時間：2022-05-28 21:39:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇市場競爭論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：第三方物流;市場結構;競爭策略;博弈論
1我國第三方物流市場競爭者構成
（1）由傳統運輸公司或倉儲公司演變的區域性物流企業。主要是指地區的商業儲運公司，他們一般依托原來的倉儲系統，并擁有自己的車隊，在本地區提供基本物流和部分增值服務。雖然與其它地區的原兄弟公司有聯系，但還不夠緊密，尚不能成為網絡。這類企業的倉庫結構和設施比較舊。
（2）由某一傳統領域全國性的國有企業演變成的物流企業。雖然他們是全國性的公司，但地方的子公司都是獨立核算，因此，除非是很大的客戶，多數客戶很難享受到較為全面的配合和統一的協調。
（3）大型外資跨區域物流企業。由于政策法規的限制，目前這類外資物流企業在絕對數量上不多，但他們在物流行業中卻有著相當的影響力。在設備投資、資金實力、人才、觀念、經驗和管理方法上，這些企業都有著較大的優勢。
（4）新興內資跨區域的物流企業。作為后進入市場者，多是順應市場需求和物流發展趨勢而建立的，而且要想在市場中立足并求得發展，必有優于傳統企業之處，因此，新興物流企業的定位一般都是成為專業化的第三方物流服務提供者。要在短期內打入市場，規避物流設施投資大、回收期長的風險，很多新進物流企業都采取了非資產型的第三方物流模式。
2我國第三方物流市場競爭狀況
2.1國內第三方物流同行之間的競爭
在市場經濟下，我國第三方物流企業之間的競爭是不可避免的。隨著現代物流需求的增長及現代物流理念的傳播，原有大型傳統儲運企業紛紛向第三方物流企業轉型，此外，隨著中國物流熱的掀起，不同的運輸、倉儲企業甚至小型送貨、送報企業都紛紛打起物流的牌子，進入第三方物流市場，使國內第三方物流市場競爭更加激烈。
2.2來自國外大型物流企業的挑戰
我國加入WTO后，物流領域與運輸服務和分銷領域一樣，將進一步對外開放。國外物流企業紛紛看好中國物流市場的發展空間，面對龐大的物流市場需求和弱小的供應能力，國外物流企業早已躍躍欲試。目前還沒有進入中國市場的國際著名物流企業也已經做好了一切準備，即將進軍中國物流市場。眾多已經進入國內市場的國際物流企業或與國內物流企業結成聯盟，或并購股權，組成專業化的物流企業，為客戶提供涉及全國配送、國際物流服務、多式聯運和郵件快遞等方面的專業化服務，它們憑借雄厚的資金、豐富的經驗、優質的服務、一流的管理和優秀的人才，占據了“三資”企業物流供給的大部分市場。
3國外大型物流企業進入國內市場時的競爭博弈模型
（1）隨著我國對外格局的進一步放開，國外大型物流企業將進入國內市場，必然對目前國內第三方物流市場的競爭結果產生影響。
假設第三方物流企業1與第三方物流企業2為在競爭中是否合作的決策者，可選的策略集合為合作與不合作。他們的行動分別為a1,a2，a1,a2∈A={合作（Y），不合作（N）}，簡寫為A={Y，N}。
假定在協作前，兩第三方物流企業的效用分別為U1，U2。協作后，第三方物流企業1的期望效用為U1*=U1+ΔU1，第三方物流企業2的期望效用為U2*=U2+ΔU2（其中，ΔU1，ΔU2為效用增加量），若有一方拒絕合作則協作不成功，兩第三方物流企業仍能得到自己的保留效用U1，U2，且雙方沒有事先投入。
第三方物流企業1與第三方物流企業2的行動組合分別為(Y，Y)，(Y，N)，(N，Y)和(N，N)。如果以期望效用值表示支付值，則可得到雙向選擇博弈，如圖1所示。
顯然，如果雙方都同意協作，即(Y，Y)是雙方的均衡戰略組合。
（2）國外大型物流企業進入中國市場后，憑借其雄厚的實力將會很快地與本土第三方物流企業達成協作關系，結為合作甚至成立合資公司。這就會使得國內市場發生變化，形成國內第三方物流企業和國外物流企業相抗衡的局面。
①國內大型第三方物流企業為核心的物流鏈條。
國內大型第三方物流企業經過長期積累和發展，已經具備了雄厚的抗衡實力，他們既可以走自主競爭發展的道路，也可以和國內其他第三方物流企業協作發展，通過不同競爭資源的整合，最終形成一條以龍頭第三方物流企業為核心的物流鏈條。
②國外物流企業領頭的第三方物流企業聯盟。
國外物流企業進入中國以后，可以發揮資金、技術和管理的資源優勢，但是物流設施和設備、物流經營網絡在短時間內很難形成，這樣就必須尋找自己的合作伙伴，借助中國本土第三方物流企業的經營優勢，通過整合市場物流資源，構成國內市場的另外一條物流鏈。
③游離于國內、國際物流企業聯盟以外第三方物流企業。
由于中國經濟發展不平衡，一部分服務水平較低、數量相當的第三方物流企業將游離于上述兩種物流鏈條之外，并占據了一定的市場份額。這些企業的存在將是長期的，而且在一定程度也是必須的，同時也會發生動態變化，或被整合、或壯大后加入上述陣營。
4我國第三方物流競爭策略
4.1進行準確的第三方物流市場定位
（1）第三方物流市場行業定位取決于該行業的整體物流運作現狀。家電、電子、食品、日化企業的物流量和發生物流費用最大，在這種以規模求利潤的行業中，他們是第三方物流市場中絕對的大客戶，可定位為第三方物流企業的直接市場；超市連鎖業、醫藥行業領域的競爭尚不激烈，是潛力市場。
（2）客戶群體方面，以國外大中型制造企業、具有良好品牌的流通企業及電子商務企業為主，以國內大中型企業為輔。
（3）市場層次方面，以高層次物流市場為主，為社會提供精益化的物流服務；市場對象方面，以高附加值、大體積、小重量、多批次、高時效的民用消費品為主。物流服務定位是要強化或放大某些物流功能，從而形成獨特的企業形象。
4.2選擇正確的第三方物流運作模式
（1）第三方物流運作功能定位。跨國企業進入我國市場后，由于各地網絡不成熟，需要借助綜合模式的第三方物流企業來實現全國乃至全球的采購和銷售業務的物流保障，為其提供物流服務，協調存貨流和信息流。第三方物流企業應根據市場需求和物流產業發展趨勢來制定發展戰略，在現有資源下確定運作模式。在我國第三方物流發展過程中，運作模式也在不斷地更新和發展，綜合物流模式和配送中心模式將成為未來第三方物流經營的主要模式。
（2）業務以客戶為導向。我國第三方物流企業應該轉變經營觀念，由原來的以自我為中心轉為以客戶為中心，以作業為中以轉向以市場為導向，加強企業的服務意識，重視客戶的市場需求。
（3）靈活的定價及結算體系。第三方物流企業應根據所提供的整套物流服務來制定個性化、套餐式的價格，價格由總部統一制定，價格體系應按某一標準如區域或服務水平進行簡化。這樣既可使客戶方便地估算成本、選擇服務，又便于物流企業計算利潤并增加物流作業的靈活性。此外，對于不同的目標市場客戶群，可以對同一服務制定差異化的價格策略。
（4）積極尋求企業轉型。不同的第三方物流企業可根據自身條件的不同來選擇適合的轉型方法。我們認為，依據外部資源、外部力量來克服障礙，逐步向第三方物流轉型的“外部帶動式轉型”可較迅速地將自己的管理水平提高到一個較高的層次，因此傳統企業在轉型過程中應當充分重視與外部同行的交流與溝通，吸收借鑒優秀同行的成功經驗，在條件成熟的情況下應加強與同行間的合作。一些擁有相當實力的物流企業還可以通過聯合與兼并的方式來擴展服務領域和地區覆蓋面。
（5）實體網絡和信息化建設。第三方物流企業所進行的物流活動往往是跨區域的，對于想拓展綜合物流服務的第三方物流企業而言，全國性的實體網絡是至關重要的。而且隨著大企業的不斷國際化，他們也在尋找國際化的物流服務供應商。那些希望在物流市場競爭中生存下來的企業，必須從地域上和物流服務的廣度上進行擴展，需要擁有遍布全國甚至世界各地的服務網點。我國幅員遼闊、地形多變，組織網絡的難度比較大，目前能真正形成全國性配送網絡的不多，有待其他第三方物流企業通過整合資源建立一個全國性物流網絡，形成網絡資源優勢。第三方物流企業并不是因為擁有客戶所需要的車輛、倉庫等設施而成為第三方物流的，而是因為其具有強大的數據處理能力，可將各種物流資源整合起來為客戶提供所需要的服務。信息流與物流的緊密結合是第三方物流的一大特點，從而使第三方物流企業可以將跨地區的物流活動有機銜接起來，安全、高效地實施物流運作。
參考文獻
［1］劉蜀君.我國第三方物流發展前景看好［J］.鄭州航空工業管理學院學報，2002，（1）.
［2］沈杰，于，徐淑媛.我國第三方物流的現狀及發展思路［J］.河北職業技術師范學院學報，2003，(2).［3］張玉紅，康健.適應市場需求發展第三方物流［J］.北京市財貿管理干部學院學報，2000，(4).
關鍵詞：期刊建設；學術論壇；科技論文；學生培養
中圖分類號：G644 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2013）34-7927-02
2003年中央文化體制改革和發展領導小組成立[1]，這標志著我國文化體制改革進入破冰期；2013年十八屆三中全會全面部署文化體制改革，經過10年的發展，我國的文化體制改革已從破冰期進入深水區，文化體制改革的力度在逐步加大，政府職能發生了很大轉變，由辦文化轉變為管文化，作為文化體制改革的一個重要組成部分，科技期刊的改革也在進行，但由于科技期刊具有專業性強、規模小、編制上隸屬于事業單位或國有企業等特點，科技期刊的改革不如公共文化體制改進進展迅速，但改革已然開始，作為科技期刊的一名編輯，我們要拿出改革的勇氣去開展工作，讓科技期刊的運營更加適應市場經濟的特點，在激烈的市場競爭中，在沒有隸屬單位庇護的前提下，能更好地生存。
如何在市場經濟中更好生存，不被淘汰，轉制改革后的科技期刊有很多工作要做。科技期刊跟公共文化期刊相比，最大的特點就是其學術性，把學術性發展好，是科技期刊建設的關鍵所在。學術論壇是大學生尤其是研究生培養的重要途徑[2]，而研究生是科技期刊作者的一個重要組成部分，并且是未來科技期刊作者的主力軍，因此，如能將學術論壇與科技期刊聯系起來，將對科技期刊的建設產生重要影響。
1 科技期刊的特點
《科學技術期刊管理辦法》對科技期刊的定義為：具有固定刊名、刊期、年卷或年月順序編號，印刷成冊、以報道科學技術為主要內容的連續出版物[3]。
1.1 科技期刊的固有特點
1） 技術性和專業性。科技期刊是為某一學科或某一專業服務的技術性、專業性刊物，這種特征與科研人員的專業性閱讀需求相適應，比較容易吸引相關專業的讀者和作者。
2） 開放性。大部分科技期刊的投稿和閱讀對所有相關專業的科研人員均開放，而非只對某一個單位內部或部分科研人員開放。例如，《工礦自動化》是由國家煤礦安全監察局主管、中國煤炭科工集團常州自動化研究院主辦的國內唯一一份集中報道我國煤礦電氣化、信息化、自動化、智能化等領域國內外新技術、新成果、新工藝及新動向的專業性技術期刊，屬于開放性的科技期刊，超過80%的稿件來源于各科研院所、科技創新企業和全國高校。
3） 讀者群具有專業性和穩定性。科技期刊的讀者多為相關專業科研院所的研究人員、相關企業的研發人員和相關專業的高校教授、研究生，這些讀者具有濃厚的專業背景，一旦對期刊認可，將會表現出興趣的持久性和閱讀的穩定性。
1.2 科技期刊在市場經濟體制下的特點
1） 兼顧經濟效益與社會效益。市場經濟在本質上是一種競爭型的經濟[4]。競爭就會存在優勝劣汰，就需要優先考慮經濟效益，沒有效益就無法生存。但科技期刊作為社會主義先進文化的一個重要陣地，是展現我國科技發展的一個重要舞臺，擔負的社會責任也是非常重要的，因此，在社會主義市場經濟環境下，科技期刊的建設既要注重經濟效益，也要注重社會效益。
2） 提高質量是期刊優先發展方向。隨著文化體制改革的深入以及科學技術的發展，科技期刊必須逐漸提高期刊質量才能保證生存。科技期刊必須具有足夠的專業性、更高層次的技術性和廣泛的讀者群，才能在市場經濟中良好經營。
3） 經營模式發生重大改變。傳統的科技期刊多是掛靠在事業單位或科研院所，隨著事業單位和科研院所的改制，科技期刊編輯部的管理和經營也發生了重大改變，編輯部擁有了更多的自主經營權。在經營模式上，編輯部已不能單單依靠掛靠單位的支助，更多需要自主創收，而創收的前提是期刊要有鮮明的特點和廣泛的認可度。
4） 編輯自動化。辦公自動化已廣泛地應用于各行各業，Office工具及各種企業通訊管理系統已被辦公室員工所熟知。科技期刊的編輯自動化還不僅限于辦公自動化，更多的網絡投稿系統、專家審稿系統、編輯辦公系統在科技期刊中被應用。以《工礦自動化》 網絡編輯系統為例，網絡采編系統自動登記稿件信息， 無需編輯再人工登記稿件、填寫作者信息、分配稿件編號等，減輕了編輯的工作量。初審稿件可通過網絡直接傳給專家或主編進行進一步處理，終審結果也可直接通知作者，且稿件的審稿情況可自動記錄，一目了然， 便于日后查詢。責任編輯可對錄用稿件進行在線編輯加工，且該過程中可與作者進行互動交流。另外，系統還與知網版不端文獻檢測系統進行了功能整合，提供不端文獻在線檢測功能，點擊相關按鈕可直接查看稿件的不端文獻檢測情況。采用該系統后，只要能夠上網，編輯即可隨時隨地辦公，突破了辦公時間和場所的限制[5]。
2 學術論壇在學生培養中的作用
當前在高校有多種多樣的研究生學術論壇，這些論壇在學生的創新能力培養方面起著重要作用，被師生廣泛接受。學術論壇為在校學生提供了一個碰撞思想火花、啟迪科研靈感、開拓研究視野、探討技術問題的交流平臺，也為科研專家和研究機構展現技術實力、推廣學術思想提供了一個展示平臺。學術論壇的作用主要體現在以下兩個方面。
1） 促進知識交流。無論在深度還是廣度上，每個人的知識水平都是有限的，只有通過學習和交流，才能使知識不斷擴展。知識的擴展不僅僅是量的增加，更注重對知識的理解深度。加強交流是加深對知識理解的有效途徑。當兩種不同的觀點相互碰撞并產生新的思考時，對相關知識的理解的才能更深一步。
2） 啟迪創新思維。創新是一個研究型人才必須具備的品質，創新能力的培養是學生培養工作的一個重要內容。創新需要思考、試驗與實踐，同樣需要學術討論與爭論，學術論壇就是學術討論的一個重要平臺。學術論壇中，所有參與者都可以暢談自己的觀點，相互交流、辯論，碰撞思想火花，啟迪創新思維。
由此可見，學術論壇在學生培養中起著重要作用，如果科技期刊能定期組織相關專業的學術論壇，不僅會受到高校師生的積極響應，同時可以大大提高科技期刊在相關專業高校、科研院所和企業中的知名度。
3 科技期刊舉辦學術論壇的舉措
3.1 選定參加人員和地點
1） 科技期刊的報道內容和服務范圍決定了學術論壇的參加人員應是期刊所報道相關專業的高校師生、科研院所的研究人員和高科技企業的研發人員，高校、科研院所和企業，雖然專業相近，但站的角度不一樣，對同一技術成果的觀點則不盡相同，組織這些人員在一起討論交流，對他們各自的技術發展都有益處，必然得到參加者的積極響應。以《工礦自動化》期刊為例，該刊集中報道我國煤礦電氣化、信息化、自動化、智能化等領域國內外新技術、新成果、新工藝及新動向，就可以組織相關專業的高校、研究院所和企業參加學術論壇，高校主要有煤礦類專業院校、信息工程類相關院校、自動化類相關院校，研究院所主要有中科院的相關研究所、煤科院的相關研究所和相關專業的地方研究所，企業主要是指在煤礦信息化、自動化領域處于領先地位、市場認可度較高的高新技術企業。
2） 學術論壇地址的選擇同樣重要，好的地點可以更好烘托學術氛圍、增加參加者興趣、提高學術論壇效果。本著重點針對在校學生的原則，學術論壇地點優先選擇高校，既有利于師生參加，也可以借助高校的各個平臺宣傳科技期刊，如高校圖書館、學校社團等。為了更好地提高科技期刊的知名度，學術論壇的地點也可以選在科技期刊編輯部所在地，這更有利于論壇的組織，同時可以邀請參加者參觀編輯部的工作環境，讓參加者更好地了解期刊的發展歷史，讓編輯與作者更好地交流科技論文的寫作心得，促進編輯與作者、讀者的關系和諧發展，提高科技期刊的市場認可度。
3.2 學術論壇內容的選擇
學術論壇內容的選擇需要注意以下兩個要點。
1） 主題切合本期刊報道的范圍。
學術論壇的主題必須切合本期刊報道的范圍，這是一個基本點，否則，對本期刊的建設沒有作用。主題可大可小，大的主題可以是一個行業或者一項技術的總體發展趨勢，可以請相關專家進行講解，小的主題可以是一個小的技術突破，可以請相關技術尖端人才進行講解。科技期刊舉辦學術論壇最根本的目的是促進期刊的建設，讓更多的相關專業的專家、人才、學生了解本期刊，擴大期刊的知名度，舉辦學術論壇的一切工作都要圍繞這個根本目的展開。
2） 選定本期刊發表過的高水平論文。
高水平論文是最能代表一個科技期刊整體水平的，如果一個科技期刊沒有幾篇可以代表本行業最高水平的論文，那科技期刊是沒有含金量的。邀請高水平論文的作者作為學術論壇的特邀嘉賓，既可以提高學術論壇的質量，也可以擴大科技期刊的影響力。高水平論文在討論的過程中會逐漸得到參加者的認可，同時也是對期刊質量的認可，隨著論壇的持續開展，要讓參加者逐步養成閱讀期刊、向期刊投稿、引用期刊論文的習慣。學術論壇對于科技期刊建設的作用是需要時間積累的，不可能一蹴而就，堅持的時間越長，效果會越好。
4 結束語
在當前文化體制深入改革的環境下，該文深入分析了科技期刊的固有特點和在社會主義市場經濟體制下的特殊性，借鑒學術論壇在學生培養中的作用，闡述了通過舉辦學術論壇促進科技期刊建設的具體舉措。學術論壇是高校和學術界經常舉行的活動，涉及面廣，影響深刻，將其引入科技期刊建設，必將極大推動科技期刊的發展。
參考文獻：
[1] 霍步剛，傅才武.我國文化體制改革的理論分期與深化文化體制改革的策略問題[J].中國軟科學，2007（8）：23-34.
[2] 李昌新，李雪芹，盧玲，劉國瑜. 學術論壇：研究生創新能力培養的有效途徑[J].高等農業教育，2012（2）：75-77.
[3] 張欣，劉亞萍，王吉晶，李娟，史謙.高校專業性科技期刊的特點及其品牌創建[J].學報編輯論叢，2007：12-15.
論文關鍵詞：薪酬問題分析對策
薪酬是企業對員工為企業所做的貢獻，包括實現的績效、付出的努力、時間、學識、技能、經驗與創造所付給的相應回報或答謝，薪酬管理是企業人力資源管理的核心內容。因此，如何適應市場需要，建立與現代企業制度相配套的、適合企業自身發展的薪酬管理制度與分配方案，以充分調動職工的工作積極性，最大限度地開發企業人力資源的潛能，便成為當前的重要課題。
一、問題分析
一是由于傳統思想觀念的影響，平均分配主義還是主要傾向。公平付薪是薪酬理論爭論的一個焦點，合理而公平的勞動報酬可以充分調動大多數職工的積極興、避免勞資糾紛。但傳統觀念將公平的概念絕對化，將其等同于平均、同等。導致薪酬的分配沒有充分考慮工作崗位的差異性和員工對實現企業目標的貢獻，關鍵崗位、重要崗位與一般崗位的工資差距沒有拉開，其結果導致了內部的不公平。
二是薪酬分配的方式比較單一。不能根據實際工作、人員差別和崗位特點分別實施不同類型的薪酬制度，薪酬分配與崗位、員工業績存在著脫節現象。
三是分配行為不規范。薪酬分配管理中自我約束能力不強，問題較多，如員工的工資結構不合理、獎金過低、在分配中管理者個人意識參與過多等等。
四是工作分析、職位評價工作薄弱，特別是在崗位的界定和評價方面存在誤區。作為基本薪酬的決定依據更多的是行政級別或人員類別，而不是真正意義上的經過了分析和評價之后確定的崗位。如，中層管理人員都拿本相同的薪酬，理由是他們屬于同一類崗位，但事實上，不同部門的中層管理人員所承受的壓力以及對企業戰略目標的貢獻存在一定的差異，可以說他們是在同一個行政級別上，卻不能說他們屬于同一個等級的崗位。
五是技術骨干和重要崗位的薪酬與市場脫節，缺乏競爭力，造成管理骨干、技術骨干積極性不高，薪酬的激勵作用發揮不充分，員工滿意度不高。
二、對策探討
薪酬的作用就是要激勵員工充分發揮自身能力一，但這些能力必須是所在崗位需要的知識和水平。因工作能力的不同而工作效果會有所不同，因此，勞動者得到的報酬也不應相同。所以應建立工作分析和職位評價制度，實行定員定編，根據員工工作能力和成果以及擔當的崗位責任合理拉開分配差距，將報酬與貢獻掛鉤，使薪酬管理逐步擺脫經驗管理，邁上科學管理的臺階。
首先要在企業的領導層中統一思想，統一認識。不斷深化企業內部各項改革，主動適應社會主義市場經濟的發展需要，建立了與現代企業制度相適應的勞動分配機制，在企業內部進行人事制度、用人制度、分配制度的改革，以此推動和深化企業內部分配制度的改革。
二是加強工作分析和職位評價工作。通過工作分析有利于企業內部的管理流程，合理界定部門與崗位的工作職責，同時針對具體崗位的任職資格、工作條件、權限以及任職者所應具備的知識技能等要求的分析，從崗位本身明確了對組織發展的相對重要性及對其任職人的要求，在此基礎上實行崗位工資制，建立起以崗定薪、崗動薪動、一崗多薪的寬帶薪酬體系，充分發揮薪酬的激勵作用。
三是完善企業考核制度。薪酬制度的有效實施是以科學的考核制度為依托的。薪酬體系作為激勵機制的重要組成部分，但其本身只具有對人才的吸引和短期的激勵作用，只有將薪酬與企業績效管理有機結合，將員工個人的成長與企業發展相融合，才能激勵員工不斷提升自身的綜合素質。
四是制定多種薪酬分配方式。員工需求是有差異的，不同崗位、不同年齡、不同文化層次的人對需求的滿足程度的感受也是不同的。有的注重工作機會的獲得、有的注重物質獎勵、有的注重榮譽獲得，有的著眼于改善現有工作環境，因此，要想使薪酬制度發揮更大的效果，需充分了解員工需求的多樣化，根據員工個體的差異，采取不同的分配制度。可采用收益分享、利潤分享、股票期權，雇員持股計劃等，而且在制定薪酬政策時可充分考慮短期.、中期和長期報酬的關系，并為特殊人才設計特殊的“薪酬方案”，以充分調動員工團隊的工作積極性和創造性。
論文摘要：在國際貿易中，對商標顯著性的保護體現了國際貿易商標法律制度構建的基本價值。地域性保護制度差異是國際貿易中商標顯著性保護的障礙，國際社會為協調國際貿易中商標顯著性保護制度地域差異障礙進行了立法構建。目前，國際貿易商標顯著性立法構建中出現了以馳名商標為典型的擴張性保護與平行進口為典型的抑制性保護趨勢。
商標的顯著性是指商標自身具有獨特的識別特征，能夠區別商品或服務出處，它是商標的固有屬性，也是法律保護的重要目的。在國際貿易中，保護商標的顯著區別性是商標法律制度構建的基本價值。
商標對于國際貿易具有重要的促進功能，其功能的發揮是基于商標具有的顯著識別性。國際貿易中構建商標法律制度的基本目的就是讓商標的顯著性能夠得到超越地域限制的國際保護。在國際貿易中，具有顯著區別性是商標受到法律保護的前提，也是獲得保護的基本依據，同時還是商標權人權利利益的根本維系基礎，是國際貿易中商標所涉的各方利益予以立法平衡的焦點。
國際貿易中商標顯著性制度保護的地域性障礙
傳統上，國家通過國內立法構建商標取得及權利保護制度，以維護顯著性利益。商標顯著性保護具有鮮明的地域性特征。這種地域性的保護在一國之內市場對于維系商標顯著性尚可有效，但在國際市場，商標顯著性難以得到有效保護。原因在于：一國企業依本國法律標準（申請或使用）所取得的商標權利，只能在本國地域范圍內行使，超越國界將不再受到保護，除非在他國依照該國法律標準另行取得對原商標顯著性的壟斷使用權。此外，各國商標法律制度不盡相同，受到法律保護的顯著性區別要素構成要求及保護程度也存在差異。如有的國家所保護的具有區別性質的商標僅為圖形文字或其自組合商標，而有的國家則允許也保護立體商標，甚至具有區別性的氣標、聲音也可獲得保護。
國際貿易中商標顯著性保護制度的協調
（一）加強協調國際商標顯著性保護的立法
在國際貿易發展中，商標顯著性保護的地域障礙問題一直受到關注。國際社會很早就開始了立法協調活動。如19世紀早期制定的《保護工業產權巴黎公約》以及以后的《商標國際注冊馬德里協定》、《制止商品產地虛假或欺騙性標記馬德里協定》、《建立商標圖形要素國際分類維也納協定》和《與貿易有關的知識產權協議》（TRIPS協議）等一系列重要的國際立法對商標顯著性保護制度的協調不斷加強。
（二）確立平等的商標顯著性域外保護標準
商標顯著性保護具有地域主權特征，商標保護仍主要依賴于各國的商標保護制度。商標顯著性的協調首要方面是提供公平的保護標準，這體現于國民待遇標準與最惠國待遇標準的引入適用。
國民待遇是巴黎公約最先采用的公平保護標準。此待遇標準要求是在尊重商標地域獨立保護的前提下，為本國與國外的不同商業競爭者提供了相同的保護標準。該原則在之后的一系列的商標保護國際條約中延續適用。《與貿易有關的知識產權協議》還將國際貿易基本規則—最惠國待遇引入商標國際保護制度。最惠國待遇標準的確立，使得國際貿易中不同國家的競爭者對于商標顯著性具有平等的保護基礎。國民待遇及最惠國待遇標準的引入，確保了商標顯著性利益的保護平等，對于恢復被扭曲的國際貿易秩序具有重要作用。
（三）制定顯著性保護的具體認定適用規則
商標顯著性是商標法權利制度構建的基礎，在商標法律制度中也有專門針對顯著性問題的規定。在TRIPS協定中規定了商標需具有顯著識別性，應具有視覺可感知性。這一定義確認了商標應具有顯著性的基本要求，但就如何認定顯著區別性并明確規定，有待于立法與司法事件的進一步明確。同時，對于顯著性的強度認定標準問題。TRIPS協定中也規定了因使用可獲得商標顯著性，這是對商標顯著性的“第二含義”理論的承認。
國際貿易中商標顯著性保護的擴張與抑制
（一）國際貿易中商標顯著性的保護的擴張
1.馳名商標顯著性保護的擴張表現。馳名商標顯著性保護體現在兩個方面，一個方面是顯著性保護適用領域的擴張。在國際貿易中，在國際市場具有競爭優勢、占有主導地位的往往是一些大型跨國企業，這些企業所提供的產品服務品質優良，具有良好的商譽，所使用的商標也具有很高的知名度。一些競爭者會將這些馳名商標在其他不相同或類似的商品或服務領域上注冊使用，并利用使消費者對商標所指示的來源誤解， 從而獲取經濟利益，并有可能對原馳名商標產生淡化效果，損害企業的商譽利益。本質上，這是一種搭便車的不正當競爭行為，對原有馳名商標的商譽會產生淡化效果。傳統的混淆理論與保護制度對制止搭便車的淡化行為難以發揮作用。針對這一問題，又基于反淡化的理論，在馳名商標顯著性的保護上，從保護領域擴展至了非相同及類似領域。
馳名商標顯著性保護擴張的另一個重要表現就是保護地域的擴張。傳統的商標顯著性保護是基于地域性保護，商標的顯著性也具有地域性，而馳名商標保護在一定條件下獲得超越地域的特殊保護。如根據TRIPS規定，成員方在對馳名商標提供特別保護方面，應當考慮到由于宣傳和信息的跨國界流動，而導致有關商標在被請求給予特別保護成員地域內馳名的結果，馳名商標一經認定，在他國未取得商標權之前的顯著區別性價值能夠得到確認保護。
2.馳名商標顯著性保護擴張的本質理解。在國際貿易中，對于馳名商標顯著性保護的擴張，其根本原因在于馳名商標所凝聚的巨大的利益價值。馳名商標不同于普通商標，不僅起著識別商品或服務的作用，而且更凝結著企業的商業信譽，體現著企業巨大的商業價值，同時馳名商標也代表著消費者的消費利益，對國家而言，馳名商標在某種意義上體現了一國的經濟實力，是一國民族工業的集中表現。保護馳名商標顯著性是保護馳名商標權利人，保護廣大消費者，維護國際貿易公平競爭秩序，提升國家競爭實力的需要。對于馳名商標顯著性保護的擴張正是體現了對上述幾者利益保護的重視。
（二）國際貿易中商標顯著性保護的抑制
在國際貿易中，也存在著對商標顯著區別性保護進行限制的問題。這種限制表現為多種形式，但最為突出的就是以權利用竭為理論解釋基礎的商標平行進口問題。商標平行進口的后果是在同一市場同時存在兩種來源不同的相同商標的商品。這些商品上的商標相同，導致消費者難以區分產品來源，這實際上是削弱了商標顯著區別性功能，顯著性受到一定程度限制。
1.對于商標平行進口的爭議。對于商標平行進口問題，存在著一些爭議，最主要的是地域排他性保護與權利用竭理論之爭。反對者的理由主要是基于商標權具有地域壟斷特性，即同一市場上在相同及相近的商品上商標使用具有專有排他性，商標需要具有顯著區別性。商標平行進口則破壞了商標權的專有排他性，損害了商標的顯著區別功能。而商標商品平行進口的支持者理論依據主要是權利窮竭原則，認為附有某商標的商品一經商標權人或其授權人的同意第一次投入市場后，商標權人即喪失了對其控制，其權利即告窮竭。另外也有人主張，從商標區別性的功能看，國際貿易中對商標顯著性的保護主要目的禁止他人假冒，發揮商標的基本功能，但對于使用相同商標的真品已無能為力，而相同商標合法地用于相同或類似商品之上的真品平行進口就屬這種情形。
2.商標平行進口問題本質理解。商標平行進口問題爭論的實質是商標顯著性的利益之爭。這種利益表現為商標競爭者之間、商標權利人與消費者之間的利益競爭，也涉及到了國家貿易管理的利益。商標平行進口首先影響到了同一市場的相同商品、服務提供者的競爭利益，實際是商標權的壟斷與反壟斷斗爭。其次，商標平行進口也涉及商標權利人與消費者利益之爭。反對者認為同一商標授權各國不同使用人使用后，開發出的商品總是應考慮當地的國情、風俗、口味等因素而不同，因而在平行進口商品與國內商品質量、售后服務和擔保不一樣的情況下，平行進口將會混淆消費者，擾亂市場交易秩序，進而損害國內商標權人的良好商譽。而支持者認為平行進口實際上是為了平衡知識產權人專有權所產生的負效應而設置的，其主旨是對商標權利人加以必要的限制，以免產生過度壟斷，阻礙產品的自由流通，損害消費者的利益。平行進口制度可以成為國家貿易進行控制的一個手段，因而商標平行進口的爭論也反映了國際貿易的自由化與非關稅壁壘之間的沖突。
參考文獻
關鍵詞：信息披露 實證研究 文獻綜述
本文對在我國以中文發表的會計與財務方向的信息披露研究的文章進行評述，希望達到以下兩個主要目的：一是揭示中國會計與財務方向的信息披露研究在時間、發表期刊、內容、理論和方法等方面的特點和問題；二是揭示我國會計與財務方向的信息披露制度變化，使讀者了解此類研究的發展情況、現有狀況及未來方向。
一、樣本選擇
本文選擇目前在會計領域具有較高影響度且具有代表性的核心期刊作為研究樣本，匯總后選取了《經濟研究》、《管理世界》、《會計研究》、《金融研究》、《審計研究》、《中國會計評論》和《中國會計與財務研究》7種。為兼顧研究的廣泛性和時效性，本文搜集1998-2012年上述期刊發表的與信息披露有關的所有文章，從時間和發表期刊上統計14年間有關信息披露文章的發表情況，如表1所示。
二、信息披露發展軌跡述評
為避免資本市場信息不對稱對市場機制和投資者帶來的潛在危害，在投資者保護中需要解決兩個基本問題：信息問題和問題。財務會計信息作為公司信息的主要來源，通過定價功能和治理功能在解決信息不對稱以及投資者保護中具有重要作用（魏明海、陳勝藍、黎文靖，2007），而這一作用主要通過信息披露來實現。從本文最終選定的183篇論文來看，以年為單位進行統計，上市公司信息披露研究在我國從沒有研究、鮮有研究，到成為當前研究的熱點，與我國資本市場與信息披露制度逐步完善、不斷發展的歷史相對應（毛洪濤、吉利，2005）。
三、研究主題綜述
毛洪濤、吉利（2005）按研究主題將信息披露類文獻劃分為四類。本文參考其劃分方法，按研究主題將論文分為三類：第一類是信息披露的影響因素及披露模式，包括信息披露的影響因素、信息披露策略、信息披露規則或準則和披露質量；第二類是信息披露的經濟后果，包括信息披露的市場反應、資本成本、投資和融資約束及其他研究內容；第三類則是對特定信息披露問題，包括業績預測公告、季報信息披露、非經常性損益披露、環境信息披露、社會責任信息披露、審計收費信息強制披露及其他研究內容。
（一）信息披露的影響因素、披露模式
1.信息披露的影響因素。大多數文章的研究思路為從資本市場交易動機假說來解釋公司價值與自愿披露之間的關系。諸如，張學勇和廖理（2010）結合我國股權分置改革的制度背景，研究證實股權分置通過改變上市公司股東之間利益基礎的一致性改善了公司治理并進而有效提升上市公司非財務信息的自愿性披露水平。伊志宏等（2010）則結合產品市場競爭的中觀背景研究了公司治理與會計信息披露質量，研究結果表明，公司治理結構的合理安排能夠對信息披露產生促進作用，而產品市場競爭則對某些公司治理機制產生了互補或替代作用。而另一個研究思路則是從關系經濟等新興市場的顯著特征為切入點，并考慮了專有成本動機的影響。程新生、譚有超和許壘（2011）發現高價值公司基于市場交易的動機通過自愿披露獲取資源的內在驅動力不足，且受到關系等專有成本的影響，往往傾向于選擇低披露政策；但是在市場化進程較高的地區，各類市場發育程度更高，契約經濟更加成熟，因此資本市場交易的披露動機在一定程度上得到了加強。
2.信息披露策略。對于上市公司選擇不同的時機進行信息披露，目前存在著兩種最具代表性的假設，投資者“有限理性”假設（Della Viagna and Pollet，2009；Kahneman，1973）和“消化”假設（Patell and Wolfson，1982；Doyle and Magilke，2009）。在國內研究中，程小可、王化成（2004）研究表明好消息偏向于更早披露，壞消息偏向于更晚披露。張馨藝、張海燕和夏冬林（2012）則從高管持股的角度研究其對擇時信息披露策略的影響，以及市場對擇時披露信息的反應。結果表明上市公司在進行業績預告時，好消息更傾向于在交易日披露，壞消息更傾向于在休息日披露，并且高管持股比例越高的公司，進行擇時披露的可能性也越高；從市場反應看，休息日披露的壞消息與交易日披露的壞消息沒有顯著差異，休息日披露的好消息反而會產生更加顯著的正面市場反應。
3.信息披露規則或準則。譚燕（2008）將證監會的有關資產減值準備轉回的披露規則管制作為切入點，研究管制規則約束下企業的資產減值準備轉回行為特征，結果表明證監會增加披露規則的確約束上市公司利用內部估值操縱盈余的行為，但是在規避和迎合管制的動機下，上市公司偏好采用流動資產項目，并利用資產減值的其他轉回“合規地”進行盈余管理。而金智等（2011）則將信息披露違規公司的處罰公告為切入點，研究了信息披露監管的有效性，結果表明同行競爭者對處罰公告產生顯著的信息傳遞效應，且信息傳遞效應的程度與公司會計信息質量顯著正相關；而會計信息質量的改進與同行公司對處罰公告的市場顯著負相關，即監管當局對違規公司查處的信息披露監管產生了顯著的外部性，并且使同行的管理者在這一過程中產生了顯著的市場學習行為。
4.信息披露質量。王斌、梁欣欣（2008）研究了公司治理、經營狀況對信息披露質量的關系，結果表明獨立董事比例、董事長與總經理合一以及財務收益能力、資產規模、資產負債率均會對上市公司信息披露質量產生影響，但股權結構卻沒有明顯相關性。張然等（2012）還分析了本地優勢、信息披露質量與分析師預測準確性三者之間的關系，研究表明在與公司同地的情況下信息披露質量越高，分析師的盈余預測更準確，并且這兩個因素對分析預測準確性的影響具有共同作用。
（二）信息披露的經濟后果
1.信息披露的市場反應。朱、汪輝（2009）以深交所上市公司在公平信息披露規則實施前后的盈余公告事件為樣本，研究了公平信息披露的經濟后果。實證結果表明規則實施后上市公司的收益波動性與信息泄露顯著下降，但總體而言，規則不會導致信息質量下降，“寒風效應”僅出現在競爭性、高成長性和公布“壞消息”的公司。黃壽昌等（2010）則研究了內部控制報告自愿披露的市場反應，結果表明自愿披露內部控制報告的上市公司有著更活躍的股票交易以及更低的股票價格波動，但其披露的非持續性可能表明其存在一定程度的機會主義傾向。
2.信息披露與資本成本。信息披露可能降低上市公司與投資者之間信息不對稱程度，進而降低企業的融資成本（Healy and Palepu，2001）。根據這一理論，汪煒、蔣高峰（2004），曾穎、陸正飛（2006）研究表明上市公司信息披露水平的提高有助于降低公司的權益資本成本，李志軍和王善平（2011）的研究則表明較高的信息披露質量還有利于降低企業的債務融資成本，減輕貨幣政策變動對企業債務融資帶來的不利影響。隨著研究的深入，張然等（2012）從披露內部控制自我評價與鑒證報告的角度證明了這一結論，黃娟娟、肖珉（2006）則以我國上市公司股權再融資為樣本得出了相同的結論。
3.信息披露與投資、融資約束。張純、呂偉（2007）研究表明，主動信息披露是解決信息不對稱的有效方向，并且市場關注程度會進一步減輕企業與市場的信息不對稱問題。其實證支持這一理論：信息披露水平和以分析師為代表的市場關注程度提高能顯著降低企業的融資約束。從投資的角度，張純、呂偉（2009）研究結果表明，信息披露水平提高及相應信息中介的發展將減輕信息不對稱程度，進而提高企業的投資效率，抑制過度投資行為，且信息披露與信息中介在這一過程中存在互補關系。
4.其他研究內容。除以上研究外，張宗新、楊飛和袁慶海（2007）研究信息質量提升能否改進公司績效，結果表明信息披露質量與公司績效之間存在顯著內在關聯性，信息披露質量較高的公司，其市場表現和財務績效也都較佳。白云霞、吳聯生（2009）研究信息披露與我國國有股權私有化中盈余管理的關系，結果表明國有企業在國有股權私有化前存在降低收益的盈余管理行為，而信息及時披露對私有化前的盈余管理有顯著的抑制作用。于李勝、王艷艷（2010）發現信息競爭性披露在一定程度上能提高投資者的分類認知效率，投資者對未預期盈余的敏感性隨競爭性信息數量的增加而增加，而盈余公告后的漂移程度則隨競爭性信息數量的增加而減少。
（三）特定信息披露問題
1.業績預測公告。中國證監會1998年要求存在連續或重大虧損的上市公司虧損公告，以此為背景，薛爽（2001）研究了預虧公告的市場反應，結果表明樣本公司在預虧公告時股價顯著下降，且預虧公告的披露效應遠超過年報的披露效應，預虧的確對分散年報風險起到一定作用，但這種分散作用是非常有限的，實際上是將年報風險的大部分轉移到了預虧公告前后。戴德明等（2005）則研究了上市公司預測盈余信息披露的有用性，結果表明上市公司披露的預測盈余信息具有顯著的信息含量。
2.季報信息披露。以中國證監會對季報披露制度監管為背景，唐躍軍（2005）考察了企業業績組合、企業業績差異與三季度季報披露和預約披露的及時性之間的關系，結果認為上市公司管理層在三季度季報披露和預約披露中可能存在信息操作的動機，以至有時并不完全遵循早些公布好消息、遲些披露壞消息的規律，并且三者對預約披露的及時性有顯著影響。
3.內控信息披露。楊有紅、江薇（2008）以2006年滬市上市公司為背景對我國上市公司的內部控制信息披露的現狀進行了分析，并認為存在以下問題：內部控制信息披露的強制規定未得到有效執行、內部控制信息自愿性披露動機不足、公司的內部控制自我評估和會計師事務所的核實評價缺少統一標準。以內控信息披露為研究背景，李萬福等（2010）考察了其與過度投資及財務風險之間的內在聯系。研究發現內控信息披露水平的提高有助于降低企業內控治理方面的信息不對稱程度，減輕因信息不對稱導致的問題，從而抑制企業過度投資，并進而降低企業陷入財務危機的可能。以企業自愿披露內部控制鑒證報告為研究主題，方紅星、孫和金韻韻（2009）研究表明，在2003-2005年期間，我國上市公司自愿披露內部控制信息的總體水平較差，但有逐年增加的趨勢，上市公司是否自愿披露內部控制信息與是否海外交叉上市、是否聘請“四大”進行外部審計、資產總規模、資產凈利率、獨立董事人數占董事總人數的百分比顯著正相關，與外部審計意見類型顯著負相關，與監事會規模、是否設立審計委員會正相關。
4.環境信息披露。2008年5月1日起同時實施的國務院《政府信息公開條例》和環保部《環境信息公開辦法（試行）》是我國環境信息公開的主要法律依據，標志著我國較全面的環境信息依法公開新階段的開始。、張國清（2008）基于“松花江事件”研究了該事件發生后的市場反應，結果表明肇事者“吉林化工”所屬化工行業的79家A股公司的股票累積超額收益率顯著為負，樣本公司后兩年的環境信息披露相比前兩年顯著增加。沈洪濤、馮杰（2012）利用我國重污染行業上市公司為樣本，分析輿論監督和政府監管對企業環境信息披露的作用以及政府監管對輿論監督作用的影響，研究發現，媒體有關企業環境表現的報道以及地方政府對企業的信息披露的監管，均能夠顯著促進企業環境信息披露水平，并且二者之間存在互補關系。沈洪濤、游家興和劉江宏（2010）還分析了環境信息披露的經濟后果，結果表明企業披露的環境信息能顯著降低權益資本成本；再融資環保核查政策及其執行力度能顯著影響環境信息披露與權益資本成本的關系。
四、研究方法分析
研究方法在一定程度上反映理論研究的取向。對183篇論文的研究發現，有85篇論文屬于規范研究，約占46.45%；屬于實證研究的共98篇，約占53.55%，如表2所示。通過年度趨勢的分析，本文發現在2004年以前，規范研究占大多數，此后實證類文章逐漸占據大多數，2010年以后這類文獻占比已超過80%。
五、目前信息披露研究不足與未來可能的研究方向
從本文所選文章的研究方法來看，以2004年為轉折點，之后實證類文章逐漸占據大多數，但就具體實驗研究方法，絕大部分采用了檔案數據法。從研究主題上看，實證類文章摒棄了規范類文章對會計概念、會計信息作用等的論證，轉而采用更具有說服力的實證方法來為上述爭論提供證據，且隨著國外實證研究方法的引入和發展及信息披露政策變更和經濟環境的變化，這些文章的研究也更加深入、具體。但目前國內關于信息披露這一主題的研究仍存在許多不足，突出體現在實證研究方法的不成熟及基礎理論解釋的同質化。
（一）研究不足
1.內生性問題。在對信息披露的經濟后果的研究中，正如Healy and Palepu（2001）所指出的，潛在的內生性問題是影響信息披露的市場經濟后果結果的主要不足。即公司在業績好時會選擇增加披露，因此信息披露與其經濟后果，如資本成本之間的顯著關系很可能不是由信息披露，而是公司業績所致；另外，一般研究假設信息披露變更具有隨機性，但事實上卻很可能與公司經濟情況或公司治理相關（Healy and Palepu，2001）。就國內目前關于信息披露及其經濟后果的文獻而言，在筆者所統計的文獻內，尚未有文獻考慮到了內生性的影響。雖然某些學者也指出某些內生性問題的重要性（孟曉俊、肖作平、曲佳莉，2010），但這一問題仍未能在相關實證文獻中得到有效的解決。
2.自愿披露動機問題。Healy and Palepu（2001）總結出六種自愿披露動機假設：資本市場交易、控制權爭奪、股票補償、訴訟成本、管理層能力信號以及專有成本。目前國內關于自愿披露與公司價值關系研究還是偏重于展示良好的形象，即公司價值越高、業績越高的企業，為了在資本市場上展示良好的形象，避免“次品車”市場條件下的“價值折價”，往往傾向于披露更多的信息（謝志華、崔學剛，2005）。然而資本市場交易動機成立的一個基本前提是資本市場發展成熟，但在我國新興市場的背景下，這一理論解釋并不合理。程新生、譚有超、許壘（2011）率先從專有成本和關系網方面進行了研究。但是目前從控制權爭奪、訴訟成本和管理層能力等這些理論解釋方面進行的研究并不多。
（二）未來可能的研究方向
在Healy and Palepu（2001）的文獻綜述中所提及的可能的研究方向中，本文主要關注其尚未完全解決的問題，具體包括：（1）信息披露的目的是什么，其對資本市場發展有何影響；（2）何種會計標準能夠帶來高質量的財務報告；（3）審計師是否增強了財務報告的可信度；（4）在已證明存在偏誤及利益干擾的情況下，信息提供方之一的財務分析師的預測和推薦是否可信；（5）當股票價格迅速波動時分析師的作用是什么；（6）為什么公司會選擇自愿披露；（7）信息披露是否會影響資本成本。
目前國內對以上問題的研究不僅未完全解決，且遠遠滯后于對西方成熟市場的研究。第一，針對問題（1），在我國新興市場的特殊制度背景下，法律制度不健全，財務造假事件不斷發生，因此信息披露監管自然必不可少。但強制披露的信息是否可信，是否具有信息含量，仍有待探究。第二，2006年我國頒布實施新企業會計準則，但新會計準則在實現與國際接軌的同時，也為管理層進行盈余管理提出了新的方法（徐經長、曾雪云，2010）。在對歐洲國家采用IFRS的研究中，Armstrong et al.（2010）提出了投資者對采用新國際會計準則可能的正面和負面反應。正面反應為高質量財務信息和國際會計準則的趨同；但同時也有負面反應，如對低會計信息質量以及新會計準則執行和由此可能帶來的管理層機會主義的擔憂。然而，目前國內只有極少量文章對此展開了研究。第三，隨著國內財務分析師行業的迅速發展，分析師在信息披露中的作用如何，其的分析報告是否可信，并且是否具有信息含量，這些問題在國內還處于研究的初期階段，還需要更多的后續研究。第四，雖然目前國內已有不少文章關注自愿信息披露，但對其動機的研究還只限于資本市場交易理論（程新生、譚有超、許壘，2011），缺乏從其他理論角度解釋自愿信息披露。
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【關鍵詞】民營銀行；貸款；市場定位
民營銀行的概念，即由民間資本參與組建的商業性質的銀行，從90年代一開始被提出就引發了學界內很廣泛的爭論。其中最有爭議的莫非是關于民營銀行的市場定位，即民營銀行應該貸款給誰，是中小型企業，還是大型企業？有一派學者認為民營銀行的出現將會成為中小企業貸款難的解決方案，因此民營銀行應該為區域性的規模較小的銀行，主要為中小企業服務。李明巖（2013）認為“不管哪家企業為主設立的民營銀行，都必須將經營目標鎖定在為中小企業、小微企業服務，而不是為幾家大企業服務，尤其不能只為關聯企業服務。”而王自力，現任中國人民銀行研究生部部務委員會副主席，卻認為這是對民營銀行認識的一個重大的誤區，“任何商業銀行都想找大客戶。小銀行比大銀行更在乎大客戶。”研究表明，有很多農村信用合作社在改造合并成為商業銀行后，提供小額貸款的幾率反而下降了。因此民營銀行不會局限在中小企業的業務上，而且還有可能把業務中心轉到大企業上。” 而本人認為想要明確民營銀行的市場定位首先要考慮到民營銀行成立的渠道，根據其成立的渠道從而明確其貸款對象。
一、民營銀行的市場定位的多樣化
民營銀行按照運營規模的大小可以歸為三類，分別是社區型民營銀行，地域性民營銀行和全國性民營銀行。它們各自的主體服務對象會有所區別，但是都可以迎合不同客戶的需求。
1.社區型民營銀行
社區型民營銀行一般營業規模小，經營區域有限，采用傳統的銀行服務模式， 并且主要的經營原則為關系型融資。社區型民營銀行通過在借款者，貸款者和存款者之間建立緊密的的聯系，增強資金的流動性和有效性，使經濟增長的速度增加。在中國，這種運營模式特別適合在經濟發達地域內小金額民營資本合資的為社區內居民和個微小型個體經營戶服務。
首先，社區型銀行營業范圍限定在特定的小區域內，對客戶有深入的了解，能針對客戶提供個性化的儲蓄，貸款服務。，銀行有足夠的人力資源和與客戶的親身接觸，因此對于客戶很了解，能更好的形成互相的信任，提供更多客符合戶需求的服務。于此同時，社區型銀行也有很大的生存空間。由于資源成本問題，如今在中國大多數國有銀行和外資銀行的業務范圍都不涉及微小企業，對于居民貸款也有較大的限制，而社區型民營銀行的出現正好彌補了這個市場空缺，很好的避開了與大型銀行的競爭也有效的開辟了自己的市場， 從而大大的提升了社區型民營銀行的生存空間。總結以上兩點，本人認為發展社區型民營銀行的路徑很適合中國的資本金較少的新型分民營銀行采取，民間資本可以考慮以中國較為發達城市的社區里建設社區銀行，通過給居民和當地微小型企業辦理存款和貸款業務而運營下去。
2.地域性民營銀行
目前在中國中小企業在貸款時往往遇到很大的阻撓并且屢屢受挫，主要是由于中小企業與大銀行之間存在信息不對稱和缺乏客觀有效的對中小企業的信用評價機制導致的。地域性民營銀行的誕生能很有效的解決這個問題，并且很好的幫助中小企業，與之共存。
首先，地域性民營銀行有很大的信息上的優勢，并且由于在成立初期就把客戶定義為本區域內的中小型企業，所以他們收集信息很方便，對于信息的采集途徑也比較靈活，因此其市場效率和很強的適應能力。地域性民營銀行的建造可通過對農村信用合作社的改造，吸收民間資本，壯大其經營實力，提高其金融實力，改造為現代化的地- 2 -新民營銀行。其中在商品經濟發達一帶，諸如江浙一帶，珠三角一帶已經存在許多地下經營的錢莊以及小額貸款公司。這些地下運營的機構已經積累了相當多的與當地中小企業的脈絡并且非常了解當地中小企的運營情況和信用，將這些零散，不規范的地下錢莊和貸款公司進行整合使之成為合法化獎成為具有頑強生命力的地域性民營銀行。
3.全國性民營銀行
如今很多業內人士都明確表示由于民營銀行由于資本金，信譽，風險等眾多其他原因的限制不能把貸款對象定為大企業，而應該只能作為地域性政策銀行而存在，給中小企業提供貸款。 大家普遍不看好民營銀行在與國有大銀行競爭中能占優勢，但事實上，在長城所牽頭提出的5家民營銀行方案中，民營瑞豐銀行的目標是要在20年后成為“東方花旗”，而不是什么社區銀行。 “神州銀行”，也就是在今年8月在工商總局核準的華商銀行，注冊資金就已經超過了15億元，其創始人的目標也是能讓神州銀行作為一家全國性的民營銀行。 由此可見民營資本不見得籌集不到大的資金作為初始資本，許多諸如蘇寧和阿里巴巴等民營企業都有很大的財力，并且有建立民營銀行的意愿。因此讓民營銀行通向大型企業提供貸款，面向全國，直接與國有大銀行競爭不見得行不通。家喻戶曉得的民生銀行就是中國的第一家民營銀行，也是一家全國性銀行，現在也主要和五大行一樣提供相似的服務并且與其在同一個市場中競爭。民生銀行從一開始就增長迅猛，于2000年12月19日在上海證券交易所公開上市，業績表現也一直優異。由此可見，在市場監管體系規范的前提下和相關政策到位后，擁有大資金的民營銀行完全可以與大銀行在全國進行利益的爭奪，并且獲得很好的成績。因此全國性的民營銀行也是新建立的民營銀行市場定位中的一個選擇，其成功的關鍵在于注冊民間資本的穩定性，管理，并且依賴于我國市場和銀行監管機制的完善和支持。
二、民營銀行發展前景
1.近期內無法撼動國有獨大的局面
目前我國的民營銀行只是試點了幾家，在近十年以內民營銀行難以對國有商業銀行造成很大的影響。毋庸置疑，現中國銀行的資產總額就足以令預備籌建民營銀行的民營資本望而生畏。到今年6月底為止，招商銀行資產總額就為3.81萬億元；興業銀行資產總額3.58萬億元；從市場競爭角度來說，對于全國廣泛經營的國有的五大銀行和八家股份制銀行不會造成很大的打擊，但是對于地方性經營的商業銀行和小額貸款公司可能會形成沖擊。從行業宏觀角度來看，民營銀行的出現會降低行業的集中度，增加行業的競爭，然而對于行業整體的利潤劃分造成的影響非常有限。
雖然民營銀行短期內無法撼動國有銀行的大局，但是長期會對銀行體系影響長期會對我國銀行經營模式和領域的劃分帶來改革性變化。社區型民營銀行和區域性民營銀行在針對于居民和中小企業的貸款模式劃分會帶來業務結構的分層，是整個銀行的經營模式向精細化的方向發展，長期來看，會個銀行業帶來穩定的盈利增長潛力和估值優勢。
2.促進市場更加合理有效率的進行運作
民營銀行的加入能協助我國市場成熟化過程，促進市場的規范化，通過和國有銀行的競爭改變銀行業的運營模式，提升銀行的運作效率。我們國家發展至今仍然沒有一個完全意義上的民營銀行，表明我們的市場經濟發展到今天市場體系不完善。 興辦民營銀行可以通過市場競爭徐進銀行營運管理水平，改善服務質量，有利于加快國有銀行的金融改革。民營銀行也可以通過與大銀行在市場上的互補，提升國民經濟的平穩健康發展。
3.將成為新型國民投資手段
目前我國經濟速度增長迅猛，國民收入增長也帶來了生活的質量的提高，于此同時大眾開始尋求投資回報率比銀行利率更高的不同投資手段。民間籌資建設民營銀行無非給民間資本的利用提供了一個很好地平臺，銀行的高額回報率會在將來吸引很多民間資本的參與，形成我國的一種新型的國民投資手段。
三、結論
民營銀行作為一個很早以前就存在的概念在中國已經被討論了很多年，如今民營銀行的存在終于要突破概念的討論而成為實體而存在。在此之前，關于它的發展方向和市場定位問題始終會是一個有爭議的話題，并在其成立之后也會是一個值得探討的問題。本文通過比較不同民營銀行的發展的模式，認為民營銀行可以在綜合考慮各種因素后靈活的進行市場定位，而不是被局限與一種市場發展方向。但不管如何，民營銀行的發展潛力都是巨大的，盡管短期內很難改變中國銀行也得格局，從長遠的發展來看，他的出現一定會改變中國的金融市場，使之更加有效率，更加成熟。在此之前，國家必須做好在監管和政策方面的相關準備工作，來迎接中國金融市場發展的又一個里程碑。
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基金項目：本文是國家級大學生創新創業訓練計劃（項目編號：201210069004）的階段性研究成果。
作者簡介：
論文關鍵詞：斯密問題，新農合定點醫療機構，經濟人，道德人
新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）是21世紀初期由政府推行的惠及我國廣大農村居民的一項重大民生工程。運行近10年來，新農合制度已極大地緩解了一度困擾農民群眾看病難、看病貴的頑疾，但伴隨而來的是日益顯現的各種問題和矛盾。其中新農合定點醫療機構不規范的服務行為已在一定程度上影響到新農合制度的惠民形象及可持續發展。當前出現的新農合定點醫療機構諸多不規范的服務行為，原因眾多，但更深層次的原因則是其片面注重“經濟人”的利益追求，而忽視了“道德人”的責任義務。“經濟人”和“道德人”是18世紀英國古典經濟學家亞當·斯密在闡述人類本性時涉及的兩個核心理念，它引發了經濟學說史上長達百年的激烈爭論，并被學術界稱之為“亞當·斯密”問題。對于一定程度上陷入追逐利益的“經濟人”“囚徒困境”的新農合定點醫療機構，重新審視“斯密問題”，無疑對當前規范新農合定點醫療機構服務行為有著極為重要的啟迪。
一、“斯密問題”的由來
亞當·斯密被譽為西方經濟學鼻祖，一生留下兩部傳世巨著：即1759年發表的被稱為經濟學“皇冠上的明珠”的《道德情操論》和1776年發表的被奉為“經濟學圣經”的《國民財富的性質和原因的研究》（以下簡稱《國富論》）。所謂的“斯密問題”即由19世紀德國歷史學派經濟學家根據亞當·斯密在這兩部巨著中關于道德利他和經濟利己這兩種人性論的剖析提出。他們認為，斯密在《道德情操論》中的人性觀是利他的，并以同情心作為其基礎，“無論人們會認為某人怎樣自私，這個人的天賦中總是明顯地存在著這樣一些本性，這些本性使他關心別人的命運，把別人的幸福看成是自己的事情，雖然他除了看到別人幸福而感到高興以外，一無所得。這種本性就是憐憫或同情醫學論文，就是當我們看到或逼真地想象到他人的不幸遭遇時所產生的感情。”[1]5而且，這種情感是普遍存在的，不僅僅只存在于那些品行高尚的人之中，也存在于那些嚴重違反社會法律的人之中，即便是最大的惡棍，也不會全然喪失同情心。但在《國富論》中，斯密闡述的人性觀則是利己的，人類互通有無、互相交易的人性基礎不是來自利他心，而恰恰是出于利己主義的考慮。“我們每天所需要的食物和飲料，不是出自屠戶、釀酒家或烙面師的恩惠，而是出自他們自利的打算”，“不論是誰，如果他要與旁人做買賣，他首先就這樣提議：請給我我所要的東西吧，同時你也可以獲得你所要的東西”，[2]而且，“每個個人都努力使其生產物的價值達到最高程度……他通常既不打算促進公共的利益，也不知道他自己是在什么程度上促進那種利益，他只是盤算自己的安全；由于他管理產業的方式目的在于使其生產物的價值達到最大程度，他所盤算的也只是他自己的利益” [3]歷史學派學者們認為，斯密在《道德情操論》中將人的行為動機歸結為利他（或同情），而在《國富論》中把人的行為動機歸結為利己（自私），在同一個人的思想體系中呈現出利他和利己兩種相互分裂的人性，就構成了所謂的“斯密問題”。
二、“斯密問題”的解讀
作為一名杰出的經濟學大師和道德哲學家，亞當·斯密終其一生都在試圖對人的本性予以科學的闡釋。事實上，亞當·斯密的思想體系里并不存在利他和利己兩種矛盾的人性，在其著作里也并沒有將利己和利他截然的對立起來論文格式范文。在亞當·斯密看來，利他與利己都應是人類本性的維度之一。因此，在《道德情操論》中斯密雖然強調了人性利他的一面，但他也看到了人性的多重性以及彼此間的轉化；而在《國富論》中斯密雖側重闡述了人性的利己特征，但也沒有否認人性利他的一面。也就是說，“道德人”也有利己心，而“經濟人”也有利他心。在《道德情操論》中，斯密借斯多葛學派學者之口指出，人是自利的，每個人生來首先和主要關心的就是他自己，“如果明天要失去一個小指，他今晚就會睡不著覺； 但是醫學論文，億萬人的毀滅同他自己微不足道的不幸相比，顯然是更加無足輕重的事情”。[1] 165他指出，同情雖然首先作為人的一種道德的本性或道德天性而存在，但這種同情并不不是出于人們的仁慈動機，不是通常意義上的憐憫和憐惜，而是指“同感”， 即感同身受。比如當我們看到對準另一個人的腿或手臂的一擊將要落下來的時候，我們會本能地縮回自己的腿或手臂；而當這一擊真的落下來時，我們也會在一定程度上感覺到它，并像受難者那樣受到傷害，但這并不是對別人真正的同情，而是通過別人身上所遭遇的苦難聯想到自己，實際上是打著“同情”的旗幟想到自己的切身利益，這就是“道德人”的利己性。在《國富論》中，斯密指出，雖然每個人在本性上首先注重的是他自己的利益，為了自身的利益而彼此交換，但會在“看不見的手”即市場的引導下促進社會利益，推動歷史進步。斯密認為，對于人的自利傾向，我們應當承認其合理性，承認其是人性的組成部分，但他同時強調，自利不等同于自私，“經濟人”只是用精明的手段為自己提供所需要的物品與安全，而不是做依附于社會的吸血鬼。斯密進一步指出，“經濟人”要獲得自身利益還必須兼顧他人利益，即利己的同時必須利他。由于社會中的人的相互依賴性，從交換的角度看，每個人的利益即是自己的目的，又是別人的手段，其經濟活動必須是在自己的利益中包含了別人的利益，在別人的利益中又包含了自己的利益。即要實現自利目的，就必須為他人提供其所需要的東西，并通過交換而獲得他人所提供的能滿足自己需要的東西。這樣，從純粹利己的動機出發，“經濟人”通過一種經濟機制的轉換，實現了利他的道德目的。顯然醫學論文，亞當·斯密認為，利己與利他、個人利益與社會利益可以實現辯證統一，人能夠做“經濟人”和“道德人”的有機統一體，并尤其強調人類在掌握市場經濟規律的同時，身上更要“流淌道德的血液”。在當前市場經濟條件下，斯密關于“經濟人”和“道德人”辯證統一的思想對規范新農合定點醫療機構的服務行為無疑有著重要的啟迪。
三、“斯密問題”對規范新農合定點醫療機構服務行為的啟示
新農合定點醫療機構作為一個既具有公益性質又具有營利性質的社會組織，顯然內在地包涵著“經濟人”和“道德人”兩個基本的方面。在當前市場經濟環境下，投資主體全球化、產權多元化、服務市場化、醫療機構運作企業化或公司化已成為我國醫療體制改革的一大趨勢，追求自身的經濟利益，這是作為“經濟人”的醫療機構生存、發展的需要和動力，是市場經濟制度對市場主體行為的基本要求，也是提高市場效率、推動社會經濟不斷發展的動力，因而具有一定的合理性。但同時也應看到，作為實行一定福利政策如實行由政府推動實施的極具公益色彩的新農合政策的社會公益機構，新農合定點醫療機構的目標是實現農村群眾共同的健康利益，其醫療服務應以實現廣大農村居民的公共需求和公共利益為宗旨，而不能以純商品的形式完全進入市場競爭機制，更不能在企業化的經營中唯利是圖，違反行業準則，改變醫療服務的公益性定位。也就是說，新農合定點醫療機構應該謀利而不失德，在作為“經濟人”合理追求自身經濟利益的同時，更應該首先作為一個“道德人”而存在，注意協調自身利益與社會利益的關系，不僅“君子愛財，取之有道”，而且能“富而好行其德”，自覺履行社會道德義務，這樣才能樹立自身良好的社會形象，獲得社會各界的廣泛支持，為自身創造更為廣闊的生存、發展空間。
因此，實現“經濟人”與“道德人”的和諧統一，這是新農合定點醫療機構真正走出追逐私利的“囚徒困境”的可行之路。但這種統一并不能一蹴而就，需要社會、政府、醫院、醫務人員四方共同協作，這樣才能形成一個共生共贏的和諧態勢。首先要建立健全激勵機制。這是實現新農合定點醫療機構“經濟人”與“道德人”和諧統一的核心所在，它應該包括兩個層面，兩層內涵。兩個層面即政府、社會層面針對新農合定點醫療機構的激勵機制和新農合定點醫療機構層面針對內部醫務工作者的激勵機制。兩層內涵則是指激勵機制應包括正激勵和負激勵兩個辯證的方面。一個科學、合理的激勵機制既能使新農合定點醫療機構作為“經濟人”自利的基本要求得到激勵和保護，又能使其損害他人利益的心理和行為得到抑制和禁止。一方面醫學論文，對積極履行社會責任的新農合定點醫療機構給予一定的物質獎勵和精神鼓勵，提高其社會美譽度，滿足其自我實現的需要。同時，統籌考慮新農合定點醫療機構及其所有利益相關者的利益，實現各方利益共贏，這樣才能充分調動新農合定點醫療機構履行社會責任的積極性和自覺性，形成其與利益相關者之間的共生共贏關系。另一方面，除了正激勵外，還應建立健全負激勵機制，即對新農合定點醫療機構不規范行為的處罰機制。事實一再證明，一旦懲罰的威脅不存在或者失去效用，道德行為就很難維持。因為當人們發現違背道德的成本代價越來越低甚至變為零，或者說不遵守道德不僅不會給他帶來直接損失，反而卻可以帶來直接利益時，他也就勿須再遵守道德。因此在建立健全新農合定點醫療機構的激勵機制時，負激勵不可或缺論文格式范文。其次是加強醫德建設。加強醫務人員醫德建設是實現新農合定點醫療機構“經濟人”與“道德人”和諧統一的關鍵。良好醫德的形成一方面依賴于制度約束的外在強制，但另一方面更注重醫務人員的自省自覺。道德是人類社會特有的現象，也是我國傳統文化的核心之一。我國自古以來就強調以德立國，先哲們不遺余力地傳遞有關道德的種種信條，即便亞當·斯密也強調人類在掌握市場經濟規律的同時身上更應“流淌道德的血液”。因此，作為在醫療機構尤其是在新農合定點醫療機構這樣極具社會公益性機構工作的廣大醫務工作者就更應該自覺培養自己的職業熱情，學習職業道德理論知識，把這些理論知識在內化為道德情感，在外化為道德行為，不斷加強自身修養，高尚醫德醫風。在實施醫療服務行為時，大力貫徹以人為本的理念，尊重病人、關心病人、方便病人、服務病人，努力提高自身的醫德品質，并通過對醫療先進單位及典型人物的宣傳宣揚，塑造醫務人員的新形象，建立良好的醫患關系。再次是建立完善法律法規。美國著名經濟學家、社會學家奧爾森認為，除非存在強制的或其他的特殊手段以促使個人按照他們的共同利益行事，否則，有理性的、尋求自身利益的個人不會采取行動來實現他們共同的或集團的利益。因此，作為農村社會保障重要組成部分的新型農村合作醫療，必須盡快改變當前無法可依的尷尬境地，通過相關法律法規的制定醫學論文，增強定點醫療機構及其醫務工作人員的責任意識，規范其服務行為，避免醫療服務過程中的主觀隨意性，以體現新農合制度的權威性和嚴肅性，維護新農合制度的惠民形象。在現今全國性法律出臺條件尚不成熟的條件下，可由地方視本地具體情況制定地方性法規，對新農合制度的實施對象和范圍、各相關利益主體的權利義務、監管機構及其職責、基金籌集、使用及管理、補償標準及程序、醫療服務體系建設、醫療服務機構行為規范、醫藥使用及管理、考核及責任追究等相關問題做出明確規定，以避免新農合實施過程中無法可依的掣肘之制，待條件成熟后再出臺全國性的統一法律，從而使新型農村合作醫療這一惠及億萬農民的系統工程真正進入法制軌道。最后應完善社會監督體系，推動醫療行業中介組織發展。充分發揮社會輿論媒介的作用，加大對新農合定點醫療機構社會責任的宣傳，積極營造有利于推進新農合定點醫療機構社會責任的良好氛圍，讓全社會都 來關注新農合定點醫療機構的社會責任。此外，還應重視醫療行業社會中介組織的培養發展，充分發揮第三部門的行業治理作用。從國際通行慣例來看，專業化的行業協會由于具有很強的專業性和自律性，故而在相應機構的管理中可以發揮卓有成效的作用。因此，應致力于推進醫師協會、醫療機構協會（包括非公經濟醫療機構分會）等醫療行業社會中介管理組織的繁榮發展，加強其對醫療服務行業監督、治理的社會功能，從而形成多層次、多渠道的社會監督體系，營造新農合定點醫療機構承擔責任的社會環境 。
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【論文摘要】發展民營銀行是完善我國金融體系的重要組成部分。本文結合我國民營銀行發展的現狀，闡述阻礙我國民營銀行發展的現存制度約束，并提出相應的外部制度支持
2004年8月18日浙商銀行在浙江杭州正式開業，引起中國銀行界的廣泛關注。浙商銀行是在浙江商業銀行的基礎上經過重組改制而成的，從而被冠之予中國內地肖家“真正意義”上的商業銀行。
浙商銀行由已有金融機構改組而成而不是全新設立，這與中國民營銀行的積極倡導者之一原長城金融研究所所長、加拿大酉女大略大學終身教授徐滇慶原先所主張的增量設立并不相同。通過吸收民間資本對現有金融機構進行改造而不是新建民營銀行，可以說是采取了一種漸進式的發展方式，避免可能出現的金融風險，這是現實條件下的合理選擇。
可以說我國的民營銀行是在激烈的爭論中誕生，而其產生之后又能否在激烈的競爭中生存、它的主要盈利模式、投資回報率等都將受到公眾的高度關注，也將影響決策層對其他申請設立的民營銀行的態度。民營銀行的進一步發展除了要建立公司治理結構，明確自身服務對象定位、市場定位、規模定位外，一個很重要的因索就是外部制度的配合。然而，目前我國民營銀行的發展仍然受許多外部制度因索的制約。
一、我國民營銀行發展的制度約束
(一)市場準入和退出制度尚待健全、銀行業即是高利潤行業同時也是高風險行業，在進入和退出上必須建立起全套規范制度。民營銀行的準入制度是保證準入過程當中的公平性同時維護銀行業的合理適度競爭;而退出制度則是保證金融體系持續穩定運轉、)缺乏制度保障必然導致民營銀行發展的先天不足，在這方而我國上世紀90年代前期的城市信用社曾經留給我們特別深刻的教訓。
(二)我國的存款保險制度尚未建立國有銀行有國家信用進行保證，即使不良資產已經達到25%甚至史高，其經營仍然可以不受影響、但是民營銀行不可能擁有國家信用，公眾對民營銀行的信心需要其他相應的制度作保證。缺乏存款保險制度即不利于民營銀行的整體形象，一發生銀行風險也不利于風險的分散，因此必須借鑒國際經驗，建立適當的金融機構保障制度、從世界范圍看目前已經有70多個國家建立了明確的存款保險體系，而我國尚沒有建立自己的存款保險制度。
(三)金融監答水平尚待提高、民營銀行要而對公眾信任、行業競爭、信貸對象資信低、網點少吸收存款不足等多種風險，而且自身規模小、抗風險的能力弱，因此加強對民營銀行的監答具有更重要的意義。長期以來，由于決策部門認為民營銀行的風險大、可控性差，對民營銀行一自采取高度嚴厲的答制政策，造成適應民營銀行發展的金融監答制度和措施都處于空自狀態，相關監答政策亟待完善。
(四)不良資產的處置有待明確、、為了解決四家國有商業銀行的不良資產問題，我國已經成立四家國有資產答理公司并從國有商業銀行剝離出1.4萬億的不良資產。民營銀行在以后的經營中顯然也會產生不良資產，但是如何處置民營銀行的不良資產尚無具體的措施，這將影響到民營銀行的生存和發展、
(五)利率尚未市場化、1994年以來我國開始實行利率市場化改蘋，雖然同業拆借和債鄭券回購市場的利率已經放開，貸款利率也允許在一定范圍的浮動，但是最主要的存款利率則是固定。利率答制使得民營銀行無法通過價格競爭擴大市場，阻礙了民營銀行發展。
此外，我國缺乏民營銀行兼并重組制度以及沒有建立中小企業信用擔保體系也限制了民營銀行的發展。
二、中國民營銀行發展的制度支持
為了使我國民營銀行獲得良好的外部環境，加快我國民營銀行的發展，促進民間金融的繁榮，我們必須加強相關的外部制度的建設、
(一)規范民營銀行市場準入條件、首先，在我國應當明確必須實行嚴格的民營銀行市場準入制度。嚴格的市場準入制度是保證民營銀行體系安全有效的前提條件、要通過嚴格的市場準入制度，將那此不符合規定的，容易出現風險和損失的民營銀行排除在市場之外，維護市場主體的高質量。第一，嚴格的市場準入制度不等于人為的制造障礙也不是高不可攀，這種市場準入制度不應該限制發展新的民營銀行。在現有條件下，我國部分發達地區依據這一嚴格的市場準入制度設立民營銀行應當成為可能。第三，這一市場準入制度應當是有充分的透明性，準入原則和審查條件必須明確。除非采取拍賣的方式，否則對于經營牌照的發放，審批部門當然擁有絕對的決定權。但是，牌照發放對象的要求及標準必須是公開透明的，要防止“尋租”行為的出現
(二)建立民營銀行市場退出機制、建立規范有序的市場退出機制，目標是提高金融穩定性，保證整個民營銀行體系健康，防止出現所謂的“爛蘋果效應”:一個爛蘋果不清除，導致一筐蘋果壞掉;一家民營銀行破產，引發民營銀行的全而危機。民營銀行本質上是企業，企業由于經營不善而退出市場是正常的，不可能存在只有進入沒有退出的情況，“退出”是一種可能的而又合理的市場行為。
在具體的退出方式上，可以由國有商業銀行、股份制銀行或其它經營良好的民營銀行接答中兼并經營不善的民營銀行;也可以進行破產清算，即在民營銀行出現資不抵債，不能清償到期債務時，由法院依法宣告其破產、退出市場。
(三)制定我國存款保險制度、應當明確存款保險制度的肖要目標是保護存款者的利益，而不是讓有問題銀行逃脫責任。存款保險將避免在銀行出現問題時過度提取資金，防止擠兌，有助于保護正常支付體系，穩定金融體制。此外，存款保護還將有助于新設立的較小規模的銀行同設施已經很完備的大銀行機構進行競爭。因此，在一定程度上存款保險制度可以阻止銀行業過度集中。在我國，采取自愿性還是強制性的存款保險制度，受保對象、保險額度、受保存款范圍、保險資金籌集應當有明確的規定(四)完善對民營銀行的監答制度、監答當局要督促和推動民營銀行建立現代企業制度，健全股東大會、董事會和監事會的職能，引進先進的商業銀行公司治理模式，建立獨立董事制度，提高公司治理水平;積極督促民營銀行加強內部控制，強化內部答理，防止各類金融案件的發生;督促民營銀行提高資木充足比例，降低不良貸款率。同時，要進一步嚴格民營銀行高級管理.人員的任職資格審查，加強對高級管理.人員的監管，對從事違法違規經營行為的商業銀行負責人要嚴格依法懲處，取消其金融從業資格。
(五)設計可行的民營銀行的不良資產處置方式、處置民營銀行不良資產的可行方式有兩種。一是成立全行業的資產管理.公司。全行業資產管理.公司是整個銀行業或某類銀行發生全行業的不良資產危機時所采用的一種方式。全行業資產管理.公司將危機銀行的不良資產歸集到一個資產管理.公司，由其統一進行答理。比如，美國在解決其儲蓄貸款協會的不良資產問題時，由“債權重組信托公司”(RIC)來負責400家以上的有問題銀行的不良資產的管理和清算。日本為解決其銀行系統的不良資產問題也成立了日本式的全行業資產管理公司。一是通過我國已有的四家國有資產管理公司處置民營銀行不良資產。在操作上由國家賦r四家國有資產答理公司民營銀行清理不良資產的資格，準許民營銀行委托已成立的四家國有資產答理公司其清理本行的不良資產;或者按照市場運作的方式，由民營銀行把不良資產折價出售給四家國有資產管理公司。
(六)加快利率市場化進程、利率市場化有助于民營銀行更加有效地實施資產負債比例答理;而在存貸款利率決定上擁有較大的自，可以促使民營銀行提高金融創新水平和經營管理水平，積極參與信貸業務的市場競爭。目前，我國利率市場化已經具備金融基礎條件，應當逐步提高存款利率的浮動范圍，使之更加能夠反映資金的實際供求狀況。
(七)設計民營銀行兼并重組制度、在民營銀行設立后一段較長的時間內，民營銀行不可能通過大規模開設分支行實現規模擴張，如果能充分利用兼并手段則可有效突破地域限制。為了使民營銀行得到充分發展，應當制定相關政策，允許民營銀行通過兼并重量組的方式迅速實現地域擴張與業務拓展。
(八)建立中小企業信用擔保體系、民營銀行的發展還需要一個有效的中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保體系需要解決兩個問題:擔保模式和擔保機構的資金來源。在擔保模式上可供選擇的模式有四種:社會化組建，市場化運作;政府組建，政策性運作;政府組建，市場化運作;混合組建，市場化運作。在資金來源可能的途徑有:政府出資;商業銀行資助;受擔保企業交納風險保證金;國際機構贊助;各種準備金、留存盈余等等。通過建立完善的中小企業信用擔保體系即可以解決中小企業資信低融資難的問題也有助于民營銀行的穩健經營。
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論文關鍵詞：現代市場經濟理論；古典主義市場經濟理論；新自由主義市場經濟理論；混合經濟；政府干預；效率與公平
以凱恩斯為代表的現代市場經濟理論，是在總結了古典自由主義市場經濟理論實踐經驗與教訓的基礎上發展起來的。這種理論既繼承了自由放任市場經濟理論的優點，又在相當程度上克服了其缺點，把市場調節與政府調控結合起來，把私人經濟與政府經濟結合起來，既保留了市場機制調節的效率，又在一定程度上保障了社會公平，是一種比較成熟、比較完善的市場經濟理論。正是在凱恩斯主義的影響下，資本主義市場經濟才從自由放任的市場經濟發展到現代市場經濟。
凱恩斯的現代市場經濟理論，可以從以下三個方面來理解：
1 混合經濟
混合經濟是一種由市場機制和政府調控相結合的經濟。
凱恩斯認為，現代市場經濟的產權基礎不僅有私有產權的私人經濟，而且還有政府經濟以及私人經濟與政府經濟相混合的經濟。他在《勸說集》中說道：“事業的性質不一，有些在技術上是屬于社會的，有些在技術上是宜于個人經營的，對兩者必須加以區別。有些事業個人已經在進行，已經有了成就，而有些事業則在個人活動范圍以外，關于后一類，政府如果不做出決定，就再沒有人來過問；政府最重要的任務是與后者而不是與前者有關的。在政府方面，主要不是在于去做那些個人已經在那里做的事體，不是在于比個人去做得好些或壞些，而是在于去做那些現在還沒有人在那里做的事體。”
在《通論》中，凱恩斯的混合經濟思想更為明確。他說：“我們對于經典學派理論之批評，倒不在發現其分析有什么邏輯錯誤，而在指出該理論所根據的幾個暗中假定很少或從未滿足，故不能用該理論解決實際問題。”他主張“讓國家之權威與私人之策動力量互相合作”。
而古典自由主義市場經濟理論則認為，政府在市場經濟中只能是國家的保衛者，公共事業的管理者，貨幣發行與法定利息率的決策者以及征稅人，而不能是市場主體，不能是經濟運行的調節者。
現代市場經濟的主體不僅有企業和居民，而且還有政府，政府也是市場經濟的一個重要主體。薩繆爾遜就指出，市場經濟的“全部主體”是消費者、廠商和政府。這種觀點無疑是非常正確的。在現代市場經濟中，政府像企業和居民一樣，也進行投資生產（政府主要投資生產公共產品），進行采購和消費，它是市場經濟中一個主要的投資者和生產者，也是一個主要的商品采購者和消費者。
對于新自由主義者來說，混合經濟體制是難以忍受的。他們認為，只要有政府存在，就有壟斷存在，就有計劃存在，就有權力存在，就有壟斷和計劃的弊端存在，就有權力尋租存在。如此，則“看不見的手”就是受限制的，阻礙生產力發展的“體制性障礙”就將繼續存在，改革就是不徹底的。正是由于這個原因，經濟學上的老自由主義和新自由主義都把國家作為罪惡的淵源，其最徹底者甚至把歐美的福利國家也稱為“通向奴役之路”。
事實上，任何務實的而不是極端的經濟學家，都能認識到強政府干預的優缺點和純自由市場的優缺點。當然，由于存在雙重缺陷，混合經濟體制既不像純粹的自由市場經濟那樣能夠得到市場神學的支持，也不像強政府干預那樣，能夠得到計劃神學的支持。市場神學與計劃神學都能夠得到大多數頭腦簡單的人的支持。我們真正應該思考的，不是以自由市場排斥政府干預，或以強政府干預排斥市場調節，而是如何盡量減少混合經濟體制的缺陷，盡可能發揮混合經濟體制的優點。這是心態平和的、不走極端的結論。從這個意義上，各種類型的社全經濟制度都具有一定的優勢。
2 政府干預
凱恩斯革命中最根本的一條就是反對自由放任，主張國家調節經濟生活。《通論》一書，在批判自由主義的基礎上，提出了現代國家干預主義的政府職能理論。
凱恩斯指出，古典自由主義經濟理論背后隱含著一個很重要的假設：市場機制是完全的。即市場機制符合以下條件：（1）每個當事人都擁有完全的經濟信息，每個生產者或消費者都能夠充分地了解市場的價格變化。在經濟當事人之間經濟信息是對稱的；（2）存在著一個充分競爭的市場，沒有任何一個生產者可以控制或影響價格，沒有任何企業或集團在生產和銷售上具有壟斷的地位，也不存在幾個大企業集團之間的壟斷競爭；（3）規模報酬不變或遞減，由于其他條件的約束，邊際產品的增加量隨投入增加而遞減，增加產量不會減少單位產品的生產成本；（4）企業和個人的經濟活動都不產生外部效應，不會對其他人的福利產生正的或負的影響；（5）交易成本很小，可以忽略不計；（6）經濟當事人完全理性，即每個生產者都可以合理地追求利潤最大化，消費者追求效益最大化。完全的市場機制是“看不見的手”充分發揮作用的基礎。凱恩斯通過分析，得出完全競爭的市場在現實生活中是不存在的，由此導致“市場的失靈”（marketfailures）。他指出，由于人們的經濟行為總是受到三個基本心理因素（即“心理上的邊際消費傾向”、“心理上的流動偏好”、“資本邊際效率”）的影響，純粹依靠市場調節的資本主義不可能導致社會供求的均衡，從而引發社會有效需求的不足，經濟危機也就由此產生。
按照凱恩斯提出的“有效需求原理”，在小于充分就業的情況下，只要存在著一定量的總需求，社會就會產生相應數量的供給。既然“看不見的手”不能充分有效地對市場進行調節，那么就應當讓政府擔當起調節供求關系的部分責任。凱恩斯認為應當放棄古典自由主義的政策主張，在市場失靈的情況下政府應當積極干預經濟。應當擴大政府經濟職能，用提高資本邊際效率或降低利率的辦法來提高投資意愿；或者直接增加政府投資來彌補民間的消費和投資不足；拋棄傳統的節約觀念，鼓勵消費，擴大社會需求；擴大商品輸出和資本輸出。政府應當通過宏觀的貨幣政策、財政政策等手段來對國民收入進行再分配，鼓勵消費，引導需求，以此克服市場缺陷所帶來的種種經濟困難；在增加有效需求，實現充分就業的過程中，政府甚至可以執行“舉債支出”的赤字政策。
然而，進入20世紀70年代，西方各國的經濟先后遇到了麻煩。先是通貨膨脹加劇，隨即出現了在物價總水平急劇上升的同時失業也大量增加的“滯脹”現象。這些問題的出現使人們對政府干預調節的功效失去了信心，特別是70年代的兩次石油危機嚴重地打擊了西方各國的經濟，動搖了凱恩斯主義的基礎。“政府失效”的概念開始出現。
新自由主義經濟理論相繼成為西方資本主義國家官方經濟學。他們針對“政府失效”，積極提倡自由企業制度。弗里德曼指出，西方國家干預的實踐并不成功，它的實際效果與預期效果之間有著相當大的差距：正是國家的干預活動阻礙了市場的健康發展，導致了西方經濟“滯脹”現象的出現；各種福利措施造成極大的浪費，降低了人們的工作積極性；更為重要的是，國家干預的過程中還包含著對公民個人自由的限制。因此，政府的干預必須減少而不是增多，它的主要職能在于“防御外來敵人的侵略，確保我們的每一個同胞不受其他人的強迫，調節我們內部的糾紛，以及使我們能一致同意我們應遵循的準則”。
20世紀80年代斯坦福大學經濟學教授斯蒂格利茨提出了較為溫和的國家干預理論：市場與政府都不是完美的，需要二者的結合。一方面，公共產品、外部性、壟斷等市場失靈現象的存在，需要政府進行干預；另一方面，政府經濟行為低效率，需要采取措施增強競爭、削弱壟斷、適度分散政府功能，加強政府干預的積極作用。
其實，各個歷史階段的理論紛爭，是特定歷史時期經濟關系和社會矛盾的反映，不能簡單地判定其正確或錯誤。它們之間相互吸收相互滲透的過程，表明市場機制與政府干預同樣重要。爭論的焦點和根本區別，只是市場與政府角色的主次、干預的方式和干預的范圍程度問題。
事實上，無論是新自由主義學派還是凱恩斯學派的經濟學家們都在不斷修正自己的觀念，已經很少有哪個經濟學家主張“純粹”的自由經濟或“純粹的政府干預”。新自由主義者不可能完全否定政府干預的作用，他們主張的政府經濟職能偏重于保護和完善市場的自由競爭，防止壟斷的發生。在這樣的思想指導下，西方社會已悄然完成了政府經濟職能的調整，就是綜合自由市場經濟與政府干預的優點，走向政府與市場結合的“混合型”經濟。
3 效率與公平
公平與效率是經濟學領域一對永恒的矛盾。
古典經濟學理論的創立者亞當•斯密在《國富論》中寫到:“每個人都試圖用好他的資本,使其產出能實現最大的價值。一般說來,他既不企圖增進公共福利,也不知道他能夠增進多少。他所追求的僅僅是一己的安全或私利。但是,在他這樣做的時候,有一只看不見的手在引導著他去幫助實現另外一種目標,盡管該目標并非是它的本意。追逐個人利益的結果,是他經常地增進社會的利益,其效果要比他真的想要增進社會的利益時要好”。從這一段話中我們可以看到“看不見的手”即市場會自動配置資源而無需國家的干預；主觀追求自利的“經濟人”在追求自我利益最大化的同時也間接地使社會利益最大化了。 因此,斯密的主張就是如果遵從市場對資源的自發配置作用,就是有效率的,進而也就是公平的。
新古典學派也反對政府干預分配,認為任何試圖使“結果均等”的努力都會給社會經濟發展帶來極大的損害。他們認為只有競爭的市場才是最有效率的,而競爭和自由是緊密聯系的,如果政府干預,就等于沒有了自由,市場競爭也無從談起,效率也就隨之消失。此外,他們認為效率本身就意味著公平,因為效率與個人能力和努力相關,效率反映了個人的勤奮程度與技術水平,收入多少正是給予他的最公平的回報。
而事實上，市場本身的缺陷要求政府對公平問題實行某種干預。凱恩斯曾這樣說過:“我們生活在其中的社會的顯著特點是不能提供充分就業以及缺乏公平合理的財富和收入的分配。”在此他指出了自由放任市場經濟存在著的兩大弊端。因此，必須采取步驟進行改革，擴大政府的經濟機能。在國家的管理控制和引導下，充分發揮市場機制和私人經濟的作用。政府干預經濟除了解決市場自發配置資源產生的低效率或無效率外,還可以減少由于市場的缺陷所造成的收入不平等問題。因為在市場經濟中,人們在財產占有、接受教育機會和能力等方面機會不均等,競爭中不是處于同一條起跑線上,因此而造成的收入差別不是由于勤奮與懶惰造成的。他認為這樣既“可以避免現行經濟形態（即資本主義經濟形態）之全部毀滅”，又可以促進私人策動力得到適當的發揮；既可以醫治有欠公平合理和不能充分就業的弊病，又可以保留效率與自由。
但總體來說凱恩斯也是一個效率優先的主張者,因為我們不得不承認的一個事實是,政府干預經濟理論的提出是基于市場的無效率前提,1929-1933年的世界性的資本主義經濟危機是最好的證明。當然縮小不公平程度也是政府干預所要達到的目標之一,但重中之重還是效率。
薩繆爾遜也明確地把不公平看作是自由放任市場經濟的缺陷。他說：“我們不要忘記，看不見的手有時會引導經濟走上錯誤的道路”，“有效率的市場制度可能產生極大的不平等”，“雖然競爭具有一種理想的效率”，但它“對平等問題卻是不聞不問。”“在市場經濟下財富的分配是非常不平等的”。他認為，為了克服自由放任市場經濟的這些缺陷，政府必須進入市場，把市場調節這只看不見的手與政府調節這只看得見的手結合起來，實行混合經濟。只有這樣，才能把效率同公平、穩定結合起來。
綜上，我們不難總結出從古典經濟學、新古典經濟學到凱恩斯經濟學及薩繆爾遜,對于效率與公平的問題,他們主張的還是把效率放在第一位的,其中最大的區別表現在如何實現效率優先這一目標的手段上：
關鍵詞：科技；人才；培訓
中圖分類號：F426.31 文獻標識碼：A 文章編號：1009-8631(2010)05-0035-01
企業的發展，靠科技進步的推動，人為的經濟運作。拓寬市場，靠人才的競爭。供電企業贏得的是廣大社會企業的廣泛需求，電力供應，若沒有社會的大力支持，那么其生存背景將會是一片暗淡無光。靠科技打造精品形象，靠科技實現企業的跨越式大發展。企業的競爭，著重看企業的科技人力資源，科技隊伍的建設，科技人才的儲備情況。
我局自從創建國網公司一流企業達標以來，企業的科技水平突飛猛進，日新月異，管理手段更趨現代化，經營理念跟上了時代的步伐。高科技產品的大力推廣和應用，如企業的辦公自動化，調度自動化，供電MIS網絡建設，調度MIS網絡應用，以其獨特的方式為我企業的文件傳閱，網絡會議，電子公告，本企業的發展的戰略方針，以迅雷不及掩耳之勢，覆蓋了我局各個角落，使我企業的科技應用水平大大提高，豐富了企業的文化建設，相應的一大批科技人才脫穎而出，一批從事專業技術隊伍相應而生。科技論文、技術講座，技術論壇，技術比武等等開展得如火如荼。我們已摸索出了學習型企業的一套路子，學習型企業，就是要不斷的學習外來先進的管理、經營思路，不斷為企業充電，不斷充實企業的文化建設領地。對調度中心而言，高新技術的應用和發展在電力行業也留有一席之地。如調度自動化高級應用軟件模塊開發和實應化獲得行業專家的贊譽，名列全國前列，為我局調度自動化全面實用化。電力商業化營用工作奠定了堅實的基礎。
一個現代化企業的競爭，還要看其科技含量，自動化水平的高低，設備的管理手段，現代企業制度的完善和實現的方式。
我局近幾年注重專業技術隊伍的培養。技術培訓。抓緊對后備人才的積極選拔。同時注重職工對新設備了解、熟悉，不同程度的組織多次技術講座，請廠方專家來局講授最新技術的發展動態，或者高級應用軟件的理論分析，對班組定期開展技術論壇。大家對同一個問題，發表不同的見解，激烈的爭論，熱烈的場面不分高低的各抒己見。這個場面可見對每一個疑惑的問題決不放過。對于專業上的問題，我們與廠家共同探討、尋求解決方案，討論其可行性、反復論證，決不放過任何疑點。甚至連電力企業權威廠家四方公司的人也認為，寶雞局的人要求太嚴，太細。我們決不放過蛛絲馬跡，決不允許一點疑問而影響整個系統的健康運行，進而為我們留下安全隱患。我們就是這樣的執著和鉆研，如今寶雞局出現了追求卓越，永不疲倦的保護人，永無止境的自動化人，永攀高峰的調度人，規范巡視的變電人。精心檢修的修試人等等。他們的創業精神，激勵著一代又一代的寶雞供電人敢為天下先，爭創國際一流的雄心和壯志。就拿我局綜合自動化設備發展的歷程來看，從過去最早的七十年代布線邏輯，分立元件抗干擾性能差，信號極不穩定，監視手段單一。八十年代出現了單扳機式微機遠動裝置，究其量只有兩遙功能，而今進入九十年代。集中式。模塊化大規模，高性能的微處理器廣泛應用于綜合自動化系統。商業化NT操作平臺，高級UNIX操作系統，高級應用軟件PAS的功能開發，遠程維護系統的應用不僅大大減少了工作量，而且為自動化系統提供了更加廣闊的使用手段、且性能穩定，信息傳輸既快有準。進入二十一世紀，則是規范化作業、精細化管理、標準化施工、人性化企業文化等融入現代企業管理中來。
目前，我局從長遠發展來看，以人為本，實施科技興企的戰略任務還很艱巨，任重道遠，要有一個長期發展計劃，分步驟分階段地實施。就當前市場競爭激烈，需求變化動態指數不定。國家電力企業內部實行的體制改革，網廠分離，這對我企業提出了嚴峻的考驗和挑戰，也給我們提供了發展的空間和機遇。我們當仁不讓，應難而上，緊緊抓住這個機會，狠抓內部管理，苦練內功，規范化作業，科學預控，狀態檢修，減少內耗，節約成本，提高全員勞動生產率。提高檢修質量，降低設備故障率，降低修試成本。只有如此，企業的發展才能開足馬力，增強后勁。從維護大局出發，只有把握機遇和發展。聚精會神搞建設，才能一心一意謀發展。我局的主題是穩定和創新。這里穩定是關鍵，是基礎，創新才是企業的生存之根本。靠科技手段，為企業注入活性劑，才能使企業走上快車道，不至于掉隊，這才是我企業發展的硬道理，才能為電力企業改革和探索摸索出一套自己的路子，發揮行業的特點。同時，不僅需要建立人才流動機制，還要有一定專業技術隊伍的穩定。吸納人才。從唯物辨證法的觀點來看，穩定與流動相輔相成，相互依賴，缺一不可。正確處理好流動與穩定的關系，這不僅關系到我企業生死存亡的百年大計。而且是企業可持續發展戰略的大問題。如果光穩定不流動，不能激發人才的有效潛能，以及市場瞬息萬變的需求變化。如果光流動不穩定，企業的人才基礎不會牢固，人才基地建設就會瀕臨枯竭，后續力量將會出現斷層、青黃不接。
從我局科技發展的動態及過程來看，目前。還須解決以下幾個問題：
1.人才的培訓力度不夠，管理缺乏系統性，培訓計劃有時流于形式。
2.資金投入幅度欠缺，種種原因，出外培訓工作由于工作忙或資金不到位而不了了之。
3.對科技人才的培訓及發展計劃缺乏規范性，對人才的使用要有效的利用，對人才交流工作缺乏長期性。
4.人才的重視度不夠，大多數院校畢業生趨向管理科室，進入班組或進入一線的很少，積極性不高，這是個不正常的心態。
解決以上問題需采取的措施：建立系統規范的培訓機制和監督體系，加大技術培訓的人力物力支持使之常態化和制度化以及獎懲機制，建立培訓是最大的福利，是保證安全生產行之有效的唯一途徑的人文理念。
關鍵詞：中國資本市場；資源配置效率；影響機制
中圖分類號：F832
一、引言
中國資本市場制度的演變，同時也是政府行為主導地位的演變過程，政府一般從自身利益最大化出發，通過各種利益群體之間的關系調整，確保順利執行其制度安排。由于各種利益集團對資本市場制度演進，沒有足以匹敵的能力，所以只能被動適應。在經濟改革的大環境背景下，資本市場制度演化是宏觀經濟體制改革的重要組成部分，市場制度化演進為資本市場提供了極大的資金支持，在建設籌集資金方面做出了重要作用，使我國經濟在較長時間內保持了快速增長。資本市場也是政府行為主導的演變結果，由于資本市場是由政府主導的，政府在實現目標利潤最大化的同時也造成了資本市場嚴重的資源配置低效率。因此，資本市場資源配置低效率根本原因并不是市場本身造成的。另外，資本市場本身是沒有效率高低之分的，資本市場效率影響的主要原因是制度環境，從一定程度上來看，制度環境都是人為的結果。因此，要想改變目前這種資本市場資源配置效率嚴重低效率的情況，就必須從決定資本市場運行的制度環境上找原因，阻礙我國資本市場效率的關鍵是制度環境的約束。同時，產權、信用、尋租也都將成為直接影響著資本市場配置效率的機制。
二、資本市場上的制度環境因素
從產權約束激勵機制上來看，國家的金融制度特征是資本市場上產權的界定與交易行為決定的，影響著國家資本市場的發展與形成。而產權則影響資本市場的競爭環境，如果資本市場缺乏明確的產權，就不可能形成完全充分的市場競爭環境。因此，產權不明確就成為資本市場上各種上市公司違規行為的原因。
從信用約束機制上講，信用是十分重要的制度性因素。從一定意義上來說，信用可以稱得上是一種資本，是資本市場交易發展與存在的基礎。在資本市場信息不對稱的情況下，信用是實現交易的基本保證之一，同時也是資本市場交易中的機會主義行為的大敵，機會主義的存在常常給市場帶來不可預期的后果。因此，信用問題也就成為資本市場以及經濟發展需要迫切解決的根本問題。
從尋租行為方式上來看，尋租已經成為中國資本市場的一種習以為常的普遍現象。尋租活動也成為市場參與主體生存的基本手段。在經濟制度變遷中，政府管制基本上直接導致了尋租行為。尋租行為的擴大破壞了資本市場的運行秩序。因此，尋租行為不僅影響資本市場本身，也影響整個金融體系運行的安全與穩定。此外，腐敗現象與尋租行為緊密相聯，是危及市場經濟體制發展與建立的因素。
三、制度環境因素對資本市場配置效率關系的影響與作用機制
如上文所述，資本市場配置效率關系的制度環境因素主要是產權、信用與尋租，下文將詳細對這三種因素對資本市場效率關系的影響與作用機制進行詳細地闡述。
（一）產權對資本市場配置效率關系與影響作用機制
討論產權對資本市場配置效率關系與影響作用機制問題主要通過產權、交易成本與資本市場配置效率的關系、產權、競爭與資本市場配置效率的關系兩個方面的研究來進行。
1.產權、交易成本與資本市場配置效率的關系
降低交易成本是產權的功能之一，交易成本的高低直接關系到宏觀經濟運行的效率。“科斯定理”定義歸納為，當交易成本為零時，不論采取何種產權界定形式，均不影響經濟效率；而交易成本為正數時，產權將直接影響經濟運行效率。具體運行機制表示為“交易成本一產權 經濟效率。”
產權對交易成本的影響關系表現為：在資本市場上，如果沒有獨立明確的產權主體關系，也就沒有約束與激勵機制來規范資本市場上各種投資行為，因而也就沒有相應的主體去搜集更多的資源信息，也不能從事能夠帶來巨大收益的其它投資活動；如果有明確的產權主體關系，但投資對象產權關系不清晰，就導致投資主體無法獲取更多的、準確的相關信息，投資活動也將無法進行。由于這兩種情況的存在都阻止了資本市場擴大交易規模，也導致了交易結果的縮小而無法通過交易行為提高資源配置效率。更由于資本市場上產權的不清晰而造成交易規模縮小和交易行為無效，也導致了投資上的損失。從交易成本的相關理論來看，因產權不明確造成的效率損失也叫無形交易成本。因為產權界定不清，潛在的大量交易無法實現造成潛在的交易成本變得無窮大。同時，也造成資本市場存在大量欺詐的、虛假的、不完整的信息，使參與市場主體的交易成本進一步變得增加，導致市場參與主體交易很難順利進行，從而影響資本市場資源的配置效率。同時，由于產權界定不清，也加劇了市場上信息的不對稱，進而引發機會主義的生長。機會主義從本質上來講主要是由于資本市場上信息不對稱原因造成的，因此，信息不對稱為機會主義行為的滋生提供了條件。
2.產權、競爭與資本市場配置效率的關系
明確清晰的產權提高資本市場競爭。如果沒有明確清晰的產權就不會有完全競爭的資本市場。競爭將直接影響資本市場上資源的配置效率，而產權和競爭之間的則存在著密切的關系。一方面由于產權的存在，資本市場競爭提高了產權的實現與完善；另一方面由于產權的存在，競爭實現了資本市場充分的完全競爭。從一定程度上講，產權帶來了市場競爭的外部約束力，如果上市公司的業績效益不好，公司股東將通過拋售股票的行為，產生對公司經營機制的約束。一般來說，只有市場完善的產權制度才能形成真正的交易行為，形成真正的資本市場，進一步形成資本市場上產權主體之間的充分競爭。一旦產權明確，同樣也會產生產權激勵機制，使得產權主體各參與者實現最大化利益，提升了資源配置的效率；在股票市場上，由于企業業績不佳和經營不善的公司股票一般都會被投資者拋棄。在其他要素市場上，產權對資本市場和產品市場是一樣的，產權則是競爭形成的最根本，資本市場的競爭促進了市場資源配置效率的提高，因此，可以說產權是資本市場上決定資源配置效率的根本原因。
充分競爭市場提高了資本市場配置效率。在資本市場上，影響資源配置效率的因素主要體現在競爭上，進而會發生資本市場價格的波動，隨著市場價格的波動，將直接影響資本市場資源配置效率。資本市場的競爭有廣泛的、多層次的各市場參與主體，也直接影響著資本市場各參與主體的層次與規模，以及市場競爭的深度和廣度，制約著資源配置的效率；從金融資源供給的形態上來看，市場上有多樣化的、廣泛的參與主體，有更加充裕的資源供給與更多的投資者，形成供給方的競爭市場；從需求方面形態上來看，多樣化的、廣泛的參與者表示有更多的資金需求以及更多的籌資者，并且形成需求方的競爭市場。同時，資本市場的競爭代表市場上有更多的金融工具可供選擇交易。資本市場充分競爭的實現條件是必須有大規模的、多結構、多層次的金融工具，這些工具也是資本市場競爭直接帶來的結果。多層次的大規模金融工具給各參與主體提供了獲利的大量機會，不僅可以規避風險的有效手段，而且還能夠吸引更多的參與主體參與交易，因此，提高了資本市場的資源配置效率。資本市場的競爭體現了政府監管機構職能的準確定位。資本市場是市場經濟運行的核心靈魂，只有在資本市場運行平穩的情況下，才能使得整個經濟協調統一發展，才能形成公正、公平、有序的市場競爭環境，實現資本市場的高效率。
（二）信用對資本市場配置效率的影響作用機制
信用是影響資本市場資源配置效率的關鍵因素。社會信用的缺失直接造成交易秩序的混亂，導致交易過程中的出現的假冒偽劣行為以及違約行為和不守信用的行為產生，嚴重擾亂了市場經濟的正常秩序，也提高了市場交易成本，制約了市場經濟秩序的有效運行，以及國民經濟的健康、穩定、持續發展。
道德風險、逆向選擇與股票市場配置效率。一般來講機會主義往往是帶有犯罪性質的，并且追求自身利益的行為。從資本市場上看，機會主義行為最為突出地是表現在券商、機構投資者、上市公司以及中介機構運用各種方式手段，機會主義行為往往會制造出虛假信息，目的是欺騙中小投資者，因而使得股票市場上有逆向選擇行為與道德風險行為發生，破壞資本市場上資源配置優化機制。
上市公司投資者的逆向選擇行為與配置效率。從信息對稱程度上來看，上市公司作為人一般知道自己公司是好是壞；而投資者作為委托人不知道上市公司是好是好壞。在人與委托人博弈的過程中，無疑就會發生逆向選擇問題。大多數上市公司都有欺騙行為的信息的發生，因為這些信息產生使得股票市場上的信息失去了應有的信號甄別與傳遞作用，最終，導致投資者選擇的意愿是績差股而不是績優股。因為政府行為對股票市場上投資者的影響很深，造成購買了績差股的投資者會產生有一種預期的心理效應，都會認為政府往往是不會讓上市公司從股票市場上退出，因而就出現了很多的企業重組，隨著重組的發生表示著股票價格會有很大的升值空間與潛力，投資者并不會擔心自己購買了不良公司的績差股票。有了這樣的心理預期，就強化了投資者選擇績差股的主動偏好性。使股票市場上投資者出現逆向選擇的行為，這種行為即被人們解釋為股市的“劣質股驅逐優良股”現象。
上市公司資源配置效率與道德風險。當投資者擁有了上市公司的股票成為上市公司的股東后，道德風險問題的討論就轉向了另外一個層面。在上市公司成功發行股票并且籌集到所需資金后，掌握了主動權。此時，上市公司人可能做出以下行為：一種行為是嚴格按照招股說明書上的要求履行承諾與責任，合理安排利用籌集資金，維護公司合法地正常經營，保證實現上市公司股東利益的最大化。這是正常的、預期的行為，也是對上市公司完善、規范的基本要求；其他行為是可能違背招股說明書上有關條約，把上市公司所籌得的資金挪用等。這也是機會主義產生的典型道德風險行為。相反，股東只能通過上市公司的公開披露信息被動地了解其經營情況，而沒有更多的途徑來獲知上市公司真實的投資過程。再加上國有上市公司的產權往往是不夠明晰，管理者缺乏有效的激勵與監督機制，造成管理的內部控制，極易產生內部人的機會主義行為和道德風險經營的整體行為。大多數的上市公司籌得資金以后，并沒有把上市籌得的資金用于企業改善經營管理和完善企業治理機制，在上市后其經營業績并未轉好，有的甚至面臨退市和走向虧損風險。一直以來，政府對股票市場的干預行為，使得股票市場最終的“擔保人”是政府，股票市場的所有損失與風險都將由政府來埋單。
（三）尋租對資本市場配置效率的影響機制
從資源配置上看，尋租從全新的角度對經濟學提出了更大的機遇與挑戰。首先，從研究的角度上看，尋租行為從生產性活動延伸到了非生產性活動，即是所謂的尋租活動。從尋租行為上看，資源配置效率不單單體現在生產易過程中，也存在于非生產易行為，對資源配置有效性起著十分重要作用；第二，在傳統的經濟學理論中，政府行為在資源配置過程中需要通過相應的政策與措施來保證市場機制的有效順利運行，即政府充當了調節者的角色，其目的是為了實現資源有效配置以及社會效益的最大化；尋租理論是把政府作為經濟行為的直接參與者，也是市場經濟中“理性經濟人”的角色，政府有追求自身利益的權利；而權錢交易則表示了政府參與市場經濟行為的重要特點，也即是“政府失敗”的重要原因。這種復雜的經濟行為凸顯出資源配置過程中的復雜性，降低了我國經濟資源的配置效率；第三，尋租理論區別了兩種行為尋租和尋利的方式，也區別了資本市場資源配置積極地尋利競爭與資源配置消極地尋租競爭行為活動。總體來看，尋利競爭是通過更多地競爭行為牟取一定的利益，有利于經濟資源實現有效合理、高效地配置。
在經濟制度變遷過程中，一般經濟都表現出很多的獲利機會，對經濟主體而言，變遷的方式不同所代表的利益的手段及獲取方式也有所不同。如果制度變遷方式是由市場主導的，其變遷過程中政府干預的程度往往是非常有限的，一般市場參與者都是為追求一定的生產性利潤而參與競爭的，而經濟制度的變革主要是通過市場機制力量而進行的變革，因此，非生產性贏利的機會就不存在，尋租問題也就不會發生。如果制度變遷方式是強制性的，政府就會對經濟進行過度的干預，就必然導致產生很多的通過非生產性手段方式就可以獲得的獲利機會，與此同時，也導致了經濟行為中利益團體和個人尋租行為的發生，造成大量的社會資源浪費。
在市場經濟制度變遷過程中，政府一般縱容或侵犯對參與經濟主體的產權，并沒有對產權實施有效的保護手段。塔洛克說，“政府的權利與其說是被用來保護個人權利免遭傷害，倒不如說是被當作侵犯個人權利的一種工具；政府與其說是利用權利以及稅收來提供社會公共產品，不如說是其利用權利來犧牲社會公眾利益的行為，在政治上給具有重要影響的人提供該影響人所希望的全部私人產品”。 實際上，尋租行為是一種產權的再分配行為，是對他人財產權的侵犯與剝奪行為，尋租行為造成社會福利的損失，也是對全社會財產的剝奪。創租是通過某種管制措施來掠奪他人財產的行為；抽租是通過威脅、強迫等手段來剝奪他人財產的行為；壟斷則是以財產轉移的方式剝奪他人財產的行為。政府的創租行為和抽租行為是“政府失靈”的重要因素。
政治市場對經濟制度變遷具有重大的影響。尋租行為是政治市場交易的參與結果與主要內容。一旦尋租行為被選上，政府官員和議院就會從事政治活動，以及根據自己與所代表的各種利益團體的需求，并且許諾從事政治活動和所代表的政治愿望，也會盡量滿足選舉人的某些利益要求。這是因為：一方面，投票人為了獲得未來的某種相關利益，會對可能當選的被選舉人提供相關資助與支持；另一方面，被選舉人為了當選而需要資金支持和資助，也會做出一定的承諾；與此同時，被選舉人也會借助自己的政治權利和地位為當初的支持者與贊助者謀取一定的利益。其尋租行為的結果反映了政治市場對經濟制度變遷過程的影響，所以，也釀成了在經濟制度變遷過程當中大量的資源浪費。
在政府干預過度行為下的資本市場的資源配置效率與尋租行為。相對于對融資者來說，股權融資和債務融資是完全不同的兩種方式。當前，大多數企業選擇的融資方式都是通過發行股票這種方式來進行的。一些企業為了能夠使本公司的股票發行上市，會采取各種方式與措施，甚至有些手段是違法的；而一些上市公司為了能夠達到增資、擴股與配股的目的，往往采取一些造假蒙騙的行為來欺騙眾多的中小投資者；另外，有些上市公司還會采取坐莊或者進行惡意炒作股票的行為，造成價格非正常波動的態勢，在不正常的價格波動中謀取暴利。所以，這也是資本市場制度發展的必然結果，到目前為止，中國的股市一般都是國有企業籌集資金，是一個無風險資金的場所。所以，這也是中國股市 “尋租”場所最嚴重的主要原因。
四、資本市場對企業家的監測和篩選機制：價格機制與接受機制
公司治理結構制約作用的體現一般企業家需要一個完整的市場，即需要有完善的資本市場、充分競爭的產品市場與市場外部條件相互機制的有機結合。在實踐中，這些外部條件并不是十分完整的。這就有可能導致公司治理結構轉變為企業家內部人控制的方式。因此，市場外部條件對資本市場企業家的監測機制、約束機制以及篩選的相互作用機制就顯得十分重要。
資本市場是股票投資者與公司股權相互交易、相互轉換的場所。股權投資者不能直接要求撤回其股權資本金，股權投資者作為一個整體并不能退出公司，因為單個股權出資者如果對資金需求有一定程度影響時，股權出資者將會面臨內部資金流動性不足的問題，也面臨著由于公司管理效率較低的投資風險和市場風險。為解決這一矛盾，因此，衍生了資本市場的出現。從一定意義上來說，資本市場的運行從表面上看是指證券與資金的相互之間繼續流動，實質上是為個人投資者提供風險轉移與重新配置資產的渠道。資本市場功能的客觀的監測和檢查提供了外部機制。首先，正確評價和反映企業家的經營能力和經營績效；其次，一種內在的機制促使企業家其所控制的資源和最終轉移到企業家素質上。
在資本市場上價格機制是通過股票價格波動趨勢反映企業的經營狀況等變化，體現了企業價值的高低，也間接反映了企業家的水平與能力。實際上，利用資本市場價格機制可以進行有效的監督，投資者篩選與約束的作用關鍵在于企業家制定的內部股票定價機制。因此，股票價格的判斷依據不僅僅是局限于創業者提供信息來判斷，相對于出資人來說，為公司的經營狀況提供了參考信息依據，同時，也為投資者和企業家的利益責任發生內在沖突，使得企業家不斷實現內在機制。資本市場對公司的定價機制可以補償投資者在企業家監測信息方面的劣勢。如果股票定價機制有效，形成的價格泡沫將會縮小，同時，股票價格也能反映市場參與者和企業家自身的能力，以及企業家對股票價格的估計程度，通過單一的價格而不是出資人收集的信息來綜合判斷，因此，大大地節約了投資者信息成本
在資本市場定價體系完全有效情況下，通過股票價格能夠真實反映與會者通過收集信息對公司未來的價值和目前狀況的評估與判斷，體現了市場對上市公司未來股價盈利能力的評價。投資者將股票市場價格并依據企業家提供的信息來比較與判斷，找出公司經營管理業務上存在的種種漏洞，并消除這些漏洞，以此發現企業重組的機會。與此同時，還可以將股票價格與其得到的報酬相互掛鉤，其目的是通過股票期權約束與激勵企業家。目前，這種模式已成功運用于美國資本市場。當然，采取股票期權的方法也有一定的負面影響：一是可以選擇不投資資本，因此沒有風險；二是企業家具有內部信息資源優勢，可以獲得公司披露和未被披露的信息，影響股票的價格，并且靈活機動行使股票期權；三是企業家可以獲得期權收入，并且實施機會主義行為，促使股票價格上升。
在資本市場定價體系不完全有效情況下，盡管公司股票價格對投資者的公司治理現狀以及未來的評價都將產生一定程度的影響，但是，評價和現實往往會存在有系統性誤差，所以，促使股票價格信息失真行為。如果完全依靠股價與績效來評價一個企業和企業家的經營能力，導致出資者犯下嚴重的錯誤。
接管機制的作用與股票收益證券和支配的雙重特性是分不開的。一是產量特征，即發揮剩余控制權，二是安全功能，即股票持有人有權控制上市公司行為，并能夠影響上市公司政策行為。而對接管機制來說，如果企業在經營管理不善時，投資者的利益是由一個或多個股東出資者利益聯系在一起，投資者通過收購股份和表決權獲得上市公司實際控制權的事實，可以由出資人以及自己的繼承人或者另聘其他的企業家來進行控制，從而造成原始資本積累的企業家人力資本上投資快速貶值。通過接管機制，就完全可以控制企業家的機會主義行為與道德風險，全力以赴確保投資者股權。
從敵意收購方式上來看，表面上看來好像是不同利益的公司之間在爭奪控制權，而實際上是企業家和出資人之間矛盾激化的外在表現形式，也是出資人運用金融手段保護自身利益實施企業家的監測和篩選過程以及金融監督部門執行能力的具體表現形式。表面上看，盡管敵意的接管目標公司承諾已經不再向股東發起敵意收購行為，但這也會遭到目標公司的極力反抗。在雙方反復爭論的過程中，利用經濟資源優勢作為依托掛鉤，如果成功掛鉤，目標公司將會面臨重組的結果，同時，也造成大量失業，并且損害公司長期人力資源成本，而研究開發和銷售網絡長期發展是不利于本公司的。敵意收購通常是指內部治理結構發揮作用而具有的外部條件，是保證我國市場經濟體系運行的重要經濟體制，是出資人約束企業家的一種工具，它的直接行動是提供了更多的發現市場機會，創造出創業人才來代替原來的高管，這不僅可以提高公司的市場價值，還可以提高投資者的財富；其間接影響是指企業家人力資源成本的貶值，以及未成為收購目標公司的企業家采取措施來提高企業經營管理水平，其目的是避免成為受害者的敵意收購。另外，企業家可以在控制和占有租金直接轉移到投資者手中，改善股票紅利，以增加投資者財富。因此，敵意收購的監測、篩查對企業家和投資者權益的保護具有重要意義。也正是與此，金融中介將運用一定的手段，并通過檢查與監測企業家的功能。
接管機制的第二個方式是積極股東行為。它將被改造成正負股東和措施的行使過程的控制。在美國，該方法在資本市場首先得到了發展，其主體是機構投資者。因為個人股東一般受資金限制，只能買一個公司少量的股票，所以造成企業家缺乏熱情和積極性。雖然機構投資者擁有很大的資產，且其監管成本與匹配的收益性也很好，相比個人股東來說，能夠更為積極監督企業家。通過市場上股東積極行為，不但可以促進改革治理結構目標公司，還可以為股票市場的長期表現產生積極的影響。更有助于保護投資者利益，有效監測及篩選出真正的企業家。
五、提高資本市場配置效率的對策及建議
因此，我們可以總結得出：資本市場制度環境的不完善是資本市場配置效率難以提高的最重要原因。所以，導致非市場性的資本市場交易行為直接對資本市場資源配置機制的扭曲作用。
不斷完善資本市場產權結構與制度環境。要使得產權結構和制度環境完善，就必須重視市場經濟行為中的各種相關利益關系，從“理性的經濟人”出發，實施積極適度的激勵約束機制，獲得與實際投入相符的經濟回報；通過法律約束在經營過程中“非理性經濟”行為，因此，法律手段就是最為重要的手段。
建立完善的社會信用體系。造成資本市場資源配置效率低的最基本原因是失信行為，從一定程度上來看，我國社會信用狀況也將直接決定著資本市場未來發展趨勢。在加入WTO以后，資本市場上的種種失信行為嚴重制約了資本市場的對外開放度與國際化步伐。在當前，在資本市場上以及社會經濟發展的過程中，都表現市場參與者的知識觀念與信用意識的缺乏。
發展創新型的多層次資本市場。建設完善的多層次資本市場體系是未來相當長一段時間內資本市場發展的生命主線。主要表現在：實施資本市場股權分置改革，積極促進上市公司融資手段多樣化； 推進現貨市場與金融衍生品市場（中國金融期貨交易所）發展；多層次的現貨市場包括主板市場、創業板市場、場外市場（即OTC市場）等；推動股票市場與債券市場均衡化發展；提升中國資本市場的國際化（如國際板）；以及資本市場發展帶來衍生性的影響：資本市場發行制度和交易制度改革、PE/VC市場發展、產業整合、定價權與話語權等問題。因此，建立全部流通的資本市場，是實現資本市場的創新發展的必然趨勢。
強化資本市場法律約束與規范政府行為。法律就是實現轉變的最有效的一個工具。政府行為就是政府對資本市場過度干預行為，因此，政府干預行為也是造成我國資本市場嚴重低效率的主要原因。從資本市場來講，要減輕政府干預行為以及政府管制對資本市場配置效率的影響，首先就是要對政府的角色在資本市場上重新定位，必須重新界定政府在資本市場中的活動范圍與內容。
六、 結論
2012年是我國“十二五”規劃開局后承上啟下的最重要一年，也是我國宏觀經濟體制改革實施階段重要的一年，同時，又是我國黨和國家事業發展最重要的一年，因此，必須要發展建立多層次的資本市場體系，積極努力推進各項改革，促進資本市場健康互動發展，形成有效的資本市場體系。有效的資本市場及市場化的資本市場資源配置體系對于我國經濟體制改革、經濟轉型與發展戰略性新興產業過程中起著重要性的作用。
完善和改進資本市場監管機制。資本市場發展的最新變化趨勢是向成熟的資本市場轉型，市場化將成為未來資本市場發展的必然趨勢。加快多層次資本市場的建設步伐，為投資方和融資方提供有效融合的平臺，增強中小企業融資難和投資者缺乏信心的投資渠道。不斷提高資本市場管理水平，增加資本市場透明度，保護市場投資者利益機制，發展機構投資者以提高其投資理財的服務能力，公共參與制定戰略性的制度設計目標，發揮社會主義市場經濟的優勢，積極推動資本市場穩定、有序循環良性互動發展，提高資本市場的配置效率。
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［關鍵詞］公允價值 問題 對策
自1997年公允價值概念引入中國以來，國內理論界與實務界對其存有較大爭議，由此導致公允價值在我國的應用也是一波三折。直到2006年3月15日，財政部了包括1項基本準則和38項具體準則在內的企業會計準則體系，公允價值才在我國重新啟用。公允價值的重新引入雖體現了國際間制度趨同的要求，然而，與西方發達國家對公允價值的理論研究和實踐應用都開展得如火如茶相比，我國目前的研究還主要限于學術探討階段，大多是介紹國外理論，對公允價值會計理論進行深入探討、對遇到問題進行深入研究較少。沒有建立適合我國市場條件的公允價值理論體系，導致新準則在實施過程中產生諸多問題。
一、公允價值應用中存在的問題
1.公允價值難以取得
公允價值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。公允價值的取得在《企業會計準則講解 (2008)》中明確表述：“在引入公允價值過程中，我國充分考慮了國際財務報告準則中公允價值應用的三個級次，即：第一，資產或負債等存在活躍市場的，活躍市場中的報價應當應用于確定其公允價值；第二，不存在活躍市場的，參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中適用的價格或參照實質上相同或相似的其他資產或負債等的市場價格確定其公允價值；第三，不存在活躍市場，且不滿足上述兩個條件的，應當采用估值技術等確定公允價值”。據此可知，當被計量資產或負債存在活躍市場時，則其可觀察的交易價格就是公允價值，具有一定的可驗證性，不存在任何爭議。但是，當被計量資產或負債不存在活躍交易市場時，則必須借助于公允價值估值技術，而我國應用公允價值估值技術估值在實踐中應用較少，無論在方法和技術都不夠成熟，需要大量人為估計、假設與判斷，再加上資本交易市場等生產要素市場還不夠成熟和完善，缺乏相應的市場參考標準，價格難以真正反映真實價值，因而所估計出的公允價值是不可靠的，可信度在一定程度上受到質疑，并且容易被企業管理當局操縱，給企業留下相當的利潤操縱空間。例如，在金融資產中，新準則規定企業應當結合自身業務特點、投資策略和風險管理要求，將取得的金融資產初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項和可供出售金融資產。對于交易性金融資產，我國非金融類上市公司是以短期持有、賺取差價為目的，以公允價值計量，其價格可在股票等交易市場中獲得，具有一定的可驗證性。而對于可供出售金融資產，由于企業持有的目的不甚明確，在不存在交易市場的情況下，采用公允價值計量則對可靠性和相關性均存在一定的影響，另一方面，由于可供出售金融資產的公允價值變動并不計入當期損益而通常計入所有者權益，企業為了平滑業績，更傾向將金融資產劃分為 “可供出售金融資產” 以利于盈余管理。在多數情況下，可供出售金融資產”成為大多數上市公司盈余操縱的工具。
2.缺乏完善公允價值應用的市場環境
公允價值真正得以運用還需要完善的信息市場和資本市場等外部環境。從前面公允價值的定義中我們知道，公允價值的確定應該是交易雙方在活躍市場條件下進行的。美國之所以在公允價值理論研究和實踐應用走在世界的前列，一個主要的原因是美國有世界上最為發達、最為完善的市場經濟。目前我國雖然確立了市場經濟體制，但仍處于不完善的階段，市場體系還不夠完善，要素市場不健全等問題，尚未形成充分競爭的市場，這使某些資產在進行公允價值計量時不能通過活躍市場環境取得公允的數據，而只能通過評估的方法進行計量。而且我國資本市場規模相對較小，上市公司大部分通過國企改制形成，國有股一股獨大，股權高度集中現象非常普遍，內部治理結構薄弱，再加上缺乏有效的監督機制。當會計職業人員采取未來現金流量現值等估價技術確定公允價值時，國有企業可以通過施加各種壓力，影響會計職業人員職業道德和職業素質，利用關聯交易、債務重組等非市場競爭手段的行為進行利潤調節，最終影響公允價值的可靠性。
3.缺乏公允價值應用的具體準則
公允價值要在實踐中更好的應用，除了上述介紹的問題需要研究與解決外，最為關鍵的是如何計量公允價值問題。雖然我國新準則大量引入了公允價值計量模式，并在《企業會計準則講解 (2008)》中明確在引入公允價值過程中，我國充分考慮了國際財務報告準則中公允價值應用的三個級次。但是對于第二、三個級次，即：不存在活躍市場的，參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中適用的價格或參照實質上相同或相似的其他資產或負債等的市場價格確定其公允價值；不存在活躍市場，且不滿足上述兩個條件的，應當采用估值技術等確定公允價值。具體應用中如何確定公允價值，準則中沒有詳盡的表述和統一的規定，企業在實務操作中沒有單獨的公允價值計量準則作為操作依據，例如：《企業會計準則第22號一金融工具的確認和計量》中對公允價值計量進行了較為全面的規范。但是對于不同類型的金融工具具體適用什么樣的估值模型，企業會計準則中并沒有明確的規范。未來現金流量折現法是公允價值估計的重要方法，在運用未來現金流量折現法估值技術時，至少要確定預計未來現金流量和確定折現率這兩個要素，而對現金流量的估計和折現率的確定計等計量的要求及方法分別分布各個具體準則之中，各準則之間對現金流量和折現率計量存在較大的差異，這些差異增加了企業會計準則關于公允價值運用的復雜性。
新準則還規定，不存在活躍市場交易的情況下，應以上相同或相類似的交易的價格作為公允價值的計量基礎。但在具體應用該方法確定公允價值時，對相同或類似項目的選擇和確定上，新準則中并無明確的規定。
4.公允價值的理論研究有待于完善
與西方發達國家對公允價值的研究方興未艾相比，我國對公允價值的研究相對落后。雖然，從韓穎1993年引入公允價值的定義以來，眾多國內學者就對公允價值進行相關研究，但無論是研究內容還是研究方法都十分有限，大多學者停留在引入理論或零星分散研究階段，進行系統全面研究的較少，至今尚未形成一個完整的理論體系。
5.會計人員和相關評估人員的業務素質和職業道德有待于提高
由于我國公允價值應用剛剛開始不久，而且目前各項要素市場尚不完善，再加上評估理論和實務研究顯然落后于其他方面。從我國公允價值計量的實踐效果上看，在很多時候不過是估計而已。執行該項會計準則確定公允價值計量更多的依賴會計人員和評估人員的職業判斷。因此，利用現值技術以及其他估值技術來估計公允價值，易受人的主觀因素影響、人為操縱空間很大，會計人員專業技能和職業素質的高低便成為公允價值確定的重要因素。
雖然近些年來，我國在會計教育方面關注越來越多，也取得了很大進步，但我國會計人員的知識結構與實際需要尚有很大差距，缺乏與市場經濟相適應的會計職業判斷和分析能力，尤其在我國會計新制度、新準則快速發展形勢下，在我國公司治理機制的不完善，市場監管體系和懲罰機制不健全的情形下，會計人員和相關評估人員為保住自己的飯碗，往往迫于管理層的壓力，在利潤所帶來的巨大誘惑面前喪失職業操守，利用允價值的計量來修改會計數據，進而操縱會計利潤,嚴重影響了會計信息質量，削弱了公允價值的可靠性。
從我國公允價值應用現狀的分析來看，雖然公允價值的應用中還存在諸多困難，但公允價值比歷史成本提供的信息更具相關性無可爭議。因此要積極發揮公允價值應用模式先進性一面，另一方面，要積極培育公允價值應用的外部環境，不斷提高財務人員素質，采取積極應對措施來促進公允價值的有效施行，提高其可靠性和可操作性，減少其可能帶來的風險。
二、提高公允價值可操作性的建議
1.完善公允價值應用的外部環境
完善的外部環境是影響公允價值發揮有效作用的一個重要因素，因此要建立適合公允價值應用的外部環境，為公允價值的運用創造良好的大環境。
首先，努力構建完整、統一、開放和競爭有序的交易市場環境。促進生產資料市場、產權交易市場和信息市場等各類要素市場的成熟和完善，逐漸規范市場交易行為，完善的市場價格機制，為公允價值可靠取得提高有效數據；
其次，逐步建立全國市場價格信息數據共享平臺，充分利用現代信息網絡技術不斷的收集各種信息，大力推進信息資源共享，不但使公允價值估值所依據的數據具有可驗證性，而且降低公允價值的獲取成本，提高會計信息質量。
第三，進一步健全和完善內部治理機制，在公司內部形成健全的責、權、利制衡體系,構建一種既有激勵機制又有能力約束經營者行為的股權結構。
2.制定適合我國的公允價值計量準則
盡管公允價值在金融資產等具體準則得到了廣泛的運用，但是，我國目前缺乏統一的指導公允價值應用的具體指南。導致人們應用各具體準則時，前后所持標準不一致, 使公允價值的計量缺乏可比性。因此，為了增強公允價值計量的一貫性和可比性，提高公允價值信息質量，要制定我國單獨的公允價值計量準則。要明確公允價值運用的具體條件，而且要對條件的判斷給出具體明確的依據，并對估值技術的選取和以及估值模型的變量的確定給予原則性的規定，計量準則制定的越詳細，實務中公允價值計量的可靠性越強，留給相關人員的可操作空間也就越小，會計信息的質量越高。
3.加強公允價值理論研究
理論來源于實踐，又指導實踐，美國之所以在公允價值實證研究和實際應用走在世界的前列，正是建立在深入的理論研究基礎之上。我國對公允價值研究的時間還比較短，且大多是非系統地研究，仍舊停留在以國外理論的介紹為主，對公允價值方法的研究較少，至今尚未形成一個相對系統的理論體系。
我國市場經濟不如西方國家發達，具有自己獨特的國情，全盤照搬西方的公允價值實踐經驗是不可行的。因此在新準則中對公允價值的使用制定諸多限制條件。為了更好的應用公允價值，增強公允價值所提供信息的可靠性、相關性，必須加強公允價值理論研究，完善公允價值的理論體系，并在此基礎上研究出一套既適合我國實際情況又不完全照搬國際會計具體準則的中國特色的公允價值具體應用指南，充分發揮理論對實踐的巨大指導作用。
4.提高相關人員素質和專業技能，強化職業道德教育
交易是人的活動，公允價值是人們對交易進行計量的手段，擁有具備良好的專業能力以及而講求誠信、不做假賬的會計等相關人員是正常使用公允價值模式的前提，是公允價值得以全面使用的必備條件。
首先，提高會計人員的法律意識和加強職業道德建設，樹立資產評估公允至上的意識，從主觀上加強思想道德建設。采取各種措施消除利用公允價值美化利潤的動機。
其次，由于公允價值應用中估值判斷的事項增多，對企業會計人員及外部評估人員的專業勝任能力均提出了更高的要求。因此，要加大教育投入，加強對會計人員有關公允價值的教育和培訓，要求會計人員和評估人員掌握公允價值的估計方法，減少對公允價值判斷的偏差，把握好估值的判斷尺度，客觀公正，增強相關人員對公允價值估值的職業判斷能力，從而提高會計人員的業務素質和專業能力。
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