時間：2022-04-29 12:11:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融保險業，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
財務管理是對企業經營狀況和經營成果的評價，是監督企業經營管理各個環節的有效工具，更是企業進行預測、決策，實施戰略管理的基礎和依據。隨著網絡經濟的蓬勃發展，傳統的保險業面臨新的挑戰和機遇，傳統的管理模式和經營模式都將發生變化，有形作業將逐步被無形的數字化作業模式所取代。保險業面臨著快速變化的市場環境，以顧客為中心，為顧客提供優質服務，對顧客的要求快速響應等一系列要求迫使企業不斷進行管理創新和組織變革。
保險業財務體制要適應企業管理體制的變革而進行變革，如何設計財務管理體制才能滿足企業經營管理的需求，探索適應網絡經濟下財務管理體制，具有很強的現實意義。商業銀行財務管理水平的高低，必然影響其自身財務狀況。
西方發達國家銀行發展的歷史經驗表明，科學的財務管理體系有利于銀行資源的優化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制，通過有效的財務管理，不僅使商業銀行創造最佳的經濟效益，而且為商業銀行的發展壯大奠定堅實的基礎，從而提高銀行競爭力。從成本節省到成本避免。傳統的成本降低基本是通過成本的節省來實現的，即力求在銀行的各項業務經營過程中不浪費資源和改進工作方式以節約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調整，避免不必要的成本發生。
（一）調整業務結構，轉變收入增長方式。在資產戰略上：提高信貸資產貢獻率。
要將調整信貸結構，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產質量、提高經濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產出以求效益最大化。在負債戰略上：積極優化負債結構。優化負債就是要做到資產和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優化的目的就是以來源定運用。負債業務的質量結構是銀行合理安排資產業務的關鍵一環，只有規模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。在中間業務戰略上：整合提升業務價值量。中間業務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現從單一性經營向多元化經營模式轉變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業務與資產業務、負債業務的聯動效應，從客戶和產品等多個維度來挖掘中間業務的增長空間，提升中間業務的價值含量和盈利水平。
（二）建立高度集中的管理信息系統，為構建財務管理體系打下堅實的基礎。
財務管理體系要求的信息量之大，是傳統的財務會計資料所不能提供的。可以說，沒有會計核算的電腦化和網絡化，現代財務管理制度在一個企業中得到有效的推行是不可想象的。因此，充分發揮會計核算電腦化和網絡化的優勢，根據財務管理的需求，利用數據庫建立信息代碼庫，每筆業務都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統計，擴展各個業務核算系統、管理系統的數據收集、分析整理和輸出功能，實現會計信息加工處理能力質的飛躍，不斷滿足財務管理龐大數據信息的需求，是商業銀行建立現代化財務管理體系的必須選擇。
（三）實行“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式，優化資源配置，嚴格控制財務風險。
麻省理工學院斯隆管理評論和IBM商業價值研究院經過跨108個國家、30多個行業的聯合調查發現，60%的受訪者認為其組織沒有有效地利用當前數據，77%的執行總裁表示他們沒有掌握制定關鍵業務決策所需的實時信息。而對于規模巨大、信息管理環境復雜的金融保險業來說，如何邁入業務分析與優化（BAO）階段更是一個重大課題，也是目前面臨的一大挑戰。這些超大型企業早就擁有了數據庫、數據倉庫，甚至數據分析軟件，但仍然無實現實時有效數據，將其提升為優勢價值。
但如果做好頂層設計，從數據生命周期管理的理念來考慮現階段信息系統的構建，就會從紛繁復雜的數據環境中理清脈絡。IBM在近日了信息管理咨詢服務和集成解決方案（Information Management Foundation，IMF），從數據的管理、整合、分析、治理四大角度為企業用戶提供了一套經過實踐的數據管理方案。
信息管理三大階段
目前，金融保險業企業信息管理分為三個階段：第一個階段是通過信息管理支持系統運營及企業的生產，這是信息使用最基礎的目標。第二個階段是管理業務信息，即管理已有信息資產，有效整合資源，如通過企業報表獲取關鍵信息。第三個階段是通過信息管理支持業務分析與優化，即通過對用戶行為數據、歷史數據等的分析，利用預測工具計算有效舉措，洞察行業先機。
中國多數的金融保險用戶都在向第三階段邁進。他們面臨種種業務困擾：在數據管理方面，大量復制不一致的數據導致規模巨大的冗余和臨時數據；在基礎架構方面，繁瑣的架構有礙效率和優化，導致企業整體開發成本高且緩慢；在系統管理方面，不一致的系統管理導致無法對報表、分析工具等進行快速變更，從而造成客戶群相對固定；在業務分析方面，無法通過客戶行為設計商業活動，使得新產品推動阻力巨大。
IMF整合框架
對此，IBM整合了軟件、硬件、服務和咨詢等綜合的資產組件，了IMF，如圖所示。這其中包括用于整合信息平臺的信息管理軟件，支持數據整合、數據倉儲、信息治理和主數據管理；用于報告和高級分析的業務分析軟件Cognos、iLOG、Unica、SPSS等，支持具有針對性的數據分析和業務洞察；用于處理的服務器平臺Power system、System z和System x；用于數據存儲的DS/8800、XIV 和 Storwize V7000；用于深化業務優勢的行業模型和框架；能夠提供業務價值評估和信息議程等的專業化的銷售、解決方案和交付團隊。
IBM軟件集團大中華區信息管理軟件總經理盧偉權認為，這套方案最突出的優勢是整合。其中不僅包含IBM資產組件的整合，還包括數據整合、數據管理能力和業務分析效能的整合。它能夠進行數據整合，提供對各種不同來源的數據的統一訪問，減少數據冗余。比如整合的數據倉庫和數據整合層既可以集中化也可以采取聯系綁定的形式，重要組成部分包括行業數據模型、可重用的數據，并可緊密連接 Cognos、iLOG、Unica 和 SPSS 或 SAS 以進行報告和分析。
1．金融機構維持合適的頭寸，利用利率敏感性金融工具進行交易，都要面對利率風險；在外匯和外匯期權市場做市商或維持一定外匯頭寸，要面對外匯風險等。在整個風險管理框架中，市場風險管理部門作為風險管理委員會下屬的一個執行部門，全面負責整個公司的市場風險管理及控制并直接向執行總裁報告工作。該部在重點業務地區設有多個國際辦公室，這些辦公室均實行矩陣負責制。它們除了向全球風險經理報告工作外，還要向當地上一級非交易管理部門報告工作。
2．市場風險管理部門負責撰寫和報送風險報告，制定和實施全公司的市場風險管理大綱。風險管理大綱向各業務單位、交易柜臺經風險管理委員會審批的風險限額，并以此為參照對執行狀況進行評估、監督和管理；同時報告風險限制例外的特殊豁免，確認和公布管理當局的有關監管規定。這一風險管理大綱為金融機構的風險管理決策提供了一個清晰的框架。
3．市場風險管理部門定期對各業務單位進行風險評估。整個風險評估的過程是在全球風險經理領導下由市場風險管理部門、各業務單位的高級交易員和風險經理共同合作完成的。由于其他高級交易員的參與，風險評估本身為公司的風險管理模式和方法提供了指引方向。
4．為了正確評估各種市場風險，市場風險管理部門需要確認和計量各種市場風險。金融機構的市場風險測量是從確認相關市場風險因素開始的，這些風險因素隨不同地區、不同市場而異。例如，在固定收入證券市場，風險因素包括利率、收益曲線斜率、信貸差和利率波動；在股票市場，風險因素則包括股票指數暴露、股價波動和股票指數差；在外匯市場，風險因素主要是匯率和匯率波動；對于商品市場，風險因素則包括價格水平、價格差和價格波動。金融機構既需要確認某一具體交易的風險因素，也要確定其作為一個整體的有關風險因素。
5．市場風險管理部門不僅負責對各種市場風險暴露進行計量和評估，而且要負責制定風險確認、評估的標準和方法并報全球風險經理審批。確認和計量風險的方法有：VAR分析法、應力分析法、場景分析法。
6．根據所確認和計量的風險暴露，市場風險管理部門分別為其制定風險限額，該風險限額隨交易水平變化而變化。同時，市場風險管理部門與財務部合作為各業務單位制定適量的限額。通過與高級風險經理協商交流，市場風險管理部門力求使這些限額與公司總體風險管理目標一致。
二、金融全球化對我國金融保險業的正負效應
1．目前中國保險業發展中存在著的不足是由不同原因引起的。比如，在保險供給上，存在著供給總量不足和供給結構上的矛盾。這其中涉及到保險業自身的供給能力、保險的供給價格、保險的服務水準、產業的約束程度、潛在保險需求人群收入水平、社會安全網的覆蓋范圍及保險水準等方面。保險供給能力是指保險業可主動向社會提供的接受和承載保險風險的容量及滿足社會不斷增添的新保險需求的產品創新能力。中國的保險雖然是從西方傳人的，但1949年后的保險發展卻受蘇聯的影響較大。即使是1980年后恢復的保險業也依然延用了原有的經營管理模式，保險的險種設置有限、費率結構簡陋、保障范圍不寬、管理高度集中，保險發展相當一段時間處于“賣方市場”狀態，加之保險公司本身的專業技術條件限制及欠缺創新能力，因而必然會對保險供給直接產生影響。時至今日，在西方一些保險市場已流行頗長時間的一些保險產品，在我國還被當作新險種來看待，在一些工業化國家中常見的保險作法，在我國要靠行政的力量在供需兩方面來推動才可達成保險行為的建立，責任保險領域也存在諸多空白。
2．保險供給價格是保險人向保險購買人提供保險保障的對價條件，具體表現為保險費率的標準高低。保險費率包含兩個構成因素：一是保險人依據大數法則原理計算出來的用以賠償給付某一類風險損失的責任準備部分；二是維持保險人經營所需的行政費用及一定水準的利潤。客觀地講，我國的保險費率雖因險種的不同各有高低，但就財產保險而言，其保險費率水平依然是較高的，而且導致保險費率較高的原因并不在于用以賠償給付的那部分費率因素訂得過高，而主要是在粗放式的經營模式之下，保險公司的行政費用因素占用過大。在保險公司資產構成中，固定資產所占的比例之高在全球保險公司中都是不多見的，人均消耗費用在國內第三產業中也屬較高的水準。過高的費用支出必然會使保險服務價格居高不下。而那些確有保險需求、但又不得不為自己的日常生計精打細算的潛在保險購買人，面對著那一幢幢豪華的保險大廈，面對著那些收入遠高于自己的保險從業人員，面對著以收入的相當部分才可換得的保險服務標準不得不望而卻步，有時更會產生逆反心理，這也勢必會使保險的供給能力被相對削弱。
3．從直接反映保險公司效率的保險經營成果方面看，我國保險業的經營效率也是差強人意的。1999年，在未按國際慣例提取IBNP潑生但未報告索賠）的情況下，雖然國內保險公司在財產經營方面比上年盈利有所增加，但這樣的盈利水準，無論是從保險公司的總資本規模衡量，還是與整個市場的業務規模比較都是極不相稱的。如果把壽險業務的巨額實際虧損與之相抵，可以肯定地說，保險業全年的經營結果是令人難以確信的行業性虧損。之所以出現這樣的經營狀況，也是多方面原因造成的。首先，國內的保險公司都先后重復著同樣的一種經營模式：以市場規模大小論英雄。在這樣的經營主導思想之下，各保險公司都采取了以拼成本換規模的業務發展模式，竭力在降低保險費率、提高中間人傭金方面不惜血本展開原始性的爭奪，這樣的惡性競爭會給保險業的經營帶來什么樣的后果是可想而知的，保險公司的邊際利潤下降也就不是什么匪夷所思之事了。其次，保險公司按規模比例提取費用的管理辦法也導致越來越多的保險機構忽視承保質量，為更多的提取、使用費用而不講條件地接受一些不應接受的風險，保險公司總、分公司之間形成了一種準關系。這樣的管理方式一方面造成了費用支出非合理的日趨增大，另一方面則因承保質量的下降而造成了承保利潤的日益下滑。
三、我國金融保險業在金融全球化進程中的應對策略
1．加大改革力度采取制度性措施改革銀行業。為促進我國金融業穩定發展必須深化體制改革，強化國內脆弱的金融體系，而重點在于切實推進國有商業銀行改革。把國有銀行辦成真正資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現代金融企業從根本上轉換銀行的經營機制。
2．改革和完善我國金融監管體制，逐步轉變為功能型監管模式。我國目前實行分業經營、分業監管的監管模式。分業監管在混業經營和金融全球化的條件下，面臨巨大的壓力，無論是基本信息的及時、全面收集，還是對市場波動的隨機應變，都因體制缺陷而可能導致風險事件，甚至沖擊金融穩定性。國內金融機構因受分業經營的限制，在競爭中明顯處于不利地位，尤其是在一些新興業務中，完全處于被動地位。因此，在改革目標上，可借鑒英、日等國經驗，根據我國的實際情況，逐步將分業監管模式轉變為功能型監管模式，從體制上解決現行監管結構和監管理念的矛盾。
3．積極推進資本項目的可自由兌換和入民幣的區域化、國際化步伐。但隨著保險獨家經營的解體，保險市場上多個競爭主體的出現及競爭的日益激烈化，各家公司的服務水平會在競爭中不斷提高。保險公司要想吸引客戶，只有更新保險營銷觀念，在認真研究市場、調查市場的基礎上進行市場細分，根據企業自身優勢及經營特點進行準確的保險市場定位，同時在選準并確定目標市場后，按照客戶的需求開發新產品，拓展保險產品線的長度和寬度，占領并不斷鞏固市場份額。
目前，高職金融保險教育重理論輕實踐、重知識傳授輕能力培養的現象普遍存在。教學中側重于理論知識的傳授，忽視對學生能力的培養。高職金融保險人才培養嚴重滯后于市場經濟發展的要求。主要表現在以下方面：人才培養目標模糊，課程設置單一，存在機械照搬本科院校課程的現象；對于學生專業的應用能力、業務操作能力培養不足；以傳統的課堂教學模式為主，教學缺乏感性要素，教材陳舊，教學方式呆板，無法充分吸引學生；缺乏實訓，實訓基地建設不足以滿足實踐的需求，教學實踐流于形式，畢業生實習對口率難以保證。
二、金融保險行業對學生的能力要求
隨著經濟的發展，在全球金融業并構與聯合的浪潮推動下，國際金融環境發生了深遠的變化，國內混業經營格局的出現，國內行業監管也隨之進行調整。加之2009年10月新《保險法》正式實施，對從業人員的素質提出了更高的要求。
（一）崗位定位。在金融保險業發展過程中，由于業務的擴充等引起管理系列、內勤系列、銀行系列人才需要的激增。行業相關崗位主要涉及保險公司的保險人崗位；保險經紀公司的保險經紀人；郵政、貨運、航空、汽車銷售等部門需求的保險兼業人才；社會保障機制下的社會保險人才等。從業的單位也不僅涉及保險公司，還有銀行、證券期貨公司、企事業單位和勞動民政部門等也都需要大量的金融保險人才。
（二）能力定位。金融保險業的大發展，銀行、證券及保險業務的相互聯系和滲透，對于相關人才的能力需求也提出了更高的要求，即保險與金融融合的多面手。筆者通過對學生就業實習單位的回訪，進行了金融保險專業人才的能力要求的調查，共發放調查問卷近百份，收回問卷88份，提煉出行業對金融保險人才要求的幾種能力：1、具備從事金融保險實務的專業工作能力。學生要熟練掌握保險知識，同時還要對銀行、證券、投資理財等知識有一定的把握，具備現代金融保險行業業務能力專長，如保險營銷、客戶管理、銀行存貸款業務處理、金融客戶服務，等等。2、具備良好的人際交往能力。主要包括良好的溝通合作能力和組織協調能力。金融保險工作就是要與人打交道，處理相關業務，對學生人際交往、溝通交流等綜合素質要求較高。3、具有自主學習和信息處理的能力。在金融保險工作實踐中，根據工作需要，要培養自主學習、終身學習的良好習慣；根據當今社會紛繁復雜的信息，利用互聯網和電子設備進行收集、分析、加工、處理，進而做到金融信息的形成、傳輸和。4、具備良好的職業道德。金融保險從業人員在各類金融活動過程中要有良好的金融業道德操守和誠信意識，愛崗敬業，具有高尚的道德品質。能自覺遵守黨和國家的各項方針政策、法律法規。
三、高職金融保險專業人才培養改革方向
為了金融全球化的發展對金融保險專業人才的需求，迫切需要我們積極進行高職金融保險教育改革，創新人才培養方案，改進教學內容和方法，注重學生在保險實務類課程方面的實操訓練，注重通用能力和職業能力的培養，努力培養符合企業、行業需要的，能夠勝任本職工作的高素質的金融保險專業畢業生。
（一）創新人才培養方案設計。金融保險專業人才培養要突出技能專、能力強、品德高的辦學目標，彰顯辦學特色，就要在人才培養方案上大下工夫。要經過充分的人才需求調研，在把握了“企業需要什么樣的畢業生”、“畢業生應具有哪些技能”的基礎之上，認真分析思考“如何設計體現和突出職業技能主線的教學環節”，對人才培養方案進行了科學的設計，“量身定做”專業人才。圍繞企業、行業對學生能力的需求，通過人才培養方案的設計，設置基礎素質模塊、專業素質模塊、考證模塊和個性化模塊等，將所需具備能力分置于人才培養方案的知識、能力和素質中。注重突出體現以職業技能培養為核心的理念，不僅在專業素質模塊中設置了專業實踐環節，開設保險實務相關實訓和專業實習，而且在理論教學部分也加大了實訓的內容，將實訓置于日常教學之中。通過個性化發展模塊，根據學生專長和喜好，將課程向保險、銀行、證券、理財投資等縱深方向延伸。
（二）改進教學方法和手段。好的人才培養方案要發揮作用，一定要輔助以豐富的教學方法、手段，吸引學生的注意力，達到好的教學效果。可以通過綜合運用講授教學法、分組討論法、案例引導法、角色扮演法、情境模擬法、現場演示法、實操演練法等教學方法，充分利用多媒體教學手段、圖書教學資源和網絡教學資源，如微課平臺、精品課程教學資源、各類考試的資源庫以及手機微信、QQ等途徑，向學生傳輸信息。以這些新鮮的媒介輔助教學，學生喜聞樂見，學習效果能夠得到較大改善。只要教師加以引導，側重于對重點知識的歸納、概括和解釋，學生就可以利用網絡等資源進行資料的收集、整理、研究和分析，掌握需要的理論知識，老師可以將更多的時間留給學生做各種練習、案例分析、研究報告、課后作業等，進而提高學生的學習效果以及自主學習的能力。
（三）加大實習實訓力度。充分利用校內實訓室，開展崗位技能訓練和綜合技能訓練，使學生熟悉各類業務軟件，完成單證操作實習、人專項實習等，創設真實的情景化教學模式，增強學生的實踐技能。在此基礎之上，大力開展校企合作，針對專業特點，開設由行業專家、講師主講的課程和講座，如晨會經營、團隊管理、金融保險業發展前沿等等，使學生感受到行業真實的氛圍。積極安排學生深入企業實習，通過認識實習、輪崗實習、專項任務實習、頂崗實習等，使學生與企業、崗位“零距離”，通過一階段的實習，可以有效地使學生將理論與實踐逐步整合起來，切實提高實踐能力。
一、金融業稅收制度
按照稅收的性質和作用，我國目前的稅收制度共設28種稅，劃分為七大類，即：流轉稅、所得稅、資源稅、特定目的稅、財產稅、行為稅、農牧業稅。
并不是所有的企業、單位和個人都要繳納上述各種稅收，就企業而言，盈利的企業應當繳納企業所得稅，不同的行業需分別繳納不同的稅。工商企業應繳納增值稅，交通運輸、建筑安裝、金融保險、服務等類企業應繳納營業稅等等。
隨著社會主義市場經濟的發展，我國已初步建立了金融業稅制。它主要包括：第一，對金融保險企業的勞務收入課征營業稅；第二，對金融保險企業的經營利潤課征企業所得稅；第三，對金融保險企業征收房產稅等。因此，根據我國稅法，國有商業銀行應繳納的稅種主要有：企業所得稅、營業稅及附加（城市維護建設稅、教育費附加）、其他稅（包括土地使用稅、印花稅、車船使用稅、房產稅、預提所得稅、增值稅、消費稅、土地增值稅、耕地占用稅、證券交易稅等），其中主要納稅負擔為企業所得稅和營業稅。
現行的金融稅制在保障國家財政收入，實現宏觀調控等方面發揮了重要作用。但是與發達國家相比，我國的金融稅制在稅種結構、稅率水平、稅收負擔等方面仍存在較大差距。
二、國有銀行流轉稅制的歷史沿革
我國對銀行業征收營業稅這一流轉稅種，經歷了以下幾個發展階段：
第一階段：1984年以前的銀行營業稅
1950年公布的《工商業稅暫行條例》規定對銀行征收營業稅，稅基為營業總收益額，稅率為4%.
1958年公布的《工商統一稅條例（草案）》規定，對國家銀行免征工商統一稅。
1982年，國務院批準財政部擴大對銀行業務收入征稅，稅基為銀行從事經營取得的各項營業收入。
第二階段：實行“第二步”利改稅后的銀行營業稅（1984—1994）1984年第二步“利改稅”實施的《營業稅條例（草案）》，將金融保險合列為一個稅目征收營業稅，分設金融和保險兩個子目，這是我國現行銀行營業稅政策的前身。稅基為銀行經營金融業務取得的營業收入，稅率為5%.
第三階段：1994年稅制改革后的銀行營業稅1994年稅制改革后，根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，金融保險業合列為一個稅目，分設金融和保險兩個子目。征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀和其他金融業務。稅基為經營金融業務的計稅營業額，稅率為5%.按照銀行經營的不同金融業務，其計稅營業額可分為三種：一是以利息收入全額為計稅營業額；二是以利息收入差額為計稅營業額；三是金融服務性收入。
1995年，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于金融業征收營業稅有關問題的通知》，第一次單獨就金融企業營業稅問題作出規定，主要內容是對金融機構往來業務暫不征收營業稅；對一般貸款業務，一律以利息收入全額為營業額計算征收營業稅，稅率為5%.
1997年國務院下發《國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》，規定自1997年1月1日起，對以前執行55%所得稅稅率的金融保險企業，其所得稅稅率統一降為33%，同時修訂《中華人民共和國營業稅暫行條例》，將金融企業營業稅稅率由現行的5%提高到8%.
2001年，經國務院批準，自2001年1月1日起，我國金融保險業的營業稅稅率分3年從8%降低到5%，每年下調一個百分點。即從2001年月1月1日至12月31日，稅率為7%；2002年1月1日至12月31日，稅率為6%；2003年1月1日起，稅率為5%.同時，更改繳納營業稅計稅時間，貸款利息自結息日起，逾期末滿180天的應收未收利息，應以取得利息收入權利的當天為其納稅義務發生時間；原有的應收未收貸款利息逾期180天以上的，該筆貸款新發生的應收未收利息，無論該貸款本金是否逾期，其納稅義務發生時間均為實際收到利息的當天。這一規定意味著金融業繳納營業稅執行的會計核算原則由權責發生制改為在一定條件下的收付實現制，并允許5年內將2000年底前按權責發生制已繳納營業稅的應收未收利息抵減以后年度實現的應稅營業額。
三、金融稅收與經濟發展金融稅收顧名思義就是來自于金融業的稅收。
改革開放以來，隨著我國社會主義市場經濟體制逐步建立，特別是1994年中國金融體制改革后，金融體系及其運行機制發生了很大的變化，形成了以銀行、證券、保險為主體，其他各種金融機構并存的現代金融體系。金融業已成為我國GDP中第三產業增加值的主要增長點。同時由于金融機構具有網點多，結構合理，功能完備，服務方式靈活，對外開放程度高等特點，金融業的快速發展也為中央財政收入的增長提供了廣闊的空間，金融業已成為保證中央政府收入的稅源大戶。
1.90年代以來，金融保險業增加值占GDP比重一直保持穩定增長。
1991年GDP為21617.8億元，2000年為89403.6億元，增長4.1倍，年均增長15.2%.而同期金融保險業增加值分別為1288.1億元和5217億元，增長也為4.1倍，年均增長15%.金融保險業增加值占GDP的比重穩定地保持在5.95%左右。
本報訊「記者 仝春建5月19日，北京國際金融論壇上，中國人壽保險（集團）公司總經理王表示，隨著中國金融業的快速發展，中國金融保險業走向綜合經營的條件日趨成熟。他同時透露，中國人壽將就金融經營的有效方式進行探索，通過綜合經營，逐步建立起擁有保險業、金融服務業和保險關聯產業等三大產業集群。
他認為，我國大型保險企業經過長期的發展，已經擁有了極具影響力的品牌和良好的商業信譽，機構網絡齊全，客戶資源豐富。與其他金融機構相比較而言，保險企業具有良好的精算和風險控制能力，可以更好地保證金融資產的安全；保險營銷員純熟的個性化銷售技巧，及其對復雜客戶關系的把握和親近客戶的特殊能力，可以促進金融產品的交叉銷售，為客戶提供全面的一攬子理財服務；保險公司在長期經營、資金運用過程中形成的資產管理優勢，可以全面提高金融資產的整體收益。這些都是大型保險集團進行多元化綜合經營的有利條件，因此，大型保險集團多元化綜合經營不僅是必要的、也是可行的。
王透露，為了順應金融保險業混業發展趨勢，中國人壽正在積極進行綜合經營的探索，初步設想是：在大力鞏固發展人壽保險主業的同時，積極拓展財產保險、保險中介等業務，實現保險業務的綜合經營，形成保險產業集群；研究探索進入其他金融服務領域的時機、路徑和操作方案，實現資產管理、銀行、證券等業務的綜合經營，形成金融服務產業集群；在發展中著眼于延伸服務領域，開發相關產業，構造保險關聯產業鏈，形成保險關聯產業集群；實施國際化戰略，逐步拓展海外業務。逐步建立起擁有保險業、金融服務業和保險關聯產業等三大產業集群。
他認為，近年來，保險業與銀行業已經在業務領域形成了不同模式、不同層次的合作，但還處于嘗試摸索階段，停留在淺層次上，遠遠不能適應保險業務拓展的需要。從長遠來看，保險業與銀行業的合作將選擇綜合經營的道路，將通過參股、并購等方式走向一體化。在這個過程中，應該清醒地認識到，綜合經營的真正挑戰是如何將所有的組織渠道和資源融合在一起，這將引發一系列重大變革，包括組織整合、企業文化建設、技術創新、管理創新和制度創新等，而這種變革遠遠不是能夠通過并購交易可以完成的。為此，保險企業在完善產權制度、建立健全治理結構、健全風險內控機制、加速人才培養的同時，急切希望加快金融監管改革，完善金融監管體系，加快金融控股公司的立法，為保險企業綜合經營、做大做強創造一個良好的外部環境。
關鍵詞： 高職金融服務外包 保險實務 課程設置
外包在金融領域由來已久，上世紀70年代開始，西方的一些金融機構就將某些簡單的業務進行外包以節約成本、提高效率。隨著經濟的發展，金融服務外包規模持續迅猛增長，市場份額已高達1.2萬億美金。這給中國的金融服務外包發展帶來了巨大的商機。2011年我國的金融服務外包行業市場規模已經達到77億元以上。預計到2015年，中國可能成為全球金融保險服務業離岸外包中心。
一、問題的提出
（一）保險業務外包的發展現狀和趨勢。
《金融外包》雜志第四期的研究報告顯示，目前金融業服務外包主體按外包規模從大至小排序分別為核心保險業（主要包括壽險和財產險）、信用卡、核心銀行業和健康險。中國社會科學文獻出版社出版的2011年服務外包藍皮書中指出，保險服務外包將成為金融外包潛力最大的領域。
保險業務外包是指保險機構持續地利用外包服務商來完成以前由自身承擔的業務活動。主要的外包業務有：查勘理賠的工作委托給保險公估機構辦理；人才培訓交由專業的人力資源機構等，這些都是流程外包。從更高層次來看，外包還包括：保險集團公司后援中心的建設和資產管理公司的設立。2011年服務外包藍皮書指出我國保險服務外包企業以承接國內外保險機構信息技術外包為主、業務流程外包為輔；承接的外包業務層級較低，目前正逐步向高端業務邁進。
整體而言，因為全球保險業的迅速發展，保險行業的競爭也趨于白熱化，這對專業化程度要求越來越高，所以保險行業普遍對外包接受程度較高且逐步在向更廣泛的業務環節引進外包服務。據統計，2011年中國車險市場就有超過70%的業務由外包的保險中介公司提供。
（二）發展金融保險外包服務業的政策支持。
在當前金融外包業迅猛發展的形勢下，抓住金融保險外包服務業大規模發展的機遇，發展外包行業，承接外包業務，將成為中國經濟新的增長點。而黨和政府對此也高度重視，2006年10月，商務部正式啟動服務外包“千百十工程”。2009年9月7日，中央六部委聯合發表文件《關于金融支持服務外包產業發展的若干意見》。第一條提到“金融機構要在符合監管要求的前提下，積極探索將非核心后臺業務如呼叫中心、客戶服務、簿記核算、憑證打印等，發包給有實力、有資質的服務外包企業”，鼓勵金融機構作為發包方積極尋求同服務外包企業的合作，以“進一步提高金融服務的質量和效率”。2009年9月19日，在“中國企業國際融資洽談會第二屆金融服務外包交易會”開幕式上，中國人民銀行副行長蘇寧更是敦促金融機構抓住國家產業政策支持服務外包產業加快發展的有利時機，加大對其產業的金融支持，為進一步促進該產業的發展，逐漸從事務性外包向戰略性外包轉變提供有力支撐。
筆者所在的城市——廈門，也在2011年的金融業“十二五”發展規劃中明確提出：“順應金融前后臺業務分離和后臺服務外包的發展方向及金融后臺業務呈現信息化、專業化、中心化、產業化的趨勢，發揮我市的區位、政策、人文和自然環境等優勢，吸引境內外金融機構總部來我市建立金融服務外包基地或金融人才培訓基地，引進一批數據單據處理、呼叫業務、檔案管理、災難備份及銀行卡、電子銀行、人才培訓等金融后臺服務中心。”以期促進金融體制創新、產品創新和管理創新，提升金融服務質量。
（三）發展金融保險外包服務業的人才需求。
但是，隨著我國金融保險服務外包業的快速發展，人才匱乏的問題也日益凸顯。據預測，金融服務外包領域到2015年人才需求將達到50萬，2020年將超過100萬。而社會對既懂金融保險專業知識，又有實踐經驗及服務外包理念的復合型人才有更迫切的需求。這決定了高職院校在培養應用型金融保險外包人才上，應有針對性地設置課程。而其中最重要的就是應設置諸如保險實務類的多門課程。因為保險服務外包業的發展迅速，在金融服務外包行業中占比較高，達到約16%的份額，服務保險外包行業的人才如果不掌握基本的保險理論和相關的保險實務基礎知識，就將無法在工作中很好地服務企業和社會。
二、金融服務外包專業設置保險實務類課程的必要性
（一）培養金融服務外包從業人員專業素養的重要性。
從高職院校人才培養角度來看，其培養的金融服務外包人才必須有這么幾個特點：掌握金融保險專業知識，具有良好的溝通能力和熟練操作電腦的技能。金融服務外包行業需求的人才是典型的應用型、復合型人才，要求具備“IT技能+金融知識+外語技能”。而我國的金融業務還是以銀行、證券、保險、基金等機構業務為主，因此對保險業務外包的相關課程設置顯得尤為重要。
國內始于2007年的電銷車險，業務從2009年以來每年以愈100%的速度高速增長，2010年電話車險市場更是給力無限，各大財險公司紛紛發力電話車險業務，市場進入井噴期。與傳統渠道不同，電話營銷的業務流程自成一體。其職能包括客戶接觸、公司介紹、產品說明、價格咨詢、異議處理、生產訂單、客戶回訪、遞交訂單、服務和理賠等。由于運營方式的獨特性，電銷中心既包括呼叫中心運營、保單配送，又包括理賠服務等模塊。
目前電銷車險基本采用“集中銷售+本地服務”的運營模式，即電銷中心集中運營，后端的繳費、送單、服務和理賠依托各大保險公司在各分支機構實現。而保險公司為了給客戶提供更好的服務，廣泛地實行了“全國通保，全國通賠”。由于個別保險公司在當地暫時沒有分支機構，為了更好地服務客戶，保險公司大多借助第三方的力量和優勢。如專業保險、經紀、公估公司（行業內外包），如理賠資料的提交、保險后續服務等都可以委托第三方機構（行業外外包）。
不論是何種形式的外包，從業人員都要有相關的專業知識。如前端電話銷售環節，有的保險公司委托保險、中介公司或者第三方公司操作，這要求電銷人員掌握保險基礎理論，掌握各險種產品的特點和基本定價原理，同時還要掌握保險經紀、保險中介和相關的法規知識。而理賠業務環節的外包中，從業人員必須掌握保險公估、保險理賠等專業知識。
除此以外，保險業中外包的主要業務還有以咨詢服務為主的呼叫中心、后臺數據處理、保單管理等業務。從事這些崗位的人員都必須具備基本的保險理論知識和專門的保險實務知識，所以金融保險外包專業中一定要設置保險實務類課程，并將部分課程設置為專業核心課。
（二）金融服務外包專業課程設置的現狀。
從現有情況看，目前國內僅有少數幾所高職院校設置了金融服務外包專業。而設置了該專業的高職院校，雖然也有保險基礎、保險基本理論等相關課程，但是教學過于理論化，學生缺乏實際操作的機會，對于保險實務了解甚少。所以金融服務外包專業課程中設置的保險課程較為薄弱，這既與相關院校對該專業的不重視有關，又由于在我國保險外包業務剛剛起步，社會對該類業務的認知度不夠，在高等院校相關專業的課程設置與技能培訓上還沒有依據保險服務外包業務的要求進行相應調整。企業需求人才的專業性、綜合性與高職院校課程模糊性之間的矛盾導致高職院校無法培養出符合金融保險服務外包企業要求的畢業生，從學校到工作單位的銜接不夠順暢，所以在高職院校開設金融服務外包專業中設立保險實務類課程，增強學生的實際操作能力就顯得尤為重要。
三、金融服務外包專業保險實務課程設置構想
鑒于國內高職院校開設金融服務外包專業還處在起步階段，合理的培養模式還在探索中的現狀，筆者對該專業設置保險類課程提出了如下建議。
（一）課程設置和教學內容要有針對性。
“產業發展需要什么樣的人才，我們就培養什么樣的人才”。在明確人才就業方向和培養目標的前提下，應準確定位，根據人才從事相關崗位的特點，將專業知識的教學和崗位技能的培養結合起來。
例如，廈門作為沿海特區城市，一直大力發展港口經濟和國際貿易。在廈門市金融業“十二五”發展規劃中也指出，要推動航運金融的發展。那么廈門的高職院校在設置金融服務外包專業課程時，應結合廈門發展國際貿易、海上運輸行業的特點，增設海上保險原理與實務這類的課程，為學生畢業后從事海上運輸保險相關工作打下了扎實的專業基礎。
又如，針對當前保險行業將部分銷售業務、理賠業務外包給保險中介、保險經紀和保險公估公司的情況，高職院校在建設金融保險服務外包專業時，應注意設置保險中介與法規、保險經紀、保險經營與管理等實務類的課程，同時應考慮到保險分人身險和財產險的特點，根據不同險種來設置課程，如設置人身保險實務及財產險實務等。再比如電銷中心集中化發展的趨勢，讓高職院校在專業體系建設時考慮增加保險營銷和電話禮儀等課程。
當然，由于保險這門學科包含的內容很多很廣，有些也非常高深，如保險精算。高職院校建立課程體系時應考慮到金融服務外包專業的特點，對于過于理論化的課程或者對學歷層次要求較高的課程，完全沒有必要設置。同時，考慮到保險外包公司對于從業人員在某些專業知識方面要求不高，可以將保險中介與法規、保險經紀等與保險經營管理等課程融合為一體，設置為一門專業核心課。
（二）利用雙語教學培養人才跨文化交流溝通的能力。
由于離岸金融服務外包趨勢不斷擴大，從事金融服務外包行業不但需要金融專業基本知識和計算機操作技能，還必須具有良好的外語溝通能力。例如，在全球金融業務離岸外包市場中，印度的市場占有率已達80%，年均增長保持在20%左右，我國的規模和發展遠遠落后于印度，這在很大程度上受文化差異和語言能力的限制；又如菲律賓呼叫中心協會（Contact Center Associations）數據顯示：該國呼叫中心外包產業從業人員已達350，000人（印度為330，000人），以微弱優勢超越印度成為該產業排名首位國家，之所以取得這一業績，是因為菲律賓出色的英語教育水平功不可沒。而由于這個優勢還將會有更多的跨國企業在菲律賓建立呼叫中心。
因此，在金融全球化的今天，利用雙語教學能提升人才的素質，提高外包企業的服務質量，從而增強國內外包企業在國際上競爭的能力，促進我國金融服務外包業的發展。在課程體系建設上應注重保險、金融專業知識與金融英語融于一體的綜合性課程的建立，在具體實施中，可以使用外文原版教材并直接用雙語授課。
（三）加強實踐教學，創新性地進行技能培養。
1.校企合作開發外包業務教學實訓軟件。
高職院校教師通過對相關企業的調研，結合其教學經驗，確定學生應掌握哪些內容，設計好教學方案，提供給某些軟件開發商，讓其結合外包企業的管理信息系統開發出一套教學用的實訓平臺。同時高職院校可以將外包企業的真實業務引入教學，通過模擬相關情境，讓學生在實訓平臺上完成模擬業務，從而增加學生實際操作的能力。
如廈門城市職業學院與深圳國泰安信息技術有限公司合作，學院提供了保險實訓課程的教學大綱和教學內容，由深圳國泰安信息技術有限公司參照保險公司數據錄入系統，開發出了國泰安保險終端程序。該程序模擬了保險公司后臺數據輸入、管理的信息系統，讓學生在軟件操作的過程中，了解保險內勤的業務流程和具體內容，為學生畢業后從事相關工作奠定了基礎，在教學過程中該套實訓軟件很受學生的歡迎。
2.校企共建實訓基地，建立工學結合、校企合作的訂單式人才培養模式。
培養金融服務外包人才的基本要求，在于具有較強的實踐能力和溝通能力，這一目標的實現依賴于學校為學生創造更多的實踐機會，提供更好的實踐平臺，但是不是每個高等院校都有能力建設一個全面、仿真的校內實訓基地的。如果校企能合作共同建設實訓基地，既可解決學生實踐問題，又可為外包企業員工技術培訓提供支持，實現雙贏。同時由于我國金融服務外包企業處于起步階段，企業對人才需求較大，因此高職院校可以尋找有意向的企業，嘗試訂單式人才培養模式，鼓勵企業全程參與學校金融服務外包專業設置、教學計劃制訂等環節，并為學生實習實訓提供真實的環境。
總之，高職教育應該緊緊跟上我國經濟發展的步伐，隨著金融保險服務外包產業的迅猛發展，高職院校更應該審時度勢，適時設置金融服務外包專業。同時為了培養出高素質、應用型的人才，高職院校應注重教授學生專業知識的同時，提高其實踐能力，為社會輸送急需的人才，為學生謀求更好的發展空間。
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[關鍵詞]生產業；第三產業；新疆
[中圖分類號]F7269[文獻標識碼]A[文章編號]
2095-3283（2013）03-0070-03
作者簡介：杜朋（1988-），男，漢族，山東棗莊人，新疆財經大學產業經濟學碩士研究生，研究方向：產業組織理論。
一、引言
20世紀后半葉以來，在歐美發達國家的帶動下全球經濟呈現出由“工業型經濟”向“服務型經濟”轉型的大趨勢。在“服務型經濟”的大背景下，生產業的持續發展已成為經濟增長的重要動力，并且日益成為發達國家及國際大都市經濟增長的主要特征。如今，生產業被稱為最具活力和增長最快的部門，有極強的集聚和輻射效應。我國著名經濟學家吳敬璉認為，我國應大力發展服務業，尤其是生產業，這是我國建設新型工業化的必由之路。就新疆來說，近年來國家越來越重視西部地區的經濟發展，2010年5月中央新疆工作座談會的召開和“西部大開發”以及“向西開放”政策為新疆的發展提供了有利的契機和方向。加快新疆生產業的發展，對于深入實施“西部大開發”戰略，優化產業結構、提升三大產業競爭力，提高專業化和市場化水平，緩解就業壓力，實現新疆經濟和社會快速、健康、可持續發展具有重要意義。
二、生產業概述
（一）生產業的概念
Machlup在1962年最早提出了生產業的概念，他指出：生產業是企業、非營利組織和政府主要向生產者，而不是最終消費者提供服務產品和勞動，他認為生產業提供的服務主要以知識為產出，服務的過程是向社會輸送各種專業知識的過程。Gruble和Walker認為生產業是經濟活動中的中間投入要素，其應該被用來生產可以被消費者直接消費的商品，而不是直接被消費者所消費，其消費對象應該是工業生產部門，并作為生產要素投入消費品的生產過程。Noyell和Stanback強調生產業應該是一種中間投入而并非最后的產出。Daniels認為服務業應該被區分為消費業和生產業，如果其中某種類型服務業的產品作為某工業生產部門的生產要素并生產出產品，然后再被消費者所消耗，那么該類型服務業就是生產業。
（二）生產業的分類
對于生產業的分類，目前學界并沒有達成共識，這主要是由于現實生活中服務業活動很復雜，而且存在國家與國家、地區與地區之間的差異，正是由于這些差異的存在，生產業的分類也呈現出不同的特點。
美國商務部：商業及專門技術（如電腦、工程、法律、廣告、會計等）、教育、金融、保險、電子傳訊。
英國標準產業分類：金融、保險、不動產、商業服務、法律服務、會員組織、其他專業服務。
香港貿易發展局：專業服務、信息和中介服務、金融服務、與貿易相關的服務。
Niles（1990）：金融、保險、運輸、大眾傳播、會計、研究開發、資產服務業。
段杰、閻小培（2003）：金融保險業、房地產業、信息咨詢服務業、計算機應用服務業、科學研究與綜合技術服務業、郵電通訊與交通服務業、教育、文藝和廣播電視電影業、進出口貿易業。
三、新疆生產業發展現狀分析
（一）新疆生產業發展狀況的橫向分析
2011年新疆的 GDP總值達到661005億元，比上年增長了120%（扣除物價水平后）。其中，第一產業產值為113903億元，第二產業產值為322590億元，第三產業產值為224512億元，分別占GDP總值的172%、488%和340%；生產業產值在第三產業產值中的比重為3364%，在總產值中的比重為1143%。2011年新疆的總就業人數為95334萬人，其中第一產業就業人數為46391萬人，第二產業就業人數為14904萬人，第三產業就業人數為34039萬人，分別占總就業人數的4866%、1563%和3571%，而生產業就業人數和非生產業就業人數分別占總就業人數的 273%和3298%。
由以上數據可見，目前新疆生產業在總產值和服務業產值中所占比重較低，生產業的就業人數在總就業人數中所占比重也較低。據統計，生產業中的金融業、物流業等行業發展水平相對較低，對新疆GDP的貢獻也較小，所吸納的就業人數也相對較少，因此對新疆的就業貢獻很小，這種經濟結構不盡合理，生產業的發展滯后，在很大程度上制約了新疆經濟的快速發展。
由表1可以看出，無論是從全國還是從新疆來看，在生產業中，占比重較大的是交通運輸、倉儲和郵電通訊業以及金融保險業，為生產業發展作出較大貢獻。新疆和全國比較，新疆的交通運輸倉儲和郵電通訊業，金融業，信息傳輸計算機服務和軟件業及租賃商務服務業所占的比重都要小于全國水平，說明新疆的生產業發展滯后。
由表2可以看出，無論是從全國還是從新疆來看，在生產業中，對就業貢獻較大的是交通運輸、倉儲和郵電通訊業以及金融業。新疆和全國比較，交通運輸、倉儲和郵電通訊業，金融業，信息傳輸計算機服務和軟件業及租賃商務服務業就業人數所占比重和對就業的貢獻均低于全國平均水平。發展生產業，可以有效緩解目前的就業壓力，但是目前新疆生產業發展水平仍較低，并沒有最大限度地吸納勞動力，因此大力發展新疆生產業可以有效緩解就業壓力。
（二）縱向分析
為了更加直觀地反映新疆生產業在不同經濟發展階段和水平下的變動特點，有必要對歷年來新疆生產業各行業的發展情況作出縱向分析。對1995―2011年交通運輸與郵政倉儲業、科學研究技術服務和地質勘查業以及金融保險業的變動情況作出分析（見圖1）。
從圖1可以看出，伴隨著新疆經濟的不斷發展，1995―2011年間新疆生產業中的交通運輸與郵政倉儲業、科學研究技術服務和地質勘查業以及金融保險業的產值增加較快，但增加幅度存在著顯著差別。在最初時期，交通運輸和郵政倉儲業在總量上占據最重要地位，2011年的總量是1995年的5倍，從圖1中可以看出，代表交通運輸和郵政倉儲業的曲線一直都比較陡峭，說明年增長率較高，有著良好的發展勢頭。金融保險業的總量一直落后于交通運輸和郵政倉儲業，但在2010年發生逆轉，其產值超過了交通運輸和郵政倉儲業，代表金融保險業的曲線在初期比較平緩，表明在這段時期金融保險業發展緩慢，增長率較低，但在后期曲線變得陡峭，表現出了迅猛的發展勢頭，為新疆經濟的發展作出了巨大的直接和間接貢獻，間接貢獻表現為金融業可以為第一產業和第二產業的發展提供必要的資金，從而間接地促進經濟的發展。對于科學研究、技術服務和地質勘查業來說，1995―2011年不管從總量還是從年增長率來看都處于一個很低的水平，總量上明顯低于其他兩個行業，曲線非常平緩，說明科研投入不足，年增長率過低，這些都制約了新疆生產業的發展，進而制約了新疆經濟的發展。
從圖2可以看出，1995―2011年交通運輸與郵政倉儲業在第三產業中的比重整體呈下降趨勢，除了在前期略有上升之外，之后一直處于下降的態勢，這是由于隨著經濟的增長，雖然交通運輸與郵政倉儲業在不斷發展，但是新疆第三產業的發展速度更快。金融保險業在這17年間呈現先下降后上升的態勢，說明在最初的幾年里，金融保險業的發展速度慢于第三產業的發展速度，隨著市場化改革的逐步推進，金融保險業在最近幾年得到了較快發展，在第三產業中的比重逐年上升。科研與地質勘查業在第三產業中所占的比重一直比較平穩，說明新疆對科學研究、技術服務的投入和政策支持力度還不夠，需要加強在科技研發方面的資金投入和政策支持，真正實現科學技術對經濟發展的推動作用。
四、結論與對策建議
（一）結論
配第―克拉克定律表明，“隨著經濟的發展，就業將從第一產業轉向第二產業，隨著經濟的進一步發展，就業將進一步從第二產業轉向第三產業”，這也說明了隨著科學技術的進步和經濟的不斷發展，服務業在國民經濟中將會扮演越來越重要的角色。回顧發達國家和我國東部沿海發達地區的經濟發展情況可以發現，具備知識密集型特點的生產業是其中增長效率最快的產業，這是因為生產業不僅僅直接為國民經濟作出貢獻，更重要的是，生產業通過對第一產業和第二產業的投入間接地為國民經濟作出了更大的貢獻。
近年來，國家越來越重視西部地區的經濟發展，加快新疆生產業的發展，對于新疆深入實施國家“西部大開發”戰略，優化產業結構、提升三大產業競爭力，提高專業化和市場化水平，緩解就業壓力，實現可持續發展具有重要的意義。
（二）對策建議
1政府應加大對生產業的投入和政策支持力度
要想實現生產業的快速發展，政府的資金投入和政策支持必不可少，政府的資金投入可以完善生產業的基礎設施，政府的政策支持可以為生產業的發展指明方向，有效地引導和管理生產業的發展。政府也應高度重視建立并發揮相關的專業行業協會的作用，規范生產業的市場秩序，提供各種專業化服務，便于政府與企業的協調溝通，建立成熟的專業服務體系。
2加大人力資本投入和培養吸引人才力度
生產業的一個重要特點就是知識密集型，因此生產業的快速發展離不開人才的積累，目前新疆人才流失現象比較嚴重，這也大大制約了新疆的生產業的發展。因此，新疆應加大人力資本投入，培養高層次人才，同時應制定政策吸引域外人才，為新疆發展生產業提供人力資源保證。
3加大對科學研究、技術服務的投入，加快科技創新步伐
“科技是第一生產力”，科學技術是經濟發展的巨大推動力。生產業是知識和智力密集型的行業，它的發展更加離不開高新技術的支撐。因此要實現新疆生產的快速發展，必須加大對科學研究、技術服務的投入，其中包括資金投入和人才投入，加快科技創新，有效地推動新疆生產業的快速發展。
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(一)社會保險與金融保險是兩種不可混淆的保險制度。盡管金融保險設立的某些險種如人身保險、養老保險、醫療保險等與社會保險有相似之處，但相比較而言，兩種保險無論在性質、目標上，還是在對象、范圍等方面均有很大的區別，而其中最根本的區別在于它們是分屬于兩種不同范疇的制度(這里是從社會學的角度對“制度”作狹義的解釋)。社會保險是屬于社會制度與社會政策范疇，而金融保險則隸屬經濟制度。由于兩者在性質上的這種根本區別，導致了它們在其它方面諸如法律地位、經營目標、資金來源以及權利義務等具體的差異。以下從社會、經濟、法律等角度具體分析它們在十個方面的區別:
第一、保險性質上的區別
社會保險是社會保障制度的一個重要組成部分，是“勞動者或者公民在年老、患病或者喪失勞動能力以及發生其他生活困難時，由國家、社會或者有關部門按照規定給予一定的物質幫助’，①的一種制度，是國家用于實現社會安定的一項基本社會政策，屬于社會福利事業的范疇。
開展社會保險的工作是政府行為，也是政府的重要職能。因此，國家是社會保險的主要保險責任承擔者，政府職能部門是社會保險的主管部門，負責對社會保險的運行實行調控、監督，并委托非營利性事業機構開展具體的保險業務，實行社會化的管理二世界上凡建立這一制度的國家無一例外地實行以國家為主的管理體制。金融保險也稱為商業保險，是指“對于一切自然災害和意外事故所造成的損害實行以‘共同分攤’辦法代替個別單位或個人承受的一種制度。”翁簡言之，是一種經濟補償的手段，因此是純經濟行為的金融業務，屬于經濟范疇。保險責任的承擔者與業務部門是各個獨立的保險機構。
第二、經營目的與方式的區別
由于社會保險的社會福利性，決定了政府實行社會保險的目的為了保障勞動者暫時或永久喪失勞動能力時的基本生活，因此也就決定了對保險資金只能實行非營利性的經營。所有保險金的籌集、再運用和增值的所得，均完全服務于維持和提高保障水平這一根本目的。所籌資金以專項基金的形式運作，實行專款專用。同時，國家承擔社會保險的風險，保證社會保險資金的給付能力。金融保險既然是純經濟行為，就不能不考慮經濟效益問題，因此盈利是開展金融保險業務的主要目的。與此相適應，它采用企業的經營方式，以獲取一定的利潤為經營的主要指標。在商品經濟的競爭中，金融保險由多家機構辦理是市場經濟發展的必然趨勢，參與競爭就會有風險，這種企業化經營的風險只能由保險機構承擔。世界勞工組織之所以規定不能由金融保險公司承擔社會保險工作，對風險問題的考慮不能不說是一個重要的因素。
第三、法律地位上的區別
社會保險是受國家立法保護的強制性保險，其立法屬于社會立法和勞動立法范疇③，是法定保險。凡是屬于法律規定范圍的社會成員，無一例外都必須參加，因此，具有運用法律的或行政的手段強制推行的特點，體現了國家通過立法對社會生活進行的干預。在社會保險中，保險雙方的關系由社會法或勞動法加以調整。就社會保險機構的法律地位來看，它屬于社會事業法人，國家對它只負有資助的義務，沒有征稅的權利。金融保險除人身保險中的某些險種如鐵路、航空等旅客的保險帶有強制性外，是由公民根據自愿原則與保險公司訂立保險合同而建立起雙方關系，這種保險關系由民法加以調整④。保險機構的經營活動服從于有關金融法規，其立法屬于經濟立法范疇。就金融保險機構的法律地位來看，它屬于經濟企業法人，因此負有照章納稅的義務。
第四、在履行保險權利與義務上的區別
社會保險是國家對其成員應盡的責任，享受社會保險待遇是公民的基本權利。但社會成員依法享受的保障權利是以對社會履行相應的義務為前提。所以，在規定保險雙方的權利與義務時，一般來說，個人所能享受到的保障待遇標準的高低是與他(她)以往所繳納的保險費的多少相聯系的，而繳納保險費的多少又直接與個人的工資收入掛鉤，實行的是個人享受社會保障的權利與其所盡的義務對等的原則。但社會保險在重視個人公平的同時還要強調社會公平，即在講標準與收入掛鉤時還要考慮社會的現實，兼顧個人的實際生活需求，運用收入再分配的手段來調節個人所得，實行高有限額，低有保障.。所以，社會保險并不嚴格要求權利與義務的完全對等。金融保險中保險雙方的關系則完全建立在商業原則基礎上，是以經濟契約形式固定下來的“有收有償”的對等互利關系，遵循的是“多投多保、少投少保，不投不保”的商品經濟通用的等價交換原則。
第五、保險實施范圍和對象上的區別:
社會保險具有普遍性特點，實施范圍較廣。從理論上說，它的對象應包括全體勞動者或全體社會成員。在這個意義上，它與我國現行的勞動保險亦有所區別。雖然就這兩個概念的性質和內涵來說，它們具有同一性，但在我國使用勞動保險這一概念是出于某種政治的考慮⑤，而且，以后，原來在全社會實行統籌的企業勞動保險資金改成由企業自行負責，成了事實上的“企業保險”，給國有企業造成了沉重的負擔。隨著改革的進展，特別是多種經濟成分并存的經濟體制的形成，原來僅以國有企事業以及部分集體企業職工為保障對象的勞動保險已不能適應社會的發展，因此，將勞動保險改稱為社會保險已順理成章。這不僅僅是名稱的變動，更深層的意義在于，它反映了社會的進步和發展，也反映了對我國社會保障制度的一個新的認識階段。當然，在實施具體的社會保險計劃時，還要考慮特定社會的經濟發展水平等諸多因素的影響，確定適當的范圍。金融保險的對象僅包括那些有投保意愿、符合一定投保資格并繳納保險費的人員。與社會保險相比，它只解決部分投保者的問題，而后者則是解決整個社會的基本保障間題。
第六、保險資金來源的區別
綜觀世界各種不同的社會保險模式，在社會保險資金的籌集上絕大多數國家采取了國家、雇主、個人三方或雇主與雇員雙方共同承擔的方式。我國建國四十多年來，在保障職工生活的勞動保險上，采用的是企業職工的勞動保險資金由國家、企業共同承擔，事業單位職工由國家財政撥款統一支付的方式。雖然資金的籌措與使用方式在不同時期有所變動，但個人均不承擔繳納保險費的義務，是一種名符其實的“國家保險”。實踐已經證明，這種資金籌集方式，弊病較多，因此，目前進行的社會保險改革的重要內容之一，就是要考慮如何在充分體現國家、集體、個人三者共同承擔的原則指導下籌集社會保險資金的問題。金融保險資金的籌集主要靠個人繳納保險費，投保人與保險機構雙方在完全自愿的前提下，建立一種特殊的經濟利益關系。可見，個人繳納的保險費在兩種不同的保險形式下所占的比例是有區別的。從一般的意義上說，在社會保險資金中含有國家投保的部分(盡管不同的國家采取各種不同的形式)，個人繳納的保險費比重較小，而在金融保險的資金中則不含有國家投保的部分，保險費基本上由個人承擔。
第七、在國民收人體系中的地位的區別我國國民收入體系從國民收入的最終用途來看，可歸結為積累基金和消費基金兩大部分。社會保險基金屬于消費基金范疇，是社會消費基金中社會保證金的一個組成部分。⑥金融保險在我國國民收入體系中則屬于積累基金范疇，是社會后備基金的組成部分，用作應付意外、自然災害和臨時需要的物質儲備。
第八、保險職能的區別
社會保險作為社會保障制度的重要組成部分，同樣具有社會保障制度的穩定、調節、激勵的功能。如通過它的安全性保護，促使社會的穩定;通過國民收入再分配的手段，調節社會的公平;通過各種“彈性”的標準，激勵社會成員的勞動積極性等等。政府職能部門在制定社會保險的有關政策時必須考慮如何發揮上述三種功能的整體效應問題。金融保險通過對投保人遭受損失的經濟補償，保證了投保人的生活，客觀上起到了促進社會的安定的作用。但金融保險機構作為一種經濟組織，它還兼負著為國家增加財政收入，積累資金的任務，不必要也不可能履行宏觀調控社會的職能，因此，一般不具備社會保險的后兩種功能。
第九、保障層次上的區別.
社會保險作為保障社會成員生活需求的社會政策受特定社會的政治、經濟、文化等條件的制約而呈現出各國的特殊性，但從世界范圍來看，大多數國家的社會保險是嚴格地限制在保障社會成員的基本生活這一層次上的。對于我國這樣一個尚處在社會主義初級階段的發展中國家來說，嚴格限定保障的層次更顯重要。社會成員對生活更高標準的需求，應當通過自己的勞動、貢獻等其它渠道獲得。金融保險卻可以滿足社會成員不同層次的要求。投保人可以根據自身的經濟實力選擇不同的保險檔次，“多投多保”，以實現個人對不同保障標準的需求。金融保險在保障層次上的這種靈活性，使各國政府不約而同地將其視為社會保障制度的重要補充。
第十、起源時間上的區別
社會保險起源于19世紀的歐洲。德國稗斯麥政府在1845年的工業法中首先設立了勞工強制保險的規定，并于1883一1889年間，先后頒布了《疾病保險法》、《勞工傷害保險法》、《殘廢和老年保險法》等專門法案，成為世界上第一個建立社會保險的國家。金融保險的歷史卻遠比社會保險來得長久。據有關資料記載，早在15世紀的意大利就開始使用保險單了。公元15、16世紀的歐洲，隨著海上新航線的開辟以及隨之而來的貿易范圍的擴大，海上保險業迅速發展。1563年通過的海上保險法令，比起社會保險法提早了幾個世紀。
(二)社會保險與金融保險盡管存在著上述諸多方面的區別，但從保險的角度來看，它們之間并不是完全割裂、互不相干的。這一點是目前探討社會保險與金融保險的關系時所容易忽視的間題。社會保險作為保險的一種特殊形式，它本身也具有經濟活動的特征，因而與金融保險有共同之處。而金融保險在保障人民生活方面所起的作用與社會保險也有一致性。我們至少可以從以下幾方面來認識這些共同性:首先，社會保險與金融保險共同為社會建立起雄厚的后備資金。馬克思在《哥達綱領批判》一書中，批判了拉薩爾提出的勞動所得應當不折不扣和按照平等權利屬于一切成員的觀點時，指出在對社會總產品進行個人的分配之前，應當扣除若干部分:第一、用于補償消費掉的生產資料的部分;第二、用于擴大生產的追加部分;第三、用于應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金;以及為喪失勞動能力的人等等設立的基金⑦。
這后兩部分分別指出了金融保險與社會保險的作用。盡管它們在我國國民收入體系中的地位不同。但所起的作用卻是共同的，通過在社會總產品中預留出一筆資金，并加以保值、增殖，大大增強了社會抵御各種風險的能力，保證了社會的安定。其次，社會保險與金融保險都具有社會互這種社會互體現在通過保險人的組織，在千千萬萬的投保人之間建立起橫向的相互關系，客觀上形成了一個龐大的經濟互助組織。個人所繳納的保險費在這個經濟互助組織內部隨著保險費和賠款的流動，進行著資金的再分配，實踐著“風險共攤”的原則。
經濟效益和社會效益是社會主義條件下發展市場經濟過程中任何一個組織都必需考慮的問題，只是不同性質的組織，在目標的追求上各有所側重罷了。社會保險在強調社會效益的同時，又要堅持貢獻受益均衡原則;同樣，金融保險在經濟效益優先的情況下也要兼顧社會效益間題。在這個意義上說，兩種保險通過“風險共攤”的原則所體現出的社會互是共同的。再次，兩種保險在保險資金籌措上都必須遵從收支平衡的原則。
關鍵詞：增值稅 改革 解決途徑
一、增值稅的特點
近幾十年來，許多國家都開征了增值稅，這主要與增值稅自身的特點有關。從一般意義上講，增值稅主要有三個特點：第一、不重復征稅，具有中性稅收的特征。解決了重復征稅問題，具有中性稅收的特征，有利于社會化大生產和專業化協作，這是增值稅很大的一個優點。第二、是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。由于增值稅是商品生產、流通過程中或提供勞務時實現的增值額征稅，因此可以課征于社會經濟生活的各個部門、領域和環節，具有廣闊和穩定的稅源。第三、逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。
二、實行消費型增值稅有哪些好處
1.從經濟的角度看，實行消費型增值稅有利于鼓勵投資，特別是民間投資，有利于促進產業結構調整和技術升級，有利于提高我國產品的競爭力。
2.從財政的角度看，實行消費型增值稅雖然在短期內將導致稅基的減少，對財政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復征稅，有利于公平內外資企業和國內外產品的稅收負擔，有利于稅制的優化；從長遠看，由于實行消費型增值稅將刺激投資，促進產業結構的調整，對經濟的增長將起到重要的拉動作用，財政收入總量也會隨之逐漸增長。
3.從管理的角度看，實行消費型增值稅將使非抵扣項目大為減少，征收和繳納將變得相對簡便易行，從而有助于減少偷逃稅行為的發生，有利于降低稅收管理成本，提高征收管理的效率。
三、轉型后增值稅征收管理存在的主要問題
轉型后的增值稅：一是擴大了征收范圍。二是降低了小規模征收率。三是延長了申報期。四是取消了來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口設備的免稅規定。五是機器、機械、運輸工具及其他與生產、經營有關的設備、工具、器具允許抵扣。那么，增值稅改革將對增值稅有什么影響？
1.農業和金融保險業征收增值稅的問題。根據理論設想，生產型增值稅轉變為消費型增值稅，其征收范圍應涵蓋包括三次產業在內的所有行業，只有這樣，才能充分發揮增值稅“道道征稅，稅不重征”的優點，但擴大征收范圍必須考慮到我國目前的稅收征管水平。從我國的稅收征管水平來看，對于農業和金融保險業，目前不宜將其納入增值稅征收范圍之內。
2.稅率的設置問題。理想的增值稅應是稅率單一化的，并且盡可能沒有減免稅的優惠，而我國目前增值稅率有一般納稅人的17%、13%和0三檔，小規模納稅人的6%、4%兩檔，還有為數眾多的稅收減免優惠政策。這一點不符合增值稅的稅收中性原則，造成了稅收抵扣鏈條的中斷和抵扣的不充分。
3.以票管稅問題。我國目前在增值稅管理中采用的是“以票管稅”的辦法，實行起來較為簡便，但在實施過程中卻產生了大量偽造、虛開和倒賣增值稅專用發票的案件，造成了國家稅款的大量流失，嚴重干擾了正常的市場經濟秩序。出現這種現象的原因主要在于地方保護主義和少數稅務干部執法不力。有的地方出于保護本地企業和地方經濟發展的狹隘目的，不按稅法規定依法征稅，而是采取從低定率征收和包稅的做法，企業開具稅款的多少和其應納稅款無關，給企業偽造、虛開增值稅專用發票提供了犯罪空間。此外，單純強調“以票管稅”而忽視了其它征管方式的運用也是一個重要原因。
四、上述問題的解決途徑
1.對農業的征稅問題。世界各國對農業征稅的處理方式不同，有的國家將農業納入了增值稅征收范圍，有的國家因為農業生產組織狀況較差、賬薄記錄不全而將其排除在增值稅征收范圍之外。從理論上分析，要對農業征收增值稅，應該符合兩個基本條件：一是農業的市場化貨幣化程度較高，二是農業生產采用了全面、準確的會計核算和賬簿記錄。從我國的實際情況來看，這兩個條件并不滿足，因而，目前，還不具備對我國農業征收增值稅的條件。
2.對金融保險業的征稅問題。從國際經驗來看，由于金融保險業在國家經濟生活中的特殊作用，大多數國家把金融保險業排除在增值稅的征收范圍之外。從我國稅收征管的現狀來看，由于金融保險業涉及企業數目多，稅額抵扣管理的難度大，因而，目前不宜對金融保險業征收增值稅，征收營業稅較為合適。
3.增值稅轉型后，宜實行單一稅率。考慮到轉型后稅基減少帶來的稅收收入減少，可以適當提高增值稅的稅率。此外，盡可能取消增值稅的減免，對確需稅收政策扶持的納稅人，代之以所得稅政策優惠或采取“先征后退”、“即征即退”等辦法。
4.依法治稅，創造良好環境。要按照依法治稅的要求，注重運用信息技術手段，充分發揮金稅工程“殺手锏”的作用，變“以票管稅”為賬簿、發票、實物相結合的綜合管理方式，加強對增值稅專用發票的管理，整頓和規范稅收秩序，給增值稅轉型創造一個良好的環境。
參考文獻：
[1]謝旭人：《中國稅收管理》，中國稅務出版社。
［關鍵詞］ 金融法；保險賠付；原則；制度創新
［作者簡介］ 林滟豐，中山大學，廣東 廣州，510275
［中圖分類號］ D912.28 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）04-0027-0003 金融業是市場經濟產業的新結構，我國經濟體制改革對金融業發展提出了新的要求，國內外市場的共同競爭給經營者造成了巨大的壓力。“法律”是穩定市場秩序的重要措施，不僅制裁了金融企業的非法行為，對產業發展期間遇到的糾紛問題也能客觀地引導處理。現以2012年1～3月份保險行業的實際數據，分析金融法中保險賠償法律的相關問題，根據各個保險企業的賠付支出情況，研究金融法律制度創新策略。
一、金融保險業的發展狀況
保險行業作為金融經濟組成的核心之一，面對持續震蕩的國際市場背景，各國保險企業的資金收支也面臨著巨大的考驗。根據財經報告顯示，我國保險業收入水平相對客觀，與去年同期增長比例相比提升約9.06%，標志著保險行業經濟收入的持續增長，具體數據如表1。從表1來看，財產險、人身險依舊是保險業的兩大核心業務，其所創造的保險費用收入占據總費用70%以上的比例，也是保險企業實現盈利收益增加的重點項目。
盡管2012年前3月以來，保險業經濟收益水平有所增加，總保險費用收入突破4800億元大關。但同時，保險費用支出金額也顯著地增加，對比去年同期上升12.84%，高額的賠付支出給保險企業的經營造成了極大的壓力。資料顯示，賠付支出中存在許多不明確的協議糾紛，各種事件的賠付標準、方法、金額等普遍混亂，這些都給保險企業處理賠付事件帶來許多麻煩，也從側面反映了金融法中保險賠付法的缺陷。金融法是維護金融產業穩定發展的重要法律，未來金融產業經濟改革必須重視法律制度的創新調整，對保險業的賠付措施給予明確的指導，從而營造更加穩定的市場秩序。
二、法律制度殘缺制約了金融經濟的發展
經濟全球化發展趨勢為本國金融業創造了巨大的發展空間，但同時企業面臨的競爭與挑戰也是無法避免的事實。保險業是金融產業鏈中最具發展潛力的領域之一，每年為金融業帶來了豐厚的利潤。另一方面，法律制度缺失也限制了保險產業的持續發展，從局部上約束了整個金融業績的增長。金融法制度的缺陷表現：
（一）殘缺性
金融經濟法的完整性是其發揮法律作用的基本條件，一旦法律文件內限定的條款不夠全面，勢必影響執行期間管理職能的體現。保監會2 月份數據顯示，壽險行業實現保費共2430 億元，其中中國人壽、中國平安、新華保險和中國太保分別實現保費收入794 億、360 億、240 億和220 億，同比增長分別為-6.2%、12.2%、17.5 和0.7%。對于保費增速大幅下滑的原因，經濟分析師認為，主要是由于：首先，個險人成本上升而產能提升放緩；其次，尚未找到保險業完整的法律監管策略，最終導致保險收入水平增速出現停滯或下滑。這從側面反映出金融法律的殘缺性，阻礙了保險業務收益水平的增長。
（二）滯后性
就本次研究的保險賠付法而言，現有的金融律法在內容編制上不夠先進，許多與保險費直接關聯的條款不明確，導致企業處理賠付事件“無法可依、無法可循”的局面。以表1的“人身險”為例，其中壽險、健康險、意外險的賠付金額接近600萬元，在總險賠付支出里的比例達50%以上。行業人士指出，部分賠付事件由于處理方法不當，特別是各個險種的賠付金額缺少法律的規定，造成購買者“肆意要價”，預算賠付金額與應賠付金額存在較大的差距。相比金融業發達國家，美國、日本、德國、法國等出臺的法律政策十分明確，在保險業賠付金額規定上均有明確的標準，中國的金融法律相對落后。
（三）單一性
當然，我們不能完全否認我國保險行業的法律法規，立法部門每年均根據國內市場的需求，制定或修改了一些新的金融法律條款，引導保險企業在市場經營競爭中堅持合法運營。“2012年1～3月我國保險業保費收入與支出”表中，保險行業1～3月份的總賠付資金達1172億元，由保險賠付法律直接參與指導的案件數量超過80%，涉及的賠付金額為586.2億元。盡管如此，“單一性”依舊是金融經濟法存在的主要缺陷，保險賠付的操作流程過于傳統守舊，對待新的險種賠付問題難以高效處理。除了財產險、人身險兩種主要業務外，其他新的險種如：產權險、少兒險、分紅險、投資險等，賠付法律規定相對較少。
三、基于四大原則的金融法制度創新
《保險賠付法律法規》是保險行業可持續發展的實用性法律，在處理賠付案件或糾紛時能夠為保險人員提供科學的參考依據。金融法是約束本行業經濟行為的規范。立法機關應結合國內保險行業的經營現狀，編制全新的保險賠付法律文件，更加科學地指導保險行業的經營發展。值得強調的一點，面對市場上銷售推廣的新險種，立法機構應重點參與調查監督，以實時數據為依據修改賠付法的條款。賠付法制度創新的四大原則：發展原則、穩定原則、國際原則、利益原則。
（一）發展原則
金融法不僅是規范行業運營的依據，也是推動保險業快速發展的有利因素。新法律制度的編排需堅持發展原則，立足于金融保險業的長期性經營。未來保險賠付法改革創新是金融經濟法的必然趨勢，發展原則的重點：從保險業發展角度出發，頒布有助于保險業持續運營的新制度，建立綜合性的法律體系，完善管轄范圍。無論是保險企業或者購買者，處理賠付事件需堅持公平意識，立法機關編制的法律條款均要維護雙方的利益，以推動行業經濟的發展。
（二）穩定原則
由于我國初級階段的基本國情，社會主義市場制度尚未全面，保險業務在運營階段還存在著許多市場隱患。市場風險是保險業目前面臨的主要困境，如：信用不足、政策變動、市場危機、資金流通、法律缺陷等，阻礙了保險產業鏈的安全穩定性。由此，保險賠付事件處理將面臨更多的未知變化，賠付金額支出額度過大造成了嚴重的經濟壓力。立法機關對賠付法進行改革調整，必須在維持保險行業市場穩定的前提下，出臺可行的法律和政策以穩定市場運營。
（三）國際原則
經濟全球化促進了國內產業與國際相接軌，保險行業的業務范圍也開始走向國際市場，跨國公司參與投保活動也變得日趨頻繁。鑒于這種經營局面，我國立法機關在保險賠付法的限定中需考慮國際性原則，以免涉外金融經濟活動中與國外企業或客戶發生利益沖突，阻礙了兩國金融產業的合作經營。如：中國太平洋保險公司、中國人壽保險公司、新華人壽保險公司等主要的保險業巨頭企業，逐漸啟動了中外合資的保險業務，總涉及金額超過50億。高投資意味著高風險，完善保險賠付法律可維護本國產業在國外承受的風險。
（四）利益原則
創造預期的經濟收益是投資者參與保險業務的根本目的，購買者定期向保險公司支付保險金額，也是為了在意外情況下維護自身的經濟利益。維護廣大客戶的切身利益是金融法改革的重點內容，也是帶動保險業費用集資額增長的有效動力，體現了保險賠付法的公平、公正原則。如：云南汕昆高速公路特大交通事故后，太平洋保險很快查明遇險車輛投保了交強險、車輛損失險、第三者責任險、承運人責任險、意外險等投保信息，僅用兩個工作日就將62萬元賠款支付到位，根據賠付法律的規定維護了投保人的利益。
四、保險賠付法律制度改革中需注意的經營風險
從金融產業角度考慮，對保險賠付法律制度的改革也需注意潛在的經營風險，特別是市場變動給企業經營造成的沖擊。保險企業處理賠付事件承受的最大風險是“資金支出”，因賠付事件的信息籌集不充分，保險人員所制定的賠付方案存在缺陷，支出的賠付金額高低與標準不一致。此外，不乏金融人員通過非法手段調用賠付資金，損壞了投保人的個人利益，也危害了企業在市場中建立的信譽形象。為了解決這些風險，保險企業須加強市場調查、經營調整、人員編排等方面的工作。作為立法機關，須堅持“雙方利益并存”的理念，從客觀的角度制定保險賠付法律法規，督導保險業持久地發展，保持金融產業鏈穩定。
五、結 論
總之，從本文的數據資料分析結果判斷，保險業作為金融經濟的重要構成之一，其在創造高額費用收入的同時，也面臨著巨大的“賠付支出”問題。合理降低保險賠付費用支出既減少了企業經營的成本投資，也積累了更多的經營資金用于其他項目支出。保險業是金融產業最具發展潛力的項目之一，及時處理保險賠付中面臨的問題是保障行業持續經營的基礎。面對傳統金融法的不足，徹底解決賠付事件的關鍵在于法律創新。立法機關應結合金融市場的具體情況調整保險賠付法，改革措施中要全面貫徹發展、穩定、國際、利益等核心原則。
［參考文獻］
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在中國太平洋財產保險公司連云港中心支公司
**營銷服務部開業典禮上的講話
2002-9-20
女士們，先生們，朋友們：
中國太平洋財產保險公司連云港中心支公司**營銷服務部，經中國保險監督管理部門批準，今天正式成立了，這是**人民經濟社會生活中的一件大事。在此，我代表縣委、縣政府，對中國太平洋財產保險公司連云港中心支公司**營銷服務部開業運行，表示熱烈的祝賀！
保險業作為金融業的一個重要組成部分，隨著市場經濟體制的日臻完善，特別是隨著我國加入世貿組織以及當前經濟全球化格局的形成，國內金融保險擴大市場覆蓋面，提高服務水平顯得更為重要。同時，保險是集萬家之微財，救一家之危難的一種經濟補償制度。太平洋財產保險公司連云港中心支公司**營銷服務部的設立，對我縣保險市場的培育和發展有著重要的意義。首先，有利增強我縣化解和抵御各種災害風險的能力，對縣域經濟發展起到積極的保障作用，起到社會穩定器的效果；其次，太平洋保險**營銷部的成立將為**保險市場增添新生力量，注入新的活力，有利于搞活市場，促進保險業的整體發展。第三，有利于保險業提高服務水平，提升服務檔次，加速保險業與國家、集體、個人利益的有機結合，促進保險機構以信譽、服務、效率求生存，為我縣廣大保戶提供更多、更好的服務，實現保險機構與廣大保戶的雙羸。
各位來賓、同志們，發展**、振興**是市委市政府對我們的一貫要求，也是我們每一個**人、在**大地上的每個單位的共同心愿。近幾年來，我縣上下始終以經濟建設為中心，搶抓機遇，在各金融單位和社會各界的大力支持下，各項事業迅猛發展，人民生活水平不斷提高，金融保險業已得到了全面發展，人們的保險意識不斷增強，保險市場越來越大，太平洋保險**營銷部作為一支新生力量、一項新興產業，依托集團的整體優勢和靈活高效的經營管理體制，積極主動拓展我縣保險市場，不僅其自身蘊藏著巨大的發展潛力和有著光明的發展前景，而且也必將為**經濟和社會事業的發展，積聚更多的實力、增添新的光彩。
日出江花紅似火，春來江水綠如藍。在此，希望太平洋保險**營銷服務部的員工要有“事業為重的奉獻精神，艱苦奮斗的創業精神，堅忍不拔的拼搏精神，開拓創新的進取精神，尊重科學的求實精神”，以“一流的服務質量、一流的工作效率、一流的公司信譽”為宗旨，以現代企業制度為基礎，以效益性、安全性、流動性為經營原則，以誠信、創新、敬業、奮進為導向，按市場法則要求，搞好金融企業間的協調配合，服從大局，服務社會，服務經濟，積極參與競爭，努力提高服務質量，與時俱進，不斷開拓保險服務新領域，為**的經濟發展提供保障和支持,推動社會事業全面進步。
最后，祝太平洋保險事業興旺發達，祝各位來賓中秋佳節合家歡樂，萬事如意！
謝謝大家
