時間：2023-06-12 14:47:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險識別機制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、大企業稅務風險管理的必要性
大企業整體規模大、員工人數眾多、營業收入巨大；大企業在組織結構上往往也比較復雜，擁有大量母子公司以及分公司；稅收征收事項比較復雜，大企業每年帶來稅收貢獻的同時，對大企業進行征稅也是非常復雜的工作，對于跨國家、跨區域、多產業鏈條、寬領域的大型企業，適用的稅率、稅收征管的對象等方面都是一個難題；企業本身有一定的稅收風險管理意識，因為大企業的稅收數量龐大，大企業在內部管理上會關注稅務問題，對國家頒布的一些稅收政策也比較敏感。首先，因大企業的稅收在國家稅收安全所占的比重比較大，其稅務風險問題已越來越引起我國稅務機關的重視，2009年，國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引》，要求企業“結合自身經營情況、稅務風險特征和已有的內部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度”，近年來，國家不斷加大對大企業的檢查管理力度；其次，稅務風險管理是大企業進行整體風險管理的重要組成部分，在當前瞬息萬變但又錯綜復雜的市場條件下，大企業要想保持在行業中的領先地位，必須進行正確有效的的風險管理，而稅務問題作為直接影響到企業流動資金的重要一環，在考慮企業風險管理時不能被遺漏；再次，加強稅務風險管理可以提高大公司的盈利能力，對稅務風險進行管理，本質就是更好地研究國家對于大企業的稅收政策，在保障不違背國家稅收政策的前提下，確保充分合理地利用國家的稅收優惠政策，增加企業利潤
二、大企業稅務風險管理過程中的主要問題
（一）對稅務風險管理的意識不夠
很多企業都有非常完善的財務控制系統，但是卻很少有相應的稅務控制系統，這已在一定程度上表明我國的企業對稅務風險的重視程度嚴重不足。企業一般就是被動接受稅務機關的要求，完成相應的稅務繳納工作。我國的大企業很少能夠將對稅務風險的管理上升到提升企業的戰略定位、增加企業價值的高度。總體而言，大企業缺乏對稅務風險管理的意識主要體現在：管理層缺乏對稅務風險的戰略性定位，公司的管理層對于稅收只是被動接受，而沒有將其作為提升競爭力的工具；公司執行層在具體經營活動中缺乏對稅務風險的考慮。稅務問題涉及到大企業經營活動的方方面面，包含投資、銷售、采購、生產，這些具體的經營活動的開展主要是由公司的執行層員工負責落實，如果員工稅務風險不夠，最終也會帶來很多問題。稅務風險管理意識不夠還體現在缺乏全面的稅務風險意識上。全面的稅務風險意識包含兩個方面，一方面表現在企業如果沒有按時足額地繳納所有的稅款，則會給企業帶來需要補繳稅款、影響聲譽等一系列的損失；另一方面，也包含企業沒有充分了解與利用國家稅收優惠政策，從而多繳納了稅款，導致企業不必要的現金流支出。
（二）存在組織機構設置問題
企業的稅務風險是企業進行風險管理的重要內容之一，同時稅務風險管理是一個完整的體系，需要在經營的過程中展開完備的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同財務風險管理一樣，設置相應的組織結構進行管理，但是不同于企業的財務部門，很少有企業設置了稅務管理部門，甚至連稅務管理崗位也沒有。在少數設置了稅務崗位的公司，對其職能定位也和稅務風險管理存在較大的差異。目前稅務崗位的基本職能是進行稅收的申報、發票的收集和繳納。在具體的人員配備上也存在一定的問題，現在的稅務崗位一般是由財務崗位兼任，雖然在工作內容上涉及的點有所類似，但是也存在較大的差異。財務管理人員兼任稅務管理人員，容易導致工作內容自己負責、自己監督的局面，從而加大稅務風險發生的可能性。同時，大企業沒有設置專業的稅務機構，使企業缺乏對稅務風險信息的實時把握，這些都會最終導致大企業稅務風險發生可能性的加大。
（三）各部門與稅務機關缺乏針對稅務風險的有效溝通
內資占主導的一般大型企業少有或甚至沒有設置專門的稅務部門，這樣就缺少了企業各部門之間以及與稅務機關之間針對稅務風險進行溝通的組織機構保證。由于對稅務風險的戰略性地位的認識不夠，企業在進行重大戰略決策的時候沒有將稅務風險考慮進去，缺乏對稅務風險的事前控制。同時在公司級戰略轉變成部門級戰略的執行過程中，業務部門由于缺乏對稅務制度的敏感性，也沒有及時將有關的稅務信息溝通給稅務部門，容易導致稅務部門不能很好地進行事中控制。另外，大企業針對稅務風險的溝通不暢還表現在企業和政府稅務機關之間的信息不暢。目前，我國的整個稅收制度還處在不斷的完善之中，稅務機關會在必要的情況下對稅種以及稅率做出一定的調整，但是由于目前在國內稅務機關和企業之間還不存在很好的溝通機制，納稅資質認定、稅務信息登記、關聯關系及組織架構等涉稅信息沒法進行良好登記以致連企業連上述基本信息都不掌握，幫助企業建立完善的稅務風險管理體系就難以獲得實現。這些變化不能及時傳達到企業之中，就會對企業的戰略決策帶來一定的影響。
三、大企業稅務風險的識別
（一）經營復雜性帶來的稅務復雜性
大企業在經營活動中面對的稅務風險通常是與一些重要的戰略性活動聯系在一起的，例如大企業經營范圍的變更、企業的兼并重組、注銷和破產等等。由于組織的高層管理者或者企業的財務人員在進行戰略性決策的過程中，沒能很好地研究國家相關的稅務政策，沒有將行動的稅務風險作為戰略部署的考慮因素，采取行動后，可能面臨嚴重的稅務問題。
（二）內部控制機制不健全導致的稅務風險
一般而言，大企業需有較好的稅務風險內部控制系統，從而保證對于企業的經營過程的稅務風險掌控度，但目前對于內部風險控制系統的建立主要受如下制約：
（1）大企業稅務內控機制的配套制度不夠完善，且缺乏強制性設立要求。截至目前，尚沒有一部完整法律來指導大企業的稅收風險內部控制機制的建立。《大企業稅務風險管理指引》以及國家稅務總局下發的其他相應的規范性文件都只是指導性規定，并沒有足夠的強制執行度。
（2）企業的內部控制系統存在某些問題。一般而言，在我國大型企業有比較完備的財務機構的設置，卻往往缺乏稅務部門的相關設置，內部控制系統往往是由財務部門進行設置，同時又由該部門負責日常的監管，然而財務風險與稅務風險是有區別的，稅務風險管理需要進行事前統籌，而這是財務風險管理所不需要的，因而許多財務風險管理人員尚不具備稅務風險管理的專業知識與技能。此外，在一些內資控股的大企業中（含原鐵道部企業），大量存在即使設置專門的稅務風險內控部門，也只是從屬于風險控制部門，缺乏獨立性，并且組織混亂，有的歸屬內審部門，有的則是財務部門，與其他部門缺乏聯動，統籌不足，導致企業整體稅務風險管理能力低下。
（三）國家稅務相關政策地區差異帶來的稅務風險
國家稅務機關的很多條例都是指導性的規定，在不同的地區適用的時候，不同的地區往往根據地區的不同情況對條例做出具有地區特色的規定。這種規定就使給大企業面臨一定的稅務風險的可能，大企業在機構設置上往往跨國家和跨區域，對于同一個項目在不同的地區，可能會因為不同地區的稅收政策的不同要做出相應的調整，如果企業的財務或者稅務部門沒有意識到這樣一個問題，在做出行動之后可能就會面臨巨大的稅務問題。特別是對于房地產行業的增值稅條例，不同的地區對于可以納入成本扣除的項目都有不同的規定，大企業應該重視到這一問題。
（四）制度建設不足
大企業由于行業復雜，決定了其對于稅收政策的調整、改變比較敏感。企業從意識到問題到采取措施來解決問題還需要稅務機關的服務，但是當前我國的稅務機關還沒有針對大企業稅務問題的專門和特色性的服務，而大企業面臨的市場環境的變化，迫使大企業必須在最短的時間內做出相應的決策，這一決策是否符合國家的稅務政策具有不確定性，就會給大企業埋下稅務風險的隱患。同時，稅務機關相應的制度體系建設、服務監管能力有待提升。大企業組織結構復雜，具體生產經營項目多，信息化應用程度高。而基層稅務人員常常疲于應付稅款的核查、催報、征繳等日常事務工作，難有余力建立納稅模型、風險指標模型，無法準確形成風險評估報告，更無法及時準確反饋至企業，幫助企業提升自身納稅風險控制能力，規避風險。
四、大企業稅務風險管理的原則與應對機制設計
（一）大企業稅務風險管理的原則
（1）合法性原則。對大企業進行稅務風險管理其中一個目標是最大程度地利用我國稅收政策的優惠性，盡可能降低企業所繳納的稅款，從而有利于進一步擴大再生產。但是必須意識到，利用稅收優惠性的前提是企業必須符合合法性的原則。合法性的原則包括：在企業日常的經營活動中應將稅收因素考慮其中，尊重并符合稅法的規定；在具體的稅務條目的處理、稅務的登記、申報、賬簿憑證管理、稅務相關檔案管理等都必須符合國家相應的規定。
（2）成本收益的原則。企業的稅務風險管理是一個完備的系統，涉及到企業內部的組織機構等多方面的因素，因此所需要花費的成本也是一個巨大的數目，要是不考慮企業當前的實際情況，盲目地進行稅務風險管理的整個體系的構建，可能會給企業的收益帶來一定的影響，因此，企業必須考慮當前所處的實際情況，對稅務風險體系構建的成本和收益有一個較為全面的認識。
（3）及時溝通的原則。前面提到大企業在稅務風險管理上存在的一個問題就是內部部門之間以及企業稅務部門與政府稅務機關之間的溝通存在問題。由于我國的大企業所屬行業不同，在具體的規模、組織結構、涉稅事項上都存在較大的差異，所以為了盡可能實現對稅務風險全過程的監控，就必須加強企業內部各個部門在涉及到稅務問題上的及時溝通，以及企業稅務部門和政府稅務機關之間的及時溝通，以了解國家最新、最準確的稅務政策信息，這樣才能使企業在進行戰略決策時提前進行綜合考慮。
（二）大企業稅務風險管理的應對機制
（1）在企業上下強化稅務風險管理的意識。從以往的實踐情況來看，企業稅務風險的發生在很大程度上是由于企業的管理者或者具體的稅務執行部門缺乏對稅務風險管理的應有重視，或者沒有及時了解國家稅務相關政策的變化造成的。所以進行完善的稅務風險管理，必須強化全公司對稅務風險管理的重視。一方面，公司的管理層必須從戰略意義的高度來認識稅務風險管理，關注國家在稅務政策上的變化并結合企業自身的特點，來決定企業在不同階段的稅務風險管理的策略。企業的管理者還必須加強在執行過程中的監督，促使全公司形成重視稅務風險管理的文化和環境；另外一方面，必須強化公司每一個員工的稅務風險意識，因為稅務風險往往來自于企業的經營活動，這就要求企業的每一個員工尤其是稅務經辦人員要有比較好的風險管理意識，因此，企業必須加強對員工尤其是稅務經辦人員的定期培訓工作，企業內部的稅務部門的工作人員是企業不發生稅務風險的最直接保障，必須對員工開展定期培訓，特別是在國家的稅務政策發生改變時，以提高其識別、管控、規避稅務風險的能力。
（2）依據企業自身的特點設置專門的稅務風險管理機構。隨著稅務風險管理重要性的日益凸顯，我國的大企業應依據自己的不同發展狀況和稅務風險管理對其影響程度，設置不同的稅務風險管理機構。可以設置專業的稅務風險管理部門，也可以在一定時間之內在財務部門內部下設稅務風險管理機構，人員的配備也應予以保證。
（3）在大企業內部建立有效的溝通機制。要改變當前大企業稅務部門僅局限于事后控制的局面，努力向事前、事中以及事后的全過程控制轉變。必須依靠部門之間的有效溝通機制。一方面可以通過將企業稅務部門的管理者納入到戰略制定的員工之中，提前介入，事前管控；另一方面在公司重視建立與稅務機關之間的聯動，加強互動性。它既要求大企業及時填報相應涉稅信息，同時也要求稅務機關要根據企業報送的信息開展核實工作，并在此基礎上建立樹型管理體系。
風險管理審計
隨著企業失敗案例的增多，企業風險逐步得到了重視，特別是財務風險管理，很多企業都設置了風險管理職能部門，逐漸啟動企業風險管理機制。但大多作企業的風險管理部門只是內部控制或內部審計的組成部分，由內控或內審人員兼執，長遠看來，由于缺少專門的責權劃分，僅僅依靠內控人員或內審人員來執行，在風險識別、評估和應對等程序方面難以得到有效的監督。因此，要提高企業風險管理的有效性，需要實施風險管理審計。作為風險審計的延伸，企業風險管理審計更注重企業戰略層的風險管理與企業目標的實現，以企業風險管理部門的風險管理活動為對象，由內部審計人員具體實施，有利于考核部門業績，落實責任，實現企業的戰略目標，因此，是對企業長遠發展的監督審計。
提高企業財務風險管理有效性的建議
企業風險，特別是企業財務風險的存在，會對企業的生存與發展產生不利影響，制約企業長遠戰略目標的實現。企業應該秉著“防患于未然”態度，積極面對各種財務風險，采取有效的管理手段，降低這些財務風險對企業的沖擊，達到通過財務風險管理來應對企業風險的目標。通過提高財務風險識別與防范的意識，建立財務風險預警機制，提高風險管理審計的有效性等措施，提高企業財務風險管理的有效性。
(一)提高財務風險識別與防范的意識
由于財務風險性質與產生作用所需要的時空積累，并非所有的財務風險都會給企業帶來致命性的沖擊。一些財務風險在萌芽期可能對企業來說是微乎其微，這就會出現認識的誤區，從而對這些財務風險采取回避、放任的態度，等意識到財務風險的不利影響時，往往為時已晚。企業應在內部控制、內部審計準則的指引下，進行風險意識教育，在企業投資決策、融資決策、經營決策、分配決策等基本財務過程中，權衡收益與風險的關系，選擇最優的決策，提高財務風險防范與識別意識，正確識別和防范企業面臨的各種財務風險。
(二)構建有效的財務風險預警機制
財務風險管理處于企業風險管理的核心地位，即使是非財務風險，也會以財務數據的形式有所體現，也就是非財務信息的財務化。建立企業財務風險預警機制，對于企業財務風險管理與非財務風險管理都有著深刻的意義。企業應結合自身情況，以財務管理的內容和重點為依據，選擇諸如資產負債率、資產收益率、債務現金保障率、存貨周轉率、應收現金周轉率等基本財務指標，對具體比率賦予合適的權重，建立一整財務預警機制，參考行業標準，結合企業縱向、橫向業績水平，通過具體的財務數據的對比，來衡量財務績效，進而識別、評估和處理存在的各種財務風險與非財務風險，及時發現并處理風險，最大程度降低企業的風險損失。
(三)實施有效的風險管理審計
我國當前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴峻的市場競爭壓力。隨著社會的發展，公司的內部風險管理通過以往的方式已經不能滿足實際的需求，故此探尋與時展相適應并能夠促進公司企業發展的內部風險管理機制就顯得格外重要。
1 風險的不確定性及公司內部風險管理機制現狀
1.1 風險的不確定性理論分析 風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性[1]。
1.2 公司內部風險管理機制現狀分析 公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發展的，全面的風險管理對控制目標和戰略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態中加以遏制。從我國的公司發展情況來看，其在內部風險管理的機制發展中還有著諸多問題有待完善優化，其缺陷問題也是體現在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。
公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰略目標指引下對風險進行有效管理。
再者就是公司的內部控制監督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發展就形成了嚴重阻礙[2]。
2 公司內部風險管理機制的優化策略探究
2.1 加強公司風險意識 公司的內部風險管理需要在管理層的推動下才能夠將風險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內部風險管理意識要能夠得到強化，現代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風險。在此基礎上來加強自身對內部風險防范的意識，理清公司自己及內部審計人員在風險上的責任關系，進而建立更加完善合理的預防風險的機制。同時還要在企業內部建立對風險進行審計的文化氛圍，從而創造審計軟環境，將審計文化的導向作用在這一過程中得到充分的發揮，輔助公司人員樹立風險意識，將公司的風險承受能力進一步的提升。
2.2 培育優質公司內部風險管理理念 公司的發展在內部風險管理的成效上有著重要決定性作用，優質的內部風險管理理念是公司發展的關鍵環境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎。所以要在公司的內部風險管理的理念方面進行加強培育的力度，內部風險管理不僅會對公司的戰略目標的實現造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀[3]。只有在優質的風險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業對風險的承受能力，使之得到健康長久的發展。
2.3 構建高效的公司內部風險管理機制 公司要想在現階段得到優越的發展就要在內部風險管理機制上進行構建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風險管理監控機制層面進行健全，風險管理監督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結合公司的實際發展進行逐步的完善和改進。結合公司的發展情況進行建立能夠跟蹤公司應對風險的全過程，及時的發現問題并更正。不僅如此，還要對公司的責任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風險管理流于形式問題可得到實質性的解決，同時對人員的責任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協作。
2.4 加強公司的內部風險應對管理體系完善 這一方面主要從公司風險事項的細分開始著手，還要能夠對公司風險事項進行全面的識別，公司的內部風險管理最重要的就是提前對風險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經營過程中，要能夠對各種風險進行識別，及時的采取措施應對，確保管理者對公司發展戰略的深化。另外就是為能夠對內部風險科學的進行識別，公司可將風險進行細化，主要將其分為業務活動及公司層面風險，這樣就能夠進行針對性的應對。從內部的因素來看主要就是法律法規及技術因素等，在不同的行業公司就會面臨不同的風險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發展進行實施措施[4]。與此同時公司要在內部審計主導的內部監督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內部審計的獨立性，只有這樣才能夠將公司內部風險管理機制的作用得到充分的發揮。
關鍵詞：風險投資 項目 風險因素
一、風險投資項目風險
風險投資也稱創業投資。風險投資項目即風險投資支持的對象，風險投資項目從本質上與其他投資項目沒多大區別。風險投資項目是現代科技日新月異發展的產物，由于其資金來源與投資對象的特殊性，其特點是大多沒有抵押和擔保，大多是面向高新技術，高風險與高收益并存，金融與科技、資金與管理相結合，投資大但流動性很小的中長期投資，信息不對稱，是一種積極的投資，通常是一種投資組合或者聯合投資的高風險投資。
風險投資項目風險研究的意義在于它是風險投資理論探索的需要，它可以幫助投資者從專業的角度出發，防范因投資而帶來的風險和危機，指導風險投資家作出正確的投資決策，依據風險投資風險的系統特征進行風險識別、評估和防范的理論研究，可以增強風險投資機構的風險意識，為分析和防范其風險提供有效工具，幫助風險投資機構建立風險防范系統；風險投資是推動國家經濟發展的重要力量，是角逐世界經濟舞臺的需要，產業結構調整、經濟增長方式改變的需要，健全科技投資體制的需要，對我國的風險投資事業以及高新技術產業化發展都有十分重要的意義。
對項目風險識別的認識是一個逐步深化的過程，風險因素的識別方法可歸納為利用不同的方法來識別風險，從風險不同類型來識別投資風險，將投資項目的風險評估模型化、程序化、定量化，運用公式和模式對項目效率及風險進行評估，做到事前充分的信息搜集和審慎的研究評估，只有這樣方可預測可能出現的風險，事先防范，將投資風險度降低。國內外關于投資風險問題的研究方法主要有實證分析法、規范分析法、比較研究法和案例研究法。
作為風險識別、評估及防范機制的建設，風險投資項目還存在以下問題：研究內容系統性不夠，缺乏對風險投資的各個主體如投資者、風險投資機構、風險投資項目等面臨風險的系統研究。有關風險因素對投資績效的影響基本上處于理論探討和定性研究的階段，還停留在介紹和探討風險因素研究意義上，現存的不同類型的識別方法、評估指標及防范措施，主觀色彩濃厚，缺少跟蹤研究，其信度、效度還將經受考驗。對風險系統性特征較少反映，缺乏從大量的調查樣本中尋找規律，風險控制手法相對單一。因此，有必須采用科學規范的研究方法分析風險投資風險，有助于對風險投資風險識別、評估、防范理論的發展。
二、風險投資項目中風險的產生
傳統風險是指人們進行風險投資遭到損失的可能性及程度，項目風險機制是項目風險產生、發展、轉移、分散的機能與規律。其宏觀機制是投資風險的外源性機制，微觀機制是投資風險的內源性機制，其運行機制即指從項目選擇、項目組織、項目激勵等運行的角度作用于投資的風險，動態機制從時間與過程的角度作用于投資的風險。
利用分類手段能夠揭示風險的屬性，它分為以下幾種類型： 根據控制角度分為系統性風險和非系統性風險；根據項目系統要素分環境風險、結構風險和行為主體風險；根據對目標的影響分為工期風險、費用風險、質量風險、市場風險、信譽風險等；根據系統開發進程分為：分析階段風險、設計階段風險、開發階段風險、實施階段風險和系統轉化階段風險等；根據風險來源分成內部風險和外部風險；根據風險的性質可分為自然風險、人為風險；根據風險發生的損失程度和概率大小可劃分為主要風險和次要風險；根據風險發生結果劃分為純粹風險和投機風險。風險投資項目風險的特征是風險的高概率性、風險管理調整的頻繁性、風險出現的規律性、項目風險的可控制性和風險與收益的辯證統一性。
風險投資項目風險產生的原因分為主觀原因和客觀原因。主要是指信息不充分所導致的風險，它包括項目的組織結構與業務流程缺陷所導致的組織型風險、項目人員素質及知識結構的不合理導致素質型風險、項目的定位不準所導致的職能型風險；客觀原因主要是指外部環境的異常變化或市場發育不成熟給風險投資項目帶來的風險。政策法規不夠健全帶來的風險、現有的風險資本市場缺乏風險資本的有效退出機制風險、采用技術或技術的集合的不確定性風險，因此，對風險的認識必須上升到系統性的結構層面上。
風險投資風險影響因素一般可歸納為：
戰略風險因素。指項目的長期戰略目標和內外部環境的適應性對今后項目的生存和發展的影響，它包括決策因素（判斷和決策失誤程度，意識因素和精神素質，特別是風險意識，信息因素）、政策法律因素（政策因素、法律因素和環境因素）其中環境方面的風險因素主要體現為宏觀經濟形勢、投資環境因素和退出因素。
生產及市場風險因素。它包括管理因素（即管理團隊結構的合理性及人員配置合理性，企業文化），生產因素（原材料、能源供應及價格狀況，中試風險因素，生產技術人員情況，批量生產風險以及外部企業與本項目的協作情況），技術因素（技術的先進性、技術的可替代性、技術壽命的不確定性、技術可行性風險、技術成功的不確定性、技術的適用性、知識產權保護和配套技術的不確定性）、市場因素（市場需求因素、市場的接受能力、接受時間、市場進入障礙、產品競爭能力）；
項目融資風險因素。融資風險方面的因素可分為資金供應、財務狀況及資金成本三個方面。主要是指項目資金不能適時供應，或者經營狀況不佳（或風險發生）時得不到風險基金持續不斷支持，或者是獲得資金支持的代價太高，或者周轉困難、支付不靈等而導致項目失敗的可能性。
人因風險因素。領導者因素（因素、道德因素）、員工因素和政府的因素應積極采取防范措施予以清除不利因素。
三、風險投資項目關鍵風險因素的識別
風險識別（Risk工dentificati。n）是指對尚未發生的、潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統地、連續地預測、識別、推斷和歸納，并分析產生事故原因的過程。必須采取有效方法和途徑識別項目所面臨的以及潛在的各種風險。
項目風險識別的原則必須滿足以下條件，即注重歷史數據，杜絕憑直覺管理，持續的風險管理思想，獨特的效果評價標準，識別的不完全性。
必須要將定性分析與定量分析有機結合，充分利用已有的項目開發經驗，建立風險投資項目中風險因素結構方程模型，促進投資決策的科學化和規范化進程，達到隱形直覺管理的最大成效，有利于提高項目投資的成功率，另外，保險是最佳的回避風險的方法，能更有效地發揮風險投資在國民經濟中的作用。從數據收集、變量度量和分析方法角度采用風險識別方法，并使用風險因素與投資績效關系的概念模型來進行風險因素的識別，從而有效地促進風險投資。
四、風險投資項目風險的評估與防范
風險評估也稱風險衡量或度量，它是對風險投資某一特定風險發生的可能性及風險損失的程度進行估計和度量。風險定性評估方法是一種典型的模糊評估方法，快速地對項目風險進行估計并采取防范措施。應從項目生命周期的角度研究項目風險評估的整體情況，應從風險管理過程的角度研究項目風險評估，應從方法加大對項目風險評估方法的研究。
風險投資項目風險的防范在于建立風險管理防范體系，進行項目風險管理計劃內容和編制，并構建動態防范體系，以及進行風險控制。強化風險管理與培訓，建立專門的風險管理機構和專職的風險管理人員，事先做好防范措施，使項目避免和降低技術風險帶來的損失。
參考文獻：
[1]蔡莉，熊文.我國風險資本市場的特殊性分析.科學學與科學技術管理，2003.7
關鍵詞：創新生態系統；技術標準化；風險識別；風險控制；高科技企業
中圖分類號：F276.44 文獻標識碼：A 文章編號：1003－7217(2008)03－0113－04
一、引言
面向客戶需求，以“協作R&D、知識產權許可、技術標準合作”為核心的技術標準化戰略為紐帶，由高科技企業在全球范圍內形成的基于構件/模塊的知識異化、共存共生、共同進化的創新體系，具有類似自然系統一般生態關系特征，可視為一種“創新生態系統”。該系統以界面技術的標準化、核心技術的構件/模塊化、合作共生的必然性、合作關系的鎖定性、集群的高度虛擬性、合作創新的跨國性等顯著特征區別于傳統意義上的企業集群、虛擬企業、企業動態聯盟、集群式供應鏈、地域性工業園區等研究對象。
早在20世紀90年代，飛利浦、索尼、湯姆森等公司投入數十億美元開發出了高清晰視頻技術，但由于影像制作技術、信號壓縮技術、廣播電視技術標準等關鍵性配套技術未被及時開發，致使這些公司迄今未能獲得R&D投資回報。因缺乏配套的汽車電路操控技術開發，世界輪胎大王米其林公司1997年開發出PAX防爆輪胎至今未獲得市場廣泛認可。為避免國際上3C/6C DVD聯盟收取高昂專利費，我國開發出了EVD、HVD、HDV，但終因缺乏好萊塢等影視制作商產品技術開發配合而失敗。近年來，跨國技術創新網絡迅速擴張，席卷了各國高科技行業，推動高科技企業之間的競爭由“單個企業之爭”演變成為“供應鏈之爭”，進而升級為各個企業賴以生存的“創新生態系統”之爭。在創新生態系統中，一個企業技術創新的最終成功往往依賴于他人，依賴于眾多與之兼容的協作R&D與技術標準合作，從而引發了傳統R&D項目管理以外的風險。
在創新生態系統中，技術的系統集成與模塊整合引導企業競爭不再囿于產品與市場的競爭，技術標準領先已成為嶄新的競爭制高點，掌握技術標準意味著在競爭中掌握了控制權。由于網絡外部性的強力效應，掌握技術標準的企業榨取了行業中絕大部分利潤，從而達到“贏家通吃”。國際上DVD3C/6C、MPEG－x、3G等技術標準聯盟盈利模式清楚表明，技術標準已成為高科技產業化進程中制定市場游戲規則的重要手段，這要求企業在塑造核心競爭力時，必須從傳統視角下的生產和市場向R&D和技術標準領域轉移，表現出從R&D到技術標準的全方位合作。協作R&D與技術標準合作因其獨特競爭力內涵，成為大企業融入創新生態系統的首選戰略模式。
二、高科技企業創新生態系統分析
近五年來，隨著科技資源在全球范圍內流動與重組的提速，跨國公司正在改變在本土從事R&D活動的方式，加速向海外轉移R&D基地的進程。在全球技術創新網絡中，企業尋求的是最適合于產品/市場競爭的技術合作伙伴。技術創新能力的增強有賴于企業內外部科技資源的互動頻率、密度和質量。企業海外R&D基地間的密集互動不僅為各基地彼此快速進入對方的知識場景創造了機會，同時也大大增加了企業“知識和資源池”的價值。基于構件與開放源代碼(OSS)的合作開發推動了中國軟件業迅速融入國際主流軟件開發分工，其產值于2003年首次趕超印度；全球移動通信系統GSM專利數已經從2004年的2400多件增長到了3000多件，3G專利總數已達到數萬項，任何企業都難以獨攬全部前沿技術，技術開發分工合作進一步細化，形成企業之間超越國界的R&D網絡；高科技產業技術特性及創新要求使企業集聚呈現出基于網絡的開放式虛擬化趨勢，企業參與跨國創新網絡可得到一些不參與就得不到的科技資源。技術創新是一種交互過程，同時也是一種社會生態過程。創新過程根植于生產群落的制度環境中。軟件與通信行業、高精密汽車零部件、集成電路、電氣與智能控制等高科技行業技術創新全球一體化極大地推動了各個企業賴以生存的創新生態系統的形成。運用生態學、管理學交叉學科理論與方法深入研究高科技企業共存共生、共同進化的協作創新體系形成機理與基本規律是當今國際上學術研究的嶄新領域之一。
國內外已有的研究成果主要是將生態學基本研究方法引入到經濟學中增加資源和環境約束，研究經濟系統與自然環境系統協調機理，初步形成了生態經濟學、工業生態學、產業生態學等交叉學科。也有少數學者借鑒自然生態系統互惠共生、協同競爭、領域共占、結網群居等特征，研究國家創新生態系統、質量生態系統、關系生態系統、金融生態圈、知識生態系統、商業生態系統、信息生態系統、企業生態位與競爭戰略等。
在技術創新全球一體化進程中，各個高科技企業通過模塊/構件分工、技術標準合作等手段形成共存共生、共同進化的依賴關系，如何將生態學中研究生物體之間及與環境關系的基本理論方法引入到創新生態系統中，專門研究各個創新合作伙伴之間復雜的協作關系及風險管理問題的文獻資料卻極其少見。相對來說，較為相關的觀點是，技術的進化與發展依賴于技術進步的整個生態環境，創新生態系統(Innovation Ecosystem)作為一種協同整合機制，將系統中各個企業的創新成果整合成一套協調一致的、面向客戶的解決方案，創新生態系統的整體創新能力是影響企業績效的關鍵要素。劉友金等(2004)引入行為生態學理論探討了企業技術創新集群行為；傅羿芳等(2004)提出了高科技產業集群持續創新生態體系；黃魯成(2003)提出區域技術創新生態系統等等。這些成果目前還未更多地深入探討協作R&D、知識產權許可、技術標準合作過程中各個合作伙伴之間的生態關系及合作風險的識別與控制問題。
三、高科技企業創新生態系統風險識別機制
(一)區域/產業集群視角下創新生態系統風險識別機制
Tichy(1997)在佛農“產品生命周期”基礎上提出區域產品周期理論，并論述了企業集群生命周期由此產生的結構性風險。Dalum et a1.(2005)研究了技術生命周期如何使區域集群發展面臨崩潰危險。Fritz&Mahringer(1998)分析了經濟周期對企業集群的沖擊――周期性風險。蔡寧等(2003)從企業集群網絡變量關系視角，率先提出了企業集群網絡性風險。朱瑞博(2004)根據企業集群內外部不同風險誘發因素，將產業集群風險分為內生性風險與外生性風險，外生性風險包含結構
性風險與周期性風險，是集群走向衰退的誘發性因素；內生性風險是產業集群走向衰退的根本性風險。吳曉波等(2003)借鑒植物學術語將產業集群內生性風險定義為“自稔性”風險，包括：資產專用性風險、戰略趨同風險、封閉自守風險與創新惰性風險。朱方偉等(2004)依據高科技產業集群不同成長階段，將風險劃分為同構化風險、本地化風險、政策風險、金融風險、鎖定風險、退出與轉型風險。創新生態系統除傳統的項目本身風險之外還存在依賴性風險和整合性風險。技術標準化不但增加研發環節風險，而且導致產品缺乏多樣性，從而誘發產業體系的內生性風險。
(二)聯盟、網絡與虛擬企業視角下創新生態系統風險識別機制
Das&Teng(1998)將戰略聯盟風險劃分為關系風險與運行風險。戰略聯盟中的核心風險是關系風險，而并購中的核心風險是整合風險。張青山等(2005)將虛擬企業風險分為協作風險、人員不匹配風險、價值觀差異風險、系統性風險等。反應不靈、財務風險、道德風險、融合風險是造成聯盟共享核心能力失敗的主要原因。供應鏈合作伙伴信息不對稱、能力不匹配、聯盟決策、資源和知識交換等不確定性因素引發集群式供應鏈風險。協作R&D不可避免會造成企業技術流失、壯大競爭對手力量、加速潛在競爭者、替代品生產者向現實競爭者轉變、合作方可能將本企業排擠出局、帶來關鍵技術人才流失。技術資產專用性、利益目標差異、成員道德風險是企業技術聯盟關系風險的主要來源。汪忠等(2005)專門深入研究了企業合作創新過程中知識轉移的知識產權風險；駱品亮等(2005)研究了虛擬研發組織的道德風險。
通過更多的文獻綜述發現，如何從企業這一微觀視角，緊密圍繞企業之間共存共生的合作創新依賴關系，探討跨地域國界的、具有高度虛擬特征的、以技術標準化戰略為主導的技術創新生態系統風險識別機制是當今學術界亟待深入研究的問題之一，進一步值得研究的問題包括：
(1)創新生態系統風險產生機理：通過網絡外部性條件下市場進入與網絡生態結構分析、協作R&D與技術標準合作生命周期演進過程的價值創造與價值網絡分析、不同階段技術專利差異化與許可關系模型分析，探討創新生態系統成員相互依存的生態風險來源、類型、結構、互為衍生的機理關系。
(2)創新生態系統風險識別指標體系：從企業這一微觀視角，著重探討創新生態系統內生性自稔風險誘發的協作R&D與技術標準合作的不確定性，構建一套相對完善的指標體系用于識別和量化由共存共生、共同進化所產生的依賴性風險、整合風險、關系風險、結構風險等。
(3)創新生態系統風險識別模型：引入模式識別、函數逼近、遺傳算法構建動態的風險識別模型體系，探討高科技企業創新生態系統風險識別方法、指標體系、識別頻率與識別目的、權變因子之間的對應關系，提出變量之間一致性匹配的指導方法。
四、高科技企業創新生態系統風險控制機制
技術標準聯盟是高科技企業創新生態系統的主要組織形式之一。自主知識產權是參與技術標準聯盟最重要的談判力量，也是降低技術標準采用風險的有效手段。將標準制定與知識產權結合，運用專利交叉許可或聯盟制，實施隱性知識產權戰略，是入主聯盟的有效途徑。技術標準聯盟通過“正式的或隱含契約”把各種知識產權組合起來，以緩解知識產權與標準化沖突。“以產權為基礎的資源”成為聯盟租金的核心源泉，中國企業須向3C/6CDVD標準聯盟繳納專利費近2億美元、向MPEG－LA繳納專利費近10億美元、向3G標準聯盟繳納專利費近100億美金等等。技術標準是企業技術創新和自主知識產權的最高體現，知識產權政策成為私有協議和標準化競爭成功的關鍵工具。
從聯盟、網絡與虛擬企業視角，模塊化集群具有信息異化、共同進化的系統結構及“背對背”競爭特征，通過集群模塊化設計，可從制度安排上內生地化解吳曉波等(2003)提出的“自稔性”風險與產業標準化體系的內生性風險。汪忠等(2005)針對合作創新中的知識產權風險，從伙伴選擇、契約設計角度構建了內生防范系統；從信任評審體系設計及國家知識產權法律、制度完善角度構建了外生防范系統。蔡寧等(2003)從集群生命周期視角提出了集群網絡性風險控制策略。合作創新雙方在關系探索階段，應采用契約控制風險，隨著關系建立應逐步采用關系規范來減低風險。在R&D購并中，購并企業應在目標篩選和組織整合兩個階段控制和化解R&D購并存在的巨大風險。聯盟要長期合作，必須建立完善的聲譽激勵機制、理性的盟友選擇機制，利用合同及增加敏捷信任以規避風險。顏士梅(2005)針對聯盟關系風險與并購整合風險提出了控制策略，建立信任機制、實施自治控制和非正式控制可有效降低聯盟中的關系風險。王鳳彬等(2005)引入了組織資源變量提出了六象限風險分析控制模型。動態聯盟可通過目標機制、信任機制與群體協商機制降低風險。
通過更多的文獻綜述發現，如何圍繞技術標準“專利池”這一新產權契約關系構筑創新生態系統治理結構與機制，進而從產權配置高度降低我國高科技企業融入跨國創新生態系統風險，是當今學術界嶄新的研究領域之一，進一步值得研究的問題包括：
(1)創新生態系統風險控制的基本機理：研究風險控制與風險類型、風險結構及衍生方式、權變因子的函數關系，風險識別反饋變量與風險控制動態變化的互動機理，探討創新生態系統風險動態控制體系的設計模型、方法與指導原則。
一、國稅風險管理工作現狀
近年來，我經過多次深入國稅基層調研的基礎上，采用走出去、引進來的方法學習，并結合我局工作實際，通過反復探索與實踐，建立和完善了風險管理識別機制、確認機制、防范機制和控制機制，逐步規范了政務、事務以及業務類風險的識別、防范和控制過程。但是經過一段時間的實踐，我們發現目前全面引入稅收風險管理的機制還有許多不足的地方，主要表現在以下幾個方面：
一是管理手段較為落后。在當前國稅系統大力推進電子化、信息化的前提下，相對而言，風險管理手段略顯落后，信息化含量較低，對于風險的識別和管理只是停留在人為的、主觀的、淺層次和表面上，系統內一些先進的技術手段和信息化資源在風險管理中沒有得到充分運用和體現，與當前的稅收現代化發展步伐是非常不相稱的。
二是相關機制有待健全。目前對國稅風險的防范和控制主要依賴于教育和內外監督手段，缺乏機制上的應對和控制手段，例如：稅收征、管、查、審等環節相互之間的互動機制尚未建立健全，導致信息不對稱和協調配合不夠，降低了執法風險的防控能力。
三是指導作用有待增強。由于國稅風險管理手冊與具體的工作實踐存在脫節，導致對實際工作的指導作用偏弱。當前的電子版風險管理手冊僅是單方面地指出稅收業務以及行政管理中哪些環節存在風險，并制作了防范風險措施，干部職工在學習和掌握后確實容易在頭腦中形成強烈的風險意識。
二、風險管理對國稅工作的現實意義
風險管理是20世紀初興起的研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科，它是指各經濟單位通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。簡單地說，風險管理就是對事情發生的確定性作出決定，包括某件事是否發生，如果發生怎么辦。風險管理的基本程序是風險識別、風險估測、風險評價、風險控制和管理效果。20世紀70年代起，風險管理以其針對性強、效率高、成本低等優勢在世界范圍內得到迅速發展，形成了完整的理論體系，被廣泛應用于企業、跨國集團、金融、政府的管理活動之中。
三、當前引入稅收風險管理的思考
國稅風險管理是當前一種全新的管理理念和方法，要實現有效防范風險的目的，必須盡快轉變傳統觀念，不僅要有科學的方法為指導，更要依托信息化的管理手段，這樣才能建立一個優質高效的國稅風險管理平臺。
一是建立稅收風險監控預警機制。稅收預警機制是指稅務部門通過對企業的財務和管理指標進行分析，預測企業出現偷稅、騙稅行為的機率，合理測定稅務部門對不同企業的管理風險，確定對各類企業在不同階段的管理重點，科學調配稅收管理資源，必要時實施一對一的全程監控。建立稅源監控預警機制是加強稅源監控、防止稅款流失重要監控手段，同時稅收風險預警系統對企業也有警戒提示作用，促進企業遵守稅法。當前預警機制重點應以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發票，騙取出口退稅等涉稅違法行為以及加強對涉農加工企業、廢舊物資回收加工企業等稅收管理高風險企業的稅收管理為重點。對這些管理重點建立稅收預警機制和稅收風險控制辦法，加強資格準入認定、指標預警風險評判、信息情報交換、定期預警通報、納稅評估與核查、實施風險分類控制等方面工作。
二是建立稅收執法風險管理系統。考慮到稅收執法風險貫穿于稅收執法的各個環節，且具有變化性和動態性等特征。因此將稅收執法風險納入稅務部門內部控制系統，作為一個動態的過程而不僅是靜態的制度來建立，需要樹立適時、全程控制的觀念，將稅收執法風險納入日常執法管理工作中，并在機制上構建一整套完善的系統。一個好的稅收執法風險管理系統應該能夠實現對稅收執法風險的有效管理。具體包括如下幾個子系統：稅收執法風險識別系統、稅收執法風險預警系統、稅收執法風險決策系統、稅收執法風險規避系統、稅收執法風險監控系統。
三是制定解決方案。根據稅收風險評估發現的風險，制定出相應的稅收管理措施及應對解決方法。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。
摘要：本文從行政法律關系所導致的法律風險，以及由此所引發的公共危機出發，通過風險識別確定了6大類（即專業管理類、經營活動監管類、安全生產服務類、安全環境保護類、安全勞動管理類和廉潔廉政管理類）主要風險，321項風險行為，涉及法律法規80多部，涉及法律條文500多條；并對各類風險按照風險可能性和風險影響程度進行評估診斷，進而進行風險控制，形成了具體風險應對方案，初步建成了電網企業應對行政法律風險和公共危機的風險管控體系，并有效防范了各類風險。
關鍵詞法律 風險 防控 建設
一、實施法律風險防控的背景
在電網企業的民事、刑事、行政法律風險中，行政風險具有可預見性和可控性，對制約和影響電網企業公共安全會產生深遠影響。一方面，電網企業因其行業的自然壟斷性，面臨著眾多行政機關的監管，同時又面臨著發展與改革的歷史使命，稍有不慎就會受到各種行政處罰和社會各類非議；另一方面，承擔了類似行政主體的部分職能，不容電網企業出現任何差錯。這些行政法律風險和危機的存在，嚴重威脅著企業的持續健康發展，一旦爆發，將會損害企業的經濟利益；同時，由于信息傳播方式特別是網絡的飛速發展，這類負面信息極容易被廣泛傳播，直接引發公共危機，給企業造成不良社會影響。
二、主要做法
（一）法律風險體系建設前期調研
由于電網企業的行政法律風險要高于一般企業，相應的因行政風險引發公共危機的風險也高于其他企業。究其原因，是與電網企業自身的業務特點有關，在法律風險體系建設前期，必然要將法律風險形成原因和形成癥結進行追蹤調研，從而能夠準確判斷出各種風險點加以防控。在調研工作中，主要通過相關法律法規的梳理，識別出供電企業各項管理工作中所被動制約的有關法律法規條文、面對的行政執法主體所涉及有關法律法規所制約的條文和企業主體義務行為條文，建立三級“法律法規條文庫”，為法律風險的具體識別提供詳實依據，并為制定應對措施提供法律依據。
（二）法律風險識別機制的建立
電網企業的公共危機，從某種角度來講是企業行政法律風險爆發的后果之一，與行政法律風險管理密不可分。公司通過建立法律風險識別機制，將公共危機的應急處理機制中哪些行為、事件可能引發公共危機，公共危機中企業責任的根源是什么，具體是怎樣規定的，公共危機大致有哪些等等這一系列更加深入和根本性的問題，進行了梳理和識別，從而形成了一套法律風險識別體系。
通過對電網企業面臨的行政法律風險進行識別，共清理出6大類（即專業管理類、經營活動監管類、安全生產服務類、安全環境保護類、安全勞動管理類和廉潔廉政管理類）主要風險，321項風險行為，涉及法律法規80多部，涉及法律條文500多條，其中“專業管理類”與電網企業關系最為密切，該部分共包括11種法律風險、32項風險行為，將其最為重點進行研究分析；其余5大類289項風險行為作為一般性研究對象。
（三）法律風險評估機制的建立
法律風險識別是體系建設的基礎，公司在風險識別的基礎上，緊緊圍繞電網企業的特點，對與電網企業密切相關的“專業管理類”的風險進行了重點評估。評估時，采取了定性、定量相結合的方式，從風險可能性和影響程度兩個角度進行了評估。一是風險可能性評估，即風險行為的發生可能性是指在企業目前的管理水平下，風險行為發生概率的大小或者發生的頻繁程度。二是風險影響程度評估，即風險行為的影響程度是指該風險行為對企業的經營管理和業務發展所產生影響的大小。風險影響程度分為5個等級，分別為1分至5分，表示影響程度依次加強，得分越高意味風險影響程度越大。
（四）法律風險控制機制的建立
法律風險經過識別是一個風險點確定過程，法律風險評估是風險等級確定過程，而法律風險控制則是法律風險的集中管控過程，也是供電企業實施法律風險防控的最根本目的。在風險控制機制建設中對風險點按照“一般性”和“重點性”進行了分類控制，以便更好的將風險控制做到合理化配置。針對“重點性”控制機制一是深化供電企業的執法權，探索聯合執法、外部協作，達到行政執法效果。二是利用技術手段、借助技術措施，達到行政執法的目的。三是利用民事手段，達到彌補行政手段的不足。
三、產生的效果
（一）提升了風險防范能力
通過各類培訓，加強了全體員工風險防范意識，實現了人員安全、電網穩定、設備健康和隊伍和諧，2014年公司未發生電力生產人身傷亡及電網事故；未發生交通和火災事故；未發生企業負有同等以上責任的農村人身觸電傷亡事故。
（二）提升了企業外部形象
通過與政府各部門的有效溝通，出臺了小區配套費政策，避免了可能產生的各種糾紛產生，促進了工作有效開展。在各類行風熱線、彩虹服務、市政重點項目中，遵循了“四一”“八不”的基本原則，避免了各類輿情風險的產生，進一步塑造了良好的企業形象。
【關鍵詞】電力企業;安全風險管理;應用
電力系統在我國經濟社會發展和人們生產生活中發揮著重要作用。近年來，隨著經濟社會的發展，我國對電力的需求不斷增加。在這種形勢背景下，電力企業要加強對電力系統的管理，提高電力資源的利用效率，以滿足新時期的發展需要。在電力企業管理中，安全風險管理是其中一個重要組成部分，在領導的科學決策和保證電力企業安全運行方面發揮著重要作用。因此，我們要高度重視安全風險管理，實現電力企業的可持續發展。
一、安全風險的特點
隨著市場經濟的深入發展，電力企業中的風險越來越多，嚴重影響了電力企業的發展。具體來講，電力企業中的風險包括自然環境風險、政策法規風險、經濟財政風險、科學技術風險、工程維護風險以及安全風險等多種類型。其中，安全風險就是一種在電力企業發展過程中由于各種因素而形成的一種對電力生產、企業財產以及人身等安全造成威脅的一種風險。在現實中，人員因素、機械設備因素以及作業環境因素等都會引發安全風險。因此，我們要把握安全風險的特點，從而加強對電力企業中安全風險的管理。具體來講，安全風險具有以下特點。
第一，客觀實在性特點。在電力企業中，安全風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移。
第二，隱蔽性特點。電力企業中的安全風險很隱蔽，有些是潛在的，不易被發現，這就增加了安全風險管理的難度。
第三，可評估和可控性特點。電力企業中的安全風險雖然隱蔽，但是，它還具有可評估性和可控性，我們可以根據相關的評估理論，對其進行評估，分析不同安全風險的程度，同時采取相應的措施對其進行控制，減少安全風險給電力企業造成的損失。
二、安全風險管理在電力企業中的應用
1、安全風險管理在電力企業中的重要作用
在電力企業中，安全風險的發生給電力企業造成了嚴重的經濟損失。因此，加強電力企業中的安全風險管理意義重大。具體來講，它的作用主要表現在以下幾個方面。
第一，有利于提高電力企業決策的科學性。科學的決策可以使電力企業向著正確的方向發展。一般來說，電力企業領導都是在對信息數據分析的基礎上而做出的決定，而風險分析是其中一個重要部分。通過安全風險管理，提高風險分析水平，可以保證企業領導決策的科學合理性。
第二，有利于減少安全事故的發生。安全風險管理中分析了電力企業發展中可能存在的各種安全隱患，以便我們及時地采取措施，把一些安全隱患消滅在萌芽狀態，這樣就在一定程度上降低了安全事故發生的幾率，減少了安全事故給電力企業造成的經濟損失。
2、安全風險管理在電力企業中的具體應用
正如上文所述，安全風險管理在電力企業發展中具有重要作用。因此，為了更好地推動電力企業的發展，我們必須做好安全風險管理工作。在具體的應用過程中，安全風險管理包括以下步驟。
第一，開展教育培訓工作。為了做好安全風險管理工作，首先要對工作人員進行相關的教育培訓工作。通過教育培訓工作，一方面讓工作人員了解安全風險管理的重要作用，增強他們的安全意識;另一方面讓工作人員掌握安全風險管理的工作內容以及管理方法等，提高他們的安全風險管理技能。
第二，對安全風險進行識別。所謂風險識別就是按照相關的標準和規范對電力企業發展中可能存在的各種風險進行查找和識別，具體來講，它包括人員風險識別、工作環境風險識別、機械設備風險設備以及建立風險數據庫等幾個方面的內容。安全風險識別可以為風險控制和風險評估提供數據信息依據，是風險管理工作的前提條件和基礎。
第三，對安全風險進行控制。在安全風險識別的基礎上，結合電力企業實際情況，我們要要針對可能存在的各種安全風險制定一定的措施，從而保障電力企業的安全發展。具體來講，安全風險控制的工作內容包括制定安全機制，實施安全作業控制以及對安全工作進行監督和檢查等。
第四，對安全風險進行評估。所謂風險評估就是對電力企業中存在的各種風險的等級和程度進行評估，比如，哪些風險是致命的，哪些風險是嚴重的，哪些風險是可以忽略的等等。通過安全風險評估，從而為今后的改進工作提供一定的依據。
第五，對安全風險問題進行改進。在對安全風險進行評估之后，還要建立風險預警機制對其進行改進管理。所謂風險預警機制就是當電力企業在生產過程中出現問題時預警機制就會自動進行風險預報，這時我們可以采取相應的措施，避免安全事故的發生。
由此可見，預警機制的建立對于改善安全風險管理具有重要作用。因此，在電力企業發展中，我們要針對不同等級的安全風險制定不同的風險預警機制，從而有效控制安全事故的發生，確保電力企業的安全運行。
三、結束語
綜上所述，安全風險管理是電力企業管理中一個重要組成部分，對于提高電力企業決策的科學性和減少安全事故的發生具有重要意義。在市場經濟環境下，電力企業中的安全風險不斷增加，不利于電力企業的穩定發展。鑒于此，為了保證電力企業的安全高效運行，我們需要對電力企業中的各種風險進行識別、控制、評估并建立相應的預警機制進行改善，不斷提高安全風險管理水平，促進電力企業的健康發展，使電力企業更好地為我國經濟社會發展和人們生產生活提供電力服務。
參考文獻
[1]張卉.淺析電力企業風險管理[J].企業家天地（理論版），2011，04（08）：59-60.
關鍵詞：建設銀行；操作風險；風險管理
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01
進入21世紀以來，各類經濟活動日益豐富，帶來了金融行業的飛速發展，但是各種違規和欺詐事件也層出不窮，操作風險管理控制日益受到關注。以中國建設銀行為例，全行初步建立了操作風險管理整體框架，明確了操作風險管理的組織構架，構建了操作風險損失事件數據庫，建立了對基層機構監控檢查制度。但還存在不少問題，如何提高操作風險管理能力，已經成為建設銀行亟待解決的重大問題。
一、操作風險概述
在《新巴塞爾資本協議》中，巴塞爾銀行委員會對操作風險的定義為：由于內部程序、人員、系統不充足或者運行失當、以及因為外部事件的沖擊等導致直接或者間接損失的可能性的風險。操作風險具有以下四個方面的特征：操作風險貫穿了銀行業務的全過程、操作風險屬于內生性風險、操作風險大多是可控制的、操作風險管理難度大。巴塞爾委員會依據操作風險的成因將其劃分以下七類：內部欺詐、外部欺詐、雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件、客戶或產品以及商業行為引起的風險事件、有形資產的損失、經營中斷和系統出錯、涉及執行或交割以及交易過程管理的風險事件。
二、建設銀行操作風險管理存在的問題
(一)管理體系建設缺陷
從組織體系上看，“三道防線”缺乏有機整合，監督檢查交叉重復，內部協調成本高，管理合力難以形成；業務部門尚未建立真正意義上的操作風險管理團隊，主要通過配備業務檢查人員開展合規檢查來履行風險管理職責。從制度體系上看，制度設計按部門職責來設計，部門職責有很強的主觀性和邊界劃分模糊的問題，造成制度沖突與制度空白并存；操作和管理流程尚未完全標準化，部分制度的可執行性較差。
(二)管理機制建設缺陷
首先，尚未形成主動識別和持續改進的管理機制。操作風險的識別仍處于被動狀態，主要依靠各內外部的各項業務檢查及審計監督識別風險。對檢查發現的問題沒有跟蹤監測，導致屢查屢犯的現象。其次，尚未建立操作風險信息傳遞和響應機制。操作風險信息沒有及時傳遞和整合，難以為決策層提供有效支持。第三，操作風險缺乏差別化管理手段單一。很多業務環節主要依賴手工操作，未能充分運用技術手段。
(三)管理手段運用不足
首先，過分依賴內部審計，忽略外部審計力量。在操作風險的管理上，幾乎是全部依靠內部審計部門來發現問題，而這些部門又往往人力薄弱。其次，制度建設跟不上，制度執行不力。制度建設相對滯后。制度執行不力，未發揮其應有的約束力。第三，電子化手段缺乏。目前建設銀行的電子化辦公系統還不夠完善，比如在信貸審批過程中由于人情關系等經常出現授信額度過大等問題。
(四)監督檢查力度不夠
第一，內部監督監控缺乏系統性，形成檢查真空。雖然銀監會和總行都加大了對轄屬網點的監督管理，各種類型的檢查項目比較多，但普遍存在照顧情面、檢查深度和有效性不強、發現問題不及時處理等情況。第二，各類檢查的嚴肅性不夠，處罰力度不強，也影響了操作風險的有效防范。有的檢查對違法違紀者礙于情面，大事化小、小事化了；有的檢查只注重表面整改，處罰力度不足，檢查的嚴肅性遭到破壞。
三、優化建設銀行操作風險管理的對策
(一)構建整合的管理框架
首先，完善操作風險管理組織體系。設立專門的操作風險管理委員會，明確各部門各層級職責，合理設置管理崗位，整合監督管理資源。第二，建立操作風險管理政策的有效傳導機制。強調總行各部門間的認識統一，通過各業務條線將總體政策和部門政策直接傳遞到一級分行的部門中，一級分行各部門將細化的政策傳遞到基層各級分支機構和部門，保證自上而下政策傳導的及時、準確和有效。
(二)建立完整的管理流程
第一，強化操作風險暴露情況識別機制。應當保證及時性和充分性，針對主要的產品、業務、流程、系統判斷其中的操作風險并分析影響因素和可能的損失結果，要同時考慮到內部因素和外部因素。第二，完善操作風險風險報告機制，包括定期報告和非定期報告。定期報告包括銀行操作風險源、整體操作風險狀況、發展趨勢及措施建議。非定期報告可以融入風險識別、評估、監測過程中。
(三)完善操作風險內部控制機制
首先，強化內部審計部門的監督作用。內部審計部門要對各類操作風險進行分析，加大對重點業務、重點人員特別是銀行高級管理人員的重點監督和跟蹤監督。其次，建立科學的激勵和約束機制。為充分調動業務部門和員工在日常工作中參與風險管理的主動性，可通過經濟資本分配和操作風險管理成本配置等手段，并在員工績效考核指標體系中增加操作風險管理的考核指標，調動其工作積極性。
(四)加快信息技術和操作風險管理工具的開發運用
第一，加快操作風險管理信息技術開發。加強業務系統自動化程度，可以有效避免因操作人員忽導致的業務失誤，比如推廣網絡銀行使更多的業務系統自動完成。第二，完善操作風險與內部控制自我評估。可以采用專家預測法、情景模擬法、流程分析法、調查問卷法等評估方法對業務活動和作業流程中的風險點和控制活動進行識別和評估，以此支持流程的不斷優化，不斷完善內控管理。
參考文獻：
[1]劉元慶,楊旭.從巴塞爾新資本協議看銀行操作風險管理[J].南方金融,2005(10):15-17.
關鍵詞：企業；風險導向；內部審計
中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0193-03
風險導向內部審計是企業進行風險管理的一種有效工具，其目標是在全面評估企業風險的基礎上，通過對風險進行事前評估與控制，對風險處于何種狀態做出準確判斷，為控制風險提供依據。與傳統的審計模式相比，現代風險導向內部審計更注重從宏觀上把握審計風險，審計工作重心從實施階段前移到計劃階段，關注的核心從內部控制轉向風險，在審計的全過程自始至終都關注風險，依據風險選擇項目，識別風險，測試管理者降低風險的方法，并以風險為中心出具審計報告，協助企業進行風險管理。審計方法從以審計測試為中心轉移到以系統化的風險評估為中心，即計劃階段對風險進行評估，實施階段對相關風險進行持續監控和報告，報告階段提出風險管理建議。2007年新審計準則要求全面實施風險導向審計，故本文對我國企業如何實施風險導向內部審計提出幾點建議，與大家探討。
一、建立全流程風險管控機制
建立審計戰略計劃、審計項目計劃和具體審計項目實施的全流程風險管控機制。
一是年度風險導向戰略計劃的制訂。年度風險導向戰略計劃要與企業目標相契合，建立在對公司重要領域的認定、風險自我評估的基礎上，以重大風險和重要風險為導向，明確審計重點，確定年度審計項目。在充分調研的基礎上，組織相關部門進行風險自我評估，識別各自存在的風險，排列風險次序，出具風險自我評估結果，以此為依據，確定本年度審計關注點，編制年度審計計劃。風險導向內部審計中，風險評估貫穿于年度審計計劃、項目計劃、執行審計、總結發現和報告的各個階段，企業要根據風險評估結果和以前年度審計情況，合理分配審計資源，將審計資源重點放在高風險領域。
二是建立風險管控標準，有效識別風險。就是按統一的標準梳理各業務環節的流程，審計部門牽頭，各業務單元的內控負責人統一對采購與應付、生產循環、銷售與應收、存貨與倉儲、營銷管理等業務循環的流程圖和業務流程的風險點進行全面梳理，對應將風險點、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的業務流程圖、明確的崗位控制標準和風險防范控制措施。
三是業務流程測試和風險評估。風險評估通過實施不同的測試程序識別審計風險，包括企業整體層面控制評估、信息系統一般控制評估、流程層面控制評估、控制測試以及實質性測試等。建立業務循環各個節點的穿行測試標準，指導各單位業務人員開展業務流程的穿行測試，通過全流程的穿行測試驗證各業務層面風險受控情況，運用自審、互審和復審相結合的方法，推進全員、全流程的風險自我審計。
四是出具風險評估報告及風險地圖。審計部出具企業各業務單元的風險評估報告和完整的風險地圖，建立企業審計風險資源庫，為相關部門提供風險關注和控制優化的依據。
風險管控機制將風險管理流程與審計基本程序有機融合，更多地從全流程的角度對企業進行全面風險評估。企業要根據自身的具體情況設計風險管理流程、風險評估項目和評估標準，并根據風險環境的不斷變化及時調險評價標準，以適應管理需要。而且，風險管控是一個持續、循環的管理過程，不能將風險管理審計作為一次性的專項審計項目，在風險管控執行過程中，要不斷地關注風險，針對問題制定有效的控制措施。
二、以風險為導向，優化具體審計項目實施程序
以固定資產投資風險導向內部審計為例。固定資產投資項目投資額大、建設周期長，管理環節復雜，管理風險和審計風險都較高，采用風險導向固定資產投資審計，識別和評估重大管理風險和關鍵控制節點，全面審計，突出重點，可以有效提高審計效率，降低審計風險。其審計程序如下：
一是制訂固定資產投資風險導向項目審計計劃。風險導向項目審計計劃是對具體審計項目實施全過程審計所作的綜合安排，需要明確審計目的、審計范圍、審計方法和審計程序、項目風險評估、關鍵風險點、項目組人員分工、時間安排以及其他事項等。固定資產投資審計目標要與企業固定資產投資目標相聯系，審計范圍包括選定經營單位、選定業務及流程、相關信息系統測試范圍、測試時間范圍等。
二是業務經營單位初步評估和關鍵風險識別。審計人員要掌握固定資產投資項目整體情況，注重從宏觀層面了解固定資產投資項目的基本情況，獲取背景信息，包括行業狀況、監管環境、建設模式、建設目標等信息，對固定資產投資項目面臨的風險進行分析，識別和評估固定資產投資項目系統風險和關鍵風險。
三是業務流程分析。在全面評估固定資產投資風險基礎上，從投資項目風險入手，進一步了解流程，更新識別的風險，對高風險項目和資金重點監控，從整體上把握審計重點。
四是評估流程有效性和流程重大風險。在了解固定資產投資項目業務流程的基礎上，運用分析性程序，分析關鍵流程，評估固定資產投資項目重大風險，分析對目標產生影響的風險以及風險控制，測試實際的控制能否切實管理這些風險，這是風險導向審計關注的重點。
五是根據風險評估結果，確定項目審計范圍和審計重點，制定相應的審計策略。具體是設計審計步驟，根據審計步驟進行審計抽樣并對樣本進行監督，實施實質性測試等審計程序。在審計實施過程中，要根據審計實施情況對項目方案進行重新評估，擴大審計范圍或增加審計程序，實施進一步測試以修訂審計方案，保證審計質量。
杜邦“沸騰壺”審計抽樣模型就是一種常用的審計抽樣方法。它以審計項目風險為對象，建立風險識別模型，對每一類風險進行排序，將其劃分為不同的級別，即高風險、敏感風險、適中風險、低風險，直觀地反映風險與審計面的關系。杜邦“沸騰壺”模型說明，在風險因素中，風險結構一般是高風險占10%，敏感風險占30%，適中風險占40%，低風險占20%。風險審計規劃在審計資源配置時，要依據風險水平高低配置審計資源，對不同級別的風險因素需實行差異化審計。高風險因素要進行詳細審計，對于處于敏感風險性質的風險因素一般抽樣50%進行重點審計，對于適中風險因素一般抽樣 25%，而對于低風險的風險因素只需要抽樣10%進行一般審計。風險級別越高，配置的審計資源越多，根據風險評估結果，將主要的審計資源分配在高風險領域，有的放矢，提高審計效率。
六是根據對流程設計有效性測試結果得出審計結論，出具審計報告，提出管理建議。
三、建立以審計調查法為基礎的風險評估機制
風險評估機制包括風險識別、風險評估、風險模型的建立及風險評估結果分析等。對確定的審計項目進行風險評估，主要是通過對業務流程的梳理，找出流程關鍵控制點，并選擇科學的風險評估方法對控制點進行風險分析，以準確識別和正確評價風險。以審計調查法為基礎的風險評估方法，能清晰揭示風險的高發區域和風險變化趨勢，操作性強，評估結果具有很強的說服力。即選取一定比例的被審單位實施風險典型調查，采用審計調查法對風險發生頻率和嚴重程度進行分析和預測，對風險進行分級分類管理，根據風險水平確定審計重點。步驟如下：一是確定評估范圍。評估范圍與審計范圍相關，對風險評估結果的運用有直接影響。二是風險評估數據的采集。采集近幾年的相關風險數據，這些數據可以是以往風險管理審計、綜合性審計及專項審計的相關資料和數據等。三是對風險評估基礎數據進行整理和加工。內部審計人員依據原始資料和專業判斷對一些定性資料進行量化處理，確定各組風險數據的影響程度級別，據此對項目風險進行評估。四是進行風險評估和預測。根據事先界定的評估范圍，分別對審計項目各類風險、各類子風險的概率和影響程度進行評估，對所采集的一定期間的風險數據，采用審計調查法分析歷史數據，尋找各風險的變化趨勢和集中趨勢，建立能描述各風險變量未來變化態勢的模型，運用數學方法對各類風險的主要變量——風險概率和影響程度進行風險變動趨勢分析及預測，求出風險預估值，并運用政策分析法，整理和分析可能影響各類風險變量的政策因素，對固定資產投資風險預測值進行修正和完善，確定風險估測值浮動區間。五是風險評估結果的分析和利用。根據風險分布情況，布局安排審計資源，對風險多發區域進行重點審計。風險評估結果可以應用于企業的風險管理，包括：將風險評估結果與企業事先確定的風險管理策略（如各類風險的承受度等）進行對比，并分別采取不同的風險應對措施；協助企業建立風險預警機制，對達到風險預警線的風險發出預警信號，采取相應的風險控制措施；對風險發展趨勢進行預測，幫助企業規避和防范風險。
四、建立風險自我評估和預警機制
建立風險預警機制，對風險進行實時監控，可以有效管理和預防重大風險。風險預警機制前移風險管理關口，使風險管理重點由事后監督向事前預防、事中控制轉移，防患于未然。企業可以根據風險評估結果，針對風險高發區域建立預警機制，完善風險預警指標體系，如利用DCCS法、盈虧臨界點法及財務比率法等有效捕捉企業風險征兆，對異常情況提前發出預警，幫助管理層完善風險管理程序，控制風險。在風險導向內部審計中，使用風險自我評估（RSA）法，可以有效提升風險預警效率。風險自我評估是指內部審計要監督：（1）風險環境分析的恰當性。主要是對企業固有風險和控制風險進行評估，分析風險性質和影響程度的變化以及控制措施是否能與環境變化相符，并在審計報告中反映分析結果。（2）風險事件識別的充分性。（3）風險評估的恰當性。風險評估要從風險發生的可能性和影響性兩方面對已識別的風險事件進行定量分析和定性分析。（4）風險度以及風險預報合理性。主要是審核風險度的計算方法是否科學合理，是否反映企業實際風險水平。綜合分析企業的內外部環境，審核風險預報的根據及預報的級別是否合理。（5）風險控制措施的有效性。主要是對業務控制程序進行測試，檢查是否有效，是否能夠控制風險，并對檢查發現的問題提出改進措施和建議，幫助企業管理風險，降低風險損失。（6）風險信息溝通的有效性。內部審計人員要從風險識別、評估信息的獲得，風險警報的及時發出等方面評估風險信息是否被準確及時地傳達給所有相關人員，讓管理層了解風險是否被有效管理。風險信息溝通評估也可以提高外界對企業風險管理的信任度。
此外，企業應建立風險審計信息系統，完善審計資源數據庫，積極推進審計手段創新，加強內部審計隊伍建設，合理配備審計項目組成員，有效提高內部審計效率和質量，提升風險導向審計的價值增值功能。
參考文獻：
1中小學體育風險管理的概況
所謂中小學體育風險管理，是指以風險管理方案為依據，對于中小學進行的體育教學活動進行控制和管理，盡可能避免出現各種體育安全事件。在此過程中，對于中小學體育教學過程中不利因素的識別、分析和評估，是做好中小學體育風險管理工作的前提和基礎，其倡導的是以預防為主，形成預見性管理格局。一般情況下，中小學體育風險涉及面比較廣泛，主要牽涉到課內外體育鍛煉，體育設備器材，體育運動場所設施，體育醫療服務領域和競賽活動等內容。風險識別，是開展中小學體育風險管理工作的前提和基礎，也是做好風險防范的依據所在。
2我國中小學體育風險識別應對存在的缺陷
在媒體對于中小學體育安全事件進行頻繁報道之后，中小學體育風險管理工作備受教育工作者的重視，在此方面進行了大量的探索和實踐，的確看到了一些起色，但是從整體角度來看，中小學體育風險識別應對方面還存在很多的缺陷：
2.1中小學體育風險識別應對意識比較差
在中小學體育風險識別和應對的過程中，樹立正確的風險管理意識，了解中小學體育風險識別和應對工作的必要性，是開展一切體育風險管理工作的前提和基礎。但是，通過對于多所中小學體育風險識別和應對工作的調查發現，學校體育風險管理意識較差，在體育設備，醫療保障方面存在很多疏漏，預防性工作不到位，消極對待體育風險監督和管理工作，是比較普遍的情況。
2.2中小學體育風險管理理論依據不充分
中小學體育風險識別和應對，需要以健全的體育風險管理理論依據為基礎。但是，現階段中小學體育風險管理理論依據很不充分，幾乎成為共性的問題。一方面，無論是國家教育部門的體育教育政策，還是國家立法部門的立法體系，沒有涉及到體育風險方面的內容，使得體育風險管理陷入無憑無據的狀態；另外一方面，現階段各個中小學的體育風險管理制度和辦法，專業性不強，制度不健全，工作規定不明確，難以有效地引導中小學體育風險管理工作的進行。
2.3中小學體育風險管理體系不夠完善
中小學體育風險管理體系不夠完善，其集中體現在以下幾個方面：其一，中小學體育風險管理規劃意識淡薄，對于管理過程中存在的過失行為也缺乏監督，使得體育風險管理工作質量大打折扣；其二，參與到中小學風險管理工作的教師，往往在體育風險識別和應對能力方面表現出很多的不足，難以將各項工作有序開展下去；其三，風險管理體系缺乏風險預警管理機制，對于突發安全事故的處理效率和質量低下，難以將傷害程度降到最低。
3強化中小學體育安全風險管理策略
3.1健全中小學體育風險管理理論依據體系
理論依據，是開展中小學體育識別等工作的前提和基礎。具體來講，其主要涉及到以下幾方面內容：其一，加快體育風險管理立法程序，將中小學體育教育安全風險管理納入到學校法律義務和責任范圍中去，保證其依據法律各項規定做好體育風險管理工作；其二，政府教育部門高度重視學校體育風險管理工作，組建專家團隊，制定符合實際情況的體育風險管理政策規章制度，為各項體育風險管理工作開展打下基礎；其三，學校應該嚴格遵守法律規定以及教育部門的規章制度，將其作為教育實踐活動的行動指南。
3.2注重中小學體育風險管理工作監督審查
中小學體育風險識別和應對工作的開展，是風險管理的重要組成部分。要想保證其有效性，就要建立健全中小學體育風險管理工作監督審查機制。首先，將中小學體育風險管理工作納入到學校綜合評定和日常檢查體系中去，以此為依據增強學校執行各項法律法規和政策規章的執行力；其次，設立相對獨立的組織部門，對于學校進行的體育風險識別和應對工作進行考核，以此鼓勵其更好的進行工作改善和調整；最后，將中小學體育風險管理納入到體育教師績效考核中去。
3.3提高中小學體育風險識別和應對能力
首先，積極開展中小學體育風險識別和應對教育培訓工作，使得參與到體育風險管理工作的人員不僅僅具備正確的風險管理意識，還有著比較強的體育風險識別和應對能力；其次，建立健全中小學體育風險識別和應對經驗交流平臺，不斷提高相關人員的業務素質，尤其是在應對突發安全事件的預警機制方面，保證能夠有效地將其控制在最小傷害范圍。
上市公司的財務活動普遍比較復雜，如果財務活動中有某一環節出現問題，都有可能造成財務風險，給公司帶來損失，甚至使公司陷入財務危機之中。上市公司產生財務風險的因素很多，一般受自然環境、經濟環境、政治環境這三方面環境的影響。這些環境因素具有很大的不確定性，會對上市公司產生不確定的財務影響，同時也可能會引發一些財務風險，影響企業的財務狀況。財務風險也具有傳導性。當上市公司無法控制面臨的風險因素或者風險結果時，造成的財務風險就會延伸至整個企業并發展傳導，或者轉嫁給其他利益相關的公司或者利益相關的個體，造成范圍更廣、危害更大的財務風險。因此若不能進行財務風險控制會產生巨大的災禍，甚至影響到整個經濟市場的正常發展。所以了解財務風險的這種傳導機制有利于了解風險因素和風險結果間的關系，這也是財務風險控制的主要內容。
二、財務風險控制中存在的問題
1.財務風險控制體制不完善有很多上市公司雖然明確了財務風險控制的重要性，建立了相應的財務風險控制體系，但依舊存在很多問題。首先，許多公司的財務風險管理制度的內容只有空泛的理論，沒有對于操作的明確指引,對于財務風險控制的操作流程沒有詳細說明,令人無從下手。其次,很多上市公司沒有設立專門的財務風險控制機構，沒有清晰相關的責任界限，而且對下屬公司的財務風險控制力弱，一旦財務風險開始蔓延，也無法進行及時的風險控制指導。最后，財務風險管理人員的素質和能力也不夠，對財務風險的警惕性差，無法及時有效的進行財務風險控制。
2.對財務風險的分析不足對財務風險進行識別和分析是控制財務風險的第一步工作。而很多上市公司對財務風險的分析不夠全面,收集的相關信息不夠充分,沒有預測好財務風險的發展趨勢，導致沒有識別出某些財務風險或者識別錯誤,而產生意外的損失。另外，如果對財務風險的分析不夠準確，精確度不高，就很難進行后續的風險管理。
3.對財務風險的監控不夠上市公司能否做好財務風險控制在于公司對財務風險的監控力度。財務風險監控主要是指監控財務風險指標。但在現實中，很多上市公司由于過分依賴定量指標，忽視實際有重大影響的非財務的指標，使得未能監測到財務風險因素，或者是對財務風險指標的把握不到位,沒有明確財務風險指標的可控范圍，給監控工作帶來了一定的困難。其次，很多上市公司對財務風險自動預警系統不夠重視，沒有相關的風險預警技術支持，全靠人力進行風險預警，或者是預警系統沒有進行重點設置，這種情況下往往無法及時發現財務風險因素，給公司造成損失。
4.缺乏靈活應對財務風險的能力很多公司都缺乏靈活有效的財務風險應對能力，主要體現在以下兩點：第一，對財務風險準備工作做得不夠。有些上市公司雖然可以進行對財務風險的有效識別和分析，但卻沒有相應的應對方案，使得實際發生財務風險時，無法及時采取針對性措施，造成無謂的損失；第二,應對方案不夠全面。有些上市公司沒有建設起財務風險快速應對框架，如沒有風險應急小組、沒有清晰的決策程序等等,這些因素直接導致了上市公司面對財務風險遲鈍的反應能力。
三、有效控制財務風險的措施
1.建立完善的財務運行機制建立完善的財務運行機制能夠有效減少財務風險的產生，應該做到以下幾點：第一，合理的投資決策。減少投資決策方面的失誤是控制財務風險的關鍵，所以公司決策層要提高投資活動的決策水平，做好可行性研究，加強投資資金的管理，并制定科學的投資計劃；第二，科學的進行融資活動。在進行融資活動之前，公司要根據成本效益原則選擇效益最大的融資方案，制定相應的融資計劃和還款步驟；第三，完善財務風險控制體系。一套完善的財務風險控制體系不僅能有效的降低財務風險的產生，而且這種完善的過程也可以消除部分財務風險因素，達到有效控制財務風險的目的。
2.重視財務風險的識別和分析重視財務風險的識別和分析要從信息搜集開始，利用充分收集的財務信息進行分析，并對財務風險進行適當的分類和匯總，并保持公司的前瞻性，對財務風險進行趨勢預測，對財務風險發展的各種可能性進行分析，并重視起非財務指標，盡量保證財務風險分析的準確性。
3.建立財務風險預警系統通過建立財務風險預警模型，對相關財務指標進行綜合性的判斷，保證財務風險預警系統能夠及時發出警報，使公司做好防范準備。其次要建立起財務風險自動預警系統，并針對財務風險的輕重開展重點監控，并配備專業人員對系統進行密切監控，提高財務風險的控制效率。
4.建立財務風險控制評價體系財務風險控制是指在對財務風險進行識別和分析的基礎上，選擇適當的財務風險控制方案，以減少財務風險的發生和控制財務風險帶來的損失。因此財務風險控制本身是屬于一種管理性活動的，必須要對其運行情況進行監督和評價。通過建立財務風險控制評價，能夠及時發現內部控制的薄弱環節，對公司財務風險控制評價體系，能夠有效發現財務風險控制中存在問題，并及時加以改進與整頓，能夠進一步完善財務風險控制機制，從而對財務風險進行有效防范和控制。
四、結論
