時間：2022-02-06 19:46:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇材料行業調查報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）眾籌與股權眾籌
眾籌是指創新項目發起人基于網絡平臺項目并設置融資目標金額，利用社交網絡面向社會大眾籌集資金的融資模式。眾籌最早起源于美國，2009 年金融危機后，Perry Chen創辦了kickstarter 以幫助創業者為他們的活動目標籌集資金，隨后眾籌市場迅速發展，2014年全球眾籌融資總額已達162億美元。眾籌在發展過程中誕生了四種模式：捐贈型眾籌，預售型、獎勵型眾籌（支持者預先把資金支付給融資者，來獲得優先得到產品的權利），債務型眾籌（P2P 網絡借貸）以及股權型眾籌。股權型眾籌是指募資者通過互聯網眾籌平臺其創業企業或項目信息以吸引投資者進行投資, 并以企業或項目股權作為投資者回報的融資模式。這種模式起步較晚，直到2011 年第一家股權眾籌平臺Crowdcube 才宣告上線，但由于其能夠在一定程度上解決經濟危機背景下企業融資難的困境，2014 年股權眾籌融資總額已迅速增長至38 億美元，約占當年眾籌融資總額的1/4。
（二）股權眾籌的主要模式
個人直接股東模式：出資者通過瀏覽平臺提供的融資項目自行判斷并進行投資，眾籌成功后通過一系列法律程序后直接成為融資企業的股東，并對公司決策具有投票權。個人直接股東模式的代表是英國股權眾籌平臺Crowdcube。
基金間接股東模式：股權眾籌平臺通過一系列審查后將符合條件的項目，合格投資者投資的資金不經過平臺而是直接進入一家風投基金，再由風投基金將資金注入初創公司，投資者是項目公司的間接股東。美國的Foundersclub 是基金間接股東模式的創立者。
“領投﹢跟投”模式：又稱集合直接股東模式。這種模式下由眾籌平臺認定的具有行業經驗和資源的人作為領投人，其他投資者跟隨投資項目，領投人并不必須是項目的第一個投資人。領投人通常需要負責項目分析、盡職調查、項目估值議價、投后管理等事宜，而跟投人雖然也是被投企業的直接股東，但一般不參與項目方的直接交涉和運營管理。
二、中國股權眾籌發展概況
（一）行業發展
自2011 年第一家股權眾籌平臺天使匯上線以后，我國的股權眾籌行業發展十分迅速。根據盈燦咨詢數據顯示，2015年由于政策鼓勵等因素，行業規模增長明顯，全年成功融資額約為50 億～ 55 億元，2016年上半年成功融資額已達35億～ 40 億元， 平臺數達144家，約占所有眾籌平臺數量的40%。從模式上來說，“領投－跟投” 模式是我國采用最為廣泛的股權眾籌模式，這種模式在一定程度上可以規避法律風險，在我國投資者教育水平普遍不高的情況下降低投資風險。
（二）“領投－跟投”模式的操作機制
大部分眾籌平臺采取的審核方式為線上材料審核，審核內容集中于審核項目商業計劃書，只有少數幾家平臺會在線上初審后安排平臺投資團隊人員與項目方約談并進行實地考察。（見圖1）
對于合格投資者認定方面，跟投人通常認定要求較低，具有一定個人資產和風險投資意識的成年投資者均可以參與成為跟投人。而領投人承擔的責任和義務較大，因此認定相對嚴格。目前股權眾籌平臺對于領投人資格認定的條件包括：有較為豐富的行業經驗，資產或年收入達到一定金額，有成功投資經驗等。
領投人在確定領投意向后，需要進行項目分析、盡職調查、項目估值議價，協助項目方落實跟投、完成融資，領投人在項目中的投資額度依照各平臺的不同有5% ～ 30% 的最低額度限制，領投人在項目成功后能夠優先收到占總體投資收益一定比例的額外管理收益。
在項目是否融資成功的認定方面主要存在兩種模式：一是截至籌資最終時間，認籌額達到融資額的一定百分比后由領投人決定是否追加籌資以補足籌資目標完成項目籌資。二是當認籌額未達到最低額度時，項目方和領投方進行協商選擇延長募集時間直到募集滿額后下線或者直接宣告失敗。
當項目融資成功后，“領投－跟投”模式下股東對于項目的管理形式對于領投人投后管理是否盡責的依賴度很高。最為常見的模式是成立有限合伙企業對項目進行投資，其中領投人擔任普通合伙人（GP），跟投人作為有限合伙人（LP）參與有限合伙企業。領投人作為代表人進行投后管理，跟投人定期通過領投人披露的信息了解項目運營的情況，較少參與具體的運營管理環節。
三、“領投——跟投”模式下的盡職調查
（一）盡職調查必要性的理論基礎
根據信息經濟學理論，投資者掌握的初始信息是有限且不完全的，信息的不對稱性使得其決策和行為面臨對巨大不確定性。根據逆向選擇理論，交易雙方信息不對稱和價格扭曲會導致劣質品驅逐優質品，使得市場交易品總體質量下降； 從委托－ 的角度出發，道德風險產生于信息不對稱：擁有信息優勢的一方（人）出于機會主義采取另一方（委托人）所無法觀測和監督的隱藏性行動或不行動而損害另一方的利益。信息不對稱引致的逆向選擇和道德風險的存在會對市場發展造成巨大的危害，甚至最終導致市場的萎縮和消亡，因此投資者必須進行信息搜尋以消除信息不確定性，從而做出最優決策，而盡職調查的本質就是信息搜尋，通過實施恰當有效的盡職調查有助于消除股權投資的信息差異問題。
（二）當前“領投——跟投”模式下盡職調查的實施
由于投資者自主從股權眾籌平臺獲取信息能力的有限性，“領投－跟投”模式下對于前期信息獲取的補充主要來源于盡職調查報告。盡職調查報告的撰寫者在“領投－跟投”模式下通常為領投人，在對籌資企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析后出具盡職調查報告上傳至項目頁面供跟投人查閱，部分眾籌平臺提供盡職調查報告模版供領投人填寫。跟投人通常不參與到具體調查中，所有相關信息均來源于領投人的盡職調查報告，盡職調查報告需要受到平臺方和項目方的審核。
領投人盡職調查報告通常包括的內容主要有：項目公司基本情況（包括公司名稱、注冊地址、注冊資本、最新股權結構以及其他重大事項），創業團隊成員背景調查（學習經歷、職業經歷、信用狀況），項目財務數據（包括原有股東投資款實際到賬、各項開支），項目運營數據（以運營指標體現）和各方承諾及保證。其中，股權結構信息來源于工商注冊數據，實際出資來源于公司基本賬戶銀行流水數據，創始人學歷由教育部學歷認證網站核實，創業經歷的調查方式包括通過原單位人力資源部門確認、通過行業人脈資源確認和通過查看本人提供的書面合同或文件確認， 信用記錄由人民銀行征信系統確認，公司開支數據由相關合同及發票核實。
（三）“領投——跟投”模式下盡職調查存在的問題
1. 盡職調查報告粗放，欠缺有效信息
目前股權眾籌中投資者在參與眾籌前期所能接觸到的信息來源十分有限，領投人提交的盡職調查報告趨于流程化、簡單化。缺乏對投資項目所在行業的分析；部分財務指標缺乏相關憑證；運營指標的確定缺乏依據、同類項目之間不統一，確認實現的指標項目沒有在報告中提供相關證明；人事調查過于簡略。
盡職調查報告粗放出現的原因主要來源于兩方面：
項目方經驗不足，提供信息有限。傳統線下融資中，被投資項目通常已經度過前期天使投資、風險投資階段且已經運營相當一段時間并有所盈利，創業者也已具備一定的運營管理經驗，而目前一些線上股權眾籌項目仍處于尋求天使投資的階段，營業額較低、沒有或僅有較少盈利，創業者缺乏足夠的經驗，沒有具有專業資質的財務人員管理收支、編制報表，致使相關材料缺失嚴重。
領投人能力的局限性。與傳統融資方式中創司成立項目小組并廣泛借助第三方機構進行盡職調查不同，線上股權眾籌由于籌資規模較小，盡職調查主要由領投人獨立完成。盡管有成功投資的經驗，領投人也很難具有對項目從法律、財務、技術層面深入判斷的能力。出于成本－收益考慮，在沒有強制規定的情況下領投人也沒有動機主動尋求第三方機構或專家幫助以完善盡職調查報告。
2. 委托關系復雜，缺乏對領投人的有效監督
領投人與項目方、跟投人和眾籌平臺之間均存在一定程度的委托關系。由于領投人與項目方及平臺之間存在潛在的利益關系、領投人相對于跟投人的信息優勢，使得領投人在股權眾籌中權力巨大，實施對領投人是否切實履行盡職調查義務的監督也較為困難。
具體表現為：
領投人與項目方之間：在股權眾籌中，相當于GP 的領投人在投資項目中出資比例巨大，對項目方能否融資成功有巨大的影響力，因此項目方具有向領投人提供經濟利益以使領投人在盡職調查報告中隱瞞或編造項目信息的動機。
領投人與跟投人之間：線上股權眾籌普遍融資額度較小，每個跟投人出資的金額通常在幾萬元以內，各跟投人的搭便車心理使得其很難對領投人和項目方實行有效的監督，進一步加劇了信息不對稱問題帶來的風險，也為獲取真實可靠的盡職調查報告帶來挑戰。
領投人與眾籌平臺之間：由于領投人的參與程度與眾籌項目的成功息息相關，由此間接承擔了部分眾籌平臺運營的責任，眾籌平臺為提高項目成功率存在動機減弱對領投人是否履行盡職調查義務的監督。因此目前一些股權眾籌盡職調查中由領投人和平臺經理共同保證也并不能有效地提高盡職調查報告的質量。
四、“領投——跟投”模式下盡職調查建議
（一）擴大盡職調查范圍，細化盡職調查內容
為解決線上股權眾籌“領投－跟投”模式下盡職調查報告粗放的問題，主要從以下三點入手：
1. 完善盡職調查框架
盡管由于領投人和項目方自身的局限性無法對網絡股權眾籌采取與傳統融資中盡職調查相同的標準，但建立更為完善的盡職調查框架對于股權眾籌行業的發展是不可或缺的。
從范圍上來說，盡職調查報告應當包括對項目所屬行業狀況的分析。作為資金提供者的投資者往往缺乏特定領域的專業知識，而每個投資者自行搜尋信息的成本較高，因此由領投人在盡職調查報告中闡述項目公司所處的行業環境、所處生命周期、主要競爭對手等背景情況能夠大大降低投資者的交易成本。
目前企業管理理論中已經有較為成熟的評估方法， 如PEST 分析、SWOT 分析等都能夠較為系統且明了地向投資者展示項目公司所面臨的內外部環境。此外，眾籌項目的盡職調查報告中還應當拓寬法律盡職調查的范圍，在確保項目公司依法成立并擁有經營業務的營業執照以外，對于創新型眾籌項目還應當著重調查知識產權相關領域。
從調查深度來說，一是盡職調查報告中創業團隊的信息披露程度應當更加詳細：對于處于成長初期的創業項目來說，創業者的個人水平對項目未來能否順利開展有重大影響。因此領投人還應當調查創業者曾經任職公司的情況、離職原因、外界評價等。在了解每個團隊成員個人情況之后，還應當考察創業團隊的凝聚力，包括曾經合作的經驗、是否有過失敗經歷等。二是項目運營數據方面，領投人應當在考察項目方提供選取特定運營指標合理性的說明報告的基礎上，準確地在盡職調查報告中反映項目目前發展的情況。對于重要合同和財務開支數據，領投人應留存書面證明材料，在投資人要求時提供。
2. 提高項目準入門檻，降低盡職調查難度
股權眾籌平臺對于項目準入要求較低、最小化自身調查責任的操作方式使得進入平臺的項目良莠不齊，領投人往往在已經確認領投并實施了部分盡職調查過程后才發現發票、合同缺失，為后續盡職調查造成很多不便。要求股權眾籌平臺對每個項目的各項證明的真實性一一考察缺乏可行性，但平臺在項目上線前應當對盡職調查中可能涉及的主要材料的存在性做出要求， 而非僅僅對商業策劃書進行審查。通過提高項目準入要求能夠促使經驗不足的創業者完善項目，提高行業整體項目水平，消除由項目方材料缺失導致領投人客觀上無法詳細盡職調查的問題。
3. 引入項目分級制度，分擔領投人盡職調查壓力
對于籌資額度較小、處于傳統行業、投資風險較小的股權眾籌項目，要求領投人咨詢專家以及第三方調查機構進行詳盡分析以出具全面盡職調查報告是不經濟的；而對于籌資額度大、領域新的高風險項目，投資人以實施調查存在困難而減少必要的調查程序也會導致巨大的投資風險。
因此按照一定標準對所有上線項目進行分級，對高風險級別的項目要求具有專業機構調查報告并增加領投人數要求以分擔盡職調查壓力。如果采取領投人和項目方共同承擔相關費用的方式，還可以在一定程度上遏制項目方籌資額度遠大于必要金額以獲取額外收益的行為。
2012 年美國出臺的JOBS法案中有關股權眾籌的法規就體現了這種分級思想：籌資額超過50 萬美元的項目需要提供經審計的財務報表，籌資額在10 萬至50 萬美元之間的項目需要由符合SEC 要求的獨立專家調查核實財務數據，籌資額在10 萬美元以下的項目僅需提供以前年度的財務報表和納稅申報單即可。
（二） 強化領投人信息披露，建立領投人聲譽機制
第二條本準則所稱專項審計調查，是指審計機關主要通過審計方法，對與國家財政收支有關或者本級人民政府交辦的特定事項，向有關地方、部門、單位進行的專門調查活動。
第三條各級審計機關應當按照確定的審計管轄范圍進行專項審計調查。上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內的重大事項，可以直接進行專項審計調查。
第四條審計人員進行專項審計調查，必須遵守國家有關法律、法規和政策，客觀公正，實事求是，保守國家秘密和被調查單位的商業秘密。
第五條審計機關可以對下列事項進行專項審計調查：
(一)國家財經法律、法規、規章和政策的執行情況；
(二)行業經濟活動情況；
(三)有關資金的籌集、分配和使用情況；
(四)本級人民政府交辦、上級審計機關統一組織或者授權以及本級審計機關確定的其他事項。
第六條審計機關可以單獨確定項目，或者結合項目審計，進行專項審計調查。
第七條專項審計調查事項應當列入計劃管理。
第八條審計機關進行專項審計調查，應當成立專項審計調查組。
第九條審計機關進行專項審計調查，應當制定專項審計調查方案。
專項審計調查方案的主要內容應當包括調查的目標。范圍、內容、程序、時間、人員分工等。
第十條審計機關進行專項審計調查，應當在實施調查前，向被調查單位送達專項審計調查通知書(格式見附件)。
專項審計調查通知書的內容包括：
(一)被調查單位名稱；
(二)調查的依據、范圍、內容和時間；
(三)對被調查單位配合調查工作的具體要求；
(四)調查組組長及成員名單；
(五)審計機關公章及簽發日期。
審計機關結合項目審計開展專項審計調查的，可以只送達審計通知書，并在審計通知書中明確專項審計調查事宜。
第十一條專項審計調查組在進行調查過程中，主要通過審計方法取得被調查單位的有關材料。
審計人員向被調查單位之外的有關單位和個人調查時，應當出示審計人員的工作證件和專項審計調查通知書副本。
第十二條審計人員應當取得客觀、相關、充分和合法的證明材料，以證明所調查事項。
審計人員取得的有關重要事項的證明材料，應當有提供者的簽名或者蓋章。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因。拒絕簽名或者蓋章不影響事實存在的，該證明材料仍然有效。
第十三條專項審計調查工作結束后，專項審計調查組應當及時向審計機關提出專項審計調查報告。
專項審計調查報告一般包括下列內容：
(一)調查的范圍、內容和起訖時間；
(二)被調查事項的基本情況；
(三)發現存在的問題及原因分析；
(四)調查結論和改進建議；
(五)其他需要反映的情況和問題。
第十四條審計機關結合項目審計實施專項審計調查的，應當將審計報告中反映的有關情況與調查結果一并匯總，形成專項審計調查報告。
第十五條專項審計調查報告報送審計機關前，可以征求被調查單位的意見。被調查單位應當自收到專項審計調查報告之日起十日內，提出書面意見，十日內沒有提出書面意見的，視同無異議。
第十六條本級人民政府交辦的專項審計調查項目，審計機關應當將調查結果報告本級人民政府和上一級審計機關。上級審計機關統一組織或者授權的專項審計調查項目，審計機關應當將調查結果報告統一組織或者授權的審計機關。審計機關自行安排的專項審計調查項目，可以根據調查事項的性質和調查的情況，將調查結果報告本級人民政府和上一級審計機關。
審計機關可以根據需要，確定是否告知被調查單位調查結果。
第十七條專項審計調查組在調查過程中，如果發現被調查單位有重大的違反國家財經法規行為，應當及時報告審計機關。審計機關認為有必要進行審計和處理、處罰的，應當按照法定的審計職權和程序進行。
律師盡職調查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現在已經被廣泛地運用在公司并購、股權或項目轉讓、資產或債務重組、證券上市、不良資產買賣以及其他的重大經濟活動當中。據報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，所花費的盡職調查費用高達1億美元。
什么是律師盡職調查報告？通俗一點來講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進行調查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當然，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起著非常關鍵的作用。
盡職調查是交易雙方博弈的重要環節。買方聘請律師進行盡職調查，就是要通過律師的專業眼光，發現交易當中的瑕疵、風險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權衡，若信息提供過于全面，則可能導致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調查時應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關鍵材料提供不足之處，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應當在提醒買方存在風險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
二、律師盡職調查報怎么寫
1、封面
盡職調查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風格不一，不需統一要求。
2、前言
主要分為如下五個部分進行陳述：
委托來源、委托事項和具體要求；
調查手段和調查工作概要；
出具報告的前提；
報告使用方法和用途；
導入語。
如下是一份關于銀行委托某律師事務所進行貸款債權及其附屬權益進行調查分析的《法律盡職調查報告》前言部分的樣本：
根據**銀行**支行（下稱“**銀行”）與**律師事務所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關法律法規的規定，本所接受**銀行的委托，作為整體處置**公司（下稱“主債務人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權及擔保債權權益有關事宜（下稱“本項債權”），出具本盡職調查報告。
為出具本法律意見書，本所律師審閱了**銀行提供的與本項債權相關的法律文件的復印件，走訪了相關的政府部門，并就有關事實向**銀行有關人員進行詢問、聽取了有關人員的陳述和說明。
本法律意見書基于以下前提作出：有關文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。
在本法律意見書中，本所僅根據本法律意見書出具日前已經發生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現行法律、法規和規范性文件的理解發表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實，本所依據政府部門提供的文件、專業經驗和常識進行了一定的假設并基于該等假設進行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實存在差異或不符。
本法律意見書的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業分析并作出結論，但鑒于各個法律從業者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法律關系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出。
本所在此同意，**銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
本所律師按照中國律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：
三、正文
以一份某企業并購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：
并購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，包括交易主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，涉及國有資產時是否取得有關批準。此外，還要調查交易主體現時是否合法存續，是否存在持續經營的法律障礙，其經營范圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定，其未來的存續是否存在限制性因素等等。
組織結構主要調查企業的組織機構圖、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等。對在有關部門備案的文件，應當到有關部門去核查驗證。
關聯方主要調查與并購主體存在法律上的關聯關系的各方以及其他利益相關者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實際控制人、債權人、債務人、消費者、監管部門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查范圍，因為道德風險可能會引發其他諸如經營、法律、財務等風險。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實際調查當中這方面的調查多數流于形式。
主要財產調查體現為以下幾個方面：首先，權屬查證。有形財產如土地使用權、房產、設備等，無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等，主要審查財產以及已經取得完備的權屬證書，若未取得，還需調查取得這些權屬證書是否存在法律障礙；其次，權利限制。調查財產是否存在權利被限制例如抵押、質押等情況，調查財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛；第三，現場核實。調查財產是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。
經營狀況主要包括行業發展的來龍去脈、產業政策的演變、對外簽訂的合作協議、管理咨詢協議、研究和開發協議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定；市場開拓、銷售、特許經營、委托、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產品銷售模式及其配套文件等；作出的有關產品質量保證文件；有關廣告、公共關系的書面協議等等。債權債務企業的債權債務對未來的權益會產生重大影響，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業的應收應付款項應當重點調查其合法性和有效性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風險；在調查企業對外或有負債情況時，應著重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。此外，對于企業經營過程當中常見的因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全等原因產生的侵權之債也應當納入債權債務的調查范圍之內逐一予以核實。
環境保護應當調查企業的生產經營活動和已經投資和擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，是否具有相關的環境評測報告和證書。
產品質量企業產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書。
財務調查財務狀況是企業經營狀況和資產質量的重要標志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業的財務狀況和數據往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業的真實狀況。因此，有必要對財務數據作必要的調查，這類調查一般是委托會計師事務所進行的，主要包括以下內容：銷售收入；產品銷售成本；市場開拓情況；研發的投入與收益情況；原始財務報表；經過審計的財務報表；采用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產生的影響；會計政策可選擇條件的不同選擇所產生的影響，等等。
人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關員工福利規定的文件；保密協議；知識產權協議；競業禁止協議；經營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及雇員的養老、失業、工傷保險等。
訴訟或處罰針對企業可能存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關部門的形式予以調查核實。另外，還應當調查企業高級管理層如董事長、總經理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有效予以特別關注，在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。
地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、稅收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衛生等；一類是針特定行業或范圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。:
上述盡職調查內容和結論將會對并購當事人未來的利益、風險產生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據則是已經發生的事實一一“來龍”。調查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產業、行業、財務、法律、人員等等諸多方面的風險、收益進行整體評估。整體評估的結果將構成并購的基礎。
四、尾部
格式如下：
本報告僅供參考，不作證據或其他用途。
**律師事務所
一、引言
近年來，各高校積極發展保險專業，為保險業的發展壯大培養優秀人才。保險專業涉及的知識點多，單純依靠理論學習，學生缺乏感性認識，難以牢固掌握。更重要的是保險專業也是一門實踐性很強的學科，學生不僅需要知道課程有哪些知識點，更有必要了解實踐工作中保險業務是如何展開的。然而，保險業務流程復雜，由于其行業特征，學校不易提供真實的實踐環境讓學生實習，而且大多數高校并未開設相關的實驗教學內容，缺乏對學生實驗能力的鍛煉，因此不少學生在畢業時對保險業務操作流程還知之甚少。造成保險實驗教學內容缺失的原因，首先是某些高校不具備相關的保險實驗軟件，其次是大多數高校忽略了實驗對保險專業教學的重要性。因此本文以保險專業核心課程之一的財產保險為例，對其實驗教學內容進行簡要闡述，以期達到推廣應用、共同探討與改進單一保險教學模式的目的。
二、實驗教學的實施過程
1．實驗準備工作。(1)實驗軟件準備本實驗教學軟件采用上海碩研公司開發的“保險業務模擬教學系統”，教學活動在我校經濟學院金融實驗室進行。在課堂開始之前，教師啟動服務器，打開實驗系統并完成教師注冊、新增公告、新建案例等準備工作，然后檢查學生機的情況，對無法正常使用該系統的學生機及時進行維修，充分的準備工作可以大量節省課堂教學時間。(2)實驗案例準備實驗教學是以教師為引導、學生自主操作為主的教學方式。因此教師事先需要構建合理的實驗背景，創造一個可供操作的實驗環境，尤其是在文科教學中，符合實際的、有效的實驗假設條件是非常重要的。實驗條件的假設主要考慮以下幾個方面:首先，不能脫離現實，如果實驗背景架空于現實社會，則實驗是無意義的;其次，所設定的實驗條件不能過于復雜，應該能讓學生容易接受和理解，比如從簡單的家庭財產保險、機動車輛保險等貼近生活的險種出發設立實驗環境;最后，實驗條件應當盡可能詳細，避免出現實驗過程中因所給條件不足或有誤而使得實驗無法進行的情況。基于上述原因，在實驗教學中選取了平安家庭財產保險附加盜搶綜合險作為實驗背景，該產品詳細設定了投保房屋、保險期限、銷售范圍、保險金額、保險責任和除外責任等條件，并且在給定的保險金額的條件下測算出相應的保費。在此實驗背景之下，可以確保學生能夠順利地進行實驗，提供了一個有效的實驗環境。2．實驗操作流程。(1)介紹實驗要求教師在實驗課開始之初介紹實驗要求。本次實驗要求學生能夠在課程理論知識學習的基礎上綜合應用家庭財產保險的實務操作，具體要求如下:①以小組為單位，在教師所給定的家庭財產保險產品的背景下，討論編寫一個符合實際的風險事故，損失發生的原因應當較為復雜，可為同時發生的多種原因造成，也可為連續發生的多種原因造成，或者是間斷發生的多種原因導致;②根據各組編寫的風險事故案例，結合給定的家庭財產保險產品相關要素，組內成員扮演不同角色，上機操作，分別完成申請保單、暫收保費、承保核保、申請理賠等環節;③分析自制案例，做出理賠決策，給出理賠理由，計算賠償金額，最終完成賠案結案;④撰寫實驗報告，包括實驗內容及原理、實驗步驟、實驗結果分析。(2)分組討論并完成上機操作各組在熟讀家庭財產保險條款之后，開始編寫風險事故案例。經過熱烈的討論，各組相繼完成了案例的編制，緊接著開始利用保險軟件進行上機操作。①以客戶的身份申請保單。保險申請需要填寫的信息為投保單信息、投保人資料、被保人資料及受益人，在實驗中可由小組成員商議編制。點擊“投保單信息”，出現管理保單信息頁面，已存在保單會出現在列表中，根據對應的功能按鈕進行查看、修改或刪除。②以保險公司身份核保并收取保費。在保險公司管理的模塊里可以查詢到未審核的長險或短險投保單信息，如果條件符合系統的默認要求(默認要求為暫收費已交)，暫收費上的保單信息和投保單上的保單信息一致，那么這個保單信息會自動出現在“系統核保”模塊內，表現為“生效狀態”，只需確認即可。如果不符合系統默認的核保要求，則需要保險公司自行將該核保單加入，在錄入、修改核保意見中，點擊“新增核保意見”可將需核保的客戶信息錄入。③以客戶身份申請理賠。在客戶端提出理賠申請，選中相應的保單編號，就可以查看到相應保單的詳細信息。然后在“管理賠付申請及立案”里，可以填寫相應的申請信息，取得相應的證明材料，便可對此案進行立案審核。立案后，保險公司便可就此案展開調查，并將調查報告及時錄入。④以保險公司身份理賠結案。在調查報告錄入后，可以通過“查詢調查報告”來查看調查報告的具體情況，在“審核調查報告”里，可以查看調查報告的情況是否符合理賠的情況，如果符合，確認結果為“理賠”，系統默認調查報告的結果為理賠，如果拒賠的話，可以點擊相應的“理賠”，即可以確認狀態為“拒賠”。如果結果為“理賠”，則小組需要進行理賠計算，并將相應的計算結果錄入。在錄入理賠結果后，就可以進入“賠案結案”模塊進行相應的結案流程了。
三、總結實驗課堂教學成果
實驗課堂結束后，教師通過實驗軟件及學生所撰寫的實驗報告總結此次實驗課堂的教學成果。通過查閱發現，各小組表現非常出色，不僅完成了繁雜的實驗操作流程，更重要的是能夠編制具有綜合性的風險事故案例，且能夠結合保險產品和事故原因做出合理的理賠結果。比如有一組學生的案例設計如下:“家住海南的小王于2015年5月20日為自己新購的一套房屋購買了一份期限為一年的平安家庭財產保險，并附加盜搶險和水管爆裂損失險。2016年5月16日，小王出差，家中由于一場臺風遭受嚴重家庭財產損失，受損情況如下:玻璃破碎3000元，冰箱受損5000元。小王家保姆擔心受責，于是盜取了20000元的首飾后跑路。18日小王出差歸來清點損失，當晚因忘記修理窗戶致使家中再次被盜，損失30000元現金，于是小王向保險公司報案申請理賠。保險公司該如何賠付?”從以上學生自行設計的案例可以看出，財產保險實驗課程教學是能夠使學生將理論知識綜合應用的有效的教學方法之一，在實驗過程中，鍛煉了學生思考問題、團隊合作、實務操作等能力。但是也暴露了一些問題，比如個別學生理論基礎不扎實導致理賠結案不合理，個別學生追求案例的復雜性給之后的分析造成了不小的難度。總體來看，在財產保險課程中加入實驗課堂，已達到了相應的教學成果，存在的問題筆者也將在今后的教學中不斷完善。
作者:張璐 單位:西北民族大學經濟學院
參考文獻:
［1］張建深．基于CAI的《保險學》實踐教學模式改革研究與實踐［J］．教育教學論壇，2013(49):46－47．
［2］汪連新．《保險學原理》課程實踐教學探索［J］．教育教學論壇，2011(3):174－176．
［3］苑瑩，孫新波．新形勢下保險教學創新模式探索與實踐［J］．教育教學論壇，2014(23):44－46．
[關鍵詞]建筑材料；課堂教學；教學方法；教育技術
中圖分類號： TU5 文獻標識碼： A 文章編號：
[作者簡介]張瑞，1981，男，河北棗強，石家莊工程技術學校，講師，理學學士學位，目前主要研究教學方法與教育技術，河北省石家莊市石家莊工程技術學校，050061
[中圖分類號]G424[文獻標識碼]A
課堂教學是整個教學工作的核心，課堂教學效果直接決定著教學的質量。而《建筑材料》作為一門專業基礎課有著其自身特點：綜合性強、系統性差，涉及知識面廣；實踐性強、邏輯性差，敘述性內容多，理論計算少；授課時數少，課堂內容多等。如何做好建筑材料的課堂教學，達到學生專業能力的培養目標，現結合筆者的教學工作經驗談幾點體會：
努力上好緒論課，增強學生對于課程重要性的認識
好的開始是成功的一半，幾年的教學經驗告訴我上好緒論課的重要性。尤其對于建筑材料這門課程，往往多數學生僅憑課程名稱的主觀理解，認為本門課知識結構簡單、學科地位無足輕重，這種錯誤認識是我們在緒論課上首先要解決的問題，通過強化建筑材料在建筑工程施工中的地位、作用和學習該課程的意義，提高學生對于本門課重要性的認識。其次，在緒論課講授中利用視頻、圖片及幻燈片等多種形式向學生展示不同時期建材品種、應用范圍，使他們能較直觀的了解材料的發展史，懂得材料在實際工程中的重要地位，進而加深學生對于學習本門課意義的理解，激發他們的學習興趣。最后，要向學生講清本課程的特點，教給他們正確的學習方法，由于基礎課的學習模式帶來的慣性思維，學生往往機械性記憶，有應付考試的想法，而建筑材料的學習要求靈活掌握建材性質，舉一反三的解決實際工程問題，學生必須盡快的掌握正確的學習方法。
緒論課課時有限，不能期望學生完全提高認識，迅速學會學習方法，有待于以后的章節學習中逐步掌握，但是上好緒論課的確能夠增強學生對于課程重要性的認識，調動學生學習的積極性。
靈活運用新穎的教學方法，激發學生學習的能動性
建筑材料課理論性質內容居多，傳統的“教師講，學生聽；教師寫，學生抄”的教學方法使得課程枯燥、學生厭學、教師難教、教學效果差。如何改變這種教學現狀，真正提高學生的主觀學習能動性，筆者在教學過程中，實踐了幾種新的教學方法，不但受到了學生的歡迎，而且有效提高了教學質量。
（一）案例教學法
案例教學法是根據課程內容，運用實際工程案例，由教師進行組織、分析和設計，然后讓學生參與，在分析案例的過程中開展教學活動，學生通過所給的案例資料進行比較、分析、分類與綜合從現象中找到本質，提高學習能力[1]。所選案例應以實際的工程資料為主，可根據教學需要適當的加工改造，編制具有實用性的教學案例，如：豫西水利樞紐工程泄洪道Ⅱ標段，采用原材料為早強型普通硅酸鹽水泥，澆筑了28天抗壓強度達70Mpa的混凝土50萬m3但都出現了一定數量的裂縫，試分析其原因。首先教師通過資料及圖片演示，讓學生掌握詳細的工程資料，學生進行分組討論，然后各小組組長將討論結果寫在黑板上，組織學生進行相互間的提問辯論，學生就能深入思索所學的理論知識點，分析得出是選用原材料不當所造成的。最后再根據自己所學，更正應選用低熱水泥的結論。通過這種案例教學法，學生如臨工程現場既調動了學生的學習積極性，又鍛煉了學生分析解決問題的能力，有效地提高了教學質量。
（二）項目教學法
項目教學法是師生通過共同實施一個完整的項目工作而進行的教學活動[2]。在項目教學中，學習過程演變為學生個體參與的實踐過程，為完成某項任務而進行積極地學習、自主的進行知識建構，理解和把握課程的知識和技能，通過實踐過程綜合訓練學生的專業能力、方法能力和社會能力。現以《建筑材料》課程的“建材調研”為例加以說明：1.項目名稱為“北二環裝飾城建材產品調查”，目的是了解當前裝飾性材料的性質及實際應用情況；2.確定任務后，全班分為8個調研小組，組長考核，每組列出詳細的調查計劃內容包括：前期的資料準備、調查的項目名稱、具體的調查對象及小組分工、調查報告的書寫及成果展示、總體考核等。由各小組負責人課堂負責匯報；3.實踐調查過程安排在課余時間，學生到裝飾城現場實地調查搜集材料的名稱、產地、原料、工藝、技術指標、規格尺寸、裝飾性及應用等。4.按照調查報告的項目形式填寫內容，完成調查報告的撰寫。5.調查報告的分析與評價：由各小組負責人在規定時間內完成調查過程及調查報告的匯報工作，最后由教師對于組織過程、完成情況及成果展示三個環節進行總體分析與評價。其中1、2、5三步驟在課堂完成，3、4在課余時間完成，整個“情境”教學過程由教師與學生共同完成，且以學生為主。這種教學方法充分調動了學生的學習能動性，在收到了良好的教學效果的同時也獲得了學生的歡迎。
三、創新展示多種教育技術，提高學生的學習興趣
（一）課堂實物演示
建筑材料本身就是有形有色的實體，如果單純的靠講授某種建材的特點、性質及應用，學生只能憑想象去理解，知識抽象難于形成永久記憶，同時也極大的削弱了學生的學習興趣。相反如果把建材實物帶到課堂上，學生通過多感官接受知識點，不但印象深刻而且能顯著提高學生的課堂學習興趣，變被動為主動，獲得理想的教學效果。
（二）現代多媒體技術應用
多媒體技術是結合文字、圖片、聲音、動畫及視頻等多種媒體信息的現代教育技術[3]。目前大部分學校已經配置了多媒體設備，充分利用多媒體技術可以極大地豐富課堂教學內容，提高學生學習興趣。傳統的板書教學以教師為中心，無法吸引學生注意力，很難激發學生的學習積極性，而如果采用多媒體技術可以通過圖片、視頻等多角度展示講解內容，能夠引起學生的好奇心，提高主觀學習的能動性，取得事半功倍的教學效果。如在講解各種鋼筋、鋼絲及型鋼的區別時，通過圖片展示學生能夠迅速地形成感官認知，再通過視頻演示它們在工程中的實際應用，學生就能準確的掌握他們的應用。多媒體教學為課堂授課帶來了便利，與傳統教學相比有著無可比擬的優越性[4]（見表1），在日常教學活動中應充分加以利用。
表1多媒體教學的優越性
教學手段 傳統教學手段 多媒體教學
教學方法 “一面黑板、一張嘴、一本教材、一支粉筆”的單一教學法 基于文字、圖形、圖像、動畫、錄像等多元素、多方位教學方法
教學效果 課堂內容多、枯燥、不生動，且學生不易接受教師所講授的內容、學習效率不高 課堂內容豐富多彩，可以吸引學生的注意力，學生自主學習，從而提高學習效率，加快學習速度
教學模式 以教師為主的教學模式 以學生為主的教學模式
學生學習的狀態 學生處于被動學習狀態 學生處于主動學習狀態
認真準備實驗，發揮其在教學中的作用
建筑材料課程本身含有很多的實驗，充分的將實驗與課堂教學良好結合，一方面能夠豐富教學手段，使學生迅速準確的掌握理論知識，另一方面也是對學生進行基本實踐能力的訓練。
從培養學生專業性技能的角度出發，教師授課應盡量與工程實踐相結合，精心設計準備，真正做到實驗與課堂教學的完美統一，是學生通過實驗不僅能檢驗已學到的理論知識，還能培養自身分析問題、解決問題的專業技能。
五、導入材料科學最新研究，拓寬學生知識面
建材行業發展迅速，尤其是一些新型建筑材料從出現到應用時間很短。這就要求我們在課堂教學中必須適當的增加當今建材行業的新研究、新成果，例如新的墻體材料、保溫隔熱材料新型混凝土、綠色建材等。這樣做不僅能拓寬學生知識面，為將來從事建筑行業打好基礎，同時對于培養學生創新進取意識，激勵學生去不斷了解建筑材料發展趨勢，增強對于建筑材料行業的熱愛都有著十分重要的意義。
課堂教學是橋梁紐帶，聯系著教師與學生這兩大主體；課堂教學也是平臺載體，承載著知識傳授這項活動的展開。無論哪種課堂教學方法的應用，我們的目的都是讓教育對象——學生變被動學習為主動參與，保證教學過程和教學效果，真正提高教育質量。總之，課堂教學方法有很多，適合自己、適應學生才是最重要的，我想不管哪種方法都需要我們去精心設計、認真付出。以上是筆者的一些課堂教學體會，期待著向更多老師探討學習。
參考文獻：
一、 加強學習、強化溝通
1、加強政治理論和重要文件學習。結合工作實際，學習科學發展觀理論知識，重點學習國發3號文件內容，強化自身政治思想素質，提高自己對科學發展觀的理解和國發3號文件關于對區域性中心城市建設和宜居黔江建設的認識。
2、強化專業知識學習，提高辦事效率。主要學習區委、區政府出臺的建委相關文件、建委主發文件、辦公記錄文件等，結合公文寫作等書籍，通過自己學、領導點、同事提等方式，強化專業知識學習，提高公文寫作的能力。
3、強化溝通。因工作身份的特殊性，參加錢塘公司和建委團隊拓展訓練各1次。通過訓練，強化了自己與公司、建委團隊的溝通，為更好、更優質地開展工作打下了人際基礎。
二、 努力完成交辦工作
根據建委領導安排，我主要從事以下幾方面的工作：
1、督查督辦件的辦理。在辦公室主任的指點下，完成區委、區政府關于建委的督查督辦件18件。辦理過程中，通過分解任務，熟悉了建委部分年度目標工作，掌握了建委各部門職能及架構，增強了同事間工作配合度和默契感。
2、會議記錄及相關匯報。根據領導安排，參加部分會議作會議記錄達17次，并及時準確地形成書面材料，報送相關部門。通過記錄，進一步了解和掌握了建委的相關工作及職能職屬。
3、基本材料擬寫及報送。主要完成簡報、調查報告、匯報提綱、通知等文體的公文擬寫工作。完成領導講話初稿8篇、工作簡報6篇、通知14份、調查報告6篇、其他材料8份。在辦公室主任的指正下，進一步強化了自身公文寫作能力。
4、人大代表建議和政協委員提案辦理。初步接觸人大代表建議和政協委員提案辦理文件，熟悉相關工作內容；辦理人大代表建議和政協委員提案3件。
5、其他事項。參加建委組織的團隊拓展訓練1次，增強了團隊協作能力；與領導一起勤下基層，開展結隊幫扶活動2次；主持黔江區“黔程杯”建筑安全知識競賽1次，強化了安全生產意識；積極落實安全生產值班制度，響應區建委“安全生產月”活動。
三、工作中的不足
工作一個月以來，雖然自己在這個崗位上做了一些工作，取得一定成績，但還存在薄弱環節，主要表現在：
1、專業知識缺乏，思路不夠清晰。關于建筑行業知識，質量、安全以及建筑房產類其他專業知識比較缺乏，關系城市基礎設施建設及城鄉統籌配套改革方面的思路有待充實、完善。
2、 專業寫作能力有待加強。對“五個重慶”建設、“宜居黔江”建設、區域性中心城市建設及國發3號文件的理解掌握不夠，寫作上缺乏高瞻遠矚的目光和高屋建瓴的寫作深度。
3、 溝通熟絡程度不夠。平時因為工作非常繁雜，與建委各職能科室、單位深入了解和溝通的時間較少，對城市基礎設施建設、小城鎮“五在五心”工程建設、建筑行業質量安全監管等專業知識深入學習不夠。
環保袋的使用現狀調查報告
【報告撰寫思路及價值體現】
本調查報告由北京君略產業研究院依據市場調查資料、行業統計數據、國內外企業訪談結果、科研院所技術進展、業內專業期刊雜志、君略研究院產業數據庫(JL-Data)等多方面情報數據撰寫而成。作為從事中國環保袋事業的專業人士的參考資料，深信本調查報告能在您制訂經營戰略時發揮一臂之力。
通過本報告您可以清晰把握2017年環保袋行業十二五規劃制定大背景下中國環保袋產業全景式發展脈絡，從宏觀國際經濟環境、中觀產業環境到微觀企業內部環境三個層面對其內在傳導機制做出科學判斷。作為從事中國環保袋產業研究的專業人士的參考資料，深信本報告能在您制訂經營戰略時發揮一臂之力。
【目錄】
第一章 環保袋行業基本背景及發展概述
第一節環保袋行業國內外發展現狀對比分析
1. 全球發展重點區域分析
2. 全球發展階段及周期分析
3. 國內發展現狀及中外對比分析
第二節 中國環保袋產業鏈上下游分析
1. 環保袋產業鏈模型介紹
2. 環保袋產業鏈模型分析
2.1 產業鏈主要環節分析
2.2 產業鏈各環節傳導機制分析
第三節 環保袋行業主要細分產品構成及相關技術標準
第四節 環保袋行業主要產品應用領域及替代品分析
第五節 環保袋行業生產技術對比分析
1. 技術應用現狀
2. 國內外技術差距對比分析
3. 最新技術發展前沿展望
第六節 中國環保袋產業發展 波特五力模型分析
1. 波特五力模型介紹
2. 環保袋產業環境波特五力模型分析
第二章 國外環保袋行業生產需求情況分析(2017年度)
(本章對國外環保袋產品市場進行全面分析，以產銷結構分析來說明國外同類產品的供需格局，下游需求結構及市場份額。本章對把握國外市場動向，制定進出口策略具有很強的參考作用。另外對未來2年國外市場發展趨勢預測則讓您更加全面把握環保袋行業的整體發展態勢。)
第一節 2012-2017年國外產品生產總體概況
第二節 2012-2017年國外產品消費總體情況
第三節 國外產品主要生產企業分析
第四節 國外產品下游各消費領域消費特點
第五節 2017-2019年國外環保袋產品生產消費情況預測
第三章 國內環保袋行業生產需求情況介紹
第一節 2017年國內環保袋產品總體供給分析
1. 主要區域產量情況
2. 2012-2017年市場供給趨勢及影響因素分析
3. 2017年環保袋行業新增產能分析
3.1 新增產能分布情況
3.2 2017年市場整體產能分析
第二節 2017年國內環保袋行業產品消費總體情況分析
1. 區域消費市場分析
2. 2012-2017年市場需求趨勢及影響因素分析
3. 2017年市場需求領域及構成分析
3.1 主要需求行業及需求份額分析
3.2 下游需求結構變化情況分析
第三節 國內環保袋行業主要生產企業分析
(選取2-3家業內標桿企業進行調研分析，主要從企業內部核心財務指標、產品產銷量，市場競爭策略及
企業自身SWOT分析)
第四節 國內主要環保袋行業經銷企業與國內產品貿易分析
第五節 2017年環保袋行業重點在建、擬建項目
1. 在建項目區域分布情況
2. 在建項目規模分析
第六節 2017-2019年國內環保袋產品未來供需格局預測
1. 市場供給預測(2017-2019年)
2. 市場需求預測(2017-2019年)
3. 影響市場供需結構主要因素分析及預測
第四章 國內環保袋行業專題研究走勢及影響因素分析
第一節 國內產品2012-2017年價格回顧
1. 2012-2017年價格走勢整體趨勢分析
2. 影響2012-2017年價格走勢主要因素分析
2.1 政策因素分析
2.2 市場因素分析
2.3 技術因素分析
2.4 突發事件因素分析
2.5 其他因素分析
第二節 中國環保袋行業產品經銷模式分析
1. 銷售主要渠道分析
2. 價格傳導機制分析
第三節 2017年環保袋行業價格走勢及影響因素預測
1. 2017年專題研究走勢預測
1.1 原材料價格預測
1.2 成本價格變動預測
1.3 供需格局趨勢預測
2. 2017年環保袋行業價格走勢影響因素
2.1 人民幣匯率變化影響
2.2 全球產業轉移影響分析
2.3 其他因素分析
第五章 中國環保袋行業進出口市場分析及趨勢預測
第一節 亞洲、歐盟、北美自由貿易區市場分析
第二節 國內產品2012-2017年進口數據分析
1. 進口價格分析
2. 進口數量構成分析
第三節 國內產品2012-2017年出口數據分析
1. 出口價格分析
2. 出口數量構成分析
第四節 2017-2019年國內產品未來進出口情況預測
1. 2017-2019年環保袋行業進出口市場有利因素分析預測
2. 2017-2019年環保袋行業出口市場不利因素分析預測
第六章 2017年環保袋行業上游原材料供應狀況對價格走勢影響深度分析
第一節 環保袋產品主要原材料構成分析
第二節 主要原材料2012-2017年價格及供應情況
1. 主要原材料價格變化趨勢分析
2. 原材料行業產能及供給分析
第三節 2017-2019年主要原材料未來價格及供應情況預測
1. 價格預測
2. 供給量預測
3. 上游原材料產業議價能力分析
第七章 2017年中國環保袋市場整體運行趨勢預測
第一節 2017-2019年市場盈利預測
1. 環保袋行業主要財務指標分析
2. 環保袋行業市場盈利趨勢及影響因素預測
第二節 國內生產、營銷企業投資運作模式
第三節 外銷與內銷優勢分析
第八章 中國環保袋行業項目投資風險及可行性分析
第一節 產品技術應用注意事項
第二節 項目投資注意事項
第三節 產品生產開發注意事項
第四節 產品銷售注意事項
第五節 行業分析基本結論
第六節 項目投資可研報告基本框架
第九章 本課題報告主要結論及策略建議
第一節 本報告主要結論及觀點
第二節 君略產業研究院獨家策略建議
1. 宏觀策略角度
2. 中觀產業角度
3. 微觀企業角度
【部分圖表目錄】
圖表 環保袋產業鏈結構圖
圖表 環保袋行業主要下游市場需求構成
圖表 2012-2017年中國環保袋下游市場分布
圖表 環保袋行業產品質量標準
圖表 環保袋部分專題研究情況
圖表 環保袋的產業環境波特五力分析模型
圖表 2012-2017年國外環保袋產量變化圖
圖表 2017-2019年國外環保袋產量預測圖
圖表 2012-2017年國內環保袋產量變化圖
圖表 2012-2017年中國環保袋行業產能利用情況
圖表 2017-2019年國內環保袋產量預測圖
圖表 2017-2019年國內環保袋消費量預測圖
圖表 2012-2017年中國環保袋供需狀況變化圖
圖表 2017年中國各種經銷模式市場份額對比圖
圖表 2017-2019年中國環保袋供需狀況預測圖
圖表 2017年中國環保袋市場不同因素的價格影響力對比
圖表 2017-2019年中國環保袋上游原料的價格走勢圖
圖表 2017年環保袋上游原料價格變動情況
環保袋使用情況問卷調查結果與分析
中國環境生態網開展的環保袋使用情況問卷調查得到廣大網友的支持和熱情參與。現將問卷調查結果公布如下：你有沒有使用環保袋的習慣?
分析：有兩成的網友表示經常帶環保袋，有時帶或很少帶的各占33.9%和35.6%。從不帶的占8.9%。
你覺得使用環保袋有什么好處?
分析：有一半的網友覺得使用環保袋有環保方面的好處。24.78%的網友認為環保袋比塑料袋耐用。外觀和方便方面關注度不高。
你覺得使用環保袋有什么壞處?
分析：三成多網友表示主要存在不記得帶現象，近兩成網友認為使用環保袋不方便，18.54%的網友認為環保袋清洗不方便。
你用了環保袋之后，買菜時還用塑料袋嗎?
分析：買菜時，使用塑料袋的占近六成。調查數據說明，在菜市場，塑料袋的使用程度仍然比較高。
你會不會隨身帶環保袋?
分析：有55.82%的網友會隨身帶環保袋，44.17%的網友表示不會。
你的環保袋多數是如何獲得的?
分析：8.35%的網友是通過隨貨品贈送來獲得環保袋。33.21%的網友自愿購買環保袋。數據說明，網友還是支持環保袋的使用的。免費獲得的渠道有環保活動免費派發，朋友贈送等。有部分網友表示會自己做環保袋。
你以什么準則來購買環保袋?
分析：近五成的網友注重環保袋的實用性，居第二位的是環保度，第三位為價錢。大小和外觀不在重點考慮之列。
你愿意付出多少錢來購買一個環保袋?
分析：超過八成的網友認為小于10元購買一個環保袋比較合理。
請問你的年齡是?
分析：本調查的主要的參與對象主要是青年朋友。
總結：使用環保袋，不僅可以為環保作貢獻，而且還是一種流行時尚。從以上調查可以看出，網友用自己的實際行動支持限塑令，喜愛環保、綠色的生活。難能可貴的是有部分網友選擇自己制作環保袋。
為環保袋生產商提出的建議是，實用性強、價格合理是網友所關注的也是樂意接受和購買的。
可行性報告的內容千差萬別，因涉及的問題多，涉及的面廣，所以一般都由集體匯寫而成。寫作上的要求各不相同，但從結構上都包括首頁、正文、附件、日期等幾個部分。在寫可行性報告時，要注意敘事清楚、文字簡明、實事求是、客觀公正、分析系統、全面、完整、準確。可行性報告的首頁：是可行性報告正文前面內容的統稱。一般包括標題、研究人員名單、目錄、前言幾部分。
2、可行性報告的正文
是可行性報告的主體部分，其核心是論證項目的可行性。要圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數據材料，以系統分析為主要方法來進行論證。可行性報告寫作的成功與否，主要看這一部分寫得是否有說服力，是否清楚地說明了投資人所關心和需要明確答復的問題。
譬如項目實施的主客觀條件有哪些?什么時機實施項目最佳?項目在實施過程中可能遇到什么問題，是否能解決，怎樣解決?項目實施后會獲得什么樣的經濟效益等等。
3、可行性報告的附件
主要包括項目建議書和批準書、有關的寫作意向書、可行性研究委托書、實驗數據、論證材料、計算附表附圖、選址報告、環境調查報告、市場預測資料、工程項目時間表、工程設備材料一覽表、上級主管部門的有關文件批復等。不同的可行性研究報告會有不同類型的附件材料，可行性報告中的圖表和附件的作用是補充說明正文，避免因在正文中出現過多的說明而影響正文的表達。在編制可行性報告時，要特別注意圖表的繪制和編寫及附件所涉及材料的完備性、準確性和合法性。正文的敘述內容與圖表及附件要保持一致。
4、附
可行性報告的參考提綱各行各業的可行性研究報告的格式大致相同，但在內容上不同的行業有其自身的特點。
譬如：服裝行業的產品特點、生產特點、經營特點等決定了可行性研究內容的獨特性。由于財務分析部分比較專業，具體做時須由專業人員協助完成，故簡述之。
標題：《關于創辦地區字號行業組織的可行性報告》
說明：①地區：國家、省、市、縣、區、鄉。
②字號：反映產品特征、企業理念、業主姓名等，參考《姓名學》、《起名學》等。
應用寫作是大學生走向社會必備的寫作能力，但在實際教學中，應用寫作課程的教學效果不盡如人意。本文在分析應用寫作課程現狀的情況下，結合應用型人才的定位從教學內容、教學方法、師資培養方面等進行探討。
關鍵詞：
應用寫作；應用型人才；培養模式；教學思考
在現代社會生活中，應用文作為信息的載體和交際工具，不僅運用于社會政治、經濟、文化生活的各個領域，而且作為個人能力與素質的體現，逐漸被納入企事業單位人才評價標準的視野。應用文寫作能力不僅成為衡量當今社會高素質人才的重要標準，而且成為許多員工安身立命的重要能力。著名教育學家葉圣陶先生說：“大學畢業生不一定要能寫小說、詩歌，但一定要能寫工作和生活中實用的文章，而且非寫得既通順又扎實不可。”“實用的文章”指的就是應用文。應用寫作就是培養學生應用寫作的課程。那么何為應用寫作呢？應用寫作就是通過應用文寫作的學習，培養學生的語言能力和邏輯思維能力，培養學生的職業道德、合作意識和敬業精神等人文素養，并逐漸轉化為個人綜合能力，為就業和創業發展提供必要的條件。筆者所在院校針對社會這一需求在很早的時候就開設了應用文寫作課程，強化學生寫作能力的培養，但是在常年教學過程中發現了一些問題，現筆者就教學過程的探索談談對應用寫作教學的認識。
一、應用寫作教學的現狀
1.在應用寫作教學過程中，筆者曾經對高職和本科院校進行調查，發現高職院校普遍開設應用寫作課程，本科院校只針對部分專業開設專業性寫作課程或者應用寫作選修課，開設的學期在大一或者大二，總課程大約30課時。現有的應用寫作課程教材一般涉及的文種不少于20個，在課時有限的情況下學生對應用寫作的掌握只限于表面，再加上當代大學生的實用主義觀念很強，大多數學生認為只要學好專業課就行，應用文寫作可有可無。很多院校盡管開設應用寫作課程，但形同虛設，學生沒有學到應用寫作的知識，寫作課程在實用型人才培養中沒有發揮應有的作用。
2.高中語文教學主要學習議論文、記敘文等文學性文體的寫作，應用文作為常識性內容安排在初中階段學習。學生進入大學之后對于應用文的重視度不夠。而且應用寫作與文學創作不同，它是一門實用性、實踐性很強的技能型課程，要求大學生必須具有較強的文字表達能力，且格式規范、結構嚴謹、內容準確、條理清晰、語言簡明。沒有記敘文的有聲有色，議論文的深入淺出，抒情文的強烈感情，學起來相對較枯燥，導致部分學生對應用文學習缺乏應有的熱情和興趣。
3.在教材建設方面。應用寫作課程教學可選的教材版本很多，但這些教材始終沒有突破介紹文種的概念、特點、種類、寫作注意事項、例文、練習題這一傳統的編寫思路，內容龐雜，重理論、輕訓練，例文遠離學生的生活環境和職業需求，寫作訓練單一、陳舊，無法開拓學生思路。
4.在教學方法上，應用寫作在長期教學過程中形成了傳統模式“知識傳授+例文分析+寫作練習”，任課教師先講理論知識，然后通過例文分析總結寫作格式，最后出題讓學生仿寫練習。這種教學模式貌似循序漸進，實則弊病很多，收效甚微。為培養和提高學生的應用寫作能力，學以致用，應對應用文寫作教學進行探索。
二、應用型人才培養目標的定位
應用型人才培養與普通人才培養有著本質的區別，應用教育具有鮮明的技術應用性特征，因而應用院校培養人才定位明確，它培養的不是學術型研究型人才，而是培養適應生產建設管理服務第一線需要的高等技術應用型人才。一是職業定位：以就業為導向，通過培養使學生知曉“做什么”和學會“怎么做”，掌握相關崗位的必備知識和專業技能，同時具備一定的分析能力和解決問題的能力，也就是根據專業的職業崗位要求掌握專業知識和技能，具有職業能力和職業素質。二是學術定位：以學生的職業生涯可持續發展為目標，通過培養學生具有一定的專業知識和職業技能，在實際工作中解決“做什么”和“怎么做”的問題。也就是要有較高的文化和專業理論知識、較廣的社會人文知識和豐富的現代科學知識，具有一定的技術改造、管理、研發和創新能力，包括閱讀理解能力、思考辨析能力、應用寫作能力和組織協調能力等。在借鑒應用文寫作課程教學探索經驗的基礎上，結合應用型人才培養的定位，筆者認為應用寫作課程應遵循“人的發展”和“職業準備”的課程理念，突破應用文寫作課程的知識學科結構和知識體系，依據“職業活動為導向、能力素質為本位、項目任務為載體”的思路，按照“職場需要、按專業發展優化、按照職業成長”的原則選擇教學內容，構建基于項目導向，能力培養為核心的課程體系，凸顯課程對接校園活動、對接職場、對接學生未來職業生涯的教學改革思路。
三、應用寫作教學改革探索
1.在教學內容選擇上以“實際、實用、實踐”和“必需、夠用”為原則，以項目為載體，突出針對性和實用性，在現行教材基礎上結合專業優化教學內容，把應用寫作分為校園類、職場類、其他應用類等，然后根據學生對這一學科需要的實際情況，按一定順序講述各個部分的內容，先講校園類的應用文，如求職信、個人簡歷、實習報告、畢業設計、畢業論文等，接下去講述進入社會后可能需要到的職場類應用文，如公務文書、事務文書、合同等，最后其他應用類。這樣的教學安排既貼近學生的校園生活，又順利對接職場需要，可以調動學生的主觀能動性和學習積極性，使其樂于學習，并用于實踐之中。
2.在教學過程中以學生為主體，以教師為主導。教師須精心設計教學內容，創設文體情境，以學生的實踐教學為主導，以解決實際問題滿足實用需要為目的，讓學生參與社會活動，搜集寫作材料，確定寫作目標，激發學生寫作興趣，引導學生在教師指導下完成寫作任務。如讓學生直接參與學校舉行的各種大型活動，如學校召開的畢業生雙選會、運動會、學代會等各種比賽活動，還有日常班務活動，學生通過這些活動，感受工作需求，收集各類寫作素材，學會寫作通知、簡報、計劃、總結、個人簡歷、自薦信、海報、議案、演講稿等應用文種，把枯燥乏味單調的應用文寫作理論變為具體的實實在在的操作技能。教師可以結合學校團委的社會調查工作帶領學生走出校園做社會調查，然后指導學生寫社會調查報告、市場調查報告、市場預測報告等。課堂教學同課外活動、社會實踐活動結合起來不僅大大拓展教學內容的空間，而且讓枯燥的應用寫作變得鮮活起來。
3.根據教學內容采用多樣化的教學方法。應用文文種不同，寫作要求也不一樣，單一的教學方法難以滿足需求，應結合教學內容采取多樣化的教學方法，如利用學院的硬件設施開展多媒體教學，利用項目任務創設情境，還可以采用案例教學法、講評教學法等。如調查報告的寫作可以采用任務驅動的方式，任課教師給出調查報告的題目，學生分組討論，確定調查對象，明確調查方法，展開調查，對調查結果進行分析后形成調查報告。總結和報告的寫作教學可以采用案例分析法，總結是事務性文書，報告是公務文書，兩種文書分屬不同的類別，在格式上有明顯的區別，教學中可以通過比較總結和報告的例文讓學生明確其區別。在語言掌握上也是如此，應用文語言和文學性語言區別很大，學生在學習過程中很容易犯語言的錯誤，任課教師可以通過例文的對比讓學生明確應用文的語言特點，然后掌握應用文的開頭、結尾等專門用語，并用于寫作之中。應用寫作主要是讓學生掌握應用寫作的知識，具備寫作能力，任課教師無論是任務的設定還是案例的分析，一定要明確學生是主體，通過教師的引導讓學生對抽象的寫作理論有具體真切的了解，再通過學生的寫作實踐將寫作知識轉化為寫作能力。
4.師資是教學質量的保證。應用寫作教學效果不佳和師資隊伍難以滿足教學要求有著密不可分的關系。應用文寫作課的教師主要是師范院校文學院培養的教師，他們語言功底深厚，熟悉寫作理論，但缺乏對專業課程深入的了解，沒有行業實踐背景，教學過程重理論輕專業實踐，重視寫作能力的培養，而專業職業需求無法體現，結果是學生只是簡單機械地照搬、模仿例文，無法動筆進行專業寫作，達不到應有的教學效果。有些院校意識到這種教學的不足，由專業教師進行教授，能彌補語文教師專業的不足，但由于他們寫作知識不系統，過于強調內容而忽視理論知識，背離寫作教學規律，教學效果難以讓人滿意。要強化教學效果就必須加強應用寫作教師的隊伍建設。學校可以通過鼓勵語文教師通過頂崗鍛煉深入行業一線，熟悉行業職業崗位，增強教學的專業職業針對性，理論聯系實際，豐富授課內容，提高應用文寫作教學的專業水平，強化教學效果；鼓勵專業教師學習應用文寫作理論，提高應用文寫作能力與水平，使教學活動符合寫作教學規律，使學生能夠真正掌握應用寫作這一職業基本技能。
參考文獻：
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1.1995年12月至1997年5月任福清市審計局財政金融審計股長，擔任大中型審計項目主審8次,主要有：
(1)負責編制1995年度、1996年度預算執行審計總方案，起草審計結果報告，審計可增加財政收入3031萬元。福清市委宋書記作了重要批示，市人大常委會高度評價，市政府做出審計工作專題會議紀要，各部門認真落實審計意見。
(2)1995年度財政有償使用資金審計報告被福州市審計局專報福州市委，福清市委宋書記對福州市委辦公廳《福州信息專報》作出批示，督促各部門落實整改，市政府下發了《加強財政周轉金回收工作的意見》文件。
(3)1995年度鄉鎮財政決算審計調查報告在福州市審計局和審計學會會議上交流，獲“優秀論文”二等獎。市委、市政府發出了《關于加強獎金補貼發放工作的通知》文件。
(4)1996年預算外資金管理審計調查報告被市委、市政府采納，出臺了《福清市本級預算外資金管理暫行規定》等三份文件。
(5)1995年農行、中行、人民保險公司資產負債損益審計，查出違紀金額356萬元，受到福州市審計局表揚。
2.除擔任主審大中型審計項目外,還組織實施并參加鄉鎮財政決算和鎮長、書記任期經濟責任等大中型審計項目17次，查出違紀金額1068萬元，處理上繳市財政470萬元。
3.1997年5月至年12月任福清市審計局副局長，分管福清審計師事務所，1997—1999年組織承辦委托業務3534項，實現業務收782萬元，躍進全省20大審計事務所行列。分管固定資產投資審計科、行政事業審計科和經貿社保審計科，主持并組織實施行業審計或專項審計調查28次,審計發現管理中存在問題153個，提出審計建議107條，均得到市委、市政府有關部門采用和被審計單位采納，對全市經濟和財政工作起到指導作用，取得顯著成效。其中：
(1)組織實施全國性行業審計或審計調查11次，主要有：
1999年度養老保險基金審計成果發表在《中國審計信息與方法》和《福建審計》，獲福州市審計學會優秀論文二等獎；市政府下發了《調整機關事業養老統籌金比例的通知》。
年度、年度企業養老保險基金審計，市政府十三屆第40次市長辦公會議研究審計意見，作出提取代管業務費的決定。
年農網改造項目審計在福州市農網審計工作會議上作經驗介紹，市供電公司書面反饋整改審計意見13條。
1998—1999年度工商行政管理部門財務收支、年度普教經費、年三峽庫區移民安置資金、年度世行貸款—沿海資源可持續開發項目和公安系統財務收支、年度世行貸款—結核病項目審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，促進了單位規范財政財務管理，為宏觀決策提供了服務，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。
(2)組織實施省級行業審計或審計調查9次，主要有：
1997年清展花園工程竣工決算、1998年度排污費收支、1999年度機關社保基金、農村社保基金、行政事業性收費和政府性基金收支、1999—年農業綜合開發資金、年度環保資金、城市居民最低生活保障資金審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納，為加強內部控制、堵塞漏洞、提高經濟效益起到重要作用。
(3)組織實施地市級行業審計或審計調查9次，主要有：
1997年度環保行業審計、1998年建設項目資金來源及開工前審計，被福州市審計局基建投資審計處評為優秀獎。
1997年海城公路工程竣工決算、1999年融僑管委會道路工程竣工決算、1999年度水利建設基金、年度市政府為民辦實事項目和土地出讓金、年度農村教育附加費、年度機關社保基金審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。
4.承擔重大專案審計11次，主要有：
1996年海口鎮財政所會計貪污案，1999年市綠化隊會計撕毀“小金庫”憑證案，年市城鎮開發公司私設“小金庫”案，年市林業公安分局濫發“紅貼”，私設“小金庫”案，年市進修學校公款私存，私設“小金庫”案，市華僑中學亂收費，私設“小金庫”案，年市外貿公司私設“小金庫”案，年市體委違規擔保案，年漁溪糧站國有資產流失案，年市進修學校違規支付工程款造成市園林綠化隊干部貪污案。上述案件審計定性準確，結論正確，移送紀檢司法機關后，成為案件審理的重要依據，被立案審查8起，追究刑事責任1人，黨政紀處分4人。
5.審計方法創新與經驗總結主要有：
(1)年，制定和實施建設項目審計“首問負責制”、“限時辦結制”等社會服務承諾制度實施細則20條。該項審計創新辦法和經驗總結材料被《中國審計報》采用。
(2)1997—年，組織投資審計科實施建設項目工程竣工決算審計155個，審核造價11.22億元，核減造價1.01億元，核減率為9.01%。該項采取深入施工現場審計和強化交叉審核等新方法和經驗材料在年全省投資審計工作會議上作經驗交流，市政府年發出了《關于對我市國家建設項目審計的實施意見》，年省政府《今日要訊》和年省電視臺《昂首闊步一路歌》專題片中也有報道。
(3)年6月，為適應福清市行政事業單位會計核算由分散改為集中統一核算的需要，組織行政事業審計科采取改變審計方向和改進審計操作方法等新辦法。該項審計經驗材料在年全省行政事業審計工作會議上作經驗交流。
一、各項業務指標、工作完成情況
1.截止10月末為12戶企業提供擔保共12筆，合計4150萬元（其中新增5戶5筆共計1140），共計收取保費40.5萬元，其中3戶尚未繳納保費共計21.75萬元。
2.擔任業務B角，配合同事完成8筆業務放款共計2529萬元。
3.配合領導設計印制了擔保公司宣傳冊、盡職調查報告的模板設計、編寫了擔保公司年度總結報告、企業代償報告、臺賬的整理、會議紀要的整理、市金融辦和省財政廳所需的材料的編寫、完成了擔保公司增資手續。
二、工作中存在的不足
存在的問題：收集資料時有時存在瑕疵，以及對企業風險點認識不夠深入。
造成原因：由于各個行業、企業特點各不相同，對企業的風險判斷更多的來源實踐經驗的積累。
改進策略：首先加強業務知識的學習，其次對于企業的貸款調查，從以下幾點方面進行，并把每一點落到實處：借款企業法人主體真實性、合法性；借款企業信用狀況的調查；生產經營狀況的調查；借款企業財務情況的調查；借款企業現金流量的分析；納稅情況的調查；還款能力的評判。
三、2019年工作計劃
在經濟新常態下，擔保行業面臨諸多挑戰。我作為一個年輕的客戶經理，需要在成長中適應行業規則，并以穩健經營、資金安全為主的風險防范意識，在業務操作中經營好風險、控制好風險。在風險中尋找生存機會，在具體業務工作中應著實做好以下幾點：
1、擔保、貸前調查必須詳細、充分。
2、擔保業務必須具備足值的抵押物和還款來源，缺一不可。
3、對擔保貸款的用途做到清楚、明白，依據貸款用途嚴控貸款額度。
4、不能過于輕信借款人的信用。
5、所有業務必須按流程走。
6、貸后管理不能放松，必須按時檢查、監督，減少后患。
環保消費，其實會令很多人感到矛盾，深知我們的地球和生存環境都需要環保行動的維護和關愛，想貢獻一份力量，但又難以割舍現代文明生活帶來的種種享受，放棄這一切不太可能，而為之改變，行動上又難免存在力不從心的不完美表現。
我愿意我不愿意
在北京，車輛尾號限行的交通措施力在倡導“少開一天車”的低碳生活，卻成為許多人抓緊購置第二輛車的理由，尾氣排放、燃油費用、交通擁堵等高碳因素最終讓位于個人的“出行不便”：而節能環保的混合動力汽車雖然運行成本只有傳統汽車的1／5，但比傳統汽車高出近十萬元的價格不是誰都能輕易接受的：一位女士更是毫無遲疑給一道環保題否定的答案――“是否會為環保低碳減少每周淋浴的次數”，她說這個可不太好辦，盡管要做到很簡單但是出門不洗澡怎么行；那么少買些衣服吧，無奈購物的沖動總會壓倒理智的決定，衣櫥里那些仍掛著標簽的新衣服總在不斷增加：要不買件低碳服裝吧，對不起，哪里有賣?
人類的欲望對地球的傷害不言而喻，欲望也在拖著環保行動的后腿，低碳生活需要我們降低對物質的欲望和對能源的損耗。對生活資料占有的越多、浪費的越多就越背離了低碳生活所倡導的生活方式，低碳生活需要我們進入一個節約、節能的社會。無所不拿來戲說的網友也沒有放過低碳，沒房沒車沒女朋友的三無宅男自嘲為“低碳男”，這種即形象又心酸的結合也讓我們看到了理想與現實的距離。但環保低碳終將會成為社會生活的主流，當然并非物資的匱乏而是資源更為有效的分配和利用。
消費者對環保態度和產品的關注度是不斷提高的，隨手關燈，關水，將垃圾分類、統一丟棄廢舊電池、雙面使用紙張是基本可以做到的：現在，人們會為環保低碳的消費市場做出哪些行動呢?購買有機蔬菜、綠色食品；在經濟條件允許的前提下購買節能電器、節能燈泡：選擇安全環保的家裝材料，如墻布、木地板、油漆等等，并愿意為其較高的價格買單。一位剛剛購置了新房的朋友，在裝修過程中，盡量采用環保產品，預算也從8萬元一直飆升至15萬元，原因就是為了準備在新房中要一個寶寶，而希望自己能夠在安全的環境中孕育寶寶，讓孩子能夠在安全的環境中成長。由此看出，消費者對于那些生活必需品中與健康緊密結合對自身和家庭的安全有利、能夠節省開支的環保產品比較感興趣。
在近乎30多年的環保教育和大力宣傳下，環保意識在大眾心中的萌發和政府在環保政策的制定上都已取得一定實效，作為社會人，對環保意義和重要性是普遍認可的，但當人們轉換成消費者的角色時，環保行動的力量就變弱了，實際上中國消費者目前所關注的環保和環保行動更確切的說是受一種對“個人安全和健康”關注的驅使，和對家庭“節省開支”的“節能”相關聯的。舉手之勞的環保人們是愿意做的：強制性的政策也是可以服從的，比如禁塑令；但說到主動尋找和消費環保物品，并為之付出更多額外的開支，大多數人就很難做到了，比如服裝。
消費者的環保意識與環保行動上仍有一定差距，而經濟實力的限制恰是造成這種差距的原因之一，油電混合的環保汽車Prius價格高出普通轎車十萬元；而天絲、竹纖維、莫代爾等天然粘膠纖維的服裝售價比普通服裝高出不止7％的價格。在環保服裝的消費上，人們的行動似乎就慢下來了。紡織品服裝還沒有統一的環保標準，市場較為紛雜，既有率先在行業中推行“衣年輪”(標有碳排放量標簽的)的品牌，也有企業重新將竹纖維、牛奶纖維、大豆纖維等服裝包裝咸低碳服裝，還有在環保趨勢下，看到棉、麻、絲綢等天然纖維的綠色延展而大力推廣，但對于服裝、服飾等生活非必需品，它們的綠色環保還未成為消費者購買時所必須的考量，通常人們節省開支也主要是縮減這部分商品的消費，因為為之付出更高價格購買環保服飾的興趣點仍然較低。隨著生活方式和生活態度的轉變，環保產品的地位可能會在我們的生活中占據越來越重要的作用。環保產品的消費是需要產業和市場的環保成熟度來帶動，消費者在這方面還需要被推著走。
消費誰更“綠”
在國內禁塑令實施一年時，有關環保組織《限塑令實施一周年執行情況調查報告》的報告中顯示：57.46％的消費者因為塑料袋對環境造成污染而減少使用塑料袋，但仍有42.28％的消費者在知道的情況下仍選擇接受免費塑料袋。在由國家禁塑令的這一強制性環保措施中，消費者的行為并不十分令人滿意，報告分析，這說明一部分消費者環保意識和實際行動有差距，盡管知道塑料袋對環境會造成污染，也覺得自己應該為了保護環境而減少塑料袋的使用，但為了方便，仍很難改變大量使用塑料袋的習慣。
美國的消費者也是逐步在環保行動上發生轉變。美國棉花公司的零售調查中提到，2010年有兩個具體環保事例說明了消費者發生的明顯轉變，說明人們不再出于經濟方面考慮保護環境，一個是美國不使用塑料袋的消費者比例從39％上升到45％。另一個是查看公司環保政策的消費者比例從23％增加到28％。但主動尋找環保服飾的行為依然局限在部分零售市場和消費者群。在過去兩年中，僅有0.6％的服飾產品宣稱和環保相關，而這些產品的平均價格，比沒有以環保作為賣點的產品價格要高出7％。略超過三分之一的消費者稱他們愿意為具有環保標簽的服飾或家居用品支付更高的價格。而由L.E.K(艾意凱)咨詢有限公司合伙人貝明宇(Michel Brekelmans)和其經理徐慶完成的一份針對中國消費者環保意識的調查中顯示：中國大部分消費者愿意支付不超過10％的溢價，這看似比美國消費者愿意支付的7％的數字要高，且比例要高于國際水平。當然意愿和實際行動之間總是有著距離的。
“要支付更高的價格”是主要障礙，絕大部分消費者認為天然纖維對環境有益。可是作為國內服裝目前最具生態紡織性質的絲綢和麻類服裝，在終端的消費情況并不是令人滿意的，高出其他棉質、化纖服裝的價格被解釋成難以讓消費者接受的原因之一。環保因素不是絕大多數消費者購買服飾的決定因素。價格、款式、面料仍然占據主導地位，盡管消費者日益關注環保服裝，但對此重視并愿意支付更高價格的仍局限在一小部分環保態度堅決的消費者中，這部分消費者在美棉的零售調查中被形象的稱為“深綠”人群。那么懷有環保態度的消費者究竟有多“綠”。
盡管關注環境并未促使絕大部分消費者購買服飾，但美棉公司零售調查中顯示，消費者對服裝行業環境保護的態度和這些態度如何影響服飾消費行為，反應程度各有不同。對于想打環保牌的零售商和品牌商來說，認識到消費者“綠色”態度的深淺不同是有用的。即使在環保意識更加完善的美國，“深綠”消費者所占的比例也僅為7％，而在美國社會這一由淺及深的綠色消
費者特性也是隨著年收入、年齡和學歷的增加而逐步由淺變深。調查表明，和其它消費群相比，“深綠”消費者受教育程度最高，家庭收入也最多，本科以上，年齡在35～55歲，年收入在7萬美元以上，家庭有孩子的更有可能成為深綠一族。這讓他們擁有更多選擇自由和更大程度上表現對環保關注度。
責任誰來負
但是企業自身對于環保的態度決定了一切。盡管消費者們的環保行動不是那么令人滿意，但在美棉公司零售調查中，有一條非常重要，當消費者被問及，發現自己所購買的服裝產品是以非環保方式生產，他們認為誰應該為此負責時，相當一部分消費者認為是生產商，而越來越多的消費者認為品牌商也應承擔責任。消費者對他們購買的產品有很高期望值。他們希望生產商和品牌商以有益于環境方式生產和銷售。42％的消費者認為是生產商。然而，認為品牌也應承擔責任的比例自2009年的6％上升到11％。越是“綠”的消費者，認為品牌應承擔責任的比例更高。隨著品牌商表明其環保態度，并采取措施減少對環境不利因素，消費者將逐漸增加對他們的信任。因此要獲得目標消費群體的信任，企業是否實現真正的環保至關重要。
在L.E.K.的調查報告中提到在西方國家，這種由非政府組織倡導，進而推動政府主導的階段只是“綠色革命”的第一階段，這些措施為提供符合政府目標所需的產品和服務的供應商創造了巨大的商機。由第一階段產生的商機將“綠色革命”帶入了第二階段，主要表現為“企業對企業”機遇，例如風電場的發展帶動了對零部件(逆變器、變壓器、齒輪等)供應商、系統集成商產品和安裝服務需求的增加。與其他國家曾經歷過的過程一樣，當前中國政府在通過政策法規推動第一波的環境保護方面發揮著中心作用。如擁有國家補貼的節能冰箱、電視等產品的推出。而只有在綠色革命的第三階段，隨著消費者環保意識的增長進入突破期，隨之會產生“企業與消費者”機遇，在這個階段中，消費者更加關注環境保護，更為重要的是，他們將會改變消費行為，去購買有益于環境的綠色產品，即使價格更高。
很明顯，我們還沒有進入到他們所說的這個綠色革命的第三階段。他們也承認當前的問題是，中國愿意改變消費行為的消費者群體是否達到足夠大的規模，能否催生切切實實的商機。西方國家是從2006年中期開始，消費者環保意識的增長進入了突破期。這趨勢“將促使企業主動調整商業戰略、產品組合和營銷方式，以充分利用這些新興的商業機遇。”
我們不排除有些企業正在將環保低碳作為一個炒作的賣點，沒有真正理解低碳的意義和沒有真正的低碳服裝。一位普通網友hadezjoy在看了L.E.K.的調查報告后留言：“我不認為現在的中國消費者愿意為環保買單，這些溢價往往被貼上環保的標簽從而收取更多的費用……其實質是否環保又有多少人知道……更或者是為了到達產品的環保而污染了更多的中間環節，這種環保需要人們好好思量……”
