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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財產保險的作用，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
保險畢業論文
保險畢業論文
財產保險是一種社會的經濟補償制度。它賴以存在和發展的客觀基礎，一是由于商品生產和商品交換的發展，物質產品的豐富，社會財富的積累，有大量的剩余產品可保。如果社會產品只能維持人類最低限度的生活，人們兩手空空，一無所有，也就談不到財產保險。二是自然災害和意外事故的客觀存在，即有險可保。如房屋被大火焚毀，船舶遇風浪沉沒，汽車行駛中發生碰撞、傾復，地震、洪水等破壞性災害使億萬財富在頃刻之間損毀殆盡等。盡管隨著人類社會的發展，防災消害的能力不斷提高，但災害事故是無法絕對避免的。這不僅直接影響人們經濟生活的穩定，而且對整個社會的經濟活動將產生嚴重的影響。此外，隨著現代科學技術的廣泛應用，又會不斷增加新的危險因素。因此，為了保障社會生產過程不間斷地持續進行，保障社會物質財富的安全以及一旦受損及時得到恢復彌補，也就產生了對財產保險的需要。財產保險通過社會經濟互助方式，用分散繳納保險費的辦法來建立保險基金，專門用來補償國民經濟各個部門以及社會生活中因自然災害或意外事故所致的經濟損失，從經濟上解決人們對財產在遭受意外損失后的補償問題，從而起到保障生產和安定生活的作用。
財產保險的職能和作用是兩個既有聯系又有區別的概念。一般而言，職能是事物本質的體現，而作用是職能履行過程中的具體效果。財產保險具有積聚資金組織補償、防災防損等多種職能。但其基本職能就是用分散危險、分攤損失的方法，建立集中的保險基金，補償因自然災害、意外事故所造成的經濟損失。簡言之，即籌集保險基金，組織經濟補償。籌集保險基金和組織經濟補償是財產保險內在機制不可分割的兩個方面。如單言籌集資金的職能，則儲蓄也有此職能，單言經濟補償職能，則財政、民政也有此職能。財產保險的特色是用建立保險基金的辦法來組織經濟補償的，籌集保險基金是經濟補償的手段和條件。沒有保險基金的籌集，就無法進行經濟補償，而經濟補償是財產保險的目的和效果，兩者相依相存，是一個完整的整體。這正體現了財產保險的本質
財產保險的基本職能既然是籌集保險基金，組織經濟補償。那么，在補償損失這點上，社會主義財產保險和醬主義財產保險并沒有什么本質的區別。但是從經濟補償這一基點所引伸出來的財產保險的作用，則因社會制度、生產關系、經濟結構等不同而有所差別。1982年2月11日國務院國發（1982）27號批轉中國人民銀行《關于國內保險業務恢復情況和今后發展意見的報告》的通知中指出“積極開展保險業務，逐步建立我國的經濟補償制度，對于保障企業正常生產和經營，安定人民生活，減少社會財富損失，都是有利的……是國民經濟活動中不可缺少的一環，”這就充分說明了社會主義社會財產保險的作用。社會主義生產是有計劃指導、按比例協調發展的，各部門、各經濟單位之間有著有機的聯系。一個部門、一個單位遭災，不僅會造成局部的生產停頓，而且會造成連鎖反應，直接或間接影響其他部門的生產，從而影響整個國民經濟計劃的順利完成。通過財產保險對損失的及時補償，能保證社會生產、分配、流通、消費領域的正常運轉，保障國民經濟的發展和人民生活的安定。我國實行以國營經濟為主導、多種經濟形式并存的經濟制度，無論國營、集體還是個體經濟，生產和經營都實行獨立核算，自負盈虧，自我積累、自我發展。由于災害事故的客觀存在，一旦遭受損失，不但生產經營不能及時恢復，而且對作為國家財政收入主要來源的稅金的上繳，銀行信貸資金的償還，職工工資獎金的發放，經濟合同的履生等都會帶來影響。通過財產保險，以支出較少的保險費而求得較大的經濟保障，能使企業的經濟核算建立在可靠的基礎上，從而保證企業財務和國家財政收入的穩定性，通過財產保險，保險公司可以經常研究危險發生的可能性，總結和研究損失發生的原因，協助投保單位搞好防災防損，消除發生事故的隱患，從而減少損失，預防和盡可能減少災害事故的發生。通過財產保險，不斷積累雄厚的保險基金，在未作償付款之前可將其提供給國家用于信貸、用于投資，以促進國家經濟建設的發展。通過辦理涉外財產保險，還能為國家創造外匯資金來源，與國際保險市場建立聯系，分散危險、促進對外貿易和國際經濟交往的發展。
[關鍵詞] 保險市場；信貸市場；動態分析
[中圖分類號] F222.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1008―1763（2014）01―0084―06
一引言
我國保險市場恢復于上個世紀80年代，相比發達國家較晚，但是作為全球最有潛力的保險市場，我國保險市場正處于迅猛發展的時期。保險市場所提供的大量保險產品在經濟補償、資金融通以及社會管理等方面發揮了越來越重要的作用，因此保險市場很快發展成為金融市場的一個重要組成部分。按照承保的風險類型，可將我國保險市場分為財產保險市場和人身保險市場兩大部分。作為金融市場的另一重要組成部分，信貸市場是商品經濟不斷發展的產物。隨著商品流通的發展，生產日益擴大和社會化，社會資本的迅速轉移，多種融資形式和信用工具的運用和流通，導致信貸市場的形成。
財產保險市場和人身保險市場特有的經濟作用決定了其對信貸市場的發展產生不同的影響。從保險的風險補償和管理角度來看，財產保險市場對信貸市場發展應具有明顯的促進作用。作為銀行信貸所面臨的主要風險之一，自然風險表現為借款人因自然因素蒙受經濟損失無法償還信貸本息，致使信貸市場遭受資金流失。因此，財產保險的風險補償和轉移功能為金融機構管理和控制自然風險提供了途徑。從促進存儲轉化投資和改善資本配置的功能來看，人身保險市場與信貸市場之間存在競爭關系。信貸市場活動的本質是將儲蓄資金從盈余單位向赤字單位有償的轉移，而部分人身保險市場同樣也具備這種資本配置和轉移功能。因此，人身保險市場的發展對信貸市場的發展具有一定的影響。另外，銀行廣泛的營業網點和有效的結算體系一定程度上有助于保險市場的拓展。因此，探討兩者相互作用關系和作用機理對完善金融市場結構，促進金融市場協同發展具有重要意義。
就本文而言，當前國外關于保險市場與信貸市場相互關系的觀點并不多見。Webb對保險與其他金融中介（如銀行、證）之間協同關系進行分析，認為保險與銀行服務之間存在相依關系，如保險的風險轉移和補償作用促進銀行擴大貸款規模，抵押貸款可通過財產保險控制抵押品所面臨的自然風險，銀行為保險產品的銷售提供有效的結算系統[1]。另外，Zou 和Adam認為財產保險為抵押貸款減少風險暴露，在提高貸款額度方面發揮了重要作用[3]。也有學者認為保險的發展將會與銀行業發展形成競爭，Allen 和Santomero研究表明壽險與銀行之間由于“存儲替代效應”，其發展將減少銀行市場份額[4]。國內關于保險市場與信貸市場相互關系和作用機理研究基本處于空白，而關于我國保險業與銀行業儲蓄之間的相互影響卻存在幾種觀點，欒存存分析認為，儲蓄規模增長與保險需求存在相關關系，較高的儲蓄率將降低保費增長率，即非保險機構與保險機構之間存在競爭[5]。陳華等研究發現居民儲蓄對保險需求的收入效應大于替代效應[6]。
基于上述分析，本文將分別從財產保險市場和人身保險市場與信貸市場之間的Granger因果關系和累積作用兩個方面對1985-2011年間我國保險市場與信貸市場相互作用關系的動態變化進行實證研究。
（一）數據選取、來源與處理
本文將采用全國財產保險和人身保險的原保費數據刻畫我國財產保險市場和人身保險市場的發展水平。原保費數據反映了保險市場有效供給的規模，所以采用原保費數據研究保險市場發展的影響具有合理性。由于我國保險業務恢復于20世紀80年代初，本文將選取1985年至2011年財產保險和人身保險原保費數據。另一方面，本文將選取1985年至2011年全國貸款余額數據刻畫我國信貸市場發展水平。保險數據和貸款數據分別來源于歷年《中國保險年鑒》和《中國金融統計年鑒》。
為了消除通脹水平對樣本數據的影響，本文以1985年為基期，采用原數據除以居民消費指數的方法進行調整，得到真實的保費收入和貸款余額。為了消除樣本中的指數增長特征，分別對財產保險保費、人身保險保費和貸款余額數據進行對數處理，分別記為LNCX、LNRX、LNBANK.。
（二）平穩性分析和協整檢驗
為了確保分析數據的平穩性，本文采用Eviews5中ADF、NP、PP檢驗方法對LNCX、LNRX、LNBANK進行單位根檢驗，其檢驗結果如表1. 結果表明LNCX、LNRX、LNBANK均為一階單整序列。
由于時間序列間協整關系可能會導致基于VAR模型的傳統Granger因果檢驗產生偏差[13]， 因此需要對財產保險和人身保險與貸款余額時間序列分別進行協整關系檢驗，采用最大特征值法，其結果分別見表2。
圖5為財產保險市場對信貸市場的累積作用動態變化圖，從圖中可以看出，雖然財產保險對信貸市場發展的累積作用較小，但是除2004年和2008年之外，財產保險市場對信貸市場的累積影響均表現為正向作用，這表明我國財險市場長期以來對信貸市場的發展產生積極推動作用，但是由于財產保險市場發達程度欠缺導致該作用較小。另一方面，我國信貸市場對財產保險市場的累積作用動態變化，見圖6。從圖6中可以看出，2000～2006年，信貸市場對財產保險市場的發展存在較大正向累積作用，而2006～2011年信貸市場對財產保險市場的作用表現為極其微弱。該結果產生的主要原因可能是因為2000～2006年間，信貸市場的發展對財產保險產生的引致需求較大，而隨后在2006～2011年間其他風險轉移和補償方法創新使得其對財產保險的引致需求作用被削弱。
圖7為人身保險市場對信貸市場的累積作用變化情形。從圖7中可以看出，2000年～2006年人身保險市場對信貸市場的累積作用表現為極其微弱，2006年～2011年人身保險市場對信貸市場的累積作用表現為明顯負向作用，這表明在2000～2006年間人身保險對信貸市場影響較小，而2006～2011年，人身保險市場的快速發展對信貸市場的發展存在反向作用，這可能是兩者在資本市場中相互競爭的結果。另一方面，信貸市場對人身保險市場的累積作用動態變化如圖8所示。從圖8 可以看出2006年以前信貸市場對人身保險市場的累積影響呈上下波動特征，而2006年之后兩者競爭關系逐漸明顯，信貸市場對人身保險市場的作用表現為負向作用且不斷增大。圖7、圖8特征表明在2006年以前人身保險市場與信貸市場在資本市場的競爭關系不明顯，相互累積作用性質不穩定，而2006年之后兩者之間的競爭關系日趨明顯，使得相互累積作用均呈反向關系。
四結論
作為金融市場的重要組成部分，保險市場和信貸市場為我國金融市場發展和經濟增長發揮了重要作用。然而，目前關于保險市場與信貸市場之間相互關系研究基本處于空白，缺乏對財產保險市場和人身保險市場兩種不同經濟功能的保險市場與信貸市場的相互關系的相關研究。進一步考慮到保險市場發展時期短，樣本容量小，傳統方法難以準確判斷兩變量間的Granger因果關系，采用bootstrap仿真技術與傳統的Granger因果判斷方法相結合的Wald檢驗、似然比檢驗、Lagrange數乘檢驗，以期消除協整關系和小樣本對因果推斷的干擾，提高結論的精準性。基于此，本文分別從Granger檢驗和累積作用對1985-2010年間我國財產保險市場和人身保險市場與信貸市場之間相互作用關系的動態變化進行了實證研究。主要結論有：
首先，整個樣本時期內，財產保險市場的風險轉移和風險補償功能對我國信貸市場的發展發揮了重要影響，信貸市場的發展對財產保險市場產生引致需求，促進了財產保險市場的發展，而人身保險市場與信貸市場僅存在單向影響。在滾動窗口選擇的子樣本情形，財產保險市場和人身保險市場與信貸市場Granger因果關系隨金融市場的發展發生了結構性變化。
其次，樣本考察期內財產保險市場和人身保險市場與信貸市場相互累積作用發生了結構性變化。在2006年以前財產保險市場對信貸市場累積作用性質變化頻繁，而2007年之后則累積作用性質趨于穩定，且表現為正向作用。另一方面，信貸市場對財產保險作用的累積作用在前期變現為較大的正向作用，而在后期變現極為微弱，信貸市場對保險市場的引致效應逐漸減弱。隨著人身保險市場的快速發展，人身保險與信貸在金融市場范圍內競爭逐漸激烈，從而導致在2006年之后兩者相互累積作用均呈負向作用。
在整個樣本期限內，財產保險市場和人身保險市場與信貸市場的Granger因果關系以及相互累積效應均發生了結構性變化，這與我國政府不斷出臺相關政策推動保險市場快速發展存在必然聯系。2006年，國務院頒布《關于保險業改革發展的若干意見》，提出加快保險產品開發、拓寬保險資金運用范圍等規定，在我國保險業發展的關鍵時期做了重要的戰略部署，為保險業快速發展提供的政策條件。該政策的實施可能是2006年之后保險市場與信貸市場關系發生結構性變化的主要原因。另一方面，從財產保險市場和人身保險市場與信貸市場之間的相互累積作用分析可知，保險市場與信貸市場之間相互作用比較微弱，決定了我國保險與信貸金融之間的協同效應難以產生。因此，我國應全面加強保險市場的發展和完善，鼓勵保險與信貸相結合的金融產品創新，促進保險市場與信貸市場協同發展。
[參考文獻]
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關鍵詞:安徽財產保險;需求因素
中圖分類號:F84文獻標識碼:A
隨著經濟社會的發展,財產保險的作用越來越重要。從宏觀角度而言,財產保險有利于國民經濟持續穩定的發展;有利于科學技術的推廣應用;有利于社會的安定;有利于對外貿易和國際交往,促進國際收支平衡。從微觀角度而言,有助于企業及時恢復經營、穩定收入;有利于企業加強經濟核算;促進企業加強風險管理;有利于安定人們生活;提高企業和個人信用。自1980年恢復保險經營以來,安徽省財產保險取得了突飛猛進的發展,財產保險保費收入從1990年的3.087億元增加到2007年的51.67億元,年平均增長率為16.96%,高于同時期安徽省GDP增長速度;2007年安徽省財產保險密度為77.47元,財產保險深度為0.70%。但是,和東部沿海各省比較,安徽省財產保險的發展水平明顯落后。面對如此現狀,我們不得不思考:安徽省財產保險與經濟社會發展呈現多大的相關性?如何加快發展安徽財產保險業?因而,對安徽省財產保險需求進行實證研究,尋找和分析影響財產需求的重要因素,對于安徽省財產保險的后續發展有著重要的意義。
一、影響因素的理論分析與變量選擇
(一)收入(財富)水平。一方面保險產品常常被認為是奢侈品,這意味著在一定的收入約束條件下,保險需求處于較低水平,隨著收入水平的提高,用于基本消費后的剩余得以增加,從而提高消費者對保險產品的現實購買力;另一方面收入水平的提高也增加了人們的財富積累,而風險規避程度一般被假定為財富的遞減函數,這意味著隨著財富的增加,對于同一保險計劃,投保人愿意支出的最高保費和最優的保險金額是遞減的,而最優的免賠額是遞增的。更一般地說,隨著財富的增加,投保人將愿意承擔更大的風險。綜上所述,收入在一定的水平下,財產保險的保費支出與收入水平呈顯著的正相關關系。當收入達到一定水平之上,財產保險的保費支出可能將隨著收入水平的增加而減少。由于財險是以財產及其相關利益為標的,與社會總收入的關系較為密切。本文選擇安徽省生產總值表示該地區收入水平,并假設財產保險的保費支出隨著該地區GDP的增加而增加。
(二)固定資產投資。財產保險承保的標的是物質財產及其有關利益、責任和信用。因此,全社會的固定資產投資額為企業財產保險、建筑安裝工程等險種提供了投保的物質基礎。固定資產投資額的增加使得全社會的物質財產也增加,亦使可能遭受風險損害的標的增加,從而增加了對財產保險的需求。考慮到如果直接采用固定資產投資額作為變量,有可能會和地區生產總值產生多重共線性,因此本文擬用固定資產投資額的同比增長速度替代之,并假設固定資產投資額同比增速與財產保險的需求呈正相關。
(三)財產保險產品的價格。經濟學原理告訴我們,產品的價格和產品的需求量之間有著密切的聯系。保險產品作為一種商品,其需求量和價格也密切相關。其他條件不變,保險價格即費率越高,保險需求者的需求量越少。但是,在財產保險需求因素的研究中,因為缺失合適的價格數據,保險價格很少作為自變量出現。趙桂芹(2006)采用全部產險保費與賠付款額之比,來定義財產保險價格,并假定財產保險價格與需求呈反向關系,但是被證明,就我國目前情況來看,如此定義的“保險價格”并非實際保險價格的一個好的變量。另外,考慮財產保險價格在區域范圍內采用一價制,本文在模型中未采用產險價格作為解釋變量。
(四)保險意識。需求是有意愿并有能力購買商品的數量。消費者是否有保險需求在很大程度上還取決于其保險意識和保險觀念。但是,保險意識作為一種主觀產物,很難用數量來衡量。一些文獻用受教育程度作為保險意識的替代變量,認為受教育程度越高,一般更能感知風險,表現得更為風險厭惡,從而更愿意通過保險轉嫁風險。Hammond,Houstonand Melander(1967),Ferber and Lee(1980),Browne and Kim(1993),Gandolfi and Miners(1996)等學者的實證研究結果表明,保險需求與受教育水平呈正相關關系。本文參考趙桂芹(2006)選取教育經費支出為變量代替保險意識,并假設其與保險需求呈正相關關系。
(五)經濟補償功能。財產保險的基本職能是經濟補償。當前,即便保險產品衍生出許多其他功能,但是人們仍然認為經濟補償是財產保險的最重要功能。經濟補償功能的實現有助于財產保險需求的擴大。本文擬用前期賠款額為變量來衡量經濟補償功能與當期財產保險需求的關系,并假定前期賠款額與財產保險需求呈正相關關
系。
二、影響因素的實證分析
(一)數據和研究方法。本文所選取數據均來自相應各期的《安徽省統計年鑒》。樣本區間為1990～2007年,共18組樣本,符合實證分析的要求。
根據上述理論分析,本文選取地區生產總值、固定資產投資額同比增速、教育經費支出和前期賠款額為解釋變量,選取安徽省財產保險保費收入為被解釋量來衡量財產保險需求。本文采用多元線性回歸模型對影響安徽省財產保險的因素進行定量研究。所有數據處理使用的計量軟件為Eviews5.0。
具體模型如下:
lnPREt=?茁0+?茁1lnGDPt+?茁2lnINVt+?茁3lnEDUt+?茁4CLAt-1+ut
其中,PREt表示t年省內產險的保費收入,GDPt表示t年省內生產總值,INVt表示t年省內固定資產投資額的同比增速,EDUt表示t年教育經費支出,CLAt-1表示t年前一年的賠付額。
(二)實證結果。本文運用最小二乘法估計財產保險需求回歸模型的各個參數。詳細的回歸結果見表1、表2。(表1、表2)
從回歸結果看,模型擬合的效果很好,修正的擬合優度達到0.985168,F統計量為283.2877,給定1%顯著水平,F0.01(4,13)=5.21,這說明模型總體有顯著意義。?茁1、?茁2的t統計量分別為6.483331、3.713747,而給定顯著水平0.01,t臨界值為3.01,因此解釋變量對保費收入的影響顯著。?茁3、?茁4的t統計量分別為1.954617、1.790017,而給定顯著水平0.1,t臨界值為1.77,所以解釋變量對保費收入的影響顯著。綜上所述,本文所選擇的四個變量都能通過統計檢驗。D.W.統計量為1.098014,給定顯著水平0.05,D.W.的上下限為0.82、1.87,顯然模型中不存在自相關。Obs*R-squared為17.72094,小于x0.052(14)=23.685,所以該模型中也不存在異方差。
三、結論和政策建議
(一)安徽省財產保險保費收入與省內生產總值呈顯著的正相關關系,并且收入彈性為1.1112,即省內生產總值增長1%,財險保費收入增長1.11%。該實證結果表明:安徽省不僅還處于收入(財富)水平促進財險需求階段,而且經濟發展是安徽省財險需求增長的重要源泉。因此,全面落實科學發展觀,實現安徽經濟又好又快地發展,切實提高人民收入水平是安徽省財產保險發展的重要前提。
(二)全社會固定資產投資額的增長率與安徽省財險保費收入呈正相關關系,其彈性為0.44,這與前文假設相符。實證研究說明,增加全社會固定資產投資額對于安徽省財產保險需求有促進作用,固定資產投資越多,財產保險承保的標的就越多,所以全社會固定資產投資額是安徽省財產保險需求增長的重要動力。
(三)財險保費收入與教育經費支出呈顯著正相關,彈性為0.34,這與我們假設相符。教育經費支出在一定程度上反映出安徽人民總體受教育水平。受教育水平較高的人一般對風險的感知更為敏感,他們更愿意且更懂得通過投保來轉嫁風險,進而他們的保險消費行為會更加理性和主動,一定程度上提高了保費規模,擴大了保險需求。此外,受教育水平較高的人一般收入水平較高,從這方面看,教育經費支出增加也會增加財產保險需求。
(四)前期賠付與當期保險需求呈顯著的正相關關系,這與我們的預期完全一致。實證結果表明:其彈性為0.44,即前期賠付增加1個百分點,保費收入即增加0.44個百分點。保險賠付是保險補償功能的重要體現,其實現的程度會促進保險需求的增加。可以說,經濟補償功能的實現是安徽財產保險實現飛躍發展的重要保證。經濟補償是現代保險的三大重要功能之一,人們之所以購買保險就是為了轉嫁風險,希望在出險后能夠得到一定的補償。如果投保人投保的財產保險能夠很好地履行經濟補償功能,便能推動財產保險需求進一步增加,從而形成良性循環。
綜合以上分析,本文認為要推動安徽省財產保險快速發展,須在以下幾個方面做出努力:第一,聚精會神搞建設、一心一意謀發展,集中精力把安徽省經濟發展好,因為歸根結底經濟發展是財產保險發展的重要前提;第二,牢牢抓住這一輪基礎建設投資的大好機遇,積極開展工程保險、責任保險等相關險種,既保障安徽省基礎建設的順利進行,也推動自身發展。應該說,這是安徽省財產保險實現跨越式發展的一次良機;第三,要認識到保險意識對財產保險發展的促進作用,大力宣傳保險理念,開展保險知識教育,將潛在的保險需求轉化為現實的需求,推動財產保險發展;第四,保險公司要誠實守信,改善和維護保險的聲譽,杜絕“拒賠”、“惜賠”現象,提高理賠工作質量,履行財產保險經濟補償功能。提高服務質量是推動安徽省財產保險發展的關鍵,在實踐中重視以理賠工作為代表的服務質量,從而推動安徽省財產保險的發展。
(作者單位:1.北京工商大學經濟學院;2.中國人民銀行海口中心支行)
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1980年，我國財產保險業務恢復，在30余年的發展進程中，財產保險市場發展快速，呈現出“規模大、數量多”的發展特色。但是，我國財產保險市場仍存在諸多問題，市場主體的單一性、產品的同質化等矛盾問題，在很大程度上阻礙了財產保險市場的多元化發展。為此，進一步推進財產保險市場的發展，應以創新發展為驅動，培育成熟的、具有發展活力的財產保險市場。本文立足于財產保險市場的研究，就如何推進財產保險市場發展，做了如下具體闡述。
一、當前財產保險市場的特征
從實際來看，財產保險市場的發展，表現出多元化的市場特征。具體而言，財產保險市場特征主要表現為：
（一）保險市場發展快速，財產保險公司數量增加
隨著保險市場的不斷發展，財產保險呈現出快速發展的態勢。自1980年我國財產保險業務恢復，到2016年財產保險業的全面發展，我國財產保險市場呈現出“發展快速、數量增加”的特點。在快速發展的背景之下，財產保險市場的格局正發生著巨大變化，由中國人民保險公司等單位壟斷的市場，逐漸呈現出多元化的發展形態，市場化的競爭加劇，在很大程度上推動了我國財產保險業的有序發展。
（二）收入快速增長，財產保險業務發展多樣化
財產保險市場的快速發展，決定了財產保險保費收入的快速增加。從實際來看，我國財產保險業務發生了巨大變化，由人身保險為主體的保險模式，逐漸發展成為人身保險、車險等多種保險業務并存的現狀。當前，在財產保險業務中，車險成為了主體，這在很大程度上反映出我國社會的發展實際，車險多樣化的發展現狀，有助于盤活財產保險市場。
（三）財險市場不斷發展，市場體系逐漸形成
我國財險市場的不斷發展，得益于市場體系的逐漸形成，為整個財險市場的發展創設了良好的內外環境。一方面，我國財險市場形成了原保險、再保險市場、財產中介的市場體系，極大地推動力財險市場的健康發展；另一方面，財險市場從公司數量到從業人員規模，都在很大程度上加速了財險市場的發展，表現出具有中國特色的財險市場體系。
二、目前財產保險市場的發展現狀
在快速發展的大背景之下，我國財產保險市場面臨諸多發展困境，制約市場的可持續發展。在筆者看來，財險市場的發展一是面臨“供需”矛盾；二是市場潛力缺乏挖掘；三是規模擴張所形成的效益矛盾，進而導致市場發展問題。
（一）“供需”矛盾顯現，保險市場供給力不足
隨著我國社會經濟的不斷發展，民眾生活水平的提高，社會對財產保險的需求日益增加。但從實際來看，兩者之間的“供需”明顯存在矛盾。首先，我國保險市場規模大，但財產保險產品相對較少，在很大程度上難以滿足市場的實際需求，進而出現一定程度的供需失衡；其次，我國財產保險市場發展尚不成熟，財產保險的保障功能未能充分體現，這也是造成財產保險功能弱化的原因所在；再次，我國在財產保險方面，存在保障程度低的問題。一是投保率低、在賠付上相對有限；二是保險密度低，與當前的社會經濟發展水平不匹配，造成財產保險市場供給不足的情況。
（二）市場潛力缺乏挖掘，存在結構失衡問題
近幾年，我國財產保險市場發展快速，但市場潛力有待進一步挖掘。首先，我國財產保險試產的投保率較低，家財險不足20%；企財險也就近30%而已。這樣的財產保險試產顯然與實際存在較大差距，巨大的財產保險市場尚未充分開發；其次，財產保險市場存在結構失衡的問題。一是市場競爭不規范，尚未形成多元化的競爭格局，市場競爭水平較低；二是險種結構失衡，財產保險業務過于集中，造成市場發展的局限性，我國財產保險市場的發展，應著力保險業務的拓展，豐富保險產品種類；三是財產保險產品開發具有較大的滯后性，且產品同質化問題突出，造成了財產保險產品缺乏市場活力；四是財產保險產品從營銷到服務，存在服務質量缺乏，營銷渠道狹窄，營銷方式陳舊。
（三）效益矛盾突出，擴張發展與效益提高形成矛盾
效益矛盾是制約財產保險市場發展的重要因素，究其原因，很大程度上在于財產保險行業的規模日益擴張，而經濟效益的下滑，造成了兩者顯著的矛盾沖突。首先，我國財產保險規模呈現出快速發展態勢，但規模擴大所形成低效益模式，成為制約市場發展的重要原因；其次，行業自律滯后，在一定程度上難以適應財產保險市場的發展需求；再次，隨著我國財產保險市場的開放，保險市場國際化與監管方式所形成的矛盾也在日益顯現，在一定程度上促進了擴張發展與效益提高矛盾的產生，影響整個財險市場的發展。
三、新時期財產保險市場的發展對策
適應時展需求，構建和諧有序的財產保險市場，是深化社會經濟建設發展的有力支撐。在筆者看來，新時期財產保險市場的發展，著力做好下幾個方面：
（一）完善市場主體，構建有序的市場環境
在新的歷史時期，我國財產保險市場的發展，應注重市場主體的培育，這是構建有序市場環境的有力保障。首先，大力扶持中小保險公司。在保險市場多元化發展的當前，中小保險公司成為財產保險市場的重要主體之一，應在市場發展中發揮重要的作用；其次，規范保險中介市場，建立規范的市場環境，這是財產保險市場發展的重要基礎；再次，不斷地豐富財產保險組織形式。在現有組織形式的基礎知識，要進行拓展性發展。如保險合作社等的組織形式，可以在新的歷史時期，成為財產保險市場的組織形式之一。
（二）盤活財產保險市場，完善財險產品體系
總體而言，我國財產保險市場發展良好，但市場活力有待進一步提高。盤活財產保險市場活力，應強化財險產品體系的建立，這是市場融入活力的關鍵所在。特別是保險產品同質化問題的解決，創新型產品的培育，尤為重要。
1.強化產品開發，實現“廣覆蓋、深開發”
我國財產保險市場巨大，這就強調保險市場的發展，應依托多樣化的財險產品。為此，一是要強化財產保險產品的開發，特別是創新型產品的培育，對于提高財產保險產品的市場發展潛力，具有重要的意義；二是轉變經營管理模式，充分開發財產保險市場，拓寬市場輻射力度，這是財產保險市場發展的內在要求。
2.開發衍生產品，提高財產產品的市場價值
對于當前快速發展的社會經濟，強化開發財產保險衍生產品，對于提高產品市場價值，具有重要的意義。財產保險產品的開發，要立足社會需求，契合市場發展總體方向，提高產品的市場契合度，最大限度地滿足市場需求，并創造更大價值。
（三）建立健全法律法規，創設良好的發展環境
為了更好的培育財產保險市場，我國應進一步建立健全法律法規，為市場發展創設良好的發展環境。首先，我國現行法律法規尚不完善，在財產保險市場快速發展的背景之下，現行法律法規的不適應性增加。為此，要進一步完善法律法規，配套以保險法為核心的法律法規，強化對市場秩序的有效維護；其次，強化保險監督管理，建立完善的監管體系。在以保監會為監管主體的同時，要進一步完善監督管理體系建設，強化監督管理的有效性；再次，構建風險評估預警系統，實現對風險的有效防控，確保市場的安全穩定。當前，我國財產保險市場尚處于發展階段，風險防控體系的構建，能夠為市場的培育及發展創設良好的內在環境。
一、財產保險公司承保風險的相關內容闡述
（一）承保風險度量方法
承保風險的能力是財產保險公司提供給保險人和保險業供給能力的直接表現，承保風險能力會對財產保險行業的發展產生直接的影響。對財產保險公司承保風險能力的度量評價方法主要有以下幾個。首先是肯尼系數評價方法，也就是通過凈保費/盈余指標來對承保風險能力進行度量，是一種相對度量的方法，如果肯尼系數的值越小，說明財產保險公司的承保風險能力越強，反之，則能力較弱。肯尼系數對財產保險公司的經營成果具有一定的方法效應，一般情況下，財產保險公司的保費收入不能超過財產保險公司凈資產的兩倍，也因此，肯尼系數一般不會超過2。其次，凈資產評價也是財產保險公司承保風險度量的一個重要方法，也就是通過財產保險公司的盈余來評價承保風險的能力，具有一定的絕對性。凈資產值越大，財產保險公司的財務能力越強，風險承保的能力也就越強。另外，自留承保能力評價方法也是度量財產保險公司承保能力的一種方法，我國在財產保險公司自身的自留承保能力有著明確的規定，自留承保能力越強的公司，其經營更加的穩定，并且償付的能力也就越強，相應的承保風險能力也就越強。
（二）財產保險公司承保風險能力的現狀
從整體水平上來看，財產保險公司的承保風險能力總體并不理想，財產保險業的風險承保能力不足對財產保險業的持續健康發展產生了一定的不良影響。造成這種現狀的原因是多種多樣的。從財產保險行業發展的本身來看，我國的財產保險行業發展時間有限，財產保險公司的主體比較少，而且絕大多數的發展歷史都有限，處在成長期的企業在實力上仍然有待進一步的優化和提升。從財產保險公司面對的外部市場環境來看，長期不規范的保險業務運作、監管體制存在缺陷等問題嚴重制約了財產保險公司通過資本長期運作補充本金和募集資金的能力，對承保能力產生了一定的不良影響。從財產保險公司本身來看，業務不夠完善、償付能力有限等實際也對承保能力產生了一定的不良影響。
二、財產保險公司提高承保風險能力的建議和意見
（一）調整財產保險產品結構
調整財產保險產品結構能夠有效提升財產保險公司的風險承保能力。首先，要對財產保險的產品結構體系進行優化，積極發展新型險種，在企業業務管理中間業務結構加入到公司考核評價體系中，將新型的險種按照相關的比例調整融入到公司的經營體系中，并將新型險種的拓展能力列入到摘要：新的經濟社會發展形勢下，保險行業也在隨之不斷的發展，保險行業結構體系不斷優化和完善，具有非常廣闊和良好的發展前景。財產保險公司作為保險行業體系的重要組成部分，其承保風險能力控制關系到整個保險行業的健康有序發展。基于此，本文對財產保險公司承保風險度量和風險控制的相關內容進行了分析和探究，以期為財產保險公司有效規避潛在風險提供一定的參考。關鍵詞：財產保險；承保風險；度量分析；風險管控公司經營指標體系當中。其次，要加大產品創新的力度，結合目前經濟社會發展的實際，優化財產保險公司的產品創新優化結構。在傳統三大險種的基礎上，創新產品種類。例如在現代電子商務大力發展的形式下，創新和推出物流責任保險、產品責任保險、貨物運輸保險等等，加大產品開發的力度，同時要強化新型產品的開發管理制度，嚴格新型險種的實施機制、開展方式和相關流程等。另外，推進兼業經營也是提升財產保險公司險種之間承保能力有效配置的一種重要方法，通過兼業經營能夠有效規避市場分割對公司承保風險能力帶來的不利影響，促使保險公司內部業務之間能夠實現有效的配制組合，從而達到提升風險承保能力的目的。目前，很多財產保險公司已經認識到多元化經營在承保風險能力提升方面的重要效用，并且在多元化發展和經營方面做出了積極的努力。
（二）完善財產保險公司的承保業務結構
財產保險公司的承保業務結構與投資業務之間沒有形成良心循環的關系是影響財產保險公司承保能力的一個重要因素，針對這個問題，需要財產保險公司從自身出發，結合外部環境的變化，對承保業務結構進行完善和優化。首先，財產保險公司要積極的探索保險資金投資的新渠道，這是解決承保能力有限的最直接有效的辦法，根據目前市場發展的現狀，保險資金可以朝著發展形勢良好的上市公司、與險種業務有關的例如車輛維修、海陸運等服務性行業以及信譽優良的客戶抵押貸款等渠道，資金穩定、優勢突出的風險投資領域也是一個可以考慮的重要渠道。其次，創新和改革保險資產的管理模式，新的發展時期，隨著金融活動的專業化、復雜化特點逐漸突出，通過獨立的資產管理公司對保險資金和第三方資金進行管理是財產保險資金管理的一個重要發展趨勢。最后，要對保險資金進行嚴格的監管，確保資金使用的安全性，要從內部管理風險控制和外部風險抵御等多個方面做好監管，將資金運用納入到考核審計工作體系中，制定相關的懲罰措施。
（三）積極推動財產保險行業市場結構優化
目前財產保險行業的市場份額被主要的幾家大保險公司所占有，這種高度集中性導致產品服務創新比較疲軟，并且對保險承保能力的增長產生了一定的抑制作用，在這種情況下，必須要對財產保險行業的市場結構進行優化，增加財產保險公司的數量以及保險供給的數量，并且要對中小型財產保險企業的發展給予大力的扶持。
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摘要:家庭財產保險在我國發展較早，但近幾年由于種種原因，家財險面臨低速增長勢頭，且存在發展困難、舉步維艱、業務下滑、比重減小等問題，面對這些問題，保險公司應在設計條款、拓展新業務、搞好防災理賠、不斷更新觀念上下功夫，才能更好地促進家庭財產保險業務的發展。
家庭財產保險是我國恢復國內保險業務以來，開展業務較早，發展較快，覆蓋較寬的骨干險種之一。家庭財產保險包括災害保險、第三者責任保險、盜竊保險等。它面對全國十幾億人口、數億個家庭，市場潛力巨大。據了解，世界發達國家家庭財產保險的普及率已達70％。但是，我國目前的家庭財產保險覆蓋面不到10％，而且很大比例是機關、企事業單位作為一種福利給干部、職工購買的，保費少，保額低，絕大多數為不足額保險，有的根本起不到保障作用。在承保實務上，大多數保單承保要素不全，被保險人資料不齊，保險標的不明確。一旦發生保險事故，勘查、定損非常困難。改革開放20多年來，我國經濟發展很快，人民生活水平也快速提高，家庭個人財產日益增長、擴大，人們生活中追求寧靜、安全，減少風險的意識也日益加強。家庭財產保險越來越具有發展潛力。
但是，家庭財產保險保單與個人壽險保單相比較，保費較少，一般每單數為10元，多的也不過上百元，長效還本家庭財產保險每單亦不過幾百元，大者上千元，且直銷無手續費，銷售的手續費也非常低，很難象壽險一樣通過營銷隊伍賣單。由財產保險基層公司自營，費時費力，收效甚少；若城鄉居民自己去保險公司購買則感到繁瑣不便，頗多微辭。有人認為，家庭財產保險恰如“雞肋”，食之無味，棄之可惜。家庭財產保險業務何去何從，是值得認真研究的課題。
一、家庭財產保險的發展狀況及特點
1．國內業務恢復初期，家庭財產保險與其它業務一起高速增長
恢復國內保險業務初期，家庭財產保險與其他業務一樣發展很快。以中國人民保險公司江蘇省分公司為例，1981年至1985年增長率分別為40．4％、18．3％、26．6％、39．9％、80．7％。由1980年的保費總收入4118萬元增至1985年的2．2億元。家庭財產保險費由1980年的0．3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶)，所占保費的比重上升為7％。當時，人保江蘇省分公司大力公關，得到了當地人民政府的支持，取得了較好的效果。1990年江蘇省保費收入達到10．2億元，同期增長17．4％，財產保險保費收入7．41億元，其中家庭財產保險保費收入為4061萬元(承保868萬戶)，占保費總量的4％。1995年人保江蘇省分公司家庭財產保險費收入達到7507萬元，當年增長26％。這一時期，家庭財產保險業務保費收入絕對數雖然不大，但發展較快，也達到了一定的比例(詳見表1)，人保徐州市分公司1995年業務總收入約為1．8億元(當年增長17％)，財產險保費收入為9183萬元(增長19％)。當年家庭財產險保費收入為774萬元，比上年增長68％，占產險總量的8．43％，業務量較小的唯寧縣該年家財險占總量的14．8％(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財險保費收入856萬元，同比增長11％，占財產險業務總量的8．05％，承保總戶數超過120萬戶，覆蓋面為55％，達到了家庭財產保險的最高峰
[關鍵詞]中小型財產保險公司；波特競爭理論；五力模型；三大一般性戰略；鉆石理論
[中圖分類號]F842.3[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）29-0015-03
1引言
保險行業由來已久，但近些年才真正發展起來。特別是在中國，保險更是處于初級發展階段。截至2013年，中國已有壽險公司70家、財險公司63家、養老保險公司5家。目前，我國財產保險市場發展迅速，特別是“十一五”期間，全球保險業總體增長放緩的背景下，保持了持續健康較快發展的良好勢頭。總的來看，我國財產保險產業的發展仍然主要依靠大型財產保險公司的推動，屬于寡頭壟斷型模式，中小財產保險公司雖有發展，但是因其自身劣勢明顯，生存艱難。按照十報告提出的“提高大中型企業核心競爭力，支持小微型企業特別是科技型小微型企業發展”戰略，扶持中小型財產保險公司是今后發展的必然趨勢，由此研究中小型財產保險公司經營戰略就具有重大的理論和現實意義。
2我國中小型財產保險公司發展現狀
目前我國中小型財產保險公司與大型財產保險公司在競爭模式上趨同，沒有體現出自身較強的專業能力和創新能力，在發展過程中受到多方面制約。
2.1市場占有份額小
圖12013年我國財險公司市場份額
資料來源：中國保監會網站
如圖1所示，2013年財產保險公司原保險保費收入占比超過5%的只有人保股份、平安財產和太保財產三家，大型財產保險公司占據大部分保險市場已顯而易見，中小型財產保險公司原保費收入在保險市場的競爭力相當之弱。
2.2保險產品單一，競爭力較弱
當前保險市場競爭激烈，但是險種卻存在很大的趨同問題。大多財產保險公司的業務集中在傳統業務例如汽車險、貨運險。而對于消費者來說，既然投保能力有限，自然會選擇品牌和影響力更大的財產保險公司，以期獲得更好的保障。在這一方面，中小型財產保險公司明顯處于劣勢地位。
2.3贏利能力有限，難以拓展
目前中小規模財產保險公司雖已成為保險業發展的新興力量，但由于前期投入大、規模小、抗風險能力差等原因，普遍出現贏利水平低甚至虧損的狀況。因此，中小保險公司必須在增加營業收入的同時改善經營管理以降低成本費用開支增強贏利能力。
3五力模型與三大一般性戰略引入分析
3.1五力模型
波特五力模型分析方法（圖2）從一定意義上來說隸屬于外部環境分析方法中的微觀分析，用于競爭戰略的分析，可以有效地分析客戶的競爭環境。說明的是該產業中的企業平均具有的贏利空間，是一個產業形勢的衡量指標。
圖2波特五力模型
資料來源：（美）波特.競爭戰略[M].華夏出版社，1997.
（1）新進入者的威脅。波特理論認為加入一個產業的新對手引進新的業務能力，帶有獲取市場份額的欲望，同時也常常帶來可觀的資源。結果價格可能被壓低或導致守成者的成本上升，利潤率下降。
中國保險市場的進入主要指外資保險公司的進入。在中國的外資保險公司幾乎都是世界500 強企業，他們憑借綜合經營的優勢，在保險密度和保險深度上都遠超我國國內保險公司水平。除此之外，目前國內銀行業正加速向保險領域滲透，2009年國家已經確定中國工商銀行、建設銀行、交通銀行和北京銀行4家銀行進行試點。目前，保險業的實力已經先天弱于銀行，而銀行進入保險業，借助其雄厚資本、發達網絡和巨量客戶，必然使保險業面臨較大的挑戰。
（2）現有競爭對手的競爭。在國內，占據主導地位的還是一些大型國有保險公司。目前，我國財產保險市場保費規模前4家公司占據接近70%的市場份額，它們由于資金雄厚、市場規模大、經營歷史長、保險業經驗豐富，競爭力遠遠強于中小型財產保險公司，如圖3所示。
圖3財產保險保費規模前4家公司近5年所占市場份額變化
資料來源：根據中國保監會網站數據整理而得
（3）替代產品壓力。保險的本質是指在參與平均分擔損失補償的單位或個人之間形成的一種分配關系。從保險分散風險、消化損失并提供經濟補償的特殊職能上看，保險是無法被其他產品所替代的。然而，由于現今國內人民保險意識薄弱，無法正確理解保險職能，加上平均經濟水平不高，所以老百姓更愿意把錢投資于收益回報更為明顯的股票、債券等其他金融產品。尤其隨著存款利率的一再上調，使得保險回報率甚至無法與長期存款收益率相提并論。所以，這對于資金薄弱、規模小、品牌知名度不高的中小型財產保險公司來說，更是一個相當大的挑戰。
（4）購買者議價能力。一般認為，在直接保險市場上，作為買方的投保人，不管是企業還是個人，由于其缺乏保險知識與風險管理知識，對賣方提出的格式保單條款提不出具體的意見。然而實際上，當投保團體規模較大時，中小型財產保險公司由于業務水平和償付能力不及大型公司，從而在該情形下處于劣勢地位，客戶具有較強的議價能力。
3.2三大一般性戰略
波特認為，每個企業都會有許多優點或缺點，任何的優點或缺點都會對相對成本優勢和相對差異化產生作用。成本優勢和差異化都是企業比競爭對手更擅長應對五種競爭力的結果。將這兩種基本的競爭優勢與企業相應的活動相結合，就可導出可讓企業獲得較好競爭位置的三種一般性戰略：總成本領先戰略、差異化戰略及目標集聚戰略。
（1）總成本領先戰略。該項戰略要求企業必須建立起高效、規模化的生產設施，全力以赴地降低成本，嚴格控制成本、管理費用及研發、服務、推銷、廣告等方面的成本費用。
由于保險行業不存在供貨商，其成本一般指營業費用和給付費用，前者與公司的經營水平密切相關，后者反映保險公司風險的承擔程度與風險的管理水平。該兩種費用在一定程度上可以說取決于專業化水平，公司和員工專業化水平越高，總成本越小。
（2）差異化戰略。“差異化戰略”是指將公司提供的產品或服務差異化，樹立起一些全產業范圍中具有獨特性的東西。隨著本土保險公司數量的增加和境外保險機構的進入，保險行業的競爭壓力與日俱增。在內外雙重競爭壓力之下，中小保險公司就要以求變來適應新的市場環境，通過創新發展提高自身競爭力。然而由于中小型財產保險公司的資金實力和人才培養不及大型公司，所以創新能力并不強，基本還是沿著大型公司的軌跡發展。因此，中小型財產保險公司將發展重點放在區別于大型公司的差異化戰略上勢在必行。
（3）目標集聚戰略。目標集聚是指主攻某個特殊的顧客群、某產品線的一個細分區段或某一地區市場。與大型財產保險公司相比，中小型財產保險公司規模小、經驗不足、經濟實力不強、人才缺乏，從而決定了其必須走目標集聚路線（例如車險、農業險等專業財產保險）。公司業務的專一化能夠以較高的效率、更好的效果為某一狹窄的戰略對象服務，從而超過在較廣闊范圍內競爭的對手，實現低成本和差異化兼得的目標。
4基于鉆石理論分析中小型財產保險公司競爭策略基于“五力模型”和“三大一般性戰略”的分析可知，目前我國中小型財產保險公司發展時間短，在公司規模、行業經驗和專業人才等方面無法與大型財產保險公司相抗衡，市場占有率更是無法逆轉。然而中小型保險公司因為專業性強、經營方式靈活、分布面廣的特點，在體制、機制，文化、理念和管理等方面有一定的優勢。下文將基于競爭理論中的“鉆石模型”對中小型財產保險公司的競爭戰略提出建議，以求在長期發展中取得企業價值。
4.1生產要素――引進科技技術，實行可持續的人才戰略波特理論認為現今交通系統與電信網絡已發展完善，也有最優良的人力，因此基本的生產要素已經不能永葆競爭優勢，而應當建立特殊的優勢。這在中小型財產保險公司的競爭中也可以運用。一方面，它們可以通過高度的專業技術贏得更多的顧客資源，提高競爭力。如今微博、微信等網絡平臺不斷發展普及，中小型財產保險公司可以通過研發特殊且高端的信息平臺，吸引更多的客戶源。另一方面，加大人才培養力度，走精英管理路線。只有不斷充實后備人才庫建設，動態化管理，實現后備人才的優勝劣汰，才能實現公司的可持續發展。
4.2需求狀況――以市場為導向，緊密結合我國消費者需求需求反作用于生產，每一個產業應以市場需求為導向，不斷開發出適應市場需求的新產品。例如日本家庭因為地狹人稠，所以家電朝小型、可攜帶的電視、音響、錄像帶方向發展，并且本國消費者對商品非常挑剔，使得日本擁有全球最精致、最高品質的家電產業。中小型財產保險公司應當打破目前險種單一、同構的局面，深入調查和分析市場，了解當前市場上對于財產保險的需求，增加產品創新投入力度，并根據不同需求，創新出具有個性化的“量體裁衣”保單。
4.3相關產業和支持產業表現――與產業內外企業進行戰略合作，實現互利共贏在國內擁有具備國際競爭力的供應商和關聯輔行業，是一個行業能夠取得國內競爭優勢的第三個條件。關聯行業和輔助行業在高級生產要素方面投資的好處逐步擴溢到本行業中來，有助于該行業增強競爭力。中小型財產保險公司應努力尋找關聯輔行業，建立戰略伙伴關系，深度合作，共同提高雙方品牌市場美譽度和核心競爭力。同時，通過合作，中小型財產保險公司可以學習其他企業先進的管理經驗、成熟的公司治理模式和完善的內部控制制度，實現合作共贏。
4.4戰略規劃、結構和競爭狀況――獲取管理優勢，提升競爭力鉆石模型中第四個促成競爭優勢的條件是國內企業的戰略規劃、結構和競爭狀況。其一，中小財產保險公司應根據自身獨特的情況找準市場定位，分發展階段制定規劃，逐步做大做強。其二，優化管理結構，使公司管理結構向扁平化方向改變，增強人力資源管理能力、新產品的開發能力、保險營銷能力、服務與理賠管理能力等。其三，財產保險市場競爭激烈并不意味著同類相殘。由于目前大型財產保險公司壟斷保險市場，中小財產保險公司應當采用“競合”的方式，加強業務方面合作，走出公司規模小、資金成本不足的不利局面，實現資源共享和優勢互補。
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1.缺乏成本管理觀念意識財產保險公司長期以來在經營和發展的過程中多重視保險業務的擴張，而忽視了業務成本管理。公司的經營管理者和員工普遍缺乏業務成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業績和利潤的突破增長，而對于業務成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構，為了追求銷售業績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業務擴展和無序競爭造成公司的業務成本費用的增加，給財產保險公司的盈利能力帶來負擔。財產保險公司增加成本擴大保費業務的短視行為，歸根結底是公司的管理層對業務成本管理意識的淡薄，這不利于財產保險公司的有序競爭和良性發展。
2.財產保險公司的業務成本管理制度落后當前我國財產保險公司在成本管理制度的建設方面嚴重的落后于保險業的發展，我國財產保險公司的業務成本管理制度建設的不足主要表現為以下方面。首先，我國財產保險公司的成本管理基礎嚴重薄弱，缺乏規范的成本預測分析和成本計劃。其次，財產保險的成本核算重心偏向于財務成本核算，而忽視了業務成本核算和管理成本的核算。再次，財產保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術的運用不足，導致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發展和市場競爭環境中得不到有效的運用，相關的成本管理制度得不到落實，造成財產保險公司的成本管理和控制無章可循，財產保險公司的業務成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業務成本管理無法適應市場經濟的要求，影響了財產保險公司的經營發展。
3.成本核算方法存在缺陷當前財產保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結果缺乏科學性。其次是財產保險公司對營業費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產保險公司在業務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠對某一險種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產保險公司的業務成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產保險公司的成本管理效率欠佳，造成業務成本控制機制難以落實。在財產保險公司的經營管理活動中，由于財產保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內部控制制度，財產保險公司的業務成本核算和業務成本管理得不到有效的監督和約束，財產保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產保險公司的管理人員和業務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業務成本的控制，加大了財產保險公司經營管理的成本，影響公司的整體競爭優勢。
二、財產保險公司業務成本管理的措施建議
1.強化財險業務成本控制意識財產保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業務成本管理的不良現象影響到財險公司的長遠健康發展，因此，財產保險公司必須強化業務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業績增長的重要性，更應該注重業務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業務的開展，而忽視了內部管理的強化和業務成本的控制，這反映了財產保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業的高速平穩發展，造成財產保險公司的風險隱患。因此，財產保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產保險的成本管理策略，堅持業務增長和業務成本控制的結合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰略，提高業務增長過程中的業務成本控制，促進財產保險公司的經濟效益和社會效益目標的有效實現。
2.完善業務流程管理，有效控制業務成本為了有效的控制財產保險公司的業務成本，必須重視對業務流程的管理。財產保險的理賠支出是財產保險公司業務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產保險公司的經濟效益，必須重視對理賠支付環節的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業務績效提升的關鍵所在。控制財產保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質量的把控。提高承保質量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業務的開展中，不要盲目的為了追求市場業務拓展而忽視了對承保業務質量的完善。保險業務人員在公司的過程中，應該重視對承保質量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業務成本的有效控制。其次是加強對理賠環節的控制。把握好理賠環節，控制災害事故，防止出現錯賠、騙保情況的發生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調查，建立完善的理賠流程，加強保險監督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據現場勘查結果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產保險的支付成本，促進財產保險業務成本的控制。
3.加強財務管理，明確各項費用開支財產保險公司的各項業務費用的開支中，營業費和手續費等支出占據了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規范企業財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續費的提取比例的控制，加強對財產保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業務險種的特點、拓展領域以及操作難易程度實施合理的手續費提取比例，加強對各項營業費用的監督與控制，促進財產保險公司業務成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法為了進一步提高公司業務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業經營業績不受影響的前提下有效的降低業務成本。首先是確定明確的業務成本管理目標，對公司業務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經營目標的考核范圍，將業務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產保險公司的業務成本費用的方法還有：開發新的財產保險險種，改善保險險種的結構，將一些處于虧損狀態的險種業務切除，擴大盈利性的險種業務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業培訓，促進保險業務人員素質的提升。
三、結束語
【關鍵詞】財產保險；行業競爭；品牌經濟；探究
1前言
通過本文的論述可確保投保人作出的保險購買決策符合實際情況，作為投保人來說，不單純的選擇某個財產保險品牌的最優保單，更重要的是選擇某個最適合保險公司里的最優保單。此外，還應全面考慮到投保人與保險商間，保險銷售從業人員所發揮的“造市”作用，從而為財產保險行業發展打下牢固的品牌經濟。
2中國財產保險市場競爭的格局及品牌信用的現狀
2.1財產保險業市場結構和市場發展需求
2.1.1結構變化
我們可將市場結構變化劃分成兩大來源：其一，新保險公司的進入成為了保費收入單位，這樣便大大降低保費收入的集中度；其二，在位保險公司內部不均衡的增長，若增長率不同，那么市場結構也會隨著被調整。和過去十年相比，當前我國財產保險公司市場集中度正在呈下降的趨勢發展。究其原因主要來自兩方面：第一，新保險公司數量不斷增加，根據不完全統計，在2001-2012年間，共新增加了45家保險公司，且在2012年底保費收入占市場份額達到近25%.第二，人保業務增長速度較慢，所占份額自2001的74%下降到2012年的35%。與此同時，這也會導致市場集中度的下降。
2.1.2發展需求
若保險合同不同被有效履行，也或是說保險銷售從業人員在銷售保單后未兌現其承諾，這樣投保人所購買的保險也就不會達到轉移風險的目的。特別是在保險合同執行階段，出現的各種未履行保險合同的情況，如：拖延賠付時間、拒賠付等情況，這些行為都可能降低投保人對保險商、保險銷售從業人員的品牌信用值。一旦品牌信用值降低使有些客戶做出轉保的行為。除此之外，若財產保險行業的保險商品牌信用水平均處在一個偏低的水平，那么投保人也可能會做出不再購買保險的決定。所以，雖然經濟總量與人均收入的不斷增長，會增加人們對財產保險的需求量，但行業品牌信用水平過低，并且經濟總量增加速度降低，那么將會導致財產保險行業的增長存在一定的不確定性。
2.2財產保險業市場特征及行業監管環境
2.2.1市場特征
站在財產保險自身競爭角度，保險公司只能通過自身業務的不斷積累從而開發出具有差異化特性的產品，而且還需要形成一定的規模，同時還要確保具有一定的成本與渠道銷售優勢，不然難以實施差異化戰略。此外，因保險產品不具有專利保護的特性，在某個財產保險公司的某類保險產品銷售具有了一定競爭優勢時，其它的財產保險公司也可根據自身的人力、物力、財力、技術等提供相類似的產品。根據當前的發展情況來分析，各大財產保險商間并不存在較大的差異，而主要是企業與家庭財產保險、車輛保險、人身健康保險等。其中，車險所占公司的比例較大，約為60%，并且各大財產保險公司的車險費率并無較大差異，因此，在條款以及費率方面也并不存在很大的差異。
2.2.2監管環境
因財產保險公司的經營內容主要針對的是風險經營，因此，承保保單也就承擔這賠償的責任。但是，賠償責任具有一定的不確定性與風險性，與此同時，財產保險公司經營會涉及到大量被保險人的利益，直接關系到社會經濟發展與生人民活的穩定。所以，保監會應履行對財產保險行業監管的職能。主要分為三種監管職能，即經營行為的監管、償付能力監管、資金運用的監管。
2.3保險商的品牌信用的現狀
保險商的品牌信用現狀主要表現在以下三個方面:第一，作為財產保險商來說，在理賠階段帶給被保險人的摩擦成本偏高，如：理賠程序較復雜、理賠時效性較差；第二，根據保監會的投訴數據分析，各大財產保險公司普遍存在一個問題，即理賠額度不足或是責任認定不合理的情況。第三，因銷售誤導可能會導致保險商失信的情況。由此看來，當前我國財產保險商的品牌信用并不是非常高。
3保險從業人員的個人品牌信用和行業競爭
3.1保險從業人員和投保人及保險商間的委托關系分析
3.1.1雙重人身份
連接保險商與投保人之間的橋梁就是保險銷售從業人員。這是因為作為保險銷售從業人員，既要為投保人提供咨詢、選擇投方案、防災防損等各種風險管理服務，幫助投保人選擇最佳的保險商及保險產品；另外，還要為保險商尋找最佳的投保人，幫助保險商簽訂保單，增加財產保險商的保費收入。
3.1.2履行最大誠信義務的前提條件
作為保險銷售從業人員來說，他不僅會直接損害到投保人的切身利益，而且還會影響到保險商的利益。特別是作為保險人，若故意夸大保單利益或是可以隱瞞保單利益的約束條件，將會損害到保險商與投保人的共同利益。作為財產保險的投保人而言，需要定期購買保險，也就是說投保人與投保商以及保險銷售從業人員間要進行反復的交易。所以，在投保人出險后沒有得到預期的賠付效果，投保人有權終止與保險銷售人員間的這種關系，同時保險商還會流失一大批的財產保險客戶資源。因此，為確保保險商、投保人的利益，保險銷售從業人員應最大限度的履行誠信義務，不能刻意隱瞞投保利益的約束條件或是夸大投保利益。
3.2保險從業人員個人品牌信用和保險商品牌信用之間的關聯
保險銷售從業人員既要為投保人提供合理的保險方案設計，又要為保險商提供防災防損服務，并且還應在出險時幫助投保人協調理賠事項。此外，保險銷售從業人員要比投保人更加了解保險商的品牌信用，這樣也在一定程度上降低了投保人對保險商的品牌信用認定風險。
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關鍵詞:保險;財產保險;分類監管
中圖分類號:F840.3 文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2008)05-0049-05
一、財產保險業實施分類監管的基本含義和必要性
(一)財產保險業分類監管的基本含義
廣義的保險業分類監管，是指監管部門對經營水平不同、規模不同、效益不同的保險公司區別對待，給予不同的政策;狹義的分類監管，是指保險監管部門在綜合分析保險機構非現場報表、現場檢查、投訴等信息的基礎上，通過對分類監管指標的監測，綜合分析判斷保險機構的風險狀況，并對不同風險的公司劃分類屬，實施差異化監管的方法。
(二)實行分類監管是我國保險業監管的發展方向
《國務院關于保險業改革發展的若干意見》(國發?眼2006?演23號)提出按照高標準、規范化的要求，嚴格保險市場準入，建立市場化的退出機制，實施分類監管，扶優限劣。量化風險和分類監管已成為各國保險監管部門的共識。美國保險監管信息系統(IRIS)根據指標分析，將保險公司按照不同風險程度分為三類進行監管;美國的財務分析和償付能力追蹤系統(FAST)根據保險機構的業務規模進行分類監管;風險資本 (RBC)監管方法是在量化風險之后，對不同風險的保險機構采取不同的監管政策。我國保險業開放程度不斷提高，保險監管工作呈現出國際化特征，客觀上要求我國保險監管部門采取分類監管的方式。
(三)天津市財產保險業實施分類監管的必要性
天津市實施分類監管的客觀原因是天津財產保險業快速增長，監管力量已顯不足。截至2007年8月底，天津市共有財產保險分公司18家，支公司及營業部74家，營銷服務部63家，財產保險監管員僅有10人，平均每人要監管15.5家機構。這要求監管機關避免平均分配監管力量，將“重點監管”和“一般監管”相結合。
分類監管有利于改進監管手段、提高監管效率。通過運用風險評估模型量化保險機構風險程度，將保險機構按風險情況分類，可以減少監管人員的主觀判斷誤差，使監管趨于科學化。
分類監管針對區域性保險市場的風險點，科學評測保險公司風險，對不同風險的公司實施不同的監管措施，能夠督促保險公司加強風險管控，從而提高行業整體健康度，實現市場持續健康協調發展。
分類監管有利于保護投保人和被保險人的利益。保險公司違反保險法律法規和規章制度，侵害投保人和被保險人利益的行為，都將影響其監管類別。這將促使保險公司加強客戶服務，尊重投保人和被保險人的利益。
二、天津市財產保險業分類監管制度基本模式的選擇
我國目前的分類監管模式主要有兩類，一是按照省(市)轄區內各地區經濟發展水平和保險發展層次進行地域分類，實行有區別的監管措施，二是建立一個評估保險公司經營管理水平的指標體系，對公司進行量化打分，將不同得分的保險機構分類進行監管。
(一)天津市財產保險機構評價指標的選擇――基于美國財產保險公司破產原因的分析
設定分類監管指標體系的核心是圍繞保險公司的風險構成。一般的研究思路是追根溯源，考察歷史上一系列導致保險公司破產的主要原因，分析這些原因涉及的保險分公司具體經營行為，設定相應的指標。鑒于我國缺乏相關數據，本文參考美國評級機構A.M.BEST于1999年公布的研究報告。該報告研究了1969年至1998年期間破產的640家財產保險公司及其破產的主要原因，其中426家保險公司破產的原因可歸納為準備金不足、增長過快、惡意違規、高估資產等8類。“惡意違規”、“業務重大轉變”、“不良關聯交易”等三類原因難以設置量化指標，需進一步研究其與公司具體經營行為的相關性。對于其它5類可以量化的破產原因，可根據其涉及的公司經營行為設定不同監管指標(詳見表1)。
根據表1分析可知，造成財產保險總公司破產的部分風險來自分公司經營活動。其中定價過低、增長過快等問題，在我市財產保險市場比較突出。
(二)天津市財產保險機構評價指標的選擇――天津市場運行特點的影響
天津市財產保險市場在發展速度、業務開拓等方面存在一系列特點，對于設計分類監管指標體系有重要的指導意義:
一是市場規模增長迅速，經營主體不斷增加。自2004年開始，天津市財產保險市場規模出現加速發展的態勢，2006年財產保險保費收入達到27.45億元，同比增長22.84%。財產保險分公司數目由2004年的8家增加到2007年的18家。
二是各公司發展不均衡。人保、太保、平安三家公司占財產保險市場主導地位。截至2007年9月底，三家公司的市場份額合計達70%。部分綜合實力不強、內部管理薄弱的財產保險公司顯現出邊緣化趨勢。特別是少數新建公司，由于開業前期急于擴展業務，不重視內控建設，業務質量不高、管理基礎薄弱，“三年怪圈”現象初現端倪。
三是機動車保險業務占據我市財產保險市場主導地位，也是財產保險市場各方拼搶的焦點，違規惡性競爭時有抬頭并且手段更加隱蔽。
此外，各財產保險分公司的準備金提取均由總公司精算部門負責，準備金不足的問題對分公司不是主要矛盾。
結合天津市財產保險業運行特點，本文認為分類監管應當采用確定分類指標體系，通過全面評分，劃分財產保險機構風險水平，進而采取不同監管措施的方式。
(三)建立財產保險業公司治理結構評價指標的探索
完善保險公司的治理結構被廣泛認同為保險業進一步深化體制改革和建立現代企業制度的核心內容，而且被認為是提升保險業競爭力的必由之路。國際保險監督官協會(IAIS)提出將公司治理與財務監管、市場行為并列為保險監管的三大支柱。目前學術界和監管部門所探討的保險公司治理結構，不僅包括了治理機構設置和運行機制，還涉及外部的資本市場、公司控制權市場、產品市場、經理人市場和利益相關者利益兼顧等。中國保監會于2006年了《關于規范保險公司治理結構的指導意見(試行)》，對保險公司治理結構做出了規范，但是其指導意義主要停留在總公司層面。本文探索將保險分公司公司治理結構情況納入分類監管評價指標體系。
財產保險業分公司的公司治理評價指標設計思路，是從包括被保險人在內的投資方角度出發，提出對所投資的公司治理和風險防范評估內容或評價指標。財產保險業分公司的公司治理評價指標，包括內部治理結構、管理機制、內部風險防范、經營管理成效、外部治理機制等五部分(見圖1)。
三、天津市財產保險業分類監管的主要內容
(一)天津市財產保險機構分類評價指標體系
天津市財產保險業分類評價指標體系由發展能力、財務狀況、服務質量、合規經營指標、總公司償付能力、內部控制、公司治理結構等七部分組成。可要求各公司按照指標體系進行自我評價，其結果作為監管部門評價的基礎。也可由監管部門對財產保險公司進行評價，并根據監管重點、公司風險點確定重點評價內容。
發展能力指標用于揭示財產保險公司持續發展的能力和業務經營的穩定性。包括定性指標和定量指標兩部分。
財務狀況指標包括盈利性、安全性、流動性三項指標。其中盈利性指標揭示財產保險公司主營業務的盈利能力和成本控制情況，包括承保利潤率、綜合賠付率、綜合費用率3個指標。
安全性指標揭示財產保險公司風險資產的變化情況和償付能力充足情況，包括未決準備金變化率、保費自留率2個指標。
流動性指標揭示財產保險公司資產的可變現能力和流動狀況，包括應收保費指標。
內部管理指標評價反映保險公司內部管理、銷售渠道控制、流程控制等方面的風險，重點在于揭示指標數據背后的深層次風險。包括25個方面的定性指標。
服務質量指標用于揭示保險公司承保理賠服務缺陷和產品缺陷引發的內生風險，分為定性和定量指標。其中定量指標為車險投拆率，定性指標為服務滿意程度評價。
表6 服務質量指標評價細則1
合規經營評價指標用于揭示保險公司經營操作中存在的重大舞弊、違法違規行為的風險，并通過違規動機分析預警保險公司經營策略方面深層次的風險。該類指標分定性指標和定量指標兩種。
表7 合規經營指標評價細則
總公司償付能力指標用于分析各保險分公司根源性風險。輔助分析分公司的經營策略、行為和風險狀況，及時預警公司風險變化情況。
表8 總公司償付能力指標評價細則
分公司公司治理結構指標評分參考以下標準?押
表9 分公司公司治理結構評價細則
(二)財產保險機構的綜合評級及相應監管措施公司分類評價綜合得分=發展能力得分*15%+財務狀況得分*25%+服務質量得分*15%+合規經營指標得分*15%+總公司償付能力指標得分*5%+內部管理得分*15%+公司治理結構得分*10%
監管機構在分析機構的管理架構變化、市場經營情況、違規情況等信息之后調整確定保險機構的監管類屬。
得分處于全市前30%的公司，劃定為一類公司，實施常規報告性監管。為其開拓業務提供政策支持，行政審批事項優先辦理。
得分處于全市后30%的公司，劃定為三類公司，實施重點監管。根據其風險狀況和違規情況確定檢查的頻率和范圍，實施定期經營情況陳述制度。要求其對經營管理中存在的問題進行限期整改，由主要負責人向天津保監局匯報整政情況，直至問題解決。對得分處于全市最低水平的公司，在一定期限內經營管理狀況無明顯改善的，建議總公司撤換相關高級管理人員;責令其停止接受該項新業務;延緩或拒絕受理增設分支機構。
其他占全市40%的公司劃定為二類公司，實施關注性監管。對其主要負責人不定期進行監管談話，就其經營管理中存在的薄弱環節和潛在風險進行提示。
進入天津市場不足12個月的公司視為非常規公司。其開業第一年作為督導期，暫不參加分類監管綜合評價。監管機關工作重點側重于法規教育和風險提示，內部制度建立情況。從開業第二年起，監管機關側重公司的業務發展及風險情況，各項制度的執行情況。
被中國保監會明確列為償付能力嚴重不足的財產保險公司，或者正在進行股份制改造擬上市的財產保險公司，經天津保監局研究同意也可確定為非常規公司，暫不參加一個年度的保險機構綜合評議。監管機關對此類公司側重于掌握全面情況，開展針對性的調研和檢查。
四、建設分類監管的政策環境
(一)營造有利于分類監管制度落實的政策環境實施分類監管的目的是促進財產保險公司提高風險管理能力，加強對財產保險公司風險的監測和預警，科學評價財產保險公司的風險狀況，提高財產保險監管工作的針對性、有效性。全面實現此目標，一方面需要各財產保險分公司堅持審慎經營的原則，采用先進的風險管理方法和手段，實現風險有效管理下的效益最大化。另一方面需要監管機關提高引領保險業發展和防范風險的能力，認真履行職責，加強對財產保險機構的分類指導。
為確保天津財產保險機構分類監管制度的落實，應當從幾個方面開展工作。
1.積極爭取外部政策環境支持。2007年11月21日，天津市人民政府和中國保監會在天津聯合了《關于加快天津濱海新區保險改革試驗區創新發展的意見》，明確規定保險企業、保險業務、保險市場、保險開放等方面的重大改革創新措施安排在濱海新區先行先試。監管機關對分類監管中篩選出的經營水平高、創新能力強的保險機構給與政策扶持，支持此類機構在管理模式、人才培養、產品、研發、營銷渠道、理賠服務、資金運用等方面開展創新，實現新的突破。
2.發揮保監局、行業協會的作用，優化監管環境。一是按照分類監管的思路對財產保險機構區別對待進行監管，不斷完善“償付能力綜合監管”，切實防范和化解風險，建設服務型、法制型、效率型和創新型的保險監管部門。二是市政府金融辦和保監局在加強對保險行業管理和指導的同時，充分發揮保險行業協會的作用，重點研究建設保險機構和保險從業人員誠信信息共享平臺，以及與公安交管局共同建立保險業的車輛信息共享平臺。
(二)分類監管制度需要進一步完善的問題
一是分類監管評價指標體系當中的定量指標需進一步調整優化。各指標在體系中所占的權重需要探討，指標體系的可操作性有待實踐證明。
二是目前天津市各財產保險分公司所運用的財務核算方法存在差異，數據系統和業務系統的發達程度也不同。在實施分類監管之后，各公司使用統一的計算方法需要一段時間理解和消化。
一、廣東電網財產保險管理模式
廣東電網公司為規范財產保險統一管理工作，建立專業化管理機構，全權委托廣東電力投資有限公司（以下簡稱投資公司）作為財產保險統一管理機構，負責管理、監督、協調廣東電網公司所轄各單位的財產保險工作。
廣東電網通過所屬的財產保險統一管理機構運作，采取統一選取保險人、統一保險合同條款、統一投保方式、統一協調理賠等方式，將所轄各單位財產保險業務進行統一規范管理。目前，廣東電網統一在南方電網公司下屬的鼎和保險公司投保。
二、大面積災害財產保險管理分析
為提高廣東電網公司財產保險大面積災害的應急處理能力，做好電力財產的防災減損和理賠工作，在臺風、洪水、重大機損險發生后，能高效、及時地完成各類理賠案件的處理和電網設備的搶修恢復工作，最大限度地保障廣東電網公司的合法權益，廣東電網制定了《廣東電網大面積災害財產保險應急預案》，明確保險各方責任、理賠工作原則以及理賠處理的實施細則。
然而，在大面積災害發生后，財產保險理賠工作仍存在一些問題：災害發生后，生技部門、安監部門、財務部門分別從不同的角度下發統計表，要求出險單位分類統計損失數量和金額，因口徑不同、格式不同，增加了基層單位的負擔，一方面造成重復統計，另一方面也難以準確掌握保險責任范圍內的損失數據，兩個臺風報損達5.48億元，但其中三分之二不屬于保險責任；因電力行業的特殊性，各供電單位忙于搶修復電，不可能保留損失現場等待保險公司查勘；
因災害面積大、范圍廣，主網配網均受到不同程度的損失，為及時搶修復電，廣東電網安排了大量兄弟單位支持搶修工作，造成搶修資料分散，不利于事后索賠資料的收集；搶修時，時間緊、任務重，人工成本是平時的幾倍，同時因自然災害造成道路、橋梁損毀，大幅增加了交通運輸成本，核損時容易造成保險雙方的分歧。
三、大面積災害財產保險管理實踐
2012年“韋森特”、“啟德”臺風也給廣東電網的電網財產造成了大面積的損失，投資公司在保險理賠過程中積累了一定的經驗。在“韋森特”臺風理賠過程中，出險供電局建立了由局領導為第一責任人、財務部牽頭、生產技術部門主導、各生產運行部門配合的工作機制，按照共同制定的保險理賠原則，以全面的預（決）算來核算保險賠償金額，保證了案件理算的合理性和時效性，對2013年度大面積災害保險理賠工作起到了很好的示范性作用。
針對大面積災害發生后出現的實際問題，投資公司提出了相應的對策：收集生技部門、安監部門、財務部門統計表格，對表格進行整合，，盡量從現有表格中提取保險理賠所需數據，避免基層重復勞動，一方面為基層減負，同時也取得更為有效和真實的損失數據；在理賠原則中提出，保險索賠必須以事實為依據，出險供電局要按保險公司要求進行登記、拍照，并按照鼎和保險公司標準格式填寫損失清單，這樣既保證了搶險復電生產要求，又為今后的保險索賠準備了相應的支撐材料；明確出險單位為保險索賠責任人，由出險單位負責向施工單位收集資料，省公司財務部做好居中協調，確保受損現場照片、損失清單、預（決）算書等資料的完整性；對于搶修時人工費比定額高的問題，通過計算正常情況下所需工時來彌補其中的差額。關于人工運距問題，在理賠原則中提出，保險公司及公估公司人員查勘時需綜合考慮各方面情況，計算搶修時人工運距等問題，同時還應考慮搶險費用的核實問題。各出險單位在形成索賠資料時應采用預（決）算方式進行，10kV以上受損線路按照單條線路進行預（決）算結算；10kV以下線路按照臺區進行預（決）算結算。
四、統一保險在應對大面積災害中發揮的作用
（一）發揮資源內部整合優勢
廣東電網作為一個整體進行投保，經濟發達地區的市局投保金額大，一般為優質資產，出險少，而縣級子公司投保金額小，但資產相對陳舊，抗風險能力差，出險多。其結果就是經濟發達地區的市局繳納保費多，賠付少，縣級子公司繳納保費少，賠付多。在廣東電網系統內實現資源再分配，向欠發達地區傾斜，幫助縣級子公司逐步更新設備，提升電網整體可靠性和抗風險能力。
2012年度廣東電網平均賠付率為82%，由表1可見，市局一般低于平均賠付率，而縣級子公司則遠遠高于平均賠付率，從而實現廣東電網系統內的資源整合。在2013年出現的大面積災害中同樣出現了此類情況。
由表2可見，2013年“尤特”臺風單宗案件的賠付金額已遠遠超過部分縣級子公司全年保費。而廣東電網公司因遭遇“尤特”、“天兔”兩個強臺風襲擊，且年內有2臺500kV主變出險，全年賠付率預計為115%。由此可見，廣東電網統保模式發揮了規模經濟效應，確保欠發達地區在遭遇大災時能得到足夠的保險賠償用于災后搶修復電，體現財產保險的核心價值。
（二）優化索賠結果
財產保險的效果最終體現在出險案件的索賠結果上，統一管理模式下，大面積災害發生后，投資公司利用自身的專業素質和豐富的大災處理經驗，通過介入理賠管理、監督、協調，帶動各出險單位提高索賠水平，促使保險人提高理賠服務，從而優化索賠結果。
8月14日，“尤特”臺風案件發生后，部分基層供電局，尤其是縣級子公司財產保險管理人員不足、缺乏大災處理經驗，不知從何入手。投資公司及時啟動大面積災害財產保險應急預案，指導出險單位配合保險公司、保險公估公司的查勘核損，完成損失資產數量的登記、拍照工作，并迅速提出14項大災理賠指導意見。同時，為提高大面積災害的結案時效，投資公司制定了臺風保險理賠計劃表，按照理賠的九個階段分別制定出每一階段的完成時間，對案件理賠進度進行監控。截止12月17日，“尤特”臺風65個出險單位中受損最大的陽江供電局和五華供電局已完成賠款金額確認工作，標志著短短四個月時間基本完成“尤特”臺風結案工作。
“尤特”臺風能在如此短時間內結案，得益于廣東電網財產保險統一管理模式下，投資公司能做好統一指揮，統一協調工作，發揮專業優勢參與理賠談判，取得較好賠付結果。
【關鍵詞】 財產保險公司； 內部會計控制制度； 對策
“天下大事，必作于細”。內部會計控制制度作為企業內部經營管理的基礎性工作，是與會計工作和會計信息直接相關的控制制度，是企業內部控制制度的核心。內部會計控制制度因其細密嚴格、具有財務針對性，越來越受到企業各界的關注和重視。而財產保險公司作為現代金融體系的重要組成部分，其經營的對象為財產的風險，這使得財產保險公司必然成為高風險的行業。為了化解經營和財務風險，客觀上要求財產保險公司加強財務方面的自我約束，建立和完善內部會計控制制度就成為財產保險公司的不二選擇。
一、內部會計控制制度概念和目標
我國的《內部會計控制規范――基本規范（試行）》第二條專門就內部會計控制的概念作出了規定，“本規范所稱的內部會計控制是指單位為了提高會計信息的質量，保證資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定實施的一系列控制方法、措施和程序”。
從內部會計控制的產生、發展過程看，早期內部會計控制的目標比較狹隘，多局限于資金和財產的保護，防止財務欺詐和財務舞弊行為等。廣義的內部會計控制是企業內部管理制度的重要內容，其基本的目標定位為企業經營的效率性、資產的安全性、財務報告的可靠性等方面。近幾年，我國的財產保險業發展態勢良好，隨著財產保險業的整體快速發展和不斷規范，財產保險公司在內部會計控制制度建設方面取得了一些進步，在此基礎上形成了自己的內控目標：一是規范財產保險公司會計行為，保證經營管理信息和會計資料真實、完整；二是避免或降低非系統性風險，提高風險管理水平，從而實現公司財務戰略和目標；三是貫徹執行相關的法律、法規，保護公司各項資產的安全和完整，防止資產流失。
二、財產保險公司內部會計控制制度現狀分析
內部會計控制制度為財險公司依法合規經營、積極穩健發展提供了基本財務保障和基礎，對財險公司規范、有序及健康發展起到了關鍵性的作用。近幾年，隨著保險監管的日益規范，財產保險公司的內部會計控制體系也在不斷強化。總體而言呈現以下現狀：
（一）內部會計控制制度基本形成
由于財產保險公司大多實行總分公司制，內部會計控制制度一般由總公司制定，分公司貫徹執行。因此，大多數財產保險公司內部會計控制制度建設基本健全。一是在組織機構上，各財產保險公司基本上設立了財務會計部、內部審計部等部門，組織機構完備；二是在制度制定上，出于管理的需要，各財產保險公司內部會計控制制度一般以書面形式頒布實施，有章可循；三是會計內控流程逐步形成，從核保、收付費、單證打印、數據流轉、財務審核等已經形成一定的固有程序。
（二）內部會計控制制度統一化、克隆化現象嚴重
財產保險公司一般實行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內部會計控制制度建設方面，一般是總公司負責制訂，分支公司負責貫徹執行。總公司通過系統授權、人員管理等機制進行管理控制，系統內部上下執行的內部會計控制制度高度統一。
隨著財產保險公司家數的日益增多，財務人員在各財險公司的流動日益頻繁。各財產保險公司為了節約人力、物力，在內部會計控制制度建設上模仿抄襲較多，導致財險公司在內部會計控制制度方面大同小異。
（三）內部會計控制缺乏重視
對于內部會計控制制度建設的必要性及其重要意義，各財產保險公司普遍認同。但是出于市場競爭的需要，單一的財產保險公司在規范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因為怕“老實人吃虧”而不敢在內部會計控制制度建設上出實招、動真格，唯恐做“第一個吃螃蟹的人”。多數財產保險公司在內部會計控制制度建設上既有強烈的愿望又有深深的顧慮。
同時，在有些領導眼中，會計工作無非是記記賬、提供幾張報表而已，并未認識到會計的控制作用。即便是對會計的控制作用有所認識，為了方便自己隨心所欲，也往往置內部會計控制制度于不顧。
三、財產保險公司內部會計控制制度存在問題分析
雖然目前財產保險公司在內部會計控制制度建設方面取得一定進步，但是在內部會計控制制度的貫徹執行中依然存在著一些問題，還需要從理論上予以正視、分析。
（一）制度落實較差，有章不循，違章操作
前已述及，財產保險公司總公司內部會計控制制度一般制定得很好，條文框架齊全，有章可循。但是在實際執行中，出于市場競爭的需要，在具體的經營環節中，有的財產保險公司根本沒有內部會計控制的概念，只認為規章制度貼在墻上就行。這些公司一般沒有把會計內部控制作為內部管理的基礎性工作加以重視，而僅僅把它當成可有可無的規定。在與市場不相沖突情況下就遵守，一旦與市場相沖突了，則一切以市場為基準，對于內部會計控制制度不管不顧。目前多數財產保險公司為了快速占領市場，對會計內控制度置之不理，有章不循，甚至違章操作。有的公司為了完成任務，拿到經費而不惜寅吃卯糧，將次年的保費提前入賬；有的公司甚至部分保費故意不入賬，“賬外流失”。至于私自提高費率、埋單等行為甚至已成“行規”。種種行為極大地扭曲了財務報告的真實性，使財務報告無法真實反映實際的收入情況和償付能力，一旦出現經營風險，后果不堪設想。
（二）制度設計未能考慮地方需要，導致“水土不服”
財產保險公司分支機構一般遍布全國各地，每個地方有每個地方的特殊性，在激烈的市場競爭中能脫穎而出的，靠的不僅僅是資金的優勢，更多的是制度管理的優勢。總公司雖然制定出很好的內部會計控制制度，但是無法結合每個地方的資金使用習慣、保費繳納情況等因素，導致多數制度“水土不服”。而地方分支公司在內部會計控制制度方面也一味地承襲總公司模式，未能將總公司的制度優勢與當地財險市場實際相結合，進一步創新內部會計控制制度，形成自身的比較優勢，所以在競爭中只能處于被動的局面。
大多數財產保險公司的內部會計控制制度是針對大量的、經常發生的經濟業務，不是針對個別的、偶然發生的經濟業務。隨著市場環境的變化，一些內部會計控制制度未能及時更新，一旦遇到突發事件就難以自行調節應付。
（三）審計部門力量不強，內審作用未能充分發揮
會計內部控制監督主要依賴公司的內部審計，多數財產保險公司的內部審計工作得不到重視，內部審計部門垂直化管理未到位。在人員配備上，內審部門人員偏少，一般省級分公司內審部門人員配備為2-3人，力量有限，大多數基層支公司一般不設內審部門，對全省分支公司的審計檢查僅依靠省公司有限的2-3人來進行，力度明顯不夠。所以多數基層支公司的審計工作只能由本單位的會計主管或其他崗位人員兼崗，存在自己監督自己、自己檢查自己的情況，根本無法發揮內部審計的重要作用。另外，由于財產保險公司審計部門一般直接隸屬于本級機構，內審人員缺乏獨立性，往往受制于本級公司負責人，影響了其獨立性。
內審人員業務素質參差不齊，對各項業務的來龍去脈缺乏全盤了解，對各項規章制度掌握不夠，缺乏分析能力。審計時僅對會計核算進行勾稽、檢查，甚至只檢查各種印章是否齊全、要素對應是否清晰等會計基礎工作事項，缺少對風險性事項的監督、審計，影響了糾正工作的力度。
（四）外部監督管理的力度不夠
近年來，保監會對財險公司內部會計控制的監管力度不斷加大，監管舉措不斷出臺，不管在資金收付管理方面、手續費支付管理方面還是重要單證管理方面均有涉及。但隨著財險公司家數的不斷增加，新情況的不斷出現，外部監督的力量就顯得很不夠。目前，財產保險公司來自外部的監督檢查主要還是依靠行業自查和常規檢查。檢查方法目前仍停留在傳統的會計憑證、賬簿、印章和單證的檢查上，未能根據業務環境適時地進行改進。在檢查方式上局限于現場檢查，忽視非現場檢查，或者現場檢查與非現場檢查脫節。況且檢查屬于系統內自查，礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，查而不處，致使許多風險控制點成為盲區，得不到及時發現和糾正。即便是保監局檢查發現的問題，由于缺乏嚴厲的處罰措施以及責任追究制度，蜻蜓點水式的處罰只能是隔靴搔癢，查出的問題大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監督和威懾的作用，助長了違規現象，留下了風險隱患。
四、加強財產保險公司內部會計控制制度建設的對策
（一）健全考核指標體系，增強管理層會計內控意識、提高制度執行力
內部會計控制制度存在分支公司執行不力的現象，究其原因，在于分支公司管理層內控意識不夠，即在于多年來財產保險公司考核指標體系單一，“以保費論英雄”。一味強調占領和擴大市場。這就導致分支公司管理層只能注重短期績效，對于內部會計控制制度無暇顧及。總公司在下達任務時，應實際情況實際分析，不要年年加碼；同時建立長期績效評價系統，多指標考核體系，才能針對內部會計控制中的“頑疾”，對癥下藥。在資金收付管理方面，財產保險公司可積極運用網上銀行等安全、便捷的結算工具，實現資金收付的“零現金”，著力從源頭上解決虛假批退、騙保騙賠、應收保費以及貼費等行業頑疾；在手續費支付管理方面，要求人必須與公司簽訂合同且具備“雙證”，并做到業務系統信息和業務臺賬信息相一致、業務臺賬信息和財務支付清單信息相一致、財務支付清單與財務資金支付對象相一致等“三個一致”，防止虛列人套取手續費現象的發生；在重要單證管理方面，要求財險公司做到賬證相符、賬實相符、定期核銷以及單證管理信息系統與核心業務系統的無縫對接。
只有打破以保費規模為主、建立科學的考核指標體系，才能增強財產保險公司分支公司管理層內控意識，從而提高內部會計控制制度的執行力，做到“有章可循，有章必循”。
對于內部會計控制制度的“水土不服”問題，總公司相關內部會計控制制度制定人員應保持對市場的高度敏銳性，對市場環境的細微變化加以分析和預測，制定出靈活可變的內部會計控制制度，同時也要注意保證制度的權威性。對于當地的財險公司而言，應將總公司的競爭優勢與當地財險市場實際相結合，進一步創新會計內控制度及會計內控機制模式，形成自身的比較優勢。
（二）增強內部控制部門力量，加強內審作用
為充分發揮財產保險公司內部審計的特殊作用，建立健全保險機構的內部監督機制，要求各公司切實加強內部審計力量建設。首先在機構設置上，建議把內部審計部門延伸到市公司這一級。因為基本上所有的違規現象都集中于市縣公司。對于內部審計工作，市公司可謂經驗豐富了。由于機構延伸了，人員配備的問題也迎刃而解了。同時，每年考核所屬分支公司的常規審計檢查覆蓋率、專項審計項目數量及經濟責任審計必須達到的要求，要求財產保險公司建立健全責任追究制度，對內審中發現的違法違規問題限期整改，并嚴格追究相關機構和人員的責任，確保會計內部控制制度各項規定落到實處。
至于審計人員的獨立性問題，因為多數財險公司均為股份公司，建議在股份公司董事會下設審計委員會，而且審計委員會的成員至少半數以上為獨立董事，實行“條條管理”，內部審計部門直接對審計委員會負責，這樣可以大大加強內部審計部門應具備的獨立性和權威性，切實發揮企業內部審計的監督作用。
（三）深化會計檢查制度，創造良好的外部監督環境
外部監督環境對于財產保險公司深化內部會計控制制度建設具有深遠意義。適當的外部監管壓力在推動公司加強內部會計控制制度建設方面將發揮重要作用。目前由保監會和行業協會組織的檢查提供了良好的外部監督環境。
1.在會計檢查方面的檢查方式主要有兩種：現場檢查和非現場監控。會計內控的現場檢查主要檢查保費收入是否如實進賬，有無與出單收入數不相符現象，是否有擠占挪用現象；理賠支出是否按一案一結一付；各種準備金提取是否按規定比例執行；業務費是否按規定比例計提分配；有無巧立名目擴大成本支出標準。2.會計內控的非現場監控主要監控資產負債表、利潤表、現金流量表的數據。通過將報表的原始數據錄入計算機數據庫，同時檢測所輸入的數據是否正確，是否有異常現象。
（四）注重流程管理、樹立全面控制的觀念
會計是一項程序化的工作，在會計內控中流程管理顯得尤為重要。會計內控也不是單方面的控制，而是全面的控制。在會計內控中要做好保費收入、單證管理及綜合成本率的管理等環節中的風險管理。
1.在保費收入環節，主要監控財產保險公司業務系統和財務系統相關的保費收入是否相同，該數據是否完整、可靠；保費收入資金是否及時、完整入賬，有無小金庫、賬外賬等情況；手續費率是否超過規定的費率；手續費發放能否與人員一一對應；資金支付是否嚴格“零現金”，資金收入是否“見費出單”等。
2.在單證管理環節，主要抓好單證管理流程。其流程為：入庫、領用、使用、核銷和盤點。管控中主要通過計算機系統對保險單證的收、發、存、銷實時記錄，這不僅便于對單證領銷數據的統計和分析，同時也加強了保險公司對其各分支機構單證管理情況的監管。此外，還要建立意外險單證監管平臺，實時監控意外險單證流轉情況，防止埋單及擅自印制單證等違法行為的發生。
3.在成本控制監控環節，首先應加強對“投入―產出”的分析，提高對公司經營績效的分析能力，在理性分析的基礎上制定公司的市場競爭策略，拋棄為搶占市場不計成本盲目競爭的經營思路；其次要規范日常費用列支行為。比如可以全面推行車輛IC油卡、“一車一卡”制度，加強對燃油費的監控。
五、結語
綜上所述，加強內部會計控制制度建設有利于提高財產保險公司的財務管理水平，從而為增強公司競爭實力、提高公司經濟效益提供必要保障。在我國目前的國情下，財產保險公司內部會計控制制度的建設任重道遠，內部會計控制制度建設中應注意必須符合國家的法規政策；同時應保證內部會計控制制度的穩定性和權威性，又要使內部會計控制制度在實踐中不斷得到補充、完善。財產保險公司只有重視內部會計控制制度的建設，不斷地促進會計內控建設的再生和延續，使之趨于完美，才能更好地服務于社會，創造美好未來。
【參考文獻】
［1］ 財政部，證監會，審計署，銀監會，保監會.企業內部控制應用指引［S］.2010.
［2］ 李連華.內部控制學［M］.福建：廈門大學出版社，2007.
