時間：2022-05-29 00:27:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)信用管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞:企業(yè);信用管理;含義;對策
一、企業(yè)信用管理的含義
信用是一種建立在授信人對受信人償付承諾信任的基礎(chǔ)上的能力,不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)。其主要表現(xiàn)形式為賒銷,即買方預(yù)先獲得貨物或,后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴大,給交易雙方帶來了不確定性,這就產(chǎn)生了信用風(fēng)險。造成信用風(fēng)險的因素是多方面的,主要包括政治風(fēng)險、信息風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等等。所謂信用管理,就是為了協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)銷售最大化目標(biāo)的同時將風(fēng)險和成本降至最低,而對信用交易進行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險的專門技術(shù)。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。
二、企業(yè)信用管理的重要意義
(一)加強企業(yè)信用管理,是構(gòu)建社會主義和諧社會的需要
社會主義和諧社會,是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會,營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會秩序,是構(gòu)建和諧社會的重要方面。企業(yè)信用管理是整個社會信用體系建設(shè)一個重要組成部分,抓好企業(yè)信用建設(shè),必將對社會信用體系建設(shè)起到積極的推動作用,按照信用原則進行經(jīng)濟和社會事務(wù)的交往,是全社會協(xié)調(diào)和諧的重要基礎(chǔ)。我國自古以來就有誠實守信的優(yōu)良傳統(tǒng),儒家文化誠實不欺、信守諾言的誠信觀,培育了我國儒商的優(yōu)良商業(yè)道德,需要我們大力繼承與弘揚。
(二)加強企業(yè)信用管理,是完善社會主義市場經(jīng)濟體系的需要
在市場經(jīng)濟條件下,市場對資源配置起決定性作用,市場能否正常有序運行,決定著資源能否合理有效流動,產(chǎn)生更大的經(jīng)濟和社會效益。如果信用體系發(fā)展程度低,信用秩序混亂,企業(yè)信用缺失,就會嚴(yán)重破壞市場秩序,增加交易風(fēng)險、提高交易成本、降低交易效率,成為制約市場機制發(fā)揮配置資源作用的障礙,直接影響到正常的經(jīng)濟秩序,影響擴大內(nèi)需和經(jīng)濟持續(xù)增長。目前,信用缺失給我國的國民經(jīng)濟、市場秩序和消費者帶來了嚴(yán)重?fù)p害。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國由于市場交易缺乏信用監(jiān)督,使得國內(nèi)生產(chǎn)總值的10-20%為無效成本。因此,加強企業(yè),對于建全社會主義市場經(jīng)濟體系具有重要意義。
(三)加強企業(yè)信用管理,是提升企業(yè)競爭力的需要
企業(yè)只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費者及其他經(jīng)營者的關(guān)系,才能真正贏得廣大消費者及其他經(jīng)營者的信賴。在買方市場條件下,一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外,還要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比,信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款,從而提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家,所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進行,信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業(yè)信用的缺失和不足,企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快,我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中,落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展,很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品,極大地削弱了我國企業(yè)的競爭力。
三、完善我國企業(yè)信用管理制度的對策建議
我國的企業(yè)信用管理發(fā)展時間較短,管理水平較低,成為了制約經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前,隨著我國成為世貿(mào)組織的正式成員,建立健全企業(yè)信用管理制度已成為亟待解決的問題。
(一)構(gòu)建社會整體信用體系
信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會關(guān)系,體現(xiàn)了市場經(jīng)濟必備的道德理念和法律意識,是整個社會交往的基礎(chǔ)。加強社會信用體系建設(shè),規(guī)范市場經(jīng)濟的各種經(jīng)濟行為,強化全社會重合同、守信用的商業(yè)道德,在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風(fēng)氣,是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序,保障市場經(jīng)濟健康運行的迫切需要,是我國入世后進一步擴大對外開放和增強企業(yè)市場競爭力的不可缺少的手段。
歐美的信用體系,以1830年英國首次出現(xiàn)信用管理機構(gòu)為標(biāo)志,迄今已走過了170多個年頭。美國也于1937年出現(xiàn)了首個CREDIT CONSULTING機構(gòu),其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國由于長期實行計劃經(jīng)濟體制,沒有信用銷售行為,也就不存在信用風(fēng)險,直到市場經(jīng)濟開始建立,信用管理才被提上日程,因此信用體系不僅建立得比較晚,也比較落后。
由此看來,我國要構(gòu)建完善的信用體系,還需要一個很長的過程。首先,要加大宣傳普及的力度,使人們了解市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟,懂得沒有信用就沒有秩序,市場經(jīng)濟就不能健康發(fā)展的道理。其次,要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。要讓企業(yè)成為市場的主體,成為維護社會信用的主體。使企業(yè)真正把信譽當(dāng)作生命,合法經(jīng)營,誠信發(fā)展。再次,加快企業(yè)信用制度改革,建立信用制度的微觀基礎(chǔ),通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革,確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán),建立所有者對工商企業(yè)和銀行運營的督導(dǎo)機制,防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞,通過信用關(guān)系進行舞弊和詐騙活動。
(二)健全企業(yè)信用管理政策法規(guī)
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,目前,由于市場經(jīng)濟體系不完善,在某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。因此,要強化規(guī)范市場交易行為的信用立法,建立健全完備的相關(guān)政策法律體系,明確法律責(zé)任,使對信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關(guān)法律的細(xì)則,堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞。可以參照發(fā)達(dá)市場國家的《公正信用報告法》等相關(guān)法律,嚴(yán)格規(guī)范涉及信用的行為,對債務(wù)人的違約制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰措施,同時要完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定,依法懲治此類犯罪。
(三)完善企業(yè)信用管理機制
信用是企業(yè)進入市場的通行證,良好的信譽是企業(yè)的無形財富,企業(yè)應(yīng)提高認(rèn)識,建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的信用管理制度。
1、設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)要實施經(jīng)營管理全過程的信用管理,必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中,增加信用管理職能。一套科學(xué)的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。大型企業(yè)可設(shè)立專職獨立的信用管理部門,小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。企業(yè)信用管理部門應(yīng)該在公司總經(jīng)理或董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下,從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮,其制定的信用管理目標(biāo)必須超越任何一個部門的管理目標(biāo)。企業(yè)的信用管理部門或信用監(jiān)理應(yīng)當(dāng)行使4項基本職責(zé):參與公司信用政策的制訂、財務(wù)計劃及信用額度的審核;實施客戶資信信息的開發(fā)與管理;應(yīng)收賬款的科學(xué)化、系統(tǒng)化管理;拖欠賬款的催收與處理。
2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源,也是風(fēng)險的最大來源。強化信用管理,必須首先做好客戶的資信管理工作,其中在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評級尤為重要。企業(yè)需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調(diào)查,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用分析管理,客戶資信評級管理,客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。(2)客戶授信制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的,其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在對待客戶的賒銷行為上隨意性很大,結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明,企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系,實施直接管理。因此,必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度,這方面的制度化管理應(yīng)包括4個方面:賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報告制度,客戶信用申請制度,信用限額審核制度,交易決策的信用審批制度。(3)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度,但是這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下幾個方面制度化:應(yīng)收賬款總量控制制度,銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度,貨款回收管理制度,債權(quán)管理制度。
參考文獻:
1、林鈞路.社會信用體系原理[M].中國方正出版社,2003.
2、朱榮恩.企業(yè)信用管理[M].中國時代經(jīng)濟出版社,2005.
（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風(fēng)險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險是銀行信用風(fēng)險的源頭，有效防范信用風(fēng)險必須首先加強企業(yè)信用管理。
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降至最低。
2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。
二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
當(dāng)前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1．企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實現(xiàn)。
2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4．信用管理重點嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
5．缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。
三、加強企業(yè)信用管理的對策思路
1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點進行科學(xué)的設(shè)計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。
2．設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風(fēng)險管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。
企業(yè)信用管理部門對公司總經(jīng)理或董事會負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國家得到證實，而且也為我國企業(yè)的管理實踐所證實。
3．實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風(fēng)險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業(yè)往來的歷史記錄；客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關(guān)財務(wù)及非財務(wù)信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗來完成。
4．建立內(nèi)部授信制度。這項制度是指企業(yè)在交易決策過程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保，如保證、抵押、質(zhì)押、留置和訂金等，對特定的擔(dān)保物，必須要求向有關(guān)部門辦理登記后，合同才能生效。
5．完善應(yīng)收賬款管理制度。如前所述，我國許多企業(yè)存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，如在應(yīng)收賬款管理的各個環(huán)節(jié)，缺乏系統(tǒng)性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風(fēng)險控制上，忽視應(yīng)收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當(dāng)務(wù)之急是要解決企業(yè)經(jīng)營管理的制度缺損問題，即企業(yè)亟須建立一套適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的信用風(fēng)險管理制度，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程以及每一個關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進行綜合性的風(fēng)險控制，尤其應(yīng)當(dāng)重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調(diào)查評估，即“事前控制”，對交易決策的審核，即“事中控制”，以及應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理，即“事后控制”。據(jù)統(tǒng)計，實施事前控制可以防止70％拖欠風(fēng)險；實施事中控制可以避免35％的拖欠；實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。
應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個財務(wù)問題，但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。其次，在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴(yán)密的風(fēng)險跟蹤，如當(dāng)客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務(wù)收支危機等情況時，企業(yè)信用風(fēng)險管理部門應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶，又能及時足額收回賬款的目的。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理 管理體系 管理
企業(yè)信用問題是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的一大頑癥，信用的背后反映的是信用風(fēng)險問題，它源于企業(yè)內(nèi)部管理。在企業(yè)的運營中，市場營銷、信息管理和信用管理相互交叉是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分，建立建全企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心，也對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
1、是市場交易活動的基本前提。市場經(jīng)濟活動需要建立行之有效的信用管理制度。良好的信用能保證企業(yè)正常運行。在市場經(jīng)濟的帶動下，企業(yè)活動的范圍越廣，信用就越重要，企業(yè)會在市場中樹立良好的形象，不斷提升企業(yè)信用等級，對于改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。
2、是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。通過強化企業(yè)信用責(zé)任意識，提高企業(yè)管理理念。企業(yè)的信用包括：對國家依法納稅的信用、對雇員的信用、對消費者的信用。企業(yè)只有主動履行社會信用，才能贏得社會信譽，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。伴隨著企業(yè)現(xiàn)代工業(yè)的快速發(fā)展，資源供需矛盾日益突出，環(huán)境對污染物的承載空間越來越小，必須把建設(shè)節(jié)約型、環(huán)境友好型社會放在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的突出位置。一個企業(yè)除了關(guān)注產(chǎn)值和利潤的增長，更重要的是堅持走資源節(jié)約、節(jié)能降耗、保護環(huán)境的循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展道路。
二、現(xiàn)代企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
在企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制存在一系列的問題需要解決：
1、企業(yè)出現(xiàn)不同程度的信用危機。首先是經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。企業(yè)在買方市場和賒銷方式下，能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，呆賬壞賬增加，有的企業(yè)管理者缺少長遠(yuǎn)目標(biāo)，一心追求眼前利潤，單純追求銷售額增長，偏離了企業(yè)的信用，使得信用管理自然名存實亡。其次是很多企業(yè)盲目追求銷售額的增加，忽視對客戶的信用管理。
2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能，基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。在落實應(yīng)收賬款的過程中，兩個部門相互推托，使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，由于管理目標(biāo)、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理的職能。
3、信用管理人員的素質(zhì)普遍不高 .
信用管理是一項具有很強技術(shù)性的工作，很多企業(yè)的高層管理人員對信用管理工作只是片面理解，在具體的信用管理工作方面，缺少專業(yè)知識。同時管理者缺乏對從事信用管理工作的人員進行培訓(xùn)，導(dǎo)致信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
4、信用管理方法的落后。在目前財務(wù)管理上，大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對企業(yè)的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，信用額度控制的缺少，加之風(fēng)險問題，造成企業(yè)大量的壞賬呆賬，由此產(chǎn)生直接經(jīng)濟損失。
三、加強企業(yè)信用管理的對策
（一）、建立健全信用管理制度，建立信用管理體系
1、加強經(jīng)營管理，優(yōu)化信用戰(zhàn)略。企業(yè)應(yīng)對下屬部門的生產(chǎn)經(jīng)營進行有效管理，構(gòu)建有別于過去企業(yè)的新的信用機制，推行現(xiàn)代管理方法，建立董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層進行經(jīng)營管理。以現(xiàn)代企業(yè)信用制度改造傳統(tǒng)企業(yè)。企業(yè)要注重經(jīng)營策略的研究和銷售信用的培養(yǎng)，要研究和預(yù)測市場，保證把骨干力量放在經(jīng)營環(huán)節(jié)，優(yōu)化經(jīng)營戰(zhàn)略占領(lǐng)市場。企業(yè)要有自己的社會信用，明確的文化思想。把社會信用作為企業(yè)文化建設(shè)的一部分。
2、增強意識，苦練內(nèi)功 。自主創(chuàng)新及其信用意識是推動企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的有力保障。因此，企業(yè)既要有信用管理工作的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者，又要有信用管理工作的具體工作人員。加強對中小企業(yè)經(jīng)營管理者的培訓(xùn)，不斷提高經(jīng)營管理者的素質(zhì)和能力。同時應(yīng)加強對中小企業(yè)員工的信用培訓(xùn)、職業(yè)道德教育和文化素質(zhì)培訓(xùn)。
3、設(shè)立信用管理部門。企業(yè)應(yīng)確定承擔(dān)風(fēng)險的范圍，建立信用控制體系，對客戶的信用進行調(diào)查，并對企業(yè)進行信用評級等級的確定，確定客戶的信用狀況及付款能力。
（二）完善應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度
1、企業(yè)必須建立一套行之有效的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度，根據(jù)實際情況對銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，對每項指標(biāo)制定一個考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎罰比率，確定對銷售人員的獎罰額度。
2、建立創(chuàng)新的信用風(fēng)險管理體系。通過對信用風(fēng)險的識別、衡量、和分析，積極利用風(fēng)險投資，應(yīng)設(shè)法利用外部的風(fēng)險投資，形成技術(shù)創(chuàng)新投資主體的多元化，使得企業(yè)能夠積極參與技術(shù)創(chuàng)新決策和市場開拓等創(chuàng)新活動，選擇成功的創(chuàng)新進行學(xué)習(xí)，從而提高信用開發(fā)活動的確定性。不斷利用外界的技術(shù)和人才優(yōu)勢，加強與外界的合作研究，縮短技術(shù)開發(fā)周期。企業(yè)要提倡群體決策，建立企業(yè)信用創(chuàng)新信息服務(wù)中心，把握有關(guān)信用與市場的變化，減少企業(yè)運行過程中的風(fēng)險，對項目的進展進行適時監(jiān)控，保證項目按計劃順利實施，從而利用信用管理來促進經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。
（三）、建立全過程信用風(fēng)險管理制度。
在實際經(jīng)營管理過程中，通過對相關(guān)的規(guī)章制度進行系統(tǒng)化的設(shè)計，建立健全信用管理體系。
1、控制員工的個體行為。群體行為的信用意識需要協(xié)調(diào)。通過團隊內(nèi)部所形成的一種信用的力量、氛圍的影響，去約束規(guī)范并控制職工的個體行為，由硬性控制向軟性內(nèi)化控制轉(zhuǎn)化。
2、客戶資信管理制度。企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，在規(guī)范的管理制度下，強化客戶資信管理。企業(yè)在交易過程中，對客戶的賒銷額度和期限進行控制，實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，建立一整套完善的規(guī)章制度，創(chuàng)建以人為本、虛擬企業(yè)、分形工廠等一系列新的理論。
企業(yè)信用管理是企業(yè)生存與發(fā)展的根源和動力。通過培育和實施先進的企業(yè)文化，形成企業(yè)生產(chǎn)要素有機結(jié)合，保證企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和競爭力，對企業(yè)的整體提升最終起著決定性作用。
參考文獻：
1卡利斯?莫瑞斯等著，《管理經(jīng)濟學(xué)》[M]第七版，機械工業(yè)出版社，2003.
2李國寧：凝聚力[M].北京：中國華僑出版社，2006.11
3、王耀球：創(chuàng)新--企業(yè)之魂[M].北京：北方交通大學(xué)出版社，2002.4
中小企業(yè)在擴大就業(yè)、活躍市場、增加收入、社會穩(wěn)定以及形成合理的國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面起著難以替代的作用，是推動國民經(jīng)濟發(fā)展、構(gòu)造市場經(jīng)濟主體、促進社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。目前束縛我國中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙是融資難。融資難的根本原因是我國中小企業(yè)信用缺失。沒有完善的信用管理體系，難以取得授信方的信任。
一、國內(nèi)中小企業(yè)信用現(xiàn)狀
近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業(yè)的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業(yè)的信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一項對中小企業(yè)信用環(huán)境的調(diào)查顯示，認(rèn)為信用環(huán)境“一般”的占47％，認(rèn)為“差”的占35％，只有18％的企業(yè)認(rèn)為信用環(huán)境“好”，反映出我國中小企業(yè)信用欠缺現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，建立中小企業(yè)信用體系是現(xiàn)實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。
自1999年以來，我國信用體系進入初步建設(shè)階段。為提高中小企業(yè)的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經(jīng)貿(mào)委組織地方進行了建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的試點工作，并于1999年6月下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔(dān)保機構(gòu)， 30個省（市、區(qū)）組建了203個城市中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統(tǒng)，并開始逐步實現(xiàn)省級區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。工商管理部門結(jié)合工商年檢工作，開始探索企業(yè)信用管理制度。2001年，國家經(jīng)貿(mào)委等十部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴(yán)格質(zhì)量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務(wù)中介機構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范制度，創(chuàng)造有利于中介機構(gòu)公平競爭的市場環(huán)境，發(fā)揮中介機構(gòu)在提升中小企業(yè)信用中的作用，制定企業(yè)和中介機構(gòu)信用評價體系，開展對企業(yè)和中介機構(gòu)的信用評價，實施信用工程，在現(xiàn)有信用體系上，探索建立部門間聯(lián)合的信用信息征集。這些標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為重點、包括個人信用體系等在內(nèi)的社會化信用體系建設(shè)已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關(guān)村地區(qū)已經(jīng)有了初步的信用服務(wù)體系，并涌現(xiàn)出溫州、富陽等社會信用體系建設(shè)的示范城市，但還需要在實踐中加以總結(jié)和不斷完善。
二、建立中小企業(yè)信用體系的作用
第一，加強中小企業(yè)商業(yè)信用管理，有助于提高我國中小企業(yè)的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業(yè)信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用中，突出反映為企業(yè)拖欠貨款的數(shù)額越來越大。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業(yè)間賒銷、預(yù)付難以進行，逾期的應(yīng)收賬款發(fā)生率越來越高。據(jù)了解，在歐美地區(qū)企業(yè)獲得信用中商業(yè)信用占90％，是中小企業(yè)主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)金交易達(dá)到80％。落后的信用方式使我國企業(yè)的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)信用萎縮，其后果是整個商業(yè)社會的無效運作甚至商業(yè)體系的崩潰。
第二，有助于構(gòu)建科學(xué)的中小企業(yè)信用風(fēng)險防范機制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。這些年來，企業(yè)和政府經(jīng)濟管理部門采取了許多辦法，然而企業(yè)應(yīng)收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業(yè)內(nèi)部缺少一套科學(xué)的信用風(fēng)險管理制度。
第三，有助于建立整個經(jīng)濟和社會信用體系的基礎(chǔ)和主體。一個社會的信用狀況，不僅取決于外部信用服務(wù)水平和法制環(huán)境，更取決于各經(jīng)濟主體自身的信用約束和風(fēng)險防范能力。中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟運行的基本細(xì)胞和主體，其自身的信用管理狀況決定了整個宏觀經(jīng)濟系統(tǒng)的運行特點和條件。目前商業(yè)信用、銀行信用等諸多問題都與企業(yè)的信用管理狀況有直接的關(guān)系。尤其是企業(yè)間、銀行間的惡性債務(wù)拖欠問題，不僅要從宏觀上強化法制和政策措施，更要從微觀上建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。正是從這個意義上講，我們認(rèn)為，當(dāng)前打破整個社會經(jīng)濟運行中的惡性債務(wù)鏈，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在于中小企業(yè)的信用管理。
（作者供職于沈陽大學(xué)工商學(xué)院）
關(guān)鍵詞：工商企業(yè)管理；企業(yè)信用管理體系；構(gòu)建對策；法律法規(guī)
0引言
市場的發(fā)展和完善，既為企業(yè)運行創(chuàng)造良好條件，同時也帶來新的挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，為促進企業(yè)取得更好更快發(fā)展，建立完善的企業(yè)管理制度，構(gòu)建健全的企業(yè)信用管理體系是十分必要的。這樣不僅有利于全面、細(xì)致地掌握企業(yè)的基本信息，還能促進企業(yè)健康、全面發(fā)展，有利于樹立良好的信譽度，得到整個社會的關(guān)注和認(rèn)可。但目前企業(yè)信用管理體系仍然存在不足，需要采取措施改進和完善。文章將探討分析這些問題，并就建立完善的企業(yè)信用管理體系提出相應(yīng)對策，希望能為實際工作提供指導(dǎo)與借鑒。
1工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系的不足
目前工商企業(yè)管理過程中，普遍采用積極有效的手段和方法，推動企業(yè)管理制度不斷改進和完善，也建立起較為健全的制度措施，促進各項工作有效進行和發(fā)展，為企業(yè)競爭力的提高注入生機與動力。但不能否定的是，企業(yè)信用管理體系仍然存在不足之處，難以全面、有效地規(guī)范相關(guān)工作，對企業(yè)運行發(fā)展也帶來不利影響，主要存在以下幾個方面的問題。
1.1相關(guān)法律法規(guī)不健全。
企業(yè)信用管理包括多方面內(nèi)容，為促進管理水平提高，應(yīng)該綜合采取有效對策，達(dá)到努力規(guī)范和約束信用管理的目的。而為了推動各項工作的制度化和規(guī)范化，首先就應(yīng)該建立完善的法律法規(guī)，實現(xiàn)對各項工作的有效規(guī)范和引導(dǎo)，也能更好指導(dǎo)信用管理體系構(gòu)建。但目前企業(yè)信用管理體系構(gòu)建存在缺陷，缺乏健全完善的法律法規(guī)，導(dǎo)致相關(guān)工作缺乏有效約束，難以與信用管理工作的具體需要相適應(yīng)。還有些地方明顯存在空白現(xiàn)象，相關(guān)部門職責(zé)不全面，不能有效規(guī)范和引導(dǎo)企業(yè)信用管理日常工作。
1.2部門的溝通協(xié)調(diào)不足。
為促進信用管理體系完善，健全相關(guān)制度措施，需要加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，妥善處理不同部門間的聯(lián)系。讓相關(guān)部門密切合作，增進相互了解，提高相互協(xié)作能力，促進工作水平提升，為企業(yè)信用管理有效開展奠定基礎(chǔ)。1.3監(jiān)督評價機制不完善。為全面掌握企業(yè)信用基本情況，應(yīng)該建立統(tǒng)一、完善的信用監(jiān)督評價體系，這是規(guī)范各項工作的前提。但目前這項工作不完善，缺乏有效的監(jiān)督評價機制，導(dǎo)致開展評價工作時，沒有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的引導(dǎo)，影響評價的科學(xué)性與規(guī)范性。另外還可能缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐，影響監(jiān)督評價科學(xué)性與合理性，難以全面提高信用評價水平。1.4企業(yè)信息化程度不足。計算機技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用存在不足，忽視建立完善的數(shù)據(jù)庫資料，難以全面提高企業(yè)信用評價水平。或者企業(yè)數(shù)據(jù)無法及時更新，數(shù)據(jù)采集不到位，影響信用評價體系的完善和各項工作有效開展。
2工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建對策
為有效應(yīng)對信用管理體系的不足，健全完善相關(guān)制度措施，讓企業(yè)取得更好更快發(fā)展。根據(jù)存在的不足，結(jié)合企業(yè)日常運行和發(fā)展需要，筆者認(rèn)為應(yīng)該采取以下對策，構(gòu)建完善的信用管理體系。
2.1完善法律法規(guī)，促進各項工作的制度化和規(guī)范化。
構(gòu)建完善的法律法規(guī)，使其與信用評價工作相適應(yīng)，對信用評價工作進行有效規(guī)范和引導(dǎo)。政府部門應(yīng)該提高思想認(rèn)識，對法律法規(guī)制定和完善需要大力支持，包括人力、物力、技術(shù)上的支持等，推動信用體系法律法規(guī)的健全和完善。健全信用管理體系，有效規(guī)范和引導(dǎo)信用征集、評價、反饋、提示等工作。同時在具體運行和操作過程中，還應(yīng)該結(jié)合新情況和新發(fā)展趨勢，推動各項制度不斷完善，為企業(yè)信用管理和評價各項工作開展提供有效指導(dǎo)。
2.2加強各部門的協(xié)調(diào)溝通，正確處理各部門的關(guān)系。
明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，讓他們有效開展信用評價工作。嚴(yán)格落實責(zé)任制，將相關(guān)責(zé)任明確到個人和部門，促進他們更為有效的開展各項工作。在此基礎(chǔ)上，還要增進不同部門的聯(lián)系，包括管理、監(jiān)督、評價部門等，形成合力，相互配合和聯(lián)系。另外還要加強相互溝通和協(xié)作，保證聯(lián)系暢通，能及時有效處理各類情況，提升企業(yè)信用管理水平。
2.3建立健全完善的監(jiān)督評價機制，掌握使用主動權(quán)。
根據(jù)信用管理和評價工作的需要，建立健全完善的評價監(jiān)督機制，及時處理存在的問題與不足，促進監(jiān)督管理水平提高。同時還有利于信息管理監(jiān)督工作的改進和完善，提高工作效率，促進各類信息和數(shù)據(jù)資源更好發(fā)揮作用。完善監(jiān)督管理機構(gòu)設(shè)置，合理配備工作人員，提高工作透明度，全面收集相關(guān)信息。企業(yè)要不斷提高信用管理意識，加強行政管理監(jiān)督效率，積極開展信用評價工作，為企業(yè)發(fā)展及時全面提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)參考。同時還要妥善處理存在的缺陷與不足，促進監(jiān)督管理水平提高，更好服務(wù)企業(yè)日常工作。
2.4重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，提高企業(yè)信息化水平。
企業(yè)日常運行中，要制定數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)制度，根據(jù)統(tǒng)一、系統(tǒng)、有效原則，為企業(yè)運行提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。注重信息技術(shù)應(yīng)用，建立完善的數(shù)據(jù)庫，搜集和輸入相關(guān)信息資料，推動各項信息資料不斷完善，為企業(yè)發(fā)展提供支撐和動力。另外還要重視系統(tǒng)維護工作，加強數(shù)據(jù)庫管理，保證數(shù)據(jù)真實有效，更好發(fā)揮參考和指導(dǎo)作用。
3結(jié)束語
企業(yè)的日常運行和發(fā)展中，往往面臨來自市場的壓力和挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，為更為有效地順應(yīng)這種趨勢，應(yīng)該完善信用管理制度，構(gòu)建健全的管理體系，從而更好規(guī)范企業(yè)日常活動，提高企業(yè)管理水平，使其在市場競爭力中占據(jù)有利地位，推動企業(yè)更好更快發(fā)展。
參考文獻：
[1]姜啟躍.工商管理驅(qū)動下的企業(yè)信用管理體系構(gòu)建[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2013(35)：140-141.
[2]林海松.工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建研究[J].管理觀察，2015(12)：69-70.
[3]任瑞全，張合振.工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系構(gòu)建淺析[J].前沿，2012(24)：103-104.
1 企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構(gòu)建
1.1 建立信用管理機構(gòu)
對于企業(yè)而言，想要使信用管理制度體系在企業(yè)內(nèi)部得以順利推行，就必須設(shè)立相對完善的信用管理機構(gòu)，這既是前提也是基礎(chǔ)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)建立信用管理部門，可由董事長或董事會兼任該部門的主要領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)相關(guān)工作，確保信用管理有專人負(fù)責(zé)。企業(yè)信用管理部門應(yīng)當(dāng)做好以下日常工作：認(rèn)真調(diào)查并分析客戶的資信情況，對交易過程中存在的信用風(fēng)險進行識別與評估；對企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進行審查與確認(rèn)；對風(fēng)險較大的交易事項的處理方案進行審批；聯(lián)合財務(wù)部門對企業(yè)應(yīng)收賬款進行跟蹤監(jiān)控，并以恰當(dāng)、合理的方式進行追討[1]。
1.2 建立信用管理制度
對于企業(yè)而言，為了確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，除了要對應(yīng)收賬款進行長期控制之外，企業(yè)還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強客戶與員工的忠誠度。同時，應(yīng)協(xié)調(diào)好部門間的沖突。鑒于此，企業(yè)有必要建立完善的信用管理制度。企業(yè)的信用制度是實現(xiàn)信用管理目標(biāo)的有效措施之一，針對國內(nèi)企業(yè)的實際情況，建立一套科學(xué)合理、規(guī)范完善的企業(yè)信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)的信用方針、對信用治理權(quán)責(zé)的劃分、對人員的獎懲措施、具體的操作流程、出現(xiàn)矛盾沖突問題時的解決對策、信用資源管理及管理過程的評審、信用績效考核、信用過程的優(yōu)化改進等。企業(yè)在對信用管理制度進行構(gòu)建的過程中，應(yīng)特別注意的是，該制度本身是一個相對獨立的政策，不應(yīng)將其分解至企業(yè)營銷及財務(wù)政策當(dāng)中，必須進行單獨訂立，進而體現(xiàn)出信用管理制度的獨立性。通過該制度，可對企業(yè)內(nèi)部各部門的信用輸出業(yè)務(wù)活動進行指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，主要包括銷售、財務(wù)、儲運、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。
1.3 強化信用風(fēng)險控制
企業(yè)信用風(fēng)險控制主要集中在客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，現(xiàn)將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分為以下三個信用風(fēng)險控制階段，實施相應(yīng)的控制措施，具體如下：
1.3.1 事前控制
企業(yè)要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據(jù)。信用管理部門應(yīng)從多渠道收集客戶信用信息，對客戶信用信息進行分析、評價，結(jié)合信用評價機構(gòu)出具的信用報告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評價結(jié)果記錄到企業(yè)資信調(diào)查報告中，形成客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況的實際變化，及時對客戶信用檔案信息進行更新。
1.3.2 事中控制
企業(yè)要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規(guī)避授信決策風(fēng)險。在信用標(biāo)準(zhǔn)方面，企業(yè)要全面考慮市場環(huán)境、自身財務(wù)狀況、庫存水平、市場戰(zhàn)略以及客戶分析情況等因素進行制定，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化不斷修訂信用標(biāo)準(zhǔn)；在信用期限方面，企業(yè)要以總收益最大化為目標(biāo)，確定適宜的信用期限，規(guī)定客戶最長的還款時限；在銷售折扣方面，企業(yè)要鼓勵客戶進行現(xiàn)金交易，對付清現(xiàn)金的客戶給予一定價格折扣。同時，企業(yè)還要鼓勵賒銷模式下的客戶在短期內(nèi)付款，給予其一定發(fā)票金額折扣；在信用額度方面，企業(yè)要考慮自身資金周轉(zhuǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、銷售政策、庫存量等情況，確定最大信用額度和保險系數(shù)，避免因過度授信而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。
1.3.3 事后控制
企業(yè)要強化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款成本，確保應(yīng)收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監(jiān)督應(yīng)收賬款支付情況，對逾期賬款制定催賬目標(biāo)，采取適當(dāng)?shù)拇哔~策略[3]。
1.4 完善受信管理機制
1.4.1 前期管理
信用是企業(yè)價值的體現(xiàn)，對它的獲取需要以信用評級作為基礎(chǔ)，鑒于此，企業(yè)受信前期的信用管理應(yīng)以提升自身的資信水平為主，以此來確保信用評級的正確，這樣才能使企業(yè)獲取到一定數(shù)量的信用額度。提升企業(yè)資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強化信用分析評價指標(biāo)的管理，具體應(yīng)包括以下指標(biāo)：企業(yè)的核心競爭力、管理與財務(wù)狀況、信用記錄、資產(chǎn)抵押及銀行記錄等。
1.4.2 中期管理
企業(yè)在中期受信管理中，應(yīng)當(dāng)將工作的重點放在以下幾個方面：融資方式、債務(wù)結(jié)構(gòu)及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會有所不同，為此企業(yè)的信用管理部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的信用需求，對企業(yè)的受信途徑及額度進行科學(xué)合理地組合，通過這樣的方式最大限度地降低企業(yè)的受信成本。
1.4.3 后期管理
對于受信方企業(yè)而言，其在后期管理階段，應(yīng)加強應(yīng)付賬款的管理，確保到期款項的及時償付，避免信用受損[4]。
2 企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的意義
2.1 有助于建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系
信用管理作為戰(zhàn)略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對于推動企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。通過合理信用政策的制定與落實，可以幫助企業(yè)從諸多客戶當(dāng)中挑選出最佳的戰(zhàn)略合作伙伴，從而實現(xiàn)強強聯(lián)合，信用管理在戰(zhàn)略合作伙伴選擇中的作用主要體現(xiàn)在如下幾個方面：借助科學(xué)合理的信用標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)蛻粼催M行優(yōu)化，可以吸引更多優(yōu)質(zhì)的客戶，并將一些劣質(zhì)的客戶排除出去；在信用期內(nèi)通過對重要客戶的考察與篩選，并運用靈活的信用政策，在與重要客戶的業(yè)務(wù)往來中增進彼此的關(guān)系，最終使企業(yè)與客戶之間建立起戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而達(dá)到雙贏的目標(biāo)。
2.2 有助于落實科學(xué)管理制度
信用對于企業(yè)而言尤為重要，特別是在市場經(jīng)濟體制下，一旦企業(yè)失信其面臨的最終結(jié)果將會是破產(chǎn)、倒閉[5]。為避免這一問題的發(fā)生，企業(yè)必須做好信用管理，尤其是要重視應(yīng)收與應(yīng)付賬款的授信與受信管理。通過信用管理，企業(yè)可以做出定性的評判與決斷和定量的分析與控制，同時，信用管理集諸多學(xué)科于一體，如系統(tǒng)理論、管理心理學(xué)等，這些對于企業(yè)科學(xué)管理制度的制定具有重要的指導(dǎo)作用。可見，企業(yè)構(gòu)建信用管理體系有助于科學(xué)管理制度的落實。
2.3 有助于實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)銷售最大化，而通過構(gòu)建起完善的信用管理體系能夠提高企業(yè)整體信用交易能力，有效規(guī)避銷售中產(chǎn)生的各種信用風(fēng)險，避免因信用風(fēng)險給企業(yè)帶來資金損失，從而保證銷售策略的順利實施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業(yè)經(jīng)營策略和內(nèi)部管理需要，制定切實可行的授信政策，從而確保企業(yè)在風(fēng)險可承受的范圍內(nèi)實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。
為推進我省信用系統(tǒng)建設(shè)，進一步發(fā)揮信用系統(tǒng)作用，引導(dǎo)企業(yè)走誠信經(jīng)營的良性發(fā)展道路，改善投資環(huán)境，打造“信用**”，促進我省經(jīng)濟又好又快發(fā)展，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進一步加強信用系統(tǒng)建設(shè)工作提出以下意見。
一、提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)
依法采集、向全社會提供準(zhǔn)確、全面、及時、權(quán)威的企業(yè)信用數(shù)據(jù)，可幫助企業(yè)降低成本、減少風(fēng)險、防范商業(yè)欺詐，激勵企業(yè)誠信經(jīng)營，提高全社會誠信水平。推進信用系統(tǒng)建設(shè)，是規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要舉措，是政府經(jīng)濟管理方式轉(zhuǎn)變的重要體現(xiàn)，是政府提高公共服務(wù)水平的重要內(nèi)容，是打造“信用**”、構(gòu)建和諧社會的重要舉措。
省委、省政府高度重視信用系統(tǒng)建設(shè)工作，20**年決定由省工商局牽頭、省直有關(guān)部門參加，共同建設(shè)我省企業(yè)信用數(shù)據(jù)管理中心和網(wǎng)絡(luò)平臺，20**年省政府頒布了《**省行政機關(guān)征集與披露企業(yè)信用信息管理辦法》（省政府令第195號），建立了省企業(yè)信用信息系統(tǒng)建設(shè)聯(lián)席會議制度，在省工商局設(shè)立了省企業(yè)信用信息管理辦公室（簡稱省信用管理辦公室），同時承擔(dān)聯(lián)席會議辦公室職責(zé)。省直有關(guān)部門要高度重視信用系統(tǒng)建設(shè)工作，認(rèn)真執(zhí)行《**省行政機關(guān)征集與披露企業(yè)信用信息管理辦法》（省政府第195號令），加強信用系統(tǒng)建設(shè)。
聯(lián)席會議要充分發(fā)揮作用，擬訂我省信用系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，根據(jù)省政府第195號令制定信用系統(tǒng)管理、維護相關(guān)制度，對信用系統(tǒng)建設(shè)、管理中的重大事項進行組織協(xié)調(diào)。聯(lián)席會議各成員單位（參加信用系統(tǒng)建設(shè)的各省級部門）認(rèn)識，要認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府決定，履行省政府第195號令規(guī)定的職責(zé)，落實聯(lián)席會議確定的各項任務(wù)。各成員單位要把信用系統(tǒng)建設(shè)擺上重要工作日程，明確分管領(lǐng)導(dǎo)，落實工作機構(gòu)和專職人員；要結(jié)合本部門實際制訂切實可行的工作目標(biāo)、方案和措施；及時與省信用管理辦公室溝通，協(xié)商解決系統(tǒng)建設(shè)中的具體問題，依托省政府電子政務(wù)外網(wǎng)，按照“客觀、準(zhǔn)確、公正、及時”和“維護企業(yè)合法權(quán)利，保護商業(yè)秘密和個人隱私”的原則向信用系統(tǒng)平臺提供數(shù)據(jù)和信息并對信息的準(zhǔn)確性、合法性、時效性負(fù)責(zé)；形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、責(zé)任落實，分工協(xié)作、有序聯(lián)動，提交數(shù)據(jù)、準(zhǔn)確及時，資源共享、服務(wù)社會”的工作機制。
省信用管理辦公室是我省企業(yè)信用信息系統(tǒng)管理機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)我省企業(yè)信用信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)、維護、管理，組織實施信用系統(tǒng)企業(yè)信用信息的征集和披露。省信用管理辦公室要積極主動加強與聯(lián)席會議各成員單位的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，及時掌握動態(tài)，通報情況，幫助各單位解決系統(tǒng)建設(shè)中的具體問題，督促各單位落實省政府、聯(lián)席會議確定事項并就系統(tǒng)建設(shè)、管理中的重大問題及時向省政府報告和建議。
二、突出重點，狠下功夫，限時破解難題
（一）擴充數(shù)據(jù)數(shù)量，提高數(shù)據(jù)覆蓋率。企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)整合集中工作實行部門負(fù)責(zé)制。按縱向歸口集中，橫向比對、交換、整合的原則由各部門自下而上逐級歸集整合數(shù)據(jù)并按統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，及時、準(zhǔn)確地向省信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換平臺提交真實、合法、完整的企業(yè)信用信息。參加信用系統(tǒng)一、二期建設(shè)的部門，對屬本部門所掌握的應(yīng)提交但還未提交的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)要安排專門人員進行清理，按規(guī)定的程序和要求整合集中，于10月30日前完成數(shù)據(jù)的全面整合集中和提交入庫工作。特別是數(shù)據(jù)源在國家部委局機關(guān)以及未實現(xiàn)省、市（州）、縣數(shù)據(jù)大集中的單位應(yīng)積極采取措施，力爭按時完成。對確實無法按期完成的，要提出專題報告，說明原因，擬訂數(shù)據(jù)入庫時間表，送省信用管理辦公室，省信用管理辦公室提出意見報省政府。
（二）嚴(yán)格數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和可利用率。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，直接影響數(shù)據(jù)質(zhì)量和可利用率。企業(yè)信用信息須包含與企業(yè)營業(yè)執(zhí)照完全一致的企業(yè)名稱、企業(yè)登記注冊號和企業(yè)組織機構(gòu)代碼。信息所含企業(yè)名稱不完整、不規(guī)范或缺少上述要素的，信息提供部門要在10月30日前進行補充完善。相關(guān)部門要積極配合做好服務(wù)；省質(zhì)監(jiān)局要盡快將“組織機構(gòu)代碼”提交到信用系統(tǒng)資源中心數(shù)據(jù)庫。
（三）及時準(zhǔn)確上傳數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)按時更新。各部門要加強對提交數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；要根據(jù)對企業(yè)的行政許可審批、實施監(jiān)管職能等所發(fā)生的變化及動態(tài)數(shù)據(jù)予以適時更新。其中企業(yè)基礎(chǔ)信息、組織機構(gòu)代碼等應(yīng)及時更新，其他信用信息具備條件的也應(yīng)及時更新；暫時不具備條件的應(yīng)根據(jù)不同情況，按年、季、月更新，應(yīng)在每月25日前提交上月更新數(shù)據(jù)。確有困難的，須提出數(shù)據(jù)項的具體更新時間安排及理由送省信用管理辦公室審核同意并備案。
（四）加強數(shù)據(jù)采集設(shè)備管理，保證信用系統(tǒng)的正常運行。各部門要建立健全信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集設(shè)備使用管理制度，明確專人負(fù)責(zé)保管維護。要保證數(shù)據(jù)采集前置機等相關(guān)設(shè)備正常接入電子政務(wù)外網(wǎng)，保證設(shè)備24小時正常運行和與**省企業(yè)信用信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源中心的網(wǎng)絡(luò)暢通。
三、加強基礎(chǔ)建設(shè)，確保信用系統(tǒng)持久運行，功能發(fā)揮
（一）加強制度建設(shè)。隨著系統(tǒng)建設(shè)兩期工程的結(jié)束，數(shù)據(jù)的更新、系統(tǒng)的維護越來越成為一項日常性的工作。省信用管理辦公室要及時研究擬定“數(shù)據(jù)提交制度和紀(jì)律”、“數(shù)據(jù)采集設(shè)備使用管理制度”等相關(guān)管理制度，經(jīng)聯(lián)席會議審定后實施；要建立系統(tǒng)建設(shè)和管理維護的工作通報制度。省政府將不定期對系統(tǒng)建設(shè)和管理中的階段性任務(wù)進行督查督辦和工作通報，適時納入政府信息公開工作考核范圍。省信用管理辦公室要主動會同省監(jiān)察廳、省政府督辦室做好信用系統(tǒng)建設(shè)有關(guān)工作。
（二）制定《**省企業(yè)信用信息目錄》。省信用管理辦公室要牽頭協(xié)同聯(lián)席會議各成員單位開展調(diào)查研究，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動需要、政府監(jiān)管需要和法制原則，加緊擬訂《**省企業(yè)信用信息目錄》，形成我省企業(yè)信用征信數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，為信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)全面、完整和規(guī)范提供保障。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 缺失 危害 治理
每天的新聞報道都充斥著食品安全，從震驚世界的三鹿奶粉事件到瘦肉精再到前段時間的毒黃瓜再到現(xiàn)在的塑化劑，食品安全問題已經(jīng)成為了世界矚目的問題，從食品安全問題可以折射出企業(yè)信用缺失。市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，市場經(jīng)濟的發(fā)展過程就是信用關(guān)系的形成和深化過程。我國企業(yè)信用缺失對經(jīng)濟社會產(chǎn)生了極大的危害，建立完善的企業(yè)信用制度已經(jīng)成為迫在眉睫的問題。
一、企業(yè)信用缺失的主要表現(xiàn)
近年來，我國企業(yè)信用體系建設(shè)取得了積極進展。但是，應(yīng)當(dāng)看到，與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱，一些企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國社會進步和經(jīng)濟發(fā)展的一大障礙。
1、生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場。產(chǎn)品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊商標(biāo)，假冒專利，盜版復(fù)制，假冒產(chǎn)地、廠名、廠址，假冒認(rèn)證標(biāo)志、國際標(biāo)準(zhǔn)采用標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志、防偽標(biāo)志等；假廣告；不符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫(yī)療器械、化妝品、室內(nèi)裝修等，直接危及人民的生命安全。
2、商品和服務(wù)存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。比較嚴(yán)重的方面有：部分放開價格的商品；一些地方高速公路收費；房地產(chǎn)價格、物業(yè)管理；節(jié)假日交通運價、旅游價格等。
3、企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。企業(yè)相互拖欠，導(dǎo)致銷貨企業(yè)不能及時收回銷貨款，企業(yè)無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產(chǎn)增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，使社會信用惡化。
二、企業(yè)信用缺失的主要危害
1、增加了交易成本。任何一個企業(yè)要做成一筆買賣都要付出相應(yīng)的時間、精力和金錢，這就是企業(yè)的交易成本。信用與交易成本成反比，守信會減少交易成本，不守信必然會增加交易成本。
2、降低了企業(yè)的競爭力。信用是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。信用缺失后，企業(yè)很難得到銀行的貸款支持，使其資金更加緊張，難以實現(xiàn)規(guī)模擴張和跨越式發(fā)展，不利于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，不利于資源的優(yōu)化配置，會在激烈的競爭中處于不利地位，從而降低企業(yè)的競爭力。
3、阻礙了金融市場的完善和發(fā)展。企業(yè)信用缺失，會產(chǎn)生社會經(jīng)濟秩序混亂，使企業(yè)惜投，銀行惜貸，貨幣政策在傳導(dǎo)環(huán)節(jié)不斷弱化和衰減，無法得到積極響應(yīng)，市場信號得不到真實的反映，破壞了貨幣政策傳導(dǎo)機制，使貨幣政策的實施效果大打折扣，貨幣乘數(shù)效應(yīng)難以實現(xiàn)，金融和經(jīng)濟領(lǐng)域的風(fēng)險隨時會發(fā)生。
三、企業(yè)信用缺失的主要原因
1、信用意識和信用道德觀念淡薄。誠實守信雖然是我國傳統(tǒng)文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長期處在計劃經(jīng)濟體制下，真正的市場經(jīng)濟信用意識和信用道德觀念極為淡薄。
2、信用管理體系不健全。在市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執(zhí)法，政府對信用行業(yè)的監(jiān)管、對全社會信用教育的研究開發(fā)等。我國在這些方面存在嚴(yán)重不足。
3、企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度。我國企業(yè)很少設(shè)立專門的信用管理部門或人員，這首先易導(dǎo)致因授信不當(dāng)使合約不能履行以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，又會因?qū)献骺蛻粜庞脿顩r缺乏了解而受騙上當(dāng)。
四、企業(yè)信用缺失的治理對策
1、每個企業(yè)都應(yīng)該公開自己的信用記錄。實現(xiàn)信用資料的開放是建立社會信用體系的必要前提，建立和完善信用數(shù)據(jù)庫是社會信用體系有效運作的關(guān)鍵
2、建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度。整頓社會信用秩序，重構(gòu)企業(yè)間、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，還得靠企業(yè)自身加強信用管理，充分利用信用資源，提高防范風(fēng)險的能力。
3、完善法律制度，維護社會秩序。要建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的企業(yè)信用制度，消除企業(yè)信用關(guān)系惡化的體制性根源，加強對企業(yè)的信用管理，加大對失信企業(yè)的處罰力度，使企業(yè)的失信成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于失信收益。
4、發(fā)展資信評估，建立信息披露制度。發(fā)展資信評估，完善信用評級制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準(zhǔn)則、評估方法和管理方法。通過科學(xué)的評估程序和分析方法，對企業(yè)或個人履行各種經(jīng)濟承諾的能力進行客觀公正的分析與判斷，并以簡單明了的符號表示出來。
5、建立健全的企業(yè)信用監(jiān)管機制。企業(yè)總是尋找對自己最優(yōu)的策略并由此形成一個均衡狀態(tài)。在良好的信用環(huán)境中，即大部分企業(yè)講信用，信息傳遞方便，市場監(jiān)督機制健全的社會，如果某家企業(yè)某次不講信用，它可以獲得額外利益，但其它企業(yè)可以很快知悉并在其后的經(jīng)濟交易中拒絕對它提供信用，那么這家企業(yè)就會處于孤立狀態(tài)，從而付出巨大的代價。
總之，要治理企業(yè)信用缺失、建立企業(yè)信用體系，必須以企業(yè)自律為基礎(chǔ)，以法律制度為保障，以合乎現(xiàn)代企業(yè)制度的道德為支撐點。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場經(jīng)濟體制過程中的無序競爭和失信行為，才能確保我國社會與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；風(fēng)險控制；信用管理
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0173-02
應(yīng)收賬款風(fēng)險是阻礙我國企業(yè)生存的最主要因素之一。做好企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理是應(yīng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的有效途徑。企業(yè)應(yīng)收賬款管理職能具有一系列的獨有的特點，無法由其他管理職能來代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理等。這些都需要企業(yè)的業(yè)務(wù)，財務(wù)以及信息等部門協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一行動，各司其職才能作好應(yīng)收賬款管理工作。所以，企業(yè)必須將應(yīng)收賬款管理的幾個方面制度化，科學(xué)化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中，增加企業(yè)自身防御風(fēng)險的能力，獲得企業(yè)競爭優(yōu)勢。
一、建立信用管理部門
信用銷售與應(yīng)收賬款就像是一對孿生兄弟，信用銷售的發(fā)生必然伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，要對應(yīng)收賬款進行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。
一套科學(xué)的信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用管理目標(biāo)得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。因此，設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門（或設(shè)置信用監(jiān)理），從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。（2）將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理的分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)的銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。（3）一些企業(yè)已成立的清欠機構(gòu)應(yīng)劃歸信用部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。
二、建立全過程信用風(fēng)險管理制度
筆者設(shè)計了以下三個方面的信用管理制度方案：
（一）事前控制——客戶資信管理制度
強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。我們可以在以下幾個方面，強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。
（二）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度
企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括：信用政策的制定及合理運用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險控制制度。事中監(jiān)管階段主要是對每個客戶進行客戶資信風(fēng)險評級，并對其授信額度上限進行管理，包括對客戶資信信息打分、按照客戶資信風(fēng)險評級劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據(jù)客戶資信風(fēng)險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶授信額度上限。同時，對信用變化情況、應(yīng)收賬款和信用額度進行監(jiān)控和審核。
（三）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度，但是在實際操作中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進這方面的管理可以將以下幾個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理制度，賬齡監(jiān)控與貨款回收管理制度，債權(quán)管理制度。大部分風(fēng)險是由事前防范和控制不當(dāng)造成的。事前階段的風(fēng)險控制，成本最低風(fēng)險最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會高得驚人。通過事前、事中、事后的控制制度系統(tǒng)化的實施，使企業(yè)信用風(fēng)險從各個維度受到有效控制，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。
三、應(yīng)用先進的信用管理技術(shù)
以下幾個方面的專業(yè)技術(shù)對于改進企業(yè)信用管理現(xiàn)狀具有顯著的作用。
（一）客戶的信用風(fēng)險等級劃分方法
一些企業(yè)在對客戶的管理中盡管實行了各種等級劃分的方法，但缺少對客戶信用等級的劃分方法；有些企業(yè)的劃分方法不盡科學(xué)，因此，在管理上較為混亂。對客戶的信用風(fēng)險等級評定是客戶資信管理的基礎(chǔ)，因此在等級劃分的目的、定義、評級標(biāo)準(zhǔn)和評定流程上都應(yīng)采取科學(xué)、規(guī)范的方法。例如評級標(biāo)準(zhǔn)的制定，信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)的交易信用應(yīng)具備的條件，如果客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。
（二）信用政策制定方法
信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進而影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。然而目前許多企業(yè)并沒有一套較為明確、穩(wěn)定的信用政策。信用政策由誰制定？目標(biāo)是什么？包括哪些內(nèi)容？怎樣實施等等一系列問題亟需在信用管理工作中找到明確的答案。在實踐上，我們將信用政策分成對內(nèi)和對外兩個文本較為有利。企業(yè)對內(nèi)的信用政策起到對內(nèi)部各業(yè)務(wù)職能部門的一個指導(dǎo)和管理的作用；對外的信用政策對于與客戶信用關(guān)系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常顯著的作用。合理的信用政策應(yīng)考慮以下兩點：信用政策應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合；信用政策應(yīng)與企業(yè)實際能力相結(jié)合。
（三）信用限額的制定
在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個主要的管理工具，企業(yè)通過一個簡單的數(shù)字，就可以將過去較為復(fù)雜的管理問題簡單化、效率化。然而正是由于這一數(shù)字的關(guān)鍵性作用，才使得它勢必成為企業(yè)各部門關(guān)注的焦點。信用限額的制定方法包括經(jīng)驗評估方法、模型分析方法、營運資產(chǎn)評估方法和集體評議方法。企業(yè)可以根據(jù)不同情況將這些方法加以綜合運用。
參考文獻
[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 信用管理 體系建議
中小企業(yè)對我國經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要的作用,它們在構(gòu)建和諧社會、推動自主創(chuàng)新、擴大就業(yè)、活躍市場、增加收入以及改善我國經(jīng)濟貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而,近期我國一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象,如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務(wù)拖欠等,嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此,深入研究我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)過程中遇到的困難和問題,按照市場經(jīng)濟本身的規(guī)律要求,構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系,對中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義.
一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義
1.有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟,促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長
市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟,信用是市場經(jīng)濟健康運行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場競爭日益激烈,中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地,只有健全信用管理體系,才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經(jīng)濟的健康發(fā)展,才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系,促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。
2.有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力,快速融入世界經(jīng)濟體系
我國加人WTO后,國內(nèi)經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌,國內(nèi)市場與國際市場逐步連通為一體,在國際貿(mào)易中,守信用的企業(yè)必將得到長遠(yuǎn)的利益,不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時,完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結(jié)合起來,有利于擴大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量,完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟體系,形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢。
3.有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟管理職能,提離政府決策科學(xué)化水平
完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟信息,不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略,而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場信息基礎(chǔ)之上,及時地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策,實現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動態(tài)化。
4.有利于提高社會信用管理水平,節(jié)約社會交易成本
完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對信息的需求,改變各方信息不對稱的現(xiàn)狀,合理地配置資源,實現(xiàn)公平、公正地市場交易,極大地促進社會信用管理水平的提高,有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為,從而有效降低市場交易的風(fēng)險,節(jié)約信用交易成本。
二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題
目前,我國信用建設(shè)最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系,進而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來說,我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.中小企業(yè)信用管理運行的法律環(huán)境差
我國針對中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對完備的法律作保障,從征信、信用評估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過程都需要專門的法律與其對應(yīng)。與美國、歐洲一些國家相比,我國的信用立法還比較落后,國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會誠信管理方面的政策和法律法規(guī),這便得整個社會信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。
2.中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場開放度低,正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通
我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個部門,而且部門之間彼此不能完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,互通有無,加之信用數(shù)據(jù)的市場開放度低,缺乏統(tǒng)一的檢索平臺和社會共享機制,信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。
3.中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險控制和管理制度
企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機構(gòu)成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員,不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行,導(dǎo)致信用管理混亂,自律性不強,由此帶來因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
4.失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系,政府也沒有形成對信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為,往往得不到明確的界定和及時準(zhǔn)確的懲罰,失信成本過低而獲利過大,導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者,我國失信懲罰機制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運行機制,失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播,造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。
關(guān)鍵詞：信用管理 信用風(fēng)險 “5C”原則
一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理概述
信用經(jīng)濟是市場經(jīng)濟發(fā)展成熟的標(biāo)志之一。中國加入WTO后，企業(yè)面臨更加開放、競爭更加激烈的市場競爭環(huán)境。為了在激烈的競爭環(huán)境中生存發(fā)展，合理的利用應(yīng)收賬款提高銷售量和市場占有率、擴大經(jīng)營規(guī)模是企業(yè)常用的經(jīng)營手段。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2012年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款總額達(dá)到8 .2 萬億元， 較2011年同比增長17 .6% ，應(yīng)收賬款在企業(yè)發(fā)展過程中所扮演的角色， 應(yīng)當(dāng)引起充分重視。應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動性資產(chǎn)的重要組成部分，其運營的效率、效果直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)濟效益。
二、應(yīng)收賬款信用管理體系的框架
（一）選擇適用的信用管理模式
信用管理工作的開展需要進行企業(yè)風(fēng)險成因分析，然后在此基礎(chǔ)上選擇先進適用的信用管理模式。
（二）進行必要的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化
進行必要的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，首先需要設(shè)置獨立的信用管理部門。一方面使其在職能方面，能夠彌補銷售部門和財務(wù)部門的現(xiàn)有缺陷，填補企業(yè)在管理方面的漏洞。這樣，信用管理部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門各司其職、互補遺缺，滿足了企業(yè)管理上的需要，達(dá)到風(fēng)險可控的目的；另一方面獨立的信用管理部門可以整合財務(wù)部門和銷售部門的資源，在二者之間架起一座橋梁，經(jīng)濟高效地完成信用風(fēng)險分析、應(yīng)收賬款管理等工作，目標(biāo)明確，任務(wù)清晰，既不會像財務(wù)部門謹(jǐn)小慎微、缺乏客觀信息造成客戶流失，也不會像銷售部門輕率冒進導(dǎo)致信用虧空。
此外，獨立的信用管理部門，可以掌握和評估客戶資信狀況， 對每筆交易的價值和風(fēng)險進行獨立的、科學(xué)的、定量化的審核， 并以此對應(yīng)收賬款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的監(jiān)控。
當(dāng)然，現(xiàn)代企業(yè)的信用管理工作對信用分析人員提出了很高的專業(yè)素質(zhì)要求。一個合格的信用分析人員不僅要具備財務(wù)會計、企業(yè)管理、市場營銷、管理統(tǒng)計、信息檢索、商法、民法、經(jīng)濟學(xué)等專業(yè)知識，還要具備計算機及網(wǎng)絡(luò)、客服經(jīng)驗、公共關(guān)系經(jīng)驗等職業(yè)技能。
現(xiàn)階段下，大型企業(yè)可設(shè)立獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置一名專業(yè)的信用管理人員，掌握和評估客戶資信狀況。
（三）構(gòu)建企業(yè)的信用管理制度，建立信用管理工作流程
信用管理制度是指導(dǎo)信用工作開展的綱領(lǐng)，在建立信用管理有關(guān)制度之前，首先要了解企業(yè)對風(fēng)險的取向，確定信用管理工作的基本行政流程。在此基礎(chǔ)上建立事前、事中、事后的全過程管理制度。
事前管理制度一般包括：信用評估模型、信用審核流程、合同審核流程等。信用評估模型是信用管理工作的前提和基礎(chǔ)，在信用評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)信用評估的結(jié)果進入信用審核程序。信用審核完畢后，企業(yè)就可以進行合同會簽，確定合同的主要條款（包括信用條款），為未來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)確定合同雙方法律上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
事中管理制度一般包括：發(fā)貨審批流程、風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度、定期信用審核制度、信用條件（額度、期限等）、調(diào)整審批流程等。發(fā)貨審批是信用控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有具有信用審批權(quán)限的人員審批同意后，倉庫部門才能據(jù)以發(fā)貨，否則，企業(yè)信用管理的一系列工作會形同虛設(shè)。此外，企業(yè)在與客戶簽訂合同的同時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度的有關(guān)規(guī)定確定是否需要執(zhí)行擔(dān)保、保理、保險、抵押等風(fēng)險規(guī)避措施。形成長期穩(wěn)定的交易關(guān)系后，企業(yè)要定期根據(jù)客戶的交易情況及相關(guān)信息，進行信用審核，根據(jù)審核后的結(jié)果調(diào)整信用條件是信用管理過程中必不可少的工作內(nèi)容。
事后管理制度一般包括：收款流程、爭議解決流程、有關(guān)人員的績效考核制度等。制定合理有效、循序漸進的催款流程既能夠充分體現(xiàn)企業(yè)對客戶的重視和企業(yè)的人性化管理理念，同時又可以向客戶傳遞企業(yè)信用管理工作的規(guī)范化、制度化信息，使企業(yè)的款項催收工作成為一門藝術(shù)而不再僵硬、沒有人情味。
（四）加強績效考核
績效考核工作是一切管理工作的最終落腳點，沒有獎罰并進、客觀公正的績效考核制度，企業(yè)的管理工作很難得到最終落實并取得良好的效果。制定合理的績效考核指標(biāo)非常關(guān)鍵，目前許多企業(yè)以DSO等作為主要考核指標(biāo)（DSO=期末應(yīng)收賬款余額/本期內(nèi)的銷售額X銷售天數(shù)），信用管理部門只要降低DSO就從整體上既符合了財務(wù)部的利益（公式中分子降低），也符合了業(yè)務(wù)部門的利益（公式中分母提高），充分調(diào)動了相關(guān)人員的積極性。
三、基于5C原則的應(yīng)收賬款信用管理體系
（一）5C原則
由于理論研究的滯后以及各個企業(yè)實際情況的千差萬別，我國企業(yè)尚沒有完整的、規(guī)范的信用管理模式可供借鑒。依據(jù)西方商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營過程中總結(jié)歸納出的“5C”原則，用以建立我國企業(yè)自身初步的信用管理體系，是一個現(xiàn)實和理智的選擇。
所謂的“5C”原則，即：（1）品質(zhì)（Character）：指客戶的信譽特征，包括：歷史背景、股東情況、管理水平、經(jīng)營能力、經(jīng)營特點、市場競爭力、信用狀況等；（2）能力（Capacity）：指償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例；（3）資本（Capital）：指客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景，如負(fù)債比率、投資額、借貸資本的效益等；（4）抵押（Collateral）：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產(chǎn)，主要考慮客戶用以獲得信用額度的抵押資產(chǎn)的可靠性以及保值性；（5）條件（Condition）：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、行業(yè)狀況。
（二）“5C”管理體系的具體實施步驟
依據(jù)我們對“5C”原則的理解，可以構(gòu)思信用管理工作的具體實施步驟。
首先，要有一個良好的信用管理控制環(huán)境，管理層對信用管理工作的全力支持，在全公司范圍內(nèi)加強風(fēng)險意識并推廣信用管理工作。
其次，需要客戶信用評估制度體系的建立。
再次，作為交易的風(fēng)險規(guī)避措施，必要的債權(quán)保障條件是不可或缺的。
最后，就是獨立的信用管理職能，應(yīng)收賬款的管理及收賬。
這個步驟下，最為關(guān)鍵的工作之一就是建立客戶的信用檔案（即：客戶信用評估）。客戶的信用檔案需要隨時更新，由專門的信用分析人員負(fù)責(zé)此項工作。客戶信用分析檔案的內(nèi)容至少要包括：（1）客戶的商業(yè)背景；（2）客戶的其他供應(yīng)商或銀行提供的參考信息；（3）財務(wù)報表；（4）交易記錄；（5）其他信息，包括庭審記錄、客戶實地拜訪記錄、網(wǎng)絡(luò)報道等；（6）客戶信用申請表；（7）客戶信用評估表。
（三）建立客戶信用評估表需注意的問題
客戶信用檔案的核心資料是建立《客戶信用評估表》，可以分為三個步驟：
第一步，確認(rèn)主要風(fēng)險評估因素。包括：商業(yè)風(fēng)險、公司管理、財務(wù)風(fēng)險等方面；主要風(fēng)險評估因素應(yīng)具備的屬性：1、可比性；2、對未來公司現(xiàn)金流的可預(yù)測性和穩(wěn)定性的影響。
企業(yè)應(yīng)針對所處不同行業(yè)確定主要的風(fēng)險評估因素，以汽車行業(yè)、包裝行業(yè)、電信行業(yè)為例，分別說明。
汽車行業(yè) 包裝行業(yè) 電信行業(yè)
市場地位 多元化經(jīng)營狀況 經(jīng)營環(huán)境
成本狀況 品牌經(jīng)營狀況 公司策略和執(zhí)行力度
現(xiàn)金流 分銷渠道及價格的靈活程度 技術(shù)
流動性分析 成本效益及利潤率 資本實力
融資需求量 財務(wù)政策和財務(wù)杠桿 發(fā)達(dá)或是發(fā)展中國家市場
公司風(fēng)險
利潤率
技術(shù)及特殊風(fēng)險因素
銀行/政府支持
此外，還要普遍考慮其他一些因素，如：公司政策的嚴(yán)格性，國家、地區(qū)風(fēng)險，財務(wù)報表的可信度，流動性分析，集團結(jié)構(gòu)等。
確定主要風(fēng)險評估因素后，還需對其進行細(xì)化，以包裝行業(yè)為例，上述5個因素可細(xì)化為：
包裝行業(yè)
多元化經(jīng)營狀況 總銷售額
地域的多元化
產(chǎn)品的多元化
品牌經(jīng)營狀況 市場份額
銷售額的增長
量化的品牌效應(yīng)
分銷渠道及價格的靈活程度 分銷商的數(shù)量和控制權(quán)
成本效益及利潤率 量化成本分析
稅前利潤
平均資產(chǎn)利潤率
財務(wù)政策和財務(wù)杠桿 財務(wù)策略
財務(wù)杠桿
投資后現(xiàn)金流/負(fù)債
投資前現(xiàn)金流/負(fù)債
第二步，評估及量化風(fēng)險評估因素。包括：質(zhì)化的分析、量化的分析、行業(yè)分析、競爭者分析、歷史數(shù)據(jù)分析、預(yù)測數(shù)據(jù)分析、分析結(jié)果測試等。在這里需要企業(yè)采取各種合理合法的手段，通過實地調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)搜索、第三方提供、政府注冊信息、法庭記錄、新聞、媒體、上市公司公開信息、接觸客戶有關(guān)人員等方法獲取盡可能充分、適當(dāng)?shù)南嚓P(guān)信息，以利于利用相關(guān)信息進一步集成、分析后，管理層作出正確判斷和決策。
第三步，對評估結(jié)果進行打分、得出風(fēng)險等級。這里還要分為歷史評級、預(yù)測評級。所謂歷史評級，就是根據(jù)客戶以往資料對其信用等級作出的客觀評價；所謂預(yù)測評級，就是對客戶未來將要與企業(yè)進行的交易等信息進行科學(xué)合理的預(yù)測。
通過建立《客戶信用評估表》得到客戶所處的風(fēng)險等級，結(jié)合銷售部門、信用部門的《客戶信用申請表》和企業(yè)通過各種渠道采集到的客戶其他方面信息資料、企業(yè)以往與客戶的交易資料等共同構(gòu)成了客戶的信用檔案。通過持續(xù)豐富客戶的信用檔案，就可以為信用管理工作提供客觀、詳實的資料和信息。
綜上所述，合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險應(yīng)作為企業(yè)的主要風(fēng)險管控領(lǐng)域之一，信用管理工作無疑是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險不可或缺的主要措施。改革落后的管理體制，全面實施信用管理，為企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營提供合理保障乃信用管理工作首要任務(wù)。
參考文獻：
[1]鄢菊蘭.淺談企業(yè)信用管理中的應(yīng)收賬款管理[J].科技資訊，2006；35
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 信用管理體系 信用管理職能 信用風(fēng)險管理
一、企業(yè)信用管理體系的重要性
現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場經(jīng)濟越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。
由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系
隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當(dāng)今世界的主流。
當(dāng)前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(一)問題分析
在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。
3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工
針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：
