時間：2023-08-29 16:42:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)信用管理情況，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
我國處于市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，誠信的企業(yè)必然會贏得市場。因此在激烈的市場競爭中，企業(yè)要生存和發(fā)展，需要建立良好的信譽。因此企業(yè)信用管理工作的開展非常重要，管理體系的構(gòu)建是開展管理工作的基礎(chǔ)。管理層需要采取科學(xué)有效的措施開展管理活動，將信用風(fēng)險降到最低。筆者根據(jù)相關(guān)工作經(jīng)驗，主要探析建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)問題，供大家參考和借鑒。
［關(guān)鍵詞］
企業(yè)信用；管理體系；降低風(fēng)險
0引言
企業(yè)與企業(yè)之間的信用關(guān)系建立在信用的基礎(chǔ)上。在信用的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費。在我國市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，企業(yè)運營過程中存在無法預(yù)料的風(fēng)險因素，主要包括交易風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等。這些風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展都會產(chǎn)生嚴重的制約。在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場最重要的取勝法寶之一。根據(jù)大量實踐證明，符合實際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運營和交易過程中的各種信用風(fēng)險，保證企業(yè)的健康和持續(xù)發(fā)展。
1企業(yè)信用管理概述
企業(yè)信用的核心是企業(yè)。企業(yè)信用指的是企業(yè)和其他涉及利益的企業(yè)的信譽。企業(yè)的信用內(nèi)容主要包括商業(yè)信用，資金信用等。企業(yè)高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業(yè)獨特的文化和價值觀。企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)是建立科學(xué)有效的政策，對各部門業(yè)務(wù)活動進行調(diào)整，從而保證分險得到有效控制，也就是企業(yè)采取科學(xué)有效的管理手段控制客戶的各項信用風(fēng)險。信用管理和其他管理不同。企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的項目之一就是信用管理，企業(yè)應(yīng)該對此加強重視。根據(jù)市場的變化情況調(diào)節(jié)信用管理的方式，將風(fēng)險降到最低。例如對于逆向選擇和道德風(fēng)險等問題，采取科學(xué)信用管理手段可以達到良好的管理效果。企業(yè)以追求最大的經(jīng)濟效益為運營目的。因此進行科學(xué)合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統(tǒng)化的管理模式，需要全面系統(tǒng)性的策略完成信用管理工作，保證企業(yè)運行和交易過程中風(fēng)險的降低。
2建立企業(yè)信用管理體系的措施
上文已經(jīng)分析到建立企業(yè)信用管理體系的必要性。企業(yè)應(yīng)該通過合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業(yè)信用度和對客戶信用管理水平的提升，從而使其在市場競爭中擁有自身的優(yōu)勢。以下具體探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。
（1）加強企業(yè)信用風(fēng)險的管控。企業(yè)信用風(fēng)險的控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)應(yīng)該按照自身的實際情況，通過抵押應(yīng)收賬款的方式進行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時企業(yè)可以加強對良好金融機構(gòu)資信條件的利用，可以采取應(yīng)收賬款讓售的方式進行融資，這樣就會使企業(yè)的風(fēng)險下降。企業(yè)可以向保險公司轉(zhuǎn)移無法預(yù)料的重大風(fēng)險和損失。具體來說，可以采取產(chǎn)權(quán)滯緩轉(zhuǎn)移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規(guī)要求的基礎(chǔ)上，將企業(yè)損失降到最小。此外，企業(yè)清收責(zé)任的明確是非常重要的。在此基礎(chǔ)上可以對員工實行的業(yè)績考核制度，建立對賬回執(zhí)制度，并落實好這一工作，將應(yīng)收賬款的管理力度加強，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬等風(fēng)險。
（2）通過內(nèi)部授信審批制度的建立提升企業(yè)信用度。內(nèi)部授信審批制度的建立是提升企業(yè)信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業(yè)交易決策過程中需要執(zhí)行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項制度的核心是嚴格審查客戶賒銷條件，并對信用額度進行控制。企業(yè)貿(mào)易往來中總會有一些新客戶和信用度不高的客戶。對于這些客戶可以通過條件銷售和擔保賒銷等策略，保證企業(yè)信用度的提升。
（3）政府要不斷規(guī)范企業(yè)的信用管理體系。在市場競爭中，企業(yè)為了發(fā)展需要不斷提升信用質(zhì)量。市場中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關(guān)部門，可以將信用作為市場上的商品，通過法律，政策等宏觀調(diào)控的方式進行規(guī)范和管理，保證信用在市場上需求量的提升，從而保證信用在企業(yè)交易過程中發(fā)揮重要作用，不斷提升企業(yè)在市場上的占有率。此外，政府可以建立數(shù)據(jù)范圍，數(shù)據(jù)分類等技術(shù)標準。在加工，存儲和報告等環(huán)節(jié)都要建立統(tǒng)一的行業(yè)標準。這些統(tǒng)一標準對數(shù)據(jù)的組合利用和統(tǒng)一檢索平臺的構(gòu)建都是非常有利的。此外，這一標準的建立也能和國際化的管理體系保持一致。
（4）建立健全對客戶資信的管理。客戶資信管理制度實際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學(xué)評估。客戶資信管理制度需要做好準備工作，即收集客戶資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開展工作的重要參考。信用管理人員在企業(yè)中也發(fā)揮著重要的作用，因此需要有專業(yè)知識和專業(yè)技能的人員開展信用管理工作。管理過程要具有專業(yè)化和科學(xué)化的特點。企業(yè)與客戶交易的過程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風(fēng)險。企業(yè)在評價企業(yè)的信用等級時，需要按照相關(guān)流程進行評價。具體可以按照以下流程進行評價。第一，要做好評級準備工作。信用管理部門要對客戶信息進行收集，并按照實際情況對評級工作進行布置。第二，對客戶的資信調(diào)查也是重要的工作環(huán)節(jié)。通過調(diào)查可以充分掌握業(yè)務(wù)開展，財務(wù)，競爭等情況。第三，需要對客戶的信用級別情況進行評價。在這項工作中需要工作人員加工各項資料，并劃分客戶的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內(nèi)容之一。工作人員可以根據(jù)規(guī)定權(quán)限審核信用評級結(jié)果。第五，加強對客戶的監(jiān)控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶較高的關(guān)注度。一旦發(fā)現(xiàn)客戶的情況發(fā)生變化，要根據(jù)實際情況進行信用級別的調(diào)整。第六，監(jiān)督檢查客戶的情況。評級工作是信用監(jiān)控委員會的重要環(huán)節(jié)，管理人員對評級業(yè)務(wù)開展情況和評級結(jié)果要及時檢查，及時解決存在的問題。
（5）建立信用管理組織機構(gòu)。健全的管理部門和組織機構(gòu)是建立信息管理體系的重要條件。組織機構(gòu)的建立可以充分發(fā)揮部門的作用。組織機構(gòu)作用的發(fā)揮需要每一個工作環(huán)節(jié)責(zé)任人的落實到位。現(xiàn)階段，我國企業(yè)信用管理組織機構(gòu)上的類型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業(yè)高層對信用管理部門的設(shè)置持忽視態(tài)度。因此建立信用管理部門是非常必要的。企業(yè)高層在建立組織管理機構(gòu)的過程中需要遵循開放性和對立性的原則，根據(jù)管理部門運作情況，發(fā)現(xiàn)問題第一時間進行調(diào)整，加強對各個組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，加強與其他各個部門的協(xié)調(diào)和合作，保證信用管理工作的順利推行。
（6）通過培訓(xùn)等方式提高管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)信用管理的主體就是管理人員，他們的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)決定著企業(yè)信用的管理水平。現(xiàn)階段我國企業(yè)這方面的管理人才比較欠缺。我國相關(guān)部門和企業(yè)應(yīng)該加強重視，可以通過定期舉辦培訓(xùn)和講座等方式宣傳信用管理專業(yè)知識和操作技能，淘汰一些過時的管理理念和基礎(chǔ)知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業(yè)道德，在真正開展工作時能夠保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
3結(jié)語
綜上所述，企業(yè)信用管理是在市場經(jīng)濟條件下催生出來的管理內(nèi)容。企業(yè)要發(fā)展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業(yè)要不斷探索，尋求建立企業(yè)信用管理體系的科學(xué)措施。文章首先概述企業(yè)信用管理，再從“企業(yè)信用風(fēng)險的管控，內(nèi)部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規(guī)范、客戶資信管理的健全，信用管理機構(gòu)的建立和管理人員綜合素質(zhì)的提升”等方面探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。希望通過本文的研究對企業(yè)信用管理體系建設(shè)水平的提升有所幫助。
作者：葉冠喬 單位：中國人民大學(xué)
主要參考文獻
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[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用管理全程信用管理信用保險信用管理師
總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設(shè)將會再掀,而加強企業(yè)信用管理則是健全社會信用體系的重要內(nèi)容。
隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強我國（特別是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點建議：
一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位
信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險為目標，在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責(zé)這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。
三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路
對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。
四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險
信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風(fēng)險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風(fēng)險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險促進市場效率的提高。
企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風(fēng)險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。
五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才
推進企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學(xué)會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風(fēng)險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風(fēng)險控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風(fēng)險。信用管理的方法不當、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險的發(fā)生，經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
一、我國企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀
（一）企業(yè)信用及信用管理
從社會學(xué)的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問題已經(jīng)從社會學(xué)角度過渡到經(jīng)濟學(xué)的角度，面對我國當前的市場經(jīng)濟環(huán)境，一個企業(yè)的信用好壞會直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益 [2]。由我國當前的市場經(jīng)濟體系能夠看出，信用問題影響著經(jīng)濟效益從而影響到社會經(jīng)濟的發(fā)展。
企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動及決策實行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個企業(yè)管理者的角度來看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項信用規(guī)章制度來約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動過程，其中包括對客戶信息進行統(tǒng)計和評估、債權(quán)問題的保障、信用額度的規(guī)定問題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。
（二）我國企業(yè)信用現(xiàn)狀
當前我國企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴重制約了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會經(jīng)濟發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國企業(yè)的市場秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。
二、我國企業(yè)信用管理制度落后的原因
（一）宏觀方面的滯后
當前我國企業(yè)嚴重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點：
我國企業(yè)的信用制度不健全。在我國現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當競爭法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國對于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國政府對于企業(yè)的信用問題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強制性。
企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國當前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營管理不夠嚴謹、經(jīng)濟效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問題造成的經(jīng)濟糾紛現(xiàn)象屢見不鮮。由此可見，企業(yè)的信用缺失嚴重制約了我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。
政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔保，建設(shè)完成后，政府對相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國財政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過程的諸多不良行為，嚴重影響了我國政府的良好信用。
信用制度的獎罰體制不明確。建立和發(fā)揚優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國政府當前應(yīng)探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業(yè)的鼓勵和獎勵、對不良企業(yè)嚴厲懲罰的體系。市場經(jīng)濟發(fā)達的國家對信用良好的企業(yè)和等級高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機制，我國應(yīng)借鑒引用該做法。
（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低
我國企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場競爭壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績，造成企業(yè)財務(wù)危機；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當前我國各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門，僅由財務(wù)部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無法解決我國的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國較多企業(yè)無法運用現(xiàn)代先進的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項目糾紛；企業(yè)信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當前我國企業(yè)針對事件的反饋工作進行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。
三、構(gòu)建我國企業(yè)信用管理體系的措施
（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系
建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)。信用管理機構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個相對權(quán)威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊。第二是企業(yè)的信用管理部門擔當起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。
制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時承擔著一定的風(fēng)險。企業(yè)為了縮減其所承擔的風(fēng)險，需對企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個環(huán)節(jié)運行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項平均收款時間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標。
制定客戶資信評價標準。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評價，國際上一般會將商業(yè)銀行對企業(yè)的信用風(fēng)險測度問題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財務(wù)狀況問題，該過程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險影響到企業(yè)的財務(wù)狀況。歷史上將該過程的評價分類細化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來評價客戶的資信。但企業(yè)對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財務(wù)狀況的多種指標來評估企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標評價標準的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財務(wù)因素綜合進行分析。
培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風(fēng)險方面對各部門人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認識。
發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務(wù)分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業(yè)務(wù)部門牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)運行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過程中強化信用風(fēng)險的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財務(wù)部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險的交易事項及風(fēng)險事項需通過信用管理部門審查批準。第三，實現(xiàn)企業(yè)對客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進有效銷售。
（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系
企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會機制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會力量，促進企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無信用行為發(fā)生，保障社會秩序及市場經(jīng)濟的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達國家與發(fā)展中國家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達國家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗，認為完善我國企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點措施。
加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進我國企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺與我國企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺《企業(yè)信用法》，嚴格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進我國企業(yè)的健康良性發(fā)展。
企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計的結(jié)果。現(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財務(wù)部門的各種報表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時也需要經(jīng)過數(shù)據(jù)量化的過程。實際的實踐過程中，專業(yè)人員通常會根據(jù)被調(diào)查對象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個人征信數(shù)據(jù)。
另一方面，由于我國較多企業(yè)的信用中介機構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的重要內(nèi)容分享到信用中介機構(gòu)，從而促進我國各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。
企業(yè)信用中介機構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機構(gòu)自身存在的信用問題是當前企業(yè)信用制度建立過程中需要解決的問題。當前我國的信用中介機構(gòu)較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場的力量來發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來，政府應(yīng)先行對其進行一定程度的經(jīng)濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負責(zé)企業(yè)信用中介機構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場化模式運行。
政府應(yīng)加強對企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來看，政府對于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國在加快企業(yè)信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。
首先，要發(fā)揮我國政府在企業(yè)管理中的強勢作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗。
摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展,信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規(guī)則,已經(jīng)成為企業(yè)管理的一種新的發(fā)展理念，本文主要論述了我國企業(yè)信用管理的發(fā)展歷程，以及加強我國企業(yè)信用管理的策略。
關(guān)鍵詞：信用管理；風(fēng)險；企業(yè)
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活水平不斷提高,買方市場逐漸形成，面對激烈的市場競爭,傳統(tǒng)的競爭方法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。新的經(jīng)濟手段應(yīng)運而生，信用交易已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的一種交易趨勢。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為企業(yè)在實施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上,適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。在新的歷史條件下,企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來,使廣大企業(yè)和群眾都能認識到,隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展,信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規(guī)則,必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。
一、我國企業(yè)信用管理發(fā)展歷程
我國企業(yè)信用管理可以分為三個發(fā)展階段，初始期、啟蒙期、發(fā)展期。初始期的企業(yè)信用管理特點是信用思想樸素、信用管理形式簡單、企業(yè)對信用管理的需求很小。企業(yè)信用管理必然伴隨著企業(yè)賒銷和信用風(fēng)險的誕生而誕生，在20世紀90年代中期之前，在內(nèi)貿(mào)企業(yè)中沒有信用管理的概念。但是，這個時期我國國際貿(mào)易中開始出現(xiàn)賒銷行為。信用證結(jié)算、付款交單、承兌交單和掛賬等信用結(jié)算形式已極為普遍。90年代初期外貿(mào)出口賒銷的盛行，這就是信用管理初始期。啟蒙期的企業(yè)信用管理特點是外貿(mào)經(jīng)濟活動信用管理需求平穩(wěn)、內(nèi)貿(mào)經(jīng)濟活動信用管理需求上升、內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始嘗試試用一些信用管理服務(wù)，信用需求逐漸進入到經(jīng)濟交易的主體企業(yè)――內(nèi)貿(mào)企業(yè)中。進而90年代中后期，由于國家對外貿(mào)出口賒銷的嚴格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿(mào)企業(yè)對信用管理需求下降，由于國家對外貿(mào)出現(xiàn)賒銷的慘痛經(jīng)驗教訓(xùn)使外貿(mào)企業(yè)對信用管理工作仍然重視，在這個時期，外貿(mào)企業(yè)和三資企業(yè)仍然是企業(yè)資信調(diào)查的主力軍。而這個時期更顯著特點是，內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始對信用管理提出要求。內(nèi)貿(mào)企業(yè)競爭開始加劇，商品過剩態(tài)勢越來越明顯，內(nèi)貿(mào)企業(yè)向下游客戶賒銷開始出現(xiàn)，信用風(fēng)險在內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)中逐漸增大。為了防范風(fēng)險，內(nèi)貿(mào)企業(yè)樸素信用管理意識上升。內(nèi)貿(mào)企業(yè)信用管理主要集中在追討賬款上，很多內(nèi)貿(mào)企業(yè)在這個時期專門成立了專門的機構(gòu)盡心管理，這個時期，啟蒙期企業(yè)信用意識仍是樸素、自發(fā)和零散的，沒有對信用管理形成系統(tǒng)認識，企業(yè)內(nèi)部信用管理的層次很低。從2000年以后，企業(yè)信用管理工作進入到大發(fā)展時期。無論是內(nèi)貿(mào)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，均開始重視信用管理工作。而且，企業(yè)信用管理工作已經(jīng)由單一、零星的管理模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槿妗⑾到y(tǒng)的管理模式，在企業(yè)內(nèi)部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。
二、加強企業(yè)信用管理的對策
（一）企業(yè)建立完善科學(xué)的信用管理模式 。
全程信用管理模式是一項實用科學(xué)的管理模式，由我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司董事長謝旭教授創(chuàng)造的。全程信用管理模式強調(diào)的是全過程的管理，它把企業(yè)信用管理分為為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義,同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責(zé)這項工作。全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效,所以國內(nèi)的大中型企業(yè)應(yīng)該積極推行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念,以提高企業(yè)的市場競爭能力，為企業(yè)在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
（二）在企業(yè)中設(shè)立專門的信用管理機構(gòu)。
為了做好企業(yè)的信用管理工作，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的信用管理機構(gòu)，化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險為目標,在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門,而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。所以政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)積極推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部,并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo);而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位,并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣,就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行，更好地做好企業(yè)的信用管理工作。
（三）中小企業(yè)應(yīng)該積極探索信用管理外包的道路。
大中型企業(yè)可以積極設(shè)立專門的信用管理機構(gòu)，但是中小企業(yè)由于自己的特點，可以積極探索信用管理外包的道路，近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模,暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因廣大小企業(yè)的信用管理工作可以考慮外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,最重要的是能夠促進中小企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
（四）企業(yè)應(yīng)該做好信用管理人才的培養(yǎng)工作。
人才是企業(yè)不斷推進企業(yè)信用管理的關(guān)鍵。2005年3月,中國市場學(xué)會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立,標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員,標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長,并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。信用管理師主要工作內(nèi)容包括:建立有效的企業(yè)信用管理體系;制定企業(yè)信用制度與信用政策;在交易前期,對交易對象進行信用調(diào)查與評估,確定信用額度及放賬期;在交易中期,對應(yīng)由賬款加強管理,并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險保障企業(yè)債權(quán);在交易后期,對發(fā)生的逾期賬款進行追收;以及運用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風(fēng)險,開拓市場等等。所以各地企業(yè)應(yīng)加強同高校的產(chǎn)學(xué)合作,一方面要接納并用好這批人才,另一方面,要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作,抓緊培養(yǎng)各個層次的企業(yè)信用管理人才。
（五）企業(yè)應(yīng)該積極利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險。
企業(yè)的信用風(fēng)險是必不可少的，信用保險是為了保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受損失的保險,對企業(yè)而言,保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風(fēng)險,另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風(fēng)險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言,信用保險可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險促進市場效率的提高。 企業(yè)信用銷售利用信用保險,可降低信用市場交易成本,擴大市場規(guī)模。作為第三方,保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題,防范并化解信息不對稱造成的風(fēng)險,從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。這樣才能使企業(yè)有更大的信心做好企業(yè)的信用管理工作。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
論文摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風(fēng)險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風(fēng)險控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風(fēng)險。信用管理的方法不當、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險的發(fā)生，經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權(quán)責(zé)對等的業(yè)務(wù)流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實時關(guān)注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，風(fēng)險到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應(yīng)收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務(wù)部來說年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風(fēng)險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
【關(guān)鍵詞】工商企業(yè)管理，企業(yè)信用管理體系構(gòu)建，意義
在工商企業(yè)管理中構(gòu)建企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)不斷發(fā)展的根本，同時也是市場經(jīng)濟下對企業(yè)發(fā)展的必要要求。因此，企業(yè)建立相關(guān)的企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)在市場經(jīng)濟中不斷發(fā)展的前提，是工商企業(yè)進行生存的基本。
一、企業(yè)進行信用管理體系構(gòu)建中遇到的問題因素
（一）企業(yè)缺少相關(guān)的法律約束。企業(yè)在進行信用管理體系構(gòu)建的過程中，由于企業(yè)工商管理涉及的方面比較廣，因此在進行信用管理體系構(gòu)建時，一定的法律支持十分重要，保障企業(yè)在建立信用管理體系的同時，有一定的法律依據(jù)。但是目前階段，企業(yè)中建立信用體系的相關(guān)法律還不是特別成熟，企業(yè)在不斷的發(fā)展中也需要相關(guān)政府的政策支持。企業(yè)在建立信用管理體系的過程中也存在很多需要改進之處，因此，在其基礎(chǔ)上，企業(yè)構(gòu)建與自身信用管理體系相結(jié)合的法律支持體系，提高企業(yè)中部門工作的工作效率，促進企業(yè)中的信用水平發(fā)展，對企業(yè)的信用體系的建立是十分必要的。
（二）相關(guān)管理部門之間缺乏合作。企業(yè)在建立信用管理體系是十分復(fù)雜的過程，除了企業(yè)自身的原因之外，還需要企業(yè)中各個部門的合作。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟下，企業(yè)中各個部門之間進行互相合作十分發(fā)展企業(yè)的基礎(chǔ)，同時也是提高企業(yè)工作管理效率的有效方法。因為企業(yè)中各個部門的工作范圍不同，因此導(dǎo)致部門的工作職責(zé)也不盡相同，現(xiàn)在在企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象是部門之間缺乏團結(jié)合作的意識，在日常工作中，部門之間各司其職，工作的同時忽略了部門之間的合作，因此導(dǎo)致企業(yè)中的管理信息缺乏，限制了企業(yè)中的工商管理的發(fā)展。
（三）企業(yè)中的信息化程度限制了信用管理體系的構(gòu)建。企業(yè)在建立信用管理制度的同時，由于其過程繁瑣，導(dǎo)致建立信用管理體系所需要的信息數(shù)據(jù)也十分龐大，因此在建立信息管理體系的同時，給過程造成了一定的影響。但是作為科技不斷發(fā)展的現(xiàn)在，企業(yè)中的信息化程度發(fā)展問題并不能作為阻礙企業(yè)建立信息管理體系的主要原因。企業(yè)的相關(guān)管理人員針對信息化程度的相關(guān)問題，可以采取制定工作計劃的方式，解決企業(yè)中因為信息化程度的原因，導(dǎo)致的限制信用管理體系建立的問題。
二、構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的有效途徑
（一）提高相關(guān)部門對政策的關(guān)注度， 建立完善的企業(yè)信用管理體系。企業(yè)的工商管理部門在進行企業(yè)信用管理體系建立的過程中，相關(guān)部門要提高對政府相關(guān)政策的關(guān)注，充分發(fā)揮企業(yè)中專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)，對建立企業(yè)信用體系進行有效保障。同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以通過設(shè)立企業(yè)員工進行信用評價等相關(guān)措施，促進企業(yè)信用管理體系的建立，從而促進企業(yè)的不斷發(fā)展。比如企業(yè)可以強化與政府相關(guān)部門的交流，在相關(guān)政策上取得政府機關(guān)的大力支持，讓企業(yè)中部門之間對各自的工作進行有效的管理，從而建立企業(yè)信用管理體系。
（二）促進部門之間有效的合作溝通。企業(yè)在構(gòu)建信用管理體系的同時，因為其過程的復(fù)雜性，導(dǎo)致相關(guān)工作人員在建立企業(yè)信用管理體系的過程中，要成立不同的管理部門，同時要求部門之間提高合作精神，在工作的同時進行有效的合作。現(xiàn)階段，企業(yè)中部門之間進行團結(jié)有效的合作，是發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟的前提，同時也有利于提高企業(yè)的管理效率。企業(yè)部門之間進行團結(jié)協(xié)作，對企業(yè)中因為部門工作職責(zé)、工作范圍的不同，造成的所需信息短缺，企業(yè)相關(guān)管理人員在進行信用管理體系建立的同時缺乏相關(guān)信息。面對相關(guān)情況，企業(yè)的相關(guān)管理人員要針對其中出現(xiàn)的管理性問題，以及出現(xiàn)的風(fēng)險，進行及時的調(diào)整，從而進一步體現(xiàn)企業(yè)中各個部門之間進行有效的合作溝通，對企業(yè)的日常發(fā)展，以及企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建都具有很大程度的影響。
（三）企業(yè)中建立相關(guān)的管理體系以及評價體制。現(xiàn)階段企業(yè)中因為相關(guān)管理人員在建立各個體系中的重視程度不一致，在一定程度上對企業(yè)的信用程度造成影響，企業(yè)在進行構(gòu)建信用管理體系的同時，建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，對構(gòu)建企業(yè)信用管理體系具有很大程度的積極影響。目前企業(yè)相關(guān)管理人員在構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的同時，因為沒有相應(yīng)的評價體制進行約束，導(dǎo)致在進行構(gòu)建體系的過程中，管理模式不一致。因此相關(guān)管理人員在進行信用管理體系構(gòu)建的過程中，要建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，正確的評價系統(tǒng)對企業(yè)的信用程度也具有一定程度的積極影響，從而進一步提高企業(yè)管理效率。
三、工商企業(yè)管理構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的意義
工商企業(yè)進行企業(yè)信用管理構(gòu)建，在一定程度上是對自身企業(yè)管理誠信度的認可，同時也是企業(yè)在市場經(jīng)濟中進行不斷競爭的有效前提，是企業(yè)不斷進行發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)在市場經(jīng)濟中進行發(fā)展的基礎(chǔ)。對于企業(yè)來說，缺乏一定的信用度，無論是對企業(yè)的發(fā)展，還是對企業(yè)在市場經(jīng)濟中的不斷競爭，都存在一定的影響。因此，企業(yè)要在市場中占據(jù)強有力的位置，企業(yè)在謀求自身發(fā)展的同時，要不斷強化自身的實力，將企業(yè)的產(chǎn)品從質(zhì)量以及價格等方面進行一定程度的調(diào)整，樹立企業(yè)的優(yōu)秀形象，提升企業(yè)的信譽度，這就需要企業(yè)構(gòu)建信用管理體系。信用是企業(yè)發(fā)展的支持動力，企業(yè)針對自身的實際情況，研究適用于企業(yè)自身的信用管理體系，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展具有一定的積極影響，同時在提高企業(yè)的管理效率、促進企業(yè)管理模式的改革，以及提高企業(yè)相對競爭實力方面都具有重要作用。
結(jié)束語：由此可見，文章中針對建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)路徑進行分析，從而發(fā)掘建立企業(yè)信用管理體系對企業(yè)的重要影響。因此，工商管理企業(yè)建立信用管理體系對企業(yè)自身的發(fā)展、以及企業(yè)管理能力的提高都具有重要影響。
參考文獻：
[1]任瑞全，張合振. 工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系構(gòu)建淺析[J]. 前沿，2012，24：103-104.
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 企業(yè)信用 管理體系
一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析
2001年，據(jù)有關(guān)部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中。屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24％。另據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區(qū)甚至才30％左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。
(一)企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離
我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。
二、我國企業(yè)信用管理體系建立的基本思路
(一)樹立全程信用管理意識
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。從而達到控制客戶信用風(fēng)險的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶。接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權(quán)保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機制。
4 事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關(guān)系，是銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理較難處理的問題。
6 壞賬追討。當發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標準和風(fēng)險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷售風(fēng)險控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容：
1 信用標準。是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。
2 信用條件。是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3％的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。
3 信用限額。是指根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況。
4 收賬政策。通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專門的信用管理結(jié)構(gòu)
有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構(gòu)來實現(xiàn)對整個過程的控制。設(shè)置時，必須在成本一效益原則的指導(dǎo)下。并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶信用等級評定
客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定。客戶信用等級每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務(wù)狀況評定一次。
信用評估指標分為品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價5大類共20
項，對各項指標設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標準的基礎(chǔ)上，評審委員會根據(jù)定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結(jié)果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。
三、建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視
市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。
(二)應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門
企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風(fēng)險管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中。增加信用風(fēng)險管理職能。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標和財務(wù)目標。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫。并隨時修訂、完善。實行資信調(diào)查制度。篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。
(四)建立內(nèi)部授信制度
內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。
(五)完善應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個財務(wù)問題。但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風(fēng)險跟蹤。如當客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務(wù)收支危機等情況時。企業(yè)信用風(fēng)險管理部門應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結(jié)論
【關(guān)鍵詞】 “3+1”信用管理模式 圖書批銷 企業(yè) 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)用
現(xiàn)代企業(yè)競爭激烈，對商品流通企業(yè)來說，貨物銷售出去后，如果貨款不能及時收回，企業(yè)的經(jīng)營周期不能順利完成，就無法持續(xù)經(jīng)營。應(yīng)收賬款的管理，是商品流通企業(yè)財務(wù)管理的重點。由于圖書批銷企業(yè)圖書品種繁多、退貨率高、賬期長，欠款金額大等特點，采用傳統(tǒng)的信用管理模式已無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。
一、圖書批銷企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及存在的問題
信用是一種以償還為條件的價值運動的特殊方式。它有兩個特點：一是只體現(xiàn)在有價值交換的條件下；二是價值交換的一方對另一方存在滯后性。信用無處不在，主要體現(xiàn)在金融融資、貸款、投資、貿(mào)易賒銷、經(jīng)濟合作及服務(wù)中。
信用風(fēng)險，通常是指信用交易行為出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。是價值交換滯后的一方未按照承諾履行價值回報，體現(xiàn)為價值回報的滅失或價值回報的缺損。信用風(fēng)險在經(jīng)濟交往頻繁的金融、投資和貿(mào)易活動中普遍存在。對于企業(yè)來說，信用風(fēng)險通常表現(xiàn)為賒銷拖欠、預(yù)付款拖欠、預(yù)支透支拖欠等行為。而最主要的信用風(fēng)險則來自于賒銷拖欠，所以，狹義的企業(yè)信用風(fēng)險就是指賒銷帶來的風(fēng)險。
1、圖書批銷企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因
從市場經(jīng)濟條件下競爭的角度講，世界市場呈現(xiàn)買方市場特征，中國市場也進入買方市場特征，商品過剩，賒銷成為商業(yè)中主要的競爭手段之一，不賒銷就無法競爭和生存，買方市場的主要特征就是賒銷。從企業(yè)經(jīng)營的角度講，商品是剩余的，資金永遠是短缺的，買方希望超越資金的限制更多地購買產(chǎn)品，擴大經(jīng)營規(guī)模和效益。圖書批銷企業(yè)賒銷的產(chǎn)生，主要是因為圖書銷售普遍存在鋪貨多、賬期長、退貨率高等特點。
圖書批銷企業(yè)賒銷出現(xiàn)信用風(fēng)險的原因，主要包括客觀原因、內(nèi)部原因及外部原因。客觀原因：客戶無力償還（有意愿無能力）。占總信用風(fēng)險的23%。通常包括以下幾種情形：客戶經(jīng)營走向衰敗，倒閉破產(chǎn)；擴張速度快，資金有限，無法按期籌措足夠的償付資金；買方偶然性原因（例如投資失誤）出現(xiàn)財務(wù)危機而無法支付。客戶惡意欠賬和詐騙（根本無意愿），占總信用風(fēng)險的11%；客戶占壓賣方的資金（意愿缺損），占總信用風(fēng)險66%。外部原因：我國商業(yè)市場不健全，法律制度不完善，社會信用體制存在缺陷，沒有建立懲罰機制和制約機制，失信的成本遠遠低于守信的成本。內(nèi)部原因：銷售企業(yè)內(nèi)部信用管理存在嚴重缺陷，沒有完善的信用管理制度，這是信用風(fēng)險產(chǎn)生最根本的原因。
2、圖書批銷企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及存在的問題
圖書批銷企業(yè)一般都是粗放型銷售，通常都是以提高市場份額作為企業(yè)經(jīng)營目標；以銷售額作為各項考核和獎懲制度的主要指標；賒銷比例遠遠高于同業(yè)企業(yè)；大部分客戶都輕松獲得信用額度；賒銷審批權(quán)限在各地經(jīng)銷商手中或業(yè)務(wù)員手中；沒有與銷售配套的管理政策。特點：銷售額大，市場份額增長迅速；同時壞賬率和逾期賬款率高、賬款回收時間長，信用成本巨大。通常只有最基本的應(yīng)收賬款催收流程，缺乏完整的信用管理意識，存在的主要問題包括：在前期信用管理階段沒有資信調(diào)查制度，對客戶的分析評估方法簡單、手段弱，沒有建立客戶授信制度；在中期信用管理階段沒有債權(quán)保障制度或者保障措施簡單，外部服務(wù)滯后；在后期信用管理階段應(yīng)收賬款管理薄弱，對應(yīng)收賬款采取的追收手段不規(guī)范、放賬期限過長；在信用戰(zhàn)略政策方面由于是粗放型銷售，沒有短中長期的信用政策，只強調(diào)銷售而不重視管理；在人員管理方面不進行信用培訓(xùn)，沒有專門的信用管理人員或信用人員專業(yè)能力不強；在內(nèi)部信用管理方面沒有專門的信用管理部門、各部門信用管理職責(zé)不清、縱向橫向溝通渠道少。
二、“3+1”信用管理模式概述
目前，我國企業(yè)信用管理的模式大部分是以下兩種情況：管理模式一，企業(yè)沒有信用管理部門，由財務(wù)部門控制賒銷，優(yōu)點是財務(wù)部門掌管企業(yè)“血液”，對其流量了如指掌，企業(yè)費用很低，信用評價數(shù)據(jù)很好看，缺點信用政策緊縮，企業(yè)銷售業(yè)績不理想，市場分額小，利潤維持在較低水平；管理模式二，企業(yè)沒有信用管理部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)賒銷和信用風(fēng)險，優(yōu)點是業(yè)務(wù)部門在銷售第一線，最了解客戶信用狀況，企業(yè)銷售額很高。但是，信用政策擴張，企業(yè)各項費用巨大，利潤很低，有時是負值。管理漏洞明顯，腐敗現(xiàn)象突出。
針對以上兩種信用管理模式的弊端，我國著名企業(yè)信用管理專家韓家平、蒲小雷提出了“3+1”科學(xué)信用管理模式。
1、“3+1”科學(xué)信用管理模式概念
“3+1”科學(xué)信用管理模式是一套結(jié)合西方管理技術(shù)、中國市場信用現(xiàn)狀和中國企業(yè)管理特點的管理模式，由外經(jīng)貿(mào)部研究院的信用管理專家提出。“3+1”科學(xué)信用管理模式將西方管理技術(shù)和本土企業(yè)管理文化緊密地結(jié)合。“3+1”科學(xué)信用管理模式由四項內(nèi)容組成，其中：“3”是指3個不可分割的信用管理機制――企業(yè)前期信用管理：建立資信調(diào)查和評估機制；企業(yè)中期信用管理：建立債權(quán)保障機制；企業(yè)后期信用管理：建立賬款管理和追收機制。“1”是指1個獨立的信用管理機構(gòu)（部門）：企業(yè)內(nèi)部必須建立獨立的信用管理部門或培養(yǎng)信用管理人員。
2、“3”個不可分割的信用管理機制
（1）資信調(diào)查和評估機制
對所有客戶都必須調(diào)查和掌握其信用資料。企業(yè)應(yīng)建立起適合企業(yè)自身特點的調(diào)查方式，保證信用資料的完整性、準確性和適時性。必須建立客戶檔案資料數(shù)據(jù)庫，客戶資料不能散落在各個不同的地方。對每一筆賒銷進行評估，既評估賬款的安全性，又保證最合理持有量的銷售。
（2）債權(quán)保障機制
客戶信用條件差或無法核實客戶信用狀況，但又有必要交易的賒銷業(yè)務(wù)，信用部門必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權(quán)保障措施。
（3）應(yīng)收賬款管理和回收機制
信用部門在貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時間，必須了解貨物的走向和確認貨物的品質(zhì)、數(shù)量，同時，在賬款到期前提醒客戶。建立科學(xué)規(guī)范的管理措施，保證賬款逾期后受到密切的關(guān)注，并在每一個時間段對客戶保持不同的壓力和懲處措施。在客戶破產(chǎn)倒閉后，立刻處置債務(wù)人的財產(chǎn)。
3、一個獨立的信用部門或信用人員
現(xiàn)代企業(yè)的科學(xué)信用管理組織結(jié)構(gòu)模式就是建立獨立的信用管理部門（或?qū)ｉT的信用管理人員）。獨立信用管理部門能夠達到企業(yè)利潤最大化。信用部門的優(yōu)勢：對外樹立企業(yè)信用形象，堅決執(zhí)行企業(yè)的信用政策；對內(nèi)隨時監(jiān)控信用政策，并及時調(diào)整；專業(yè)化、規(guī)范化的管理，防止一切人為因素造成損失；信用部門的“紅臉”角色和銷售部門的“白臉”角色是收賬的最佳方式。企業(yè)高層管理者對信用管理部門的支持是至關(guān)重要的。從信用政策的制訂、修改，到企業(yè)總體信用額度的審批，高層管理者都應(yīng)清楚地了解。
三、“3+1”信用管理模式在圖書批銷企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的實際應(yīng)用
針對圖書批銷企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的突出問題，采用“3+1”信用管理模式逐步進行改善，可取得明顯的成效。
1、建立資信調(diào)查和評估機制
信用部門及人員應(yīng)根據(jù)圖書批銷企業(yè)特點設(shè)計客戶資信調(diào)查表，記錄客戶的基本信息資料。對于新客戶，在系統(tǒng)新建客戶資料前必須掌握比較完整的客戶信息；對于老客戶，也應(yīng)定期調(diào)查和更新其信用資料。在圖書管理系統(tǒng)錄入并維護賒銷客戶的基本信用資料，主要包括客戶行業(yè)分類、客戶類別、注冊資金、經(jīng)營場地的位置及面積等，保證客戶信用資料的完整性、準確性和適時性。根據(jù)重要性原則對每一筆賒銷進行適當?shù)脑u估，既評估賬款的安全性，又保證最合理持有量的銷售。
2、建立債權(quán)保障機制
在圖書批銷日常銷售中難免會遇到客戶信用條件差或無法核實客戶信用狀況但又有必要進行交易的賒銷業(yè)務(wù)。這時，信用部門或人員必須要求客戶提供擔保、抵押、信用保險、保理等債權(quán)保障措施，一旦發(fā)生客戶破產(chǎn)等情況，及時啟動債權(quán)保障機制，盡量減少損失。目前擔保和抵押方式在圖書批銷行業(yè)較常采用。
3、應(yīng)收賬款管理和回收機制
由于圖書行業(yè)的銷售特點，圖書批銷企業(yè)客戶賬期普遍在三個月以上，貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時間，信用部門及人員必須了解貨物的走向和確認貨物的品質(zhì)、數(shù)量，按照催款及收賬流程，在賬款到期前提醒客戶，在催款無效的情況下啟動收賬程序。在整個收款過程中，要保證催收的連續(xù)性并做好記錄，保證賬款逾期后受到密切的關(guān)注，并在每一個時間段對客戶保持不同的壓力和懲處措施。在客戶破產(chǎn)倒閉后，立刻啟動債權(quán)保障機制，及時處置債務(wù)人的財產(chǎn)。
4、根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的大小建立獨立的信用部門或設(shè)置專門的信用崗位
圖書批銷企業(yè)可以根據(jù)自身賒銷業(yè)務(wù)規(guī)模的大小考慮建立獨立的信用部門或設(shè)置專門的信用崗位。由信用部門或信用崗位起草、制訂和修改企業(yè)信用政策及篩選客戶、進行賒銷審批、決定追收賬款，參與起草、制訂和修改企業(yè)信用政策并嚴格執(zhí)行信用政策。圖書批銷企業(yè)應(yīng)通過考核壞賬率，逾期賬款率、銷售未清賬期（DSO）、賬齡分析等指標，對信用管理部門及其人員進行績效評估，督促其不斷提高信用管理水平和工作業(yè)績。
隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，圖書批銷企業(yè)應(yīng)打破傳統(tǒng)的賒銷管理模式，采用科學(xué)的“3+1”信用管理模式，通過制訂信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息收集和評估，信用額度的授予，客戶數(shù)據(jù)庫的建立，債權(quán)保障，應(yīng)收賬款管理和回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面管理監(jiān)督，保持應(yīng)收賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款安全和及時回收，以達到利潤最大化的企業(yè)目標。
【參考文獻】
第二條本辦法所稱的中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)信用體系（以下簡稱“企業(yè)信用體系”）是指以企業(yè)信用自律為基礎(chǔ)，政府通過信用激勵政策和專業(yè)機構(gòu)的配套服務(wù)，推廣和鼓勵企業(yè)使用園區(qū)信用產(chǎn)品，搭建企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫和信息共享平臺，加強企業(yè)信用監(jiān)督和信用管理，建立和完善企業(yè)與金融、擔保機構(gòu)的綠色通道，緩解企業(yè)融資難。
第三條支持企業(yè)信用自律組織開展對高新技術(shù)企業(yè)的信用服務(wù)、信用管理和信用宣傳工作。具體內(nèi)容為：
（一）推廣使用企業(yè)信用報告和其他信用產(chǎn)品；
（二）建立企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫和信用信息查詢系統(tǒng)；
（三）推廣企業(yè)征信、推行借款企業(yè)評級，建立企業(yè)信用融資機制；
（四）開展企業(yè)內(nèi)部信用制度建設(shè)試點工作，推進企業(yè)建立現(xiàn)代信用管理制度；
（五）建立企業(yè)信用基準型評價體系和行業(yè)信用風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，為企業(yè)在融資、擔保、投資、政府資助、商業(yè)往來等方面提供服務(wù)；
（六）開展企業(yè)信用宣傳、教育和培訓(xùn)；
（七）建立企業(yè)信用獎懲機制，對信用良好的企業(yè)進行獎勵和支持，對信用不良企業(yè)進行披露；
（八）開展企業(yè)間信用互助，在條件成熟時推動企業(yè)信用互助保證基金的建立；
（九）開展企業(yè)信用年檢，加強對信用中介機構(gòu)的考核、備案和監(jiān)督管理；
（十）承擔政府委托的其他企業(yè)信用體系建設(shè)工作。
第四條企業(yè)信用自律組織依照一定的標準向企業(yè)推薦信用中介服務(wù)機構(gòu)。
信用中介服務(wù)機構(gòu)按照市場原則開展信用調(diào)查、信用評價和信用管理咨詢等專業(yè)化信用服務(wù)，應(yīng)當承諾遵守信用公約和有關(guān)管理規(guī)定。
第五條具有良好信用的企業(yè)可以申請中關(guān)村園區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金、企業(yè)擔保貸款補貼資金等公共財政資金支持。
信用中介機構(gòu)通過盡職調(diào)查，對企業(yè)的履約意愿和履約能力做出綜合判斷和評價，為企業(yè)出具信用評級報告。
第六條具有良好信用的企業(yè)可以申請小企業(yè)扶持資金、留學(xué)人員扶持資金等公共財政資金支持。
信用中介機構(gòu)對企業(yè)進行實地訪談，對企業(yè)真實信用狀況進行核實并作出適當評價，出具深度征信報告；或者對企業(yè)的信用信息做核實與記載，不做評價，為企業(yè)出具園區(qū)標準征信報告。
第七條信用評級報告和征信報告實行統(tǒng)一收費標準。信用中介機構(gòu)應(yīng)當于材料齊備后15個工作日內(nèi)出具信用評級報告，或者于5個工作日內(nèi)出具征信報告。信用評級報告和征信報告有效期為一年。
第八條中關(guān)村管委會對使用信用產(chǎn)品的企業(yè)給予購買信用中介服務(wù)費用50％的資金補貼，對連續(xù)使用信用產(chǎn)品并達到一定等級的企業(yè)給予一定的獎勵。
第九條鼓勵企業(yè)將信用風(fēng)險管理納入企業(yè)管理，逐步建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用管理制度和機制。對企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信用管理機構(gòu)的一次性給予10萬元資金支持。
第十條倡導(dǎo)金融機構(gòu)、擔保機構(gòu)和投資機構(gòu)在為園區(qū)企業(yè)提供各類融資服務(wù)時，將園區(qū)信用產(chǎn)品作為重要參考依據(jù)，并在業(yè)務(wù)受理過程中適當簡化審核程序。
第十一條建立銀企互動的企業(yè)融資信用服務(wù)機制，使園區(qū)信用報告在商業(yè)銀行辦理企業(yè)貸款程序中作為重要參考。
在園區(qū)開展企業(yè)信用貸款試點工作。中關(guān)村管委會對符合申請信用貸款條件的園區(qū)企業(yè)給予貸款基準利率20%—40%的貼息，貼息幅度與企業(yè)信用等級掛鉤。
信用中介機構(gòu)通過盡職調(diào)查，重點對企業(yè)的行業(yè)、市場、技術(shù)發(fā)展情況做出判斷和評價，并提出貸款額度的建議，出具信用報告。
商業(yè)銀行在企業(yè)申請材料齊備的情況下，應(yīng)于五個工作日內(nèi)給予受理或不受理的答復(fù)。
商業(yè)信用是信用制度的基本內(nèi)容之一，我國目前的信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用領(lǐng)域，概括起來，主要表現(xiàn)在下面兩個方面：
1.大量存在經(jīng)濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經(jīng)濟活動主體偷、逃、騙稅的現(xiàn)象
中國企聯(lián)于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業(yè)座談、實地調(diào)研等方式對513家企業(yè)的誠信建設(shè)情況進行了調(diào)查研究，針對調(diào)查研究的情況，提出了推動我國企業(yè)誠信建設(shè)的政策建議。調(diào)查顯示，企業(yè)受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權(quán)、虛假信息、制售假冒偽劣產(chǎn)品等。我國企業(yè)市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業(yè)信用交易手段受到限制，財務(wù)成本高。20世紀90年代我國商業(yè)票據(jù)結(jié)算量約相當于企業(yè)存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經(jīng)是3300倍。此外，發(fā)達國家企業(yè)間的逾期應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業(yè)失信行為引發(fā)的社會問題呈現(xiàn)多發(fā)趨勢，發(fā)生數(shù)量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產(chǎn)品質(zhì)量案等。
2.經(jīng)營中弄虛作假行為猖獗，主要表現(xiàn)在：不法廠商制售假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐、商標侵權(quán)、專利侵權(quán)以及合同欺詐等
據(jù)中國消費者協(xié)會調(diào)查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業(yè)欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業(yè)企業(yè)對消費者的欺詐行為主要表現(xiàn)為商業(yè)質(zhì)量欺騙、價格欺騙、服務(wù)方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經(jīng)營方式的欺騙及企業(yè)形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據(jù)統(tǒng)計，2003年前11個月，全系統(tǒng)共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業(yè)2.3萬家，吊銷違法企業(yè)營業(yè)執(zhí)照15.3萬家。查處無照經(jīng)營業(yè)額211萬戶次，取締無照經(jīng)營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業(yè)欺詐案件5159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權(quán)益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權(quán)案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術(shù)層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術(shù)層面的原因主要有信用風(fēng)險管理意識淡薄、信用風(fēng)險管理技術(shù)落后以及信用風(fēng)險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經(jīng)濟的契約化交易相適應(yīng)的信用制度。
（一）技術(shù)層面的原因
1.信用風(fēng)險管理意識淡薄
我國企業(yè)對商業(yè)信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業(yè)為了提高銷售額和擴大產(chǎn)品市場份額就盲目地賒銷產(chǎn)品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導(dǎo)致的商業(yè)信用風(fēng)險比比皆是。當前，絕大部分企業(yè)尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執(zhí)行，以至有的企業(yè)第一批發(fā)出的商品貨款還沒有收回，就發(fā)出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風(fēng)險的做法對企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經(jīng)濟的本質(zhì)是信用經(jīng)濟”這一觀點的深入人心，企業(yè)信用管理也在社會上引起了關(guān)注。一些企業(yè)開始有意識地進行信用管理，但對于那些規(guī)模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業(yè)，專門設(shè)有信用管理機構(gòu)、由專業(yè)的信用管理人員負責(zé)信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風(fēng)險無法得到有效控制，使風(fēng)險在企業(yè)中累積。
2.信用風(fēng)險管理技術(shù)落后
授信企業(yè)普遍缺乏專業(yè)化的信用風(fēng)險管理技術(shù)。一些企業(yè)為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應(yīng)收賬款的監(jiān)督和管理，結(jié)果導(dǎo)致了較多的呆賬。據(jù)相關(guān)調(diào)查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環(huán)境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經(jīng)營性、內(nèi)部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵。當前，國內(nèi)企業(yè)缺乏客戶資信資料管理技術(shù)，還不具備自主建設(shè)客戶信用信息數(shù)據(jù)庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內(nèi)部評價，更沒有條件對客戶的經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等進行時時跟蹤及風(fēng)險預(yù)警。另外，企業(yè)信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關(guān)財務(wù)及非財務(wù)信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業(yè)中能將信用風(fēng)險模型引入企業(yè)信用管理的非常少見。3.信用風(fēng)險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結(jié)合的管理知識，具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經(jīng)理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內(nèi)很多企業(yè)對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業(yè)內(nèi)部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業(yè)知識的業(yè)務(wù)人員去操作，缺乏科學(xué)、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
商品市場是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，市場經(jīng)濟是契約經(jīng)濟，如果沒有建立起與市場經(jīng)濟中契約化交易相適應(yīng)的信用制度，那么商品市場中容易出現(xiàn)信用缺失問題。我國的經(jīng)濟形式，在改革開放以前是采邑經(jīng)濟，改革開放以后逐步向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變。
社會信用的維持在市場經(jīng)濟條件下比在采邑經(jīng)濟條件下重要得多。因為在自給自足的采邑經(jīng)濟下，交易的重要性還未能得到充分體現(xiàn)，即使社會信用體系遭到破壞，交易無法順暢進行，經(jīng)濟也不會受到致命性影響；而在市場經(jīng)濟條件下，分工的細化和專業(yè)化生產(chǎn)已經(jīng)達到了很深程度，以至于任何一個微觀個體都無法在不與其他個體交易的情況下繼續(xù)維持其生產(chǎn)經(jīng)營。而社會信用的維持顯然是交易得以順利進行的必要條件，我們無法想象在缺乏社會信用，交易沒有任何保障的條件下還會有眾多的交易者愿意進行交易。于是，社會信用體系的維持就成為市場經(jīng)濟存在和發(fā)展的前提。
在市場經(jīng)濟條件下，與契約化交易相適應(yīng)，信用的維持也主要體現(xiàn)在對契約的遵守和履行上。與采邑經(jīng)濟下的情況不同的是，信用的維持主要不是通過對違約者進行輿論的譴責(zé)以及由此造成的實際社會活動的全面隔離來實現(xiàn)，而是訴諸法律及相應(yīng)的市場規(guī)范，而我國恰恰并沒有建立起維持信用的制度體系以及相應(yīng)的市場規(guī)范。
三、政策建議
我國商品市場中的信用缺失問題表現(xiàn)復(fù)雜，而且原因也是多方面的，單從某個方面著手很難解決問題，應(yīng)該建立起一個比較完整的中國企業(yè)信用制度。企業(yè)的信用等級涉及：（1）靜態(tài)指標，反映企業(yè)當前實力，如企業(yè)規(guī)模、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)財務(wù)狀況；（2）動態(tài)指標，反映企業(yè)發(fā)展能力，如企業(yè)技術(shù)水平、管理水平、經(jīng)營能力、員工素質(zhì)、所在行業(yè)前景等；（3）履行承諾的意愿；（4）社會對企業(yè)信用的認可程度，等等。相對于個人信用，企業(yè)信用具有非人格化、積累性和穩(wěn)定性等特點。企業(yè)是具有獨立權(quán)力能力和行為能力的法人實體，其信用雖然與員工行為有關(guān)，但作為一個整體，其信用主要通過企業(yè)整體形象為社會所感知，而不與具體的個人相聯(lián)系，即具有非人格化的特點。企業(yè)信用被社會認知的過程是一個不斷積累的過程，社會成員與企業(yè)在一個長期、反復(fù)的互動過程中，形成對企業(yè)的共識，建立信任關(guān)系。按照現(xiàn)代企業(yè)理論，經(jīng)營者與其也是一種雇傭關(guān)系，企業(yè)可以通過更換經(jīng)營者來改變由于個人失信給企業(yè)帶來的影響，因而企業(yè)信用對個人的依賴較小，有較強的穩(wěn)定性。
企業(yè)信用制度涉及：（1）企業(yè)信用管理體系相關(guān)的法律、規(guī)章的建立和執(zhí)行，包括信用信息采集、使用的法律規(guī)范和違規(guī)行為的懲罰機制的建立和完善；（2）征信（信用調(diào)查）資料的開放和征信企業(yè)合法地市場化運作；（3）政府或民間機構(gòu)對信用交易和征信企業(yè)的管理，等等。中國企業(yè)信用制度組成框架包括：征信條例、征信企業(yè)管理條例、企業(yè)征信管理辦法、企業(yè)信用評估辦法、企業(yè)信用數(shù)據(jù)管理條例、企業(yè)信用查詢條例、信用中介機構(gòu)條例、企業(yè)債務(wù)催收辦法、信用結(jié)賬條例、信用監(jiān)管條例和信用爭議解決條例。
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為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知》（[*0]59號）精神，引導(dǎo)中小企業(yè)增強信用觀念，提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)和綜合競爭力，改善中小企業(yè)信用狀況，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，現(xiàn)就加強中小企業(yè)信用管理工作提出以下意見。
一、加強中小企業(yè)信用管理的重要性
1．信用是市場經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)，規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。改善中小企業(yè)信用狀況，對于提升中小企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險，改善中小企業(yè)融資條件，促進中小企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。加強中小企業(yè)信用管理，對于實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標、扶持優(yōu)強中小企業(yè)發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實作用。
2．近年來，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著日益重要的作用。但是，個別中小企業(yè)的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等信用問題，已在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題。特別是在建立社會主義市場經(jīng)濟體制和我國即將加入世界貿(mào)易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏觀經(jīng)濟政策的順利實施，難以保證中小企業(yè)的健康發(fā)展和社會經(jīng)濟的安全運行。加強中小企業(yè)信用管理已成為提高中小企業(yè)信用，增強企業(yè)抵御市場風(fēng)險能力的迫切要求。
3．中小企業(yè)信用狀況是中小企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間，對外進行經(jīng)濟交往的基本信息的集中表現(xiàn)，它主要包括企業(yè)登記、合同履行、應(yīng)收應(yīng)付賬款、銀行貸款償還、產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟合同糾紛以及法定代表人信用記錄等情況。加強中小企業(yè)信用動態(tài)監(jiān)管工作的目的，一是促進中小企業(yè)改進自身的信用管理，提高信用管理對企業(yè)發(fā)展的貢獻程度；二是推動政府培育良好的信用環(huán)境，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級的良性循環(huán)。
二、加強中小企業(yè)信用管理工作的指導(dǎo)思想和基本原則
1．指導(dǎo)思想：按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，建立良好的信用制度。要面向市場，加強中小企業(yè)的信用管理，提高中小企業(yè)的信用等級；運用市場機制，強化信用管理的內(nèi)部約束機制和利益激勵機制；在法律框架內(nèi)，按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、中小企業(yè)信用擔保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用，培育以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的社會化信用體系，有步驟地建立中小企業(yè)信用狀況評價體系，建立信用風(fēng)險的防范、信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng)；制定相應(yīng)的法規(guī)為中小企業(yè)的信用提升創(chuàng)造有利的條件。
2．基本原則：充分發(fā)揮政府部門和市場的作用，調(diào)動社會各界的積極性，加快中小企業(yè)信用工程的建設(shè)。按照"制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強監(jiān)管、提高信用"的原則，鼓勵中小企業(yè)加強信用管理，推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)；重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會等相關(guān)中介組織在為中小企業(yè)提供資信調(diào)查和信息咨詢方面的作用。
三、培育中小企業(yè)的良好信用
1．中小企業(yè)要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。
2．中小企業(yè)要依法建帳確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不得賬外設(shè)賬；不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
3．中小企業(yè)要加強財務(wù)管理，建立財務(wù)預(yù)決算制度。中小企業(yè)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法。要以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算管理，嚴格限制無預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用，保證按期如數(shù)償還銀行貸款，樹立在銀行等金融機構(gòu)中的良好信用形象。強化內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度，加強對應(yīng)收應(yīng)付賬款的嚴格管理，認真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度，避免和減少企業(yè)間相互拖欠。同時，要按規(guī)定編制年度財務(wù)預(yù)算，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況。
4．中小企業(yè)要加強質(zhì)量管理。堅持質(zhì)量第一、用戶至上的方針，樹立最大限度滿足用戶需要的質(zhì)量觀念，搞好產(chǎn)品從開發(fā)、生產(chǎn)、銷售全過程的質(zhì)量控制，嚴格按標準組織生產(chǎn)，強化質(zhì)量檢驗和計量標準化工作，確保不合格產(chǎn)品不出廠，努力改善產(chǎn)品售后服務(wù)質(zhì)量，嚴禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。
5．中小企業(yè)要嚴格按照國家法律法規(guī)要求，及時足額繳納應(yīng)繳稅款。涉及外經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，要嚴格遵守國家外匯管理和海關(guān)管理的法律、法規(guī)。
四、中小企業(yè)信用管理工作的實施
1、推進中小企業(yè)信用制度的建立和完善。政府有關(guān)部門要指導(dǎo)中小企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識。強化中小企業(yè)經(jīng)濟交往對象的資信管理，防范信用風(fēng)險。實施中小企業(yè)信用工程，充分發(fā)揮中介機構(gòu)對中小企業(yè)信用管理的促進作用，制訂中介機構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范，創(chuàng)造中介機構(gòu)公平競爭的執(zhí)業(yè)環(huán)境，提高中介機構(gòu)對中小企業(yè)信用的約束力。
2．加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督管理的社會化。各級經(jīng)貿(mào)、財政、金融、稅務(wù)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、外匯管理、公安等有關(guān)部門，要探索建立部門間聯(lián)合的信用信息征集與信用評價體系。要制定措施支持社會信用服務(wù)中介機構(gòu)收集和匯總中小企業(yè)的有關(guān)信用信息，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)和現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息、信息共享和網(wǎng)絡(luò)化的信用體系，實現(xiàn)中小企業(yè)信用資料的查詢、交流及共享的社會化。
3．制定中小企業(yè)和中介機構(gòu)信用評價標準，為開展中小企業(yè)信用擔保體系等工作提供基礎(chǔ)資料，同時將信用評價的結(jié)果及時提供給有關(guān)金融、稅務(wù)、工商、海關(guān)等部門，以便對不同信用狀況的中小企業(yè)采取不同的監(jiān)控措施。規(guī)范中介組織行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告、質(zhì)量認證等的中介機構(gòu)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，嚴防中介機構(gòu)與企業(yè)合謀欺詐的情況發(fā)生。
