時(shí)間：2022-05-04 21:14:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇理財(cái)方式論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：理財(cái)專業(yè)人員；三層雙軌制；證券投資；綜合素質(zhì)
中國(guó)改革開放30年的光輝路程，既有風(fēng)雨也有成果，最為世人所矚目的就是中國(guó)取得的巨大的經(jīng)濟(jì)成功。在這30年中，中國(guó)GDP年均增長(zhǎng)達(dá)到9.5％，成為GDP增幅的世界第一，這個(gè)速度是同期世界經(jīng)濟(jì)年均增速的3倍。中產(chǎn)階級(jí)和豪富階層在中國(guó)迅速形成，并有相當(dāng)一部分人的理財(cái)觀念從激進(jìn)投資和財(cái)富快速積累階段逐步向穩(wěn)健保守投資、財(cái)務(wù)安全和綜合理財(cái)方向發(fā)展，中國(guó)已經(jīng)成為全球個(gè)人金融業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最快的國(guó)家之一。各種理財(cái)產(chǎn)品、理財(cái)服務(wù)層出不窮，人們的理財(cái)觀念有所轉(zhuǎn)變，理財(cái)需求日益旺盛，理財(cái)市場(chǎng)作為一個(gè)新興的市場(chǎng)開始發(fā)展起來(lái)[1]。然而與全民理財(cái)大趨勢(shì)所不協(xié)調(diào)的是，我國(guó)專業(yè)理財(cái)人員的大量缺失和專業(yè)素質(zhì)的不完善。作為為客戶提供全面理財(cái)規(guī)劃的專業(yè)人士，理財(cái)人員應(yīng)該是一位知識(shí)豐富、工作高效、耐心和藹、待人誠(chéng)懇、可以向客戶提供全面與建設(shè)性意見(jiàn)的咨詢專家。從這一角度而言，高職院校培養(yǎng)的理財(cái)專業(yè)人員，應(yīng)該是順應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，了解中國(guó)國(guó)情與中國(guó)金融市場(chǎng)特點(diǎn)，具備實(shí)踐與理論雙軌、道德素養(yǎng)與職業(yè)操守兼?zhèn)涞木C合素質(zhì)型人才。
這里所說(shuō)的“綜合素質(zhì)型”主要包含四點(diǎn)要求：一是道德素質(zhì)，包括對(duì)理財(cái)事業(yè)的責(zé)任感和使命感、良好的職業(yè)道德、團(tuán)結(jié)合作的觀念和艱苦奮斗的創(chuàng)業(yè)精神；二是身心素質(zhì)，包括健康的體魄、較強(qiáng)的心理承受力、成功的信心、良好的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)與應(yīng)變能力等；三是業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括廣博的知識(shí)面、較強(qiáng)的溝通能力和客戶服務(wù)能力等；四是技能素質(zhì)，包括資金管理技能、財(cái)務(wù)分析技能、風(fēng)險(xiǎn)防范技能、產(chǎn)品組合技能、理財(cái)建議與規(guī)劃技能等[2]。
從以上素質(zhì)能力培養(yǎng)出發(fā)，高職理財(cái)專業(yè)人員的培養(yǎng)應(yīng)是一個(gè)全面立體的教學(xué)過(guò)程。
一、課程體系重在突出四大職業(yè)模塊。
首先，高職院校的理財(cái)專業(yè)學(xué)生的主要學(xué)習(xí)地點(diǎn)仍然是校園，主要學(xué)習(xí)技能的手段也是課堂教學(xué)。因此，理論教學(xué)要符合綜合素質(zhì)型人才培養(yǎng)模式的要求，就必須設(shè)計(jì)合理、計(jì)劃全面、有的放矢。
所以，培養(yǎng)綜合素質(zhì)型人才的目標(biāo)出發(fā)，必須構(gòu)建新的理論課程體系。根據(jù)職業(yè)崗位能力的分析，要突出以人為本，德育為先，把立德樹人作為根本任務(wù)來(lái)抓；強(qiáng)化基本知識(shí)、基本方法、基本技能教育；突出專業(yè)認(rèn)知能力、思考能力、職業(yè)判斷能力、決策能力、創(chuàng)新能力的培養(yǎng)；明確綜合職業(yè)能力、專業(yè)拓展能力、社會(huì)適應(yīng)能力，以及由情感、態(tài)度和價(jià)值觀等多種素質(zhì)相融合的可持續(xù)發(fā)展能力的創(chuàng)新培養(yǎng)思路；將就業(yè)教育貫穿于整個(gè)專業(yè)教育的全過(guò)程，特別體現(xiàn)職業(yè)認(rèn)知、職業(yè)準(zhǔn)備、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)的新理念。
據(jù)此理念，新構(gòu)建的理論課程體系，由四大職業(yè)模塊所構(gòu)成：職業(yè)素質(zhì)能力模塊（即職業(yè)思想道德）、職業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)與能力模塊、職業(yè)知識(shí)與能力模塊、職業(yè)拓展知識(shí)與能力模塊。
（一）職業(yè)思想道德模塊。
主要是加強(qiáng)學(xué)生的思想政治理論教育、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論教育、理財(cái)規(guī)劃職業(yè)道德教育、社會(huì)實(shí)踐教育、就業(yè)擇業(yè)創(chuàng)業(yè)教育、可持續(xù)發(fā)展教育、創(chuàng)新教育，以及世界觀、人生觀和價(jià)值觀教育等。
（二）職業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)與能力模塊。
主要是學(xué)習(xí)與本專業(yè)密切相關(guān)的、使在校學(xué)生獲得在投資
理財(cái)領(lǐng)域內(nèi)從事第一個(gè)工作、從事幾種工作所需要的必要知識(shí)、必要技能，為在校學(xué)生今后工作提供充分專業(yè)準(zhǔn)備的、形成現(xiàn)實(shí)動(dòng)手能力的知識(shí)和技能，如基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能、經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)和技能、運(yùn)籌學(xué)知識(shí)和技能、財(cái)政學(xué)知識(shí)和技能、經(jīng)濟(jì)法知識(shí)和技能、商務(wù)談判知識(shí)和技能、現(xiàn)代金融學(xué)知識(shí)和技能、國(guó)際金融知識(shí)和技能、公共關(guān)系學(xué)知識(shí)和技能，以及為本專業(yè)提供基本支撐的大學(xué)英語(yǔ)、專業(yè)英語(yǔ)、高等數(shù)學(xué)、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)、計(jì)算機(jī)安裝維護(hù)等應(yīng)用性知識(shí)和技能。
（三）職業(yè)知識(shí)與能力模塊。
主要學(xué)習(xí)本專業(yè)的職業(yè)知識(shí)和技能，如公司理財(cái)知識(shí)和技能、個(gè)人理財(cái)知識(shí)和技能、投資學(xué)知識(shí)和技能、證券投資知識(shí)和技能、期貨投資知識(shí)和技能、理財(cái)實(shí)務(wù)知識(shí)和技能、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能、以及統(tǒng)計(jì)與調(diào)查預(yù)測(cè)等應(yīng)用性知識(shí)和技能。
（四）職業(yè)拓展知識(shí)與能力模塊。
主要學(xué)習(xí)能使在校學(xué)生具備在其未來(lái)職業(yè)生涯各階段都可以繼續(xù)學(xué)習(xí)所需要的能力、知識(shí)和態(tài)度等方面的知識(shí)和技能，如理財(cái)咨詢實(shí)務(wù)、實(shí)用合同范例、市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)務(wù)、公共關(guān)系實(shí)務(wù)、管理心理學(xué)、普通話、口語(yǔ)藝術(shù)、社交禮儀等[2]。
通過(guò)理論課程的四大模塊設(shè)計(jì)、可以使學(xué)生的綜合素質(zhì)培養(yǎng)以理論教學(xué)為中心，建立起一個(gè)合理完善的人才培養(yǎng)構(gòu)架。這就如同建造房屋時(shí)，要先搭好腳手架才能平地起高樓，此處的模塊理論課程設(shè)計(jì)就如同腳手架，理財(cái)專業(yè)學(xué)生由此接受培養(yǎng)，猶如高樓一般逐步建立和完善自身的綜合素養(yǎng)。
二、技能訓(xùn)練重在構(gòu)建“三層雙軌制”專業(yè)技能培養(yǎng)模式
高職院校最大的特點(diǎn)是動(dòng)手能力強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)多，為了使學(xué)生在求學(xué)期間盡可能與社會(huì)同步、與專業(yè)掛鉤，校內(nèi)的技能訓(xùn)練可以采取“三層雙軌制”專業(yè)技能培養(yǎng)模式。
“三層雙軌制”，是一種貫穿人才培養(yǎng)全過(guò)程的、以綜合素質(zhì)為基礎(chǔ)、突出職業(yè)能力培養(yǎng)的專業(yè)技能培養(yǎng)新模式。“三層”是指按課程間內(nèi)容的依存關(guān)系分為專業(yè)基礎(chǔ)技能、專業(yè)技能、職業(yè)綜合技能三個(gè)階段；“雙軌”是指理財(cái)能力訓(xùn)練和投資能力訓(xùn)練同步進(jìn)行。
第一層：專業(yè)基礎(chǔ)技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于《理財(cái)學(xué)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容主要是理財(cái)?shù)幕驹怼⒐纠碡?cái)和個(gè)人理財(cái)基礎(chǔ)知識(shí)。
投資能力訓(xùn)練：基于《投資學(xué)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容：投資學(xué)概述。
第二層：專業(yè)技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于《理財(cái)實(shí)務(wù)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容為課程單元訓(xùn)練等。
投資能力訓(xùn)練：基于《證券投資》、《期貨投資》等課程；訓(xùn)練內(nèi)容主要為證券投資工具、證券交易流程、證券行情解讀，期貨交易的基本知識(shí)、基本原理等。
第三層：職業(yè)綜合技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于“理財(cái)規(guī)劃師資格證書”的培訓(xùn)課；訓(xùn)練內(nèi)容主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量判斷風(fēng)險(xiǎn)大小、掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和個(gè)人所得稅籌劃策略、個(gè)人養(yǎng)老規(guī)劃、個(gè)人財(cái)產(chǎn)分配與傳承、財(cái)務(wù)計(jì)算器的應(yīng)用等。
投資能力訓(xùn)練訓(xùn)練：基于校內(nèi)《投資理財(cái)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》和校外生產(chǎn)實(shí)習(xí)；實(shí)訓(xùn)內(nèi)容為中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)分析、證券投資工具、證券交易流程、證券行情解讀證券交易的各種技巧、證券市場(chǎng)運(yùn)行、期貨交易的操作程序及各種管理?xiàng)l例等。
通過(guò)三層雙軌制的教學(xué)，使學(xué)生的專業(yè)知識(shí)、動(dòng)手能力、分析能力、綜合能力明顯得到系統(tǒng)地提高。
三、教學(xué)方法創(chuàng)新，將課堂教學(xué)變?yōu)閳?chǎng)地教學(xué)。
課堂教學(xué)是最為傳統(tǒng)的教育模式，最大的優(yōu)勢(shì)就是老師和學(xué)生可以面對(duì)面，學(xué)生不僅能夠聽到老師在講什么，還能夠感受到老師肢體、語(yǔ)氣、表情等等帶來(lái)的信息，而且有了問(wèn)題可以當(dāng)場(chǎng)提出得到即時(shí)的回答，做到了零距離的溝通。然而課堂教學(xué)也有它不容忽視的弱點(diǎn)：首先，也是最大的弱點(diǎn)就是不能因人施教，要老師根據(jù)每個(gè)學(xué)生的特點(diǎn)有針對(duì)性的教學(xué)既是不可能的，也是不經(jīng)濟(jì)的。其次，學(xué)習(xí)內(nèi)容收到了限制。一些訓(xùn)練特點(diǎn)非常強(qiáng)的課程受到的限制尤其大。
作為實(shí)踐操作性極強(qiáng)的投資理財(cái)學(xué)課程，如果一味地在課程教學(xué)上下功夫，一來(lái)限制了學(xué)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，二來(lái)影響了教學(xué)效果。所以，根據(jù)教學(xué)課程的要求，有些科目可以采取場(chǎng)地教學(xué)的方式，比如設(shè)置證券大廳，定制電子顯示屏，將股票市場(chǎng)的大盤波動(dòng)即時(shí)顯示出來(lái)，讓學(xué)生身臨其境地去感受理財(cái)工具的變化和魅力，更有助于引起學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)熱情。場(chǎng)地教學(xué)既克服了課堂教學(xué)的缺點(diǎn)，又增強(qiáng)了課堂教學(xué)的優(yōu)點(diǎn)。也對(duì)學(xué)生在就業(yè)過(guò)程中的角色進(jìn)入，起到了很好的作用。
四、畢業(yè)論文強(qiáng)調(diào)專業(yè)論文學(xué)分制。
作為具備專業(yè)技能素質(zhì)的理財(cái)人員，對(duì)于專業(yè)的財(cái)經(jīng)用語(yǔ)表述應(yīng)該是相當(dāng)熟練的。然而兩年專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，對(duì)于大多數(shù)學(xué)生來(lái)說(shuō)，要全面了解和掌握理財(cái)訊息和理財(cái)用語(yǔ)還是有些難度的。為了盡快讓學(xué)生掌握這項(xiàng)技能，以及增強(qiáng)理財(cái)專業(yè)觀念。鼓勵(lì)學(xué)生撰寫各類財(cái)經(jīng)論文，通過(guò)論文的撰寫，一是增強(qiáng)
了學(xué)生關(guān)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的關(guān)注度，二是加強(qiáng)了學(xué)生的專業(yè)學(xué)習(xí)能力，三是為學(xué)生的就業(yè)申請(qǐng)?jiān)鎏砘I碼。對(duì)于在公開刊物上發(fā)表的論文，學(xué)校予以承認(rèn)相應(yīng)學(xué)分，并作為理財(cái)專業(yè)的重要教學(xué)成果。
五、畢業(yè)實(shí)習(xí)要求證書與經(jīng)驗(yàn)并重。
高等職業(yè)教育不僅需要學(xué)生在學(xué)完全部課程后能夠獲得畢業(yè)證書，同時(shí)還要求專業(yè)學(xué)習(xí)過(guò)程應(yīng)與國(guó)家技能考證、國(guó)家職業(yè)資格考證要求接軌，實(shí)行多證書考核管理制度，以彰顯職業(yè)教育辦學(xué)特色，體現(xiàn)綜合技能素質(zhì)。理財(cái)專業(yè)學(xué)生應(yīng)獲取的證書有全國(guó)計(jì)算機(jī)等級(jí)一級(jí)證書、英語(yǔ)三級(jí)證書（或英語(yǔ)A、B級(jí)應(yīng)用能力證書）、證券從業(yè)資格證書、期貨從業(yè)資格證書和助理理財(cái)規(guī)劃師資格證書等。
同時(shí)，作為理財(cái)專業(yè)的學(xué)生又要注重實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的累積，要在畢業(yè)實(shí)習(xí)期間通過(guò)專業(yè)實(shí)踐，將所學(xué)置于所用，用工作檢驗(yàn)理論。投資理財(cái)專業(yè)所面臨的行業(yè)局面與其他傳統(tǒng)行業(yè)相比，更具有變化性和挑戰(zhàn)性，對(duì)于學(xué)生的要求也是越來(lái)越高。所以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是對(duì)于培養(yǎng)真正的理財(cái)專家來(lái)說(shuō)，是必經(jīng)之路，也是攀巖捷徑。
綜合素質(zhì)型理財(cái)人員的培養(yǎng)不是一蹴而就的，而是一項(xiàng)長(zhǎng)時(shí)期全方位多角度的教學(xué)培養(yǎng)方案。其重點(diǎn)是理論著眼全面、實(shí)踐落在實(shí)處。高職教學(xué)應(yīng)服務(wù)于國(guó)家全局，結(jié)合中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大浪潮，為中國(guó)的金融市場(chǎng)培養(yǎng)更多的實(shí)用人才。
參考文獻(xiàn)
關(guān) 鍵 詞：金融人才；應(yīng)用型；培養(yǎng)模式
中圖分類號(hào)：G649.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006－3544（2011）06－0066－05
通過(guò)十余年的專業(yè)建設(shè)和教學(xué)改革，我們逐步探索了適用于培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專業(yè)人才的1234模式：明確一條教學(xué)主線，即以專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成為教學(xué)主線； 建立與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)相適應(yīng)的兩大教學(xué)體系， 即理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系，在課程體系安排上，重點(diǎn)突出應(yīng)用性和實(shí)踐性特點(diǎn)， 把實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位；明確人才培養(yǎng)的三個(gè)教育階段，即專業(yè)基礎(chǔ)教育階段、專業(yè)強(qiáng)化教育階段、專業(yè)綜合提高教育階段；在教學(xué)過(guò)程中，加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合，即理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、 職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合。 實(shí)踐證明，1234模式是一條培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融人才的有效模式。
一、一條教學(xué)主線：技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成
為了把學(xué)校辦成讓學(xué)生、 家長(zhǎng)、 社會(huì)滿意的學(xué)校，我們把“應(yīng)用為本、學(xué)以致用”作為學(xué)校的“辦學(xué)理念”， 并將其貫穿于各專業(yè)人才培養(yǎng)的整個(gè)過(guò)程。因此，金融學(xué)專業(yè)從招生伊始，就開始探索如何培養(yǎng)金融學(xué)專業(yè)學(xué)生的技術(shù)應(yīng)用能力和金融職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成。
金融學(xué)專業(yè)涵蓋的知識(shí)內(nèi)容非常豐富，銀行、保險(xiǎn)、證券這三個(gè)方向的專業(yè)知識(shí)是其三大支柱 [1] 。因此， 我們首先要做的就是進(jìn)一步細(xì)化專業(yè)方向。目前，國(guó)內(nèi)多數(shù)高校金融學(xué)專業(yè)都是不分方向的，導(dǎo)致學(xué)生在校期間學(xué)習(xí)內(nèi)容多而雜， 最終培養(yǎng)出的是一批批“樣樣通、樣樣松”的人才。雖有個(gè)別學(xué)校作了一定的改革，如將金融學(xué)專業(yè)改為保險(xiǎn)專業(yè)、國(guó)際金融等若干專業(yè)， 這樣做的結(jié)果雖然使學(xué)生對(duì)某一個(gè)金融領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)有了深入了解， 但又導(dǎo)致專業(yè)口徑太窄，使學(xué)生就業(yè)時(shí)面臨困難。針對(duì)這種狀況，我校金融系成立了專門的課題組，確定了“以就業(yè)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)能力為本位，培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要，動(dòng)手能力強(qiáng)， 基礎(chǔ)扎實(shí)的金融領(lǐng)域第一線的高級(jí)應(yīng)用技術(shù)人才”的目標(biāo)，就金融學(xué)專業(yè)的建設(shè)提出了如下的改革方案：在大金融的平臺(tái)上，將符合市場(chǎng)需要的銀行、保險(xiǎn)、證券行業(yè)某些崗位作為專業(yè)方向，構(gòu)建出“一個(gè)專業(yè)多個(gè)方向”的金融學(xué)專業(yè)，最終把金融學(xué)專業(yè)的本科學(xué)生培養(yǎng)成“一專多能”的復(fù)合型、市場(chǎng)急需的高級(jí)應(yīng)用型人才 [2] 。經(jīng)過(guò)多年的市場(chǎng)調(diào)研和專業(yè)論證， 我們認(rèn)為在大金融學(xué)的平臺(tái)上開設(shè)投資理財(cái)方向、證券期貨方向、保險(xiǎn)營(yíng)銷方向是比較適時(shí)的，可作為目前首選的三個(gè)方向。
在這一大背景下， 我們進(jìn)一步提煉了金融學(xué)專業(yè)學(xué)生應(yīng)該掌握的技術(shù)應(yīng)用能力和職業(yè)素質(zhì)，認(rèn)為金融學(xué)專業(yè)學(xué)生通過(guò)4年大學(xué)生活， 應(yīng)該在基本能力、專業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力三大應(yīng)用能力和思想道德、專業(yè)業(yè)務(wù)、文化素質(zhì)、身體心理四大綜合素質(zhì)方面有較大提高。詳見(jiàn)表1、表2。當(dāng)然，從專業(yè)的角度來(lái)看， 專業(yè)能力的培養(yǎng)和專業(yè)業(yè)務(wù)的養(yǎng)成是應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成的重中之重，而且，應(yīng)該根據(jù)學(xué)生所選專業(yè)方向，有所側(cè)重。
二、兩大教學(xué)體系：理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系
在課程體系安排上， 我們重點(diǎn)突出了應(yīng)用性和實(shí)踐性特點(diǎn)， 把實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位，建立起了理論和實(shí)踐兩大教學(xué)體系。從理論教學(xué)體系來(lái)看，要把握好公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課的學(xué)時(shí)比例，可以各占三分之一，也可以有所側(cè)重。同時(shí)，必須加大選修課比重，這既包括公共基礎(chǔ)課， 也包括專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課。 如前所述，金融領(lǐng)域?qū)挿海w知識(shí)較多，因此，培養(yǎng)學(xué)生能力和素質(zhì)的最好辦法就是讓其依據(jù)自己的興趣進(jìn)行選擇。從實(shí)踐教學(xué)體系來(lái)看，要改變“重課堂、輕實(shí)踐”的傳統(tǒng)教學(xué)觀念 [3] ，所以，我們采取多種形式加大實(shí)踐學(xué)時(shí)比重， 保證實(shí)踐學(xué)時(shí)至少占到總學(xué)時(shí)的三分之一。具體說(shuō)來(lái)，除采取課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、上機(jī)等形式外，還采取了課外學(xué)時(shí)和專用周的形式。如統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)這類課程需要利用計(jì)算機(jī)及相關(guān)軟件進(jìn)行實(shí)際操作， 可以采取課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、上機(jī)等形式，加大實(shí)踐學(xué)時(shí)比重；而證券投資學(xué)、國(guó)際金融、保險(xiǎn)學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理、金融市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)、金融英語(yǔ)這類課程安排一定的課外學(xué)時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，效果更佳。但僅僅這樣還不夠，還應(yīng)該采取專業(yè)周的形式加大實(shí)踐學(xué)時(shí)，如證券投資學(xué)、國(guó)際金融等課程可以通過(guò)開設(shè)證券投資模擬實(shí)訓(xùn)、 外匯模擬交易實(shí)訓(xùn)等實(shí)踐課程。部分實(shí)踐課程安排如表3所示。
為了增強(qiáng)學(xué)生的專業(yè)方向?qū)嵺`技能， 我們?cè)黾恿藢I(yè)方向綜合實(shí)踐周， 如根據(jù)前面提到的專業(yè)方向，我們讓學(xué)生在理財(cái)規(guī)劃綜合實(shí)訓(xùn)、信貸管理綜合實(shí)訓(xùn)、保險(xiǎn)營(yíng)銷綜合實(shí)訓(xùn)中選擇一個(gè)。同時(shí)，為了增強(qiáng)學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力， 我們?cè)鲈O(shè)了創(chuàng)新實(shí)踐周。創(chuàng)新實(shí)踐包括參加創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽、創(chuàng)業(yè)實(shí)踐、學(xué)術(shù)講座、實(shí)驗(yàn)室開放研究項(xiàng)目、專業(yè)課題研究、學(xué)術(shù)論文、創(chuàng)新能力培訓(xùn)等，該項(xiàng)學(xué)分由學(xué)生在校期間取得。 學(xué)校可集中開設(shè)社會(huì)實(shí)踐與調(diào)查、 學(xué)年論文、創(chuàng)業(yè)專用周等實(shí)踐課程，使學(xué)生可以獲得部分創(chuàng)新實(shí)踐學(xué)分。此外，我們還鼓勵(lì)學(xué)生有意識(shí)地自己參加其他創(chuàng)新實(shí)踐， 并根據(jù)上報(bào)的材料獲得一定的創(chuàng)新學(xué)分。如利用假期參加社會(huì)實(shí)踐；公開發(fā)表專業(yè)性論文；參加證券協(xié)會(huì)、信貸協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)協(xié)會(huì)等表現(xiàn)突出； 在各個(gè)層次的點(diǎn)鈔技能比賽、 證券模擬交易大賽、外匯模擬交易大賽等專業(yè)性比賽中獲獎(jiǎng)；取得理財(cái)規(guī)劃師、證券、銀行、保險(xiǎn)從業(yè)資格證，等等，都可以獲得創(chuàng)新學(xué)分，并且，規(guī)定學(xué)生大學(xué)期間至少要取得創(chuàng)新實(shí)踐學(xué)分10個(gè)， 多出部分可以抵扣其他實(shí)踐環(huán)節(jié)學(xué)分。見(jiàn)表4。
三、三個(gè)教育階段：專業(yè)基礎(chǔ)、專業(yè)強(qiáng)化和專業(yè)綜合提高教育階段
金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)可以分為三個(gè)教育階段：專業(yè)基礎(chǔ)教育階段、 專業(yè)強(qiáng)化教育階段和專業(yè)綜合提高教育階段。 專業(yè)基礎(chǔ)教育階段主要是專業(yè)基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)。可以這樣說(shuō)：沒(méi)有政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)這8門全國(guó)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)核心課程支撐，金融學(xué)專業(yè)就如同“無(wú)水之源，無(wú)木之本”。所以，在這個(gè)階段打好基礎(chǔ)是后續(xù)強(qiáng)化、提高專業(yè)技能的關(guān)鍵。在專業(yè)強(qiáng)化教育階段，國(guó)際金融、保險(xiǎn)學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理、 證券投資學(xué)等專業(yè)課程是學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。在專業(yè)綜合提高教育階段，學(xué)習(xí)的重點(diǎn)應(yīng)該放在專業(yè)方向的理論課程、專業(yè)方向的綜合實(shí)訓(xùn)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）等等。
如理財(cái)規(guī)劃方向理論課程我們?cè)O(shè)置了財(cái)務(wù)分析、投資分析與組合管理、理財(cái)規(guī)劃原理、理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了投資經(jīng)理實(shí)訓(xùn)、理財(cái)規(guī)劃綜合實(shí)訓(xùn)課程等； 信貸管理方向理論課程設(shè)置了銀行會(huì)計(jì)學(xué)、個(gè)人理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行信貸管理學(xué)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了銀行前臺(tái)實(shí)訓(xùn)、信貸管理綜合實(shí)訓(xùn)課程等； 保險(xiǎn)營(yíng)銷方向理論課程設(shè)置了人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)學(xué)、保險(xiǎn)營(yíng)銷學(xué)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了保單設(shè)計(jì)與銷售、 保險(xiǎn)營(yíng)銷綜合實(shí)訓(xùn)課程等。最后，通過(guò)畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文），實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)人才素質(zhì)的綜合提高。需要注意的是：金融學(xué)專業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)畢業(yè)實(shí)習(xí)前的職業(yè)入門指導(dǎo)，所以，我們還增設(shè)了學(xué)科前沿專題講座、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、應(yīng)用文寫作、職業(yè)生涯規(guī)劃等課程。
在這里，要特別強(qiáng)調(diào)一下畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）是對(duì)學(xué)生接受高等教育階段學(xué)習(xí)成效的一個(gè)綜合考核， 所以最好將其貫穿于整個(gè)大學(xué)三個(gè)教育階段中。建議采取課題驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目教學(xué)模式，即通過(guò)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題形式來(lái)驅(qū)使學(xué)生分階段完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） [4] 。張五常教授認(rèn)為， 最好的學(xué)習(xí)方式是帶著明確的要解決的問(wèn)題去學(xué)。所以，如果讓學(xué)生在接受高等教育階段， 帶著一個(gè)必須要解決的問(wèn)題（課題）去學(xué)，分階段地解決各個(gè)階段性小問(wèn)題，并分階段檢驗(yàn)其學(xué)習(xí)效果，要比單純地靠畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 檢驗(yàn)更具有現(xiàn)實(shí)意義。 課題驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式正是基于這樣一種思路提出的。它也可以分三步實(shí)施：第一步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題論證階段，可設(shè)在大二第二學(xué)期期末實(shí)施， 因?yàn)檫@時(shí)學(xué)生有了一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)， 能夠較好地完成課題的論證，同時(shí)， 也有利于下一步帶著問(wèn)題開始專業(yè)課的學(xué)習(xí)。 第二步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題中期檢查階段，可設(shè)在大三第二學(xué)期末完成。經(jīng)過(guò)大三的學(xué)習(xí)，學(xué)生的專業(yè)理論課基本學(xué)完（有些院校在大四也安排專業(yè)課），具備了專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)， 且經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)一年的資料收集和思考，可以掌握完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀， 這同時(shí)也是對(duì)學(xué)生理論基礎(chǔ)知識(shí)掌握情況的一種綜合檢驗(yàn)。 但由于這一年學(xué)生還沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)習(xí)，理論聯(lián)系實(shí)際能力還不強(qiáng)，所以還不適宜讓所有的學(xué)生在大三期間直接完成畢業(yè)論文的寫作。在大三第二學(xué)期，必須開展課題中期檢查，我們主要采取學(xué)年論文的形式。學(xué)年論文的撰寫內(nèi)容為學(xué)生所做的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀綜述， 這對(duì)于提升學(xué)生畢業(yè)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)力很重要。 第三步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題結(jié)題階段。經(jīng)過(guò)大三的充分準(zhǔn)備，學(xué)生應(yīng)該在大四一年時(shí)間里，在老師的指導(dǎo)下完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的結(jié)題報(bào)告。通過(guò)結(jié)題的學(xué)生除可以得到畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）學(xué)分外，還可以得到由專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)頒發(fā)的課題結(jié)項(xiàng)證書，證明其本人（或所在團(tuán)隊(duì)）具備了一定的研究能力，成功完成了畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的研究工作。
四、四項(xiàng)結(jié)合：理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書與專業(yè)教育結(jié)合
在教學(xué)過(guò)程中， 加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合是培養(yǎng)高素質(zhì)金融專業(yè)技術(shù)應(yīng)用性人才的有效途徑， 即理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合。
1. 理論與實(shí)踐結(jié)合。陸游曾在《冬夜讀書示子律》一詩(shī)中告誡自己的孩子：“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”。理論與實(shí)踐結(jié)合，讓學(xué)生“學(xué)中干”、“干中學(xué)”，是實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)素質(zhì)提升的必要路徑。這也正是我們一直強(qiáng)調(diào)實(shí)踐教學(xué)體系要與理論教學(xué)體系并重的主要原因。 除設(shè)置了與理論教學(xué)體系并重的實(shí)踐教學(xué)體系外， 為了保證學(xué)生關(guān)注金融領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題，我們還創(chuàng)辦了《金融快訊》刊物。該期刊每周發(fā)行一期，由指定教師負(fù)責(zé)指導(dǎo)、終審，由學(xué)生證券協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行證券版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審，由學(xué)生信貸協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行銀行版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審，由學(xué)生保險(xiǎn)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行保險(xiǎn)版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審。這樣，既鍛煉學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)踐的能力， 也使學(xué)生的專業(yè)綜合技能得到了提升。
2. 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合。 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合是培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專業(yè)人才的重要保證。從目前來(lái)看，銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)，都有較強(qiáng)的與高校合作的意愿。高校要抓住有利時(shí)機(jī)，建立起與金融企業(yè)深度合作的雙贏機(jī)制，采取多種形式進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作，為學(xué)生創(chuàng)造實(shí)踐機(jī)會(huì)。 我校除了經(jīng)常與金融企業(yè)合作開展各種活動(dòng)之外， 還成立了一個(gè)以教師指導(dǎo)為輔、學(xué)生自己管理為主的金融服務(wù)公司。該公司按行業(yè)（也可以是按專業(yè)方向）設(shè)置服務(wù)中心，如設(shè)證券服務(wù)中心、銀行服務(wù)中心、保險(xiǎn)服務(wù)中心等。其中，證券服務(wù)中心可以幫助證券公司進(jìn)行股票開戶等服務(wù)，銀行服務(wù)中心可以幫助銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、第三方存管等，保險(xiǎn)服務(wù)中心可以進(jìn)行保單推銷、講師培訓(xùn)等。
3. 人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合。金融行業(yè)既要與錢打交道，也要與人打交道。金融從業(yè)人員如果沒(méi)有很強(qiáng)的人際交往能力和團(tuán)隊(duì)精神， 就很難發(fā)展起來(lái)；如果沒(méi)有很強(qiáng)的自律性，就很容易步入歧途。為了提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，適應(yīng)金融企業(yè)的從業(yè)要求，我們特別開設(shè)了禮儀實(shí)訓(xùn)、演講與口才、團(tuán)隊(duì)拓展訓(xùn)練、職業(yè)教育等課程。此外，每個(gè)學(xué)期還安排專業(yè)性的辯論比賽、點(diǎn)鈔技能大賽、證券交易模擬大賽、外匯交易模擬大賽。這些比賽，由學(xué)生負(fù)責(zé)籌劃、組織、主持，老師負(fù)責(zé)指導(dǎo)、評(píng)判，較好地促進(jìn)了人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育的結(jié)合。
第四，職業(yè)資格證書與專業(yè)教育結(jié)合。金融學(xué)專業(yè)方向的設(shè)置與就業(yè)崗位相關(guān)性很強(qiáng)， 且在入職時(shí)往往要求取得相關(guān)的職業(yè)資格證書。所以，金融專業(yè)人才培養(yǎng)一定要強(qiáng)調(diào)職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合， 通過(guò)設(shè)置相關(guān)課程和專業(yè)指導(dǎo)使學(xué)生適時(shí)拿到職業(yè)資格證。如理財(cái)規(guī)劃師、銀行從業(yè)資格證、保險(xiǎn)從業(yè)資格證、證券職業(yè)資格證等。以證券職業(yè)資格證為例，該證有效期為兩年，所以，可以在三年級(jí)時(shí)組織學(xué)生考證，相應(yīng)地，證券投資學(xué)等相關(guān)課程就應(yīng)該在此之前開設(shè)。在考證過(guò)程中，我們還注重發(fā)揮學(xué)生團(tuán)體的傳、幫、帶作用，并專門組織輔導(dǎo)。
金融專業(yè)應(yīng)用型人才培養(yǎng)體系的構(gòu)建是一個(gè)系統(tǒng)性工程。我們的實(shí)踐證明，“明確一條教學(xué)主線、建立兩大教學(xué)體系、 強(qiáng)調(diào)三個(gè)教育階段、 加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合”的1234模式是一條培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專業(yè)人才的有效途徑。
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論文關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)制度;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);會(huì)計(jì)管理模式;會(huì)計(jì)管理體系
論文摘要:現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理模式提出了新的要求。要建立起既與國(guó)際慣例接軌，又體現(xiàn)中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色的會(huì)計(jì)管理模式，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要我們?cè)诮F(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，不斷在理論上和實(shí)踐中進(jìn)一步探索和完善。
一、建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制
由于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)化、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，企業(yè)總機(jī)構(gòu)必須妥善處理好與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，做到既能靈活地集中財(cái)力，保證生產(chǎn)重點(diǎn)需要，使資金得到有效使用，又有利于調(diào)動(dòng)下屬分支機(jī)構(gòu)的積極性。使其在保證完成總機(jī)構(gòu)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)上，有一定的自主權(quán)，享受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益并承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)必須從商品經(jīng)營(yíng)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營(yíng)為主。總機(jī)構(gòu)應(yīng)成為投資中心和分配中心。分支機(jī)構(gòu)成為成本中心和利潤(rùn)中心。要適當(dāng)劃分各級(jí)管理權(quán)限，費(fèi)用計(jì)劃管理，資金有償使用。以資本增值最大化為目標(biāo)，為股東或投資者謀求最大的回報(bào)。
適當(dāng)集中財(cái)權(quán)，強(qiáng)化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)力人員的任免權(quán)要集中總機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)由分權(quán)型管理向集權(quán)型管理的根本轉(zhuǎn)變。同時(shí)，縮小管理半徑，盡量少設(shè)三級(jí)或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當(dāng)集中財(cái)權(quán)，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。
健全內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財(cái)務(wù)管理的權(quán)威地位。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財(cái)力管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，以便有效融通資金和加強(qiáng)監(jiān)控。實(shí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。
實(shí)行目標(biāo)管理，健全激勵(lì)機(jī)制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬分公司的績(jī)效評(píng)價(jià)與控制，是最理想的激勵(lì)方式，對(duì)調(diào)動(dòng)下屬分公司的經(jīng)營(yíng)和管理的積極性來(lái)說(shuō)，是一種強(qiáng)制約束機(jī)制。
統(tǒng)一采購(gòu)物資。實(shí)行類似政府采購(gòu)制度的統(tǒng)一采購(gòu)制度，以利降低采購(gòu)成本，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。
二、建立符合現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)會(huì)計(jì)管理模式的新要求
確立自主理財(cái)?shù)闹黧w經(jīng)營(yíng)服務(wù)地位。“政企分開”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要標(biāo)志。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)已成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，具有法人資格，變?yōu)榻?jīng)濟(jì)實(shí)體，確立了主體地位。會(huì)計(jì)作為企業(yè)專業(yè)管理的重要組成部分，同樣也成為服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的理財(cái)主體，并確立了理財(cái)?shù)闹黧w地位。因此，應(yīng)按照企業(yè)賦予它的理財(cái)職能，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
確立自主理財(cái)?shù)那瀹a(chǎn)核資規(guī)范制度。“產(chǎn)權(quán)清晰”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)前提。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)分離組合日益頻繁，企業(yè)間可謂你中有我，我中有你，相互滲透，單一的國(guó)有企業(yè)將向合資、合作、聯(lián)營(yíng)、承包、股份制、集約化公司等多種企業(yè)組織形式轉(zhuǎn)化，這樣必然帶來(lái)投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移和變化，形成價(jià)值形態(tài)的變化和流動(dòng)。
論文關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)制度;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);會(huì)計(jì)管理模式;會(huì)計(jì)管理體系
論文摘要:現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理模式提出了新的要求。要建立起既與國(guó)際慣例接軌，又體現(xiàn)中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色的會(huì)計(jì)管理模式，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要我們?cè)诮F(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，不斷在理論上和實(shí)踐中進(jìn)一步探索和完善。
一、建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制
由于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)化、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，企業(yè)總機(jī)構(gòu)必須妥善處理好與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，做到既能靈活地集中財(cái)力，保證生產(chǎn)重點(diǎn)需要，使資金得到有效使用，又有利于調(diào)動(dòng)下屬分支機(jī)構(gòu)的積極性。使其在保證完成總機(jī)構(gòu)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)上，有一定的自主權(quán)，享受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益并承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)必須從商品經(jīng)營(yíng)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營(yíng)為主。總機(jī)構(gòu)應(yīng)成為投資中心和分配中心。分支機(jī)構(gòu)成為成本中心和利潤(rùn)中心。要適當(dāng)劃分各級(jí)管理權(quán)限，費(fèi)用計(jì)劃管理，資金有償使用。以資本增值最大化為目標(biāo)，為股東或投資者謀求最大的回報(bào)。
適當(dāng)集中財(cái)權(quán)，強(qiáng)化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)力人員的任免權(quán)要集中總機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)由分權(quán)型管理向集權(quán)型管理的根本轉(zhuǎn)變。同時(shí)，縮小管理半徑，盡量少設(shè)三級(jí)或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當(dāng)集中財(cái)權(quán)，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。
健全內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財(cái)務(wù)管理的權(quán)威地位。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財(cái)力管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，以便有效融通資金和加強(qiáng)監(jiān)控。實(shí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。
實(shí)行目標(biāo)管理，健全激勵(lì)機(jī)制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬分公司的績(jī)效評(píng)價(jià)與控制，是最理想的激勵(lì)方式，對(duì)調(diào)動(dòng)下屬分公司的經(jīng)營(yíng)和管理的積極性來(lái)說(shuō)，是一種強(qiáng)制約束機(jī)制。
統(tǒng)一采購(gòu)物資。實(shí)行類似政府采購(gòu)制度的統(tǒng)一采購(gòu)制度，以利降低采購(gòu)成本，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。
二、建立符合現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)會(huì)計(jì)管理模式的新要求
確立自主理財(cái)?shù)闹黧w經(jīng)營(yíng)服務(wù)地位。“政企分開”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要標(biāo)志。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)已成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，具有法人資格，變?yōu)榻?jīng)濟(jì)實(shí)體，確立了主體地位。會(huì)計(jì)作為企業(yè)專業(yè)管理的重要組成部分，同樣也成為服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的理財(cái)主體，并確立了理財(cái)?shù)闹黧w地位。因此，應(yīng)按照企業(yè)賦予它的理財(cái)職能，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
確立自主理財(cái)?shù)那瀹a(chǎn)核資規(guī)范制度。“產(chǎn)權(quán)清晰”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)前提。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)分離組合日益頻繁，企業(yè)間可謂你中有我，我中有你，相互滲透，單一的國(guó)有企業(yè)將向合資、合作、聯(lián)營(yíng)、承包、股份制、集約化公司等多種企業(yè)組織形式轉(zhuǎn)化，這樣必然帶來(lái)投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移和變化，形成價(jià)值形態(tài)的變化和流動(dòng)。
確立自主理財(cái)?shù)馁Y金管理運(yùn)作中心。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，說(shuō)到底都是資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程。而資金運(yùn)動(dòng)既有起點(diǎn)，又有終點(diǎn);既有實(shí)物形態(tài)，又有價(jià)值形態(tài);既有動(dòng)態(tài)，又有靜態(tài)(相對(duì)而言)。因此，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度時(shí)，從理財(cái)?shù)慕嵌龋绾稳轿还芎觅Y金的變化與走向，是建立現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理模式的關(guān)鍵所在。
確立自主理財(cái)?shù)某杀竞怂愎芾砭W(wǎng)絡(luò)。建立現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理模式，最為重要的一個(gè)方面，就是要做好成本核算管理工作。一是要建立目標(biāo)成本中心;二是要建立成本核算體系;三是要建立成本考核制度。要以責(zé)任成本為重點(diǎn)，形成成本管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)。
確立自主理財(cái)?shù)男б婺繕?biāo)考核機(jī)制。建立現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)管理模式，根本目的，就是實(shí)行集約化管理，確保效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)財(cái)會(huì)工作要以追求最大效益為理財(cái)重心，建立效益目標(biāo)考核機(jī)制，做到優(yōu)化資金使用效能，以最小的消耗獲取最大的效益。?
確立自主理財(cái)?shù)臎Q策參與管理機(jī)制。現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和管理的主體地位，決定了會(huì)計(jì)為其服務(wù)的主體地位。會(huì)計(jì)是反映資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)和管理服務(wù)的主體地位尤為重要。
三、對(duì)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理三種模式的比較分析[1]
就加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理而言，主要是做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立和健全會(huì)計(jì)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)資金運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)狀況，做到事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督。其中更重要的是完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理體制包括會(huì)計(jì)人員的管理和會(huì)計(jì)企業(yè)管理兩大部分。會(huì)計(jì)人員管理涉及選用、考核、獎(jiǎng)懲等，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與分析、日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等。
建立和完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理體制，必須體現(xiàn)出先進(jìn)、合理、高效的原則，使會(huì)計(jì)管理職能得到最大程度的發(fā)揮。綜觀我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理的三種模式：第一種是分散型管理模式，即會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由各責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)與管理;第二種交叉型管理模式，即會(huì)計(jì)人員由責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)與管理，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)與管理;第三種是統(tǒng)一型管理模式，即會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)與管理。下面就這三種會(huì)計(jì)管理模式作一比較分析。
其一，分散型管理模式。目前相當(dāng)一部分企業(yè)采用這種管理模式，它的特點(diǎn)是：會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由各責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)與管理，會(huì)計(jì)人員在核算第一線，有利于會(huì)計(jì)人員比較全面地掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行狀況，對(duì)責(zé)任單位的會(huì)計(jì)人員參與企業(yè)管理，堅(jiān)持會(huì)計(jì)核算的相關(guān)原則提供了有利條件。?由于會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受控于責(zé)任單位，在會(huì)計(jì)核算上易導(dǎo)致按責(zé)任單位的意圖辦事，而不顧全企業(yè)整體利益。如在責(zé)任或成本核算上，該進(jìn)入當(dāng)期成本的而不進(jìn)入，甚至亂攤、亂擠成本;在責(zé)任利潤(rùn)核算上會(huì)出現(xiàn)虛列成本減少利潤(rùn)，或少列成本虛列盈利，該處理的損失得不到及時(shí)處理。同時(shí)又因會(huì)計(jì)人員自身利益與所在責(zé)任單位的利益息息相關(guān)，容易發(fā)生會(huì)計(jì)人員不按會(huì)計(jì)制度去處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。有的會(huì)計(jì)人員害怕打擊報(bào)復(fù)或怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，不敢堅(jiān)持原則和制度，使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能無(wú)法履行。由于各責(zé)任單位的工作和企業(yè)會(huì)計(jì)部門的工作配合不夠，使一些急辦的事不能及時(shí)落實(shí)與處理，影響會(huì)計(jì)工作的整體效率。同時(shí)，由于會(huì)計(jì)人員缺乏，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的人員從事了會(huì)計(jì)核算工作，必將影響核算質(zhì)量。此外會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性也難以得到保證。?由于企業(yè)把實(shí)現(xiàn)整體利益作為首要目的，把獲取局部利益只是作為一種保證手段，而推行責(zé)任會(huì)計(jì)核算旨在強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，確保企業(yè)的整體利益。在這種分散型管理體制下，各責(zé)任單位的人、財(cái)、物三權(quán)融為一體，各自為政，企業(yè)也就無(wú)法實(shí)行有效控制，整體利益得不到保證。權(quán)衡利弊這種模式往往弊多利少。?
其二，交叉型管理模式。它的特點(diǎn)是：由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)歸企業(yè)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)與管理，對(duì)會(huì)計(jì)人員相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)水平的提高提供了有利條件。現(xiàn)代企業(yè)管理的核心是以人為本，而人和事兩者又必須緊密結(jié)合，才能有效地實(shí)施管理。所以這種交叉型管理模式不符合行為科學(xué)管理的原則。管理體制上的這種交叉模式，容易造成既管又不管的局面，往往出現(xiàn)對(duì)已有利的就管，有矛盾和困難時(shí)就互相推諉，易造成工作混亂。?
其三，統(tǒng)一型管理模式。這種模式克服了上述兩種模式的不足之處，能有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能和作用。它的特點(diǎn)是各責(zé)任單位核算機(jī)構(gòu)是企業(yè)會(huì)計(jì)部門的一個(gè)組成部分，作為會(huì)計(jì)部門的派出機(jī)構(gòu)，為各責(zé)任單位服務(wù)，同時(shí)執(zhí)行好會(huì)計(jì)職能。這種統(tǒng)一型的管理體制，有以下三大好處：?各責(zé)任單位的會(huì)計(jì)管理受企業(yè)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，給會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督創(chuàng)造了條件，有利于會(huì)計(jì)人員執(zhí)行制度，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)部門直接考核、評(píng)比和獎(jiǎng)懲，有利于會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)、提高技能，做好會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。企業(yè)會(huì)計(jì)部門實(shí)行計(jì)劃、資金、制度、管理等方面的調(diào)節(jié)與控制，在擴(kuò)大責(zé)任單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的同時(shí)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體效益。
四.建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)管理體系[2]
根據(jù)我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)踐和現(xiàn)代企業(yè)的要求，企業(yè)會(huì)計(jì)管理體系應(yīng)該分為一般會(huì)計(jì)，責(zé)任會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)三個(gè)層次。
一般會(huì)計(jì)即傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，它按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，處理企業(yè)各類賬目，按時(shí)向稅務(wù)部門與社會(huì)保險(xiǎn)等部門交納稅費(fèi)。一般會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)管理體系的基礎(chǔ)，它完整地記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支情況，并通過(guò)分類賬、損益表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)的管理層財(cái)務(wù)分析與決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)提供投資者(國(guó)家)和股東作為投資的參考。
在西方現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)中，責(zé)任會(huì)計(jì)是其重要組成部分。它的產(chǎn)生，主要是通過(guò)解決企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理上責(zé)任不清的問(wèn)題，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。二戰(zhàn)以后，特別是60年代以后，隨著社會(huì)化程度的進(jìn)一步提高，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，許多大公司對(duì)內(nèi)推行了分權(quán)管理，事業(yè)部制應(yīng)運(yùn)而生。對(duì)事業(yè)部制的管理控制，在會(huì)計(jì)方面主要就是依靠責(zé)任會(huì)計(jì)。事業(yè)部制的核算、控制、考核等，無(wú)一不是采取責(zé)任會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行的。在我國(guó)，特別是改革開放以后，隨著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的普遍推行，如目標(biāo)管理、指標(biāo)層層分解與考核、廠內(nèi)銀行結(jié)算等，豐富了我國(guó)責(zé)任會(huì)計(jì)的內(nèi)容
管理會(huì)計(jì)是通過(guò)一系列專門方法積累資料，以為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)為主，面向未來(lái)的規(guī)劃和控制日常發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)資料。它主要通過(guò)對(duì)企業(yè)價(jià)值的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和決策，包括企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制訂、利潤(rùn)規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)控制與成本控制、投資決策和融資決策，新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)測(cè)和銷售預(yù)測(cè)等，為加強(qiáng)企業(yè)管理，參與決策服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；對(duì)策
受國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展的影響，我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)與發(fā)達(dá)國(guó)家比起來(lái)屬于起步階段，理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)有限，但近些年來(lái)我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展迅速，市場(chǎng)增長(zhǎng)空間巨大。要使我國(guó)商業(yè)銀在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與機(jī)遇并存的個(gè)人理財(cái)領(lǐng)域處于不敗之地。本文通過(guò)分析問(wèn)題、針對(duì)問(wèn)題，提出須在以下方面進(jìn)行改進(jìn)。
1.加強(qiáng)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)之間的合作
我國(guó)金融業(yè)目前實(shí)行的仍然是分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行不能經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)、證券、基金等，無(wú)法對(duì)個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行全權(quán)管理，其理財(cái)服務(wù)也只能停留在方案上，這從客觀上限制了我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的發(fā)展。隨著我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展，客戶要求銀行提供全面的保值增值服務(wù)的需求也越來(lái)越多，既包括方案設(shè)計(jì)，又包括具體操作，混業(yè)經(jīng)營(yíng)的呼聲也越來(lái)越大。但我國(guó)目前證券市場(chǎng)發(fā)展還不完善，風(fēng)險(xiǎn)大，證券管理水平低及金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)控能力有限，決定了仍然要進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。所以我國(guó)商業(yè)銀行在只能設(shè)計(jì)理財(cái)方案的同時(shí)要積極探索混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方法，加強(qiáng)和其他金融同業(yè)合作，在不觸犯政策的前提下，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，把分業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響減到最小，以期適應(yīng)市場(chǎng)的需要。
2.加強(qiáng)品牌建設(shè)，提供差異性、個(gè)性化服務(wù)
理財(cái)服務(wù)要注重個(gè)性化服務(wù)，需根據(jù)客戶的理財(cái)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，推薦合適的投資組合，并跟蹤客戶的整個(gè)理財(cái)過(guò)程。而我國(guó)商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)服務(wù)中對(duì)客戶細(xì)分策略、量體裁衣的產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面做得還不夠。銀行要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，就一定要有自己的品牌。在商業(yè)銀行金融產(chǎn)品同質(zhì)化的今天，產(chǎn)品的品牌可以增強(qiáng)產(chǎn)品的影響力，從而使之與其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品相比更能得到客戶的親睞。我國(guó)商業(yè)銀行還應(yīng)該考慮個(gè)人理財(cái)服務(wù)的金額范圍，找準(zhǔn)自己在個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)上的位置，有針對(duì)性地建設(shè)品牌，管理品牌，加強(qiáng)品牌的推廣力度，讓客戶感受品牌效應(yīng)，接受品牌，使自己通過(guò)品牌產(chǎn)品擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前我國(guó)商業(yè)銀行所做的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要就是幫客戶制定出以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為原則的投資組合方案，以期使客戶的資產(chǎn)得到保值與增值。而優(yōu)質(zhì)的個(gè)人理財(cái)服務(wù)應(yīng)該是因人而異的，除去以上的目的，還要具體考慮客戶的行業(yè)、收入、年齡、側(cè)重目標(biāo)等具體情況設(shè)計(jì)理財(cái)方案。只有這種個(gè)性化、品牌化的服務(wù)才能滿足不同人士在不同階段的需求，推動(dòng)理財(cái)市場(chǎng)走向成熟。
3.加強(qiáng)網(wǎng)上個(gè)人理財(cái)渠道和個(gè)人理財(cái)服務(wù)的創(chuàng)新
網(wǎng)上理財(cái)平臺(tái)是基于網(wǎng)絡(luò)銀行的全能型理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)雖然起步較晚，但發(fā)展很快，電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行等銀行服務(wù)方式已被大部分客戶所認(rèn)可。現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)銀行不僅能提供儲(chǔ)蓄、貸款和結(jié)算等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，還開展投資、保險(xiǎn)、咨詢等輔助業(yè)務(wù)。我國(guó)各大商業(yè)銀行可以在現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)銀行的基礎(chǔ)上拓寬業(yè)務(wù)范圍，增加金融品種，整合證券、基金、外匯、國(guó)債、保險(xiǎn)等個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，搭建一個(gè)全能型的網(wǎng)絡(luò)理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)。這樣的平臺(tái)不僅能突破時(shí)間空間的限制，也能面向更廣的客戶群體，提供更高效便捷的服務(wù)。我國(guó)商業(yè)銀行整合自助銀行服務(wù)、電話銀行服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)進(jìn)一步提升服務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，拓展服務(wù)的深度和廣度，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合，擴(kuò)展服務(wù)范圍，增加服務(wù)種類，并通過(guò)優(yōu)化服務(wù)界面、提高服務(wù)設(shè)施運(yùn)行的穩(wěn)定性，進(jìn)一步提高個(gè)人理財(cái)?shù)姆?wù)質(zhì)量。
4.建設(shè)高質(zhì)量的理財(cái)專業(yè)人才隊(duì)伍
理財(cái)業(yè)務(wù)不僅要求理財(cái)人員全面了解個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握證券、保險(xiǎn)、投資等相關(guān)知識(shí)，并具有良好的組織協(xié)調(diào)能力和人際交往能力，理財(cái)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)將直接影響到銀行理財(cái)市場(chǎng)的開拓，建立一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，又同時(shí)通曉投資理財(cái)知識(shí)的高素質(zhì)理財(cái)人才隊(duì)伍對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行是非常有必要的。理財(cái)理財(cái)人員是在具備良好素質(zhì)的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)專業(yè)化、系統(tǒng)化的培訓(xùn)獲得的，我們可以從單位員工中選拔一批年輕業(yè)務(wù)骨干，進(jìn)行金融專業(yè)知識(shí)的強(qiáng)化培訓(xùn)，引入金融理財(cái)師、個(gè)人金融理財(cái)師的認(rèn)證，提供證券、保險(xiǎn)等跨專業(yè)的培訓(xùn)、交流機(jī)會(huì)，全面提升理財(cái)從業(yè)人員的專業(yè)技能和營(yíng)銷技巧，為客戶提供專業(yè)的理財(cái)服務(wù)。此外，還要建立完善的考評(píng)制度，實(shí)行業(yè)績(jī)考評(píng)制和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，以此調(diào)動(dòng)員工的積極性，實(shí)現(xiàn)其綜合素質(zhì)的全面提高。
摘 要 怎樣使部隊(duì)理財(cái)工作適應(yīng)新形勢(shì)下軍隊(duì)財(cái)務(wù)改革要求，是擺在財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐工作面前的一項(xiàng)重要任務(wù)。實(shí)行“部隊(duì)案規(guī)劃統(tǒng)籌建設(shè)、統(tǒng)配財(cái)力”，是強(qiáng)化黨委理財(cái)?shù)木唧w要求，是管好“錢袋子”的重要措施，是當(dāng)前部隊(duì)做好財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵。本文從理念先進(jìn)、制度健全、管理到位、技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)民主等五個(gè)方面來(lái)探討部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配的目標(biāo)和途徑。
關(guān)鍵詞 財(cái)力資源 統(tǒng)籌統(tǒng)配 部隊(duì)財(cái)務(wù)
按規(guī)劃統(tǒng)籌建設(shè)、統(tǒng)配財(cái)力，是部隊(duì)黨委理財(cái)?shù)暮诵膬?nèi)容和有效手段，是實(shí)現(xiàn)部隊(duì)建設(shè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。怎樣做好部隊(duì)財(cái)力資源配置，充分發(fā)揮財(cái)力保障作用是擺在部隊(duì)各級(jí)后勤部門的一項(xiàng)重要而緊迫的課題。隨著新世紀(jì)新階段軍隊(duì)后勤建設(shè)的不斷深入發(fā)展，特別是二十一世紀(jì)的新軍革，使得軍隊(duì)建設(shè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，如何在新的形勢(shì)下與時(shí)俱進(jìn)，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，利用自己的優(yōu)勢(shì)發(fā)展壯大，適應(yīng)保障“打得贏”需要，更好的完成部隊(duì)平戰(zhàn)結(jié)合后勤保障工作，是擺在我們面前的一個(gè)重要而又緊迫的任務(wù)。本文以部隊(duì)財(cái)力資源為研究對(duì)象就是要落實(shí)十七大提出的全面建設(shè)現(xiàn)代后勤要求，促進(jìn)各級(jí)黨委依法科學(xué)理財(cái)，推行精細(xì)管理、精確保障，進(jìn)一步規(guī)范部隊(duì)財(cái)經(jīng)運(yùn)行秩序，全面提高經(jīng)費(fèi)使用效益，實(shí)現(xiàn)部隊(duì)建設(shè)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。特別是要解決部隊(duì)普遍存在的按規(guī)劃建設(shè)能力偏弱和“急需需求難保障、無(wú)效需求亂保障”等問(wèn)題，為全軍部隊(duì)財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)財(cái)力資源的統(tǒng)籌統(tǒng)配提供有益借鑒。對(duì)于部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配的目標(biāo)與途徑主要是以下幾個(gè)方面：
一、部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配理念先進(jìn)
理念先進(jìn)是部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配的關(guān)鍵，它體現(xiàn)在：一是培養(yǎng)創(chuàng)造性思維。能否在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在平時(shí)的工作中能否抓住工作的突破口，提出解決問(wèn)題的最優(yōu)辦法；能偶善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以實(shí)踐的理性認(rèn)識(shí)推動(dòng)工作；能善于借鑒前沿知識(shí)，提出獨(dú)特的工作創(chuàng)新思路。分析財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)事務(wù)，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作，可以采用這些思維方式進(jìn)行。二是創(chuàng)新理財(cái)方法。財(cái)務(wù)人員要在扎實(shí)掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能夠舉一反三，對(duì)財(cái)經(jīng)制度觸類旁通，這樣才能符合新形勢(shì)下部隊(duì)理財(cái)要求。
二、部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配制度健全
部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配制度健全應(yīng)包括：一是種類齊全。不同額制度反映不同的管理內(nèi)容，對(duì)于承擔(dān)不同管理職能的財(cái)力資源的人員來(lái)講，應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么，要制定不同的行為準(zhǔn)則和約束內(nèi)容。對(duì)部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配管理職責(zé)的劃分、運(yùn)行機(jī)制要制定不同層次的制度標(biāo)準(zhǔn)。二是結(jié)構(gòu)合理。財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配制度和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容要準(zhǔn)確、明晰不能含糊不清，模棱兩可。各種層次的管理制度之間、各項(xiàng)制度標(biāo)準(zhǔn)之間必須界限分明、彼此銜接、協(xié)調(diào)配套。三是科學(xué)可行。財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配各項(xiàng)制度和標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)結(jié)合實(shí)際，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部隊(duì)后勤改革相協(xié)調(diào)，切實(shí)可行。
三、部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配管理到位
部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配管理到位主要表現(xiàn)在：一是領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。作為部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理者，必須首先遵守財(cái)務(wù)方面相關(guān)法律制度，這樣才能管好其所屬人員更好地執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)。二是財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。財(cái)務(wù)人員是具體從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理人員，所以，必須遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和操作規(guī)程，抵制各種不良思想的影響，堅(jiān)決不能在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為。
四、部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配技術(shù)先進(jìn)
先進(jìn)的技術(shù)手段是財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配的技術(shù)支撐。首先，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，尤其是信息成本降低的先進(jìn)技術(shù)手段，如計(jì)算機(jī)、電傳、網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的信息載體等運(yùn)用于部隊(duì)財(cái)務(wù)工作中，可以降低財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配的制定成本、實(shí)施成本、協(xié)調(diào)成本、監(jiān)控成本，提高統(tǒng)籌統(tǒng)配效率。其次，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，技術(shù)變化對(duì)制度變遷有著普遍的影響，技術(shù)變化不僅增加制度變遷的潛在利潤(rùn)，而且降低了某些制度變遷的操作成本。不斷地采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，可以推動(dòng)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配制度的創(chuàng)新，以定量化、數(shù)學(xué)化為特征的先進(jìn)技術(shù)手段在部隊(duì)財(cái)務(wù)工作的地位和重要性日益突出，提高部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配先進(jìn)技術(shù)是實(shí)現(xiàn)其資源合理配置的有效途徑。
五、部隊(duì)財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配經(jīng)濟(jì)民主
實(shí)現(xiàn)理財(cái)經(jīng)濟(jì)民主是部隊(duì)財(cái)力資源實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌統(tǒng)配的主要方式。通過(guò)發(fā)揮民主理財(cái)機(jī)制，使部隊(duì)的財(cái)力資源統(tǒng)籌統(tǒng)配過(guò)程處于有效制約權(quán)力的外部條件之中，增強(qiáng)理財(cái)過(guò)程的透明度，使整個(gè)過(guò)程置于廣大官兵的監(jiān)督之下，能夠最大限度地減少不按規(guī)劃辦事，不按預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象。一是建立和完善民主決策制度，正確處理民主集中制、黨委制和首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的關(guān)系，正確處理內(nèi)部討論和群眾參與的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)決策過(guò)程的公開透明；二是改進(jìn)民主理財(cái)?shù)氖侄畏绞剑柰褚獗磉_(dá)渠道、使決策者能夠獲得更多的信息，提高民主決策能力。
參考文獻(xiàn)：
[1]熊友存.軍費(fèi)管理學(xué).北京:海潮出版社.2004:31.
[關(guān)鍵詞]工薪階層；證券投資；投資策略
工薪階層是以較為固定的勞動(dòng)報(bào)酬為主要收入來(lái)源的經(jīng)濟(jì)群體。論文隨著收入的增加和金融市場(chǎng)發(fā)展的成熟，作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)群體中最大一部分的工薪階層有了投資證券的經(jīng)濟(jì)條件和現(xiàn)實(shí)需求。因此，基于各類證券品種的特點(diǎn)和證券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析，研究工薪階層的證券投資具體策略問(wèn)題，對(duì)于證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展和工薪階層資產(chǎn)的增值都有較大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、工薪階層證券投資的經(jīng)濟(jì)條件
(一)工薪階層的收入現(xiàn)狀
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，工薪階層的收入逐年增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年我國(guó)城鎮(zhèn)居民收入增長(zhǎng)速度超過(guò)8％，工薪階層繳納個(gè)人所得稅占個(gè)人所得稅總額的65％。以北京市為例，2004年工薪收入在7．44萬(wàn)元以上的共有74．95萬(wàn)人，占到工薪項(xiàng)目納稅人數(shù)的10．5％。“工薪階層都是低收入者”的觀念已日益被淡化。收支相抵后盈余的增加使工薪階層的抗風(fēng)險(xiǎn)能力同步增強(qiáng)，具備了進(jìn)行證券投資的經(jīng)濟(jì)條件。
(二)工薪階層的理財(cái)現(xiàn)狀
2005年底，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額高達(dá)28．72萬(wàn)億元，增速為18．95％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值9．9％的增速，其中城鄉(xiāng)居民的儲(chǔ)蓄余額也劇增到14．11萬(wàn)億元。高儲(chǔ)蓄的現(xiàn)狀直觀反映了當(dāng)前工薪階層仍以儲(chǔ)蓄為理財(cái)?shù)闹饕绞剑莾?chǔ)蓄的低利率使之無(wú)法為工薪階層帶來(lái)較高的收益。大量調(diào)查表明，工薪階層已經(jīng)不滿足于單一儲(chǔ)蓄的理財(cái)現(xiàn)狀。然而，工薪階層的特點(diǎn)使其無(wú)力進(jìn)行大額的房產(chǎn)或?qū)崢I(yè)投資，對(duì)股票、債券等金融產(chǎn)品不熟悉、投資專業(yè)知識(shí)相對(duì)缺乏也將他們擋在證券投資的大門之外。
二、工薪階層證券投資的主要產(chǎn)品
工薪階層收入有限，風(fēng)險(xiǎn)承受能力相對(duì)較小，因此投資的主要目的是在確保安全性的前提下獲取一定的收益。畢業(yè)論文目前，我國(guó)適宜于工薪階層證券投資的工具主要有：債券、股票、基金。
(一)債券
債券是經(jīng)濟(jì)主體為籌集資金向投資者出具的承諾在一定時(shí)期支付利息和償還本金的債務(wù)憑證。按照發(fā)行主體的不同，分為政府債券(又稱國(guó)債)、公司債券、金融債券。在我國(guó)目前的證券市場(chǎng)上，公司債券的數(shù)量很少，金融債券多一些，最多的是國(guó)債。金融債券和國(guó)債的信用度都非常高，而金融債券主要是由機(jī)構(gòu)投資者買進(jìn)，因此適合于工薪階層購(gòu)買的主要是國(guó)債。國(guó)債是由國(guó)家發(fā)行償付，因此具有最高的信用度，被公認(rèn)為最安全的投資工具，但是收益也是各種債券中最低的。國(guó)債的發(fā)行價(jià)格和利息支付方式比較復(fù)雜，但是國(guó)債的利率也是根據(jù)銀行利率制定的，其收益率一般都要比同期的定期存款利率稍高，并且國(guó)債的利息收入是免稅的。因此國(guó)債作為個(gè)人投資的渠道，要優(yōu)于定期存款。對(duì)于收入較低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的工薪階層，債券的收益比較穩(wěn)定，變現(xiàn)能力也比較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)不高，是一種適合工薪階層投資與儲(chǔ)蓄雙重目的很好的理財(cái)工具。
(二)股票
1990年l2月上海證券交易所的開業(yè)，中國(guó)開始出現(xiàn)股票投資，股票投資者獲利的方式主要有兩種：一是利用價(jià)格差；二是紅利。在現(xiàn)階段中國(guó)股市，個(gè)人投資的獲利渠道主要是類似賭博的利用價(jià)格差投機(jī)。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，決定股票價(jià)格的最根本因素是市盈率，但是經(jīng)常炒股的人都知道，價(jià)格和漲幅最高的股票往往和市盈率沒(méi)什么關(guān)系。現(xiàn)階段的中國(guó)股市還不規(guī)范，對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō)，由于多種因素使之投資股票存在許多劣勢(shì)。對(duì)于個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，可用于研究股市的時(shí)間很少，因此，股票投資風(fēng)險(xiǎn)較大，很難把握。雖然股票投資是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資項(xiàng)目，但對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō)，投資股票必須謹(jǐn)慎，適合于有相當(dāng)?shù)拈e置資金、風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)者。不過(guò)參與股票投資，切忌不可將絕大部分資金投資股票。
(三)基金
基金產(chǎn)品主要有股票型基金、債券型基金、保本型基金三種。
股票型基金是最主要的基金產(chǎn)品類型，以交易所上市的股票作為主要投資對(duì)象，其股票投資比例不低于基金總規(guī)模的40％。股票型基金的主要功能是將大眾投資者的小額資金集中起來(lái)，碩士論文投資于不同的股票組合。這種以追求資本利得和長(zhǎng)期資本增值為投資目標(biāo)的特點(diǎn)決定其受股票市場(chǎng)波動(dòng)的影響較大。股票型基金在所有基金類型中風(fēng)險(xiǎn)最大，同時(shí)收益率最高，適合那些追求較高收益、風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的工薪階層投資者。經(jīng)常炒股的工薪階層可以考慮將部分資金投向股票型基金。
債券型基金是一種以債券為主要投資對(duì)象的證券投資基金。債券基金基本上屬于收益型投資基金，一般會(huì)定期派息，具有低風(fēng)險(xiǎn)且收益穩(wěn)定的特點(diǎn)，適合于想獲得穩(wěn)定收入的投資者。保本型基金是一種半開放式的基金產(chǎn)品，在存續(xù)期內(nèi)一般不接受投資者的申購(gòu)。管理該類型基金的基金公司通過(guò)擔(dān)保和穩(wěn)健的投資風(fēng)格，在一定的投資期間內(nèi)為投資者提供本金安全的保證，同時(shí)通過(guò)其他的一些高收益金融工具的投資，為投資者提供額外回報(bào)。在市場(chǎng)波動(dòng)較大或市場(chǎng)整體低迷的情況之下，保本型基金為風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低、同時(shí)又期望獲取高于銀行存款利息回報(bào)的中長(zhǎng)期投資者，提供了一種低風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)又具有升值潛力的投資工具。由于保本基金的結(jié)構(gòu)和運(yùn)作原理的關(guān)系，保本基金在股票市場(chǎng)牛市中難以跑贏大市，但它卻是熊市中的理想避險(xiǎn)品種，適合于喜愛(ài)投資憑證式國(guó)債之類產(chǎn)品的投資者。
三、工薪階層證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與原則
(一)工薪階層證券投資的風(fēng)險(xiǎn)
作為工薪階層，絕大部分收入來(lái)源于薪金，且薪金增長(zhǎng)幅度較低。對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō)．安全性是第一位的，只有在安全性和流動(dòng)性都得到滿足的前提下，投資才是明智的。投資有風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人理財(cái)?shù)母鱾€(gè)渠道也具有風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)學(xué)論文只是風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與各種投資工具的類型有關(guān)。作為工薪階層，投資于證券市場(chǎng)，必須首先了解各種風(fēng)險(xiǎn)的存在。雖然各種投資品種的風(fēng)險(xiǎn)不同，但是各種投資工具具有一些共性的風(fēng)險(xiǎn)特征，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
1．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。任何市場(chǎng)中都存在風(fēng)險(xiǎn)，只是各種市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)不同。以股票市場(chǎng)為例，在1997年的香港金融危機(jī)中，如果沒(méi)有國(guó)際炒家的投機(jī)活動(dòng)，香港股市也不會(huì)有那么史無(wú)前例的波動(dòng)。雖然香港最終戰(zhàn)勝了國(guó)際炒家，但畢竟付出了巨大的代價(jià)。2001年以來(lái)中國(guó)股市的低迷使無(wú)數(shù)股民損失慘重。
2．利率風(fēng)險(xiǎn)。利率是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表，也是許多投資工具利率制定的依據(jù)，例如債券、股票、基金等。在利率較低時(shí)，債券、定期存款的利息也很低；當(dāng)利率上浮后，原來(lái)那些固定利率的投資工具的利率可能低于現(xiàn)實(shí)利率，導(dǎo)致相當(dāng)?shù)膿p失。
3．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。債券、定期存款的變現(xiàn)能力很強(qiáng)，利息損失很小；股票的變現(xiàn)比較隨機(jī)，股價(jià)的波動(dòng)比較頻繁，變現(xiàn)的損失也不確定，但一般變現(xiàn)的損失比較大；至于其他的理財(cái)工具也同樣具有一定的變現(xiàn)損失。
4．經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)景氣的時(shí)候，投資的收益高漲，股票、基金、部分期貨，甚至貴重金屬都會(huì)升值，但是債券就要貶值。
(二)工薪階層證券投資的原則
1．保障生活需要原則。日常生活需要支出的，如家里有小孩要準(zhǔn)備上學(xué)費(fèi)用，可以預(yù)留現(xiàn)金以備一段時(shí)期的生活支出，如果五年后有固定的支出，可以做五年期的長(zhǎng)期投資，例如債券、基金等。理財(cái)?shù)氖杖霘w根結(jié)底還要用于生活支出。
2．量力而行原則。工薪階層投資要保證資產(chǎn)安全，須根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力來(lái)選擇適宜的投資品種。對(duì)于一個(gè)高級(jí)管理人員來(lái)說(shuō)，如果其家庭現(xiàn)時(shí)收入和長(zhǎng)期收入預(yù)期很高，而且還有相當(dāng)?shù)囊还P閑錢，那么可以考慮做投機(jī)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。但對(duì)于一個(gè)普通員工來(lái)說(shuō)，其家庭現(xiàn)時(shí)收入和長(zhǎng)期收入都比較穩(wěn)定，沒(méi)有多少閑錢，節(jié)余的錢主要用于后段的子女教育和養(yǎng)老醫(yī)療，那么這個(gè)人就只能謀求安全性高、收益穩(wěn)定的投資項(xiàng)目。
3．合理規(guī)劃原則。每個(gè)人的收入是長(zhǎng)期的，收入也是長(zhǎng)期的。確定一段時(shí)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)可以使個(gè)人能夠積累資金，滿足將來(lái)的資金需求。
四、工薪階層證券投資的策略
(一)抓住時(shí)機(jī)。低價(jià)買進(jìn)策略
“機(jī)不可失，時(shí)不再來(lái)”這句話在工薪階層證券投資中尤為重要。職稱論文每一個(gè)時(shí)機(jī)的到來(lái)，都包含在政治形勢(shì)的變化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、收入水平的升降、消費(fèi)心理的變化等信息之中。因此，時(shí)機(jī)的把握需要投資者具有多方面的知識(shí)并充分發(fā)揮個(gè)人的智慧，以及高度的投資敏感性。如果時(shí)機(jī)把握不準(zhǔn)，就會(huì)給投資人帶來(lái)很大的損失。對(duì)于個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，何時(shí)買進(jìn)是關(guān)鍵的投資策略。就購(gòu)進(jìn)時(shí)機(jī)而言，不外乎于證券行市景氣時(shí)進(jìn)場(chǎng)或于證券行市低迷時(shí)進(jìn)場(chǎng)兩種情況。在證券行市景氣期，此時(shí)是短線投資的良機(jī)。投資人若想搶短錢、賺差價(jià)，便可值此即時(shí)進(jìn)場(chǎng)。不過(guò)在這種情況下，雖然投資報(bào)酬率較高，但風(fēng)險(xiǎn)也較大，原因是上述景氣指標(biāo)反應(yīng)到證券市場(chǎng)需有一段時(shí)間，況且投資人個(gè)個(gè)都會(huì)依此原則性的做法去操作，人人看漲，需求增加，可能最終落個(gè)“買高賣高”的結(jié)局。證券市場(chǎng)低迷時(shí)，人們深受“便宜沒(méi)好貨”價(jià)值觀念的影響，常有“追漲不追跌”的投資習(xí)慣。其實(shí)，證券行市景氣循環(huán)受周期影響，有繁榮一定有低迷，卻可能是最好的時(shí)機(jī)，關(guān)鍵在于證券市場(chǎng)景氣低迷時(shí)是否大膽進(jìn)入，以逆向操作的方法運(yùn)用時(shí)勢(shì)。
(二)分散投資。一“石”多“鳥”策略
投資與投機(jī)最大的不同在于“戒貪”。它要求投資者把資金分散在股票、債券、基金或存于銀行等多種投資渠道。對(duì)于同類型的投資品種，也要采取分期限、分產(chǎn)品等適當(dāng)分散的策略。根據(jù)不同的變現(xiàn)情況，注重長(zhǎng)短期品種的結(jié)合，在收益率有所保證的情況下，適當(dāng)提高投資的流動(dòng)性，進(jìn)一步降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高變現(xiàn)能力。這可借鑒傳統(tǒng)的投資“三分法”，雖然其收益不可能大，但可以減少風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)收入。
(三)深入研究。領(lǐng)先一步策略
個(gè)人投資想盈多虧少，就必須在審時(shí)度勢(shì)、捕捉商機(jī)上高人一籌。很多人風(fēng)潮一起就很快跟隨追漲，當(dāng)然可能賺上一筆。但想大賺一筆，就必須主動(dòng)先人一步尋找信息，挖掘商機(jī)，并對(duì)此作出科學(xué)合理的分析與判斷，才有可能使自己在投資市場(chǎng)的搏殺中處于主動(dòng)地位。
(四)高低組合。成本平均策略
工薪階層投資者在將現(xiàn)金投資為有價(jià)證券時(shí)。通常總是按照預(yù)定的計(jì)劃根據(jù)不同的價(jià)格分批地進(jìn)行，以備不測(cè)時(shí)攤低成本，從而規(guī)避一次性投入可能帶來(lái)的較大風(fēng)險(xiǎn)。如果在證券投資中投入了未來(lái)有既定用途的資金，則更應(yīng)傾向于風(fēng)險(xiǎn)較小證券的投資，如國(guó)庫(kù)券等。
(五)按需而變，時(shí)間分散化策略
根據(jù)投資有價(jià)證券的風(fēng)險(xiǎn)將隨著投資期限的延長(zhǎng)而提高的原理，建議工薪階層在年輕時(shí)家庭收入較少、消費(fèi)支出水平普遍高于經(jīng)濟(jì)收入水平時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)承受能力也較強(qiáng)，可以考慮進(jìn)攻型的理財(cái)策略，比如將其資產(chǎn)組合中的較大比重投資于股票；而隨著年齡的增長(zhǎng)將股票的投資比重逐步減少，主要購(gòu)買各項(xiàng)平衡型基金或其他較為穩(wěn)定型基金，并加重債券投資的比重；到老年階段，應(yīng)該以投資收益有底線保證的國(guó)債為主，盡量少選風(fēng)險(xiǎn)大的激進(jìn)型證券，以避免養(yǎng)老費(fèi)用的損失。
(六)委托理財(cái)。借“雞”生“蛋策略
如果有比較可靠的富有投資經(jīng)驗(yàn)的合資伙伴，也可以嘗試將資金托付于其進(jìn)行投資。現(xiàn)在全世界投資渠道、投資工具越來(lái)越多樣化，多種信息收集做到準(zhǔn)確、及時(shí)、全面將更加困難，收集成本也越來(lái)越高，因此個(gè)人投資在市場(chǎng)上很難立于不敗之地。因此，委托他人進(jìn)行投資，或購(gòu)買受益憑證，或給建共同基金，也是投資成功的一種策略。
(七)理性審視。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目，不宜采取直接投資方式，可向負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的富有實(shí)力的投資方進(jìn)行投資，讓出部分收益，轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)。工作總結(jié)如通過(guò)申購(gòu)?fù)顿Y基金的辦法，可將部分投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。
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關(guān)鍵詞：個(gè)人主義，教育內(nèi)容，教育方式，師生關(guān)系
羅貝拉教授認(rèn)為：“美國(guó)文化最核心的部分是個(gè)人主義……對(duì)于我們自己，對(duì)于我們關(guān)心的一切人對(duì)于我們的社會(huì)和整個(gè)的世界，我們最崇高的愿望都是同個(gè)人主義密切相連的。論文格式，教育方式。而我們自己和我們社會(huì)的一切最深層的問(wèn)題，也是同個(gè)人主義相連的。論文格式，教育方式。”[1]由此可見(jiàn)，個(gè)人主義是美國(guó)文化生活的重中之重，因此本文將著重探討個(gè)人主義對(duì)于美國(guó)教育尤其是家庭教育和學(xué)校教育的影響。
一、美國(guó)文化的核心——個(gè)人主義
19世紀(jì)40年代，法國(guó)政治學(xué)家托克維爾，在考察美國(guó)9個(gè)多月后所寫的《論美國(guó)的民主》一書中，最先系統(tǒng)的闡釋了個(gè)人主義這一概念。[2]此后，美國(guó)的個(gè)人主義逐漸為世人所熟知。在美國(guó)歷史上，個(gè)人主義的發(fā)展也經(jīng)歷了幾個(gè)階段：建國(guó)初期，美國(guó)人的個(gè)人主義集中體現(xiàn)在對(duì)“自由”、“平等”的追求，《獨(dú)立宣言》就是最好的明證：“我們認(rèn)為這些真理是不言而喻的：人人生而平等，他們都從他們的‘造物主’那邊被賦予了某些不可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，其中包括生命權(quán)、自由權(quán)和追求幸福的權(quán)利。”[3]19世紀(jì)中期個(gè)人主義也增添了新的內(nèi)容如：“個(gè)人奮斗”、“反對(duì)任何外來(lái)干涉”等，正如美國(guó)學(xué)者薩姆瓦所指出的：“廣義地說(shuō)，個(gè)人主義的概念是描寫這樣一種學(xué)說(shuō)，認(rèn)為個(gè)人利益是或者應(yīng)該是至高無(wú)上的；一切價(jià)值、權(quán)利和義務(wù)都來(lái)源于個(gè)人。它強(qiáng)調(diào)個(gè)人的能動(dòng)性、獨(dú)立、行動(dòng)和利益。美國(guó)人認(rèn)為，作為一個(gè)人都應(yīng)該具有獨(dú)立性、責(zé)任心和自尊心。具備了這些，也才不負(fù)作為一個(gè)人而受到關(guān)注和尊重。”他進(jìn)一步解釋說(shuō)，美國(guó)文化中的個(gè)人主義的價(jià)值觀念，包括一系列更為具體的內(nèi)容，如：自主動(dòng)機(jī)、自主抉擇、自力更生、尊重他人、個(gè)性自由、尊重隱私等方面。[4]由此可以看出，個(gè)人主義是美國(guó)社會(huì)的基本準(zhǔn)則和道德規(guī)范；它以個(gè)人為中心，肯定個(gè)人的價(jià)值，尊重個(gè)人的自由，維護(hù)個(gè)人的利益；反對(duì)任何來(lái)自外界的支配、約束、干預(yù)和控制；最終實(shí)現(xiàn)真正的個(gè)性解放、自由發(fā)展。個(gè)人主義在美國(guó)文化中具有崇高的地位，“個(gè)人主義是美國(guó)文化的核心”[5] 正是在個(gè)人主義這一大背景下，美國(guó)人養(yǎng)成了追求自由的生活方式，形成了以自由、民主、平等、法制、人權(quán)等為核心的道德價(jià)值體系，這構(gòu)成了美國(guó)教育的核心價(jià)值觀。論文格式，教育方式。[6]
二、對(duì)家庭教育的影響
家庭教育是教育的重要組成部分，無(wú)論對(duì)于個(gè)體的成長(zhǎng)還是對(duì)于社會(huì)的發(fā)展都有著不可替代的作用。美國(guó)的家庭教育由于受到個(gè)體本位意識(shí)的影響，無(wú)論在教育方式還是教育內(nèi)容方面都注重培養(yǎng)孩子獨(dú)立做事和獨(dú)立生存能力。
（一）教育方式
在孩子的成長(zhǎng)過(guò)程中，美國(guó)家長(zhǎng)對(duì)孩子的鼓勵(lì)多于保護(hù)，家教方式民主、開放他們會(huì)鼓勵(lì)孩子勇敢地做出各種嘗試，讓孩子在做中學(xué)、做中練，以培養(yǎng)孩子的膽量和信心。美國(guó)父母通常會(huì)尊重孩子的意愿和選擇，不強(qiáng)調(diào)父母的權(quán)威，家庭教育方式民主、開放。民主、寬松的家庭教育方式給了美國(guó)孩子表達(dá)自己想法以及自己的事情自己決定、自己做的機(jī)會(huì)，父母?jìng)円矔?huì)耐心傾聽孩子的想法，并適時(shí)加以鼓勵(lì)，從而極大地培養(yǎng)了孩子獨(dú)立思考、敢于嘗試、富于開拓精神的性格，同時(shí)也培養(yǎng)了孩子的自信心。
（二）教育內(nèi)容
美國(guó)人有這樣一個(gè)信念:成功靠努力爭(zhēng)取，而不是靠繼承，美國(guó)人崇尚個(gè)人奮斗，靠自己的能力和努力獲得成功。因此，在美國(guó)，對(duì)孩子進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐和生存能力的教育顯得尤為重要。要讓孩子更好地在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中獨(dú)立生存，需要培養(yǎng)孩子三方面的能立:第一、自立能力，在美國(guó)人們尊敬白手起家的人，人們把生活的重心放在自己能夠完成的事情上，而不是放在自己祖先的業(yè)績(jī)上。[7]第二，自主思考和判斷的能力，美國(guó)家長(zhǎng)很注重與孩子之間的平等交流，在很多問(wèn)題上，他們會(huì)征求孩子的意見(jiàn)，鼓勵(lì)孩子勇敢地說(shuō)出自己的想法，以培養(yǎng)孩子積極思考、獨(dú)立判斷、對(duì)問(wèn)題形成自己獨(dú)到看法的能力。第三，學(xué)會(huì)理財(cái)，美國(guó)家長(zhǎng)們認(rèn)為讓孩子接觸錢、了解錢并學(xué)會(huì)如何合理使用錢，有利于從小培養(yǎng)孩子的經(jīng)濟(jì)意識(shí)和理財(cái)能力，而理財(cái)能力關(guān)系到孩子一生的事業(yè)成功和家庭幸福。因此，理財(cái)教育成了家庭教育的重要內(nèi)容之一。論文格式，教育方式。
三、對(duì)學(xué)校教育的影響
學(xué)校教育是教育的核心組成部分，承擔(dān)教書育人的職責(zé)和任務(wù)，對(duì)個(gè)體的發(fā)展起著引主導(dǎo)和促進(jìn)作用。由于長(zhǎng)期受到個(gè)人本位論的影響，美國(guó)的學(xué)校教育在師生關(guān)系和教學(xué)方式上呈現(xiàn)了別具一格的特色。
（一）師生關(guān)系
師生關(guān)系平等和諧,等級(jí)觀念蕩然無(wú)存,這就是美國(guó)學(xué)校師生關(guān)系的現(xiàn)狀。學(xué)生在學(xué)業(yè)方面固然要尊重教師的指導(dǎo),教師也一樣要尊重學(xué)生的人格和勞動(dòng),在美國(guó)學(xué)校里，如果教師在制度規(guī)定范圍之外要占用學(xué)生的時(shí)間,理所當(dāng)然要付報(bào)酬。這種平等和諧的關(guān)系能促進(jìn)心理平衡,有利于情感交流,而這正是教學(xué)過(guò)程順利進(jìn)行、教學(xué)效果得到保障的前提。“在學(xué)校，教師從不公布學(xué)生的考試成績(jī),學(xué)生的考試成績(jī)未經(jīng)學(xué)生本人同意,則任何人或機(jī)構(gòu)不能查看,哪怕是學(xué)生的父母。這體現(xiàn)了美國(guó)大學(xué)尊重學(xué)生的人格,尊重學(xué)生的隱私權(quán),把學(xué)生作為具有平等人格的人來(lái)對(duì)待。這是美國(guó)個(gè)人主意的精髓在師生關(guān)系上的體現(xiàn)。論文格式，教育方式。”
（二）教學(xué)方式
由于強(qiáng)調(diào)個(gè)人主義，注重學(xué)生的主觀能動(dòng)性和潛能的開發(fā)，因此，在教學(xué)方法上，灌輸是普遍受到反對(duì)的，霍拉斯·曼說(shuō)，“知識(shí)不能被灌輸?shù)絻和男撵`中去”，只能由兒童自己來(lái)掌握。論文格式，教育方式。所以在教學(xué)方法上強(qiáng)調(diào)“教無(wú)定法”,凡是能夠使學(xué)生獲取知識(shí)，促進(jìn)學(xué)生個(gè)性發(fā)展的方法都可以采用，例如：美國(guó)歷史上曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)有影響力的個(gè)別式的教學(xué)方法有：道爾頓制、問(wèn)納特卡制、掌握學(xué)習(xí)教學(xué)法以及非指導(dǎo)性教學(xué)方法等。[教師把學(xué)生作為教學(xué)主體,鼓勵(lì)學(xué)生參與教學(xué)過(guò)程,在這種自由寬松的環(huán)境中,學(xué)生會(huì)更積極主動(dòng)地學(xué)習(xí),并且把所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐。
總之，美國(guó)個(gè)人主義貫穿于美國(guó)歷史之中，成為美國(guó)文化的價(jià)值核心。因此，在美國(guó)教育的各個(gè)方面都體現(xiàn)出個(gè)人主義的文化特征。美國(guó)家庭在家庭教育內(nèi)容的選擇上主要側(cè)重于生存和社會(huì)實(shí)踐教育，注重培養(yǎng)孩子的獨(dú)立性和對(duì)未來(lái)社會(huì)生活的適應(yīng)性；在學(xué)校教育的師生關(guān)系上強(qiáng)調(diào)師生平等，尊重學(xué)生人格，教師是學(xué)生學(xué)習(xí)的指導(dǎo)者、參與者，以發(fā)揮學(xué)生在教育教學(xué)中的主體地位。
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實(shí)踐時(shí)間：20___年___月___日
填表日期：20___年___月___日
結(jié)題題目
關(guān)于大學(xué)生經(jīng)濟(jì)理念與消費(fèi)觀念的調(diào)查報(bào)告
姓名
小風(fēng)
電話
123
郵箱
123@qq.com
學(xué)號(hào)
321456
身份證號(hào)碼
12345
指導(dǎo)老師
老師姓名
結(jié)題報(bào)告方式
畢業(yè)論文
專業(yè)班級(jí)
報(bào)告主要內(nèi)容：
對(duì)問(wèn)卷調(diào)查反映出的數(shù)據(jù)進(jìn)行了細(xì)致的分析，結(jié)合自身觀念以及第三方觀點(diǎn)做出中肯的評(píng)論。對(duì)當(dāng)代大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)觀念以及消費(fèi)理念做出了較為合理的剖析。
論文創(chuàng)新之處：
特地調(diào)查了當(dāng)代大學(xué)生對(duì)于理財(cái)這一概念的理解與看法，更有預(yù)見(jiàn)性地調(diào)查了大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)觀念。
結(jié)題報(bào)告的獲得：
對(duì)于大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)理念與消費(fèi)觀念做了一個(gè)比較全面、合理的分析，使得對(duì)未來(lái)5年內(nèi)國(guó)家青年一代的經(jīng)濟(jì)消費(fèi)行為有一定的預(yù)見(jiàn)性，對(duì)于未來(lái)的社會(huì)市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也有一定的預(yù)測(cè)根據(jù)。同時(shí)反映出了部分存在的較為嚴(yán)重的問(wèn)題，可以為糾正提供基礎(chǔ)依據(jù)。
關(guān)鍵詞：中學(xué)生；理財(cái)教育；數(shù)據(jù)調(diào)查型；對(duì)照國(guó)外型；實(shí)踐探索型；功能利用型
中圖分類號(hào)：G631 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：B 文章編號(hào)：1674-9324（2012）04-0022-03
改革開放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)大潮席卷神州大地，經(jīng)濟(jì)成為社會(huì)各方面越來(lái)越受關(guān)注的話題。九十年代后期，隨著人民生活的日益改善，學(xué)生群體的過(guò)度消費(fèi)行為以及財(cái)產(chǎn)觀念問(wèn)題受到了各方關(guān)注，學(xué)生在經(jīng)濟(jì)方面知識(shí)和技能的教育也越來(lái)越多地為各界所重視，大量相關(guān)研究相繼發(fā)表，一些教育方面的策略與思考也逐步問(wèn)世。綜合來(lái)看，大致可以分為以下幾個(gè)大類以及它們的綜合體：
1.數(shù)據(jù)調(diào)查型：這個(gè)類型主要是對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，得到有關(guān)學(xué)生消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、理財(cái)愿望等方面的一系列數(shù)據(jù)，進(jìn)而根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)分析和描述一些現(xiàn)實(shí)狀態(tài)；
2.對(duì)照國(guó)外型：這個(gè)類型的研究，更多的把眼光放到了國(guó)際上。將國(guó)際上一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的狀況與經(jīng)驗(yàn)，同我國(guó)現(xiàn)有的狀況相比較，從而突出理財(cái)教育的迫切性，同時(shí)提供一些借鑒材料；
3.實(shí)踐探索型：這類研究往往與學(xué)校教學(xué)關(guān)系密切，往往是在具體的課程中根據(jù)實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)和探索融入理財(cái)?shù)囊恍┫嚓P(guān)內(nèi)容，或者在現(xiàn)有的教育體系下設(shè)立理財(cái)?shù)南嚓P(guān)教育，希望將理財(cái)教育整合到學(xué)校現(xiàn)有的教學(xué)體系中。
4.功能利用型：這類研究與第三類有相似的基礎(chǔ)，即研究來(lái)源于學(xué)校教學(xué)實(shí)踐。但這類研究其主要的出發(fā)點(diǎn)可能更多的是為了促進(jìn)學(xué)科教學(xué)的開展，而把理財(cái)?shù)膬?nèi)容作為工具和輔助手段，隨著教學(xué)的開展，學(xué)生在理財(cái)方面可能得到提高，但這只是學(xué)科教學(xué)的一個(gè)副產(chǎn)品。
綜合看，每個(gè)類型的研究各有其側(cè)重點(diǎn)又互相補(bǔ)充，有時(shí)一個(gè)研究會(huì)不同程度的涉及多個(gè)不同類型的研究，可以說(shuō)，各類型都從不同側(cè)面為進(jìn)一步開展好中學(xué)生理財(cái)教育提供了有益的基礎(chǔ)。下面，筆者將嘗試就各類型分別加以簡(jiǎn)單的分析與評(píng)述。
一、關(guān)于“數(shù)據(jù)調(diào)查型”研究的簡(jiǎn)析與評(píng)述
對(duì)于人們理財(cái)方面的“數(shù)據(jù)調(diào)查型”研究是筆者所接觸到的最大宗的資料來(lái)源之一，其開始時(shí)間相對(duì)較早，八十年代中期以后就可以找到大量相關(guān)的成果，如：1985年的“鄱陽(yáng)湖區(qū)人民消費(fèi)調(diào)查和預(yù)測(cè)分析”等。同時(shí)，延續(xù)性較好，在各個(gè)階段不斷有類似的研究和文獻(xiàn)資料。并且，其涵蓋面較廣，對(duì)象遍布社會(huì)的各階層，如：農(nóng)民、工人、白領(lǐng)、大中小學(xué)生、富裕階層、中產(chǎn)階層，等等，還有國(guó)家的不同地區(qū)，如：北京、上海、天津、重慶等直轄市地區(qū)，廣州、南昌、麗水等東南地區(qū)，西安、武漢、石家莊等中西部地區(qū)，包括城市與鄉(xiāng)村都有所涉及。這一類研究，往往是基于調(diào)查的數(shù)據(jù)分析為主，通過(guò)問(wèn)卷、統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)處理得到了大量有意義的實(shí)證性資料，較有根據(jù)地得出了一些結(jié)論，反映了經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中我國(guó)各層面的理財(cái)意識(shí)、能力和行為的現(xiàn)狀，揭示出在經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的同時(shí)，人們的經(jīng)濟(jì)頭腦沒(méi)有及時(shí)跟上，理財(cái)存在著種種誤區(qū)。特別在對(duì)學(xué)生層面的研究中，得出的結(jié)論更引起我們的重視，如：學(xué)生消費(fèi)觀念有待完善、理財(cái)知識(shí)和實(shí)踐匱乏，缺乏計(jì)劃性等。同時(shí)，針對(duì)學(xué)生身上存在的問(wèn)題，這些研究者也或多或少地提出了相應(yīng)的對(duì)策，如：倡導(dǎo)家庭理財(cái)教育，倡導(dǎo)學(xué)生開源節(jié)流、重視計(jì)劃，倡導(dǎo)建立相應(yīng)的校園文化，提高學(xué)生的財(cái)商等。可以說(shuō)得到的結(jié)論是極有參考價(jià)值的，特別是由于這類研究較好的延續(xù)性以及廣泛的范圍，從總體上呈現(xiàn)出了青少年學(xué)生在理財(cái)方面行為、觀念等的時(shí)代特點(diǎn)、地域特性和發(fā)展的情況。同時(shí)，提出的對(duì)策也具有一定的啟發(fā)性，為進(jìn)一步如何改善相應(yīng)的不良狀況提供了有益的借鑒。然而，這類研究也存在著一定的不足：首先，這類研究的對(duì)象雖然廣泛，但仍具有一定的片面性。近期對(duì)于學(xué)生理財(cái)?shù)恼{(diào)查分析雖然數(shù)量眾多，然而極大部分集中于大學(xué)生層面。這一點(diǎn)也不難理解，大學(xué)生畢竟是學(xué)生群體中人格相對(duì)獨(dú)立的群體，受家庭的影響明顯減少，社會(huì)接觸面更大，更類似于成人群體。同時(shí)，他們的可支配的資金更多，收入的來(lái)源也更廣泛。于是，他們的消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、打工等與理財(cái)相關(guān)的行為表現(xiàn)更為明顯，易于觀察到。同時(shí)，提出的一些相應(yīng)的改善策略，如：勤工儉學(xué)、社會(huì)實(shí)踐等也更具有現(xiàn)實(shí)可行性。然而，對(duì)大學(xué)生的調(diào)查研究雖然也可以對(duì)在中學(xué)階段的理財(cái)教育起借鑒作用，但畢竟是簡(jiǎn)潔的。同時(shí)，大學(xué)生身上存在的問(wèn)題，不可能是進(jìn)入大學(xué)那一刻才產(chǎn)生的，也不是簡(jiǎn)單的到大學(xué)才開始采取某些策略就足以化解的。大學(xué)之前的中學(xué)時(shí)期正是人生觀、價(jià)值觀形成的重要階段，也是一個(gè)人的財(cái)富觀，理財(cái)意識(shí)和能力形成的重要階段。所以，不應(yīng)只關(guān)注大學(xué)階段，而應(yīng)將更多的目光投入到之前的每一個(gè)階段學(xué)生身上。其次，雖然每個(gè)研究都會(huì)提出或多或少的對(duì)策，然而，相對(duì)來(lái)說(shuō)大多數(shù)都比較空洞，更像是指導(dǎo)思想，對(duì)于實(shí)際如何操作價(jià)值不大。更結(jié)合之前說(shuō)到的過(guò)分關(guān)注與大學(xué)生群體，造成即使作為指導(dǎo)思想，也很難與中學(xué)、小學(xué)等階段的理財(cái)教育結(jié)合起來(lái)。所以，其實(shí)際操作的價(jià)值不足。
二、關(guān)于“對(duì)照國(guó)外型”研究的簡(jiǎn)析與評(píng)述
另一類數(shù)量很大的研究屬于“對(duì)照國(guó)外型”研究。這類研究大多數(shù)時(shí)間相比第一類要晚一些，大致在九十年代末開始，陸續(xù)出現(xiàn)了參考國(guó)外理財(cái)教育的文獻(xiàn)，如：1999年的“國(guó)外青少年理財(cái)教育”等。這類研究主要是將眼光更多地放到了國(guó)際上，特別是歐美等一些發(fā)達(dá)國(guó)家的理財(cái)教育之上。他們一方面對(duì)比我們的理財(cái)教育與發(fā)達(dá)國(guó)家理財(cái)教育的差別，尤其是不足之處，引發(fā)社會(huì)的重視與思考，從而為大力發(fā)展我們自己的理財(cái)教育創(chuàng)造有利條件；另一方面充分介紹、分析、評(píng)價(jià)其他國(guó)家的各種做法，以期為我們開展理財(cái)教育提供有益的借鑒。可以說(shuō)收到了很不錯(cuò)的成果與效果。與第一種類型相似的是，這類研究讓社會(huì)更加認(rèn)識(shí)到了開展理財(cái)教育的迫切性。差別在于，一方面，這一型的研究為我們介紹了各國(guó)理財(cái)教育的發(fā)展歷程，經(jīng)歷的事件，從而幫助我們更好地審視我們的理財(cái)教育所提出的時(shí)期和可能面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。另一方面，大量經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)的較為扎實(shí)與系統(tǒng)的理財(cái)教育的模式和內(nèi)容，教育教學(xué)組織的方法，教學(xué)原則和目標(biāo)，甚至是參與的人員、組織和相關(guān)教材和教學(xué)方式等的介紹，為我們開拓了思路，提供了更切實(shí)際的操作參考。然而，這類研究也有它的不足之處。關(guān)鍵就在于我國(guó)的歷史背景、文化傳統(tǒng)與國(guó)情狀況與西方發(fā)達(dá)國(guó)家有著較大的差異。一件在西方國(guó)家看來(lái)再普通不過(guò)的事，在我們國(guó)家可能被看成另類，反之亦然，如：信貸消費(fèi)與儲(chǔ)蓄節(jié)儉，在西方，可能信貸消費(fèi)的觀念根本不用教學(xué)生，他們?cè)谏畹倪^(guò)程中自然就會(huì)接受這樣的觀點(diǎn)，而在我國(guó)，可能儲(chǔ)蓄的觀念更加深入人心。那么，在這個(gè)方面的教學(xué)，恐怕照搬西方的經(jīng)驗(yàn)可能就不行了。所以，這一類研究為我們睜開了看世界的眼睛，提供了有益的參考，但還并不是足以應(yīng)付實(shí)踐的具體策略。
三、關(guān)于“實(shí)踐探索型”研究的簡(jiǎn)析與評(píng)述
相對(duì)前兩項(xiàng)研究的不足，“實(shí)踐探索型”研究更重視實(shí)際，往往更多從學(xué)校教育實(shí)踐出發(fā)，提出了相關(guān)的具體措施和方案。這類研究開始較前兩類更晚，大致在本世紀(jì)初才有所出現(xiàn)，如：2003年的“中小學(xué)理財(cái)教育的認(rèn)識(shí)與探索”等。相關(guān)的資料也不如前兩類那么豐富，且大多數(shù)都是位于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。這也很好理解，一方面，意識(shí)的深入人心需要一個(gè)過(guò)程，當(dāng)前兩類研究喚起了人們對(duì)理財(cái)教育的足夠重視后，相應(yīng)的實(shí)踐操作才可能進(jìn)一步跟上，從實(shí)踐層面說(shuō)，我國(guó)的理財(cái)教育，無(wú)論是對(duì)大學(xué)生的還是對(duì)中小學(xué)生的都是剛剛起步。另一方面，實(shí)踐操作、探索教育的方法和模式是需要一定時(shí)間積累和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的，這不同于前兩類研究。相對(duì)來(lái)說(shuō)前兩類研究所需要的時(shí)間和精力都較少一些。同時(shí)，相對(duì)調(diào)查研究更多集中于大學(xué)階段，實(shí)踐研究更多集中于小、幼階段，就筆者個(gè)人觀點(diǎn)，這可能和現(xiàn)有的升學(xué)制度和教學(xué)體系有關(guān)。雖然，目前這類研究還不多，但是作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái)。這類研究著眼于小處，往往是根據(jù)某個(gè)年級(jí)，某個(gè)學(xué)校，甚至某個(gè)課題展開的。而他們立足于本土，立足于教學(xué)實(shí)踐的特點(diǎn)，造就了他們得到的結(jié)論具有更高的適切性和可行性。在這一類研究中關(guān)于中學(xué)的又可以分為兩個(gè)小類，一類主張將理財(cái)融入數(shù)學(xué)、政治等基礎(chǔ)課程之中。由于課程體系的變遷是一個(gè)相對(duì)緩慢的過(guò)程，現(xiàn)有課程體系中并沒(méi)有專門的理財(cái)類課程。同時(shí)，短期內(nèi)傳統(tǒng)的考試制度不可能退出，更重要的是全社會(huì)對(duì)教育的認(rèn)識(shí)依然停留在“考試――升學(xué)”模式下，所以，在考試科目中合理滲透理財(cái)內(nèi)容不失為折中的良方。另一小類主張結(jié)合課改，開設(shè)理財(cái)類的拓展和探究課程，探索合適的校本理財(cái)課程等，這同樣是由于現(xiàn)有課程體系不包含理財(cái)類的課程，同時(shí)也希望更系統(tǒng)、專門的提高學(xué)生理財(cái)?shù)囊庾R(shí)和能力。
這兩種模式各有利弊，第一類成本更低，同時(shí)惠及更多的學(xué)生。比如一些研究不約而同地選擇在數(shù)學(xué)課上滲透理財(cái)內(nèi)容，原因在于數(shù)學(xué)的方法很多時(shí)候能夠支持理財(cái)?shù)募夹g(shù)和手段，于是理財(cái)問(wèn)題成為了數(shù)學(xué)的一種應(yīng)用。這就造成在數(shù)學(xué)課上適當(dāng)?shù)臐B透理財(cái)內(nèi)容成本較低，而且大多數(shù)數(shù)學(xué)教師都能勝任。同時(shí)，每一個(gè)接受數(shù)學(xué)課教學(xué)的學(xué)生，都將獲得理財(cái)方面的熏陶。然而，缺點(diǎn)也顯而易見(jiàn)。一方面數(shù)學(xué)教師未必具備更多理財(cái)教育的能力，很可能只是將理財(cái)內(nèi)容作為普通例題，從而使理財(cái)滲透效果不明顯；另一方面，由于內(nèi)容是在數(shù)學(xué)課上按需滲透，造成理財(cái)內(nèi)容零散、不系統(tǒng)，可以提高學(xué)生的理財(cái)意識(shí)，然而無(wú)法進(jìn)一步塑造合理理財(cái)觀念和能力。第二類恰好形成互補(bǔ)，專門開設(shè)的理財(cái)類課程能夠較系統(tǒng)地對(duì)學(xué)生進(jìn)行理財(cái)教育，從而幫助學(xué)生形成正確的理財(cái)觀念和一定的理財(cái)能力。然而，由于拓展和探究的性質(zhì)，造成最終接受這樣理財(cái)教育的只是學(xué)生的一部分，而不是學(xué)生全體。同時(shí)，開設(shè)專門的理財(cái)類課程對(duì)于教師的要求較高，無(wú)疑會(huì)提高學(xué)校開設(shè)該類課程的成本。同時(shí)，作為這一大類的研究卻多大都只涉及消費(fèi)行為和觀念、理財(cái)知識(shí)和方法等方面。很少有研究是指向財(cái)富觀、幸福觀、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面，對(duì)于理財(cái)來(lái)說(shuō)處于基礎(chǔ)地位的內(nèi)容。原因可能在于前者更加容易數(shù)量化，從而無(wú)論是在設(shè)計(jì)例題，還是研究題目方面都更具抓手。而后者較難以數(shù)字化，一方面，可能對(duì)授課教師造成講授的困難，特別是在數(shù)學(xué)等課程中滲透理財(cái)內(nèi)容是更是如此。另一方面，即使是拓展和探究課，由于受到時(shí)間的限制（當(dāng)前許多該類課程往往是以學(xué)期為單位開展的），也無(wú)法落實(shí)涉及價(jià)值觀等需要長(zhǎng)期培養(yǎng)的內(nèi)容。但是，對(duì)于我們的學(xué)生甚至是社會(huì)來(lái)說(shuō)，可能更為缺乏的不是理財(cái)?shù)墓ぞ吆头椒ǎ抢碡?cái)思維和認(rèn)識(shí)以及繼之而來(lái)的態(tài)度和情感。
四、關(guān)于“功能利用型”研究的簡(jiǎn)析與評(píng)述
關(guān)于這一大類，嚴(yán)格說(shuō)不能歸類于本分析，原因在于本分析主要是針對(duì)中學(xué)理財(cái)教育而言的，但這一大類往往關(guān)心的是學(xué)科教學(xué)本身，而理財(cái)內(nèi)容可能只是一個(gè)手段、例題，這一點(diǎn)與第三大類的第一小類有相似的地方，區(qū)別在于這里理財(cái)教育并不成為主要目的之一。比如他們的目的可能是利用理財(cái)內(nèi)容開展數(shù)學(xué)探究活動(dòng)，或者利用理財(cái)內(nèi)容提高學(xué)生數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)的興趣進(jìn)而促進(jìn)數(shù)學(xué)教學(xué)的開展等。然而，本文仍然將其分列于中，主要是考慮到它對(duì)于理財(cái)教育進(jìn)一步開展具有一定的價(jià)值。主要在于，這些研究都從側(cè)面證明了一個(gè)重要問(wèn)題：理財(cái)教學(xué)可以與基礎(chǔ)課教學(xué)相協(xié)調(diào)，甚至促進(jìn)如數(shù)學(xué)等課程的學(xué)習(xí)。這一點(diǎn)看似平凡，然而，在當(dāng)前，無(wú)疑為理財(cái)教學(xué)的進(jìn)一步開展開拓了很大的一片空間，大大提升了進(jìn)行理財(cái)教育的可行性。
綜上所述可以看到，關(guān)于中學(xué)生理財(cái)教育已經(jīng)有一些研究的成果，同時(shí)，這一類研究正在蓬勃發(fā)展之中。近期，越來(lái)越多的研究將幾個(gè)大類綜合起來(lái)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，期望集中外之長(zhǎng)，通過(guò)研究得到較為綜合的，對(duì)實(shí)踐有參考價(jià)值的成果。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)看到，關(guān)于理財(cái)教育，特別是中學(xué)生理財(cái)教育的研究，在國(guó)內(nèi)還處于開始階段，無(wú)論是調(diào)查分析、還是實(shí)踐探索都相對(duì)不足，更多的是對(duì)現(xiàn)狀的分析和對(duì)理財(cái)教育的呼喚，即使形成了一定的結(jié)果，往往也相對(duì)片面，尚沒(méi)有形成較系統(tǒng)的研究成果，還需要進(jìn)一步的深入和發(fā)展。也許對(duì)于現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，如何開發(fā)校本課程，將基礎(chǔ)課中滲透理財(cái)教育和拓展、探究課中深化理財(cái)教育結(jié)合起來(lái)不失為一個(gè)值得研究的參考模式。筆者曾大膽設(shè)想了一種數(shù)學(xué)與理財(cái)協(xié)同互促的校本教學(xué)方式：首先充分發(fā)掘較長(zhǎng)一個(gè)學(xué)段數(shù)學(xué)課中所有可能滲透理財(cái)思想、方法的內(nèi)容，加以整理，配以精心設(shè)計(jì)的例題在進(jìn)行數(shù)學(xué)教學(xué)的同時(shí)滲透理財(cái)內(nèi)容，從而讓盡可能多的學(xué)生受到理財(cái)思想的熏陶，普及理財(cái)?shù)囊庾R(shí)；同時(shí)，結(jié)合各階段學(xué)生的數(shù)學(xué)能力，設(shè)計(jì)相應(yīng)的理財(cái)主題探索活動(dòng)，在實(shí)踐中強(qiáng)化學(xué)生的理財(cái)意識(shí)與能力；對(duì)于在上述兩項(xiàng)中脫穎而出，或者對(duì)理財(cái)產(chǎn)生很大興趣的同學(xué)，進(jìn)行更深入一步的理財(cái)拓展，從而使希望進(jìn)一步提高理財(cái)能力的同學(xué)得到更多的發(fā)展。這樣一方面照顧了面，同時(shí)也相對(duì)提高了點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，可能是現(xiàn)階段值得探索和研究的一個(gè)在中學(xué)進(jìn)行理財(cái)教育的思路
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摘要：本文通過(guò)分析當(dāng)今大學(xué)生面臨的種種壓力，分析了大學(xué)生理財(cái)規(guī)劃的重要意義，特別是利用保險(xiǎn)理財(cái)來(lái)獲得投資收益和保障的重要意義；在論文深入分析保險(xiǎn)理財(cái)?shù)亩喾街匾饬x之后，提出了如何有效地利用現(xiàn)有的保險(xiǎn)市場(chǎng)和其他金融產(chǎn)品的有機(jī)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)大學(xué)生的理財(cái)規(guī)劃。
關(guān)鍵詞：大學(xué)生；理財(cái)規(guī)劃；保險(xiǎn)理財(cái)；保障加投資
1.當(dāng)今大學(xué)生的壓力及理財(cái)?shù)闹匾?/p>
1.1家庭結(jié)構(gòu)帶來(lái)的壓力
從1971年開始，計(jì)劃生育政策一直作為我國(guó)的基本國(guó)策在執(zhí)行，直到這兩年才有了個(gè)別試點(diǎn)對(duì)二胎政策的試行。所以，在全國(guó)來(lái)看當(dāng)今的大學(xué)生絕大部分是獨(dú)生子女，不少家庭都會(huì)把家里的重心和希望寄托在當(dāng)今大學(xué)生身上，這也就意味著如果當(dāng)今大學(xué)生遇到了任何風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是從經(jīng)濟(jì)上還是身體上都將給家庭帶來(lái)無(wú)比的打擊。所以，當(dāng)今大學(xué)生應(yīng)該從現(xiàn)在開始做好人生規(guī)劃，特別是理財(cái)規(guī)劃，為父母做好養(yǎng)老準(zhǔn)備，也為自己的將來(lái)生活做好財(cái)務(wù)準(zhǔn)備。
1.2大學(xué)生的就業(yè)壓力
中國(guó)是人口大國(guó)，大學(xué)生畢業(yè)人數(shù)逐年上升，而社會(huì)需求的崗位數(shù)量卻變化不大。根據(jù)對(duì)中國(guó)未來(lái)新增勞動(dòng)力人口的測(cè)算，未來(lái)數(shù)年中國(guó)青年新增勞動(dòng)力人口每年仍保持在1500~2200萬(wàn)之間的高位，供大于求，大學(xué)畢業(yè)生初次就業(yè)率逐年下降，直接導(dǎo)致就業(yè)壓力巨大。使得許多初出校門的大學(xué)生同時(shí)面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和工作壓力，所以，及早做好財(cái)務(wù)的規(guī)劃以避免到時(shí)工作壓力帶來(lái)的困難是當(dāng)代大學(xué)生的潮流所向。
2.保險(xiǎn)理財(cái)?shù)闹匾饬x
大學(xué)生面臨著種種壓力，對(duì)理財(cái)規(guī)劃有著迫切的需要。由于大學(xué)生的主要精力應(yīng)該是學(xué)習(xí)，而且經(jīng)濟(jì)能力有限，如果在銀行和股票市場(chǎng)做過(guò)多的投資規(guī)劃，需要投資者花費(fèi)很多精力去關(guān)注了解，對(duì)普遍大學(xué)生而言不太現(xiàn)實(shí)。但是作為理財(cái)產(chǎn)品的比較簡(jiǎn)單的一種，保險(xiǎn)就具有一定的穩(wěn)定性，既有投資收益功能又有保障功能，對(duì)大學(xué)生的基本選擇而言相當(dāng)不錯(cuò)。總的來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)理財(cái)對(duì)大學(xué)生理財(cái)規(guī)劃的重要意義有以下：
2.1 幫助完善該階段的人生理財(cái)規(guī)劃
作為理財(cái)規(guī)劃方案選擇中的一種，保險(xiǎn)理財(cái)可以補(bǔ)充其他理財(cái)產(chǎn)品只有投資功能沒(méi)有保障功能的不足，為大學(xué)生提供投資規(guī)劃時(shí)也能提供保障規(guī)劃。
2.2 適當(dāng)緩減家庭結(jié)構(gòu)壓力
現(xiàn)今很多家庭都把所有的重心放在子女的身上，如果大學(xué)生在讀書期間不小心遇到了什么危險(xiǎn)將給父母極重的打擊，不僅是精神上的更是金錢上的，高額的醫(yī)藥費(fèi)或者可能失去未來(lái)的依靠，這些都將重重地影響家庭的經(jīng)濟(jì)狀況。為了緩解這種壓力，大學(xué)生可以為自己購(gòu)買人身保險(xiǎn)，意外傷害保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，保障家庭的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。雖然，大學(xué)生都購(gòu)買了學(xué)平險(xiǎn)和社保，但是學(xué)平險(xiǎn)和社保的保障是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，保障的風(fēng)險(xiǎn)很單一，保障的程度也很淺，都是需要大學(xué)生自己做出更多規(guī)劃的。
2.3 避免一系列因失業(yè)帶來(lái)的壓力
如果大學(xué)生能為自己積攢一筆小錢以應(yīng)對(duì)一時(shí)找不到工作帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力，同時(shí)我們也能更好地為自己的擇業(yè)做出充分的時(shí)間選擇，所以，大學(xué)期間做一些有穩(wěn)定收益的理財(cái)規(guī)劃是必要的，把錢存銀行是個(gè)不錯(cuò)的選擇。不過(guò)，對(duì)于資金比較缺乏又想獲得保障的同學(xué)而言，買份投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品就能同時(shí)解決。
2.4 通過(guò)全面提高大學(xué)生的保險(xiǎn)意識(shí)，綜合增強(qiáng)我國(guó)人民的保險(xiǎn)意識(shí)
現(xiàn)階段普遍提高我國(guó)人民的保險(xiǎn)意識(shí)是國(guó)家的任務(wù)，對(duì)于普及保險(xiǎn)思想的障礙在于中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，人們的普遍文化素質(zhì)不高，接受新知識(shí)、新文化的能力有限。所以，要想盡快地提高人民的保險(xiǎn)意識(shí)，從學(xué)生入手，從大學(xué)生入手是個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。大學(xué)生群體中有來(lái)自各個(gè)階層的子女，利用他們進(jìn)行宣傳普及，將會(huì)比一個(gè)外人去宣傳更有效果。隨著日益增長(zhǎng)的大學(xué)生人數(shù)，這種保險(xiǎn)意識(shí)的普及將不再是困難。
3.如何有效做出保險(xiǎn)理財(cái)規(guī)劃
明確了大學(xué)生做好保險(xiǎn)理財(cái)?shù)闹匾灾螅覀兙蛠?lái)談一談大學(xué)生該如何落實(shí)保險(xiǎn)理財(cái)規(guī)劃的行動(dòng)，具體步驟有如下：
3.1 明確做好財(cái)務(wù)目標(biāo)規(guī)劃，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
明確的目標(biāo)才能領(lǐng)導(dǎo)我們做出有效的理財(cái)規(guī)劃，所以確定財(cái)務(wù)目標(biāo)是規(guī)劃的第一步。為自己做一份財(cái)務(wù)目標(biāo)規(guī)劃對(duì)大學(xué)生而言并不難但也不簡(jiǎn)單，這個(gè)規(guī)劃一定要是合理的，比如要確定自己希望能在畢業(yè)的時(shí)候自己的私人盈余資金有多少， 自己希望能得到哪些保障等等
3.2 分析自己的現(xiàn)狀
對(duì)自己的現(xiàn)狀作分析，不僅要分析自己現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)能力和理財(cái)管理能力，更要分析自己的理財(cái)需求。首先，分析一下自己所面臨的壓力；其次，根據(jù)自己現(xiàn)在的生活水平（每月的生活費(fèi)和零用錢）來(lái)合理的規(guī)劃，自己每個(gè)月可以節(jié)約多少出來(lái)做理財(cái)規(guī)劃；然后，分析一下自己有多少精力可以去做投資分析即股票市場(chǎng)的投資，又有多少需要用于購(gòu)買既有保障又有穩(wěn)定收益的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品；最后，分析自己的保險(xiǎn)需要有哪些，最終確定用于購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的金額和保險(xiǎn)產(chǎn)品的種類。
3.3 選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品
結(jié)合自己的保障需求和理財(cái)目標(biāo)，確定所需購(gòu)買的保險(xiǎn)產(chǎn)品，然后將行為落實(shí)。像家庭經(jīng)濟(jì)不太富裕家庭壓力大的同學(xué)可以主要購(gòu)買人身保險(xiǎn)，學(xué)平險(xiǎn)可以保學(xué)生在學(xué)校的意外傷害，如果資金不是太富余或者在校外的時(shí)間比較少的話，可以選擇不購(gòu)買多余的意外傷害保險(xiǎn)，但是疾病醫(yī)療保險(xiǎn)還是需要再多購(gòu)買一份的，特別是重大疾病的保險(xiǎn)，這在學(xué)平險(xiǎn)中不保的，社保的補(bǔ)償也是不夠的。
當(dāng)然，作為需要經(jīng)濟(jì)規(guī)劃的大學(xué)生，投資收益是不能不需要的，可以購(gòu)買分紅保險(xiǎn)和投資型連接產(chǎn)品，這既能保障人身傷害也能有投資收益，因?yàn)橛屑榷ǖ呢?cái)務(wù)目標(biāo)規(guī)劃，所以這個(gè)投資產(chǎn)品的選擇就必須更加慎重了，需要合理的計(jì)算它的投資收益是否能滿足財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，是否需要加大對(duì)他的投入等等。
3.4 及時(shí)審查自己的規(guī)劃實(shí)現(xiàn)狀況
俗話說(shuō)“計(jì)劃趕不上變化”，做好了理財(cái)安排之后，要及時(shí)地審查自己的規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)狀況，因?yàn)槲覀兯龅睦碡?cái)安排只是一個(gè)預(yù)期，每一個(gè)市場(chǎng)的變化都有可能導(dǎo)致自己的安排失算。譬如，遇到通貨膨脹，絕對(duì)會(huì)使自己做的規(guī)劃預(yù)期有個(gè)變化，以前為自己在畢業(yè)的時(shí)候預(yù)留的現(xiàn)今，現(xiàn)在就會(huì)出現(xiàn)缺口。這個(gè)時(shí)候，就需要做出更多的投資投入已達(dá)到以后預(yù)期的生活狀態(tài)，或者將現(xiàn)有的投資方式做改變選擇能躲避通貨膨脹的理財(cái)工具，比如投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品就有一定的避免通貨膨脹功能。所以，要及時(shí)的審查并作出解決安排。及時(shí)地審查自己的投資收益需求的變化和保險(xiǎn)保障的需求狀態(tài)，并相應(yīng)作出變化。
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【關(guān)鍵詞】投資理財(cái) 理財(cái)市場(chǎng) 理財(cái)觀念 理財(cái)規(guī)劃
伴隨著改革開放、金融改革不斷深化，居民收入不斷增加。理財(cái)產(chǎn)品日趨豐富，工薪階層的理財(cái)觀念發(fā)生了轉(zhuǎn)變，從過(guò)去傳統(tǒng)單一的儲(chǔ)蓄方式到尋求謹(jǐn)慎而多元化的理財(cái)渠道使資產(chǎn)保值增值，從而提高目前或?qū)?lái)的生活品質(zhì)。
一、我國(guó)居民理財(cái)現(xiàn)狀
（一）儲(chǔ)蓄依然是居民理財(cái)首選
據(jù)報(bào)道，盡管儲(chǔ)蓄收益少，但由于其擁有較高的安全性和普遍性，人們更傾向選擇 ，儲(chǔ)蓄比例達(dá)到六成以上，其次便是國(guó)債，相對(duì)于儲(chǔ)蓄，其優(yōu)勢(shì)在于收益更大，相對(duì)于股票，其風(fēng)險(xiǎn)更小。如今股票市場(chǎng)更是波動(dòng)太大，據(jù)調(diào)查，投資于股票的總資金，相對(duì)與十年前，基本上沒(méi)有任何增值，導(dǎo)致居民對(duì)股票的投資意愿進(jìn)一步降低。
（二）理財(cái)市場(chǎng)的相關(guān)法律缺乏規(guī)范與統(tǒng)一
目前金融行業(yè)理財(cái)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，但是在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的原則下，金融領(lǐng)域各個(gè)行業(yè)的監(jiān)管部門有所不同，而監(jiān)管部門的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)又沒(méi)有達(dá)成統(tǒng)一，這就造成了各個(gè)部門不能公平競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，監(jiān)管的不統(tǒng)一性，也會(huì)造成監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)存在矛盾區(qū)域。另外，理財(cái)市場(chǎng)上一些相關(guān)法律不夠完善，例如公司型基金和私募基金沒(méi)有明確法律地位等。
二、投資理財(cái)?shù)漠?dāng)今趨勢(shì)
（一）個(gè)人持有的理財(cái)產(chǎn)品日趨豐富
據(jù)統(tǒng)計(jì)，在家庭金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，選擇購(gòu)買保險(xiǎn)的超過(guò)30%，選擇持有黃金的達(dá)到6.8%，房地產(chǎn)投資約0.4%，而選擇儲(chǔ)蓄存款的人數(shù)占比為62.8%，比上年同期分別下降3.6個(gè)百分點(diǎn)，比調(diào)查以來(lái)的平均水平（66.8%）低 4.0個(gè)百分點(diǎn)。而產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因就是儲(chǔ)戶規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)增強(qiáng)，以持有產(chǎn)品的多樣化來(lái)盡可能的磨平風(fēng)險(xiǎn)。在金融理財(cái)市場(chǎng)上，理財(cái)產(chǎn)品越來(lái)越豐富，銀行卡發(fā)行量成倍增長(zhǎng)，證券、保險(xiǎn)和眾多金融衍生產(chǎn)品發(fā)展迅速。銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率上比往年更高，同時(shí)投資品種逐漸豐富，而這些變化就是為了迎合居民儲(chǔ)戶投資理財(cái)多樣化的需求，構(gòu)建出更大更豐富的理財(cái)平臺(tái)。
（二）從生活理財(cái)和單純投資趨向投資理財(cái)
生活理財(cái)?shù)暮诵脑谟诟鶕?jù)個(gè)人的消費(fèi)性資源狀況和消費(fèi)偏好來(lái)實(shí)現(xiàn)個(gè)人的人生目標(biāo)，其關(guān)心的是如何對(duì)現(xiàn)有財(cái)富資源進(jìn)行整合梳理，以達(dá)到合理消費(fèi)的目的，在這個(gè)“負(fù)利率”時(shí)代，僅僅依靠個(gè)人收入，不僅達(dá)不到財(cái)產(chǎn)保值增值的期望，甚至造成財(cái)富縮水，尤其是面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)的沖擊，工薪階層簡(jiǎn)單的生活積累往往不堪一擊。這時(shí)，投資理財(cái)就成了工薪階層的新寵，它是建立在家庭合理消費(fèi)的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行個(gè)人資產(chǎn)有效投資，以使財(cái)富保值、增值的開放理財(cái)方式，能夠有效抵御社會(huì)生活中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是一種主動(dòng)行為。
單純的投資行為是以利益最大化為核心的，對(duì)家庭財(cái)富的穩(wěn)定和保障并不關(guān)心，而高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，這就決定單純的投資行為存在極大的弊端。現(xiàn)如今，社會(huì)中存在很多以炒股為主業(yè)的操盤手（較為極端的會(huì)把自身全部資產(chǎn)壓在個(gè)別股上），結(jié)果多數(shù)為兩種，財(cái)富暴漲，身價(jià)千萬(wàn)；股市套牢，血本無(wú)歸，而這也與股市高收益高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)相符合，很顯然，單純的投資行為并不適合個(gè)人和家庭的發(fā)展。這時(shí)就應(yīng)當(dāng)把單純投資向投資理財(cái)靠攏，跟多的關(guān)注現(xiàn)金流量與風(fēng)險(xiǎn)管理，使收益和風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到適合現(xiàn)有家庭發(fā)展的平衡點(diǎn)。
（三）定投、長(zhǎng)期持有
定投有兩大優(yōu)勢(shì)：第一，成本攤薄，分散風(fēng)險(xiǎn)。資金是分期投入的，投資成本雖然有高有低，但長(zhǎng)期平均下來(lái)較低，最大限度地分散了投資風(fēng)險(xiǎn)；第二，復(fù)利效果。由于復(fù)利效應(yīng)，本金所產(chǎn)生的利息加入本金繼續(xù)衍生收益，通過(guò)利滾利的效果，配合長(zhǎng)期持有，復(fù)利效果明顯。對(duì)于工薪家庭，由于可以積少成多和輕松進(jìn)退，基金定投可謂是方便不吃力的“聚寶盆”，同時(shí)由于其穩(wěn)定性，對(duì)于整個(gè)人生規(guī)劃也是大有裨益，不僅考慮了市場(chǎng)環(huán)境的因素，還考慮了個(gè)人及家庭多方面的因素，包括生活目標(biāo)（買房買車）、財(cái)務(wù)需求（給孩子教育費(fèi)用和養(yǎng)老）、收入和支出（采用每月扣款的方式）。此外，投資者可以根據(jù)自己的性格特征和家庭需求來(lái)選擇期限，從而更好地進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃。
三、家庭理財(cái)與金融投資規(guī)劃
金融投資規(guī)劃是根據(jù)個(gè)人或家庭的投資理財(cái)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為其設(shè)計(jì)合理的資產(chǎn)配置方案，構(gòu)建投資組合來(lái)實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的過(guò)程。首先，應(yīng)當(dāng)確立投資目標(biāo)，圍繞之一目標(biāo)來(lái)安排投資的具體操作計(jì)劃。其次，投資組合的構(gòu)建受制于投資者的自身?xiàng)l件，一方面是投資者可投入的財(cái)務(wù)資源數(shù)量，另一方面是投資者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
（一）投資規(guī)劃流程
投資規(guī)劃一般包括以下五個(gè)流程：
1.確定投資政策。首先應(yīng)當(dāng)獲取投資產(chǎn)品的相關(guān)信息以便設(shè)定投資目標(biāo)，投資目標(biāo)一般要切合實(shí)際、明確、可以衡量，例如某某日對(duì)某只股票投資額度達(dá)到某數(shù)額。由于風(fēng)險(xiǎn)與收益總是密切相關(guān)，因此也要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行分析，不同的投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，一般可以分為回避型、中立型、偏好型，投資者只有了解自己的風(fēng)險(xiǎn)容忍程度，才能根據(jù)自己的偏好來(lái)制定合理的投資政策。
2.進(jìn)行投資品分析。這種分析首先是明確投資品種的價(jià)格形成機(jī)制、影響其價(jià)格波動(dòng)的各種因素及作用機(jī)制等，其次是要發(fā)現(xiàn)那些價(jià)格偏離其價(jià)值的品種。總的來(lái)說(shuō)，投資分析的方法有兩種：
基本分析，主要是通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)的動(dòng)態(tài)及一般經(jīng)濟(jì)情況的分析，進(jìn)而研究投資品的價(jià)值，即解決“購(gòu)買什么”的問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)是考量?jī)r(jià)格是否偏離價(jià)值，從而評(píng)估投資品種的價(jià)值是高估還是低估。
技術(shù)分析，其目的是預(yù)測(cè)投資品價(jià)格的漲跌趨勢(shì)，即解決“何時(shí)購(gòu)買”的問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)是通過(guò)分析過(guò)去的價(jià)格變動(dòng)和供求關(guān)系，來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的價(jià)格變動(dòng)。
3.構(gòu)建投資組合。構(gòu)建投資組合可以說(shuō)是投機(jī)規(guī)劃最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，是以風(fēng)險(xiǎn)一定組合收益最大化，收益一定組合風(fēng)險(xiǎn)最小化為原則，來(lái)確定具體的投資品種和投入各種投資工具、投資品的資金比例，其主要涉及投資工具組合、投資事件組合、投資比例組合三個(gè)方面。投資組合設(shè)計(jì)的核心在于分散投資，即投資品種之間最好完全不相關(guān)或負(fù)相關(guān)，這樣就會(huì)把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
4.調(diào)整投資組合。市場(chǎng)是不斷變化的，隨著時(shí)間的推移，一方面投資者的投資目的會(huì)有所改變，如儲(chǔ)蓄、盈利、保險(xiǎn)，另一方面一些新投資產(chǎn)品的出現(xiàn)，或者就投資產(chǎn)品的改良也會(huì)吸引投資者，這時(shí)投資者就需要調(diào)整現(xiàn)有組合，賣掉就的投資品種而購(gòu)買一些新的投資品種，以形成新的組合。
5.評(píng)估投資組合的績(jī)效。每隔一段時(shí)間，投資者都應(yīng)該定期評(píng)價(jià)投資的表現(xiàn)，從而了解制定的投資規(guī)劃是否出現(xiàn)問(wèn)題，能否進(jìn)行改良，其依據(jù)不僅是投資的回報(bào)率，還有投資者所承受的風(fēng)險(xiǎn)，需要結(jié)合收益和風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)估投資的業(yè)績(jī)，主要考慮兩個(gè)方面：一是所選擇的投資品種給投資者帶來(lái)多大貢獻(xiàn)；而是對(duì)把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)的能力進(jìn)行考核。
（二）投資策略
投資策略指一些常用的投資方法，主要有以下五種：
1.投資三分法。將自有資產(chǎn)分為三部分，第一部分用于投資收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較小的投資品種，如債券、優(yōu)先股；第二部分用于投資風(fēng)險(xiǎn)較大、收益較高的投資品種；第三部分以現(xiàn)金形式保留，作為備用金。這種方法兼顧了投資的安全性、收益性、流動(dòng)性，是一種比較基礎(chǔ)和合理的投資組合方法。
2.固定比率投資法。這一策略是在操作過(guò)程中努力保持投資品種的比例不變，如股票和債券兩部分，當(dāng)股票上漲，相當(dāng)于投資股票的資產(chǎn)上漲，則賣出部分股票，買入部分債券，使投資于兩種金融工具的資產(chǎn)比例不變。這種方法可以使投資者通過(guò)多種金融工具的對(duì)比來(lái)決定持有量，避免單純分析一種金融工具造成的風(fēng)險(xiǎn)（如一只股票的追漲殺跌）。
3.固定金額投資法。這一策略是指在投資操作過(guò)程中保持投資總額不變，如規(guī)定多只股票的總投資數(shù)不變，只在這一投資數(shù)額下進(jìn)行各股票的買賣。
4.耶魯投資計(jì)劃。這一策略其實(shí)是一種浮動(dòng)比例投資法，而浮動(dòng)的比例是根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)變化的，其特點(diǎn)是將市場(chǎng)因素考慮在內(nèi)，更有利于增大收益，減少風(fēng)險(xiǎn)。
5.杠鈴?fù)顿Y法。這一策略主要集中于短期長(zhǎng)期兩種工具上，通過(guò)對(duì)未來(lái)市場(chǎng)利率走勢(shì)判斷，來(lái)不斷調(diào)整自己在兩者之間的分配比率。當(dāng)預(yù)計(jì)長(zhǎng)期利率上漲，長(zhǎng)期品種價(jià)格趨于下降時(shí)，出售長(zhǎng)期品種增加短期品種持有量，反之亦然。這種方法需要擁有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)小投資者風(fēng)險(xiǎn)較大。
四、結(jié)語(yǔ)
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理學(xué)科建設(shè)的主要發(fā)展方向
（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)服務(wù)方式 財(cái)務(wù)工作屬服務(wù)行業(yè)，在醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作中樹立財(cái)務(wù)人員的服務(wù)形象，改變機(jī)關(guān)作風(fēng)，更好的為臨床一線服務(wù)、為病人服務(wù)對(duì)醫(yī)院管理工作具有革新意義。服務(wù)雖小但帶來(lái)的影響巨大。良好的服務(wù)素質(zhì)會(huì)提高醫(yī)院的整體形象，不到位的服務(wù)方式會(huì)引發(fā)病人、員工的信任危機(jī)。
（二）醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最初于1987由美國(guó)全國(guó)欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)提出，隨后發(fā)展成為內(nèi)部控制的專業(yè)研究機(jī)構(gòu)即COSO。我國(guó)借鑒COSO已建立《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制制度》。衛(wèi)生部于2006年6月制訂并下發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制規(guī)定（試行）》，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作起到了一定的推動(dòng)作用。
（三）醫(yī)院績(jī)效管理 在美國(guó)、德國(guó)、加拿大、日本等國(guó)家，一直是按服務(wù)項(xiàng)目向醫(yī)師支付費(fèi)用的。這些國(guó)家的政策執(zhí)行者及研究人員在實(shí)踐中已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，醫(yī)師的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)是一種特殊性質(zhì)的市場(chǎng)，需要一種完善，合理的支付辦法。1979年RBRVS（Resource-based relative value scale)研究正是在這樣一種背景下產(chǎn)生。在我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部，分配制度在兼顧公平的同時(shí)，如何對(duì)效率進(jìn)行激勵(lì)，充分體現(xiàn)多勞多得，優(yōu)勞優(yōu)得的分配原則，同樣是暨待解決的一個(gè)難題。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理學(xué)科建設(shè)五年發(fā)展規(guī)劃及目標(biāo)
（一）實(shí)現(xiàn)“三大中心”的目標(biāo) 用五年時(shí)間把院財(cái)務(wù)科建設(shè)成為醫(yī)院的“經(jīng)濟(jì)信息中心”、“資金結(jié)算中心”與“財(cái)務(wù)服務(wù)中心”。即建立經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為財(cái)務(wù)分析提供技術(shù)支持；完善財(cái)務(wù)結(jié)算的手段與方法，為病員、職工、客戶提供更加便捷的財(cái)務(wù)服務(wù)；培養(yǎng)服務(wù)理念與服務(wù)技能，讓財(cái)務(wù)窗口成為醫(yī)院對(duì)外展示文明風(fēng)范的優(yōu)質(zhì)服務(wù)的窗口。
（二）人才梯隊(duì)建設(shè)方面 醫(yī)院財(cái)務(wù)科現(xiàn)有員工13人，平均年齡32歲，是一個(gè)年輕的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，因此，人才梯隊(duì)建設(shè)顯得非常的得重要。學(xué)科帶頭人力爭(zhēng)5年內(nèi)取得教授級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱，進(jìn)入溫州市551第二人層次專業(yè)人才隊(duì)伍，帶領(lǐng)青年會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)專業(yè)技能，刻苦鉆研業(yè)務(wù)。計(jì)劃在五年內(nèi)再培養(yǎng)或引進(jìn)2位碩士， 培養(yǎng)2位高級(jí)會(huì)計(jì)師，1位高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，5位會(huì)計(jì)師，1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。同時(shí)，要定期組織財(cái)會(huì)人員外出學(xué)習(xí)、交流，為進(jìn)一步提高我院財(cái)務(wù)核算水平奠定人才基礎(chǔ)。
（三）科研與技術(shù)創(chuàng)新 5年內(nèi)計(jì)劃發(fā)表省級(jí)以上核心論文20篇，一級(jí)雜志5篇。研究課題的目標(biāo)：5年內(nèi)爭(zhēng)取廳局級(jí)基金課題5項(xiàng)。部分項(xiàng)目達(dá)到省內(nèi)先進(jìn)水平，大部分項(xiàng)目能在溫州市內(nèi)處于領(lǐng)先水平。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理學(xué)科建設(shè)的措施
（一）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)信息中心建設(shè)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)庫(kù)，按月開展業(yè)務(wù)科室收支情況、成本費(fèi)用、設(shè)備效益等專項(xiàng)分析，按季進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)運(yùn)行情況、業(yè)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債、獎(jiǎng)金分配等財(cái)務(wù)綜合分析，按半年度與年度對(duì)醫(yī)院本部、分院公司集團(tuán)綜合財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)醫(yī)院運(yùn)行情況及時(shí)為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)信息，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)導(dǎo)航作用。
（二）醫(yī)院資金結(jié)算中心建設(shè) 規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)資金結(jié)算行為，充分利用醫(yī)院信息系統(tǒng)與網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)，提高員工報(bào)銷、付款審批的工作效率，縮短財(cái)務(wù)付款周期。加快績(jī)效管理工作進(jìn)程，成本效益核算精確到科室、員工，充分發(fā)揮獎(jiǎng)金的經(jīng)濟(jì)桿杠作用。加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)的管理，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部借款按月進(jìn)行清理，對(duì)醫(yī)院外部往來(lái)款項(xiàng)按季度進(jìn)行清理。財(cái)務(wù)預(yù)算與政府財(cái)政預(yù)算進(jìn)行對(duì)接，對(duì)政府項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，促使財(cái)政資金及時(shí)到賬。規(guī)范政府資金使用方式，并做好原始資料備案工作。加強(qiáng)對(duì)社保結(jié)算資金的管理，及時(shí)收回醫(yī)療應(yīng)收款。
（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)服務(wù)中心建設(shè) 在科室內(nèi)部通過(guò)傳遞、培養(yǎng)“財(cái)務(wù)為病人服務(wù)，財(cái)務(wù)為臨床服務(wù)”服務(wù)理念，利用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)做好理財(cái)工作。門診、住院收費(fèi)共有直接為病人服務(wù)的28個(gè)窗口，是醫(yī)院最大的服務(wù)窗口，把窗口人員服務(wù)水平的提高納入到財(cái)務(wù)科的學(xué)科建設(shè)中去，提高問(wèn)卷調(diào)查滿意度，通過(guò)培訓(xùn)與管理提高窗口收費(fèi)人員的服務(wù)水平。建立“財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度”，財(cái)務(wù)人員下科室?guī)椭R床科室理解醫(yī)院相關(guān)核算政策、協(xié)助科室做好規(guī)范收費(fèi)、成本核算、三級(jí)庫(kù)房管理工作。
（四）財(cái)務(wù)制度與信息質(zhì)量建設(shè) 修訂完善醫(yī)院現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度，把工作重點(diǎn)放在落實(shí)制度上，以會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)為抓手，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部檢查、糾正財(cái)算錯(cuò)誤。繼續(xù)完善財(cái)務(wù)工作流程單制度，量化財(cái)務(wù)人員的工作考核，落實(shí)科室內(nèi)部獎(jiǎng)懲措施。
（五）理論與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)機(jī)制建設(shè) 建立每月一次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和財(cái)務(wù)報(bào)表讀報(bào)會(huì)，由不同崗位人員輪流主持，全科人員共同參與聽課與討論，分析查找工作不足及時(shí)整改，提高會(huì)計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。建立院間橫向、縱向?qū)W習(xí)機(jī)制，定期組織與溫附一、溫附二及溫州市級(jí)醫(yī)院的財(cái)務(wù)交流活動(dòng)，學(xué)習(xí)兄弟單位先進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。有計(jì)劃的邀請(qǐng)省級(jí)單位財(cái)務(wù)專家來(lái)院講課，尋找差距，明確努力方向。
（六）科研與人才培養(yǎng)建設(shè) 科內(nèi)建立撰寫論文、申報(bào)課題的激勵(lì)機(jī)制。鼓勵(lì)各級(jí)會(huì)計(jì)人員在完成日常核算工作的同時(shí)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極創(chuàng)新解決會(huì)計(jì)實(shí)踐的方法，及時(shí)引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)并有所創(chuàng)新，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行課題申報(bào)，撰寫學(xué)術(shù)論文。對(duì)碩士研生的培養(yǎng)、職稱晉升優(yōu)先安排學(xué)習(xí)時(shí)間與獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。對(duì)課題申報(bào)、、成果鑒定所需外出時(shí)間優(yōu)先給予安排。選派科室人員參加一些學(xué)術(shù)性較高的省內(nèi)外會(huì)議。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理學(xué)科建設(shè)取得的成果
（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)服務(wù)方面 在財(cái)務(wù)科內(nèi)部“財(cái)務(wù)為病人服務(wù)，財(cái)務(wù)為臨床服務(wù)”的服務(wù)理念逐步深入人心，機(jī)關(guān)作風(fēng)明顯得到改善。在財(cái)務(wù)結(jié)算方面實(shí)行了差旅結(jié)算一站式，財(cái)務(wù)付款前臺(tái)制，財(cái)務(wù)報(bào)銷打卡式等一系列的改革。在內(nèi)部管理方面實(shí)行了工作流程管理與工作進(jìn)度考核制。財(cái)務(wù)工作效率得到提高，門診、住院業(yè)務(wù)三天內(nèi)完成制單歸檔工作，銀行付款業(yè)務(wù)當(dāng)天完成，主動(dòng)到病區(qū)了解臨床需求使財(cái)務(wù)工作的滿意度得到提高。
（二）醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面 從瑞安市人民醫(yī)院內(nèi)部控制的實(shí)踐來(lái)看，內(nèi)部控制還是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，主要以三級(jí)庫(kù)房、現(xiàn)金控制、成本核算、預(yù)算管理四個(gè)方面作為重點(diǎn)展開工作。
三級(jí)庫(kù)房方面，已有較成熟的軟件系統(tǒng)，重點(diǎn)是通過(guò)落實(shí)三級(jí)庫(kù)房工作，展開庫(kù)房管理的實(shí)證研究，提高庫(kù)房物資周轉(zhuǎn)率實(shí)現(xiàn)物品消耗與收入期間配比。
現(xiàn)金控制方面，確保了全年數(shù)十億元資金及上百萬(wàn)個(gè)病人賬戶的的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)現(xiàn)金流控制提高了資金的利用率，也合理解決了基本建設(shè)的投資金需求。
成本核算方面，從2006年正式開展全成本核算以來(lái)，目前已實(shí)現(xiàn)，成本核算口徑與績(jī)效管理、醫(yī)院HIS系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一。正在開展常規(guī)項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)的研究。
預(yù)算管理方面，2009年始通過(guò)信息系統(tǒng)，首次將經(jīng)費(fèi)審批與預(yù)算掛鉤，標(biāo)志著我院預(yù)算正式進(jìn)入管理實(shí)踐階段。2009年醫(yī)院培訓(xùn)、差旅費(fèi)用比上年下降41%，節(jié)約資金115萬(wàn)元，在科研與重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)增加投入65萬(wàn)元。預(yù)算管理工作的開展不僅強(qiáng)化了資金管理，并且促進(jìn)了醫(yī)院內(nèi)部管理工作計(jì)劃性的提高。
（三）醫(yī)院績(jī)效管理方面 2008年4月，與北京保誠(chéng)醫(yī)院管理公司合作，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的績(jī)效管理理念，借助臺(tái)灣長(zhǎng)庚醫(yī)院的績(jī)效核算模式（RBRVS），大大促進(jìn)了我院的績(jī)效管理的進(jìn)程，并已在提高工作效率、降低運(yùn)行成本方面取得了成效。
新的績(jī)效管理模式，使的績(jī)效核算方法與國(guó)際先進(jìn)做法實(shí)現(xiàn)接軌。雖然績(jī)效表現(xiàn)形式為獎(jiǎng)金，但要發(fā)揮它的積極作用還需要整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)乃至全院的管理系統(tǒng)與其相配合。在下一步工作中，醫(yī)院將重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作與績(jī)效方法的配合，研究如何將先進(jìn)理論運(yùn)用到實(shí)際中去，如何使績(jī)效管理與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行接軌，如何實(shí)現(xiàn)收入、成本、費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理。健全相關(guān)績(jī)效指標(biāo)的考核體系，量化員工的工作業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效的數(shù)字化管理。通過(guò)績(jī)效管理充分調(diào)動(dòng)員工積極性。
