時(shí)間:2022-03-05 11:04:27
開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創(chuàng)造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇政策論文,希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
歐洲央行QE給丹麥帶來(lái)的壓力也不比瑞士輕多少。丹麥克朗與歐元采取的是聯(lián)系匯率制,歐元兌丹麥克朗的目標(biāo)匯率為7.46038,丹麥央行可容忍的浮動(dòng)區(qū)間為2.25%。不難想象,歐洲央行的QE與大規(guī)模的量化寬松政策,同樣會(huì)導(dǎo)致歐元區(qū)的資本涌向丹麥,使丹麥克朗與歐元的聯(lián)系匯率遇到了極大的壓力。這迫使丹麥央行在2015年開年之后三周之內(nèi)四次火線降息,至2005年2月6日,丹麥存款利率已降至-0.75%。需要澄清的是,這里所指的丹麥存款利率,并不是我們常指的老百姓在銀行存款的利率,自然地,存款也并不是丹麥老百姓在丹麥商業(yè)銀行的存款,而是丹麥國(guó)民銀行(即丹麥央行)在常規(guī)公開市場(chǎng)操作中,與其交易對(duì)手之間買賣的存款憑證。前述所謂存款利率,實(shí)為丹麥國(guó)民銀行向其交易對(duì)手購(gòu)買存款憑證所支付的利率。為阻止本幣升值而降息的還有土耳其。元月下旬,土耳其央行將隔夜貸款利率由9%下調(diào)至8.75%,隔夜拆借利率從5%降至4.75%,同時(shí)維持5.5%的基準(zhǔn)利率不變。土耳其央行降息主要是遏制土耳其貨幣里拉升值趨勢(shì),減緩貨幣升值對(duì)其國(guó)際收支造成的不良影響。
澳大利亞、加拿大等國(guó)也紛紛降息,一時(shí)間,降息路上,成群結(jié)隊(duì),熱鬧非凡。再把目光轉(zhuǎn)向日本。持續(xù)低迷暮氣沉沉的日本經(jīng)濟(jì)、昔日在全球風(fēng)光無(wú)限的日本企業(yè)巨頭,現(xiàn)已不斷收縮在海外的業(yè)務(wù)戰(zhàn)線,甚至其生存都頻頻告急,極大地挫傷了日本的民族自尊。雖然日本商人孫正義放出豪言,要讓機(jī)器人把日本經(jīng)濟(jì)在2050年帶回全球第一的寶座,但遠(yuǎn)水解不了近渴。雖然地緣政治緊張驅(qū)使的民族主義情緒把安倍推上了連任,但安倍政府對(duì)付經(jīng)濟(jì)不振,仍是其繞不過(guò)去的選擇。在這種情況下,推動(dòng)以日元貶值為特征、量化寬松為核心的安倍經(jīng)濟(jì)學(xué),成了把日本經(jīng)濟(jì)拉出衰退的稻草。與歐洲央行和美聯(lián)儲(chǔ)量化寬松不同,日本央行不僅確定其資產(chǎn)購(gòu)買計(jì)劃的規(guī)模,而且也以日本商業(yè)銀行準(zhǔn)備金余額為操作目標(biāo),購(gòu)買的合格資產(chǎn)不僅包括國(guó)債,甚至一度包括股票,無(wú)所不用其極。2014年11月底,日本央行已把資產(chǎn)購(gòu)買量擴(kuò)張至了80萬(wàn)億日元的歷史最高水平。日本不僅是全球率先推出量化寬松的國(guó)家,也是迄今為止持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)的國(guó)家。經(jīng)濟(jì)凋敝、工業(yè)衰敗,但印鈔廠卻格外繁忙。日本量化寬松,似乎成功地阻止了日本物價(jià)陷入長(zhǎng)期負(fù)增長(zhǎng)的通縮局面,CPI在2014年12月上升至2.4%,失業(yè)率降至3.4%,但消費(fèi)者支出卻下降3.4%,直接拖累了日本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
降息、寬松貨幣政策、阻止物價(jià)進(jìn)一步下跌和刺激經(jīng)濟(jì),成了全球各大經(jīng)濟(jì)體央行的主要政策選擇和任務(wù)。但也有逆全球降息大潮而動(dòng)的,如俄羅斯和巴西。在瑞郎和丹麥克朗遭遇升值壓力的時(shí)候,俄羅斯和巴西代表的一些新興經(jīng)濟(jì)體的貨幣卻出現(xiàn)了貶值壓力,并導(dǎo)致其國(guó)內(nèi)通脹率持續(xù)上升,這使得它們的貨幣政策在全球降息潮中顯得非常另類。地緣政治關(guān)系緊張、油價(jià)的持續(xù)暴跌,給嚴(yán)重依賴于石油出口的俄羅斯經(jīng)濟(jì)造成的沉重打擊,俄羅斯有切膚之痛。俄羅斯盧布匯價(jià)因油價(jià)崩盤而大幅下挫。2014年初,美元與盧布之間的匯率為32盧布/美元,而到2015年2月6日,就改寫為68.6盧布/美元了,期間,一度貶值到80盧布上下。盧布的匯率貶值直接導(dǎo)致俄羅斯國(guó)內(nèi)貨幣攀升,俄羅斯2015年1月的通脹率達(dá)到了15%的高水平,比2014年1月的6.1%上升了8.9個(gè)百分點(diǎn)。盧布的對(duì)內(nèi)對(duì)外雙雙貶值,迫使俄羅斯央行大幅提升利率,不惜犧牲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)?yè)Q取市場(chǎng)對(duì)盧布的信心。俄羅斯央行網(wǎng)站顯示,至2月6日,它提供的隔夜貸款利率達(dá)到了16%,常備存款便利的隔夜利率達(dá)到了14%的水平,兩種利率與俄羅斯元月通脹率相當(dāng)。大幅升息,對(duì)俄羅斯而言,無(wú)疑是極其痛苦的選擇,但這是不得已而為之的選擇。在地球的另一端,巴西的通脹率雖沒(méi)有俄羅斯那么嚴(yán)重,但實(shí)際的通脹率已經(jīng)超過(guò)了該國(guó)央行4.5%的目標(biāo)值,2015年1月實(shí)際的通脹率達(dá)到了7.14%,不僅大幅超過(guò)其目標(biāo)值,而且也超過(guò)了其6.5%的容忍上限。其貨幣的對(duì)外價(jià)值方面,其貶值的幅度雖不像盧布那樣讓其持有者損失慘烈,但損失也不小。2014年初,里亞爾對(duì)美元的匯率為2.3975,到2015年2月6日已貶至了2.7641。
2014年10月末,羅塞夫獲選連任僅數(shù)日后,巴西央行就出乎市場(chǎng)意外而加息;2014年12月和2015年1月又接連兩次加息,使該國(guó)的基準(zhǔn)利率提升至了12.25%的高水平。2月2日,巴西央行公布的調(diào)查報(bào)告顯示,金融市場(chǎng)預(yù)期2015年巴西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率僅為0.03%,通脹率則會(huì)突破7%,似乎有滯脹的危險(xiǎn)。就在大部分國(guó)家降息刺激經(jīng)濟(jì)或應(yīng)對(duì)本幣升值,抑或升息以應(yīng)對(duì)本幣貶值之際,美聯(lián)儲(chǔ)又是另一個(gè)特立獨(dú)行者,穩(wěn)坐釣魚臺(tái)。次貸危機(jī)之后,美國(guó)的量化寬松幫助美國(guó)較快地?cái)[脫了經(jīng)濟(jì)衰退,尤其是在2011年的扭轉(zhuǎn)操作(美聯(lián)儲(chǔ)以短期國(guó)債置換中長(zhǎng)期國(guó)債,引導(dǎo)中長(zhǎng)期國(guó)債利率下行)后,美國(guó)失業(yè)率在三年里就從原來(lái)的9.5%下降到了目前的5.6%;美國(guó)的股票市場(chǎng)也正從流動(dòng)型驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向增長(zhǎng)型驅(qū)動(dòng)。經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)、失業(yè)率大幅下降,讓美聯(lián)儲(chǔ)在2014年第三季度就結(jié)束了量化寬松,只不過(guò)保留了到期資產(chǎn)的續(xù)做,以維持既有的流動(dòng)性供給。市場(chǎng)普遍預(yù)計(jì),2015年美聯(lián)儲(chǔ)將進(jìn)入加息周期,促使非傳統(tǒng)貨幣政策向傳統(tǒng)貨幣政策的回歸。但國(guó)際大宗商品價(jià)格下跌,全球新一輪降息潮,在一定程度上打亂了美聯(lián)儲(chǔ)原已計(jì)劃的貨幣政策調(diào)整的節(jié)奏。在最新的美聯(lián)儲(chǔ)決策會(huì)議上,美聯(lián)儲(chǔ)表示,對(duì)加息要保持耐心。這導(dǎo)致一些機(jī)構(gòu)修正了此前對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)加息時(shí)間節(jié)點(diǎn)的預(yù)期,甚至有機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè),美聯(lián)儲(chǔ)加息可能要推遲到2016年第一季度了。
總之,在中國(guó)辭舊迎新之際,全球貨幣政策因國(guó)內(nèi)(地區(qū))經(jīng)濟(jì)環(huán)境、形勢(shì)的巨大差異而出現(xiàn)了明顯的分化。盡管如此,降息或更大規(guī)模的刺激依然是占主導(dǎo)性的一面,反應(yīng)了危機(jī)的后遺癥仍在深刻地影響著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這其中,既有主動(dòng)應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)(地區(qū))經(jīng)濟(jì)不振的選擇,也有如瑞士和丹麥這樣被歐洲央行推著走的被動(dòng)選擇。只希望,在這個(gè)大潮中,不管是主動(dòng)地往前走,還是被推著往前走,不要發(fā)生踩踏事故。
作者:彭興韻單位:中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所貨幣理論與貨幣政策研究室主任
一 問(wèn)題的提出
財(cái)政支出的擴(kuò)張?jiān)谥袊?guó)是一個(gè)長(zhǎng)期趨勢(shì),如何把握好擴(kuò)張度是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。面對(duì)歐債危機(jī)、世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)衰退和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力,我國(guó)政府在2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策和貨幣政策是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段。面對(duì)如何把握財(cái)政支出擴(kuò)張“度”的難題,有必要從全局著眼,從政府政策手段綜合平衡協(xié)調(diào)的角度去考慮財(cái)政支出擴(kuò)張性。財(cái)政支出擴(kuò)張到什么程度,必須充分考慮貨幣政策手段運(yùn)用到什么程度,必須充分認(rèn)識(shí)貨幣手段的主觀目標(biāo)和客觀效應(yīng)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張的影響程度,并基于此,來(lái)把握財(cái)政支出擴(kuò)張度。
二 財(cái)政政策不是孤立的,應(yīng)與貨幣政策相互協(xié)調(diào)配合
由于我國(guó)本輪經(jīng)濟(jì)的收縮期與世界經(jīng)濟(jì)的收縮期疊加在一起,又由于金融危機(jī)的作用導(dǎo)致了收縮的時(shí)間延長(zhǎng)和幅度加大。使得當(dāng)前我國(guó)面臨的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題既有短期性的,又有中長(zhǎng)期性的;既有總量方面的,又有結(jié)構(gòu)方面的。面對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的復(fù)雜性及政策傳導(dǎo)機(jī)制的局限性,很顯然,只采用一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策絕不可能實(shí)現(xiàn)目的,更不可能取得良好的效果。在這種情況下,任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策都難以獨(dú)立承擔(dān)起推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。同時(shí),不同的經(jīng)濟(jì)政策,其目標(biāo)和實(shí)施的措施、手段以及工具又是不同的,其政策效果也是不同的,甚至有可能存在著某些矛盾。在綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策時(shí),需要處理好這些可能存在的矛盾,使各項(xiàng)政策之間相互協(xié)調(diào),才能夠治理中國(guó)經(jīng)濟(jì)中存在的各種問(wèn)題,達(dá)到既治標(biāo)又治本,使中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的目的。
1.在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面,財(cái)政政策和貨幣政策存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系
一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出擴(kuò)張和貨幣供給擴(kuò)張是有內(nèi)在協(xié)調(diào)性的。財(cái)政支出擴(kuò)張刺激需求,擴(kuò)張有兩個(gè)途徑:一是通過(guò)發(fā)債實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員;二是向中央銀行借款,轉(zhuǎn)而投入實(shí)體經(jīng)濟(jì),增加總需求。貨幣供給擴(kuò)張刺激需求,擴(kuò)張也有兩個(gè)途徑:一是增發(fā)基礎(chǔ)貨幣,二是通過(guò)降低利率實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員,增加派生貨幣。顯然,從結(jié)構(gòu)角度看,財(cái)政政策和貨幣政策之間有著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。特別是在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面,在儲(chǔ)蓄規(guī)模既定的條件下,兩者的效應(yīng)不可能同步、同等程度實(shí)現(xiàn)。同時(shí)啟用擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策,兩者都在“爭(zhēng)奪”儲(chǔ)蓄資源,都有可能引起基礎(chǔ)貨幣供給擴(kuò)張。在增發(fā)貨幣方面,理論上講,兩者可以同等程度放大,但問(wèn)題是誰(shuí)也無(wú)法承受由此引發(fā)的通貨膨脹。因此,貨幣供給的擴(kuò)張會(huì)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張客觀上起到限制作用。貸款增長(zhǎng)幅度反映的是間接融資的儲(chǔ)蓄動(dòng)員效應(yīng)的放大程度。現(xiàn)在我國(guó)的儲(chǔ)蓄動(dòng)員由于股票市場(chǎng)低迷、嚴(yán)控企業(yè)債券發(fā)行,起主導(dǎo)作用且操作簡(jiǎn)便的就是銀行信用擴(kuò)張。對(duì)財(cái)政來(lái)說(shuō),貸款增長(zhǎng)會(huì)壓縮國(guó)債發(fā)行空間。對(duì)高利潤(rùn)追求的本性使得機(jī)構(gòu)投資者不會(huì)過(guò)多持有國(guó)債,銀行當(dāng)然也樂(lè)于放款。所以,不能認(rèn)為財(cái)政擴(kuò)張支出時(shí)發(fā)行國(guó)債沒(méi)有硬障礙。而且,貨幣供給擴(kuò)張時(shí),資本市場(chǎng)會(huì)被激活,大量資金會(huì)流入證券市場(chǎng),特別是股票市場(chǎng)。另外,近年來(lái)我國(guó)居民消費(fèi)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)已發(fā)生變化,消費(fèi)信貸成為居民重大支出的資金來(lái)源。從今后趨勢(shì)看,房?jī)r(jià)如果下調(diào),購(gòu)房者會(huì)借低利率之機(jī)介入房市,此時(shí),房貸規(guī)模自然膨脹。這些因素,實(shí)際上都是儲(chǔ)蓄動(dòng)員,當(dāng)然會(huì)壓縮國(guó)債發(fā)行的空間,也會(huì)抬高國(guó)債發(fā)行成本。
因此,在全面啟動(dòng)增長(zhǎng)上,貨幣政策顯然有作用空間。貨幣政策的切入點(diǎn)是直接刺激市場(chǎng)投資需求,而市場(chǎng)主體積極性的強(qiáng)化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。在貨幣供給擴(kuò)張過(guò)程中,調(diào)低利率、放松貸款限制的直接效應(yīng)是限制財(cái)政支出擴(kuò)張。
2.財(cái)政政策具有結(jié)構(gòu)特征,貨幣政策具有總量特征
財(cái)政政策與貨幣政策都能對(duì)總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié),但財(cái)政政策比貨幣政策更強(qiáng)調(diào)資源配置的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,有結(jié)構(gòu)特征。而貨幣政策的重點(diǎn)是調(diào)節(jié)社會(huì)需求總量,具有總量特征。只有財(cái)政和貨幣兩種手段都充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),相互協(xié)調(diào)配合,才能把政府配置資源和市場(chǎng)配置資源結(jié)合起來(lái),做到在有效刺激需求的同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)政政策通過(guò)變動(dòng)收入和支出來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于稅負(fù)及支出規(guī)模的調(diào)整涉及面廣,政策性強(qiáng),直接關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政分配關(guān)系,并受國(guó)家財(cái)力的限制。因此,財(cái)政赤字或結(jié)余都不能太大,這使得財(cái)政政策對(duì)需求總量調(diào)節(jié)具有一定的局限性。相反,財(cái)政政策對(duì)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的調(diào)整作用要大得多。市場(chǎng)機(jī)制可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的最優(yōu)配置,但要付出一定的代價(jià)。為了減少資源浪費(fèi),需要政府運(yùn)用財(cái)政政策進(jìn)行干預(yù)。財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在:通過(guò)擴(kuò)大或減少對(duì)某行業(yè)的財(cái)政投入,來(lái)“鼓勵(lì)”或“抑制”該行業(yè)的發(fā)展。即使在支出總量不變的條件下,政府也可通過(guò)差別稅率和收入政策,直接對(duì)某行業(yè)進(jìn)行“扶持”或“限制”,從而達(dá)到優(yōu)化資源配置和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的效果。
貨幣政策擴(kuò)張的優(yōu)勢(shì)在于既可充分調(diào)動(dòng)存量貨幣,又可直接增發(fā)基礎(chǔ)貨幣,這對(duì)投資和消費(fèi)的擴(kuò)張具有無(wú)可比擬的誘惑性。其本質(zhì)上是把更多的儲(chǔ)蓄吸收過(guò)來(lái)注入到實(shí)體經(jīng)濟(jì),反過(guò)來(lái)又使貨幣供應(yīng)量按乘數(shù)效應(yīng)增加。從總需求擴(kuò)張誘導(dǎo)的角度看,利率下調(diào)對(duì)投資主體和消費(fèi)主體的吸引力最強(qiáng)。我國(guó)現(xiàn)行制度基本不允許實(shí)施財(cái)政貸款,財(cái)政對(duì)投資的支持,要么是無(wú)償撥款,要么是貼息,但這兩者資金額都比較小,而且不可能大幅擴(kuò)張,因?yàn)樨?cái)政支出主要是保公共產(chǎn)品供給。貨幣供給擴(kuò)張恰好打消了人們對(duì)財(cái)政資金的期望。現(xiàn)在刺激總需求,從引導(dǎo)全社會(huì)投資和消費(fèi)角度看,沖擊力最大的還是貨幣供給擴(kuò)張。但貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系方面的作用相對(duì)有限。中央銀行運(yùn)用法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、利率、信貸規(guī)模、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等各種工具來(lái)增加或減少貨幣供應(yīng)量,從而達(dá)到調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。可是,因?yàn)殂y行信貸資金是追求盈利的,其在帶動(dòng)資源配置方面要體現(xiàn)市場(chǎng)原則的基本要求,政府不能指望信貸資金能直接按照政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)投入預(yù)期收益率低的產(chǎn)業(yè),特別是公共產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)。如果真有銀行信貸資金做到了這一點(diǎn),則其背后往往有財(cái)政的支持。
為了更好地解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾,必須根據(jù)財(cái)政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同,要求財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策直接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),間接作用于經(jīng)濟(jì)總量;貨幣政策直接作用于經(jīng)濟(jì)總量,間接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
從財(cái)政政策調(diào)節(jié)看,對(duì)總供給的調(diào)節(jié)首先反映為社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié),如財(cái)政運(yùn)用稅收、貼息和投資政策,引導(dǎo)貨幣流向新興產(chǎn)業(yè)和瓶頸產(chǎn)業(yè),優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);對(duì)總需求的調(diào)節(jié)主要通過(guò)擴(kuò)大或縮小財(cái)政支出,以結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)為前提,以刺激和抑制社會(huì)總需求。貨幣政策對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)主要是通過(guò)中央銀行投放貨幣和再貸款等手段控制基礎(chǔ)貨幣量,通過(guò)準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率等控制基礎(chǔ)貨幣乘數(shù),以有效控制社會(huì)總需求。同時(shí),中央銀行在控制社會(huì)總需求的基礎(chǔ)上也會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。
一般來(lái)說(shuō),運(yùn)用財(cái)政政策啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)較為直接、迅速,對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用較為明顯,往往起的立竿見影的效果,適用于公共性和難以取得直接回報(bào)的項(xiàng)目。貨幣政策需要通過(guò)商業(yè)銀行以及整個(gè)金融體系間接作用于社會(huì),其效果的顯現(xiàn)通常存在著一定的時(shí)滯,適用于那些在比較短時(shí)間內(nèi)能夠得到直接回報(bào)的項(xiàng)目。同時(shí),為提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力所需的技術(shù)改造和為解決就業(yè)所需的量大面廣的中小企業(yè)的發(fā)展, 主要不能靠財(cái)政手段,而要更多地依靠信貸手段的支持。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)視其回報(bào)情況的不同,有的可用財(cái)政手段來(lái)啟動(dòng),有的也可吸收非財(cái)政性的資金,包括信貸資金來(lái)實(shí)施。正因?yàn)樨?cái)政手段與貨幣手段各有長(zhǎng)短,所以兩者必須緊密配合,在實(shí)現(xiàn)社會(huì)供需總量平衡的前提下,加快社會(huì)供需結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。這樣才能相互揚(yáng)長(zhǎng)避短,共同促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。
三 結(jié)論
一、OECD國(guó)家金融企業(yè)稅收政策和制度特點(diǎn)
OECD的大多數(shù)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)以征收直接稅為主。在所得稅(即直接稅)上基本采取與其他行業(yè)一致的稅制政策(個(gè)別規(guī)定上略有區(qū)別),在間接稅制(即我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅)上,采取的是與其他行業(yè)不相同“從輕不從重”的特殊政策。這些國(guó)家的做法基本上可以看作國(guó)際通行做法。
總的來(lái)講,OECD國(guó)家對(duì)金融企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入不征收間接稅(大致相當(dāng)于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅),而是將金融服務(wù)項(xiàng)目細(xì)分為貨幣結(jié)算、存款業(yè)務(wù)、貸款、金融擔(dān)保、票據(jù)和股票交易、期貨、期權(quán)、人壽保險(xiǎn)等27大類,針對(duì)不同的金融服務(wù)確定不同的征稅制度。
OECD的多數(shù)國(guó)家實(shí)行增值稅(VAT)和商品勞務(wù)稅(GST)制度(美國(guó)除外),對(duì)金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù),征稅辦法分為四種情況:①征稅;②免稅,但是不能抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅;③實(shí)行零稅率,即在免稅的同時(shí),允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的全部進(jìn)項(xiàng)增值稅;④金融服務(wù)不作為增值稅的征稅對(duì)象,即不在增值稅范圍之內(nèi)。各國(guó)針對(duì)不同的金融服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行的稅收政策是不相同的,但是各國(guó)的做法也有許多共同點(diǎn)。
比較一致的做法是,大多數(shù)國(guó)家對(duì)貨幣結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)等多數(shù)金融服務(wù)實(shí)行不可抵扣的免稅政策,即不征收增值稅,同時(shí)對(duì)金融企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)也不能抵扣其所含的增值稅款。實(shí)行這種政策的主要理由是,金融企業(yè)的服務(wù)具有特殊性,難以確定它們的增值稅稅基,實(shí)行不能抵扣的免稅政策,其不能抵扣的購(gòu)進(jìn)品的進(jìn)項(xiàng)稅接近對(duì)金融服務(wù)的“正確”征稅,所以可視同對(duì)金融企業(yè)的征稅。如果對(duì)金融業(yè)同樣實(shí)行發(fā)票抵免型增值稅的話,一方面難以操作,另一方面可能會(huì)重于對(duì)其他商品和服務(wù)的征稅。
另一個(gè)比較一致的做法是,對(duì)金融服務(wù)中的保管、咨詢服務(wù)、基金管理等收費(fèi)業(yè)務(wù)都要征稅。
美國(guó)比較特殊,目前國(guó)內(nèi)的間接稅主要是消費(fèi)稅和零售稅。總的來(lái)說(shuō),對(duì)金融服務(wù)是免稅的。但有資料反映,美國(guó)對(duì)外國(guó)保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù),以保險(xiǎn)費(fèi)收入為稅基征收消費(fèi)稅。
日本對(duì)金融服務(wù)業(yè)征稅的項(xiàng)目要明顯多于大多數(shù)國(guó)家,銀行業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)都要征收消費(fèi)稅,但對(duì)利息收入、保費(fèi)收入是不征收消費(fèi)稅的。
韓國(guó)對(duì)商品和勞務(wù)征收增值稅,但對(duì)金融服務(wù)也實(shí)行大多數(shù)國(guó)家的免稅做法。有特色的是從1982年開始至今,對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的總收入征收0.5%的教育稅。
二、我國(guó)金融企業(yè)稅收政策與制度特點(diǎn)
自改革開放以來(lái),隨著金融體制的改革,政府由原來(lái)與國(guó)有銀行、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)上繳、政府撥付信貸基金的關(guān)系,逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C(jī)構(gòu)繳納稅收、政府作為所有者向國(guó)有銀行和保險(xiǎn)公司投資補(bǔ)充資本金的關(guān)系。對(duì)金融企業(yè),尤其是對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的稅收基本上采取與其他行業(yè)企業(yè)“區(qū)別對(duì)待”的特殊政策。這種特殊政策的主要特點(diǎn)是:①金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率比其他服務(wù)業(yè)偏高。1994年稅制改革,對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司實(shí)行55%的企業(yè)所得稅稅率,比非國(guó)有金融企業(yè)和國(guó)內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)33%的企業(yè)所得稅稅率高出22個(gè)百分點(diǎn)。1997年在將國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率調(diào)至33%的同時(shí),將全部金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率由5%提高到8%。今年5月1日起分三年將金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率降到5%,仍高于國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸、郵電通信和建筑安裝業(yè)3%的營(yíng)業(yè)稅率,在服務(wù)業(yè)中處于較高水平。②國(guó)內(nèi)金融企業(yè)比外資金融企業(yè)的稅負(fù)重,因?yàn)橥赓Y金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅上享受稅收優(yōu)惠政策,在流轉(zhuǎn)稅上免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
之所以對(duì)國(guó)內(nèi)金融業(yè)采取這樣的稅收政策,是由多方面原因促成的。第一,到目前為止,國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在金融業(yè)中仍然占主體地位,金融資產(chǎn)的60%集中在國(guó)有金融機(jī)構(gòu)中。政府與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,使政府自覺(jué)不自覺(jué)地把國(guó)有金融機(jī)構(gòu)尤其是國(guó)有銀行當(dāng)作“二財(cái)政”、國(guó)家的“錢匣子”對(duì)待,而沒(méi)有將其作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)看待。第二,金融業(yè)的稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源之一,幾次財(cái)稅體制的重大調(diào)整,事實(shí)上都是從短期財(cái)政利益考慮,為保持金融業(yè)總體稅收規(guī)模不變來(lái)設(shè)計(jì)金融業(yè)稅制。第三,與其他行業(yè)比較,國(guó)有金融企業(yè)改制相對(duì)滯后,這也是對(duì)金融業(yè)稅收政策沒(méi)有做重大調(diào)整的重要前提因素。第四,與我國(guó)目前的利率管理體制相關(guān)聯(lián),在存貸款利差較大時(shí),政府可以利用稅收杠桿對(duì)金融企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。上述因素中前兩個(gè)因素是最主要的。
三、現(xiàn)行稅制下我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)偏重
我國(guó)是實(shí)行增值稅的國(guó)家,由于各種原因,金融、交通、建筑等服務(wù)業(yè)目前還沒(méi)有實(shí)行增值稅制度,而另外實(shí)行營(yíng)業(yè)稅制度。由于征收營(yíng)業(yè)稅時(shí),不允許金融企業(yè)抵扣購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅,所以金融企業(yè)事實(shí)上承擔(dān)了增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩種稅收負(fù)擔(dān)。
在我國(guó)以流轉(zhuǎn)稅(即國(guó)際上所稱的間接稅)為主體的稅制框架下,金融企業(yè)的稅負(fù)中流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)大大高于企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。目前金融企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅500多億元,企業(yè)所得稅不過(guò)百十億,前者是后者的5倍。交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅后的金融企業(yè)利潤(rùn)就很少了,這是造成金融企業(yè)資本充足率不足的客觀原因之一。
按照OECD多數(shù)國(guó)家做法和美國(guó)研究中國(guó)經(jīng)濟(jì)的著名專家尼古拉斯。R.拉迪的計(jì)算方法,分析金融企業(yè)的納稅占其總收益的比重,目前我國(guó)金融企業(yè)的總體稅負(fù)(流轉(zhuǎn)稅加所得稅,不包括金融企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)中所含的增值稅)在65%-75%左右。以國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司為例,1999年,工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行平均的總體稅負(fù)為74.68%(詳見表1),中國(guó)人保和中國(guó)人壽平均的總體稅負(fù)為68.37%(詳見表2)。
與OECD國(guó)家比較,我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)明顯偏重。如果按照OECD多數(shù)國(guó)家對(duì)金融業(yè)采取的稅收政策和做法,對(duì)金融企業(yè)取消征收營(yíng)業(yè)稅及其附加的話,我國(guó)金融企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將降低一半以上。以四大國(guó)有獨(dú)資銀行為例,不征收營(yíng)業(yè)稅及附加,這部分稅款(304.84億元)轉(zhuǎn)化為稅前利潤(rùn)(參見表1),并對(duì)其征收33%的企業(yè)所得稅,稅款為100.60億元,實(shí)際總體稅負(fù)降為30.24%。在稅負(fù)降低的同時(shí),金融企業(yè)稅后利潤(rùn)將由116.38億元(154.78億-38.40億)增加到320.62億元(116.38億+204.24億),利潤(rùn)增大1.5倍以上。這種計(jì)算只是建立在理論推算上,不是精確計(jì)算。按照三年后營(yíng)業(yè)稅降為5%測(cè)算,營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為37.5%,所得稅增加,稅收合計(jì)為266.65億元,總體稅負(fù)為58.02%。
四、幾點(diǎn)建議
面對(duì)我國(guó)金融即將開放的形勢(shì),必須抓緊解決我國(guó)金融企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。除了金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題外,我國(guó)長(zhǎng)期形成的帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制痕跡的金融業(yè)稅收政策和制度,也是影響我國(guó)金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要外部因素。過(guò)重的稅收負(fù)擔(dān)使金融企業(yè)的稅后利潤(rùn)很低,難以持續(xù)地依靠企業(yè)自身積累滿足資本充足率的要求。亞洲金融危機(jī)以后,我們?cè)扇∫淮涡該芨?700億元增加國(guó)有商業(yè)銀行資本金的辦法,提高國(guó)有商業(yè)銀行的資本率。但這只是權(quán)益之計(jì),如果長(zhǎng)期使用此種“輸血”性辦法,既不利于提高國(guó)有銀行自身的資本積累能力,又會(huì)給國(guó)家財(cái)政背上沉重的包袱。只有立足于解決金融企業(yè)的體制問(wèn)題,同時(shí)調(diào)整對(duì)其的稅收政策和制度,建立起我國(guó)金融企業(yè)良好的“造血”機(jī)能,才能既有利于金融發(fā)展,又有利于財(cái)政收入的增加。
另外,考慮到我國(guó)加入WTO以后,將逐步開放金融服務(wù)業(yè),即便我們采取內(nèi)外資金融企業(yè)完全相同的稅收政策和制度,但是由于外資金融企業(yè)的總部在國(guó)外,國(guó)外的金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)低于我國(guó)金融企業(yè),他們的分支機(jī)構(gòu)可以得到總部資金支持,我國(guó)金融企業(yè)仍會(huì)處于十分不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。加上金融業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),隨著金融業(yè)開放后的市場(chǎng)化進(jìn)程加快,我國(guó)金融企業(yè)必須加強(qiáng)自身抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以,建議參照國(guó)際通行做法,考慮中國(guó)國(guó)情,逐步調(diào)整和改變目前我國(guó)金融企業(yè)的稅收政策和制度。具體建議如下。
(一)將金融企業(yè)的總體稅負(fù)目標(biāo)確定在40%左右。其中企業(yè)所得稅按照國(guó)際通行及我國(guó)的改革思路,與其他行業(yè)的稅制相同,總體不做特殊規(guī)定,主要調(diào)整流轉(zhuǎn)稅制。
從根本的制度建設(shè)上,應(yīng)將金融業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅。按照OECD多數(shù)國(guó)家的做法,對(duì)金融企業(yè)大部分業(yè)務(wù)實(shí)行不可抵扣的免征增值稅辦法,對(duì)手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等金融業(yè)務(wù)征收增值稅。值得說(shuō)明的是,目前國(guó)際上對(duì)金融業(yè)這種征收增值稅的辦法,也存在一些討論和異議,認(rèn)為需要尋求更好的征稅制度,如已經(jīng)有人提出對(duì)金融企業(yè)征收“現(xiàn)金流量稅”的辦法。
如果我國(guó)在未來(lái)3-5年不能將服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的話,也可以在目前的稅制下,為達(dá)到金融業(yè)總體稅負(fù)40%左右的目標(biāo),逐步將營(yíng)業(yè)稅稅率降到1.5%-2%。按照1999年四大國(guó)有獨(dú)資銀行總稅負(fù)測(cè)算,營(yíng)業(yè)稅降為2%,營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為75%,所得稅增加75.45億元,總稅收減少近45%,總稅負(fù)降到41.35%(如果加上不可抵扣的增值稅,總稅負(fù)還會(huì)更高一些)。
(二)金融企業(yè)稅收政策調(diào)整必須以國(guó)有金融企業(yè)改制和改革為前提。
在沒(méi)有對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)實(shí)行改制和改革以前,“單兵獨(dú)進(jìn)”的稅制調(diào)整存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明,在沒(méi)有進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革之前,政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的“放權(quán)讓利”,雖然可以起到調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)積極性的作用,但也造成利潤(rùn)和財(cái)務(wù)分配失控,國(guó)有資產(chǎn)流失,以及“富了和尚窮了廟”的負(fù)面效應(yīng)。因此,為了防止在目前國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)體制下,調(diào)整稅制后金融企業(yè)收益分配的“預(yù)算軟約束”,應(yīng)該在調(diào)整稅制之前,先推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的改制。
(三)金融企業(yè)稅收政策調(diào)整需要妥善處理好的兩個(gè)相關(guān)問(wèn)題。
關(guān)鍵詞:高新技術(shù)企業(yè);稅收政策;稅收優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)力量。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)力量差距的根源,主要體現(xiàn)在前者高新技術(shù)大大領(lǐng)先于后者。利用稅收優(yōu)惠政策催生高新技術(shù)企業(yè)、激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展,以及幫助高新技術(shù)企業(yè)降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn),是政策支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展的有效途徑。為此,我國(guó)實(shí)施了多種稅收優(yōu)惠政策,促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,從而達(dá)到推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高效增長(zhǎng)的目的。
一、稅收政策推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的作用
稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源和政府宏觀調(diào)控體系中的重要組成部分,在建立和完善我國(guó)創(chuàng)新體系中具有重要的作用。稅收是建立創(chuàng)新體系的重要財(cái)力基礎(chǔ)和激勵(lì)創(chuàng)新的主要政策手段,不僅能夠籌集財(cái)政資金,為國(guó)家直接支持創(chuàng)新體系提供財(cái)力基礎(chǔ),而且運(yùn)用稅收政策還可以激勵(lì)企業(yè)逐漸成為國(guó)家創(chuàng)新體系中的主力軍。
首先,稅收支持可以提高高新技術(shù)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。科技創(chuàng)新活動(dòng)不但具有高收益性,同時(shí)還具有高風(fēng)險(xiǎn)性,從事科技創(chuàng)新活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體的收益具有很強(qiáng)的不確定性。如果研發(fā)成功,技術(shù)創(chuàng)新會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較高的利潤(rùn);但如果研發(fā)失敗,企業(yè)也有可能因技術(shù)創(chuàng)新的失敗而遭受重大損失。因此,對(duì)處于經(jīng)營(yíng)初創(chuàng)期、更新升級(jí)期的企業(yè)而言,創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)很大,因此需要國(guó)家的稅收政策給予一定的優(yōu)惠政策,提高高新技術(shù)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
其次,技術(shù)創(chuàng)新對(duì)稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。從技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程來(lái)看,技術(shù)創(chuàng)新始于研究開發(fā)而終于市場(chǎng)實(shí)現(xiàn),其中涉及研究設(shè)計(jì).研究開發(fā)、技術(shù)管理與組織、工程設(shè)計(jì)與制造、市場(chǎng)營(yíng)銷等一系列活動(dòng)。在這整個(gè)活動(dòng)中,許多環(huán)節(jié)都涉及稅收政策,例如工資的扣除標(biāo)準(zhǔn),固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法,技術(shù)創(chuàng)新融資的稅收政策,等等。因此,技術(shù)創(chuàng)新對(duì)國(guó)家的稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。
最后,技術(shù)創(chuàng)新的成果具有社會(huì)效應(yīng)和有可能被侵權(quán),需要稅收優(yōu)惠支持。根據(jù)公共財(cái)政理論,稅收是為了滿足社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需要而籌集財(cái)政資金,并且用于國(guó)家提供公共產(chǎn)品的支出。科學(xué)技術(shù)成果作為一種知識(shí)產(chǎn)品,具有公共產(chǎn)品的特征。科學(xué)技術(shù)具有非競(jìng)爭(zhēng)性,它的邊際成本為零,即更多的人享有技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)的好處并不會(huì)使他的成本增加。科學(xué)技術(shù)又具有不完全的排他性。因此,要求政府通過(guò)一定的稅收政策來(lái)糾正市場(chǎng)失靈,通過(guò)稅收優(yōu)惠促使技術(shù)創(chuàng)新的外部效應(yīng)內(nèi)在化,引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。
二、稅收政策的優(yōu)惠方式與作用效果分析
為了鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,稅收法規(guī)從多個(gè)角度給予企業(yè)稅收優(yōu)惠,從高新技術(shù)企業(yè)的設(shè)立,研發(fā)項(xiàng)目的投入,到科研成果的轉(zhuǎn)讓,新稅法及其實(shí)施條例對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新及高新技術(shù)企業(yè)的快速發(fā)展提供了較好的稅收支持,其具體的優(yōu)惠方式和作用效果可以概括如下:
(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
稅率優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)符合下列條件:擁有核心知識(shí)產(chǎn)權(quán);產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。上述規(guī)定突出了國(guó)家對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的導(dǎo)向,有利于企業(yè)加大力度對(duì)高科技人才的重視與引進(jìn),也有利于整個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)與發(fā)展。
扣除優(yōu)惠。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。上述規(guī)定突出了國(guó)家對(duì)技術(shù)研發(fā)的支持力度,即企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用越多,扣除也越多,企業(yè)的負(fù)擔(dān)更輕,從而可促使企業(yè)加大對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的投入,也可降低企業(yè)研究開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)培養(yǎng)和穩(wěn)定高科技人才也有一定的鼓勵(lì)作用。
對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)主要是將資金投向創(chuàng)業(yè)企業(yè),即中小科技企業(yè),待所投資的企業(yè)發(fā)育成熟后,通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式獲得資本增值。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成功率很低,導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很大,一定程度上影響了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展。2008年1月1日開始實(shí)施的新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展提供了法律保障。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。該規(guī)定既是扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展,其實(shí)也是在間接地支持中小型高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。受稅收優(yōu)惠的影響,更多的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)會(huì)集中資金和人力主動(dòng)投資于高新技術(shù)企業(yè),從而極大地調(diào)動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的熱情,加大投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的力度。:
減免稅優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定,一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠政策必將促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓,推進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化。
(二)流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠
增值稅優(yōu)惠。一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品,或?qū)⑦M(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,按法定的稅率征收后,對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退;直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備免稅;高新技術(shù)產(chǎn)品的出口。實(shí)行增值稅零稅率政策。另外,自2009年1月1日起,在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國(guó)際上通用的消費(fèi)型增值稅,增值稅轉(zhuǎn)型將鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,提高企業(yè)生產(chǎn)效益和競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。可見,增值稅在高科技產(chǎn)品的銷售上給予很大的稅收優(yōu)惠,支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。
一、公共政策正義性的價(jià)值基礎(chǔ)
從統(tǒng)治行政到管理行政,從服務(wù)型政府到公共治理,政府的服務(wù)范圍越來(lái)越寬泛,介入的社會(huì)事務(wù)越來(lái)越多,需要處理的社會(huì)問(wèn)題和矛盾同公民的需求和愿望有很大差距,作為利維坦的怪獸是不得不必須的罪惡,但隨著民主進(jìn)程的加快,傳統(tǒng)的粗暴、強(qiáng)制性命令手段已不適應(yīng)決策民主化、科學(xué)化進(jìn)程,根據(jù)中國(guó)歷史文化傳統(tǒng)和制度延續(xù),學(xué)者王紹光把政策議程的設(shè)置歸為“關(guān)門模式、內(nèi)參模式、上書模式、動(dòng)員模式、借力模式、外壓模式”。隨著利益分化的加劇,專家、傳媒、利益相關(guān)群體和人民大眾發(fā)揮的作用越來(lái)越來(lái),關(guān)門模式和動(dòng)員模式日漸式微,內(nèi)參模式成為常態(tài),上書模式和借力模式時(shí)有耳聞,外壓模式出現(xiàn)頻繁。單一行政命令的動(dòng)員型管理正轉(zhuǎn)向多元化回應(yīng)型服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變,政府履行的職能越來(lái)越多,雖然有制度和技術(shù)層面的支撐,但“市場(chǎng)失靈”下的政府干預(yù)同樣會(huì)陷入“政府失靈’的怪圈。作為理性治理方法的公共政策擔(dān)負(fù)著資源配置和利益分配的重任,因此,公平、公正就是政策評(píng)估繞不過(guò)去的“卡夫丁”峽谷。和諧社會(huì)決不是一個(gè)沒(méi)有利益沖突的社會(huì),而是一個(gè)有能力解決和化解利益沖突,并由此實(shí)現(xiàn)利益大體均衡的社會(huì)。利益表達(dá)是公共政策制定的首要環(huán)節(jié),通暢的利益表達(dá)渠道有助于公共政策問(wèn)題的認(rèn)定和保證政策的利益取向,也是化解社會(huì)矛盾,構(gòu)建和諧社會(huì)的需要。探究我國(guó)公共政策制定中利益表達(dá)所存在的問(wèn)題并有針對(duì)性地加以完善,才能保證公眾利益訴求得以廣泛表達(dá),確保公共政策公平公正。權(quán)威專家俞吾金教授提出,公平正義是當(dāng)代文明社會(huì)的基本價(jià)值觀念,作為后發(fā)國(guó)家的中國(guó)還缺乏作為現(xiàn)代公平正義價(jià)值觀念的支援意識(shí)的文化土壤。就分配正義而言,孔孟儒家主張政治的目的在于實(shí)現(xiàn)和保障民眾的私利,公家之利則用于維持國(guó)家的運(yùn)轉(zhuǎn)及養(yǎng)老、救濟(jì)、賑災(zāi)等社會(huì)福利,這些觀念轉(zhuǎn)化為歷史上的土地、賦稅、農(nóng)商、教育、社會(huì)保障等相關(guān)制度。”就政治哲學(xué)而言,孔孟從“天”、“正名”和“民本論證政治合法性的根據(jù),其中蘊(yùn)含有公共責(zé)任意識(shí)和民權(quán)意識(shí)的萌芽。”因此,程序正義是前提,效果最優(yōu)是目標(biāo)。公共政策程序正義是在公共政策的制定、執(zhí)行、評(píng)價(jià)與終止的過(guò)程中,依照憲法與行政法規(guī)的要求,按照法定的順序、方式與步驟作出政策選擇的行動(dòng)。其內(nèi)在價(jià)值在于確保政策選擇不偏離公共性的方向,以及國(guó)家公共權(quán)力在決策過(guò)程中對(duì)公民權(quán)利的尊重和社會(huì)秩序的自覺(jué)合理建構(gòu)。
二、公共政策評(píng)估的方法演進(jìn)
西方政策評(píng)估研究自19世紀(jì)末開始至現(xiàn)在可分為四個(gè)階段,第一階段是政策效果評(píng)估階段,自19世紀(jì)末到二戰(zhàn)前夕,主要關(guān)注點(diǎn)是政策實(shí)施的效率與政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,第二階段是1945年至20世紀(jì)70年代初,關(guān)注點(diǎn)是評(píng)估結(jié)果的價(jià)值和實(shí)用性分析;第三階段是20世紀(jì)70年代至80年代中期,關(guān)注點(diǎn)是政策價(jià)值取向,即政策所體現(xiàn)的社會(huì)公平、公正問(wèn)題;第四階段是20世紀(jì)80年代中期以后,關(guān)注點(diǎn)是政策評(píng)估過(guò)程中的多方需求,多元互動(dòng),綜合了對(duì)政策效率、政策公正性的共同關(guān)注。美國(guó)學(xué)者豪斯曾將西方政策評(píng)估方法劃分為八類;近代以來(lái),弗里曼和瓦斯康塞洛斯等人提出,評(píng)估的目標(biāo)是為了增進(jìn)社會(huì)福祉,促進(jìn)社會(huì)公正、意識(shí)形態(tài),特別是民主的發(fā)展,于是,他們提出了批判社會(huì)理論評(píng)估,執(zhí)行過(guò)程中采取價(jià)值堅(jiān)持和價(jià)值批判的立場(chǎng),并擁護(hù)政治民主理念,與此同時(shí),在社會(huì)價(jià)值觀方面與利益相關(guān)者批判性地銜接,綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行評(píng)估,如響應(yīng)式評(píng)估、參與式評(píng)估、民主審議評(píng)估等。我國(guó)對(duì)公共政策科學(xué)性的研究肇始于20世紀(jì)80年代中后期,陳振明認(rèn)為,公共政策評(píng)估方法主要有前后對(duì)比法、實(shí)驗(yàn)和準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)?zāi)P头ā⒂白涌刂品ǖ取P旒伊颊J(rèn)為,公共政策評(píng)估可以從定量分析方法、定性分析方法和定量與定性相結(jié)合的方法三個(gè)方面去進(jìn)行。公共政策評(píng)估除了項(xiàng)目驗(yàn)證等技術(shù)性的分析之外,還應(yīng)從組織情景、組織理念、問(wèn)題情景、社會(huì)目標(biāo)、社會(huì)基本價(jià)值理念等方面對(duì)公共政策進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),強(qiáng)調(diào)復(fù)述、分析、批判、再?gòu)?fù)述、再分析等不斷的辯證評(píng)價(jià)。
三、改進(jìn)和提升評(píng)估的措施與手段
1956年,政策科學(xué)家拉斯韋爾把政策過(guò)程研究分解為情報(bào)、提議、規(guī)定、合法化、應(yīng)用、終止和評(píng)估七個(gè)階段,這種根據(jù)政策過(guò)程劃分不同階段的理論被稱為階段論或階段模型。80年代中后期以來(lái),又出現(xiàn)了制度性的理性選擇理論、間斷—平衡框架、政策評(píng)估框架、倡導(dǎo)聯(lián)盟框架、大規(guī)模比較研究方法的因果漏斗框架和多源流分析框架等。保羅·薩巴蒂爾(Sabatier,PaulA)與漢克·C·簡(jiǎn)金斯·史密斯(Jenkins—SmithHankC)提出的倡導(dǎo)聯(lián)盟框架較好地分析了導(dǎo)致政策變遷的演化路徑,關(guān)注政策子系統(tǒng)中基于不同信念而結(jié)成的倡導(dǎo)聯(lián)盟,同時(shí)注意聯(lián)盟之間的互動(dòng)關(guān)系與政策子系統(tǒng)外部要素與環(huán)境相互作用而備受學(xué)界關(guān)注;此外,約翰、金登在1984年出版的《議程、備選方案與公共政策》一書中提出的多源流分析模型也非常適應(yīng)目前我國(guó)的實(shí)際情況,通過(guò)問(wèn)題流、政策流和政治流三股溪流的并行與交匯,以焦點(diǎn)事件的觸發(fā)機(jī)制為時(shí)機(jī),用調(diào)查實(shí)驗(yàn)和定性分析,讓不同的利益相關(guān)者參與到評(píng)估過(guò)程中,用多元的方法全面感知與把握政策效果,查找政策漏洞,修正與改善政策的實(shí)施效果。首先,轉(zhuǎn)變政策制定和評(píng)估理念。公共政策評(píng)估主體就是直接或間接地參與公共政策評(píng)估過(guò)程的個(gè)人、團(tuán)體或組織。政策制定時(shí)要考慮到不同的支持聯(lián)盟與焦點(diǎn)問(wèn)題,要體現(xiàn)統(tǒng)治階層的意志和公民的利益訴求,要及時(shí)地感知和搜素問(wèn)題流,用科學(xué)的判斷前瞻性的眼光來(lái)解決社會(huì)問(wèn)題。例如,可以設(shè)立專門評(píng)估委員會(huì),該委員會(huì)由各利益集團(tuán)的代表所組成,委員會(huì)的成員并不直接參與政策的制定和執(zhí)行過(guò)程,也不作為評(píng)估主體或客體出現(xiàn),它的作用在于整個(gè)過(guò)程的具體工作上,避免人為因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果丟失或瞞報(bào)。其次,完善制度,形成多方參與評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制,強(qiáng)化評(píng)估組織的作用。對(duì)于政策的評(píng)估,要以法律形式確保其能夠長(zhǎng)效保持。不是一個(gè)偶然的公民或社團(tuán)組織參與,也不是一個(gè)象征性的意見調(diào)查。而是作為一個(gè)考核政府的指標(biāo)實(shí)實(shí)在在的把公平評(píng)估結(jié)果放入到社會(huì)管理實(shí)踐中。目前,公共政策評(píng)估缺乏科學(xué)認(rèn)識(shí)和認(rèn)真態(tài)度,評(píng)估的工作方法與方式主要是以政府為主,評(píng)估成本意識(shí)不強(qiáng),評(píng)估積極主動(dòng)性孱弱,往往是花費(fèi)大量時(shí)間金錢,評(píng)估結(jié)果多傾向與有利于政府自身的方向,造成評(píng)估結(jié)果的可信度下降。政策評(píng)估要達(dá)到更為科學(xué)、合理的程度,就要在政策評(píng)估的某些環(huán)節(jié)上,讓普通的、非利益集團(tuán)操控的人參與評(píng)估活動(dòng)之中,即可稱之為政策評(píng)估中的公民參與。⑨因此,要注重介于政府和民眾之間的第三方中介組織,由官員、專家、學(xué)者、政策受益對(duì)象共同組成評(píng)估組織,通過(guò)權(quán)威性和廣泛性的聯(lián)盟,避免內(nèi)耗造成能量場(chǎng)的散失,凝聚力與感召力不強(qiáng)的局面出現(xiàn),用政治流和政策流的適時(shí)交匯來(lái)打開“機(jī)會(huì)之窗”,政策制定、實(shí)施、修正、終結(jié)各個(gè)階段都進(jìn)行跟進(jìn)式評(píng)估,及時(shí)糾偏,努力提升政策評(píng)估的效用。再次,評(píng)估指標(biāo)與方法要切合中國(guó)國(guó)情。制度生長(zhǎng)的土壤具有共性和個(gè)性。西方的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)是在后工業(yè)化時(shí)期和信息化時(shí)代基礎(chǔ)上產(chǎn)生的,目前我國(guó)尚處于工業(yè)化初期,在工業(yè)化向信息化躍進(jìn)的階段,用過(guò)高的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)于現(xiàn)代化的評(píng)估技術(shù)手段會(huì)不適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代化的實(shí)際,所以,構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的公共政策評(píng)估指標(biāo)體系,比如GDP的績(jī)效增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)措施的同步進(jìn)行,收入差距的縮小與人民幸福感指數(shù)的提升,教育、醫(yī)療等公共服務(wù)產(chǎn)品提供的完善程度,養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的推進(jìn)程度等等,都必須與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相匹配。復(fù)次,評(píng)估信息化和常態(tài)化。目前的政策評(píng)估多是在實(shí)踐中遇到了阻力和問(wèn)題才進(jìn)行聽證、論證,沒(méi)有建立信息庫(kù)與常態(tài)化評(píng)估模式。應(yīng)利用大數(shù)據(jù)時(shí)代信息化的優(yōu)勢(shì),廣泛搜尋與政策內(nèi)容相關(guān)的關(guān)注信息,進(jìn)行動(dòng)態(tài)測(cè)評(píng)與數(shù)據(jù)采集,適時(shí)分析輿論傾向,少用價(jià)值判斷引導(dǎo),多用事實(shí)證據(jù)論證,用數(shù)據(jù)和事實(shí)驗(yàn)證,用豐富的信息資料內(nèi)容來(lái)讓政策對(duì)象理解政策,進(jìn)行合理化評(píng)估;常態(tài)化的評(píng)估方式就要有健全的組織與人員,積極主動(dòng)地形成慣例和制度,每出臺(tái)一項(xiàng)政策就要注意配套相應(yīng)的評(píng)估辦法、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和參與途徑,充分保障廣大人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán),行使好自身的權(quán)利與義務(wù)。
四、結(jié)語(yǔ)
政策評(píng)估應(yīng)該具有適用性、適當(dāng)?shù)膬r(jià)值導(dǎo)向、應(yīng)該簡(jiǎn)單易行。評(píng)估既是一門科學(xué),又是一門藝術(shù),評(píng)估的價(jià)值取向與方法一定程度上是政策環(huán)境的產(chǎn)物,是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn),由于受到統(tǒng)治階級(jí)意識(shí)形態(tài)的影響,受到預(yù)算資金和價(jià)值導(dǎo)向的限制,缺乏系統(tǒng)性的分析,因此,設(shè)計(jì)和選擇評(píng)估模式與方案時(shí)要具有正確的普世價(jià)值,評(píng)估應(yīng)專注于政策目的,不應(yīng)為迎合和緊密聯(lián)系統(tǒng)治階級(jí)而成為證明“現(xiàn)有政策和統(tǒng)治是卓越而有效”的工具。應(yīng)把政策評(píng)估是否以提高社會(huì)效率和增加社會(huì)福利作為一個(gè)客觀的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn),用量化和統(tǒng)計(jì)分析的方法避免自身價(jià)值傾向影響評(píng)估效果。公平、正義作為人類具有永恒意義的價(jià)值追求和基本行為準(zhǔn)則,是時(shí)值21世紀(jì)的中國(guó)乃至世界呼喚的時(shí)代主題。在我國(guó)由一個(gè)傳統(tǒng)型社會(huì)向現(xiàn)代型社會(huì)的轉(zhuǎn)型過(guò)程中,公平、正義的實(shí)現(xiàn)程度更是衡量社會(huì)進(jìn)步的重要指標(biāo)。公共利益是公共行政研究的邏輯起點(diǎn),是現(xiàn)代政府公共政策制定和執(zhí)行的價(jià)值取向。公共利益作為一種價(jià)值主要體現(xiàn)為正義價(jià)值。公平、正義是評(píng)價(jià)公共利益正當(dāng)與否的價(jià)值性標(biāo)準(zhǔn),亦是公共利益獲得正當(dāng)性評(píng)價(jià)的結(jié)果,這種評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了公共利益與正義的統(tǒng)一性。以公平、正義的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審視當(dāng)前中國(guó)城市化進(jìn)程中公共利益的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題是最恰當(dāng)?shù)慕嵌取?/p>
作者:周榮超單位:河南大學(xué)民生學(xué)院
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù);稅收政策;稅制改革
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展,以因特網(wǎng)為載體、以交易雙方為主體、以銀行電子支付和結(jié)算為手段、以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新的商務(wù)模式——電子商務(wù),正以其無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)和不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì),極其迅速地改變著傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作模式。作為一種新的商務(wù)活動(dòng)方式,電子商務(wù)將帶來(lái)一場(chǎng)史無(wú)前例的革命,其影響已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出商務(wù)活動(dòng)本身。它對(duì)人類社會(huì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、人們的生活和就業(yè)、政府職能、法律制度以及文化教育等各個(gè)方面都將帶來(lái)十分深刻的影響。稅收作為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能取得財(cái)政收入的一種基本形式,同樣也受到了電子商務(wù)的深刻影響。一方面,電子商務(wù)的迅猛發(fā)展開拓了廣闊的稅源空間,據(jù)國(guó)際數(shù)據(jù)集團(tuán)的預(yù)測(cè),今年全球與電子商務(wù)有關(guān)的稅源將達(dá)1500億美元;另一方面,電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)的稅收制度、政策和國(guó)際稅收等產(chǎn)生了前所未有的沖擊。電子商務(wù)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間很短,但發(fā)展速度異常迅速,今年電子商務(wù)的交易額預(yù)計(jì)可達(dá)8億元,2002年預(yù)計(jì)可達(dá)100億元。中國(guó)被看作世界上發(fā)展電子商務(wù)最有潛力的國(guó)家之一。面對(duì)撲面而來(lái)的電子商務(wù)發(fā)展大潮,改革現(xiàn)行稅制,促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展已變得刻不容緩。現(xiàn)行稅制的改革,既要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),又應(yīng)充分考慮我國(guó)的國(guó)情,使我國(guó)的電子商務(wù)稅收政策在保證與國(guó)際接軌的同時(shí),又能維護(hù)國(guó)家和保護(hù)國(guó)家利益,并不斷推進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展進(jìn)程。
一、國(guó)際上對(duì)電子商務(wù)稅收政策的主要主張
美國(guó)是電子商務(wù)的發(fā)祥地,也是電子商務(wù)發(fā)展速度最快、影響最為顯著的國(guó)家。美國(guó)政府始終對(duì)電子商務(wù)采取積極的扶持政策,先后頒發(fā)了一系列促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。如1997年通過(guò)了《全球電子商務(wù)政策框架》,指出“對(duì)Internet商務(wù)只適用現(xiàn)有的稅務(wù)制度,而不對(duì)Internet商務(wù)開征新的稅種”;1998年通過(guò)的《網(wǎng)絡(luò)征稅自由法案》規(guī)定對(duì)網(wǎng)絡(luò)接人稅延期三年征收以及避免對(duì)電子商務(wù)多重課稅或加以稅收歧視等;今年年初美國(guó)眾議院又以352票贊成,75票反對(duì)的投票結(jié)果通過(guò)了一項(xiàng)延緩對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行征稅的法案,繼續(xù)推進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。
包括歐美發(fā)達(dá)國(guó)家和日本等29個(gè)成員國(guó)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于1998年10月在加拿大渥太華召開了第一次以電子商務(wù)為主題的部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議,通過(guò)了《全球電子商務(wù)行動(dòng)計(jì)劃》,指出“采用電子商務(wù)進(jìn)行的交易相對(duì)于非電子方式進(jìn)行的交易應(yīng)接受中立的稅收待遇,電子商務(wù)的稅務(wù)應(yīng)同國(guó)際慣例保持一致并以最簡(jiǎn)便的方式進(jìn)行管理”。OECD認(rèn)為,對(duì)電子商務(wù)征稅,既要防止偷漏稅,又要保護(hù)電子商務(wù)的健康發(fā)展,各國(guó)在分配稅收管轄權(quán)上要采取合作、協(xié)調(diào)的方針,而不是針鋒相對(duì)的態(tài)度。
歐盟對(duì)待電子商務(wù)的稅收政策顯得相對(duì)保守,傾向于制定較為嚴(yán)格的監(jiān)察和管理措施,對(duì)免征關(guān)稅問(wèn)題也較為慎重,主要是擔(dān)心免稅會(huì)影響各成員國(guó)的財(cái)政收入。但目前也原則上同意不再對(duì)開展電子商務(wù)的公司征收新的稅種,并就跨國(guó)電子商務(wù)的有關(guān)原則與美國(guó)達(dá)成了一致。
綜合主要發(fā)達(dá)國(guó)家及國(guó)際組織對(duì)電子商務(wù)稅收問(wèn)題的主要政策,可以看出一些共性的原則,可概括為以下幾點(diǎn):(1)稅收中性原則。即對(duì)通過(guò)電子商務(wù)達(dá)成的交易與其他形式的交易在征稅方面要一視同仁,反對(duì)開征任何形式的新稅或附加稅,以免妨礙電子商務(wù)的發(fā)展。(2)公平稅負(fù)原則。即指電子商務(wù)稅收政策的制訂應(yīng)使電子商務(wù)貿(mào)易與傳統(tǒng)貿(mào)易的稅負(fù)一致,同時(shí)要避免國(guó)際間的雙重征稅。(3)便于征管原則。即指電子商務(wù)稅收政策的制訂應(yīng)考慮Internet的技術(shù)特征和征稅成本,便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理,否則,就無(wú)法達(dá)到預(yù)期目的,從而難以成為一種可靠的稅源;(4)簡(jiǎn)單、透明原則。電子商務(wù)稅收政策的制定應(yīng)容易被納稅人掌握,并簡(jiǎn)單易行,便于納稅人履行納稅義務(wù),最大限度地降低納稅人的納稅成本。
二、我國(guó)電子商務(wù)稅收政策的若干選擇
電子商務(wù)在我國(guó)的迅速發(fā)展,對(duì)我國(guó)的稅收制度帶來(lái)了直接的挑戰(zhàn)。改革現(xiàn)行稅制,促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展首先必須在以下幾個(gè)稅收政策的基本方面作出選擇:
1.征與不征的選擇
無(wú)論是通過(guò)電子商務(wù)方式進(jìn)行的交易,還是通過(guò)其他方式達(dá)成的交易,它們的本質(zhì)都是實(shí)現(xiàn)商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移,差別僅在于實(shí)現(xiàn)手段不同。因此,根據(jù)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制的規(guī)定,都應(yīng)對(duì)電子商務(wù)征稅。如果對(duì)傳統(tǒng)貿(mào)易方式征稅,不對(duì)電子商務(wù)交易方式征稅,則有違公平稅負(fù)和稅收中性原則,對(duì)一類納稅人的稅收優(yōu)惠就意味著對(duì)其他納稅人的歧視,從而不利于資源的有效配置和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在美國(guó),沃爾瑪特等傳統(tǒng)的零售商對(duì)電子商務(wù)免征銷售稅也存在較大的異議。在我國(guó),電子商務(wù)將會(huì)日漸成為一種重要的商務(wù)活動(dòng)形式,如不對(duì)之征稅,政府將會(huì)失去很大的一塊稅源,不利于政府職能的有效發(fā)揮。而且,如果不及時(shí)出臺(tái)電子商務(wù)稅收征管的可行性辦法,因?yàn)殡娮由虅?wù)具有無(wú)地域、無(wú)國(guó)界的特點(diǎn),在日益復(fù)雜的國(guó)際稅收問(wèn)題面前,稅收的國(guó)家和由此帶來(lái)的國(guó)家利益就會(huì)受到影響。當(dāng)然,為了推動(dòng)電子商務(wù)在中國(guó)的快速發(fā)展,制定相應(yīng)的稅收鼓勵(lì)政策是必要的,但主要應(yīng)通過(guò)延遲開征時(shí)間和—定比例的稅收優(yōu)惠來(lái)實(shí)現(xiàn)。
2.是否開征新稅的選擇
電子商務(wù)是一種全新的商務(wù)運(yùn)作模式,國(guó)際上對(duì)其是否開征新稅也眾說(shuō)紛紜,一種較有代表性的觀點(diǎn)是以因特網(wǎng)傳送的信息流量的字節(jié)數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額,開征新稅比特稅。比特稅方案一經(jīng)提出即引起廣泛的爭(zhēng)議。就目前我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀和稅制建設(shè)來(lái)說(shuō),征收比特稅顯然是不現(xiàn)實(shí)的。再說(shuō)在許多基本問(wèn)題尚未搞清之前,如哪類信息的傳輸需要征稅、哪類納稅人可以免稅、跨國(guó)信息的征稅權(quán)如何劃分、國(guó)際重復(fù)征稅如何避免等,匆忙征稅未免過(guò)于草率。
比較可行的做法是不開征新的稅種,而是運(yùn)用現(xiàn)有稅種,對(duì)一些傳統(tǒng)的稅收基本概念、范疇重新進(jìn)行界定,對(duì)現(xiàn)行稅法進(jìn)行適當(dāng)修訂,在現(xiàn)行增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、印花稅等稅種中補(bǔ)充有關(guān)電子商務(wù)的稅收條款,將電子商務(wù)征稅問(wèn)題納入現(xiàn)行稅制框架之下。
3.稅種的選擇
在不對(duì)電子商務(wù)征收新稅種的情況下,原有稅種如何使用需區(qū)別情況對(duì)待。電子商務(wù)形成的交易一般可分為兩種,即在線交易和離線交易。所謂在線交易是指直接通過(guò)因特網(wǎng)完成產(chǎn)品或勞務(wù)交付的交易方式,如計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)字化讀物、音像唱片的交易等。所謂離線交易是指通過(guò)因特網(wǎng)達(dá)成交易的有關(guān)協(xié)議,商務(wù)信息的交流、合同簽訂等商務(wù)活動(dòng)的處理以及資金的轉(zhuǎn)移等直接依托因特網(wǎng)來(lái)完成,而交易中的標(biāo)的物——有形商品或服務(wù)的交付方式以傳統(tǒng)的有形貨物的交付方式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。因此,對(duì)于在線交易,宜按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)于離線交易宜按“銷售貨物”征收增值稅。對(duì)于通過(guò)因特網(wǎng)提供網(wǎng)上教學(xué)、醫(yī)療咨詢等業(yè)務(wù),則應(yīng)屬于服務(wù)業(yè),宜按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
4.關(guān)稅的選擇
關(guān)稅問(wèn)題是電子商務(wù)帶來(lái)的重要稅收問(wèn)題。1998年5月20日,WTO132個(gè)成員國(guó)的部長(zhǎng)們?cè)谌諆?nèi)瓦召開的電子商務(wù)大會(huì)上達(dá)成了一項(xiàng)臨時(shí)性協(xié)議:“網(wǎng)上貿(mào)易免征關(guān)稅的時(shí)限至少一年”。在1999年12月召開的WTO西雅圖會(huì)議上,東道主美國(guó)竭力要求WTO能夠頒布一項(xiàng)禁止對(duì)電子商務(wù)征稅的永久性議案——《全球電子商務(wù)免稅案》。該法案最終遭到廣大發(fā)展中國(guó)家的反對(duì),因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家擔(dān)心無(wú)法控制正在蓬勃發(fā)展的電子商務(wù)活動(dòng)而導(dǎo)致稅款的大量流失,從而影響這些國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。盡管該法案沒(méi)有通過(guò),但是要對(duì)電子商務(wù)正式開征關(guān)稅,從技術(shù)上來(lái)說(shuō),各國(guó)都還存在很大的困難。
我國(guó)加入WTO在即,因此采取“網(wǎng)上貿(mào)易零關(guān)稅”的政策顯然是明智之舉。一方面,有利于加快“人世”進(jìn)程,另一方面,也可推動(dòng)中國(guó)的電子商務(wù)發(fā)展。值得注意的是,WTO電子商務(wù)“零關(guān)稅協(xié)議”中并不包括離線交易達(dá)成的貿(mào)易,因此對(duì)這部分交易可視其為傳統(tǒng)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)而對(duì)其征收關(guān)稅,以維護(hù)我國(guó)的稅收。當(dāng)然,在具體征收時(shí)還應(yīng)掌握靈活性的原則,在一定時(shí)期給予必要的優(yōu)惠措施。
5.國(guó)際稅收管轄權(quán)的選擇
世界各國(guó)在對(duì)待稅收管轄權(quán)問(wèn)題上,有實(shí)行居民管轄權(quán)的“屬人原則”的,有實(shí)行地域管轄權(quán)的“屬地原則”的,不過(guò),很少有國(guó)家只單獨(dú)采用一種原則來(lái)行使國(guó)際稅收管轄權(quán)的,往往是以一種為主,另一種為輔。一般來(lái)說(shuō),發(fā)達(dá)國(guó)家的公民有大量的對(duì)外投資和跨國(guó)經(jīng)營(yíng),能夠從國(guó)外取得大量的投資收益和經(jīng)營(yíng)所得,因此多堅(jiān)持“屬人原則”為主來(lái)獲取國(guó)際稅收的管轄權(quán);而發(fā)展中國(guó)家的海外收入較少,希望通過(guò)堅(jiān)持“屬地原則”為主來(lái)維護(hù)本國(guó)對(duì)國(guó)際稅收的管轄權(quán)。
根據(jù)我國(guó)目前外來(lái)投資較多的實(shí)際情況,在行使電子商務(wù)的國(guó)際稅收管轄權(quán)問(wèn)題上,應(yīng)堅(jiān)持以“屬地原則”為主,“屬人原則”為輔的標(biāo)準(zhǔn)。
三、改革現(xiàn)行稅制,促進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展
改革現(xiàn)行稅制,促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展已成為我國(guó)稅務(wù)管理部門的一項(xiàng)迫切任務(wù)。現(xiàn)行稅制的改革,主要應(yīng)著重于以下幾個(gè)方面:
1.修訂稅收實(shí)體法
我國(guó)稅收實(shí)體法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和其他稅法,其中受電子商務(wù)沖擊最大的是流轉(zhuǎn)稅法。流轉(zhuǎn)稅法的修訂主要包括兩個(gè)部分。一是對(duì)增值稅法的修訂,主要是在增值稅法中增加離線交易的征稅規(guī)定,明確貨物銷售包括一切有形動(dòng)產(chǎn),而不論這種有形動(dòng)產(chǎn)是通過(guò)什么交易方式實(shí)現(xiàn)的。二是對(duì)營(yíng)業(yè)稅法的修訂,主要是在營(yíng)業(yè)稅法中增加網(wǎng)上服務(wù)和在線交易的征稅規(guī)定,將在線交易明確為“特許權(quán)轉(zhuǎn)讓”,按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅,將網(wǎng)上服務(wù)等同于一般服務(wù),按“服務(wù)業(yè)”征稅。另外,相應(yīng)地在所得稅法和其他稅法中增加有關(guān)電子商務(wù)的征稅規(guī)定。
2.完善稅收征管法
完善稅收征管法具體應(yīng)包括以下幾個(gè)方面:
(1)建立專門的電子商務(wù)稅務(wù)登記制度。納稅人從事電子商務(wù)交易業(yè)務(wù)的必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專門的電子商務(wù)稅務(wù)登記,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)有關(guān)電子商務(wù)稅務(wù)登記表,提交企業(yè)網(wǎng)址、電子郵箱地址以及計(jì)算機(jī)密鑰的備份等有關(guān)網(wǎng)絡(luò)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人填報(bào)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核,在稅務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記,賦予納稅人電子商務(wù)稅務(wù)登記專用號(hào)碼,并要求納稅人將電子商務(wù)稅務(wù)登記號(hào)永久地展示在網(wǎng)站上,不得刪除。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,并嚴(yán)格為納稅人做好保密工作。
(2)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)軟件備案制度。現(xiàn)行稅制要求從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人需將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,也要求那些使用財(cái)務(wù)軟件記賬的企業(yè),在使用前將其記賬軟件、程序和說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,但實(shí)行起來(lái)并不嚴(yán)格,征管法中也沒(méi)有規(guī)定明確而嚴(yán)厲的法律責(zé)任,因此基本流于形式。對(duì)開展電子商務(wù)的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)軟件備案制度,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將無(wú)從進(jìn)行征管和稽查。實(shí)行財(cái)務(wù)軟件備案制度,要求企業(yè)在使用財(cái)務(wù)軟件時(shí),必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)軟件的名稱、版本號(hào)、超級(jí)用戶名和密碼等信息,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能使用。
(3)使用電子商務(wù)交易專用發(fā)票。電子商務(wù)的發(fā)展,無(wú)紙化程度越來(lái)越高,為了加強(qiáng)對(duì)電子商務(wù)交易的稅收征管,可以考慮使用電子商務(wù)交易的專用發(fā)票。每次通過(guò)電子商務(wù)達(dá)成交易后,必須開具專用發(fā)票,并將開具的專用發(fā)票以電子郵件的形式發(fā)往銀行,才能進(jìn)行電子賬號(hào)的款項(xiàng)結(jié)算。同時(shí),納稅人在銀行設(shè)立的電子賬戶必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記,并應(yīng)使用真實(shí)的居民身份證,以便稅收收管。
(4)確立電子申報(bào)納稅方式。除了上門直接申報(bào)、申報(bào)、郵寄申報(bào)外,允許納稅人采取電子申報(bào)方式。納稅人上網(wǎng)訪問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站,進(jìn)行用戶登錄,并填寫申報(bào)表,進(jìn)行電子簽章后,將申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)交換中心。稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)交換中心進(jìn)行審核驗(yàn)證,并將受理結(jié)果返回納稅人。對(duì)受理成功的,將數(shù)據(jù)信息傳遞到銀行數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)和國(guó)庫(kù),由銀行進(jìn)行劃撥,并向納稅人發(fā)送銀行收款單,完成電子申報(bào)。
(5)確立電子賬冊(cè)和電子票據(jù)的法律地位。隨著電子商務(wù)交易量的不斷擴(kuò)大,給稅務(wù)稽查帶來(lái)的困難也越來(lái)越大。目前的稅務(wù)稽查只能以有形的紙質(zhì)賬簿、發(fā)票等作為定案依據(jù),顯然不能適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要。1999年10月1日生效的新《合同法》確立了電子合同的法律地位,明確電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換等形成的數(shù)據(jù)電文同樣具有法律效力。因此,在《稅收征管法》、《會(huì)計(jì)法》等法律文件中也應(yīng)盡快予以明確,以適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展需要。
(6)明確征納雙方的權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任。應(yīng)在稅收條文中明確稅務(wù)機(jī)關(guān)在得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和履行必要的手續(xù)后,有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的電子數(shù)據(jù)信息,納稅人不得以涉及商業(yè)秘密等理由而拒絕。同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人保密,否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而納稅人則有義務(wù)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)涉稅網(wǎng)絡(luò)信息和密碼備份,并有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)信息予以保密。納稅人未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息而造成偷稅的,要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3.積極參與制訂電子商務(wù)的相關(guān)法律
電子商務(wù)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響已廣泛滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面。在完善電子商務(wù)稅制問(wèn)題上,必須同其他行業(yè)、領(lǐng)域密切配合,協(xié)調(diào)運(yùn)作,在制定電子商務(wù)相關(guān)法律時(shí),也離不開稅務(wù)部門的參與。
電子商務(wù)的法律問(wèn)題牽涉的范圍十分廣泛,作為稅務(wù)部門來(lái)說(shuō),主要應(yīng)關(guān)注電子合同的有效性、電子貨幣的使用管理、電子數(shù)據(jù)證據(jù)的合法性、電子商務(wù)交易的管制、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等法律的制訂。同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的交流合作,共同推進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。
4.培養(yǎng)精通電子商務(wù)的稅收專業(yè)人才,不斷提高征管水平
電子商務(wù)的稅收征管,需要大量既精通電子商務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)作,又具有扎實(shí)稅收專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才,稅務(wù)部門必須高度重視這類人才的培養(yǎng)。如果稅務(wù)工作人員自身不能掌握現(xiàn)代信息技術(shù),搞不清其中的運(yùn)作機(jī)理,那么,電子商務(wù)的稅收征管就會(huì)無(wú)從下手,即使當(dāng)局制訂出了十分完善的稅收征管條款,也只能是一紙空文。可以說(shuō),目前電子商務(wù)稅收征管的最大困難還是技術(shù)問(wèn)題。因此,加大科技投入,改善征管手段,培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型人才已成為當(dāng)務(wù)之急。只有擁有大量高素質(zhì)的復(fù)合型人才,才能充分利用現(xiàn)代化的征管手段,才能真正提高電子商務(wù)稅收的征管水平。
5.加強(qiáng)國(guó)際間合作與協(xié)調(diào),共筑國(guó)際稅收新體系
電子商務(wù)是一種無(wú)國(guó)界的交易活動(dòng),與傳統(tǒng)的交易方式相比有著完全不同的特點(diǎn)。它的開放性、無(wú)國(guó)界性使得一個(gè)國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局很難全面掌握交易的情況,世界各國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在互惠互利的原則下密切配合,相互合作,才能全面、準(zhǔn)確地了解納稅人的交易信息,從而為稅收征管提供翔實(shí)、有力的依據(jù)。
電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展使全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程不斷加快,也使得國(guó)際稅收協(xié)調(diào)在國(guó)際稅收原則、立法、征管、稽查等諸方面需要更加緊密的合作,以形成更加廣泛的稅收協(xié)作網(wǎng)。電子商務(wù)的國(guó)際稅收問(wèn)題,實(shí)際上就是稅收利益在國(guó)與國(guó)之間的重新分配。因此,我國(guó)應(yīng)積極參與電子商務(wù)稅收理論的研究和政策的制訂,并應(yīng)站在發(fā)展中國(guó)家的立場(chǎng)上,積極參與國(guó)際對(duì)話,共同構(gòu)筑面向21世紀(jì)的電子商務(wù)國(guó)際稅收新體系。
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1.公共政策執(zhí)行過(guò)程中的失靈。即使通過(guò)合理有序的政策制定過(guò)程產(chǎn)生了良性的公共政策,但如果得不到有效的執(zhí)行,同樣會(huì)產(chǎn)生政策執(zhí)行結(jié)果與政策目標(biāo)的偏差乃至背離,造成公共政策的失靈。主要表現(xiàn)在:第一,照搬式的執(zhí)行。在公共政策的執(zhí)行過(guò)程中,許多執(zhí)行主體無(wú)視公共政策和民族地區(qū)的特殊性,不能結(jié)合當(dāng)?shù)氐木唧w情況因地制宜、有計(jì)劃有步驟的執(zhí)行公共政策,而是生搬硬套,也就難以應(yīng)對(duì)公共政策執(zhí)行過(guò)程中各種新情況、新問(wèn)題。第二,粗暴式的執(zhí)行。在我國(guó)民族地區(qū),尤其是在一些相對(duì)偏遠(yuǎn)、落后的地區(qū),仍然存在著粗暴執(zhí)行公共政策的現(xiàn)象,主要包括行政手段的濫用、以行政命令等方式強(qiáng)制執(zhí)行。這些都容易引起執(zhí)行對(duì)象的抵制,造成干群關(guān)系緊張、暴力沖突等嚴(yán)重后果。第三,附加式政策執(zhí)行。民族地區(qū)政府為了部門或個(gè)人利益而私下給政策附加內(nèi)容、充值公共政策的現(xiàn)象屢見不鮮。民族地區(qū)政府對(duì)公共政策的人為附加,產(chǎn)生了公共政策執(zhí)行過(guò)程中的“趨利避害”現(xiàn)象,即對(duì)公共政策執(zhí)行主體有利的就執(zhí)行,不利的就舍棄,嚴(yán)重曲解了原本合理的公共政策。第四,公共政策執(zhí)行過(guò)程中的尋租。由于諸多原因,民族地區(qū)公共政策執(zhí)行者的綜合素質(zhì)相對(duì)較低,不能正確全面地理解公共政策,加之約束機(jī)制欠缺,交通信息閉塞,容易產(chǎn)生公共政策執(zhí)行者利用手中掌控的權(quán)力謀求不正當(dāng)利益的情況,即容易在公共政策的執(zhí)行過(guò)程中違反國(guó)家法律法規(guī),,造成公共利益的不正當(dāng)分配。
2.公共政策監(jiān)督過(guò)程中的失靈。公共政策的執(zhí)行過(guò)程具有彈性較大的特點(diǎn),容易偏離公共利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),因此,在公共政策的任一環(huán)節(jié),都必須有強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制,才能保障公共政策的有效執(zhí)行。當(dāng)前,我國(guó)民族地區(qū)公共政策監(jiān)督過(guò)程中的失靈主要表現(xiàn)在:第一,內(nèi)部監(jiān)督軟弱,流于形式。以行政監(jiān)督、職能監(jiān)督為主的內(nèi)部監(jiān)督,由于其“既是裁判員,又是運(yùn)動(dòng)員”的天然缺陷而顯得疲軟無(wú)力。第二,外部監(jiān)督缺乏。我國(guó)民族地區(qū)大都處于邊疆、山區(qū)、寒冷、干旱的區(qū)域,地廣人稀,交通困難,環(huán)境惡劣,公共基礎(chǔ)設(shè)施嚴(yán)重滯后,致使民眾之間、民眾與民族自治地方政府之間、民眾與各類新聞媒體之間的溝通交流較少。因此,立法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督等外部監(jiān)督,在很大程度上不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用,也就不能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。正是由于監(jiān)督不足,致使在制定公共政策過(guò)程中未能完全地代表最廣大人民的利益要求,在公共政策執(zhí)行過(guò)程中,敷衍了事,公共政策失靈也就不可避免。
二、民族地區(qū)公共政策失靈的原因分析
民族地區(qū)的發(fā)展需要以切實(shí)可行的公共政策為基礎(chǔ)。為保證民族地區(qū)公共政策的有效實(shí)施,切實(shí)改善公共政策的績(jī)效,實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公共利益,分析我國(guó)民族地區(qū)公共政策失靈的原因變得尤為重要。
1.從公共政策主體的角度分析。從公共政策主體的角度分析,民族地區(qū)公共政策失靈的原因主要在于:第一,公務(wù)人員的綜合素質(zhì)欠缺。民族地區(qū)政策環(huán)境的特殊性,要求公務(wù)人員了解當(dāng)?shù)氐拿褡屣L(fēng)俗習(xí)慣,懂民族語(yǔ)言,實(shí)際上,只有極少部分公務(wù)人員能用民族語(yǔ)言與當(dāng)?shù)厝罕娺M(jìn)行交流。同時(shí),民族地區(qū)政府公務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一,水平不高,復(fù)合型人才十分缺乏。第二,以民族地區(qū)政府工作人員為主的公共政策主體的自身利益需求。公共政策主體是其利益團(tuán)體的代表,而在利益團(tuán)體相對(duì)缺乏的民族地區(qū),公共政策主體往往是代表國(guó)家利益的民族地區(qū)政府工作人員。他們既是國(guó)家利益、公眾利益的代表,也是部門利益、個(gè)人利益的代表,同樣追求著個(gè)人利益的最大化。民族地區(qū)政府工作人員的雙重身份,使得公共利益部門化、部門利益?zhèn)€人化的現(xiàn)象層出不窮。第三,公民參與不足。隨著公共政策制定的科學(xué)化、民主化程度的不斷提高,公民在公共政策制定過(guò)程中有著日益重要的作用。一項(xiàng)公共政策的良性與否,在某種程度上取決于公共政策制定過(guò)程中公眾的參與度。長(zhǎng)期以來(lái),受“官本位”思想和“清官”意識(shí)的影響和制約,民族地區(qū)群眾大多認(rèn)為制定政策是政府官員的事,他們只需做好自己分內(nèi)的事就行了。這種意識(shí)的存在,導(dǎo)致民族地區(qū)群眾大多對(duì)參與公共政策的制定持冷漠的態(tài)度,加之相關(guān)參與機(jī)制不完善,政府“唱獨(dú)角戲”也就在所難免。同時(shí),由于民族地區(qū)教育和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平普遍較低,大多數(shù)公民缺乏參與公共政策制定的能力和驅(qū)動(dòng)力。
2.從公共政策目標(biāo)群體的角度分析。公共政策目標(biāo)群體,又稱公共政策客體,是指公共政策直接作用和影響的客觀對(duì)象,即社會(huì)公眾和各種群眾團(tuán)體。公共政策執(zhí)行過(guò)程中的阻力大小,取決于公共政策目標(biāo)群體對(duì)公共政策的理解和接受程度。第一,民族地區(qū)公共政策客體的特殊性。我國(guó)民族地區(qū)多處于邊疆地區(qū),宗教問(wèn)題和民族問(wèn)題相互交織、錯(cuò)綜復(fù)雜,各民族群眾大多有自己的,公共政策執(zhí)行過(guò)程中,稍有不慎,就會(huì)演變?yōu)樽诮堂褡鍐?wèn)題。因此,取得各民族群眾對(duì)公共政策的理解與支持,尤為重要。第二,目標(biāo)群體的知識(shí)水平較低。我國(guó)少數(shù)民族大部分聚居于較為偏僻閉塞、交通不便的農(nóng)村,經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較遲緩,教育事業(yè)發(fā)展滯后且極不平衡,致使各民族群眾接受教育的機(jī)會(huì)相對(duì)較少,受教育水平低。同時(shí),由于各民族原有社會(huì)形態(tài)發(fā)展階段的差異,各民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)文化背景的不同,各民族群眾對(duì)教育的認(rèn)識(shí)和重視程度存在較大的差異,其結(jié)果,各少數(shù)民族群眾間的受教育水平極不均衡。很明顯,民族地區(qū)公共政策目標(biāo)群體的知識(shí)水平低和受教育程度不均衡,將使目標(biāo)群體理解公共政策的難度加大,直接造成了公共政策執(zhí)行上的困難,從而引發(fā)公共政策的失靈。
3.從民族地區(qū)政策環(huán)境的角度分析。政策總是處于一定的社會(huì)環(huán)境之中,任何一項(xiàng)政策都會(huì)受到一定環(huán)境的制約和影響。民族地區(qū)的公共政策環(huán)境有其特殊性。第一,民族地區(qū)惡劣的自然環(huán)境對(duì)公共政策產(chǎn)生負(fù)面影響。一是地處偏遠(yuǎn),交通設(shè)施不完善,政府與各民族群眾的有效溝通存在諸多障礙,從而使得公共政策信息的傳達(dá)具有一定的滯后性。二是民族地區(qū)生態(tài)環(huán)境較為脆弱,因而,當(dāng)?shù)卣荒芤詼p緩經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的步伐為代價(jià),集中精力保護(hù)生態(tài)環(huán)境,導(dǎo)致一些能較快帶動(dòng)民族地區(qū)發(fā)展的政策無(wú)法及時(shí)有效執(zhí)行,延緩了民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。三是民族地區(qū)地廣人稀,各民族群眾獲取公共政策信息的渠道單一,使得公共政策的宣傳和動(dòng)員工作難以開展,進(jìn)而影響公共政策的有效執(zhí)行。第二,參與不足。由于經(jīng)濟(jì)落后,財(cái)力拮據(jù),民族地區(qū)各級(jí)政府大都無(wú)力承擔(dān)公共政策有效執(zhí)行的各項(xiàng)需求。一是民族地區(qū)大多屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū),傳統(tǒng)的生活方式在許多民族地區(qū)居于主導(dǎo)地位,缺乏現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的洗禮。二是經(jīng)濟(jì)落后導(dǎo)致的貧困,使得各民族群眾不得不將大量精力用于解決溫飽問(wèn)題,致使民族地區(qū)目標(biāo)群體對(duì)公共政策各環(huán)節(jié)的參與不足。即使參與,也只能是表面文章。實(shí)踐證明,只有豐衣足食的人,才會(huì)有足夠的時(shí)間和精力去做熱心公益的公民,積極參與公共政策各環(huán)節(jié)。三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滯后,使得民族地區(qū)的現(xiàn)代化水平比較低,很多現(xiàn)代化的方法在公共政策執(zhí)行過(guò)程中難以得到有效應(yīng)用。第三,民族地區(qū)特殊的民族政治關(guān)系。民族地區(qū)的政治關(guān)系,既涉及少數(shù)民族與漢族的關(guān)系,也涉及各少數(shù)民族之間的相互關(guān)系,并且,其位處邊疆的特殊的地理位置,使得這種關(guān)系具有國(guó)際化的趨勢(shì)。這種復(fù)雜的民族政治關(guān)系狀況,不利于公共政策的執(zhí)行,容易引發(fā)公共政策政策的失靈。第四,民族地區(qū)的文化環(huán)境。我國(guó)各少數(shù)民族都有自己獨(dú)特的文化傳統(tǒng)、風(fēng)俗習(xí)慣和,這些都具有復(fù)雜性和敏感性。如果認(rèn)識(shí)不到位,處理不當(dāng),極易導(dǎo)致民族地區(qū)公共政策的失靈,進(jìn)而影響民族關(guān)系和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。
三、民族地區(qū)公共政策失靈的矯正
防止公共政策失靈,充分發(fā)揮民族地區(qū)公共政策的作用,實(shí)現(xiàn)公共利益的目標(biāo),是提高政府公信力、實(shí)現(xiàn)民族地區(qū)全面健康協(xié)調(diào)發(fā)展的有效途徑,也是有效治理民族地區(qū)的客觀要求。為此,要不斷優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的每個(gè)環(huán)節(jié)和執(zhí)行環(huán)境。
1.正確處理中央與民族地區(qū)的關(guān)系。中央與民族地區(qū)關(guān)系的協(xié)調(diào),是實(shí)現(xiàn)民族地區(qū)公共政策目標(biāo)的重要保證,是全面貫徹落實(shí)黨和囯家的方針政策及上級(jí)政府政策的前提與基礎(chǔ)。第一,要達(dá)成整體利益與局部利益之間的協(xié)調(diào)。在我國(guó),國(guó)家的整體利益高于個(gè)人利益、高于民族利益,維護(hù)國(guó)家的整體利益是民族地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ),同時(shí),囯家要統(tǒng)籌兼顧民族地區(qū)的利益。第二,中央政府應(yīng)該從雙贏的角度出發(fā),考慮民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后、財(cái)力微弱、人才缺乏、交通不暢等特殊情況,繼續(xù)采取特殊的政策措施,從人力、財(cái)力、物力等各方面支持民族地區(qū)的發(fā)展,切實(shí)保證公共政策在民族地區(qū)的全面貫徹落實(shí)。為此,“要逐步建立和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度,調(diào)整中央、自治區(qū)、自治州、自治縣級(jí)政府的財(cái)政關(guān)系,明確上級(jí)對(duì)民族地區(qū)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的責(zé)任,保證民族地區(qū)的各級(jí)政府擁有供給公共物品和公共服務(wù)的必要財(cái)力。”[3]第三,要切實(shí)保障民族地區(qū)自治權(quán)的可操作性。行使自治權(quán)是我國(guó)民族區(qū)域自治制度的核心,中央政府或上級(jí)政府在宏觀層面制定的一些公共政策可能不適應(yīng)民族地區(qū)的實(shí)際情況,中央政府應(yīng)當(dāng)改革相關(guān)規(guī)定,賦予民族自治地方政府可操作性的變通執(zhí)行權(quán)。
2.優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的制定。政策制定是政策過(guò)程的起點(diǎn),優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的制定,主要包括:第一,著力提高公共政策制定主體的政策制定能力。要對(duì)參與公共政策制定過(guò)程的各類人員開展培訓(xùn)。此外,還需對(duì)民族地區(qū)的各類團(tuán)體、組織進(jìn)行積極有效的引導(dǎo)與幫助,充分發(fā)揮他們?cè)谡咧贫ㄟ^(guò)程中作用。第二,逐步提高公共政策制定的科學(xué)化、民主化程度。推動(dòng)準(zhǔn)政府組織和民間政策研究組織的發(fā)展,促進(jìn)民族地區(qū)第二部門(半官方組織)、第三部門等組織的較快發(fā)展,發(fā)揮其在民族地區(qū)公共政策制定過(guò)程中的作用。第三,強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的公開程度,提高公民在公共政策制定過(guò)程中的參與度。要讓不同的利益主體將其各自的利益訴求明確地表達(dá)出來(lái),是利益視角下政策過(guò)程分析的重要啟示。[4]第四,健全政策制定過(guò)程中的信息溝通機(jī)制。主要包括各類信息的收集、整理,從而使得公共政策的制定主體能夠明確、清晰的對(duì)問(wèn)題進(jìn)行界定,幫助決策者找到正確的問(wèn)題。
3.強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行。第一,優(yōu)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行組織機(jī)構(gòu)。在民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行過(guò)程中,因地制宜,組建精干有效的執(zhí)行機(jī)構(gòu),減少不必要的層級(jí),為公共政策的有效執(zhí)行提供組織保證。第二,提高公共政策執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)和能力。一方面,“筑巢引鳳”,即改善民族地區(qū)政府單位的工作條件,制定有利于人才引進(jìn)的政策以招攬優(yōu)秀人才。另一方面,強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)有工作人員的培訓(xùn),盡快提高他們的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平。第三,實(shí)現(xiàn)公共政策執(zhí)行過(guò)程中的有效分權(quán),包括縱向分權(quán)和橫向分權(quán)。縱向分權(quán)是指行政組織內(nèi)部的分權(quán),強(qiáng)化民族地區(qū)公共政策的執(zhí)行。從民族地區(qū)的實(shí)際出發(fā),當(dāng)前應(yīng)側(cè)重于橫向分權(quán),培育各種公共組織、社會(huì)團(tuán)體來(lái)承接部分公共政策的執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)政府、社會(huì)與公民之間的協(xié)調(diào)。
4.提高目標(biāo)群體理解公共政策的能力。民族地區(qū)公共政策的目標(biāo)群體主要是指各民族群眾及當(dāng)?shù)氐母黝悎F(tuán)體組織。“成功的政治社會(huì)化能擴(kuò)大對(duì)公眾的政策宣傳,增強(qiáng)公眾的政治參與性和政策認(rèn)同感,自動(dòng)傾向于接受政府制定的公共政策,積極配合政策的執(zhí)行。”[5]要提高民族地區(qū)公共政策目標(biāo)群體理解公共政策的能力,可從以下4個(gè)方面入手:第一,要切實(shí)把尊重民族地區(qū)的風(fēng)俗習(xí)慣和作為制定公共政策的一個(gè)重要出發(fā)點(diǎn)。只有公共政策是符合民族風(fēng)俗習(xí)慣、尊重其的,各民族群眾才有可能深入了解和認(rèn)同這些公共政策,從而配合這些公共政策的執(zhí)行。第二,加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)厝罕姷恼Z(yǔ)言培訓(xùn)。倡導(dǎo)漢族和各少數(shù)民族干部群眾相互學(xué)習(xí)語(yǔ)言,強(qiáng)化各少數(shù)民族干部群眾的漢語(yǔ)溝通能力及漢族干部群眾用少數(shù)民族語(yǔ)言的交流能力,加強(qiáng)溝通交流,才能真正促進(jìn)民族地區(qū)的發(fā)展。第三,引導(dǎo)民族地區(qū)群眾轉(zhuǎn)變觀念。加強(qiáng)民族地區(qū)群眾對(duì)其他有助于自身發(fā)展的各類文化知識(shí)的培訓(xùn),取其精華,去其糟粕,用各種現(xiàn)代化知識(shí)武裝自己,真正理解公共政策,有效參與到公共政策的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。第四,引導(dǎo)民族地區(qū)各類團(tuán)體組織的健康發(fā)展。各類團(tuán)體組織在民族地區(qū)發(fā)展中有不可替代的作用,民族地區(qū)各級(jí)政府應(yīng)該加強(qiáng)與各類團(tuán)體組織的聯(lián)系,重視他們的利益訴求,通過(guò)這些團(tuán)體組織廣泛宣傳公共政策,充分發(fā)揮其在政府與民眾之間的中介作用。
5.完善民族地區(qū)公共政策的監(jiān)督機(jī)制。民族地區(qū)要預(yù)防公共政策的失靈,關(guān)鍵在于建立、健全、規(guī)范公共政策執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制。第一,要建立健全公眾監(jiān)督機(jī)制。要充分調(diào)動(dòng)民族地區(qū)各民族群眾的積極性,因?yàn)楣舱吲c各民族群眾的切身利益緊密相關(guān),因此,理當(dāng)激發(fā)各民族群眾的監(jiān)督熱情。同時(shí),拓寬各民族群眾監(jiān)督的渠道,完善各民族群眾監(jiān)督公共政策執(zhí)行的機(jī)制,加強(qiáng)政府與各民族群眾之間的互動(dòng)。第二,強(qiáng)化民族地區(qū)各級(jí)政府內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性和獨(dú)立性。民族地區(qū)各級(jí)政府的內(nèi)部監(jiān)督主要包括職能監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,要切實(shí)保證監(jiān)督機(jī)構(gòu)在事權(quán)和財(cái)權(quán)上的獨(dú)立性,實(shí)現(xiàn)和強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)構(gòu)的垂直管理,提高監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。第三,完善社會(huì)監(jiān)督制度及相關(guān)的法律法規(guī)。民族地區(qū)各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)建立各種社會(huì)組織、社會(huì)團(tuán)體,發(fā)展當(dāng)?shù)氐拿襟w事業(yè),使媒體成為群眾的眼睛和政府的窗戶,完善有關(guān)社會(huì)監(jiān)督的規(guī)章制度,讓社會(huì)監(jiān)督有法可依、有章可循。
中國(guó)能源安全和產(chǎn)業(yè)發(fā)展也受到上述熱點(diǎn)問(wèn)題困擾。中國(guó)嚴(yán)重依賴西亞北非地區(qū)的能源供應(yīng),動(dòng)蕩引發(fā)的油價(jià)高漲也使中國(guó)面臨更嚴(yán)重的輸入性通貨膨脹。中國(guó)盡管未放棄核能發(fā)展,但明顯放緩了步伐。
一、當(dāng)前世界能源的總體狀況
能源一直是關(guān)乎世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民眾生活的重要議題。當(dāng)前,能源消費(fèi)繼續(xù)強(qiáng)勁增長(zhǎng),供需矛盾進(jìn)一步惡化。化石能源在世界能源總體消費(fèi)中占據(jù)主體地位。目前,世界大部分能源仍掌握在西方國(guó)家手中。其他能源尤其是新能源發(fā)展迅速,但要取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展尚需時(shí)日。國(guó)際油價(jià)難以回到低位,價(jià)格波動(dòng)對(duì)能源生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)都造成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
【2016形勢(shì)與政治課論文】
1、能源供需關(guān)系總體緊張
進(jìn)入21世紀(jì)后的絕大部分時(shí)間里,能源供應(yīng)趨緊。在這期間,盡管在世界范圍內(nèi)石油供需總體上保持平衡,供略大于求,但這一平衡十分脆弱。往往由于自然災(zāi)害、氣候變化、局部戰(zhàn)爭(zhēng)、社會(huì)動(dòng)亂、恐怖活動(dòng)等原因,在某些國(guó)家和地區(qū)、某些季節(jié)或某一時(shí)間段、某些石油品種出現(xiàn)斷檔,致使某些國(guó)家和地區(qū)不時(shí)發(fā)生油荒、電荒等能源供應(yīng)緊張局面。
總體看,能源生產(chǎn)能力增長(zhǎng)緩慢,能源消費(fèi)需求卻快速上升。近20年來(lái),在世界范圍內(nèi)新發(fā)現(xiàn)的油田越來(lái)越少,特別是特大油田。世界現(xiàn)有的四個(gè)超級(jí)油田中,墨西哥的坎塔雷爾、科威特的布爾干、中國(guó)的大慶油田產(chǎn)量早已開始下降,只有沙特阿拉伯的加瓦爾油田還保持高產(chǎn)。未來(lái),俄羅斯位于西西伯利亞的重要油氣田的產(chǎn)量也會(huì)下滑(
隨著世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,尤其是新興經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng),石油需求和消費(fèi)量不斷上升,上升幅度超過(guò)了產(chǎn)量的增長(zhǎng)。盡管2016年經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)使石油需求自1983年以來(lái)首次出現(xiàn)下降,但2016年,石油消費(fèi)再次轉(zhuǎn)降為升。可見,石油供應(yīng)的寬松是暫時(shí)的,供應(yīng)緊張才是常態(tài)。
全面提速——
能源結(jié)構(gòu)走向多元化
在當(dāng)前國(guó)際金融風(fēng)暴肆虐下,全球經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大,外部需求大幅下降。這直接催生出我國(guó)能源發(fā)展戰(zhàn)略與管理體制上的新變化。
調(diào)整能源結(jié)構(gòu),發(fā)展核電首當(dāng)其沖。2016年11月21日,中國(guó)第9座核電站——福建福清核電站一期工程開工;12月16日,總投資近700億元的廣東陽(yáng)江核電站正式動(dòng)工建設(shè);12月26日,總投資260億元的秦山核電站擴(kuò)建項(xiàng)目方家山核電項(xiàng)目開工。
至此,世界上最大的核電規(guī)劃正在中國(guó)漸次展開。據(jù)了解,我國(guó)2020年前將在核電方面投下4000億元左右的資金。
其次,2016年12月15日,總投資近400億元的“寧東大型煤電化基地”正式啟動(dòng),意味著煤炭資源整合的“前奏”響起。
第三,甘肅河西走廊、蘇北沿海和內(nèi)蒙古等地正在規(guī)劃建設(shè)幾個(gè)千萬(wàn)千瓦級(jí)風(fēng)電基地。目前,甘肅酒泉地區(qū)千萬(wàn)千瓦級(jí)風(fēng)電基地建設(shè)已全面啟動(dòng)。
值得注意的是,2016年,中國(guó)圍繞油氣領(lǐng)域的對(duì)外合作進(jìn)展不斷加快:中國(guó)到土庫(kù)曼斯坦、哈薩克斯坦、烏茲別克斯坦的天然氣管道開通;中俄之間也確定將修建從俄羅斯西伯利亞通往中國(guó)的油氣管道。
據(jù)透露,西氣東輸二線工程已得到國(guó)家核準(zhǔn),不日將全面實(shí)施。這一總投資達(dá)930億元的龐大工程,將與中亞天然氣管道相連,是中國(guó)第一條引進(jìn)境外天然氣的大型管道工程,僅鋼材就要400萬(wàn)噸,如考慮到沿線城市內(nèi)管線改造與建設(shè),共能拉動(dòng)投資3000億元。同時(shí),庫(kù)容達(dá)2680萬(wàn)立方米的石油儲(chǔ)備二期工程也已規(guī)劃完畢,成都千萬(wàn)噸級(jí)煉油廠不日也將開工建設(shè)。
張國(guó)寶表示,這些重大項(xiàng)目的開工建設(shè),是應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的實(shí)際舉措,也說(shuō)明中國(guó)的能源戰(zhàn)略正在一步步實(shí)現(xiàn)。我們要加大能源結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,淘汰落后生產(chǎn)能力,加大能源企業(yè)的整合重組,建設(shè)現(xiàn)代、高效、穩(wěn)定的能源工業(yè)體系。
國(guó)家發(fā)改委能源研究所研究員周大地表示,當(dāng)前形勢(shì)為中國(guó)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造了一個(gè)好時(shí)機(jī),將來(lái)中國(guó)的能源結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)該走多元化的道路。
節(jié)能降耗——
開源節(jié)流是治本之舉
1月13日,紐約原油期貨價(jià)格收于每桶37、59美元。有人擔(dān)心,低油價(jià)可能致使對(duì)新能源的投資放緩。
能源專家指出,不可再生能源的屬性決定廉價(jià)時(shí)代將一去不返,能源結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排勢(shì)在必行。
專家表示,對(duì)于中國(guó)這個(gè)耗能大國(guó)和人均資源小國(guó)來(lái)說(shuō),開源不節(jié)流,多元化的能源戰(zhàn)略從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也只是治標(biāo)之舉。能源危機(jī)、氣候危機(jī),21世紀(jì)越來(lái)越明顯地影響世界社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的兩大事件,讓世界各國(guó)幡然醒悟,解決能源問(wèn)題和氣候問(wèn)題,治本之策還在于節(jié)能降耗。
據(jù)估計(jì),中國(guó)節(jié)能的潛力有60%在工業(yè)部門。中國(guó)石油利用的經(jīng)濟(jì)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,用油設(shè)備的效率也低于國(guó)外,節(jié)油潛力很大。
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,電力在能源總體中的地位和作用越來(lái)越重要。據(jù)了解,2016年,國(guó)家將繼續(xù)對(duì)傳統(tǒng)煤電項(xiàng)目實(shí)施“上大壓小”,計(jì)劃關(guān)停小火電機(jī)組1300萬(wàn)千瓦。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,到2016年10月,小火電機(jī)組累計(jì)關(guān)停3210萬(wàn)千瓦,已實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃近2/3的目標(biāo)。
深刻把握國(guó)際能源格局變化新形勢(shì)
能源是支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略物資。目前國(guó)際能源格局正在經(jīng)歷著一場(chǎng)深刻的變化。
一方面,現(xiàn)有的能源生產(chǎn)消費(fèi)格局正在發(fā)生著歷史性的區(qū)域變化。從消費(fèi)上看,能源消費(fèi)重心正在從西方發(fā)達(dá)國(guó)家向亞太地區(qū)轉(zhuǎn)移,尤其是很多發(fā)展中國(guó)家的能源消費(fèi)增長(zhǎng)迅速。從生產(chǎn)上看,能源生產(chǎn)日益多元化,雖然歐佩克仍掌握著全球石油供給的主動(dòng)權(quán),但北海、非洲和墨西哥灣的石油勘探和開發(fā)也在加速進(jìn)行中。即便如此,事實(shí)和研究結(jié)果仍表明國(guó)際石油生產(chǎn)的峰值時(shí)刻即將來(lái)臨。
另一方面,新能源開發(fā)已展露黎明前的曙光,能源供給結(jié)構(gòu)即將進(jìn)入下一個(gè)能源替
代的發(fā)展周期。目前,在世界范圍內(nèi),油砂、重油、煤層氣、天然氣水合物等非常規(guī)油氣資源,風(fēng)能、太陽(yáng)能、氫能等新能源和可再生能源的開發(fā)利用等都取得不同程度的進(jìn)展。其中,前一個(gè)變化來(lái)源于國(guó)際范圍內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中心的轉(zhuǎn)移,而后一個(gè)變化則來(lái)源于現(xiàn)有主導(dǎo)能源供給保障程度的下降和環(huán)境保護(hù)的壓力。 這樣一種能源格局的變化導(dǎo)致各國(guó)在世界范圍內(nèi)對(duì)能源資源的爭(zhēng)奪日趨激烈,同時(shí)也加快了能源領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)步伐。在這一背景下,中國(guó)作為新崛起的發(fā)展中大國(guó),工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程明顯加快,能源需求進(jìn)入高增長(zhǎng)時(shí)期,而中國(guó)的能源供給結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期以煤炭為主,不但從總量上不能滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,而且?guī)?lái)嚴(yán)重的環(huán)境污染。根據(jù)Bp公司的能源統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),與世界發(fā)達(dá)國(guó)家和世界平均水平相比,我國(guó)一次能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中煤炭所占比重較世界平均水平高出41、1個(gè)百分點(diǎn),石油和天然氣較世界平均水平分別低15、4和20、1個(gè)百分點(diǎn)。由于國(guó)內(nèi)優(yōu)質(zhì)能源石油、天然氣的供給保障能力低,目前我國(guó)的原油對(duì)外依存度不斷提高,已經(jīng)接近50%。同時(shí),能源消費(fèi)(主要是煤炭)是導(dǎo)致中國(guó)空氣污染的主要原因之一。我國(guó)空氣中約70%的二氧化碳排放、90%的二氧化硫排放和67%的氮氧化物排放來(lái)自于燃煤。幾乎所有的煙塵排放也來(lái)源于此,占到總懸浮顆粒無(wú)污染(TSp)的一半以上。
這種相對(duì)落后的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、高度的石油對(duì)外依存度和能源消費(fèi)的高污染,不但導(dǎo)致我國(guó)資產(chǎn)價(jià)值體系潰損,生產(chǎn)和生活成本不斷上漲等一系列嚴(yán)重問(wèn)題,而且在全球氣候變化的國(guó)際談判中遇到更大的壓力,長(zhǎng)期來(lái)看,對(duì)我國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程也會(huì)產(chǎn)生制約作用。因此,千方百計(jì)解決國(guó)家能源安全這一具有長(zhǎng)期性、戰(zhàn)略性的重大問(wèn)題顯得尤為緊迫。
在國(guó)際能源市場(chǎng)和國(guó)家能源供應(yīng)保障體系中,能源企業(yè)的作用是第一位的。能源企業(yè)能不能把握住這一格局變化的歷史性機(jī)遇,不但決定著企業(yè)的生死存亡,而且對(duì)一個(gè)國(guó)家的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力起著重要的影響。以Bp、埃克森、殼牌等為代表的國(guó)際大石油公司憑借著資源、技術(shù)和管理等方面的優(yōu)勢(shì),不但在過(guò)去的近百年中主導(dǎo)著國(guó)際能源市場(chǎng)的發(fā)展,而且近年來(lái)加快了進(jìn)軍新能源和可再生能源領(lǐng)域的步伐。
中國(guó)能源企業(yè)是國(guó)際市場(chǎng)的后來(lái)者,在資源獲取、技術(shù)和管理等方面,與上述大公司相比都有不小的差距,如果再將企業(yè)資源投入新能源的開發(fā)有可能會(huì)更加力不從心。但是,我們也應(yīng)該看到,這一格局的變化對(duì)于中國(guó)能源企業(yè)而言不僅僅是風(fēng)險(xiǎn),更潛伏著巨大機(jī)遇。龐大的國(guó)內(nèi)需求為企業(yè)提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益,提高管理能力和加快技術(shù)進(jìn)步提供了空間,新能源的開發(fā)縮小了國(guó)內(nèi)能源企業(yè)與國(guó)際大公司的差距,因?yàn)檫@一領(lǐng)域處于起步階段,技術(shù)水平差距相對(duì)較小,為我國(guó)企業(yè)在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中轉(zhuǎn)被動(dòng)為主動(dòng)提供了一次難得的機(jī)遇。
面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的歷史時(shí)刻,被動(dòng)應(yīng)對(duì)只能意味著放棄發(fā)展的主動(dòng)權(quán),成為跨國(guó)能源公司的附庸甚至被淘汰出局,國(guó)家的能源安全無(wú)從談起,經(jīng)濟(jì)命脈也將落入他人之手。反過(guò)來(lái),主動(dòng)應(yīng)對(duì)則意味著在競(jìng)爭(zhēng)中牢牢把握發(fā)展的機(jī)遇,將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力建立在對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力上,這樣的競(jìng)爭(zhēng)力才是有生命力的、可持續(xù)的。歷史經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明,能否主動(dòng)、敏銳而準(zhǔn)確地判斷形勢(shì),進(jìn)而作出正確的戰(zhàn)略抉擇,是抓住機(jī)遇、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要前提和基礎(chǔ)。
作為國(guó)有重要骨干企業(yè)和國(guó)家石油公司,中國(guó)石油集團(tuán)提出建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略,正是對(duì)所面臨的新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)和新要求的積極回應(yīng)。這一戰(zhàn)略決策提高了企業(yè)關(guān)注世界能源發(fā)展趨勢(shì),順應(yīng)全球石油石化行業(yè)發(fā)展規(guī)律和趨勢(shì)的能力,有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)石油公司向面向未來(lái)的,具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的新型能源公司轉(zhuǎn)變,有助于為更好地保障國(guó)家能源安全,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
這一戰(zhàn)略的巨大意義更具體地體現(xiàn)為:
首先,有利于提高中國(guó)石油集團(tuán)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略,包含傳統(tǒng)能源的支撐,能源供給結(jié)構(gòu)變化,提高能源開發(fā)利用效率,供應(yīng)能力的價(jià)值鏈開發(fā),能源開發(fā)利用全球化和經(jīng)營(yíng)管理國(guó)際化等方面的內(nèi)容。由此可見,這一戰(zhàn)略以技術(shù)進(jìn)步、管理能力的提高和價(jià)值鏈的構(gòu)造為手段,既立足于現(xiàn)實(shí),又面向未來(lái),有助于中國(guó)石油集團(tuán)克服劣勢(shì),全方位地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
貨幣政策的傳導(dǎo)渠道可以分為“貨幣渠道”和“信貸渠道”,其中與銀行關(guān)系密切的是信貸渠道。早期關(guān)于信貸傳導(dǎo)渠道的研究主要集中在信貸傳導(dǎo)渠道的存在性及其與貨幣政策貸款渠道效率的比較(Kashyap、Stein和Wilcox,1993)。如今,眾多國(guó)內(nèi)外學(xué)者將研究視角從宏觀轉(zhuǎn)向微觀,利用銀行或企業(yè)的微觀數(shù)據(jù)來(lái)研究銀行異質(zhì)性對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果的影響。部分國(guó)外學(xué)者的研究結(jié)果表明,在面臨緊縮性貨幣政策時(shí),規(guī)模大、資本水平高、流動(dòng)性水平高的銀行信貸收縮越不明顯(Altunbas等人,2012;Jimenez和Ongena,2013)。但一些國(guó)家金融體系的制度安排存在特殊性,在某些制度安排(如政府隱性擔(dān)保、存款保險(xiǎn)制度等)下可能會(huì)產(chǎn)生不同的研究結(jié)論(Takeda等人,2013)。此外,一些學(xué)者還從銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等視角分析了與貨幣政策信貸傳導(dǎo)之間的關(guān)系(Bhaumik等人,2014)。在我國(guó),企業(yè)和居民的融資主要依賴于銀行貸款,而存款又是銀行主要資金來(lái)源,因此信貸渠道在貨幣政策傳導(dǎo)中具有非常重要的作用(周英章和蔣振聲,2002)。王毓和胡瑩(2011)利用我國(guó)加總的數(shù)據(jù),通過(guò)VAR和VECM模型研究發(fā)現(xiàn)國(guó)有銀行和股份制銀行對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)效果有顯著差異。李濤和劉明宇(2012)等學(xué)者研究表明,當(dāng)央行實(shí)行緊縮性貨幣政策時(shí),資產(chǎn)規(guī)模小、資本充足率和流動(dòng)性比率高的銀行,貸款下降幅度較大。冀志斌、宋清華(2013)等運(yùn)用我國(guó)上市銀行數(shù)據(jù)研究了上市銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管薪酬與貨幣政策傳導(dǎo)效率的關(guān)系。總的來(lái)說(shuō),我國(guó)學(xué)者早期的研究大多是利用VAR或VECM模型將銀行作為一個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的部門進(jìn)行總量分析,較少將銀行作為一個(gè)微觀主體來(lái)研究其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。近期,越來(lái)越多國(guó)內(nèi)學(xué)者將銀行微觀數(shù)據(jù)加入研究,但目前對(duì)于銀行異質(zhì)性的討論大多基于銀行資產(chǎn)規(guī)模、資本狀況及盈利性這三個(gè)特征。本文將考慮銀行資產(chǎn)規(guī)模、資本狀況、流動(dòng)性、盈利性、經(jīng)營(yíng)效率五大銀行特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響,并進(jìn)一步將樣本分為國(guó)有大型商業(yè)銀行和中小型商業(yè)銀行(全國(guó)性股份制商業(yè)銀行和城商行)兩個(gè)子樣本,將股權(quán)結(jié)構(gòu)特征也納入考慮。
二、模型構(gòu)建與變量選擇
本部分設(shè)定參照Kashyap和Stein(2000)、Gunjia和Yuan(2010)的經(jīng)驗(yàn)?zāi)P汀ashyap和Stein(2000)運(yùn)用分組法將銀行按照規(guī)模、流動(dòng)性水平、資本充足程度分組,討論了貨幣政策變量在銀行異質(zhì)性條件下對(duì)銀行信貸行為的影響。Gunjia和Yuan(2010)在Kashyap和Stein(2000)研究的基礎(chǔ)上,首次將銀行異質(zhì)性特征與貨幣政策變量的交叉項(xiàng)納入模型。分組法的優(yōu)點(diǎn)在于可以更加清晰反映出貨幣政策及銀行異質(zhì)性特征對(duì)信貸投放的直接影響,而交叉項(xiàng)法可以進(jìn)一步考察不同銀行在面臨貨幣政策變動(dòng)時(shí),各銀行異質(zhì)性特征對(duì)其信貸投放的間接影響。這兩種方法各有千秋,根據(jù)研究目的和意義,我們綜合采用了Kashyap和Stein(2000)分組法與Gunjia和Yuan(2010)交叉項(xiàng)法,選擇相應(yīng)的變量考察銀行異質(zhì)性特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響。基于分組法構(gòu)建的模型如下:d(lnloani,t)=α0+α1d(lnsizei,t)+α2eai,t-1+α3roai,t-1+α4roei,t-1+α5liqi,t-1+βMPt+γd(lngdpt)+mit模型中,被解釋變量d(lnloani,t)代表信貸規(guī)模的變量,以銀行貸款的對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率表示。解釋變量分為三類,一類是表示銀行異質(zhì)性特征的變量,主要有d(lnsizei,t)(銀行總資產(chǎn))、ea(資本水平)、roa(盈利水平)、liq(流動(dòng)性)、roe(經(jīng)營(yíng)效率),分別以銀行總資產(chǎn)對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率、權(quán)益/總資產(chǎn)、凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)、流動(dòng)性資產(chǎn)/總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)收入表示。為減輕內(nèi)生性問(wèn)題,我們將銀行異質(zhì)性特征變量取滯后一期值。第二類代表宏觀調(diào)控層面的貨幣政策變量MPt,用法定存款準(zhǔn)備金率及一年期貸款基準(zhǔn)利率的數(shù)據(jù)。第三類代表信貸需求層面,以國(guó)民生產(chǎn)總值(gdp)的對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率(d(lngdpt))作為信貸需求的變量。mit為隨機(jī)誤差項(xiàng),它滿足相互獨(dú)立、零均值、等方差的假設(shè)。在這個(gè)模型中,貨幣政策對(duì)銀行信貸投放的影響通過(guò)系數(shù)β體現(xiàn)出來(lái)。而銀行異質(zhì)性特征對(duì)銀行信貸增速的影響,具體就體現(xiàn)在系數(shù)αi上。基于交叉法構(gòu)建的模型如下:d(lnloani,t)=α0+α1d(lnsizei,t)+α2eai,t-1+α3roai,t-1+α4roei,t-1+α5liqi,t-1+β1MPt*d(lnsizei,t)+β2MPt*eai,t-1+β3MPt*roai,t-1+β4MPt*roei,t-1+β5MPt*liqi,t-1+γd(lngdpt)+mit在該模型中,交叉項(xiàng)考察了在銀行異質(zhì)性條件下,貨幣政策對(duì)銀行信貸投放的影響,可通過(guò)直接觀察系數(shù)βi識(shí)別。為了驗(yàn)證銀行異質(zhì)性對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響,我們選取上市銀行進(jìn)行樣本研究,至今,已有16家銀行完成上市。其中,農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行上市較晚(兩家銀行均于2010年上市),數(shù)據(jù)不足予以剔除。此外,考慮到上海交易所和深圳交易所上市交易規(guī)則不盡相同,基于數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性,本文將深圳發(fā)展銀行和寧波銀行(兩家銀行均在在深圳交易所上市)在樣本中予以剔除。最終選擇12家在上交所上市的銀行2007年一季度至2014年二季度的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行模型分析1。數(shù)據(jù)來(lái)源為國(guó)家統(tǒng)計(jì)局及wind數(shù)據(jù)庫(kù)。本部分的解釋變量主要是政策變量及前定變量,因此內(nèi)生性問(wèn)題并非是主要問(wèn)題,主要采用固定效應(yīng)模型或隨機(jī)效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)即可。
三、實(shí)證結(jié)果及分析
在估計(jì)方程之前,通過(guò)Hausman檢驗(yàn)判定是隨機(jī)效應(yīng)模型還是固定效應(yīng)模型,檢驗(yàn)結(jié)果詳見表1。
(一)分組法估計(jì)基于分組法的估計(jì)結(jié)果如表2:從總樣本的分組回歸結(jié)果看,銀行規(guī)模、資本水平、盈利性、流動(dòng)性水平對(duì)銀行信貸增速的影響顯著,而銀行效率變量的系數(shù)基本不顯著。規(guī)模因素是影響國(guó)有銀行和中小銀行信貸增速的最主要因素,銀行資產(chǎn)規(guī)模與信貸規(guī)模增長(zhǎng)正相關(guān)。我國(guó)實(shí)際GDP增量對(duì)各類型銀行信貸增速具有2%個(gè)點(diǎn)的負(fù)向影響,表明我國(guó)銀行信貸具有一定的逆周期性。從子樣本的實(shí)證結(jié)果看,國(guó)有大型銀行和中小型商業(yè)銀行信貸投放的驅(qū)動(dòng)因素存在一定差異,國(guó)有銀行資本資產(chǎn)比率系數(shù)不顯著,而中小銀行更易受資本資產(chǎn)比率的影響。存在差異的原因是,一方面,國(guó)有銀行背靠國(guó)家信用,即使資本金下降,也未對(duì)其信貸規(guī)模產(chǎn)生顯著影響;另一方面,國(guó)有銀行面臨更加嚴(yán)格的資本“硬約束”,特別是工商銀行和中國(guó)銀行作為全球系統(tǒng)性重要銀行,為了發(fā)揮銀行業(yè)“穩(wěn)定器”的作用,勢(shì)必將資本比率控制在較高的水平內(nèi),資本金的微弱下降不會(huì)對(duì)其信貸投放產(chǎn)生過(guò)多影響。而中小型銀行與國(guó)有銀行相比缺少足夠的政府隱性擔(dān)保,隨著銀行業(yè)市場(chǎng)化的不斷深入,中小型銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和信貸的約束逐步強(qiáng)化。從表2可以看出,存款準(zhǔn)備金率和一年期貸款基準(zhǔn)利率系數(shù)為負(fù)且在統(tǒng)計(jì)上顯著,說(shuō)明緊縮性的貨幣政策會(huì)導(dǎo)致銀行信貸供給的減少,這在一定程度上也驗(yàn)證了我國(guó)貨幣政策信貸渠道的存在性。
(二)交叉項(xiàng)估計(jì)采用交叉項(xiàng)估計(jì),一方面可以檢驗(yàn)分組估計(jì)的穩(wěn)健性,另一方面可以進(jìn)一步考察銀行異質(zhì)性微觀特征是否會(huì)影響銀行信貸行為對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)。基于交叉項(xiàng)法的估計(jì)結(jié)果見表3、4。從表3、4可以看出,銀行規(guī)模、資本水平、盈利性水平、流動(dòng)性水平對(duì)我國(guó)上市銀行信貸增速的影響顯著,而銀行效率未產(chǎn)生顯著影響,這與分組估計(jì)的結(jié)果是一致的。對(duì)比子樣本估計(jì)結(jié)果,不難發(fā)現(xiàn),中小型銀行的信貸增速更易受資本比率的影響,這同樣驗(yàn)證了分組估計(jì)的結(jié)果。我們更關(guān)注的是銀行異質(zhì)性特征變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的系數(shù)符號(hào)及其顯著性。1.銀行規(guī)模變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的結(jié)果觀察表3、4,銀行規(guī)模變量與貨幣政策交叉項(xiàng)的結(jié)果都十分顯著,且為負(fù)相關(guān)關(guān)系,表明銀行規(guī)模越大,其信貸增速對(duì)緊縮性貨幣政策的反應(yīng)越敏感,對(duì)信貸規(guī)模抑制作用越強(qiáng)。銀行規(guī)模作用的效果顯著,可能的原因是存款作為我國(guó)銀行信貸資金的主要來(lái)源,其供給者存在明顯的“規(guī)模偏好”,在存款利率下限受到管制的情況下,存款者更傾向于將資金存放到大銀行。2.盈利性水平的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果當(dāng)央行實(shí)行緊縮性貨幣政策時(shí),中小銀行的盈利性水平越低,貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用越弱;而國(guó)有銀行的盈利性水平并不會(huì)顯著影響貨幣政策抑制銀行信貸增速的效果。這是因?yàn)椋瑖?guó)有銀行盈利水平高且盈利來(lái)源多元,緊縮性貨幣政策對(duì)其盈利性風(fēng)險(xiǎn)的影響較小,信貸規(guī)模收縮并不顯著。而中小銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更加注重盈利性,更具有“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)機(jī)。即使央行為了控制信貸擴(kuò)張實(shí)行了緊縮性的貨幣政策,盈利性水平低的銀行也有較強(qiáng)的信貸擴(kuò)張沖動(dòng),所以緊縮性的貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用弱。3.銀行效率的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果銀行效率大小與貨幣政策信貸渠道之間的關(guān)系較為模糊。大多數(shù)情況下,銀行效率與貨幣政策銀行貸款渠道關(guān)系不顯著,但當(dāng)提高法定存款準(zhǔn)備金率時(shí),國(guó)有銀行的銀行效率越高,對(duì)信貸規(guī)模增速的抑制作用越強(qiáng)。4.資本水平與流動(dòng)性水平的交叉項(xiàng)估計(jì)結(jié)果綜合表3、4,資本水平與流動(dòng)性水平的交叉項(xiàng)均不顯著,對(duì)此,我們提出如下解釋:第一,我國(guó)寬松的資本補(bǔ)充機(jī)制弱化了資本水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的作用。在我國(guó)寬松的資本補(bǔ)充機(jī)制下,資本金管理中并未建立起資本、信貸規(guī)模的自我約束機(jī)制,并且陷入了“信貸擴(kuò)張———資本水平下降———再融資———資本水平上升———信貸再擴(kuò)張”的被動(dòng)狀態(tài),因此資本水平并不會(huì)影響央行緊縮性貨幣政策的傳導(dǎo)效率。第二,銀行同業(yè)拆借制度弱化了流動(dòng)性水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的作用。經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展,銀行同業(yè)拆借市場(chǎng)不僅作為同業(yè)之間調(diào)整資金余缺的市場(chǎng),而且成為了銀行擴(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要手段。樣本期內(nèi),我國(guó)上市貸款規(guī)模增長(zhǎng)率增加明顯的時(shí)期,流動(dòng)性水平下降明顯,隨后,各家銀行尋求同業(yè)拆借資金補(bǔ)充流動(dòng)性比率,陷入了“信貸擴(kuò)張———流動(dòng)性水平下降———銀行同業(yè)市場(chǎng)拆入資金———流動(dòng)性水平上升”的被動(dòng)情況。因此緊縮性貨幣政策下各銀行的信貸供給水平并不會(huì)因流動(dòng)性水平的不同而有差異化反應(yīng)。
四、主要結(jié)論和政策建議
本文基于12家上市銀行2007年一季度至2014年二季度的面板數(shù)據(jù),探討了銀行異質(zhì)性特征對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果的影響,分析表明:
(一)規(guī)模特征是影響銀行信貸對(duì)貨幣政策異質(zhì)性反映的重要因素;中小銀行的盈利性水平會(huì)影響貨幣政策的信貸傳導(dǎo),中小銀行的盈利性越低,貨幣政策對(duì)其信貸規(guī)模抑制作用越弱;資本水平和流動(dòng)性水平對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)的影響并不十分顯著;銀行經(jīng)營(yíng)效率對(duì)貨幣政策信貸傳導(dǎo)之間的關(guān)系較為模糊。在“吸存放貸”為主導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)模式之下各大銀行熱衷于不斷擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模,隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也在集聚。現(xiàn)階段,我國(guó)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在地方政府融資平臺(tái)及房地產(chǎn)貸款這兩個(gè)方面。在此情形下,銀行業(yè)要不斷加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制水平,將資產(chǎn)規(guī)模控制在合理的水平內(nèi),在提高貨幣政策信貸傳導(dǎo)效果和規(guī)模經(jīng)濟(jì)及控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)到最理想的狀態(tài)。對(duì)于中小型銀行來(lái)說(shuō),提高盈利性水平能夠增強(qiáng)貨幣政策信貸傳導(dǎo)效率,但并不意味著盈利性越高越好,銀行經(jīng)營(yíng)應(yīng)始終保持安全性、流動(dòng)性和盈利性統(tǒng)一原則,在提高貨幣政策效果和維持銀行“三性”原則之間盡可能達(dá)到平衡。
為什么需要激勵(lì)政策
循環(huán)經(jīng)濟(jì)之所以被稱為經(jīng)濟(jì),必然要在企業(yè)生產(chǎn)中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)一般規(guī)律,企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生效益的主要來(lái)源有三方面:一是廢棄物轉(zhuǎn)化為商品后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益;二是節(jié)約原材料帶來(lái)的成本下降;三是減少的廢棄物排放收費(fèi)或污染物治理的資金投入。
應(yīng)當(dāng)看到,循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方式中試圖實(shí)現(xiàn)減量和循環(huán)的多數(shù)環(huán)節(jié),并不是現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的必然選擇,廢舊物資的再生利用過(guò)程也存在著可以替代的生產(chǎn)過(guò)程。現(xiàn)行市場(chǎng)條件下源自再利用和再生利用的原料不僅性能上常常不占優(yōu)勢(shì),而且價(jià)格上也不占優(yōu)勢(shì),以致循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很難自發(fā)進(jìn)行。從總體上看,目前普遍存在原材料價(jià)格障礙,以及由于收費(fèi)、稅收減免或國(guó)家優(yōu)惠政策等原因?qū)е碌奈镔|(zhì)循環(huán)過(guò)程中的成本障礙,使得循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的經(jīng)濟(jì)效益難以顯現(xiàn)出來(lái)。造成這種情況有多種原因,主要有以下幾個(gè):
一是因?yàn)樽匀毁Y源和再生資源的價(jià)格形成機(jī)制不同。礦產(chǎn)資源、生態(tài)環(huán)境等公共資源的“私人”使用與社會(huì)付出成本的不對(duì)稱性,使得初次資源和再生資源的價(jià)格形成機(jī)制不同。私人資本(包括所有非社會(huì)共有資本)總要在開采一次資源與利用再生資源之間進(jìn)行成本比較,試圖免費(fèi)或低價(jià)使用自然資源和環(huán)境,通過(guò)排放廢棄物節(jié)約私人成本。
二是跨國(guó)公司基本壟斷了國(guó)際上品位較高的礦產(chǎn)地,現(xiàn)有世界資源供應(yīng)體系主要是滿足發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)需求的,這就導(dǎo)致在國(guó)際分工中存在著對(duì)原材料和能源提供國(guó)明顯的價(jià)格不利因素。由于發(fā)達(dá)國(guó)家比較早地開發(fā)并利用了自然資源,本國(guó)資源大多已經(jīng)被耗竭或開發(fā)成本增高,因而利用經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至軍事上的優(yōu)勢(shì)掠奪發(fā)展中國(guó)家的資源。許多發(fā)展中國(guó)家為了快速脫貧,在沒(méi)有能力建設(shè)完整工業(yè)體系的情況下,只能依靠廉價(jià)出賣原材料和能源積累資金;當(dāng)發(fā)展中國(guó)家成為“后來(lái)者”需要利用外部資源時(shí)又常常受到排擠,并表現(xiàn)為價(jià)格歧視、沒(méi)有定價(jià)權(quán)或話語(yǔ)權(quán),明顯提高了發(fā)展中國(guó)家發(fā)展的資金成本。這種國(guó)際分工不利于全球的可持續(xù)發(fā)展。
三是以大規(guī)模、集約化為特征的現(xiàn)代生產(chǎn)體系,使得大多數(shù)資源原材料的開采和加工成本日益降低,而對(duì)各種廢舊產(chǎn)品和廢棄物的集中回收成本卻比較高,再利用和再生技術(shù)發(fā)展滯后,規(guī)模效益差。有些廢舊電子電器的回收利用產(chǎn)生的效益,如果考慮環(huán)境成本,低于一次資源開發(fā)利用的效益。另一方面,發(fā)達(dá)國(guó)家既要廉價(jià)利用發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品,又要通過(guò)各種法規(guī)、公約或指令,要求產(chǎn)品出口國(guó)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任和“生產(chǎn)者延伸責(zé)任”。
由于以上三個(gè)原因,再利用和再生利用原料的成本常常比購(gòu)買新原料的價(jià)格更高,由此構(gòu)成了推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的成本障礙。也就是說(shuō),從成本的角度考慮,企業(yè)不會(huì)優(yōu)先選擇循環(huán)經(jīng)濟(jì)的項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)方式的。
此外,由于各種“協(xié)議”收費(fèi)的存在,按地區(qū)的優(yōu)惠政策,以及國(guó)家政策的執(zhí)行走樣,稅收環(huán)節(jié)的執(zhí)行成本高等問(wèn)題,導(dǎo)致再生資源使用沒(méi)有成本上的比較優(yōu)勢(shì)。
資源價(jià)格和產(chǎn)權(quán)制度的改革,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中非常關(guān)鍵而又最難以推動(dòng)的環(huán)節(jié)。由于實(shí)施趕超戰(zhàn)略,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國(guó)采用了生產(chǎn)要素低價(jià)的政策工具,如壓低資本投入品價(jià)格、低農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格等。盡管經(jīng)濟(jì)體制改革已歷經(jīng)多年,但價(jià)格改革相對(duì)滯后,資源價(jià)格還不能反映真實(shí)成本,資源原材料被無(wú)償或廉價(jià)使用。以“產(chǎn)量收費(fèi)”的政策,不僅容易帶來(lái)“挑肥揀瘦”、浪費(fèi)資源的問(wèn)題,還加劇生態(tài)破壞和環(huán)境污染,促成了有害環(huán)境的生產(chǎn)方式和消費(fèi)模式。
采用經(jīng)濟(jì)政策的作用不外乎有兩類:一是激勵(lì)作用,一是約束作用。用我們通常所說(shuō)的話就是“胡蘿卜+大棒”,使節(jié)約資源保護(hù)環(huán)境的企業(yè)從中受益,而違反規(guī)定的企業(yè)受到懲罰。
激勵(lì)作用。通過(guò)資源節(jié)約和環(huán)境友好的經(jīng)濟(jì)政策的建立與實(shí)施,以鼓勵(lì)那些率先實(shí)行低消耗、低污染的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這是因?yàn)橘Y源消耗越少,對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響就越少,其經(jīng)濟(jì)行為的生態(tài)效率和效益就越好,從而激勵(lì)經(jīng)濟(jì)行為主體采取科學(xué)的、先進(jìn)的技術(shù),把經(jīng)濟(jì)發(fā)展真正建立在合理利用自然資源和有效保護(hù)生態(tài)環(huán)境的基礎(chǔ)之上,實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和資源的科學(xué)、高效配置。從這個(gè)意義上說(shuō),經(jīng)濟(jì)制度可以激勵(lì)人們的經(jīng)濟(jì)行為朝著可持續(xù)發(fā)展方向邁進(jìn)。
約束作用。資源節(jié)約和環(huán)境友好的經(jīng)濟(jì)政策措施的實(shí)施,可使得經(jīng)濟(jì)主體不得不放棄傳統(tǒng)的高消耗、高污染的經(jīng)濟(jì)行為。因?yàn)橘Y源消耗越高,生態(tài)環(huán)境的影響或破壞就越嚴(yán)重,其經(jīng)濟(jì)行為的生態(tài)績(jī)效就越小,從而要求經(jīng)濟(jì)主體采取果斷的技術(shù)經(jīng)濟(jì)措施轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)行為方式,以利于實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和資源的高效配置。從這一意義上說(shuō),目前人們各種不合理的經(jīng)濟(jì)行為,必然在這一系列經(jīng)濟(jì)制度的制約下逐步轉(zhuǎn)到可持續(xù)發(fā)展的正確軌道上來(lái)。
總之,要使企業(yè)生產(chǎn)中的物質(zhì)能夠“循環(huán)起來(lái)”,必須通過(guò)以制定政策為主的制度創(chuàng)新構(gòu)建資源再利用和再生的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的盈利模式,使市場(chǎng)條件下循環(huán)型生產(chǎn)環(huán)節(jié)有利可圖,這樣就可以形成促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自發(fā)機(jī)制,達(dá)到事半功倍的效果。
《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》需要建立的激勵(lì)政策
從總體上看,對(duì)于減量化或提高資源利用效率的生產(chǎn)活動(dòng),應(yīng)更多地采用市場(chǎng)機(jī)制,包括價(jià)格杠桿和稅收手段,發(fā)揮企業(yè)的積極性和主觀能動(dòng)性。對(duì)于構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),需要經(jīng)常性的直接財(cái)政補(bǔ)貼的支持,從產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)稅政策、投資政策、價(jià)格政策、進(jìn)出口政策等方面引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,建立以節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地為中心的資源節(jié)約型工業(yè)生產(chǎn)體系。通過(guò)建立一系列的制度和政策措施,為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造政策環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境。
1、利用財(cái)稅政策激勵(lì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
財(cái)政和稅收優(yōu)惠政策,主要是指一國(guó)或一個(gè)地方政府在財(cái)政預(yù)算支出中給予某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)政支持或稅收減免。財(cái)政支持的途徑包括建立專項(xiàng)基金、投資傾斜等;稅收優(yōu)惠則是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收入給予稅收減免。其作用:一是通過(guò)財(cái)政補(bǔ)助(如貼息、直接撥款等)以降低節(jié)約資源和循環(huán)利用的投資成本;二是通過(guò)稅收或收費(fèi)以增加能源資源的使用成本。通過(guò)這兩種手段的使用以調(diào)節(jié)人們的資源能源節(jié)約的行為。
我國(guó)在推動(dòng)節(jié)約能源、資源綜合利用方面,自改革開放以來(lái)就有專門的政策,包括對(duì)從事資源節(jié)約、綜合利用等活動(dòng)的有關(guān)企業(yè)及產(chǎn)品實(shí)行財(cái)政補(bǔ)助或稅收優(yōu)惠政策。
所得稅:這是引導(dǎo)社會(huì)投資方向,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的政策工具。國(guó)家對(duì)生產(chǎn)和制造節(jié)能設(shè)備和產(chǎn)品的企業(yè),給予一定的所得稅優(yōu)惠。如在《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》中規(guī)定,企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的,可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。在《關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》和《投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》中規(guī)定,企業(yè)使用《當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備(產(chǎn)品)目錄》中的國(guó)產(chǎn)設(shè)備,經(jīng)批準(zhǔn)可實(shí)行加速折舊辦法。
增值稅:依據(jù)《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》,國(guó)家“對(duì)利用廢物生產(chǎn)產(chǎn)品的和從廢物中回收原料的企業(yè)”,減征或者免征增值稅。
基金:我國(guó)目前用以推動(dòng)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)有關(guān)的專項(xiàng)資金,主要有環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基金等。
我國(guó)已經(jīng)制定資源稅和補(bǔ)償政策。例如,我國(guó)實(shí)行資源補(bǔ)償費(fèi)制度,《礦產(chǎn)資源法》、《森林法》、《土地管理法》和《水法》等均做了相關(guān)規(guī)定。
在激勵(lì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展上,我國(guó)現(xiàn)有財(cái)稅政策的問(wèn)題也是顯而易見的。主要表現(xiàn)有:
(1)增值稅已經(jīng)向資源綜合利用傾斜,但增值稅設(shè)置不合理。其一,我國(guó)目前的稅收設(shè)計(jì)是以生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅為主,特別是增值稅的政策設(shè)計(jì)實(shí)際上不是鼓勵(lì)企業(yè)節(jié)約資源。因?yàn)槠髽I(yè)越是節(jié)約,增加值的比例就越高,支付的增值稅也就越多;其二,增值稅的稅率設(shè)定對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)不公平,在“兩法合一”后,一些實(shí)施細(xì)則尚需進(jìn)一步完善和出臺(tái)實(shí)施;其三,不少的企業(yè)為了少交增值稅甚至逃稅,想方設(shè)法通過(guò)收支賬目達(dá)到不交或少交稅的目的。因此,應(yīng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際進(jìn)行稅制改革,從投資引導(dǎo)逐步向稅收調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)移,使之與建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的總體目標(biāo)相適應(yīng)。
(2)有稅收優(yōu)惠政策但沒(méi)有懲罰性的稅收政策。目前收取資源補(bǔ)償費(fèi)的范圍狹小,許多資源仍處于任意、無(wú)償使用的狀態(tài);就收取的額度而言,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于自然資源本身的價(jià)值,無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)供求關(guān)系反映資源的稀缺性,導(dǎo)致社會(huì)上存在“資源無(wú)價(jià)值”的觀念。資源稅征收僅針對(duì)原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)、固體鹽等資源,其目的主要是調(diào)節(jié)從事資源開發(fā)企業(yè)由于資源本身的優(yōu)劣和地理位置差異而形成的級(jí)差收入,屬于礦產(chǎn)資源占用稅性質(zhì)。這些資源稅,一方面稅率過(guò)低,起不到促進(jìn)合理利用資源的作用;另一方面范圍狹窄,如土地、淡水、森林、草原等自然資源沒(méi)有列入。又由于資源稅收入大部分歸地方,而且是對(duì)使用自然資源所獲得的收益征稅,往往起到了鼓勵(lì)地方對(duì)資源過(guò)度開發(fā)的作用。更主要的是,我國(guó)的稅收是建立在已經(jīng)創(chuàng)造的財(cái)富基礎(chǔ)之上的,對(duì)破壞生態(tài)和污染環(huán)境的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有相應(yīng)的懲罰性稅收。
(3)沒(méi)有專門的環(huán)境保護(hù)稅種,稅收優(yōu)惠措施不夠。雖然我國(guó)已經(jīng)在財(cái)政支出賬戶上列出環(huán)境保護(hù)目錄,但稅收體系中,沒(méi)有專門的環(huán)境保護(hù)稅種,可以勉強(qiáng)歸入環(huán)境稅行列的有資源稅、消費(fèi)稅、車船使用稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅等,但其環(huán)境功能并不突出,也沒(méi)起到相應(yīng)的作用。此外,一些政策的操作性不強(qiáng)。例如,目前已經(jīng)出臺(tái)的環(huán)保節(jié)能的設(shè)備和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)推薦和禁止目錄不多,使得許多政策難以操作。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)鼓勵(lì)資源綜合利用,但一些地方對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)界定,給執(zhí)行時(shí)帶來(lái)不確定性。
最近一個(gè)時(shí)期,國(guó)家出臺(tái)或調(diào)整了一系列政策,主要包括:國(guó)家發(fā)改委出臺(tái)的控制產(chǎn)能過(guò)剩產(chǎn)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策,投資導(dǎo)向目錄,淘汰落后的工藝、技術(shù)和產(chǎn)品目錄;調(diào)整資源型產(chǎn)品的價(jià)格及其價(jià)格形成機(jī)制,促使資源型產(chǎn)品的價(jià)格能反映其供求關(guān)系、稀缺程度和外部成本;調(diào)整進(jìn)出口產(chǎn)品的關(guān)稅稅率,逐步取消資源型產(chǎn)品的出口退稅政策,對(duì)于高能耗、高物耗、重污染的資源型產(chǎn)品不僅不退稅,還征收一定的關(guān)稅。2005年以來(lái)我國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了出口退稅政策的多次調(diào)整。此外,國(guó)家有關(guān)部門出臺(tái)的政府采購(gòu)目錄中,也將資源節(jié)約、節(jié)能、節(jié)水、資源綜合利用等產(chǎn)品納入政府優(yōu)先采購(gòu)目錄,通過(guò)市場(chǎng)培育,促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
根據(jù)已有政策和目前的現(xiàn)實(shí),《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》中應(yīng)明確規(guī)定以下內(nèi)容:
(1)設(shè)立循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基金。主要用于:循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、產(chǎn)品的開發(fā)和推廣;支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的示范項(xiàng)目和重大項(xiàng)目;開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的宣傳、培訓(xùn)、教育和能力建設(shè);開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè);對(duì)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)做出突出貢獻(xiàn)者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
(2)科技支持。應(yīng)將循環(huán)經(jīng)濟(jì)重大科技攻關(guān)項(xiàng)目的自主創(chuàng)新研究、應(yīng)用示范和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展列入科技發(fā)展規(guī)劃和高技術(shù)發(fā)展規(guī)劃,并安排財(cái)政性資金予以支持。利用財(cái)政資金引進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)重大技術(shù)、裝備的,應(yīng)制定消化、吸收和創(chuàng)新方案,報(bào)有關(guān)主管部門審批并由其監(jiān)督實(shí)施;應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要建立協(xié)調(diào)機(jī)制,對(duì)重大技術(shù)、裝備的引進(jìn)和消化、吸收、創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和資金支持。
(3)對(duì)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)給予稅收優(yōu)惠。各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)綜合宏觀調(diào)控部門對(duì)列入國(guó)家清潔生產(chǎn)、資源綜合利用等鼓勵(lì)名錄的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)定。企業(yè)采用或者生產(chǎn)經(jīng)過(guò)認(rèn)定的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品的,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
(4)投資傾斜。各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)綜合宏觀調(diào)控部門在制定和實(shí)施投資計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)將節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地、節(jié)材、資源綜合利用等項(xiàng)目列為重點(diǎn)投資領(lǐng)域。對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地、節(jié)材、資源綜合利用等項(xiàng)目,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予優(yōu)先貸款等信貸支持,并積極提供配套金融服務(wù)。對(duì)生產(chǎn)、進(jìn)口或采用列入淘汰名錄的技術(shù)、工藝、設(shè)備、材料和產(chǎn)品的企業(yè),金融機(jī)構(gòu)不得提供任何形式的授信支持。
(5)制定相應(yīng)的價(jià)格、稅收和收費(fèi)政策。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,對(duì)高消耗行業(yè)中的限制性項(xiàng)目,實(shí)行限制性的價(jià)格政策。對(duì)利用余熱、余壓、煤層氣以及煤矸石、煤泥、垃圾等低熱值燃料的并網(wǎng)發(fā)電項(xiàng)目,上網(wǎng)電價(jià)按照有利于資源綜合利用的原則確定。因地制宜,對(duì)生活垃圾的產(chǎn)生者征收垃圾處理費(fèi),并專項(xiàng)用于生活垃圾的收集、運(yùn)輸、貯存和處置,不得挪作他用。鼓勵(lì)通過(guò)押金、以舊換新等方式回收廢物。
2、培育綠色產(chǎn)品市場(chǎng)
綠色消費(fèi)是重要的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念之一,是一種適度消費(fèi)、節(jié)儉型消費(fèi)、健康消費(fèi)、安全消費(fèi)和無(wú)污染消費(fèi)。綠色消費(fèi)要求在滿足人類的基本需求、提高生活質(zhì)量的同時(shí),使自然資源的消耗最少,消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生的廢棄物和污染物最少,從而使消費(fèi)的結(jié)果不致危及人類后代的需求。
消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的選擇主要受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)。如果僅靠環(huán)境意識(shí),綠色消費(fèi)就無(wú)法成為社會(huì)大眾消費(fèi)的主流行為。因此,需要采取切實(shí)可行的措施,引導(dǎo)和促進(jìn)綠色消費(fèi)。政府是最大的消費(fèi)者之一,對(duì)各種產(chǎn)品和服務(wù)的綠色采購(gòu)具有很大的引導(dǎo)和示范作用。所謂“政府綠色采購(gòu)”,就是在政府采購(gòu)中引入對(duì)資源能源與環(huán)保的要求、方法和程序,在條件相當(dāng)?shù)那闆r下優(yōu)先選擇符合“綠色”標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品和服務(wù)。政府采購(gòu)的綠色標(biāo)準(zhǔn)不僅要求末端產(chǎn)品符合資源節(jié)約、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn),而且要求產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸、使用、再利用和再循環(huán)、處置的整個(gè)過(guò)程都符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
政府綠色采購(gòu)是一種重要的環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段,涵蓋的內(nèi)容非常豐富,幾乎涉及政府辦公的所有方面和環(huán)節(jié),如電話、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、照明設(shè)備等室內(nèi)辦公用品,各種車輛、小型船舶等室外辦公用品,以及辦公建筑等。
2003年1月1日開始施行的《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第9條要求“政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo),包括保護(hù)環(huán)境,扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū),促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等”。同時(shí)開始施行的《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第16條規(guī)定“各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購(gòu)節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等有利于環(huán)境與資源保護(hù)的產(chǎn)品。各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)宣傳、教育等措施,鼓勵(lì)公眾購(gòu)買和使用節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等有利于環(huán)境與資源保護(hù)的產(chǎn)品”。這為我國(guó)建立政府綠色采購(gòu)制度提供了立法依據(jù)。
其后,國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院相關(guān)主管部門制定了一些有關(guān)政府綠色采購(gòu)的政策、規(guī)章,逐步在全國(guó)范圍內(nèi)開展相關(guān)的實(shí)踐。一些地方政府已頒布了或正在制定地方的政府綠色采購(gòu)法規(guī)。隨著政府綠色采購(gòu)的概念日益深入人心,一些行業(yè)、企業(yè)也主動(dòng)地開始實(shí)施綠色采購(gòu)。另一方面,我國(guó)的政府綠色采購(gòu)還存在以下主要問(wèn)題:
一是相關(guān)法律制度不完善。雖然《政府采購(gòu)法》和《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》對(duì)政府綠色采購(gòu)義務(wù)做出了明確規(guī)定,但相關(guān)條款僅僅是原則性的政策宣示,而沒(méi)有詳細(xì)、具體的可操作性條款,沒(méi)有對(duì)綠色采購(gòu)的主體、責(zé)任、標(biāo)準(zhǔn)和清單進(jìn)行準(zhǔn)確界定。《節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施意見》和《關(guān)于環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施的意見》雖然較為明確、具體,但效力層級(jí)較低,權(quán)威性較差,而且實(shí)踐中隨意性和不規(guī)范性較大,還存在著各自為政的弊端,沖突、銜接問(wèn)題較為突出。
二是綠色產(chǎn)品的定義模糊,標(biāo)準(zhǔn)和清單不一,使得采購(gòu)者往往無(wú)所適從。目前,我國(guó)不僅有全國(guó)性的“節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)清單”、“環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)清單”以及某些地方政府制定的地方性政府綠色采購(gòu)清單,還存在著多種正在使用的節(jié)能、環(huán)保標(biāo)志。這些清單和標(biāo)志既相互獨(dú)立各有側(cè)重,又相互重疊互不相屬,不利于政府綠色采購(gòu)義務(wù)的落實(shí)。
三是政府綠色采購(gòu)清單范圍過(guò)小,占政府采購(gòu)的比例很低,無(wú)法有效推動(dòng)政府綠色采購(gòu)進(jìn)程。
1最小化偏差理論方法
1.1最小化產(chǎn)出偏差算法描述下面用一個(gè)簡(jiǎn)單的貨幣流通模型來(lái)說(shuō)明貨幣需求。假設(shè)汽車制造公司A想要生產(chǎn)一定量的汽車,要先向銀行貸款來(lái)購(gòu)買機(jī)床公司B生產(chǎn)的機(jī)床;那么機(jī)床公司B為了能夠生產(chǎn)機(jī)床,則先要通過(guò)銀行貸款,來(lái)購(gòu)買鋼鐵公司C的鋼材。鋼鐵公司C為流動(dòng)資金向銀行貸款,提前生產(chǎn)了鋼材。三個(gè)公司的支付是有先后順序的,是一環(huán)扣一環(huán)的,所以展現(xiàn)為,銀行將會(huì)首先將客戶的存款借給A、B公司,鋼鐵公司C的短期流動(dòng)資金貸款從銀行的流轉(zhuǎn)貨幣中貸出。此時(shí)銀行手中已沒(méi)有貨幣,在第一時(shí)點(diǎn),機(jī)床公司B運(yùn)用貸款所得的錢購(gòu)買了C公司的鋼材所以鋼鐵公司賣出了鋼材,將鋼材轉(zhuǎn)化為了貨幣,獲得增值的ma量貨幣。在第二時(shí)點(diǎn),銀行已經(jīng)獲得了鋼鐵廠C所償還的貨幣C,貸款給汽車公司A,汽車公司A用貸款所得的錢購(gòu)買了公司B的機(jī)床,則機(jī)床公司B實(shí)現(xiàn)了所生產(chǎn)的商品到貨幣的循環(huán),獲得增值的mb量貨幣。在第三時(shí)點(diǎn),公司B將貸款還上,當(dāng)有客戶來(lái)銀行取款支付購(gòu)買汽車時(shí),銀行會(huì)將還款用來(lái)支付給消費(fèi)者,從而,汽車制造公司A實(shí)現(xiàn)了所生產(chǎn)的商品到貨幣的循環(huán),獲得增值的mc量貨幣。因此,可以從這個(gè)整體的模型中看出:生產(chǎn)過(guò)程中的每個(gè)公司產(chǎn)值都是通過(guò)出售商品后的增值貨幣的累加ma+mb+mc+……來(lái)完成的。當(dāng)年的mt是最低的貨幣需求滿足條件,將研究限制在短期內(nèi),這樣就把物價(jià)水平進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化。那么,當(dāng)無(wú)沖擊時(shí),產(chǎn)出缺口的經(jīng)濟(jì)均衡水平為y=0,央行度量損失函數(shù)的是一個(gè)圍繞著真實(shí)值的二次項(xiàng)。貨幣政策的操作也是有序可循的:央行首先設(shè)定i或m為期初值;設(shè)定m是政策工具,所指為y和i的取值;則若假定i為政策工具,則指y和m的取值而后出現(xiàn)了隨機(jī)沖擊u和v,其他外生變量就隨之確定下來(lái)了。若將政策工具更換為貨幣量,將(1)式與(2)式聯(lián)立,求解可得出均衡產(chǎn)出。這里用到了關(guān)于u和v不相關(guān)的前提和假設(shè)。將政策工具假設(shè)為利率i,根據(jù)(1)式就可以直接獲得產(chǎn)出值。盡管為了確保貨幣市場(chǎng)的均衡,仍然需要確定必要的m水平,在這里則無(wú)須考慮傾向市場(chǎng)的均衡狀況。由于央行確立了貨幣操作政策,在變量確定的情況下,如固定利率和收入水平,央行可以調(diào)整將貨幣供應(yīng)量這個(gè)內(nèi)生變量到等于貨幣需求的水平。
1.2最小化產(chǎn)出偏差模型構(gòu)建分析全球大循環(huán)是產(chǎn)業(yè)帝國(guó)的必然選擇,自工業(yè)革命以來(lái),一國(guó)經(jīng)濟(jì)的好壞,完全取決于這個(gè)國(guó)家能夠在多大地理范圍內(nèi)獲得生產(chǎn)資料和銷售市場(chǎng)。如果一個(gè)國(guó)家能夠從全球獲得資源、該國(guó)產(chǎn)品能夠在全球銷售,這個(gè)國(guó)家就是全球性的強(qiáng)國(guó);全球配置資源和占領(lǐng)全球市場(chǎng)的能力,就是一個(gè)國(guó)家強(qiáng)弱的分水嶺。要想做到這一點(diǎn),需要強(qiáng)大的工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和強(qiáng)大的軍事力量,兩者相輔相成。自大航海時(shí)代以來(lái),所謂的海外利益,主要是殖民地利益,而殖民地利益主要就是對(duì)殖民地財(cái)富的掠奪,未來(lái)中國(guó)要走的是產(chǎn)業(yè)道路,我們的海外利益,不是殖民地利益、不是掠奪所在國(guó)家的財(cái)富,而是我們?cè)谌虬l(fā)展中國(guó)的產(chǎn)業(yè),中國(guó)在海外的產(chǎn)業(yè)規(guī)模有多大,中國(guó)的海外利益就有多少。這是產(chǎn)業(yè)國(guó)家與殖民地帝國(guó)的本質(zhì)區(qū)別。中國(guó)是產(chǎn)業(yè)國(guó)家,不僅因?yàn)橹袊?guó)是一個(gè)大國(guó),更是因?yàn)橹袊?guó)的強(qiáng)大,已然在產(chǎn)業(yè)方面居于領(lǐng)先地位。工業(yè)革命改變了世界,讓中國(guó)從農(nóng)業(yè)大國(guó)轉(zhuǎn)為了工業(yè)大國(guó)。中國(guó)的產(chǎn)業(yè)強(qiáng)國(guó)之路要建立在強(qiáng)大的工業(yè)基礎(chǔ)之上,而由此產(chǎn)生了各種金錢融通的貨幣問(wèn)題,所以貨幣政策其實(shí)是在為實(shí)體工業(yè)服務(wù)的,這就是“產(chǎn)業(yè)決定論”的強(qiáng)國(guó)形式。進(jìn)入工業(yè)時(shí)代后,現(xiàn)代貨幣體系經(jīng)歷了由第一代貨幣的英鎊(金本位)、第二代貨幣美元(金匯兌制),到當(dāng)下的第三代貨幣一籃子貨幣特別提款權(quán),在前二代貨幣中,貨幣的發(fā)行受黃金儲(chǔ)備約束,金本位可以自動(dòng)進(jìn)行量與價(jià)的調(diào)節(jié),而不發(fā)生通脹。而當(dāng)下所處的第三代貨幣時(shí)代下,貨幣政策所產(chǎn)生的主要表現(xiàn)為兩方面:(1)如果處置不當(dāng)一方面會(huì)造成過(guò)剩資金流入資產(chǎn)市場(chǎng)導(dǎo)致資產(chǎn)泡沫,這是美歐那樣建立在金融業(yè)上的金融帝國(guó)所喜好的。(2)另一方面會(huì)造成投資增加產(chǎn)能過(guò)剩價(jià)格下跌通貨收縮企業(yè)利潤(rùn)下降。所以貨幣政策的目的主要就是針對(duì)這兩方面,制定目標(biāo)的是最小化產(chǎn)出偏差來(lái)開“藥方”。
2最小化產(chǎn)出偏差算例分析
2.1問(wèn)題提出中國(guó)要走的是產(chǎn)業(yè)道路,那么實(shí)體產(chǎn)業(yè)就要占主要經(jīng)濟(jì)成分,所以生產(chǎn)的目的是商品,而不是貨幣,貨幣只是生產(chǎn)的媒介,貨幣服務(wù)于商品,假設(shè)貨幣在社會(huì)總生產(chǎn)的傳導(dǎo)中商品的產(chǎn)出按每單位計(jì),現(xiàn)投資為500億個(gè)單位總量,社會(huì)總需求為212億個(gè)單位總量,消費(fèi)為330億個(gè)單位總量,而各產(chǎn)業(yè)的需求量為表1中的最后一行,社會(huì)生產(chǎn)的總過(guò)程可以通過(guò)投資、需求、消費(fèi)向各產(chǎn)業(yè)節(jié)點(diǎn)輸出商品來(lái)計(jì)量各產(chǎn)業(yè)的貨幣容量要求,因此這很像在一個(gè)網(wǎng)絡(luò)中對(duì)貨與幣的運(yùn)輸問(wèn)題。用運(yùn)輸問(wèn)題求解得到運(yùn)輸方案后,各局點(diǎn)之間的運(yùn)輸路線可用最小支撐樹方法求出具體的運(yùn)輸路線。
2.2計(jì)算輸出算例求解及最優(yōu)方案,采用VisualBasic程序開發(fā)工具,將上述理論開發(fā)成運(yùn)行軟件,計(jì)算輸出的結(jié)果如圖1所示。
2.3數(shù)據(jù)來(lái)源及分析上述數(shù)據(jù)來(lái)源于根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)網(wǎng)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果,根據(jù)上述案例,合理運(yùn)用最小化產(chǎn)出偏差的方差,可以計(jì)算出最小貨幣需求量。可以用來(lái)調(diào)控貨幣資金的投放注入,避免資金過(guò)剩或者產(chǎn)能過(guò)剩。
2.4結(jié)論單擊“求解”按鈕,求得最優(yōu)貨幣與商品供需分配方案,即對(duì)工業(yè)產(chǎn)業(yè)需要投入180億單位商品、運(yùn)輸和郵電投資2億單位商品、社會(huì)消費(fèi)品零售業(yè)投資80億單位商品、教育投資56億單位商品、科技投資56億單位商品、文化投資56億單位商品、旅游業(yè)投資56億單位商品、體育投資42單位商品;在需求方面,對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)需求80億單位商品、運(yùn)輸和郵電產(chǎn)業(yè)需求48億單位商品、農(nóng)業(yè)需求56億單位商品、衛(wèi)生需求28億單位商品;在消費(fèi)方面,能源產(chǎn)業(yè)需要消費(fèi)110億單位商品、建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)需要消費(fèi)110億單位商品、金融業(yè)需要消費(fèi)80億單位商品;運(yùn)輸和郵電需要消費(fèi)30億單位商品;社會(huì)總生產(chǎn)中最小貨幣需求量為11905732億元。可以通過(guò)有效并且長(zhǎng)期的控制貨幣需求,并以市場(chǎng)化的手段進(jìn)行有效宏觀調(diào)控的方式,來(lái)改善國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。
作者:劉忠汪仁潔單位:西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院
新形勢(shì)下,我們要將政商關(guān)系理順,成功轉(zhuǎn)變政府職能,推動(dòng)管制政府向服務(wù)政府轉(zhuǎn)變、全能政府向有限政府轉(zhuǎn)變。針對(duì)投資備案、審核、審批等制度要組織開展規(guī)范改革工作,積極將政府的核準(zhǔn)范圍縮減,促使審批程序得到簡(jiǎn)化,從而降低經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)及行政事業(yè)性收費(fèi),推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)收費(fèi)實(shí)現(xiàn)公平化,將非國(guó)民待遇現(xiàn)象消除掉。其二,財(cái)政相關(guān)部門建立起專業(yè)化的投資服務(wù)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的投資信息指導(dǎo)及產(chǎn)業(yè)政策支持。同時(shí)要開展民間投資的營(yíng)銷策劃、審核報(bào)批、投資咨詢、管理決策等各方面的綜合服務(wù),建立起包括技術(shù)信息、政策信息、市場(chǎng)信息在內(nèi)的投資信息網(wǎng),綜合篩選投資項(xiàng)目,健全民間投資服務(wù)體系,致力于為全社會(huì)提供充分的、準(zhǔn)確的投資信息。其三,加強(qiáng)建設(shè)民營(yíng)企業(yè)的權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu),盡力維護(hù)民營(yíng)企業(yè)的合法權(quán)益,為民間投資營(yíng)造出良好的市場(chǎng)環(huán)境。
二、財(cái)政傾斜于民生,保障并改善民生
(一)加大財(cái)政資金投入,扶持中小企業(yè)發(fā)展和靈活就業(yè)
雖然每一年我國(guó)財(cái)政在就業(yè)方面的資金投入都有較大的增長(zhǎng),但這并不能滿足我國(guó)愈加嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)。因此,政府應(yīng)當(dāng)以公共理財(cái)理念為出發(fā)點(diǎn),積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),將行政管理費(fèi)用支出進(jìn)行大力的整頓和壓縮,將公共財(cái)政傾斜到民生領(lǐng)域,增加就業(yè)的財(cái)政資金投入,建立長(zhǎng)效的就業(yè)財(cái)政機(jī)制,促使就業(yè)工作取得保障性強(qiáng)的、長(zhǎng)期的財(cái)政支持。新形勢(shì)下,小群體創(chuàng)業(yè)及中小企業(yè)等在解決自身就業(yè)問(wèn)題時(shí)為社會(huì)大眾提供了良好的勞動(dòng)力需求空間。政府部門應(yīng)當(dāng)積極扶持它們,在信貸、資金及稅收等各個(gè)方面為他們提供支持,逐步形成中小企業(yè)群體,致力于將社會(huì)的不同素質(zhì)、不同層次的勞動(dòng)者廣泛吸收到這一群體里來(lái),確定靈活就業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及范圍,完善稅費(fèi)減免措施,從而健全財(cái)稅扶持政策。對(duì)于靈活就業(yè)范圍內(nèi)的自謀職業(yè)人員,政府可以給予重點(diǎn)的財(cái)稅支持,鼓勵(lì)人們積極創(chuàng)業(yè),從而有效帶動(dòng)就業(yè)。
(二)加快社會(huì)保障改革,完善對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的政策支持
在受到金融危機(jī)沖擊的所有群體里面,農(nóng)民工遭受的損失最大,一旦他們失業(yè)返鄉(xiāng),就無(wú)法享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等,即便他們能夠享受家庭保障機(jī)制及農(nóng)村土地保障機(jī)制等,但依舊無(wú)法將他們的生活影響降低,從而造成農(nóng)村的消費(fèi)能力低下,不利于實(shí)現(xiàn)刺激消費(fèi)等宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策,嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)_擊社會(huì)和諧。因此,政府應(yīng)當(dāng)加快改革社會(huì)保障制度,積極培訓(xùn)農(nóng)民工,鼓勵(lì)并支持他們自主創(chuàng)業(yè),通過(guò)財(cái)政撥款加大對(duì)農(nóng)村公用設(shè)施的投入力度,為他們提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。其一,將農(nóng)民工吸收到工傷保險(xiǎn)體制里面,將農(nóng)民工遭受的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效分散甚至化解;其二,針對(duì)農(nóng)民工構(gòu)建醫(yī)療保障體系,幫助因病陷入生活窘境的農(nóng)民工化解風(fēng)險(xiǎn);其三,構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)政策,為農(nóng)民工的晚年生活提供財(cái)政保障,確保他們能夠獲得真正的養(yǎng)老待遇。
三、健全消費(fèi)稅政策,加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易
在新形勢(shì)下,我們要進(jìn)一步改革并健全消費(fèi)稅政策:適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅范圍,將裘毛皮制品、高檔美術(shù)制品、高檔實(shí)木家具、保健品等納入到消費(fèi)稅征收范圍之內(nèi);一些洗滌、洗浴等企業(yè)消耗水資源較大,應(yīng)當(dāng)對(duì)它們征收消費(fèi)稅;公共汽車輪胎、酒精等一部分人民生活、衛(wèi)生的必需用品應(yīng)當(dāng)停止消費(fèi)稅的征收。與此同時(shí),要針對(duì)持續(xù)完善的消費(fèi)稅制度構(gòu)建立法程序,將國(guó)內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步科學(xué)化、合理化,促進(jìn)國(guó)內(nèi)制造企業(yè)積極生產(chǎn)并進(jìn)行出口貿(mào)易活動(dòng),加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易。
四、全力打好節(jié)能減排的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)
首先,我們要以建筑、交通、工業(yè)等為主要對(duì)象,大力推進(jìn)節(jié)能政策,提高能源的使用效率。推進(jìn)開展節(jié)能產(chǎn)品惠民工程、千家企業(yè)節(jié)能行動(dòng)、十大重點(diǎn)節(jié)能工程等,致力于在全社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造出良好的節(jié)能風(fēng)尚。其次,加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的保護(hù)力度,積極推動(dòng)城鎮(zhèn)污水垃圾處理、重點(diǎn)區(qū)域環(huán)境治理、綜合整治重金屬污染等工作的開展。第三,大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)及循環(huán)經(jīng)濟(jì)。抓好節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地、節(jié)能等工作,支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)研發(fā)及能力建設(shè)并積極推廣示范,綜合利用礦產(chǎn)資源,加大回收利用工業(yè)廢物,進(jìn)一步將生活垃圾資源化,等等。最后,針對(duì)氣候的變化及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施,加大低碳技術(shù)的開發(fā)力度,并將高效節(jié)能技術(shù)進(jìn)行推廣,大力發(fā)展可再生能源、新能源等,同時(shí)加強(qiáng)建設(shè)智能電網(wǎng)。加快綠化進(jìn)程,努力構(gòu)建低碳的消費(fèi)模式及產(chǎn)業(yè)體系,全力打好節(jié)能減排的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)。