時間：2023-07-11 17:35:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購資金管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 地勘單位 生產(chǎn)經(jīng)營 核心作用
隨著時代的進(jìn)步和市場經(jīng)濟(jì)的深入，尤其是多渠道的資金進(jìn)入礦產(chǎn)開發(fā)市場，要求地勘單位把財務(wù)管理貫穿到地勘生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中。地勘單位的財務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)單位利潤最大化，同時也是單位準(zhǔn)確地進(jìn)行投資決策與微觀管理的基礎(chǔ)。
一、財務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的作用
地質(zhì)勘查是一項技術(shù)含量高、科學(xué)探索性強(qiáng)的工作，具有高風(fēng)險性、長周期性的特點(diǎn)。地質(zhì)勘查施工任務(wù)一般通過參加招投標(biāo)獲得，在地質(zhì)勘查施工過程中間和結(jié)束時獲得支付款。
地質(zhì)單位的財務(wù)管理以資金管理為主線，以全面預(yù)算管理為抓手，對于加強(qiáng)單位的成本管理、內(nèi)控建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險的防范，服務(wù)于單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作，為單位創(chuàng)造價值發(fā)揮著核心作用。
二、財務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的應(yīng)用
（一）資金籌集管理
組建總部及項目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運(yùn)用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準(zhǔn)確地反映單位的資金收、支、結(jié)存狀況，隨時根據(jù)所掌握的資金信息對籌資方式進(jìn)行安排和調(diào)整，使資金運(yùn)作積極有效。在處理每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，堅持按規(guī)章辦事，遵循國家法律、法規(guī)及單位的管理制度，并從嚴(yán)做到不相容職務(wù)分離，加大監(jiān)督、檢查力度，確保資金安全。
加大資金在籌融資管理、計劃支用、過程控制、內(nèi)部調(diào)劑，準(zhǔn)確及時核算、相關(guān)信息披露、職能分工、資金核算及審批權(quán)限等方面都能按制度規(guī)定的要求嚴(yán)格執(zhí)行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營。
（二）資金的調(diào)度控制
在日常的資金調(diào)度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產(chǎn)生的原因、期限、落實(shí)后續(xù)資金來源。對于各工程項目的資金需求，做到落實(shí)還款資金來源，根據(jù)各項目資金需求的特點(diǎn)，結(jié)合地勘單位全局相應(yīng)階段的資金狀況，安排內(nèi)部調(diào)劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定、安全、有序。
在日常過程管控中，積極推動各工程項目收款后的資金使用安排與下一收款期內(nèi)的資金收付業(yè)務(wù)分類預(yù)測；推動固定建制單位的月度資金收付計劃安排與不短于一個季度的資金收付預(yù)測，高度重視現(xiàn)金流的短期預(yù)測與年度、季度現(xiàn)金流預(yù)算工作的相互補(bǔ)充；嚴(yán)格執(zhí)行資金業(yè)務(wù)財務(wù)決策授權(quán)管理制度，完善各項資金決策業(yè)務(wù)的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用的財務(wù)風(fēng)險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執(zhí)行良好，為資金的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供制度保障。
（三）經(jīng)營活動的財務(wù)管理
加強(qiáng)投標(biāo)階段的風(fēng)險預(yù)控，建立投標(biāo)風(fēng)險評估制度；在投標(biāo)階段，加大對業(yè)主資信狀況的調(diào)查和了解，評估業(yè)主資金實(shí)力、支付條款，部分項目實(shí)施現(xiàn)場調(diào)查等，以有效防止嚴(yán)重拖欠的產(chǎn)生。合同條款中，爭取明確支付違約責(zé)任，加大拖欠款懲罰。實(shí)行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業(yè)主資信狀況不佳、項目資金落實(shí)不到位的項目，經(jīng)過相關(guān)部門評審?fù)ㄟ^才能投標(biāo)，有效防范保證金安全風(fēng)險，控制大額墊資項目。通過對經(jīng)營活動中的財務(wù)管理，使地勘單位的經(jīng)營活動財務(wù)管理貫穿于經(jīng)營的全過程，從經(jīng)營投標(biāo)、工程合同管理、客戶信用風(fēng)險管理、會計核算、應(yīng)收款管理等各方面嚴(yán)格有效執(zhí)行制度的規(guī)定要求，控制財務(wù)風(fēng)險。
（四）固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)實(shí)行分級、分類、預(yù)算管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及資金狀況，在年初時確定固定資產(chǎn)（如機(jī)械設(shè)備、小車設(shè)備等）年度采購預(yù)算總額，各單位依據(jù)批復(fù)的預(yù)算額度，按照不同固定資產(chǎn)種類，根據(jù)不同層級管理要求，對固定資產(chǎn)的采購、保管、使用及處置等進(jìn)行管理。
（五）成本控制管理
1.預(yù)算管理
根據(jù)實(shí)際情況，對全單位的主要管理指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算分解，下達(dá)到各項目部，項目部結(jié)合自身實(shí)際情況，分解預(yù)算目標(biāo)，編報預(yù)算報表報總部。項目部根據(jù)批復(fù)的預(yù)算將預(yù)算指標(biāo)分解到各職能部門布置執(zhí)行，將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，確認(rèn)開支是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超出預(yù)算分析原因，制定措施并整改。總部、項目部每半年召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對各單位成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析。年末，進(jìn)行全面預(yù)算管理工作考核，考核結(jié)果與單位負(fù)責(zé)人薪酬績效考核掛鉤。
2.成本費(fèi)用的分類、歸集、分?jǐn)?/p>
成本項目包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包費(fèi)用；費(fèi)用項目包括：管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。對于成本項目的不同，人工費(fèi)、材料費(fèi)、分包費(fèi)用直接計入成本核算對象；機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用采用一定的分配方法計入各成本核算對象。各級單位管理費(fèi)用按照不同的責(zé)任部門進(jìn)行歸集核算，實(shí)行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制。
3.成本費(fèi)用的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度及執(zhí)行
制定項目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費(fèi)報銷辦法、辦公用品管理辦法、醫(yī)藥費(fèi)管理辦法、交通費(fèi)管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規(guī)定各項費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，對各項成本費(fèi)用開支的報銷審批流程進(jìn)行規(guī)范。
對于承接的工程項目，組織相關(guān)管理、技術(shù)人員，實(shí)施項目策劃。確定施工技術(shù)方案的重點(diǎn)、難點(diǎn)及采取的措施，對項目骨干人力資源的配備，關(guān)鍵設(shè)備的配置，摸清項目物資資源狀況，確定供應(yīng)方案，對項目施工階段的風(fēng)險進(jìn)行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項目材料需求，將原來分散在各項目的材料采購，統(tǒng)一集中到總部物流中心實(shí)行集中采購，有效降低單位材料成本。
三、結(jié)束語
財務(wù)管理在地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的核心作用，關(guān)系著單位的生存和發(fā)展。建立健全規(guī)范的財務(wù)管理，使財務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，有利于提高企業(yè)的競爭力和綜合實(shí)力。
參考文獻(xiàn)
[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財務(wù)管理[J].陜西煤炭，2008（02）.
關(guān)鍵詞：中央財政；地方高校；專項基金；管理使用
一、引言
為促進(jìn)高等教育區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，提高地方高等教育質(zhì)量，中央財政設(shè)立支持地方高校發(fā)展專項資金，支持地方高校的重點(diǎn)發(fā)展和特色辦學(xué)。專項資金主要用于地方學(xué)校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、教學(xué)實(shí)驗平臺建設(shè)、科研平臺和專業(yè)能力實(shí)踐基地建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)以及人才培養(yǎng)和創(chuàng)新團(tuán)隊建設(shè)等。中央財政專項資金下達(dá)高校后，地方財政應(yīng)按規(guī)定比例落實(shí)配套資金，專項資金與配套資金均列入地方高校財務(wù)預(yù)算計劃，實(shí)行統(tǒng)一管理和核算。
為了響應(yīng)《中央財政支持地方高校發(fā)展專項資金管理辦法》（財教〔2010〕21號）的通知精神，完善中央財政對地方高校發(fā)展的支持政策，探索和建立保障有力的地方高等教育投入新機(jī)制，江蘇省財政進(jìn)一步加大了對地方高校的財政投入。同時，地方學(xué)校也積極籌措資金用于相關(guān)的配套條件建設(shè)，并積極引導(dǎo)社會資金投入，形成中央財政支持地方高校發(fā)展專項資金及省級配套資金（下稱“高校發(fā)展專項資金”），支持高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展，提高地方高等教育質(zhì)量。
二、專項資金來源、項目分配及實(shí)施流程
2010～2012年期間，鹽城工學(xué)院（以下簡稱我校）共申請實(shí)施12個專項基金承擔(dān)項目，實(shí)際獲得專項資金4266.9萬元，其中：中央財政專項資金800萬元，江蘇省財政專項資金2780萬元，我校自籌資金686.9萬元，專項資金12個項目承擔(dān)。我校財務(wù)處對各項目建立獨(dú)立的項目號，以便對專項資金和配套資金實(shí)施專戶核算，專款專用。項目情況見表1所示。
為了規(guī)范資金的使用，學(xué)校特制定了以下的實(shí)施流程。
（一）動員部署
組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)省財政廳、教育廳有關(guān)文件精神，建立相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，明確各自的工作責(zé)任，制定詳細(xì)的工作方案，為項目實(shí)施作好各項準(zhǔn)備。
（二）組織實(shí)施
1.各個項目工作組根據(jù)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)，編制項目調(diào)整預(yù)算計劃（采購計劃）。項目調(diào)整預(yù)算計劃由項目負(fù)責(zé)人和歸口職能部門審核后及時交財務(wù)處匯總。
2.財務(wù)處將匯總的預(yù)算調(diào)整計劃提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并將經(jīng)審核同意的預(yù)算調(diào)整計劃方案于年底之前報送省財政廳、教育廳備案，同時反饋給各項目負(fù)責(zé)人。項目執(zhí)行計劃一經(jīng)確定，一般不作調(diào)整，確有必要調(diào)整的，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組同意并報省財政廳審核。
3.學(xué)校國資處在項目工作組的協(xié)助下，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)備采購清單，按照省財政廳、省教育廳及學(xué)校有關(guān)規(guī)定和程序組織招標(biāo)采購。項目所在單位負(fù)責(zé)組織設(shè)備的驗收、安裝和調(diào)試工作。
（三）項目驗收和追蹤問效
各項目工作組于定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)小組書面報告項目建設(shè)情況，學(xué)校對項目的執(zhí)行、運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行檢查、考評，并及時向省財政廳、教育廳作專題報告。
三、專項資金項目經(jīng)費(fèi)管理
根據(jù)《中央財政支持地方高校發(fā)展專項資金管理辦法》有關(guān)專項資金的使用管理和監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，我校制定了以下專項資金項目經(jīng)費(fèi)管理辦法。
1. 學(xué)校成立專項資金項目建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，分管教學(xué)、科研和學(xué)科建設(shè)工作的副校長擔(dān)任副組長，成員由學(xué)校學(xué)科建設(shè)辦公室、教務(wù)處、科技處、人事處、財務(wù)處、國資處、監(jiān)察處、審計處主要負(fù)責(zé)人及各項目的主要負(fù)責(zé)人組成，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)專項資金項目實(shí)施工作。在領(lǐng)導(dǎo)小組下，再按建設(shè)項目成立工作小組，具體負(fù)責(zé)各個項目的規(guī)劃建設(shè)、資金使用管理等工作。
2. 實(shí)行項目負(fù)責(zé)人制度。校長為項目總負(fù)責(zé)人，對中央財政支持地方高校發(fā)展專項資金的使用、管理和監(jiān)督負(fù)總責(zé)。學(xué)校學(xué)科建設(shè)辦公室、教務(wù)處、現(xiàn)代教育技術(shù)中心分別負(fù)責(zé)重點(diǎn)學(xué)科類、教學(xué)實(shí)驗平臺類、公共服務(wù)體系類各類項目執(zhí)行的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、審核和匯總。各項目負(fù)責(zé)人作為項目實(shí)施主體代表，主要負(fù)責(zé)擬訂設(shè)備采購計劃、參與招標(biāo)采購、組織設(shè)備的驗收、安裝和調(diào)試等。
3. 加強(qiáng)采購管理，規(guī)范采購行為。在使用專項資金采購儀器設(shè)備的過程中，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)管理辦法及學(xué)校有關(guān)物資采購的各項規(guī)定，切實(shí)維護(hù)學(xué)校利益和政府采購招標(biāo)投標(biāo)活動當(dāng)事人的合法權(quán)益。
4. 學(xué)校招標(biāo)采購的資金支付，全部采用國庫集中支付方式，實(shí)行財政專戶管理，資金單獨(dú)核算、專款專用，嚴(yán)禁挪用。
四、專項資金管理和使用中存在的問題分析
為了進(jìn)一步規(guī)范和提高專項資金的使用效率，根據(jù)省財政廳對我校2010～2012年度高校發(fā)展專項資金管理使用情況的檢查結(jié)果，查找和分析了我校2010～2012年期間專項資金的管理使用、項目實(shí)施中存在的問題。
（一）未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問題
2010～2012年期間，我校所承擔(dān)的12個中央財政支持地方高校發(fā)展項目，不同程度存在超預(yù)算、無預(yù)算問題，涉及金額2699.65萬元，且未能及時按規(guī)定程序報批。為完善相關(guān)手續(xù)，現(xiàn)按實(shí)際執(zhí)行情況補(bǔ)充報告?zhèn)浒浮?/p>
（二）列支與項目無關(guān)的支出問題
原計劃應(yīng)在2012年實(shí)施的5個項目，提前于2011年實(shí)施并發(fā)生支出109.82萬元，分別是：生態(tài)環(huán)境材料科研創(chuàng)新平臺建設(shè)項目33.2萬元、工程訓(xùn)練中心建設(shè)項目2.86萬元、汽車制造與檢測教學(xué)實(shí)驗中心項目43萬元、力學(xué)土建教學(xué)實(shí)驗中心項目27.9萬元、應(yīng)用化學(xué)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項目2.86萬元。上述支出，已按規(guī)定要求進(jìn)行了調(diào)賬。
分析我校2010～2012年高校發(fā)展專項資金管理存在問題的原因，主要為：
一是在編報項目計劃時，前期調(diào)研論證不夠充分，導(dǎo)致預(yù)算不精確。
二是為全面完成項目計劃，在財政資金不足的情況下，直接增加了學(xué)校自籌資金用于解決缺口。
三是考慮到設(shè)備采購，尤其是進(jìn)口設(shè)備采購程序多、周期長，為及時完成項目計劃，部分項目實(shí)施時間有所提前。
五、進(jìn)一步加強(qiáng)專項資金管理的措施
為規(guī)范項目管理、加快項目建設(shè)步伐、確保資金使用效益，針對2010～2012年高校發(fā)展專項資金管理中存在的問題，結(jié)合項目實(shí)際，我校認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化管理，制定了進(jìn)一步規(guī)范使用高校發(fā)展專項資金的具體措施。
1. 加強(qiáng)項目預(yù)算編制管理。編制項目預(yù)算之前，應(yīng)進(jìn)行必要而充分的調(diào)研論證，科研、教學(xué)、物資和財務(wù)等部門應(yīng)做好指導(dǎo)服務(wù)工作，項目預(yù)算力求達(dá)到全面、精細(xì)、準(zhǔn)確、可行。
2. 加強(qiáng)項目預(yù)算執(zhí)行管理。所有項目必須嚴(yán)格按照既定預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得做任何調(diào)整。在項目執(zhí)行過程中，科研、教學(xué)、物資、財務(wù)等部門應(yīng)會同項目負(fù)責(zé)人定期召開例會，對照項目規(guī)劃和預(yù)算計劃，及時檢查執(zhí)行情況、分析計算差異、提出改進(jìn)措施，及時履行相關(guān)手續(xù)，形成預(yù)算執(zhí)行反饋報告。
3. 加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范報賬流程。在項目實(shí)施階段，財務(wù)部門要按照項目單獨(dú)核算，加強(qiáng)監(jiān)管，確保專款專用。堅持嚴(yán)格審核把關(guān)，所有支出內(nèi)容及相關(guān)票據(jù)必須符合規(guī)范要求，所購設(shè)備清單和金額必須符合上報項目規(guī)劃及預(yù)算計劃，否則一律不予報銷。
4. 加強(qiáng)項目管理。將項目建設(shè)和項目管理列為學(xué)校重點(diǎn)工作，將項目資金列入學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算。明確每個項目的責(zé)任單位、責(zé)任人以及項目的完成時限，建立健全從申報立項、編制規(guī)劃和預(yù)算到過程管理、結(jié)果評價等覆蓋各個工作環(huán)節(jié)的制度體系，促進(jìn)項目管理更加規(guī)范、更加有效。
六、結(jié)語
一、上交財政請求財政統(tǒng)籌安排資金情況
財政統(tǒng)籌安排資金合計為3698047.38元，其中：
（一）2017年度：體檢費(fèi)5460.70元；單位目標(biāo)獎474.82元。
（二）2018年度：體檢費(fèi)5300元、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)145952元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)費(fèi)629300元、財政績效評價275000元、權(quán)責(zé)發(fā)生制編審經(jīng)費(fèi)40000元、預(yù)算決算工作經(jīng)費(fèi)8733.91元、信息平臺建設(shè)經(jīng)費(fèi)22755元、四刊兩鑒征訂費(fèi)13735.32元。
（三）2019年度：公用經(jīng)費(fèi)258.68元、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)331257元、單位部分工傷保險742.87元、互聯(lián)網(wǎng)+精準(zhǔn)扶貧記賬0.73元、信息平臺建設(shè)經(jīng)費(fèi)71161元、四刊兩鑒征訂費(fèi)25000元、投資評審費(fèi)1761626.35元、政府權(quán)責(zé)發(fā)生制財務(wù)綜合報告經(jīng)費(fèi)145000元，金融系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)16289元、預(yù)算績效評價考核政府購買服務(wù)資金200000元。
二、上交財政請求財政原用途安排資金情況
原用途資金合計為1527500.17元，具體如下：
（一）2017年度：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管績效考核獎勵金362909.83元。
（二）2018年度：財政獎勵經(jīng)費(fèi)62897.65元、敘永縣對口援建建設(shè)經(jīng)費(fèi)100000元。
（三）2019年度：財政績效評價217000元、政府購買服務(wù)106163元、預(yù)決算工作經(jīng)費(fèi)86991元、高海拔辦公取暖費(fèi)127932元、國資和政府采購工作經(jīng)費(fèi)36349.37元、財政局黨建活動室瓦房職工樓房等維修缺口資金271448.32元、2019年度體檢費(fèi)4000元、會計記賬標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)資金151809元。
關(guān)鍵詞：物業(yè)；專項維修資金；管理使用；問題；對策
引言
隨著城市化建設(shè)水平的不斷提高，人們對居住環(huán)境的要求越來越高，住宅物業(yè)管理的精細(xì)化程度和規(guī)范化水平與日俱增。住宅建筑在長時間使用過程中，受客觀條件或人為因素影響會發(fā)生不同程度的損壞，給業(yè)主或用戶的正常工作生活帶來很大負(fù)面影響。在過去，住宅建筑公用設(shè)施、公用部位的維修由于責(zé)任不清、資金來源等問題一直是住宅維修的難點(diǎn)。為妥善解決這一問題，我國于2008年出臺了《住宅專項維修資金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對住宅公用部位、公用設(shè)施的維修、改造問題進(jìn)行了明確規(guī)范。《辦法》實(shí)施幾年來，在優(yōu)化住宅物業(yè)管理服務(wù)、提高住宅保障水平方面發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用。但在實(shí)際工作中，也遇到許多問題和困難，影響了住宅專項維修資金的高效使用。
1 當(dāng)前我國物業(yè)專項維修資金管理使用面臨的困難和問題
1.1 住宅專項維修資金歸集環(huán)節(jié)存在的問題
為確保《住宅專項維修資金管理辦法》的順利實(shí)施，各地政府投入大量資源，采取包括將繳納住宅專項維修資金和發(fā)放房屋所有權(quán)證相掛鉤等多項有力措施進(jìn)行宣傳、推廣，有力地支持了首期住宅專項維修資金的收繳工作。但在征集環(huán)節(jié)，還存有如下問題：一是和商品房建設(shè)速度相比，維修資金的設(shè)立較為滯后。商品房的銷售和專項維修資金的收繳彼此相脫節(jié)。有的小區(qū)房屋已經(jīng)銷售完畢，專項維修資金才剛剛開始收繳，還有的小區(qū)銷售時間段跨度很大，在收繳專銷維修資金時之前銷售的住房往往沒有補(bǔ)交。二是住宅專項維修資金減免情況嚴(yán)重。自住宅專項維修資金設(shè)立實(shí)施以來，在各地資金收繳過程中經(jīng)常因為各種人為影響，比如行政命令或人情的原因受到減免，導(dǎo)致應(yīng)繳納的專項維修資金嚴(yán)重不足額，影響了住宅維修、改造工程的順利實(shí)施，給廣大業(yè)主用戶造成不便。2008年《住宅專項維修資金管理辦法》出臺后，應(yīng)繳改造資金減免問題才有所遏制。三是許多業(yè)主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期繳存額30%，未進(jìn)行續(xù)交。上述三個問題是住宅專項維修資金歸集階段存在的主要問題，它們的存在，嚴(yán)重影響了住宅專項資金的后續(xù)使用與管理，必須下大力氣解決。
1.2 住宅專項維修資金使用過程中存在的問題
住宅專項維修資金使用階段存在的問題主要包括以下兩個方面：一是專項資金使用申請難以獲批。在實(shí)際工作中，許多住宅出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要維修，但業(yè)主在申請使用專項資金時遇到各種各樣問題，申請成功難度很大。這無疑降低了專項資金的使用效率。之所以會造成這個問題，主要是因為住房專項維修資金收繳不全，居住在同一小區(qū)或住宅樓里的業(yè)主有的繳納了有的沒繳納，如果使用這筆資金，勢必會損壞繳納資金的業(yè)主利益，這就給管理部門決策造成了很大困難，進(jìn)而制約了專項資金的使用申請。還有部分是因為物業(yè)公司或資金管理單位人為的設(shè)置困難。此外，業(yè)主對于住宅專項維修資金本身和使用申請相關(guān)程序和細(xì)節(jié)的不了解，甚至是不知道，也是造成專項資金使用效率低下、申請困難的一個重要原因。而當(dāng)前造成住宅專項維修資金使用難的另外一個重要原因是由當(dāng)前住宅專項維修資金使用機(jī)制造成的。按照《住宅專項維修資金管理辦法》規(guī)定，沒有成立業(yè)主大會的小區(qū)，要使用住宅專項維修資金，必須由業(yè)主或服務(wù)機(jī)構(gòu)提出建議，經(jīng)三分之二以上的業(yè)主同意后方可向資金管理部門申請。如果已經(jīng)成立了業(yè)主大會，由業(yè)主大會審核通過。但在實(shí)際生活中，同一小區(qū)內(nèi)業(yè)主相熟的程度很低，互不認(rèn)識的情況大有人在，三分之二以上的人數(shù)要求難以達(dá)到，從而使得資金使用申請難以通過。二是專項資金的違規(guī)使用現(xiàn)象嚴(yán)重。由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管措施，住宅專項維修資金往往會被違規(guī)挪作它用。
1.3 住宅專項維修資金續(xù)籌階段中存在的問題
在房屋銷售時籌集的房屋專項維修資金額度有限，隨著房屋維修次數(shù)的增多，剩余資金越來越少，無法繼續(xù)承擔(dān)住宅維修的使用需要。為保證后續(xù)房屋維修使用需要，就必須在適當(dāng)時機(jī)開展專修維修資金續(xù)籌工作。當(dāng)前許多業(yè)主對住房專項維修資金的關(guān)注度普遍不高，而相關(guān)資金管理單位使用專項維修資金情況透明度較低，使得廣大業(yè)主缺乏對專項維修資金續(xù)繳的積極性。專項維修資金后續(xù)無力，而住宅維修又不可避免，這就導(dǎo)致業(yè)主之間、業(yè)主和專項維修資金管理者之間的糾紛頻發(fā)，不但滯緩了房屋維修，影響了房屋正常使用，還給安定和諧的社會氛圍帶來負(fù)面作用。
1.4 管理制度中存在的缺陷
為擴(kuò)大專項資金來源，保障越來越大的住房維修需要，國家出臺文件，允許業(yè)主大會、售房單位或主管部門在符合相關(guān)規(guī)定的前提下，使用住房專項維修資金進(jìn)行存儲和購買國債活動。但由于管理制度自身的缺陷，導(dǎo)致以此方式盈利的利潤遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通貨膨脹帶來的損失，致使專項資金發(fā)生貶值，加劇了住宅維修專項資金的緊張程度。
2 推進(jìn)住房專項維修資金管理體制改革的相關(guān)建議
2.1 建立健全科學(xué)完善的住房維修專項資金監(jiān)督法律體系
作為一項國家決策，住房維修專項資金的使用與管理必須有堅實(shí)完善的法律制度予以保障，在資金的支出、投資、預(yù)算、收入、政府采購等環(huán)節(jié)設(shè)立專項法律，對各道環(huán)節(jié)中的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。法律體系的建立，要注重兩個方面：一是要對專項資金監(jiān)管的范圍和職責(zé)進(jìn)行明確。二是要不斷提高監(jiān)管水平，要充分利用信息化等現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為資金監(jiān)管提供服務(wù)，促進(jìn)監(jiān)管效率的提升。三要注意完善專項法律法規(guī)制度，制定專項資金使用和監(jiān)督管理的細(xì)則辦法，確保宏觀制度和基層實(shí)際有機(jī)結(jié)合到一起。
2.2 強(qiáng)化業(yè)主維權(quán)意識
住宅維修專項資金是維護(hù)業(yè)主利益的重要途徑。要推動專項資金的高效使用，首先就要求廣大業(yè)主具有高度的維權(quán)意識，在遇到需要使用專項資金的情況時，能夠按照法律規(guī)定主動爭取自己的合法權(quán)益。業(yè)主要積極學(xué)習(xí)、了解住宅專項資金使用管理方面的詳細(xì)情況，積極參與業(yè)主大會等業(yè)益代表機(jī)構(gòu)，通過合法渠道表達(dá)自己的意愿，并促其依法實(shí)現(xiàn)。
2.3 將住房專項維修資金監(jiān)管落到實(shí)處
要落實(shí)審計監(jiān)察部門對住房專項維修資金使用管理的監(jiān)管力度，明確住房專項維修資金使用管理的法律程序和操作辦法。完善資金使用管理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行陽光行政，提高住房專項維修資金使用管理透明化水平。
3 結(jié)束語
綜上所述，要保障物業(yè)專項維修資金制度的順暢運(yùn)行，必須要對管理主體、繳交主體進(jìn)行清晰、明確的界定，根據(jù)我國實(shí)際情況科學(xué)設(shè)計專項資金的使用管理規(guī)則，確保專項資金來源穩(wěn)定，管理有序，使用安全高效，充分發(fā)揮出為業(yè)主服務(wù)的積極作用。
參考文獻(xiàn)
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【正文】
龍翔街道辦事處關(guān)于部門整體支出績效評價結(jié)果整改報告
昆明市五華區(qū)財政局：
為促進(jìn)預(yù)算部門提升預(yù)算績效管理工作水平，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，規(guī)范資金管理行為，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責(zé)，貴局委托中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南亞太分所，采取直接介入的方式，對我單位2019年部門整體支出進(jìn)行了績效評價。績效評價小組在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上制定了績效評價方案和評價指標(biāo)體系，根據(jù)我單位上報的自評報告、提供的相關(guān)資料和現(xiàn)場抽樣調(diào)查情況，經(jīng)過綜合分析和充分溝通，形成績效評價報告。評價過程專業(yè)嚴(yán)肅，評價結(jié)果真實(shí)全面。我單位收悉報告后高度重視存在的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，現(xiàn)將整改結(jié)果報告如下：
績效評價結(jié)果我單位存在的主要問題
（一）管理工作不規(guī)范。
1.未及時修訂完善相關(guān)管理制度。街道辦相關(guān)制度制定時間為2005年3月，未及時根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）文件要求，結(jié)合街道辦實(shí)際情況修訂完善相關(guān)制度，如預(yù)算績效管理辦法、收支管理辦法、政府采購管理辦法、預(yù)算資金管理辦法、資產(chǎn)管理制度、項目管理辦法、合同管理辦法等。
2.資產(chǎn)管理不規(guī)范。①固定資產(chǎn)會計核算不完整，未按照《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》、《財政部關(guān)于印發(fā)〈政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)〉應(yīng)用指南的通知》（財會〔2017〕4號）要求對固定資產(chǎn)計提折舊；②固定資產(chǎn)財務(wù)報表與決算報表數(shù)據(jù)不符，會計賬固定資產(chǎn)原值6,539,551.03元，決算報表固定資產(chǎn)原值5,425,787.83元，差異1,113,763.2元；③固定資產(chǎn)日常管理不規(guī)范。如未根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）等文件規(guī)定定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；未按《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財資〔2016〕1號）文件規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理；經(jīng)抽盤，賬實(shí)不符、賬賬不符。
3.業(yè)務(wù)管理有待加強(qiáng)。①考核任務(wù)完成率不高。經(jīng)抽查，抽查考核任務(wù)35項，實(shí)際達(dá)到上級下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)27項，完成率為77.14%；②采購程序不規(guī)范。經(jīng)抽查，紅色物業(yè)氛圍提升項目未見采購計劃備案表、成交通知書、項目驗收單等資料；③部分項目未按計劃完工。經(jīng)抽查，茭菱路微改造項目計劃開工時間為2018年9月28日，竣工時間為2018年11月06日，實(shí)際竣工驗收時間為2019年4月，未按計劃時間完成。
（二）預(yù)決算管理有待提高。
1.預(yù)決算編制不合理，預(yù)算調(diào)整幅度大，基本支出及項目支出預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異大。如勞務(wù)費(fèi)預(yù)算數(shù)3,657,600.00元，決算數(shù)0.00元，差異數(shù)3,657,600.00元；項目支出預(yù)算數(shù)為4,680,000.00元,決算數(shù)為5,953,220.00元,差異數(shù)為1,273,220.00元；預(yù)算批復(fù)數(shù)22,377,896.00元，預(yù)算調(diào)整數(shù)（不包含基本支出）1,273,220.00元，預(yù)算調(diào)整率6%。
2.政府采購實(shí)際金額與預(yù)算數(shù)相差較大。政府采購預(yù)算數(shù)825,000.00元，實(shí)際政府采購金額7,015,194.04元，政府采購執(zhí)行率850.33%。
3.部分支出占用項目資金。如2019年12月31日第44號憑證，從1102民政事務(wù)經(jīng)費(fèi)項目中列支中隊支部開展愛國主義教育影片支出900.00元，該款項不應(yīng)當(dāng)從項目中列支；2019年8月31日第48號憑證，應(yīng)當(dāng)由單位承擔(dān)的8月份醫(yī)療保險費(fèi)105,491.86元從非財政項目資金中列支。
4.未依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、會計核算情況編制決算報表，決算報表編制不規(guī)范、不準(zhǔn)確。如財務(wù)信息列示項目支出-辦公費(fèi)393,677.17元、其他商品和服務(wù)支出2,708,082.69元，單位編制決算報表時全部列入決算報表項目支出-辦公費(fèi)5,953,220.00元；批復(fù)的預(yù)算文件列示基本支出-勞務(wù)費(fèi)3,657,600.00元，財務(wù)信息列示基本支出-勞務(wù)費(fèi)4,584,240.42元，決算報表基本支出-勞務(wù)費(fèi)0.00元。
5.會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。①原始附件不齊全。如2019年12月31日16號憑證，支付紅色物業(yè)氛圍提升，金額22,830.40元，使用零余額賬戶用款額度支付該筆款項，未見財政授權(quán)支付到賬通知書。②會計核算不規(guī)范。如2019年8月31日48號憑證，支付8月份單位醫(yī)療保險，金額146,428.59元,使用專戶（賬號：3960188000136193）支付該筆款項，賬務(wù)處理使用“零余額賬戶用款額度”科目。
6.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過大，資金使用效率低。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1416.53萬元，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余61.68萬元，長期掛賬，未進(jìn)行清理，資金使用效率低。
（三）績效管理重視程度不高，績效理念未牢固樹立。
1.績效目標(biāo)設(shè)置有待完善。①績效目標(biāo)不完整。如依據(jù)街道辦事處職能，2019年績效目標(biāo)中缺少監(jiān)督專業(yè)管理、指導(dǎo)自治組織等內(nèi)容；設(shè)置的效果和可持續(xù)方面不完整，如未針對臨商稅收、建筑業(yè)總產(chǎn)值完成情況等經(jīng)濟(jì)效益方面設(shè)置績效目標(biāo)；②部分績效目標(biāo)與年度工作內(nèi)容不匹配。如績效目標(biāo)中設(shè)置“招商引資任務(wù)額完成率”，但該項任務(wù)目標(biāo)在2019年已停止下達(dá)；③項目績效目標(biāo)設(shè)置不明確，各項目之間存在重復(fù)交叉的績效目標(biāo)。如黨政工作與社區(qū)工作中指標(biāo)“黨建引領(lǐng)社區(qū)治理第一階段區(qū)級示范點(diǎn)創(chuàng)建達(dá)標(biāo)鳳翥社區(qū)、菱角塘社區(qū)”、“完成兩個社區(qū)黨群活動服務(wù)中心建設(shè)（人民西路社區(qū)、西站社區(qū)）”等存在重復(fù)；④部分績效指標(biāo)不清晰，不具有可衡量性。如“轄區(qū)困難群體救助”、“逐步完成老舊小區(qū)改造升級”等指標(biāo)值均為“7個社區(qū)全覆蓋”，應(yīng)以“轄區(qū)困難群體救助人數(shù)或比例”和“提升改造數(shù)量或比例”等指標(biāo)值進(jìn)行設(shè)置較為合理。
2.未建立健全績效自評管理機(jī)制。未結(jié)合年初預(yù)算批復(fù)及部門特點(diǎn)補(bǔ)充設(shè)計個性指標(biāo)，自評報告附件不齊全，如缺少問卷資料、訪談記錄、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。
（四）部門履職中，部分指標(biāo)未達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo)，效益不明顯。
1.限額以上社會消費(fèi)品零售總額完成增長-0.49%，未達(dá)到目標(biāo)11.5%；限額以上零售業(yè)商品銷售額完成-1.12%，未達(dá)到目標(biāo)14%；限額以上餐飲業(yè)營業(yè)額完成增長-6.3%，未完成目標(biāo)20%；建筑業(yè)總產(chǎn)值增速-30.14%，未完成目標(biāo)15%;一般公共預(yù)算收入完成比例為66.24%，未完成上級下達(dá)指標(biāo)。
2.適齡兒童教育方面由教育部門負(fù)責(zé)，當(dāng)需要街道辦處理時，由教育部門通知街道辦事處進(jìn)行處理，2019年未接到相關(guān)通知，但存在部分適齡兒童不愿意進(jìn)行義務(wù)教育，入學(xué)率無法達(dá)到100%。
3.群眾上訪未形成相應(yīng)的記錄，未建立健全相關(guān)管理機(jī)制，經(jīng)了解群眾上訪人數(shù)及事項較上年并未減少。
4.部門在履職中未對部門職員制定相關(guān)的培訓(xùn)規(guī)劃及實(shí)施計劃。
龍翔街道辦事處整改結(jié)果和目標(biāo)
（一）加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高工作效率。
1.修訂完善相關(guān)管理制度。依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）文件要求，結(jié)合街道辦實(shí)際情況修訂完善相關(guān)制度，包含預(yù)算績效管理、收支管理、政府采購管理、預(yù)算資金管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理等制度。健全內(nèi)部管理制度，為街道辦提供制度保障，確保工作開展程序化、規(guī)范化。
2.規(guī)范資產(chǎn)核算，強(qiáng)化資產(chǎn)日常管理。①嚴(yán)格按照《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》《財政部關(guān)于印發(fā)〈政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)〉應(yīng)用指南的通知》（財會〔2017〕4號）的要求對固定資產(chǎn)計提折舊。②認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)實(shí)物以及固定資產(chǎn)卡片賬，對固定資產(chǎn)賬務(wù)及報表進(jìn)行清理核查，對于已毀損的資產(chǎn)及時進(jìn)行報損處理，做到賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。③規(guī)范固定資產(chǎn)日常管理。依據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）等文件規(guī)定定期或不定期開展資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；按《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財資〔2016〕1號）文件規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理；同時對固定資產(chǎn)管理過程中形成的資料進(jìn)行妥善保管。
3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理力度。①根據(jù)簽訂的目標(biāo)責(zé)任書中分解的目標(biāo)任務(wù)，督促相關(guān)部門加快各項工作實(shí)施進(jìn)度，按時完成規(guī)定的目標(biāo)任務(wù)，及時發(fā)揮財政資金效益；②結(jié)合《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定及工作開展情況，優(yōu)化完善采購程序，對不在政府采購目錄的采購事項，參照非招標(biāo)投標(biāo)采購方式實(shí)施采購，規(guī)范采購事項，以保證采購事項合理合法，保障單位采購經(jīng)濟(jì)活動安全有效；③加強(qiáng)項目前期調(diào)研和評估論證，預(yù)留足夠的項目實(shí)施時間，在項目管理過程中，提高項目監(jiān)督管控意識，督促項目按時、按質(zhì)、按量完成。
（二）規(guī)范預(yù)決算編制管理，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性。
1.不斷加強(qiáng)預(yù)算編制管理,保障預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性；按照國家法律法規(guī)及云南省相關(guān)規(guī)章制度編制預(yù)算，并不斷完善預(yù)算編制體系，保障預(yù)算數(shù)據(jù)全面性、完整性；不斷強(qiáng)化預(yù)算資金約束力，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算資金使用效益；及時向各部門通報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，促使業(yè)務(wù)部門合理安排工作，有效保障預(yù)算資金的透明度；統(tǒng)籌規(guī)劃預(yù)算資金，確保預(yù)算資金使用的合理性、合法性。
2.不斷完善會計人員繼續(xù)教育管理機(jī)制，靈活繼續(xù)教育方式，不斷組織開展業(yè)務(wù)技能和會計職業(yè)道德的培訓(xùn)；建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理機(jī)制，保障會計基礎(chǔ)工作順利開展；組織開展法律法規(guī)、職業(yè)道德及會計相關(guān)知識等方面的培訓(xùn)，切實(shí)幫助會計人員提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗、更新知識，促使會計基礎(chǔ)工作有效開展，保障會計數(shù)據(jù)的真實(shí)完整；
3.加強(qiáng)對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的規(guī)范管理。
（三）加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高預(yù)算績效管理水平。
1.結(jié)合龍翔街道辦事處部門職能職責(zé)、中長期規(guī)劃和年度工作計劃，并以定量和定性相結(jié)合的方式，設(shè)置完整、合理、清晰、明確細(xì)化且具有可衡量性的績效目標(biāo)和指標(biāo)。
2.根據(jù)部門及項目特性，制定績效自評工作機(jī)制，以各部門負(fù)責(zé)人及項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及涉及到的相關(guān)人員為成員成立績效自評工作小組，在開展績效自評過程中，自評工作小組應(yīng)相互配合，提高績效自評質(zhì)量；結(jié)合年初預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)、部門職能、年度計劃及中長期規(guī)劃補(bǔ)充設(shè)計個性指標(biāo)；績效自評報告應(yīng)有客觀真實(shí)的佐證材料作為支撐依據(jù)，績效自評結(jié)束后，加強(qiáng)對績效自評結(jié)果的應(yīng)用，同時為部門評價和績效評價奠定一個良好的基礎(chǔ)。
（四）完善工作方式及內(nèi)容，提高效益。
1.加強(qiáng)街道辦事處區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，完善協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)等工作，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)提供高效服務(wù)，檢查區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃和規(guī)劃的執(zhí)行情況，分析轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，對未達(dá)標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)采取相應(yīng)的改善措施。
2.主動關(guān)注轄區(qū)內(nèi)適齡兒童義務(wù)教育情況，支持解決教育部門遇到的適齡兒童義務(wù)教育過程中遇到的難點(diǎn)，為提升轄區(qū)內(nèi)人民素質(zhì)打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
3.加強(qiáng)群眾上訪事項管理，建立相關(guān)管理機(jī)制，群眾上訪及事項形成相應(yīng)的記錄，有針對性的為轄區(qū)群眾解決問題。對于項目遺留問題，協(xié)調(diào)相關(guān)部門，加快群眾反映問題解決進(jìn)度。
4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)政策，制定相關(guān)的培訓(xùn)規(guī)劃及實(shí)施計劃，并遵照執(zhí)行，提高管理及工作水平。
集中投入、綜合開發(fā)，重點(diǎn)解決制約農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)
以往的農(nóng)業(yè)投資，往往存在投資分散，甚至搞平均主義的傾向，資金利用很不經(jīng)濟(jì)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)從一開始就較好地克服了“撒胡椒面”式分散投入的弊端，強(qiáng)調(diào)“集中投入，規(guī)模開發(fā)，綜合治理”，重點(diǎn)解決制約農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，避免零星分散和單打一的開發(fā)治理模式。強(qiáng)調(diào)水、土、田、林、路綜合治理，工程措施、技術(shù)措施和生物措施配套投入，力爭開發(fā)一片，成效一片，使每一項目區(qū)全部實(shí)現(xiàn)田成方、林成網(wǎng)、路相通、旱能澆、澇能排的開發(fā)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。同時，農(nóng)業(yè)開發(fā)還始終將重點(diǎn)解決制約農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)、為加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展解急助力，作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，堅持與時俱進(jìn)，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，不斷從農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要出發(fā)調(diào)整工作重點(diǎn)和投入方向。水，是農(nóng)業(yè)的命脈。十幾年來，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)始終把加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，合理開發(fā)水資源，推廣節(jié)水灌溉，實(shí)施中低產(chǎn)田改造，作為中心任務(wù)和工作重點(diǎn)常抓不懈。在此基礎(chǔ)上，不斷從實(shí)際出發(fā)調(diào)整工作重點(diǎn)和投入方向。開始，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的內(nèi)容是重點(diǎn)進(jìn)行大規(guī)模的中低產(chǎn)田改造，著力提高糧食產(chǎn)量；到1994年，由于糧食總量增加，出現(xiàn)了糧食比較效益下降，農(nóng)民增產(chǎn)不增收的問題。為了解決這一問題，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的內(nèi)容從重點(diǎn)進(jìn)行中低產(chǎn)田改造，轉(zhuǎn)變?yōu)樵诶^續(xù)進(jìn)行中低產(chǎn)田改造的同時，加大多種經(jīng)營建設(shè)力度，首次增加了對種植、養(yǎng)殖和農(nóng)副產(chǎn)品加工項目的扶持內(nèi)容，使增產(chǎn)和增收有機(jī)地結(jié)合了起來; 1999年后，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)主要是以提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收為主要特征。在堅持加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力這一前提下，從過去以改造中低產(chǎn)田和開墾宜農(nóng)荒地相結(jié)合，轉(zhuǎn)到以改造中低產(chǎn)田為主，盡量少開荒，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與保護(hù)生態(tài)環(huán)境相結(jié)合，從主要追求農(nóng)產(chǎn)品總量為主，轉(zhuǎn)到積極調(diào)整結(jié)構(gòu)，依靠科技進(jìn)步，努力發(fā)展“優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、高效”農(nóng)業(yè)上來。在這期間，對產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的扶持力度逐年加大，這對我省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展起到了巨大的推動作用。正是由于農(nóng)業(yè)開發(fā)所從事的是一家一戶農(nóng)民想干而無力干、干不了的事情，順應(yīng)了時代的要求和農(nóng)民的需要，從而，得到了廣大農(nóng)民的積極響應(yīng)和熱烈歡迎，更使廣大農(nóng)民投身農(nóng)業(yè)開發(fā)的熱情長盛不衰。
“農(nóng)業(yè)開發(fā)的錢難花，但真正能看到東西的還就是農(nóng)業(yè)開發(fā)”。
借鑒工業(yè)項目的管理方法，實(shí)行項目管理，是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)在農(nóng)業(yè)投資管理領(lǐng)域的一項重大改革。1988年以前，我國的農(nóng)業(yè)建設(shè)一直處于“國家拿錢，農(nóng)民種田，無人跟蹤問效”的狀態(tài)。為了從根本上改變這一狀態(tài)，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)一開始，就將通常只在工業(yè)項目中運(yùn)用的項目管理手段引入到農(nóng)業(yè)開發(fā)中來，嚴(yán)格按項目投放資金，資金跟著項目走，不搞分條切塊。并堅持嚴(yán)把“四關(guān)”，即：嚴(yán)把選項立項關(guān)。無論項目大小，都要經(jīng)過詳細(xì)實(shí)地考察，科學(xué)規(guī)劃設(shè)計，充分評估論證和嚴(yán)格審批程序，確保立項準(zhǔn)確性；嚴(yán)把施工關(guān)。公開招標(biāo)施工隊伍，嚴(yán)格按設(shè)計科學(xué)施工，并建立了嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督體系，確保工程高質(zhì)量；嚴(yán)把驗收關(guān)。明確工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)責(zé)任，逐級驗收，達(dá)不到驗收標(biāo)準(zhǔn)的限期糾正，確保工程完好交付使用；嚴(yán)把管護(hù)關(guān)。項目通過驗收后，及時辦理交接手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，明確管護(hù)主體，創(chuàng)新管護(hù)機(jī)制，保證工程長期發(fā)揮效益。從而實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目建設(shè)的高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量，收到了較好的投資收益。正如一些縣鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)同志們說的那樣，“農(nóng)業(yè)開發(fā)的錢難花，但真正能看到東西的還就是農(nóng)業(yè)開發(fā)”。
“縣級財政報賬制”和“以物代資，見物不見錢”的資金撥付方式
“國家引導(dǎo)、配套投入、民辦公助、滾動發(fā)展”是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)一貫堅持的投入政策。為了保證項目建設(shè)資金的需要，農(nóng)業(yè)開發(fā)在資金管理上著重抓了以下三個環(huán)節(jié)：一是強(qiáng)化配套投入。國家規(guī)定，農(nóng)業(yè)開發(fā)投資中，中央財政、地方財政和農(nóng)民自籌的比例為1∶0.5∶0.6，無資金配套能力的不安排項目。并將群眾自籌納入計劃管理，建賬立卡，專款專用。對不能按計劃完成群眾自籌和財政配套任務(wù)的，不予通過項目驗收，直至取消立項資格。二是嚴(yán)格資金管理。堅持工程資金專賬、專人管理，專款專用。并積極推行“縣級財政報賬制”和“以物代資，見物不見錢”的資金撥付方式，嚴(yán)格按照項目擴(kuò)初設(shè)計進(jìn)行支出管理，較好控制了資金投向，防止了資金擠占、挪用和浪費(fèi)，確保了資金使用效益。三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。對農(nóng)業(yè)開發(fā)資金的籌集、使用和管理情況，堅持進(jìn)行不定期的檢查和監(jiān)督，定期進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用和管理中存在的問題，規(guī)范資金管理。
獎優(yōu)罰劣，公開透明的創(chuàng)新管理機(jī)制
獎優(yōu)罰劣，競爭立項制。省對市縣的項目資金分配，實(shí)行基數(shù)加因素的方法。每年進(jìn)行一次檢查評比，土地治理項目評“紅旗縣”，多種經(jīng)營項目評“優(yōu)勝項目”，壩上生態(tài)項目評“創(chuàng)業(yè)杯”，對工作先進(jìn)市縣的給予表彰和獎勵，對工作落后的市縣給予處罰和批評。對連續(xù)兩年工作落后的縣，撤銷立項資格。嚴(yán)格做到規(guī)范操作，公開透明，獎優(yōu)罰劣。縣對鄉(xiāng)村實(shí)行競爭立項制，擇優(yōu)選擇農(nóng)民積極性高、資源條件好、項目可行性高、預(yù)期效益好的地方進(jìn)行立項開發(fā)。
項目和資金公示制。要求縣級農(nóng)開辦或項目實(shí)施單位通過在項目區(qū)設(shè)立公示牌、公示欄等形式，公布土地治理項目建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、主要工程量、財政資金及農(nóng)民籌資投勞的使用計劃等情況，提高項目和自己透明度，接受農(nóng)民群眾和社會監(jiān)督。
施工和物資采購招投標(biāo)制。農(nóng)業(yè)開發(fā)在建設(shè)中堅持對土地治理項目的主要工程和大宗物資采購實(shí)行招投標(biāo)制，公開、公正、公平選擇施工隊伍、采購所需物資。較好地保證了工程質(zhì)量，降低了建設(shè)成本。
（一）財務(wù)工作理念的轉(zhuǎn)變
為加強(qiáng)財務(wù)收支監(jiān)督管理，建立公開、高效、廉潔、務(wù)實(shí)的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，黃山風(fēng)景區(qū)2010年成立了會計核算中心，與行政財務(wù)科兩塊牌子一套人馬，承擔(dān)著風(fēng)景區(qū)各部門行政運(yùn)行、遺產(chǎn)地保護(hù)、旅游發(fā)展及重點(diǎn)項目建設(shè)等各項資金的收支結(jié)算與管理工作。為適應(yīng)改革發(fā)展的要求，我們及時轉(zhuǎn)變觀念，積極探索，不斷推動財務(wù)工作實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，逐步實(shí)現(xiàn)從“事務(wù)型”向“管理型”的轉(zhuǎn)變，形成了依法理財、科學(xué)管理的良好局面。
1、依法理財觀念逐步樹立。制定和完善了預(yù)算管理、會計核算、項目資金、資產(chǎn)管理和內(nèi)部審計等一系列管理辦法和制度,初步形成一套科學(xué)合理、比較健全、符合實(shí)際的制度體系，使財務(wù)工作有法可依、有章可循。積極開展財經(jīng)法律、法規(guī)的宣傳教育，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)了各項制度的有效落實(shí)。堅持用制度管人，按制度辦事，確保整個財務(wù)工作在科學(xué)、規(guī)范的制度框架內(nèi)運(yùn)行。
2、服務(wù)基層觀念不斷增強(qiáng)。黃山風(fēng)景區(qū)承擔(dān)著約720平方公里風(fēng)景名勝資源保護(hù)與管理的職責(zé)，大部分基層站所遠(yuǎn)離核心辦公區(qū)，工作和生活條件比較艱苦，預(yù)算安排上優(yōu)先向基層站所傾斜，加大了對基層單位的資金投入，確保基層站所業(yè)務(wù)裝備的標(biāo)準(zhǔn)化配置，逐步改善工作和生活條件，逐步提高基層單位的經(jīng)費(fèi)水平。
（二）各項基礎(chǔ)管理工作日趨規(guī)范。
1、預(yù)算管理更為加強(qiáng)。作為自收自支的事業(yè)單位，年度綜合預(yù)算安排上按“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保資源保護(hù)、保上繳上級支出和保重點(diǎn)項目建設(shè)”的五保原則，科學(xué)合理安排支出項目，不斷完善和修訂各項供給定額。一是實(shí)行收支全額預(yù)算管理，將所有政策范圍內(nèi)收支統(tǒng)一納入預(yù)算管理，把所有收支活動納入經(jīng)費(fèi)集中支付的軌道。二是革新預(yù)算編制方法，在預(yù)算編制過程中，深入到業(yè)務(wù)處室對接項目預(yù)算編制工作，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算所涉及的項目支出，科學(xué)合理地統(tǒng)籌安排項目支出。三細(xì)化預(yù)算編制。對人員經(jīng)費(fèi)部分，細(xì)化科目，具體到人；對公用經(jīng)費(fèi)部分規(guī)定了具體開支標(biāo)準(zhǔn)和額度。四是規(guī)范預(yù)算審批流程。作為全額自收自支單位，年度綜合預(yù)算嚴(yán)格按“三上三下”方式，經(jīng)專項會議集體簽批。五是預(yù)算執(zhí)行上力求從嚴(yán)。實(shí)行日常公用經(jīng)費(fèi)“定額包干、分灶吃飯”的部門預(yù)算管理辦法，控制一般性消費(fèi)支出，各預(yù)算單位的具體的支出情況定期通報。對超預(yù)算的支出或預(yù)算沒有安排的支出，一律不予辦理報支或撥款手續(xù)。從而有效防止隨意支出經(jīng)費(fèi)，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
2、財務(wù)集中支付更為有序。明確規(guī)定黃山風(fēng)景區(qū)管理委員會只有核算中心一個支出渠道，要求財務(wù)人員從嚴(yán)把關(guān)。一是把好進(jìn)口關(guān)。要求各單位嚴(yán)格按照省市核定的收費(fèi)項目進(jìn)行收費(fèi)，既不得超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，也不得應(yīng)收不收或少收，對取得的各項收入一律統(tǒng)一繳存至銀行統(tǒng)管賬戶或指定賬戶，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、賬外賬。二是把好出口關(guān)。實(shí)行經(jīng)費(fèi)集中支付，對未納入預(yù)算或超出預(yù)算的支出，一律不得列支；審批手續(xù)不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規(guī)的一律不得列支，從而保證了經(jīng)費(fèi)集中支付的規(guī)范有序。
3、銀行帳戶管理更為規(guī)范。各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷均由會計核算中心統(tǒng)一審核后報上級部門審批同意，未經(jīng)審批的銀行賬戶，一律撤銷。會計核算中心在銀行開設(shè)基本帳戶作為統(tǒng)管賬戶，對各項資金實(shí)行集中管理，各單位項目建設(shè)可根據(jù)工作需要開設(shè)基建資金專用賬戶，對專項資金實(shí)行專款專用，專戶核算。
4、基本建設(shè)資金管理更為扎實(shí)。牢固樹立基本建設(shè)項目資金管理意識，實(shí)行全程跟蹤管理。一是對上積極爭取項目，積極申報國家級和省級風(fēng)景資源保護(hù)項目，為景區(qū)資源與環(huán)境保護(hù)爭取財政資金支持。二是完善制度建設(shè)，制定出臺《項目資金管理辦法》，對項目的管理從立項、概算、招投標(biāo)、預(yù)算審計、實(shí)施、變更到?jīng)Q算審計實(shí)行全程跟蹤精細(xì)化管理。實(shí)行項目儲備制度，列入項目儲備庫的項目應(yīng)符合景區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃以及有關(guān)專項規(guī)劃，并每年對項目庫進(jìn)行更新遴選，充分驗證項目可行性后按輕重緩急安排項目年度預(yù)算資金。三是細(xì)化項目資金撥款與支付程序，項目實(shí)施后，由項目單位根據(jù)項目實(shí)施計劃、施工合同與項目進(jìn)度書，提出用款申請，財務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算安排情況，按預(yù)算、按計劃、按程序、按進(jìn)度審核無誤后予以核撥專項資金，并及時支付到位。通過加強(qiáng)項目建設(shè)的事前審批、事中監(jiān)督和事后審計，逐步建立了更加科學(xué)、規(guī)范的項目資金運(yùn)行機(jī)制。
（三）、財務(wù)后勤保障能力不斷提高
1、積極推進(jìn)集中采購制。初步建立了“過程控制，公開透明，集體評選，民主監(jiān)督”的監(jiān)督制約機(jī)制，完善修訂了集中采購管理辦法，促進(jìn)了采購行為、程序的進(jìn)一步規(guī)范，做到依法采購、公正采購、廉潔采購。
2、完善公務(wù)用車管理制度。實(shí)行一車一表，財務(wù)部門實(shí)時更新車輛相關(guān)信息。在源頭上按照“三個統(tǒng)一”管理，即統(tǒng)一定編、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一調(diào)配，在使用過程中按照“三個集中定點(diǎn)”管理，即車輛保險、用油、修理均納入集中采購目錄，實(shí)行定點(diǎn)管理，車輛使用人員與駕駛?cè)藛T均不涉及以上費(fèi)用的實(shí)際結(jié)算。
3、進(jìn)一步規(guī)范國有資產(chǎn)管理。根據(jù)上級的統(tǒng)一部署，及時完成資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)對進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，逐步實(shí)施動態(tài)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督制度具有重要意義。
（四）、財務(wù)監(jiān)督有效實(shí)施
1、實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合。一是加強(qiáng)事前監(jiān)督。實(shí)行權(quán)力分解，實(shí)行管事權(quán)與管財權(quán)分離，年度經(jīng)費(fèi)分配（包括正常經(jīng)費(fèi)和專項經(jīng)費(fèi)安排）、基本建設(shè)等經(jīng)費(fèi)問題由黨委集體討論決定。二是加強(qiáng)事中監(jiān)督，開展巡視檢查。重點(diǎn)結(jié)合小金庫專項治理與工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椪蝺纱笾攸c(diǎn)工作，嚴(yán)肅法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)保證了經(jīng)費(fèi)來源取之有道，用之合理。同時對大宗物品推行集中采購，以防暗箱操作。三是加強(qiáng)事后監(jiān)督。主要是開展財務(wù)審計、干部離任審計、工程項目造價審計。以審計促進(jìn)財務(wù)管理水平的提升，把問題消滅在萌芽狀態(tài)中，盡可能掃除財務(wù)管理上的盲點(diǎn)。
2、實(shí)現(xiàn)內(nèi)外并舉監(jiān)督相結(jié)合。實(shí)行內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，主要是將職能部門的監(jiān)督制約、群眾的監(jiān)督制約和內(nèi)部不同職能崗位的監(jiān)督制約有機(jī)結(jié)合起來。一是實(shí)行財務(wù)公開。對年度預(yù)算安排、專項經(jīng)費(fèi)分配、一些重大財務(wù)收支、大宗物品采購、財務(wù)審計結(jié)果等情況視不同情況在不同的范圍內(nèi)公開。二是推行財務(wù)報銷單據(jù)集中審核制。核算會計對報賬單位送來的報銷單據(jù)的合法性以及財務(wù)制度、財務(wù)手續(xù)及內(nèi)部管理等要求方面進(jìn)行預(yù)先審查，不合法、不合規(guī)、不合理的支出有權(quán)拒絕接收，審查通過的報銷單據(jù)予以遞交下一審批環(huán)節(jié)。三是聘請外部監(jiān)督員，對財務(wù)管理與服務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督評分，進(jìn)一步提高辦事效率，提升財務(wù)工作效能。
二、對繼續(xù)推進(jìn)財務(wù)管理精細(xì)化的思考
實(shí)行財務(wù)集中核算后，對財務(wù)工作提出了新的更高的要求，也賦予了財務(wù)工作新的內(nèi)涵，我們必須進(jìn)一步提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，全面提升財務(wù)管理水平。
（一）要把握集中核算制下財務(wù)管理工作的新特點(diǎn)
1、繼續(xù)完善財務(wù)管理制度。實(shí)行會計集中核算后，財務(wù)管理部門的工作由相對粗放型向精細(xì)化過度，這就要求我們對現(xiàn)行的財務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行進(jìn)一步完善，特別要做好工作程序的細(xì)化和落實(shí)，努力創(chuàng)新工作方式、方法，建立健全崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、首問負(fù)責(zé)制、工作考勤制等管理制度，用制度來規(guī)范辦事行為、辦事程序，建立財務(wù)管理的長效機(jī)制，形成常態(tài)化管理。
2、推進(jìn)會計核算中心效能建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，深化會計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部管理，積極改進(jìn)工作作風(fēng)、提升工作效率、強(qiáng)化責(zé)任追究、立足崗位，在服務(wù)質(zhì)量和辦事效率上有新的改進(jìn)，及時做好財務(wù)會計軟件的升級工作，運(yùn)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行財務(wù)管理，提高服務(wù)水平和效率。3、搭建與核算單位的溝通平臺。定期召開財務(wù)工作會議，探索實(shí)行遠(yuǎn)程報賬系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理平臺共享，將大量的基礎(chǔ)性工作提前在核算單位消化。
（二）要以規(guī)范管理促進(jìn)精細(xì)管理
1、強(qiáng)化部門預(yù)算的剛性約束力。一方面，各單位要重視預(yù)算的編報工作，要與本單位承擔(dān)的重點(diǎn)工作緊密相連，制定全面完整的部門預(yù)算。部門綜合預(yù)算要細(xì)化到每個責(zé)任部門或具體項目，按支出類別和性質(zhì)編制本單位專項支出項目庫，由上級主管部門統(tǒng)一摸排遴選。部門預(yù)算越細(xì)化、全面、規(guī)范，集中核算就越徹底準(zhǔn)確。另一方面，要以財務(wù)主管部門為主、建立一套科學(xué)、全面、規(guī)范、詳細(xì)的預(yù)算體系，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，采取人員費(fèi)用按編制、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項經(jīng)費(fèi)按用途控制。核算中心嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制各項支出，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，并在執(zhí)行過程中及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施。
2、進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)項目資金的財務(wù)管理。修訂出臺項目資金管理辦法，項目資金實(shí)行預(yù)算管理，項目變更必須實(shí)行事前審批制，工程建設(shè)中新增子項目比照新開工項目辦理審批手續(xù)，嚴(yán)禁拆分項目，建“釣魚”工程。進(jìn)一步規(guī)范對外經(jīng)濟(jì)合同的簽署，重點(diǎn)項目建設(shè)合同的簽署必須實(shí)行書面授權(quán)制，無書面授權(quán)的經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)部門不得支付項目資金。
3、突出財務(wù)分析工作的重要性。近幾年來，我們在財務(wù)分析方面陸續(xù)開展了一些工作，如每個季度的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行分析對促進(jìn)財務(wù)管理起到了很好的作用。當(dāng)前，新形勢下的財務(wù)管理工作使財務(wù)分析的重要性日益顯現(xiàn)。怎樣制定科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)？怎樣促使預(yù)算執(zhí)行更加均衡、更加準(zhǔn)確？是擺在我們面前的現(xiàn)實(shí)問題。為此，我們必須在管理上下功夫，在財務(wù)分析上下功夫，通過財務(wù)數(shù)據(jù)掌握、了解自身的財務(wù)狀況，以此保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性進(jìn)一步提高，保證財務(wù)管理水平進(jìn)一步提升。
(三)依法理財，加強(qiáng)財務(wù)干部隊伍建設(shè)，為財務(wù)精細(xì)化管理提供保障。
【關(guān)鍵詞】施工單位 財務(wù)管理
一、以預(yù)算為基礎(chǔ)，加強(qiáng)公路施工單位的資金管理
在工程開工之前要根據(jù)施工內(nèi)容和合同規(guī)定的結(jié)算方式做好工程預(yù)算。在施工過程中，如果發(fā)生工程量的變化和施工方案的變化，在開工之前要及時編制補(bǔ)充的施工預(yù)算，使預(yù)算和工程施工保持同步。 把每一項預(yù)算費(fèi)用包括人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)等各項費(fèi)用內(nèi)容，按照不同的單位工程分解到相關(guān)的職能部門，由各職能部門按照預(yù)算費(fèi)用和工程的總體計劃安排制訂工程施工費(fèi)用支出計劃，并通過方案的優(yōu)化，壓縮各項費(fèi)用的開支。
公路施工單位必須將預(yù)算管理與“專款專用”相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)籌控制安排和有效監(jiān)控，確保資金的有效運(yùn)用，防止資金被挪作它用，降低財務(wù)風(fēng)險，保證施工單位施工建設(shè)等方面的資金需求，提高資金的使用效率。
二、建立和完善施工單位的內(nèi)部財務(wù)控制制度
以內(nèi)部會計控制理論作為研究公路施工內(nèi)部會計控制的理論基礎(chǔ)，要構(gòu)建一套完整的多層次的公路施工單位內(nèi)部會計控制制度，必須從公路施工單位的實(shí)際情況出發(fā)，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項實(shí)施控制。
（一）資金活動的控制
資金活動的內(nèi)部控制通常是單位內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。由于影響資金活動的因素很多，涉及面廣、不確定性很強(qiáng)，因此資金活動的管理和控制面臨的困難很大。由于受到主客觀條件的限制，很難做到自動對資金活動施以有效地控制，資金活動內(nèi)部控制的失效，輕則帶來巨額損失，重則可能使施工單位的基業(yè)毀于一旦。
為保證資金活動的安全、完整、有效，企業(yè)資金活動應(yīng)按照嚴(yán)密的流程進(jìn)行控制。首先要有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)；單位授權(quán)部門審批和財務(wù)部門的復(fù)核；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。關(guān)鍵控制點(diǎn)如表1所示。
（二）采購業(yè)務(wù)的控制
采購業(yè)務(wù)需要由預(yù)算、采購、收貨、財會各部門共同協(xié)助完成，根據(jù)采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，施工單位至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險：首先，采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致施工單位進(jìn)度的停滯或資源的浪費(fèi)。其次，供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺騙。再次，采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。
施工單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面制定采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后的評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效的控制措施，確保物資采購滿足施工單位的生產(chǎn)和經(jīng)營。
（三）存貨管理的控制
存貨管理控制是施工單位內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護(hù)流動資產(chǎn)安全與完整，保證財務(wù)收支合法、會計信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。首先應(yīng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職權(quán)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。其次建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸存貨。
存貨發(fā)出的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。再次應(yīng)當(dāng)建立存貨的盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合施工單位實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。至少應(yīng)當(dāng)于每年年終開展全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。
（四）固定資產(chǎn)管理控制
固定資產(chǎn)管理常見弊端有：盲目購建；資本性支出擠占生產(chǎn)成本；固定資產(chǎn)盤盈不入賬；固定資產(chǎn)殘值不入賬；虛增（減）折舊，虛列維修費(fèi)用支出。為加強(qiáng)控制，各業(yè)務(wù)必須有明確的職責(zé)分工，不相容崗位相互分離。施工單位應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。
三、加強(qiáng)公路工程項目款的支付管理
由于公路施工工程項目涉及單位多，工程款支付量大，項目執(zhí)行單位應(yīng)制定一套嚴(yán)密的支付程序，從合同簽訂、支付申請、審核到最終支付都必須按照合同規(guī)范進(jìn)行，以確保工程款支付準(zhǔn)確無誤，多而有序。加強(qiáng)工程款支付管理有利于合理調(diào)度資金，確保工程進(jìn)度；及時準(zhǔn)確結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系；有利于竣工決算的編制。
就工程款的支付來說，主要依據(jù)包括：一是與項目實(shí)施有關(guān)的合同，一般包括建筑安裝合同和貨物采購合同，就建筑安裝合同來說，新建公路工程項目通常又區(qū)分為主線土建合同、設(shè)備及材料供貨合同、房建合同和連接線合同。在實(shí)際工作中財務(wù)人員必須對合同條款，包括通用條款和強(qiáng)制性條款，進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究，對支付方式、支付時間等都應(yīng)心中有數(shù)。二是支付證書，包括中期支付證書和終期支付證書，支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價款、扣收預(yù)付款和保留金的依據(jù)，是工程款支付最重要的支付文件和支付憑證。三是工程款支付審批憑單，它是支付工程款的一項重要內(nèi)容憑據(jù)，該憑單一式三份，經(jīng)辦科室、業(yè)主財務(wù)部門、支款單位各持一份。工程款支付憑單如果設(shè)置合理，不僅能夠確保工程款支付有條不紊，也能更好地發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門相互牽制、相互監(jiān)督的作用。
施工單位項目的有效控制依賴于有效地財務(wù)管理，實(shí)行有效的財務(wù)管理必須對經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行有效地控制。為此，公路工程施工單位應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際情況制定具體財務(wù)管理辦法。下面具體介紹兩種做法：
（一）“3524”資金使用管理法
“3”是指“三原則”，即專款專用原則，節(jié)約原則，按工程進(jìn)度付款原則。
“5”是指“五范圍”，即工程建設(shè)資金只能用于工程的預(yù)付款，進(jìn)度款，統(tǒng)一購置的設(shè)備、儀器、材料物資款，支付貸款利息，支付工程建設(shè)的各種代扣稅費(fèi)，建設(shè)單位支付符合規(guī)定的日常管理費(fèi)。
“2”是指“兩程序”，即工程款申報審批程序，日常管理費(fèi)支用報批程序。
“4”是指“四辦法”，即現(xiàn)金管理辦法，銀行結(jié)算管理辦法，財產(chǎn)管理辦法，日常支出管理辦法。
（二）“三關(guān)”資金控制法
一是合同執(zhí)行關(guān)。所有的合同價和所預(yù)留的工程費(fèi)用，都嚴(yán)格限制在各項控制金額之內(nèi)。因此，把住了合同關(guān)，就把住了各項資金控制關(guān)。
二是代扣關(guān)。公路工程量大，通常涉及多家總承包商，總承包商又會將一些零星的分項工程分給分包商施工，特別是綠化、標(biāo)志標(biāo)線、伸縮縫、專用石料、瀝青等，由于總承包商自身資金緊張，無法及時支付分包商款項，到了工程收尾階段，分包商會加大力度向總承包商索要工程款或材料款，同時也會設(shè)法直接找業(yè)主支付相應(yīng)款項。這種情況下，主要是委托代扣款的手續(xù)要齊全，因委托支付更多發(fā)生在工程項目收尾階段，所以要注意的是分包的合法性和有效性，總承包商是否出具具有法律效率的委托付款書，是否與總承包商對清往來款項，各種保函、質(zhì)保金、索賠等事項是否已確定，該扣的款項是否已經(jīng)扣抵等，應(yīng)及時與總承包商核對一致。只有確認(rèn)上述事項的前提下，才能給予支付，書面通知總承包商確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理或直接簽發(fā)賬單通知總承包商簽收，只有這樣才能減少混亂，以免引起不必要的法律訴訟，同時也為及時順利編制竣工財務(wù)決算奠定良好的基礎(chǔ)。
三是嚴(yán)格借款審核關(guān)。實(shí)際支付工作中，一定要分清借款的原因，在此前提下，根據(jù)實(shí)際情況確定借款的數(shù)額和資金使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]劉立強(qiáng).2010年高級會計師資格考評結(jié)合考試教材[M]北京：企業(yè)管理出版社，2010（第1版）.
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 專項資金 使用效益 完善措施
公立醫(yī)院專項資金是指國家、上級部門撥給公立醫(yī)院，或由公立醫(yī)院自籌，用于專門指定用途的資金，如項目建設(shè)資金、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)資金、公共衛(wèi)生專項資金等。專項資金主要有四個特點(diǎn)：一是來源渠道多；二是用于特定事項，且專款專用；三是需要單獨(dú)核算；四是實(shí)效性強(qiáng)。隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和專項資金管理改革的不斷推進(jìn)，要求公立醫(yī)院管理精細(xì)化水平快速提升，舊的專項資金管理已不適應(yīng)新形勢的要求，出現(xiàn)了諸多問題亟待解決，本文擬就如何完善公立醫(yī)院專項資金管理以適應(yīng)現(xiàn)代公立醫(yī)院管理要求做初步探討。
一、公立醫(yī)院專項資金管理的重要性
隨著醫(yī)改的不斷深入推進(jìn)，公立醫(yī)院逐步實(shí)施藥品零差率制度，藥品加成收入取消，醫(yī)院收益水平大大降低，而財政對公立醫(yī)院的補(bǔ)償非常有限，醫(yī)院主要依靠醫(yī)療業(yè)務(wù)收入獲得補(bǔ)償。目前醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不能體現(xiàn)醫(yī)療技術(shù)價值，許多收費(fèi)項目價格大大低于其成本，醫(yī)院的收入來源受限。公立醫(yī)院為了獲得持續(xù)發(fā)展，必須充分利用有限的發(fā)展資金，開展新業(yè)務(wù)新技術(shù)，購置設(shè)備、引進(jìn)人才，發(fā)展優(yōu)勢學(xué)科，開展科研項目等。雖然政府已根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)的用途，設(shè)立了各種專項資金，但經(jīng)費(fèi)來源非常有限。能否把專項資金用好，使其發(fā)揮最大效用，對醫(yī)院生存和發(fā)展具有戰(zhàn)略意義。
二、目前公立醫(yī)院專項資金管理中存在的問題
（一）專項資金到位不及時
公立醫(yī)院當(dāng)年預(yù)算在上年度已編制完成，醫(yī)院會嚴(yán)格按照財政預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算。但財政撥款專項資金一般需要經(jīng)過中央、省、市，經(jīng)過發(fā)改委、財政和衛(wèi)生主管部門的層層轉(zhuǎn)撥，才能到達(dá)醫(yī)院賬上。財政資金如用于設(shè)備采購、購買服務(wù)等，往往要經(jīng)歷政府集中采購，程序非常繁瑣，采購期較長，嚴(yán)重影響了預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。有的專項資金到賬已到年終，只能直接結(jié)轉(zhuǎn)下年，名義上當(dāng)年投入公立醫(yī)院的財政資金，實(shí)際上并未到位。專項資金到位不及時影響了當(dāng)年專項資金使用效益。
（二）無預(yù)算專項資金影響執(zhí)行進(jìn)度
由于部分財政專項資金撥付到位時間不確定，及上級主管部門二次分配專項資金一般在下半年才能確定撥付給公立醫(yī)院的具體項目和金額等因素，公立醫(yī)院事前不知資金是否能夠到位，也不清楚具體金額、到賬時間等，因此往往未能將該筆資金編入年度預(yù)算。一旦資金到位，由于其沒有事先做使用計劃，只能臨時安排資金使用，一方面會影響財政資金執(zhí)行進(jìn)度，有可能因時間倉促而將項目結(jié)轉(zhuǎn)下年，另一方面即使安排了資金的使用，但因計劃不充分也會導(dǎo)致資金使用效益不高。
（三）不能做到專款專用
目前，公立醫(yī)院專項資金被擠占或挪用的現(xiàn)象大量存在。主要表現(xiàn)在有的醫(yī)院因日常開支、辦公經(jīng)費(fèi)不足擠占專項經(jīng)費(fèi)，有的項目超出概算而挪用其他專項經(jīng)費(fèi)，有的醫(yī)院不清楚某些專項資金的使用范圍，按照自己錯誤的理解使用專項資金等。目前專項資金預(yù)算編制較粗，沒有細(xì)化到具體用途，也是造成資金使用隨意性較大的原因之一。
（四）財務(wù)核算不規(guī)范
一是沒有單獨(dú)核算。專項資金的重要特點(diǎn)之一就是要求專項管理、單獨(dú)核算。有的醫(yī)院由于科目設(shè)置不合理，沒有建立相應(yīng)明細(xì)科目或者沒有設(shè)置相應(yīng)的備查登記，導(dǎo)致專項資金之間混淆不清，達(dá)不到單獨(dú)核算的要求。二是賬務(wù)處理錯誤。如有的醫(yī)院存在年終違規(guī)虛列支出現(xiàn)象，將專項資金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”，下年年初時再轉(zhuǎn)回；有的醫(yī)院將專項經(jīng)費(fèi)大量用于工資福利支出和日常公用支出等。
（五）專項資金預(yù)算編制不科學(xué)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率差
部分醫(yī)院編制預(yù)算時沒有認(rèn)真測算，缺乏可行性研究、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)評估程序和效益預(yù)測，使預(yù)算編制脫離實(shí)際，常常出現(xiàn)主觀加大預(yù)算支出或預(yù)算當(dāng)年無法執(zhí)行等情況，導(dǎo)致專項資金預(yù)算執(zhí)行率差，結(jié)余過大。大量沉淀資金削弱了資金使用效益。項目執(zhí)行三年后，如財政撥付的專項資金仍有結(jié)余，財政部門將會收回該結(jié)余資金，給醫(yī)院造成損失。
（六）管理制度陳舊過時，不適應(yīng)當(dāng)前專項資金管理的需要
公立醫(yī)院普遍缺乏一套規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，適應(yīng)新形勢的專項資金管理制度。如專項資金專款專用、專賬管理的具體要求、操作流程沒有明確界定；專項資金的報銷流程、決策機(jī)制缺乏內(nèi)控嚴(yán)密、科學(xué)合理的流程和管理辦法；專項資金的監(jiān)管機(jī)制還沒能有效建立并常態(tài)化運(yùn)行等。專項資金管理和使用部門缺乏指導(dǎo)其工作規(guī)范性的準(zhǔn)則，導(dǎo)致工作出現(xiàn)缺陷和漏洞。
（七）項目資金績效評價和跟蹤問效機(jī)制未能建立起來
專項資金目前還存在重投入、輕管理、輕績效的問題。公立醫(yī)院較關(guān)注在某項重點(diǎn)工作上投入了多少資金，但對于專項資金投入后發(fā)揮了多大成效卻較為模糊。專項資金在使用中普遍缺乏成本效益意識，不能把有限的資金用在刀刃上，也沒有建立起專項資金的使用制度和管理部門的追責(zé)機(jī)制。
三、完善公立醫(yī)院專項資金管理的建議
（一）做好預(yù)算管理
一是早定項目。醫(yī)院要及早研究謀劃下一年度主要的工作和重大任務(wù)，建立并不斷完善項目庫，通過提前儲備項目，實(shí)行滾動管理，將資金投入到最具效益的項目上。二是細(xì)編預(yù)算。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的支出需求，將預(yù)算編制做實(shí)、做細(xì)、做準(zhǔn)，盡量考慮周全。基本建設(shè)、設(shè)備設(shè)施購置需要通過政府集中采購的，應(yīng)同時編制政府采購預(yù)算。一旦專項資金撥付到位，應(yīng)能立即安排資金執(zhí)行預(yù)算。三是嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照指定用途使用專項資金。年初預(yù)算確定后，沒有特殊情況不再追加專項資金，確保預(yù)算剛性。
（二）規(guī)范財務(wù)處理
一是做好專賬管理。醫(yī)院應(yīng)按照專項資金類別、用途科學(xué)設(shè)置科目，對專項資金進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置賬簿進(jìn)行輔助核算。專項資金使用科室應(yīng)做臺賬，并定期與財務(wù)賬核對相符。二是嚴(yán)格執(zhí)行專項資金的經(jīng)費(fèi)審批制度和審核報銷制度。大額資金使用要通過醫(yī)院“三重一大”決策程序，報銷票據(jù)、附件等資料要真實(shí)、完整。三是規(guī)范賬務(wù)處理。尚未實(shí)際支出的專項資金在年終時按照具體情況和相關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余科目，不得轉(zhuǎn)入往來款項虛列支出。
（三）深化績效管理
建立起貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的專項資金績效管理體系。科學(xué)確立績效目標(biāo)，并圍繞績效目標(biāo)建立高度相關(guān)、可量化、易考核的績效考核指標(biāo)體系。對績效運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，監(jiān)控是否嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算并與績效目標(biāo)一致，一旦偏離目標(biāo)立即進(jìn)行糾正。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)及時對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價，評價專項資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。以績效評價結(jié)果為導(dǎo)向，對下年度專項資金預(yù)算編制、資金分配進(jìn)行調(diào)整，不斷改善專項資金管理，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化專項資金支出的責(zé)任和效率。
（四）建立健全專項資金管理制度
公立醫(yī)院要結(jié)合本單位實(shí)際情況，在研究當(dāng)前國家、省、市關(guān)于專項資金管理相關(guān)制度辦法的基礎(chǔ)上，制定并不斷完善本單位的專項資金管理辦法，將管理制度作為指導(dǎo)專項資金管理和使用部門日常工作的準(zhǔn)則。梳理從項目立項、資金申請、項目實(shí)施至項目結(jié)束全過程的控制流程，明確各部門職能職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。嚴(yán)格按照指定用途使用專項資金。根據(jù)立項依據(jù)，研究相關(guān)政策、文件，明確專項資金使用范圍，不得將專項資金用于日常公用經(jīng)費(fèi)和工資福利等一般性支出。制定專項資金的審簽制度，嚴(yán)格審批流程，大額資金支出需要經(jīng)過“三重一大”決策程序。審核專項資金支出時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金使用是否做到專款專用，票據(jù)及相關(guān)附件是否真實(shí)、完整，確保專項資金合理使用，充分發(fā)揮其效益。
（五）建立追責(zé)問效機(jī)制
根據(jù)績效評價結(jié)果，按照“花錢必問效，無效必問責(zé)”的原則，建立起追責(zé)問效制度，對專項資金使用效益未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和相關(guān)要求的，追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任。醫(yī)院審計部門和紀(jì)檢部門應(yīng)參與其中，對于擅自擴(kuò)大專項資金使用范圍、提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、改變資金用途以及挪用資金等違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅懲處。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
參考文獻(xiàn)：
[1]財政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見[Z].2011
在國有資產(chǎn)管理上,積極探索行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)申報、采購、配置與預(yù)算掛購的監(jiān)管機(jī)制,推進(jìn)國有資本有進(jìn)有退、合理流動。在政府采購管理上,按程序、規(guī)定由政府來采購,凡預(yù)算安排涉及政府采購的項目,資金直接劃入采購專戶,一律通過政府采購實(shí)施,結(jié)余資金納入綜合財政預(yù)算統(tǒng)籌安排。
在監(jiān)督內(nèi)容上要全面,注重事前審核、事中監(jiān)控和事后檢查,實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)督;加強(qiáng)對財政運(yùn)行安全性、規(guī)范性的監(jiān)督和財政運(yùn)行績效監(jiān)督,提高資金使用效益;在監(jiān)督體系上要完善,財政系統(tǒng)要各司其職,通力配合,形成上下聯(lián)動、整體推進(jìn)的“大監(jiān)督”格局;在監(jiān)督成果運(yùn)用上,著力從體制、機(jī)制和制度上研究解決發(fā)現(xiàn)問題的措施和辦法,整章建制,強(qiáng)化內(nèi)控,將財政監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行等管理工作掛鉤,著力規(guī)范財政資金的分配和使用。
加大力度投入“三農(nóng)”。重點(diǎn)針對農(nóng)村教育、飲水安全、沼氣、道路建設(shè)、衛(wèi)生健康、農(nóng)民就業(yè)等問題進(jìn)行整合財政支農(nóng)資金,集中財力來改善農(nóng)村生產(chǎn)、生活條件。同時發(fā)揮財政支農(nóng)資金的帶動引領(lǐng)作用,支持現(xiàn)代特色農(nóng)業(yè)發(fā)展。嚴(yán)格按照區(qū)局制定的資金管理制度和資金發(fā)放程序,確保專款專用和足額發(fā)放,并堅持張榜公示制度,實(shí)行“陽光操作”。涉農(nóng)資金實(shí)行“一折通”發(fā)放,重點(diǎn)突出家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)、農(nóng)村五保供養(yǎng)等惠民補(bǔ)貼資金,充分發(fā)揮財政支農(nóng)資金的使用效益,讓農(nóng)民得到更多實(shí)惠,使農(nóng)民的生產(chǎn)積極性更加提高,來推動農(nóng)村生產(chǎn)和生活條件的改善,實(shí)現(xiàn)區(qū)鄉(xiāng)同步發(fā)展。
加大力度保運(yùn)轉(zhuǎn)保民生保重點(diǎn)。在支出上糾正平時疏于管理、疏于調(diào)度,年底突擊花錢的做法,做到支出進(jìn)度每月都超過均衡進(jìn)度,確保財政支出管理和資金使用效益有一個大的轉(zhuǎn)變和提升。在民生改善上,加大資金籌措力度,來完善基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和基本醫(yī)療保險制度、做好低收入群體的生活保障和農(nóng)村特困群眾的生活救助工作、推進(jìn)下崗人員的再就業(yè)工程、高度關(guān)注和重視殘疾人等社會弱勢群體的生活就業(yè)狀況,努力促進(jìn)社會建設(shè)進(jìn)程,切實(shí)解決人民群眾最關(guān)心、最直接的民生問題,確保各級政府確定的各項惠民實(shí)事落到實(shí)處,不斷提高財政支出的實(shí)效性和安全性。
為了全面推進(jìn)依法行政、依法理財,加強(qiáng)財政監(jiān)督,我們把深化農(nóng)村綜合改革、政府采購改革、非稅收入管理改革、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理改革、會計集中核算和“金財工程”建設(shè)作為財政改革的重頭戲,精心組織,全力推進(jìn)。(1)在預(yù)算上,加強(qiáng)財政資金的管理。嚴(yán)格控制和規(guī)范預(yù)算支出的追加,加強(qiáng)政府非稅收入的管理,保證非稅收入及時足額入庫,避免財政資金游離于預(yù)算管理之外。(2)在制度上,加強(qiáng)財政支出的管理。在完善公共財政支出改革措施上,嚴(yán)格執(zhí)行政府采購管理和會計集中核算管理的制度,規(guī)范單位的支出行為,杜絕財政資金的截留,并嚴(yán)格加強(qiáng)對財政資金支出的監(jiān)管,確保財政資金發(fā)揮應(yīng)有的使用效益。(3)加強(qiáng)專項資金管理。完善專項資金的“報賬制”管理辦法,加強(qiáng)對財政專項資金使用情況的跟蹤問效,確保財政資金的安全、完整和有效使用。(4)依法實(shí)施財政監(jiān)督。進(jìn)一步健全完善財政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制和工作程序,逐步建立內(nèi)審和外審相結(jié)合的制度。在加強(qiáng)財政自身監(jiān)管的基礎(chǔ)上強(qiáng)化對財政資金使用的監(jiān)督檢查,對違反財經(jīng)制度行為的依法進(jìn)行查處。
一 資金集中管控的含義
資金集中管理主要是指集團(tuán)企業(yè)各成員單位所收各類款項均存入集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一賬戶，成員單位的所有支出均由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團(tuán)企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)控之下。也即是集團(tuán)公司對其分公司、子公司的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等做出系統(tǒng)化的管理。
二 國有集團(tuán)公司資金集中管理的現(xiàn)狀
1.缺乏事前和事中控制
一個企業(yè)的正常經(jīng)營需要有正常的現(xiàn)金流流進(jìn)和流出，很多人把資金流比著企業(yè)的血液，一個企業(yè)長時間缺乏資金容易導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。當(dāng)前在一些國營企業(yè)中由于缺乏有效的全面預(yù)算管理，一些國有集團(tuán)企業(yè)沒有將合同流、物流與資金流進(jìn)行有效的銜接，因此企業(yè)集團(tuán)公司對現(xiàn)金流的預(yù)見性較差，缺乏動態(tài)的造血功能，這無疑會使企業(yè)集團(tuán)的資金配置和資金運(yùn)作陷入被動。
2.缺乏強(qiáng)有力的信息技術(shù)支持
21世紀(jì)是信息化的世紀(jì)，要想使國有集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，離不開強(qiáng)有力的信息技術(shù)作支撐。在當(dāng)前，企業(yè)為了對瞬息變化的市場做出迅速、及時的反應(yīng)，一些企業(yè)在規(guī)模上不得不走上集團(tuán)化，在組織結(jié)構(gòu)上不得不扁平化和網(wǎng)絡(luò)化，這要使分散在經(jīng)營活動的資金得到有效應(yīng)用，信息技術(shù)是必不可少的條件。目前，我國的較多的國有集團(tuán)企業(yè)中都應(yīng)用了管理信息系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，但是基本上都是通用的信息系統(tǒng)，完全根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況開發(fā)的信息系統(tǒng)仍然較少，針對資金集中管理的專門系統(tǒng)就更少。究其原因，一方面是因為我國信息系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)較為落后；另一方面是因為強(qiáng)有力的信息需要大量的財力、物力和人力作支撐，很多集團(tuán)企業(yè)都在權(quán)衡信息技術(shù)的成本與效益。
3.資金集中度不高
從理論上講，集團(tuán)公司可以隨時將各成員單位的資金進(jìn)行匯總集中。但是由于對成員企業(yè)銀行賬戶缺乏管理，加之各成員企業(yè)為了獲得充分的可支配現(xiàn)金流量，從而使得集團(tuán)公司與各成員企業(yè)在資金集中管理上存在動態(tài)博弈，進(jìn)而導(dǎo)致各成員企業(yè)的資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，銀行地方分支機(jī)構(gòu)出于對其自身利益的考慮與保護(hù)，以及成員單位為了維護(hù)與當(dāng)?shù)劂y行的良好關(guān)系，都在不同程度上影響到資金集中的力度。
三 國有集團(tuán)公司資金集中管理的優(yōu)缺點(diǎn)
1.國有集團(tuán)公司資金集中的優(yōu)點(diǎn)
第一，有利于降低交易成本。國有集團(tuán)公司在沒有進(jìn)行資金集中管理之前，各分公司和各子公司的資金都是自己在管理自己的資金，當(dāng)實(shí)施集團(tuán)公司統(tǒng)一集中管理后，一個集中的集團(tuán)公司資金管理中心可以通過開展大規(guī)模的交易，實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)付、減少交易次數(shù)，降低各下屬公司進(jìn)行頻繁交易的交易成本。
第二，有利于獲得資金管理的規(guī)模效應(yīng)。當(dāng)國有集團(tuán)企業(yè)將整個集團(tuán)公司的資金都集中后，那么在集團(tuán)企業(yè)的資金管理賬戶上出現(xiàn)較大的剩余資金量，此時這部分資金作為銀行存款時可以獲得相對較高的存款利率。同樣的，當(dāng)整個集團(tuán)需要資金進(jìn)行投資時，通常這筆資金的需求量是較大的，集團(tuán)企業(yè)在安排大量貸款的時候，根據(jù)資本的逐利性，相對于小規(guī)模的借款相比，貸款利率較低，貸款條件更優(yōu)惠。
第三，有利于提高資金的管理效率。由于是整個集團(tuán)公司的資金集中管理，那么資金管理的好壞就關(guān)系到整個集團(tuán)的成敗。從這個意義上講，集團(tuán)高層就會格外的重視公司的資金管理，樂意聘請有較高業(yè)務(wù)素養(yǎng)和專業(yè)能力的資金管理者，這樣集團(tuán)企業(yè)的資金量通常能夠維持在一個合理的區(qū)間。當(dāng)持有資金超過區(qū)間上限的時候，企業(yè)就會將富足的資金投資在資本市場購買短期的證券投資品，為企業(yè)的資金保值增值；當(dāng)集團(tuán)企業(yè)持有的資金量低于區(qū)間下限的時候，集團(tuán)企業(yè)可以已投資的證券投資品變現(xiàn)，補(bǔ)充集團(tuán)企業(yè)的資金。通過貨幣資金與證券產(chǎn)品的不斷轉(zhuǎn)換的方法，資金管理的效率就會得到大大的提高。
第四，有利于控制資金管理風(fēng)險，達(dá)到企業(yè)效益的最大化。資金的分散管理不僅使企業(yè)資金管理效益低下，而且也會增加資金使用失控的風(fēng)險。即資金管理的風(fēng)險敞口較大，風(fēng)險暴露的可能性就越大。集團(tuán)公司通過在內(nèi)部自主調(diào)配外匯資金余缺，并根據(jù)進(jìn)口付匯幣種及金額，協(xié)調(diào)安排出口收匯幣種及金額，可以在集團(tuán)內(nèi)部順利實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債的幣種匹配。這樣，在國際市場貨幣匯率波動較大的情況下，企業(yè)集團(tuán)可以通過優(yōu)化集團(tuán)幣種結(jié)構(gòu)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險，節(jié)約資金成本的目的。國有集團(tuán)企業(yè)通過資金的集中管理可以充分的利用資金優(yōu)勢和有效的應(yīng)用相應(yīng)的套期保值交易降低資金的利率風(fēng)險。
第五，有利于提高大額資金使用的安全性和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。近年來，一些公司財務(wù)造假和財務(wù)舞弊案屢屢出現(xiàn)，其中大多數(shù)都與企業(yè)自身內(nèi)部控制不嚴(yán)有著密切的關(guān)系，因此加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理也是企業(yè)內(nèi)部控制的必然要求。在dylw.net 學(xué)術(shù)參考網(wǎng) 企業(yè)的日常經(jīng)營中，資金是在企業(yè)中最容易出現(xiàn)舞弊的資產(chǎn)之一，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理在一定程度上避免了各成員企業(yè)隨意使用甚至是挪用、貪污、侵占公司資金的情形，這從管理模式上保證大額資金使用的安全性，且也有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)保證資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制的目標(biāo)。
2.國有集團(tuán)公司資金集中的缺點(diǎn)
第一，不利于調(diào)動集團(tuán)公司各成員單位的積極性和主動性。當(dāng)集團(tuán)公司將資金都進(jìn)行統(tǒng)一管理后，各成員企業(yè)就沒有財權(quán)上的自主性。對于公司的籌資資金和投資資金都嚴(yán)格受到集團(tuán)企業(yè)的控制，那么各成員企業(yè)大多時候都是執(zhí)行集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營政策，一旦缺乏資金管理的自主性，就會導(dǎo)致成員企業(yè)財務(wù)管理者缺乏資金管理的積極性和主動性。從集團(tuán)整體而言，這將不利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和挖掘各成員企業(yè)的財務(wù)潛力。
第二，各成員企業(yè)的資金管理缺乏靈活性，容易導(dǎo)致投資失敗。當(dāng)集團(tuán)公司對整個集團(tuán)的資金都實(shí)施了統(tǒng)一的收支與調(diào)度后，各成員企業(yè)缺乏資金的可支配性，如果各成員企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)溝通不充分或者各成員企業(yè)僅僅為自身局部利益，那么就會產(chǎn)生較大的利益分歧。而集團(tuán)公司在對各成員企業(yè)的具體投資環(huán)境未得到真實(shí)的了解的情況下做出投資決策，就很容易導(dǎo)致盲目投資和投資失敗。
四 加強(qiáng)國有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的主要對策
1.加強(qiáng)資金集中管理制度建設(shè)
一個企業(yè)的制度就像一個國家的法律一樣，它在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中起著指導(dǎo)和規(guī)范的作用。如果一個集團(tuán)企業(yè)沒有健全的資金集中管理制度，那么這個集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理就沒有規(guī)章可循，很多時候就會導(dǎo)致唯領(lǐng)導(dǎo)是從、唯權(quán)勢所依，各成員企業(yè)的資金管理負(fù)責(zé)人就為了各成員企業(yè)的利益千方百計為自己找借口找理由規(guī)避集團(tuán)企業(yè)得資金管理要求。當(dāng)建立了健全的集團(tuán)資金集中管理制度，如《資金集中管理辦法》、《結(jié)算管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》、《融資管理辦法》、《投資管理辦法》等。整個企業(yè)集團(tuán)都以相應(yīng)的制度做依據(jù)，不管它是誰，一切都是制度說了算，那么可以有效的減少資金集中管理的不規(guī)范和舞弊的可能性。
2.加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)
集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理需要一支專業(yè)知識過硬、業(yè)務(wù)素養(yǎng)較高、知識面較廣、溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的人才隊伍，他們水平的高低直接決定著集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的方向與未來。因此，這就需要集團(tuán)公司培養(yǎng)或引進(jìn)一批既懂金融財務(wù)又懂管理法律的復(fù)合型資金管理團(tuán)隊，同時還得優(yōu)化設(shè)計集團(tuán)公司和各成員單位的崗位職能，建立激勵機(jī)制和績效考核體系。面臨企業(yè)瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境，素質(zhì)在高的管理團(tuán)隊都需要不斷的學(xué)習(xí)和提高，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的組織會計人員進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，有條件的企業(yè)應(yīng)該組織相關(guān)管理團(tuán)隊在先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行考察學(xué)習(xí)和在職業(yè)團(tuán)體中去參加培訓(xùn)，只有這樣才能保持一支永遠(yuǎn)充滿新鮮血液的資金管理團(tuán)隊為國有集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理做貢獻(xiàn)。
3.利用先進(jìn)的信息管理技術(shù)
隨著計算機(jī)的普及和信息化建設(shè)的推進(jìn)，各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為了必然。要提高國有集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術(shù)為手段，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造企業(yè)專業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)。在進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計時候尤其應(yīng)該注意系統(tǒng)開放dylw.net 學(xué)術(shù)參考網(wǎng) 式的系統(tǒng)設(shè)計，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)的集成與整合。比如應(yīng)與集團(tuán)企業(yè)ERP管理系統(tǒng)對接，通過ERP管理系統(tǒng)接口，資金集中管理系統(tǒng)自動與公司的財務(wù)賬務(wù)處理系統(tǒng)、材料管理系統(tǒng)、項目成本管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等連接，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的實(shí)時賬務(wù)處理。同時，也應(yīng)該與網(wǎng)銀系統(tǒng)相銜接，資金集中管理系統(tǒng)與公司的開戶行網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)公司與銀行之間的協(xié)同工作，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的協(xié)同效應(yīng)和財務(wù)協(xié)同效應(yīng)。
五 結(jié)束語
集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理可以說是企業(yè)管理史上的不可或缺的一頁，資金的集中管理增強(qiáng)了集團(tuán)的資金實(shí)力，減少資金交易成本、提高資金配置效率和實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營的多種協(xié)同效應(yīng)，這對面對激烈競爭的國有集團(tuán)企業(yè)無疑是大有裨益的。當(dāng)然了，我們依然不能忽視當(dāng)前在我國的國有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理上還存在的諸多不足和問題。
參考文獻(xiàn)
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支持范圍：
（一）城市能源儲備及運(yùn)行安全保障。重點(diǎn)用于支持經(jīng)市政府批準(zhǔn)實(shí)施的煤炭、成品油、液化石油氣、天然氣等能源儲備；電力迎峰度夏、燃?xì)庥宥榷取?/p>
（二）可再生能源利用和新能源開發(fā)。重點(diǎn)用于支持風(fēng)能、太陽能、生物質(zhì)能、地?zé)崮艿乳_發(fā)應(yīng)用。鼓勵支持石油制品替代能源、氫能等新能源的應(yīng)用。
（三）淘汰落后生產(chǎn)能力。重點(diǎn)用于支持本市調(diào)整淘汰高耗能、高污染、低附加值的劣勢企業(yè)、劣勢產(chǎn)品和落后工藝的實(shí)施。
（四）節(jié)能減排技術(shù)改造。重點(diǎn)用于支持通過技術(shù)改造和技術(shù)升級，取得顯著成效，具有推廣意義的節(jié)能減排技術(shù)改造項目。
（五）合同能源管理。重點(diǎn)用于支持合同能源服務(wù)公司為企事業(yè)單位開展的前期節(jié)能診斷服務(wù)，以及企事業(yè)單位實(shí)施合同能源管理項目所開展的技術(shù)改造。
（六）建筑交通節(jié)能減排。重點(diǎn)用于支持節(jié)能65%的新建建筑、可再生能源與建筑一體化應(yīng)用、既有建筑節(jié)能改造等試點(diǎn)示范工程，政府機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的節(jié)能診斷和節(jié)能改造、能耗監(jiān)測平臺建設(shè)等。支持交通企業(yè)淘汰高耗能、高污染交通工具，應(yīng)用高效、節(jié)能、環(huán)保新技術(shù)、新設(shè)備等。
（七）清潔生產(chǎn)。重點(diǎn)用于支持開展清潔生產(chǎn)試點(diǎn)、在行業(yè)內(nèi)具有推廣和示范作用的清潔生產(chǎn)項目審核等。
（八）水污染減排。重點(diǎn)用于支持污水處理廠COD超量削減、脫磷除氮改造、污染源截污納管、垃圾填埋場滲濾液處理、農(nóng)村污水治理等工作，鼓勵節(jié)約用水等。
（九）大氣污染減排。重點(diǎn)用于支持電廠燃煤機(jī)組煙氣超量脫硫、控制揚(yáng)塵污染和推廣商品砂漿、垃圾焚燒廠煙氣污染超量削減、加強(qiáng)機(jī)動車尾氣監(jiān)測能力建設(shè)等。
（十）固體廢物減量。重點(diǎn)用于支持開展生活垃圾減量和分類收集、鼓勵包裝減量化等。
（十一）循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。重點(diǎn)用于支持開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)、鼓勵工業(yè)固體廢棄物、污水處理廠污泥、城市生活垃圾、建筑垃圾、電廠脫硫廢渣等資源化、推進(jìn)資源綜合利用等。
（十二）節(jié)能減排產(chǎn)品推廣及管理能力建設(shè)。重點(diǎn)用于支持高效、節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品推廣（如節(jié)能照明、無磷洗滌劑等），節(jié)能減排管理能力建設(shè)及節(jié)能減排宣傳等。
（十三）市政府確定的其他用途。
專項資金主要采用補(bǔ)貼或以獎代補(bǔ)方式。補(bǔ)貼或以獎代補(bǔ)費(fèi)用按照項目性質(zhì)、投資總額、實(shí)際節(jié)能量和減排量、傳統(tǒng)能源替代量、資源綜合利用量以及產(chǎn)生的社會效益等綜合測算。
《上海市可再生能源和新能源發(fā)展專項資金扶持辦法》（滬發(fā)改能源〔2014〕87號） 本辦法適用于本市2013年-2015年投產(chǎn)發(fā)電的新能源項目。
支持范圍：風(fēng)電1、陸上風(fēng)電項目2、海上風(fēng)電項目；光伏1、光伏電站（全額上網(wǎng)）2、分布式光伏項目（自發(fā)自用、余電上網(wǎng)，包含個人光伏發(fā)電）；市政府確定的其他新能源工程及示范項目。
支持方式：對于風(fēng)電、光伏項目，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生的電量（風(fēng)電按上網(wǎng)電量，光伏按發(fā)電量）對項目投資主體給予獎勵，獎勵時間為連續(xù)5年。單個項目的年度獎勵金額不超過5000萬元。
《上海市循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源綜合利用專項扶持辦法（修訂）》（滬發(fā)改環(huán)資〔2010〕031號） 本辦法支持：工業(yè)、城建、農(nóng)林和生活等廢棄物的資源綜合利用，如城市生活垃圾、建筑垃圾、污水處理廠污泥、畜禽糞便和農(nóng)作物秸稈、機(jī)電產(chǎn)品再制造、電子廢棄物、廢鉛酸電池、危險廢物以及其他廢棄物的資源化利用和回收網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。國家重點(diǎn)支持、需要地方配套的循環(huán)經(jīng)濟(jì)和資源綜合利用項目。市政府要求重點(diǎn)支持的其他循環(huán)經(jīng)濟(jì)和資源綜合利用項目。
采取一次性“以獎代補(bǔ)”資助方式。標(biāo)準(zhǔn)如下：對納入上述支持范圍的固定資產(chǎn)投資類項目，資助標(biāo)準(zhǔn)按照項目實(shí)際完成投資額（與循環(huán)經(jīng)濟(jì)和資源綜合利用相關(guān)部分投資總額）的20%執(zhí)行，單個項目資助總額原則上不超過500萬元。
申報條件：
（一）由在本市注冊并落戶，具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（二）符合本市和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
（三）符合國家和本市產(chǎn)業(yè)政策及布局導(dǎo)向；
（四）項目投資額原則上應(yīng)在500萬元以上，其中農(nóng)林類項目，投資額原則上應(yīng)在200萬元以上；
（五）項目已按國家有關(guān)要求和規(guī)定取得相關(guān)部門審批文件，已于申報上年1月1日至12月31日期間建成投產(chǎn)并穩(wěn)定運(yùn)行，已發(fā)揮資源環(huán)境效益，已辦結(jié)國家規(guī)定的環(huán)保等相關(guān)政府部門竣工驗收手續(xù)；
（六）項目示范和推廣作用明顯，能夠合理利用資源，環(huán)境效益顯著，不對公眾利益產(chǎn)生負(fù)面影響；
（七）資金和納稅信用良好、財務(wù)管理制度健全。
《上海市節(jié)能降耗和應(yīng)對氣候變化基礎(chǔ)工作及能力建設(shè)資金使用管理辦法》（滬發(fā)改環(huán)資（2011）073號）
進(jìn)一步做好節(jié)能降耗和應(yīng)對氣候變化工作，切實(shí)提高政府部門依法行政能力和科學(xué)決策水平，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化全社會節(jié)能和低碳意識。該資金在市節(jié)能減排專項資金中安排，并按照《上海市節(jié)能減排專項資金管理辦法》的規(guī)定實(shí)施管理。本辦法有效期5年。
申請此項資金需同時滿足以下條件：
1、相關(guān)工作須列入市政府年度節(jié)能降耗和應(yīng)對氣候變化重點(diǎn)工作安排，或國家明確要求地方開展的。
2、經(jīng)費(fèi)預(yù)算在部門年度預(yù)算中未予安排的，原已通過部門預(yù)算渠道安排的仍維持不變。
3、市相關(guān)行業(yè)管理部門通過政府購買服務(wù)組織開展與節(jié)能降耗和應(yīng)對氣候變化基礎(chǔ)工作及能力建設(shè)相關(guān)的工作。
項目承擔(dān)單位還應(yīng)具備條件：
1、具有獨(dú)立的法人資格的企、事業(yè)單位或社會團(tuán)體。
2、具備實(shí)施節(jié)能降耗和應(yīng)對氣候變化管理基礎(chǔ)工作及能力建設(shè)項目的能力。
3、有健全的內(nèi)部管理制度和良好的信用狀況等。
采購方式及組織形式：
1、對于單個項目資金預(yù)算超過100萬元的，市相關(guān)行業(yè)管理部門應(yīng)會同市節(jié)能減排辦，按照政府采購管理等有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開招標(biāo)（國家有保密要求不宜公開招標(biāo)的除外）。
2、對于單個項目資金預(yù)算小于100萬元的，市相關(guān)行業(yè)管理部門可通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價或單一來源采購等政府采購方式選擇項目承擔(dān)單位（市政府文件已指定相關(guān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的除外）。
