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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇社會養老保險論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一階段：1986-1992年，為試點階段。1986年，民政部和國務院有關部委在江蘇沙洲縣召開了“全國農村基層社會保障工作座談會”。會議根據我國農村的實際情況決定因地制宜地開農村展社會保障工作。一些經濟較發達的地區成為首批試點地區[1]。
第二階段：1992年—1998年，為推廣階段。1991年6月，原民政部農村養老辦公室制定了《縣級農村社會養老保險基本方案》（以下簡稱《基本方案》），確定了以縣為基本單位開展農村社會養老保險的原則，決定1992年1月1日起在全國公布實施[2]。此后，農村社會養老保險工作在各地推廣開來，參保人數不斷上升，到1997年底，已有8200萬農民投保[3]。
第三階段：1998年以后進入衰退階段。1998年政府機構改革，農村社會養老保險由民政部門移交給勞動與社會保障部。這個階段由于多種因素的影響，全國大部分地區農村社會養老保險工作出現了參保人數下降、基金運行難度加大等困難，一些地區農村社會養老保險工作甚至陷入停頓狀態[4]。官方對這項工作的態度也發生了動搖。1999年7月，國務院指出目前我國農村尚不具備普遍實行社會養老保險的條件，決定對已有的業務實行清理整頓，停止接受新業務，有條件的地區應逐步向商業保險過渡[5]。
從以上幾個發展階段來看，可以說到目前為止，農村社會養老保險在實踐上是并不成功的。在理論上，這一制度也引起了激烈的爭論和批評。90年代以來，農村社會養老保險一直是人口經濟學研究的一個熱點問題，積累了大量的文獻資料。這些文獻全面地反映了各地各時期農村社會養老保險的發展狀況、存在的問題，并提出了相關的對策。在目前這一政策面臨轉折時，對這些研究進行綜合分析，能使我們全面地總結這項工作的經驗教訓，為今后農村老年人口的社會保障工作提供參考。本文在大量查閱90年代尤其是1995年以來的文獻資料的基礎上，發現研究的焦點主要集中于以下幾個方面：
一、建立農村社會養老保險的必要性和可行性
現有文獻對建立農村社會養老保險的宏觀必要性基本上沒有異議。作為農村社會保障的重要組成部分，它的建立對保障老年農民的利益，促進農村經濟的發展和改革的深化，保證社會的穩定和進步都有積極意義。另外，它還有助于減輕農民“養兒防老”的思想，從而有利于計劃生育政策的貫徹執行。何承金等人的研究認為，中國西部農村人口控制的主要障礙在于社會保障體系殘缺不全，農民養老難以落實[6]。
更多的研究從微觀經濟個體的養老需求與供給出發進行分析，認為由于農村家庭的小型化，大量青壯年農民流向城市，老年農民社會地位下降等原因造成了近年來農村家庭養老功能的逐步淡化、弱化。而土地、家庭儲蓄和農民自身的養老能力都難以擔負起老年農民的生活保障[7]。
盡管農村社會養老保險有必要建立，可是在我國目前的社會經濟發展水平下能否建立起真正的農村社會養老保險呢？一些文獻對建立農村社會保障的約束性進行分析后指出，由于我國資金有限，而城市又處于經濟改革的中心，在資金的競爭性使用中具有優勢；而且福利國家的困境對政府的警示作用使國家不敢對農村社會養老保險投入太多，因此現階段我國尚無能力建立真正的全國范圍內的農村社會保障制度，只能以局部地區的社會保障作為替代[8]。楊翠迎、張暉等人分析了我國農民社會養老保險的經濟可行性，認為目前建立全國范圍的農村社會養老保險是不可行的，只有東部和中部一些省份才具備開展這項工作的條件[9]。從世界經驗來看，馬利敏認為中國的二元經濟結構及大比例的農村人口決定了現在不宜把農業家庭人口納入帳戶養老保險體系[10]。
二、農村社會養老保險存在的問題
1.農村社會養老保險存在的諸多問題已引起許多學者的關注[11]。這些問題中，有的是制度設計本身的缺陷；有的是在執行過程當中出現的問題。前者主要包括：
1)農村社會養老保險缺乏社會保障應有的社會性和福利性。《基本方案》規定：農村社會養老保險在資金籌集上堅持以“個人繳納為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持”的原則。這樣，由于大多數集體無力或不愿對農村社會養老保險給予補助，絕大多數普通農民得不到任何補貼，在這種資金籌集方式下的農村社會養老保險實際上是一種強制性儲蓄或鼓勵性儲蓄[12]，也正因為這一點導致了不可能強制要求農民參加農村社會養老保險。但如果要使這項工作開展下去，常常需要采取強制性的行政命令，這又違背了農村社會養老保險的自愿性原則。因此農村社會養老保險在制度設計時就使其執行陷入了兩難境地。
2)農村社會養老保險存在制度上的不穩定性。各地農村社會養老保險辦法基本上都是在民政部頒布的《基本方案》的基礎上稍作修改形成的，這些辦法普遍缺乏法律效力。因此各地對這一政策的建立、撤消，保險金的籌集、運用以及養老金的發放都只是按照地方政府部門，甚至是某些長官的意愿執行的，不是農民與政府的一種持久性契約，因此具有很大的不穩定性。實際上，我國政府對農村社會養老保險的態度也時常發生動搖，導致了本來就心存疑慮的農民更加不愿投保。這也是缺乏法律保障的結果。
3)基金保值增值困難。《基本方案》規定，“基金以縣為單位統一管理，主要以購買國家財政發行的高利率債券和存入銀行實現保值增值。”在實際運行過程中，由于缺乏合適的投資渠道、缺乏投資人才，有關部門一般都采取存入銀行的方式。但是1996年下半年以來，銀行利率不斷下調，再加上通貨膨脹等因素的影響，農村養老保險基金要保值已經相當困難，更不用說增值。這一方面造成政府的包袱加重，現已出現參保的人越多，國家賠得越多的局面。另一方面，為了使資金能夠平衡運行，國家原先承諾的養老保險帳戶的利率只好下調，造成投保人實際收益明顯低于按過去高利率計算出的養老金，使人們對農村社會養老保險的信心更是大打折扣。D·蓋爾·約翰遜指出，由于中國1993-1997年的投資收益率為負，負于從1993-1997年每年投入了同等數量保金的個人來說，他們積累的基金實際價值低于他們支付出的保費（D.蓋爾·約翰孫1999）。
4)保障水平過低。《基本方案》規定，農民交納保險費時，可以根據自己的實際情況分2元、4元、6元、8元……20元等10個檔次繳費。但由于農村經濟發展水平低，農民對農村社會養老保險制度缺乏信心等原因，大多數地區農民投保時都選擇了保費最低的2元／月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農民在繳費10年后開始領取養老金，每月可以領取4.7元，15年后每月可以領取9.9元（王國軍2000），這點錢對農民養老來說，幾乎起不到什么作用。如果每月投保4元、6元甚至是10元，也仍然難以起到養老保障的作用。
2.農村社會養老保險在執行過程中，也出現了不少問題，主要包括：
1)基金的管理不夠規范與完善[13]。1998年以前全國各地農村社會養老保險基金的收集、保管、運營和發放全是由民政部門一家負責，缺乏有效的監督和制約。而一地的民政部門又直接受制于當地的政府。因此當政府出現資金周轉困難或有什么建設項目缺少資金時，有時就會要求動用農村社會養老保險基金。對這樣的要求，民政部門往往難以拒絕。因此各地擠占、挪用和非法占用基金的情況時有發生，基金的安全得不到保障，給今后的發放工作留下了極大的隱患。
2)機構管理費用入不敷出[14]。按照《基本方案》的規定，農村社會養老保險管理機構的經費可以按所收取基金的3%來支取。但是按規定提取的管理費難以滿足開展業務的需要。有的市（縣）提取的管理費連給職工發工資也不夠，加上會議費、宣傳費等，空缺更大。值得注意的是，現在城鎮企業職工養老保險基金的管理機構的管理費都已明確規定不從保險基金中支取了（何承金等2000），農村社會養老保險卻仍然要靠這一渠道來解決工作經費。
3)干部群眾在享受集體補貼方面差距過大[15]。《基本方案》規定：“同一投保單位，投保對象平等享受集體補助。”但在全國各地農村社會養老保險的執行過程中，同一個行政村的干部和群眾卻不平等享受集體補助。參加投保的絕大多數村和鄉鎮是補干部，不補群眾；少數村都補的，也是干部補得多，群眾補得少。群眾一般一年僅補助3～5元，而干部補助少則幾百元，多則數千元，上萬元（彭希哲等1996）。這樣大的差距加劇了原本就存在的農村社會不公平，強化了農民對農村社會養老保險的抵觸情緒。
4)多種形式的保險并存，形成各自為政的混亂局面（吳云高1998）。在蘇南地區，由于農村養老保險開展得較早，在發展過程中形成了多種養老保險形式：有民政部門組織實施的，有鄉鎮合作經濟組織辦理的，有社會保障局辦理的，等等。它們各自為政，操作方法各不相同，導致了原本就“稀薄”的資金更加分散，缺乏規模效應。在其他地區，由民政部門組織的農村社會養老保險與商業保險也產生競爭，雖然競爭本身可以給投保農民帶來實惠，但由于政府的不正當干預，商業保險往往受到排擠，打亂了正常的市場秩序。
盡管存在著以上這些問題，有的研究者認為現行農村社會養老保險制度還不失為一種符合我國社會主義初級階段國情的解決農村老年經濟保障的重要方式。應當在現有基礎上，積極穩妥地推進農村社會養老保險，而不應全盤否定其積極作用。但有相當一部分學者對這一制度持否定態度。有人認為，“我國的農村社會養老保險制度存在著較為明顯的制度需求與制度供給的不平衡”（田凱2000）；有人認為，“當前試點中的農村社會養老保險制度不是一個能夠擔負起農村跨世紀社會養老責任的制度，需要更有效的制度來取而代之”（馬利敏1999）；有的人甚至認為，這項舉措“存在著重大的理論和實踐上的錯誤”（王國軍2000）。
三、農村社會化養老的區域研究
從實踐情況來看，我國農村養老仍主要依賴于家庭養老和自我養老，社會養老保險的實行范圍還十分有限。在眾多的相關研究中，有相當部分的文獻研究不同地區農村社會養老保險的實行情況。文獻表明，農村社會養老保險的推行存在著相當大的區域差異。王海江對農民參加農村社會養老保險的影響因素進行了定性和定量分析，發現農民所在省份對其是否參加社會養老保險有顯著的解釋性（王海江，1998）。薛興利等的調查也表明集體經濟越發達、農民人均純收入越高、村領導越強的鄉鎮，農村社會養老保險的推行情況越好（薛興利等1998）。從全國來看，農村社會養老保險的實行情況是東部沿海地區顯著地好于中西部地區，上海、江蘇、山東等地區已達到較高的覆蓋率，而在中西部大部分地區，推行這一政策十分困難。
但幾個農村社會養老保險發展相對較好的地區，其對老年農民的保障并非完全依靠農村社會養老保險，相反，他們往往是在《基本方案》的做法之外，發展了不同方式、各有特色的社會化養老。
1.蘇南模式。蘇南農村目前的老年保障模式是一種多形式并存的局面，其基本特征是“以家庭保障為基礎，社區保障為核心，商業性保險為補充”（彭希哲等1996），上海市農村也基本上屬于這種類型。這種社區保障是社區范圍內統籌的制度，社區成員一般都享有類似的保障福利而不受其就業的那個企業的經營狀況的直接影響。它在資金上主要依賴于社區公共資金的投入，而社區公共資金又主要來源于鄉鎮企業的盈利。蘇南是我國鄉鎮企業較為發達的地區。因此集體有能力對社區成員的養老提供一定程度的保障（彭希哲等1996）。民政部門組織的農村社會養老保險在這里也有較高的覆蓋面，但在資金籌集上，蘇南模式有其獨特之處：一是集體補助所占比例較高；二是基金籌集標準不是按照《基本方案》中的10個等級，而是被大大提高了，以適應當地的生活水平，確實保障老年農民的基本生活。比如上海嘉定區的實際操作中，個人年繳費標準分為3檔：240元、180年和120元。企業繳費則按企業不同性質區分不同的繳費標準。農村“三資”企業，按上月農方職工工資總額的25.5%繳費；農村私營企業按上年度計稅工資標準的25.5%繳費；農村個體工商戶，戶主按上年度計稅工資標準的10%，為本人和農民幫工繳費。
2.山東模式。整個山東省的農村養老保障仍以家庭保障為主，但它是全國農村社會養老保險幾個試點地區之一，也是全國投保絕對人數最多的省區。在資金籌集方面，該地區基本是按照《基本方案》的規定來實行，以個人交納為主。集體補助的比例很小，只占已交納保險基金的約15%。而且其中的絕大部分補助給村干部、鄉鎮企業職工等“特殊職業”的人口。山東省農民的投保標準普遍很低，一般都是2-4元／月的水平（彭希哲等1996），因此未來的養老保障能力也很低。
3.廣東模式。確切地說，這也是一種社區保障模式。它通過股份合作制鄉鎮企業中的年齡股和集體股來實現對農村老年人口的經濟保障[16]。所謂年齡股就是個人所擁有的股份數額隨年齡的增長而增加，因此老人總能擁有較多的股份。集體股是屬集體經濟組織或企業所有者所有，集體股的主要用途之一是作為公益金，老年福利支出是公益金十分重要的一個組成部分。
四、改革農村社會養老保障制度的對策和建議
針對農村社會養老保險制度本身的缺陷以及在執行中出現的上述問題，許多文獻都從不同的角度對農村養老保障的發展提出了對策和建議，主要集中在以下幾個方面：
1.應加大對農村社會養老保險的扶持。不少研究者注意到缺少政府扶持是農民缺乏投保熱情的根本原因，因此針對目前集體補助比重過小，國家扶持微乎其微的狀況，均提出應適當提高集體補助的比重，加大政府扶持的力度。只有這樣，才能使農村社會養老保險真正具有社會保障應有的“社會性”、“福利性”，才能調動起農民投保的積極性。
2.應當確立農村社會養老保險的法律地位，使其具有制度上的穩定性。國家關于農村養老保險的方針政策變化無常，不利于這項工作的開展。全國各地在這方面也沒有規范統一的業務、財務及檔案管理的規章制度，這都導致了農村社會養老保險制度的不穩定性。而通過立法是達到穩定政策的最好途徑。
3.應提高基金的保值增值能力，以解決農村社會養老保險的支付問題。這是一個非常棘手的問題，因為投資本身就是一門相當復雜的學問，我國這方面的人才非常稀缺；而且目前我國風險較小、回報較高的投資渠道很少，但是許多文獻仍然提供了一些有益的思路和改革的方向。比如，①可以通過法律程序，在保證資金安全的前提下，推行投資制，將部分養老保險基金交由專業投資公司進行投資，以提高積累資金的增值率。②由于農村養老保險以縣為覆蓋范圍，因此基金大多集中在縣級保障部門，其保值增值受到人才、信息、投資能力等方面的限制。因此可以規定，不能保證適當增值率的投資主體，要在一定期限內放棄投資權，將養老保險基金全部或部分上繳，由省級部門負責保值增值并承擔責任。省級部門不能實現保值增值的，可以將基金交由全國有關機構管理。福建省就是采用的這種辦法，效果比較好。
另外，王國軍主張完全放棄現有的農村社會養老保險制度，另起爐灶，建立“從城鄉‘二元’保障到基本保障、補充保障和附加保障的城鄉有機銜接的社會保障制度”。在基本保障中，農業勞動者通過稅收的方式，向全國統一社會養老保障機構交納社會養老保障稅，社會養老保障稅率應按各地農民的收入水平、物價指數和人口預期壽命而分別制定；在補充保險中，如果農民受雇于人，超過一段時間后，雇主和雇工必須按雇工工資的法定比率向社會保障管理機構交納社會補充保障費；在附加保障中，農民可以參加商業保險或個人儲蓄的方式獲得保障（劉書鶴等1998）。
五、需要進一步研究的問題
盡管農村社會養老保險已經進行了10多年，也積累了相當多的研究文獻，但由于為農民這類非雇傭的獨立勞動者建立社會保障本身就是一個難題，而且我國尚處于社會主義初級階段，經濟實力還不夠發達，農村的社會生產力總體而言還比較落后，是典型的二元經濟結構。因此到目前為止，關于農村社會養老保險仍然有許多需要進一步研究的問題，其中比較關鍵的是以下幾個：
1.農村社會養老保險的籌資方式
許多研究者都提出應當在農村養老基金籌集時增加政府扶持的力度。但是這個“力度”應當有多大比較合適，即既能充分調動農民投保的積極性，政府又能承擔得起？在這個問題上社會公平與經濟效率之間的替代關系如何？對于這些問題，都缺乏明確的定量分析，甚至連定量分析的框架的也沒有，這樣“加大政府扶持力度”便缺乏科學的指導，難以落實。
2.農村社會養老保險的管理機構設置
按國際上通行的做法，社會保障基金的收繳、管理和發放應當遵循三權分立的原則。但是我國農村社會養老保險在1998年以前基本上完全由民政部門獨立管理，1998年以后移交給勞動與社會保障部門，也是一家說了算。權利缺乏監督是基金安全難以保障的關鍵，因此農村社會養老保險的機構設置應當進行改革。但怎樣改，怎樣體現權利的監督與制衡是目前已有的文獻中研究得較少的問題。
3.城鄉養老保險的銜接問題
我國現有的農村社會養老保險制度與城鎮職工養老保障制度是完全不同的兩套體系，兩者不存在可換算的基礎，根本無法銜接。但是隨著我國經濟改革的深入，城市化的步伐將會加快，有更大量的農村勞動力將流向城市，兩種不相銜接的養老保險體系將成為勞動力自由流動的障礙。因此，王國軍提出了“‘三維’的城鄉有機銜接的社會保障制度”，是非常有益的嘗試，但其中有一些關鍵問題仍無法解決。比如在基本保障中，國家是否給予補貼？如果給，給多少比較合適？如果不給，較富裕的農民是否會感覺“吃虧”而不愿參加？因此關于這個方案還有許多問題需要研究。
【參考文獻】
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[14]劉書鶴等.當前農村社會養老保險調查[J].經濟研究，1998,(5):15-21.
（一）我國養老保險的覆蓋面窄
目前我國社會養老保險存在的問題除了我國養老保險制度的法律體系不完善，還包括我國養老保險的覆蓋面不廣。也就是說，現在我國的養老保險覆蓋的人員只是集中在城鎮少部分的人群中，由于國有企業的職工養老保險一直是我們國家重視的一個方面，雖然近幾年來，集體企業和農村的養老保險制度也有落實，但是其覆蓋面依然比較狹窄，很多事業單位的職工享受不到國家養老保險，在晚年的時候保障不了自己的基本生活。造成我國養老保險的覆蓋面不廣的原因主要是因為國家政策落實不到位，或者是地方政府行政能力較差等很多方面的原因。為了保障老年人的基本生活，提高我國的社會保障水平，政府繼續來解決這一問題，擴大我國養老保險的覆蓋面，從而保障更多人的權利。
（二）農村養老保險是一個盲區
在我國的社會養老保險中還存在著另一個非常重要的問題就是農村養老的問題。近幾年來，雖然我國有不少的養老保險政策偏向了農村，但是農村的養老保險依然是一個盲區。這個問題已經越來越引起了政府和社會的關注，但是由于農村經濟的落后，或者是農村的閉塞，導致農村的養老保險水平很低，農民享受的養老保險覆蓋范圍非常有限。農村人口占我國人口的大多數，如果做不好農村的養老保險工作，不僅會影響到農村的發展，同時也會加劇我國的社會問題，使我國的社會問題越來越嚴重。所以，在我國的社會養老保險中應該特別注重農村的養老保險工作，來保障農村的養老保險政策的落實。
二、如何解決我國社會養老保險存在的問題
（一）建立健全養老保險制度的法律體系
要解決我國社會養老保險存在的問題，首先就應該建立健全社會養老保險制度的法律體系。要建立健全社會養老保險制度的法律體系，首先就應該建立統一的養老保險制度，同時還要確立統一的養老保險管理體系，加強司法保障，建立健全法律法規，通過法律的手段來解決我國社會養老保險中存在的問題。同時還應該不斷地加快和促進社會養老保險的立法，由于社會養老保險涉及到法律主體的切身利益，為了減少養老基金的欠缺等問題，實行法律保障是相當重要的。所以說，要解決我國社會養老保險中存在的社會養老保險體系的法律不健全的題，就應該從立法的角度來建立健全養老保險制度的法律體系。
（二）擴大社會養老保險的覆蓋面
要解決我國社會養老保險中存在的問題，還應該擴大社會養老保險的覆蓋面。國家應該制定一定的政策，將社會養老保險的覆蓋面擴大到所有的企業，加強政府與企業的合作，廣大勞動者建立起養老保險保障。其中養老保險的覆蓋面不僅要擴大到城鎮及農村，還有國有企業與集體企業，個體經營和機關事業單位，涉及到我國廣大的勞動者和非勞動者，來保障老年人的基本生活和合法的權益，來保障社會的公平和公正，不斷提高和完善社會的養老保險保障水平。所以，要解決我國社會的養老保險中存在的問題，就應該以公平、公正為基礎，擴大社會養老保險的覆蓋面。
（三）加強農村養老保險的力度
隨著我國人口老齡化社會問題的不斷突顯，國家和社會越來越重視社會養老保險工作，雖然做好養老保險工作面臨著極大的挑戰，但是做好社會養老保險工作可以減輕我國社會的負擔和壓力。其中，加強農村養老保險的力度就是解決農村養老保險盲區的一個重要的舉措。要加強農村養老保險的力度，首先就應該積極地落實國家對農村社會養老保險的政策，積極地完善農村社會養老保險機制。其次，政府要加強對農村保險的扶持力度，積極地建立農村養老保險基金，調動農民的積極性。同時還應該加強對農村養老保障體系的監督。除此之外，政府還應該對農村養老保險服務人員進行素質培訓，使得農村養老保險服務人員能夠更好地為農村人員服務，來積極的保障農村勞動者的權利。所以，加強農村養老保險的力度也是解決我國社會養老保險問題的重要舉措之一。
三、結語
1.1農村社會養老保險缺少法律保障
根據的社會保障理論,社會養老保險應是國家的一項社會政策,它以國家的形式建立,并以行政手段推行,具有強制性。這說明在社會保障發展過程中,離開法律制度的支持是難以實現的。但是關于農村養老保險的法規卻很少,而這些法規都是原則性的,無具體實施細則,操作上具有很大隨意性。各地的社會養老保險制度是在《基本方案》的基礎上稍作修改而成的,缺乏法律下效力,難以形成長久性的契約。法律制度的缺失引起了一系列的問題,如農民的投保積極性不高,保險資金來源不穩定等。
1.2保障水平偏低
《基本方案》,規定:“交費實行低標準多檔次月交費標準設2元、4元、6元、8元……20元十個檔次”,但由于農村經濟水平較低和農民對社會養老保險制度缺乏信心等原因,大部分地區農民投保時選擇了保費最低的2元投保檔次。按照民政部提供的《農村社會養老保險繳費領取計算表》,若每月交費2元,10年后每月可領取養老金4.7元,15年后每月可領取9.9元;如再考慮到利率下調通貨膨脹等因素,實際領取的標準還要更低顯然,這種保障水平是難以承擔起養老這一社會重任的。
1.3政府與集體補助缺失
按照現行的規定:“資金籌集堅持以個人交納為主,集體補助為輔,國家給予政策撫持的原則。在以個人交納為主的基礎上,集體可根據其經濟狀況予以適當補助(含國家讓利部分)。集體補助主要從鄉、鎮企業利潤和集體積累中支付;國家政策扶持主要是通過對鄉鎮企業支付的集體補助予以稅前列支體現”。這一規定從制度上把沒有鄉鎮企業的農村地區排除在集體補助之外。并且鄉鎮企業是否盈利本身就是一個充滿著不確定性的問題,因而農民養老基金的集體補助也隨之變得不穩定。
1.4基金運營不合理,投資渠道短缺,基金監管缺失
為保證農村社會養老保險基金的安全性,《基本方案》規定,“養老保險基金除需現支付部分外,原則上應及時存入銀行或轉為國家債券。基金用于地方建設時,原則上不由地方直接用于投資,而是先存入銀行,再以向銀行貸款的方式支出”。在實際運行過程中,由于缺乏合適的投資渠道、投資人才、國債數量有限、難以購買,農村養老保險基金基本上是采用存入銀行的形式實現其保值增值的。但是,由于國家宏觀調控和國際金融環境的影響,利率的波動很大,很難實現資金的保值增值。
2存在問題原因分析
2.1立法的滯后,直接導致無法可依
關于農村社會養老保險的推行,只有1992年中華人民共和國民政部公布實行的《縣級農村社會養老保險基本方案(試行)》。國家沒有根據經濟與社會的發展及時地對法律做出調整。農村社會保險各地規定不一,沒有法律約束力,基層無法操作,農民無法可依,參保積極性也就大打折扣。
2.2管理體制沒有理順
農村社會保險工作有的仍然留在民政部門,有的已經劃歸勞動保障部門管理,造成工作脫節,管理混亂。手續繁瑣,領取不便。參加社會養老保險一般都是斷斷續續的,繳費不定時也不定額,每到符合退休條件需要辦理領取養老金手續時,要進城確認身份、年齡、繳費、時間等,農民費時費力費錢;而達到退休條件辦理退休手續后,還得進城領取養老金;參保人員意見很大,從而影響了農民的參保積極性。
2.3社會結構障礙
在中國特色的城鄉二元經濟體制影響下,逐步形成了特征明顯的二元社會結構,這使社會保障體系也逐步趨于二元化。作為農村社會保障體系的重要組成部分,農村社會養老保險也無法逃脫被邊緣化的命運。這種體制使政府在農村社會養老保險中的責任“虛化”和缺位,成為我國政府在構建中國社會保障體系中的一個重大缺陷。而農村社會養老保險保障水平低也順理成章了。
3完善我國農村養老保險的措施
3.1加大宣傳力度,提高農民參保意識
農村社會養老保險的建立,意味著廣大農民必須從傳統的家庭養老保險意識向現代社會養老保險意識的根本轉變。但這種轉變必然會受到傳統思想、文化、心理以及價值取向的滯阻。因此扎實、細致的做好宣傳普及工作是進一步推動農村社會養老保險工作的當務之急。相對于廣播、報刊和網絡,電視的普及率是最廣的,可以利用電視為主要途徑,宣傳農村養老保險知識,宣傳的內容要盡可能詳細和通俗易懂。通過廣泛、深入地宣傳,讓農民充分認識到參加養老統籌不僅使自己老來生活有可靠的保障,而且有利于家庭和睦、幸福,是社會進步的表現。從而使農民在思想上接受,在行動上積極參與。
3.2立足我國國情,不斷推動制度創新
我國東、中、西部農村經濟發展水平差距很大,在構建農村社會養老保險體系時,應根據地區性差異,建立適宜的農村社會養老保險制度;城市化進程中,大量的農民涌入城市,部分土地被征集,把我國的農分為純農民、農民工和失地農民,由于收入來源不同,收入水平也有很大的差距,所以基金來源也各不相同,農村養老保險制度的設計應該對他們分類考慮;十七屆三中全會提出,我國要逐漸消除經濟二元化,建立全民一體化的養老保險體制,所以要考慮農村社會養老保險與城鎮社會養老保險制度的銜接,以減少轉制成本。總之,制度應該不斷創新,因地制宜,分類推進,建立起多層次的農村社會養老保險制度。
3.3加大政府的責任
我國農村養老保險制度的構建和完善,必然離不開政府的支持和規范。就養老保險的性質看,它并非單純的公共物品。它是一種由政府提供給人們消費的物品,這種物品既具有私人物品的性質,又具有公共物品的性質。因此,需要特別強調政府的責任和角色,尤其是政府的財政投入。相對于其他國家,我國的社會保障占財政收入的比例一直遠遠低于其他國家,且這些投入主要集中的城鎮職工,農村居民則所得甚少。因此,構建和完善我國的農村養老保險制度,必須加大政府的責任,這其中不僅應包括中央政府,還應包括地方政府的職責。
4總結
農村養老保險制度的建設和完善,直接關系到廣大農民權利的實現;體現社會公平,有利于建設社會主義新農村和諧社會主義。在我國人口老齡化高峰以前,我國應加快對農村養老保險的研究,建立合適的養老保險制度。
參考文獻
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關鍵詞：農民工社會養老保險以土地換社保分類分層管理和諧社會
一、我國農民工社會養老保險的現狀
（一）農民工與社會養老保險
在中國現代社會學辭典上，“農民工”是指擁有農業戶口、被人雇傭從事非農活動的農村人口。其特征是持農村戶口但在城市、鄉鎮企業工作，同時還沒有放棄農村土地承包經營權，但以務工所得為主要謀生手段。據勞動和社會保障部調查分析，每3個產業工人中就有2個來自農村，大量進城農民工是推動中國經濟發展的新興力量。同時進城農民工的勞動保障問題成為建設和諧社會的不和諧之音。
有些農民工比較集中的地區率先對此進行了桕關探索，形成了上海和廣東兩個模式。上海模式最大特點是設專門機構管理，農民工不實行社會養老保險，只做養老補貼。農民工連續繳主費滿1年可獲得1份老年補貼憑證。廣東模式是將農民工直接納入現行城市職工社會養老保險體系。這兩種模式因地制宜，有力地保證了當地農民工的社會保障權益。但這兩種模式也都各自存在著一定的缺陷，上海模式的養老補貼待遇偏低，其額度現為本人實際繳費基數的74%，難以有效防范老年風險，廣東模式的農民工社會養老保險制度的費率高、轉移困難等制度設計也不盡合理。研究相應對策，探索適應農民工特點的農民工社會養老保險新模式勢在必行。
（二）農民工社會養老保險存在“一低一高”現象
從全國來看，這一制度在實際運行中發展緩慢，主要體現為“一低—高”現象且農民工的社會養老保險參保率低、退保率高。從參保到退保，億萬農民工在社會養老保險面前表現出的無奈與矛盾，為中國年輕而龐大的社會保障體制出了—道難題。
（三）農民工社會養老保險“一低一高”問題的負面影響
社會養老保險的目的是保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。參保率低、退保率高現象使農民工社會養老保險制度的發展進程嚴重滯后，使占城市勞動力三分之二的農民工不能被社會養老保險體系所覆蓋，造成很多負面影響。首先，農民工絕大部分從事的是城市人不肯干或不屑干的工作，沒有相應的社會養老保險，只能靠自己的力量為未來養老生活積蓄，這樣容易使農民工的生活陷入困境。其次，由于農民工“又窮又臟”和缺少文化得不到社會保障的市民待遇，他們普遍受城里人歧視，這就使一些農民工產生一種反城市、的心理，從而積蘊社會不安定因素。不利于我國和諧社會的構建。再次，由于城市沒有為農民工提供社會養老保險，所以當他們年老失去勞動能力時，他們只能選擇回鄉靠土地養老，城市化由此緩慢。第四，城市社會保障的安全網不能惠及農民工，而農村的土地又具有一定的社會保障功能，因此，農民工不愿將土地的承包經營權轉讓，不利于實現土地的集約化經營，從而不利于農業經營方式的改善和農業勞動生產率的提高。
二、農民工社會養老保險“一低一高”的原因
農民工在城鎮用人單位參加社會養老保險從制度上講是沒有障礙的。但“一低一高”現象在各地都比較嚴重，大量農民工還沒有被納入到社會養老保險體系中。分析原因，主要包括以下幾個方面：
（一）農民工自身的原因
1、農民工就業不穩定、流動性大。調查表明每4位農民工中每年大約會有l位轉換打工地區，由于國家尚未實現社會養老保險的全國統籌，農民工調換工作崗位后沒有辦法轉移、保持社會養老保險關系，這就意味著農民工即使在輾轉各地務工期間按規定繳費，晚年卻還是與養老保險無緣。因此，少數參保的農民工在離開打工城市時也紛紛選擇退保。
2、農民工工資較低、經濟拮據。工資低、收入少，使得農民工“望保興嘆”。大量農民工只能從事勞動密集型的簡單勞動，從而工資收入大大低于流入地區的社會平均工資水平。維持城市生活己捉襟見肘，繳納社會養老保險費更是難以承受的負擔。90%以上農民工根本就沒能力購買社會養老保險。
3、農民工文化素質不高，對養老保險認識不足。據廣州地區的調查顯示，農民工對社會養老保險有所了解的不到20%，即使是這部分人也普遍感到社會養老保險離他們很遙遠，可望而不可及。因此，當調查中要求農民工在“企業為自己每月增發100元工資”和“企業為自己每月多繳納200元社會養老保險費”中進行選擇時，7396的農民工選擇了增發100元工資。可見農民工普遍懷有“天邊的鳳凰不如到手的麻雀”以及入袋為安的短視心理，從而在主觀上忽視社會養老保險。
（二）一些企業拒絕為農民工辦理參保
企業經營者認為，為農民工參加社會養老保險會加重企業負擔，往往違反規定不予參保。近年來，農民工退保率不斷升高，企業經營者普遍認為，如果農民工“退保”，可以得到個人帳戶中的11%作為一次性給付，而剩下的15%并不退還給企業，而是變成社會統籌基金。因此，企業干脆拒絕為農民工辦理社會養老保險關系，這也是農民工參保率低的一個原因。
（三）戶籍制度
戶籍制度是“一低一高”現象的一個制度層面的原因。現有的戶籍制度一直是阻礙農民工真正融入所在城市的根本所在，使得農民工無法享受到和城市居民平等的社會養老保障，農民工的回流反映出他們在城市處于漂泊狀態，其身在城市而戶口在農村，他們隨時可以回鄉務農，伴隨著回鄉的是拒絕參保或退保，直接導致了農民工社會養老保險出現“一低一高”現象。
（四）土地具有社會保障功能
土地的社會保障功能是“一低一高”現象的另一個制度層面的原因。土地具有兩種基本功能：一是其生產功能；二是土地作為不動產的財富功能。在我國現階段，土地除了上述兩種功能外，還承擔著農村的社會保障功能。為此，當農民工所在企業不為他們辦理社會養老保險時，他們不愿冒失去工作的風險而提出合理的社會養老保險要求。當農民工失去城市工作的時候，承包的土地可以作為農民從事非農就業的退路，參加社會養老保險對農民工的吸引力因此而減弱。
（五）現行農民工社會養老保險制度設計不合理
社會養老保險之所以不能激起農民工的興趣，關鍵是現行制度與農民工特點不相適應。這種不適應體現在以下幾個方面：
1、現行的社會養老保險基金區域統籌政策與農民工跨省區流動存在著尖銳的矛盾。農民工即使參加社會養老保險也很難享受老有所養的待遇。勢必使農民工社會養老保險基金陷入困難。
2、對社會養老保險繳費率偏高的有關規定也給農民工參加社會養老保險帶來較大的困難。所以相對于農民工的低收入來說，較高的費率也造成了農民工社會養老保險的參保率低下。
3、累計繳費15年的門檻難以逾越。累計繳費年限滿15年的，可按規定領取基本養老金。由于農民工普遍從事的工作一般屬于勞動密集型，常常是以體力勞動為主。當他們到了一定的年齡，他們在城市里再找工作就非常困難，所以他們的實際繳費年限很難達到15年，所謂享受社會養老保險待遇只能是望梅止渴、畫餅充饑。
三、完善農民工社會養老保險制度的安排
（一）出臺有關強制農民工社會養老保險的法律法規
把農民工真正納入社會養老保險體系，必須通過立法來強制執行。同時，還應出臺相關限制或取消農民工退保的政策。當農民工離開參保地返鄉時，本人社會養老保險關系無法轉移的，暫時封存其個人帳戶，保留其保險關系，待其達到最低領取養老金年齡時，其戶籍所在地實行農村社會養老保險的，帳戶余額及對應的基礎性養老金權益和基金轉移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農村社會養老保險制度的，將個人帳戶余額一次性退還本人。
（二）改革戶籍管理制度
要加快戶籍制度改革，使農民工能夠突破戶籍制度障礙，實現由“農民”身份向“市民”身份的轉變，理所當然的將他們納入城市社會保障體系，享受社會養老保險待遇。
（三）以土地換社保
對轉讓農村土地使用權的農民工，可直接參加農民工社會養老保險，并根據農村土地使用權轉讓的不同形式和收益，折算為一定年限的個人帳戶積累額，促進農民工從傳統土地保障到社會養老保障的平穩過渡。對土地使用權置換出的保障資金，直接進入農民工的個人帳戶，增加農民工社會養老保險個人帳戶的積累。促進農村剩余勞動力向城市非農產業轉移，加快城市化進程。
（四）合理設計農民工社會養老保險制度
1、對農民工的社會養老保險實行分類分層管理。將農民工的社會養老保險和農村社會養老保險以及城鎮職工的社會養老保險區分開，尋找出一條有別于二者的適合農民工的社會養老保險體制。（1）將在正規部門就業、建立勞動關系，或事實勞動關系5年以上的穩定就業的農民工納入城市養老保險，同時改革和完善現行的養老保險制度，使穩定就業的農民工能夠享受其待遇。（2）對簽訂短期合同的農民工，則可以設計一種過渡性的方案。①社會養老保險先建個人賬戶、不建社會統籌，帳戶權益可累積計算，便于跨地區轉移，適應農民工頻繁流動需要不斷轉移和接續社會養老保險關系的情況。②兼顧農民工對社會養老保險的需求，采取與城市職工有別的，與他們的低繳費年限桕應的“低年限低保障”的低保政策。③合理調整費率和繳費基數，但也注意不能太低，因為會因收益少而降低農民工參保的熱情。
2、未來建立全國統籌社會養老保險制度的設想。全國按統一的政策搞社會養老保險，建立方便合理的社會養老保險跨省區轉移機制，辦理隨身流動養老保險卡，卡號可以為其身份證號碼。對于農民工來說，只需隨身攜帶一張如銀行卡般的保險卡，農民工不論轉移到什么地方，其個人賬戶都跟隨他一起流動。
（五）加大社會養老保險宣傳力度
要在農民工中開展普法宣傳教育，喚醒農民工的社會養老保險意識，引導他們增強法制觀念，學會利用法律、通過合法渠道維護自身權益。也要教育雇主明確對農民工的保險責任。只有農民工自己覺醒了，雇主的責任明確了，加上國家的積極扶持與引導，農民工的社會養老保險事業才有可能真正健康地發展。
論文關鍵詞：新型農村社會養老保險 審計理念 審計內容 審計方法
一、當前新型農村社會養老保險審計理念分析
社會養老保險。作為當代社會保障體系的核心項目，是農村居民養老的重要保障，發揮著社會安全網的作用，并體現了政府承擔基本社會保障的責任。我國農村養老社會保障發展嚴重滯后于城市，農村社會養老保險又是農村社會保障中最薄弱的一環。在農村人口老齡化發展速度快于城市的情況下，構建新型農村社會養老保險體系，已經顯得十分緊迫而重要。而當前做好新型農村社會養老保險審計工作，是對新型農村社會養老保險實施有效監督，促進其全面、協調和可持續發展的重要保證。
當前要做好新型農村社會養老保險審計，就要正視審計現狀，樹立正確的審計理念。過去對農村社會養老保險審計，只注重資金的審計。隨著當前形勢的變化，必須拓展審計目標，豐富審計內容，改進和創新審計方式方法。審計工作必須從重點關注資金安全向新型農村社會養老保險工作全面審計轉變。只確保資金的安全、有效，并不能保證新型農村社會養老保險的可持續發展。檢查監督和反映新型農村社會養老保險制度的制定與執行問題，對促進完善制度、規范業務管理。更有意義。因而，從宏觀上把握新型農村社會養老保險審計。把監督檢查新型農村社會養老保險制度的制定與完善、評價現行新型農村社會養老保險政策的效果當作重要工作內容，從政策上、制度上、管理上研究問題，充分發揮審計的評價、促進作用，是當前新型農村社會養老保險審計工作應有的理念。
二、當前新型農村社會養老保險審計的主要內容
1．新型農村社會養老保險制度的制定與執行。審計中應重點關注以下內容：(1)新型農村社會養老保險制度制定情況。主要審計地方政府是否建立起新型農村社會養老保險制度體系，是否制定新型農村社會養老保險的保障范圍、保障標準、申請審批程序、資金籌集渠道等制度。從目前的情況看，’各地新型農村社會養老保險的保障范圍、保障標準相關制度比較健全，而資金籌集制度、監督管理制度處在創建階段，出現的問題較多，因而應作為審計監督的重點。(2)新型農村社會養老保險制度落實情況。主要審計各項政策法規是否得到真正的貫徹落實，有無因執行政策不到位而影響新型農村社會養老保險工作效果的情況。主管部門和經辦機構人員對新型農村社會養老保險制度是否能夠正確把握，是否存在理解上的偏差，是否存在由于片面理解有關文件而導致執行政策不力甚至出現決策、執行失誤等情況。
2．新型農村社會養老保險制度的執行效果。審計中應重點關注以下幾個方面：(1)各級財政補貼的落實情況。根據新型農村社會養老保險制度規定，中央財政、省級財政以及縣(區)財政都有一定數量的投入，在審計中就要檢查財政資金的落實情況。(2)參保對象應保盡保情況。主要審計是否將符合條件的參保人員全部并及時地納入保障范圍。這項指標反映新型農村社會養老保險的覆蓋面。(3)保障對象對新農保工作的滿意程度。可以通過調查問卷或座談的方式。對地方政府新型農村社會養老保險工作的滿意度進行主觀評估。
3．新型農村社會養老保險養老金的發放。審計中應重點檢查以下問題：(1)資金按時發放情況。主要檢查養老金發放是否及時，每年參保對象繳納的資金是否劃入個人賬戶。(2)資金足額發放情況。主要檢查發放給老年人的養老金是否足額，有沒有欠賬現象。(3)養老金銀行發放情況。這項檢查，主要了解養老金發放的社會化程度。養老保險社會化程度越高，資金的發放就越及時準確。
4新型農村社會養老保險的監督管理。審計中應重點檢查以下幾個方面：(1)養老金準確核算情況。主要檢查管理機構在審批、管理過程中是否按規定定期對經辦部門的工作進行審核監督。(2)基層管理機構情況。主要檢查各地是否加強新型農村社會養老保險工作機構建設，按照規定設立了新型農村社會養老保險機構，配備了專職工作人員，工作經費是否具備，業務培訓是否進行。(3)新型農村社會養老保險信息化建設情況。新型農村社會養老保險工作面廣量大、手續繁瑣、程序復雜。單靠工作人員手工操作和管理，難以統一和規范。由手工化管理向信息化管理過渡是新農保工作的必然選擇。因此，檢查中主要關注地方政府是否進行新農保信息管理系統建設，是否對基層低保管理人員進行信息網絡化培訓。
三、當前新型農村社會養老保險審計手段與方法
新型農村社會養老保險審計的具體方法，大體可以分為審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法，此外還包括審計調查方法。審查書面資料的方法可分為核對法、審閱法、復算法、比較法、分析法；按審查資料的順序可分為逆查法和順查法；按審查資料的范圍，可分為詳查法和抽查法。當前新型農村社會養老保險審計中，應注重審計手段與方法的創新。
1強化結合性審計。發揮整體協作效能。新型農村社會養老保險涉及到民政、勞動保障、財政、金融等多個部門的相關工作。這就要求新型農村社會養老保險審計要與這些部門相應的審計工作有所結合。目前，我國社會保障審計工作與各部門的審計結合還存在脫節。單靠社保審計一個部門，無法將新型農村社會養老保險審計工作做全面。只有通過與各相關部門的審計工作有效結合，社保審計工作才能達到一定的審計覆蓋面和資金量，取得應有的效果。
內容摘要：參保單位由于利益的驅使，加上我國社會保險立法的粗糙，我國城鎮職工社會保險還存在著參保單位漏報、瞞報參保人數，
>> 中國城鎮職工社會保險制度反思與重構研究 深化社會保險制度改革與商業保險的發展 論農民工社會保險制度的構建與完善 落實社會保險制度促進油田美麗礦區建設的實踐與探索 人口老齡化與社會保險制度的可持續性 國有企業改革與完善社會保險制度探析 我國新型城鎮養老保險制度的問題與對策 我國城鎮養老保險制度存在的問題與立法對策 關于社會保險基金財會制度存在的問題與對策的若干思考 社會保險基金財會制度存在的問題與對策 農村社會養老保險制度存在的問題及解決思路 淺談人口老齡化引起的社會養老保險制度問題與對策 城鎮職工社會保險制度的參與激勵分析 西部農村建立社會養老保險制度的困境與路徑探析 我國城鎮醫療保險制度改革問題與對策研究 試析睢寧縣實行農村社會養老保險制度存在的問題及解決途徑 談失業保險制度存在的問題與思考 建立大病保險制度面臨的問題與對策 我國企業社會責任缺失的成因分析與解決路徑 企業社會保險管理存在的問題與解決對策探討 常見問題解答 當前所在位置：
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【論文關鍵詞】新型農村 社會養老保險 政府責任
全國老齡工作委員會辦公室在2006年2月23日公布了一份《中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告》，指出目前我國已進入老齡社會，并且正處于快速老齡化階段。2001年到2020年是快速老齡化階段，這一一階段我國將平均每年增加596萬老年人口，年均增長速度達到3．28％，大大超過總人口年均0．66％的增長速度。另外2006年12月12日，國務院新聞辦發表《中國老齡事業的發展》白皮書，全國老齡工作委員會辦公室常務副主任李本公在新聞會上說，我國老齡化問題形勢非常嚴峻，其中一點特別引人關注，就是農村老齡化程度要比城鎮高出1．24個百分點。目前，我國60歲以上的人口達1．534億，按60％以上老人居住在農村的比例計算，農村老人的數量至少在9200萬，而絕對數量應該在1億左右。如何解決農民養老問題已成為迫在眉睫的大事。
一、新型農村社會養老保險發展情況
2009年6月24日，國務院召開國務院常務會議，會議決定2009年在全國10％的縣(市、區)開展新型農村社會養老保險試點，以后逐步擴大試點，到2020年前基本實現全覆蓋。會議確定了新型農村社會養老保險制度采取社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式，個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資方式。參保人為：年滿16周歲、不是在校學生、未參加城鎮職工基本養老保險的農村居民。基本養老金年領取人是滿60周歲、符合相關條件的參保農民。新型農村社會養老保險基金納入同級財政社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理。2009年11月國務院新農保試點工作領導小組正式批復部分省區市進行首批新農保試點工作。
2010年的政府報告中指出：扎實推進新型農村社會養老保險試點范圍擴大到23％的縣。截止到2010年3月底，全國新農保參保人數共計4685．39萬人，其中領取待遇人數共計1569．55萬人。
二、政府承擔責任的理論分析
1．準公共產品的屬性
從現代養老保險的運行實踐來看，無論是在西方發達國家還是發展中國家，政府在養老保險制度中的作用均處于核心地位。對于基本養老保險或者公共養老保險，則是由政府推行的強制性的養老保險，在產品屬性上屬于準公共物品，而農村社會養老保險就是基本養老保險，是國家實現農村社會經濟穩定與發展職能的基本手段，故政府在這一問題上的責任是責無旁貸的，這種制度由政府承擔立法、籌資、管理、提供財政支持等責任。 轉貼于
2．馬斯格雷夫和雷托斯的經濟發展階段論
根據該理論可知隨著經濟的不斷發展，公共支出不斷增長，其中財政用于科教文衛及社會保障事業的資金比重將逐步上升；經濟建設的投資將逐步下降。隨著我國改革的深入，經濟的日益成熟，公共財政的不斷規范，財政中的建設資金將逐步減少。這樣在現行稅收規模下，就可以節省出相當一部分資金投入到為國家做出重大貢獻的農民身上，為他們建立和完善養老保險制度。
三、政府主要責任的體現
1．財政支持
論文摘要:農村社會養老保險基金主要由政府、集體及個人三方來承擔。由于新型農村社會養老保險試點才剛剛起步，財政資金保障能力水平呈下降趨勢，集體補助缺失，農民的個人收入微薄，因此不足以負擔農村社會養老保險，必須通過改變政府扶持方式，以國有股轉持充實社會保障基金，以稅收支持農村社會養老保險基金籌集，用實物換保障來構建多渠道的農村社會養老保險基金籌集方式。
目前全國開展新型農村社會養老保險試點，開始了農村社會養老保險資金籌集方式的大膽創新。探討構建多渠道的農村社會養老保險基金，使社會養老保險基金的籌集方式多元化，完善我國農村社會養老保險制度，有利于充分調動農民參保的積極性，有效的應對農村人口老齡化。《縣級農村社會養老保險基本方案(試行)》中指出農村社會養老保險基金主要由國家、集體和個人三方來承擔。國家、集體和個人亦是基金來源的主體。
一、我國現行農村社會養老保險基金籌集的渠道
(一)個人繳納為主
個人是社會養老保險的受益者，是社會保險費用的承擔者和義務人。明確社會成員的繳費義務有利于減輕財政負擔，增加社會保險基金，使社會保險基金給付得到落實;有利于增強社會成員個人責任心和自我保障意識。國家財政支持力度不夠，集體補助難以到位，在農村社會養老保險基金籌集上完全由個人承擔，這對收人普遍偏低的農民家庭來說是一筆較大的支出，再加上農村養老的傳統觀念，農村社會養老保險難以在農村地區普遍覆蓋。農民收入偏低，社會養老保險繳費方式僅限于現金形式，使得保障水平偏低，難以滿足農民的需要，農村社會養老保險的社會化程度低。一些貧困地區農民參加社會養老保險成了純粹的個人儲蓄積累保險，微薄的養老保險金根本無法提供必要的養老保障，無法滿足基本的生活需要，農民參保積極性不高。
(二)集體補助為輔
集體補助主要從鄉鎮企業利潤和集體積累中支付。集體經濟與農民有著緊密的聯系，有義務為農民承擔一部分的養老保險基金的繳納，這樣可以減輕個人的負擔。目前，雖然我國要求集體補助一點，很多地方也開始實行補助計劃，但是發展緩慢、經濟不發達的農村地區，集體無力或不愿對農村社會養老保險給予補助，特別是在鄉鎮企業不發達的地區，集體對農村社會養老保險基金的投入能力下降。
(三)國家補貼為補充
《基本方案》是我國1992年頒布的關于我國農村社會養老保險制度的方案，其中規定了我國農村社會養老保險基金籌集方式。國家通過對鄉鎮企業支付基本補助予以稅前列支給予政策扶持。但國家在基金籌集上沒有財政責任，即不承擔直接的出資責任。我國目前的財政收人增長很快，2008年達到61 316. 9億元，我國的經濟承受能力在不斷加強。我國的經濟發展水平決定了我國有能力承擔起農村社會養老保險注入資金的責任。
二、我國現行農村社會養老保險基金籌集渠道存在的問題
從農村社會養老保險基金的籌集方式來看，一般是國家、集體和個人承擔。因此，農村社會養老保險基金的籌集與國家的財政支持力度、鄉鎮政府的財政狀況和農民的收入水平有著緊密的聯系。目前，由于我國農村社會養老保險制度不夠完善，我國農村社會養老保險基金的籌集方式仍存在一些問題。
(一)物價水平的上漲，削弱農村社會養老保險基金的保障能力
近年來，中央財政對“三農”的支持，財政轉移資金逐年增多，財政支持力度加大，照理農民的個人負擔應會減輕。但是由于物價水平，特別是食品價格的上漲，導致社會保障結余基金貶值，社會保障基金支出增加，使國家所提供的財政資金保障能力水平呈下降趨勢。政府在物價上漲的壓力下，農村社會養老保險基金的保障能力有所削弱。
(二)鄉鎮財政無力補助，制約農村社會養老保險基金籌集水平
農村社會養老保險籌資模式中的“集體補助為輔”的原則與鄉鎮財政的補助有著緊密的聯系。鄉鎮財政滿足農村公共需求是其基本職能，對農村社會養老保險的財政支持是其基本職能的體現。但鄉鎮的財政收人主要是來自農業和鄉鎮企業的稅收，尤其是一些鄉鎮企業發展緩慢的落后地區，致使農業稅成為財政收人的主要來源。隨著我國農業稅的全面取消，鄉鎮財政收人減少，鄉鎮財政無力承擔農村養老保險基金的補助，制約了農村社會養老保險基金的籌集水平。
(三)農民個人收入水平低，導致農民的籌資能力較弱
農民的收人普遍偏低，農民的收人水平增長速度緩慢，相對于城市居民來說，收人差距過大，只能維持基本的生活水平，對于承擔農村社會養老保險基金顯得有點心有余而力不足。2008年全國參加農村養老保險的人數為5595萬人，僅占全國參加養老保險人數21891萬人的25. 6%，這比2006年參加農村養老保險的比例28. 6%降低了3. 6個百分點。這說明只有小部分人用僅有的“富余”的錢參加了養老保險，還有很多農民沒有參加養老保險基金。如果我國堅持現有的以“個人繳納為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持”的農村養老保險基金籌集原則，那么在以后實施過程中，部分農民會因為缺乏投保信心，缺少投保的資金而放棄投保，這就對我國全面推行農村社會養老保險的廣覆蓋產生了阻力。
三、我國現行農村社會養老保險基金籌集渠道的完善
隨著我國經濟的發展，必須進一步完善農村社會養老保險制度，在政府和社會提供的資金不充裕的前提下，合理、可行的基金籌集方式是農村實施社會養老保險制度的關鍵。通過借鑒以前的豐富經驗，結合我國農民的實際情況，農村社會養老保險基金的籌集需要構建多渠道的基金籌集方式。
(一)改變政府扶持方式
政府除了給予政策支持外，還應加大財政扶持，按照農民繳費標準，堅持多交多補，少交少補，不交不補的補助原則，調動農民的積極性。另外農民收人低且不穩定，制約了農民參加社會養老保險的積極性，這就要想方設法提高農民的收人。(1>建立農村勞動力市場，拓寬農民就業渠道，增加就業，增加農民收人;(2)建立農業保險制度，轉移農民的災害風險，通過保險補償減少損失，減輕農民負擔。幫助農民提高抗災自救的能力和信心，保障農業生產和農村社會的穩定;(3)在建立農村最低生活保障的基礎上，結合農業產業化發展，根據不同的人群，在農村養老保險制度的安排上給予不同的優惠政策;(4)引入市場機制，利用土地資源要素，對農村上地資源進行合理配置，促進農業產業化發展和農業勞動生產率的提高。
(二)國有股轉持充實社會保障基金
2009年我國頒布了《境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》。本辦法轉持國有股以及轉持股份在社保基金各賬戶之間轉賬，免征過戶費。轉讓股份目前只是按照10%的股份收取紅利，并不是讓社保基金機構去參與企業的經營管理。國有股轉持緩解了減持的壓力，同時也緩解了社保基金的壓力，使社會保障基金有了穩定的來源，同時對農村社會養老保險基金的籌集拓寬了渠道，使籌集資金的來源增加。
(三)以稅收支持農村社會養老保險基金籌集
我國稅制改革以來，稅收保持了較快的增長，2008年我國征稅54 219. 62億元，同比增長18. 8%。目前我國的稅收征收工作存在著很大的潛力，可以開征新稅種，或者從其中劃出一定比例來補充養老保險基金特別是農村社會養老保險基金。另外，可以開征社會保障稅，對高收人、高消費階層開征包括遺產稅、贈與稅等新稅種。
論文摘要：由于農村經濟落后、城鄉二元制度、農村社會養老保險的法律制度缺乏、基金投資渠道單一、管理體制沒有理順等原因，導致農村社會養老保險嚴重滯后。須通過走出農村社會養老保險制度建設的誤區、加大對農村養老保險金的投入、頒布農村養老保險法等措施來建立健全農村社會養老保險制度。
農村社會養老保障事業發展已經歷三個階段，但農村社會養老保障制度至今仍然嚴重缺失。農村養老保險實踐不盡人意，老年人面臨著嚴峻的生活風險，這直接影響著農村社會的和諧。探討農村養老保障制度的現狀、問題及對策，具有重要的現實意義。
一、農村社會養老保險存在的主要問題
1、參保人數少，參保率低
據有關資料統計，1999年為農村社會養老保險參保人數最多的年份，參保人數約8000萬人，2006年下降為5374萬人，遠遠低于應參保人數49876萬(第五次全國人口普查結果)，參保率僅為10%，目前我國農村老人中有98. i2%的人依然依靠家庭養老。
2、養老保險資金來源單一，養老保險墩費標準低，保險金增值困難
現行的《縣級農村社會養老保險基本方案(試行)》(以下簡稱“基本方案”)規定，農村社會養老保險繳費標準為:2元/月一20元/月十個檔次。由于農民經濟困難、對農村社會養老保險預期不明等，大多選擇最低檔2元/月的標準。按民政部《農村社會養老保險交費領取表》計算，10年后、15年后每月可領取養老金為4. 70元、9. 90元。若考慮到銀行利率下調或通貨膨漲等因素，農民領到的錢可能會更少，這根本不能有效保障農民的老年生活。根據現行規定，農村社會養老保險金只能存銀行或買國債，國家尚無關于農村社會養老保險金增值運營的保護性和優惠性政策，導致保險金增值困難，如果不能保值增值，就不能保證養老金的充分給付。
3、農民參加養老保險的能力低下
城鄉居民收人差距大。1978一2007年，城鄉居民絕對差距由209元增至9645元，實際收人差距為6倍。1980一2007年，城鄉居民人均金融資產差額由273元增至22593元，增長了82倍。農民收人低下、投保能力低下與農村養老保險制度缺乏之間形成惡性循環。
4、集體對養老保險的補助難料
“基本方案”規定，農村養老保險資金籌集實行以“集體補助為輔”的原則。“集體補助主要從鄉鎮企業利潤和集體積累中支付;國家予以政策扶持，主要通過對鄉鎮企業支付集體補助予以稅前列支體現。這就從制度上把沒有鄉鎮企業的農村排除在外。況且鄉鎮企業能否盈利又是一個不確定的因素。上世紀九十年代以來，鄉鎮企業發展遇到了困難，目前金融危機時期困難更大。
5、國家對養老保險的責任缺位
“基本方案”規定，對農村社會養老保險基金籌資“國家予以政策扶持”，即個人繳費、集體補助和國家政策扶持三結合。但是“基本方案”對中央政府在財政上對農村社會養老保險的經濟支持未作任何硬性約束。由于集體補助大多落空，導致“三結合”的農村社會養老保險成了農民個人的“自我儲蓄保險”，這不是真正的社會保險。
二、農村社會養老保險存在問題的原因分析
1、農村經濟落后，農民教育醫療費用太重
有關資料顯示，我國農業勞動產出率僅相當于世界平均水平的1/70，美國的1/84。城鄉生產力水平、三次產業勞動生產率不平衡。1990一2000年，第二、三產業與第一產業的社會勞動生產率(元產人年)的絕對差額分別由4346元和3609元上升到24419元和11186元。教育開支、醫療費用節節攀升，使農民無力顧及養老。
2、城鄉二元養老制度，戶籍制度是重要根源
制度是控制、組合與變遷社會資源的契約。農民的社會養老制度缺失主要是現行戶籍制度造成的。現行戶籍制度不僅有人口遷移管制功能，還有等級身份區分功能。它把城鄉居民區分為地位、權利、待遇、機會和義務不同的兩個社會集團，分配給不同的政治經濟社會資源，致使市民成為權多責少的優等公民，農民成為權少責多的劣等公民，并形成世襲式的等級身份制度，在此基礎上必然產生重城輕鄉的二元社會養老保險制度。
3、法律基礎缺乏，政策保險沒有法律保證
我國農村養老保險到現在沒有一部成文法規，只有一些行政規章及條例。1991年，原民政部農村養老辦公室制定了“基本方案”，確定了以縣為基本單位的農村社會養老保險原則，于1992年1月1日起在全國公布實施。1999年，國務院指出目前農村尚不具備普遍實行社會養老保險的條件，決定對已有的業務實行清理整頓，停止接 受新業務，有條件的地區應逐步向商業保險過渡。經調查摸底，2002年，勞動與社會保障部向國務院呈送了《關于整頓規范農村社會養老保險進展情況的報告》。2003年，為加強對地方工作的指導，勞動和社會保障部連續下發了《2003年勞動和社會保障工作要點》、《關于認真做好當前農村社會養老保險的通知》等文件。現行農村社會養老保險方案雖幾易其稿，但沒有統一性、連續性，缺少強制性、嚴肅性，故農民對此缺乏依賴感、安全感和信任感。中央政府財政的支持缺位是農村社會養老保險制度缺少的最主要原因。
4、國家主體缺位，投資太少，農村社會養老保險缺乏社會性、福利性
社會保險的責任主體是國家，由國家或政府統一管理。保險基金來源于政府、單位(或企業)和個人三方面，社會保險是國民收人再分配的一種形式。我國農村社會養老保險，以“個人繳納為主，集體補助為輔，國家給予扶持”的原則，背離了“社會保障”的根本特征，缺乏社會保險應有的社會性和福利性，基本上是一種強制性儲蓄。
5、管理體制沒有理順，監管不善，資金流失
在農村社會養老保險經辦和資金管理環節，政府的責任不明確，管理經費來自于農民交納的保費，不僅使本來就不充裕的養老保險金捉襟見肘，而且會導致養老保險資金的流失。
6、工作人員紊質不高，影響養老保險事業發展
農村社會養老保險是一項政策性、技術性和專業性很強的工作，要求其工作人員特別是管理干部必須具有高度的責任感和良好的業務素質。然而，現實中不少社會保險業務人員素質較低，未經系統學習和正規訓練即上崗。他們不了解與社會保險相關的原理、法律、金融和投資知識，甚至對社會保險的常識也知之甚少，致使在工作中經常出現違規運作，甚至保險金被騙等問題。
7、農民對農村社會養老保險認識不足
多數農民依賴于他們所認為的那種安全的、可靠的、保險的個人儲蓄存款養老，對于幾十年以后能否領到養老金持懷疑態度。許多農民明知現有的家庭養老方式不是最理想的，但也不愿意參加社會養老保險，寧肯采用減少日常消費、減少風險投資、增加安全有保障的儲蓄存款等方式來養老。還有一些農民誤認為交養老保險金是地方政府的亂集資，是部分干部的個人行為。
三、建立農村社會養老保險的必要性
1、農村人口老齡化問題日益突出
我國已經進人老齡化社會。65歲以上老年人占總人口比重，200()年為6. 96% , 2005年達到7. 69% o，五年間上升了0. 73個百分點，總人數達到10045萬人，其中農村為6222萬人，占全國65歲以上老年人口的61. 94% ,占農村總人口的8. 35%，農村老齡化率高于全國平均水平0. 66個百分點。第五次人口普查統計顯示，農村老年人口為8557萬人，占全國老年人口總數的65. 82%，農村老齡化程度比城鎮高1. 24個百分點。到2006年底，農村人口為7. 3億，其中65歲及以上的老年人口7031萬人，占9. 5%。
2、農村老年人貧困問題惡化
全國老齡委辦公室提供的數據顯示，目前城鄉老年人口人均收人的比例為4.大1,高于一般城鄉居民收人的比例(3. 32：1)，農村老年人貧困率高達1 /6，相當于城鎮的3倍以上。
3、家庭養老功能嚴重弱化
首先，市場經濟的發展和傳統小農經濟的萎縮、分化，動搖了家庭養老的思想、道德和經濟基礎。其次，計劃生育使家庭規模小型化和居住方式變革，縮小了家庭養老的照料和贍養源。再次，城鎮化和農村勞動力轉移降低了家庭的凝聚力，削弱了家庭成員互助功能，加劇了農村老齡化程度。最后，農民收人增長緩慢，使農民養老問題面臨既缺乏經濟支撐，又缺乏家庭保障的“雙重困難”，家庭養老難以滿足農民養老的實際需求。
4、土地養老功能難以實現
首先，我國人多地少，人均耕地1.4畝(有666個縣人均耕地在國際警戒線0. 8畝以下)，只能維持基本生存，不具備養老保障功能。其次，隨著工業化、城鎮化和現代化的發展，越來越多的土地將被征收征用，人均耕地將持續下降。再次，土地集體所有，農民只有使用權，沒有處置權，農民不能變賣土地來養老。最后，家庭聯產承包制后集體經濟大為削弱，稅費改革后，多數村集體的公積金、公益金也不復存在，農村社區保障成了無水之源。
5、“養兒防老”的傳統觀念，阻礙計劃生育國策實施
要緩解農村的人口壓力，實現人口、資源、環境的可持續協調發展，必須建立健全農村社會養老保險制度。
6、城鄉社會養老制度不街接，隊礙統籌城鄉發展戰略落實
城鄉社會養老制度的不銜接，農村剩余勞動力的轉移不暢，農民非農化、農業工業化和農村城鎮化進程受阻，統籌城鄉經濟社會發展的速度放慢。
四、建立健全農村社會養老制度的基本對策
1、走出建立農村社會養老保險制度建設的誤區
有人認為，我國目前不具備建立農村社會養老保險的條件，原因是:農村經濟落后，農民拿不出保險金;農民有土地養老，不需要社會保險;國家財力不足，無力為農民保險等。事實上，按照現代社會學理論，在市場經濟條件下，經濟愈落后的地方、生活愈困難的公民愈需要社會保障，保險金的使用價值也愈大。土地養老的現狀上面已作分析。現在我們國家的財力無論是橫比還是縱比，都已經具備了給農民投人養老保險金的能力。據專家對歐洲13個國家的調研，它們把養老保險覆蓋到農村時，農業的gdp占15%以下，我國早已達到，并已進人工業反哺農業、城市帶動農村的時期。
2、政府應加大農村社會養老保險基金投入
在農村社會養老保險制度建立過程中，政府的財政支持是關鍵。市場經濟條件下，現代政府應該且必須在市場失靈的領域進行調控，如提供公共物品或解決外部性問題等。按照微觀經濟學理論，收益或成本外溢程度較高的社會保險支出，應由政府提供最低保障。況且，農民是為我國經濟建設貢獻大而索取少的弱勢群體。因此，政府更有責任為農民提供基本的公共物品。據世界131個國家城鄉社會養老保險金的籌資模式，至少有129個國家的城鄉社會養老保障資金的基本來源或全部由政府撥款或由政府和雇主出大頭、受保人出小頭，這是社會保障的根本性特征。中央財政用于社會保障的支出占財政總支出的比例，加拿大為39%，日本為37%，澳大利亞為35 %，我國只有10%左右，而這10%的絕大部分又給了城鎮職工。
3、試行惠普制農村養老制度
惠普制農村養老金制度是指農民從事農業勞動達到一定年限，退休后就有權利享受養老保險金。無論其就業歷史和收人狀況怎樣，均可獲得以國家財政為基礎的養老金。這樣有助于加快建立社會化養老，為傳統家庭養老提供有力支持，加快構建農村多層次的養老保險體系。
4、促使以家庭養老、土地養老與社會養老三結合的模式向社會養老過渡
家庭養老雖面臨困難，但并不意味著馬上退出舞臺。土地養老保障功能十分有限，但土地為農民提供基本生活物質保障，仍是多數農民的“養老資源”。而建立與市場經濟體制相適應的農村社會養老保險制度是一個長期過程。因此，充分發揮家庭養老保障功能，提搞土地的保障功能，將家庭養老、土地養老與社會養老結合起來，是解決農民養老問題的理性選擇、過渡性措施。
5、頒布《農村社會養老保險法》，促進農村社會養老法制化
法律是社會養老保險實施的保障。西方國家社會保障、養老保障制度都有立法，如1601年英國制定的《濟貧法》，1883年德國稗斯麥政府頒布的《疾病保險法》、1889年頒布的《養老、殘疾、死亡保險法》以及1935年美國的《社會保障法案》等，使社會保障法制化。從世界各國的實踐看，社會保障制度的建立，都是立法在前，只有法律完備，社會保障制度才能完善。因此，盡快出臺《農村社會養老保險法》，促使農村社會養老保障法制化。
論文關鍵詞：新型農村社會養老保險制度；農民參保意愿；河北省
一、問題的提出
2009年9月，國務院頒布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，明確提出了探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的新農保制度，實行社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，保障農村居民老年基本生活。2009年試點覆蓋面為全國10％的縣(市、區、旗)，以后逐步擴大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實現對農村適齡居民的全覆蓋的任務目標。
農村社會養老保險制度是農村社會保障的核心內容，也是關系經濟發展和社會穩定的基礎制度。建立農村社會養老保險是我國應對老年化浪潮、實現城鄉統籌發展的一個重要政策，也是一項長期的、面向未來的發展政策。迄今為止，我國對農村社會養老保險的探索已經有10多年的歷史，但農村社會養老保險在實踐上并不成功，從整體上來看，仍然存在參保率低、覆蓋面窄等一系列問題。
農民作為農村養老保險的參與主體，他們的參與意愿將在很大程度上影響農村養老保險的實施效果。作為一項社會政策，尤其是作為以個人繳費為主的一種自愿參與的社會保險制度，農村社會養老保險首先要回答的是農民對于養老保障的制度需求問題，弄清他們對于社會養老保險制度的參與意向如何。具體來說就是在現行社會農村養老保險制度框架下，農民到底愿不愿意參加養老保險、他們愿意且能夠選擇什么水平的養老保險，以及這種意愿受到哪些因素影響。本文將利用抽樣調查數據，對現行制度安排下農民的社會養老保險參與意向展開實證分析。
二、數據來源與方法
研究數據來源于對河北省25個縣f市)173家農戶346人的社會養老保險參與意愿的問卷調查。本次調查于2009年7～8月份進行，由調查員進行入戶調查。共發放問卷360份，回收有效問卷346份，回收率達96．1％。問卷內容主要包括農戶的基本特征、農民對社會養老保險的認知程度和參與意愿、農民對養老保險水平的選擇等方面的信息。
樣本的統計特征如下：
性別比例：男性218人，占63％，女性128人，占37％；年齡比例：30歲以下92人，占26．6％，30-45歲118人，占34．1％，45～60歲104人，占30％，60歲以上32人，占9．3％；文化程度：不識字16人，占4．6％，小學84人，占24．3％，初中l88人，占54．3％，高中／職高54人，占15．6％，大專以上4人，占1．2％；家庭純收入：2萬元以下的占69_3％，2-5萬元占25．1％，5萬元以上占5．6％。調研流程及方法：
本文以農民參加養老保險的意愿為分析對象，通過查閱文獻資料、實地調查、開放型訪談等方法得出該論題的研究現狀及被調查地區農民對農村社會養老保險的了解程度及參與意愿；將所得的調查數據利用SPSS數據分析軟件進行處理后，對其進行實證分析，考察農民參加保險意愿與保險水平選擇兩個層面，探討在現有制度環境下，在家庭保障、土地保障仍然是農民規避老年風險的主要方式的情況下，農民對農村社會養老保險的制度需求是什么樣一種狀況，并力圖分析他們的養老保險參與意愿選擇受到哪些因素的影響。
三、調查數據分析
(一)當前農民的主要養老方式及參保意愿
一直以來，家庭養老是農村最普遍的養老方式，在這次調查中發現，在選擇“農村當前的養老方式”中，“子女贍養”的占56％，仍然是當前農村最主要的養老方式，“靠自己積蓄”的占17．9％，“村集體保障”的占5．8％，“養老保險”的占20_3％。見表1。
與之形成鮮明對比的是，在“您是否愿意參加農村居民養老保險”的調查選項中，選擇“非常愿意”及“愿意”的占69．5％；選擇“無所謂”的占23．7％，在這一選項中，30歲以下的年輕人占總人數(82人)的63．4％(52人)，這可能與目前農村年輕人更多考慮的是發展問題而養老危機意識還不強有關；而選擇“不愿意”的占6．9％，這部分人中，大多為家庭年均收入5萬元以上的人(20人)，說明人們對養老保險的認識仍停留在“最低生活保障”的水平上。見表2。
在“影響您參加農村養老保險的原因”的調查選項中，29．5％的人是出于“經濟原因”的考慮，31．8％的人存在從眾心理，是由于“周圍的人沒有參加”，15．6％的人“擔心繳納的保費被挪用”，10．4％的人是擔心將來領取的保費“不能維持自己養老需要”。見表3。
研究發現，家庭純收入低仍是被調查農民未參保的主因，但對社會養老保險不了解、對制度不信任等負面因素影響漸顯。有部分人由于“沒聽說過”、或覺得“不可靠”而沒有參保意愿。可見，由于宣傳滯后，制度落實不到位等原因，影響了農民參保的積極性，這應當引起政府有關部門的重視。另外，政府信譽對農民是否參加農村社會養老保險決策有重要影響。在不愿意參加養老保險的被調查者中，部分人“擔心繳納的保費被挪用”是其不愿參加的原因。這說明，農民對養老保險管理者的信任度和滿意度還普遍較低。調查發現，不少鄉鎮缺乏專門的養老保險人員和管理機構，存在縣鄉主管機構銜接較差、工作效率低等問題，加之保險基金缺乏有效監督，這些在一定程度上削弱了農民對養老保險管理者的信任度和滿意度，導致農民不愿參保。
(二)農民的養老保險水平選擇
問卷依據河北省農村養老保險的試點情況，設計了農民養老保險水平的10個選項。見表4。
問卷顯示，選擇“連續繳費15年”的有194人，占56％，選擇“連續繳費30年”的有152人，占43．9％，說明多數人傾向選擇繳費年限較短的方式；選擇“月繳費低于40元”的有222人，占64．2％，選擇“月繳費等于或高于40元”的有124人，占35．8％，說明大多數人傾向選擇月繳費數額較低的方式。
從統計結果看，被調查農民性別對農民的參保情況沒有直接影響，男女不存在明顯差別。盡管文化程度在參加意愿調查中不顯著，但在參保水平選擇調查中卻存在較明顯的正相關，即受教育程度越高越傾向于選擇較高的繳費水平，并表現出很高的顯著性，在“連續繳費30年”“月繳費等于或高于40元”這兩個疊加選項中，“高中／職高”以上學歷為38人，占這兩個疊加選項總人數(58人)的65．5％。這說明文化程度較高的農民更能意識到自己的老年風險，并不愿把自己老年風險的規避僅僅指望于傳統觀念中的土地養老和家庭養老。
統計結果顯示，家庭純收入對農民養老保險水平選擇無明顯相關，僅有“月繳費60元，連續繳費30年，60歲后每月領取養老金240元”一項選項中，家庭年均收入5萬元以上的人所占比例較大，為75％，結合參保意愿選擇(在選擇“不愿意”參保的人中，家庭年均收入5萬元以上20人，占“不愿意”參保人群的83．3％)可以看出，這部分人并不看重農村養老保險的作用，不可以作為家庭純收入對農民養老保險水平選擇正相關的證據。
一般認為，較高的收人意味著較高的繳費能力和保障需求，收人較高、有繳費能力的農民也不一定選擇高水平的養老保險，讓我們反思養老保險制度的合理性。因此，參加養老保險并不是農民解決養老問題中投資策略的首選，或者說，農村養老保險的覆蓋面狹窄并不必然是由農民的繳費能力不足導致的。
四、結論與討論
(一)農民對養老保險的制度需求非常迫切
農民急需要這種途徑以規避老年風險、解決自己的養老問題。但是，農民在收入水平還較低的情況下，雖然他們愿意參與，但卻沒有支付能力。因此，在完善現有農村社會養老保險制度的同時，增加農民收入，提高農民應對重大經濟風險的能力，這將在很大程度上增強農民的參與意識和有效需求。
(二)農民養老保險參與意向受多方面因素影響
由于目前農村社會養老保險在多數地方依舊以自愿參加的方式開展，這使得農民的參與意愿成為這項社會制度推行的首要依據。在推進新型農村社會養老保險改革時，不僅要充分考慮農民的保障需求水平和繳費能力，兼顧制度的公平與效率，還要充分考慮到農戶的個人特征(文化程度)、家庭特征(人均純收入)和養老觀念上的差異。
(三)農民在養老問題上主要依賴的仍然是通過老年人自身勞動和家庭養老相結合的保障方式
參加養老保險只是在這兩種方式面臨威脅時的一種補充和替代選擇。應在倡導農民參加養老保險的同時，采取措施恢復甚至強化市場經濟條件下農民的傳統家庭保障作用。
【論文關鍵詞】城鄉統籌；農村社會養老保險；養老保險基金
一、背景
20世紀80年代中期，國家“七五計劃”提出抓緊研究建立我國農村社會養老保險制度，并通過試點，逐步實行。1991年，民政部根據國務院的指示，在山東煙臺的部分縣市率先進行試點，并在總結試點經驗的基礎上，于1992年出臺《縣級農村社會養老保險基本方案(試行)》，由點到面開始在全國范圍內推行農村社會養老保險制度。至此，我國農村社會養老保險進入起步發展階段。到1998年我國已經有8025萬農民參加了農村社會養老保險。
20世紀初至2009年這段時期，由于政策缺乏連續性、各級政府財力投入不足以及缺乏相應的考核評價機制，我國農村社會養老保險發展進入低潮時期。我國農村社會養老保險的參保人數逐年下降，退保人數逐年增多，到2007年達到最低值5171萬人，這種狀況一直持續到2009年。
為了推進農村城鎮化建設，實現農村富余勞動人口的流動，同時作為重構我國社會福利制度和解決三農問題的重要舉措，20o9年民政部出臺了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，我國農村社會養老保險進入新的發展時期。新農保發展以來，改變了參保人數一直下滑的局面，2009年末我國參保農民總數達到8691萬。
2009年《指導意見》的出臺，雖然推動了近期我國農村社會養老保險制度的完善和發展，但在其運行中仍然存在很多問題有待解決。特別是在當前我國經濟發展水平、城鄉一體化程度和農村富余勞動人口流動性不斷提高的新形勢下，《指導意見》并不能有效解決我國農村社會養老保險城鄉統籌協調發展的問題。鑒于此，本文將全體農民納入研究范圍，從城鄉統籌的視角對目前我國農村社會養老保險發展中存在的問題進行分析，并在此基礎上提出改善我國農村社會養老保險制度的建議。
二、城鄉統籌視角下我國農村社會養老保險發展中存在的問題
2005年國家提出了城鄉統籌發展的問題，并陸續出臺一系列政策促進城鄉統籌發展。新農保的推出既是為了解決農民養老的問題，也是推進城鄉統籌發展的一項重要措施。盡管如此，2009年《指導意見》推出至今，新農保在發展中仍然存在著城鄉不協調的問題。
(一)城鄉間不同社會養老保險制度間銜接政策缺失
《指導意見》中規定，“新農保與城鎮職工基本養老保險等其他養老保險制度的銜接辦法，由人力資源社會保障部會同財政部制定。”但是，目前具體的指導性政策還沒有制定出來，各級地方政府在缺乏主要指導綱領的情況下自行制定實施細則。這樣，新農保沒有就企業為農民工繳納的養老保險部分如何轉入新農保中以及農民進城務工如何進行社會養老保險銜接做出具體規定。
城鄉統籌的要求是實現城鄉之間生產要素的自由流動，但由于新農保與其他社會保險制度之間銜接的政策缺失，使得作為重要生產要素的勞動力的流動受到很大限制。首先，作為城市之中重要勞動力的農民工具有較強的流動性。為了保障其福利水平，地方政府規定，農民工在城鎮已經繳納的養老保險金中個人賬戶資金可以一次性轉為新農保中個人賬戶資金，但是企業繳納部分不得轉入。這項規定導致農民工在城鎮養老保險中的企業繳納部分化為烏有，同時繳納年限也無法續接，使得農民工多年的參保時間和企業繳納的養老保險白自流失，產生福利的巨大損失；其次，相關銜接政策的缺失，直接導致農民工或農民定居城鎮時，只能退出新農保，重新繳納城鎮養老保險金。同樣帶來福利損失。
(二)農村社會養老保險金發放形式不靈活
我國大部分地區農村社會養老保險金的領取方式都比較固定，如黑龍江省的農民領取農村社會養老保險金只能到固定地點領取。對于那些離固定領取點較遠的農民，為了領取保險金需要支付高額的路費。有些地區為了規范管理農村養老保險金領取，采用以銀行存折的形式發放，這對于離銀行較近的農民比較方便，而對于離銀行較遠的農民，領取農村社會養老保險金仍需要支付高額路費。這些做法無形中增加了農民加入農村養老保險的成本，造成農民的福利水平損失。對于那些流動性較大的農民和進城務工的農民，由于農村社會養老保險金的發放在不同地區以及城鄉之間還沒有實現統籌安排，還會帶來更多的不便。統籌城鄉發展是中央解決三農問題的新思路，解決三農問題，絕不是在增加農民福利的同時增加農民的負擔，因此這種不靈活的發放形式，不利于城鄉統籌發展。
(三)國家層面的農村社會養老保險立法不足
當前我國沒有一部法律，就規范農村養老保險發展做出立法約束，這嚴重影響了農村養老保險發展的連續性，直接導致我國農村社會養老保險參保人數的劇烈波動。圖1表明，在《縣級農村社會養老保險基本方案(試行)》推出之初，我國農村社會養老保險的參保人數曾經超過8000萬。之后，由于沒有法律約束，缺乏相關政策制度保證，導致我國農村社會養老保險的發展缺乏連續性。致使農村社會養老保險的參保人數開始逐年減少，特別是2000、2001、2002三年連續下降，在2006年參保人數達到最低值，可見這一階段有較多農民退保。2009年《指導意見》的出臺以及各地方政府出臺的相應措施，使得農村社會養老保險參加人數有了較大幅度的提升，參保人數將近9000萬。可見，政策和立法是我國農村社會養老保險持續穩定發展的保障。由于沒有法律約束，在農村社會養老保險發展中，各級地方政府對具體政策的設立、撤銷和改變的操作缺少約束，這不利于農村養老保險發展的穩定性。這種不持續穩定的發展，導致農民不愿投保，加之各種糾紛的出現導致“羊群效應”，產生大面積退保。這種情況的存在最終不利于我國農民福利水平的提高，更不利于城鄉一體化協調發展。
(四)農村社會養老保險基金運營低效
目前，我國農村社會養老保險個人賬戶基金主要由縣級政府管理，由于縣政府缺乏基金管理方面的經驗和人才，只能采取簡單的保值的措施。農村社會養老保險基金主要用于購買國債和存人銀行，在實際運營當中大多數地區都是將基金用于購買銀行存款。農村養老保險基金中個人賬戶的增值，只能按照每年中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期存款利率來計量，導致基金運營收益較低。在發放農村養老保險金的資金來源中，個人賬戶的增值占絕大部分，因此，較低的基金運營收益決定了農民只能領取較低水平養老金這一現狀。農民的社會福利水平提升緩慢，遠遠落后于城市居民福利水平的提高，拉大了城鄉差距，不利于城鄉統籌發展。
(五)“集體補助”制定不合理
《指導意見》中規定“集體補助，有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。”這直接導致有錢就補，沒錢不補的現狀。我國除了東部的一些地區可以對“集體補助”這一項進行補助外，中部和西部的大部分地區村集體都沒辦法對農村養老保險提供集體補助，使得《指導意見》中對集體補助的規定形同虛設。深究其原因可以發現：1)無法衡量一個村集體是有條件的還是沒條件。國家和各地方政府出臺的條例中也沒有說明這一點，使得這條政策在一定程度上變成一句空話；2)我國東部地區農民收入高，村集體資金實力強，而西部農民收入很低，村集體收人也低，使得西部地區村集體就是想補也沒有錢補；3)中國廣大農村民主化程度不高，補助標準能由農民的意愿制定的可能性極低。通過實地了解，很多村委會根本不向農民談這一事情，就算農民提出要求也會以村委會資金缺乏為理由不予補助。村務公開在很多省份還無法做到，這一政策也被放緩執行。這一政策的放緩使得農村社會養老保險與城鎮社會養老保險的差距進一步拉大，城鄉二元經濟結構的破解也無從實現。
三、城鄉統籌背景下完善我國農村社會養老保險的建議
我國農村社會養老保險制度的發展還很不完善。如何解決好這些問題，讓農村社會養老保險發揮其應有的作用，是我國中央政府、地方政府和各級部門的當務之急。
(一)建立起城鄉間農村社會養老保險的合理銜接制度
從我國的實際情況來看，農民工在城市和農村之間的反復會是一個不斷的過程。另外，隨著我國城市化進程的加快，未來會有越來越多的農民進入城市。這就需要做好新農保與其他各險種的銜接工作。
1．新農保與農民工在城里的各種養老保險的銜接。農民工想把在城里參加的養老保險轉為新農保時，除了可將個人賬戶中的全部資金轉入新農保中的個人賬戶外，還應允許把企業為農民工繳納的那部分資金一并轉入新農保中，多余的資金可以轉給農民工，不足的部分由農民工補足。對于農民工所在城市中養老保險與其他險種混合的情況，實現相關險種有條件轉換。如北京市對農民工實行的是一種全能保險，在轉換為新農保時，可以提供最低的保障，對投保年限也應予以承認。
2．城鎮社會養老保險與新農保的銜接。在農民轉為城鎮戶口想享受城鎮社會養老保險時，應將新農保中的全部資金一次性轉為城鎮職工社會養老保險。如果不夠，可以進行補繳，如果出現盈余，則對個人賬戶中超過的部分予以退還，國家補助和集體補助不予退還。同時在賬戶管理方面，新農保的個人賬戶中包含了農民個人繳納和村集體繳納兩部分，可以按照比例轉化為城鎮職工社會養老保險中的個人繳費和單位繳費，這樣有利于發揮城鎮養老保險中個人賬戶的激勵作用和最終向城鎮養老保險方向過渡。
(二)實現農村養老保險發放形式多元化
各地方政府應該采用多種形式發放農村養老保險金，出臺的政策應該結合所屬地區的情況，對參保各個縣分別規定。如偏遠地區實行村發放制；對金融機構發達的地區，實行銀行發放或農村信用社發放。對實行村發放制的地區，要做好保險金的管理工作。另外，隨著金融基礎化設施的逐步提高，可以進一步將城鄉養老保險發放統一起來，推行“一卡通”，即城鎮和農村可以用一張卡來發放，逐步推行城鄉養老保險一體化。
(三)完善《中華人民共和國社會養老保險法》
雖然我國對《中華人民共和國社會養老保險法》(草案)已經進行了十多年的醞釀與修改，但其中農村養老保險方面的法律規定還處于空白。該法案的補充應著重規范農村養老保險的各項制度，為解決法律糾紛提供依據；應該對城鄉養老保險、農民工的城鎮與農村養老保險制度銜接提供法律支持；規定農村養老保險的發展方向，進而減少政策的劇烈變動，使農村養老保險能夠持續發展。
(四)實現農村社會養老保險基金與社保基金運營并軌
將農村養老保險基金與城鎮社保基金一起運營，即可有效解決農村養老保險基金運營低效的問題，同時也是打破我國的二元經濟體制的重要措施。好處是：1)利用我國社保基金豐富的管理經驗和大量的專業管理人才，提高基金運營效率；2)可以減少管理機構，節約開支，減輕縣一級政府的負擔；3)可以解決基金規模小，規模報酬低的問題。對于基金運營的成果的分配，可以按照農村社會養老保險和城鎮社會養老保險資金的比例進行分配。
論文摘要：現階段我國城市養老保障已逐步完善，但大多數農村的養老保障還不健全。為了解決農村老年人口的安置問題，實現社會穩定，農村的養老保障制度的建立及完善迫在眉睫。從分析農村養老保障建立的必要性及目前存在的問題入手，提出一些富有建議性的對策思考，旨在為推動農村社保體系的建立和發展提供理論借鑒。
我國農村社會養老保險制度的探索已有20多年的歷史，歷經20世紀80年代中期的試點階段，20世紀90年代的推廣階段。然而，隨著社會變革進一步加劇，我國農村的傳統的家庭養老，以農民子女撫養與農民個人自養相結合的傳統養老方式受到了越來越大的挑戰，農村很多地區的老年人缺乏基本的生活保障。1998年以后，由于受多種因素的影響，全國大部分地區農村社會養老保險工作出現了參保人數下降、基金運行難度加大等困難，一些地區的農村養老保障工作陷入了停頓狀態。因此，探求建立與農村經濟發展水平相適應、與其他保障措施相配套的農村社會養老保障制度，是新農村建設重要的組成部分。
一、我國農村養老保障存在的主要問題
1傳統的家庭養老面臨挑戰
我國農村家庭結構不斷簡化，規模不斷縮小。1999年農村家庭規模為3.80人，2005年農村家庭規模為3.58人，下降了5.8%家庭規模的縮小，必然伴隨著我國家庭代際關系的變化。在65歲以上老人戶中有76.21%的戶是一個老人或兩個老人與其子女或親屬在一起生活，只有一對老夫婦生活的戶占11.27%，有10.73%的戶為單身老人戶，老年人與未成年生活在一起的為1.50ro。此外，我國農村獨生子女在大幅增長，家庭結構呈現“4-2-1”或“8-4-2-1”的趨勢，以家庭養老為主體的老年保障模式將使未來子女在養老問題上不堪重負。這些變化，對我國農村傳統的家庭養老模式提出挑戰。
其次，土地保障受到自然與市場雙重風險的挑戰。土地是大多數中國農民賴以生存的基礎，也是農村養老的最可靠、最基本的保障。農村城鎮化及鄉鎮企業的發展以及農村干部非法違規占用良田建房等，再加上農村人口的絕對增加，使得人均耕地面積不斷減少。另外土地的質量不斷下降與頻繁的自然災害都導致了農村土地再也不能保障農民養老。當前農村家庭保障與土地保障受到經濟社會等方面的挑戰，這些都說明農村養老保障必須由家庭保障轉向社會保障。
2.農村社會養老保險制度存在缺陷
農村社會養老保險是我國歷史上第一個針對農民的正式的社會保障制度，但就全國的總體情況來看，目前農村社會養老制度仍然處于極低的水平上，仍存在著許多有待克服的缺陷與不足，主要表現在如下幾個方面:
首先，農民繳費能力有限，養老保障水平低，難以滿足基本生活需要。
由于各種因素的制約，我國農民收入較低，據統計，2000年農民的人均土地收入僅為1090.67元，而同年人均生活消費現金支出為1284.74元，無法滿足最基本的生活支出。這就導致他們的繳費水平較低，而最終致使他們的養老待遇水平低下。按照民政部《農村社會養老保險交費領取計算表))計算，農民每月交費2元、4元，交費10年后每月可以領取養老金4.7元、9.4元，15年后，每月可以領取9.9元、20元。若再考慮到利率下調、通貨膨脹、管理費等因素，農民領取的養老金更少，因此，這種制度就無法解決農民晚年生活窘迫等養老問題。農民繳費能力低下，進而所得到的待遇保障也較低，這就有可能推動農民選擇不加入該制度，這樣，就會形成一個惡性循環圈，嚴重制約該制度的發展。
其次，管理水平低，資金保值增值困難。
為保證農村社會養老保險基金的安全性，農村養老保險基金基本上是采用購買債券和存入銀行的形式實現其保值增值的。由于國家宏觀金融政策的調整，當銀行利率下調時，農村養老保險個人賬戶的承諾利息就會面對很大壓力。為使資金平衡運行，實踐中的許多地區養老保險賬戶的利率也會隨之下調，而民政部向農民承諾的基金增值率12.9%，并按照這一水平確定給付標準。并且，《方案》沒有按照國際通行的養老保險測算模式進行保險費和養老待遇的設計，養老金一經領取終身不變，很難適應市場經濟條件下社會經濟生活的快速變化，難以保證養老金的實際價值、老年人的購買力和生活水平不變或穩中有升，難以承擔現實及未來養老的重任。
3.對養老保障認識不足，相關法律法規不健全
農村養老保障意識落后主要體現在農村傳統養老與農民自身意識方面。在我國農村，農民賴以為生的是土地，因此，有地存在便是工作崗位的存在，直到身體衰老·，不能進行體力勞動為止，而這時養老的工作也是由其子女接替。“個人繳納為主，集體次之，國家補充”的社會保障資金來源體制也使得貧困農民因擔心繳納不起社會保障資金而放棄參與。正是這種“家庭養老”和“土地養老”的觀念依然根深蒂固的特殊性使得農民不太注意自己的養老保障問題，自我保障意識較差。另一方面，個別地方政府對農村養老保險重視程度不足，資金籌集難度大，監管不到位，也使得農村養老保險發展進程緩慢。
此外，相關法律法規制度不健全，未形成全國性的相關法律文件。目前，指導我國農村社會養老保險制度的法規文件有《縣級農村社會基本養老保險基本方案》和1995年10月19日頒布實施的國務院辦公廳轉發民政部的((關于進一步做好農村社會養老保險工作意見的通知》，而與此相關的法律文件并沒有出臺，這樣的話，在日常生活中，各地方的農村養老保險管理機構無所適從，找不到介入的法律依據，致使該制度運行中難免存在不少問題，影響了農村養老保險的健康有序地發展。
二、完善我國農村養老保障的對策
1.從總體上來說，需要推進農村單一的家庭養老模式的轉變，建立家庭、社區、國家“三位一體”的養老模式
當前，農村的基本養老責任還是由家庭承擔。而且，在未來的一段時間，家庭還將擔起向老年人提供經濟供養、生活照顧和精神慰藉的主要任務。然而隨著人口老齡化和家庭小型化、核心化的趨勢的發展，家庭已沒有能力獨自完成養老任務，因此必須依靠社區和國家的支持。家庭、社區、國家在統一的養老體系中既可發揮各自作用，又互相聯系，互相補充，發揮整體養老功能。整體功能無疑大于各部分功能的總和，“三位一體”的養老模式將會達到最佳的養老效果。
其次，加速農村潛在剩余勞動力轉移，為農村社會養老保障體系的建立完善奠定堅實的經濟基礎。建立農村“三位一體”的養老保障體系需要經濟上的保證。增加農民家庭收入，提高整個農村經濟發展水平是根本之策。而日前最直接、最有效的途徑就是農民外出務工。只要農民富起來了，養老以及養老保障體系的建立就有了可能。
2.著力推廣新型農村養老保險
我國農村養老保險應采取自我養老、家庭養老、社區養老和社會養老多層次的養老格局，這四種養老方式相互補充、相互協調。發展的趨勢將是以社會養老為主體，自我養老為根本，家庭養老、社區養老為補充。
首先，應在經濟發達地區的農村改革現有的農村社會養老保險制度，發展新的農村社會養老保險。在加大政府財力、政策扶持的前提下，通過立法強制推行，由個人、集體和政府三方出資，以保證農村老年人最基本的生活需要，這是我國農村養老保險發展的必然趨勢。在經濟不發達地區，根據經濟發展水平的不同，以自我養老、家庭養老、社區養老為主，再逐步過渡到以社會養老為主。同時，政府應通過采取優惠措施，鼓勵農民自我養老，可以采取購買商業養老保險和個人強制性儲蓄養老保險的形式，彌補社會養老保險的不足，以減輕財政負擔。要努力建立起與本地經濟社會發展水平相適應的農村社會養老保險制度模式，更好地推動當地農村社會養老保險制度的發展。
其次，拓展資金來源渠道，促進其保值增值。第一，要增加保費收入，拓展資金來源渠道，制定不同繳費標準的養老保險，使得經濟條件好的農民可以選取保費高的險種，經濟狀況差一點的可以選擇保費低的險種;國家的各級財政應該合理調節財政支出結構，在不影響其他方面的情況下，調撥一部分資金補貼農村養老保險，從而調動農民參保的積極性，增加參保人數，擴大農村養老保險的覆蓋率，確保養老保險基金能得到較好的增值。第二，要拓寬基金的投資渠道，不能局限于購買國債和存入銀行，可以投資經營業績好的企業發行的企業債券和股票，不斷開拓農保基金增值新領域。第三，加強監督管理，確保基金安全增值。建立健全基金管理制度，堅決執行收支兩條線，嚴格實行專款專用，嚴禁擠占挪用。
3.提高對農村養老保障的認識，建立和完善農村養老保障的政策法規
