時間：2023-09-24 15:55:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇博弈論在管理學中的應用，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：管理研究方法論 數學模型化 博弈論
“方法論”一詞指的是對方法的研究，通常指對科學方法的研究。在上一世紀大部分時間里，科學方法是一種多階段方法，管理研究的方法論涉及一個較為龐大的系統，一般把其劃分為三個層次：一是管理學的哲學基礎或哲學層次意義上的方法論，是最高和抽象層次的管理學方法論，是方法的方法論；二是管理學的一般思維原理和分析方法，如實證分析和規范分析方法；三是管理學分析的具體技術方法，如邊際分析法、數理統計法等。
縱觀管理學研究的歷史,在不同時期有不同的研究方法占據主導地位,管理學家出于各自背景和偏好的不同傾向于使用這種或那種研究方法。從早期的歸納法、演繹法到稍后期的經驗主義、實證主義和工具主義以及馬克思的唯物辯證法等,管理學歷史上出現了那么多的研究方法，筆者在此無法對各種研究方法一一地比較說明,只能對近年來管理學界研究方法上所出現的一些新特點，談一些淺顯的看法，并據此依據不同管理學家的價值取向決定管理研究方法的選用。
一、20世紀80年代后管理研究方法出現的新變化
20世紀80年代后,管理學界再次興起了一次把科學哲學應用于管理學及其獨立的管理學方法論的大討論,參加的人數之多,發表的文章之廣都是史無前例的，極大地表現出了哲學思想與方法論上的新特征,在方法論上突出表現在三個方面。
1.數學模型化。數學化在經濟學及管理學當中的應用歷史雖源遠流長，但進入20世紀后，經濟數學化不論從量上還是質上都取得了極大進展。從某種意義上說來，管理學就是微觀經濟學，因此這場經濟數學化的革命自然也影響到管理學的研究領域。數學的方法逐漸滲入到管理學的概念、命題、定理、原理和體系及其產生、檢驗、認可的每個環節,出現了數學與管理學一體化的趨勢。在管理學的各個領域，數學方法都開始發揮十分重要的作用,通過數學計算能較精確地表達不同變量之間的規律性關系，把不同領域的命題系統化，對于有典型意義的經濟狀態給出嚴格的不可辯駁的證明。但是管理學是一門社會科學,其本身有著極大的隨機性和不確定性,加之管理的主要對象是生產力所有要素當中最活躍而且最不確定的因素——人，更加大了管理學研究的隨機性。而數學只是表達管理學思想及管理學領域中不同變量之間相互關系的邏輯工具，因此把管理學完全數學化，甚至替代化是并不可取的。
2.演化論思想方法的運用。堅持用進化論、演化論及系統生成和復雜性的視覺觀察問題,關注效益、報酬遞增性、競爭、信息不完全性、交易成本下降等的進展。范式轉化和方法論上創新的意義是十分重要的。現在生物進化論、物理學中的混沌及分岔點理論、非線性理論、耗散結構、協同論、超循環理論等自組織理論正在向管理學中的資本市場、定價、期權、產量決定、均衡量的決定、經濟運行、跨時段最優增長以及投資等領域滲透，開創了管理學中進化博弈論的重要方向,從而引起了管理學方法論的一次重大變化，使管理學在解釋現實現象和解決現實問題上更具實力和針對性。
3.博弈論和信息管理學方法論的廣泛應用。博弈論和信息管理學方法論的廣泛應用，使之成為收益最大,影響最為廣泛,最具分析框架和范式轉變意義的事,它幾乎重塑了現代管理學的主要部門。博弈論和信息管理學在不完全信息、不完全合約以及不完全市場等的機制約束條件下,較有效地研究分析了企業與市場之間的相互替代關系,研究了企業之間的競爭，配合共存共生關系、企業內部的治理問題、內部激勵約束機制的設計與運作問題研究股權安排、道德風險、逆向選擇、信息顯示和問題識別等等。它充分揭示了真實企業的實際情況、約束條件及其對企業績效的影響。博弈論作為一種方法論創新了企業機制和運作的研究,在信息不同的條件下,建立為卓有成效,并有一定可操作性、應用性和現實性的博弈策略模型,形成現代企業市場競爭策略設計的思想和智慧來源,改寫了傳統的企業管理和企業機制設計思想。
目前的進展是把博弈論、企業理論、信息管理學、非線性理論與演化管理學進行一次更大范圍的組合,開創了進化博弈論的方向趨勢，這將大大提高現代管理學的真實性，加快學術成果的解釋和運用，而且還將進一步加強歷史與邏輯、真實與抽象、理性與非理性、完全理性與不完全理性、牛頓力學的管理學框架與演化物理學的管理學框架、連續與漸進、利己主義與利他主義的結合。在管理學中,企業在此基礎上,打通科學主義與人文主義的通道,更有利于克服由前范式危機走向更高更大的視界溶合,建立一個更具適應性、針對性和解題力的管理學框架和范式。
二、管理學研究方法的選用與經濟學家的價值取向
正如經濟學一樣，管理學是一門實踐性和階級性很強的科學。經濟和管理似乎從來就是聯系在一起的。經濟學家往往是通過對經濟現象的研究，找出管理的對策和手段，從而解決企業當中的實際問題的。管理學家研究經濟問題,常常是為一種社會經濟制度或政府的政策制定提供依據和支持。在實際研究工作中,任何一個管理學者都無法回避價值取向的問題。
當代西方經濟學家不斷創新經濟學和管理學研究的方法論,不乏有很多的科學因素。從更具體的角度看,資產階級經濟學家經濟研究方法主要涉及兩條不同的思路:一是經驗研究,主要是使用大量的統計數據,計量模型和歷史資料檢驗一種假說；二是理論研究,主要是用嚴格的數學方法證明一種假說,這種假說是自己提出的,但也可以采用不同的方法證明別人已經證明過的假說。但是,我們必須看到一點,西方經濟學家回避了一個致命的問題,不愿去觸及資本主義本質層次的研究分析,即生產關系層次的分析,而集中于表層層次的研究分析,即局限于經濟運行機制層次的探索,從這個意義上講,我們把它稱之為庸俗經濟學。
管理學作為科學,并沒有永恒的固定不變的方法論,也不可能構成一個理論體系，只用一種單一方法論。各種不同的方法之間也并非完全對立，我們在研究中需要根據不同的目的、任務選擇不同的方法論。科學的方法論無非是提出問題、解決問題,并形成一般性理論。政治經濟學涉及的是本質層次的分析,制度層次的分析,同時也由于我國目前經濟研究的重要目的是根據改革開放和現代化建設的實踐需要,調整經濟關系以促進生產力的發展,其中包括所有制結構調整,企業制度建設,分配結構和分配制度的調整,市場經濟體制建設,國家與企業關系的調整等等。因而,經濟學的原理及方法論,仍然是我們進行經濟分析的基本指導和理論基礎,同時不排除對西方經濟學研究分析方法的學習借鑒。
隨著信息經濟學的發展和應用，不斷涌現新的經濟問題，相應地對管理學的研究領域提出了新的要求。對于研究方法的選用，始終要與時俱進，聯系具體的問題進行具體分析，選擇并不斷創新管理研究的方法，力求在管理學的研究上有所突破，從而解決現實的經濟問題。
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內容摘要：本文在梳理經典博弈論理論體系及其應用領域的基礎上，對其發展趨勢進行了展望。分析顯示：經典博弈理論按其發展的脈絡來劃分，主要包括靜態博弈、動態博弈、完全信息博弈和不對稱信息博弈等幾大理論體系；其應用領域主要涉及管理學中的激勵問題，信息經濟學中的信息甄別、信號傳遞和社會學中“合作與沖突”這一古老而又永恒的主題；其發展方向表現為揚棄“理性假設”條件下的行為博弈。
關鍵詞：納什均衡 信息經濟學 激勵理論 行為博弈
經典博弈理論體系
博弈論又稱對策論，英文名稱是Game Theory，是研究一些個人，一些團隊或組織面對特定的環境條件，在一定的規則制約下，依靠所擁有的信息，同時或先后，一次或多次，從各自允許選擇的策略進行選擇并加以行動，并從中各自取得相應結果或支付的過程的理論。博弈論的主要研究目的是研究博弈各方的行為特征，即各決策主體行為發生直接的相互作用時的決策特征；以及何種情況下采取哪種策略，會達到什么樣的結果即決策主體決策后的均衡問題。
博弈思想可以追溯到我國古代“田忌賽馬”的故事，但一般認為，1944年馮•諾依曼和奧斯卡•摩根斯坦恩合著的《博弈論和經濟行為》形成了現代博弈論的基本分析框架，標志著系統的博弈論初步形成。上世紀50年代，數學天才納什明確提出“納什均衡”這一概念，使經濟學中的均衡問題發生了質變（從“瓦爾拉斯均衡”突破到“納什均衡”）。“納什均衡”的提出抓住了問題研究的關鍵，為博弈論的應用和發展奠定了堅實基礎。“納什均衡”描述的是行動雙方的均衡問題，即“如果一個博弈存在一個戰略組合，任何參與人要改變這一戰略組合都可能導致降低自身的效用水平（或只能保持原有的效用水平），因而任何參與人都沒有積極性去改變這一戰略組合，這一戰略組合稱為該博弈的納什均衡。
“納什均衡”實現了合作博弈向非合作博弈的轉化，但納什均衡是“基于一個時期的模式”而非“動態模式”，納什均衡沒有考慮自己的選擇行為如何影響博弈對手的戰略，且允許不可置信威脅戰略的存在，經常遇到一個博弈中存在多個納什均衡，難于預見哪個均衡會發生等問題。為了彌補納什均衡的上述缺陷，澤爾騰發展了動態的博弈。澤爾騰動態博弈模型思想集中體現在他1965年發表的著名論文《一個具有需求慣性的寡頭博弈模型》一文之中，在該文中澤爾騰對“子博弈精練納什均衡”給出了正式的定義。其基本思想是：“在擴展型博弈中的任一決策點，現行局中人利用其先行優勢及后行者必然做出理性的反應這一事實，來進行選擇以達到最優的納什均衡，有限完美信息動態博弈求解可采取倒推歸納法”。澤爾滕定義“子博弈精煉納什均衡”的中心意義是將納什均衡中包含的不可置信威脅戰略剔出出去，使均衡戰略不再包含不可置信的威脅戰略。它要求參與人的決策在任何時點上都是最優的，決策者要隨機應變，向前看而不是固守舊略。由于剔出了不可置信的威脅戰略，在多數情況下，精煉納什均衡也縮小了納什均衡的個數，這也是子博弈精煉納什均衡的優點所在。
納什均衡嚴格依賴于現實博弈環境難于滿足的“完全信息”假設，即“所有博弈參與人均知道博弈的結構、博弈的規則和支付函數”，針對納什均衡中“完全信息”假設的缺點，哈薩尼建立了不完全信息博弈模型，拓展了納什分析的應用范圍。哈薩尼的不完全信息博弈是在納什均衡的基礎上吸收了貝葉斯研究成果，以貝葉斯定理為出發點，對納什均衡作了廣泛拓展。哈薩尼在其論文《貝葉斯參與人完成的不完全信息博弈》中提出了不完全信息博弈模型，還證明如何把不完全信息博弈模型轉化為完全但非完美信息博弈模型，使得博弈模型易于處理，為信息經濟學的發展奠定了理論基礎。哈薩尼提出的“貝葉斯-納什均衡”是指在靜態不完全信息博弈中，參與人同時行動，沒有機會觀察到別人的選擇；由于每個參與人按照貝葉斯原則僅知道其他參與人類型的概率分布而不知道其真實類型，且不可能準確地知道其他參與人實際上會選擇什么戰略；但是能準確地預測到其他參與人的選擇是如何依賴于其各自的類型；因此參與人決策的目標就是在給定自己的類型和別人的類型依從戰略的情況下，最大化自己的期望效用。即“給定自己類型和別人類型的概率分布的情況下，每個參與人的期望效用達到了最大化，也就是說沒有人有積極性去選擇其他戰略組合”。而應用于不完全信息動態博弈的均衡的概念是“精煉貝葉斯均衡”，這個概念是完全信息動態博弈的精煉納什均衡和不完全信息靜態博弈的貝葉斯均衡的結合，澤爾騰、克瑞普斯和威爾遜及弗登伯格和泰勒等學者為此做出了重要貢獻。精煉貝葉斯納什均衡的要點在于當事人要根據所觀察到的他人的行為按照貝葉斯原則來修正自己有關后者類型的主觀概率，并由此選擇自己的行動。也就是說精煉貝葉斯納什均衡是一個數學上的“不動點”。即滿足：給定每個關于其他參與人類型的主觀概率的情況下，參與人的戰略選擇是最優的；每個參與人有關其他參與人類型的主觀概率均是按照貝葉斯法則從所觀察到的行動中獲得的。不完全信息博弈運用現代隨機分析方法解決信息不完全或不對稱下的決策問題，由此發展起來的不完全信息動態博弈模型使博弈論的理論研究與實際應用更加緊密。
博弈論的主要應用
就博弈論發展而衍生的信息經濟學而言，除哈薩尼所做的開創性工作之外，維克里和莫里斯也對不對稱信息條件下的激勵理論做出了重要性貢獻。維克里上世紀40年代關于個人所得稅稅制問題的思考：“收入均等化并不能解決理想稅賦結構難題”，因為這一方案沒有給個人努力工作提供激勵，因而不會產生社會效率最大化。莫里斯通過設計遞減稅率回答了維克里的稅制難題，并致力于信息不對稱條件下隱藏行動理論方面的研究。莫里斯上世紀70年代的系列研究成果奠定了委托-理論模型框架，并確立了激勵相融契約必需滿足的兩個約束前提。其一是參與約束：委托人所選的效用函數必須使人因接受合約而獲得的效用不小于因拒絕合約而獲得的效用；其二是激勵相融約束：合約締結后人在所選行動上的邊際收益等于邊際成本。
1970年，著名經濟學家阿克洛夫在《經濟學季刊》上刊發了具有劃時代意義論文《檸檬市場：質量不確定性和市場機制》，該文研究了一種商品市場，其中出售者對商品質量的了解比購買者要多，并以二手車市場為例進行說明。由于文章闡述了一個簡單而又深奧的普遍化思想，并因得到應用廣泛而產生重大影響。阿克洛夫在該文中對具有逆向選擇這一信息問題的市場進行開創性分析，指出信息不對稱問題可能導致該市場崩潰，或者只有劣等產品充斥其中。“檸檬論文”解釋了信息不對稱導致的市場低效率，同時該文的另一個獨到見解是經濟主體有強烈的激勵去抵消信息不對稱問題對市場效率的不利影響。
繼阿克洛夫之后，斯彭斯著重研究如何改善信息不對稱以提高市場效率問題，即信號傳遞模型。信號傳遞模型描述的是信息富有的一方如何可靠地將信息傳遞給信息缺乏的一方，以減少雙方之間信息不對稱、促進交易的達成、提高市場效率。斯彭斯以勞動力市場為例，研究得出只有當信息富有者的傳遞路徑產生的費用絕對高于其它傳遞途徑產生的費用時，該信息富有者的信息傳遞才具有效率。該模型很好地解釋了商標、廣告、教育文憑等信息傳遞問題。為減少信息不對稱，提高市場效率，提供操作上的理論依據。
在斯彭斯之后，運用博弈論來研究信息不對稱市場的另一位集大成者乃諾貝爾經濟學獎得主，信息經濟學的集大成者斯蒂格利茨。斯蒂格利茨在1974年之后發表的一系列論文中，構建了以不完全信息和不完備市場為前提的新模型，描述了信息不對稱條件下市場運行機制的變化。他通過對保險市場、農業土地租賃市場、信貸市場和勞動力市場的考察，證明了信息不完全和信息不對稱的普遍性，說明在這樣的市場中，傳統的價格機制實現帕累托效率的有效性值得懷疑，從而對以徹底的私有化和市場化為導向的改革模式（即“華盛頓共識”）提出了質疑。其中，1981年斯蒂格利茨和溫斯合作發表的文章《信息不對稱市場的信貸配給》堪稱當代信貸文獻的典范，該文詳細論述了信貸過程中不同階段銀行面臨的各種風險。該文創立的逆向選擇模型與道德風險模型對分析金融問題具有劃時代意義。
繼博弈論在經濟學領域取得巨大成功之后，以以色列博弈論專家奧曼與美國國防經濟學者謝林為代表的博弈論推崇者則努力運用博弈論來解決“合作與沖突”這一古老而又永恒的社會問題，使博弈論由經濟領域拓展到社會領域。奧曼與謝林分別從數學和經濟學的角度重塑了關于人類交互作用的博弈分析范式。謝林從非合作博弈的角度加深了人們對社會交互作用機理的理解，而奧曼則發現一些長期的社會交互作用可以運用正式的非合作博弈理論來進行深入分析。
博弈論發展趨勢
博弈論以決策者之間的相互影響為主要決策因變量導致經濟學從“瓦爾拉斯均衡”突破到“納什均衡”的質變，經典博弈論從靜態博弈到動態博弈，信息完全到信息不對稱博弈均是在放松理論假設的前提下使博弈理論分析與經濟社會現實更加接近，以增強其實用性和對經濟社會現象的解釋能力。經典博弈理論作為經典經濟學的分析工具，其共同秉承的“理性人”假設、不可觀測的效用函數假設和主觀概率假設是經典博弈論的主要局限，上述假設的存在使經典博弈被戲稱為“研究‘天才’決策的理論”，現實經濟社會中也出現過很多經典博弈理論無法解釋的異象。隨著行為經濟學的興起并得到社會的認同，基于理性人假設的經典博弈理論自然而然遭受到行為學派的挑戰，考慮參與者“有限理性”、“情感”、“環境”、“經驗”、“制度文化”等現實因素的行為博弈論成為近年來博弈論的發展方向。
與經典博弈理論比較，行為博弈論的最大特點是考慮了人類的非理性因素，其研究目的是研究博弈參與人實際做出了什么行動，可以說行為博弈論是實驗經濟學與行為經濟學的一個分支。行為博弈論近年來在“囚徒困境”模型重釋、投資博弈模型、可置信威懾的議價博弈模型、大陸分水嶺協調博弈模型及選美比賽博弈模型等方面取得了重要進展，很好地解釋了經典博弈論無法解釋的一些現象。但行為博弈同樣面臨“有限理性”中“有限”度的量化，“經驗”因素中參與者的“學習”問題以及“學習”如何及何時影響博弈均衡結果等問題。上述問題的存在形成了行為博弈未來的主要研究方向：一是學習過程中的自利行為和利他行為怎樣導致社會偏好的變化；二是在重復博弈中，隨機最優反應函數的地位如何，參與者關于博弈對手和環境的信息信念如何變化；三是組織、團隊乃至企業的博弈行為將在何等程度上與個體博弈存在差異，引發該差異的機制是什么，社會認知空間的變化對博弈行為有何影響等等。
結論
值得一提的是經濟領域的至高榮譽諾貝爾經濟學獎特別偏愛博弈論領域的集大成者。瑞典皇家科學院諾貝爾獎委員會分別于1994年、1996年、2001年和2005年將諾貝爾經濟學獎授予經典博弈論的杰出貢獻者納什、澤爾騰與哈薩尼，博弈理論的實踐人、激勵理論創立者維克里和莫里斯，博弈論衍生的信息經濟學的奠基人及集大成者阿克羅夫、斯彭斯與斯蒂格利茨，博弈論應用領域的拓展者以色列數學家奧曼和美國國防經濟專家謝林；以表彰他們在博弈論領域的卓越貢獻。博弈論領域的多次獲獎彰顯博弈論對現代經濟理論特別是市場交易理論的突出貢獻。
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[關鍵詞]經濟學 管理學 分析過程 區別
一、序言
三個和尚沒水喝的故事人們耳熟能詳，說的是山上有座廟，起初廟里有一個和尚，他的職責是每天挑水、念經、敲木魚，并給觀音菩薩案桌上的凈水瓶添水。不久，廟里又來了一個和尚，于是二人抬水，以便日用。后來，又來了個胖和尚，但是當廟里有三個和尚的時候，廟里卻沒有人愿意去挑水了。這則小故事雖然是簡單的描述了寺廟里的一個現象，但是其背后所隱含的經濟學、管理學原理，以及所反映出的經濟學與管理學在分析方法上的區別是非常深刻的。經濟學與管理學的區別是多方面的，研究目的、研究視角、研究內容、研究方法、理論基本假設、發展路徑方面都有不同①，本文試圖通過這則故事從靜態與動態兩個角度討論兩門學科的區別。
二、故事背后的經濟學分析
（1）原因分析
1.經濟人假設
在經濟學里，“合乎理性的人”的假設是微觀經濟學分析的基本假設條件。所謂“理性人”或者“經濟人”的假設是對在經濟社會中從事經濟活動的所有人的基本特征的一個一般性的抽象。這個被抽象出來的基本特征就是：每一個從事經濟活動的人都是利己的。也可以說，每一個從事經濟活動的人所采取的經濟行為都是力圖以自己的最小經濟代價去獲得自己的最大經濟利益。只有這樣的人才是“合乎理性的人”，否則，就是非理性的人。
三個和尚無疑是“合乎理性的人”， 三人在沒有政府規制的市場上去采取決策，在利益最大化的目標下，必然是在不去打水的情況下，順利的喝上水，當三人都采取這種決策時，沒有水喝的情況就出現了。
2.集體選擇理論
經濟學上將不具有排他性也不具有竟用性的物品叫做公共物品。故事中水缸里的水就沒有排他性（三個和尚不花費力氣就能喝到），也沒用竟用性（水缸里的水每個和尚都能喝），這種情況下會產生“免費乘車者”，即不去挑水也能喝到水。研究這種問題的經濟理論是集體選擇理論，所謂集體選擇，就是所有的參加者依據一定的規則通過相互協商來確定集體行動方案的過程。
在只有一個和尚時，自己付出了多少挑水的成本（力氣），就會得到多少挑水的收益（可喝的水），成本與收益完全均衡，因此不需要任何人強制，和尚渴了就會去挑水喝。在只有兩個和尚的情況下，大家還可以協商，協商的成本也比較小，如果一起去抬水喝，兩人付出的成本（力氣）和得到的收益（可喝的水）也能夠基本均衡，于是一起抬水喝的合作情形不僅能夠產生，還能夠得到堅持與延續。在三個和尚的情況下，大家協商的成本比較大，喝水的事情難以解決。
3.博弈論
這個故事是一個靜態博弈模型，是完全信息靜態博弈。完全信息的意思是參與人對其余參與人的支付函數、博弈的全過程全部了如指掌。對于為何建一個靜態博弈，理由如下：三個和尚沒水喝，只是在靜態博弈下，沒有和尚愿意去打水。然而在無限次重復博弈下，假定前兩個和尚都不去打水，對于第三個和尚來說，它就必須去打水（否則就會被渴死），這就同三個和尚沒水喝的說法相違背，所以是靜態博弈。
下面建立博弈模型，首先是兩名和尚的博弈，其支付矩陣表一所示：
表一
在這個博弈中，可以看出，對于兩個和尚來說，該博弈博弈存在占優策略均衡（打水，打水），這也就是兩個和尚為什么有水喝的原因。
其次，第三個和尚加入后，該模型變為一個三方博弈模型，支付矩陣如表二、表三所示：
表二
表三
表二中，和尚二打水時，和尚一打水與不打水的支付相同，都是2個單位；和尚二不打水時，和尚一的占優策略是不打水；綜上，不管和尚二打水不打水，和尚一打水的策略是弱占劣的，因此，和尚一會選擇不打水。按照同樣的道理分析表三，則仍然得到和尚一和尚二都不打水的結局。綜合表二表三，給定其余兩個和尚不打水，則和尚三的最優策略仍然是不打水。這就是說，對于每個和尚，他們都不存在打水的動力。
（2）解決方案
西方經濟學的鼻祖亞當·斯密，早在200多年以前就提出了著名的被稱之為“看不見的手”的原理，用以論證資本主義相對于封建社會的優越性。斯密之后的西方經濟學者紛紛致力于這一論證工作，并在此基礎上建立起一個合乎邏輯的學術體系。在這則故事中，我們無需對三個和尚的命運感到擔憂。擔憂者恐懼市場無法發揮應有的作用，不能使井水這個市場資源得到優化配置。根據科斯定理，不難發現這種憂慮是杞人憂天。科斯定理認為在某些條件下，經濟的外部性或曰非效率可以通過當事人的談判而得到糾正。用通俗的話來說，每個和尚都不完全是大公無私的，他們會為自己的利益最大化而采取相應的對策。三個和尚都不去挑水，必然會有和尚因為要喝水而放棄博弈，獨自去打水，一旦有兩個或以上的和尚都無法堅持下去時，三個和尚會很自然的協商打水的問題，因而沒水喝的問題會很輕松的得到解決。
雖然即便什么也不做，三個和尚也不會渴死，但采取適當的行動卻可以使和尚們用最小的付出得到最多的飲用水。這充分說明市場固然可以起到資源優化配置的作用，但必要的宏觀調控則可以保障市場制度和秩序，使市場機制得到最大限度的發揮。
三、故事背后的管理學分析
在用管理學原理對該故事進行分析之前，有必要明確什么是管理。“管理是管理者在一定的環境和條件下， 為了實現特定的目標， 對組織所擁有的資源進行計劃、組織、領導和控制等活動的過程。”② 管理，就一般意義而論，是指一定組織中的管理者通過協調他人的活動，以充分利用各種資源，從而實現組織目標的一系列社會活動過程。
（1）原因分析
1.管理組織機構欠缺
通過上面管理學的定義可以看出，管理的基本對象是人，管理的主體是管理者，客體是包括人在內的投入產出系統。從這一點來看，“三個和尚沒水喝”的故事中缺少最重要的一方——管理的主體。管理者和管理機構是管理主體的兩個有機組成。在該故事中，三個和尚簡單組成了一個松散的非正式組織，缺少管理者，更沒有管理機構，這在管理學看來必然是無效率的。假如沒有一位管理者，那么這個故事所反映的問題或許不屬于管理學的內容，因此，在下面的分析中，本文加入管理的主體——方丈。故為四個和尚沒水喝，但是假設方丈不會親自打水，仍然是三個和尚不去打水導致的沒水喝。
2.責任原理
責任原理是指，在合理分工的基礎上明確各部門與個人必須完成的工作任務和必須承擔的相應責任，從而提高人的潛能的有效辦法。因此，明確每個人的職責是挖掘人的潛能的最好的辦法之一。責任原理的背后要求管理者對組織中的人員作出合理的分工。在該故事中，方丈沒有對三個和尚的工作進行分工，導致可能出現的工作責任的不公平，進而出現相互推諉、推卸責任的現象。
3.激勵與監督機制不健全
在管理學中，任何組織的成功，都要使組織中各成員的行為符合組織的要求，所以如何去激勵成員，使之在組織的各項活動中發揮最大的潛能是非常重要的。激勵是指從研究組織中的個體、群體的行為影響因素出發，發現個體和群體的行為規律，探索不同行為方式的激勵方式，以便使組織的領導者能針對組織中個體和群體的行為特征，采取行之有效的激勵措施。與此同時，在激烈的市場競爭中，組織執行力將決定企業的興衰成敗。科學完善的規章制度和質量管理體系是組織高效運行的基礎，加強監督管理是保證企業執行力有效推行的重要手段。因此，強化監督，提升執行力，是一個組織有效運行的必要措施。
在該故事中，不存在激勵與監督機制，所以三個和尚既沒有主動去打水的動力，又沒有不打水所面臨的監督與懲罰，故沒有人愿意去打水。
4.缺乏團隊精神
管理學中有一條法則叫“大雁法則”。大雁飛行的隊形為“一”字或“人”字，這種與生俱來的飛行方式可以使雁群整體減少約30%的飛行阻力，幾只大雁交替承擔著全隊的領頭重任，最后使雁群按期到達目的地。“大雁法則”體現的是一種很強的團隊合作精神。在一個團隊中，團隊成員應對團隊具有強烈的歸屬感，把自己的前途和團隊的命運聯系在一起，愿意為團隊的利益和目標盡心盡力，這對一個組織的成功是非常重要的。
上面的故事中，可以看出，和尚們之所以弄得連水都沒得喝， 很大的一個原因在于， 他們對自己的目標沒有明確，沒有想到團結合作的重要性，缺乏團隊精神。
（2）解決方案
管理學對這個故事的解決方法不同于經濟學的解決之道，往往偏重于具體問題的現狀，講求解決問題的實效，因此可以摒棄統一的范式，提出多元的方法。其解決方法總體上可以歸納為如下幾點。
1.建立崗位責任制，輪流挑水。合理安排工作，明確到人人有任務、人人有指標。例如規定每人每天的挑水任務，或者編排滾動日程表。
2.建立激勵機制，要嚴明獎懲制度，多挑多得，少挑少得，不挑重罰。
3.安排人員監督，派專人監督或者輪流監督。
4.培養團隊合作精神，建設優良的組織文化。應當在三個和尚之間建立起十分密切的相互依存關系，使個人的行為、思想、感情、信念等與寺廟的利益有機地結合起來，形成一種無形的合力。
四、從這則故事看經濟學與管理學的不同點
（1）從靜態上來看，經濟學與管理學有如下不同
1.分析的起點不同（對人性的假設不同）
管理學和經濟學的人性假設，或者說是行為假定，從本質上說不是關于人性的道德評判，而是基于對人類欲望的分析，基于對人的行為動機的分析。
從這個故事中可以發現，經濟學從人的本性或者說是人的本能的感受為起點，主要從經濟利益的角度對故事的原因展開分析，能夠從“根”上做出一個合理的邏輯解釋。管理學的人性假設相對復雜，經歷了由經濟人假設到社會人假設，再到復雜人假設的過程，不斷豐富對人性的認識。歸納來講，管理學默認人都是好人，即“好人假設”③，人除了追求經濟利益之外，還注重人的社會責任，注重倫理道德。因此，主要從組織利益的角度去分析資源的利用問題，重點對人的組織結構做出分析探討，對三個和尚沒水喝的原因主要從人的組織方式角度進行了分析。
綜合以上可以發現，經濟學從單個人的物質利益為起點，管理學從組織整體的利益為起點，二者從不同的角度去分析問題，關注點因此也相應不同。
2.對人的作用的認識不同
經濟學認為行為人（故事中即三個和尚）之間的關系是等同的，在等同的基礎上，提出私有產權、合作博弈的解決方法。經濟學中的人是獨立的，不依附于任何的組織，人與人之間在人格上是平等的，沒有等級、次序、隸屬關系，并且假設人們沒有才能上的差異。
管理學則不然，管理學嚴格區分了管理客體以及管理主體，二者都是以人為分析的核心。管理學中的人是存在于一個層級組織內的，人與人的關系表現在組織中人與人的合作關系。雖然同一行為主體在不同組織中可能擔任不同的角色，但在一個特定的管理過程中行為主體擔任什么角色是有區別的。這意味著管理學中人和人的關系不是等同的，是有“差序性”④的。管理學以激勵人的積極性、提高組織的效率為根本目標，因此更加尊重人、重視人的作用。
3.分析內容上的不同
經濟學是一門在社會學科中科學性最強的學科，被譽為社會科學的皇后，是一門理論性很強的學科；管理學更注重實踐，是實用性較強的一門學科。經濟學的著眼點在產業和總量方面，管理學則關注微觀組織本身。經濟學強調趨勢，注重體系的均衡性。管理學強調過程，注重不均衡。經濟學注重規范性，重視對現象的解釋以及對趨勢的預測，強調理論的邏輯嚴密性和本質抽象性，即使是經濟學的實證研究，也突出的是事實的抽象描述。而管理學本質上就只能是實證性的，重視對問題的觀察以及效率的提高，是一種決策和行為，強調理論的直觀操作性和應用實效性。
4.分析方法和形式上的不同
經濟學的研究方法相對固定，偏好假定、邊際范式、最大化行為、市場均衡等內容構成了經濟分析的核心。經濟分析是一種嚴謹統一的方法， 適用于解釋人類的大部分經濟行為，并對經濟問題給出了具體的操作性方案。
與經濟學相比， 管理學針對組織中的各類管理問題，運用經濟學、數學、運籌學、心理學、社會學、控制論、信息論的研究成果和方法， 對管理活動進行分析。因此，管理學缺乏邏輯上統一的方法論。在形式上，管理的對象是社會組織中的人，社會現象復雜多變，許多因素難以定量，因而管理者對未來的預測以及在預測基礎上的決策和計劃很難做到精確。管理者必須能夠熟練靈活地、富有創造性地運用管理原理和方法來達到管理目的，因此，管理學注重形式上的藝術性。例如在我國，管理學在很長的一段時期內，都被認為是經濟學的的一個分支，直到1996年7月， 國家自然科學基金會在原管理學組的基礎上成立了管理科學部， 才使管理學有了同其他學科一樣的地位。
以上四點區別，從經濟學與管理學對三個和尚沒水喝的故事的原因分析中可以看得非常清楚。
（2）動態上來看，經濟學與管理學的不同主要表現在分析過程上
經濟學與管理學兩門學科分析過程或者說分析路徑上的區別，可以從對故事解決辦法的建議上得到啟示。
經濟學的解決方法是先自由競爭，這能夠起到解決問題的目的，但是，簡單的自由競爭顯然是不充分的，所以也提出了提高效率的基于經濟學原理的解決之道。從這一過程之中，可以看到，經濟學的分析由人的本性的假定開始，由內（從人注重自己的物質利益開始）及外（提出有效率的社會資源利用和配置方式）的予以系統剖析。
管理學關注的重點是行為主體的組織關系，根據對管理現象和問題的理解，直接為管理者提供可操作的決策工具，并針對具體問題給出直觀而富有實效的解決方案。在這則故事中，管理學認為低效率之所以出現，是因為沒有合理的對當事人進行科學的安排，如果有一名組織者制定相應的制度（獎勵制度，監督制度），那么這些制度一旦建立，該問題將會得到相應的解決。制度得以實施之后，最終的目的仍然是滿足行為主體的物質利益。這種分析方法順著由外（的制度）而內（最終使行為主體獲得利益）的思路，最終對人的本質需求予以滿足，即最終回歸“經濟人假設”。
對兩門學科的分析過程進行簡單的抽象，可得到下圖：
注解：
①武博，嚴旭，陳曉文.經濟學與管理學區別和聯系的再思考.經濟評論，2007（5）.
②婁成武.管理學基礎[M].沈陽：東北大學出版社，2002.
③孫繼偉.經濟學與管理學的區別.經濟學家，1998，（3）.
④孫繼偉.經濟學與管理學的區別.經濟學家，1998，（3）.
參考文獻：
[1]婁成武.現代管理學原理[M].北京：中國人民大學出版社，2004.
[2]張維迎.博弈與信息經濟學[M].上海：上海人民出版社，2004.
[3]孫繼偉.經濟學與管理學的區別[J].經濟學家，1998，（3）.
[4]吳照云.管理學原理（第三版）[M].北京：經濟管理出版社，2001.4—5.
[5]黃群慧，劉愛群.經濟學和管理學研究對象與方法及其相互借鑒[J].經濟管理？新管理，2001（2）.
眾所周知，在博弈論中有一個著名的例子是由塔克提出的“囚徒困境”博弈模型，在會計中也存在著很多類似的“囚徒困境”。加之越來越多的企業近年來在會計信息披露中出現了很多問題，所以，本文將從博弈論的角度來淺析企業會計信息披露中的“囚徒困境”。
一、囚徒困境
該模型用一種特別的方式給我們講述了一個警察與小偷的故事。假設有兩個小偷A和B聯合犯事、私闖民宅被警察抓住。警方將兩個人分別置于不同的兩個房間內進行審訊，警察知道兩個人有罪，但是缺乏充足的證據定罪，除非有人坦白。所以警察給他們的政策是：如果兩個犯罪嫌疑人都坦白了罪行，交出了贓物，于是證據確鑿，兩人都被判為有罪，刑期為8年，如果只有一個犯罪嫌疑人坦白，另一個人沒有坦白而是抵賴，那么坦白者有功將被立即釋放，而抵賴者則以妨礙公務再加刑2年，如果兩人都抵賴，警方則會因證據不足而不能判兩人的罪，但可以以私闖民宅的罪名將兩人各判入獄1年。那么，就構成了下表所示的此博弈的支付矩陣。
我們來分析一下這個博弈可預測的均衡是什么結果，其中每個囚徒都有兩個可以選擇的戰略——坦白、抵賴。對A來說，盡管他不知道B是什么選擇，但是當B選擇坦白時，A選擇坦白的支付為-8，選擇抵賴的支付為-10，所以對于A來說，抵賴是坦白的劣策略，即坦白比抵賴好；如果B選擇抵賴，A坦白時的支付為0，抵賴時的支付為-1，因而，坦白還是比抵賴好。所以，我們說坦白是囚徒A的最優策略。由于理性因素的假設，2個人都選擇抵賴時要承擔自己抵賴、別人招供而帶來的-10的支付，所以這不符合理性人的要求，不能構成納什均衡。因此，最后的結果必然會是在雙方都是理性人的基礎上，2個人均選擇了招供，被判刑8年，這種選擇只能在收益最大、損失最小的原則下做出，盡管對于當事人而言并不是雙方均收益最大的一種策略，因為雙方都抵賴時才判刑1年，顯然招供不是最好的結果。這就是著名的“囚徒困境”。
二、企業內部信息作假的“囚徒困境”
1.構建模型。據有關報道稱，很多企業為了工作需要或者其他方面的需要，要求會計人員做假賬。最終的賬本主要分為最原始的真實賬本、虛增利潤的賬本和逃稅避債的賬本，第一種主要是提供給內部需要真實經營數據的人員，做到對企業的運營心中有數；第二種主要是提供給外界，達到使外界通過看到企業的“虛假業績”而對企業抱有希望從而投資或以其他方式支持企業的發展；第三種主要是提供給稅務機關、銀行、提供救濟或者政府扶持的部門，為逃稅、造成國有資產流失和逃避銀行債務增添了理由。
下面，我們構建一個信息造假的“囚徒困境”支付矩陣。
假設A、B兩個會計人員在提供會計信息時可以選擇如實做賬和信息造假兩種策略，表中數據代表著采用兩種策略時分別得到的收益，那么構建此博弈的支付矩陣如下（作假被查處概率極低的情況下）。
此博弈模型屬于純策略博弈模型。當B選擇如實做賬時，A弄虛作假可以比如實做賬多獲得15-5=10個利益單位；如果B選擇提供虛假信息，那么A提供虛假信息時可以比如實做賬多獲得10-1=9個利益單位，即無論B作假與否，A作假獲得的利益單位總是比如實做賬要多得多。因此，從理性人的角度出發，A為了獲得更多利益，必然追求的是作假。同理，B也是如此，所以很多公司的會計人員就選擇作假帳，使得假賬變成一種普遍的社會現象，（虛假信息，虛假信息）就成為此模型的純策略納什均衡。通過博弈論這種經濟學層面的分析，也確實可以得出作假的發生源于作假者是進行了理性選擇之后的結果。
2.分析原因。（1）會計人員的自身素質。企業及會計自身的發展給很多會計人員帶來了從事會計工作的契機，但是部分會計人員并沒有真正達到各方面的要求，正如上例所示，除了學歷文憑、學識水平、專業技術之外，職業道德等綜合素質仍然普遍偏低，存在種種作假現象。
（2）作假成本與收益。首先分析一下作假的成本。從物質上來說，作假幾乎不需要任何成本，也很方便，只要會計人員會作假帳即可；從名譽上來說，作假會使得企業的經濟信譽受到損害；從法律風險上來說，作假一經查處，需要承擔法律責任，經濟行為受到限制，比如吊銷營業執照、生產許可證或者責令停業、整頓、解散等其他處罰，給國家、企業、個人造成影響的，還應當以財產或其他經濟利益給予被損害者一定的補償。
由此可見，作假被查明的后果也是相當嚴重的，但是目前，我國大部分企業作假被查處的概率極低，幾乎不到百分之一，而且監管部門主要也是通過行政處罰來制裁信息作假現象，很少追究刑事責任，民事賠償更少，所以，很多企業認為會計作假即使被發現了，付出的成本也是微乎其微的。
其次分析一下作假的收益。作假可以為企業帶來各種“經濟利益”，尤其是因為我國企業的會計信息存在嚴重的不對稱問題，企業給外界提供的賬本往往是經過粉飾形成虛增利潤后的，它可以使得信息需求者由于虛增利潤這種錯誤的信息而對企業做出錯誤的判斷，過于看好企業的前景而進行對投資者來說錯誤的投資。比如很多原本不能上市的企業也通過會計作假進行上市，提高造假收益。又如前幾年證券市場上的“圈錢”行為，很多上市公司剛剛上市或者增發就出現了業績大幅度下降甚至虧損的現象，這就證明了會計信息作假的收益效應使得上市公司頻頻作假。
由上述博弈的支付矩陣也可以看出，當企業作假時雖承擔著一定的小概率風險，但是實際收益是遠遠大于如實做賬的收益的。所以，會計作假的預期收益大于預期成本，導致企業紛紛選擇會計信息作假。
3.應對措施。（1）提升會計人員的素質。為了排除信息作假的人為主觀因素，我們應該在教育、培訓會計人員專業技術的同時，大力提高其道德水平、職業操守、政治觀念的教育，使會計人員自覺遵守法律法規的要求，提高自我約束能力，做到面對巨大的利益誘惑時可以遵紀守法，從自身恪守原則來達到降低會計作假的可能性。
（2）加大作假成本。會計人員作假的一個主要驅動因素是由于作假后的收益遠遠大于作假成本，所以我們應該提高作假成本，要想真正的消除作假現象，最終應該達到作假成本大于作假收益。而這個邊際成本主要是由被查處的概率和作假獲得收益額來決定的，同時會計違法行為對受害者的經濟損失應該小于違法的邊際成本。所以我們在加大了對會計人員作假的處罰力度，增大了作假成本使其得不償失后，將上述博弈的支付矩陣變換如下：
對于這個支付矩陣，如果B如實做賬，A作假的收益將比如實做賬少了7-（-1）=8個利益單位；如果B作假，A作假的收益將比如實做賬少了10-3=7個利益單位，所以A在這兩種情況下是會選擇如實做賬的。同理對于B也是如此。因此，從經濟學的角度來看，A、B作為理性人都會理性的選擇如實做賬。
（3）加強法律約束，提高查處概率。目前，很多會計信息作假的違法行為，大部分都是在單位負責人的指使下由會計人員完成的，所以新《會計準則》中強調了單位負責人的法律責任，擴大了其責任范圍，加大了對其違法的懲治力度，突出了其會計主體的特征。其目的之一就在于確保信息質量，提高信息作假成本。
企業頂風作案的一個很重要的原因在于被查處的概率十分小，所以我們應該通過加大對企業賬本、報表信息的檢查力度，擴大檢查范圍，落實檢查質量，并且打造堅實的檢查隊伍來達到提高查處概率的目的。所以，不斷加強法律約束，逐步完善和修訂會計制度，提高查處概率，使得各種利益得到更佳的兼容，以此來進一步制裁作假行為，確保信息的真實性、完整性。
三、總結
摘要：數學化成為經濟學發展的主流趨勢，實證化和專門化、研究領域的非經濟化、假定條件的多樣化、證偽主義的普遍化、案例使用的經典化、學科發展的邊緣化、古典的均衡分析和現實的非均衡分析相互補充、理性預期和不確定性問題等趨勢強化，博弈論的應用范圍擴大，以及政府作為經濟學研究對象和宏觀經濟學與微觀經濟學的聯系得到共同重視。
關鍵詞：經濟學；數學化；實證化
作者簡介：周志太（1956-），男，淮北煤炭師范學院經管學院教授，研究生導師。
中圖分類號：F011文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）10-0008-03
20世紀經濟學之所以產生諸多“革命”和理論創新，在很大程度上得益于其研究方法和角度的巨大變化。從某種意義上講，研究方法的演變體現經濟學的發展脈絡。舉其要者，研究方法的變化可歸納為以下十大趨勢。
一、數學化成為經濟學發展的主流趨勢
經濟學應用數學研究的專門化、技術化、職業化甚至到登峰造極的程度，使經濟學更嚴密，表達更準確，思維更成熟。主要表現在以下三點：
第一，宏觀計量分析法是最大貢獻之一。諾貝爾獎獲得者克萊因從上世紀50年代最早提出宏觀經濟計量模型，為宏觀經濟研究開辟新的視野。此后，隨著大型計算機的誕生和使用，經濟結構的各種參數得以推算出來，為制定政策提供依據。第一代計量經濟學家的數理貢獻在經濟學方法論體系的整體性、嚴密性和形式化等方面發揮的巨大作用主要體現在宏觀經濟研究方面。中國經濟學深受其影響。經濟學理論與計量方法、計量模型，以及國民收入的核算體系緊密地結合在一起，使得宏觀經濟理論從未像現在這樣更貼近現實、更具實用性和可操作性。
對比中國《經濟研究》和《美國經濟評論》，可以看到，自2002年開始，《美國經濟評論》上刊登的應用計量經濟學論文比重下降，而自2003年開始，《經濟研究》上刊登的應用計量經濟學的論文比重上升，開始超過《美國經濟評論》。①
第二，計量經濟學長足發展并成為經濟學中一個極富魅力的分支，首先得益于統計學在經濟學中的廣泛使用，并最終成為構建計量經濟學體系的一個重要基礎。《1867-1960年美國貨幣史》是弗里德曼成功運用統計分析的一部經典性著作②，通過一系列的數據統計分析，得出貨幣數量的長期變化和實際收入的長期變化之間具有一種密切的相關性的結論，從而構建弗氏貨幣數量說。統計分析的運用不但支持計量經濟學的發展，還大大推動諸如發展經濟學、國際經濟學、技術進步和產業結構等新的理論分野和發展。
但是，許多經濟學家都激烈抨擊濫用數學的現象。里昂惕夫在分析1972-1981年間發表在《美國經濟評論》上各種文章的類型之后，指出“專業經濟學雜志中數學公式連篇累牘，引導讀者從一系列多少有點道理但卻完全武斷的假設走向陳述精確而卻又不切實際的結論”。
二、越來越呈現出實證化和專門化趨勢
實證化，是經濟學研究和表述中，越來越注重對經濟現象的因果聯系進行客觀的、不帶有主觀選擇意味的研究。這是解決實際經濟問題的迫切要求。這種趨勢注重具體經濟而非一般性經濟問題的研究，注重經濟政策而非經濟理論研究。表現為經濟學研究目的的實用性，也表現為現實經濟問題對經濟理論研究的實證要求。與這種趨勢相關，整個西方經濟學理論的發展過程也發生兩次轉換，即先是由重視對經濟波動、就業和經濟增長問題的研究轉換到重視對財政赤字、通貨膨脹、匯率變動和國際收支逆差問題的研究之后，又轉換到重視對經濟周期、經濟增長問題的研究。
專門化傾向，是實證化研究深入發展的結果，也是借助日益豐富的分析工具而產生的結果。專門化傾向，是指在現代經濟學的研究和表述方法方面，越來越多地使用一些特有的、非經濟學家一般不使用的方法、分析工具和專業術語，以至于出現只有受過專門訓練的人才能進行經濟學研究和分析、才能夠看懂經濟學論文。于是，由實證化傾向而來的專門化傾向，通過分析手段的發展和豐富，在加強實證研究技術化傾向的同時，又逐漸脫離實證化。這一特征從凱恩斯主義宏觀計量模型到貨幣主義和理性預期的動態模型，表現得越來越明顯。從長期來看，實證化和專門化的傾向仍然在加強，但二者之間的距離卻有加大的跡象。如非線性分析這類跨學科分析方法的引進，也許會引起經濟學的較大變化。
三、均衡分析方法與非均衡分析方法并存的趨勢
“新古典綜合派”在召回凱恩斯以前傳統的新古典微觀經濟學的同時，也在宏觀分析方面大膽地恢復均衡分析方法。因為“凱恩斯革命”打破的主要是自由放任經濟政策下市場自動均衡的實現和保持機制，而不是均衡分析方法本身。因此，新自由主義各派的經濟理論，始終堅持均衡分析的方法。在宏觀非均衡分析方面，成就最突出的是法國經濟學家讓-帕斯卡爾貝納西、馬林沃德，美國的霍瓦德和英國的波茨、溫特等人，他們不僅提出一套和凱恩斯理論體系完全相容的宏觀非均衡學說，而且運用這套理論對中央集權決策經濟的非均衡問題進行分析。正是這些人的努力，使得當代西方經濟學的分析方法得到進一步豐富和發展。盡管宏觀非均衡分析方法不如均衡分析方法的影響普遍，但它無疑具有旺盛的生命力，其影響也在逐步擴大。
從廣義上看，均衡分析方法和非均衡分析方法并沒有本質上的差別，其不同點僅在于各自所涉及的均衡條件和水平的差異。值得注意的是，非均衡分析的研究對象更為現實一些，也更強調動態性。客觀上，均衡分析和非均衡分析都是對經濟現象某些方面的適當反映，二者雖有差別，但不是根本性的相互排斥，而是相互統一、相互補充的關系。
四、假定條件的多樣化趨勢
經濟學家們不得不或放寬假設，或修改前提，或一反傳統逆向假定，以構建和拓寬其研究領域，為重建和發展他們的理論，以反對和解釋來自對方的理論。例如，經濟人假定是微觀經濟學的核心，也是經濟學的基石之一。在20世紀中，經濟人假定的條件被不斷地修改、拓展，甚至批評和攻擊。凱恩斯經濟學的誕生被一些學者認為是對經濟人個體研究方法的最大“克服”，因為凱恩斯主義的基礎和歸宿都是圍繞總供給與總需求等一系列“總量”關系而展開的。貝克爾拓展經濟人假設，認為個人效用函數中具有利他主義的因素，這才是人類行為的一般性。鮑莫爾主張用“最大銷售收益來代替最大利潤的目標函數”，因為實證經驗表明經理層的薪金與銷售收益的關系大于它與利潤的相關程度。公共選擇學派提出的挑戰是，經濟人在追求個人利益最大化時，并不能得出集體利益最大化的結論，“阿羅定理”即可說明個人福利的簡單加總不一定與社會福利一致。新制度主義認為經濟人假定過于“簡單化”，因為除物質經濟利益以外，人還有追求安全、自尊、情感、地位等社會性的需要。
五、研究領域的非經濟化趨勢
經濟學研究領域與范圍開始逐漸超出傳統經濟學的范疇，分析的對象擴張到小至生育、婚姻、家庭、犯罪等，大至國家政治、投票選舉、制度分析等。研究領域的這種“侵略”與擴張，被稱之為“經濟學帝國主義”。這取決于時代主題和研究角度的變化、個人興趣和專業特長的不同。
六、強調理性、預期和不確定性問題的趨勢
理性預期學派從通貨膨脹問題入手，強調理性和預期的問題，并由此否定政府干預的有效性，這對凱恩斯主義形成較大沖擊，也引起凱恩斯主義各派對理性和預期問題的重視。盡管在理性問題上各派未能取得共識，但關于預期的思想和方法的確滲入宏觀經濟學各流派之中。
七、學科交叉的邊緣化趨勢
經濟學的大家族中又派生出許多交叉學科和邊緣學派，例如，混沌經濟學、不確定經濟學、行為經濟學、法律經濟學、實驗經濟學等，百家爭鳴，相得益彰。這取決于經濟學家認識領域的拓寬和方法論的多元化，經濟學與其他學科的交流和相互滲透得以大大加深，大量非經濟學概念的引入使得當今的經濟學與百年前相比已面目全非。
八、證偽主義的普遍化趨勢
證偽主義經濟學方法論是實證主義方法論的一種邏輯延續。據統計，20世紀70-80年代的20年間，經濟學界出版50多本經濟學方法論的著作，其中幾乎都和證偽主義有一定的聯系，在1991年總結的當代經濟學家達成的13點共識中，有7個和證偽主義有直接聯系。布勞格在《經濟學方法論》中將20世紀經濟學方法演變史歸納為一句話：“證偽主義者，整個20世紀的故事”。實證主義和證偽主義是相互依存、相互促進的。新制度經濟學方法論既是證實的又是證偽的,在某種程度上還兼有歷史主義方法論的特點。
九、案例使用的經典化趨勢
經濟學中的“舉例”，不僅已經發展到“經典化”的地步，而且在有些定理中不舉例已不足以說明問題，甚至所舉的案例已具有不可替代性。這種案例的惟一性，既簡單明了、通俗易懂，又幾十年上百年一貫制，代代相傳。用案例闡明一個定理、寓意一個規律已經司空見慣，如“看不見的手”。
十、博弈論的應用范圍擴大趨勢
博弈論已延伸至政治、軍事、外交、國際關系和犯罪學等學科，但其在經濟學中的應用最為成功。博弈論研究的內容主要是決策主體的行為發生直接相互作用時的決策以及該決策的均衡問題。借助于博弈論這一強有力的分析工具，“機制設計”、“委托―”、“契約理論”等已被推向當代經濟學的前沿。20世紀經濟學及其研究方法的深化,還表現在：
1、第一次把政府作為經濟活動的一個部門來對待。不僅將政府的經濟活動納入到宏觀經濟活動中，而且將政府的經濟行為和經濟政策作為能動的經濟力量加以運用，使之成為影響和調節宏觀經濟活動與狀況的重要機制之一。政府支出不斷膨脹、效率低下是的惡果，其原因是存在“政府失靈”，因此，市場是解決問題的惟一選擇。③
2、宏觀和微觀的聯系得到宏觀經濟學和微觀經濟學的共同重視。
注釋：
① 成九雁、秦建華.計量經濟學在中國的發展軌跡[J].經濟研究，2005（04）：113-124.
② Mary S.Morgan，The History of Econometric Ideas，New York:Cambridge University Press，1990.
③ 參見〔法〕亨利?勒帕日.美國新自由主義經濟學[M].北京大學出版社，1985：118-150.
參考文獻：
［1］ 〔英〕馬克?布勞格.經濟學方法論[M].北京:商務印書館，1992.
關鍵詞 物流管理；運籌學；資源配置；最優化
中圖分類號 F252
文獻標識碼 A
文章編號 （2014）13-0112-01
物流業是指物品從發出地實體流動向接受地的過程。當貨物數量不斷增加，運送方式日趨多樣化時，如何配置運送物品時的資源成為較少物流企業成本，使企業利益最大化的關鍵。這其中就要運用到運籌學的思想，在既定的條件下，尋找能使目標函數最大化的組合。
一、運籌學與物流管理之間的關系
運籌學課概括為“依照給定條件和目標，從眾多方案中選擇最佳方案”，即在實行操作管理的各個領域，運用數學方法和包括概率論、數理分析、線性代數等在內的工具，對需要進行管理的問題統籌規劃人、財、物的組織、調度等，作出決策使系統運行最優解而必須使用的的一門應用科學。
在科學技術快速發展的社會，企業間的競爭變得異常激烈。減少開支，節約成本成為了企業管理中首要的問題。因此，隨著科學管理被越來越多的企業所重視，運籌學作為管理學的核心與基礎，自然有著極其重要的作用。作為管理工具，運籌學在企業產品定價問題，生產庫存問題，運輸問題等等一系列方面可以提供最優化模型。而物流系統的主要功能是將物品用最小的成本在兩地之間進行運輸，其追求的是一種及時快速，能夠最大程度節約人力物力的物流服務。從這一點上講，是與運籌學解決資源最優配置的目的不謀而合的。
物流管理較運籌學的起步較晚，但現代社會運籌學在物流企業中的作用不斷擴大。將兩者結合在一起，才能更好的實現達到企業節約成本的目的。
二、運籌學在物流系統中的運用
運籌學的主要理論包括規劃論、圖論、排隊論、博弈論等。在物流運輸這一龐大的系統中，每個環節都可以與運籌學中的理論相對應。規劃論中的線性規劃可以用來求解物資配送、人員分配等問題；整數規劃可以用來求解工作人員及機器數目、廠房選址等問題，動態規劃可以解決最優路徑生產調度、設備更新等問題。圖論可以直觀的將構建的模型反映出來，運用最短路徑和最大流等理論知識，可以求解運輸費用最小化、運輸路徑最短等重要問題。排隊論可以使物流運輸時最大程度得利用場地資源，解決運輸機或貨車應從哪個入口進入、如何離開等問題，提高物流系統的運作效率。
因此，物流系統中幾個關鍵的環節，包括運輸、儲存、裝卸、搬運、流通加工、配送等，都可以用運籌學中與之對應的方法。
三、運用運籌學節約物流成本
（一）基于線性規劃的運輸成本最優化問題
Z表示的是運輸所需的總費用，利用上述所給模型進行求解，即能得到一個使運輸費用最小的調配方案。
（二）基于圖論的物流網絡優化問題
設某種物資從m個倉庫發出，稱之為出發點，需要運輸至n個目的地，成為收貨點，在制定運輸方案時，首先需要畫一個示意圖，表明收發點的大致所在位置、貨物的收發量、運輸路途的長度。在示意圖上出發點用“”表示，收貨點用“”表示，將收貨量標記在其中。收發點之間的運費及其線路的長度標記在路途示意線的旁邊。然后做運輸物資的流向圖，物資運輸的方向用“”來表示，把調運物資的量記在“”的右邊并加括號表示和運輸線路長度的區別，這樣就構成了如下所示的物資調運流量圖。
在物流調運中，將物資從發點調運到收點的運輸方案有很多，但我們優化物流網絡的目的是使用運輸力量最小的方案。
（三）基于排隊論的倉庫人員配置問題
設某倉庫中，需要s個具有相同能力的工作人員為運貨車輛裝載，平均每人每小時可裝載μ輛貨車，平均每小時有λ輛貨車需要裝載，設貨車到來服從泊松分布，服務時間服從負指數分布。
根據排隊論的基本理論，我們可以輕易地看出在這里運貨車輛是顧客，工作人員是服務設施。我根據排隊論中關于標準的M/M/C的算法
多個服務站下 ， 表示系統中沒有運貨車輛的概率， 表示系統中有n個顧客的概率。因此平均隊長為 。平均等待時間為 。為了使系統中的運貨車輛不會排成無限的隊列，s必須滿足條件： 。
四、結語
物流業的發展離不開科學技術的支持，其中尤以運籌學為主。運籌學通過將物流系統中各個環節的變量和所要優化的目標抽象成模型，通過模型來理論的配置資源，使資源得到最合理的利用，從而達到節約成本、提高利潤的目的。
參考文獻：
[1]熊義杰.運籌學教程[M].北京：國防工業出版社，2004.
[2]宋偉剛.物流工程及應用[M].北京：機械工業出版社，2003.
關鍵詞 高等學校 信息公開 理論基礎
分類號 G258.6
隨著高校教育體制改革的深化以及全社會對高校辦學公平透明需求的不斷增長，作為政府信息公開重要組成部分的高校信息公開，日益成為學術界和相關行業關注的焦點問題，有關高校信息公開的研究成果和行業關鍵事件均呈現出快速增長和多發的態勢。然而，關于高校信息公開的理論研究、原理探索的文獻尚十分匱乏，理論根基尚不扎實。本文研究的目標即在于分析并歸納高校信息公開的理論基礎與科學依據，試圖推進我國高校信息公開理論體系的建設。我們認為，高校信息公開涉及到信息管理學、法學、教育學、政治學、政策學、經濟學和公共管理學等多個領域，相關學科知識可以從不同角度為高校信息公開研究提供充實的理論基礎。
1 高校信息公開的政治學理論基礎
高校信息公開是實現現代大學治理的重要途徑，需要依賴一定的政策、法律和制度的手段來實現，人民理論和政策工具理論為高校信息公開研究奠定了重要的政治學理論基礎。
1.1 人民理論
人民觀念最早萌芽于14世紀的意大利。根據盧梭的社會契約論，國家是根據人們訂立的契約建立的，大家必須服從公意，公意即為最高權力，即，應當屬于人民。我國也在1949年《中華人民共和憲法》第二條規定：“中華人民共和國的一切權力屬于人民。”憲法學家列文斯丹教授把對人民和自由的保障定義為對政治權力的一種垂直制衡機制。美國《信息自由法》序言這樣寫道：“如果要實現民有、民治、民享，那么人民就必須能夠詳細地了解相關信息。”因為沒有任何事物比秘密更能損害民主[1]。
人民是的享有者。依照人民理論，政府機構既然從事的是公務活動，就負有向國家權力的主人公開其掌握的公共信息的義務，政府及相關公共企事業單位必須及時公開政府及事務信息，自覺、自愿接受授權者的監督。信息公開是為了保障公民的權益，增進公民的利益，接受人民的監督；信息公開能夠有效地消除行政權力擴張所帶來的危險性，有助于體現對人的自由尊重，從而使得國家和人民在信息的獲取與利用上達到利益的均衡。那么，作為政府信息公開的必要組成部分，高校在各類活動中必須將所獲得的信息采取最低成本、最為便捷的方法，確認無誤地公開給大眾，維護公民權益。
1.2 政策工具理論
政策工具目前已經成為公共管理和政策科學的重要研究領域，無論是學術界還是實踐界，在公共行政學還是政策科學領域，政策工具理論都以其強大的解釋力和廣泛的應用性獲得了普遍關注[2]，政策工具研究的核心就是“如何將政策意圖轉變為管理行為，將政策理想轉變為政策現實”[3]。基于政策工具層次的寬泛性，政策工具有時候與政策本身難以涇渭分明：特定的政策工具從某一層面上看是一項政策，但從更高層面看又只是上層政策的一個工具；從另一角度看，政策（政府）工具既指政府用于改善內部流程和管理方式的機制，又包括政府提供公共管理和公共服務的機制。對于高校信息公開而言，政策工具理論的引入一方面使高校內部體制改革的理念和戰略能夠落實到操作層面，另一方面使得高校管理與服務的多元化機制得以實現。
2 高校信息公開的法學理論基礎
高校信息公開的法學理論基礎涉及到公民受教育權、知情權、信息獲取權等等。
2.1 公民受教育權
高校不同于政府，高等教育具有社會公益性和個人權利性的雙重屬性。為保障高等教育公益目的和個人權利的全面實現，世界各國無論教育體制如何，均確認高等教育系具有公共性質的事業。高校資金來源渠道之一是公共財政投入，從國家資源和社會資源投入者的角度看，國民作為納稅人，享有公共信息的知情權。隨著教育的普及，每個公民接受高等教育的機會增加了，但是公民高等教育權受保護的程度卻存在降低的危險。從受教育者角度說，充分的信息可以幫助他們更好地實現受教育權。高等教育服務具有無形性、非標準性、消費服務與參與生產的同時性等特點，消費者不僅對信息的真實性和服務質量難以進行判斷，還要由自己承擔服務質量的風險責任[4]。要保證大學生現實及潛在的受教育權益順利、充分地得以實現，教育信息的自由流通是先決條件。
現代大學制度的核心是在政府的宏觀領導下，面向社會，依法自主辦學，實行民主管理。高校信息公開有利于厘清政校關系，強化政府法律監督，保障師生和社會公眾的知情權和監督權，激發其參與權和表達權，優化大學內部治理結構，降低行政成本，提高學校運行效能，是推動高等教育改革的重要制度[5]。高校依據法律、法規授權行使相應辦學自和行政管理權，其性質為公權力，它直接關系到教育法律關系另一方主體――學生受教育權的實現。建立高校信息公開機制，是鏟除高校公權力異化現象的當務之急，更是保障學生受教育權的充分實現及依法治校的根本需要。在現代法治社會，高校信息公開制度被很多發達國家視為保障學生受教育權實現的有效方式[6]。
2.2 公民知情權
知情權，又稱為知悉權、了解權，由美國新聞編輯肯特?庫泊（Kent Copper）在1945年1月的演講中首次提出來的，其基本含義是社會公眾有權知道他所應該知道的事情，保障公民獲取信息的權利[7]。1946年，聯合國大會通過第五十九號決議，知情權被列為最基本人權之一。隨后，1948年的《世界人權宣言》明確闡述了知情權，其中第十九條規定：人人都有權享有發表意見的自由，包括持有主張并且不受干涉的自由，不論國界尋求、接受和傳遞信息的自由[8]。“知情自由”與“知情權利”是知情權的兩個組成部分。知情自由是指根據法律規定公民、法人及其他團體不受妨害地獲得信息的自由；知情權利是指根據法律規定公民、法人及其他組織向國家機關、公共機構，以及其他公民、組織請求公開信息的權利。
從性質上分析，知情權一般被認為是一種民事權利和政治權利、社會權利的綜合體，但更多地體現為政治權利和社會權利方面。作為民事權利，它主要體現在公民對個人信息的知情權方面，這是民事主體人格權的一部分。作為政治權利和社會權利，主要體現在公民和政府關于信息公開的權利分配方面，這里不僅僅是公民單方的個體，而且重要的是作為公共權力主體的政府，他們之間的權利和權力的分配，已經帶有了政治屬性[9]。知情權還是公民的生存權、發展權的題中應有之意。公民個人需要足夠多的信息增長知識、形成和發展人格。尤其在現代社會中，信息如同空氣和水一樣對人們時刻不可或缺，已成為人們活動的基礎和動力，每個人都需要大量信息來判斷自身的處境并做出選擇。同時，現實生活中存在著大量與個人生活息息相關的信息，諸如自然環境、社會治安、政府決策等，直接影響甚至威脅著個人的生存與發展。只有充分了解這些信息，公民才能采取各種手段予以應對[10]。
我們可以看出，知情權的實現不但要靠自己主動獲取信息，還要依靠相關部門公開信息，這關系著知情權的順利實現。高校信息關乎學生、家長、教師、公眾等諸多相關主體的利益取得及生存發展空間拓展，高等學校主動公開信息以及提供依申請公開信息，目標就是為了保證利益相關者的知情權得以充分實現。
2.3 公眾信息獲取權
信息獲取權是知情權的重要組成部分，信息公開是知情權的基本保障，沒有信息公開，知情權就流于形式和空談，參與權和監督權更無從談起。信息公開的根本目的是保障公民的信息獲取權利。只有承認公民的信息獲取權利，并以此為立法基礎，信息公開才有其實質性的意義[11]。英國《信息公開法》（2002年第36章）第一部分的開篇語是“信息的權利”，第一條款名稱為“獲取公共當局擁有信息的一般權利”。加拿大的信息公開法名為《信息獲取法》，該法直接提及“獲取信息的權利”：“本法的目的是要擴大目前加拿大法律，以提供獲取在政府機構控制下的已記錄的信息的權利。”克羅地亞的信息公開法的法律名稱中包含了“獲取權利”一詞，名為《信息獲取權利法》。該法指出“獲取信息的權利，對于執行和保護公眾知情的利益與權利、確保一個自由和民主的社會、確保政府制度的透明和公開的目的是必要的”。公眾對高校信息公開知情權的落實，更實質地體現在信息獲取權的實施，因而高校信息公開政策與制度設計的核心，應當是保障利益相關者的信息獲取權。
3 高校信息公開的管理學理論基礎
高校信息公開的管理學理論基礎包括企業管理理論中的利益相關者參與治理理論、信息管理理論中的信息資源共享理論等等。
3.1 利益相關者參與治理理論
利益相關者本是經濟學和企業管理中的概念，隨著現代大學治理理念的發展而延伸至高等教育領域。利益相關者理論了傳統公司法理論中以股東利益為中心的觀點，認為公司是一種集多種利益相關者的利益于一身的組織，如股東、員工、客戶、消費者、分銷商等，因而公司應當考慮這些主體參與公司治理及利益實現的途徑。大學也是如此，大學治理涉及到眾多利益主體，構建現代大學制度的重心是完善大學與社會的聯系環節，建立有效的社會參與大學管理機制[12]；因而應通過信息公開等機制，實現這些利益主體的利益。美國學者羅索夫斯基在其出版的《美國校園文化――學生、教授、管理》一書中列舉出大學的四類群體，即大學利益相關者，并按照重要程度劃分為四個層次：第一層次是教師、行政主管和學生，為大學最重要的群體；第二層次是董事、校友和捐贈者，為大學重要的利益相關者；第三層次是政府等“部分擁有者”的利益相關者；第四層次是大學利益相關者中的邊緣部分，即市民、社區、媒體，是可以納入次要層次的利益相關者[13]。不論這種劃分的科學性如何，反映的本質是現代大學治理已經不僅是大學自己的事情，諸多利益相關者都參與著大學的治理并影響著大學的政策、規劃、愿景及實施手段。高等教育作為一個領域，涉及學生和教職工等直接利益群體；高等教育作為一項公共事業，又具有很強的效用外溢性，涉及整個社會[14]。利益相關者只有掌握必要的信息才能介入大學治理，為此高校需要建立一個完善的信息溝通機制，讓利益相關者及時地獲取學校的教育管理與社會服務信息，彰顯現代大學制度的核心特征[15]。制定并實施信息公開政策、構建信息公開制度、導入社會參與機制并建立利益相關者參與邏輯下的共同治理模式，是現代大學制度建設的精髓。
3.2 信息資源共享理論
在當今的信息時代，信息公開不僅具有民主價值，同時還具有信息資源共享從而降低獲得信息成本的經濟價值，為信息資源共享提供了管理方面的保障。信息公開工作的開展涉及各個職能部門，有利于打破部門之間的信息壟斷，其運作實踐需要建立部門之間協調工作，實現信息資源的共享。在傳統模式下，信息壟斷是普遍現象，各部門極力維護自己對信息的獨占權，一是信息意味著權力和利益，二是信息也意味著業績，因此各個部門都不愿意將作為業績的信息進行共享。只有實現信息資源共享，才能推進信息的有效利用，產生更大的信息價值；利用信息利用服從于收益遞增規律（increasing return），即信息被利用得越充分，其產生的收益就越大[16]。信息公開是信息共享的基礎，而信息共享是信息公開的結果與目的，高校信息公開本身就是要實現最大范圍的信息共享，因而高校信息公開運作機制設計中，應當重點關切信息共享的實現方式和途徑。
4 高校信息公開的經濟學理論基礎
高校信息公開的經濟學理論基礎是信息不對稱理論和博弈論。
4.1 信息不對稱理論
信息不對稱概念來源于微觀信息經濟學，同時廣泛地存在于社會政治、法律、管理等領域之中，是指決策所依賴的信息在其相對應的組織、個體之間呈現不對稱、不均勻的分布狀態，即一方占有的信息的數量和質量優于另一方[17]。傳統的經濟學理論是假設市場交易雙方具有對稱的信息，即在市場交易過程中消費者和生產者都擁有做出正確決策所需要的信息。但是，在實際交易過程中，雙方所掌握的信息往往是不對稱的，這必然影響市場交換、經營及決策，當這種負面作用達到一定程度時就會導致市場混亂。交易雙方在交易前后分別發生的道德風險和逆向選擇，將進一步降低市場運行效率。據此，Michael Spence設計出“信號傳遞模型”，提出在市場中具有信息優勢的個體可以將“信號”準確無誤地公開給處于信息劣勢的個體，以有效克服市場信息不對稱的問題[18]。
在信息不對稱的背景下，如何在制度上進行適當的設計，減少擁有信息優勢的人利用信息優勢損害公共利益，就非常必要，信息不對稱問題的解決關鍵在于信息的公開機制[19]。高校信息具有較強的公共性，需要建立公開機制，打破高校與利益相關者之間的信息不對稱，同時降低信息交易的成本。如果高校信息公開不完善，社會公眾就難以獲得高校活動的完全信息，無法有效地觀測和監督高校的信息行為，從而導致信息不對稱的現象。解決高校信息不對稱問題的根本方法就是高校信息公開，高校是信息公開過程中的核心環節，是擁有信息優勢的行為主體，其實行面向利用相關者的有效信息公開，有利于信息流以高校為核心順暢地輻射到政府、社會、個人信息受體，促進信息資源的擴散與有效利用。
4.2 信息交易及其成本理論
在經濟學中，信息不只是對交易的一種支持（對經濟交換的外部支持），而且信息本身也可作為交易（經濟交換）的對象，信息在交易中實現其價值，而交易又構成了信息創造和信息應用的推動力。由高等學校記錄保存的高校信息，也需要傳播、需要交易，它只有在與利益相關者的分享之中才能體現其價值、發揮其功效；在這種交易關系中，高校居于信息優勢地位，是信息提供者和信息傳送者，而利益相關者從高校獲得信息，基于信息做出工作、學習、生活的安排，高校和公民都可從這種信息交易中獲得合法的交易好處。另一方面，由信息革命帶來的新技術增加了政府處理和傳送數據的認知能力，極大地降低了處理信息資源、進行信息交易的成本，但由于信息的提供總會存在著成本問題，因而信息的收集、處理和傳遞是需要成本的；當然，在高校信息公開的實踐中，如果利益相關者獲取信息的過程過于繁瑣，也會無形中增加獲取高校信息的成本，這種情況實則是一種變相的信息不公開[20]。高校信息公開中的收費機制設計，需要考慮這種信息交易過程及其成本核算。
5 高校信息公開的教育學理論基礎
在當代，大學已走進經濟與社會發展的中心位置，更多的生產主體和消費主體參與了爭奪高等教育價值取向主導權的博弈[21]，大學的各種利益相關者之間形成了更加復雜的價值關系。現代大學治理理論即是伴隨著現代大學制度的建立而興起發展，并在這種不斷演化的利益博弈中日趨成熟的現代教育學思想，它為高校信息公開理論構建與實踐運行奠定了重要的教育學理論基礎。
5.1 完善的大學治理結構是建立現代大學制度的核心
大學治理可以理解為大學中包括兩個體系，即基于法律權威的行政體系與基于專業權威的教師體系，大學治理就是為實現兩個體系的微妙平衡而設計的結構和過程。完善的大學治理結構是建立現代大學制度的核心，信息公開則體現了現代大學制度的內在規定性。大學治理實際是為實現大學目標而設計的一套制度安排，它給出大學各利益相關者的關系框架，為大學的目標、原則、決策方式、權力的分配確定規則，主要內容是設計效率實現的機制，通過大學各利益相關方追求自身目標的活動而實現整體的效率[22]。因此，大學作為重要的社會公共部門，應以其獨特的學術性本質發揮重要的社會功能，通過適應、服務、引領社會獲得自身存在和發展的基礎；其中，通過強化社會監督完善大學治理的重要途徑之一是實質性地擴大高校信息公開度，高校只有充分保障公眾對于高校發展狀況的知情權，才能更好地接受社會各界和廣大人民群眾的社會監督，這也是現代大學制度構建中高校應以承擔的重要社會義務。
5.2 社會責任與公信力是現代大學治理理念的外在體現
關鍵詞:金融工程;專業;實驗教學;人才
中圖分類號:G642.423 文獻標識碼:A 文章編號:1006-3544(2009)05-0068-03
一、金融工程專業實驗教學的重要意義
金融工程學是20世紀80年代在西方發展起來的精確研究金融創新與金融管理領域現實問題的新興學科,它融合了金融學、工程學、數學、管理學和計算機科學的最新理論成果,利用財務會計、法律和網絡通信技術等方法,逐漸發展成為對信息技術、產業技術、金融資產運作技術進行綜合應用的學科。在20世紀90年代西方國家新一輪的“金融革命”中金融工程已展現出巨大的生命力和發展前景。
20世紀90年代中期,金融工程被引進到我國,教育部于2002年4月批準了中國人民大學等5所院校設立金融工程學科,2003年又批準了廣東商學院等一些高校設置本科專業, 目前我國已有近40所高校設立了金融工程專業。金融工程專業的設立,是我國加強金融學科建設、調整學科結構、推進學科融合、積極培植新的學科生長點、 提高學科競爭力和整體實力的重要舉措, 將有利于依托金融學學科的堅實基礎,加快金融工程學科的發展,強化金融工程科學研究,全面提高金融工程人才培養質量。充分認識金融工程學作為現代金融科學的制高點對現代經濟金融的巨大推動作用,以實現金融理論研究的定量化、工程化、應用化、產業化為目標,建立和發展金融工程學科是建立起我國真正意義上的現代金融科學的必要途徑。
培養高素質的金融工程人才, 除了要培養扎實的理論功底, 同時也要注重培養學生動手操作和解決實際問題的能力。 從近年來獲得諾貝爾經濟學獎的成果可以看到,數理定量分析已成為經濟學、金融學研究必不可少的工具, 所以學習金融工程必須要有數理基礎。 訓練學生在注重定性研究分析經濟金融現象本質的同時,加強定量研究。金融工程的核心基礎理論包括估價理論、資產選擇理論、資產定價均衡理論、期權定價理論、套期保值理論、有效市場的均衡理論、匯率與利率理論等,這些理論的應用只有借助于數理方法和工程技術的支持, 才能轉化為現實的操作工具。 一定要進行模擬實驗才能將理論知識進行應用, 從而轉化為動手操作和解決實際問題的能力。
二、我國金融工程專業實驗教學的現狀
金融工程學大量運用運籌學技術、 仿真模擬技術、 自動化技術等先進手段對市場風險進行預測和評估,使得金融新產品的定價更符合市場要求,使金融機構內部運行機制更趨完善,經濟效益顯著提高,促進了各種資源在全球范圍內的高效配置, 從根本上改變了金融業傳統的運作模式, 極大地促進了社會經濟的發展。 金融工程學作為金融創新發展到一定階段的產物, 同時又為更高層次的金融科學創新提供了理論基礎和技術支持。 然而目前我國金融學科水平尚處于由描述性階段向定量分析階段轉變的時期,明顯滯后于國際金融科學的發展水平。由于我國金融理論研究長期以來停留在傳統內容和簡單的政策研究上,忽視了數學科學、工程技術科學與金融實踐的結合運用,使理論嚴重脫離實踐,遠遠適應不了我國金融業發展對相關理論應用研究和人才培養的要求。
目前在開設金融工程專業的高校中, 相當一批高校的金融管理與金融工程實驗室在全國具有一定的影響力, 對推進相關教學與科研起到了重要的作用, 如清華大學經濟管理學院與中信證券股份有限公司聯合建立的“中信清華金融工程實驗室”,中國人民大學財政金融學院的金融管理與金融工程實驗室,廈門大學金融學院與世華公司共建的“金融模擬實驗室”,中國科學技術大學管理學院金融工程實驗室, 武漢大學金融系的金融工程實驗室等。 由于這些高校金融工程專業實驗室在風險預測、建模、蒙特卡羅仿真分析及決策優化中應用了分析軟件等工具, 使得該學科在金融工程教學和研究領域在全國一直保持領先的地位。
從目前國際國內的金融工程學科發展來看,理論教學必須與實驗教學相結合, 培養學生的動手能力和解決實際問題能力, 并了解最新學科的前沿發展。 金融工程已逐漸作為一種創新和開放的思想方法,滲透到金融、經濟乃至社會生活中。金融工程人才的培養應當認識金融工程學科的本質所在, 強調應用型教育, 為企業提供能解決實際問題的專業人才。
三、加強我國金融工程專業實驗教學的對策
金融工程學是將現代金融學、 信息技術與工程方法相結合的一門新興交叉學科。 實驗教學是金融工程專業學習的重要內容,在實驗教學中應該堅持“兩個結合”,對“三個模塊”和“四個方向”組織教學。
(一)在實驗教學中應該堅持“兩個結合”
“兩個結合”是指:實驗教學與理論教學相結合,實驗教學與實踐教學相結合。
1.實驗教學與理論教學相結合。為了引導學生由被動學習走向主動學習,啟發學生的創造力,提高他們分析問題和解決問題的能力, 培養團隊合作的精神,在建立實驗課程體系時,要注意加強實驗課程與專業課程的聯系,在注意實驗平臺層次性的同時,根據不同課程的特點和要求, 對實驗項目進行分解和組合,強化對具體課程理論知識的鞏固和深化。
2.實驗教學與實踐教學相結合。為了提高學生實際工作能力和培養創新精神, 不僅需要大量模擬仿真實驗,還需要增加綜合交叉的、具有研究性、創業性特點的實驗內容。 在實驗教學內容的選擇上, 盡量考慮與企業實際的結合, 用于實驗教學的模擬軟件盡可能多地來自于實際運用的軟件, 這些軟件可以是與學校共建實驗室或實踐基地的企業提供的, 在企業刪除了某些數據后仍保留了基本的功能, 可以很好地適應實驗教學的需要。
(二)在實驗教學中,應使學生掌握“三個模塊”的知識與技能
1. 金融基本理論知識模塊。基礎理論,包括西方經濟學、金融學、投資學、會計學、財務管理、金融風險管理等。金融工程的具體內容包括:遠期與期貨、期權、互換等衍生金融工具的基本概念與定價原理,風險管理的方法與工具以及金融工程的新發展等。
2.數理方法模塊。金融工程學注重于綜合采用決策科學、系統理論、計算機信息處理和智能化技術等當代前沿的科學技術方法展開實證分析。 通過對基本的代數知識、微積分、線性代數到微分方程,運籌學和優化技術,乃至模糊數學、博弈論(包括微分對策)、概率論、隨機過程和其他隨機分析理論方法(包括倒向隨機微分方程)的應用,建立仿真模型,對金融活動進行精確的定量研究。近年來,隨著金融工程學的進一步發展和各學科的相互滲透, 各種自然科學的前沿理論、最新數理方法和工程技術,如混沌理論、小波理論、遺傳算法、復雜系統理論、人工智能技術(包括知識工程、專家系統和人工神經網絡等)、模擬退火方法、 面向對象方法等已經或正在成為金融工程學重要的技術基礎與實踐工具。
3. 相關軟件模塊。金融工程作為一門實踐性很強的學科, 不僅要求學生掌握相當程度的數理金融知識, 而且要求學生具備一定的計算機技術應用能力。因此,必須進行實驗教學,針對金融工程領域20多個具有代表性的金融模型進行模擬實驗教學,從最簡單的Excel電子表格做起。學生應該至少熟悉一門編程語言如Matlab, 學會一種以上數據分析軟件使用,如Eviews、Spss、SAS等。只有掌握了相關軟件的使用, 學生才能夠靈活運用所學的金融工程專業知識完成模擬實驗,進而有效地解決實際問題。
(三)在實驗教學中要培養學生“四個方向”的動手能力
1. 培養學生在金融衍生產品設計、 定價及運用中的動手能力。衍生金融產品是金融工程的構件,而衍生產品的設計、定價、應用是金融工程的重要內容。金融市場場內交易的衍生產品如期貨、期權,以及場外一些非公開交易的衍生產品如遠期利率協議(FRA)、奇異期權、信用衍生產品(Credit Directives)、互換、結構化產品等,結構越來越復雜,其定價和應用也越來越復雜, 但都可以分解成最基本的遠期、期權和互換等進行分析。通過本方向的實驗教學,學生能夠熟悉具體金融衍生品的種類,掌握無套利原理、風險中性定價原理、積木分析法等在金融衍生產品設計、 定價中的運用以及如何運用金融衍生品來規避風險、創造利潤和金融創新。
2. 培養學生在風險管理中的動手能力。 金融風險有市場風險(如利率風險、匯率風險、股票價格波動風險等)、信用風險(又稱違約風險)、流動性風險、操作風險、法律風險等。金融衍生產品最重要的功能就是能夠轉移風險。 通過本方向的實驗學習,學生能夠熟悉各種金融手段的用法, 能夠模擬和分析公司的各種風險以及不同風險回報的投資組合, 能夠找到公司最優的風險管理方法和工具。
3. 培養學生的金融建模能力。 數學模型能夠準確地模擬出一個投資或資產組合將來或在不同的經濟環境中的變化, 從而幫助決策層更準確更快地做出決策。金融模型方向的實驗學習包括Linear Modeling、Operations Research、Stochastic Calculus、Dynamic Control、Monte Carlo simulation等建模方法, 因此學生在本科學習中對基礎數學的掌握要扎實。
4. 培養學生對金融數據的分析能力。 金融數據分析方向的學習主要是以金融時間序列分析為主的金融統計和計量經濟學的內容。 通過本方向的實驗學習,學生能夠應用現代金融數據分析方法,分析市場和定價的有效性,探求各種經濟變量間的長期、短期關系,尋找套利機會,開展實證研究。
通過實驗教學的學習, 金融工程專業的學生能夠在知識結構和動手能力上滿足社會對高級金融人才的需求, 金融工程專業的畢業生能夠成為具備現代金融學、投資學和金融工程學基礎知識,具備較高的外語、數學和計算機水平及應用能力和動手能力,能適應我國金融市場快速發展要求, 能夠參與國際金融市場運作的高級應用型復合人才。
參考文獻:
[1]周立. 論中國金融工程的發展條件與障礙[J]. 金融理論與實踐,2001(8).
關鍵詞：財政學 課程內容 教學改革
中圖分類號：G420 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）02-128-02
財政學作為一門經濟管理類學科的主要課程，在經濟管理類學生的課程體系中起著承上啟下的作用，屬于經濟管理類專業基礎課的范疇。盡管從我國的學科劃分來看，財政學屬于一級學科應用經濟學下的一個二級學科，但由于財政學研究政府收支管理問題的復雜性，財政學實際上是介于經濟學、社會學、政治學和管理學等多個學科之間的一門學科。隨著經濟理論的發展，財政學的研究內容、方法和工具也在發生變化，特別是中國社會主義市場經濟體制的逐步完善，國內的財政學教學也需要作出相應的調整。
一、當前國內財政學教學存在的主要問題
首先，國內財政學教材的內容相對落后。作為經濟學一個分支的財政學，其學科的發展與經濟學基礎理論發展緊密相關。傳統的財政理論是為國家的財政計劃和管理服務，主要是進行國家財政收支管理的研究。隨著經濟學的發展，西方財政學理論融合了福利經濟學、發展經濟學、制度經濟學、公共選擇理論和信息經濟學理論等多種經濟學理論，主要是以社會效用最大化為目的來研究公共經濟與私人經濟或者政府與市場的關系問題。特別是近幾十年來公共選擇理論的發展，極大地擴展了財政學的研究范圍和豐富了財政學的研究方法。另外，我國從改革開放至今已有30多年，計劃經濟向市場經濟轉型過程中，國家的政治體制和各級政府的職能都有不同程度的變化，財政學作為研究政府收支活動的學科，其研究的范圍和方法也應該與我國的社會主義市場體制相適應。而國內的財政學教材基本上維持了“收、支、平、管”框架{1}，沒有反映出現代西方經濟學的發展和國內各級政府職能的變化，不僅與國際上通用的財政學教材的體系相差甚遠，而且也不能適應社會主義市場經濟體制改革的需要。
其次，財政學教學中理論聯系實踐不夠。財政學作為一門多學科交叉的綜合學科，兼有經濟學、政治學和管理學的屬性，不僅具有很強的理論性，而且還有一定的實踐性。但目前國內財政學教學中過于重視書本理論知識的講解，而輕視財政學理論知識的實踐。教師教學上是滿堂講，而學生是滿堂記，使學生在聽課時常常倍感枯燥乏味，對一些財政學的基本理論常常是一知半解，理解得不夠深{2}。不少教師在講課過程中，主要講解財政概念和職能以及財政收支管理，而對于理論與實踐連接點的財政政策講授的比重過小。很少有教師能夠很好地講解財政實際業務處理流程和操作方法，以及利用財政學的相關理論知識去分析社會中的實際問題，因而學生上課學習的積極性不高，使學生難以很好的掌握所學的財政學理論知識。
再次，財政學的教學目標不明確。財政學作為經濟管理類學生的主干課程，不僅是其他專業課程的基礎，而且內容比較龐雜，所以對于不同類型的院校和不同專業的學生應該制定出不同的教學目標。目前我國財政學的教科書有很多版本，但大多數的教材都是追求內容全面而顯得重點不突出。有些教師在實際的教學中往往是照本宣科，不能很好地針對不同專業的學生制定出適合的教學目標和講授不同專業學生所需要的相關財稅知識，在一定程度上造成教學內容上的“缺位”和“越位”。這對于學生隨后專業課程的學習以及以后的社會工作都是不利的。
二、優化當前財政學教學的建議與對策
首先，加強財政學教材的編寫，教材內容既要考慮中國的國情也要與國際接軌。現代財政學理論與現實的社會經濟問題關系密切，其必須回答政府如何通過財政資源的分配促進社會資源的優化配置和就業水平的提高，保持經濟的穩定增長，以及促進社會收入分配的公平和國際收支的平衡等日益復雜的社會問題{3}。因而當前的財政學教材的內容要能夠反映西方財政學理論的最新變化，不僅要借鑒福利經濟學、發展經濟學和制度經濟學的理論，而且還需要利用博弈論和公共選擇理論的相關知識來分析各國面臨的財政問題和充實現代財政學的理論知識。隨著我國社會主義市場經濟改革的推進，政府與市場邊界的進一步明確，確定各級政府的相關職能也應該是我國財政學需要重點探討的內容。而由于我國政治體制的不同，我國的政府活動不僅包括傳統的財政收入和支出兩個環節，而且還應該包括國有財產管理這一重要的環節，因為在社會主義市場經濟條件下，管理國有財產是國家財政不可推卸的責任{4}。所以相對于西方財政學教材的內容，我國的財政學教材是應該增加國有資產管理等相關理論內容的。
其次，財政學的教學中要理論聯系實際，重視學生的實踐能力的提高。基于財政學不僅與經濟學基礎理論關系密切，而且分析的諸多問題又同現實社會生活緊密聯系，是一門主要揭示政府的社會經濟行為的學科，具有一定的實踐性。因而財政學的教學應重視理論聯系實際和強化實踐教學，以進一步培養和提高學生分析和解決社會實際問題的能力。其一，教師上課時可以提出一些現實經濟中的熱點財經問題引導學生思考和討論，這不僅僅能提高學生課堂學習的積極性，而且還能培養學生分析問題和解決問題的能力，同時還能鍛煉學生的表達能力和創造性思維能力等。其二，要加大課程中案例教學的比例，在講解基本財政理論的過程中要輔以一些典型案例的講解和分析，以加深學生對相關財政學理論的理解和理論與實踐相結合的切身體會，使學生能更好地掌握財政學的基礎理論知識。其三，要增加財政實驗課程和加強實踐模擬教學。有條件的高校要完善財稅實驗室及實驗課程建設，使學生能夠通過簡單的計量統計軟件對課堂上的教學結論進行驗證性實驗，也可以對預算編制和政府會計等具有明確管理流程的業務進行仿真模擬型實驗，以增強學生的感性認識和鍛煉學生的實際操作能力{5}。
最后，財政學教學需要對不同專業的學生實施“差異化”的教學。教師在選擇財政學教學內容上要充分體現出各專業的特點和差別，針對各專業的特點和實際需要來確定講授的內容。對于高校財稅專業的學生，其要求應該要高些，講解的內容也要更全面些，而且要側重理論分析，重點講解公共產品理論、政府與市場的關系、財政收支理論和政府間的財政分配關系等。考慮到財稅專業的學生還有很多后續專業課程，例如財稅專業的學生一般都需要上國際稅收課程，所以財政學中國際稅收部分可以先進行簡單講解或者不講，待學生上該門課程時再詳細講解。對非財稅專業的學生，需要針對各專業的特點來選擇講解的內容。例如，對于工商管理類的學生而言，為何消費地稅在全球資源配置上要優于產地稅的理論推導可能不需要掌握，只需要掌握結論就足夠了，但對于國際經濟與貿易專業的學生就需要詳細講解了。另外，對于金融學專業的學生應該側重于公債、財政政策與貨幣政策協調配合的相關內容的講解，而對于工商管理學類專業的學生則要求其重點掌握稅收的理論和稅收制度等方面的理論知識。只有根據不同專業的特點和需要，才能讓學生在有限的學習時間內獲得與自身專業相關的財政學知識。
總之，鑒于財政學在高校經濟管理類專業課程中的重要地位，為適應我國市場經濟體制改革的需要，財政學教學需要進一步改善國內財政學教材相對滯后的內容，在教學中加強財政理論知識與實踐的結合，并對不同專業實施差異化教學來提高財政學課程教學的質量，優化經濟管理類學生的知識結構，以培養出社會所需的合格人才。
參考文獻：
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一、三本財經院校會計教學現狀
目前，大多數財經類三本院校在會計理論講授課程方面依舊采取“填鴨式”的教學模式，“白板+白板筆”是主要的教學手段，該教學模式雖有“集約化成本優勢”特點，但不足之處也很明顯，即以教師活動為主，學生被動接受信息、沒有主動參與的積極性。筆者根據講授“中級財務會計”課程的體會，針對傳統會計教學模式設計一些問題，對本學期11級注會、11級財投、11級會計、11會審、10級會計等4個專業方向9個班級535名學生進行調查問卷，本問卷選取樣本范圍較大，覆蓋各個層次學生的實際情況，從問卷結果來看，情況反映基本屬實，在一定程度上可以反映傳統會計教學模式存在的問題。根據該分析結果創建出適合學生實際情況的會計教學模式，達到“師生雙贏“的目的，是該問卷調查的意義所在。調查分析結果如表1所示：
（一）調動學生參與課堂教學的難度較大 表1分析結果顯示，學生愿主動參與課堂的人數占比僅為21%；課堂上不善于發言，因知識點沒掌握而不發言的學生比例為40%，其他原因占60%；考試減壓后學生主動學習的積極性有大幅提高，比例為53%；厭煩傳統教學模式的比例很高，約占89%；厭煩老師強迫學習的比例為59%。由此分析可知，三本院校學生學習積極性不高，思想負擔較大，分析其具體原因，主要有以下方面：
（1）三本院校學生特點。三本院校的學生一直受高考失利的陰影困擾，學習上的挫敗感讓他們對學習沒有自信，原本就受挫的情緒，再加上大學仍然沿用與高中相似的“填鴨式”的理論講授模式，勢必不會引起學生的學習熱情和積極性。從上面調查問卷結果分析也可以看出，學生的積極性和主動性都較低。缺乏良好的學習習慣與方法是三本院校學生的特點之一，學生沒有課下主動預習、課后及時復習的習慣，上課時拿上“整潔”的課本聽老師講課算是不錯的學生，以這樣消極的學習態度想把會計理論專業學好、學精確實有一定的難度，因為會計理論是一個系統、抽象、邏輯性較強、難度遞進的一門學科，如果不主動的投入興趣和時間去鉆研，想把理論功底打牢非常困難；另外，學生對學習沒有章法，不會學，投入與成績不成正比，更是打擊他們的學習積極性，甚至影響他們參與其他活動的熱情或產生自卑感。
（2）會計專業課程設置存在問題。除了學生自身特點外，還有一個客觀方面的原因就是會計本身專業性強、邏輯性強、課程難度逐級遞進、應用性強等特點，如何分配課時比例以及如何協調理論與實驗課的銜接，都是財經類三本院校中普遍存在的問題。一是課時比例不合理。一些基礎性會計專業課時設置比例不夠，如，中級財務會計課時一般安排在一個學期，由于課程內容多，課時緊，老師為了完成教學任務只有盡量趕進度，進度與教學效果很難兼顧。因此，學生對會計專業知識的學習也只能是“囫圇吞棗”，更談不上對專業課內容進行系統歸納、形成知識體系。由于知識的不連貫或不消化，學生主動參與課堂的熱情也會慢慢縮減。二是理論與實踐課程設置時間不協調。在本科教學過程中，開設的專業課較為系統，如，《基礎會計》、《財務會計》、《財務管理》、《管理會計》、《成本會計》和《會計信息系統》等，這些課程仍以理論講授居多，實踐環節較少，即便安排手工實驗和電算化操作課程，也是安排在不同的學期，在學生把理論忘掉的學期安排實踐課程，必然導致實踐效果不會很好。
（二）傳統教學模式下存在“師生雙敗”的隱患 教師在整個教學中占有舉足輕重的作用，傳統教學模式下，老師一貫采取“填鴨式”的理論講授，考試模式基本沿用“一張卷子定成績”，通常每學期的成績比重分配為：平時作業10%，期中考試20%，期末考試70%，在該教學模式、考試模式、學校對教師的評教考核辦法下，專業教師的“嚴管、嚴教、嚴考”無疑會激發學生的“逆反”心理，從表1的問卷調查結果分析也可以看出，學生很可能會對教師的評價差，師生間呈現出一種對立狀態，而學校又對師生采取懲處方式，從博弈論的角度來看，會出現“負和博弈”，也即雙方的收獲都小于付出（見圖1）。
財經類三本院校具有“創建成本低、經濟見效快、發展速度快”的顯著特征，但如果不能培養出適合市場和社會需要的財經類人才，正如圖1傳統教學模式下，師生兩敗俱傷的情況出現所導致的后果就是“教師不敢管、學生放任不學”，如此下去，學生分為兩極，即 “高分低能”或“低分低能”，這些學生若再沒有“創新性的思維模式”和“較好的自學能力及綜合素質”，走出校門就是對學校聲譽的一種負面影響；對學校長遠發展和在眾多財經類院校中立足是一個不小的隱患。
二、三本財經院校會計教學的改進
綜合當前財經類三本院校教學效果凸顯的問題，針對性地對師生雙贏的會計教學模式進行探索，對于提高三本院校會計教學效果具有一定的借鑒意義。
（一）學生方面 一是采取學習成績綜合評定方法。本著為學生減壓的原則，改革考試制度，減輕學生考試負擔，成績重在平時而非期中、期末考試，打破一張卷子定成績的現象，避免一些學生平時不學，考前突擊或考試作弊而僥幸過關的情況發生。學習成績評定應加大課堂比重，注重課堂上學生的參與度、發言頻率、案例分析情況、學習任務完成情況、討論小組的團隊協調性等方面，由專業任課教師據學生表現而定，平時作業成績建議包含在課堂綜合表現中，不再單獨作為一項進行統計。二是全方位提高學生的綜合素質。三本財經類院校對學生要明確培養目標，即面向市場、培養復合型、綜合性財經類人才。注重專業實踐能力的同時，又不乏創新性、批判性思維的綜合性人才，對此學生一方面要具備專業知識結構，另一方面應具備“交際能力、創造力、人際關系的處理能力”等綜合素質。為達到上述培養目標，建議輔導員在新生入校時就轉變學生的思想觀念，成績不是評定“三好學生”的唯一標準，大學不同于高中，在大學要求學生綜合發展；另外，學校也相應地組織一些活動，讓學生的學習、生活豐富多彩，激發學生參與各項活動的激情。
（二）學校轉變觀念、擺正服務師生的位置 學校對教師隊伍的管理可以借鑒管理學中領導權變理論，高校教師不同于一般的企業員工，相對來說高校教師是一知識層次、綜合修養較高的群體，“教書育人，愛崗敬業”是他們的職責所在，通常他們對自己的職業有種自豪感和幸福感，會主動投入自己的熱情。基于三本院校青年教師居多，學校應該提供青年教師施展才華和實現自身價值的空間，尊重人才、服務人才而非一味的嚴管，管理學中馬斯洛的“需求理論”也正說明了老師在追求經濟利益的同時，還有自我實現的需要，三本院校如何在競爭中生存與長遠發展，體現對教師的人文關懷是關鍵。沒有好的師資隊伍、沒有和諧的師資團隊，對于一個自負盈虧的三本院校來講，只能是急功近利，很難有長足的發展。對此，建議學校做好以下方面：保障老師的經濟利益；體現人文關懷，尊重人才；擯棄管制觀念、提倡服務理念；在經濟條件允許的前提下，不斷改善和更新現代化的教學設備；給予青年教師嘗試新的教學模式的機會和引導、教育學生的權利；考核制度合理化，對教師的考核重在教學效果和科研水平，而非單一的以評教成績為標準。
（三）構建師生雙贏的會計教學模式 如何構建師生雙贏的會計教學模式，取得很好的教學效果，培養出符合財經類三本院校培養目標的財經人才，不同的學者從不同的方面進行了詳細的闡述，但大多處于理論階段，筆者立足三本院校實情，構建出目前可以實施的一種師生雙贏的會計教學模式，具體思路如圖2所示。
一是調動學生參與課堂學習的積極性。由表1調查問卷的分析結果可知，厭煩傳統教學模式的比例為89%；厭煩老師強迫學習的比例為59%；這表明，改變傳統的教學模式勢在必行，否則在學生厭煩的情緒下很難有好的教學效果，具體如何創新要結合學生的實際和喜好，在問卷調查中發現學生主動參與課堂的比例僅為21%；在進而調查不愿參與課堂的原因中，因知識點不會所占比例為40%，其他原因的比例為60%；雖說學生主動參與進課堂的學習效果會很好，但學生不愿參與則是老師設計新的會計教學模式的障礙，對此要做好青春期學生的思想工作，讓其擯棄思想上的顧慮，樹立一種正確的價值觀、審美觀去引導他們的行為。可以借鑒博弈模型，引導學生必須要參與其中。博弈模型給人們的啟示是：選擇優先戰略。可將一個班級的學生分為兩個層次，即第一群體：學習好又愿意主動參與課堂的學生群體；第二群體：學習一般或較差但又不愛表現自己的學生，該群體在傳統教學模式下，不管是平時作業還是期中、期末考試均會依靠第一群體學生，“等待或搭便車”是其最優策略。如何改變這種“不勞而獲”的搭便車現象，激發學生自身的主動性，采用成績綜合評定的策略是必須的，學生成績重在平時的參與度和課堂表現，由專業課老師根據學生在課堂的表現予以匯總和評價，設置“獎懲機制拒絕搭便車”，具體改進方案為：老師在課堂上根據學生的表現頻率給予及時的匯總并記錄，占學期最終成績的70%，對考試時第二群體考試作弊或第一群體故意傳遞答案的，均給與嚴重處分，但該處分暫不計入學生檔案，可根據學生在課堂上專業課學習或其他活動的參與度而給予抵消，這便會激發學生主動參與課堂或活動的積極性。另外，合理有效的獎懲機制可防止考試作弊行為，考試時如果作弊，除作弊雙方均給予處分外，試卷本身判為零分還要倒扣20分（倒扣分也適用于無故不參與考試），這樣可能會導致期末總成績不及格。具體博弈矩陣的報酬分析見表2、表3。
由以上博弈矩陣中的分數分析可知，學生在課堂及考試中的最優策略（納什均衡），即為（主動，主動）、（不作弊，不作弊）。
二是嘗試多樣化教學模式。大學不應該是高中模式的延伸，如果能采取區別于以往的教學模式和現代化教學手段，將激發學生學習興趣和好奇心，進而改變學生對會計專業課不感興趣的現象。在教學模式方面，建議嘗試以下方式。（1）“案例教學+小組討論”的形式，按照課程內容和學生感興趣的話題找一些案例，待理論講解完畢，可以進入討論環節，也可以分組討論，各組派出代表發言即可，逐步的有一些性格開朗、學習程度較好的學生去帶領其他學生嘗試著發言，即可以用“二八定律”去引導學生的參與度，同時，還可以強化學生團隊協作意識。（2）“情景教學”即模擬實物場景，就采購材料而言，可設置“采購員、采購單位會計、出納等人員”，從采購員如何預借采購款到采購歸來的報銷等環節，既增加實務處理常識又增加學生的好奇心，激發專業學習興趣。（3）“任務學習法”則是根據本節所講會計理論給學生布置學習任務或引入某些科研項目，讓學生課下先查找相關資料，然后在課堂上分享其研究成果或思想，這種方法重在老師引導、學生自主完成，最后老師點評，不會占用太多課堂時間，但可以讓學生去涉及到課本外的知識，起到開闊視野、鍛煉思維的作用，在一定程度上可以培養學生的科研能力。（4）“模擬試講”主要是針對每章講解完畢后，可以嘗試著讓一些學生根據老師的每節內容講解和歸納的基礎上，對本章做一個全面的知識歸納并嘗試著講出來，既可以鍛煉學生的語言表達能力，又可以提高學生對知識的歸納能力。
三是引導學習方法、提高學習效率與效果。根據三本院校學生學習無章法、無好的學習習慣，學習自律性差等特點，要求老師在講解專業知識的同時，引導學生如何學、如何巧學，要讓學生達到學有所獲，用成績逐步構建其專業學習的自信和興趣，進而逐漸打開學生學習受挫的心結。對此建議課堂板書知識系統化，打破單純在黑板上把課本上的標題羅列下來的習慣，嘗試板書時以知識框架的形式把本章的內容逐步歸納在一起，便于學生對本章知識的總體把握，也便于知識要點的記憶。一章講完了，整體的知識框架也就建立起來了，這也解決了學生面對浩瀚的文字不知如何把握重難點的問題。
四是加強實踐環節的教學。會計是一門專業性和實踐性很強的學科，財經類三本院校的培養目標是培養面向市場、具有創新和批判思維的動手能力較強的復合型會計人才，這一目標要求在注重專業理論學習的同時，必須加強實踐環節的訓練。（1）理論基礎要打牢。一些重要的基礎理論課（如中級財務會計課程），課時安排要盡量多一些，若在一個學期開設的話，建議對其分配的課時相應的多一些，專業理論知識是實訓的基礎，而且要配置本校的專任老師講授，切忌讓兼職老師合班上大課。（2）專業理論與實訓要銜接。根據三本院校學生“實踐動手能力方面較強”的特點，合理規劃某學期理論課與實驗課的時間安排，可以作為某學期的專門實驗課，也可以和理論課放在同一學期（安排為實驗周）。筆者建議安排在理論講授的期末作為實驗周比較合適，理論與實訓的銜接較為緊密，既加深學生對所學理論的理解，又增加了實踐動手能力。此外，如果學校有條件的話，可以安排校外實習基地，組織學生參觀學習。
從國家每年生產總值核算、居民消費指數、通貨膨脹率，到美國總統選舉方法是否能代表廣大選民意志，臺灣軍購對亞太局勢影響，再到足球比賽中罰點球時將球射向球門的哪個位置最不容易失手……統計學已經貫穿了我們的整個生活。
統計無處不在
提起統計學，就要先弄清什么是統計數據。日常生活中到處都有統計數據：同學們的考試成績在班級中的名次、班干部選舉時各人的票數量等。統計學應用廣泛，在我國最早的應用領域就是給政府提供了解整個國家的基本運行狀況和制定各種政策法規的參考依據。我們常聽到的一個名詞CPI（消費者價格指數），就是政府通過統計學手段來衡量物價水平和通貨膨脹水平的。如今，隨著統計方法的進步和社會各部門發展對于統籌規劃與決策的需求，使統計學從幕后走到臺前，參與了大量的軍事、政治、政府決策的制定，并為之提供理論依據。統計學就是一門搜集、整理、顯示和分析統計數據的學科，可以形象地稱為“和數據打交道的藝術”。
美國是統計學最發達的國家。幾乎每一個大學生都知道統計這個學科，許多非統計學科都把統計作為必修課，這樣，當人們遇到了統計問題，也都知道如何去尋求答案。因此，統計專業的應用范圍十分廣泛，已成為除計算機專業之外的最好找工作的專業。由于行業需要和立法等原因，醫藥界成了使用統計最多的行業之一，醫藥領域也成了統計方法和理論發展的一個重要源泉，同時生物統計也是統計家族中的一大熱門。此外，工商業、金融管理、市場和民意調查及各級政府工作中同樣大量地、普遍地和經常性地使用統計方法。時至今日，伴隨著社會分工的進一步明細，統計學已細分為數理統計學、教育統計學、生物統計學、心理統計學等分支學科。
各科數學為先 練就宏觀思維
很多同學也許會認為，統計學與傳統的計算機、應用數學、應用物理這類純理科不同，在所學課程上會涉及西方經濟學思想、數理統計學、運籌學等這類偏文科類的知識更多些。而恰恰相反，統計學作為一個完全是和數據打交道的學科，需要的是非常良好的統計學基本方法和邏輯思考能力，而數理統計學、運籌學這些基本統計理論學科需要非常良好的數學基礎。隨著計算機在各個行業的廣泛應用，從事統計行業的人如今還需具備熟練地用計算機操作統計軟件分析數據的能力。這就使得現在的統計學專業加入了許多計算機類的基礎課程，如數據結構、C++語言，JAVA語言等，這下好了，完全成了一個數學系專業了。
當初我在高考填專業的時候首選的是經濟學，抱著方便調劑的心態填了一個自以為是偏文科的統計學，結果被“有幸”錄取。上課第一天拿到培養方案，感覺就懵了，和同班同學交流心態時驚訝地發現大家的感受和我絲毫不差。后來才了解到，部分學校是將統計學和應用數學專業或者是信息與計算科學專業打通培養的（本科一年級和二年級的課程一樣，專業課有些許區別）。
落差歸落差，但在上過前兩年的基礎課（數學分析、高等代數、空間解析幾何、常微分方程、概率論、數據結構等）之后，統計專業同學在數學思維、邏輯思考能力相比于別的專業的同學要強很多。為什么呢，拿經濟學中的國際貿易來作比較，前兩年數學學的是高等數學和線性代數，光看課本，這兩門學科在目錄上無顯著差異。但深入學習之后發現，高等數學著重于計算能力，而數學分析重點在于數學思想的形成，學習中對于同一個理論，更多討論的是它的推導和證明（有些類似高中數學對理科生和文科生的不同要求）。所以，同樣是學數學基礎課，統計學學生花的精力要多得多。一學期晚上看書看到十一二點的日子更是數不勝數，那些外專業所說的豐富多彩的課余生活基本與統計學專業學生無緣。每到數學考試前，統計學學生要玩命似的演算、推導，看著外系的學生把高數的書隨手翻翻就可以及格，那個心情是無比的羨慕啊。
滾過前兩年數學沙場，到了大三后，當面對大量復雜的數據和樣本時，統計學專業的學生更具有大局觀，能從容有效地面對和處理問題。很多如運籌學、博弈論、概率等經典問題會迎刃而解；最短路徑，最小人力如何得到最大效率等在外人看來無從下手的問題，在統計學中就是小菜一碟。之前基礎課的很多經典理論、思想，在通過進一步地學習初級統計學、數理統計、多元統計分析、非線性統計分析這類專業性極強的內容時也會一直使用。這些思想和理論在我看來，對于其他課程的學習也是大有裨益的。人們都說，學數學的邏輯性強，自己學過之后才有體會。我在大三的時候也嘗試去涉獵西方經濟學知識，后來發現思考能力比大一時進步很多。
統計學教會你的是一種放之四海而皆準的思維方式，故而周圍很多同學在考研深造選擇報考專業時也很廣泛，涉及計算機、經濟、教育學、管理學等等。甚至在做畢業論文時，選題也不用拘泥于傳統的方程、概率等課題，可以從生物、經濟、人文的多個方面入手。我的畢業論文就從交通與國民生產總值的相關性進行研究，涉及了統計學，經濟學，運籌學等多個學科，論文完成之后覺得知識層次又更上一層樓。現在回想起來，前面的基礎課如同學習如何使用工具，在學習過程中注意對數學思想的體會，對知識的總結，整個人的邏輯水平就會在不知不覺之中得到升華和提高。待到應用時，學習就一下子變得多姿多彩了。
專業崗位，可“跨界”考證
除了傳統的報考公務員進入統計局或者稅務，工商系統之外，給機構做數據挖掘和分析的統計公司、各大銀行、金融機構等都是統計學專業畢業生的潛在就業單位。醫學統計雖然在中國國內目前應用情況還不普遍，但在國外應用已經相當廣泛而且是一個很受立法重視的行業，但可以預見這將是統計專業發展的方向之一。因為統計學接觸到的都是行業中最本質最核心的東西――數據，所以統計學做的一部分活在外人看來難以精通，外專業人員難以替代。主要的崗位是研究院，可以再市場研究項目的管理和運作中發揮作用，數據是不會說謊的，通過數據分析得到的結論，對行業乃至社會變化都是是相對準確的。
由于統計學良好的數學、經濟學以及部分管理學基礎，統計學的學生考證“玩過界”也是十分普遍的事情。如你對會計感興趣，可以考個注冊會計師，對證券等金融行業感興趣，就可以參加證券從業資格、銀行業從業資格或者保險行業從業資格考試；如果對精算感興趣，也可以嘗試精算師資格考試，甚至考試場調查類的證書都會增加自己的就業砝碼和精確自己的就業規劃。
經濟學是研究混合經濟條件下稀缺資源的合理配置與利用的科學，是國家教育部審定的財經類、管理類專業的核心專業基礎課程之一。教師作為教學工作的主導，教師的知識和能力結構與教學水平、人才培養質量有直接的關系。因此，根據應用性人才的培養目標，探討應用性本科經濟學教師的知識和能力結構要求，對于提高應用性本科經濟學教師的整體素質和應用性人才培養質量具有重要的意義。
一、應用性本科經濟學課程改革的基本趨勢
1.應用性本科經濟學特點。根據研究對象和所要解決的問題不同，經濟學分為微觀經濟學和宏觀經濟學兩個部分。其理論體系具有兩大特征。一為學科理論體系龐大，微觀經濟學包括消費者行為理論、廠商行為理論、均衡價格理論、市場結構理論、生產要素價格決定與收入分配理論、一般均衡理論、微觀規制與收入再分配理論等；宏觀經濟學包括劍橋學派、制度學派、凱恩斯學派、新劍橋學派、新制度經濟學派、新凱恩斯學派、非均衡學派、公共選擇學派等。二為分析工具數學化趨向，具體表現在以下五個方面：數理經濟學的產生、計量經濟學的崛起、統計學在經濟學中的大規模運用、在純實驗分析中通過對大量統計資料的分析而歸納出某些經濟規律、博弈論的引進。
2.趨勢。應用性本科院校的辦學定位是為地方經濟建設服務，培養社會發展和經濟建設一線急需的應用性人才。應用性人才既不同于從事研究和發現客觀規律的學科性人才，也不同于依賴操作技能完成現場制作的技能性人才，應用性人才主要擅長于技術應用，在將設計、規劃和決策物化為實施方案和物質產品的過程中，顯示其獨特的中介和橋梁作用。作為一種獨立的人才類型，應用性人才在知識和能力結構上，更加著眼于專業技術、經營技術、管理技術水平的提升，要求比技能性人才有更寬厚的理論基礎，又較學科性人才有更強的現場處理和解決問題的能力。可見，應用性人才的鮮明特征是具有較高的綜合職業素質和較強的實踐能力。因此，應用性本科經濟學課程改革的總趨勢是按應用性人才的培養要求，理論教學在尊重科學性、系統性原則的同時，突出經濟學課程的應用性，注重學生實踐能力的培養，在經濟學教學中力求使學生掌握現代經濟學基本的分析工具、分析方法以及基本原理，培養學生運用所學知識分析問題、解決實際問題的能力。
二、應用性本科經濟學教師能力要求
1.雄厚的經濟學理論功底。經濟學的精深和廣博，作為經濟學教師，自己要做到融會貫通，足以窮其一生精力，而要在短短的60個課時內給學生傳授經濟學的基本理論、分析工具和分析方法，這就要求教師必須深入淺出。深入要求教師對整個經濟學體系的全面駕馭和把握，并熟知理論之間的內在聯系，講給學生的也許是最基礎的知識，而教師則要有扎實的經濟學功底；淺出則力求講述通俗易懂，講出抽象理論、復雜模型的制度背景和經濟內容，用現實的案例和實踐使抽象模型具體化，最終的目的是使學生具備經濟學的思維方式，并能夠用經濟學基本原理、分析工具和方法來分析問題、解決實際問題，
2.扎實的數學基礎。經濟學的數量特征日益明顯，特別是隨著計算機科學的發展與大量統計及經濟計量學軟件的開發，使得數學和經濟學結合的手段更為便捷，數學在經濟學中的作用和地位不斷提升，這種現實要求經濟學教師要較好地完成經濟學的教學與研究，扎實的數學基礎不可或缺。
3.對前沿動態的敏銳洞察力。經濟學是對經濟實踐的理論研究和總結，并在理論上指導經濟的運行，所以它必然會隨著經濟實踐的快速發展而發展，同時隨著經濟學與其他學科的交叉發展，邊緣學科、交叉學科相繼出現并發展迅速。特別是在世界經濟全球化、信息化的今天，傳統的經濟學理論難以解釋現代經濟發展出現的許多新問題，針對這些新問題經濟學理論在不斷更新發展。盡管經濟學教材在不斷地推出新的版本，但是還是跟不上理論發展的速度，任何一本教科書都不可能囊括所有的最新的理論發展，所以在經濟學教學中，教師在講解教材中的基本的經典理論知識時，還應該站在經濟學的發展前沿，跟蹤經濟學的最新動態及最新研究成果，在課堂上有重點地補充介紹當前經濟學理論發展的前沿問題。這就要求經濟學教師立足學術前沿，有意識、有目標地吸納新知和消化新知，具備一種不斷補充學術養料、拓展學術視野、更新學術理念的較強能力，積極主動地及時地給自己的學術生命輸送新鮮血液，讓學生了解人類認識發展的現狀和趨勢，教給學生發現新知識和培養他們勇于探求未來知識領域的能力。
4.較強的理論與實踐結合能力。經濟學的教學必須理論聯系實際，學習經濟學的最重要目的之一就是要學會運用所學的原理來分析解釋實際生活中的經濟現象，并幫助解決現實中的經濟問題，提高學生的實踐能力，這也是應用性本科人才培養目標的基本要求。在經濟學的教學中，教師不應該總是直接地給出或簡單地講解現成的結論并要求學生機械地記憶，而應該將理論知識與現實相融合，引進現實中的案例以及貼近現實生活的經濟現象進行分析解釋，啟發學生思考，組織學生討論，適時給予評價，引導學生在問題探究中不斷質疑和釋疑，或者提出一些前瞻性的政策建議，只有這樣才能真正幫助學生擺脫教條，學會思考問題，培養思維技巧。這就要求經濟學教師關注現實，參與實踐，具有較強的理論與實踐結合能力。
5.掌握和運用現代教育技術。科學技術的迅猛發展對教學方式的變革提出了要求。長期以來所形成的“粉筆+教案”的教學模式已不再適應形勢的需要。在教學過程中運用現代教育技術對教學資源進行整合以提高教學質量有三個層次：一是教學演示，如設計powerpoint教案、教學課件等增加教學的直觀性。經濟學其特點是分析研究方法較多，經濟模型復雜，需要借助大量的數學分析和圖形，在傳統的教學方式下，教師只能一邊講解，一邊在黑板上畫各種復雜的經濟模型，浪費時間且不精確，學生的學習興趣不高，教學效果不理想。運用現代的多媒體技術與傳統的教育手段相結合，以多媒體提供的特有的聲、圖、文、動的學習環境，可使原本抽象、枯燥的數據和學習內容用動態、多維、直觀的形式加以表達，使復雜深奧的原理一目了然，可以有效地傳遞信息，減輕學生的學習難度，使所學內容變得更容易理解，提高學習效果。二是網絡課程的開發，經濟學教師要善于從網絡的節點和連接中獲取教學素材和信息，利用網上資源，不斷增加鮮活的現實素材和理論熱點，拓寬課程內容。三是構建交互式學習環境，為經濟學的教學過程提供一個開放的空間，使教學過程更為民主化、個性化。要實現上述三個層次的資源整合，需要經濟學教師全面掌握現代信息技術的特征，善于尋找信息技術與經濟學的結合點和融合點，并能夠綜合運用多種信息技術。
（作者單位：北京聯合大學管理學院）
