時間：2023-02-19 21:27:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇機構論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1．1調查對象
對南京市設有兒科的36家醫療機構兒科醫療資源進行統計分析，包括兒科病床總數、醫生總數及職稱、護士總數及9家社區衛生服務中心的醫生總數。資料來源于南京市衛生監督所醫療機構監督檔案。
1．2調查方法
運用調查問卷和查閱衛生統計年鑒等方法。調查問卷設計分為兩部分:一是被調查醫院的基本資料，包括醫院的類別、等級、所在區縣等;二是被調查醫院的兒科醫療資源情況，包括兒科病床數、醫生總數及職稱、護士總數。再通過查閱南京衛生年鑒，了解南京市兒科資源縱向發展狀況。
1．3統計學處理
對所獲取的相關數據用Excel軟件按醫療機構的類型、等級、性質、區域等統計指標分別建立相應的數據庫，進行數據管理與分析，用表格進行相關描述。
2結果
2．1醫療機構基本情況
被調查的36家醫療機構中，公立醫療機構26家，民營醫療機構7家，其他性質醫療機構3家。一、二、三級醫療機構分別為9、19、8家。
2．2南京市兒科醫療資源總量情況
2．2.1總量縱向發展情況
醫療資源包括人、財、物。查閱南京衛生年鑒，1991年至2001年間，南京市只有1家兒童醫院，2002年增設了1家，迄今為止共有2家;2001年南京市兒童醫院的病床數為420張，2010年增至1020張，10年只增加床位600張;兒科衛生技術人員數2002年為1012人，2010年增至1511人，8年增加139人。統計資料顯示南京市兒科醫療資源總體增長緩慢。
2．2.2總量橫向情況
南京市目前約有兒科病床1668張、醫生682人(其中高級職稱247人，中級職稱194人)、護士1051人。
2．3南京市兒科醫療資源配置情況
2．3.1不同類型醫院間的配置
兒科醫療資源包括優質兒科人才資源大部分集中在兒童專科醫院，尤其是62%的高級職稱兒科人才集中在兒童專科醫院，其余分布在綜合性醫療機構。
2．3.2不同級別醫院間的配置
75%左右的兒科資源都集中在三級醫院，20%左右分布在二級醫院，一級醫院擁有不到5%。
2．3.3不同性質醫院間的配置
贏利性醫療機構擁有的兒科資源少，競爭能力不強。90%以上的兒科資源包括優質資源集中在公立醫療機構。本次調查的36家醫療機構中，民營醫療機構8家，占22%，但擁有的兒科資源不到10%。
2.3.4不同區域間的配置
75%以上的兒科醫療資源包括優質的資源集中在城區，郊區只擁有15%左右，而高淳、溧水縣兩縣擁有量不到10%。
3討論
3．1南京市兒科醫療資源不足的現狀
3．1.1總量不足
調查顯示南京市兒科病床1668張、醫生682人。兒科發展的根本是兒科人才的發展，在兒科醫療資源中，最重要的是兒科人才。2009年南京市兒童人口數為81萬，每千名兒童只有兒科醫生0.8419名，遠低于同期南京市醫師比例2.63名•(千人)－1的平均水平。而且南京市的兒科醫療資源除了滿足南京本地兒童需求，還有相當一部分用于治療周邊地區轉來的危重患兒。由此可見南京市兒科醫療資源短缺，總量不足。
3．1.2兒科資源向城區、公立高層次醫療機構集中
調查顯示南京市75%以上的兒科醫療資源集中在城區，90%以上的兒科資源包括優質資源集中在公立醫療機構，75%集中在三級醫院。兒科醫療資源呈現向城區、高層次公立醫療機構集中的狀態。這一結論與朱銘杰等南京市醫療資源分布呈現向城區、高層次醫療機構集中的研究結果一致。
3．2南京市兒科醫療資源不足原因分析
3．2.1醫學院校撤銷兒科專業，兒科人才培養機制缺乏
調查顯示南京市兒科醫師總量不足的主要原因是缺乏兒科醫師培養機制。1998年教育部調整《普通高等學校本科專業目錄》，兒科作為調整專業從1999年起陸續停止招生。中國醫師協會兒科分會會長朱宗涵指出，兒科專業被取消后，新的兒科醫生培養機制沒有建立，事實上切斷了兒科醫師的穩定來源。
3．2.2醫療機構注重經濟效益，不重視兒科發展
兒科與成人科室相比“風險高、工作累、收入低”。公立醫院藥品、檢查收入是醫院收入的最大來源，而兒科用藥量小、檢查項目少，“投入大、收益少、壓力大”是醫院發展兒科興趣不大的主要原因，同時超負荷的工作與不成比例的收入使兒科人才大量流失。
3．2.3兒科醫療資源配置不均衡
合理的資源配置應首先滿足初級醫療保健及常見病的診治，需求結構呈“金字塔”形。而南京市兒科醫療資源分布呈現向兒童專科醫院、公立醫院和城區集中狀態，資源配置結構倒置，主要原因為財政投入不足且向基層投入少。歐美發達國家政府對非贏利性醫療機構的補貼達到70%，發展中國家為40%，而我國大部分省市比例竟不足10%。2005年南京市政府財政投入占醫療機構總收入的比例，醫院、社區衛生服務中心分別為12.4%、6.7%。
3．3對策建議
3．3.1建立兒科人才培養機制
建議恢復醫學院校兒科專業設置，從源頭解決兒科人才短缺。同時加強基層兒科人才隊伍建設，通過規范化培訓、進修學習、遠程教育、城鄉對口支援等形式提高診療水平。出臺必要的政策及措施，增加兒科醫生編制、不以經濟效益作為考核指標、放寬基層醫師職稱晉升條件等吸引更多人才從事兒科工作。
3．3.2合理有效配置兒科醫療資源
將兒科建設列入醫療衛生發展規劃，合理有效配置醫療資源，達到優化資源結構和社會效益最大化目標。嚴格執行《醫療機構基本標準》，二級以上綜合醫院必須設立兒科且床位規模應與醫療機構級別相符，對新增兒科床位給予財政補助。完善考核機制，對取消兒科或床位數不達標的醫院年度考核評為不合格。鼓勵醫院依托重點專科特色開展相應兒科診療。縣級醫院在構建新型農村合作醫療和城市醫療衛生服務體系中發揮著承上啟下的作用，是我國基層三級醫療服務網的龍頭。應重點加強縣級醫院兒科建設，建立縣級兒童醫療中心，減少患兒異地轉診。
3．3.3落實社區首診、雙向轉診制度
論文關鍵詞:高速凸輪機構動力學模型動力學仿真
0引言
高速凸輪機構中，由于構件的慣性力較大，構件的彈性變形及在激振力作用下系統的振動不能忽視，一方面它使得從動系統輸出端的運動規律與輸入端的運動規律存在差異，需要適當修正輸入端運動規律，使輸出端運動規律符合設計要求;另一方面，約束反力一直處于變化狀態，了解約束反力的變化規律可為工程技術人員設計軸承和構件尺寸提供設計數據。
1凸輪機構動力學模型的建立及其動力學方程式
為了簡化計算，通常將構件的連續分布質量看作是集中在一點或若干點的集中質量，用無質量的彈簧來表示構件的彈性，用無質量、無彈性的阻尼元件表示系統的阻尼，并忽略一些次要的影響因素，從而把凸輪機構簡化為由若干無彈性的集中質量和無質量的彈簧以及阻尼元件組成的彈性系統。圖1為偏置尖底直動從動件盤形凸輪機構及其動力學模型。滾子和凸輪軸因剛性大可不計其彈性變形。彈性系統的運動微分方程為:
中E為從動件材料彈性模量，A為從動件截面積，1,為從動件長度;
在不考慮工作載荷對凸輪機構輸出件運動規律的影響，并忽略阻尼和鎖合彈簧的彈簧剛度的情況下，該彈性系統的運動方程式簡化為:
2凸輪機構運動學仿真
利用Matlab語言對凸輪機構進行運動學仿真。假設凸輪軸采用鑄鐵，滾子采用青銅材料，從動件采用45鋼(E-----206GPa,p=7850kg/m3，直徑為20mm,長度為1000mm，則m=2.46k,kf=6.5Xl0’N/m,忽略鎖合彈簧的彈簧剛度和系統阻尼系數，得到系統固有頻率為:
由于當激振頻率與系統固有頻率之比大于等于0.1時，成為高速凸輪，取激振頻率為800rad/s.
擺線運動規律的加速度曲線沒有突變，理論上不存在沖擊，故常用于高速凸輪機構，下面運用擺線運動規律來求解動態下從動件的實際運動規律。擺線運動規律的位移方程式為:
根據式(2)、式((4)、式(5)解微分方程，利用Matlab得出其理論和實際的運動曲線，見圖2.中國-從圖2中可以看出，實際輸出曲線和理論輸出曲線存在一定的偏差。將式(2)中的從動件輸出端位移y，改為擺線運動規律，解微分方程求出從動件輸人端位移y，從而對凸輪輪廓進行適當修正，使實際輸出曲線盡可能接近擺線運動規律。修正后凸輪輪廓曲線為:
3凸輪機構動力學仿真
由于凸輪機構為負配置，壓力角a公式為:
分別對實際輸出曲線方程進行一次和二次求導，由于凸輪機構為負配置，推程時的壓力角大于回程時的壓力角，因此推程時凸輪所受的力大于回程。在不考慮靜態力的作用下，利用Matlab軟件進行編程，得出凸輪軸推程時所受力的變化規律圖，就可滿足設計軸承和構件尺寸的需要。
圖3為從動件作用于凸輪軸上的力隨時間的變化規律。從圖3中可以看到，凸輪軸在從動件運動方向上所受的力遠遠大于在其垂直方向上所受的力，凸輪軸在徑向要承受很大的力，因此增加凸輪軸的剛性可以在很大程度上提高凸輪機構的動態性能。
關鍵詞:全面質量管理;疾病預防控制
Abstract:Theapplicationoftotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandpreventionisbenefittothera-tionaluseoftheresourcesandprovidingbettertechnicalservice,whichnotonlycomplieswiththenationalaimonstrengthen-ingtheconstructionofdiseasecontrolsystem,butalsomeetstherequirementsofpeopletothepublichealthservice.Astheproducingsectorofgovernment’spublichealthservice,thecentersfordiseasecontrolandpreventionshowsocial,politicalandtechnologicalcharacteristics;consequently,itisverycomplicatedandspecialtoadvancethetotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandprevention.Itisnecessarytodesignandestablishthequalitymanagementpatternsapplyingtothecentersfordiseasecontrolandpreventiontoadvancethetotalqualitymanagementefficientlyandsystematically.
Keywords:Totalqualitymanagement(TQM);DiseaseControlandPrevention
全面質量管理(TotalQualityManagementTQM)即一個組織以質量為中心,以全員參與為基礎,目的在于通過讓客戶滿意和本組織所有成員及社會受益而達到長期成功的管理途徑。目前國家對疾病控制體系建設的投入不斷增加,CDC的硬件設施有了很大改善,如何更好的執行疾病預防控制機構工作規范和質量管理的各項規章制度,保證工作質量,提高工作效率和效益,成為每個疾控機構當前面臨解決的首論文要問題,而加強CDC質量管理,建立全面質量管理體系應該是全面提升疾病控制工作的有效途徑。
1實施全面質量管理的前提條件TQM因為涉及了關于管理組織的一些根本變化,是一場“質量文化”的革命,必然要打破和改變一些原有關聯,甚至要觸及部分人員的利益和工作模式,這種改動如操作不當勢必會出現人心不穩,事態混亂的局面,這就需要我們在推進TQM的過程中首先必須要采取適合CDC這種組織環境的方法,要考慮CDC所處的社會環境、經濟環境和技術環境。1·1認識上要充分統一要推進新的管理模式,第一要解決的問題就是認識上的差異,以及由此而產生抵觸心理以及舊的作者單位:天津市疾病預防控制中心(天津300011)作者簡介:陳璐(1972-),女,碩士,主要從事質量管理工作。思維習慣。任何組織都存在著官僚的一些基本特征,他們懼怕和抵制著變革的發生,在CDC系統內也同樣面臨著這樣的問題,所以高層管理者往往成為實施TQM的最大障礙,而TQM要取得成功,高層管理人員學會接受變通和革新的重要性是一個不可或缺的必要條件[1]。高層管理者在內部進行全局觀念的教育是必不可少的,任何一個分管領導只是作為最高管理者的管理代表對某項工作實施管理權,他要為最高管理者負責也要為疾控中心整體的發展負責,在中心內部制度建設上也要適當調整政績考核制度,減輕高層管理者的心理壓力。并且在CDC中層干部既是TQM的設計者又是推進者更是執行者,所以他們的支持和理解同樣關系到TQM的成敗,應該讓他們明白TQM的管理思路、操作步驟、實施TQM的必要性和重要性,達成共識。1·2全員參與,全員培訓TQM強調的是以全員參與為基礎的,以自我崗位分析為特點,所以每一個崗位的工作人員都應該參與到TQM體系的建設中,對TQM的建立思路和管理要求進行培訓,使每位員工都應該明白TQM的管理理念是什么,需要做什么、如何去做。提高員工的質量意識和服務素質,CDC作為社會的公共衛生服務的提供部門,首先要明確政府和社會作為我們的客戶他們的需求是什么,如何才能提供令他們滿意的產品。并且在員工內部要建立“互為顧客”的概念,互相了解和體會對方的需求,只有建立了這樣一種意識才能讓每位工作人員將重點放在自我分析上,不斷分析自我、完善自我。并且將SOP(標準操作規程)看作是一貫的、具有可預見性的但同時也是持續發展的操作規程,而不斷地去改進和完善[2]。
2實施全面質量管理的步驟2·1質量管理組織框架的完善建立層次清晰,職責分明的質量管理組織框架是實施TQM的基礎建設和前期準備。質量管理組織框架應分至少三級來建立,第一級是中心管理層,即質量管理委員會,起到決策、評判和裁決的作用,負責確立質量方針和質量發展目標,明確實施質量管理的步驟與范圍,對專業技術內容進行審評,對違規行為進行裁決;第二級是執行管理層,就是建立專門的質量管理職能部門,負責TQM的具體推動、組織、檢查和落實,對質量方針和質量目標進行宣貫、組織內部質量體系文件的編寫修改與維護、實施和推動質量管理模式的建立,對工作行為進行符合性的質量檢查與考核、對質量體系的實施有效性進行評判;第三級實施操作層,各科室設立質量管理小組或兼職的質量監督員,對各種行為進行適時的質量監管,對本科室的規范性工作進行建立和實施。對這三級機構的工作和人員要求是不同的,第一質量管理委員會應包括領導層成員和技術專家,明確其在行政和技術方面的權威性,第二質量管理職能部門應具有很強的執行力和溝通協調能力,同時應賦予他全面管理的職責地位和權利。第三質量管理小組或兼職的質量監督員應對質量管理有清晰的認識,本身又具有相關專業的技術知識,工作嚴謹認真。這三個層級的管理部門應建立良好的溝通與交流機制,做到信息的快速傳遞與反饋,和有效的上情下達和下情上傳,建立有效的管理組織框架。2·2質量管理體系運轉程序和標準的建立目前CDC的工作職責主要分三大塊,首先是疾病控制的政府職責工作,第二是作為技術支撐和技術服務的實驗室工作,其三是作為內部管理的行政職責工作,這三種工作性質內容工作模式完全不同,不能采取單一的管理模式和程序,要在全面質量管理總體思維指導下,按照不同的管理規范和標準依據,因地制宜分類進行管理,才能夠建立符合CDC工作實際的質量管理模式。對于疾病預防控制工作,應根據政府和社會對其的具體要求和需求進行充分的理解和體會,明確對公共衛生服務的質量要求,分項目進行管理,制定年度短期目標和中長期發展目標,將常規工作納入項目中,細劃工作任務和考核指標,建立規范的工作程序和操作指導。對于實驗室工作可以按照ISO/IEC17025國際標準及實驗室資質認定評審準則的要求,將質量管理要求更專業化和標準化,能夠很好的做到將TQM的管理理念和專業管理標準的完美結合[3]。對行政管理工作可以按照ISO9001的管理要求建立內部管理體系,強調工作的規范、崗位職責的明確、工作記錄的完整和檢查監督的有效。這樣在大的質量管理體系框架下,實施分類管理;在建立規范程序的前提下,強調質量意識、全員參與、自我分析和質量管理考核。2·3分步策略推進第一步通過培訓教育使員工牢固樹立“質量第一”、“顧客第一”的思想,制造良好的企業文化氛圍,第二步制訂人、事、物及環境的標準與程序,建立質量管理體系,第三步對體系標準進行宣貫培訓,推動全員充分參與,第四步建立層級管理和考核機制,及時發現問題解決問題,第五步建立信息反饋機制,形成PDCA(plan,do,check,action)閉合環。全面質量管理的推進必須要分步進行,可先從標準明確、基礎工作較扎實的部門開始。如以實驗室計量認證和國家實驗室認可為契機推動和建立質量管理體系。實驗室是CDC系統最早接觸質量管理和規范操作的部門,往往具有很好的工作基礎和人員意識,并且實驗室具有工作程序相對固定、工作指標明確的特點。是相對最容易建立全面質量管理的部門,這樣操作不僅減少了TQM推行的壓力和阻力,而且以點帶面能夠起到很好的帶動作用,使質量管理的全面推行更可行和更具操作性。
3實施全面質量管理需注意的事情3·1處理好質量管理與質量考核的關系全面質量管理認為,質量不是靠檢驗出來的,也不是靠統計出來的,而是服務形成過程中各個環節質量的總和,所以加強環節過程的規范與管理尤為重要,必須形成全過程監管機制,同時這也就要求引入考核機制以增強質量管理的強制性和力度。全面質量管理的重點和目的在于管理,而質量考核應是推進質量管理的有效手段,管理是“以人為本”的,而考核是對事不對人,以事實為依據的,管理追求的是全面性,考核本身是具有片面性的,所以考核只是一種管理的手段,考核的最終目的也是為了更好的實施管理,是為管理服務的。3·2處理好考核與激勵的關系考核本身帶有強制性,操作不當容易引起被考核部門的對立和抵制,與管理的激勵原則相違背,所以考核必須掌握好“先立法,再執法”的原則,就是先明確工作的原則、程序、要求及考核的原則與指標,整體的考核方案與評分辦法要與被考核部門見面并得到認可,達成共識,在雙方都共知的情況下開展考核,這樣就可以避免被考核部門因不理解考核內容認為是挑刺或故意為難而產生抵觸心理。并且在考核實施過程中也應該注意對發現的問題應當面指出確認,積極反饋考核結果。應讓被考核科室明白考核是為管理服務的,是為各專業部門服務的,是為了更加規范行為提高質量,并注重發現與獎勵質量管理工作突出的人和事,大家才會接受和認可考核,達到激勵規范的目的。3·3處理好質量管理與業務需求的關系在質量管理實行初期,因為要建立全新的工作流程、增強工作記錄的可溯性、強調工作的規范性,勢必會出現工作量增加、工作記錄表格增加、工作環節增加的情況,這種“管理成本”的加大導致大家對新的管理模式的不適應和懷疑,尤其在業務工作量大的情況下,難免會產生質量管理增強了,而業務需求的滿足度卻下降了的情況。首先要明確這種情況的發生是階段性的,質量管理的最終目的是質量與效率的雙贏,出現這種情況一方面基于大家對規范管理的不適應,一方面在程序的設定上還存在不合理的情況,要具體事件具體分析,在加強教育培訓的同時,更要強調全面質量管理的自我分析和體系建設的“適應性”和“人性化”,應該結合工作實際具體分析工作流程的合理性和有效性,制訂出既符合質量要求更具有人性化的高效率的工作模式。3·4建立長遠運行機制與績效管理有機結合“將質量管理變成一種習慣”,建立長遠的運行機制將質量管理與績效考核有機結合,將工作規范程序與崗位說明書有效結合,讓工作規范程序以工作為單位,崗位說明書以人為單位,工作規范程序成為崗位說明書的基礎,使質量考核的成績和結果作為績效考核的一部分,能更有效的與每位工作人員的職業發展和人事分配改革掛鉤,將更有助于質量管理的推行也更能客觀真實的反映工作人員的工作實際,更有助于全面質量管理的長久發展。
[參考文獻]
[1]史蒂文科恩,羅納德布蘭德.政府全面質量管理[M].北京:中國人民大學出版社,2001·
關鍵詞：存差準備金資產多元化
存(貸)差是金融機構各項存款與各項貸款的差額，存款大于貸款是存差，貸款大于存款是貸差。存款余額的增加、貸款余額的減少，以及兩者的同時變動都有可能導致存差的出現。下面我們從宏觀的角度對存差的出現進行分析。
一、法定存款準備金和超額準備金占用
法定存款準備金是傳統的三大貨幣政策工具之一，是指中央銀行強制要求商業銀行按照存款的一定比率保留流動性。它最初的功能是保證商業銀行應對意外的支付需求，而現在已經演變為中央銀行管理銀行體系流動性的輔制度安排或工具。而超額準備金是指商業銀行超過法定存款準備金而保留的準備金，從形態上看，既可以是現金，也可以是具有高流動性的金融資產。存款準備金的出現既增加了商業銀行的資產流動性，從另一角度來說，也是變相的減少了可以發放貸款的總量，有助于存差的形成。
在我國的貨幣政策實踐過程中，傳統的三大貨幣政策工具中的公開市場操作、再貼現政策對我國經濟的宏觀調控效果并不明顯。為了應對可能發生的經濟“過熱”，從2003年以來，人民銀行已經先后5次調整了法定存款準備金，特別是2006年7、8月中旬先后兩次調高法定存款準備金各0.5%，調整后比1999年高出了2.5%，達8.5%。另外，各大銀行在人民銀行的超額準備金大約在3%左右，兩者合計達到了11.5%左右。按照這一標準，2006年8月末的銀行存款中約有3.7萬億元準備金不能用于發放貸款。
二、外匯儲備的激增，導致投放的基礎貨幣增加，進而影響存款余額
從1994年開始，我國實行了外匯體制改革，實行了銀行結售匯制度，對中資企業實行強制結匯，經常項目下的外匯收入除少數非貿易非經營性收入外，都必須賣給指定的銀行。近年來，我國的貿易順差增加迅速，特別是2005年，全年外匯儲備增加達到了2089億美元。截止到今年第二季度，我國的外匯儲備達9411億美元，比1999年底增加了7864.2億美元，增幅達608.4%。由于大量的外匯涌入，為了穩定匯率，中央銀行投放了大量的基礎貨幣來干預外匯市場。按照我國美元對人民幣1∶8的匯價計算，從1999年底到今年第二季度，我國由于外匯儲備的增加大約多投放了約6.3萬億元人民幣基礎貨幣。雖然投放的基礎貨幣不一定都轉化成為存款，但是基礎貨幣投放量的增加必然會增加貨幣存款余額，從而加大了存差擴大的趨勢。
三、商業銀行不良貸款剝離與核銷
從銀行的資金來源看，情況一般比較穩定，特別是在我國存款是非常有保證的，一般不會出現存款損失。然而銀行貸款卻受到了諸多因素的影響。近年來。為了促進四大國有商業銀行的改革，使其輕裝上陣，從而增強其競爭力，我國在先后成立了四大資產管理公司，對銀行的貸款業務中產生的不良貸款進行剝離，通過掛牌出售、核銷等方式處置這些不良資產，累計總額達到了數萬億元。另外，還有一部分不良資產不通過資產管理公司，而直接核銷。這些剝離與核銷的不良貸款直接從商業銀行的貸款中除去，使得貸款余額減少，存差相應增大。四、銀行業在提高資產多元化的過程中,促進了存差的進一步擴大
目前，我國銀行業嚴格執行分業經營，主要的業務還是傳統的存貸款及其相關業務，不允許商業銀行從事證券經營、保險等業務。我國的商業銀行的盈利主要還是依靠的“吃利息差”。據統計，我國銀行69%左右的利潤來源于存貸利差。
與國際大銀行相比，我國的商業銀行面臨著凈利差小和中間業務不發達的特點。在凈利差方面，隨著多輪的利率調整，存貸款間的凈利率差越來越小，而且我國在利率方面實行的“貸款上限放開，存款下限放開”政策隱含著貸款利率的重心將向下移，存款利率的重心將向上移的趨勢，必將會導致凈利差進一步縮小。與香港市場上的幾家國際性銀行比較，匯豐銀行、渣打銀行等國際性商業銀行的凈利差仍分別高達3.22、2.80。而在內地銀行中，中國銀行的凈利差僅在1.7左右，中國工商銀行為2.01，即使是定價能力表現最強的浦發銀行和招商銀行也只有2.44和2.36。在中間業務方面，我國銀行更是顯示出了不足。作為國外銀行的主要盈利手段，中間業務所占的比重都達到了30％以上，而我國僅有中國銀行接近這一數字，達到了25.4％，其他的三大國有商業銀行都只有15％左右，招商、民生和浦發僅僅只有5.1％、1.5％和3.8％。
1醫患矛盾、費用糾紛的成因
1.1醫療機構收費項目、名稱不規范醫保政策實行住院醫療費用后付制，并在各定點醫療機構的住院費用結算處設立政策單機版，通過其藥品、診療、服務設施三大目錄庫實現費用總控。當患者完成就醫過程，出院結算時，凡不符合三大目錄庫內容的收費項目，均被篩查出來并歸為自費內容。這樣就使醫療機構中的諸多不規范、不符合醫保政策的收費項目暴露出來，但此時費用已然發生。患者不同意支付，相關科室不同意退款，于是矛盾、糾紛產生。
1.2醫保意識淡漠，服務態度不積極基本醫療保險是一項新生事物，對于它的政策、要求，定點醫療機構中的醫保辦公室是最先、最直接的接觸部門。由此，醫院中的其他部門對“醫保”均感生疏，進而“敬而遠之”。遇有醫保患者的提問、質詢等不問原委一律請他們到醫保辦公室解決，造成推委現象的發生，矛盾隨之而來。
1.3對醫保工作重視不足，宣傳、監督管理不利醫保是醫療衛生事業改革的方向。在醫療機構中，他的政策開展涉及到物價、財務、計算機、藥劑、臨床及其相關輔助科室等諸多部門。由于政策宣傳不到位，監管措施不力，各相關科室、部門間協調、溝通不足，導致醫院內時有政策的盲點和誤區。一些科室、人員對醫保政策疏忽、不重視，以及科室、部門間相互積極配合不夠，為各種矛盾、糾紛的發生提供了空間。
綜上種種原因，如何才能使醫療機構中的醫保工作變被動為主動，即緩解醫患雙方的矛盾，又減少患者-醫院-醫保三方的經濟損失取得共贏呢？我們不妨透過分析以下幾個具體案例，來分析糾紛的問題癥結所在，并找尋出合適的醫保工作的切入點。
2費用糾紛案例（一）與分析
2.1案例介紹1例急性腦出血患者，經手術治療脫離生命危險，已在康復之中。其家屬在患者出院前一天為感激大夫準備送錦旗，第二天出院結算時卻拒不結帳，其理由：住院期間有一部分藥品屬醫保報銷范圍外用藥，因醫生沒有告之，所以不同意支付該部分藥費。
醫生陳述：由于當時情況緊急就先給患者用了藥，事后疏忽了同患者家屬簽定自費協議書的事。希望通過補寫證明材料來解決患者的費用報銷問題。
2.2案例分析(1)為推進醫保政策的順利實施，規范醫療機構的醫療行為，市醫保中心與各定點醫療機構均簽定《服務協議書》。其中明確規定：醫療機構向參保人員提供超出基本醫療保險支付范圍的醫療服務（包括藥品、診療、服務設施等），應事先征得參保人員或其家屬同意并簽字。(2)公費醫療、大病統籌時期，患者在就醫過程中如需要使用特殊、貴重藥品或材料，只要履行審批手續或由醫生開具診斷證明書就存有報銷的可能。但在醫保政策下，無論何人、何種原因凡不屬于報銷目錄庫范圍內的藥品、診療、服務設施項目均為自費，不存在人為操作、通融的可能性。(3)醫保施行住院醫療費用“后付制”。患者出院結算的同時，就完成了其醫療費用的報銷。符合報銷條件，應由醫保基金支付給患者的費用，由醫院先行墊付。不屬醫保報銷范圍的自付、自費部分，患者需全數交納現金給醫院。結算方式大異于公療時期的三聯單記帳或單位支票付費。所以患者對自己掏錢的這部分費用非常敏感，維權意識亦迅速提高。
2.3結論在醫保政策制約下的就醫行為中，醫生的醫保意識沒有與患者同步提高，忽視了患者及其家屬的知情權、選擇權。單純的為治病而治病，重醫術，輕算帳而較少考慮患者的經濟承受問題，極易導致患者的抱怨、懷疑多于其感激和贊譽之情。
3費用糾紛案例（二）及分析
3.1案例介紹1例離休老干部手持兩張藥品底方，找到其就診醫院的醫保辦公室要求解決費用問題。理由是：其單位認為處方不合格，不能為他支付這兩筆藥費。患者認為處方的書寫與自己無關，是醫生的行為，所以只能找醫院解決問題。
處方存在問題：一張處方超量開藥（超出限定量的部分需要由患者自費支付），另一張處方疾病診斷（椎管狹窄）與所開藥品（密鈣息）的“報銷”適應證（嚴重骨質疏松并多發骨折、癌癥骨轉移止痛、高鈣血癥）不相符（與報銷適應證不一致的用藥由患者自費支付）。
醫生陳述：當時該患者以自己是特殊醫療照顧人員為由，要求醫生為其超量開藥。另外醫生認為制造出藥品的“臨床治療適應證”與“費用報銷適應證”兩個概念的不同完全是行政干涉醫療，是政策制約醫學發展。
3.2案例分析(1)醫保中心與各定點醫療機構簽定的《服務協議書》中明確規定：定點醫療機構收治享受公費醫療人員及參加醫療費用統籌管理的企業離休干部，應嚴格執行《服務協議書》的有關條款。(2)醫保政策對于開藥量的嚴格限定，目的在于減少浪費，節約有限的醫療資源，服務于更廣泛的參保人群，杜絕公費醫療時期一人看病，全家保健的不正規現象。所以上至北京市醫保中心，下至患者的具體費用報銷部門，均對醫生為患者開出的處方進行嚴格的審核，從最基礎點著手引導我國的醫療衛生事業步入一個有序的良性循環。(3)藥品的“臨床使用適應證”與“費用報銷適應證”是完全不同的兩個概念。通常情況下報銷適應證是依據藥品的使用說明書范圍制定的，而往往我們的醫生在他們長期的從業經驗中，積累了相當一部分藥品超出其說明書使用范圍的臨床治療經驗（亦稱“經驗用藥”）。對于這一部分用藥，醫保政策是不支持、不予報銷的。（4）教學醫院始終以醫療、教學、科研一條線貫穿整個醫院的管理體系。在我國醫生的傳統觀念中，治病救人，為疑難雜癥開發出新的治療領域，減輕病患痛苦是醫療的全部內容。所以醫生們認為：一切政策的制定都應服務于臨床需要，忽略了目前醫保政策的基本出發點是“低水平廣覆蓋”的原則。
3.3結論基本醫療保險制度在全社會廣泛推廣是必然趨勢。在醫生的頭腦中應該有一個明確的意識：就診人群沒有級別、費別之分，唯有政策的權威性、統一性。國家政策和患者的“知情同意權、選擇權”兩者均不容忽視。
4費用糾紛案例（三）及分析
4.1案例介紹1例青光眼術后出院的醫保患者，在完成其住院費用結算月余后，又找回醫院，要求退還其手術費用。理由是：醫生為其實施的手術是可以報銷的，但費用結算清單卻顯示該部分費用為自費，是醫院結算錯誤。
經了解，該患者患青光眼，需手術治療。醫生為其成功實施了“青光眼濾過術”。在醫保的診療目錄庫中，只有“抗青光眼類”手術。由于該患者接受的“青光眼濾過術”沒有列入醫保報銷目錄庫，所以不能通過醫保的政策單機板進行分割結算，系統自動將其劃歸為自費內容。
醫生陳述：兩種手術方式大同小異，目的一致，而且后者的手術收費標準更趨合理，應該都給予費用報銷。
4.2案例分析(1)“抗青光眼類手術”在1998年《北京市統一收費標準》中和醫療保險診療目錄庫中均為可報銷項目（351.00元/例，三甲醫院）。但2004年第13期的北京市物價信息中又單獨新批復了一項“青光眼濾過術”（基本手術費440.00元/例）。雖然它也同樣是為解決青光眼問題的手術，但因手術名稱不同，收費標準不同，它即成為一項新的診療項目。任何一項新項目得到物價部門的物價批準后，在醫療機構中被應用，僅意味著可以合理地收費，但患者不能進行費用報銷。(2)若使一個新項目既能合理收費，又能合理報銷必須履行向市醫保中心進行“新診療項目”申報的手續。在未得到其正式批復，并將該項目列入診療目錄庫之前，這些新項目就是自費項目。(3)近年來，各醫院在經營管理模式上都在不斷探索改革之路，科室成本核算是重要改革方式之一。由于我們現行的諸多診療、服務設施等項目所執行的物價還是十幾年甚至二十年前的定價，與當今的實際勞動力價值、新的儀器設備、實驗試劑等價格存有巨大偏差，造成諸多醫療服務項目雖然收支不平衡甚至負運轉，但又不能取消的事實。這就直接影響到了相關科室的經濟效益，導致在一些醫院中向高收費項目靠攏或掛靠收費等違反物價規定的現象較為普遍。
4.3結論任何一項新的診療項目，在通過多方論證走向成熟，準備用于臨床時，相關科室或個人首先應有物價申報、項目申報、使其合理合法化之意識。醫生對物價原則、合理收費、醫保報銷間的相互聯系模糊不清；導致未與患者正確表明手術的費用報銷性質，造成即付出勞動又未能得到相應價值回報的事實。另者，物價問題是一個有待社會上多方面統籌解決的問題，不能因其有欠合理的地方，就可以忽視現行的物價政策。
5對策
通過上述3個案例及其分析，我們得出總的結論，即圍繞費用糾紛的問題癥結就是一個：自費協議書的訂立。醫生在為患者診治過程中，忽視了費用方面的“知情同意”和“告知義務”。雖然他涉及到了方方面面的醫保政策、常識，但關鍵還是醫療至上，偏廢經濟核算以及一定程度上存在的“醫老大”思想在作祟，使得一些醫務人員既不重視國家政策，醫保意識淡泊，也不重視自身權益的保護和顧及患者的權益，較少對患者經濟承受能力的關注。
一、金融機構內部審計風險特征
內部審計風險是客觀存在的，其發生與否、產生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機會主義行為并不是必然發生的，金融機構要認識自身內部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內部審計風險的可能。從審計師自身角度來講，若其職業不受法律法規，就算有重大工作失誤也不追究責任，就不存在審計風險一說。審計風險的客觀存在不能成為內部審計師畏手畏腳的借口，可以說現代審計發展趨勢由制度審計到風險導向審計過程是可控的。只有提高金融機構自身風險防范和控制意識，構建完善的內部審計業務規章秩序，才能降低金融機構風險系數。審計師可以采取增加審計程序、了解業務流程等手段對金融機構固有風險及控制風險進行合理的監督與評價，從而實現降低審計檢查風險的最終目的。與其他企業不同的是，金融機構是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內部審計的艱巨性是由其自身流動風險、信用風險、操作風險及市場風險等決定的。我們要充分考慮到金融機構的高風險性，從內部控制和管理的角度，內部審計所面臨的審計風險極高。從金融機構特殊性要求我們要時刻關注內部控制設計和執行情況，就算是一點不按標準流程執行都會有連鎖效應產生，給金融機構造成損失。我們應提高對金融機構內部審計合規性的認識。一方面，我國金融機構內部控制制度日漸完善，金融機構內部控制設計、執行效果相對更好，內部審計師應以內部控制為基礎上不斷提高自身風險意識，從自身找問題，實現自我提高。
二、金融機構內部審計風險形成原因
審計風險應從內外兩方面進行闡述：審計人員未能通過審計測試發現重大差異或缺陷的可能性；被審計單位經營活動及內部控制中存在重大差異或缺陷風險的可能性。
(一)內部因素
目前，缺乏相對獨立性是內部審計機構存在的共同問題，這是由于內審部門自我評價和自我監督職責定位帶有的“先天性”因素，當中也有內部審計機構設置缺乏權威性和獨立性的原因。由于內部審計是組織機構的一種內部監督手段，它與政府審計和注冊會計師審計的獨立性是不能相提并論的。中國證監會與國家經貿02年共同的《上市公司治理準則》所規定，上市公司董事會可根據股東大會決議設立審計委員會等，但大多機構建立審計委員會只是為了證明其內部監督治理機構是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結構。這樣嚴重影響了內部審計的權威性和獨立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級領導或法人違紀時，很容易造成內部審計失效引發審計風險。構建合理的內部審計人員結構和知識結構是實現有效的審計風險控制的關鍵因素。只有不斷的學習和積累經驗，才能做到取長補短，充分發揮審計工作的優勢，有效控制審計風險。在實際審計工作當中，審計人員多是由年紀較大、經驗豐富的人擔任，雖然經驗很重要但其缺乏知識的更新，審計方法和技術相對落后很難適應復雜多變的金融機構經濟業務要求。為此，部分金融機構從高校直接招聘在校學員，可這部分人員過于年輕化、也缺乏后期職業培訓。經調查，有部分金融機構內部審計人員是臨時抽調其他部門人員，其中有的人是因為年齡大、工作效率低等原因分派到審計部門的，金融機構內部審計人員職業道德素質和專業技能水平讓人堪憂，審計風險極易產生。只有嚴格審計質量關、實現審計程序規范化管理，才能實現審計工作的真正意義。從內部監督管理基本要求出發，制定詳盡的審計方案和檢查評價方法實施金融機構經營管理重要業務事項和高風險領域分析。但在實際審計工作當中，內部審計人員未嚴格遵循這一程序。第一，對組織機構內部情況了解不充分；第二，忽視經營戰略和經營目標同金融機構經營管理間的關系，未考慮到其在內部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環境、行業狀況和監管環境等外部因素的重要性。
(二)外部因素
由于部分金融機構管理者對內部審計必要性認識不足，有的管理者認為內部審計會影響組織人員團結穩定，是對員工的懷疑易使其產生抵觸情緒；還有就是認為管理人員精力分散，是對經營自的限制和權威的威脅。正是這種觀念將內部審計于“可有可無”的尷尬境地，使內部審計機構受盡冷遇；管理者審計理念跟不上審計形式的更新，重視審計監督作用但忽視建設和服務功能，花費大量精力審查會計賬簿和違規違紀問題，而不對本機構經濟運行、內控制度和管理模式等不加深究。從審計整體的角度來講，內部審計并未成為金融機構真正所需要的，內部審計工作效率及質量并不受管理者重視，難以發揮金融機構經營管理、風險控制的重要作用。審計人員后續教育和審計決定執行力低都是內部審計存在的問題。
三、結束語
我們要充分認識到金融機構內部審計的重要性，了解審計風險特征，從其根本原因出發，嚴格遵循金融機構內部審計程序，全面落實內審部門整改要求，提高審計威信，充分發揮內審作用。
作者：朱芳烈 單位：通化市二道江區審計局
關鍵詞：貨幣政策監管職能監管機構
隨著各種因素的推動，貨幣政策職能與銀行監管職能之間的分離趨勢是比較明顯的。但這并不意味著兩者之間就不存在任何聯系，貨幣政策的順利實施離不開健全的銀行體系，而銀行體系的安全也離不開貨幣當局的支持。兩個職能之間仍然存在著不可分割的聯系。由于這種聯系的存在，使得職能的分離并不必然帶來銀行監管組織結構從中央銀行的分離。這種聯系主要體現在以下幾個方面。
一、貨幣政策和銀行監管之間存在著相輔相成的關系
執行貨幣政策與實施銀行監管是相輔相成的，二者的關系不能割裂開來。貨幣政策的實施必須要考慮銀行體系的狀況，而對銀行的監管也必須要考慮特定的貨幣運行狀況，這兩者之間必然存在著聯系。
首先，貨幣政策與銀行監管最終目標一致。雖然貨幣政策的直接目標是保證貨幣運行平穩合理，符合經濟運行的要求；銀行監管的直接目標是保證銀行體系的安全。在具體的實施過程中在一定程度上存在著目標的沖突。但兩者的最終目標都是為了服務于整體經濟的運行，促進經濟的平穩增長。而且，即使在直接目標有沖突的情況下，中央銀行也是有可能通過特定的業務手段消除利益的沖突。
其次，貨幣穩定和銀行體系的穩定緊密聯系。銀行是貨幣政策的主要傳導渠道，銀行的安全也離不開一個穩定的貨幣環境。貨幣政策的實施是要經過幾個中間環節的，這其中銀行是重要的傳導渠道。如果銀行體系存在問題，那么貨幣政策的實施也很難達到預期的效果。銀行對于貨幣政策實施的作用的程度大小是和銀行體系在整個金融體系中的地位相對應的，因為貨幣政策還可以通過其他渠道傳導。如果一個國家的銀行體系在金融體系中占絕對的地位，那么貨幣政策實施的效果將受到銀行體系運行狀況的巨大影響，這在包括我國在內的發展中國家表現的尤其明顯。同樣，如果貨幣政策出現問題，不能保證一個穩定的貨幣環境，
銀行體系的安全也難以得到保證。因此，可以說，貨幣政策是實施銀行監管的重要依據，銀行監管是貫徹落實貨幣政策，實現貨幣政策目標的重要保證。貨幣政策和銀行監管的關系決定了二者必須要協調運行。貨幣政策自身特性也要求銀行監管活動的協調配合，沒有良性互動的配套監管，中央銀行的貨幣政策在運行過程中就會出現梗阻現象，貨幣政策效應就會弱化。
第三，銀行監管信息的反饋可以促進貨幣政策的完善合理。貨幣政策的決策和銀行監管政策的制定，都需要從銀行收集大量數據和信息，因此，要順利的執行兩項職能，必須要保證數據和信息的及時性、可靠性和一致性，實現信息的共享。這也可以避免增加銀行的負擔。貨幣政策與銀行監管的要求在不同的條件下存在著許多差別，實現兩種職能之間的信息共享，便于協調二者之間的相互關系。因此，有人認為將銀行監管職能和貨幣政策職能放在統一的中央銀行內部運作還是要比分拆有優勢。通過對銀行進行監管，中央銀行可以獲得對金融市場形勢的第一手資料和感覺，反而有利于貨幣政策的制定，通過銀行監管，還可以進一步增強中央銀行貫徹執行貨幣政策的權威性，也有利于發揮最后貸款人職能。而且由于中央銀行與國際清算銀行和巴塞爾委員會有著緊密的合作關系，由中央銀行負責銀行監管，有利于及時交流執行銀行監管國際準則的新情況，便于銀行業國際間的合作與交流。
本文認為，銀行監管與貨幣政策職能之間存在的這種聯系使得在兩者之間形成協調非常的重要。這并不必然要求兩者一定要由一個統一的機構來實施，也正如并不因為兩個職能的分離必然導致銀行監管的機構從中央銀行分拆一樣。
二、從最后貸款人功能的角度看貨幣政策與監管職能及監管機構的關系
在貨幣政策職能和銀行監管職能分離之后，并不意味著貨幣當局就可以不考慮銀行體系的運行狀況。一個重要的問題是貨幣當局仍然要對銀行體系的不安全所造成的系統性風險負責，貨幣當局仍然要發揮最后貸款人的功能。
銀行體系的不安全所造成的系統性風險一個主要的表現是通過銀行危機的形式。銀行危機可能是由于整個銀行體系的問題，也可能是由于個體銀行的問題所引起的。個體銀行的問題，由于具有傳染性，也會危及到整個銀行體系的安全，造成銀行危機。銀行危機對實體經濟有影響，可能會嚴重阻礙經濟的發展。因此，作為負有穩定貨幣運行責任的貨幣當局，在很多情況下，仍然要發揮最后貸款人的功能以防止銀行危機的發生。因為雖然對銀行的救援可能與貨幣政策之間形成目標沖突，而且對于銀行的救援也可能造成道德風險，加大銀行體系未來的潛在風險。但是，在大多數情況下，銀行危機的危害要超過對問題銀行注資進行救援的危害。對于這個問題，有學者認為中央銀行發揮最后貸款人的功能實際上最終資金來源還是納稅人，還是要由財政出資。因此，完全可以將最后貸款人的功能從中央銀行分離，由一個獨立的機構，或者直接由銀行監管機構來行使。但是，一方面，傳統上都是由中央銀行來行使最后貸款人的功能，在經驗、運作的能力、程序等方面，貨幣當局都具有不可比擬的優勢，由其他機構來行使這部分功能是否具有可能性還有待討論；另一方面，即使將對于問題銀行進行救援的最后貸款人功能分離，貨幣當局仍然要對另一種系統性風險負責，這是其他機構所不能取代的。就是對于支付清算體系中的風險，中央銀行具有獨一無二的作用，仍然需要發揮最后貸款人功能。比如，在監管的制度結構變革后，英格蘭銀行并沒有被完全剝奪對銀行運作的監管權，它仍然保留著最后貸款人的職能，仍然要對整個支付和清算體系的正常運轉負責。另外，清算體系在一國的經濟運行中占據著一個關鍵的地位。每天的清算數額巨大，如果清算過程中出現了風險，有可能演變成為系統風險。而由于中央銀行在管理、監督、參與清算體系的運作方面起著基礎的作用，所以在防止清算體系中的風險方面有著不可替代的責任。
中央銀行的流動性支持是很重要的，因此，即使將對問題銀行進行救援的責任交給其他的機構來運作，中央銀行的最后貸款人功能仍然是存在的。這就使得貨幣當局必然還要與銀行監管發生聯系。
三、貨幣職能與監管職能的分離、聯系與監管組織結構
職能的分離要求對銀行的監管必須和執行貨幣職能的機構分離，但是職能之間的聯系又決定了這種分離不一定就表現為將執行銀行監管職能的機構從中央銀行的分拆。除了直接在中央銀行之外再單獨成立銀行監管機構之外，如英國完全將兩個職能分離，分別由英格蘭銀行和英國金融服務局（FSA）來行使；我國也在2003年把銀行監管職能從中國人民銀行分離，單獨成立了專門履行銀行監管職能的中國銀行業監督管理委員會。另外，也還可以有其他的選擇，比如可以在中央銀行內部設立兩個相互獨立的部門，就像意大利銀行的做法；或者設立兩個分離但是卻互相合作的機構，如在法國，銀行管理委員會和法蘭西銀行分別執行銀行監管與貨幣政策職能，但是法蘭西銀行又在銀行管理委員會中起著很重要的作用；也可以在中央銀行內部給予銀行監管職能一個半獨立的地位。對于不同的國家，沒有一個完全統一的模式
職能之間的分離決定了既是將銀行監管的職能保留在中央銀行內部，執行貨幣政策職能與銀行監管職能的內部機構之間也應該保持相對的獨立以避免目標上的沖突，而職能之間的聯系又決定了即使將銀行監管的職能從中央銀行分拆出去，執行銀行監管的機構與中央銀行之間也必須要有一個協調。
貨幣政策職能與銀行監管職能的分離是銀行監管組織結構從中央銀行分拆的基礎。由于貨幣政策職能與銀行監管職能之間在目標上存在著沖突，在行為與業績評價機制方面存在著差別以及由于職能的專業化趨勢越來越明顯，導致了貨幣政策職能與銀行監管職能出現了分離。但是，由于貨幣政策與銀行監管之間也存在著必然的聯系，貨幣當局也必然要對因為個別銀行問題而引起的系統性風險負責，兩個職能之間的分離也不是絕對的。因此，在分拆之后，監管當局與貨幣當局之間還必須建立協調機制，包括在組織、在信息的共享以及在職能交叉所涉及的協調行動方面建立聯系。聯系的重點指向是保證銀行的系統安全，這需要雙方在安全評價機制、監控指標體系、預警機制以及金融安全網的建設方面形成協調。
在我國執行貨幣政策職能的中國人民銀行和執行監管職能的中國銀監會之間的分拆與設立已經經歷了兩年多時間，它們之間協調與合作正在日漸加強，但存在的問題也十分突出，特別是在信息搜集與共享及處罰等問題方面需要更加密切的合作。另外，他們同中國證監會與中國銀監會之間的監管協調問題也需要在一個統一的大框架下來統籌安排和考慮。總的來說中國人民銀行和三大監管機構之間的協調與磨合還有很長的路要走，還有很多理論和實踐問題需要研究和解決。本文最后認為由于多頭監管所引發的諸多成本是很大的，未來我國金融業監管應該實行統一監管，無論是從監管成本來講，還是從金融業混業經營的趨勢來講，金融業統一監管是我國金融業未來監管發展的必由之路。
參考文獻：
[1]錢小安.金融開放條件下貨幣政策與金融監管的分工與協作[J].金融研究2002,(1)
1.1一般資料
調查對象為湖北省現有的98所婦幼保健機構。
1.2調查方法與內容
1.2.1調查方法
采用自擬的《湖北婦幼保健機構2011年人力資源調查表》對2011年度《全國婦幼衛生機構管理信息網絡報告系統》、《中國衛生統計年鑒》、《湖北省衛生統計年鑒》和《湖北統計年鑒》中與本研究相關的內容進行提取和整理。
1.2.2調查內容
調查內容為98所婦幼保健機構,主要包括:行政級別、服務人口、服務面積、床位數、職工數量和構成、衛生技術人員的職稱和學歷等。
1.3統計學方法
對調查表核查整理邏輯分析無誤后，采用SPSS16.0軟件對構成比和平均數等基本指標進行描述性分析。
1.4婦幼保健機構人員配備標準
1.4.1編制情況判斷標準采用《各級婦幼保健機構編制標準(試行)》的相關規定(省級121~160人，市(地)級61~90人，縣(區)級41~70人。各級婦幼保健機構臨床部分人員按設立床位數以1:1.7增加編制)計算出各機構編制規定數。空編:實際職工數少于編制規定數。等編:實際職工數等于編制規定數。超編:實際職工數多于編制規定數。1.4.2衛技人員比例標準采用《婦幼保健機構管理辦法》的規定:衛生技術人員占職工總數的比例在75%~80%之間。
2結果
2.1湖北省婦幼保健機構分布及其編制情況湖北省共有婦幼保健機構98所。其中省級1所；12個地級市和1個自治州設有市(州)級婦幼保健機構13所，市(州)級婦幼保健機構已經覆蓋全省；103個縣(市、區)設有縣(區)級婦幼保健院84所。全部98所婦幼保健機構中有83所超編，占84.69%，包括1所省級，12所地市級和70所縣區級婦幼保健機構；有7所缺編，占7.14%，包括地市級婦幼保健機構1所，縣區級婦幼保健機構6所。2.2湖北省各級婦幼保健機構職工數量基本情況在三級婦幼保健機構中省級、地市級和縣區級婦幼保健機構職工數占全省婦幼保健機構職工數的比例分別為7.20%、24.08%和68.72%。全省各級婦幼保健機構編制數占職工總數的比例為68.90%，而省級、地市級和縣區級分別為64.65%、63.49%和71.24%，見表1。2.3湖北省婦幼保健機構職工構成情況湖北全省婦幼保健機構在職人員總數13548人，其中衛生技術人員占84.34%。98所婦幼保健機構里有92所衛生技術人員占在職員工數的比例達到標準，見表2。2.4湖北省婦幼保健機構衛生技術人員學歷情況研究結果顯示，有67.85%的衛生技術人員學歷為大專及以下；僅有2.98%的衛生技術人員具有碩士及以上學歷，見表3。2.5湖北省婦幼保健機構衛生技術人員職稱情況分析發現，90.39%的衛生技術人員職稱為中級(45.40%)和初級及以下(44.99%)，具有高級和副高級職稱的衛生技術人員較少；全省婦幼保健機構衛生技術人員中，高、中、初級職稱人數之比為1:4.72:4.76。
3討論
3.1婦幼保健機構人力資源現狀
湖北全省有婦幼保健機構職工13548人，與福建、山西和甘肅等省相比，婦幼保健機構人力資源總體數量較大，人力資源相對較豐富[2-4]。但是，在機構方面，湖北省婦幼保健機構有84.69%(83所)超編，存在編制數不足情況；在人員總數方面，湖北省級、地市級和縣區級婦幼保健機構編制不足的機構比例分別為72.4%、63.7%、和52.2%，高于全國婦幼保健機構的平均水平53.7%。提示在需要服務較大面積和較多人口的情況下，湖北婦幼保健機構人力資源編制存在不足，需要通過進一步調查分析湖北婦幼保健機構人力資源情況。隨著國家醫改政策的推進，婦幼保健機構服務內容和數量明顯增加，使婦幼衛生工作面臨嚴峻的考驗，各級婦幼機構承擔的公共衛生職責與日俱增，婦幼保健機構其人員原有編制已經遠遠不能適應社會發展的需要，而人員編制卻未相應增加，機構不斷招聘編外人員來拓展業務，維持發展只是暫時之策，對衛生技術人員的穩定性和機構的生存留下重大隱患，這將導致婦幼保健工作陷入被動，婦幼保健機構的工作難以保質保量完成。人力資源的嚴重短缺顯得尤為突出。
3.2婦幼保健機構衛生技術人員配置情況
本研究分析發現:湖北省婦幼保健機構衛生技術人員學歷結構偏低，多數(67.85%)為大專及以下學歷，而碩士及以上學歷者僅占2.98%；職稱結構也相對較低，44.99%的衛生技術人員為初級及以下，中級職稱占45.40%，而副高及以上者僅占9.62%。衛生技術人員學歷和職稱偏低、配置結構不合理的情況與國內各地區的婦幼保健機構特點相似，據報道[6]，婦幼保健機構人力資源構成不合理，存在衛生技術人員中初級職稱比例過大，總體上技術素質和學歷偏低的情況，且機構級別越低情況越嚴重。影響了婦幼保健機構滿足人民群眾日益增長的健康需求的能力，在一定程度上制約了婦幼衛生事業的可持續發展。
3.3建議
摘要:政策的制定是為了解決問題，因此，制定政策的前提是先要認清問題，然后再根據問題來作出相應的對策。一個政府如果能夠及時確定和認清所有重要的問題，并采取適當的辦法予以解決，那么，這個國家就能達到一個和諧、安定的境界。本文主要從公共政策問題的內涵、特點、標準等方面來闡述如何構建公共政策問題。
關鍵詞:公共政策；問題；構建
一、公共政策問題的內涵
關于公共政策問題，國內外學者中有以下四種代表性的定義：[1]
第一，張金馬認為，公共政策問題與個人、集團、政府部門、政府行為和政府議程有關。公共政策問題是通過個人和團體所提出來的，屬于政府的職權范圍之內的，能夠被政府列入政策議程的，并且必須立即采取行動的社會問題。
第二，臺灣學者林水波認為，公共政策問題是指社會上大多數人覺察到的，與他們的利益和價值目標相沖突的，必須向權威當局提出來的，并且當局認為在其權限范圍之內可采取行動來解決的社會問題。
第三，安德森認為，公共政策問題與社會環境、人的需求和補償要求有關。公共政策問題總是表現為某種社會環境對一部分人造成影響，致使他們的利益遭受到了威脅或損害，他們的需求得不到滿足，從而展開活動，向政府提出要求進行必要的補償。
第四，鄧思認為，公共政策問題與公共行動、需求和機會有關。公共政策問題表現為通過公共行動去追求某些需求的機會。
公共政策問題被界定為一種特定的社會問題。社會中的多數人因其需求得不到滿足或利益受到了某種侵害，通過團體向公共權威部門表達出來，而這種要求也是政府職權范圍之內的事情，有對此行動作出相應的政策需要。所以，公共政策問題是指客觀存在的、已被社會上大多數人覺察、關注和認同的，與既定的價值、規范和利益發生沖突，并且由社會中的個人與團體提出，屬于政府管轄范圍之內并能被列入政府的政策議程的社會問題。[2]
二、問題、社會問題、公共問題與公共政策問題
（一）問題
所謂問題，是指社會期望和社會現狀之間的差距。即預期與現實出現了差距，或需求沒有得到滿足。
問題的范疇最為廣泛，比如政治問題、經濟問題、環境問題等，既可以是個人問題，也可以是社會問題。從涉及的人數上來看，個人問題不一定是社會問題。但是，當個人問題經過一定的發展過程，也可能擴展成為社會問題。
（二）社會問題
所謂社會問題，是問題這個大范疇中的一種，可以定義為一種社會期望和社會現狀之間的差距。是由社會內部矛盾，而不是外部矛盾，所引發的人與環境之間或者人與人之間的關系的失調，并對社會造成了較為廣泛的影響，由此產生的期望狀態和現實狀態之間的差距。
因為它違背了社會上一部分人而不是個別人的價值觀念和規范準則，具有一定的公共性，而且又同社會發展方向相背離，使得一部分人產生了不滿足或矛盾，所以，我們稱之為社會問題。
（三）公共問題
所謂公共問題，即公眾性、普遍性的社會問題。指的是社會上人們的價值、規范和利益以及生存條件受到某種威脅或損害而出現的問題。
當社會問題只影響到與其有直接關聯的一小部分群體時，由于這類社會問題的涉及面比較小，未對社會造成廣泛的不良影響，所以，僅是一般的社會問題。但是，當某些社會問題已經不再局限在某些領域和某些群體，而是一種公眾性、普遍性的社會問題,并對社會造成了廣泛的不良影響時，該社會問題就轉化為公共問題了。
（四）公共政策問題
公共政策問題與公共問題雖只相差“政策”二字，但這正表明了二者之間含義的差異。因為并非所有的公共問題都能夠成為公共政策問題，當公共權力主體，即我們通常所說的政府部門，體會到公眾的民意并趨同于公眾的訴求時，該問題就成為了一項公共政策問題。也就是說，社會中的大多數人將其需求或不滿足向公共權力主體提出，而公共權力主體認為所提出的公眾訴求在其職權范圍以內，并且有采取行動加以解決的必要性，能夠將其列入政策議程，這樣的公共問題就轉化為公共政策問題。[3]
三、公共政策問題的特點
（一）客觀性
1、公共政策問題是一種客觀狀態，是已經發生或存在的社會問題。這種客觀問題是不以人的意志為轉移的，不能憑人的主觀臆斷來想象或猜測。
2、公共政策問題中所涉及的相關載體，如公共權力主體、個人以及團體，作為不同的實
體單位，也具有客觀性。
（二）主觀性
1、公共政策問題通常是被人們有選擇地加以限定、分類和評價的，而且是被社會上大多數人所關注和認同的，所以都包含了人的主觀能動性，即人們的主觀認定。
2、人們對公共政策問題的分析和判定是以一定的價值觀念、規范和利益取向為衡量標準
的。當人們認為公共問題與既定的價值、規范和利益相沖突時，就會產生需求和不滿足。
3、政府的工作人員在斷定某一個公共問題是否在其職權范圍之內，是否能被列入政策議
程，這一系列的斷定活動也都是人的大腦思維過程活動的產物，因此也都具有主觀性。
（三）相關性
世界上的任何事物都不是孤立存在的。一個問題轉化為社會問題，又由社會問題轉化為公共問題，再由公共問題轉化為公共政策問題，許多相互關聯的問題構成了一個有機的政策體系，這就要求我們在處理公共政策問題時不能孤立地、片面地分析問題，而應該從全局和整體出發，系統地、全面地從政策問題之間的相互聯系和相互作用上去把握，最終實現整體功能大于各個部分之和的效果。
（四）動態性
公共政策問題的發生和發展在時間和空間上都具有一定的動態性。從時間上來說，公共政策問題不是一蹴而就或突然爆發的，而是有一個漸進發展的過程，是在歷史中逐漸形成的。例如民族沖突、種族矛盾、宗教問題、資源問題等，都有其形成的歷史原因。
從空間上來說，一個政策問題解決之后，還會產成新的政策問題，這樣，新的政策問題就會與新的政策環境以及新的相關人員之間產生聯系。從系統論的角度來看，政策問題的內部因素和外部因素都處于動態變化和發展之中。也就是說，任何一個公共政策問題都不是獨立的、靜止不動的，而是處于不斷地動態變遷發展過程當中。
四、判定公共政策問題的標準
（一）客觀情勢
客觀情勢是指客觀事實的實際情況和發展態勢，主要包括以下兩方面內容：
1、社會公眾普遍關心的具有代表性的熱點問題。例如雨雪災、地震等自然災害問題、腐敗問題、房價問題、教育問題、農民工問題。
2、影響較大。公共政策問題指的是那些影響程度大、影響范圍廣、后果非常嚴重的公共問題。例如越來越多的人，包括一些明星，接觸和吸食，不僅對吸食者的身心健康帶來嚴重危害，而且還易引發一系列犯罪問題，給社會造成了非常嚴重的后果。
（二）強烈的公眾訴求
當某種客觀事實與公眾的既定價值、規范和利益相沖突，使得公眾的利益遭受了較為嚴重的威脅和損害，社會中的個人和團體就會立即向政府部門提出強烈的政策訴求，要求政府采取措施來解決問題。
同時，這些問題也對政府履行政治責任、行政責任的能力構成了一定的挑戰和考驗。公眾訴求也是公共問題上升為公共政策問題的一個重要標志。[4]
（三）公共政策問題是政府部門職權范圍之內的問題
政策問題必須在政府的職權范圍以內，如果超越了政府的職權范圍，政府越權進行干預，通常情況下所起的效果是適得其反的。而且，政府也不是萬能的，同時，還必須是政府有能力去管轄的事務。因為問題的處理和解決需要一定的人力、物力和財力等資源，而我們這個社會的資源本來就非常有限，政府在解決公共問題時既不能越位，又不能錯位，也不能缺位，應該按照現行法律的明確規定來適位辦事。
（四）明顯的政策需要
當某種公共問題的客觀情勢性質惡劣，極其嚴重，影響程度大，影響的范圍廣，公眾向政府部門提出強烈的政策訴求，而且該公共問題又屬于政府職權范圍以內，促使政府對現實公共問題做出反應的時候，這就說明該公共問題使得政府形成了明顯的政策需要，上升為政府的政策議事日程。
事實上，先出現問題，再有解決問題的方案。公共政策問題的界定與構建也先于政策分析，所以，構建問題的方法要比解決問題的方法更優先考慮。人們解決問題的失敗常常不在于過程和結局，而是輸在起點上，即對公共問題的確認上。
總之，公共政策問題的構建，作為公共政策分析的邏輯起點，其重要程度不言而喻。它
直接影響到后續階段的任務與實際操作效果。因此，正如俗話所說的那樣：“良好的開端，就等于成功的一半”，公共政策問題構建的合理和正確，就等于問題解決了一半。
【參考文獻】
[1]王傳宏李燕凌．《公共政策行為》[M]．北京：中國國際廣播出版社，2002年2月，第175頁
[2]陳振明．《公共政策分析》[M]．北京：中國人民大學出版社，2002年5月，第124頁
1實施藥學服務的背景
1.1實施藥學服務的前提
人類疾病普遍化及人們對提高生命質量的期望是實施藥學服務的前提。隨著現代文明的進步，患者不僅自我保健、自我藥療的意識逐漸增加，還對藥物不良反應、使用注意事項等用藥知識越來越關注〔3-5〕。因此，藥師在保障藥品供應后還需要提供咨詢服務，解決患者用藥問題，指導患者科學合理用藥。藥學主動服務意識的建立，不僅增加了患者和醫生的關系，同時還促使藥房工作人員保持學習的心態，學習新知識，了解藥學新動態。
1.2實施藥學服務的基礎
社會公眾對藥學服務的迫切需求是實施藥學服務的基礎。藥學服務是貫穿整個疾病治療全過程的主動服務，是當前醫療衛生事業發展的迫切需要〔6，7〕。藥師應用所學的專業知識向公眾提供直接的、負責任的、與藥物使用有關的服務，以提高藥物治療的安全性、有效性和經濟性，進而實現改善和提高人類生命質量的目標。只有大力開展藥學服務，才能促進臨床合理用藥。
1.3實施藥學服務的制度保障
藥學學科的發展為藥學服務奠定了重要的理論基礎，藥品分類管理制度的建立為藥學服務奠定了重要的制度保障。近年來，以計算機科學、生物學、化學等學科為代表的多學科融合在藥學學科中取得了突躍性的發展，藥學學科迅速向多元化發展。藥房中的藥品是保證供應患者藥物需求的根本，具有十分重要的作用，而藥品的管理是根據藥品的性質及用途來決定的〔8-10〕。如藥品效期管理，對于近效期藥品，遵循近效期先出、陳貨未盡、新貨不出的原則，從源頭上保障了患者用藥的安全有效;藥品定期盤點管理，建立藥品實時消耗動態庫存數據庫，不僅能及時發現變質、破損等藥品，確保患者用藥的質量安全，同時還能及時準確掌握藥品庫存信息，提高藥品保障供應能力;針對麻醉、精神類藥品要按照國家標準進行嚴格管理，麻醉類藥品應按照專用處方、專用賬冊及專用登記冊、專人保管等管理模式，并且每日交班時要嚴格清點，做到賬實相符。
1.4實施藥學服務的技術保障
藥師素質的提高與隊伍的壯大為實施藥學服務提供了重要的技術保障。藥房工作人員的素質是影響藥房工作展開，更是影響藥學服務質量的關鍵。因此，提高藥師的素質尤為重要，作為藥房工作人員，應掌握專業知識，熟悉藥品性能，時常關注藥學發展前沿，不斷創新，學習新知識、新技能，提高自身素質〔11，12〕。此外，近年來各個高等醫科類院校招生規模不斷擴大，為社會培養了大量的藥學服務人員，壯大了藥學工作隊伍。最后藥房管理人員應加強對藥房工作人員服務意識的培養，提高藥房工作人員的積極性，進而提升服務質量，建立良好的醫院形象。
2開展藥學服務的關鍵
開展藥學服務的關鍵是信息溝通能力。藥學服務是藥師利用專業的藥學知識向社會公眾提供與藥物有關的服務，達到安全用藥，經濟用藥，提高人類生活質量的目的〔13，14〕。因此，藥師調配藥品后，還要提供咨詢，通過藥師科學、專業、嚴謹、耐心的回答，指導患者用藥。所以，提供藥學服務的人員除了具有扎實的藥學專業知識、臨床醫學基礎知識以及開展藥學服務工作的實踐經驗和能力外，同時，還應具備較高的交流溝通能力和技巧，以及一定的投訴應對能力和技巧。有經驗的臨床藥師分享，藥師與患者的溝通有以下技巧:①認真聆聽:能夠集中精力認真地聽患者的訴求，再對癥下藥，有目的地解決患者的需求，指導患者科學合理用藥。②注意語言的表達:與患者交談中，要保持熱情的心態，耐心的指導，以提出問題代替批評或命令;保留對方的顏面，有相反意見時，盡量不要當場指責。③注意非語言的運用:在與患者溝通中，盡量保持眼神的交流，一個關心的眼神，能夠緩解患者焦急的心理。④注意掌握時間:在適當的時機與場合中進行溝通。當患者有需要指導用藥時，再指導用藥，可以達到事半功倍的效果。⑤關注特殊人群:對于老人、特殊體質、有慢性疾病、同時患有多種疾病等特殊人群，有針對性的引導，可以快捷的達到指導科學用藥的目的。
3建立藥學服務意識的意義
隨著醫療改革的不斷深入及國家藥品監督體制的健全和完善，藥師的職責已發生了較大的變化。對于醫療機構的藥學人員，由以前的處方調配為主的工作，逐步轉為向病人提供用藥指導的藥學服務。藥師認識到藥學服務，建立起主動服務患者的意識，通過與患者面對面的交流，能讓患者感受到藥房工作人員積極的工作態度和專業素養，同時讓患者享受優質專業的服務，并增加患者對醫務工作者的信任，進而提升患者的用藥依從性，對患者病情的緩解及治療起到良好的促進作用。藥師主動服務意識的建立，使藥房工作人員可以零距離的服務患者，進而使醫患關系更加密切〔15〕。同時藥師建立主動服務患者的意識后，藥師的專業素養和人文素質也可以得到更好的提高，為樹立醫院良好形象起到重要作用。此外藥師建立起主動服務患者的意識對確保合理用藥和收集用藥信息，也提供了巨大便利。
4小結
從自身主觀努力的角度看，除了加強企業宣傳和金融機構交流來改變自己的外部形象外，更要重視加強對企業業務活動形成的價值鏈管理，要實現這個目標就要加強以財務管理為中心的企業全面管理工作，通過財務管理推動企業生產經營規范化，化解金融機構貸款風險和營銷成本。那么，如何實現小微企業財務管理的規范化呢？這需要從小微企業的實際情況出發。具體的途徑包括：（1）規范交易行為，能夠簽訂合同的交易，盡量簽訂合同。（2）保留稅務發票和納稅資料，讓銀行全面了解自己的真實生產經營情況。（3）交易行為通過銀行進行收支，現金交易也要及時存到銀行，全面保留交易記錄和現金流量情況。（4）建立規范的內部決策、會計核算、資金收付等涉及生產經營管理活動的文件和工作記錄等，形成資料完整、內控健全。要做到以上的規范化管理，小微企業從業人員受到自身文化素質以及專業知識、人員成本控制等方面的制約難以實現，因此，可以通過發展社會中介服務機構來實現。針對能否實現內部規范化，除了以上闡述以外，在調查20戶小微企業后發現，全部認為如果完善記錄、規范管理就涉及到納稅問題，由于小微企業采購或是接受服務有時很難獲取進項稅，同時，小微企業盈利能力弱、市場競爭激烈，產品和服務同質化、可替代性強，加上民間融資成本年化利息率較高，稅收成為能否盈利和影響其進一步擴大規模的重要參考因素；同時，稅務部門缺乏必要的宣傳，也使得小微企業對規范企業生產經營活動，尤其是規范財務行為產生一定的心理障礙。為了進一步了解影響小微企業規范行為中財務人員的作用，調查了為小微企業服務過的30名財務人員，據他們反映，現在小微企業由于資料不健全、財務記錄不規范，難以獲取銀行貸款，為了獲取銀行貸款，唯一的辦法就是造假，同時，財務人員職業地位、企業負責人授意、為了企業生存和發展，會計人員迫于內外部環境的壓力等，不得不違規操作。財務人員為企業編造假賬申請貸款，即使企業到時無法歸還，銀行只是通過法律途徑處置擔保物，造假賬行為本身沒有受到過處罰。針對以上情況，建議如下：
第一，破除影響小微企業融資難的外部障礙。首先，進一步加大對小微企業的免稅力度，提高增值稅免征額，降低所得稅稅率，減輕小微企業稅收負擔，同時，稅務部門要加強宣傳，讓小微企業了解國家有關稅收政策，通過稅務政策的有序引導，推動小微企業規范生產經營和財務管理活動，真實反映企業的財務狀況。其次，財政部門要進一步完善對會計人員的職業管理，加強對會計人員的違規違法責任管理力度，通過引導財務人員不做假賬來提升推動小微企業誠信建設。通過提高財務人員違規造假成本，推動會計人員樹立社會責任，改善小微企業對外提供財務資料的真實可靠性，從而提升小微企業誠信度，有效降低金融機構服務成本，提高管理效率，改善金融機構支持小微企業的積極性，同時為政府推動創建新型企業社會中介服務機構創造良好的條件。
第二，政府通過政策支持加快培育發展。針對小微企業服務，以財務管理服務為主體的新型會計中介服務機構，可以命名為“企業會計服務有限公司”，簡化和放寬注冊條件，吸收更多優秀的、致力于為小微企業服務的人員參加。也可以將目前會計師事務所、資產評估事務所、會計咨詢服務組織通過變更擴展業務范圍來加快建設速度。服務內容包括直接生產經營文字和賬務處理、企業信用評價報告、財務審計報告、資產評估、對企業進行增信業務服務、生產經營咨詢和法律服務、企業融資業務服務、管理咨詢、銷售的市場調查、人員培訓等。
服務內容寬泛是為了防止出現過度專業化傾向，如企業管理咨詢、統計調查、會計事務所、律師所、會計咨詢等多頭服務必然增加小微企業的成本支出，同時，也影響到小微企業的生產經營，進而影響小微企業接受服務的積極性。通過綜合服務可以提高會計機構服務水平和服務能力的提升、業務拓展的重要舉措。為了推動發展，早日建成具有中國特色的專門服務于中小企業的會計服務機構，早期，政府可以通過購買會計服務機構的服務方式，支持會計服務機構的發展，同時，為了減輕小微企業負擔，消除小微企業規范運行后的顧忌，免費服務小微企業，逐步形成示范效應，在逐步總結經驗的基礎上，最終實現引導小微企業規范運營，破除自身因治理不規范、信譽度不高而形成的融資障礙，破解融資難問題。
作者：王青海單位：安徽省旅游集團有限責任公司
一、建立內控機制的基本原則
健全的內部控制體系是金融機構防范風險的關鍵之一，按照什么樣的原則來建立內部控制機制，是關系到內部控制能否真正發揮控制作用的關鍵。一般來說，金融機構應當按照下列原則來建立內部控制機制：
有效性原則。要使內部機制充分發揮控制作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，其所建立的內部控制制度必須具有有效性，即各種內控制度應當具有高度的權威性，要真正成為所有員工嚴格遵守的行動指南。此外，執行內控制度不能存在任何例外。任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越或違反制度的權力。
審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險，為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險和容易發生的問題，設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險，并且設定在風險發生時要采取哪些措施來進行補救。審慎性原則是建立內部控制的最重要原則。
全面性原則。內控機制必須全面、完整，覆蓋到各個業務環節和業務部門，不能留有任何死角和空白點。如果在業務過程中，有一個環節失控，即使其他各個環節控制再好，也有可能導致風險的發生。因此，只有堅持全面性原則，才能使內部控制完全發揮作用。
獨立性原則。內部控制滲透到業務過程的各個環節，它控制的是整個經營過程，因此，與其密不可分。從整個業務過程來看，各個環節都是整個業務的一部分，它們之間在操作上有連續性；從控制上來看，各個環節的操作又是相對獨立的，它們之間是相互核查、相互控制的關系。因此，在建立業務過程內部控制時，要保持各個環節的相對獨立性，即堅持獨立性原則。同時，內部控制作為一個獨立的體系，必須獨立于其所控制的業務操作系統，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同管理人員負責，在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供一條向最高管理層直接匯報的渠道。
及時性原則。是指內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要。開設新的業務機構和開辦新的業務種類，必須樹立“內控先行”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融創新的領域，也不能因為法律沒有規定或監管當局沒有要求而不采取必要的控制制度，要根據形勢發展的需要和業務變化的新特點，適時進行修訂，保證不落后于形勢。
二、巴塞爾核心監管原則的內控規定
巴塞爾委員會近若干年的幾乎所有文件，都貫穿了加強銀行內部控制的精神。
1998年1月，巴塞爾委員會在吸取各成員國經驗和其早期出版物所確定的原則的基礎上，針對銀行失敗的教訓，頒發了一份旨在適用于銀行一切表內外業務的《內部控制系統評估框架（征求意見稿）》。它“描述了一個健全的內部控制系統和各基本要素，提出了若干原則供監管當局用于評價銀行的內部控制系統。”其核心內容主要體現在三個方面：
一、內部控制活動應成為銀行日常經營必不可少的一部分。高級管理層必須建立適當的控制結構以確保內部控制有效，對各個業務面的控制活動予以規定。包括對不同部門適當的業務控制，對實物控制，定期檢查遵守風險限額的情況，審批和授權制度。復核和對賬制度。高級管理層在任何階段都必須確保銀行的所有領域遵守了事先制定的政策和規程。同時高級管理層應確保職責適當分離，職員不被委任相互沖突的職責。對可能產生利益沖突的各個方面，應加以識別，設法改善，并密切監視。
二、內部控制的實施操作狀況應該始終得到有效地監督。高級管理層應不間斷地監視銀行內部控制的整體效果。對關鍵風險進行監控應是銀行日常經營的一部分，包括按要求進行單獨評估。應由經適當訓練、有能力的職員對內部控制系統進行有效、全面的內部審計。內部審計部門，作為對內部控制系統進行監督的一部分，應直接向董事會或它的審計委員會以及高層管理人員報告。內部控制的缺陷一經查出，應及時向適當的管理層報告，并應立即得到解決。重大的內部控制缺陷應向高級管理層和董事會報告。
三、金融監管當局應適時對內部控制系統作出客觀地評價。金融監管機構應要求所有銀行，無論規模大小，都擁有有效的內部控制系統，此系統應與其表內表外業務的性質、復雜程度以及風險相一致，并反映銀行環境和狀況的變化。如果監管機構認定銀行的內部控制系統不充分（如未能符合本文件所包括的所有原則），即應對該銀行采取措施，以保證內部控制系統及時得到改善。
三、德國典型全能銀行制下的內控制度
在戰后歐洲的金融發展中，德國堪稱穩健發展的典范，而德國的金融監管更是獨領。其金融監管最主要的特點，主要表現在兩個方面：
一、分工明確。互相協作的金融監管組織體系。德國的銀行業雖然實行全能銀行制，銀行除了經營傳統的業務外，還兼營保險、證券、投資等其他非銀行業務。然而，銀行的兼營業務與銀行業務是分開進行單獨核算的，所以政府對其監管也分別由不同的部門進行。如對保險業和證券業的日常監管，由聯邦保險監管局和聯邦證券監管委員會來實行，而聯邦金融監管局，則負責對銀行和其他非銀行金融機構（保險、證券除外）實施監管。它們均隸屬于財政部。此外，德意志聯邦銀行〔中央銀行）、州中央銀行協助聯邦金融監管局實行業管。聯邦金融監管局、聯邦保險監管局、聯邦證券監管委員會和中央銀行既明確分工，又互相配合，構成了德國完備和多層次的金融監管體系。
二、健全完善的金融機構內部控制制度。長期以來，德國非常重視銀行內控機制的建立，為了防范經營風險，各銀行均都建立健全了內部控制體系和有關制度，主要是建立內都市計機構、風險管理機構和證券監管機構。
1、內部審計機構。各銀行一般均沒有內部審計部，通過內部稽核。及時發現問題。銀行所有權人可以監督經理人，以此實施有效的監管，防范經營風險。2、風險管理機構。銀行建立了一套有效的風險管理機制，銀行董事會、市場風險管理部、各業務部門、審計部門都分別對風險負有明確的職責。董事長負責整個銀行的風險管理，確定風險及其上限。銀行每天通過數學計算的方法確定風險的大小，如超過了規定的風險上限，董事會將馬上采取措施降低風險。
市場風險管理都是銀行專門負責風險管理的職能部門，負責制定衡量市場風險的指標，對各業務部門進行檢查、監督，隨時提供風險信息。同時，建立一些數學模型來預測和計算風險。通過進行量的分析到質的定性，提出降低風險的措施，及時向董事會報告。各業務部門要預測本部門業務范圍內的風險上限，定時進行檢查，發現風險及時采取措施，并向風險管理部報告。內部審計部門則通過每天計算風險情況。對當時風險所處的狀態報告有關部門和董事會。
3、證券監察部。德國1995年實施《證券交易法》，并成立了聯邦證券監管委員會。為了配合實施《證券交易法》和聯邦證券監管委員會的有效監管，各銀行都依法成立了證券監察部，具體負責對本銀行證券經營業務活動的監督。
德國金融監管在內部控制上最突出的特點是“四只眼原則”（也稱雙人原則）。也就是業務交叉核對，資產雙重控制和雙人簽字。在德國聯邦金融監管局頒布的《對經營金融交易的信用機構業務管理的基本要求》中“，詳盡地層示了這種”分而治之“的原則。在《基本要求》關于操作程序的監督與牽制中規定：各項交易活動必須有明確的職能分工，包括四個層次：一是一線交易，二是后線結算，三是會計審核，四是監控。最低要求是一線交易與其它職能部門要分開，即使是交易管理人員也必須遵守這個原則。在一個職能部門中，相關但不同的工作要有不同的人員做，以確保相互的業務監督牽制。使用自動數據處理系統時，要有相應的程序來保證實施監督數據處理系統中輸入人員要與交易、后線結算分開，會計審核要與業務監控人員分開。任何數據內容的修改，由處理系統自動記錄在案。為控制與交易業務相關的風險，每個業務部門必須建立一個用于測量和監控風險頭寸和分析潛在虧損風險大小并對其進行控制和管理的系統。風險控制人員要與一線交易人員分開，頭寸權限由管理人員授予，交易產生的風險要及時得到監控，要有一名管理人員專門負責風險控制和管理工具，并且他本人不介入每天的前線交易。
四、美國分業監管下的內控制度
美國聯邦儲備體系十分注重銀行業的內部控制工作，其對內部控制定義為：內部控制是組織計劃和在業務中采用所有協調方法和手段，旨在保證資產的安全、檢查其會計資料的精確性和可靠性、提高經營效率、喜勵堅持既定的管理政策。這一定義大大擴展了為部控制的范疇，它把內部控制的職能延伸到與會計和財務部門直接或間接相關的職能中。其內部控制不僅僅是對人員、風險、從業范圍、制度和工作程序的監督管理，而且是一個包含了預算控制、標準成本、定期經營報告、統計分析等在內的內部控制與稽核相統一的系統。因此，銀行稽核取能的發揮是評價其內部控制系統的重要尺度。
1993年5月11日，聯邦存款保險公司董事會批準了執行“1991聯邦存款保險公司改進法”第十二條中的內容。要求銀行就其內部控制和守法情況以及經稽核過的財務報表檔案向聯邦存款保險公司和聯儲等管理機構報告，這些銀行應設立由獨立的外部董事組成的稽核委員會。大銀行和稽核委員會中至少有兩名成員要具備商業和金融方面的管理經驗，并且這些成員不能是該銀行大客戶中的雇主或雇員。
美聯儲要求銀行內部的稽核審計人員負責監督銀行在會計、經營和管理等方面是否健全和適當，以確保這些方面都正常運轉，使銀行資產免遭損失；同時，內部稽核還負有幫助制定新的政策和程序的義務，還應督促銀行遵守法律法規，對現行的監控政策及程序有效性作出評價。為達到這一要求，美聯儲對銀行內部稽核進行檢查時。著重從內部稽核的獨立性，內部稽核員是否稱職、內部稽核的充足性和有效性幾個方面入手，強化了內部稽核的功能。從其工作程序、業績，尤其是專業人員素質這些非常細致入微的指標檢查中，促進了銀行業極其重視風險的內部控制，因為，一旦美聯儲認為某銀行內部稽核報告不可信，那么，該銀行的內部稽核工作在聯儲的綜合評級中將處于極低等級，這對該銀行的經營發展來說是非常不利的，因此，迫使銀行重視內部控制，由此來實現金融監管的精神實質，把風險扼殺在萌芽狀態。
五、我國銀行建立內控制度的基本要求
從我國目前銀行業內部控制的現狀來看，筆者認為應在內部控制制度的確立上體現這樣幾個方面的內容：
（一）健全內部控制管理制度，創造良好的內部控制環境，實施內部控制，首先必須在制度上有保障，各專業銀行、商業銀行應結合自己的營業特點，在各個崗位、各個部門、各個環節上建立嚴格而具體的內部按制制度，做到有法可依，有章可循。同時，由于金融機構的工作特點建立部門之間，崗位之間的相互核查制度也應構成內部控制制度的一個重要組成部分。因為每一環節在完成自身業務的同時，也是在進行對上一環節的檢查，這樣可以減少工作差錯，防弊堵漏，及時糾正錯誤。
（二）部門崗位職責的適當分離，這是內部控制獨立性的基本要求。合理的職能分工和責任分離能夠使各部門，各崗位工作人員各盡其職，同時，由于一項任務不可能由某一個人從頭至尾地完成，保證了各個工作環節相對的獨立性和安全性，有利于內部控制制度的實施。這也符合巴塞爾有效核心監管原則第14余“職能分離”的要求。因此，金融機構在業務運營過程中應當對部門之間、崗位之間實行恰當的責任分離制度。如實行對貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金交易業務授權審批與具體經辦相分離，前臺交易與后臺結算相分離；信用的受理發放與審查管理相分離；損失的確認與核銷相分離；電子數據處理系統的技術人員與業務經辦人員及會計人員相分離等。
