時間：2023-08-24 17:26:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇預算編制情況匯報，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】預算 資金預算管理 資金管理
隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善,預算管理在企業(yè)的日常經(jīng)營和管理中得到了日益廣泛的應用,積累了豐富的實踐經(jīng)驗。如何將預算管理的經(jīng)驗應用于企業(yè)的資金管理中,提高資金管理水平是本文研究的出發(fā)點。
一、資金預算管理概述
1、資金預算管理的含義
資金預算管理是指基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗,結(jié)合企業(yè)當前經(jīng)營的實際環(huán)境,合理預測企業(yè)資金的需求量并科學分配資金到企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和部門的管理活動。資金預算的內(nèi)容,包括資金流入、資金流出、資金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。資金預算實際上是其他項目預算有關資金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃。資金需要量的預測,能夠保證企業(yè)某一時點或時段的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行,而資金預算則真正動態(tài)地反映了企業(yè)的資金余缺。
2、資金預算管理的意義
企業(yè)資金預算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分,可以通過預算來監(jiān)控資金管理目標的實施進度,有助于控制開支,準確預測企業(yè)的現(xiàn)金流量。具體說來具有如下兩方面的意義。(1)降低企業(yè)財務風險。資金預算管理對資金的使用進行全程的跟蹤,提高了對資金的內(nèi)部控制,通過對各預算單位的貨幣資金、票據(jù)、預算內(nèi)收支、預算外收支、借款、擔保等的預算工作可以有效加強貨幣資金和金融風險的管理,保證資金活動的有序進行,降低財務風險。(2)提高資金利用率。資金預算的編制過程,對不同的籌資渠道、籌資方式分析比較,權衡籌資成本和承擔的風險,優(yōu)化資金結(jié)構,降低了企業(yè)的籌資成本。在資金投放使用過程中,通過資金預算使資金的投放按照計劃進行,避免資金的無效使用和出現(xiàn)偏差,優(yōu)化了投資結(jié)構,提高了投資的報酬率。資金預算通過有針對性的壓縮應收賬款、控制存貨水平、削減資本性支出等優(yōu)化了現(xiàn)金流量的質(zhì)量。
二、我國企業(yè)資金預算管理過程中存在的問題
資金預算管理在我國企業(yè)中推行的時間比較短,在預算體制建設、預算執(zhí)行及結(jié)果反饋等方面缺少實踐經(jīng)驗。資金安排上缺乏整體的合理安排和規(guī)劃。總的來說,當前企業(yè)資金預算尚存在下列問題。
1、資金預算缺乏科學性
從編制形式上看,當前很多企業(yè)并沒有單獨編制資金預算,而是與經(jīng)營預算混合在一起,具體內(nèi)容也僅僅包括資金額度需求、周轉(zhuǎn)次數(shù)、預計稅前利潤和資金額度回報率等幾個項目,預算與理論脫節(jié),缺乏科學性。從編制內(nèi)容上看,預算編制以歷史指標值居多,缺乏體現(xiàn)對未來預測的指標值,沒有認真地對企業(yè)的未來活動作評估,預算指標值缺乏客觀性。資金預算流于形式,僅僅是數(shù)據(jù)的匯總,缺少對數(shù)據(jù)的分析和預測,對未來的經(jīng)營活動缺少指導意義。從編制方法上看,目前采用的編制方法更多的是財務核算的方式,缺少財務管理的意義。一些先進預算編制方法(如彈性預算、零基預算等)并沒有得到廣泛應用,預算的事前控制和指導作用受到影響。
2、資金預算缺乏全面性
資金預算的準確合理依賴于其他項目預算的科學合理的編制。比如,只有經(jīng)營預算編制的合理,才能對原料需求、人工成本、制造費用、銷售收入等做出合理估計,從而影響到資金預算編制過程中對資金收支的預測。但由于公司預算管理的起步較晚,公司員工對預算管理的認知需要一個過程,經(jīng)營部門對預算編制的參與程度有限,在具體操作方面難以像財務人員那樣進行謹慎、專業(yè)的估算,導致經(jīng)營預算結(jié)果整體缺乏合理性,進而直接影響資金預算的合理性。另外,企業(yè)僅銷售和財務人員參加預算編制過程,缺乏對企業(yè)整個經(jīng)營過程的全面了解,進一步降低了預算的合理性,使其在執(zhí)行過程中遇到較大的阻力。預算管理從參與人員到使用的方法都有需要改進的地方,只有在這些方面真正做到科學合理,編制的預算才能更加與實際情況相適應,只有其他各類預算整體上不缺乏合理性,才能保證現(xiàn)金預算的合理性。
3、資金預算管理缺乏執(zhí)行力度
首先,資金預算的編制不能體現(xiàn)公司業(yè)務開展的實際情況,公司業(yè)務因資金預算的編制不合理受到限制。為適應資金預算執(zhí)行中遇到的突發(fā)事件,資金預算就要具有一定的彈性,這也是資金預算與資金計劃的一個重要區(qū)別,缺乏彈性的標準缺乏可執(zhí)行性。除了標準缺乏可執(zhí)行性外,公司在但對資金預算執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠重視,公司財務部門對各經(jīng)營單位經(jīng)營和資金預算執(zhí)行情況進行檢查和反饋,報送公司管理層,但公司管理層并沒有對經(jīng)營和資金預算執(zhí)行偏差做出處理。對資金預算編制、調(diào)整的權力沒有進行劃分與制衡,一些業(yè)務的資金預算編制相對簡單,超資金預算或無資金預算的項目由于資金預算調(diào)整權的濫用而照樣開展,資金預算對實際行為的預控作用嚴重削弱。
三、加強企業(yè)資金預算管理的措施
1、資金預算編制階段
(1)完善資金預算編制的管理體制。企業(yè)可以根據(jù)需要成立多級資金預算管理體制,各級預算單位成立由本預算單位領導負責的預算委員會,下級預算單位對上級預算單位匯報。通過多級預算管理將有助于進一步挖潛降本,提高成本核算和預算編制的準確性,使預算目標更具科學性和挑戰(zhàn)性,也有利于落實責任。對于存在子公司或者外派機構(比如分公司、駐外辦事處等)的企業(yè)集團,實行財務主管委派制,將子公司或外派分支機構的經(jīng)營狀況、資金狀況和預算執(zhí)行狀況及時準確的反饋到公司總部,有效加強整個公司資金的管理和預算的監(jiān)控。(2)提高資金預算編制的準確性。資金預算的編制是一個動態(tài)過程。由上級預算部門制定目標,下級預算部門根據(jù)部門實際制定方案,具體的執(zhí)行部門還需要對方案的可行性進行分析,修正、改善經(jīng)營預算和資金預算,明確各單位的資金投入和支出。首先,企業(yè)根據(jù)以往的歷史數(shù)據(jù)編制利潤預算、銷售預算、成本預算和現(xiàn)金預算,細化各經(jīng)營單位在銷售和成本預算方面的編制內(nèi)容,提高整個公司預算的準確性和可執(zhí)行性,進而提高公司對資金需求的預測,提高資金使用效率。其次,預算編制完成之后要經(jīng)過一個反復修改、反復討論的過程。各經(jīng)營單位的預算在初步完成后應經(jīng)公司財務部審查,然后按照一定的基礎進行調(diào)整,匯總后報預算委員會審批,如果能將此過程完善成為一個審查一調(diào)整一反饋意見一再調(diào)整一上報預算委員會這樣的鏈條,最終形成的預算必將更貼近公司的實際情況,增加預算執(zhí)行中的可操控性。最后,在經(jīng)營和資金預算的基礎上,單獨編制更為詳盡的現(xiàn)金流量預算將大幅提高公司的資金預算管理工作。公司可在開展年度預算編制工作的初期,要求各經(jīng)營單位編制年度現(xiàn)金流量預算,并且在每個季度末編制下個季度的現(xiàn)金流量預算,并及時上報公司財務部,以便財務部做出統(tǒng)一的資金需求和使用計劃。
2、資金預算執(zhí)行階段
(1)細化資金預算。根據(jù)年度預算制定月度資金收支計劃。由于月度計劃中產(chǎn)品價格、銷量、原材料價格、采購數(shù)量、各種費用等都比較確定,因此月度計劃的精確度遠遠高于年度預算,同時按月份具體編制資金使用計劃,在月末及時對資金計劃進行修正,為下月的資金執(zhí)行提供依據(jù),并將修正的資金計劃反饋到各經(jīng)營單位,規(guī)避資金短缺風險,及時采取措施保證全年預算的順利實現(xiàn)。(2)建立目標責任制。各級預算單位根據(jù)預算內(nèi)容的可控原則確定責任人,預算指標細化到責任人。主要責任人負責預算偏離預警和重大事項的即時報告。對公司的資金流轉(zhuǎn)和預算執(zhí)行情況進行全程動態(tài)跟蹤和監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取對策,提高防范風險的能力。(3)及時反饋執(zhí)行過程中存在的問題。隨著環(huán)境的變化,預算與實際總是有一定的偏差,假如預算不足,經(jīng)營所需資金仍必須支出,在這種情況下,必須先追加預算。通過定期召開預算執(zhí)行情況匯報會議,向上級預算單位遞交預算執(zhí)行情況分析報告,詳細說明預算執(zhí)行偏差、原因及補救措施。上級預算單位根據(jù)分析對下級預算單位提出要求和指導。預算的差異分析每季度進行一次,由各預算執(zhí)行單位先提出局面報告,于預算期結(jié)束后15天內(nèi)報財務部,財務部匯總后上報預算管理委員會。預算差異分析報告應說明以下內(nèi)容:本期預算額、實際發(fā)生額、差異額、產(chǎn)生差異原因、責任歸屬、改進措施等。(4)加強資金預算調(diào)整的審批。在資金預算的執(zhí)行過程中,若前提條件發(fā)生變化,需要對資金預算進行調(diào)整或追加時,必須重新辦理逐項申報、審批手續(xù),財務部門按照經(jīng)董事會批準的各部門的資金預算,合理調(diào)配資金,保證資金需要。一般情況下,沒有預算的支出要堅決控制其發(fā)生,預算項目之間不得挪用。特殊情況確需超出預算,必須提出申請,由公司總裁批準納入預算外支出。預算節(jié)余不能轉(zhuǎn)入下年度。當公司經(jīng)營形勢發(fā)生較大變化時,由預算執(zhí)行單位提出預算修正申請報告,報財務部并提交預算管理委員會。
3、資金預算的考核階段
(1)確立“以人為本”的理念。人是預算的制定者、預算的執(zhí)行者、預算制度的被考核者,也是預算工作的主體,是預算工作效果好壞的決定性因素。因此,預算工作應該以人為本,離開了對人的關注,企業(yè)的預算工作便無法搞好。“以人為本”要求企業(yè)在制定考核指標是充分考慮到責任人的實際情況,不能讓其對不可控的經(jīng)濟責任負責,使資金控制指標既可執(zhí)行又富有激勵性,還要求考評部門保持公平、公開、公正的工作態(tài)度,對預算及其執(zhí)行情況進行及時披露,以加強預算對經(jīng)營行為的監(jiān)督約束作用。(2)建立科學合理的預算考核和獎懲制度。預算指標必須與責任人的經(jīng)濟責任考核緊密結(jié)合,否則無法調(diào)動員工的積極性并進行有效約束。考核制度應該明各單位的指標和獎懲辦法。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行考評,據(jù)此對責任人進行評價,并將評價結(jié)果遞交人力資源部,作為預算執(zhí)行獎懲的依據(jù);年終決算并通過內(nèi)審確定實際完成情況,與責任書目標進行對比,人力資源部按獎懲辦法對各責任人進行獎懲。高級管理人員是主要責任人,預算執(zhí)行情況應與其年薪掛鉤,以敦促其提高預算執(zhí)行的質(zhì)量。盡管預算工作量較大,但對于成本控制、經(jīng)濟責任考核能發(fā)揮很大作用,是企業(yè)完善資金管理的必要保證。
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關鍵詞 電力施工 企業(yè) 財務預算 對策
在國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構轉(zhuǎn)型升級的形勢下，世界經(jīng)濟低迷和中國經(jīng)濟發(fā)展中的深層次矛盾凸顯。近年來，中國發(fā)電裝機容量增速不斷放緩，火電投資占比不斷下降，對于火電施工企業(yè)而言，中國目前燃煤發(fā)電行業(yè)在技術和運行經(jīng)驗上都已趨于成熟，節(jié)能減排取得一定成效。然而，國內(nèi)整個行業(yè)的產(chǎn)能建設已過度，電力工程施工行業(yè)競爭尤為激烈。作為控制企業(yè)經(jīng)營管理體系的一個重要手段，企業(yè)財務預算可以突出企業(yè)的經(jīng)營目標，增強企業(yè)的預測能力，是經(jīng)營風險控制的主要措施之一，對于評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和總體目標的實現(xiàn)都有著較為重要的作用和意義。
一、電力施工企業(yè)財務預算的基本流程
財務預算編制是企業(yè)財務預算管理的最初環(huán)節(jié)，預算編制的質(zhì)量水平直接關系到財務預算的后續(xù)可執(zhí)行性以及分析評價的合理性。財務預算編制要符合公司管理水平提升的需要，預算指標數(shù)據(jù)具有前瞻性和合理性，既不能讓預算指標能輕易完成，沒有充分挖掘企業(yè)的內(nèi)在潛力，又不能讓預算指標脫離實際，挫傷企業(yè)預算單位的執(zhí)行動力。在財務預算執(zhí)行過程中，要做到講原則、重時效，對于正式下達的財務預算指標，除得到公司預算執(zhí)行委員會的預算調(diào)整批準外，要堅決不動搖地完成。財務預算執(zhí)行辦公室要及時匯總審核各單位財務預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，上報公司預算執(zhí)行委員會進行評價和考核。企業(yè)定期對預算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)進行匯總、審核、分析與u價，根據(jù)評價結(jié)果對預算執(zhí)行單位進行考核并形成正式文件下發(fā)。
（一）建立預算管理相關制度及機構
電力施工企業(yè)面臨工程項目點眾多、分公司業(yè)務面方向不同的特點，所以首要就是建立統(tǒng)一、規(guī)范的財務預算編制原則及執(zhí)行制度。公司總部成立由公司領導層及相關職能部門人員構成的財務預算管理委員會，下設財務預算日常管理的執(zhí)行辦公室，分公司及項目部設立相應的財務預算管理執(zhí)行小組。
（二）確定財務預算編制的基本原則
電力施工企業(yè)財務預算編制的基本原則是量入為出，綜合平衡；目標控制，分級實施；權責明確，切實可行。企業(yè)財務預算的編制，要體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理的導向。對于工程項目部，主要經(jīng)營導向目標是收入指標、利潤指標和資金回收指標；對于分公司，主要經(jīng)營導向指標除上述經(jīng)營指標外，還要兼顧一定的市場開發(fā)指標；對于總部各專業(yè)職能部門及專業(yè)化公司，主要經(jīng)營導向指標是費用控制指標、資金運作指標以及市場開發(fā)指標，另外還要兼顧企業(yè)社會責任以及企業(yè)后續(xù)人員梯隊培養(yǎng)。
（三）收集財務預算編制的基礎資料
電力施工企業(yè)財務預算的編制建立在各項業(yè)務預算資料、施工企業(yè)經(jīng)營整體狀況分析的基礎上。在業(yè)務預算資料的收集中，人工費用預算由人力資源部門編制，材料費用預算由物資供應部門編制，機械費用預算由機械管理部門編制；其他各項費用預算由市場經(jīng)營管理部門、工程管理部門等職能部門分別編制；管理費用和間接費用由財務部門牽頭組織各部門進行費用測算后編制；籌投資及資金運作方面由財務部門牽頭組織各部門進行測算評估后編制。工程產(chǎn)值預算作為收入預算中重要的業(yè)務預算資料，由市場經(jīng)營管理部門對各項目工程完工進度進行測算評估后編制。
（四）制定正式的企業(yè)財務預算
在收集完各項基礎資料后，編制企業(yè)全面的財務預算。電力施工企業(yè)由于行業(yè)特點，企業(yè)的財務預算一般分為企業(yè)全面的年度預算和各工程項目的項目預算。在編制順序上，先對各工程項目進行財務預算的編制與審核，并分為項目總體預算和分年度執(zhí)行預算，然后編制公司總部及分公司的年度財務預算，最后匯編成企業(yè)全面的年度財務預算。現(xiàn)金流量預算的編制是在對企業(yè)經(jīng)營整體狀況分析后，根據(jù)企業(yè)歷史資料及未來經(jīng)營發(fā)展趨勢，在收入預算和成本費用預算、籌投資預算的基礎上分析編制。利潤表預算和資產(chǎn)負債表預算是各業(yè)務預算的綜合匯總，主要財務預算報表編制完成后，編寫完整的財務預算情況說明書。在公司財務預算執(zhí)行辦公室完成對企業(yè)全面的財務預算編制后，提交給公司財務預算執(zhí)行委員會進行審核與批復，按照審批意見進行修訂后正式頒布實施。
（五）定期對財務預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行匯總分析審核
財務預算執(zhí)行辦公室根據(jù)本企業(yè)管理制度的計劃和安排，定期要求各財務預算執(zhí)行小組上報該單位財務預算執(zhí)行情況，對匯總的數(shù)據(jù)進行分析審核后，上報公司財務預算執(zhí)行委員會。
（六）對企業(yè)財務預算執(zhí)行情況的分析與評價
公司財務預算執(zhí)行委員會定期召開企業(yè)經(jīng)營管理會議，對各財務預算單位的執(zhí)行情況進行分析與測評，對考核情況進行公開通報。期末根據(jù)與各財務預算執(zhí)行單位領導層簽訂的年度績效考核責任書執(zhí)行獎懲措施。
二、電力施工企業(yè)財務預算管理存在的主要問題
（一）對企業(yè)全面預算管理的認識不強
在電力施工企業(yè)中，企業(yè)財務預算的編制通常都是以財務部門作為牽頭職能部門，預算管理執(zhí)行辦公室通常也是設立在財務部門，導致部分職能部門及相關單位對全員參與預算的理念認識不強，對業(yè)務預算的編制應付了事，指標數(shù)據(jù)不夠客觀真實。
（二）工程項目部對項目預算和公司整體經(jīng)營規(guī)劃目標不一致
在電力施工企業(yè)中，工程項目部作為一個獨立的預算策劃及實施單位，總是傾向于制定易于完成的目財務預算指標，造成公司整體經(jīng)營指標規(guī)劃的局限性。在電力施工企業(yè)中，財務預算編制的程序是“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”。在制定公司整體預算之前，先由各工程項目部自行編制預算工程項目的單體預算，各工程項目部向公司預算執(zhí)行辦公室申報初版預算后，公司預算執(zhí)行辦公室再進行綜合評估與審核，然后與工程項目部進行反復的溝通與交流，確定上報的最終版本。在此情況下，工程項目部制定項目財務預算時，為達到公司對項目工程制定的年度經(jīng)營指標考核要求，在工程項目制定財務預算初期，就會偏向于制定保守的各項預算指標，在經(jīng)過各工程項目部預算的逐級匯總后，預算匯總數(shù)據(jù)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的整體經(jīng)營指標方向不一致。
（三）工程項目財務預算編制質(zhì)量不高
由于電力施工企業(yè)項目人員流動性大，項目管理人員素質(zhì)參差不齊，對于企業(yè)財務預算編制的方法只能延續(xù)舊有的定期預算編制，各業(yè)務預算的初期編制也只能參考歷史類似完工項目的基礎資料來測算，對項目財務預算的編制質(zhì)量不高。由于電力施工企業(yè)的項目特殊性，每個工程項面臨的工程范圍、合同條款都存在很大的不同。例如，設備主材的甲供范圍、土建及安裝施工的范圍及劃分、國外工程項目稅收及清關費用方面的問題、國外工程項目工作人員簽證及社保方面的問題等，容易導致工程項目財務預算編制時考慮的內(nèi)容不完整。
（四）預算執(zhí)行時期，初預算目標與實際情況差異性大，預算執(zhí)行程序不嚴謹，業(yè)務預算執(zhí)行的信息傳遞不通暢，導致預算執(zhí)行結(jié)果偏離預算目標
由于電力施工企業(yè)的項目特點，經(jīng)常會出現(xiàn)在項目實際施工過程中，施工設計圖與投標時的工程量不一致，甚至工程單項不一致，導致項目財務預算出現(xiàn)期初目標與實際情況有較大的偏差。對于項目工程眾多的施工企業(yè)而言，分析匯總至公司級的財務預算工作量大，數(shù)據(jù)存在一定的滯后性。例如，項目預算單位執(zhí)行財務預算不嚴格按照程序原則執(zhí)行，項目預算因工程現(xiàn)場實際情況導致預算偏差較大的變動并不及時向公司預算執(zhí)行委員會進行申報調(diào)整，各業(yè)務部門的執(zhí)行信息不及時進行反饋，會導致財務預算的實際執(zhí)行結(jié)果偏離財務預算的預定目標。
（五）財務預算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核存在滯后性，缺乏過程中的有效激勵與考評機制
在目前的電力施工企業(yè)行業(yè)中，財務預算的分析與考核一般都在年底進行，考核結(jié)果與責任人的薪酬掛鉤。但企業(yè)缺乏預算執(zhí)行過程中的有效激勵與考評，對于預算執(zhí)行全過程得不到有效的管理，對預算結(jié)果與目標的差異性沒有得到詳細的分析，使全面預算管理流于形式。由于電力施工企業(yè)的行業(yè)特點，工程項目點偏多，對工程項目預算的執(zhí)行情況匯報給公司預算執(zhí)行委員會后，公司對各項目部的預算執(zhí)行情況進行分析比較的評價周期較長，對預算偏差的主觀因素和客觀因素的分解也不能及時給予評價與考核。
三、加強電力施工企業(yè)財務預算管理的對策
（一）建立完善的企業(yè)全面預算體系及標準流程
首先，電力施工企業(yè)要建立完善的財務預算管理機構，從公司、分公司到項目層面，都要建立完整的預算編制與執(zhí)行單位。公司建立財務預算執(zhí)行委員會及執(zhí)行辦公室，分公司、項目部建立財務預算執(zhí)行小組，各業(yè)務部門要全面參與到預算編制和執(zhí)行過程中。其次，項目層面的財務預算要根據(jù)公司統(tǒng)一頒發(fā)的財務預算管理規(guī)范制定相應的項目預算執(zhí)行流程，從全員職工教育開始樹立正確的認識，使財務預算管理目標與每一個職工切身利益相結(jié)合。例如，材料費的開支，從采購計劃的編制、采購設備材料的招標、材料的驗收入庫、材料的領用與實際使用。其中就涉及了工程管理部門、經(jīng)營管理部門、施工班組、物資管理部門、財務部門的管理，要從預算執(zhí)行流程上對各責任單位進行明確的分解。最后，從預算結(jié)果的考評上根據(jù)各職能部門的責任劃分要給予相應的激勵或考評措施。
（二）制定科學合理的財務預算目標
企業(yè)財務預算的編制既要體現(xiàn)企業(yè)長遠的戰(zhàn)略目標發(fā)展規(guī)劃，也要根據(jù)市場實際情況制定合適的預算目標。電力施工企業(yè)在目前國內(nèi)電力市場相對過剩的情況下，發(fā)展過程中將遇到激烈的競爭環(huán)境、國家宏觀政策的調(diào)控等問題。因此，企業(yè)必須有長遠的發(fā)展眼光，制定合理的策劃，以保證預算的成效。對于電力施工企業(yè)而言，具有投資風險大、投資金額大、施工時間長等特點，在考慮其規(guī)劃的內(nèi)容時，必須明確其戰(zhàn)略發(fā)展目標與規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展制定出短期、中期、長期預算目標。例如，營業(yè)收入指標。一方面，企業(yè)要以戰(zhàn)略規(guī)劃目標為導向，對規(guī)劃目標在年度財務預算中得到體現(xiàn)；另一方面，也要對本公司的內(nèi)部環(huán)境和自身的資源以及公司的競爭對手、機遇等一些外部資源進行綜合的分析，對存量合同梳理、市場開發(fā)目標值進行仔細研討，制定切實可行的實施方案。
（三）加強項目工程財務預算編制的規(guī)劃與協(xié)調(diào)
在電力施工企業(yè)的財務預算規(guī)劃中，各項目工程的財務預算編制是關鍵點。公司要規(guī)范統(tǒng)一各項目工程預算編制的原則，根據(jù)項目工程合同條款、實際施工環(huán)境的不同加強溝通與協(xié)調(diào)工作。例如，利潤指標。各項目工程財務預算的編制過程中，公司要根據(jù)投標時的工程預算降幅率制定統(tǒng)一的初步目標，再和項目預算編制小組參照同期類似項目工程的各項成本費用開支對該項目工程的整體成本目標進行梳理，最后根據(jù)該項目工程的特殊點進行微調(diào)。在這過程中，公司各業(yè)務部門要加強與項目部財務預算編制小組的溝通與協(xié)調(diào)，指導項目財務預算編制人員制定出合理的財務預算控制目標，讓項目財務預算規(guī)劃目標和公司戰(zhàn)略財務預算目標相結(jié)合。
（四）完善財務預算執(zhí)行的管控體系
對于電力施工企業(yè)而言，財務預算期初目標與執(zhí)行過程中的實際情況往往出現(xiàn)較大的波動性，建立完善的預算執(zhí)行管控體系至關重要。在財務預算管控體系中，首先，要明_各業(yè)務部門、職能單位的責任范圍劃分，將各項財務目標分解到具體執(zhí)行管理部門。其次，要建立全面的預算信息化管理平臺。將已編制的預算項目預置到信息化處理平臺之中，按照預算中所列的項目及其支出限額執(zhí)行預算分級管控，形成一張完整的數(shù)據(jù)監(jiān)控網(wǎng)絡系統(tǒng)，提高全面預算管理的工作效率，同時也降低了預算管理失控的風險。再次，要建立完善的預算調(diào)整審核程序。對于出現(xiàn)重大預算調(diào)整影響因素的項目工程，項目財務預算執(zhí)行小組要及時向公司預算執(zhí)行委員會匯報，公司預算執(zhí)行委員會也要及時給予審核批復。最后，公司要定期組織召開財務預算執(zhí)行情況的評估會議。通過經(jīng)營活動分析會等方式對各預算執(zhí)行單位的執(zhí)行情況進行分析評估，確保公司整體財務預算目標的實施。
（五）健全企業(yè)財務預算的分析評估與考核機制
企業(yè)的財務預算管理不僅要注重預算管理的實施過程，而且還要注重對預算管理結(jié)果的全面、科學、合理考核。要做到把公司的預算過程管理、預算結(jié)果管理和工作的業(yè)績評價三者有機地融合在一起。通過建立企業(yè)財務預算信息管理平臺，即時對各預算執(zhí)行單位的匯總數(shù)據(jù)進行審核分析，以定期召開經(jīng)營管理會議的方式，將預算管理的分析評估與考核融入企業(yè)績效評價體系，考核結(jié)果要及時體現(xiàn)在經(jīng)營管理者的業(yè)績評價與薪酬管理中，確保企業(yè)財務預算各項主要指標的完成。財務預算管理的業(yè)績評價，要做到職工全面參與，經(jīng)營績效與職能單位全員掛鉤，具體目標與責任人明確，從而調(diào)動廣大員工的積極性，加強職能部門各級人員的責任意識。
四、結(jié)語
預算管理是一項系統(tǒng)性、科學性的長期工程，需要全員參與才能實現(xiàn)其良好的效果。企業(yè)的預算管理不僅能夠有效地提高企業(yè)的管理水平，還能促進企業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，在有效節(jié)約企業(yè)成本的基礎上增加企業(yè)的利潤。電力施工企業(yè)在目前激烈競爭的市場環(huán)境下，應加強企業(yè)內(nèi)部對財務預算管理的研討交流，參照企業(yè)行業(yè)標桿的標準，根據(jù)企業(yè)自身的特點不斷調(diào)整企業(yè)的財務預算管理方案，走出一條長遠的發(fā)展之路。
（作者單位為湖北省電力建設第二工程公司）
參考文獻
1 預算編制或立項程序方面
我縣的財政預算編制，嚴格按照《預算法》及《預算法實施條例》的要求，年初擬定年度預算收支的指標，預算收入可根據(jù)上年實際和當年經(jīng)濟發(fā)展計劃確定，預算支出按預算收入測算的可用財力確定，組織編制財政總預算草案。
預算編制原則：全面、統(tǒng)一和便于操作是預算編制及指標管理的基本原則。
預算編制程序：我縣財政預算編制，先由各行政事業(yè)單位編制單位預算上報財政部門，財政部門將單位預算整理、復核、調(diào)整后編制本級財政總預算草案，堅持“兩上兩下”的預算編制程序。“一上”是各部門和單位按照預算編制通知編制各部門和單位的預算，主送預算編制辦公室，同時送各主管業(yè)務股室。
“一下”是各部門和單位上報的預算經(jīng)預算編制辦公室審核后，根據(jù)政府預算科目和國庫集中支付制度的需要，編制出細化到“款”、“項”級科目，并提前3日征求相關股室意見，各相關股室對部門和單位上報的預算和預算編制辦公室編制的預算進行分析后，提出審核意見，于2日內(nèi)反饋預算編制辦公室，預算編制辦公室匯總各股室意見，根據(jù)政策規(guī)定和財力可能，正式形成預算草案，上報局長，并經(jīng)局長辦公會審議，由預算編制辦公室下達各部門和單位征求意見。“二上”是各部門反饋意見主送預算編制辦公室，并同時抄送各主管業(yè)務股室。“二下”是主管業(yè)務科室根據(jù)各部門反饋意見及所掌握的情況，對部門預算草案提出建議，按規(guī)定的時間內(nèi)交預算編制辦公室，預算編制辦公室對部門及財政局主管業(yè)務股室反饋的意見及建議進行審查，確定預算草案，提交局長辦公會審議。經(jīng)局長辦公會審議通過的部門預算草案分送人大相關辦事機構及有關部門審閱后再報經(jīng)縣政府批準。經(jīng)縣政府批準的預算草案在通過相關法定程序后交預算股下達到各部門和單位予以執(zhí)行。
外貸項目的立項程序：一是先由地方政府依據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和優(yōu)先戰(zhàn)略，向國家計委與財政部提出利用世行貸款計劃與申請，二是國家計委和財政部與世行磋商后報國務院批準后，進入項目的前期準備階段，三是世行的前期準備階段必須符合國內(nèi)有關程序，在項目前期準備階段必須完成國內(nèi)的關各項審批工作，包括項目可行性報告、項目利用外資方案、項目環(huán)境評價報告及移民安置等重要審批環(huán)節(jié)。財政部門參與項目的前期準備工作，對經(jīng)濟、財務、計劃等方面的問題，負責把關并提出意見。四是協(xié)定的談判、簽署與生效。
國際金融組織貸款立項程序和地方財政部門預算編制相比較，程序都十分嚴密，立項或編制科學、合理、公開、透明。接受政府或人大的監(jiān)督。但國際金融組織貸款立項程序復雜，項目的前期準備階段費用及花費的人力較多，地方財政部門對項目的前期準備及論證等過程參與較少。
2 支出管理或項目的執(zhí)行
我縣認真貫徹市縣財政工作會議精神，嚴格執(zhí)行《預算法》，堅持量入為出、收支平衡的原則。完善制定了行政事業(yè)單位經(jīng)費供給管理辦法，財政支出實行零基預算，按計劃撥款，并結(jié)合人事部門更換機關事業(yè)單位工作人員工資檔案，清理財政供給人員，把不應由財政負擔的人員予以全面清理，落實編制、工資、人員三對口，減輕財政負擔。同時對各行政事業(yè)單位實行會計集中核算和財政統(tǒng)發(fā)工資制度，推行政府采購，加強支出管理。
國際金融組織貸款，事關全縣經(jīng)濟的發(fā)展、生態(tài)環(huán)境的建設以及廣大人民健康水平的提高。因此，我縣在項目實施過程中，領導非常重視，整章健制，加強資金管理，使有限資金發(fā)揮最大的效益。特別對世行養(yǎng)牛項目，資金數(shù)額大，實施周期長，我縣從講政治的高度重視項目建設質(zhì)量，嚴把各個關口，保證項目的順利實施。一是把好宣傳動員關，突出一個“廣”字。在項目區(qū)，我們采取召開會議、發(fā)放資料等方式，大力宣傳世行貸款畜牧綜合發(fā)展項目的意義、內(nèi)容和實施方式，形成了關注項目、爭取項目的良好氛圍，有效地調(diào)動了單位和農(nóng)戶參與項目建設的積極性和主動性。二是把好農(nóng)戶選定關，突出一個“準”字。在項目農(nóng)戶的選定中，我們堅持公開、公平、公正、透明，逐級上報，層層審核，并自覺接受社會各界監(jiān)督。項目區(qū)農(nóng)戶自愿提出申請后，由村民委員會初步審查篩選，上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目工作站和信用社逐戶進行審核，經(jīng)審查合格后，加注意見再報縣項目辦，由縣項目辦抽調(diào)專人再次進行全面核查。通過層層把關，保證了入選農(nóng)戶的準確性，杜絕了人情項目和虛假項目的發(fā)生。幾年來，我縣確定的所有的項目農(nóng)戶全部是公開申報，合理確定的，入選農(nóng)戶均積極性高、有經(jīng)驗、有勞動力、有科技意識，保證了項目實施的質(zhì)量。三是把好資金管理關，突出一個“嚴”字。為了加強資金管理，確保資金安全投放、回收以及合理有效利用，縣委、縣政府根據(jù)我縣實際，制定了切實可行的管理辦法，保證了項目資金合理流動，使有限的資金用到了刀刃上。在資金流動上，采取層層簽訂協(xié)議的方式，明晰債權債務。縣政府與市財政局簽訂了《關于實施世界銀行貸款甘肅和新疆畜牧發(fā)展項目轉(zhuǎn)貸協(xié)議》；縣財政局與縣項目辦簽訂了《寧縣世界銀行貸款牧業(yè)發(fā)展項目轉(zhuǎn)貸協(xié)議》；縣項目辦與縣信用聯(lián)社簽訂了《寧縣世界銀行貸款牧業(yè)發(fā)展項目資金委托投放回收協(xié)議》，從而分清靠實了各級各部門的責任。對回補資金及省、市、縣配套資金，由縣財政局設專戶專賬專人管理。對確定的項目農(nóng)牧戶和育肥戶，由信用社和縣項目辦再次審查后，上報縣財政局審批，由信用社采取信用保證、農(nóng)戶聯(lián)保、評估質(zhì)押等形式進行放貸。對中央預算內(nèi)專項資金由項目辦設專戶管理，嚴格按照中央預算內(nèi)專項資金管理辦法和標準，及時由縣項目辦派人親自深入農(nóng)戶家中，直接發(fā)放到農(nóng)戶手中。在貨物采購上，采用公開競價采購制，實行陽光作業(yè)，力求達到質(zhì)量最優(yōu)、價格最低、農(nóng)戶滿意。在報賬審核上，采用市、縣級級級負責，層層把關，保證了提款報賬效率。四是把好技術培訓關，突出一個“深”字。為確保項目農(nóng)戶實施一個項目，掌握一門技術，我們把加強技術培訓推廣作為保證項目實施質(zhì)量的重要一環(huán)來抓，持之以恒地抓了落實。縣項目辦組織技術人員編寫了肉牛飼養(yǎng)管理、疫病防治、牛舍建設等技術規(guī)程和肉牛繁育改良培訓材料，對縣鄉(xiāng)管理技術人員、牛場業(yè)主、養(yǎng)牛重點村養(yǎng)牛農(nóng)戶、配種站技術員進行重點培訓，使項目實施人員較好地掌握了有關技術知識。五是把好指導服務關，突出一個“實”字。針對部分干部和項目農(nóng)戶“重建輕管”的思想，我們堅持一手抓建設，一手抓服務，不斷健全項目管理制度，加強后續(xù)指導服務，堅持用制度管項目，按標準實施、驗收項目，確保實施一個項目，管好一個項目，見效一個項目。我們按照種養(yǎng)業(yè)項目需要開展的技術服務內(nèi)容，與項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別制定了技術服務方案，然后由縣世行辦牽頭，組成工作組，帶技術專家逐鄉(xiāng)進行現(xiàn)場培訓，由專家現(xiàn)場演示，示范農(nóng)戶現(xiàn)場說教、農(nóng)戶現(xiàn)場操作，工作組現(xiàn)場督促，做到技術措施不到位，工作人員不撤退，技術培訓不落實，項目農(nóng)戶不簽字，技術服務不到位，項目辦驗收不通過。縣上組織了驗收檢查組，對不符合標準的項目，一律不予驗收；對建成的項目定期進行檢查指導，隨時糾改存在問題。
在國際金融組織貸款執(zhí)行過程中，縣級財政部門做為承貸的主體，應成立項目辦公室，參與項目的執(zhí)行及提款報賬，便于財政部門對項目執(zhí)行進展情況的掌握和監(jiān)督，改變財政部門只負責還本付息及項目主管部門報賬時財政部門只負責簽字的現(xiàn)狀。
3 財政監(jiān)督和專家督導
財政監(jiān)督充分發(fā)揮“事前、事中、事后”監(jiān)督作用，負責對預算的編制、管理、執(zhí)行全過程監(jiān)督。我縣充分發(fā)揮財政監(jiān)督在完善市場經(jīng)濟體制、確保財政政策執(zhí)行、提高財政資金使用效益等方面的監(jiān)督職能，建立健全監(jiān)督制約機制，逐步使財政監(jiān)督檢查工作走向制度化、規(guī)范化。一是通過切實加強對全縣非稅收入征收機關、預算執(zhí)行部門的監(jiān)督檢查，特別是加強對社會保障、扶貧、中小學校收費等關系到人民群眾切身利益的資金收支情況的監(jiān)督檢查，提高財政資金的使用效益。二是加強對財政資金運行的監(jiān)督，積極探索對財政資金運行的安全性、規(guī)范性和效益性的監(jiān)督途徑，逐步完善事前審核、事中監(jiān)控與事后檢查的財政資金運行監(jiān)控機制，對財政資金分配、撥付、使用、管理實行全過程的監(jiān)督。積極穩(wěn)妥推進財政支出績效評價工作，探索建立項目績效預算管理新機制。三是進一步強化會計監(jiān)督，通過貫徹《會計法》、《預算法》等法律法規(guī)，提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)和會計信息質(zhì)量，嚴厲打擊做假賬行為，進一步規(guī)范了我縣的財經(jīng)秩序。四是積極研究推進財政政務公開工作，自覺接受各方面的監(jiān)督，推動財政管理的規(guī)范化、科學化。
國際金融組織辦公室官員及專家組織聯(lián)合工作組，對項目的執(zhí)行情況進行指導和監(jiān)督。
4 決算或績效評價
財政決算：政府、機關、團體和事業(yè)單位的年度會計報告。是根據(jù)年度預算的最終執(zhí)行結(jié)果編制的。決算同預算相適應，有國家決算、單位決算，通過決算可以檢查和總結(jié)預算執(zhí)行情況。國家決算是經(jīng)法定程序批準的年度預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，包括報表和文字說明兩部。
績效評價是對項目終評驗收報告總結(jié)分析，對項目執(zhí)行過程的評價和分析。
二者都是對資金使用使用情況及其使用效果的評價和分析，是必不可少的程序。
國際金融組織貸款彌補了我縣建設資金的不足，加快了衛(wèi)生基礎設施和生態(tài)環(huán)境項目建設步伐；引進了國際上先進的技術和設備，更重要的是引入了我們目前最為匱乏的項目管理經(jīng)驗和技術，推進了我縣項目決策、實施、管理和運行的科學化和國際化進程；改善了農(nóng)村醫(yī)療條件，進一步提高我縣的整體醫(yī)療水平；改善了農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)條件。我縣世行項目工作在取得成績的同時，在項目執(zhí)行中出存在一些不容忽視的問題：
第一，重項目的實施，輕風險的防范。項目實施至今，未建立償債風險基金，加大了項目實施的風險性。缺乏“借、用、還”一體化管理體系。我縣是財政窮縣，職工的工資不能全額發(fā)放到位，至2010年底財政累計赤字1.25億元，國際金融組織貸款縣財政每年還本付息近600萬元，使十分脆弱的縣財政更是“雪上加霜”。第二，世行養(yǎng)牛貸款項目利率上浮過快，至2010年底縣財政支付利息差額及手續(xù)費累計165萬元。第三世行養(yǎng)牛項目資金回補周期長，影響了農(nóng)戶參與項目實施的積極性和主動性。第四，地方財政困難，市、縣的配套資金未全額到位，影響項目實施的進度。
5 今后整改意見及建議
我縣利用國外政府貸款以十七大精神為指針，搶抓機遇，以高度的責任感和使命感，“積極、合理、大膽、有效”地利用國外貸款，以經(jīng)濟效益為中心，緊緊圍繞實行“兩個轉(zhuǎn)變”，實現(xiàn)“兩個提高”，堅持國外貸款借、用、還并重，誰借誰還原則；堅持優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展同借用國外貸款相結(jié)合原則；堅持集中使用，突出重點，形成規(guī)模的原則。加強我縣利用國外貸款管理，拓寬國外貸款渠道，優(yōu)化投向結(jié)構，建立“借之有道，用之有效，還之有信”的利用國外貸款新型格局。
多方協(xié)調(diào)，全面落實配套資金。拓寬籌資渠道，徹底解決項目墊付資金緊缺的問題，保證項目順利實施。
繼續(xù)完善財務管理規(guī)章制度，健全財務管理內(nèi)控機制，保證項目資金使用合理、安全，項目實施收到實效。
20__年,在市委、市政府和局黨組的正確領導下，我立足本職，開拓創(chuàng)新，勤奮工作，務求實效，帶領預算編制局全體同志,認真學習貫徹落實科學發(fā)展觀，較好地完成了局黨組交給自己的各項工作。現(xiàn)將一年來思想工作和廉潔自律情況匯報如下,敬請領導和同志們批評指正：
一、認真學習，深入貫徹落實科學發(fā)展觀
一年來，本人能夠深入學習貫徹黨的十七大、十七屆三中全會、省委八屆八次全會和市委九屆五次全會精神，全面落實科學發(fā)展觀。根據(jù)局機關的學習要求，積極投身“新解放、新跨越、新崛起”大討論和解放思想大討論實踐活動，深入地進行學習討論。以思想的大解放，推動預算管理工作上臺階，將深入貫徹落實科學發(fā)展觀貫穿于整個組織收入和加強支出管理工作全過程。
二、踏實工作，努力完成黨組交辦的各項工作
1、積極組織收入，強化支出管理，力爭完成全年收入任務。20__年全市一般預算收入任務為533202萬元，截止11月底完成521489萬元，為年預算的97.8，預計能夠完成全年收入任務。在組織收入和確保重點支出方面，我們主要做了以下工作：一是加強收支目標管理，強化責任意識。在省下達我市全年預算收支目標后，我們立即將任務分解到市本級和各縣（市）區(qū)，明確目標，為做好全年組織預算收支工作奠定了基礎；二是加強收入預算管理，做好收入分析預測，完善增收機制，規(guī)范非稅收入入庫，確保全市財政收入持續(xù)快速穩(wěn)定增長；三是多次組織召開縣（市）區(qū)財政局長和預算股長座談會，及時了解全市預算收支情況和存在問題，對縣（市）區(qū)組織預算收支工作給以指導，保證全市預算收支目標的順利完成；四是在安排年初預算時，繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構，合理安排支出，集中財力保證了市委、市政府“十件實事”投資1.0042億元，并為省政府十件實事，配套1.5億元，確保十件實事順利完成。五是在預算執(zhí)行過程中，積極協(xié)調(diào)預算執(zhí)行局和各業(yè)務科室，及時下達各項預算指標，加快專項資金撥付進度，確保支出任務完成。
2、繼續(xù)深化和完善部門預算制度改革，進一步提高預算編制水平。20__年，我們認真落實市委、市政府1號文件《關于完善公共財政體系推進和諧焦作建設的意見》。按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績效評價四權分離制衡的財政管理新體制，我們完成20__年市本級政府收支預算的編制，并和業(yè)務科室配合試編20__年社會保障預算、國有資本經(jīng)營預算、政府債務預算等政府公共預算。繼續(xù)完善和深化部門預算制度改革，扎實推進零基預算、綜合預算和績效預算制度，進一步提高預算編制水平。
（1）、編制復式預算，提高管理的有效性。按照焦政辦20__110號文件精神，我們在完成市級政府公共預算編制的同時，編制了市級政府采購預算、政府債務預算、社會保障預算、國有資本經(jīng)營預算、國有土地使用權出讓收支預算、住房公積金預算和政府非稅收入預算等7個復式預算，客觀、真實、全面、精細地反映了所有政府性資金的全貌和流向，初步建立起了市級復式預算體系。
（2）推行參與式預算，提高民主理財水平。按照財政項目公示管理辦法、專家論證管理辦法、財政預算項目聽證管理辦法的要求，在參與式預算改革中，我們以公開透明理財、科學民主決策為核心，對事關全局和民生的重大事項，通過單位申報、財政匯審、項目公示、網(wǎng)民投票、資金評審、專家論證、社會聽證、接受人大公審等程序，提高公眾的參與度，增強決策的科學性，依法推進科學理財、民主理財。
（3）實行預算公開，廣泛接受社會監(jiān)督。市級預算經(jīng)人代會批準后，市財政部門通過市政府、市財政局門戶網(wǎng)站、市行政服務中心、市財政服務大廳等場[文秘站:]所，將部門預算向社會公開，并將事關全局和民生的重大開支事項的預算執(zhí)行情況在廣場、火車站、行政服務窗口等人群集散的地方設立電子屏幕，及時向社會公示，讓政府財政資金的安排和使用廣泛接受社會公眾的監(jiān)督。
（4）完善財政項目專家論證制度，為領導科學決策提供充分依據(jù)。先后于4月和10月召開了兩次財政投資項目專家論證會，分別就20__年市委市政府承諾的十件實事項目和部分涉及民生的發(fā)展項目，以及部門預算已經(jīng)安排但年初預算沒有具體實施方案的項目進行了專家論證。論證會議的召開，在財政政策制定中引入了公共選擇程序，提高了財政預算的公眾參與度，是完善我市公共財政體系建設，推進財政預算管理改革的一個突破性進展。同時，各位論證專家的意見，為領導決策提供了重要的參考依據(jù)。
3、認真研究政策，積極爭取資金，支持我市經(jīng)濟發(fā)展。一是針對中鋁中州分公司、焦煤集團趙固煤礦稅收征管等方面的系列問題，認真進行政策研究，多次向省提出調(diào)整稅收征管辦法的意見和建議，積極爭取財政政策支持。二是鑒于當前經(jīng)濟形勢變化，對市政府擬出臺的《關于當前支持工業(yè)企業(yè)發(fā)展的意見》，認真進行討論修改，確保支持企業(yè)發(fā)展的措施及時到位。三是與社保科結(jié)合，認真研究省社會保障停發(fā)焦煤集團移交學校退休人員基本養(yǎng)老金的相關政策問題，并積極向省有關部門反映情況，和焦煤集團有關人員共同做好相關的恢復發(fā)放工作，經(jīng)過努力于今年5月份恢復了相關人員的基本養(yǎng)老金發(fā)放工作，并將前4個月相應資金通過焦煤集團轉(zhuǎn)撥財政專戶。通過此項工作，使我市20__年節(jié)約資金支出141萬元，并且在今后年度內(nèi)一直享受此項政策。四是我們積極配合市發(fā)改委做好資源枯竭城市中央財政轉(zhuǎn)移支付資金的爭取工作，取得了較好的成效。
4、執(zhí)行新的市區(qū)財政管理體制，時刻關注體制運行情況。一是對1999年以來財政體制方面的補助、基數(shù)等進行了認真清理，分別對不同類型的補助基數(shù)提出了針對性的清理與合并建議，并報局領導決策。二是根據(jù)市區(qū)財政體制調(diào)整的要求，確定了市級稅 源戶名單，擬訂并下發(fā)了相關的5部門配套文件，保證了市區(qū)財政體制調(diào)整工作的順利進行。三是及時與稅務部門結(jié)合，做好市區(qū)財政體制調(diào)整相關的收入調(diào)庫工作，目前此項工作仍在積極地進行中。
三、廉潔自律，認真落實黨風廉政建設責任制
2019年度，財務科在省廳規(guī)劃財務處的業(yè)務指導下，在院黨委班子的正確領導和支持下，在相關科室的大力配合下，經(jīng)過財務科全體人員的共同努力，較好的完成了2019年度財務工作。現(xiàn)將工作情況匯報如下：
一、認真做好日常財務工作。
財務科的日常工作較繁瑣，我科人員能夠根據(jù)輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的資金支持和保障，滿足了各部門對財務科的工作要求。能夠做到日常工作有條不紊、條理清晰、賬實相符。從日常收款到資金支付，從原始發(fā)票的取得到填制幾張憑證，從憑證的裝訂和保存到會計報表的編制，都逐步達到了規(guī)范化、標準化,使我院會計基礎工作得到了進一步加強。
門診、住院處作為我院的醫(yī)療收費窗口，全年收款2500余萬元，代付醫(yī)保農(nóng)合及低保報銷1400余萬元，總共收付款金額達3900余萬元，未發(fā)生意外差錯，未收到患者不滿意投訴。
二、2019年財務決算準備工作。
財務決算工作是一項復雜而又緊迫的工作任務。財務科在人員少、任務急的條件下，全體財務人員加班加點，周末不休息，積極做好了財務決算準備工作，由于我院領導對財務管理的重視，在日常工作中自上而下的嚴格財務管理，全年預決算基本持平。
三、編制2019年財政預算工作
2018年9月，根據(jù)財政廳統(tǒng)一要求，編報2019年財政預算。為了預算編制準確，財務科逐條核對人員工資信息，核對單位基礎信息，并提供我院的編制手冊、車輛信息、取暖費發(fā)票、社保繳費收據(jù)、新增人員錄用手續(xù)及工資審批表。對專項預算，財務科及時溝通總務科器械科等相關部門，形成專項申報材料，并逐項錄入省財政預算管理系統(tǒng)，上報省財政廳預算編審中心。為我院明年的運行發(fā)展，提供了有力的資金保障。
四、加強往來資金管理
因我院為職工醫(yī)保、居民醫(yī)保、新農(nóng)合、低保定點醫(yī)院、傷殘軍人定點核算單位，加之日常采購等工作需要，個人及單位往來款項較多。財務科對往來款項進行了重點核對，對多年的陳舊欠款進行追查對賬，并及時和經(jīng)辦人溝通核對，理清債權債務關系，并督促經(jīng)辦人清理了大部分往來欠款。全年收回往來資金2600萬元。截止12月末有職工、醫(yī)保、農(nóng)合、低保等墊付應收款443萬元。較2017年末應收款621萬元，減少178萬元。
五、事業(yè)單位公車改革工作
2018年7月份，吉林省直非參公事業(yè)單位車改工作開始。財務科作為我院車改的牽頭部門積極配合車改工作，研究制定了我院的車改實施方案，上報省廳后得到省廳的批復認可。隨即著手展開我院車改工作，在院辦劉志明的配合下對我院車輛及司機信息進行核實登記，對車改節(jié)支率進行測算，配合涉改車輛進行封存等工作。現(xiàn)各項工作都得以順利進行。
六、機構改革國有資產(chǎn)清查管理工作
10月份，我院收到省廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關于加強機構改革中國有資產(chǎn)管理有關問題的通知》，要求對涉改部門和單位擬移交資產(chǎn)、保留資產(chǎn)等情況進行全面清查核對、登記造冊及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。財務科根據(jù)通知要求，積極組織清查資產(chǎn)，通知各科室欠款人員及時償還欠款，清理往來。核對庫存現(xiàn)金、銀行存款資金，確保賬實相符賬賬相符，為機構改革順利進行做好前期準備工作。
七、會計核算平行記實施準備工作
根據(jù)《國務院關于批轉(zhuǎn)財政部權責發(fā)生制政府綜合財務報告制度改革方案的通知》要求，從2019年1月1日起在全國行政事業(yè)單位中執(zhí)行平行記賬法，即按照權責發(fā)生制、收付實現(xiàn)制分別記賬。今年9月份經(jīng)省廳轉(zhuǎn)換培訓后，我科人員即著手實施準備工作：1、開展資產(chǎn)清查工作，如實反映各類資產(chǎn)負債狀況，為規(guī)范初始確認和后續(xù)計量奠定基礎。2、開展新舊會計制度銜接準備工作，進一步規(guī)范各項會計基礎工作，提前做好科目轉(zhuǎn)換與財務調(diào)整，確保新舊會計制度的順利銜接和平穩(wěn)過度。
八、加強財務人員專業(yè)培訓
財務科人員結(jié)構較年輕。在努力專研業(yè)務，不斷積累工作經(jīng)驗的條件下，鼓勵科室人員自學專業(yè)知識，參加財務專業(yè)職稱統(tǒng)一考試。同時積極參加省財政廳、省民政廳組織的業(yè)務培訓班，對重點學習內(nèi)容，又派出2名同志參加專業(yè)機構組織的培訓。通過自學及院外培訓，極大提高了我科財務人員的整體業(yè)務水平，財務工作也得到了顯著提高。
2019年的財務工作是在緊張忙碌中完成的，由于財務科新參加工作人員較多，工作經(jīng)驗欠缺，財務工作還有很多不足之處，需要在今后的工作中加強。
2019年重點完成以下工作：
1、嚴格采購管理，加強預算申請支出制度。
2、加強實物管理，定期盤點，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及時辦理手續(xù)
3、加強往來資金管理，及時清理往來欠款
區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計查出問題的整改工作。區(qū)委書記、區(qū)委審計委員會主任何野平在區(qū)委審計委員會第二次全體會議上明確要求，堅決抓好審計問題整改，要建立問題清單，落實整改責任，提高整改成效，對于虛假整改、表面整改、敷衍整改的堅決嚴肅處理。區(qū)長、副區(qū)長多次調(diào)度、聽取審計查出問題整改情況匯報，要求各部門必須高度重視整改工作，按規(guī)定整改到位。
根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的安排，區(qū)審計局針對區(qū)2019年度本級預算執(zhí)行及其他財政收支審計查出的問題和提出的建議，積極跟蹤督促相關部門整改落實。
截至2020年10月底，《審計工作報告》問題清單反映的14個方面的30個問題中，相關部門通過上繳財政、納入預算管理、及時返還支付、加大投入等進行整改，同時減輕了企業(yè)負擔，并且修訂或完善了相關規(guī)章制度。
一、區(qū)級財政預算執(zhí)行審計整改情況
（一）超支掛賬問題暫時無法整改，只能在往來中掛賬，待財政形勢好轉(zhuǎn)后再列支。
（二）滯留專項資金問題正在整改，財政部門正積極籌措資金，力爭年末將剩余專項撥付到位。
（三）未納入預算內(nèi)管理問題已經(jīng)整改。
（四）政府債務未入賬問題正在整改。
二、區(qū)直部門預算執(zhí)行審計整改情況
（一）應繳未繳財政資金問題已經(jīng)整改，已經(jīng)全部上繳財政。
（二）存量資金問題正在整改。
（三）未及時撥付資金問題已經(jīng)整改，相關資金已經(jīng)追回。
（四）擴大開支范圍、提高開支標準問題已經(jīng)整改，相關資金已經(jīng)追回。
（五）管理方面存在的問題已經(jīng)整改，相關部門進一步完善了單位已有內(nèi)控制度。
三、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關審計整改情況
（一）防范化解風險相關審計整改情況。區(qū)債務風險總體可控，未達到預警標識，區(qū)財政目前嚴格按照債務管理規(guī)定進行管理。
（二）扶貧審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的項目進展緩慢問題已經(jīng)整改，相關項目已經(jīng)實施。
（三）生態(tài)保護和污染防治相關審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的落實秸稈禁燒目標責任書不到位、擅自改變林地用途等問題，這些問題相關部門已做出相應處理和處罰。
四、重大政策措施落實跟蹤審計整改情況
（一）第一季度財政存量資金審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的應繳未繳預算收入、水利建設項目未及時進行驗收等問題已經(jīng)整改，資金已經(jīng)上繳財政，項目已經(jīng)驗收。
（二）第二季度光伏扶貧審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的村級光伏扶貧電站項目未按工程進度支付工程款問題已經(jīng)整改。
（三）第三季度“放管服”改革政策措施落實情況跟蹤審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的2個方面7個問題已經(jīng)整改，相關行為得到糾正，相關保證金已經(jīng)返還。
（四）第四季度區(qū)醫(yī)共體政策措施落實情況審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的問題基本完成整改，健全了相關機制，人員已經(jīng)下沉，加大投入用于房屋改建和購置設備。
五、采納審計建議建立長效機制情況
（一）持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構性改革方面。財政部門著力推進減稅降費相關政策措施落實；政務服務局梳理出我區(qū)政務服務辦事事項共459項，實現(xiàn)“最多跑一次”事項共389項，同時積極推進“一網(wǎng)、一門、一次”改革，切實減輕企業(yè)負擔，激發(fā)微觀主體活力，推動營商環(huán)境不斷優(yōu)化。
（二）全力打好三大攻堅戰(zhàn)方面。出臺了《區(qū)建立防止返貧監(jiān)測和幫扶機制實施細則》，進一步鞏固脫貧成果、保障穩(wěn)定脫貧。規(guī)范政府舉債融資行為，堅決遏制隱性債務增量，積極化解存量債務。積極推進經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)保護協(xié)同，加強污染防治責任落實。
（三）繼續(xù)深化部門預算編制制度改革方面。堅持“政府要過緊日子”，從嚴編制部門預算，強化預算執(zhí)行管理。
（四）推動積極財政政策加力提效方面。大力壓減一般性支出，加大對重大改革、重要政策和重大項目的支持力度。積極盤活財政存量資金，加強資金統(tǒng)籌使用。
我的會計新工作可以分以下三個方面：
一、費用成本、客戶往來方面的管理
1、規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。
2、在集團財務制度的基礎上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。
3、規(guī)范商業(yè)公司財務帳套布局設置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。
二、會計基礎工作
（1）認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。
（2）根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務工作質(zhì)量而努力。
（3）按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。
三、財務核算與管理工作
（1）按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。
（2）正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。
（3）在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設，打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。
（4）作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者，是集團財務管理部對外的一個窗口。要想做好財務工作，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
新入職會計工作總結(jié)【二】一年來，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的工作、情況匯報如下：
一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)
一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，不斷提高了理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，
三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則；始終把增強服務意識作為一切工作的基礎；始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作；
四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作
一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業(yè)年檢。認真去年的財務工作，并為年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作；二季度，按照財務制度及預算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。
按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報；充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關單位、站領導提供相關、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請，以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。
辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財[]號文精神的要求，用近一個月時間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《某省省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務
作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告。
在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。
新入職會計工作總結(jié)【三】回顧20XX年的工作，在取得成績的同時，更找到了工作中的許多不足和缺憾。主要存在于對各項財務制度的把握及執(zhí)行的可行性還有待進一步的探索，尤其是歷年審計都暴漏出來的那些陳腐問題，每次總在敷衍了事中得過且過。不過，這也激勵我進一步學習研判相關專業(yè)知識，將其運用到新時期現(xiàn)實業(yè)務的處理上去，攻堅克難、獲取更大的成績。
現(xiàn)將過去一年來的思想、學習和工作情況總結(jié)如下：
一、業(yè)務工作方面
過去的一年，我謹記自己的職責。嚴格要求，堅持原則，秉公辦事，顧全大局。以新《會計法》為依據(jù)，認真履行總預算崗位職責。一絲不茍，忠于職守，圓滿完成了20XX年的預算編制和20XX年的預算執(zhí)行；合理調(diào)配資金，按時足額上繳了我辦承擔的非稅收入；加強市容專戶的收支管理，確保保潔員工資全部按卡轉(zhuǎn)賬發(fā)放；認真做好會計基礎工作，仔細審核原始憑證，會計資料手續(xù)齊備、裝訂整潔、帳目清晰。
另外，除按時完成本職工作，我還積極參與了村回遷、轄區(qū)突發(fā)性事件、重點人員監(jiān)控、假日維穩(wěn)等街辦臨時性中心工作。
二、思想學習方面
我深知作為財務工作人員，肩負責任的重大。要更好的履行職責，就必須不斷的學習！學習業(yè)務知識和目前新形勢下的方針政策。堅持把學習和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑；堅持把參加各種學習活動與日常工作中遇到的問題結(jié)合起來，做到學以致用。
一年來，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務水平方面，均有了較大的提高。
三、年度預算的編制、執(zhí)行方面
年度預算編制是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是根據(jù)《國家預算法》、上級單位預算編制原則和本年度的各項改革重點等，編制出本單位下一年度的收支預算。這不僅是反映我單位財務情況、人員情況和資產(chǎn)狀況的書面文件，更是便于領導了解情況、掌握政策后制定我單位下一年度財務收支的重要決策依據(jù)。由于前期準備充分，這項工作已于十一月圓滿完成。
四、生活方面
作為一名來自農(nóng)村的青年，父母的教養(yǎng)和從小所經(jīng)歷的艱苦環(huán)境使我一直都信奉節(jié)儉、反對鋪張！生活中從不與人攀比。平時，我性格開朗、嚴以律己、寬以待人，善于和普通百姓溝通，樂于幫助困難群眾。今年，我認真學習了“關于改進工作作風、密切聯(lián)系群眾”的相關內(nèi)容。雖然言辭不華，但規(guī)定中的每一句、每一個字都烙印在我心間！是對我們政府工作人員的具體要求和警醒。
一、國庫集中支付監(jiān)控體系構建的核心框架
1、外部監(jiān)督管理
外部監(jiān)督管理主要是指財政部門對實施國庫集中支付制度改革的預算單位和銀行，在財政資金支付中的合法性、合規(guī)性和真實性問題，綜合運用多種核查方式，實行監(jiān)控管理，主要有以下幾方面的內(nèi)容。
(1)規(guī)范的工作程序。即在財政資金運行過程中，按照系統(tǒng)預警人工監(jiān)控實時查詢綜合核查問題處理信息披露部門整改跟蹤反饋的工作程序，完善財政資金支付事前審核、事中監(jiān)控、事后跟蹤反饋的監(jiān)控運行機制，實時對預算單位和銀行在財政資金支付過程中發(fā)生的違規(guī)或不規(guī)范操作問題，進行核查處理，防范和糾正預算執(zhí)行偏差。
(2)明確的工作職責。即在財政資金運行過程中，以財政國庫支付機構為主體，借助現(xiàn)有的財政監(jiān)督力量，或發(fā)揮社會中介機構的監(jiān)督作用，加強對單位預算執(zhí)行和銀行支付業(yè)務的監(jiān)督控制。
(3)適度的信息披露。即在財政資金運行過程中，針對監(jiān)控核查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)或不規(guī)范行為，通過規(guī)范的程序及時向預算單位和銀行進行通報，提出處理意見和建議，同時向主管部門和財政部門及銀行進行通報，并擇機采取不同的方式適度向社會披露，促進預算單位和銀行加強內(nèi)部管理。
(4)及時的跟蹤問效。即高度重視國庫集中支付違規(guī)問題的整改落實效果，以加強處理整改的規(guī)范性和有效性為切入點，依法處理違法違規(guī)行為，建立健全部門整改跟蹤問效機制，實現(xiàn)國庫監(jiān)控和規(guī)范管理的雙向促進。
2、內(nèi)部控制管理
內(nèi)部控制管理主要是指財政部門、人行國庫、實施國庫集中支付改革的預算單位、銀行，通過內(nèi)部控制制度、運行機制和操作方式的有效安排，規(guī)范財政資金支付過程的操作流程及運轉(zhuǎn)程序，防范和控制財政資金支付風險，保證財政資金安全、規(guī)范和有效使用，主要包括以下幾方面。
(1)制衡性的制度安排。國庫集中支付內(nèi)控管理不僅指參與主體的自控，而且包括不同參與主體(財政部門、人行國庫、預算單位和銀行)之間的互控。構建國庫集中支付監(jiān)控體系，一方面是要建立不同參與主體之間相互制衡的控制制度；另一方面則要建立不同參與主體內(nèi)部崗位之間的內(nèi)控管理制度。
(2)制衡性的業(yè)務控制。國庫集中支付內(nèi)控管理的主體按照“有效性、全面性、及時性”的原則，建立制衡性的業(yè)務控制機制，要將內(nèi)部控制覆蓋到國庫集中支付的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)控的建立和完善要跟上業(yè)務和形勢的需要，樹立“業(yè)務創(chuàng)新，內(nèi)控先行”的思想。
(3)制衡性的系統(tǒng)支持。以財政國庫集中支付系統(tǒng)為基礎，充分運用資金信息的鉤稽關系，實現(xiàn)預算指標控制用款計劃，用款計劃控制撥款。這就要求加快財政國庫信息管理系統(tǒng)建設，一方面要完善國庫集中支付系統(tǒng)，考慮采購管理與支付管理相銜接的系統(tǒng)問題，同時為國庫現(xiàn)金流量預測與控制打下基礎；另一方面要逐步解決各個業(yè)務系統(tǒng)與國庫總賬系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)工資、非稅、監(jiān)控、執(zhí)行分析、決算報表和內(nèi)部控制等系統(tǒng)的集成工作。
1、稽核檢查
(1)稽核檢查的內(nèi)容。一是依據(jù)相關規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現(xiàn)象。二是對預算單位財政授權支付的資金流量、流向、會計處理及財政直接支付的會計處理等業(yè)務進行核查，并提出如何規(guī)范的處理意見。三是檢查預算單位國庫集中支付業(yè)務操作是否規(guī)范，具體包括用款計劃的申報、授權支付憑證的開具等，集中支付業(yè)務是否符合集中支付辦法和軟件要求，對不規(guī)范的操作及時進行糾正。四是檢查預算單位銀行賬戶的日常管理使用情況，重點是實行國庫集中支付后，預算單位從零余額賬戶向?qū)崙艮D(zhuǎn)款的審批手續(xù)是否完備及實際使用情況，預算單位通過零余額賬戶提取現(xiàn)金的數(shù)量及其管理使用情況。五是研究建立部門預算執(zhí)行監(jiān)督制約機制，對部門預算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式及時向領導匯報，并提出改進意見和建議。六是會同有關部門，對銀行承辦國庫集中支付業(yè)務情況進行檢查并量化考核評價，提出獎懲建議。
(2)稽核檢查的方式。財政國庫支付業(yè)務稽核檢查采取日常稽核檢查與專項稽核檢查相結(jié)合，網(wǎng)上實時監(jiān)控與實地稽核檢查相結(jié)合，事前審核與事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的方式。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。二是聽取有關國庫集中支付業(yè)務的情況匯報，查看為開展國庫集中支付業(yè)務的設備配置情況以及系統(tǒng)運行及具體業(yè)務操作情況。三是抽查相關的財務報表、會計憑證、會計賬簿等財務工作文件以及相關資料。四是向有關部門及銀行調(diào)查了解被稽核檢查單位的財政資金管理使用情況。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構內(nèi)部有關業(yè)務處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六是檢查國庫集中支付執(zhí)行機構相關支付憑證、票據(jù)的使用、發(fā)放、保管和繳銷情況，消除管理中存在的安全隱患。七是檢查銀行在辦理支付業(yè)務過程中該按文件要求辦的是否按文件辦，該財政審批的是否經(jīng)過審批，該控制的是否控制到位，該相互核查的是否堅持得好。
2、監(jiān)測預警
(1)監(jiān)測機制和監(jiān)測手段。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色(人)，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。
在監(jiān)測機制提供方法和規(guī)則的基礎上，要建立與之相應的監(jiān)控手段，使系統(tǒng)能夠及時準確地發(fā)現(xiàn)非正常信息和操作，并及時反饋給系統(tǒng)的預警體系。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術途徑。
(2)智能預警。通過智能預警可以對下幾個方面予以監(jiān)控:一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制，在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。
3、風險控制
(1)財政部門內(nèi)部風險控制。應根據(jù)國庫集中支付業(yè)務的相關流程和崗位設置，建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度，健全財政資金授權支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。同時，財政部門要加強對國庫集中支付業(yè)務銀行的監(jiān)督，建立銀行考評機制，督促其在做好服務的同時規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，把好資金關，保障國庫資金支付的安全。
(2)預算單位和銀行風險控制。預算單位應將原集中核算時取消的會計機構進行恢復，積極實施單位會計主體的職責。銀行應加強國庫集中支付相關業(yè)務培訓，盡快解決資金支付把關不嚴、與財政和人行相關信息不暢的弊端，規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。
(3)人行和審計部門的風險控制。人行要加強對銀行國庫支付業(yè)務的考核監(jiān)督。審計部門要根據(jù)國庫集中支付改革的新情況、新發(fā)展進一步加強對財政部門和預算單位的預算執(zhí)行情況的審計檢查，促進政府部門和預算單位依法履行職責，高效合理使用財政資金。
三、國庫集中支付監(jiān)控體系構建的保障措施
1、構建國庫集中支付監(jiān)控體系的法律保障
一是完善現(xiàn)行預算法規(guī)，盡快完成《預算法》的修訂工作，并著手研究和起草《財政預算法案》；二是完善國庫集中支付的相關制度，將有關制度管理辦法上升為行政法規(guī)。
2、構建國庫集中支付監(jiān)控體系的制度保障
一是深化部門預算改革，保證預算嚴格執(zhí)行和財政資金有效使用；二是加快改革政府收支分類體系，全面、完整地反映政府所有收支活動；三是深化國庫管理制度改革，探索預算執(zhí)行與預算編制相互制衡的有效方式和途徑；四是完善政府采購監(jiān)管制度，加強采購資金管理；五是改革現(xiàn)行總預算會計制度，探索建立政府會計制度；六是建立預算支出績效評價制度，對公共支出實行績效考評。
3、構建國庫集中支付監(jiān)控體系的技術保障
建立完善以實時性、智能性、復合性為主要特點的國庫集中支付監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)對財政資金活動全過程跟蹤監(jiān)控。一是建立國庫集中支付監(jiān)控技術平臺，實時查詢和存儲財政資金支付信息；二是建立國庫支付數(shù)據(jù)采集通用平臺，完善系統(tǒng)預警規(guī)則；三是建立科學的監(jiān)控指標和圖表體系，強化綜合分析功能，揭示潛在問題，提高系統(tǒng)監(jiān)控的復合性；四是建立系統(tǒng)故障應急處理機制，加強系統(tǒng)運行常態(tài)管理，提高系統(tǒng)監(jiān)控的安全性。
一、縣醫(yī)院綜合樓建設工程
1、進展情況
前期工作從3月份開始啟動。一是組織有關人員到外地考察學習，參觀異地的醫(yī)院建設情況及內(nèi)部設置結(jié)構，以此為參考確定我縣醫(yī)院的設計方案。二是對建設地點的土質(zhì)進行采樣化驗。三是加大資金爭取力度。到目前已爭取資金50萬元，并先后去省、到京爭取項目資金，工作仍在努力中。四是確定建設位置。定位在縣醫(yī)院后院。
從4月21日開始，工作開始進入了實質(zhì)性階段。一是確定設計方案。從4月21日開始設計圖紙，經(jīng)過45天的積極努力，原創(chuàng)：6月6日設計審核結(jié)束。二是獲取地質(zhì)資料。4月27日開始地質(zhì)勘探，測繪部門提供了有價值的地質(zhì)資料，為準確的設計提供了科學依據(jù)。三是開始造價咨詢并招標。6月7日開始咨詢工作，為招投標進行準備，經(jīng)過工作人員的努力，為提前招標提供了時間支持。招投標工作于6月13日結(jié)束，綏化市第四工程公司中標。工程總面積6310平方米，總造價599萬元。
2、存在問題
資金不足，需縣政府幫助向上爭取資金。
3、下步打算
一是如無特殊情況，6月20日即可開工建設，力爭當年峻工。二是繼續(xù)做好資金爭取工作。
二、××熱電廠供熱改造工程
1、進展情況
今年××熱電廠計劃投入技術改造資金600萬元，用于內(nèi)網(wǎng)熱源設施改造。通過改造，將凈化供熱用水，并形成80萬平方米的供熱能力，達到提高供熱質(zhì)量的目的。投資500萬元新上35噸鍋爐及建設專用配套廠房。年初，××熱電廠得到吉林省露水河林業(yè)局刨花板公司有一臺35噸循環(huán)硫化床全新鍋爐及水磨除塵等附屬設備有意出售這一信息，經(jīng)專家論證非常適合熱電廠使用，就立即與吉林省露水河刨花板公司取得聯(lián)系，在多次考察磋商的基礎上，于3月8日簽訂了鍋爐購置合同。5月初，縣熱電廠派20余名專業(yè)技術人員赴吉林省露水河刨花板公司拆卸鍋爐。目前，新鍋爐50%的設備已拆運回××熱電廠，但由于購置新鍋爐資金沒有全部到位，現(xiàn)暫時停止拆運。如工作進展順利，新爐將在2006年供熱期間投入使用。熱電廠原有3臺鍋爐，總?cè)萘繛?0噸，新上35噸鍋爐后，供熱能力將達到80萬平方米，完全可以承擔××鎮(zhèn)內(nèi)不足30萬平方米的熱負荷。
同時，投資近百萬元的儲水沉淀過濾池已完成設計，現(xiàn)已開始施工。新建的沉淀池總儲水量1700噸，預計7月末竣工，今年供熱期投入使用。新建儲水沉淀過濾池投入使用后，將從根本上解決原來直接用松花江水為補充供熱水源，因雜質(zhì)過多導致管路、暖氣片堵塞，供熱不熱的問題，對提高供熱質(zhì)量將起到巨大作用。
2、存在問題
主要技改資金不足問題，今年熱電廠計劃投入技改資金600萬元，目前企業(yè)僅籌集到100萬元，尚有500萬元缺口無力解決，需有關部門幫助協(xié)調(diào)解決，否則將難以保證今年熱電廠改造工作的順利實施。
3、下步打算
一是積極籌措技改資金，力爭供熱期前完成新上35噸鍋爐安裝調(diào)試及配套廠房、沉淀池土建工程等改造工作。二是認真總結(jié)分析2005年供熱期間出現(xiàn)的故障，加強企業(yè)管理和技術人員培訓，健全完善事故搶修、責任追究等應急預案和規(guī)章制度，認真完成設備檢修及維護，確保今年供熱面積、供熱質(zhì)量的同步提高。三是認真貫徹落實《黑龍江省城市供熱管理條例》，組建專業(yè)隊伍，加強外網(wǎng)管線維護，對個別部位設點檢測供熱溫度，熱情接待供熱問題投訴，及時為全縣熱用戶提供真誠服務。
三、供水改造工程
1、進展情況
一是在東水廠單井作業(yè)的情況下，經(jīng)縣政府解決資金，由雙城打井隊承建，打一眼dn480不銹鋼管40米深水井，7號井從5月8日開始籌備，5月14日開鉆，同時建一座地下泵房及完成深井泵電器設備安裝配套設施，于6月4日投入試運行。在此期間還更換完成了一臺200千瓦變壓器及入戶電纜線架設。通過7號井試運行，采取節(jié)能深井潛水泵，取締了原卡軸深井泵，達到了節(jié)能效果。原6號井作業(yè)每小時產(chǎn)水160噸，現(xiàn)7號井作業(yè)每小時產(chǎn)水200噸，提高了功效。二是東水廠處理間改建工程正在籌備中。現(xiàn)已完成地質(zhì)勘探，正在進行預算編制。三是西水廠6月2日更換了新型節(jié)能潛水泵及啟動電柜、電纜等配套設施，由原來的日產(chǎn)水1000噸達到了現(xiàn)在的2000噸能力。四是對西水廠圍墻進行了維修。原創(chuàng)：五是管網(wǎng)改造已按計劃實施。從6月1日開始鋪設4條管線1800米，即西環(huán)路管線、民主四道街管線、連豐路管線、黨校胡同管線，現(xiàn)正在施工中，能解決1000多戶居民吃水難問題。
2、公司管理工作情況
一是公司的正常秩序和職工組織紀律工作得到完善，在公司內(nèi)部實行了職工考勤制度。二是在原基礎上新增了稽查二隊和票證管理股，完善了機構設置。三是落實了收費人員指標計劃，調(diào)動了收費員的工作積極性。四是進行了居民用水缺水小區(qū)改造，及時發(fā)現(xiàn)、及時解決，不斷解決居民吃水難問題。五是加大供水稽查力度，處理好供水違章用水事件，嚴格執(zhí)行城市供水條例。
3、存在問題
一是供水設施及鎮(zhèn)內(nèi)供水管網(wǎng)老化，需投入資金進行供水設施及管網(wǎng)改造。二是鎮(zhèn)內(nèi)居民用水難，居民用水區(qū)域無水現(xiàn)象普遍，應投入資金進行改造管網(wǎng)，確保管網(wǎng)暢通。三是由于管網(wǎng)老化，改造不及時，導致收費難，無水的用戶不交費，個別有水吃的也不交費。
4、下步打算
一是繼續(xù)進行管網(wǎng)改造，先期鋪設兩條管線，即：西環(huán)路南-----船廠路-----生產(chǎn)路-----民政街，民主頭道街-----二運胡同1870延長米，及分支1420延長米。兩條管線完工后，繼續(xù)鋪設其它5條管線，總長2590延長米。二是東水廠處理間建設工程，完成設計預算后，土建工程馬上開工，力爭三個月完工，投入使用。
針對此三項重點工作，督辦室將繼續(xù)加大督辦力度，每半月進行一次現(xiàn)場督辦，每月進行一次電視報道，確保工作如期完成。
特此匯報
關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策
市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位要生存、發(fā)展就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。
一、事業(yè)單位財務管理中存在的問題
（一）事業(yè)單位財務管理的制度不健全
事業(yè)單位財務管理的制度不健全，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.現(xiàn)有的制度中有些已經(jīng)過時和不適用，已有的制度執(zhí)行不力；2.專項資金的管理方面。由于財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使資金和應辦的項目脫節(jié)。3.往來款項的管理方面。
（二）事業(yè)單位財務管理職能較弱，管理觀念陳舊
事業(yè)單位的行政職能使得其不能完全市場化，部門預算不規(guī)范，經(jīng)費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流于形式。財務部門對經(jīng)費的管理常常是事后核算，忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，對經(jīng)費收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對資金使用效率進行考核，同時管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些事業(yè)單位管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入單位管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在單位管理中應有的地位和作用。
（三）管理基礎薄弱，內(nèi)部控制不嚴格
事業(yè)單位在預算執(zhí)行方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法。一是對資金使用管理不嚴，造成超支浪費嚴重或資金嚴重滯留。二是單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經(jīng)費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到專款專用。三是在專項資金使用過程中，沒有樹立講求效益的理財理念，重撥款輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監(jiān)督和考核。四是固定資產(chǎn)管理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計提成或者多記提成，賬面與實際嚴重不符；五是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。
（四）財會人員素質(zhì)偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理
大多數(shù)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，把會計報表作為粉飾財務狀況和經(jīng)營成果的工具，主主觀臆造數(shù)據(jù)，對內(nèi)對外采用不同的計算口徑、計算方法，有的甚至編造多套各不相同的會計報表，想不通的機關部門報送，虛報浮夸和瞞報截留并存。
二、加強事業(yè)單位財務管理的對策
（一）加強組織領導、強化財務管理意識
首先各級領導班子應在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在單位管理中的中心地位。單位主要領導要定期聽取財務工作情況匯報，協(xié)調(diào)解決財務管理工作中的難點和問題。
其次各級領導干部都要認真學習國家財經(jīng)法規(guī)及相關知識，進一步提高財務管理能力和水平。要增強遵規(guī)守法意識，嚴格自律、以身作則，在單位內(nèi)部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。
（二）加強財務制度建設，完善財務管理體系
要按照依法理財?shù)囊螅⒁惶追蠁挝粚嶋H的科學合理、層次清晰、職責明確、覆蓋全面的財務管理制度體系。一是要設立專門的財務管理機構；二是要制定相應的財務管理制度；三是要制定相應的考核制度，強化監(jiān)督機制。根據(jù)各崗位的權利和責任，強化財務人員的責任，規(guī)范財務工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務和財務行為的發(fā)生。這樣可以將財務管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務緊密結(jié)合起來，促進財務管理職能的充分發(fā)揮，建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，嚴格按照制度辦事。
（三）加強預算管理，提高資金效益
要進一步增強預算管理觀念，建立起規(guī)范、統(tǒng)一的預算會計體系，提高預算編制的科學性。要嚴格按照《預算法》的要求，強化預算執(zhí)行的嚴肅性，杜絕預算管理的隨意性，沒有列入預算的項目不得開支，超預算范圍、超預算額度的，一律不得開支。要將單位中的所有經(jīng)濟業(yè)務全部納入預算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強化預算執(zhí)行的合法合規(guī)意識和績效意識，提高財政資金使用效益。
（四）提高財務工作人員素質(zhì)
長期以來，我國企業(yè)和事業(yè)單位的“財務”與“會計”不分，財務管理從屬于會計工作，財務管理的內(nèi)容也往往僅限于經(jīng)營資金管理。在財務管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)、事業(yè)單位管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，首先要加強對財會人員的培訓和職業(yè)道德教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范》，要求會計人員持證上崗。做好各項日常會計核算工作，確保財務會計信息的合法、真實、準確、及時、完整。同時增強財會人員的監(jiān)督意識，樹立良好的職業(yè)道德，敢于堅持原則，敢于提出意見和建議，并自覺維護國家財經(jīng)法規(guī)、財務制度和財經(jīng)紀律的嚴肅性，要堅決杜絕接受和使用虛假發(fā)票的行為。
（五）建立健全會計信息和統(tǒng)計信息相結(jié)合的電算化管理。
一、加強法律法規(guī)學習，增強執(zhí)法嚴肅性，全面提高依法行政工作水平
全面做好財政收支管理任務過程中，認真學習貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)，努力提高依法理財水平。一是增強學法的自覺性。我局先后組織集中學習了《會計法》、《預算法》、《政府采購法》等法律法規(guī)知識，增強財政干部學法的自覺性。二是加強政策法規(guī)宣傳。結(jié)合“財政宣傳月”活動，先后深入13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道開展財政惠民政策宣傳，利用快板、小品等文藝節(jié)目形式，向廣大群眾宣傳家電下鄉(xiāng)、強農(nóng)惠農(nóng)、社保保障等財政補貼政策，讓廣大群眾豐富精神文化生活同時，了解、支持財政工作，受到群眾一致好評。嚴格貫徹執(zhí)行法律法規(guī)。三是嚴格執(zhí)行法律法規(guī)。認真執(zhí)行《預算法》，按照年初制定的財政預算，財政局不簽批一筆追加預算，遇有特殊事項確需追加指標的，用款單位書面報區(qū)領導研究確定，區(qū)政府定期報區(qū)人大常委會審批。從源頭上杜絕了撥人情款的現(xiàn)象，維護了預算的嚴肅性。按照《政府采購法》要求，嚴格執(zhí)行政府采購目錄和限額標準，規(guī)范采購項目運作。認真執(zhí)行《會計法》，推進會計工作規(guī)范化、標準化管理，提高會計信息質(zhì)量，加強會計誠信建設。
二、緊密圍繞中心，充分發(fā)揮財政職能，全面提升服務發(fā)展能力
（一）財政收入實現(xiàn)較快增長。今年以來，受國內(nèi)外經(jīng)濟形勢影響，我區(qū)減收因素增多，全區(qū)財政收入形勢嚴峻、收入缺口較大，面對困難，全體財政干部沒有消極對待，始終堅定信心，積極主動作為，勇挑重擔，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府確定的年度收入目標任務，細化分解目標任務，量化到部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，落實到每一個項目、每一戶企業(yè)，每一個征收人員，形成“以日保旬、以旬保月、以月保季、以季保年”的收入進度監(jiān)控體系。加強與國地稅協(xié)調(diào)，扎實開展財稅目標“百日沖刺”活動，建立局機關中層以上干部與鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財政所掛鉤聯(lián)系制度，進一步幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道加大收入征管力度。加強對重點稅源排查，全面掌握全區(qū)現(xiàn)有稅源，挖掘潛在稅源，確保了財政收入超序時進度完成任務。1-11月份全區(qū)實現(xiàn)財政總收入29.8億元，增長38.3%；其中公共財政預算收入16.21億元，增長39.9%，公共財政預算收入增幅在全市位列第一。公共預算收入中稅收占比83.7%，在三縣兩區(qū)位列第二。
（二）招商引資工作取得新突破。始終高度重視招商引資工作，積極組織招商小組成員赴上海、福建、河南等地開展招商引資活動，采取外出招商、以商招商等多種招商形式、多渠道招引大項目。同時精心幫辦服務已落戶項目，加快項目推進速度。全年完成億元以上開工項目2個,分別是大德新能源和財茂科工貿(mào)城項目；億元竣工項目2個，分別是青啤和瑞斯特傳動機械項目。招商引資實際到位引資額達3億元，超額完成全年目標任務。
（三）財政支出結(jié)構不斷優(yōu)化。始終把解決好群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題作為支持和諧建設的著力點，圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”目標要求，千方百計調(diào)度財政資金，科學合理安排財政支出，確保民生投入持續(xù)增長。1-11月份全區(qū)實現(xiàn)財政支出26.7億元，增長30.9%，其中公共財政支出18.9億元，增長21%。“三農(nóng)”、教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、重點實事工程等民生支出占公共財政支出比重達68%。讓公共財政的陽光照耀千家萬戶，使全區(qū)廣大群眾共享經(jīng)濟改革與發(fā)展成果。
（四）財源培植成效明顯。一是全力支持開發(fā)區(qū)發(fā)展。1-11月份區(qū)財政籌集安排資金4.2億元，支持經(jīng)濟開發(fā)區(qū)重點工程和基礎設施建設，進一步增強園區(qū)承接大項目、大產(chǎn)業(yè)的功能。二是加大重點企業(yè)扶持力度。區(qū)財政安排區(qū)級工業(yè)發(fā)展專項資金1033萬元，資金總額創(chuàng)歷年新高；為企業(yè)向上爭取爭取企業(yè)科研、商務發(fā)展、農(nóng)村金融等18個項目，爭取資金達6287萬元，為企業(yè)增強發(fā)展后勁提供有力支持。設立金融發(fā)展扶持資金200萬元，支持金融機構加快發(fā)展，完善金融體系，優(yōu)化中小企業(yè)融資發(fā)展環(huán)境。三是全力支持新區(qū)和老城區(qū)建設。1-11月份區(qū)財政籌集資金7.4億元，支持新區(qū)和老城區(qū)基礎設施、市區(qū)兩級重點工程建設需要，進一步完善了中心城市功能，提升中心城市形象。四是加大策應扶持爭取力度。深入研究上級扶持政策和措施，加大與省市財政協(xié)調(diào)匯報力度，爭取更多資金項目及政策向區(qū)傾斜，為我區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展增添動力。截止11月份共爭取上級資金達9200萬元。
（五）財政管理水平進一步提升。一是深化預算制度改革，嚴格控制預算支出，提高預算編制質(zhì)量，在財政資金分配、使用、管理上更加科學化。二是進一步深化非稅收入管理改革，完善和規(guī)范非稅收入收繳各項管理制度。三是完善國庫集中支付制度改革，進一步擴大專項資金的財政直接收付范圍，形成統(tǒng)一、集中、高效的財政資金支付體系。四是加強財政監(jiān)督管理，堅持日常監(jiān)督與專項監(jiān)督并重，重點加強對擴大內(nèi)需、農(nóng)業(yè)、教育、社會保障、基礎設施建設等事關民生的重點專項資金的監(jiān)督檢查，切實提高財政資金使用的規(guī)范性、有效性和安全性。
（六）作風效能建設進一步加強。圍繞“加大財政公開透明度、打造陽光財政”為目標，從機關管理、干部培養(yǎng)、思想作風等方面不斷加強自身建設，進一步提高財政執(zhí)行力。一是激發(fā)工作熱情。在全系統(tǒng)倡導“激情工作、陽光生活”快樂工作法，組織開展演講比賽、學習沈浩先進事跡等一系列活動，進一步激發(fā)財政干部工作熱情，不斷提升服務質(zhì)量和工作效率。二是強化廉潔意識。嚴格落實黨風廉政責任制，強化廉政學習教育。組織財政干部到市看守所、廉政教育基地和觀看廉政反面典型專題片形式開展廉政教育專題活動，進一步增強黨員干部的自覺性和廉潔從政意識。三是實行重大決策議事制。重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作，都由局黨組集體討論決定，按程序辦理，不搞獨斷專行。近年來，財政局連續(xù)獲得省市級文明單位和全區(qū)經(jīng)濟管理部門行風評議先進單位等榮譽，沒發(fā)生一例違法違紀受到查處的案件。
三、執(zhí)行人大決議，聽取代表建議，認真及時辦結(jié)代表議案
我局嚴格執(zhí)行年初人大審議通過的財政預算，及時向人大提供真實準確的財政決算，供人大審議。認真落實區(qū)人大及其常委會有關決定、決議及審議意見。認真地辦理人大代表的建議，對來自人大代表的每一份建議意見，都有領導班子研究辦理和督辦，明確分工和辦理要求，努力提高辦結(jié)率和滿意率。對因財力所限，暫時無法解決的問題，我們制定了推進計劃，盡量爭取代表理解、滿意。局里的重大事項能夠及時通過政府向人大報告。虛心接受人大及其代表的監(jiān)督，聘請了包括人大代表在內(nèi)的多名行風監(jiān)督員。及時足額地撥付人大經(jīng)費，為人大充分行使權利提供保障。
盡管我區(qū)財政收入一直保持持續(xù)快速增長的良好勢頭，但支柱骨干型稅源較少，財源結(jié)構單一，財源穩(wěn)定性弱；隨著對三農(nóng)、教育、社會保障等民生社會事業(yè)剛性投入不斷增加、重點項目建設的快速推進，財政支出壓力將進一步加劇，可用財力的增加與社會各方面日益增長的支出需求相比，財政收支矛盾仍然突出；財政管理的方式還需要不斷創(chuàng)新和完善，部分資金使用效益有待提高。這些問題必須引起我們足夠重視，并在今后工作中加以改進。
四、緊盯目標不放松，突出重點抓落實，全力開創(chuàng)財政工作新局面
當前及今后一個時期，我們將以黨的十精神為指導，緊緊圍繞全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，在區(qū)人大和全區(qū)人民的監(jiān)督下，牢牢把握省委省政府加快蘇北發(fā)展戰(zhàn)略部署，按照“一個總量持續(xù)擴張、五個收入大幅提高”目標要求，強化財源建設，優(yōu)化支出結(jié)構，深化財政改革，保障和改善民生，為區(qū)如期實現(xiàn)全面小康作出積極貢獻。
（一）狠抓收入征管，進一步增強財政綜合實力。加強對經(jīng)濟和財政運行中新情況、新問題的分析研究，加強對國家稅制改革政策的分析研究。強化部門協(xié)調(diào)配合，加強收入征管力度，對重點稅源、主要稅種、重點企業(yè)深入排查，挖掘收入潛力，加大堵塞跑冒滴漏，做到應收盡收，確保財政收入持續(xù)快速增長。在保持財政收入較快增長的情況下更加注重收入質(zhì)量，不斷提高稅收收入占公共財政預算收入的比重。
（二）突出壯大培植財源，提升財政服務發(fā)展能力。圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展重點，充分發(fā)揮財政資金的杠桿作用，著力構建財源穩(wěn)定增長機制。充分運用財政政策，加大我區(qū)紡織服裝、食品釀造、機械制造等主導產(chǎn)業(yè)重點企業(yè)扶持，拓展工業(yè)主體財源;支持改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，支持企業(yè)技術改造、自主創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化，優(yōu)先支持新能源、新材料等低能耗、高附加值的新興產(chǎn)業(yè)。設立金融發(fā)展專項資金，支持引進金融機構和培育小額貸款公司、擔保公司，拓寬企業(yè)融資渠道，解決企業(yè)資金瓶頸。全力支持開發(fā)區(qū)、新區(qū)和老城區(qū)重大項目和基礎設施建設，鼓勵和引導各類資金投向園區(qū)，優(yōu)化園區(qū)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。鼓勵發(fā)展商貿(mào)、物流、房地產(chǎn)和旅游等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,培育新的消費熱點，帶動餐飲、運輸、商貿(mào)等相關產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，擴大財源總量。
（三）優(yōu)先保障民計民生，增強財政公共服務能力。始終堅持把保障和改善民生作為財政工作的出發(fā)點和落腳點。優(yōu)先發(fā)展教育，嚴格落實教育投入增長法定要求，支持教育現(xiàn)代化建設；加大“三農(nóng)”投入力度，認真落實各項惠農(nóng)補貼政策，加大對涉農(nóng)補貼、農(nóng)村基礎設施、高效農(nóng)業(yè)等新農(nóng)村建設投入，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，促進農(nóng)民增收致富；推進醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障工作,促進社會經(jīng)濟的全面協(xié)調(diào)發(fā)展。
（四）加大財政改革創(chuàng)新，提升科學理財水平。進一步完善財政管理體制，充分調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和園區(qū)主動性。深化預算制度改革，提高預算的公開透明度和強制約束力，嚴格控制“三公經(jīng)費”等一般性支出增長。積極開展財政性投資項目資金的使用情況進行全程跟蹤問效，切實加強專項資金管理，以政府重大項目和民生工程為著力點開展績效評價。加強政府性債務管理，對政府性債務進行歸口管理，建立和完善償債準備金制度；按照政府性債務余額一定比例，多渠道提取償債準備金，專項用于償還債務。按照“先行試點、逐步推進”要求，深入開展財政所規(guī)范化建設推進年活動，力爭2013年底8家財政所達省規(guī)范化財政所建設標準，確保2014年底全面完成建設任務。
一、學習傳達情況
縣“兩會”和農(nóng)村暨經(jīng)濟工作會議結(jié)束后我局立即行動起來分別召開局黨組會議和全體職工會議傳達會議精神部署貫徹意見黨組會議傳達了兩個會議精神研究了建設社會主義新農(nóng)村工作思路、20*年主要工作任務以及招商引資工作落實獎懲辦法全體干部職工會議介紹了兩個會議召開情況組織學習了肖書記和楊縣長重要講話在全面總結(jié)20*年工作同時對20*年工作進行了全面地分析和部署并要求全體干部職工認真學習和貫徹落實兩個會議精神牢固樹立成就感、緊迫感和責任感緊緊圍繞社會主義新農(nóng)村建設、經(jīng)濟大發(fā)展主題積極參與、服務于全民創(chuàng)業(yè)活動努力開創(chuàng)我縣國土資源管理工作新局面
二、工作目標任務確定情況
根據(jù)兩個會議確定目標任務結(jié)合我局工作實際研究確定了20*年主要工作目標任務即抓好六項重點工作
（一）服務地方經(jīng)濟發(fā)展圍繞“東向發(fā)展”和“一主兩翼”戰(zhàn)略實施堅持服務發(fā)展意識不動搖正確處理好嚴格土地管理與經(jīng)濟建設關系充分發(fā)揮土地資源在城市建設中基礎性保障作用堅持“有保有壓、區(qū)別對待”科學編制和嚴格實施土地利用年度計劃加強建設項目用地預審優(yōu)先保障重點建設項目用地需求支持有利于結(jié)構調(diào)整項目建設用地
（二）加強基礎業(yè)務建設奠定堅實基礎加強城鎮(zhèn)居民住房土地使用權登記、發(fā)證工作擴大土地登記覆蓋面推進農(nóng)村宅基地和集體土地所有權登記發(fā)證進一步完善城鎮(zhèn)地籍調(diào)查成果全面完成城鎮(zhèn)地籍數(shù)據(jù)庫建設任務加快土地利用更新調(diào)查工作進度6月底前完成土地利用數(shù)據(jù)庫建庫任務啟動基準地價更新工作力爭年內(nèi)完成更新任務大力推進電子政務完善政務信息網(wǎng)上公開制度以信息化推動國土資源管理現(xiàn)代化
（三）整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序推進礦業(yè)權市場建設按照《國務院關于整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序通知》要求進一步整治和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序堅決查處無證勘查、開采等違法行為強化礦業(yè)權轉(zhuǎn)讓管理嚴格按規(guī)劃要求設置礦業(yè)權按法定權限、程序登記發(fā)證認真做好礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃和地質(zhì)災害防治規(guī)劃實施前宣傳工作努力形成領導支持、礦業(yè)主配合、投資者遵守良好工作氛圍同時進一步加強地質(zhì)災害防治工作完善群測群防網(wǎng)絡和監(jiān)測預警體系全力協(xié)助、指導版書鄉(xiāng)政府實施白楊嶺山體地裂縫地質(zhì)災害搬遷避讓、工程治理項目按要求及時上報有關資料和數(shù)據(jù)
（四）規(guī)范發(fā)展土地市場推進土地收儲運營嚴格落實經(jīng)營性用地“招拍掛”出讓制度進一步擴大土地有償使用范圍逐步實行經(jīng)營性基礎設施用地有償使用禁止非法壓低地價招商建立土地有形市場和土地市場動態(tài)監(jiān)測制度促進土地市場秩序公開、公平、公正重點做好張家壩開發(fā)區(qū)、南門原汽車八隊、交通局配載中心等地塊收儲運營工作為城市建設與發(fā)展提供財力支持
（五）堅持依法行政規(guī)范執(zhí)法行為深入學習貫徹國務院《條例》和《國土資源規(guī)定》妥善處理好國土資源問題進一步完善工作制度對各類案件按照“屬地管理、分級負責”原則及時加以處理切實做到來訪有記錄、問題有答復、處理有反饋堅持依法行政進一步加大土地執(zhí)法力度規(guī)范執(zhí)法行為完善城建國土聯(lián)合執(zhí)法機制嚴肅查處非法批地、占地等違法案件
（六）鞏固活動成果加強隊伍建設積極鞏固先進性教育和機關效能建設活動成果建立健全長效機制進一步加強國土資源管理干部隊伍建設深入推進完善體制提高素質(zhì)活動為全面履行國土資源管理職責提供有力保障根據(jù)縣政府確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)國土資源管理體制改革方案按照具體改革辦法和實施步驟組織實施并完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)國土資源管理體制改革工作促進基層國土資源管理工作到位
三、建設社會主義新農(nóng)村工作思路
（一）進一步加強基本農(nóng)田保護工作鞏固基本農(nóng)田保護檢查工作成果強化保護責任完善保護標牌確保基本農(nóng)田數(shù)量不減少質(zhì)量不降低每年對基本農(nóng)田保護工作進行考核評比對成績突出鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村和農(nóng)戶予以表彰獎勵嚴格項目用地審批占用基本農(nóng)田保護區(qū)項目一律不予通過加強農(nóng)村居民建房用地規(guī)劃管理嚴禁零星占用土地建住宅引導農(nóng)民建房按規(guī)劃要求向中心村集中
（二）深化農(nóng)村征地制度改革一依照法律規(guī)定制定符合我縣實情征地補償標準目前正在開展制定征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標準工作成果將逐級上報省政府批準后公布實施二修改和完善征地程序建立土地征收協(xié)商機制和司法裁決機制把征地工作納入規(guī)范化和法制化軌道三建立和完善切實可行社會保障體系切實解決失地農(nóng)民后顧之憂
（三）切實抓好土地開發(fā)整理一成立縣土地開發(fā)整理機構要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)確定專人負責將土地開發(fā)整理工作納入年度目標考核二從規(guī)劃、申請、立項、施工到監(jiān)督檢查竣工驗收全程搞好服務三走因地制宜、綜合開發(fā)整理路子將土地開發(fā)整理與灘地改造相結(jié)合與落實村莊規(guī)劃相結(jié)合與改造中低產(chǎn)田相結(jié)合20*年重點抓好江村和廟首兩個省級項目實施過程中監(jiān)督管理工作做好三溪土地整理項目申報立項與報告、預算編制
（四）抓緊抓好重點地質(zhì)災害隱患點治理我縣地質(zhì)災害易發(fā)縣之一全縣約有200個地質(zhì)災害隱患點為進一步加強重點地質(zhì)災害隱患點治理根據(jù)《全省重點地質(zhì)災害隱患點治理方案》我縣已有3個隱患點列入省批準同意實施避讓搬遷或工程治理計劃20*年安排版書白楊嶺20*年安排白地洪川和俞村下周家以徹底消除其地質(zhì)災害隱患我局將全力協(xié)助、指導當?shù)卣骱弥卫眄椖繉嵤┕ぷ靼匆笫占⑸蠄笥嘘P數(shù)據(jù)和資料切實做好關系人民生命財產(chǎn)安全實事
