開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融管理行業(yè)分析，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

金融管理的可持續(xù)發(fā)展決定著金融行業(yè)的發(fā)展方向和金融機(jī)構(gòu)能否實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，堅(jiān)持金融管理的科學(xué)發(fā)展，全面促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)和金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是避免金融危機(jī)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)科學(xué)、規(guī)范、依法發(fā)展的重要發(fā)展戰(zhàn)略。解決困擾金融管理科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化與金融機(jī)構(gòu)利潤(rùn)最大化之間的矛盾，必須在金融管理中深入貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持金融管理的可持續(xù)發(fā)展，建立健全科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)格的金融管理體系，全面落實(shí)金融管理各項(xiàng)規(guī)章制度，從金融管理的無(wú)序、盲目擴(kuò)張向可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)變，對(duì)金融管理實(shí)現(xiàn)事前的預(yù)防、事中的管理、事后的完善，實(shí)現(xiàn)金融管理的資源配置優(yōu)化、管理流程明確、分工合理、職責(zé)分明、運(yùn)行高效、科學(xué)規(guī)范，以金融管理的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面、可持續(xù)發(fā)展。因此，如何滿足金融管理的可持續(xù)發(fā)展需要，成為金融管理的發(fā)展方向，是否有利于全面促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展，是否有利于不斷提高金融管理的水平是衡量金融管理可持續(xù)發(fā)展成敗的關(guān)鍵因素。

二、金融管理可持續(xù)發(fā)展的重要性分析

金融行業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著巨大的推動(dòng)作用，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的來(lái)臨，金融行業(yè)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響力達(dá)到了前所未有的高度。金融行業(yè)的逐利性決定了金融行業(yè)發(fā)展存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)，金融危機(jī)成為金融管理的頭號(hào)死敵，而金融危機(jī)的影響日益擴(kuò)展到全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域，美國(guó)次貸危機(jī)、亞洲金融危機(jī)、巴西金融危機(jī)等金融危機(jī)的爆發(fā)，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了嚴(yán)重的沖擊。因此，全球金融界對(duì)金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的重要性的人是越來(lái)越深刻，金融管理的可持續(xù)發(fā)展被提到了前所未有的高度。金融管理的可持續(xù)發(fā)展科學(xué)發(fā)展觀對(duì)金融行業(yè)的客觀要求，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展在各個(gè)層面上都離不開金融行業(yè)的資金支持，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展同樣需要金融管理的可持續(xù)發(fā)展，就要求金融管理必須針對(duì)金融行業(yè)的具體條件，打破傳統(tǒng)的金融管理思維模式，以可持續(xù)發(fā)展的觀點(diǎn)科學(xué)對(duì)待金融管理中可能出現(xiàn)的誘發(fā)金融危機(jī)的因素，從不同層面多視角、多角度地剖析困擾金融管理可持續(xù)發(fā)展的障礙，進(jìn)行認(rèn)真的比對(duì)分析，找出金融管理中困擾金融行業(yè)資金良性循環(huán)的主要矛盾和問(wèn)題，剖析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，創(chuàng)新金融管理思路，在認(rèn)真探尋金融管理發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，全面促進(jìn)金融管理的可持續(xù)發(fā)展，謀求整個(gè)金融行業(yè)利潤(rùn)的最大化。要善于抓住金融管理可持續(xù)發(fā)展中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，努力開創(chuàng)金融管理的新局面。竭盡全力掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中金融管理可持續(xù)發(fā)展的客觀規(guī)律，在金融管理實(shí)踐中按照金融行業(yè)發(fā)展規(guī)律全面改進(jìn)金融管理措施，善于總結(jié)金融管理可持續(xù)發(fā)展過(guò)程中好的經(jīng)驗(yàn)和做法，認(rèn)真總結(jié)和吸收世界金融管理發(fā)展成熟的、經(jīng)過(guò)金融危機(jī)考驗(yàn)的管理方式，不斷更新金融管理理念，以世界金融發(fā)展中總結(jié)提升出的先進(jìn)理論指導(dǎo)金融管理的實(shí)踐，在金融行業(yè)內(nèi)部建章立制，完善管理流程的基礎(chǔ)上，針對(duì)金融行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境建立健全利于金融管理可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制體制，保障金融管理的經(jīng)濟(jì)成果和社會(huì)效果。實(shí)現(xiàn)金融與社會(huì)、金融與經(jīng)濟(jì)、金融與環(huán)境保護(hù)的全面、協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、金融管理可持續(xù)發(fā)展的具體措施

（一）建立健全運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的法人治理機(jī)構(gòu)，全面落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)管理制度

建立健全運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的法人治理機(jī)構(gòu)，全面落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)管理制度是實(shí)現(xiàn)金融管理的可持續(xù)發(fā)展在金融管理機(jī)構(gòu)保障方面必須采取的措施。對(duì)金融管理可持續(xù)發(fā)展起決定作用的就是金融行業(yè)的法人治理機(jī)構(gòu)，法人治理機(jī)構(gòu)是金融管理的大腦和神經(jīng)中樞，金融行業(yè)是否建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，法人治理機(jī)構(gòu)是否運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，能否適應(yīng)金融行業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理需求和外部發(fā)展環(huán)境的有效協(xié)調(diào)，直接決定著金融行業(yè)的有序擴(kuò)張和健康發(fā)展。運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的法人治理機(jī)構(gòu)有利于金融管理各項(xiàng)措施的全面落實(shí)，有利于給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨額的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)資金的良性循環(huán)、資產(chǎn)的保值和增值。現(xiàn)階段，由于我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型期，又受到經(jīng)濟(jì)全球化的影響，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)的能力相對(duì)較弱，資金市場(chǎng)的運(yùn)行尚不規(guī)范，民間高息借貸、食利者階層的出現(xiàn)嚴(yán)重影響了金融管理的健康發(fā)展。在這樣的外部環(huán)境下，金融行業(yè)更應(yīng)該排除干擾，認(rèn)真進(jìn)行法人治理機(jī)構(gòu)的健全和完善，規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作和金融管理行為，不斷提高金融管理的現(xiàn)代化程度和金融管理的水平，促進(jìn)金融管理的全面、可持續(xù)發(fā)展。

（二）不斷優(yōu)化金融管理內(nèi)外部環(huán)境，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展提供支撐

不斷優(yōu)化金融管理內(nèi)外部環(huán)境，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展提供支撐是實(shí)現(xiàn)金融管理的可持續(xù)發(fā)展在發(fā)展環(huán)境保障方面必須采取的措施。首先，要實(shí)現(xiàn)金融管理的規(guī)范化和法制化，中國(guó)人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要制定適合中國(guó)國(guó)情的金融管理行業(yè)規(guī)范和管理流程，并監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照金融管理行業(yè)規(guī)范和管理流程開展各種金融管理活動(dòng)，并嘗試大力發(fā)展小額貸款有限公司、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行等多種類型的金融主體，豐富金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)成，逐步開放金融市場(chǎng)，降低金融行業(yè)的門檻，規(guī)范金融市場(chǎng)行為，使大量有志于從事金融行業(yè)的資金擁有者擁有從事金融行業(yè)的機(jī)會(huì)，從而為金融行業(yè)注入新鮮的血液和大量的資金，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。其次，要建立健全規(guī)范的金融管理體系，建設(shè)以中國(guó)人民銀行為中心，各大商業(yè)銀行為主體，其他商業(yè)銀行為補(bǔ)充，小額貸款有限公司、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行等小型金融性公司、中小銀行為鏈條的金融機(jī)構(gòu)體系，完善各類金融性機(jī)構(gòu)的管理規(guī)章制度和管理流程，大力發(fā)展在農(nóng)村基層和偏遠(yuǎn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)，全面促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展深度和厚度，做好金融管理可持續(xù)發(fā)展的后備力量的儲(chǔ)備，確保我國(guó)金融管理的良性、健康、科學(xué)發(fā)展。第三，建立健全金融管理規(guī)章制度，并能夠嚴(yán)格按照金融管理規(guī)章制度進(jìn)行各種金融活動(dòng)，建章立制工作是金融管理可持續(xù)發(fā)展在制度建設(shè)方面的重要工作，這是一個(gè)長(zhǎng)期的、相對(duì)靈活的、與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程，既要從硬件上給予足夠的重視，又要在軟件上注入大量的精力，有效建立金融管理信息自動(dòng)化控制平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公共資源的共享。在具體的金融管理實(shí)踐活動(dòng)中，嚴(yán)格按照金融管理規(guī)章制度辦事，將金融管理規(guī)章制度落實(shí)到金融機(jī)構(gòu)的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)有章可依的良好局面。第四，加強(qiáng)對(duì)金融管理的監(jiān)督管理，雖然我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)履行著對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理職責(zé)，但是，由于力量薄弱，監(jiān)督管理規(guī)章制度和監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施過(guò)于程序化，缺乏有效的可操作手段，致使一些金融機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)作過(guò)程中存在一些違規(guī)行為，給金融管理帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，制約著金融管理可持續(xù)發(fā)展的健康運(yùn)行。因此，必須參照和學(xué)習(xí)國(guó)際金融管理成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展的實(shí)際，制定切實(shí)可行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的措施，加強(qiáng)對(duì)金融管理的監(jiān)督管理力度，確保金融管理的可持續(xù)發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)精通金融業(yè)管理業(yè)務(wù)、了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展知識(shí)的復(fù)合型金融管理人才的選用和培訓(xùn)，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展提供充足的人才儲(chǔ)備

加強(qiáng)精通金融業(yè)管理業(yè)務(wù)、了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展知識(shí)的復(fù)合型金融管理人才的選用和培訓(xùn)，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展提供充足的人才儲(chǔ)備。金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)就是金融管理人才的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)金融管理復(fù)合型人才的缺乏是一項(xiàng)歷史遺留問(wèn)題，要實(shí)現(xiàn)金融管理的可持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)精通金融業(yè)管理業(yè)務(wù)、了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展知識(shí)的復(fù)合型金融管理人才的選用和培訓(xùn)，大量培訓(xùn)復(fù)合型金融管理專業(yè)人才充實(shí)到金融管理人才隊(duì)伍中去，為金融管理的可持續(xù)發(fā)展做好人才儲(chǔ)備。

參考文獻(xiàn)

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第2篇

我國(guó)金融管理由于受到經(jīng)濟(jì)體制的影響，使得真正意義上的金融管理體制無(wú)法建立。隨著我國(guó)改革開放的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成，才建立了真正意義上的金融管理體制，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)金融管理體制才逐步走向成熟，適應(yīng)了當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

1.我國(guó)金融管理的模式逐步明確。

我國(guó)金融管理的初期是以中國(guó)人民銀行作為主要負(fù)責(zé)我國(guó)金融管理體制的主體，而各級(jí)的政府部門擔(dān)任金融管理的部分職責(zé)。隨著近幾年經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融管理中遇到的問(wèn)題不斷暴露出來(lái)，因此，為了轉(zhuǎn)變金融管理的模式，應(yīng)該將管理的模式明確，有關(guān)部門應(yīng)該出臺(tái)有關(guān)財(cái)政工作的新模式。

2.隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，我國(guó)金融管理體制經(jīng)歷了重要的變革時(shí)期。

舊的金融管理體制由于在管理主體上劃分不明，使得我國(guó)金融管理改革的重點(diǎn)落在了明確管理主體的職責(zé)和權(quán)限。目前我國(guó)金融管理的主體有中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三個(gè)部分。中國(guó)人民銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀調(diào)控的主體，它不以盈利為目的，主要負(fù)責(zé)我國(guó)的貨幣金融流通，貨幣政策以及監(jiān)管其他的商業(yè)銀行，被稱為“銀行中的銀行”。證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，而保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。這樣就使得我國(guó)金融管理的各個(gè)行業(yè)和各個(gè)環(huán)節(jié)都有了明確的管理主體，有了明晰的職權(quán)劃分，這樣才有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)健康的運(yùn)行。

3.金融管理的過(guò)程中具備相關(guān)的法律法規(guī)作為保障。

隨著我國(guó)依法治國(guó)觀念的不斷深入，我國(guó)金融管理行業(yè)的法律數(shù)量也在不斷的遞增，比較具有代表的是“中國(guó)人民銀行法”、“銀行監(jiān)督管理法”等，這些法律法規(guī)對(duì)我國(guó)金融行業(yè)的管理奠定了法制基礎(chǔ)。現(xiàn)階段我國(guó)金融管理體系已經(jīng)得到了較大的發(fā)展，但是，金融管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的、動(dòng)態(tài)的工程，很多情況都是不可預(yù)測(cè)的，需要根據(jù)實(shí)際情況不斷修正和完善。在金融危機(jī)的影響下，我國(guó)金融管理體制還存在很多的問(wèn)題和不足。

二、目前我國(guó)金融管理體制中存在的問(wèn)題

在金融危機(jī)的沖擊下，我國(guó)金融管理體制中的各種問(wèn)題暴露無(wú)遺，最為嚴(yán)重的是沒(méi)有靈活的預(yù)警機(jī)制，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.我國(guó)金融管理體制對(duì)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足。

金融風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到了資金運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)，而具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是現(xiàn)代金融管理的重要管理理念，我國(guó)金融管理機(jī)構(gòu)雖然還重視設(shè)置行業(yè)準(zhǔn)入制度，但是對(duì)行業(yè)所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不夠。比如，中國(guó)人民銀行對(duì)新加入銀行個(gè)體進(jìn)行資格的審批，主要考慮商業(yè)銀行的盈利性，而對(duì)商業(yè)銀行控風(fēng)險(xiǎn)能力和運(yùn)行機(jī)制缺乏考核。由于我國(guó)金融管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，導(dǎo)致金融危機(jī)初期銀行沒(méi)有做好對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的預(yù)測(cè)，最終讓我國(guó)消費(fèi)指數(shù)持續(xù)上升，導(dǎo)致通貨膨脹。

2.我國(guó)現(xiàn)有的金融管理機(jī)制反映不夠靈活，能力有限。

在金融管理部門對(duì)重要的規(guī)章制度修改的時(shí)候，必須要按照一套完整的程序進(jìn)行。中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)作為我國(guó)金融管理的主要主體，在制定或者修改某些政策時(shí)必須通過(guò)有關(guān)部門的審批，有些重要的事項(xiàng)甚至要通過(guò)國(guó)務(wù)院的研究。再加上我國(guó)地方金融管理機(jī)構(gòu)業(yè)缺乏與上級(jí)地區(qū)金融管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的溝通，使得金融管理機(jī)制的信息反映不及時(shí)，不夠健全。在遇到突發(fā)性的金融危機(jī)的時(shí)候，遲遲沒(méi)有形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，這樣勢(shì)必會(huì)影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其在世界經(jīng)濟(jì)千變?nèi)f化的大潮下，靈活有效的金融管理體制會(huì)為國(guó)家參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)提供有力的保障。

3.我國(guó)金融管理機(jī)制不夠完善。

中國(guó)人民銀行作為重要的金融管理機(jī)構(gòu)，它主要負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行管理和監(jiān)督，但是，由于職能有限，中國(guó)人民銀行在實(shí)施監(jiān)督的過(guò)程中往往是聯(lián)合了銀監(jiān)會(huì)等其他的部門進(jìn)行監(jiān)督。而且由于中國(guó)人民銀行內(nèi)部的部門設(shè)置過(guò)多，導(dǎo)致很多交叉性的權(quán)利長(zhǎng)期存在，這給我國(guó)金融管理帶來(lái)很多不利的影響。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系的不完善是金融管理體系中的主要問(wèn)題，金融行業(yè)關(guān)系著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，具有極大的不穩(wěn)定性，金融監(jiān)管的不完善會(huì)讓金融機(jī)構(gòu)的管理失去約束性，從而從制度化走形自由發(fā)展的方向。完善有效的金融管理體系的建立是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，除了要提高我國(guó)監(jiān)管部門的工作水平外，還要明確劃分監(jiān)管部門的職權(quán)，以及強(qiáng)有力的技術(shù)作為保障。計(jì)算機(jī)的發(fā)展已經(jīng)成為未來(lái)我國(guó)金融管理的技術(shù)保障。

三、運(yùn)用計(jì)算機(jī)防范和減少金融危機(jī)

計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)和發(fā)展是時(shí)代進(jìn)步的主要標(biāo)志，也是信息時(shí)代的主要特征，它已經(jīng)成為推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步與發(fā)展的主要推動(dòng)力。在我國(guó)金融管理中利用計(jì)算力防控金融風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑是未來(lái)金融管理在信息時(shí)代的最佳選擇，我們可以借鑒國(guó)外成功的案例，利用計(jì)算機(jī)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

1.運(yùn)用計(jì)算機(jī)可以及時(shí)地了解世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

利用計(jì)算機(jī)可以建立起經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)定期范圍內(nèi)的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)和分析，這樣就可以直觀地了解到世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)，對(duì)可能存在金融風(fēng)險(xiǎn)也可以進(jìn)行較為準(zhǔn)確的判斷。當(dāng)前普遍使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是webservice技術(shù)，它可以完成對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的監(jiān)測(cè)。

2.利用計(jì)算機(jī)可以防范金融風(fēng)險(xiǎn)并且有效地防范金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)行的過(guò)程中普遍存在運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，其中主要存在于銀行業(yè)。我國(guó)的銀行全部由銀聯(lián)作為機(jī)構(gòu)的樞紐，在全國(guó)范圍內(nèi)建立了覆蓋較廣的網(wǎng)絡(luò)體系，在銀行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的過(guò)程中，客戶可以通過(guò)計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)查詢、轉(zhuǎn)賬匯款以及支付等一系列活動(dòng)。但是，銀行網(wǎng)絡(luò)在運(yùn)行的過(guò)程中，很有可能由于外部或者系統(tǒng)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題而導(dǎo)致銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的癱瘓，從而影響銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可以彌補(bǔ)這一缺陷。比如，國(guó)外的很多銀行嘗試運(yùn)用SOA(service-orientedarchitecture)技術(shù)來(lái)維護(hù)銀行網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)作。

3.利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立金融管理信息溝通和快速處理金融管理問(wèn)題的機(jī)制。

第3篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)富管理 商業(yè)銀行 發(fā)展模式 盈利模式

一、財(cái)富管理概述

（一）財(cái)富管理的概念

財(cái)富管理（Wealth Management）是指以客戶為中心，通過(guò)分析客戶財(cái)務(wù)狀況發(fā)掘其財(cái)富管理需求，為其定制財(cái)富管理計(jì)劃目標(biāo)，提供有關(guān)現(xiàn)金、信用、保險(xiǎn)、投資組合等相關(guān)管理及系列金融服務(wù)的綜合過(guò)程。

財(cái)富管理不同于一般意義上的個(gè)人理財(cái)。后者偏向于簡(jiǎn)單產(chǎn)品銷售行為，前者則需要更多的理財(cái)知識(shí)技能進(jìn)行售前、售中、售后等一系列的理財(cái)增值服務(wù)。財(cái)富管理和私人銀行也是有區(qū)別的。簡(jiǎn)單地說(shuō)，私人銀行是財(cái)富管理的更高階段，門檻更高，享受的服務(wù)更多、更優(yōu)。

本文中研究的財(cái)富管理，是相對(duì)于一般意義上的個(gè)人理財(cái)而言的，實(shí)際上涵蓋財(cái)富管理和私人銀行兩個(gè)層面。

（二）財(cái)富管理的特點(diǎn)

從客戶的角度分析，財(cái)富管理具有安全性、增值性、差異性等特點(diǎn)。安全性是財(cái)富管理的一項(xiàng)基本需求，增值性是資金逐利的本性，這些都是財(cái)富管理的核心。另外還有差異性，客戶的需求是多元化的。

從財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的角度分析，財(cái)富管理具有客戶群體的廣泛化和多層化、服務(wù)的專業(yè)化、產(chǎn)品的多樣化等特點(diǎn)。

財(cái)富管理業(yè)務(wù)的最顯著特點(diǎn)在于需要多部門協(xié)同，因?yàn)槠浞?wù)對(duì)象具有高度的差異性，本身又涵蓋業(yè)務(wù)咨詢、方案設(shè)計(jì)等活動(dòng)，需要來(lái)自不同部門和不同專業(yè)的團(tuán)隊(duì)協(xié)同配合。

二、我國(guó)財(cái)富管理行業(yè)簡(jiǎn)介

在全球財(cái)富市場(chǎng)中，中國(guó)財(cái)富市場(chǎng)的崛起是一個(gè)重要的趨勢(shì)。中國(guó)財(cái)富管理市場(chǎng)發(fā)展的空間十分廣闊。首先，居民財(cái)富迅猛增長(zhǎng)，構(gòu)成了對(duì)財(cái)富管理的巨大需求。其次，理財(cái)觀念加速轉(zhuǎn)變，為財(cái)富管理市場(chǎng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。第三，混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)正在顯現(xiàn)，為商業(yè)銀行研發(fā)一站式財(cái)富管理服務(wù)解決方案、更好地滿足富裕階層理財(cái)需求提供了更廣闊的空間。3月6日，證監(jiān)會(huì)表示，正在研究銀行在風(fēng)險(xiǎn)隔離的基礎(chǔ)上申請(qǐng)（證券）牌照的情況。第四，老齡化社會(huì)的加速到來(lái)也意味著人們?yōu)槲磥?lái)生活提供保險(xiǎn)、積累財(cái)富等方面的需求越來(lái)越大。

所以，自2007年中國(guó)銀行率先推出私人銀行業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)銀行財(cái)富管理業(yè)務(wù)一直保持著良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。尤其近年來(lái)，業(yè)務(wù)規(guī)模迅猛增長(zhǎng)，產(chǎn)品種類日趨豐富，組織架構(gòu)日益健全，人才隊(duì)伍也在加速成長(zhǎng)。

雖然國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)雖然取得了一定程度的發(fā)展，但仍然存在的多方面問(wèn)題。從外部環(huán)境制約的角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制。分業(yè)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)品只能局限于一個(gè)市場(chǎng)而缺乏綜合性，這嚴(yán)重制約了理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。當(dāng)前這種情況有所緩解。從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部的角度來(lái)看，總分制的組織體系難以適應(yīng)財(cái)富管理綜合性強(qiáng)的要求；另外，既全面掌握銀行、資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)又通曉客戶心理懂得營(yíng)銷技巧的高素質(zhì)、復(fù)合型理財(cái)人員嚴(yán)重不足。

三、外國(guó)財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)行模式

下面簡(jiǎn)單介紹幾家歐美的成熟財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)其財(cái)富管理模式的研究，主要集中在運(yùn)作模式、盈利方式等方面上。

1997年，瑞士聯(lián)合銀行（UBS）與瑞士銀行公司（SBC）合并形成瑞銀集團(tuán)（UBS AG）。瑞銀集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)就是財(cái)富管理，也因財(cái)富管理而聞名。由于其他業(yè)務(wù)均圍繞財(cái)富管理展開，相應(yīng)地，瑞銀的財(cái)富管理采用典型的整合業(yè)務(wù)模式。

首先，統(tǒng)一的品牌。1998年，瑞銀集團(tuán)放棄SBC品牌，統(tǒng)一使用UBS 品牌。1999 年由于收購(gòu)又形成了多品牌并存的局面。2005年6月，瑞銀集團(tuán)正式宣布，所有業(yè)務(wù)采用統(tǒng)一的UBS品牌。

其次，整合的業(yè)務(wù)模式。各業(yè)務(wù)單元圍繞客戶緊密協(xié)作、有機(jī)聯(lián)動(dòng)。公司架構(gòu)上，集團(tuán)通過(guò)投資產(chǎn)品及服務(wù)部，聚合服務(wù)不同地區(qū)客戶的四家子公司的專家，并協(xié)調(diào)子公司之間的客戶介紹、產(chǎn)品交換等服務(wù)。運(yùn)營(yíng)保障上，由總公司或不同的子公司分別提供IT 系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品、咨詢、證券類服務(wù)等支持，最后由財(cái)富管理部門的客戶經(jīng)理直接面對(duì)客戶。這種業(yè)務(wù)模式的優(yōu)勢(shì)是，從客戶的角度來(lái)說(shuō)提升了客戶服務(wù)體驗(yàn)，從公司的角度來(lái)說(shuō)有效促進(jìn)了內(nèi)部資源整合。

與瑞銀集團(tuán)不同，摩根大通是在同一的集團(tuán)控股公司下，設(shè)立多個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)共同提供財(cái)富管理服務(wù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：各法人實(shí)體可以根據(jù)所面對(duì)的細(xì)分客戶，進(jìn)行獨(dú)立的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提供差異化服務(wù)；績(jī)效考核也相對(duì)獨(dú)立，有利于團(tuán)隊(duì)激勵(lì)。其缺點(diǎn)是部門之間的協(xié)同效應(yīng)相對(duì)較弱。摩根大通的盈利模式是根據(jù)交易獲取手續(xù)費(fèi)收入。

花旗的模式與摩根大通類似。但2008年金融危機(jī)后，花旗提出了包含向服務(wù)收費(fèi)模式轉(zhuǎn)型、整合投資平臺(tái)、發(fā)揮各部門的協(xié)同能力等內(nèi)容的計(jì)劃。

四、金融危機(jī)后財(cái)富管理行業(yè)的新動(dòng)向

2008年金融危機(jī)以來(lái)，全球財(cái)富管理市場(chǎng)發(fā)生深刻變化，出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的新動(dòng)向。這些新趨向、新形勢(shì)可能對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)富管理的發(fā)展形成挑戰(zhàn)和壓力。

首先，新興市場(chǎng)受到國(guó)外成熟的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的重視。金融危機(jī)后，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)陷入困境而新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)保持了高速增長(zhǎng)，全球財(cái)富市場(chǎng)的格局也隨之演變。

其次，財(cái)富管理的盈利模式正逐漸轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的傭金制收費(fèi)方式存在一個(gè)顯見的缺點(diǎn)，即財(cái)富管理機(jī)構(gòu)與客戶之間的利益沖突。如果按客戶的資產(chǎn)和享受的服務(wù)來(lái)收費(fèi)，則可以有效地避免上述缺點(diǎn)。目前，相當(dāng)部分的機(jī)構(gòu)開始引入收費(fèi)制，雖然收費(fèi)的數(shù)額還不大，但在盈利中的占比正緩慢上升。

再次，金融危機(jī)后，品牌的作用日益顯現(xiàn)，這預(yù)示著那些品牌卓著、聲譽(yù)良好的機(jī)構(gòu)將獲得更多的客戶和發(fā)展機(jī)會(huì)，行業(yè)整合態(tài)勢(shì)漸顯端倪。

五、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)的建議

（一）選擇適當(dāng)?shù)慕M織體系

財(cái)富管理業(yè)務(wù)有其內(nèi)在特點(diǎn)，這些特點(diǎn)要求商業(yè)銀行構(gòu)建一種既能夠充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)又能有效促進(jìn)資源整合的運(yùn)營(yíng)保障機(jī)制，而不能依靠各自為政的業(yè)務(wù)單元來(lái)發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)。

對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，從總體上看，其財(cái)富管理業(yè)務(wù)均是在零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度的基礎(chǔ)上開辦的，因而應(yīng)重點(diǎn)參考瑞銀等全能銀行的模式。但大型商業(yè)銀行和中小型商業(yè)銀行在客戶資源、渠道分布等方面存在一定差異，因此在具體發(fā)展模式和策略上應(yīng)有所區(qū)別。

國(guó)有大型銀行可以選擇綜合性銀行模式。四大國(guó)有銀行具有龐大的客戶資源、良好的品牌形象、廣泛的渠道網(wǎng)點(diǎn)、較為領(lǐng)先的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，可在產(chǎn)品、服務(wù)、渠道、團(tuán)隊(duì)、系統(tǒng)、流程等各方面投入資源，全面發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)，提高本行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

至于中小型商業(yè)銀行，則應(yīng)選擇戰(zhàn)略合作模式。包括股份制銀行和城商行在內(nèi)的中小型商業(yè)銀行，由于資源有限，應(yīng)揚(yáng)長(zhǎng)避短，加強(qiáng)同集團(tuán)內(nèi)或外部機(jī)構(gòu)的合作。招商銀行、中信銀行、光大銀行等股份制銀行應(yīng)重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)品、系統(tǒng)、團(tuán)隊(duì)等領(lǐng)域，同時(shí)依托所屬金融控股集團(tuán)，整合利用集團(tuán)內(nèi)證券、基金、信托、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)資源，為客戶提供更廣泛的產(chǎn)品與服務(wù)。在這一點(diǎn)上，他們甚至比大型商業(yè)銀行更有優(yōu)勢(shì)。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍和研究能力建設(shè)

隨著互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行相較其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的最主要的渠道優(yōu)勢(shì)將日趨減弱。同時(shí)，專業(yè)人才日益成為財(cái)富管理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心要素。并且，盈利模式從根據(jù)交易收取傭金向根據(jù)建議而收費(fèi)的轉(zhuǎn)變，也提高了對(duì)商業(yè)銀行研究能力的要求。總之，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行需要不斷加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，才能適應(yīng)綜合化的財(cái)富管理的要求。

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第4篇

【關(guān)鍵詞】上市公司 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)金融 改革

經(jīng)過(guò)多年來(lái)的發(fā)展，我國(guó)的資本市場(chǎng)已日趨完善，眾多企業(yè)紛紛參與到資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)已開始全面融入到金融市場(chǎng)和金融中介。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，上市公司越來(lái)越多，而財(cái)務(wù)金融方面的管理對(duì)上市公司的作用也越來(lái)越明顯。因此，如何對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)金融方面進(jìn)行有效的管理，成為了當(dāng)前一個(gè)非常具有研究?jī)r(jià)值和意義的課題。

一、我國(guó)上市公司的經(jīng)營(yíng)管理存在著種種不足

內(nèi)因是決定事物性質(zhì)和發(fā)展變化的根本，因此，要想分析上市企業(yè)存在的不足，就必須從內(nèi)部著手，分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題。

（一）企業(yè)缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，容易受到市場(chǎng)動(dòng)蕩的影響

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)誕生并參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，市場(chǎng)上可供選擇的商品種類與數(shù)量都越來(lái)越多，從前的賣方市場(chǎng)已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)變成買方市場(chǎng)。在這樣的前提下，許多從前高需求、低風(fēng)險(xiǎn)、高盈利的行業(yè)出現(xiàn)了企業(yè)過(guò)多、產(chǎn)能過(guò)剩的現(xiàn)象，一些只能生產(chǎn)一般商品，缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)逐漸喪失競(jìng)爭(zhēng)力，由盈利轉(zhuǎn)為虧損。

這其中最為明顯的就是家電、紡織等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，如果缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，就難以形成自己的品牌，極易被模仿和超越，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于下風(fēng)，不能參與到更高層次的競(jìng)爭(zhēng)中。企業(yè)也就不斷衰退乃至被淘汰。

（二）缺乏科學(xué)有效的投資計(jì)劃，盲目相信多元化經(jīng)營(yíng)

“不要把雞蛋放在同一個(gè)籃子里。”這是許多所謂經(jīng)營(yíng)管理專家最愛(ài)說(shuō)的一句話。的確，多元化經(jīng)營(yíng)有利于減小風(fēng)險(xiǎn)，但是，當(dāng)前我國(guó)上市公司的多元化投資往往表現(xiàn)為沖動(dòng)式的投資，其原因也是多方面的：一是我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展不夠完善，缺乏有效的資源配置功能，企業(yè)可以輕易獲取大量融資，使上市公司在投資方面不夠重視；二是炒作成為吸引投資的手段，企業(yè)不是利用經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而是利用炒作來(lái)吸引投資者，這造成了大量不良投資的存在。

（三）上市企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理存在漏洞，導(dǎo)致大股東插手并最終掏空上市企業(yè)

由于我國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)間尚短，所以我國(guó)上市企業(yè)起步晚，發(fā)展不夠完善，未能形成行之有效的經(jīng)營(yíng)管理制度，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理受到多方面的制約。其中，大股東所起到的負(fù)面作用是不容忽視的。

大股東往往利用自己在資本上的優(yōu)勢(shì)地位，對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)大肆插手，利用上市企業(yè)不斷圈錢，又將上市企業(yè)作為資金來(lái)源，從上市企業(yè)不斷地獲取資本。這樣，上市企業(yè)逐漸被大股東掏空，不僅使企業(yè)失去了發(fā)展的動(dòng)力及活力，也使資本市場(chǎng)陷入惡性競(jìng)爭(zhēng)的泥潭而無(wú)法自拔，最終造成極其惡劣的影響。

二、上市企業(yè)在財(cái)務(wù)金融方面的管理漏洞所造成的影響

上市公司如果在財(cái)務(wù)金融方面存在管理漏洞，就會(huì)在多個(gè)方面造成影響，并且引發(fā)連鎖反應(yīng)，在整個(gè)行業(yè)中造成惡劣的后果。

（一）對(duì)自身造成的惡劣影響

上市企業(yè)如果在財(cái)務(wù)金融方面缺乏有效的經(jīng)營(yíng)管理，首先會(huì)對(duì)自身造成嚴(yán)重影響。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.企業(yè)不能進(jìn)行科學(xué)、有效的資金配置

對(duì)于上市企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的問(wèn)題就是如何將吸引來(lái)的資金科學(xué)、有效地配置在生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從而使資金得到最大限度的利用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生最大的作用。如果上市企業(yè)不能將資金進(jìn)行合理配置，就會(huì)使上市企業(yè)失去其意義，不僅不能獲得上市應(yīng)有的效益，反而對(duì)公司造成不良影響。

2.企業(yè)缺乏長(zhǎng)期有效的競(jìng)爭(zhēng)力

某些上市企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，只注重短期利益，這也是造成資金不能合理配置的原因之一。這樣做的企業(yè)，也許在短期內(nèi)會(huì)獲得高額利益，但是，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)說(shuō)，并不利于企業(yè)的發(fā)展，反而會(huì)使企業(yè)被不合理的資金配置拖累，從而越陷越深，難以自拔。

（二）對(duì)市場(chǎng)造成的惡劣影響

我國(guó)實(shí)行的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，任何企業(yè)都作為市場(chǎng)的一份子而參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。因此，每一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為都會(huì)對(duì)市場(chǎng)造成一定的影響。而上市企業(yè)尤為如此。如果上市企業(yè)缺乏科學(xué)有效的經(jīng)營(yíng)管理，就會(huì)對(duì)市場(chǎng)造成惡劣的影響。

由于中國(guó)資本市場(chǎng)存在制度性缺陷，市場(chǎng)本身對(duì)資源的配置作用難以發(fā)揮，大量沒(méi)有發(fā)展前景的衰退產(chǎn)業(yè)類企業(yè)到股市上市融資；或者由于產(chǎn)業(yè)本身衰退而企業(yè)又沒(méi)有能力克服產(chǎn)業(yè)生命周期的約束，越來(lái)越多的上市公司隨產(chǎn)業(yè)衰退而衰退。這些企業(yè)不僅自身難以生存，更浪費(fèi)了市場(chǎng)資源，使市場(chǎng)被這些衰退企業(yè)所拖累。

產(chǎn)業(yè)衰退是可以通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況體現(xiàn)出來(lái)的。通過(guò)分析上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的發(fā)展變化史，我們不難發(fā)現(xiàn)：一旦產(chǎn)業(yè)開始衰退，企業(yè)就必須開始考慮轉(zhuǎn)型。資本支持并不能從根本上扭轉(zhuǎn)企業(yè)衰退的局面，資本是企業(yè)擺脫產(chǎn)業(yè)衰退困境的充分條件，不是充要條件。當(dāng)產(chǎn)業(yè)衰退時(shí)，企業(yè)如果未能及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，即使有了資本也脫逃不了企業(yè)衰退的命運(yùn)。這種因產(chǎn)業(yè)衰退而使企業(yè)衰退的現(xiàn)象在我國(guó)上市公司中很普遍。

（三）對(duì)同行業(yè)其他企業(yè)造成的惡劣影響

企業(yè)從誕生的一刻起，就作為市場(chǎng)的主體參與到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，而上市企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在公平、公開的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下可以促進(jìn)企業(yè)之間的優(yōu)勝劣汰，促使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中不斷提升自身實(shí)力，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

但是，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不完善，而且市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，這就導(dǎo)致部分上市企業(yè)利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存在的漏洞進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。而上市企業(yè)在財(cái)務(wù)金融方面的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)可能會(huì)導(dǎo)致以下惡劣影響。

1.使同行業(yè)正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的其他企業(yè)受到排擠，在正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的前提下不能獲得應(yīng)有的回報(bào)，從而擾亂整個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)其他企業(yè)的正當(dāng)利益造成損害。

2.影響資本市場(chǎng)上的投資者，對(duì)投資者造成誤導(dǎo)，使投資者的資金不能獲得應(yīng)有的回報(bào)，甚至血本無(wú)歸。長(zhǎng)期這樣下去，會(huì)損害投資者對(duì)整個(gè)行業(yè)的信任，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的萎縮。

（四）對(duì)投資者造成的惡劣影響

企業(yè)上市的目的就是吸收市場(chǎng)上的自由資金，通過(guò)這種手段來(lái)使企業(yè)獲得發(fā)展。這就要求上市企業(yè)必須更為重視財(cái)務(wù)金融方面的管理。如果上市企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效配置、盲目地進(jìn)行多元化投資、不能有效避免大股東的不良干涉，就會(huì)使吸收來(lái)的資金得不到科學(xué)、有效的利用，不僅企業(yè)會(huì)因此受到不良影響，競(jìng)爭(zhēng)力大大降低，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位，更會(huì)造成資金的大量浪費(fèi)，使股市投資者的資金得不到預(yù)期的回報(bào)，甚至遭受嚴(yán)重的損失。這樣，整個(gè)資本市場(chǎng)也會(huì)因此而動(dòng)蕩。

三、如何對(duì)上市公司在財(cái)務(wù)金融方面進(jìn)行科學(xué)有效的管理

上市公司對(duì)自身、同行業(yè)、投資者乃至整個(gè)市場(chǎng)都有著重要的影響，而財(cái)務(wù)金融方面的經(jīng)營(yíng)管理起著尤為重要的作用。那么，如何從財(cái)務(wù)金融方面對(duì)上市公司進(jìn)行有效的管理，使上市公司和諧、穩(wěn)定、長(zhǎng)期地發(fā)展，就成為了一個(gè)值得研究的問(wèn)題。

（一）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)，增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。所以，提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

1.在工作中提升管理者的能力

企業(yè)在日常的工作中，可以有意識(shí)地、特意地為企業(yè)管理人員安排一些特殊的工作，以此來(lái)使企業(yè)的管理者在工作中得到鍛煉，實(shí)現(xiàn)能力的提升。這可以通過(guò)以下幾個(gè)途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)：（1）通過(guò)崗位交換體驗(yàn)，了解財(cái)務(wù)金融方面的運(yùn)作，熟悉操作流程；（2）較高的職務(wù)，增強(qiáng)對(duì)事務(wù)的處理能力；（3）安排特殊性的工作，考驗(yàn)和提高處理特殊事務(wù)的能力。

企業(yè)管理者的能力在實(shí)際工作中可以得到很好的鍛煉，也更能體現(xiàn)出管理者的應(yīng)變能力。

2.企業(yè)對(duì)管理者進(jìn)行投資，增強(qiáng)管理者素質(zhì)

企業(yè)可以將管理者送進(jìn)相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，也可以聘請(qǐng)企業(yè)管理方面的專家到公司進(jìn)行演講，還可以在公司內(nèi)部長(zhǎng)期設(shè)立培訓(xùn)部門。這些方法都可以有效地提高管理者的工作能力。

3.對(duì)企業(yè)的管理者進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)

企業(yè)可以組織針對(duì)財(cái)務(wù)金融管理的專項(xiàng)培訓(xùn)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員在財(cái)務(wù)金融方面形成科學(xué)的認(rèn)識(shí)，充分了解財(cái)務(wù)金融的管理方法與運(yùn)營(yíng)機(jī)制，從而更好地應(yīng)用到工作當(dāng)中。

4.在學(xué)習(xí)之后進(jìn)行鞏固

任何理論的學(xué)習(xí)都是為了應(yīng)用在實(shí)踐當(dāng)中，企業(yè)的理論培訓(xùn)更是如此。企業(yè)對(duì)管理人員的培訓(xùn)就是為了更好地進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)。如果培訓(xùn)的內(nèi)容與日常工作不符，或者不能有效地應(yīng)用到日常工作當(dāng)中，那么培訓(xùn)就不能發(fā)揮作用，白白浪費(fèi)人力物力，耽誤時(shí)間。所以，企業(yè)在選擇培訓(xùn)內(nèi)容時(shí)，一定要注意與日常工作相符，并且可以應(yīng)用到今后的工作當(dāng)中。而在培訓(xùn)之后，也應(yīng)該注意安排相應(yīng)的工作，對(duì)培訓(xùn)的內(nèi)容進(jìn)行鞏固、吸收，真正達(dá)到提高業(yè)務(wù)水平的目的。

5.企業(yè)管理者應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)以及管理水平

決定事物本質(zhì)的是內(nèi)因，所以，企業(yè)管理者的自身素質(zhì)在企業(yè)管理中起著至關(guān)重要的作用。作為企業(yè)的管理者，不能只是被動(dòng)地接受培訓(xùn)，而是要主動(dòng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平，例如積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)金融方面的知識(shí)，更好地從財(cái)務(wù)金融方面對(duì)企業(yè)加強(qiáng)管理。

（二）提高企業(yè)管理者的道德修養(yǎng)

在當(dāng)今社會(huì)中，道德問(wèn)題是無(wú)處不在的，上市公司自然也不例外。如果缺失了道德，那么不誠(chéng)信、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等現(xiàn)象就會(huì)涌現(xiàn)出來(lái)，使上市公司失去信譽(yù)，走上一條不歸路。所以，企業(yè)管理者的道德修養(yǎng)對(duì)于上市公司是極為重要的，關(guān)系到上市公司能否健康、有序地發(fā)展。

（三）上市公司要嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)

一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展要以嚴(yán)格遵守相應(yīng)的法律法規(guī)為前提。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，遵守財(cái)政財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)尤為重要。在資本市場(chǎng)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者很容易迷失自我，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做出錯(cuò)誤的選擇，從而觸犯法律，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，也對(duì)金融市場(chǎng)造成損害。

1.上市公司要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，全面反映金融企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，正確核算金融企業(yè)的收入和支出，按規(guī)定建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，自覺(jué)接受財(cái)政主管部門和審計(jì)部門的監(jiān)督和管理。

2.上市公司在競(jìng)爭(zhēng)中要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，遇到不法行為的侵犯時(shí)，要利用法律手段來(lái)維護(hù)公司的正當(dāng)權(quán)益，自覺(jué)維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。

（四）上市公司應(yīng)制定嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)金融管理制度

沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。一個(gè)國(guó)家的穩(wěn)定離不開法律法規(guī)的維護(hù)，同樣，一個(gè)企業(yè)要想獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須制定嚴(yán)格的規(guī)章制度。這樣才能使公司的經(jīng)營(yíng)有規(guī)可循。

1.建立健全日常財(cái)務(wù)金融管理的規(guī)范

日常的財(cái)務(wù)金融行為是最為瑣碎的，也是最需要規(guī)范的。細(xì)節(jié)往往能反映出一個(gè)企業(yè)最深層的內(nèi)在。所以，建立健全日常財(cái)務(wù)金融管理的規(guī)范，使日常工作都有各自的運(yùn)行軌道，可以提高企業(yè)運(yùn)作的效率，減少時(shí)間、物資的浪費(fèi)，促進(jìn)公司的發(fā)展。

2.以規(guī)章制度規(guī)范股東行為，將股東干涉與公司運(yùn)營(yíng)分開

前面已經(jīng)說(shuō)過(guò)，在上市公司的運(yùn)營(yíng)中，大股東往往利用自己在股份上的優(yōu)勢(shì)插手公司的運(yùn)營(yíng)，利用上市公司攫取大量資金，甚至將公司掏空。所以，上市公司必須建立相關(guān)的規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范股東的行為，使股東無(wú)法通過(guò)插手公司日常運(yùn)營(yíng)來(lái)?yè)p害公司利益。還可以建立股東大會(huì)，使所有股東都可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)提出意見，避免大股東一手遮天的行為。

3.上市公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)金融的監(jiān)管制度

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展離不開國(guó)家的監(jiān)管，同樣的，一家上市公司若想在財(cái)務(wù)金融方面得到健康發(fā)展，也離不開有效的監(jiān)管機(jī)制。可以使用的辦法有很多：（1）建立健全監(jiān)管制度，使公司的監(jiān)管有據(jù)可依；（2）在公司內(nèi)部成立監(jiān)管部門，對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效監(jiān)管；（3）成立股東大會(huì)，邀請(qǐng)股東監(jiān)督公司日常運(yùn)營(yíng)；（4）建立職工監(jiān)管制度，使公司員工可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)行為提出意見。

4.上市企業(yè)要規(guī)范在職工福利等方面的支出

上市公司財(cái)務(wù)金融很重要的一方面就是在職工福利等方面的支出。職工獲得應(yīng)有的利益，會(huì)促使他們更好地為公司服務(wù)，從而使公司更好地發(fā)展。這主要從以下幾個(gè)方面著手：（1）上市企業(yè)的職工福利基金必須按照規(guī)定支出，不能挪作他用；（2）對(duì)于職工福利支出結(jié)余，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循職工福利費(fèi)用于職工集體福利的基本規(guī)定，逐步消化；（3）上市公司要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)年金管理規(guī)定，并主動(dòng)接受監(jiān)管。

（五）上市公司要在日常經(jīng)營(yíng)中調(diào)整財(cái)務(wù)金融投入，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力

財(cái)務(wù)金融的投入對(duì)一家上市公司具有非常重要的作用，它可以反映出一家公司經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性，對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成具有重要意義。

對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的途徑是多方面的。

1.樹立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念

上市公司的經(jīng)營(yíng)管理中不可避免地會(huì)涉及財(cái)務(wù)金融。而市場(chǎng)具有多變性，要想在財(cái)務(wù)金融方面實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理，就必須樹立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念，以市場(chǎng)為標(biāo)尺不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，使金融資本得到有效的運(yùn)用，促使企業(yè)和諧、健康地發(fā)展。

2.調(diào)整投入分配，形成屬于企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力

很多成功的企業(yè)家都信奉多元化的經(jīng)營(yíng)，而多元化經(jīng)營(yíng)也的確為很多公司的經(jīng)營(yíng)打開了局面。但是，多元化經(jīng)營(yíng)未必就是企業(yè)唯一的選擇，有時(shí)專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)往往可以獲得更好的效果。專業(yè)化和多元化是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的兩難選擇。但多元化風(fēng)險(xiǎn)大，失敗率較高。企業(yè)如果將資本過(guò)多地投入多元化經(jīng)營(yíng)，很容易因?yàn)槭ブ攸c(diǎn)而導(dǎo)致全面平庸，甚至全面崩潰。所以，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須科學(xué)地調(diào)整投入分配。

3.上市公司應(yīng)認(rèn)真分析自身的客觀條件，以確定應(yīng)用哪一種經(jīng)營(yíng)方式

經(jīng)營(yíng)方式?jīng)Q定了企業(yè)的資金投入方式以及分配情況，一家上市公司只有選擇了適合自己的經(jīng)營(yíng)方式，才能使資金得到科學(xué)有效的分配，更好地促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.上市公司應(yīng)合理分配資金投入，形成公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力

一家公司的競(jìng)爭(zhēng)力決定了其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，而核心競(jìng)爭(zhēng)力更是重中之重。核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成受到多重因素的影響，其中最重要的是科學(xué)技術(shù)因素。

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，也是一家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的根本所在。公司在某一個(gè)領(lǐng)域得到發(fā)展，靠的就是科學(xué)技術(shù)所形成的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，公司資本投入的分配應(yīng)側(cè)重于具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的方面，只有形成并不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，公司才能在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

綜上所述，一家上市公司財(cái)務(wù)金融的管理對(duì)公司的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。只有完善了財(cái)務(wù)金融的管理，才能形成科學(xué)有效的管理機(jī)制，使公司健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第5篇

【關(guān)鍵詞】金融監(jiān)管 金融創(chuàng)新 問(wèn)題 對(duì)策

一、金融監(jiān)管的重要性與意義分析

近幾年，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化的進(jìn)程的加快，使得世界各國(guó)金融合作和經(jīng)濟(jì)往來(lái)聯(lián)系更加密切。然而，當(dāng)前世界金融環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，再加上，全球的金融行業(yè)對(duì)世界各國(guó)的影響也逐漸增大，目前，影響范圍正不斷地?cái)U(kuò)大。

早在2008年，美國(guó)次貨危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了較大沖擊，另外，希臘的債務(wù)危機(jī)也對(duì)全球金融行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)的巨大影響，與此同時(shí)，這些金融危機(jī)產(chǎn)生的影響依然在朝擴(kuò)大的趨勢(shì)發(fā)展。通過(guò)對(duì)發(fā)生金融危機(jī)出現(xiàn)的原因分析，我們得出從某種程度上來(lái)看，金融危機(jī)的出現(xiàn)是因金融機(jī)構(gòu)在投資交易中，過(guò)多地使用了金融衍生產(chǎn)品，這樣一來(lái)，就造成了較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，如果發(fā)生金融危機(jī)，那么給本國(guó)家甚至全球帶來(lái)的損失會(huì)持續(xù)擴(kuò)大，甚至?xí)?yán)重影響到和金融相關(guān)的經(jīng)濟(jì)主體，給金融體系的穩(wěn)定性帶來(lái)了巨大的沖擊力。在巨大利益的引誘下，有些金融企業(yè)違背使用金融衍生產(chǎn)品的目的。但是，近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，再加上，進(jìn)入市場(chǎng)的制度放寬，這不僅給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了巨大的壓力，而且金融機(jī)構(gòu)的活力被大大釋放了。所以，我們要?jiǎng)?chuàng)新金融行業(yè)，這會(huì)對(duì)金融市場(chǎng)的運(yùn)行起到巨大的推動(dòng)作用，另外，也大大推動(dòng)了和金融相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，這無(wú)疑對(duì)世界各國(guó)金融生活產(chǎn)生了巨大影響，進(jìn)一步推動(dòng)了金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供充足動(dòng)力。但是，金融創(chuàng)新會(huì)對(duì)金融體系的發(fā)展產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在金融交易活動(dòng)中，金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響金融結(jié)構(gòu)的生存發(fā)展產(chǎn)生一定威脅，并且風(fēng)險(xiǎn)會(huì)持續(xù)蔓延下去，出現(xiàn)一系列的連鎖反應(yīng)，極有可能威脅到金融體系的穩(wěn)定，嚴(yán)重者甚至可能引發(fā)深層次的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)危機(jī)。

由于上文所述的金融體系具有高度的脆弱性和高風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)相關(guān)的金融創(chuàng)新還會(huì)對(duì)金融環(huán)境產(chǎn)生相關(guān)的影響，因此，相關(guān)的部門應(yīng)該及時(shí)完善金融監(jiān)管的制度，從而有效地監(jiān)管金融行業(yè)的順利發(fā)展。除此之外，還要及時(shí)采取措施與手段，防范全球金融行業(yè)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、我國(guó)金融監(jiān)管工作面臨的主要問(wèn)題

（一）我國(guó)金融監(jiān)管的總體水平較低

近些年來(lái)，我國(guó)在金融監(jiān)管的領(lǐng)域取得了一系列的重大成績(jī)，然而，我國(guó)真正落實(shí)和實(shí)行金融監(jiān)管相關(guān)工作的時(shí)間比較晚，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不是很多，而且各種的監(jiān)管手段還處于探索階段，沒(méi)有建立起一個(gè)完備完善的監(jiān)管體制。我國(guó)的金融監(jiān)管的水平與一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，還是存在著較大的差距。例如，由于我國(guó)對(duì)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度不夠重視，相關(guān)的監(jiān)督不能很好地發(fā)揮作用，往往工作的重點(diǎn)只是表現(xiàn)在外部監(jiān)管，最終出現(xiàn)的結(jié)果是了大量的人力投入其中，但相關(guān)的監(jiān)管效果卻不是很明顯，相關(guān)的監(jiān)管工作效率低下，這些現(xiàn)象都表明我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)于金融運(yùn)行過(guò)程控制不力不足，監(jiān)管有效性不足。

（二）沒(méi)有建立相對(duì)完善的金融監(jiān)管信息支持系統(tǒng)

金融監(jiān)督信息支持系統(tǒng)的不完善綜合反映了我國(guó)對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)管質(zhì)量不高，有效性不足的現(xiàn)狀。具體的表現(xiàn)為；相關(guān)的金融數(shù)據(jù)信息不真實(shí)，不能夠清晰地反映相關(guān)的情況，相關(guān)的數(shù)據(jù)有著較大的差異、甚至相互之間出現(xiàn)矛盾。第一，在金融機(jī)構(gòu)上下級(jí)、各個(gè)部門之間的影響，會(huì)使反應(yīng)的信息目的與利益有很大的差異，這主要是受人為因素影響；第二，金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門反應(yīng)的信息內(nèi)容不一致，這主要是因?yàn)樗麄儗?duì)信息尺度大小掌握不夠平衡，從而導(dǎo)致反應(yīng)的信息會(huì)出現(xiàn)很大差異；第三，金融機(jī)構(gòu)和執(zhí)法部門對(duì)相關(guān)政策的理解與執(zhí)行力度不相同，這些都會(huì)使所反映的信息失去一定的真實(shí)性。上述幾點(diǎn)內(nèi)容都會(huì)使金融決策者沒(méi)有足夠準(zhǔn)確的依據(jù)，這樣一來(lái)，會(huì)在決策指導(dǎo)上出現(xiàn)偏差或者失誤。

（三）金融風(fēng)險(xiǎn)給金融監(jiān)管帶來(lái)巨大壓力

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，盡管我國(guó)沒(méi)有發(fā)生過(guò)金融危機(jī)，但是，如果時(shí)間較長(zhǎng)，會(huì)在金融行業(yè)聚集更多的風(fēng)險(xiǎn)。通常金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，金融資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益等不斷下降。在銀行機(jī)構(gòu)，金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低，并且出現(xiàn)了諸多不良貸款的現(xiàn)象，資產(chǎn)流動(dòng)性非常差，再加上在銀行經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)詐騙的事件。同時(shí)，不合理地運(yùn)用保險(xiǎn)資金造成了資產(chǎn)負(fù)債狀況的惡化。證券方面，主要的表現(xiàn)是券商資產(chǎn)規(guī)模偏小，經(jīng)常會(huì)發(fā)生違規(guī)融資與擅自挪用用戶保證金的現(xiàn)象；再加上，不正確的投資理念與對(duì)未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，從而出現(xiàn)了很多惡意炒作的現(xiàn)象，進(jìn)而出現(xiàn)了金額風(fēng)險(xiǎn)，除此之外，有些證券企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)。由此看來(lái)，產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，但總體而言，都與我國(guó)對(duì)金融行業(yè)不能實(shí)行有效地監(jiān)管、相關(guān)的監(jiān)管工作不到位有關(guān)。

（四）加大防范金融風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)法力度

受金融全球化的巨大影響，我國(guó)改革市場(chǎng)的步伐逐漸加快，并且和現(xiàn)有制度、風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)等聯(lián)系在一起。然而，由于目前世界較為復(fù)雜的環(huán)境與市場(chǎng)發(fā)展形式，我們不僅要在金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而降低金融危機(jī)出現(xiàn)的概率，并且要及時(shí)采取有效的措施預(yù)防國(guó)際金融危機(jī)的影響。在過(guò)去幾十年，我們能夠避免金融危機(jī)的出現(xiàn)，從某種程度來(lái)看，受改革開放政策的影響，帶動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，可以有效防范國(guó)際金融危機(jī)的影響，這主要是由于西方發(fā)達(dá)國(guó)際的市場(chǎng)還不夠開放，以及人民幣不能自由兌換的限制。然而，近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)越來(lái)越弱，全球金融行業(yè)的發(fā)展不斷影響著我國(guó)金融行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。針對(duì)這種情況，我國(guó)應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施加大防范金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。另外，對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管工作的要求也在逐漸提高。

第6篇

關(guān)鍵詞： 中職物業(yè)管理專業(yè) 《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》課程 校本教材

中職教育的培養(yǎng)目標(biāo)，就是要培養(yǎng)中職學(xué)生成為具有崗位職業(yè)能力（包括專業(yè)能力、方法能力和社會(huì)能力）的、能夠輸送到行業(yè)企業(yè)上崗就業(yè)的中級(jí)技術(shù)人員。他們不僅要掌握專業(yè)知識(shí)和技能，而且要成為多面手；不僅要熟練完成本職工作，而且要了解相關(guān)領(lǐng)域的工作。要培養(yǎng)這些職業(yè)能力，離不開專業(yè)課程的實(shí)踐教學(xué)，而有效的課堂教學(xué)也有賴于適用于專業(yè)特點(diǎn)的校本教材。我以培養(yǎng)物業(yè)管理專業(yè)的職業(yè)能力為出發(fā)點(diǎn)，談?wù)剬?duì)開發(fā)《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》課程校本教材的幾點(diǎn)思考。

一、物業(yè)管理行業(yè)就業(yè)崗位分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和收入水平的不斷提高，人們已不再僅僅滿足于“有屋住”，而是要住著舒適、住著方便、住著安全。但由于物業(yè)管理行業(yè)在我國(guó)剛起步，物業(yè)管理理念和管理水平亟待提升，需要培養(yǎng)一支專業(yè)化、實(shí)用型的物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍。房地產(chǎn)不但開發(fā)規(guī)模增大，智能化、生態(tài)化、人文社區(qū)化程度也大幅提高，配套服務(wù)項(xiàng)目增多、主題開發(fā)、綜合利用等方面都對(duì)物業(yè)管理人才提出了更新更高的要求。特別是物業(yè)管理是一個(gè)綜合行業(yè)，涉及建筑學(xué)、土木工程學(xué)、建設(shè)管理、工程設(shè)備管理、房地產(chǎn)投資與金融管理等相關(guān)專業(yè)，所以要求物業(yè)管理從業(yè)人員必須是復(fù)合型人才。

我校開設(shè)的物業(yè)管理專業(yè)是國(guó)家級(jí)重點(diǎn)專業(yè)，在這多年的專業(yè)教育探索研究及與行業(yè)企業(yè)的密切聯(lián)系中，確定中職物業(yè)管理專業(yè)畢業(yè)生的第一任職崗位為在物業(yè)管理、房地產(chǎn)開發(fā)的企事業(yè)單位從事物業(yè)管理、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)管理工作。為進(jìn)一步對(duì)職業(yè)崗位進(jìn)行分析，在2011年年初由我校負(fù)責(zé)牽頭完成的廣東省物業(yè)管理專業(yè)培養(yǎng)方案的編寫工作中，我們聯(lián)系了多間校企合作的物業(yè)企業(yè)，經(jīng)過(guò)調(diào)研論證，大致歸納了物業(yè)專業(yè)的就業(yè)崗位有：前期物業(yè)管理助理、物業(yè)管理員、物業(yè)前臺(tái)接待員、文員、物業(yè)招商助理、房地銷售員、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)等。因此，學(xué)生不僅要具備物業(yè)管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)，而且要具備相應(yīng)的房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)，如熟悉房地產(chǎn)開發(fā)全過(guò)程及其各環(huán)節(jié)的有關(guān)業(yè)務(wù)等。

二、《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》課程教學(xué)的必要性

物業(yè)管理是房地產(chǎn)業(yè)的一個(gè)組成部分，但有部分學(xué)校在開設(shè)物業(yè)管理專業(yè)時(shí)認(rèn)為其發(fā)展趨勢(shì)已逐步成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的房地產(chǎn)開發(fā)后期的服務(wù)性行業(yè)。所以在物業(yè)管理專業(yè)的課程設(shè)置應(yīng)圍繞“管理、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)”的特點(diǎn)展開，摒棄了一些與物業(yè)管理關(guān)系不大的房地產(chǎn)前期知識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)。而事實(shí)上，經(jīng)過(guò)這幾年房地產(chǎn)市場(chǎng)和物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展，兩者之間的界限越發(fā)模糊了。特別是現(xiàn)時(shí)很多物業(yè)管理都實(shí)行前期介入及參與后期物業(yè)的營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)管理，這就對(duì)從事物業(yè)管理行業(yè)的人員提出了必須具備相關(guān)房地產(chǎn)知識(shí)的要求。例如在參與房地產(chǎn)項(xiàng)目前期介入階段，要識(shí)讀房屋戶型圖，掌握房屋各種戶型間隔、朝向、風(fēng)格、裝修、層高等基本知識(shí)。在日常物業(yè)管理中有可能涉及房屋租賃、買賣等交易，那么掌握適當(dāng)?shù)姆康禺a(chǎn)中介業(yè)務(wù)知識(shí)和房屋交易流程就更有必要了。

物業(yè)管理在整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)與管理的過(guò)程中并不是孤立的，它與開發(fā)公司的前期介入、房屋銷售租賃、物業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等工作有著不可分割的聯(lián)系。因此，培養(yǎng)學(xué)生相關(guān)崗位的遷移能力也是必需的。《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》這門入門課程，包括房地產(chǎn)專業(yè)教育、崗位設(shè)置介紹、房屋基本要素學(xué)習(xí)、房屋開發(fā)基礎(chǔ)知識(shí)，其正是為打破學(xué)科界限、融合房地產(chǎn)知識(shí)這一特色而開設(shè)的。

三、目前選用的《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》課程教材存在的問(wèn)題

1.教材部分內(nèi)容難度偏高。

現(xiàn)在我校物業(yè)專業(yè)所選用的是房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng)管理系列教材，教程內(nèi)容主要圍繞房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的可行性分析、項(xiàng)目資金籌措、用地取得、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面，對(duì)于物業(yè)管理專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況、行業(yè)概況、房屋基礎(chǔ)知識(shí)等方面都沒(méi)有初步理解的情況下來(lái)學(xué)習(xí)這些內(nèi)容，學(xué)生普遍難以消化了解，更不用說(shuō)學(xué)會(huì)掌握運(yùn)用知識(shí)了。例如對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的可行性分析，教材采用的是一些成本估算方法、技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法及引用不確定性分析方法等，這些財(cái)務(wù)分析法對(duì)于高職學(xué)生的學(xué)習(xí)尚且有一定難度，更何況是對(duì)中職學(xué)生呢？

2.教材內(nèi)容的設(shè)置對(duì)物業(yè)專業(yè)學(xué)生的崗位適用性有偏差。

學(xué)生在以后的物業(yè)管理工作崗位上可能會(huì)運(yùn)用的知識(shí)除了本專業(yè)相關(guān)知識(shí)外，還應(yīng)掌握一定的房地產(chǎn)知識(shí)，如學(xué)會(huì)讀懂房屋的平、立、剖面圖紙、了解房地產(chǎn)的種類，知道房屋面積測(cè)算的分類、方法，還有諸如房屋產(chǎn)權(quán)的分類及產(chǎn)權(quán)登記流程，等等。但現(xiàn)有教材用較多的篇幅闡述房屋建設(shè)規(guī)劃與勘查設(shè)計(jì)、房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工管理等內(nèi)容。學(xué)生以后從事物業(yè)管理工作時(shí)，理論與實(shí)踐有偏差。

3.課程評(píng)價(jià)方式單一、模式化。

傳統(tǒng)的理論課程采用的課堂考核評(píng)價(jià)體系，考試仍以知識(shí)的積累、記憶為目標(biāo)；考試方法簡(jiǎn)單，重在教室考試。在課程考核上，一般采用單一的筆試形式，考核內(nèi)容仍依附教材，而且只考共性的、統(tǒng)一的知識(shí)技能。如講到房地產(chǎn)項(xiàng)目資金籌措，考核學(xué)生掌握哪些開發(fā)資金來(lái)源、融資的方式、融資的步驟及審查內(nèi)容等，學(xué)生往往就通過(guò)背誦記憶等方式來(lái)學(xué)習(xí)。這種教學(xué)評(píng)價(jià)考核機(jī)制只看重考試成績(jī)而忽視了職業(yè)教育的“職業(yè)”特征，對(duì)學(xué)生實(shí)際操作能力的重視程度不夠，不利于學(xué)生職業(yè)技能的提高。特別是沒(méi)有很好地尊重學(xué)生的個(gè)體差異，不能讓學(xué)生的個(gè)性得到很好的體現(xiàn)與張揚(yáng)。同時(shí)，單一的考核形式不能充分突出物業(yè)管理專業(yè)中涉及的房地產(chǎn)知識(shí)特色，脫離了現(xiàn)實(shí)工作環(huán)境，沒(méi)能與市場(chǎng)很好地接軌，不利于學(xué)生就業(yè)。

四、對(duì)改革《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》校本教材的幾點(diǎn)思考

很明顯，完全采用現(xiàn)行的一些房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的教材不切合實(shí)際，不利于學(xué)生的學(xué)業(yè)發(fā)展，也不能滿足他們職業(yè)發(fā)展的需要，因而必須根據(jù)他們的實(shí)際情況進(jìn)行認(rèn)真的分析和思考，充分合理地利用學(xué)校的教育教學(xué)資源，結(jié)合師資力量等綜合因素，探索與開發(fā)適用于本專業(yè)的校本教材。我在物業(yè)管理專業(yè)多年教學(xué)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，認(rèn)為開發(fā)校本教材應(yīng)以適應(yīng)學(xué)生的實(shí)際發(fā)展要求為前提，在新的教材中不斷淘汰不適用的內(nèi)容，增加有利于提高學(xué)生職業(yè)崗位能力的內(nèi)容。

1.作為物業(yè)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)房地產(chǎn)知識(shí)的入門課程，教材內(nèi)容應(yīng)考慮選擇難度較低、能吸引學(xué)習(xí)興趣的基礎(chǔ)教學(xué)模塊。

從目前選用的教材內(nèi)容來(lái)看，教材沒(méi)有充分考慮中職學(xué)生與高職學(xué)生的綜合素質(zhì)和學(xué)業(yè)基礎(chǔ)的差異；沒(méi)有考慮中職學(xué)生的需求及長(zhǎng)處。結(jié)果所編教材面面俱到且理論性過(guò)強(qiáng)，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)不會(huì)也不愿學(xué)。針對(duì)這種情況，以及我校專業(yè)特點(diǎn)，我們首先要對(duì)這門課程進(jìn)行重新開發(fā)編寫校本教材，使教材符合崗位工作要求。從我校目前學(xué)生的職業(yè)崗位能力培養(yǎng)和專業(yè)知識(shí)體系學(xué)習(xí)來(lái)看，《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》課程安排在第一學(xué)期比較符合學(xué)生的學(xué)習(xí)規(guī)律的循序性發(fā)展。作為物業(yè)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)房地產(chǎn)知識(shí)的入門課程，開發(fā)校本教材時(shí)應(yīng)考慮選擇難度較低、能吸引學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的基礎(chǔ)教學(xué)模塊。如教材開篇內(nèi)容可先做專業(yè)教育，以及相關(guān)職業(yè)崗位群的分析、介紹。在講到商品房介紹時(shí)，可結(jié)合目前最主流、最受認(rèn)可的一些熱門戶型設(shè)計(jì)給學(xué)生講解房屋的戶型結(jié)構(gòu)、朝向、層高、裝修、建筑風(fēng)格、物業(yè)類型等基礎(chǔ)模塊知識(shí)，讓學(xué)生從感性認(rèn)識(shí)產(chǎn)生興趣繼而上升到對(duì)專業(yè)知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)。

2.《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》校本教材應(yīng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)需求選擇更貼合專業(yè)學(xué)習(xí)特點(diǎn)和實(shí)際應(yīng)用能力的內(nèi)容。

《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》作為入門課程，本應(yīng)教授房地產(chǎn)專業(yè)中有關(guān)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)知識(shí)。但對(duì)于物業(yè)管理專業(yè)學(xué)生來(lái)說(shuō)，我們應(yīng)該把握“以夠用為主，以勝任為主”的原則，在編寫教材中緊緊圍繞學(xué)生在以后物業(yè)管理工作崗位上需要或涉及的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容。從目前本專業(yè)學(xué)生的就業(yè)方向來(lái)看，職業(yè)崗位群定位在物業(yè)管理及相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)操作層的第一線崗位，涉及如前期物業(yè)管理助理、物業(yè)管理員、前臺(tái)接待、文員、物業(yè)招商管理員、房地產(chǎn)銷售、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)等崗位。所以在校本教材內(nèi)容編寫上應(yīng)選擇實(shí)用性的“理論”知識(shí)，如商品房介紹，小區(qū)（寫字樓、商場(chǎng)、工業(yè)廠房）樓宇配套設(shè)施介紹，建筑物用地性質(zhì)、如何取得土地，開發(fā)建房的資金來(lái)源取得等內(nèi)容。至于應(yīng)用較少的如房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性分析、評(píng)價(jià)；房地產(chǎn)建設(shè)規(guī)劃、勘查設(shè)計(jì)；房屋開發(fā)建設(shè)工程施工管理等方面則可放至拓展性學(xué)習(xí)模塊上，讓學(xué)有余力。能力較強(qiáng)的學(xué)生自主學(xué)習(xí)，從而既解決學(xué)生為什么要學(xué)的疑惑，又使學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的學(xué)生在同樣的學(xué)時(shí)內(nèi)可以接受或完成更多的任務(wù)，有利于個(gè)性化教學(xué)。

3.教材課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排應(yīng)從學(xué)生實(shí)際生活感受為切入點(diǎn)，再由淺入深地?cái)U(kuò)展到房地產(chǎn)市場(chǎng)專業(yè)知識(shí)層面。

以往的課程教材，內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排一般都是從行業(yè)發(fā)展歷史、概況現(xiàn)狀等入手，然后以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建設(shè)房屋過(guò)程為流程導(dǎo)向編排教程內(nèi)容。但從學(xué)生的實(shí)際學(xué)習(xí)情況來(lái)看，學(xué)生對(duì)知識(shí)的接受往往集中在淺顯性、趣味性、生活化的內(nèi)容上。所以在編寫這門教材上，我認(rèn)為不妨把傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)內(nèi)容順序反過(guò)來(lái)，先從學(xué)生最感興趣的職位崗位介紹、涉及相關(guān)的房地產(chǎn)專業(yè)知識(shí)入手，然后從房地產(chǎn)開發(fā)的成品――商品房的基本介紹，再到樓宇公建配套建設(shè)、建設(shè)用地取得、房地產(chǎn)開發(fā)資金籌集、開發(fā)企業(yè)介紹等環(huán)節(jié)，把房屋開發(fā)建設(shè)的過(guò)程從結(jié)果出發(fā)，再逐級(jí)往前推來(lái)安排教程內(nèi)容。我們?cè)诰帉懡滩臅r(shí)，應(yīng)大膽改變教學(xué)內(nèi)容的繁、難、不適合的現(xiàn)狀，加入學(xué)生樂(lè)學(xué)、喜學(xué)的內(nèi)容，使專業(yè)教學(xué)收到理想的效果。

4.采用模塊化的考核方式能更客觀地評(píng)價(jià)學(xué)生在不同學(xué)習(xí)階段的學(xué)習(xí)效果。

編寫校本教材，不僅要考慮學(xué)生“學(xué)什么”，“怎么學(xué)”，而且要解決“考什么”、“怎么考”。在考核內(nèi)容的選擇方面，既要體現(xiàn)課程目標(biāo)要求，又要有利于培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和技術(shù)分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，真正做到既考知識(shí)又考能力和素質(zhì)。從學(xué)生的學(xué)習(xí)過(guò)程規(guī)律來(lái)看，不難發(fā)現(xiàn)，學(xué)習(xí)內(nèi)容的難度將影響學(xué)生的學(xué)習(xí)狀態(tài)，學(xué)習(xí)狀態(tài)又會(huì)影響學(xué)習(xí)結(jié)果。專業(yè)課程的教學(xué)內(nèi)容一般是學(xué)生沒(méi)有接觸過(guò)的，有些知識(shí)對(duì)于這個(gè)年齡段的學(xué)生不易理解，學(xué)習(xí)難度較高，影響了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。用傳統(tǒng)的考試方法測(cè)試學(xué)生的學(xué)習(xí)結(jié)果，必然出現(xiàn)大批的不及格。所以，我認(rèn)為在考核方式、方法的選擇上，應(yīng)根據(jù)這門科目的特點(diǎn)，采用靈活、多樣的考核方法。例如采用模塊化考試，即在部分難度較大、內(nèi)容較多的主干專業(yè)課中，將學(xué)習(xí)內(nèi)容整合成不同模塊，按模塊分別進(jìn)行考試，各模塊成績(jī)的累加就是學(xué)生該課程的學(xué)習(xí)成績(jī)。例如在樓宇公建配套設(shè)施介紹這內(nèi)容上，可分成幾個(gè)學(xué)習(xí)模塊：住宅小區(qū)主要配套設(shè)施建設(shè)―寫字樓配套―商場(chǎng)物業(yè)配套―工業(yè)廠房配套―特殊物業(yè)的配套建設(shè)。根據(jù)不同的物業(yè)類型，我們可以對(duì)學(xué)生進(jìn)行不同的模塊考核。模塊化考試既能評(píng)價(jià)學(xué)生各階段的學(xué)習(xí)結(jié)果，又能評(píng)價(jià)學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程；既能降低了學(xué)習(xí)難度，又能給學(xué)生一個(gè)調(diào)整自身學(xué)習(xí)狀況的機(jī)會(huì)，扭轉(zhuǎn)以往課程考試“一錘定音”的現(xiàn)象，讓學(xué)生循序漸進(jìn)，較好地解決專業(yè)基礎(chǔ)課難學(xué)的問(wèn)題。

總之，《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》校本教材應(yīng)以任務(wù)化、活動(dòng)化為表現(xiàn)形式，貫徹“理實(shí)一體化”的原則，在保證內(nèi)容的科學(xué)性和知識(shí)點(diǎn)的完整性的前提下，不刻意追求內(nèi)容的系統(tǒng)性和完整性，而是著眼于培養(yǎng)學(xué)生的綜合應(yīng)用能力。在考慮中職學(xué)生的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)使教材有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，有利于教師組織教學(xué)活動(dòng)，有利于發(fā)揮學(xué)校現(xiàn)有的教學(xué)資源和專業(yè)優(yōu)勢(shì)的作用。只有構(gòu)建密切結(jié)合物業(yè)管理行業(yè)發(fā)展、專業(yè)特點(diǎn)的特色鮮明的《房地產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》校本教材，切實(shí)提高學(xué)生的職業(yè)能力，本課程才能真正成為為專業(yè)服務(wù)的專業(yè)平臺(tái)課。

參考文獻(xiàn)：

［1］趙丹丹，趙志群.我國(guó)職業(yè)教育課程改革綜述.中國(guó)職業(yè)技術(shù)教育，2005，（25）.

［2］劉喜鴿.職業(yè)教育課程內(nèi)容選擇的依據(jù).機(jī)械職業(yè)教育，2007，（09）.

第7篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)；規(guī)范

一、會(huì)計(jì)行為規(guī)范的概念與意義

（一）會(huì)計(jì)行為規(guī)范的概念

會(huì)計(jì)規(guī)范是會(huì)計(jì)人員正確處理工作所要遵循的行為標(biāo)準(zhǔn)，是指導(dǎo)和約束會(huì)計(jì)管理行為朝著合法化、合理化、有效化方面發(fā)展的路標(biāo)。

上述分析，會(huì)計(jì)規(guī)范的實(shí)質(zhì)就是會(huì)計(jì)行為規(guī)范，二者無(wú)論是內(nèi)涵還是外延都基本相同，都是對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)中的各種行為起導(dǎo)引作用的準(zhǔn)繩。會(huì)計(jì)行為規(guī)范的建立與調(diào)整將直接影響會(huì)計(jì)行為的質(zhì)量，進(jìn)而影響會(huì)計(jì)行為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）會(huì)計(jì)行為規(guī)范的意義

關(guān)于會(huì)計(jì)行為規(guī)范的意義，筆者認(rèn)為，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是會(huì)計(jì)行為規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)施活動(dòng)起著指導(dǎo)和約束作用。會(huì)計(jì)行為規(guī)范來(lái)源于會(huì)計(jì)實(shí)踐，是對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)的普遍經(jīng)驗(yàn)和基本原理所做的歸納和總結(jié)，但會(huì)計(jì)行為規(guī)范又高于會(huì)計(jì)實(shí)踐，它能指導(dǎo)和約束會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)。

二是會(huì)計(jì)行為規(guī)范是會(huì)計(jì)理論的重要組成內(nèi)容。會(huì)計(jì)理論體系由會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、會(huì)計(jì)規(guī)范理論和會(huì)計(jì)行為理論三部分組成，其中會(huì)計(jì)規(guī)范理論在會(huì)計(jì)理論體系中具有承上啟下的作用，應(yīng)用性理論通常由一系列的會(huì)計(jì)方法所構(gòu)成，基礎(chǔ)理論一般由相互聯(lián)系、邏輯嚴(yán)密的假設(shè)、原則及概念體系所構(gòu)成。

三是會(huì)計(jì)行為規(guī)范的形成和發(fā)展是客觀要求與主觀需要的統(tǒng)一。所謂客觀要求，是指會(huì)計(jì)行為規(guī)范與特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)并受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的決定。所謂主觀需要，是指會(huì)計(jì)行為規(guī)范與會(huì)計(jì)自身的發(fā)展規(guī)律密切相關(guān)并受會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐水平的制約。

二、我國(guó)會(huì)計(jì)行為規(guī)范的表現(xiàn)形式及特點(diǎn)

會(huì)計(jì)行為規(guī)范的表現(xiàn)形式各種各樣，就國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范而言，在我國(guó)至少表現(xiàn)為如下一些形式：一是法律。如《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等。二是準(zhǔn)則。如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。三是規(guī)定。如《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》。四是通知。如《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的補(bǔ)充通知》。五是解答。如《企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度有關(guān)問(wèn)題的解答》等。

通過(guò)上述描述可以看出，我國(guó)會(huì)計(jì)行為規(guī)范具有如下一些特點(diǎn)：

（一）會(huì)計(jì)行為規(guī)范存在國(guó)家和地區(qū)差異性。不同國(guó)家和地區(qū)有不同的會(huì)計(jì)行為規(guī)范體系。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在英國(guó)出自民間，在中國(guó)出自政府，在美國(guó)則出自民間決定于政府，在形式、內(nèi)容和構(gòu)成體系上每個(gè)國(guó)家存在很大差異。

（二）會(huì)計(jì)行為規(guī)范存在的分散性。在法律這個(gè)層次會(huì)計(jì)行為規(guī)范除了會(huì)計(jì)法以外，還涉及各種公司法、稅法、金融法等；在較低層面的會(huì)計(jì)行為規(guī)范中，既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的各種規(guī)范、制度等，又有稅務(wù)方面的條例等，還有各種金融管理辦法等。

（三）會(huì)計(jì)法規(guī)在經(jīng)濟(jì)法中的地位懸而未決。《會(huì)計(jì)法》與其他經(jīng)濟(jì)法中涉及會(huì)計(jì)方面的條款是否以《會(huì)計(jì)法》為最高法律，需要進(jìn)一步明確；《會(huì)計(jì)法》作為經(jīng)濟(jì)法的一部分，把它單列出來(lái)形成一個(gè)專門的門類，從會(huì)計(jì)的角度考慮其必要，但從立法的角度考慮是否合理，需要進(jìn)行研究。

（四）會(huì)計(jì)規(guī)范缺乏系統(tǒng)性和穩(wěn)定性。除了會(huì)計(jì)條款被規(guī)范在各種法律之中且沒(méi)有規(guī)律可循之外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專門法規(guī)也顯得分散而雜亂。不僅破壞了原有會(huì)計(jì)規(guī)范的統(tǒng)一性和穩(wěn)定性，而且破壞了原有會(huì)計(jì)規(guī)范的系統(tǒng)性，會(huì)計(jì)行為規(guī)范有時(shí)還存在沖突。

（五）會(huì)計(jì)行為規(guī)范的隨意性太大。強(qiáng)制性不夠，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的情況時(shí)有存在。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)往往只是追求形式上的合法而不是業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況，審計(jì)準(zhǔn)則異化為會(huì)計(jì)師事務(wù)所追逐經(jīng)濟(jì)利益之后的第二項(xiàng)原則等等。

三、提高我國(guó)會(huì)計(jì)行為規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化水平的思路

（一）實(shí)現(xiàn)與國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范對(duì)接

在經(jīng)濟(jì)全球化和會(huì)計(jì)國(guó)際化的大趨勢(shì)下，國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范與國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范接軌是一種必然的選擇。包括：一是國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范應(yīng)符合國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范的要求。二是在所有國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范中，國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)際會(huì)計(jì)組織中具有影響力和具有權(quán)威性的組織的要求，與主流的國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范接軌。三是在國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范與國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范出現(xiàn)沖突時(shí)，在不損壞國(guó)家利益的前提下，應(yīng)盡快適應(yīng)國(guó)際會(huì)計(jì)行為規(guī)范的要求。四是為了與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌而需要改變國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范并且需要付出代價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

（二）實(shí)現(xiàn)與國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)對(duì)接

國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范在目前的情況下是分散在不同的法律體系中，現(xiàn)在我們所說(shuō)的國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范是指包括在各種法律法規(guī)中的會(huì)計(jì)行為規(guī)范和各種專門的會(huì)計(jì)行為規(guī)范，這當(dāng)中也有銜接的問(wèn)題，。為了學(xué)習(xí)和理解上的方便，面對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和基層會(huì)計(jì)工作者的會(huì)計(jì)制度應(yīng)匯總反映各種法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)行為的要求。

（三）實(shí)現(xiàn)與地方和行業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)接

由于地方政府和主管部門也享有一定的會(huì)計(jì)行為規(guī)范的制定權(quán)。出于地方利益和政策制定者個(gè)人自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)的需要，地方和行業(yè)會(huì)計(jì)行為規(guī)范一般會(huì)破壞國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范的統(tǒng)一性，形成行業(yè)分割和地區(qū)分割，降低會(huì)計(jì)信息的透明度，應(yīng)加以嚴(yán)格限制。因此國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范與地方和行業(yè)會(huì)計(jì)行為規(guī)范的對(duì)接實(shí)質(zhì)上就是要限制地方和行業(yè)會(huì)計(jì)行為規(guī)范，保證國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范的權(quán)威性和統(tǒng)一性。

（四）實(shí)現(xiàn)與企業(yè)會(huì)計(jì)行為規(guī)范對(duì)接

企業(yè)會(huì)計(jì)行為規(guī)范是在國(guó)家會(huì)計(jì)行為規(guī)范和會(huì)計(jì)理論的指導(dǎo)下形成的指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。由于企業(yè)生產(chǎn)工藝、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理要求的不同，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為規(guī)范對(duì)每一個(gè)具體企業(yè)缺乏針對(duì)性，企業(yè)需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇和補(bǔ)充。

第8篇

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)；宏觀審慎監(jiān)管；監(jiān)管制度改革

中圖分類號(hào)：F830.2　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003-7217(2011)01-0002-05

一、引言

2008年下半年爆發(fā)的自上個(gè)世紀(jì)三十年代以來(lái)最嚴(yán)重的國(guó)際金融危機(jī)，對(duì)各國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管是一場(chǎng)重大考驗(yàn)。這次金融危機(jī)暴露出一些國(guó)家的銀行業(yè)監(jiān)管制度在系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在嚴(yán)重缺陷。加強(qiáng)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范已成為各國(guó)關(guān)注的焦點(diǎn)，為了保證我國(guó)銀行業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)繼續(xù)提供有力的支持，建立基于系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范的新型銀行業(yè)監(jiān)管制度是當(dāng)務(wù)之急。

這次金融危機(jī)說(shuō)明美國(guó)金融體系一直存在巨大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致美國(guó)次貸危機(jī)的主要原因有：低利率的貨幣政策、發(fā)達(dá)的金融衍生品市場(chǎng)、商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全及其脆弱性、松化的金融監(jiān)管。這其中最重要的原因是對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范的忽視和宏觀審慎監(jiān)管不足，長(zhǎng)期以來(lái)，以美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)主席格林斯潘為代表的宏觀金融管理高層過(guò)份堅(jiān)持自由放任的思想，缺乏系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意識(shí)，信奉“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”和“幾個(gè)監(jiān)管者比一個(gè)好”的理念。在金融業(yè)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)又缺乏有效防火墻的情況下，低利率的房貸政策和金融衍生品市場(chǎng)的杠桿效應(yīng)使泡沫迅速擴(kuò)大，在這一宏觀審慎監(jiān)管缺失的金融體系中，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)引致大面積危機(jī)的爆發(fā)就在所難免。

國(guó)際金融危機(jī)也暴露出《巴塞爾資本協(xié)議II》的一些不足，其中突出的就是缺少防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管框架。《巴塞爾資本協(xié)議II》強(qiáng)調(diào)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理，并提出了一攬子實(shí)施的方法和方案，這些方法是值得充分肯定并需要繼續(xù)推行的；但其忽略了在精細(xì)化計(jì)量條件下資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)市場(chǎng)的高度敏感性，及其所導(dǎo)致的順周期效應(yīng)，國(guó)際金融危機(jī)促使各國(guó)重新考量其金融監(jiān)管制度的合理性和有效性，重新審視《巴塞爾資本協(xié)議Il》對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的要求。一些美歐國(guó)家監(jiān)管當(dāng)局紛紛提出重構(gòu)金融監(jiān)管框架，把防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)作為改革的主要目標(biāo)。2010年7月21日，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬簽署了《多德一弗蘭克華爾街改革和個(gè)人消費(fèi)者保護(hù)法案》，標(biāo)志著美國(guó)的金融監(jiān)管體系正在發(fā)生重大改變，旨在防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)正在著手完善監(jiān)管規(guī)則，已提出《增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性》和《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測(cè)的國(guó)際框架》，簡(jiǎn)稱《巴塞爾資本協(xié)議III》，2010年9月12日，27國(guó)已就該協(xié)議草案達(dá)成一致。《巴塞爾資本協(xié)議III》的正式頒布將對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管提出更高的要求，我國(guó)銀行業(yè)在這次危機(jī)中雖然基本上保持了平穩(wěn)運(yùn)行，但是我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管制度建立的時(shí)間比較短，相關(guān)的工作基礎(chǔ)比較薄弱，金融業(yè)對(duì)外開放程度不高，在系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在諸多不足。我國(guó)應(yīng)以美國(guó)金融危機(jī)為借鑒，改革現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管制度，提高系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)通常是指金融風(fēng)險(xiǎn)從一個(gè)機(jī)構(gòu)傳遞到多家機(jī)構(gòu)、從一個(gè)市場(chǎng)蔓延到多個(gè)市場(chǎng)，從而使整個(gè)金融體系變得極為脆弱的可能性。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、傳染性和外部性。在此次國(guó)際金融危機(jī)前，中央銀行和銀行監(jiān)管的相關(guān)理論都沒(méi)有對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范給予足夠的重視，而理論上的局限也導(dǎo)致了應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的政策工具的缺乏，長(zhǎng)期以來(lái)各國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)普遍偏重于微觀審慎監(jiān)管。金融危機(jī)表明僅僅偏重于微觀審慎監(jiān)管已不足以防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。與微觀審慎監(jiān)管相對(duì)應(yīng)的是宏觀審慎監(jiān)管(macro-prudential Supervision)，早在20世紀(jì)80年代就出現(xiàn)在國(guó)際清算銀行(BIS)的公開文件中，它強(qiáng)調(diào)的是整個(gè)金融體系的系統(tǒng)性安全，通過(guò)制定全面的金融穩(wěn)定性政策來(lái)預(yù)防危機(jī)的發(fā)生(BIS，1986)。亞洲金融危機(jī)發(fā)生后，國(guó)際貨幣基金組織(IMF)提出金融穩(wěn)定評(píng)估規(guī)劃，為成員國(guó)提供其金融體系的穩(wěn)定性評(píng)估，但宏觀審慎監(jiān)管依然沒(méi)有受到足夠的重視，無(wú)論在研究還是實(shí)務(wù)層面的進(jìn)展都比較緩慢。本次國(guó)際金融危機(jī)后，宏觀審慎監(jiān)管才得到了廣泛關(guān)注和高度重視。

巴塞爾委員會(huì)主席、荷蘭中央銀行行長(zhǎng)Nout.Wellink(2009)指出，未來(lái)監(jiān)管體制安排的宏觀審慎取向還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和擴(kuò)充，要投入更多資源用于研究金融機(jī)構(gòu)之間關(guān)系以及機(jī)構(gòu)與整個(gè)金融環(huán)境關(guān)系，監(jiān)督和監(jiān)管機(jī)構(gòu)則應(yīng)該力爭(zhēng)找到用有限的資源“反制”銀行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)積聚的辦法。由美聯(lián)儲(chǔ)原主席保羅。沃爾克領(lǐng)導(dǎo)，歐洲央行行長(zhǎng)特里謝、英格蘭銀行行長(zhǎng)默文，金、薩默斯、克魯格曼、周小川等組成的30人小組了《金融改革報(bào)告：促進(jìn)金融穩(wěn)定的框架》，提出的第一條金融改革指導(dǎo)性原則就把審慎監(jiān)管的根本目標(biāo)定位于“維護(hù)穩(wěn)健的金融體系，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”(30人小組，2009)。美國(guó)政府自2008年以來(lái)提出了三份金融監(jiān)管改革方案：《現(xiàn)代金融監(jiān)管構(gòu)架改革藍(lán)圖》、《金融監(jiān)管改革框架》和《金融監(jiān)管改革：新基礎(chǔ)》。G20在倫敦峰會(huì)、匹茲堡峰會(huì)達(dá)成的共識(shí)也均把加強(qiáng)宏觀審慎監(jiān)管作為重要內(nèi)容，以保證金融體系的穩(wěn)定。

在國(guó)際金融危機(jī)背景下，各國(guó)學(xué)者還從《巴塞爾資本協(xié)議II》人手對(duì)宏觀審慎監(jiān)管進(jìn)行了深入剖析，其中最受關(guān)注的就是監(jiān)管資本、準(zhǔn)備計(jì)提方式和公允價(jià)值核算的順周期性問(wèn)題。根據(jù)G20金融穩(wěn)定論壇(2008)的解釋，順周期是指金融部門與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間動(dòng)態(tài)的相互作用(正向反饋機(jī)制)，這種相互依存的作用關(guān)系會(huì)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，并造成或加劇金融部門的不穩(wěn)定性，眾多學(xué)者認(rèn)為，現(xiàn)有監(jiān)管規(guī)則的順周期效應(yīng)加大了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，從而導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)(Bernanke&Lown，1991；Blum&Hellwig，1995；Gordy&Howells’2006；]ean，2008)。關(guān)于監(jiān)管資本的順周期性，Heid(2007)證明了《巴塞爾資本協(xié)議II》的順周期性確實(shí)存在，《巴塞爾資本協(xié)議II》相對(duì)于《巴塞爾資本協(xié)議I》大大提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度。英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局的研究表明風(fēng)險(xiǎn)敏感性的提高必然伴隨著順周期性的增強(qiáng)。另外，銀行貸款違約損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方式和公允價(jià)值核算也可以導(dǎo)致顯著的順周期性。

針對(duì)監(jiān)管制度導(dǎo)致的順周期性，G20金融穩(wěn)定委員會(huì)(2009)提出如下建議：(1)修正現(xiàn)有的以VaR為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，擴(kuò)大壓力測(cè)試對(duì)于資本充足率的影響權(quán)重；(2)提早確認(rèn)貸款損失；(3)監(jiān)管部門需要對(duì)杠桿使用情況建立數(shù)量化的監(jiān)督指標(biāo)和約束機(jī)制；(4)改進(jìn)巴塞爾協(xié)議的資本監(jiān)管框架，

建立動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度，在經(jīng)濟(jì)上升周期中要求銀行保持更多數(shù)量和更高質(zhì)量的資本金，而在經(jīng)濟(jì)衰退期降低這一標(biāo)準(zhǔn)。

三、國(guó)際金融危機(jī)背景下的銀行業(yè)監(jiān)管制度反思

本文以最近發(fā)生的國(guó)際金融危機(jī)為研究背景，從防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的角度，對(duì)歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行業(yè)監(jiān)管制度、《巴塞爾資本協(xié)議II》以及我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管制度進(jìn)行反思。

此次金融危機(jī)源于美國(guó)，并波及到其他發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家。美國(guó)是世界最大的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，金融體系經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展和建設(shè)，已表現(xiàn)出相當(dāng)?shù)姆€(wěn)健性，金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力已達(dá)到相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。近些年發(fā)生的東南亞金融危機(jī)、俄羅斯金融危機(jī)等對(duì)美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)影響很小。正因?yàn)橛羞@種自信，美國(guó)于1999年11月正式頒布了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，正式廢除金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)原則，重新回歸到金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。1988年7月公布的《巴塞爾資本協(xié)議I》和2004年6月公布的《巴塞爾資本協(xié)議II》在很大程度上是按照美國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的。但是；2008年9月爆發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)就在于美國(guó)的金融體系出了大的問(wèn)題。次級(jí)貸款產(chǎn)生于美國(guó)的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，美國(guó)一些大的商業(yè)銀行包括花旗銀行、華盛頓互助銀行等也在這場(chǎng)危機(jī)中遭受了沉重的打擊，這是包括格林斯潘等美國(guó)金融精英們所始料未及的。英國(guó)女王也提出了疑問(wèn)，為什么英國(guó)沒(méi)有一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家在這場(chǎng)國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)之前能夠預(yù)見或提出忠告，引來(lái)了經(jīng)濟(jì)學(xué)家的深刻檢討。從整體上說(shuō)，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的金融業(yè)在宏觀審慎監(jiān)管方面存在重大缺陷，正是這些缺陷使系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)得以產(chǎn)生、積累、傳播并最終爆發(fā)。

《巴塞爾資本協(xié)議II》的出臺(tái)意在彌補(bǔ)1988年的《巴塞爾資本協(xié)議I》的不足，從微觀層面提供了更全面地處理銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一攬子方案，反映了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的最新成果；在處理信用風(fēng)險(xiǎn)方面，鼓勵(lì)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法；對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的處理和控制也提供了一套管理標(biāo)準(zhǔn)。《巴塞爾資本協(xié)議II》考慮了混業(yè)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)證券化等金融發(fā)展所產(chǎn)生的影響，意在建立一個(gè)“精細(xì)計(jì)量和綜合管理”的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。《巴塞爾資本協(xié)議II》在微觀審慎監(jiān)管方面給予了重點(diǎn)關(guān)注，卻在宏觀審慎監(jiān)管和防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)方面存在不足，本次金融危機(jī)暴露了這些缺陷。《巴塞爾資本協(xié)議II》的順周期性在金融危機(jī)爆發(fā)后遭到了業(yè)界的批評(píng)。

鑒于金融監(jiān)管制度和措施的重大失誤是導(dǎo)致當(dāng)前金融危機(jī)的根本原因，在上述對(duì)美歐銀行業(yè)監(jiān)管制度和《巴塞爾資本協(xié)議II》反思的基礎(chǔ)上，以他國(guó)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)為鑒，分析我國(guó)現(xiàn)行的銀行監(jiān)管制度框架，結(jié)合我國(guó)金融運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題，特別是金融危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的沖擊，進(jìn)而分析我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管制度在系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面的缺陷，是很有必要的。

系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)有其獨(dú)特的內(nèi)涵、特性、成因、作用機(jī)制、傳導(dǎo)路徑和破壞金融運(yùn)行的方式，建立銀行業(yè)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系很有必要。考慮到系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)不僅與銀行業(yè)直接相關(guān)，還與證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)直接相關(guān)，因此，采用系統(tǒng)科學(xué)方法分析系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和傳播，以及研究基于系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范的銀行業(yè)監(jiān)管時(shí)，不僅要涉及銀行業(yè)各機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系、銀行業(yè)與監(jiān)管部門和中央銀行的關(guān)系、銀行業(yè)與各產(chǎn)業(yè)的關(guān)系、銀行業(yè)與經(jīng)濟(jì)總體的關(guān)系，還要涉及銀行業(yè)與證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)之間的關(guān)系。研究銀行業(yè)監(jiān)管制度改革時(shí)，應(yīng)把系統(tǒng)科學(xué)方法作為研究的主要方法，將整個(gè)銀行業(yè)作為一有機(jī)整體。在研究的過(guò)程中，應(yīng)充分考慮整個(gè)金融體系內(nèi)部的相互作用和金融體系與社會(huì)的相互作用，并把銀行業(yè)監(jiān)管視為國(guó)家金融監(jiān)管體系的有機(jī)組成部分。我們認(rèn)為，熵增加原理可以作為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論支持。銀行業(yè)作為一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的自發(fā)行為并不必然會(huì)保證整個(gè)銀行業(yè)的有序運(yùn)行。特別是在面臨系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的情況下，單一銀行業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)序的自發(fā)行為會(huì)導(dǎo)致熵增加，直至引致整個(gè)銀行業(yè)的不穩(wěn)定甚至崩潰，所以，需要外部強(qiáng)有力的監(jiān)管作為負(fù)熵的輸入，以防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)和保證金融體系的有序穩(wěn)健運(yùn)行。

銀行業(yè)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的核心是構(gòu)建一個(gè)以宏觀審慎監(jiān)管為基點(diǎn)的銀行業(yè)監(jiān)管制度。傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管理論大都認(rèn)為只要確保了每一家金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)，就能防止系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，所以，本次危機(jī)發(fā)生前各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將工作重心放在了微觀審慎監(jiān)管方面，事實(shí)上，金融體系中存在“合成謬誤”問(wèn)題，對(duì)單個(gè)銀行來(lái)說(shuō)是審慎合理的某種行為，但如果成為各銀行集體的一致行動(dòng)，則可能破壞整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定，這次大的金融危機(jī)表明，僅僅強(qiáng)調(diào)微觀審慎監(jiān)管遠(yuǎn)不足以防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。與微觀審慎監(jiān)管不同，宏觀審慎監(jiān)管將所有金融機(jī)構(gòu)視為一有機(jī)整體，關(guān)注金融系統(tǒng)的整體性風(fēng)險(xiǎn)，并以維護(hù)整個(gè)金融體系的健康、穩(wěn)定作為監(jiān)管目標(biāo)。

四、基于系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范的我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管制度的基本框架

實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管需要建立一個(gè)統(tǒng)一的、對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕的監(jiān)管制度，在這一宏觀審慎監(jiān)管制度下實(shí)行專業(yè)化監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管相結(jié)合，從防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)出發(fā)，擴(kuò)大監(jiān)管范圍，重構(gòu)金融安全網(wǎng)，設(shè)立防火墻，維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。宏觀審慎監(jiān)管制度的設(shè)計(jì)需從制度建設(shè)和運(yùn)行機(jī)制兩個(gè)方面考慮。

鑒于《中國(guó)人民銀行法》沒(méi)有給中央銀行賦予足夠的職能和宏觀審慎監(jiān)管手段以防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)《中國(guó)人民銀行法》作出適當(dāng)?shù)男薷模匾暡l(fā)揮中國(guó)人民銀行在宏觀審慎監(jiān)管和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用，并將中國(guó)人民銀行主持的金融穩(wěn)定工作和金融生態(tài)建設(shè)作為防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要工作內(nèi)容。目前，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)主要從事特定金融行業(yè)的專業(yè)化監(jiān)管，而中國(guó)人民銀行并不具備針對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管的協(xié)調(diào)功能，應(yīng)考慮建立國(guó)家系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范與控制委員會(huì)，并將其作為宏觀審慎監(jiān)管制度的運(yùn)行機(jī)制的核心內(nèi)容之一。該委員會(huì)的主要任務(wù)如下：(1)以防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)為工作目標(biāo)；負(fù)責(zé)構(gòu)建中國(guó)人民銀行和各監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息共享機(jī)制；將中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)上報(bào)的信息進(jìn)行系統(tǒng)化處理，作為宏觀審慎監(jiān)管的重要依據(jù)；指導(dǎo)“一行三會(huì)”對(duì)金融機(jī)構(gòu)開展宏觀審慎監(jiān)管的工作。(2)有必要時(shí)，直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管；協(xié)調(diào)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管工作，特別是協(xié)調(diào)交叉業(yè)務(wù)或綜合化業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作。(3)啟動(dòng)對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)機(jī)制，負(fù)責(zé)金融危機(jī)管理行動(dòng)的協(xié)調(diào)和配合，穩(wěn)妥地處置系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

制度建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)方面：

1　建立整體性監(jiān)管制度。整體性即指銀行業(yè)的整體效應(yīng)不等于各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)效應(yīng)之和。相對(duì)于各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的效應(yīng)及其簡(jiǎn)單總和而言，銀行業(yè)整體的效應(yīng)會(huì)發(fā)生質(zhì)變。為了有效地解決合成謬誤問(wèn)題，宏觀審慎監(jiān)管需要考慮各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)之間、各銀

行業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)之間、銀行業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)體之間的相干性，將所有的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)看作一個(gè)整體，建立能反映這一系統(tǒng)整體平穩(wěn)運(yùn)行的指標(biāo)體系。監(jiān)管主體從防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家金融運(yùn)行整體最優(yōu)出發(fā)，進(jìn)行宏觀壓力測(cè)試，并根據(jù)這一指標(biāo)體系的相關(guān)數(shù)據(jù)所對(duì)應(yīng)的金融運(yùn)行狀況，按照一定的規(guī)則對(duì)銀行業(yè)實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管。

2　建立市場(chǎng)透明制度。為保證整體性監(jiān)管的有效性，必須確保整體性監(jiān)管指標(biāo)體系數(shù)據(jù)的真實(shí)性。只有增強(qiáng)市場(chǎng)透明度，建立健全嚴(yán)格的信息披露制度，才能使獲得的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息真實(shí)可信。針對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)信息披露的方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)銀行業(yè)外部審計(jì)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)體系等方面的工作提出指導(dǎo)性意見。

3　建立金融生態(tài)建設(shè)制度。金融生態(tài)是與金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)生存和發(fā)展具有互動(dòng)關(guān)系的各種要素的總和。良好的金融生態(tài)包括和諧的信用環(huán)境、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、完善的法治環(huán)境、適宜的行政環(huán)境和優(yōu)良的金融服務(wù)環(huán)境等幾個(gè)方面。良好的金融生態(tài)有利于促進(jìn)金融與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng)，有利于防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家和地區(qū)的金融生態(tài)評(píng)估應(yīng)納入宏觀審慎監(jiān)管的工作范疇，有必要在全國(guó)分層次(國(guó)家級(jí)、省級(jí)、市州級(jí)、縣級(jí))推行金融生態(tài)建設(shè)制度。國(guó)家有關(guān)部門應(yīng)對(duì)金融生態(tài)建設(shè)的內(nèi)容和評(píng)估、管理制度提出工作要求。

4　建立逆周期審慎監(jiān)管制度。這是防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的必要條件之一，為了解決金融體系的順周期問(wèn)題，應(yīng)建立逆周期監(jiān)管制度，從監(jiān)管上保證金融體系逆周期機(jī)制的正常運(yùn)行。這需要適當(dāng)探討逆周期的宏觀審慎監(jiān)管制度的基本內(nèi)容、相關(guān)的監(jiān)管辦法和規(guī)則。應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債比例管理、經(jīng)濟(jì)資本管理等銀行管理方法結(jié)合起來(lái)，將微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，通過(guò)一套行之有效的方法保證逆周期監(jiān)管制度的貫徹執(zhí)行，

5　建立系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管制度。系統(tǒng)重要性銀行是指對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)影響較大的銀行，即如果倒閉可能危及金融系統(tǒng)穩(wěn)定性的銀行。美國(guó)金融危機(jī)的一條重要教訓(xùn)就是缺乏對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的有效監(jiān)管。我國(guó)應(yīng)建立系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管制度，以國(guó)家系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制委員會(huì)為牽頭單位，賦予中國(guó)人民銀行相應(yīng)的監(jiān)管職能，加強(qiáng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)職能。應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)大小、傳染程度、關(guān)聯(lián)程度、集中程度和市場(chǎng)條件惡化程度等方面設(shè)計(jì)對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的判定方法；從信息披露、高層職位設(shè)立和選拔、市場(chǎng)戰(zhàn)略定位、業(yè)務(wù)擴(kuò)張、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)質(zhì)量、資本金水平等方面對(duì)系統(tǒng)重要性銀行制定更高的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；更深入地探討系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管主體的合理分工。

6　加強(qiáng)金融安全網(wǎng)，著眼于防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，從目標(biāo)選擇、實(shí)施主體、實(shí)施客體、執(zhí)行利率、操作方式等方面完善我國(guó)的最后貸款人制度，實(shí)施“建設(shè)性模糊”策略，建立嚴(yán)格的事后信息披露制度，防止產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。建立顯性存款保險(xiǎn)制度。分析顯性存款保險(xiǎn)制度的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，研究我國(guó)實(shí)施存款保險(xiǎn)制度的目標(biāo)、方式和時(shí)機(jī)。提出完善金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制的辦法。從存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、職能定位、資金管理方法、費(fèi)率厘定方法、賠付機(jī)制等方面探討存款保險(xiǎn)制度的構(gòu)建。構(gòu)建我國(guó)銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)預(yù)警體系及相關(guān)制度，以預(yù)防為主，實(shí)施動(dòng)態(tài)化和持續(xù)性的監(jiān)管。

第9篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行預(yù)算管理發(fā)展對(duì)策

預(yù)算（Budget）是指在一定時(shí)間范圍內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體規(guī)劃，它包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算和籌資預(yù)算等。預(yù)算管理則是以預(yù)算為載體開展的綜合性經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，預(yù)算管理的內(nèi)容十分豐富，主要由預(yù)算組織體系建設(shè)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制和結(jié)果分析與考評(píng)等組成。全面的預(yù)算管理目前已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可缺少的重要管理模式。對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，預(yù)算管理是銀行管理會(huì)計(jì)體系的重要內(nèi)容，是引導(dǎo)城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)上下協(xié)調(diào)一致，貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，適應(yīng)日趨激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)自身良性發(fā)展的重要途徑之一。

1 我國(guó)現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行預(yù)算管理的特點(diǎn)

預(yù)算管理雖然在工商企業(yè)中得到深入的研究和普遍的應(yīng)用，但在商業(yè)銀行中的應(yīng)用與研究時(shí)間只有近20年的歷史，在城市商業(yè)銀行中的發(fā)展時(shí)間就更短。在我國(guó)加入WTO之后，隨著國(guó)內(nèi)金融企業(yè)的不斷發(fā)展和國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，商業(yè)銀行預(yù)算管理逐漸顯現(xiàn)出其重要的地位和作用，其主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：

1.1 財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的核心 財(cái)務(wù)預(yù)算在城市商業(yè)銀行的預(yù)算管理中處于核心和主導(dǎo)地位，資本預(yù)算、營(yíng)銷預(yù)算、客戶預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算均以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心，共同形成商業(yè)銀行預(yù)算管理體系。同時(shí)，銀行的年度計(jì)劃、盈利目標(biāo)、資源配置等也以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)展開，各類管理制度與預(yù)算相結(jié)合，形成城市商業(yè)銀行的預(yù)算管理體系。

1.2 平衡計(jì)分卡聯(lián)接銀行戰(zhàn)略和預(yù)算管理 商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略依靠平衡計(jì)分卡（BSC）的形式被轉(zhuǎn)化成為一套具體的指標(biāo)和目標(biāo)，有潛力的投資或戰(zhàn)略被賦予優(yōu)先權(quán)。在此基礎(chǔ)上，銀行內(nèi)部的資源配置和年度預(yù)算得以與戰(zhàn)略相聯(lián)系，未來(lái)幾年的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)則可以通過(guò)預(yù)算指標(biāo)加以確定。

1.3 預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算管理的起點(diǎn) 城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式以分級(jí)管理為主，受經(jīng)營(yíng)規(guī)模限制，各二級(jí)分行相對(duì)獨(dú)立地開展業(yè)務(wù)，但在預(yù)算管理過(guò)程中就應(yīng)當(dāng)實(shí)行相對(duì)統(tǒng)一和集約化的預(yù)算。城市商業(yè)銀行在不同的發(fā)展時(shí)期，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)，始終都是以預(yù)算目標(biāo)作為全面預(yù)算管理的起點(diǎn)，使資源的配置效益與效率有了明顯的優(yōu)化。

1.4 以預(yù)算指標(biāo)體系為內(nèi)容的業(yè)績(jī)考評(píng)體制 業(yè)績(jī)考評(píng)體制是城市商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)過(guò)程中重要的激勵(lì)、評(píng)價(jià)手段。業(yè)績(jī)考評(píng)的核心是有著科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，預(yù)算指標(biāo)體系就擔(dān)當(dāng)著這一重要的作用。經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)收益平衡考核指標(biāo)等較為通用的預(yù)算指標(biāo)體系被城市商業(yè)銀行廣泛采用。

2 城市商業(yè)銀行預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

城市商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于受到政策、資金、地域等多種因素的限制，在不斷發(fā)展的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，其預(yù)算管理行為在實(shí)施過(guò)程中難免會(huì)遇到來(lái)自于內(nèi)部和外部的許多影響因素，存在諸多亟待解決的問(wèn)題。

2.1 預(yù)算管理的戰(zhàn)略位置仍需凸顯 在城市商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)的要求下，各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)年度預(yù)算的關(guān)注程度往往遠(yuǎn)大于對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)注。年度的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，特別是財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)是各二級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為的關(guān)鍵導(dǎo)向。在這種狀態(tài)下，城市商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)只會(huì)成為少數(shù)企業(yè)高層關(guān)注的對(duì)象，很難成為全體人員的共同意志。為了調(diào)和這種矛盾，預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)一便成為關(guān)鍵，如何通過(guò)各類專項(xiàng)預(yù)算將企業(yè)戰(zhàn)略分解并融入其中便成為重中之重，同時(shí)也為城市商業(yè)銀行的預(yù)算管理提出了更高的要求。

2.2 預(yù)算管理的激勵(lì)作用發(fā)揮受限 城市商業(yè)銀行由于面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，往往過(guò)度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理，以此建立的業(yè)績(jī)考核體系固然對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了重要的作用，但片面追求業(yè)績(jī)考核，給員工和各級(jí)部門的主管造成了很大的壓力。預(yù)算管理激勵(lì)作用的有效發(fā)揮是需要有科學(xué)的考核體制和適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)依據(jù)。但往往由于銀行內(nèi)部部門分工的差異，員工業(yè)績(jī)定性定量考核的不同，個(gè)體收入的差距等因素，使得預(yù)算管理在激勵(lì)過(guò)程中重結(jié)果、輕內(nèi)控，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行為的短期化，使發(fā)揮預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)考核過(guò)程中的最佳作用受到嚴(yán)重的影響。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算總體水平有待于提高 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于城市商業(yè)銀行是客觀存在的，特別是在與國(guó)有大型商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，來(lái)自政策層面、資金層面的風(fēng)險(xiǎn)更為突出。但實(shí)際在城市商業(yè)銀行的預(yù)算管理中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算并沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的水平。由于發(fā)展的時(shí)間和國(guó)內(nèi)外的大型銀行相比還比較短，穩(wěn)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制尚沒(méi)有牢固，信貸風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控體系還不夠完善，預(yù)算中的經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制還需要加強(qiáng)。這些因素使得城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算顯得尤為重要，因此，在預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)必須把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算擺在十分重要的位置。

3 城市商業(yè)銀行預(yù)算管理的發(fā)展對(duì)策

城市商業(yè)銀行發(fā)展預(yù)算管理的迫切需求來(lái)自于外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈和內(nèi)部精細(xì)化管理的現(xiàn)實(shí)要求，只有通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算管理才能使銀行盈利能力得到持續(xù)的提升。發(fā)展城市商業(yè)銀行預(yù)算管理需要從預(yù)算體系的建立、預(yù)算指標(biāo)的確定和科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)等途徑著手。

3.1 建立基于企業(yè)戰(zhàn)略的多維度責(zé)任預(yù)算體系 城市商業(yè)銀行的預(yù)算體系中長(zhǎng)期以來(lái)是以分支機(jī)構(gòu)預(yù)算為主，包括產(chǎn)品、部門的其他維度預(yù)算一直處于輔助地位。在這種情況下，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)容易因預(yù)算的分解而產(chǎn)生脫節(jié)，不利于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。因此，在城市商業(yè)銀行預(yù)算管理的發(fā)展過(guò)程中應(yīng)關(guān)注建立基于企業(yè)戰(zhàn)略的多維度責(zé)任預(yù)算體系，即按照分產(chǎn)品、分線條或分部門的預(yù)算，可以有效解決因城市商業(yè)銀行分區(qū)域、分部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各種脫節(jié)及溝通不暢等問(wèn)題，使企業(yè)戰(zhàn)略所需要的資源配置真正在預(yù)算之中得以體現(xiàn)。

3.2 完善價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的預(yù)算指標(biāo) 現(xiàn)階段在城市商業(yè)銀行中構(gòu)建預(yù)算指標(biāo)體系的核心大多為經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）以及經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率（RAROC），以此建立指標(biāo)體系的目的就是為了是預(yù)算指標(biāo)中能夠是價(jià)值創(chuàng)造力得到最大程度的體現(xiàn)。以此方法構(gòu)建指標(biāo)體系雖然較傳統(tǒng)的凈利潤(rùn)指標(biāo)需要更高的技術(shù)要求，但其衡量資本約束和風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)確性卻得到了極大的提高，而且城市商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金成本、財(cái)務(wù)成本、稅務(wù)成本、分析成本等指標(biāo)得到了明確的反映，價(jià)值創(chuàng)造成為所有業(yè)務(wù)開展的中心。

3.3 以績(jī)效考核作為資源配置的主要依據(jù) 發(fā)展預(yù)算管理必須以科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)為基礎(chǔ)，通過(guò)平衡計(jì)分卡（也有采用關(guān)鍵事件法、經(jīng)濟(jì)資本法等）等建立起的績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)應(yīng)與預(yù)算體系相對(duì)應(yīng)。同時(shí)，城市商業(yè)銀行的資源配置的主要依據(jù)也應(yīng)該是以績(jī)效考評(píng)的結(jié)果為主要依據(jù)。因此，如何克服考評(píng)系統(tǒng)中的經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)和管理性指標(biāo)的沖突，如何增強(qiáng)考評(píng)的預(yù)見性等考評(píng)過(guò)程中的缺陷和問(wèn)題，對(duì)績(jī)效考核而言至關(guān)重要。具體的做法，一是做好考核過(guò)程、目標(biāo)和結(jié)果的規(guī)劃，使考評(píng)符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；二是建立有各類子系統(tǒng)組成且與預(yù)算指標(biāo)體系將對(duì)應(yīng)的考評(píng)系統(tǒng)；三是在考評(píng)的實(shí)施過(guò)程中能夠使信息得到及時(shí)有效的反饋。

3.4 形成相互關(guān)聯(lián)的預(yù)算管理發(fā)展環(huán)境 預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略所需要的管理手段，但卻并非孤立地在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮作用，需要諸多企業(yè)管理手段和措施加以配合才能達(dá)到最佳的效果。因此，如何營(yíng)造適合與預(yù)算管理發(fā)展的環(huán)境是其實(shí)施能否成功的重要保障。這種環(huán)境分別來(lái)自于銀行的內(nèi)部與外部，即內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理和外部的發(fā)展條件。在城市商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)上，必須從企業(yè)管理的體制機(jī)制、企業(yè)文化等方面對(duì)預(yù)算管理營(yíng)造適合其管理模式、目標(biāo)和計(jì)劃等實(shí)現(xiàn)的先決條件；對(duì)銀行外部而言，由于受到政策、利率和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，就需要建立對(duì)外部敏感因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控并有即時(shí)反饋機(jī)制的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體制。

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第10篇

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部管理；機(jī)制

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

金融風(fēng)險(xiǎn)一般定義為金融交易活動(dòng)的進(jìn)程中因不確定性因素的存在而直接或間接導(dǎo)致金融活動(dòng)主體受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)的分類方法多種多樣，一般而言可分為微觀金融風(fēng)險(xiǎn)和宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)。二者在風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響度、風(fēng)險(xiǎn)行為主體、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等方面都有明顯的不同。宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)主要指的是國(guó)家層面的金融風(fēng)險(xiǎn)，也可以解釋為全體社會(huì)公眾；而微觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主體主要指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的微觀主體。不同的風(fēng)險(xiǎn)承受主體，其基本性質(zhì)和應(yīng)對(duì)方式也有所不同。宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)可以劃歸為公共性質(zhì)的金融風(fēng)險(xiǎn)，政府在這方面應(yīng)該承擔(dān)起主要的責(zé)任；微觀金融風(fēng)險(xiǎn)可以劃歸為個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)主體在這方面應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任。本文所討論的企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)主要屬于微觀金融風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)，廣西壯族自治區(qū)金融業(yè)蓬勃發(fā)展，有力地促進(jìn)了地區(qū)經(jīng)濟(jì)的前進(jìn)。但是，由于廣西現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展起步晚、組織體系不健全，金融機(jī)構(gòu)資本實(shí)力弱小、相關(guān)法律法規(guī)不健全廣西壯族自治區(qū)金融業(yè)存在著顯著的系統(tǒng)性行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并成為影響西部地區(qū)中小企業(yè)生存發(fā)展的一個(gè)重要因素。2007年，美國(guó)“次貸危機(jī)”對(duì)世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了深遠(yuǎn)的影響，也給我國(guó)西部地區(qū)的中小企業(yè)敲響了警鐘。西部地區(qū)中小企業(yè)往往具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力差、制度不完善、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等特點(diǎn)，如何在全球化的浪潮下防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，是廣西中小企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)難題。

一、廣西中小企業(yè)面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)

就目前而言，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要有籌融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)。

（一）籌融資風(fēng)險(xiǎn)。籌融資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)通過(guò)各類渠道借入資金后喪失償債能力的可能性，同時(shí)還伴帶股東收益、企業(yè)利潤(rùn)發(fā)生一定程度的變更。因負(fù)債方式、還債期限、資金使用方式等方面的不同企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度也會(huì)有所差異。東部地區(qū)企業(yè)資金籌融評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析所占的投入都穩(wěn)定在16%以上，而廣西中小企業(yè)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這一水平。籌融資風(fēng)險(xiǎn)投入不足引起的后果包括廣西廣大的中小企業(yè)投資決策效率不高，企業(yè)未來(lái)的投資存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，并引發(fā)一系列盲目的投資行為，這使得廣西中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上難以具備較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的背景下，籌融資風(fēng)險(xiǎn)投入的不足將成為制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)一般主要指公司的盈利能力、償債能力或資產(chǎn)價(jià)值因利率變動(dòng)而引發(fā)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。利率的變動(dòng)對(duì)不同的企業(yè)可以產(chǎn)生不同的影響。整體而言，利率對(duì)企業(yè)活動(dòng)的影響和企業(yè)融資方式息息相關(guān)：資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)結(jié)構(gòu)相結(jié)合，短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)相結(jié)合，固定利率和浮動(dòng)利率相結(jié)合。最常見的利率衍生工具可以分為四大類：期貨合約、期權(quán)、利率互換、遠(yuǎn)期合約，這四大類可以稱為“基本結(jié)構(gòu)”，四大類工具與傳統(tǒng)的固定和浮動(dòng)利率形成新的組合，可以組合出更為復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品，比如結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品等。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，利用衍生工具是用來(lái)套期保值的，以減少企業(yè)對(duì)商品價(jià)格、匯率和利率波動(dòng)的敏感程度。利率市場(chǎng)化是一把兩刃刀，它可以改善企業(yè)的金融環(huán)境、增加企業(yè)的融資渠道、提高企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)效率、優(yōu)化企業(yè)資金的配置、促進(jìn)企業(yè)挖掘自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潛在能力，但是同時(shí)也要看到利率市場(chǎng)化將使我國(guó)金融市場(chǎng)更具風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，對(duì)企業(yè)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理將提出巨大的挑戰(zhàn)。

（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)也可以表達(dá)為外匯風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因主要是基于匯率變動(dòng)。一般而言，匯率風(fēng)險(xiǎn)包含三大類：第一類為交易匯率風(fēng)險(xiǎn)；第二類為折算匯率風(fēng)險(xiǎn)；第三類為經(jīng)濟(jì)匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于廣西大多數(shù)中小外貿(mào)企業(yè)因從事外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，外匯風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系建設(shè)空白，沒(méi)有設(shè)立專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)度量體系和評(píng)估體系，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理職能由財(cái)務(wù)部門兼管，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和測(cè)量，以至于無(wú)法對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。同時(shí)，廣西大多數(shù)中小外貿(mào)企業(yè)都缺乏外匯管理方面的專業(yè)人才，由于缺乏專業(yè)的外匯管理人才，許多企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理職能只能由財(cái)務(wù)部門代為履行，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)向不敏感，對(duì)各種金融衍生工具了解較少，無(wú)法利用有效的手段對(duì)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，這是造成廣西中小企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要因素。

（四）衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融工具具有杠桿性和虛擬性。衍生金融工具的交易多數(shù)利用杠桿交易這一特定的方式，交易方只需投入少量的資金，可以達(dá)到數(shù)倍的金融資金運(yùn)作的效果，從而增加了衍生金融工具的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融工具的虛擬性體現(xiàn)為以合約力交易的基本方式，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)缺乏支撐，極易導(dǎo)致泡沫經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生。廣西衍生金融工具市場(chǎng)起步較晚，和東部發(fā)達(dá)地區(qū)相比，衍生金融工具品種比較單一，市場(chǎng)規(guī)模較小，專業(yè)的工作人員嚴(yán)重缺乏。廣西衍生金融工具市場(chǎng)發(fā)展的滯后性，使得衍生金融工具的使用難以具備一個(gè)安全、穩(wěn)定的運(yùn)行環(huán)境，衍生金融工具的使用不能做到有效、規(guī)范。同時(shí)由于廣西中小企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不完善，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專門的職能機(jī)構(gòu)對(duì)衍生金融工具的交易開展綜合性的管理，企業(yè)決策者多習(xí)慣于以擴(kuò)大企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的基本目標(biāo)，憑借個(gè)人偏好決定交易動(dòng)向，在衍生金融工具交易過(guò)程中，操作權(quán)、結(jié)算權(quán)、監(jiān)督權(quán)高度集中，決策缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，很容易導(dǎo)致交易程序混亂的現(xiàn)象出現(xiàn)，衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)由此而大大提升。

二、廣西中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度不完善。由于廣西市場(chǎng)化進(jìn)程較為滯后，資本市場(chǎng)發(fā)展滯后，市場(chǎng)管理體系不健全，廣西中小企業(yè)普遍存在企業(yè)誠(chéng)信度不高、注冊(cè)資本過(guò)低、自有資金較少、負(fù)債較高等客觀問(wèn)題。據(jù)廣西統(tǒng)計(jì)局調(diào)查資料顯示，廣西中小企業(yè)自有資金約占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的18%，通過(guò)民間借貸方式融通的資金約占企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的12%，其余生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金都需要依托銀行借貸而獲得，由此導(dǎo)致廣西中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高、債務(wù)償還壓力較大。此外，廣西中小企業(yè)還面臨著誠(chéng)信度普遍弱化的問(wèn)題。主要體現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不完善，財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范性、科學(xué)性差、透明度不高，進(jìn)而使資金融通雙方信息不對(duì)稱的現(xiàn)象不斷加劇，加大了金融信貸資金的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；此外，督促誠(chéng)信交易的市場(chǎng)機(jī)制還有待完善，部分交易行為達(dá)不到商業(yè)信用要求，加大了廣西中小企業(yè)金融交易風(fēng)險(xiǎn)。雖然采取抵押的方式可以在一定程度上給予銀行資金安全保障，但廣西中小企業(yè)大多為勞動(dòng)密集型企業(yè)，缺少足夠的資產(chǎn)來(lái)做抵押，由此造成銀行放貸意愿降低，企業(yè)的融資能力從根本上被限制。

（二）企業(yè)并購(gòu)重組不規(guī)范。廣西屬于西部民族地區(qū)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后，企業(yè)改制的相關(guān)約束機(jī)制不健全，在廣西中小企業(yè)改制的過(guò)程中存在著大量的不規(guī)范操作現(xiàn)象。依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)采取合并、分立、兼并等多樣化的形式重組，企業(yè)的銀行債務(wù)應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)占用比例予以合理的分?jǐn)偂５珡V西中小企業(yè)改制在具體的實(shí)施中銀行債務(wù)難以得到有效的落實(shí)，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)加大，銀行金融支持企業(yè)轉(zhuǎn)制發(fā)展的意愿降低，進(jìn)一步加大了廣西中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。首先，廣西部分企業(yè)開展租賃經(jīng)營(yíng)制度改革，對(duì)銀行借款購(gòu)買的資產(chǎn)予以出租，進(jìn)而造成債務(wù)留置現(xiàn)象，銀行貸款由此加入懸空狀態(tài)；部分企業(yè)采取“母體裂變”分立的方式開展股份改造或與外商開展聯(lián)營(yíng)時(shí)，原企業(yè)債務(wù)并沒(méi)有進(jìn)行轉(zhuǎn)移并處理，由此銀行貸款的歸還處于懸空狀態(tài)；其次，廣西中小企業(yè)兼并破產(chǎn)過(guò)程中存在大量不遵法、不守信的行為，并由此帶來(lái)企業(yè)“逃債”的風(fēng)險(xiǎn)。集中體現(xiàn)為部分效益差的企業(yè)爭(zhēng)搶破產(chǎn)或者消極等待破產(chǎn)。更有甚者，有的企業(yè)雖然連續(xù)幾年提供給銀行的報(bào)表顯示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況為盈利，但是為了贏得企業(yè)兼并破產(chǎn)中的相關(guān)“優(yōu)惠政策”，不惜審計(jì)為虧損或潛虧大戶；再次，廣西中小企業(yè)在購(gòu)并中存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)購(gòu)并過(guò)程中需要一定的資金流量來(lái)支撐。企業(yè)在選擇金融支付工具時(shí)，一方面可采用企業(yè)的現(xiàn)金或股票實(shí)施購(gòu)買行為，另一方面也可以采用舉借外債的方式來(lái)實(shí)施購(gòu)并。但廣西中小企業(yè)購(gòu)并大多數(shù)情況下是由于資本不足而導(dǎo)致的資產(chǎn)重組，由此導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)難度較大。因而，廣西中小企業(yè)購(gòu)并中的融資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大，如金融支付工具自身的缺陷引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資本運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)、舉債收購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）匯率管理體系不健全。匯率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的基本原因是浮動(dòng)匯率制度的施行。國(guó)際間商務(wù)的過(guò)程，由于匯率處在不斷的變化之中而難以有效的把握。廣西中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)頭寸一般體現(xiàn)為外幣表示的資產(chǎn)與負(fù)債難以匹配，外幣資產(chǎn)和外資負(fù)債是不同的概念，加入出現(xiàn)外幣資產(chǎn)與外幣負(fù)債金額差距較大、期限不相同的情況，均有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頭寸。2005年7月21日，我國(guó)正式實(shí)施了浮動(dòng)匯率制度，由此導(dǎo)致人民幣浮動(dòng)的幅度不斷的拉大，商業(yè)銀行間即期人民幣兌美元的浮動(dòng)幅度不斷加劇。匯率變動(dòng)幅度大形成的風(fēng)險(xiǎn)是廣西中小企業(yè)必須正視的金融風(fēng)險(xiǎn)之一。一般而言，實(shí)際匯率水平的確定，和本國(guó)的匯率制度、貨幣制度和外匯儲(chǔ)備狀況以及國(guó)際收支情況緊密相連，同時(shí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)水平、財(cái)政收入、社會(huì)生產(chǎn)力水平等經(jīng)濟(jì)變量對(duì)匯率的確定也有緊密的聯(lián)系，特別是現(xiàn)階段我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、外貿(mào)結(jié)構(gòu)、賦稅制度和歐美發(fā)達(dá)國(guó)家有著一定的差異性，人民幣還不具備自由兌換的條件，多因素作用下，均使外貿(mào)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)大為增加。

（四）金融監(jiān)管機(jī)制不完善。目前，廣西現(xiàn)行的金融監(jiān)管模式為“分業(yè)監(jiān)管”體制，在一定時(shí)期內(nèi)，這種模式對(duì)于維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用，但是三個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在法律上具有平等性，互不相屬，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)和指標(biāo)流程也存在顯著的差異性，監(jiān)管的具體方式也各有千秋，其監(jiān)管結(jié)果也會(huì)存在一定的差異。同時(shí)，分業(yè)監(jiān)管模式還會(huì)存在一定的監(jiān)管真空。隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展，各金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)界限很難具體明晰，對(duì)其性質(zhì)難以區(qū)分，例如廣西金融控股公司是典型的綜合性金融機(jī)構(gòu)，而在綜合金融監(jiān)管方面的法律制度建設(shè)還非常滯后。此外，廣西金融監(jiān)管也會(huì)受到多種非市場(chǎng)因素的干擾，監(jiān)管行為帶有濃厚的行政色彩，監(jiān)管制度建設(shè)也遠(yuǎn)落后于其他地區(qū)。而且在監(jiān)管行政機(jī)關(guān)之間存在的重復(fù)監(jiān)管問(wèn)題也很嚴(yán)重，監(jiān)管資源在很大程度上沒(méi)有有效利用，監(jiān)管的效果和質(zhì)量還有待提升，在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范方面還有待各監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成監(jiān)管合力。

三、廣西中小企業(yè)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理機(jī)制分析

（一）構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。隨著企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)呈現(xiàn)出產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、管理行為分散化、管理成本不斷提升的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，把好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警關(guān)。同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系，健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度體系。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等多個(gè)核心環(huán)節(jié)。在整合金融風(fēng)險(xiǎn)防控的體系構(gòu)建中要綜合運(yùn)作管理科學(xué)、金融工程、宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)。企業(yè)要突出金融風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，通過(guò)專業(yè)化的管理機(jī)制來(lái)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)金融潛在的風(fēng)險(xiǎn)，。對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)，要給予實(shí)時(shí)的控制。作為后發(fā)展地區(qū)，廣西的中小企業(yè)需要強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型構(gòu)建、風(fēng)險(xiǎn)管理人才引進(jìn)、金融衍生產(chǎn)品定價(jià)、外匯使用策略方面咨詢金融機(jī)構(gòu)的意見，并請(qǐng)求金融機(jī)構(gòu)的幫助。有條件的企業(yè)，還可以成立專業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)研究機(jī)構(gòu)，積極探索防控企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略，并可以以財(cái)務(wù)顧問(wèn)的身份參與企業(yè)的決策活動(dòng)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部金融管理。廣西中小企業(yè)可以根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對(duì)資本性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的安排，量入為出為基本的財(cái)務(wù)制度，以強(qiáng)化資金的流動(dòng)性。對(duì)于投資前景不明確、利潤(rùn)不高的項(xiàng)目要嚴(yán)格管控，對(duì)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為要加強(qiáng)審核。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，維持資金鏈的連續(xù)性。對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用項(xiàng)目要嚴(yán)格管控，大力推進(jìn)增收項(xiàng)目；強(qiáng)化企業(yè)信用，提升企業(yè)信譽(yù)度。

廣西中小企業(yè)可以逐步構(gòu)建起全要素成本費(fèi)用的管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部收支的管理，以精細(xì)化管理為方向；實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理與責(zé)任掛鉤機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本的控制。企業(yè)還可以聘請(qǐng)專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)管理人員，讓其指導(dǎo)企業(yè)參與外匯衍生產(chǎn)品的交易、長(zhǎng)期訂單分拆等涉外活動(dòng)，降低匯率波動(dòng)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善企業(yè)信用互補(bǔ)制度。廣西政府應(yīng)逐步構(gòu)建起廣西的企業(yè)信用擔(dān)保體系，動(dòng)員多方力量，以企業(yè)貸款擔(dān)保基金的建設(shè)為重點(diǎn)，試點(diǎn)由廣西財(cái)政撥款設(shè)立政策性擔(dān)保基金。鼓勵(lì)廣西中小企業(yè)和政府加強(qiáng)合作共同設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保基金。同時(shí)，對(duì)企業(yè)而言，廣西中小企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)自身的信息化建設(shè)，通過(guò)設(shè)立專業(yè)化的金融風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，進(jìn)而有效規(guī)避各類型的金融風(fēng)險(xiǎn)。還可以強(qiáng)化與銀行的合作關(guān)系，委托銀行對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)做系統(tǒng)性評(píng)估，并有針對(duì)性的提出預(yù)見性意見，由銀行根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)制定個(gè)性化的金融避險(xiǎn)方案。上規(guī)模較大的企業(yè)，可以嘗試由銀行幫其構(gòu)建系統(tǒng)性的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。此外，在企業(yè)的聯(lián)合兼并、股份制改造，或是租賃、出售、破產(chǎn)活動(dòng)中，企業(yè)都應(yīng)該積極的和金融部門配合，取得金融部門的理解支持。在企業(yè)重組前可通過(guò)金融部門的牽線搭橋，加強(qiáng)企業(yè)與外部的聯(lián)系；重組中可發(fā)揮金融部門的監(jiān)督作用，減少企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，重組后要取得銀行的信貸資金支持，縮短企業(yè)的重組磨合期。

（四）合理應(yīng)用金融衍生工具。廣西中小企業(yè)運(yùn)用期貨、期權(quán)等金融衍生工具開展金融業(yè)務(wù)時(shí)，需要依據(jù)金融市場(chǎng)供求情況，選擇適宜的交易策略，避免因?yàn)榻鹑诠ぞ呤褂貌粩嘟o企業(yè)造成巨大損失。企業(yè)在選取合適的衍生金融工具時(shí)，要注重衍生金融工具要在使用數(shù)量、期限結(jié)構(gòu)上與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期相適宜。并依托企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)衍生金融產(chǎn)品交易予以持續(xù)的跟蹤。以企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為根本，以成本和效果兩方面為出發(fā)點(diǎn)，選取適合企業(yè)自身發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，以達(dá)到有效識(shí)別、評(píng)估和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。廣西中小企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理予以高度重視，從公司戰(zhàn)略的高度來(lái)制定應(yīng)對(duì)措施。為避免區(qū)域性金融危機(jī)的發(fā)生，廣西政府須從制度層面去引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制，督促企業(yè)健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)強(qiáng)化與政府、銀行的合作來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)也需要強(qiáng)化自身的責(zé)任感與使命感，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)的發(fā)展躍上一個(gè)新的臺(tái)階。

（五）加強(qiáng)與專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)系統(tǒng)性的綜合工程，需要綜合運(yùn)用管理科學(xué)、金融工程、IT系統(tǒng)、宏觀經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。企業(yè)需要運(yùn)作各類分析工具對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行進(jìn)行量化管理，并運(yùn)用有效的技術(shù)手段來(lái)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，并在發(fā)生一定的管理漏洞時(shí)，要開展持續(xù)的跟蹤與監(jiān)控。在防控金融風(fēng)險(xiǎn)方面，廣西中小企業(yè)需要強(qiáng)化與各類金融機(jī)構(gòu)和中介組織的合作，重點(diǎn)在金融衍生產(chǎn)品定價(jià)、金融衍生產(chǎn)品使用策略、數(shù)量化模型構(gòu)建、金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等方面與專業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合作。此外，政府也可以組織自治區(qū)內(nèi)的研究機(jī)構(gòu)開展企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面的研究，探索國(guó)內(nèi)外金融發(fā)展的最新動(dòng)向和成果，并鼓勵(lì)科研機(jī)構(gòu)作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)參與到廣西中小企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中去，幫助其構(gòu)建現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加速企業(yè)的發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

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第11篇

改革開放以來(lái)，各級(jí)運(yùn)管部門擔(dān)當(dāng)起培育和發(fā)展社會(huì)主義運(yùn)輸市場(chǎng)的重任，實(shí)行新的運(yùn)翰經(jīng)濟(jì)政策后，交通運(yùn)輸從全面緊張走向明顯緩解。交通運(yùn)輸呈現(xiàn)一片“社會(huì)各界辦運(yùn)輸，運(yùn)輸服務(wù)全社會(huì)”的興旺局面。經(jīng)過(guò)起步、發(fā)展、整頓和再發(fā)展四個(gè)階段的發(fā)展歷程，建立健全了省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)，建立了一支懂業(yè)務(wù)會(huì)管理的運(yùn)政管理隊(duì)伍，編制了運(yùn)輸市場(chǎng)發(fā)展規(guī)劃和管理目標(biāo)，制發(fā)了運(yùn)輸行業(yè)管理的規(guī)章制度和市場(chǎng)規(guī)則，規(guī)范了運(yùn)輸市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)行為和管理職能，形成了培育和發(fā)展運(yùn)輸市場(chǎng)的思路和方法，征收了大量的交通運(yùn)輸規(guī)費(fèi)。回顧運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)建立十多年來(lái)的工作實(shí)踐，在“放管結(jié)合”方針的指導(dǎo)下，既堅(jiān)持了改革開放運(yùn)輸市場(chǎng)，又堅(jiān)持了加強(qiáng)運(yùn)輸行業(yè)管理。墓本做到了在管理中擴(kuò)大開放的力度，在開放中加強(qiáng)行業(yè)管理行為，解放和發(fā)展了運(yùn)輸生產(chǎn)力，調(diào)整和改善了運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，打破了單一所有制禁錮和交通專業(yè)運(yùn)輸企業(yè)包辦公用運(yùn)輸?shù)木置妫浞终{(diào)動(dòng)了社會(huì)各界興辦交通運(yùn)輸?shù)姆e極性。運(yùn)輸行業(yè)管理部門運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段、法律手段和行政手段改善行業(yè)管理，運(yùn)用“規(guī)劃、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)”來(lái)規(guī)范行業(yè)管理，通過(guò)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管，加快場(chǎng)站建設(shè)，促進(jìn)了旅客運(yùn)輸業(yè)、貨物運(yùn)輸業(yè)、汽車維修業(yè)、搬運(yùn)裝卻業(yè)和運(yùn)輸服務(wù)業(yè)的健康發(fā)展，墓本形成了溝通城鄉(xiāng)，干支相連，四通八達(dá)的運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)，為繁榮國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了重要作用。特別是在1998年的防汛杭洪斗爭(zhēng)中，運(yùn)管部門發(fā)揮了特殊功能，作出了特殊貢獻(xiàn)，調(diào)集了大童的車船，運(yùn)送了大批搶險(xiǎn)教災(zāi)物資，沿江地區(qū)的運(yùn)管部門組織了一條打不垮砸不爛的運(yùn)輸線，為保證防汛杭洪搶險(xiǎn)救災(zāi)的勝利立下了汗馬功勞。為了在“費(fèi)改稅”后集中精力加強(qiáng)運(yùn)輸行政管理，集中力量強(qiáng)化運(yùn)愉市場(chǎng)監(jiān)督，特提出如下建議:

一、澄清思想，轉(zhuǎn)變觀念，奮力開拓運(yùn)輸行政管理的新局面

運(yùn)輸管理部門自從建立之日起，就承擔(dān)了繁重而又光榮的規(guī)費(fèi)征收任務(wù)，為了征足征好各項(xiàng)運(yùn)輸規(guī)費(fèi)，耗費(fèi)了大童的人力和物力，為發(fā)展交通運(yùn)輸籌給了大量的和必不可少的建設(shè)資金。九十年代以來(lái)，運(yùn)管部門開創(chuàng)了“行業(yè)管理、市場(chǎng)建設(shè)、規(guī)費(fèi)征收”三者并重的新局面。有不少獲得“雙文明先進(jìn)單位”殊榮的運(yùn)輸管理處，想旅客、貨主和經(jīng)營(yíng)者所忽，急旅客、貨主、經(jīng)營(yíng)者所急，解旅客、貨主和經(jīng)營(yíng)者所難，寓管理于服務(wù)之中，經(jīng)常幫助旅客、貨主和經(jīng)營(yíng)者解決實(shí)際困難，縮短了旅客、貨主和經(jīng)營(yíng)者之間的距離，在管理者和管理對(duì)象之問(wèn)建立了良好的工作關(guān)系，經(jīng)營(yíng)者視運(yùn)管部門為合法經(jīng)營(yíng)的“保護(hù)神”，旅客、貨主視運(yùn)管部門為維護(hù)正當(dāng)權(quán)益的衛(wèi)士。“八五”以來(lái)，運(yùn)管部門為培育和發(fā)展運(yùn)輸市場(chǎng)不辭勞苦，奮力拼搏，做出了積極貢獻(xiàn)。當(dāng)前，以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為目標(biāo)的改革已進(jìn)入攻堅(jiān)階段，國(guó)務(wù)院決定實(shí)行“費(fèi)改稅”，是深化改革的重大舉措。面對(duì)2005年基本建成全國(guó)“統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序”的社會(huì)主義運(yùn)輸市場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，運(yùn)管部門必須認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，澄清思想，排除干擾，抵制錯(cuò)誤言論誘導(dǎo)，勇敢地?fù)?dān)當(dāng)起建設(shè)運(yùn)輸市場(chǎng)、管理運(yùn)輸市場(chǎng)的重任。把解放思想，改革開放作為促進(jìn)運(yùn)輸市場(chǎng)持續(xù)快速發(fā)展的基本動(dòng)力，把建章立法作為建設(shè)和發(fā)展運(yùn)輸市場(chǎng)的根本任務(wù)，把站場(chǎng)基拙設(shè)施建設(shè)作為培育和繁榮運(yùn)輸市場(chǎng)的重要基礎(chǔ)，奮力開拓運(yùn)輸行政管理的新局面。值此機(jī)構(gòu)改革轉(zhuǎn)變職能的關(guān)鍵時(shí)刻，運(yùn)管部門要充分做好精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，精練職能，精干隊(duì)伍的準(zhǔn)備，收攏五指形成合力，堅(jiān)守崗位一頭對(duì)外。嚴(yán)格管理制度，嚴(yán)明辦事程序，嚴(yán)肅運(yùn)政紀(jì)律，嚴(yán)厲查處違章，做到“權(quán)力不丟棄，監(jiān)督不放任，管理不松懈，思怒不混亂”，主動(dòng)配合，積機(jī)爭(zhēng)取，迎接“費(fèi)改稅”的實(shí)施。

二、立足發(fā)展，轉(zhuǎn)變職能，建立健全運(yùn)輸行政管理目標(biāo)體系

實(shí)施“費(fèi)改稅”后，運(yùn)政管理部門應(yīng)根據(jù)發(fā)展社會(huì)主義運(yùn)輸市場(chǎng)的總目標(biāo):“運(yùn)輸市場(chǎng)機(jī)制和宏觀調(diào)控體系基本形成;運(yùn)輸能力和運(yùn)輸需求基本適應(yīng);運(yùn)輸法規(guī)基本健全;運(yùn)輸市場(chǎng)行為基本規(guī)范;運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者基本做到自主經(jīng)營(yíng)、平等竟?fàn)帯f(xié)調(diào)發(fā)展”的要求，處理好近期管理和遠(yuǎn)期規(guī)劃的關(guān)系，從解放運(yùn)輸生產(chǎn)力，發(fā)展交通運(yùn)輸事業(yè)出發(fā)，從“貨暢其流、人便于行”出發(fā)，轉(zhuǎn)變管理職能，調(diào)整管理內(nèi)容，建立和健全運(yùn)政管理的目標(biāo)體系。根據(jù)行政管理學(xué)原理分析，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，運(yùn)輸行政管理實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變”，必須變被動(dòng)性管理為主動(dòng)性管理，變分散管理為集中管理，精練管理職能，簡(jiǎn)化管理程序，集中力量管理那些應(yīng)該由運(yùn)輸行政管理部門管理的事，轉(zhuǎn)移下放那些不應(yīng)該由運(yùn)輸行政管理部門管而又管不好的事，其主要職能有:1.運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能:通過(guò)對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，解決運(yùn)輸供給和運(yùn)輸需求的協(xié)調(diào)平衡，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段、行政手段、法律手段管好管住有全局性的重要運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)運(yùn)輸市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸市場(chǎng)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)，改善運(yùn)輸市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)格局，提高運(yùn)輸市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益，滿足社會(huì)對(duì)運(yùn)輸?shù)男枨蟆?.運(yùn)輸市場(chǎng)監(jiān)督職能:依據(jù)法律、法規(guī)和政策，對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)陳全過(guò)程實(shí)行依法監(jiān)督;依據(jù)各種規(guī)章制度對(duì)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的審查，開、歇業(yè)的審批，經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)運(yùn)證的核發(fā)以及營(yíng)運(yùn)線路的準(zhǔn)入實(shí)行行政監(jiān)者。通過(guò)有效的監(jiān)督活動(dòng)，解決為市場(chǎng)機(jī)制本身所不能解決的各種矛盾，促進(jìn)運(yùn)輸市場(chǎng)向法制化和規(guī)范化方向發(fā)展。3.運(yùn)輸法規(guī)保降職能:依靠政府的法權(quán)力量，在經(jīng)濟(jì)立法和經(jīng)濟(jì)司法的支撐下，通過(guò)運(yùn)輸行政管理部門運(yùn)用法律、法規(guī)來(lái)規(guī)范、調(diào)節(jié)運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)關(guān)系，充分發(fā)揮法規(guī)所具有普遇的約束性、嚴(yán)格的強(qiáng)制性、相對(duì)的穩(wěn)定性、明確的規(guī)定性來(lái)保障政府對(duì)運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督職能小實(shí)現(xiàn)。4.運(yùn)輸政策導(dǎo)向職能:通過(guò)政府領(lǐng)布的命令、規(guī)定等形式，按行政系統(tǒng)、行政層次、行政區(qū)劃對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行直接調(diào)節(jié);通過(guò)產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶提高經(jīng)營(yíng)的規(guī)模化、專業(yè)化、組織化程度，促進(jìn)運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)的提高，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸資源的優(yōu)化配蓋。運(yùn)政管理部門在代表政府履行行政管理職能的同時(shí)，要充分發(fā)揮民問(wèn)運(yùn)輸管理組織的功能和作用，為建立“統(tǒng)一、開放、竟?fàn)帯⒂行颉钡倪\(yùn)輸市場(chǎng)構(gòu)筑運(yùn)政管理的目標(biāo)休系，制定“運(yùn)輸市場(chǎng)墓礎(chǔ)，運(yùn)輸市場(chǎng)主體，運(yùn)輸市場(chǎng)體系，運(yùn)輸市場(chǎng)機(jī)制，運(yùn)輸市場(chǎng)規(guī)則，運(yùn)輸市場(chǎng)調(diào)控，運(yùn)輸市場(chǎng)保障，運(yùn)輸市場(chǎng)分配，運(yùn)輸市場(chǎng)中介”等八個(gè)方面的定性和定量考核指標(biāo)，調(diào)整和充實(shí)運(yùn)輸行政管理的內(nèi)容。

三、加快立法，強(qiáng)化監(jiān)督，明確賦予運(yùn)政管理部門的執(zhí)法權(quán)利

現(xiàn)行的運(yùn)輸法規(guī)由于立法滯后，規(guī)格不高，嚴(yán)重影響依法行政，依法治運(yùn)的進(jìn)程，當(dāng)前玉需出臺(tái)運(yùn)輸行政管理的龍頭法規(guī)，建議匯集已經(jīng)有25個(gè)省市出臺(tái)的《道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》或<道路運(yùn)輸管理辦法》的精華，起草通過(guò)跨世紀(jì)的(道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》，建議采納新疆維吾爾自治區(qū)《道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》的文本，由《條例》明確授權(quán)“縣(市)以上交通運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)具體實(shí)施區(qū)域內(nèi)道路運(yùn)輸管理工作”;“縣以上運(yùn)政機(jī)構(gòu)對(duì)從事道路運(yùn)輸?shù)膯挝缓蛡€(gè)人實(shí)施監(jiān)督檢查，……查處和糾正違法經(jīng)營(yíng)行為”;“運(yùn)政機(jī)構(gòu)管理人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)身著統(tǒng)一服裝，佩戴統(tǒng)一標(biāo)志，并出示國(guó)務(wù)院交通行政主管部門或自治區(qū)人民政府領(lǐng)發(fā)的行政執(zhí)法證件”。“車輛維修經(jīng)營(yíng)類別由地州(市)以上運(yùn)政機(jī)構(gòu)按照國(guó)家和自治區(qū)人民政府有關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，并核發(fā)維修技術(shù)等級(jí)標(biāo)志”;“車輛技術(shù)檢瀏由自治區(qū)交通行政主管部門實(shí)施行業(yè)管理”;“檢測(cè)結(jié)果同時(shí)作為車輛技米檢測(cè)和車輛安全檢測(cè)的依據(jù)”;“……可以采取髻扣行駛證或車輛的行政措施”;“奢扣行駛證的由運(yùn)政機(jī)構(gòu)出具自治區(qū)公安交通管理機(jī)關(guān)和自治區(qū)交通行政主管部門聯(lián)合監(jiān)制的暫扣憑證”。同時(shí)運(yùn)用法律手段對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則，運(yùn)輸市場(chǎng)獲序和市場(chǎng)行為加以規(guī)范，以保證運(yùn)輸業(yè)的健康發(fā)展。費(fèi)改稅后要強(qiáng)化對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)的監(jiān)督檢查，根據(jù)法律法規(guī)的授權(quán)實(shí)施綜合性的稽查，調(diào)整分散、單一的稽查機(jī)構(gòu).補(bǔ)充完善監(jiān)督檢查的內(nèi)容，改革監(jiān)督檢查的方法，強(qiáng)化監(jiān)督檢查的手段，組織一支精干的監(jiān)督檢查隊(duì)伍，對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)運(yùn)行的全過(guò)程，實(shí)行預(yù)先監(jiān)督、進(jìn)程監(jiān)督和反饋監(jiān)督，落實(shí)監(jiān)督職能，形成監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)施固定監(jiān)督和流動(dòng)監(jiān)督相結(jié)合的才法，把監(jiān)音檢查的范圍從依法監(jiān)昔、行政監(jiān)音擴(kuò)大到社會(huì)監(jiān)督和自我監(jiān)督，使監(jiān)著檢查成為全社會(huì)的行為和行業(yè)自律行為。

四、理順體制，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一調(diào)整運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和名稱

運(yùn)輸業(yè)的特點(diǎn)是點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣、量大、流動(dòng)、分散，特別是跨地區(qū)，多工種，連續(xù)性的特征尤為明顯，為建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的大市場(chǎng)，為發(fā)展綜合運(yùn)輸系統(tǒng)，作為政府實(shí)施運(yùn)輸市場(chǎng)監(jiān)者管理和行政執(zhí)法的運(yùn)政管理邵門，承擔(dān)著維護(hù)運(yùn)輸市場(chǎng)秋序的重要職責(zé)，根據(jù)十多年來(lái)運(yùn)政管理工作的實(shí)踐和建立社會(huì)主義運(yùn)輸市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，為維護(hù)良好的運(yùn)輸扶序，營(yíng)造公平竟?fàn)幍倪\(yùn)輸環(huán)境，運(yùn)政管理部門承擔(dān)的任務(wù)更加繁重。但現(xiàn)行的分級(jí)管理體制限制和影響了管理職能的充分發(fā)揮，要鞏固運(yùn)輸市場(chǎng)改革開放的成果，必須加強(qiáng)集中管理，實(shí)行集約式管理體制，建立條線管理系統(tǒng)，以省為主專司決策、決定、行政命令和統(tǒng)一管理職權(quán)，建立職能管理系統(tǒng)，以市為主，專司地域范圍內(nèi)運(yùn)政管理職能的組織實(shí)施和貫徹執(zhí)行。把運(yùn)政管理部門建成一個(gè)統(tǒng)一、高效和有權(quán)威的職能部門。運(yùn)輸行政管理包括:客貨運(yùn)輸、搬運(yùn)裝卻、汽車維修、運(yùn)輸服務(wù)、駕培和稽查管理等條口。由于目前運(yùn)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置不盡統(tǒng)一，有部分市、縣維修管理、道路稽查、航運(yùn)管理機(jī)構(gòu)與運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)分設(shè)，影響了運(yùn)輸行政管理的整體效果，既形不成管理合力，又增加了管理的難度。建議以省廳為龍頭合并所有分支機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一市、縣運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置.統(tǒng)一掛“又x義市運(yùn)政管理處”的牌子，實(shí)行先條后塊，條條為主，塊塊為副，條塊結(jié)合實(shí)施運(yùn)輸行政管理。實(shí)行一套班子、多種職能。明確省級(jí)運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)以決策為主，市級(jí)運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)以實(shí)施為主，縣級(jí)運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)以執(zhí)行為主的管理職責(zé)，形成政令暢通、精簡(jiǎn)效能的管理系統(tǒng)和運(yùn)行機(jī)制。為克服現(xiàn)存運(yùn)輸管理工作中的不一致性，克服地方保護(hù)和不平等競(jìng)爭(zhēng)，克服現(xiàn)有人員嚴(yán)重超編現(xiàn)象，保證管理人員的素質(zhì)和運(yùn)輸市場(chǎng)的統(tǒng)一開放和竟?fàn)幱行颍ㄗh對(duì)運(yùn)政管理系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)開支納入省級(jí)管理，將燃油稅返還中用于運(yùn)管人員和運(yùn)管裝備的經(jīng)費(fèi)，由省交通廳統(tǒng)一劃撥給省運(yùn)管局，由運(yùn)管局實(shí)行總量控制，定額配給，預(yù)算撥付，專項(xiàng)審計(jì)，省運(yùn)管局直接將運(yùn)管經(jīng)費(fèi)分別劃到省轄市運(yùn)管處，再由省轄市運(yùn)管處負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排市、縣運(yùn)管經(jīng)費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)交管所是縣交通局的派出機(jī)構(gòu)，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職能部門，人時(shí)物隸屬縣(市)交通局。運(yùn)管部門接受委托牽頭管理有名無(wú)實(shí)。為此建議對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)交管所實(shí)行事權(quán)統(tǒng)一的管理原則，由縣交通局直接管理;或劃歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府間接管理。如取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)交管所的建制，運(yùn)政管理可調(diào)整為四級(jí)機(jī)構(gòu)、五級(jí)管理。由縣運(yùn)管部門的派出機(jī)構(gòu)或派駐特派員對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)運(yùn)輸市場(chǎng)進(jìn)行日常管理.人財(cái)物由運(yùn)管部門實(shí)行統(tǒng)一管理。

第12篇

[關(guān)鍵詞] 會(huì)計(jì)學(xué)碩士；學(xué)術(shù)型；利益相關(guān)者；培養(yǎng)模式；創(chuàng)新

[中圖分類號(hào)] G643[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A[文章編號(hào)] 1005-4634（2015）04-0036-05

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)、中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)于會(huì)計(jì)人才的需求也在不斷的增加。從1978年高等院校恢復(fù)會(huì)計(jì)專業(yè)以來(lái)，經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，會(huì)計(jì)學(xué)碩士研究生教育從無(wú)到有、從少到多，規(guī)模空前壯大[1]。然而，自從加入WTO以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)以較高的速度增長(zhǎng)，資本市場(chǎng)逐步健全，大型企業(yè)集團(tuán)乃至跨國(guó)公司的數(shù)量均有所增加，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等非公經(jīng)濟(jì)也快速發(fā)展[2]。經(jīng)濟(jì)全球化加快了國(guó)際化的進(jìn)程，進(jìn)而推動(dòng)了中國(guó)會(huì)計(jì)國(guó)際化水平。會(huì)計(jì)國(guó)際化對(duì)會(huì)計(jì)教育的需求是培養(yǎng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人才，然而，現(xiàn)在許多國(guó)家都面臨這個(gè)領(lǐng)域人才短缺的問(wèn)題，我國(guó)也不例外。

本文運(yùn)用管理學(xué)中的利益相關(guān)者理論，結(jié)合國(guó)內(nèi)高校會(huì)計(jì)學(xué)碩士培養(yǎng)現(xiàn)狀，充分考慮學(xué)生和雇主兩大關(guān)鍵利益相關(guān)者的需求，通過(guò)轉(zhuǎn)變培養(yǎng)理念、加強(qiáng)培養(yǎng)重心控制以及改進(jìn)培養(yǎng)模式，不斷提高會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)術(shù)型研究生管理體系的適用性和科學(xué)性，從而為社會(huì)培養(yǎng)和輸送高素質(zhì)、專業(yè)能力強(qiáng)的高層次會(huì)計(jì)學(xué)碩士畢業(yè)生。

1 我國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士培養(yǎng)現(xiàn)狀分析

自1978年中國(guó)高等院校恢復(fù)會(huì)計(jì)專業(yè)以來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)教育事業(yè)取得了較大的發(fā)展，設(shè)有會(huì)計(jì)系或會(huì)計(jì)專業(yè)的高校（含本科、專科或研究生）自1978年的21所上升至2013年的556所，在校學(xué)生則由l978年的2000余人上升至2013年的1350萬(wàn)人，其中初級(jí)會(huì)計(jì)人員243萬(wàn)人、中級(jí)會(huì)計(jì)人員122萬(wàn)人，高級(jí)會(huì)計(jì)人員8萬(wàn)多人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師約15萬(wàn)人（數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒》2001～2013披露的信息，經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)、計(jì)算所得）。會(huì)計(jì)專業(yè)人數(shù)的激增雖然滿足了市場(chǎng)對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)人員的需求，但也存在需求的嚴(yán)重失衡現(xiàn)象，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)重的供不應(yīng)求，中高級(jí)會(huì)計(jì)人員其次，而初級(jí)會(huì)計(jì)人員則出現(xiàn)了供大于求的局面。另一方面，我國(guó)高校會(huì)計(jì)教育也存在著一定的問(wèn)題，阻礙了高層次會(huì)計(jì)專業(yè)碩士的培養(yǎng)[3]。

我國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士研究生的培養(yǎng)模式多年來(lái)變化很小，這一培養(yǎng)模式雖然在短時(shí)期內(nèi)培養(yǎng)了大量社會(huì)急需的高層次會(huì)計(jì)專業(yè)人才，為推動(dòng)我國(guó)的會(huì)計(jì)改革作出了一定的貢獻(xiàn)，但應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，早在1995年教育部對(duì)會(huì)計(jì)教育就進(jìn)行了改革，雖有成效，但效果還是不盡人意。在不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高校的會(huì)計(jì)教育工作者不能根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和確定教育目標(biāo)和內(nèi)容，無(wú)法適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的新教育環(huán)境，不能有效的為培養(yǎng)滿足社會(huì)所需的合格會(huì)計(jì)人才而制定與之相適應(yīng)的內(nèi)容。導(dǎo)致的結(jié)果是大量的碩士畢業(yè)生不符合社會(huì)的期望，不能快速的勝任工作，理論與實(shí)踐不能很好的結(jié)合。

研究生教育應(yīng)該為畢業(yè)生未來(lái)的就業(yè)提供扎實(shí)的理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。而我國(guó)國(guó)內(nèi)大部分高校現(xiàn)行的會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)模式，缺乏專業(yè)實(shí)踐能力，實(shí)質(zhì)上就是一種“本科化”[4]的培養(yǎng)模式，嚴(yán)重阻礙了會(huì)計(jì)專業(yè)高端人才的培養(yǎng)質(zhì)量。高校應(yīng)該為學(xué)生提供更全面的技能培養(yǎng)來(lái)代替完全的理論學(xué)習(xí)。在澳大利亞，專業(yè)的會(huì)計(jì)培養(yǎng)機(jī)構(gòu)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到發(fā)展會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)性碩士研究生通用技能（本文涉及到的通用技能指的是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)技能以外的所有技能，包括職業(yè)操守、道德修養(yǎng)、社會(huì)公益認(rèn)知等）和理論外因素的重要性。Birkett的研究表明，專業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)為高校提供認(rèn)證指南，來(lái)明確碩士畢業(yè)生對(duì)于通用技能（認(rèn)知和行為）水平的期望度。Bowden和Marton認(rèn)為，在研究生培養(yǎng)期間不斷成熟的某些特性應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越學(xué)科或技術(shù)知識(shí)和專業(yè)技能，包括其準(zhǔn)備成為終身學(xué)者、作為“全球公民”、職業(yè)道德修養(yǎng)以及正確規(guī)劃個(gè)人發(fā)展的品質(zhì)[5]。

因此，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的課程設(shè)置安排、教學(xué)內(nèi)容和方法、教材的選擇、理論與實(shí)際的比例安排、評(píng)估制度等都存在種種問(wèn)題，會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)模式改革已經(jīng)迫在眉睫。

2 利益相關(guān)者理論及其在會(huì)計(jì)學(xué)研究生培養(yǎng)中的應(yīng)用

1984年，弗里曼出版了《戰(zhàn)略管理：利益相關(guān)者管理的分析方法》一書，明確提出了利益相關(guān)者管理理論。利益相關(guān)者管理理論是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者為綜合平衡各個(gè)利益相關(guān)者的利益要求而進(jìn)行的管理活動(dòng)。該理論中闡述的利益相關(guān)者通常包括企業(yè)的股東、債權(quán)人、雇員、消費(fèi)者、供應(yīng)商等交易伙伴。MarieH.Kavanagh和LyndalDrennan使用混合法的研究獲得了澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)的批準(zhǔn)。本文的研究視角是學(xué)生和雇主，從他們的角度去探討會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生的教育改革方法。從這個(gè)意義講，會(huì)計(jì)碩士培養(yǎng)模式改革的成敗依賴于高校對(duì)這兩大利益相關(guān)者人才技能需求的回應(yīng)程度。因此，高校在進(jìn)行會(huì)計(jì)教育改革時(shí)，應(yīng)更關(guān)注于他們的需求。

高校在進(jìn)行培養(yǎng)機(jī)制創(chuàng)新、考慮兩大利益相關(guān)群體的需求時(shí)，也會(huì)遇到一些問(wèn)題。比如：對(duì)于碩士畢業(yè)生來(lái)說(shuō)，哪些專業(yè)技能對(duì)于事業(yè)成功最重要；將專業(yè)技能作為學(xué)位課程的一部分對(duì)于在讀的碩士研究生來(lái)說(shuō)，有多重要；雇主們希望畢業(yè)生在剛參加工作時(shí)能具備哪種專業(yè)技能；對(duì)于會(huì)計(jì)崗位那些重要的專業(yè)技能，學(xué)生和雇主的期望差距在哪里。

所以，當(dāng)談到會(huì)計(jì)碩士培養(yǎng)過(guò)程中，教授哪些技能和知識(shí)來(lái)幫助學(xué)生順利進(jìn)入工作崗位時(shí)，必須考慮學(xué)生這一重要的利益相關(guān)群體。針對(duì)學(xué)生這一利益相關(guān)群體，當(dāng)前的研究結(jié)論表明，他們更關(guān)注于持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)。具體來(lái)說(shuō)，即在學(xué)校他們關(guān)注于發(fā)展常規(guī)的技術(shù)專長(zhǎng)、口頭和書面溝通能力、分析及解決問(wèn)題的能力和欣賞能力包括決策和批判性思維；在生活中，他們則關(guān)注于持續(xù)發(fā)展個(gè)人技能，如專業(yè)態(tài)度、自我激勵(lì)、領(lǐng)導(dǎo)能力和團(tuán)隊(duì)工作能力。

然而，當(dāng)前研究的重點(diǎn)放在了會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士培養(yǎng)過(guò)程中學(xué)生們認(rèn)為重要的技能和特性上。現(xiàn)在看來(lái)，高校的培養(yǎng)方案中，唯一與學(xué)生期望一致的技能就是常規(guī)的會(huì)計(jì)和研究技能。因?yàn)閷W(xué)生學(xué)習(xí)和獲得技能的動(dòng)力往往是與他們未來(lái)的職業(yè)規(guī)劃相關(guān)的，這對(duì)于教育機(jī)構(gòu)的教育工作者來(lái)說(shuō)，有著非常重要的暗示。

針對(duì)雇主這一利益相關(guān)群體，必須考慮他們對(duì)高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才的技能期望，即進(jìn)入行業(yè)時(shí)應(yīng)該具備的三大技能：業(yè)務(wù)水平、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和基本的會(huì)計(jì)技能。雇主也期望口頭溝通技能、道德意識(shí)和專業(yè)技能、團(tuán)隊(duì)合作、書面交流和對(duì)業(yè)務(wù)的跨學(xué)科性質(zhì)的理解。雇主們需要更多的“背景知識(shí)”[6]、生活經(jīng)驗(yàn)和工作技能。在雇主們的思想中，這些期望已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可，因此這給高校的會(huì)計(jì)教育工作者發(fā)出了一個(gè)強(qiáng)有力的信號(hào)：他們必須通過(guò)融合來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)課程的創(chuàng)新，例如將實(shí)踐與理論學(xué)習(xí)相整合。

一些研究結(jié)果指出，學(xué)生和雇主在當(dāng)今商業(yè)和會(huì)計(jì)領(lǐng)域的職業(yè)成功所需技能方面達(dá)成了一些協(xié)議。然而，每種技能的重要性排名是存在差異的。除此之外，雖然學(xué)生和雇主都對(duì)口頭溝通高度重視，但會(huì)計(jì)培養(yǎng)的重點(diǎn)仍然停留在書面交流上，許多被學(xué)生和雇主們視為重要的技能和特性，在會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的過(guò)程中都被忽略。這樣的差異使得大量的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生畢業(yè)后，不受雇主們的歡迎，被認(rèn)為裝備不夠精良、不能立即勝任工作，因此，在某些情況下，還必須花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去培訓(xùn)他們。

畢業(yè)生在剛進(jìn)入職場(chǎng)時(shí)能擁有大量雇主們期望的通用技能，在當(dāng)今教育環(huán)境下是非常不現(xiàn)實(shí)的。雇主們必須理解，學(xué)習(xí)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，許多他們期望的高階技能只能在工作的指導(dǎo)下不斷的發(fā)展與完善。由于行業(yè)與教育之間缺乏一個(gè)共享詞匯，導(dǎo)致學(xué)生和雇主之間缺乏對(duì)重要技能和特性的共同感知，從而一些共性的技能和特性就相對(duì)缺乏。如果雇主們持續(xù)優(yōu)先考慮那些剛畢業(yè)的學(xué)生不具備的技能，那么其員工的滿意度將會(huì)有所下降。

考慮到學(xué)生和雇主們?cè)跁?huì)計(jì)課程設(shè)定方面都要求優(yōu)先考慮通用技能和特性，這暗示會(huì)計(jì)教育工作者，如果想讓他們的學(xué)生在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的商業(yè)環(huán)境中生存下去，就必須對(duì)當(dāng)前的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行改革和創(chuàng)新。毫無(wú)疑問(wèn)，技能爭(zhēng)論仍將繼續(xù)。這項(xiàng)研究的擴(kuò)展延伸應(yīng)更多的考慮學(xué)生和雇主對(duì)于行業(yè)、學(xué)術(shù)和高校的期望和建議，因?yàn)檫@在未來(lái)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士培養(yǎng)課程設(shè)計(jì)與安排、完善會(huì)計(jì)專業(yè)高端人才相關(guān)技能方面，將會(huì)起到非常重要的作用。

3 會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型研究生培養(yǎng)存在的問(wèn)題

基于上述利益相關(guān)者理論的分析，認(rèn)為目前我國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)機(jī)制存在以下三類亟待解決的問(wèn)題。

3.1 人才培養(yǎng)目標(biāo)定位不準(zhǔn)確

人才培養(yǎng)目標(biāo)是人才培養(yǎng)體系的核心與向?qū)В?guī)定了其培養(yǎng)方向和培養(yǎng)要求，是會(huì)計(jì)教育的出發(fā)點(diǎn)與歸宿，決定了會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)模式的制定和培養(yǎng)步驟的安排。會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生人才培養(yǎng)首要考慮的問(wèn)題就是確立科學(xué)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)目標(biāo)[7]。然而，自我國(guó)恢復(fù)研究生教育以來(lái)，一直將培養(yǎng)教學(xué)科研人員作為主要目標(biāo)，大部分高校將會(huì)計(jì)學(xué)碩士研究生培養(yǎng)目標(biāo)定位于培養(yǎng)具有堅(jiān)實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論和系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)、有較強(qiáng)科研能力的高端人才，過(guò)度關(guān)注于科研而忽視了從事實(shí)際工作的能力。這與新形勢(shì)下的社會(huì)需求嚴(yán)重脫節(jié)，引起許多的社會(huì)問(wèn)題，比如大量“高端會(huì)計(jì)人才”在家待業(yè)，而雇主卻整天埋怨人才的短缺。

3.2 課程設(shè)置安排不合理

會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生的課程設(shè)置是研究生培養(yǎng)過(guò)程及其方式的實(shí)質(zhì)性要素，是體現(xiàn)培養(yǎng)理念以及教學(xué)思想的載體，是研究生培養(yǎng)活動(dòng)的重要組成部分。課程設(shè)置的合理合規(guī)是保障會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生培養(yǎng)質(zhì)量的基礎(chǔ)，是培養(yǎng)合格研究生的必要條件。從目前國(guó)內(nèi)大部分高校會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生的課程安排來(lái)看，一般都按照公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)必修課和專業(yè)選修課等來(lái)進(jìn)行劃分安排，但學(xué)校性質(zhì)的不同導(dǎo)致課程的具體設(shè)置上差異較大，比如綜合性高校、財(cái)經(jīng)類高校與理工科高校對(duì)于基礎(chǔ)課與專業(yè)課的設(shè)置比例方面差異明顯；再比如在課程設(shè)置方面是否考慮學(xué)生和雇主的想法和需求[8]。

大多數(shù)碩士研究生認(rèn)為課程類型的設(shè)置比例不合理，除少數(shù)財(cái)經(jīng)類高校外，國(guó)內(nèi)大多數(shù)高校針對(duì)公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課的設(shè)置比例更高，更加重視這些課程，強(qiáng)調(diào)學(xué)科廣度，但不追求專業(yè)深度和實(shí)際應(yīng)用，更別提專業(yè)技能以外的通用技能[9]，這與雇主的期望相差甚遠(yuǎn)。

對(duì)于課程中是否應(yīng)添加專業(yè)實(shí)踐內(nèi)容，學(xué)術(shù)界已經(jīng)廣泛討論過(guò)，絕大多數(shù)人都認(rèn)為是有必要的。許多相關(guān)的研究也已經(jīng)在利益相關(guān)群體中廣泛進(jìn)行過(guò)，但并沒(méi)有涉及通用技能在會(huì)計(jì)專業(yè)或者會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)性碩士培養(yǎng)過(guò)程中的必要性研究。教育和實(shí)踐之間的差距不斷擴(kuò)大，需要教育課程的改革。在西班牙和英國(guó)，通過(guò)對(duì)高等教育系統(tǒng)不斷的修訂來(lái)提高教育的質(zhì)量，減少雇主對(duì)人才需求的預(yù)期差距[10]。新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)行業(yè)的技術(shù)不斷發(fā)展、壓力不斷增加，導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)的高素質(zhì)人才要求也越來(lái)越高，在證明本專業(yè)的會(huì)計(jì)技能和能力外，還得具備額外的相關(guān)能力。這些能力之所以重要，是因?yàn)樗鼈兡軌蛲ㄟ^(guò)教育成功的獲得工作所需的知識(shí)，并且能夠迅速的適應(yīng)并勝任該項(xiàng)工作，為公司和社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。對(duì)于會(huì)計(jì)這個(gè)技術(shù)性很強(qiáng)的專業(yè)來(lái)說(shuō)，盡管專業(yè)技術(shù)被視為進(jìn)入該行業(yè)的基礎(chǔ)，但想要獲得成功，光靠技術(shù)技能是完全不夠的，還需要足夠的個(gè)人技能和社會(huì)技能。

3.3 高校畢業(yè)生與社會(huì)需求不相符

眼下，高校培養(yǎng)的“高水平會(huì)計(jì)人才”不受市場(chǎng)的歡迎已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。事實(shí)上，雇主和學(xué)生在何為會(huì)計(jì)職業(yè)生涯的“專業(yè)技能”上是持有不同觀點(diǎn)的。雇主通常使用三個(gè)最重要的標(biāo)準(zhǔn)選擇會(huì)計(jì)畢業(yè)生，分別是工作的動(dòng)機(jī)和興趣、個(gè)人素質(zhì)和溝通能力。然而，會(huì)計(jì)畢業(yè)生認(rèn)為，考試成績(jī)才是緊隨個(gè)人素質(zhì)和溝通技巧之后雇主認(rèn)為最重要的選擇標(biāo)準(zhǔn)。將畢業(yè)生和雇主在人際交往、溝通、技術(shù)、計(jì)算機(jī)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)技能五大領(lǐng)域重要性的期望相比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，畢業(yè)生在所有領(lǐng)域重要性期望都高于雇主。但畢業(yè)生和雇主都將人際溝通、解決問(wèn)題的能力和傾聽技能排在了前三位，而其他技能方面則存在很大差異。

于是存在這樣的結(jié)果，雖然學(xué)術(shù)型會(huì)計(jì)碩士研究生教育的培養(yǎng)由原來(lái)的純理論轉(zhuǎn)向通用技術(shù)技能的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，但兩大利益相關(guān)者的認(rèn)知和期望并不一致[11]。高校內(nèi)，傳統(tǒng)的考試制度使得教育工作者和學(xué)生都過(guò)多的關(guān)注書面溝通，而各個(gè)行業(yè)特別是金融管理行業(yè)，更需要的是口頭交流。此外，教育和工作之間缺乏共性，導(dǎo)致了企業(yè)和高校之間對(duì)關(guān)鍵技能重要性的認(rèn)知存在偏差。正因?yàn)檫@個(gè)認(rèn)知偏差，進(jìn)而導(dǎo)致雇主和學(xué)生在選擇標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)知上存在偏差。除了前三大技能的重要性被共同認(rèn)知外，雇主們還渴望畢業(yè)生擁有口頭溝通技巧、道德觀念、專業(yè)技能、團(tuán)隊(duì)合作、書面交流等技能，最好擁有一個(gè)總體的業(yè)務(wù)觀，能清晰的了解社會(huì)動(dòng)向，大致明白其他崗位的操作流程，以便更好的進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，收集會(huì)計(jì)操作所需的各種企業(yè)信息。他們非常強(qiáng)調(diào)人際交往能力，認(rèn)為畢業(yè)生應(yīng)該保持不斷學(xué)習(xí)的狀態(tài)，敢于接受新事物，以適應(yīng)社會(huì)的新變化和新經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而這些通常在剛畢業(yè)的學(xué)生身上是無(wú)法找到的，因此，從學(xué)校走出來(lái)的“高端會(huì)計(jì)人才”并不受雇主們的認(rèn)可和接受。

4 會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型研究生培養(yǎng)模式創(chuàng)新

4.1 會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型研究生能力框架培養(yǎng)創(chuàng)新

國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）下屬的國(guó)際會(huì)計(jì)教育理事會(huì)（IAEB）將高端職業(yè)會(huì)計(jì)師的能力框架定義為技術(shù)能力、職業(yè)能力、職業(yè)價(jià)值觀和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)四方面。國(guó)內(nèi)一些學(xué)者立足我國(guó)國(guó)情，在此基礎(chǔ)上將高端會(huì)計(jì)人才須具備的能力框架歸納為五點(diǎn)：一定的政策理論水平、會(huì)計(jì)政策判斷、組織運(yùn)用內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。而針對(duì)學(xué)術(shù)型會(huì)計(jì)研究生而言，其能力框架可具體定義為以下四點(diǎn)：技術(shù)能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)[12]。因此，會(huì)計(jì)碩士研究生能力框架是確定培養(yǎng)目標(biāo)的前提和基礎(chǔ)，而培養(yǎng)目標(biāo)的確定是研究生培養(yǎng)模式與培養(yǎng)方案的起點(diǎn)，在整個(gè)研究生教育中起到導(dǎo)向和評(píng)價(jià)作用。就當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的中國(guó)而言，會(huì)計(jì)教育創(chuàng)新應(yīng)關(guān)注七個(gè)方面：觀念創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、教育模式創(chuàng)新、教育目標(biāo)創(chuàng)新、教育內(nèi)容創(chuàng)新、教育手段創(chuàng)新和評(píng)估體系創(chuàng)新。而創(chuàng)新的主要目標(biāo)是為新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)研究輸送高端精英人才，以培養(yǎng)教學(xué)科研與實(shí)務(wù)雙重人才為目標(biāo)。因此，高校需充分考慮雇主的需求和學(xué)生發(fā)展的需求，總結(jié)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教學(xué)，尋找理論和實(shí)踐的共通處和切入點(diǎn)，不斷創(chuàng)新，繼而確定能力框架，解決培養(yǎng)目標(biāo)與社會(huì)需求脫節(jié)這一問(wèn)題。

4.2 會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型研究生教育模式創(chuàng)新

1）完善課程設(shè)置。我國(guó)高校應(yīng)從國(guó)外先進(jìn)教育理念中汲取經(jīng)驗(yàn)，注重培養(yǎng)想象力、創(chuàng)造力、自我判斷和團(tuán)隊(duì)合作力，教授學(xué)生感興趣、與其年齡段相符的知識(shí)。高校會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生的課程設(shè)置應(yīng)避免過(guò)度強(qiáng)調(diào)學(xué)科廣度，應(yīng)適量的增加一些專業(yè)課和專業(yè)技能課，強(qiáng)調(diào)專業(yè)基礎(chǔ)理論的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化實(shí)踐動(dòng)手能力，插入案例教學(xué)。

2）創(chuàng)新教學(xué)方法。教學(xué)方法上，應(yīng)以課堂討論為主，積極實(shí)施“參與”型教學(xué)，將實(shí)踐融入教學(xué)中，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新思維，營(yíng)造和諧輕松的教育環(huán)境，將舊式的“問(wèn)題結(jié)論”轉(zhuǎn)變?yōu)樾率降摹皢?wèn)題探索結(jié)論”，給學(xué)生充分的空間和信任，在相互交往中產(chǎn)生創(chuàng)造動(dòng)機(jī)，完善創(chuàng)造學(xué)習(xí)。

4.3 教師水平的提升是會(huì)計(jì)教育創(chuàng)新的基石

會(huì)計(jì)教育需要?jiǎng)?chuàng)新，會(huì)計(jì)教育創(chuàng)新的關(guān)鍵是提升會(huì)計(jì)教師素質(zhì)，教師素質(zhì)的提升是推動(dòng)創(chuàng)新的首要前提，高校應(yīng)加強(qiáng)教師隊(duì)伍創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，服務(wù)于畢業(yè)生未來(lái)的職業(yè)發(fā)展，明晰學(xué)生和雇主的利益需求，有針對(duì)性的將會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士研究生的培養(yǎng)模式由原來(lái)的純理論教學(xué)轉(zhuǎn)向理論配合技術(shù)技能的教學(xué)，明確會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士的培養(yǎng)定位，要求教師積極主動(dòng)的進(jìn)行各項(xiàng)科研活動(dòng)，為教師們提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，讓他們獲得更新更廣的知識(shí)，將教師崗位的終身制改為應(yīng)聘制，優(yōu)勝劣汰加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，提高他們的危機(jī)意識(shí)，進(jìn)而為我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)型研究生的培養(yǎng)創(chuàng)新貢獻(xiàn)力量。

4.4 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際能力

當(dāng)前的會(huì)計(jì)教育過(guò)分強(qiáng)調(diào)畢業(yè)生的專業(yè)技能而忽視了其他能力，建議會(huì)計(jì)教育工作者對(duì)教育策略進(jìn)行改革，比如使用案例教學(xué)法、研討會(huì)、角色扮演和鼓勵(lì)學(xué)生參與學(xué)習(xí)過(guò)程，培養(yǎng)學(xué)生們的創(chuàng)造性和批判性思維技能等，建議放棄完全程序化的技術(shù)性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法，因?yàn)樵S多傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)任務(wù)都可以通過(guò)電腦來(lái)完成，當(dāng)今會(huì)計(jì)的價(jià)值越來(lái)越多的體現(xiàn)在高階技能上，如批判性思維、解決問(wèn)題和分析問(wèn)題的能力、靈活性等。加大會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的推廣力度，普及高校會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)室的設(shè)立，從增強(qiáng)學(xué)生興趣和滿足雇主期望兩方面出發(fā)，充分引進(jìn)和合理運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)施計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)教學(xué)[11]，增強(qiáng)學(xué)生的實(shí)踐操作能力，加強(qiáng)其理論聯(lián)系實(shí)際能力，提高碩士畢業(yè)生的社會(huì)接受度，增強(qiáng)雇主的滿意度。

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