時間：2022-11-22 00:04:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計質量匯報材料，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：高校；基本建設；項目管理；審計
基建工程項目管理例會制度是建設方加強基建工程管理的重要手段。隨著教育事業速度發展，教育系統基本建設的任務十分繁重，大量新建、擴建、修繕工程紛紛上馬。一方面資金緊，任務重，工期緊；另一方面基建部門專業人員不足，人手較少。
建立完善的基建工程項目參建各方參加的例會制度有利于加強各方溝通協調，促進配合協作，提高工作效率，也有利于結算工作的順利開展。
然而，在審計實踐中，經常出現建設方索賠無據與反索賠不力的情況；在需要建設方提供相關基礎信息時，常因工程例會制度不健全，會議記錄不完整等原因，導致建設方經常處于不利地位。建設方與承包商在索賠工作中的信息不對稱狀態，客觀上急需完善這一制度。
一、工程例會容易出現的問題
建立在建工程項目例會制度是高校基建工作的基本工作方法，但在實踐中，普遍存在以下問題：
（一）參會單位遺漏
工程例會具有指揮、組織、協調、配合、處理的功能，將參加工程建設的建設方、承包方、監理方、審計方、分包方、甲供材供應商（前期還包括設計、勘察等單位）等相關單位組織起來綜合辦理基建工程實施過程中的相關事宜。
由于工程例會多數為定期召開的例行會議，所以往往出現容易出現遺漏跟蹤審計單位、甲供材供應商、建設方分包工程施工方的情況。
究其原因，一是例會準備不周，沒有提前準備，對需要出席人員沒有考慮。二是主持例會人員多數重工期質量安全，輕工程造價管理。三是定期舉行的例會，成為慣例后，容易忽視會前通知，造成遺漏。
遺漏參會單位，容易造成以下結果：相關單位不能及時了解情況，如果沒有事后補救措施，造成相關信息沒有確認，形成工作上的推諉扯皮，如分包商、甲供材供應商配合不力，進而影響工期，造成承包商向建設方提出工期索賠。
（二）主持角色錯位
工程例會應該是建設方主持的協調會。建設方主持會議，可以全面聽取參建各工作匯報，工地代表巡視情況通報存在問題，主動明確傳達建設方意圖及指令，通盤考慮各方配合協調，并對各方工作進行講評。但多數情況下建設方會委托監理主持會議。
監理是建議方委托的服務單位，但監理單位作為企業，考慮到經濟效益和工作開展的便利，其主要關注點是工程質量、工期進度、施工安全、監理事務，在分包商、甲供材供應商管理配合協調上關注少，在造價控制基本處于不關心的狀態，一旦監理單位和承包商沆瀣一氣，就可能給建設方帶來較大損失和浪費。
這種情況還將導致建設方項目管理人員不主動全盤考慮問題，成為聽會和答復的角色，失去把握全局的能力。造成這種局面的主要原因主要是因為建設方缺少建設工程管理的專業人員。
（三）會議記錄失范
由于主持角色錯位，將導致會議記錄失范。比較常見的做法是監理單位做完整的會議記錄，然后報備參會各方。
建設方不做詳細記錄，存在以下風險：監理的會議記錄可能存在規避監理責任的風險；例會各方往往站在自身利益角度思考問題，其他各方的會議記錄均可能無法完整描述在建工程實施的實際情況；其他各方利用各自的匯報材料和自己的會議記錄作為索賠依據時，導致建設方反索賠無據或索賠無力。
另外，即使是建設方會議記錄，從審計角度看，也容易出現以下問題：記錄內容不全，如概要性記錄，使例會記錄在審計時可采信程度降低。沒有與會簽字制度，造成結算時不認可；有的在會前組織到會人員簽到，簽到表與記錄分離，使會議記錄審計時的證據效力下降。作為檔案保管不力，建設方遺失記錄，歷次會議記錄不連續不完整。
（四）會前準備不周
基建例會一般每周舉行一次，特殊需要可以臨時召集，較易出的問題是建議方準備不周，很多問題習慣在例會提出和處理，這容易造成以下后果：
有些內容建設方無法及時處理與答復，影響工作開展。
建設方遇問題處理問題，對工作安排沒有前瞻性。造成跟蹤審計等單位無法進行技術性處理并給建設方合理化建議。
建設方相關單位缺少溝通，有些情況必須在會前小會上進行通報和研究，以便綜合例會時直接表達建設方意圖。
要注意工地代表的工作日志，工作日志是綜合例會記錄的重要佐證材料。
建設方指令的處理沒有提前準備，往往出現口頭指令多，事后不及時提供書面確認簽收手續。
對上周例會情況落實沒有碰頭研究，造成到例會只能聽匯報，無法講評的情況。導致例會效率不高，會議冗長，影響工作開展。
二、完善工程例會制度的思考
（一）突出建設方在例會中的主導作用
由于工程例會具有指揮、組織、協調、配合、處理的功能，建設方的主導工程例會十分重要。會議如何召開、何時召開、誰來參加、討論什么問題等均需提前設計好，并以書面的形成印發各參加單位并簽收。
1、主持會議。沒有任何一個單位可以替代建設方的作用，不論是監理，還是其他什么單位。
2、要防止參會人員的遺漏，參加人員應包括施工方、監理、造價、甲供材供應商、建設方分包工程項目經理。早期的會議還應該有設計單位、勘察單位等有關部門參加。如果有建設方設有監督機構的也通知其參加。
3、在關注質量、工期、進度、安全、配合的等各個方面同時，更加關注造價控制。現實中建設方建議部門主要關注質量和工期，忽視造價控制，要特別慎重對待工程變更的方面的請求。
4、建設方要將內部管理和控制程序及相關紀律和制度，以書面形式通知有關各方，以免在審計時發生手續不全的扯皮現象，影響造價審核工作的開展。四是要形成例會制度的良好運行機制，通過例會形成良好合作協作氛圍。
5、要指定專人負責例會的記錄和資料搜集整理工作。
（二）做好會前的各項準備工作
會議前，建設方應認真梳理一周內有關參建各方的意見和建議，聽取工地代表情況匯報，檢查工程進度計劃執行情況，回顧上次例會存在問題和有關精神的整改落實情況。
建設方內部的基建、審計、紀檢部門、建設方委托的監理、跟蹤審計單位，要溝通情況，對一周內項目實施情況有全面了解，對存在的問題提出初步處理意見，對需要配合的事項提前進行計劃組織和安排，對施工方等提出的意見建議拿出初步答復意見，對需要有配合的事項通知有關單位準時參加例會。
這樣，有利于加強工作的前瞻性，提高工程例會的效率，也便于受建設方委托的監理、造價咨詢機構及時進行技術處理，并向建設方提出合理化建議，發揮應有的作用。
此外，有些情況必須在會前小會上進行通報和研究，便直接表達建設方意圖和指令。會前準備工作還要注意搜集和整理好工地代表的工作日志，作為例會記錄的重要佐證材料，避免例會時建設方只聽匯報，講評無據。
（三）規范會議的程序和手續
會議程序一般應考慮到以下幾個方面：
1、上周例會議定事項的落實情況，分析原因。
2、檢查上周進度完成情況、工程質量情況制定整改措施；提出下一階段進度計劃及落實措施。
3、安排布置下周工作，提出具體工作要求。
4、需要協調的有關事項及解決方案。建設方在會議中，應注意認真聽取監理、施工方、分包商、甲供材供應商的匯報；客觀講評和總結上周例會的落實情況，明確提出本周工作安排和要求，妥善協調和處理好有關各方的配合問題。建設應指定專人負責會議的記錄，記錄要全面、準確、客觀。如果會議內容不是很多，建議在會議結束后由參會各方代表簽字確認，并作為檔案妥善保存。如果會議內容較多，涉及事項復雜，應會后形成會議記要，印發有關各方，并簽收。會議記錄應明確舉行時間、地點、參會人員、主持人、會議發言、討論過程，會議結論性意見。如會議中討論到相關爭議問題，應作清楚記錄，并在會議結束后由參會人員簽名。
（四）搜集例會相關檔案材料
工程例會是一個平臺，在審計時，按時序組成的工程例會是審計時重要信息，僅有工程例會記錄還不夠全面，應注意建設方代表工作日志、監理記錄等相互應證，可增強審計時采信度。
此外，以下一些資料應很好搜集和保存：
工程開、竣工日期以及主要分部工程的施工起止日期。
技術資料及技術交底等事項。
工程準備情況：包括臨時設施、現場三通一平，人員、機具、材料的準備、圖紙會審的主要問題記錄、業主交與施工單位的中心點、標高點的記錄及復測。
材料、半成品的檢驗與試驗。
主要材料、設備及其資料的到貨情況。
設計變更的日期及主要內容。
工程測量情況記錄。
工程自檢、專檢情況記錄（特別是隱蔽工程記錄）。
工序的交接記錄。
業主、監理代表現場確認的有關事宜。
工期緊急情況下采取的特殊措施和施工方法。
有關領導或職能部門對工程所作的生產、技術方面的決定或建議。
工程項目試車記錄。
去年末至今年春，按照省政府稽察工作的總體部署，我隨省發展和改革委員會重大項目稽察特派員辦公室對黑龍江省部分縣、市城市供水、垃圾及水利灌區共計七個在建工程項目進行了稽察。通過這次稽察，我們看到各市、縣政府及項目建設主管部門，把稽察項目工作擺上了議程，通過加強領導，狠抓落實，積極配合中央和省有關部門做好稽查項目檢查工作，對中央擴大內需項目都成立了專門班子抓項目建設，基本建立和完善了領導督促重大項目責任制，強化了項目監督檢查和責任追究機制。對于稽察中存在的主要問題，省發改委已在今年2 月份發出了通報。
從今年開始，國家發改委進一步強化和完善了稽察后續工作，加大了對存在問題項目通報、處罰以及整改復查的力度。按照國家發改委和省政府稽察工作的總體要求，國家發改委和省發改委今后將陸續派出稽察組，對擴大內需中央投資等類項目進行專項稽察工作，而且更加注重拓展專項稽察的范圍，稽察的深度和專業度也會高于以往。
為了更好地配合國家及省級稽察組的工作，各有關地區和部門應該高度重視稽察工作，根據責任分工，細化各項迎檢準備工作。在迎檢前，要著手做好資金到位、投資完成、開竣工等基本信息節點統計工作，并著重圍繞項目審批程序、資金管理使用、工程進度質量等內容嚴格自查，有問題早發現，早整改。在迎檢時應該做到本項目與本地區、本部門總體完成情況相符合；投資計劃與項目現場情況相符合；主匯報與從匯報的口徑相符合；說明問題與佐證材料相符合。要以稽察為契機，進一步加強投資項目管理工作，把項目組織好、推進好、實施好，以高質量、高效益的建設成果，助推各項工作的落實。
為了進一步提高稽察工作的質量和水平，規范稽察工作的程序和方法，國家發展和改革委員會重大項目稽察特派員辦公室根據《國家重大項目稽察辦法》、《招標投標法》、《會計法》、《建筑法》、《建設工程質量管理條例》、《國家重點項目管理辦法》等法律、行政法規和規章，在2003年制定了《國家重大項目稽察要點和工作底稿（試行）》?，F各級稽察組對國家重大項目及政府投資項目進行稽察，基本上都是以它為依據和藍本的?；鞎r，一般采取聽取項目建設單位建設情況匯報，查閱項目有關文件和資料，實地察看工程進度、質量和現場管理情況，必要時采取約談、延伸稽察等方式。
現根據各級稽察工作的要點談談稽察的主要內容大意及各單位需準備的相關資料。
一、稽查的主要內容
1.項目審批程序執行情況。
2.項目法人責任制執行情況。
3.勘察設計情況。
4.招標投標情況。
5.開工準備情況。
6.施工和工程進度情況。
7.設備材料采購情況。
8.工程監理實施情況。
9.工程質量情況。
10.財務管理和建設資金使用情況。
二、項目單位需要提供的相關資料
1.建設項目基本情況介紹。
2.建設項目法人的設立批準文件。
3.建設項目法人經年檢的企業法人營業執照（行政事業單位為經年檢的組織機構代碼證）。
4.建設項目法人注冊資本的驗資報告（行政事業單位為國有資產年檢證）。
5.建設項目施工圖紙。
6.建設項目預算及預算執行情況。
7.建設項目資金申請報告及相關批復文件。
8.城市規劃選址、建設項目用地、環境影響評價批準文件。
9.建設項目會計賬簿、會計憑證、財務報表及相關資料。
10.建設項目審計意見書和審計決定書。
11.建設項目工程（設備）的招投標文件。
12.建設項目工程（設備）合同。
13.建設項目土地征遷合同及執行情況的相關資料。
14.建設項目勘察設計、建筑施工、監理、設備材料合同。
15.建設項目設計變更材料。
【關鍵詞】跟蹤審計；審計單位；參建單位；溝通；配合
近年來，建設項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被廣泛應用到建設項目造價控制中，建設項目全過程跟蹤審計是由事后結算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使建設項目各階段均處于受控狀態，能有效地克服事后監督的局限性，在促進相關管理單位提高投資效益方面發揮重要作用，更好地達到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設領域貪污浪費等現象，從而對廉政建設產生積極作用。在跟蹤審計中，除了要與建設單位打交道外，還要與施工單位、監理單位、設計單位、招標單位等溝通交流，建設單位作為業主，與這幾家單位都是委托方與被委托方的關系，都應該根據合同約定為建設單位服務。而審計單位與其他單位之間沒有合同約定關系，在法律層面講沒有約束與被約束關系，如何跟他們溝通，順利完成審計工作也是一件重要的事情，下面一一列舉如何同各個單位的溝通交流。
1、同建設單位的溝通與配合
受建設單位委托，及時向建設單位匯報工作是必須的，跟蹤審計單位要定期向建設單位匯報本期的工作情況，必要時每周把完成的工作情況及下周的工作計劃安排以書面的形式匯報給建設單位，跟蹤審計不僅是事中造價控制，也要做到事前控制，有些好的建議要及時提出，以避免施工過程中造成不必要的浪費。比如在跟蹤審計某安置房項目過程中，發現有一條圖紙會審記錄，施工單位在車庫筏板基礎馬凳筋布置上，建議采用馬凳間距為1000mm、鋼筋同筏板主筋通長布置，設計單位答復意見為允許，本工程筏板主筋為三級鋼φ22，這樣計算的馬凳筋數量需要100多噸。本著馬凳的設置要符合夠用適度的原則，既能滿足要求又要節約資源，結合施工中常見的做法，審計建議采用三級鋼φ16鋼筋就能滿足施工要求，不需要通長布置，間距為1200mm即可，建設單位采納了建議，征求了設計單位的意見，設計單位也認可能滿足施工要求，對圖紙會審的內容進行了整改。經過計算，馬凳筋這項就節約鋼筋65噸。另外，造價專業人員要按照工作計劃，及時提供給建設單位必要的數據，比如招標清單及控制價的編制、甲方供材數量，而不能被動地讓建設單位安排工作?？傊?，跟建設單位溝通總的原則是“想甲方所想，做甲方所做”。
2、同監理單位的溝通與配合
監理單位的職責是在工程質量、工程進度、工程造價等對施工單位進行監督與管理，但是在實際工作中，工程監理的工作重心主要放在質量與進度的控制上，對工程造價的控制主要采取宏觀管理辦法。而跟蹤審計主要以造價控制和微觀管理為主，造價人員對定額和材料的市場行情比較熟悉，能夠為甲方決策提供多樣化的意見和方案，這樣跟蹤審計就能夠較好地彌補工程監理管理的不足，兩者互為補充，共同為造價控制服務。
另外，目前的建筑施工和工程監理市場還不規范，兩者互相勾結損害建設方利益的行為時有發生。跟蹤審計可以實行第三方監督，從而對工程監理形成一定程度的牽制；建設方也可以增加一方面意見來源，不至于被監理和施工單位的意見所左右，有利于提高工程決策水平。在平時與監理單位交往中，應當讓他們感覺跟蹤審計跟監理都是為甲方服務的，在平時對一些項目的檢測中，讓監理單位跟審計單位一起參與，監理平時沒考慮到的審計也要及時提醒，共同把工程質量、造價控制好。比如在某工地跟蹤審計基坑防護的時候，設計方案是80mm厚噴漿護坡，監理單位在施工過程中并沒重視這項施工內容，也沒根據規定測量噴漿厚度，審計提出要現場抽點測量，按500m2一組、一組三個點進行測量，最終協同監理單位、施工單位測量厚度為75mm，并沒有達到設計方案的厚度，結算時只能按照實際測量厚度計算；如果測量厚度超出設計方案中的80mm，超出厚度也不能計算，只能認為滿足了設計方案的要求。
3、同施工單位的溝通與交流
在平時跟蹤審計工作中，同施工單位打交道是最頻繁的，從施工單位與建設單位簽訂合同后核對預算開始，到平時形象進度付款審核、現場簽證的辦理、隱蔽工程部位的驗收到結算的審核，時時刻刻都要同施工單位打交道，所以跟他們溝通交流是至關重要的。審計單位的工作是在造價方面進行監督，這就要求在平時跟蹤審計中首選要做到客觀工作、實事求是，讓施工單位認為不偏不倚、公正執業，同時也要嚴格要求，該計取的就計取，不該計取的絕對不能計取，不能讓施工單位抱有僥幸心理，認為有空可鉆。
縣政府教育督導室：
__縣審計局自20__年以來，深入學習貫徹相關文件精神，緊密結合審計機關實際情況，經會議研究決定成立教育工作督導評估領導小組和自評小組，制定落實了《__縣審計局落實教育法律法規職責實施方案》，規定了審計局依法履行教育管理的職責，對即將迎來的教育督導工作做好了充分準備，現將自檢自查情況匯報如下：
一、辦法及措施
（一）加大教育工作審計力度，對20__年—20__年教育工作中涉及到的教育經費核撥、使用及使用效益進行審計監督；對教育專項經費的核撥及使用情況進行審計，督促落實核撥情況，對發現滯留、挪用等違規行為進行查處、糾正；對教育附加費是否專款專用，基建款、房屋修繕款使用是否合理、是否有效益進行審計監督；對校企業為彌補教育經費不足，改善辦學條件，改善教職工福利所上交的管理費使用情況進行審計監督。
（二）創新工作方法，發揮審計作用，在教育工作審計中，全體審計人員認真落實教育法律法規職責，明確審計目標任務，對涉及教育工作的審計項目做到實事求是、客觀公正。加大對教育局、學校的財務收支情況審計力度，加強對校辦企業的審計監督，杜絕校辦企業在資金管理使用上的漏洞，確保學校利益不受侵害。
（三）加大政府性教育投資前置審計和結算審計力度，近年來，我縣的教育投入經費與日俱增，建設項目較多，教育基礎設施建設力度不斷增強，對在學?；A設施建設工程中，我單位審計人員，深入建設工地，認真查閱工程建設相關材料，實地勘測工程量，對工程建材做詳細檢查，對所建工程全程進行跟蹤審計，有效的確保了工程質量，做到了高質高效，使建設經費發揮了最大效益。
（四）加大對教育工作審計中的資料收集，在審計中注重審計資料的管理使用，認真編寫審計日記，做好審計報告的起草，項目完成后對審計檔案進行歸檔裝訂，很大程度上提高了審計監督的準確性和權威性。
二、存在問題
（一）在教育口審計項目中，項目多、人員少，工作經費不足，矛盾相當突出，導致部分審計項目規格質量不高。
（二）輿論宣傳不足，干部職工參與積極性不是很高。
[關鍵詞]審計現場；管理；控制；風險評估
從系統論的角度看，審計質量控制應該是一個由各項控制機制組成的完整的質量控制體系，它涵蓋審計的全過程，其核心就是對提供合格審計產品的過程進行控制。其中，審計現場的組織管理與控制是一個非常重要的子系統，管理者或組織者對審計現場的駕馭不僅體現管理水平，而且是優質審計項目的保障。
一、審計現場管理與控制的目標
審計現場的組織管理與控制是審計機關為實現規范審計現場作業、提高現場審計效率、防范審計風險、保障審計質量的目的而形成的一項內部控制措施。因此，我們可以借鑒企業內部控制的一些基本原理作為審計現場管理與控制的基本思路。
1992年美國反虛假財務報告委員會COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）了《內部控制統一框架》（InternalControlIntegratedFramework）。在這個框架中，COSO首先強調的是內部控制目標，因為COSO認為，沒有預定的目標，談控制就沒有任何意義。COSO在《內部控制統一框架》中指出，企業的內部控制有三項目標，一是經營的效果和效率，二是財務報告的可靠性，三是合規性。
同樣地，我們在研究審計現場管理與控制的時候，也首先需要確定控制目標。因為沒有目標，管理就失去方向，控制也無從下手。雖然管理和控制兩者是有區別的，但在最終的目標上它們是趨向一致的。參照COSO對企業內部控制目標確定的方式，我們認為，對審計現場作業的管理與控制可以設定以下三項目標：一是審計作業的效果和效率，二是審計結果的可靠性，三是審計過程的合法和合規性。
（一）審計作業的效果和效率
雖然國家審計機關并不像社會審計那么注重經濟效益，但是效果和效率仍然應該是首要的管理與控制的目標。這個目標不僅應當體現在審計工作的總體指導思想上，而且在審計現場的管理與控制中顯得更為突出。
在日常審計中，人們常常會以查出違規問題的多少來衡量效果的好壞，以審計時間的長短來衡量效率的高低。然而這樣的理解是片面的。
固然，違規問題的查出是審計效果的一個方面，但作為現場審計管理與控制的目標則主要關注是否有效降低了審計風險，并且把審計風險控制在可以接受的水平。查出違規問題的多少并不取決于控制本身。
審計風險的控制不能單從被審計單位的狀況出發，因為現實中，來自審計部門內部的控制缺失（如審計現場的復核形同虛設）或失效（如審計人員不按規定程序操作）也可能導致審計風險的產生。因此，審計現場管理與控制的首要任務是防止來自審計部門內部的審計風險，控制的效果體現在這種來自內部的風險降到了最低。
人們通常認為，效率高的表現是節省時間，而效率低往往表現為拖延時間，從而人們把注意力集中在如何安排和利用時間上。但是如果我們深入地去考察一個效率很高的審計項目，就會發現，時間的運用只是提高效率的一個方面。審計現場有效的組織協調、明確的任務分工、科學的規劃、團隊中審計人員的良好協作、暢通的信息反饋與溝通、審計組長正確的戰略決策等都可能成為提高現場審計效率的重要因素。站在管理者的角度，就更會感到審計效率的提高絕非僅僅是節約審計時間所能包容的。
（二）審計結果的可靠性
作為審計過程結束時的最終產品，審計報告的可靠性可能是審計部門領導或外界決策者最為關注的。而體現在審計報告中的審計結果主要來源于審計人員的現場作業。審計現場控制的目標瞄準的是審計的直接產品———審計結果，而不是經過整理加工的最終產品———審計報告。
審計結果的可靠性也就是審計結果的可信賴程度，這并不是要求它絕對的準確無誤，因為現代審計存在著必然的風險，這已為公眾接受。我們所指的可靠性是要求形成審計結果的過程是可靠的，也就是說，審計人員是遵照審計實施方案確定的內容，按照法定或者行業內規定的步驟實施審計，并在此基礎上形成審計結果。從控制的角度，這就要求審計人員現場作業形成的記錄和證據能有效地證明審計查證過程是遵循了審計作業規范和職業道德的。
當然審計結果的可靠性并不僅僅依賴于審計人員單方面作業的自覺性，這種可靠性的保障來源于審計組織內部有機牽制而形成的控制機制。信息溝通出現障礙、外界因素干擾正常審計、組長或指定人員的現場復核不深入、審計人員現場作業缺乏監督等都影響著審計結果的可靠性。從管理與控制的角度，建立有效機制可能比強調審計人員遵守職業道德更為重要，而且這個控制機制應該是相對完善的，在現場審計控制具有嚴重缺陷的情況下，審計結果的可靠性是比較低的。
（三）審計過程的合法和合規性
合法、合規的作業流程是提供合格審計產品的基本前提，它貫穿在審計的各個階段當中。在審計現場，作業程序的合法、合規同樣是十分重要的。這首先表現在審計取證的程序必須符合法律規定，未經合法程序取得的證據是無效的，在此基礎上形成的審計產品，其質量也不可能是合格的；其次它還要求對某個具體審計事項的審計程序的設計和實施是合乎規則的，從而能保證對這個事項的審查是遵守了作業規范并能有效降低審計風險、減少審計責任。
我們在現實中不難看到，一些審計人員缺乏應有職業謹慎，不按法定或規定的程序實施審計（當然這里面也不排除有些政府交辦的突擊性任務存在時間上的限制），現場操作比較隨意，一些關鍵的審計步驟缺失、遺漏，由此不僅影響了審計質量，也給審計人員自身帶來了難以解脫的責任。從審計現場管理與控制的角度，督促審計人員按照合法、合規的程序實施審計，保留下足以證明審計現場作業合法、合規的軌跡，并對特殊情況下確需改變審計程序的情況留下應有的記錄，這不僅是降低審計內部控制風險的需要，也是保護審計人員解脫其責任的需要。
當然，審計的合法、合規性還包括其他方面的要求，但就審計現場來講，程序的合法、合規是第一位的。
二、審計現場管理與控制的內容
管理與控制是為了達到目的的一個過程，但它本身不是目的。管理與控制是為實現目標服務的，因此，針對審計現場設置有效的管理和控制必須圍繞目標（即作業的效果和效率、結果的可靠性、作業的合法合規性）并且要有針對性。
（一）審計現場管理的內容
審計現場管理側重于現場組織、資源分配、信息溝通、進度掌控等過程的管理與控制。它的作用在于通過對審計資源的組織協調，使現場審計按既定方案確定的目標和步驟實施，并對例外情況和突發事件進行妥善處理，保證審計項目按預計的進度順利完成。
1.資源的配置
現場審計中可供分配的資源大致可以分為兩類，一類是審計資源，在這里主要指審計組可供支配的人力資源；另一類是受審資源，即被審計單位可供審計的財務資源。資源配置強調的是它的合理性。合理安排資源就是要根據總體審計目標，把所有審計事項進行合理的分解組合，充分考慮審計組每個成員的特長，分配其適當的審計任務。
在分解組合審計事項的時候，要充分考慮事項之間的相關性以及是否存在相互佐證的關系，如銷售與應收賬款的審查就應該盡可能地結合。另外，被審計單位賬簿設置狀況也可能使有些事項的審查不便分隔。
在實踐當中，資源配置這個環節會被提前到審計實施方案制定的過程中，但其本質上是屬于審計現場管理的一個組成部分，況且在現場審計中根據新出現的情況，需要對資源配置進行必要的調整。
2.信息和溝通
在審計現場，審計人員的作業是相對獨立的，他們各自按照方案確定的分工進行審計。但是，他們各自的審計又有機結合在一起，構成一個統一的整體。某個審計人員發現的線索對于另外一個審計人員的工作也許會是至關重要的。有些事項的審查本身就是需要相關事項的審查結果進行印證的。這就要求在審計現場有一個信息交流系統，并且有一個組織者來確保這些有用的信息得到溝通。信息的溝通并不僅僅局限于審計人員之間，有時它也可能是組長與成員之間的。
在實踐中，有些地方已經取得了很好的經驗。他們在審計現場由審計組長定期召集審計人員匯報情況、整理線索，提出下一步審查的重點，以及需要相關人員配合提供的數據和情況。當然除此之外，建立審計人員之間良好的協作關系也非常重要，這種良好的關系可以使審計人員之間主動地交流信息，這對于規模小或是時間要求比較緊的審計項目尤為重要。
3.例外情況和突發事件的處理
審計現場管理很大程度上依賴于審前調查以及審計實施方案的制定。審計署下發的《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》要求進行充分的審前調查，并且編制內容詳盡、步驟明確的審計實施方案，這對實施有效的審計現場管理提供了條件。但是無論多么充分的審前調查，無論多么詳細的審計方案，審計現場實施中仍然會有未能預見的情況發生。
當這些例外情況和突發事件發生時，首先需要判斷它的嚴重程度，如果其嚴重程度不足以影響審計目標和整體推進，那么可以通過擴大審計范圍、追加必要的程序等方式解決；如果其嚴重程度已使審計目標無法實現，則需要確定現場審計是終止還是繼續，若是繼續，審計實施方案如何調整。在這個過程中，組長的戰略決策起著關鍵性的作用。
4.進度的掌控
雖然整個審計過程的時間安排在審計實施方案中已經預先確定，但是預先的安排畢竟是粗略的。在現場審計中，組長的一個重要職責是要統籌安排各審計事項的具體進度表，并對可能追加的程序留出必要的時間，以使現場審計在整體上服從項目的總體安排。
整體進度的掌控受制于各單個審計事項的進度。因此，組長在分派任務時，對各個具體審計事項的難易程度、復雜程度要心中有底，這決定著它所需要的人力和時間。任務分配是否合理對現場審計進度具有重要影響。有些具體審計事項存在相互關聯，在進度安排上也要盡可能做到同步，平行推進，以便相互印證。
當然進度有時與深度存在著矛盾，時間有了限制，深度可能就會打折扣。在一般情況下，進度應該服從深度的需要，但是我們反對借故拖沓。有效的辦法是在現場對審計人員的工作進行監督。在這方面，審計署創制的審計日記制度是一種探索。
有的審計項目由于某種特殊需要有硬性的時間要求，可能使審計不能達到足夠的深度，這需要審計組長及審計人員掌握在審查過程中求取進度和深度平衡的技巧。
（二）審計現場控制的內容
為了實現審計現場控制的目標，審計部門應當在培育一種積極的審計內部控制環境的基礎上，識別、衡量審計現場作業中所涉及的各種突出風險點，然后針對這些風險點設置各種控制機制，并不斷地對這個過程的適當性和有效性進行評估。
現場審計很大程度上依賴于審計實施方案，因此對于現場審計的控制也是建立在假設審計實施方案可依賴的基礎上的。考察現場審計的整個過程，我們認為，以下風險點應當在現場審計中予以重點關注并建立適當的控制機制。
1.方案中列出的審計事項是否已經過審計
審計事項尤其是重要事項的缺漏會導致較大的隱憂，進而對審計結果的可靠性產生根本的影響。對這個風險點的控制可由以下控制點組成：所有審計事項都明確落實到具體的審計人員；被審計單位按要求提供所有審計事項所涉及的資料；所有事項的審查都有審計工作底稿、審計日記；審計工作底稿、審計日記在現場經過復核。
2.重要審計事項是否按方案確定的步驟實施審查
某個關鍵步驟的遺漏可能會使審計結果產生偏差，有時甚至會得出相反的結論。對這個風險點的控制可由以下控制點組成：重要審計事項的審計步驟在方案中得到明確；每一個步驟都有相應的記錄佐證；相應的記錄在現場經過復核。
3.例外情況和突發事件是否已追加了相應程序
例外情況和突發事件由于在審計過程中發現或發生，往往比預先確定的重要事項更重要。對這個風險點的控制可由以下控制點組成：例外情況和突發事件發現或發生時及時向組長匯報；組長及時調整審計方案提出應變措施、制訂了追加或替代審計步驟；調整的方案經過審計業務部門負責人的批準；追加的步驟得到實施并有相關記錄佐證。
4.現場審計采用的方法是否適當
選用合適的審計方法不僅有助于提高審計效率，還有助于問題的查清。但是，確定某個具體事項所需要的審計方法往往依賴于審計人員的職業判斷，因此往往難以通過控制手段來實施控制。但是下列指導性控制原則有助于降低這個風險點的風險：審計方法的選用要符合重要性原則；選用方法的過程中體現了應有的職業謹慎；選用的方法是普遍運用的審計技術方法；方法的選用是集體研究或是經過組長批準。
5.證明性材料是否按規定取得
不合規的證明材料即便說明的是一些事實，但在法律上的證明力也是不強的，有時甚至是無效的。對這個風險點的控制由以下控制點組成：證明材料的取得沒有通過不當手段或非法渠道獲得；證明材料中的結果（如通過計算形成的結論）有形成過程作支撐；證明材料取得被審計單位和經辦人簽字，或者，未得到簽字的證明材料有相應說明；證明材料在現場經過審核。
6.形成的審計結論是否都有充分證據支持
審計結論必須依據事實說話，沒有證據的審計結論是不能成立的。對這個風險點的控制由以下控制點組成：所有最終形成的審計結論都有相應的證據支持；支持審計結論的證據具有充分的證明力；所有證據都源自未經篡改的現場原始記錄；支持審計結論的證據有被審單位簽字認可；所有證據在匯總形成工作底稿的過程中經過復核。
7.現場審計形成的材料是否都能保持其原始狀態
審計人員如果在事后篡改審計日記或現場記錄，往往會使現場控制失效。對這個風險點的控制由以下控制點組成：審計日記在現場形成并及時提交組長保存；審計日記在現場經組長審核；審計證明材料在現場形成；審計證明材料在現場經過復核；材料被修改保留有清晰的軌跡；審計日記、審計工作底稿與審計證明材料之間相互印證。
8.現場復核是否發揮了應有的作用
復核作為一種控制手段，它滲透在對有關風險點的控制中，同時，復核作為現場審計一個重要環節，本身也是控制的對象。對這個風險點的控制由以下控制點組成：復核是由被復核事項具體經辦人員之外的其他人員擔任；所有需要復核的環節都經過復核；需要在現場才能核實的審計業務是在審計現場進行的復核；復核意見是具體的；復核意見在現場及時反饋給了審計人員；復核意見得到落實。
9.現場信息溝通是否暢通
審計組成員之間缺乏交流，往往會使重要的信息流失。對這個風險點的控制由以下控制點組成：組長及時聽取成員的匯報；成員個體的審計信息能夠及時傳達給其他成員；成員之間建立有良好的協作關系；組長對現場審計發現的情況能夠及時作出正確判斷和決策；審計機關的分管領導能及時掌握現場審計的情況。
10.審計環境是否影響了審計本身
現場審計所稱的環境是狹義的，僅指在被審計單位實施現場審計時面臨的各種因素，這些因素可能會使現場審計的結果發生變化。對這個風險點的控制由以下控制點組成：現場審計的環境是相對封閉的；被審計單位能夠配合審計；現場審計發生的各類審計費用由審計機關承擔；審計人員沒有參加被審計單位的宴請或其他可能影響審計的活動；審計人員與被審計單位不存在利益關系；審計人員與被審計單位管理層不存在回避關系。
三、審計現場管理與控制的評估
為檢測審計現場管理與控制是否達到預期的效果，需要建立一個評估機制，反饋管理與控制中是否存在問題，以評估審計現場作業的風險，確認審計結果的可靠程度。評估審計現場管理與控制實質上就是評估現場審計質量。評估的內容包括現場管理是否保障了審計項目的順利進行，現場控制的各個控制環節是否存在且有效。評估的重點是后者，即對于控制的評估，因為從防范風險的角度，控制比管理顯得更為重要。
我們設想，通過一個專門的評估機構，如審計機關的法制部門來實施此項工作。審計部門要制訂一套完善的評估標準，對現場審計各個控制環節是否切實起到了作用進行評估。
參照有關內部控制測評的方法，我們設計了一張簡略的《審計現場管理與控制評估表》（見表1），共列出了10個風險點及47個控制點。在分配10個風險點的分值時，由于各風險點對審計現場質量的影響是不同的，因此我們設置了8分、10分、12分三個等級。對于一些具體控制點我們沒有分配風險值，主要是考慮到某些控制點的嚴重失效會使整個風險點的風險值升到最高，這時需要評估人員根據實際情況進行專業判斷。出于謹慎，審計現場控制評估值在40以上即可定為高風險，10—40為中等風險，10以下為低風險。
表1審計現場管理與控制評估
風險項目標準風險值評估風險值評估結果
1.方案中列出的審計事項是否已經過審計
（1）審計事項明確落實到具體的審計人員
（2）被審計單位按要求提供了審計事項涉及資料
（3）審計事項有審計工作底稿、審計日記佐證
（4）審計工作底稿、審計日記在現場經過復核10
2.重要審計事項是否按方案確定的步驟實施審查
（1）重要審計事項的審計步驟在方案中得到明確
（2）每一個步驟都有相應的記錄佐證
（3）相應的記錄在現場經過復核10
3.例外情況和突發事件是否追加了相應程序
（1）例外情況和突發事件及時向組長匯報
（2）組長及時調整審計方案
（3）調整的方案經過審計業務部門負責人的批準（4）追加的步驟得到實施并有相關記錄佐證10
4.現場審計采用的方法是否適當
（1）審計方法的選用符合重要性原則
（2）選用方法的過程體現了應有的職業謹慎
（3）選用的方法是普遍運用的審計技術方法
（4）方法的選用是集體研究或是經過組長批準8
5.證明性材料是否按規定取得
（1）證明材料的取得沒有通過不當手段或非法渠道
（2）證明材料中的結果有形成過程作支撐
（3）證明材料取得被審計單位和經辦人簽字,或者,未得到簽字的證明材料有相應說明
（4）證明材料在現場經過審核10
6.形成的審計結論是否都有充分證據支持
（1）所有最終形成的審計結論都有相應的證據支持
（2）支持審計結論的證據具有充分的證明力
（3）所有證據都源自未經篡改的現場原始記錄
（4）支持審計結論的證據有被審單位簽字認可
（5）證據在匯總形成工作底稿的過程中經過復核10
7.現場審計形成的材料是否都能保持其原始狀態
（1）審計日記在現場形成并及時提交組長保存
（2）審計日記在現場經組長審核
（3）審計證明材料在現場形成
（4）審計證明材料在現場經過復核
（5）材料被修改保留有清晰的軌跡
（6）審計日記、審計工作底稿與審計證明材料之間相互印證8
8.現場復核是否發揮了應有的作用
（1）復核是由被復核事項經辦人員之外其他人員擔任
（2）所有需要復核的環節都經過復核
（3）需要在現場才能核實的審計業務是在審計現場進行的復核
（4）復核意見是具體的
（5）復核意見在現場及時反饋給了審計人員
（6）復核意見得到落實12
9.現場信息溝通是否暢通
（1）組長及時聽取成員的匯報
（2）成員個體的審計信息能夠及時傳達給其他成員
（3）成員之間有良好的協作關系
（4）組長對現場審計發現的情況能夠及時作出正確判斷和決策
（5）審計機關的分管領導能及時掌握現場審計的情況10
10.審計環境是否影響了審計本身
（1）現場審計的環境是相對封閉的
（2）被審計單位能夠配合審計
（3）現場審計發生的各類審計費用由審計機關承擔
（4）審計人員沒有參加被審計單位的宴請或其他可能影響審計的活動
（5）審計人員與被審計單位不存在利益關系
（6）審計人員與被審計單位管理層不存在應回避的關系12
如果評估結果是高風險的，則需要審計組針對控制失效的環節，補充必要的資料或補上必要的程序，直至重新進點審計；如果是中等風險的，則需要進行具體的判斷，把足以影響審計結果的風險因素挑揀出來，補充有關手續；如果是低風險的，則可以認為審計結果是基本可靠的，審計機關總體上可以接受所存在的風險。當然，風險值較高的風險點無論什么情況下都是必須高度關注并作出具體分析判斷的。
關健詞：工程項目；審計風險；防范
隨著我國經濟的發展，工程項目建設規模越來越大且復雜，涉及的投資主體廣泛，利益格局不斷發生變化，迫切需要進行工程項目審計。工程項目審計是工程建設中最重要的一個環節，它可有效控制工程造價，確保資金合理合規使用，提高企業的投資效益。審計人員在審計中只有以風險為導向，合理確定和評估審計風險，工程項目審計工作才能有效開展。
一、影響工程項目審計風險的因素
由于工程項目審計中涉及面廣、內容復雜、對審計人員的專業要求比較高，導致工程項目審計中面臨一定的風險。（一）不同利益主體對審計的預期和需求不同同一工程建設項目，不同利益主體的審計需求和審計目標不同，建設單位主要是降低工程項目的造價成本，提升工程項目的質量和管理水平，進一步提升項目的經濟效益性；施工單位主要是在保障建筑質量符合要求的基礎上實現企業經濟效益的最大化；建筑行業監管部門審計工作主要是保障建筑項目經濟效益，并實現社會效益的最大化。由于各相關利益主體的出發點和著眼點不同，可能導致審計結論出現偏差，影響審計風險。
（二）審計環境產生的風險
由于審計人員所處的審計環境不同，在審計過程中環境因素產生的風險對審計人員影響深遠。一些學者建議改變審計現有的行政模式為立法模式，加強相關立法工作并運用法律進行監督都非常有必要的。此外，有些被審計單位存在管理混亂，內控制度不健全、監督失控或有制度但未發揮作用、工程管理不規范的情形，在審計過程中不積極主動的配合，他們通過提供不完整或不真實的資料，使審計人員無法全面了解、發現被審計單位存在的問題。對一些隱蔽工程，審計人員很難進行破壞性檢查，只能依據施工過程中有關的簽證手續進行事后分析鑒定，增加項目的審計風險。
（三）工程項目審計內容及要求的提高對審計風險的影響
工程項目審計不只是對工程造價的審計，也是對整個項目建設全過程實施的審計,有些審計人員只依據送審資料對項目造價進行審計，但對資料的真實、可靠性未做必要的審計。由于影響工程造價的有關因素在不斷發生變化，這給工程審計帶來一定的風險。如施工中新材料或工藝的應用將影響到項目造價的合理確定，對于采用定額計價項目，與其定額相配套的文件、有關答疑材料是否齊全，相關材料價格確定是否合理；對于采用工程量清單計價的項目，有關的生產要素計價是否合理（如材料、人工及機械臺班單價、消耗量及其他相關費用的確定等），都將形成工程審計的風險。在工程項目審計中，審計人員不僅關注建設資金投入、使用狀況，還要對其經濟責任進行監督。在監督過程中，除了關注建設資金以及工程決算造價外，還應對有關項目取得的績效情況進行跟蹤審計。
（四）審計人員素質對工程項目審計風險的影響
由于審計人員所面對的是工程腐敗的“高發區”，其是否具備良好的職業道德和政治素質將影響到審計結果的真實性和客觀公正性，這是產生項目審計風險的主觀因素。同時，因工程項目審計涉及面廣且復雜，其技術難度大、專業性及政策性強，要求審計人員須具備較高的專業知識與技能。目前，審計人才與技術資源嚴重不足，大部分審計人員都是財會專業出身，其對工程結構與施工工藝不了解，從而不利于審計工作質量的提高，增加了潛在審計風險。雖然常聘請專業人員或中介機構代為審計，可緩解矛盾，但也面臨如何確保外聘人員的職業道德及與被審計單位是否需要回避等問題。
二、防范工程項目審計風險的建議措施
（一）不相容崗位分離，確保內部監督有效
工程建設監督中包含建設單位監督、監理監督、內審部門監督及工程目結算前審核等。由于工程監理具有專業、公正獨立性的特點，在很大程度上可以保障工程建設的質量，從而有助于降低審計風險。建設單位派員現場監督和管理，除了協調解決工程項目建設事宜、向建設單位領導匯報外，還要搜集現場資料以方便日后結算，對監理人員的現場監管進行必要的監督。審計人員要同有關部門在工程項目實施前進行可行性測試，對參與招投標的相關單位資格進行審查和誠信評估。在審計過程中要結合施工合同的要求，檢查施工質量和建筑材料是否符合標準，發現問題應及時跟溝通匯報。此外，在預結算前各個部門還要進行聯合會審，并做出詳細記錄。由于工程項目審計專業性高，基建主管部門及監理可事先對工程造價進行審核，審計人員再進行二次復核，這不僅可以降低審計工作量，還可降低審計風險。
（二）加強內部控制風險審計，關注內部控制缺陷
內部控制的建立和有效運行是降低公司各種舞弊行為重要保障，如果公司內部控制失效或存在重大缺陷，導致舞弊行為發生的可能性將增加，這無疑加大工程項目審計人員的審計風險。因此，審計人員要嚴格按照《內部會計控制規范——基本規范》要求，對建設項目的生產經營活動進行審計，對會計系統控制、不相容職務相分離、績效考核控制、預算授權審批控制進行審計。督促企業不斷提升規范運作意識，加強董/監事等高管人員對相關法律法規、規范性文件的培訓學習，推動公司治理水平改進和持續提升，完善和健全內部控制體系。充分發揮內部審計或審計委員會的作用，加強公司各項內控制度檢查，以確保各項制度有效執行。根據市場變化和公司的經營情況及時分析評估、識別各類風險，加強風險防范預警及突發事件應急處理機制的建設。
（三）強化審計人員專業技能培訓
審計質量是審計成果的最終體現，它涉及到審計開展的每一項工作，貫穿于審計的全過程。審計人員素質決定著審計質量的高低，而審計風險問題取決于質量問題。因此，審計人員素質的提高是防范審計風險最根本的措施，也是降低風險的根本保證。1.提高風險防范意識。作為審計工作的具體操作者，審計人員始終主導著項目審計過程，其素質的高低將影響審計風險的高低，這是風險防范的關鍵。因此，應加強提高審計人員的職業道德水平、思想政治素質和專業能力，建立一支順應現代審計要求的隊伍。從思想觀念上深入認識、重視審計風險，調動起防范審計風險的積極性和主動性，在審計過程中積極尋求有效的方法和措施來控制審計風險。通過加強政治素質教育，讓審計人員牢固樹立客觀公正、廉潔執法、無私奉獻的職業道德，避免因“關系風”引起審計風險。2.提高業務素質。風險的存在是不以人的意志為轉移，具有客觀性。審計人員必須養成謹慎、細心的習慣，正視風險才能把審計風險降至最低。工程項目審計需要審計人員掌握多種專業知識，審計人員要加強業務學習，通過嚴格制定、實施相關后續教育培訓制度，同時，還要努力學習相關的學科、新的政策法規，不斷提高審計人員的執法意識和執法能力，使其能夠在復雜環境中發現問題和處理問題。
（四）加強與單位內審部門間的溝通與交流
內部審計是一家企業內部控制中的重要環節，也是實施內部控制的特殊形式和重要手段。在很大程度上，內部審計質量決定著公司內部控制的效率。內部審計人員由于自身所處地位的特殊，獲取信息較為便利，熟悉公司的情況，積累比較豐富的審計經驗，使其能夠及時地發現公司有關項目中存在的問題與薄弱環節。相反，作為外部審計的注冊會計師，由于對被審計單位的情況不熟悉，這就需要加強與被審計單位的內審人員溝通與聯系，以最小的成本了解被審計單位相關內部控制狀況，提升工程項目審計風險管控能力。通過內部信息交流及時發現相關項目和經濟往來中存在的問題，促進審計人員不斷改進審計方法，逐步提高審計技巧，有效回避審計風險的發生。
參考文獻：
一、進一步增強內審工作的責任感、使命感
內部審計監督是審計監督的重要組成部分，是加強單位內部管理與控制的重要舉措。各內審機構應充分認識內部審計工作的重要性，尤其在全縣實現跨越趕超的關鍵時期，各鎮、各單位內審機構更應增強責任感和使命感，加大對內部審計工作的管理力度，完善內部審計工作制度，依法履行職責，及時解決好本部門、本單位內部審計工作中遇到的問題，真正發揮內審機構在促進規范管理，保障資金安全，提高管理績效方面的積極作用。
二、促進內審轉型升級，倡導內審工作新理念
各內審機構要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點和上級審計機關的工作要求，堅持監督與服務并重，揭示問題和防范風險并舉，逐步實現從財務衛士向經濟謀士的轉變。切實履行內部審計職責，通過財政財務收支審計，促進單位加強內部管理；通過經濟責任審計，強化權力運行的制約和監督；通過基本建設項目審計規范項目管理和造價；通過專項資金審計和調查，維護人民群眾利益；通過效益審計和內控制度審計，推動經濟社會改革創新。要有針對性地提出改進內部管理、提高經濟效益、防范決策風險的建議，切實發揮內部審計的參謀助手作用。內部審計要關注省市“十項規定”、縣“八項規定”的執行和“三公經費”使用情況，以其特有的職能認真貫徹落實黨的十精神。
三、規范管理，提高質量，努力提升內部審計效能
（一）加強內審隊伍建設。各單位要以貫徹落實新修訂的《省內部審計工作規定》為契機，從強化內部監管的目標出發，繼續加強機構建設，充實專職內審力量，提高內審工作的獨立性和權威性。各鎮、縣屬機構要在現有機構編制條件下，大膽創新，嘗試設立獨立的內審機構，逐步將審計工作獨立于財務工作之外，同時還要重視兼職內審隊伍建設，有條件的要充分調動基層單位財務審計專業力量，建立特約審計員隊伍，確保內審工作開展的需要。
（二）健全內審工作機制。各單位要認真落實內審工作主要領導直接分管制度，健全和完善審計工作領導小組或聯席會議制度，形成部門合力，共同推進審計實施，監督審計整改，促進成果利用。在審計工作組織方面，要建立經濟責任審計和財政財務收支審計的輪審制度，確保審計覆蓋面；要進一步建立完善建設項目審計制度，將本單位及下屬單位的重點基本建設項目全部納入內審監督范圍。在審計形式上，要注重整合內外審計資源，探索開展對基層單位的集中會審、交叉審計，努力提升審計監督成果。
（三）提升內審業務水平。一是要規范審計工作程序。要按照上級審計機關的工作規范，規范審計取證和記錄，嚴格執行征求意見、內部復核等審計程序，防范審計風險。二是要提升審計項目質量。從項目計劃著手，統籌安排、科學組織審計項目；深化審計實施，突出審計重點，注重分析研究，力求將問題查深查透；積極運用計算機輔助審計等先進技術方法，防范審計風險，提高工作效率。三是要充分發揮審計效益。要特別關注審計整改工作，及時向領導匯報審計發現的問題及整改情況，建立審計整改督查工作機制，組織定期回訪活動，促進審計整改切實到位；要注重業務研究，提高綜合分析能力，對審計發現的普遍性、典型性、傾向性問題進行歸納和提煉，提出可操作的建議，進一步提升審計成果。
四、拓展平臺、優化考核，推動內審工作科學發展
（一）拓展內審工作交流平臺。一是繼續加大內審培訓力度。認真組織和支持內審人員參加中內協、省內協的專業培訓，促使內審人員的專業知識得到及時更新，提升內審人員依法審計意識和業務能力，不斷提高內部審計隊伍的整體水平。二是加強內審業務交流。以全縣同步實施的“一條鞭”項目為契機，進行審計項目質量交流和評比，通過看檔案、問情況、聽匯報，比質量、比效果、比規范，促進相互學習，共同提高。今年各鎮的“一條鞭”項目是對農村專業合作社財政專項補助資金使用情況進行審計調查；縣各部門（單位）是對內管干部的經濟責任實施審計。三是通過建立內審信息員隊伍，強化內審宣傳，擴大內部審計工作影響，放大內審工作效能，及時、準確、全面地收集、上報內審工作動態，挖掘典型性的經驗和做法，更好地宣傳我縣內部審計工作的特色和亮點，以點帶面，促進我縣內審事業的健康發展。
（二）優化內審工作考核。根據《市內部審計質量控制辦法》，《市內部審計工作考核辦法》，進一步完善《縣優秀內部審計項目評比辦法》，增加對審計項目質量和特色工作的考核內容，其中審計項目質量考核主要結合項目評優工作實施，在項目質量考核、特色工作考核中，將采取內審人員互評方式，提高內審人員參與度，確?？己私Y果客觀公允。
（三）加強內審工作指導。今年將參照《省審計機關審計文件材料立卷歸檔操作規程》及市內審協會即將出臺的《市內部審計檔案管理方法》，適時組織集中學習，指導內審機構規范立卷歸檔程序，保證內部審計案卷質量。
經理工作部
（一）主任崗位職責
⒈負責經理工作部全面工作，不斷提高部室管理人員素質，促使部室工作全面完成；
⒉組織實施各項行政管理工作，提高行政管理水平；
⒊牽頭組織實施各部室、二級單位經濟責任和管理責任考核工作；
⒋落實部室費用計劃，嚴格控制支出；
⒌督促分管副主任抓好文秘、宣傳、規范化管理工作；
⒍督促后勤服務中心抓好物業管理及后勤保障工作；
⒎主持擬定內部考核辦法及實施工作；
⒏協助公司領導處理日常事務，協調公司內部各單位之間工作的開展；
⒐組織部室考核小組成員總結上月工作，安排當月工作，對部室人員進行量化考核評分；
⒑做好各級來文、來電擬辦工作；
⒒完成領導臨時交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責
⒈完成公司半年、年度工作總結、會議報告等綜合文字材料的起草、核稿工作；
⒉做好公司公文的發文把關工作，提高辦文質量；
⒊督促宣傳人員搞好對外宣傳工作；
⒋督促搞好文書檔案管理工作；
⒌起草公司綜合性會議的會議紀要；
⒍對分管工作人員進行考核和工作評價；
⒎做好會務工作；
⒏建立健全公司管理標準、工作標準、工作流程和考核辦法；
⒐依據國電系統和公司的要求，指導各單位做好基礎資料管理、安全管理、生產管理、經營管理、企業民主管理、優質服務管理和窗口建設工作；
⒑做好公司各種專項計劃的組織實施和督辦落實工作；
⒒督促做好機關考勤工作；
⒓完成領導交辦的其他工作。
（三）文秘、宣傳專責崗位職責
⒈負責草擬公司公文，并進行初步校核；
⒉確定擬發公文的發文字號，做好印發登記并存檔，確保無差錯；
⒊參與會務組織工作，確保會議材料及時準確印發；
⒋保管公司會議記錄；
⒌做好公司職代會、經濟工作會等大型會議的宣傳報道工作；
⒍做好公司各項專項活動的跟蹤報道工作；
⒎負責做好《宣恩電力》的稿件采編和組稿工作；
⒏制定各單位兼職通訊員的考核辦法并實施；
⒐做好兼職通訊員的培訓工作；
⒑組織通訊員投稿；
⒒制定宣傳工作計劃并進行總結，下達各單位宣傳工作任務；
⒓完成領導交辦的其他工作。
（四）檔案、收發管理專責崗位職責
⒈貫徹執行有關法律、法規和國家有關方針政策，建立健全本單位的檔案管理工作規章制度；
⒉指導本單位文件、資料的形成、積累和歸檔工作；
⒊統一管理本單位的檔案，并按照規定向有關檔案館移交檔案；
⒋負責公司文書檔案管理及 保密工作，提供檔案資料的借閱、查詢服務，對各單位檔案管理進行檢查指導；
⒌做好來文、來電登記，根據部室主任的擬辦意見，及時送達領導閱示和部門閱辦；
⒍做好報刊的分發工作；
⒎協助做好會務工作；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（五）統計、文印專責崗位職責
⒈負責每月按時收集各單位關于發電量、廠用電量、供電量、售電量、線損、平均電價、購電量、上網電量、電力銷售等經濟指標的基礎報表；
⒉負責按照程序，及時準確上報報表；
⒊監督檢查各項計劃、政策執行情況，每月進行經濟指標分析，及時公布生產經營情況，為領導決策提供依據；
⒋做好統計資料的保管工作；
⒌負責保守公司商業秘密，拒絕提供不合要求的統計數據；
⒍嚴格執行公司公文打印規定、程序，打好的稿件經改正無誤并由校對者簽名后方可印刷；
⒎負責公司公文及各類書面材料的打印、制作，做到所打文件美觀、大方、整潔，印刷字跡清晰、格式得體，保證文件質量；
⒏節約紙張及其他文印用品，愛護設備，做到經常清理、維護；
⒐協助做好會務等事務性工作；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（六）基建專責崗位職責
⒈負責基建工程預算審核工作；
⒉負責項目立項申報等前期工作；
⒊負責辦理指定工程的預決算、參與工程驗收工作；
⒋負責基建工程管理、施工、督辦；
⒌負責審定基建工程單位資格和工程設計資格，并建立檔案；
⒍負責基建工程技術檔案資料的收集整理工作；
⒎配合擬訂公司年度基建計劃，并監督實施；
⒏配合完成基建資料統計管理；
⒐完成領導交辦的其他工作。
政治工作部
（一）主任崗位職責
⒈對公司黨委決議、決定及工作安排的督查催辦要做到及時、認真，并向有關領導匯報；
⒉經常深入基層調查研究，了解員工思想動態、二級單位領導班子建設、公司黨委各項決議的貫徹落實情況，做好信息收集工作，當好黨委的助手；
⒊積極主動、認真負責地協助黨委書記處理日常黨務、干部教育管理及后備干部的培養、教育工作；
⒋認真籌備黨委會議前期工作并提出相關建議；
⒌加強本部門的自身建設，提高部室人員的政治業務素質；
⒍定期聽取本部室各崗位人員工作匯報，檢查落實各項工作，安排下一階段工作并提出指導性意見；
⒎認真接待群眾來信來訪，積極督辦有關事項；
⒏完成領導臨時交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責
⒈協助主任對公司黨委決議、決定及工作安排的督查催辦要做到及時、認真，并向有關領導匯報；
⒉經常深入基層調查研究，了解員工思想動態、二級單位領導班子建設、公司黨委各項決議的貫徹落實情況，做好信息收集工作；
⒊積極主動、認真負責地做好日常黨務、企業文明創建工作；
⒋按規定認真辦理黨員干部任免和黨員調動手續；
⒌搞好入黨積極分子的培訓工作；
⒍按有關管理制度和規定擬定獎懲方案；
⒎認真接待群眾來信來訪，積極督辦有關事項；
⒏按規定做好勞動用工的管理工作；
⒐完成領導臨時安排的其他工作。
（三）黨務、紀檢專責崗位職責
⒈學習黨的方針、政策，傳達上級黨委指示，接受黨委安排的各項任務，負責日常黨務工作；
⒉堅持原則，管好、用好黨委印章；
⒊認真撰寫黨務方面的各項文字材料；
⒋配合上級部門及公司做好干部隊伍培訓等方面的具體工作和各項統計表冊的收集整理工作；
⒌認真做好與來客接待工作；
⒍按規定對紀檢監察對象進行監督檢查，發現問題及時糾正并向主管領導匯報；
⒎結合公司實際，認真開展紀檢監察工作，提高辦事效率和辦案水平；
⒏督促有關部門兌現服務承諾，搞好優質服務工作；
⒐認真接待群眾來信來訪，積極督辦有關事項；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（四）勞資、勞保、福利專責崗位職責
⒈負責下達年度工資計劃，加強對工資基金管理，提高勞動生產率；
⒉擬定公司內部分配及各種津貼、補貼方案；
⒊負責對勞動人事、工資、保險、職稱等各類報表的審核工作；
⒋做好勞動合同管理工作，建立健全用工檔案；
⒌負責做好職工基本養老保險、工傷、失業等保險工作，建立臺帳，并對準確性負責；
⒍負責做好各類保險金額的交納和支付工作；
⒎負責做好職工退休的上報審批、待遇計算工作；
⒏負責做好職工各類保險關系的轉移與終止工作；
⒐負責處理好職工有關保險的咨詢和解釋工作；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（五）人事、職稱、職教、檔案 管理專責崗位職責
⒈負責本單位職工檔案的整理、管理、轉遞及審核工作；
⒉負責掌握好職工檔案材料的完整性，嚴格細心的收集應歸檔的全部材料；
⒊負責定期辦理職工檔案材料整理歸檔工作；
⒋負責協助作好人力資源信息系統的開發工作；
⒌負責了解本企業發展及職工對技能培訓的需求，做好培訓的教案制定工作；
⒍負責做好職工技能鑒定的組織工作；
⒎負責做好培訓工作的各項統計和上報工作；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（六）人力資源管理專責崗位職責
⒈負責了解公司人才需求，做好相關的預測工作；
⒉負責按規定做好勞動用工的管理工作；
⒊協助落實年度培訓計劃；
⒋負責分析研究公司現有人力資源現狀，擬定公司緊缺人才招聘計劃，并組織實施；
⒌完成領導交辦的工作。
（七）工會副主席崗位職責
⒈負責工會組織建設工作；
⒉負責工會會員管理及女工工作；
⒊負責工會宣傳、文秘工作；
⒋負責組織開展豐富多彩的文體活動；
⒌負責公司計劃生育管理工作；
⒍負責職工住院費的核實、報銷工作；
⒎負責公司離退休職工的日常管理工作；
⒏負責檢查指導各單位工會經費管理工作；
⒐負責維護職工合法權益，配合公司調解勞動爭議；
⒑完成領導交辦的其他工作。
生產技術部
（一）主任崗位職責
⒈負責生產技術部的全面工作，布置安排和協調生產與技術管理工作；有計劃、有組織、有創造性地開展公司生產工作；
⒉負責組織擬訂公司的年度生產計劃，報批后組織實施；
⒊負責基建工程的招投標工作的組織工作，參與標書的制作、審定；
⒋負責開展生產質量管理，加強生產技術監督和控制，保證電能質量；
⒌組織擬訂電力生產中、長遠發展規劃；
⒍提出生產部門的考核主要指標、考核標準及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現；
⒎完成領導交辦的其他工作。
（二）主任工程師崗位職責
⒈負責公司生產技術管理工作；
⒉負責編制電力發展規劃、計劃；
⒊擬訂和審核生產單位大、中修計劃和技改工作計劃；擬定各單位年度設備的維護、改造等生產費用計劃；
⒋負責工程建設項目的概預算、質量監督管理工作；
⒌參與工程建設項目招投標管理工作；負責公司的基建工程的管理、施工及維護；
⒍完成領導交辦的其他工作。
（三）副主任崗位職責
⒈協助主任搞好生產技術部的全面工作；
⒉負責審核公司各類檢修計劃，督促大修和檢修計劃的完成；組織設備驗收工作，把好檢修質量關，指導解決設備檢修技術難題；
⒊協助主任提出考核主要指標、考核標準及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現；
⒋負責管理公司的設備評級、檢修計劃的安排部署、運行分析；負責各單位的防汛預案，指導開展防汛工作；
⒌負責公司的生產設備的日常運行維護工作，配合進行“兩措計劃”的落實和安全事故應急救援預案的落實；
⒍負責生產運行分析、水動設備、資料檔案，協助網絡、基建、繼電保護、物資管理；
⒎完成領導交辦的其他工作。
（四）電氣一、二次專責崗位職責
⒈負責修訂和修編運行規程，并組織實施；
⒉負責準確掌握設備的運行狀態，建立設備臺帳，搞好設備評級工作，提高設備完好率；
⒊參加事故及異常情況的調查分析，督促有關部門實施反事故措施；
⒋負責解決生產中出現的問題，及時推廣、引進新技術、新工藝；
⒌配合職教部門搞好培訓工作；
⒍配合擬訂公司年度生產計劃；
⒎負責審核繼電保護整定方案、運行說明、定值通知單和保護動作統計報表；
⒏負責繼電保護及自動裝置的規劃和管理工作；
⒐負責電網的潮流計算、運行方式的審定工作；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（五）可靠性管理專責崗位職責
⒈貫徹國家、電力行業有關可靠性管理的法規、制度、標準及國家電網公司有關電力可靠性管理各項規定，制定適合本公司實際的可靠性管理實施細則和獎懲辦法等；
⒉按照電力可靠性管理有關規程及規章制度，統計可靠性數據，計算、分析本企業各類可靠性指標，并按時向有關單位報送，確保數據的準確性、完整性、及時性；
⒊參與公司設備檢修計劃的安排工作,提出可靠性指標目標規劃，并將可靠性指標的變化作為評價檢修質量及技術改造的重要依據；重要技術改造項目的立項，設備的更改和選型，電網規劃和改造等，應提供可靠性理論依據；
⒋運用可靠性(來源：文秘站 ）分析、評價理論，定期對公司設備的可靠性水平進行評價，并根據可靠性評價結論，提出提高公司電力可靠性指標的建議；
⒌定期開展可靠性分析，全面分析設備制造、施工安裝、運行維護、檢修管理等因素對設備可靠性的影響，制定年度可靠性管理的目標和措施，并加以實施；
⒍組織開展可靠性管理與技術培訓；準確判斷電力設施和所轄電網的可靠性狀態，正確填寫可靠性記錄；熟練運用可靠性信息系統進行統計、分析；
⒎負責及時跟蹤分析重大的非計劃停運、停電事件，在事件定性后將詳細的分析材料逐級報送；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（六）資料檔案管理專責崗位職責
⒈維護檔案資料完整與安全，對重要的技術資料要保證不泄密；
⒉負責文件的收發管理以及文字的處理工作；
⒊負責生產方面的統計工作；
⒋負責設備季度的評級整理；
⒌負責檢修計劃的收集整理，大修和技改資金的登記工作；
⒍負責本部室的考勤記載和管理；
⒎負責技術資料的收集整理和歸檔；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（七）中低壓網絡管理專責崗位職責
⒈貫徹執行國家有關安全生產的各項政策和法規，嚴格執行有關安全規程，抓好中低壓配網的安全生產；
⒉負責抓好中低壓配網的運行維護工作，提高設備完好率；
⒊負責制訂中低壓配網建設規劃，合理解決線路負荷布局；
⒋負責督促營銷各單位完成中低壓線路和設備的巡視檢查，制定整改方案，提高供電可靠性；
⒌負責業擴報裝的審批、施工、驗收等營銷業務管理工作；
⒍負責營銷各單位嚴格執行“兩票三制”工作的監督實施；
⒎負責與各營銷單位共同建立客戶側需求管理，合理安排計劃停電檢修；
⒏重大業務及時向主任匯報，共同 研究解決；
⒐完成領導交辦的其他工作。
市場營銷部
（一）主任崗位職責
⒈負責市場營銷部的全面工作；
⒉組織制定公司經營策略，資產經營責任方案并負責組織實施和考核，參與公司制訂企業發展規劃；
⒊深入基層，走訪客戶，了解電力市場動態，開展經營分析，注重需求側管理，為公司可持續發展提供可行性意見和建議；
⒋負責綜合線損管理，大宗用戶的用電管理；
⒌負責設備的安全管理，做到安全、可靠、經濟供電；
⒍督促檢查配網維護、農電管理工作，審查計劃和落實情況；
⒎負責經營目標任務完成和月、季、年度完成情況的分析、總結工作；
⒏負責組織制定營銷系統優質服務實施方案，并對各單位進行考核和考評；
⒐及時上報和處理公司營業責任和重大事故；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責
⒈協助主任抓好營銷人員的業務培訓，提高人員基本素質；
⒉負責公司月、季、年度經營情況的統計分析、上報工作；
⒊負責綜合線損的統計分析、上報工作，監督線損管理措施的落實和執行；
⒋負責起草《供用電合同》范本，規范營銷系統合同管理；
⒌負責及時上報和協調處理營銷單位營業差錯、違約用電、電量電費的退補業務；
⒍建立健全營銷臺帳、資料、記錄等，完善基礎管理；
⒎負責完成年度電價測算工作；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（三）營銷管理專責
⒈負責組織、協調和指導公司電力營銷及線損管理工作；
⒉負責組織完成公司電力營銷考核指標；
⒊負責公司電力營銷經濟指標的分解，經審批后下達；
⒋負責公司電力營銷的抄、核、收業務；
⒌負責國家電價政策的貫徹執行及有關電費電價政策的咨詢解釋工作；
⒍定期組織開展營業普查和供電所“三化”管理、“三公開”、“四到戶”、“五統一”執行情況的檢查工作；
⒎定期召開經營分析會，對存在的問題提出改進意見；
⒏定期組織對供電所營銷資料的檢查工作；
⒐負責公司低壓電網理論線損計算工作；
⒑負責對供電所經營指標的完成情況進行考核；
⒒按時統計各種營銷報表并上報；
⒓完成領導交辦的其他工作。
（四）計量專責崗位職責
⒈負責全公司綜合線損管理工作；
⒉負責對全公司關口計量進行抄核、校檢；
⒊負責每月對公司所轄母線電量平衡分析，并及時反饋；
⒋負責接收外部工作單和各供電所反映計量裝置故障及客戶反映計量故障，業擴報裝工作單等的處理；
⒌負責每月對各單位進行營銷質量考核；
⒍完成領導交辦的其他工作。
（五）電費管理及統計專責
⒈負責公司實收電費的統計、核對工作，跟蹤考核供電所電費日終業務；
⒉負責欠費數據、實收數據的匯總、核對；
⒊負責直管大戶的電費收取工作；
⒋負責對營銷經營指標分類統計、分析，并及時匯總上報；
⒌負責對全公司分壓、分線、分臺區的線損率的統計考核，每月完成各供電所線損完成情況的統計、分析和總結并制定相應措施；
⒍負責每月對變電站及關口表進行統計；
⒎負責業務帳務處理，填制各類業務報表，建立各種業務臺帳；
⒏完成領導交辦的其他工作。
財務審計部
（一）主任崗位職責
⒈負責組織公司的財務管理、會計核算和內部審計工作，力求實現收入最大化和利潤最大化；
⒉負責組織制訂公司財務管理辦法和內部會計控制規范，建立科學的核算體系；
⒊負責組織編定財務收支計劃、各項預算，對執行情況進行檢查，對財務核算進行審核；
⒋負責組織目標成本及成本費用的控制、分析和考核；
⒌負責做好財務分析，并提出分析報告；
⒍負責與財政、稅收、銀行等部門的聯系，執行國家財政、稅收、金融等法律法規，靈活運用有關政策，維護公司的合法權益；
⒎負責銀行的負債的管理工作；
⒏負責部室工作調配、協調基本建設項目資金的管理；
⒐配合有關部室搞好電價的測算與監督工作；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責
⒈具體組織建立公司的會計核算體系及會計核算，及時、全面、準確的提供會計信息；
⒉負責總分類帳管理和會計報表的編制；
⒊負責檢查記帳憑證；
⒋負責檢查出納現金的日清月結情況；
⒌負責電價測算，并對二級單位電價執行情況進行監督；
⒍負責組織對公司各二級單位財務收支內部審計工作；
⒎負責組織對公司各二級單位主要負責人經濟責任審計工作；
⒏負責組織做好財物清查工作；
⒐負責組織做好財務人員培訓工作；
⒑負責公司基建工程委托外部審計協調工作；
⒒協助主任搞好各項收入管理、成本預算控制等管理工作；
⒓完成領導交辦的其他工作。
（三）主管會計崗位職責
⒈努力學習和遵守國家法律法規和公司的各項規章制度、政策文件；
⒉負責組織制定財務管理制度并督促貫徹執行，及時總結，不斷完善；
⒊負責制訂成本費用計劃、消耗定額，及時報告財務狀況和經營成果；
⒋負責審核公司的財務收支，保證報銷憑證真實、合理、合法；
⒌負責編制財務情況說明書，按時報送會計報表；
⒍負責定時做好有關數據備份，保證數據安全完整；
⒎完成領導交辦的其他工作。
（四）審計專責崗位職責
⒈協助完成對公司各二級單位財務收支內部審計工作；
⒉協助完成對公司各二級單位主要負責人經濟責任審計工作；
⒊協助做好公司的財物 清查工作；
⒋協助做好財務人員的培訓工作；
⒌協助完成二級單位財務管理工作；
⒍完成基建工程委托外部審計協調工作；
⒎負責辦理會計人員從業證件年檢、換發等工作；
⒏負責辦理公司稅務登記證等證件的年檢、換發等工作；
⒐負責公司職工住房公積金登帳、核交、退發等工作；
⒑負責公司固定資產的管理和核算工作；
⒒完成領導交辦的其他工作。
（五）出納專責崗位職責
⒈負責公司貨幣資金收付及有價證券管理，做到日清月結；
⒉負責編制公司本部工資發放表，協助二級單位搞好工資發放；
⒊負責登記、催收各單位應交的電話費、水電費等；
⒋負責代扣個人所得稅；
⒌完成領導交辦的其他工作。
（六）票據、檔案管理專責崗位職責
⒈負責公司增值稅專用發票、電費發票及其他各種票據的購買、領用、繳銷及檢查工作；
⒉負責會計憑證的裝訂工作；
⒊負責會計檔案的立卷、整理和歸檔工作；
⒋負責保管各種會計證件；
⒌完成領導交辦的其他工作。
（七）核算員崗位職責
⒈負責各單位的會計核算，嚴格控制成本費用，節約開支；
⒉負責各單位成本費用核算和核對工作，及時提供成本費用報表；
⒊負責往來帳目的核算、核對、檢查和清算工作；
⒋完成領導交辦的其他工作。
安全及法律事務部
（一）主任崗位職責
⒈負責主持本部室全面工作，做到有計劃、有安排、有落實；
⒉負責安全監察工作，對公司安全生產的有關規定制度的執行情況進行評價；
⒊負責組織每年春季、秋季安全生產大檢查和日常不定期的安全生產檢查，組織安全性評價工作，在檢查后寫出總結材料報有關領導審核后下發，并監督被檢查單位限期整改；
⒋負責寫出半年、全年工作總結，分析全年事故及不安全情況；
⒌負責組織召開安全生產例會，提出會議議題及研究討論內容，匯報上次會議內容落實情況；
⒍參與新建、擴建、改建工程項目的設計、審查、竣工驗收和外承包工程的資質審查；
⒎及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒏負責公司范圍內的人身和財產保險理賠工作，每年年底對保險理賠情況進行匯總并報公司領導；
⒐負責重大安全活動的具體安排和組織工作；
⒑配合做好職工的安全教育工作；
⒒經常深入生產現場，調查了解設備運行情況，對《安規》的執行情況進行檢查、監督、考核；
⒓完成領導交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責
⒈負責分管范圍內的工作，做到有計劃、有安排、有落實；
⒉配合組織每年春季、秋季安全生產大檢查和日常不定期的安全生產檢查，組織安全性評價工作，在檢查后寫出總結材料報有關領導審核后下發，并監督被檢查單位限期整改；
⒊參與新建、擴建、改建工程項目的設計、審查、竣工驗收和外承包工程的資質審查；
⒋及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒌負責處理本部門和消費者投訴的調查，權限內的處理和提出處理意見；
⒍經常深入生產現場，調查了解設備運行情況，對《安規》的執行情況進行檢查、監督、考核；
⒎配合做好重大安全活動的具體安排和組織工作；
⒏主任外出時受委托主持本部室全面工作；
⒐完成領導交辦的其他工作。
（三）安全監察專責崗位職責
⒈負責宣傳國家的電力安全生產方針，監察下級安全監察員和安全員對安全生產方針政策執行情況；
⒉經常深入現場檢查作業現場的安全狀況及設備的安全運行情況，制止與處罰違章指揮、違章作業、違反勞動紀律的現象；發現不安全隱患，有權發出安全監察通知書，要求限期整改；對有嚴重事故危險的作業現場，有權責令停止作業或撤出人員；
⒊放生事故后，要求保護事故現場，進行必要的調查，了解與事故有關的情況；在事故調查中，及時索取、查閱與事故有關的原始資料；
⒋對安全生產中存在的和發生的重大問題隱瞞不報時，應及時向上級或越級直接反映；
⒌歸口管理事故統計報告工作，做到及時、準確、完整，并按規定審查上報；
⒍及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒎負責本部室資料的及時整理、歸檔工作，做到整潔、完整；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（四）法律專責崗位職責
⒈負責起草法律工作計劃和工作總結；
⒉負責按時填報報表；
⒊負責公司法律事務工作，指導、協調、參與法律事務活動；
⒋負責做好普法工作，加強職工法律知識教育；
⒌負責審查公司公司的經濟、技術合同；
⒍負責做好綜治、供用電秩序整頓、安全事故處理、電費電價執行、供用電合同簽訂、勞動爭議與仲裁工作；
⒎完成領導交辦的其他工作。
（五）電力設施保護專責崗位職責
⒈負責起草電力設施保護工作計劃與總結；
⒉負責檢查電力設施保護情況，落實“鄉包片、村包段、戶包桿”的三級管理模式，起草檢查情況通報和工作匯報；
⒊負責提出電力設施隱患整改方案并督辦落實；
⒋負責做好電力設施保護人員的業務培訓；
⒌完成領導交辦的其他工作。
技改辦公室
（一）技改辦主任崗位職責
⒈全面負責公司生產技術改造、設備挖潛工作。
⒉負責擬訂公司年度大修技改計劃，報批后監督實施。
⒊負責技改項目立項申報等前期工作。
⒋負責技改工程的預決算、參與工程驗收工作。
⒌完成領導交辦的其他工作。
（二）技改辦技術專責崗位職責
⒈協助主任搞好年度大修技改計劃編制工作。
⒉監督實施技術改造工作。
⒊負責完成技改相關設計工作。
⒋負責生產設備大修、技改計劃的落實。
⒌完成領導交辦的其他工作。
物資管理中心
（一）主任崗位職責
⒈根據公司下達的生產計劃，組織物資采購招標工作，簽訂采購合同，并檢查合同執行情況；
⒉負責審核年度各單位呈報的采購計劃，清理庫存后按需采購，減少庫存積壓，保證物資供應；
⒊了解市場行情，檢查和監督控制采購價格，做好購價、比價、議價工作，采購的物資必須質優價廉；
⒋掌握公司所需物資的名稱、型號、規格、單價、用途及代用品和生產廠地，對公司購進的物資質量負責；
⒌制定本部門工作 計劃，并定期檢查和總結；
⒍負責檢查和監督物資進、銷、存，做到帳帳相符，帳物相符；
⒎做好廢舊物資的回收，利用工作；
⒏負責本部室人員的思想教育、業務培訓，開展職業道德觀念教育；
⒐完成領導交辦的其他工作。
（二）物資保管員崗位職責
⒈負責物資驗收、入庫保管與發放工作；
⒉嚴格履行物資驗收入庫手續，拒絕入庫數量、質量、票據與合同不相符的物資；
⒊負責根據“領料單”出庫物資；
⒋負責物資分類別、性能擺放，保證倉庫整潔；
⒌負責材料設備的質檢報告、合格證等證書的復印及發放工作；
⒍做好倉庫的防水、防盜、防潮工作，定期檢查、維護消防器材，保障倉庫和物資財產的安全；
⒎掌握材料、設備的主要性能，妥善保管庫存物資；
⒏做到物資合理庫存，避免物資積壓式供應短缺，確保生產正常運行；
⒐按時清倉盤點，做到日清月結；
⒑完成領導交辦的其他工作。
（三）物資采購員崗位職責
⒈負責公司物資的采購工作；
⒉按公司下達的物資計劃，核對倉庫庫存，擬訂采購方案，及時采購所需物資；
⒊采購物資時，根據市場行情波動，做好購價、比價、議價工作，采購的物資必須質優價廉；
⒋辦理物資入庫手續，在保證數量相符的情況下，持產品的合格證、資質證、發票、合同等四證交保管員驗收；
⒌掌握公司各部門物資的需求及消耗情況，熟悉各種物資的供應渠道和市場行情，與物資供應方建立良好的關系，按照《合同法》的規定簽訂購貨合同；
⒍熟悉掌握各類物資的名稱、規格、型號、用途和生產產地，及有關材料性能、質量、標準；
⒎加強法制學習，樹立法制觀念，自覺抵制不良之風；
⒏完成領導交辦的其他工作。
（四）材料會計崗位職責
⒈負責物資材料、設備的核算工作；
⒉負責物資出、入庫的票據開具及管理工作；
⒊負責核對工作帳目的核對，做到帳帳相符，帳物相符；
⒋掌握物資合同執行進度，發現問題及時反映；
⒌負責物資定期盤存，做好物資的盤盈、盤虧申報工作；
⒍根據生產計劃，核對帳面庫存余額，準確開具出庫單；
⒎負責按時上報有關報表及帳目；
⒏掌握公司生產物資需求及消耗情況，加強物資成本核算與控制；
⒐完成領導交辦的其他工作。
信息中心
（一）主任崗位職責
⒈認真執行上級有關信息化建設工作的方針、政策、電子信息技術的有關標準、規范，搞好信心保密工作；
⒉主持信息中心日常工作，側重對各網絡管理員、系統管理員的工作分配和指導；
⒊負責實行信息業務歸口管理，規劃組織系統的發展，側重總體方案擬訂，項目的指導實施；
⒋負責計算機整體正常運行，側重于核心數據庫維護、代碼維護，各網段的邏輯劃分、路由關系、網絡安全，系統集成、網絡集成的核心設備維護工作；
⒌負責核心數據庫服務器、核心交換機、主防火墻的日常維護工作；
⒍負責各單位計算機專責的技術指導工作；
⒎負責信息中心內外的聯系工作，協調信息中心與職能部室之間的關系；
⒏負責各單位計算機應用技術培訓工作，提高信息應用技術水平；
⒐完成領導交辦的其他工作。
（二）網絡管理專責崗位職責
⒈負責計算機網絡的軟硬件配置、運行、開發、使用情況的統計工作和考核工作，主要管理網絡交換設備、樓層交換機、結構化布線、防火墻等；
⒉負責計算機網絡的運行、維護和管理工作；側重網絡系統結構化布線、ip地址、網絡安全、二級交換設備遠程管理、網絡設備的外部維護和管理、故障檢修、易損件更換、設備功能擴展等；
⒊負責服務器的系統軟件維護、運行、開發、使用情況的統計與考核工作，主要管理：web服務器、應用服務器、公共數據庫服務器、e-mail服務器和其他待建服務器；
⒋參與各項管理信息系統規劃、標準的制訂；
⒌負責公司計算機及外設的日常維護及與經銷商售后聯系工作；
⒍參與計算機設備硬件安裝、軟件調試工作；
⒎負責服務器數據和日志的定期備份工作及計算機管理子系統的數據整合處理工作；
⒏負責公司內部和外部網頁的日常維護；
⒐負責公司計算機管理系統相關的設備臺帳管理；
⒑參與機房內日常事務管理，搞好信息保密工作；
⒒完成領導交辦的其他工作。
（三）用電系統管理專責崗位職責
⒈負責電力營銷系統的日常維護和故障處理，做好軟件系統的升級、程序更新；
⒉負責做好系統建設、開發的相關工作；
⒊負責信息系統應用人員的技術培訓工作；
⒋負責電力營銷系統相關數據的轉接與定期維護；
⒌負責定期對系統日志進行清理，保證系統正常運行；
⒍負責系統統計查詢并按要求形成一些臨時性的數據報表；
⒎負責全公司營銷業務系統管理，及時完成一般業務處理和協助解決疑難問題；
關鍵詞：內部審計 檔案管理 問題 對策
一、加強對審計檔案特性的認識
審計檔案是反映審計機關進行審計（含專項審計調查）活動中直接形成的對國家和社會具有保存價值的文字、圖表等不同形式的歷史記錄。審計檔案工作是一項專業性、技術性很強的管理工作，深刻把握審計檔案的特性，是提高審計檔案管理質量的基礎。它有其特性，通過對其分析，可以加深對審計檔案管理規律的認識。其特性主要有：
1、形式的專業性。這是審計檔案突出的特性之一，審計檔案在形成過程中區別于其他會計文書檔案，它具有很強的專業性，審計檔案的立卷歸檔涉及范圍、排列順序、保管期限，《審計機關審計檔案管理規定》中有明確的規定。因此，審計檔案的分類歸檔整理都是建立在審計工作和審計檔案的專業性特性之上的。
2、內容的多樣性。這是審計檔案明顯的特性之一。由于審計業務的不斷拓展，審計項目涉及預算執行、財務收支、會計報表、干部經濟責任、科研經費審簽審計、基建維修工程項目的結算與決算；設備材料采購的價格審計、程序審計；單位經營理念、內部控制、風險導向控制及經濟效益審計；審計業務涉及單位、部門一切經濟活動有關的領域和范疇。審計檔案所要記載的內容廣泛、多樣，手段復雜，程序固定。只有依據其多樣性的特性，采取相應措施，才能確保審計檔案的有效利用。
3、一事一檔性。這是審計檔案區別與其他檔案所具有獨特的特性之一。這一特性是有市場經濟活動的復雜性所決定的?！秾徲嫏C關審計檔案管理規定》有明確要求，審計檔案案卷按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目終結的年度立卷。
二、目前審計檔案管理中存在的問題
1、對審計檔案的管理不夠重視?，F在社會和單位對審計工作的希望值是越來越高，內審項目的任務是越來越重，而審計資源又很有限。內審機構一年到頭忙于應付日常紛繁復雜的審計項目都很緊張。部門領導往往是關注審計結果質量較多，當一個審計項目只要把審計報告或審計意見書或審計結果報告送達出去，該項目審計就算結束。檔案則采取“誰主審，誰立卷”的方法，由主審人員自行整理案卷。主審人員經常老項目沒結束新項目又上手，沒有時間對審計檔案的分類、歸集、整理進行仔細研究。因審計任務重部門領導對審計檔案的檢查、督導要求也沒有對審計結果質量來的重視與嚴格，有的甚至存在歸檔不及時，資料不齊全的問題。
2、對審計檔案的復核與檢查不夠嚴格。審計項目很多財務會計資料都是來源于單位與部門的會計資料。現在大多數單位和部門的會計業務都實現電算化，很多審計數據都是通過電子稿來反映。為了節約審計成本，審計人員一般只對審計中發現的主要問題進行摘錄，或對審計數據篩選出的選樣資料進行抽樣統計分析與核算后，編制審計工作底稿或審計日記。而對原始的電子檔和樣本資料并不完全打印。內部審計組在進行審計復核，檢查時，對查出問題的結果進行檢查復核的仔細和嚴格，而對原始樣本的數量和質量情況，主要還是以聽主審人員匯報或抽查部分結果的多，存在部分復核督導不到位、檢查不夠嚴格的現象。
3、部分審計檔案缺乏完整性。根據《審計機關審計檔案管理規定》要求，審計文件材料應當按照結論類、證明類、立項類、備查類4個單元進行排列。規定中對4單元的文件材料都有具體說。但是在審計項目歸檔實施過程中，特別是內部審計機構，很難完全按照規定來執行。如某內審機構一年要有二三百項零星維修工程的結算審計，在人員少、任務重的的情況下，一般只能在審計結束時，內審部門根據審計金額的大小出具審計報告或工程結算審核單，在實際建檔時零星維修工程和小型基建工程就難有立項性文件書（審計通知書和審計實施方案）等。只有一份結論報告或審核（定）單。至使內部審計在部分審計檔案整理時存在文件不完整現象。
4、審計檔案的分類、歸集、整理不夠規范。內部審計機構由于按照“誰主審，誰立案”的原則來進行審計檔案的整理歸檔。由于審計人員本身對審計資料的理解有時存在差異，如對會計報表審計時，對報表資產負債表、損益表、現金流量表、報表附注說明各自排列的順序不一。有按審計內容內容先后排列，有按審計時間順序排列。又如在對審計項目結果進行回訪或后續檢查時，也存在對審計建議落實情況審計工作底稿的排列順序不統規范，有的放在結論性材料中，有的放在證明性材料或備查類材料中。
三、解決內部審計檔案管理中問題的對策思考
針對上述提到的問題，我們必須提出有效的改進措施與對策，才能有效地提高審計檔案的管理質量。
1、加強對審計檔案管理重要性的認識。各級審計機構領導要加強對審計檔案管理重要性的認識，把加強審計檔案管理列入審計項目質量的重要環節來抓，認真組織本部門人員學習領會《中華人民共和國檔案法》和《審計機關審計檔案管理規定》精神。做到把抓審計檔案管理質量與審計立項任務同布置、同檢查、同驗收、同總結。制定有關審計檔案管理辦法，把對審計檔案的檢查評比與審計人員的審計質量考核評比結合起來。
2、加強對審計檔案管理完整性的檢查。內審機構領導要安排人員兼職承擔審計檔案員的職責。按“誰主審，誰立案”的原則完成檔案案卷時，要由專人對結論類、證明類、立項類、備查類4個單元內容完整性、準確性、排列順序的規范性進行檢查確認，對不符合要求的退給原整理人員進行調整修正。保證在上交上級檔案部門時所有案卷統一規范。
3、加強行業系統內審計檔案管理評比。近年來，各地方內審協會都在開展審計質量評比，評比主要圍繞審計項目的規范性、成效性、創新性等方面開展，對審計過程中執行內部審計有關制度、規范情況，審計取得的成效，審計意見落實和整改情況，以及審計方法和技術創新等方面給出的分值占到92%以上，對案卷資料齊全，裝訂整齊，歸檔及時，管理規范分值只占8%左右。審計項目質量的優劣主要還是通過案卷中的具體內容來反映。建議主管部門在評比打分時應加大檔案管理方面的分值比例。應發揮專業審計協（片）會的作用，不定期有針對性的對系統內的審計檔案進行檢查與評比。請審計專家對檢查評比結果進行指導與評講，舉辦檔案管理專題講座，對審計人員進行審計檔案重要性和規范性教育。
4、加強審計檔案現代化管理。在現代科學技術飛速發展的今天，僅靠原始的手工操作，已難以滿足內部審計檔案管理與發展的需要，必須將計算機、光盤、復印機、影像等多媒體等先進技術和設備參與到審計檔案的收集、整理及加工工作中去，這樣才能使審計檔案管理工作更加規范化、標準化、系統化。
參考文獻：
一、考核的范圍
各鎮人民政府，區有關委辦局，區有關直屬單位及有關企業的內部審計機構。
二、考核內容及計分標準
（一）內部審計工作保障情況。20分
1.單位按照國家有關規定建立健全內部審計制度；5分
2.單位領導重視內部審計工作，主要負責人或者權力機構定期聽取內部審計工作情況匯報，并督促內部審計人員履行職責；5分
3.單位按照規定設立獨立的內部審計機構，或者授權本單位內設機構履行內部審計職能，并保證內部審計機構必要的工作條件；5分
4.內部審計機構配備了具有崗位資格的內部審計人員，內部審計人員穩定，每年接受后續教育或參加一次專項業務理論技術培訓；內部審計人員能遵循審計職業道德規范。5分
（二）內部審計工作成果情況。30分
1.按時完成年度審計項目計劃（各鎮、政府部門和企業內審機構每年應對三分之一以上的所屬行政村、下屬單位的財務收支進行審計。按照第十屆村民委員會換屆工作的要求，實施或配合對第九屆材委會任期內的財務進行全面審計。）；8分
2.及時完成單位領導和上級領導臨時交辦的審計任務；6分
3.能發現經營風險或管理風險方面的重大問題，審計報告得到領導重視，審計建議被有關部門采納；10分
4.后續審計能促進被審計單位對審計發現的問題及時采取合理、有效的糾正措施。6分
（三）內部審計工作基礎質量情況。30分
1.根據單位管理需要制定年度審計項目計劃并在每年2月底前報送內審辦事處；8分
2.按照內部審計基本準則的要求履行必要的審計程序；12分
3.建立完整規范的審計項目檔案。10分
（四）內部審計工作統計宣傳情況。20分
1.及時上報內部審計統計資料；5分
2.正常上報內部審計信息；5分
3.積極參加理論研討和交流活動；5分
4.向媒體投送宣傳內部審計成果和經驗材料，并被采用。5分
三、內部審計工作考核采取百分制，設標準分和加、減分條件，詳見《內部審計工作考核表》。
四、內部審計工作考核采取自查、初核和復核相結合的方法，先由各單位內部審計機構進行自我總結并填寫考核表（附后），然后組織抽查和復核。考核結果作為評比先進的重要依據。
五、內部審計工作考核以內部審計機構為單位每年進行一次，每兩年在全區范圍內組織一次評比表彰，對其中的先進典型和先進經驗在全區范圍內組織交流和學習。
針對以上存在問題，我們認真分析了下半年的工作任務、形勢，明確了新的工作思路、重點、要求?，F匯報如下：
一、工作形勢
從現實財源稅源和收支情況看，從現在起至年底我縣收支矛盾將十分突出:一是今年我縣財政收入雖安排6.25億元，但其中非稅收入比重大，可用財力增加有限。下半年要超額完成全年任務還要付出艱辛的努力；二是由于往年欠省市往來款較多，欠省周轉金、基金會轉貸款多，增加了爭取資金的難度；三是今年各項獎勵數額加大，收支的不確定因素很多，這些都加大了預算執行的難度。
二、工作思路
針對下步工作形勢，結合預算股工作范圍、特點，下步我股的工作思路是：立足自身，找準位置，放眼全局，當好參謀，以新要求、新思路、新舉措，努力做到五個確保：一是嚴格支出預算管理，規范日常撥款程序，確保全年財政收支平衡；二是進一步加大工作力度，確保完成自身負責收入任務并力爭超收；三是及時匯總各類收支資料，加強調查研究，確保高標準高質量地向領導提供各類資料和文字材料。四是認真、全面、細致地清理確定省直管縣財政管理體制改革劃轉基數，確保省直管縣財政管理體制改革順利實施。
三、工作重點
針對面臨的新形勢、新任務及新要求，我股將進一步明確工作職責、任務及目標要求，進一步明確工作程序、規范及要求；進一步改進工作作風，提高管理水平。重點做好以下工作：
1、把握重點工作，確保預算順利執行。一是確保收入任務完成。股內人員分工負責，加強平時的調度檢查，和財監等有關股室配合，按季對罰沒票據使用情況開展專項檢查，以查促收，以查促管，確保罰設收入和納入預算內管理的行政性收費應收盡收，足額及時入庫。在抓好自身工作的同時，積極主動與國、地稅、金庫協調溝通，分析問題，及時匯報，努力保證豐縣財稅收人征管工作順利開展。二是靈活調度資金。把緊支出預算總盤子，抓好縣鎮工資統發工作，確保人員工資及時發放，確保社保等重點支出需要。三是規范支出管理。按照保工資、保社保、保運轉的總體目標，日常工作中，嚴格按下達的預算、支出的經重緩急和收入的進度安排支出；對追加經費，堅持按縣政府和局內規定程序辦理。切實做到：沒安排預算不撥款，沒領導簽批意見不撥款，程序不合規定不撥款。四是做好明年部門預算的編制工作，爭取在各方面都有所提高。五是配合局領導積極向省市匯報豐縣財政困難情況，在欠市大量資金的基礎上，爭取當年各項補助及時到位，盡力爭取體制外的各項補助和政策，在收入淡季盡量多爭取資金。
2、做好調查研究，主動當好領導參謀。一是按月及時向領導提供各類資料和匯報材料，針對收支情況和存在問題提出意見和建議，特別是對各月專款和報告及時提出辦理意見。二是積極應對新一輪體制調整，對今年的財政收支情況認真加以分析和研究，并及時了解和掌握上級有關這方面的政策信息，準確掌握縣鎮各單位的實際財務收支狀況，確保我縣在體制調整中處于比較有利的地位。三是加大國庫集中支付的力度，大宗財政支出凡是能通過國庫集中支付的都要由國庫集中支付，盡量減少資金撥轉中間環節，提高資金使用的時效性。四是做好信息上報工作，確保超額完成局下達任務。
3、注重協調配合，提供優質高效服務。預算股工作牽涉方方面面，我們將努力樹立大局觀、服務觀，努力協調好與國地稅、國庫、各股室、各預算單位、上級相關部門的關系。具體做到：一是對財政工作多做宣傳解釋工作，不把矛盾上交；二是平時多聯系、多溝通，加強相互理解和支持；三是立足自身，擺正位置，寓服務與管理之中，寓管理與服務之中。
2. 建立組織內部協調一致的質量管理目標。
3. 重視并做好內部質量審核，充分利用質量管理體系這個有效的管理手段，促進內部體系的保持和持續改進。
4. 建立相應的組織程序，培訓人員，制定計劃，實施質量管理體系。
5. 協助總經理確保質量管理體系的實施和持續改進過程得到必要的支持。
6. 定期向總經理匯報質量管理體系的業績，包括改進的需求，以事實為依據，確保企業產品質量的持續改進，使之與客戶要求相適應。
二、內部審核
1 制定并審核企業年度內審計劃和審核實施計劃以供總經理批準.
2 擬定內部質量管理體系審核報告.
3 協助總經理定期召開管理評審會議.
4 全面負責內部質量管理體系審核工作.
5 擔任審核組長并選定審核員，并制定年度內審計劃、每次的審核實施計劃和內部質量管理體系審核報告.
6 指導編寫《年度內審計劃》并負責組織實施.
7 組織、協調內審活動的開展.
三、實現質量計劃目標
1.審查各有關部門編制的質量計劃.
2.負責對各部門質量策劃的實施情況進行監督檢查.
3.協助各部門負責人制定相關的質量策劃及編制、實施相應的質量計劃。
四、處理好與顧客有關的質量問題
4. 協助營銷部，識別顧客的需求與期望，組織有關部門對產品需求進行評審，并負責與顧客進行質量方面的溝通.
5. 評審對新產品質量要求的檢測能力.
6. 協助技術部評審新產品的設計開發能力.
7. 協助生產部評審產品的生產能力及交貨期.
8. 協助采購部負責評審所需物料采購的能力.
9. 審查特殊合同的產品要求評審表.
五、質量標準制定和實施
3. 在質量要求方面協助技術部在設計、開發產品的組織、協調、實施工作，設計和（或）開發的策劃、確定設計、開發的組織和技術的接口、輸入、輸出、驗證、評審、設計和（或）開發的更改和確認等符合質量管理體系要求，協助審核試產報告。
4. 為總經理批準項目建議書、試產報告、提供質量方面的參考意見。
5. 協助采購部做好所需物料的采購的質量檢查工作。
6. 協助營銷部進行質量方法的調研或分析，市場信息及新產品動向，審閱顧客的《客戶滿意度調查報告》。
7. 負責新產品或新原輔材料的檢驗和試驗。
8. 協助生產部負責新產品的加工試制和生產。
9. 收集行業質量技術，制定適宜的內控質量標準。
六、生產和服務動作的質量監控
1.在質量控制方面指導生產部進行生產和過程控制，生產設施的維護保養，編制必要的質量作業指導書，負責產品的防護。
2.協助技術部編制相關的完善質量管理的工藝規程。
3.在質量方面協助生產部對《生產計劃》的審批，負責設施采購的質量審批。
4.協助行政部對實現產品質量所需的工作環境進行控制。
5.負責進行產品質量驗證和標識及可追溯性控制。
6.協助營銷部在質量方面的售后服務工作。
七、測量和監控裝置管理
1.負責對測量、監控設備的校準；根據需要編制內部校準規程。
2.負責對偏離校準狀態的測量、監控設備的追蹤處理。
3.負責對測量和監控設備操作人員的培訓、考核。
