時間：2023-02-19 21:27:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇機構論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1．1調查對象
對南京市設有兒科的36家醫療機構兒科醫療資源進行統計分析，包括兒科病床總數、醫生總數及職稱、護士總數及9家社區衛生服務中心的醫生總數。資料來源于南京市衛生監督所醫療機構監督檔案。
1．2調查方法
運用調查問卷和查閱衛生統計年鑒等方法。調查問卷設計分為兩部分:一是被調查醫院的基本資料，包括醫院的類別、等級、所在區縣等;二是被調查醫院的兒科醫療資源情況，包括兒科病床數、醫生總數及職稱、護士總數。再通過查閱南京衛生年鑒，了解南京市兒科資源縱向發展狀況。
1．3統計學處理
對所獲取的相關數據用Excel軟件按醫療機構的類型、等級、性質、區域等統計指標分別建立相應的數據庫，進行數據管理與分析，用表格進行相關描述。
2結果
2．1醫療機構基本情況
被調查的36家醫療機構中，公立醫療機構26家，民營醫療機構7家，其他性質醫療機構3家。一、二、三級醫療機構分別為9、19、8家。
2．2南京市兒科醫療資源總量情況
2．2.1總量縱向發展情況
醫療資源包括人、財、物。查閱南京衛生年鑒，1991年至2001年間，南京市只有1家兒童醫院，2002年增設了1家，迄今為止共有2家;2001年南京市兒童醫院的病床數為420張，2010年增至1020張，10年只增加床位600張;兒科衛生技術人員數2002年為1012人，2010年增至1511人，8年增加139人。統計資料顯示南京市兒科醫療資源總體增長緩慢。
2．2.2總量橫向情況
南京市目前約有兒科病床1668張、醫生682人(其中高級職稱247人，中級職稱194人)、護士1051人。
2．3南京市兒科醫療資源配置情況
2．3.1不同類型醫院間的配置
兒科醫療資源包括優質兒科人才資源大部分集中在兒童專科醫院，尤其是62%的高級職稱兒科人才集中在兒童專科醫院，其余分布在綜合性醫療機構。
2．3.2不同級別醫院間的配置
75%左右的兒科資源都集中在三級醫院，20%左右分布在二級醫院，一級醫院擁有不到5%。
2．3.3不同性質醫院間的配置
贏利性醫療機構擁有的兒科資源少，競爭能力不強。90%以上的兒科資源包括優質資源集中在公立醫療機構。本次調查的36家醫療機構中，民營醫療機構8家，占22%，但擁有的兒科資源不到10%。
2.3.4不同區域間的配置
75%以上的兒科醫療資源包括優質的資源集中在城區，郊區只擁有15%左右，而高淳、溧水縣兩縣擁有量不到10%。
3討論
3．1南京市兒科醫療資源不足的現狀
3．1.1總量不足
調查顯示南京市兒科病床1668張、醫生682人。兒科發展的根本是兒科人才的發展，在兒科醫療資源中，最重要的是兒科人才。2009年南京市兒童人口數為81萬，每千名兒童只有兒科醫生0.8419名，遠低于同期南京市醫師比例2.63名•(千人)－1的平均水平。而且南京市的兒科醫療資源除了滿足南京本地兒童需求，還有相當一部分用于治療周邊地區轉來的危重患兒。由此可見南京市兒科醫療資源短缺，總量不足。
3．1.2兒科資源向城區、公立高層次醫療機構集中
調查顯示南京市75%以上的兒科醫療資源集中在城區，90%以上的兒科資源包括優質資源集中在公立醫療機構，75%集中在三級醫院。兒科醫療資源呈現向城區、高層次公立醫療機構集中的狀態。這一結論與朱銘杰等南京市醫療資源分布呈現向城區、高層次醫療機構集中的研究結果一致。
3．2南京市兒科醫療資源不足原因分析
3．2.1醫學院校撤銷兒科專業，兒科人才培養機制缺乏
調查顯示南京市兒科醫師總量不足的主要原因是缺乏兒科醫師培養機制。1998年教育部調整《普通高等學校本科專業目錄》，兒科作為調整專業從1999年起陸續停止招生。中國醫師協會兒科分會會長朱宗涵指出，兒科專業被取消后，新的兒科醫生培養機制沒有建立，事實上切斷了兒科醫師的穩定來源。
3．2.2醫療機構注重經濟效益，不重視兒科發展
兒科與成人科室相比“風險高、工作累、收入低”。公立醫院藥品、檢查收入是醫院收入的最大來源，而兒科用藥量小、檢查項目少，“投入大、收益少、壓力大”是醫院發展兒科興趣不大的主要原因，同時超負荷的工作與不成比例的收入使兒科人才大量流失。
3．2.3兒科醫療資源配置不均衡
合理的資源配置應首先滿足初級醫療保健及常見病的診治，需求結構呈“金字塔”形。而南京市兒科醫療資源分布呈現向兒童專科醫院、公立醫院和城區集中狀態，資源配置結構倒置，主要原因為財政投入不足且向基層投入少。歐美發達國家政府對非贏利性醫療機構的補貼達到70%，發展中國家為40%，而我國大部分省市比例竟不足10%。2005年南京市政府財政投入占醫療機構總收入的比例，醫院、社區衛生服務中心分別為12.4%、6.7%。
3．3對策建議
3．3.1建立兒科人才培養機制
建議恢復醫學院校兒科專業設置，從源頭解決兒科人才短缺。同時加強基層兒科人才隊伍建設，通過規范化培訓、進修學習、遠程教育、城鄉對口支援等形式提高診療水平。出臺必要的政策及措施，增加兒科醫生編制、不以經濟效益作為考核指標、放寬基層醫師職稱晉升條件等吸引更多人才從事兒科工作。
3．3.2合理有效配置兒科醫療資源
將兒科建設列入醫療衛生發展規劃，合理有效配置醫療資源，達到優化資源結構和社會效益最大化目標。嚴格執行《醫療機構基本標準》，二級以上綜合醫院必須設立兒科且床位規模應與醫療機構級別相符，對新增兒科床位給予財政補助。完善考核機制，對取消兒科或床位數不達標的醫院年度考核評為不合格。鼓勵醫院依托重點專科特色開展相應兒科診療。縣級醫院在構建新型農村合作醫療和城市醫療衛生服務體系中發揮著承上啟下的作用，是我國基層三級醫療服務網的龍頭。應重點加強縣級醫院兒科建設，建立縣級兒童醫療中心，減少患兒異地轉診。
3．3.3落實社區首診、雙向轉診制度
論文關鍵詞:高速凸輪機構動力學模型動力學仿真
0引言
高速凸輪機構中，由于構件的慣性力較大，構件的彈性變形及在激振力作用下系統的振動不能忽視，一方面它使得從動系統輸出端的運動規律與輸入端的運動規律存在差異，需要適當修正輸入端運動規律，使輸出端運動規律符合設計要求;另一方面，約束反力一直處于變化狀態，了解約束反力的變化規律可為工程技術人員設計軸承和構件尺寸提供設計數據。
1凸輪機構動力學模型的建立及其動力學方程式
為了簡化計算，通常將構件的連續分布質量看作是集中在一點或若干點的集中質量，用無質量的彈簧來表示構件的彈性，用無質量、無彈性的阻尼元件表示系統的阻尼，并忽略一些次要的影響因素，從而把凸輪機構簡化為由若干無彈性的集中質量和無質量的彈簧以及阻尼元件組成的彈性系統。圖1為偏置尖底直動從動件盤形凸輪機構及其動力學模型。滾子和凸輪軸因剛性大可不計其彈性變形。彈性系統的運動微分方程為:
中E為從動件材料彈性模量，A為從動件截面積，1,為從動件長度;
在不考慮工作載荷對凸輪機構輸出件運動規律的影響，并忽略阻尼和鎖合彈簧的彈簧剛度的情況下，該彈性系統的運動方程式簡化為:
2凸輪機構運動學仿真
利用Matlab語言對凸輪機構進行運動學仿真。假設凸輪軸采用鑄鐵，滾子采用青銅材料，從動件采用45鋼(E-----206GPa,p=7850kg/m3，直徑為20mm,長度為1000mm，則m=2.46k,kf=6.5Xl0’N/m,忽略鎖合彈簧的彈簧剛度和系統阻尼系數，得到系統固有頻率為:
由于當激振頻率與系統固有頻率之比大于等于0.1時，成為高速凸輪，取激振頻率為800rad/s.
擺線運動規律的加速度曲線沒有突變，理論上不存在沖擊，故常用于高速凸輪機構，下面運用擺線運動規律來求解動態下從動件的實際運動規律。擺線運動規律的位移方程式為:
根據式(2)、式((4)、式(5)解微分方程，利用Matlab得出其理論和實際的運動曲線，見圖2.中國-從圖2中可以看出，實際輸出曲線和理論輸出曲線存在一定的偏差。將式(2)中的從動件輸出端位移y，改為擺線運動規律，解微分方程求出從動件輸人端位移y，從而對凸輪輪廓進行適當修正，使實際輸出曲線盡可能接近擺線運動規律。修正后凸輪輪廓曲線為:
3凸輪機構動力學仿真
由于凸輪機構為負配置，壓力角a公式為:
分別對實際輸出曲線方程進行一次和二次求導，由于凸輪機構為負配置，推程時的壓力角大于回程時的壓力角，因此推程時凸輪所受的力大于回程。在不考慮靜態力的作用下，利用Matlab軟件進行編程，得出凸輪軸推程時所受力的變化規律圖，就可滿足設計軸承和構件尺寸的需要。
圖3為從動件作用于凸輪軸上的力隨時間的變化規律。從圖3中可以看到，凸輪軸在從動件運動方向上所受的力遠遠大于在其垂直方向上所受的力，凸輪軸在徑向要承受很大的力，因此增加凸輪軸的剛性可以在很大程度上提高凸輪機構的動態性能。
關鍵詞:全面質量管理;疾病預防控制
Abstract:Theapplicationoftotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandpreventionisbenefittothera-tionaluseoftheresourcesandprovidingbettertechnicalservice,whichnotonlycomplieswiththenationalaimonstrengthen-ingtheconstructionofdiseasecontrolsystem,butalsomeetstherequirementsofpeopletothepublichealthservice.Astheproducingsectorofgovernment’spublichealthservice,thecentersfordiseasecontrolandpreventionshowsocial,politicalandtechnologicalcharacteristics;consequently,itisverycomplicatedandspecialtoadvancethetotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandprevention.Itisnecessarytodesignandestablishthequalitymanagementpatternsapplyingtothecentersfordiseasecontrolandpreventiontoadvancethetotalqualitymanagementefficientlyandsystematically.
Keywords:Totalqualitymanagement(TQM);DiseaseControlandPrevention
全面質量管理(TotalQualityManagementTQM)即一個組織以質量為中心,以全員參與為基礎,目的在于通過讓客戶滿意和本組織所有成員及社會受益而達到長期成功的管理途徑。目前國家對疾病控制體系建設的投入不斷增加,CDC的硬件設施有了很大改善,如何更好的執行疾病預防控制機構工作規范和質量管理的各項規章制度,保證工作質量,提高工作效率和效益,成為每個疾控機構當前面臨解決的首論文要問題,而加強CDC質量管理,建立全面質量管理體系應該是全面提升疾病控制工作的有效途徑。
1實施全面質量管理的前提條件TQM因為涉及了關于管理組織的一些根本變化,是一場“質量文化”的革命,必然要打破和改變一些原有關聯,甚至要觸及部分人員的利益和工作模式,這種改動如操作不當勢必會出現人心不穩,事態混亂的局面,這就需要我們在推進TQM的過程中首先必須要采取適合CDC這種組織環境的方法,要考慮CDC所處的社會環境、經濟環境和技術環境。1·1認識上要充分統一要推進新的管理模式,第一要解決的問題就是認識上的差異,以及由此而產生抵觸心理以及舊的作者單位:天津市疾病預防控制中心(天津300011)作者簡介:陳璐(1972-),女,碩士,主要從事質量管理工作。思維習慣。任何組織都存在著官僚的一些基本特征,他們懼怕和抵制著變革的發生,在CDC系統內也同樣面臨著這樣的問題,所以高層管理者往往成為實施TQM的最大障礙,而TQM要取得成功,高層管理人員學會接受變通和革新的重要性是一個不可或缺的必要條件[1]。高層管理者在內部進行全局觀念的教育是必不可少的,任何一個分管領導只是作為最高管理者的管理代表對某項工作實施管理權,他要為最高管理者負責也要為疾控中心整體的發展負責,在中心內部制度建設上也要適當調整政績考核制度,減輕高層管理者的心理壓力。并且在CDC中層干部既是TQM的設計者又是推進者更是執行者,所以他們的支持和理解同樣關系到TQM的成敗,應該讓他們明白TQM的管理思路、操作步驟、實施TQM的必要性和重要性,達成共識。1·2全員參與,全員培訓TQM強調的是以全員參與為基礎的,以自我崗位分析為特點,所以每一個崗位的工作人員都應該參與到TQM體系的建設中,對TQM的建立思路和管理要求進行培訓,使每位員工都應該明白TQM的管理理念是什么,需要做什么、如何去做。提高員工的質量意識和服務素質,CDC作為社會的公共衛生服務的提供部門,首先要明確政府和社會作為我們的客戶他們的需求是什么,如何才能提供令他們滿意的產品。并且在員工內部要建立“互為顧客”的概念,互相了解和體會對方的需求,只有建立了這樣一種意識才能讓每位工作人員將重點放在自我分析上,不斷分析自我、完善自我。并且將SOP(標準操作規程)看作是一貫的、具有可預見性的但同時也是持續發展的操作規程,而不斷地去改進和完善[2]。
2實施全面質量管理的步驟2·1質量管理組織框架的完善建立層次清晰,職責分明的質量管理組織框架是實施TQM的基礎建設和前期準備。質量管理組織框架應分至少三級來建立,第一級是中心管理層,即質量管理委員會,起到決策、評判和裁決的作用,負責確立質量方針和質量發展目標,明確實施質量管理的步驟與范圍,對專業技術內容進行審評,對違規行為進行裁決;第二級是執行管理層,就是建立專門的質量管理職能部門,負責TQM的具體推動、組織、檢查和落實,對質量方針和質量目標進行宣貫、組織內部質量體系文件的編寫修改與維護、實施和推動質量管理模式的建立,對工作行為進行符合性的質量檢查與考核、對質量體系的實施有效性進行評判;第三級實施操作層,各科室設立質量管理小組或兼職的質量監督員,對各種行為進行適時的質量監管,對本科室的規范性工作進行建立和實施。對這三級機構的工作和人員要求是不同的,第一質量管理委員會應包括領導層成員和技術專家,明確其在行政和技術方面的權威性,第二質量管理職能部門應具有很強的執行力和溝通協調能力,同時應賦予他全面管理的職責地位和權利。第三質量管理小組或兼職的質量監督員應對質量管理有清晰的認識,本身又具有相關專業的技術知識,工作嚴謹認真。這三個層級的管理部門應建立良好的溝通與交流機制,做到信息的快速傳遞與反饋,和有效的上情下達和下情上傳,建立有效的管理組織框架。2·2質量管理體系運轉程序和標準的建立目前CDC的工作職責主要分三大塊,首先是疾病控制的政府職責工作,第二是作為技術支撐和技術服務的實驗室工作,其三是作為內部管理的行政職責工作,這三種工作性質內容工作模式完全不同,不能采取單一的管理模式和程序,要在全面質量管理總體思維指導下,按照不同的管理規范和標準依據,因地制宜分類進行管理,才能夠建立符合CDC工作實際的質量管理模式。對于疾病預防控制工作,應根據政府和社會對其的具體要求和需求進行充分的理解和體會,明確對公共衛生服務的質量要求,分項目進行管理,制定年度短期目標和中長期發展目標,將常規工作納入項目中,細劃工作任務和考核指標,建立規范的工作程序和操作指導。對于實驗室工作可以按照ISO/IEC17025國際標準及實驗室資質認定評審準則的要求,將質量管理要求更專業化和標準化,能夠很好的做到將TQM的管理理念和專業管理標準的完美結合[3]。對行政管理工作可以按照ISO9001的管理要求建立內部管理體系,強調工作的規范、崗位職責的明確、工作記錄的完整和檢查監督的有效。這樣在大的質量管理體系框架下,實施分類管理;在建立規范程序的前提下,強調質量意識、全員參與、自我分析和質量管理考核。2·3分步策略推進第一步通過培訓教育使員工牢固樹立“質量第一”、“顧客第一”的思想,制造良好的企業文化氛圍,第二步制訂人、事、物及環境的標準與程序,建立質量管理體系,第三步對體系標準進行宣貫培訓,推動全員充分參與,第四步建立層級管理和考核機制,及時發現問題解決問題,第五步建立信息反饋機制,形成PDCA(plan,do,check,action)閉合環。全面質量管理的推進必須要分步進行,可先從標準明確、基礎工作較扎實的部門開始。如以實驗室計量認證和國家實驗室認可為契機推動和建立質量管理體系。實驗室是CDC系統最早接觸質量管理和規范操作的部門,往往具有很好的工作基礎和人員意識,并且實驗室具有工作程序相對固定、工作指標明確的特點。是相對最容易建立全面質量管理的部門,這樣操作不僅減少了TQM推行的壓力和阻力,而且以點帶面能夠起到很好的帶動作用,使質量管理的全面推行更可行和更具操作性。
3實施全面質量管理需注意的事情3·1處理好質量管理與質量考核的關系全面質量管理認為,質量不是靠檢驗出來的,也不是靠統計出來的,而是服務形成過程中各個環節質量的總和,所以加強環節過程的規范與管理尤為重要,必須形成全過程監管機制,同時這也就要求引入考核機制以增強質量管理的強制性和力度。全面質量管理的重點和目的在于管理,而質量考核應是推進質量管理的有效手段,管理是“以人為本”的,而考核是對事不對人,以事實為依據的,管理追求的是全面性,考核本身是具有片面性的,所以考核只是一種管理的手段,考核的最終目的也是為了更好的實施管理,是為管理服務的。3·2處理好考核與激勵的關系考核本身帶有強制性,操作不當容易引起被考核部門的對立和抵制,與管理的激勵原則相違背,所以考核必須掌握好“先立法,再執法”的原則,就是先明確工作的原則、程序、要求及考核的原則與指標,整體的考核方案與評分辦法要與被考核部門見面并得到認可,達成共識,在雙方都共知的情況下開展考核,這樣就可以避免被考核部門因不理解考核內容認為是挑刺或故意為難而產生抵觸心理。并且在考核實施過程中也應該注意對發現的問題應當面指出確認,積極反饋考核結果。應讓被考核科室明白考核是為管理服務的,是為各專業部門服務的,是為了更加規范行為提高質量,并注重發現與獎勵質量管理工作突出的人和事,大家才會接受和認可考核,達到激勵規范的目的。3·3處理好質量管理與業務需求的關系在質量管理實行初期,因為要建立全新的工作流程、增強工作記錄的可溯性、強調工作的規范性,勢必會出現工作量增加、工作記錄表格增加、工作環節增加的情況,這種“管理成本”的加大導致大家對新的管理模式的不適應和懷疑,尤其在業務工作量大的情況下,難免會產生質量管理增強了,而業務需求的滿足度卻下降了的情況。首先要明確這種情況的發生是階段性的,質量管理的最終目的是質量與效率的雙贏,出現這種情況一方面基于大家對規范管理的不適應,一方面在程序的設定上還存在不合理的情況,要具體事件具體分析,在加強教育培訓的同時,更要強調全面質量管理的自我分析和體系建設的“適應性”和“人性化”,應該結合工作實際具體分析工作流程的合理性和有效性,制訂出既符合質量要求更具有人性化的高效率的工作模式。3·4建立長遠運行機制與績效管理有機結合“將質量管理變成一種習慣”,建立長遠的運行機制將質量管理與績效考核有機結合,將工作規范程序與崗位說明書有效結合,讓工作規范程序以工作為單位,崗位說明書以人為單位,工作規范程序成為崗位說明書的基礎,使質量考核的成績和結果作為績效考核的一部分,能更有效的與每位工作人員的職業發展和人事分配改革掛鉤,將更有助于質量管理的推行也更能客觀真實的反映工作人員的工作實際,更有助于全面質量管理的長久發展。
[參考文獻]
[1]史蒂文科恩,羅納德布蘭德.政府全面質量管理[M].北京:中國人民大學出版社,2001·
關鍵詞：存差準備金資產多元化
存(貸)差是金融機構各項存款與各項貸款的差額，存款大于貸款是存差，貸款大于存款是貸差。存款余額的增加、貸款余額的減少，以及兩者的同時變動都有可能導致存差的出現。下面我們從宏觀的角度對存差的出現進行分析。
一、法定存款準備金和超額準備金占用
法定存款準備金是傳統的三大貨幣政策工具之一，是指中央銀行強制要求商業銀行按照存款的一定比率保留流動性。它最初的功能是保證商業銀行應對意外的支付需求，而現在已經演變為中央銀行管理銀行體系流動性的輔制度安排或工具。而超額準備金是指商業銀行超過法定存款準備金而保留的準備金，從形態上看，既可以是現金，也可以是具有高流動性的金融資產。存款準備金的出現既增加了商業銀行的資產流動性，從另一角度來說，也是變相的減少了可以發放貸款的總量，有助于存差的形成。
在我國的貨幣政策實踐過程中，傳統的三大貨幣政策工具中的公開市場操作、再貼現政策對我國經濟的宏觀調控效果并不明顯。為了應對可能發生的經濟“過熱”，從2003年以來，人民銀行已經先后5次調整了法定存款準備金，特別是2006年7、8月中旬先后兩次調高法定存款準備金各0.5%，調整后比1999年高出了2.5%，達8.5%。另外，各大銀行在人民銀行的超額準備金大約在3%左右，兩者合計達到了11.5%左右。按照這一標準，2006年8月末的銀行存款中約有3.7萬億元準備金不能用于發放貸款。
二、外匯儲備的激增，導致投放的基礎貨幣增加，進而影響存款余額
從1994年開始，我國實行了外匯體制改革，實行了銀行結售匯制度，對中資企業實行強制結匯，經常項目下的外匯收入除少數非貿易非經營性收入外，都必須賣給指定的銀行。近年來，我國的貿易順差增加迅速，特別是2005年，全年外匯儲備增加達到了2089億美元。截止到今年第二季度，我國的外匯儲備達9411億美元，比1999年底增加了7864.2億美元，增幅達608.4%。由于大量的外匯涌入，為了穩定匯率，中央銀行投放了大量的基礎貨幣來干預外匯市場。按照我國美元對人民幣1∶8的匯價計算，從1999年底到今年第二季度，我國由于外匯儲備的增加大約多投放了約6.3萬億元人民幣基礎貨幣。雖然投放的基礎貨幣不一定都轉化成為存款，但是基礎貨幣投放量的增加必然會增加貨幣存款余額，從而加大了存差擴大的趨勢。
三、商業銀行不良貸款剝離與核銷
從銀行的資金來源看，情況一般比較穩定，特別是在我國存款是非常有保證的，一般不會出現存款損失。然而銀行貸款卻受到了諸多因素的影響。近年來。為了促進四大國有商業銀行的改革，使其輕裝上陣，從而增強其競爭力，我國在先后成立了四大資產管理公司，對銀行的貸款業務中產生的不良貸款進行剝離，通過掛牌出售、核銷等方式處置這些不良資產，累計總額達到了數萬億元。另外，還有一部分不良資產不通過資產管理公司，而直接核銷。這些剝離與核銷的不良貸款直接從商業銀行的貸款中除去，使得貸款余額減少，存差相應增大。四、銀行業在提高資產多元化的過程中,促進了存差的進一步擴大
目前，我國銀行業嚴格執行分業經營，主要的業務還是傳統的存貸款及其相關業務，不允許商業銀行從事證券經營、保險等業務。我國的商業銀行的盈利主要還是依靠的“吃利息差”。據統計，我國銀行69%左右的利潤來源于存貸利差。
與國際大銀行相比，我國的商業銀行面臨著凈利差小和中間業務不發達的特點。在凈利差方面，隨著多輪的利率調整，存貸款間的凈利率差越來越小，而且我國在利率方面實行的“貸款上限放開，存款下限放開”政策隱含著貸款利率的重心將向下移，存款利率的重心將向上移的趨勢，必將會導致凈利差進一步縮小。與香港市場上的幾家國際性銀行比較，匯豐銀行、渣打銀行等國際性商業銀行的凈利差仍分別高達3.22、2.80。而在內地銀行中，中國銀行的凈利差僅在1.7左右，中國工商銀行為2.01，即使是定價能力表現最強的浦發銀行和招商銀行也只有2.44和2.36。在中間業務方面，我國銀行更是顯示出了不足。作為國外銀行的主要盈利手段，中間業務所占的比重都達到了30％以上，而我國僅有中國銀行接近這一數字，達到了25.4％，其他的三大國有商業銀行都只有15％左右，招商、民生和浦發僅僅只有5.1％、1.5％和3.8％。
1醫患矛盾、費用糾紛的成因
1.1醫療機構收費項目、名稱不規范醫保政策實行住院醫療費用后付制，并在各定點醫療機構的住院費用結算處設立政策單機版，通過其藥品、診療、服務設施三大目錄庫實現費用總控。當患者完成就醫過程，出院結算時，凡不符合三大目錄庫內容的收費項目，均被篩查出來并歸為自費內容。這樣就使醫療機構中的諸多不規范、不符合醫保政策的收費項目暴露出來，但此時費用已然發生。患者不同意支付，相關科室不同意退款，于是矛盾、糾紛產生。
1.2醫保意識淡漠，服務態度不積極基本醫療保險是一項新生事物，對于它的政策、要求，定點醫療機構中的醫保辦公室是最先、最直接的接觸部門。由此，醫院中的其他部門對“醫保”均感生疏，進而“敬而遠之”。遇有醫保患者的提問、質詢等不問原委一律請他們到醫保辦公室解決，造成推委現象的發生，矛盾隨之而來。
1.3對醫保工作重視不足，宣傳、監督管理不利醫保是醫療衛生事業改革的方向。在醫療機構中，他的政策開展涉及到物價、財務、計算機、藥劑、臨床及其相關輔助科室等諸多部門。由于政策宣傳不到位，監管措施不力，各相關科室、部門間協調、溝通不足，導致醫院內時有政策的盲點和誤區。一些科室、人員對醫保政策疏忽、不重視，以及科室、部門間相互積極配合不夠，為各種矛盾、糾紛的發生提供了空間。
綜上種種原因，如何才能使醫療機構中的醫保工作變被動為主動，即緩解醫患雙方的矛盾，又減少患者-醫院-醫保三方的經濟損失取得共贏呢？我們不妨透過分析以下幾個具體案例，來分析糾紛的問題癥結所在，并找尋出合適的醫保工作的切入點。
2費用糾紛案例（一）與分析
2.1案例介紹1例急性腦出血患者，經手術治療脫離生命危險，已在康復之中。其家屬在患者出院前一天為感激大夫準備送錦旗，第二天出院結算時卻拒不結帳，其理由：住院期間有一部分藥品屬醫保報銷范圍外用藥，因醫生沒有告之，所以不同意支付該部分藥費。
醫生陳述：由于當時情況緊急就先給患者用了藥，事后疏忽了同患者家屬簽定自費協議書的事。希望通過補寫證明材料來解決患者的費用報銷問題。
2.2案例分析(1)為推進醫保政策的順利實施，規范醫療機構的醫療行為，市醫保中心與各定點醫療機構均簽定《服務協議書》。其中明確規定：醫療機構向參保人員提供超出基本醫療保險支付范圍的醫療服務（包括藥品、診療、服務設施等），應事先征得參保人員或其家屬同意并簽字。(2)公費醫療、大病統籌時期，患者在就醫過程中如需要使用特殊、貴重藥品或材料，只要履行審批手續或由醫生開具診斷證明書就存有報銷的可能。但在醫保政策下，無論何人、何種原因凡不屬于報銷目錄庫范圍內的藥品、診療、服務設施項目均為自費，不存在人為操作、通融的可能性。(3)醫保施行住院醫療費用“后付制”。患者出院結算的同時，就完成了其醫療費用的報銷。符合報銷條件，應由醫保基金支付給患者的費用，由醫院先行墊付。不屬醫保報銷范圍的自付、自費部分，患者需全數交納現金給醫院。結算方式大異于公療時期的三聯單記帳或單位支票付費。所以患者對自己掏錢的這部分費用非常敏感，維權意識亦迅速提高。
2.3結論在醫保政策制約下的就醫行為中，醫生的醫保意識沒有與患者同步提高，忽視了患者及其家屬的知情權、選擇權。單純的為治病而治病，重醫術，輕算帳而較少考慮患者的經濟承受問題，極易導致患者的抱怨、懷疑多于其感激和贊譽之情。
3費用糾紛案例（二）及分析
3.1案例介紹1例離休老干部手持兩張藥品底方，找到其就診醫院的醫保辦公室要求解決費用問題。理由是：其單位認為處方不合格，不能為他支付這兩筆藥費。患者認為處方的書寫與自己無關，是醫生的行為，所以只能找醫院解決問題。
處方存在問題：一張處方超量開藥（超出限定量的部分需要由患者自費支付），另一張處方疾病診斷（椎管狹窄）與所開藥品（密鈣息）的“報銷”適應證（嚴重骨質疏松并多發骨折、癌癥骨轉移止痛、高鈣血癥）不相符（與報銷適應證不一致的用藥由患者自費支付）。
醫生陳述：當時該患者以自己是特殊醫療照顧人員為由，要求醫生為其超量開藥。另外醫生認為制造出藥品的“臨床治療適應證”與“費用報銷適應證”兩個概念的不同完全是行政干涉醫療，是政策制約醫學發展。
3.2案例分析(1)醫保中心與各定點醫療機構簽定的《服務協議書》中明確規定：定點醫療機構收治享受公費醫療人員及參加醫療費用統籌管理的企業離休干部，應嚴格執行《服務協議書》的有關條款。(2)醫保政策對于開藥量的嚴格限定，目的在于減少浪費，節約有限的醫療資源，服務于更廣泛的參保人群，杜絕公費醫療時期一人看病，全家保健的不正規現象。所以上至北京市醫保中心，下至患者的具體費用報銷部門，均對醫生為患者開出的處方進行嚴格的審核，從最基礎點著手引導我國的醫療衛生事業步入一個有序的良性循環。(3)藥品的“臨床使用適應證”與“費用報銷適應證”是完全不同的兩個概念。通常情況下報銷適應證是依據藥品的使用說明書范圍制定的，而往往我們的醫生在他們長期的從業經驗中，積累了相當一部分藥品超出其說明書使用范圍的臨床治療經驗（亦稱“經驗用藥”）。對于這一部分用藥，醫保政策是不支持、不予報銷的。（4）教學醫院始終以醫療、教學、科研一條線貫穿整個醫院的管理體系。在我國醫生的傳統觀念中，治病救人，為疑難雜癥開發出新的治療領域，減輕病患痛苦是醫療的全部內容。所以醫生們認為：一切政策的制定都應服務于臨床需要，忽略了目前醫保政策的基本出發點是“低水平廣覆蓋”的原則。
3.3結論基本醫療保險制度在全社會廣泛推廣是必然趨勢。在醫生的頭腦中應該有一個明確的意識：就診人群沒有級別、費別之分，唯有政策的權威性、統一性。國家政策和患者的“知情同意權、選擇權”兩者均不容忽視。
4費用糾紛案例（三）及分析
4.1案例介紹1例青光眼術后出院的醫保患者，在完成其住院費用結算月余后，又找回醫院，要求退還其手術費用。理由是：醫生為其實施的手術是可以報銷的，但費用結算清單卻顯示該部分費用為自費，是醫院結算錯誤。
經了解，該患者患青光眼，需手術治療。醫生為其成功實施了“青光眼濾過術”。在醫保的診療目錄庫中，只有“抗青光眼類”手術。由于該患者接受的“青光眼濾過術”沒有列入醫保報銷目錄庫，所以不能通過醫保的政策單機板進行分割結算，系統自動將其劃歸為自費內容。
醫生陳述：兩種手術方式大同小異，目的一致，而且后者的手術收費標準更趨合理，應該都給予費用報銷。
4.2案例分析(1)“抗青光眼類手術”在1998年《北京市統一收費標準》中和醫療保險診療目錄庫中均為可報銷項目（351.00元/例，三甲醫院）。但2004年第13期的北京市物價信息中又單獨新批復了一項“青光眼濾過術”（基本手術費440.00元/例）。雖然它也同樣是為解決青光眼問題的手術，但因手術名稱不同，收費標準不同，它即成為一項新的診療項目。任何一項新項目得到物價部門的物價批準后，在醫療機構中被應用，僅意味著可以合理地收費，但患者不能進行費用報銷。(2)若使一個新項目既能合理收費，又能合理報銷必須履行向市醫保中心進行“新診療項目”申報的手續。在未得到其正式批復，并將該項目列入診療目錄庫之前，這些新項目就是自費項目。(3)近年來，各醫院在經營管理模式上都在不斷探索改革之路，科室成本核算是重要改革方式之一。由于我們現行的諸多診療、服務設施等項目所執行的物價還是十幾年甚至二十年前的定價，與當今的實際勞動力價值、新的儀器設備、實驗試劑等價格存有巨大偏差，造成諸多醫療服務項目雖然收支不平衡甚至負運轉，但又不能取消的事實。這就直接影響到了相關科室的經濟效益，導致在一些醫院中向高收費項目靠攏或掛靠收費等違反物價規定的現象較為普遍。
4.3結論任何一項新的診療項目，在通過多方論證走向成熟，準備用于臨床時，相關科室或個人首先應有物價申報、項目申報、使其合理合法化之意識。醫生對物價原則、合理收費、醫保報銷間的相互聯系模糊不清；導致未與患者正確表明手術的費用報銷性質，造成即付出勞動又未能得到相應價值回報的事實。另者，物價問題是一個有待社會上多方面統籌解決的問題，不能因其有欠合理的地方，就可以忽視現行的物價政策。
5對策
通過上述3個案例及其分析，我們得出總的結論，即圍繞費用糾紛的問題癥結就是一個：自費協議書的訂立。醫生在為患者診治過程中，忽視了費用方面的“知情同意”和“告知義務”。雖然他涉及到了方方面面的醫保政策、常識，但關鍵還是醫療至上，偏廢經濟核算以及一定程度上存在的“醫老大”思想在作祟，使得一些醫務人員既不重視國家政策，醫保意識淡泊，也不重視自身權益的保護和顧及患者的權益，較少對患者經濟承受能力的關注。
一、金融機構內部審計風險特征
內部審計風險是客觀存在的，其發生與否、產生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機會主義行為并不是必然發生的，金融機構要認識自身內部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內部審計風險的可能。從審計師自身角度來講，若其職業不受法律法規，就算有重大工作失誤也不追究責任，就不存在審計風險一說。審計風險的客觀存在不能成為內部審計師畏手畏腳的借口，可以說現代審計發展趨勢由制度審計到風險導向審計過程是可控的。只有提高金融機構自身風險防范和控制意識，構建完善的內部審計業務規章秩序，才能降低金融機構風險系數。審計師可以采取增加審計程序、了解業務流程等手段對金融機構固有風險及控制風險進行合理的監督與評價，從而實現降低審計檢查風險的最終目的。與其他企業不同的是，金融機構是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內部審計的艱巨性是由其自身流動風險、信用風險、操作風險及市場風險等決定的。我們要充分考慮到金融機構的高風險性，從內部控制和管理的角度，內部審計所面臨的審計風險極高。從金融機構特殊性要求我們要時刻關注內部控制設計和執行情況，就算是一點不按標準流程執行都會有連鎖效應產生，給金融機構造成損失。我們應提高對金融機構內部審計合規性的認識。一方面，我國金融機構內部控制制度日漸完善，金融機構內部控制設計、執行效果相對更好，內部審計師應以內部控制為基礎上不斷提高自身風險意識，從自身找問題，實現自我提高。
二、金融機構內部審計風險形成原因
審計風險應從內外兩方面進行闡述：審計人員未能通過審計測試發現重大差異或缺陷的可能性；被審計單位經營活動及內部控制中存在重大差異或缺陷風險的可能性。
(一)內部因素
目前，缺乏相對獨立性是內部審計機構存在的共同問題，這是由于內審部門自我評價和自我監督職責定位帶有的“先天性”因素，當中也有內部審計機構設置缺乏權威性和獨立性的原因。由于內部審計是組織機構的一種內部監督手段，它與政府審計和注冊會計師審計的獨立性是不能相提并論的。中國證監會與國家經貿02年共同的《上市公司治理準則》所規定，上市公司董事會可根據股東大會決議設立審計委員會等，但大多機構建立審計委員會只是為了證明其內部監督治理機構是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結構。這樣嚴重影響了內部審計的權威性和獨立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級領導或法人違紀時，很容易造成內部審計失效引發審計風險。構建合理的內部審計人員結構和知識結構是實現有效的審計風險控制的關鍵因素。只有不斷的學習和積累經驗，才能做到取長補短，充分發揮審計工作的優勢，有效控制審計風險。在實際審計工作當中，審計人員多是由年紀較大、經驗豐富的人擔任，雖然經驗很重要但其缺乏知識的更新，審計方法和技術相對落后很難適應復雜多變的金融機構經濟業務要求。為此，部分金融機構從高校直接招聘在校學員，可這部分人員過于年輕化、也缺乏后期職業培訓。經調查，有部分金融機構內部審計人員是臨時抽調其他部門人員，其中有的人是因為年齡大、工作效率低等原因分派到審計部門的，金融機構內部審計人員職業道德素質和專業技能水平讓人堪憂，審計風險極易產生。只有嚴格審計質量關、實現審計程序規范化管理，才能實現審計工作的真正意義。從內部監督管理基本要求出發，制定詳盡的審計方案和檢查評價方法實施金融機構經營管理重要業務事項和高風險領域分析。但在實際審計工作當中，內部審計人員未嚴格遵循這一程序。第一，對組織機構內部情況了解不充分；第二，忽視經營戰略和經營目標同金融機構經營管理間的關系，未考慮到其在內部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環境、行業狀況和監管環境等外部因素的重要性。
(二)外部因素
由于部分金融機構管理者對內部審計必要性認識不足，有的管理者認為內部審計會影響組織人員團結穩定，是對員工的懷疑易使其產生抵觸情緒；還有就是認為管理人員精力分散，是對經營自的限制和權威的威脅。正是這種觀念將內部審計于“可有可無”的尷尬境地，使內部審計機構受盡冷遇；管理者審計理念跟不上審計形式的更新，重視審計監督作用但忽視建設和服務功能，花費大量精力審查會計賬簿和違規違紀問題，而不對本機構經濟運行、內控制度和管理模式等不加深究。從審計整體的角度來講，內部審計并未成為金融機構真正所需要的，內部審計工作效率及質量并不受管理者重視，難以發揮金融機構經營管理、風險控制的重要作用。審計人員后續教育和審計決定執行力低都是內部審計存在的問題。
三、結束語
我們要充分認識到金融機構內部審計的重要性，了解審計風險特征，從其根本原因出發，嚴格遵循金融機構內部審計程序，全面落實內審部門整改要求，提高審計威信，充分發揮內審作用。
作者：朱芳烈 單位：通化市二道江區審計局
1.1一般資料
調查對象為湖北省現有的98所婦幼保健機構。
1.2調查方法與內容
1.2.1調查方法
采用自擬的《湖北婦幼保健機構2011年人力資源調查表》對2011年度《全國婦幼衛生機構管理信息網絡報告系統》、《中國衛生統計年鑒》、《湖北省衛生統計年鑒》和《湖北統計年鑒》中與本研究相關的內容進行提取和整理。
1.2.2調查內容
調查內容為98所婦幼保健機構,主要包括:行政級別、服務人口、服務面積、床位數、職工數量和構成、衛生技術人員的職稱和學歷等。
1.3統計學方法
對調查表核查整理邏輯分析無誤后，采用SPSS16.0軟件對構成比和平均數等基本指標進行描述性分析。
1.4婦幼保健機構人員配備標準
1.4.1編制情況判斷標準采用《各級婦幼保健機構編制標準(試行)》的相關規定(省級121~160人，市(地)級61~90人，縣(區)級41~70人。各級婦幼保健機構臨床部分人員按設立床位數以1:1.7增加編制)計算出各機構編制規定數。空編:實際職工數少于編制規定數。等編:實際職工數等于編制規定數。超編:實際職工數多于編制規定數。1.4.2衛技人員比例標準采用《婦幼保健機構管理辦法》的規定:衛生技術人員占職工總數的比例在75%~80%之間。
2結果
2.1湖北省婦幼保健機構分布及其編制情況湖北省共有婦幼保健機構98所。其中省級1所；12個地級市和1個自治州設有市(州)級婦幼保健機構13所，市(州)級婦幼保健機構已經覆蓋全省；103個縣(市、區)設有縣(區)級婦幼保健院84所。全部98所婦幼保健機構中有83所超編，占84.69%，包括1所省級，12所地市級和70所縣區級婦幼保健機構；有7所缺編，占7.14%，包括地市級婦幼保健機構1所，縣區級婦幼保健機構6所。2.2湖北省各級婦幼保健機構職工數量基本情況在三級婦幼保健機構中省級、地市級和縣區級婦幼保健機構職工數占全省婦幼保健機構職工數的比例分別為7.20%、24.08%和68.72%。全省各級婦幼保健機構編制數占職工總數的比例為68.90%，而省級、地市級和縣區級分別為64.65%、63.49%和71.24%，見表1。2.3湖北省婦幼保健機構職工構成情況湖北全省婦幼保健機構在職人員總數13548人，其中衛生技術人員占84.34%。98所婦幼保健機構里有92所衛生技術人員占在職員工數的比例達到標準，見表2。2.4湖北省婦幼保健機構衛生技術人員學歷情況研究結果顯示，有67.85%的衛生技術人員學歷為大專及以下；僅有2.98%的衛生技術人員具有碩士及以上學歷，見表3。2.5湖北省婦幼保健機構衛生技術人員職稱情況分析發現，90.39%的衛生技術人員職稱為中級(45.40%)和初級及以下(44.99%)，具有高級和副高級職稱的衛生技術人員較少；全省婦幼保健機構衛生技術人員中，高、中、初級職稱人數之比為1:4.72:4.76。
3討論
3.1婦幼保健機構人力資源現狀
湖北全省有婦幼保健機構職工13548人，與福建、山西和甘肅等省相比，婦幼保健機構人力資源總體數量較大，人力資源相對較豐富[2-4]。但是，在機構方面，湖北省婦幼保健機構有84.69%(83所)超編，存在編制數不足情況；在人員總數方面，湖北省級、地市級和縣區級婦幼保健機構編制不足的機構比例分別為72.4%、63.7%、和52.2%，高于全國婦幼保健機構的平均水平53.7%。提示在需要服務較大面積和較多人口的情況下，湖北婦幼保健機構人力資源編制存在不足，需要通過進一步調查分析湖北婦幼保健機構人力資源情況。隨著國家醫改政策的推進，婦幼保健機構服務內容和數量明顯增加，使婦幼衛生工作面臨嚴峻的考驗，各級婦幼機構承擔的公共衛生職責與日俱增，婦幼保健機構其人員原有編制已經遠遠不能適應社會發展的需要，而人員編制卻未相應增加，機構不斷招聘編外人員來拓展業務，維持發展只是暫時之策，對衛生技術人員的穩定性和機構的生存留下重大隱患，這將導致婦幼保健工作陷入被動，婦幼保健機構的工作難以保質保量完成。人力資源的嚴重短缺顯得尤為突出。
3.2婦幼保健機構衛生技術人員配置情況
本研究分析發現:湖北省婦幼保健機構衛生技術人員學歷結構偏低，多數(67.85%)為大專及以下學歷，而碩士及以上學歷者僅占2.98%；職稱結構也相對較低，44.99%的衛生技術人員為初級及以下，中級職稱占45.40%，而副高及以上者僅占9.62%。衛生技術人員學歷和職稱偏低、配置結構不合理的情況與國內各地區的婦幼保健機構特點相似，據報道[6]，婦幼保健機構人力資源構成不合理，存在衛生技術人員中初級職稱比例過大，總體上技術素質和學歷偏低的情況，且機構級別越低情況越嚴重。影響了婦幼保健機構滿足人民群眾日益增長的健康需求的能力，在一定程度上制約了婦幼衛生事業的可持續發展。
3.3建議
近些年來，在生活中我們經常會聽到有些父母親嘆息不知道怎么教育自己的孩子，常常面對自己的小孩感到頭痛不已。從報刊雜志上也不難發現不少發生在家庭中的觸目驚心的案例，其中因為教育沖突，有關父母親被子女殺害、子女離家出走、跳樓、服毒自盡等的家長與子女關系不協調的案例，以及許多未被報道就發生在我們身邊的“問題孩子”，都集中反映了目前我國家庭教育的弊端。具體表現有以下：
（一）家庭教育好走“極端”
第一，家庭教育好走“極端”主要是棍棒教育法。中國有句俗語叫“棍棒出孝子”。不可否認，古今中外，一些家庭“棍棒”式教育也有其積極的作用，的確出了不少人才，但“棍棒”未必就能出人才。有的家長，望子成龍、望女成鳳心切，急于求成，拔苗助長，動不動以棍棒相加，以分數壓小孩學習。或加倍罰作業、罰站、罰跪，雙休孩子上“家教補課”；或逼學鋼琴、跳舞、書畫等五花八門的項目，剝奪孩子的休息時間，導致一些孩子被嚴重摧殘了身體和幼稚的心靈，致使部分孩子對其父母產生厭惡和恐懼感，有的甚至自殺、離家出走，有的還有殺親人的念頭和恐怖行為。如發生在2000年的浙江金華徐力殺母事件，震驚了中國教育界。第二，“溺愛寶貝”。隨著獨生子女的增多，家庭教育向“溺愛”的傾向發展也在不斷蔓延，成了眾“親”捧月！由于家長缺乏科學的教子觀念，有的家長對孩子百依百順，要什么給什么，千方百計地滿足孩子的物質需求；有的家長將孩子置于“保險柜”里，整天捧著哄著，舍不得讓孩子受到各種委屈或挫折；有的家長雙方教子觀念不協調，你管我寵，時常在教育孩子面前發生沖突、摩擦等等。這些做法往往使孩子養成許多壞習慣和不良品質，變得自私、孤獨、怯弱、冷漠，搗蛋、搞破壞、說謊等，從而偏離全面發展軌道。馬卡連柯說過：“溺愛雖是一種偉大的感情，卻是會使孩子遭到毀滅。”第三，放縱不管型家庭教育。有的家長在嚴教與溺愛間無法把握其適度的分寸，或是自身根本不知道家庭教育的意義與作用，對孩子不聞不問，犯了錯誤輕描淡寫地說兩句，對孩子物質上的需要和精神上的需要置若罔聞，來一個折中主義。這樣的折中不僅有愧于為人父母，更有愧于社會。家庭教育咨詢機構的開辦，可以為家長糾正這些錯誤的教子觀念，為有疑難問題孩子的家庭和學校班級提供針對性強的教育咨詢，幫助孩子和家庭回到健康成長和發展的軌道上。
（二）家庭教育的教養環境不良
家庭教育的教養環境會對孩子的成長產生深刻而持久的影響。家庭環境雖不是為了有目的、有計劃地對孩子施加教育影響而精心設置的，它是家庭各種生活活動空間的載體。但這些客觀環境會不知不覺地刺激孩子。目前部分家庭的教養環境存在相當大的弊病，從而嚴重影響孩子的健康成長。第一，部分家庭父母離異，無法給孩子完整的愛，使孩子健康的心靈蒙上陰影。缺乏父愛或母愛的孩子都會影響孩子個性的良好形成。據某些教育實踐調查表明，離異家庭的孩子絕大多數都是雙差生。許多到教育咨詢室咨詢的家庭也是單親家庭。第二，家長的道德水平不高。家長道德水平的高低在家庭這個特殊的環境中也潛移默化地影響著孩子。例如，父母親愛說臟話，孩子會在不知不覺中也學會了臟話連篇。父母親愛占便宜，隨地扔垃圾、吐痰、在家聚賭、搓麻將等低素養的行為嚴重干擾著孩子向良好方向的發展。
對于家庭教育的種種弊端，家庭教育咨詢機構的開辦可以發揮查找家長教育方法和態度、家庭教養環境等多方面的失當之處，糾正教育孩子的過激行為和過高要求，幫助家長提高自身素質，杜絕“高壓”粗暴做法，盡量多一些理解、鼓勵、關愛孩子的身心發展。家庭教育咨詢者充分運用發展心理學和教育學的知識，對前來咨詢的家庭人員查找孩子成長困難的原因所在，分析并提出解決問題的方法和建議，并長期跟蹤建議的執行情況，耐心地幫助孩子和父母正確成長。
二、開辦家庭教育咨詢機構是家長學校的補充
家長學校是業余性質的成人教育，是學校教育的必要補充和延伸。八十年代中期，家長學校作為教育戰線的新生事物出現后，各地紛紛效法，幾乎遍及城鄉。然而，隨著時間的推移，真正能堅持下來，并對家長進行科學家教知識和方法教育的卻不多。原因在于，第一，辦學主體認識不足。家長學校按辦學主體分為兩種：社區家長學校和學校（幼兒園）家長學校。各個辦學主體對舉辦家長學校的重要性和目的性認識不足，有的在辦學過程中遇到困難，缺乏必要的思想準備。甚至有人認為學校每學期都召開家長會，平時教師進行家訪，就叫做辦家長學校。其實為名不副實。第二，不切實際，效果難以體現。開始，許多學校為了追求“百分之百”的教育面，而將各年級全部家長都請進家長學校接受理論教育，時間一長，矛盾逐漸暴露。如此一來，教學不能從實際出發，不突出重點，滿把抓，家長學校的實踐性就不得以很好地發揮。第三，家長學校的管理缺乏物力、財力和師資上的支持和保障，使其難以堅持有效地辦下去。第四，家長學校在分析和幫助問題孩子上，沒有切實地能夠從細致上幫助其走出困境。
開辦家庭教育咨詢機構，對家長和孩子進行一對一的教育咨詢和輔導，可以補充家長學校辦學及其功能發揮的不足。曾有老師如是說：“我們這個時代不缺乏眾多的科學的教育理論，也不缺乏能力超群的教師，但十分缺少對家長成長的一對一的教育咨詢和輔導！”本人曾在一教育咨詢機構見習，聆聽咨詢者對父母和孩子的咨詢過程，并跟蹤其結果，認為家庭教育咨詢機構可以起到有效教育父母和孩子的作用。另外，開辦家庭教育咨詢機構，還為家長獲得家教知識開通了一個新的渠道，針對困難的問題把家庭教育的理論知識向家長進行教育，在一定程度上使理論與實踐相結合，較之家長學校可以促進家庭教育理論得以更深刻地運用與發展。這也是我們每一個致力于教育理論研究工作的人的研究初衷。家庭教育咨詢機構在理論與實踐之間構架中介的作用。
三、開辦家庭教育咨詢機構是終身教育發展趨勢的需要
教育它不僅僅局限于一個人在學齡階段所接受的學校教育，而包括了他終身成長所能受到的各種形式的教育。從終身教育的角度來看，家庭教育咨詢機構的開辦有其重要性。終身教育是“人們在一生中所受到的各種培養的總和。”在上世紀六十年代，法國教育家保羅·朗格朗首先提出終身教育的主張，認為受教育應當是每個人一生的過程，在每個人需要的時候，隨時都可以以最好的方式獲得必要的知識。縱觀一個人的一生的角色變化，大多數人都要經歷著孩子、學生、勞動者、夫妻、父母、爺爺奶奶、親朋好友角色等。且在大多數角色時期，人都可以在那一時段接受到為適應與發展角色所需要的正式或非正式的教育，如在學前期，接受幼兒教育，在學齡期接受學校教育，在工作期間接受勞動和職業培訓，在進入老齡期，有老年人教育。但甚少有正規的家長教育。社會開辦家庭教育咨詢機構，當人們在擔當父母親（家長）的角色時，其為他們提供良好的教育指導，以幫助他們成功地實現角色轉變，使孩子能夠在家庭里健康成長。“終身教育的概念，重要一點是教育要貫穿于人生的始終，所以要使教育與生活密切結合起來”。終身教育以人的全面發展為核心，承認人的個性因素，遵循人的個性發展規律，讓所有的人根據自己的需要，在人生的各個階段都能得到學習的機會。它消除了一次性教育帶給人的失敗的苦惱，允許并提供人們多次選擇的機會，使每個人都有足夠的機會發展自我，完善自我。家庭教育咨詢機構的開辦，使眾多沒有機會接受良好教育的父母有機會再次學習，清楚地認識自身的不足，認識到應該給孩子什么樣的教育，怎么樣教育好下一代。
終身教育的落實，家庭教育是根基，父母自身不僅須有終身教育的觀念，也要支持孩童的學習，一起營造家庭的學習氛圍。家庭教育咨詢機構的開辦與發展，為父母成長為有素養、高素質的家長提供可能的機會。從準父母到父母，從缺乏科學家教知識的父母親成長為成熟的家長，家庭教育咨詢機構是一個家長成長的好地方，符合終身教育的發展趨勢，是終身教育的需要。
家庭是孩子一生成長的啟蒙之地，父母親是孩子的啟蒙老師。把啟蒙老師培養成為具有良好的素質、科學的教子觀念的家長，家庭教育咨詢機構能夠擔當此任。國家教育機構及社會組織應大力倡導這種機構的開辦和發展，并幫助其成長壯大，讓其為我們的教育，為孩子的健康成長，為家庭的和諧幸福盡一份力量！“我們的教育不應是也不可能是培養少數的成功人士，我們要培養的是一代又一代合格的父母親！”合格的家長，從家庭教育咨詢機構走出來！
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改革使中國的社會結構發生了深刻的變化，一方面是政府絕對統治地位的削弱，另一方面是營利組織和非營利組織的獨立和發育。雖然相對于經濟體制改革，政治體制和社會改革相對滯后，政府的相對控制依然很強，第三部門的生存和發展環境仍然存在很多障礙和困難，但是，營利組織的獨立發展得到了法律的確認和保障，非營利組織的發展也逐漸成為社會進步的潮流。可以預見，隨著中國社會的進步和現代化，中國的非營利組織還會有一個大的發展。
二
中國的第三部門究竟有多少，目前尚無確切的統計。根據目前的登記管理規定可以分作三類，即社會團體、民辦非企業單位和國辦事業單位。國辦事業單位由各級政府批準設立，由國務院及各級編制委員會辦公室審查登記，全國有110萬個，編制2850萬人，由于其機構設置、人員編制和經費來源均由政府決定和財政供給，還很難看作是第三部門，這里暫不討論。社會團體和民辦非企業單位是由民政部門登記管理的。據民政部1996年6月的統計，經過合法登記的全國性社團1800多個，地方性社團近20萬個。由于對社會團體的發展采取了一種嚴格限制的方針政策，已經注冊登記的要清理整頓，新注冊登記的基本上一律不予辦理。因此，自由結社的權利基本上還是象征性的和不完全的。至于民辦非企業單位的登記管理，民政部門已經制定了暫行條例，但還沒有公布實施，而在市場化的進程中，又涌現出大量的民辦非營利組織，于是一些其他政府部門也開辟了非政府和非營利組織登記注冊的后門，很多單位成為非營利組織掛靠的上級部門。比如，北大中國經濟研究中心就掛靠在北京大學的下面，而天則所則是在科委系統登記的。
在中國，創辦和運作非營利組織的具體途徑和辦法五花八門，概括起來，有以下三種：一是由原來的人民團體分化嬗變而來，以中國青少年基金會最為典型。這類組織通常都會依托原來的某個組織機構，其啟動資金和運作人員往往來自原來的組織，因而與母體有著千絲萬縷的聯系；二是完全由私人出資創辦，天則所可以作為一個代表。這類組織沒有上級主管部門，其資金、人員和活動均由自己決策；三是由個人或社會團體創辦，政府或國有事業單位資助或共同創辦。這類組織都有一個上級主管單位，但主管單位對其管理卻視情況有很大的不同。
對于中國第三部門的理論研究也剛剛開始。最近，中國基青會組織和資助了“中國第三部門研究項目”，出版了“第三部門研究叢書”。目前，對中國第三部門的產生和發展提出了兩種理論的解釋，一是利用“市民社會”和“法團主義”來描述和揭示中國的“社團現象”（康曉光，1999），二是借助于“組織分析的制度主義”所提出的“形同質異”的概念進行分析（沈原等，1999）。其實，對于中國的現實，幾種解釋也許可以互補。市民社會的描述可以解釋私人非營利組織的產生和發展；從“國家法團主義”到“社會法團主義”可以描述政府支持和管制下的社團，而“形同質異”假說則適用于解釋原有組織的演變。中國的事情是復雜的，理論的思考也需要從多方面入手。
根據約翰霍普金斯大學塞拉蒙教授的理論（1995），非營利組織有6個基本特征：1）“正規性”，即具有正式注冊登記的合法身份；2）“民間性”，即在組織機構上與政府分離；3）“非營利性”，即不得為其擁有者謀取利潤；4）“自治性”，即能夠控制自己的活動；5）“志愿性”，即在其活動和管理中有顯著的自愿參與的成份；6）“公益性”，即服務于某些公共目的。按此衡量，中國目前符合這6條標準的非營利組織的確不多，甚至可以說是鳳毛麟角。從上述三類組織的情況來看，正規性是必備的條件，作為掛靠單位下屬、不需注冊登記的機構不是獨立的組織；沒有登記注冊的獨立組織是非法組織。而非營利性和公益性則就有了分野，在中國目前的情況下，為了生存，有些非營利組織甚至從事某些營利性活動。至于民間性、自治性和志愿性，則差別更大，從明顯的官方背景和政府色彩到完全的私人性質，形成一個光彩奪目的七色光譜。這是中國非政府、非營利組織的一個重要特征。
觀察中國的非營利組織，有幾個問題是相當重要的。一是經費來源是否獨立，有無財政撥款，有財政資助的組織，通常就有政府背景，其民間性和自治性就要打一個折扣。二是組織章程的設計和實施，是獨立設計制定，還是按登記部門的標準格式照抄照搬，或者根本就沒有自己的章法；是照章運作，還是章程是一回事，運作是另一回事。三是領導機構和人員的遴選和更換，是內部獨立選定，還是要報請上級主管部門批準，或由主管部門推薦和委派。四是活動和財務公開性和透明度。由此來看，中國非營利組織的獨立發展和規范運作還要走很長一段路程。
三
非營利組織或第三部門的成長對于中國社會的轉型和改造及其在21世紀的發展具有極其重要的意義，也許，目前我們對此的認識和估計還很不足。
社會國家化和國家社會化既是我們的傳統，也是我們的現實。要完成對中國社會的現代化改造，建立一個區別于和外在于國家的自主而多元化的社會，第三部門的獨立和發展既是一個非常重要的內容，也是一個重要的途徑。由于立足于大政府小社會、強政府弱社會的現實基礎，由于對意識形態的控制甚于對經濟生活的控制，第三部門的發展空間很大，發展速度卻相對緩慢。由于第三部門的獨立發展是建立在個人的獨立自由權利得以確立和保障的基礎之上的，是隨著縮小政府活動范圍、限制政府自由權力和規范政府行為方式，完成對國家的改造而進行的。因而，對于21世紀的中國來說，第三部門的獨立發展就帶有根本的性質和決定的作用，其獨立程度和發展水平，在很大程度上就成為中國社會進步和現代化的標志。
在第三部門的發展中，民間非營利研究機構的發展是一支重要力量。作為社會的思想庫，其對中國社會的未來走向有著很大的影響。這里，我想以北京天則經濟研究所的實踐為基礎，談幾點感受。概括起來，是實現以下四個方面的轉變。
天則所成立于1993年7月26日。經過6年的苦苦經營，不僅堅持下來，而且有了一些發展，去年已經實現經費自給。今年10月，進行了一次重大的結構改革，把學術和咨詢分開，正式成立天則所咨詢有限公司，在工商登記注冊，完全向商業化方向發展，天則所則變成一個非營利的公眾機構。經過幾年的探索，終于明確了自己的優勢，找到了自己的定位，樹起了自己的旗子，有了自己的產品，打出了自己的一片天下，在國內外產生了一定的影響。
首先，從學在官府到學在民間。改革前，中國的所有學校和研究機構都是官方機構，經費由財政撥款，人員由國家分配，工作和活動由宣傳教育部門控制和管理。這樣的教育和研究機構不是以學術發展和思想創造為目標，而是以解釋政策、思想灌輸和輿論控制為已任，政府對教學研究機構、教學研究經費和教學研究人員的壟斷和控制，造成了罷貶百家，獨定一尊，輿論一律，思想一致的結果。學者們獨立思考和自由創造的空間很小，既難出現真正的教育家、大師級的學者，也很難出現真正的傳世之作，反而造成了無數學者的悲劇。
思想自由是學術之生命。學問之道是求實求是求新之道，來不得半點虛假，容不下絲毫迎合，也與墨守成規、抱殘守缺無緣。要做到這一點，學者必須確立獨立之人格，自由之精神，以學問之事為樂，以知識之增長和科學之進步為本。只有獨立的探討，自由的思考，相互的競爭，充分的交流，方能有所成就。這一切，又以民間非營利教育和研究機構的發展為依托。只有非政府非營利教學研究機構的發展，才能為學者們的獨立思考和學術創造開拓出一片自由的空間。歷史和現實的經驗反復證明：“學在民間”。對此，清朝末年和民國初年的大思想家章太炎有過精辟的論述。他在致王鶴嗚的信中寫道，“中國學術，自下倡之者則益善，自上建之者則日衰。凡朝廷所置，足以干祿，學之則皮膚而止。不研精窮根本者，人之情也。會有賢良樂胥之士，則直去不顧，自窮其學。故科舉行千年，中間典章盛于唐，理學起于宋，天元、四元興宋元間，小學經訓，方于清世。此皆軼出科舉，能自名家。寧有官吏獎督之哉？”可見，非官方、非營利教學研究機構是思想創造和學術發展的主要陣地和基本載體。天則所以經濟自由主義為宗旨，以學在民間為已任，努力使自己成為學者們進行自由思想、自由探索、自由討論的一塊園地。
自由主義思想家哈耶克曾對非營利研究機構的發展給予了很高的評價。在《自由秩序原理》（1960）中，他把學術自由定義為應當有盡可能多的獨立的研究工作中心，聚集了一批已被證明有能力增進知識發展并專心于自己的研究工作的人士，他們能夠自行確定自己的研究問題，能夠不受約束地闡述和討論已經獲得的結論，而不管這些結論是否符合雇主和大眾的愿望。不僅如此，其研究經費能夠自主自立，因為，對研究經費的控制是科學進步的真正威脅。可見，機構獨立、人員自主和經費自籌是學術自由的必備條件。天則所從成立時候起，就非常珍視自己作為一家民間學術研究機構的身份，沒有為了某些權利和方便而掛靠一個上級主管單位，也沒有為了經費而依附于某個營利機構；它的一切活動都是在國家法律的范圍內，自主決策，自已承擔相應決策的責任和義務。它的人員全部招聘，它的經費全部自籌，一部分來自向社會提供服務的收入，一部分來自國內外機構和個人的損贈。
保持學術自由必須實行學術公開。在天則所的成立大會上，我們就確立了開放式辦所的方針，它的一切學術活動和學術討論都是公開的，對國內外以及所有人都是開放的，我們舉辦的150多次雙周理論討論會，既有國內各方面人士的自由出入，也有國外學者和外國在華機構人士的參加。自學術和咨詢分立以后，我們還要進一步使自己的財務公開，接受社會的監督。這樣做一方面有利于在學者之間消除門戶之見，杜絕學閥作風，創造合作氛圍，開展自由討論，另一方面，有利于在學者與大眾、學者與政府之間達成相互的理解和溝通，這既有利于知識的傳播和應用，也可以避免由于誤解而引起的干預和麻煩，既給決策者和實踐家以選擇的自由和承擔選擇后果的義務，也給學者以自由探討的環境和條件。在中國目前的條件下，這樣做還有著一個特殊的意義，它是學者自我保護的一個重要方法。
其次，從政治宣傳到解釋世界。為了建立和實行計劃經濟，必須保持思想一致和行動統一，于是建立了龐大的宣傳部門和宣傳隊伍，教育和研究部門就成為這支隊伍的一部分，被置于政府的嚴密管制之下，其主要任務也就變成政治動員和思想宣傳。加之長期受經世濟民思想的薰陶和影響，對理論聯系實際的片面化和庸俗化宣傳和理解，以及市場化進程中的行為失范和巨大誘惑，中國知識界并不乏人文關懷，參與意識也很強，缺乏的是獨立意志和自由精神，認認真真解釋世界者不多，急急忙忙改造世界者不少，很多研究機構和學者定位于幕僚階層和社會活動家，而不是思想庫和思想家，一方面是“奏章學”的泛濫，另一方面是“廣告學”的盛行。因此，中國非營利研究機構的發展還面臨著一個自身的改造。
其實，作為思想庫，學者和非營利研究機構的基本任務是認識世界和解釋世界，不是直接去改造世界，更不是去從事政治宣傳和思想灌輸，改造世界是政治家以及企業家和生產實踐家的任務，政治宣傳也是政治家和宣傳家的工作。不過，解釋世界的過程本身也是改造世界和影響世界。一是人們都是按照自己的認識行動的，即使一些盲目的和潛意識的行為，也是以其“默會的知識”為基礎的；二是解釋世界本身就是在觀念形態上對世界的建構，而這一建構的過程也是建構者本身被建構；三是話語的作用和話語霸權不可小視，任何一種對世界的解釋都有一套話語，必然會對人們特別是有相同話語的人們產生影響，這種影響本身就是一種對世界的改造，同時通過這種影響來改變受其影響的人們的行為，更是對世界的進一步改造。這是知識生產者改造世界的特殊方式。天則所目前還比較小，影響也不夠大，但卻是以學術為本，以學問看家，以認識世界和解釋世界為已任，以建成中國的一個思想庫為目標，并踏踏實實一步一個腳印地向著這個方向前進。
再次，從注解政策到評議政府。在發展中和轉型中國家，政府的作用和影響很大，政府及其官員行為的隨意性也很大，政府的非規范行為往往起著逼良為的作用，直接阻礙著制度的變遷和經濟的發展。其根本原因在于社會力量太小，社會組織太差，形不成對政府及其官員行為的應有制衡和監督。因而在社會和政治生活中，在一系列重大問題上，往往只有政府一個聲音，而無民間的不同的聲音，研究機構和學者也缺乏獨立性，其注意力集中于解釋政策，并為其尋找理論上的依據。隨著市場化的推進，非營利研究機構的獨立和進一步發展，其與政府的關系就成為一個重要問題，必然會對中國的政治和社會生活產生重要影響。
作為思想庫，民間非營利研究機構是“社會的良知”，既要獨立于企業，也要獨立于政府，其對政府的關系就要保持一個超然的立場和批判的態度，既要支持政府的正確作法，也要批評政府的錯誤行為。對于政府的每一個政策決策和管制措施，都可以作出評論，進行成本收益分析，指出其利弊得失，使其多做善事，少做惡事。從一定意義上來說，對政府政策持批評態度，正是非營利研究組織和學者的社會責任。也許有些話目前只能在學術刊物上講，很多傳媒不能發表，但該講的還要講。盡管目前在很大程度上，政府和官員的行為往往沒有監督和不受監督或者監督非常不力，但隨著非政府機構的發展壯大，就會成為一種制衡的力量，這種情況就會逐漸改變。另一方面，作為思想庫，非政府組織并非反政府組織，獨立學者也不是持不同政見者，也要向政府提供戰略和政策的咨詢和幫助，推動政府實施正確的政策和規范自己的行為。這也是思想庫產生的重要原因和存在的價值之一。在這種互動和博弈中，非政府組織也會找到自己的正確位置，壯大自己的隊伍，成為中國社會中一支不可忽視的力量。在這里，天則所一向堅持一個原則，政治家和企業家有選擇的自由和決策的權力，學者有思想的自由和講話的自由，我們的意見能否被政府接受和采納并不太重要，也不可刻意追求，只要能講話能發表就行，自然會有它的社會影響。我們堅信，學者和民間非營利研究機構的力量不在于政府的態度，而在于思想的力量和邏輯的力量。
最后，從孤立封閉到國際合作。中國的非政府組織力量還小，發育更不充分，相互間的聯系不多，與國外的聯系更少，要能夠使自己盡快發展壯大起來，除了在國內的努力以外，發展對外交流和國際合作是一個很重要的途徑。其好處有，一是可以學習國外非政府組織成長和運作的經驗，加快自身的結構調整和改造，從而使自己的管理和運作逐步規范化；二是可以取得國外的資源和資助，增強自己的實力，三是可以提高自己的地位，擴大自己的影響。凡發展較快和影響較大的非政府組織大都是這樣做的，很多做得很成功，天則所對此也給予了一定的重視，與國外的一些組織建立了一定的聯系，在天則所的成長和發展上起了重要的作用。
參考文獻：
1，康小光，1999，《權力的轉移——轉型時期中國權力的變遷》，浙江人民出版社。
2，沈原、孫五三，1999，《制度的“形同質異”——以中國基青會及其對外交往活動為例》（打印稿）。
關鍵詞：金融機構；自律；監管
在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構，包括政策性銀行、商業銀行、信用合作社、郵政儲匯機構、財務公司、信托投資公司、金融租賃公司和外資金融機構等。對于從事金融業務的這些機構而言，諸如市場風險、制度風險、機構風險等是客觀存在的，不僅對其經營具有負面影響，而且還可能引起國家經濟、乃至全球經濟的動蕩。同時，除了這些客觀存在的風險之外，由于金融機構違規操作等主觀因素帶來的風險也因其極具破壞性，而日益受到監管當局的關注。
一、金融機構違規操作現狀及金融監管的主要模式
（一）現狀
目前，我國金融業最大的風險來自于傳統體制的影響以及監管失效導致的違規。如長期以來積累的體制性、機制性因素，如受傳統計劃經濟體制的影響，國有企業建設資金過分依賴銀行貸款，銀行信貸資金財政化的現象；金融機構內部管理不善，造成龐大的不良債權，導致金融資產質量不高的狀況；金融機構業務中違反利率政策，采取各種方式高息攬存等不正當競爭行為的存在。此外，我國證券、期貨市場也存在不規范的經營、違法違規現象，如一些證券機構和企業（包括上市公司）與少數銀行機構串通，牟取暴利，將股市的投機風險引入銀行體系；一些企業和金融機構逃避國家監管，違規進行境外期貨交易，給國家造成巨額損失；上市公司不規范，上市甚至成為扶貧圈錢的手段。對此，我們要做的就是要采取相應措施，遏制上述風險，防患于未然。
(二)監管模式
為防范金融風險，各國都通過采取不同的金融監管模式來規范金融機構的行為，規避風險。由于不同經濟發展和文化背景以及立法等，各國的政治背景、地域、文化、經濟發展進程、法制傳統以及政府和有關部門對經濟的監管也各不相同，各國金融監管框架和組織結構千差萬別，并沒有統一固定的框架。目前有影響意義的金融監管框架和組織結構有兩類：其一，以非制度化著稱的英國模式，加拿大、澳大利亞、新西蘭即屬此類；其二，以規范化聞名于世的美國模式，其監管比較嚴厲，日本、歐洲大陸國家多屬此類。
我國目前的金融監管主要是采取政府監管為主導的監管模式，這種方式有諸多弊端。比如，在監管體制上，央行、證監會、保監會、銀監會之間，各監管機構內部各職能部門之間，各監管機構與分支機構之間，尚未建立起明確完善的協調機制；在監管內容上，偏重于合規性檢查，風險性檢查不足；在監管依據上，法規、規定不完備，監管活動隨意性較大；金融業自律機制和社會中介機構作用沒有充分發揮，監管資源不足，監管漏洞較多。因而，修正我國目前的監管模式，提高監管效率和監管水平是本文要研究探討的重點。
二、自律監管在我國金融監管中的地位、理論依據
金融機構自律是指金融機構自行制定規則，以此約束自己的行為，實現自我監管、保護自身利益的目的。廣義的金融機構自律不僅包括每家金融機構對自身行為的約束，還包括金融業的行業自律，即由金融機構聯合成立的同業公會或會員制交易所，制定行業自律公約實行自我約束。本文就廣義的金融機構自律進行研究。
（一）地位
金融機構的自律是完善的金融監管體系不可或缺的部分，然而由于其主要基于金融機構的自覺行動，缺乏可操作性，而且由于企業存在諸如主觀介入較多、靈活、彈性大等特點，易產生負面效應，如滋生腐敗，因而不被重視。但作為非政府監管的一種，自律監管又具有監管成本低等優點，有較大的發展空間。在國外，自律在金融監管中發揮著不容忽視的作用。瑞士主要的自律機構如瑞士銀行家協會（SBA），它組織銀行自律指南，包括交易期權和金融期貨、抵押物評估、交易和衍生金融產品風險管理、證券交易行為指南等，并協助央行對資本外逃、逃稅及類似的違法行為給予制止和處罰，在實際監管過程中發揮了重要的作用。
（二）理論依據
金融機構自律的理論依據就是經濟學當中的俱樂部理論。該理論認為，俱樂部成員如按俱樂部的規定約束自己的行為，就可以享受會員待遇，如果違規就要出局或接受其他懲罰。其實，違規造成的最大懲罰就是該會員將無法在類似組織中繼續發展，享受以前的優待，而且即使從事其他活動也會因其有“前科”而受到歧視。就金融機構而言，促使其自律的壓力和動力除了來自法律的威懾，還與這種俱樂部理論的進一步應用、完善密切相關。
三、激勵金融機構自律的因素
（一）前提條件——完善監管立法
伴隨著金融業的發展，金融法規體系也在不斷發展、日趨完善，作為金融監管最強有力的手段，其主導地位在現階段仍是不容動搖的，它也是促使金融機構自律的前提條件，是規范、公平競爭的金融市場的保障。要根據國內金融業發展的現狀、國際金融監管變化的新趨勢、內外資金融機構監管并軌的需要，做好相關法規的廢、改、立工作。同時，強化對金融監管執法的監督，建議讓非金融監管職能部門承擔這一任務，如法律部門、內審部門，以防止出現監管漏洞。
（二）根本--提高金融機構從業人員的素質
金融機構從業人員素質的高低是金融機構自律水平高低的重要決定因素之一。而我國金融機構從業人員的素質遠落后于金融業的發展水平，部分從業人員的違規、違法行為就會給金融業帶來巨大的風險和損失，因而著力提高其素質已成為必要而緊迫的選擇。對此，可以從以下方面進行改進：
1、完善金融機構從業人員的資格審查制度
目前，現有的金融業還沒有針對從業人員的嚴格、清晰的法律、法規、制度要求，作為風險較大的行業，要求從業人員具有諸如道德、知識、技能、心理、身體素質，因而要嚴格從業人員的準入制度，從源頭上加以控制。
2、建立完善的激勵和約束機制
“激勵機制”重在讓從業人員不想違規，“約束機制”則使從業人員不敢違規。具體說來，在一般情況下，各國對金融機構從業人員的違規行為相對比較重視，而對按章操作、遵紀守法者卻無相應的激勵，以至各金融機構從業人員有違規經營逐利的動機，而無照章辦事的動力。因此，筆者認為各監管部門要適當轉變“禁止違法經營”的監管方式，改為“鼓勵守法經營”的激勵方式，以達到懲惡揚善的目的，降低為查處違規行為而投入的巨大成本，提高監管效率。
（三）核心——加強內部控制
金融機構內部控制是金融機構的一種自律行為，是為完成既定的工作目標和防范風險，對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從金融機構內部控制的概念看，其控制對象包括：決策機構和決策人，內部各職能部門及其工作人員所進行的各項業務活動；其控制內容包括風險控制、制度管理和制約機制三大類別。重視和加強內控建設是金融機構穩健經營、持續發展的關鍵。
（四）關鍵——行業自律
行業自律具有雙向性：對外能維護金融業的整體利益，對內能改進行業系統管理，加強同業約束。金融同業公會可擔此重任，有效地彌補金融監管的不足。其自律監管范圍主要是法律規定的范圍內，針對微觀操作行為與地方金融活動進行自我協定和約束，尤其是存款經營、貸款發放、結算制度、利率管理、產品開發、業務交叉、信息披露、違約制裁及同業糾紛等，并隨業務的發展不斷擴充其職能。（五）重要保障——發揮外部中介力量的作用
如英國實行報告會計師制度，其報告會計師的職責是定期報告有關銀行的內控情況，檢查監管當局的規定和要求的執行狀況，核定銀行數據和材料的準確性、完整性，并提出分析報告；再如，瑞士借助外部審計師事務所對金融機構實施監管，這些事務所審查的內容包括：賬目、執法嚴格程度、內控制度及銀行家協會自律監管指南執行情況，如發現違規情況，被審機構要限期整改并上報監管核心機構FBC，費用由銀行支付。
就我國目前中介監管機構的發展看，中介機構--會計師事務所的功能較為單一，通常只限于核定注冊資本金，因此可借鑒英國、瑞士的經驗，適當擴大會計師事務所的職能，采用其收費制度，以提高我國現有金融監管效率并降低監管成本，彌補單一依靠監管機構的不足，形成對金融業的社會監督，建立更為全面的監管體系。
（六）粘合劑——完善金融業信息披露制度
信息披露制度是金融機構防范風險的內控機制和外控機制的有機結合點。我國需要完善有效的金融業信息披露制度。
金融機構就要在國家有效監管的前提下“練好內功”，完善內控機制。在我國，立法和執法一直都重視國家監管，而對金融機構的行業自律和內控機制的完善沒有足夠的重視。這種內控和外控的不平衡削弱了外控監管的效果，無益于金融整體安全。而信息披露制度的設立和完善，再加上監管對信息披露的制約，有利于將國家金融監管的外控機制轉化為金融機構的內控動力。國家監管對信息披露真實性、完整性、及時性的要求，就勢必會給金融機構經營造成壓力，使其增強透明度，由于金融機構的經營都處在大眾的視線內，經營不善會導致公眾對其信心的喪失，他們就會努力完善內控機制，避免違規操作，保持良好的經營狀態。
因而在監管工作中，要將“他律”與“自律”相結合，以“他律”作為“自律”的有力保障，將“自律”視為“他律”的最終目標，促使金融機構從“他律”向“自律”過渡，從“外部約束”向“內部激勵”轉變，從而提高金融監管的效率，促進我國金融業的進一步發展。
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一、醫療保險服務機構因素
綜合當前影響醫療保險費用現狀，對其影響因素進行分析，處理醫療保險參保人因素和醫療衛生機構因素之外，醫療保險服務機構也是影響醫療保險費用的一個因素。當前出現的醫療保險費用過高等問題，在一定程度上也存在醫療保險服務機構方面的影響，從醫療保險服務機構的角度進行分析，其在日常的工作中過重的看重服務工作，而忽視了服務監督工作，所以實際的工作中，醫療服務監督工作沒有得到有效的落實，而出現這樣、那樣的醫療保險費用問題。在以上三方面的影響因素中有很多子因素，例如患者的住院天數、患者疾病治療使用的藥物、患者的年齡等等，這些都會影響到患者就診治療中所花費的醫療費用。
二、解決影響醫療保險費用因素的途徑
從當前的醫療衛生機構的衛生服務工作現狀進行分析，在醫療衛生服務中，醫療保險費用受到的影響還有很多種，這些影響因素會對醫療保險費用產生不同的影響，有醫療保險費用過高的問題，也有醫療保險費用的支出問題等，因為在醫療衛生服務中出現了這些問題，進而對醫療保險費用產生著影響，同時也影響醫療保險機制在醫療衛生機構中的有效運行。這些影響因素之間具有一定的關聯作用，雖然國家針對醫療保險費用實施了控制措施，但是依然存在醫療保險費用問題，例如中國沒有在全國范圍內有效的實施醫療保險制度，不利用醫療保險費用的管理；醫療保險費用相關工作的監督力度不夠等，均影響著醫療保險費用的管理、控制。當前國家醫療衛生事業不斷發展，為了將影響醫療保險費用的因素消除，提高醫療保險費用控制治療和效率，需要從以下幾個方面加強：第一，加強監督指導。在中國醫療衛生事業發展中，為了有效的控制醫療保險費用，需要將其影響因素消除或者是改善，加強對醫療保險費用工作的指導和監督，得到各級政府的重視和支持，加強對醫療衛生機構服務人員的培訓，促進醫療衛生資源的合理分配、利用，最大化的發揮其作用，將醫療衛生水平提高。為了有效的控制醫療保險費用，還需要加強對醫療衛生機構的投入力度，促進醫療衛生結構資源的合理利用，將醫療保險費用不合理的現象改善。第二，加強藥品監管。醫藥費用是醫療保險費用中的重要的組成部分，醫藥費用的高低，對醫療保險費用有較大的影響，為此需要加強藥品的監管，有效的控制藥品的使用，將藥品的不必要流通途徑切斷。政府需要針對醫療衛生機構的藥品制度加強監管，合理的進行藥品價格的調控，控制藥品的價格，促進醫療衛生機構在給患者進行醫療服務的過程中，可以做到合理用藥，讓患者少花錢將病看好，控制患者的醫藥費用。第三，建立健全醫療保險費用結算體系。在醫療衛生事業不斷發展的過程中，醫療衛生技術、醫療衛生水平等不斷的提高，為此醫療衛生機構的財務管理部分的相關制度和體系也需要不斷的完善。在當前醫療衛生機構工作中，需要建立健全醫療保險費用結算體系，為醫療保險制度在醫療衛生機構的有效實施提供一個保障，促進醫療保險費用結算工作的簡化，提高結算效率以及簡化醫療保險費用。第四，完善管理制度。在當前的醫療衛生機構醫療保險費用中存在的問題，是多種影響因素共同產生的結果，制約著醫療保險費用有效管理和控制，為了改善這一現狀，需要相關部分加強管理，針對醫療保險費用中出現的不良現象和行為加強懲處，規范就診行為。完善管理制度，可以提高醫療衛生機構的服務質量和管理水平，為患者制定最佳的治療方案，提高患者的康復速度，減少住院時間等，有效的控制醫療衛生機構醫療資源的合理利用。除此之外，還需要加強醫療衛生機構的日常管理，為患者提供一個良好的就診治療環境，并將醫療保險費用制度實施中存在的騙保行為找出，給予嚴厲處罰，明確醫療衛生機構的宗旨是為患者服務，努力提高醫療衛生服務質量，并有效的控制患者的醫療保險費用。
三、結語
隨著社會和經濟的發展，中國的社會保障制度不斷的完善，社會保障服務質量不斷的提升，在社會保障中，醫療保險是全社會關注的焦點。國家為了解決百姓看病難、看病貴等問題，實施了醫療保險制度這項惠民政策，雖然如此，醫療保險費用依然受到各種因素的影響，出現了一些不合理的現象。為了改善醫療保險費用的控制問題，消除其影響因素，需要加強醫療衛生機構的醫療保險費用監督、管理工作，將醫療保險費用相關體系完善，為中國醫療保險衛生事業的發展，打下一個良好的基礎，促進中國醫療保險衛生事業的發展。
作者：欒金香 單位：天津市大港油田勘探開發研究院
一、建立內控機制的基本原則
健全的內部控制體系是金融機構防范風險的關鍵之一，按照什么樣的原則來建立內部控制機制，是關系到內部控制能否真正發揮控制作用的關鍵。一般來說，金融機構應當按照下列原則來建立內部控制機制：
有效性原則。要使內部機制充分發揮控制作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，其所建立的內部控制制度必須具有有效性，即各種內控制度應當具有高度的權威性，要真正成為所有員工嚴格遵守的行動指南。此外，執行內控制度不能存在任何例外。任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越或違反制度的權力。
審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險，為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險和容易發生的問題，設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險，并且設定在風險發生時要采取哪些措施來進行補救。審慎性原則是建立內部控制的最重要原則。
全面性原則。內控機制必須全面、完整，覆蓋到各個業務環節和業務部門，不能留有任何死角和空白點。如果在業務過程中，有一個環節失控，即使其他各個環節控制再好，也有可能導致風險的發生。因此，只有堅持全面性原則，才能使內部控制完全發揮作用。
獨立性原則。內部控制滲透到業務過程的各個環節，它控制的是整個經營過程，因此，與其密不可分。從整個業務過程來看，各個環節都是整個業務的一部分，它們之間在操作上有連續性；從控制上來看，各個環節的操作又是相對獨立的，它們之間是相互核查、相互控制的關系。因此，在建立業務過程內部控制時，要保持各個環節的相對獨立性，即堅持獨立性原則。同時，內部控制作為一個獨立的體系，必須獨立于其所控制的業務操作系統，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同管理人員負責，在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供一條向最高管理層直接匯報的渠道。
及時性原則。是指內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要。開設新的業務機構和開辦新的業務種類，必須樹立“內控先行”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融創新的領域，也不能因為法律沒有規定或監管當局沒有要求而不采取必要的控制制度，要根據形勢發展的需要和業務變化的新特點，適時進行修訂，保證不落后于形勢。
二、巴塞爾核心監管原則的內控規定
巴塞爾委員會近若干年的幾乎所有文件，都貫穿了加強銀行內部控制的精神。
1998年1月，巴塞爾委員會在吸取各成員國經驗和其早期出版物所確定的原則的基礎上，針對銀行失敗的教訓，頒發了一份旨在適用于銀行一切表內外業務的《內部控制系統評估框架（征求意見稿）》。它“描述了一個健全的內部控制系統和各基本要素，提出了若干原則供監管當局用于評價銀行的內部控制系統。”其核心內容主要體現在三個方面：
一、內部控制活動應成為銀行日常經營必不可少的一部分。高級管理層必須建立適當的控制結構以確保內部控制有效，對各個業務面的控制活動予以規定。包括對不同部門適當的業務控制，對實物控制，定期檢查遵守風險限額的情況，審批和授權制度。復核和對賬制度。高級管理層在任何階段都必須確保銀行的所有領域遵守了事先制定的政策和規程。同時高級管理層應確保職責適當分離，職員不被委任相互沖突的職責。對可能產生利益沖突的各個方面，應加以識別，設法改善，并密切監視。
二、內部控制的實施操作狀況應該始終得到有效地監督。高級管理層應不間斷地監視銀行內部控制的整體效果。對關鍵風險進行監控應是銀行日常經營的一部分，包括按要求進行單獨評估。應由經適當訓練、有能力的職員對內部控制系統進行有效、全面的內部審計。內部審計部門，作為對內部控制系統進行監督的一部分，應直接向董事會或它的審計委員會以及高層管理人員報告。內部控制的缺陷一經查出，應及時向適當的管理層報告，并應立即得到解決。重大的內部控制缺陷應向高級管理層和董事會報告。
三、金融監管當局應適時對內部控制系統作出客觀地評價。金融監管機構應要求所有銀行，無論規模大小，都擁有有效的內部控制系統，此系統應與其表內表外業務的性質、復雜程度以及風險相一致，并反映銀行環境和狀況的變化。如果監管機構認定銀行的內部控制系統不充分（如未能符合本文件所包括的所有原則），即應對該銀行采取措施，以保證內部控制系統及時得到改善。
三、德國典型全能銀行制下的內控制度
在戰后歐洲的金融發展中，德國堪稱穩健發展的典范，而德國的金融監管更是獨領。其金融監管最主要的特點，主要表現在兩個方面：
一、分工明確。互相協作的金融監管組織體系。德國的銀行業雖然實行全能銀行制，銀行除了經營傳統的業務外，還兼營保險、證券、投資等其他非銀行業務。然而，銀行的兼營業務與銀行業務是分開進行單獨核算的，所以政府對其監管也分別由不同的部門進行。如對保險業和證券業的日常監管，由聯邦保險監管局和聯邦證券監管委員會來實行，而聯邦金融監管局，則負責對銀行和其他非銀行金融機構（保險、證券除外）實施監管。它們均隸屬于財政部。此外，德意志聯邦銀行〔中央銀行）、州中央銀行協助聯邦金融監管局實行業管。聯邦金融監管局、聯邦保險監管局、聯邦證券監管委員會和中央銀行既明確分工，又互相配合，構成了德國完備和多層次的金融監管體系。
二、健全完善的金融機構內部控制制度。長期以來，德國非常重視銀行內控機制的建立，為了防范經營風險，各銀行均都建立健全了內部控制體系和有關制度，主要是建立內都市計機構、風險管理機構和證券監管機構。
1、內部審計機構。各銀行一般均沒有內部審計部，通過內部稽核。及時發現問題。銀行所有權人可以監督經理人，以此實施有效的監管，防范經營風險。2、風險管理機構。銀行建立了一套有效的風險管理機制，銀行董事會、市場風險管理部、各業務部門、審計部門都分別對風險負有明確的職責。董事長負責整個銀行的風險管理，確定風險及其上限。銀行每天通過數學計算的方法確定風險的大小，如超過了規定的風險上限，董事會將馬上采取措施降低風險。
市場風險管理都是銀行專門負責風險管理的職能部門，負責制定衡量市場風險的指標，對各業務部門進行檢查、監督，隨時提供風險信息。同時，建立一些數學模型來預測和計算風險。通過進行量的分析到質的定性，提出降低風險的措施，及時向董事會報告。各業務部門要預測本部門業務范圍內的風險上限，定時進行檢查，發現風險及時采取措施，并向風險管理部報告。內部審計部門則通過每天計算風險情況。對當時風險所處的狀態報告有關部門和董事會。
3、證券監察部。德國1995年實施《證券交易法》，并成立了聯邦證券監管委員會。為了配合實施《證券交易法》和聯邦證券監管委員會的有效監管，各銀行都依法成立了證券監察部，具體負責對本銀行證券經營業務活動的監督。
德國金融監管在內部控制上最突出的特點是“四只眼原則”（也稱雙人原則）。也就是業務交叉核對，資產雙重控制和雙人簽字。在德國聯邦金融監管局頒布的《對經營金融交易的信用機構業務管理的基本要求》中“，詳盡地層示了這種”分而治之“的原則。在《基本要求》關于操作程序的監督與牽制中規定：各項交易活動必須有明確的職能分工，包括四個層次：一是一線交易，二是后線結算，三是會計審核，四是監控。最低要求是一線交易與其它職能部門要分開，即使是交易管理人員也必須遵守這個原則。在一個職能部門中，相關但不同的工作要有不同的人員做，以確保相互的業務監督牽制。使用自動數據處理系統時，要有相應的程序來保證實施監督數據處理系統中輸入人員要與交易、后線結算分開，會計審核要與業務監控人員分開。任何數據內容的修改，由處理系統自動記錄在案。為控制與交易業務相關的風險，每個業務部門必須建立一個用于測量和監控風險頭寸和分析潛在虧損風險大小并對其進行控制和管理的系統。風險控制人員要與一線交易人員分開，頭寸權限由管理人員授予，交易產生的風險要及時得到監控，要有一名管理人員專門負責風險控制和管理工具，并且他本人不介入每天的前線交易。
四、美國分業監管下的內控制度
美國聯邦儲備體系十分注重銀行業的內部控制工作，其對內部控制定義為：內部控制是組織計劃和在業務中采用所有協調方法和手段，旨在保證資產的安全、檢查其會計資料的精確性和可靠性、提高經營效率、喜勵堅持既定的管理政策。這一定義大大擴展了為部控制的范疇，它把內部控制的職能延伸到與會計和財務部門直接或間接相關的職能中。其內部控制不僅僅是對人員、風險、從業范圍、制度和工作程序的監督管理，而且是一個包含了預算控制、標準成本、定期經營報告、統計分析等在內的內部控制與稽核相統一的系統。因此，銀行稽核取能的發揮是評價其內部控制系統的重要尺度。
1993年5月11日，聯邦存款保險公司董事會批準了執行“1991聯邦存款保險公司改進法”第十二條中的內容。要求銀行就其內部控制和守法情況以及經稽核過的財務報表檔案向聯邦存款保險公司和聯儲等管理機構報告，這些銀行應設立由獨立的外部董事組成的稽核委員會。大銀行和稽核委員會中至少有兩名成員要具備商業和金融方面的管理經驗，并且這些成員不能是該銀行大客戶中的雇主或雇員。
美聯儲要求銀行內部的稽核審計人員負責監督銀行在會計、經營和管理等方面是否健全和適當，以確保這些方面都正常運轉，使銀行資產免遭損失；同時，內部稽核還負有幫助制定新的政策和程序的義務，還應督促銀行遵守法律法規，對現行的監控政策及程序有效性作出評價。為達到這一要求，美聯儲對銀行內部稽核進行檢查時。著重從內部稽核的獨立性，內部稽核員是否稱職、內部稽核的充足性和有效性幾個方面入手，強化了內部稽核的功能。從其工作程序、業績，尤其是專業人員素質這些非常細致入微的指標檢查中，促進了銀行業極其重視風險的內部控制，因為，一旦美聯儲認為某銀行內部稽核報告不可信，那么，該銀行的內部稽核工作在聯儲的綜合評級中將處于極低等級，這對該銀行的經營發展來說是非常不利的，因此，迫使銀行重視內部控制，由此來實現金融監管的精神實質，把風險扼殺在萌芽狀態。
五、我國銀行建立內控制度的基本要求
從我國目前銀行業內部控制的現狀來看，筆者認為應在內部控制制度的確立上體現這樣幾個方面的內容：
（一）健全內部控制管理制度，創造良好的內部控制環境，實施內部控制，首先必須在制度上有保障，各專業銀行、商業銀行應結合自己的營業特點，在各個崗位、各個部門、各個環節上建立嚴格而具體的內部按制制度，做到有法可依，有章可循。同時，由于金融機構的工作特點建立部門之間，崗位之間的相互核查制度也應構成內部控制制度的一個重要組成部分。因為每一環節在完成自身業務的同時，也是在進行對上一環節的檢查，這樣可以減少工作差錯，防弊堵漏，及時糾正錯誤。
（二）部門崗位職責的適當分離，這是內部控制獨立性的基本要求。合理的職能分工和責任分離能夠使各部門，各崗位工作人員各盡其職，同時，由于一項任務不可能由某一個人從頭至尾地完成，保證了各個工作環節相對的獨立性和安全性，有利于內部控制制度的實施。這也符合巴塞爾有效核心監管原則第14余“職能分離”的要求。因此，金融機構在業務運營過程中應當對部門之間、崗位之間實行恰當的責任分離制度。如實行對貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金交易業務授權審批與具體經辦相分離，前臺交易與后臺結算相分離；信用的受理發放與審查管理相分離；損失的確認與核銷相分離；電子數據處理系統的技術人員與業務經辦人員及會計人員相分離等。
