開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇銀行資金管理范文3篇，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

銀行資金管理篇1

作為一個管理資金的特殊企業(yè)，銀行的資金體制是一個關(guān)乎銀行生死存亡重要因素，資金體制不同程度上的變革由內(nèi)而外強有力地影響著整個銀行的運行管理。我國的商業(yè)銀行一直以來實施的是差額資金管理體制，但隨著國際市場的不斷發(fā)展融合，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價在國外商業(yè)銀行的不斷推廣，國內(nèi)商業(yè)銀行的資金管理體制開始有差額資金管理體制向全額資金管理體制轉(zhuǎn)變。本文主要論述了資金體制改革對各個方面產(chǎn)生的影響及建議。

一、差額管理與全額管理模式比較分析

商業(yè)銀行傳統(tǒng)意義上的差額資金管理模式即下級支行有權(quán)優(yōu)先對資金來源和資金運用進行自我管理和運用，也就是說支行可以先于上級銀行調(diào)用資金，當(dāng)下級銀行的資金不足以維持正常周轉(zhuǎn)時才會利用借代、轉(zhuǎn)賬等手段與上級銀行產(chǎn)生金融貿(mào)易。全額資金管理模式實行的是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，也就是說在已有的規(guī)章制度下，上級銀行和下級銀行進行有償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，通過這種方法，兩者審核業(yè)務(wù)成本和效益。實行全額資金管理模式，則要求分行的所有的金融貿(mào)易均要以FTP的價格從總行的資金中心進行購買。從差額資金管理模式向全額資金管理模式轉(zhuǎn)變，給各方面的資金貿(mào)易都帶來了重大變化，主要包括以下幾個方面。

（一）總支行的資金管理職能改變我國銀行在實行差額資金管理模式時，下級銀行不受上級銀行的管理限制，自主管理所在區(qū)域內(nèi)的一切資金貿(mào)易運作，如存款準(zhǔn)備金、同行拆借等。而實行全額資金管理模式后分支行的這些職務(wù)不復(fù)存在，分行所轄的區(qū)域居民及企業(yè)所進行的一切資金流動活動所需要的資金全部都是有上級銀行提供負責(zé)。這在某種意義上就說明下級分行所流轉(zhuǎn)的所有資金全部來自于上級支行，導(dǎo)致了上下級支行的資金管理職責(zé)和內(nèi)容都需要進行調(diào)整。

（二）分行對總行的利潤貢獻度改變?nèi)~資金管理模式相對于差額資金管理模式更具有保障資金績效合理的作用。當(dāng)前情況下，我國的商業(yè)銀行收入主要來自于凈利息。由于差額資金管理模式下的凈利息收入是計息資產(chǎn)的利息收入與計息負債的利息支出的差，再加上各個銀行的利息收入因為業(yè)務(wù)的原因不盡相同，所以最后的利潤收入也就差別較大。在實行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價之后，不論是哪一筆的資金轉(zhuǎn)移流動在進入到總分行的資金管理中心時都會產(chǎn)生一個成本率。所以，資產(chǎn)負債比例、期限、結(jié)構(gòu)等布置優(yōu)化得當(dāng)?shù)南录夈y行的利潤貢獻度就會高于其他支行。

（三）總分行風(fēng)險管理職能改變差額資金管理模式下的分支行對所轄區(qū)內(nèi)的所有資金轉(zhuǎn)移流動全權(quán)負責(zé)，擔(dān)負著極其重要的職能和作用。實施全額資金管理模式的情況下，下級分行對資金的掌控職務(wù)將被上級支行的資金管理中心所取代，所有的資金貿(mào)易流動都要由總支行的資金管理中心進行調(diào)度，這將減少分支行的職務(wù)種類，從而更好地進行業(yè)務(wù)拓展和信用維持。從2005年開始，我國的商業(yè)銀行開始進行了不同程度上的資金管理體制變革，紛紛跟隨國際潮流，從差額資金管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槿~資金管理模式。在這一轉(zhuǎn)變過程中，以建設(shè)銀行為代表的一部分商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型較為成功，形成了一套全新的資金管理模式，有的商業(yè)銀行依舊保持著原有的差額資金管理模式，未做變革，還有一些諸如工商銀行地企業(yè)將兩種管理模式融合貫通，同時并存，實行兩種不同的資金管理模式。

二、資金管理體制變革產(chǎn)生的影響

國內(nèi)商業(yè)銀行形成的三種資金管理模式，對貨幣流動、主管部門經(jīng)濟決策、市場競爭等各個領(lǐng)域都產(chǎn)生了不同程度的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）對商業(yè)銀行流動性和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響首先，實行全額資金管理模式會對利率工具發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。在這種管理模式下，利率工具會借助商業(yè)銀行內(nèi)部資金運用成本和外部受益兩個不同的因素對其最終利潤產(chǎn)生巨大作用。要想使商業(yè)信貸的實行能體現(xiàn)出中央銀行的政策導(dǎo)向，必須要使其內(nèi)部的資金變動以及業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)與央行的目的相一致，利率政策調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮與價格的上下浮動及利率的調(diào)整幅度有極其密切的關(guān)系，后兩者的細微變動都會對利率工具的調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。其次，是對存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)作用的影響。改革后的資金管理模式的居民存貸款，其所產(chǎn)生的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的相關(guān)變動要受到多種因素的影響制約，除了基準(zhǔn)利率這一必不可少的條件之外，還包括金融市場上的供求關(guān)系、銀行內(nèi)部的風(fēng)險收益比、戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)等，這些因素的綜合作用才會對FTP產(chǎn)生實際性制約。由此也可以得出，存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整變動對銀行發(fā)生制約性作用必須要經(jīng)過上述的幾個環(huán)節(jié)。

（二）對經(jīng)濟決策部門的影響在傳統(tǒng)的銀行資金管理模式下，下級銀行支行有權(quán)自主管理所服務(wù)區(qū)域內(nèi)的應(yīng)向人民銀行上繳的存款準(zhǔn)備金，商業(yè)銀行可以根據(jù)所指定的測量指標(biāo)進行自主調(diào)控。改革資金管理模式后，新的模式要求下級支行的所有資金都回籠到上級總支行的資金管理中心，不論是資金轉(zhuǎn)入或者是向外流動都需要經(jīng)過這個“中樞神經(jīng)”的操控，由該部門決定資金的流向、發(fā)放。因此，分支行的貸款等業(yè)務(wù)可以不再受資金來源限制，可以通過賺取差額來獲取利潤。而傳統(tǒng)的銀行流動性指標(biāo)的測量方法也不再發(fā)揮作用。

（三）對市場競爭產(chǎn)生的影響目前我國商業(yè)銀行的資金管理模式各不相同，差額資金管理模式與全額資金管理模式同時存在于市場上的商業(yè)銀行中。為了獲取更多的利益，全額資金管理模式常常吸收大量的存款而向信貸部門企業(yè)發(fā)放大量貸款以攫取利潤，這在無形中就加劇了借貸市場的不良競爭。如果兩種管理模式長期存在，將會帶來諸多危害：一方面是社會居民百姓熱衷于存款使大量資金涌入銀行影響市場消費能力，另一方面則是大量收攏資金的商業(yè)銀行通過借代擴大自身資本形成一方之霸，而小成本的銀行為了擴大自身影響盲目地降低貸款門檻，大大降低了市場的有序性。

三、應(yīng)對資金管理體制變革的意見和建議

順應(yīng)商業(yè)銀行資金管理模式變革，央行以及各商業(yè)銀行也應(yīng)該立足實際，改變傳統(tǒng)的管理手段，實行適應(yīng)市場發(fā)展趨勢的措施和手段，以下是關(guān)于應(yīng)對資金體制變革的幾點意見。

（一）優(yōu)化FTP機制，提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平針對商業(yè)銀行兩種商業(yè)模式共存的現(xiàn)象，銀行內(nèi)部的管理人員應(yīng)當(dāng)不斷改善內(nèi)部資金的配置機制，形成一套靈活高效的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格調(diào)節(jié)機制，對資金的流動和運轉(zhuǎn)實行全權(quán)控制；優(yōu)化內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價管理模式，改變目前借貸資金效率低、風(fēng)險高的運轉(zhuǎn)模式，形成一套高效率、低風(fēng)險的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程，充分發(fā)揮出商業(yè)銀行的自主性調(diào)節(jié)作用，全面反映出銀行的業(yè)務(wù)和利潤水平。

（二）推進利率市場化進程，發(fā)揮利率在宏觀調(diào)控中的作用推進利率市場化進程，需要充分發(fā)揮政府銀行的主導(dǎo)作用，人民銀行要借助自身在市場中的宏觀調(diào)控作用，做好下面兩項工作：首先，要進一步整合改進SHIBOR定價機制，積極倡導(dǎo)所屬部門加強對其的探索討論，降低SHIBIR因新上市股價而劇烈浮動的現(xiàn)狀，保障商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營，改善資金的市場流通量；其次，加快銀行利率市場化進程，形成一套以央行利率為基礎(chǔ)、商業(yè)銀行的利率為保障、充分發(fā)揮市場自主調(diào)節(jié)作用的利率體系和調(diào)控模式，改善兩種商業(yè)模式引發(fā)的無序競爭狀態(tài)。

（三）改善央行注入和收縮流動性市場化渠道商業(yè)銀行的內(nèi)部資金體制改革帶來的影響除了上述三個方面，還波及到了更廣泛的領(lǐng)域，相關(guān)的研究人員需要認真考察其帶來的種種影響，根據(jù)宏觀調(diào)控的要求不斷改進市場上的資金流動情況，形成一個良好的市場環(huán)境。央行在借助財政、利率等手段對貨幣市場進行宏觀調(diào)控時，要著力解決商業(yè)銀行市場上大企業(yè)大規(guī)模的借貸盈利帶來的中小企業(yè)無限制放低借貸門坎，導(dǎo)致借貸市場混亂無序的失衡現(xiàn)象，形成一個有力、有序的調(diào)控格局。

（四）構(gòu)建流動性衡量指標(biāo)體系，提供數(shù)據(jù)信息支持上文提到，在我國商業(yè)銀行實行全額資金管理模式之后，傳統(tǒng)資金模式下的流動性衡量指標(biāo)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。針對這一問題，央行應(yīng)該根據(jù)實際情況，積極探索出一個適用于全額資金管理模式的流動性衡量指標(biāo)體系，對兩種資金管理模式的指標(biāo)體系差別對待，具體問題具體分析。另外，要在兩種不同的流動性衡量指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，形成權(quán)威精確的市場資金流動框架，這對提高資金流動市場的規(guī)范化、高效化有重要作用。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行內(nèi)部的資金體制改革使銀行形成了全額、差額、兩者并存的三種資金管理模式，不同的管理模式帶來了多樣化的結(jié)果和挑戰(zhàn)，這就需要央行和商業(yè)銀行共同發(fā)揮作用，積極發(fā)揮資金改革中的積極效用，降低不良效果帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)，保障國內(nèi)形成一個高效科學(xué)、健康有序的商業(yè)資金流動體系，促進國內(nèi)資本市場的蓬勃發(fā)展。

作者:楊知運 單位:上海農(nóng)商銀行

銀行資金管理篇2

一、目前基層央行財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

近年來，會計財務(wù)部門始終圍繞現(xiàn)代央行履職要求，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，推動工作重心從傳統(tǒng)的事務(wù)型、操作型為主，向研究型、管理型為主轉(zhuǎn)變。以人民銀行呼和浩特中心支行為例，自2013年以來，組織開展了會計工作機制建設(shè)，積極探索轉(zhuǎn)型的思路和方法，充分發(fā)揮大會計管理作用，引導(dǎo)全區(qū)各行以建立和完善會計聯(lián)席會議、會計聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、會計信息共享和會計風(fēng)險預(yù)警等工作機制為導(dǎo)向，推動會計財務(wù)工作轉(zhuǎn)型。所轄各盟市中心支行結(jié)合實際，分別在轄內(nèi)組織開展了符合自身特點的機制建設(shè)工作，進一步增強了會計重大事項和活動的協(xié)調(diào)力度。

（一）會計工作機制建設(shè)不斷深化。一是研究制定了《關(guān)于進一步加強全區(qū)人民銀行會計工作機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，引導(dǎo)全區(qū)各級行建立健全會計聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、信息共享和風(fēng)險預(yù)警等工作機制，以機制建設(shè)促進工作轉(zhuǎn)型，提高會計財務(wù)工作服務(wù)保障能力。二是財權(quán)事權(quán)職責(zé)逐漸明晰，先后2次修訂《機關(guān)財務(wù)管理辦法》，完成了機關(guān)財務(wù)劃轉(zhuǎn)工作，2個盟市中心支行完成了財權(quán)事權(quán)分離工作，為財務(wù)預(yù)算集約化、精細化管理奠定了基礎(chǔ)。三是會計聯(lián)席會議作用有效發(fā)揮。根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，呼和浩特中支組織召開3次會計工作聯(lián)席會議，分別就會計檢查、輔導(dǎo)、培訓(xùn)，加強財務(wù)預(yù)算管理、年終決算等問題進行交流和討論，有效發(fā)揮了會計聯(lián)席會議的組織、協(xié)調(diào)、聯(lián)系作用。四是會計信息共享渠道進一步暢通。借助“機關(guān)內(nèi)部信息共享平臺”累計交流互換會計信息數(shù)據(jù)63份，文件資料32份，情況通報17份，實現(xiàn)了會計信息資源的整合共享。

（二）會計分析反映職能較好發(fā)揮。通過制定調(diào)研指引和分組調(diào)研等方式，充分發(fā)揮和調(diào)動“會計研究人才儲備庫”成員的積極性，形成了一批有價值的研究成果，比如《人民銀行基建項目代建制管理模式研究》、《商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險防范研究》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)銀行業(yè)2013年度會計報表分析》等研究報告。

（三）預(yù)算管理科學(xué)化水平有所提升。一是逐步實施預(yù)算績效管理，全區(qū)共開展試點項目5個，涵蓋貨幣發(fā)行費、安全防衛(wèi)費、反假貨幣經(jīng)費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費和辦公房建設(shè)費項目，占項目支出總額的51.89%，占全部費用總額的10.12%，引導(dǎo)了資金的有效配置。二是有序推動預(yù)算公開，創(chuàng)新預(yù)算公開的方式方法，在全區(qū)范圍內(nèi)推廣試用包頭中支開發(fā)的《人民銀行預(yù)算公開管理系統(tǒng)》，各地通過不同方式進行年度預(yù)算的內(nèi)部公開，對增強會計財務(wù)工作透明度，加大政策宣傳力度起到了積極的作用。

二、財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計

財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計基于宏觀大環(huán)境，結(jié)合中央銀行的履職和基層央行的工作要求，從基礎(chǔ)支撐和具體轉(zhuǎn)型路徑兩方面探討。基礎(chǔ)支撐的框架設(shè)計從理念轉(zhuǎn)型、目標(biāo)轉(zhuǎn)型、人員轉(zhuǎn)型三方面考慮，著力探討軟環(huán)境，保證和支持財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開展。具體轉(zhuǎn)型路徑的框架設(shè)計從制度轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型、評價轉(zhuǎn)型、監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)型五方面考慮，基于財務(wù)的“真實合理反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)”的本質(zhì)，結(jié)合轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，圍繞價值管理、大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)手段，探討具體轉(zhuǎn)型的方式方法。財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型是在基礎(chǔ)支撐的平臺上，合理實施具體轉(zhuǎn)型路徑，從而實現(xiàn)預(yù)算資金價值管理的最大化。具體從以下幾方面探討分析：

（一）夯實基礎(chǔ)支撐，為財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型保駕護航1.擴大宣傳，取得認同，實現(xiàn)理念轉(zhuǎn)型。對于財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型而言，理念轉(zhuǎn)型包括由過去的事務(wù)型、操作型向研究型、管理型轉(zhuǎn)變。要樹立以效益為主的觀念，將履職成本降到最低；樹立以價值管理為主的觀念，將預(yù)算資金優(yōu)化配置；樹立以法治為主的觀念，做到轉(zhuǎn)型更加合理合法。要擴大宣傳，積極動員，建立健全領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，形成牽頭部門負總責(zé)，成員部門共同協(xié)調(diào)配合的工作機制，使財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型能夠在廣大干部職工中得到普遍認同，從而增強大家對轉(zhuǎn)型工作的積極性和主動性。2.以價值管理為導(dǎo)向，實現(xiàn)目標(biāo)轉(zhuǎn)型。過去的財務(wù)預(yù)算管理注重事后核算，關(guān)注報表正確完整，轉(zhuǎn)型后的財務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)要解決的主要問題是實現(xiàn)預(yù)算資金價值管理最大化，即花盡量少的錢、辦盡量多的事，讓預(yù)算資金運用于央行履職的每一分錢發(fā)揮最大效益。在以價值管理為導(dǎo)向的目標(biāo)轉(zhuǎn)型中，同時要樹立所有經(jīng)濟活動必須納入預(yù)算、所有預(yù)算收支必須延伸到項目、所有預(yù)算項目都要問績效的理念。3.提高財務(wù)人員素質(zhì)，凝聚力量探索轉(zhuǎn)型路徑。在轉(zhuǎn)型的道路上，發(fā)現(xiàn)并及時培養(yǎng)央行會計財務(wù)轉(zhuǎn)型需要的復(fù)合型人才，是財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開展的根本性保證。為了提高工作人員的專業(yè)知識、崗位技能、管理水平和協(xié)調(diào)能力，要有針對性開展實用性強的教育與培訓(xùn)，同時，會計財務(wù)人員要不斷拓寬知識面，更新知識結(jié)構(gòu)，不僅學(xué)習(xí)央行會計財務(wù)知識，還要了解金融動向、央行履職等各方面動態(tài)，不斷充實自己為轉(zhuǎn)型建言獻策。

（二）建立健全制度，為財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型做好內(nèi)控保障。央行財務(wù)預(yù)算管理的有效轉(zhuǎn)型路徑必須有健全的規(guī)程作為基礎(chǔ)。過去會計財務(wù)制度主要偏重于業(yè)務(wù)核算型、操作型的制度辦法，如《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理管理辦法》、《中國人民銀行財務(wù)制度》等。要將財務(wù)預(yù)算管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，在樹立“大會計”理念的基礎(chǔ)上，已探索制定了會計聯(lián)席會議制度，今后可以從預(yù)算資金的使用效果考慮探索多部門參與的業(yè)務(wù)流程再造，以及央行預(yù)算績效評價管理辦法等偏重于綜合管理的制度辦法，從而保證轉(zhuǎn)型工作落實到實踐。

（三）從預(yù)算資金參與經(jīng)濟活動的源頭出發(fā)，對業(yè)務(wù)處理流程進行再造與轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)的會計財務(wù)業(yè)務(wù)處理，基本以事后核算型為主。以差旅費報銷為例，出差人員在出差后持住宿票、火車票等票據(jù)到會計財務(wù)部門按照報銷標(biāo)準(zhǔn)填列報銷單；經(jīng)過各級負責(zé)人簽字審批，最終通過出納報銷，在這個過程中，出差的主要要素，如出差部門、出差天數(shù)統(tǒng)計、出差人數(shù)等這些內(nèi)容都留在了紙制憑證中，不便于日后對全行出差情況進行詳細分析統(tǒng)計，而且會計財務(wù)部門只是在報銷環(huán)節(jié)才能知道有經(jīng)費支出用于出差，不利于全局統(tǒng)籌資金。再如反假貨幣經(jīng)費的宣傳資料支出，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理在會計財務(wù)部門報銷之后，這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，實際情況是，如何考量這項支出的價值，可能還需后續(xù)跟蹤到這些宣傳資料發(fā)放給哪些金融機構(gòu)，基層央行進行了幾次知識宣傳，宣傳對象的范圍等這些情況。因此，業(yè)務(wù)處理流程的轉(zhuǎn)型是將目前的業(yè)務(wù)處理進行前移和延伸，實現(xiàn)將所有的經(jīng)濟活動都納入預(yù)算，所有的預(yù)算收支都延伸到項目，進而為預(yù)算資金評價做前期鋪墊。

（四）以信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)為背景，促進業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型。目前，央行的會計財務(wù)業(yè)務(wù)處理主要通過《財務(wù)綜合管理系統(tǒng)》、《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》和《集中采購管理系統(tǒng)》，如前述，若將業(yè)務(wù)處理流程前移和延伸，對于每一項經(jīng)濟活動將會出現(xiàn)多個數(shù)據(jù)信息點，全年預(yù)算資金參與的經(jīng)濟活動會出現(xiàn)海量數(shù)量，只有對這些數(shù)據(jù)進行恰當(dāng)?shù)臍w集和排列，才能為財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型服務(wù)。因此，首先考慮將現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)接口對接，分門別類歸集數(shù)據(jù)。其次，還要考慮業(yè)務(wù)處理前移，即事前控制，加強財務(wù)預(yù)算的依申請，借助信息化技術(shù)手段，使得每一項業(yè)務(wù)活動處于預(yù)算管理中，便于會計財務(wù)部門綜合掌握預(yù)算資金支出，為央行履職提供資金支持的全面情況。

（五）實現(xiàn)全面的預(yù)算績效管理，做好評價轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)預(yù)算管理體制下，政府核撥預(yù)算資金，預(yù)算部門財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架按指標(biāo)列支經(jīng)費，不得突破指標(biāo)，不問蹤追績。近年來，隨著《預(yù)算法》的修訂、《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃》的制定，國家對于預(yù)算績效管理的力度不斷加大，人民銀行近年來也開展嘗試進行部門預(yù)算績效管理，選取行政事業(yè)類支出的幾個試點項目進行預(yù)算績效評價。按照國家對于預(yù)算資金的要求，預(yù)算績效管理對象是對全部預(yù)算資金進行績效評價。對于人民銀行而言，將對基本支出和行政事業(yè)類支出進行全面的預(yù)算績效管理，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型，將有助于評價轉(zhuǎn)型的順利開展。

（六）積極探索監(jiān)督檢查方式方法轉(zhuǎn)型，保障轉(zhuǎn)型工作合法合規(guī)。會計財務(wù)監(jiān)督檢查作為督促被檢查單位執(zhí)行會計財務(wù)規(guī)章制度的一種手段，對于及時發(fā)現(xiàn)會計財務(wù)工作中存在的問題、消除內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、規(guī)范會計財務(wù)行為，防范會計財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險、保障資金財產(chǎn)安全等都能起到一定的積極作用。財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型屬于新型工作，而且要求財務(wù)人員從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，這就要求財務(wù)人員要借助信息化技術(shù)進行財務(wù)核算，而且要留出時間與精力從事管理，了解央行履職的方方面面，因此，監(jiān)督檢查方式方法也應(yīng)進行適度的轉(zhuǎn)型，從而提高工作效率，加強工作效果。可以考慮利用信息技術(shù)手段、研發(fā)檢查系統(tǒng)，檢查輔導(dǎo)人員可通過系統(tǒng)模板，高效完成檢查任務(wù)，本級管理部門或上級行可以根據(jù)權(quán)限全覽本轄或全區(qū)會計財務(wù)工作總體風(fēng)險預(yù)警提示情況，確定下一步會計財務(wù)檢查工作的重點和范圍，從而做好會計財務(wù)整體管理工作。

作者:劉捷 張力 單位:中國人民銀行包頭市中心支行

銀行資金管理篇3

國庫的集中支付和電子支付系統(tǒng)的推廣和發(fā)展使傳統(tǒng)的核算模式發(fā)生了根本上的改變，在提高服務(wù)水平的同時也提高了風(fēng)險，因此如何對國庫資金的操作進行風(fēng)險的評估和管理成為當(dāng)前研究的重要課題。

一、人民銀行國庫資金當(dāng)前存在的風(fēng)險分析

(一)資金操作的風(fēng)險

操作人員由于各種主觀和客觀的原因，對系統(tǒng)的功能并沒有深度的了解，并且不具備相應(yīng)的風(fēng)險意識，這種情況導(dǎo)致在進行操作時極易出現(xiàn)風(fēng)險。現(xiàn)階段，我國人民銀行的基層員工年齡都處于大齡化狀態(tài)，但是由于國庫人員數(shù)量緊張，實際需求與人員數(shù)量間存在一定的矛盾，為了緩解這種矛盾，有時會從非業(yè)務(wù)部門進行人員調(diào)動完成替崗，因此也出現(xiàn)了無證上崗的現(xiàn)象，導(dǎo)致工作人員的素質(zhì)良莠不齊，一部分人員對國庫的系統(tǒng)操作和核算的原理并不了解，在進行業(yè)務(wù)的辦理時只能依靠別人的幫助和指導(dǎo)。除此之外，國庫工作人員進行操作時并不按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，并且由于對新的軟件和硬件設(shè)備及功能服務(wù)并不熟悉，常造成操作失誤而產(chǎn)生風(fēng)險，如接收了不規(guī)范的憑證或沒有對賬目進行認真核查等。

(二)相關(guān)制度的風(fēng)險

我國當(dāng)前的法律和法規(guī)并不能將新增的國庫業(yè)務(wù)全部包含在內(nèi)，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)并不在控制范圍之內(nèi)，新增的國庫業(yè)務(wù)主要是表現(xiàn)在網(wǎng)上銀行和電子銀行及聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都包含了電子票據(jù)和電子信息，而我國的相關(guān)管理條例和法律法規(guī)并沒有將這些業(yè)務(wù)的內(nèi)容增加進去。隨著新業(yè)務(wù)不斷地創(chuàng)新和推出，各種的制度法規(guī)和細則都自成一體，并不具備應(yīng)有的連續(xù)性和系統(tǒng)性，對新業(yè)務(wù)的規(guī)范缺乏系統(tǒng)性的創(chuàng)新和發(fā)展，基層銀行在遇到問題時只能將問題反映到上級，然而那些跨系統(tǒng)和部門的問題只能擱置。

(三)資金監(jiān)管的風(fēng)險

國庫業(yè)務(wù)的更新導(dǎo)致新風(fēng)險點的產(chǎn)生，導(dǎo)致當(dāng)前的監(jiān)管水平并不能應(yīng)付相應(yīng)的新風(fēng)險，相關(guān)監(jiān)管的缺位導(dǎo)致新的風(fēng)險出現(xiàn)。先支付而后清算的支付業(yè)務(wù)形式導(dǎo)致資金的出口監(jiān)管始終在被動的地位，對集中支付代理清算的基層銀行較多，并且其進行清算的時間也大多集中一致，在進行審核時，審核的內(nèi)容主要涉及對憑證票面的完整度和合規(guī)性進行核查，審核資金的用途和真實性，但是由于沒有準(zhǔn)確的根據(jù)和審查時間，因此并不能完成有效的監(jiān)督工作。國庫的監(jiān)管難度由于直撥業(yè)務(wù)而增加，如惠民補貼、家電下鄉(xiāng)等都是由國庫進行小額的批量支付，這些業(yè)務(wù)都是由人員通過人民銀行的專業(yè)工具對用戶信息進行加密并轉(zhuǎn)為電子信息，再經(jīng)由國庫部門直接將款項撥到用戶的賬戶中，人民銀行傳輸信息的方式是電子化的，辦公人員無法從一紙清單中發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險，由此可見風(fēng)險的監(jiān)管工作難度之大。

(四)操作系統(tǒng)的風(fēng)險

在國庫業(yè)務(wù)中，計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用愈發(fā)廣泛，尤其是大額、小額的支付系統(tǒng)和TIPS的應(yīng)用，但是同時也導(dǎo)致其操作系統(tǒng)的風(fēng)險大幅度增加。基層銀行的科技技術(shù)水平和力量都較為薄弱，對于突發(fā)事件的處置能力并不強大，并不能在第一時間內(nèi)對問題制定相應(yīng)的解決方案，尤其是在出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)通訊故障時，無法制定快速有效的解決方案。除此之外，國庫的TCBS系統(tǒng)的相關(guān)服務(wù)器和設(shè)備較為老化，但由于其系統(tǒng)的配置要求，當(dāng)前的計算機上很難安裝TCBS系統(tǒng)，長時間超負荷的運行和運轉(zhuǎn)導(dǎo)致操作系統(tǒng)和計算機存在較大的風(fēng)險，形成隱患。

(五)工作協(xié)調(diào)性的風(fēng)險

基層銀行的國庫任務(wù)不僅受到上級銀行的國庫部門領(lǐng)導(dǎo)，與此同時還要對相關(guān)的國家政策進行執(zhí)行和落實，如財政和稅務(wù)部門的政策法規(guī)，然而地方財政部門并不能將相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行計劃和調(diào)整方案向轄內(nèi)人員提供，導(dǎo)致人民銀行的國庫部門基本不能對基層銀行依據(jù)的真實性和可靠性進行把握和把控，在進行相關(guān)的預(yù)算支出管理和收入退庫管理中始終處于被動的狀態(tài)，其職能作用很難發(fā)揮出來。除此之外，財政部門、稅務(wù)部門、國庫部門和基層銀行間的溝通和聯(lián)系并不緊密和頻繁，業(yè)務(wù)人員之間的溝通和接觸只停留在數(shù)據(jù)和報表層面，并沒有深層次的溝通，這樣的局面對于跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新十分不利。

(六)職業(yè)道德風(fēng)險

一些銀行的國庫工作人員在進行工作時并不具備相應(yīng)的職業(yè)責(zé)任心，對于相關(guān)的制度和政策落實不到位、執(zhí)行不徹底，導(dǎo)致在進行業(yè)務(wù)操作時經(jīng)常出現(xiàn)差錯，因此國庫內(nèi)資金的安全也得不到應(yīng)有的保障。

二、人民銀行國庫資金的風(fēng)險管理

(一)加強內(nèi)部控制，提高全員的綜合素質(zhì)

基層人民銀行的國庫部門要對資金安全監(jiān)督和評估風(fēng)險的制度進行推廣和實行，對蘊含的風(fēng)險加以規(guī)避，及時發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，組建科技、國庫、財務(wù)等部門共同組成資金監(jiān)督小組和風(fēng)險評估小組，對本級國庫在運行中存在的羸薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險進行排查和評估，并提出對應(yīng)的改善意見，監(jiān)督進行實施。對內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)進行修訂和完善，在內(nèi)部控制制度中補充新業(yè)務(wù)中所包含的風(fēng)險隱患，在制度層面將業(yè)務(wù)的操作性趨近于安全可行。基層人民銀行的財務(wù)和會計主管也具有現(xiàn)場監(jiān)督的職責(zé)，要充分發(fā)揮這種監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)人員存在的違規(guī)行為，對國庫的工作人員加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，對業(yè)務(wù)人員的職業(yè)技能和風(fēng)險意識不斷進行提高，并制定相關(guān)的獎懲制度和條例，賞罰分明，建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高技能的國庫隊伍。

(二)提高制度法規(guī)的層次，健全相關(guān)體系

現(xiàn)階段，我國基層的國庫部門的職責(zé)根據(jù)主要是國家統(tǒng)一制定的國家金庫條例和相關(guān)的細則，此類法律和法規(guī)在八十年代末和九十年代初制定出臺，其中蘊含著濃重的計劃經(jīng)濟體制的特點，在現(xiàn)代的國庫發(fā)展中并不十分適用。所以，對國庫的監(jiān)管制度和法規(guī)要加快建設(shè)的腳步，促使我國國家金庫的體制從法律層面上能夠接近國際先進模式，并適應(yīng)當(dāng)前的金融財稅體系。在我國完善相關(guān)金庫條例的時候也要對商業(yè)銀行所代理的業(yè)務(wù)制定相關(guān)管理條例和細則，對人民銀行的國庫職能進行進一步的確認和明確，實行對財政收入和支出的監(jiān)督作用。除此之外，要建立和健全國庫的會計制度，使其與國庫新業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)環(huán)境相適應(yīng)，對相關(guān)的崗位設(shè)置、人員職責(zé)、清算方式和防范風(fēng)險的措施進行規(guī)定和明確，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，最大程度降低風(fēng)險。人民銀行要起到帶頭作用，對相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)操作進行協(xié)調(diào)，并提出指導(dǎo)性的意見和出臺應(yīng)急方案并進行演練，保證跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)能夠得到有效的保障，以免在出現(xiàn)突發(fā)狀況時沒有良好的秩序。

(三)健全監(jiān)管的機制，充分落實相關(guān)制度

要建立相關(guān)的資金安全監(jiān)督制度和風(fēng)險評估機制，對國庫的內(nèi)部控制制度進行完善，在此基礎(chǔ)之上還要針對國庫建立相關(guān)的前、中、后監(jiān)督體系制度，通過對代理銀行、網(wǎng)上財政和國庫間的對賬功能進行開發(fā)，實現(xiàn)其他財政部門與國庫間的支付余額網(wǎng)上自動勾對，對財政撥款的行為加強監(jiān)督手段，尤其是對支付額度的審查和核實，對跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)要實行事前的監(jiān)督機制。在對會計主管的監(jiān)督作用進行充分利用和發(fā)揮的同時，也要對國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督程序進行同步開發(fā)，對于處理重大業(yè)務(wù)和重要的事項及大額資金流動等業(yè)務(wù)要實行事中的監(jiān)督制度，對聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和國庫直撥業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)進行風(fēng)險預(yù)警模式，在出現(xiàn)風(fēng)險點時進行預(yù)警和提示，將資金風(fēng)險扼殺在搖籃之中。與此同時，要對監(jiān)督和檢查機制進行強化和完善，充分發(fā)揮審計和檢查的作用，尤其是內(nèi)審、紀(jì)檢機關(guān)和事后監(jiān)督機制的審計作用，形成全過程的上級部門和本行的交叉監(jiān)督機制。

(四)強化系統(tǒng)的管理，建立安全系統(tǒng)

要加強基層人民銀行業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員的培訓(xùn)力度，對其業(yè)務(wù)能力和應(yīng)急機理進行培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)水平和對突發(fā)事件的處理應(yīng)對能力。對計算機和網(wǎng)絡(luò)所存在的安全隱患進行全面的排查，對超過使用年限、功能退化落后的計算機進行更換，使用最新的技術(shù)和較高的計算機硬件配置，推動TCBS系統(tǒng)的上線和推廣。

(五)多種形式組建高素質(zhì)工作團隊

要對國庫工作人員的人生價值觀及世界觀進行教育，加強業(yè)務(wù)人員的職業(yè)責(zé)任感和工作成就感，建設(shè)央行國庫的文化并進行大力推廣，創(chuàng)建擁有豐富興趣和多樣活動的活動小組，對銀行員工的文化業(yè)余生活進行豐富和充實，對領(lǐng)導(dǎo)干部職工的行為和職能發(fā)揮進行監(jiān)督和管理，設(shè)立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部的事跡檔案和廉政檔案，實行嚴格分明的考核績效制度，對關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)人員進行年度考核，并且定期進行談話，了解崗位近況和員工的情緒及狀態(tài)，對國庫的崗位風(fēng)險進行全面、科學(xué)的排查，對員工八小時工作時間外的行為多加關(guān)注，針對具體的實際情況進行相應(yīng)的教育和管理，減小風(fēng)險發(fā)生的概率，提升人員對案件的防護與控制能力，對違法亂紀(jì)的行為和案件進行嚴肅的查辦，對隱瞞不報的情況要進行追查，追究其玩忽職守、包庇違法行為的責(zé)任。

(六)加強溝通和聯(lián)系

人民銀行的國庫部門要肩負起自身的職責(zé)，將財務(wù)部門、稅務(wù)部門、國庫部門和銀行部門良好的聯(lián)系起來，將自身的職責(zé)履行完善，并幫助和協(xié)助其他的單位進行力所能及的事情，開展多種多樣的交流活動，對工作中遇到的問題和情況進行探討和研究，制定相應(yīng)的有效措施，保證國庫的資金有效且安全的運行。

三、結(jié)語

針對國庫資金操作所存在的風(fēng)險，要加強內(nèi)部控制，健全相關(guān)的體系和監(jiān)管機制，強化對系統(tǒng)的管理和建設(shè)，組建高素質(zhì)的工作團隊，加強各部門間的溝通和聯(lián)系，將國庫資金操作中的風(fēng)險降到最低。

參考文獻:

［1］信金花．對國庫資金風(fēng)險評估與預(yù)警機制建設(shè)的探討［J］.《金融會計》2012年04期31－32.

作者:陳雙 單位:中國人民銀行婁底市中心支行