時(shí)間：2023-08-27 15:10:21
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)控制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)商管理；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；供應(yīng)鏈
中圖分類號(hào)：F253文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
Abstract: Enterprise purchase risk is many and various, and is important for improving the profit of the enterprise. This paper analyses the type of procurement risk firstly, and then discusses the supplier selection and evaluation particularly.
Key words: supplier management; procurement risk; supply chain
采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)采購(gòu)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到采購(gòu)計(jì)劃的制定、供應(yīng)商選擇、合同制定、采購(gòu)決策、訂單處理、采購(gòu)運(yùn)輸、驗(yàn)收入庫(kù)、直到使用壽命結(jié)束為止的過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
供應(yīng)商指提品的組織或個(gè)人，可以是制造商、批發(fā)商或產(chǎn)品的零售商，也可以是服務(wù)或信息的提供者。作為供應(yīng)鏈的起點(diǎn)，供應(yīng)商在企業(yè)物流中有著舉足輕重的作用，沒(méi)有穩(wěn)定的材料供應(yīng)就不可能有穩(wěn)定的生產(chǎn)線，不可能有穩(wěn)定的產(chǎn)品產(chǎn)出。對(duì)于高科技、工藝復(fù)雜的現(xiàn)代企業(yè)，材料質(zhì)量尤為重要。這就要求企業(yè)采取有效措施優(yōu)化供應(yīng)商管理，提高企業(yè)利潤(rùn)、降低采購(gòu)成本、防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化采購(gòu)流程，進(jìn)而優(yōu)化整條供應(yīng)鏈，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)商和供應(yīng)商雙方共贏。
1采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與采購(gòu)管理
采購(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，按風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源界定，可分為內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類。內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)是指源于采購(gòu)主體自身因素和采購(gòu)管理內(nèi)部因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、存量風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。外因型風(fēng)險(xiǎn)源于外部環(huán)境因素，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素，具體包括：意外風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。
采購(gòu)管理在供應(yīng)鏈企業(yè)之間原材料和半成品生產(chǎn)合作交流方面架起一座橋梁，溝通生產(chǎn)需求與物資供應(yīng)的聯(lián)系。供應(yīng)鏈環(huán)境下的采購(gòu)管理重點(diǎn)在于做好供應(yīng)商管理工作，供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的采購(gòu)模式與傳統(tǒng)采購(gòu)模式相比，具有從一般買賣關(guān)系向長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系的轉(zhuǎn)變、從一般買賣關(guān)系向戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系轉(zhuǎn)變以及從采購(gòu)管理向外部資源管理的轉(zhuǎn)變?nèi)箫@著的特點(diǎn)。正確處理和發(fā)展同供應(yīng)商的關(guān)系，將采購(gòu)及供應(yīng)商的活動(dòng)看作是自身供應(yīng)鏈的一個(gè)有機(jī)組成，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
2供應(yīng)商管理措施
供應(yīng)商管理包括供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)、評(píng)選、聯(lián)盟、績(jī)效評(píng)估以及供應(yīng)商的退出等。其中，以供應(yīng)商評(píng)選與績(jī)效評(píng)估最為重要。
（1）供應(yīng)商選擇
一般而言，供應(yīng)商越少越有利于雙方的合作。但是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)品對(duì)零部件和原材料的需求是多樣的，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選取恰當(dāng)數(shù)量的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，并逐步減小供應(yīng)商的數(shù)量，致力于和少數(shù)供應(yīng)商建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。根據(jù)供應(yīng)商的競(jìng)爭(zhēng)性、重要性和不可替代性，供應(yīng)商可分成一般供應(yīng)商、主力供應(yīng)商、戰(zhàn)略供應(yīng)商三類。
供應(yīng)商的選擇是一個(gè)群體決策的過(guò)程，企業(yè)必須成立跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員來(lái)自采購(gòu)、質(zhì)量、技術(shù)等與供應(yīng)鏈合作關(guān)系密切的部門(mén)。在此過(guò)程中，技術(shù)、質(zhì)量以及使用部門(mén)的初期介入是非常重要的，采購(gòu)行為的發(fā)生與新品開(kāi)發(fā)的過(guò)程應(yīng)該是并列進(jìn)行的。采購(gòu)部門(mén)可以盡早了解新品開(kāi)發(fā)對(duì)物料的需求，并相應(yīng)地做出反應(yīng)，這樣可以大大縮短新品上市時(shí)間，而技術(shù)部門(mén)可以利用采購(gòu)經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)域的行業(yè)知識(shí)和對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)的了解，有利于新品開(kāi)發(fā)質(zhì)量的提高以及對(duì)供方的優(yōu)化。同時(shí)，技術(shù)與采購(gòu)相互間可以互相監(jiān)督，供應(yīng)商管理的責(zé)任明確。
（2）供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估
供應(yīng)商的績(jī)效評(píng)估要素主要包括質(zhì)量（Quality）、價(jià)格（Price）、交付（Payment）與服務(wù)（Service）四項(xiàng)。
質(zhì)量：質(zhì)量是指供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的控制能力。質(zhì)量評(píng)分是績(jī)效評(píng)估的關(guān)鍵，在四大要素中占最高權(quán)重，通常在50%～60%。質(zhì)量評(píng)估應(yīng)從實(shí)物質(zhì)量和質(zhì)量系統(tǒng)兩個(gè)角度來(lái)認(rèn)證該供應(yīng)商的符合性。實(shí)物質(zhì)量認(rèn)證過(guò)程主要是通過(guò)試生產(chǎn)來(lái)進(jìn)行；供應(yīng)商質(zhì)量系統(tǒng)認(rèn)證采用調(diào)查表提問(wèn)或現(xiàn)場(chǎng)審核方式進(jìn)行。調(diào)查表審核受到審核發(fā)現(xiàn)及審核證據(jù)獲得的限制，只能從中了解供方是否有建立基本的制度要求，無(wú)法獲得系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)的有效性評(píng)估數(shù)據(jù)，有其局限性，對(duì)供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)審核，能準(zhǔn)確地判斷該供應(yīng)商的質(zhì)量管理系統(tǒng)是否滿足要求。
價(jià)格：價(jià)格即成本，除了提供的產(chǎn)品本身的價(jià)格外，進(jìn)行評(píng)估時(shí)還應(yīng)當(dāng)考慮供應(yīng)商責(zé)任缺陷成本、加強(qiáng)檢驗(yàn)增加的質(zhì)量成本以及在為提升供方質(zhì)量系統(tǒng)能力付出的額外資源成本等。
交付：交付能力包括交貨時(shí)間、交貨速度、靈活應(yīng)變性等。交貨準(zhǔn)時(shí)牽涉到節(jié)約成本，保證現(xiàn)場(chǎng)需要。交貨速度是要求在百分之百的準(zhǔn)時(shí)供貨基礎(chǔ)上，通過(guò)縮短交貨周期來(lái)加快交貨速度。交貨靈活應(yīng)變性是要求在交貨數(shù)量、速度方面有足夠的柔性，能夠隨用戶的要求而及時(shí)調(diào)整。
服務(wù)：服務(wù)即供應(yīng)商的配合度。服務(wù)包括信息交流、售后服務(wù)。信息交流是指與供應(yīng)商關(guān)于成本、質(zhì)量控制、庫(kù)存技術(shù)等方面及時(shí)進(jìn)行交流，信息高度共享，保證信息的準(zhǔn)確性和適時(shí)性。售后服務(wù)是指產(chǎn)品提供后，供應(yīng)商仍需要繼續(xù)關(guān)注質(zhì)量問(wèn)題，通過(guò)一些使用指導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo)保證產(chǎn)品得以正確使用。
摘 要 現(xiàn)階段在營(yíng)運(yùn)資金管理中融入供應(yīng)鏈思想前提下建立與現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理新方法是企業(yè)提升營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，獲得競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑之一。本文結(jié)合供應(yīng)鏈管理理論和營(yíng)運(yùn)資金管理理論，試圖構(gòu)建基于供應(yīng)鏈視角的營(yíng)運(yùn)資金的管理模式。
關(guān)鍵詞 供應(yīng)鏈 運(yùn)營(yíng)資金 資金管理
一、依托觀念再造加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理
運(yùn)營(yíng)資金管理作為一項(xiàng)綜合性管理，全面貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，為落實(shí)好該項(xiàng)工作，要求企業(yè)各級(jí)員工具備較強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理意識(shí)，并且能夠積極參與到運(yùn)營(yíng)資金管理活動(dòng)環(huán)節(jié)中。然而受多方面原因的影響，致使企業(yè)多數(shù)員工運(yùn)營(yíng)資金管理意識(shí)薄弱，未能夠充分認(rèn)識(shí)到運(yùn)營(yíng)資金管理活動(dòng)的重要性與必要性，為此需要依托觀念再造加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理。
第一，客戶導(dǎo)向。供應(yīng)鏈視角下越來(lái)越多的企業(yè)將經(jīng)營(yíng)管理理念定位于客戶導(dǎo)向與創(chuàng)造客戶價(jià)值，即企業(yè)采取多種有效手段將自身塑造為市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型組織，能夠?qū)崟r(shí)掌握客戶的動(dòng)態(tài)，并迅速為客戶提供相應(yīng)服務(wù)，以滿足客戶多樣化需求，從而增強(qiáng)客戶對(duì)企業(yè)的依賴感、信任度。
第二，供應(yīng)商參與。實(shí)際上，諸多企業(yè)共同構(gòu)成一條完整的供應(yīng)鏈，單個(gè)企業(yè)僅是供應(yīng)鏈上的一部分，所以單個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)運(yùn)營(yíng)資金管理績(jī)效和供應(yīng)鏈條上的其他企業(yè)具有密切的聯(lián)系，既互惠互利又相互競(jìng)爭(zhēng)，只有如此才能夠確保整個(gè)供應(yīng)鏈的活力。實(shí)踐表明，供應(yīng)鏈視角下運(yùn)營(yíng)資金管理效率與質(zhì)量較大程度上取決于供應(yīng)商參與，即協(xié)調(diào)好與供應(yīng)商之間的戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系，借助供應(yīng)商的力量為提高供應(yīng)鏈視角下運(yùn)營(yíng)資金管理效率與質(zhì)量提供良好的基礎(chǔ)。
二、通過(guò)供應(yīng)鏈整合加快營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)
供應(yīng)鏈整合指的是將供應(yīng)鏈內(nèi)所有節(jié)點(diǎn)企業(yè)視為一個(gè)系統(tǒng)的整體，通過(guò)規(guī)范各節(jié)點(diǎn)企業(yè)和核心企業(yè)內(nèi)部之間的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，以加快供應(yīng)鏈視角下運(yùn)營(yíng)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。
供應(yīng)鏈整合包括內(nèi)部供應(yīng)鏈整合與外部供應(yīng)鏈整合兩部分，對(duì)于前者，企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)相互聯(lián)系與影響，若企業(yè)圍繞業(yè)務(wù)集成為中心，此時(shí)供應(yīng)鏈上的各企業(yè)僅能夠集中開(kāi)展自身的核心業(yè)務(wù)，需要將其他業(yè)務(wù)進(jìn)行外包處理；對(duì)于后者，要求企業(yè)、客戶及供應(yīng)商三方構(gòu)建戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，落實(shí)好客戶導(dǎo)向工作，采取有效措施鼓勵(lì)更多的供應(yīng)商能夠積極參與到運(yùn)營(yíng)資金管理活動(dòng)中。總結(jié)來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈視角下運(yùn)營(yíng)資金管理實(shí)質(zhì)上為依托供應(yīng)鏈整合以真正意義上達(dá)到協(xié)同化管理目標(biāo)，即企業(yè)將運(yùn)營(yíng)資金管理全面貫穿各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如此全面挖掘運(yùn)營(yíng)資金運(yùn)用不合理之處，并有針對(duì)性地制定有力措施予以解決，以實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金使用價(jià)值最大化。
三、訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)管理模式
采購(gòu)流程與營(yíng)銷流程整合為訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)管理模式的核心。受信息不暢通、采購(gòu)滯后等方面的影響，以致傳統(tǒng)的采購(gòu)流程占用大量的運(yùn)營(yíng)資金，造成有效的運(yùn)營(yíng)資金難以發(fā)揮價(jià)值效應(yīng)最大化。為解決該問(wèn)題，需要積極推行訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)管理模式，即采購(gòu)者結(jié)合訂單需求將自身需求規(guī)律信息準(zhǔn)確、全面?zhèn)鬟f給供應(yīng)商，同時(shí)供應(yīng)商便會(huì)依據(jù)產(chǎn)品消耗狀況開(kāi)展小批量庫(kù)存補(bǔ)充活動(dòng)，如此既能夠規(guī)避企業(yè)庫(kù)存量過(guò)大，占據(jù)大量運(yùn)營(yíng)資金現(xiàn)象，又能夠滿足消費(fèi)者需求，此外依托訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)管理模式還有利于提高采購(gòu)流程效率，充分體現(xiàn)出采購(gòu)的及時(shí)性，以真正意義上達(dá)到了企業(yè)與供應(yīng)商的雙贏良好局面。總之，訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)管理模式由三部分構(gòu)成，包括客戶需求產(chǎn)生訂單、制造訂單驅(qū)動(dòng)采購(gòu)訂單及采購(gòu)訂單再驅(qū)動(dòng)供應(yīng)商。
四、供應(yīng)鏈整合下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)控制是指運(yùn)用有效的措施與方法，消除或規(guī)避一切可能會(huì)引發(fā)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，從而將營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失控制及風(fēng)險(xiǎn)保留。
為確保營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制得以順利實(shí)施，需要中小企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制人員具備較高的管理水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。在具體實(shí)施過(guò)程中，需要中小企業(yè)始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)回避原則，即回避那些不可控制、不可轉(zhuǎn)移的重大風(fēng)險(xiǎn)，回避那些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，回避那些中小企業(yè)承受能力之外的風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，通過(guò)提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有助于中小企業(yè)降低營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
五、供應(yīng)鏈整合下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留管理機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)自留是風(fēng)險(xiǎn)管理的另一重要手段，其是指中小企業(yè)憑借自身的承受能力，充分利用自身的資源以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。通常情況下，當(dāng)同時(shí)滿足下述條件時(shí)才可選擇風(fēng)險(xiǎn)自留：（1）該類風(fēng)險(xiǎn)是不可保的；（2）與保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)損失；（3）企業(yè)自愿選擇自留的方式承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
科學(xué)合理評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)自留的前提條件，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估掌握風(fēng)險(xiǎn)的大小、風(fēng)險(xiǎn)的損害程度，以確定該類風(fēng)險(xiǎn)是否能夠回避或轉(zhuǎn)移。只有在風(fēng)險(xiǎn)難以控制且該項(xiàng)目必須執(zhí)行的前提下，中小企業(yè)方可選擇實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留。另外，中小企業(yè)可采取將損失攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本、借入資金、建立意外損失基金及專業(yè)自保公司等措施實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:營(yíng)運(yùn)資金融資；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制點(diǎn)
從價(jià)值目標(biāo)與價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金融資的資本提供者和傳統(tǒng)模式之間存在著一定的差異，這就要求企業(yè)使用有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，來(lái)為之構(gòu)成各種不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。在本文中，文章試圖以理論的角度，來(lái)對(duì)各種融資模式情況中，資本投入者需要應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出對(duì)比，找出差異，并找出各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，以期為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金融資作出簡(jiǎn)單的參考。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制受融資模式影響的內(nèi)在邏輯分析
從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，在產(chǎn)業(yè)資本從資本循環(huán)開(kāi)始到結(jié)束的過(guò)程中，企業(yè)所依賴的，一般都是長(zhǎng)時(shí)間投入的大量長(zhǎng)期融資，并因此而使得其包含了傳統(tǒng)的銀行模式與市場(chǎng)模式這兩種基本模式。通常來(lái)說(shuō)，當(dāng)其從生產(chǎn)循環(huán)開(kāi)始的時(shí)候，供應(yīng)商墊支的資本在經(jīng)過(guò)銷售循環(huán)之后，會(huì)再回到生產(chǎn)循環(huán)階段，而在這個(gè)過(guò)程中，產(chǎn)業(yè)的資本主要是由供應(yīng)商所提供的，并以此來(lái)使之形成應(yīng)付賬款融資。如果資本從銷售循環(huán)開(kāi)始時(shí)，那么，顧客所提供的資本就會(huì)在經(jīng)過(guò)生產(chǎn)循環(huán)之后，回到銷售循環(huán)當(dāng)中，產(chǎn)業(yè)的資本主要是顧客提供的，以此來(lái)形成預(yù)收賬款融資。
二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題
(一)營(yíng)運(yùn)資金管理制度不健全
就針對(duì)于目前的實(shí)際情況來(lái)看，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，還缺乏健全的管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)混亂問(wèn)題。此外，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，個(gè)別人員對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行隨意的挪用，使得企業(yè)的總財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重的影響，并為企業(yè)的發(fā)展造成了不好的影響。再加上企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金使用情況并沒(méi)有做出詳細(xì)的記錄，導(dǎo)致其在進(jìn)行賬目的核對(duì)時(shí)，難以對(duì)企業(yè)的盈利情況進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)，為企業(yè)帶來(lái)非常嚴(yán)重的損失。
(二)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部管理環(huán)境差
在企業(yè)的管理中，由于對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的不重視，導(dǎo)致其管理的內(nèi)部條件相對(duì)來(lái)說(shuō)比較差，再加上其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的安排存在明顯缺陷，往往只關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的文化建設(shè)步驟重視。此外，在企業(yè)的內(nèi)部管理過(guò)程中，企業(yè)文化并沒(méi)有一個(gè)較高的地位，難以發(fā)揮其自身的影響作用，導(dǎo)致企業(yè)的員工對(duì)于精神文化的追求不高等。
三、營(yíng)運(yùn)資金融資模式及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
(一)顧客資本融資模式
事實(shí)上，顧客本身就是一種特殊的資本提供者，而從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，其所提供的資本，不但是資本循環(huán)過(guò)程完成的重要標(biāo)志，同時(shí)也表示其為相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了必要的資金。在大多數(shù)的情況下，我們針對(duì)于顧客的預(yù)付資本，不是用現(xiàn)金來(lái)償還的，而是要為之提供相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)。也就是說(shuō)，顧客本身要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要還是難以按期收貨或者是在規(guī)定的期限內(nèi)接受服務(wù)。如果存在這種問(wèn)題，那么其將會(huì)對(duì)顧客對(duì)于企業(yè)的忠誠(chéng)度產(chǎn)生不小的負(fù)面影響，并且會(huì)對(duì)日后的資本周轉(zhuǎn)與投入產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制：需要進(jìn)行全面的安全儲(chǔ)備，確保生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行。嚴(yán)格控制產(chǎn)品與服務(wù)的質(zhì)量，確保其能夠?yàn)轭櫩吞峁└咚降姆?wù)。對(duì)銷售規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制，以此來(lái)保證其能夠按時(shí)交貨。
(二)供應(yīng)商資本融資模式
從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商的資金主要是短期占用的形式，由于其流轉(zhuǎn)的時(shí)間比較短，且其有著明確的用途，從而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較低。不過(guò)，在短借長(zhǎng)用之后使之形成一定資本，將會(huì)在很大程度上提高其風(fēng)險(xiǎn)程度。在大多數(shù)情況下，供應(yīng)商資本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于貨款能不能在規(guī)定期限中收回，而這一問(wèn)題也將會(huì)嚴(yán)重影響到資本的再投入，導(dǎo)致其雖然有利潤(rùn)，但是并沒(méi)有現(xiàn)金，因此難以繼續(xù)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。現(xiàn)階段，就針對(duì)于大多數(shù)的供應(yīng)商而言，其在供應(yīng)鏈當(dāng)中始終處于弱勢(shì)地位，因此，為了有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要相關(guān)的管理者必須要全面降低營(yíng)運(yùn)資金融資風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：應(yīng)當(dāng)選擇一些現(xiàn)金流回收比較快，且投資回收期比較短的項(xiàng)目。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的控制。強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)、銷售等階段現(xiàn)金流量的控制，促使其能夠在最短的時(shí)間內(nèi)完成經(jīng)營(yíng)周期、回收銷售貨款。完善渠道資本，通過(guò)渠道資本的建立，來(lái)對(duì)固定供應(yīng)商之間的合作進(jìn)行有效的維護(hù)。提高在市場(chǎng)中的信用，并以此來(lái)獲取供應(yīng)商的信賴，并尋找更長(zhǎng)的信貸周期。應(yīng)當(dāng)完善供應(yīng)鏈，并堅(jiān)持以供應(yīng)鏈的共贏為基本目標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)與供應(yīng)商之間的良好關(guān)系，促進(jìn)合作。四、結(jié)束語(yǔ)總而言之，只要有融資，就有風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，企業(yè)必須要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行強(qiáng)化控制。不過(guò)，就針對(duì)于不同的融資模式來(lái)說(shuō)，其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將會(huì)存在一定的差異。所以說(shuō)，我們必須要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的合理分析，主動(dòng)降低營(yíng)運(yùn)資金融資風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制的方式，實(shí)現(xiàn)管理成本的降低，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展與進(jìn)步。
作者:潘慧妍 單位:山西省國(guó)新能源集團(tuán)遠(yuǎn)東實(shí)業(yè)有限公司
參考文獻(xiàn):
摘要:提起風(fēng)險(xiǎn),人們往往會(huì)立即想到“股市風(fēng)險(xiǎn)”、“資金風(fēng)險(xiǎn)”等。在日常生活中人們會(huì)經(jīng)常地遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是一種普遍現(xiàn)象。作為經(jīng)營(yíng)主體的企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)處不在。
關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)采購(gòu);風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào):F253.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):16723198(2009)15015101
1風(fēng)險(xiǎn)的概念
1.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)的一般定義可以概括為:在某項(xiàng)事件的未來(lái)發(fā)展中,可能出現(xiàn)多種不同的結(jié)果,其中某些結(jié)果將對(duì)事件主體產(chǎn)生損失。這種損失的可能性就稱為風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)一定的方法加以識(shí)別和評(píng)估。簡(jiǎn)言之,風(fēng)險(xiǎn)是指可以評(píng)估的事物發(fā)生損失的一種可能性。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又是特指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭受到的損失與威脅。是一個(gè)廣義的概念,它涉及的范圍相當(dāng)廣泛。不管是在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等不同的經(jīng)營(yíng)過(guò)程,還是在計(jì)劃、組織、決策等不同的職能領(lǐng)域,都有可能遇到風(fēng)險(xiǎn)。
1.2采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
物資采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)核心環(huán)節(jié),是企業(yè)降低成本、獲取利潤(rùn)的重要來(lái)源。企業(yè)的物資采購(gòu)包括了采購(gòu)計(jì)劃制訂、采購(gòu)審批、供應(yīng)商選擇、價(jià)格咨詢、采購(gòu)招標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行、貨物驗(yàn)收、核算、付款等諸多環(huán)節(jié),由于受各種因素的影響,采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)中都存在各種不同的風(fēng)險(xiǎn),如果對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、控制不力,企業(yè)采購(gòu)過(guò)程也就最容易滋生“暗箱操作”、、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等現(xiàn)象,容易出現(xiàn)積壓浪費(fèi)。提高對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理,可以為提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益提供有力保證。
2企業(yè)采購(gòu)工作存在哪些風(fēng)險(xiǎn)
2.1企業(yè)采購(gòu)?fù)獠吭驅(qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)
(1)政策風(fēng)險(xiǎn)。是指由于國(guó)家、地方的新的經(jīng)濟(jì)、環(huán)保等政策的實(shí)施,給企業(yè)采購(gòu)造成的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一是由于市場(chǎng)發(fā)生突變時(shí),給企業(yè)采購(gòu)造成的風(fēng)險(xiǎn)。比如價(jià)格的突然上漲使企業(yè)采購(gòu)成本的突然增加。二是當(dāng)企業(yè)采購(gòu)認(rèn)為價(jià)格合理情況下,批量采購(gòu),但該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)自然意外風(fēng)險(xiǎn)。是指由于自然災(zāi)害等造成供應(yīng)條件的變化。比如,供應(yīng)廠商的受災(zāi),運(yùn)輸?shù)缆返闹袛嗟?給企業(yè)采造成的風(fēng)險(xiǎn)。
(4)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求,而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購(gòu)的原材料的質(zhì)量有問(wèn)題,直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期,降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。
(5)履約風(fēng)險(xiǎn)。一是供貨方本根本沒(méi)有履約能力,簽訂空頭合同,使企業(yè)所需的物資則無(wú)法保證。二是供應(yīng)商無(wú)故中止合同,違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。三是采用預(yù)付款形式采購(gòu)的,供應(yīng)方主觀和客觀原因,既不能供貨又不能還款造成的損失。
2.2企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)
(1)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。是指采購(gòu)計(jì)劃管理到位或不科學(xué),與目標(biāo)發(fā)生較大偏離,導(dǎo)致盲目采購(gòu)造成的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)合同風(fēng)險(xiǎn)。一是合同條款模糊不清,盲目簽約。二是合同行為不正當(dāng)。賣方采取一些不正當(dāng)手段,如對(duì)采購(gòu)人員行賄,套取企業(yè)采購(gòu)標(biāo)底。三是合同日常管理混亂。
(3)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)量上缺斤少兩;在質(zhì)量上魚(yú)目混珠,以次充好;在品種規(guī)格上貨不對(duì)路,不合規(guī)定要求等。
(4)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要,生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過(guò)多,造成積壓,大量資金積壓,失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn),形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn),盲目進(jìn)貨,造成跌價(jià)減值風(fēng)險(xiǎn)。
(5)內(nèi)部人員責(zé)任心風(fēng)險(xiǎn)。是指采購(gòu)過(guò)程中,由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好關(guān),造成的各種損失風(fēng)險(xiǎn)。
3企業(yè)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1利用信息對(duì)企業(yè)采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制
3.1.1信息對(duì)于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)決策的作用
任何一個(gè)正確的決策都必須建立在充分信息的基礎(chǔ)之上,信息的充分掌握可以提高決策方案的正確度,可以減少?zèng)Q策結(jié)果的不正確性,降低決策風(fēng)險(xiǎn)。例如采購(gòu)價(jià)格的確定,就必須要在掌握資源狀況、市場(chǎng)價(jià)格,甚至供應(yīng)商生產(chǎn)成本等信息的基礎(chǔ)上來(lái)完成。
3.1.2風(fēng)險(xiǎn)信息的處理
信息資料常常分布在不同的時(shí)間和空間中,作為采購(gòu)人員要有敏銳的洞察能力。首先要采取一定的方法搜尋、收集各種與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息資料,要按及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的原則進(jìn)行。要盡可能的拓寬信息渠道,保持信息流暢順。其次,對(duì)得來(lái)的信息進(jìn)行分析處理,找出其中有用的部分,為正確采購(gòu)決策提供信息,為采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.2應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)管理制度,加強(qiáng)教育,提高素質(zhì)
建立與完善內(nèi)部制度與程序,加強(qiáng)對(duì)員工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和警示教育,不斷增強(qiáng)法律觀念,重視職業(yè)道德建設(shè),做到依法辦事,培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神,增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從根本上杜絕人為風(fēng)險(xiǎn)。
3.3加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的管理和監(jiān)督審查
(1)加強(qiáng)對(duì)物料需求計(jì)劃,物資采購(gòu)計(jì)劃的管理。物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué);調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況;采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。
(2)做好采購(gòu)合同的管理。
①合同簽訂的審查。一是要審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格,是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。二是要審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求。三是審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備,文字表述是否準(zhǔn)確,合同簽訂是否符合法定程序。通過(guò)審查,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過(guò)程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象;提請(qǐng)當(dāng)事人對(duì)缺少的必備條款予以補(bǔ)充;對(duì)顯失公平的內(nèi)容予以修改,從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。
②合同執(zhí)行的審查。一是審查合同的交貨期執(zhí)行情況,是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。二是審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況,是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程中,都要對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收控制。三是對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審查,發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄,并采取措施。四是重視對(duì)合同異義的處理。合同履行過(guò)程中各種異義客觀存在,必須及時(shí)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理,盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)。
3.4建立穩(wěn)定的供應(yīng)渠道,與上游供應(yīng)商聯(lián)盟來(lái)對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制
企業(yè)要采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),最關(guān)鍵的是與供應(yīng)商建立并保持良好的合作關(guān)系。與供應(yīng)商聯(lián)盟可以降低供應(yīng)成本,建立穩(wěn)定的原材料供應(yīng)渠道。建立良好的合作關(guān),首先要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行初步考察,在選擇供應(yīng)商時(shí),應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的品牌、信譽(yù)、規(guī)模、銷售業(yè)績(jī)、研發(fā)等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,可以派人到對(duì)方公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)了解,以做出整體評(píng)估。必要時(shí)需成立一個(gè)由采購(gòu)、質(zhì)管、技術(shù)部門(mén)組成的供應(yīng)商評(píng)選小組,對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量水平、交貨能力、價(jià)格水平、技術(shù)能力、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)選。其次對(duì)所需的產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、用戶情況、價(jià)格、付款期、售后服務(wù)等進(jìn)行逐一測(cè)試或交流。形成聯(lián)盟以后雙方還可以共同抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),最終實(shí)現(xiàn)雙蠃。
3.5建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)
3.5.1預(yù)警系統(tǒng)
通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值較大的要素設(shè)定警戒值,進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè),及時(shí)發(fā)現(xiàn)征兆,準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。例如,對(duì)主要原燃料庫(kù)存就可設(shè)定警戒庫(kù)存量,當(dāng)?shù)陀谶@個(gè)庫(kù)存時(shí)必須實(shí)施應(yīng)急措施。
3.5.2應(yīng)急系統(tǒng)
這是一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后企業(yè)可以啟用的應(yīng)急措施。應(yīng)急系統(tǒng)一般采用備選方案的形式預(yù)先準(zhǔn)備,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,企業(yè)可依據(jù)實(shí)際情況選擇與之對(duì)應(yīng)的應(yīng)急措施進(jìn)行實(shí)施,以便及時(shí)補(bǔ)救,變被動(dòng)為主動(dòng),使風(fēng)險(xiǎn)損失降為最小。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，我國(guó)開(kāi)始注重電力系統(tǒng)的完善。我國(guó)電網(wǎng)公司為了促進(jìn)電網(wǎng)的發(fā)展，讓自己躋身國(guó)際一流企業(yè)，開(kāi)始加大對(duì)電力設(shè)備的采購(gòu)，及電網(wǎng)的建設(shè)。在如今的電網(wǎng)建設(shè)中，對(duì)變壓器、斷路器及相應(yīng)設(shè)備的要求越來(lái)越高，才能保障電網(wǎng)的安全穩(wěn)定工作。供應(yīng)商為電力企業(yè)提供物資，因此加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理，即實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制，從而有效促進(jìn)電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，推動(dòng)我國(guó)電網(wǎng)公司的發(fā)展。
電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性
電力企業(yè)為用戶提供電能，需要經(jīng)過(guò)變壓器、電抗器、組合電器等設(shè)備，以及電纜、導(dǎo)線等材料，因此在電力運(yùn)行的過(guò)程中，電力設(shè)備和材料的質(zhì)量，能夠直接影響用戶的正常用電。在電力設(shè)備和材料的采購(gòu)中，如果供應(yīng)商提供的產(chǎn)品達(dá)不到電力運(yùn)行的要求，則會(huì)導(dǎo)致設(shè)備在工作中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，嚴(yán)重者還可能導(dǎo)致電網(wǎng)崩潰，給電力企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而且電力設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題，還會(huì)給周邊人群帶來(lái)人身安全的損害。因此電力企業(yè)需要注重采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)除了供應(yīng)商供應(yīng)產(chǎn)品的問(wèn)題外，電力企業(yè)內(nèi)部物資采購(gòu)控制也有一定的關(guān)聯(lián)。隨著我國(guó)電網(wǎng)公司加大電網(wǎng)建設(shè)的力度，供應(yīng)商對(duì)電網(wǎng)建設(shè)物資的供應(yīng)壓力逐漸提升。電力設(shè)備行業(yè)利潤(rùn)率偏低，然而人工費(fèi)和原材料嘉禾卻在不斷上漲，致使供應(yīng)商形成較大的壓力。電力企業(yè)為了保障電網(wǎng)運(yùn)行的質(zhì)量，對(duì)供應(yīng)商提品質(zhì)量的較高。然而目前我國(guó)電力設(shè)備及材料供應(yīng)質(zhì)量，一般很難完全達(dá)到電力企業(yè)的需求，因此產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題成為制約電網(wǎng)建設(shè)的重要因素。供應(yīng)商提供的產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)，將會(huì)直接影響電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)或交貨延期，都會(huì)提升電力企業(yè)的管理成本和影響電力工程的建設(shè)進(jìn)度。電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)具有必要性。
電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)
采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指供應(yīng)商的原因，或者其他外在因素，致使出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其中供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)，是指供應(yīng)商在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中原材料采購(gòu)、工藝控制、出廠試驗(yàn)及安裝調(diào)試等各個(gè)方面，出現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素，造成產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。如在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中，供應(yīng)商沒(méi)有完全根據(jù)電力企業(yè)的實(shí)際要求和產(chǎn)品工作環(huán)境進(jìn)行設(shè)計(jì)，致使電力設(shè)備存在絕緣設(shè)計(jì)指標(biāo)不足、機(jī)械設(shè)計(jì)不合理、強(qiáng)度不夠等問(wèn)題，從而致使生產(chǎn)出的產(chǎn)品到不到工作要求。如在材料采購(gòu)中，供應(yīng)商對(duì)原材料廠家的選擇不夠重視，也沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)參數(shù)進(jìn)行原材料的采購(gòu)，致使原材料的性能不符合生產(chǎn)要求。在原材料進(jìn)入車間時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)和交接試驗(yàn)，致使原材料在實(shí)際使用中達(dá)不到要求。如在工藝控制中，供應(yīng)商自身質(zhì)量管理體系還不夠完善，難以發(fā)揮廠內(nèi)質(zhì)監(jiān)體系的作用。另外供應(yīng)商工藝問(wèn)題、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)也存在不夠完善的問(wèn)題、對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)的設(shè)備不夠先進(jìn)、工藝時(shí)間的控制不足等，都是工藝控制中存在的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。如在出廠試驗(yàn)中，供應(yīng)商不沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行產(chǎn)品的檢測(cè)，對(duì)于檢測(cè)程序和試驗(yàn)項(xiàng)目，隨意刪減，致使出廠試驗(yàn)無(wú)法全面檢驗(yàn)出產(chǎn)品中存在的質(zhì)量問(wèn)題，致使最后產(chǎn)品在使用中，出現(xiàn)安全隱患。
供應(yīng)商是為電力企業(yè)提供物資的主體，如果其存在誠(chéng)信問(wèn)題，則無(wú)法撥正其提品的質(zhì)量。供應(yīng)商為了能夠提高短期的經(jīng)濟(jì)效益，而在違反國(guó)家法律法規(guī)，不嚴(yán)格按照合作條例進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)，致使產(chǎn)品質(zhì)量得不到保障。隨著我國(guó)電網(wǎng)建設(shè)力度的加強(qiáng)，電力企業(yè)物資采購(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，雖然一些供應(yīng)商不具備投標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，但其通過(guò)偽造資質(zhì)，而參與到投標(biāo)中，中標(biāo)之后又不具備相應(yīng)的生產(chǎn)能力，致使產(chǎn)品質(zhì)量受到影響。
采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)
采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力企業(yè)產(chǎn)品監(jiān)督內(nèi)部控制存在問(wèn)題，包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)和抽檢風(fēng)險(xiǎn)。其中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)是指在產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督的計(jì)劃中，明確了監(jiān)督的范圍、重點(diǎn)等。但由于電力設(shè)備種類繁雜，數(shù)量多，導(dǎo)致供應(yīng)商也較多，在實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督控制計(jì)劃時(shí)，不能夠有效根據(jù)不同的設(shè)備制定相應(yīng)的監(jiān)造和抽檢方案，導(dǎo)致不良設(shè)備運(yùn)用在電網(wǎng)之中，出現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)造單位中，首先要保證監(jiān)造人員的資質(zhì)滿足要求。如今，會(huì)有一些監(jiān)造單位偽造監(jiān)造資格，實(shí)際其不具備相應(yīng)的監(jiān)造資格。而且，如果在監(jiān)造過(guò)程中，如果不對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，也可能會(huì)造成校驗(yàn)的質(zhì)量問(wèn)題，出現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。最后還需要進(jìn)行抽檢，但在目前的抽檢中，由于供應(yīng)商及設(shè)備數(shù)量大，類別多，很難滿足全方位的抽檢。
電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
通過(guò)上述對(duì)電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分析，需要針對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行改善，本文主要通過(guò)以下四個(gè)方面對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理改善進(jìn)行分析。
構(gòu)建完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系
隨著我國(guó)電網(wǎng)公司的發(fā)展，目前國(guó)家電網(wǎng)公司已經(jīng)逐漸形成兩級(jí)物資管理和三級(jí)物資供應(yīng)的組織架構(gòu)，電力企業(yè)需要在該種組織架構(gòu)下，構(gòu)建科學(xué)合理且完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量的全面監(jiān)督。在電網(wǎng)發(fā)展和電力工程建設(shè)中，需要直接使用供應(yīng)商提供的電力設(shè)備和材料，因此工程建設(shè)項(xiàng)目單位需要對(duì)生產(chǎn)廠家的信譽(yù)和設(shè)備的參數(shù)要非常熟悉。電力物資企業(yè)需要根據(jù)上級(jí)物資管理部門(mén)的規(guī)劃，根據(jù)項(xiàng)目單位和其他專業(yè)部門(mén)的要求，明確自身的責(zé)任。
計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
對(duì)于采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量重存在的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，在產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃中，需要包括所有的招投標(biāo)采購(gòu)批次，包含所有的供應(yīng)商、包含所有的規(guī)格型號(hào)物資，對(duì)于220KV及以上的變壓器、組合電器、電壓互感器、避雷器等設(shè)備和線路材料，需要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和管控。在進(jìn)行計(jì)劃編制時(shí)，需要根據(jù)批次物資到貨情況，進(jìn)行年度整體思路的計(jì)劃、季度重點(diǎn)工作的計(jì)劃、閱讀實(shí)際工作的實(shí)施計(jì)劃等。在計(jì)劃中，需要確定監(jiān)造的范圍、時(shí)間、重點(diǎn)等，并在抽檢計(jì)劃中，需要明確抽檢的方式和抽檢的單位等，將計(jì)劃細(xì)致化。
監(jiān)造、抽檢風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
國(guó)家電網(wǎng)公司早在2012年就對(duì)電力設(shè)備、線路材料的抽檢進(jìn)行規(guī)范，需要從計(jì)劃、審批、問(wèn)題上報(bào)等流程進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控，讓產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作向?qū)I(yè)化發(fā)展。電力物資企業(yè)需要有針對(duì)性的進(jìn)行抽檢工作，對(duì)于變壓器、互感器等重點(diǎn)設(shè)備，需要集中抽檢。在抽檢工作中，還可以根據(jù)設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、運(yùn)輸和調(diào)試等各個(gè)階段進(jìn)行。要選擇技術(shù)過(guò)關(guān)、信譽(yù)高的監(jiān)造單位進(jìn)行設(shè)備的監(jiān)造，確保監(jiān)造工作人員都持證上崗，同時(shí)還可以通過(guò)擴(kuò)展監(jiān)造范圍，包含更多的設(shè)備。
電力企業(yè)及監(jiān)造單位可以結(jié)合設(shè)備在運(yùn)行中，常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并根據(jù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)造和抽檢的改善。
供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施首先可以針對(duì)供應(yīng)商建立相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量信息庫(kù)，針對(duì)供應(yīng)商提品，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題后進(jìn)行追溯，確定供應(yīng)商責(zé)任后，要求供應(yīng)商進(jìn)行賠償。電力企業(yè)還需要制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)節(jié)》，確保黨供應(yīng)商出現(xiàn)不誠(chéng)信行為，對(duì)能夠有相關(guān)的依據(jù)進(jìn)行懲處和公示。為了確保投標(biāo)供應(yīng)商都具有相應(yīng)的資質(zhì)，可以將供應(yīng)商績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)參與到招標(biāo)環(huán)節(jié)中。另外電力企業(yè)還需要注重于供應(yīng)商的合作，以伙伴關(guān)系的方式，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)與供應(yīng)商共贏。
一、OPM戰(zhàn)略概述
OPM戰(zhàn)略是指企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)與供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)能力，利用其商業(yè)信用政策，加速應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)，從而將占用的存貨和應(yīng)收賬款資金成本轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，使得企業(yè)獲得充分的現(xiàn)金流，從而投資到資金回報(bào)更高的行業(yè)，從而達(dá)到公司價(jià)值最大化的目的。該戰(zhàn)略與傳統(tǒng)戰(zhàn)略認(rèn)為的保持高營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)比率的觀點(diǎn)不同，只要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例分配即可保障實(shí)際上的償債能力。
二、某電器公司環(huán)境分析
（一）某電器公司行業(yè)環(huán)境分析
1、供應(yīng)商的競(jìng)爭(zhēng)分析。一方面，受海爾、格力等內(nèi)外大型供應(yīng)商的影響，另一方面我國(guó)主要通過(guò)價(jià)格戰(zhàn)吸引消費(fèi)者，因此某電器公司擁有較強(qiáng)的議價(jià)優(yōu)勢(shì)。
2、同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)分析。同行競(jìng)爭(zhēng)威脅較大，經(jīng)營(yíng)家電的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)敵手較多，某電器公司市場(chǎng)份額受到影響。
3、潛在進(jìn)入者的競(jìng)爭(zhēng)分析。無(wú)論國(guó)內(nèi)國(guó)外（如百思買、京東實(shí)體店滲透，其他3C產(chǎn)品專賣店、專營(yíng)店等）進(jìn)入我國(guó)的家電行業(yè)企業(yè)較多，對(duì)于再進(jìn)入者，行業(yè)門(mén)檻較高，潛在進(jìn)入者對(duì)某電器公司的威脅較弱。
4、替代品的競(jìng)爭(zhēng)分析。替代品受科技水平以及社會(huì)變化進(jìn)步有較大關(guān)系，就目前來(lái)看，受替代品影響較小。
5、購(gòu)買者的競(jìng)爭(zhēng)分析。家電銷售市場(chǎng)供大于求，已進(jìn)入買方市場(chǎng)，消費(fèi)者收入水平日益提高，消費(fèi)理念逐漸改變，在可挑選范圍逐漸擴(kuò)大的情況下，往往追求更優(yōu)惠的價(jià)格，議價(jià)能力及優(yōu)勢(shì)逐漸提高。
（二）某電器公司內(nèi)部環(huán)境SWOT分析
1、優(yōu)勢(shì)分析。某電器公司店面在我國(guó)大城市覆蓋率高，規(guī)模龐大，經(jīng)營(yíng)范圍多元，涉及傳統(tǒng)家電、消費(fèi)電子、百貨類產(chǎn)品、日用產(chǎn)品等，通過(guò)多種經(jīng)營(yíng)及營(yíng)銷戰(zhàn)略模式以及物流基地建設(shè)的不斷完善，提高了某電器公司的銷售業(yè)績(jī)和用戶體驗(yàn)。某電器公司秉持執(zhí)著拼搏、踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)、打造百年品牌的企業(yè)理念，注重人力資源核心競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)，不斷加強(qiáng)員工思想教育，尤為重視人才的選拔。
2、某電器公司通過(guò)自身的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，在傳統(tǒng)家電銷售具有一定的成本優(yōu)勢(shì)，但在網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的交易額以及互聯(lián)網(wǎng)金融衍生等新進(jìn)入行業(yè)在管理控制上與天貓和京東相差很遠(yuǎn)。
3、機(jī)會(huì)分析。我國(guó)正處于供給側(cè)改革和十三五規(guī)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，國(guó)家鼓勵(lì)并支持企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)，智能終端等經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型發(fā)展。某電器公司立足于供應(yīng)鏈延伸、組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷水平、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的提升，適應(yīng)了客戶體驗(yàn)導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來(lái)。
4、威脅分析。隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)俞漸激烈，國(guó)外零售業(yè)加快步伐搶占中國(guó)市場(chǎng)，行業(yè)平均利潤(rùn)率不斷下降，一二線城市市場(chǎng)趨于飽和，二三線城市因?yàn)橥卣箿笮裕?wù)質(zhì)量較低，加之某電器公司投入大量資金擴(kuò)張市場(chǎng)和物流基地建設(shè)，短期利潤(rùn)追求增長(zhǎng)速度和長(zhǎng)期追求企業(yè)快速發(fā)展矛盾凸顯，對(duì)某電器公司企業(yè)成長(zhǎng)存在著潛在的威脅。
三、某電器公司為例對(duì)OPM戰(zhàn)略的支撐因素分析及風(fēng)險(xiǎn)控制建議
因?yàn)榱闶凼袌?chǎng)具有較強(qiáng)的同質(zhì)化產(chǎn)品趨勢(shì)、零售商資源轉(zhuǎn)化低等特點(diǎn)，導(dǎo)致了供應(yīng)商在與零售商談判時(shí)處于不利狀態(tài)，而處于出于競(jìng)爭(zhēng)上風(fēng)的零售商通常采用“早收款遲付款”的結(jié)算戰(zhàn)略，即OPM戰(zhàn)略，從而把握了主動(dòng)權(quán)：一方而進(jìn)一步限定了供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力，又為實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益和成本領(lǐng)先戰(zhàn)略打下了堅(jiān)實(shí)的地基。
某電器公司經(jīng)過(guò)近年的拓展網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模、布局及銷售規(guī)模快速發(fā)展，通過(guò)多樣化經(jīng)營(yíng)模式降低了經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用，增強(qiáng)了其品牌影響力并獲得了較高的市場(chǎng)占有率和收益，形成了全國(guó)性的銷售網(wǎng)絡(luò)布局規(guī)模優(yōu)勢(shì)，在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上擁有越來(lái)越多的話語(yǔ)權(quán)，是其與上游供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的主要籌碼，使得某電器公司在于供應(yīng)商交涉時(shí)可以得到更大比例的商業(yè)折扣及更實(shí)惠的結(jié)算方式。
與此同時(shí)，OPM戰(zhàn)略增強(qiáng)了某電器公司的財(cái)務(wù)彈性，在保證日常周轉(zhuǎn)所需資金的順利的前提下，憑借OPM戰(zhàn)略，某電器公司通過(guò)減少營(yíng)運(yùn)資金的形成的成本，從而得到更高效的資金使用率，抓住有利的投資機(jī)會(huì)，將資金用于回報(bào)率的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，提高了某電器公司對(duì)市場(chǎng)機(jī)會(huì)的把握和面對(duì)市場(chǎng)困難時(shí)期的企業(yè)隨機(jī)應(yīng)變能力。
某電器公司OPM戰(zhàn)略的關(guān)鍵在于其渠道價(jià)值，在保障對(duì)上游供應(yīng)商的話語(yǔ)權(quán)控制的同時(shí)，對(duì)下游消費(fèi)者由低價(jià)吸引轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂品龋纱丝梢?jiàn)，其盈利模式依靠壟斷渠道資源，獲利于供銷差價(jià)，類似于沃爾瑪這樣的國(guó)際領(lǐng)軍品牌。
但OPM戰(zhàn)略屬于風(fēng)險(xiǎn)型戰(zhàn)略，公司在實(shí)施OPM戰(zhàn)略獲取高盈利水平的同時(shí)也承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)水平。企業(yè)應(yīng)安不忘危，增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。換言之，公司不光要側(cè)重增強(qiáng)公司面對(duì)短期內(nèi)臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，還應(yīng)重視在長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光從本質(zhì)上把握增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理的水平。要科學(xué)合理控制好采購(gòu)、銷售、人事等方面的經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)于閑散資金的利用風(fēng)險(xiǎn)要有嚴(yán)格地考核，防止運(yùn)作過(guò)程中的某個(gè)鏈條出現(xiàn)問(wèn)題引起的連鎖反應(yīng)。
（一）短期風(fēng)險(xiǎn)控制措施
事先充分考慮對(duì)企業(yè)資金鏈條產(chǎn)生不利的可能條件，保障一定程度的現(xiàn)金存儲(chǔ)和銀行信貸額度，當(dāng)資金呈現(xiàn)缺失或資金鏈條斷裂時(shí)，要有與之相對(duì)應(yīng)的防備舉措。與此同時(shí)，某電器公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)并不合理，其流動(dòng)負(fù)債在其總體負(fù)債中占了很大的比例，缺乏對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的充實(shí)利用，應(yīng)著手改變欠妥的債務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展融資渠道，降低企業(yè)流動(dòng)負(fù)債所占比例，適度增加企業(yè)的長(zhǎng)期債務(wù)，降低流動(dòng)負(fù)債所占比例和長(zhǎng)期負(fù)債所占比例之間的差異。
（二）長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)控制措施
某電器公司可以憑借整合供應(yīng)鏈，和供應(yīng)商建起戰(zhàn)略互助同伴關(guān)系，在充足信賴與了解的基礎(chǔ)上，建設(shè)合理科學(xué)庫(kù)存，優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)為一體的分配送貨系統(tǒng)，通過(guò)覆蓋全國(guó)的網(wǎng)絡(luò)資源開(kāi)設(shè)電子商務(wù)，降低供應(yīng)商的配送頻次，較少物流成本對(duì)資源的占用，從而使得雙方互利共贏；改善利潤(rùn)增長(zhǎng)模式，側(cè)重對(duì)銷售網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)鏈附加價(jià)值的延展。
提升單店的獲利盈余能力，獲得單店和整體同步發(fā)展，加快電子商務(wù)業(yè)務(wù)與實(shí)體門(mén)店的資源優(yōu)化整合，從而在公司采購(gòu)、物流、售后和信息系統(tǒng)為一體的平臺(tái)上，連續(xù)不斷的增進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)速度，逐步提升公司運(yùn)營(yíng)效率，依靠與實(shí)體門(mén)店共享的采購(gòu)平臺(tái)，緊縮存貨周轉(zhuǎn)期，將存貨本身占用的資金資源保持在科學(xué)合理的最低水平。
隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)的大宗商品企業(yè)與其它國(guó)家的貿(mào)易往來(lái)更加頻繁，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大變化[1]，既充滿著發(fā)展機(jī)遇，又面臨著諸多挑戰(zhàn)。面對(duì)更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值，已經(jīng)成為當(dāng)前學(xué)術(shù)領(lǐng)域中的一個(gè)研究熱點(diǎn)，受到了越來(lái)越多人們的重視。在大宗商品企業(yè)中[2]，內(nèi)部控制審計(jì)在改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、提高企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力方面具有無(wú)可替代的作用[3]。因此，將以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的審計(jì)方法引入到大宗商品企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)中，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)際的應(yīng)用價(jià)值。
二、在大宗商品企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性
（1）幫助企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。大宗商品企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，自身的內(nèi)部控制就會(huì)出現(xiàn)綜合性的風(fēng)險(xiǎn)，但若將風(fēng)險(xiǎn)原因歸結(jié)為某一部門(mén)，就難以從根本上控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理性的認(rèn)識(shí)，并需要多部門(mén)共同配合，采取綜合性措施才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)則需要站在全局的高度，采取科學(xué)合理的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)，并提出可信的內(nèi)部控制改進(jìn)建議，從而提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力，降低企業(yè)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（2）幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制審計(jì)的可信度。以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)能夠幫助企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，并提出改進(jìn)的內(nèi)部控制建議，提高企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的可信度，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（3）幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制審計(jì)效率。以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)能夠幫助企業(yè)更好地開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并能根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)確定內(nèi)部控制審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策的科學(xué)性。
三、開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)的路徑
大宗商品企業(yè)開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度并貫徹執(zhí)行。
1.增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重視度
（1）企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)要借助企業(yè)的各種媒介向廣大干部職工大力宣傳內(nèi)部控制審計(jì)的意義和作用，提高企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)注度。（2）企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的范圍和管理情況，建立健全內(nèi)部控制審計(jì)制度。（3）企業(yè)應(yīng)該保證內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。內(nèi)部控制審計(jì)的核心功能是企業(yè)內(nèi)部控制的再控制，本質(zhì)上是參與治理、參與監(jiān)督，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)該確保內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，有效發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)的功能。（4）提高內(nèi)部控制審計(jì)人員的素質(zhì)。內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)要想準(zhǔn)確了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)、提供準(zhǔn)確的內(nèi)部控制建議，都需要專業(yè)素質(zhì)較強(qiáng)的內(nèi)部控制審計(jì)人員來(lái)完成。因此，必須加大企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，使其能充分掌握專業(yè)的審計(jì)知識(shí)、專業(yè)的工作素養(yǎng)，并掌握風(fēng)險(xiǎn)控制、信息技術(shù)等方面的知識(shí)。
2.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)流程
內(nèi)部控制審計(jì)流程的規(guī)范程度，直接影響著內(nèi)部控制審計(jì)的可信度。因此，大宗商品企業(yè)要不斷規(guī)范和完善內(nèi)部控制審計(jì)的流程，切實(shí)提高內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量。（1）做好審計(jì)前的調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)源。大宗商品企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及到經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制是否存在缺陷，需要掌握企業(yè)內(nèi)部控制在一定時(shí)期內(nèi)有效運(yùn)行的證據(jù)。因此，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，需要提前做好調(diào)查工作，以企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)為中心，明確審計(jì)的重點(diǎn)，通過(guò)走訪調(diào)查與抽查相結(jié)合的方法來(lái)收集影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)源。（2）做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源的過(guò)程中，要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是否與企業(yè)的資源配置相一致，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是否存在盲區(qū)或者交叉；對(duì)企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)行關(guān)注，判斷其是否合理，是否建立職工培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；關(guān)注企業(yè)是否建立了積極向上的企業(yè)文化；對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注其是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控機(jī)制；在進(jìn)行企業(yè)的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注其在經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、科研、采購(gòu)等重要事項(xiàng)的決策是否按照內(nèi)部控制制度來(lái)執(zhí)行，關(guān)注企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，特別是要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)是否有重大調(diào)整、是否有重大人動(dòng)、是否有重大政策或者制度的推出等情況。（3）對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的可行度進(jìn)行有效評(píng)價(jià)。大宗商品企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)要從組織層面和業(yè)務(wù)層面這兩個(gè)層面入手，積極收集審計(jì)資料。對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果作為判斷企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合理的依據(jù)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行評(píng)定分級(jí)，并責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改，若內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的缺陷，應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)高層管理。（4）審計(jì)結(jié)果的后續(xù)跟進(jìn)。對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，若整改到位，則予以表?yè)P(yáng)肯定；若整改不到位，則企業(yè)須采取必要的手段督促其整改。對(duì)于一些基于成本或者其它因素?zé)o法及時(shí)整改的項(xiàng)目，需要向企業(yè)高層出具書(shū)面報(bào)告，待滿足整改條件時(shí)再整改。使企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)真正為增加企業(yè)的價(jià)值提供服務(wù)。
3.構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)體系
大宗商品企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部控制審計(jì)的核心，在于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，構(gòu)建完善的大宗商品企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，有助于審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的合理性、有效性做出評(píng)價(jià)。大宗商品企業(yè)內(nèi)部控采購(gòu)商務(wù)平臺(tái)的方式，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商的實(shí)時(shí)溝通和有效對(duì)接。企業(yè)須全面加強(qiáng)合同索賠制度的構(gòu)建，在合同中明確規(guī)定逾期交付的各種處罰收費(fèi)條款，這樣能夠在出現(xiàn)問(wèn)題之后，及時(shí)追究相關(guān)個(gè)人或者單位的責(zé)任，并嚴(yán)格根據(jù)法律制度和合同規(guī)定進(jìn)行扣接貨款或者索賠等操作。
三、結(jié)束語(yǔ)
在企業(yè)物資采購(gòu)的實(shí)際流程中，相關(guān)人員不僅要根據(jù)使用要求和標(biāo)準(zhǔn)選購(gòu)具有較高品質(zhì)的物資，同時(shí)也需要對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行全面的了解，盡可能地選擇信譽(yù)較好的供應(yīng)商提供物資，這樣能夠有效地避免供應(yīng)的商惡性競(jìng)爭(zhēng)，而避免物資質(zhì)量問(wèn)題上升、延遲交貨的現(xiàn)象出現(xiàn)。此外，企業(yè)須進(jìn)一步提升整體的管理控制力度，嚴(yán)格根據(jù)生產(chǎn)和工程的要求進(jìn)行物資供應(yīng)的調(diào)整，盡可能避免由于物資存在的問(wèn)題而造成整體經(jīng)濟(jì)效益難以提升的現(xiàn)象出現(xiàn)，為物資采購(gòu)過(guò)程控制和物資供應(yīng)規(guī)范管理工作的有效開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：石油石化企業(yè)；供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)；措施
一、引言
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化與一體化，企業(yè)與企業(yè)之間正走向集團(tuán)化、連鎖化與網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營(yíng)。由于供應(yīng)鏈?zhǔn)黔h(huán)環(huán)相扣的，任何一個(gè)部分出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響到整條供應(yīng)鏈的正常運(yùn)作，從而產(chǎn)生供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。石油石化企業(yè)掌握著國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗興衰，而且石油石化企業(yè)從原材料采購(gòu)、到石油石化產(chǎn)品的儲(chǔ)存、銷售、運(yùn)輸往往都是以供應(yīng)鏈的模式運(yùn)行的，因此有必要展開(kāi)對(duì)石油石化企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的研究。
二、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的概念及特點(diǎn)
供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)是指某種不確定的損失在供應(yīng)鏈領(lǐng)域中產(chǎn)生的可能性。這種不確定性包括所有影響供應(yīng)鏈正常安全運(yùn)行的因素，并對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)產(chǎn)生危害。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特點(diǎn)：
1 動(dòng)態(tài)傳遞性
供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)會(huì)伴隨內(nèi)部外環(huán)境和資源的變化而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)是與供應(yīng)鏈的運(yùn)作動(dòng)態(tài)存在的，而且這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳遞給整個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)。
2 效益背反性
效益背反指的是供應(yīng)鏈某一節(jié)點(diǎn)企業(yè)利益發(fā)生的同時(shí)，必然會(huì)存在另一個(gè)或另幾個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)的利益損失，因此供應(yīng)鏈體系的構(gòu)建往往會(huì)產(chǎn)生由于利益分配不均衡而導(dǎo)致的供應(yīng)鏈不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。
三、石油石化企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
1 信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)
石油石化企業(yè)往往供應(yīng)鏈體系比較龐大復(fù)雜，涉及的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)較多，因此容易在供應(yīng)鏈信息傳遞的過(guò)程中產(chǎn)生信息不對(duì)稱或信息反饋不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)而導(dǎo)致石油石化企業(yè)產(chǎn)品積壓。生產(chǎn)物料供應(yīng)斷檔，市場(chǎng)銷售競(jìng)爭(zhēng)力減弱等危害，從而降低整條供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率。
2 企業(yè)間的利益分配風(fēng)險(xiǎn)
供應(yīng)鏈體系的建立，是為了使整個(gè)供應(yīng)鏈體系獲得效益最大化，但這并不是代表這一體系上所有的成員的利益也都是最大化，有時(shí)候供應(yīng)鏈體系的構(gòu)建會(huì)減少這一體系中某些企業(yè)的利益，當(dāng)利益損失一旦加大，就可能導(dǎo)致企業(yè)間利益的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。對(duì)于石油石化企業(yè)而言，也同樣存在著利益分配風(fēng)險(xiǎn)，由于利益分配不均衡而進(jìn)一步導(dǎo)致供應(yīng)鏈聯(lián)盟的瓦解。
3 企業(yè)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)
在石油石化企業(yè)的供應(yīng)鏈中，各級(jí)企業(yè)都是按照其供應(yīng)的生產(chǎn)和零售商來(lái)進(jìn)行決策的，而這種方式有可能造成不真實(shí)的信息在供應(yīng)鏈內(nèi)部進(jìn)行傳遞，并且在傳遞過(guò)程中被逐級(jí)放大，等到達(dá)最上級(jí)的供應(yīng)商時(shí)，信息已經(jīng)和實(shí)際情況產(chǎn)生了很大的偏差。由于這種信息不真實(shí)的影響，以及應(yīng)對(duì)需求不確定性的需要，上游的石油石化企業(yè)往往保持著比下游零售商需求水平高許多的庫(kù)存供應(yīng)，從而會(huì)加大石油石化企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
四、石油石化企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
1 加強(qiáng)信息溝通與共享，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟
石油石化企業(yè)要注意加強(qiáng)整個(gè)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)之間的信息溝通與共享，降低信息傳遞帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，石油石化企業(yè)要加大供應(yīng)鏈信息化建設(shè)的投入。在整個(gè)供應(yīng)鏈體系之中，運(yùn)用現(xiàn)代供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)，在石油石化產(chǎn)品原材料供應(yīng)商、物流服務(wù)供應(yīng)商、企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷售部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的信息傳遞與共享，防止發(fā)生信息傳遞不對(duì)稱的情況。其次，石油石化企業(yè)要與整個(gè)供應(yīng)鏈體系上下游企業(yè)之間構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，做到與供應(yīng)鏈企業(yè)充分的分享信息，并及時(shí)的了解供應(yīng)鏈上其他企業(yè)的信息情況，并根據(jù)所獲得的信息進(jìn)行反饋和調(diào)整，為更好滿足市場(chǎng)需求和降低信息風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。
2 完善供應(yīng)鏈體系的激勵(lì)與約束機(jī)制
對(duì)于處于供應(yīng)鏈核心的石油石化企業(yè)來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性，降低供應(yīng)鏈的利益分配風(fēng)險(xiǎn)，除了建立戰(zhàn)略聯(lián)盟之外，還要完善供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)企業(yè)的激勵(lì)與約束機(jī)制。這可以通過(guò)簽訂業(yè)務(wù)合同的方式實(shí)現(xiàn)，例如：以物流服務(wù)企業(yè)為例，石油石化企業(yè)可以通過(guò)與其簽訂物流外包合同，在合同中明確物流外包的內(nèi)容，對(duì)物流服務(wù)商進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，如果其按照合同內(nèi)容保證供應(yīng)鏈產(chǎn)品運(yùn)輸環(huán)節(jié)正常運(yùn)行，滿足各項(xiàng)服務(wù)指標(biāo)，則根據(jù)其績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，而如果沒(méi)有保證供應(yīng)鏈運(yùn)輸環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行，則根據(jù)合同扣除相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用，從而對(duì)其進(jìn)行約束和激勵(lì)。
【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)務(wù)探索
一、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)類型
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同，風(fēng)險(xiǎn)一般可分為：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合路橋施工項(xiàng)目管控實(shí)際，將法律風(fēng)險(xiǎn)主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財(cái)務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項(xiàng)目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國(guó)法律明文禁止，視情節(jié)不同可進(jìn)行罰款、沒(méi)收違法所得、承擔(dān)賠償責(zé)任、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷資質(zhì)證書(shū)等處罰，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。
現(xiàn)實(shí)中，路橋項(xiàng)目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費(fèi)。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊(duì)往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進(jìn)度，而且在發(fā)生虧損或利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)期時(shí)，時(shí)常會(huì)以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補(bǔ)償款并給項(xiàng)目留下大量外債等遺留問(wèn)題。可見(jiàn)，非法分包轉(zhuǎn)包導(dǎo)致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔(dān)。
（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風(fēng)控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風(fēng)險(xiǎn)。①?gòu)?qiáng)力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)和施工班組，減少對(duì)外部施工隊(duì)伍的依賴。②嚴(yán)格遵守招投標(biāo)法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應(yīng)施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為。
（二）合約管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
合約法律風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿路橋施工項(xiàng)目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項(xiàng)目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊(duì)、供應(yīng)商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風(fēng)險(xiǎn)。
（1）業(yè)主合約法律風(fēng)控措施。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，施工總承包企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織成本測(cè)算、防止低價(jià)中標(biāo)并綜合評(píng)估各類潛在風(fēng)險(xiǎn)；在合約簽訂階段應(yīng)征詢工程、機(jī)料、財(cái)務(wù)、風(fēng)控等部門(mén)對(duì)合同條款的意見(jiàn)，防止簽署過(guò)多的限制性條款；在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時(shí)間、程序提出申請(qǐng)，組織證據(jù)送達(dá)監(jiān)理及業(yè)主簽認(rèn)。若其不簽收，則可及時(shí)采用公證送達(dá)。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達(dá)到訴訟所需舉證標(biāo)準(zhǔn)）。否則，在項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準(zhǔn)備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應(yīng)及時(shí)組織律師等專業(yè)團(tuán)隊(duì)參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過(guò)程中，應(yīng)按規(guī)范要求及時(shí)完善工程變更、索賠、計(jì)量、竣工等資料，確保項(xiàng)目工程款經(jīng)得起國(guó)家審計(jì)和檢查。④密切關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、信譽(yù)評(píng)價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)跟進(jìn)協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項(xiàng)目工程款。否則，項(xiàng)目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計(jì)緩慢等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致剩余工程款長(zhǎng)期難以收回。
（2）施工隊(duì)合約法律風(fēng)控措施。①建立施工隊(duì)信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)擬合作的施工隊(duì)資金、技術(shù)、信譽(yù)等方面進(jìn)行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實(shí)力的施工隊(duì)伍。在合約簽訂前，項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度履行報(bào)批程序并按批準(zhǔn)的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長(zhǎng)期存檔。③在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)關(guān)注和控制：施工隊(duì)是否及時(shí)清償民工工資、材料款、租賃費(fèi)、當(dāng)?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進(jìn)度、工期、計(jì)量、變更方面是否滯后；施工隊(duì)在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應(yīng)有“已結(jié)（決）算完畢”“款項(xiàng)付清”“本次結(jié)算/支付后對(duì)xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項(xiàng)目部與施工隊(duì)存在糾紛或遺留問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知施工隊(duì)出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對(duì)施工隊(duì)合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊(duì)解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊(duì)進(jìn)行后續(xù)施工，而該施工隊(duì)拒不撤場(chǎng)、甚至停工阻工，則應(yīng)充分借助業(yè)主、當(dāng)?shù)卣α窟M(jìn)行保護(hù)性施工，協(xié)商不成應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)司法途徑解決，切忌打架斗毆。
（3）采購(gòu)合約法律風(fēng)控措施。①對(duì)擬合作的供應(yīng)商主體資格、履約能力、資信等方面進(jìn)行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實(shí)力、價(jià)格合理的供應(yīng)商。②在合約簽訂前，要求供應(yīng)商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應(yīng)按范本合同草擬合約（約定交付方式、時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格，運(yùn)費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任，爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)），履行企業(yè)報(bào)批程序后簽訂。③在合約履行過(guò)程中，合約承辦單位應(yīng)密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時(shí)報(bào)告并采取措施；建立合約管理臺(tái)賬，安排專人跟進(jìn)，及時(shí)按約對(duì)賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應(yīng)商達(dá)成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項(xiàng)目部為施工隊(duì)代付材料款、租賃費(fèi)等法律風(fēng)險(xiǎn)，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊(duì)和供應(yīng)商共同對(duì)項(xiàng)目部的代付行為進(jìn)行確認(rèn)（出具函或說(shuō)明），認(rèn)可代付事實(shí)；交易完畢，存檔供應(yīng)商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。
（三）財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
在項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)人員管理著幾千萬(wàn)甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風(fēng)控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項(xiàng)目因財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理注意以下事項(xiàng)：
（1）謹(jǐn)慎行事。話不能亂說(shuō)、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強(qiáng)保密意識(shí)，未經(jīng)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意對(duì)外提供結(jié)算支付資料、財(cái)務(wù)憑據(jù)等材料。
（2）重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目部下屬施工隊(duì)的資金使用和流向，防止施工隊(duì)挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц叮坏┊惓＃皶r(shí)暫停支付并向企業(yè)主管部門(mén)報(bào)告。
（3）定期與施工隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，完善付款簽認(rèn)手續(xù)（建議每月對(duì)賬1次），尤其對(duì)項(xiàng)目部代墊、代付、分?jǐn)偟荣M(fèi)用務(wù)必及時(shí)對(duì)賬簽認(rèn)。
（4）財(cái)務(wù)賬務(wù)必須符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)違規(guī)支付行為說(shuō)“不”。付款時(shí)，項(xiàng)目管理者認(rèn)真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書(shū)等手續(xù)，審查是否符合支付條件。
（四）行政人事管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
行政人事法律風(fēng)控是項(xiàng)目管理重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注用人、勞動(dòng)關(guān)系、印信、民工工資等風(fēng)險(xiǎn)。
（1）在任命項(xiàng)目經(jīng)理、總工、財(cái)務(wù)等主要管理人員時(shí)，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠(chéng)度、履職能力等，并在項(xiàng)目實(shí)施中及時(shí)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察。
（2）建立人事管理臺(tái)賬、每月清理，及時(shí)與項(xiàng)目管理人員簽訂勞動(dòng)合同，完善入離職手續(xù)。
（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項(xiàng)目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責(zé)任并做好使用登記。嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或?yàn)槭┕り?duì)提供任何擔(dān)保。
（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊(duì)以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。
（五）媒介管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
“好事不出門(mén)，壞事傳千里”。媒介對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對(duì)于發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的企業(yè)，媒體通常會(huì)加以責(zé)難和渲染。若不高度重視，則可能導(dǎo)致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導(dǎo)致企業(yè)直接滅亡。可見(jiàn)，媒介風(fēng)控工作尤為重要。一般來(lái)講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應(yīng)對(duì)媒介風(fēng)險(xiǎn)需要走好“五步棋”：
（1）安排專人24小時(shí)妥善保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，慎防他人進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)拍照、攝像；
（2）嚴(yán)守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書(shū)面的形式詳細(xì)報(bào)告給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一口徑，確定對(duì)外公布內(nèi)容。
（3）接待來(lái)訪記者，請(qǐng)記者到會(huì)議室休息并主動(dòng)向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個(gè)記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級(jí)部門(mén)的協(xié)調(diào)幫助。一時(shí)無(wú)法答復(fù)的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時(shí)還不能接受采訪，請(qǐng)您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時(shí)間告知。
（4）要認(rèn)真查找自身存在的問(wèn)題，抓住典型問(wèn)題進(jìn)行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠(chéng)懇，對(duì)問(wèn)題要抱著“誠(chéng)意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺(jué)到誠(chéng)意。
（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問(wèn)題的辦法，并在最短時(shí)間內(nèi)想辦法通報(bào)給媒體記者。也可以主動(dòng)邀請(qǐng)一些媒體，召開(kāi)一個(gè)新聞通氣會(huì)，在通報(bào)處理結(jié)果的同時(shí)，借機(jī)也宣傳企業(yè)。在解決問(wèn)題的過(guò)程中也提高自己的聲譽(yù)和形象，化危機(jī)為商機(jī)。
（六）訴訟案件管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
訴訟案件具有耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力、結(jié)果難預(yù)測(cè)等特征。因路橋項(xiàng)目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當(dāng)敗訴后將直接造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，控制此類風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。但對(duì)于爭(zhēng)議巨大無(wú)法達(dá)成和解的，則視情況可引導(dǎo)其通過(guò)訴訟途徑解決：
（1）將收到的訴訟文書(shū)報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽意見(jiàn)，同時(shí)啟動(dòng)收集證據(jù)、了解情況等工作。
（2）謹(jǐn)慎接觸對(duì)方，請(qǐng)示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達(dá)成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無(wú)法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實(shí)。
（3）及時(shí)與企業(yè)風(fēng)控或法務(wù)部門(mén)溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。
（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書(shū)，全過(guò)程跟進(jìn)溝通、協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)采納我方觀點(diǎn)。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當(dāng)。
（5）案件辦結(jié)后，對(duì)訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。
三、路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧
（一）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法
路橋施工總承包企業(yè)應(yīng)建立健全分級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)防控體系，樹(shù)立全員危機(jī)意識(shí)；凡是涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的布控處置，都要從最壞處準(zhǔn)備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅(jiān)持突出問(wèn)題為導(dǎo)向，建立工作臺(tái)賬，逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，問(wèn)題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過(guò)程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責(zé)任可追究，從源頭上管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞。具體而言：
（1）設(shè)置專門(mén)的風(fēng)控職能部門(mén)和人員牽頭風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)控體系順暢運(yùn)行。
（2）各職能部門(mén)、子公司、項(xiàng)目部按月或不定期對(duì)本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風(fēng)險(xiǎn)履行監(jiān)管職責(zé)，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，有效預(yù)防、全面布控，提前預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息化。
（3）項(xiàng)目部建立問(wèn)題及工作臺(tái)賬，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控并專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)處置，直至解除警報(bào)。
（4）對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔(dān)等方式自行處理；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、采取臨時(shí)處理措施，同時(shí)立即上報(bào)施工總承包企業(yè)的主管職能部門(mén)，成立應(yīng)急處理專門(mén)機(jī)構(gòu)并妥善處置。
（5）風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，風(fēng)控等主管部門(mén)會(huì)同項(xiàng)目部進(jìn)行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。
（二）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的技巧
（1）提升全員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本知識(shí)和方法。
（2）預(yù)防為主，即“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。
（3）將法律風(fēng)控工作貫穿路橋項(xiàng)目管理始終，責(zé)任首問(wèn)制和終身制雙管齊下。
綜上，在路橋項(xiàng)目管理中，管理者只有具備較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，熟練掌握法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧，靈活應(yīng)用，方能有效預(yù)控和處置項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
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在國(guó)內(nèi)供應(yīng)鏈融資也以其共贏之道贏得了鏈上各方的青睞：銀行認(rèn)為供應(yīng)鏈融資正成為新的利潤(rùn)來(lái)源，尤其是在降低了不良貸款率的情況下已經(jīng)成為行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的利器；作為供應(yīng)鏈中規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、資金雄厚、資信好的核心企業(yè)在方便了上下游的同時(shí)也得到了多重諸如降低融資成本、延長(zhǎng)采購(gòu)賒銷賬期、加速銷售回款等的實(shí)惠；處于供應(yīng)鏈上下游的中小企業(yè)更是因此受益，緩解了資金壓力，解決了融資難的問(wèn)題；協(xié)助銀行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的第三方物流企業(yè)也獲得了更多的發(fā)展機(jī)遇。
由此“供應(yīng)鏈融資”發(fā)展迅猛。作為生態(tài)鏈上的參與主體，銀行、核心企業(yè)、上下游企業(yè)、第三方物流等要實(shí)現(xiàn)多方共贏，必須力求供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)的整體優(yōu)化，捆綁合作，攜手共進(jìn)。
01
銀行辟捷徑
追逐大型企業(yè)歷來(lái)是銀行的首要信貸對(duì)象。但隨著融資渠道的多樣化，銀行一方面在股市、債市等融資渠道全面開(kāi)花的情況下，空間正在被不斷壓縮；另一方面，在與大型企業(yè)合作中，對(duì)方強(qiáng)勢(shì)的議價(jià)能力往往置銀行于被動(dòng)之中。在不得不正視的現(xiàn)實(shí)之下，銀行開(kāi)始角逐一向因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)高企而“不招人喜歡”的中小企業(yè)市場(chǎng)，尤其是在供應(yīng)鏈融資模式下實(shí)現(xiàn)的低不良貸款率和批量客戶開(kāi)發(fā)讓銀行喜不自勝。
上海浦發(fā)銀行公司及投資銀行總部副總經(jīng)理?xiàng)畋笾赋觯?yīng)鏈融資實(shí)際上是銀行依賴核心企業(yè)的信用，將核心企業(yè)的融資能力轉(zhuǎn)化為上下游企業(yè)的融資能力，提升上下游企業(yè)的信用級(jí)別。在這個(gè)過(guò)程中，核心企業(yè)與上下游中小企業(yè)是信用捆綁關(guān)系。
法興銀行中國(guó)區(qū)商業(yè)銀行總監(jiān)姜云生認(rèn)為，由于信息不對(duì)稱，銀行往往無(wú)法準(zhǔn)確把握中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況，增加了銀行資信調(diào)查的難度與客戶開(kāi)發(fā)成本。通過(guò)切入核心企業(yè)，只需掌握二者之間的貿(mào)易背景，就能輕松掌握中小企業(yè)的盈利水平、信譽(yù)等，從而在客戶篩選之初就能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
目前國(guó)內(nèi)銀行紛紛發(fā)力供應(yīng)鏈融資。其中深發(fā)展早在2003年就率先提出了“自償性貿(mào)易融資”理念和“1+N”供應(yīng)鏈融資模式；華夏銀行則開(kāi)展未來(lái)貨權(quán)、貨物質(zhì)押、應(yīng)收賬款、海外代付等七條融資鏈；浦發(fā)銀行除提供一般性供應(yīng)鏈融資服務(wù)外，還在2008年提供無(wú)追索權(quán)、買斷性質(zhì)的福費(fèi)廷等特殊時(shí)期的定制服務(wù)。
應(yīng)收賬款、庫(kù)存融資、訂單融資等供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品在銀行間越來(lái)越普通，但上游下游的融資方式卻有所差異。
姜云生表示，國(guó)外供應(yīng)鏈融資主要集中在上游，國(guó)內(nèi)供應(yīng)鏈融資則集中在下游。由于上游企業(yè)融資的最終付款人是資信較高的核心企業(yè)，回款可以得到保證，銀行風(fēng)險(xiǎn)較低，再加上國(guó)外信用、法律體系較為健全，因此上游應(yīng)收賬款融資成為國(guó)外供應(yīng)鏈金融的主流。與之相比，由于存貨、應(yīng)收賬款等動(dòng)產(chǎn)融資在操作上有一定難度，以及供應(yīng)鏈融資的法律法規(guī)尚不健全，國(guó)內(nèi)銀行更青睞于實(shí)物抵押的方式。
李寧有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)總經(jīng)理杜道利表示，“李寧的上游企業(yè)包括直接生產(chǎn)商和原輔料供應(yīng)商，有近百家。他們擁有廠房，融資渠道多，融資能力較強(qiáng)。相比之下，下游經(jīng)銷商最大的資產(chǎn)是存貨。銀行對(duì)于這類輕資產(chǎn)的企業(yè)在融資方面有諸多限制。因此李寧的供應(yīng)鏈融資在確保上游采購(gòu)資金充足的情況，將主要精力集中在下游融資。”
當(dāng)然無(wú)論是上游還是下游企業(yè)融資，毫不疑問(wèn)銀行可以多方受益。受訪的多位人士均表示，供應(yīng)鏈融資不僅改變了銀行傳統(tǒng)的信貸模式，促進(jìn)了銀行的金融創(chuàng)新，而且給銀行帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。可以說(shuō)在商業(yè)銀行進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過(guò)程中，供應(yīng)鏈金融已經(jīng)成為著力點(diǎn)和突破口之一。
首先，有利于提升銀行在供應(yīng)鏈中的地位和拓寬客戶渠道。供應(yīng)鏈融資的核心理念是將核心企業(yè)與上下游進(jìn)行“捆綁”提供融資服務(wù)，銀行可借此深入貿(mào)易鏈的上中下游，批量開(kāi)發(fā)中小企業(yè)客戶，同時(shí)鞏固銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
其次，有利于控制銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。楊斌表示，“供應(yīng)鏈融資的發(fā)放是嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況進(jìn)行的，一旦其生產(chǎn)、銷售停滯，資金回籠情況有變，則銀行放款的腳步也將停止，并會(huì)立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。因此銀行應(yīng)對(duì)危機(jī)更為迅捷，這相比依靠財(cái)務(wù)報(bào)表等滯后性的數(shù)據(jù)信息來(lái)評(píng)價(jià)借款人，更具安全性和及時(shí)性科學(xué)性。”
第三，有利于提高銀行的盈利能力。供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)中，銀行為控制現(xiàn)金流而采取的各類措施，都有利于增加結(jié)算存款的沉淀，同時(shí)可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理、網(wǎng)銀等產(chǎn)品的交叉銷售，獲得較高的綜合收益。
在多種“誘惑”之下，供應(yīng)鏈融資得到飛快發(fā)展。在法興銀行內(nèi)部，供應(yīng)鏈融資從屬于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，自2009年開(kāi)始業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)強(qiáng)勁，2010年增速更是高達(dá)60%。在供應(yīng)鏈融資的帶動(dòng)之下，浦發(fā)銀行中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)也呈逐年遞增的態(tài)勢(shì)。截至2011年末，浦發(fā)銀行中小企業(yè)表內(nèi)外授信總額近萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)31.46%，其中小企業(yè)貸款增幅接近50%。
當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)歷來(lái)都是與機(jī)會(huì)并存的。在浦發(fā)銀行內(nèi)部一直都非常重視風(fēng)險(xiǎn)控制。在供應(yīng)鏈融資方面，浦發(fā)銀行采取了七種措施結(jié)合嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)楊斌介紹，貿(mào)易背景真實(shí)性調(diào)查、對(duì)借款人資產(chǎn)及銷售收入的控制、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體
系、第三方物流監(jiān)管以及與信用保險(xiǎn)之間的合作、對(duì)質(zhì)物市場(chǎng)價(jià)格的監(jiān)控、專業(yè)的操作隊(duì)伍以及電子化跟蹤手段這七種方法結(jié)合使用，能有利于防范客戶資信風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力。“三分貸七分管”則通過(guò)核心企業(yè)、物流企業(yè)的ERP系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨物流、銷售情況的實(shí)時(shí)跟蹤，提供了有效快速響應(yīng)的非現(xiàn)場(chǎng)檢查手段。
02
鏈主：受益良多&鎖定風(fēng)險(xiǎn)
核心企業(yè)作為供應(yīng)鏈融資的鏈主，通過(guò)自身的融資授信轉(zhuǎn)變?yōu)樯舷掠纹髽I(yè)的授信，降低了企業(yè)融資成本，加速了資金周轉(zhuǎn)，有助于核心企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模。利益的驅(qū)動(dòng)促進(jìn)了核心企業(yè)與銀行開(kāi)展深入合作，由此不斷增強(qiáng)與上下游企業(yè)的粘度，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
作為國(guó)內(nèi)最大的體育用品公司，李寧公司在供應(yīng)鏈融資上一直走在前面。近幾年，李寧公司通過(guò)管理核心上下游供應(yīng)鏈資金，合理使用供應(yīng)鏈融資，使得整個(gè)公司產(chǎn)業(yè)鏈資金安全并提升運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從而實(shí)現(xiàn)李寧公司與合作伙伴多贏的局面。
從2008年奧運(yùn)會(huì)前開(kāi)始，為了配合李寧品牌的高速增長(zhǎng)，李寧公司上游供應(yīng)商不斷擴(kuò)充廠房和生產(chǎn)線。由于固定資產(chǎn)的大量投入無(wú)法在短期帶來(lái)回報(bào)，人工成本又不斷攀升，上游供應(yīng)商出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)缺口。而下游經(jīng)銷商由于是輕資產(chǎn)公司，在不斷開(kāi)店及運(yùn)營(yíng)成本持續(xù)增長(zhǎng)的情況下，對(duì)資金的需求也明顯增加。
為了解決上下游資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，李寧公司從2008年就開(kāi)始涉足供應(yīng)鏈融資，并于2008年底開(kāi)始嘗試并取得良好效果。2009年是李寧公司供應(yīng)鏈融資快速發(fā)展的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，截止到2010年已經(jīng)有10余家核心經(jīng)銷商先后加入供應(yīng)鏈融資項(xiàng)目中，授信額超過(guò)了6億元。
目前，李寧公司共有近30家核心經(jīng)銷商，通過(guò)其完成的銷售量占總銷售額的70%。根據(jù)銷售規(guī)模和歷史合作情況，李寧公司從這些經(jīng)銷商中推選出若干供應(yīng)鏈融資企業(yè)。據(jù)了解，這些融資企業(yè)的授信額均根據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際資金需求合理制定。
據(jù)李寧公司相關(guān)人士介紹，李寧公司每年會(huì)召開(kāi)四次訂貨會(huì)。通過(guò)訂貨會(huì)，經(jīng)銷商選出產(chǎn)品下訂單。然后發(fā)給供應(yīng)商進(jìn)行生產(chǎn)，供應(yīng)商完成生產(chǎn)后由李寧公司根據(jù)各經(jīng)銷商訂單量分批發(fā)貨給下游。杜道利表示，李寧公司與上下游企業(yè)都會(huì)進(jìn)行現(xiàn)金流的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。由于訂貨會(huì)是隔季召開(kāi)，根據(jù)訂單量公司便能提前測(cè)算出成本、產(chǎn)品的出售速度、銷售量及經(jīng)銷商回款情況。一旦預(yù)測(cè)出供應(yīng)鏈資金存在周轉(zhuǎn)問(wèn)題，則會(huì)立即作出融資安排，如上游訂單融資、下游發(fā)票融資等。
通過(guò)供應(yīng)鏈融資，李寧公司提升了現(xiàn)金循環(huán)周期，同時(shí)也為整個(gè)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)帶來(lái)了銷售及利潤(rùn)的增值。首先，上游企業(yè)通過(guò)供應(yīng)鏈融資及時(shí)獲得資金用于采購(gòu)原材料及安排生產(chǎn)，而李寧公司也因此有效延長(zhǎng)了付款周期；其次，通過(guò)為下游經(jīng)銷商提供融資加快了下游企業(yè)回款速度，最終提升了終端銷售能力。
為了控制風(fēng)險(xiǎn)，李寧公司一般不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行打包處理。原因有三方面，首先部分經(jīng)銷商沒(méi)有融資需求；其次部分經(jīng)銷商受到股權(quán)關(guān)系限制，不能獨(dú)立融資；第三，打包融資中如果一家出現(xiàn)問(wèn)題，銀行可能收回全部授信額度。因此李寧公司主要與銀行談判總的授信額度，單家的授信額度則由銀行自己判斷。
當(dāng)然，“鏈主”并非如此簡(jiǎn)單就能勝任。在享有實(shí)惠的同時(shí)，核心企業(yè)也擔(dān)著管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。
姜云生指出，銀行必須通過(guò)核心企業(yè)來(lái)控制上下游融資的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這種基于核心企業(yè)資信銀行的授信，核心企業(yè)有義務(wù)對(duì)銷售、回款、資信能力如何等方面進(jìn)行信息披露，一旦經(jīng)銷商出現(xiàn)銷售停滯、資金回籠有變、還款能力不足，就應(yīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采取核心企業(yè)停止供貨或取消資格，銀行停止放款等措施。
姜云生特別強(qiáng)調(diào)，核心企業(yè)不參與風(fēng)險(xiǎn)管理的融資不屬于供應(yīng)鏈融資范疇，只是單個(gè)企業(yè)的融資行為。銀行主要的談判對(duì)象是核心企業(yè)，通過(guò)核心企業(yè)了解融資企業(yè)的管理、貿(mào)易來(lái)往關(guān)系、歷史交易記錄、交易規(guī)模等要素，從而判斷授信額度等。同時(shí)銀行亦會(huì)根據(jù)供應(yīng)商、經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況，不斷調(diào)整融資額度與還款期限。
事實(shí)上，法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、貸后風(fēng)險(xiǎn)在供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)中并不是最關(guān)鍵最核心的風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)鏈融資中核心企業(yè)與上下游企業(yè)是信用捆綁關(guān)系，一旦核心企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨著貿(mào)易鏈迅速擴(kuò)散到上下游，進(jìn)而影響供應(yīng)鏈金融的安全。姜云生認(rèn)為，核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就代表這條供應(yīng)鏈體系的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。
03
第三方：化身小銀行
雖然核心企業(yè)作為鏈主為銀行極大的分擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，但是銀行與中小企業(yè)之間信息不對(duì)稱的現(xiàn)象依然存在。從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，銀行迫切需要專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)“嫁接”其中。由此，諳熟中小企業(yè)資金流的第三方物流企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。第三方物流企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的物流信息有著詳細(xì)、動(dòng)態(tài)的了解，并且能夠在這些信息的基礎(chǔ)之上對(duì)其盈利水平和還款能力進(jìn)行科學(xué)判斷，因此大大降低了銀行與中小企業(yè)之間的交易成本。
怡亞通就是如今眾多第三方機(jī)構(gòu)大軍中的一員。怡亞通是深圳一家供應(yīng)鏈管理公司，2007年11月在深交所上市，是首家在國(guó)內(nèi)上市的供應(yīng)鏈企業(yè)。雖然上市多年，但依然有很多投資者對(duì)其經(jīng)營(yíng)模式和盈利路徑感到費(fèi)解：負(fù)債、應(yīng)收賬款高得驚人，營(yíng)業(yè)收入不錯(cuò)，但利潤(rùn)低得出奇。根據(jù)其業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，怡亞通2011年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入70.94億元，凈利潤(rùn)僅為1.39億元。
盡管外界還不諳熟怡亞通，但卻絲毫不妨礙其馬不停蹄地發(fā)展，并且發(fā)展速度之快也令人驚訝。
簡(jiǎn)單而言，怡亞通是一家集物流倉(cāng)儲(chǔ)、金融服務(wù)為一體的供應(yīng)鏈服務(wù)公司，靠收取服務(wù)費(fèi)盈利。作為一家盈利模式獨(dú)特的第三方物流企業(yè)，怡亞通的基本運(yùn)營(yíng)模式是這樣的：采購(gòu)商、經(jīng)銷商通過(guò)怡亞通發(fā)送采購(gòu)訂單，原材料、產(chǎn)成品到貨后發(fā)往怡亞通全國(guó)各地的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行揀貨分撥，然后一步到位發(fā)送給采購(gòu)商與經(jīng)銷商。另一方面，由于采購(gòu)商與經(jīng)銷商回款存在一定周期，怡亞通逐步引入代客戶收付款業(yè)務(wù)，減少了在途貨物資金的占用，有利于供應(yīng)商的應(yīng)收賬款提前變現(xiàn)，加快資金周轉(zhuǎn)。怡亞通的收入主要來(lái)自服務(wù)費(fèi)及物流費(fèi)等。
怡亞通供應(yīng)鏈管理咨詢中心總經(jīng)理劉云秀表示，訂單驅(qū)動(dòng)是怡亞通業(yè)務(wù)發(fā)展最普遍的模式，按交易額收取一定比例的服務(wù)費(fèi)，如交易額的1%~3%。這一模式把怡亞通與采購(gòu)商、供應(yīng)商拴在一起，提高了供應(yīng)鏈的效率和整條供應(yīng)鏈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
代客戶收付款是怡亞通的另一核心競(jìng)爭(zhēng)力。其實(shí)質(zhì)就是銀行的金融業(yè)務(wù)。資料顯示，截至2011年9月30日，怡亞通短期借款高達(dá)119億元，高額的負(fù)債率讓人費(fèi)解。
劉云秀解釋說(shuō)，由于銀行精力、人才有限，沒(méi)有供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)，很難把控中小企業(yè)客戶對(duì)資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行基于怡亞通成熟的供應(yīng)鏈管理商業(yè)模式，通過(guò)信用證、承兌匯票、現(xiàn)金等方式為怡亞通提供無(wú)抵押授信，然后通過(guò)怡亞通供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)，服務(wù)于有資金需求的中小企業(yè)。目前怡亞通獲得的銀行授信達(dá)到幾十億元人民幣。
“授信都是針對(duì)具體項(xiàng)目的短期貸款。我們會(huì)根據(jù)客戶的訂單，申請(qǐng)所需的資金。比如需支付貨款10萬(wàn)美元，則要提前申請(qǐng)，然后從銀行調(diào)配資金。這樣能最大限度保證資金的有效利用率，減少融資成本，專款專用”劉云秀舉例道。
自1997年成立以來(lái)，供應(yīng)鏈管理經(jīng)驗(yàn)日益豐富的怡亞通逐漸發(fā)現(xiàn)，通過(guò)縮短采購(gòu)與銷售渠道、訂單定量生產(chǎn)、結(jié)算方式的優(yōu)化，有助于降低供應(yīng)鏈上各個(gè)企業(yè)的成本，提高整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率，因此開(kāi)展了供應(yīng)鏈管理咨詢服務(wù)。
找準(zhǔn)服務(wù)的切入點(diǎn)后，怡亞通開(kāi)始為客戶提供物流、資金流等一系列服務(wù)。“通過(guò)咨詢了解客戶的病因后對(duì)癥下藥，重新設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈，優(yōu)化資金結(jié)算模式。”國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算方式包括信用證、承兌交單、保函、賒銷等多種，其中信用證風(fēng)險(xiǎn)最低。但鑒于交易數(shù)額大小、商品競(jìng)爭(zhēng)狀況、話語(yǔ)權(quán)的強(qiáng)弱，結(jié)算方式多種多樣。“隨著歐美需求下降，出口企業(yè)訂單量下降，如不局限于信用證方式，可以獲得更多的交易機(jī)會(huì)。另一方面，歐美進(jìn)口客戶結(jié)算方式日益苛刻，如月結(jié)30天變成月結(jié)90天，甚至要求現(xiàn)金支付等。對(duì)于資金短缺的出口企業(yè)，如不能滿足國(guó)外客戶新的結(jié)算要求，則可能失去客戶，無(wú)法保住在供應(yīng)鏈上的位置。”加入怡亞通近10年的劉云秀一再?gòu)?qiáng)調(diào)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)“結(jié)算方式是核心，物流是基礎(chǔ)。”
不難發(fā)現(xiàn)，不斷為客戶墊付貨款筑高了怡亞通的應(yīng)收賬款，也將銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了怡亞通的身上。不過(guò)閱覽怡亞通的歷年年報(bào)就會(huì)發(fā)現(xiàn)，雖然其應(yīng)收賬款很高，但是壞賬率卻很低，這說(shuō)明怡亞通在貨款支付上的風(fēng)險(xiǎn)控制還是非常成功的。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；物資采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施
文章編號(hào)：ISSN1006―656X（2014）01-0049-02
企業(yè)物資采購(gòu)主要是指以生產(chǎn)為目的的主要材料、輔助材料、工具等物資的購(gòu)買活動(dòng)。其基本使命就是以盡可能便宜的價(jià)格，得到完全符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，指在采購(gòu)過(guò)程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使企業(yè)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督，能夠?yàn)樘岣咂髽I(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益提供有力保證。
一、企業(yè)物資采購(gòu)的含義
顧名思義，物資采購(gòu)的概念即企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了確保本企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)健的進(jìn)行日常生產(chǎn)活動(dòng)，而對(duì)其所需的原材料、機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備，維修設(shè)備以及辦公設(shè)備等一系列在日常生產(chǎn)中所用到的物資進(jìn)行購(gòu)進(jìn)和補(bǔ)充，屬于企業(yè)生產(chǎn)前準(zhǔn)備，也是再生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行的可靠保證，也是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的物質(zhì)保證，所以企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)中包括對(duì)所需物資的產(chǎn)品型號(hào)、規(guī)格，尺寸以及質(zhì)量等相關(guān)因素都應(yīng)該制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)。在確認(rèn)了公司的物資采購(gòu)要求之后，物資采購(gòu)將面臨的最大問(wèn)題是財(cái)務(wù)的管控問(wèn)題，因?yàn)樵谥Ц稑I(yè)務(wù)中涉及人員等照顧多不定因素的變化關(guān)系，從而無(wú)法確保物資采購(gòu)工作是否能夠正常如期并按照設(shè)定的完成，也因此物資采購(gòu)的難點(diǎn)在于采購(gòu)部人員安排及財(cái)務(wù)管控上，只有做好采購(gòu)的財(cái)務(wù)管控才是真正意義上的企業(yè)上的企業(yè)物資采購(gòu)工作。
二、企業(yè)物資采購(gòu)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
一是由于供應(yīng)商與相關(guān)業(yè)務(wù)人員在投標(biāo)前相互串通，透露標(biāo)底，使企業(yè)采購(gòu)蒙受損失。二是當(dāng)采購(gòu)人員對(duì)價(jià)格預(yù)測(cè)失誤而進(jìn)行批量采購(gòu)，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
（二）采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致企業(yè)不能正常生產(chǎn)，給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。另一方面供應(yīng)商提供的物資以次充好.直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)
因市場(chǎng)需求發(fā)生變動(dòng)，影響到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性；采購(gòu)計(jì)劃編制不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購(gòu)中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。
（四）合同風(fēng)險(xiǎn)
一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；簽證、公證合同比例過(guò)低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位。往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對(duì)采購(gòu)人員行賄，套取企業(yè)采購(gòu)標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開(kāi)兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購(gòu)人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。
（五）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)
在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚(yú)目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不合規(guī)定要求等等。
（六）存量風(fēng)險(xiǎn)
一是采購(gòu)量不能及時(shí)滿足生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是盲目進(jìn)貨，造成積壓，大量資金沉淀于庫(kù)存中，降低了資金周轉(zhuǎn)率，形成存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)物資采購(gòu)防范措施
（一）建立完善物資采購(gòu)管理流程
要從建立完善物資需求提出，到采購(gòu)計(jì)劃、合同簽訂（采購(gòu)方式、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格）、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理制度入手，完善《物資采購(gòu)管理辦法》，通過(guò)強(qiáng)化采購(gòu)策略研究，采取科學(xué)、理性的采購(gòu)方式，加大過(guò)程控制等管理措施，實(shí)現(xiàn)物資的“安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng)，堵塞各種漏洞。重點(diǎn)做到三個(gè)明確：明確采購(gòu)目的。采購(gòu)的物資必須是企業(yè)所需要的，采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中不應(yīng)一味的追求價(jià)格最低化，應(yīng)對(duì)所要采購(gòu)的物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤(pán)考慮，在為企業(yè)節(jié)約資金的同時(shí)，保證采購(gòu)質(zhì)量。明確供應(yīng)商資格。訂立采購(gòu)合同前，須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購(gòu)初期就能把由供應(yīng)商方面的不確定因素帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。明確保證金制度。設(shè)立投標(biāo)保證金，防止投標(biāo)方在開(kāi)標(biāo)后撤回其投標(biāo)，設(shè)立履約保證金，防止供應(yīng)商不能履行合同而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失等。另外，還要建立和完善采購(gòu)信息公開(kāi)制度和程序公開(kāi)制度，方便供應(yīng)商及時(shí)了解情況。
（二）切實(shí)加強(qiáng)物資采購(gòu)的管理監(jiān)督
防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)要強(qiáng)化管理和監(jiān)督。首先，建立物資采購(gòu)人員績(jī)效考核辦法，完善考核和激勵(lì)約束機(jī)制，修訂完善《物資采購(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)督辦法》，采取定期開(kāi)展工作檢查、專業(yè)化分工、崗位輪換等有效措施，強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)人員的管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)和簽約監(jiān)督。檢查采購(gòu)招標(biāo)是否按照程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為；是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定；合同條款是否有悖于政策、法律。合同條款是否齊全、權(quán)利義務(wù)是否正確、手續(xù)是否具備等。其三，對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程、全方位的審計(jì)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)物料需求計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、合同簽證、合同臺(tái)賬、合同匯總、合同執(zhí)行及信息反饋的審計(jì)。依據(jù)審查程序和要求，了解采購(gòu)工作是否規(guī)范、措施是否到位、是否存在偏離實(shí)際等情況，通過(guò)審計(jì)鑒定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在物資采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保采購(gòu)過(guò)程有序高效運(yùn)行。
（三）加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)在采購(gòu)決策中的應(yīng)用
信息的充分掌握可以提高決策方案的正確度，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。信息資料常常分布在不同的時(shí)間和空間中，作為采購(gòu)人員要有敏銳的洞察能力。首先，充分利用互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，并與現(xiàn)行的ERP管理模式相結(jié)合搜尋、收集各種與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息資料，要按照及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的原則進(jìn)行，盡可能拓寬信息渠道，保持信息暢通。其次，對(duì)掌握的信息進(jìn)行分析處理，找出其中有用的部分，為正確決策提供參考，為采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（四）制定科學(xué)合理的供應(yīng)商評(píng)估、準(zhǔn)入和淘汰制度，建立并適時(shí)更新供應(yīng)商管理系統(tǒng)
企業(yè)必須建立供應(yīng)商評(píng)估、準(zhǔn)入和淘汰體制，由采購(gòu)部門(mén)牽頭組織質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)部門(mén)根據(jù)公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，對(duì)其履約能力及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，擇優(yōu)選定供應(yīng)商；新增供應(yīng)商由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商管理系統(tǒng)。建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，將合格供應(yīng)商劃分等級(jí)，采取靈活的等級(jí)升降機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，定期從提供物資的質(zhì)量、價(jià)格、供貨及時(shí)性、售后服務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況等方面對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果適時(shí)更新和淘汰供應(yīng)商。
（五）強(qiáng)化合同全過(guò)程管理，規(guī)范合同審簽，提高合同履行效力
合同全過(guò)程管理包括對(duì)合同訂立、執(zhí)行和結(jié)果的審查和監(jiān)督。合同簽訂過(guò)程中應(yīng)實(shí)行合同審簽，合同審簽可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正合同訂立過(guò)程中不合理、不合法的現(xiàn)象。企業(yè)各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限簽署采購(gòu)合同，對(duì)于影響重大、專業(yè)性較強(qiáng)的合同，應(yīng)當(dāng)實(shí)行技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)部門(mén)的聯(lián)合審簽，以最大限度地規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)合同跟蹤制度，依據(jù)合同主要條款跟蹤檢查合同履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并提出解決方案。對(duì)合同實(shí)行信息化管理，進(jìn)行合同登記匯總，向相關(guān)部門(mén)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息。
總之，物資管理風(fēng)險(xiǎn)控制，離不開(kāi)完善、的規(guī)章制度和科學(xué)先進(jìn)的管理手段，但關(guān)鍵點(diǎn)仍在人的廉潔自律與品德修養(yǎng)和嚴(yán)格的監(jiān)管。只有規(guī)范有資源支配權(quán)人的用人機(jī)制，加大規(guī)章制度的執(zhí)行力度，實(shí)行融入式和全過(guò)程監(jiān)督，推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行的程序化和公開(kāi)化，讓設(shè)備物資管理的每一項(xiàng)工作都在陽(yáng)光下操作，才能真正有效防范企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)物資管理工作水平的提高。
參考文獻(xiàn)：
對(duì)于一個(gè)大型工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，采辦涉及巨大金額，需要具備多方面專業(yè)技能人員相互密切協(xié)作。采辦工作能否有效地進(jìn)行不僅會(huì)影響項(xiàng)目成本，而且還會(huì)影響到項(xiàng)目預(yù)期效益的充分發(fā)揮。因此對(duì)港口工程采辦管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估與控制是十分必要。
采辦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
針對(duì)港口工程項(xiàng)目采辦風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的敏感問(wèn)題，可將港口工程采辦管理風(fēng)險(xiǎn)分為三大類，包括成本超預(yù)算、供貨期延誤和質(zhì)量問(wèn)題。下面針對(duì)各方面開(kāi)展相關(guān)調(diào)研和資料的搜集，并采用事故樹(shù)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析。
1.造成成本超預(yù)算的原因
成本預(yù)算偏低。在采購(gòu)初期預(yù)算成本時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，以至于在預(yù)算的成本條件下根本無(wú)法完成采辦任務(wù)。項(xiàng)目中產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題有兩種可能情況：一是預(yù)算人員一人多項(xiàng)目問(wèn)題比較突出精力大大分散，導(dǎo)致預(yù)算失誤；二是首次進(jìn)行獨(dú)立采辦，缺乏經(jīng)驗(yàn)。
采購(gòu)價(jià)格偏高。有四種情況：一是供應(yīng)商選擇面太窄導(dǎo)致價(jià)格偏高；二是采辦環(huán)境，即國(guó)內(nèi)采辦還是國(guó)外采辦；三是采辦過(guò)程中出現(xiàn)暗箱操作；四是采辦方式選擇不當(dāng)。
其他費(fèi)用超預(yù)算。有四種可能情況：一是相關(guān)手續(xù)費(fèi)用等上漲；二是日常行政運(yùn)作經(jīng)營(yíng)費(fèi)用超支；三是對(duì)突發(fā)事件處理如緊急采辦等費(fèi)用超支；四是匯率波動(dòng)導(dǎo)致相應(yīng)成本超預(yù)算。
來(lái)料供應(yīng)周期過(guò)長(zhǎng)：供應(yīng)商方面供貨不夠及時(shí)，周期過(guò)長(zhǎng)可能影響固定資本及流動(dòng)資本的使用。同時(shí)一些設(shè)備不能及時(shí)到貨還將影響一系列后續(xù)工作的操作，無(wú)形中又增加了項(xiàng)目的運(yùn)作成本。
余料循環(huán)使用力度不夠。項(xiàng)目由于來(lái)料不及時(shí)，經(jīng)常借用其他項(xiàng)目的材料，會(huì)導(dǎo)致大量余料的產(chǎn)生。
由于已購(gòu)貨物不合格導(dǎo)致退貨或重新購(gòu)買導(dǎo)致成本追加。由于供應(yīng)商或公司方的疏漏，導(dǎo)致購(gòu)得的貨物不合格，或者不適應(yīng)工程的要求，則需退貨重購(gòu)。
由于對(duì)初始設(shè)計(jì)的修改導(dǎo)致的成本增加：在實(shí)際工程中由于設(shè)計(jì)變動(dòng)的需要，某一些材料需在計(jì)劃外購(gòu)得，也將導(dǎo)致成本超預(yù)算。
對(duì)國(guó)家招投標(biāo)項(xiàng)目所需費(fèi)用無(wú)法預(yù)計(jì)和控制：對(duì)于國(guó)家招投標(biāo)項(xiàng)目在進(jìn)行之前無(wú)法對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，屬于不可控因素，有可能會(huì)引起成本超預(yù)算。
對(duì)質(zhì)量不過(guò)關(guān)的設(shè)備進(jìn)行整改導(dǎo)致成本增加，來(lái)料遲滯導(dǎo)致更改施工計(jì)劃引發(fā)的成本增加。由供貨期延誤導(dǎo)致施工計(jì)劃的更改，人員安排，時(shí)間安排，及其所引起的資金方面的安排均有相應(yīng)變化，就會(huì)影響成本。
其他因素。如采辦相應(yīng)信息不流通；部分原料庫(kù)存周期過(guò)長(zhǎng)；采辦相應(yīng)手續(xù)未能及時(shí)完成導(dǎo)致貨物在外停滯費(fèi)；廠家服務(wù)尤其是國(guó)外供應(yīng)商超限期收費(fèi)較高；因偶然因素（如疾病）的出現(xiàn)，會(huì)引起成本增加。
2.對(duì)于引起供貨期延誤的具體因素
采辦人力物力資源高度緊張。這是項(xiàng)目存在的比較突出的問(wèn)題，一是一人多項(xiàng)目現(xiàn)象比較嚴(yán)重；二是通訊不夠，相關(guān)人員缺乏溝通，如供應(yīng)商與采辦人員以及采辦人員之間不能及時(shí)溝通。
采辦需求和進(jìn)度計(jì)劃不合理。采辦需求不明確，采辦計(jì)劃制定出現(xiàn)紕漏，將導(dǎo)致采辦過(guò)程費(fèi)時(shí)，費(fèi)力，以至延誤供貨期。同時(shí)，一些該采辦的原材料沒(méi)有采辦或數(shù)量不足，將嚴(yán)重影響以后的施工進(jìn)度。
采辦人員的積極性不高。采辦人員人浮于事，不積極，不主動(dòng)，采辦過(guò)程就可能因此而拖沓，也可能導(dǎo)致供貨期延誤。影響采辦人員積極性的原因可能有：一是采辦人員權(quán)責(zé)不明；二是采辦獎(jiǎng)懲制度力度不夠；三是采辦人員間缺乏溝通，工作脫節(jié)。
采辦人員的經(jīng)驗(yàn)不足。采辦人員剛開(kāi)始工作，或公司采取以往沒(méi)有采取過(guò)的采辦方式，采辦環(huán)境選擇不當(dāng)及采辦制度設(shè)置不夠合理。
公司內(nèi)部運(yùn)輸不到位。供應(yīng)商如期送貨，但公司內(nèi)部運(yùn)輸不到位，送來(lái)的貨無(wú)法及時(shí)庫(kù)存，或倉(cāng)內(nèi)的貨無(wú)法及時(shí)運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)，都是影響供貨期的一個(gè)重要因素。
倉(cāng)儲(chǔ)管理混亂、堆放場(chǎng)地不足。由于場(chǎng)地的限制，供應(yīng)商送到的貨無(wú)法安全存放，或者因?yàn)閭}(cāng)儲(chǔ)管理混亂，貨物存放安排混亂，可能導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)取貨，從而影響工期。招投標(biāo)過(guò)程耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)。在項(xiàng)目中主要有三種原因：一是業(yè)主評(píng)標(biāo)速度慢且意見(jiàn)不一致；二是招投標(biāo)過(guò)程牽涉人員及部門(mén)過(guò)多；三是招投標(biāo)步驟過(guò)于繁瑣，相關(guān)人員缺乏溝通。另外對(duì)有些境外采購(gòu)的項(xiàng)目需要國(guó)家集體招投標(biāo)，這些項(xiàng)目的采購(gòu)時(shí)間是無(wú)法控制的。
采購(gòu)合同出現(xiàn)紕漏。對(duì)于重要的或者是距離較遠(yuǎn)的如境外采購(gòu)，因溝通上比較麻煩，在制定合同上更需仔細(xì)，最好能寫(xiě)清有關(guān)供應(yīng)商導(dǎo)致供貨期延誤情況的處理。
后期文件制作和審批太慢。在采購(gòu)過(guò)程中，后期文件的制作和審批若不及時(shí)，不迅速，也有可能影響供貨期。
其他。如采辦相應(yīng)手續(xù)未能及時(shí)完成、國(guó)際形勢(shì)和疾病蔓延的影響，另外還包括運(yùn)輸過(guò)程中不可抗力的影響。
3.質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題的可能原因
供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不合格。供應(yīng)商為求中標(biāo)以次充好和計(jì)圖紙修改后供應(yīng)商達(dá)不到相應(yīng)要求，但采購(gòu)合同中有關(guān)質(zhì)量條款規(guī)定不夠明確的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)機(jī)會(huì)較小。
運(yùn)輸裝卸過(guò)程中出現(xiàn)損壞。在供應(yīng)商送貨途中或者貨物入港裝卸過(guò)程中由于人為原因可能引起質(zhì)量問(wèn)題。
質(zhì)檢過(guò)程太過(guò)主觀。在質(zhì)量檢查過(guò)程中沒(méi)有一套完整詳盡的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。
質(zhì)檢人員工作馬虎疏漏。質(zhì)量檢查人員工作不仔細(xì)，不負(fù)責(zé)，檢查過(guò)程中對(duì)質(zhì)量不好的貨物忽視，直接引起質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題。
廠家后續(xù)服務(wù)不到位。廠家所提供的后續(xù)服務(wù)不能很好的到位，包括產(chǎn)品質(zhì)量保證、維修保證等等。
項(xiàng)目初期技術(shù)性文檔編制失誤。一是最初圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理或相應(yīng)計(jì)算有誤差；二是修改設(shè)計(jì)未能及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)。無(wú)論是哪一項(xiàng)都將影響貨物的質(zhì)量。
采辦人員相關(guān)專業(yè)知識(shí)欠缺。采辦人員因?yàn)橄嚓P(guān)的專業(yè)知識(shí)的欠缺，在操作采辦項(xiàng)目時(shí)，對(duì)于貨物的質(zhì)量不能做出合適的評(píng)定，從而導(dǎo)致質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題。
其他因素，如設(shè)計(jì)完成后未跟蹤并進(jìn)行有效修改；廠家應(yīng)提供的相應(yīng)技術(shù)不到位；其他突發(fā)事件（如交通事故）導(dǎo)致的質(zhì)量損壞。
采辦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
根據(jù)經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)經(jīng)典案例的分析選取了26項(xiàng)對(duì)項(xiàng)目影響較大而且發(fā)生可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行研究，并組織相應(yīng)的專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，結(jié)果詳見(jiàn)表1。
采辦風(fēng)險(xiǎn)控制
根據(jù)表1的風(fēng)險(xiǎn)排序結(jié)果，我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值排序前9項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，即發(fā)生概率較高，且后果比較嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)因素做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制建議。①合理分配已有人員，同時(shí)，制定完善的權(quán)責(zé)分配制度和有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以便問(wèn)題發(fā)生時(shí)有人可查，有據(jù)可依。②建立科學(xué)的、分工合理的、配套成龍的招投標(biāo)體系，確定一整套保證招投標(biāo)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)范；同時(shí)，積極協(xié)調(diào)與業(yè)主之間的溝通。③準(zhǔn)確預(yù)計(jì)材料需用時(shí)間與數(shù)量，防止供應(yīng)中斷，影響工期；避免材料存儲(chǔ)過(guò)多，積壓資金，占用堆積空間；努力使需求進(jìn)度計(jì)劃配合項(xiàng)目工程進(jìn)度和資金調(diào)度；盡量留出充裕的時(shí)間讓采購(gòu)部門(mén)事先準(zhǔn)備，以便選擇有利時(shí)機(jī)進(jìn)行采辦；確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管理材料采購(gòu)數(shù)量、成本和進(jìn)度。④ 采辦項(xiàng)目能否順利實(shí)施，很大程度上取決于供應(yīng)商的選擇。針對(duì)CFD項(xiàng)目采辦來(lái)說(shuō)，建議多方收集供應(yīng)信息，開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)源。⑤認(rèn)真研究項(xiàng)目的質(zhì)量需求標(biāo)準(zhǔn)，制定相應(yīng)的說(shuō)明書(shū)；認(rèn)真選擇供應(yīng)商，并持續(xù)監(jiān)督供應(yīng)商的生產(chǎn)、服務(wù)能力，產(chǎn)品質(zhì)量及交付及時(shí)性等。⑥在簽訂采購(gòu)協(xié)議時(shí)就付款采用采購(gòu)方國(guó)家的貨幣還是供應(yīng)方國(guó)家的貨幣做出選擇，一般依本國(guó)貨幣定價(jià)是最保守的方法；在簽訂合同前，預(yù)測(cè)從當(dāng)前到付款這段時(shí)間內(nèi)的匯率變動(dòng)情況，選定一種貨幣定價(jià)。⑦根據(jù)預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)，規(guī)定任務(wù)和授權(quán)，將“因事設(shè)人”與 “依人設(shè)事”有效結(jié)合，避免人浮于事；建立合理的管理路徑圖和相應(yīng)職位描述。
結(jié)論
