開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇養(yǎng)老保險論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

養(yǎng)老保險論文:城鄉(xiāng)居民個人賬戶養(yǎng)老保險論文

一、建立個人賬戶養(yǎng)老金增長機(jī)制的需求

1、有利于提高城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)積極性。

新農(nóng)保自2009年實(shí)施。五年來，個人賬戶養(yǎng)老金從沒調(diào)增過，根本沒有保值的作用。有人說政府調(diào)增了基礎(chǔ)養(yǎng)老金，筆者認(rèn)為這是兩回事。基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶的功能在于保障生存底線公平，個人賬戶養(yǎng)老金的作用是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老水平。要提高養(yǎng)老水平，必定要在個人賬戶上做文章，而個人賬戶養(yǎng)老金沒有增長機(jī)制，就難以調(diào)動老百姓的繳費(fèi)積極性。現(xiàn)在絕大部分人不拒絕繳費(fèi)，但只選擇最低檔次，只是為了取得日后領(lǐng)取政府基礎(chǔ)養(yǎng)老金的資格。

2、有利于實(shí)現(xiàn)社保部分待遇的增長。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇的增長，撇開公務(wù)員及事業(yè)單位退休人員不談，單和企業(yè)退休人員比，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了“十連增”，每年人均10%的增長，其凈增額少的也有100元/人左右。我國在目前情況下因為分工和險種的不同，有差距本無可厚非，但差距太大，與基本的財政公平原則相距太遠(yuǎn)，顯失公平。

3、有利于淡化社會不穩(wěn)定因素的增加。

從整個社會層面上來看，參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險的人群的經(jīng)濟(jì)條件要比參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人要好，如果循軌現(xiàn)行制度一直這樣下去，容易形成“馬太效應(yīng)”，自古不患寡而患不均，長此以往，勢必增加社會不穩(wěn)定因素。

二、建立完善個人賬戶管理增長機(jī)制的對策

1.加大財政投入。

各級政府在城鄉(xiāng)居民“老有所養(yǎng)”的問題上也一直在探索、完善，現(xiàn)在采取的是以政府補(bǔ)貼的惠民政策替代建立增長機(jī)制，筆者認(rèn)為應(yīng)給予個人賬戶養(yǎng)老金調(diào)增機(jī)制。政府相關(guān)部門測算一個調(diào)增比例，以所繳保費(fèi)為基數(shù)，繳得多的調(diào)資額度自然就高。這樣既能提高保障水平，又能激發(fā)城鄉(xiāng)居民繳納保費(fèi)的積極性。但這就需要政府拿錢出來再補(bǔ)貼，從目前保障水平來看，政府增加投入是趨勢，只是以什么樣的方式補(bǔ)貼的問題。

2.改既補(bǔ)“進(jìn)口”又補(bǔ)“出口”為只補(bǔ)“出口”。

“進(jìn)口”是指根據(jù)所繳保險費(fèi)的多少政府給予不同的補(bǔ)貼；“出口”是指基礎(chǔ)養(yǎng)老金。退而求其次，由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險涉及的面廣人多，所需資金非常可觀，如果調(diào)增個人賬戶養(yǎng)老金難以實(shí)施的話，建議改變補(bǔ)貼方式。因為老百姓看問題都比較直觀，每年“進(jìn)口”補(bǔ)貼幾十元錢政策效果體現(xiàn)不明顯，建議將“進(jìn)口”補(bǔ)貼的錢改用在“出口”的個人賬戶養(yǎng)老金的調(diào)增上，以解決因領(lǐng)取待遇不變而繳費(fèi)熱情不高的問題。只有這樣，才能提高城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老水平，保持城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的持續(xù)發(fā)展。

作者：陳曄楠 單位：江蘇省如東縣曹埠人力資源和社會保障服務(wù)所

養(yǎng)老保險論文:電子政務(wù)養(yǎng)老保險論文

一、電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的現(xiàn)狀

電子政務(wù)從字面意義上講，就是把政務(wù)實(shí)現(xiàn)電子化。具體來說，“電子政務(wù)”是指公共管理部門應(yīng)用現(xiàn)代計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，將管理和服務(wù)等一項項具體業(yè)務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行集成，在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)工作流程和組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化重組，超越時間、空間與部門分隔的限制，全方衛(wèi)的、有效地向社會提供優(yōu)質(zhì)、規(guī)范、透明的管理和服務(wù)。由于我國對于電子政務(wù)的接觸較晚，因此電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中應(yīng)用的較少，有些偏遠(yuǎn)地方甚至沒有應(yīng)用。電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用主要是利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)，人事人員能夠坐在自己的辦公室中處理一些新增在職參保人員,養(yǎng)老關(guān)系接續(xù)、停保,養(yǎng)老保險關(guān)系從外社保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入,從本社保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)出的養(yǎng)老保險關(guān)系以及新增退休人員的養(yǎng)老保險等業(yè)務(wù)。

二、電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中存在的問題

1.對電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用地位認(rèn)識不足，其管理體系在地域間也存在在差異。

雖然國家的一些文件中提出了要加快政府行政管理信息化的步伐，但是沒有明確“電子商務(wù)”的概念，更沒有提出電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用。因此，政府或機(jī)關(guān)對于電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)化及其在信息化建設(shè)中的地位認(rèn)識，對于如何實(shí)施及擴(kuò)大電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的應(yīng)用的認(rèn)識差異很大，群眾們更是不知道電子業(yè)務(wù)是什么東西。而且在一些地區(qū)電子政務(wù)雖然應(yīng)用在了機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，但是其組織機(jī)構(gòu)不健全，而且地區(qū)與地區(qū)之間的信息處理體系缺乏統(tǒng)一規(guī)劃、缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2．電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中存在重硬件建設(shè)、輕人員素質(zhì)教育的問題

在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的電子政務(wù)工程的建設(shè)中，機(jī)關(guān)往往重點(diǎn)加大對硬件資源的投入，而對人事人員的素質(zhì)知識教育的投入比例普遍偏低。由于我國對于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用較晚，我國的人事人員的整體素質(zhì)較差：一是對計算機(jī)的操作技能普遍較差，還有就是對于一些年齡較大的人事人員幾乎不會使用計算機(jī)；二是計算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重匱乏；三是對于電子政務(wù)方面的培訓(xùn)很少，無法滿足電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中應(yīng)用的需要。某些機(jī)關(guān)片面響應(yīng)國家號召，加大硬件投入，追求高性能配置，形成的資源能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實(shí)際應(yīng)用的需求。而這些工作人員的知識得不到充實(shí)和及時的更新，雖然國家電子政務(wù)應(yīng)用得到了發(fā)展，但是在這些地方還顯得相對落后。這就會形成一定的資源浪費(fèi)，人事人員的素質(zhì)知識有限，即使有再高的配置到了他們手中也發(fā)揮不出應(yīng)有的性能。

3.電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中存在“作秀”問題，并且業(yè)務(wù)死板不切實(shí)際

首先，目前國家重點(diǎn)對電子政務(wù)的建設(shè)，對其明確細(xì)化，加強(qiáng)對國家各個部門的電子化。一些地區(qū)片面相應(yīng)國家政策，應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)檢查，雖然在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中投入了電子政務(wù)，但是其只是在做秀，表面看來他們是通過電子政務(wù)處理機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，但其實(shí)他們?nèi)耘f走以前的老路，這些硬件設(shè)施只是個擺設(shè)。其次，一些地區(qū)的機(jī)關(guān)在引進(jìn)機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的電子政務(wù)時，一切生搬硬套，看到別的地區(qū)在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的電子政務(wù)實(shí)行的特別好，就一切拿過來就用，也不去考察一下實(shí)行的條件，本來挺簡單的流程，到了自己這個地區(qū)就變得流程復(fù)雜，辦起事來不是托后腿就是辦的不合適，這樣就會使本來目的是簡單化、明了化的電子政務(wù)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)變得死板、不和人意。

三、如何提高電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用

1．加強(qiáng)電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中應(yīng)用的地位認(rèn)識，并對于電子政務(wù)體制進(jìn)行統(tǒng)一化、規(guī)范化。

首先，我國的信息化程度還比較低，這就要求我們國家要以政府為主導(dǎo)，推動整個社會的信息化發(fā)展。不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不同，關(guān)注的服務(wù)需求也不相同，這就需要各地政務(wù)根據(jù)地區(qū)特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀做好電子政務(wù)的宣傳和建設(shè)。加大對電子政務(wù)運(yùn)行模式的宣傳力度，讓每個參保人員都切身感受到信息網(wǎng)絡(luò)的便利，積極營銷網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，不斷向參保人員展示高新技術(shù)在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的應(yīng)用。還應(yīng)該通過豐富服務(wù)手段，將電話、手機(jī)、電視等多終端接入，為不能上網(wǎng)的人員提供了解信息、參與業(yè)務(wù)辦理的途徑。鼓勵公眾選用新的辦理方式，使其切身感受到通過電子政務(wù)辦理養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)確實(shí)比傳統(tǒng)程序要更方便、更快捷[3]。其次，對于電子政務(wù)體制在地區(qū)之間的差異，需要國家機(jī)關(guān)制定相應(yīng)的體制，對各個機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中應(yīng)用電子政務(wù)的部門進(jìn)行調(diào)制，加強(qiáng)其通用性。另外，需要人事人員適時的對電子政務(wù)的一些體制進(jìn)行更新，滿足多個地區(qū)的需要，這樣就保證了電子政務(wù)體制的同用性。

2．對于電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，不僅要加強(qiáng)硬件建設(shè)還要加強(qiáng)人事人員的素質(zhì)知識建設(shè)。

要發(fā)展電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用，對于一些硬件建設(shè)是前提是基礎(chǔ)，政府要加大對地區(qū)計算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)的投入。而對于人事人員不僅要具備政策業(yè)務(wù)水平，同時更要具備計算機(jī)的操作以及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的技能。因此，要加強(qiáng)人事人員的素質(zhì)教育，多進(jìn)行一些培訓(xùn)，并對人事人員進(jìn)行一些適時的考核。人事人員的知識也要得到適時的更新，對于一些陳舊迂腐的能舍就舍，畢竟時代正在變話，信息正在發(fā)展，時刻保證最新的信息和知識。這樣電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用才能得到更好的發(fā)展。

3.從實(shí)際出發(fā)引進(jìn)電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用。

首先，電子政務(wù)是要基于“客戶導(dǎo)向”的理念，彰顯“以民為本”的思想。這就要求工作人員從公眾的角度出發(fā)為公民提供優(yōu)質(zhì)、高效、透明、快捷的信息和服務(wù)，并不是為了向領(lǐng)導(dǎo)“作秀”，因此要不僅加強(qiáng)硬件建設(shè)還要更好的加以利用，達(dá)到為人民服務(wù)，實(shí)現(xiàn)更方便、更快捷的服務(wù)。其次，電子政務(wù)在機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的應(yīng)用應(yīng)該根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r實(shí)行有特色的引用，不要生搬硬套，在引進(jìn)的同時對當(dāng)?shù)氐那闆r進(jìn)行考察探究，制定一定的可行方案，拓展對電子政務(wù)的視覺空間，以更富戰(zhàn)略的眼光來把握電子政務(wù)建設(shè)，立足于技術(shù)運(yùn)用與管理變革結(jié)合的高度，樹立新的觀念、建立新的法規(guī)、開創(chuàng)新的局面，這樣才能形成地區(qū)有特色的電子政務(wù)，以至于更方便、更快捷的處理機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。

養(yǎng)老保險論文:機(jī)關(guān)企事業(yè)單位養(yǎng)老保險論文

1雙軌制弊端

1.1違背公平與效率原則

實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休金的不同軌，直接導(dǎo)致了兩者之間待遇的云泥之別。企業(yè)退休的職工，其所能領(lǐng)取的退休金由在職時個人和單位的繳費(fèi)額確定，一般為退休時工資的三分之一左右。公務(wù)員或事業(yè)單位的退休人員的退休金甚至達(dá)90%，且其在職期間無需繳納保險費(fèi)。雙軌制在統(tǒng)籌方法、支付渠道和標(biāo)準(zhǔn)方面的差異違背了社會保障的公平原則，反映了同一勞動下收入再分配的差異，不利于養(yǎng)老保險社會化管理，阻礙了養(yǎng)老保險制度的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.2將養(yǎng)老保險對象劃分為不同群體，妨礙勞動力自由流動

現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系將退休金劃分為三六九等，不同群體的養(yǎng)老保險制度不同，退休金待遇懸殊。數(shù)據(jù)顯示，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險每個月平均是企業(yè)退休職工的1.8倍左右，機(jī)關(guān)是2.1倍左右。不同的養(yǎng)老保險制度導(dǎo)致兩者之間待遇平衡銜接難以實(shí)現(xiàn)，若一個職工從企業(yè)進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作，那么他之前在企業(yè)工作期間繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)相當(dāng)于白交；若從機(jī)關(guān)事業(yè)單位進(jìn)入企業(yè)工作，他之前沒有繳納過養(yǎng)老保險費(fèi)，退休金領(lǐng)取成問題。如此，給崗位間勞動力的自由流動造成很大障礙，不利于市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

1.3違背社會保險互助共濟(jì)原則

互助共濟(jì)原則在社會保險基金方面的作用尤為突出。例如所有投保人都按同一比例繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，高收入者多繳費(fèi)，低收入者少繳費(fèi)，構(gòu)成了統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基金，大家共同享有養(yǎng)老保險金帶來的福利，體現(xiàn)了互助共濟(jì)原則。雙軌制體制下，企業(yè)及其職工按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，領(lǐng)取養(yǎng)老金。機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員無需繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，卻領(lǐng)取比企業(yè)職工更多的養(yǎng)老金。這不利于互助共濟(jì)原則的踐行和養(yǎng)老金缺口問題的解決。

2并軌困難和阻礙

2.1我國養(yǎng)老保險立法工作不完善

隨著現(xiàn)代化進(jìn)程和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國現(xiàn)有的養(yǎng)老金雙軌制模式受到了挑戰(zhàn)，養(yǎng)老保險相關(guān)立法不完善問題也凸顯出來。由于缺乏全國統(tǒng)一的法律規(guī)范，養(yǎng)老保險制度難以制定、實(shí)施和調(diào)整，養(yǎng)老金并軌過程中出現(xiàn)的各種問題因為沒有完善的法律約束難以得到很好解決。

2.2并軌前后機(jī)關(guān)企事業(yè)單位待遇平衡銜接問題

雙軌制的長期存在引發(fā)了社會矛盾，不利于促進(jìn)社會公平。從我國國情出發(fā)，解決“雙軌制”問題為重中之重。現(xiàn)今存在的不同的養(yǎng)老金制度，由于各自的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、配套基金、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)并軌困難重重。并軌后如何將職工過渡到新的養(yǎng)老金制度體制下，如何實(shí)現(xiàn)前后退休金待遇平衡銜接，是一大難題。

2.3機(jī)關(guān)事業(yè)單位并軌后利益受損，主觀抵制改革

在雙軌制下，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員在職時不用繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，退休后養(yǎng)老金由國家財政支付，退休金水平接近在職工資，福利待遇相當(dāng)之高。并軌后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度向企業(yè)靠攏，福利待遇將不如從前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員難免產(chǎn)生抵觸情緒。有關(guān)部分執(zhí)行并軌改革相關(guān)法律政策、方案制定實(shí)施和政策調(diào)整等相關(guān)工作時，若人員主觀抵制，則不利于改革的順利進(jìn)行。

3借鑒國際經(jīng)驗

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金雙軌制下，公務(wù)員有專門的退休金制度。人口老齡化加劇，財政壓力加大。現(xiàn)行制度阻礙勞動力的自由流動，不利于促進(jìn)社會公平，引發(fā)社會矛盾。因此，養(yǎng)老金并軌乃大勢所趨，至于如何并軌，效仿國際慣例，與國際接軌對我國養(yǎng)老制度的改革有重大的借鑒意義。我國可借鑒國際經(jīng)驗，把養(yǎng)老金分成“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”和“職業(yè)年金”兩部分。基礎(chǔ)養(yǎng)老金由國家按同一標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一支付；職業(yè)年金則由個人繳費(fèi)，與職業(yè)掛鉤。例如日本，在基本養(yǎng)老金方面統(tǒng)一，在職業(yè)年金方面獨(dú)立。20世紀(jì)50年代，日本養(yǎng)老保險體系由公共部門的共濟(jì)養(yǎng)老保險和私營部門的厚生養(yǎng)老保險組成，20世紀(jì)60年代建立覆蓋弱勢群體的國民養(yǎng)老保險，形成了名副其實(shí)的三軌制。20世紀(jì)70年代多軌制的弊端顯露出來，國民抱怨養(yǎng)老金制度不公平，財政陷入困窘局面，80年代日本政府實(shí)行了養(yǎng)老金制度改革。原來覆蓋弱勢群體的國民養(yǎng)老保險逐漸演變?yōu)閲衿毡槟杲穑＿\(yùn)、鐵路、電信三大行業(yè)歸入厚生養(yǎng)老保險，形成了國民年金、收入關(guān)聯(lián)金、職業(yè)年金三足鼎立的格局。這種部分獨(dú)立、部分統(tǒng)一的制度不僅體現(xiàn)了公平性，還能體現(xiàn)職業(yè)差異性。

4并軌思路及建議

4.1注重頂層設(shè)計

現(xiàn)行養(yǎng)老金制度風(fēng)險大，不可持續(xù)，亟待做好養(yǎng)老金制度改革頂層設(shè)計，調(diào)整法規(guī)政策，優(yōu)化制度安排，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金制度可持續(xù)發(fā)展。頂層設(shè)計要兼顧全局性、系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性。中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文指出頂層設(shè)計的方向是“三個聯(lián)動”。踐行好“三個聯(lián)動”即事業(yè)單位和公務(wù)員養(yǎng)老制度一起改革，避免機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員產(chǎn)生差距心理，互相攀比；事業(yè)單位三大類別統(tǒng)一行動，切忌事業(yè)單位內(nèi)部分為三六九等，削弱養(yǎng)老金制度改革效力；兼顧事業(yè)單位改革和職業(yè)年金的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位并軌。為保證事業(yè)單位退休人員原有生活水平不降低，減小改革阻力，增設(shè)職業(yè)年金很有必要。

4.2實(shí)行“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”

為了保證養(yǎng)老金制度改革前后待遇平衡銜接問題，針對不同對象應(yīng)采取不同的養(yǎng)老金計發(fā)辦法。養(yǎng)老金計發(fā)對象可分為“老人”“中人”和“新人”，老人是制度改革之前辦理退休手續(xù)的人；中人是改革之前參加工作，并軌后退休的人；新人是制度改革后參加工作的人。新舊制度銜接過渡之時，對老人可按舊制度計發(fā)養(yǎng)老金；對新人則按新制度計發(fā)，分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金；中人除按新制度領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，還應(yīng)補(bǔ)助一定的過渡性養(yǎng)老金。

4.3基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金并行設(shè)計

基本養(yǎng)老金由政府主辦，國家強(qiáng)制執(zhí)行，由財政統(tǒng)一支付；職業(yè)年金由財政撥款和個人繳費(fèi)兩部分組成。基本養(yǎng)老金以社會平均工資和個人指數(shù)化工資為基數(shù)，工作一年按1%的比例計發(fā)，隨著生活費(fèi)用指數(shù)、物價指數(shù)等動態(tài)指數(shù)做相應(yīng)調(diào)整。職業(yè)年金一定程度上等同于個人賬戶，個人按比例繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，記入個人賬戶，國家財政予以一定補(bǔ)貼，也計入個人賬戶。基本養(yǎng)老金體現(xiàn)社會公平和制度平等，對所有勞動者一視同仁。而職業(yè)年金以個人繳費(fèi)為主，財政補(bǔ)貼為輔。職業(yè)年金的多少由個人繳費(fèi)多少和時間決定。兩種制度并行作用，使得養(yǎng)老金平等統(tǒng)一的同時又能體現(xiàn)職業(yè)差別性。為保證退休金的穩(wěn)定，還可采取待遇預(yù)定的方法，使退休金有保障，避免個人承擔(dān)風(fēng)險。

4.4養(yǎng)老保險繳費(fèi)采取累進(jìn)費(fèi)率的辦法

累進(jìn)稅率將征稅對象的收入劃分為不同的等級，不同收入等級實(shí)行差別稅率。征稅對象收入越高，等級越高，稅率越高。機(jī)關(guān)企事業(yè)單位養(yǎng)老保險繳費(fèi)可借鑒此種納稅方式，采取累進(jìn)費(fèi)率的辦法。發(fā)展論壇的調(diào)查報告稱，89.17%的網(wǎng)友認(rèn)為，養(yǎng)老金并軌的難點(diǎn)在于公務(wù)員利益的減少。繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，根據(jù)個人收入狀況，制定不同的工資繳費(fèi)等級，工資高者多繳費(fèi)，工資少者少繳費(fèi)。這樣的差別費(fèi)率可以調(diào)節(jié)分配收入，促進(jìn)社會公平，縮小貧富差距，減小低收入者的負(fù)擔(dān)，很好地體現(xiàn)了社會保障的互助共濟(jì)原則。公務(wù)員納入社會保險后，不繳費(fèi)便能享受高額的養(yǎng)老保險金的福利不再，改革必然會受到利益當(dāng)局者的阻礙，尤其占大多數(shù)的基層公務(wù)員工資不高，失去福利更使他們產(chǎn)生抵觸情緒。采取累進(jìn)費(fèi)率，低收入者少繳費(fèi)，同時設(shè)置改革的過渡養(yǎng)老金，使公務(wù)員養(yǎng)老金保持穩(wěn)定水平，一定程度上能減輕改革阻力。

5結(jié)語

“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼”，使老有所養(yǎng)是中華民族的傳統(tǒng)美德。現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度并不能使退休老人們享有公平的養(yǎng)老保險待遇，因此廣大人民群眾呼吁養(yǎng)老金制度改革，養(yǎng)老金并軌實(shí)乃眾望所歸。但并軌之路，道阻且長，改革需要頂層設(shè)計更需要改革決心，各級政府同廣大人民群眾應(yīng)齊心協(xié)力，排除萬難，推動養(yǎng)老及并軌又好又快進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)社會公平正義。

作者：劉丹霞 單位：安徽大學(xué)管理學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:住房反向抵押養(yǎng)老保險論文

1住房反向抵押養(yǎng)老保險的概念

本文所說的住房反向抵押養(yǎng)老保險是面向擁有自有產(chǎn)權(quán)住房的老年人的一種融資性壽險產(chǎn)品，目的在于增加住房產(chǎn)權(quán)擁有人的收入，避免其退休后的生活質(zhì)量出現(xiàn)大幅下降的情況。住房反向抵押養(yǎng)老保險是由保險公司提供的保險形式的住房反向抵押養(yǎng)老保險。房屋產(chǎn)權(quán)所有者通過某種制度設(shè)計把房屋抵押給保險公司，后者對房屋進(jìn)行綜合評估后，將住房產(chǎn)權(quán)擁有人的房產(chǎn)價值在其有生之年內(nèi)提前折現(xiàn)，定期向房屋所有人發(fā)放固定金額的養(yǎng)老金，房屋所有人在獲得現(xiàn)金的同時，繼續(xù)擁有房屋的居住權(quán)。待房屋所有人去世后，保險公司獲得房屋的產(chǎn)權(quán)，對該房產(chǎn)進(jìn)行銷售、出租或者拍賣，將所得用來償還貸款本息后，剩余部分按約定比例返還其家人。簡稱為“以房養(yǎng)老”保險模式。

2我國城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老面臨的資金困境

我國已成為世界上老年人口最多的國家，人口老齡化程度迅速加快。2010年11月第六次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國60歲以上老年人口達(dá)到了1.78億人，占總?cè)丝诒壤秊?3.26%;65歲以上人口超過1.19億人，占總?cè)丝诘?.87%。我國于2000年即已進(jìn)入老齡化社會。我國將于2020年達(dá)到2.43億老年人，2025年將突破3億老年人。從大多數(shù)國家的發(fā)展經(jīng)驗來看，老年人貧困化程度高于其他年齡段，需要適當(dāng)?shù)恼哌M(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)。隨著人口老齡化的加速，全體人口中貧困人口的比例也將隨之提高，因此老年人養(yǎng)老資金缺乏問題已經(jīng)顯現(xiàn)，并將在今后變得更加嚴(yán)峻。另外，根據(jù)建設(shè)部有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國城鎮(zhèn)90%以上的退休老年人擁有自己的住房，但其中有兩個數(shù)據(jù)值得我們注意:一個是空巢老人家庭占30%，一個是獨(dú)居老人超過了37%。這些老年人每戶的平均住房面積是70平方米。這部分老年人空守著房子，拿著微薄的養(yǎng)老金，生活艱難。“以房養(yǎng)老”保險模式就是為這些老年人的制度設(shè)計，房產(chǎn)將成為他們的養(yǎng)老保障。房產(chǎn)既是前半生的居室，又是后半生的養(yǎng)老保障。參加住房反向抵押保險制度的養(yǎng)老模式，能為參保的老年人盤活房產(chǎn)價值，大幅提高退休后的收入，解除經(jīng)濟(jì)顧慮，有利于保持社會穩(wěn)定和社會尊重。尤其在實(shí)行遺產(chǎn)稅后，可以成為合法避稅的途徑。

3反向抵押養(yǎng)老保險的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

反向抵押養(yǎng)老保險的理論依據(jù)主要由以下兩個理論構(gòu)成:原理一是貨幣的時間價值論，是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的增值，它也可被看作資金的使用成本。保險公司作為資金的供給方，需在按期支付給投保人資金過程完成后保證一定的利潤水平。保險公司通過專業(yè)評估，根據(jù)現(xiàn)行利率、預(yù)期利率的波動以及房屋的增值、折舊的因素，計算出抵押房屋的現(xiàn)值;然后根據(jù)資金供給時間、預(yù)期利率、通貨膨脹率、房屋預(yù)期增值等相關(guān)數(shù)據(jù)，貼現(xiàn)得出每期應(yīng)該支付的金額。原理二是生命周期假說①。理性的消費(fèi)者會根據(jù)效用最大化的原則使用一生的收入，合理的安排一生的消費(fèi)與儲蓄，使一生中的收入等于消費(fèi)。一般人在跨入老年后通常沒有收入或收入大幅減少，需要以工作期累積的養(yǎng)老金和儲蓄來保障其養(yǎng)老的需求。在現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險制度下，社會養(yǎng)老保險只能作為基本養(yǎng)老保障，不能維持其退休前的生活水平。為滿足多樣化的養(yǎng)老需求，需要社會提供某種適當(dāng)?shù)闹贫劝才牛Ｕ贤诵莺笃交M(fèi)的實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)有情況下，房屋的剩余壽命長于老年人的預(yù)期余命，反向抵押養(yǎng)老保險可以實(shí)現(xiàn)將房屋價值在一定時間內(nèi)以現(xiàn)金流的形式變現(xiàn)，滿足老年人退休后的平滑消費(fèi)需求。

4保險公司所面臨的風(fēng)險和機(jī)遇

4.1高房價下的房地產(chǎn)資產(chǎn)泡沫風(fēng)險

中國的房地產(chǎn)市場發(fā)展迅猛，房地產(chǎn)價格不斷攀升，房地產(chǎn)泡沫問題不容忽視。根據(jù)其周期性的特點(diǎn)，在反向抵押養(yǎng)老保險這一過程中，房地產(chǎn)市場趨勢向上時，房產(chǎn)具有保值增值作用，保險投保人的利益受到損失;房地產(chǎn)市場趨勢向下、甚至泡沫破裂時，保險公司將面臨嚴(yán)峻的風(fēng)險。

4.2利率和通貨膨脹率的風(fēng)險

在長期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程之中，利率的調(diào)整和通貨膨脹率的變化是不可避免的。反向抵押養(yǎng)老保險產(chǎn)品具有長期性和數(shù)額大的特點(diǎn)，利率和通脹率作為影響反向抵押養(yǎng)老保險產(chǎn)品的重要參數(shù)，直接影響反向抵押養(yǎng)老保險支付的結(jié)果，影響保險公司反向抵押養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的盈虧。

4.3長壽風(fēng)險

反向抵押養(yǎng)老保險通過確定老年人的預(yù)期余命計算養(yǎng)老金的給付金額。長壽風(fēng)險是指由于老年人的實(shí)際壽命高于預(yù)期余命所帶來的風(fēng)險。雖然壽險公司的生命表具有較高的參考價值，但是隨著生活水平和醫(yī)療水平的提高，人類的壽命延長是必然趨勢，這將導(dǎo)致養(yǎng)老金的給付總額大于房產(chǎn)價值，保險公司將承擔(dān)損失。

4.4房屋土地使用權(quán)問題不明確

如果抵押房產(chǎn)的剩余土地使用年限小于反向抵押養(yǎng)老保險的期限，土地續(xù)期、抵押物是否需要變更問題會增加保險公司反向抵押養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的運(yùn)營成本。在另一方面，保險公司同樣面臨著巨大的機(jī)遇。反向抵押養(yǎng)老保險將為保險公司打開數(shù)十萬億資金的市場。中國老年人與“準(zhǔn)老年人”房產(chǎn)多、價值大，現(xiàn)值約60萬億元。保險公司不但可與房產(chǎn)所有人共同分享房產(chǎn)增值部分，更可以對入保老年人開展多項增值服務(wù)，包括醫(yī)療保險、護(hù)理保險、委托理財?shù)取?

5實(shí)施反向抵押養(yǎng)老保險的政策建議

基于以上分析，政府在政策方面應(yīng)積極引導(dǎo)。明確法人機(jī)構(gòu)可加入多人產(chǎn)權(quán);適當(dāng)減免入保房產(chǎn)交易稅與所得稅;實(shí)行財政貼息以提高老年人收益率;適當(dāng)減免入保房產(chǎn)未來或有房產(chǎn)稅。減小保險公司和參保人可能面臨的風(fēng)險，增大收益，有效調(diào)動各方參與這項業(yè)務(wù)的積極性，使“以房養(yǎng)老”成為我國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。

作者：曹凡 單位：緯圖通信貿(mào)易有限公司

養(yǎng)老保險論文:個稅遞延型養(yǎng)老保險論文

一、個稅遞延型養(yǎng)老保險制度涉及的三個有關(guān)社會公平的問題

社會公平性問題涉及的是不同群體間的利益平衡關(guān)系。個稅遞延型養(yǎng)老保險的受眾群體，根據(jù)利益焦點(diǎn)的不同，可以有三種分類：第一種是從職業(yè)類型角度劃分，可分為雇員和自雇人；第二種是從收入水平情況劃分，可分為高、中、低三個收入群體；第三種則是以是否參與企業(yè)年金計劃作為劃分標(biāo)準(zhǔn)將雇員劃分為兩類群體。劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同代表有不同的利益焦點(diǎn)，下面將從三種分類著手來分析個稅遞延型養(yǎng)老保險所涉及的社會公平性問題。

（一）保障范圍

就我國而言，雇員主要是指企業(yè)員工、事業(yè)單位從業(yè)人員和公務(wù)員；自雇人則主要包括個體工商戶等城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民。從理論上說，第三層次的個稅遞延型養(yǎng)老保險的參保人群可涵蓋全體公民。歐美大部分國家對第三層次養(yǎng)老保險采取自愿投保方式，民眾可根據(jù)自身養(yǎng)老需求自由安排投保，對投保人并不設(shè)置太多的準(zhǔn)入限制。而從上海試點(diǎn)方案來看，由于目前我國尚未建立起個人收入信息平臺，相較于政府，企業(yè)可能更能把握個人收入水平信息，因此個稅遞延型養(yǎng)老保險在試點(diǎn)初期會采用“個人投保、企業(yè)安排”的模式，而不支持個人購買，這也就人為地將自雇人群體排除在外。從現(xiàn)實(shí)需求來看，政府事業(yè)單位的養(yǎng)老保障水平較高使得公職人員對額外的養(yǎng)老保障需求不會太強(qiáng)烈；而農(nóng)民等自雇人有很強(qiáng)的市場需求卻因為收入水平較低無法享受延稅優(yōu)惠。結(jié)果就是，即使沒有人為設(shè)限，個稅遞延型養(yǎng)老保險推出后其主要受眾也只有較高收入水平的城鎮(zhèn)居民。個稅遞延型養(yǎng)老保險的制度安排，會不自覺地將最應(yīng)該得到保障的群體排出在保障范圍之外，使貧富差距延展并擴(kuò)大到老年時期，有悖于社會公平，也與個稅遞延型養(yǎng)老保險的發(fā)展定位相左。

（二）稅收優(yōu)惠產(chǎn)生累退效應(yīng)

享受稅收優(yōu)惠有一個前提：個人的收入水平要夠得上繳納個稅。如果個人收入水平根本不用繳稅，那么何來“享受稅收優(yōu)惠”一說呢？以上海情況為例，上海2011年在崗職工的平均工資為6419元，而我國目前個稅起征點(diǎn)為3500元，結(jié)合這兩個數(shù)據(jù)可能會得出一個錯誤的結(jié)論認(rèn)為大部分人都能享受到個稅遞延的優(yōu)惠政策。但是，根據(jù)西財中國家庭金融調(diào)查數(shù)據(jù)，我國2010年家庭收入的基尼系數(shù)達(dá)到0.61。根據(jù)國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)基尼系數(shù)超過0.6時則表示收入差距懸殊。由此可見我國的收入的兩極分化比較嚴(yán)重，低收入群體的規(guī)模不容忽視。而這部分低收入人群，本身就不用繳稅或是繳納的個稅很低，所以他們難以從稅收優(yōu)惠的安排中受益，這將對整個社會的公平性造成不良影。另一方面，即使對于收入水平能達(dá)到個稅起征點(diǎn)以上的群體來說，延稅安排也將滋生“不公平”。稅收的社會公平性強(qiáng)調(diào)征稅要考慮納稅人的納稅能力——納稅能力大的，應(yīng)多納稅，納稅能力小的則少納稅。國際上慣常用收入水平來衡量納稅能力，那么稅收的社會公平具體來說就是收入高的人需要多納稅而收入低的人則相應(yīng)少納稅。我國個稅采用累進(jìn)稅率，在這一體制下，個稅遞延型養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠安排就可能產(chǎn)生稅收累退效應(yīng)，即高收入群體將會因稅惠政策而享受更大的稅收優(yōu)惠，這就背離了稅收的公平原則。

（三）個稅遞延型養(yǎng)老保險的“馬太效應(yīng)”

根據(jù)2013年12月6日財政部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合的《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號），該通知規(guī)定個人繳費(fèi)在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。自此，我國企業(yè)年金的稅收制度正式確立采用“EET模式”。按照歐美國家的劃分，企業(yè)年金和個稅遞延型養(yǎng)老保險都屬于私人部門的養(yǎng)老保險，其稅收優(yōu)惠的模式也都基本一致。那么，政府企業(yè)年金稅收政策的調(diào)整，可能預(yù)示著個稅遞延型養(yǎng)老保險延稅模式的選擇。若個稅遞延型養(yǎng)老保險和企業(yè)年金選擇相同的延稅模式，那么對于有企業(yè)年金的群體和無企業(yè)年金的群體，就會產(chǎn)生公平性問題。來看一個簡單的例子。假設(shè)甲所在的單位提供企業(yè)年金，每月可投入500元，允許稅前列支，開辦延稅型養(yǎng)老保險后，政府允許每人每月可稅前投入500元。乙所在的單位不提供企業(yè)年金。個稅遞延型養(yǎng)老保險計劃開辦前后。在相同延稅模式下，開辦個稅遞延型養(yǎng)老保險后，有企業(yè)年金的雇員除了可投保企業(yè)年金獲得稅收優(yōu)惠外，還可以投保個稅遞延型養(yǎng)老保險再次享受稅收優(yōu)惠，他們顯然比沒有企業(yè)年金的雇員獲得了更多稅收優(yōu)惠。“凡有的，還要給予其更多”，這就是典型的馬太效應(yīng)。在這種情況下，個稅遞延型養(yǎng)老保險并沒有達(dá)到縮小不同人群保障差距的目的，社會公平性并未得以改善。

二、國外個人養(yǎng)老金計劃稅惠模式與社會公平

國外個人養(yǎng)老金計劃的制度設(shè)計是否關(guān)注社會公平呢？下面我們來看看德國和美國現(xiàn)行的私人養(yǎng)老金計劃的優(yōu)惠模式。

（一）德國私人養(yǎng)老金計劃的優(yōu)惠模式

德國現(xiàn)行私人養(yǎng)老金計劃提供兩種優(yōu)惠模式：直接補(bǔ)貼與稅收遞延。兩種模式只能任選其一，個人可根據(jù)自己的收入情況和繳稅情況自由選擇適用哪種優(yōu)惠形式。

1.直接養(yǎng)老儲蓄補(bǔ)貼。

雇員和自雇人購買經(jīng)政府認(rèn)可的商業(yè)養(yǎng)老保險項目可享受養(yǎng)老儲蓄補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼由政府直接注入投保人的儲蓄賬戶。為取得足額補(bǔ)貼，受益人必須用總收入的特定比例（稱“儲蓄率”）購買商業(yè)養(yǎng)老保險，低于儲蓄率則政府補(bǔ)貼相應(yīng)減少。2008年之后這一比例固定為凈工資的4%，金額控制在60歐元到500歐元以內(nèi)。此外，國家還會對選擇此種優(yōu)惠形式的雇員，支付一定的子女補(bǔ)貼。

2.減免稅和遞延稅。

購買經(jīng)國家認(rèn)可的商業(yè)養(yǎng)老保險的保費(fèi)支出也可選擇作為“特別支出”享受免稅待遇。這是直接養(yǎng)老儲蓄補(bǔ)貼的替代選擇，收入高于平均水平的工薪勞動者更傾向于選擇這種方式。免稅額度與養(yǎng)老保險儲蓄率保持同步增長，具體額度見表3。德國法律規(guī)定，經(jīng)認(rèn)可的商業(yè)養(yǎng)老保險的保費(fèi)支出可按一定額度在稅前扣除，其投資收益減免所得稅，而在領(lǐng)取階段獲得的養(yǎng)老金要視同為收入繳納所得稅。這是典型的EET模式，由于雇員在退休后的收入低于退休前，所以整個生命周期內(nèi)因養(yǎng)老保險而繳納的稅收總體上還是減少了。可見，德國這種“直接補(bǔ)貼+稅收遞延”的優(yōu)惠模式，考慮到了稅制的公平性，幾乎能涵蓋所以有養(yǎng)老保險需求的群體。

（二）美國個人退休計劃（IndividualRetirementArrangements,IRAs）

個人退休計劃（IndividualRetirementArrangements），即IRAs計劃，是個人自愿建立的個人養(yǎng)老賬戶，是政府通過稅收優(yōu)惠的方式鼓勵個人為退休后的生活進(jìn)行儲蓄的私人養(yǎng)老保障計劃，該計劃根據(jù)1974年《雇員退休收入保障條例》設(shè)立起來的，最初是專門為沒有被企業(yè)養(yǎng)老計劃覆蓋的雇員或自雇者所設(shè)立的養(yǎng)老保險計劃，后擴(kuò)展到所有人群，1981年《經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇稅收法案》準(zhǔn)許70.5歲以下的人群參與該計劃，并享受一定的稅收優(yōu)惠的繳款額度以減少他們納稅收入。表4顯示了政府所給予參與IRAs納稅人可享受稅收優(yōu)惠的最高繳款額度，50歲以上的參與人可享受更高稅收優(yōu)惠的繳款額度。美國政府在IRAs計劃中設(shè)計了“phaseout”制度，限制已經(jīng)參與了企業(yè)提供的享有稅收優(yōu)惠養(yǎng)老金計劃的高收入者享受IRAs計劃的稅收優(yōu)惠，見表5。可見，IRAs計劃這種“phaseout”優(yōu)惠制度，將優(yōu)惠額度與是否享受其他養(yǎng)老保險計劃稅收優(yōu)惠以及收入水平掛鉤，如果參與人加入了企業(yè)提供的享受稅收優(yōu)惠的養(yǎng)老計劃且收入越高能獲得的優(yōu)惠越少，當(dāng)收入超過一定限額就不再享受稅收優(yōu)惠。這種做法能有效遏制高收入群體因為稅收累退效應(yīng)而享受到更大的稅收優(yōu)惠的問題。

三、基于社會公平的我國個稅遞延型養(yǎng)老保險計劃的設(shè)想

基于社會公平的理念，借鑒美國IRAs的phaseout的安排或借鑒德國的“直接補(bǔ)貼+稅收遞延”的優(yōu)惠模式，考慮我國的國情，本文提出我國個稅遞延型養(yǎng)老保險計劃的設(shè)想。

（一）將企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險計劃合起來，給予一個總的稅收優(yōu)惠額度

第二支柱企業(yè)年金計劃和第三支柱個人養(yǎng)老金計劃都是對基本養(yǎng)老保險制度的補(bǔ)充，如果將企業(yè)年金計劃和個人養(yǎng)老保險計劃作為一個整體來考慮，制定一個總的優(yōu)惠額度，就能減弱“馬太效應(yīng)”的影響。也就是說，在這個總的稅收優(yōu)惠額度內(nèi)，如果納稅人參加了企業(yè)年金計劃，已經(jīng)享受了一定的個人所得稅的減免，如果他再參加個稅遞延型養(yǎng)老保險計劃，他只能在該計劃享受的稅收優(yōu)惠額度=總的稅收優(yōu)惠額度-已享受的企業(yè)年金計劃的稅收優(yōu)惠。這里需要說明的是，這個總的稅恵額度，是指一個確定的最高享受稅收優(yōu)惠的金額，譬如一年12000元人民幣，而不是以個人收入的百分比來進(jìn)行計算。這樣避免高收入人群享受更多的稅收優(yōu)惠、個稅遞延型養(yǎng)老保險計劃助長了“馬太效應(yīng)”的問題。下面仍用一個簡單的例子來說明。假設(shè)甲所在的單位提供企業(yè)年金，每月可投入500元。乙所在的單位不提供企業(yè)年金。開辦延稅型養(yǎng)老保險后，假如政府允許每人每月稅前投入企業(yè)年金和個稅遞延型養(yǎng)老保險的總額為1000元/每月，假設(shè)甲和乙都愿在國家優(yōu)惠的最高額度內(nèi)參加私人養(yǎng)老金計劃。對于開辦前后他們可投入的養(yǎng)老保障如表6。在這種情形下，甲在開辦前后保障水平無變化，而乙能獲得的保障水平有所上漲，甲乙之間的保障差距消除。這樣，既能發(fā)揮稅收優(yōu)惠激勵需求的作用，又兼顧了稅收政策的社會公平原則。也就是說，將二三層次稅收優(yōu)惠制度協(xié)調(diào)統(tǒng)一，可以達(dá)到減弱個人延稅型保險“馬太效應(yīng)”的目的。

（二）給予低收入人群補(bǔ)貼，鼓勵其參加個人養(yǎng)老保險計劃

低收入人群收入低于個稅的起征點(diǎn)，由于無個人所得稅，僅僅給予稅收優(yōu)惠，并不能鼓勵其參加個人養(yǎng)老保險計劃，政府可以考慮給予一定的補(bǔ)貼，鼓勵其參加個人養(yǎng)老保險計劃。這里的低收入人群指工薪收入低于個人所得稅起征點(diǎn)的人群，包括城市居民和農(nóng)村居民。給予這部分人群以一定的補(bǔ)貼額，鼓勵其參加個人養(yǎng)老保險計劃，可以將個人養(yǎng)老金計劃覆蓋范圍擴(kuò)展到最需要養(yǎng)老保障的人群。但補(bǔ)貼制度的實(shí)施在我國存在兩個需要解決的問題：一是如何核實(shí)這部分未繳納個人所得稅的人群就是真正的低收入人群。我國個稅體系采用分類稅制，目前尚未建立起國民收入信息平臺，政府難以把握國民的真實(shí)收入情況，要核實(shí)這部分未繳納個人所得稅的人群是真正的低收入人群存在困難。二是如果給予補(bǔ)貼，給予多少補(bǔ)貼才合適。這部分人群包括城市居民和農(nóng)村居民，數(shù)量龐大，補(bǔ)貼給財政的壓力是否在政府承受范圍內(nèi)是一個較大的問題。對于第一個問題，一個簡便的解決方法就是參加了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險（或“城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險”）的人群，可參加個人養(yǎng)老保險計劃，并可得到政府的一定補(bǔ)貼；參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人群，如果參與個人養(yǎng)老金計劃并想獲得補(bǔ)貼，就必須由所在單位或相關(guān)部門出具收入證明。這樣第二個問題也就順理成章地解決了，參照城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的補(bǔ)貼水平給予相應(yīng)或稍低的補(bǔ)貼額。而個人養(yǎng)老金計劃的運(yùn)作不同于政府主辦的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，應(yīng)采用“政府主導(dǎo)和監(jiān)督，市場化運(yùn)作”的模式，可引入金融機(jī)構(gòu)參與運(yùn)作。

作者：彭雪梅 劉海燕 孫靜 單位：西南財經(jīng)大學(xué) 英大長安保險經(jīng)紀(jì)四川分公司 綿陽師范學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:國外轉(zhuǎn)移接續(xù)養(yǎng)老保險論文

一、歐盟成員國的社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策

歐盟的一體化進(jìn)程始于二十世紀(jì)五十年代，與我國城鎮(zhèn)化建設(shè)相同，在此過程中同樣伴隨著大量人員在歐共體內(nèi)部跨國流動。這種大規(guī)模跨國轉(zhuǎn)移就業(yè)的頻繁出現(xiàn)，促使各歐盟成員國政府逐漸意識到需要盡快形成能夠滿足各成員國不同利益訴求的，包括社會養(yǎng)老保險在內(nèi)的社會保障制度的一體化。因此，為了最大限度的化解矛盾、協(xié)調(diào)利益，在歐共體的促進(jìn)下，歐盟成員國的社會養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)政策以《歐共體140/71號條例》和《歐共體574/72號條例》為統(tǒng)一的法令形式得以建立和完善。該政策能夠在不改變現(xiàn)有成員國的社會養(yǎng)老保險制度的前提下，實(shí)現(xiàn)了協(xié)調(diào)制度差異及保障勞動者權(quán)益的雙重目標(biāo)，為流動人口在歐盟內(nèi)部自由擇業(yè)轉(zhuǎn)移其社會養(yǎng)老保險關(guān)系提供了政策依據(jù)，為我國當(dāng)前新型城鎮(zhèn)化建設(shè)過程中需要緩解各方利益沖突提供了有益的參考。歐盟成員國之間的社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)遵循分段記錄、累計繳費(fèi)年限、最后接管、按比例支付的原則，具體操作流程大致可以分為申請養(yǎng)老金、核算養(yǎng)老金以及支付養(yǎng)老金三個階段。

（一）申請養(yǎng)老金

申請人在達(dá)到法定退休年齡之前（至少六個月，取決于申請人在各國參保經(jīng)歷的復(fù)雜性），應(yīng)向曾經(jīng)工作過的某個國家（通常是申請人最后工作國所屬的社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）提出領(lǐng)取養(yǎng)老金的書面申請，同時詳細(xì)說明個人的身份信息及參保信息。申請人能夠申請領(lǐng)取到多少養(yǎng)老金，通常與其工作國所規(guī)定的法定退休年齡有很大關(guān)系，因為歐盟成員國規(guī)定的法定退休年齡各不相同。例如，某女性申請人在丹麥工作過15年，之后回到法國工作直到退休。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，法國女性退休年齡為60歲，丹麥女性退休年齡為67歲。那么當(dāng)其達(dá)到60歲時，只能申請領(lǐng)取到應(yīng)由法國支付的養(yǎng)老金；當(dāng)其達(dá)到67歲時，才可以申請領(lǐng)取到應(yīng)由丹麥支付的養(yǎng)老金。所以，歐盟成員國這種不同法定退休年齡的規(guī)定，就會形成因申請人不能領(lǐng)取到全部養(yǎng)老金而需要依賴社會救助來維持其基本生活的情況，結(jié)果會增加法定退休年齡較早的參保國的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

（二）核算養(yǎng)老金

核算養(yǎng)老金階段要先后經(jīng)過兩個環(huán)節(jié)：一是在工作國內(nèi)部核算應(yīng)支付的養(yǎng)老金；二是在歐盟成員國之間核算養(yǎng)老金的支付比例。舉例說明，如果某申請人曾分別在英國、德國、法國工作繳費(fèi)5年、8年、12年，則累計繳費(fèi)年限為25年，那么在工作國內(nèi)部核算的結(jié)果為應(yīng)支付繳費(fèi)年限為25年的養(yǎng)老金，在三個工作國之間核算的支付比例分別為5/25、8/25、12/25，兩個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)相乘即可以核算出三個國家分別應(yīng)支付的養(yǎng)老金。同時，如果申請人在某國繳費(fèi)的年限超過該國規(guī)定的最高繳費(fèi)年限，那么可忽略支付比例，直接按最高待遇支付養(yǎng)老金；如果申請人在某國繳費(fèi)的年限沒有超過一年，那么則由申請人退休前工作所在國接管其在各成員國的零散的參保時間。

（三）支付養(yǎng)老金

在支付養(yǎng)老金階段，每個歐盟成員國應(yīng)分別將核算認(rèn)證后的養(yǎng)老金通過申請人的銀行賬戶按期足額支付。如果申請人居住在歐盟，則只需開通申請人居住國所在地的銀行賬戶來領(lǐng)取養(yǎng)老金；而如果申請人沒有居住在歐盟，則需在每個核算認(rèn)證后的歐盟成員國所在地的銀行開通賬戶來領(lǐng)取養(yǎng)老金。雖然歐盟成員國的社會養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)可以跨國辦理，但其人工成本和相關(guān)投入遠(yuǎn)高于國內(nèi)同等事務(wù)的耗費(fèi)，且跨國支付養(yǎng)老金的郵資與銀行費(fèi)用也較高，所以我國在借鑒時不能忽視其經(jīng)辦成本。

二、美國雇員的社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策

早在二十世紀(jì)五十年代，美國就建立起了覆蓋城鄉(xiāng)的社會養(yǎng)老保險制度，與我國身份差異化的社會養(yǎng)老保險制度相似的是美國制定了不同部門的養(yǎng)老金計劃，如前所述，主要包括公共部門養(yǎng)老金計劃（PSP）以及私人養(yǎng)老金計劃（PPP）。美國政府為了保證參保人員在不同部門的養(yǎng)老金計劃之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移接續(xù)時的利益不受損害，制定了切實(shí)可行的社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策，可以為我國身份差異化的社會養(yǎng)老保險制度的對接提供有益的參考。美國社會養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)政策，主要針對公共部門以及私部門。其中，公共部門養(yǎng)老金計劃以1984年為界，之前為公務(wù)員退休金制度（CivilServiceRetirementSystem，簡稱CSRS），之后為聯(lián)邦雇員退休金制度（FederalEmployeesRetirementSystem，簡稱FERS）。所以，當(dāng)前美國雇員的社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)主要是三種計劃之間的對接：一是CSRS計劃與FERS計劃；二是CSRS計劃與PPP計劃；三是FERS計劃與PPP計劃。

（一）CSRS計劃與FERS計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)

雖然美國公共部門的兩種養(yǎng)老金計劃并行，但只是過渡時期的特殊情況，體現(xiàn)了美國公共部門養(yǎng)老金計劃的社會化與市場化趨勢。兩種計劃實(shí)行“老人老辦法、新人新辦法”的原則，CSRS計劃只出不進(jìn)，直到所有參與CSRS計劃的人死亡為止。同時，CSRS計劃在FERS計劃引入的情況下，將會面臨因為沒有資金持續(xù)流入而難以為繼的困境。據(jù)測算，CSRS計劃的賬戶積累將于2026年減少為零。為了能使新老養(yǎng)老金計劃循序漸近地實(shí)現(xiàn)銜接轉(zhuǎn)移，政府準(zhǔn)備通過從FERS計劃的賬戶積累中借款來滿足CSRS計劃的支付需要，所借款項將由政府財政撥款分年度償付，我國政府應(yīng)學(xué)習(xí)借鑒美國政府承擔(dān)改革成本的財政制度。

（二）CSRS計劃與PPP計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)

美國公共部門的CSRS計劃與私部門的PPP計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)主要通過公務(wù)員退休金抵消計劃（CSRSOffset）實(shí)現(xiàn)。CSRSOffset是CSRS計劃的一種特殊形式，參保對象主要是既參與了CSRS計劃，又有資格參與PPP計劃的人群。兩種計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)是按照時間限制原則，用社會養(yǎng)老保險稅來抵扣CSRS計劃的繳費(fèi)。例如，如一名雇員受雇于公共部門，并參與CSRS計劃滿5年后，離開公共部門到私部門工作超過1年，并繳納了相應(yīng)時間的社會保障稅后又重新回到公共部門，并繼續(xù)參與CSRS計劃，那么該雇員應(yīng)該參與CSRSOffset計劃，用已交的社會保障稅抵扣CSRS計劃的繳費(fèi)，同時取消社會保障養(yǎng)老金的福利；若該雇員離開公共部門，參保私部門養(yǎng)老金計劃未滿1年后又回到公共部門工作，則直接重新納入CSRS計劃，取消社會保障稅的福利。同時，我國在借鑒時應(yīng)關(guān)注這兩種計劃對接的三種特殊情況：一是參加CSRS計劃的公共部門雇員繳費(fèi)如未滿5年，則不具備享受CSRS計劃權(quán)利的資格，也就不能實(shí)現(xiàn)后面的轉(zhuǎn)移接續(xù)；二是參加CSRS計劃的公共部門雇員退休年齡要受到工作年限的限制；三是CSRS計劃的轉(zhuǎn)移接續(xù)不接受之前未參與過該計劃但參與了私部門養(yǎng)老金計劃的新進(jìn)人員。

（三）FERS計劃與PPP計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)

美國公共部門雇員的FERS計劃可以與私部門雇員的PPP計劃完全對接，因為兩者的體系構(gòu)成相似，均由社會基本養(yǎng)老保險計劃、聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃以及聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃三個支柱體系構(gòu)成，這不僅有利于人員在公共部門與私部門之間的自由進(jìn)出，而且還順利解決了公共部門雇員養(yǎng)老金計劃與私部門雇員養(yǎng)老金計劃之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。當(dāng)參與了FERS計劃的公共部門雇員在正常退休年齡以前“跳槽”到私部門，則不僅其原有的FERS計劃中的社會基本養(yǎng)老保險計劃部分的資金可以轉(zhuǎn)移，而且聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃賬戶也可以轉(zhuǎn)為私部門的養(yǎng)老金計劃。

三、國外社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策對我國的啟示

當(dāng)前指導(dǎo)我國社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作有《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》與《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法（征求意見稿）》，雖然兩個辦法在一定程度上方便了部分群體的流轉(zhuǎn)，但對于跨統(tǒng)籌區(qū)、轉(zhuǎn)換身份轉(zhuǎn)移的人員來說，與國外政策相比仍顯不足，因此吸收借鑒國外成功的對接辦法，有助于完善我國社會養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法。首先，針對我國當(dāng)前社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，且各統(tǒng)籌區(qū)的社會養(yǎng)老保險水平相差較大的現(xiàn)實(shí)，可以借鑒歐盟成員國經(jīng)驗，采用分段計算的辦法來保障跨統(tǒng)籌區(qū)域流動人員的社會養(yǎng)老保險權(quán)益。其基本思想是流動人員在工作地繳費(fèi)，分段記錄繳費(fèi)信息，累計合并計算繳費(fèi)年限，按比例分配養(yǎng)老金，且養(yǎng)老金可以通過信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行全國結(jié)算，當(dāng)流動人員達(dá)到退休年齡后可在退休地領(lǐng)取養(yǎng)老金。分段計算的對接辦法可以確保流動人員在為工作地做出勞動貢獻(xiàn)的同時，能夠積累相應(yīng)的養(yǎng)老金權(quán)益，在退休后分別計算和領(lǐng)取在不同統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)的各繳費(fèi)地積累的養(yǎng)老金。其次，針對我國當(dāng)前“碎片化”的社會養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀，不同身份人員的社會養(yǎng)老保險制度差異較大的現(xiàn)實(shí)國情，可以借鑒美國經(jīng)驗，建設(shè)良好的社會養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)移接續(xù)的制度基礎(chǔ)，主要體現(xiàn)在四個方面：一是制定促進(jìn)人口流動的居住地戶籍管理服務(wù)制度；二是建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的垂直經(jīng)辦管理服務(wù)體系；三是搭建全國聯(lián)網(wǎng)的社會養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)；四是制定政府承擔(dān)隱性成本的財政支持制度。

作者：周卉 單位：遼東學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險論文

1創(chuàng)設(shè)一致的機(jī)制

（1）養(yǎng)老保險細(xì)分出來的各類項目，應(yīng)被歸整并統(tǒng)一。

制度構(gòu)架特有的一致屬性，被表征成項目類別的互通及統(tǒng)一。從現(xiàn)狀看，多元態(tài)勢的多軌機(jī)制，擬定出來的項目沒能統(tǒng)一。這樣的態(tài)勢下，金額項目特有的差異，凸顯了沒能公平地劃分。為此，要創(chuàng)設(shè)可持續(xù)態(tài)勢的養(yǎng)老保險，就應(yīng)分出細(xì)化的項目，在這樣的根基之上，尋找出一致架構(gòu)下的分支項目。

（2）費(fèi)基費(fèi)率的更替，應(yīng)凸顯科學(xué)特性。

科學(xué)擬定出來的費(fèi)基費(fèi)率，是機(jī)制固有的中心內(nèi)涵。這樣的配置路徑，密切關(guān)聯(lián)著生命周期以內(nèi)的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，也關(guān)涉各個地段以內(nèi)的參保者。碎片化架構(gòu)下的統(tǒng)籌層次，讓細(xì)分出來的費(fèi)基費(fèi)率，也潛藏著偏大的差別。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的特有區(qū)域以內(nèi)，統(tǒng)籌基金存留著的結(jié)余偏多，這樣的態(tài)勢下，體系能自動去調(diào)整費(fèi)率及基準(zhǔn)，從而拓展市場。欠發(fā)達(dá)的特有區(qū)段之內(nèi)，統(tǒng)籌金額應(yīng)當(dāng)被縮減，從而嚴(yán)格依循設(shè)定好的費(fèi)率政策，讓個體去擔(dān)負(fù)預(yù)設(shè)的保險負(fù)擔(dān)，這樣的負(fù)擔(dān)偏高。為此，建構(gòu)在一致費(fèi)率根基之上的養(yǎng)老保險，能實(shí)現(xiàn)原有的機(jī)制統(tǒng)一。

2擬定最佳項目

養(yǎng)老保險范疇以內(nèi)的適宜項目，是促動可持續(xù)的依托。設(shè)定出來的細(xì)化項目，凸顯了細(xì)分出來的責(zé)任負(fù)擔(dān)。若細(xì)化的職責(zé)明晰，那么各種主體就能彼此協(xié)作，獲取更多的合作收益。政府及區(qū)域以內(nèi)的個人，是這個范疇的責(zé)任主體。建立在這種基礎(chǔ)之上的分擔(dān)方式，與擬定的保險項目密切相關(guān)。城鄉(xiāng)范疇內(nèi)的居民、機(jī)關(guān)及特有的事業(yè)單位，都覆蓋了預(yù)設(shè)的這種機(jī)制。養(yǎng)老保險擬定出來的內(nèi)涵，凸顯了偏大的差別。不同特性的項目，缺失銜接依托的接口；經(jīng)辦及管控特有的權(quán)能分隔，配置好的服務(wù)資源，也缺失應(yīng)有的平衡性。這樣一來，不同群體接納的保障權(quán)益，就帶有不公平的弊病。為此，要平衡這個范圍內(nèi)的受益者，創(chuàng)設(shè)最佳情形下的細(xì)化項目，促動公平機(jī)制的建構(gòu)。明辨了人群特有的整體需求，就要預(yù)設(shè)互補(bǔ)態(tài)勢下的多個層級，提升機(jī)制原有的可靠特性。再分配范疇以內(nèi)的手段，包含慣常提到的稅收、轉(zhuǎn)移支付及社保。若要延展覆蓋面積，應(yīng)創(chuàng)設(shè)均一的養(yǎng)老金數(shù)額、比例繳納的職業(yè)養(yǎng)老金、個體激勵用到的資金。例如：均一費(fèi)率范疇內(nèi)的基本保險金，可以分出基礎(chǔ)特性的養(yǎng)老金、附加特性的養(yǎng)老金、個人賬戶存留著的這種資金。比例繳納特有的養(yǎng)老金，包含事業(yè)年金、企業(yè)范疇內(nèi)的這種年金、公務(wù)員特有的這種年金。依循強(qiáng)制化及特有的彈性原則，如上的職業(yè)養(yǎng)老金，應(yīng)覆蓋到偏大的群體。第三個層次內(nèi)的養(yǎng)老規(guī)劃，凸顯了激勵特性及關(guān)涉的政策指引，包含個體特有的養(yǎng)老儲蓄、明晰的職責(zé)主體、擬定出來的款項比例、預(yù)設(shè)的支持條件。

3費(fèi)率及費(fèi)基的更替

養(yǎng)老保險這一機(jī)制，能協(xié)同化解特有的老齡風(fēng)險，機(jī)制固有的優(yōu)秀，包含動態(tài)架構(gòu)下的機(jī)制平衡。若要更替既有的這種機(jī)制，則應(yīng)明辨經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的態(tài)勢，并考量動態(tài)特性的平衡。創(chuàng)設(shè)出來的最佳架構(gòu)之下，均衡特性的費(fèi)率，表征著金額公平；依循比例的繳納，表征著效能特性。為此，創(chuàng)設(shè)公平態(tài)勢下的費(fèi)基費(fèi)率，并限制繳納時間及工作年段，能促動機(jī)制的持續(xù)延展。養(yǎng)老保險依循的費(fèi)基，有著明晰的確認(rèn)規(guī)則，然而，個體收入凸顯出多元路徑的情形下，企業(yè)平日以內(nèi)的經(jīng)營波動，增添了費(fèi)基特有的確認(rèn)難度。繳納出來的這些費(fèi)用，可看成延期態(tài)勢下的償付。養(yǎng)老保險預(yù)設(shè)的費(fèi)率，密切關(guān)聯(lián)著擔(dān)負(fù)能力。若費(fèi)率被預(yù)設(shè)了，那么收入偏低的特有群體，就會受到偏大的這一干擾。由此可見，費(fèi)率水準(zhǔn)依托的根基，應(yīng)是測算得來的繳納能力。

4結(jié)語

養(yǎng)老保險依托的金額，要經(jīng)由市場化特有的運(yùn)營路徑，才能與資本市場建立起良性的互動關(guān)聯(lián)。養(yǎng)老保險擬定出來的這種體系，是市場潛藏著的金額來源；它能促動良性態(tài)勢的增收，創(chuàng)造高層次的收益。養(yǎng)老保險存留著的基金，在長時段內(nèi)經(jīng)歷特有的通脹侵蝕，應(yīng)能促動保值增值。只有這樣，養(yǎng)老保險關(guān)涉的各類機(jī)制，才能凸顯出保障價值。

作者：劉娟 單位：青銅峽市財政局

養(yǎng)老保險論文:新型城鎮(zhèn)化背景下農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險論文

一、我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析

我國存在著城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市化率的提高，農(nóng)村和城市之間的養(yǎng)老保障水平也逐漸呈現(xiàn)出二元結(jié)構(gòu)特征。不可否認(rèn)，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在一定程度上緩解了農(nóng)民養(yǎng)老壓力，特別是新農(nóng)保實(shí)施以來，參保農(nóng)民人數(shù)顯著上升。但是不管是覆蓋率還是養(yǎng)老保障程度，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險都與城鎮(zhèn)職工和居民的養(yǎng)老保險存在著巨大差距。一直以來，農(nóng)村參保人數(shù)明顯少于城鎮(zhèn)人口參保人數(shù)，農(nóng)村保障水平也明顯低于城鎮(zhèn)居民保障水平。2011年末，農(nóng)村參加社會養(yǎng)老保險的人數(shù)首次超過了城鎮(zhèn)參保人數(shù)，但是城鎮(zhèn)的人均保障水平卻達(dá)到了農(nóng)村的19倍左右。農(nóng)村居民人均367.31元的養(yǎng)老金顯然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足農(nóng)民的養(yǎng)老需求。與此同時，農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險市場由于缺乏參與主體和有效的激勵機(jī)制，保險公司和農(nóng)民參與積極性都不高，商業(yè)養(yǎng)老保險在農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展非常緩慢。國家統(tǒng)計局公布的《2008年江蘇農(nóng)民工就業(yè)形勢回顧與展望》中指出，2008年江蘇全部農(nóng)村勞動力中，參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的占19.4%，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險的占14.9%，參加商業(yè)養(yǎng)老保險的占2.6%。上海市統(tǒng)計局公布的《松江區(qū)2012年上半年農(nóng)民工檢測調(diào)查分析》顯示，截至2012年第二季度，上海市松江區(qū)農(nóng)民工參加商業(yè)養(yǎng)老保險的只占6.7%。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的江蘇和上海，農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的參保率尚且如此，在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的中西部農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的參保率則要更低。

二、新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的新機(jī)遇

我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險雖然取得了一定成效，但是仍然存在保障水平低和覆蓋率低的“雙低”問題，同時商業(yè)養(yǎng)老保險推進(jìn)緩慢，未能有效發(fā)揮其作為社會保障的重要補(bǔ)充功能。新型城鎮(zhèn)化“以人為本”的優(yōu)秀理念從制度和政策層面為發(fā)展農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險提供了保障，拓展了空間。隨著新型城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，我國農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展將呈現(xiàn)出新的特征，傳統(tǒng)的農(nóng)村養(yǎng)老模式將受到新的沖擊。例如，傳統(tǒng)的土地養(yǎng)老功能被大大削弱、青壯年勞動力流出導(dǎo)致農(nóng)村老齡化問題加劇、廣大農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)狀況得到明顯改善、農(nóng)民的居住方式將由散居變遷到群居、生產(chǎn)方式由自我雇傭變化為被他人雇傭，等等這一系列改變?yōu)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展帶來了新的契機(jī)。

1.土地養(yǎng)老功能弱化，商業(yè)養(yǎng)老需求增加

土地養(yǎng)老是指依靠土地為家庭成員提供養(yǎng)老保障，是我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式。土地既是生產(chǎn)資料，又可以提供基本保障，農(nóng)民失去土地，也就失去了這一基本保障，因此土地養(yǎng)老是農(nóng)民最后的一道養(yǎng)老保障，它是農(nóng)村家庭養(yǎng)老的優(yōu)秀。在傳統(tǒng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，政府一方面征收農(nóng)民的土地發(fā)展集約生產(chǎn)的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，另一方面征用農(nóng)民土地進(jìn)行城市規(guī)劃建設(shè)，土地城鎮(zhèn)化的速度快于人口城鎮(zhèn)化速度。土地的征收直接導(dǎo)致我國耕地面積的銳減。數(shù)據(jù)顯示，1997年到2002年，六年間耕地凈減少6164萬畝，年均減少1027萬畝，到2003年底，國家耕地面積已經(jīng)銳減至18.51億畝；2004年初，各地城市化進(jìn)程中僅開發(fā)區(qū)單項的規(guī)劃面積已經(jīng)超過了城鎮(zhèn)建設(shè)用地總量；到2008年底，人均耕地僅有1.37畝。2012年，又有643.65萬畝農(nóng)用地和389.1萬畝耕地轉(zhuǎn)變?yōu)榻ㄔO(shè)用地。土地使用方式的轉(zhuǎn)變使得農(nóng)民從土地中獲得的收益有限，難以獲得持續(xù)的養(yǎng)老保障。雖然農(nóng)村家庭平均每人農(nóng)業(yè)純收入的絕對值不斷增加，但是農(nóng)業(yè)純收入占人均純收入的比重卻不斷下降，這說明了農(nóng)村家庭依靠土地獲得的收益在家庭總收入中發(fā)揮的作用越來越小，土地養(yǎng)老功能正在逐步弱化。新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展以及城市規(guī)模的擴(kuò)張客觀上都將造成農(nóng)民失去土地，形成眾多失地農(nóng)民。趙麗萍（2009）指出我國城市化水平每提高1％，需要占用耕地約12.7萬公頃，并以此推算目前我國失地農(nóng)民人數(shù)應(yīng)在5100-5525萬。我國目前的城市化水平只有51.27%，與發(fā)達(dá)國家還有很大的差距，隨著新型城鎮(zhèn)化的深入，還會有更多的耕地被占用，造成更多的失地農(nóng)民。對部分農(nóng)民而言，失去了土地保障就意味著失業(yè)，經(jīng)濟(jì)來源大幅降低，養(yǎng)老失去保障。2010年全國第六次人口普查數(shù)據(jù)顯示，在接受調(diào)查的482895個失業(yè)農(nóng)民中，有16495位農(nóng)民是由于失去土地而失業(yè)，占全部失業(yè)農(nóng)民的3.42%。農(nóng)民失去了養(yǎng)老的最后一層保障，但是他們從政府獲得的征地補(bǔ)償卻不能滿足他們的長期養(yǎng)老需求。我國《土地管理法》規(guī)定：征用耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)用為該土地征用前3年平均產(chǎn)值的6至10倍。法律規(guī)定的補(bǔ)償費(fèi)用并沒有考慮土地征收后的商業(yè)增值。事實(shí)情況是地方政府以較低的成本征收土地，以高額的市場價格賣出土地，獲取了超額的土地增值收益，農(nóng)民獲得的土地增值收益只占整個超額土地收益的5%-10%。土地是稀缺的不可再生資源，農(nóng)村土地的集約使用以及農(nóng)用地和耕地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地是新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中的必然趨勢。一方面，農(nóng)民養(yǎng)老所依賴的人均耕地面積在不斷減少，另一方面是政府土地征收補(bǔ)償較低，農(nóng)民的養(yǎng)老得不到保障。在這樣的背景下，商業(yè)養(yǎng)老保險作為農(nóng)村土地養(yǎng)老的替代品，農(nóng)村社會養(yǎng)老的補(bǔ)充品，其養(yǎng)老保障功能將突顯出來。新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中土地養(yǎng)老功能的弱化為發(fā)展農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險帶來了前所未有的新機(jī)遇。

2.生產(chǎn)組織形式創(chuàng)新，年金養(yǎng)老大有可為

新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，農(nóng)民生產(chǎn)組織形式也在不斷創(chuàng)新，農(nóng)民專業(yè)合作社、集體農(nóng)莊、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等一系列新老生產(chǎn)組織形式百花齊放，農(nóng)民由自我雇傭的個人勞作轉(zhuǎn)變成為他人雇傭的集體生產(chǎn)。多樣化的創(chuàng)新生產(chǎn)組織形式都突出體現(xiàn)了集體化的特征。對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織而言，生產(chǎn)同類農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)戶聚集到一起，農(nóng)民專業(yè)合作社或集體農(nóng)莊可視為一個企業(yè)，參社農(nóng)民就是企業(yè)的員工。農(nóng)民在生產(chǎn)經(jīng)營過程中往往會面臨相同或相似的風(fēng)險，而生產(chǎn)經(jīng)營收入又是這些農(nóng)民養(yǎng)老保障的主要經(jīng)濟(jì)來源，因此他們對商業(yè)養(yǎng)老保險的需求具有共性特征。農(nóng)民專業(yè)合作社或集體農(nóng)莊可以作為一個企業(yè)為所有參加合作社的農(nóng)民投保，保險公司根據(jù)類別特征，提供不同類別農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織的年金保險服務(wù)。而對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等非農(nóng)生產(chǎn)組織而言，農(nóng)民轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)職工，企業(yè)亦可為其投保相應(yīng)的年金養(yǎng)老保險。眾多風(fēng)險類似的個體共同投保有利于分散風(fēng)險，降低保險公司的風(fēng)險，保險公司因而具有了開展年金養(yǎng)老保險的激勵。眾多風(fēng)險類似的個體共同投保也利于保險公司進(jìn)行針對性的研究，分別設(shè)定相應(yīng)的養(yǎng)老保險條款，從而為廣大農(nóng)民提供針對性的年金保險產(chǎn)品和服務(wù)。農(nóng)村生產(chǎn)組織形式集體化趨勢使得發(fā)展農(nóng)村年金養(yǎng)老保險成為開拓農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險市場的一個重要突破點(diǎn)。年金養(yǎng)老保險健康快速地發(fā)展有利于提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平，是打破城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障不平衡局面的有效途徑。

3.農(nóng)民居住形態(tài)集中，保險服務(wù)成本降低

新型農(nóng)村社區(qū)的建設(shè)是推動新型城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著新型城鎮(zhèn)化的順利進(jìn)行，我國城鎮(zhèn)化已進(jìn)入到“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市帶動農(nóng)村”的發(fā)展新階段，新型農(nóng)村社區(qū)的建設(shè)試點(diǎn)工作被提上了日程。早在21世紀(jì)初，江蘇省就已開始進(jìn)行農(nóng)民集中居住方案的探索。2001年，蘇南地區(qū)嘗試把一些人口較少的村莊撤并到人口大村，建設(shè)公寓型農(nóng)民小區(qū)。目前，全國多數(shù)省份都在通過村莊合并、征地拆遷、產(chǎn)業(yè)帶動、舊村完善、服務(wù)共享等方式推進(jìn)新型農(nóng)村社區(qū)建設(shè)。在新型農(nóng)村社區(qū)的建設(shè)過程中，農(nóng)村地區(qū)人口密度小，農(nóng)民居住分散的情況得以改善。鄰近村莊的農(nóng)民聚居到一個大村莊內(nèi)，或者是村莊內(nèi)農(nóng)民在一起聚居，農(nóng)民集中居住，共享基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)。過去，由于農(nóng)村人口居住分散，呈點(diǎn)狀分布，保險公司依靠保險人逐個上門推銷養(yǎng)老保險產(chǎn)品的成本很高，人口的散居狀態(tài)也不利于保險公司開展養(yǎng)老保險知識的宣傳，導(dǎo)致了中國農(nóng)村廣大農(nóng)民的商業(yè)養(yǎng)老保險意識普遍較弱。苗富春（2006）的調(diào)查表明，在農(nóng)村養(yǎng)老問題的安排方式上，48.8%的人選擇了兒女贍養(yǎng)，28.3%的人選擇了個人儲蓄，而只有16.5%的人愿意購買保險。在對保險知識的認(rèn)識上，65.2%的農(nóng)村居民僅了解一點(diǎn)保險，23.6%的人不了解，只有11.2%的人比較了解。新型農(nóng)村社區(qū)的建設(shè)可以有效改善這一局面。新型農(nóng)村社區(qū)的主要特征是農(nóng)民集中居住，共享基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)，這一特點(diǎn)使得保險公司在農(nóng)村展業(yè)的成本大大降低。成本的降低將使得保險公司在農(nóng)村地區(qū)有利可圖，激勵其開展農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。隨著宣傳和銷售力度的增加，農(nóng)民的保險意識也會隨之提高，主動參與到商業(yè)養(yǎng)老保險中，保險公司的服務(wù)成本也將進(jìn)一步降低，形成良性循環(huán)。

4.農(nóng)村老齡風(fēng)險加劇，商業(yè)保險前景廣闊

1953年，我國老齡化系數(shù)為7.32%，到2000年第五次人口普查時已增加到10.46%，我國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會。最新的人口普查數(shù)據(jù)顯示，該系數(shù)已經(jīng)增長至13.32%，我國的老齡化問題已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)重。《中國老齡事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》指出，我國人口老齡化進(jìn)程將進(jìn)一步加快，從2011年到2015年，全國60歲以上老年人將由1.78億增加到2.21億，老齡化系數(shù)將進(jìn)一步增加到16%，我國的老齡化風(fēng)險加劇。2006年《中國老齡事業(yè)的發(fā)展》指出，中國老年人口近60%分布在農(nóng)村，最近的2010年第六次人口普查結(jié)果也顯示，農(nóng)村的老齡化系數(shù)為14.98%，而同期城鎮(zhèn)的老齡化系數(shù)為11.69%，農(nóng)村面臨著更為嚴(yán)峻的老齡化風(fēng)險。在新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，大量的農(nóng)村青壯勞動力流入城鎮(zhèn)是必然趨勢。數(shù)據(jù)顯示，2012年全國農(nóng)民工總量為25278萬人，其中外出農(nóng)民工15863萬人，占全部農(nóng)村人口的24.16%。農(nóng)村有近1/4的勞動力轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)，這些轉(zhuǎn)移勞動力大多是年輕、有文化、有一技之長的青壯年勞動力。黃怡（2010）根據(jù)福建省第二次農(nóng)業(yè)普查數(shù)據(jù)資料分析農(nóng)村人口外出從業(yè)特征時發(fā)現(xiàn)，福建省外出從業(yè)人員有2/3的人員處于20-40歲年齡組，50歲以上年齡組占比最小。隨著新型城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，這些勞動力將逐漸“市民化”，他們的子女和配偶也將逐漸轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)，留守在農(nóng)村的絕大部分都是老年人口。隨著新型城鎮(zhèn)化的不斷深入，農(nóng)村將面臨愈加嚴(yán)峻的老齡化風(fēng)險。值得注意的是，2012年國家統(tǒng)計局公布的全國人口普查公報中顯示，我國人口平均預(yù)期壽命將達(dá)到74.83歲，比2000年的71.40歲提高3.43歲，而同期世界人口的平均預(yù)期壽命為69.6歲。長壽風(fēng)險進(jìn)一步加大了養(yǎng)老保險資金的壓力，我國比世界上許多國家都面臨著更為嚴(yán)峻的養(yǎng)老保障問題。敬老養(yǎng)老是中華民族的傳統(tǒng)美德，發(fā)展老齡事業(yè)，解決養(yǎng)老問題是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。隨著新型城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，農(nóng)村老齡化問題日益嚴(yán)峻，農(nóng)民的養(yǎng)老壓力日益加重。農(nóng)村老齡化風(fēng)險的加劇是挑戰(zhàn)，但也蘊(yùn)藏著機(jī)遇。在當(dāng)前農(nóng)村社會養(yǎng)老保險以及土地養(yǎng)老功能難以滿足養(yǎng)老需求的情況下，農(nóng)民必然會尋求其他途徑解決養(yǎng)老問題。商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)該抓住機(jī)遇，積極參與到多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系建設(shè)中，從而使自身也得以發(fā)展壯大。

5.農(nóng)民收入水平提高，參保經(jīng)濟(jì)能力增強(qiáng)

我國曾提出將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險向商業(yè)養(yǎng)老保險過渡以減輕政府負(fù)擔(dān)，但是受限于當(dāng)時農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的嘗試以失敗告終。2004年起國家連續(xù)了四個“一號文件”，分別從“促進(jìn)農(nóng)民增收”“、提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力”、“推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)”“、積極發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”四個主題促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了顯著發(fā)展。農(nóng)村居民家庭人均年收入保持著較高的增長速度，從1999年的2210.3元增長到2012年末的7917元，并于2010年超過了城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的增長速度收入的變化直接影響到了農(nóng)民的支出情況，農(nóng)村地區(qū)的恩格爾系數(shù)呈現(xiàn)下降趨勢，農(nóng)民在購買食物上的比例逐年遞減，這反映了農(nóng)民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)正在逐步發(fā)生變化。農(nóng)村地區(qū)與城鎮(zhèn)地區(qū)恩格爾系數(shù)之間的差距逐漸減小，這在一定程度上可以說明農(nóng)民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)將逐漸接近城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)。農(nóng)民在商業(yè)養(yǎng)老保險層面的支出也將會和城鎮(zhèn)居民接近。過去，農(nóng)民即使有參加商業(yè)養(yǎng)老保險的愿望，也受限于收入水平低下而不能實(shí)現(xiàn)。隨著新型城鎮(zhèn)化的進(jìn)行，農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，農(nóng)民收入提高，農(nóng)民參加商業(yè)養(yǎng)老保險的經(jīng)濟(jì)能力將穩(wěn)步提高，這種改變是農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的一個重要機(jī)遇。

三、發(fā)展農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的路徑

1.宣傳養(yǎng)老保險知識，提高農(nóng)民參保意識。

農(nóng)民對商業(yè)養(yǎng)老保險的各方面知識缺乏了解，很少通過購買商業(yè)養(yǎng)老保險來保障老年時期的生活，這嚴(yán)重影響了商業(yè)養(yǎng)老保險在農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展。因而保險公司應(yīng)當(dāng)做好全方位的宣傳工作，幫助農(nóng)民樹立風(fēng)險保障意識，了解商業(yè)養(yǎng)老保險，積極參加商業(yè)養(yǎng)老保險。

2.創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品，提高養(yǎng)老保障能力。

保險公司應(yīng)成立農(nóng)村工作小組，深入農(nóng)村地區(qū)調(diào)研訪談，從年齡結(jié)構(gòu)、收入水平、文化程度、消費(fèi)水平等指標(biāo)對農(nóng)民的養(yǎng)老需求進(jìn)行研究，設(shè)計出真正貼近農(nóng)民需求的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。對于收入和消費(fèi)水平較高，以及文化程度也相對較高的農(nóng)民，可以設(shè)計“類城市”的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在保障基本養(yǎng)老需要的同時還能實(shí)現(xiàn)一定的投資理財目的；對于收入和消費(fèi)水平處在平均線上下，文化程度一般的最廣大的人群，他們大多習(xí)慣家庭養(yǎng)老，保險公司應(yīng)當(dāng)開發(fā)“類儲蓄”的家庭養(yǎng)老保險產(chǎn)品，農(nóng)民只要繳納少量保費(fèi)，就可以定期獲得適中的保障，而且只要一張保單就能保全家；對于收入和消費(fèi)水平都很低，幾乎沒有接受過教育的農(nóng)民，可以借鑒農(nóng)村小額人身保險的經(jīng)驗，開發(fā)“類互助”的團(tuán)體養(yǎng)老保險產(chǎn)品，集合眾多貧困農(nóng)民的力量共同投保，既可以解決單個農(nóng)民無法繳納保費(fèi)的情況，也在一定程度上降低了保險公司的風(fēng)險。除了傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，保險公司還可以將居家養(yǎng)老服務(wù)作為養(yǎng)老保險產(chǎn)品出售。農(nóng)民的養(yǎng)老需求不僅僅是定期從保險公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，對于許多高齡、失能、半失能的老人來說，他們需要保險公司提供更深入細(xì)致的養(yǎng)老服務(wù)。國家“十二五”規(guī)劃綱要確立了“建立以居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為支撐的養(yǎng)老服務(wù)體系”的目標(biāo)。保險公司作為專業(yè)經(jīng)營養(yǎng)老保險的機(jī)構(gòu)，可以出售以居家養(yǎng)老服務(wù)為主體的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，積極參與到養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)中來。

3.創(chuàng)新保險銷售模式，降低保險營銷成本。

在農(nóng)村地區(qū)銷售商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，要結(jié)合農(nóng)村地區(qū)的特點(diǎn)，創(chuàng)新低成本的銷售模式。首先，隨著村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用合作社等金融機(jī)構(gòu)數(shù)量的增加，保險公司可以進(jìn)一步拓寬銀保渠道，在保持與商業(yè)銀行合作的情況下充分利用村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用合作社的存貸款農(nóng)戶資源、具備基礎(chǔ)金融知識的工作人員、完備的基礎(chǔ)金融設(shè)施來推銷農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險；其次，要與農(nóng)村基層組織機(jī)構(gòu)合作，將糧食站、化肥公司、畜牧站、農(nóng)機(jī)站、衛(wèi)生所、移動和聯(lián)通營業(yè)廳等基層單位發(fā)展成為保險公司的兼業(yè)人，或者派工作人員入駐在這些單位從事保險產(chǎn)品銷售工作；最后，要充分利用媒體和通信工具，采用短信直銷、廣告直銷、網(wǎng)絡(luò)直銷、信件直銷等手段銷售養(yǎng)老保險產(chǎn)品。營銷渠道的創(chuàng)新，為保險公司開拓農(nóng)村養(yǎng)老保險市場提供了必要的保障。

4.積極爭取政府支持，形成政保合作模式。

2012年，國家出臺大病醫(yī)療保險新政，采取政府主導(dǎo)、商業(yè)保險機(jī)構(gòu)承辦的方式，承諾實(shí)際報銷比例不低于50%，有效緩解了老百姓“因病致貧”和“因病返貧”的困境。將市場競爭機(jī)制引入大病醫(yī)療保險有效提升了效率、優(yōu)化了資源配置。在新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展問題可以借鑒大病醫(yī)療保險的操作模式。保險公司可積極爭取政府的支持和合作，從新農(nóng)保基金或財政資金中劃撥部分資金購買商業(yè)保險公司的服務(wù)。

作者：孫武軍 祁晶 單位：南京大學(xué)商學(xué)院 南京大學(xué)金融與保障學(xué)系

養(yǎng)老保險論文:我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度論文

1.研究目的和意義

1.1、農(nóng)村養(yǎng)老保險是社會保障的重要內(nèi)容

綜合上述各國對社會保障的界定，可以看出養(yǎng)老保險是其重要的內(nèi)容。所謂社會保障制度，就是法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會保障措施或政策體系。聯(lián)合國國際勞工組織對社會保障制度的定義是：社會通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護(hù)，以便與由于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而起的經(jīng)濟(jì)和社會貧困進(jìn)行斗爭，并提供醫(yī)療和對有子女的家庭實(shí)行補(bǔ)貼的制度。

1.2農(nóng)村養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要內(nèi)容

莫尼漢（Moynihan）曾指出：“一個民族的文明質(zhì)量可以從這個民族照顧其老人的態(tài)度和方法中得到反映。”而社會保障作為近現(xiàn)代的社會文明和重要社會標(biāo)志，自19世紀(jì)80年代在德國首先創(chuàng)立社會保障制度后，現(xiàn)今已風(fēng)靡全世界并引發(fā)起多次改革高潮。從某種意義上講，一個國家建立完整的社會保障體系如同建立完整的法律體系一樣，缺乏法律體系的國家必然導(dǎo)致善惡不分，民不聊生；而缺乏完整的社會保障體系只能是富人的天堂，窮人的地獄。伴隨著我國近年來經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，建立完善的社會保障制度也提上了日程，在經(jīng)歷了20余年的高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展之后，社會保障作為兼顧效益和公平并促進(jìn)穩(wěn)定發(fā)展的重要問題也逐漸得到了重視。這其中農(nóng)村群體和老年群體也越來越受到重視，由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險是我國社會保障的重要內(nèi)容[1]。

1.3建立健全社會保障體系是政府的一項重要職責(zé)

社會保障的最基本目的是為了保證生產(chǎn)力的持續(xù)發(fā)展。改革開放特別是建立市場經(jīng)濟(jì)體制以后，城市逐步建立了全面的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險，針對貧困人口建立了最低生活保障制度。但是由于長期以來歷史的原因和我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使我國農(nóng)村社會保障制度嚴(yán)重滯后，農(nóng)民作為一個整體基本上是在社會中處于弱勢地位。黨的十六大指出:“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障體系，是社會穩(wěn)定和國家長治久安的重要保證。洲各地要根據(jù)實(shí)際情況合理確定社會保降的標(biāo)準(zhǔn)和水平，發(fā)展城鄉(xiāng)社會救濟(jì)和社會福利事業(yè)。

2.國內(nèi)外研究動態(tài)綜述

2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀

中國農(nóng)村的養(yǎng)老保障制度已有40多年的歷史，隨著當(dāng)前人口老齡化的加快，怎樣解決農(nóng)村養(yǎng)老問題已顯得比過去任何時代都更為重要。據(jù)國家統(tǒng)計局人口的抽樣調(diào)查資料，1998年我國老年系數(shù)就達(dá)到了7.43%，正式步入老齡化國家陣營。而農(nóng)村老年人口約占全國老年人口的75%左右，這個龐大的老年群體不能享受退休金待遇，生活缺乏基本的社會保障。在人們的觀念中，子女承擔(dān)父母的養(yǎng)老是天經(jīng)地義的，但隨著計劃生育的推行使“養(yǎng)兒防老”已不太可能。而這又關(guān)系到廣大農(nóng)村老年人的基本生活權(quán)益，關(guān)系到農(nóng)村的繁榮和穩(wěn)定，關(guān)系到國家的長治久安，對推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會進(jìn)步具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。按照國際通行的標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上的老年人口占全社會總?cè)丝?0%以上或65歲以上的老年人口占全社會總?cè)丝诘?0%以上的社會即為老齡化社會。據(jù)有關(guān)部門科學(xué)預(yù)測到2030年前后，我國將進(jìn)入人口老齡化的高峰期和高齡人口社會，全國老年人口占全社會總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到20%以上。根據(jù)世界各國發(fā)展養(yǎng)老保險的經(jīng)驗，老齡化高峰到來之前的二三十年，是建立社會養(yǎng)老保障制度的最佳時機(jī)，因為養(yǎng)老保險需要一定的時間進(jìn)行基金積累，時間越短越被動。中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是一種新生事物，它既不同于國外傳統(tǒng)的，也不同于中國城市職工的社會養(yǎng)老模式。它是基于中國的具體國情自行摸索出的一條保障之路。農(nóng)村養(yǎng)老保險的探索早在上世紀(jì)80年代中期己經(jīng)開始了，然而這些探索僅限于局部地區(qū)，真正面向全國廣大農(nóng)村地區(qū)的社會養(yǎng)老保險探索是進(jìn)入上世紀(jì)90年代以后的事。1991年6月，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定推出了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》[7]，并在部分省份組織了較大規(guī)模的試點(diǎn)。1992年1月，民政部總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗，在討論修改的基礎(chǔ)上，正式下發(fā)了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》，并部署在各省市逐步推開農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作。實(shí)踐證明基本方案的實(shí)施不僅為農(nóng)民提供了一種新的養(yǎng)老制度安排，而且連帶產(chǎn)生了一些積極的社會效應(yīng)。截止2003年底，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險累計參保人數(shù)己接近6000萬人，基金積累額260億元，共有140多萬農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。但是，由于其尚處于初始階段，實(shí)踐中仍有許多方面函待改進(jìn)和完善。如覆蓋面小、保障水平低、管理不夠規(guī)范與完善、基金保值增值壓力大、政府支持力度不夠及立法滯后等，還不能很好的滿足廣大農(nóng)民養(yǎng)老保障的需求[8]。

2.2國外研究現(xiàn)狀

西方國家社會養(yǎng)老保險理論的研究主要包括兩個流派:政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派和新古典學(xué)派。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派著重研究社會養(yǎng)老保險制度的變遷，強(qiáng)調(diào)非經(jīng)濟(jì)的因素，尤其是政治因素在變遷過程中的作用:在方法上以經(jīng)驗描述為主。而新古典學(xué)派基本上是在新古典主義的理論框架內(nèi)，運(yùn)用嚴(yán)格的新古典主義方法，對各種養(yǎng)老金制度安排的經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行研究;把研究的著重點(diǎn)放在不同的養(yǎng)老金制度對于其他經(jīng)濟(jì)變量的影響上。20世紀(jì)S0年代以前是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派主導(dǎo)社會養(yǎng)老保險制度研究的時代，從上世紀(jì)90年代初開始，新古典學(xué)派開始占據(jù)主導(dǎo)地位。近幾年來，新古典學(xué)派吸收了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派的某些觀點(diǎn);政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派也大量吸收了新古典學(xué)派的理論精華，兩派理論相互融合、互相補(bǔ)充的趨勢已極為明顯。目前，國外學(xué)者對誰應(yīng)該為老年人提供照料服務(wù)—家庭責(zé)任還是公共責(zé)任—給予了特別的關(guān)注。研究表明，家庭成員仍然是老年人照料的主要提供者。而且，隨著老年人壽命的延長，子女對父母的照料越來越普遍。另外，從女權(quán)主義的視角，對在照料提供者占比例最大的女性所承受的壓力和負(fù)擔(dān)問題進(jìn)行研究的也很多。眾多的研究都指出[15][17]，由于家庭規(guī)模的小型化、婦女勞動參與等原因?qū)е铝艘詪D女為主的照料提供者的負(fù)擔(dān)加重、家庭支持系統(tǒng)弱化等問題。因此，有學(xué)者通過對歐盟國家的研究，提出了“國家和家庭共同負(fù)擔(dān)長期照料”的對策性建議。也有學(xué)者認(rèn)為，在家庭結(jié)構(gòu)不再勝任老年照料任務(wù)時，社區(qū)應(yīng)成為提供支持和保障的可靠去處[16]。

3.本文的研究內(nèi)容和研究方法

3.1、研究內(nèi)容

本文基于當(dāng)前我國農(nóng)村養(yǎng)老的實(shí)際情況，對農(nóng)村養(yǎng)老保險這一重要的現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行研究。在邏輯上，首先在緒論中對本文的研究意義進(jìn)行分析，闡釋了本文的研究價值并對國內(nèi)相關(guān)研究現(xiàn)狀做了陳述和梳理；在此基礎(chǔ)上，基于當(dāng)前國內(nèi)農(nóng)村養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀，將規(guī)范分析和實(shí)證分析結(jié)合起來，對蘇州市農(nóng)村養(yǎng)老保險工作做相關(guān)分析，并結(jié)合國外農(nóng)村養(yǎng)老保險的經(jīng)驗和不足提出改進(jìn)和完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的對策和建議。

3.2、研究方法

本文在研究方法上主要采用規(guī)范分析和實(shí)證分析的方法。全文的理論分析主要采用了社會學(xué)、行政學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科的理論，且還借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了廣泛查詢和借鑒了相關(guān)研究成果。

4.主要創(chuàng)新

第一，從可持續(xù)發(fā)展的角度來研究農(nóng)民的養(yǎng)老保險制度的運(yùn)行問題，有針對性地提出現(xiàn)有的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展和改革的必要性。

第二，綜合了社會學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、人口經(jīng)濟(jì)學(xué)、財政學(xué)和經(jīng)濟(jì)分析的理論方法，以收入二次分配和財政扶持為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)了政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革和完善中的關(guān)鍵性作用。

第三，從農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的運(yùn)行改革角度，提出了農(nóng)村養(yǎng)老基金的籌集、運(yùn)營、增值、支付、監(jiān)管等提供系統(tǒng)的改革框架、配套政策和實(shí)施方式的建議。

養(yǎng)老保險論文:公務(wù)員養(yǎng)老保險論文

一、必要性

2008年3月，國務(wù)院印發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)方案》（國發(fā)［2008］10號），并決定在5個省市開展公益類事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)工作，2010年頒布的《中華人民共和國社會保險法》明確將事業(yè)單位養(yǎng)老保險納入基本養(yǎng)老保險范圍，但改革一直處于遲滯狀態(tài)。2013年黨的十八屆三中全會提出，要加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老改革。養(yǎng)老保險雙軌制的存在使人們對于社會公平產(chǎn)生了質(zhì)疑，引發(fā)了社會矛盾，而眾多年輕人一門心思加入國家編制的做法也影響了社會勞動力資源的有效配置。

1.公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于實(shí)現(xiàn)社會公平，緩和社會矛盾，保障社會穩(wěn)定。

公務(wù)員養(yǎng)老金改革的目標(biāo)是并軌，即公務(wù)員與企業(yè)員工一同按規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)繳納養(yǎng)老金，退休時按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金，享受平等的養(yǎng)老保險權(quán)益，以此縮小企事業(yè)單位退休人員的養(yǎng)老金差距，讓付出同等勞動的勞動者獲得相應(yīng)同等的勞動報酬，努力實(shí)現(xiàn)社會公平才能保證社會穩(wěn)定，從而為社會發(fā)展提供良好的環(huán)境。

2.公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于實(shí)現(xiàn)人才的合理流動，使人力資源得到合理配置，同時有利于保障公務(wù)員的自身利益。

過高的退休金等因素引發(fā)了畸形的公務(wù)員熱，大批優(yōu)秀畢業(yè)生、優(yōu)秀人才，無論喜歡與否，無論人生規(guī)劃如何，一門心思千方百計地進(jìn)入公務(wù)員系統(tǒng)，甚至出現(xiàn)富家子弟開豪車辦公務(wù)的現(xiàn)象，而許多企業(yè)的高科技人才卻在退休后領(lǐng)著為數(shù)不多的養(yǎng)老金，過著簡樸的生活。長此以往，編制內(nèi)人員累積過多，甚至?xí)霈F(xiàn)大材小用現(xiàn)象，必定會影響市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)與社會的正常發(fā)展。公務(wù)員養(yǎng)老保險制度改革是縮小社會人員收入差距的途徑之一，有利于改進(jìn)年輕人的擇業(yè)觀念，促進(jìn)勞動力市場的統(tǒng)一開放，使更多合適的人才流向市場，推動社會進(jìn)步，同時也有利于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的改革和自身發(fā)展。經(jīng)過改革，公務(wù)員將建立自己的個人賬戶，即便公務(wù)員調(diào)動工作也不會影響自身養(yǎng)老金的發(fā)放。自1995年國家廣泛推行公務(wù)員辭職辭退制度，已有數(shù)萬名公務(wù)員因為各種原因被辭退。由于他們并未建立個人養(yǎng)老金賬戶，因此無法將自身養(yǎng)老基金隨同轉(zhuǎn)移，其待遇無法與社會接軌，自身權(quán)益未能得到保障。有些公務(wù)員想重新?lián)駱I(yè)，卻因為養(yǎng)老金問題不得不繼續(xù)留守在原本崗位上，而制度外的員工若進(jìn)入了公務(wù)員系統(tǒng)，那么其先前所繳養(yǎng)老金無法得到合理安置，以至于形成制度內(nèi)外的相互流通性不足的狀況。因此，通過個人賬戶的建立，有利于解決公務(wù)員及企業(yè)員工調(diào)動工作的后顧之憂，選擇適合自己的職業(yè)，實(shí)現(xiàn)人生價值。再者，由于公務(wù)員的養(yǎng)老金獨(dú)立于統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度之外，部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的離退休公務(wù)員不能按時發(fā)放養(yǎng)老金的狀況時有發(fā)生，而個人養(yǎng)老金賬戶的建立將使該問題得到有效的改善。

3．公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于減輕政府負(fù)擔(dān)。

2013年，我國職工養(yǎng)老保險繳納人數(shù)為32045萬，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳納人數(shù)為49513人。2008年至2012年，國家公務(wù)員人數(shù)分別為659.7萬、678.9萬、689.4萬、702.1萬、708.9萬人，不包括參照公務(wù)員管理的群團(tuán)機(jī)關(guān)與事業(yè)單位人員。為如此龐大的隊伍繳納養(yǎng)老金必定是政府的一大重?fù)?dān)。通過改革，公務(wù)員將逐步建立個人養(yǎng)老金賬戶，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)人員同步繳納養(yǎng)老金，按規(guī)章制度領(lǐng)取養(yǎng)老金。以2012年為例，若中等城市公務(wù)員實(shí)際平均月工資以3000元計算，政府每月約可收繳708.9*3000*0.08=170136萬元養(yǎng)老金，如此龐大的數(shù)據(jù)有利于減輕政府的負(fù)擔(dān)。

二、弊端

我國公務(wù)員的的主要激勵途徑是職位晉升和級別晉升，而養(yǎng)老金是公務(wù)員人人可得的福利，其激勵效果大大降低，已經(jīng)成為其薪酬中不可或缺的部分。公務(wù)員是國家公職人員，掌握并行使公共權(quán)力，養(yǎng)老待遇滯后將會影響其積極性、清廉度等，因此養(yǎng)老金的改革直接關(guān)系到公務(wù)員的切身利益，改革處理不當(dāng)，后果不堪設(shè)想。

1．打擊公務(wù)員的工作熱情，影響公務(wù)員隊伍的穩(wěn)定。

目前，中國公務(wù)員的實(shí)際收入包括工資收入、非工資貨幣收入、實(shí)務(wù)收入、無形收入，即工資+福利。長久以來，作為公職人員，我國公務(wù)員都被要求多做貢獻(xiàn)不求回報，而忽視了其追求自身合理利益的需求。許多研究者經(jīng)過具體數(shù)據(jù)證明，公務(wù)員的純工資收入處于社會中下水平，因此其它的福利收入成為其綜合收入中重要的一部分。很多高消費(fèi)城市的普通公務(wù)員同樣面臨房貸車貸，同樣是上有老下有小的夾心層，工作任務(wù)繁多，接二連三的檢查應(yīng)酬，其壓力之大不亞于企業(yè)職工，換來的卻是不夠?qū)Φ鹊奈⒈」べY、有失公正的晉升機(jī)制、健全不足的內(nèi)部管理機(jī)制。今年網(wǎng)上已頻繁曝出公務(wù)員違規(guī)經(jīng)商，甚至“棄甲歸田”的事件，政府公務(wù)員中屢見不鮮的“灰色收入”和“58、59現(xiàn)象”都從反面證明了物質(zhì)利益對公務(wù)員的重要性。如果公務(wù)員養(yǎng)老金改革不當(dāng)，在本已不富裕的基礎(chǔ)上每月再多繳納養(yǎng)老金而無補(bǔ)償措施，人為抑制公務(wù)員對物質(zhì)回報的合理需求，那么，公務(wù)員的工作熱情會受到嚴(yán)重打擊，不務(wù)正業(yè)的公務(wù)員會越來越多，甚至?xí)斐筛嗟姆欠怖F(xiàn)象，導(dǎo)致很多優(yōu)秀公務(wù)員的流失，嚴(yán)重影響公務(wù)員的隊伍建設(shè)，影響社會發(fā)展、政府形象和國家利益。

2．無法保障經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)基層公務(wù)員的生活水平。

企業(yè)員工多勞多得，彈性工資制度可使其積極性十足，而公務(wù)員的工資水平相對穩(wěn)定，如果再讓其每月按規(guī)定繳納養(yǎng)老金，無任何其它彌補(bǔ)措施，長此以往，只會影響該公務(wù)員的工作熱情，動搖其在此繼續(xù)工作的信念。相比于發(fā)達(dá)地區(qū)的公務(wù)員，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)工作艱苦，生活水平低下，環(huán)境相對惡劣，尤其對于西藏等高原地帶，公務(wù)員更是用生命在工作。因此，在公務(wù)員養(yǎng)老改革中勢必要關(guān)注此類公務(wù)員的收入狀況，讓其付出與收獲持平，才能保證基層隊伍的穩(wěn)定，才能源源不斷地納新，吸引優(yōu)秀人才的到來，為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展出謀劃策。

3.容易滋生腐敗，降低政府的公信力。

公務(wù)員養(yǎng)老改革將導(dǎo)致公務(wù)員與企業(yè)員工建立個人養(yǎng)老金賬戶，按比例繳納、領(lǐng)取養(yǎng)老金，從一定程度上來說，增大了公務(wù)員的支出，對于大部分公務(wù)員而言其經(jīng)濟(jì)壓力有所增加。如果保持公務(wù)員原有工資不變，那么勢必會在公務(wù)員內(nèi)部引發(fā)不滿，滋長其通過其它途徑獲得收入的想法，從而有可能導(dǎo)致其變相受賄、利用職權(quán)獲取利潤等，滋生腐敗，降低政府的公信力。總之，公務(wù)員養(yǎng)老保險改革處理不當(dāng)?shù)闹苯咏Y(jié)果是激勵不足，而激勵不足會導(dǎo)致很多不良后果：影響公務(wù)員自身職業(yè)發(fā)展；影響政府運(yùn)作效率；滋生腐敗，降低政府的公信力，影響社會發(fā)展。再者，考上公務(wù)員的人員大多擁有高學(xué)歷高文憑，寒窗苦讀數(shù)十載，僅僅簡單地要求其繳納相同的養(yǎng)老金也定然會造成公務(wù)員內(nèi)部的“軍心不穩(wěn)”，因此必須出臺相應(yīng)的措施來解決此問題。

三、措施

1．關(guān)注并理解公務(wù)員的物質(zhì)需求，利用媒體向社會灌輸正能量。

公務(wù)員雖為公職人員，但與企業(yè)職工一樣，承擔(dān)著家庭的重任。亞當(dāng)?斯密在《國富論》中談到，“沒有人性的自私，社會便會失去發(fā)展和進(jìn)步的動力。人們更愿意用一種符合社會道德規(guī)范的、與組織規(guī)則相適應(yīng)的，同時也是正大光明的、體面的方式來獲得自己的利益。”我們生活在物質(zhì)世界，對物質(zhì)的追求是無可厚非的，公務(wù)員也不例外。他們也更多地希望在服務(wù)和付出中獲得自己的應(yīng)得的利益。而媒體作為社會發(fā)展的記錄者，應(yīng)該對正直、盡責(zé)、清廉的優(yōu)秀公務(wù)員多一些理解、尊重，對他們的生活工作情況予以報道，以期讓更多地民眾了解此類公務(wù)員的付出與盡職。其次，媒體的正面報道能引發(fā)民眾的共鳴，也能引起改革推動者的注意，在實(shí)施改革中更多的考慮基層及經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)公務(wù)員的切身利益，確保在改革后他們的生活能夠得到更好的保障。再者，媒體應(yīng)對改革中的每一步、出現(xiàn)的每一個問題都如實(shí)報道，讓民眾了解改革中的困難，了解決策者的矛盾所在，了解改革的進(jìn)程，決策制定者也應(yīng)通過各種媒體手段解讀每一步改革措施，前因后果面面俱到，真正做到透明、周到，從而能促進(jìn)民眾積極地為推動改革獻(xiàn)力獻(xiàn)策。

2．出臺配套法律措施。

立法先行是社會保險制度安排的一項基本原則，由于法律法規(guī)的不完善，公務(wù)員養(yǎng)老保險改革很難強(qiáng)制性開展，規(guī)范性也不夠。我國目前的實(shí)踐主要依靠行政機(jī)關(guān)的政策文件來推動，這種狀況不僅無法使新的制度走向定型發(fā)展，而且因政策多變使制度失去穩(wěn)定性，沒有相關(guān)立法，便意味著這種制度還缺乏法律認(rèn)可，人們便無法準(zhǔn)確把握。①必須盡快研究制定并出臺《國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險辦法》，制定出臺統(tǒng)一的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險政策及征繳條例、配套規(guī)章，建立完善的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，建立起統(tǒng)一的、規(guī)范的、強(qiáng)制的具有中國特色的機(jī)關(guān)事業(yè)社會養(yǎng)老保險制度。特別是考慮到公務(wù)員的特點(diǎn)和國際慣例，它是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的法定組成部分，須依法強(qiáng)制實(shí)施。②制定專門的政策法規(guī)，對補(bǔ)充養(yǎng)老保險的權(quán)利與義務(wù)實(shí)行定位，對其運(yùn)營和管理更要有配套的政策法規(guī)支持，特別是資金的來源要做出法律保證。③相應(yīng)的配套措施應(yīng)順時出臺，尤其是針對貧困地區(qū)的基層公務(wù)員，在要求其繳納養(yǎng)老金的同時，加大對其工資制度的改革，彈性增加其福利制度，以鼓勵其在基層盡職盡責(zé)，為貧困地區(qū)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

3．改進(jìn)工資考核制度。

公務(wù)員養(yǎng)老金的改革要求公務(wù)員按比例繳納養(yǎng)老金，直接導(dǎo)致公務(wù)員收入的降低。因此，應(yīng)盡快改進(jìn)公務(wù)員工資考核制度，使公務(wù)員的工資具有彈性，調(diào)動公務(wù)員的積極性，使其工作更有效率。①建立公務(wù)員工資的平衡比較機(jī)制，在工資的總量設(shè)計和結(jié)構(gòu)設(shè)計上使公務(wù)員工資收入具有外部競爭力。不同類別，不同級別的部門應(yīng)根據(jù)各自特點(diǎn)制定自身的績效工資考核制度，加強(qiáng)激勵額度，從而使公務(wù)員的工作具有收縮性，工資根據(jù)自身工作效果額定，從而有助于提高公務(wù)員的工作積極性。同時，其最低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不低于社會平均工資，使公務(wù)員的收入與外部市場平衡，高績效者能得到相應(yīng)的物質(zhì)上的認(rèn)可和滿足。②政府應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)組織、事業(yè)單位以及其他國家的公務(wù)員工資水平進(jìn)行調(diào)研，以使公務(wù)員的工資總收入保持在合理水平。另外，對于公務(wù)員的考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予以公開，同時按季度公開各個級別的公務(wù)員的工資水平，做到透明、公正。

作者：武宜笑 吳忠 單位：上海工程技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:農(nóng)民工可持續(xù)養(yǎng)老保險論文

一、農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的影響因素

(一)養(yǎng)老保險制度參與的可持續(xù)性

養(yǎng)老保險基金具有儲蓄性質(zhì)，是勞動者必須在年輕時繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，年老后享受的一種制度。按國家養(yǎng)老保險制度規(guī)定，參保者必須至少繳費(fèi)15年，年老后才可以享受養(yǎng)老保險待遇。如果不足15年，年老后不能享受養(yǎng)老保險待遇，一次性支付個人賬戶存儲金額。所以，當(dāng)養(yǎng)老保險參保并不具有強(qiáng)制性時，勞動者在選擇是否參與養(yǎng)老保險制度時，將考慮是否能持續(xù)參保的問題，如果不能，參保的積極性將大打折扣。養(yǎng)老保險制度參與的可持續(xù)性是指勞動者參與某一養(yǎng)老保險制度，能夠持續(xù)的參保足夠年老后享受養(yǎng)老保險待遇的年限。養(yǎng)老保險參與的可持續(xù)性由兩方面決定的，一方面是勞動者在特定區(qū)域工作或居住的年限，即勞動者在某地工作或居住年限在15年以上，就可以在這一地區(qū)持續(xù)的參與相應(yīng)的養(yǎng)老保險制度;另一方面是，養(yǎng)老保險關(guān)系可轉(zhuǎn)移接續(xù)性或轉(zhuǎn)移接續(xù)的便捷性，即養(yǎng)老關(guān)系隨著勞動者的流動而不受損失的便捷的轉(zhuǎn)移。農(nóng)民工在決定是否參保時將考慮這兩個因素，如果該農(nóng)民工決定在某地長期工作或居住，他可能具有參保的積極性;或者該農(nóng)民工參與的養(yǎng)老保險關(guān)系能夠不受損失的便捷的隨著他流動而轉(zhuǎn)移，他也可能具有參保的積極性。也就是說，農(nóng)民工參與的養(yǎng)老保險制度，只要具有其中的某一方面的條件，他的參保動力將會加強(qiáng)，參保的積極性也將上升。反之，參保的動力不足，積極性下降，即使農(nóng)民工參與了相應(yīng)的養(yǎng)老保險制度，當(dāng)其工作變動或返鄉(xiāng)時將進(jìn)行退保，這也是農(nóng)民工退保現(xiàn)象嚴(yán)重的主要原因。因此，養(yǎng)老保險參與的持續(xù)性是決定農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵因素。

(二)工作的穩(wěn)定性

農(nóng)民工的一個典型特點(diǎn)是工作具有很高的流動性，穩(wěn)定性很差，農(nóng)民工在工廠、餐飲等服務(wù)行業(yè)的平均工作周期是4－6年;從事建筑業(yè)等體力工作的農(nóng)民工在一個地方的平均工作周期僅為2－3年。養(yǎng)老保險需要勞動者穩(wěn)定持續(xù)的參保，即參保者最低的繳費(fèi)年限為15年，年老后才可以享受養(yǎng)老保險待遇。因此農(nóng)民工工作的不穩(wěn)定性極大的限制了農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度。農(nóng)民工工作的不穩(wěn)定主要表現(xiàn)有三個方面，一方面是農(nóng)民工居住在固定的地區(qū)或城市，但工作在不同的單位間流動，甚至經(jīng)常存在失業(yè)的現(xiàn)象。由于這種原因，農(nóng)民工自身與單位都沒有參與養(yǎng)老保險的積極性;另一方面是農(nóng)民工在不同的城市間流動，為了尋找工作或?qū)ふ腋玫墓ぷ鳎诓煌某鞘谢虿煌氖￠g流動，我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次還沒有實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，而且缺乏合理便捷的轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法，如果農(nóng)民工參與了相關(guān)的養(yǎng)老保險制度，可能隨著工作的流動，養(yǎng)老保險的參與將不能持續(xù)，因此農(nóng)民工參保的積極性不高;最后，有部分農(nóng)民工并不是常年在外打工，而是在農(nóng)閑時外出打工，農(nóng)忙時回家務(wù)農(nóng)，這部分農(nóng)民工的工作更不具有穩(wěn)定性，而且工作時間極短，因此更不具有參與農(nóng)民工養(yǎng)老保險的條件。由此可見，農(nóng)民工工作的流動性、短期性與養(yǎng)老保險的長期性、持續(xù)性、地域性存在很大的矛盾，致使不管是農(nóng)民工自身，還是單位都不具有參保的積極性。農(nóng)民工工作的不穩(wěn)定性，極大的限制了農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險的動力。

(三)經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力

養(yǎng)老保險能否持續(xù)參保，經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力具有決定性因素，養(yǎng)老保險需要持續(xù)的繳費(fèi)，且繳費(fèi)水平較高。農(nóng)民工一般從事城市較底層的工作，收入水平有限，在參保能力方面受到制約。農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險經(jīng)濟(jì)能力的限制主要體現(xiàn)在三個方面，一方面是農(nóng)民工工資水平普遍較低，繳費(fèi)能力有限;另一方面是，農(nóng)民工工作不穩(wěn)定，因此農(nóng)民工的收入也不穩(wěn)定，甚至當(dāng)農(nóng)民工沒有工作時將暫時性失去收入，所以農(nóng)民工由于收入的不穩(wěn)定性與養(yǎng)老保險需要持續(xù)穩(wěn)定的繳費(fèi)要求相矛盾，限制了農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度;另外，農(nóng)民工當(dāng)期對金錢的需求比較高，有很多農(nóng)民工外出打工是因為子女上學(xué)、就醫(yī)等需要大量的現(xiàn)金。因此，對于這部分農(nóng)民工由于當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)壓力，參與養(yǎng)老保險的積極性不高。農(nóng)民工收入水平的不高并且不穩(wěn)定，而且當(dāng)期消費(fèi)需求高，極大的限制了農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險的能力，成為制約農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險的重要因素。

(四)參與養(yǎng)老保險的觀念

我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式是家庭養(yǎng)老，養(yǎng)兒防老，農(nóng)村一直持有這樣的觀點(diǎn)，雖然計劃生育政策實(shí)施后，農(nóng)村傳統(tǒng)養(yǎng)老模式受到了一定的挑戰(zhàn)，但農(nóng)村養(yǎng)兒防老的思想依然根深蒂固，因此對養(yǎng)老保險的參與積極性不高。另外，農(nóng)民工對養(yǎng)老保險制度本身存在質(zhì)疑的態(tài)度，養(yǎng)老保險不像醫(yī)療保險制度，繳費(fèi)后就可以享受醫(yī)療保險待遇，而是持續(xù)繳費(fèi)直到年老后才可以享受養(yǎng)老保險待遇，時間間隔存在很大的差距，再加上農(nóng)民工本身的流動性，對養(yǎng)老保險存在不信任的現(xiàn)象。最后，大多數(shù)農(nóng)民工沒有養(yǎng)老保險相關(guān)的意識，沒有認(rèn)識到養(yǎng)老保險是每一位公民應(yīng)有的權(quán)利，因此對參不參與養(yǎng)老保險持有無所謂的態(tài)度，如果單位許諾不參與養(yǎng)老保險，可以提高工資水平，農(nóng)民工將放棄參與養(yǎng)老保險的權(quán)利。由此可見，農(nóng)民工對養(yǎng)老保險持有什么樣的觀點(diǎn)，直接影響其是否參與養(yǎng)老保險。

二、農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的方案選擇

農(nóng)民工參保率不高與退保率較高的主要原因是農(nóng)民工參與農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度不具有持續(xù)性，由于我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度統(tǒng)籌層次低與養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法的不完善，隨著農(nóng)民工工作的流動或者返鄉(xiāng)，致使農(nóng)民工養(yǎng)老保險的參與中斷。因此，要提高農(nóng)民工的參保率，降低農(nóng)民工的退保率，必須保證農(nóng)民工養(yǎng)老保險參與的可持續(xù)性。而現(xiàn)有的農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度對于很多農(nóng)民工來說不具有參與的可持續(xù)性，而且為農(nóng)民工這一群體專門制定養(yǎng)老保險制度更加加劇了我國養(yǎng)老保險制度的碎片化，與我國目前進(jìn)行養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌相違背，并且與我國城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，促進(jìn)農(nóng)民工融入城市的目標(biāo)相違背，建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度本身就是把農(nóng)民工與城鎮(zhèn)居民進(jìn)行隱性區(qū)分，不利于農(nóng)民工融入城市，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。因此，對于如何解決農(nóng)民工持續(xù)參保的問題，應(yīng)該根據(jù)農(nóng)民工不同的特征，在現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上，選擇合適的、農(nóng)民工可持續(xù)參保的養(yǎng)老保險制度，減少養(yǎng)老保險制度的再次分化，隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的發(fā)展，使農(nóng)民工真正的融入城市，從而取消農(nóng)民工這一稱呼，真正成為城市居民。

(一)農(nóng)民工的分類與特征

農(nóng)民工是具有農(nóng)村戶籍，在城鎮(zhèn)工作的徘徊在城鄉(xiāng)間或各城市間的居民，他們具有雙重的身份，從戶籍上看，他們屬于農(nóng)民，但是從工作上看又屬于工人。因此具有雙重身份的農(nóng)民工在參與養(yǎng)老保險制度的選擇時可能面臨尷尬的局面，不管把農(nóng)民工納入哪種養(yǎng)老保險制度中，總有部分農(nóng)民工不可能持續(xù)的參與養(yǎng)老保險制度。因此應(yīng)該把農(nóng)民工進(jìn)行合理的分類，把不同種類的農(nóng)民工納入與之相適應(yīng)的養(yǎng)老保險制度中。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以把農(nóng)民工劃分為不同的種類，不同類型的農(nóng)民工又具有各自不同的特征。按照農(nóng)民工是否外出可以把農(nóng)民工分為本地農(nóng)民工與外出農(nóng)民工;按照農(nóng)民工是否具有較為穩(wěn)定的工作，可以把農(nóng)民工分為穩(wěn)定性農(nóng)民工與流動性農(nóng)民工;按照農(nóng)民工流動的區(qū)域劃分，可以把農(nóng)民工分為區(qū)域內(nèi)流動農(nóng)民工與跨區(qū)域流動農(nóng)民工;按照農(nóng)民工與農(nóng)業(yè)結(jié)合程度劃分，可以把農(nóng)民工分為季節(jié)性農(nóng)民工與長期性農(nóng)民工。

1.本地農(nóng)民工

本地農(nóng)民工是指并沒有外出，而是在戶籍所在地進(jìn)行打工的農(nóng)民工。在本地農(nóng)民工中有部分農(nóng)民工工作較為穩(wěn)定，這部分農(nóng)民工基本脫離了土地，在固定的工廠或單位上班，或者是個人自主經(jīng)營者，總之這類農(nóng)民工有較為有穩(wěn)定的收入;有部分工作流動性較大，但也是在本地區(qū)流動，這部分農(nóng)民工也基本脫離了土地，但工作并不穩(wěn)定，流動性較大，例如一些油漆工，屬于哪兒有活在哪兒上班，如果沒有活，就處于失業(yè)狀態(tài);還有部分農(nóng)民工屬于季節(jié)性的農(nóng)民工，這類農(nóng)民工純屬于農(nóng)民，只是在農(nóng)閑時或者在用工忙時，抽部分時間用來打工，掙些外快，例如在北方黃河兩岸，每年在紅棗成熟的季節(jié)，有大量的撿棗工，還比如陜北一些地區(qū)的摘蘋果工人，這些大多都屬于季節(jié)性的農(nóng)民工。

2.外出農(nóng)民工

外出農(nóng)民工是指離開戶籍所在地，在外地打工的農(nóng)民工。在外出農(nóng)民工中有部分農(nóng)民工工作較為穩(wěn)定，有穩(wěn)定的單位，收入穩(wěn)定。他們基本脫離了故土，并且可能長期定居于某地，但戶籍還在農(nóng)村。有部分農(nóng)民工屬于季節(jié)性農(nóng)民工，這類農(nóng)民工只有在農(nóng)閑時，例如秋收之后，有許多農(nóng)民外出打工，他們這是短時期內(nèi)外出打工，農(nóng)忙或一項工作完成之后就會回到農(nóng)村。最后一部分屬于流動性較大的農(nóng)民工，這部分農(nóng)民工常年在外打工，但工作并不固定，經(jīng)常變動工作，例如一些建筑工地的農(nóng)民工。這類農(nóng)民工有部分流動只是在同一區(qū)域或城市內(nèi)流動，但有部分是在不同的城市、省之間流動，哪兒有工作到那兒工作。這類農(nóng)民工的特點(diǎn)是流動性大、工作具有短期性、沒有穩(wěn)定的收入。在不同城市、省間流動的農(nóng)民工還有一個特點(diǎn)，就是家人幾乎都在農(nóng)村，大多農(nóng)民工在外打工幾年后都會返回農(nóng)村，或者有的農(nóng)民工是居住在某一固定的城市，只是為了工作而再次外出，當(dāng)所做工作完工之后再返回這一城市，也屬于這一城市的常住居民。

(二)農(nóng)民工可選擇的養(yǎng)老保險制度

我國目前主要的養(yǎng)老保險制度有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度。因此根據(jù)我國目前現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度，農(nóng)民工可以選擇參與的養(yǎng)老保險制度有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度。各類農(nóng)民工可以根據(jù)自身工作或居住的特點(diǎn)，選擇合適自己的可以持續(xù)參與的養(yǎng)老保險制度。

(三)農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的可選方案

1.本地農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的選擇方案

本地農(nóng)民工主要有工作穩(wěn)定的農(nóng)民工、流動性較大的農(nóng)民工與季節(jié)性的農(nóng)民工三類。工作穩(wěn)定的農(nóng)民工，基本脫離了土地，具有穩(wěn)定持續(xù)的收入，除了戶籍之外，與城鎮(zhèn)職工幾乎無異，因此這類農(nóng)民工可以納入或者選擇參與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，年老后享受與城鎮(zhèn)企業(yè)職工同樣的養(yǎng)老保險待遇水平。流動性較大的農(nóng)民工也幾乎脫離了土地，但這類農(nóng)民工工作不穩(wěn)定，甚至有時處于失業(yè)狀態(tài)，從而使他們收入也不穩(wěn)定，因此流動性較大的農(nóng)民工如果參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度，在經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力方面存在不足的問題，進(jìn)而導(dǎo)致其不能持續(xù)參保。在制度設(shè)計上，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度三種養(yǎng)老保險制度的繳費(fèi)都是按年繳費(fèi)，并且劃分了不同的繳費(fèi)檔次，參保者可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力選擇合適自己的繳費(fèi)檔次。所以，從繳費(fèi)方面看，流動性的農(nóng)民工選擇這三種養(yǎng)老保險制度都比較合適，都具有參保的可持續(xù)性。但從這類農(nóng)民工的居住地來說，流動性的農(nóng)民工基本脫離的土地，幾乎生活在城鎮(zhèn)，因此他們參與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度較為合適，如果構(gòu)建了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的地區(qū)，應(yīng)該參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。季節(jié)性農(nóng)民工還生活在農(nóng)村，收入還主要來源于土地，打工只是農(nóng)閑或當(dāng)?shù)赜霉ば枨缶o缺時，才充當(dāng)臨時性的農(nóng)民工，因此這類農(nóng)民工應(yīng)該參與新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。

2.外出農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度的方案選擇

外出農(nóng)民工包括工作穩(wěn)定的農(nóng)民工、季節(jié)性農(nóng)民工、流動性較大的農(nóng)民工。工作穩(wěn)定的農(nóng)民工基本離開了家鄉(xiāng)，定居于城市，他們有穩(wěn)定的收入，甚至有房產(chǎn)，唯一與當(dāng)?shù)芈毠げ煌氖菦]有當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)的戶口。這類農(nóng)民工完全可以納入或參與當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，不管是從參保的持續(xù)性還是從參保的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力看，他們已經(jīng)具備相應(yīng)的條件。外出的季節(jié)性農(nóng)民工與沒有外出的季節(jié)性農(nóng)民工相同，都是在農(nóng)閑時打工，當(dāng)農(nóng)忙時都會返回農(nóng)村，并不會脫離農(nóng)村，因此這部分農(nóng)民工并不需參與打工地的任何養(yǎng)老保險制度，因為即使參與也一定會發(fā)生退保現(xiàn)象，致使其利益受損，甚至可能導(dǎo)致重復(fù)參保，使農(nóng)民工利益更加受損。外出性的季節(jié)性農(nóng)民工應(yīng)該選擇參與戶籍所在地的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度或者是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，這樣才能保證農(nóng)民工的參保的持續(xù)性與保障農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。外出流動性農(nóng)民工是最為復(fù)雜的一類農(nóng)民工，他們沒有固定的工作地點(diǎn)，甚至是沒有固定的居住地，經(jīng)常在城鄉(xiāng)間，城市間流動。因此這類農(nóng)民工的養(yǎng)老保險是最難以解決的一類人群。這部分農(nóng)民工可以根據(jù)自己的實(shí)際情況參與相應(yīng)的養(yǎng)老保險制度，如果在外打工幾年之后，最終會返回農(nóng)村，即在農(nóng)村參與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度;如果不返回農(nóng)村，并且工作流動也是在固定的城市，則可以參與該地的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度;如果雖然工作在不斷流動，但居住地不變，則可參與居住地的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度;如果工作地與居住地都不確定，則選擇戶籍所在地的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，這對于他們來說，只有戶籍具有穩(wěn)定性，在一定程度上可以確保參保的可持續(xù)性。總之，農(nóng)民工應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)選擇合適的養(yǎng)老保險制度。從制度選擇上看，農(nóng)民工選擇參與的養(yǎng)老保險制度，能夠?qū)崿F(xiàn)參與的可持續(xù)性，但是否真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的可持續(xù)參與，必須有相關(guān)的制度保障，例如，要減低各種養(yǎng)老保險制度的準(zhǔn)入門檻，特別是戶籍制度;完善養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法等。

三、農(nóng)民工持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度的保障

農(nóng)民工根據(jù)自身特點(diǎn)選擇合適的養(yǎng)老保險制度，從制度選擇上看，農(nóng)民工選擇參與的養(yǎng)老保險制度，能夠?qū)崿F(xiàn)參與的可持續(xù)性。但是否真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的可持續(xù)必須有相關(guān)的責(zé)任的分擔(dān)與實(shí)現(xiàn)，才能真正使農(nóng)民工持續(xù)的參與養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。農(nóng)民工持續(xù)參保的責(zé)任主要是政府、企業(yè)與個人分別承擔(dān)自身的責(zé)任。

(一)政府在農(nóng)民工持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度中的責(zé)任

政府是養(yǎng)老保險制度的制定者，政府有義務(wù)確保每一位公民的養(yǎng)老保險權(quán)益得到保障，保證每一位公民年老后老有所養(yǎng)、老有所樂。因此政府在農(nóng)民工持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度的中承擔(dān)著非常重大的責(zé)任，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.降低各種養(yǎng)老保險制度的準(zhǔn)入門檻

農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險制度政府必須要降低準(zhǔn)入門檻，尤其是對戶籍的限制。農(nóng)民工參與戶籍所在的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度不存在能不能參保的問題，但是對于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度，大多都存在戶籍的限制，農(nóng)民工基本被排斥在這些制度之外。特別是對外出農(nóng)民工參與工作地或居住地的相關(guān)養(yǎng)老保險制度，更應(yīng)該降低參與的準(zhǔn)入門檻，減少對戶籍的限制或者實(shí)現(xiàn)農(nóng)轉(zhuǎn)非的相關(guān)政策，使農(nóng)民工能夠與當(dāng)?shù)氐木用裣碛型葏⑴c享受養(yǎng)老保險的權(quán)利。

2.建立合理快捷的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法

勞動力流動是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然條件，也是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然現(xiàn)象。隨著勞動力的流動，勞動關(guān)系必然轉(zhuǎn)移。因為在我國還沒實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的全面統(tǒng)籌，必須建立合理快捷的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的措施，以保證養(yǎng)老保險關(guān)系隨著勞動力的流動而便捷的流動，并能保證勞動者的養(yǎng)老保險權(quán)益在轉(zhuǎn)移過程中不受到損失。農(nóng)民工雖然選擇了使自己能夠可持續(xù)參與的養(yǎng)老保險制度，但農(nóng)民工畢竟是流動性非常大的群體，流動是不可能避免的現(xiàn)象。因此，政府有責(zé)任制定合理便捷的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法，確保農(nóng)民工參保的可持續(xù)性。

3.明確各級政府承擔(dān)的養(yǎng)老保險費(fèi)的責(zé)任

確保農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系的權(quán)益除了政府降低農(nóng)民工參保的準(zhǔn)入門檻與構(gòu)建健全的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)外，還必須承擔(dān)養(yǎng)老保險繳費(fèi)的責(zé)任，并且必須明確各級政府的承擔(dān)的繳費(fèi)比例或者額度。政府在承擔(dān)農(nóng)民工養(yǎng)老保險繳費(fèi)責(zé)任方面，主要承擔(dān)參與新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的農(nóng)民工。這部分農(nóng)民工收入不穩(wěn)定，收入水平不高，在經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力方面不足，且單位繳費(fèi)的部分也幾乎缺失，因此，政府必須承擔(dān)起這部分農(nóng)民工的繳費(fèi)責(zé)任，確保他們的養(yǎng)老保險權(quán)益得以實(shí)現(xiàn)。

(二)企業(yè)在農(nóng)民工持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度中的責(zé)任

我國養(yǎng)老保險基金的籌資來源主要有企業(yè)、個人和國家，企業(yè)作為養(yǎng)老保險基金的主要收入來源之一，其責(zé)任就是為每一位員工繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用。企業(yè)對其雇傭的農(nóng)民工也必須負(fù)起養(yǎng)老保險繳費(fèi)的責(zé)任，但是由于農(nóng)民工的特殊性，企業(yè)必須對不同的農(nóng)民工進(jìn)行區(qū)別對待。如果農(nóng)民工參與的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度，企業(yè)必須按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險費(fèi);如果農(nóng)民工參與的是企業(yè)所在地的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，企業(yè)必須按照農(nóng)民工所參保選擇的繳費(fèi)檔次，繳納相應(yīng)額度或比例的養(yǎng)老保險費(fèi);如果農(nóng)民工參與的養(yǎng)老保險制度不在企業(yè)所在地，則企業(yè)應(yīng)該按照基本工資的一定比例補(bǔ)發(fā)給農(nóng)民工，讓農(nóng)民工用來繳納養(yǎng)老保險費(fèi)。

(三)農(nóng)民工在持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度中的責(zé)任

維護(hù)農(nóng)民工的養(yǎng)老保障權(quán)益，保證農(nóng)民工享有與其他公民均等的養(yǎng)老保障水平，除了政府、企業(yè)承擔(dān)的相應(yīng)的責(zé)任外，農(nóng)民工自身也必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。首先，農(nóng)民工必須選擇可持續(xù)參加的養(yǎng)老保險制度，進(jìn)行參保。雖然每一位公民都有享受養(yǎng)老保險的權(quán)力，但我國針對農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險還沒有實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制參保，因此要享受養(yǎng)老保障權(quán)益，農(nóng)民工有責(zé)任參與相應(yīng)的養(yǎng)老保險制度。其次，農(nóng)民工必須履行繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的義務(wù)，享受養(yǎng)老保障待遇的權(quán)利，就必須履行繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的義務(wù)。最后，農(nóng)民工有維護(hù)自身養(yǎng)老保險權(quán)利的責(zé)任，當(dāng)農(nóng)民工的權(quán)益受到侵害時，農(nóng)民工有尋求正當(dāng)?shù)耐緩剑S護(hù)自己權(quán)利不受侵害的責(zé)任。

四、結(jié)語

農(nóng)民工是我國城市化建設(shè)與工業(yè)化發(fā)展的重要勞動力，但是由于城鄉(xiāng)二元分割，導(dǎo)致農(nóng)民工在享受城市化工業(yè)化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的成果方面受到限制，即在公共服務(wù)享受方面，尤其是養(yǎng)老保險，農(nóng)民工與城鎮(zhèn)居民相比存在巨大的差距，農(nóng)民工幾乎被排斥在養(yǎng)老保險制度之外。雖然我國很多地區(qū)為農(nóng)民工建立了農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度，但是由于:農(nóng)民工工作的短期性、流動性與養(yǎng)老保險參與的長期性、地域性相矛盾;農(nóng)民工對養(yǎng)老保險需求的及時性與我國養(yǎng)老保險制度全國統(tǒng)籌的階段性、長期性相矛盾等原因，使農(nóng)民工不能持續(xù)的參與養(yǎng)老保險制度，進(jìn)而使農(nóng)民工參保率不足，退保率居高不下。另外建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度，與我國養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌與整合政策相違背，與我國城鎮(zhèn)化發(fā)展、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的政策相違背。因此，為了保證農(nóng)民工持續(xù)參與養(yǎng)老保險制度，確保農(nóng)民工養(yǎng)老保障權(quán)益，應(yīng)該根據(jù)各類農(nóng)民工自身的特點(diǎn)，在現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上，選擇合適自己的能夠持續(xù)參與的養(yǎng)老保險制度，并且提供相應(yīng)的制度保障，保障農(nóng)民工參保的持續(xù)性。

作者：王樹明 呼翠蓮 單位：延安大學(xué)公共管理學(xué)院 延安市志丹縣房屋征收局

養(yǎng)老保險論文:代際視角下農(nóng)民工養(yǎng)老保險論文

一、數(shù)據(jù)來源與樣本描述

利用2012年在陜西省展開的“農(nóng)民工勞動保障基本情況”實(shí)地調(diào)研數(shù)據(jù)，涉及建筑業(yè)、各類服務(wù)業(yè)等多個行業(yè)，共發(fā)放問卷600份，有效問卷555份，問卷有效率為98.2%。經(jīng)過統(tǒng)計得出，555位被調(diào)查農(nóng)民工中第一代農(nóng)民工有347位，新生代農(nóng)民工208名，平均年齡為37.8歲。

(一)性別差異:

一代農(nóng)民工中女性占19.3%，新生代農(nóng)民工中女性占30.8%，比例提高了近一倍。由此也可以看出，隨著社會的發(fā)展和觀念的更新，女性在家庭和社會中的角色已經(jīng)出現(xiàn)了極大的轉(zhuǎn)變。

(二)文化差異:

一代農(nóng)民工以小學(xué)初中為主，新生代農(nóng)民工以初中和高中為主。新生代農(nóng)民工中受過職業(yè)培訓(xùn)的人員比例高達(dá)32.21%，比一代農(nóng)民工高20個百分點(diǎn)。新生代農(nóng)民工的維權(quán)意識相比于一代農(nóng)民工有所提高，調(diào)查問到“如果權(quán)益被侵害后會選擇哪種方式解決”時，一代農(nóng)民工中有63.98%的人選擇找老板談、找老鄉(xiāng)幫忙以及忍忍算了，而新生代農(nóng)民工則有60.58%選擇找勞動部門、法院等相關(guān)部門維護(hù)自己的合法權(quán)益。

(三)職業(yè)差異:

在擇業(yè)方面，新生代農(nóng)民工工作耐受力明顯比一代農(nóng)民工低。54.47%的一代農(nóng)民工從事建筑業(yè)，而新生代農(nóng)民工只有28.37%從事，新生代從事的另一個主要職業(yè)領(lǐng)域為餐飲業(yè)和商業(yè)零售業(yè)。

(四)流動差異:

在外出務(wù)工規(guī)模方面，一代農(nóng)民工多選擇和老鄉(xiāng)一同外出務(wù)工，而新生代農(nóng)民工獨(dú)立意識更強(qiáng)，選擇群體外出的僅占38.46%;在更換工作頻率方面，新生代農(nóng)民工雖然外出務(wù)工時間遠(yuǎn)比一代農(nóng)民工時間短，但更換工作次數(shù)卻比一代農(nóng)民工高出6.89%，這反映了新生代農(nóng)民工職業(yè)預(yù)期高和職業(yè)發(fā)展能力低的現(xiàn)實(shí);在城鄉(xiāng)流動意愿方面，兩代農(nóng)民工的差異不大，部分新生代農(nóng)民工由于外出務(wù)工時間短等自身原因以及社會等多方面現(xiàn)實(shí)原因，目前還沒有能力留在城市，因此有14.42%的新生代農(nóng)民工選擇不確定。

(五)養(yǎng)老保險差異:

兩代農(nóng)民工的參保程度都很低，當(dāng)問到“如果沒有參加養(yǎng)老保險，是否想過一旦年老了該怎么辦”時，未參加任何一種養(yǎng)老保險的一代農(nóng)民工中有59.93%表示年紀(jì)大了就回家養(yǎng)老，或者靠兒女;有75.31%未參保的新生代農(nóng)民工并沒有參保傾向，大多數(shù)人表示年紀(jì)還小，不著急想年老以后的事。相比較而言，未參保的一代農(nóng)民工的參保傾向要明顯高于新生代農(nóng)民工一倍多。其中，參加城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的新生代農(nóng)民工略高于一代農(nóng)民工，而一代農(nóng)民工參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的略高于新生代農(nóng)民工。

二、模型建立與變量設(shè)定

影響農(nóng)民工參與社會養(yǎng)老保險的因素多種多樣。結(jié)合以往的研究，都陽和高文書認(rèn)為單位特征較之個人特征更為重要;而王冉和盛來運(yùn)發(fā)現(xiàn)隨時間推移和政策推廣，個體特征變量對其參加社會保險情況的影響也會逐漸顯著。由于調(diào)查資料的限制，本研究主要探討個體特性與工作特征對農(nóng)民工參與社會養(yǎng)老保險的影響。基于前人文獻(xiàn)和本文的研究目的，構(gòu)建計量模型并對樣本進(jìn)行回歸分析，模型的被解釋變量選取農(nóng)民工的參保行為，解釋變量的選取則參考雍嵐、孫倩、胡央娣等學(xué)者的方法，主要分為性別、婚姻狀況、收入等個人特征和簽訂勞動合同等工作特性，主要探討個體特性尤其是代際差異特征對農(nóng)民工參與社會養(yǎng)老保險的影響。

三、計量結(jié)果分析

先將農(nóng)民工看作整體，引入所有變量，555個樣本的模型的最終預(yù)測結(jié)果為81.7%，擬合效果較好，且通過了統(tǒng)計性檢驗，模型具有統(tǒng)計意義。考慮到農(nóng)民工群體已分化為異質(zhì)體，還將分別研究各因素對一代、新生代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的影響。本文還對347個樣本的一代農(nóng)民工和208個樣本的新生代農(nóng)民工分別建立logistic模型，模型的最終預(yù)測結(jié)果分別為85.8%、86.4%，擬合效果較好，且通過了統(tǒng)計性檢驗，模型具有統(tǒng)計意義。

(一)總體分析

在整體模型中，婚否對農(nóng)民工是否參與養(yǎng)老保險影響不顯著;而外出時間、勞動合同對是否參與養(yǎng)老保險在95%的置信度下影響顯著。外出務(wù)工時間越長，農(nóng)民工越傾向于參加養(yǎng)老保險，簽訂勞動合同的農(nóng)民工更加傾向于參加養(yǎng)老保險;性別、子女個數(shù)在90%的置信度下有著顯著的影響，男性參加養(yǎng)老保險的傾向高于女性，子女個數(shù)越多參加養(yǎng)老保險的傾向越低;文化程度、月收入、流動意愿、企業(yè)性質(zhì)以及在單位工作時間在不同程度上均對參保有影響。值得注意的是，在整體的分析結(jié)果中，以實(shí)際值而非分段賦值的變量“年齡”的p值為0.144，沒有通過顯著性檢驗。目前對一代農(nóng)民工和新生代農(nóng)民工的界定主要以年齡為標(biāo)準(zhǔn)，故本文假設(shè)，由于農(nóng)民工群體不再是同質(zhì)體，存在代際差異，導(dǎo)致年齡在不同代農(nóng)民工中所發(fā)揮的作用不同。因此，下邊對一代農(nóng)民工和新生代農(nóng)民工分開估計以反映代際差異的影響。

(二)老一代農(nóng)民工計量結(jié)果分析

文化程度對老一代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險影響不顯著，可能是因為老一代農(nóng)民工普遍文化程度不高，79.25%的人文化程度都在初中以下，影響到對于養(yǎng)老保險的認(rèn)知;收入整體程度上對老一代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險在95%的置信水平上影響顯著，從收入水平來看，老一代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的意愿開始是隨著收入的增加而增加，當(dāng)收入達(dá)到1501—2000元的最高水平時，參與養(yǎng)老保險的意愿反而降低。性別在99%的置信水平上顯著且系數(shù)符號為正，說明在老一代農(nóng)民工中男性農(nóng)民工比女性有更高的傾向參與養(yǎng)老保險;子女人數(shù)對農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險在90%的置信度下影響顯著，子女?dāng)?shù)越多越傾向于不購買養(yǎng)老保險;年齡在95%的置信度下沒有通過顯著性檢驗，說明在老一代農(nóng)民工組內(nèi)，年齡對其影響不大;有無耕地對老一代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，耕地仍然是重要的社會保障因素。在流動意愿因素中，留城在95%的置信水平上對農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險呈現(xiàn)負(fù)的顯著性影響，影響系數(shù)為－0.824，返鄉(xiāng)在90%的置信水平上呈現(xiàn)負(fù)的顯著性影響，影響系數(shù)為－19.96，說明老一代農(nóng)民工留城的意愿越高，參加養(yǎng)老保險的積極性越大，原因是選擇留城的農(nóng)民工在一定程度上已經(jīng)融入城市生活并有一定的經(jīng)濟(jì)能力，傾向于依靠社會方式養(yǎng)老。因此城鎮(zhèn)化的加速發(fā)展有利于提高農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險的意愿。年齡、婚否、外出工作時間、是否簽訂勞動合同、工作單位性質(zhì)以及在目前單位工作時間等變量對老一代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險影響不顯著。

(三)新生代農(nóng)民工計量結(jié)果分析

文化程度對新生代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險有顯著的負(fù)向影響，文化程度越高，參加養(yǎng)老保險的需求越大;與老一代農(nóng)民工不同，新生代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的需求隨著收入的提高顯著增加，說明新生代農(nóng)民工具有參加養(yǎng)老保險的需求，只是收入低制約了參加養(yǎng)老保險的需求。與老一代農(nóng)民工不同，新生代農(nóng)民工中，性別在95%的置信度下影響顯著且符號為負(fù)，表示女性有更強(qiáng)的動機(jī)參與養(yǎng)老保險，主要由于外出務(wù)工鍛煉了女性農(nóng)民工較強(qiáng)的獨(dú)立性和自強(qiáng)性，增加了養(yǎng)老需求。與老一代農(nóng)民工不同，子女個數(shù)對新生代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險是顯著的正相關(guān)關(guān)系。在對新生代農(nóng)民工子女個數(shù)統(tǒng)計得知，208位新生代農(nóng)民工有148位農(nóng)民工目前尚未有子女，而剩余的農(nóng)民工多是一個子女，反映了現(xiàn)代家庭中基本以獨(dú)生子女為主，成為人母抑或人父的新生代農(nóng)民工，對家庭的牽掛以及對穩(wěn)定生活的追求更強(qiáng)烈，因此參與社會養(yǎng)老保險的需求也就越大。與老一代農(nóng)民工相同，耕地對于新生代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險有著顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明無論對老一代農(nóng)民工還是新一代農(nóng)民工，耕地價值不僅僅承擔(dān)著生產(chǎn)資料的功能還承擔(dān)著重要的社會保障功能。這一方面表示耕地對保障農(nóng)民養(yǎng)老有著重要的作用，在社會養(yǎng)老體系尚未健全的時候不宜過分強(qiáng)調(diào)土地的生產(chǎn)資料功能;另一方面表明社會養(yǎng)老體系的建立有利于化解農(nóng)民工的后顧之憂，有利于農(nóng)村耕地資源的優(yōu)化配置。與老一代農(nóng)民工不同，在新生代農(nóng)民工組內(nèi)，年齡對新生代農(nóng)民工是否參加養(yǎng)老保險呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明年齡越輕，對養(yǎng)老保險的需求越大。年輕的新生代農(nóng)民工文化程度較高，大多數(shù)都是高中或中專以上文化程度，更加向往城鎮(zhèn)的生活方式，能接受現(xiàn)代型的養(yǎng)老方式，因而更能體會到參加養(yǎng)老保險的重要性。對新生代農(nóng)民工而言，勞動合同對其是否參加養(yǎng)老保險有顯著的正相關(guān)關(guān)系，表明新生代農(nóng)民工的權(quán)利意識抬頭。在簽訂合同中注意維護(hù)自己的養(yǎng)老保險權(quán)利，表明新生代農(nóng)民工有很強(qiáng)的參與養(yǎng)老保險的意識。與老一代農(nóng)民工不同，新生代農(nóng)民工目前所在單位對是否參加養(yǎng)老保險在95%的顯著水平下呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，個體經(jīng)營的農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的傾向性高于私營企業(yè)的員工，私營企業(yè)的員工高于國有企業(yè)的員工，原因可能與新一代農(nóng)民工面臨的風(fēng)險及對養(yǎng)老保險的認(rèn)知有關(guān)。婚否、外出時間、流動意愿以及在目前單位的工作時間對于新生代農(nóng)民工是否參與養(yǎng)老保險影響不顯著。

四、結(jié)論及建議

通過以上分析，得出兩代農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的影響因素存在顯著差異的結(jié)論。原因是新生代農(nóng)民工的文化程度、權(quán)利意識和對城鎮(zhèn)生活的渴望程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于老一代農(nóng)民工，參保意愿較高，但由于年齡不大，參保的迫切性不高;而老一代農(nóng)民工由于文化程度和權(quán)利意識的原因參保意愿不高，但較大的年齡導(dǎo)致參保迫切性比較高。因此，在制定政策時應(yīng)該考慮此方面的差異而采取相應(yīng)的措施，促進(jìn)農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險程度的增加。首先，考慮到農(nóng)民工群體的復(fù)雜性和異質(zhì)性的客觀存在，應(yīng)根據(jù)農(nóng)民工的代際差異及不同的養(yǎng)老需求，對他們進(jìn)行類別的劃分，制定“分層分類”多元化的過渡式養(yǎng)老保險制度。當(dāng)然，這種“分層分類”的思路并不是要強(qiáng)化我國的二元社會狀態(tài)，等到實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險的基本覆蓋后，根據(jù)養(yǎng)老保險的“大樹法則”，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險制度的最終建立。其次，由于農(nóng)民工參保傾向和維權(quán)意識較弱，應(yīng)高度重視養(yǎng)老保險政策的宣傳和相關(guān)教育，政府在不斷完善養(yǎng)老保險體系的同時，應(yīng)注意引導(dǎo)農(nóng)民工了解和學(xué)習(xí)法律制度，培養(yǎng)和提高農(nóng)民工參與社會養(yǎng)老保險的意識;加強(qiáng)企業(yè)養(yǎng)老保險制度的規(guī)范實(shí)施，提高農(nóng)民工與用工單位簽訂合同的意識，有助于進(jìn)一步維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益，提高農(nóng)民工的參保程度。第三，針對耕地對農(nóng)民工具有特殊價值的問題，應(yīng)進(jìn)一步完善農(nóng)村政策，加強(qiáng)土地資源的優(yōu)化配置，弱化土地的社保功能，強(qiáng)化土地的經(jīng)濟(jì)資源功能，使得農(nóng)民實(shí)現(xiàn)由土地養(yǎng)老、子女養(yǎng)老向社會養(yǎng)老的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)參與養(yǎng)老保險的意愿。

作者：李婷 郭亞軍 單位：西北農(nóng)林科技大學(xué)

養(yǎng)老保險論文:公平角度下的養(yǎng)老保險論文

一、養(yǎng)老保險在我國目前的發(fā)展情況

我國養(yǎng)老保險制度是從新中國成立才開始建立和發(fā)展的，主要分為以下三個階段:第一階段，我國政府在最初建立養(yǎng)老保險制度時的初衷在于體現(xiàn)社會主義制度的優(yōu)越性，按照蘇聯(lián)模式，為退休的勞動者提供基本的養(yǎng)老保障。主要以1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標(biāo)志，建立起面向集體所有者職工的養(yǎng)老保險，這個草案的頒布在一定程度上適應(yīng)了當(dāng)時的計劃經(jīng)濟(jì)體制，國家和單位包攬了工人的養(yǎng)老問題。第二階段，主要是1978年之后，隨著改革開放進(jìn)程的開展，我國打破原有的計劃經(jīng)濟(jì)體制，向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，因而傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度面臨新的挑戰(zhàn)。1984年開始，我國開始采用部分縣市做國營企業(yè)職工退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌試點(diǎn)，隨后又向全國進(jìn)行推廣。這段時間我國實(shí)行的是比較典型的社會統(tǒng)籌，現(xiàn)收現(xiàn)付模式。第三階段，是以十四屆三中全會的召開為轉(zhuǎn)折點(diǎn)。在這前后我國的專家學(xué)者相繼針對我國目前的情況出臺了各種方案。1991年頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，其中明確規(guī)定養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌，費(fèi)用由國家、企業(yè)和個人三方負(fù)擔(dān)。1995年推出了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，這些相關(guān)文件和規(guī)定的頒布都推進(jìn)了我國養(yǎng)老保險的改革與發(fā)展。目前，我國已經(jīng)建立起一套基本覆蓋城鎮(zhèn)勞動者和強(qiáng)調(diào)政府、企業(yè)、個人三方責(zé)任的養(yǎng)老保險模式。

二、養(yǎng)老保險與公平的關(guān)系

從字面意思上來理解，公平是指客觀的，不帶有任何傾向的態(tài)度。公平分起點(diǎn)公平、過程公平和結(jié)果公平。而養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。可以看出，實(shí)行養(yǎng)老保險的主要意義是，當(dāng)勞動者退出勞動生涯之后，養(yǎng)老金則成為他們的主要生活來源，因此必須要使養(yǎng)老金能夠滿足老年人的基本生活需要。

三、從公平的三個方面分析我國目前養(yǎng)老保險的問題

1．起點(diǎn)不公平。

目前，我國的養(yǎng)老保險制度在起點(diǎn)上的不公平導(dǎo)致了城鄉(xiāng)之間的發(fā)展不均衡。城鄉(xiāng)分割的“二元戶籍制度”，使得我國養(yǎng)老保險在城鎮(zhèn)和農(nóng)村的實(shí)施有很大差別。我國的戶籍制度始于1958年，將我國分為農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口，這導(dǎo)致了我國目前的“二元社會結(jié)構(gòu)”，這種格局使得城鎮(zhèn)勞動力所享受的社會福利遠(yuǎn)比農(nóng)民要多許多，并且還有一部分農(nóng)民處于社會保障的真空地帶。目前的養(yǎng)老保險主要是針對城市居民，我國大部分城市已經(jīng)基本建立了新型的養(yǎng)老保險，而農(nóng)村基本上被排斥在外。在農(nóng)村，廣大農(nóng)民基本處于自我保障狀態(tài)。2009年開始試行的新農(nóng)保，覆蓋面也很小，且保障水平相對于城鎮(zhèn)退休人員來說還是很低。在我國這樣一個農(nóng)村人口遠(yuǎn)大于城鎮(zhèn)人口的國家，2006年末全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為18766萬人，其中，參保職工14131萬人，參保離退休人員4635萬人，而參加農(nóng)村養(yǎng)老保險人數(shù)僅為5374萬人。從公平的角度出發(fā)，二元戶籍制度導(dǎo)致的非均衡的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度不僅沒有起到弱化原有懸殊的城鄉(xiāng)收入差距，反而有強(qiáng)化趨勢。兩種身份的限制帶來居民在享受國家養(yǎng)老保險方面的差別，不利于勞動者在不同職業(yè)和地區(qū)之間的流通，無法推進(jìn)城市化建設(shè)，也就無法推動我國社會主義事業(yè)的發(fā)展。

2．過程不公平。

養(yǎng)老保險過程不公平主要體現(xiàn)在制度設(shè)計上的缺陷，主要體現(xiàn)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休人員之間的養(yǎng)老金差異過大。近幾年，盡管中央決定提高企業(yè)退休職工養(yǎng)老金水平，但是并沒有改善與機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的差距。從上世紀(jì)90年代開始，企業(yè)職工退休逐步過渡到社會化養(yǎng)老制度，而機(jī)關(guān)、事業(yè)單位卻開始單位養(yǎng)老保險制度，正是這種制度上的“雙軌制”，導(dǎo)致了過程中不公平。嚴(yán)格而言，目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險制度按照規(guī)定僅僅是以一種預(yù)先扣除的方式來繳納養(yǎng)老金，事實(shí)上不繳納任何費(fèi)用。因此，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老制度在很大程度以退休制為內(nèi)容，表現(xiàn)為職工不需要繳納或是交納很少的一部分養(yǎng)老保險金;相比之下，由我國企業(yè)及其職工所繳納的繳費(fèi)率日漸攀升，有些地區(qū)企業(yè)的繳費(fèi)率甚至到了30%以上。有關(guān)資料顯示，目前，我國企業(yè)職工的退休金每月為1100～1800元，事業(yè)單位職工為3000～4000元，而公務(wù)員為5000～6000元。雖然自1993年起，我國少數(shù)城市開始做試點(diǎn)機(jī)關(guān)，對事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革，但是，由于缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)，改革并不成功，這也阻礙了制度的統(tǒng)一，引發(fā)了人們的不公正感與階層之間的對立情緒，不利于和諧社會的建設(shè)。

3．結(jié)果不公平。

養(yǎng)老保險在實(shí)施的過程中并沒有起到再分配的作用，不是所有人在年老時都能“一視同仁”的得到國家相應(yīng)的幫助，導(dǎo)致了社會財富的不均衡分配。通過對比一些資料也可以看出來我國現(xiàn)在存在城鄉(xiāng)、地區(qū)和代際之間的不平衡狀態(tài)。社會保障是依據(jù)保護(hù)與激勵相統(tǒng)一的原則，由國家通過立法和行政措施設(shè)立的保證社會成員基本經(jīng)濟(jì)生活的安全項目的總稱，它包括社會保險、社會救助、社會福利和社會優(yōu)撫等。它通過稅收和政府轉(zhuǎn)移支付等方式實(shí)現(xiàn)社會成員的部分收人再分配，因而社會保障的收入再分配性質(zhì)是社會成員的部分收人再分配。而社會保障的再分配效應(yīng)更多體現(xiàn)在退休人口上，即養(yǎng)老金的發(fā)放上。按照國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2002－2008年間，社保也降低了城鎮(zhèn)居民家庭初次分配收入的基尼系數(shù)，但改善程度不高，平均改善率為0．07%。因此，社會保障的再分配作用還不足以抵消逐年加劇的初次收入不平等程度，這也致使有人誤認(rèn)為社會保障加劇了貧富分化。

四、推進(jìn)新時期養(yǎng)老保險改革的步伐

1．政策制定者應(yīng)樹立正確的價值理念。公平是和諧社會的本質(zhì)體現(xiàn)。

一個制度的設(shè)計是否合理一定意義上取決于其是否縮小了社會差距。養(yǎng)老保險作為在我們這樣一個社會主義國家，在市場經(jīng)濟(jì)之下，解決老有所養(yǎng)問題的制度安排時，更要體現(xiàn)公平。以追求公平為第一要務(wù)，在新時期也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，社會協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件，同時也可以保證全體社會公民共享改革開放的成果。構(gòu)建以平等的權(quán)利義務(wù)為主體的養(yǎng)老保險制度，分擔(dān)社會風(fēng)險，調(diào)節(jié)均衡各種社會關(guān)系，保障勞動力市場的正常運(yùn)行，從而促進(jìn)社會的全面發(fā)展。這體現(xiàn)了我國在新時期貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)和諧社會建設(shè)的進(jìn)程。

2．突破起點(diǎn)不公平，改變戶籍制度，加快城鄉(xiāng)統(tǒng)籌進(jìn)程。

現(xiàn)階段嚴(yán)格的城鄉(xiāng)二元分割，使人們產(chǎn)生身份差異，無法從根本上推進(jìn)養(yǎng)老保險一體化的進(jìn)程。打破目前城鄉(xiāng)二元分割，消除身份不平等，建立城鄉(xiāng)公平的養(yǎng)老保險制度，取消戶籍限制，使居民在退休后都能一視同仁的參加養(yǎng)老保險，真正發(fā)揮社會保障平等維護(hù)社會成員的作用。目前，我國適用的有城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險，雖是提倡公平，但并不是意味著搞絕對平均主義。要把農(nóng)民逐漸納入養(yǎng)老保險，逐步建立帶有社會救濟(jì)性質(zhì)的老年保障網(wǎng)絡(luò)，尤其是對過去滿足條件但是沒有被覆蓋在內(nèi)的老人應(yīng)一并發(fā)放養(yǎng)老金。

3．突破過程不公平，逐步改進(jìn)現(xiàn)有養(yǎng)老保險機(jī)制。

企業(yè)與事業(yè)機(jī)關(guān)單位養(yǎng)老金差異根本原因在于養(yǎng)老保險制度的雙軌制，因此，加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，盡快實(shí)現(xiàn)企事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一，是縮小養(yǎng)老金差距，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險過程不公平的有效手段，也是未來改革方向的主要措施。社會養(yǎng)老保險作為一種基本的社會保障，其對居民的待遇水平必須是適度的，這樣才能做到廣覆蓋。對于目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員和企業(yè)人員待遇差別，應(yīng)該在增強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的同時對現(xiàn)有體制內(nèi)的事業(yè)機(jī)關(guān)單位人員的養(yǎng)老金進(jìn)行改革，逐步規(guī)范公職人員的工資，即將養(yǎng)老保障定位在維護(hù)退休人員的基本生活水平上。我國應(yīng)對不同的個人建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險，推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)統(tǒng)一適用的養(yǎng)老保險政策。

4．突破結(jié)果不公平，使養(yǎng)老保險能發(fā)揮再分配的積極作用。

再分配是國家為了彌補(bǔ)初次分配帶來的不公平而實(shí)施的國家干預(yù)的主要手段，即強(qiáng)調(diào)成果共享、提倡社會公平、追求集體福利、保障社會穩(wěn)定與和諧。我國目前養(yǎng)老保險被地域分割和身份限制，導(dǎo)致不同人群之間的差距逐漸拉大，同時被拉大的還有地區(qū)之間的貧富差距，盡管目前各地都針對這種情況出臺了相關(guān)措施，但是由于存在執(zhí)行上的差距，實(shí)際上大多數(shù)弱勢群體所得到的養(yǎng)老金不能保證其基本生活。要強(qiáng)化養(yǎng)老保險金的再分配作用要做到以下幾點(diǎn):首先，應(yīng)明確再分配與個人儲蓄的作用;其次，政府在堅持公平理念的同時，要堅持適度原則，將養(yǎng)老保險的保障水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng);最后，在發(fā)揮養(yǎng)老保障的再分配作用時應(yīng)保持政府在市場中的主導(dǎo)作用，加強(qiáng)政府的宏觀控制以保證社會正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5．對我國目前在養(yǎng)老保險方面的財政制度進(jìn)行改革。

要實(shí)現(xiàn)上述城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，要通過轉(zhuǎn)移支付來解決地區(qū)之間養(yǎng)老負(fù)擔(dān)不平衡問題，從而實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶的保值增值。未來我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展應(yīng)首先立足于解決中國養(yǎng)老保險制度的公平問題，應(yīng)在樹立主體平等的基本理念基礎(chǔ)上，更多地將政策中心和財政資金用于推動和保障養(yǎng)老保險的公平實(shí)現(xiàn)，使貧困和弱勢群體的利益得到尊重、確認(rèn)和保障。要想更進(jìn)一步推進(jìn)養(yǎng)老保險的發(fā)展應(yīng)打破中國社會保障制度的城鄉(xiāng)分割、單位分割，建立廣覆蓋、低水平、多層次的社會保障制度。社會養(yǎng)老保險本質(zhì)上是以追求社會公平為目的的財富再分配，是社會財富的再調(diào)整。我國養(yǎng)老保險政策經(jīng)歷了諸多變革，但因為體制和歷史原因造成目前在實(shí)施階段的不公平現(xiàn)象，出現(xiàn)了在養(yǎng)老金發(fā)放和享受方面較多的差異。新時期努力創(chuàng)造并維護(hù)社會公平是未來一段時間養(yǎng)老保障改革的基本出發(fā)點(diǎn)，同時也是促進(jìn)社會保障事業(yè)發(fā)展的最終歸宿。

五、結(jié)語

總之，中國養(yǎng)老保險改革應(yīng)確立“公平”導(dǎo)向，逐漸建立起統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、全國統(tǒng)一的多層次的養(yǎng)老保險制度。

作者：王璇 單位：南京大學(xué)政府管理學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:失地農(nóng)民養(yǎng)老保險論文

一、解決失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的意義

失地農(nóng)民是城市化發(fā)展的必然產(chǎn)物，但是農(nóng)民失去了賴以生存的土地，就失去了生活來源，并且大多數(shù)農(nóng)民常年以務(wù)農(nóng)為生，沒有高學(xué)歷、高技能，很難在城市中占有一席之地。他們沒有穩(wěn)定的收入，還要承擔(dān)各種生活開銷、子女的教育費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用等，這對于本就生活困難的失地農(nóng)民而言，無疑是雪上加霜。城市化進(jìn)程離不開農(nóng)民的貢獻(xiàn)，但大量失地農(nóng)民涌入城市，給城市管理和發(fā)展帶來了重大影響。我國是以工農(nóng)階級為主體的國家，農(nóng)民更是保障國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，因此，解決農(nóng)民尤其是失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題是關(guān)乎國計民生的大事，有利于國家的穩(wěn)定、和諧。解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題能夠保障失地農(nóng)民的基本生活權(quán)益，是促進(jìn)城鄉(xiāng)發(fā)展的重要課題，是完善我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度理論體系的重要組成部分。因此，國家相關(guān)部門應(yīng)對該問題加以重視，從實(shí)際出發(fā)，合理解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題，建立健全的法律法規(guī)，保障失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的基本權(quán)利，維護(hù)社會穩(wěn)定。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險存在的問題

(一)失地農(nóng)民補(bǔ)償模式單一，養(yǎng)老保險繳費(fèi)困難

目前，政府部門對農(nóng)民的失地問題均以貨幣作為補(bǔ)償。這個方法簡單易行，在短時期內(nèi)農(nóng)民可以看見收益;但是，從長遠(yuǎn)來看，補(bǔ)償資金很快就會用完，失地農(nóng)民又會陷入生活的困境，不能產(chǎn)生持續(xù)性的保障作用，不利于失地農(nóng)民的長久穩(wěn)定和發(fā)展。失地農(nóng)民由于學(xué)歷、家庭等各方面因素影響，在城市中立足很難。如今社會就業(yè)壓力大，很多大學(xué)生都處于待業(yè)狀態(tài)，失地農(nóng)民就更難找到合適的工作了，尤其是45歲以上的中年人就業(yè)更加困難，很多企業(yè)用人都有年齡要求，甚至是清潔工都要求在45歲以下，這對于失地農(nóng)民來說是極大的限制。他們沒有工作，同時還要承擔(dān)家庭生活的各項開支，所以在不能保障基本生活的條件下，繳納養(yǎng)老保險更是無從談起。

(二)征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)低

國家在征地補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定中指出，在征地過程中要按法定的統(tǒng)一年產(chǎn)值倍數(shù)計算征地補(bǔ)償安置費(fèi)用，不能使被征地農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)提高倍數(shù);土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)按30倍計算，尚不足以使被征地農(nóng)民保持原有生活水平的，將從國有土地有償使用收益中劃出一定比例給予補(bǔ)貼。盡管相關(guān)條例中指明了失地農(nóng)民的安置標(biāo)準(zhǔn)，但是這些標(biāo)準(zhǔn)是以農(nóng)村生產(chǎn)方式作為參考所建立的，且這一標(biāo)準(zhǔn)跟城市居民的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)之間存在巨大差別，有失公平性。而對于征地之后建筑的鐵路、公路、飛機(jī)場以及房地產(chǎn)行業(yè)來說，其經(jīng)濟(jì)效益是相當(dāng)可觀的，而對于失地農(nóng)民的補(bǔ)償卻是微乎甚微。可以說，失地農(nóng)民犧牲了自己的土地來推動城市化進(jìn)程，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)，理應(yīng)得到應(yīng)有的補(bǔ)償;而現(xiàn)實(shí)中，國家對于失地農(nóng)民的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)過低，沒有考慮到社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人民生活水平與物價水平，嚴(yán)重?fù)p害了農(nóng)民的利益。

(三)養(yǎng)老保險立法缺失

從大環(huán)境來看，農(nóng)民養(yǎng)老保險法律制度還存在一定的滯后性。目前，對于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題以及失地補(bǔ)償問題，國家還沒有出臺相關(guān)法律對此進(jìn)行規(guī)范。國家養(yǎng)老保險立法的缺失使失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題存在嚴(yán)重的隱患。很多問題僅僅是依靠行政手段去解決，這樣的工作缺乏規(guī)范性、穩(wěn)定性，因此，必須要根據(jù)失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題制定出符合失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險法。

三、解決失地農(nóng)民養(yǎng)老保險問題的建議與對策

(一)優(yōu)化失地農(nóng)民的安置模式，從單一性轉(zhuǎn)向多樣性

要積極創(chuàng)新失地農(nóng)民的安置補(bǔ)償模式，不能僅僅依靠資金來彌補(bǔ)其損失的土地資源，要從長遠(yuǎn)的角度考慮農(nóng)民的生存問題。對于補(bǔ)償方式可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展空間以及土地資源的特點(diǎn)，采取多樣性的補(bǔ)償方式，讓資金補(bǔ)償與其他補(bǔ)償方式共存。例如，在浙江的一些發(fā)達(dá)地區(qū)，政府的安置模式除了進(jìn)行貨幣補(bǔ)償，還有調(diào)整承包地的安置方式、留地安置方式、就業(yè)安置方式、社區(qū)股份經(jīng)濟(jì)合作方式安置以及“股田制”安置方式。多樣性的安置模式不僅讓農(nóng)民有了更多的選擇，而且能很好地保證農(nóng)民的長遠(yuǎn)利益。既注重了失地農(nóng)民的生活保障，又考慮了他們可持續(xù)發(fā)展的問題，一舉兩得。這種安置模式值得各個地區(qū)政府借鑒，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況制定出符合當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民的安置模式。

(二)提高失地農(nóng)民的補(bǔ)償比例

目前，各級政府以及征地單位對于失地農(nóng)民的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)較低，所以，要適當(dāng)提高失地農(nóng)民的補(bǔ)償比例。我國《土地管理法》對于各地區(qū)的土地補(bǔ)償有不同的規(guī)定，對于沿海地區(qū)的補(bǔ)償相對較高，中西部相對較低，但是跟各地區(qū)之前的土地收益比較還是微乎甚微。可以適當(dāng)調(diào)整失地農(nóng)民的補(bǔ)償比例，重點(diǎn)增加土地承包30年的預(yù)期收益、集體經(jīng)濟(jì)空洞化后農(nóng)民福利減少損失賠償、土地相鄰權(quán)損害賠償?shù)妊a(bǔ)償方式。

(三)完善法律法規(guī)，確保失地農(nóng)民的合法權(quán)益得到保障

政府及其相關(guān)部門應(yīng)盡快制定出維護(hù)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的相關(guān)法律法規(guī)，確保失地農(nóng)民的合法權(quán)益得到保障;當(dāng)他們的合法權(quán)益遭受到侵犯時，要給予法律援助，讓農(nóng)民的合法權(quán)益得到保護(hù)，避免出現(xiàn)非法強(qiáng)拆現(xiàn)象。農(nóng)民是弱勢群體，因此政府和社會都要給予支持，幫助他們維護(hù)自己的合法權(quán)益。

(四)妥善安排失地農(nóng)民就業(yè)

對于解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題，最重要的就是讓他們自食其力，當(dāng)?shù)卣Х桨儆嫶龠M(jìn)失地農(nóng)民的再就業(yè)，承擔(dān)起失地農(nóng)民的培訓(xùn)就業(yè)工作，不能走形式主義，要真正教授他們相關(guān)的知識，幫助他們分析當(dāng)前的就業(yè)形式，并積極舉薦他們?nèi)ハ嚓P(guān)崗位就業(yè)。一方面，當(dāng)?shù)卣梢院驼鞯貑挝缓炇鹁蜆I(yè)協(xié)議，協(xié)議規(guī)定征地單位如果征收某塊地段必須要優(yōu)先吸納當(dāng)?shù)氐氖У剞r(nóng)民就業(yè);另一方面，當(dāng)?shù)卣€應(yīng)該積極設(shè)立公益性崗位，為失地農(nóng)民創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會。還可以根據(jù)實(shí)際情況，為他們創(chuàng)造各種優(yōu)惠措施，在小額貸款方面給予失地農(nóng)民還款年限以及還款利息方面的優(yōu)惠政策，鼓勵被征地農(nóng)民以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。

(五)精算個人養(yǎng)老保險費(fèi)率

雖然國家對于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險費(fèi)用承擔(dān)60%，個人承擔(dān)40%，但是由于各種因素，繳納養(yǎng)老保險對于失地農(nóng)民仍然是很困難的事情。因此，各級政府應(yīng)充分考慮各方面的因素，如失地農(nóng)民的就業(yè)情況、住房情況、學(xué)生上學(xué)情況以及醫(yī)保情況等，制定出特殊的綜合配套政策，精算個人養(yǎng)老保險率，合理確定養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例，使他們不至于因養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例過高而無力投保。

(六)提高失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險意識

政府及其相關(guān)部門應(yīng)積極加強(qiáng)農(nóng)民養(yǎng)老保險的宣傳工作，讓失地農(nóng)民能夠深刻明白養(yǎng)老保險的重要性，不僅能夠保障自己的權(quán)益，同時又減輕了兒女的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，各級政府的工作人員要一直堅持這項工作，將失地農(nóng)民的自我保護(hù)意識宣傳到各家各戶，使觀念深入人心，讓他們樹立風(fēng)險意識，主動參加投保。

四、結(jié)語

雖然城市化進(jìn)程是社會發(fā)展的必然趨勢，但是失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題是社會穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。因此，各級政府部門應(yīng)加以重視，盡快制定出相關(guān)的法律法規(guī)，完善養(yǎng)老保險制度，保證失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題得到合理的解決，還要加大宣傳力度，讓失地農(nóng)民樹立自我保護(hù)意識，積極參加社會養(yǎng)老保險。

作者：麻樂平 單位：浙江同濟(jì)科技職業(yè)學(xué)院

養(yǎng)老保險論文:個人賬戶投資管理社會養(yǎng)老保險論文

1加強(qiáng)個人賬戶基金的運(yùn)營管理

做實(shí)個人賬戶后,未來個人賬戶基金的運(yùn)營管理就成為了保證養(yǎng)老保險制度長期可持續(xù)良性發(fā)展的關(guān)鍵。提高養(yǎng)老保險基金的投資收益率是做實(shí)個人賬戶的根本所在。基于個人賬戶基金的所有權(quán)性質(zhì),以及對安全性、流動性、投資回報率等的要求,我國個人賬戶基金的運(yùn)營管理可以考慮選擇好的投資管理機(jī)構(gòu)對其個人賬戶的基金進(jìn)行運(yùn)作。具體辦法可以參考企業(yè)年金的相關(guān)投資管理辦法,也可以將個人賬戶基金直接委托給全國社保基金理事會來運(yùn)作。考慮到不同年齡、不同收入的職工對未來養(yǎng)老的需求安排以及風(fēng)險偏好的不同,國家對這類養(yǎng)老金投資管理機(jī)構(gòu)可以設(shè)定最低投資回報率的要求,并要求其提供幾種不同的投資方案和實(shí)施計劃，由職工個人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的選擇,充分體現(xiàn)職工對個人賬戶擁有的所有權(quán)和支配權(quán)。

2個人賬戶投資管理過程中的風(fēng)險分析

按照上述操作，如果個人賬戶委托投資管理人進(jìn)行基金的投資管理，其后果也可能產(chǎn)生管理風(fēng)險和市場風(fēng)險。因為在實(shí)際操作過程中，一般投資組合除了適當(dāng)配置一些無風(fēng)險資產(chǎn)外，還要配置相當(dāng)一部分的風(fēng)險資產(chǎn)。管理風(fēng)險也可以稱之為操作風(fēng)險，投資管理人負(fù)責(zé)個人賬戶的基金管理，涉及到社保資金的吸納和支付以及資金的保管和投資運(yùn)營等多個方面。每個過程每個環(huán)節(jié)每個部門都可能存在資金的管理風(fēng)險。管理風(fēng)險包括營運(yùn)風(fēng)險和投資決策風(fēng)險。營運(yùn)風(fēng)險一般是由于日常操作和工作過程中的失誤而造成的風(fēng)險。隨著個人賬戶的資金不斷增長，可投資管理的資金也會不斷增多，辦事機(jī)構(gòu)和工作人員不斷增多，工作中的失誤概率和工作人員的道德風(fēng)險就會越來越大，況且隨著證券交易對電子技術(shù)的依賴程度越來越重，營運(yùn)風(fēng)險也就會變得越來越隱蔽而復(fù)雜。投資決策風(fēng)險是指在進(jìn)行風(fēng)險資產(chǎn)的投資配置時發(fā)生的風(fēng)險。因為資產(chǎn)配置決策對社會保障投資收益起著決定性的影響，一旦投資決策不當(dāng)，那么個人賬戶的投資管理收益就會出現(xiàn)嚴(yán)重的后果。而市場風(fēng)險分則可分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險不能通過組合投資來消除，它主要取決于政治、經(jīng)濟(jì)、社會等環(huán)境因素對投資市場所造成的影響，包括因國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動帶來的風(fēng)險、利率風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)周期性波動風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險以及匯率風(fēng)險等。非系統(tǒng)性風(fēng)險則是針對行業(yè)或個別投資渠道產(chǎn)生影響的風(fēng)險，它通常是由某一特殊的或偶然的因素引起的，不影響所有行業(yè)或整個投資市場，僅僅影響個別或少數(shù)行業(yè)或投資渠道的收益。它能通過投資的比例組合分散投資的風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險。

3防控個人賬戶基金風(fēng)險的對策研究

為了個人賬戶基金的長期可持續(xù)發(fā)展，減小個人賬戶基金的風(fēng)險，就必須建立一套行之有效的管理機(jī)制和管理制度。

3.1建立科學(xué)規(guī)范的投資管理制度

首先應(yīng)該建立由專家組成的投資管理委員會，以便確定科學(xué)的投資組合決策和決定風(fēng)險資產(chǎn)的投資渠道和規(guī)模限制，然后由各個投資經(jīng)理負(fù)責(zé)該渠道的投資營運(yùn)管理。投資經(jīng)理應(yīng)由投資委員會進(jìn)行任命，投資管理委員會有權(quán)監(jiān)督投資經(jīng)理的一切投資行為，投資經(jīng)理對投資管理委員的疑惑要給予明確的解釋。投資經(jīng)理人要明確權(quán)、責(zé)、利三個基本要素，正確處理好這三個要素之間的關(guān)系。另外投資管理委員要建立起對投資經(jīng)理人的激勵與約束機(jī)制，防止現(xiàn)行市場基金出現(xiàn)信用問題。

3.2引入最低收益保證機(jī)制

投資管理人要建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，由國家財政予以擔(dān)保。即使當(dāng)風(fēng)險準(zhǔn)備金完全不能滿足最低收益時，國家財政也完全能夠承擔(dān)這部分風(fēng)險金。因此，投資管理人要專門建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，由托管銀行專戶存儲，專項用于彌補(bǔ)個人賬戶投資的虧損。初始準(zhǔn)備金規(guī)模可以根據(jù)受托管理個人賬戶基金風(fēng)險投資規(guī)模的1%設(shè)定，以后按照上一年度委托資產(chǎn)管理手續(xù)費(fèi)的20％提取個人賬戶基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金，余額達(dá)到個人賬戶基金受托投資管理資產(chǎn)凈值的10％時可不再提取。當(dāng)投資管理收益不能滿足前述條件時，由風(fēng)險準(zhǔn)備金來彌補(bǔ)。

3.3建立完善的監(jiān)督管理體系

3.3.1進(jìn)一步完善個人賬戶投資管理法律體系

個人賬戶基金的投資管理必須要有法律的指導(dǎo)和約束。目前個人賬戶基金投資管理法還不很完善，不能起到指導(dǎo)和約束投資管理行為的作用。因此，一套完整的《個人賬戶基金投資管理細(xì)則》和《個人賬戶基金投資管理監(jiān)督條例》等相關(guān)的法律法規(guī)必須盡快制定出臺，使個人賬戶基金的投資管理和監(jiān)督管控有法可依,規(guī)范個人賬戶的投資管理和監(jiān)督管控等行為，進(jìn)一步明確法律責(zé)任。

3.3.2建立養(yǎng)老保險個人賬戶基金的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制

養(yǎng)老保險個人賬戶基金財務(wù)監(jiān)督一般可以劃分為基金內(nèi)部監(jiān)督、基金行政監(jiān)督及基金社會監(jiān)督三個部分。其中,基金內(nèi)部監(jiān)督是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦個人賬戶基金的部門通過一系列的管理活動,對個人賬戶基金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督；行政監(jiān)督是指政府有關(guān)行政管理部門根據(jù)各自的管理職能,代表國家對個人賬戶基金實(shí)施監(jiān)督；社會監(jiān)督主要是指個人賬戶基金的有關(guān)利益代表對基金托管機(jī)構(gòu)貫徹個人賬戶基金政策情況以及對具體管理工作進(jìn)行監(jiān)督。具體來講，可以做好如下幾個方面的工作：1）建立內(nèi)部審計制度通過建立內(nèi)部審計制度，可以對各級管理部門的財務(wù)活動和管理活動進(jìn)行評價和監(jiān)督,盡可能保證各級管理部門所提供的財務(wù)會計信息的真實(shí)性和可靠性,同時也便于個人賬戶經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員的分工和規(guī)章制度的落實(shí)等方方面面的順利實(shí)施。2）嚴(yán)格收支兩條線的管理制度社會保險個人賬戶經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院有關(guān)文件和財務(wù)制度的要求，實(shí)行收支兩條線管理，并切實(shí)加強(qiáng)財政專戶的管理和監(jiān)督。根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，財政部門與養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)應(yīng)建立起雙方各負(fù)其責(zé)、管理有序、相互制約的機(jī)制，定期核對財政專戶的余額，并相互在財政專戶對賬單上簽字，確保基金的安全與完整。3）加強(qiáng)會計監(jiān)督會計監(jiān)督應(yīng)貫穿于基金運(yùn)行的全過程之中，要做到：①強(qiáng)化會計內(nèi)部監(jiān)督個人賬戶經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計制度規(guī)定核算辦法，按照業(yè)務(wù)管理程序設(shè)立崗位，建立會計核算崗位責(zé)任制，做到各崗位之間相互聯(lián)系和相互制約。同時應(yīng)充實(shí)稽查核對的力量，進(jìn)行常規(guī)性的定期稽核，形成強(qiáng)有力的制約機(jī)制。②建立財務(wù)清查制度保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會計部門還應(yīng)根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定對基金的運(yùn)行情況、收支賬目、往來款項、貨幣資金等進(jìn)行全面的定期清理，保證會計數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，完善會計核算工作。③建立會計信息質(zhì)量控制制度個人賬戶基金會計的最終形式表現(xiàn)在會計信息，因此必須加強(qiáng)對會計質(zhì)量的監(jiān)督，建立會計信息質(zhì)量控制制度。采取一系列的措施和方法，如財務(wù)信息公開披露制度、會計記錄監(jiān)控制度等，以保證會計信息的真實(shí)、及時、可靠和準(zhǔn)確，保證會計信息滿足信息使用者的需求。

3.3.3建立養(yǎng)老保險個人賬戶基金的行政監(jiān)督機(jī)制

1）主管部門的監(jiān)督主管行政部門應(yīng)對個人賬戶基金的投資管理的實(shí)施進(jìn)行現(xiàn)場的監(jiān)督檢查，隨時查閱、記錄、復(fù)制與個人賬戶基金的投資管理相關(guān)的資料，以便及時的核實(shí)；隨時對挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、隱匿個人賬戶基金的行為予以制止并責(zé)令其改正；隨時詢問和調(diào)查與事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明并提供有關(guān)證明材料。另外，主管行政部門應(yīng)加強(qiáng)非現(xiàn)場的監(jiān)督工作，如加快基金監(jiān)督信息化的建設(shè)工作，推進(jìn)基金監(jiān)管系統(tǒng)的實(shí)施工作，研究制定個人賬戶基金非現(xiàn)場監(jiān)督工作規(guī)則，規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)督工作流程，逐步建立非現(xiàn)場監(jiān)督工作體系，加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)督管理等工作。2）加強(qiáng)相關(guān)部門的監(jiān)督相關(guān)部門主要是指財政稅務(wù)、監(jiān)察、審計等部門，這些部門要積極配合主管部門進(jìn)行個人賬戶基金投資管理的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督。

3.3.4建立養(yǎng)老保險個人賬戶基金的社會監(jiān)督機(jī)制

社會監(jiān)督包括人民代表大會監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。人民代表大會監(jiān)督主要是對社會保險基金預(yù)算編制、計劃、調(diào)整、決算、收入組織和支出管理等活動進(jìn)行監(jiān)督。社會公眾監(jiān)督則包括企業(yè)、社會團(tuán)體、新聞媒體以及廣大社會勞動者對基金的監(jiān)督，動員社會各方面力量，尤其是相關(guān)工作人員和媒體工作人員參與基金監(jiān)督的工作，任何組織或者個人有權(quán)對違反相關(guān)法律法規(guī)的行為進(jìn)行舉報和投訴。

3.3.5建立養(yǎng)老保險個人賬戶基金的外部獨(dú)立審計監(jiān)督機(jī)制

對個人賬戶養(yǎng)老基金財務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立的外部審計監(jiān)督是保證基金財務(wù)信息真實(shí)可靠的一個重要手段，同時也是監(jiān)督、保證社會保險基金正常運(yùn)行的有效手段。

4結(jié)束語

有效解決我國社會養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資問題，關(guān)鍵是選擇合適的投資主體與建立有效的投資組合，隨之就會帶來相應(yīng)的管理風(fēng)險和市場風(fēng)險。為了將風(fēng)險降到最低，建立一套完整的投資管理制度、引入最低收益保證機(jī)制、建立完善的監(jiān)督管理體系是非常必要的，也是保證個人賬戶基金投資運(yùn)作安全的一條有效途徑。

作者：韓風(fēng)賢 單位：大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司供水分公司

養(yǎng)老保險論文:養(yǎng)老保險統(tǒng)籌核算流程問題研究論文

【摘要】本文針對我國養(yǎng)老保險稽核工作中常見的征繳稽核、支付稽核及保險稽核能力等方面問題進(jìn)行分析,提出解決問題的具體方法和途徑。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險；稽核；問題；對策

社保基金是社會保障制度的生命線,基金問題始終是社會保障的首要問題,它不僅直接影響到社會保障制度的健康發(fā)展,也直接影響改革的成敗和社會的穩(wěn)定。由于我國社會保險事業(yè)起步較晚,發(fā)展迅速,因而客觀上存在著相關(guān)的立法滯后、制度不完善、操作不規(guī)范、監(jiān)管不到位等問題,一些單位和個人在利益的驅(qū)動下,利用擠占、挪用、瞞報、冒領(lǐng)、欺詐等手段,侵吞、蠶食社保基金。

社會保險稽核就是通過對繳費(fèi)單位履行社會保險繳費(fèi)申報、繳費(fèi)義務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查和檢查,防止和杜絕繳費(fèi)單位瞞報、漏報和拖欠社會保險費(fèi);通過對享受社會保險待遇者的資格、待遇水平進(jìn)行核查,防止冒領(lǐng)、騙取社會保險費(fèi);通過對社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制,防止單位和個人擠占、挪用、貪污社會保險費(fèi)的社會保險監(jiān)督檢查工作。簡言之,社會保險稽核就是在社會保險領(lǐng)域進(jìn)行反欺詐行為。

一、養(yǎng)老保險稽核工作中常見的問題及難點(diǎn)

(一)在養(yǎng)老保險征繳稽核方面

1.繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一

多年來,一些企業(yè)把“少報”、“漏報”社會保險費(fèi)作為企業(yè)降低成本、追求利益最大化的一個重要手段且屢禁不止。究其原因,除一些單位和個人法制意識淡薄,逃避應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任外,繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一、政策缺乏可操作性也是重要原因。參保單位應(yīng)以上年度職工工資總額核定繳費(fèi)基數(shù),職工個人以本人上年度月平均工資收入核定繳費(fèi)基數(shù),當(dāng)職工個人月平均工資低于全省上年職工月平均工資60%的,按全省上年職工月平均工資60%繳費(fèi),當(dāng)職工個人月平均工資高于全省上年職工月平均工資300%的,按全省上年職工月平均工資300%繳費(fèi),單位繳費(fèi)基數(shù)不能低于職工個人繳費(fèi)基數(shù)之和。但有的單位采取職工自報繳費(fèi)基數(shù)的做法,造成接近退休的職工虛報高基數(shù),年輕職工少報繳費(fèi)基數(shù),從而導(dǎo)致年輕的少繳社會保險費(fèi),年齡大的以后多套取養(yǎng)老金的違規(guī)行為;有的單位把年終獎金、工資性福利開支等不列入工資總額,以達(dá)到少繳保險費(fèi)的目的。

2.繳費(fèi)稽核偏重欠費(fèi)收繳,輕視基數(shù)核定

目前,社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核體系已基本建立,稽核業(yè)務(wù)已逐步開展起來。但對基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)的稽核常常偏重欠費(fèi)稽核,沒有將各繳費(fèi)單位申報的繳費(fèi)基數(shù)納入日常稽核業(yè)務(wù)。由于部分企業(yè)沒有及時建立健全各種統(tǒng)計、財務(wù)制度,工資發(fā)放隨意化、多樣化現(xiàn)象比較普遍,這些企業(yè)很難統(tǒng)計出一個準(zhǔn)確的職工工資總額,給核定繳費(fèi)基數(shù)帶來了較多的困難。目前又沒有專門的法律來規(guī)范社會保險事務(wù),僅憑條例、文件等政策缺乏強(qiáng)有力的約束力。

3.非公企業(yè)參保滯后,部分靈活就業(yè)人員游離在養(yǎng)老保險范疇之外

在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天,企業(yè)所有制形式多元化已基本實(shí)現(xiàn)。因此,一切形式的企業(yè)都是養(yǎng)老保險的覆蓋目標(biāo),法律不允許有任何超出其范疇之外的特區(qū)。但由于種種原因,擴(kuò)面進(jìn)度緩慢,部分非公企業(yè)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員仍游離于養(yǎng)老保險的覆蓋范圍之外,這就使部分繳費(fèi)基數(shù)流失。同時又使部分從業(yè)人員的切身利益受到很大損害,并造成不同所有制企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等,在一定程度上加劇了不公平競爭的態(tài)勢。

(二)在養(yǎng)老保險支付稽核方面

1.養(yǎng)老保險實(shí)行統(tǒng)籌和社會化發(fā)放后,部分單位放松了對離退休人員管理,對長期異地居住離退休人員的人數(shù)、居住地的詳細(xì)地址、生存狀況等情況不了解不掌握,給離退休人員生存認(rèn)證工作造成困難。

2.養(yǎng)老保險還沒有實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)條塊分割,各自為政,對居住在異地的離退休人員生存認(rèn)證工作只能由發(fā)放養(yǎng)老金的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獨(dú)自完成。

3.違規(guī)辦理提前退休,增加養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)。一些單位為了減輕負(fù)擔(dān),擅自更改有關(guān)記錄,為一些要求提前退休的人員提供方便。有的單位檔案管理混亂,也給退休年齡的認(rèn)定工作造成很大困難。

(三)在養(yǎng)老保險稽核能力方面

1.稽核人員少,稽核隊伍不夠健全。按稽核辦法,實(shí)施稽核必須有兩名以上的稽核人員共同進(jìn)行,由于目前各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多只配備了一名專職稽核人員,其他為兼職,很難抽出人員進(jìn)行全面實(shí)地稽核。

2.稽核人員業(yè)務(wù)不熟練,稽核程序不夠規(guī)范。社保稽核是一項新的、具有挑戰(zhàn)性的工作,不僅需要稽核人員有敢想敢干、實(shí)事求是的精神,堅持原則、公正廉潔的品德,還要掌握財會、審計等專業(yè)知識,熟悉有關(guān)社會保險的法律法規(guī)和政策。而現(xiàn)有的稽核人員大多沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn),稽核業(yè)務(wù)不熟練,有些問題因稽核程序不規(guī)范,增加了處理的難度。

二、解決存在問題的方法和途徑

(一)加快社會保險法律建設(shè)步伐

我國正在進(jìn)入法制社會,法律觀念已日益深入人心,依法辦事逐漸成為準(zhǔn)則。因此,國家應(yīng)盡快出臺《社會保險法》,以法律的形式建立起完善的繳費(fèi)基數(shù)管理、稽核程序,堵塞漏洞,以強(qiáng)化繳費(fèi)單位據(jù)實(shí)申報和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對此項業(yè)務(wù)核定的約束力和嚴(yán)肅性。

(二)將實(shí)施稽核與政策宣傳結(jié)合起來,清理參保真空,促進(jìn)企業(yè)平等競爭,維護(hù)社會公平

目前,非公企業(yè)及從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險統(tǒng)籌范圍之外的主要原因有:企業(yè)繳費(fèi)比例高,負(fù)擔(dān)重;企業(yè)和員工對參保的重要性認(rèn)識有偏差;企業(yè)用工不規(guī)范,企業(yè)與員工沒有簽訂勞動合同;員工流動性大等。要制定相應(yīng)的措施,加強(qiáng)對非公企業(yè)參保的管理,對拒不參保的單位和個人,相關(guān)部門要采取吊銷其營業(yè)執(zhí)照,取消納稅人資格等強(qiáng)制手段,促使這部分非公企業(yè)及其從業(yè)人員盡快納入養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌范圍。

(三)加強(qiáng)繳費(fèi)工資基數(shù)的公示制度,接受參保職工的監(jiān)督,提高繳費(fèi)工資的準(zhǔn)確性

(四)加快社區(qū)建設(shè),將實(shí)施稽核與加快社會化服務(wù)結(jié)合起來,把稽核工作向社區(qū)延伸,實(shí)施全方位核查、立體化聯(lián)防

(五)建立健全稽核機(jī)構(gòu),完善繳費(fèi)基數(shù)核定稽核程序,規(guī)范稽核行為

社會保險稽核工作是社會保險的一項基礎(chǔ)內(nèi)容,同時又是規(guī)范社會保險業(yè)務(wù)的重要手段。只有加強(qiáng)稽核隊伍建設(shè),提高稽核人員素質(zhì),將企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)的核定納入日常稽核業(yè)務(wù),不斷完善稽核程序,規(guī)范稽核行為,才能保證稽核工作的正常開展。

養(yǎng)老保險論文:農(nóng)民工養(yǎng)老保險的缺陷及措施研究論文

【摘要】目前,我國大批農(nóng)民工以中青年為主,大都沒有達(dá)到養(yǎng)老年齡。在不久的將來,農(nóng)民工年老體衰后的養(yǎng)老問題將發(fā)展為十分復(fù)雜的社會問題。本文就農(nóng)民工養(yǎng)老保險工作中存在的制度缺陷、立法滯后、企業(yè)不愿參保、農(nóng)民工自身缺乏保障意識等問題,提出了建立農(nóng)民工社會保險制度具體措施。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)民工養(yǎng)老保險問題對策

將農(nóng)民工納入社會養(yǎng)老保險體系,是保障其基本權(quán)益的措施之一。近年來我國每年進(jìn)城農(nóng)民工一般保持在1.5億左右,由于農(nóng)民工以中青年為主,大部分都還沒有達(dá)到養(yǎng)老年齡,農(nóng)民工養(yǎng)老問題目前還不突出,沒有成為社會問題。但若現(xiàn)在不重視,在不久的將來,大規(guī)模的農(nóng)民工年老體衰后的養(yǎng)老問題將發(fā)展為十分復(fù)雜的社會問題。農(nóng)民工年老后在哪里養(yǎng)老,城市還是農(nóng)村?誰將承擔(dān)養(yǎng)老義務(wù),是農(nóng)民工自身、是其子女還是國家和社會?這些問題不解決,將給社會穩(wěn)定和構(gòu)建和諧社會帶來巨大的沖擊,因此,解決好農(nóng)民工的養(yǎng)老問題刻不容緩。

一、當(dāng)前農(nóng)民工養(yǎng)老保險工作中存在的問題及原因

1997年國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》,標(biāo)志著我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的確立。到目前為止,全國已有2億人被納入該制度的覆蓋范圍。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的實(shí)施范圍包括各類企業(yè)及其全部職工,明確規(guī)定包括1年以下的農(nóng)民工,而且農(nóng)民工對于養(yǎng)老保險有強(qiáng)烈的需求。但從現(xiàn)實(shí)情況看農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的情況并不樂觀,存在許多障礙。

(一)制度有缺陷

目前實(shí)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定,參保農(nóng)民工只要累計繳費(fèi)滿15年,達(dá)到了規(guī)定年齡就可領(lǐng)取退休金。但農(nóng)民工從事的多數(shù)是體力活,多數(shù)是靈活就業(yè),也很少有單位會這么長時間雇傭他們。由于農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難,造成農(nóng)民工大量退保的現(xiàn)象。農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難有以下幾個方面的原因:一是統(tǒng)籌層次低。二是轉(zhuǎn)移辦法滯后。三是省際之間缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制。農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移遇到問題,遷出地省社保機(jī)構(gòu)解決不了,遷入地省社保機(jī)構(gòu)也不管,農(nóng)民工不知找誰才能解決問題。

(二)立法滯后,執(zhí)法不嚴(yán)

近年對農(nóng)民工的權(quán)益保護(hù)國家和地方都制定了許多政策、措施,但在實(shí)際工作中存在立法不足、執(zhí)法不嚴(yán)和行政管理不到位的現(xiàn)象。我國勞動力市場長期處于嚴(yán)重供大于求的狀況,勞動者必須依靠法律的武器來保障自身的合法權(quán)益。而我國現(xiàn)階段法律法規(guī)的缺失和低“硬度”使維權(quán)工作缺乏力度,其存在的不少漏洞和操作性不強(qiáng),以及缺乏明確的責(zé)任追究條款等問題,使該部法律在維護(hù)勞動者權(quán)益的問題上顯得軟弱無力。對于涉及農(nóng)民工報酬、勞動保護(hù)、社會保險等問題,大多都是出現(xiàn)了問題或投訴舉報才進(jìn)行檢查處罰,主動監(jiān)督不足。由于我國相關(guān)法律立法滯后、行政管理和執(zhí)法的缺位,導(dǎo)致企業(yè)在為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險等社保費(fèi)用時,是逃費(fèi)的多,納費(fèi)的少,主動納費(fèi)的更是微乎其微。

(三)企業(yè)不愿參保

農(nóng)民工主要集中在勞動密集型企業(yè)、城市臟、累、差的體力活和高危行業(yè),這些企業(yè)人工費(fèi)用所占比例較高,參加養(yǎng)老保險對企業(yè)的壓力較大,大多數(shù)企業(yè)缺乏為農(nóng)民工繳納保費(fèi)的積極性、主動性。企業(yè)從自身利益出發(fā),采取不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險,農(nóng)民工在就業(yè)市場上是弱者,只要能找到一份活干就行,幾乎沒有可能考慮是否參加養(yǎng)老保險等事項,農(nóng)民工生存壓力大,他們只能考慮當(dāng)前的生存問題,因而產(chǎn)生部分收入低的農(nóng)民工愿意企業(yè)不參加養(yǎng)老保險而給予一定的補(bǔ)貼,導(dǎo)致許多企業(yè)根本不給農(nóng)民工參加任何社會保險。

(四)農(nóng)民工自身缺乏保障意識

農(nóng)民工自身方面存在四個方面的問題:一是認(rèn)識問題。雖然農(nóng)民工普遍意識到以后養(yǎng)老是一個存在的問題,但認(rèn)為自己現(xiàn)在還年輕養(yǎng)老是幾十年以后的事抱著“車到山前必有路”的想法。二是生存壓力。目前農(nóng)民工工資收入一般不足1000元,在西部地區(qū)只有600元。三是就業(yè)壓力。大量的農(nóng)村剩余勞動力進(jìn)城務(wù)工,勞動力供大于求,農(nóng)民工為生計滿足于有活干,只能放棄養(yǎng)老保險等權(quán)力。四是法律意識淡薄。對不簽勞動合同,克扣拖欠工資,不繳納社會保險費(fèi)等侵權(quán)行為,往往持克制,忍耐的態(tài)度,沒有拿起法律武器維護(hù)自身的合法權(quán)益。這也是養(yǎng)老保險制度在農(nóng)民工中推行不力的原因之一。

二、建立農(nóng)民工社會保險制度的措施

建立平等、統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度的社會發(fā)展目標(biāo)和當(dāng)前的城鄉(xiāng)差異現(xiàn)實(shí),決定了農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度必須具備與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險的可銜接性,才能有助于逐漸消除人身差異,建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場,才能提高國家、社會在老齡化高峰來臨時承受風(fēng)險的能力。

(一)加快立法、建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系

我國現(xiàn)行的社會保險資金的籌集、管理與使用缺乏應(yīng)有的法律保障,至今尚未頒布《社會保險法》,制約了社會保險制度的發(fā)展。加快《社會保險法》、《職工養(yǎng)老保險法》的立法工作,已成為社會保險制度改革的首要任務(wù)和迫切要求。目前,農(nóng)民工參保率在低位徘徊與參保后其利益得不到保障有直接關(guān)系。由于農(nóng)民工流動頻繁,單位和農(nóng)民工參保繳費(fèi)后,社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)移和接續(xù)。要吸引更多的農(nóng)民工參保,就要設(shè)計適應(yīng)農(nóng)民工高流動性的養(yǎng)老保險制度。

(二)制定全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)辦法

國務(wù)院《關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》要求勞動保障部門抓緊制定農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)辦法。2010年1月1日新施行的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定,農(nóng)民工中斷就業(yè)或返鄉(xiāng)沒有繼續(xù)繳費(fèi)的,由原參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)保留其基本養(yǎng)老保險關(guān)系,保存其全部參保繳費(fèi)記錄及個人賬戶,個人賬戶儲存額繼續(xù)按規(guī)定計息。農(nóng)民工返回城鎮(zhèn)就業(yè)并繼續(xù)參保繳費(fèi)的,無論其回到原參保地就業(yè)還是到其他城鎮(zhèn)就業(yè),均按前述規(guī)定累計計算其繳費(fèi)年限,合并計算其個人賬戶儲存額,符合待遇領(lǐng)取條件的,與城鎮(zhèn)職工同樣享受基本養(yǎng)老保險待遇;農(nóng)民工不再返回城鎮(zhèn)就業(yè)的,其在城鎮(zhèn)參保繳費(fèi)記錄及個人賬戶全部有效,并根據(jù)農(nóng)民工的實(shí)際情況,或在其達(dá)到規(guī)定領(lǐng)取條件時享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇,或轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。《暫行辦法》的出臺實(shí)施,一有利于維護(hù)參保人員特別是廣大農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。二有利于完善社會保障體系。隨著全國基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一,特別是2009年全面實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,勞動者在省內(nèi)流動就業(yè)轉(zhuǎn)移接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系,有了制度和體制的基礎(chǔ)。三是有利于促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。《暫行辦法》規(guī)定,農(nóng)民工在城鎮(zhèn)之間流動就業(yè)或間斷性在城鎮(zhèn)就業(yè),只要參保繳費(fèi)并達(dá)到規(guī)定條件,與城鎮(zhèn)職工享受同樣的養(yǎng)老保險待遇。這對統(tǒng)籌城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展,引導(dǎo)農(nóng)村富余勞動力向城鎮(zhèn)有序轉(zhuǎn)移就業(yè),推動工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程,具有深遠(yuǎn)影響。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督和管理,切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益

當(dāng)前要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院《關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》,嚴(yán)格查處各類侵犯農(nóng)民工權(quán)益的現(xiàn)象。對于農(nóng)民工權(quán)益的保護(hù)工作,要走綜合整理的道路,從用人單位這個源頭抓起,從簽訂勞動合同入手,對侵犯農(nóng)民工合法權(quán)益的事件,特別是不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)肅查處,杜絕企業(yè)不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險現(xiàn)象的發(fā)生,將在企業(yè)打工的農(nóng)民工全部納入企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。

(四)加強(qiáng)社會保險知識的宣傳培訓(xùn),切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益

在加強(qiáng)農(nóng)民工技能培訓(xùn)的同時,還要針對農(nóng)民工對養(yǎng)老保險的重要性認(rèn)識不足的現(xiàn)象,加強(qiáng)對養(yǎng)老保險重要性的宣傳、養(yǎng)老保險知識的教育。包括:養(yǎng)老保險的重要性,參加養(yǎng)老保險是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)、是農(nóng)民工應(yīng)享受的權(quán)利,企業(yè)不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險農(nóng)民工怎樣維護(hù)自己的權(quán)利,如何辦理養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險與農(nóng)村養(yǎng)老保險的關(guān)系、如何銜接等。采取各種形式不斷提高農(nóng)民工的素質(zhì),增強(qiáng)農(nóng)民工養(yǎng)老保險意識,督促企業(yè)為其參加養(yǎng)老保險,切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)利,不斷提高農(nóng)民工的參保率。

總書記指出,“和諧社會是一個民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會”。其中,民主法制是社會治理的基礎(chǔ),公平正義則是凝聚社會的優(yōu)秀價值觀。解決社會公平必須從建立健全社會保障制度入手,因為社會保險制度是社會的安全網(wǎng)和減壓閥,養(yǎng)老保險是社會保險的主要險種之一,是社會保險制度的重要組成部分,同樣具有社會的安全網(wǎng)和減壓閥的作用。農(nóng)民工養(yǎng)老保險是我國社會保障制度的重要組成部分,90%的農(nóng)民工沒有參加養(yǎng)老保險,與以人為本,構(gòu)建和諧社會的客觀要求是不相符的,必須進(jìn)行制度改革、創(chuàng)新。

養(yǎng)老保險論文:區(qū)域地方農(nóng)村養(yǎng)老保險體系分析及建議論文

[摘要]目前,我國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會,其中農(nóng)村老年人口占全國老年人口的70%,在家庭養(yǎng)老和土地保障功能進(jìn)一步削弱的形勢下,農(nóng)村養(yǎng)老問題日益突出,迫切需要建立健全的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。貴陽市作為西部十省市中一個省會城市,其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平適中,研究其養(yǎng)老保險制度,對于研究我國西部落后地區(qū)醫(yī)療社會保險制度及實(shí)施狀況具有特殊的普遍意義。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險欠發(fā)達(dá)地區(qū)政府作用

一、貴陽市農(nóng)村養(yǎng)老保險面臨的現(xiàn)狀

我國各地區(qū)的社會保險制度由于社會歷史發(fā)展、經(jīng)濟(jì)水平和社會傳統(tǒng)的不同造成了社會保險制度的地區(qū)差異化,但就各地的社會保險制度都有一個共同的目的,都是為了更好地保障國民的基本生活需要,以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。貴陽市的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險面臨的現(xiàn)狀如何?現(xiàn)從三個方面來做一個簡要分析。

1.貴陽市農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

貴陽市農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀是人均耕地少,地貌復(fù)雜,第一產(chǎn)業(yè)從業(yè)人口下降速度慢,人均產(chǎn)值低。貴陽市2004年年末總?cè)丝?50.85萬人,其中農(nóng)業(yè)人口185.78萬人,占全市人口數(shù)的53%。全市土地總面積804667公頃,其中耕地288979公頃,占土地總面積的35.91%,全市每個農(nóng)業(yè)人口占有土地6.9畝,不足全國平均值的一半,農(nóng)業(yè)人口人均耕地2.55畝,為全國平均值的三分之二,且多屬高原丘陵,不利機(jī)械化操作。據(jù)統(tǒng)計資料顯示,2004年全市第一產(chǎn)業(yè)完成增加值31.77億元,占本地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值(即GDP)443.63億元的7.2%,不難看出農(nóng)村的人均產(chǎn)值不高,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益相對較差。

2.貴陽市農(nóng)村居民經(jīng)濟(jì)收入現(xiàn)狀

貴陽市農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)收入總的來說是收入偏低,保障水平偏低,城鄉(xiāng)差距大。據(jù)統(tǒng)計資料顯示,全市農(nóng)村居民年人均純收入3509元,僅占城市居民可支配人均收入的31.25%,不足三分之一,可見城鄉(xiāng)居民收入差距之大。全市農(nóng)村居民用于日常生活消費(fèi)的恩格爾系數(shù)達(dá)0.44。2008年貴陽市城鎮(zhèn)居民最低生活保障水平為200元/人月,而農(nóng)村居民最低生活保障水平最高的兩城區(qū)為140元/人月由此可見,城鄉(xiāng)居民收入水平和生活水平的差異。

3.貴陽市農(nóng)村養(yǎng)老現(xiàn)狀

貴陽市農(nóng)村居民養(yǎng)老是以家庭養(yǎng)老為主,輔之以少數(shù)集體養(yǎng)老、儲蓄養(yǎng)老、征地補(bǔ)償養(yǎng)老、房屋出租養(yǎng)老、困難救助和低保養(yǎng)老。貴陽市農(nóng)村目前社會養(yǎng)老模式仍以家庭養(yǎng)老為主,占63.1%以上;農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的相對落后,長期以來農(nóng)民收入只能維持基本生活需求,絕大多數(shù)邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)民根本談不上存錢,當(dāng)農(nóng)民進(jìn)入老年,靠儲蓄積累養(yǎng)老的為16.2%;參加城鎮(zhèn)職工社會基本養(yǎng)老保險的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為數(shù)不多,這一人群屬于養(yǎng)老無保障之列。隨著農(nóng)村社會老齡化的到來,農(nóng)民養(yǎng)老問題逐步凸現(xiàn),已到了必須研究解決、刻不容緩的地步。

二、貴陽市建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在的問題

結(jié)合貴陽市農(nóng)村的現(xiàn)狀,要建立貴陽市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度,必須面對和解決好四個方面的問題。

1.城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)差異

我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是造成城鄉(xiāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展嚴(yán)重失衡的根源。長期以來優(yōu)先發(fā)展工業(yè)的思路決定了城鄉(xiāng)發(fā)展的差異,貴陽市城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村人口大體各占一半,但2007年第一產(chǎn)業(yè)增加值還不到第二產(chǎn)、第三產(chǎn)增加值的8%,城鎮(zhèn)居民人均可支配收入是農(nóng)民純收入的3.2倍,城鎮(zhèn)居民的最低生活保障水平人均200元/月,是農(nóng)民最低生活保障水平人均70元/月的2.8倍。

2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的差異

解決“三農(nóng)”問題的落腳點(diǎn)是提高農(nóng)民收入,而關(guān)鍵在于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)以農(nóng)為主,多種經(jīng)營。盡管近幾年我市緊緊圍繞農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定這一目標(biāo),促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展。但農(nóng)、林、牧、漁、服務(wù)業(yè)的結(jié)構(gòu)不均衡,貴陽市的地形地貌又不適合大型機(jī)械的使用,就農(nóng)業(yè)生產(chǎn),特別是糧食生產(chǎn)而言不能形成規(guī)模,集約化、機(jī)械化、產(chǎn)業(yè)化程度低,生產(chǎn)效率和生產(chǎn)效益很難得到大幅度提高;二是種植面結(jié)構(gòu)不合理,圍繞省會中心城市服務(wù)的多種經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.不同區(qū)域的差異對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的影響

由于貴陽市城市規(guī)劃、地理等方面的因素,貴陽市不同區(qū)域的農(nóng)村各方面差異都較大。在建立健全農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的時候,對處于不同區(qū)域農(nóng)村應(yīng)該區(qū)別對待。不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異的影響。貴陽市經(jīng)濟(jì)目前呈放射狀,由城市中心向邊遠(yuǎn)農(nóng)村逐漸減弱,經(jīng)濟(jì)區(qū)域差異十分明顯。

4.資金籌集方面存在的問題

按照目前國家制定的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險指導(dǎo)性政策框架,基金主要依靠參保農(nóng)民的繳費(fèi),農(nóng)村養(yǎng)老保險需求水平相對較低,但是如果考慮到城市化、社會發(fā)展、生活水平提高等多種因素,考慮到今天為自己的晚年生活投保的人在二十、三十甚至四十多年后進(jìn)入老年期時的經(jīng)濟(jì)、社會背景,現(xiàn)在交納的數(shù)額很少的養(yǎng)老保險金,就會出現(xiàn)養(yǎng)老保險養(yǎng)不了老,保不了險的情況。如果農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政不進(jìn)行補(bǔ)助,其差異性和不公平性是顯而異見的,直接影響農(nóng)民的參保積極性。如果要讓絕大部分農(nóng)民參與到社會養(yǎng)老保險中,政府的財政補(bǔ)助有著舉足輕重的作用。而財政支出的加大,會影響到社會各個方面,而不僅僅是農(nóng)村這一塊。

三、解決貴陽市農(nóng)村養(yǎng)老保險制度矛盾的建議

1.大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì),提高農(nóng)民收入

筆者認(rèn)為,要完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度,要抓住發(fā)展經(jīng)濟(jì)這個主線。政府應(yīng)結(jié)合貴陽市農(nóng)村的實(shí)際情況,讓城鎮(zhèn)帶動農(nóng)村發(fā)展,從政策、經(jīng)濟(jì)、財政上全面扶持,即使暫時減緩城鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也要千方百計先促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。只有農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展了,農(nóng)民收入提高了,特別是偏遠(yuǎn)、困難地區(qū)的農(nóng)民收入提高,農(nóng)民的繳費(fèi)承受能力才能提高,農(nóng)民退休后的養(yǎng)老待遇才能增加,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險事業(yè)才能健康發(fā)展,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定才能持續(xù)。反過來,隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,國家和地方財政支持的份額逐漸減少,又能有力的促進(jìn)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,使城鎮(zhèn)能全面完善的養(yǎng)老保險制度,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險體系。

2.完善農(nóng)村社會保險的地方性法律體系

以立法形式明確規(guī)定農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是為保證農(nóng)村社會穩(wěn)定,根據(jù)貴陽市社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,本著社會公平的原則,對農(nóng)村老年群體實(shí)施的社會保障,是作為調(diào)節(jié)社會分配手段而建立的。其次,加快農(nóng)村社會養(yǎng)老保障立法步伐,使農(nóng)村社會養(yǎng)老保障各項措施都有法可依,便于操作并提高制度的穩(wěn)定性。最后,應(yīng)建立健全養(yǎng)老保險法律的監(jiān)督機(jī)制,以確保社會養(yǎng)老保險基金的收繳、支付、運(yùn)營的規(guī)范性,防范社會保險基金的風(fēng)險,并通過合理運(yùn)作使其不斷增值,以更好的滿足農(nóng)村社會養(yǎng)老制度建設(shè)的需要。

3.構(gòu)建多層次農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的財政制度

農(nóng)民社會養(yǎng)老保險是構(gòu)建新型農(nóng)村社會保障制度的重要內(nèi)容,其基金的籌集應(yīng)以個人為主、集體為輔、國家支持為原則。在農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展初期,各級地方財政更應(yīng)根據(jù)不同的對象給予不同程度的支持。財政在為參保農(nóng)民提供資金扶持時,按照農(nóng)民交費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助,并堅持多交多補(bǔ)、少交少補(bǔ)、不交不補(bǔ)的補(bǔ)助原則;在養(yǎng)老金領(lǐng)取時,實(shí)行“多交費(fèi),多受益”的原則,這有利于調(diào)動農(nóng)民參保的積極性和自覺性。根據(jù)目前貴陽市的情況,對農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險應(yīng)由個人、集體和財政共同承擔(dān),財政的支持力度應(yīng)該大一些。在特別貧困的地區(qū),可由中央財政進(jìn)行扶貧支持,以更好地體現(xiàn)社會保障的公平性。

養(yǎng)老保險論文:社會保障中養(yǎng)老保險分析論文

自Lucas(1988)以來，許多研究在Samuelson(1958)&Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老保險、人力資本投資與經(jīng)濟(jì)增長的其他要素相聯(lián)系進(jìn)行了理論和應(yīng)用研究。本文介紹了養(yǎng)老保險制度與人力資本投資的理論和應(yīng)用研究的最新成果和進(jìn)展，指出了理論和應(yīng)用研究的新趨勢，這對于當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和社會保障改革進(jìn)程中的養(yǎng)老金計劃和制度的設(shè)計將具有重要意義。

一、引言

養(yǎng)老保險是社會保障的最重要組成部分，在國外文獻(xiàn)中養(yǎng)老保險被直接稱為社會保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養(yǎng)老保險可分為現(xiàn)收現(xiàn)付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型。現(xiàn)收現(xiàn)付制是從社會保障制度產(chǎn)生以來至今大多數(shù)國家采納的一種養(yǎng)老保險制度模式；而基金制是自20世紀(jì)80年代人口老齡化及養(yǎng)老保險面臨的財政支付危機(jī)以來，一些國家開始試行并逐漸實(shí)施的一種養(yǎng)老保險模式。

20世紀(jì)60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，多數(shù)研究通過對個人儲蓄、收入分配、勞動力流動之間關(guān)系的認(rèn)識，對養(yǎng)老保險制度與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系進(jìn)行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產(chǎn)動機(jī)的角度、Romer(1986)從個人儲蓄、勞動供給的增長模型討論了現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的負(fù)面影響等。不過這類研究通常不考慮技術(shù)、人力資本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長理論形成以來，經(jīng)濟(jì)增長更加強(qiáng)調(diào)技術(shù)和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質(zhì)資本一樣也被看作是經(jīng)濟(jì)增長的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養(yǎng)老保險制度同經(jīng)濟(jì)增長之間的聯(lián)系。在人力資本的新增長模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個重要的指標(biāo)，教育投入量、受教育時間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長受教育時間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時間少則教育投資則相對會減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對人力資本投資一般表現(xiàn)為財政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業(yè)、社會其他經(jīng)濟(jì)組織、學(xué)生家庭以及學(xué)生本人等。但從新近的文獻(xiàn)研究來看，各類研究主要針對養(yǎng)老金制度與政府或者學(xué)生家庭對子女人力資本投資而進(jìn)行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業(yè)和社會團(tuán)體對教育的資助)的內(nèi)容，且研究路徑也各有差異。

二、養(yǎng)老保險與人力資本投資的理論研究

通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養(yǎng)老保險效用存在代際間相互轉(zhuǎn)化，是研究養(yǎng)老保險制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務(wù)效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩種不同的養(yǎng)老保險制度對人力資本投資之間的關(guān)系進(jìn)行分類研究，約束條件為市場均衡條件下的微觀主體效用最大化和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

(一)養(yǎng)老保險與家庭對人力資本的投資

在世代交疊模型中，基金制條件下的強(qiáng)制性儲蓄或社會保障稅使父母在年老時獲得的養(yǎng)老保險與子女未來承擔(dān)的賦稅無關(guān)，也無法產(chǎn)生遺產(chǎn)效應(yīng)，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經(jīng)濟(jì)長期增長(Stuart，1998等)；反之，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度則能通過對年青期個體強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險或社會保障稅并轉(zhuǎn)移給當(dāng)期的老年期個體(或者父母)，以保證年老期個體(或者父母)對孩子人力資本投資的回報，也有利于鼓勵父母對子女進(jìn)行人力資本投資，提高他們的技術(shù)水平，有利于經(jīng)濟(jì)增長。

Kemnitz&Wigger(2000)等則認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度實(shí)際上是人力資本積累存在外部性時政府矯正市場失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達(dá)到最優(yōu)水平，而基金模式的養(yǎng)老保險制度則與沒有社會保障的自由放任經(jīng)濟(jì)一樣會造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎(chǔ)之上的。如果每個人都增加學(xué)習(xí)時間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動生產(chǎn)力。在具有基金制社會保障制度的自由經(jīng)濟(jì)中，個人并不能獲取人力資本積累所產(chǎn)生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學(xué)習(xí)時間，因此個人投人學(xué)習(xí)的時間往往少于最優(yōu)配置的學(xué)習(xí)時間。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度條件下，養(yǎng)老金的數(shù)量往往與個人的工作年限和工資收入有關(guān)，而工資收入通常是與教育程度正相關(guān)的，這相當(dāng)于將養(yǎng)老金數(shù)量直接與年輕時積累的人力資本掛鉤，使得延長學(xué)習(xí)時間的人能夠在年老時獲得更多養(yǎng)老金，這種更高的回報是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個社會生產(chǎn)水平的提高。所以從理論上講，只有現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度才能體現(xiàn)出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應(yīng)，刺激各代人為了提高下一代的生產(chǎn)能力而積累更多的自身人力資本。

(二)養(yǎng)老保險與政府對人力資本的投資

由于人力資本投資離不開政府對公共教育領(lǐng)域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出，其中，非生產(chǎn)性支出中包括政府用于公共教育和社會保障等領(lǐng)域的投入。由于一國政本論文由整理提供府每年預(yù)算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會導(dǎo)致另一個公共支出領(lǐng)域預(yù)算的減少。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式中，當(dāng)期工資與養(yǎng)老金數(shù)量掛鉤，這利，養(yǎng)老保險計劃不影響當(dāng)年的財政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎(chǔ)設(shè)施等公共支出領(lǐng)域，優(yōu)化公共資源配置以提高全社會生產(chǎn)效率。而在基金制的養(yǎng)老保險模式下，個體的養(yǎng)老金數(shù)量或者說未來的福利是由他本人過去的儲蓄和基金運(yùn)作表現(xiàn)決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關(guān)系，他們希望政府能將更多預(yù)算投入到社會保障體系中來，這將會減少政府對教育和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養(yǎng)老保險與政府人力資本投資的研究結(jié)果來看，這些結(jié)論也大都偏向于現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度對政府人力資本投資和經(jīng)濟(jì)增長的積極作用。

在一個3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險的代際轉(zhuǎn)移再分配政策對人力資本積累的影響，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年輕個體不能夠從資本市場上進(jìn)行借貸以支付他們的教育費(fèi)用時，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度盡管會降低物質(zhì)資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度下存在市場均衡，那么政府會將大量預(yù)算開支用于教育而最大限度地減少對社會保障的轉(zhuǎn)移支付，這時養(yǎng)老金計劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平?jīng)Q本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數(shù)由其自身消費(fèi)大小和子女當(dāng)期的人力資本回報來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會加大對子女的教育投入，這時政府給予家庭的教育補(bǔ)貼也會起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生變量并引入理論分析，指出只有現(xiàn)收現(xiàn)付社會保障才會增強(qiáng)公眾贊成提高生產(chǎn)效率政策的意愿，從而對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人力資本投資方面產(chǎn)生積極作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國之間勞動力流動或者技術(shù)轉(zhuǎn)移的角度考察勞動力流動對人力資本的影響。結(jié)論是跨國間勞動力的自由流動，能夠促進(jìn)欠發(fā)達(dá)國家的人力資本投資并通過技術(shù)人員的雙向流動提高欠發(fā)達(dá)國家的人均人力資本，但現(xiàn)收現(xiàn)付制社會保障形式下，比例工資制社會保障制度國家和固定本論文由整理提供費(fèi)用制養(yǎng)老保險制度國家間的勞動力流動會導(dǎo)致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進(jìn)。

三、養(yǎng)老保險與人力資本投資的應(yīng)用研究

與理論研究不同的是，養(yǎng)老保險與人力資本投資的應(yīng)用分析并不關(guān)注養(yǎng)老保險制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)增長這些主題，對不同經(jīng)濟(jì)體中現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度與受教育年限、退休年限、社會福利及生育率之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。

Rojas(2004)的研究配合了內(nèi)生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結(jié)果顯示：西班牙的政府教育補(bǔ)助的增加改變了人口教育程度的分布并導(dǎo)致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總?cè)丝诘哪挲g結(jié)構(gòu)，使得政府必須增加社會保障稅率以平衡養(yǎng)老金預(yù)算，因此這一機(jī)制實(shí)際上降低了教育投入政策的社會福利。

在充分考慮了美國勞動者工作期內(nèi)繳費(fèi)形成的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險這些參數(shù)的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結(jié)果表明，在美國，由工作期內(nèi)勞動者繳費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險支付制度會促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)人口的減少，預(yù)期壽命的提高也能夠促進(jìn)單位資產(chǎn)GDP增長速度的提高。現(xiàn)收現(xiàn)付的本論文由整理提供養(yǎng)老保險制度能夠促使個人延長受教育時間，增加家庭或個人對人力資本的投資，但隨著社會保障負(fù)擔(dān)率的提高會帶來單位資產(chǎn)GDP增長速度的降低，使政府面臨著預(yù)算平衡等問題。

我國的養(yǎng)老保險模式是現(xiàn)收現(xiàn)付型還是混合型模式目前還存在許多爭議，不過從目前養(yǎng)老保險資金賬戶運(yùn)行的實(shí)際情況來看，現(xiàn)階段中國仍然處于現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式中。針對這種情形，近來國內(nèi)也有一些關(guān)于養(yǎng)老保險與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對中國社會保障改革過程中養(yǎng)老保險和人力資本公共支出的增長效應(yīng)進(jìn)行了分析，并通過人力資本這一指標(biāo)來體現(xiàn)它們與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)關(guān)系，結(jié)果表明：從公共支出角度來看，政府對養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移支付與人力資本和長期經(jīng)濟(jì)增長率之間呈現(xiàn)出一種負(fù)相關(guān)關(guān)系；公共教育投入對于長期人力資本及經(jīng)濟(jì)增長的正面效應(yīng)很明顯，而對短期經(jīng)濟(jì)增長的正效應(yīng)卻不明顯。

針對中國長期的城鄉(xiāng)分割的現(xiàn)實(shí)情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻(xiàn)根據(jù)當(dāng)前中國“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會保障模式，對我國城鄉(xiāng)人力資本投資進(jìn)行了比較研究，認(rèn)為由于當(dāng)前我國農(nóng)村社會保障體系的缺位，造成了基層政府和農(nóng)村家本論文由整理提供庭在教育投資領(lǐng)域的沉重負(fù)擔(dān)，因此需要盡快建立覆蓋全國的社會保障體系，同時提高養(yǎng)老保險個人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。

四、結(jié)論與展望

上述分析表明，在均衡條件下，考慮到社會福利、人力資本和物質(zhì)資本投資等因素來分析一種養(yǎng)老保險制度與人力資本投資之間關(guān)系，這一問題并不能簡單地從理論研究角度得到一致的精確答案。而在應(yīng)用分析中，由于不同國家的國情和實(shí)行的養(yǎng)老保險制度存在差異，養(yǎng)老保險制度對于人力資本投資所產(chǎn)生的效應(yīng)也各不相同。

但無論從理論研究還是從實(shí)證分析角度來看，不同養(yǎng)老保險制度對于一國人力資本投資的導(dǎo)向作用是十分明顯的。應(yīng)該看到，當(dāng)今世界各國的養(yǎng)老保險制度模式在不斷創(chuàng)新，養(yǎng)老金征管和發(fā)放模式也不盡相同，一些發(fā)展中國家的商業(yè)養(yǎng)老金計劃也逐漸顯現(xiàn)出重要作用，養(yǎng)老保險和人力資本投資的理論研究面臨著許多復(fù)雜因素。不過，從當(dāng)前世界各國教育投資主體來看，除了政府和家庭進(jìn)行教育投資之外，還有一些非政府部門如企業(yè)、社團(tuán)等也分擔(dān)了大量的教育成本，同樣對人力資本形成和積累產(chǎn)生了積極作用，這是在對養(yǎng)老保險與人力資本投資之間關(guān)系的研究本論文由整理提供中不可忽視的問題。當(dāng)前，隨著中國市場化改革進(jìn)程的加快，養(yǎng)老保險體系面臨著許多制度性和財政性的困難，這需要從社會保障制度改革、商業(yè)保險計劃的發(fā)展等多角度來加強(qiáng)對養(yǎng)老保險與人力資本投資的理論和應(yīng)用分析，這對于促進(jìn)社會公平、增進(jìn)人力資本積累以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展將具有重要意義。

養(yǎng)老保險論文:農(nóng)民工養(yǎng)老保險存在的問題論文

摘要：目前,我國大批農(nóng)民工以中青年為主,大都沒有達(dá)到養(yǎng)老年齡。在不久的將來,農(nóng)民工年老體衰后的養(yǎng)老問題將發(fā)展為十分復(fù)雜的社會問題。本文就農(nóng)民工養(yǎng)老保險工作中存在的制度缺陷、立法滯后、企業(yè)不愿參保、農(nóng)民工自身缺乏保障意識等問題,提出了建立農(nóng)民工社會保險制度具體措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工養(yǎng)老保險問題對策

將農(nóng)民工納入社會養(yǎng)老保險體系,是保障其基本權(quán)益的措施之一。近年來我國每年進(jìn)城農(nóng)民工一般保持在1.5億左右,由于農(nóng)民工以中青年為主,大部分都還沒有達(dá)到養(yǎng)老年齡,農(nóng)民工養(yǎng)老問題目前還不突出,沒有成為社會問題。但若現(xiàn)在不重視,在不久的將來,大規(guī)模的農(nóng)民工年老體衰后的養(yǎng)老問題將發(fā)展為十分復(fù)雜的社會問題。農(nóng)民工年老后在哪里養(yǎng)老,城市還是農(nóng)村?誰將承擔(dān)養(yǎng)老義務(wù),是農(nóng)民工自身、是其子女還是國家和社會?這些問題不解決,將給社會穩(wěn)定和構(gòu)建和諧社會帶來巨大的沖擊,因此,解決好農(nóng)民工的養(yǎng)老問題刻不容緩。

一、當(dāng)前農(nóng)民工養(yǎng)老保險工作中存在的問題及原因

1997年國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》,標(biāo)志著我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的確立。到目前為止,全國已有2億人被納入該制度的覆蓋范圍。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的實(shí)施范圍包括各類企業(yè)及其全部職工,明確規(guī)定包括1年以下的農(nóng)民工,而且農(nóng)民工對于養(yǎng)老保險有強(qiáng)烈的需求。但從現(xiàn)實(shí)情況看農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的情況并不樂觀,存在許多障礙。

(一)制度有缺陷

目前實(shí)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定,參保農(nóng)民工只要累計繳費(fèi)滿15年,達(dá)到了規(guī)定年齡就可領(lǐng)取退休金。但農(nóng)民工從事的多數(shù)是體力活,多數(shù)是靈活就業(yè),也很少有單位會這么長時間雇傭他們。由于農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難,造成農(nóng)民工大量退保的現(xiàn)象。農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難有以下幾個方面的原因:一是統(tǒng)籌層次低。二是轉(zhuǎn)移辦法滯后。三是省際之間缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制。農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移遇到問題,遷出地省社保機(jī)構(gòu)解決不了,遷入地省社保機(jī)構(gòu)也不管,農(nóng)民工不知找誰才能解決問題。

(二)立法滯后,執(zhí)法不嚴(yán)

近年對農(nóng)民工的權(quán)益保護(hù)國家和地方都制定了許多政策、措施,但在實(shí)際工作中存在立法不足、執(zhí)法不嚴(yán)和行政管理不到位的現(xiàn)象。我國勞動力市場長期處于嚴(yán)重供大于求的狀況,勞動者必須依靠法律的武器來保障自身的合法權(quán)益。而我國現(xiàn)階段法律法規(guī)的缺失和低“硬度”使維權(quán)工作缺乏力度,其存在的不少漏洞和操作性不強(qiáng),以及缺乏明確的責(zé)任追究條款等問題,使該部法律在維護(hù)勞動者權(quán)益的問題上顯得軟弱無力。對于涉及農(nóng)民工報酬、勞動保護(hù)、社會保險等問題,大多都是出現(xiàn)了問題或投訴舉報才進(jìn)行檢查處罰,主動監(jiān)督不足。由于我國相關(guān)法律立法滯后、行政管理和執(zhí)法的缺位,導(dǎo)致企業(yè)在為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險等社保費(fèi)用時,是逃費(fèi)的多,納費(fèi)的少,主動納費(fèi)的更是微乎其微。

(三)企業(yè)不愿參保

農(nóng)民工主要集中在勞動密集型企業(yè)、城市臟、累、差的體力活和高危行業(yè),這些企業(yè)人工費(fèi)用所占比例較高,參加養(yǎng)老保險對企業(yè)的壓力較大,大多數(shù)企業(yè)缺乏為農(nóng)民工繳納保費(fèi)的積極性、主動性。企業(yè)從自身利益出發(fā),采取不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險,農(nóng)民工在就業(yè)市場上是弱者,只要能找到一份活干就行,幾乎沒有可能考慮是否參加養(yǎng)老保險等事項,農(nóng)民工生存壓力大,他們只能考慮當(dāng)前的生存問題,因而產(chǎn)生部分收入低的農(nóng)民工愿意企業(yè)不參加養(yǎng)老保險而給予一定的補(bǔ)貼,導(dǎo)致許多企業(yè)根本不給農(nóng)民工參加任何社會保險。

(四)農(nóng)民工自身缺乏保障意識

農(nóng)民工自身方面存在四個方面的問題:一是認(rèn)識問題。雖然農(nóng)民工普遍意識到以后養(yǎng)老是一個存在的問題,但認(rèn)為自己現(xiàn)在還年輕養(yǎng)老是幾十年以后的事抱著“車到山前必有路”的想法。二是生存壓力。目前農(nóng)民工工資收入一般不足1000元,在西部地區(qū)只有600元。三是就業(yè)壓力。大量的農(nóng)村剩余勞動力進(jìn)城務(wù)工,勞動力供大于求,農(nóng)民工為生計滿足于有活干,只能放棄養(yǎng)老保險等權(quán)力。四是法律意識淡薄。對不簽勞動合同,克扣拖欠工資,不繳納社會保險費(fèi)等侵權(quán)行為,往往持克制,忍耐的態(tài)度,沒有拿起法律武器維護(hù)自身的合法權(quán)益。這也是養(yǎng)老保險制度在農(nóng)民工中推行不力的原因之一。

二、建立農(nóng)民工社會保險制度的措施

建立平等、統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度的社會發(fā)展目標(biāo)和當(dāng)前的城鄉(xiāng)差異現(xiàn)實(shí),決定了農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度必須具備與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險的可銜接性,才能有助于逐漸消除人身差異,建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場,才能提高國家、社會在老齡化高峰來臨時承受風(fēng)險的能力。

(一)加快立法、建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系

我國現(xiàn)行的社會保險資金的籌集、管理與使用缺乏應(yīng)有的法律保障,至今尚未頒布《社會保險法》,制約了社會保險制度的發(fā)展。加快《社會保險法》、《職工養(yǎng)老保險法》的立法工作,已成為社會保險制度改革的首要任務(wù)和迫切要求。目前,農(nóng)民工參保率在低位徘徊與參保后其利益得不到保障有直接關(guān)系。由于農(nóng)民工流動頻繁,單位和農(nóng)民工參保繳費(fèi)后,社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)移和接續(xù)。要吸引更多的農(nóng)民工參保,就要設(shè)計適應(yīng)農(nóng)民工高流動性的養(yǎng)老保險制度。

(二)制定全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)辦法

國務(wù)院《關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》要求勞動保障部門抓緊制定農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)辦法。2010年1月1日新施行的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定,農(nóng)民工中斷就業(yè)或返鄉(xiāng)沒有繼續(xù)繳費(fèi)的,由原參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)保留其基本養(yǎng)老保險(下轉(zhuǎn)第14頁)

(上接第39頁)關(guān)系,保存其全部參保繳費(fèi)記錄及個人賬戶,個人賬戶儲存額繼續(xù)按規(guī)定計息。農(nóng)民工返回城鎮(zhèn)就業(yè)并繼續(xù)參保繳費(fèi)的,無論其回到原參保地就業(yè)還是到其他城鎮(zhèn)就業(yè),均按前述規(guī)定累計計算其繳費(fèi)年限,合并計算其個人賬戶儲存額,符合待遇領(lǐng)取條件的,與城鎮(zhèn)職工同樣享受基本養(yǎng)老保險待遇;農(nóng)民工不再返回城鎮(zhèn)就業(yè)的,其在城鎮(zhèn)參保繳費(fèi)記錄及個人賬戶全部有效,并根據(jù)農(nóng)民工的實(shí)際情況,或在其達(dá)到規(guī)定領(lǐng)取條件時享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇,或轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。《暫行辦法》的出臺實(shí)施,一有利于維護(hù)參保人員特別是廣大農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。二有利于完善社會保障體系。隨著全國基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一,特別是2009年全面實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,勞動者在省內(nèi)流動就業(yè)轉(zhuǎn)移接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系,有了制度和體制的基礎(chǔ)。三是有利于促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。《暫行辦法》規(guī)定,農(nóng)民工在城鎮(zhèn)之間流動就業(yè)或間斷性在城鎮(zhèn)就業(yè),只要參保繳費(fèi)并達(dá)到規(guī)定條件,與城鎮(zhèn)職工享受同樣的養(yǎng)老保險待遇。這對統(tǒng)籌城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展,引導(dǎo)農(nóng)村富余勞動力向城鎮(zhèn)有序轉(zhuǎn)移就業(yè),推動工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程,具有深遠(yuǎn)影響。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督和管理,切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益

當(dāng)前要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院《關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》,嚴(yán)格查處各類侵犯農(nóng)民工權(quán)益的現(xiàn)象。對于農(nóng)民工權(quán)益的保護(hù)工作,要走綜合整理的道路,從用人單位這個源頭抓起,從簽訂勞動合同入手,對侵犯農(nóng)民工合法權(quán)益的事件,特別是不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)肅查處,杜絕企業(yè)不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險現(xiàn)象的發(fā)生,將在企業(yè)打工的農(nóng)民工全部納入企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。

(四)加強(qiáng)社會保險知識的宣傳培訓(xùn),切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益

在加強(qiáng)農(nóng)民工技能培訓(xùn)的同時,還要針對農(nóng)民工對養(yǎng)老保險的重要性認(rèn)識不足的現(xiàn)象,加強(qiáng)對養(yǎng)老保險重要性的宣傳、養(yǎng)老保險知識的教育。包括:養(yǎng)老保險的重要性,參加養(yǎng)老保險是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)、是農(nóng)民工應(yīng)享受的權(quán)利,企業(yè)不給農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險農(nóng)民工怎樣維護(hù)自己的權(quán)利,如何辦理養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險與農(nóng)村養(yǎng)老保險的關(guān)系、如何銜接等。采取各種形式不斷提高農(nóng)民工的素質(zhì),增強(qiáng)農(nóng)民工養(yǎng)老保險意識,督促企業(yè)為其參加養(yǎng)老保險,切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)利,不斷提高農(nóng)民工的參保率。

總書記指出,“和諧社會是一個民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會”。其中,民主法制是社會治理的基礎(chǔ),公平正義則是凝聚社會的優(yōu)秀價值觀。解決社會公平必須從建立健全社會保障制度入手,因為社會保險制度是社會的安全網(wǎng)和減壓閥,養(yǎng)老保險是社會保險的主要險種之一,是社會保險制度的重要組成部分,同樣具有社會的安全網(wǎng)和減壓閥的作用。農(nóng)民工養(yǎng)老保險是我國社會保障制度的重要組成部分,90%的農(nóng)民工沒有參加養(yǎng)老保險,與以人為本,構(gòu)建和諧社會的客觀要求是不相符的,必須進(jìn)行制度改革、創(chuàng)新。