時間：2023-04-26 08:14:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經營合同管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
基本案情
1985年土地承包時，謝文瑞作為戶主承包了筋竹鎮筋竹社區塘面四組的三份責任田，謝文瑞及其丈夫陳光、女兒陳麗華各占一份。原告謝靜梅于1986年與謝文瑞的兒子結婚，并將戶口遷入塘面四組謝文瑞戶，此后，謝文瑞、陳光夫妻二人戶口轉出本組，承包的兩份責任田亦由發包方收回，這樣該戶僅剩下陳麗華一人承包的責任田。此后陳麗華結婚，并于1988年將戶口從筋竹社區塘面四組遷到筋竹社區三組。1994年土地延包時，由于謝文瑞、陳光、陳麗華的戶口均已轉出筋竹社區塘面四組，原謝文瑞戶在塘面四組的戶口只剩下謝靜梅和她的兩個孩子，于是謝靜梅與塘面四組簽訂了延包合同，并領取了《土地延期承包證》。2010年4月，陳麗華得知屬于她承包的責任田在1994年延包時被發包給了謝靜梅引發糾紛。塘面四組向筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站提出申請，請求將謝靜梅的土地延包證收回或宣告作廢。筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站于2012年4月21日作出《公示》，內容為：“……由于塘面四組不注意，造成謝靜梅以自己的名義把陳麗華承包的水田進行登記延包，根據《中華人民共和國土地承包法》第六條、第九條、第十六條、第二十二條、第三十條的規定和本著有錯必糾的原則，現把謝靜梅的土地延包證撤銷并宣告作廢。如謝靜梅對本公示取消其土地延包證不服的，可在本公示之日起的三十天內提訟?！敝x靜梅對該《公示》不服，于2012年5月7日向法院提起行政訴訟，請求法院依法撤銷被告筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站于2012年4月21日違法作出的《公示》。
爭議焦點
被告筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站是否有權確認謝靜梅與塘面四組簽訂的延包合同的效力，是否有權撤銷原告的延包證。
原告方認為，原告謝靜梅與塘面四組簽訂了土地延包合同書后，領取了《土地延期承包證》，在該延包證中，只有被告筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站作為鑒證機關加蓋了印章，沒有其他單位的印章。被告只是原告與塘面四組簽訂延包合同的鑒證機關，無權確認原告謝靜梅與塘面四組簽訂的延包合同的效力，亦無權撤銷原告的延包證，其作出的撤銷原告土地延包證的《公示》行為，超越其法定職權，違反了法律規定。
被告方認為，原告所持的《土地延期承包證》是經被告作為鑒證單位蓋章后發給原告的，現有證據證明該證存在錯誤，根據《廣西壯族自治區農村集體經濟承包合同管理辦法》第十七條“無效承包合同的確認權，歸鄉（鎮）、縣（市）農村集體經濟承包合同管理機關或人民法院”的規定，鄉鎮農村合作經濟經營管理指導站作為鄉鎮農村集體經濟承包合同管理機關，有權確認承包合同無效，既然有權確認合同無效，也就有權撤銷承包證，而且本案的延包證中也只蓋有鎮農村合作經濟經營管理指導站的印章。本案原告所持的《土地延期承包證》相關內容存在錯誤，被告對該證內錯誤的內容進行鑒證是錯誤的，被告撤銷自身鑒證有誤的《土地延期承包證》符合法律規定。
裁判結果
本案在審理過程中，被告筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站以《公示》的部分內容有誤為由作出“關于撤銷本站2012年4月21日作出的《公示》的決定”，原告向法院書申請撤訴，法院經審查后，準許原告撤回。
案例評析
本案雖以被告改變具體行政行為，原告申請撤訴，法院裁定準許撤訴結案，但對于被告筋竹鎮農村合作經濟經營管理指導站是否具有作出撤銷該土地延包證的職權是值得探討的？
筆者認為，根據《農村土地承包經營權證管理辦法》第二十一條規定：“符合本辦法第二十條規定，承包方無正當理由拒絕交出農村土地承包經營權證的，由原發證機關注銷該證（包括編號），并予以公告。”但是，2003年3月1日起施行的《農村土地承包法》第二十三條規定：“縣級以上地方人民政府應當向承包方頒發土地承包經營權證或者林權證等證書，并登記造冊，確認土地承包經營權?！?004年1月1日施行的《農村土地承包經營權證管理辦法》第四條也規定：“實行家庭承包經營的承包方，由縣級以上地方人民政府頒發農村土地承包經營權證。實行其他方式承包經營的承包方，經依法登記，由縣級以上地方人民政府頒發農村土地承包經營權證。”第二十七條規定：“本辦法實施以前頒發的農村土地承包經營權證，符合《農村土地承包法》有關規定，并已加蓋縣級以上地方人民政府印章的，繼續有效?！醇由w縣級以上地方人民政府印章的，應按本《辦法》規定重新頒發。重新頒發農村土地承包經營權證，土地承包期限應符合《農村土地承包法》的有關規定，不得借機調整土地。”再次明確土地承包經營權的發證機關必須為縣級以上地方人民政府。由此認定該《管理辦法》第二十一條中的“原發證機關”的涵義應為具有法定頒發農村土地承包經營權證職權的縣級以上地方人民政府。本案中鎮農村合作經濟經營管理指導站在1994年根據《廣西壯族自治區農村集體經濟承包合同管理辦法》的有關規定，落實土地延包工作，向謝靜梅頒發了土地承包經營權證，并在鑒證機關處蓋了鎮農村合作經濟經營管理指導站的印章，符合當時的規定。但具有無效承包合同的確認權和撤銷延包證是兩個不同的范疇，確認合同有效或無效是民事行為，撤銷延包證是行政行為。因此，在《農村土地承包法》和《農村土地承包經營權證管理辦法》施行后，具有頒發農村土地承包經營權證職權的只能是縣級以上人民政府，撤銷土地承包證的職權當然也只能歸縣級以上人民政府，本案中鎮農村合作經濟經營管理指導站乃至鄉鎮人民政府均不具有頒發農村土地承包經營權證的職權，因此不具有撤銷土地承包證的法定職權。
關鍵詞：企業；合同管理；風險防范
中圖分類號：TU723.1 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-0000-01
加強和規范企業的合同管理，維持企業良好的經營秩序，確保企業生產經營的正常運作。在合同簽訂過程中，應該依法簽約，依法履行。應對合同的簽訂予以重視，嚴把合同簽訂關。合同不僅是企業進行經濟活動獲得收益的保障，還是經營管理工作的依據。
一、合同管理中存在的各種風險問題
簽訂合同行為不規范，履行監督制度不完善，出現經營風險，企業更無經濟效益。當前企業經營管理中合同管理的作用已經日益凸顯，合同簽訂和履行中仍然存在著各種風險：
1.不簽訂書面合同和不及時簽訂書面合同，忽略簽訂合同的必要性和嚴肅性。書面合同的訂立相當重要，它是證明當事人簽訂合同的主張和經營事項的有力證據資料。杜絕口頭合同，避免事后合同的發生。禁止事后和補簽合同，使各部門經營者了解到不簽合同、事后補簽合同的實際危害性和簽訂合同的必要性。
2.簽訂合同的條款約定不明確、行為不規范。有很多企業在經濟來往過程中注意到了簽訂合同的重要性，卻對合同條約不夠明確，條款也不詳盡，權責問題表述模糊，如違反約定時，責任劃分不清晰，合同主體不明確等風險問題。這類合同非常容易造成欺詐行為，引起各種糾紛。在企業經濟合同中，將雙方的義務與權力進行明確的規定，對方公司誠信保障，還將本企業的風險降至最低，同時給企業買了一份“保險”，是必要的風險防范意識。
3.合同簽訂后，執行監控的制度不完善。企業管理中合同管理制度已變成必要手段，將其落實并加大貫徹力度，完善合同管理制度、健全機構和人員，建立合同檔案、合同臺賬管理，規范企業合同管理制度，從而加強企業履行合同行為的約束力。
4.在規范制定和管理企業合同的前提下，還要避免出現一些極端的情況如合同欺詐，合同欺詐的主要表現：第一、不法分子賣物品作為誘餌，騙取買方定金或預付款；第二，不法分子騙取信任，經常提前支付少量的貸款或存款，騙取持有對方的大宗商品；第三，虛構標的物，騙取對方信任獲取資金；第四，偽造相關證件，假冒身份騙取資金等。
二、企業合同管理應采取的措施，強化防范風險的意識和機制
從企業合同管理過程中出現的風險防范問題來看，各類欺詐行為都是可以避免的，前提是認真簽訂合同，提高鑒別能力，推而廣之，企業合同管理應該采取相應措施，加強風險防控意識，制定有效機制，切實強化合同管理制度。
第一，企業需要一批懂法律、懂合同的專業隊伍，因此注重培養員工，提高他們的職業規范和信用觀念，對合同管理人員及機構進行定期培訓，特別是《合同法》這類基礎法。還要對法定代表人和經營人員進行培訓，加強深化其合同管理規范意識，熟悉企業合同管理辦法制度，培訓內容從實際應用到經濟活動，在處理和應對合同糾紛時由被動地位轉向主動防御的位置，進而加強企業的應變能力和競爭力，避免不必要的經濟損失。
第二，規范企業合同的授權和簽章手續，并且對企業采購的物資進行集中管理，與此同時，還應該將合同簽訂時對方當事人的資信情況和履行合約能力進行嚴格審查，做到事前防范。為防止出現誤解和奇異，要對合同的各項條款認真研讀、推敲，對于數額大、產權交易及工程總承包等合同，應配備專門的論證機構，對重大項目加以論證、談判及合同文本的起草工作。同時應按相關法律規定辦理鑒證手續和抵押登記，確保企業合同的完整性、嚴密性和合法性。
第三，深化合同履的意識。合同一經雙方簽訂，就具有一定的法律效力。合同管理部門要及時跟蹤合同履行情況，可以采取建立企業合同檔案與企業合同統計報表制度，發現履行異常問題，及時發現，及時解決。并對企業合同管理中的經驗和教訓進行總結，從而提高企業的防詐騙能力，增強風險防范意識。
總之，學會應用法律武器來保護企業利益，在企業利益受損時根據企業合同履行情況，及時使用變更權、撤銷權和不安抗辯權。一旦出現違約行為應及時向人民法院提訟或者申請仲裁。對于企業合同欺詐行為，一經發現應及時采取相應對策，請求相關部門法律援助，減少和避免企業不必要的損失。
三、企業合同管理風險防范中的具體措施
1.對企業合同當事人進行資信審查
談判前，首先應對合同當事人的資質進行審查。資信審查主要參考以下幾個項目：一是營業執照，二中組織機構，三是法人身份證明，四是開戶許可證或特種商品的經營許可證，五是資產負債情況，還有相關業績等。除此之外，稅務部門等機關出具的信用證書、榮譽證書等，對掌握當事人的資信情況有參考作用。
2.對企業合同文本進行審查
商談合同內容時，用哪一方的文本作為基礎談判法律是沒有硬性規定的，雙方都希望使用自己單位合同文本，用對方單位的合同文本，大多相對生疏，改動也較多，甚至有的合同中還設置了“陷阱”，若稍沒留意就可能簽訂對自己不利的合同。而格式合同通常對一方提出一些不平等的要求，幫助另一方逃避法律責任。對于合同文本審查應本著事前預防為主，分專業審查，逐級審批的原則。
3.簽訂企業合同的簽章和授權手續
被授權人的姓名及身份，授權事項、范圍和時間等是授權委托書中的必要信息，且要由負責人或者法定代表人簽字。合同專用章，必須設專人保管，審批手續不完備不得使用。這樣既可避免出現一些不必要的糾紛，同時也加強了合同管理部門的監督。
4.對企業合同履行情況進行監督和檢查
合同管理部門檢查合同的履約情況，基本上是按規定時間進行重點檢查與抽查相結合的方式，了解當事人的履約情況。履約過程中，往來函件等文書都具有法律效力，一旦產生糾紛，也是重要的證明材料，因此每個環節的書面材料都要保存完整，以備日后查閱。
四、結束語
綜上所述，企業經營管理的方方面面在日益完善的同時，健全企業合同管理制度也是大勢所趨，企業合同管理責任重大，工作量也極為繁重，作為企業的合同管理人員不僅要認真掌握有關信息知識，還要增強責任心和風險防范意識，更要將企業合同管理的所有環節進行嚴格審查，遵循合同管理辦法，履行企業合同管理職責，維護企業的利益，促進企業健康長遠發展。
參考文獻：
2012年以來，我部門按照**關于合同審查和管理工作的整體要求和工作部署，認真學習、貫徹、執行《**合同管理辦法》、《**合同管理實施細則》，進一步規范和細化合同審查、管理、監督工作，維護了企業的正常經濟秩序和企業利益，促進了企業成本效益年活動的全面、深入開展。
一、今年以來的主要工作
(一)加強學習宣傳，提高合同管理人員的整體素質
為適應合同審查、管理、監督工作的高標準、嚴要求的工作性質，更好地為企業生產經營服務，6月份以來，我公司組織合同管理人員全面、系統地學習了《**合同管理辦法》、《**合同管理實施細則》及相關法律法規，強化合同管理人員職業素質教育和職業道德教育，嚴格規范合同審查工作人員行為，明確合同審查工作程序，依法履行合同審查工作職責，提升了合同管理戰線的整體素質，為維護企業的正常經濟秩序和企業利益奠定了基矗
(二)細化合同管理，保證了成本效益年活動的全面、 深入開展
按照《公司合同管理辦法》、《公司合同管理實施細則》的要求，積極協助合同簽訂單位依法簽訂合同，參加重大合同的起草與簽訂，嚴格審查合同，所有合同條款、簽訂手續和形式均由本部門管理，各類合同簽訂時均經過審查，程序合法，杜絕了不完善和不合法的合同的出現，依法檢查合同履行情況，協助合同承辦人員處理合同中出現的問題和糾紛，會同合同承辦人員辦理有關合同文書，建立合同檔案，有效制止了不符合法律、行政法規規定的合同行為，并依法監督合同承辦人員的工作職責履行情況，依法執行合同審查制度，切實維護了企業的合法權益。
總的來看，今年我公司合同管理工作以依法治企為方針，基本達到了集團公司法律事務處的要求。但客觀地講，也存在一些問題。一是合同管理人員的素質和工作水平相對來說還有待提高。二是組織機構還有待完善。三是合同管理還需進一步細化。這些問題需要在來年的工作中加以解決。
（三）組織起草了多份公司急需的規章制度
我處今年陸續起草了包括：《運輸合同模板》、《鍋爐安裝工程分包管理細則》、《**鍋爐輔機設備、大宗材料采購管理細則》、《鍋爐、部件委托生產管理細則》等多項公司急需的規章制度，發揮了本部門的作用。
二、明年的工作設想
(一)加強學習，全面提高合同管理人員的素質
按照集團公司法律事務處的會議精神和工作部署的要求，進一步加強和改進學習。重點學習“三個代表”重要思想和合同管理辦法、實施細則與相應的法律法規，提高合同管理人員的政治素養和業務素質，強化合同管理人員的職業道德教育和遵紀守法意識，最大限度地保護企業利益不受損失，維護企業改革發展穩定的大局。
(二)完善組織機構，依法履行職責
完善我公司合同管理二級負責制，明確合同審查員和合同承辦人員的工作職責，對其職責范圍內工作定期檢查，發現不符合法律行政法規規定的合同行為，及時制止，并嚴厲追究其承辦人員責任。對造成企業經濟損失的違法合同，實行責任追究制度，對涉案人員移交司法機關進行法律制裁，督促合同管理人員依法履行職責。
（吉林油田公司英臺采油廠，吉林 松原 138000）
摘 要：結合油田企業的特殊情況，總結油田實行企業合同管理制度的重要作用和存在的問題。針對合同管理制度流于形式、缺乏重視等問題，就油田企業如何充分發揮合同管理制度提出相應對策。
關鍵詞 ：合同管理；作用；措施
中圖分類號：F426.22 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2015）02-0104-01
合同管理是油田企業實行內部管理和外部經營的重要方式，合同管理制度對油田企業生產經營管理各方面意義重大，是油田企業管理的一項常規性和系統性工作。油田企業之間的業務往來、與顧客的經濟往來，均依靠合同形式和合同管理。因此，合同管理具有全程性、基礎性、動態性的特征。
一、合同管理制度在油田企業中的作用
合同管理制度是石油企業運用依法治企的重要方式，隨著市場經濟的迅速發展，尤其是金融危機爆發以來，合同管理制度對于對外追求發展和開放，對內追求和諧和生機發揮越來越重要的重要。
第一，油田企業不斷提高合同管理水平，建立健全適合本企業的合同管理制度，依照法律法規和企業規章制度，從宏觀整體把握，從細處小事著眼，及時發現合同不恰當、不合法之處，能夠使油田經濟損失降到最低。第二，油田企業不斷提高合同管理水平，做好每一個環節的監督工作，能夠保證合同履行合理合法，維護企業的良好信譽和口碑。從合同簽訂前的資格審查起，到合同正式立項、簽訂，再到合同發揮效力，直至項目驗收成功，合同管理始終發揮著監督、監管的功能，簽訂合同只是第一步，關鍵在于提高油田企業的履約率。第三，油田企業不斷提高合同管理水平，加強油田企業的專業化管理程度，能夠實現成本投入的最小化和經濟效益的最大化，同時實現了油田企業勞動效率的最優化和生產效率的最大化。第四，油田企業不斷提高合同管理水平，能夠減少生產經營過程中的經濟合同糾紛。通過加強對油田企業內部上至上層管理者下至下層員工的專業性培訓，使他們掌握合同及合同法規的基本知識，樹立履行合同的自覺性，加強法律意識和法律觀念，就可以避免在石油產品質量、合同履行期限、合同變更、意思表示模糊、違約條款不完備、權利義務不匹配、擔保責任等方面引起的經濟糾紛。
二、油田企業合同管理制度存在的問題
油田企業具有特殊的行業性質，國內大多數油田企業具有跨越地區、多行業交織的特征，各下屬企業分布分散，各部門合同復雜多樣，這使油田企業合同管理制度運行困難。另外，油田企業對外經濟交往活動密切，簽訂合同的數量和金額呈逐年上升趨勢，這也增加了合同管理的難度。
1.合同管理制度流于形式，缺乏重視
目前，油田企業內部普遍存在著不重視合同管理制度和合同管理工作的情況，上至管理人員，下至普通工作人員，法律意識比較薄弱，將合同管理制度和合同管理工作流于形式，認為簽訂合同也是流于形式。另外，以為合同管理工作只是合同相關部門的任務，事不關己高高掛起，風險意識不強，重視程度不夠。
2.補簽合同的情況普遍存在
某些油田企業或因工作任務量巨大，工作人員無法供給，或是因合同審批時間過長，或是因工作計劃存在滯后情況，所以開工，后立項，再補簽合同，不按照合同簽訂的正常順序辦理，使合同的約束效率流于形式，無法做到成本的提前預算和控制，大大增加了合同糾紛的可能性。
3.盲目簽訂、變更、解除合同，合同不規范
合同的簽訂過程中存在眾多問題，首先，對于對方的資質不審核或者審核不嚴謹，在不了解對方企業的情況下，就盲目的簽訂合同，給油田企業帶來不必要的麻煩，造成嚴重的經濟損失。其次，合同內容頻繁變更，對于合同的標的額和期限沒有商定清楚便立項，或是因為實際工作當中隨意變更工作量，使與原合同不符合，不能按照合同如期履行。最后，由于立項前沒有做足夠的論證和調查，合同缺乏履行的必備條件，只能解除合同或終止合同的履行。另外，還存在著合同名稱不明確、分類不清晰、期限不準確的情況。
三、完善合同管理制度的措施
1.高度重視合同管理制度和合同管理工作
首先，必須加強上層管理者對合同管理制度和合同管理工作的重視。只有上層管理者帶頭主動學習法律知識，遵守法律知識，并且積極運用法律治理企業和管理經濟，才能為普通員工樹立榜樣、帶好頭，真正關心合同的立項、制定、審批、簽訂、履行、監督工作。其次，逐步完善合同管理機構，培養高素質的合同管理專業型人才，定期舉行培訓，加強合同管理人員的綜合性、實踐性和專業性能力，同時樹立員工的風險意識和法律意識，不斷完善和健全人才隊伍建設，油田企業逐漸建立起以總經濟師為核心，以專業管理人員為輔助力量的合同管理體系，實現全面、全程、全員合同管理。
2.不斷加強合同管理制度建設，完善合同相關內容
合同管理制度是油田企業合同管理工作的重要保障，所以要不斷加強制度建設，將合同管理制度變得具有操作性，“合同管理制度應包括合同管理辦法、合同管理人員崗位經濟責任制、合同管理臺帳制度、法定代表人授權委托書管理辦法等?！绷硗?，合同的立項、制定、審批、簽訂、履行、監督工作都要嚴格按照合同管理制度來運行，認真審查對方企業的資質、生產和履約能力、生產經營、業務范圍、企業信譽、企業財產等情況，保證合同質量合理合法，合同內容和條款完備，具有可履行性。最后，建議推行合同示范文本，保證合同文通字順，意思表達清楚，期限、名稱等詳實。
參考文獻：
[1]張超．淺談油田企業如何加強合同管理工作[J]．北京石油管理干部學院學報，2010（1）．
1.合同審核。一般需要對供應商的經營范圍和經營資格進行審查，尤其是進口儀器設備，需要對國內商的資質及其商業信譽進行調查評價。我校有專門的審計部門對合同對象的法人登記證書、資質證明、授權委托書等證明原件進行審查，評估合同簽訂對方的信用狀況以及履約能力，并在其合同履約過程中關注資質、信用有無變化。2.合同簽訂。進口設備的簽訂大多是與國內的商簽訂，為了規避匯率變動，結算方式主要為人民幣包死價。但也有少量簽訂條款中涉及外匯結算，進口儀器設備簽訂合同后免稅辦理、清關等程序，到貨周期較長，一般為3到6個月，匯率波動較大，出現結算付款與預算相差甚遠，從而導致用戶部門預算不夠的現象。從而導致合同風險把控不嚴，違約處理風險增加。3.合同履行。合同簽訂后，合同雙方應一起遵循合同約定條款，根據合同的內容、性質和目的履行義務。尤其進口儀器設備，要進行設備性能測試、分析，確保合同全面有效履行。4.合同簽訂后的驗收、結算。合同簽訂后，進口儀器設備需要相關免稅辦理，清關到貨后的驗收工作一般由職能部門、用戶部門以及供應商參與，如果涉及商檢的設備，還需要海關等校外單位參與。進口儀器設備由于指標的復雜性、專業要求，驗收有時會需要專業的場地和條件進行設備性能調試。并且嚴格按照合同的標的物條款進行履約驗收。合同結算是合同履約過程的重要環節，既是對合同履約的監督，也是對合同條款的審查，一般由用戶部門辦理入庫、財務部門辦理結算手續。
二、匯率變動對進口設備采購合同的影響
高校的年度預算是對一年的采購計劃的總體規劃。其中進口儀器設備的采購計劃是年度采購總預算中較為重要的部分，對年度整體采購預算計劃有重要的影響。人民幣匯率的變動不僅會影響采購預算的執行情況，而且對進口儀器設備采購合同的內容也會有一定的影響。我校目前采用的一般結算方式為人民幣包死價，這樣就最大限度地避免了匯率變動風險。但也有少部分進口設備是采用外匯結算，采購合同條款一般會注明付款結算的方式、時間等，合同結算的時間段不同所對應的人民幣匯率就不同，所支付的金額就會隨著匯率的上升或者下降而變化。
三、進口儀器設備采購合同流程管理
目前進口儀器設備普遍金額較高，結合我校的實際工作，超過10萬元人民幣的采購項目需要進行論證、招標采購。大部分的進口儀器設備都需要通過招標方式進行采購。由于進口儀器設備合同簽訂后采購周期較長，流程中涉及單位較多，因而在實際工作中可能會遇到更多的問題。合同管理體現了采購合同過程的閉環管理，包含合同的簽署、辦理免稅、清關、商檢、資料歸檔等環節。
四、進口儀器設備采購合同管理的風險防控
作為政府采購的其中一員，高校進口儀器設備采購活動，也具有商業性質，同樣需要在相關法律法規的規范下開展。學校通過建立完善的經濟合同管理制度，用制度法規約束，施以監督，將合同管理工作推向規范化、法制化，使其更加完善。尤其對于進口儀器設備采購合同，通過規范合同的標的物產地、型號、價格、到貨時間等具有重要意義。通過對進口貨物采購合同的準備、訂立以及履行階段進行合法、規范管理，我們能夠做到保護學校資金、維護學校合法權益，進而有效提高進口儀器設備采購效率。
五、合同管理的信息化建設
我校已經實現集中采購合同統一管理模式，并且已初步建立了合同規范管理的采購合同管理辦法以及合同章管理辦法，但仍然停留在傳統的手工模式。信息化合同管理系統的缺乏，導致用戶在查閱采購合同時效率低下，也為學校采購合同整體管理增加潛在風險。合同管理信息化的建設是合同管理效率提升的重要保障，合同是否及時歸檔、合同檔案分類是否便利、科學，使得合同管理信息化建設具有重要的指導意義。
1.建立完善的內部控制制度，提供風險控制保障從事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的風險管理，任何一個環節的缺失，都有可能給企業造成損失。而企業各環節的控制需要完善的內部控制制度作為保障，內控制度包括客戶管理制度、信用管理制度、合同管理制度、資金管理制度、應收賬款管理制度、法務管理制度等業務關鍵點的控制制度，以及風險管理制度、內部審計制度、業績考核制度等保障性制度體系。從全流程各環節進行控股，提高信用風險管理的完整性和有效性。企業在經營業務開展過程中，做業務的風險識別與分析，分別制定風險控制策略。要安排專門部門或專人負責經營風險評估，排查、化解、有效控制業務流程各個環節風險點，避免造成損失。具體來說，企業可安排經營管理組從貿易模式、客戶資信、經營效益、進銷存風險防范等方面進行審核；企業管理組或法律事務組可負責從法律風險角度進行審核，重點審核經營合同是否存在重大隱患和漏洞；財務組（包括資金結算組）主要負責從資金使用、防范資金風險、資金籌措等方面進行審核。在內控制度的設計上，企業應建立崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.有效利用國內貿易信用保險國內貿易規模的迅速擴大，對貿易規則的規范化和信用保障服務提出了更高的要求。內貿險具有保障國內貿易安全的作用。國內貿易信用保險主要承保買家信用風險，包括因買方破產、無力償付債務以及買方拖欠貨款而產生的商業風險，可緩解企業因資金鏈條斷裂帶來的風險。國內貿易信用保險的基本功能就是當上述風險發生時，在企業難以收回貨款，造成應收賬款損失時，提供損失補償。2012年，商務部發文五成補助力推國內貿易信用保險，同時確定補助項目承辦機構的七家保險公司。企業可以在內貿業務中，有效地利用國內貿易信用保險，降低財務風險。
二、信用風險的事中防范
1.加強合同管理，把好風險防范的之門業務合同是企業風險防范最為重要的手段之一，完善、有效的合同，可以有效對各方權力和責任進行約定，也是解決糾紛的最為重要的依據。企業所有商品貿易業務均要簽訂書面合同，并按合同管理辦法及法律風險防范的有關規定，切實做好合同的簽訂和履約，防范合同風險，確保企業權益不受損害。因此，簽好合同，按規范操作，對風險的防范和規避能起到非常重要的作用。在合同管理中，要注意以下幾條：（1）加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，充分運用信息化手段，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環節，采取相應措施，促進合同有效履行，切實維護企業的合法權益。（2）簽訂合同，內容一定要完整、準確，要件不能有遺漏。對合同格式和文本擬定，爭取主動，應盡量采用本企業的標準版本，如果使用對方格式合同，應用本企業的版本加以對照，從差異中尋找對我方不利的條款并加以修正，爭取增加對我方有利的條款。這樣就能夠在很大程度上防范和規避以后環節發生風險。嚴禁簽訂顯失公平、存在重大風險隱患的合同。（3）企業簽訂合同，應履行必要的基本審查，重點關注工商營業執照、法人代表證件、授權委托書、特殊商品的經營許可證等。特殊情況下，還應征求法律顧問的意見。（4）企業應加強對合同履行的監控，強化合同履行情況及效果的檢查、分析和反饋。在合同履行中發現條款有誤、對方有欺詐行為，或因政策調整、市場變化等客觀因素，已經或可能導致企業利益受損，應當按規定程序及時報告，并經對方協商一致，按照管理權限辦理合同變更或解除事宜。協商不成，應采取補救措施，將風險降至最低。應特別注意，在合并履行中，對同一客戶同一品種的大宗商品貿易實行單結單清，在上一合同未履行完畢之前，嚴禁新開信用貿易合同，防止用新合同掩蓋舊合同存在的不足，造成更大的風險。
2.加強客戶信息跟蹤，及早識別突發信用風險定期拜訪重要客戶，了解其生產經營情況和資信變動情況。進行信用等級評估，對信用等級偏低和資信異常的客戶，及時采取收緊信用等措施，防范信用風險，保障貨款的及時回籠。企業應制訂客戶信用額度制度，根據客戶信用檔案記錄、市場情況等，區別不同客戶類別，合理確定客戶的信用額度和信用周期。對單一客戶應設置賒銷總額限制，每一客戶的信用額度應與其支付能力相對應，嚴禁對客戶超額放大財務杠桿。及時調整客戶的信用額度，調整應收賬款的狀態，做好應收風險與客戶資信相匹配。
3.加強信息化建設，固化內部控制制度流程完善業務風控信息化系統。加快推動各成員公司優化完善業務軟件系統，將業務流程中識別的風險嵌入ERP系統，在業務運行中實時動態提示和及時處置。最好讓技術公司在ERP管理系統中增加“國內貿易”、“境外貿易”兩個模塊，使其反饋的內貿業務信息更加及時準確，切實消除了人為風險因素。
三、事后信用風險防范
1.加強應收賬款的管理企業應制定和完善應收款項管理制度，實行應收款項責任管理，做到每筆應收款項有專人負責。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄應妥善保管，財務部門負責辦理資金結算并定期與銷售部門、客戶對賬，督促款項回收。要定期通過函證等方式，與客戶核對應收賬款、應收票據和預收賬款等往來款項。企業要建立銷售考核責任制，明確業務人員的銷售考核包括應收賬款的回收、賬齡以及追收額度與銷售績效獎懲掛鉤，形成銷售業績和貨款回籠并重的管理模式。
2.加強法務管理與風險應對建立逾期賬款管理辦法，根據客戶的最新情況，及時采取催收、資產保全、法律訴訟等管理程序，根據信用風險的狀態和程度，及時啟用相關程序，甚至法務程序，以便及時做到風險管控，從而最大程度減少信用損失。在確認無法收回時，也及時與相關保險公司進行索賠，通過信用保險，降低信用損失。
3.加強內部控制執行檢查與考核內部控制制度的執行是風險防范的手段，只有按照企業內部控制制度的執行，才能有效防范信用風險、及早識別信用風險，及早應對信用風險，防范信用損失。因此，需要定期檢查分析業務流程過程中的薄弱環節，完善內部控制措施，優化內部控制制度，提高內部控股效果。同時，考核是內控執行的保障，加強內部控制制度執行的考核，在企業內做好有法必依，違法必糾的法制文化，提高內部控制制度的執行效果。涉及較大損失還應查明原因，落實追究責任。
【關鍵詞】合同管理規范化制度；合同管理體系；合同管理人員；合同示范文本；合同編碼規則
最新修訂版《國家電網公司合同管理辦法》的頒布實施，標志著我國電力企業內部合同管理工作步入規范化建設的歷史新階段。電力企業合同管理的規范化建設，是電力企業依法治企的核心環節。電力企業合同管理工作由來已久，但長期以來，國家統一的電力企業合同管理規范性制度不健全不完善，電力企業合同管理工作規范化問題沒有列入日常議程，導致電力企業合同管理工作非規范狀態運行。針對電力企業合同管理工作中存在的客觀問題，在新版《國家電網公司合同管理辦法》頒布實施之際，就電力企業合同管理規范化建設的相關事項談談筆者的粗淺看法。
1.電力企業合同管理工作中存在的若干主要問題
電力企業系統內部眾所周知，電力企業從各自為戰走向區域并網，直至現在的國家電網運營，實行真正意義上的現代企業經營管理模式為時還不長，電力企業內部合同管理的規范化建設剛剛起步。就筆者在電力企業法律顧問崗位上的工作實踐情況看，電力企業合同管理工作目前普遍存在的規范化問題主要有以下幾個方面：
1.1 電力企業內部合同管理工作機構需進一步健全
按照現行體制，電力企業內部沒有專門設置合同管理工作機構，配置的合同管理人員業務水平有待提高，日常合同管理與審核工作人員是由電力企業法律顧問兼任。從嚴格意義上而言，電力企業系統內部應有一個完善的合同管理工作機構和一支較高業務水平的合同管理隊伍。
1.2 電力企業內部合同管理工作中的內部會簽制度與工作流程效率低下
在電力企業系統內部現行的合同會簽制度與工作流程中，在每一份合同的最終簽定之前，都要經過電力企業內部的承辦部門，財務部門、審計部門，其他相關部門、法律事務部門專職、辦公室、分管副局長、局長的簽章，按照這樣的會簽工作流程，一份合同會簽完畢至少一整天，快則三、五天，慢則不可預計。如果遇到某個部門負責人或局領導外出開會、出差、病事假等特殊情況，甚至幾個月還無法會簽完畢。在此產生一個規范與效率的極大矛盾。
1.3 電力企業合同規范性文本類型不全，適用文本嚴重欠缺
目前可供基層電力企業選用的電力企業系統合同文本有國家和地方電力行政部門制訂并強制適用的示范文本，還有國家電網公司的統一合同文本?，F有的電力企業合同文本，僅局限在電力企業主產品為核心的產前、產中、產后相關的產、供、銷等環節。而電力企業資產社會化服務經營（如房地產租賃）、電力企業職工福利后勤保障供給（如勞保服務用品采購）等方面的示范性文本嚴重欠缺。此外，現有可供選用的強制適用示范文本中，存在很多不需要或不適用的條款，顯得過于繁瑣，不符合經濟合同簡潔明確的表述要求。
1.4 電力企業合同管理工作中的合同編號缺乏科學設計
就電力企業合同管理工作中的合同編號實際做法而言，普遍存在各自為戰、自以為是的嚴重問題。既沒有對各類合同分類設定編碼，也沒有對合同設定系統編碼規則，這給電力企業的日常合同管理工作和檔案管理造成了極大的難度和混亂。
2.電力企業合同管理問題形成的基本原因分析
前述電力企業合同管理工作中客觀存在的若干主要問題，從總體上而言是電力企業轉型升級過程中無可避免的。但就其合同管理工作本身而言，形成這些問題有著主客觀方面的很多原因。筆者認為前述電力企業合同管理工作中問題的形成基本原因為：
2.1 電力企業系統對合同管理工作的重要性缺乏足夠認識
長期以來，電力企業系統對合同管理工作的重要性認識不足，僅僅作為電力企業內部一般的日常事務來設計安排，沒有將合同管理工作作為現代企業經營管理的核心樞紐來科學設置專門的組織機構，使得電力企業合同管理工作長期處于非規范狀態，就最新修訂頒布實施的《國家電網公司合同管理辦法》而言，也尚未將合同管理組織機構與合同管理專業隊伍建設提出專門要求，這將使我國電力企業合同管理規范化建設很難快速完成。
2.2 電力企業合同管理工作規范性制度不健全
電力企業合同管理工作制度，長期來都處于探索與不斷修正與完善過程中，至今尚未形成專門的成熟的科學的電力企業合同管理規范化建設綱要，這將使我國電力企業合同管理規范化建設還得再繼續探索中前行。
2.3 電力企業內部合同管理專業力量嚴重不足
在電力企業內部絕大部份職能科室都有一定量的合同承辦或會簽業務，但承辦合同起草、審核、會簽、登記管理的人員幾乎沒有合同管理專業人員配置，這是長期以來電力系統忽視合同管理專業隊伍建設的結果。沒有合同管理專業隊伍，合同管理規范化建設將成為紙上談兵。
2.4 電力企業系統“政企合一”的現行模式制約
在電力企業系統，名義上已經列入國家電網公司的現代企業模式運作，但實際上還處于行政管理電力企業。因而，電力企業內部的合同管理僅僅作為行政管理的一項工具，而并非現代企業經營管理的手段。真正意義上的現代企業經營管理，必須建立一個較為完善的合同管理機構，將合同管理作為核心樞紐來建設。
3.電力企業合同管理規范化建設的對策措施
從我國電力企業合同管理工作的現狀出發，電力企業合同管理規范化建設任務非常艱巨，不可能在短期內完成。但是，按照現代企業經營管理對合同管理規范化的要求和依法治企的發展必然，我們必須采取有效的對策措施，盡早盡快地推進電力企業合同管理規范化建設。筆者認為，推進電力企業合同管理規范化建設的對策措施主要有：
3.1 加快制訂電力企業合同管理規范化各項制度
針對電力企業內部合同管理工作的實踐經驗，按照現代企業經營管理對合同管理規范化的內在要求和依法治企的市場經濟發展必然，加快制訂電力企業合同管理工作從組織機構、專業人員配置、標準合同文本、會簽工作流程、合同分類編碼規則、合同檔案管理、合同信息傳遞與保密原則，至規范化工作機制與效率的關系協調方法各環節的具體制度，科學的制度是推進電力企業合同管理規范化的基礎。
3.2 建立健全電力企業合同管理專門工作體系
從電力企業合同管理工作的實際出發，電力企業內部的合同種類繁多，合同數量巨大，客觀要求建立專門的合同管理機構，配足配好合同管理的專業專職人員，建立一支與現代企業經營管理、市場經濟發展趨勢、依法治企要求相適應的電力企業合同管理工作專業隊伍。健全的工作體系是合同管理規范化建設的組織保證。
3.3 科學建立電力企業合同編碼規則
合同編碼規則是合同簽訂后有效管理和信息傳遞利用不可或缺的前提。合同編碼規則設計時，應充分體現電力企業的區域、網級及合同的年份、類別、屬性、序位等因素，便于對電力企業合同的信息化處理。
3.4 進一步修訂完善電力企業合同示范性的標準文本
關鍵詞：農村土地；承包經營權；抵押貸款；銅陵縣
中圖分類號 F311 文獻標識碼 A 文章編號 1007-7731（2016）06-13-03
按照中央和省市工作要求，銅陵縣土地確權工作已全面完成，因行政區劃調整和建設規劃原因，本次確權涉及全縣除五松鎮以外的其他7個鄉鎮共100個行政村，全縣累計調查承包戶6.1萬戶，實測耕地1.86萬hm2、地塊23.16萬塊，基本實現土地承包權屬明晰，承包地塊空間位置明確、四至清楚、面積準確，促進了土地承包管理工作向合同管理、登記管理、流轉服務和糾紛仲裁“四位一體”管理并重轉變，達到了土地承包經營權確權登記目標。為充分利用農村土地確權成果，根據中央和省文件要求，銅陵縣積極穩妥推進農村土地承包經營權抵押貸款工作，對緩解“三農”融資抵押難題發揮了積極作用。
1 主要做法
截至2015年10月，全縣共辦理土地承包經營權（水域灘涂養殖權）抵押貸款業務4宗230萬元，尚有5家經營主體貸款審批業務正在辦理中，申請額度逾200萬元。主要做法如下：
1.1 承包經營權抵押貸款政策機制較為完善 2012年，銅陵市委、市政府出臺了農村產權制度改革“1+8”方案，即《銅陵市農村產權制度改革若干指導意見》、《銅陵市農村產權抵押融資總體方案》、《銅陵市集體建設用地有償使用和使用權管理試行辦法》、《銅陵市農村房屋權屬登記管理辦法》、《銅陵市農村產權融資貸款保證保險試點工作實施方案》、《銅陵市農村土地承包經營權抵押融資管理辦法》、《銅陵市農村房屋抵押融資管理辦法》、《銅陵市農村產權價格評估管理辦法》和《銅陵市集體建設用地使用權抵押融資管理辦法》，為農民利用土地、財產等資產開展估價、變更、抵押、融資、入股等提供了一系列政策依據。
1.2 合理界定承包經營權抵押貸款對象與用途 貸款對象為通過家庭承包方式取得農村土地承包經營權、林地經營權、森林林木所有權和經營權的農戶，或通過其他承包方式取得農村土地承包經營權、林地經營權、森林林木經營權的承包人，以及通過依法流轉方式取得農村土地經營權、林地經營權、森林林木所有權和經營權的規模經營業主體。抵押借款只能用于農業生產經營性用途，不可挪作他用。
1.3 規范制定承包經營權抵押貸款操作流程 一般流程為借款人申請，部門推薦保險公司和銀行進行資格審核并受理保險公司和銀行進行貸前調查，協商確定貸款金額借款人辦理抵押物登記和價值評估手續銀行向保險公司出具《農村產權融資貸款保證保險業務聯系單》保險公司為借款人貸款辦理保證保險（保險受益人為貸款銀行），以及借款人的法定代表人購買人身保險等保險公司和銀行與借款人面簽相關協議等銀行發放貸款貸后檢查貸款歸還。當發生貸款違約風險，銀行催收追索未果的，由保險公司按照保證保險條款內容和協議相關約定先行代償。保險公司代為清償后可通過土地經營權流轉（轉包、出租、互換、轉讓、入股）等方式處置抵押物，行使優先受償權。
1.4 設計了農村土地承包經營權抵押貸款的風險防范機制 市、縣（區）政府設立農村產權融資貸款保證保險風險補償專項資金，總額600萬元，其中市財政200萬元，銅陵縣財政200萬元，郊區和獅子山區財政各100萬元。試點工作期間，保險公司、政府、銀行按5∶3∶2的比例承擔風險。發生貸款本金損失風險后，保險機構先行償還試點銀行50%貸款損失資金，試點銀行還可申請風險補償專項資金補助30%貸款損失資金。對借款人所發生的融資貸款保費，在專項資金中按保費總額的50%給予補助，最高補助不超過其貸款總額的1%。當貸款保證保險對應的貸款不良率超過20%，貸款保證保險賠付率達到120%時，暫停新增業務。
2 存在的問題
通過1a來的探索和實踐表明，開展農村土地經營權抵押貸款試點工作，使經營主體認識到土地不僅是一種生產生存的資源，還可以作為一種生產要素參與融資，從而解決了新型主體擔保難的問題。但在實際操作過程中仍然存在如下一些不可忽視的問題：
2.1 抵押貸款有“四難”
2.1.1 取得承包方簽字同意難 根據制度設計，土地承包經營權抵押貸款應取得承包方簽字許可。實際操作中，一方面，經營主體所對應的承包方數量眾多，簽字難度大；另一方面，銅陵縣經營主體流轉農戶土地，多采取每年收獲后支付土地流轉租金，如果農戶同意經營主體抵押土地，當發生貸款風險時，農戶不僅不能獲得租金，其轉出的土地經營權還將被處置，因此擔心收益和失地風險可以理解。
2.1.2 抵押登記難 根據銅陵市農村產權融資貸款保證保險要求，申請農村土地承包經營權抵押貸款需要辦理農村土地承包經營權抵押登記，但由于抵押登記涉及抵押物范圍農戶眾多，以及土地承包經營權確權登記成果尚未最終形成，登記申請人一次性按照規定提交完整登記材料難度極大。同時，登記機關為每一流出戶出具抵押登記證明，登記工作量也極大。再者，由于經營主體所流轉的土地并未全部包括農戶的所有承包地，以致不能簡單的利用土地承包經營權證進行抵押融資。為了積極開展農村土地承包經營權抵押貸款工作，縣農業局在沒有獲得抵押物涉及范圍農戶的書面同意，以及沒有查明抵押物的四至范圍情況下，向申請人及抵押權人出具抵押登記憑證，導致一方面要承擔違規登記造成抵押權人不能實現抵押權的責任，另一方還要承擔因違規登記對抵押物涉及范圍的農民侵權責，風險極大。
2.1.3 價值評估難 農村土地承包經營權價值是金融機構授信貸款額度的基礎，但由于目前銅陵縣土地承包經營權抵押價值評估中介機構尚未健全，暫由市農委組織系統內農業專家對土地承包經營權抵押價值進行測算評估，缺乏專業資質，僅以土地租金及地上附著物的價值來確定抵押物的評估價值，主觀意愿成分較大，過高或過低都會形成不同的風險。土地估價較低，則流轉土地經營權的商品性不能通過市場得到公允的表現。土地估價較高，由于農業生產經營易受自然災害影響，金融機構收回貸款的風險加大，易形成不良貸款。
2.1.4 抵押物處置難 一方面，因經營主體提供的土地流轉合同不夠規范，發生貸款風險時，保險公司存在不能實現抵押權的風險；另一方面，鄉、村成立的土地流轉服務中心和服務站，主要提供土地流轉政策咨詢、合同鑒證等服務性工作，沒有涉及流轉土地經營權的招標拍賣、協議轉讓、掛牌交易等抵押物處置問題。
2.2 土地流轉規范管理有“兩難”
2.2.1 土地流轉合同修訂難 規范的土地流轉合同是辦理承包經營權抵押登記的基礎，由于銅陵縣土地流轉工作開展較早，現有經營主體多為存量土地流轉大戶，流轉合同備案率雖高，但流轉地塊的編碼、四至、面積等信息不完善，補充協議難度大。加之經營主體90%以上都是本地人，大家知根知底，在土地再流轉、互換等方面，為求方便就體制外運作，向鄉村兩級備案意識不強，導致鄉、村兩級對轄區內土地流轉變動情況信息不明、底數不清，存在信息不對稱現象。
2.2.2 鄉鎮土地承包管理機構職能弱化 鄉鎮農經管理部門依法負責本轄區內土地承包經營權流轉、合同管理、鑒證及糾紛調解工作。自2000年機構改革以來，銅陵縣鄉鎮農經管理機構與財政所合并成立財政經濟管理所（以下稱財經所），農經管理人員逐年減少，土地承包合同管理、土地承包經營權流轉管理職能弱化，確權登記后的常態化管理更是難以保證。
2.3 經營主體發展不規范 銅陵縣合作社和家庭農場等新型經營主體負責人或直系親屬往往同時舉辦農業企業、合作社等多個新型經營主體，且各主體之間財務、業務、管理人員混同，導致各主體之間債權、債務關系不清，銀行在貸款時對象甄別難。同時，受管理水平等因素的制約，在財務和銷售等經營管理方面還不規范、不明晰，在貸款審批過程中往往因信用評級和能力評估通不過而被拒之門外。
3 對策建議
3.1 創新土地流轉雙方利益聯結機制 引導農戶以土地承包經營權入股經營主體，按照保底加效益分紅的方式獲得收益，使其不再是經營主體發展的旁觀者，形成利益共享、風險共擔的經濟利益共同體，破解簽字難題。
3.2 以購買社會服務的方式，引入有資質的評估機構 政府部門通過公開招標，引入具有權威的專業中介機構對農村土地經營權抵押價值進行準確評估，合理確定農村土地價值，為金融機構開展農村土地承包權抵押貸款創造條件。
3.3 整合搭建鄉鎮交易平臺 鑒于農村土地流轉交易規模小、交易地域性強的實情，為方便交易，在框架設計上，應確立鄉鎮是基礎、縣級抓監管、指導的基本定位，依托鄉鎮現有土地流轉服務中心、集體資產資源交易中心，科學整合成一個功能完備、運轉規范的交易平臺，接受抵押權人委托，負責對欠債欠息的農村土地物權收回、儲存、發包、還貸，使抵押權人能夠及時通過鄉鎮交易平臺，將抵押的流轉土地經營權進行流轉變現，為抵押物處置搭建成本低廉、運轉高效的交易平臺。縣級工作重點主要是側重于監管和服務上，負責抓好制度建設、規范管理層面的工作，為鄉鎮交易平臺實施正常交易創造良好的服務環境。
3.4 加強鄉鎮土地承包管理機構建設 可將鄉鎮農經管理部門作為縣級土地承包經營權抵押登記部門的派出機構，承擔轄區內土地承包經營權抵押登記工作。強化其土地流轉信息與準入資格審核、政策咨詢、合同簽訂指導與監管，以及矛盾糾紛調解等4項管理服務職能。利用土地確權成果，落實好流轉合同修訂、備案、審查和流轉情況登記制度，確保土地確權成果“有人管、管得了、用得好”。
關鍵詞：石油企業；法律顧問；制度實踐
中圖分類號：D920.0 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02
一、石油鉆井工程企業建立企業法律顧問制度的必要性
企業法律顧問制度，是國際大公司普遍實行的一種預防和控制經營中法律風險的管理制度，它是指企業內部通過設置法律顧問機構或者配備專職法律工作人員，處理本企業法律事務的一整套制度。企業法律顧問是取得企業法律顧問執業資格，由企業聘任，專門從事法律事務工作的企業內部專業人員，直接對企業法定代表人（或負責人）負責。企業法律顧問制度是企業依法決策、依法經營管理、依法維護企業合法權益的重要制度保障和組織保障。在企業推行這項制度，是市場經濟走向成熟的必然產物，是現代企業制度的內在要求，是加強企業法制建設、強化企業管理的重要基礎，也是加快企業發展，做強做大國有企業的有力保障。
江蘇石油工程有限公司安徽分公司是一個鉆井專業化公司。作為石油鉆井工程施工企業，在生產經營和企業管理中涉及安全、環保、質量和財務、資產、稅收、勞資、保險等各方面的法律關系，海外鉆井市場還面臨相關國際法律問題。作為規模較小、抗風險能力小的鉆井工程施工企業，要想在市場競爭中勝出，必須強化風險意識，加強法律工作，推進依法治企，這是企業發展適應外部環境的客觀要求。近年來，公司全面推行企業法律顧問制度，按照法律顧問崗位到位、法律事務機構到位、法律顧問職責到位（以下簡稱“三個到位”）的原則，構建法律風險防范體系，為企業發展發揮保駕護行作用。
二、公司建立企業法律顧問制度的基本途徑
1.提出目標，明確方向。制定《公司實施法律顧問制度方案》，對法律顧問制度的作了全面的安排。方案提出了實施法律顧問制度的目標，就是以國資委、中石化有關推行企業法律顧問制度建設的文件為指導，緊緊結合公司實際，積極推進法律工作，做到健全機構、落實人員、完善制度、規范程序，形成比較完備的法律事務管理和工作機制，進一步提高依法決策、依法經營管理和依法維護公司權益的水平。提出目標，使總法律顧問制度的試點工作有了明確的努力方向。
2.健全機構，落實職責。按照“三個到位”的要求，設立了法律顧問崗位，并根據任職條件和有關規定，聘任了法律顧問，明確法律顧問全面負責公司的法律事務工作，對行政正職負責。履行下列職責：（1）全面負責本單位法律事務工作；（2）參與本單位生產經營決策，保證決策的合法性，并對相關法律風險提出防范意見；（3）參與或組織集團公司、工程公司頒布的統一規章制度在本單位的細化和實施；（4）參與本單位法制宣傳教育，負責落實法律事務人員的業務培訓工作；（5）建立健全本單位法律事務機構；在上級法律部門指導和監督下具體領導本單位法律事務機構開展法律事務工作；（6）對本單位違反法律、法規及內部規章制度的行為提出糾正意見，監督或者協助有關部門予以整改。與此同時，成立了法律事務辦公室，作為法律事務的具體辦事機構，充實了比較熱愛法律工作、具備一定法律基礎知識和條件的工作人員。法律顧問的聘任和法律事務辦公室的設立，實現了總法律顧問崗位到位、法律事務機構到位。
在法律顧問的職能體現上，公司創造條件，落實法律顧問的權利和義務。將法律顧問納入一定的職級進行管理，法律顧問參加公司日常的辦公會議和重要的經營管理方面的專題性會議，一些重要的生產經營報表等，也都報送法律部門和法律顧問。這些都為法律顧問履行職責提供了必要的條件，也有利于法律意見的提前介入。
3.構建機制，防范風險。結合生產經營管理的實際，著力構建以事前防范、事中控制為主，以事后補救為輔的法律風險防范機制，將依法治企內容貫穿到生產經營管理的實際中。
一是整章建制，建立依法決策、依法管理的制度保障機制。法律事務部門積極參與對公司各項管理制度進行了全面的梳理，協助完善了項目投資決策、生產技術規程、成本費用控制、HSE管理、合同管理、物資采購等多項管理制度，進一步明確規定了相關事項的決策程序和管理辦法，促使公司的各項管理都納入法制化、規范化的軌道。
二是配合內控，加強法律風險的事中控制。按照實施內控制度的要求，法律事務科全程參與制定了涉及公司管理業務的內控業務流程、權限指引及授權辦法。組織法律事務人員認真學習內控手冊和權限指引，嚴格執行內控程序和授權辦法，并從法律服務的角度，做好監督，將依法治企貫穿到生產經營管理的實際過程中。
三是事后補救，妥善處理難免的法律糾紛。作為野外流動作業單位，加上公司管理內容的多樣性，難免出現法律糾紛。一旦出現法律糾紛，積極采取補救措施，發揮自有法律力量，并利用社會法律資源，盡最大努力減少損失。
4.突出中心，重點加強。合同是企業經營行為中最基本的法律文書，體現的權利義務關系最直接，與其相關的法律風險也最普遍。堅持把合同管理作為法律工作的中心，重點加強管理。
一是修訂完善合同管理制度。結合公司內部結構和生產經營的運行實際，對合同的談判、起草、審批、簽約、履行、結算等各個階段的運行程序，都作了進一步明確的規定，使合同管理工作進一步規范，符號合同管理和內控制度的要求。
二是堅持合同會簽審查制度。合同在正式簽字前，文本必須經有關業務部門進行審查，并經法律事務辦公室進行綜合法律審查，報公司有權限領導授權批準后，簽約人方可簽訂合同。
三是細化合同權限。根據內控制度授權權限和人員變動情況，每年對合同的談判人、簽約人審批人等進行具體明確，采取一次性授權的辦法，公司行文規定，實現類合同各個環節的工作都對號到人，既細分了合同流程，又責任到人，而且將合同的簽約權集中在公司領導層和部門主要負責人。
四是加強對合同履行、驗收和結算工作的監督。合同履行完畢后，由主辦部門（或單位）組織進行驗收。驗收合格的，方予辦理結算手續，填寫合同結算審查表。所有合同，未經法律部門的簽字，財務部門不予付款結算。建立了合同關閉手續，規定重要合同專門辦理關閉手續，一般合同在填寫結算或終結表時一并辦理關閉手續。
五是配備好合同管理力量?？朔耸植蛔愕睦щy，在合同量大較大的機關相關部門和單位，指定了合同兼管員，并積極參加法律處舉辦的合同管理員培訓，做到持證上崗，提高基層執行合同管理制度的能力。
六是加強合同基礎管理。全面推行合同管理信息系統（CMIS）運行，實現合同管理的規范、快捷，并與合同信息系統管理相適應，完善合同管理各項基礎工作。
七是納入責任制考核。公司把各單位合同管理情況納入內部經營責任制考核指標，與一定比例的獎金掛鉤，促使各單位認真執行合同管理規定。
近年來，公司通過實施法律顧問制度，初步建立健全了管理機構和網絡，形成了由法律顧問、法律事務辦公室、專兼職合同管理員（承辦員）三個層次組成的法律管理隊伍，為法律事務工作提供了組織和人員的保證。建立了法律事務工作的管理制度，形成了一個以合同管理為中心的法律事務工作機制，促進和保障了依法經營管理。
三、對實施法律顧問制度的幾點思考或建議
從近年法律顧問制度的實踐來看，筆者認為，重點要解決好以下問題：
（一）推行法律顧問制度，首要前提是認識要到位。法律工作也是一個企業重要的桶板之一。企業法律工作不是雨來急用的“雨傘”，更不是用作擺設的“花瓶”。要徹底摒棄企業法律工作“影響效率”的錯誤觀念和“唯訴訟論”的狹隘意識，從適應市場經濟和行業發展的大環境要求，以及自身發展的內在需要出發，認識加強法律工作對提高整體管理水平的重要意義。在此基礎上，研究采取加強法律工作的措施。
（二）實施法律顧問制度，崗位和機構是組織保障。企業法律事務機構，是企業設置的專門承擔企業法律事務工作的職能部門，是企業法律顧問的執業機構。企業的改革和經營管理的各個環節及方方面面都涉及到法律問題，為了避免和減少糾紛的發生，最好的辦法是讓熟悉法律和企業經營管理的人員參與到企業決策和管理中，保證企業行為的合法性，做好防范工作。因此，必須設立專門的法律顧問崗位及法律事務工作機構，充實必要的人員，建立法律工作的管理網絡，為實現法律顧問的職責到位、落實法律事務的工作職能提供必要的組織保證。
（三）發揮法律事務的職能，必須做到制度建設和組織建設同步推進。必須結合實際，制定具體的企業法律工作措施和辦法，規范和細化法律工作制度，明確法律事務機構的參與決策職能、預防職能、訴訟職能、工商職能等，把法律工作參謀、監督、服務的作用用制度規定下來，才能有效地保證法律工作職能的發揮。
（四）要明確法律事務機構在企業中的職能，按職能要求全面開展法律事務工作。歸結起來有事前防范和事后補救兩個方面。事前防范職能包括：（1）參與決策職能。對單位的發展規劃、生產經營方針、中長期和年度計劃、重大項目的論證和重大資金的使用分配等提出法律意見，研究、發現單位改革發展和生產經營中出現的新的法律問題，為企業重大生產經營決策提供法律依據。（2）預防風險職能。通過完善企業管理規章制度，制定合同管理、投融資、擔保、產權轉讓、招投標等工作程序和開展職工普法教育等，筑牢防范風險的基礎，將單位的法律風險降到最底限度。（3）事中控制職能。與全面推行內控相結合，按照節奏可以加快、程序不能逾越的原則，認真執行各項管理制度，嚴格工作流程，從而實現事中控制。（4）工商職能。為單位申請辦理企業登記、變更、注銷、年檢和特殊行業經營許可等，保證企業依法經營；申請辦理商標注冊、專利申請、商業秘密保護和公證等，保護企業合法權益不受侵犯。事后防范職能主要是訴訟職能。一旦發生糾紛，制定有利策略，靈活選擇協商、談判、投訴、復議、仲裁、訴訟等多種法律途徑，為企業化解風險，盡量減少損失。
1）建立健全合同管理的規章制度是核心內容。
沒有規矩不成方圓，沒有規章或制度不完善就是無序管理。合同管理亦無例外。神華準能公司面對合同數量多、類別復雜的現狀，結合公司合同在財務管理和審計管理中的重要性，依據國家相關法律法規《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》和神華集團合同管理制度和辦法，制定了《神華準格爾能源有限責任公司合同管理辦法》、《合同決策權限及事權流程》、《公司招投標管理辦法》及合同統一編號規則等《規章制度》，并及時修訂完善，有效地避免和減少了合同風險，近3年來，經公司合同審批系統流程審查后的合同沒有出現大的合同糾紛，取得了預期實效。
2）嚴格執行簽訂合同的依據是剛性原則。
《合同》是“平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議”。這是我國《合同法》中明確給出的定義。在企業中，大多涉及的是經濟合同，簡單地可以理解為“在企業經營活動中，合同當事人一致的意思表示”。對于國有企業而言，一定要體現的是“法人的意思表示”，而決不能也不允許出現“個人的意思表示”。因此，在合同管理的過程中，明確簽訂《合同》的依據是必要而且是必須的，在具體操作過程中，不能隨意改變，不能視為可有可無，必須執行“剛性原則”。在這一環節上，除嚴格執行國家有關法律規定的簽訂“合同”的依據外，根據合同標的額或科研合同的性考慮，分類制定并規范了簽訂“合同”的依據及步驟，如《招投標項目方案審批單》、《招投標項目費用審批單》、《招投標項目預算價格審批—即獲得招標控制價》、《會議紀要》、《安全資格證書》、《招標開標、評標、定標及簽字記錄》、《中標通知書》、等，嚴格執行《中華人民共和國招投標法》及《中華人民共和國招投標法實施細則》，根據公司合同審批權限及事權流程將待審合同文本及附件上神華法務管理信息系統審批，審批合格下線后，打印合同審批單，即可簽訂合同。這不僅杜絕了隨意簽訂合同現象的發生，而且也營造了公平競爭的環境，并在一定程度上減少了腐敗現象的發生。
3）加強簽訂合同的過程控制是合同管理的必要環節。
合同履行的前提是合同簽訂。合同當事人在意思表示一致后，需采取一定的形式明確下來，我國《合同法》明確當事人訂立合同可采用口頭形式、書面形式和其他形式3種。但在企業的合同管理中，大多企業均采用書面形式作為合同訂立的唯一方式，目的是為了減少不必要的合同糾紛并有據可查。在國有企業中，往往合同訂立是一個比較長的過程，涉及的部門多，經手的人員多是一個顯著特點，如何采取必要的手段和措施，加強過程控制，縮短合同簽訂的時間，為提早進入合同實質性的執行階段，是合同管理的必要環節。神華準能公司為加強簽訂合同的過程控制，采取了“規范流程，明確每個環節的完成時限”、“運用合同管理系統軟件，采用信息化管理手段”和“定期考核獎罰和問責制”3項舉措，收到了明顯的效果。
4）明晰要約方的履行主體是合同管理的中心環節。
《合同》一經訂立，就明確了要約方和受要約方為合同的履行主體。就神華準能公司而言，絕大多數的合同都是作為要約方而履責的。縱觀合同管理的整個鏈條，至少包括合同總則、合同管理部門及其職責、合同的洽談與起草、合同的審查、合同簽章成立、合同履行、合同變更和解除、合同專用章和授權委托書管理、合同編號、合同統計與合同檔案、合同業務的經濟監督與合同信息的保密及罰則等，合同履行過程是整個鏈條的中心環節。在合同履行過程中，相關技術人員要分階段對履行情況進行質量檢查驗收，按合同條款嚴格把關，驗收合格出具驗收報告，不合格按條款進行追責處理。合同管理可以說是一個系統工程，尤其在國有企業中，涉及的部門和單位往往有好幾個，但真正的主體應該是負責合同執行的部門或單位，只有使這些部門或單位的與合同相關的管理者、技術人員明確合同的具體內容，增強他們的法律意識，嚴格按合同約定履行各項職責，才能按合同的預期完成既定目標。
5）開展“合同執行情況評估分析”是合同管理的必要組成部分。
開展“合同履行情況評估分析”是合同管理的最后環節，也應是必要的組成部分，只有這樣，才能實現合同管理的完整性，同時達到管理逐年提升的目的。神華準能公司各種“合同”每年至少幾百個甚至上千個，對所有合同執行情況進行分類評估分析，找出閃光點和存在的問題，制定相應的措施，不斷完善和修訂不適應的《管理制度》和《流程》。具體開展評價分析時，可以按照總體評價、合同類別、合同決策權限、合同招投標情況、合同管理的逐個環節、專項分析及合同的必要內容分別進行，統一運用分析，提出整改建議和采取措施。
2結語
關鍵詞:醫院;財務管理;管理水平
中圖分類號:F812.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)33-0085-02
一、概述
(一)調研目的
通過對西部某S醫院財務管理執行情況的調查研究,深刻分析該醫院在財務管理過程中采取的有效方法、目前工作中存在的問題、今后應采取的改進措施,探索進一步強化財務管理的新方法、新路子,不斷提高醫院經營管理水平,增強競爭力,走優質、高效、低耗的可持續發展之路,充分調動醫院資金的使用效益,使資金發揮更大的效果,力爭使醫院財務管理水平再上一個新的臺階。
(二)標本和調研對象的選擇
樣本:選擇某S三級甲等醫院作為調查對象,S醫院屬大型綜合性醫院,編制床位2 000余張,在編職工3 500余人,總資產近20個億,年收入近15個億,年住院人次7萬余人,年門診量120萬人次。
調研對象:主要針對有關財會人員、財務管理者、部分行政管理干部、財產物資業務經辦人員、經費管理人員、費用使用者等人員進行了廣泛調查。
調研部門: 財務部、總務部、后勤產業部、審計科、紀委監察部、醫務部、護理部、宣傳部、教學部、科技部、黨辦、院辦及部分臨床人員等。
(三)調研方法與內容
此次調研形式主要采用問卷與訪談相結合的方法。就大家對S醫院整體財務管理水平的認可程度、采取措施的認同感、目前存在的薄弱環節以及今后的努力方向進行全面調查。從調查反饋的信息來看,無疑對S醫院今后加強財務管理工作提供了很重要的依據。
二、調研分析
(一)樣本基本情況
本次調研共發放問卷40份,收回 36份。其中男性11人,女性25人;在被調查者中,專業人員21人,非專業人員15人,分別占樣本的58%和42%;高級職稱3人,中級職稱16人,初級職稱10人,其他人員7人;從調查問卷的統計數據來看,大家對S醫院的財務管理水平整體評價還是比較高的。認為該院財務管理整體水平很好的有13份,較好的19份,一般的4份,較差的0份,很差的0份,占回收總數的百分比分別為36%、53%、11%、0%、0%。
(二)調研結果
1.從收回的問卷數據分析來看,被調查者選擇制度建設、職工住房款、科研費等專項清查、會計委派制這三項的人數均超過50%,有超過40%的人選擇了財務隊伍建設和統一銀行賬戶,而選其他的僅有8%。
2.調查情況分析:S醫院在財務管理過程中采取的制度建設、開展專項清理和實施會計委派制取得了良好效果和一致認可,而有關二級核算單位的定性及二級財務管理、合同及工程項目的管理、全成本核算等方面,還有待于進一步加強。
三、調查啟示
(一)完善體制機制
近年來,隨著醫療衛生體制改革的不斷深入和完善,原來醫院附屬的各二級核算單位、院辦企業、相關獨立核算單元的經營理念、服務宗旨、服務對象、經營范圍、隸屬關系等均發生了很大的變革,原有的章程、規章制度、合同條款已經遠遠不能適應時展的要求。但由于體制機制的變革,涉及到人員的歸屬、經費的供給與補養、財產物資的產權鑒定等一系列重大問題,故而在實際運行過程中,難免就會出現個別二級核算單元定性不明、體制不清的問題,從而導致S醫院二級核算單位財務管理相對比較薄弱這一現象的發生。目前醫院應該抓緊商討各二級核算單位(單元)的隸屬關系、經營范圍、核算方式、分配政策等,明確各二級核算單位的性質和經營模式。財務部門應抓緊制定和修訂一些二級財務規章制度,從部門預算管理、經費審批、大額資金管理和成本核算等方面規范財務管理工作,提高財務管理績效。
(二)加強工程項目的管理
醫院管理的重心是財務管理,財務管理的重心是資金管理,而工程項目的控制是醫院控制資金的主要方面之一。近年來,S醫院正處在第二個建設周期,各種新建、改擴建項目連續不斷。由于工程項目具有投資規模大,施工條件復雜,專業性強,變動因素多等特點,財務管理面臨著十分沉重的壓力。這就要求財務人員不斷擴展專業知識的內涵和外延,特別注重工程項目財務管理方面相關政策及業務知識的再學習和再提高,了解新形勢、學習新知識、掌握新技能。對工程項目進行綜合分析,分清輕重緩急,逐步實施“項目庫”管理。做好年度項目清理,完善“項目庫”的滾動管理;圍繞財政專項資金扶持項目,保障重點,加大對重點工程項目的預算資金使用情況的監督力度。財務人員要經常深入到工程項目的一線進行實際考察,建立科學的資金預算管理體制,進行成本控制,通過預算、控制、監督、分析、考核規范資金使用,減少資金浪費和損失,在保障項目施工正常進行的前提下,提高資金周轉率和使用效益。
(三)強化經濟合同的管理
S醫院對經濟合同管理工作一直相當重視,早在2001年就下發了“經濟合同管理辦法”,并實行了經濟合同內部鑒證制度,但在實際執行過程中疏于管理,給醫院造成一定的經濟損失。目前存在的主要問題是合同的規范細化管理問題,比如個別使用科室、部門與供應商、承建商簽訂的相關合同是否正式得到醫院的授權?合同的變更是否按照相關規定程序進行?合同的文本格式是否規范、要素是否齊全?附加合同條款是否詳細、明析?續標、議標相關制度是否健全?根據S醫院的實際情況,建議一方面建立和健全醫院合同的組織機構,成立專門的合同管理部門,統一負責本單位合同的管理建檔工作。主要包括:成立合同管理委員會,指定合同歸口管理部門,配備專職或兼職合同管理人員。另一方面加大合同管理培訓力度,制定切實可行的培訓方案,內容可涵蓋《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》及各部委配套出臺的實施辦法和細則等,分層次培訓醫院各級合同管理人員,建設成一支強大的知法、守法、執法、管法的合同管理專業人才隊伍,以適應醫院改革和發展戰略的迫切需要。
(四)加強資產管理,建立健全長效機制
隨著近幾年S醫院庫存物資、職工住房款、往來款項、科研經費等幾項專項資產清查工作的結束,基本摸清了該院實物資產的家底,解決了醫院長期以來賬務方面產權不清、債務不明以及固定資產保值資金流失等現象,使會計信息有了較高的質量保證。為了避免前清后亂情況出現,醫院還應從兩方面進一步加強資產管理:一是采用信息化技術管理資產,對資產進行實時動態管理;整合物資、財務、成本等信息資源,有計劃、分階段建立三者一體化管理平臺,實現核算、物流、資金流對接和在線管理,提高工作效率和管理質量。二是要加快資產管理規章制度建設,相關部門要盡快制定完善《醫院國有資產管理暫行辦法》,制定關于資產的購、存、用、廢管理的程序和標準。
(五)推行全面預算管理,加強經濟運行的宏觀調控
盡管S醫院在國內醫院率先嘗試推行了全面預算管理,通過編制醫院全面預算、實行部分經費定額管理及項目管理等,使醫院的經濟管理做到收入有目標,支出有計劃,醫院對經濟的宏觀調控能力大大增強。但在全面預算的組織實施過程中,仍然存在著“抓小放大”的不和諧現象。再者從全面預算編制的技術手段上,由于社會環境和經濟環境的變化以及醫院服務對象的個體差異和提供服務處于被動狀態等多種因素使得醫院經濟發展具有很大的不確定性,使預算執行與實際執行存在一定的偏差,從技術上一直得不到很好的解決,這也在一定程度上削弱了預算管理的力度。因此要不斷完善預算管理,推動預算工作科學化進程。加強對各部門、科室經費需求的調查了解,制定各項費用定額管理辦法,編制《預算管理手冊》,建立標準化費用支出及預算項目管理體系,實現院內各項經濟支出規范化、標準化管理,杜絕資金浪費,增強醫院集中財力辦大事的經濟宏觀調控能力,規范經濟活動行為。實施重大財務預算項目管理,建立事前、事中、事后一體化的預算追蹤問效制度及預算執行動態監控機制,進一步提升財務監督管理水平。
(六)以財務分析為抓手,切實解決醫療經營和醫院管理中的重點問題
財務分析是以財務報表和其他資料為依據,依靠財務人員的經驗,采用一定的統計分析方法,系統分析和評價醫院(科室)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況,對醫院的有關經濟活動作出評價和預測,以便于經營者正確決策的一種內部管理行為。隨著市場經濟體制的確立和現代財政制度的變化,財務分析更加成為醫院一項重要的管理活動。要進一步完善和擴大院科兩級經濟活動分析的方法和范圍,協助科室尋找成本控制點和利潤增長點,走內涵發展的路子,支持節能降耗,開源節流,引導員工充分利用資源,組織收入,控制成本,建設節約型醫院。
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算x同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
二、財務合同管理月總結。
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、x同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、x同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
1、根據房地產行業的特殊性結x公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
2、配目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符x財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
3、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
4、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
5、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
6、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
