時(shí)間：2023-06-08 10:56:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、銀行卡跨行差錯(cuò)的現(xiàn)狀
隨著各金融機(jī)構(gòu)銀行卡系統(tǒng)處理量日益增加、系統(tǒng)更新頻率進(jìn)一步提高，因客戶誤操作、系統(tǒng)異常、網(wǎng)絡(luò)中斷等原因產(chǎn)生的客戶賬戶已扣款但POS消費(fèi)或ATM未取款成功等差錯(cuò)不斷增長，導(dǎo)致客戶資金無法正常使用的現(xiàn)象頻出。以山東省農(nóng)村信用社為例2014年銀行卡跨行差錯(cuò)量達(dá)到7.21萬筆，同比增長53.07%。千里之堤，潰于蟻穴。此種情況的在途資金問題，已嚴(yán)重影響到了各家銀行的支付結(jié)算服務(wù)質(zhì)量，造成客戶投拆的不斷攀升，甚至優(yōu)質(zhì)客戶的流失，若不加以重視必然會(huì)影響全體金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算市場(chǎng)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的可持續(xù)健康發(fā)展。并且銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)需要兩級(jí)業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)進(jìn)行手工處理，無謂工作量大幅提升，且效率低下，同時(shí)存在操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
二、銀行卡跨行差錯(cuò)處理的解決方案
為全面落實(shí)普惠金融要求，進(jìn)一步提高資金清算服務(wù)水平，各家金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)計(jì)開發(fā)銀行卡跨行系統(tǒng)異常及差錯(cuò)自動(dòng)處理方式，減少人為干預(yù)，從風(fēng)險(xiǎn)防控和處理效率上實(shí)現(xiàn)雙提高。以山東省農(nóng)村信用社為例，2014年設(shè)計(jì)上線了，銀行卡跨行差錯(cuò)自動(dòng)處理機(jī)制，率先嘗試了系統(tǒng)處理銀行卡跨行差錯(cuò)的方案，極大地提高了客戶資金的到賬效率，提升了農(nóng)村信用社美譽(yù)度，實(shí)現(xiàn)了銀行、客戶的雙贏。該方案通過差錯(cuò)分類，差錯(cuò)處理的共同性，設(shè)定統(tǒng)一的調(diào)整方案，由系統(tǒng)自動(dòng)完成，實(shí)現(xiàn)流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的處理：
（一）差錯(cuò)類型分析
差錯(cuò)類型分析是實(shí)現(xiàn)銀行卡跨行差錯(cuò)及異常業(yè)務(wù)調(diào)整的前提。由于銀行卡的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)拿總€(gè)環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸中斷，從面產(chǎn)生差錯(cuò)。因首先要對(duì)銀行卡跨行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸過程進(jìn)行分析，確定數(shù)據(jù)傳送每一步中斷或異常發(fā)生的概率，出現(xiàn)中斷或異常的發(fā)現(xiàn)方法及由此產(chǎn)生的賬務(wù)結(jié)果；其次確定差錯(cuò)類型，由于差錯(cuò)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)較多，因此差錯(cuò)類型較為繁雜，不易識(shí)別和掌握，但總體可以按資金方向分為應(yīng)收調(diào)整、應(yīng)付調(diào)整，或依據(jù)狀態(tài)分類為銀聯(lián)清算成功，行內(nèi)記賬失敗、銀聯(lián)清算失敗，行內(nèi)記賬成功等。三是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析，將已產(chǎn)生的差錯(cuò)進(jìn)行歸類總結(jié)，分析差錯(cuò)產(chǎn)生的原因，確定差錯(cuò)類型。
（二）確定差錯(cuò)賬務(wù)調(diào)整方案
銀行卡跨行業(yè)務(wù)的種類繁多，賬務(wù)處理較為復(fù)雜，因此，梳理其產(chǎn)生的差錯(cuò)類型及反映的賬務(wù)難度較高。根據(jù)差錯(cuò)類型結(jié)果，對(duì)所產(chǎn)生的賬務(wù)進(jìn)行分析，以賬務(wù)為基礎(chǔ)，將產(chǎn)生賬務(wù)相同的差錯(cuò)類型進(jìn)行合并。進(jìn)一步確定調(diào)整的賬務(wù)方向、紅藍(lán)字記賬方向等。使賬務(wù)調(diào)整與差錯(cuò)類型相匹配，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、批量化處理的要求。
（三）各系統(tǒng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一
進(jìn)行行內(nèi)系統(tǒng)的分工，明確各系統(tǒng)功能，統(tǒng)一平付平臺(tái)負(fù)責(zé)與銀聯(lián)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，分析銀聯(lián)系統(tǒng)文件，對(duì)差錯(cuò)類型進(jìn)行分析、分類、匯總，賦值差錯(cuò)類型標(biāo)志等，形成差錯(cuò)調(diào)整系統(tǒng)文件傳輸核心系統(tǒng)；核心系統(tǒng)收到差錯(cuò)調(diào)整系統(tǒng)文件后對(duì)各類差錯(cuò)依據(jù)差錯(cuò)類型標(biāo)志選擇相應(yīng)差錯(cuò)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理，并將差錯(cuò)調(diào)整成功和失敗結(jié)果反饋統(tǒng)一支付平臺(tái)；統(tǒng)一支付平臺(tái)形成歷史數(shù)據(jù)文件，傳送操作型數(shù)據(jù)倉儲(chǔ)及報(bào)表系統(tǒng)，由其生成差錯(cuò)調(diào)整成功報(bào)表或失敗報(bào)表，由清算業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)處理失敗的差錯(cuò)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保差錯(cuò)業(yè)務(wù)及時(shí)、全部處理。各系統(tǒng)各負(fù)其責(zé)，并形成獨(dú)有的文件為下一系統(tǒng)處理奠定基礎(chǔ)，形成流程化的處理。
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制措施
系統(tǒng)自動(dòng)處理銀行卡跨行差錯(cuò)的主要風(fēng)險(xiǎn)為數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤導(dǎo)致的賬務(wù)處理錯(cuò)誤，或同一批差錯(cuò)重復(fù)處理。為防止上述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)建立預(yù)防機(jī)制。一是統(tǒng)一支付平臺(tái)控制對(duì)同一天的差錯(cuò)數(shù)據(jù)僅傳送一次，不得復(fù)重復(fù)傳輸。二是核心系統(tǒng)對(duì)差錯(cuò)數(shù)據(jù)標(biāo)注獨(dú)有狀態(tài)，差錯(cuò)處理時(shí)同步更新差錯(cuò)狀態(tài)，對(duì)非差錯(cuò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)嚴(yán)格控制，不能進(jìn)行處理。三是通過人工核對(duì)相關(guān)賬務(wù)的掛賬情況，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)核對(duì)不符及時(shí)通知技術(shù)部門暫停差錯(cuò)處理機(jī)制。
（五）應(yīng)急處理機(jī)制
設(shè)立系統(tǒng)參數(shù)化開關(guān)，可隨時(shí)開啟或關(guān)閉銀行卡跨行差錯(cuò)處理機(jī)制，防止因設(shè)計(jì)缺陷等原因發(fā)生的處理差錯(cuò)，避免金融機(jī)構(gòu)和客戶的進(jìn)一步資金損失。并設(shè)有相關(guān)的發(fā)起關(guān)閉的流程，以明確各方職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
三、銀行卡跨行差錯(cuò)自動(dòng)處理的特點(diǎn)
銀行卡跨行差錯(cuò)的產(chǎn)生，對(duì)發(fā)卡行、收單行品牌形象均有較大影響，極易產(chǎn)生客戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信任危機(jī)，將客戶資金安全、及時(shí)入賬是非常重要的一項(xiàng)補(bǔ)救措施，銀行卡跨行異常及差錯(cuò)業(yè)務(wù)處理機(jī)制降低了操作風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)極大地提高了客戶資金的到賬效率，挽回了農(nóng)村信用社的形象。與傳統(tǒng)的手工處理方式相比該項(xiàng)目具備以下特點(diǎn)：
（一）科學(xué)的系統(tǒng)整合方式
由于銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)涉及外部中國銀聯(lián)公司的相關(guān)系統(tǒng)，內(nèi)部統(tǒng)一支付平臺(tái)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)處理、批量作業(yè)等功能。通過認(rèn)真分析業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，建立了以中國銀聯(lián)清算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，統(tǒng)一支付平臺(tái)為橋梁，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)為主體，報(bào)表管理系統(tǒng)為展示的多系統(tǒng)有機(jī)整合的銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)自處理機(jī)制。各系統(tǒng)在處理業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)責(zé)清晰、任務(wù)明確、流程完善、控制嚴(yán)密，并為各金融機(jī)構(gòu)以后的系統(tǒng)開發(fā)提供了范例。
（二）高效的自動(dòng)處理機(jī)制
銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)的自動(dòng)處理，由系統(tǒng)完成賬務(wù)調(diào)整，不受工作時(shí)間和節(jié)假日等因素的影響，實(shí)現(xiàn)7X24小時(shí)不間斷的差錯(cuò)調(diào)整功能，確保當(dāng)日產(chǎn)生的在途客戶資金，次日安全到賬，節(jié)假日最多可提前8天完成賬務(wù)處理，極大地提高了處理時(shí)限，并且不受人工日處理量的限制。傳統(tǒng)的差錯(cuò)處理延期不可避免，而系統(tǒng)自動(dòng)處理機(jī)制，在日終批量瞬間完成差錯(cuò)處理，不存在差錯(cuò)調(diào)整延遲的情況。
（三）嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制措施
銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)自動(dòng)處理機(jī)制，一方面通過數(shù)據(jù)加密等手段，將差錯(cuò)業(yè)務(wù)賦值處理狀態(tài)，防止數(shù)據(jù)在傳輸過程的丟失和同一筆業(yè)務(wù)重復(fù)處理的情況，防控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另一方面通過系統(tǒng)根據(jù)差錯(cuò)場(chǎng)景采取相應(yīng)的預(yù)設(shè)調(diào)整方案，將同質(zhì)、同類的差錯(cuò)采取相同的調(diào)整方式，可以避免因人工處理失誤、差錯(cuò)資金挪用等因素產(chǎn)生的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。
（四）著的人力成本節(jié)約
銀行卡跨行差錯(cuò)業(yè)務(wù)的手工處理方式，1筆差錯(cuò)的處理需由上級(jí)清算機(jī)構(gòu)主管柜員、錄入員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主管柜員、錄入員的處理需至少4人完成，且全部的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)需每日監(jiān)控差錯(cuò)的產(chǎn)生、處理情況，加之事后監(jiān)督人員的監(jiān)督成本，人力資源浪費(fèi)嚴(yán)重。
四、銀行卡跨行差錯(cuò)自動(dòng)處理的效益
（一）工作效率顯著提高
系統(tǒng)自動(dòng)處理機(jī)制，系統(tǒng)當(dāng)日將全部差錯(cuò)業(yè)務(wù)處理完畢，極大地提高了工作效率，將客戶資金到賬時(shí)間至少提前了1天，雙休日最多提前了2天，法定節(jié)假日最多提前了7～8天，極大地提高升了客戶滿意度。例如，山東省農(nóng)村信用社銀行卡差錯(cuò)業(yè)務(wù)的年均業(yè)務(wù)量為3.73萬筆，金額3.93億元，通過系統(tǒng)自動(dòng)處理機(jī)制，可保證每年至少3.73萬客戶人次的資金安全、及時(shí)入賬。
（二）機(jī)控水平進(jìn)一步提升
系統(tǒng)自動(dòng)處理機(jī)制，采取系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取差錯(cuò)原始交易數(shù)據(jù)的方式，有效避免了人工二次錄入形成的操作風(fēng)險(xiǎn)，及員工挪用客戶差錯(cuò)資金的道德風(fēng)險(xiǎn)，等而且系統(tǒng)自動(dòng)將資金直接調(diào)整回客戶賬戶，在確?？蛻糍Y金及時(shí)入賬的同時(shí)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。
（三）人工成本大幅降低
傳統(tǒng)的手工處理上述差錯(cuò)以山東省農(nóng)村信用社為例至少涉及省聯(lián)社、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、事后監(jiān)督兩個(gè)機(jī)構(gòu)5名工作人員（錄入員、主管），人工占用較高。由系統(tǒng)日終批量自動(dòng)調(diào)整，不占用人力資源。僅項(xiàng)目上線后，通過系統(tǒng)自動(dòng)處理，最大限度地減少了風(fēng)險(xiǎn)控制成本及人力資源的占用，每年可減少7.46萬筆的手工業(yè)務(wù)。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范
新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、新的市場(chǎng)體制，要求企業(yè)在發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)建中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的重要性與必要性。特別是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的大環(huán)境之中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，在于如何適應(yīng)新環(huán)境、盤活企業(yè)發(fā)展。因此，復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略性發(fā)展的過程中，突顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要地位。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的完善，從本質(zhì)上提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)又好又快的健康發(fā)展。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容
多元化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，要求企業(yè)在戰(zhàn)略性發(fā)展的構(gòu)建中，強(qiáng)化內(nèi)控管理的必要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，以成本效應(yīng)最大化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)化化。 因此，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要包括三點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理以“安全”為導(dǎo)向，構(gòu)建成本效應(yīng)最大化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；管理程序化、流程化，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)及控制的科學(xué)化管理，以適應(yīng)復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)在需求；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的重要支撐。
實(shí)質(zhì)上，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，程序化與流程化的實(shí)現(xiàn)，是適應(yīng)復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境的必然要求。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素多樣化，如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量，進(jìn)而研判其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響程度；其次，風(fēng)險(xiǎn)分析。基于企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、經(jīng)營環(huán)境，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)，為管理層決策提供事實(shí)依據(jù)；再次，風(fēng)險(xiǎn)控制。為避免企業(yè)損失，基于風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，進(jìn)而提高企業(yè)運(yùn)行經(jīng)營的穩(wěn)定性、安全性，支撐企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的構(gòu)建需求。
二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子的有效識(shí)別、評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高企業(yè)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中，數(shù)據(jù)庫的建立是核心，強(qiáng)調(diào)依托數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)信息匯集、反饋，為風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)提供科學(xué)的依據(jù)。因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，有助于提高企I財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，也能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。首先，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系通過三大子系統(tǒng)，即危機(jī)信息收集子系統(tǒng)、危機(jī)分析子系統(tǒng)及預(yù)警管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警；其次，數(shù)據(jù)庫通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的收集、反饋， 提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急反應(yīng)能力，進(jìn)而確保在第一時(shí)間識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響。
（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力
就實(shí)際而言，機(jī)制缺失是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨困境的關(guān)鍵所在，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力構(gòu)建的重要性。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立中，一是要完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，塑造了企業(yè)多元化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，提高企業(yè)在投資及經(jīng)營中，科學(xué)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的直接影響；二是風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的建立。風(fēng)險(xiǎn)集中化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響較大，強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的同時(shí)，應(yīng)建立完善的分散機(jī)制，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)應(yīng)對(duì)；三是健全風(fēng)險(xiǎn)基金分配機(jī)制。企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的構(gòu)建是多途徑的，其中風(fēng)險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立是常用，也是積極有效的手段之一。依托風(fēng)險(xiǎn)基金分配機(jī)制，逐步盤活企業(yè)資金、壯大企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。
（三）轉(zhuǎn)變思想觀念、提高人員素質(zhì)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性、復(fù)雜性，要求建設(shè)一支高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的重要性。首先，建立教育培訓(xùn)制度。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不定期教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的同時(shí)，培育其良好的職業(yè)素養(yǎng)，以更好的勝任工作崗位，降低因?yàn)椴僮魇д`等因素所形成 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化綜合素質(zhì)人才的引進(jìn)。綜合型人才的引進(jìn)，是壯大現(xiàn)有人才隊(duì)伍的必然要求。企業(yè)要重視人才建設(shè)工作，將財(cái)務(wù)人才建設(shè)納人企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的構(gòu)建之中；再次，以創(chuàng)新發(fā)展為驅(qū)動(dòng)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念，提高主觀能動(dòng)性，進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)管理中更好地適應(yīng)多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
三、結(jié)束語
風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，沒有誰只有利潤沒有風(fēng)險(xiǎn)，更沒有誰只有風(fēng)險(xiǎn)沒有利潤。所以為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們必須做到上述所說的那幾點(diǎn)，進(jìn)行企業(yè)決策研究部門的深化改革，使他們無所不能，再有就是加強(qiáng)職員的素質(zhì)技能培養(yǎng)，這樣才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避起到一個(gè)良好的作用。當(dāng)然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能控制，毫無預(yù)見性的，我們只能做好準(zhǔn)備，在其到來之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，采用合理的、適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行損失測(cè)算，力求找出最優(yōu)的方法來削弱或控制風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
1資源型中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)
1.1經(jīng)營市場(chǎng)以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)為主
受到資源型中小企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力等限制，再加上經(jīng)營產(chǎn)品具有的典型地方特色化，主要經(jīng)營的市場(chǎng)區(qū)域是在本地市場(chǎng)，一是本地人的消費(fèi)，這是因?yàn)樾纬闪吮镜叵M(fèi)習(xí)慣，比如桂林米粉；二是可以依托旅游市場(chǎng)，這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品具有地方特色，具有地方代表性，如果當(dāng)?shù)芈糜萎a(chǎn)業(yè)發(fā)展較好，游客市場(chǎng)將會(huì)是很大的一個(gè)市場(chǎng)。同時(shí)，隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)的不斷發(fā)展，電子商務(wù)也得到了很大發(fā)展?，F(xiàn)在不少資源型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者由于所受教育水平的不斷提高，對(duì)外部環(huán)境的變化也越來越關(guān)注，正積極開拓如淘寶、京東等網(wǎng)絡(luò)渠道進(jìn)行產(chǎn)品銷售，開展微信營銷等，甚至有部分中小企業(yè)把以網(wǎng)絡(luò)銷售等新渠道作為唯一的銷售渠道，這也是當(dāng)前資源型中小企業(yè)的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。
1.2企業(yè)整體素質(zhì)不高
資源型中小企業(yè)因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)力等因素，大多數(shù)員工都是當(dāng)?shù)厝耍械氖瞧髽I(yè)忙時(shí)在企業(yè)工作，企業(yè)不忙時(shí)就在家務(wù)農(nóng)，因此企業(yè)人員整體素質(zhì)不高。
2資源型中小企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
我國資源型中小企業(yè)在經(jīng)營過程中也面臨營銷風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于營銷風(fēng)險(xiǎn)，資源型中小企業(yè)現(xiàn)狀如下。
2.1有營銷風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但認(rèn)識(shí)不夠系統(tǒng)
大多數(shù)資源型中小企業(yè)都意識(shí)到市場(chǎng)營銷的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)來自于如社會(huì)經(jīng)濟(jì)等宏觀環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部等微觀環(huán)境。跟資源型中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)有關(guān)，受到經(jīng)營觀念及經(jīng)營者自身素質(zhì)等因素影響，對(duì)營銷風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不是很系統(tǒng)，主要體現(xiàn)在本企業(yè)面臨的營銷風(fēng)險(xiǎn)來源、營銷風(fēng)險(xiǎn)的類型及其主要表現(xiàn)等方面。
2.2整體上尚未建立完善營銷風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理機(jī)制
大多數(shù)資源型中小企業(yè)所擁有的資源有限，且將資源重點(diǎn)放在產(chǎn)品管理、渠道建設(shè)上，即便如此，真正投入到產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理、渠道風(fēng)險(xiǎn)管理上的資源也不多。因此整體上沒有建立營銷風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，只是在營銷管理上對(duì)渠道風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等有簡(jiǎn)單的預(yù)案管理。
2.3風(fēng)險(xiǎn)管理上較為謹(jǐn)慎
大多數(shù)資源型中小企業(yè)具體的營銷活動(dòng)主要是產(chǎn)品建設(shè)、渠道建設(shè)、促銷管理等營銷活動(dòng)。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，中小資源型產(chǎn)品策略以“低成本、低產(chǎn)品附加值”為主，在渠道建設(shè)上一般以本地商超和電商的運(yùn)作作為自己的重要渠道；促銷管理上投入較為謹(jǐn)慎，促銷活動(dòng)開展較少，以參加各地食品和特產(chǎn)博覽會(huì)為主要的促銷方式。大多數(shù)資源型中小企業(yè)認(rèn)為自身企業(yè)的營銷活動(dòng)面臨風(fēng)險(xiǎn)較大，營銷活動(dòng)需要企業(yè)投入較大的資金和其他資源，同時(shí)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r還不是很明朗，相對(duì)來說在營銷風(fēng)險(xiǎn)管理上過于謹(jǐn)慎。
3資源型中小企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分析
綜合資源型中小企業(yè)面臨的營銷風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)其提出以下營銷風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。
3.1組建具有一定運(yùn)營能力的營銷風(fēng)險(xiǎn)防范與處理機(jī)構(gòu)
光有隊(duì)營銷風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠，要加強(qiáng)對(duì)營銷風(fēng)險(xiǎn)的管理，在資源型中小企業(yè)的組織建設(shè)上也必須進(jìn)行重視，組建企業(yè)的營銷風(fēng)險(xiǎn)防范與處理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)的經(jīng)營級(jí)別要比較高，最好是由資源型中小企業(yè)老板擔(dān)綱，最少由營銷副總擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范與處理機(jī)構(gòu)來說，需要做到以下幾點(diǎn)：第一，建立一定的規(guī)章制度，并且要求其積極執(zhí)行；第二，搜集情報(bào)信息，了解客戶的信息和能力，能夠正確對(duì)其評(píng)定；第三，在日常工作中，要經(jīng)常進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理的演練，以此提高我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的能力；第四；風(fēng)險(xiǎn)防范與處理機(jī)構(gòu)要對(duì)企業(yè)所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。
3.2建立科學(xué)的營銷風(fēng)險(xiǎn)管理程序
營銷風(fēng)險(xiǎn)管理分為四個(gè)階段：即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資源型中小企業(yè)管理者要對(duì)營銷風(fēng)險(xiǎn)的類型及產(chǎn)生原因形成正確認(rèn)識(shí)，并能對(duì)營銷風(fēng)險(xiǎn)大小做出較為準(zhǔn)確的衡量。同時(shí)形成處理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，評(píng)價(jià)企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
3.3設(shè)立簡(jiǎn)單易管理的營銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)
建立系統(tǒng)、完善的營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營能力、實(shí)力等提出要求，這對(duì)資源型中小企業(yè)來說不是一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的做法。更適合資源型中小企業(yè)的做法是營銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的簡(jiǎn)易化，即設(shè)立一組簡(jiǎn)單易管理的指標(biāo)，如銷售合同履約率、供貨合同履約率、價(jià)格下降幅度、賒銷比率等幾個(gè)重點(diǎn)營銷指標(biāo)作為營銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。
3.4構(gòu)建良好能動(dòng)性的營銷風(fēng)險(xiǎn)防御處理系統(tǒng)
關(guān)鍵詞：SARS；甲型H1N1；應(yīng)急危機(jī)處理
從2003年春天爆發(fā)的SARS到2009年出現(xiàn)的甲型H1NI病毒，我國政府應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制由缺失逐步走向有序、理性和高效。SARS(SeverAcuteRespiratorySyndrome)，由于其高傳染性、傳染方式不確定、缺乏治療方法等特征使社會(huì)中的人們不同程度出現(xiàn)恐慌、懼怕，甚至正常的社會(huì)秩序無法繼續(xù)，社會(huì)運(yùn)行處于一種半停滯狀態(tài)。而2009年墨西哥出現(xiàn)甲型H1N1流感病例時(shí)，我國政府已形成一系列處理機(jī)制，這使得我國甲型H1NI流感的疑似病例和確診病例的數(shù)量得到了有效的控制，其關(guān)鍵在于我們建立了相對(duì)完備的適合中國國情的應(yīng)急危機(jī)處理體系。
危機(jī)是一種客觀存在的社會(huì)現(xiàn)象，危機(jī)的發(fā)生隨著現(xiàn)代工業(yè)化的發(fā)展更加復(fù)雜化和可控化。正如貝克在其風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論中所描述的“風(fēng)險(xiǎn)隨著世界的祛魅而產(chǎn)生，與文明的進(jìn)程和工業(yè)化的發(fā)展有密切的聯(lián)系，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是一個(gè)設(shè)計(jì)巧妙的控制社會(huì)，它針對(duì)現(xiàn)代化所造成的不安全因素提出控制的要求，并擴(kuò)展到未來社會(huì)”。說明了危機(jī)的發(fā)生要求控制機(jī)制的有效實(shí)施。SARS病毒和甲型H1N1病毒的傳播對(duì)于人類來講，這類突發(fā)危機(jī)是無法預(yù)測(cè)的。人們要學(xué)會(huì)與尚未解釋的事件和行為共存，也要與無法解釋的事件和行為同在。面對(duì)這類現(xiàn)代化過程中的突發(fā)危機(jī)，人們往往存在不同程度的恐慌和懼怕，如果沒有相應(yīng)的控制機(jī)制，社會(huì)正常運(yùn)行將無法延續(xù)。因此，根據(jù)從SARS到甲型H1N1流感這一階段，人們對(duì)于危機(jī)出現(xiàn)時(shí)的應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制的基本需求做為研究對(duì)象，重點(diǎn)采用了調(diào)查問卷的形式，研究如何建立處理應(yīng)急危機(jī)處理體制。本次調(diào)查共發(fā)放問卷900份，有效問卷821份，有效回收率為91.2％。通過實(shí)證調(diào)查的方式，來研究應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制對(duì)于我國應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制的完善和實(shí)現(xiàn)社會(huì)
一、心理調(diào)節(jié)機(jī)制
恐懼是人類基本情緒反應(yīng)之一。當(dāng)人們遇到未知而又突現(xiàn)的造成危害難以估量的事物時(shí)，人們自然會(huì)產(chǎn)生恐懼情緒。在恐懼心理下，人們往往會(huì)出現(xiàn)偏離行為。這就需要充分發(fā)揮心理調(diào)節(jié)機(jī)制，幫助調(diào)和心態(tài)，以達(dá)到消除恐懼的目的。在本次調(diào)查中，民眾的緊張狀態(tài)隨著情的緊張程度而波動(dòng)。且根據(jù)男女性的緊張程度對(duì)比，女性的心態(tài)緊張程度要高過男性。
著名心理學(xué)家馬斯洛曾提出這樣一個(gè)需要層次理論。其把人的需要分為五個(gè)層次。其認(rèn)為只要較低層次的需要得到基本滿足，個(gè)體才會(huì)將注意力投向更高層次的需要。簡(jiǎn)單理解，當(dāng)民眾處于一個(gè)恐慌的狀態(tài)時(shí)，其安全的需要得不到滿足，是無法投入到正常的生活狀態(tài)中的。在這種恐懼感包圍下，民眾的心態(tài)和意志都會(huì)受到不同程度的侵害，因而采用適度的心理救助是必要的。如何正確的有針對(duì)性的調(diào)節(jié)群體心理成為保證危機(jī)發(fā)生時(shí)和發(fā)生后的正常生活秩序的關(guān)鍵。
我們對(duì)民眾進(jìn)行心理意向選擇測(cè)試，發(fā)現(xiàn)民眾更傾向于想向家人、朋友和同事尋求幫助。在危難之際，人們彼此需要關(guān)愛。 關(guān)愛自己，關(guān)愛他人，保持與他人互動(dòng)，成為一種心理需要。彼此給予樂觀心態(tài)能夠真正減少恐慌。心理醫(yī)生幫助在實(shí)際中實(shí)用性不強(qiáng)，對(duì)于心理調(diào)節(jié)應(yīng)避免采用較生硬的心理醫(yī)生形式，建議通過日常心理干預(yù)和心理調(diào)節(jié)方式，以保證危機(jī)中和危機(jī)后的心理處理機(jī)制的有效性。
二、政府公信力和信息透明度
突發(fā)危機(jī)對(duì)于民眾來講，是一種突發(fā)的危險(xiǎn)性事物。遭遇危害程度難以預(yù)知的事物，人們往往會(huì)產(chǎn)生恐慌情緒。如果信息不透明，人們從未知到已知的過渡突然或者對(duì)公布信息持懷疑態(tài)度，這就更加容易產(chǎn)生危險(xiǎn)心理。信息的透明程度對(duì)于群體恐慌具有直接的影響。這就要求政府需要在全面收集、整理、加工相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，通過信息報(bào)告與公布機(jī)制，為應(yīng)急決策提供信息基礎(chǔ)，滿足民眾知情權(quán)，爭(zhēng)取相關(guān)方的理解與配合，最大程度上滿足民眾的知情權(quán)，從而為大規(guī)模的社會(huì)動(dòng)員奠定了信息與輿論基礎(chǔ)，也便于民眾積極應(yīng)對(duì)危機(jī)。 轉(zhuǎn)貼于
在SARS初期，政府隱瞞了病情，廣泛性的社會(huì)性恐慌影響了正常社會(huì)秩序，容易使人民對(duì)政府執(zhí)政能力喪失信心。SARS對(duì)政府公信力的考驗(yàn)是不可小視的。初期的“隱瞞”使民眾對(duì)政府的信任有所降低，后伴隨政府采取緊急措施，最大限度地控制了疫情的進(jìn)一步擴(kuò)散和蔓延，轉(zhuǎn)了疫情失控的危局。之后，到甲型H1N1流感在墨西哥爆發(fā)時(shí)，政府所采取的一系列有效措施贏得了民眾的信任。在危機(jī)中重塑了政府的公信力。
從SARS到甲型H1N1流感，我國信息透明度逐步公開。從調(diào)查來看，民眾對(duì)SARS時(shí)信息透明滿意度遠(yuǎn)低于甲型H1N1流感時(shí)期，甲型H1N1流感滿意程度達(dá)到了90％。信息傳播的透明化有利于避免群體恐慌，也能夠避免對(duì)信息的偏信?？梢哉f，突發(fā)事件發(fā)生時(shí)媒體及時(shí)、準(zhǔn)確的信息報(bào)道，科學(xué)、客觀的事件分析都可以避免謠言的產(chǎn)生，安撫公眾的心態(tài)，避免恐慌情緒的產(chǎn)生。
從調(diào)查數(shù)據(jù)來看，民眾對(duì)我國政府目前突發(fā)事件應(yīng)對(duì)能力表示滿意的占82.5％；對(duì)我國現(xiàn)行救助機(jī)制滿意程度表示滿意的占75.9％?？梢钥闯雒癖妼?duì)政府公信力的高度評(píng)價(jià)。同時(shí)，民眾對(duì)于政府再次解決相同或相似危機(jī)的能力給予了高度的信任。
三、我國應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制不斷完善的對(duì)策
我國從SARS時(shí)應(yīng)急處理機(jī)制的缺失到應(yīng)對(duì)甲型H1N1流感的從容應(yīng)對(duì)，彰顯了我國應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制的完善和發(fā)展。但需要注意的是我國目前政府應(yīng)急危機(jī)處理機(jī)制仍然要在修復(fù)、善后工作中鞏固危機(jī)管理功能。這對(duì)于我們積極應(yīng)對(duì)甲型H1N1病毒以及其他應(yīng)急危機(jī)具有重要意義。
1.建立健全科學(xué)的心理調(diào)節(jié)機(jī)制
從體制上說，不建議單純以心理醫(yī)生為主的心理干預(yù)機(jī)制，建議采用體現(xiàn)關(guān)愛的方式進(jìn)行心理調(diào)節(jié)。將親近的人與心理醫(yī)生兩種模式相融合，促進(jìn)心理調(diào)節(jié)與民眾需求相適應(yīng)，充分發(fā)揮出心理調(diào)節(jié)在應(yīng)對(duì)突發(fā)公共事件中的作用。
2.危機(jī)不再是一個(gè)“是否”發(fā)生，而是“何時(shí)”發(fā)生的問題
在危機(jī)事件沒有發(fā)生的時(shí)候要加強(qiáng)開展對(duì)于社會(huì)日常的危機(jī)教育和引導(dǎo)，提高社會(huì)的整體成熟度。預(yù)防勝于處理，要建設(shè)全國的溝通和預(yù)警系統(tǒng)，包括建設(shè)危機(jī)預(yù)警設(shè)施，實(shí)行完善的管理，以便于快速發(fā)現(xiàn)威脅，建設(shè)全國的電子信息分布網(wǎng)絡(luò)，為所有應(yīng)對(duì)危機(jī)的區(qū)域提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，建設(shè)全國的突發(fā)事件信息系統(tǒng)，確保各層政府的所有領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)掌握全部信息，在源頭上降低危機(jī)事件的發(fā)生率。
3.信息的透明度和充分程度至關(guān)重要
信息的透明與否直接關(guān)系到民眾對(duì)于危機(jī)事件的認(rèn)識(shí)和處理，危機(jī)事件的真實(shí)情況盡快地并且明確地公布給公眾有助于對(duì)危機(jī)的合理快速解決。信息的充分與否，決定著政府危機(jī)管理預(yù)案制定的水平和決策者是否能做出正確的決策。信息是應(yīng)急危機(jī)處理的基礎(chǔ)，其全面和透明能夠保證政策方案的科學(xué)性和可行性。
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摘 要 由于經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的加速，企業(yè)的生存環(huán)境變得復(fù)雜起來，特別指出的是涉及外匯使用或者大宗產(chǎn)品購銷的企業(yè)，在全球市場(chǎng)中，具有利用金融衍生工具抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力是必須的。企業(yè)參與套期保值的效果最后會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中得到體現(xiàn)，本文主要分析了企業(yè)套期保值的風(fēng)險(xiǎn)存在形式，及探討了套期保值的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式與應(yīng)對(duì)措施。
關(guān)鍵詞 套期保值 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 應(yīng)對(duì)措施
一、企業(yè)套期保值的風(fēng)險(xiǎn)存在形式
企業(yè)在期貸市場(chǎng)中運(yùn)用套期保值的方法，可以轉(zhuǎn)移出去價(jià)格不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，從而可以達(dá)到減小或者規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)能正確認(rèn)識(shí)套期保值中存在的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)更好地利用期貸市場(chǎng)。企業(yè)套期保值的風(fēng)險(xiǎn)形式可總結(jié)為如下幾點(diǎn)。
1.基差風(fēng)險(xiǎn)
從理論上講，基差風(fēng)險(xiǎn)具有一定的收斂性，由于到期日的接近，指數(shù)期貸價(jià)格和現(xiàn)貸指數(shù)逐漸趨向于一致，反之，如果期貸合約與保值期到期日不一樣的話，就會(huì)存在基差風(fēng)險(xiǎn)。
2.逐日結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)期貸交易實(shí)行逐日結(jié)算和保證金交易制度，如果出現(xiàn)不利的變動(dòng)，投資者可以將保證金補(bǔ)足到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
3.投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)
在交易上，套期保值與商品投機(jī)沒有根本的區(qū)別，而商品投機(jī)可以給企業(yè)帶來巨大的利潤，這樣會(huì)使企業(yè)不嚴(yán)格執(zhí)行套期保值方案，可能會(huì)帶來損失。
4.市場(chǎng)交易規(guī)則差異的風(fēng)險(xiǎn)
其實(shí)，股指期貸市場(chǎng)采用的是T+0交易制度，但當(dāng)前股市采用的卻是T+1交易制度。由于投資者的指數(shù)套利中會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)貸頭寸不能當(dāng)日對(duì)沖的問題，所以可能會(huì)導(dǎo)致套利交易的失效。
5.交叉套期保值風(fēng)險(xiǎn)
存在交叉套期保值風(fēng)險(xiǎn)的情況，就是套期工具與要保值的資產(chǎn)的市場(chǎng)不同或者股指期貸標(biāo)的指數(shù)走勢(shì)不完全相同。
二、套期保值財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式
1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)套期保值進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)可以通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理，并且對(duì)套期保值進(jìn)行定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，來體現(xiàn)堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作的理念。在發(fā)生交易時(shí)，企業(yè)要認(rèn)真檢查自己每筆交易的資金情況和具體情況。這就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員協(xié)調(diào)好期貸和現(xiàn)貸以及其他資金的配比，并安排好企業(yè)的資金預(yù)算。
2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)套期保值的信息披露
對(duì)此，第一步可以先改進(jìn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)方式和結(jié)構(gòu)；第二步可以一步步通過擴(kuò)大謹(jǐn)慎性原則的應(yīng)用范圍，來實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)；最后一步可以從金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的表外進(jìn)行披露。在套期保值會(huì)計(jì)中，會(huì)要求企業(yè)動(dòng)態(tài)反映期貸頭寸的情況，因此相關(guān)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)及時(shí)了解的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
3.企業(yè)應(yīng)建立專業(yè)的套期保值團(tuán)隊(duì)
由于企業(yè)缺乏內(nèi)部期貸專家，所以容易被誤導(dǎo)參與場(chǎng)外的的交易。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、熟悉現(xiàn)貸市場(chǎng)的業(yè)務(wù)人員和熟悉國內(nèi)外期貸市場(chǎng)的投資專家組成了套期保值的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，可以讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行套期保值的可行性研究之前，對(duì)資金需求量和成本上進(jìn)行預(yù)測(cè)，在套期保值過程中可以跟蹤了解和監(jiān)控盈虧與保證金的問題，在套期保值之后可以對(duì)套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
4.企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部監(jiān)督管理體制和風(fēng)險(xiǎn)控制體系
由于內(nèi)控機(jī)制不健全，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)交易員建立的遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了企業(yè)自身交易和生產(chǎn)能力的頭寸，又或者是企業(yè)管理員沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定科學(xué)的保值方案，導(dǎo)致國內(nèi)許多套期保值失敗了。在必要的時(shí)候，可以直接由主管部門干預(yù)，防止因?yàn)閮?nèi)部的管理不善而產(chǎn)生損失。
三、完善套期保值風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的應(yīng)對(duì)措施
1.準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)套期保值的效果
評(píng)價(jià)達(dá)到套期保值的目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)股票風(fēng)險(xiǎn)或者現(xiàn)貸經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖和風(fēng)險(xiǎn)，即評(píng)價(jià)套期保值的效果?？梢詮钠谫J與現(xiàn)貸兩個(gè)市場(chǎng)的盈虧相抵后的凈值看是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)這個(gè)方面，來看套期保值的效果。在新會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，企業(yè)統(tǒng)一采用了的允許價(jià)值計(jì)量屬性：1.在現(xiàn)金流量套期中，套期工具分有效部分和無效部分兩部分，有效部門計(jì)入所有者權(quán)益，無效部分直接計(jì)入損益；2.在公允價(jià)值套期中，套期工具不管是基礎(chǔ)工具還是衍生工具，都會(huì)因公允價(jià)值產(chǎn)生的損益計(jì)入當(dāng)期損益，而且被套項(xiàng)目也會(huì)因被套風(fēng)險(xiǎn)形成的損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，，并調(diào)整被套項(xiàng)目的賬面價(jià)值。對(duì)于原來計(jì)入所有權(quán)益的有關(guān)損失或利得和原來確認(rèn)的損失或利得，作為可以預(yù)期交易的被套項(xiàng)目，可以在負(fù)債或者金融資產(chǎn)影響企業(yè)損益的同期間轉(zhuǎn)出，并計(jì)入當(dāng)期損益。由于這一會(huì)計(jì)處理方法，使因市場(chǎng)因素變動(dòng)引起的價(jià)值變化能夠在同期實(shí)現(xiàn)得到了保證，并且能夠?qū)崿F(xiàn)同期相抵，及時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中體現(xiàn)出套期保值的經(jīng)濟(jì)效果，更能夠動(dòng)態(tài)的反映期貸寸頭的套期保值經(jīng)濟(jì)效果。
2.根據(jù)需要建立套期保值的應(yīng)急處理機(jī)制
由于市場(chǎng)形勢(shì)的逐漸變化，會(huì)時(shí)時(shí)刻刻影響到企業(yè)套期保值的效果。根據(jù)套期保值的最終目的就是想要收益大于風(fēng)險(xiǎn)，并且在交易過程中常見的事情就是出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，所以如何能最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地應(yīng)付套期保值頭寸的不利變化，企業(yè)必須建立應(yīng)急處理機(jī)制。為了建立應(yīng)急處理機(jī)制，首先為了在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做好必要的準(zhǔn)備，要建立判斷標(biāo)準(zhǔn)，并做好調(diào)查情況和準(zhǔn)備；其次根據(jù)普通的投資者不容易把握套期保值的交易價(jià)格什么時(shí)候達(dá)到極點(diǎn)，還要確定止損與止盈點(diǎn)，假如行情較大時(shí)，期貸價(jià)格就會(huì)嚴(yán)重脫離現(xiàn)貸市場(chǎng)價(jià)格，所以不管是向有利或者不利的方向發(fā)展，為了能夠幫助你賺取之間的差價(jià)，并且最大限度地降低損失或者鎖定利潤，企業(yè)要確定止損和止盈點(diǎn)，并平倉止損或者止盈。風(fēng)險(xiǎn)控制人員應(yīng)實(shí)時(shí)盯市，如果發(fā)現(xiàn)達(dá)到了止損止盈點(diǎn)，就應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)督操作人員平倉。
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關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;分支機(jī)構(gòu);經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);問題;對(duì)策
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題分析
1.風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)工作不足。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)常規(guī)化運(yùn)營過程中，由于自身基礎(chǔ)工作效果不足，會(huì)導(dǎo)致整體工作漏洞頻繁出現(xiàn)。其中，盡管承保管理機(jī)制和承保業(yè)務(wù)流程已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了有效的建立，但是，執(zhí)行力度不足的問題較為明顯。其一，基本文件和保險(xiǎn)材料管理問題，包括投保單要素不全、費(fèi)率管理失效、低價(jià)攀比、無原則費(fèi)率折扣、批單不規(guī)范以及隨意開具特約補(bǔ)單等。整個(gè)基礎(chǔ)工作模型中，相關(guān)工作無法實(shí)現(xiàn)規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。也就導(dǎo)致相關(guān)管理結(jié)構(gòu)存在了嚴(yán)重的缺失。第二，核保技術(shù)還存在一定的問題，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，核保人的素質(zhì)不足加之文化層次的問題，有些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目甚至只是依靠主觀印象和主觀判斷。并且，由于粗放經(jīng)營的理念，導(dǎo)致一部分分支機(jī)構(gòu)只重視業(yè)務(wù)水平，確忽略了業(yè)務(wù)的實(shí)際質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)控制模型和核保結(jié)構(gòu)無法得到有效處理。
2.運(yùn)營管理水平不足。運(yùn)營管理水平主要集中在財(cái)務(wù)管理方面，由于收費(fèi)管理結(jié)構(gòu)和相關(guān)運(yùn)行維度存在缺失，就導(dǎo)致現(xiàn)金流管理模型出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的問題。其一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理體系建立過程中，管理模型較為松散，直到年底才開始進(jìn)行盈余核算，就導(dǎo)致一部分分支結(jié)構(gòu)出現(xiàn)賠款完成但是保費(fèi)沒有收齊的問題，加之營銷服務(wù)部和部分銀行賬戶結(jié)算的差異后者是時(shí)間前后，就會(huì)使得財(cái)務(wù)管理效果不佳。其二，在實(shí)際管理機(jī)制建立過程中，由于退費(fèi)和手續(xù)費(fèi)管理模型處在漏洞，就導(dǎo)致整體管理結(jié)構(gòu)和管理模型失去實(shí)際效果。其三，銀行未達(dá)賬管理也會(huì)導(dǎo)致問題的出現(xiàn)，其中，為營銷服務(wù)部和點(diǎn)開立的銀行賬戶若是不能得到有效管理和調(diào)控，就會(huì)出現(xiàn)賬務(wù)不符以及管理不善的問題。銀行對(duì)賬單或?qū)~單不全也是較為常見的問題，需要結(jié)合數(shù)據(jù)參數(shù)和管理維度沒有得到細(xì)化處理，未達(dá)賬清理不及時(shí)等也導(dǎo)致整體運(yùn)行維度和管控結(jié)構(gòu)失去實(shí)效性。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)模糊。在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)建立時(shí)，相關(guān)監(jiān)管部門的建立模型和應(yīng)用價(jià)值存在一定的缺失，不僅僅是法律體系還是經(jīng)營管理維度，都不能完全貼合其實(shí)際需求，使得管理力度處在嚴(yán)重的落后狀態(tài)，也會(huì)導(dǎo)致整體管理環(huán)節(jié)模糊，且管理力度不足的問題相繼出現(xiàn)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中信息化管理模型也存在不足，相關(guān)控制模型和控制維度之間缺乏實(shí)際管理效果，信息化處理機(jī)制不能完全貼合風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施分析
1.提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平。在風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制建立過程中，把防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)放在各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的首位，要積極踐行切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，提升風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散體系的運(yùn)行維度，積極踐行廣泛性以及負(fù)債性管理模型，確保經(jīng)營管理體系的完整度。在日常風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)要結(jié)合實(shí)際情況積極踐行有效的管理措施和控制維度，切實(shí)維護(hù)管理模型和管理要求之間的穩(wěn)定性，并積極深化管控體系的綜合價(jià)值，確保管理層級(jí)結(jié)構(gòu)和管理要求之間的契合性。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還擔(dān)著承保項(xiàng)目的和自身經(jīng)營雙重風(fēng)險(xiǎn)，這就需要相關(guān)部門結(jié)合實(shí)際需求和管理模型，積極落實(shí)保險(xiǎn)公司的相關(guān)規(guī)定和要求，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營，把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。在實(shí)際管理機(jī)制中，踐行可調(diào)控、可承受的管理行為以及風(fēng)險(xiǎn)控制維度，才是全部經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)作的必要條件。正是基于此，新時(shí)期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分析分支機(jī)構(gòu)要積極踐行高效控制模型，實(shí)現(xiàn)有效益、有質(zhì)量的健康發(fā)展，只有真正提升整體管理維度和管控措施的實(shí)際價(jià)值，才能達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量和效益協(xié)調(diào)增長，建立健全更加系統(tǒng)化的產(chǎn)業(yè)管理良性循環(huán)。
2.提升全員經(jīng)營管理水平。管理體系要將管理水平優(yōu)化作為重要參數(shù)，也是整體管理效果升級(jí)的重要路徑。在常規(guī)化管理體系建立和應(yīng)用過程中，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的常規(guī)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在隱蔽性和滯后性特征，這就需要相關(guān)部門管理人員結(jié)合實(shí)際需求進(jìn)行系統(tǒng)化分析，提升整體管理維護(hù)過程的實(shí)際效果，并且深度貫徹落實(shí)有效的處理措施和管理機(jī)制。因此，就要求保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在實(shí)際管理措施和管理范圍建立時(shí)，確保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的全員性和全過程化，從多元化角度分析，對(duì)不同項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分處理和綜合管控，真正將防范、化解以及控制措施落實(shí)到不同崗位的不同負(fù)責(zé)人身上。與此同時(shí)，相關(guān)管理人員和管理部門要結(jié)合外部經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行體系，對(duì)相關(guān)維度進(jìn)行細(xì)化處理和更新后，集中研究落實(shí)有效的處理措施，確保能進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營主動(dòng)權(quán)，落實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求。
3.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。其一，要積極防范承保風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際管理機(jī)制和管理措施建立過程中，相關(guān)管理部門要高度重視業(yè)務(wù)的理性選擇，結(jié)合其實(shí)際情況建構(gòu)有效的管理?xiàng)l款和規(guī)范要求，并且深度強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。將相關(guān)預(yù)測(cè)名目進(jìn)行細(xì)化分析，進(jìn)一步積極強(qiáng)化核保隊(duì)伍的綜合水平，提高核保技術(shù)的落實(shí)體系。其二，相關(guān)管理人員要積極踐行更加有效的處理機(jī)制，規(guī)范理賠管理項(xiàng)目的同時(shí)，有效填補(bǔ)相關(guān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的各種漏洞。管理人員只有從根本上升級(jí)和優(yōu)化防欺詐工作水平，才能更加系統(tǒng)化的升級(jí)管理維度，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際管理效果。其三，部門控制人員要重視防災(zāi)防損服務(wù)的綜合質(zhì)量，積極踐行更加系統(tǒng)化的控制維度和處理機(jī)制，確保分保技術(shù)得以有效運(yùn)用。值得注意的是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來說，要著重提防巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和程度。其四，相關(guān)部門管理人員要健全內(nèi)控機(jī)制的具體要求和管理維度，切實(shí)維護(hù)管控體制，借助有效的處理措施和管控模型，完善管理體制和管理服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)格的授權(quán)授信制度。只有綜合提升整體管理模型，才能升級(jí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的實(shí)際效果。
三、結(jié)語
總而言之，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)要想從根本上提高整體管理效果，就要針對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行集中處理和高度管控，確保管理維度和管理模型的系統(tǒng)化升級(jí)和項(xiàng)目?jī)?yōu)化，提高管理效能的同時(shí)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)水平以及業(yè)務(wù)經(jīng)營項(xiàng)目的綜合水平。相關(guān)部門要進(jìn)一步深化信息化技術(shù)，規(guī)范經(jīng)營活動(dòng)的市場(chǎng)價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值，提高財(cái)產(chǎn)管理效果的嚴(yán)密性和科學(xué)價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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關(guān)鍵詞：金融消費(fèi)者；保護(hù)；法律路徑
中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào)：1674-0017-2012(6)-0032-03
一、“金融消費(fèi)者保護(hù)”基本理念及重要意義
“金融消費(fèi)者保護(hù)”概念是1936年在美國成立的消費(fèi)者同盟（UC）首次提出。加強(qiáng)金融消費(fèi)者保護(hù)具有重要的意義，主要表現(xiàn)在：從個(gè)人角度看，金融消費(fèi)者保護(hù)有利于增加人民福利和實(shí)現(xiàn)公平正義。多數(shù)消費(fèi)者不具有獲取、分析和理解金融市場(chǎng)專業(yè)信息的能力，其信息處于相對(duì)劣勢(shì)地位，消費(fèi)者的這種弱勢(shì)地位成為消費(fèi)者權(quán)益容易受到侵害的直接原因，客觀上需要為消費(fèi)者提供有效保護(hù)。從金融機(jī)構(gòu)角度看，金融消費(fèi)者保護(hù)關(guān)系金融安全和實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)利益最大化。兼顧金融消費(fèi)者的利益，是確保自身乃至整個(gè)行業(yè)處于健康、理性發(fā)展軌道的一個(gè)重要條件，而整個(gè)行業(yè)的健康理性發(fā)展無疑關(guān)系著金融安全的大局。從經(jīng)濟(jì)增長角度看，金融消費(fèi)者保護(hù)有利于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和消除金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。次貸危機(jī)說明必須加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)，這也是維護(hù)金融穩(wěn)定，消除金融風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要保障。從整個(gè)社會(huì)角度看，金融消費(fèi)者保護(hù)事關(guān)社會(huì)穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益。金融危機(jī)爆發(fā)后相關(guān)國家向金融系統(tǒng)緊急注入流動(dòng)性、求助困境中的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)，全體納稅人因此為政府的救助行為買單，可見金融消費(fèi)者保護(hù)與社會(huì)穩(wěn)定和公共利益息息相關(guān)。
二、金融危機(jī)后美國金融消費(fèi)者保護(hù)法制及自律機(jī)制情況
2007年爆發(fā)次貸危機(jī)后，處在危機(jī)核心中的美國在金融消費(fèi)者保護(hù)領(lǐng)域建立了相對(duì)完善的立法和監(jiān)管體系，主要內(nèi)容有：
（一）新設(shè)消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，明確將消費(fèi)者保護(hù)納入金融監(jiān)管目標(biāo)。2010年7月美國總統(tǒng)奧巴馬正式簽署了《多德-弗蘭克華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法案》，該法案促使在美聯(lián)儲(chǔ)之下創(chuàng)設(shè)了一個(gè)專門機(jī)構(gòu)—金融消費(fèi)者保護(hù)署，目的在于執(zhí)行聯(lián)邦金融法律以確保所有消費(fèi)者能夠進(jìn)入消費(fèi)者金融產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)并確保該市場(chǎng)公正透明且有競(jìng)爭(zhēng)性。
（二）加強(qiáng)立法，金融消費(fèi)者保護(hù)法律體系不斷完善。2009年6月公布了《金融監(jiān)管改革—新基礎(chǔ)：重建金融監(jiān)管》報(bào)告。2009年10月眾議院通過了《消費(fèi)者金融保護(hù)機(jī)構(gòu)法案》。2009年12月眾議院通過《華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法案》，這部法案提出要制定和實(shí)施實(shí)質(zhì)性法律規(guī)定的新體系。2010年7月美國總統(tǒng)奧巴馬正式簽署了這一法案，該法案在對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)上的突破和創(chuàng)新頗多，從監(jiān)管原則到法律體系的建設(shè)，從對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管到對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的專門機(jī)構(gòu)設(shè)立都體現(xiàn)了改革的力度和方向。
（三）側(cè)重防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，著力加強(qiáng)全面監(jiān)管。在新法中，美聯(lián)儲(chǔ)的權(quán)力得到擴(kuò)充，賦權(quán)美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管規(guī)模較大、關(guān)聯(lián)較深的以商業(yè)銀行、投資銀行業(yè)務(wù)為主的金融控股公司、大型保險(xiǎn)公司等一切可能對(duì)金融穩(wěn)定構(gòu)成威脅的企業(yè)。為此，在美聯(lián)儲(chǔ)之下成立了金融穩(wěn)定監(jiān)督委員會(huì)，識(shí)別大型的相互關(guān)聯(lián)的銀行控股公司或非銀行金融公司金融運(yùn)行對(duì)美國金融穩(wěn)定所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）強(qiáng)調(diào)申訴處理機(jī)制效率，保證及時(shí)救濟(jì)渠道。新設(shè)全國性金融消費(fèi)者投訴熱線，為消費(fèi)者提供投訴金融產(chǎn)品和服務(wù)問題的免費(fèi)服務(wù)。建立統(tǒng)一的消費(fèi)者投訴數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，與其它監(jiān)管機(jī)構(gòu)共享消費(fèi)者投訴資料，以及時(shí)改進(jìn)監(jiān)管。規(guī)定金融機(jī)構(gòu)就消費(fèi)者投訴和咨詢及時(shí)做出回應(yīng)的法定義務(wù)，并規(guī)定其對(duì)消費(fèi)者金融保護(hù)局、審慎監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他有權(quán)機(jī)構(gòu)的調(diào)查及時(shí)做出回應(yīng)。
三、我國金融消費(fèi)者法律保護(hù)的現(xiàn)狀及分析
（一）法律制度現(xiàn)狀及存在的問題。立法指導(dǎo)思想有待完善，目前金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)立法尚不完善。一方面，我國金融消費(fèi)者保護(hù)的法律基礎(chǔ)是《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，但該法規(guī)對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的適用性并不強(qiáng)，缺乏金融消費(fèi)者保護(hù)所要求的明顯的專業(yè)性和特殊性。另一方面，金融法律如《商業(yè)銀行法》等，出發(fā)點(diǎn)在于維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的安全與效益，忽視金融消費(fèi)者保護(hù)與金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，對(duì)金融消費(fèi)者在接受金融產(chǎn)品和服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)享有的各種權(quán)利還缺乏明確細(xì)致規(guī)定，權(quán)利的實(shí)現(xiàn)與救濟(jì)機(jī)制也存在渠道不暢問題。法律體系不完善。我國對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的法律體系主要包括《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《民法通則》等行政法規(guī)以及“一行三會(huì)”制定的大量行政規(guī)章和文件。雖然很多法律規(guī)章對(duì)消費(fèi)者權(quán)益進(jìn)行了保護(hù)，但仍存在保護(hù)范圍比較狹窄等問題，操作性不強(qiáng)，而且對(duì)其保護(hù)主要是通過行業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，立法層次比較低，不利于對(duì)金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)。金融業(yè)各領(lǐng)域法律保護(hù)力度不足。從總體上看，我國銀行、證券、保險(xiǎn)領(lǐng)域的法律都原則性地觸及了金融消費(fèi)者保護(hù)問題，但其規(guī)定過于籠統(tǒng)，涉及內(nèi)容不夠明確，也不夠全面。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成原因
財(cái)務(wù)危機(jī)是由于種種原因?qū)е缕髽I(yè)持續(xù)的財(cái)務(wù)狀況惡化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的信用危機(jī)，直至最終破產(chǎn)的一系列事件的總稱。財(cái)務(wù)危機(jī)具有客觀性，一個(gè)企業(yè)從設(shè)立到經(jīng)營，財(cái)務(wù)危機(jī)伴隨著企業(yè)成長的每一階段，財(cái)務(wù)危機(jī)又具有多樣性、累積性和爆發(fā)性、總與損失相關(guān)聯(lián)，直接影響企業(yè)發(fā)展前景。財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生都有一定的原因，中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)主要有：
（一）融資不暢，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率過高 中小企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)性差、貸款量大、貸款頻率較高、籌資風(fēng)險(xiǎn)較大，融資比較困難。其中，逾期貸款與交叉擔(dān)保是中小企業(yè)發(fā)展所面臨的突出問題。目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)處于不合理狀態(tài)，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，而長期負(fù)債比率又偏低，依靠短期負(fù)債來填補(bǔ)長期資金的不足，這種激進(jìn)型的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，加大了財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的可能性。
（二）投資失控，盈利水平持續(xù)下降 中小企業(yè)投資能力比較弱，陣發(fā)性投資決策失誤使企業(yè)投資比例失調(diào)，投資結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。疊加上財(cái)務(wù)控制薄弱、危機(jī)識(shí)別和危機(jī)管理能力差，使企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)長期處于紅燈區(qū)。尤其是在金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之下，企業(yè)盈利能力不斷下降，盈利額不斷減少，企業(yè)經(jīng)營狀況持續(xù)惡化，投資者面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步加大。
（三）現(xiàn)金凈流量減少 中小企業(yè)能否維持生存，是否盈利固然重要，但最主要的取決于是否以收抵支，能否有足夠現(xiàn)金用于各種支出?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要指標(biāo)。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要部分，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，賒銷賒購使得應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)大幅度上升，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)收回來，應(yīng)付款項(xiàng)沒有資金及時(shí)支付，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營陷入惡性循環(huán)，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量越來越少，企業(yè)獲利能力受損，財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步膨脹。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系構(gòu)建
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是預(yù)警理論在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用，是從企業(yè)微觀角度以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)警的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程，以企業(yè)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用會(huì)計(jì)、金融、營銷、管理、統(tǒng)計(jì)等理論知識(shí)，采用指標(biāo)分析、建立數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，向經(jīng)營者示警，為經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。
（一）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系作用 財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)主要功能是為相關(guān)信息使用者提供有用信息，以便作出正確決策判斷，對(duì)于中小企業(yè)管理人員有利于對(duì)企業(yè)進(jìn)行階段性評(píng)估總結(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益；對(duì)于投資者可以利用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)在投資決策時(shí)評(píng)價(jià)中小企業(yè)業(yè)績(jī)，避免投資失?。粚?duì)于政府監(jiān)管部門利用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系加強(qiáng)并完善中小企業(yè)監(jiān)管；對(duì)于社會(huì)中介部門可以利用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系順利實(shí)施注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證的各項(xiàng)工作，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮更大作用。
（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系現(xiàn)狀 我國財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的建立起步晚、建設(shè)慢。目前，大多數(shù)中小企業(yè)未認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性，尚未建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，即使已經(jīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的中小企業(yè)，也是流于形式，預(yù)警機(jī)制簡(jiǎn)單、功能不健全，未能充分利用財(cái)務(wù)預(yù)警體系提供的有效信息，這些都導(dǎo)致中小企業(yè)沒能在關(guān)鍵時(shí)刻把握時(shí)機(jī)扭轉(zhuǎn)不利局面。
（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系構(gòu)建途徑 具體為：
（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該在思想上樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)潛在的危機(jī)應(yīng)高度警惕。中小企業(yè)應(yīng)建立相對(duì)獨(dú)立于其他部門的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)，不直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，只對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。可以由熟悉企業(yè)管理工作、擁有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員與一定數(shù)量的外聘管理咨詢專家組成，對(duì)一線崗位職工在工作中發(fā)現(xiàn)的問題、提出的合理建議應(yīng)給予重視分析和選擇采納。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的主要職能是負(fù)責(zé)確定預(yù)警對(duì)象、收集資料、分析研究方案，制定對(duì)策方案，及時(shí)解決經(jīng)營過程中預(yù)警的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)警工作正常有序地進(jìn)行，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)報(bào)工作及各種危機(jī)的處理。
（2）規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作建立在會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)資料提供的信息的基礎(chǔ)上。企業(yè)會(huì)計(jì)信息是否全面、真實(shí)、及時(shí)和規(guī)范將直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立和運(yùn)行質(zhì)量。財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)應(yīng)建立高效的信息處理機(jī)制。明確信息收集人員的職責(zé)、從信息收集、處理、儲(chǔ)存到使用、反饋各階段的工作任務(wù)，通過各種途徑收集資料。對(duì)所收集的資料進(jìn)行歸類整理、匯總、分析研究，挖掘資料中所隱含的信息、啟示以及挑戰(zhàn)、機(jī)遇。由于財(cái)務(wù)預(yù)警所需信息與其他管理行為所需信息不同，單純利用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不能滿足預(yù)警機(jī)制的需要，目前中小企業(yè)可自行開發(fā)或以外購方式建立一個(gè)專門的預(yù)警信息系統(tǒng)，依靠原有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)各系統(tǒng)之間共享，部門與部門之間信息流暢，使信息使用者及時(shí)提取需要有效的信息，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）健全財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)，改善預(yù)警處理機(jī)制。要保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)作，財(cái)務(wù)危機(jī)分析是核心和關(guān)鍵。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)成員結(jié)合企業(yè)行業(yè)特征，采用科學(xué)預(yù)警分析技術(shù)和定性定量方法，選擇有代表性的表內(nèi)外能衡量企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)大小的各項(xiàng)分析指標(biāo)，構(gòu)成預(yù)警分析指標(biāo)體系。通過預(yù)警信息系統(tǒng)提供的實(shí)際的預(yù)警指標(biāo)，與預(yù)設(shè)指標(biāo)進(jìn)行比較。當(dāng)偏離預(yù)警指標(biāo)不利于企業(yè)時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)及早依據(jù)預(yù)警指標(biāo)提示的經(jīng)營狀況作進(jìn)一步的深層分析，找出原因，對(duì)癥下藥，以防止財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化。完善的預(yù)警指標(biāo)體系和預(yù)警處理機(jī)制應(yīng)有以下功能：一是識(shí)別危機(jī)與否：對(duì)于運(yùn)營狀況不佳的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定是否會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，一旦預(yù)警指標(biāo)達(dá)到超過預(yù)定指標(biāo)臨界點(diǎn)，則判斷危機(jī)產(chǎn)生形成。二是確定危機(jī)程度：根據(jù)實(shí)際指標(biāo)和預(yù)設(shè)指標(biāo)的對(duì)比，把預(yù)警分為由低到高的等級(jí)，確定預(yù)警級(jí)別：藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警、橙色預(yù)警還是紅色預(yù)警。三是及時(shí)預(yù)報(bào)險(xiǎn)情：隨著危機(jī)程度預(yù)警級(jí)別的變化能及時(shí)反映實(shí)際狀況。四是應(yīng)對(duì)緊急危機(jī)：面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，應(yīng)該有一定手段去控制事態(tài)進(jìn)一步惡化，使企業(yè)在危機(jī)中恢復(fù)，重獲生機(jī)并保持良好發(fā)展趨勢(shì)，避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。即使是危機(jī)不可避免，也能將損失控制在一定范圍內(nèi)。
健全的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警處理機(jī)制能預(yù)先告知企業(yè)內(nèi)外部信息使用者有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)營運(yùn)體系隱藏的問題、問題的嚴(yán)重程度，清晰告知企業(yè)經(jīng)營者發(fā)生危機(jī)的根源，及時(shí)提醒企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行管理，有效地解決問題。在企業(yè)發(fā)生不可避免的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，能使企業(yè)損失降到最低，爭(zhēng)取企業(yè)價(jià)值最大化
（4）完善內(nèi)部控制制度和其他管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立并不能完全解決企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必需與其他管理系統(tǒng)、各項(xiàng)制度建設(shè)銜接起來，協(xié)調(diào)一致，才能使中小企業(yè)經(jīng)營管理者充分應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。所有財(cái)務(wù)危機(jī)的控制還取決于內(nèi)部控制制度的完善和其他管理制度的建設(shè)，有效的內(nèi)部控制制度和其他管理制度的實(shí)施，才能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)營效率。
（5）適時(shí)調(diào)整中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)是一種動(dòng)態(tài)的分析過程，在分析現(xiàn)有資料總結(jié)過去的基礎(chǔ)上，把握企業(yè)未來經(jīng)營的發(fā)展趨勢(shì)。由于外部環(huán)境因素的變動(dòng)會(huì)影響預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行，中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)必須根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化而不斷修正預(yù)警指標(biāo)體系、補(bǔ)充預(yù)警的指標(biāo)內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的適時(shí)有效性和先進(jìn)前瞻性。
財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警作為企經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要工作，它的重要性將被越來越多的企業(yè)所重視，但是,財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警只是一種管理手段，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，最重要的是在實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的原因通過其詳細(xì)的記錄作深入的剖析，追究其根源，尋找應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)能夠正常、健康的發(fā)展。
論文關(guān)鍵詞 公證 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)急處理機(jī)制
從2004年西安寶馬彩票案到2010年方圓公證處百萬賠償案，再到2012年桐鄉(xiāng)公證處16萬吃大閘蟹事件，公證機(jī)構(gòu)一次又一次被推向輿論的風(fēng)口浪尖，引起了社會(huì)公眾的廣泛關(guān)注。媒體、網(wǎng)絡(luò)上質(zhì)疑“公證不公”、“公證收費(fèi)不合理”、“公證失去其存在價(jià)值”等負(fù)面聲音四起，公證機(jī)構(gòu)飽受非議與責(zé)難。公證機(jī)構(gòu)的形象受損，公證機(jī)構(gòu)乃至公證行業(yè)的聲譽(yù)、公信力受到嚴(yán)重的沖擊。在面對(duì)這些聲譽(yù)危機(jī)事件時(shí)，公證機(jī)構(gòu)似乎束手無策，并未積極、有效地采取應(yīng)對(duì)措施，任由其無限放大，甚而引發(fā)社會(huì)公眾對(duì)公證行業(yè)的信任危機(jī)。公信力是公證之根本，筆者認(rèn)為迫切需要對(duì)公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、研究、防范和控制，切實(shí)維護(hù)公證機(jī)構(gòu)的良好聲譽(yù)，方能形成公證業(yè)務(wù)發(fā)展的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)公證機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大和公證業(yè)的繁榮昌盛。
一、公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義分析
（一）公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)
對(duì)公證機(jī)構(gòu)而言，其聲譽(yù)是社會(huì)公眾對(duì)公證機(jī)構(gòu)能夠?yàn)槠涮峁┯袃r(jià)值服務(wù)的能力的一種綜合性評(píng)價(jià)。社會(huì)公眾通過直接、間接獲取的經(jīng)驗(yàn)或接收的信息，在長期觀察中形成對(duì)公證機(jī)構(gòu)行為、公證文書質(zhì)量和公證效果的價(jià)值判斷和總體印象，是社會(huì)公眾的主觀情感和理性認(rèn)知的結(jié)合。聲譽(yù)是動(dòng)態(tài)形成、變化的，發(fā)端于過去，存在于現(xiàn)在，并影響未來。經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域認(rèn)為聲譽(yù)是組織生存的重要無形資產(chǎn)，可顯著貢獻(xiàn)于組織業(yè)績(jī)，聲譽(yù)與組織的可信度聯(lián)系，反映了利益相關(guān)者的心理期望、偏好?，F(xiàn)階段良好的聲譽(yù)往往意味著未來階段的較高效用。對(duì)組織而言聲譽(yù)何其重要，有聲譽(yù)主體才得被信賴，組織聲譽(yù)會(huì)影響其利益相對(duì)人的行為決策，產(chǎn)生聲譽(yù)效益。良好的聲譽(yù)是公證機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其信用價(jià)值的根本和發(fā)展壯大的依托。對(duì)公證機(jī)構(gòu)而言，社會(huì)公眾可感知的公證服務(wù)質(zhì)量如達(dá)到其期望，滿足其需求，內(nèi)心滿意則生成正面評(píng)價(jià)，并自發(fā)將該正面信息傳播，相應(yīng)地公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)得以提高，公證機(jī)構(gòu)得以長遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由公證機(jī)構(gòu)日常管理、執(zhí)業(yè)活動(dòng)中的特定事件或突發(fā)事件的負(fù)面宣傳導(dǎo)致社會(huì)公眾對(duì)公證機(jī)構(gòu)的負(fù)面評(píng)價(jià)，從而可能對(duì)公證機(jī)構(gòu)造成無形損失的風(fēng)險(xiǎn)。所發(fā)生的特定事件或突發(fā)事件，稱之為聲譽(yù)事件。近幾年，公證聲譽(yù)事件的發(fā)生頻度和危害程度均呈現(xiàn)明顯上升趨勢(shì)，在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、保全證據(jù)、委托、遺囑、合同、繼承等各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中的錯(cuò)、假證引發(fā)的公證賠償糾紛案件增多，公證書被撤銷和公證機(jī)構(gòu)承擔(dān)賠償責(zé)任的不利后果均使公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)受損。在公證機(jī)構(gòu)日常管理、收費(fèi)、公證人員收入的分配上暴露的不合理問題，亦引發(fā)了公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。公證機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性、不穩(wěn)定性、波及影響面廣等特性，損害公證機(jī)構(gòu)的形象、聲望、信譽(yù)，極可能導(dǎo)致公證機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量萎縮，造成公證機(jī)構(gòu)的有形損失，且損失的數(shù)額、期限難以估計(jì)。
二、公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公證機(jī)構(gòu)的潛在危害巨大，有時(shí)侯簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)因素就可能引發(fā)嚴(yán)重的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)更經(jīng)常的表現(xiàn)為復(fù)雜的、多種因素綜合作用的結(jié)果。公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，本文將其劃歸為內(nèi)因和外因兩大類。
（一）內(nèi)因
1.公證機(jī)構(gòu)因素
公證行業(yè)內(nèi)在辦理各類公證事項(xiàng)的規(guī)范上尚有許多漏洞，尚欠缺具體、完備的程序規(guī)則。公證行業(yè)內(nèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，同一執(zhí)業(yè)區(qū)域內(nèi)各公證機(jī)構(gòu)存在內(nèi)部壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。公證機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理混亂，收益分配機(jī)制不合理。公證機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，公證員各自為證，公證員助理違規(guī)替代公證員辦證。公證機(jī)構(gòu)硬件不足，對(duì)虛假證件缺乏有效識(shí)別手段等等。
2.公證人員因素
公證人員違反職業(yè)道德，為謀個(gè)人利益，故意出具假證。公證人員泄漏在業(yè)務(wù)活動(dòng)中知悉的商業(yè)秘密或他人隱私。公證人員知識(shí)技能匱乏，執(zhí)業(yè)素質(zhì)和專業(yè)化水平有待提高。最大量的體現(xiàn)為公證人員的失職違規(guī)，如對(duì)身份證件等相關(guān)材料進(jìn)行審查、核實(shí)時(shí)疏忽大意，缺乏謹(jǐn)慎、認(rèn)真的態(tài)度，缺乏盡責(zé)的理性思考，致使公證文書質(zhì)量存在嚴(yán)重缺陷。如西安寶馬彩票案中法院判決認(rèn)為公證員“在重要的公證程序環(huán)節(jié)上不正確履行職責(zé)，致使公證程序不合法，公證結(jié)果不真實(shí)”，屬玩忽職守。在北京某公司與某日?qǐng)?bào)社侵犯著作權(quán)糾紛一案中，法院判決認(rèn)為保全證據(jù)公證中申請(qǐng)人不適格、公證超越執(zhí)業(yè)區(qū)域、公證程序不合法等問題，故公證書無法予以采信。在于某某與明信公證處財(cái)產(chǎn)損害賠償糾紛一案中，公證員未盡到對(duì)法定繼承人狀況進(jìn)行查明、核實(shí)的嚴(yán)格責(zé)任，故公證機(jī)構(gòu)得以承擔(dān)賠償責(zé)任。
（二）外因
1.公證利益相關(guān)人的惡意欺詐
據(jù)統(tǒng)計(jì)，北京公證機(jī)構(gòu)近三年查出的虛假材料騙取公證書案件共203件。對(duì)上海16家公證機(jī)構(gòu)近兩年調(diào)查中發(fā)現(xiàn)提供虛假材料申請(qǐng)辦理公證案件548起。其中涉及經(jīng)濟(jì)利益的公證特別是委托公證占了主要部分。當(dāng)下，我國造假盛行，假身份證、戶口簿、房產(chǎn)證等偽造得足以亂真，業(yè)務(wù)活動(dòng)中真人假證、真證假人、假人假證事件頻發(fā)，讓公證機(jī)構(gòu)防不勝防。如方圓公證處百萬賠償案，張某為達(dá)賣房還債目的，找人冒充父母，騙得公證書。實(shí)踐中，利益相關(guān)人還為了達(dá)到逃稅、洗錢等種種非法目的，在公證中故為虛假陳述，保留真意或合謀串通。還有直接偽造、變?cè)旃C文書，利用虛假公證材料、假借公證之名招搖撞騙等等，導(dǎo)致公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)受損。
2.社會(huì)認(rèn)同缺失
社會(huì)公眾對(duì)公證機(jī)構(gòu)在認(rèn)識(shí)上存在偏差，認(rèn)為公證是無本生意，無非就是開個(gè)證明蓋個(gè)章，對(duì)公證人員付出的智力勞動(dòng)及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不甚了解，從而更無從談起理解和支持。在法律職業(yè)共同體中，公證員群體尚未被普遍認(rèn)同，其中法院法官與公證員思維差異大，在判斷上有很大沖突，法院對(duì)保全證據(jù)類公證書常因認(rèn)識(shí)不同不予采信，影響公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)。公證機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，如核實(shí)檔案時(shí)，其核實(shí)權(quán)不被許多組織機(jī)構(gòu)認(rèn)同，導(dǎo)致執(zhí)業(yè)阻滯，影響聲譽(yù)。
3.媒體的傳播誤導(dǎo)
經(jīng)公眾媒體之手，負(fù)面信息常以驚人的速度在社會(huì)公眾中廣為傳播，如媒體在報(bào)道中有失客觀或?qū)ω?fù)面信息大肆渲染，聲譽(yù)事件則演變?yōu)槁曌u(yù)風(fēng)險(xiǎn)，甚而演變?yōu)槁曌u(yù)危機(jī)。特別是在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息傳播時(shí)間快速，傳播的影響面廣。社會(huì)公眾可即時(shí)、多向、移動(dòng)傳播信息，即時(shí)獲取、分享信息，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)交流、多點(diǎn)互動(dòng)。所謂眾口鑠金，新聞、網(wǎng)絡(luò)媒體的力量絕不容小覷，是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。
三、公證機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生危害巨大，只有有效預(yù)防和控制聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，方能切實(shí)維護(hù)公證機(jī)構(gòu)的形象和保障公證公信力。
（一）樹立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升公證質(zhì)量
公證機(jī)構(gòu)應(yīng)開展聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)，切實(shí)培養(yǎng)聲譽(yù)創(chuàng)造價(jià)值的理念，在思想上充分認(rèn)識(shí)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，確立維護(hù)聲譽(yù)人人有責(zé)的意識(shí)。重視將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透至各崗位、各環(huán)節(jié)，內(nèi)化為公證人員的自覺維護(hù)行為。一方面，在機(jī)構(gòu)內(nèi)建章立制，規(guī)范化管理，樹立良好的道德風(fēng)氣，倡導(dǎo)公平、公正、自律、誠信的職業(yè)道德行為準(zhǔn)則，嚴(yán)懲枉法徇私行為，杜絕假證。同時(shí)，引進(jìn)高科技防假識(shí)別設(shè)備，做到硬件上的防風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，公證員在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格遵守法律，恪守程序，恪盡審慎職責(zé)。并在工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高辦證技能和水平，提升服務(wù)質(zhì)量和公證客戶滿意度。出現(xiàn)錯(cuò)證時(shí)，及時(shí)采取正確的應(yīng)對(duì)措施予以補(bǔ)救，最大限度的減少訴訟威脅，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)盡最大可能地消除。
（二）及時(shí)處理投訴和批評(píng)，有效化解矛盾
在公證業(yè)務(wù)活動(dòng)中，出現(xiàn)錯(cuò)誤未適時(shí)發(fā)現(xiàn)或與利益相關(guān)人有分歧、爭(zhēng)議，未適當(dāng)處理時(shí)，會(huì)遭投訴和批評(píng)。為免矛盾激化影響聲譽(yù)，公證機(jī)構(gòu)及公證協(xié)會(huì)應(yīng)建立、完善投訴處理工作機(jī)制，積極、誠懇地接受投訴和批評(píng)，盡量縮短處理時(shí)間，努力與利益相關(guān)人溝通和協(xié)調(diào)，認(rèn)真分析投訴的前因后果，發(fā)掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公證服務(wù)當(dāng)中的不足或差錯(cuò)，正確處理、適時(shí)改進(jìn)，有效化解矛盾。公證機(jī)構(gòu)、公證協(xié)會(huì)可設(shè)置專門機(jī)構(gòu)、專門人員，具體負(fù)責(zé)擔(dān)當(dāng)投訴處理工作。在處理投訴、批評(píng)時(shí)應(yīng)統(tǒng)一步調(diào)，切勿內(nèi)部起訌，說法不一，前后矛盾。
（三）保持與媒體的良好關(guān)系，加強(qiáng)正面宣傳
建立、發(fā)展、維護(hù)與媒體的合作關(guān)系，打造宣傳平臺(tái)，通過媒體訪談、網(wǎng)絡(luò)傳播等多種渠道，加大公證機(jī)構(gòu)的價(jià)值理念、重要作用、成功案例等的宣傳力度，引導(dǎo)社會(huì)公眾對(duì)公證機(jī)構(gòu)正面形象的關(guān)注，在社會(huì)公眾心中建立良好聲譽(yù)。新聞媒體的報(bào)道會(huì)對(duì)公眾認(rèn)識(shí)產(chǎn)生深刻的影響，公證機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)生聲譽(yù)事件時(shí)及時(shí)與媒體溝通、澄清事實(shí)，及時(shí)疏導(dǎo)、正面引導(dǎo)、妥善處理，盡可能確保媒體對(duì)聲譽(yù)事件進(jìn)行客觀的報(bào)道，盡可能減少無端地猜疑，減小事件的不良危害。
【關(guān)鍵詞】信息化 集團(tuán)公司 內(nèi)控制度 建設(shè) 研究
信息化背景下集團(tuán)公司內(nèi)控制度出現(xiàn)了一些新的變化。集團(tuán)公司的內(nèi)控制度隨著信息化的發(fā)展而產(chǎn)生了一場(chǎng)技術(shù)革命。本文將探討集團(tuán)公司內(nèi)控制度的現(xiàn)狀和信息化對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)控制度的影響，并提出如何在信息化背景下完善集團(tuán)公司內(nèi)控制度的建議。
一、集團(tuán)公司內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部控制的認(rèn)知度不夠，對(duì)信息安全度重視也不足。很多集團(tuán)公司的內(nèi)部員工對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)都較為片面，認(rèn)為內(nèi)部控制對(duì)于集團(tuán)公司的作用與其他存在已久的公司規(guī)章制度一樣。因此，他們也沒有把集團(tuán)公司的內(nèi)控制度和信息管理的安全聯(lián)系在一起，也沒有意識(shí)到利用集團(tuán)公司的內(nèi)控制度去促進(jìn)其工作效率的提高。他們對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度的理解還停留在人手管理階段。他們大多認(rèn)為內(nèi)部控制只不過是上下級(jí)部門和同級(jí)部門之間的日常工作內(nèi)容的交流，并沒有把信息化管理的理念貫穿到內(nèi)控制度中去。而企業(yè)的管理層也沒有對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)控制度給予足夠的重視，出現(xiàn)了在信息化浪潮下無法及時(shí)地跟上信息時(shí)代步伐的情況。
沒有建立起一個(gè)有效的信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)范圍廣泛，涉及面多種多樣。在集團(tuán)公司的日常經(jīng)營中，經(jīng)營性的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻陪伴左右。而當(dāng)前，集團(tuán)公司在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理的方式方法上缺乏有效的處理機(jī)制。在大多數(shù)情況下，集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)處理工作都是在事后開展的，它們沒有或者還未能足夠完善其信息化的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處理機(jī)制。集團(tuán)公司防范和處理風(fēng)險(xiǎn)的方式多數(shù)是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)大小的主觀判斷，又或者是借助第三方評(píng)測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)其業(yè)務(wù)的未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種方式雖然可以在一定程度上達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，但隨著企業(yè)的日益壯大和發(fā)展，這些風(fēng)險(xiǎn)處理方式已不足以滿足企業(yè)日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展要求。
二、信息化對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)控制度的影響
信息化促進(jìn)了集團(tuán)公司內(nèi)部控制的效率。集團(tuán)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容龐雜，主要有會(huì)計(jì)信息、人事信息、企業(yè)內(nèi)部商業(yè)資料等控制內(nèi)容。而隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，原有的內(nèi)部控制很難去滿足日益復(fù)雜的公司事務(wù)。通過在內(nèi)部控制中實(shí)現(xiàn)信息化的管理，可以大大提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制的效率。其中，計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等信息化技術(shù)使集團(tuán)企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的快速定位查找，節(jié)省了寶貴的時(shí)間。
信息化影響集團(tuán)公司內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)環(huán)境。財(cái)務(wù)信息對(duì)于集團(tuán)公司可以說是最重要的企業(yè)信息，對(duì)財(cái)務(wù)信息管理質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到集團(tuán)公司的發(fā)展優(yōu)劣。在信息化背景下，集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的信息化管理也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的客觀要求。在信息化變革之后，集團(tuán)公司內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)信息的處理不再是人與紙之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，而變成是人與電腦數(shù)據(jù)之間的互動(dòng)關(guān)系。
信息化影響集團(tuán)公司內(nèi)部控制的工作環(huán)境。集團(tuán)公司是由母公司與若干個(gè)子公司所組合而成的，集團(tuán)公司的工作環(huán)境也是如此。在這種環(huán)境下，集團(tuán)公司的內(nèi)部控制就面臨著由于地理距離過大而造成內(nèi)部控制管理缺失的問題，這一問題若得不到充分的解決，勢(shì)必會(huì)影響到集團(tuán)公司的縱深發(fā)展。而信息化的內(nèi)部控制方式為集團(tuán)公司處理這一問題提供了合適有效的渠道，使得集團(tuán)公司與子公司之間以及子公司相互之間在信息的獲取、接受、處理、控制、傳送和反饋的過程中更加通暢。
三、完善信息化背景下集團(tuán)公司內(nèi)控制度的途徑
構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)控制度的信息溝通機(jī)制。信息溝通的通暢性和有效性是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展程度的一個(gè)重要標(biāo)志。一個(gè)良好的信息溝通機(jī)制可以有效地把公司內(nèi)部的各個(gè)重要環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，從而提高公司內(nèi)部工作的運(yùn)行效率和效果。它不僅使公司的管理者得到公司的全面信息，也使內(nèi)部員工清晰地了解公司的內(nèi)部政策，促進(jìn)日常工作的順利進(jìn)行。具體的做法包括：集團(tuán)公司的信息體系的建立要和其整體性規(guī)劃進(jìn)程緊密地結(jié)合在一起，企業(yè)管理者應(yīng)該把企業(yè)內(nèi)部信息體系的構(gòu)建放在企業(yè)建設(shè)的首要戰(zhàn)略地位，使信息化的管理落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)。
建立起集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制全面監(jiān)督機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)信息共享的過程中，要對(duì)信息的合法性運(yùn)用提供監(jiān)管性的保障，這就需要建立對(duì)于信息化的監(jiān)督機(jī)制。為了防止不法人員利用企業(yè)內(nèi)部信息而攫取非法利益的情況，集團(tuán)公司需要對(duì)公司內(nèi)部信息進(jìn)行有效的監(jiān)管。在監(jiān)管的過程中，要強(qiáng)化監(jiān)管技術(shù)、建立監(jiān)管責(zé)任機(jī)制和采取信息使用跟蹤技術(shù)，把各種可疑的信息使用行為一一記錄在案，并將其送到專門的信息管理部門進(jìn)行后續(xù)處理。最終，可以提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行效率，使企業(yè)的運(yùn)營水平達(dá)到最優(yōu)化。
四、總結(jié)
在信息化的背景下，集團(tuán)公司內(nèi)控制度的建設(shè)是伴隨著集團(tuán)公司的發(fā)展而日益完善的。在此過程中，內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)并不是孤立存在，而是相互聯(lián)系，連成一體的。集團(tuán)公司將信息化技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制中，能夠使集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)管理方式、工作方式與問題處理方式的變革和創(chuàng)新，全面提升集團(tuán)公司的經(jīng)營管理水平。
參考文獻(xiàn)
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為此地鐵作為一種高速的城市交通工具具有廣闊的發(fā)展前景，但是同樣其安全風(fēng)險(xiǎn)不容忽
視，而這些風(fēng)險(xiǎn)又可以分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)的特征積極采取
措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理提高安全管理水平。
關(guān)鍵字：地鐵；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；安全管理
中圖分類號(hào)：TU714文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
前言
隨著城市人口流動(dòng)性的不斷增加，城市交通越發(fā)緊張，公共安全形勢(shì)卻也越發(fā)嚴(yán)峻起來。
而國內(nèi)地鐵事故的不斷發(fā)生更是對(duì)我國經(jīng)濟(jì)造成巨大財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡，隨地鐵發(fā)展的廣
泛性，地鐵事故更是影響到社會(huì)建設(shè)的各個(gè)方面。因此，為避免地鐵安全事故的發(fā)生，地鐵
安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)則刻不容緩。結(jié)合當(dāng)今社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)地鐵運(yùn)營安全的各方各
面，明確風(fēng)險(xiǎn)管理在地鐵日常運(yùn)營管理中的重要性，通過對(duì)地鐵運(yùn)營安全的現(xiàn)狀分析制定合
理有效的應(yīng)對(duì)管理措施，從而保證地鐵交通的安全運(yùn)營。
1、我國地鐵運(yùn)營及其安全管理的基本現(xiàn)狀
近年來，我國地鐵發(fā)展迅速，安全管理也被擺在突出的地位，有效的保障了地鐵的安全
有效運(yùn)營。
1.1、我國地鐵運(yùn)營的基本現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)我國地鐵安全理論系統(tǒng)的構(gòu)建仍然處于探索階段，
且尚未形成成熟的理論系統(tǒng)。因此，在地鐵運(yùn)營中便出現(xiàn)了具有以下特點(diǎn)的安全風(fēng)險(xiǎn)：
1.1.1、運(yùn)營安全對(duì)管理的依賴性
地鐵運(yùn)營是一個(gè)較為龐大的人類操控機(jī)械的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，因此，地鐵的運(yùn)營離不開人類管
理的協(xié)調(diào)，使其在很大程度上依賴于管理的有效性。
1.1.2、地鐵運(yùn)營的反復(fù)性
因地鐵運(yùn)營系統(tǒng)是多工種聯(lián)合作業(yè)，晝夜不斷、周而復(fù)始，因此各種不安全事件和事故
大多數(shù)是重復(fù)發(fā)生的。
1.1.3、受環(huán)境影響的特殊性
地鐵運(yùn)營即受內(nèi)部人為操作失誤和機(jī)械故障的影響，也受自然環(huán)境條件或社會(huì)環(huán)境的影
響。
1.1.4、.事故后果的嚴(yán)重性
地鐵運(yùn)行列車處于半封閉單向高速運(yùn)行狀態(tài)，由于其通風(fēng)、照明及救援困難，所以，一
旦出現(xiàn)意外，必將引起大量的人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。
1.1.5、社會(huì)影響的惡劣性
地鐵是整個(gè)城市發(fā)展的基礎(chǔ)，是城市發(fā)展的命脈。一旦發(fā)生安全事故，將直接造成城市
交通癱瘓，大量人員擁擠、社會(huì)影響惡劣，甚至可能引發(fā)部分乘客的騷亂，影響城市政府的
信用，造成無法估量的危機(jī)。
由于地鐵運(yùn)營涉及到大量不確定和不確知性，因此只有針對(duì)地鐵運(yùn)營中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，通
過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的深入研究，做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，才能從根本上遏制事故發(fā)生的隱患，并將
其事故對(duì)社會(huì)或城市的損傷率將至最低。
1.2、我國地鐵運(yùn)營安全管理的基本現(xiàn)狀
借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，目前我國地鐵安防系統(tǒng)主要有視頻監(jiān)控、門禁、安檢排爆和報(bào)警四
大部分組成，同時(shí)各地鐵運(yùn)營公司出臺(tái)了相應(yīng)的安全管理制度，如深圳市交通運(yùn)輸委員會(huì)公
布了《深圳市軌道交通突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《深圳市地鐵公交應(yīng)急接駁專項(xiàng)預(yù)案》、《深圳市
軌道交通網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)急預(yù)案》等地鐵突發(fā)事件應(yīng)急處理制度，這些制度與措施有效的保障了地
鐵的安全運(yùn)行。
2、我國地鐵運(yùn)營存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析
總體來看，地鐵運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)可以分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的原因
包括技術(shù)方面的因素，也包括管理等因素。
2.1、我國地鐵運(yùn)營的主要風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是地鐵運(yùn)營公司所無法完全化解的風(fēng)險(xiǎn)，如由于自然災(zāi)害導(dǎo)致的停電甚至塌陷
等給地鐵運(yùn)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)，由于政府政策的變動(dòng)如城市規(guī)劃的變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，由于乘客的
不理想而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等等，一般而言這種風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響較大。由于這些風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件不
同，并且觸發(fā)條件不容易為地鐵運(yùn)營公司所控制，從而化解的難度較大。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由
于地鐵運(yùn)營公司自身的因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)，如由于地鐵公司內(nèi)部管理不善而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，由
于地鐵司機(jī)、調(diào)度人員操作不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，由于檢修人員工作攜帶導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等等，這
些風(fēng)險(xiǎn)是可以被控制和化解的。
2.2、我國地鐵運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)成因分析
除一些無可避免的原因可能導(dǎo)致地鐵潛在風(fēng)險(xiǎn)外，還有一些可以有效把握但目前尚未處
理的問題增加了地鐵運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國地鐵建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且沒有從國家層面進(jìn)行
系統(tǒng)的規(guī)劃是導(dǎo)致各種風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，目前地鐵建設(shè)中所參考的大多是強(qiáng)電、弱電，防水、
抗壓，鋼筋焊接，隧道施工等子系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，難以找到一個(gè)系統(tǒng)、全面、符合當(dāng)前地鐵建設(shè)
需求的參考標(biāo)準(zhǔn)，這導(dǎo)致地鐵在建設(shè)、運(yùn)營過程中可能存在漏洞，從而存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，
地鐵公司自身管理水平不高加大了地鐵運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，由于我國地鐵全面鋪開的時(shí)間較短，部
分運(yùn)營公司的經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏健全的安全管理制度，難以發(fā)現(xiàn)并有效的對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。
此外，地鐵運(yùn)營過程中應(yīng)急處理、配套服務(wù)能力不足也會(huì)帶來了運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。問題主要表現(xiàn)在
以下幾個(gè)方面：
2.2.1、國內(nèi)有的地鐵運(yùn)營公司沒有對(duì)運(yùn)營安全設(shè)立針對(duì)性的安全應(yīng)對(duì)管理部門，沒有對(duì)
安全風(fēng)險(xiǎn)做出系統(tǒng)性，全面性的的應(yīng)對(duì)策略。更甚至，部分地鐵運(yùn)營部門沒有對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)及
風(fēng)險(xiǎn)管理概念形成意識(shí)，更不會(huì)積極主動(dòng)，系統(tǒng)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而事故發(fā)生后，管理方
案的應(yīng)對(duì)也形成了一定的隨意性。
2.2.2、有的地鐵運(yùn)營公司安全風(fēng)險(xiǎn)的管理基本采用舊的、被動(dòng)管理手段來應(yīng)對(duì)地鐵運(yùn)營
中出現(xiàn)的新的問題，而這樣的思路雖然對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的事故管理有相對(duì)作用，但卻不能適用于
不斷變化的實(shí)際情況需求，從而達(dá)不到對(duì)地鐵安全進(jìn)行最大限度的安全保障。
2.2.3、地鐵運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)多數(shù)是間斷或瞬間性，只有意識(shí)到才去管理，目前國內(nèi)有
的地鐵運(yùn)營公司不能做到未雨綢繆，缺乏長效實(shí)施機(jī)制。
2.2.4、有的地鐵運(yùn)營公司的安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)核性檢查和評(píng)估，降
低了風(fēng)險(xiǎn)管理體系適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.2.5、地鐵運(yùn)營安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)，缺乏科研
項(xiàng)目的引入。
3、強(qiáng)化地鐵運(yùn)營安全管理的對(duì)策建議
強(qiáng)化地鐵運(yùn)營安全管理，可以從完善風(fēng)險(xiǎn)管理軟硬環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警，不斷提
高風(fēng)險(xiǎn)處理能力等方面著手。
3.1、完善地鐵運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理軟硬環(huán)境
首先，要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理硬環(huán)境，這主要是要不斷引進(jìn)各種完善的硬件基礎(chǔ)設(shè)施，地
鐵運(yùn)營企業(yè)要聯(lián)合國家有關(guān)部門，積極借鑒國外相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來安裝、運(yùn)營相關(guān)的硬件設(shè)
施，增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。特別是，對(duì)于新研發(fā)的硬件設(shè)備及其相應(yīng)的軟件程序，要進(jìn)
一步強(qiáng)化其技術(shù)測(cè)試，避免由于技術(shù)漏洞而帶來各種風(fēng)險(xiǎn)。其次，要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理軟環(huán)
境，包括加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)宣傳，積極開展思想政治教育，幫助地鐵公司的全體員工乃至于乘客樹立
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，努力營造出一種“時(shí)時(shí)、事事、人人關(guān)注地鐵風(fēng)險(xiǎn)”的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供環(huán)
境支持。
3.2、構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系
首先，要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，地鐵運(yùn)營公司要設(shè)置包括乘客、設(shè)備、隧道等監(jiān)測(cè)
指標(biāo)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)整個(gè)地鐵運(yùn)營情況進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，避免留下監(jiān)控空白。
其次，要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,地鐵公司要充分利用各種信息化的設(shè)備，通過編制計(jì)算
機(jī)軟件程序等方式設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警體系，一旦出現(xiàn)某一類事件或者觸發(fā)預(yù)先設(shè)定的條件就
能夠自動(dòng)進(jìn)行報(bào)警，從而幫助地鐵公司更及時(shí)的發(fā)現(xiàn)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，提示風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
3.3、構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制提高風(fēng)險(xiǎn)處理能力
首先，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處理能力培訓(xùn)，積極組織風(fēng)險(xiǎn)處理演練。地鐵公司要針對(duì)火災(zāi)、追尾
等不同類型的風(fēng)險(xiǎn)制定各種風(fēng)險(xiǎn)處理方案，并進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，幫助員工熟練掌握各種
風(fēng)險(xiǎn)處理技巧。其次，要積極制定各種風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，特別是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，地鐵公司
要通過制度的方式明確一旦發(fā)生運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采取何種程序，并明確消防、行政、宣傳等部
門的職責(zé)分工，將具體的責(zé)任落實(shí)到人，確保一旦發(fā)生運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)有效的得到處理。
4、結(jié)束語
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，當(dāng)前地鐵的運(yùn)營安全工作任務(wù)也不斷加重，面臨的安全形勢(shì)
不容樂觀。地鐵良好運(yùn)營安全局面的開創(chuàng)還需要全面的深入探索。
參考文獻(xiàn)
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1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題
（1）管理體制不夠完善
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，需要多個(gè)部門的溝通與合作，而目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不夠健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)作。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)傳送過來，或者傳送的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理工作的數(shù)據(jù)要求存在差異，給財(cái)務(wù)工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制也就無從著手。
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理思想不科學(xué)
財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，而財(cái)務(wù)管理的理念和方法手段等，需要根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行必要的調(diào)整，而一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒有結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，也沒有進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，因此用老舊的管理思想來指導(dǎo)當(dāng)今的財(cái)務(wù)工作，不僅給企業(yè)帶來了虧損，同時(shí)也提高了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果財(cái)務(wù)管理人員不對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行綜合性的評(píng)估就給予盲目的賒貸優(yōu)惠，那么很可能在進(jìn)行資金回籠的時(shí)候，出現(xiàn)一大批壞賬和死帳，這對(duì)于企業(yè)來說是致命的。
（3）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息是不可缺少的，而財(cái)務(wù)信息量的龐大同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理帶來了很大挑戰(zhàn)，雖然如今大部分企業(yè)都利用會(huì)計(jì)電算化來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運(yùn)用到實(shí)際管理中，而且在企業(yè)實(shí)際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會(huì)計(jì)電算化中無法進(jìn)行信息的及時(shí)查詢，從而讓財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率達(dá)不到想要的結(jié)果。
2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制不夠完善
財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制核心在于實(shí)事求是。就目前國內(nèi)的企業(yè)來說，母公司獨(dú)掌企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策大權(quán)，一些子公司要么不具備財(cái)務(wù)決策的權(quán)利，要么財(cái)務(wù)決策的權(quán)利名存實(shí)亡。這種過度依賴母公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時(shí)也不利于子公司的發(fā)展。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，二者都應(yīng)該有適當(dāng)?shù)墓芾頇?quán)限和范圍，這種機(jī)制上的不完善急需要進(jìn)行處理和解決。
（2）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力
所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上來說，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)投入和產(chǎn)出進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估而造成的。例如一些企業(yè)的外部賒賬情況比較嚴(yán)重，在企業(yè)進(jìn)行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會(huì)影響企業(yè)下一個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)，使得企業(yè)的發(fā)展陷入僵局。這種風(fēng)險(xiǎn)究其根本，主要是因?yàn)樽鳛槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，并沒有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。
（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度不完善
我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制由于內(nèi)部管理制度不完善，因此在風(fēng)險(xiǎn)控制上就達(dá)不到預(yù)期的效果。如今很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度都出現(xiàn)了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理使用等方面都規(guī)定不明確，這就讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)進(jìn)行控制，從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)損失。
二、改進(jìn)意見
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)措施
（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)
首先，要給予財(cái)務(wù)管理部門一定的權(quán)利和空間，并要求相關(guān)的部門進(jìn)行積極的配合，確保財(cái)務(wù)管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)流程要細(xì)化，例如財(cái)務(wù)的預(yù)算評(píng)估部門、財(cái)務(wù)的核算部門；融資部門、信貸部門等每個(gè)部門要有明確的工作任務(wù)和工作范圍。由于財(cái)務(wù)工作比較敏感，同時(shí)關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，因此，各個(gè)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表要進(jìn)行反復(fù)的核對(duì)與校正，同時(shí)，所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以便于企業(yè)內(nèi)部自查或者是國家有關(guān)部門的審查。
（2）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)
企業(yè)的經(jīng)營管理與市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)、國際國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業(yè)，只要是參與了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，就必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)的發(fā)展全過程的。對(duì)此，企業(yè)要對(duì)可能存在和發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范預(yù)案，一旦出現(xiàn)了資金融資困難或者是財(cái)產(chǎn)損失，能夠第一時(shí)間的進(jìn)行資金管理，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)能夠渡過難關(guān)，取得長足發(fā)展。這種防范意識(shí)應(yīng)該是一直存在的，無論企業(yè)發(fā)展是否處于順逆境中。
2.全面提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制水平的有效性建議
（1）全面提高管理人員的基本認(rèn)識(shí)
作為一個(gè)企業(yè)的管理者，應(yīng)該不斷的從其他企業(yè)中學(xué)習(xí)有效的管理理念和方法手段，必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，全面提高對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)，在意識(shí)到這一工作的重要性的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相關(guān)的宣傳教育，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)管理者而言，更要定期對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和能力培養(yǎng)，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，全面提高他們對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)，并將這種思想意識(shí)帶到工作中去。
（2）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重要性，并不能保證該項(xiàng)工作保質(zhì)保量的完成，還需要企業(yè)的管理人員結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營模式以及企業(yè)的核心文化，并聯(lián)系當(dāng)今市場(chǎng)的發(fā)展變化，建立其完善而具有特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，使得廣大財(cái)務(wù)工作人員能夠按照規(guī)章制度辦事。
