時間：2023-06-08 10:56:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險處理機制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、銀行卡跨行差錯的現狀
隨著各金融機構銀行卡系統處理量日益增加、系統更新頻率進一步提高，因客戶誤操作、系統異常、網絡中斷等原因產生的客戶賬戶已扣款但POS消費或ATM未取款成功等差錯不斷增長，導致客戶資金無法正常使用的現象頻出。以山東省農村信用社為例2014年銀行卡跨行差錯量達到7.21萬筆，同比增長53.07%。千里之堤，潰于蟻穴。此種情況的在途資金問題，已嚴重影響到了各家銀行的支付結算服務質量，造成客戶投拆的不斷攀升，甚至優質客戶的流失，若不加以重視必然會影響全體金融機構支付結算市場和各項業務的可持續健康發展。并且銀行卡跨行差錯業務需要兩級業務處理機構進行手工處理，無謂工作量大幅提升，且效率低下，同時存在操作風險和道德風險。
二、銀行卡跨行差錯處理的解決方案
為全面落實普惠金融要求，進一步提高資金清算服務水平，各家金融機構應設計開發銀行卡跨行系統異常及差錯自動處理方式，減少人為干預，從風險防控和處理效率上實現雙提高。以山東省農村信用社為例，2014年設計上線了，銀行卡跨行差錯自動處理機制，率先嘗試了系統處理銀行卡跨行差錯的方案，極大地提高了客戶資金的到賬效率，提升了農村信用社美譽度，實現了銀行、客戶的雙贏。該方案通過差錯分類，差錯處理的共同性，設定統一的調整方案，由系統自動完成，實現流程化、標準化的處理：
（一）差錯類型分析
差錯類型分析是實現銀行卡跨行差錯及異常業務調整的前提。由于銀行卡的業務數據傳輸的每個環節都有可能出現問題，導致數據傳輸中斷，從面產生差錯。因首先要對銀行卡跨行系統的業務數據傳輸過程進行分析，確定數據傳送每一步中斷或異常發生的概率，出現中斷或異常的發現方法及由此產生的賬務結果；其次確定差錯類型，由于差錯產生的環節較多，因此差錯類型較為繁雜，不易識別和掌握，但總體可以按資金方向分為應收調整、應付調整，或依據狀態分類為銀聯清算成功，行內記賬失敗、銀聯清算失敗，行內記賬成功等。三是根據歷史數據分析，將已產生的差錯進行歸類總結，分析差錯產生的原因，確定差錯類型。
（二）確定差錯賬務調整方案
銀行卡跨行業務的種類繁多，賬務處理較為復雜，因此，梳理其產生的差錯類型及反映的賬務難度較高。根據差錯類型結果，對所產生的賬務進行分析，以賬務為基礎，將產生賬務相同的差錯類型進行合并。進一步確定調整的賬務方向、紅藍字記賬方向等。使賬務調整與差錯類型相匹配，達到標準化、批量化處理的要求。
（三）各系統協調統一
進行行內系統的分工，明確各系統功能，統一平付平臺負責與銀聯系統進行對接，分析銀聯系統文件，對差錯類型進行分析、分類、匯總，賦值差錯類型標志等，形成差錯調整系統文件傳輸核心系統；核心系統收到差錯調整系統文件后對各類差錯依據差錯類型標志選擇相應差錯調整會計分錄進行賬務處理，并將差錯調整成功和失敗結果反饋統一支付平臺；統一支付平臺形成歷史數據文件，傳送操作型數據倉儲及報表系統，由其生成差錯調整成功報表或失敗報表，由清算業務人員進行核對，并對系統自動處理失敗的差錯業務進行調整，確保差錯業務及時、全部處理。各系統各負其責，并形成獨有的文件為下一系統處理奠定基礎，形成流程化的處理。
（四）風險控制措施
系統自動處理銀行卡跨行差錯的主要風險為數據傳輸錯誤導致的賬務處理錯誤，或同一批差錯重復處理。為防止上述風險應建立預防機制。一是統一支付平臺控制對同一天的差錯數據僅傳送一次，不得復重復傳輸。二是核心系統對差錯數據標注獨有狀態，差錯處理時同步更新差錯狀態，對非差錯數據系統嚴格控制，不能進行處理。三是通過人工核對相關賬務的掛賬情況，發現賬務核對不符及時通知技術部門暫停差錯處理機制。
（五）應急處理機制
設立系統參數化開關，可隨時開啟或關閉銀行卡跨行差錯處理機制，防止因設計缺陷等原因發生的處理差錯，避免金融機構和客戶的進一步資金損失。并設有相關的發起關閉的流程，以明確各方職責，將風險降至最低。
三、銀行卡跨行差錯自動處理的特點
銀行卡跨行差錯的產生，對發卡行、收單行品牌形象均有較大影響，極易產生客戶對金融機構的信任危機，將客戶資金安全、及時入賬是非常重要的一項補救措施，銀行卡跨行異常及差錯業務處理機制降低了操作風險，同時極大地提高了客戶資金的到賬效率，挽回了農村信用社的形象。與傳統的手工處理方式相比該項目具備以下特點：
（一）科學的系統整合方式
由于銀行卡跨行差錯業務涉及外部中國銀聯公司的相關系統，內部統一支付平臺、核心業務系統、報表管理系統等多個系統的實時處理、批量作業等功能。通過認真分析業務發生時的系統數據流轉，建立了以中國銀聯清算數據為基礎，統一支付平臺為橋梁，核心業務系統為主體，報表管理系統為展示的多系統有機整合的銀行卡跨行差錯業務自處理機制。各系統在處理業務時權責清晰、任務明確、流程完善、控制嚴密，并為各金融機構以后的系統開發提供了范例。
（二）高效的自動處理機制
銀行卡跨行差錯業務的自動處理，由系統完成賬務調整，不受工作時間和節假日等因素的影響，實現7X24小時不間斷的差錯調整功能，確保當日產生的在途客戶資金，次日安全到賬，節假日最多可提前8天完成賬務處理，極大地提高了處理時限，并且不受人工日處理量的限制。傳統的差錯處理延期不可避免，而系統自動處理機制，在日終批量瞬間完成差錯處理，不存在差錯調整延遲的情況。
（三）嚴密的風險控制措施
銀行卡跨行差錯業務自動處理機制，一方面通過數據加密等手段，將差錯業務賦值處理狀態，防止數據在傳輸過程的丟失和同一筆業務重復處理的情況，防控系統風險的產生。另一方面通過系統根據差錯場景采取相應的預設調整方案，將同質、同類的差錯采取相同的調整方式，可以避免因人工處理失誤、差錯資金挪用等因素產生的資金損失風險。
（四）著的人力成本節約
銀行卡跨行差錯業務的手工處理方式，1筆差錯的處理需由上級清算機構主管柜員、錄入員，營業網點主管柜員、錄入員的處理需至少4人完成，且全部的營業網點需每日監控差錯的產生、處理情況，加之事后監督人員的監督成本，人力資源浪費嚴重。
四、銀行卡跨行差錯自動處理的效益
（一）工作效率顯著提高
系統自動處理機制，系統當日將全部差錯業務處理完畢，極大地提高了工作效率，將客戶資金到賬時間至少提前了1天，雙休日最多提前了2天，法定節假日最多提前了7～8天，極大地提高升了客戶滿意度。例如，山東省農村信用社銀行卡差錯業務的年均業務量為3.73萬筆，金額3.93億元，通過系統自動處理機制，可保證每年至少3.73萬客戶人次的資金安全、及時入賬。
（二）機控水平進一步提升
系統自動處理機制，采取系統自動調取差錯原始交易數據的方式，有效避免了人工二次錄入形成的操作風險，及員工挪用客戶差錯資金的道德風險，等而且系統自動將資金直接調整回客戶賬戶，在確保客戶資金及時入賬的同時，控制了資金風險。
（三）人工成本大幅降低
傳統的手工處理上述差錯以山東省農村信用社為例至少涉及省聯社、營業網點、事后監督兩個機構5名工作人員（錄入員、主管），人工占用較高。由系統日終批量自動調整，不占用人力資源。僅項目上線后，通過系統自動處理，最大限度地減少了風險控制成本及人力資源的占用，每年可減少7.46萬筆的手工業務。
關鍵詞：企業 財務風險 防范
新的經濟環境、新的市場體制，要求企業在發展的戰略構建中，強化財務管理的重要性與必要性。特別是在經濟新常態下的大環境之中，企業財務風險管理的意義，在于如何適應新環境、盤活企業發展。因此，復雜的市場環境、企業發展的內在需求，強調企業在實施戰略性發展的過程中，突顯財務風險管理的重要地位。通過財務風險預警體系的建立、風險處理機制的完善，從本質上提高企業應對財務風險的能力，確保企業又好又快的健康發展。
一、企業財務風險管理內容
多元化的經濟環境，要求企業在戰略性發展的構建中，強化內控管理的必要性。財務風險管理是企業風險管理的主要內容，以成本效應最大化為目標，實現企業發展的最優化化。 因此，對于現代企業而言，財務風險管理內容主要包括三點：財務管理以“安全”為導向，構建成本效應最大化的發展狀態；管理程序化、流程化，強調財務風險識別、計量、監測及控制的科學化管理，以適應復雜市場環境下，風險防控的內在需求；財務風險管理是企業風險管理的重要內容，也是實現企業戰略性發展的重要支撐。
實質上，企業在財務風險管理中，程序化與流程化的實現，是適應復雜市場環境的必然要求。首先，風險識別。財務風險的誘發因素多樣化，如何實現科學有效的風險識別，是風險管理的第一步，強調對風險進行識別、計量，進而研判其對企業發展的影響程度；其次，風險分析。基于企業財務管理現狀、經營環境，對風險分析、評價，為管理層決策提供事實依據；再次，風險控制。為避免企業損失，基于風險分析及評估，對財務風險進行有效控制，進而提高企業運行經營的穩定性、安全性，支撐企業戰略性發展的構建需求。
二、現代企業財務風險控制策略
（一）建立完善的風險預警系統、提高財務風險的識別能力
風險管理是一個系統而復雜的工作，強調對財務風險因子的有效識別、評價，進而提高企業預警財務風險的能力。風險預警體系中，數據庫的建立是核心，強調依托數據庫的風險信息匯集、反饋，為風險的識別、評價提供科學的依據。因此，風險預警系統的建立，有助于提高企I財務風險管理的能力，也能夠提高風險管理的效率。首先，風險預警體系通過三大子系統，即危機信息收集子系統、危機分析子系統及預警管理系統，實現對財務風險的有效預警；其次，數據庫通過對風險因子的收集、反饋， 提高企業對風險的應急反應能力，進而確保在第一時間識別風險、分析風險和處理風險，降低財務風險對企業經營發展的影響。
（二）完善企業財務風險處理機制，強化財務的抗風險能力
就實際而言，機制缺失是企業財務風險管理面臨困境的關鍵所在，強調財務抗風險能力構建的重要性。因此，企業在財務風險處理機制的建立中，一是要完善企業風險轉移機制。復雜的市場經濟環境，塑造了企業多元化的財務風險。為了更好地規避風險、提高風險應對能力，企業應完善風險轉移機制，提高企業在投資及經營中，科學轉移財務風險，降低財務風險對企業經營發展的直接影響；二是風險分散機制的建立。風險集中化對企業財務管理的影響較大，強調在風險預警的同時，應建立完善的分散機制，化解企業風險，進而實現財務風險的科學應對；三是健全風險基金分配機制。企業抗風險能力的構建是多途徑的，其中風險基金風險機制的建立是常用，也是積極有效的手段之一。依托風險基金分配機制，逐步盤活企業資金、壯大企業經營發展，進而提高風險抵抗能力。
（三）轉變思想觀念、提高人員素質
財務風險管理的專業性、復雜性，要求建設一支高素質財務人員的重要性。首先，建立教育培訓制度。對財務人員進行不定期教育培訓，提高財務人員專業技能的同時，培育其良好的職業素養，以更好的勝任工作崗位，降低因為操作失誤等因素所形成 的財務風險。其次，強化綜合素質人才的引進。綜合型人才的引進，是壯大現有人才隊伍的必然要求。企業要重視人才建設工作，將財務人才建設納人企業戰略發展的構建之中；再次，以創新發展為驅動，轉變傳統思想觀念，提高主觀能動性，進而在風險管理中更好地適應多元化的市場經濟環境。
三、結束語
風險與收益同在，沒有誰只有利潤沒有風險，更沒有誰只有風險沒有利潤。所以為了規避風險，我們必須做到上述所說的那幾點，進行企業決策研究部門的深化改革，使他們無所不能，再有就是加強職員的素質技能培養，這樣才能對企業財務風險的規避起到一個良好的作用。當然，財務風險是不能控制，毫無預見性的，我們只能做好準備，在其到來之前，企業應該根據自身的風險情況，采用合理的、適合自身的風險管理，進行損失測算，力求找出最優的方法來削弱或控制風險。
參考文獻：
1資源型中小企業經營特點
1.1經營市場以當地市場或者網絡市場為主
受到資源型中小企業的經營實力等限制，再加上經營產品具有的典型地方特色化，主要經營的市場區域是在本地市場，一是本地人的消費，這是因為形成了本地消費習慣，比如桂林米粉；二是可以依托旅游市場，這主要是因為中小企業經營的產品具有地方特色，具有地方代表性，如果當地旅游產業發展較好，游客市場將會是很大的一個市場。同時，隨著互聯網創業的不斷發展，電子商務也得到了很大發展。現在不少資源型中小企業的創業者由于所受教育水平的不斷提高，對外部環境的變化也越來越關注，正積極開拓如淘寶、京東等網絡渠道進行產品銷售，開展微信營銷等，甚至有部分中小企業把以網絡銷售等新渠道作為唯一的銷售渠道，這也是當前資源型中小企業的一個發展趨勢。
1.2企業整體素質不高
資源型中小企業因為實際經營特點和實力等因素，大多數員工都是當地人，有的是企業忙時在企業工作，企業不忙時就在家務農，因此企業人員整體素質不高。
2資源型中小企業營銷風險現狀
我國資源型中小企業在經營過程中也面臨營銷風險，對于營銷風險，資源型中小企業現狀如下。
2.1有營銷風險意識，但認識不夠系統
大多數資源型中小企業都意識到市場營銷的風險，會來自于如社會經濟等宏觀環境和企業內部等微觀環境。跟資源型中小企業經營特點有關，受到經營觀念及經營者自身素質等因素影響，對營銷風險的認識還不是很系統，主要體現在本企業面臨的營銷風險來源、營銷風險的類型及其主要表現等方面。
2.2整體上尚未建立完善營銷風險識別和管理機制
大多數資源型中小企業所擁有的資源有限，且將資源重點放在產品管理、渠道建設上，即便如此，真正投入到產品風險管理、渠道風險管理上的資源也不多。因此整體上沒有建立營銷風險識別機制，只是在營銷管理上對渠道風險、應收賬款風險等有簡單的預案管理。
2.3風險管理上較為謹慎
大多數資源型中小企業具體的營銷活動主要是產品建設、渠道建設、促銷管理等營銷活動。在產品設計上，中小資源型產品策略以“低成本、低產品附加值”為主，在渠道建設上一般以本地商超和電商的運作作為自己的重要渠道；促銷管理上投入較為謹慎，促銷活動開展較少，以參加各地食品和特產博覽會為主要的促銷方式。大多數資源型中小企業認為自身企業的營銷活動面臨風險較大，營銷活動需要企業投入較大的資金和其他資源，同時企業的發展狀況還不是很明朗，相對來說在營銷風險管理上過于謹慎。
3資源型中小企業營銷風險對策分析
綜合資源型中小企業面臨的營銷風險分析，對其提出以下營銷風險管理對策。
3.1組建具有一定運營能力的營銷風險防范與處理機構
光有隊營銷風險的認識還不夠，要加強對營銷風險的管理，在資源型中小企業的組織建設上也必須進行重視，組建企業的營銷風險防范與處理機構。該機構的經營級別要比較高，最好是由資源型中小企業老板擔綱，最少由營銷副總擔任本機構的負責人。對于風險防范與處理機構來說，需要做到以下幾點：第一，建立一定的規章制度，并且要求其積極執行；第二，搜集情報信息，了解客戶的信息和能力，能夠正確對其評定；第三，在日常工作中，要經常進行風險處理的演練，以此提高我們對風險處理的能力；第四；風險防范與處理機構要對企業所出現的風險進行處理。
3.2建立科學的營銷風險管理程序
營銷風險管理分為四個階段：即風險識別、風險衡量、風險處理和風險評估。資源型中小企業管理者要對營銷風險的類型及產生原因形成正確認識，并能對營銷風險大小做出較為準確的衡量。同時形成處理風險的具體措施，評價企業營銷風險管理的效果。
3.3設立簡單易管理的營銷風險評價指標
建立系統、完善的營銷風險預警機制對企業的經營能力、實力等提出要求，這對資源型中小企業來說不是一個很現實的做法。更適合資源型中小企業的做法是營銷風險評價指標的簡易化，即設立一組簡單易管理的指標，如銷售合同履約率、供貨合同履約率、價格下降幅度、賒銷比率等幾個重點營銷指標作為營銷風險評價指標。
3.4構建良好能動性的營銷風險防御處理系統
關鍵詞：SARS；甲型H1N1；應急危機處理
從2003年春天爆發的SARS到2009年出現的甲型H1NI病毒，我國政府應急危機處理機制由缺失逐步走向有序、理性和高效。SARS(SeverAcuteRespiratorySyndrome)，由于其高傳染性、傳染方式不確定、缺乏治療方法等特征使社會中的人們不同程度出現恐慌、懼怕，甚至正常的社會秩序無法繼續，社會運行處于一種半停滯狀態。而2009年墨西哥出現甲型H1N1流感病例時，我國政府已形成一系列處理機制，這使得我國甲型H1NI流感的疑似病例和確診病例的數量得到了有效的控制，其關鍵在于我們建立了相對完備的適合中國國情的應急危機處理體系。
危機是一種客觀存在的社會現象，危機的發生隨著現代工業化的發展更加復雜化和可控化。正如貝克在其風險社會理論中所描述的“風險隨著世界的祛魅而產生，與文明的進程和工業化的發展有密切的聯系，風險社會是一個設計巧妙的控制社會，它針對現代化所造成的不安全因素提出控制的要求，并擴展到未來社會”。說明了危機的發生要求控制機制的有效實施。SARS病毒和甲型H1N1病毒的傳播對于人類來講，這類突發危機是無法預測的。人們要學會與尚未解釋的事件和行為共存，也要與無法解釋的事件和行為同在。面對這類現代化過程中的突發危機，人們往往存在不同程度的恐慌和懼怕，如果沒有相應的控制機制，社會正常運行將無法延續。因此，根據從SARS到甲型H1N1流感這一階段，人們對于危機出現時的應急危機處理機制的基本需求做為研究對象，重點采用了調查問卷的形式，研究如何建立處理應急危機處理體制。本次調查共發放問卷900份，有效問卷821份，有效回收率為91.2％。通過實證調查的方式，來研究應急危機處理機制對于我國應急危機處理機制的完善和實現社會
一、心理調節機制
恐懼是人類基本情緒反應之一。當人們遇到未知而又突現的造成危害難以估量的事物時，人們自然會產生恐懼情緒。在恐懼心理下，人們往往會出現偏離行為。這就需要充分發揮心理調節機制，幫助調和心態，以達到消除恐懼的目的。在本次調查中，民眾的緊張狀態隨著情的緊張程度而波動。且根據男女性的緊張程度對比，女性的心態緊張程度要高過男性。
著名心理學家馬斯洛曾提出這樣一個需要層次理論。其把人的需要分為五個層次。其認為只要較低層次的需要得到基本滿足，個體才會將注意力投向更高層次的需要。簡單理解，當民眾處于一個恐慌的狀態時，其安全的需要得不到滿足，是無法投入到正常的生活狀態中的。在這種恐懼感包圍下，民眾的心態和意志都會受到不同程度的侵害，因而采用適度的心理救助是必要的。如何正確的有針對性的調節群體心理成為保證危機發生時和發生后的正常生活秩序的關鍵。
我們對民眾進行心理意向選擇測試，發現民眾更傾向于想向家人、朋友和同事尋求幫助。在危難之際，人們彼此需要關愛。 關愛自己，關愛他人，保持與他人互動，成為一種心理需要。彼此給予樂觀心態能夠真正減少恐慌。心理醫生幫助在實際中實用性不強，對于心理調節應避免采用較生硬的心理醫生形式，建議通過日常心理干預和心理調節方式，以保證危機中和危機后的心理處理機制的有效性。
二、政府公信力和信息透明度
突發危機對于民眾來講，是一種突發的危險性事物。遭遇危害程度難以預知的事物，人們往往會產生恐慌情緒。如果信息不透明，人們從未知到已知的過渡突然或者對公布信息持懷疑態度，這就更加容易產生危險心理。信息的透明程度對于群體恐慌具有直接的影響。這就要求政府需要在全面收集、整理、加工相關信息的基礎上，通過信息報告與公布機制，為應急決策提供信息基礎，滿足民眾知情權，爭取相關方的理解與配合，最大程度上滿足民眾的知情權，從而為大規模的社會動員奠定了信息與輿論基礎，也便于民眾積極應對危機。 轉貼于
在SARS初期，政府隱瞞了病情，廣泛性的社會性恐慌影響了正常社會秩序，容易使人民對政府執政能力喪失信心。SARS對政府公信力的考驗是不可小視的。初期的“隱瞞”使民眾對政府的信任有所降低，后伴隨政府采取緊急措施，最大限度地控制了疫情的進一步擴散和蔓延，轉了疫情失控的危局。之后，到甲型H1N1流感在墨西哥爆發時，政府所采取的一系列有效措施贏得了民眾的信任。在危機中重塑了政府的公信力。
從SARS到甲型H1N1流感，我國信息透明度逐步公開。從調查來看，民眾對SARS時信息透明滿意度遠低于甲型H1N1流感時期，甲型H1N1流感滿意程度達到了90％。信息傳播的透明化有利于避免群體恐慌，也能夠避免對信息的偏信。可以說，突發事件發生時媒體及時、準確的信息報道，科學、客觀的事件分析都可以避免謠言的產生，安撫公眾的心態，避免恐慌情緒的產生。
從調查數據來看，民眾對我國政府目前突發事件應對能力表示滿意的占82.5％；對我國現行救助機制滿意程度表示滿意的占75.9％。可以看出民眾對政府公信力的高度評價。同時，民眾對于政府再次解決相同或相似危機的能力給予了高度的信任。
三、我國應急危機處理機制不斷完善的對策
我國從SARS時應急處理機制的缺失到應對甲型H1N1流感的從容應對，彰顯了我國應急危機處理機制的完善和發展。但需要注意的是我國目前政府應急危機處理機制仍然要在修復、善后工作中鞏固危機管理功能。這對于我們積極應對甲型H1N1病毒以及其他應急危機具有重要意義。
1.建立健全科學的心理調節機制
從體制上說，不建議單純以心理醫生為主的心理干預機制，建議采用體現關愛的方式進行心理調節。將親近的人與心理醫生兩種模式相融合，促進心理調節與民眾需求相適應，充分發揮出心理調節在應對突發公共事件中的作用。
2.危機不再是一個“是否”發生，而是“何時”發生的問題
在危機事件沒有發生的時候要加強開展對于社會日常的危機教育和引導，提高社會的整體成熟度。預防勝于處理，要建設全國的溝通和預警系統，包括建設危機預警設施，實行完善的管理，以便于快速發現威脅，建設全國的電子信息分布網絡，為所有應對危機的區域提供準確及時的信息，建設全國的突發事件信息系統，確保各層政府的所有領導能夠及時掌握全部信息，在源頭上降低危機事件的發生率。
3.信息的透明度和充分程度至關重要
信息的透明與否直接關系到民眾對于危機事件的認識和處理，危機事件的真實情況盡快地并且明確地公布給公眾有助于對危機的合理快速解決。信息的充分與否，決定著政府危機管理預案制定的水平和決策者是否能做出正確的決策。信息是應急危機處理的基礎，其全面和透明能夠保證政策方案的科學性和可行性。
參考文獻：
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[2]張成福：公共危機管理：全面整合的模式與中國的戰略選擇［J］，中國行政管理，2003（7）.
[3]陶叡：淺析公共危機決策和公共危機管理［J］，江西科技師范學院學報，2007（8）.
摘 要 由于經濟全球化發展的加速，企業的生存環境變得復雜起來，特別指出的是涉及外匯使用或者大宗產品購銷的企業，在全球市場中，具有利用金融衍生工具抵抗風險的能力是必須的。企業參與套期保值的效果最后會在財務會計報表中得到體現，本文主要分析了企業套期保值的風險存在形式，及探討了套期保值的風險規避方式與應對措施。
關鍵詞 套期保值 財務會計 風險規避 應對措施
一、企業套期保值的風險存在形式
企業在期貸市場中運用套期保值的方法，可以轉移出去價格不確定性的風險，從而可以達到減小或者規避價格波動風險的目的。企業能正確認識套期保值中存在的風險，會更好地利用期貸市場。企業套期保值的風險形式可總結為如下幾點。
1.基差風險
從理論上講，基差風險具有一定的收斂性，由于到期日的接近，指數期貸價格和現貸指數逐漸趨向于一致，反之，如果期貸合約與保值期到期日不一樣的話，就會存在基差風險。
2.逐日結算風險
根據期貸交易實行逐日結算和保證金交易制度，如果出現不利的變動，投資者可以將保證金補足到規定的標準。
3.投機風險
在交易上，套期保值與商品投機沒有根本的區別，而商品投機可以給企業帶來巨大的利潤，這樣會使企業不嚴格執行套期保值方案，可能會帶來損失。
4.市場交易規則差異的風險
其實，股指期貸市場采用的是T+0交易制度，但當前股市采用的卻是T+1交易制度。由于投資者的指數套利中會出現現貸頭寸不能當日對沖的問題，所以可能會導致套利交易的失效。
5.交叉套期保值風險
存在交叉套期保值風險的情況，就是套期工具與要保值的資產的市場不同或者股指期貸標的指數走勢不完全相同。
二、套期保值財務會計風險規避方式
1.企業應定期對套期保值進行風險評估
企業可以通過加強風險的動態監督管理，并且對套期保值進行定期的風險評估，來體現堅持規范運作的理念。在發生交易時，企業要認真檢查自己每筆交易的資金情況和具體情況。這就需要財務會計人員協調好期貸和現貸以及其他資金的配比，并安排好企業的資金預算。
2.企業應加強對套期保值的信息披露
對此，第一步可以先改進傳統會計報表的編報方式和結構；第二步可以一步步通過擴大謹慎性原則的應用范圍，來實現防范風險；最后一步可以從金融衍生工具風險的表外進行披露。在套期保值會計中，會要求企業動態反映期貸頭寸的情況，因此相關負責人可以根據及時了解的企業財務狀況進行安排生產經營活動。
3.企業應建立專業的套期保值團隊
由于企業缺乏內部期貸專家，所以容易被誤導參與場外的的交易。財務會計人員、熟悉現貸市場的業務人員和熟悉國內外期貸市場的投資專家組成了套期保值的專業團隊，可以讓財務會計人員在進行套期保值的可行性研究之前，對資金需求量和成本上進行預測，在套期保值過程中可以跟蹤了解和監控盈虧與保證金的問題，在套期保值之后可以對套期保值業務進行核算，并提高自身的風險意識。
4.企業應建立健全的內部監督管理體制和風險控制體系
由于內控機制不健全，沒有及時發現交易員建立的遠遠超過了企業自身交易和生產能力的頭寸，又或者是企業管理員沒有根據企業的實際情況制定科學的保值方案，導致國內許多套期保值失敗了。在必要的時候，可以直接由主管部門干預，防止因為內部的管理不善而產生損失。
三、完善套期保值風險規避的應對措施
1.準確地評價套期保值的效果
評價達到套期保值的目標，就是實現企業股票風險或者現貸經營風險的對沖和風險，即評價套期保值的效果。可以從期貸與現貸兩個市場的盈虧相抵后的凈值看是否達到了預期目標這個方面，來看套期保值的效果。在新會計制度規定下，企業統一采用了的允許價值計量屬性：1.在現金流量套期中，套期工具分有效部分和無效部分兩部分，有效部門計入所有者權益，無效部分直接計入損益；2.在公允價值套期中，套期工具不管是基礎工具還是衍生工具，都會因公允價值產生的損益計入當期損益，而且被套項目也會因被套風險形成的損失或利得計入當期損益，，并調整被套項目的賬面價值。對于原來計入所有權益的有關損失或利得和原來確認的損失或利得，作為可以預期交易的被套項目，可以在負債或者金融資產影響企業損益的同期間轉出，并計入當期損益。由于這一會計處理方法，使因市場因素變動引起的價值變化能夠在同期實現得到了保證，并且能夠實現同期相抵，及時在財務會計報表中體現出套期保值的經濟效果，更能夠動態的反映期貸寸頭的套期保值經濟效果。
2.根據需要建立套期保值的應急處理機制
由于市場形勢的逐漸變化，會時時刻刻影響到企業套期保值的效果。根據套期保值的最終目的就是想要收益大于風險，并且在交易過程中常見的事情就是出現風險，所以如何能最大限度地減少風險，及時有效地應付套期保值頭寸的不利變化，企業必須建立應急處理機制。為了建立應急處理機制，首先為了在遇到風險時做好必要的準備，要建立判斷標準，并做好調查情況和準備；其次根據普通的投資者不容易把握套期保值的交易價格什么時候達到極點，還要確定止損與止盈點，假如行情較大時，期貸價格就會嚴重脫離現貸市場價格，所以不管是向有利或者不利的方向發展，為了能夠幫助你賺取之間的差價，并且最大限度地降低損失或者鎖定利潤，企業要確定止損和止盈點，并平倉止損或者止盈。風險控制人員應實時盯市，如果發現達到了止損止盈點，就應該嚴格監督操作人員平倉。
參考文獻：
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關鍵詞：財產保險公司;分支機構;經營風險;問題;對策
一、財產保險公司分支機構經營風險管理中存在的問題分析
1.風險控制基礎工作不足。在財產保險公司分支機構常規化運營過程中，由于自身基礎工作效果不足，會導致整體工作漏洞頻繁出現。其中，盡管承保管理機制和承保業務流程已經實現了有效的建立，但是，執行力度不足的問題較為明顯。其一，基本文件和保險材料管理問題，包括投保單要素不全、費率管理失效、低價攀比、無原則費率折扣、批單不規范以及隨意開具特約補單等。整個基礎工作模型中，相關工作無法實現規范性和標準性。也就導致相關管理結構存在了嚴重的缺失。第二，核保技術還存在一定的問題，在風險控制方面，核保人的素質不足加之文化層次的問題，有些風險評估項目甚至只是依靠主觀印象和主觀判斷。并且，由于粗放經營的理念，導致一部分分支機構只重視業務水平，確忽略了業務的實際質量，風險控制模型和核保結構無法得到有效處理。
2.運營管理水平不足。運營管理水平主要集中在財務管理方面，由于收費管理結構和相關運行維度存在缺失，就導致現金流管理模型出現了較為嚴重的問題。其一，財產保險公司分支機構經營管理體系建立過程中，管理模型較為松散，直到年底才開始進行盈余核算，就導致一部分分支結構出現賠款完成但是保費沒有收齊的問題，加之營銷服務部和部分銀行賬戶結算的差異后者是時間前后，就會使得財務管理效果不佳。其二，在實際管理機制建立過程中，由于退費和手續費管理模型處在漏洞，就導致整體管理結構和管理模型失去實際效果。其三，銀行未達賬管理也會導致問題的出現，其中，為營銷服務部和點開立的銀行賬戶若是不能得到有效管理和調控，就會出現賬務不符以及管理不善的問題。銀行對賬單或對賬單不全也是較為常見的問題，需要結合數據參數和管理維度沒有得到細化處理，未達賬清理不及時等也導致整體運行維度和管控結構失去實效性。
3.風險管理環節模糊。在風險管理環節建立時，相關監管部門的建立模型和應用價值存在一定的缺失，不僅僅是法律體系還是經營管理維度，都不能完全貼合其實際需求，使得管理力度處在嚴重的落后狀態，也會導致整體管理環節模糊，且管理力度不足的問題相繼出現。另外，風險管理環節中信息化管理模型也存在不足，相關控制模型和控制維度之間缺乏實際管理效果，信息化處理機制不能完全貼合風險管理的具體要求。
二、財產保險公司分支機構經營風險管理優化措施分析
1.提升風險控制水平。在風險控制管理機制建立過程中，把防范和化解經營風險放在各項經營活動的首位，要積極踐行切實有效的風險管理模型，提升風險管控機制和風險分散體系的運行維度，積極踐行廣泛性以及負債性管理模型，確保經營管理體系的完整度。在日常風險管理過程中，財產保險公司分支機構要結合實際情況積極踐行有效的管理措施和控制維度，切實維護管理模型和管理要求之間的穩定性，并積極深化管控體系的綜合價值，確保管理層級結構和管理要求之間的契合性。由于財產保險公司還擔著承保項目的和自身經營雙重風險，這就需要相關部門結合實際需求和管理模型，積極落實保險公司的相關規定和要求，從而實現持續經營，把經營風險控制在一定范圍內。在實際管理機制中，踐行可調控、可承受的管理行為以及風險控制維度，才是全部經營活動正常運作的必要條件。正是基于此，新時期財產保險公司分析分支機構要積極踐行高效控制模型，實現有效益、有質量的健康發展，只有真正提升整體管理維度和管控措施的實際價值，才能達到業務發展的質量和效益協調增長，建立健全更加系統化的產業管理良性循環。
2.提升全員經營管理水平。管理體系要將管理水平優化作為重要參數，也是整體管理效果升級的重要路徑。在常規化管理體系建立和應用過程中，由于財產保險公司分支機構的常規化經營風險存在隱蔽性和滯后性特征，這就需要相關部門管理人員結合實際需求進行系統化分析，提升整體管理維護過程的實際效果，并且深度貫徹落實有效的處理措施和管理機制。因此，就要求保險公司分支機構在實際管理措施和管理范圍建立時，確保經營風險管理的全員性和全過程化，從多元化角度分析，對不同項目進行區分處理和綜合管控，真正將防范、化解以及控制措施落實到不同崗位的不同負責人身上。與此同時，相關管理人員和管理部門要結合外部經營環境以及企業內部運行體系，對相關維度進行細化處理和更新后，集中研究落實有效的處理措施，確保能進一步提高保險公司分支機構的經營主動權，落實經濟發展的基本要求。
3.優化風險管理環節。其一，要積極防范承保風險，在實際管理機制和管理措施建立過程中，相關管理部門要高度重視業務的理性選擇，結合其實際情況建構有效的管理條款和規范要求，并且深度強化對招投標的風險預測。將相關預測名目進行細化分析，進一步積極強化核保隊伍的綜合水平，提高核保技術的落實體系。其二，相關管理人員要積極踐行更加有效的處理機制，規范理賠管理項目的同時，有效填補相關項目設計中出現的各種漏洞。管理人員只有從根本上升級和優化防欺詐工作水平，才能更加系統化的升級管理維度，提高財產保險公司的實際管理效果。其三，部門控制人員要重視防災防損服務的綜合質量，積極踐行更加系統化的控制維度和處理機制，確保分保技術得以有效運用。值得注意的是，對于風險管理來說，要著重提防巨災風險，降低風險發生的頻率和程度。其四，相關部門管理人員要健全內控機制的具體要求和管理維度，切實維護管控體制，借助有效的處理措施和管控模型，完善管理體制和管理服務質量的基礎上，建立嚴格的授權授信制度。只有綜合提升整體管理模型，才能升級經營風險管理項目的實際效果。
三、結語
總而言之，我國財產保險公司分支機構要想從根本上提高整體管理效果，就要針對相關問題進行集中處理和高度管控，確保管理維度和管理模型的系統化升級和項目優化，提高管理效能的同時，強化業務水平以及業務經營項目的綜合水平。相關部門要進一步深化信息化技術，規范經營活動的市場價值和應用價值，提高財產管理效果的嚴密性和科學價值，為企業的可持續發展奠定堅實基礎。
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關鍵詞：金融消費者；保護；法律路徑
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼:B 文章編號：1674-0017-2012(6)-0032-03
一、“金融消費者保護”基本理念及重要意義
“金融消費者保護”概念是1936年在美國成立的消費者同盟（UC）首次提出。加強金融消費者保護具有重要的意義，主要表現在：從個人角度看，金融消費者保護有利于增加人民福利和實現公平正義。多數消費者不具有獲取、分析和理解金融市場專業信息的能力，其信息處于相對劣勢地位，消費者的這種弱勢地位成為消費者權益容易受到侵害的直接原因，客觀上需要為消費者提供有效保護。從金融機構角度看，金融消費者保護關系金融安全和實現金融機構利益最大化。兼顧金融消費者的利益，是確保自身乃至整個行業處于健康、理性發展軌道的一個重要條件，而整個行業的健康理性發展無疑關系著金融安全的大局。從經濟增長角度看，金融消費者保護有利于拉動經濟增長和消除金融風險隱患。次貸危機說明必須加強金融消費者權益保護，這也是維護金融穩定，消除金融風險隱患的重要保障。從整個社會角度看，金融消費者保護事關社會穩定和實現社會公共利益。金融危機爆發后相關國家向金融系統緊急注入流動性、求助困境中的重點機構，全體納稅人因此為政府的救助行為買單，可見金融消費者保護與社會穩定和公共利益息息相關。
二、金融危機后美國金融消費者保護法制及自律機制情況
2007年爆發次貸危機后，處在危機核心中的美國在金融消費者保護領域建立了相對完善的立法和監管體系，主要內容有：
（一）新設消費者保護機構，明確將消費者保護納入金融監管目標。2010年7月美國總統奧巴馬正式簽署了《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》，該法案促使在美聯儲之下創設了一個專門機構—金融消費者保護署，目的在于執行聯邦金融法律以確保所有消費者能夠進入消費者金融產品和服務市場并確保該市場公正透明且有競爭性。
（二）加強立法，金融消費者保護法律體系不斷完善。2009年6月公布了《金融監管改革—新基礎：重建金融監管》報告。2009年10月眾議院通過了《消費者金融保護機構法案》。2009年12月眾議院通過《華爾街改革和消費者保護法案》，這部法案提出要制定和實施實質性法律規定的新體系。2010年7月美國總統奧巴馬正式簽署了這一法案，該法案在對金融消費者保護上的突破和創新頗多，從監管原則到法律體系的建設，從對金融機構的監管到對金融消費者保護的專門機構設立都體現了改革的力度和方向。
（三）側重防范系統性風險，著力加強全面監管。在新法中，美聯儲的權力得到擴充，賦權美聯儲監管規模較大、關聯較深的以商業銀行、投資銀行業務為主的金融控股公司、大型保險公司等一切可能對金融穩定構成威脅的企業。為此，在美聯儲之下成立了金融穩定監督委員會，識別大型的相互關聯的銀行控股公司或非銀行金融公司金融運行對美國金融穩定所產生的風險。
（四）強調申訴處理機制效率，保證及時救濟渠道。新設全國性金融消費者投訴熱線，為消費者提供投訴金融產品和服務問題的免費服務。建立統一的消費者投訴數據庫管理系統，與其它監管機構共享消費者投訴資料，以及時改進監管。規定金融機構就消費者投訴和咨詢及時做出回應的法定義務，并規定其對消費者金融保護局、審慎監管機構及其他有權機構的調查及時做出回應。
三、我國金融消費者法律保護的現狀及分析
（一）法律制度現狀及存在的問題。立法指導思想有待完善，目前金融消費者權益保護立法尚不完善。一方面，我國金融消費者保護的法律基礎是《中華人民共和國消費者權益保護法》，但該法規對金融消費者保護的適用性并不強，缺乏金融消費者保護所要求的明顯的專業性和特殊性。另一方面，金融法律如《商業銀行法》等，出發點在于維護金融機構的安全與效益，忽視金融消費者保護與金融風險的關系，對金融消費者在接受金融產品和服務過程中應當享有的各種權利還缺乏明確細致規定，權利的實現與救濟機制也存在渠道不暢問題。法律體系不完善。我國對金融消費者保護的法律體系主要包括《消費者權益保護法》、《民法通則》等行政法規以及“一行三會”制定的大量行政規章和文件。雖然很多法律規章對消費者權益進行了保護，但仍存在保護范圍比較狹窄等問題，操作性不強，而且對其保護主要是通過行業的相關規定進行，立法層次比較低，不利于對金融消費者權益的保護。金融業各領域法律保護力度不足。從總體上看，我國銀行、證券、保險領域的法律都原則性地觸及了金融消費者保護問題，但其規定過于籠統，涉及內容不夠明確，也不夠全面。
一、中小企業財務危機形成原因
財務危機是由于種種原因導致企業持續的財務狀況惡化，財務風險加劇，出現不能清償到期債務的信用危機，直至最終破產的一系列事件的總稱。財務危機具有客觀性，一個企業從設立到經營，財務危機伴隨著企業成長的每一階段，財務危機又具有多樣性、累積性和爆發性、總與損失相關聯，直接影響企業發展前景。財務危機的產生都有一定的原因，中小企業財務危機主要有：
（一）融資不暢，財務結構不合理，資產負債率過高 中小企業的市場適應性差、貸款量大、貸款頻率較高、籌資風險較大，融資比較困難。其中，逾期貸款與交叉擔保是中小企業發展所面臨的突出問題。目前，中小企業財務結構處于不合理狀態，資產負債率偏高，而長期負債比率又偏低，依靠短期負債來填補長期資金的不足，這種激進型的財務結構容易導致資金鏈斷裂，加大了財務危機出現的可能性。
（二）投資失控，盈利水平持續下降 中小企業投資能力比較弱，陣發性投資決策失誤使企業投資比例失調，投資結構嚴重不合理。疊加上財務控制薄弱、危機識別和危機管理能力差，使企業投資風險長期處于紅燈區。尤其是在金融危機的經濟大環境之下，企業盈利能力不斷下降，盈利額不斷減少，企業經營狀況持續惡化，投資者面臨的財務危機進一步加大。
（三）現金凈流量減少 中小企業能否維持生存，是否盈利固然重要，但最主要的取決于是否以收抵支，能否有足夠現金用于各種支出。現金流量是衡量企業財務風險大小的重要指標。經營活動產生的現金流是企業現金流量的重要部分，市場經濟條件下，賒銷賒購使得應收、應付款項大幅度上升，應收款項不能及時收回來，應付款項沒有資金及時支付，企業生產經營陷入惡性循環，企業經營活動現金凈流量越來越少，企業獲利能力受損，財務危機進一步膨脹。
二、中小企業財務危機預警體系構建
財務風險預警系統是預警理論在企業財務風險管理領域的應用，是從企業微觀角度以企業信息為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控報警的系統。它貫穿于企業經營活動全過程，以企業會計資料及其他相關財務資料為依據，利用會計、金融、營銷、管理、統計等理論知識，采用指標分析、建立數學模型等方法，發現企業存在的風險，向經營者示警，為經營決策提供可靠依據。
（一）財務危機預警體系作用 財務危機預警系統主要功能是為相關信息使用者提供有用信息，以便作出正確決策判斷，對于中小企業管理人員有利于對企業進行階段性評估總結，加強內部管理、提高經濟效益；對于投資者可以利用財務危機預警系統在投資決策時評價中小企業業績，避免投資失敗；對于政府監管部門利用財務危機預警體系加強并完善中小企業監管；對于社會中介部門可以利用財務危機預警體系順利實施注冊資產評估、注冊會計師審計鑒證的各項工作，在國民經濟中發揮更大作用。
（二）中小企業財務危機預警體系現狀 我國財務危機預警體系的建立起步晚、建設慢。目前，大多數中小企業未認識到建立財務預警系統的重要性，尚未建立財務預警系統，即使已經建立財務預警系統的中小企業，也是流于形式，預警機制簡單、功能不健全，未能充分利用財務預警體系提供的有效信息，這些都導致中小企業沒能在關鍵時刻把握時機扭轉不利局面。
（三）中小企業財務危機預警體系構建途徑 具體為：
（1）樹立風險防范意識，建立預警管理組織機構。中小企業的領導層應該在思想上樹立風險意識，對潛在的危機應高度警惕。中小企業應建立相對獨立于其他部門的財務危機預警管理組織機構，不直接干涉企業的生產經營過程，只對單位負責人負責。可以由熟悉企業管理工作、擁有現代經營管理知識和技術的管理人員與一定數量的外聘管理咨詢專家組成，對一線崗位職工在工作中發現的問題、提出的合理建議應給予重視分析和選擇采納。預警組織機構的主要職能是負責確定預警對象、收集資料、分析研究方案，制定對策方案，及時解決經營過程中預警的問題。負責財務預警工作正常有序地進行，負責財務風險監測和預報工作及各種危機的處理。
（2）規范財務會計信息，建立企業財務預警信息系統。企業財務預警工作建立在會計資料、財務資料提供的信息的基礎上。企業會計信息是否全面、真實、及時和規范將直接影響到財務預警系統的建立和運行質量。財務預警組織機構應建立高效的信息處理機制。明確信息收集人員的職責、從信息收集、處理、儲存到使用、反饋各階段的工作任務，通過各種途徑收集資料。對所收集的資料進行歸類整理、匯總、分析研究，挖掘資料中所隱含的信息、啟示以及挑戰、機遇。由于財務預警所需信息與其他管理行為所需信息不同，單純利用傳統會計、財務管理信息系統不能滿足預警機制的需要，目前中小企業可自行開發或以外購方式建立一個專門的預警信息系統，依靠原有會計信息系統、財務管理信息系統，實現數據各系統之間共享，部門與部門之間信息流暢，使信息使用者及時提取需要有效的信息，減少企業風險。
（3）健全財務預警分析指標，改善預警處理機制。要保證企業財務預警機制有效運作，財務危機分析是核心和關鍵。預警組織機構成員結合企業行業特征，采用科學預警分析技術和定性定量方法，選擇有代表性的表內外能衡量企業財務危機大小的各項分析指標，構成預警分析指標體系。通過預警信息系統提供的實際的預警指標，與預設指標進行比較。當偏離預警指標不利于企業時，表明企業財務狀況不佳，企業管理當局應及早依據預警指標提示的經營狀況作進一步的深層分析，找出原因，對癥下藥，以防止財務狀況繼續惡化。完善的預警指標體系和預警處理機制應有以下功能：一是識別危機與否：對于運營狀況不佳的財務預警指標，應根據企業實際情況確定是否會引發財務危機，一旦預警指標達到超過預定指標臨界點，則判斷危機產生形成。二是確定危機程度：根據實際指標和預設指標的對比，把預警分為由低到高的等級，確定預警級別：藍色預警、黃色預警、橙色預警還是紅色預警。三是及時預報險情：隨著危機程度預警級別的變化能及時反映實際狀況。四是應對緊急危機：面對財務危機，應該有一定手段去控制事態進一步惡化，使企業在危機中恢復，重獲生機并保持良好發展趨勢，避免類似財務風險再度發生。即使是危機不可避免，也能將損失控制在一定范圍內。
健全的財務危機預警處理機制能預先告知企業內外部信息使用者有關企業財務營運體系隱藏的問題、問題的嚴重程度，清晰告知企業經營者發生危機的根源，及時提醒企業管理者對財務危機進行管理，有效地解決問題。在企業發生不可避免的財務危機時，能使企業損失降到最低，爭取企業價值最大化
（4）完善內部控制制度和其他管理制度，加強財務危機預警管理。財務風險預警體系的建立并不能完全解決企業面臨的財務危機，企業的財務風險預警系統必需與其他管理系統、各項制度建設銜接起來，協調一致，才能使中小企業經營管理者充分應對財務風險，實現其價值。所有財務危機的控制還取決于內部控制制度的完善和其他管理制度的建設，有效的內部控制制度和其他管理制度的實施，才能保護企業資產的安全完整，提高經營效率。
（5）適時調整中小企業財務危機預警體系。財務危機預警應是一種動態的分析過程，在分析現有資料總結過去的基礎上，把握企業未來經營的發展趨勢。由于外部環境因素的變動會影響預警系統的有效運行，中小企業財務危機預警系統必須根據市場經濟的發展要求、企業風險的變化而不斷修正預警指標體系、補充預警的指標內容，確保財務預警系統的適時有效性和先進前瞻性。
財務危機預警作為企經營管理中的一項重要工作，它的重要性將被越來越多的企業所重視，但是,財務危機預警只是一種管理手段，是企業風險控制中的一個重要環節，最重要的是在實施財務危機預警的同時，要對企業陷入財務危機的原因通過其詳細的記錄作深入的剖析，追究其根源，尋找應對措施，使企業能夠正常、健康的發展。
論文關鍵詞 公證 聲譽風險 應急處理機制
從2004年西安寶馬彩票案到2010年方圓公證處百萬賠償案，再到2012年桐鄉公證處16萬吃大閘蟹事件，公證機構一次又一次被推向輿論的風口浪尖，引起了社會公眾的廣泛關注。媒體、網絡上質疑“公證不公”、“公證收費不合理”、“公證失去其存在價值”等負面聲音四起，公證機構飽受非議與責難。公證機構的形象受損，公證機構乃至公證行業的聲譽、公信力受到嚴重的沖擊。在面對這些聲譽危機事件時，公證機構似乎束手無策，并未積極、有效地采取應對措施，任由其無限放大，甚而引發社會公眾對公證行業的信任危機。公信力是公證之根本，筆者認為迫切需要對公證機構的聲譽風險進行分析、研究、防范和控制，切實維護公證機構的良好聲譽，方能形成公證業務發展的良性循環，實現公證機構的發展壯大和公證業的繁榮昌盛。
一、公證機構聲譽、聲譽風險的涵義分析
（一）公證機構的聲譽
對公證機構而言，其聲譽是社會公眾對公證機構能夠為其提供有價值服務的能力的一種綜合性評價。社會公眾通過直接、間接獲取的經驗或接收的信息，在長期觀察中形成對公證機構行為、公證文書質量和公證效果的價值判斷和總體印象，是社會公眾的主觀情感和理性認知的結合。聲譽是動態形成、變化的，發端于過去，存在于現在，并影響未來。經濟學領域認為聲譽是組織生存的重要無形資產，可顯著貢獻于組織業績，聲譽與組織的可信度聯系，反映了利益相關者的心理期望、偏好。現階段良好的聲譽往往意味著未來階段的較高效用。對組織而言聲譽何其重要，有聲譽主體才得被信賴，組織聲譽會影響其利益相對人的行為決策，產生聲譽效益。良好的聲譽是公證機構實現其信用價值的根本和發展壯大的依托。對公證機構而言，社會公眾可感知的公證服務質量如達到其期望，滿足其需求，內心滿意則生成正面評價，并自發將該正面信息傳播，相應地公證機構聲譽得以提高，公證機構得以長遠發展。
（二）公證機構的聲譽風險
公證機構的聲譽風險是指由公證機構日常管理、執業活動中的特定事件或突發事件的負面宣傳導致社會公眾對公證機構的負面評價，從而可能對公證機構造成無形損失的風險。所發生的特定事件或突發事件，稱之為聲譽事件。近幾年，公證聲譽事件的發生頻度和危害程度均呈現明顯上升趨勢，在現場監督、保全證據、委托、遺囑、合同、繼承等各類業務活動中的錯、假證引發的公證賠償糾紛案件增多，公證書被撤銷和公證機構承擔賠償責任的不利后果均使公證機構聲譽受損。在公證機構日常管理、收費、公證人員收入的分配上暴露的不合理問題，亦引發了公證機構的聲譽風險。公證機構的聲譽風險具有多樣性、不穩定性、波及影響面廣等特性，損害公證機構的形象、聲望、信譽，極可能導致公證機構的業務量萎縮，造成公證機構的有形損失，且損失的數額、期限難以估計。
二、公證機構聲譽風險的成因
聲譽風險對公證機構的潛在危害巨大，有時侯簡單的風險因素就可能引發嚴重的聲譽風險，公證機構聲譽風險更經常的表現為復雜的、多種因素綜合作用的結果。公證機構聲譽風險因素眾多，本文將其劃歸為內因和外因兩大類。
（一）內因
1.公證機構因素
公證行業內在辦理各類公證事項的規范上尚有許多漏洞，尚欠缺具體、完備的程序規則。公證行業內收費標準不一，同一執業區域內各公證機構存在內部壓價競爭現象。公證機構內部管理混亂，收益分配機制不合理。公證機構整體風險意識缺失，公證員各自為證，公證員助理違規替代公證員辦證。公證機構硬件不足，對虛假證件缺乏有效識別手段等等。
2.公證人員因素
公證人員違反職業道德，為謀個人利益，故意出具假證。公證人員泄漏在業務活動中知悉的商業秘密或他人隱私。公證人員知識技能匱乏，執業素質和專業化水平有待提高。最大量的體現為公證人員的失職違規，如對身份證件等相關材料進行審查、核實時疏忽大意，缺乏謹慎、認真的態度，缺乏盡責的理性思考，致使公證文書質量存在嚴重缺陷。如西安寶馬彩票案中法院判決認為公證員“在重要的公證程序環節上不正確履行職責，致使公證程序不合法，公證結果不真實”，屬玩忽職守。在北京某公司與某日報社侵犯著作權糾紛一案中，法院判決認為保全證據公證中申請人不適格、公證超越執業區域、公證程序不合法等問題，故公證書無法予以采信。在于某某與明信公證處財產損害賠償糾紛一案中，公證員未盡到對法定繼承人狀況進行查明、核實的嚴格責任，故公證機構得以承擔賠償責任。
（二）外因
1.公證利益相關人的惡意欺詐
據統計，北京公證機構近三年查出的虛假材料騙取公證書案件共203件。對上海16家公證機構近兩年調查中發現提供虛假材料申請辦理公證案件548起。其中涉及經濟利益的公證特別是委托公證占了主要部分。當下，我國造假盛行，假身份證、戶口簿、房產證等偽造得足以亂真，業務活動中真人假證、真證假人、假人假證事件頻發，讓公證機構防不勝防。如方圓公證處百萬賠償案，張某為達賣房還債目的，找人冒充父母，騙得公證書。實踐中，利益相關人還為了達到逃稅、洗錢等種種非法目的，在公證中故為虛假陳述，保留真意或合謀串通。還有直接偽造、變造公證文書，利用虛假公證材料、假借公證之名招搖撞騙等等，導致公證機構聲譽受損。
2.社會認同缺失
社會公眾對公證機構在認識上存在偏差，認為公證是無本生意，無非就是開個證明蓋個章，對公證人員付出的智力勞動及承擔的風險不甚了解，從而更無從談起理解和支持。在法律職業共同體中，公證員群體尚未被普遍認同，其中法院法官與公證員思維差異大，在判斷上有很大沖突，法院對保全證據類公證書常因認識不同不予采信，影響公證機構聲譽。公證機構在執業活動中，如核實檔案時，其核實權不被許多組織機構認同，導致執業阻滯，影響聲譽。
3.媒體的傳播誤導
經公眾媒體之手，負面信息常以驚人的速度在社會公眾中廣為傳播，如媒體在報道中有失客觀或對負面信息大肆渲染，聲譽事件則演變為聲譽風險，甚而演變為聲譽危機。特別是在互聯網時代，信息傳播時間快速，傳播的影響面廣。社會公眾可即時、多向、移動傳播信息，即時獲取、分享信息，實現實時交流、多點互動。所謂眾口鑠金，新聞、網絡媒體的力量絕不容小覷，是聲譽風險的重要因素之一。
三、公證機構聲譽風險的預防和控制
聲譽風險的發生危害巨大，只有有效預防和控制聲譽風險，方能切實維護公證機構的形象和保障公證公信力。
（一）樹立聲譽風險意識，提升公證質量
公證機構應開展聲譽風險的培訓，切實培養聲譽創造價值的理念，在思想上充分認識聲譽風險的危害，確立維護聲譽人人有責的意識。重視將聲譽風險意識滲透至各崗位、各環節，內化為公證人員的自覺維護行為。一方面，在機構內建章立制，規范化管理，樹立良好的道德風氣，倡導公平、公正、自律、誠信的職業道德行為準則，嚴懲枉法徇私行為，杜絕假證。同時，引進高科技防假識別設備，做到硬件上的防風險。另一方面，公證員在業務活動中嚴格遵守法律，恪守程序，恪盡審慎職責。并在工作中不斷積累經驗和教訓，提高辦證技能和水平，提升服務質量和公證客戶滿意度。出現錯證時，及時采取正確的應對措施予以補救，最大限度的減少訴訟威脅，將聲譽風險盡最大可能地消除。
（二）及時處理投訴和批評，有效化解矛盾
在公證業務活動中，出現錯誤未適時發現或與利益相關人有分歧、爭議，未適當處理時，會遭投訴和批評。為免矛盾激化影響聲譽，公證機構及公證協會應建立、完善投訴處理工作機制，積極、誠懇地接受投訴和批評，盡量縮短處理時間，努力與利益相關人溝通和協調，認真分析投訴的前因后果，發掘潛在風險，及時發現公證服務當中的不足或差錯，正確處理、適時改進，有效化解矛盾。公證機構、公證協會可設置專門機構、專門人員，具體負責擔當投訴處理工作。在處理投訴、批評時應統一步調，切勿內部起訌，說法不一，前后矛盾。
（三）保持與媒體的良好關系，加強正面宣傳
建立、發展、維護與媒體的合作關系，打造宣傳平臺，通過媒體訪談、網絡傳播等多種渠道，加大公證機構的價值理念、重要作用、成功案例等的宣傳力度，引導社會公眾對公證機構正面形象的關注，在社會公眾心中建立良好聲譽。新聞媒體的報道會對公眾認識產生深刻的影響，公證機構應在發生聲譽事件時及時與媒體溝通、澄清事實，及時疏導、正面引導、妥善處理，盡可能確保媒體對聲譽事件進行客觀的報道，盡可能減少無端地猜疑，減小事件的不良危害。
【關鍵詞】信息化 集團公司 內控制度 建設 研究
信息化背景下集團公司內控制度出現了一些新的變化。集團公司的內控制度隨著信息化的發展而產生了一場技術革命。本文將探討集團公司內控制度的現狀和信息化對集團公司內控制度的影響，并提出如何在信息化背景下完善集團公司內控制度的建議。
一、集團公司內控制度的現狀
集團公司對其內部控制的認知度不夠，對信息安全度重視也不足。很多集團公司的內部員工對集團公司內部控制的認識都較為片面，認為內部控制對于集團公司的作用與其他存在已久的公司規章制度一樣。因此，他們也沒有把集團公司的內控制度和信息管理的安全聯系在一起，也沒有意識到利用集團公司的內控制度去促進其工作效率的提高。他們對企業的內控制度的理解還停留在人手管理階段。他們大多認為內部控制只不過是上下級部門和同級部門之間的日常工作內容的交流，并沒有把信息化管理的理念貫穿到內控制度中去。而企業的管理層也沒有對集團公司的內控制度給予足夠的重視，出現了在信息化浪潮下無法及時地跟上信息時代步伐的情況。
沒有建立起一個有效的信息化風險預警機制。集團公司的業務范圍廣泛，涉及面多種多樣。在集團公司的日常經營中，經營性的風險時刻陪伴左右。而當前，集團公司在應對風險預測和管理的方式方法上缺乏有效的處理機制。在大多數情況下，集團公司的風險處理工作都是在事后開展的，它們沒有或者還未能足夠完善其信息化的企業經營風險預警及處理機制。集團公司防范和處理風險的方式多數是根據以往的經驗來進行風險大小的主觀判斷，又或者是借助第三方評測機構對其業務的未來風險進行預測。這種方式雖然可以在一定程度上達到風險防范的效果，但隨著企業的日益壯大和發展，這些風險處理方式已不足以滿足企業日益復雜的業務拓展和發展要求。
二、信息化對集團公司內控制度的影響
信息化促進了集團公司內部控制的效率。集團公司內部控制的內容龐雜，主要有會計信息、人事信息、企業內部商業資料等控制內容。而隨著企業規模的日益擴大，原有的內部控制很難去滿足日益復雜的公司事務。通過在內部控制中實現信息化的管理，可以大大提高集團公司內部控制的效率。其中，計算機應用技術和網絡通訊技術等信息化技術使集團企業可以實現對信息的快速定位查找，節省了寶貴的時間。
信息化影響集團公司內部控制的財務環境。財務信息對于集團公司可以說是最重要的企業信息，對財務信息管理質量的好壞直接關系到集團公司的發展優劣。在信息化背景下，集團公司實現對財務環節的信息化管理也是現代企業發展的客觀要求。在信息化變革之后，集團公司內部對于財務信息的處理不再是人與紙之間的對應關系，而變成是人與電腦數據之間的互動關系。
信息化影響集團公司內部控制的工作環境。集團公司是由母公司與若干個子公司所組合而成的，集團公司的工作環境也是如此。在這種環境下，集團公司的內部控制就面臨著由于地理距離過大而造成內部控制管理缺失的問題，這一問題若得不到充分的解決，勢必會影響到集團公司的縱深發展。而信息化的內部控制方式為集團公司處理這一問題提供了合適有效的渠道，使得集團公司與子公司之間以及子公司相互之間在信息的獲取、接受、處理、控制、傳送和反饋的過程中更加通暢。
三、完善信息化背景下集團公司內控制度的途徑
構建集團公司內控制度的信息溝通機制。信息溝通的通暢性和有效性是檢驗現代企業發展程度的一個重要標志。一個良好的信息溝通機制可以有效地把公司內部的各個重要環節有機結合起來，從而提高公司內部工作的運行效率和效果。它不僅使公司的管理者得到公司的全面信息，也使內部員工清晰地了解公司的內部政策，促進日常工作的順利進行。具體的做法包括：集團公司的信息體系的建立要和其整體性規劃進程緊密地結合在一起，企業管理者應該把企業內部信息體系的構建放在企業建設的首要戰略地位，使信息化的管理落實到企業內部的各個環節。
建立起集團企業內部控制全面監督機制。集團企業在實現信息共享的過程中，要對信息的合法性運用提供監管性的保障，這就需要建立對于信息化的監督機制。為了防止不法人員利用企業內部信息而攫取非法利益的情況，集團公司需要對公司內部信息進行有效的監管。在監管的過程中，要強化監管技術、建立監管責任機制和采取信息使用跟蹤技術，把各種可疑的信息使用行為一一記錄在案，并將其送到專門的信息管理部門進行后續處理。最終，可以提高集團公司內部控制的執行效率，使企業的運營水平達到最優化。
四、總結
在信息化的背景下，集團公司內控制度的建設是伴隨著集團公司的發展而日益完善的。在此過程中，內部控制的各個環節并不是孤立存在，而是相互聯系，連成一體的。集團公司將信息化技術運用到內部控制中，能夠使集團內部實現管理方式、工作方式與問題處理方式的變革和創新，全面提升集團公司的經營管理水平。
參考文獻
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為此地鐵作為一種高速的城市交通工具具有廣闊的發展前景，但是同樣其安全風險不容忽
視，而這些風險又可以分為系統性風險和非系統性風險，需要根據不同風險的特征積極采取
措施，強化風險管理提高安全管理水平。
關鍵字：地鐵；運營風險；安全管理
中圖分類號：TU714文獻標識碼：A
前言
隨著城市人口流動性的不斷增加，城市交通越發緊張，公共安全形勢卻也越發嚴峻起來。
而國內地鐵事故的不斷發生更是對我國經濟造成巨大財產損失和人員傷亡，隨地鐵發展的廣
泛性，地鐵事故更是影響到社會建設的各個方面。因此，為避免地鐵安全事故的發生，地鐵
安全風險管理體系的建設則刻不容緩。結合當今社會發展趨勢，根據地鐵運營安全的各方各
面，明確風險管理在地鐵日常運營管理中的重要性，通過對地鐵運營安全的現狀分析制定合
理有效的應對管理措施，從而保證地鐵交通的安全運營。
1、我國地鐵運營及其安全管理的基本現狀
近年來，我國地鐵發展迅速，安全管理也被擺在突出的地位，有效的保障了地鐵的安全
有效運營。
1.1、我國地鐵運營的基本現狀與發展趨勢我國地鐵安全理論系統的構建仍然處于探索階段，
且尚未形成成熟的理論系統。因此，在地鐵運營中便出現了具有以下特點的安全風險：
1.1.1、運營安全對管理的依賴性
地鐵運營是一個較為龐大的人類操控機械的動態系統，因此，地鐵的運營離不開人類管
理的協調，使其在很大程度上依賴于管理的有效性。
1.1.2、地鐵運營的反復性
因地鐵運營系統是多工種聯合作業，晝夜不斷、周而復始，因此各種不安全事件和事故
大多數是重復發生的。
1.1.3、受環境影響的特殊性
地鐵運營即受內部人為操作失誤和機械故障的影響，也受自然環境條件或社會環境的影
響。
1.1.4、.事故后果的嚴重性
地鐵運行列車處于半封閉單向高速運行狀態，由于其通風、照明及救援困難，所以，一
旦出現意外，必將引起大量的人員傷亡和經濟損失。
1.1.5、社會影響的惡劣性
地鐵是整個城市發展的基礎，是城市發展的命脈。一旦發生安全事故，將直接造成城市
交通癱瘓，大量人員擁擠、社會影響惡劣，甚至可能引發部分乘客的騷亂，影響城市政府的
信用，造成無法估量的危機。
由于地鐵運營涉及到大量不確定和不確知性，因此只有針對地鐵運營中風險的特點，通
過對風險特點的深入研究，做出相應的應對策略，才能從根本上遏制事故發生的隱患，并將
其事故對社會或城市的損傷率將至最低。
1.2、我國地鐵運營安全管理的基本現狀
借鑒發達國家經驗，目前我國地鐵安防系統主要有視頻監控、門禁、安檢排爆和報警四
大部分組成，同時各地鐵運營公司出臺了相應的安全管理制度，如深圳市交通運輸委員會公
布了《深圳市軌道交通突發事件應急預案》、《深圳市地鐵公交應急接駁專項預案》、《深圳市
軌道交通網絡化應急預案》等地鐵突發事件應急處理制度，這些制度與措施有效的保障了地
鐵的安全運行。
2、我國地鐵運營存在的主要風險及其成因分析
總體來看，地鐵運營的風險可以分為系統風險和非系統風險，而導致這些風險的原因
包括技術方面的因素，也包括管理等因素。
2.1、我國地鐵運營的主要風險
系統風險是地鐵運營公司所無法完全化解的風險，如由于自然災害導致的停電甚至塌陷
等給地鐵運營帶來的風險，由于政府政策的變動如城市規劃的變動帶來的風險，由于乘客的
不理想而導致的風險等等，一般而言這種風險帶來的影響較大。由于這些風險的觸發條件不
同，并且觸發條件不容易為地鐵運營公司所控制，從而化解的難度較大。非系統風險是指由
于地鐵運營公司自身的因素所引起的風險，如由于地鐵公司內部管理不善而導致的風險，由
于地鐵司機、調度人員操作不當等導致的風險，由于檢修人員工作攜帶導致的風險等等，這
些風險是可以被控制和化解的。
2.2、我國地鐵運營風險成因分析
除一些無可避免的原因可能導致地鐵潛在風險外，還有一些可以有效把握但目前尚未處
理的問題增加了地鐵運營的風險。首先，我國地鐵建設的標準不統一且沒有從國家層面進行
系統的規劃是導致各種風險的重要原因，目前地鐵建設中所參考的大多是強電、弱電，防水、
抗壓，鋼筋焊接，隧道施工等子系統的標準，難以找到一個系統、全面、符合當前地鐵建設
需求的參考標準，這導致地鐵在建設、運營過程中可能存在漏洞，從而存在潛在風險。其次，
地鐵公司自身管理水平不高加大了地鐵運營的風險，由于我國地鐵全面鋪開的時間較短，部
分運營公司的經驗不足，缺乏健全的安全管理制度，難以發現并有效的對各種風險進行預警。
此外，地鐵運營過程中應急處理、配套服務能力不足也會帶來了運營風險。問題主要表現在
以下幾個方面：
2.2.1、國內有的地鐵運營公司沒有對運營安全設立針對性的安全應對管理部門，沒有對
安全風險做出系統性，全面性的的應對策略。更甚至，部分地鐵運營部門沒有對安全風險及
風險管理概念形成意識，更不會積極主動，系統性的進行風險管理，而事故發生后，管理方
案的應對也形成了一定的隨意性。
2.2.2、有的地鐵運營公司安全風險的管理基本采用舊的、被動管理手段來應對地鐵運營
中出現的新的問題，而這樣的思路雖然對重復出現的事故管理有相對作用，但卻不能適用于
不斷變化的實際情況需求，從而達不到對地鐵安全進行最大限度的安全保障。
2.2.3、地鐵運營風險管理活動多數是間斷或瞬間性，只有意識到才去管理，目前國內有
的地鐵運營公司不能做到未雨綢繆，缺乏長效實施機制。
2.2.4、有的地鐵運營公司的安全風險管理部門缺乏定期對風險的復核性檢查和評估，降
低了風險管理體系適應環境變化和規避風險的能力。
2.2.5、地鐵運營安全風險管理部門缺乏系統、科學的風險管理理論方法指導，缺乏科研
項目的引入。
3、強化地鐵運營安全管理的對策建議
強化地鐵運營安全管理，可以從完善風險管理軟硬環境，強化風險監測與預警，不斷提
高風險處理能力等方面著手。
3.1、完善地鐵運營風險管理軟硬環境
首先，要不斷完善風險管理硬環境，這主要是要不斷引進各種完善的硬件基礎設施，地
鐵運營企業要聯合國家有關部門，積極借鑒國外相關的技術標準來安裝、運營相關的硬件設
施，增強發現各種風險的能力。特別是，對于新研發的硬件設備及其相應的軟件程序，要進
一步強化其技術測試，避免由于技術漏洞而帶來各種風險。其次，要不斷完善風險管理軟環
境，包括加強風險宣傳，積極開展思想政治教育，幫助地鐵公司的全體員工乃至于乘客樹立
風險意識，努力營造出一種“時時、事事、人人關注地鐵風險”的氛圍，為風險管理提供環
境支持。
3.2、構建完善的風險監測與預警體系
首先，要構建完善的風險監測體系，地鐵運營公司要設置包括乘客、設備、隧道等監測
指標在內的風險監控體系，對整個地鐵運營情況進行全面的風險監測，避免留下監控空白。
其次，要構建完善的風險預警體系,地鐵公司要充分利用各種信息化的設備，通過編制計算
機軟件程序等方式設置風險自動預警體系，一旦出現某一類事件或者觸發預先設定的條件就
能夠自動進行報警，從而幫助地鐵公司更及時的發現各種潛在風險，提示風險管理水平。
3.3、構建完善的風險應急處理機制提高風險處理能力
首先，要加強風險處理能力培訓，積極組織風險處理演練。地鐵公司要針對火災、追尾
等不同類型的風險制定各種風險處理方案，并進行有針對性的培訓，幫助員工熟練掌握各種
風險處理技巧。其次，要積極制定各種風險處理機制，特別是風險應急處理機制，地鐵公司
要通過制度的方式明確一旦發生運營風險應該采取何種程序，并明確消防、行政、宣傳等部
門的職責分工，將具體的責任落實到人，確保一旦發生運營風險能夠及時有效的得到處理。
4、結束語
隨著社會經濟的深入發展，當前地鐵的運營安全工作任務也不斷加重，面臨的安全形勢
不容樂觀。地鐵良好運營安全局面的開創還需要全面的深入探索。
參考文獻
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1.企業財務管理存在問題
（1）管理體制不夠完善
企業的財務管理工作比較復雜，需要多個部門的溝通與合作，而目前的企業財務管理體制不夠健全，組織結構不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協作。例如，企業的財務會計在進行企業的財務管理風險評估的過程中，采購部門的信息數據不能夠及時傳送過來，或者傳送的數據與財務管理工作的數據要求存在差異，給財務工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業的財務管理工作以及財務管理風險控制也就無從著手。
（2）財務會計人員的財務管理思想不科學
財務管理工作關系到企業的生死存亡，而財務管理的理念和方法手段等，需要根據市場的變化進行必要的調整，而一些企業的財務管理人員沒有結合市場動態，也沒有進行相應的業務培訓，因此用老舊的管理思想來指導當今的財務工作，不僅給企業帶來了虧損，同時也提高了企業的投資風險。例如，如果財務管理人員不對合作企業進行綜合性的評估就給予盲目的賒貸優惠，那么很可能在進行資金回籠的時候，出現一大批壞賬和死帳，這對于企業來說是致命的。
（3）財務信息化運用效率不高
在企業財務管理中信息是不可缺少的，而財務信息量的龐大同時也給財務管理帶來了很大挑戰，雖然如今大部分企業都利用會計電算化來進行財務管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運用到實際管理中，而且在企業實際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會計電算化中無法進行信息的及時查詢，從而讓財務信息化運用效率達不到想要的結果。
2.財務管理風險控制的現狀
（1）財務風險處理機制不夠完善
財務的風險控制核心在于實事求是。就目前國內的企業來說，母公司獨掌企業的財務管理和決策大權，一些子公司要么不具備財務決策的權利，要么財務決策的權利名存實亡。這種過度依賴母公司的財務風險處理機制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時也不利于子公司的發展。從企業的長遠發展來看，二者都應該有適當的管理權限和范圍，這種機制上的不完善急需要進行處理和解決。
（2）缺乏財務風險防范能力
所謂的財務風險，很大程度上來說，是因為企業沒有對自身的經濟投入和產出進行科學的預測和評估而造成的。例如一些企業的外部賒賬情況比較嚴重，在企業進行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會影響企業下一個項目的開發，使得企業的發展陷入僵局。這種風險究其根本，主要是因為作為企業的財務管理部門，并沒有進行充分的市場調研和財務風險預測。
（3）財務風險內部管理制度不完善
我國企業財務管理風險控制由于內部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預期的效果。如今很多企業財務風險內部管理制度都出現了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權責制、資金管理使用等方面都規定不明確，這就讓企業財務風險不能及時進行控制，從而給企業帶來巨大的財務損失。
二、改進意見
1.企業財務管理促進措施
（1）完善企業財務組織機構
首先，要給予財務管理部門一定的權利和空間，并要求相關的部門進行積極的配合，確保財務管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對于財務管理工作的各個流程要細化，例如財務的預算評估部門、財務的核算部門；融資部門、信貸部門等每個部門要有明確的工作任務和工作范圍。由于財務工作比較敏感，同時關乎到企業的生死存亡，因此，各個部門的財務數據和報表要進行反復的核對與校正，同時，所有的財務數據都要進行詳細的記錄，以便于企業內部自查或者是國家有關部門的審查。
（2）提高財務風險的防范意識
企業的經營管理與市場的動態、國際國內的經濟形勢等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業，只要是參與了市場的競爭，就必然會存在風險，而且風險是貫穿于企業的發展全過程的。對此，企業要對可能存在和發生的風險進行防范預案，一旦出現了資金融資困難或者是財產損失，能夠第一時間的進行資金管理，并最大限度的降低企業的經濟損失，確保企業能夠渡過難關，取得長足發展。這種防范意識應該是一直存在的，無論企業發展是否處于順逆境中。
2.全面提高財務管理風險控制水平的有效性建議
（1）全面提高管理人員的基本認識
作為一個企業的管理者，應該不斷的從其他企業中學習有效的管理理念和方法手段，必須適應市場經濟的發展變化，全面提高對于財務管理風險控制工作的認識，在意識到這一工作的重要性的基礎上，進行相關的宣傳教育，尤其是對于財務管理者而言，更要定期對他們進行業務培訓和能力培養，并定期進行業務考核，全面提高他們對于財務管理風險控制工作的認識，并將這種思想意識帶到工作中去。
（2）建立完善的財務風險控制體系
意識到財務風險控制工作重要性，并不能保證該項工作保質保量的完成，還需要企業的管理人員結合自身企業的經營模式以及企業的核心文化，并聯系當今市場的發展變化，建立其完善而具有特色的財務風險控制體系，使得廣大財務工作人員能夠按照規章制度辦事。
