時間：2023-01-19 06:07:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內控工作計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：內控評價;計劃;創新
中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01
一、內控評價項目的基本程序
在當今復雜的商業環境中，每個企業都面臨眾多的風險因素，包括戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險和法律風險等，自2008年以來，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會陸續聯合了《企業內部控制基本規范》《企業內部控制配套指引》，指導企業建立健全以防范風險、規范管理、促進可持續發展為中心的內部控制體系。
企業內控評價項目是指企業為對本企業或其所屬單位內部控制設計、運行有效性進行全面評價，形成評價結論而開展的活動。根據《內部控制評價指引》，內控評價項目按其基本程序可分為準備階段、實施階段、報告階段;具體包括制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、編制評價底稿、認定控制缺陷、匯總評價結果、編制評價報告等環節。
二、內控評價項目準備階段工作創新
在管理實踐中，計劃是其他管理職能的前提和基礎。開展內控評價項目，應當對項目計劃予以充分的重視，只有在評價組進點前做足準備工作，才能事半功倍，使項目取得預期成效，并提升項目的經濟性、效果性、效率性。
一般在內控評價項目進點前3日應當正式內控評價通知書，在此之前，均可視為項目準備階段，該階段的工作不僅僅是成立評價小組，制定內控評價方案，至少還應重視以下工作內容：1.項目立項;2.設計內控評價表;3.培訓。
（一）項目立項
凡擬納入內控評價年度工作計劃中的項目，應當至少綜合考慮以下因素：被評價單位的運營狀況、以前年度審計（內控評價）發現問題、所處行業形式、企業年初編制的風險報告、企業年度工作計劃等。以2015年某電力國企對旗下一家電解鋁企業開展內控評價項目為例，在年初立項時，綜合考慮了電解鋁行業發展趨勢、公司電解鋁企業扭虧控虧的工作計劃、年度風險報告中指出的電解鋁市場風險以及該子公司2014年度原經理離任經濟責任審計等因素，才納入內控評價年度工作計劃。如此才能突顯開展該項目的必要性，并可高屋建瓴指導內控評價工作方案的制定，使工作方案目標清晰、重點突出，令內控評價項目為企業降低成本、規范管理、應對風險多提良策，不僅發揮內控評價的免疫功能，更要發揮其增值功能。
（二）設計內控評價表
《企業內部控制應用指引》明確了內部控制體系至少包括18項業務流程（內控要素）。對每一項業務流程（內控要素）的內控評價，都可針對內控設計完整性和內部控制遵循性分別進行評價，評價發現的缺陷分別定性為設計缺陷和執行缺陷。企業可以根據自身特點于《企業內部控制應用指引》之外細化或新增一些內控要素，如對標管理、稅務管理、生產運營管理、制度管理、綜合事務管理等，并按設計完整性、內控遵循性編制相應的業務流程主要風險點（關鍵控制點）。
根據評價前調查情況，可對項目評價的內控要素進行刪選，擇其重點，如被評價單位無擔保業務、研發業務，則可剔除該項評價要素。另外，根據評價前調查情況，可針對某項內控要素的不同關鍵控制點考慮賦予不同的分值或權重，如調查發現某電解鋁企業將其廠內炭塊短倒、裝卸業務進行外包，則在業務外包設計完整性中，外包業務安全管理制度設計比承包方資質遴選制度設計更加重要，應當賦予更多的分值或權重。
設計內部控制評價表是內控評價項目實施前的一項重點工作，是內控評價方案的重要組成部分，其最終的填報完成即是項目的主要工作目標與成果。內部控制評價表與評價前調查工作相輔相成，它可有效指導調查工作，同時也根據調查情況進行調整。設計內部控制評價表應遵循SMART原則，做到：1.針對內部控制不同的要素或流程分別制表，2.針對被評價單位的特點羅列內控要素涉及的關鍵控制點（主要風險點），并賦予分值，注明評分規則，3.應便于內控評價項目實施階段的抽樣、測試、評價結果的填寫，4.應考慮與評價底稿建立索引關系，5.可對內部控制的設計有效性和執行有效性得分進行統計分析和整體評價。
（三）培訓
任何一個項目都有其自身特點，所以無論評價組的人員是專職內控評價人員、企業系統內借調人員還是外聘事務所人員，均需參加評價前的培訓，以便熟悉項目特點，申明工作紀律（尤其是保密紀律），增強業務水平，提高工作效率。
評價前的培訓形式多種多樣。如召開內控評價方案討論會，通過召開討論會，集思廣益，一方面可調整方案與分工，一方面可讓評價組成員熟悉項目目標與工作重點。也可將評價前調查獲取的資料作為培訓材料發放給評價組成員，如可研、工藝流程的PPT、預算、明細賬、合同臺賬、各類會議紀要、制度框架及文本等，讓評價組成員提前熟悉，可安排評價組員根據分工，提前搜集相關的法律法規、政策、國標、行業標準等，以提前掌握評價依據，上述工作內容布置后應盡可能召開專題會議進行討論，一方面檢驗評價項目準備工作的充分性，一方面通過交流令全體組員對評價項目測試工作“心中有數”，為項目實施做好鋪墊;可召開專題會向評價組進行介紹被評價單位工藝流程，令評價組成員進點后現場查看時把握主動權，降低盲目性，提高工作效率。
凡召開專題會議開展的培訓，應當做好記錄，以便于后期項目資料歸檔所用。
三、小結
開展企業內控評價項目，應當充分重視項目準備階段的各項工作，加強項目計劃管理，合理優化設計內部控制評價表，并勇于創新，做好評價前培訓工作?？傊挥袨閮瓤卦u價項目做好“鳳頭”，方可保證項目實施階段、報告階段的工作質量。
參考文獻：
[1]財會[2008]7號.企業內部控制基本規范[Z].
[2]財會[2010]11號.企業內部控制應用指引[Z].
[3]財會[2010]11號.企業內部控制評價指引[Z].
[4]國資發改委[2006]108號.中央企業全面風險管理指引[Z].
[5]企業內部控制編審委員會.企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析[M].立信會計出版社，2015.2
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。
2、201x年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。
二、201x年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，201x年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。
⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。
在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。
⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。
通過對201x年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
1、xx年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業中的作用，特別是讓下屬企業領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基矗
在當前低成本冶煉攻堅戰的大背景、大環境下，鋼鐵企業要立足自身實際，創新管理模式，系統優化成本指標，采取相關措施及管理辦法，確保鋼鐵企業設備維修成本、備件修復節約、備品備件成本管理實現可控性節約降耗目標。本文介紹新建鋼鐵企業內部審計工作難點、工作總體思路以及工作重點，旨在通過內部審計工作把控鋼鐵企業工程項目投資風險、降低投資成本，為鋼鐵企業低成本運行提供基礎保障。
一、內部審計工作總體思路
新建鋼鐵企業工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復雜多變，如何快速組建內部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業面臨的新難題。新的內部審計工作模式以服務新建鋼鐵企業建設為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監督與服務并重，糾偏堵漏的同時充分發揮審計服務增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規范項目管理提供有力支持，在工程建設過程中起到至關重要的作用。1.搭建學習平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統，融入項目管理關鍵環節，項目日常跟蹤審計與內控專項審計相結合，創新實施項目全過程審計，事后審計監督的同時突出事前、事中監督與服務，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業建設節奏，克服任務重的困難，積極提出各類審計建議，有效發揮審計服務增值作用。2.明確內控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發揮審計效能、提高審計質量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程跟蹤審計”的要求為指導，研究確立公司內控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環節專項審計相結合，事前、事中和事后審計相結合，立足于建立“服務導向型的內部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務，創新審計方式方法，適應新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎。3.以服務為導向，開展項目跟蹤審計根據新鋼鐵企業項目建設和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監督以及合同評審。通過嵌入重點業務環節，以服務為導向，從規范管理、防控風險、節約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導整改，發揮項目審計效能。4.從完善內控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發現的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發現管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內部管理責任。
二、內部審計工作重點
新成立審計組將以服務鋼鐵企業建設為中心，以建設項目審計為重點，以財務審計和管理審計為依托，以“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程審計”的工作要求為指導，以提高建設項目的經濟性、效率性和效益性為目的，結合新建鋼鐵企業特點和建設進度，重點業務跟蹤審計與重要環節專項審計相結合，事前、事中、事后審計相結合，開拓審計思路，創新審計方法，有效防范項目建設風險，促進項目實現質量、工期、效能三項目標。1.督促完善內控管理體系制度從內控制度的設計和運行評價入手，督促完善公司內控管理體系制度。進一步明確各部門職責，督促建立項目竣工驗收、竣工決算、固定資產轉資、項目后評價等管理辦法，補充制定重點工作具體流程，建立更加完善的內控管理體系，促進項目閉環管理。2.做好項目跟蹤審計工作以服務為導向，以風險防控、降低工程投資、節約建設資金為重點，扎實高效做好項目跟蹤審計工作。重點開展好招標文件審查、招投標過程監督、合同審查、合同執行情況的督查等關鍵環節的工作。3.定期制定項目專項審計工作計劃根據項目跟蹤審計情況，定期制定項目專項審計工作計劃和方案。重點對重大設計變更、重要設備材料采購及驗收、施工質量及監理、項目驗收、項目付款情況等開展專項審計并督促整改，以點帶面，促進項目管理水平的提升。4.做好工程結算審計針對已交工驗收的項目在財務部門結算付款前開展工程結算審計，對項目結算審核結果的真實性、準確性、合規性進行審計監督、評價和鑒證，進一步堵塞漏洞，促進結算質量的提升。結合新成立審計組審計人員配置情況和預算部門結算審核情況，提前謀劃工程結算審計工作實施方案，明確結算內部審計工作方法，制定社會中介機構結算審計質量考核標準及復審管理辦法，為準確結算奠定基礎。5.開展財務管理審計前期選取短平快、相對獨立的工程項目開展財務管理審計，根據審計情況確定后續審計工作計劃。重點檢查會計核算制度和內控制度是否健全有效，財務報表是否完整、真實、合規，科目設置、費用列支是否真實清晰合理合法，同時為規范項目財務管理、降低財務損失、合理轉資和決算提供審計咨詢服務。
作者：逯紅 單位：山東鋼鐵集團日照有限公司
一、年工作計劃中的重點仍以客戶為中心，做好結算服務工作?？蛻羰俏覀兊纳嬷矗鳛闋I業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質量）和上門服務。
3、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
內部控制環境是組織內部控制的前提和基礎，其優劣決定了組織內部控制的適當性、合法性和有效性。道德風尚、行為規范、激勵機制與紀律約束等要素組成了人民銀行內部控制環境，內控環境審計要審的是一整套行為規范、獎懲辦法和相關的業務流程，核心內容是理念與行為間的傳導與反傳導所產生的效應，是對管理模式所醞釀的氛圍予以提煉，主要圍繞：（1）員工行為規范的健全與執行。行為產生的可能性，是否有規范與之一一對應，是否堅持“有規可依、有規必依、執規必嚴、違規必究”的原則。（2）員工作業遵循性。從差錯率，工作效率和業績考核指標等，分析員工的忠誠與職業道德價值觀。（3）權力和責任的劃分。從年齡、知識結構的互補性，從業務流程、崗位和人員的制衡與分離，對現有人員能力和權限進行分析。（4）組織結構。從決策層、管理層與作業層的信息傳遞與反饋過程與環節，分析組織內控構架和管理權限的集中程度，分析信息的真實、可靠。（5）人力資源與培訓。從培訓層次、培訓內容、培訓率、培訓方式，分析后續教育情況。從激勵與考核機制的健全性與可行性，分析競爭機制的公平、公開和公正性。（6）組織管理理念。從組織和職能部門的年初工作計劃、作業分解，去捕捉管理理念、核心價值觀，分析職能部門的業務目標是否支持其使命并與組織目標保持一致。
二、環境審計流程
環境審計流程包括業務計劃、目標確定、業務方案、業務實施和監督發展。業務計劃依據年初工作計劃而定，信息資源及復雜程度決定人員、時間的分配，審前調查確定內審目標、獲取評價標準、擬定業務方案。審計實施可采用現場審計、非現場審計和控制自我評估法三種方式?，F場審計通過審閱資料，現場觀察，問卷調查、咨詢和座談；非現場審計通過指定報送資料，運用質詢、咨詢和評價方法；控制自我評估法通過問卷調查開展崗位自評、職能部門綜評、專題分析和管理分析。上述三種方式可單獨使用或靈活結合，各方式得出的問題與建議，業經審核環節，及時向被審部門反饋，出具審計報告。對審計發現與建議作出整改時間限制，分析整改反饋，實施后續監督。在組織結構、人員、業務穩定的情況下，不經常開展獨立環境審計工作，將其納入常規審計或內控評審范疇。
三、環境審計需求
環境審計依賴大量的信息資料。建立非現場審計資料報送制度,明確資料類別、時間和方式，建立非現場資料分析庫；充分考慮環境審計與常規審計、履職審計和內部控制評審的內在關系，從中過濾信息，避免重復勞動；充分考慮職能部門監督檢查、分管領導監督檢查、上級監督檢查，利用已有的檢查結果。
環境審計依賴內審人員的職業判斷。主動了解組織內部控制過程，在確認和咨詢服務中，獲取職能部門的定性和定量評價指標；主動了解職能部門的業務流程、風險偏好，獲取環境審計應具備的知識、技能和能力,理解、描述客觀環境，對影響環境的內外因素作出判斷。
環境審計依賴最佳實務、內審人員的預期。開展審計項目綜合分析工作，總結、提煉內審實務，開展內審實務分析比對，學習、培訓、推廣實務，提高內審人員的專業勝任能力。建立結果溝能制度，執行個人客觀判斷、小組匯評、內審機構負責人審核的評審流程，使內審人員的個人預期統一到整體水平上。
環境審計依賴良好的人際關系。建立監督報告制度，維護內審部門與決策層、管理層和人員間相互聯系與交往的平臺，取得維護內審獨立性、客觀性的支撐點和配合面。通過定期會議或不定期會晤，提高年度內審工作計劃、項目計劃和審計內容的透明度；通過審前征詢意見，提高內審確認和咨詢服務水平。
環境審計依賴后續監督。環境審計報告是對人員、作業流程及組織整體層面上的客觀、敬業、忠誠、奉獻、勤懇，勝任所作出的分析與評價，“務虛”份額占比較大。針對環境審計發現和建議的建設性、重要性和情況反饋，監督組織和職能部門學習、宣傳、教育、培訓和激勵等日常管理機制的健全和完善，監督運作效果，開展后續審計和跟蹤檢查活動。
［關鍵詞］ 內部控制體系建設；業務流程梳理；風險評估；評價與改進
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 19. 017
［中圖分類號］ F239.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）19- 0026- 03
自2008年以來，我國先后頒布了《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》。作為現代企業管理的重要組成部分，內部控制體系，不但是適應國家對上市公司的監管需要，同時也是提高公司治理水平的重要手段。企業內部控制的有效實施，將進一步加強企業的風險管理，提升企業的市場競爭力，促進企業規范管理上臺階。筆者所在公司作為上市公司下屬的全資子公司，自2010年開始實施企業內部控制體系建設，本文主要探討企業內部控制體系建設的內容及要點。
1 企業內部控制的內容
《企業內部控制基本規范》指出，有效的內部控制體系應包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督5個因素。
（1）內部環境。內部環境指構成企業內部控制的氛圍，它支配企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態度、認識和行為。影響內部環境的因素包括組織架構、發展戰略、人力資源政策、企業文化建設和社會責任等。內部環境是企業的核心，是推動企業發展的引擎，也是其他內部控制要素的基礎。
（2）風險評估。風險評估指在既定的內控目標下分析、辨識和管理風險。企業必須建立可分析、辨識和管理相關風險的機制。風險評估重點關注目標、風險、控制行為、控制活動，并在環境變化后及時進行評估和更新。
（3）控制活動?？刂苹顒又父鶕L險評估的結果采取相應控制措施的行為?？刂苹顒邮枪窘绦械恼吆统绦?，通過不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制手段，將風險控制在可承受度之內。
（4）信息與溝通。信息與溝通是獲取和交換信息的程序，以使企業能夠正常運行，并得到適當的管理及控制。信息與溝通主要包括：信息的收集、處理與傳遞，信息的及時溝通，反舞弊機制和舉報投訴制度。
（5）內部監督。內部監督是確保內部控制高效運行的重要保障，它主要包括持續的監督檢查、制定內部監督制度、明確內部審計機構、制定內控缺陷評定標準、及時跟蹤內控缺陷整改情況等。
2 企業內部控制體系建設的要點
2.1 準備階段
2.1.1 建立內部控制建設機構
公司董事會應肩負起建立健全企業內部控制體系的責任，并組成專門的領導機構，加強對公司內部控制體系建設工作的指導。成立由董事長擔任負責人，公司主要領導為成員的內部控制領導機構。同時，需組建內控體系建設工作團隊，根據企業的規模和特點，成立專門機構或者指定部門具體負責組織協調內部控制的建立實施，負責內控體系建設具體組織推進工作，明確內控體系建設組織機構的工作職責，建立相應的工作機制。
2.1.2 組織內控培訓和宣傳
內控體系作為一種嶄新的企業管理理論和方法，要在現有的企業管理體制下得以有效推行，專業培訓和宣傳是必不可少的。為此，公司在啟動內控體系建設前，需要制訂內控培訓計劃，組織公司自上而下全員參與的培訓。首先，安排公司管理層和內控管理工作小組的人員參加風險管理和內部控制的基礎學習，使管理層深刻體會內控對企業經營管理的意義，提高對內控管理思想的認識，同時，讓內控管理工作人員掌握內控的理念和方法論，熟悉內控文檔編制的方法和工具。此外，通過講座、知識問答、內部刊物、宣傳板報等多種形式開展內控宣傳活動，宣貫內控的目的和內容，讓全體員工了解內控的基本知識，為下一步順利開展內控建設工作奠定基礎。
2.2 建設階段
2.2.1 制訂內控體系建設工作計劃
企業內控體系建設是一項系統工程，其內容覆蓋企業的各項業務和管理活動，企業董事會、監事會、管理層、全體員工均參與其中，為此，必須通過統籌規劃，制訂一個詳細的實施方案和工作計劃，規劃各階段的具體任務，明確責任部門和負責人，確定完成時間表，才能有序開展內控體系建設工作。工作計劃的主要內容包括：公司內部控制現狀的評估，風險分析和評估，根據《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制應用指引》搭建公司的內控體系，梳理和完善各項管理制度，編制各項業務和管理單元的管理流程，編制并出版公司內部控制手冊等。體系建設工作由領導掛帥，內控管理部門負責具體組織，各部門協調配合共同完成。
2.2.2 整理企業內部價值鏈
企業是由一系列創造價值的活動和功能組成的，企業的產品設計、原材料供應、生產、儲運、銷售、售后服務等經營活動連接起來，構成企業主體活動的價值鏈，企業基礎管理、技術開發、人力資源管理、采購等功能提供相應的輔助支持。企業內部控制應當以公司內部價值鏈為主線， 以業務流程為中心， 把握各個風險控制點。價值鏈的整理，首先需根據公司的經營目標、組織結構、業務特點，以價值運動軌跡為方向，將各項業務環節連接起來，作為公司經營活動的主干線，然后分解每一個環節的業務流程，作為公司經營活動的子項目支線，并根據實際情況進一步分解出下一級子項目支線，形成整個公司的內部價值鏈。價值鏈的整理過程，也就是對公司內部控制現狀回顧的過程，通過價值鏈的優化，可以進一步完善管理流程，健全公司的管理機制和運行機制，為搭建完整的內部控制體系框架打下良好的基礎。
2.2.3 梳理業務流程
價值鏈由各個業務流程構成，建立良好的業務流程是保證企業高效運轉、實現有效控制的關鍵。在制定業務流程時，需考慮以下幾點：
（1）確定業務流程的范圍。業務流程是為實現某一業務目標按照規定的順序完成的一系列活動。設計某一業務流程時，首先需明確該業務流程涉及的活動內容，確定流程的起點和終點，并按照業務流轉的次序和承接關系，描述整個流程。
（2）注意業務流程之間的連接。每一個業務流程不是孤立存在的，業務流程之間有著廣泛的聯系，既有呈上啟下的關系，也有輔助支持的關系，企業的內控體系建設應實現各個業務流程的有效連接。
（3）標準化業務流程文件。業務流程作為內控體系的重要環節，應以標準化的文件形式確定下來，作為規范員工職務行為的準則。業務流程文件的內容主要包括：制定文件的目的、適用的范圍、控制活動（內容描述、責任崗位、輸入及輸出）、流程圖、工作表格等。
2.2.4 風險評估
企業在努力實現經營目標的過程中，時刻面對各種來自內部和外部的風險，這些風險發生的可能性有高有低，影響程度有大有小，必須進行分析評估，找出重點關注和優先控制的風險，并在此基礎上結合企業的實際情況，采取相應的風險應對措施，將風險降低到企業可承受的范圍內。具體實施步驟包括：
（1）風險信息資料收集。采用“調查問卷”、“頭腦風暴”等方式從公司各個層面收集風險信息資料。
（2）風險識別。將收集的風險信息進行整理和分類，列出風險清單，對各風險因素進行準確的定義描述。
（3）風險分析。制定風險評價標準和規范，根據定性描述的風險發生可能性和影響程度，以風險評價標準對風險清單中的各項風險進行投票打分，按得分由高至低排序，確定主要風險及其次序。
（4）風險控制措施。設置相應的控制措施對主要風險實施有效的控制，對現有的管理流程進行篩查，評估控制活動是否能足以覆蓋風險，為下一步完善流程提供依據。
2.2.5 確定關鍵控制點
確定業務流程后，根據企業經營目標和該業務流程的內控目標，分析流程可能存在的風險，包括經營風險、財務風險和合規風險，針對這些風險，設計相應的控制措施予以應對?？刂苹顒佑啥鄠€控制點組成，其中可能有一兩個對風險控制有重大影響的關鍵控制點。由于每一個控制點都會產生控制成本，占用控制時間，如果事無巨細盲目追求完美，對每一個環節都投入大量的管理精力，不但帶來管理成本的提高、工作效率的低下，而且有違于內部控制提高經營效率和效果的目標。因此，在制定控制措施時，應遵循成本效益原則，以關鍵控制點為核心，實現合理高效的風險控制。
2.2.6 完善管理制度，制定內控手冊
在建立內控制度時，應充分考慮行業特點和企業經營模式，注意與企業原有的管理制度、業務流程的銜接，切忌生搬硬套，或者為應付檢查另外設計一套，然后束之高閣。經過風險評估和業務流程的梳理，檢查現有的管理制度和流程是否能夠有效地覆蓋各個風險控制點，管理職能是否得到明確，然后，針對內部控制遺漏點、薄弱環節，進一步完善相關制度和流程，并匯編成冊，形成內控手冊系列文件。工作步驟為：
（1）完善管理架構，確定部門職責范圍，明確職能部門在業務流程中的權責，貫徹不相容職務分離控制原則，落實授權審批制度。
（2）完善崗位職責、工作標準，以及與之相適應的績效考評細則。
（3）編寫內控手冊，將企業經營活動的各項關鍵內控流程以標準化業務流程文件記錄下來，歸集整理形成完整、可以動態修訂的內控手冊。
2.3 評價和改進階段
內部控制評價是確保內部控制有效運行、不斷完善的重要手段。為確保內部控制的有效運行，每年需開展一次內部控制評價工作，針對特殊事項還需組織專項評價，通過對內控體系的評估，查找、分析內部控制缺陷，制定相應的整改措施，改進和完善企業內部控制體系。注意做好下列工作：
2.3.1 評價工作的組織
董事會授權審計部門負責組織和實施內部控制評價工作，具體由審計部門制訂評價工作方案，下屬公司及職能部門開展所在單位的內控自評工作，審計部門根據評價結果進行核查，出具評價結論。
2.3.2 評價內容和所依據的標準
圍繞公司內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通等內部控制要素，按照國家《企業內部控制基本規范》及其應用和評價指引，對內部控制設計和執行情況進行評價。通過風險分析，重點對存在關鍵風險點的業務流程和日常管理的內部控制有效性進行評價。
2.3.3 評價工作的實施
（1）根據內控體系目錄內容，對照內控五要素全面梳理內控體系的設計情況，檢查內控體系文件是否涵蓋公司業務和日常管理事務。
（2）抽查關鍵風險點相關的標準、制度、流程，分析檢查結果，對內控體系文件設計的完整性和有效性進行評價，對實際執行過程是否存在缺陷進行認定。為保證評價結果的準確性，每一控制點抽取的樣本數量應不少于3個。
（3） 內部控制缺陷的認定。內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，按照影響程度劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
設計缺陷的認定：
重大缺陷，指關鍵控制點缺失或設計不合理，導致嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，指關鍵控制點缺失或設計不合理，其嚴重程度和經濟后果較重大缺陷低，但仍有可能導致偏離該流程的控制目標。
一般缺陷，指關鍵控制點的設計基本控制重大風險點，但在非重大風險點上存在3個以上控制缺失或設計不合理的情況。
運行缺陷的認定：
重大缺陷，指在對關鍵控制點的抽樣中，出現部分樣本與內部控制的設計不符的情況，造成的直接損失大于企業資產或年銷售額的5％。
重要缺陷，指在對關鍵控制點的抽樣中，出現部分樣本與內部控制的設計不符的情況，造成的直接損失小于或等于企業資產或年銷售額的5％。
一般缺陷，指所有關鍵控制點的運行均與內部控制的設計相符，但在非關鍵控制點上出現3個及以上樣本不符的情況。
（4）編制規范的內控評估底稿，內容包括評價的體系文件、設計評價結果、運行評價結果、整改措施，附相關的證明文件。
2.3.4 缺陷的整改
針對評價發現的內部控制缺陷提出切實可行的整改措施，落實責任人和完成時間，在規定的整改截止時間后一個月內，審計部門對整改結果進行核查和確認。
3 結 語
筆者所在公司自2010年起正式啟動公司內控體系的建設工作，公司成立了內控管理領導小組，組織了公司全體人員參與的內控管理培訓。通過開展業務流程梳理、風險識別、評估，確定了公司的關鍵風險，識別了內部控制缺陷，制定了相應的風險控制措施。公司根據業務特點和內控需要，編制了包括財務管理、合同管理、招投標管理、項目管理等在內的一系列管理流程，并完成了內控手冊的制定。內控體系運行半年后，公司組織了自我評價，針對存在的缺陷，進一步對體系進行完善。目前，公司內控體系包含了內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等5個基本要素，貫穿決策、執行和監督全過程，并覆蓋了公司業務和日常管理環節。公司將繼續加強對內部控制體系的評價和改進，切實做好檢查監控，強化企業的風險管理，實現管理規范化運作，進一步提升企業的市場競爭力，促進公司的健康持續發展。
主要參考文獻
大家好！
今天我懷著無比激動的心情和滿腔的熱情，參與公司稽核班長的競聘。首先我為我能夠工作在移動公司這個快節奏、高效率的大家庭里感到十分榮幸，同時要感謝公司領導給我們這次鍛煉和提高自己的機會。此次競聘，我主要是為了響應公司人事制度改革的召喚，積極實現自己的人生價值，為公司的發展奉獻自己的能力和熱情。近兩年的錘煉與磨合，領導的關心同事的幫助，使我感到了公司家庭般的溫暖。是你們使我最快速度地熟悉了我的業務，把握了業務技能，使我能學以致用，為我創造了良好的發展空間，我想再沒有什么能比這給我帶來更多快樂。于是我對公司，對我現在的崗位更加熱愛。
我認為，我競聘市場部稽核班長有如下幾個優勢：
一.我有較豐富的工作經驗。自進入移動公司以來，在前期做營業員時我掌握了基礎的業務知識，后期我一直在做業務稽核工作，市場稽核鍛煉了我應對變化的敏銳洞察力也積累了不少稽核方面的經驗。長期以來積累的工作經驗也將為今后做好業務稽核檢查工作打下堅實的基礎。
二.有較強的工作責任心。作為公司的一名員工首先要對自己負責，對企業負責。要具備良好的政治思想和職業道德，這是指導我們工作的動力和指南。我作為一名業務稽核，對待工作盡心盡力、盡職盡責，積極主動的與各班組溝通，將發現的問題及時糾正，確保業務流程的正?；?/p>
三.我正值青年，身體健康，精力充沛，敬業好學，接受能力強，進取精神強，能夠全身心地投入到自己所熱愛的工作崗位中去。
業務稽核是公司管理中內控的一個重要崗位，監督把關是業務稽核的主要職責。做好這個工作，我認為要把握好以下幾點：
一、要認真執行各項法規制度，做好業務單式、現金票據和業務流程的指導、檢查監督工作，發現不安全隱患及時采取有效措施。
二、加強各營業機構的管理，監督檢查代辦代銷網點及各營業廳的業務操作情況，嚴格執行分公司市場部制定的營銷渠道管理考評辦法，對代辦代銷行為實施監控，促進營銷渠道的規范化建設。要加強對內控制度的檢查。定期或不定期的開展再稽核監督工作，及時糾正稽核工作中的偏差和問題，防止稽核工作走過場、流于形式。
三.業務稽核工作還需要有勤奮務實精神，要定期編制業務稽核檢查工作計劃按期實施，及時編寫稽核檢查工作報告及改進意見。也就是要有目標、有內容的制定每天、每周、每月工作計劃;并根據實際工作中出現的新問題、新情況及時對計劃進行調整、修改和補充。在實際工作中還要加強各班組之間的緊密配合，注重團隊協作，否則我們的工作中會存在一定的盲目性。
當今社會充滿競爭、機遇和挑戰，我們每一個人都會有危機感和緊迫感。我作為公司一名員工，也深深地體會到這一點，但是機遇總是垂青于那些早有準備的人，所以，我在工作中兢兢業業，認真負責，在業余時間不斷學習，充電，變壓力為動力，正所謂：競爭使我更加優秀，挑戰使我更加完美。我相信，公司給每位員工的機會都是平等的，如果能在一個深愛的崗位上工作，相信我會做的更好。
今天我懷著無比激動的心情和滿腔的熱情，參與公司稽核班長的競聘。首先我為我能夠工作在移動公司這個快節奏、高效率的大家庭里感到十分榮幸，同時要感謝公司領導給我們這次鍛煉和提高自己的機會。此次競聘，我主要是為了響應公司人事制度改革的召喚，積極實現自己的人生價值，為公司的發展奉獻自己的能力和熱情。近兩年的錘煉與磨合，領導的關心同事的幫助，使我感到了公司家庭般的溫暖。是你們使我最快速度地熟悉了我的業務，把握了業務技能，使我能學以致用，為我創造了良好的發展空間，我想再沒有什么能比這給我帶來更多快樂。于是我對公司，對我現在的崗位更加熱愛。
我認為，我競聘市場部稽核班長有如下幾個優勢：
一.我有較豐富的工作經驗。自進入移動公司以來，在前期做營業員時我掌握了基礎的業務知識，后期我一直在做業務稽核工作，市場稽核鍛煉了我應對變化的敏銳洞察力也積累了不少稽核方面的經驗。長期以來積累的工作經驗也將為今后做好業務稽核檢查工作打下堅實的基礎。
二.有較強的工作責任心。作為公司的一名員工首先要對自己負責，對企業負責。要具備良好的政治思想和職業道德，這是指導我們工作的動力和指南。我作為一名業務稽核，對待工作盡心盡力、盡職盡責，積極主動的與各班組溝通，將發現的問題及時糾正，確保業務流程的正?；?。
三.我正值青年，身體健康，精力充沛，敬業好學，接受能力強，進取精神強，能夠全身心地投入到自己所熱愛的工作崗位中去。
業務稽核是公司管理中內控的一個重要崗位，監督把關是業務稽核的主要職責。做好這個工作，我認為要把握好以下幾點：
一、要認真執行各項法規制度，做好業務單式、現金票據和業務流程的指導、檢查監督工作，發現不安全隱患及時采取有效措施。
二、加強各營業機構的管理，監督檢查代辦代銷網點及各營業廳的業務操作情況，嚴格執行分公司市場部制定的營銷渠道管理考評辦法，對代辦代銷行為實施監控，促進營銷渠道的規范化建設。要加強對內控制度的檢查。定期或不定期的開展再稽核監督工作，及時糾正稽核工作中的偏差和問題，防止稽核工作走過場、流于形式。
三.業務稽核工作還需要有勤奮務實精神，要定期編制業務稽核檢查工作計劃按期實施，及時編寫稽核檢查工作報告及改進意見。也就是要有目標、有內容的制定每天、每周、每月工作計劃;并根據實際工作中出現的新問題、新情況及時對計劃進行調整、修改和補充。在實際工作中還要加強各班組之間的緊密配合，注重團隊協作，否則我們的工作中會存在一定的盲目性。
當今社會充滿競爭、機遇和挑戰，我們每一個人都會有危機感和緊迫感。我作為公司一名員工，也深深地體會到這一點，但是機遇總是垂青于那些早有準備的人，所以，我在工作中兢兢業業，認真負責，在業余時間不斷學習，充電，變壓力為動力，正所謂：競爭使我更加優秀，挑戰使我更加完美。我相信，公司給每位員工的機會都是平等的，如果能在一個深愛的崗位上工作，相信我會做的更好。
1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
4、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
3、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
4、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
5、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質量）和上門服務。
6、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
3、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。
關于精選控煙工作計劃范文 一、指導思想
積極倡導文明之風，樹立良好的社會形象，改善轄區環境，增強全社會衛生意識，為促進社會精神文明建設作貢獻。
二、任務措施
1、調整控煙工作領導小組組成成員，明確分工。在控煙工作領導小組統一安排部署下，定期布置檢查控煙工作。
2、宣傳發動，通過以“吸煙有害健康”為主題的宣傳活動，并利用黑板報、健康教育宣傳欄等宣傳載體，明確要求，落實措施。
3、加強督查,嚴格執行控煙制度。
4、在公共場所醒目處設置禁煙標志，提醒吸煙者自覺禁煙。
5、在會議室和辦公室設置禁煙標志。
三、工作要點
1、貫徹衛生工作評估細則要求，努力做好控煙和健康教育工作。
2、加強控煙和健康教育，利用黑板報、宣傳窗每月一到兩次宣傳衛生保健控煙知識，增長健康知識，自覺采納有益于健康的行為和生活方式，消除或減輕影響健康的危險因素，預防疾病提高生活質量和健康水平。定期組織青少年參加小型多樣、豐富多彩的體育和娛樂活動，讓青少年在輕松愉快的氛圍中鍛煉身體、增強體質、陶怡情操。
3、結合本社區實際情況，堅持做好禁止吸煙的宣傳工作，并在禁止吸煙的場所內設置醒目的禁止吸煙的標志，不設置吸煙的器具,開展一些行之有效的控煙活動。
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為了讓我們的校園更優美，師生身心更健康，今年我校繼續加強禁煙的管理措施，主要進行以下幾方面的工作：
一、完善的管理制度。
我校成立了以校長為首的控煙領導小組，分五個部門共同管理，各部門有明確的職責，衛生室做好全校及家長的宣傳工作，并做好監督與信息反饋工作，大隊部組織少先隊向同學及家長宣傳校內不準吸煙，并在值勤過程中做好控煙的督促工作，工會做好本校幾位吸煙老師的宣傳工作，規定在校一律不準吸煙，總務處督促外來人員進校后不準吸煙，教導處與校長室共同做好教職工的宣傳工作。
二、有明確的獎罰制度。
我校認真貫徹市“七不”規范，積極開展禁煙宣傳教育活動，有明確的禁煙制度和醒目的禁煙標志，并規定教師在學校里一律不準吸煙，如有違反，則按制度扣罰獎金，并給予嚴厲批評教育。
三、積極面向健康教育，開展禁煙宣傳工作。
我校利用每周四的健康教育課，在全校開展宣傳活動，與環境教育、健康教育有機結合起來，使每位同學從小樹立“吸煙”有害健康的意識，由師生共同監督，確保校內無煙。
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為了給廣大居民群眾營造一個無煙、清潔、健康的學習、工作和生活環境，使全社區居民在無污染的環境里健康成長，我社區在鞏固以前控煙成績的基礎上繼續加大控煙工作的力度，在20xx年度特定計劃如下。
一、明確目標，加強領導。
為了確保全社區控煙工作順利開展，成立控煙工作領導機構，做好表率。把創建無煙單位作為我社區的近期目標，有工作責任，有控煙措施。
二、營造良好的控煙氛圍。
1、為了使控煙活動深入開展，控煙領導機構要在辦公室、會議室、居民小區等公共場合醒目位置設立“請勿吸煙”“無煙辦公室”等標志，隨時提醒居民和外來客人禁止吸煙。
2、利用健康教育課、黑板報、橫幅等各種渠道，在全社區居民中廣泛開展吸煙有害健康的宣傳教育，使創建無煙單位成為居民的自覺行動。
3、利用5月31日世界無煙日，組織廣大居民開展控煙宣傳教育活動，提高居民對煙草產品的認識，有效降低吸煙率。
4、組織開展“拒絕煙草，做不吸煙的新一代”“手拉手勸阻吸煙”等活動，讓學生向家長宣傳吸煙有害健康的科學知識，力所能及地規勸家長戒煙、禁煙。同時利用家長學校，加強控煙的宣傳，使家長遵守國家對控煙工作的有關規定，自覺參與控煙活動。
三、繼續開展控煙活動。
1、結合實際，因地制宜開展控煙健康教育，進一步使社區干部、黨員、居民認識到吸煙對自己和他人的危害，努力實現從“要我戒”向“我要戒”的轉變，積極營造健康、清潔、禁煙的良好工作、生活環境。
2、領導干部要進一步發揮表率示范作用，帶頭不吸煙，勸阻吸煙，積極控煙，切實將控煙工作落到實處，強化干部、黨員環境保護教育，單位內設明顯的禁煙標志，領導小組成員定期查看現場、地面有無煙蒂、煙缸、煙灰，并督促整改。
對企業內部控制進行評價，主要包括對內部控制設計的健全性、合理性和運行有效性進行的評價。企業的內部控制評價工作以企業制定的內部控制制度為主要依據。企業實施內部控制評價至少應當遵循下列原則：1.全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項；2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域；3.客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
企業內控自我評價的主要程序如下：第一步：明確內控評價工作范圍，制定工作計劃。在確定工作范圍的時候必須細化到不同層級（各分支機構/部門），并通過工作計劃明確各項任務、責任部門、人員安排和完成時間節點。第二步：設計調查問卷和問題清單。內控管理部門必須負責設計調查問卷用以記錄企業部門/分支機構在各關鍵控制領域具體執行情況與評價過程。第三步：下發和初步填制調查問卷。在下發調查問卷的同時，企業編制調查問卷填寫指引，以明確調查問卷每項內容的填寫要求，規范各部門填寫調查問卷，保證填寫的質量，同時也方便內控評價人員對填寫的問卷進行審閱。第四步：進行內控測試和評價，獲取并審閱支持性文檔。在調查問卷基礎上，由審計人員采取管理層訪談、獲取并審閱相關文檔和抽樣測試等方法進行內控測評，測試過程記入評價底稿。對各業務循環，企業從內部控制設計有效性和執行有效性角度，進行內控評價。第五步：匯總并確認發現問題，并與各部門進行溝通。對問卷填寫與控制測試中發現的所有問題，都必須再一次和相關人員核實并予以確認，然后進行編號與匯總，并當場確認簽字。第六步：內控缺陷的評價和報告，內部控制評價報告應當分別內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行設計，對內部控制評價過程、內部控制缺陷認定及整改情況、內部控制有效性的結論等相關內容作出披露；內部控制評價報告至少應當披露下列內容：1.董事會對內部控制報告真實性的聲明；2.內部控制評價工作的總體情況；3.內部控制評價的依據；4.內部控制評價的范圍；5.內部控制評價的程序和方法；6.內部控制缺陷及其認定情況；7.內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；8.內部控制有效性的結論；企業應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規定的程序和要求，編制內部控制評價報告。
在企業進行內部評價時，需要從定性和定量兩方面進行衡量，判斷是否構成內部控制缺陷。如果存在下列情況之一，則可認定內部控制存在設計或運行缺陷：（1）未實現規定的控制目標；（2）未執行規定的控制活動；（3）突破規定的權限；（4）不能及時提供控制運行有效的相關證據。
企業在內部控制評價中，應對內部控制缺陷進行分類分析。內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。企業對內部控制評價過程中發現的問題，應當從定量和定性等方面進行衡量，判斷是否構成內部控制缺陷。企業應當根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實質性漏洞，以下統稱重大缺陷）。具體如下：
①重大缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現并糾正財務報表中的重大錯報，就應將該缺陷認定為重大缺陷。合理可能性是指大于微小可能性（幾乎不可能發生）的可能性，對合理可能性的理解涉及評價人員的職業判斷，且這種判斷在不同評價期間應保持一致。重大錯報中的“重大”涉及企業確定的財務報表的重要性水平。一般而言，企業可以采用絕對金額法（如規定金額超過10 000元的錯報應當認定為重大錯報）或相對比例法（例如，規定超過凈利潤5%的錯報應當認定為重大錯報）來確定重要性水平。如果企業的財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷，就不能得出該企業的財務報告內部控制有效的結論。
②重要缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現并糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和經理層重視的錯報，就應將該缺陷認定為重要缺陷。重要缺陷并不影響企業財務報告內部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和經理層的重視。對于這類缺陷，應當及時向董事會和經理層報告，因此也稱為“應報告情形”。
③一般缺陷。不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般缺陷。
對于為實現單個或整體控制目標而設計與運行的控制不存在重大缺陷的情形，企業應當認定針對這些整體控制目標的內部控制是有效的。對于為實現某一整體控制目標而設計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業應當認定針對該項整體控制目標的內部控制是無效的。對于因業務流程外包等原因造成企業無法評價特定業務、特定流程的內部控制有效性的情形，內部控制評價機構應當充分考慮該項業務流程及其相關控制的重要性，確定其對整體控制目標有效性評價的影響。
作者簡介：王紅（1969-），女，湖北大冶人，會計師，現供職于河北衡信會計師事務所有限公司，研究方向：會計。
（一）全面風險管理工作完成情況。
設備維修中心（以下簡稱中心）面臨的風險主要是內部風險，內部風險又主要是安全風險及內控風險。
1.安全管理方面：2017年，中心堅持“安全第一，預防為主，綜合治理，動態防控”的安全管理方針。完善安全管理制度體系：下達安全1號文件、落實包保責任5號文件、成立安委會6號文件、安全賬戶7號文件、強化安全管理21號文等文件，不斷夯實安全管理制度體系；以維修站質量標準化為重點，提升班組定置定點管理，突出精細化，安全文明生產再上臺階；嚴格落實隱患排查制度，強化每月三查，動態巡查工作，共排查整改隱患629條；結合“黨員干部每周一課”活動，深入開展案例教學、視頻教學，建立定期培訓與專項培訓常態機制，開展安全形勢循環宣講13次，安全知識、技術標準、操作規程等系列培訓91課時，持續提升班組自我管理能力；設置專職安全員2名，兼職安全員3名，全面落實安全作業動態監管、流動監控機制，下達中心領導及管理人員三違查處指標，確保每天現場都有專人巡查；落實安全聯?；ケC制，簽訂《安全目標責任書》、《聯?；ケＸ熑螘罚蝗媛鋵崱跋募救馈奔啊岸救馈备黜棿胧踩Ｕ夏芰Φ玫匠掷m加強。
2.內控管理方面：年度修訂完善21項內控管理制度，涉及安全、考核、分配、結算、材料、計劃、質量、設備、運輸等各個方面，進一步提升管理的制度化、流程化；下功夫狠抓流程管理、票據管理，將業務落實到流程，將流程落實到人，所有業務有據可查、有票可依，用票生產、用票結算；開展設備核查一次、清查一次，確保賬物相符，落實設備檔案管理，杜絕遺失；實現全員計件，每月逢5核查，制定完善定額370余件，推動計件考核全員鋪開；以成本核算為基礎，加大成本考核力度，做好定置管理，強化領用，降低材料消耗，尤其針對大型租賃設備的檢修，將材料消耗核算到單臺設備。
截至2017年12月底，中心未發生輕傷及以上安全事故，未發生財務、工資分配、計件考核、材料驗收采購等內部控制失控風險，維護了中心健康穩定的生產經營環境。
（二）企業重大風險管理情況。
2017年度，中心未發生重大管理風險。
（三）建立健全風險管理體系有關情況。
1.專項風險管理情況
（1）資產損失風險：中心加強防控資產缺件少件及丟失風險，年初安排資產專項清查一次，確保了賬物相符，同時加強資產賬目的管理，針對新增資產、報廢資產、外租資產等嚴格執行內控表單化管理，確保在賬資產的清楚完整，年末組織資產核查一次，掌握資產使用狀態，確保資產保值增值。
同時，對于煤礦退租設備，必須執行驗收進廠，對于缺件少件退租設備，嚴格執行原價賠償，提升煤礦及中心對資產管理的水平。
（2）檢修質量風險：一是強監管：落實檢修過程監管，工程技術人員現場管控檢修措施與標準；加大出廠驗收關，凡出廠設備必須經過驗收，不驗收不予計件結算，與工資掛鉤。二是強考核：落實檢修質量班組終身負責制、檢修人員負責制，啟用質量問題倒查獎懲機制，與考核掛鉤。三是強培訓：培訓《煤礦機電設備檢修規范》和《機電設備檢修技術標準》600余人次。通過以上措施，穩步提升了中心檢修設備的質量，保障了煤礦使用安全。
二、2018年風險評估工作情況
（一）企業2018年度全面風險管理工作計劃。
1.進一步增強安全管理能力
一是推動安全管理走向深入，通過加大考核，提升三違處罰力度，提高安全執行力，做到令必行、禁必止，提升全員參與安全、監督安全、管理安全的能力。加大風險源辨識力度，充分發揮風險源辨識卡作用；進一步完善和鞏固風險預控體系建設，促使風險預控在中心落地生根。
二是提升班組自我管理能力，進一步推動安全走向一線，大力開展案例教學、視頻教學活動及相關技術技能培訓；加大班組長能力管理，賢者上庸者下，提升班組建設水平。
三是強化隱患排查整改，堅持“逢3”自查制度，并擴大隱患排查力度，管理人員全部參與隱患排查治理，全面梳理、全面覆蓋，從根本上消除不安全因素。
四是加強動態巡查力度，堅持領導干部帶班值班制度，作業現場安全員、帶班人雙巡查機制，管好作業過程，將隱患消滅在萌芽狀態。
2.進一步提升檢修質量
圍繞技能培訓、過程管理及質量考核做文章：
（1）把技能、技術培訓（計劃安排40課時）作為提升檢修質量的重要抓手，發揮人的主觀能動性，將全員的工作能力提上來、工作標準提上來，解決質量提升的技術瓶頸。
（2）落實過程管理，通過質量全過程的管理，發揮提升質量的每一環節的作用，如退租驗收、檢修現場巡查、建立檢修檔案、交付聯合驗收、實施質量包機、質量跟蹤倒查等機制。
（3）把質量考核作為提升質量的重要手段，出現質量問題，嚴格啟動倒查追究機制，查清原因，落實到班組、包機人。
3.進一步提升內控的約束力量，按章程辦事、按規定辦事、按流程辦事，發揮各個崗位職責的監督作用、把關作用，全力避免內部管理失控風險。
4.加大對外租設備的管理，確定設備管理人員流動巡查標準，深入井下，掌握租賃動態，確保外租設備的完備完好。加大設備調撥力度，減少外購設備，同時做好落后設備及報廢資產的淘汰處置。
5.加快推進錨桿制作新業務的同時，重點防控新業務帶來的新風險，提前謀劃，加強新業務技能培訓、安全培訓，保障新業務安全開展。
（二）風險評估情況。
中心按照全員參與，重點人員訪談，邀請外部專家進行評估等方式，對所有業務范圍進行風險評估，通過分析評估，中心有四大風險因素：
一是資產管理風險：
二是產品質量風險：
三是新業務價格風險（虧損）：
四是新業務開發風險：
相對應的風險成因分析及應對措施見附件2-6.
（三）企業2018年度重大風險同2017年度相比的變動情況及原因。
中心2018年重大風險與2017年變動的主要原因是，一是2017年新開展的菱形網編織業務，通過半年多來的運行，顯現出價格風險，對2018年的現有業務及新開展業務提前指出了需要關注的風險點。二是2018年要新開展錨桿制作業務，因為是新業務，需要特別注意質量方面、安全方面帶來的新的風險。
三、對集團全面風險管理工作的建議
無。
附件2-1
2017年度全面風險管理工作計劃完成情況表
序號
工作計劃
實際完成情況
未完成原因及整改措施
1
安全體系
建立安全制度體系、風險預控管理體系、隱患排查整改體系、流動監管體系，完善操作規程、提升質量標準化、人員排查與培訓、安全警示教育及黨管安全工作體系等項工作，確保中心安全穩定生產。
2
內控制度體系建設
完善修訂內控管理制度21項，實現業務流程化、表單化管理
3
資產管理
對中心管理資產進行賬物清查一次、核查一次，對所有資產建賬管理，確保資產保值增值，未發生資產遺失現象。
4
材料庫核查
對材料庫清查兩次，每月檢查一次，嚴格執行出庫制度，中心、庫房分別建賬，確保材料賬物相符。
附件2-2
2017年度重大風險管理情況表
序
號
年度報告評估的重大風險
采取的管理策略
和解決方案
監督檢查和
及時改進情況
是否發生
影響程度
1
無
附件2-3
2017年度重大風險事件情況表
序號
重大風險事件名稱
事件簡述
發生原因
造成的影響及損失
采取的控制措施
事件進展
情況
后續方案和措施
預計解決
時間
1
無
附件2-6
企業2018年度重大風險情況表
序號
重大風險名稱
風險類別
風險源
風險成因
風險發生可能性
風險發生后對企業影響
風險管理策略
風險解決方案
預警指標
責任部門
時效
1
資產管理風險
一般風險
資產丟失
監管不到位
低
造成企業資產減值、損失風險
低
加強資產領用退租的流程及表單管理，加大對資產賬物卡的清查核對，頻率至少為一年二次，同時加強租賃資產的使用核查，跟蹤使用狀態，確保資產有賬在賬。
發生風險件次
財務部及資產管理單位
年度
2
產品質量風險
一般風險
檢修質量不合格
因技術能力不足及把關驗收不嚴格造成檢修質量不合格
一般
影響中心競爭力及對使用單位帶來安全生產隱患。
一般
一是持續提升員工技術能力；二是加強出廠驗收管理；三是建立質量考核倒查追究機制。
發生風險事件件次
中心
年度
3
新產品價格風險
一般風險
原材料價格上漲
原材料價格上漲造成加工件成本上升，售價與成本倒掛，造成業務虧損。
一般
影響中心業務收入，加大中心業務虧損。
一般
加強對原材料價格的追蹤，黨原材料價格漲落明顯時，加強業務核算，適時調整價格，防范虧損。
原材料漲價10%
中心
年度
4
新業務開發風險
一般風險
安全管理風險
新業務的開展，帶來新的安全風險源
一般
影響中心安全生產。
一般
加強對新業務的培訓，操作規程的管理，化解新業務風險。
隱患件數
中心
2018年一季度
注：1.風險管理策略指企業對每一項重大風險的風險偏好、風險承受度及據此確定的相關管理策略等
2.風險解決方案指企業針對每項重大風險管理現狀擬采取的風險管控措施（包括事前、事中、事后以及危機處
