時間：2022-09-04 10:12:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計部門工作總結，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。
下面我從三個方面匯報工作：
一、20XX年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價
臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，XX年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息
根據公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部200x年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業務人員的好評。
5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。
6、應收賬款的回收工作進展順利
按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了 使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到XX年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。
在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)
2、審計工作還不夠深入、細致
審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題(見附表)
3、審計的職能有待加強
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極
審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。
想要做好工作總結，關鍵不是描述具體的工作內容，而是突出你創造的價值，你可以從挖掘自己的工作價值這個角度去寫。下面小編給大家分享一些審計部個人工作總結范文，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
審計部個人工作總結范文1半年的時間彈指一揮間就毫無聲息的流逝，就在此時才猛然間意識到日子的匆匆。半年的磨刀練陣，從陌生到熟悉，對公司和部門的情況也有了一些了解，對__系統有了初步的認識，也意識到了本部門工作的重要性。以下是我上半年的審計工作總結。
進入審計部的半年來，我先后參加了__支公司經營目標責任審計組、__分公司經營目標責任審計組、__分公司工程項目審計組等的審計工作，因為以前一直從事的都是財務會計工作，雖然部分時間也從事過審計工作，但是__系統的審計工作具有自身的特點，需要學習的東西還有很多，通過在審計組中的工作，個人感覺得到了很大的提高，也有了一些心得體會。
由于原來從事財務工作的時間比較長，對財務工作的認識就是從具體的憑證、帳冊、報表入手，財務工作的對象和性質都比較單一，只是負責具體的幾個會計科目及報稅等工作，而審計工作的對象和性質與財務會計不同，看問題的角度發生了變化，財務工作是具體的微觀的工作，而審計工作則是宏觀的監督和總體的控制。審計工作相對財務工作而言是換了個角度看問題，是重在發現問題、解決問題的過程。
就審計工作的性質而言，出差在外的情況成了家常便飯，部門的同志工作都很敬業，有時一出差就是十幾天，為了審計項目的圓滿完成，大家都是加班加點，在對分支公司進行審計的過程中都犧牲了雙休日的時間，面對各種各樣的困難，大家知難而進，頂著困難干，頂著壓力干，排除外界干擾，達不到目標不罷休，齊心協力的把工作做到位;遇見問題也是及時與當地領導進行溝通，積極發現問題，將問題消滅在萌芽階段。同志們兢兢業業的工作態度和解決問題的細致耐心也感染著我，大家都對自己的工作高標準、嚴要求，在審計部形成了良好的工作作風。
內部審計部門是公司現代企業制度建設中不可或缺的職能部門，是內部控制機制的重要組成部分，同時又是監督評價內控的主要手段。建立健全內審機制是企業加快改革和發展的重要內容;是加強風險控制、促進科學管理的重要手段;是實現全面、協調與可持續發展的重要保證。在現代企業經營管理中，隨著內外部環境變化，各種風險增多，內部審計工作在改進風險管理和完善企業治理機構等方面將發揮更加積極的作用，同時，內部審計也被賦予了更多的職責和使命。
審計部個人工作總結范文2我于今年年初調至縣教體局從事教育內審工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在教體局近半年的工作情況總結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮內審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進一步堅定信念，自覺抑制不正之風，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的教育內審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此我認真領會精神實質，努力掌握審計業知識和理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，共完成了__所學校的基本收支財務內審，__位校長離任經濟責任審計。累計審計資金_____萬元，查處糾正違紀違規資金，為學校挽回經濟損失__萬元，提交審計報告__篇，領導審簽并印發__篇，提出審計建議或意見__余條，得到局領導及同事的肯定。除了教育系統內審項目外，還圓滿地完成了領導交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務集中核算后的報賬員培訓、包片學校的各類檢查、財務預決算的指導服務等工作。認真完成每項工作，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如工作不夠細致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
審計部個人工作總結范文3在2020年里，我充分發揮了審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進__財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我根據上級審計室2020年度工作計劃，對于本年度完成的工作做如下總結：
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度
強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務
在具體工作中對__是否按政策規范收費、對費用的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證審計在落實經費保障體制中的作用。
三、對__的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費
收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了經費使用效益。根據__經濟活動特點，今年審計的主要內容有：
1.對__的各項收入進行了審核，內審小組認為__的所有收入都及時入賬，并納入了__的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移__收入的情況;
2.對__的各項支出情況，包括員工工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求，各項支出均屬合理;
3.對于__的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理;
4、對__的負債也作了相應審計，沒有產生新債，更沒有舉債消費。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成安排的各項工作
1.嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。
在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題;
2.全面審計，突出重點。
對__的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法;
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識。在今后的工作中，我將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
審計部個人工作總結范文4我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面
1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。
3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。
7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。
8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。
2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。
三、預算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。
3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：
1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。
2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。
3、各分包項目的分類決算。
審計部個人工作總結范文5為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位。
我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理。
根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進。
一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序。
根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。
第一章總則
第一條為規范審計行為，根據有關法律、法規和集團章程之規定，制定本制度。第二條本制度實用于集團總部和所屬全資公司，各公司可根據具體情況制定實施細則報集團審核后執行。控股公司參照執行。第三條集團設立審計部。有條件的集團所屬全資公司根據企業的管理要求，在征得集團同意后可設立審計部或審計人員。審計部門負責對集團所屬全資公司進行內部審計和監督，對控股公司的審計監督依照相關法律法規及《公司章程》進行。集團審計部可向所屬公司派駐審計人員，參與所屬公司的審計工作。第二章審計職責第四條集團審計部在公司董事局主席、總裁領導下獨立工作，向公司董事局主席、總裁報告工作。下屬公司審計部在所在公司領導下，接受集團審計部的指導或委托，定期向集團審計部報送審計計劃和工作總結。第五條審計部門對下列經濟活動進行檢查和監督：
一、參與投資、合作、參股、收購、兼并、承包或租賃經營項目的風險及效益的評審。
二、財務審計：1、財務規章制度和財務計劃的執行情況；2、財務收支和有關經濟活動的效益、效率性、經濟性、合理合法性；3、參與所屬公司的合并、分立、撤銷、權益轉讓等清算事項；4、經濟責任及經營業績的考評；5、各級經營班子中的主要經營者（專職董事長或總經理、主持工作的負責人）的任期經濟責任審計；6、對內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。
三、工程審計：1、對工程建設項目投資實施全過程審核，包括方案、設計、概（預）算、招投標、合同的簽訂、施工設計變更及現場簽證、施工進度付款、竣工結（決）算的審核等。2、參與建設項目方案、設計的比選，編制工程概（預）算，對擬建項目建設成本作出合理的經濟評價。3、對建設項目的主要設備及材料價格，審計人員進行市場詢價，根據詢價結果實施工程建設項目預（結）算的編審工作。4、參與工程招投標，對招投標程序和工程承包的真實性和合法性進行審計。5、審核中介咨詢機構編制的工程預（結）算、標底。6、審查工程建設項目合同。合同簽訂前，審計部門對工程建設項目費用或造價總額、結算方式、進度款支付等條款進行審查。7、核實影響工程造價的現場簽證和設計變更。8、參與工程進度款支付的監控，工程進度付款應經審計人員（未設審計人員的公司，由公司指定人員）審核簽字同意后才報主管領導審批付款，否則財務部門可以拒絕付款。9、審核工程竣工結（決）算，未經審計部門審核或授權審核的工程建設項目不得辦理結算手續。工程建設項目是指新建、改建、擴建與維修的各類房屋建筑及室外構筑物和市政基礎設施工程，包括其工程及附屬設施、配套線路、管道、設備安裝、室內外裝飾工程等的規劃、勘測、設計與施工安裝各項活動。四、公司領導交辦的事項。五、其它需要審計或調查的事項。第六條審計部門應當定期或不定期對所屬各公司在執行國家財經法規和公司規章制度的情況進行檢查，對發現的問題提出審計意見，重大問題應及時向主管領導報告。第三章審計權限第七條審計部門要求被審計單位按照規定報送審計業務的有關資料時，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。第八條審計部門進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人有責任給予配合和協助，并提供有關證明材料。第九條審計部門有權制止違反國家法規及集團規章制度的行為；制止無效的，可通知其行為責任人的主管部門采取措施。集團審計部有權檢查和糾正集團所屬公司審計部的處理行為和審計結果。第四章審計程序第十條審計部門根據審計制度、公司相關決定制定工作計劃，根據審計項目的內容，組織審計小組。實施審計前，通知被審計單位。被審計單位應當配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。第十一條公司在發生工程建設項目審計事項時，應及時通知審計部門（公司未設審計部門的，直接報集團審計部），審計部門根據工程規模、性質確定安排工程審計：1、所屬公司審計部自行組織審計的，審計結果報集團審計部備案；2、上報集團審計部安排審計；3、經集團審計部和建設項目主管領導同意，委托中介機構審計，審計結果報集團審計部備案。對工程建設項目實施審計時，建設單位應提供規范齊全的相關資料。否則，審計人員有權要求補齊或拒審。審計業務結束后，參與的審計人員應予簽名，經授權人審核并簽名認可后，報建設項目主管領導審定。主管領導對審計結果有疑問的，可要求審計人員作出解釋，或退回重新審計。第十二條審計人員對專項的財務審計結束后，應當向審計部門提出審計報告或審計結果，審計報告或審計結果報送審計部門前，可征求被審計單位的意見。第十三條審計部門根據審定的財務審計報告或審計結果，對審計事項作出審計評價、或出具意見書；對違反有關規定的，向被審單位提出處理、處罰意見或作出審計決定。第十四條有關單位或個人在收到財務審計決定、審計意見次日起十五日內應當將執行、采納的情況向審計部門報告。對審計決定不服的，可以在收到決定次日起十日內向集團審計部申請復審，復審決定應當在一個月內作出。對復審結果仍有異議的，提請公司董事局主席、總裁處理。第十五條審計部門應當建立審計檔案，按照集團行政管理制度的相關規定妥善保管。第五章獎罰與責任第十六條對故意拖延、阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料、對不遵守本審計制度各項規定造成不良后果及損失的責任人，按其后果及責任的大小，承擔相應的行政責任、經濟賠償責任直至刑事責任。第十七條審計人員應嚴格執行職業操守規則。審計人員如對審計資料不認真審核，或故意拖延審核，導致公司經營、工程進度構成影響和妨礙的，或審計時不堅持原則，、循私舞弊、造成損失、浪費和嚴重后果的，經集團人力資源部調查核實后，按集團人力資源管理制度的相關規定作出處罰。第十八條審計人員在履行審計職責時，為維護公司利益作出突出貢獻的，集團給予適當的精神鼓勵或物質獎勵。第六章附則第十九條本制度自頒布之日起執行，本制度執行前的有關規定與本制度有沖突的，以本制度為準。第二十條本制度由集團審計部負責解釋。
在財政監督體系中，人大預算監督是法律賦予的對預算及其執行情況和決算實施監督，作為國家權力機關的監督，無疑是最高層次、最具權威的財政監督，具有較強的宏觀性。審計監督是國家審計機關依據人大批準的預算，對政府及部門預算執行情況和財務收支管理情況開展審計監督，由于審計機關是政府的組成部門，因此審計監督屬于政府內部自我監督，具有微觀性。二者雖然是兩個不同層面的監督，有著各自的監督程序和監督形式，但目標是一致的，都是以國家權力為依托，以保障財政預算執行、規范經濟行為、維護國家財經秩序、推動經濟社會發展為目的。
在實際工作中，許多地方人大在指導和利用審計機關參與預算監督中步子邁得越來越大，我省人大在如何借力審計開展預算審查監督方面也做了一些有益的探索和嘗試。比如：我們邀請審計人員參與部門預算的審查，促進預算編制的合法、科學、透明和細化，為人大初審年度預算提供專業支持；我們要求審計機關將當年開展部門預算審查的部門作為當年重點審計對象，對其執行情況進行審計，將審計結果報人大，使人大機關了解并掌握預算資金的使用情況；在審查批準政府年度決算的同時，聽取審計工作報告，督促并聽取審計查出問題的整改情況等等。人大預算監督需要審計監督的配合，人大預算監督限于專業力量的不足，監督的深度和實效還待提高；而審計監督缺少權力支持，審計成果利用還不充分。如何借力審計監督手段開展預算審查監督，既能夠提高人大預算審查監督的力度和實效，同時，也會促進政府預算審計監督的效果和審計權威的增強。筆者認為可以從以下四個方面進行實踐探索。
一、委托開展專項資金審計，拓展人大預算監督內容。人大預算監督要增強實效性，提高前瞻性，不僅要增強對預算及其執行情況的一般性監督，同時要延伸監督觸角，拓展監督范圍，不僅要監督政府花了多少錢，更要關注政府開支的合理性、有效性。地方人大可以對某些人民群眾關心的問題，如政府性投資問題，地方債務問題等，委托審計機關開展專項審計，并適時提請地方人大常委會審議，人大可以根據審計機關的審計結果做出相應的決議或決定。充分發揮審計監督在規范預算管理中的作用，增強人大審議財政預算執行情況的廣度和深度，進而強化人大的預算監督職能。
二、督促審計整改落實，增強人大預算監督實效。督促審計查出問題的整改既是實現審計目標的重要途徑，也是人大充分利用審計成果，增強監督實效的有力抓手。地方人大可以采取點面結合的方式，一是召開專題會議，聽取和審議審計機關對預算編制和執行的審計情況，對審計報告中披露的有關問題，限期報告整改結果；必要時組織人大代表開展檢查或調查，督促其整改落實。二是選定幾個典型被審計單位，結合審計部門出具的審計報告就有關問題的整改情況逐一跟蹤落實，對部門審計中發現的共性、頻發的問題進行梳理歸納，分析總結。通過點面結合的跟蹤落實，監督檢查，既促使典型被審單位進行整改擴大審計的外部影響力，也有助于人大從宏觀層面對財政預算管理工作提出意見建議，進而提高我省整體財政預算管理水平。
三、建立工作協調機制，促進人大預算審查監督。建立人大與審計部門有效的工作協調機制，實現優勢互補，有利于放大預算監督的質量和能量。一是加強活動聯系。人大有關委員會召開的會議和重要活動，根據內容邀請審計部門參加；審計部門召開的全局性或者重要的專項工作會議及重大活動，也應及時邀請人大參加，保證雙方對工作計劃、工作重點、工作進展的了解和對接。二是搞好信息反饋。審計部門及時將掌握的預算執行的大量情況和線索提供給人大，使人大的預算審查既有的放矢，又提高實效；人大有關工作委員會也要將平時調查了解的信息，尤其是人民群眾關心關注的熱點問題，及時反饋給審計部門，保持監督信息的暢通和有效銜接。三是搞好資料傳遞。人大的工作計劃、工作總結和預算審查信息等資料和審計部門的工作計劃、審計報告、情況通報、調研成果等，要通過一定的制度和方式及時傳遞，保持溝通和交流。
四、探索權威性和專業性的有機結合，助力人大預算審查監督。在現行政治體制不改變審計機關行政隸屬關系的情況下，探索人大預算監督權威性和審計監督專業性的有機結合，關鍵是實現人大機關和審計部門人員知識結構和專業結構的互補。在權力層面，人大可以在代表中增加審計專業或從事審計工作的人員，有助于提高人代會審議質量。在工作層面，可以探討人大有關工作委員會與審計部門之間領導交叉兼職，進一步加強雙方的溝通和力量整合。在執行層面，人大有關工作委員會可以增加審計方面的專業人員，必要時在有關工作委員會下可以成立審計聯絡處或審計辦公室，負責人大與審計機關的聯系與協調。
（作者單位：省人大常委會預算工作委員會）
結合審計工作報告開展對政府年度決算的審查批準，是當前地方人大普遍采取的且行之有效的做法。隨著我國經濟社會的不斷發展和民主政治的進步，尤其是黨的十提出要加強政府全口徑預算決算的審查監督，對預算審查監督工作提出了更高的要求，如何借助審計力量，充分利用審計成果開展預算審查監督是地方人大需要進一步實踐探索和創新的課題。
過去一年你的會計工作做得如何？寫工作總結了么？總結是對以往工作的評價論述，必須堅持實事求是的原則。那么工作總結該怎么寫呢？下面就是小編給大家帶來的最新2021會計工作總結個人心得五篇，但愿對你有借鑒作用！
會計工作總結個人心得1歲末臨近，又是一年的結束，其實，財務工作通常體現在既密雜又繁鎖的單據上，簡單的任務卻包含了一籮筐的工作，以下是我的工作總結。
一、各類原始單據的錄入
分類各小區的原始單據，按規定排序、敲數，對整理好的原始單據填寫會計分錄輸入電腦，檢查憑證輸入核算科目、摘要、金額的正確及規范，隨后打印憑證，原始單據和憑證粘貼好。對于粘貼好的會計憑證待復核無誤后，記完賬再進行檢查排序、打印憑證匯總表進行裝訂，會計憑證要進行嚴格的保存。
二、各項票據的領銷及保管
整理各小區票據，整理__飯堂飯票、收據，將空白收據、飯票，排號，蓋章，驗銷，領用。每次管理員驗銷、領取，已驗銷發票要整理，排序，保存放好。登記入本準確，隨時檢查有沒簽漏，簽錯，保管好。查賬是一項比較繁鎖的工序，如果說下面這么多小區這么多管理處，每人每天都打一通電話來要求查數，那么，我想，這個會比較繁雜。所以，我們并不輕松。登記沒有錄入系統的管理費、租金、場地費、停車費臺賬，將發票及收據分類排序并記臺賬，臺賬是一個重大工程，馬虎不得。記完臺賬無誤后方可作下一步操作。復核會計憑證，復核各項單據登記;必須嚴密核對;以至核對相符;如有不符，及時查明原因并予以處理。必須協助出納核對其銀行是否串戶，金額是否一致等。
三、認真對待會計工作
其實看似無足輕重，事實就馬虎不得。顯然，財務者必須做到三心而不能兩意，耐心、細心、專心者不自欺，才是成大器干大事的根本。會計工作不僅責任重大，而且有不少學問和技術技能，需要好好學習才能掌握。并且我的業務水平還需要不斷的提高，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結合，這就對實際工作造成了很大的困難，但在自我調整、自我學習和各位同事的幫助下，我知道了如何管理全套會計賬目和各種票據，保證自己經手的會計賬目和票據的正確與完整，還了解了如何申報稅務，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。
要做好會計工作絕不可以用“輕松”來形容，會計工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，會計工作是財務工作中不可缺少的一個部分，它是經濟工作的牽導線，這個財務關把不好，將給企事業單位造成不可估量的經濟損失。因此，它要求會計人員要有全面精通的業務水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
會計工作總結個人心得220__即將過去，雖然今年整個旅游行業都不景氣，但財務部的工作一直比較忙碌，財務部的每個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到提高，在這一年中、在各位館領導及財務部同事的大力支持下，嚴格按照財政法規和財務管理制度的規定辦理好各項賬務處理等日常事務性工作，并在年初及時準確地編報了__年年度會計決算報表、統計年報和其他報表，完成了領導賦予的各項工作任務，現將本人一年以來的工作、學習情況匯報如下：
主要工作情況：
一是日常工作
1、今年繼續負責成本費用類賬務記賬工作，每個月對酒店發生的經營支出制作憑證，并在月底計算當月應繳納的各項稅金，結轉利潤，做月末結轉后計算各類報表。
在下月初上報統計局當月經營情況報表及在網上填報旅游局當月接待人數及經營情況兩張報表和國家統計局經營情況報表，上報財政局分戶快報和財務報告兩張報表，根據銀行對賬單編制銀行余額調節表，到地稅局報稅，繳納報職工醫療保險，養老保險費等。裝訂憑證，餐廳報表，總臺賬單
2、制作工資發放表，到銀行發工資，提取現金發沒有存折的員工的工資，并對財務部所掌握的員工信息進行完善和整理。
3、辦理銀行貸款抵押手續
4、填報年終決算報表，所得稅稅源調查表，所得稅匯算清繳報表，辦理工商營業執照年檢，代碼證年檢等手續。
二是更換了庫存管理系統
因庫房以前使用的管理系統已經跟不上現在酒店精細管理的需求，時常數據錯誤的情況發生，使用不方便，影響了庫房的正常工作，今年五月份，通過與多家知名軟件聯系，進行程序功能和價格的對比，最終選擇了與賬務系統同品牌的浪潮庫存管理系統，使庫房的管理水平上了一個新臺階。
存在的不足
20__年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領導的指導和同事們幫助的結果，但還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強；二是沒有充分發揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。
下步打算
以后要在領導的正確領導下，團結同事，勤奮學習，扎實工作。一是要進一步加強學習業務知識，虛心向身邊的同事學習，不斷充實和豐富自己的會計業務知識，在工作中有創新。二是要勤奮實干。多想、多聽、多寫，三要精誠團結。做到以大局為重，維護集體的團結。使下一年的工作再上一個新臺階。
會計工作總結個人心得3今年財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。
為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結如下。
一、增強財務服務意識
我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。結合公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
二、預算管理得到穩步推進
提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。
三、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
今后我公司結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。
會計工作總結個人心得4一、成本會計職責：
1、負責接收倉庫報送的原材料領料單、退料單、成品入庫單，并進行審核、整理并存檔。
2、負責接收文控報送的客戶訂單整理存檔。
3、負責接收業務報送的下單資料錄入并存檔。
4、了解整個公司的運營狀況。
5、了解整個產品的工藝流程，并經常至倉庫、生產、研發、工程實地進行學習、了解和監督，并向上級領導提出有效的建議。
6、月末根據倉庫提供的領料單按機型訂單進行分類匯總。
7、月末根據生產部提供的工時明細報表按機型訂單進行分類匯總。
8、月末根據人事部提供的人工工資報表直接進行人工工資分配。
9、正確歸集各種費用，在完工產品和未完工產品之間進行正確分配。
10、按照公司規定的分批核算法(訂單法)進行產品的單位成本核算。
11、根據以上資料編制生產成本結轉表、銷售成本分析報表。
12、月末根據倉庫提供的實際盤點數量編制原材料進銷存報表、產成品進銷存報表。
13、根據報表數據錄入生產成本相關憑證。
二、問題點：
1、生產部提供的人工工時報表不準確，直接影響到生產成本的正確分配，生產部應適時檢查并監督提供工時的直接人員的正確性。
2、生產部的人工浪費，在前一種機型清尾，更換新的機型生產時，中間換線時間過長，造成工時浪費。
3、生產部的物料耗廢，由于作業人員不負責任造成品質不良導致超領物料，造成總成本增加，PMC應做一個全面的生產計劃，超領物料，追究相關人員責任并減少此種浪費。
4、原材料采購單價過高，在購買材料前，采購員應通過各種途徑做一個全面的價格調研，從而控制材料采購成本。
5、倉庫實物與其帳本和報上財務的數據不一致，各倉管員還需花多時間對這一部分的監管。
6、加大各項費用控制力度，應對通訊費、應酬費、差旅費、伙食費、車輛費、水費、電費等縮減開支。
三、個人總結：
通過這三個多月的學習和工作，充分發揮了會計的核算和監督的職能，在成本分析上還應多向研發部的工程師們學習、向車間的老師傅學習、向書本學習、向身邊的同事學習，希望自己以后的工作在各部門的有力配合下能夠做得更好。
會計工作總結個人心得5在學校黨支部的正確領導下，在鎮財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將本學期的會計工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算
管理單位預算是學校完成各項工作任務，實現事業計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發揮在出納管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執行過程中，嚴格按照預算執行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策最強的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據，嚴格執行收費標準。及時出具票據，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的會計收支情況，是指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質。
會計人員能積極參加鎮組織的業務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃出納科，嚴格執行計劃出納科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規范伙食成本，控制伙食利潤，按規定時間上報食堂報表。
一、指導思想
各縣市區政府和各有關部門，要從維護廣大人民群眾的根本利益、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識農村社會養老保險基金的重要性，以規范基金管理、嚴格基金監督、維護基金完整安全為目標，以糾正回收違規風險基金為重點，做好基金審計整改工作，在此基礎上，穩妥清退過去收繳的農村社會養老保險費。
二、工作任務
整改工作在各級政府統一領導和部署下，由農村社會養老保險主管部門組織實施。各地要按照當地審計部門對農村社會養老保險基金的審計意見認真進行整改，糾正基金違規行為，全額回收違規風險基金。整改到位后，積極穩妥地組織保費清退工作。
三、工作措施
(一)認真做好基金整改工作。有關單位要對審計中發現的基金問題進行分類梳理，按照“誰批準，誰負責；誰動用，誰歸還”的原則，根據發生的時間、性質和責任提出處理意見，采取經濟、行政、法律手段，堅決予以糾正，挽回基金損失，消除基金隱患。各地要根據審計部門的審計整改意見，對已造成損失確實無法回收的基金，應分清責任，由當地政府責成有關部門安排資金予以彌補；對存在損失風險的，由當地政府責成有關部門全力予以追還；違規動用基金的政府和有關部門要自覺帶頭歸還。農村社會養老保險部門用于彌補單位工作和人頭經費的基金應納入財政預算，由財政解決；對未能糾正和回收的違規風險基金，要追究單位負責人和直接責任人的相關責任，并由當地政府安排資金予以彌補。
(二)穩妥做好保費清退工作。基金整改工作完成后，承擔基金運營管理職責的有關部門(包括承擔農村社會養老保險職能的民政部門和勞動保障部門及其經辦機構)要按照政策，摸清底數，核實到人，計準本息，籌足保費，切實做好清退準備工作。保費清退有困難的，要及時報告當地政府，請求支持，保障發放兌現。在清退保費時，要查驗憑證，定點兌現，如數發放，做到不打白條，不抵扣，不拖欠，不克扣，嚴防貪污、挪用、錯漏和擠兌，切實維護參保對象的切身利益，避免不穩定事件的發生。清退后，農村社會養老保險專職工作人員由主管部門妥善安置，農村社會養老保險檔案(包括會計憑證、文件資料、證冊表格等)由原經辦機構的主管部門按規定長期妥善保管備查。各縣市區整體清退工作方案，在實施前要請示當地政府同意，并報市級主管部門備案后執行。
在基金整改清退工作期間，各縣市區每半個月向市農村社會養老保險基金審計整改工作領導小組書面匯報一次工作進展情況。在基金整改清退過程中，發現問題要及時就地妥善處理，突出問題和重大情況要及時報告。市政府將在4月中旬組織全面督查和檢查。
四、工作步驟
（一）制定方案。各縣市區成立農村社會養老保險基金審計整改工作機構，結合本地實際制定審計整改清退方案。
（二）基金審計整改。2月28日前，各縣市區開展審計整改工作。各縣市區在3月10日前將審計整改工作情況和工作總結報送市農村社會養老保險基金審計整改工作領導小組辦公室。
（三）保費清退。3月底前，完成保費清退工作。
（四）總結報告。4月10日前，各縣市區對基金整改清退工作進行全面總結，并將基金整改清退工作情況報送市農村社會養老保險基金審計整改工作領導小組辦公室，聯系電話：7817367。
關鍵詞：內部控制審計；電力系統；依法治企
內部控制審計涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素貫穿于所有經營管理環節和業務流程，且隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限審計資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法。通過管理創新的工作實踐，開啟了內部控制審計新模式，采取“大審計”的思想，以標準化流程為思路，推進內部控制審計項目的開展，實現企業依法治企。
一、內部審計在依法治企中的作用
在國網系統中，內部審計是由企業內部專設的審計機構和審計人員，依據國家有關法規和本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本單位經營管理活動的真實、合法和效益進行監督的行為。從實際運行情況來看，內部審計監督是健全完善依法治企體系的重要內容，主要具有以下作用。
1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內部審計是我國審計監督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔負著督促法律法規在企業內部的“落地”的重要職能。內部審計機構可以通過運用系統、規范的方法，審查評價企業內部法律風險防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進企業依法健全完善制度體系。
2.強化經營行為合規性監督的作用。依法治企，最核心的內容是企業依法合規經營。強化監督、查錯糾弊是審計的基本功能。圍繞生產經營各環節，持續開展內部審計，與紀檢監察、財務稽核等形成強大合力，及時發現、嚴厲查糾各種違法違紀行為，能夠有效督促企業各方面有效遵循和執行法律法規及內部制度的有效遵循和執行，最大限度防止行為失范、管理失據。
3.促進管理短板常態化改進的作用。依法治企，根本目的在于促進企業規范管理、提升發展質量效益。當前，企業內部審計在履行監督職能、發現問題的同時，還更加注重通過對生產經營行為全過程的審查，對比分析相關指標數據、問題案例，揭示生產經營管理薄弱環節，總結評估影響質量效益的關鍵因素，并及時提出改進建議措施，促進企業堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機制，實現依法治企體系的持續改進和完善。
二、內控審計優化創新的背景
1.近年來依法治企的結果表明實施內部控制審計具有緊迫性。近年來，國網公司在全公司范圍內開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業重大事項、營銷管理、工程管理、財務管理、人力資源管理等主要管理環節存在的問題和風險。然而，從檢查的結果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據國網浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報告上看，還存在諸多不足，如重大資產購置未履行規定批復手續、固定資產賬實不符資本性支出在成本費用中列支、跨年度列支成本費用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產管理與成本費用等環節發現的問題體現了內部審計環節的薄弱。筆者認為審計部門參與風險管理和內部控制建設，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制。
2.內部控制審計的廣度和深度要求內部審計部門創新審計理念。內部審計部門是企業評價、監督和鑒證財務信息以及相關管理信息而專門獨立設立的職能機構，它自然也就成為了內部控制審計的重要主體。但企業內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限的審計人力資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。同時在項目組織、實施過程中都有實施的難點。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法，在總結中創新，提升項目實效。
三、實現內部控制審計優化創新
內部控制審計的創新與實踐其核心在于兩點：第一，以大審計理念為指導建立審計資源統一調配機制，從計劃立項到項目整體完成都進行了充分的資源整合，全面利用現有審計人力資源，整合各類專業人才；第二，以標準化思路為指引，針對內部控制審計各業務模塊的風險點設計完成業務風險檢查標準；以可操作性為落腳點，針對內部控制審計各業務模塊設計完成內部控制審計工作流程表，確保內控審計工作的有序化、規范化。
1.以大審計理念統籌配置審計資源。近年來，隨著電力企業的集團化、集約化程度越來越高，企業資金、人員的高度密集即為企業的發展帶來了契機，也讓審計工作面臨新的挑戰，審計對象、審計流程均發生了深刻變化，如何調整審計重心，理順審計管理體制、合理分配資源，是電力企業內部審計工作面臨的新挑戰。（1）抓住公司重點工作立項，將有限的審計資源合理配置到公司重點、難點的工作領域、工作范圍有限審計資源的配置應滿足公司發展和管理的需求，促進審計職能的轉變，以求得內部審計自身的長遠發展。根據這一目標，審計部門以風險導向審計為指引，從實際出發，按照現有審計力量，在不同時期和階段各有側重地確定重點審計項目。從宏觀和大局出發看待和處理問題，圍繞公司的重點工作，科學確定審計立項，充分利用現有的審計資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，企業內審部門有必要進一步促進企業全面風險管理的完善和提升。（2）建立公司系統審計資源統一調配機制，合理配置項目人力資源。建立審計資源統一調配機制主要從以下幾個方面入手：一是改進傳統的審計方式，從審計計劃的整體目標出發，根據情況針對性組織跨地區聯合審計、不同地區交叉審計、上級對下級審計等等。二是以審計計劃為龍頭，做到重點項目重點抓，加強審計機關的指導和與上級審計機關的配合，統一調配審計人員，以“大審計”的戰略方針，形成合力。充分調動基層審計人員的積極性和主動性，也節約了審計成本。
2.以標準化的思路推進審計項目（1）統一業務流程，保障審計工作的集中、高效。通過對制定審計計劃、審前調查、審計實施、審計報告四個環節的工作規程作出統一規定，達到加強審計過程控制，提高審計質量的目的。對審計工作質量建立分級控制與復核制度，搭建起保證審計內部各種事務有序運轉的平臺。一是確定審計工作范圍、制定審計方案。從現有的狀況看，系統性、整體性的內部控制框架體系尚未建立，開展全面的內部控制審計缺乏有效性的評價標準，審計人員在判斷上存在較大的主觀因素，結果缺乏可比性。二是明確審計工作業務流程。（2）審計實施階段標準化，確保所有關鍵環節審查到位。首先應有針對性的收集被審計單位的相關內部控制制度、風險控制措施、工作總結以及應急預案等資料，將收集的不同審計范圍將相應的資料發送給各審計小組，必須對各項審計業務的風險識別進行相應的評估和檢查，確定被審計單位業務控制措施覆蓋情況，評估內部控制措施的健全性，并進一步調整審計中的人力資源、時間資源，確定重點審計業務。其次是如果審計人員通過檢查認為控制活動未能得到有效執行，將進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，并對相關風險是否得到有效控制做出評價。（3）構建風險評估模型，規范審計報告。該階段的實施重點在于依據實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價體系如前所述。根據綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一是評價報告，評價報告是對評價過程的總結，并對評分結果的定性和定量進行分析。二是建議書，按評價類型可分為管理建議書和審計建議書。管理建議書是對專門內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環節，并分析其產生的原因及其改進措施；審計建議書是根據后續審計工作的需要和審前評價的結果，對評價對象的內部控制薄弱環節提出針對性的分析。
四、總結
一、審計信息化在鐵路運輸企業應用現狀
隨著鐵路生產力布局調整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施,以及鐵路運輸企業會計信息化應用水平的高速發展,鐵路運輸企業對內部審計的信息化有著越來越高的要求,提高鐵路運輸企業審計信息化水平是一件相當迫切的工作。
1、現場審計實施系統的應用
現場審計實施系統在鐵路運輸企業的應用是從本世紀初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業審計信息系統》。鐵路審計部門在現場審計階段采用審計信息系統后,審計人員審計的手段和方式有了重大的變化,審計效率有了很大提高。目前審計信息系統是鐵路審計人員必備的工具,它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
(1)審計前期賬簿準備的變化。傳統的查賬方式,是從紙質的報表和賬簿入手的。因此在到審計現場前,審計人員應通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印,也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下,被審計單位則無需提供紙質賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套,導入審計信息系統中,即可進行查賬。
(2)現場審計的變化。一是數據篩查的快捷。數據篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統審計時,數據篩查需要手工從大量的數據中篩查出要用到的數據,過程相對繁瑣,工作量相當大。在信息化條件下,審計信息系統本身就提供了數據篩查和分析的功能,比如:對科目發生額的分析,可以對某一科目的發生額進行計算和分析,發生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表,提供審計人員的分析結果,同時可以通過圖形顯示,而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結果的。另外也可以通過審計信息系統,將數據導入excel表格當中,利用表格對數據的排序、篩選、分類等功能進行分析。二是數據統計的便利。數據統計是審計人員的一項日常工作。在傳統審計方式下,審計人員要將需要被統計的數據手工填寫進紙質表格,然后通過計算器進行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細心和耐心來保證統計結果的準確。而在信息化條件下,一般是將需要被統計的數據輸入excel表格中,讓軟件自動累加,為保證結果準確,只需要復查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統的話,在查賬過程中,將需要累加的賬目選中,可自動生成excel表格,然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成,基本保證結果的準確。三是數據的趨勢分析。在傳統審計方式下進行數據的趨勢分析,需要將被分析的數據手工填寫進紙質表格,手工計算比率,根據計算結果通過表格或另外制作圖表來分析數據趨勢。而在信息化條件下,審計信息系統可以直接針對某一科目的數據進行計算,然后直接顯示該數據在一年內各月趨勢分析圖。由于電腦處理數據的高速性,審計人員幾乎不用等待,就可以直觀的看到數據的趨勢。同時,由于審計信息系統可以導入某一個單位連續數年的財務數據,趨勢分析不僅可以分析一年內的趨勢,也可以擴展到連續數年的分析,這在傳統審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統審計方式下,要檢查對某些賬務數據計算的準確性,例如:折舊、存貨的差異等,一般采用兩種方式,一種是按照正常的計算方式重新計算,再與賬面上數字核對,另一種是通過檢查被審計單位計算步驟,確認其計算的正確性。在信息化條件下,可以利用審計信息系統來檢查以上計算的準確性。檢查時,審計人員只需要指定相關的參數后,系統可自動計算并顯示出相應結果,結果準確并一目了然。五是法規文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時,審計人員要隨身攜帶大量常用的法規文件。在對問題進行定性時,還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后,特別是在應用審計信息系統后,法規文件的查詢方式發生巨大變化。審計信息系統提供了審計法規庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規文件導入系統當中,作為備用。在審計時,可隨時查看,也可利用分類或按照關鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規文件。
2、審計管理方式在信息化環境下的轉變
(1)電子文檔的使用。在非信息化環境下,審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經過初稿、復核等過程,在完全采用手工書寫的情況下,需要不斷的修改,并不斷書寫。在信息化環境下,在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改,令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣,特別是在修改上完全改變了原來的工作方式,效率得到了極大提升。
(2)檔案存放的新途徑。在信息化環境下,審計檔案存放增加了一種新的方式,除了將紙質的資料裝訂存檔外,還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調用審計檔案,審計人員可以隨時從電腦中調用電子檔案,而不必專門跑到檔案館去。
(3)網絡的使用。網絡改變的不僅是我們的生活,也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網絡向審計人員下達審計計劃、審計指導方案、上級文件等,審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性,網絡的特性能幫助審計管理人員更好進行審計管理工作,也幫助審計人員之間更好的交流。
(4)審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的,很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下,通過設立審計部門網站來增加審計對外宣傳的力度,讓更多的干部職工了解鐵路內部審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果,增加內部審計的影響力。
二、審計信息化應用存在的不足及解決辦法
1、審計信息化應用存在的不足盡管審計信息化的應用給審計工作方式帶來了重大轉變,但審計信息化的應用仍存在不足,審計信息系統仍不完善,制約了其在新形勢下所發揮的作用。主要體現在以下幾個方面。
(1)實際工作中對審計信息系統的應用僅處于低層次。在實際的審計工作中,對于審計信息系統,部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬,主觀上不愿去使用審計信息系統提供的豐富功能。客觀上,由于被審計單位有各自的特點,系統部分功能不能全部適用;或者由于審計部門自身的特點,系統部分功能只有個別審計部門能夠使用。
(2)審計與會計的信息系統未能實現完全數據共享。目前審計信息系統僅能處理從會計信息系統的賬務處理子系統和會計報表子系統中取得的數據,沒有針對固定資產、材料、工資等子系統數據的處理模塊,對于這些子系統的審計工作只能依靠其他替代手段。
(3)審計信息系統軟件的培訓不及時,審計人員難以全面掌握系統功能。自從推廣審計信息系統軟件開始,相關的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替,新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓,也沒有相應的指導書,僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統的豐富功能。(4)審計信息系統的后續更新處于停滯狀態。審計信息系統在會計信息系統版本更新后進行過相應更新,但其他的后續更新基本處于停滯狀態。客觀上看,由于審計信息系統是由審計部門和信息部門聯合開發,軟件開發完成以后,開發人員各自回到原崗位,進行后續更新確實有困難。
(5)審計管理系統未能建立。對于審計信息化來說,審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統,也沒有在審計信息系統當中設立相應的審計管理模塊,對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統化。
2、審計信息化應用存在不足的解決辦法
那么如何解決以上實際應用中存在的問題呢?筆者認為應從以下兩方面入手。
(1)建立信息化的審計隊伍,加強審計信息化的后續教育,逐步實現審計信息系統的高層次應用。審計信息化需要既精通審計業務又精通計算機技術的復合型人才,要建立信息化的審計隊伍,要從源頭抓起。吸收人員進入審計隊伍前,要將信息化素質作為一個考量因素。同時,通過建立信息化知識技能的培訓體系,加強信息化后續教育,并定期召開審計信息化建設研討交流,來提高信息化素質,樹立信息化思維方式,用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎上,通過不斷嘗試和改進,達到對審計信息系統的熟練掌握,實現審計信息系統的高層次應用。
(2)對審計信息系統定期進行后續更新,彌補功能缺失,實現審計與會計的信息系統完全數據共享。考慮到設立專職的審計信息系統維護人員不現實,可考慮設立兼職的維護人員。維護人員要定期向全鐵路的內部審計人員對審計信息系統征求意見,并根據意見進行修改,在遇到會計信息系統出現較大變動時,應同步更新。維護人員在對審計信息系統修改更新后,應編寫相應的使用手冊,方便審計人員隨時學習新增功能。維護人員還可以充當顧問,讓審計人員在使用系統遇到問題時,可以進行咨詢。
目前審計信息系統急需改變的,是讓審計與會計的信息系統能實現完全數據共享,讓審計信息系統不僅能從會計信息系統的賬務子系統和報表子系統取得數據,還能從固定資產、材料、工資等子系統中取得相關數據,更好地服務于審計。
三、在鐵路運輸企業進一步推進審計信息化工作的建議
1、開展網絡審計試點由于會計信息管理系統的網絡化已經初步形成,今后網絡審計是審計的發展方向。通過在審計信息系統添加網絡審計功能的基礎上,審計人員應逐步進行網絡審計的嘗試。網絡審計可以大大縮短現場審計時間,節約資源,降低成本,提高效率。網絡審計通過進行試點,逐步總結經驗進行推廣。
2、進一步發展審計管理工作的信息化今后審計管理工作的信息化要進一步發展,逐步建立和完善審計管理系統,審計計劃、審計質量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統化。
領導干部任期經濟責任制度是進一步發揮審計職能作用、推進干部管理制度的改革所產生的。領導干部任期經濟責任審計是地方政府審計機關或其授權機構受法定代表人主管領導和干部管理部門的委托，對經濟組織在任期內的工作成果進行鑒定，明確經濟責任，客觀公正地評價其經濟狀況和經營業績的活動。
一、縣級以下領導干部經濟責任審計工作的主要問題
（一）計劃性與臨時性的矛盾。由于經濟責任審計對象的不確定性造成了任務安排的臨時性，直接影響了審計部門的計劃性，審計力量的協調成為突出問題。由于審計任務的臨時性、沒有計劃性，最明顯的表現形式就是“先任后審”的逆程序作法，這樣一來經濟責任審計就流于形式，起不到監督領導干部廉政勤政的效果。
（二）審計風險與審計質量的矛盾。由于目前人事制度改革不斷深入化，人動頻繁，離任審計對象較多，如領導換屆，一次性的離任審計委托少則三～五個、多則十幾個（有的時間跨度較長上級有關部門要求在較短的時間內拿出審計結果報告），而審計部門力量較少，審計人員素質參差不齊，審計方法還多停留在財政、財務收支審計方法上，審計資料的連貫利用也較差，往往使離任審計工作“人疲馬乏”效率不高，經濟責任審計質量很難保證，存在一定的審計風險。
（三）審計評價與評價標準的的矛盾。審計評價也是一個較難的問題，如何客觀、準確、具體地對領導干部任期內經濟事項進行評價，一直是審計人員在審計中急需解決的問題。特別是在財政、財務收支的真實、合法、效益以及內控制度的健全、有效的評價方面，缺乏一個較為系統的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。
（四）審計結果與公開透明的矛盾。審計機關根據審計情況寫出審計結果報告，審計結果報告報送上級人民政府，抄送干部管理和紀檢監察部門，審計結果不公開、不透明，審計結果運用缺乏標準，不利于將群眾監督與審計監督結合起來，也不利于審計人員在群眾監督下，不徇私情、客觀公正地實施審計。
二、經濟責任審計工作中應采取的對策
（一）各級黨委和政府要加強領導，重視和支持經濟責任審計工作。要建立、健全各級經濟責任審計機構，選調和配備一批政治素質好、熟悉審計業務、具有一定政策水平的干部從事這項工作，以盡快適應經濟責任審計工作的發展需要，加強經濟責任審計力量。要結合當地實際情況，從多方面給審計工作尤其是領導干部經濟責任審計工作以必要的支持，為盡快全面推行領導干部任期經濟責任審計制度創造良好的外部條件。
（二）實行真正意義上的部門聯動。成立一個由黨政有關領導參加，組織、人事、監察、審計等部門組成的經濟責任審計工作領導小組，專門負責經濟責任審計的組織協調和管理工作，建立聯席會議制度，及時布置、反饋和研究經濟責任審計工作。地方黨委、政府要根據干部管理監督工作的需要，確定經濟責任審計制度規模；干部管理部門和審計機關共同擬定經濟責任審計計劃名單，提交經濟責任審計工作領導小組討論決定，再提交黨委、政府批準，納入審計機關年度項目計劃。組織部門嚴格應堅持“先審計后離任”的原則，做到不審計、不任、不重用，參考審計結果，再決定人事去留。將“離任審計”的觀念轉變為“任職審計”的觀念上來，積極推行“任中審計”有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質量，降低審計風險，提高審計結果的利用率。
（三）保持職業性。分清什么可以評價，什么不可以評價，嚴格按照《審計機關審計事項評價準則》標準。具體做到：1、不屬于規定審計范圍之內的事項不予以評價。2、沒有經過審計的事項不進行審計評價。主要指有的具體事項，雖屬審計范圍，但由于審計人員在審計過程！中沒有涉及，如根據被審單位或個人提供的工作總結、業績報告、會計報告、述職報告等之類的資料等。3、沒有足夠的證據作支持的審計事項不予評價。4、評價盡可能用數字說明問題，從而表達事實，進行評價，不能脫離數字這種表現形式去盲目評價。5、在評價中要注意分清工作和經濟上的失誤。是屬于工作失誤還是違法違紀行為，是集體行為還是個人行為，力求準確無誤。6、全面提高審計人員素質 ，要加強職業道德和職業紀律教育，除了定期的業務培訓以外，還要鼓勵審計人員自學，定期開展審計工作經驗交流，針對審計評價中出現的問題，采用典型案例分析等辦法，提高審計人員業務水平和技能，正確規范對經濟責任審計的評價。
（四）盡快建立健全領導干部任期經濟責任審計的法律、法規。建立一 系列關于經濟責任審計作為領導干部監督管理機制的重要組成部分，在干部監督管理體系中處于什么地位，審計監督如何與紀檢、組織監督有機結合；紀檢、組織部門如何反饋審計結果運用情況，怎樣確定審計結果的運用標準。只有盡快建立健全領導干部經濟責任審計的法律、法規，才能使經濟責任審計制度在全社會廣泛推行，并更具有權威性和穩定性。
在過去的一年里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作一、開學期間日常工作*、 與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資發放工作。
*、 清理客戶欠費名單，并與各個相關部門通力合作，共同完成欠費的催收工作。
*、 核對保險名單，與保險公司辦理好交接手續，完成對我公司職工的意外傷害險的投保工作。
*、 做好***x年各種財務報表及統計報表，并及時送交相關主管部門。
二、其他工作
*、 迎接公司評估，準備所需財務相關材料，及時送交辦公室。
*、 為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并提交領導審閱。
* 按照公司部署，做好了社會公益活動及困難職工救濟工作。上半年公司出納工作總結模板
在上半年工作中
*、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現現金金額不符，做到及時匯報，及時處理。
*、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行，從無坐支現金。
一、 了解審計結論， 準確落實后續審計工作責任
在開展后續審計前， 審計部門要做好審前準備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進行清理。找準審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項列出后續審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類， 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據成本效益關系原則和重要性原則， 確定重點審計項目和重要關注點， 將后續審計任務分解落實到每個審計人員，為現場審計打好基礎。
二、 檢查被審計單位的審計回復， 以便選擇后續審計的方向和重點
審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定和意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況， 要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時， 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發現和建議的回應書面文件， 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應” 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應， 內審人員還可通過回應選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。
三、 重視已整改問題的真實性和有效性
后續審計時， 對被審計單位整改報告中已經整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復中稱已經整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的， 要做好復印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改
對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的， 要作為后續審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現漏審或錯審的情況， 審計機關在后續審計時應及時修正。
五、做好后續審計記錄， 提升審計質量和水平
(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述后續審計性質及結果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論， 并說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題， 所進行的復印、 記錄等調查取證資料， 也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結， 也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!
參考文獻
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【關鍵詞】 鐵路運輸企業 審計 信息化 應用
信息化是將傳感、通信、計算機、控制等信息技術手段應用于某一領域，全面改造業務流程、建立并完善新的生產方式、提高經營管理能力和水平的轉變過程。而審計信息化是通過一個轉變過程，使審計工作以最大程度處于體現信息技術、運用信息技術的狀態。審計信息化是有效應對信息化環境給審計工作帶來挑戰的有力武器。
一、審計信息化在鐵路運輸企業應用現狀
隨著鐵路生產力布局調整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施，以及鐵路運輸企業會計信息化應用水平的高速發展，鐵路運輸企業對內部審計的信息化有著越來越高的要求，提高鐵路運輸企業審計信息化水平是一件相當迫切的工作。
1、現場審計實施系統的應用
現場審計實施系統在鐵路運輸企業的應用是從本世紀初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業審計信息系統》。鐵路審計部門在現場審計階段采用審計信息系統后，審計人員審計的手段和方式有了重大的變化，審計效率有了很大提高。目前審計信息系統是鐵路審計人員必備的工具，它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
（1）審計前期賬簿準備的變化。傳統的查賬方式，是從紙質的報表和賬簿入手的。因此在到審計現場前，審計人員應通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印，也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下，被審計單位則無需提供紙質賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套，導入審計信息系統中，即可進行查賬。
（2）現場審計的變化。一是數據篩查的快捷。數據篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統審計時，數據篩查需要手工從大量的數據中篩查出要用到的數據，過程相對繁瑣，工作量相當大。在信息化條件下，審計信息系統本身就提供了數據篩查和分析的功能，比如：對科目發生額的分析，可以對某一科目的發生額進行計算和分析，發生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表，提供審計人員的分析結果，同時可以通過圖形顯示，而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結果的。另外也可以通過審計信息系統，將數據導入excel表格當中，利用表格對數據的排序、篩選、分類等功能進行分析。二是數據統計的便利。數據統計是審計人員的一項日常工作。在傳統審計方式下，審計人員要將需要被統計的數據手工填寫進紙質表格，然后通過計算器進行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細心和耐心來保證統計結果的準確。而在信息化條件下，一般是將需要被統計的數據輸入excel表格中，讓軟件自動累加，為保證結果準確，只需要復查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統的話，在查賬過程中，將需要累加的賬目選中，可自動生成excel表格，然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成，基本保證結果的準確。三是數據的趨勢分析。在傳統審計方式下進行數據的趨勢分析，需要將被分析的數據手工填寫進紙質表格，手工計算比率，根據計算結果通過表格或另外制作圖表來分析數據趨勢。而在信息化條件下，審計信息系統可以直接針對某一科目的數據進行計算，然后直接顯示該數據在一年內各月趨勢分析圖。由于電腦處理數據的高速性，審計人員幾乎不用等待，就可以直觀的看到數據的趨勢。同時，由于審計信息系統可以導入某一個單位連續數年的財務數據，趨勢分析不僅可以分析一年內的趨勢，也可以擴展到連續數年的分析，這在傳統審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統審計方式下，要檢查對某些賬務數據計算的準確性，例如：折舊、存貨的差異等，一般采用兩種方式，一種是按照正常的計算方式重新計算，再與賬面上數字核對，另一種是通過檢查被審計單位計算步驟，確認其計算的正確性。在信息化條件下，可以利用審計信息系統來檢查以上計算的準確性。檢查時，審計人員只需要指定相關的參數后，系統可自動計算并顯示出相應結果，結果準確并一目了然。五是法規文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時，審計人員要隨身攜帶大量常用的法規文件。在對問題進行定性時，還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后，特別是在應用審計信息系統后，法規文件的查詢方式發生巨大變化。審計信息系統提供了審計法規庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規文件導入系統當中，作為備用。在審計時，可隨時查看，也可利用分類或按照關鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規文件。
2、審計管理方式在信息化環境下的轉變
（1）電子文檔的使用。在非信息化環境下，審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經過初稿、復核等過程，在完全采用手工書寫的情況下，需要不斷的修改，并不斷書寫。在信息化環境下，在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改，令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，特別是在修改上完全改變了原來的工作方式，效率得到了極大提升。
（2）檔案存放的新途徑。在信息化環境下，審計檔案存放增加了一種新的方式，除了將紙質的資料裝訂存檔外，還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調用審計檔案，審計人員可以隨時從電腦中調用電子檔案，而不必專門跑到檔案館去。
（3）網絡的使用。網絡改變的不僅是我們的生活，也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網絡向審計人員下達審計計劃、審計指導方案、上級文件等，審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性，網絡的特性能幫助審計管理人員更好進行審計管理工作，也幫助審計人員之間更好的交流。
（4）審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的，很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下，通過設立審計部門網站來增加審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解鐵路內部審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果，增加內部審計的影響力。
二、審計信息化應用存在的不足及解決辦法
1、審計信息化應用存在的不足
盡管審計信息化的應用給審計工作方式帶來了重大轉變，但審計信息化的應用仍存在不足，審計信息系統仍不完善，制約了其在新形勢下所發揮的作用。主要體現在以下幾個方面。
（1）實際工作中對審計信息系統的應用僅處于低層次。在實際的審計工作中，對于審計信息系統，部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬，主觀上不愿去使用審計信息系統提供的豐富功能。客觀上，由于被審計單位有各自的特點，系統部分功能不能全部適用；或者由于審計部門自身的特點，系統部分功能只有個別審計部門能夠使用。
（2）審計與會計的信息系統未能實現完全數據共享。目前審計信息系統僅能處理從會計信息系統的賬務處理子系統和會計報表子系統中取得的數據，沒有針對固定資產、材料、工資等子系統數據的處理模塊，對于這些子系統的審計工作只能依靠其他替代手段。
（3）審計信息系統軟件的培訓不及時，審計人員難以全面掌握系統功能。自從推廣審計信息系統軟件開始，相關的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統的豐富功能。
（4）審計信息系統的后續更新處于停滯狀態。審計信息系統在會計信息系統版本更新后進行過相應更新，但其他的后續更新基本處于停滯狀態。客觀上看，由于審計信息系統是由審計部門和信息部門聯合開發，軟件開發完成以后，開發人員各自回到原崗位，進行后續更新確實有困難。
（5）審計管理系統未能建立。對于審計信息化來說，審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統，也沒有在審計信息系統當中設立相應的審計管理模塊，對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統化。
2、審計信息化應用存在不足的解決辦法
那么如何解決以上實際應用中存在的問題呢？筆者認為應從以下兩方面入手。
（1）建立信息化的審計隊伍，加強審計信息化的后續教育，逐步實現審計信息系統的高層次應用。審計信息化需要既精通審計業務又精通計算機技術的復合型人才，要建立信息化的審計隊伍，要從源頭抓起。吸收人員進入審計隊伍前，要將信息化素質作為一個考量因素。同時，通過建立信息化知識技能的培訓體系，加強信息化后續教育，并定期召開審計信息化建設研討交流，來提高信息化素質，樹立信息化思維方式，用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎上，通過不斷嘗試和改進，達到對審計信息系統的熟練掌握，實現審計信息系統的高層次應用。
（2）對審計信息系統定期進行后續更新，彌補功能缺失，實現審計與會計的信息系統完全數據共享。考慮到設立專職的審計信息系統維護人員不現實，可考慮設立兼職的維護人員。維護人員要定期向全鐵路的內部審計人員對審計信息系統征求意見，并根據意見進行修改，在遇到會計信息系統出現較大變動時，應同步更新。維護人員在對審計信息系統修改更新后，應編寫相應的使用手冊，方便審計人員隨時學習新增功能。維護人員還可以充當顧問，讓審計人員在使用系統遇到問題時，可以進行咨詢。
目前審計信息系統急需改變的，是讓審計與會計的信息系統能實現完全數據共享，讓審計信息系統不僅能從會計信息系統的賬務子系統和報表子系統取得數據，還能從固定資產、材料、工資等子系統中取得相關數據，更好地服務于審計。
三、在鐵路運輸企業進一步推進審計信息化工作的建議
1、開展網絡審計試點
由于會計信息管理系統的網絡化已經初步形成，今后網絡審計是審計的發展方向。通過在審計信息系統添加網絡審計功能的基礎上，審計人員應逐步進行網絡審計的嘗試。網絡審計可以大大縮短現場審計時間，節約資源，降低成本，提高效率。網絡審計通過進行試點，逐步總結經驗進行推廣。
2、進一步發展審計管理工作的信息化
今后審計管理工作的信息化要進一步發展，逐步建立和完善審計管理系統，審計計劃、審計質量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統化。
3、建立健全信息化條件下的審計標準和規范
審計信息化不斷開展的同時，信息化條件下審計標準和規范也有待細化和完善。為促進審計信息化的發展，今后應加快修訂和完善信息化條件下的相關審計標準和規范，包括業務規范和技術規范，制定時可側重于計算機系統內部控制評價、計算機審計過程、相關審計技術及審計證據收集、電子審計檔案保存使用等方面。
總之，只要堅定的走信息化審計的道路，通過解決在推進審計信息化工作進程中的遇到問題，不斷總結經驗，審計信息化就一定能使鐵路內部審計工作更好地為正確決策和有效監督提供強有力的支持。
【參考文獻】
