時(shí)間：2022-03-05 11:04:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇政策論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
歐洲央行QE給丹麥帶來(lái)的壓力也不比瑞士輕多少。丹麥克朗與歐元采取的是聯(lián)系匯率制，歐元兌丹麥克朗的目標(biāo)匯率為7.46038，丹麥央行可容忍的浮動(dòng)區(qū)間為2.25%。不難想象，歐洲央行的QE與大規(guī)模的量化寬松政策，同樣會(huì)導(dǎo)致歐元區(qū)的資本涌向丹麥，使丹麥克朗與歐元的聯(lián)系匯率遇到了極大的壓力。這迫使丹麥央行在2015年開年之后三周之內(nèi)四次火線降息，至2005年2月6日，丹麥存款利率已降至-0.75%。需要澄清的是，這里所指的丹麥存款利率，并不是我們常指的老百姓在銀行存款的利率，自然地，存款也并不是丹麥老百姓在丹麥商業(yè)銀行的存款，而是丹麥國(guó)民銀行（即丹麥央行）在常規(guī)公開市場(chǎng)操作中，與其交易對(duì)手之間買賣的存款憑證。前述所謂存款利率，實(shí)為丹麥國(guó)民銀行向其交易對(duì)手購(gòu)買存款憑證所支付的利率。為阻止本幣升值而降息的還有土耳其。元月下旬，土耳其央行將隔夜貸款利率由9%下調(diào)至8.75%，隔夜拆借利率從5%降至4.75%，同時(shí)維持5.5%的基準(zhǔn)利率不變。土耳其央行降息主要是遏制土耳其貨幣里拉升值趨勢(shì)，減緩貨幣升值對(duì)其國(guó)際收支造成的不良影響。
澳大利亞、加拿大等國(guó)也紛紛降息，一時(shí)間，降息路上，成群結(jié)隊(duì)，熱鬧非凡。再把目光轉(zhuǎn)向日本。持續(xù)低迷暮氣沉沉的日本經(jīng)濟(jì)、昔日在全球風(fēng)光無(wú)限的日本企業(yè)巨頭，現(xiàn)已不斷收縮在海外的業(yè)務(wù)戰(zhàn)線，甚至其生存都頻頻告急，極大地挫傷了日本的民族自尊。雖然日本商人孫正義放出豪言，要讓機(jī)器人把日本經(jīng)濟(jì)在2050年帶回全球第一的寶座，但遠(yuǎn)水解不了近渴。雖然地緣政治緊張驅(qū)使的民族主義情緒把安倍推上了連任，但安倍政府對(duì)付經(jīng)濟(jì)不振，仍是其繞不過(guò)去的選擇。在這種情況下，推動(dòng)以日元貶值為特征、量化寬松為核心的安倍經(jīng)濟(jì)學(xué)，成了把日本經(jīng)濟(jì)拉出衰退的稻草。與歐洲央行和美聯(lián)儲(chǔ)量化寬松不同，日本央行不僅確定其資產(chǎn)購(gòu)買計(jì)劃的規(guī)模，而且也以日本商業(yè)銀行準(zhǔn)備金余額為操作目標(biāo)，購(gòu)買的合格資產(chǎn)不僅包括國(guó)債，甚至一度包括股票，無(wú)所不用其極。2014年11月底，日本央行已把資產(chǎn)購(gòu)買量擴(kuò)張至了80萬(wàn)億日元的歷史最高水平。日本不僅是全球率先推出量化寬松的國(guó)家，也是迄今為止持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)的國(guó)家。經(jīng)濟(jì)凋敝、工業(yè)衰敗，但印鈔廠卻格外繁忙。日本量化寬松，似乎成功地阻止了日本物價(jià)陷入長(zhǎng)期負(fù)增長(zhǎng)的通縮局面，CPI在2014年12月上升至2.4%，失業(yè)率降至3.4%，但消費(fèi)者支出卻下降3.4%，直接拖累了日本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
降息、寬松貨幣政策、阻止物價(jià)進(jìn)一步下跌和刺激經(jīng)濟(jì)，成了全球各大經(jīng)濟(jì)體央行的主要政策選擇和任務(wù)。但也有逆全球降息大潮而動(dòng)的，如俄羅斯和巴西。在瑞郎和丹麥克朗遭遇升值壓力的時(shí)候，俄羅斯和巴西代表的一些新興經(jīng)濟(jì)體的貨幣卻出現(xiàn)了貶值壓力，并導(dǎo)致其國(guó)內(nèi)通脹率持續(xù)上升，這使得它們的貨幣政策在全球降息潮中顯得非常另類。地緣政治關(guān)系緊張、油價(jià)的持續(xù)暴跌，給嚴(yán)重依賴于石油出口的俄羅斯經(jīng)濟(jì)造成的沉重打擊，俄羅斯有切膚之痛。俄羅斯盧布匯價(jià)因油價(jià)崩盤而大幅下挫。2014年初，美元與盧布之間的匯率為32盧布/美元，而到2015年2月6日，就改寫為68.6盧布/美元了，期間，一度貶值到80盧布上下。盧布的匯率貶值直接導(dǎo)致俄羅斯國(guó)內(nèi)貨幣攀升，俄羅斯2015年1月的通脹率達(dá)到了15%的高水平，比2014年1月的6.1%上升了8.9個(gè)百分點(diǎn)。盧布的對(duì)內(nèi)對(duì)外雙雙貶值，迫使俄羅斯央行大幅提升利率，不惜犧牲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)?yè)Q取市場(chǎng)對(duì)盧布的信心。俄羅斯央行網(wǎng)站顯示，至2月6日，它提供的隔夜貸款利率達(dá)到了16%，常備存款便利的隔夜利率達(dá)到了14%的水平，兩種利率與俄羅斯元月通脹率相當(dāng)。大幅升息，對(duì)俄羅斯而言，無(wú)疑是極其痛苦的選擇，但這是不得已而為之的選擇。在地球的另一端，巴西的通脹率雖沒(méi)有俄羅斯那么嚴(yán)重，但實(shí)際的通脹率已經(jīng)超過(guò)了該國(guó)央行4.5%的目標(biāo)值，2015年1月實(shí)際的通脹率達(dá)到了7.14%，不僅大幅超過(guò)其目標(biāo)值，而且也超過(guò)了其6.5%的容忍上限。其貨幣的對(duì)外價(jià)值方面，其貶值的幅度雖不像盧布那樣讓其持有者損失慘烈，但損失也不小。2014年初，里亞爾對(duì)美元的匯率為2.3975，到2015年2月6日已貶至了2.7641。
2014年10月末，羅塞夫獲選連任僅數(shù)日后，巴西央行就出乎市場(chǎng)意外而加息；2014年12月和2015年1月又接連兩次加息，使該國(guó)的基準(zhǔn)利率提升至了12.25%的高水平。2月2日，巴西央行公布的調(diào)查報(bào)告顯示，金融市場(chǎng)預(yù)期2015年巴西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率僅為0.03%，通脹率則會(huì)突破7%，似乎有滯脹的危險(xiǎn)。就在大部分國(guó)家降息刺激經(jīng)濟(jì)或應(yīng)對(duì)本幣升值，抑或升息以應(yīng)對(duì)本幣貶值之際，美聯(lián)儲(chǔ)又是另一個(gè)特立獨(dú)行者，穩(wěn)坐釣魚臺(tái)。次貸危機(jī)之后，美國(guó)的量化寬松幫助美國(guó)較快地?cái)[脫了經(jīng)濟(jì)衰退，尤其是在2011年的扭轉(zhuǎn)操作（美聯(lián)儲(chǔ)以短期國(guó)債置換中長(zhǎng)期國(guó)債，引導(dǎo)中長(zhǎng)期國(guó)債利率下行）后，美國(guó)失業(yè)率在三年里就從原來(lái)的9.5%下降到了目前的5.6%；美國(guó)的股票市場(chǎng)也正從流動(dòng)型驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向增長(zhǎng)型驅(qū)動(dòng)。經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)、失業(yè)率大幅下降，讓美聯(lián)儲(chǔ)在2014年第三季度就結(jié)束了量化寬松，只不過(guò)保留了到期資產(chǎn)的續(xù)做，以維持既有的流動(dòng)性供給。市場(chǎng)普遍預(yù)計(jì)，2015年美聯(lián)儲(chǔ)將進(jìn)入加息周期，促使非傳統(tǒng)貨幣政策向傳統(tǒng)貨幣政策的回歸。但國(guó)際大宗商品價(jià)格下跌，全球新一輪降息潮，在一定程度上打亂了美聯(lián)儲(chǔ)原已計(jì)劃的貨幣政策調(diào)整的節(jié)奏。在最新的美聯(lián)儲(chǔ)決策會(huì)議上，美聯(lián)儲(chǔ)表示，對(duì)加息要保持耐心。這導(dǎo)致一些機(jī)構(gòu)修正了此前對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)加息時(shí)間節(jié)點(diǎn)的預(yù)期，甚至有機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)，美聯(lián)儲(chǔ)加息可能要推遲到2016年第一季度了。
總之，在中國(guó)辭舊迎新之際，全球貨幣政策因國(guó)內(nèi)（地區(qū)）經(jīng)濟(jì)環(huán)境、形勢(shì)的巨大差異而出現(xiàn)了明顯的分化。盡管如此，降息或更大規(guī)模的刺激依然是占主導(dǎo)性的一面，反應(yīng)了危機(jī)的后遺癥仍在深刻地影響著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這其中，既有主動(dòng)應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)（地區(qū)）經(jīng)濟(jì)不振的選擇，也有如瑞士和丹麥這樣被歐洲央行推著走的被動(dòng)選擇。只希望，在這個(gè)大潮中，不管是主動(dòng)地往前走，還是被推著往前走，不要發(fā)生踩踏事故。
作者：彭興韻單位：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所貨幣理論與貨幣政策研究室主任
一 問(wèn)題的提出
財(cái)政支出的擴(kuò)張?jiān)谥袊?guó)是一個(gè)長(zhǎng)期趨勢(shì)，如何把握好擴(kuò)張度是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。面對(duì)歐債危機(jī)、世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)衰退和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國(guó)政府在2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策和貨幣政策是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段。面對(duì)如何把握財(cái)政支出擴(kuò)張“度”的難題，有必要從全局著眼，從政府政策手段綜合平衡協(xié)調(diào)的角度去考慮財(cái)政支出擴(kuò)張性。財(cái)政支出擴(kuò)張到什么程度，必須充分考慮貨幣政策手段運(yùn)用到什么程度，必須充分認(rèn)識(shí)貨幣手段的主觀目標(biāo)和客觀效應(yīng)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張的影響程度，并基于此，來(lái)把握財(cái)政支出擴(kuò)張度。
二 財(cái)政政策不是孤立的，應(yīng)與貨幣政策相互協(xié)調(diào)配合
由于我國(guó)本輪經(jīng)濟(jì)的收縮期與世界經(jīng)濟(jì)的收縮期疊加在一起，又由于金融危機(jī)的作用導(dǎo)致了收縮的時(shí)間延長(zhǎng)和幅度加大。使得當(dāng)前我國(guó)面臨的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題既有短期性的，又有中長(zhǎng)期性的;既有總量方面的，又有結(jié)構(gòu)方面的。面對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的復(fù)雜性及政策傳導(dǎo)機(jī)制的局限性，很顯然，只采用一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策絕不可能實(shí)現(xiàn)目的，更不可能取得良好的效果。在這種情況下，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策都難以獨(dú)立承擔(dān)起推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。同時(shí)，不同的經(jīng)濟(jì)政策，其目標(biāo)和實(shí)施的措施、手段以及工具又是不同的，其政策效果也是不同的，甚至有可能存在著某些矛盾。在綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，需要處理好這些可能存在的矛盾，使各項(xiàng)政策之間相互協(xié)調(diào)，才能夠治理中國(guó)經(jīng)濟(jì)中存在的各種問(wèn)題，達(dá)到既治標(biāo)又治本，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的目的。
1.在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，財(cái)政政策和貨幣政策存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系
一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出擴(kuò)張和貨幣供給擴(kuò)張是有內(nèi)在協(xié)調(diào)性的。財(cái)政支出擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張有兩個(gè)途徑：一是通過(guò)發(fā)債實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員;二是向中央銀行借款，轉(zhuǎn)而投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增加總需求。貨幣供給擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張也有兩個(gè)途徑：一是增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，二是通過(guò)降低利率實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員，增加派生貨幣。顯然，從結(jié)構(gòu)角度看，財(cái)政政策和貨幣政策之間有著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。特別是在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，在儲(chǔ)蓄規(guī)模既定的條件下，兩者的效應(yīng)不可能同步、同等程度實(shí)現(xiàn)。同時(shí)啟用擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，兩者都在“爭(zhēng)奪”儲(chǔ)蓄資源，都有可能引起基礎(chǔ)貨幣供給擴(kuò)張。在增發(fā)貨幣方面，理論上講，兩者可以同等程度放大，但問(wèn)題是誰(shuí)也無(wú)法承受由此引發(fā)的通貨膨脹。因此，貨幣供給的擴(kuò)張會(huì)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張客觀上起到限制作用。貸款增長(zhǎng)幅度反映的是間接融資的儲(chǔ)蓄動(dòng)員效應(yīng)的放大程度。現(xiàn)在我國(guó)的儲(chǔ)蓄動(dòng)員由于股票市場(chǎng)低迷、嚴(yán)控企業(yè)債券發(fā)行，起主導(dǎo)作用且操作簡(jiǎn)便的就是銀行信用擴(kuò)張。對(duì)財(cái)政來(lái)說(shuō)，貸款增長(zhǎng)會(huì)壓縮國(guó)債發(fā)行空間。對(duì)高利潤(rùn)追求的本性使得機(jī)構(gòu)投資者不會(huì)過(guò)多持有國(guó)債，銀行當(dāng)然也樂(lè)于放款。所以，不能認(rèn)為財(cái)政擴(kuò)張支出時(shí)發(fā)行國(guó)債沒(méi)有硬障礙。而且，貨幣供給擴(kuò)張時(shí)，資本市場(chǎng)會(huì)被激活，大量資金會(huì)流入證券市場(chǎng)，特別是股票市場(chǎng)。另外，近年來(lái)我國(guó)居民消費(fèi)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)已發(fā)生變化，消費(fèi)信貸成為居民重大支出的資金來(lái)源。從今后趨勢(shì)看，房?jī)r(jià)如果下調(diào)，購(gòu)房者會(huì)借低利率之機(jī)介入房市，此時(shí)，房貸規(guī)模自然膨脹。這些因素，實(shí)際上都是儲(chǔ)蓄動(dòng)員，當(dāng)然會(huì)壓縮國(guó)債發(fā)行的空間，也會(huì)抬高國(guó)債發(fā)行成本。
因此，在全面啟動(dòng)增長(zhǎng)上，貨幣政策顯然有作用空間。貨幣政策的切入點(diǎn)是直接刺激市場(chǎng)投資需求，而市場(chǎng)主體積極性的強(qiáng)化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。在貨幣供給擴(kuò)張過(guò)程中，調(diào)低利率、放松貸款限制的直接效應(yīng)是限制財(cái)政支出擴(kuò)張。
2.財(cái)政政策具有結(jié)構(gòu)特征，貨幣政策具有總量特征
財(cái)政政策與貨幣政策都能對(duì)總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但財(cái)政政策比貨幣政策更強(qiáng)調(diào)資源配置的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有結(jié)構(gòu)特征。而貨幣政策的重點(diǎn)是調(diào)節(jié)社會(huì)需求總量，具有總量特征。只有財(cái)政和貨幣兩種手段都充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，相互協(xié)調(diào)配合，才能把政府配置資源和市場(chǎng)配置資源結(jié)合起來(lái)，做到在有效刺激需求的同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)政政策通過(guò)變動(dòng)收入和支出來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于稅負(fù)及支出規(guī)模的調(diào)整涉及面廣，政策性強(qiáng)，直接關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政分配關(guān)系，并受國(guó)家財(cái)力的限制。因此，財(cái)政赤字或結(jié)余都不能太大，這使得財(cái)政政策對(duì)需求總量調(diào)節(jié)具有一定的局限性。相反，財(cái)政政策對(duì)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的調(diào)整作用要大得多。市場(chǎng)機(jī)制可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的最優(yōu)配置，但要付出一定的代價(jià)。為了減少資源浪費(fèi)，需要政府運(yùn)用財(cái)政政策進(jìn)行干預(yù)。財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在：通過(guò)擴(kuò)大或減少對(duì)某行業(yè)的財(cái)政投入，來(lái)“鼓勵(lì)”或“抑制”該行業(yè)的發(fā)展。即使在支出總量不變的條件下，政府也可通過(guò)差別稅率和收入政策，直接對(duì)某行業(yè)進(jìn)行“扶持”或“限制”，從而達(dá)到優(yōu)化資源配置和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的效果。
貨幣政策擴(kuò)張的優(yōu)勢(shì)在于既可充分調(diào)動(dòng)存量貨幣，又可直接增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，這對(duì)投資和消費(fèi)的擴(kuò)張具有無(wú)可比擬的誘惑性。其本質(zhì)上是把更多的儲(chǔ)蓄吸收過(guò)來(lái)注入到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，反過(guò)來(lái)又使貨幣供應(yīng)量按乘數(shù)效應(yīng)增加。從總需求擴(kuò)張誘導(dǎo)的角度看，利率下調(diào)對(duì)投資主體和消費(fèi)主體的吸引力最強(qiáng)。我國(guó)現(xiàn)行制度基本不允許實(shí)施財(cái)政貸款，財(cái)政對(duì)投資的支持，要么是無(wú)償撥款，要么是貼息，但這兩者資金額都比較小，而且不可能大幅擴(kuò)張，因?yàn)樨?cái)政支出主要是保公共產(chǎn)品供給。貨幣供給擴(kuò)張恰好打消了人們對(duì)財(cái)政資金的期望。現(xiàn)在刺激總需求，從引導(dǎo)全社會(huì)投資和消費(fèi)角度看，沖擊力最大的還是貨幣供給擴(kuò)張。但貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系方面的作用相對(duì)有限。中央銀行運(yùn)用法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、利率、信貸規(guī)模、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等各種工具來(lái)增加或減少貨幣供應(yīng)量，從而達(dá)到調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。可是，因?yàn)殂y行信貸資金是追求盈利的，其在帶動(dòng)資源配置方面要體現(xiàn)市場(chǎng)原則的基本要求，政府不能指望信貸資金能直接按照政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)投入預(yù)期收益率低的產(chǎn)業(yè)，特別是公共產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)。如果真有銀行信貸資金做到了這一點(diǎn)，則其背后往往有財(cái)政的支持。
為了更好地解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾，必須根據(jù)財(cái)政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，要求財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策直接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，間接作用于經(jīng)濟(jì)總量;貨幣政策直接作用于經(jīng)濟(jì)總量，間接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
從財(cái)政政策調(diào)節(jié)看，對(duì)總供給的調(diào)節(jié)首先反映為社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)，如財(cái)政運(yùn)用稅收、貼息和投資政策，引導(dǎo)貨幣流向新興產(chǎn)業(yè)和瓶頸產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);對(duì)總需求的調(diào)節(jié)主要通過(guò)擴(kuò)大或縮小財(cái)政支出，以結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)為前提，以刺激和抑制社會(huì)總需求。貨幣政策對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)主要是通過(guò)中央銀行投放貨幣和再貸款等手段控制基礎(chǔ)貨幣量，通過(guò)準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率等控制基礎(chǔ)貨幣乘數(shù)，以有效控制社會(huì)總需求。同時(shí)，中央銀行在控制社會(huì)總需求的基礎(chǔ)上也會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。
一般來(lái)說(shuō)，運(yùn)用財(cái)政政策啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)較為直接、迅速，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用較為明顯，往往起的立竿見影的效果，適用于公共性和難以取得直接回報(bào)的項(xiàng)目。貨幣政策需要通過(guò)商業(yè)銀行以及整個(gè)金融體系間接作用于社會(huì)，其效果的顯現(xiàn)通常存在著一定的時(shí)滯，適用于那些在比較短時(shí)間內(nèi)能夠得到直接回報(bào)的項(xiàng)目。同時(shí)，為提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力所需的技術(shù)改造和為解決就業(yè)所需的量大面廣的中小企業(yè)的發(fā)展， 主要不能靠財(cái)政手段，而要更多地依靠信貸手段的支持。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)視其回報(bào)情況的不同，有的可用財(cái)政手段來(lái)啟動(dòng)，有的也可吸收非財(cái)政性的資金，包括信貸資金來(lái)實(shí)施。正因?yàn)樨?cái)政手段與貨幣手段各有長(zhǎng)短，所以兩者必須緊密配合，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)供需總量平衡的前提下，加快社會(huì)供需結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。這樣才能相互揚(yáng)長(zhǎng)避短，共同促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。
三 結(jié)論
一、OECD國(guó)家金融企業(yè)稅收政策和制度特點(diǎn)
OECD的大多數(shù)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)以征收直接稅為主。在所得稅（即直接稅）上基本采取與其他行業(yè)一致的稅制政策（個(gè)別規(guī)定上略有區(qū)別），在間接稅制（即我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅）上，采取的是與其他行業(yè)不相同“從輕不從重”的特殊政策。這些國(guó)家的做法基本上可以看作國(guó)際通行做法。
總的來(lái)講，OECD國(guó)家對(duì)金融企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入不征收間接稅（大致相當(dāng)于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅），而是將金融服務(wù)項(xiàng)目細(xì)分為貨幣結(jié)算、存款業(yè)務(wù)、貸款、金融擔(dān)保、票據(jù)和股票交易、期貨、期權(quán)、人壽保險(xiǎn)等27大類，針對(duì)不同的金融服務(wù)確定不同的征稅制度。
OECD的多數(shù)國(guó)家實(shí)行增值稅（VAT）和商品勞務(wù)稅（GST）制度（美國(guó)除外），對(duì)金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù)，征稅辦法分為四種情況：①征稅；②免稅，但是不能抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅；③實(shí)行零稅率，即在免稅的同時(shí)，允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的全部進(jìn)項(xiàng)增值稅；④金融服務(wù)不作為增值稅的征稅對(duì)象，即不在增值稅范圍之內(nèi)。各國(guó)針對(duì)不同的金融服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行的稅收政策是不相同的，但是各國(guó)的做法也有許多共同點(diǎn)。
比較一致的做法是，大多數(shù)國(guó)家對(duì)貨幣結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)等多數(shù)金融服務(wù)實(shí)行不可抵扣的免稅政策，即不征收增值稅，同時(shí)對(duì)金融企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)也不能抵扣其所含的增值稅款。實(shí)行這種政策的主要理由是，金融企業(yè)的服務(wù)具有特殊性，難以確定它們的增值稅稅基，實(shí)行不能抵扣的免稅政策，其不能抵扣的購(gòu)進(jìn)品的進(jìn)項(xiàng)稅接近對(duì)金融服務(wù)的“正確”征稅，所以可視同對(duì)金融企業(yè)的征稅。如果對(duì)金融業(yè)同樣實(shí)行發(fā)票抵免型增值稅的話，一方面難以操作，另一方面可能會(huì)重于對(duì)其他商品和服務(wù)的征稅。
另一個(gè)比較一致的做法是，對(duì)金融服務(wù)中的保管、咨詢服務(wù)、基金管理等收費(fèi)業(yè)務(wù)都要征稅。
美國(guó)比較特殊，目前國(guó)內(nèi)的間接稅主要是消費(fèi)稅和零售稅。總的來(lái)說(shuō)，對(duì)金融服務(wù)是免稅的。但有資料反映，美國(guó)對(duì)外國(guó)保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為稅基征收消費(fèi)稅。
日本對(duì)金融服務(wù)業(yè)征稅的項(xiàng)目要明顯多于大多數(shù)國(guó)家，銀行業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)都要征收消費(fèi)稅，但對(duì)利息收入、保費(fèi)收入是不征收消費(fèi)稅的。
韓國(guó)對(duì)商品和勞務(wù)征收增值稅，但對(duì)金融服務(wù)也實(shí)行大多數(shù)國(guó)家的免稅做法。有特色的是從1982年開始至今，對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的總收入征收0.5％的教育稅。
二、我國(guó)金融企業(yè)稅收政策與制度特點(diǎn)
自改革開放以來(lái)，隨著金融體制的改革，政府由原來(lái)與國(guó)有銀行、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)上繳、政府撥付信貸基金的關(guān)系，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C(jī)構(gòu)繳納稅收、政府作為所有者向國(guó)有銀行和保險(xiǎn)公司投資補(bǔ)充資本金的關(guān)系。對(duì)金融企業(yè)，尤其是對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的稅收基本上采取與其他行業(yè)企業(yè)“區(qū)別對(duì)待”的特殊政策。這種特殊政策的主要特點(diǎn)是：①金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率比其他服務(wù)業(yè)偏高。1994年稅制改革，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司實(shí)行55％的企業(yè)所得稅稅率，比非國(guó)有金融企業(yè)和國(guó)內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)33％的企業(yè)所得稅稅率高出22個(gè)百分點(diǎn)。1997年在將國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率調(diào)至33％的同時(shí)，將全部金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率由5％提高到8％。今年5月1日起分三年將金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率降到5％，仍高于國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸、郵電通信和建筑安裝業(yè)3％的營(yíng)業(yè)稅率，在服務(wù)業(yè)中處于較高水平。②國(guó)內(nèi)金融企業(yè)比外資金融企業(yè)的稅負(fù)重，因?yàn)橥赓Y金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅上享受稅收優(yōu)惠政策，在流轉(zhuǎn)稅上免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
之所以對(duì)國(guó)內(nèi)金融業(yè)采取這樣的稅收政策，是由多方面原因促成的。第一，到目前為止，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在金融業(yè)中仍然占主體地位，金融資產(chǎn)的60％集中在國(guó)有金融機(jī)構(gòu)中。政府與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使政府自覺(jué)不自覺(jué)地把國(guó)有金融機(jī)構(gòu)尤其是國(guó)有銀行當(dāng)作“二財(cái)政”、國(guó)家的“錢匣子”對(duì)待，而沒(méi)有將其作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)看待。第二，金融業(yè)的稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，幾次財(cái)稅體制的重大調(diào)整，事實(shí)上都是從短期財(cái)政利益考慮，為保持金融業(yè)總體稅收規(guī)模不變來(lái)設(shè)計(jì)金融業(yè)稅制。第三，與其他行業(yè)比較，國(guó)有金融企業(yè)改制相對(duì)滯后，這也是對(duì)金融業(yè)稅收政策沒(méi)有做重大調(diào)整的重要前提因素。第四，與我國(guó)目前的利率管理體制相關(guān)聯(lián)，在存貸款利差較大時(shí)，政府可以利用稅收杠桿對(duì)金融企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。上述因素中前兩個(gè)因素是最主要的。
三、現(xiàn)行稅制下我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)偏重
我國(guó)是實(shí)行增值稅的國(guó)家，由于各種原因，金融、交通、建筑等服務(wù)業(yè)目前還沒(méi)有實(shí)行增值稅制度，而另外實(shí)行營(yíng)業(yè)稅制度。由于征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，不允許金融企業(yè)抵扣購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅，所以金融企業(yè)事實(shí)上承擔(dān)了增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩種稅收負(fù)擔(dān)。
在我國(guó)以流轉(zhuǎn)稅（即國(guó)際上所稱的間接稅）為主體的稅制框架下，金融企業(yè)的稅負(fù)中流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)大大高于企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。目前金融企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅500多億元，企業(yè)所得稅不過(guò)百十億，前者是后者的5倍。交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅后的金融企業(yè)利潤(rùn)就很少了，這是造成金融企業(yè)資本充足率不足的客觀原因之一。
按照OECD多數(shù)國(guó)家做法和美國(guó)研究中國(guó)經(jīng)濟(jì)的著名專家尼古拉斯。R.拉迪的計(jì)算方法，分析金融企業(yè)的納稅占其總收益的比重，目前我國(guó)金融企業(yè)的總體稅負(fù)（流轉(zhuǎn)稅加所得稅，不包括金融企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)中所含的增值稅）在65％－75％左右。以國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司為例，1999年，工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行平均的總體稅負(fù)為74.68％（詳見表1），中國(guó)人保和中國(guó)人壽平均的總體稅負(fù)為68.37％（詳見表2）。
與OECD國(guó)家比較，我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)明顯偏重。如果按照OECD多數(shù)國(guó)家對(duì)金融業(yè)采取的稅收政策和做法，對(duì)金融企業(yè)取消征收營(yíng)業(yè)稅及其附加的話，我國(guó)金融企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將降低一半以上。以四大國(guó)有獨(dú)資銀行為例，不征收營(yíng)業(yè)稅及附加，這部分稅款（304.84億元）轉(zhuǎn)化為稅前利潤(rùn)（參見表1），并對(duì)其征收33％的企業(yè)所得稅，稅款為100.60億元，實(shí)際總體稅負(fù)降為30.24％。在稅負(fù)降低的同時(shí)，金融企業(yè)稅后利潤(rùn)將由116.38億元（154.78億－38.40億）增加到320.62億元（116.38億＋204.24億），利潤(rùn)增大1.5倍以上。這種計(jì)算只是建立在理論推算上，不是精確計(jì)算。按照三年后營(yíng)業(yè)稅降為5％測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為37.5％，所得稅增加，稅收合計(jì)為266.65億元，總體稅負(fù)為58.02％。
四、幾點(diǎn)建議
面對(duì)我國(guó)金融即將開放的形勢(shì)，必須抓緊解決我國(guó)金融企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。除了金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題外，我國(guó)長(zhǎng)期形成的帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制痕跡的金融業(yè)稅收政策和制度，也是影響我國(guó)金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要外部因素。過(guò)重的稅收負(fù)擔(dān)使金融企業(yè)的稅后利潤(rùn)很低，難以持續(xù)地依靠企業(yè)自身積累滿足資本充足率的要求。亞洲金融危機(jī)以后，我們?cè)扇∫淮涡該芨?700億元增加國(guó)有商業(yè)銀行資本金的辦法，提高國(guó)有商業(yè)銀行的資本率。但這只是權(quán)益之計(jì)，如果長(zhǎng)期使用此種“輸血”性辦法，既不利于提高國(guó)有銀行自身的資本積累能力，又會(huì)給國(guó)家財(cái)政背上沉重的包袱。只有立足于解決金融企業(yè)的體制問(wèn)題，同時(shí)調(diào)整對(duì)其的稅收政策和制度，建立起我國(guó)金融企業(yè)良好的“造血”機(jī)能，才能既有利于金融發(fā)展，又有利于財(cái)政收入的增加。
另外，考慮到我國(guó)加入WTO以后，將逐步開放金融服務(wù)業(yè)，即便我們采取內(nèi)外資金融企業(yè)完全相同的稅收政策和制度，但是由于外資金融企業(yè)的總部在國(guó)外，國(guó)外的金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)低于我國(guó)金融企業(yè)，他們的分支機(jī)構(gòu)可以得到總部資金支持，我國(guó)金融企業(yè)仍會(huì)處于十分不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。加上金融業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，隨著金融業(yè)開放后的市場(chǎng)化進(jìn)程加快，我國(guó)金融企業(yè)必須加強(qiáng)自身抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以，建議參照國(guó)際通行做法，考慮中國(guó)國(guó)情，逐步調(diào)整和改變目前我國(guó)金融企業(yè)的稅收政策和制度。具體建議如下。
（一）將金融企業(yè)的總體稅負(fù)目標(biāo)確定在40％左右。其中企業(yè)所得稅按照國(guó)際通行及我國(guó)的改革思路，與其他行業(yè)的稅制相同，總體不做特殊規(guī)定，主要調(diào)整流轉(zhuǎn)稅制。
從根本的制度建設(shè)上，應(yīng)將金融業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅。按照OECD多數(shù)國(guó)家的做法，對(duì)金融企業(yè)大部分業(yè)務(wù)實(shí)行不可抵扣的免征增值稅辦法，對(duì)手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等金融業(yè)務(wù)征收增值稅。值得說(shuō)明的是，目前國(guó)際上對(duì)金融業(yè)這種征收增值稅的辦法，也存在一些討論和異議，認(rèn)為需要尋求更好的征稅制度，如已經(jīng)有人提出對(duì)金融企業(yè)征收“現(xiàn)金流量稅”的辦法。
如果我國(guó)在未來(lái)3－5年不能將服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的話，也可以在目前的稅制下，為達(dá)到金融業(yè)總體稅負(fù)40％左右的目標(biāo)，逐步將營(yíng)業(yè)稅稅率降到1.5％－2％。按照1999年四大國(guó)有獨(dú)資銀行總稅負(fù)測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅降為2％，營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為75％，所得稅增加75.45億元，總稅收減少近45％，總稅負(fù)降到41.35％（如果加上不可抵扣的增值稅，總稅負(fù)還會(huì)更高一些）。
（二）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整必須以國(guó)有金融企業(yè)改制和改革為前提。
在沒(méi)有對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)實(shí)行改制和改革以前，“單兵獨(dú)進(jìn)”的稅制調(diào)整存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，在沒(méi)有進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革之前，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的“放權(quán)讓利”，雖然可以起到調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)積極性的作用，但也造成利潤(rùn)和財(cái)務(wù)分配失控，國(guó)有資產(chǎn)流失，以及“富了和尚窮了廟”的負(fù)面效應(yīng)。因此，為了防止在目前國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)體制下，調(diào)整稅制后金融企業(yè)收益分配的“預(yù)算軟約束”，應(yīng)該在調(diào)整稅制之前，先推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的改制。
（三）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整需要妥善處理好的兩個(gè)相關(guān)問(wèn)題。
關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；稅收政策；稅收優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)力量。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)力量差距的根源，主要體現(xiàn)在前者高新技術(shù)大大領(lǐng)先于后者。利用稅收優(yōu)惠政策催生高新技術(shù)企業(yè)、激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，以及幫助高新技術(shù)企業(yè)降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，是政策支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展的有效途徑。為此，我國(guó)實(shí)施了多種稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而達(dá)到推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高效增長(zhǎng)的目的。
一、稅收政策推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的作用
稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源和政府宏觀調(diào)控體系中的重要組成部分，在建立和完善我國(guó)創(chuàng)新體系中具有重要的作用。稅收是建立創(chuàng)新體系的重要財(cái)力基礎(chǔ)和激勵(lì)創(chuàng)新的主要政策手段，不僅能夠籌集財(cái)政資金，為國(guó)家直接支持創(chuàng)新體系提供財(cái)力基礎(chǔ)，而且運(yùn)用稅收政策還可以激勵(lì)企業(yè)逐漸成為國(guó)家創(chuàng)新體系中的主力軍。
首先，稅收支持可以提高高新技術(shù)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。科技創(chuàng)新活動(dòng)不但具有高收益性，同時(shí)還具有高風(fēng)險(xiǎn)性，從事科技創(chuàng)新活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體的收益具有很強(qiáng)的不確定性。如果研發(fā)成功，技術(shù)創(chuàng)新會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較高的利潤(rùn)；但如果研發(fā)失敗，企業(yè)也有可能因技術(shù)創(chuàng)新的失敗而遭受重大損失。因此，對(duì)處于經(jīng)營(yíng)初創(chuàng)期、更新升級(jí)期的企業(yè)而言，創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)很大，因此需要國(guó)家的稅收政策給予一定的優(yōu)惠政策，提高高新技術(shù)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
其次，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。從技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程來(lái)看，技術(shù)創(chuàng)新始于研究開發(fā)而終于市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)，其中涉及研究設(shè)計(jì)．研究開發(fā)、技術(shù)管理與組織、工程設(shè)計(jì)與制造、市場(chǎng)營(yíng)銷等一系列活動(dòng)。在這整個(gè)活動(dòng)中，許多環(huán)節(jié)都涉及稅收政策，例如工資的扣除標(biāo)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法，技術(shù)創(chuàng)新融資的稅收政策，等等。因此，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)國(guó)家的稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。
最后，技術(shù)創(chuàng)新的成果具有社會(huì)效應(yīng)和有可能被侵權(quán)，需要稅收優(yōu)惠支持。根據(jù)公共財(cái)政理論，稅收是為了滿足社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需要而籌集財(cái)政資金，并且用于國(guó)家提供公共產(chǎn)品的支出。科學(xué)技術(shù)成果作為一種知識(shí)產(chǎn)品，具有公共產(chǎn)品的特征。科學(xué)技術(shù)具有非競(jìng)爭(zhēng)性，它的邊際成本為零，即更多的人享有技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)的好處并不會(huì)使他的成本增加。科學(xué)技術(shù)又具有不完全的排他性。因此，要求政府通過(guò)一定的稅收政策來(lái)糾正市場(chǎng)失靈，通過(guò)稅收優(yōu)惠促使技術(shù)創(chuàng)新的外部效應(yīng)內(nèi)在化，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。
二、稅收政策的優(yōu)惠方式與作用效果分析
為了鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，稅收法規(guī)從多個(gè)角度給予企業(yè)稅收優(yōu)惠，從高新技術(shù)企業(yè)的設(shè)立，研發(fā)項(xiàng)目的投入，到科研成果的轉(zhuǎn)讓，新稅法及其實(shí)施條例對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新及高新技術(shù)企業(yè)的快速發(fā)展提供了較好的稅收支持，其具體的優(yōu)惠方式和作用效果可以概括如下：
(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
稅率優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)符合下列條件：擁有核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)；產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。上述規(guī)定突出了國(guó)家對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的導(dǎo)向，有利于企業(yè)加大力度對(duì)高科技人才的重視與引進(jìn)，也有利于整個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)與發(fā)展。
扣除優(yōu)惠。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。上述規(guī)定突出了國(guó)家對(duì)技術(shù)研發(fā)的支持力度，即企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用越多，扣除也越多，企業(yè)的負(fù)擔(dān)更輕，從而可促使企業(yè)加大對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的投入，也可降低企業(yè)研究開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)培養(yǎng)和穩(wěn)定高科技人才也有一定的鼓勵(lì)作用。
對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)主要是將資金投向創(chuàng)業(yè)企業(yè)，即中小科技企業(yè)，待所投資的企業(yè)發(fā)育成熟后，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式獲得資本增值。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成功率很低，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很大，一定程度上影響了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展。2008年1月1日開始實(shí)施的新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展提供了法律保障。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。該規(guī)定既是扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展，其實(shí)也是在間接地支持中小型高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。受稅收優(yōu)惠的影響，更多的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)會(huì)集中資金和人力主動(dòng)投資于高新技術(shù)企業(yè)，從而極大地調(diào)動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的熱情，加大投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的力度。:
減免稅優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠政策必將促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，推進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化。
(二)流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠
增值稅優(yōu)惠。一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，按法定的稅率征收后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備免稅；高新技術(shù)產(chǎn)品的出口。實(shí)行增值稅零稅率政策。另外，自2009年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國(guó)際上通用的消費(fèi)型增值稅，增值稅轉(zhuǎn)型將鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)生產(chǎn)效益和競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。可見，增值稅在高科技產(chǎn)品的銷售上給予很大的稅收優(yōu)惠，支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。
一、公共政策正義性的價(jià)值基礎(chǔ)
從統(tǒng)治行政到管理行政，從服務(wù)型政府到公共治理，政府的服務(wù)范圍越來(lái)越寬泛，介入的社會(huì)事務(wù)越來(lái)越多，需要處理的社會(huì)問(wèn)題和矛盾同公民的需求和愿望有很大差距，作為利維坦的怪獸是不得不必須的罪惡，但隨著民主進(jìn)程的加快，傳統(tǒng)的粗暴、強(qiáng)制性命令手段已不適應(yīng)決策民主化、科學(xué)化進(jìn)程，根據(jù)中國(guó)歷史文化傳統(tǒng)和制度延續(xù)，學(xué)者王紹光把政策議程的設(shè)置歸為“關(guān)門模式、內(nèi)參模式、上書模式、動(dòng)員模式、借力模式、外壓模式”。隨著利益分化的加劇，專家、傳媒、利益相關(guān)群體和人民大眾發(fā)揮的作用越來(lái)越來(lái)，關(guān)門模式和動(dòng)員模式日漸式微，內(nèi)參模式成為常態(tài)，上書模式和借力模式時(shí)有耳聞，外壓模式出現(xiàn)頻繁。單一行政命令的動(dòng)員型管理正轉(zhuǎn)向多元化回應(yīng)型服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，政府履行的職能越來(lái)越多，雖然有制度和技術(shù)層面的支撐，但“市場(chǎng)失靈”下的政府干預(yù)同樣會(huì)陷入“政府失靈’的怪圈。作為理性治理方法的公共政策擔(dān)負(fù)著資源配置和利益分配的重任，因此，公平、公正就是政策評(píng)估繞不過(guò)去的“卡夫丁”峽谷。和諧社會(huì)決不是一個(gè)沒(méi)有利益沖突的社會(huì)，而是一個(gè)有能力解決和化解利益沖突，并由此實(shí)現(xiàn)利益大體均衡的社會(huì)。利益表達(dá)是公共政策制定的首要環(huán)節(jié)，通暢的利益表達(dá)渠道有助于公共政策問(wèn)題的認(rèn)定和保證政策的利益取向，也是化解社會(huì)矛盾，構(gòu)建和諧社會(huì)的需要。探究我國(guó)公共政策制定中利益表達(dá)所存在的問(wèn)題并有針對(duì)性地加以完善，才能保證公眾利益訴求得以廣泛表達(dá)，確保公共政策公平公正。權(quán)威專家俞吾金教授提出，公平正義是當(dāng)代文明社會(huì)的基本價(jià)值觀念,作為后發(fā)國(guó)家的中國(guó)還缺乏作為現(xiàn)代公平正義價(jià)值觀念的支援意識(shí)的文化土壤。就分配正義而言，孔孟儒家主張政治的目的在于實(shí)現(xiàn)和保障民眾的私利，公家之利則用于維持國(guó)家的運(yùn)轉(zhuǎn)及養(yǎng)老、救濟(jì)、賑災(zāi)等社會(huì)福利，這些觀念轉(zhuǎn)化為歷史上的土地、賦稅、農(nóng)商、教育、社會(huì)保障等相關(guān)制度。”就政治哲學(xué)而言，孔孟從“天”、“正名”和“民本論證政治合法性的根據(jù)，其中蘊(yùn)含有公共責(zé)任意識(shí)和民權(quán)意識(shí)的萌芽。”因此，程序正義是前提，效果最優(yōu)是目標(biāo)。公共政策程序正義是在公共政策的制定、執(zhí)行、評(píng)價(jià)與終止的過(guò)程中，依照憲法與行政法規(guī)的要求，按照法定的順序、方式與步驟作出政策選擇的行動(dòng)。其內(nèi)在價(jià)值在于確保政策選擇不偏離公共性的方向，以及國(guó)家公共權(quán)力在決策過(guò)程中對(duì)公民權(quán)利的尊重和社會(huì)秩序的自覺(jué)合理建構(gòu)。
二、公共政策評(píng)估的方法演進(jìn)
西方政策評(píng)估研究自19世紀(jì)末開始至現(xiàn)在可分為四個(gè)階段，第一階段是政策效果評(píng)估階段，自19世紀(jì)末到二戰(zhàn)前夕，主要關(guān)注點(diǎn)是政策實(shí)施的效率與政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，第二階段是1945年至20世紀(jì)70年代初，關(guān)注點(diǎn)是評(píng)估結(jié)果的價(jià)值和實(shí)用性分析；第三階段是20世紀(jì)70年代至80年代中期，關(guān)注點(diǎn)是政策價(jià)值取向，即政策所體現(xiàn)的社會(huì)公平、公正問(wèn)題；第四階段是20世紀(jì)80年代中期以后，關(guān)注點(diǎn)是政策評(píng)估過(guò)程中的多方需求，多元互動(dòng)，綜合了對(duì)政策效率、政策公正性的共同關(guān)注。美國(guó)學(xué)者豪斯曾將西方政策評(píng)估方法劃分為八類；近代以來(lái)，弗里曼和瓦斯康塞洛斯等人提出，評(píng)估的目標(biāo)是為了增進(jìn)社會(huì)福祉，促進(jìn)社會(huì)公正、意識(shí)形態(tài)，特別是民主的發(fā)展，于是，他們提出了批判社會(huì)理論評(píng)估，執(zhí)行過(guò)程中采取價(jià)值堅(jiān)持和價(jià)值批判的立場(chǎng)，并擁護(hù)政治民主理念，與此同時(shí)，在社會(huì)價(jià)值觀方面與利益相關(guān)者批判性地銜接，綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行評(píng)估，如響應(yīng)式評(píng)估、參與式評(píng)估、民主審議評(píng)估等。我國(guó)對(duì)公共政策科學(xué)性的研究肇始于20世紀(jì)80年代中后期，陳振明認(rèn)為,公共政策評(píng)估方法主要有前后對(duì)比法、實(shí)驗(yàn)和準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ头ā⒂白涌刂品ǖ取Ｐ旒伊颊J(rèn)為,公共政策評(píng)估可以從定量分析方法、定性分析方法和定量與定性相結(jié)合的方法三個(gè)方面去進(jìn)行。公共政策評(píng)估除了項(xiàng)目驗(yàn)證等技術(shù)性的分析之外，還應(yīng)從組織情景、組織理念、問(wèn)題情景、社會(huì)目標(biāo)、社會(huì)基本價(jià)值理念等方面對(duì)公共政策進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，強(qiáng)調(diào)復(fù)述、分析、批判、再?gòu)?fù)述、再分析等不斷的辯證評(píng)價(jià)。
三、改進(jìn)和提升評(píng)估的措施與手段
1956年，政策科學(xué)家拉斯韋爾把政策過(guò)程研究分解為情報(bào)、提議、規(guī)定、合法化、應(yīng)用、終止和評(píng)估七個(gè)階段，這種根據(jù)政策過(guò)程劃分不同階段的理論被稱為階段論或階段模型。80年代中后期以來(lái)，又出現(xiàn)了制度性的理性選擇理論、間斷—平衡框架、政策評(píng)估框架、倡導(dǎo)聯(lián)盟框架、大規(guī)模比較研究方法的因果漏斗框架和多源流分析框架等。保羅·薩巴蒂爾（Sabatier，PaulA）與漢克·C·簡(jiǎn)金斯·史密斯（Jenkins—SmithHankC）提出的倡導(dǎo)聯(lián)盟框架較好地分析了導(dǎo)致政策變遷的演化路徑，關(guān)注政策子系統(tǒng)中基于不同信念而結(jié)成的倡導(dǎo)聯(lián)盟，同時(shí)注意聯(lián)盟之間的互動(dòng)關(guān)系與政策子系統(tǒng)外部要素與環(huán)境相互作用而備受學(xué)界關(guān)注；此外，約翰、金登在1984年出版的《議程、備選方案與公共政策》一書中提出的多源流分析模型也非常適應(yīng)目前我國(guó)的實(shí)際情況，通過(guò)問(wèn)題流、政策流和政治流三股溪流的并行與交匯，以焦點(diǎn)事件的觸發(fā)機(jī)制為時(shí)機(jī)，用調(diào)查實(shí)驗(yàn)和定性分析，讓不同的利益相關(guān)者參與到評(píng)估過(guò)程中，用多元的方法全面感知與把握政策效果，查找政策漏洞，修正與改善政策的實(shí)施效果。首先，轉(zhuǎn)變政策制定和評(píng)估理念。公共政策評(píng)估主體就是直接或間接地參與公共政策評(píng)估過(guò)程的個(gè)人、團(tuán)體或組織。政策制定時(shí)要考慮到不同的支持聯(lián)盟與焦點(diǎn)問(wèn)題，要體現(xiàn)統(tǒng)治階層的意志和公民的利益訴求，要及時(shí)地感知和搜素問(wèn)題流，用科學(xué)的判斷前瞻性的眼光來(lái)解決社會(huì)問(wèn)題。例如，可以設(shè)立專門評(píng)估委員會(huì)，該委員會(huì)由各利益集團(tuán)的代表所組成，委員會(huì)的成員并不直接參與政策的制定和執(zhí)行過(guò)程，也不作為評(píng)估主體或客體出現(xiàn)，它的作用在于整個(gè)過(guò)程的具體工作上，避免人為因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果丟失或瞞報(bào)。其次，完善制度，形成多方參與評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化評(píng)估組織的作用。對(duì)于政策的評(píng)估，要以法律形式確保其能夠長(zhǎng)效保持。不是一個(gè)偶然的公民或社團(tuán)組織參與，也不是一個(gè)象征性的意見調(diào)查。而是作為一個(gè)考核政府的指標(biāo)實(shí)實(shí)在在的把公平評(píng)估結(jié)果放入到社會(huì)管理實(shí)踐中。目前，公共政策評(píng)估缺乏科學(xué)認(rèn)識(shí)和認(rèn)真態(tài)度，評(píng)估的工作方法與方式主要是以政府為主，評(píng)估成本意識(shí)不強(qiáng)，評(píng)估積極主動(dòng)性孱弱，往往是花費(fèi)大量時(shí)間金錢，評(píng)估結(jié)果多傾向與有利于政府自身的方向，造成評(píng)估結(jié)果的可信度下降。政策評(píng)估要達(dá)到更為科學(xué)、合理的程度，就要在政策評(píng)估的某些環(huán)節(jié)上，讓普通的、非利益集團(tuán)操控的人參與評(píng)估活動(dòng)之中，即可稱之為政策評(píng)估中的公民參與。⑨因此，要注重介于政府和民眾之間的第三方中介組織，由官員、專家、學(xué)者、政策受益對(duì)象共同組成評(píng)估組織，通過(guò)權(quán)威性和廣泛性的聯(lián)盟，避免內(nèi)耗造成能量場(chǎng)的散失，凝聚力與感召力不強(qiáng)的局面出現(xiàn)，用政治流和政策流的適時(shí)交匯來(lái)打開“機(jī)會(huì)之窗”，政策制定、實(shí)施、修正、終結(jié)各個(gè)階段都進(jìn)行跟進(jìn)式評(píng)估，及時(shí)糾偏，努力提升政策評(píng)估的效用。再次，評(píng)估指標(biāo)與方法要切合中國(guó)國(guó)情。制度生長(zhǎng)的土壤具有共性和個(gè)性。西方的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)是在后工業(yè)化時(shí)期和信息化時(shí)代基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，目前我國(guó)尚處于工業(yè)化初期，在工業(yè)化向信息化躍進(jìn)的階段，用過(guò)高的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)于現(xiàn)代化的評(píng)估技術(shù)手段會(huì)不適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代化的實(shí)際，所以，構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的公共政策評(píng)估指標(biāo)體系，比如GDP的績(jī)效增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)措施的同步進(jìn)行，收入差距的縮小與人民幸福感指數(shù)的提升，教育、醫(yī)療等公共服務(wù)產(chǎn)品提供的完善程度，養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的推進(jìn)程度等等，都必須與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相匹配。復(fù)次，評(píng)估信息化和常態(tài)化。目前的政策評(píng)估多是在實(shí)踐中遇到了阻力和問(wèn)題才進(jìn)行聽證、論證，沒(méi)有建立信息庫(kù)與常態(tài)化評(píng)估模式。應(yīng)利用大數(shù)據(jù)時(shí)代信息化的優(yōu)勢(shì)，廣泛搜尋與政策內(nèi)容相關(guān)的關(guān)注信息，進(jìn)行動(dòng)態(tài)測(cè)評(píng)與數(shù)據(jù)采集，適時(shí)分析輿論傾向，少用價(jià)值判斷引導(dǎo)，多用事實(shí)證據(jù)論證，用數(shù)據(jù)和事實(shí)驗(yàn)證，用豐富的信息資料內(nèi)容來(lái)讓政策對(duì)象理解政策，進(jìn)行合理化評(píng)估；常態(tài)化的評(píng)估方式就要有健全的組織與人員，積極主動(dòng)地形成慣例和制度，每出臺(tái)一項(xiàng)政策就要注意配套相應(yīng)的評(píng)估辦法、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和參與途徑，充分保障廣大人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)，行使好自身的權(quán)利與義務(wù)。
四、結(jié)語(yǔ)
政策評(píng)估應(yīng)該具有適用性、適當(dāng)?shù)膬r(jià)值導(dǎo)向、應(yīng)該簡(jiǎn)單易行。評(píng)估既是一門科學(xué)，又是一門藝術(shù)，評(píng)估的價(jià)值取向與方法一定程度上是政策環(huán)境的產(chǎn)物，是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，由于受到統(tǒng)治階級(jí)意識(shí)形態(tài)的影響，受到預(yù)算資金和價(jià)值導(dǎo)向的限制，缺乏系統(tǒng)性的分析，因此，設(shè)計(jì)和選擇評(píng)估模式與方案時(shí)要具有正確的普世價(jià)值，評(píng)估應(yīng)專注于政策目的，不應(yīng)為迎合和緊密聯(lián)系統(tǒng)治階級(jí)而成為證明“現(xiàn)有政策和統(tǒng)治是卓越而有效”的工具。應(yīng)把政策評(píng)估是否以提高社會(huì)效率和增加社會(huì)福利作為一個(gè)客觀的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，用量化和統(tǒng)計(jì)分析的方法避免自身價(jià)值傾向影響評(píng)估效果。公平、正義作為人類具有永恒意義的價(jià)值追求和基本行為準(zhǔn)則,是時(shí)值21世紀(jì)的中國(guó)乃至世界呼喚的時(shí)代主題。在我國(guó)由一個(gè)傳統(tǒng)型社會(huì)向現(xiàn)代型社會(huì)的轉(zhuǎn)型過(guò)程中,公平、正義的實(shí)現(xiàn)程度更是衡量社會(huì)進(jìn)步的重要指標(biāo)。公共利益是公共行政研究的邏輯起點(diǎn),是現(xiàn)代政府公共政策制定和執(zhí)行的價(jià)值取向。公共利益作為一種價(jià)值主要體現(xiàn)為正義價(jià)值。公平、正義是評(píng)價(jià)公共利益正當(dāng)與否的價(jià)值性標(biāo)準(zhǔn)，亦是公共利益獲得正當(dāng)性評(píng)價(jià)的結(jié)果,這種評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了公共利益與正義的統(tǒng)一性。以公平、正義的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審視當(dāng)前中國(guó)城市化進(jìn)程中公共利益的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題是最恰當(dāng)?shù)慕嵌取?/p>
作者：周榮超單位：河南大學(xué)民生學(xué)院
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)；稅收政策；稅制改革
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，以因特網(wǎng)為載體、以交易雙方為主體、以銀行電子支付和結(jié)算為手段、以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新的商務(wù)模式——電子商務(wù)，正以其無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)和不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，極其迅速地改變著傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作模式。作為一種新的商務(wù)活動(dòng)方式，電子商務(wù)將帶來(lái)一場(chǎng)史無(wú)前例的革命，其影響已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出商務(wù)活動(dòng)本身。它對(duì)人類社會(huì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、人們的生活和就業(yè)、政府職能、法律制度以及文化教育等各個(gè)方面都將帶來(lái)十分深刻的影響。稅收作為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能取得財(cái)政收入的一種基本形式，同樣也受到了電子商務(wù)的深刻影響。一方面，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展開拓了廣闊的稅源空間，據(jù)國(guó)際數(shù)據(jù)集團(tuán)的預(yù)測(cè)，今年全球與電子商務(wù)有關(guān)的稅源將達(dá)1500億美元；另一方面，電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)的稅收制度、政策和國(guó)際稅收等產(chǎn)生了前所未有的沖擊。電子商務(wù)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間很短，但發(fā)展速度異常迅速，今年電子商務(wù)的交易額預(yù)計(jì)可達(dá)8億元，2002年預(yù)計(jì)可達(dá)100億元。中國(guó)被看作世界上發(fā)展電子商務(wù)最有潛力的國(guó)家之一。面對(duì)撲面而來(lái)的電子商務(wù)發(fā)展大潮，改革現(xiàn)行稅制，促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展已變得刻不容緩。現(xiàn)行稅制的改革，既要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又應(yīng)充分考慮我國(guó)的國(guó)情，使我國(guó)的電子商務(wù)稅收政策在保證與國(guó)際接軌的同時(shí)，又能維護(hù)國(guó)家和保護(hù)國(guó)家利益，并不斷推進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展進(jìn)程。
一、國(guó)際上對(duì)電子商務(wù)稅收政策的主要主張
美國(guó)是電子商務(wù)的發(fā)祥地，也是電子商務(wù)發(fā)展速度最快、影響最為顯著的國(guó)家。美國(guó)政府始終對(duì)電子商務(wù)采取積極的扶持政策，先后頒發(fā)了一系列促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。如1997年通過(guò)了《全球電子商務(wù)政策框架》，指出“對(duì)Internet商務(wù)只適用現(xiàn)有的稅務(wù)制度，而不對(duì)Internet商務(wù)開征新的稅種”；1998年通過(guò)的《網(wǎng)絡(luò)征稅自由法案》規(guī)定對(duì)網(wǎng)絡(luò)接人稅延期三年征收以及避免對(duì)電子商務(wù)多重課稅或加以稅收歧視等；今年年初美國(guó)眾議院又以352票贊成，75票反對(duì)的投票結(jié)果通過(guò)了一項(xiàng)延緩對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行征稅的法案，繼續(xù)推進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。
包括歐美發(fā)達(dá)國(guó)家和日本等29個(gè)成員國(guó)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于1998年10月在加拿大渥太華召開了第一次以電子商務(wù)為主題的部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議，通過(guò)了《全球電子商務(wù)行動(dòng)計(jì)劃》，指出“采用電子商務(wù)進(jìn)行的交易相對(duì)于非電子方式進(jìn)行的交易應(yīng)接受中立的稅收待遇，電子商務(wù)的稅務(wù)應(yīng)同國(guó)際慣例保持一致并以最簡(jiǎn)便的方式進(jìn)行管理”。OECD認(rèn)為，對(duì)電子商務(wù)征稅，既要防止偷漏稅，又要保護(hù)電子商務(wù)的健康發(fā)展，各國(guó)在分配稅收管轄權(quán)上要采取合作、協(xié)調(diào)的方針，而不是針鋒相對(duì)的態(tài)度。
歐盟對(duì)待電子商務(wù)的稅收政策顯得相對(duì)保守，傾向于制定較為嚴(yán)格的監(jiān)察和管理措施，對(duì)免征關(guān)稅問(wèn)題也較為慎重，主要是擔(dān)心免稅會(huì)影響各成員國(guó)的財(cái)政收入。但目前也原則上同意不再對(duì)開展電子商務(wù)的公司征收新的稅種，并就跨國(guó)電子商務(wù)的有關(guān)原則與美國(guó)達(dá)成了一致。
綜合主要發(fā)達(dá)國(guó)家及國(guó)際組織對(duì)電子商務(wù)稅收問(wèn)題的主要政策，可以看出一些共性的原則，可概括為以下幾點(diǎn)：（1）稅收中性原則。即對(duì)通過(guò)電子商務(wù)達(dá)成的交易與其他形式的交易在征稅方面要一視同仁，反對(duì)開征任何形式的新稅或附加稅，以免妨礙電子商務(wù)的發(fā)展。（2）公平稅負(fù)原則。即指電子商務(wù)稅收政策的制訂應(yīng)使電子商務(wù)貿(mào)易與傳統(tǒng)貿(mào)易的稅負(fù)一致，同時(shí)要避免國(guó)際間的雙重征稅。（3）便于征管原則。即指電子商務(wù)稅收政策的制訂應(yīng)考慮Internet的技術(shù)特征和征稅成本，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，否則，就無(wú)法達(dá)到預(yù)期目的，從而難以成為一種可靠的稅源；（4）簡(jiǎn)單、透明原則。電子商務(wù)稅收政策的制定應(yīng)容易被納稅人掌握，并簡(jiǎn)單易行，便于納稅人履行納稅義務(wù)，最大限度地降低納稅人的納稅成本。
二、我國(guó)電子商務(wù)稅收政策的若干選擇
電子商務(wù)在我國(guó)的迅速發(fā)展，對(duì)我國(guó)的稅收制度帶來(lái)了直接的挑戰(zhàn)。改革現(xiàn)行稅制，促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展首先必須在以下幾個(gè)稅收政策的基本方面作出選擇：
1.征與不征的選擇
無(wú)論是通過(guò)電子商務(wù)方式進(jìn)行的交易，還是通過(guò)其他方式達(dá)成的交易，它們的本質(zhì)都是實(shí)現(xiàn)商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移，差別僅在于實(shí)現(xiàn)手段不同。因此，根據(jù)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制的規(guī)定，都應(yīng)對(duì)電子商務(wù)征稅。如果對(duì)傳統(tǒng)貿(mào)易方式征稅，不對(duì)電子商務(wù)交易方式征稅，則有違公平稅負(fù)和稅收中性原則，對(duì)一類納稅人的稅收優(yōu)惠就意味著對(duì)其他納稅人的歧視，從而不利于資源的有效配置和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在美國(guó)，沃爾瑪特等傳統(tǒng)的零售商對(duì)電子商務(wù)免征銷售稅也存在較大的異議。在我國(guó)，電子商務(wù)將會(huì)日漸成為一種重要的商務(wù)活動(dòng)形式，如不對(duì)之征稅，政府將會(huì)失去很大的一塊稅源，不利于政府職能的有效發(fā)揮。而且，如果不及時(shí)出臺(tái)電子商務(wù)稅收征管的可行性辦法，因?yàn)殡娮由虅?wù)具有無(wú)地域、無(wú)國(guó)界的特點(diǎn)，在日益復(fù)雜的國(guó)際稅收問(wèn)題面前，稅收的國(guó)家和由此帶來(lái)的國(guó)家利益就會(huì)受到影響。當(dāng)然，為了推動(dòng)電子商務(wù)在中國(guó)的快速發(fā)展，制定相應(yīng)的稅收鼓勵(lì)政策是必要的，但主要應(yīng)通過(guò)延遲開征時(shí)間和—定比例的稅收優(yōu)惠來(lái)實(shí)現(xiàn)。
2.是否開征新稅的選擇
電子商務(wù)是一種全新的商務(wù)運(yùn)作模式，國(guó)際上對(duì)其是否開征新稅也眾說(shuō)紛紜，一種較有代表性的觀點(diǎn)是以因特網(wǎng)傳送的信息流量的字節(jié)數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額，開征新稅比特稅。比特稅方案一經(jīng)提出即引起廣泛的爭(zhēng)議。就目前我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀和稅制建設(shè)來(lái)說(shuō)，征收比特稅顯然是不現(xiàn)實(shí)的。再說(shuō)在許多基本問(wèn)題尚未搞清之前，如哪類信息的傳輸需要征稅、哪類納稅人可以免稅、跨國(guó)信息的征稅權(quán)如何劃分、國(guó)際重復(fù)征稅如何避免等，匆忙征稅未免過(guò)于草率。
比較可行的做法是不開征新的稅種，而是運(yùn)用現(xiàn)有稅種，對(duì)一些傳統(tǒng)的稅收基本概念、范疇重新進(jìn)行界定，對(duì)現(xiàn)行稅法進(jìn)行適當(dāng)修訂，在現(xiàn)行增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、印花稅等稅種中補(bǔ)充有關(guān)電子商務(wù)的稅收條款，將電子商務(wù)征稅問(wèn)題納入現(xiàn)行稅制框架之下。
3.稅種的選擇
在不對(duì)電子商務(wù)征收新稅種的情況下，原有稅種如何使用需區(qū)別情況對(duì)待。電子商務(wù)形成的交易一般可分為兩種，即在線交易和離線交易。所謂在線交易是指直接通過(guò)因特網(wǎng)完成產(chǎn)品或勞務(wù)交付的交易方式，如計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)字化讀物、音像唱片的交易等。所謂離線交易是指通過(guò)因特網(wǎng)達(dá)成交易的有關(guān)協(xié)議，商務(wù)信息的交流、合同簽訂等商務(wù)活動(dòng)的處理以及資金的轉(zhuǎn)移等直接依托因特網(wǎng)來(lái)完成，而交易中的標(biāo)的物——有形商品或服務(wù)的交付方式以傳統(tǒng)的有形貨物的交付方式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。因此，對(duì)于在線交易，宜按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)于離線交易宜按“銷售貨物”征收增值稅。對(duì)于通過(guò)因特網(wǎng)提供網(wǎng)上教學(xué)、醫(yī)療咨詢等業(yè)務(wù)，則應(yīng)屬于服務(wù)業(yè)，宜按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
4.關(guān)稅的選擇
關(guān)稅問(wèn)題是電子商務(wù)帶來(lái)的重要稅收問(wèn)題。1998年5月20日，WTO132個(gè)成員國(guó)的部長(zhǎng)們?cè)谌諆?nèi)瓦召開的電子商務(wù)大會(huì)上達(dá)成了一項(xiàng)臨時(shí)性協(xié)議：“網(wǎng)上貿(mào)易免征關(guān)稅的時(shí)限至少一年”。在1999年12月召開的WTO西雅圖會(huì)議上，東道主美國(guó)竭力要求WTO能夠頒布一項(xiàng)禁止對(duì)電子商務(wù)征稅的永久性議案——《全球電子商務(wù)免稅案》。該法案最終遭到廣大發(fā)展中國(guó)家的反對(duì)，因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家擔(dān)心無(wú)法控制正在蓬勃發(fā)展的電子商務(wù)活動(dòng)而導(dǎo)致稅款的大量流失，從而影響這些國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。盡管該法案沒(méi)有通過(guò)，但是要對(duì)電子商務(wù)正式開征關(guān)稅，從技術(shù)上來(lái)說(shuō)，各國(guó)都還存在很大的困難。
我國(guó)加入WTO在即，因此采取“網(wǎng)上貿(mào)易零關(guān)稅”的政策顯然是明智之舉。一方面，有利于加快“人世”進(jìn)程，另一方面，也可推動(dòng)中國(guó)的電子商務(wù)發(fā)展。值得注意的是，WTO電子商務(wù)“零關(guān)稅協(xié)議”中并不包括離線交易達(dá)成的貿(mào)易，因此對(duì)這部分交易可視其為傳統(tǒng)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)而對(duì)其征收關(guān)稅，以維護(hù)我國(guó)的稅收。當(dāng)然，在具體征收時(shí)還應(yīng)掌握靈活性的原則，在一定時(shí)期給予必要的優(yōu)惠措施。
5.國(guó)際稅收管轄權(quán)的選擇
世界各國(guó)在對(duì)待稅收管轄權(quán)問(wèn)題上，有實(shí)行居民管轄權(quán)的“屬人原則”的，有實(shí)行地域管轄權(quán)的“屬地原則”的，不過(guò)，很少有國(guó)家只單獨(dú)采用一種原則來(lái)行使國(guó)際稅收管轄權(quán)的，往往是以一種為主，另一種為輔。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家的公民有大量的對(duì)外投資和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，能夠從國(guó)外取得大量的投資收益和經(jīng)營(yíng)所得，因此多堅(jiān)持“屬人原則”為主來(lái)獲取國(guó)際稅收的管轄權(quán)；而發(fā)展中國(guó)家的海外收入較少，希望通過(guò)堅(jiān)持“屬地原則”為主來(lái)維護(hù)本國(guó)對(duì)國(guó)際稅收的管轄權(quán)。
根據(jù)我國(guó)目前外來(lái)投資較多的實(shí)際情況，在行使電子商務(wù)的國(guó)際稅收管轄權(quán)問(wèn)題上，應(yīng)堅(jiān)持以“屬地原則”為主，“屬人原則”為輔的標(biāo)準(zhǔn)。
三、改革現(xiàn)行稅制，促進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展
改革現(xiàn)行稅制，促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展已成為我國(guó)稅務(wù)管理部門的一項(xiàng)迫切任務(wù)。現(xiàn)行稅制的改革，主要應(yīng)著重于以下幾個(gè)方面：
1.修訂稅收實(shí)體法
我國(guó)稅收實(shí)體法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和其他稅法，其中受電子商務(wù)沖擊最大的是流轉(zhuǎn)稅法。流轉(zhuǎn)稅法的修訂主要包括兩個(gè)部分。一是對(duì)增值稅法的修訂，主要是在增值稅法中增加離線交易的征稅規(guī)定，明確貨物銷售包括一切有形動(dòng)產(chǎn)，而不論這種有形動(dòng)產(chǎn)是通過(guò)什么交易方式實(shí)現(xiàn)的。二是對(duì)營(yíng)業(yè)稅法的修訂，主要是在營(yíng)業(yè)稅法中增加網(wǎng)上服務(wù)和在線交易的征稅規(guī)定，將在線交易明確為“特許權(quán)轉(zhuǎn)讓”，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅，將網(wǎng)上服務(wù)等同于一般服務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”征稅。另外，相應(yīng)地在所得稅法和其他稅法中增加有關(guān)電子商務(wù)的征稅規(guī)定。
2.完善稅收征管法
完善稅收征管法具體應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：
（1）建立專門的電子商務(wù)稅務(wù)登記制度。納稅人從事電子商務(wù)交易業(yè)務(wù)的必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專門的電子商務(wù)稅務(wù)登記，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)有關(guān)電子商務(wù)稅務(wù)登記表，提交企業(yè)網(wǎng)址、電子郵箱地址以及計(jì)算機(jī)密鑰的備份等有關(guān)網(wǎng)絡(luò)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人填報(bào)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，在稅務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，賦予納稅人電子商務(wù)稅務(wù)登記專用號(hào)碼，并要求納稅人將電子商務(wù)稅務(wù)登記號(hào)永久地展示在網(wǎng)站上，不得刪除。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，并嚴(yán)格為納稅人做好保密工作。
（2）嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)軟件備案制度。現(xiàn)行稅制要求從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人需將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，也要求那些使用財(cái)務(wù)軟件記賬的企業(yè)，在使用前將其記賬軟件、程序和說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，但實(shí)行起來(lái)并不嚴(yán)格，征管法中也沒(méi)有規(guī)定明確而嚴(yán)厲的法律責(zé)任，因此基本流于形式。對(duì)開展電子商務(wù)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)軟件備案制度，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將無(wú)從進(jìn)行征管和稽查。實(shí)行財(cái)務(wù)軟件備案制度，要求企業(yè)在使用財(cái)務(wù)軟件時(shí)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)軟件的名稱、版本號(hào)、超級(jí)用戶名和密碼等信息，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能使用。
（3）使用電子商務(wù)交易專用發(fā)票。電子商務(wù)的發(fā)展，無(wú)紙化程度越來(lái)越高，為了加強(qiáng)對(duì)電子商務(wù)交易的稅收征管，可以考慮使用電子商務(wù)交易的專用發(fā)票。每次通過(guò)電子商務(wù)達(dá)成交易后，必須開具專用發(fā)票，并將開具的專用發(fā)票以電子郵件的形式發(fā)往銀行，才能進(jìn)行電子賬號(hào)的款項(xiàng)結(jié)算。同時(shí)，納稅人在銀行設(shè)立的電子賬戶必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，并應(yīng)使用真實(shí)的居民身份證，以便稅收收管。
（4）確立電子申報(bào)納稅方式。除了上門直接申報(bào)、申報(bào)、郵寄申報(bào)外，允許納稅人采取電子申報(bào)方式。納稅人上網(wǎng)訪問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站，進(jìn)行用戶登錄，并填寫申報(bào)表，進(jìn)行電子簽章后，將申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)交換中心。稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)交換中心進(jìn)行審核驗(yàn)證，并將受理結(jié)果返回納稅人。對(duì)受理成功的，將數(shù)據(jù)信息傳遞到銀行數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)，由銀行進(jìn)行劃撥，并向納稅人發(fā)送銀行收款單，完成電子申報(bào)。
（5）確立電子賬冊(cè)和電子票據(jù)的法律地位。隨著電子商務(wù)交易量的不斷擴(kuò)大，給稅務(wù)稽查帶來(lái)的困難也越來(lái)越大。目前的稅務(wù)稽查只能以有形的紙質(zhì)賬簿、發(fā)票等作為定案依據(jù)，顯然不能適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要。1999年10月1日生效的新《合同法》確立了電子合同的法律地位，明確電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換等形成的數(shù)據(jù)電文同樣具有法律效力。因此，在《稅收征管法》、《會(huì)計(jì)法》等法律文件中也應(yīng)盡快予以明確，以適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展需要。
（6）明確征納雙方的權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任。應(yīng)在稅收條文中明確稅務(wù)機(jī)關(guān)在得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和履行必要的手續(xù)后，有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的電子數(shù)據(jù)信息，納稅人不得以涉及商業(yè)秘密等理由而拒絕。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人保密，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而納稅人則有義務(wù)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)涉稅網(wǎng)絡(luò)信息和密碼備份，并有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)信息予以保密。納稅人未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息而造成偷稅的，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3.積極參與制訂電子商務(wù)的相關(guān)法律
電子商務(wù)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響已廣泛滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面。在完善電子商務(wù)稅制問(wèn)題上，必須同其他行業(yè)、領(lǐng)域密切配合，協(xié)調(diào)運(yùn)作，在制定電子商務(wù)相關(guān)法律時(shí)，也離不開稅務(wù)部門的參與。
電子商務(wù)的法律問(wèn)題牽涉的范圍十分廣泛，作為稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，主要應(yīng)關(guān)注電子合同的有效性、電子貨幣的使用管理、電子數(shù)據(jù)證據(jù)的合法性、電子商務(wù)交易的管制、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等法律的制訂。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的交流合作，共同推進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。
4.培養(yǎng)精通電子商務(wù)的稅收專業(yè)人才，不斷提高征管水平
電子商務(wù)的稅收征管，需要大量既精通電子商務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)作，又具有扎實(shí)稅收專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，稅務(wù)部門必須高度重視這類人才的培養(yǎng)。如果稅務(wù)工作人員自身不能掌握現(xiàn)代信息技術(shù)，搞不清其中的運(yùn)作機(jī)理，那么，電子商務(wù)的稅收征管就會(huì)無(wú)從下手，即使當(dāng)局制訂出了十分完善的稅收征管條款，也只能是一紙空文。可以說(shuō)，目前電子商務(wù)稅收征管的最大困難還是技術(shù)問(wèn)題。因此，加大科技投入，改善征管手段，培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型人才已成為當(dāng)務(wù)之急。只有擁有大量高素質(zhì)的復(fù)合型人才，才能充分利用現(xiàn)代化的征管手段，才能真正提高電子商務(wù)稅收的征管水平。
5.加強(qiáng)國(guó)際間合作與協(xié)調(diào)，共筑國(guó)際稅收新體系
電子商務(wù)是一種無(wú)國(guó)界的交易活動(dòng)，與傳統(tǒng)的交易方式相比有著完全不同的特點(diǎn)。它的開放性、無(wú)國(guó)界性使得一個(gè)國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局很難全面掌握交易的情況，世界各國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在互惠互利的原則下密切配合，相互合作，才能全面、準(zhǔn)確地了解納稅人的交易信息，從而為稅收征管提供翔實(shí)、有力的依據(jù)。
電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展使全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程不斷加快，也使得國(guó)際稅收協(xié)調(diào)在國(guó)際稅收原則、立法、征管、稽查等諸方面需要更加緊密的合作，以形成更加廣泛的稅收協(xié)作網(wǎng)。電子商務(wù)的國(guó)際稅收問(wèn)題，實(shí)際上就是稅收利益在國(guó)與國(guó)之間的重新分配。因此，我國(guó)應(yīng)積極參與電子商務(wù)稅收理論的研究和政策的制訂，并應(yīng)站在發(fā)展中國(guó)家的立場(chǎng)上，積極參與國(guó)際對(duì)話，共同構(gòu)筑面向21世紀(jì)的電子商務(wù)國(guó)際稅收新體系。
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1.公共政策執(zhí)行過(guò)程中的失靈。即使通過(guò)合理有序的政策制定過(guò)程產(chǎn)生了良性的公共政策，但如果得不到有效的執(zhí)行，同樣會(huì)產(chǎn)生政策執(zhí)行結(jié)果與政策目標(biāo)的偏差乃至背離，造成公共政策的失靈。主要表現(xiàn)在：第一，照搬式的執(zhí)行。在公共政策的執(zhí)行過(guò)程中，許多執(zhí)行主體無(wú)視公共政策和民族地區(qū)的特殊性，不能結(jié)合當(dāng)?shù)氐木唧w情況因地制宜、有計(jì)劃有步驟的執(zhí)行公共政策，而是生搬硬套，也就難以應(yīng)對(duì)公共政策執(zhí)行過(guò)程中各種新情況、新問(wèn)題。第二，粗暴式的執(zhí)行。在我國(guó)民族地區(qū)，尤其是在一些相對(duì)偏遠(yuǎn)、落后的地區(qū)，仍然存在著粗暴執(zhí)行公共政策的現(xiàn)象，主要包括行政手段的濫用、以行政命令等方式強(qiáng)制執(zhí)行。這些都容易引起執(zhí)行對(duì)象的抵制，造成干群關(guān)系緊張、暴力沖突等嚴(yán)重后果。第三，附加式政策執(zhí)行。民族地區(qū)政府為了部門或個(gè)人利益而私下給政策附加內(nèi)容、充值公共政策的現(xiàn)象屢見不鮮。民族地區(qū)政府對(duì)公共政策的人為附加，產(chǎn)生了公共政策執(zhí)行過(guò)程中的“趨利避害”現(xiàn)象，即對(duì)公共政策執(zhí)行主體有利的就執(zhí)行，不利的就舍棄，嚴(yán)重曲解了原本合理的公共政策。第四，公共政策執(zhí)行過(guò)程中的尋租。由于諸多原因，民族地區(qū)公共政策執(zhí)行者的綜合素質(zhì)相對(duì)較低，不能正確全面地理解公共政策，加之約束機(jī)制欠缺，交通信息閉塞，容易產(chǎn)生公共政策執(zhí)行者利用手中掌控的權(quán)力謀求不正當(dāng)利益的情況，即容易在公共政策的執(zhí)行過(guò)程中違反國(guó)家法律法規(guī)，，造成公共利益的不正當(dāng)分配。
2.公共政策監(jiān)督過(guò)程中的失靈。公共政策的執(zhí)行過(guò)程具有彈性較大的特點(diǎn)，容易偏離公共利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，在公共政策的任一環(huán)節(jié)，都必須有強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，才能保障公共政策的有效執(zhí)行。當(dāng)前，我國(guó)民族地區(qū)公共政策監(jiān)督過(guò)程中的失靈主要表現(xiàn)在：第一，內(nèi)部監(jiān)督軟弱，流于形式。以行政監(jiān)督、職能監(jiān)督為主的內(nèi)部監(jiān)督，由于其“既是裁判員，又是運(yùn)動(dòng)員”的天然缺陷而顯得疲軟無(wú)力。第二，外部監(jiān)督缺乏。我國(guó)民族地區(qū)大都處于邊疆、山區(qū)、寒冷、干旱的區(qū)域，地廣人稀，交通困難，環(huán)境惡劣，公共基礎(chǔ)設(shè)施嚴(yán)重滯后，致使民眾之間、民眾與民族自治地方政府之間、民眾與各類新聞媒體之間的溝通交流較少。因此，立法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督等外部監(jiān)督，在很大程度上不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也就不能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。正是由于監(jiān)督不足，致使在制定公共政策過(guò)程中未能完全地代表最廣大人民的利益要求，在公共政策執(zhí)行過(guò)程中，敷衍了事，公共政策失靈也就不可避免。
二、民族地區(qū)公共政策失靈的原因分析
民族地區(qū)的發(fā)展需要以切實(shí)可行的公共政策為基礎(chǔ)。為保證民族地區(qū)公共政策的有效實(shí)施，切實(shí)改善公共政策的績(jī)效，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公共利益，分析我國(guó)民族地區(qū)公共政策失靈的原因變得尤為重要。
1.從公共政策主體的角度分析。從公共政策主體的角度分析，民族地區(qū)公共政策失靈的原因主要在于：第一，公務(wù)人員的綜合素質(zhì)欠缺。民族地區(qū)政策環(huán)境的特殊性，要求公務(wù)人員了解當(dāng)?shù)氐拿褡屣L(fēng)俗習(xí)慣，懂民族語(yǔ)言，實(shí)際上，只有極少部分公務(wù)人員能用民族語(yǔ)言與當(dāng)?shù)厝罕娺M(jìn)行交流。同時(shí)，民族地區(qū)政府公務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，水平不高，復(fù)合型人才十分缺乏。第二，以民族地區(qū)政府工作人員為主的公共政策主體的自身利益需求。公共政策主體是其利益團(tuán)體的代表，而在利益團(tuán)體相對(duì)缺乏的民族地區(qū)，公共政策主體往往是代表國(guó)家利益的民族地區(qū)政府工作人員。他們既是國(guó)家利益、公眾利益的代表，也是部門利益、個(gè)人利益的代表，同樣追求著個(gè)人利益的最大化。民族地區(qū)政府工作人員的雙重身份，使得公共利益部門化、部門利益?zhèn)€人化的現(xiàn)象層出不窮。第三，公民參與不足。隨著公共政策制定的科學(xué)化、民主化程度的不斷提高，公民在公共政策制定過(guò)程中有著日益重要的作用。一項(xiàng)公共政策的良性與否，在某種程度上取決于公共政策制定過(guò)程中公眾的參與度。長(zhǎng)期以來(lái)，受“官本位”思想和“清官”意識(shí)的影響和制約，民族地區(qū)群眾大多認(rèn)為制定政策是政府官員的事，他們只需做好自己分內(nèi)的事就行了。這種意識(shí)的存在，導(dǎo)致民族地區(qū)群眾大多對(duì)參與公共政策的制定持冷漠的態(tài)度，加之相關(guān)參與機(jī)制不完善，政府“唱獨(dú)角戲”也就在所難免。同時(shí)，由于民族地區(qū)教育和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平普遍較低，大多數(shù)公民缺乏參與公共政策制定的能力和驅(qū)動(dòng)力。
2.從公共政策目標(biāo)群體的角度分析。公共政策目標(biāo)群體，又稱公共政策客體，是指公共政策直接作用和影響的客觀對(duì)象，即社會(huì)公眾和各種群眾團(tuán)體。公共政策執(zhí)行過(guò)程中的阻力大小，取決于公共政策目標(biāo)群體對(duì)公共政策的理解和接受程度。第一，民族地區(qū)公共政策客體的特殊性。我國(guó)民族地區(qū)多處于邊疆地區(qū)，宗教問(wèn)題和民族問(wèn)題相互交織、錯(cuò)綜復(fù)雜，各民族群眾大多有自己的，公共政策執(zhí)行過(guò)程中，稍有不慎，就會(huì)演變?yōu)樽诮堂褡鍐?wèn)題。因此，取得各民族群眾對(duì)公共政策的理解與支持，尤為重要。第二，目標(biāo)群體的知識(shí)水平較低。我國(guó)少數(shù)民族大部分聚居于較為偏僻閉塞、交通不便的農(nóng)村，經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較遲緩，教育事業(yè)發(fā)展滯后且極不平衡，致使各民族群眾接受教育的機(jī)會(huì)相對(duì)較少，受教育水平低。同時(shí)，由于各民族原有社會(huì)形態(tài)發(fā)展階段的差異，各民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)文化背景的不同，各民族群眾對(duì)教育的認(rèn)識(shí)和重視程度存在較大的差異，其結(jié)果，各少數(shù)民族群眾間的受教育水平極不均衡。很明顯，民族地區(qū)公共政策目標(biāo)群體的知識(shí)水平低和受教育程度不均衡，將使目標(biāo)群體理解公共政策的難度加大，直接造成了公共政策執(zhí)行上的困難，從而引發(fā)公共政策的失靈。
3.從民族地區(qū)政策環(huán)境的角度分析。政策總是處于一定的社會(huì)環(huán)境之中，任何一項(xiàng)政策都會(huì)受到一定環(huán)境的制約和影響。民族地區(qū)的公共政策環(huán)境有其特殊性。第一，民族地區(qū)惡劣的自然環(huán)境對(duì)公共政策產(chǎn)生負(fù)面影響。一是地處偏遠(yuǎn)，交通設(shè)施不完善，政府與各民族群眾的有效溝通存在諸多障礙，從而使得公共政策信息的傳達(dá)具有一定的滯后性。二是民族地區(qū)生態(tài)環(huán)境較為脆弱，因而，當(dāng)?shù)卣荒芤詼p緩經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的步伐為代價(jià)，集中精力保護(hù)生態(tài)環(huán)境，導(dǎo)致一些能較快帶動(dòng)民族地區(qū)發(fā)展的政策無(wú)法及時(shí)有效執(zhí)行，延緩了民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。三是民族地區(qū)地廣人稀，各民族群眾獲取公共政策信息的渠道單一，使得公共政策的宣傳和動(dòng)員工作難以開展，進(jìn)而影響公共政策的有效執(zhí)行。第二，參與不足。由于經(jīng)濟(jì)落后，財(cái)力拮據(jù)，民族地區(qū)各級(jí)政府大都無(wú)力承擔(dān)公共政策有效執(zhí)行的各項(xiàng)需求。一是民族地區(qū)大多屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū)，傳統(tǒng)的生活方式在許多民族地區(qū)居于主導(dǎo)地位，缺乏現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的洗禮。二是經(jīng)濟(jì)落后導(dǎo)致的貧困，使得各民族群眾不得不將大量精力用于解決溫飽問(wèn)題，致使民族地區(qū)目標(biāo)群體對(duì)公共政策各環(huán)節(jié)的參與不足。即使參與，也只能是表面文章。實(shí)踐證明，只有豐衣足食的人，才會(huì)有足夠的時(shí)間和精力去做熱心公益的公民，積極參與公共政策各環(huán)節(jié)。三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滯后，使得民族地區(qū)的現(xiàn)代化水平比較低，很多現(xiàn)代化的方法在公共政策執(zhí)行過(guò)程中難以得到有效應(yīng)用。第三，民族地區(qū)特殊的民族政治關(guān)系。民族地區(qū)的政治關(guān)系，既涉及少數(shù)民族與漢族的關(guān)系，也涉及各少數(shù)民族之間的相互關(guān)系，并且，其位處邊疆的特殊的地理位置，使得這種關(guān)系具有國(guó)際化的趨勢(shì)。這種復(fù)雜的民族政治關(guān)系狀況，不利于公共政策的執(zhí)行，容易引發(fā)公共政策政策的失靈。第四，民族地區(qū)的文化環(huán)境。我國(guó)各少數(shù)民族都有自己獨(dú)特的文化傳統(tǒng)、風(fēng)俗習(xí)慣和，這些都具有復(fù)雜性和敏感性。如果認(rèn)識(shí)不到位，處理不當(dāng)，極易導(dǎo)致民族地區(qū)公共政策的失靈，進(jìn)而影響民族關(guān)系和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。
三、民族地區(qū)公共政策失靈的矯正
防止公共政策失靈，充分發(fā)揮民族地區(qū)公共政策的作用，實(shí)現(xiàn)公共利益的目標(biāo)，是提高政府公信力、實(shí)現(xiàn)民族地區(qū)全面健康協(xié)調(diào)發(fā)展的有效途徑，也是有效治理民族地區(qū)的客觀要求。為此，要不斷優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的每個(gè)環(huán)節(jié)和執(zhí)行環(huán)境。
1.正確處理中央與民族地區(qū)的關(guān)系。中央與民族地區(qū)關(guān)系的協(xié)調(diào)，是實(shí)現(xiàn)民族地區(qū)公共政策目標(biāo)的重要保證，是全面貫徹落實(shí)黨和囯家的方針政策及上級(jí)政府政策的前提與基礎(chǔ)。第一，要達(dá)成整體利益與局部利益之間的協(xié)調(diào)。在我國(guó)，國(guó)家的整體利益高于個(gè)人利益、高于民族利益，維護(hù)國(guó)家的整體利益是民族地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)，同時(shí)，囯家要統(tǒng)籌兼顧民族地區(qū)的利益。第二，中央政府應(yīng)該從雙贏的角度出發(fā)，考慮民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后、財(cái)力微弱、人才缺乏、交通不暢等特殊情況，繼續(xù)采取特殊的政策措施，從人力、財(cái)力、物力等各方面支持民族地區(qū)的發(fā)展，切實(shí)保證公共政策在民族地區(qū)的全面貫徹落實(shí)。為此，“要逐步建立和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整中央、自治區(qū)、自治州、自治縣級(jí)政府的財(cái)政關(guān)系，明確上級(jí)對(duì)民族地區(qū)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的責(zé)任，保證民族地區(qū)的各級(jí)政府擁有供給公共物品和公共服務(wù)的必要財(cái)力。”［3］第三，要切實(shí)保障民族地區(qū)自治權(quán)的可操作性。行使自治權(quán)是我國(guó)民族區(qū)域自治制度的核心，中央政府或上級(jí)政府在宏觀層面制定的一些公共政策可能不適應(yīng)民族地區(qū)的實(shí)際情況，中央政府應(yīng)當(dāng)改革相關(guān)規(guī)定，賦予民族自治地方政府可操作性的變通執(zhí)行權(quán)。
2.優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的制定。政策制定是政策過(guò)程的起點(diǎn)，優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的制定，主要包括：第一，著力提高公共政策制定主體的政策制定能力。要對(duì)參與公共政策制定過(guò)程的各類人員開展培訓(xùn)。此外，還需對(duì)民族地區(qū)的各類團(tuán)體、組織進(jìn)行積極有效的引導(dǎo)與幫助，充分發(fā)揮他們?cè)谡咧贫ㄟ^(guò)程中作用。第二，逐步提高公共政策制定的科學(xué)化、民主化程度。推動(dòng)準(zhǔn)政府組織和民間政策研究組織的發(fā)展，促進(jìn)民族地區(qū)第二部門（半官方組織）、第三部門等組織的較快發(fā)展，發(fā)揮其在民族地區(qū)公共政策制定過(guò)程中的作用。第三，強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的公開程度，提高公民在公共政策制定過(guò)程中的參與度。要讓不同的利益主體將其各自的利益訴求明確地表達(dá)出來(lái)，是利益視角下政策過(guò)程分析的重要啟示。［4］第四，健全政策制定過(guò)程中的信息溝通機(jī)制。主要包括各類信息的收集、整理，從而使得公共政策的制定主體能夠明確、清晰的對(duì)問(wèn)題進(jìn)行界定，幫助決策者找到正確的問(wèn)題。
3.強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行。第一，優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行組織機(jī)構(gòu)。在民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行過(guò)程中，因地制宜，組建精干有效的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，減少不必要的層級(jí)，為公共政策的有效執(zhí)行提供組織保證。第二，提高公共政策執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)和能力。一方面，“筑巢引鳳”，即改善民族地區(qū)政府單位的工作條件，制定有利于人才引進(jìn)的政策以招攬優(yōu)秀人才。另一方面，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)有工作人員的培訓(xùn)，盡快提高他們的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平。第三，實(shí)現(xiàn)公共政策執(zhí)行過(guò)程中的有效分權(quán)，包括縱向分權(quán)和橫向分權(quán)。縱向分權(quán)是指行政組織內(nèi)部的分權(quán)，強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行。從民族地區(qū)的實(shí)際出發(fā)，當(dāng)前應(yīng)側(cè)重于橫向分權(quán)，培育各種公共組織、社會(huì)團(tuán)體來(lái)承接部分公共政策的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)政府、社會(huì)與公民之間的協(xié)調(diào)。
4.提高目標(biāo)群體理解公共政策的能力。民族地區(qū)公共政策的目標(biāo)群體主要是指各民族群眾及當(dāng)?shù)氐母黝悎F(tuán)體組織。“成功的政治社會(huì)化能擴(kuò)大對(duì)公眾的政策宣傳，增強(qiáng)公眾的政治參與性和政策認(rèn)同感，自動(dòng)傾向于接受政府制定的公共政策，積極配合政策的執(zhí)行。”［5］要提高民族地區(qū)公共政策目標(biāo)群體理解公共政策的能力，可從以下4個(gè)方面入手：第一，要切實(shí)把尊重民族地區(qū)的風(fēng)俗習(xí)慣和作為制定公共政策的一個(gè)重要出發(fā)點(diǎn)。只有公共政策是符合民族風(fēng)俗習(xí)慣、尊重其的，各民族群眾才有可能深入了解和認(rèn)同這些公共政策，從而配合這些公共政策的執(zhí)行。第二，加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)厝罕姷恼Z(yǔ)言培訓(xùn)。倡導(dǎo)漢族和各少數(shù)民族干部群眾相互學(xué)習(xí)語(yǔ)言，強(qiáng)化各少數(shù)民族干部群眾的漢語(yǔ)溝通能力及漢族干部群眾用少數(shù)民族語(yǔ)言的交流能力，加強(qiáng)溝通交流，才能真正促進(jìn)民族地區(qū)的發(fā)展。第三，引導(dǎo)民族地區(qū)群眾轉(zhuǎn)變觀念。加強(qiáng)民族地區(qū)群眾對(duì)其他有助于自身發(fā)展的各類文化知識(shí)的培訓(xùn)，取其精華，去其糟粕，用各種現(xiàn)代化知識(shí)武裝自己，真正理解公共政策，有效參與到公共政策的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。第四，引導(dǎo)民族地區(qū)各類團(tuán)體組織的健康發(fā)展。各類團(tuán)體組織在民族地區(qū)發(fā)展中有不可替代的作用，民族地區(qū)各級(jí)政府應(yīng)該加強(qiáng)與各類團(tuán)體組織的聯(lián)系，重視他們的利益訴求，通過(guò)這些團(tuán)體組織廣泛宣傳公共政策，充分發(fā)揮其在政府與民眾之間的中介作用。
5.完善民族地區(qū)公共政策的監(jiān)督機(jī)制。民族地區(qū)要預(yù)防公共政策的失靈，關(guān)鍵在于建立、健全、規(guī)范公共政策執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制。第一，要建立健全公眾監(jiān)督機(jī)制。要充分調(diào)動(dòng)民族地區(qū)各民族群眾的積極性，因?yàn)楣舱吲c各民族群眾的切身利益緊密相關(guān)，因此，理當(dāng)激發(fā)各民族群眾的監(jiān)督熱情。同時(shí)，拓寬各民族群眾監(jiān)督的渠道，完善各民族群眾監(jiān)督公共政策執(zhí)行的機(jī)制，加強(qiáng)政府與各民族群眾之間的互動(dòng)。第二，強(qiáng)化民族地區(qū)各級(jí)政府內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性和獨(dú)立性。民族地區(qū)各級(jí)政府的內(nèi)部監(jiān)督主要包括職能監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，要切實(shí)保證監(jiān)督機(jī)構(gòu)在事權(quán)和財(cái)權(quán)上的獨(dú)立性，實(shí)現(xiàn)和強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)構(gòu)的垂直管理，提高監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。第三，完善社會(huì)監(jiān)督制度及相關(guān)的法律法規(guī)。民族地區(qū)各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)建立各種社會(huì)組織、社會(huì)團(tuán)體，發(fā)展當(dāng)?shù)氐拿襟w事業(yè)，使媒體成為群眾的眼睛和政府的窗戶，完善有關(guān)社會(huì)監(jiān)督的規(guī)章制度，讓社會(huì)監(jiān)督有法可依、有章可循。
中國(guó)能源安全和產(chǎn)業(yè)發(fā)展也受到上述熱點(diǎn)問(wèn)題困擾。中國(guó)嚴(yán)重依賴西亞北非地區(qū)的能源供應(yīng),動(dòng)蕩引發(fā)的油價(jià)高漲也使中國(guó)面臨更嚴(yán)重的輸入性通貨膨脹。中國(guó)盡管未放棄核能發(fā)展,但明顯放緩了步伐。
一、當(dāng)前世界能源的總體狀況
能源一直是關(guān)乎世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民眾生活的重要議題。當(dāng)前,能源消費(fèi)繼續(xù)強(qiáng)勁增長(zhǎng),供需矛盾進(jìn)一步惡化。化石能源在世界能源總體消費(fèi)中占據(jù)主體地位。目前,世界大部分能源仍掌握在西方國(guó)家手中。其他能源尤其是新能源發(fā)展迅速,但要取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展尚需時(shí)日。國(guó)際油價(jià)難以回到低位,價(jià)格波動(dòng)對(duì)能源生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)都造成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
【2016形勢(shì)與政治課論文】
1、能源供需關(guān)系總體緊張
進(jìn)入21世紀(jì)后的絕大部分時(shí)間里,能源供應(yīng)趨緊。在這期間,盡管在世界范圍內(nèi)石油供需總體上保持平衡,供略大于求,但這一平衡十分脆弱。往往由于自然災(zāi)害、氣候變化、局部戰(zhàn)爭(zhēng)、社會(huì)動(dòng)亂、恐怖活動(dòng)等原因,在某些國(guó)家和地區(qū)、某些季節(jié)或某一時(shí)間段、某些石油品種出現(xiàn)斷檔,致使某些國(guó)家和地區(qū)不時(shí)發(fā)生油荒、電荒等能源供應(yīng)緊張局面。
總體看,能源生產(chǎn)能力增長(zhǎng)緩慢,能源消費(fèi)需求卻快速上升。近20年來(lái),在世界范圍內(nèi)新發(fā)現(xiàn)的油田越來(lái)越少,特別是特大油田。世界現(xiàn)有的四個(gè)超級(jí)油田中,墨西哥的坎塔雷爾、科威特的布爾干、中國(guó)的大慶油田產(chǎn)量早已開始下降,只有沙特阿拉伯的加瓦爾油田還保持高產(chǎn)。未來(lái),俄羅斯位于西西伯利亞的重要油氣田的產(chǎn)量也會(huì)下滑(
隨著世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,尤其是新興經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng),石油需求和消費(fèi)量不斷上升,上升幅度超過(guò)了產(chǎn)量的增長(zhǎng)。盡管2016年經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)使石油需求自1983年以來(lái)首次出現(xiàn)下降,但2016年,石油消費(fèi)再次轉(zhuǎn)降為升。可見,石油供應(yīng)的寬松是暫時(shí)的,供應(yīng)緊張才是常態(tài)。
全面提速——
能源結(jié)構(gòu)走向多元化
在當(dāng)前國(guó)際金融風(fēng)暴肆虐下,全球經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大,外部需求大幅下降。這直接催生出我國(guó)能源發(fā)展戰(zhàn)略與管理體制上的新變化。
調(diào)整能源結(jié)構(gòu),發(fā)展核電首當(dāng)其沖。2016年11月21日,中國(guó)第9座核電站——福建福清核電站一期工程開工;12月16日,總投資近700億元的廣東陽(yáng)江核電站正式動(dòng)工建設(shè);12月26日,總投資260億元的秦山核電站擴(kuò)建項(xiàng)目方家山核電項(xiàng)目開工。
至此,世界上最大的核電規(guī)劃正在中國(guó)漸次展開。據(jù)了解,我國(guó)2020年前將在核電方面投下4000億元左右的資金。
其次,2016年12月15日,總投資近400億元的“寧東大型煤電化基地”正式啟動(dòng),意味著煤炭資源整合的“前奏”響起。
第三,甘肅河西走廊、蘇北沿海和內(nèi)蒙古等地正在規(guī)劃建設(shè)幾個(gè)千萬(wàn)千瓦級(jí)風(fēng)電基地。目前,甘肅酒泉地區(qū)千萬(wàn)千瓦級(jí)風(fēng)電基地建設(shè)已全面啟動(dòng)。
值得注意的是,2016年,中國(guó)圍繞油氣領(lǐng)域的對(duì)外合作進(jìn)展不斷加快:中國(guó)到土庫(kù)曼斯坦、哈薩克斯坦、烏茲別克斯坦的天然氣管道開通;中俄之間也確定將修建從俄羅斯西伯利亞通往中國(guó)的油氣管道。
據(jù)透露,西氣東輸二線工程已得到國(guó)家核準(zhǔn),不日將全面實(shí)施。這一總投資達(dá)930億元的龐大工程,將與中亞天然氣管道相連,是中國(guó)第一條引進(jìn)境外天然氣的大型管道工程,僅鋼材就要400萬(wàn)噸,如考慮到沿線城市內(nèi)管線改造與建設(shè),共能拉動(dòng)投資3000億元。同時(shí),庫(kù)容達(dá)2680萬(wàn)立方米的石油儲(chǔ)備二期工程也已規(guī)劃完畢,成都千萬(wàn)噸級(jí)煉油廠不日也將開工建設(shè)。
張國(guó)寶表示,這些重大項(xiàng)目的開工建設(shè),是應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的實(shí)際舉措,也說(shuō)明中國(guó)的能源戰(zhàn)略正在一步步實(shí)現(xiàn)。我們要加大能源結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,淘汰落后生產(chǎn)能力,加大能源企業(yè)的整合重組,建設(shè)現(xiàn)代、高效、穩(wěn)定的能源工業(yè)體系。
國(guó)家發(fā)改委能源研究所研究員周大地表示,當(dāng)前形勢(shì)為中國(guó)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造了一個(gè)好時(shí)機(jī),將來(lái)中國(guó)的能源結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)該走多元化的道路。
節(jié)能降耗——
開源節(jié)流是治本之舉
1月13日,紐約原油期貨價(jià)格收于每桶37、59美元。有人擔(dān)心,低油價(jià)可能致使對(duì)新能源的投資放緩。
能源專家指出,不可再生能源的屬性決定廉價(jià)時(shí)代將一去不返,能源結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排勢(shì)在必行。
專家表示,對(duì)于中國(guó)這個(gè)耗能大國(guó)和人均資源小國(guó)來(lái)說(shuō),開源不節(jié)流,多元化的能源戰(zhàn)略從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也只是治標(biāo)之舉。能源危機(jī)、氣候危機(jī),21世紀(jì)越來(lái)越明顯地影響世界社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的兩大事件,讓世界各國(guó)幡然醒悟,解決能源問(wèn)題和氣候問(wèn)題,治本之策還在于節(jié)能降耗。
據(jù)估計(jì),中國(guó)節(jié)能的潛力有60%在工業(yè)部門。中國(guó)石油利用的經(jīng)濟(jì)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,用油設(shè)備的效率也低于國(guó)外,節(jié)油潛力很大。
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,電力在能源總體中的地位和作用越來(lái)越重要。據(jù)了解,2016年,國(guó)家將繼續(xù)對(duì)傳統(tǒng)煤電項(xiàng)目實(shí)施“上大壓小”,計(jì)劃關(guān)停小火電機(jī)組1300萬(wàn)千瓦。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,到2016年10月,小火電機(jī)組累計(jì)關(guān)停3210萬(wàn)千瓦,已實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃近2/3的目標(biāo)。
深刻把握國(guó)際能源格局變化新形勢(shì)
能源是支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略物資。目前國(guó)際能源格局正在經(jīng)歷著一場(chǎng)深刻的變化。
一方面,現(xiàn)有的能源生產(chǎn)消費(fèi)格局正在發(fā)生著歷史性的區(qū)域變化。從消費(fèi)上看,能源消費(fèi)重心正在從西方發(fā)達(dá)國(guó)家向亞太地區(qū)轉(zhuǎn)移,尤其是很多發(fā)展中國(guó)家的能源消費(fèi)增長(zhǎng)迅速。從生產(chǎn)上看,能源生產(chǎn)日益多元化,雖然歐佩克仍掌握著全球石油供給的主動(dòng)權(quán),但北海、非洲和墨西哥灣的石油勘探和開發(fā)也在加速進(jìn)行中。即便如此,事實(shí)和研究結(jié)果仍表明國(guó)際石油生產(chǎn)的峰值時(shí)刻即將來(lái)臨。
另一方面,新能源開發(fā)已展露黎明前的曙光,能源供給結(jié)構(gòu)即將進(jìn)入下一個(gè)能源替
代的發(fā)展周期。目前,在世界范圍內(nèi),油砂、重油、煤層氣、天然氣水合物等非常規(guī)油氣資源,風(fēng)能、太陽(yáng)能、氫能等新能源和可再生能源的開發(fā)利用等都取得不同程度的進(jìn)展。其中,前一個(gè)變化來(lái)源于國(guó)際范圍內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中心的轉(zhuǎn)移,而后一個(gè)變化則來(lái)源于現(xiàn)有主導(dǎo)能源供給保障程度的下降和環(huán)境保護(hù)的壓力。 這樣一種能源格局的變化導(dǎo)致各國(guó)在世界范圍內(nèi)對(duì)能源資源的爭(zhēng)奪日趨激烈,同時(shí)也加快了能源領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)步伐。在這一背景下,中國(guó)作為新崛起的發(fā)展中大國(guó),工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程明顯加快,能源需求進(jìn)入高增長(zhǎng)時(shí)期,而中國(guó)的能源供給結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期以煤炭為主,不但從總量上不能滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,而且?guī)?lái)嚴(yán)重的環(huán)境污染。根據(jù)Bp公司的能源統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),與世界發(fā)達(dá)國(guó)家和世界平均水平相比,我國(guó)一次能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中煤炭所占比重較世界平均水平高出41、1個(gè)百分點(diǎn),石油和天然氣較世界平均水平分別低15、4和20、1個(gè)百分點(diǎn)。由于國(guó)內(nèi)優(yōu)質(zhì)能源石油、天然氣的供給保障能力低,目前我國(guó)的原油對(duì)外依存度不斷提高,已經(jīng)接近50%。同時(shí),能源消費(fèi)(主要是煤炭)是導(dǎo)致中國(guó)空氣污染的主要原因之一。我國(guó)空氣中約70%的二氧化碳排放、90%的二氧化硫排放和67%的氮氧化物排放來(lái)自于燃煤。幾乎所有的煙塵排放也來(lái)源于此,占到總懸浮顆粒無(wú)污染(TSp)的一半以上。
這種相對(duì)落后的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、高度的石油對(duì)外依存度和能源消費(fèi)的高污染,不但導(dǎo)致我國(guó)資產(chǎn)價(jià)值體系潰損,生產(chǎn)和生活成本不斷上漲等一系列嚴(yán)重問(wèn)題,而且在全球氣候變化的國(guó)際談判中遇到更大的壓力,長(zhǎng)期來(lái)看,對(duì)我國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程也會(huì)產(chǎn)生制約作用。因此,千方百計(jì)解決國(guó)家能源安全這一具有長(zhǎng)期性、戰(zhàn)略性的重大問(wèn)題顯得尤為緊迫。
在國(guó)際能源市場(chǎng)和國(guó)家能源供應(yīng)保障體系中,能源企業(yè)的作用是第一位的。能源企業(yè)能不能把握住這一格局變化的歷史性機(jī)遇,不但決定著企業(yè)的生死存亡,而且對(duì)一個(gè)國(guó)家的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力起著重要的影響。以Bp、埃克森、殼牌等為代表的國(guó)際大石油公司憑借著資源、技術(shù)和管理等方面的優(yōu)勢(shì),不但在過(guò)去的近百年中主導(dǎo)著國(guó)際能源市場(chǎng)的發(fā)展,而且近年來(lái)加快了進(jìn)軍新能源和可再生能源領(lǐng)域的步伐。
中國(guó)能源企業(yè)是國(guó)際市場(chǎng)的后來(lái)者,在資源獲取、技術(shù)和管理等方面,與上述大公司相比都有不小的差距,如果再將企業(yè)資源投入新能源的開發(fā)有可能會(huì)更加力不從心。但是,我們也應(yīng)該看到,這一格局的變化對(duì)于中國(guó)能源企業(yè)而言不僅僅是風(fēng)險(xiǎn),更潛伏著巨大機(jī)遇。龐大的國(guó)內(nèi)需求為企業(yè)提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益,提高管理能力和加快技術(shù)進(jìn)步提供了空間,新能源的開發(fā)縮小了國(guó)內(nèi)能源企業(yè)與國(guó)際大公司的差距,因?yàn)檫@一領(lǐng)域處于起步階段,技術(shù)水平差距相對(duì)較小,為我國(guó)企業(yè)在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中轉(zhuǎn)被動(dòng)為主動(dòng)提供了一次難得的機(jī)遇。
面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的歷史時(shí)刻,被動(dòng)應(yīng)對(duì)只能意味著放棄發(fā)展的主動(dòng)權(quán),成為跨國(guó)能源公司的附庸甚至被淘汰出局,國(guó)家的能源安全無(wú)從談起,經(jīng)濟(jì)命脈也將落入他人之手。反過(guò)來(lái),主動(dòng)應(yīng)對(duì)則意味著在競(jìng)爭(zhēng)中牢牢把握發(fā)展的機(jī)遇,將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力建立在對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力上,這樣的競(jìng)爭(zhēng)力才是有生命力的、可持續(xù)的。歷史經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明,能否主動(dòng)、敏銳而準(zhǔn)確地判斷形勢(shì),進(jìn)而作出正確的戰(zhàn)略抉擇,是抓住機(jī)遇、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要前提和基礎(chǔ)。
作為國(guó)有重要骨干企業(yè)和國(guó)家石油公司,中國(guó)石油集團(tuán)提出建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略,正是對(duì)所面臨的新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)和新要求的積極回應(yīng)。這一戰(zhàn)略決策提高了企業(yè)關(guān)注世界能源發(fā)展趨勢(shì),順應(yīng)全球石油石化行業(yè)發(fā)展規(guī)律和趨勢(shì)的能力,有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)石油公司向面向未來(lái)的,具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的新型能源公司轉(zhuǎn)變,有助于為更好地保障國(guó)家能源安全,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
這一戰(zhàn)略的巨大意義更具體地體現(xiàn)為:
首先,有利于提高中國(guó)石油集團(tuán)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略,包含傳統(tǒng)能源的支撐,能源供給結(jié)構(gòu)變化,提高能源開發(fā)利用效率,供應(yīng)能力的價(jià)值鏈開發(fā),能源開發(fā)利用全球化和經(jīng)營(yíng)管理國(guó)際化等方面的內(nèi)容。由此可見,這一戰(zhàn)略以技術(shù)進(jìn)步、管理能力的提高和價(jià)值鏈的構(gòu)造為手段,既立足于現(xiàn)實(shí),又面向未來(lái),有助于中國(guó)石油集團(tuán)克服劣勢(shì),全方位地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
貨幣政策的傳導(dǎo)渠道可以分為“貨幣渠道”和“信貸渠道”，其中與銀行關(guān)系密切的是信貸渠道。早期關(guān)于信貸傳導(dǎo)渠道的研究主要集中在信貸傳導(dǎo)渠道的存在性及其與貨幣政策貸款渠道效率的比較（Kashyap、Stein和Wilcox，1993）。如今，眾多國(guó)內(nèi)外學(xué)者將研究視角從宏觀轉(zhuǎn)向微觀，利用銀行或企業(yè)的微觀數(shù)據(jù)來(lái)研究銀行異質(zhì)性對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果的影響。部分國(guó)外學(xué)者的研究結(jié)果表明，在面臨緊縮性貨幣政策時(shí)，規(guī)模大、資本水平高、流動(dòng)性水平高的銀行信貸收縮越不明顯（Altunbas等人，2012；Jimenez和Ongena，2013）。但一些國(guó)家金融體系的制度安排存在特殊性，在某些制度安排（如政府隱性擔(dān)保、存款保險(xiǎn)制度等）下可能會(huì)產(chǎn)生不同的研究結(jié)論（Takeda等人，2013）。此外，一些學(xué)者還從銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等視角分析了與貨幣政策信貸傳導(dǎo)之間的關(guān)系（Bhaumik等人，2014）。在我國(guó)，企業(yè)和居民的融資主要依賴于銀行貸款，而存款又是銀行主要資金來(lái)源，因此信貸渠道在貨幣政策傳導(dǎo)中具有非常重要的作用（周英章和蔣振聲，2002）。王毓和胡瑩（2011）利用我國(guó)加總的數(shù)據(jù)，通過(guò)VAR和VECM模型研究發(fā)現(xiàn)國(guó)有銀行和股份制銀行對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)效果有顯著差異。李濤和劉明宇（2012）等學(xué)者研究表明，當(dāng)央行實(shí)行緊縮性貨幣政策時(shí)，資產(chǎn)規(guī)模小、資本充足率和流動(dòng)性比率高的銀行，貸款下降幅度較大。冀志斌、宋清華（2013）等運(yùn)用我國(guó)上市銀行數(shù)據(jù)研究了上市銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管薪酬與貨幣政策傳導(dǎo)效率的關(guān)系。總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)學(xué)者早期的研究大多是利用VAR或VECM模型將銀行作為一個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的部門進(jìn)行總量分析，較少將銀行作為一個(gè)微觀主體來(lái)研究其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。近期，越來(lái)越多國(guó)內(nèi)學(xué)者將銀行微觀數(shù)據(jù)加入研究，但目前對(duì)于銀行異質(zhì)性的討論大多基于銀行資產(chǎn)規(guī)模、資本狀況及盈利性這三個(gè)特征。本文將考慮銀行資產(chǎn)規(guī)模、資本狀況、流動(dòng)性、盈利性、經(jīng)營(yíng)效率五大銀行特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響，并進(jìn)一步將樣本分為國(guó)有大型商業(yè)銀行和中小型商業(yè)銀行（全國(guó)性股份制商業(yè)銀行和城商行）兩個(gè)子樣本，將股權(quán)結(jié)構(gòu)特征也納入考慮。
二、模型構(gòu)建與變量選擇
本部分設(shè)定參照Kashyap和Stein(2000)、Gunjia和Yuan(2010)的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ汀ashyap和Stein(2000)運(yùn)用分組法將銀行按照規(guī)模、流動(dòng)性水平、資本充足程度分組，討論了貨幣政策變量在銀行異質(zhì)性條件下對(duì)銀行信貸行為的影響。Gunjia和Yuan(2010)在Kashyap和Stein(2000)研究的基礎(chǔ)上，首次將銀行異質(zhì)性特征與貨幣政策變量的交叉項(xiàng)納入模型。分組法的優(yōu)點(diǎn)在于可以更加清晰反映出貨幣政策及銀行異質(zhì)性特征對(duì)信貸投放的直接影響，而交叉項(xiàng)法可以進(jìn)一步考察不同銀行在面臨貨幣政策變動(dòng)時(shí)，各銀行異質(zhì)性特征對(duì)其信貸投放的間接影響。這兩種方法各有千秋，根據(jù)研究目的和意義，我們綜合采用了Kashyap和Stein(2000)分組法與Gunjia和Yuan(2010)交叉項(xiàng)法，選擇相應(yīng)的變量考察銀行異質(zhì)性特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響。基于分組法構(gòu)建的模型如下：d(lnloani,t)=α0+α1d(lnsizei,t)+α2eai,t-1+α3roai,t-1+α4roei,t-1+α5liqi,t-1+βMPt+γd(lngdpt)+mit模型中，被解釋變量d(lnloani,t)代表信貸規(guī)模的變量，以銀行貸款的對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率表示。解釋變量分為三類，一類是表示銀行異質(zhì)性特征的變量，主要有d(lnsizei,t)（銀行總資產(chǎn)）、ea（資本水平）、roa（盈利水平）、liq（流動(dòng)性）、roe（經(jīng)營(yíng)效率），分別以銀行總資產(chǎn)對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率、權(quán)益/總資產(chǎn)、凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)、流動(dòng)性資產(chǎn)/總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)收入表示。為減輕內(nèi)生性問(wèn)題，我們將銀行異質(zhì)性特征變量取滯后一期值。第二類代表宏觀調(diào)控層面的貨幣政策變量MPt，用法定存款準(zhǔn)備金率及一年期貸款基準(zhǔn)利率的數(shù)據(jù)。第三類代表信貸需求層面，以國(guó)民生產(chǎn)總值（gdp）的對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率（d(lngdpt)）作為信貸需求的變量。mit為隨機(jī)誤差項(xiàng)，它滿足相互獨(dú)立、零均值、等方差的假設(shè)。在這個(gè)模型中，貨幣政策對(duì)銀行信貸投放的影響通過(guò)系數(shù)β體現(xiàn)出來(lái)。而銀行異質(zhì)性特征對(duì)銀行信貸增速的影響，具體就體現(xiàn)在系數(shù)αi上。基于交叉法構(gòu)建的模型如下：d(lnloani,t)=α0+α1d(lnsizei,t)+α2eai,t-1+α3roai,t-1+α4roei,t-1+α5liqi,t-1+β1MPt*d(lnsizei,t)+β2MPt*eai,t-1+β3MPt*roai,t-1+β4MPt*roei,t-1+β5MPt*liqi,t-1+γd(lngdpt)+mit在該模型中,交叉項(xiàng)考察了在銀行異質(zhì)性條件下，貨幣政策對(duì)銀行信貸投放的影響，可通過(guò)直接觀察系數(shù)βi識(shí)別。為了驗(yàn)證銀行異質(zhì)性對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響，我們選取上市銀行進(jìn)行樣本研究，至今，已有16家銀行完成上市。其中，農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行上市較晚（兩家銀行均于2010年上市），數(shù)據(jù)不足予以剔除。此外，考慮到上海交易所和深圳交易所上市交易規(guī)則不盡相同，基于數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，本文將深圳發(fā)展銀行和寧波銀行（兩家銀行均在在深圳交易所上市）在樣本中予以剔除。最終選擇12家在上交所上市的銀行2007年一季度至2014年二季度的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行模型分析1。數(shù)據(jù)來(lái)源為國(guó)家統(tǒng)計(jì)局及wind數(shù)據(jù)庫(kù)。本部分的解釋變量主要是政策變量及前定變量，因此內(nèi)生性問(wèn)題并非是主要問(wèn)題，主要采用固定效應(yīng)模型或隨機(jī)效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)即可。
三、實(shí)證結(jié)果及分析
在估計(jì)方程之前，通過(guò)Hausman檢驗(yàn)判定是隨機(jī)效應(yīng)模型還是固定效應(yīng)模型，檢驗(yàn)結(jié)果詳見表1。
（一）分組法估計(jì)基于分組法的估計(jì)結(jié)果如表2：從總樣本的分組回歸結(jié)果看，銀行規(guī)模、資本水平、盈利性、流動(dòng)性水平對(duì)銀行信貸增速的影響顯著，而銀行效率變量的系數(shù)基本不顯著。規(guī)模因素是影響國(guó)有銀行和中小銀行信貸增速的最主要因素，銀行資產(chǎn)規(guī)模與信貸規(guī)模增長(zhǎng)正相關(guān)。我國(guó)實(shí)際GDP增量對(duì)各類型銀行信貸增速具有2%個(gè)點(diǎn)的負(fù)向影響，表明我國(guó)銀行信貸具有一定的逆周期性。從子樣本的實(shí)證結(jié)果看，國(guó)有大型銀行和中小型商業(yè)銀行信貸投放的驅(qū)動(dòng)因素存在一定差異，國(guó)有銀行資本資產(chǎn)比率系數(shù)不顯著，而中小銀行更易受資本資產(chǎn)比率的影響。存在差異的原因是，一方面，國(guó)有銀行背靠國(guó)家信用，即使資本金下降，也未對(duì)其信貸規(guī)模產(chǎn)生顯著影響；另一方面，國(guó)有銀行面臨更加嚴(yán)格的資本“硬約束”，特別是工商銀行和中國(guó)銀行作為全球系統(tǒng)性重要銀行，為了發(fā)揮銀行業(yè)“穩(wěn)定器”的作用，勢(shì)必將資本比率控制在較高的水平內(nèi)，資本金的微弱下降不會(huì)對(duì)其信貸投放產(chǎn)生過(guò)多影響。而中小型銀行與國(guó)有銀行相比缺少足夠的政府隱性擔(dān)保，隨著銀行業(yè)市場(chǎng)化的不斷深入，中小型銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和信貸的約束逐步強(qiáng)化。從表2可以看出，存款準(zhǔn)備金率和一年期貸款基準(zhǔn)利率系數(shù)為負(fù)且在統(tǒng)計(jì)上顯著，說(shuō)明緊縮性的貨幣政策會(huì)導(dǎo)致銀行信貸供給的減少，這在一定程度上也驗(yàn)證了我國(guó)貨幣政策信貸渠道的存在性。
（二）交叉項(xiàng)估計(jì)采用交叉項(xiàng)估計(jì)，一方面可以檢驗(yàn)分組估計(jì)的穩(wěn)健性，另一方面可以進(jìn)一步考察銀行異質(zhì)性微觀特征是否會(huì)影響銀行信貸行為對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)。基于交叉項(xiàng)法的估計(jì)結(jié)果見表3、4。從表3、4可以看出，銀行規(guī)模、資本水平、盈利性水平、流動(dòng)性水平對(duì)我國(guó)上市銀行信貸增速的影響顯著，而銀行效率未產(chǎn)生顯著影響，這與分組估計(jì)的結(jié)果是一致的。對(duì)比子樣本估計(jì)結(jié)果，不難發(fā)現(xiàn)，中小型銀行的信貸增速更易受資本比率的影響，這同樣驗(yàn)證了分組估計(jì)的結(jié)果。我們更關(guān)注的是銀行異質(zhì)性特征變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的系數(shù)符號(hào)及其顯著性。1.銀行規(guī)模變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的結(jié)果觀察表3、4，銀行規(guī)模變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的結(jié)果都十分顯著，且為負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明銀行規(guī)模越大，其信貸增速對(duì)緊縮性貨幣政策的反應(yīng)越敏感，對(duì)信貸規(guī)模抑制作用越強(qiáng)。銀行規(guī)模作用的效果顯著，可能的原因是存款作為我國(guó)銀行信貸資金的主要來(lái)源，其供給者存在明顯的“規(guī)模偏好”，在存款利率下限受到管制的情況下，存款者更傾向于將資金存放到大銀行。2.盈利性水平的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果當(dāng)央行實(shí)行緊縮性貨幣政策時(shí)，中小銀行的盈利性水平越低，貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用越弱；而國(guó)有銀行的盈利性水平并不會(huì)顯著影響貨幣政策抑制銀行信貸增速的效果。這是因?yàn)椋瑖?guó)有銀行盈利水平高且盈利來(lái)源多元，緊縮性貨幣政策對(duì)其盈利性風(fēng)險(xiǎn)的影響較小，信貸規(guī)模收縮并不顯著。而中小銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更加注重盈利性，更具有“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)機(jī)。即使央行為了控制信貸擴(kuò)張實(shí)行了緊縮性的貨幣政策，盈利性水平低的銀行也有較強(qiáng)的信貸擴(kuò)張沖動(dòng)，所以緊縮性的貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用弱。3.銀行效率的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果銀行效率大小與貨幣政策信貸渠道之間的關(guān)系較為模糊。大多數(shù)情況下，銀行效率與貨幣政策銀行貸款渠道關(guān)系不顯著，但當(dāng)提高法定存款準(zhǔn)備金率時(shí)，國(guó)有銀行的銀行效率越高，對(duì)信貸規(guī)模增速的抑制作用越強(qiáng)。4.資本水平與流動(dòng)性水平的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果綜合表3、4，資本水平與流動(dòng)性水平的交叉項(xiàng)均不顯著，對(duì)此，我們提出如下解釋：第一，我國(guó)寬松的資本補(bǔ)充機(jī)制弱化了資本水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的作用。在我國(guó)寬松的資本補(bǔ)充機(jī)制下，資本金管理中并未建立起資本、信貸規(guī)模的自我約束機(jī)制，并且陷入了“信貸擴(kuò)張———資本水平下降———再融資———資本水平上升———信貸再擴(kuò)張”的被動(dòng)狀態(tài)，因此資本水平并不會(huì)影響央行緊縮性貨幣政策的傳導(dǎo)效率。第二，銀行同業(yè)拆借制度弱化了流動(dòng)性水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的作用。經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，銀行同業(yè)拆借市場(chǎng)不僅作為同業(yè)之間調(diào)整資金余缺的市場(chǎng)，而且成為了銀行擴(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要手段。樣本期內(nèi)，我國(guó)上市貸款規(guī)模增長(zhǎng)率增加明顯的時(shí)期，流動(dòng)性水平下降明顯，隨后，各家銀行尋求同業(yè)拆借資金補(bǔ)充流動(dòng)性比率，陷入了“信貸擴(kuò)張———流動(dòng)性水平下降———銀行同業(yè)市場(chǎng)拆入資金———流動(dòng)性水平上升”的被動(dòng)情況。因此緊縮性貨幣政策下各銀行的信貸供給水平并不會(huì)因流動(dòng)性水平的不同而有差異化反應(yīng)。
四、主要結(jié)論和政策建議
本文基于12家上市銀行2007年一季度至2014年二季度的面板數(shù)據(jù)，探討了銀行異質(zhì)性特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果的影響，分析表明：
（一）規(guī)模特征是影響銀行信貸對(duì)貨幣政策異質(zhì)性反映的重要因素；中小銀行的盈利性水平會(huì)影響貨幣政策的信貸傳導(dǎo)，中小銀行的盈利性越低，貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用越弱；資本水平和流動(dòng)性水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響并不十分顯著；銀行經(jīng)營(yíng)效率對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)之間的關(guān)系較為模糊。在“吸存放貸”為主導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)模式之下各大銀行熱衷于不斷擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也在集聚。現(xiàn)階段，我國(guó)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在地方政府融資平臺(tái)及房地產(chǎn)貸款這兩個(gè)方面。在此情形下，銀行業(yè)要不斷加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制水平，將資產(chǎn)規(guī)模控制在合理的水平內(nèi)，在提高貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果和規(guī)模經(jīng)濟(jì)及控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)到最理想的狀態(tài)。對(duì)于中小型銀行來(lái)說(shuō)，提高盈利性水平能夠增強(qiáng)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效率，但并不意味著盈利性越高越好，銀行經(jīng)營(yíng)應(yīng)始終保持安全性、流動(dòng)性和盈利性統(tǒng)一原則，在提高貨幣政策效果和維持銀行“三性”原則之間盡可能達(dá)到平衡。
為什么需要激勵(lì)政策
循環(huán)經(jīng)濟(jì)之所以被稱為經(jīng)濟(jì)，必然要在企業(yè)生產(chǎn)中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)一般規(guī)律，企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生效益的主要來(lái)源有三方面：一是廢棄物轉(zhuǎn)化為商品后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；二是節(jié)約原材料帶來(lái)的成本下降；三是減少的廢棄物排放收費(fèi)或污染物治理的資金投入。
應(yīng)當(dāng)看到，循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方式中試圖實(shí)現(xiàn)減量和循環(huán)的多數(shù)環(huán)節(jié)，并不是現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的必然選擇，廢舊物資的再生利用過(guò)程也存在著可以替代的生產(chǎn)過(guò)程。現(xiàn)行市場(chǎng)條件下源自再利用和再生利用的原料不僅性能上常常不占優(yōu)勢(shì)，而且價(jià)格上也不占優(yōu)勢(shì)，以致循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很難自發(fā)進(jìn)行。從總體上看，目前普遍存在原材料價(jià)格障礙，以及由于收費(fèi)、稅收減免或國(guó)家優(yōu)惠政策等原因?qū)е碌奈镔|(zhì)循環(huán)過(guò)程中的成本障礙，使得循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的經(jīng)濟(jì)效益難以顯現(xiàn)出來(lái)。造成這種情況有多種原因，主要有以下幾個(gè)：
一是因?yàn)樽匀毁Y源和再生資源的價(jià)格形成機(jī)制不同。礦產(chǎn)資源、生態(tài)環(huán)境等公共資源的“私人”使用與社會(huì)付出成本的不對(duì)稱性，使得初次資源和再生資源的價(jià)格形成機(jī)制不同。私人資本(包括所有非社會(huì)共有資本)總要在開采一次資源與利用再生資源之間進(jìn)行成本比較，試圖免費(fèi)或低價(jià)使用自然資源和環(huán)境，通過(guò)排放廢棄物節(jié)約私人成本。
二是跨國(guó)公司基本壟斷了國(guó)際上品位較高的礦產(chǎn)地，現(xiàn)有世界資源供應(yīng)體系主要是滿足發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)需求的，這就導(dǎo)致在國(guó)際分工中存在著對(duì)原材料和能源提供國(guó)明顯的價(jià)格不利因素。由于發(fā)達(dá)國(guó)家比較早地開發(fā)并利用了自然資源，本國(guó)資源大多已經(jīng)被耗竭或開發(fā)成本增高，因而利用經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至軍事上的優(yōu)勢(shì)掠奪發(fā)展中國(guó)家的資源。許多發(fā)展中國(guó)家為了快速脫貧，在沒(méi)有能力建設(shè)完整工業(yè)體系的情況下，只能依靠廉價(jià)出賣原材料和能源積累資金；當(dāng)發(fā)展中國(guó)家成為“后來(lái)者”需要利用外部資源時(shí)又常常受到排擠，并表現(xiàn)為價(jià)格歧視、沒(méi)有定價(jià)權(quán)或話語(yǔ)權(quán)，明顯提高了發(fā)展中國(guó)家發(fā)展的資金成本。這種國(guó)際分工不利于全球的可持續(xù)發(fā)展。
三是以大規(guī)模、集約化為特征的現(xiàn)代生產(chǎn)體系，使得大多數(shù)資源原材料的開采和加工成本日益降低，而對(duì)各種廢舊產(chǎn)品和廢棄物的集中回收成本卻比較高，再利用和再生技術(shù)發(fā)展滯后，規(guī)模效益差。有些廢舊電子電器的回收利用產(chǎn)生的效益，如果考慮環(huán)境成本，低于一次資源開發(fā)利用的效益。另一方面，發(fā)達(dá)國(guó)家既要廉價(jià)利用發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品，又要通過(guò)各種法規(guī)、公約或指令，要求產(chǎn)品出口國(guó)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任和“生產(chǎn)者延伸責(zé)任”。
由于以上三個(gè)原因，再利用和再生利用原料的成本常常比購(gòu)買新原料的價(jià)格更高，由此構(gòu)成了推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的成本障礙。也就是說(shuō)，從成本的角度考慮，企業(yè)不會(huì)優(yōu)先選擇循環(huán)經(jīng)濟(jì)的項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)方式的。
此外，由于各種“協(xié)議”收費(fèi)的存在，按地區(qū)的優(yōu)惠政策，以及國(guó)家政策的執(zhí)行走樣，稅收環(huán)節(jié)的執(zhí)行成本高等問(wèn)題，導(dǎo)致再生資源使用沒(méi)有成本上的比較優(yōu)勢(shì)。
資源價(jià)格和產(chǎn)權(quán)制度的改革，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中非常關(guān)鍵而又最難以推動(dòng)的環(huán)節(jié)。由于實(shí)施趕超戰(zhàn)略，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國(guó)采用了生產(chǎn)要素低價(jià)的政策工具，如壓低資本投入品價(jià)格、低農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格等。盡管經(jīng)濟(jì)體制改革已歷經(jīng)多年，但價(jià)格改革相對(duì)滯后，資源價(jià)格還不能反映真實(shí)成本，資源原材料被無(wú)償或廉價(jià)使用。以“產(chǎn)量收費(fèi)”的政策，不僅容易帶來(lái)“挑肥揀瘦”、浪費(fèi)資源的問(wèn)題，還加劇生態(tài)破壞和環(huán)境污染，促成了有害環(huán)境的生產(chǎn)方式和消費(fèi)模式。
采用經(jīng)濟(jì)政策的作用不外乎有兩類：一是激勵(lì)作用，一是約束作用。用我們通常所說(shuō)的話就是“胡蘿卜+大棒”，使節(jié)約資源保護(hù)環(huán)境的企業(yè)從中受益，而違反規(guī)定的企業(yè)受到懲罰。
激勵(lì)作用。通過(guò)資源節(jié)約和環(huán)境友好的經(jīng)濟(jì)政策的建立與實(shí)施，以鼓勵(lì)那些率先實(shí)行低消耗、低污染的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這是因?yàn)橘Y源消耗越少，對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響就越少，其經(jīng)濟(jì)行為的生態(tài)效率和效益就越好，從而激勵(lì)經(jīng)濟(jì)行為主體采取科學(xué)的、先進(jìn)的技術(shù)，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展真正建立在合理利用自然資源和有效保護(hù)生態(tài)環(huán)境的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和資源的科學(xué)、高效配置。從這個(gè)意義上說(shuō)，經(jīng)濟(jì)制度可以激勵(lì)人們的經(jīng)濟(jì)行為朝著可持續(xù)發(fā)展方向邁進(jìn)。
約束作用。資源節(jié)約和環(huán)境友好的經(jīng)濟(jì)政策措施的實(shí)施，可使得經(jīng)濟(jì)主體不得不放棄傳統(tǒng)的高消耗、高污染的經(jīng)濟(jì)行為。因?yàn)橘Y源消耗越高，生態(tài)環(huán)境的影響或破壞就越嚴(yán)重，其經(jīng)濟(jì)行為的生態(tài)績(jī)效就越小，從而要求經(jīng)濟(jì)主體采取果斷的技術(shù)經(jīng)濟(jì)措施轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)行為方式，以利于實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和資源的高效配置。從這一意義上說(shuō)，目前人們各種不合理的經(jīng)濟(jì)行為，必然在這一系列經(jīng)濟(jì)制度的制約下逐步轉(zhuǎn)到可持續(xù)發(fā)展的正確軌道上來(lái)。
總之，要使企業(yè)生產(chǎn)中的物質(zhì)能夠“循環(huán)起來(lái)”，必須通過(guò)以制定政策為主的制度創(chuàng)新構(gòu)建資源再利用和再生的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的盈利模式，使市場(chǎng)條件下循環(huán)型生產(chǎn)環(huán)節(jié)有利可圖，這樣就可以形成促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自發(fā)機(jī)制，達(dá)到事半功倍的效果。
《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》需要建立的激勵(lì)政策
從總體上看，對(duì)于減量化或提高資源利用效率的生產(chǎn)活動(dòng)，應(yīng)更多地采用市場(chǎng)機(jī)制，包括價(jià)格杠桿和稅收手段，發(fā)揮企業(yè)的積極性和主觀能動(dòng)性。對(duì)于構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，需要經(jīng)常性的直接財(cái)政補(bǔ)貼的支持，從產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)稅政策、投資政策、價(jià)格政策、進(jìn)出口政策等方面引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，建立以節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地為中心的資源節(jié)約型工業(yè)生產(chǎn)體系。通過(guò)建立一系列的制度和政策措施，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造政策環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境。
1、利用財(cái)稅政策激勵(lì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
財(cái)政和稅收優(yōu)惠政策，主要是指一國(guó)或一個(gè)地方政府在財(cái)政預(yù)算支出中給予某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)政支持或稅收減免。財(cái)政支持的途徑包括建立專項(xiàng)基金、投資傾斜等；稅收優(yōu)惠則是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收入給予稅收減免。其作用：一是通過(guò)財(cái)政補(bǔ)助(如貼息、直接撥款等)以降低節(jié)約資源和循環(huán)利用的投資成本；二是通過(guò)稅收或收費(fèi)以增加能源資源的使用成本。通過(guò)這兩種手段的使用以調(diào)節(jié)人們的資源能源節(jié)約的行為。
我國(guó)在推動(dòng)節(jié)約能源、資源綜合利用方面，自改革開放以來(lái)就有專門的政策，包括對(duì)從事資源節(jié)約、綜合利用等活動(dòng)的有關(guān)企業(yè)及產(chǎn)品實(shí)行財(cái)政補(bǔ)助或稅收優(yōu)惠政策。
所得稅：這是引導(dǎo)社會(huì)投資方向，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的政策工具。國(guó)家對(duì)生產(chǎn)和制造節(jié)能設(shè)備和產(chǎn)品的企業(yè)，給予一定的所得稅優(yōu)惠。如在《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》中規(guī)定，企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。在《關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》和《投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》中規(guī)定，企業(yè)使用《當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備(產(chǎn)品)目錄》中的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)批準(zhǔn)可實(shí)行加速折舊辦法。
增值稅：依據(jù)《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》，國(guó)家“對(duì)利用廢物生產(chǎn)產(chǎn)品的和從廢物中回收原料的企業(yè)”，減征或者免征增值稅。
基金：我國(guó)目前用以推動(dòng)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)有關(guān)的專項(xiàng)資金，主要有環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基金等。
我國(guó)已經(jīng)制定資源稅和補(bǔ)償政策。例如，我國(guó)實(shí)行資源補(bǔ)償費(fèi)制度，《礦產(chǎn)資源法》、《森林法》、《土地管理法》和《水法》等均做了相關(guān)規(guī)定。
在激勵(lì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展上，我國(guó)現(xiàn)有財(cái)稅政策的問(wèn)題也是顯而易見的。主要表現(xiàn)有：
(1)增值稅已經(jīng)向資源綜合利用傾斜，但增值稅設(shè)置不合理。其一，我國(guó)目前的稅收設(shè)計(jì)是以生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅為主，特別是增值稅的政策設(shè)計(jì)實(shí)際上不是鼓勵(lì)企業(yè)節(jié)約資源。因?yàn)槠髽I(yè)越是節(jié)約，增加值的比例就越高，支付的增值稅也就越多；其二，增值稅的稅率設(shè)定對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)不公平，在“兩法合一”后，一些實(shí)施細(xì)則尚需進(jìn)一步完善和出臺(tái)實(shí)施；其三，不少的企業(yè)為了少交增值稅甚至逃稅，想方設(shè)法通過(guò)收支賬目達(dá)到不交或少交稅的目的。因此，應(yīng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際進(jìn)行稅制改革，從投資引導(dǎo)逐步向稅收調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)移，使之與建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的總體目標(biāo)相適應(yīng)。
(2)有稅收優(yōu)惠政策但沒(méi)有懲罰性的稅收政策。目前收取資源補(bǔ)償費(fèi)的范圍狹小，許多資源仍處于任意、無(wú)償使用的狀態(tài)；就收取的額度而言，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于自然資源本身的價(jià)值，無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)供求關(guān)系反映資源的稀缺性，導(dǎo)致社會(huì)上存在“資源無(wú)價(jià)值”的觀念。資源稅征收僅針對(duì)原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)、固體鹽等資源，其目的主要是調(diào)節(jié)從事資源開發(fā)企業(yè)由于資源本身的優(yōu)劣和地理位置差異而形成的級(jí)差收入，屬于礦產(chǎn)資源占用稅性質(zhì)。這些資源稅，一方面稅率過(guò)低，起不到促進(jìn)合理利用資源的作用；另一方面范圍狹窄，如土地、淡水、森林、草原等自然資源沒(méi)有列入。又由于資源稅收入大部分歸地方，而且是對(duì)使用自然資源所獲得的收益征稅，往往起到了鼓勵(lì)地方對(duì)資源過(guò)度開發(fā)的作用。更主要的是，我國(guó)的稅收是建立在已經(jīng)創(chuàng)造的財(cái)富基礎(chǔ)之上的，對(duì)破壞生態(tài)和污染環(huán)境的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有相應(yīng)的懲罰性稅收。
(3)沒(méi)有專門的環(huán)境保護(hù)稅種，稅收優(yōu)惠措施不夠。雖然我國(guó)已經(jīng)在財(cái)政支出賬戶上列出環(huán)境保護(hù)目錄，但稅收體系中，沒(méi)有專門的環(huán)境保護(hù)稅種，可以勉強(qiáng)歸入環(huán)境稅行列的有資源稅、消費(fèi)稅、車船使用稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅等，但其環(huán)境功能并不突出，也沒(méi)起到相應(yīng)的作用。此外，一些政策的操作性不強(qiáng)。例如，目前已經(jīng)出臺(tái)的環(huán)保節(jié)能的設(shè)備和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)推薦和禁止目錄不多，使得許多政策難以操作。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)鼓勵(lì)資源綜合利用，但一些地方對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)界定，給執(zhí)行時(shí)帶來(lái)不確定性。
最近一個(gè)時(shí)期，國(guó)家出臺(tái)或調(diào)整了一系列政策，主要包括：國(guó)家發(fā)改委出臺(tái)的控制產(chǎn)能過(guò)剩產(chǎn)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，投資導(dǎo)向目錄，淘汰落后的工藝、技術(shù)和產(chǎn)品目錄；調(diào)整資源型產(chǎn)品的價(jià)格及其價(jià)格形成機(jī)制，促使資源型產(chǎn)品的價(jià)格能反映其供求關(guān)系、稀缺程度和外部成本；調(diào)整進(jìn)出口產(chǎn)品的關(guān)稅稅率，逐步取消資源型產(chǎn)品的出口退稅政策，對(duì)于高能耗、高物耗、重污染的資源型產(chǎn)品不僅不退稅，還征收一定的關(guān)稅。2005年以來(lái)我國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了出口退稅政策的多次調(diào)整。此外，國(guó)家有關(guān)部門出臺(tái)的政府采購(gòu)目錄中，也將資源節(jié)約、節(jié)能、節(jié)水、資源綜合利用等產(chǎn)品納入政府優(yōu)先采購(gòu)目錄，通過(guò)市場(chǎng)培育，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
根據(jù)已有政策和目前的現(xiàn)實(shí)，《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》中應(yīng)明確規(guī)定以下內(nèi)容：
(1)設(shè)立循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基金。主要用于：循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、產(chǎn)品的開發(fā)和推廣；支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的示范項(xiàng)目和重大項(xiàng)目；開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的宣傳、培訓(xùn)、教育和能力建設(shè)；開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)；對(duì)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)做出突出貢獻(xiàn)者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
(2)科技支持。應(yīng)將循環(huán)經(jīng)濟(jì)重大科技攻關(guān)項(xiàng)目的自主創(chuàng)新研究、應(yīng)用示范和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展列入科技發(fā)展規(guī)劃和高技術(shù)發(fā)展規(guī)劃，并安排財(cái)政性資金予以支持。利用財(cái)政資金引進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)重大技術(shù)、裝備的，應(yīng)制定消化、吸收和創(chuàng)新方案，報(bào)有關(guān)主管部門審批并由其監(jiān)督實(shí)施；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要建立協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)重大技術(shù)、裝備的引進(jìn)和消化、吸收、創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和資金支持。
(3)對(duì)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)給予稅收優(yōu)惠。各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)綜合宏觀調(diào)控部門對(duì)列入國(guó)家清潔生產(chǎn)、資源綜合利用等鼓勵(lì)名錄的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)定。企業(yè)采用或者生產(chǎn)經(jīng)過(guò)認(rèn)定的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
(4)投資傾斜。各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)綜合宏觀調(diào)控部門在制定和實(shí)施投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地、節(jié)材、資源綜合利用等項(xiàng)目列為重點(diǎn)投資領(lǐng)域。對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地、節(jié)材、資源綜合利用等項(xiàng)目，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予優(yōu)先貸款等信貸支持，并積極提供配套金融服務(wù)。對(duì)生產(chǎn)、進(jìn)口或采用列入淘汰名錄的技術(shù)、工藝、設(shè)備、材料和產(chǎn)品的企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)不得提供任何形式的授信支持。
(5)制定相應(yīng)的價(jià)格、稅收和收費(fèi)政策。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)高消耗行業(yè)中的限制性項(xiàng)目，實(shí)行限制性的價(jià)格政策。對(duì)利用余熱、余壓、煤層氣以及煤矸石、煤泥、垃圾等低熱值燃料的并網(wǎng)發(fā)電項(xiàng)目，上網(wǎng)電價(jià)按照有利于資源綜合利用的原則確定。因地制宜，對(duì)生活垃圾的產(chǎn)生者征收垃圾處理費(fèi)，并專項(xiàng)用于生活垃圾的收集、運(yùn)輸、貯存和處置，不得挪作他用。鼓勵(lì)通過(guò)押金、以舊換新等方式回收廢物。
2、培育綠色產(chǎn)品市場(chǎng)
綠色消費(fèi)是重要的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念之一，是一種適度消費(fèi)、節(jié)儉型消費(fèi)、健康消費(fèi)、安全消費(fèi)和無(wú)污染消費(fèi)。綠色消費(fèi)要求在滿足人類的基本需求、提高生活質(zhì)量的同時(shí)，使自然資源的消耗最少，消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生的廢棄物和污染物最少，從而使消費(fèi)的結(jié)果不致危及人類后代的需求。
消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的選擇主要受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)。如果僅靠環(huán)境意識(shí)，綠色消費(fèi)就無(wú)法成為社會(huì)大眾消費(fèi)的主流行為。因此，需要采取切實(shí)可行的措施，引導(dǎo)和促進(jìn)綠色消費(fèi)。政府是最大的消費(fèi)者之一，對(duì)各種產(chǎn)品和服務(wù)的綠色采購(gòu)具有很大的引導(dǎo)和示范作用。所謂“政府綠色采購(gòu)”，就是在政府采購(gòu)中引入對(duì)資源能源與環(huán)保的要求、方法和程序，在條件相當(dāng)?shù)那闆r下優(yōu)先選擇符合“綠色”標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品和服務(wù)。政府采購(gòu)的綠色標(biāo)準(zhǔn)不僅要求末端產(chǎn)品符合資源節(jié)約、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，而且要求產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸、使用、再利用和再循環(huán)、處置的整個(gè)過(guò)程都符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
政府綠色采購(gòu)是一種重要的環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段，涵蓋的內(nèi)容非常豐富，幾乎涉及政府辦公的所有方面和環(huán)節(jié)，如電話、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、照明設(shè)備等室內(nèi)辦公用品，各種車輛、小型船舶等室外辦公用品，以及辦公建筑等。
2003年1月1日開始施行的《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第9條要求“政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等”。同時(shí)開始施行的《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第16條規(guī)定“各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購(gòu)節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等有利于環(huán)境與資源保護(hù)的產(chǎn)品。各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)宣傳、教育等措施，鼓勵(lì)公眾購(gòu)買和使用節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等有利于環(huán)境與資源保護(hù)的產(chǎn)品”。這為我國(guó)建立政府綠色采購(gòu)制度提供了立法依據(jù)。
其后，國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院相關(guān)主管部門制定了一些有關(guān)政府綠色采購(gòu)的政策、規(guī)章，逐步在全國(guó)范圍內(nèi)開展相關(guān)的實(shí)踐。一些地方政府已頒布了或正在制定地方的政府綠色采購(gòu)法規(guī)。隨著政府綠色采購(gòu)的概念日益深入人心，一些行業(yè)、企業(yè)也主動(dòng)地開始實(shí)施綠色采購(gòu)。另一方面，我國(guó)的政府綠色采購(gòu)還存在以下主要問(wèn)題：
一是相關(guān)法律制度不完善。雖然《政府采購(gòu)法》和《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》對(duì)政府綠色采購(gòu)義務(wù)做出了明確規(guī)定，但相關(guān)條款僅僅是原則性的政策宣示，而沒(méi)有詳細(xì)、具體的可操作性條款，沒(méi)有對(duì)綠色采購(gòu)的主體、責(zé)任、標(biāo)準(zhǔn)和清單進(jìn)行準(zhǔn)確界定。《節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施意見》和《關(guān)于環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施的意見》雖然較為明確、具體，但效力層級(jí)較低，權(quán)威性較差，而且實(shí)踐中隨意性和不規(guī)范性較大，還存在著各自為政的弊端，沖突、銜接問(wèn)題較為突出。
二是綠色產(chǎn)品的定義模糊，標(biāo)準(zhǔn)和清單不一，使得采購(gòu)者往往無(wú)所適從。目前，我國(guó)不僅有全國(guó)性的“節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)清單”、“環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)清單”以及某些地方政府制定的地方性政府綠色采購(gòu)清單，還存在著多種正在使用的節(jié)能、環(huán)保標(biāo)志。這些清單和標(biāo)志既相互獨(dú)立各有側(cè)重，又相互重疊互不相屬，不利于政府綠色采購(gòu)義務(wù)的落實(shí)。
三是政府綠色采購(gòu)清單范圍過(guò)小，占政府采購(gòu)的比例很低，無(wú)法有效推動(dòng)政府綠色采購(gòu)進(jìn)程。
1最小化偏差理論方法
1.1最小化產(chǎn)出偏差算法描述下面用一個(gè)簡(jiǎn)單的貨幣流通模型來(lái)說(shuō)明貨幣需求。假設(shè)汽車制造公司A想要生產(chǎn)一定量的汽車，要先向銀行貸款來(lái)購(gòu)買機(jī)床公司B生產(chǎn)的機(jī)床；那么機(jī)床公司B為了能夠生產(chǎn)機(jī)床，則先要通過(guò)銀行貸款，來(lái)購(gòu)買鋼鐵公司C的鋼材。鋼鐵公司C為流動(dòng)資金向銀行貸款,提前生產(chǎn)了鋼材。三個(gè)公司的支付是有先后順序的，是一環(huán)扣一環(huán)的，所以展現(xiàn)為，銀行將會(huì)首先將客戶的存款借給A、B公司，鋼鐵公司C的短期流動(dòng)資金貸款從銀行的流轉(zhuǎn)貨幣中貸出。此時(shí)銀行手中已沒(méi)有貨幣，在第一時(shí)點(diǎn)，機(jī)床公司B運(yùn)用貸款所得的錢購(gòu)買了C公司的鋼材所以鋼鐵公司賣出了鋼材，將鋼材轉(zhuǎn)化為了貨幣,獲得增值的ma量貨幣。在第二時(shí)點(diǎn)，銀行已經(jīng)獲得了鋼鐵廠C所償還的貨幣C，貸款給汽車公司A,汽車公司A用貸款所得的錢購(gòu)買了公司B的機(jī)床，則機(jī)床公司B實(shí)現(xiàn)了所生產(chǎn)的商品到貨幣的循環(huán),獲得增值的mb量貨幣。在第三時(shí)點(diǎn)，公司B將貸款還上，當(dāng)有客戶來(lái)銀行取款支付購(gòu)買汽車時(shí)，銀行會(huì)將還款用來(lái)支付給消費(fèi)者，從而，汽車制造公司A實(shí)現(xiàn)了所生產(chǎn)的商品到貨幣的循環(huán)，獲得增值的mc量貨幣。因此，可以從這個(gè)整體的模型中看出：生產(chǎn)過(guò)程中的每個(gè)公司產(chǎn)值都是通過(guò)出售商品后的增值貨幣的累加ma+mb+mc+……來(lái)完成的。當(dāng)年的mt是最低的貨幣需求滿足條件，將研究限制在短期內(nèi)，這樣就把物價(jià)水平進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化。那么，當(dāng)無(wú)沖擊時(shí)，產(chǎn)出缺口的經(jīng)濟(jì)均衡水平為y=0，央行度量損失函數(shù)的是一個(gè)圍繞著真實(shí)值的二次項(xiàng)。貨幣政策的操作也是有序可循的：央行首先設(shè)定i或m為期初值；設(shè)定m是政策工具，所指為y和i的取值；則若假定i為政策工具，則指y和m的取值而后出現(xiàn)了隨機(jī)沖擊u和v，其他外生變量就隨之確定下來(lái)了。若將政策工具更換為貨幣量，將（1）式與（2）式聯(lián)立，求解可得出均衡產(chǎn)出。這里用到了關(guān)于u和v不相關(guān)的前提和假設(shè)。將政策工具假設(shè)為利率i，根據(jù)（1）式就可以直接獲得產(chǎn)出值。盡管為了確保貨幣市場(chǎng)的均衡，仍然需要確定必要的m水平，在這里則無(wú)須考慮傾向市場(chǎng)的均衡狀況。由于央行確立了貨幣操作政策，在變量確定的情況下，如固定利率和收入水平，央行可以調(diào)整將貨幣供應(yīng)量這個(gè)內(nèi)生變量到等于貨幣需求的水平。
1.2最小化產(chǎn)出偏差模型構(gòu)建分析全球大循環(huán)是產(chǎn)業(yè)帝國(guó)的必然選擇,自工業(yè)革命以來(lái)，一國(guó)經(jīng)濟(jì)的好壞，完全取決于這個(gè)國(guó)家能夠在多大地理范圍內(nèi)獲得生產(chǎn)資料和銷售市場(chǎng)。如果一個(gè)國(guó)家能夠從全球獲得資源、該國(guó)產(chǎn)品能夠在全球銷售，這個(gè)國(guó)家就是全球性的強(qiáng)國(guó)；全球配置資源和占領(lǐng)全球市場(chǎng)的能力，就是一個(gè)國(guó)家強(qiáng)弱的分水嶺。要想做到這一點(diǎn)，需要強(qiáng)大的工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和強(qiáng)大的軍事力量，兩者相輔相成。自大航海時(shí)代以來(lái)，所謂的海外利益，主要是殖民地利益，而殖民地利益主要就是對(duì)殖民地財(cái)富的掠奪，未來(lái)中國(guó)要走的是產(chǎn)業(yè)道路，我們的海外利益，不是殖民地利益、不是掠奪所在國(guó)家的財(cái)富，而是我們?cè)谌虬l(fā)展中國(guó)的產(chǎn)業(yè)，中國(guó)在海外的產(chǎn)業(yè)規(guī)模有多大，中國(guó)的海外利益就有多少。這是產(chǎn)業(yè)國(guó)家與殖民地帝國(guó)的本質(zhì)區(qū)別。中國(guó)是產(chǎn)業(yè)國(guó)家，不僅因?yàn)橹袊?guó)是一個(gè)大國(guó)，更是因?yàn)橹袊?guó)的強(qiáng)大，已然在產(chǎn)業(yè)方面居于領(lǐng)先地位。工業(yè)革命改變了世界，讓中國(guó)從農(nóng)業(yè)大國(guó)轉(zhuǎn)為了工業(yè)大國(guó)。中國(guó)的產(chǎn)業(yè)強(qiáng)國(guó)之路要建立在強(qiáng)大的工業(yè)基礎(chǔ)之上，而由此產(chǎn)生了各種金錢融通的貨幣問(wèn)題，所以貨幣政策其實(shí)是在為實(shí)體工業(yè)服務(wù)的，這就是“產(chǎn)業(yè)決定論”的強(qiáng)國(guó)形式。進(jìn)入工業(yè)時(shí)代后，現(xiàn)代貨幣體系經(jīng)歷了由第一代貨幣的英鎊（金本位）、第二代貨幣美元（金匯兌制），到當(dāng)下的第三代貨幣一籃子貨幣特別提款權(quán)，在前二代貨幣中，貨幣的發(fā)行受黃金儲(chǔ)備約束，金本位可以自動(dòng)進(jìn)行量與價(jià)的調(diào)節(jié)，而不發(fā)生通脹。而當(dāng)下所處的第三代貨幣時(shí)代下，貨幣政策所產(chǎn)生的主要表現(xiàn)為兩方面：（1）如果處置不當(dāng)一方面會(huì)造成過(guò)剩資金流入資產(chǎn)市場(chǎng)導(dǎo)致資產(chǎn)泡沫，這是美歐那樣建立在金融業(yè)上的金融帝國(guó)所喜好的。（2）另一方面會(huì)造成投資增加產(chǎn)能過(guò)剩價(jià)格下跌通貨收縮企業(yè)利潤(rùn)下降。所以貨幣政策的目的主要就是針對(duì)這兩方面，制定目標(biāo)的是最小化產(chǎn)出偏差來(lái)開“藥方”。
2最小化產(chǎn)出偏差算例分析
2.1問(wèn)題提出中國(guó)要走的是產(chǎn)業(yè)道路，那么實(shí)體產(chǎn)業(yè)就要占主要經(jīng)濟(jì)成分，所以生產(chǎn)的目的是商品，而不是貨幣，貨幣只是生產(chǎn)的媒介，貨幣服務(wù)于商品，假設(shè)貨幣在社會(huì)總生產(chǎn)的傳導(dǎo)中商品的產(chǎn)出按每單位計(jì)，現(xiàn)投資為500億個(gè)單位總量，社會(huì)總需求為212億個(gè)單位總量，消費(fèi)為330億個(gè)單位總量，而各產(chǎn)業(yè)的需求量為表1中的最后一行，社會(huì)生產(chǎn)的總過(guò)程可以通過(guò)投資、需求、消費(fèi)向各產(chǎn)業(yè)節(jié)點(diǎn)輸出商品來(lái)計(jì)量各產(chǎn)業(yè)的貨幣容量要求，因此這很像在一個(gè)網(wǎng)絡(luò)中對(duì)貨與幣的運(yùn)輸問(wèn)題。用運(yùn)輸問(wèn)題求解得到運(yùn)輸方案后，各局點(diǎn)之間的運(yùn)輸路線可用最小支撐樹方法求出具體的運(yùn)輸路線。
2.2計(jì)算輸出算例求解及最優(yōu)方案,采用VisualBasic程序開發(fā)工具，將上述理論開發(fā)成運(yùn)行軟件，計(jì)算輸出的結(jié)果如圖1所示。
2.3數(shù)據(jù)來(lái)源及分析上述數(shù)據(jù)來(lái)源于根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)網(wǎng)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，根據(jù)上述案例，合理運(yùn)用最小化產(chǎn)出偏差的方差，可以計(jì)算出最小貨幣需求量。可以用來(lái)調(diào)控貨幣資金的投放注入，避免資金過(guò)剩或者產(chǎn)能過(guò)剩。
2.4結(jié)論單擊“求解”按鈕,求得最優(yōu)貨幣與商品供需分配方案，即對(duì)工業(yè)產(chǎn)業(yè)需要投入180億單位商品、運(yùn)輸和郵電投資2億單位商品、社會(huì)消費(fèi)品零售業(yè)投資80億單位商品、教育投資56億單位商品、科技投資56億單位商品、文化投資56億單位商品、旅游業(yè)投資56億單位商品、體育投資42單位商品；在需求方面，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)需求80億單位商品、運(yùn)輸和郵電產(chǎn)業(yè)需求48億單位商品、農(nóng)業(yè)需求56億單位商品、衛(wèi)生需求28億單位商品；在消費(fèi)方面，能源產(chǎn)業(yè)需要消費(fèi)110億單位商品、建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)需要消費(fèi)110億單位商品、金融業(yè)需要消費(fèi)80億單位商品；運(yùn)輸和郵電需要消費(fèi)30億單位商品；社會(huì)總生產(chǎn)中最小貨幣需求量為11905732億元。可以通過(guò)有效并且長(zhǎng)期的控制貨幣需求，并以市場(chǎng)化的手段進(jìn)行有效宏觀調(diào)控的方式，來(lái)改善國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。
作者：劉忠汪仁潔單位：西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院
新形勢(shì)下,我們要將政商關(guān)系理順，成功轉(zhuǎn)變政府職能，推動(dòng)管制政府向服務(wù)政府轉(zhuǎn)變、全能政府向有限政府轉(zhuǎn)變。針對(duì)投資備案、審核、審批等制度要組織開展規(guī)范改革工作，積極將政府的核準(zhǔn)范圍縮減，促使審批程序得到簡(jiǎn)化，從而降低經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)及行政事業(yè)性收費(fèi)，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)收費(fèi)實(shí)現(xiàn)公平化，將非國(guó)民待遇現(xiàn)象消除掉。其二，財(cái)政相關(guān)部門建立起專業(yè)化的投資服務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的投資信息指導(dǎo)及產(chǎn)業(yè)政策支持。同時(shí)要開展民間投資的營(yíng)銷策劃、審核報(bào)批、投資咨詢、管理決策等各方面的綜合服務(wù)，建立起包括技術(shù)信息、政策信息、市場(chǎng)信息在內(nèi)的投資信息網(wǎng)，綜合篩選投資項(xiàng)目，健全民間投資服務(wù)體系，致力于為全社會(huì)提供充分的、準(zhǔn)確的投資信息。其三，加強(qiáng)建設(shè)民營(yíng)企業(yè)的權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)，盡力維護(hù)民營(yíng)企業(yè)的合法權(quán)益，為民間投資營(yíng)造出良好的市場(chǎng)環(huán)境。
二、財(cái)政傾斜于民生，保障并改善民生
(一)加大財(cái)政資金投入，扶持中小企業(yè)發(fā)展和靈活就業(yè)
雖然每一年我國(guó)財(cái)政在就業(yè)方面的資金投入都有較大的增長(zhǎng)，但這并不能滿足我國(guó)愈加嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)。因此，政府應(yīng)當(dāng)以公共理財(cái)理念為出發(fā)點(diǎn)，積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將行政管理費(fèi)用支出進(jìn)行大力的整頓和壓縮，將公共財(cái)政傾斜到民生領(lǐng)域，增加就業(yè)的財(cái)政資金投入，建立長(zhǎng)效的就業(yè)財(cái)政機(jī)制，促使就業(yè)工作取得保障性強(qiáng)的、長(zhǎng)期的財(cái)政支持。新形勢(shì)下，小群體創(chuàng)業(yè)及中小企業(yè)等在解決自身就業(yè)問(wèn)題時(shí)為社會(huì)大眾提供了良好的勞動(dòng)力需求空間。政府部門應(yīng)當(dāng)積極扶持它們，在信貸、資金及稅收等各個(gè)方面為他們提供支持，逐步形成中小企業(yè)群體，致力于將社會(huì)的不同素質(zhì)、不同層次的勞動(dòng)者廣泛吸收到這一群體里來(lái)，確定靈活就業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，完善稅費(fèi)減免措施，從而健全財(cái)稅扶持政策。對(duì)于靈活就業(yè)范圍內(nèi)的自謀職業(yè)人員，政府可以給予重點(diǎn)的財(cái)稅支持，鼓勵(lì)人們積極創(chuàng)業(yè)，從而有效帶動(dòng)就業(yè)。
(二)加快社會(huì)保障改革，完善對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的政策支持
在受到金融危機(jī)沖擊的所有群體里面，農(nóng)民工遭受的損失最大，一旦他們失業(yè)返鄉(xiāng)，就無(wú)法享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，即便他們能夠享受家庭保障機(jī)制及農(nóng)村土地保障機(jī)制等，但依舊無(wú)法將他們的生活影響降低，從而造成農(nóng)村的消費(fèi)能力低下，不利于實(shí)現(xiàn)刺激消費(fèi)等宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)_擊社會(huì)和諧。因此，政府應(yīng)當(dāng)加快改革社會(huì)保障制度，積極培訓(xùn)農(nóng)民工，鼓勵(lì)并支持他們自主創(chuàng)業(yè)，通過(guò)財(cái)政撥款加大對(duì)農(nóng)村公用設(shè)施的投入力度，為他們提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。其一，將農(nóng)民工吸收到工傷保險(xiǎn)體制里面，將農(nóng)民工遭受的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效分散甚至化解；其二，針對(duì)農(nóng)民工構(gòu)建醫(yī)療保障體系，幫助因病陷入生活窘境的農(nóng)民工化解風(fēng)險(xiǎn)；其三，構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，為農(nóng)民工的晚年生活提供財(cái)政保障，確保他們能夠獲得真正的養(yǎng)老待遇。
三、健全消費(fèi)稅政策，加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易
在新形勢(shì)下，我們要進(jìn)一步改革并健全消費(fèi)稅政策：適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅范圍，將裘毛皮制品、高檔美術(shù)制品、高檔實(shí)木家具、保健品等納入到消費(fèi)稅征收范圍之內(nèi)；一些洗滌、洗浴等企業(yè)消耗水資源較大，應(yīng)當(dāng)對(duì)它們征收消費(fèi)稅；公共汽車輪胎、酒精等一部分人民生活、衛(wèi)生的必需用品應(yīng)當(dāng)停止消費(fèi)稅的征收。與此同時(shí)，要針對(duì)持續(xù)完善的消費(fèi)稅制度構(gòu)建立法程序，將國(guó)內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步科學(xué)化、合理化，促進(jìn)國(guó)內(nèi)制造企業(yè)積極生產(chǎn)并進(jìn)行出口貿(mào)易活動(dòng)，加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易。
四、全力打好節(jié)能減排的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)
首先，我們要以建筑、交通、工業(yè)等為主要對(duì)象，大力推進(jìn)節(jié)能政策，提高能源的使用效率。推進(jìn)開展節(jié)能產(chǎn)品惠民工程、千家企業(yè)節(jié)能行動(dòng)、十大重點(diǎn)節(jié)能工程等，致力于在全社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造出良好的節(jié)能風(fēng)尚。其次，加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的保護(hù)力度，積極推動(dòng)城鎮(zhèn)污水垃圾處理、重點(diǎn)區(qū)域環(huán)境治理、綜合整治重金屬污染等工作的開展。第三，大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)及循環(huán)經(jīng)濟(jì)。抓好節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地、節(jié)能等工作，支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)研發(fā)及能力建設(shè)并積極推廣示范，綜合利用礦產(chǎn)資源，加大回收利用工業(yè)廢物，進(jìn)一步將生活垃圾資源化，等等。最后，針對(duì)氣候的變化及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施，加大低碳技術(shù)的開發(fā)力度，并將高效節(jié)能技術(shù)進(jìn)行推廣，大力發(fā)展可再生能源、新能源等，同時(shí)加強(qiáng)建設(shè)智能電網(wǎng)。加快綠化進(jìn)程，努力構(gòu)建低碳的消費(fèi)模式及產(chǎn)業(yè)體系，全力打好節(jié)能減排的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)。
