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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管控的主要內(nèi)容，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關于開展風控工作自評估的通知
各部門：
為貫徹落實省分公司對于風控監(jiān)督的工作要求，督促、推動各主責部門、各經(jīng)營單位對風控工作執(zhí)行到位、取得實效，根據(jù)國壽人險蘇風函（2019）29號《關于下發(fā)<中國人壽>的通知》中對風險評估的要求，分公司擬開展主責條線自評工作。
一、時間安排
2021年1月20日-1月27日。
主責條線自評：主責條線（含本部各部門、各經(jīng)營單位）風控聯(lián)系人在1月27日前，對本單位、本部門風控履責情況開展自評估，編制履責情況評估表和評估報告，并發(fā)送至風險管理部指定郵箱。
自評估要點包括本單位、本部門主要風險狀況、上年度條線實施的問題整改和加強風控管理的各項措施和運行效果、風控聯(lián)絡人和相關崗位人員履行風控職責情況、目前條線風險管控存在的問題，對下階段風險管理工作的建議等。
風險管理部將對本級公司主責條線風控履責情況開展評估，形成評估報告，上報風險管理委員會批準后，反饋各主責條線。
當人的不安全因素和物的不安全因素在各自時空發(fā)展軌道中交叉時，就會發(fā)生重大的傷亡事故。人的不安全因素和物的不安全因素也受到多種因素的影響，事故致因分析如圖2所示。人的不安全因素和物的不安全因素是相互影響的，人的不安全因素可能導致物的不安全狀態(tài)，同時物的不安全因素也可能誘發(fā)人的不安全行為，在實際分析中兩者將呈現(xiàn)出非常復雜的交互關系。
2安全控制分析
從管理學的角度可將影響建設工程安全因素分為四個方面，即控制者、被控對象、控制手段和工具及控制成果[4]。安全控制的主要內(nèi)容就行確定合適的安全管理人員，明確事故的控制對象，合理選擇各項措施對事故進行預防，建立長效的安全防控機制和科學的規(guī)章制度，確保風險源的識別、評估和有效預防[5]。通過控制原理對工程項目進行科學的管控，主要實施以下三個基本步驟：一是對確定影響安全生產(chǎn)的因素；二是評估這些因素對安全生產(chǎn)的影響程度；三是針對這些因素采取相應的管控措施，消除工程建設中的隱患。圖3軌跡交叉論事故分析圖安全控制系統(tǒng)的數(shù)學模型如下：Y(K)=[1−C(K)]Y(k−1)+H(K)式中，k為年度，Y(K)為第k年度的傷亡率，Y(k−1)為上一年度的千人傷亡率，C(K)為第k年度的控制能力，H(K)為第k年度的危險系數(shù)。
3安全管理體系應用
3.1工程基本概況
該工程位于某市郊區(qū)，由省電力公司投資，省電力設計院設計，省送變電工程承建。該工程于2009年6月開工，并于2010年8月開始送電，工程總規(guī)模為50MVA，由開關室、主體架構、場區(qū)，電纜溝及控制室等多個模塊組成。
3.2安全管理保障體系
該變電站工程建設時采用科學工程安全管理體系，在管理人員配置上成立了以總工程師為組長的管理領導小組，在各生產(chǎn)工區(qū)抽調(diào)安全技術骨干組成了安全專業(yè)小組，開展了安全風險辨識、安全培訓管理等活動，編寫了針對該工程的安全防范手冊。在工程建設的過程中安全管理小組為各個專業(yè)配置了一名安全負責人，負責本專業(yè)的安全管理及監(jiān)督工作，該變電站工程安全管理體系如圖4所示。為了確保該變電站工程各項工作有效開展，安全管理小組人員針對該工程的實際特點，結(jié)合專業(yè)的安全管理方法進行了多次討論，制定了相應的安全管理程序與獎懲措施。所制定的安全管理程序分為以下五個階段，即：安全任務確定階段、危險辨識分析階段、安全因素評價階段、安全措施制定階段及安全管理控制階段，各個階段的內(nèi)容分別如下：1安全任務確定階段的主要內(nèi)容是確保各專業(yè)安全負責人對各項工作計劃進行明確，以便結(jié)合本專業(yè)提前分析出可能存在的安全風險點和隱患，確保工程建設施工時各項工作有序進行。2危險辨識分析階段主要是進行危險辨識工作，促使個專業(yè)安全負責人對本專業(yè)的作業(yè)活動進行合理的劃分，根據(jù)具體的作業(yè)活動內(nèi)容進行危險性活動分析，確定各項作業(yè)流程并找到流程中所存在風險，編制安全作業(yè)檢查表對可能出現(xiàn)的安全問題進行預防。3安全因素評價階段的主要工作是對危險辨識分析階段所查找到的各項安全因素進行評估，判別各項安全因素對工程整體的影響。4安全措施制定階段主要是通過前期的分析與判斷，由安全管理小組擬定相應的風險管控計劃，上報安全領導小組并得到批準后由各專業(yè)安全負責人組織實施。5安全管理控制階段的主要工作內(nèi)容就是根據(jù)制定的風險管控政策，對可能出現(xiàn)的安全隱患進行嚴格的管控，在各項安全措施實施的過程中，安全管理小組進行了嚴格的監(jiān)督，實時跟蹤各項安全措施的執(zhí)行情況，必要時對安全措施進行了修正，從制度和人員上保障了該變電站工程的順利實施。
3.3危險辨識程序
該110kV變電站工程采取以下程序?qū)ξｋU源進行了有效的辨識：劃分辨識對象的范圍確定各個范圍內(nèi)的危險源分析各個危險源的存在條件確定觸發(fā)危險源因素評估危險源的破壞程度評估危險源的等級，整個過程如圖5所示。
4結(jié)論
關鍵詞:審計風險;防范措施;會計
伴隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，我國對會計從業(yè)人員的素質(zhì)要求以及專業(yè)技能的要求越來越高，審計風險已經(jīng)成為了我國企業(yè)所面臨的重要問題。伴隨著經(jīng)濟不確定因素的增多，審計風險也越來越嚴重。所以，會計從業(yè)人員應該提高對風險的意識，準確的掌握方向，調(diào)控會計審計風險，使得會計審計水平不斷的提高。會計工作能夠更加順利的開展。
一、企業(yè)審計風險的主要影響因素
(一)審計風險形成的外部因素
1、外部法律環(huán)境對審計風險的影響
外部法律環(huán)境對企業(yè)的審計風險有著重要的影響。法律法規(guī)是審計工作順利開展的基本條件，假如法律系統(tǒng)不完善，存在漏洞，從事會計審計的人員在開展審計工作的時候就沒有法律依托，這樣就提高了審計風險發(fā)生的幾率。這些年來，審計人員在進行會計審計的過程中，由于很多原因的影響造成會計審計案件層出不窮，從事會計審計工作的相關人員應該注重職業(yè)道德的提高以及審計技能的提高，這也正是現(xiàn)如今法律所關注的重要內(nèi)容。以后，伴隨著會計審計環(huán)境不斷的改變，以及法律法規(guī)的不斷完善，審計工作從業(yè)人員所面臨的審計風險將會逐漸提高。
2、外部經(jīng)濟環(huán)境對審計風險的影響
現(xiàn)如今市場經(jīng)濟日益復雜，我國事成經(jīng)濟構成變得更加的復雜多樣，被審計的單位的市場行為十分的不穩(wěn)定。例如，企業(yè)的改制、合并、重新組合等等，使得參加審計的人員對企業(yè)的實際情況以及運營情況了解不夠全面不能夠正確的對企業(yè)進行正確的審計和評價。最終獲取的審計結(jié)果比較不準確，增加了審計風險。
3、外部市場環(huán)境對審計風險的影響
企業(yè)內(nèi)部管控的制度不夠全面，執(zhí)行力度不足，可是作為會計審計人員并不能夠找出其中企業(yè)存在的風險。就算是從事會計審計的審計人員認定被審計的單位在企業(yè)內(nèi)部管控的制度上存在不合理的情況而且在審計的重要環(huán)節(jié)上存在管控不力的情況，審計人員提出的相應的修改意見是否能夠真正的解決企業(yè)所面臨的困難，是否能夠真正的適合企業(yè)的經(jīng)營活動，這也在無形中成為了審計的風險。
(二)審計風險形成的內(nèi)部因素
造成企業(yè)審計風險產(chǎn)生的內(nèi)部因素指的是因為從事審計人員自身的原因?qū)徲嬶L險造成的重要影響，這一因素是形成審計風險的直接動因。下面筆者就審計風險形成的內(nèi)部因素進行簡要的介紹:
1、審計人員技能和操作水平比較低
從對企業(yè)審計開始到現(xiàn)在，審計人員的水平并不是在一個相對主動的環(huán)境下來是的，他們始終是堅持為了滿足社會市場經(jīng)濟的需要而不斷的努力和改進，可是一直到現(xiàn)在其發(fā)展速度仍然沒有滿足現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟的需要。舊有的審計需要剛剛達到，新的審計需要就又生成了。然而要再滿足新的審計需要，審計人員的能力就需要再向上提高，但是這并不是短時間內(nèi)就能夠完成的，所以，審計水平與社會需要是相對的。兩者之間總是存在一定的差距。由于審計人員的自身水平有限，所以其最終完成的審計工作效果很難滿足社會的需要，然而市場和審計行業(yè)的審計需要以及內(nèi)部內(nèi)容并不相同，這樣一來就很容易造成審計案件的爆發(fā)。而且，審計人員的審計經(jīng)驗各不相同，審計人員所使用的方法和表達的建議與他們自身的審計經(jīng)驗有著直接的關系，由于審計人員的經(jīng)驗有限，并且市場經(jīng)濟是不斷變化的，所以發(fā)生審計錯誤是在所難免的。
2．從事審計人員的職業(yè)道德
會計審計工作需要技能高、道德素質(zhì)高的人來完成。假如，從事審計工作人員的職業(yè)道德比較低，責任意識比較低，并沒有按照審計程序開展審計工作，就不能夠找到其中的問題，給審計工作帶來了很大的風險。除此之外，審計人員的審計職責也需要有所提高。假如審計人員在開展審計工作的時候發(fā)現(xiàn)了相關的問題，然而并沒有擴大審查的范圍，出現(xiàn)了審計披露和錯誤，沒有采用正確的審計方法，則會造成審計風險的發(fā)生。
二、防范會計審計風險的主要措施
(一)完善會計法律法規(guī)，規(guī)范審計人員工作
我國會計行業(yè)的法律法規(guī)是規(guī)范會計審計人員的重要準則，伴隨著經(jīng)濟水平的不斷提高，市場環(huán)境的日益復雜，出現(xiàn)了很多新的審計問題，會計審計工作人員在工作中需要相關的法律法規(guī)對其工作行為進行規(guī)范，所以需要不斷的完善會計審計法律法規(guī)內(nèi)容。
(二)增強會計審計人員的技能水平，提高整體隊伍的質(zhì)量
審計風險的高低與否與審計人員自身的審計能力以及經(jīng)驗方法有著直接的關系，兩者呈現(xiàn)正相關。所以，作為會計審計人員需要不斷的提高自身的技能以及經(jīng)驗方法，提高風險意識，堅持在審計的過程中公平、公正，要對每一項審計工作都能夠按照相關的審計準則進行，從而保證審計工作的質(zhì)量，有效的降低審計工作的風險。
(三)完善提高審計方法
不斷的完善和提高審計的方法，需要引進現(xiàn)如今世界上最優(yōu)秀、先進的審計風險模式，堅持保證審計質(zhì)量的基礎，運用多樣性的方法進行審計工作。例如，審閱方法是審計人員通過對相關資料的檢查和閱讀來驗證資料以及經(jīng)濟活動是否合理、科學。這是審計工作的最基礎的技術方法之一，但是這種方法也并不是獨立存在的方法，運用這種方法通常是用來提供審計的線索，為的是能夠更好地搜集審計的支持條件和數(shù)據(jù)，所以就必須將這種方法與其他審計方法相聯(lián)系起來共同使用。
(四)提高被審計單位的內(nèi)部管控水平
因為被審計的單位在企業(yè)內(nèi)部管控方面存在不足之處。因此，參加審計的單位應該提高自身經(jīng)濟水平，加強企業(yè)內(nèi)部管控機制，創(chuàng)建完善、健全的內(nèi)部評價系統(tǒng)，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部管控水平，保證其所有經(jīng)濟活動都能夠遵循法律以及經(jīng)濟市場的發(fā)展規(guī)律，提高審計工作的合理性與科學性。
三、總結(jié)
降低審計風險，有效的對企業(yè)實行科學合理的管控。需要從事審計工作的人員提高自身的審計能力以及自身的職業(yè)道德。同時，也需要不斷的完善法律政策，完善市場環(huán)境。只有這樣審計風險才能夠有效的降低。
作者:劉濤 a單位:鄭州財經(jīng)學院
參考文獻:
［1］徐政旦，謝榮等．審計研究前沿［J］．上海財經(jīng)大學出版社．2002
［2］徐劍梅，鄭漢根等．國外審計制度管窺［J］．審計研究．2004(9)
［3］劉旭紅．中歐國家審計體制比較研究［J］．審計研究．2008(1)
關鍵詞：變電站工程；安全管理；體系；應用
變電站土建工程傳統(tǒng)的管理方法都是以經(jīng)驗為依托對項目進行管理，缺乏科學方法的指導，應采用系統(tǒng)的管理方法構建電力工程安全管理體系，有助于項目管理者從整體上控制項目的安全性，保障電力工程項目的穩(wěn)步實施。
1 安全系統(tǒng)工程分析
所謂安全系統(tǒng)工程，就是采用系統(tǒng)工程的方法對整個系統(tǒng)潛在的危險因素進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果有針對性地調(diào)整設備的生產(chǎn)流程或管理模式，有效地管控工程建設進度，降低電力工程建設中存在的風險，防止相關事故發(fā)生，使電力工程建設達到最優(yōu)化。安全系統(tǒng)工程由系統(tǒng)安全性分析、系統(tǒng)安全性評價、安全措施制定和安全性價值分析等四個方面構成，可將其看作是由人（Men）、技術（Technology）和環(huán)境（Environment）這三種元素構成的復合系統(tǒng)。
事故致因分析是安全系統(tǒng)工程的一部分，其認為安全事故是由多個互相關聯(lián)的事件相互作用的結(jié)果，可將這些事件分為兩部分，即人的不安全因素和物的不安全因素。當人的不安全因素和物的不安全因素在各自時空發(fā)展軌道中交叉時，就會發(fā)生重大的傷亡事故。人的不安全因素和物的不安全因素也受到多種因素的影響，事故致因分析如圖 1 所示。
人的不安全因素和物的不安全因素是相互影響的，人的不安全因素可能導致物的不安全狀態(tài)，同時物的不安全因素也可能誘發(fā)人的不安全行為，在實際分析中兩者將呈現(xiàn)出非常復雜的交互關系。
2 安全控制分析
從管理學的角度可將影響建設工程安全因素分為四個方面，即控制者、被控對象、控制手段和工具及控制成果。
安全控制的主要內(nèi)容就行確定合適的安全管理人員，明確事故的控制對象，合理選擇各項措施對事故進行預防，建立長效的安全防控機制和科學的規(guī)章制度，確保風險源的識別、評估和有效預防。
通過控制原理對工程項目進行科學的管控，主要實施以下三個基本步驟：一是對確定影響安全生產(chǎn)的因素；二是評估這些因素對安全生產(chǎn)的影響程度；三是針對這些因素采取相應的管控措施，消除工程建設中的隱患。
3 安全管理體系應用
3.1 工程基本概況
該工程位于某市郊區(qū)，由省電力公司投資，市電力設計院設計，土建部分由地方建筑企業(yè)承建。該工程于2012年10月開工，并于 2014 年 3月開始送電，工程總規(guī)模為100MVA，由開關室、主體架構、場區(qū)，電纜溝及控制室等多個模塊組成。
3.2 安全管理保障體系
由于該施工企業(yè)多次承建變電站土建工程，對電力系統(tǒng)相關要求知根知底，建設時采用科學工程安全管理體系，在管理人員配置上成立了以項目經(jīng)理為組長的管理領導小組，在各生產(chǎn)部門抽調(diào)安全技術骨干組成了安全專業(yè)小組，開展了安全風險辨識、安全培訓管理等活動，編寫了針對該工程的安全防范手冊。在工程建設的過程中安全管理小組為各個專業(yè)配置了一名安全負責人，負責本專業(yè)的安全管理及監(jiān)督工作，該變電站土建工程安全管理體系如圖 2所示。
圖 2 變電站土建工程安全管理體系
為了確保該變電站土建工程各項工作有效開展，安全管理小組人員針對該工程的實際特點，結(jié)合專業(yè)的安全管理方法進行了多次討論，制定了相應的安全管理程序與獎懲措施。所制定的安全管理程序分為以下五個階段，即：安全任務確定階段、危險辨識分析階段、安全因素評價階段、安全措施制定階段及安全管理控制階段，各個階段的內(nèi)容分別如下：
1）安全任務確定階段的主要內(nèi)容是確保各專業(yè)安全負責人對各項工作計劃進行明確，以便結(jié)合本專業(yè)提前分析出可能存在的安全風險點和隱患，確保工程建設施工時各項工作有序進行。
2）危險辨識分析階段主要是進行危險辨識工作，促使個專業(yè)安全負責人對本專業(yè)的作業(yè)活動進行合理的劃分，根據(jù)具體的作業(yè)活動內(nèi)容進行危險性活動分析，確定各項作業(yè)流程并找到流程中所存在風險，編制安全作業(yè)檢查表對可能出現(xiàn)的安全問題進行預防。
3）安全因素評價階段的主要工作是對危險辨識分析階段所查找到的各項安全因素進行評估，判別各項安全因素對工程整體的影響。
4）安全措施制定階段主要是通過前期的分析與判斷，由安全管理小組擬定相應的風險管控計劃，上報安全領導小組并得到批準后由各專業(yè)安全負責人組織實施。
5）安全管理控制階段的主要工作內(nèi)容就是根據(jù)制定的風險管控政策，對可能出現(xiàn)的安全隱患進行嚴格的管控，在各項安全措施實施的過程中，安全管理小組進行了嚴格的監(jiān)督，實時跟蹤各項安全措施的執(zhí)行情況，必要時對安全措施進行了修正，從制度和人員上保障了該變電站工程的順利實施。
3.3 危險辨識程序
該 110kV 變電站土建工程采取以下程序?qū)ξｋU源進行了有效的辨識：劃分辨識對象的范圍確定各個范圍內(nèi)的危險源分析各個危險源的存在條件確定觸發(fā)危險源因素評估危險源的破壞程度評估危險源的等級。
4 結(jié)論
本文對安全系統(tǒng)工程進行了研究，總結(jié)了安全控制措施，并結(jié)合實例，分析了安全管理體系在變電站土建工程中的應用。結(jié)果表明，利用安全管理體系能夠有效控制變電站土建工程建設中的潛在危險，促進變電站工程建設的穩(wěn)步實施。
參考文獻
[1] 李巍，孟煒，楊建民.風險管理在電力安全管理中的運用[J].電力安全技術， 2004（8）： 1-3.
[2] 周傳和.以人為本促進電力企業(yè)安全管理[J].湖南電力， 2005（5）： 25-28.
[3] 楊旭中，張政治.電力工程項目管理[M].2 版.中國電力出版社， 2007（7）： 36-45.
關鍵詞：企業(yè)廉潔；管理；
文章編號：1674-3520（2015）-06-00-01
一、全面推進廉潔風險防控管理，要在查找廉潔風險點上下功夫
全面有效地開展廉潔風險防控管理，必須首先從準確查找風險點這一基礎性的工作入手。具體工作中，我們做到“四個明確”：一是思想認識明確。在查找廉潔風險點的過程中，堅持做到風險查找“準、全、實”。針對“思想道德、制度機制、崗位職責、業(yè)務流程、外部環(huán)境”等五類廉潔風險，查找具有重要權力的部門和崗位。根據(jù)風險內(nèi)容的不同，將廉潔風險崗位劃分為A類高風險、B類較高風險、C類一般風險三種風險類別，分別制定相應預防措施，逐個提出化解風險的具體辦法。在全公司范圍內(nèi)共計排查了217個崗位、排查人員248人、排查廉潔風險點3628個、制定風險防范措施3628條，梳理職權256項，實現(xiàn)了風險排查全面覆蓋。
二是查找方法明確。對照各崗位職責，采取自我查找、上級為下級查、下級為上級查、班子成員和科室之間互相查、服務對象和群眾代表幫助查的方法，認真梳理職責流程、查找廉潔風險、評估風險等級。實踐證明，這種“自己找、領導提、職工幫、互相查”的方法，能夠有效地找準找全可能存在的廉潔風險和監(jiān)管風險及其發(fā)生的部位和環(huán)節(jié)。
三是查找重點明確。在查找風險點過程中，做到全面查找，重點突出，在找全廉潔風險點的基礎上，重點查找在“執(zhí)行規(guī)章制度、領導干部和重點崗位人員、掌管人財物、采購銷和管理處罰等實權崗位、涉及職工群眾利益”等方面存在的風險。在公司217個廉潔風險高危崗位中，僅在執(zhí)行規(guī)章制度方面，就查找了121個風險點。
四是查找標準明確。在查找風險點的基礎上，對查找出來的廉潔風險進行歸納梳理和審查評估，按照風險發(fā)生機率和危害損失程度確定風險等級，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉潔風險防控機制。同時，要求部門和個人作出廉潔承諾，并在一定范圍內(nèi)公開，以便最大限度地降低風險。
二、全面推進廉潔風險防控管理，要在有效預防上見實效
在廉潔風險防控管理實際操作中，我們做到“三個強化”：一是強化教育。把教育作為廉潔風險防控的第一道防線，組織各級管理人員，學習廉潔從業(yè)有關規(guī)定，創(chuàng)新開展了以“案例警示、先進典型、制度意識、黨紀法規(guī)”為主要內(nèi)容的“季度主題教育”活動，以此達到廉潔教育“潤物細無聲”的效果。二是強化培訓。定期舉辦管理人員廉潔從業(yè)培訓班，對“四管”人員全部進行輪訓。通過邀請檢察院領導作專題廉潔報告，廉政教育進監(jiān)獄等形式，深化廉潔風險防控管理。三是強化宣傳。定期召開廉潔風險防控推進會，選取試點單位介紹做法，以點帶面推動整體工作的開展。同時，注重以廉潔文化加強引領，制作發(fā)放了《廉潔付煤手冊》，定期播放廉潔公益廣告展播；以“愛護自己別失去自由，愛護家庭別失去幸福，愛護他人別失去道德，愛護集體別失去榮譽，愛護國家別失去和諧”為內(nèi)容，創(chuàng)作了付煤公司廉潔之歌《叮囑》；持續(xù)深化廉潔文化建設，營造了“人人思廉、處處見廉、全員倡廉”的濃厚氛圍。
三、全面推進廉潔風險防控管理，要在嚴格管控上出實招
有效地控制管理漏洞，規(guī)范權力運行，是做好廉潔風險防控的重要環(huán)節(jié)。實際工作中，我們堅持做到“四個注重”：一是注重運行環(huán)節(jié)管控。對現(xiàn)有的工作程序、業(yè)務流程、管理方式進行認真梳理。形成了“以制度規(guī)定流程、以流程優(yōu)化管理、以管理完善制度”的風險防控運行機制和制度體系，有效控制了暗箱操作、無序操作等行為的發(fā)生。
二是注重經(jīng)營過程管控。成立了物資計劃審核辦公室，從物資的計劃、采購、驗收入庫、發(fā)放等環(huán)節(jié)上嚴格管控；設備管理全面實施計劃、采購、招標、驗收、保管、發(fā)放、維修、報廢“八統(tǒng)一”，實行了非煤廠點財務“四統(tǒng)一分”管理、資金支出“六簽字”等制度，充分做到了“裸職、裸權”。為有效制約權力，在物資供應、管理規(guī)劃、經(jīng)營考核、工資審批等經(jīng)營管理部門推行了“一站式”服務，實行一站式辦公，所有手續(xù)在辦公大廳均可辦理完結(jié)，既增強了相互監(jiān)督，又提高了工作效率。
三是注重“四管”人員管理。以管人、管權、管物、管事等有業(yè)務辦理權的會計、出納、工資員、采購員、計劃員、定額員等重要崗位人員為重點，實行定期輪崗。開展廉潔任前談話、試用期滿談話、誡勉談話、警示談話等。分專業(yè)編印了《崗位廉潔風險防控管理資料匯編》，全面展現(xiàn)了廉潔風險防控的基本操作方法和詳細工作流程，把有效預防和及時化解寓于日常管理之中。通過實施分級管理、推行廉潔風險抵押、建立糾錯訓誡機制、執(zhí)行陽光公開等一系列有效舉措，使廉潔風險在“四管”人員崗位上控得住。
[關鍵詞]石油化工；安全事故；應急處置
中圖分類號：X937 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）15-0269-01
當前，我國石油化工生產(chǎn)安全管理水平不斷提高，但基于石油化工生產(chǎn)運行中的危機特點，很難杜絕安全生產(chǎn)事故發(fā)生。事故發(fā)生并不可怕，通過構建有效的事故應急機制，可以最大限度的降低事故危害。因此，有必要對石油化工事故應急機制構建和應用進行探究。
1 石油化工事故危機特點
1.1 不可預測性
石油化工生產(chǎn)運行中涉及眾多設施設備、人為操作和自然環(huán)境因素，如設備老化泄漏、人為操作失誤、自然環(huán)境惡劣等，都可能誘發(fā)化工企業(yè)安全生產(chǎn)事故，而很多事故的發(fā)生時間、危害程度等，都不可預測的，加大了事故應急處置難度。
1.2 社會影響性
在當今網(wǎng)絡時代，移動通訊技術發(fā)展，使信息傳輸速度加快、渠道增多，化工企業(yè)一旦發(fā)生事故，極易在短時間內(nèi)成為公眾關注的焦點，個別化工企業(yè)生產(chǎn)介質(zhì)有毒有害的特點，極易引發(fā)周圍和一定區(qū)域內(nèi)恐慌，不利于社會穩(wěn)定。
1.3 危害巨大性
危害性與事故不可預測性是相輔相成的，因為很難做出相應準備，加之化工企業(yè)各類工作介質(zhì)易燃易爆、有毒有害特性，很容易造成財產(chǎn)損失和人員傷亡。
1.4 處置緊迫性
安全事故的危害性，使事故延續(xù)時間越長，則引發(fā)的危害也就越大，因此，一旦發(fā)生就需要即使采取應急處置措施，盡量降低事故危害，將事故危害和影響降到最低。
2 石油化工事故應急機制的構建
石油化工生產(chǎn)運行特點和事故危機特點，使事故無處不在、無時不可能發(fā)生，因此，要強化危機意識，按照最新的《生產(chǎn)安全事故應急預案管理辦法》《生產(chǎn)經(jīng)營單位事故風險評估與應急資源調(diào)查指南》等行業(yè)規(guī)范和標準，構建事故應急機制。
2.1 實現(xiàn)事故危機管理制度化
要在建立產(chǎn)權清晰、權責明確的企業(yè)管理機制基礎上，健全完善現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，對生產(chǎn)運行的計劃、質(zhì)量、進度、安全等進行全方位、系統(tǒng)化、制度化管理，構建涵蓋危險源識別、風險點確定、危險分級管控、危險預警監(jiān)控和事故應急處置等全流程的事故應急機制，形成“事前防范、發(fā)生控制、事后彌補”的事故處理體系。特別是要強化應急機制的組織領導、資金保障等，確保主要領導和基層作業(yè)班組、部門相關負責人參與，從組織層面加強對事故應急機制的重視，在職工中營造重視事故應急的濃厚氛圍；應急機制構建涵蓋了預案編制、物資儲備、演練培訓等眾多活動，需要應急資金支持，要從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面建立資金保障機制，確保應急機制構建有充足資金。
2.2 有效識別事故風險
風險精準識別是事故應急機制構建的基礎，不僅能通過識別危險源實現(xiàn)針對性的事前控制，而且能通過風險確定，針對不同區(qū)域、設施和類別風險，采取相應措施。事故風險識別評價基本流程如圖1所示。在準備階段中，要根據(jù)生產(chǎn)運行流程和崗位職責分工，建立由相關職能部門負責人組成的、覆蓋化工企業(yè)生產(chǎn)運行全流程和各環(huán)節(jié)的風險評估小組，通過制定風險識別工作方案，對照各環(huán)節(jié)國家行業(yè)標準、其他企業(yè)事故信息、生產(chǎn)運行狀況等信息，按照事故發(fā)生概率、危害等，根據(jù)不同作業(yè)環(huán)節(jié)事故潛在危險源，采取安全檢查表、工作危害分析、風險矩陣等適用的風險評估方法，為確定具體風險等級奠定基礎。在風險評估實施階段，要根據(jù)前期工作和風險評價方法，對照GB6441-86、GB18218-2009、DB37/T 2882-2016等家、行業(yè)標準劃分危險源級別。要在資料分析基礎上，結(jié)合事故發(fā)生特點和趨勢，由高到低劃分四個不同等級，具體可由“紅橙黃藍”分別標識。在劃定風險級別基礎上，通過有針對性的采取監(jiān)控預警措施，對事故進行動態(tài)把握，特別是對危險級別高的兩個等級，要落實公司級管控單位和責任人等，落實責任，完善管控措施，將風險維持在可控范圍內(nèi)。上述工作結(jié)束后，要編制企業(yè)內(nèi)部風險評估報告，為應急機制構建提供參考。
2.3 應急預案的編制和實施
要在風險分級管控和編制風險評估報告基礎上，結(jié)合企業(yè)實際編制應急預案，并加強預案演練和應用，這是事故應急機制構建的主體。一是應急預案的編制。要堅持以人為本、突出實效、符合規(guī)范、切合實際原則，立足于行業(yè)安全規(guī)范、生產(chǎn)運行特點進行預案編制，通過預案明確不同崗位應急處置職責，對應急處置基本流程予以確定，并落實好應急措施實施的各項保障。具體可參照風險評估小組人員，組建預案編制小組，適當補充處置事故經(jīng)驗豐富的一線人員參與，在把握企業(yè)風險評估、應急儲備物資儲備情況等基礎上編制。對風險級別最高、屬于重大危險源的生產(chǎn)環(huán)節(jié)或區(qū)域，可編制重大危險源專項預案，特別要突出特定工作區(qū)域、崗位的簡明應急操作措施，必要時可編制重點崗位應急處置卡，作為附件在預案中予以明確，并在崗位培訓中予以宣傳和落實，確保事故發(fā)生后，相關的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)能夠及時采取正確措施。預案編制中，還要明確重要負責人和聯(lián)絡人的聯(lián)絡方式，確保應急預案可以及時落實到具體人員。二是應急預案的評審。化工企業(yè)應急預案編制之后，都要進行書面評審，對預案進行全方位論證分析，重點對預案基本內(nèi)容是否完整、組織領導是否有力、措施針對性是否較強、是否切合實際、與生產(chǎn)運行銜接性是否較強等進行綜合評價，最終形成預案文本和涉及相關風險評估及應急資源情況調(diào)查等資料的評審、論證分析審查意見，對預案予以備案。三是應急預案的實施。企業(yè)要結(jié)合應急預案主要內(nèi)容，定期組織職工開展應急演練和專項培訓，確保職工熟練掌握預案實施措施和流程，對實際演練中存在的問題，特別是對預案指揮體系是否有力、應急措施是否得當、救援隊伍是否訓練有效、物資儲備是否足量有用等情況進行評價，對不當之處要進行適當修正，不斷完善應急預案。
3 結(jié)論
綜上所述，化工企業(yè)事故危險因素多、危害大，要高度重視化工企業(yè)事故危害性，正視事故的不可預測性，積極構建涵蓋制度建設、風險識別和分級管控、應急預案編制和實施等內(nèi)容的應急機制，確保生產(chǎn)運行安全穩(wěn)定。
參考文獻：
【關鍵詞】集團化企業(yè) 內(nèi)部控制 體系 構建
一、集團化企業(yè)內(nèi)部控制體系構建的重要性
（一）促使集團規(guī)模效益的有效體現(xiàn)
企業(yè)集團積聚了集團內(nèi)企業(yè)資金、資源、技術等優(yōu)勢；但同時，集團化企業(yè)內(nèi)部也很容易形成各自為政、協(xié)同困難、同業(yè)競爭、效率低下、重復投入等諸多問題。建立有效的集團化內(nèi)部控制規(guī)則，形成內(nèi)部控制體系并有效運作，有利于促使集團規(guī)模效益的有效發(fā)揮。
（二）有利于集團風險的有效控制
集團化企業(yè)除面臨單個企業(yè)的單一風險外，還面臨眾多企業(yè)疊加、影響、放大或相互抵消后形成的綜合風險，風險呈現(xiàn)更多樣化、復雜化形態(tài)。建立綜合性、系統(tǒng)化的集團內(nèi)部控制體系，更有利于從更高、更廣層面來分析集團內(nèi)各風險的綜合效應。
（三）促進溝通，提高集團整體執(zhí)行力
集團企業(yè)因規(guī)模龐大，地域分散，各所屬企業(yè)經(jīng)營管控情況不一，溝通不及時、信息失真情況更容易發(fā)生；溝通不暢與信息質(zhì)量不高，常常導致集團內(nèi)企業(yè)反饋遲緩與行動滯后，集團整體決策依據(jù)不充分，執(zhí)行效果不佳等等情況的發(fā)生。集團化內(nèi)部控制體系及其信息系統(tǒng)的搭建，能有效減少或規(guī)避上述情況的發(fā)生，切實提高集團整體執(zhí)行力與執(zhí)行效果。
（四）合理保證集團內(nèi)各企業(yè)合法、合規(guī)運轉(zhuǎn)
集團公司是多級法人結(jié)構的復合體，各成員企業(yè)根據(jù)法人結(jié)構擁有程度不同的自，集團總部不可能介入、干涉每一成員企業(yè)的每一日常經(jīng)營活動細節(jié)，很難隨時發(fā)現(xiàn)眾多分、子公司中某一成員企業(yè)的違規(guī)行為。建立健全有效的集團內(nèi)部控制體系，將對集團內(nèi)部企業(yè)行為形成制約，合理保證成員企業(yè)在合法、合規(guī)的軌道上運行。
二、集團化企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容
集團化企業(yè)內(nèi)部控制體系，是從集團層面、所屬企業(yè)層面、業(yè)務層面，通過對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素著力，確保上述各層面在經(jīng)營管理的合法合規(guī)上，效率效益上，資產(chǎn)安全上及財務報告真實完整上得到合理保障的動態(tài)過程。
（一）內(nèi)部環(huán)境
集團化企業(yè)在治理結(jié)構上，總部主要關注股東會、董事會、監(jiān)事會在公司治理中的制約機制與權責劃分；國有集團化企業(yè)通過董事會與經(jīng)理層嚴格分離控制，充分發(fā)揮獨立董事、外部董事與監(jiān)事會作用，確保在無股東會情況下，權利制約機制的保障；通過對子公司派駐董事、監(jiān)事或經(jīng)營管理高管，強化組織架構控制，形成戰(zhàn)略在子公司中有效實施的保障。審計監(jiān)督委員會、預算委員會等專門委員會在總體協(xié)調(diào)專項事務與保證監(jiān)督體系健全方面充分發(fā)揮作用。通過審計監(jiān)督，確保各層級企業(yè)主要控制者，均處于上一級審計監(jiān)督機構有效監(jiān)督中，保證審計機構的直屬管轄與獨立性。嚴格招聘用人C制，優(yōu)化薪酬考核、獎懲與職業(yè)晉升，形成良性人力資源配制流動。營造優(yōu)良企業(yè)文化，以明確、正面的企業(yè)愿景與價值觀培養(yǎng)企業(yè)社會責任感。通過集團總部對子公司高層管理人員的控制與考核、任免，確保子公司高層基調(diào)與母公司保持一致。
（二）風險評估
集團化企業(yè)風險評估應根據(jù)風險類別，區(qū)分戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務風險、政策風險、營銷風險、安全生產(chǎn)風險等類型，各類型風險設立預警機制。并根據(jù)各公司總體經(jīng)營變化情況實時開展風險評估活動，形成風險清單，除分析對單一企業(yè)影響，還需綜合風險對整個業(yè)務版塊，乃至整個集團公司影響，形成綜合風險應對策略，使集團風險能夠得到合理應對與控制。
（三）控制活動
集團公司可根據(jù)業(yè)務版塊，形成分類別控制模式，在總體控制模式內(nèi)進行個性化局部調(diào)整。針對各子公司，設立專門委員會或職能部門，協(xié)調(diào)不同成員公司之間的活動，從而進行組織控制。在業(yè)務版塊內(nèi)，可嘗試搭建標準化平臺，整合、控制集團內(nèi)各成員企業(yè)資源，形成合力，實現(xiàn)共贏。日常管理活動中，以績效考核為抓手，預算控制為前提，財務控制、運營分析、監(jiān)督審計為保障，實現(xiàn)整體戰(zhàn)略控制。
（四）信息與溝通
集團內(nèi)部信息與溝通需要有相應的溝通制度與溝通途徑，通過溝通制度，使各層級人員明確應如何傳達信息，信息質(zhì)量應達到何種標準；通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，減少信息失真，消除人為阻礙，提高溝通效率。內(nèi)部控制信息化，拉近了集團與各個子公司的時空距離，使母公司與子公司信息更新實現(xiàn)同步，提高反饋效率與準確性。建立適當?shù)呐e報溝通途徑，形成集團內(nèi)部反舞弊機制的信息反饋通道，并建立舉報人保護制度，將使集團內(nèi)部監(jiān)督得到有效強化。
（五）內(nèi)部監(jiān)督
集團內(nèi)部監(jiān)督機制包含日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、審計監(jiān)督，針對國有集團企業(yè)，黨政監(jiān)督也是有力內(nèi)部監(jiān)督機制。日常監(jiān)督滲透入日常內(nèi)部控制活動，使每一活動環(huán)節(jié)都有相應日常監(jiān)督保障。專項監(jiān)督，由各專門分管職責部門組織，或分管部門牽頭，聯(lián)合組織開展，確保重點項目、重點業(yè)務處于適當監(jiān)督控制內(nèi)。強化審計監(jiān)督，除常規(guī)經(jīng)濟責任、財務收支等審計項目，可根據(jù)內(nèi)部控制需要，使審計監(jiān)督多樣化，注重與企業(yè)目標結(jié)合，嘗試開展戰(zhàn)略型管理審計。
三、集團化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設與運行中面臨的主要問題
（一）認識不足，盲目應付監(jiān)管，導致形式化
在我國大量集團化企業(yè)中，因行業(yè)特殊性、基礎薄弱等種種原因，尚未實現(xiàn)企業(yè)科學化、標準化、流程化、信息化管理；而內(nèi)部控制融合了系統(tǒng)、管理、流程、風險、控制、環(huán)境等諸多內(nèi)容，很多概念，公司大部分成員均感覺晦澀難懂，容易將內(nèi)部控制與內(nèi)部規(guī)章制度混淆。迫于監(jiān)管部門要求，公司勉強安排少數(shù)人員負責搭建內(nèi)控體系，使內(nèi)控體系建設工作流于形式化。內(nèi)控體系運用中，長期不予動態(tài)更新，隨企業(yè)變化，內(nèi)控體系逐漸失去效用。
（二）集團內(nèi)部協(xié)同困難或過度統(tǒng)一，集團優(yōu)勢難以發(fā)揮
部分集團化企業(yè)，內(nèi)部企業(yè)協(xié)同困難，所屬企業(yè)各自為政，同版塊、同質(zhì)化企業(yè)重復投入資金，內(nèi)控搭建事倍功半、速度緩慢，無法形成集團化內(nèi)部管控特征，大大削弱集團總體形象與大規(guī)模擴張管控能力。部分高度集權化集團，內(nèi)控搭建過度追求統(tǒng)一化、標準化；集團內(nèi)部企業(yè)相互盲目照搬、照抄，復制過程中缺乏引導、培訓與變通，導致很多控制流程與措施無法有效實施，人為造成內(nèi)控缺陷過多，且難以完成整改情況。
（三）部分治理機制形式化，控制環(huán)境缺乏保障
集團化企業(yè)中，集團本部為控制子公司，派出本部中層或高層管理人員兼任子公司董事長等職務。實際運用中，因人員有限，存在一人兼任多家公司高管情況，因時間、精力有限，很難監(jiān)管到位，使董事層與經(jīng)理層分離形式化；集團內(nèi)部小公司，執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理情況普遍存在，使權利過于集中，監(jiān)督不足，控制環(huán)境缺乏保障。
（四）風險評估不足，內(nèi)控評價能力弱，內(nèi)控缺陷整改不力
內(nèi)控評價能力弱，客觀性不足，內(nèi)部控制評價與自評價開展不到位，導致部分缺陷因未識別，而未擬定改進措施。未系統(tǒng)開展風險評估工作，未從集團層面綜合評估風險影響，使部分風險點因未識別而未設定有效控制措施。在動態(tài)更新內(nèi)部控制體系過程中，普遍存在缺陷整改、內(nèi)控系統(tǒng)更新、落實不到位情況，無法真正發(fā)揮內(nèi)部控制效用。
（五）內(nèi)部控制信息化滯后，信息溝通效率不高
目前，大部分集團已實現(xiàn)部分職能信息化，如：財務系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等，但各系統(tǒng)各自獨立，無法互聯(lián)，內(nèi)部控制系統(tǒng)信息化建設普遍滯后或未開展。內(nèi)部控制信息交流與溝通分散化，在需要綜合各系統(tǒng)信息進行分析時，僅僅只是信息收集，就需要花費大量時間與精力，溝通效率不高。
（六）審計力量薄弱，審計業(yè)務類型單一
集團內(nèi)部審計機構與人員設置，與集團體量相距甚遠，內(nèi)部審計人員數(shù)量不足，業(yè)務能力單薄，難以對集團內(nèi)部眾多子公司開展多類型內(nèi)部審計監(jiān)督；外部審計監(jiān)督，常常只針對年度財務報告開展。內(nèi)部控制要素中，處于頂層的監(jiān)督作用，除日常監(jiān)督、專項監(jiān)督外，專業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，常常無法將監(jiān)督作用發(fā)揮到位。
四、集團化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設與運行改進策略
（一）加強宣貫、全員參與，引入相關人才
針對性開展宣貫工作，令各層級人員明白自身在內(nèi)控體系中的定位及作用，充分調(diào)動全員積極性，實現(xiàn)全員參與。努力培養(yǎng)、引進相關專業(yè)人才，將對企業(yè)內(nèi)控體系建設高效、有序開展，并達到預期效果，起到至關重要的作用。
（二）強化協(xié)同，形成集團特征化內(nèi)部控制系統(tǒng)
從總體與局部角度，組建集團“內(nèi)控庫”。鼓勵骨干企業(yè)先行搭建內(nèi)控體系，C合其成果，形成庫內(nèi)總體“版塊模版”；歸納、提煉重要業(yè)務流程，形成庫內(nèi)局部“業(yè)務模塊”；協(xié)同集團內(nèi)部企業(yè)開展交流、學習。鼓勵開放論壇，集團內(nèi)各層級人員，均可提議完善集團“內(nèi)控庫”。建設“內(nèi)控診斷室”，對內(nèi)控系統(tǒng)運用難題，集中診斷，針對性提供輔導、幫助。通過集團“內(nèi)控庫”持續(xù)、廣泛運用，逐漸形成具集團特征、高度實用、經(jīng)濟與強大更新生命力的集團化內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（三）完善治理機制，營造良好控制環(huán)境
盡量減少集團內(nèi)一人兼任數(shù)家公司董事、監(jiān)事或高管層情況，使董事與經(jīng)理層真正實現(xiàn)職責分離，相互制約。在獨立董事兼任總經(jīng)理企業(yè)，通過強化日常監(jiān)督、黨政監(jiān)督、審計監(jiān)督，強化“三重一大”事項集體決策與聯(lián)簽制度，削弱過度集中權利。
（四）風險評估、內(nèi)控評價手段多樣化
督促各子企業(yè)定期或不定期上報風險清單，由集團總部系統(tǒng)分析風險因素在總體層面的影響，督促其擬定風險應對措施或及時干預。定期開展內(nèi)控自評價，對重點、高風險領域子企業(yè)，由集團總部不定期對其進行總體或?qū)ｍ梼?nèi)控評價；對部分內(nèi)控體系較復雜企業(yè)，外聘專業(yè)中介機構協(xié)助開展內(nèi)控評價。以全員參與形式，動態(tài)更新內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過更新，將內(nèi)部控制理念與運用技能逐步滲透、深入至企業(yè)各層級，實現(xiàn)以評促改、以改促變、以變促建良性循環(huán)。
（五）加強內(nèi)部控制信息化建設
搭建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，通過科技手段，變革傳統(tǒng)信息處理與溝通模式，提高信息傳達與交流效率，形成風險識別、控制決策、控制活動、實施反饋，及時有效的上下信息流動與平級、跨職能信息流動。
（六）加強內(nèi)部審計建設，拓展審計類型范疇
加強內(nèi)部審計力量，拓展審計類型范疇，將集中于事后財務與經(jīng)濟責任事項的審計，逐漸向事中、事前，多類型審計拓展。以風險為導向，重點審計高風險領域事項，使內(nèi)部審計監(jiān)督作用得以較好發(fā)揮。
參考文獻
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【關鍵詞】商業(yè)銀行 房地產(chǎn)開發(fā) 信貸融資
一、前言
據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，自1998年房改以來止2013年11月末，全國房地產(chǎn)實現(xiàn)銷售面積967919萬平方米，實現(xiàn)銷售金額為386471億元。在業(yè)務的快速發(fā)展過程中，部分商業(yè)銀行因風險過度偏好，出現(xiàn)貸了前調(diào)查走形式、貸中審批效率低、貸后管理水平跟不上等相關問題。
二、商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務存在的問題
（一）貸前調(diào)查落實不到位
貸前待查是商業(yè)銀行在客戶授信前對其基本情況進行的綜合調(diào)查分析，調(diào)查的主要內(nèi)容包括資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、授信用途、授信擔保情況等，為后續(xù)授信審查審批提供決策依據(jù)。金融監(jiān)管部門為防范金融風險，保障房地產(chǎn)開發(fā)項目能按期完工，在項目資本金及貸款發(fā)放條件上都做了明確規(guī)定，目前資本金按項目不同類型要求20%～35%，商業(yè)銀行貸款發(fā)放的基本前提條件為項目“四證”齊全，這本是貸前調(diào)查的重中之重。但是在實際業(yè)務過程中，優(yōu)勢因風險過度偏好，貸前調(diào)查流于形式，甚至出現(xiàn)過尚未繳清土地款，沒有得國有土地使用權證就獲得銀行授信的案例，土地款未繳清其他證件更無從談起，房地產(chǎn)商提供四證、立項等虛假復印件申報授信，銀行貸前調(diào)查流于形式，進行申報審批，授信審批通過后開發(fā)商通過民間資金過橋借貸，短時間內(nèi)完成土地款繳納、項目立項全套手續(xù)（政府提前審查，資金到位后后即可取得立項、四證、環(huán)評等證件），取得真實四證及其他手續(xù)完善后，獲得銀行信貸資金，通過一系列的資金流轉(zhuǎn)，最終用于歸還民間資金。從表面上看，商業(yè)銀行執(zhí)行了國家及銀行內(nèi)部制度的相關規(guī)定，四證齊全后才發(fā)放的貸款，但是其發(fā)放的貸款實際用于補充了項目資本金不足，信貸風險被嚴重放大。
（二）貸中審查審批效率不高，責權利不清。
目前我國商業(yè)銀行大多采用逐級申報制度，審批過程相對較長。以房地產(chǎn)開發(fā)貸款為例，支行客戶經(jīng)理申報材料，先由支行風險部門審核，報支行行長審批后，提交給分行經(jīng)營部門進行認定，再報分行風險審批部門合規(guī)性審查，后提交審批委員會開會審批，如果按照權限不夠，繼續(xù)上報省行或總行進行再次審查審批，用于審查審批的時間較長，影響了信貸業(yè)務的時效性，而且大部分商業(yè)銀行采用集體審批的委員會制，雖然具有多人審批，相互監(jiān)督的好處，但也存在集體決策，集體無責任的弊端，進一步影響了審批效率。歸根結(jié)底，貸中審查審批由于存在單向性，責權利不對稱，趨利避禍的考量會造成部分審查審批人員怕?lián)煟嗯蝗缟倥慌鷽]責任，工作積極性較低影響了審查審批的效率。
（三）貸后管理水平較低
貸后管理是商業(yè)銀行信貸業(yè)務非常重要的基礎工作之一，是信貸風控的重要組成環(huán)節(jié)，主要內(nèi)容包括風險分類預警、信貸檔案管理、貸款清收、資產(chǎn)保全等。在房地產(chǎn)信貸業(yè)務上體現(xiàn)的更明顯，貸款投放后，由于落實了項目抵押，簽訂了封閉管理協(xié)議，認為資金體內(nèi)循環(huán)，風險可控，不愿意再過多的分配精力進行調(diào)查分析。借款人自身的綜合償債能力是否發(fā)生變化，借款人其他項目的進展狀態(tài)，開發(fā)項目是否按時間進度、貸款投放進度展開，項目銷售、資金回籠是否符合預期，借款人是否遇到重大事項，例如股權變動、重大法律訴訟等，這些重大事項如果出現(xiàn)遺漏，可能帶來意想不到的風險損失。貸后管理水平的高低從某種意義上說，真正體現(xiàn)出一家商業(yè)銀行的綜合風控水平。
三、優(yōu)化我國商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務的對策建議
（一）加強制度建設，提高房地產(chǎn)金融業(yè)務綜合管理水平
1.建立主責任人制度。在房地產(chǎn)信貸業(yè)務中明確經(jīng)營、審批、貸后管理環(huán)節(jié)的主責任人，按照責權利相適應的制度要求，確定主責任人的相關權利、義務，完善激勵約束制度，責任權力明確，有利于減少集體無責的弊端，激勵到位，促進工作效率的提升。
2.優(yōu)化審批流程，提高風險管控的水平。目前審批管理制度需要進一步優(yōu)化，以適應我國房地產(chǎn)信貸業(yè)務的快速發(fā)展需求和風險防范要求，建議在風險可控的前提下，按照地域、金額進行審批轉(zhuǎn)授權，減少審批環(huán)節(jié)，提高審批效率，授權意味著權利，同時也要有相應的責任追查制度，防止出現(xiàn)道德風險。
3.成立專業(yè)房地產(chǎn)金融部門，專業(yè)專注。目前大部分商業(yè)銀行采用對公房地產(chǎn)信貸業(yè)務部門和對私房地產(chǎn)信貸部門分開管理，這樣雖然有利于條線垂直管控，但是房地產(chǎn)信貸業(yè)務作為特殊的固定資產(chǎn)業(yè)務，從房地產(chǎn)開發(fā)貸款投入到個人按揭業(yè)務回籠資金還款是一個有機整體，其風險管控的一個十分重要的節(jié)點就是資金的封閉運作，對公對私業(yè)務分開管理增加了部門間的協(xié)調(diào)，一方面效率會降低，另一方面也增加了風險管控的難度。建議商業(yè)銀行成立專業(yè)的房地產(chǎn)金融信貸業(yè)務部，對該項業(yè)務實行綜合管理，專業(yè)專注，提高風險管控水平。
（二）加強信息資源共享平臺建設
針對信息不對稱的弊端，建議由銀行監(jiān)管部門與政府協(xié)調(diào)，發(fā)起銀行可以參與的政府公共信息資源共享平臺，通過在線系統(tǒng)可以查詢房地產(chǎn)開發(fā)項目的相關證件的詳細信息，例如國有土地權使用證登記日期，登記編號，土地出讓年限，用途等；建設工程規(guī)劃許可證中的日期、登記編號，建設內(nèi)容、面積、限制要求等，這樣有利于銀行判別項目是否合規(guī)合法，提高貸前調(diào)查的質(zhì)量和效率，杜絕不良房地產(chǎn)利用信息不對稱騙取銀行貸款的行為。
（三）建立有效的貸后管理激勵約束機制。
針對目前商業(yè)銀行在貸后管理中客觀存在的重貸輕管的現(xiàn)象，建議商業(yè)銀行加強貸后管理的激勵約束機制方面的建設。一是建立“強約束”的考核體系，貸后管理作為商業(yè)銀行信貸風險把控的重要組成部分，意義重大，必須強化指標考核，建議商業(yè)銀行成立專門的貸后管理督導團隊，對貸后管理加強領導和監(jiān)督，例如客戶走訪報告質(zhì)量，信息分析水平，資金流向，風險預警等貸后管理事項納入相關人員的年度工作綜合評定當中，對貸后管理試行一票否決制，加大因貸后管理不到位，出現(xiàn)風險預警不及時的處罰力度。二是建立合理的貸后管理“激勵”制度。在績效分配方面，應將適當加大貸后管理的比重，對于貸后管理基礎好的機構及個人進行一定的物質(zhì)和精神獎勵，提高從業(yè)人員貸后管理的積極性，例如對于做得好的機構及個人在相關職務晉升、信貸資金規(guī)模、財務費用、人力資源、績效獎勵等方面給予一定傾斜。
參考文獻
[1]李繼彤.我國商業(yè)銀行信貸風險的成因與防范[J].遼寧廣播電視大學學報，2009年04期.
1.等級保護
1)主要內(nèi)容
等級保護是指導我國信息安全保障體系總體建設的基礎管理原則，是圍繞信息安全保障全過程的一項基礎性管理制度，其核心內(nèi)容是對信息安全分等級、按標準進行建設、管理和監(jiān)督。
2)優(yōu)點
等級保護適用于宏觀層面，是一種大范圍“基線安全”，適用于行業(yè)主管部門對信息安全的總體把握與監(jiān)控。
3)缺點
具體到某個組織的信息安全保護而言，等級保護的粒度劃分較粗，在滿足組織對信息安全的精細控制要求方面還存在不足。因此，在滿足監(jiān)管部門的等級保護要求之后，組織還可進一步把等級細化到各種層次的安全域，直至對一個個的信息資產(chǎn)進行有效管理。
2.信息安全管理體系(ISMS)
1)主要內(nèi)容
類似于質(zhì)量之于ISO9000，ISMS是組織為提高信息安全管理水平，按照ISO27001的要求，在整體或特定范圍內(nèi)監(jiān)理的信息安全方針和目標，以及完成這些目標所用的方法和體系。它是直接管理活動的結(jié)果，表示為方針、原則、目標、方法、計劃、活動、程序、過程和資源的集合。
2)優(yōu)點
ISMS涉及了信息安全的11個領域，133個控制措施，基本涵蓋了信息安全的方方面面，適用于各種類型的組織用來建立一個總體的安全控制框架;ISMS更注重于把“安全管理”當作一種制度來建設，通過建立統(tǒng)一的方針、策略，以及規(guī)范化安全規(guī)則，使ISMS實施主體能有效地識別風險，持續(xù)不斷地采取管控措施，以把風險降低到組織可接受的程度。
3)缺點
它只是描述了建立ISMS的思想、框架，但對如何建立ISMS并沒有一個詳細明確的定義，也沒有描述ISMS的最終形態(tài);沒有確定建立信息安全體系的具體方法與技術。因此，ISMS對實施者來說留下來很大的可操作空間，不同的組織和不同實施著對ISMS標準的把握可能差別很大，ISMS總體水平也會有高下之分。
3.風險評估
1)主要內(nèi)容
風險評估是獲知組織當前風險水平的一種手段，在金融、電子商務等許多領域都是有風險及風險評估需求的存在。當風險評估應用于IT安全領域時，就是對信息安全的風險評估。
2)優(yōu)點
風險評估從早起簡單的漏洞掃描、人工審計、滲透性測試這種類型的純技術操作，逐漸過渡到目前普遍采用ISO17799、OCTAVE、NIST SP800、NIST P800-26、NIST SP800-30、AS/NZS4360、SSE-CMM等方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點、以威脅為觸發(fā)、以技術/管理/運行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風險評估綜合方法及操作模型。
國內(nèi)這幾年對信息安全風險評估的研究進展較快，具體的評估方法也在不斷改進。原國信辦2004年組織完成了《信息安全風險評估指南》及《信息安全風險管理指南》標準草案的制定，并在其中規(guī)定了信息安全風險評估的工作流程、評估內(nèi)容、評估方法和風險判斷準測，對規(guī)范我國信息安全風險評估的做法具有很好的指導意義。
3)缺點
《信息安全風險評估指南》所確定的風險評估方法還只是一個通用的方法論，具體到一個特定的單位，要對其中的風險進行準確地識別與量化仍熱是一件困難的事情，在很大程度上要取決于評估者的經(jīng)驗。
一、銀行理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展及風險情況
（一）銀行理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展情況
農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行十分重視銀行理財產(chǎn)品的營銷和風險的管理，幾年來銀行理財產(chǎn)品發(fā)展較好。從他們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，2011年各類銀行理財產(chǎn)品累計銷售3.028億元，2012年1至3月份銷售理財產(chǎn)品1.5億元，年化收益率在1.55%到4.5%之間。建設銀行嵩明縣支行近幾年理財產(chǎn)品也得到快速發(fā)展，2011年各類銀行理財產(chǎn)品累計銷售2000萬元，2012年1至4月份銷售理財產(chǎn)品966萬元。
（二）銀行理財產(chǎn)品風險管控情況
農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行和建設銀行嵩明縣支行在銷售銀行理財產(chǎn)品時，十分重視風險的管控。根據(jù)某一類理財產(chǎn)品的風險情況給客戶進行提示，將理財產(chǎn)品可能存在的風險明白告知客戶。如農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行銷售的“金鑰匙。匯利豐”2011年第42期人民幣理財產(chǎn)品，此理財產(chǎn)品是245天保本固定收益型理財產(chǎn)品，投資者可實現(xiàn)年化收益率3.6%。在產(chǎn)品說明書中，有產(chǎn)品風險提示、產(chǎn)品特別提示、產(chǎn)品風險等級圖標及說明。風險提示的主要內(nèi)容有：認購風險、政策風險、市場風險、流動性風險、信息傳遞風險、募集失敗風險、再投資/提前終止風險、不可抗力風險。明白告知投資人，理財產(chǎn)品存在各種風險，不被視為一般儲蓄存款的替代產(chǎn)品，要求投資者認真閱讀理財產(chǎn)品說明書及相關文本，充分認識投資風險，謹慎投資。在產(chǎn)品特別提示中，銀行理財產(chǎn)品銷售人員必須做到，投資者在正式簽署《協(xié)議》和產(chǎn)品說明書之前，仔細閱讀理財產(chǎn)品風險提示和特別提示的內(nèi)容，還要仔細閱讀全面了解理財產(chǎn)品說明書的全部內(nèi)容。投資者簽署《協(xié)議》和理財產(chǎn)品說明書，并將資金委托給銀行運作是投資者在進行獨立、審慎判斷之后所作出的符合本人意愿的決定。理財產(chǎn)品風險等級主要分為低、中低、中、中高、高，對某一個理財產(chǎn)品就用圖標標示出具體的風險等級，便于投資者認識風險和作出判斷。建設銀行嵩明縣支行在風險等級標示上主要是用燈盞來標示，“一盞燈”為風險等級最低，燈盞的數(shù)量越多風險等級就越高，這樣標示風險等級更形象，更便于投資者理解和把握。調(diào)研中，兩個行都有一個共同反映，到目前為止，所銷售的各類銀行理財產(chǎn)品還未出現(xiàn)過風險。
二、思考和建議
（一）管控風險，促進銀行理財業(yè)務健康發(fā)展
管控好理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展中的風險是銀行的一項長期工作。在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，銀行之所以熱衷于發(fā)展理財產(chǎn)品，除拓展銀行的中間業(yè)務收益等因素，還有一個重要原因，就是發(fā)揮“攬儲”的功能。由于央行連續(xù)降息，并且還增大了金融機構存款利率上浮的空間。正因為這樣，銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)展上，注重短期、超短期且收益率不低的理財產(chǎn)品的發(fā)展。有專業(yè)人士認為，降息對銀行理財市場的影響會逐漸顯現(xiàn)，再者，質(zhì)疑銀行理財產(chǎn)品偏離了理財?shù)谋驹矗蔀殂y行“攬儲”的工具，這一方面反映出銀行抓存款的緊迫性，同時也預示著存在風險的可能性。
在經(jīng)濟增長趨緩的背景下，相對于銀行存貸款增長乏力，近年來銀行利潤新增長點大多放在發(fā)展中間業(yè)務上，盡管有專家預計，受經(jīng)濟增長、貨幣政策、監(jiān)管等多重因素的綜合影響，銀行的中間業(yè)務增長將面臨著增速明顯回落的境況，手續(xù)費收入對銀行盈利增長的貢獻度將會顯著下降。但也有專家稱，現(xiàn)階段銀行中間業(yè)務的發(fā)展仍處于重要的戰(zhàn)略機遇期。利率市場化改革實質(zhì)性的推進，直接融資加快發(fā)展，資產(chǎn)證券化試點，為銀行中間業(yè)務的發(fā)展提供了新的空間。利率市場化改革的實質(zhì)推進，將顯著提高中間業(yè)務在銀行經(jīng)營中的重要性，加速銀行轉(zhuǎn)型步伐。還有的專家認為，銀行將會緊緊抓住中間業(yè)務發(fā)展的新機遇，預計未來銀行中間業(yè)務整體上仍將呈平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢。同時，服從于轉(zhuǎn)型，未來中間業(yè)務發(fā)展將更加依靠服務、創(chuàng)新和管理驅(qū)動，并將更加注重有效服務實體經(jīng)濟。利率市場化改革的不斷推進勢必將改變銀行業(yè)以往以坐吃存貸款利差為主的盈利模式，并迫使銀行加大中間業(yè)務的拓展，尤其銀行理財產(chǎn)品的發(fā)展會更加迅猛。
盡管我們調(diào)研的兩家支行在銷售銀行理財產(chǎn)品過程中都未出現(xiàn)過風險。但隨著銀行理財產(chǎn)品的快速發(fā)展，出現(xiàn)風險的可能性依然存在，影響銀行業(yè)務穩(wěn)健經(jīng)營、影響區(qū)域金融穩(wěn)定的因素依然存在。
（二）選好產(chǎn)品，竭誠為投資者服務
要有選擇地發(fā)展銀行理財產(chǎn)品。縣域銀行業(yè)要根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展的實際，多作理財市場方面的調(diào)查研究，了解投資者的需求，有選擇地發(fā)展銀行理財產(chǎn)品業(yè)務。在選擇理財產(chǎn)品時，既要考慮到滿足不同投資者的需求，也要考慮到風險的防范。對于不滿足于儲蓄利率，又不愿承擔本金損失風險的普通投資者，比較適合的理財產(chǎn)品應該是保本型的理財產(chǎn)品，而對于風險偏好和承受能力較強且有一定經(jīng)驗的投資者，就需要為他們提供一些非保本的結(jié)構型的獲利高的理財產(chǎn)品供他們選擇。銀行在為投資者辦理理財業(yè)務時，要注重為投資者設計個性化的資產(chǎn)配置方案，要根據(jù)科學的設計流程，為投資者提供專門的測試，了解掌握投資者的風險偏好和風險承受能力。根據(jù)測試的情況，結(jié)合投資者目前的財務狀況和未來的資金需求，為投資者設計出個性化的資產(chǎn)配置方案。發(fā)展理財產(chǎn)品，銀行既要考慮自身的利益，同時也要充分考慮投資者的利益，要努力實現(xiàn)銀行理財產(chǎn)品業(yè)務的良性發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展。
（三）加強培訓，提高銀行理財人員專業(yè)素質(zhì)
關鍵詞:投資管理;國有企業(yè);效率;風險;對策
一、國有企業(yè)投資管理基礎理論概述
投資主要是指企業(yè)為獲得一定的經(jīng)濟利益，利用自身擁有的資金等資源，向目標對象進行的資金投放、兼并重組等一系列優(yōu)化資源配置和組合的經(jīng)濟行為。按照投資方向的不同，可將投資區(qū)分為對內(nèi)投資和對外投資，而按照投資具體內(nèi)容來說，可將投資劃分為項目的研究與開發(fā)、設備與廠房的風險改造、企業(yè)規(guī)模的擴張以及新產(chǎn)品的開發(fā)等。國有企業(yè)投資管理主要是指國有企業(yè)利用先進的管理理念和方法，對投資的決策環(huán)節(jié)、投資效率以及投資風險進行管控以達到經(jīng)濟效益增加和國有資產(chǎn)保值增值目標的管理活動。
二、分析國有企業(yè)投資管理存在問題及對策的重要意義
與其他性質(zhì)的企業(yè)相比，國有企業(yè)主要具有國有資產(chǎn)保值增值和調(diào)節(jié)國家經(jīng)濟的功能，因此其投資多數(shù)是具有戰(zhàn)略性的和引領行業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟活動，因此研究其投資管理問題更具有積極意義，具體體現(xiàn)在:一是科學有效的投資管理能夠?qū)ν顿Y活動形成必要的約束，從而提高投資的成功率，為國有企業(yè)的規(guī)模擴張、收益提升以及資金流動性等提供有效支撐，最終形成其可持續(xù)發(fā)展的動力;二是科學有效的投資管理是國有企業(yè)控制經(jīng)營風險的主要方式，即隨著國有企業(yè)市場化改革的深入推進，其面臨的風險因素增加，只有通過科學有效的投資管理，實現(xiàn)多元化經(jīng)營和規(guī)模的擴張，才能有效分散經(jīng)營風險，確保國有資產(chǎn)的保值增值;三是科學有效的投資管理是增強國有企業(yè)資金使用效率的重要方式，即資金是企業(yè)所擁有的一項重要資源，只有通過有效的投資使其流動起來才能充分提升資金的使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。
三、當前國有企業(yè)在投資管理過程中存在的主要問題分析
雖然科學有效的投資管理能夠?qū)匈Y產(chǎn)的保值增值產(chǎn)生多角度的促進作用，但是在實務中多數(shù)國有企業(yè)受經(jīng)營權和所有權相互分離、任期業(yè)績考核等因素的影響和制約，企業(yè)的投資活動在戰(zhàn)略性、效益性等方面存在一定的短板，由此也引發(fā)了其在投資管理過程中出現(xiàn)的一系列問題，主要表現(xiàn)在:
(一)在投資決策環(huán)節(jié)存在程序和方法不合理的問題投資決策是進行投資活動的首要環(huán)節(jié)，同時也是對投資的預期收益進行預測和進行風險事前防控的最佳時機，其主要內(nèi)容包含提出投資方案、對項目投資方案的現(xiàn)金流量進行估算、對方案的價值指標進行計算和分析等。從實務來看，當前國有企業(yè)在進行投資決策時在決策程序和決策方法兩個方面存在不足:一方面是在投資決策的程序方面沒有充分結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來進行投資項目和方案的選擇，更多是為實現(xiàn)短期的績效考核指標而進行投資，同時在投資立項時缺乏實質(zhì)的審核和分析，可行性研究分析流于形式，最終造成投資決策的失誤;另一方面則是在進行投資決策時，沒有結(jié)合自身的發(fā)展實際和財務狀況選擇合理的投資方案指標計算方法，存在刻意避開一些計算比較復雜的評價指標，選擇易于計算的等現(xiàn)象，決策方法的片面性同樣會對投資決策結(jié)果產(chǎn)生不利影響。
(二)對投資的風險管控意識不強，缺乏有效的風險分析和處置對策投資活動的不確定性最終都以風險的形式表現(xiàn)出來，投資風險的客觀性特征十分明顯，因此在投資管理過程中必須具備較強的風險管控意識，并且建立和實施有效的風險分析和處置對策來防控投資風險，降低投資損失發(fā)生的概率。從國有企業(yè)的投資實踐來看，當前多數(shù)國有企業(yè)對于投資風險的破壞性缺乏正確認識，并且在投資管理過程中沒有通過指標分析、風險預警提示以及建立投資風險應對機制等方式來對投資風險進行有效的防控，增加了國有企業(yè)投資風險發(fā)生的概率。
(三)國有企業(yè)的非效率投資現(xiàn)象比較明顯投資效率主要是指企業(yè)在投資活動中投入與產(chǎn)出之間的比率，影響投資效率的主要因素是實際投資規(guī)模與預期收益之間的契合程度，二者之間的契合度越高，表明企業(yè)的投資效率越高。在實務中能夠?qū)︻A期收益產(chǎn)生影響的因素除了外部不可控的環(huán)境因素之外，多數(shù)來源于投資決策以及對投資風險的管控程度。當前國有企業(yè)在投資管理工作中受決策環(huán)節(jié)以及風險防控方面存在問題影響，經(jīng)常存在投資預期收益較高，實際投資規(guī)模大，但是實際產(chǎn)出卻難達預期的現(xiàn)象，對投資效率產(chǎn)生了較大的不利影響，最終弱化了國有資產(chǎn)的保值增值能力。
四、國有企業(yè)應對投資管理過程中存在問題的主要對策
如上文所述，國有企業(yè)在投資管理過程中所存在的這些問題對其盈利能力、流動性以及國有資產(chǎn)保值增值能力等產(chǎn)生了諸多不利影響，存在改善的必要性。在此結(jié)合國有企業(yè)投資管理實踐以及投資的相關理論，建議其從以下角度采取對策以有效解決其在投資管理過程中存在的主要問題:
(一)明確投資決策程序，科學選擇投資決策方法要有效規(guī)避國有企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種問題，建議其從如下角度采取對策:一方面是對投資決策程序進行明確，即以長期的發(fā)展戰(zhàn)略為總體導向，結(jié)合企業(yè)的實際情況提出相應的投資方案，然后針對每種投資方面對其預期的現(xiàn)金流量進行估算，在此基礎上計算投資方案的價值指標，并比較價值指標，根據(jù)自身的風險偏好和其他可接受標準進行投資決策，最后對已確定的投資方案進行再評價，形成一個科學、嚴謹?shù)耐顿Y決策流程，防止管理層在投資決策的主觀干擾作用;另一方面則是要選擇適合企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模以及生命周期的投資決策防范，目前較為常用的投資決策方法主要有投資回收期法、內(nèi)含報酬率法(IRR)、凈現(xiàn)值法(NPV)以及獲利指數(shù)法(PI)等，每種決策方法具有相應的優(yōu)勢并且適用一定的條件和環(huán)境，例如投資回收期法計算較為簡便且能夠反映出投資項目的流動性和資金回收風險，但是缺點是沒有考慮回收期滿之后的現(xiàn)金流量情況，而凈現(xiàn)值法則融合了貨幣時間價值因素和股東財務最大化因素，是實務中采用較多的決策方法之一，缺點是對于每一期的折現(xiàn)現(xiàn)金流量的測算難度較大，國有企業(yè)在進行投資決策方法選擇時應當結(jié)合自身的具體經(jīng)營情況以及側(cè)重點，綜合使用多種決策方法，確保最終的決策結(jié)果較為客觀，有利于改善國有資產(chǎn)的保值增值能力。
(二)增強對投資風險的管控意識，建立健全有效的投資風險防控機制國有企業(yè)要增強投資風險的管控意識，建立健全有效的投資風險防控機制，可按照以下三個步驟采取對策:一是在投資管理過程中要充分認識到投資風險對企業(yè)可能產(chǎn)生強大破壞作用，不僅要防止盲目投資一些高風險項目，將國有企業(yè)的長期利益和短期利益結(jié)合起來，以科學有效的決策為指導，進行理性投資，降低投資風險發(fā)生概率;二是利用科學的方法對投資風險進行定量和定性的衡量，增強投資風險防控的靶向性，即以折現(xiàn)的資本成本衡量為核心，采用決策樹法、敏感性分析法以及情景分析法等方法來對投資風險進行具體衡量;三是結(jié)合折現(xiàn)的資本成本以及投資風險的具體識別和衡量，結(jié)合投資管理的不同階段，采取針對性較強的風險防控方法，例如在投資實施階段，要在選擇最佳投資時機的同時，盡可能縮短投入期，加速投資資金的回籠速度，降低流動性風險。
(三)通過提升會計信息質(zhì)量和加強盈余管理等方式來改善非效率投資現(xiàn)象在實際工作中，會計信息質(zhì)量與非效率投資之間是一種非線性的負相關關系，即高質(zhì)量的會計信息能夠有效抑制企業(yè)的非效率投資，而盈余質(zhì)量則與非效率投資之間存在著較強的非線性正相關關系，即盈余質(zhì)量越高，企業(yè)的非效率投資將會減少，投資效率會顯著提升，在實務中國有企業(yè)可考慮這兩種因素，采取一定的措施來提升會計信息質(zhì)量，加強盈余管理，改善非效率投資。除此之外，國有企業(yè)還可以折現(xiàn)指標為核心，結(jié)合財務和非財務指標、定性和定量指標，將企業(yè)的社會責任、戰(zhàn)略目標和長期發(fā)展能力等納入評價體系中，構建理性、全面的投資回報率評價指標體系對投資效率進行評價，并融合一定考核獎懲措施，以此來降低非效率投資，改善投資效率水平。
關鍵詞：國有企業(yè)；合同管理；風險防范
引言
合同，是平等的當事人之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，會簽訂各種類型的合同，在合同的簽訂與履行時，都處于利益與風險并存的狀態(tài)。合同履行的過程貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的過程，企業(yè)為實現(xiàn)合同利益，就必須對合同進行全方位的管控，防范法律風險。
一、國有企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容
(一)合同管理制度的建立。合同管理必須建立職責明確、程序規(guī)范的規(guī)章制度。重點是明確各部門的權利和責任，建立合同風險防控機制，做到全流程管控。(二)人員培訓。合同管理人員業(yè)務能力的高低，影響著合同管理的水平。國有企業(yè)必須加強對合同人員法律知識的培訓，嚴把合同審查關。(三)合同相對方及合同文本的審核。首先審查合同相對方的相關資質(zhì)，必要時可對其進行法律盡職調(diào)查；其次要對合同價款及構成、質(zhì)量和技術要求、履行期限、支付方式、違約責任、爭議解決方式等主要條款進行明確規(guī)定，避免合同漏洞。(四)合同履行管理。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，相關業(yè)務部門應認真落實履行合同條款，審核發(fā)票及相關驗收資料，做好合同的閉環(huán)管理。
二、國有企業(yè)合同管理的主要風險
對于國有企業(yè)來說，本身就有強有力的法律團隊為其服務，合同文本、談判選商及簽約方面都有一套嚴格的管控流程，制度設計上不會存在重大的缺陷，主要的風險在于合同管理的程序性方面及履行方面，主要表現(xiàn)為：(一)對于合同管理及履行情況監(jiān)控不到位增加法律及合規(guī)風險。國有企業(yè)合同簽約及履行過程中，主要存在部分企業(yè)“應當招投標而未招標”、“選擇不具備相應資質(zhì)的供應商承擔服務項目”、“合同簽訂未履行審批程序”、“合同內(nèi)容約定不完善，合同文本選用錯誤，針對不適應條款的修訂無法滿足業(yè)務需要，關鍵性條款有缺失或不明確”、“超出授權范圍簽訂合同”等原則性問題。這些問題的產(chǎn)生，主要是承辦人員和承辦部門合同管理意識不強，隨意簡化流程，履職不到位。比如說承辦部門存在錯誤意識，以為簽約付款就算合同履行完畢，忽略了相關的保質(zhì)期、保證金及違約條款，未有效行使合同條款的權利，給企業(yè)帶來不必要的損失。(二)合同人員的配置和業(yè)務素質(zhì)缺陷，導致了合同管理水平的停滯不前。國有企業(yè)合同管理大部分問題是因為“人”的原因而發(fā)生的，再完善的制度規(guī)定與程序設計，缺乏業(yè)務人員的落實執(zhí)行，仍然無法解決問題。部分企業(yè)對合同管理的重要性認識不夠，在人員配備和部門間溝通協(xié)調(diào)等方面支持不夠，合同管理人員及承辦人員變動頻繁、流動性較大，缺乏有效的培訓學習時間，導致其業(yè)務素質(zhì)不高，不具備相應的法律知識及合規(guī)意識，無法對合同涉及的各項問題作出正確判斷和有效管理。同時，合同管理人員與其他部門的管理銜接不到位，缺乏有效溝通，造成“1+12”的結(jié)果。
三、國有企業(yè)合同管理風險防范措施
(一)確保合同主體適格。在合同選商過程中，合同承辦部門應組織對擬簽訂合同的相對人進行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：1.審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權委托書、權利證書等證明原件，以及授權人的行為是否在其被授權范圍內(nèi)，在充分收集相關證據(jù)的基礎上綜合評價主體資格是否適格。2.對注冊資本金明顯小于合同交易金額的合同相對人，通過在合同條款中細化按工程進度付款、先貨后款等條件，防范其履約風險。同時，在合同履行過程中持續(xù)關注其資信變化，并對變化的影響進行評估。對可能造成較大風險的事項，應及時向合同管理部門咨詢處理方案。(二)落實合同交底責任，準確把握合同履行責權劃分。重大合同履行前，合同承辦部門應當編制合同實施的詳細工作計劃，可以以《合同履行管理責任分解表》的形式向?qū)嵤╉椖康母鲗哟喂芾碚吆蛥⑴c人做合同交底，把合同履行責任具體落實到各責任人和合同實施的各個具體環(huán)節(jié)。在合同實施過程中，要加強與合同當事人及項目內(nèi)外部相關參與方的溝通，進行經(jīng)常的檢查、監(jiān)督和解釋工作，必要時召開協(xié)調(diào)會議，及時處理合同履行存在的各種問題。(三)加強合同履行異常管理。1.合同履行過程中出現(xiàn)合同內(nèi)容約定不明或雙方理解有分歧時，合同承辦部門應當負責組織招投標部門、合同管理部門和造價部門及相關專業(yè)部門共同商討并出具意見，按權限報審批后與合同相對人達成一致意見，并以書面形式雙方簽字確認。2.合同履行中出現(xiàn)需要變更、解除、終止、轉(zhuǎn)讓等異常情況時，合同承辦部門須將異常情況、原因分析、初步判斷及擬處理意見等形成申請報告，經(jīng)合同審批后予以處理，并簽訂書面協(xié)議。3.因合同相對人原因引發(fā)合同履行異常的，合同承辦部門應及時向合同相對人催告。4.合同相對人履行有瑕疵但我方可以先予接收或部分接收的，合同承辦部門應做出書面說明，詳細記載不符合合同約定的內(nèi)容，并由雙方簽字確認。(四)防范與控制合同違約。1.合同相對人履行義務與合同約定不符時，合同承辦部門應當及時留取相關證據(jù)(照片或有關記錄)，以書面形式明確其違約事實及責任、要求合同相對人改正，并按合同約定追究合同相對人違約責任。2.由于我方原因致使合同不能按約定履行時，合同承辦部門應及時將不能履行情況向相關專業(yè)部門進行確認并報告合同管理部門。合同管理部門根據(jù)實際情況提出法律意見，經(jīng)批準后由合同承辦部門執(zhí)行[3]。
四、結(jié)語
合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要工作，它直接關系到企業(yè)發(fā)展的前途。企業(yè)要樹立正確的風險防范意識，建立完善的合同管理體系，企業(yè)的各部門要明確職責，齊心協(xié)力，做好合同管理的把關工作，提高合同履約效率和質(zhì)量，切實保證企業(yè)的合法權益。
參考文獻：
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