時間：2023-05-24 14:34:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同資產管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
負責人孫福生，系該辦事處主任。
委托人郝光輝，系該辦事處業務經理。
被告三亞港華房地產實業有限公司，住所地三亞市新風路4號202房。
法定代表人陳玉成，系該公司經理。
原告中國信達資產管理公司海口辦事處與被告三亞港華房地產實業有限公司抵押借款合同糾紛一案，本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。原告委托人郝光輝到庭參加訴訟。被告法定代表人陳玉成經本院公告傳喚，無故未到庭參加訴訟。本案現已審理終結。
原告中國信達資產管理公司海口辦事處訴稱，1994年10月27日，中國建設銀行三亞市分行（以下簡稱三亞建行）向被告發放貸款700萬元人民幣，期限為壹年，月利率為10.98‰。雙方簽訂了《借款合同》及《資產抵押協議書》，被告出具借款借據，同時以位于三亞市河東區商品街一巷的農貿市場第三層房產（三集房證字第231號）提供抵押擔保，雙方于1994年11月28日在三亞市房產管理局辦理登記手續，三亞市房產管理局發放了房屋他項權證。上述貸款，到期后，被告未償還借款。
根據國務院（1999）33號文和中國人民銀行銀復（1999）80號文，三亞建行與我處于1999年12月10日簽訂了建瓊第SY013號債權轉讓協議，上述債權已由我處承接并行使債權。被告借款人民幣本金700萬元后，已停止營業，且長期下落不明，經多次公告或公證催收也未履行還款義務，請求法院判令被告償還借款本息13182666（截止1999年9月20日止）。
被告三亞港華房地產實業有限公司未作答辯。
經審理查明，1994年10月27日，三亞建行與被告三亞港華房地產實業有限公司簽訂《借款合同》，約定，被告向三亞建行借款700萬元，借款用途為三亞市商品街農貿市場建設；借款時間自1994年10月27日至1995年10月27日止；貸款利息，自支用貸款之日起，以支用額按月息10.98‰計算，逾期歸還貸款部分加收利息20％；如國家調整利率，從調整之日起，按調整后的貸款利率計（結）貸款利息。同日，雙方還簽訂了《資產抵押協議書》，約定被告以位于三亞市河東區商品街一巷的農貿市場第三層房產作為上述借款的抵押物，雙方于1994年11月28日在三亞市房產管理局辦理了抵押登記手續，三亞市房產管理局核發了三集房證字第231號房屋他項權證。借款合同簽訂之日，三亞建行將700萬元轉付給被告，被告也出具借款借據。上述貸款到期后，被告未能償還借款本息。1995年8月26日三亞建行向被告發出《催還到期貸款通知書》，被告在該通知書上蓋章確認所欠款項及其利息。1996年12月21日、1997年12月24日三亞建行從其帳戶中扣被告借款利息共計1142.37元。因被告下落不明，三亞建行于1997年12月6日，在《三亞晨報》上發出《貸款催收通知》。1998年12月29日三亞建行又以公證形式向被告送達編號為（98）第53號的《催收貸款通知書》。被告仍未償還借款。根據國務院（1999）33號文和中國人民銀行銀復（1999）80號文精神，1999年12月10日，三亞建行與原告簽訂建瓊第SY013號《債權轉讓協議》。約定三亞建行將被告所欠該行的700萬元借款及利息轉讓給原告。2000年3月29日，原告在《海南日報》上刊登《貸款催收公告》，向被告等債務人告知其承接三亞建行700萬元及利息的債權，并要求被告等債務人及時清償債務。2001年2月6日，中國建設銀行海南省分行在《海南日報》上發出《關于中國建設銀海南省分行已剝離不良貸款表外利息無償轉讓中國信達資產管理公司海口辦事處的公告》，向包括被告在內的無法書面通知及發出書面通知后無法取得回執的借款人及擔保人進行公告通知。此后，原告因向被告催收貸款未果，遂于2001年3月訴至本院，要求法院判令被告立即償還尚欠借款本金700萬元及相應利息，并承擔本案的訴訟費用。
上述事實有：借款合同、資產抵押協議書、借款借據、房屋他項權證、貸款催收通知、公證書、債權轉讓協議、貸款催收公告等證據在卷，相互佐證，足以認定。
本院認為，三亞建行與被告所簽訂的《借款合同》系雙方真實意思表示，但雙方約定逾期貸款加收利息20％，與中國人民銀行對逾期貸款的罰息利率的現行規定相抵觸，不應履行，故該《借款合同》除罰息部分的約定條款無效外，其余條款合法有效。借款期滿后，雖經三亞建行多次催收，被告除償還1142.37元利息外，未按合同約定履行還款義務，已構成違約，應承擔民事責任。原告根據國務院和中國人民銀行、財政部有關文件精神承接三亞建行的債權，且中國建設銀行海南省分行已依法向被告發出債權轉讓公告，故應當認定，原告已合法取得三亞建行的上述債權。原告因此主張被告償還尚欠的貸款本金700萬元及其相應利息符合法律規定，但應當扣被告已付利息1142.37元。綜上，依照《中華人民共和國商業銀行法》第四十二條第一款之規定，判決如下：
被告三亞港華房地產實業有限公司應于本判決生效之日起二十日內向原告中國信達資產管理公司海口辦事處清償借款本金700萬元及其相應利息（合同期內利息按雙方約定計收，逾期后的利息按中國人民銀行規定的日罰利率標準計收，其中1999年4月1日前的利息不計收復利，之后計收復利至本判決限令還清借款之日止，并扣減已付利息1142.37元）。逾期付款，則加倍支付遲延履行期間的債務利息。
法定代表人：______________________________
地址：____________________________________
資產管理人（以下稱管理人）：______________
法定代表人：______________________________
地址：____________________________________
鑒于：
管理人是擁有中國證券監督管理委員會頒發的資產管理業務資格和證券投資專業人員的綜合類證券公司，在證券行業具有良好的信譽；
委托人愿將其自有資產的一部分委托管理人進行資產管理，同時，管理人愿意接受委托人的委托。
雙方經過平等協商，就委托事項達成如下協議：
1．釋義
（1）委托資產：指委托人具有所有權并依法可以用于國債投資的資產，即本合同第2條所述之資產。
（2）剩余資產：指委托期限終止時，本合同第5條第1項所確定的資產管理帳戶的余額所表示的資產。
（3）年收益率：指委托期限終止時，以年度計算的投資收益與期初委托資產之比率。
（4）管理傭金：指管理人按委托資產的比率收取的服務費用。
（5）業績獎勵：指管理人根據委托資產的收益情況從委托資產的收益當中按比率提取的獎勵金。
2．委托資產及其評估
（1）委托人愿將下列_________項資產交付管理人進行國債投資管理。
a．人民幣資金：（大寫）_________元整（_________）。
b．股票：（名稱）_________，（代碼）_________，（數量大寫）_________。
c．債券：（名稱）_________，（代碼）_________，（數量大寫）_________。
d．外匯：（幣種）_________，（金額大寫）_________。
e．其他：_____________________________________________。
3．委托資產的投資范圍
（1）管理人應根據委托人的投資意愿制訂投資方案，征得委托人同意以后，將委托資產投資于深滬兩市已上市和擬上市的國債品種。
（2）如果本合同有效期內出現影響或限制管理人進行約定的資產管理的法律，法規及政策，雙方應立即對投資意愿和投資方案進行協商和修改。
4．資產管理期限
（1）委托人將委托資產委托管理人管理的期限即資產管理期限，該期限自委托資產到達管理人指定的銀行帳戶且委托人對資產管理賬戶進行有效授權之日起算。
（2）本合同的資產管理期限為12個月；若本合同依照第13條的規定得以延期，則該期限也相應延長。
5．帳戶管理
（1）在資產管理期限內按下列第_________種方式開立資產管理帳戶：
a．以委托人名義開設國債帳戶和資金帳戶
b．由管理人開設資產管理專戶
（2）委托人自本合同簽訂之日起3日內，應將委托資產劃入前款所確定的帳戶。
（3）管理人對（1）項所確定的帳戶有完全的交易操作權，但不擁有除正常交易結算外的資金劃撥權。
6．委托人的聲明與承諾
（1）委托人保證委托資產是委托人的自有資產，資產來源及用途符合國家的有關規定，同時保證委托資產上沒有設定質押或其他第三方權利，也沒有任何限制性條件妨礙委托人對該項資產的所有權，監控權以及管理人對該項財產的操作權。
（2）委托人將委托資產交付管理人進行投資管理的行為不違反委托人自身的商務決策程序，是合法，有效的。
（3）委托人保證提供給管理人的一切資料均為完整，準確，合法，沒有任何重大遺漏或誤導。
7．管理人的聲明與承諾
（1）管理人承諾將選派具有證券從業資格的專業人員負責委托資產的管理工作，在國家有關法律，法規，政策允許的范圍內進行有效的投資運做，遵照誠信原則，盡努力，運用科學手段控制市場風險，力爭委托資產的保值和升值。
（2）管理人保證其工作人員嚴格遵守有關法律和職業道德規范，不挪用委托人的委托資產，不以獲取傭金為目的進行不必要的證券買賣。
8．委托人的權利和義務
（1）委托人有權取得管理人出具的資產管理報告及其他必要信息，隨時查詢了解委托資產的操作情況，并監督資產運營狀況。
（2）委托人有權根據本合同的規定取得委托資產清算后的剩余資產和收益。
（3）委托人應按照本合同的規定及時全部地將委托資產交與管理人管理。
（4）委托人應向管理人提供關于自身財務狀況和投資目標的基本文件資料，并承擔委托資產在委托管理人管理之前的一切風險和相關的法律責任。
（5）委托人應按照本合同的規定向管理方全額支付管理傭金，并承擔在資產管理過程中發生的交易手續費和依法可能對證券交易征收的有關稅費。
（6）委托人向管理人發出的指示和通知，必須以書面形式做出，委托人有義務保證該指示或通知上的簽名及印章合法，真實，有效。
9．管理人的權利和義務
（1）管理人應保存資產管理操作中的詳細資料，按本合同規定向委托人提供準確，完整的資產管理報告和其他必要信息，接受委托人的查詢；
（2）在本合同第4條規定的資產管理期限屆滿時，管理人有權按照本合同第10條的規定收取管理傭金和業績獎勵，并有義務將清算后的所有剩余資產和收益及時返還委托人。
（3）為保證委托資產的安全，管理人的自營業務，經紀業務與資產管理業務在人員，財務，帳戶上應嚴格分開，不得混合操作。
10．管理傭金
（1）委托人按委托資產總額的1％，向管理人支付委托資產管理傭金。
（2）當委托資產年收益率超過一定指標時，管理人可以獲得業績獎勵；具體的獎勵方式和辦法可由雙方另行約定。
（3）管理傭金和業績獎勵由管理人在雙方協商的清算日或資產管理期限屆滿之日從剩余資產和收益中一次扣劃。
11．委托資產的清算
（1）在資產管理期限屆滿前，雙方可以約定具體的清算日；如無約定，資產管理期限屆滿之日即為清算日。
（2）清算日后的3個工作日內，管理人應在扣劃約定的管理傭金和業績獎勵后，根據委托人的資金劃轉指令將剩余資產和收益一次劃轉到委托人指定的銀行帳戶。
12．保密事項
委托人和管理人在此承諾，對于依據本合同所獲得的所有關于委托人資產狀況，經營狀況，委托資產運作狀況的書面和非書面資料，以及關于管理人的資產管理方案，投資策略和公司經營狀況的書面和非書面資料，雙方均嚴格保密，并責成任何有可能接觸到上述資料的人員保守秘密。未經對方事先書面同意，任何一方不得向第三方披露，但國家司法機關或證券監管部門要求披露的除外。
13．合同的期限與轉讓
（1）本合同自雙方簽字蓋章之日起成立，自委托人委托資產到達管理人指定帳戶且委托人對資產管理賬戶進行有效授權之日生效。期滿后可續簽。
（2）雙方應在本合同到期前一個月就合同是否延期開始協商，以便管理人安排正在進行的交易并確定合同延期后的新的投資策略。
（3）雙方經過協商決定延期的，應在合同終止前簽訂書面《補充協議》對延期事宜加以約定。
（4）任何一方未經對方書面同意，不得轉讓本合同項下的全部或部分權利和義務。
14．合同的修改和解除
（1）本合同非經雙方書面同意，不得予以修改。
（2）如果本合同任何條款因與現行法律不符而無效，不影響本合同其他條款的效力。在出現這種情況時，雙方應立即協商，談判修改該條款。
（3）如果因自然災害，戰爭，罷工，國家政策法律環境發生重大變故，電信部門原因造成的通訊中斷，交易所原因造成的計算機信息系統故障等不可抗力或意外情況，導致本合同無法履行，任何一方均可解除本合同，雙方互不承擔違約責任。但受到影響的一方應及時將事件的發生通知另一方，并采取適當措施防止損失的擴大。
（4）依據前款規定解除合同的，視同資產管理期限提前屆滿，雙方仍享有和承擔本合同規定的各項權利義務，但管理人的管理傭金應按照已履行期間占約定的資產管理期限的比例計收。解除合同的一方應向對方發出書面通知，并協商確定委托資產的清算日，比照本合同第11。2款的規定辦理清算事宜。
（5）如管理人因重大違法，違規行為，被中國證監會暫停或取消資產管理業務資格，從而造成合同不能履行，則合同自動解除，管理人應將截止合同解除之日的全部剩余資產和收益返還委托人，不得要求支付管理傭金。如剩余資產少于委托資產本金，則管理人應補償委托人的損失，但該補償以補足委托資產本金并支付截止合同解除之日的同期銀行活期存款利息為限。
15．違約和賠償
（1）除14條（3）（5）規定的情形外，任何一方未經對方同意，不得提前解除合同，否則應向對方支付相當于委托資產5％的違約金，且違約方喪失依據本合同要求投資收益或資產管理傭金的權利。
（2）管理人未按本合同第11條（2）款的規定及時劃轉剩余資產和收益的，每延滯一天，應向委托方支付相當于委托資產萬分之三的補償金。
（3）如委托資產被司法機關或其他政府機構扣押或查封，除非得到委托人的書面授權，管理人將沒有義務代表委托人在針對委托資產提起的司法或行政程序中進行答辯。因代表委托方處理上述爭議事項所產生的費用由委托方承擔。
16．法律適用和爭議解決
（1）本合同受中華人民共和國法律管轄并依其解釋。
（2）對由于本合同引起或與本合同有關的任何爭議，雙方應盡努力通過友好協商解決。如協商不成，任何一方有權向管理人所在地的人民法院提起訴訟。
17．附則
（1）本合同所有附件及日后雙方簽署的任何補充協議均為本合同不可分割的組成部分，具有同等法律效力。
（2）除非以書面形式申明放棄某項權利，任何一方未能按本合同規定行使或及時行使該權利，并不構成對該權利的放棄。
（3）本合同一式兩份，雙方各執一份，具有同等法律效力。
委托人（蓋章）：___________
法定代表人（簽字）：_______
_________年______月______日
管理人（蓋章）：___________
法定代表人（簽字）：_______
_________年______月______日
附件
補充協議
鑒于既有的良好合作關系，雙方謹就_____年____月____日簽訂的《委托購買國債合同》達成補充協議，并承諾共同遵守下列條款
一、委托人根據《委托購買國債合同》的規定劃入委托人購買國債的帳戶的資金為人民幣（大寫）_________元整（_________），事實上為委托人委托管理人進行證券投資的本金。
二、管理人承諾上述資產到帳后至委托到期日，保證委托資產的安全與完整。使委托人委托資金的年收益率為8％（包括購買國債賬戶收益），如果委托資金年收益率不足8％（包括購買國債賬戶收益）由管理人負責補足，超額部分作為業績獎勵歸管理人所有。
三、委托人在委托管理人進行資產管理期限內，同意把國債帳戶的國債托管到管理人指定的席位上，委托人的國債帳戶授權管理人管理并承諾該國債賬戶和對應的資金帳戶不轉戶，不銷戶，不轉托管，撤銷指定交易和回購指定交易，否則，委托人應向管理人支付相當于委托資產5％的違約金，且委托人喪失依據本協議第二條要求投資收益的權利。
四、委托人若因特殊原因需提前收回投資本金，經管理人同意提前終止本協議的，管理人不承擔本協議第二條約定收益，只給予委托人本金，并按同期活期存款利率計算支付委托人投資收益，一年按365天計算。
五、管理人同意不向委托人收取《委托購買國債合同》第10條第一款內容的管理傭金。
六、本協議如與《委托購買國債合同》中的條款有沖突之處，以本協議為準。本協議未涉及事宜，雙方均遵照《委托購買國債合同》的有關約定履行。
七、本協議經雙方法定代表人或授權人簽字并加蓋單位公章后成立，從主合同第二條約定的委托資產達到指定賬戶之日起生效。
八、本協議未盡事宜，雙方協商解決。
九、本協議一式兩份，雙方各執一份，委托人與管理人于_________年_________月_________日簽署。
委托人（公章）：_________
授權代表（簽字）：_______
關鍵詞:新形勢;專項資產;運作行為;法律問題
1.引言
21世紀，經濟的快速發展，為我們創造了巨大的財富。新形勢下，資產的管理已經成為一個新的課題。我國的一些上市公司基本上都會將自己的資產委托給相關的證券公司來進行管理，證券公司在資產管理方面具有保密性和安全性的兩大特點，能夠在很大的程度上降低經濟危機或者是其他因素對企業造成巨大的損失，證券公司的存在能夠很好的管理企業的不動資金，能夠在外界經濟條件不景氣時，降低外界環境對企業資產的影響。專項資產管理計劃是證券公司資產管理業務類型的一種，在當前亦是證券公司資產證券化業務的表現形式和特殊載體。專項資產在證券公司資產證券化交易中被計劃成特殊的載體，具體是指證券公司向境內機構投資者推廣并發售資產支持證券，設立專項資產管理計劃募集資金，并按照購買約定原始權益人能夠產生可預期穩定現金流和特定資產，即基礎資產，并將該資產的收益分配給資產支持證券持有人。現今企業和個人采取將個人資產交付給證券公司管理的行為，不僅能夠保證資金的穩定與安全，同時證券公司也能夠通過這些資產來維持日常的運轉。新形勢下，專項資產管理的方法已經成為我國大型企業以及上市公司的首選。
2.專項資產管理的特點
隨著我國經濟的快速發展與進步，我國大多數企業與個人也獲得了大量的財富，資金管理已經成為當今最為主要的問題，只有通過科學高效的管理，才能在很大的程度上提高資金的安全性，并且能夠最大限度的利用資金。新形勢下，我國大多數企業在資金的管理問題上都采用委托證券公司的形式，專項資產管理作為當今證券公司最為核心的業務，在現今已經越來越受到廣大企業與人員的追捧。專項資產管理的特點主要有以下幾點:
2.1靈活性較好。專項資產管理作為現今證券公司的主要的業務，在近幾年來，越來越受到相關企業與個人的追捧。專項資產管理最突出的特點就是靈活性較好。現今的絕大多數企業都存在著或輕或重的資產管理的問題，證券公司的存在能夠很好的解決這一問題。相關企業通過將資金管理委托給相關的證券企業，從而達到資金的安全性。專項資產管理最主要的特點就是靈活性較好，專項資產管理靈活性主要體現在兩個方面:第一，專項資產管理是一種比較靈活的管理模式，就相關的委托人來說，委托人將資金交付給證券公司來進行管理，能夠在很大的程度上提高資金的流動性，同時也能夠避免外界環境的變化對于委托人資產的影響，在很大的程度上提高了資金的靈活性，避免了資金的貶值。第二，專項資產管理同時也能夠為證券公司帶來巨大的利潤空間，證券公司通過接受相關委托人的委托，將委托人的資金進行妥善的保管，能夠在很大的程度上提高證券公司的業務量，進而為證券公司創造巨大的利潤空間，所以，證券公司與委托人之間的關系可以簡單地概括為共生的關系。
2.2保密性強。專項資金管理另一突出的特點就是保密性強。委托人通過將資產委托給證券公司，證券公司有權為委托人的資產情況進行保密。專項資產管理是現今高校對于資產管理的主要方法。專項資產的管理作為當今證券行業的核心業務，證券行業有義務對委托人的資產進行精細的保護。現今各大企業將資產委托給證券公司進行保管，最主要的原因就是證券公司的保密工作遠遠比其他的銀行做得好。在實際情況中，委托人通常會由于龐大的資產背景，而遭人暗算甚至是綁架，究其原因就是銀行的保密工作做得不到位，證券公司在保密工作上遠遠優于銀行。所以，相關企業在進行委托時，能夠大膽地將資產交付給證券公司保管。專項資金的管理能夠很好地做到高保密性，委托人的資產情況只有委托人以及被委托人知道，雙方通過合同的約定，一旦有第三方知道資產情況，將會依據合同條款來對當事人進行處罰。所以，證券公司的專項資金管理具有極大的保密性。
3.新形勢下高校專項資產管理運作行為法律問題分析
隨著我國經濟的快速發展以及全球化經濟的融合，為我國帶來了源源不斷的財富，資產管理問題已經成為當今企業以及個人的主要問題。龐大的資金同樣也伴隨著巨大的風險，證券公司實施的專項資產管理項目，能夠很好的解決這一問題。然而，券商以專項資產管理計劃為特殊目的載體的資產證券化在法律上存在著一些問題，新形勢下專項資產管理運作行為中的法律問題主要有以下幾點:
3.1基礎資產。基礎資產作為專項資產管理的重要組成部分，分析專項資產管理行為中的法律問題的核心就是要判斷基礎資產能否“真實出售”，真實出售是指在資產證券化的過程中，資產轉讓行為如果被認為不能完全與原始權益人隔離，則會被定性為擔保融資行為。如果某項財產轉讓給他人，不再屬于原始權益人的財產范圍，則該項轉讓可以成為真實出售。債券作為可證券化的基礎資產在各國都是比較普遍的做法。在我國，近幾年來，隨著我國高校教育的快速發展，一些高校基本上都會委托相關的證券公司來對其資金進行管理。在我國，能夠引起債權沖突的主要有合同、侵權行為、不當得利、無因管理以及法律規定的其他方式。然而在日常生活當中，我國的一些大高校更希望與相關證券公司達成一種合同關系。因為合同債券作為資產證券化的基礎資產，在法律上是比較受保護的。我國的一些高校選擇這一種方法的主要的原因就是合同債權的法律權益較好，能夠很好地維護相關著的合法權益，合同債權作為資產證券化的基礎資產，在法律上最突出的支持條件為債權的可轉讓性。依照我國的民法及合同法，除了按照合同的性質、當事人有約定或者法律有規定不得轉讓外，債權人可以將合同債權轉讓給第三方，且只需通知債務人而無需以其簽字同意為條件。然而這一個法律支持條件的存在同時也在具體實施的過程當中存在著一些問題，在債權人將合同債權轉讓給第三方時，如果僅僅通知債權人而無需以其簽字同意為條件，會在很大的程度上存在著一些紕漏，并且也會在一定的程度上為不法分子創造一些可乘之機，會在很大的程度上加大專項資產管理的困難性，同時也會在很大的程度上為證券公司帶來風險。
3.2基礎法律關系。基礎的法律關系也是專項資產管理過程中的主要角色。近幾年來，隨著我國經濟的飛速發展與進步，相關的高校在近幾年來發展得順風順水，獲得了巨大的財富，因此，相關大型企業以及個人已經無法對大量的資金進行合理的管理，證券企業的存在能夠很好的解決新形勢下大型企業以及個人在資金管理方面的問題。相關高校通過委托證券企業，對自己的資金進行合理的管制。因此，專項資金管理計劃的基礎法律關系為委托關系。委托關系由于其自身不穩定性以及脆弱性，在一定的程度上只適合較短期的資產委托管理。專項資產管理作為現今高校管理資金的首要之選，在一定的程度上也存在著很大的合作風險。一方面，委托的法律關系對于計劃的長期存續增加了很多不確定性的因素。因為根據民法，委托財產的所有權屬于委托人，也就是投資者，也無法對抗投資者的債權人或者是破產清算人對基礎資產主張權利。另一方面，因為投資者人數眾多，并且不斷的變動，在進行權屬登記的情況下，基礎資產無法登記到全體投資者名下，從而使基礎資產的權屬不明晰。因此，僅僅依靠證監會部門規章的規定，難以完全確立起專項資產計劃的獨立性，也很難在未來可能的司法審查中確保達到真正的破產隔離，對于投資者來說具有法律保護上的不確定性。高校與證券公司不確定性的法律關系，在一定的程度上為專項資產管理帶來了很大的風險，同時也為相關高校在資產管理上造成了巨大的心理障礙。證券公司與高校之間的基礎法律關系，是維持專項資產管理合理化的最為主要的保障。基礎法律關系的存在，對于證券公司在專項資產管理中，起到了很好的指導作用。由于基礎法律關系涉及到方與委托方，所以在具體的實踐過程當中，只有把握好兩者之間的關系，才能在一定程度上加強兩者之間的基礎法律關系，同時也能為相關的專項資金管理做好最基本的法律保障。
4.結束語
綜上所述，只有解決好專項資產管理運作行為中的法律問題，才能在一定程度上推動專項資產管理在證券公司的進一步實施。
參考文獻:
［1］李可.專項資產管理計劃———基金公司的新產品［J］.中國城市金融.2012(11).
［2］徐昕，郭翊.“基礎資產”選擇過程中的法律瓶頸———對于“債權”與“收益權”的法律評析［J］.汕頭大學學報(人文社會科學版).2008(04).
［3］李敏.證券公司專項資產管理計劃的制度缺失———中國聯通租賃費收益計劃方案評析［J］.法學雜志.2007(03).
［4］程希彥.資產管理公司處置不良資產的方式研究［J］.河南財政稅務高等專科學校學報.2000(04).
一、糧食系統國有資產的監管機構
市糧食局委托下設的市糧食資產管理中心在市局產業指導科的業務指導下行使國有資產監管權。國有資產的處置權由市糧食局行使。
資產管理中心必須認真執行國有資產監管的法律法規，對受托的國有資產實施管理和監督檢查，使用資金超過0.3萬元的必須經局分管領導報主要領導同意后才可支出。
二、國有資產的監管范圍
糧食系統內除購銷公司、糧食儲備庫和物流中心以外的國有資產，包括系統內內部職工承包資產、對外租賃資產和閑置資產等。具體涵蓋原基層糧站、庫和局直屬單位的土地、倉庫、碼頭、機械設備以及辦公、生活等輔助設施和有一定經濟價值的綠化樹木等。
三、國有資產的內部承包經營
根據市糧食局的整體部署，收納庫和具備糧食收儲條件的站點，在市糧食局的直接領導下，對內部職工整體發包經營。
承包費由資產管理中心會同市局產業指導科根據市場情況進行測算并報局黨組研商確定后，采取競爭承包的方式確定承包經營人。
承包經營資產的使用，承包人必須遵循承包經營合同的約定，承包期間，不得將承包經營資產轉租或改變用途，不得用于抵押。
承包人在承包經營期間，負有保護承包經營資產不受損失的義務，其承包經營資產不得被任何人以任何手段和方式侵占或破壞。
承包人對承包經營資產在承包經營期間負有維修保養的義務。其維修保養的費用原則上由承包人負責支付。
承包人在承包經營期間負有安全生產的責任。承包人必須配備必要的防火消防設施等。
承包人在承包經營期間享有年最高1萬元的護站費用，護站費用的構成包括資產的維修保養費、站點內清潔費、安防費以及必要的護站人工費。護站費由資產管理中心根據考核結果發放或用于抵扣下年承包經營承包費。
四、國有資產的租賃
資產管理中心對受托監管的國有資產除對內部職工已發包的資產外，可以對外租賃經營。
對外租賃經營采取競爭租賃和協議租賃兩種方式進行。能采用競爭租賃方式的不采用協議租賃方式。
競爭租賃的租賃費根據市場情況進行測算并報市局批準后確定；協議租賃的由資產管理中心與當事人協商并報市局批準確定。
對外租賃必須簽訂規范、合法、有效的租賃合同。對外租賃的出租主體是資產管理中心，市局作為租賃合同的監管方必須在合同上蓋章后合同才能生效。
對外租賃合同，必須明確租賃雙方的權利義務。特別要明確承租方在租賃期間不得破壞原有的資產現狀，不得任意改變資產用途，不得在沒有得到出租方書面許可的情況下搭建任何臨時建筑。經過出租方書面許可搭建的臨時建筑，合同到期后，承租方需拆除并恢復原狀，承租方不拆除的，則臨時建筑的所有權歸出租方所有。租賃期間，承租方搭建的臨時建筑的安全責任由承租方承擔。
對外租賃資產的維修保養必須在租賃合同中明確約定。租賃資產在租賃期間的維修保養一般由承租方負責。如涉及到消除房屋安全隱患的大修，承租方必須具報告出租方，并會商修理方案和修理費用，雙方達成協議后由承租方實施。
對外租賃資產的安全責任在租賃合同中必須明確。承租人在租賃期間對租賃資產負有安全生產責任，出租人對承租人的安全生產負有監管義務。
五、閑置資產的監管
資產管理中心要對閑置資產質量、地段情況進行分門別類，登記造冊。本著效益最大化原則予以盤活，宜租則租，宜賣則賣。
資產管理中心要明確專人對閑置資產進行管理，并制定管理的考核制度。要建立監管臺賬，通過記錄反映閑置資產的變化情況。
閑置資產的維修保養。對原基層糧站、庫內除圍墻外的資產一般不作維修處理；老舊庫房破損嚴重存在安全隱患的，資產管理中心具報告糧食局并會同糧食局產業指導科現場檢查核實報局分管領導，經分管領導批準后，一般作拆除處置；或者經維修后可消除安全隱患且有意愿承租者承租，承租效益大于維修費用且能出新站點形象的，資產經營部具報告糧食局核批后方可維修。
六、國有資產的報廢
由于安全等因素，閑置資產的報廢拆除，資產管理中心要向局產業指導科具報告，由分管領導報局黨組會討論通過后方可實施。拆除報廢資產要與有相應資質單位簽訂拆除合同，并根據報廢資產的質
盡可能獲取收益。承包經營期間個別資產的報廢不影響承包經營合同的履行。
七、國有資產的監督檢查
資產管理中心負責對受托國有資產的監督檢查。要建立監督檢查和報告制度。監督檢查實行定期和不定期的檢查；要有監督檢查記錄，每季度向市糧食局產業指導科報送檢查情況和資產報表。
監督檢查過程中，發現問題能當場解決的必須當場解決，不能當場解決的，要拿出解決方案限時解決。
對內部承包經營資產的檢查內容要與貼補的護站費用構成掛鉤，實行百分考核。檢查中發現的問題要及時向承包人指出，每次檢查記錄要有承包人簽字，并作為護站費用發放的考評依據。
八、國有資產的監管責任
資產管理中心對受托國有資產的監管有下列情形之一的，視其情況分別給予責令改正、經濟處罰的處分，觸犯刑律的移送司法機關處理。
一是不嚴格執行國有資產管理制度的；
二是對內部職工承包經營資產和對外租賃資產的監管不到位，致使財產損失的；
三是對閑置資產未盡監督檢查義務，致使資產被他人無償占有或強行霸占的；
四是以各種名義侵占使用所受托國有資產的或利用職權使用國有資產謀取私利，造成國有資產流失的。
【關鍵字】實物資產內部控制；存貨；固定資產
企業的實物資產是指以物質形式表現，歸以等量的價值，并由投資者所擁有的資產，表現為固定資產、存貨等。實物資產成本占企業總生產成本的60%以上，實物資產的管理在整個企業管理過程中占有重要地位。企業必須建立嚴密完善的控制系統、嚴格科學的管理制度和有效暢通的運行機制，只有這樣才能保證目標的實現，企業才能從容面對未來的挑戰。
一、企業存貨及固定資產采購、保管、出庫環節內部控制存在的問題
1.不相容職務兼任
許多中小企業都是家族式經營模式，企業所有權及經營權集中于老板及少數人手中，組織結構簡單，其負責人往往具有決策者和執行者的雙重身份。實物資產的采購、簽訂合同、付款等業務流程由一人全權負責。日常的存貨保管、記賬、盤點工作由一人兼任，容易導致營私舞弊、貪污、侵吞公司財產的行為發生。
2.收發貨管理不健全，賬務記錄不及時，工作脫節，實物資產管理機制弱化
倉庫進出貨單據不能隨貨物同行，貨物堆放無序，隨用隨拿。實物資產不能按照財務要求設置賬簿，進出貨單據登記不及時，導致帳實嚴重不符。固定資產無專人管理，毀壞嚴重，丟失現象時有發生。
3.購貨合同管理混亂
公司沒有制定采購合同的會簽制度，不能集中相關部門的意見，采購無計劃、無審批制度，造成有的材料嚴重短缺，導致生產中斷。有的材料積壓嚴重，導致企業舉債經營，提高了資產負債率，加大了財務風險。合同傳遞不及時，影響資金計劃的編制準確性。業務人員不能夠將合同及時交財務部門備案，財務部門接到付款通知時，無付款依據可循，無法事前審核合同簽訂的合法、合規性，入庫品種、數量的真實性。無序的工作打亂了公司的資金計劃，使企業資金出現時而短缺時而閑置的情況。
4.人員素質水平參差不齊，分工不明確，工作效率低下
許多中小企業實物資產管理人員任用的是無經驗、無賬務專業知識的老板的親朋好友擔任，同時又兼任其他工作。賬務處理不及時，甚至不知如何正確記賬，賬目不清、漏洞百出。使實物明細賬無任何參考價值，形同虛設，無法為企業的生產運營提供可靠的分析數據。
二、對存貨及固定資產采購、保管及出庫環節內部控制改進的措施
1.明確分工，建立崗位責任制
必須明確各部門的管理職責以及之間的監督關系，明確部門相關人員的崗位分工及職責權限，形成部門之間、人員之間相互監督。
2.規范業務操作流程，加強資產管理
實物資產的管理首先做到不相容職務相分離，存貨的領用、發出、審核、報管、記賬均貫徹分工負責原則。存貨貨物經手人遠離會計記錄，及時填制、傳遞、登錄存貨收發的各類單據、賬簿，對存貨同時實施金額和實物控制。固定資產的購置要嚴格遵守請購、審批、采購、驗收、移交等程序，并保證整個過程公正、透明和及時，相關手續齊備。對未來得及安裝或正進行檢修的固定資產，應加強管理，盡可能縮短安裝和檢修時間，使固定資產盡早投入生產運營中去。每月倉庫管理人員要進行存貨的月度盤點，年末要協同財務部門一起進行實物資產的實地盤點。當發現錯誤時，應立即調整賬簿記錄，使其與實地盤點數一致。
3.建立合同管理制度
企業應加強合同管理，明確合同簽訂審批機制，重大合同應建立聯簽制度。合同從策劃―審批―簽訂的全過程，均需要通過財務部門及相關法律人員的審核。合同簽訂后業務部門應及時將合同提交給財務作為結算依據。財務部門根據合同約定做好資金計劃、辦理資金結算。公司應任用工作認真、負責，具有專業素質的人員管理合同，加強合同登記管理，規定合同傳閱及借閱的審批程序。
4.提高員工專業技能和管理水平
企業應該注重培養、提高實物資產管理人員的素質，打破任人唯親的人才管理模式，大膽選用德才兼備的員工充實實物資產內控的關鍵崗位。要求核算人員及時對實物資產庫存量的合理性進行分析，并隨時向相關部門提供存貨的分析報告。
三、結束語
企業進行資產方面的內部控制，有助于降低企業成本，實現高效化、規范化的管理。有了嚴密的內部控制制度、有了遵守制度的領導及員工，企業建立起了內部資產管理的良好環境，及時進行管理控制制度的不斷完善及創新，才能確保實物資產在企業運營過程中最大限度的發揮作用，實現資源的優化配置。
參考文獻：
一、規范農村集體資金管理
1．收入管理。集體經濟組織的集體收入，社會捐贈資金，“一事一議”資金，集體建設用地收益等，必須全部進入收入帳戶，及時入賬核算，做到應收盡收。嚴禁公款私存、多頭開戶、私設小金庫，杜絕“白條”抵庫。備用金不得突破核定標準，要定期與開戶銀行核對賬目，盤點庫存現金，不得坐支現金，做到日清月結，賬款相符，賬實相符。
2．支出管理。所有開支實行一支筆審批。發生支出時，必須取得合法的原始憑證，注明用途，有經辦人、證明人簽字（蓋章），民主理財小組審核，單位負責人審批，經濟管理科復核后，由單位會計人員交村財中心審核支付。大額資金結付應當以轉帳或存單方式支付，提取大額現金必須經單位負責人簽字、經濟管理科確認、村財中心核準。重大事項開支應當履行民主決策程序，集體討論決定。
3．預決算管理。年初應當編制全年資金預算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預算調整時，要嚴格履行相關程序。年終應當及時進行決算，并將預算執行情況和決算結果向全體成員公布。
4．資金管理崗位職責。要明確財務管理崗位的職責，實行賬、款分管，支票、財務印鑒分別保管，并切實加強票據管理。集體財務要按照會計核算主體分設賬戶（簿）。不得改變集體資金的性質。不得挪用公款，不得拆借資金給私人及私營企業，不得違反國家金融規定搞資金運作。不得將集體資金、資產為私企及個人擔保抵押貸款。
5．投、融資管理。集體經濟組織因生產經營需要，確需投、融資的，要切實把握投、融資的數額和期限，降低投融資成本，提高投、融資效益。凡投資項目投、融資500萬元以下須報街道資產管理委會審批，開發區集體經濟發展辦公室備案，超過500萬元以上須報開發區集體經濟發展領導小組批準同意。
二、健全農村集體資產管理
1．資產清查。每年定期進行資產清查，重點清查核實集體經濟組織所有的各種資產、負債和所有者權益，做到賬實、賬款相符。
2．建立臺賬。集體所有的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設設施等固定資產，要按資產的類別建立固定資產臺賬，及時記錄資產增減變動情況。資產臺賬的內容主要包括：資產的名稱、類別、數量、單位、購建時間、預計使用年限、原始價值、折舊額、凈值等。實行承包、租賃經營的，還應當登記承包、租賃單位（人員）名稱，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的，應當及時核銷。
3．資產承包、租賃管理。集體資產實行承包、租賃，有條件的原則上實行競爭性發包、招租，應當簽訂經濟合同，明確雙方的權利、義務、違約責任等，并向全體成員公開。合同期限最長不超過3年。
4．出讓資產管理。集體經濟組織出讓集體資產應當實行招標投標方式，應當進行資產評估。評估由街道資產管理委員會與具有資質的單位實施。評估結果要按權屬關系經集體經濟組織全體成員或代表確認。凡以調撥、報損、拆遷、翻建、出讓等方式進行資產處理，單項原值50萬以上須報街道資產管理委員會、開發區集體經濟發展領導小組審批，單項原值50萬以下須報街道資產管理委員會、開發區集體經濟發展辦公室備案。不允許直接或變相對外出讓（轉讓）資產。
三、加強農村集體資源管理
1．登記管理。法律規定屬于集體經濟組織所有的土地、林地、山地、草地、荒地、灘涂、水面、沙場、碼頭等集體資源，應當建立集體資源登記簿，逐項記錄。
2．包租賃管理。集體資源的承包、租賃，原則上應當采取競爭性發包招租的方式。發包租賃嚴格按照資源性質，不得超范圍經營。
3．合同管理。集體資源的承包、租賃應當簽訂書面協議，統一編號，實行合同管理。合同應當使用規范文本，明確雙方的權利、義務、違約責任等。資源承包、出租合同期限原則上不得超過1年，超過規定年限須經街道資產管理委員會審批。
根據財政部頒布的《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)，《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)和州委辦公室、州人民政府辦公室《關于進一步加強州直行政事業單位國有資產管理的通知》(州辦[*]14號)文件精神，按照建辦文[*]21號文件的要求，為了加強和規范我縣行政事業單位國有資產的管理，維護國有資產的安全完整，合理配置和有效利用國有資產，防止國有資產流失，保證國有資產增值和發揮應有效益，合理調節收入分配，現就我縣行政事業單位國有資產管理改革制定如下方案。
二、范圍和原則
基本原則為：統一監管、分類實施、規范處置、收益統籌。
（一）統一監管：對納入首批集中統一管理的縣直行政事業單位國有經營性資產，由縣財政局統一監管，并由縣人民政府授權委托*國有資產經營公司統一經營管理，按照公開、公平、公正的原則，進行掛牌競價租賃；對縣直行政事業單位興辦的各類經濟實體，在清產核資和審計的基礎上，結合部門和單位實際情況，由縣財政局統一監管，按照國家有關規定，分別采取脫鉤轉型，面向社會租賃，承包經營等方式，報經縣人民政府審批后，交縣國資公司，實行市場化運作，建立有效營運機制，統一經營管理。非經營性資產由現資產占有單位與資產管理部門，簽訂使用管理協議，明確各自職責。
（二）分類實施：全縣行政事業單位國有資產實行集中統一管理，分類實施、分步進行。
1、縣直行政事業單位非經營性資產轉經營性資產（利用國有資產對外投資（股權）、出租、出借、興辦的經濟實體以及其它國有經營性資產、閑置資產、需處理的資產等）列入這次清理移交、集中統一管理的范圍。按照先易后難、循序漸進、分類實施、穩步推進的原則，逐步將非經營性資產列入移交范圍。醫院和社會福利性質的機構，縣政府直屬駐外機構暫不列入。
2、對未列入首批統一管理的單位，其國有資產管理仍按行政事業單位國有資產管理的有關規定執行。待首批單位移交資產啟動運行后，根據進展和運行情況，對這類單位占有使用的資產提出改革方案報縣政府批準后實施。鄉鎮國有資產管理改革方案另行制訂。
（三）規范處置：對縣直行政事業單位國有資產產權的轉移及核銷，包括各類國有資產的無償轉讓、出售、置換、捐贈、報損、報廢等，由資產占有單位按規定程序報批后，交財政部門集中統一調劑處置，對能夠通過調劑、置換解決的，原則上不重新購置；對需要處置的，由具有資質的中介評估機構進行評估后，采取拍賣、招投標、協議轉讓、市場競價等方式公開處置，公開透明、陽光操作，提高資產的使用效益。
（四）收益統籌：縣直行政事業單位國有資產實行統一經營管理，所獲收入，屬財政非稅收入，按照非稅收入管理規定，實行“收支兩條線”管理，其分配使用管理辦法，由縣財政局牽頭擬定方案，報縣政府審批后執行。
三、實施步驟和要求
（一）宣傳政策
充分利用廣播、電視、報刊、網站等媒體，大力宣傳行政事業單位國有資產管理改革的有關政策，宣傳這項改革的意義和要求，爭取各部門各單位和社會各界的理解支持，形成良好的工作氛圍。
（二）資產清查移交
1、對縣直行政事業單位閑置資產和已到租賃期的資產直接移交給國資公司。
2、縣直行政事業單位原已簽訂出租、出借合同、協議的，將合同原件和有關資料等移交到縣國資公司，進行移交登記、簽字。由縣國資公司依據法律法規制定統一的合同、協議文本，明確界定國資公司、資產占有單位和承租方的責任和義務，重新規范辦理合同、協議手續。
3、對縣直行政事業單位舉辦的經濟實體，這次清產核資和審計后，由財政部門提出具體管理辦法，報縣人民政府批準后，按統一監管的原則執行。
4、在清產核資和合同、協議移交期間，縣直行政事業單位不得使用國有資產進行抵押貸款；不得擅自舉債進行基本建設項目；不得擅自變更對外投資、出租、出借等經營性國有資產合同、協議或改變國有資產用途；不得擅自轉讓、出售經營性國有資產；不得將主管部門的國有資產劃撥到下屬單位；不得借機私分國有資產；不得拒報、拒交合同、協議原件和有關資料；不得以任何理由推諉、延誤、干擾、阻礙改革工作的順利推進。
5、縣直行政事業單位在今年上半年資產清查前，未經審批將其占有使用的國有房屋建筑物、土地使用權、鋪面等國有資產劃撥給下屬單位或其它單位使用的，應在本次清理移交工作中全部收回。對單位國有資產使用權屬不清的，應經縣財政等部門進行產權界定；對今年上半年資產清理后，將經營性資產轉為非經營性資產的原則上視同經營性資產，特殊情況需報縣人民政府審批；建辦文[*]21號文出臺后，未經縣人民政府批準擅自簽訂或延期的合同無效，由相關單位自行收回后交國資公司，并自行處理好遺留問題。
6、對需處置的國有資產，由單位提出申請，經縣人民政府批準后，由縣財政局按行政事業單位國有資產管理實施辦法有關程序辦理完畢后，交縣國資公司按規范處置原則運作。
（三）資產營運管理
1、國資公司接收的國有資產要建立檔案和電子信息管理系統，做到帳、卡、物相符，跟蹤統一管理。
2、經營性國有資產和需處置的資產，按照公開、公平、公正的原則，利用電視、網站、報刊和電子交易顯示屏向社會公告，公布相關信息，提供公平的競爭平臺。
3、縣直行政事業單位經營性國有資產和需處置的國有資產，經營所獲收入，直接進入財政非稅收入結算專戶，實行“收支兩條線”的管理。
（四）工作進度安排
資產移交單位必須密切配合，確保移交工作的順利進行。*年12月中旬組織移交工作，2007年1月1日起，按新的管理模式運行。
（五）嚴肅紀律，明確職責
1、嚴肅紀律。縣直行政事業單位國有資產管理改革是一項開創性的工作，政策性強，涉及面廣，工作任務艱巨，凡有清理移交任務的單位要加強領導，組建清理移交工作專班，確保政令暢通，監察部門要加強監督檢查，對干擾和阻礙改革、違法違紀造成國有資產流失的，給予單位主要負責人和直接責任人紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1. 業務類型不同。與開放式基金只發行份額相等的金融產品不同，證券公司不但可以為單一客戶辦理定向資產管理業務，經中國證監會同意作為試點單位的，還可以為多個客戶辦理集合資產管理業務，以及為客戶辦理特定目的的專項資產管理業務。這些個性化的投資產品，操作方式各不相同，代表著不同的風險偏好。
2. 市場定位和客戶群體不同。證券投資基金主要面向機構客戶和廣大的公眾投資者，即處于首尾兩端，其優勢在于規模相對較大，管理規范。而券商集合理財產品由于投資額度的限制（《試行辦法》第37條規定，證券公司將其所管理的客戶資產投資于一家公司發行的證券，按證券面值計算，不得超過該證券發行總量的 10%），其目標客戶則介于這兩者之間，面向具有一定投資經驗和風險承擔能力的特定投資者。
3.行為規范不同。證券公司設立集合資產管理計劃、開展集合資產管理業務，應當基于集合資產管理合同、有關法律行政法規和《試行辦法》的規定進行。證券投資基金的設立和運作則按照《證券投資基金法》等有關法律、行政法規和部門規章的規定進行。
4. 推廣和發行的渠道不同。券商集合資產管理計劃不得公開銷售或推廣。根據《試行辦法》的規定，證券公司及推廣機構不得通過廣播、電視、報刊及其他公共媒體推廣集合資產管理計劃。同時，參與集合資產管理計劃的客戶，應當已經是有關證券公司或推廣機構的客戶。證券公司可以自行推廣集合資產管理計劃，也可以委托其他證券公司或者商業銀行代為推廣。而開放式證券投資基金，則可以通過一切公眾媒體推廣其基金產品。
兩者在業務開展上有很強的互補性，可以滿足不同投資者的投資偏好。
5.信息披露要求不同。由于資金的私募性質，券商資產管理業務必須遵循的信息披露要求，比之基金大為降低。
總體而言，投資基金透明度高，要定期公布投資組合、基金凈值，面向公眾披露幾乎所有的相關信息。因而，基金的操作方式容易為市場所熟悉，只能靠穩定的進出獲取相對穩定的收益。而券商資產管理的信息披露，只限于對委托人作資產管理報告，相對基金而言，其透明度大為降低，運作方式也可以更隱蔽、更靈活，從而可以滿足不同的投資偏好。
6.資產管理的份額贖回與轉讓機制不同。證券投資基金在運作上受《證券投資基金法》和基金契約的嚴格約束，投資者可根據自己的意愿隨時要求贖回或賣出基金變現。而券商集合理財產品則主要依據管理機構和客戶一對一、或一對多的資產管理合同，而且，由于資金的私募性質和未對外公開信息披露，為防止份額轉讓中信息失真而引發法律紛爭，《試行辦法》第32條規定，除法律、行政法規另有規定，參與集合資產管理計劃的客戶不得轉讓其所擁有的份額。
由于沒有份額贖回壓力，券商資產管理將獲得相對穩定的資金來源。而且，根據《試行辦法》第56條規定，券商還可以和委托人提前商定在什么情況下終止資產管理計劃。相對于開放式基金而言，券商對受托資產的掌控權更為牢固。
7. 受托人和托管人職責不同。《證券投資基金法》第3條規定，基金管理人、基金托管人依照本法和基金合同的約定，履行受托職責。《證券投資基金法》第30條明確規定，基金托管人發現基金管理人的投資指令違反法律、行政法規和其他有關規定，或者違反基金合同約定的，應當拒絕執行，立即通知基金管理人，并及時向國務院證券監督管理機構報告。《證券投資基金法》在總則第9條中規定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產，應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務。此句寥寥數字，卻堪稱我國資本市場立法的革命性突破。遍查我國《公司法》、《證券法》、1997年《暫行辦法》，誠信和勤勉字樣無蹤可尋，公司法只有類似于忠實義務的規范，而對勤勉義務卻沒有規定。才能和品德要求，兩者不可偏廢，投資者利益才有保障。
值得注意的是，立法有此規定后，從英美國家的情況看，投資者完全可能以基金經理未善盡勤勉誠實義務為由提起訴訟。此時，有關交易記錄、會議記錄等證據的保全和提供，將構成法院判案的主要依據。基金管理人和托管人必須注意相關文件的保存。
相形之下，《試行辦法》對券商和托管人的義務和責任規定，明顯低于基金公司和基金托管人：其一，《試行辦法》從未規定券商和托管人負有誠信和勤勉這一概括性義務，而將委托人、券商和托管人的權利、義務和責任，全賴于合同規定。其二，雖然《試行辦法》第53條、第54條也對資產托管機構的責任作了明確的規定，但并未將其明確為受托人，此點與《證券投資基金法》將基金托管人明確為受托人有本質區別。前者的職責無疑大大減輕。
8.資產委托人話語權不同。《證券投資基金法》除了賦予基金份額持有人分享基金收益、參與基金剩余財產的分配、贖回或者轉讓持有的基金份額等權利外，還在第72條中規定基金份額持有人在一定條件下可自行啟動持有人大會。
基金份額持有人可自行啟動基金持有人大會、決定基金事宜，在一定條件下，甚至還可以罷免基金經理，這在原來1997年《暫行辦法》的框架下，幾乎是不可能的事情。這除了構成業績壓力之外，基金管理人還必須更加注意與基金份額持有人、特別是機構等大額持有人保持經常的溝通，防止他們受惡意唆使而倒戈 .
相反，券商受托進行資產管理，除市場和業績壓力外，無須承擔來自委托人的倒戈壓力。因為《試行辦法》并沒有類似于基金份額持有人大會的委托人大會這一制度安排。
第一章
總則
第一條
為了進一步規范公司易貨產品管理工作，保障易貨產品有效地利用，強化內部控制，從而充分發揮易貨產品在對外業務交往中的作用，特制定本規定。
第二條
本辦法所稱易貨產品指：經公司領導批準，各部門以項目、會議、勞務等形式換回的實物資產。由辦公室為各部門直接批量購置或定制的，專門用于對外公關工作或業務交往的紀念物品不包括在內。
第三條
公司項目管理部、辦公室和財務部為易貨產品的管理和監督部門。項目管理部負責易貨合同的審核與合同保管，辦公室負責易貨產品的實物管理，財務部負責對易貨產品進行收入確認，并對整體管理流程進行監督。
第二章
易貨產品的形成、審核與執行
第四條
原則上不采取易貨交易的形式抵作財款。
第五條
易貨產品的形成要根據公司對外開展業務工作的需要，由相關部門提出，并形成正式合同與發票。
第六條
項目管理部審核合同中易貨產品的必要性和相關比例，經公司執行總裁批準后方可執行。
第七條
公司確定易貨產品合同執行后，由合同經辦人和大客戶部對應銷售人員共同負責易貨產品合同的履行。合同經辦人和大客戶部對應銷售人員應在合同執行日期到達前即時提醒客戶履行合同，向公司管理部門提交易貨產品。
第八條
易貨的基本原則和要求
（1）易貨應遵循“質優價廉”易貨原則；
（2）易貨產品需為與公司業務發展密切相關的產品；
（3）易貨產品的價格不得高于市場當前價格的？%；
（4）易貨產品的性價比要符合禮品贈送的要求；
第九條
易貨產品的比例和價值經項目管理部審核通過，財務部方做易貨部門的收入確認之后，辦公室方可辦理入庫手續。
第三章
易貨產品的驗收與分類
第十條
項目管理部、財務部、辦公室共同負責對易貨產品的驗收。項目管理部負責核對易貨產品的比例與價值確認；財務部負責易貨產品相應票據的審核，確認賬內、賬外易貨產品的類別，進行收入確認；辦公室負責對易貨產品的技術驗收、數量核對與入庫登記。
第十一條
由辦公室會同財務部對易貨產品進行分類，劃分固定資產與低值易耗品（禮品）的類別，分類入庫。
第四章
易貨產品的保管
第十二條
原則上易貨產品均由辦公室資產管理人員進行保管。
第十三條
資產管理人員在易貨產品交付后，在入庫前應按合同驗貨，認真檢查質量并清點數量，同時填制入庫單，并進行電子記錄。
第十四條
公司在ftp上設辦公室禮品庫（包括易貨產品）管理欄目共享，員工可在此欄目下查詢公司庫存的禮品（易貨產品）種類和價格。
第十五條
易貨產品入庫、出庫應如數登記，注明領用人、領用用途、數量和金額，領用人簽名，做到賬物相符。
第十六條
公司員工領用易貨產品按固定資產領用或禮品領用程序進行申領，資產保管人員將對申領、審批情況進行記錄，通過審批的申請由資產管理人員將易貨產品提交申請人。第十七條
資產管理人員要每月定期對易貨產品進行清點，將接收、保管、使用和處置情況進行統計，每年底時要進行一次全面盤點，并將盤點情況寫出書面報告交辦公室負責人，同時提交庫存積壓產品處置方案。
第五章
易貨產品的領取發放
第十八條
易貨產品的領取和發放必須履行審批手續，由經辦人填寫“公司禮品領用單”，注明領用人、領用用途、所屬項目、合同號、單價、領用數量，由本部門負責人簽字同意、報執行總裁簽批后，方可到到資產管理人員處領取。
第十九條
申請人領取禮品后因故未送出的禮品，要應及時退回辦公室，由資產管理人員重新進行登記。
第六章
易貨產品的處置
第二十條
辦公室會同財務部門，每半年對庫存易貨產品的市場價格進行一次核定，重新對易貨產品價值進行估值，以最大限度地提高易貨產品的使用效率。領用部門將接新的產品價格進行領用與費用分攤。
第二十一條
除作為固定資產使用和作為公司拓展業務贈送的禮品使用外，辦公室會同財務部門和項目管理部每年年底對庫存積壓的產品做一次清理。
第二十二條
清理產品分為變賣、贈送兩類，清理方案報行政總監審核,執行總裁審批。第二十三條
處置后的易貨產品，由資產管理人員將清理結果報財務備案，并對易貨產品庫進行即時更新。
第七章附則
第二十四條
本規定未盡事宜由辦公室負責解釋。
關鍵詞：
追著我國衛生事業的發展、醫療機構的建設投資不斷增加，建設規模不斷擴大，建設項目已經成為一些醫療機構經濟活動的重要內容。醫療機構建設項目具有專業技術性強、建設周期長、建設過程中調整變化多等特點，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫療機構對建設工程項目開展全過程審計勢在必行。
一、 建設工程項目全過程跟蹤審計的目的
建設工程項目全過程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據，對建設工程項目實施過程中的全部經濟活動的真實性、合法性和效益型所進行的全過程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關口前移，實施事中控制，及時發現工程立項、施工過程中以及建設項目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫療機構的合法權益，同時從源頭上預防建設工程領域的腐敗行為的發生，促進干部廉潔勤政。
二、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制
建設工程項目全過程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實施。在審計科內部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機構開展建設項目全過程審計業務，內部審計人員和接受委托的社會審計機構人員組成審計項目組開展建設項目全過程審計工作。審計科負責建設工程項目全過程跟蹤審計工作的組織與協調，處理審計過程中遇到的問題；認真做好對社會審計機構的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機構編制的全過程跟蹤審計具體實施方案，對社會審計機構提供的咨詢意見進行審核和確認。社會審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項目建設過程中進行全面跟蹤監督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”。基建科、設備科等資產管理部門積極配合審計科開展建設項目全過程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價相關的完整、準確的資料；及時通報工程建設工程中的有關情況；提前通知審計科參加與受托項目相關的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關鍵部位及竣工驗收等活動；督促工程監理和施工單位，落實審計意見。這樣就形成了內部審計、社會審計機構及資產管理部門項目監督的工作機制。
三、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制
決策階段要重點關注決策程序的合規性、資金來源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關會議并發表意見，做好記錄，實施監督。
勘探設計階段審計工作組要用專業的計價方法和政策規定提出建設項目工程造價控制目標，對招標程序合法合規性進行全過程監督，防止圍標、串標等不正當行為的發生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關注合同主體的合法性，合同內容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規定時間內提出審計意見；資產管理部門根據審計意見對施工合同進行完善，在此擬定施工合同，報請院務會批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環節需要特別注意：
一是是工程中發生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產管理部門指派專人到現場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產管理部門及審計人員到達現場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據。
二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向審計科提品名稱、型號、規格、性能指標、暫估價等自立啊；審計指派有關人員經市場考察和詢價后，對上述資料進行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關意見，經施工單位、基建科、審計科協商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結算的依據；對于大宗材料，必須按規定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。
三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發生變動或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內容，施工單位均應以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費用預算書，并經建設工程項目分管領導批轉；審計科對經批準后的變更項目及變更費用預算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據。
付款階段建設工程項目全過程審計主要程序是，施工單位按合同規定和工程實際進度提交工程量統計資料和工程進度款支付申請；審計科在規定時間內提出審計意見；基建科設備科等管理部門根據審計意見支付工程款項。未經審計科簽署審計意見，不可支付工程款項。
關鍵詞：民營醫院；固定資產管理；優化策略
固定資產管理是醫院財務管理的關鍵組成部分，對于民營醫院來說也是如此，良好的固定資產管理能夠為醫院的生存和發展奠定堅實的物質基礎。自2001年9月我國開放醫療市場之后，民營醫院如雨后春筍般出現，發展速度十分迅速，民營醫院的運營資金大多來自于私人資金和社會資金，在進行固定資產管理的過程中應當遵循精細化的原則。社會大多從經濟實力和規模等角度對醫院進行評價，面對激烈的市場競爭，許多民營醫院在固定資產管理方面還有待提升，如何優化民營醫院固定資產管理并真正盤活固定資產至關重要。基于以上，本文簡要分析了優化民營醫院固定資產管理的策略。
一、優化民營醫院固定資產管理的重要性
對于民營醫院來說，良好的固定資產管理是保證醫院執行國家相關規定的基礎，對于實現社會醫療保障、保證廣大患者享受到優良的醫療服務等方面有著重要的作用。在科學技術不斷進步和經濟迅猛發展的背景下，患者對醫療服務質量及就醫環境等提出了更高的要求，民營醫院應當積極優化自身的固定資產管理，保證固定資產使用的規范化，提升固定資產管理的精細化，提升固定資產配置效率，只有這樣才能夠幫助民營醫院提升最終收益。相較于政府公立醫院來說，民營醫院固定資產的管理水平、固定資產的數量及技術狀況與醫院物質技術力量有著密不可分的關系，每一筆固定資產的購置都凝結著醫護人員一點一滴的積累，如果固定資產使用不恰當，配置效率不高，出現資產閑置的情況，會導致嚴重的浪費，不能夠充分發揮民營醫院物質資源的重要作用，不利于醫院經濟效益的提升和長遠發展的實現[1]。由此可見，優化民營醫院固定資產管理是十分重要也是十分必要的。
二、優化民營醫院固定資產管理的策略探討
結合當前民營醫院固定資產管理現狀和民營醫院的特點，筆者認為，應當從以下幾個方面著手來優化其固定資產管理，提升固定資產管理水平。
（一）提升意識
管理優化，意識先行，對于民營醫院固定資產管理的優化工作來說也是如此，固定資產管理是一項系統性的工程，涉及到固定資產采購、驗收、盤點等各個方面，因此，民營醫院全體上下都應當積極提升固定資產管理意識，明確固定資產管理的重要性，以此來保證民營醫院固定資產管理水平的提升。
具體來說，民醫院應當成立固定資產管理小組，醫院領導應當親自負責，建立“三管一體”的管理模式，對醫院固定資產存量情況進行充分的了解和及時的掌握，并定期組織人員清查固定資產，通過獎懲制度的建立與實施來表彰固定資產管理好的個人或單位，物質獎勵和書面表彰相結合，在醫院內部形成固定資產管理的良好風氣，讓固定資產的管理人員和使用人員都能夠愛惜資產，知曉醫院固定資產的來之不易，加強固定資產的保養與維護，讓民營醫院花費在固定資產上的每一分錢都能夠發揮重要的價值[2]。
此外，醫院固定資產管理小組應當定期召開管理會議，將固定資產管理工作當做是重點工作來抓，購置醫療設備的過程中要有針對性、有計劃，考慮所購置的固定資產所能夠帶來的醫療效益和經濟效益，避免固定資產購置的盲目性。
（二）完善制度
制度是管理的基礎，“無規矩不成方圓”。對于民營醫院固定資產管理來說，應當積極優化和完善固定資產管理制度，保證固定資產管理各項工作的有制可依，以此來保證管理工作的有效落實，提升管理的規范性與科學性。例如招標采購制度、驗收管理制度、報廢制度、盤盈盤虧制度、出入庫制度及管理檔案制度等等，通過完善的制度體系來保證民營醫院固定資產管理各項工作的有效落實，保證管理的規范化程度，以此來提升固定資產管理的有效性[3]。在固定資產投資項目實施之前，需要對項目進行可行性分析，由固定資產使用科室來提交相關設備的購置申請，采購部門結合實際情況進行采購計劃的編制，最終交由領導進行審批，審批通過之后方可實施固定資產投資項目。對于大型固定資產的購置項目來說，應當通過合同的訂立來保證醫院財務支出的合法性與合規性，購入的固定資產要根據固定資產驗收制度來進行驗收，合格之后方可付款。
對于固定資產的出入庫來說，以責任制度為基礎，落實到具體的責任人，對于固定資產保管人員來說，以入庫單為基礎，做好明細賬的登記工作，保證固定資產明細賬能夠對固定資產轉移、增減等變動情況進行明確的反映。
對于民營醫院固定資產盤盈盤虧制度來說，應當與報廢制度、清查制度等聯合執行，如果是人為導致固定資產流失或損壞，要嚴格追究責任，經過領導簽署審批之后履行相關程序，保證固定資產管理的賬實相符。需要注意的是，盤點盈虧，需要逐級分權，對于大額的固定資產，需要交由董事會集體決議.
（三）正確的核算與管理
民營醫院應當積極提升固定資產管理的信息化水平，引入固定資產管理信息系統，設置專門的資產核算員來運行。在付款的時候，需要對固定資產采購合同、驗貨單及發票等進行核查，并看是否具備領導審核簽字，如果不具備上述的任何一個條件，則不予付款。對于醫院財務科來說，應當做好固定資產分類總賬和明細分類賬，通過三級固定資產卡片的設置和建立來準確核算固定資產數量與金額，為了便于固定資產定期核算，使用科室及財務科都需要對三級固定資產卡片進行管理。三級固定資產卡片應當保證包含信息的全面性，不僅要包含固定資產名稱、規格、生產廠家、設備編號及供貨單位等信息，同時需要包含使用科室、用途、合同編號等信息，保證卡片信息項目與采購部門采購合同中信息項目的一致性[4]。
醫院固定資產管理經常涉及到B超儀、CT機等價格昂貴的設備，使用科室應當設置專人進行管理，且還應當設置專門的資產管理員負責統籌管理，及時對設備進行保養和維護，保證設備使用的有效性，確保設備各項健康檢查結果的準確性，為醫院的患者負責，為患者的健康負責，這對于構建良好的醫患關系，避免醫療糾紛及樹立民營醫院良好的社會形象等方面都有著重要的意義。
醫院固定資產清查工作也至關重要，一方面，通過固定資產盤活存量來及時發現盤盈盤虧情況，并采取有效措施技能型處理，保證賬實一致；另一方面應當做好固定資產的保養與維護工作，提升民營醫院的醫療服務水平。
（四）選擇最優財務管理方案
民營醫院對于固定資產重新購置投資決策的過程中，應當采用機會成本分析方法，在最優方案選擇的過程中，將次優方案可能提供的利益作為最優方案機會成本，合理的選擇固定資產重新購置投資決策的最優方案，從而提升民營醫院固定資產的管理水平[5]。
三、結論
綜上所述，民營醫院固定資產管理是一項系統性的工作，涉及到的內容較多，醫院應當結合自身特點與固定資產管理實際情況，不斷提升成本費用意識，實現固定資產管理的全方位和動態化，以此來充分發揮固定資產的重要作用，提升民營醫院的社會效益和經濟效益，從而促進民營醫院的可持續發展。
參考文獻：
[1]楊淑娟.如何加強民營醫院固定資產的管理[J].中國集體經濟，2013，33：63-64.
[2]程余林.淺析醫院固定資產的管理[J].安徽衛生職業技術學院學報，2009，03：1-2.
[3]黃建琪，余曼，陳盛帆.基于WCF的醫院固定資產管理系統設計與實現[J].電腦知識與技術，2016，13：6-8+13.
[4]吳紅偉，鄧軍，李青.淺析醫院固定資產管理中的問題及其對策[J].價值工程，2012，03：91-92.
關鍵詞：科研事業單位；國有資產；出租出借；管理
一、科研事業單位國有資產出租出借管理的必要性
隨著科技體制改革進一步深入和事業單位分類改革逐步完成，科研單位在推動我國科技事業創新和市場經濟高質量發展中的主力軍作用日益凸顯。科研事業單位必須通過多種方式增強自身造血功能、實施積極的人才政策，才能保證科技創新事業成為有本之木、有果之花。誠然，在國家科技成果轉化法規框架內，科研事業單位可以通過加大科技成果轉化來增加自身收入并依法提高分配比例，但事實上科技成果轉化具有明顯的社會公益性，其收入能力和水平存在著很強的波動性。那么，穩定的收入來源在哪里呢？正如前述，將現有功能完備的固定資產對外進行出租出借，可以有效補充人才培養經費甚至彌補單位自有資金不足缺口，這對公益二類科研事業單位尤顯重要。加強資產出租出借管理，防止國有資產流失，提升國有資產效益，是科研單位資產管理的首要任務。
二、國有資產出租出借管理實踐中存在的問題
國家行政管理部門針對行政事業單位資產出租出借業務，相繼制定出臺了一系列管理辦法及實施細則，明確出租出借資產管理要求。但事實上，科研事業單位在具體執行中存在一些問題還是時有發生，主要表現在如下方面。
（一）管理制度不完善
目前，國家相關部門制定了相應的國有資產管理辦法，其中也涉及到有關房屋、土地、設備等出租出借方面的管理規定，但部分單位未制定本單位詳細實施細則，只是參考上級單位相關政策，導致有些規定內容不適合單位自身情況，存在程序不明晰、批備不規范、監管存漏洞等問題，一定程度上也表現出嚴密性、規范性、全面性、靈活性的欠缺。
（二）管理程序不嚴格
出于局部利益考慮，科研事業單位對外開展固定資產出租出借業務時，會有意無意地出現以下管理程序上的問題：（1）不嚴格履行報批、報備手續，擅自對外出租出借國有資產；（2）不經單位領導班子集體研究決定，而是由主要領導一人拍板定調執行；（3）不經有資質中介機構進行評估或采取評審程序確定出租底價，導致資產收益流失風險增高；（4）未履行公開招租程序，缺乏出租出借合理性、合規性的有效證明；（5）未履行有效監督程序，對于承租方擅自轉租局部面積和行為制止不及時，導致出現法律糾紛。
（三）合同簽訂不規范
合同文本式樣繁多，不能做到統一規范。部分單位合同有的是自擬的，有的是借用商用合同，甚至還有的是用網上隨意下載未經修改的范式合同。雖然這些文本合同對于主要條款都有明確，但缺少與單位實際情況相匹配的細節條款，給合同執行帶來諸多潛在風險。有的單位為了取得長期效益，合同簽訂日期超過規定上限5年。有的單位簽訂中長期合同，未充分考慮市場變化、經濟發展、地方政策等因素，為工作方便簽訂的合同租金每年相同，這樣容易存在國有資產有償使用收益流失風險，可能為單位帶來一定經濟損失。
（四）監督管理不到位
部分科研事業單位國有資產出租出借監督管理機制不健全甚至根本未建立，監督部門不明確，監管不過是一個空架子；有的雖然建立了嚴格的內控和監管機制，但監管人員不認真履職，出租出借資產備查簿及資產臺賬等基礎信息資料收集不及時、檔案不完備；有的單位甚至完全忽視多部門間聯動監督管理，資產出租出借只授權一個部門辦理，致使崗位制衡相互監督職責失范。
（五）收入管理不合規
部分科研事業單位對國有資產出租出借收益賬務處理比較隨意，財務核算不夠規范。有的不納入單位預決算，未統一核算管理；有的將租金收入直接作為單位“小金庫”或掛入往來賬目；有的故意隱瞞、截留、坐支或挪用出租出借收入，導致租金收入收繳不及時等違規現象發生。
三、加強國有資產出租出借管理的對策和建議
（一）細化制度，規范管理
科研事業單位要進一步完善國有資產出租出借規章制度，結合單位實際制定資產出租出借管理具體實施細則，從而對工作流程進一步細化，真正實現有章可循。明確部門職責、審批程序、合同簽訂、日常管理、收入管理、監督檢查等綜合職能，防范風險，提高資產使用效率，防范國有資產流失。
（二）規范手續，嚴格程序
單位對外出租出借資產，嚴格按程序辦理報批手續。1.可行性研究。在明確對外出租出借資產對象、提交具體申報材料前這段時間內，科研事業單位內設相關管理部門應協同組織調查或委托資產評估機構對擬出租出借資產底價進行評估，完成《固定資產出租（出借）可行性研究報告》的編制，為出租出借資產決策提供客觀依據。2.公開招租。對擬出租出借資產通過專業網站或報紙等公開媒介出租出借公告，公告期不少于5個工作日，綜合分析出租出借資產成交的可能性。3.內部申報。相關部門向領導班子提交內部書面申請，并對提交的《固定資產出租（出借）可行性研究報告》、資產出租出借成交概率分析等材料的真實性、有效性、準確性負責。4.內部審核。單位資產管理部門對提交申報材料的完整性、合規性、出租價格合理性等進行審核，并報請本單位領導班子集體研究。5.集體研究。經本單位領導班子集體研究，確定意向承租方，并對出租出借事項中的各項條款形成會議紀要。6.內部公示。經單位領導班子（必要時須黨委批準）集體決策同意對外出租出借并明確具體承租方后，應向單位職工公開擬出租出借資產相關信息，包括資產地點、公允價值、會議紀要、擬承租方情況、出租期限、成交價格等，公示時間不少于5個工作日，之后方可進入文件批復和合同簽訂環節。7.正式批復。在單位內部公示無異議后，以單位名義出具正式批復文件，并將相關材料報上級主管單位備案，同時在“行政事業單位資產管理信息系統”上填報。單項或批量價值（賬面價值）800萬元以上的，6個月以內（含6個月）報農業農村部審批；6個月以上經農業農村部審批后報財政部審批。8.合同簽訂。按審批權限獲得正式批復后，單位與承租方在規定時間內簽訂規范合同，出租期限一般最長不超過5年。9.年度公示。單位在每年3月底前將上年度資產出租出借情況和租金收入向全體職工公示，期限不少于10個工作日。
（三）規范合同，確保權益
科研事業單位合同管理部門應按照相關規定，統一規范出租出借合同文本，不得擅自對外簽訂未經本單位領導班子同意的國有資產出租出借合同。簽訂合同前應對承租方資質、信用、經營范圍、經營情況等進行調查核實，確保不影響租金收繳和合同履行。要特別注意對合同內容主體及重要內容條款的合規性、準確性進行確認。具體包括：租賃期最長不超過5年、原則上承租方不許對外轉租、結算方式、雙方應承擔的責任和義務、水電暖氣費用等承擔與支付、雙方安全責任、爭議解決途徑等。
（四）加強監督，明確責任
建立健全科學規范、協調統一、環環相扣的資產出租出借監督機制和風險防控機制，邀請單位紀檢監察部門、財務部門人員參與其中，明確資產評估和組織招租程序，把責任落實到人，將監督貫穿于資產出租出借全過程。堅決制止和糾正國有資產使用、出租出借中的各種違法違紀行為，建立責任倒查與追究機制，切實維護國有資產安全完整。
（五）強化管理，防控風險
單位資產經營管理部門要與各部門密切配合，按時實現租金收入如期到賬。其中，資產經營管理部門負責催繳，財務部門負責監督提醒，以做到應收盡收，防控和化解非系統風險。租金收入應納入單位預算和決算管理。對于因單位管理不規范或因個人失職瀆職造成國有資產流失的，不但要追究單位或當事人責任，而且對于情節嚴重、構成犯罪的，還要依照國家有關法律法規進行處罰通報或依法移送司法機關處理。
四、結語
科研事業單位要高度重視國有資產出租出借工作，嚴格履行報批手續和監管責任，不斷提高資產管理制度化、規范化水平，確保有效盤活資產，防范國有資產流失，實現國有資產保值增值和發揮資產使用效應的雙重目標。
主要參考文獻
[1]劉長宏，李樹本，趙晗月，朱再明.高校國有資產出租出借問題及規范化管理的探討[J].中國現代教育裝備，2019（11）：1-3.
[2]農業農村部行政事業單位房屋資產出租、出借管理暫行辦法（農辦財[2018]81號）.
