時(shí)間：2022-08-03 08:07:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投融資分析報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；施工企業(yè)；應(yīng)用研究
一、引言
近年來，隨著我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的支出不斷增加，施工企業(yè)面臨新的發(fā)展機(jī)遇。但由于發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及供給側(cè)改革的推進(jìn)，建筑施工企業(yè)在獲得發(fā)展的同時(shí)，也將進(jìn)行調(diào)整和深化。管理會(huì)計(jì)是施工企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效決策及預(yù)測(cè)的重要保證。當(dāng)前，管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)內(nèi)部合理控制施工成本、科學(xué)進(jìn)行人資考核和有效提供決策數(shù)據(jù)支撐等方面發(fā)揮了重要作用，但由于管理會(huì)計(jì)在報(bào)告形式、預(yù)算控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面存在局限，無法有效發(fā)揮其作用。
二、管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的主要作用分析
（一）有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景
有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景是管理會(huì)計(jì)的主導(dǎo)。具體來說，施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了其發(fā)展的特殊性和經(jīng)營(yíng)協(xié)作的復(fù)雜性。而施工企業(yè)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)是過去或者現(xiàn)在發(fā)生的成本、收入及利潤(rùn)等相關(guān)信息，這些信息的取得以管理會(huì)計(jì)的相關(guān)記錄為依據(jù)。管理會(huì)計(jì)根據(jù)施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，具體核算出相關(guān)指標(biāo)的有效值，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)未來的預(yù)期成果進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。當(dāng)然，管理會(huì)計(jì)對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景預(yù)測(cè)主要集中在收入水平、成本范圍及利潤(rùn)能力等方面，其中，獲取利潤(rùn)的能力是管理會(huì)計(jì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的關(guān)鍵指標(biāo)，這類指標(biāo)能夠從一定層面反映出施工企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理水平和現(xiàn)有資金增值狀況。
（二）合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過程
合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過程是管理會(huì)計(jì)的突出。施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過程較為復(fù)雜，包括生產(chǎn)、施工及相關(guān)的外包行為，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行必須依賴一定的計(jì)劃，才能保證項(xiàng)目的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算是實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的保證。預(yù)算是由一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)組成，這些數(shù)據(jù)來源于實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中的財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性影響了預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。進(jìn)一步來說，預(yù)算的編制還要參照前期的預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際發(fā)生額，并依據(jù)相應(yīng)的本期發(fā)生額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。管理會(huì)計(jì)則根據(jù)已有的預(yù)算計(jì)劃，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況，進(jìn)行有效的記錄，對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的行為，進(jìn)行積極的調(diào)整和把控，通過削減開支和約束性支出等控制經(jīng)濟(jì)過程，對(duì)于達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的行為，深入探究其存在的原因，并通過增加預(yù)算支出和鼓勵(lì)多元化投入來實(shí)現(xiàn)。
（三）科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是管理會(huì)計(jì)的重要。管理會(huì)計(jì)主要通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定進(jìn)行業(yè)績(jī)的考核和評(píng)價(jià)。一般來說，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)主要體現(xiàn)在兩個(gè)層面，一是絕對(duì)指標(biāo)層面，即反映收入、支出和利潤(rùn)的總量等；二是相對(duì)指標(biāo)層面，即收入增長(zhǎng)率、費(fèi)用控制率及利潤(rùn)成本率等。管理會(huì)計(jì)以歷史成本和現(xiàn)實(shí)成本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)換算，擬定出經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相應(yīng)測(cè)度水平并進(jìn)行評(píng)價(jià)。如經(jīng)營(yíng)者可根據(jù)管理會(huì)計(jì)提供的生產(chǎn)信息，明確各單位及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)取得經(jīng)營(yíng)績(jī)效的單位或者個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，也相應(yīng)的對(duì)達(dá)不到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)要求的單位和個(gè)人進(jìn)行懲戒。
三、管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)的應(yīng)用問題及對(duì)策探究
（一）在管理會(huì)計(jì)的報(bào)告形式方面
當(dāng)前，管理會(huì)計(jì)報(bào)告缺乏書面形式，嚴(yán)重限制了管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的效用。目前來說，施工類企業(yè)要在業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中編制相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告在施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)議上提出并說明，主要解釋預(yù)算的執(zhí)行情況、施工工程的相關(guān)進(jìn)度及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率等方面，但此類報(bào)告僅以非正式報(bào)告的形式加以體現(xiàn)，并主要用于經(jīng)營(yíng)管理者的對(duì)比分析。由于缺乏正式報(bào)告的格式，故無法實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門預(yù)算的有效性約束。在管理會(huì)計(jì)的報(bào)告制定方面，要注重形式的標(biāo)準(zhǔn)化，即根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議的要求和實(shí)際發(fā)展水平進(jìn)行報(bào)告的編制，并在報(bào)告編制的過程中要注重利用文字、圖形及表格等多樣化的形式，形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的有效體系。此外，相關(guān)責(zé)任部門要加強(qiáng)對(duì)報(bào)告的理解，充分認(rèn)知各自的預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，并對(duì)施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出適當(dāng)反饋。
（二）在管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制方面
在管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制方面，財(cái)務(wù)預(yù)算的設(shè)置相對(duì)完善，而經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投融資預(yù)算等相對(duì)不足。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜，必然會(huì)產(chǎn)生大量的資金流動(dòng)，資金流動(dòng)直接影響了資產(chǎn)負(fù)債、收入支出及利潤(rùn)結(jié)余等賬面數(shù)據(jù)，這些指標(biāo)更多的體現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算的制定要求，如預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率是多少、預(yù)計(jì)的盈利能力是多少及預(yù)計(jì)的內(nèi)含報(bào)酬率是多少等。而在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投融資預(yù)算方面涉及較少，突出體現(xiàn)為大多數(shù)的施工企業(yè)未建立融資預(yù)算，只是在固定資產(chǎn)的投資預(yù)算方面有所提及。而且，預(yù)算的制定存在諸多不足，多缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，也不能將預(yù)算總體進(jìn)行具化，分配到部門層面。為此，一方面要注重建立全面的預(yù)算體系，在進(jìn)行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算同時(shí)，更加注重對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投融資預(yù)算等的控制。具體來說，為實(shí)現(xiàn)有效的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，也可以豐富預(yù)算的方式和手段，如采用系統(tǒng)分析法對(duì)特定期間的經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行界定；為實(shí)現(xiàn)有效的投融資預(yù)算，要加強(qiáng)對(duì)投融資業(yè)務(wù)的考核，建立投融資預(yù)算比對(duì)分析表，對(duì)施工企業(yè)發(fā)生的投資融資預(yù)算行為進(jìn)行管控。此外，預(yù)算的制定必須以具體的分析數(shù)據(jù)作為支撐，并將總預(yù)算按照特定的方法進(jìn)行分解，以充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制作用。
（三）在管理會(huì)計(jì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面
在管理會(huì)計(jì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面，其主要依賴經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，而對(duì)相應(yīng)的非經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)的重視程度相對(duì)不足。就施工企業(yè)來說，其性質(zhì)大都是國(guó)有或者半國(guó)有，這就決定了對(duì)施工企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)控股政府來說具有重要意義。當(dāng)前，施工企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離成為行業(yè)常態(tài)，而委托責(zé)任制必然帶來一定的問題。為有效評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)，合理確定企業(yè)價(jià)值，管理會(huì)計(jì)采用經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量等財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)者的管理成效，而對(duì)于企業(yè)文化、人力資本存量及持續(xù)發(fā)展能力等非經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)缺乏足夠的重視，造成利益與效益的整體失衡。為此，施工企業(yè)在管理會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的過程中，要綜合財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，充分采用業(yè)界普遍接受的EVA指標(biāo)對(duì)投入及產(chǎn)出狀況進(jìn)行反映。要將施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量等財(cái)務(wù)指標(biāo)與價(jià)值增值能力及經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展能力等非財(cái)務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的全面評(píng)價(jià)與考核。此外，管理會(huì)計(jì)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的過程中，還要充分關(guān)注企業(yè)文化、人力資本存量等因素的影響。
四、結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，也必然會(huì)帶來相關(guān)會(huì)計(jì)處理的復(fù)雜化。管理會(huì)計(jì)能夠在有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景、合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過程及科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面發(fā)揮重要作用，并彌補(bǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不足，為施工企業(yè)的發(fā)展提供良好支撐。本研究通過對(duì)管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)的應(yīng)用問題及對(duì)策的探討，以期為管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中有效發(fā)揮作用提供有益借鑒。
作者:楊華靜 單位:重慶巨能建設(shè)（集團(tuán)）有限公司
參考文獻(xiàn)：
一、商業(yè)計(jì)劃書與可行性研究報(bào)告的現(xiàn)狀與特點(diǎn)（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集缺乏科學(xué)依據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的分析與決策具有非常重要的意義，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集的科學(xué)性決定了分析報(bào)告是不是有使用價(jià)值。只有當(dāng)數(shù)據(jù)采集具有科學(xué)性、客觀、嚴(yán)密的邏輯性時(shí)，建立在這樣的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、現(xiàn)金流量分析以及數(shù)據(jù)分析結(jié)論才具有現(xiàn)實(shí)的價(jià)值和意義。一般來說，當(dāng)拿到一個(gè)項(xiàng)目時(shí)我們首先會(huì)結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)來進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析，一個(gè)項(xiàng)目剛形成時(shí)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一般采用一手?jǐn)?shù)據(jù)，因?yàn)樗鼪]有歷史的軌跡來遵循。一手?jǐn)?shù)據(jù)的采集方法如：?jiǎn)柧碚{(diào)查、觀察、抽樣技術(shù)等等。通常對(duì)擁有大量的歷史數(shù)據(jù)的項(xiàng)目如服裝業(yè)等，數(shù)據(jù)采集可借鑒同等的規(guī)模或一些歷史數(shù)據(jù)，以他為基礎(chǔ)來進(jìn)一步研究和分析。同時(shí)也可借鑒行業(yè)公開的資料、網(wǎng)上資料、統(tǒng)計(jì)的年鑒等等來進(jìn)行分析。從現(xiàn)有的一些商業(yè)計(jì)劃書以及可研報(bào)告來看，很多基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)就是簡(jiǎn)單的擺在那里，沒有數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)提示，沒有對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治觥＿@樣的報(bào)告在數(shù)據(jù)顯示環(huán)節(jié)，往往是經(jīng)不起推敲的。（二）數(shù)據(jù)分析的過程缺乏邏輯性，論證的結(jié)論不具備系統(tǒng)性很多商業(yè)計(jì)劃書以及可研報(bào)告一般都是前面是一系列數(shù)據(jù)，后面是一個(gè)結(jié)論。當(dāng)真正去研究數(shù)據(jù)和結(jié)論時(shí)，往往是結(jié)果單一，數(shù)據(jù)和結(jié)論之間找不到必然的聯(lián)系；另外就是只有一個(gè)結(jié)論，比如對(duì)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率作出說明等等。作為專業(yè)的針對(duì)投融資商出具的項(xiàng)目分析報(bào)告，必須在充分的考慮每一個(gè)數(shù)字科學(xué)來源的基礎(chǔ)上運(yùn)用定量的模型來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，一步步推導(dǎo)到數(shù)據(jù)的結(jié)論上。例如，一個(gè)項(xiàng)目不確定性分析，風(fēng)險(xiǎn)概率分析A、什么是影響這個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)因素就是我們通常意義上的不確定性分析的模型來做B、在這樣的風(fēng)險(xiǎn)因素基礎(chǔ)上，哪一些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)投資項(xiàng)目的效益有重大影響，這些因素通過敏感性分析可以找出來。C、找出這些風(fēng)險(xiǎn)因素下一步就是分析，這些影響效益的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)的概率有多大？三步分析完之后，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于這個(gè)項(xiàng)目的影響就顯露出來，到這個(gè)時(shí)候只是數(shù)據(jù)分析的第一步工作。有一些數(shù)字和比率出現(xiàn)在報(bào)告上，更重要的在于結(jié)論，針對(duì)于這樣的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)變量（不可避免的），作為分析報(bào)告必須能提出來如何在項(xiàng)目的操作中有效的防范這些風(fēng)險(xiǎn)。這樣的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提出和風(fēng)險(xiǎn)因素的防范對(duì)于報(bào)告的使用者來說是有意義的。而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中的一些商業(yè)計(jì)劃書以及可研報(bào)告在此方面的專業(yè)性還是較為欠缺的，這樣往往會(huì)影響分析報(bào)告的實(shí)用價(jià)值，因此會(huì)影響到投資公司的經(jīng)濟(jì)效益。（三）結(jié)論單一，僅僅對(duì)于項(xiàng)目的可行性和計(jì)劃性進(jìn)行研究建立在定量研究基礎(chǔ)上的分析報(bào)告還需要對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃提供一些更有價(jià)值的東西，包括項(xiàng)目中對(duì)于總投資的一些建議。比如總投資規(guī)模一定的情況下資金來源于自有資金、借貸資金；借貸資金和自有資金的比例或他的融資安排，如何能確保成本最低。進(jìn)一步分析，如現(xiàn)金流量的分析可站在項(xiàng)目的角度也可站在投資人的角度，站在投資人的角度分析時(shí)是自有資金流量表；在項(xiàng)目是否盈利的角度分析時(shí)就是全投資的現(xiàn)金流量分析，不同的現(xiàn)金流量表可以對(duì)項(xiàng)目和投資人提供一些有價(jià)值的結(jié)果。現(xiàn)實(shí)當(dāng)中的一些商業(yè)計(jì)劃書以及可研報(bào)告往往結(jié)論單一，僅僅對(duì)于項(xiàng)目的可行性和計(jì)劃性進(jìn)行研究，缺乏以上更有價(jià)值的內(nèi)容。（四）現(xiàn)有的形式多并帶有一定的目的性和傾向性根據(jù)委托方的要求操作，作為立項(xiàng)的依據(jù)，做出分析報(bào)告就是可行性研究報(bào)告的形式。從項(xiàng)目的融資角度分析，作融資的依據(jù)可以叫做商業(yè)計(jì)劃書形式。從數(shù)據(jù)分析的角度來說，對(duì)于委托方而言，可研和商業(yè)計(jì)劃書存在不獨(dú)立性。政府審批項(xiàng)目會(huì)委托咨詢公司等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目研究，而更多立項(xiàng)報(bào)告的可研分析和委托方式一致的，這樣的報(bào)告帶有一定的目的性和傾向性。從數(shù)據(jù)分析角度來說，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)的獨(dú)立性、客觀性、公正性是這個(gè)行業(yè)最基準(zhǔn)的要求，只有這樣才能為客觀地判斷一個(gè)項(xiàng)目的可行性提供正確、有力的決策依據(jù)，也只有如此，才能真正更加穩(wěn)妥的判斷項(xiàng)目是否能夠收益，從而保證相關(guān)人的利益。中國(guó)的投資公司要真正的走向與國(guó)際接軌的高水準(zhǔn)公司，其出具專業(yè)分析報(bào)告的專業(yè)水準(zhǔn)也應(yīng)當(dāng)走向這個(gè)趨勢(shì)。
二、數(shù)據(jù)分析報(bào)告的特點(diǎn)目前，在國(guó)際投資領(lǐng)域，比較權(quán)威和流行的項(xiàng)目分析報(bào)告叫做數(shù)據(jù)分析報(bào)告，更強(qiáng)調(diào)定量研究。真正意義上的數(shù)據(jù)分析報(bào)告可以為客戶帶來真正巨大的經(jīng)濟(jì)收益，以其無可替代的優(yōu)越性被真正的專業(yè)人士所推崇。數(shù)據(jù)分析報(bào)告具有以下特點(diǎn)：獨(dú)立性、定量研究的分析方法、嚴(yán)謹(jǐn)和邏輯性、戰(zhàn)略規(guī)劃性、在格式上的規(guī)范性。關(guān)于獨(dú)立性、定量研究的分析方法、嚴(yán)謹(jǐn)和邏輯性、戰(zhàn)略規(guī)劃性的具體說明如下。獨(dú)立性報(bào)告必須獨(dú)立于委托方、報(bào)告的使用方，這樣的報(bào)告才不會(huì)有傾向性。定量研究的分析方法一個(gè)從無到有的項(xiàng)目缺乏歷史數(shù)據(jù)，但不可能獨(dú)立于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或脫離現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)生活。對(duì)于這些項(xiàng)目可采取定性的研究，通過一些專家的論壇、德爾菲法、市場(chǎng)問卷調(diào)查等方法來對(duì)于這個(gè)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行估算，估算的結(jié)果再進(jìn)行定量分析，定性和定量相結(jié)合，最終定量化。拿到項(xiàng)目時(shí)，有一個(gè)總的投資金額、成本效益的分析，首先看項(xiàng)目是在微觀經(jīng)濟(jì)的角度分析、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度分析，還是社會(huì)經(jīng)濟(jì)角度分析，確立著眼點(diǎn)后再進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，找到適合項(xiàng)目的定量分析方法。進(jìn)一步通過項(xiàng)目所在行業(yè)的特點(diǎn)對(duì)于成本和費(fèi)用做出基礎(chǔ)的判斷。經(jīng)濟(jì)效益用我們項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師學(xué)習(xí)課程中的學(xué)習(xí)過的模型來進(jìn)行評(píng)判，包括對(duì)方案的選擇采取能夠使用的方法。嚴(yán)謹(jǐn)和邏輯性數(shù)據(jù)分析報(bào)告有科學(xué)的邏輯性，包括：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是怎么來的？有什么依據(jù)？對(duì)于說明判斷又有什么樣的依據(jù)？有什么樣的依據(jù)做立足點(diǎn)？基礎(chǔ)數(shù)據(jù)得到后對(duì)收入預(yù)測(cè)判斷有什么樣的依據(jù)？收入預(yù)測(cè)出來后成本預(yù)測(cè)是怎么出來的？成本費(fèi)用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是怎么樣得到的？以上內(nèi)容數(shù)據(jù)分析報(bào)告都會(huì)一步一步進(jìn)行判斷。戰(zhàn)略規(guī)劃性戰(zhàn)略規(guī)劃性越來越成為數(shù)據(jù)分析報(bào)告質(zhì)量的一個(gè)基礎(chǔ)要求。當(dāng)數(shù)據(jù)分析報(bào)告能對(duì)委托方的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行策劃和梳理的時(shí)候，數(shù)據(jù)分析報(bào)告的價(jià)值就體現(xiàn)出來了。
三、數(shù)據(jù)分析報(bào)告的市場(chǎng)定位對(duì)于投資領(lǐng)域當(dāng)中的數(shù)據(jù)分析報(bào)告，研究和涉及的領(lǐng)域表現(xiàn)在三個(gè)方面：項(xiàng)目、企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為以及政府政策。從投資項(xiàng)目領(lǐng)域來看，一個(gè)項(xiàng)目的周期包括投資的前期、建設(shè)期、經(jīng)營(yíng)期三個(gè)階段，對(duì)于數(shù)據(jù)分析報(bào)告的要求是不一樣的。投資的前期是對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的生命周期投入資金的投入和產(chǎn)出的關(guān)系，數(shù)據(jù)分析的目的是對(duì)項(xiàng)目的可行性做出判別，項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)。建設(shè)期的數(shù)據(jù)分析目的在于對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期的投入和安排，和數(shù)據(jù)前期的數(shù)據(jù)分析結(jié)果與實(shí)施過程進(jìn)行比較，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。經(jīng)營(yíng)期的數(shù)據(jù)分析報(bào)告是研究項(xiàng)目在實(shí)施以后預(yù)期和實(shí)際的偏差，找到項(xiàng)目科學(xué)管理的依據(jù)或?qū)ο乱粋€(gè)項(xiàng)目實(shí)施的一個(gè)經(jīng)驗(yàn)的借鑒。在企業(yè)做為載體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，資金有一個(gè)特點(diǎn)，他總是流向效益最高的地方。當(dāng)資金表現(xiàn)在不同企業(yè)之間的流動(dòng)時(shí)，表現(xiàn)為企業(yè)之間的購(gòu)并，是資源重新配置的結(jié)果。同時(shí)在資金流動(dòng)的本身也存在投資者對(duì)資金運(yùn)動(dòng)收益的要求，進(jìn)一步而言對(duì)一個(gè)公司意味著如何實(shí)現(xiàn)公司股東財(cái)富的增長(zhǎng)，如何實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。這些資金在企業(yè)當(dāng)中流動(dòng)的意義從數(shù)據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值的評(píng)估和分析。從數(shù)據(jù)分析報(bào)告角度來說，我們可以在企業(yè)的并購(gòu)和價(jià)值的評(píng)估當(dāng)中為委托方提供企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)當(dāng)中的決策支持，為現(xiàn)有企業(yè)價(jià)值管理當(dāng)中找到提升企業(yè)價(jià)值管理的途徑和方法。對(duì)政府政策的制定，從現(xiàn)在來看隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)分工的專業(yè)化以及對(duì)投資行為的客觀和公正評(píng)估的要求，政府政策的制定對(duì)數(shù)據(jù)分析行業(yè)會(huì)提出更高的要求。民生的一些建設(shè)、電信產(chǎn)業(yè)、燃油稅等項(xiàng)目的建設(shè)和一些政策的制定等，都會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)分析報(bào)告有嚴(yán)格的要求，因而數(shù)據(jù)分析報(bào)告的市場(chǎng)需求空間也會(huì)更加廣闊，對(duì)數(shù)據(jù)分析報(bào)告的需求是國(guó)內(nèi)投資領(lǐng)域的必然趨勢(shì)。
日前，私募融資已成為不少中小企業(yè)發(fā)展過程中的重要階段之一。
海外風(fēng)險(xiǎn)投資者是中國(guó)企業(yè)海外IPO前私募的主要角色。有專家稱，2004年是中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資元年，不少創(chuàng)業(yè)投資基金在這一年獲得理想的預(yù)期。在歐洲，連續(xù)4年風(fēng)險(xiǎn)投資下降的情況下，2004,年基金總量上升34％，并且主要投資方向在亞洲。美國(guó)創(chuàng)業(yè)投資基金的增長(zhǎng)更高達(dá)50％，但相反，眾多增長(zhǎng)性很強(qiáng)的中國(guó)企業(yè)卻在投資者如林的環(huán)境中找不到合適的合作者，表失了難得的良機(jī)。之所以出現(xiàn)這種情況，信息不對(duì)稱是主要原因之一，但其中企業(yè)自身的準(zhǔn)備不足和不能有一個(gè)自我的客觀價(jià)值評(píng)價(jià)也是不可忽視的重要因素。
在融資實(shí)務(wù)中，不少創(chuàng)業(yè)者忽視對(duì)項(xiàng)目融資前的系列準(zhǔn)備，以為“酒香不怕巷子深”，殊不知在中國(guó)目前這樣快速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，香酒很多，投資人更愿意發(fā)現(xiàn)成本更低且投資回報(bào)高的項(xiàng)目，由此凸現(xiàn)了融資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作的重要性。另一方面，項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段，其實(shí)也是一個(gè)梳理發(fā)展思路的過程。無論是公司發(fā)展戰(zhàn)略的確定，還是經(jīng)營(yíng)和盈利模式的確定，以及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和資本造作方案的考慮，都是一個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中要遵循的主線，同時(shí)，也是投資者全面了解企業(yè)發(fā)展歷程，業(yè)績(jī)及今后前景的重要決策依據(jù)。對(duì)投資者而言，對(duì)發(fā)展前景的重視程度要遠(yuǎn)大于以前的業(yè)績(jī)。而實(shí)現(xiàn)所預(yù)測(cè)的業(yè)績(jī)的動(dòng)力則來源于公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和盈利模式的確定，這個(gè)“發(fā)動(dòng)機(jī)”配置的高低決定企業(yè)發(fā)展速度，進(jìn)而直接影響著投資者對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)可程度。
投資者更關(guān)心項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)和盈利模式相比傳統(tǒng)模式，要有新的創(chuàng)新和變異。其實(shí)在新經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，任何一個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)，經(jīng)過組合和提升都會(huì)有新的模式出現(xiàn)，這是創(chuàng)造核心競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵。我們已經(jīng)看到了在商業(yè)零售業(yè)中的沃爾瑪、旅游行業(yè)的攜程和e龍、招聘行業(yè)的前程無憂，那么，任何一個(gè)經(jīng)過嫁接和提升的其他傳統(tǒng)行業(yè)都有可能出現(xiàn)更多的變異和獨(dú)創(chuàng)。投資者所熱衷的正是這些有著獨(dú)特風(fēng)格的經(jīng)營(yíng)和盈利模式，發(fā)展前景有著巨大空間的項(xiàng)目，即使項(xiàng)目正處在非營(yíng)利的成長(zhǎng)期。當(dāng)然，技術(shù)的先進(jìn)性在某些行業(yè)是至關(guān)重要的，如果這項(xiàng)技術(shù)是保持企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。但更多的產(chǎn)業(yè)，技術(shù)只是一時(shí)曇花，所起的作用是有限的。
此外，企業(yè)價(jià)值分析報(bào)告，對(duì)于已有意向的投資者是確定股權(quán)價(jià)格的主要參考依據(jù)。在融資實(shí)務(wù)中，有不少很具發(fā)展前景的項(xiàng)目由于在股權(quán)價(jià)格方面與投資者意見差異，而痛失引入資金之機(jī)。投融資各方對(duì)股權(quán)價(jià)值的認(rèn)識(shí)度不同是投融資過程常見的問題。談判失敗的原因之一，是企業(yè)不能給投資方一個(gè)較為深入的客觀的價(jià)值分析。尤其是在科技型企業(yè)，無形資產(chǎn)比例較大，企業(yè)價(jià)值的認(rèn)可更易出現(xiàn)錯(cuò)層。
總之，企業(yè)融資是一個(gè)痛苦和艱難的過程，前期更多的付出則是為會(huì)增加融資成功的可能性，同時(shí)也是企業(yè)戰(zhàn)略梳理和提升的需要。
作者簡(jiǎn)介：
鄭錦橋，北京嘉富誠(chéng)資本研究有限公司董事長(zhǎng)兼CEO。主持大量境內(nèi)外上市及其他資產(chǎn)重組項(xiàng)目，如河南豫能股份有限公司境內(nèi)A股，北青傳媒股份有限公司的資產(chǎn)重組。雪城國(guó)際控股有限公司。清華紫光環(huán)保等新加坡上市，英國(guó)Nando倫敦AIM上市等。
2016年2月14日，中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于金融支持工業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)增效益的若干意見》，其中提到通過發(fā)展供應(yīng)鏈金融來推動(dòng)工業(yè)企業(yè)融資機(jī)制創(chuàng)新。這對(duì)促進(jìn)我國(guó)供應(yīng)鏈金融健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是個(gè)好消息。目前我國(guó)供應(yīng)鏈金融主要集中在計(jì)算機(jī)通信、電力設(shè)備、汽車、化工、煤炭、鋼鐵、醫(yī)療、有色金屬、農(nóng)副產(chǎn)品以及家具制造業(yè)等行業(yè)。預(yù)計(jì)未來隨著供應(yīng)鏈上占據(jù)優(yōu)勢(shì)的大型工業(yè)企業(yè)發(fā)力供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，讓金融更有效地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)供應(yīng)鏈金融的發(fā)展將邁上新臺(tái)階，前景廣闊。
什么是供應(yīng)鏈金融？
供應(yīng)鏈中的中小企業(yè)固定資產(chǎn)等抵押擔(dān)保品少、財(cái)務(wù)信息不透明，所以很難從銀行等傳統(tǒng)渠道獲得融資或者融資成本很高。融資難、融資貴就成了困擾中小企業(yè)發(fā)展的桎梏，供應(yīng)鏈金融則應(yīng)“需”而生。供應(yīng)鏈金融就是利用供應(yīng)鏈中核心企業(yè)的信息優(yōu)勢(shì)、資金優(yōu)勢(shì)和樞紐地位，將單個(gè)企業(yè)的不可控風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈企業(yè)整體的可控風(fēng)險(xiǎn)，為上下游中小企業(yè)等相關(guān)參與方提供融資解決方案。核心企業(yè)不僅自身實(shí)力比較強(qiáng)，而且它在與上下游中小企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，積累了包括各方資金流水情況、合同履行誠(chéng)信情況等寶貴的數(shù)據(jù)信息，可以有效評(píng)估融資對(duì)象的還款意愿和還款能力。這使得核心企業(yè)可以為上下游中小企業(yè)提供有力的融資擔(dān)保。面向企業(yè)的傳統(tǒng)融資模式多以不動(dòng)產(chǎn)為抵押對(duì)標(biāo)，而供應(yīng)鏈金融可以讓中小企業(yè)憑借形式多樣的資產(chǎn)做抵押來獲得融資。目前供應(yīng)鏈金融的主要模式可分為應(yīng)收賬款融資模式、融通倉(cāng)（存貨）融資模式、保兌倉(cāng)（預(yù)付賬款）融資模式等。
無論從全球范圍看，還是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融都在快速發(fā)展。根據(jù)英國(guó)供應(yīng)鏈金融電子平臺(tái)提供商Demica公司的數(shù)據(jù)，從2011年到2013年，國(guó)際銀行的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的年增長(zhǎng)率約為30%至40%。在2020年之前，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的年增長(zhǎng)率將不會(huì)低于10%。而前瞻產(chǎn)業(yè)研究院的《2016―2021年中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)市場(chǎng)前瞻與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告》顯示，當(dāng)前我國(guó)供應(yīng)鏈金融市場(chǎng)規(guī)模已經(jīng)超過10萬億元。預(yù)計(jì)到2021年，市場(chǎng)規(guī)模將接近20萬億元。
供應(yīng)鏈金融，創(chuàng)新中發(fā)展
供應(yīng)鏈金融不是一個(gè)新生事物，已經(jīng)有很長(zhǎng)的發(fā)展歷史。互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的快速發(fā)展和普及，不僅有助于提升供應(yīng)鏈金融的交易效率，也觸發(fā)其進(jìn)行一系列的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新。2016年1月24日，寶象金融與零壹財(cái)經(jīng)共同了《互聯(lián)網(wǎng)+供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新報(bào)告》。該報(bào)告將供應(yīng)鏈金融的發(fā)展歷程總結(jié)為三個(gè)階段：（1）供應(yīng)鏈金融1.0階段的“1+N”模式：以銀行為主導(dǎo)的線下模式，銀行基于供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)“1”的信用支持為其上下游企業(yè)“N”提供融資服務(wù);（2）供應(yīng)鏈金融2.0階段的“1+N”模式的線上版本：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推進(jìn)，通過技術(shù)手段對(duì)接供應(yīng)鏈的上下游及各參與方，其中包括核心企業(yè)、上下游中小企業(yè)、銀行等資金提供方、物流服務(wù)商等，將供應(yīng)鏈中的商流、物流、資金流、信息流在線化，實(shí)時(shí)掌握供應(yīng)鏈中企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，從而控制融資貸款的風(fēng)險(xiǎn);（3）供應(yīng)鏈金融3.0階段：通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的深度介入，打造一個(gè)綜合性的大服務(wù)平臺(tái)代替核心企業(yè)“1”來給平臺(tái)上的中小企業(yè)“N”提供信用支撐。互聯(lián)網(wǎng)可以有效推動(dòng)物流、商流、資金流、信息流的“四流合一”，進(jìn)而促進(jìn)供應(yīng)鏈金融的網(wǎng)絡(luò)化、精準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化。
各路玩家，各具特色
我國(guó)供應(yīng)鏈金融主要有五大類參與主體，他們?cè)跇I(yè)務(wù)開展上發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，更具特色。
第一，以商業(yè)銀行為代表的銀行系主導(dǎo)模式，比如平安銀行和華夏銀行。“供應(yīng)鏈金融+互聯(lián)網(wǎng)金融”已經(jīng)成為平安銀行的重要戰(zhàn)略思想，而于2014年上線的供應(yīng)鏈金融綜合服務(wù)平臺(tái)“橙e網(wǎng)”則成為了這一戰(zhàn)略思想的重要載體。橙e網(wǎng)不局限于供應(yīng)鏈一級(jí)上下游企業(yè)，而是覆蓋整個(gè)供應(yīng)鏈。利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)動(dòng)態(tài)跟蹤倉(cāng)單融資是平安銀行在供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的創(chuàng)新點(diǎn)。平安銀行通過引入物聯(lián)網(wǎng)的傳感設(shè)備和智能監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別定位跟蹤監(jiān)控，這有利于解決動(dòng)產(chǎn)融資過程中的信息不對(duì)稱、監(jiān)管不安全等問題。
第二，核心企業(yè)主導(dǎo)模式，比如海爾集團(tuán)和新希望集團(tuán)。供應(yīng)鏈金融和消費(fèi)金融已經(jīng)成為海爾集團(tuán)布局互聯(lián)網(wǎng)金融的兩個(gè)著力點(diǎn)。海爾集團(tuán)已經(jīng)與中信銀行就發(fā)展供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行了戰(zhàn)略合作，打造線上線下相融合的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)。海爾的經(jīng)銷商多為小微企業(yè)，貸款需求額度基本在500萬元以下，普遍滿足不了抵押、擔(dān)保等傳統(tǒng)融資模式所要求的硬標(biāo)準(zhǔn)。而中信銀行和海爾集團(tuán)共同搭建的“電子商務(wù)線上供應(yīng)鏈金融平臺(tái)”為海爾的經(jīng)銷商們提供了方便、快捷、靈活的線上金融服務(wù)。
第三，互聯(lián)網(wǎng)投融資服務(wù)平臺(tái)主導(dǎo)模式，比如寶象金融和中瑞財(cái)富。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)投融資平臺(tái)而言，由于供應(yīng)鏈金融涉及到的行業(yè)范圍比較廣泛，各個(gè)行業(yè)都有自己的特點(diǎn)。這就要求互聯(lián)網(wǎng)投融資平臺(tái)要對(duì)一條或者是幾條產(chǎn)業(yè)鏈有著深入了解。作為大宗商品互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融平臺(tái)，中瑞財(cái)富一般是先找到煤炭、油氣、鋼鐵等大宗商品供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)，再?gòu)倪@些企業(yè)上游的眾多供應(yīng)商中篩選出有持續(xù)用款需求的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，然后為其提供融資服務(wù)。
1.是一個(gè)具有良好文化氛圍的團(tuán)隊(duì)（打造一支有效率的、有凝聚力、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)），從員工層面看，具有歸屬感的集體氛圍。
2.具有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)（履行職責(zé)，成果卓越，不斷進(jìn)步），從公司層面看，體現(xiàn)財(cái)務(wù)部存在的價(jià)值。
3.具有良好的外在專業(yè)形象（財(cái)務(wù)部要有品牌和地位塑造的意識(shí)），從外部相關(guān)方和人員的層面看，財(cái)務(wù)部要有職業(yè)、專業(yè)、值得信賴的形象。
下面詳細(xì)說說具體作法和技巧的要點(diǎn)（綱要）：
（一）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、崗位職責(zé)確定、人員培訓(xùn)、培養(yǎng)與優(yōu)化
組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的前提是財(cái)務(wù)部的角色和目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的角色和目標(biāo)源于對(duì)財(cái)務(wù)部的定位，也就是財(cái)務(wù)部存在的價(jià)值所在，不同的公司、處于不同的價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的公司、集團(tuán)與母子公司、大公司與小公司、不同所有制性質(zhì)的公司、不同行業(yè)的公司、不同風(fēng)格老板的公司、公司發(fā)展的不同階段等等，都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部的定位有影響，而這些因素中，最重要的是要考慮：
1．公司文化
2．公司既定的組織框架和職責(zé)
3．老板的風(fēng)格
4．財(cái)務(wù)部經(jīng)理的風(fēng)格
5．公司的目標(biāo)和業(yè)務(wù)情況
6．公司的資源和財(cái)務(wù)部人員的素質(zhì)
誰(shuí)來給公司定位？財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)老板的期望和公司的其他情況來定位。這源于老板的需求和公司的需求（這是兩個(gè)不同層級(jí)的事情，一個(gè)是主觀需求，一個(gè)是客觀需求）。崗位職責(zé)定位主要關(guān)注三大方面的職能發(fā)揮：
1．會(huì)計(jì)（信息系統(tǒng)、保障系統(tǒng)、報(bào)告、審計(jì)、稅務(wù)）
2．資金（投融資、現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)控制）
3．運(yùn)營(yíng)管控（預(yù)算、成本、績(jī)效、流程、合同、項(xiàng)目、分析報(bào)告）
財(cái)務(wù)部門要明確每個(gè)崗位的職位發(fā)展、職位說明書、職位目標(biāo)、職位確定的原則等。財(cái)務(wù)部架構(gòu)和職位的定位要考慮到輪崗和培養(yǎng)，要考慮到扁平組織架構(gòu)和樹狀架構(gòu)的優(yōu)劣。財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的（隨著業(yè)務(wù)、人事、目標(biāo)、項(xiàng)目、發(fā)展而不斷調(diào)整），在保證基礎(chǔ)工作履行職責(zé)的情況下不斷適應(yīng)需要而發(fā)展變化。
（二）業(yè)績(jī)創(chuàng)造和價(jià)值目標(biāo)
1．三大扇區(qū)（ABC）、兩個(gè)重點(diǎn)（AB）、一個(gè)核心（A）
A．管理控制作流程和制度（做足會(huì)計(jì)專業(yè)）。責(zé)任人是財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)部是公司的維護(hù)保障系統(tǒng)之一，要履行法律職責(zé)，要服務(wù)于公司的財(cái)務(wù)收支手續(xù)，要保障制度的執(zhí)行，要維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，風(fēng)險(xiǎn)控制是公司的保障體系和剎車系統(tǒng)。
B．業(yè)務(wù)支撐作原則和工具（做好管理藝術(shù)）。責(zé)任人是財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、預(yù)算、績(jī)效考核、成本控制，公司發(fā)展戰(zhàn)略、變革和決策支持。
C．資本運(yùn)作是品牌（做足財(cái)務(wù)專業(yè)責(zé)任人）：通過資本市場(chǎng)和IPO，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者可以直接創(chuàng)造價(jià)值，投融資是公司跳躍式發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力，是加速系統(tǒng)。
（2）兩個(gè)重點(diǎn)：
A．錢：支撐業(yè)務(wù)流，資金管理是必修課
B．稅：稅收籌劃是成本節(jié)約的一部分
（3）一個(gè)核心：
A．要注意會(huì)計(jì)報(bào)表與股東關(guān)系，會(huì)計(jì)報(bào)表的法律責(zé)任和對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
（三）外在專業(yè)形象
這方面應(yīng)該考慮如下問題：
1．專業(yè)特征設(shè)計(jì)、價(jià)值觀和文化氛圍
2．如何與公司其他部門打交道
3．如何與公司內(nèi)部人員打交道
4．公司政策與制度
5．財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
6．績(jī)效考核文化
7．如何與公司高管層打交道
8．如何與董事會(huì)和股東打交道
9．如何與政府機(jī)構(gòu)打交道（稅務(wù)、外管、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)主管、地方政府等）
10．如何與財(cái)務(wù)供應(yīng)商或者合作伙伴打交道
11．如何與業(yè)務(wù)供應(yīng)商、客戶或者合作伙伴打交道
12．如何處理財(cái)務(wù)自身的差錯(cuò)、問題
13．如何處理公司其他部門的差錯(cuò)和問題
14．如何處理公司高管層的差錯(cuò)和問題
15．如何應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部利益團(tuán)體和公司政治
16．如何把控分支機(jī)構(gòu)
17．外部人員委派
昨天，南山區(qū)召開科技創(chuàng)新大會(huì)，頒布《關(guān)于加快區(qū)域創(chuàng)新體系建設(shè)的若干措施（2013-2015年）》，正式出臺(tái)加快區(qū)域創(chuàng)新體系的20條措施。南山在未來3年要實(shí)現(xiàn)5個(gè)“100”：就是實(shí)施不少于100個(gè)核心技術(shù)突破項(xiàng)目，新增不少于100個(gè)創(chuàng)新載體，引進(jìn)不少于100個(gè)高層次人才和團(tuán)隊(duì)，完成不少于100項(xiàng)科技成果產(chǎn)業(yè)化，引進(jìn)與培育不少于100家科技服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)。
深圳市副市長(zhǎng)陳彪，廣東省科技廳副廳長(zhǎng)鐘小平出會(huì)。
四單位獲科技創(chuàng)新獎(jiǎng)
會(huì)上，南山區(qū)向11位科技顧問頒發(fā)聘書。11位科技顧問包括香港科技大學(xué)榮休校長(zhǎng)吳家瑋、清華大學(xué)深圳研究院前院長(zhǎng)馮冠平、中科院深圳先進(jìn)技術(shù)研究院院長(zhǎng)樊建平、研祥科技股份公司董事長(zhǎng)陳志列等。南山區(qū)政府還授予4家單位南山區(qū)科技創(chuàng)新獎(jiǎng)（2011-2012年），這4家單位分別是：深圳超多維光電子有限公司、中興通訊股份有限公司、深圳市閃聯(lián)信息技術(shù)有限公司、中國(guó)科學(xué)院先進(jìn)技術(shù)研究院等。
南山區(qū)副區(qū)長(zhǎng)紀(jì)震說，20條措施旨在實(shí)現(xiàn)3個(gè)“全面加快”：全面加快創(chuàng)新人才集聚、全面加快企業(yè)創(chuàng)新能力提升、全面加快戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
南山的區(qū)域創(chuàng)新體系包括：區(qū)域科技創(chuàng)新體系、區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新體系、區(qū)域科技投融資體系、區(qū)域科技創(chuàng)新服務(wù)體系和區(qū)域科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)空間拓展體系。
進(jìn)行6方面區(qū)域科技創(chuàng)新
區(qū)域科技創(chuàng)新體系方面具體包括：
——引導(dǎo)全社會(huì)加大科技創(chuàng)新投入。2013年區(qū)財(cái)政科技創(chuàng)新投入比上一年度翻一番，至2015年，3年累計(jì)安排不少于8億元專項(xiàng)資金。帶動(dòng)全社會(huì)研發(fā)投入3年累計(jì)超過600億元。2015年全社會(huì)研發(fā)投入占GDP的比重不低于6%。
——實(shí)施核心技術(shù)突破。區(qū)財(cái)政3年累計(jì)安排資金不少于2億元，支持不少于100個(gè)核心技術(shù)突破項(xiàng)目，在4G通訊、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、集成電路設(shè)計(jì)和高端醫(yī)療器械等20個(gè)以上重點(diǎn)領(lǐng)域，形成國(guó)際領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，搶占戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)制高點(diǎn)。
——加強(qiáng)高端創(chuàng)新載體建設(shè)。區(qū)財(cái)政3年累計(jì)安排資金不少于2億元，新增各類創(chuàng)新載體不少于100個(gè)，其中國(guó)家級(jí)5個(gè)以上。
——實(shí)施科技型中小企業(yè)重點(diǎn)培育計(jì)劃。區(qū)財(cái)政3年累計(jì)安排不少于1億元，支持不少于200個(gè)創(chuàng)新研發(fā)項(xiàng)目。
——引進(jìn)和培育高層次創(chuàng)新人才及團(tuán)隊(duì)。3年累計(jì)引進(jìn)不少于100個(gè)高層次人才和團(tuán)隊(duì)。
——加強(qiáng)技術(shù)轉(zhuǎn)移及成果產(chǎn)業(yè)化。通過研發(fā)資金和投融資支持，3年累計(jì)支持不少于100個(gè)科技成果產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目。
區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新三項(xiàng)措施
區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新體系具體措施包括：
——以企業(yè)為主導(dǎo)發(fā)展產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟。至2015年，產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟達(dá)到20個(gè)，其中省部級(jí)聯(lián)盟不少于8個(gè)，全國(guó)性聯(lián)盟不少于2個(gè)。
——促進(jìn)科技創(chuàng)新資源共享。至2015年，服務(wù)平臺(tái)組成單位達(dá)到200家以上，為不少于2000家科技型中小企業(yè)，提供優(yōu)惠的開放式資源共享和協(xié)同創(chuàng)新服務(wù)。
——加強(qiáng)深港合作與國(guó)際合作。建設(shè)深港青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地。
三舉措搞好區(qū)域科技投融資
區(qū)域科技投融資體系方面的具體措施包括：
——促進(jìn)科技與金融資源有效對(duì)接。鼓勵(lì)銀行在南山區(qū)設(shè)立專門為科技型中小企業(yè)服務(wù)的科技支行、信貸中心等專營(yíng)機(jī)構(gòu)。
——拓展中小科技企業(yè)貸款渠道。開展孵化貸、成長(zhǎng)貸、研發(fā)貸、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，以及融資租賃等服務(wù)。區(qū)財(cái)政3年累計(jì)滾動(dòng)安排資金不少于2億元，為企業(yè)提供貼息、貼保支持，對(duì)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予一定的風(fēng)險(xiǎn)代償或風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)為科技型中小企業(yè)，累計(jì)提供不少于20億元的貸款。
——匯聚國(guó)內(nèi)外創(chuàng)投資源。針對(duì)重大科技成果在南山區(qū)產(chǎn)業(yè)化設(shè)立投資基金。支持孵化器載體建立天使基金、孵化投資基金。
區(qū)域科技創(chuàng)新服務(wù)5措施
區(qū)域科技創(chuàng)新服務(wù)體系方面有5條措施：
——?jiǎng)?chuàng)新科技管理服務(wù)機(jī)制。編制《南山區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)年度行業(yè)分析報(bào)告》，深化研究“中國(guó)科技創(chuàng)新景氣指數(shù)（深圳南山指數(shù)）”。
——深入實(shí)施“大孵化器”戰(zhàn)略。打造孵化器集群，至2015年，孵化器數(shù)量達(dá)到40個(gè)，孵化面積200萬平方米，在孵企業(yè)數(shù)達(dá)到3000家。
——實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)和標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略。至2015年，組建不少于6個(gè)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟。
——加快發(fā)展科技服務(wù)業(yè)。探索“科技服務(wù)超市”運(yùn)營(yíng)模式。3年累計(jì)引進(jìn)與培育科技服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)不少于100家。
——完善科技專家決策咨詢機(jī)制。聘請(qǐng)科技顧問為區(qū)域科技創(chuàng)新發(fā)展提供戰(zhàn)略咨詢。建立戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)責(zé)任專家制度。
建設(shè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)基地
區(qū)域科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)空間拓展體系方面的具體措施包括：
——建設(shè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)基地。規(guī)劃建設(shè)大沙河創(chuàng)新走廊研發(fā)及總部基地、南山智園戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在經(jīng)濟(jì)管理中存在的不足
經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善與普及，股份制成為企業(yè)設(shè)立的主流模式。現(xiàn)代企業(yè)制度要求配備現(xiàn)代化的企業(yè)管理，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分已經(jīng)暴露出許多制度上的不足與弊端，其主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理體系未充分細(xì)分，難以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能；企業(yè)的投融資制度落后，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)；企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達(dá)到充分控制經(jīng)營(yíng)成本的管理目標(biāo)；企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制不完善，激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)無效率問題。會(huì)計(jì)管理體系未充分細(xì)分，難以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系只包含一般會(huì)計(jì)，而忽略了責(zé)任會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的管理職能，使得會(huì)計(jì)管理體系的職能缺失而無法實(shí)現(xiàn)其全面的管理作用。企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達(dá)到充分控制經(jīng)營(yíng)成本的管理目標(biāo)。企業(yè)成本核算體系的不完善主要體現(xiàn)在企業(yè)成本核算人員整體素質(zhì)不高，核算的內(nèi)容片面不夠全面，成本的核算方法不夠科學(xué)等。企業(yè)的投融資制度落后，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)投融資管理制度落后，體現(xiàn)在：一是自有資本少而融資途徑單一，其經(jīng)營(yíng)使用的資金過分依賴銀行貸款，增大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)投資過程中缺乏科學(xué)有效的決策機(jī)制，難以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡。以上制度的不足導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，造成資金配置的資源浪費(fèi)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理制度不足主要體現(xiàn)在：管理人員資金管理意識(shí)薄弱，未意識(shí)到貨幣資金管理的重要性；缺乏完善的資金管理控制體系，內(nèi)部審批制度不完善。這導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中面臨較大的資金斷流風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)的安全穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制不完善，激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)不科學(xué)，導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)無效率問題。主要體現(xiàn)在：企業(yè)績(jī)效考核體系難以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，考核評(píng)價(jià)體系沒有覆蓋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的內(nèi)容。激烈薪酬結(jié)構(gòu)單一，缺乏對(duì)員工的有效激勵(lì)等。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善與創(chuàng)新
針對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的種種不足，本文在會(huì)計(jì)制度、成本核算制度、投融資管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金安全、績(jī)效考核五個(gè)方面提出改進(jìn)建議，以企業(yè)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新來滿足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的新要求。（一）構(gòu)建一般會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)三個(gè)層次的會(huì)計(jì)管理體系細(xì)分會(huì)計(jì)管理體系，將會(huì)計(jì)管理體系細(xì)分為一般會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)以及管理會(huì)計(jì)三個(gè)層次，一般會(huì)計(jì)為其他兩種職能提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息，責(zé)任會(huì)計(jì)則負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督管理，管理會(huì)計(jì)提高企業(yè)內(nèi)部控制，形成三者相輔相成的會(huì)計(jì)管理格局。一般會(huì)計(jì)就是指?jìng)鹘y(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，即負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面詳細(xì)記錄，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員及決策人員提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，良好的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量能夠保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性。責(zé)任會(huì)計(jì)是指通過建立專門的責(zé)任會(huì)計(jì)部門，通過會(huì)計(jì)管理手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)其他部門的管理監(jiān)督，充分界定各部門的職責(zé)與權(quán)利，協(xié)調(diào)各部門順利完成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。責(zé)任會(huì)計(jì)同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各部門的成本核算工作，充分實(shí)現(xiàn)了在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大情況下的有效管理。管理會(huì)計(jì)則是指通過收集積累企業(yè)生產(chǎn)方面的資料，為企業(yè)決策者提供有力的信息支持，從而提高企業(yè)決策的可行性與科學(xué)性。它同時(shí)也負(fù)責(zé)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作，包括企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督等。（二）構(gòu)建完備的企業(yè)成本核算體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)的全面詳實(shí)記錄首先，制定完備的企業(yè)成本核算規(guī)范與準(zhǔn)則。根據(jù)我國(guó)頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)企業(yè)的成本核算處理做出具體規(guī)定，明確核算工作中的核算方法、核算對(duì)象等。其次，對(duì)核算人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升核算人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，同時(shí)及時(shí)通知核算人員在具體核算工作中的處理方法的變動(dòng)。再次，充分運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本核算的信息化，提升成本核算的可靠性，著力在企業(yè)內(nèi)部建立一套完備的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的一體化。最后，強(qiáng)化預(yù)算的管理職能，重視預(yù)算的編制工作，成立專門的預(yù)算編制委員會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)年度的預(yù)算編制工作，在預(yù)算編制工作中要注重預(yù)算編制方法的科學(xué)性及考慮不確定因素。嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行工作，充分發(fā)揮預(yù)算的約束管理職能，將預(yù)算的最終執(zhí)行情況列入對(duì)考核單位的績(jī)效考核，提高各部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行積極性。（三）構(gòu)建嚴(yán)格科學(xué)的投融資管理體系，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率1.在企業(yè)融資管理方面首先，構(gòu)建完善的融資管理制度，明確融資管理工作在財(cái)務(wù)管理中的重要地位。成立專門的融資工作小組，負(fù)責(zé)融資方面的信息搜集以及決策工作，并且要求在融資工作開始之前制定嚴(yán)密的融資工作計(jì)劃。其次，在銀行貸款方面，要積極樹立企業(yè)良好的信用形象，改善本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的暴露度，建立良好的銀企關(guān)系。再次，積極拓寬企業(yè)融資渠道，借助國(guó)家金融改革這一有力背景，通過在資本市場(chǎng)上發(fā)行企業(yè)債券等融資方式獲取長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金支持。最后，加強(qiáng)對(duì)融資工作的審批與監(jiān)督力度，杜絕盲目融資的出現(xiàn)，將融資工作納入對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的考核范圍。2.在企業(yè)投資方面首先，建立一套嚴(yán)格的投資管理制度，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的投資活動(dòng)。制度內(nèi)容應(yīng)包含各部門的職權(quán)劃分、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)與匯報(bào)工作、投資項(xiàng)目的審批及投資項(xiàng)目的事后總結(jié)與考核工作。其次，建立專門的投資部門，聘請(qǐng)專業(yè)的投資管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)的投資管理工作。同時(shí)要求每一項(xiàng)投資項(xiàng)目要有具體的分析報(bào)告，包括投資項(xiàng)目準(zhǔn)確可靠的收益預(yù)期及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。最后，要注重投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告要通過主管部門的審查。（四）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理水平企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理關(guān)系到企業(yè)能夠安全穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，因此加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理工作至關(guān)重要，構(gòu)建一套完善的運(yùn)營(yíng)資金管理體系具有重要意義。首先，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的重要性。其次，提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，施行資產(chǎn)負(fù)債表綜合管理的工作思路。在資產(chǎn)方面，要提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。在負(fù)債方面，要積極拓寬企業(yè)的資金來源途徑，建立企業(yè)良好的信用形象，降低企業(yè)的融資成本。（五）建立完善的企業(yè)績(jī)效考核體系，構(gòu)建科學(xué)激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)完善的企業(yè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系應(yīng)包含以下兩方面的內(nèi)容：一是各部門的經(jīng)濟(jì)效率，該指標(biāo)主要包括各部門生產(chǎn)成本、企業(yè)的銷售收入；二是各部門管理效果，主要包括企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行情況、各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力等。構(gòu)建科學(xué)的激烈薪酬結(jié)構(gòu)能夠有效提高員工的工作積極性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。科學(xué)的激烈薪酬結(jié)構(gòu)首先應(yīng)做到薪酬激勵(lì)的多樣性，包含股權(quán)激勵(lì)等方式；其次是對(duì)員工需求的注重，在滿足員工物質(zhì)需求的同時(shí)，注重員工的精神需求；最后努力構(gòu)建和諧的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
作者：厲強(qiáng) 單位：山東豐源集團(tuán)股份有限公司
作為一個(gè)出色的CFO，其職責(zé)要求不但能為企業(yè)節(jié)省大量成本，還能為企業(yè)的發(fā)展掃除所有財(cái)務(wù)障礙。所以，企業(yè)都非常重視并嚴(yán)格挑選自已的CFO，他們認(rèn)為一個(gè)合格的CFO必須同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、管理會(huì)計(jì)師的綜合能力，最好還是一個(gè)溝通能力極強(qiáng)的口才大師。
擁有合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略頭腦
作為一個(gè)出色的CFO，戰(zhàn)略思想極其重要，戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)未來發(fā)展的道路，試問企業(yè)有哪一個(gè)戰(zhàn)略決策沒有牽涉到資金的投入產(chǎn)出？“兵馬未動(dòng)，糧草先行”，CFO的重要職責(zé)就是根據(jù)企業(yè)未來的戰(zhàn)略提前做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策工作，做到未雨綢繆，從財(cái)務(wù)的角度預(yù)先做好投融資、成本控制的準(zhǔn)備，減少企業(yè)成本的最大虧損，為企業(yè)高層決策提供后續(xù)資金保障，確保企業(yè)的戰(zhàn)略決策能夠順利實(shí)施。
建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是否健全是衡量一家企業(yè)是否規(guī)范、也是衡量CFO水平高低的重要標(biāo)志，財(cái)務(wù)制度協(xié)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)紐帶關(guān)系，它依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制定，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金管理的“制勝法寶”。
每個(gè)企業(yè)都或多或少制定了一些財(cái)務(wù)管理制度，盡管有些是擺設(shè)，但隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，財(cái)務(wù)管理制度也需要不斷地進(jìn)行完善。作為企業(yè)財(cái)務(wù)方面的最高組織者和責(zé)任人，CFO應(yīng)不斷地健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，組織好對(duì)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行嚴(yán)格檢查，以確保企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)。
擁有預(yù)算檢查制度
企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入和支出預(yù)算，CFO必須把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成為財(cái)務(wù)目標(biāo)，并細(xì)化成相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，再把財(cái)務(wù)指標(biāo)與各責(zé)任中心掛鉤，通過目標(biāo)控制法，控制好成本、費(fèi)用、資金、利潤(rùn)等預(yù)算。當(dāng)然預(yù)算編制只是財(cái)務(wù)管理的初始，關(guān)鍵還在于執(zhí)行，如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，在執(zhí)行過程中時(shí)刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查必不可少。
詳細(xì)審核分析財(cái)務(wù)報(bào)告
CFO通過審核財(cái)務(wù)報(bào)告來監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì)核算、各項(xiàng)制度、政策的執(zhí)行情況，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果，但由于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專業(yè)性、綜合性復(fù)雜，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠直觀，如果把財(cái)務(wù)報(bào)告直接上報(bào)給管理層，相信管理層和其他部門都不是十分理解。
CFO應(yīng)利用自己的專業(yè)知識(shí)，把復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化，把簡(jiǎn)單問題通俗化，寫出比較系統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報(bào)告，為企業(yè)最高決策者和其他部門提供決策所需要的重要財(cái)務(wù)信息。
有效控制成本籌劃稅收
能否有效控制成本和合理避稅是所有CEO最看重的指標(biāo)，也是衡量一個(gè)CFO有無真才實(shí)學(xué)的硬指標(biāo)，因?yàn)槠渌芰倘恢匾急容^虛，只能間接產(chǎn)生收益，唯有這種能力能直接創(chuàng)造利潤(rùn)。財(cái)務(wù)管理是一門藝術(shù)，更是一門魔術(shù)，玩法不同，結(jié)果自然不同。玩得不好，資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)！玩得爐火純青，資金滾滾而來，企業(yè)利潤(rùn)倍增！成本控制不是一味地節(jié)省成本，而是要計(jì)算投入產(chǎn)出，砍掉不能帶來更多價(jià)值的成本，而對(duì)能產(chǎn)生更多價(jià)值的項(xiàng)目要加大投入。
稅收籌劃必須事前規(guī)劃，不要等到生米煮成熟飯了才想著如何避稅，那時(shí)候可發(fā)揮的空間不大。最有效的辦法是潛心研究稅收政策和會(huì)計(jì)處理方法，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，結(jié)合企業(yè)的未來戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略，做出最有利于企業(yè)的稅收籌劃，在遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，合理降低企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)利潤(rùn)。
合理調(diào)配企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金
資金是企業(yè)的血液，也是企業(yè)過冬的棉襖，缺少血液人就會(huì)死，缺少棉襖就會(huì)感冒，企業(yè)也一樣，缺少資金企業(yè)會(huì)破產(chǎn)，資金流動(dòng)不暢也會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難。CFO要特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的異動(dòng)，一旦出現(xiàn)負(fù)數(shù)要立刻查找原因，采取措施讓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流恢復(fù)正向流動(dòng)。
為了提高企業(yè)的資金使用效率，必須在企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化“一支筆”審批制度，避免多頭審批，資金分流。CFO必須負(fù)責(zé)資金流的總體調(diào)配，所有費(fèi)用的支出除了日常性的一些費(fèi)用可以授權(quán)審批外，其他一切費(fèi)用統(tǒng)一由CFO進(jìn)行審批，以利于把有限的資金用在刀刃上。
積極參與投資融資決策
CFO作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高組織者，作為財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人士，必須積極參與企業(yè)投資融資決策，為企業(yè)決策者當(dāng)好參謀，組織對(duì)投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析，并想方設(shè)法籌措投資所需要的資金。投資決策關(guān)鍵是平衡好回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，在充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)上，采用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法、投資回收期法等投資決策工具進(jìn)行測(cè)算決策。
融資決策關(guān)鍵是找到合適的融資渠道和融資方式，在融資成本和資金需求量、資金使用周期上尋找平衡點(diǎn)。融資工作不能靠臨時(shí)抱佛腳，必須在平時(shí)老老實(shí)實(shí)地與各種融資渠道和資金方進(jìn)行多方位接觸，建立起信任關(guān)系和穩(wěn)固的合作關(guān)系，并了解各種渠道的優(yōu)缺點(diǎn)，才能在有資金需求時(shí)找到合適的途徑。
【關(guān)鍵詞】 銀根； 緊縮； 高校； 風(fēng)險(xiǎn)； 探究
2007年5月18日，央行再次上調(diào)存貸款利率和存款準(zhǔn)備金率，同時(shí)宣布擴(kuò)大人民幣兌美元匯率浮動(dòng)幅度。如此在同一時(shí)間段內(nèi)連出三拳，動(dòng)用三大貨幣工具的組合套路，以高壓態(tài)勢(shì)實(shí)施緊縮性貨幣政策，在國(guó)內(nèi)外的金融歷史上絕無僅有。僅2007年度存款準(zhǔn)備金率10次上調(diào)，貸款利率6次上調(diào)，創(chuàng)20余年歷史新高。2007年12月，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上決定：實(shí)施10年之久“穩(wěn)健的貨幣政策”將調(diào)整為“從緊的貨幣政策”。中信證券宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳濟(jì)軍表示，我國(guó)貨幣政策由“穩(wěn)健”調(diào)整為“從緊”，意味著央行貨幣政策工具將在2008年被更加頻繁和主動(dòng)的使用。他還預(yù)測(cè)：“央行2008年度將至少加息3次，但也不排除加息5次的可能。”這次大幅度貨幣政策的宏觀調(diào)控，是抑制貨幣信貸增長(zhǎng)過快的必然要求，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的迫切需要，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一個(gè)里程碑，將對(duì)我國(guó)財(cái)經(jīng)體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。面對(duì)國(guó)家收緊銀根對(duì)高校理財(cái)創(chuàng)新機(jī)制的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，特別是在高校擴(kuò)招政策和教育主管部門建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評(píng)估制度，客觀上促使我國(guó)高等教育規(guī)模不斷擴(kuò)大以及高校投融資決策的主觀缺失所誘發(fā)的高校基建規(guī)模擴(kuò)張和巨額銀行貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在普遍性的前提下，再次遭遇國(guó)家“從緊的貨幣政策”，使高校風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新變化和新問題，特別值得我們重視。比如：收緊銀根環(huán)境下高校的資金鏈銜接、資金周轉(zhuǎn)、資金使用效率、增收節(jié)支、內(nèi)控機(jī)制以及財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、投融資政策等諸多問題，不僅直接影響到高校風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全與完整和高等教育健康可持續(xù)發(fā)展，而且也影響到公共財(cái)政改革、社會(huì)的安全和穩(wěn)定以及國(guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控。探索國(guó)家貨幣政策從緊視角下高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度等高校理財(cái)?shù)膭?chuàng)新機(jī)制和效能機(jī)制，確保高校國(guó)有資產(chǎn)安全和保值增值的問題已日益突出。
一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因
（一）政府對(duì)高等教育投入不足，高等教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
1.教育投入不足。從1999年全國(guó)高校擴(kuò)招以來，各級(jí)政府更加重視和關(guān)心高等教育事業(yè)的改革與發(fā)展，不斷增加高等教育資金投入。但政府對(duì)高等教育投入仍然不足，遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上高等教育改革與發(fā)展之需，資金供求矛盾日益突出。近10年來，財(cái)政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，1993年-2006年間高達(dá)18.94%的年平均增長(zhǎng)率，但財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)并沒有隨財(cái)政收入的增加而增加。有關(guān)資料顯示，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)（包括所有的教育經(jīng)費(fèi)）的支出占GDP的比例分別為：2000年2.87%，2001年3.14%，2002年3.32%，2003年3.28%，2004年2.79%，2005年2.82%，2006年2.28%，2007年3.01%。而與此同時(shí)，政府行政開支：每年小汽車使用費(fèi)3 000多個(gè)億，考察費(fèi)用3 000多個(gè)億，吃喝玩樂3 000多個(gè)億，這三項(xiàng)加起來就是1萬個(gè)億，而法定普及的農(nóng)村基礎(chǔ)教育才2 000多個(gè)億。1993年頒布的《中國(guó)教育改革與發(fā)展》中明確提出了“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例，在本世紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)。聯(lián)合國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)的一份統(tǒng)計(jì)資料表明，一個(gè)國(guó)家正常用于教育的投資應(yīng)占國(guó)民生產(chǎn)總值的6%左右，發(fā)達(dá)國(guó)家達(dá)到9%。
2.高校資金需求大，超度貸款越來越大。近年來，高等教育乘著擴(kuò)招政策和“科教興國(guó)”的東風(fēng)快速發(fā)展，全國(guó)大學(xué)從10年前的1 000所左右發(fā)展到目前的近2 000所，在學(xué)人數(shù)從1998年擴(kuò)招前的108萬人，發(fā)展到1999年擴(kuò)招時(shí)的413萬人，2001年為719萬人，2007年達(dá)到2 500萬人，毛入學(xué)率從1998年的9.8%提高到22%，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。我國(guó)高等教育規(guī)模先后超過俄羅斯、印度和美國(guó)，成為世界第一，這是一個(gè)奇跡！高等教育的迅猛發(fā)展，促使高校基建投資越來越大，項(xiàng)目貸款額度越來越大，幾乎所有的高校都有貸款，“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”已成為我國(guó)現(xiàn)階段高等教育發(fā)展的一個(gè)基本特征。“公辦高校負(fù)債運(yùn)作”已成為當(dāng)今社會(huì)的熱議話題之一。2005年12月31日，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的《2006年中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)藍(lán)皮書》預(yù)測(cè)，我國(guó)高校的銀行貸款在1 500億元―2 000億元之間。而業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為：高校債務(wù)除去銀行貸款，許多債務(wù)是通過工程建設(shè)方墊資和一些單位投資，保守估計(jì)高校債務(wù)在4 000億元。國(guó)家審計(jì)署2006年3月29日的《審計(jì)公告》報(bào)告，被審計(jì)的18所高校2003年末債務(wù)總額為72.75萬元，比2002年末增長(zhǎng)45%，基建超常規(guī)的巨大投入，在很大程度上僅僅依靠政府投入和收取學(xué)費(fèi)所得資金是根本不可能實(shí)現(xiàn)的，最有效的辦法就是實(shí)施貸款融資，才能解決高校發(fā)展中的資金“瓶頸”問題。目前，高校在利用貸款加快事業(yè)發(fā)展的同時(shí)出現(xiàn)巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，甚至已是迫在眉睫。
（二）教育部“貸款辦學(xué)”的政策支持
擴(kuò)招運(yùn)動(dòng)增加了學(xué)生，相應(yīng)的教學(xué)設(shè)施和生活設(shè)施也要增加，而國(guó)家的財(cái)政性撥款并沒有隨之增加，解決資金緊缺問題就要依靠貸款。教育部2001年7月印發(fā)的《全國(guó)教育事業(yè)第十個(gè)五年計(jì)劃》中明確指出：“建立健全符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和政府公共財(cái)政體制的教育撥款政策和成本分擔(dān)機(jī)制，適當(dāng)運(yùn)用財(cái)政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理使用銀行貸款，繼續(xù)爭(zhēng)取世界銀行貸款項(xiàng)目。”該計(jì)劃為高校與銀行間的資金需求業(yè)務(wù)提供了政策支持，也是目前高校巨額貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要因素。
（三）投融資決策失誤
學(xué)生擴(kuò)招帶來的巨大經(jīng)濟(jì)利益和教育主管部門建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評(píng)估制度，使高校基本建設(shè)投入倍增，許多學(xué)校進(jìn)行了擴(kuò)建或遷址重建，全國(guó)各地“大學(xué)城”林立，舉債興教蔚然成風(fēng)，貸款、圈地、基建一瞬間成為很多高校的頭等大事。此外，校社間、校際間違規(guī)擔(dān)保已得到商業(yè)銀行的默認(rèn)。還有部分高校缺乏勤儉辦事業(yè)的思想，不切實(shí)際地依靠貸款鋪攤子，上項(xiàng)目，盲目追求高指標(biāo)。事實(shí)上，豪華高校建設(shè)背后潛藏的金融風(fēng)險(xiǎn)已露出冰山一角，西安交大開元集團(tuán)就是典型的個(gè)案。同時(shí)，高校在對(duì)外投資如聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資三產(chǎn)以及舉辦中外合資等投資過程中，往往未經(jīng)過科學(xué)的投資決策論證，不經(jīng)評(píng)估，盲目投資，容易造成投融資失誤。
（四）高校內(nèi)部控制制度缺失
一些高校的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督相脫節(jié)。特別是在基建項(xiàng)目建設(shè)過程中，在工程設(shè)計(jì)、咨詢、施工、監(jiān)理和設(shè)備、材料采購(gòu)中，沒有相應(yīng)的招投標(biāo)制度；在項(xiàng)目資金預(yù)算撥付前，沒有建立健全項(xiàng)目資金預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告制度；在資金撥付中，對(duì)于財(cái)政預(yù)算、工程進(jìn)度、專款專用、工程預(yù)決算審核和經(jīng)常性監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督等方面，缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控制度。
（五）政府監(jiān)督職能缺失
高等教育財(cái)政危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)永恒的世界性問題，中國(guó)也不例外。對(duì)于現(xiàn)階段我國(guó)高校貸款引發(fā)的各種問題，政府監(jiān)督職能沒有與時(shí)俱進(jìn)地重新思考如何增加高校的融資和造血功能，沒有根據(jù)高等教育發(fā)展規(guī)律而相應(yīng)地建立健全高校投融資監(jiān)管機(jī)制、債務(wù)預(yù)警制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以有效遏制巨額貸款失控的強(qiáng)勁勢(shì)頭。
二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式
國(guó)家“從緊的貨幣政策”視角下，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式有：
（一）金融風(fēng)險(xiǎn)
據(jù)統(tǒng)計(jì)，廊坊東方大學(xué)城投資達(dá)50億元，寧波市高教園區(qū)投資32億，南京市江寧大學(xué)城遠(yuǎn)期投資40多億元，仙林大學(xué)城投資50多億元，廣州大學(xué)城投資120億元，這些資金主要靠銀行貸款。清華大學(xué)貸款10個(gè)億蓋學(xué)生公寓，公寓的收費(fèi)（1500/年/生）根本不夠付息。收緊銀根環(huán)境下高校的在建工程、資金鏈銜接、資金周轉(zhuǎn)等等問題將被提到議事日程上來，一旦發(fā)生逾期、呆賬、壞賬，在目前“高校”和“銀行”的產(chǎn)權(quán)歸屬存在“產(chǎn)權(quán)不清”的情況下，釀成金融風(fēng)險(xiǎn)并非空穴來風(fēng)。同時(shí)，來自國(guó)際的資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)更是深不可測(cè)。
（二）利率風(fēng)險(xiǎn)
在“從緊的貨幣政策”下，一方面國(guó)家收緊銀根，以抑制貨幣信貸增長(zhǎng)過快，高校貸款門檻進(jìn)一步提高；另一方面，加息會(huì)更加頻繁和主動(dòng)地使用。因此，高校巨額貸款存在很大的利率風(fēng)險(xiǎn)。僅5年期以上的貸款利率就從2004年5.76%上升到目前的7.83%，增加了2.07個(gè)百分點(diǎn)。
（三）校產(chǎn)責(zé)任連帶風(fēng)險(xiǎn)
一方面，校社間、校際間違規(guī)擔(dān)保已得到商業(yè)銀行的默認(rèn)，并成為事實(shí)；另一方面，高校在對(duì)外投資如聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資三產(chǎn)以及舉辦中外合資等投資過程中，債務(wù)糾紛和經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致校辦產(chǎn)業(yè)停產(chǎn)、倒閉。這些因素都為高校帶來了校產(chǎn)責(zé)任連帶風(fēng)險(xiǎn)。
（四）資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)
重復(fù)建設(shè)、決策失誤、壞賬損失、資金占用以及資金運(yùn)作等等風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)資產(chǎn)流失姑且不說，僅支付不斷提高的利息，更加上高校長(zhǎng)期以來“重錢輕物”、“重購(gòu)置輕管理”的思想，就很容易引發(fā)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策
國(guó)家“從緊的貨幣政策”視角下，防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策有：
（一）實(shí)施高等教育的宏觀調(diào)控政策，合理控制高等教育規(guī)模
國(guó)家對(duì)高等教育宏觀調(diào)控。1.政府要切實(shí)履行辦學(xué)的社會(huì)責(zé)任，加大對(duì)高等教育投入的力度。擴(kuò)招是國(guó)家政策，使眾多學(xué)子受益，從2000年到2005年五年間，我國(guó)大學(xué)擴(kuò)招了本、專科生1 000萬人，高校對(duì)國(guó)家的擴(kuò)招政策作出了巨大貢獻(xiàn)，培養(yǎng)了很多人才，但擴(kuò)招的成本和壓力卻由高校自己來承擔(dān)，這完全超出高校的經(jīng)濟(jì)承受能力，也違背了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。教育是國(guó)家發(fā)展的基石，教育公平是重要的社會(huì)公平。堅(jiān)持把教育放在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，就必須加快各級(jí)各類教育的發(fā)展。因此，政府部門必須因勢(shì)利導(dǎo)，在優(yōu)化高等教育資源的同時(shí)，加大教育的投入力度，使財(cái)政性教育投入占GDP的比重達(dá)到4%，以緩解高等教育發(fā)展中的資金緊張難題。2.加快對(duì)擴(kuò)招政策調(diào)整步伐。3.國(guó)家在政策導(dǎo)向上要采取有力措施，改革大學(xué)治理體系，強(qiáng)化項(xiàng)目審批制度，防范高校舉債追求規(guī)模擴(kuò)張所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）依法理財(cái)，民主管理，提高高校投融資決策水平
高校要正確理順投入與管理的關(guān)系，把政府補(bǔ)償性的有限投入與自身積累融合到培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)上。要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)、以政府投資為主、以市場(chǎng)調(diào)節(jié)投資行為和以投資主體決策自主、風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)為基礎(chǔ)的新型的投資機(jī)制，按照“控制總量，調(diào)整存量，優(yōu)化增量，提高質(zhì)量”的思路，把高校的市場(chǎng)、資源、布局、規(guī)劃、資金與管理統(tǒng)一研究落實(shí)，依法理財(cái)，民主管理，提高投融資決策水平，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立健全高校內(nèi)部控制制度
高校必須實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督三管齊下制度，特別要加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制，建立權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、核算規(guī)范、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部管理制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目問責(zé)制，做到制度管人管事，按章辦事，努力降低各種風(fēng)險(xiǎn)。
（四）發(fā)揮政府監(jiān)督職能，加大審計(jì)監(jiān)督力度，突出自我評(píng)估與外部審核的監(jiān)督機(jī)制
一方面，國(guó)家要構(gòu)建高校貸款的政府監(jiān)督管理體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2004年，教育部、財(cái)政部出臺(tái)了《教育部 財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 加強(qiáng)銀行貸款管理 切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》，對(duì)加強(qiáng)高校貸款管理、明確還貸責(zé)任、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保高等教育事業(yè)的健康發(fā)展指明了方向，但對(duì)高校貸款如何控制、風(fēng)險(xiǎn)如何防范、如何實(shí)施有效的監(jiān)督管理未作更詳細(xì)的說明和規(guī)定。為此，國(guó)家應(yīng)及時(shí)出臺(tái)其詳細(xì)的操作規(guī)程。同時(shí)，政府相關(guān)職能部門要加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算的管理，強(qiáng)化對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查。
另一方面，加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員要積極參與投融資決策，參與工程項(xiàng)目可行性研究、工程概算等前期管理工作，加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)的監(jiān)督，實(shí)行合同會(huì)簽制度，嚴(yán)格審查合同條款、付款方式等內(nèi)容，跟蹤工程施工、監(jiān)理、驗(yàn)收、決算等環(huán)節(jié)，從工程開始到工程完工的各個(gè)控制點(diǎn)和貸款申請(qǐng)與付息還本進(jìn)行全程監(jiān)控，實(shí)行事前、事中、事后的全程監(jiān)督，使工程建設(shè)和融資的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門的監(jiān)督之下；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的檢查和評(píng)價(jià)，不斷提高資金和投資效果，防范基建風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)日常監(jiān)督和全過程控制的作用。
【主要參考文獻(xiàn)】
[1] 黃欣.教育投入，離“4%”還有多遠(yuǎn).中國(guó)教工，2007.4.
關(guān)鍵詞：新醫(yī)改；醫(yī)院；財(cái)務(wù)分析
新醫(yī)改是一場(chǎng)全面、系統(tǒng)的改革，會(huì)對(duì)醫(yī)院造成全方位影響，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)把握醫(yī)改形勢(shì)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)理念，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析工作，為醫(yī)院正確面對(duì)醫(yī)改挑戰(zhàn)和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐。
一、新醫(yī)改對(duì)醫(yī)院提出了新要求
2017年1月，國(guó)務(wù)院了《十三五深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革規(guī)劃》，具體提出了19項(xiàng)目標(biāo)，包括緩解群眾看病貴、建立分級(jí)診療模式、實(shí)行異地就醫(yī)直接結(jié)算等，繪制出中國(guó)醫(yī)改路線圖。國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委進(jìn)一步發(fā)出通知，要求進(jìn)一步深化醫(yī)改，轉(zhuǎn)變藥學(xué)服務(wù)模式，破除以藥補(bǔ)醫(yī)，取消藥品加成。各地紛紛開始推進(jìn)新一輪醫(yī)改，例如，2017年4月8日北京市開始實(shí)施醫(yī)藥分開綜合改革，取消以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制，建立了新的補(bǔ)償機(jī)制，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，醫(yī)藥費(fèi)增長(zhǎng)速度大幅度放緩，陽(yáng)光采購(gòu)帶來的藥品價(jià)格平均下降達(dá)8.2%，醫(yī)院的公益性得到加強(qiáng)，收入結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。新醫(yī)改強(qiáng)調(diào)讓醫(yī)療、醫(yī)藥、醫(yī)保聯(lián)動(dòng)起來，以取消藥品加成為切入點(diǎn)，優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來了不確定因素和全方位挑戰(zhàn)。醫(yī)院必須及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，嚴(yán)控不合理的費(fèi)用，防控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)積極搜集各種信息數(shù)據(jù)，梳理經(jīng)營(yíng)成果，揭示管理漏洞，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等做出分析評(píng)價(jià)，從而提前采取相應(yīng)的預(yù)防措施，為醫(yī)院管理者提供決策支持。
二、醫(yī)院做好財(cái)務(wù)分析的意義
顧名思義，財(cái)務(wù)分析是從財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行分析，指的是醫(yī)院財(cái)務(wù)人員全面搜集財(cái)務(wù)信息，利用各類指標(biāo)，采用相應(yīng)方法，分析和評(píng)價(jià)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等，為管理層提供數(shù)據(jù)支撐和決策支持。可見，財(cái)務(wù)分析能夠全面、客觀、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院過去一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)濟(jì)狀況，了解已取得的成果，揭示存在的問題，醫(yī)院管理者可以據(jù)此梳理各種不利因素，及時(shí)加強(qiáng)收支管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)狀況運(yùn)行良好，避免發(fā)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院的藥品采購(gòu)、醫(yī)療器械采購(gòu)、門診檢查、住院治療、工資分配、基建投資等活動(dòng)都與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。財(cái)務(wù)分析能夠從紛繁復(fù)雜的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、管理信息中發(fā)現(xiàn)內(nèi)在規(guī)律以及風(fēng)險(xiǎn)隱患，從價(jià)值鏈的角度評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而優(yōu)化資源配置、調(diào)整管理模式，確保各個(gè)環(huán)節(jié)暢通無阻。醫(yī)院在發(fā)展的道路上同樣離不開財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析能夠提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)信息，便于醫(yī)院管理者對(duì)醫(yī)院資源進(jìn)行優(yōu)化配置。財(cái)務(wù)分析去粗取精，去偽存真，為醫(yī)院發(fā)展提出合理建議，管理者以此為基礎(chǔ)制定戰(zhàn)略決策和發(fā)展規(guī)劃。
三、現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的不足
財(cái)務(wù)分析可以反映醫(yī)院方方面面的問題。可是，從實(shí)際情況來看，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析并沒有發(fā)揮實(shí)際作用，醫(yī)院財(cái)務(wù)分析存在以下一些問題。一是重視不足。醫(yī)院普遍缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，對(duì)財(cái)務(wù)分析的目的和重要性認(rèn)識(shí)不足，不少財(cái)務(wù)人員仍習(xí)慣于收費(fèi)、記賬、報(bào)銷等工作，做財(cái)務(wù)分析只是為了完成上級(jí)交代的任務(wù)，只是隨便應(yīng)付一下。二是指標(biāo)不足。因?yàn)椴粔蛑匾暎载?cái)務(wù)人員沒有根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況科學(xué)編制財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，只是隨便羅列收入、支出、結(jié)余、每門診（住院）人次費(fèi)用等指標(biāo)，做些簡(jiǎn)單的數(shù)字對(duì)比，無法滿足各方需求者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的要求。三是人員水平不足。財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)有限，缺乏有效利用數(shù)據(jù)信息的能力，更沒有密切聯(lián)系前端業(yè)務(wù)科室，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的內(nèi)在含義、變化規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)隱患等，因此難以為醫(yī)院的采購(gòu)、診療、基建、決策等提供有價(jià)值的信息。四是利用不足。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的深度、廣度、高度都不夠，難以為醫(yī)院管理和決策提供高質(zhì)量的信息，因此財(cái)務(wù)人員不喜歡做，管理人員不喜歡看，沒有多少實(shí)際的利用價(jià)值。
四、新醫(yī)改背景下醫(yī)院做好財(cái)務(wù)分析工作的路徑
1．明確醫(yī)院財(cái)務(wù)分析目標(biāo)
長(zhǎng)期以來，醫(yī)院習(xí)慣了事業(yè)單位運(yùn)行機(jī)制，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)不足，所以很多醫(yī)院并不重視財(cái)務(wù)分析工作，甚至不做財(cái)務(wù)分析。從目前情況來看，醫(yī)院財(cái)務(wù)仍局限于記賬、算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算，只是在應(yīng)付檢查等不得已的情況下才匆忙進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，這樣的分析結(jié)果可想而知質(zhì)量一般。實(shí)際上，財(cái)務(wù)分析能夠清晰反映醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況，總結(jié)出制約醫(yī)院發(fā)展的不利因素，從價(jià)值增值的角度提出解決方案，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院效益最大化。《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》也明確指出醫(yī)院應(yīng)開展財(cái)務(wù)分析，以進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)醫(yī)院全面發(fā)展。因此，醫(yī)院應(yīng)積極面對(duì)新醫(yī)改的挑戰(zhàn)，把財(cái)務(wù)分析當(dāng)作一件重要工作和必要任務(wù)來抓。醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)應(yīng)與此保持一致，同時(shí)契合醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展方向，而且財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持一致。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有效建立財(cái)務(wù)分析機(jī)制，創(chuàng)新財(cái)務(wù)分析方法，明確財(cái)務(wù)分析程序，定期實(shí)施財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院管理層出具高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2．建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系
財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容很廣，包含成本分析、費(fèi)用分析、資產(chǎn)評(píng)估、價(jià)值評(píng)估、權(quán)益分析、損益分析、發(fā)展能力分析、投融資決策分析等，醫(yī)院所處環(huán)境不同，發(fā)展階段不同，財(cái)務(wù)分析的層次和重點(diǎn)也就不同，因此醫(yī)院需要結(jié)合自身實(shí)際，建立起適用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。例如，在發(fā)展能力指標(biāo)方面，初創(chuàng)期醫(yī)院主要分析收入、利潤(rùn)的增長(zhǎng)率，生存發(fā)展期需要關(guān)注總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本保值增值率，成熟期再增加資本積累率指標(biāo)。總體而言，醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括：成本管理指標(biāo)：包括衛(wèi)生材料消耗，百元收入藥品，每住院人次收入、支出及收入成本率，每門診人次收入、支出及收入成本率。預(yù)算管理指標(biāo)：財(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率、預(yù)算執(zhí)行率。收支結(jié)構(gòu)指標(biāo)：藥品收入占醫(yī)療收入比重，管理費(fèi)用率，人員經(jīng)費(fèi)支出比率，藥品、衛(wèi)生材料支出率，公用經(jīng)費(fèi)支出比率。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)：流動(dòng)比率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率。發(fā)展能力指標(biāo)：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)凈值率。
3．大力提高財(cái)務(wù)分析水平
大致來看，財(cái)務(wù)分析經(jīng)歷了手工-計(jì)算機(jī)-網(wǎng)絡(luò)化-大數(shù)據(jù)分析四個(gè)階段，其特點(diǎn)是處理速度越來越快，自動(dòng)化、智能化程度越來越高。近年來，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)規(guī)模越來越多，組織結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，相應(yīng)的數(shù)據(jù)量不斷增加，對(duì)財(cái)務(wù)分析水平提出了更高的要求。財(cái)務(wù)分析的步驟可分為搜集數(shù)據(jù)-整理資料-指標(biāo)分析-因素分析-戰(zhàn)略分析-綜合評(píng)價(jià)-出具報(bào)告，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)分析程序，并且有效利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，制定翔實(shí)具體的財(cái)務(wù)分析方案，建立高效智能的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，以便正確判斷醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，而且洞察先機(jī)，挖掘潛力，預(yù)測(cè)未來的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)分析的方法很多，包括趨勢(shì)法、比較法、因素法、結(jié)構(gòu)法、比率法、差額法、盈虧平衡法等，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)工作需要選擇適合的方法；也可以根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)要素、財(cái)務(wù)報(bào)表展開分析。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)熟練掌握各種分析工具，主動(dòng)深入前端業(yè)務(wù)科室，注重實(shí)時(shí)分析、過程分析、全方位分析，并且積極融入管理會(huì)計(jì)思維，把分析視角延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)支持、投資分析、決策支持等方面。
關(guān)鍵詞：新創(chuàng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范
近年來，隨著我國(guó)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的日趨活躍，居高不下的創(chuàng)業(yè)失敗率也引起了理論界與實(shí)踐界的廣泛關(guān)注。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)平均壽命不足7年，小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)平均壽命僅為3年。系統(tǒng)分析新創(chuàng)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及成因，對(duì)于改善新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高創(chuàng)業(yè)成功率，有著重要意義。
一、新創(chuàng)企業(yè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
在創(chuàng)業(yè)學(xué)中。對(duì)創(chuàng)業(yè)的定義有狹義和廣義之分。狹義的創(chuàng)業(yè)是指創(chuàng)立一個(gè)新企業(yè)，而廣義的創(chuàng)業(yè)既包括新企業(yè)的創(chuàng)業(yè)，同時(shí)也包括企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新，也稱“二次創(chuàng)業(yè)”。本文的新創(chuàng)企業(yè)采取狹義定義，是指創(chuàng)業(yè)者利用創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)，獲取并整合財(cái)務(wù)資源、人力資源、網(wǎng)絡(luò)資源等一系列資源，創(chuàng)辦一個(gè)新企業(yè)實(shí)體的過程。對(duì)新創(chuàng)企業(yè)而言，不確定性和高風(fēng)險(xiǎn)性是最突出的兩大特性，
新創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于其財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定性因素的影響，以及企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、投融資不當(dāng)而致使新創(chuàng)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生的偏差程度。對(duì)成熟企業(yè)而言，經(jīng)歷了多年經(jīng)營(yíng)，其各項(xiàng)活動(dòng)已逐步走向正軌，面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境形成了自己的應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也形成了一定的體系，因此應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較強(qiáng)。而新創(chuàng)企業(yè)剛剛走向市場(chǎng)。創(chuàng)業(yè)者自身所擁有的管理經(jīng)驗(yàn)和技能相對(duì)不足，面對(duì)政治環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境的變化，無法及時(shí)做出應(yīng)對(duì)：同時(shí)，由于大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者并非財(cái)務(wù)人員出身，對(duì)財(cái)務(wù)的控制能力相對(duì)較弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏一定的警惕性，這就使得大量的新創(chuàng)企業(yè)由于無法應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而致創(chuàng)業(yè)失敗。在國(guó)家鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)的大環(huán)境下，系統(tǒng)分析新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因并提出相應(yīng)的防范措施顯得尤為必要，
二、新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
一是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是新創(chuàng)企業(yè)區(qū)別于成熟企業(yè)的一個(gè)重要表現(xiàn)。成熟企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制已經(jīng)形成了較為完善的體系，可以有效應(yīng)對(duì)來自外部以及內(nèi)部環(huán)境的一些挑戰(zhàn)。同時(shí)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，與政府部門及合作企業(yè)和上下游供應(yīng)商等均形成了良好的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，有較強(qiáng)的社會(huì)支持，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較強(qiáng)。此外。成熟企業(yè)發(fā)展過程中也形成了較為雄厚的資產(chǎn)，故其資信等級(jí)相對(duì)較高。新創(chuàng)企業(yè)則面臨著較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。從外部環(huán)境看，企業(yè)面臨著不確定性較高的政治環(huán)境，由于政府部門對(duì)新創(chuàng)企業(yè)的認(rèn)可程度較低，因此新創(chuàng)企業(yè)難以從政府獲得其經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需要的稀缺性資源：同時(shí)。行業(yè)內(nèi)激烈的競(jìng)爭(zhēng)以及替代產(chǎn)品存在的可能性，導(dǎo)致其面臨較為復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，而新創(chuàng)企業(yè)自身的經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致其抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱。從內(nèi)部環(huán)境看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)尚未步入正軌，內(nèi)部控制機(jī)制不健全，公司治理機(jī)制不完善，企業(yè)信息尤其是財(cái)務(wù)信息無法做到完全的透明、公開，固定資產(chǎn)等財(cái)務(wù)資源單薄，導(dǎo)致新創(chuàng)企業(yè)資信等級(jí)不高，面臨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。
二是融資風(fēng)險(xiǎn)。新創(chuàng)企業(yè)對(duì)資金尤其是流動(dòng)資金的需求量大，其融資卻比成熟企業(yè)困難。成熟企業(yè)有著常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的資金狀況較為穩(wěn)定，所需的融資資金相對(duì)較少。另一方面，經(jīng)過了創(chuàng)業(yè)期的信用積累，進(jìn)入成熟期的企業(yè)有相對(duì)較高的資信等級(jí)。此外，基于企業(yè)前期建立起的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，融資渠道較為穩(wěn)定，即便企業(yè)開展數(shù)額較大的融資活動(dòng)時(shí)，面臨的融資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較低。財(cái)務(wù)資源是初始創(chuàng)業(yè)資源中最重要的資源，企業(yè)成立之初需要持續(xù)穩(wěn)定的資金流。由于新創(chuàng)企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)尚處于開發(fā)推廣階段。不能立即被消費(fèi)者認(rèn)可。無法迅速獲得現(xiàn)金流的回收，如果不能及時(shí)注入補(bǔ)充資金，很可能面l臨破產(chǎn)倒閉的境地。因此，融資對(duì)新創(chuàng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常重要。創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資的形式也反映了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，不同的融資方式，其資金的收付時(shí)間不同，如果企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)出不同步，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)暫時(shí)性的資金短缺，從而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。
三是資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益的比例，這一比例表明了當(dāng)企業(yè)面臨破產(chǎn)時(shí)，債權(quán)人的權(quán)益受保護(hù)的程度。因此，資本結(jié)構(gòu)在一定程度上反映了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。由于債務(wù)利息通常低于股票的利率，且債務(wù)利息是稅前支付，而股票股息為稅后支付，因此利用債務(wù)融資可以使企業(yè)充分享受財(cái)務(wù)杠桿作用，降低企業(yè)的資本成本。然而，資產(chǎn)負(fù)債率過高將導(dǎo)致新創(chuàng)企業(yè)的資信能力下降，從而為融資帶來一定困難。新創(chuàng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求量較大會(huì)增加融資成本，進(jìn)而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于借貸資金是需要到期還本付息，一旦企業(yè)無力償還到期債務(wù)，則會(huì)面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資產(chǎn)和存貨比例對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有一定的影響作用。貨幣資產(chǎn)的比重過小會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)流動(dòng)性降低，增加企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)。相反，存貨比重過大可以增加資產(chǎn)流動(dòng)性，但周轉(zhuǎn)周期過長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失。
三、新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
第一。復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。在此，宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等，這些處于企業(yè)外部的環(huán)境因素對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的影響。比如，銀行利率的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)以及物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)等，將導(dǎo)致新創(chuàng)企業(yè)面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。外部環(huán)境的多變與復(fù)雜在為新創(chuàng)企業(yè)提供機(jī)遇的同時(shí)。也為其帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)和威脅，從而給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理增加了難度。目前我國(guó)的新創(chuàng)企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不合理、規(guī)章制度不完善、沒有良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)等狀況，對(duì)外部環(huán)境的變化難以做出科學(xué)預(yù)測(cè)，這給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不健全。新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的不健全、不合理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因之一。隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的加快，現(xiàn)階段我國(guó)的創(chuàng)業(yè)者以專家型創(chuàng)業(yè)者居多。創(chuàng)業(yè)者的技術(shù)背景雄厚，但對(duì)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制防范則缺乏基本的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。對(duì)于新創(chuàng)企業(yè)而言，涉及的財(cái)務(wù)問題非常多：首先是自有資金以及借貸資金比例控制問題，借貸資金過高雖然可以享受到財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，但無疑加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：其次是現(xiàn)金流保障問題，充足的現(xiàn)金支撐，對(duì)新創(chuàng)企業(yè)的盈利以及償債能力有著重要的影響，而現(xiàn)金管理制度的缺失導(dǎo)致多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金沒有合理的控制，企業(yè)隨時(shí)存在著現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。目前多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)在相關(guān)負(fù)債經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流控制等方面沒有形成完善的財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這也是新創(chuàng)企業(yè)面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。
第三，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。無論是新創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè)，外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)性和復(fù)雜性導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)存在，必然
伴隨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的缺失，多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)沒有充分意識(shí)到企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在融資時(shí)很少考慮企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，盲目擴(kuò)大融資導(dǎo)致面臨償債風(fēng)險(xiǎn)：存貨周轉(zhuǎn)率過低導(dǎo)致其占用大量資金：只關(guān)注銷售額而不關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款成為呆壞賬，企業(yè)的資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人使用，企業(yè)本身的資金流動(dòng)出現(xiàn)困難。這些活動(dòng)嚴(yán)重影響了企業(yè)的信用以及資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性，為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第四，投融資決策缺乏科學(xué)性。在財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上，我國(guó)的創(chuàng)業(yè)者普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主管決策的現(xiàn)象，其行為不具科學(xué)性。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，很多創(chuàng)業(yè)者認(rèn)為只要充分利用創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，將企業(yè)做大做強(qiáng)，企業(yè)就會(huì)有良好的發(fā)展前景，很少考慮到這種擴(kuò)張的背后如果缺少了規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，將致使企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。甚至?xí)?dǎo)致新創(chuàng)企業(yè)的失敗。在融資決策上，鑒于我國(guó)資本市場(chǎng)不夠完善，企業(yè)發(fā)行股票有著嚴(yán)格的限制，一般情況下只有大型企業(yè)方能滿足條件，新創(chuàng)企業(yè)很難利用債券和股票融資。在外部融資方面，目前我國(guó)新創(chuàng)企業(yè)的流動(dòng)資金主要來自于銀行貸款，由于新創(chuàng)企業(yè)資信等級(jí)不高，銀行向其貸款的條件比較苛刻。因此，新創(chuàng)企業(yè)在融資方面面臨巨大困難，這無疑增加了新創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
第一，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制是控制新創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑。首先，建立完善的記賬系統(tǒng)。創(chuàng)業(yè)期企業(yè)面臨固定資產(chǎn)購(gòu)置、原材料準(zhǔn)備、產(chǎn)品生產(chǎn)、服務(wù)提供以及銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，創(chuàng)業(yè)者不但要重視對(duì)現(xiàn)金和產(chǎn)成品的管理，也應(yīng)重視對(duì)原材料、半成品等的管理，對(duì)這些資產(chǎn)均要及時(shí)人賬，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)與賬面財(cái)務(wù)情況有良好的對(duì)接。其次，明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、目標(biāo)和管理方式，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，形成良好的內(nèi)部控制機(jī)制，保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。投資決策要有規(guī)范的財(cái)務(wù)資源需求及投資回報(bào)情況報(bào)表，融資決策要有明確的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分析以及償債能力分析報(bào)告等。最后，建立良好的清查分析系統(tǒng)，定期盤查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款比例及壞賬比率等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將盤查結(jié)果形成規(guī)范的分析報(bào)告并記錄存檔。
第二，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。中國(guó)的創(chuàng)業(yè)者深受儒家思想影響，對(duì)血緣關(guān)系和地緣關(guān)系以外的人存在一種天然的不信任，在財(cái)務(wù)這類重要資源部門，更傾向于任命自己的親屬或值得信賴的朋友來進(jìn)行管理，這些非專業(yè)出身的管理人員往往財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制缺乏一定的敏感性，這增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些非專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。要積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。隨著市場(chǎng)化程度逐漸加深，財(cái)務(wù)人員的職能已經(jīng)不僅僅是記賬，要具備一定的財(cái)務(wù)信息收集能力，從中過濾出有效信息，分析其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，與企業(yè)其他部門溝通并合理配置企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。
第三，積極吸引風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資。新創(chuàng)企業(yè)可以更多的尋求風(fēng)險(xiǎn)投資公司的基金支持。風(fēng)險(xiǎn)投資基金是風(fēng)險(xiǎn)投資公司的一種向新創(chuàng)企業(yè)提供股權(quán)資本的投資行為。風(fēng)險(xiǎn)投資公司不但可以為企業(yè)注入所需的資金，還會(huì)為新創(chuàng)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)等提供一定的咨詢和幫助。同時(shí)，較長(zhǎng)的投資回收期以及靈活的投資回收方式大大緩解了新創(chuàng)企業(yè)資金短缺的困境。因此，新創(chuàng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視其商業(yè)計(jì)劃書的制定，積極向風(fēng)險(xiǎn)投資公司尋求資金支持，在充實(shí)企業(yè)資本金的同時(shí)，調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)能力，降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一乘聯(lián)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2010年1月份廣義乘用車批發(fā)銷量達(dá)130.78萬輛，同比增長(zhǎng)111.2％，環(huán)比增長(zhǎng)17.4％；國(guó)內(nèi)銷量121.87萬輛，同比增長(zhǎng)84.2％，環(huán)比增長(zhǎng)5.1％。今年1月國(guó)內(nèi)狹義乘用車產(chǎn)銷量分別為99.5萬輛和97.26萬輛。與去年同期相比分別增長(zhǎng)138.8％和83％，創(chuàng)下了新高。
中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)用戶委員會(huì)、車人網(wǎng)、清華汽車工程研究院聯(lián)合了《2009年度中國(guó)汽車產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)質(zhì)量投訴分析報(bào)告》。報(bào)告顯示，2009年共收到有效投訴8515例，比2008年上升了39.7％。在汽車產(chǎn)品質(zhì)量投訴中，除了發(fā)動(dòng)機(jī)問題依然嚴(yán)重外，車身附件與電氣成為新重點(diǎn)。投訴占18.5％，這也說明汽車用戶越來越關(guān)注零配件的細(xì)節(jié)。
今年1月以來，由于提高汽車以舊換新補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，允許車主同時(shí)享受汽車以舊換新補(bǔ)貼與車輛購(gòu)置稅減征政策，補(bǔ)貼申請(qǐng)數(shù)量增加了50％，日均補(bǔ)貼申請(qǐng)量約為標(biāo)準(zhǔn)提高以前的2倍，發(fā)放補(bǔ)貼金額增加1倍以上，拉動(dòng)新車消費(fèi)增長(zhǎng)52％。受政策影響較大的中型載客車、轎車、大型載客車和重型載貨車。增幅更為顯著，分別增加148％、139％、129％和97％。
南方電網(wǎng)公司首批電動(dòng)汽車充電站(樁)于2009年12月28日在深圳建成投運(yùn)，本期建設(shè)規(guī)模為兩個(gè)充電站、134個(gè)充電樁，充電容量總計(jì)達(dá)2480千伏安。深圳供電局表示，建設(shè)電動(dòng)汽車充電站只是第一步，基于汽車充電的V2G技術(shù)、箱式儲(chǔ)能電站等將成為下一步研究的重點(diǎn)。
中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)整理的由海關(guān)總署提供的汽車商品進(jìn)出口數(shù)據(jù)顯示，2009年，全國(guó)汽車商品累計(jì)進(jìn)出口總額為699.19億美元，比上年減少112.39億美元，同比下降14％。2009年我國(guó)汽車出口36.96萬輛，同比下降46％；出口金額51.87億美元，同比下降46％。在汽車出口主要品種中，載貨車、轎車和客車等三大主導(dǎo)品種均呈現(xiàn)不同程度下降，其中轎車降幅更為明顯。
繼福特、馬自達(dá)、沃爾沃、鈴木之后，長(zhǎng)安將迎來第五個(gè)合資伙伴――法國(guó)標(biāo)致雪鐵龍集團(tuán)(PSA)。目前長(zhǎng)安與雪鐵龍合資談判進(jìn)展順利，春節(jié)后正式成立長(zhǎng)安標(biāo)致雪鐵龍合資公司。
一汽馬自達(dá)2010年度計(jì)劃，今年產(chǎn)銷目標(biāo)為15萬輛。與此同時(shí)，一汽馬自達(dá)正式品牌愿景――安全負(fù)責(zé)任的享受駕駛樂趣。一汽馬自達(dá)今年將完善產(chǎn)品布局。產(chǎn)品涵蓋中高級(jí)車轎車、大中型MPV、SUV、跑車等。經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)今年也將擴(kuò)張到160家以上。
一汽夏利公告。已經(jīng)與一汽簽署發(fā)動(dòng)機(jī)技術(shù)許可協(xié)議，一汽夏利以支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方式在新建成的發(fā)動(dòng)機(jī)工廠投產(chǎn)由一汽集團(tuán)研發(fā)的TA發(fā)動(dòng)機(jī)。但由于一汽夏利沒有發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)研發(fā)能力，因此，由一汽集團(tuán)負(fù)責(zé)研發(fā)并支付前期研發(fā)資金，以技術(shù)許可的方式由一汽夏利生產(chǎn)。
2月23日，上海汽車公告稱，上海汽車通過全資子公司上海汽車香港投資有限公司以現(xiàn)金收購(gòu)?fù)ㄓ弥袊?guó)持有的上海通用1％股權(quán)，交易完成后，上海汽車直接持有上海通用50％股權(quán)，并通過上汽香港間接持有上海通用1％股權(quán)，合計(jì)持股比例為51％。
2010年吉利提出了全年確保完成整車銷售41.2萬輛的目標(biāo)，并提出了“超越自我，做最好的自主品牌”的口號(hào)。今年吉利將有6款全新車型，10余款改款車型、不同動(dòng)力總成匹配車型及新能源車型等20多款新車上市。
東風(fēng)公司2010年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已經(jīng)確定，全年計(jì)劃銷售汽車222萬輛，實(shí)現(xiàn)銷售收入2900億元左右，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)保持較好水平。
2月24日，美國(guó)通用汽車公司宣布，由于未能將悍馬品牌出售給中國(guó)制造商，他們將“終結(jié)”悍馬這一被視作為“油老虎”的汽車品牌。四川騰中重工機(jī)械有限公司已經(jīng)在一份聲明中聲稱他們收回標(biāo)書，原因是不能獲得中國(guó)政府部門的審批。
“Tec-Man超能技師”培訓(xùn)一季度北京舉行
“超能技師”是由、曼胡默爾、梅施、斯凱孚以及天合五家國(guó)際零部件供應(yīng)商在中國(guó)推出的首家技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，美國(guó)阿菲尼亞公司隨后加入。旨在通過向獨(dú)立售后市場(chǎng)的修理廠提供培訓(xùn)及其他服務(wù)支持，使修理廠提高競(jìng)爭(zhēng)力和不斷地發(fā)展活力。從而逐步縮小與4S服務(wù)體系的差距。
“超能技師”已在上海成功舉辦了兩次發(fā)動(dòng)機(jī)系統(tǒng)培訓(xùn)以及一次制動(dòng)系統(tǒng)培訓(xùn)。來自于十幾家售后市場(chǎng)修理廠的幾十位專業(yè)技師受邀參與了培訓(xùn)。無論是經(jīng)銷商還是修理廠，均對(duì)“超能技師”的理念和培訓(xùn)表示歡迎和贊賞。
“超能技師”正在籌備2010年第一季度在北京的培訓(xùn)。屆時(shí)將會(huì)給北方區(qū)的修理廠的技師們帶來一場(chǎng)別開生面、實(shí)用有效的培訓(xùn)。
第六屆汽配行業(yè)聯(lián)合培訓(xùn)廣州站3月開班
“汽配行業(yè)聯(lián)合培訓(xùn)”繼在上海、北京、廣州、成都等地成功舉辦五屆后，經(jīng)過第一階段籌備工作，將于2010年3月25、26日再次在廣州舉辦。
此次由德爾福(DELPHI)、海拉(HELLA)、曼胡默爾(MANN+HUMMEL)三大品牌企業(yè)合作，將攜手為華南區(qū)域經(jīng)銷商及修理廠客戶提供專業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)。在為期兩天的培訓(xùn)中，學(xué)員可現(xiàn)場(chǎng)聆聽來自三大品牌專業(yè)人士講解的產(chǎn)品介紹和技術(shù)答疑，并親身體驗(yàn)產(chǎn)品測(cè)試和安裝演示。
2010中國(guó)汽車零部件產(chǎn)業(yè)投融資高峰論壇召開
1月14-16日，由中國(guó)汽車咨詢中心網(wǎng)主辦的“2010中國(guó)汽車零部件產(chǎn)業(yè)投融資策略與服務(wù)高峰論壇”在天津?yàn)I海假日酒店順利召開。此次論壇以“中國(guó)汽車零部件行業(yè)2010年投資布局策略”為主題，從零部件企業(yè)投融資的角度展開討論。
會(huì)上，演講嘉賓與參會(huì)人員分別就2010中國(guó)汽車零部件產(chǎn)業(yè)投融資策略的進(jìn)行了探討。并就海外戰(zhàn)略投資、新材料新技術(shù)發(fā)展、新能源與低排放領(lǐng)域、提升園區(qū)競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)融資渠道與策略等方面進(jìn)行探討。論壇代表覆蓋了國(guó)內(nèi)外知名汽車零部件企業(yè)、海內(nèi)外著名金融機(jī)構(gòu)及行業(yè)管理機(jī)構(gòu)。是中國(guó)汽車投資行業(yè)的一次盛會(huì)。論壇為汽車零部件企業(yè)、工業(yè)園區(qū)及金融機(jī)構(gòu)搭建了一個(gè)相互交流、相互溝通的平臺(tái)，通過這個(gè)平臺(tái)，深入探討行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展方向及投資熱點(diǎn)，及時(shí)把握行業(yè)投資機(jī)會(huì)，達(dá)成更高的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。
中國(guó)汽車服務(wù)綠十字工程首屆汽車知識(shí)競(jìng)賽成功舉辦
2月7日，中國(guó)汽車服務(wù)綠十字工程首屆汽車知識(shí)競(jìng)賽在安萊大廈舉行。整個(gè)活動(dòng)分為《中國(guó)汽車服務(wù)綠十字工程》車主聯(lián)盟成立儀式、汽車知識(shí)競(jìng)賽、免費(fèi)汽車檢測(cè)、觀看防扎輪胎軋鋼釘表演等環(huán)節(jié)。
活動(dòng)由汽車服務(wù)專家、安萊(北京)汽車技術(shù)研究院闞有波主持，媒唪、汽修廠、車主三方代表組成八個(gè)小組進(jìn)行汽車知識(shí)競(jìng)賽，賽手的答題與專家點(diǎn)評(píng)得到與會(huì)觀眾陣陣掌聲。
汽修企業(yè)加入綠十字工程，成為企業(yè)會(huì)員單位，可以得到工程設(shè)置的十大平臺(tái)
(汽車技術(shù)資料圖書館、技術(shù)資科在線查詢、技術(shù)管理培訓(xùn)平臺(tái)、維修養(yǎng)護(hù)設(shè)備分享平臺(tái)、ABS商務(wù)管理軟件、企業(yè)管理專家咨詢、汽配維權(quán)平臺(tái)、媒體廣告宣傳平臺(tái)、企業(yè)人才培訓(xùn)平臺(tái)、客戶維系及拓展平臺(tái))的支持，這十大平臺(tái)全方位提升了產(chǎn)業(yè)鏈的服務(wù)水平。
TRW開發(fā)新一代安全氣囊控制單元
美國(guó)天合汽車集團(tuán)(TRW)日前宣布將開發(fā)其新一代安全氣囊控制單元。該單元的設(shè)計(jì)旨在提供最大限度的靈活性，從而可以將一系列保護(hù)乘員安全的預(yù)碰撞功能以及用于穩(wěn)定性控制的慣性傳感器集成。TRW已經(jīng)證實(shí)公司將攜手兩家大型車企生產(chǎn)該產(chǎn)品。于2012年投產(chǎn)。
傳統(tǒng)上，電子穩(wěn)定性控制系統(tǒng)(ESC)與獨(dú)立的慣性傳感組件(慣性測(cè)量單元IMU)一起配置于車輛。為提高性價(jià)比。在保證電子穩(wěn)定性控制系統(tǒng)性能的同時(shí)，TRW的安全氣囊控制單元提供了一個(gè)行之有效的方法來減少車輛內(nèi)模塊的數(shù)量。此外，通過慣性傳感數(shù)據(jù)的運(yùn)用，對(duì)側(cè)撞和翻滾的偵測(cè)功能得到增強(qiáng)。TRW擁有聲譽(yù)良好的技術(shù)組合。我們充分相信。無論是現(xiàn)在還是未來。公司都能在汽車電子系統(tǒng)領(lǐng)域?yàn)榭蛻籼峁┍匦璧慕?jīng)驗(yàn)和才智。
金奔騰客戶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心正式運(yùn)行
為了更好地服務(wù)全球客戶，體現(xiàn)“金奔騰服務(wù)就在您身邊”的服務(wù)理念，2010年1月22日，北京金奔騰汽車科技有限公司正式推出金奔騰網(wǎng)絡(luò)客戶服務(wù)中心平臺(tái)，客戶只要登錄注冊(cè)金奔騰公司網(wǎng)站主頁(yè)省略的“客戶服務(wù)中心”就可以獲得升級(jí)軟件下載、升級(jí)密碼查詢、技術(shù)資料下載等即時(shí)服務(wù)功能。
此平臺(tái)自啟動(dòng)以來，受到了全球新老客戶的廣泛青睞，方便快捷的工作效率、創(chuàng)新的服務(wù)模式成為中國(guó)汽車電子業(yè)服務(wù)的又一亮點(diǎn)。
龍神第十期交職院校汽車鈑噴師資培訓(xùn)圓滿結(jié)束
1月11日，來自全國(guó)各交職院校的19名汽車專業(yè)老師以及行業(yè)同仁齊赴珠海，參加了由珠海市龍神有限公司和國(guó)際鈑噴工業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合舉辦的第十期汽車車身修復(fù)專業(yè)培訓(xùn)。期間大家一起分享了龍神公司的汽車車身修復(fù)(鈑噴)專業(yè)校企合作建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，探討了汽車車身修復(fù)專業(yè)教學(xué)大綱和課程設(shè)置，以及學(xué)生實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)車間場(chǎng)地規(guī)劃和設(shè)備配置的專業(yè)建設(shè)。
此前，龍神公司曾多方調(diào)研，發(fā)現(xiàn)如今國(guó)內(nèi)較多的交職院校雖然都已逐步開辦了汽車車身修復(fù)專業(yè)，但在具體實(shí)施方面受到了多方因素的制約。咎其原因主要是交職院校目前普遍缺乏足夠的教學(xué)資金和實(shí)訓(xùn)場(chǎng)地，沒有專業(yè)師資和完善的教學(xué)設(shè)施。珠海市龍神有限公司熱切希望能為廣大汽車交職院校攜手合作，共同分享已有的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。
長(zhǎng)安福特全面推行鈑金噴漆業(yè)務(wù)流程改善項(xiàng)目
作為對(duì)消費(fèi)者訴求的積極響應(yīng)和有效回應(yīng)，長(zhǎng)安福特在國(guó)內(nèi)率先全面推行面向經(jīng)銷商鈑金噴漆業(yè)務(wù)的服務(wù)流程改善項(xiàng)目――鈑噴QualityCare項(xiàng)目，通過標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程、訓(xùn)練有素的維修人員以及專業(yè)化的設(shè)備和工具，有效提高了經(jīng)銷商在事故車維修方面的效率水平和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
鈑噴QualityCare是基于對(duì)客戶需求的全面調(diào)查和深入分析，集合提煉了歐美等成熟市場(chǎng)汽車鈑金噴漆業(yè)務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)。側(cè)重于經(jīng)銷商事故車業(yè)務(wù)的服務(wù)流程改善項(xiàng)目。項(xiàng)目包含客戶預(yù)約、事故信息跟蹤與處理、接待定損、客戶關(guān)懷、零件供應(yīng)、控工排程、維修過程及品質(zhì)控制、解釋后交車、服務(wù)后回訪、市場(chǎng)營(yíng)銷10個(gè)關(guān)鍵流程，其目的在于提高事故車接待維修業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量，提高客戶滿意度。
“杜邦杯”《大氣污染防治法》修訂案建言獻(xiàn)策征集活動(dòng)啟動(dòng)
繼去年推出“‘杜邦杯’《中華人民共和國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》全國(guó)知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)，取得社會(huì)各界的積極響應(yīng)和顯著效果之后，杜邦中國(guó)集團(tuán)有限公司再度在京啟動(dòng)“杜邦杯”《大氣污染防治法》修訂案在全國(guó)范圍內(nèi)的建言獻(xiàn)策征集活動(dòng)。
該活動(dòng)旨在最大限度地調(diào)動(dòng)民眾和企業(yè)在法律制訂的過程中的參與積極性，形成正面的社會(huì)共識(shí)、鼓勵(lì)負(fù)責(zé)任的行為。杜邦在追求自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與環(huán)境、社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，也一直通過各種活動(dòng)在中國(guó)推廣環(huán)保和可持續(xù)理念。杜邦務(wù)求在公司運(yùn)作價(jià)值鏈的所有環(huán)節(jié)上，減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給環(huán)境留下的“印記”。
萬力開科技啟用400熱線提升服務(wù)品質(zhì)
