時(shí)間：2023-02-10 17:30:23
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇理財(cái)理念論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
論文摘要：不同的時(shí)代有不同的理財(cái)理念，新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)有與之相應(yīng)的新的理財(cái)理念。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念，即理財(cái)理念也應(yīng)變革與更新。
20世紀(jì)．90年代以來(lái)，人類社會(huì)進(jìn)入了以“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代。對(duì)于這種新經(jīng)濟(jì)，美國(guó)進(jìn)步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)和思想為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。在這一經(jīng)濟(jì)中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關(guān)鍵是體現(xiàn)在服務(wù)和制造業(yè)產(chǎn)品中的創(chuàng)新思想和技術(shù)。在這一經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟(jì)是一種高技術(shù)、服務(wù)和辦公室型的經(jīng)濟(jì)，是建立在新技術(shù)、新勞動(dòng)組織方式和新產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在貿(mào)易依存度不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在對(duì)外投資不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。新經(jīng)濟(jì)的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟(jì)既加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又增加了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地?cái)U(kuò)大了生產(chǎn)需求和消費(fèi)需求，使產(chǎn)品生命周期縮短，大大降低了生產(chǎn)成本和價(jià)格。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念即理財(cái)觀念也應(yīng)變革與更新，對(duì)此本文略作如下探析。
一、人本理念
人力資源是新經(jīng)濟(jì)王冠上最璀璨的寶石，是推動(dòng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一驅(qū)動(dòng)力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財(cái)富，正所謂“易求無(wú)價(jià)寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來(lái)看，人力資本在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開(kāi)發(fā)與運(yùn)用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。人作為生產(chǎn)力中最積極、最活躍的因素的能動(dòng)作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所言，當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為商品競(jìng)爭(zhēng)，商品競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)則是人才競(jìng)爭(zhēng)——科技人員創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)。這便要求理財(cái)人員充分意識(shí)到在新經(jīng)濟(jì)的日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，人才才是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，人力資源是會(huì)計(jì)主體的一項(xiàng)資產(chǎn)，而且是企業(yè)組織中一項(xiàng)舉足輕重的無(wú)形資產(chǎn)，是生產(chǎn)過(guò)程中惟一能動(dòng)的資源。把人的成本和價(jià)值作為組織的資源而進(jìn)行的計(jì)量和報(bào)告，其目的是便于把人作為組織的資源而進(jìn)行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立和健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
二、創(chuàng)新理念
創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于新產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)調(diào)整與升級(jí)加速，產(chǎn)品更新加快，技術(shù)周期縮短，創(chuàng)新也成了一個(gè)企業(yè)永葆生機(jī)與活力，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展沒(méi)有止境，創(chuàng)新也沒(méi)有止境。適應(yīng)這種創(chuàng)新的要求，理財(cái)人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產(chǎn)生先見(jiàn)之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴(kuò)散，信息不對(duì)稱的存在，理財(cái)面臨的不確定性大大增加，這便要求理財(cái)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中既要遵循理財(cái)?shù)南鄬?duì)規(guī)范性，又要充分注意市場(chǎng)中每個(gè)會(huì)計(jì)主體的特殊性。因而理財(cái)人員便不可能用一成不變的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)管理方法去適用于所有的理財(cái)對(duì)象。理財(cái)人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動(dòng)理財(cái)水平躍上新臺(tái)階，才能有效提升自身的理財(cái)素養(yǎng)，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)對(duì)理財(cái)靈活性、變動(dòng)性的要求。
三、信息價(jià)值理念
“信息”一詞來(lái)源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語(yǔ)中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財(cái)角度來(lái)看，信息是指人們通過(guò)感覺(jué)器官和人腦能夠感知到的知識(shí)與技能以及有關(guān)的其他消息。其特點(diǎn)突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時(shí)為許多人所占有、所使用；信息的作用和價(jià)值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會(huì)損耗，而且可以增值，可以產(chǎn)生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無(wú)限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時(shí)所說(shuō)的，信息無(wú)所不有，無(wú)所不在，重要的是必須經(jīng)過(guò)篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財(cái)富，但是，它們大部分是未被開(kāi)采的原礦，需要我們對(duì)信息價(jià)值進(jìn)行深層次開(kāi)發(fā)，才能在信息的潛在價(jià)值中開(kāi)發(fā)出信息的顯在價(jià)值。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與運(yùn)用，信息和知識(shí)成為社會(huì)和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個(gè)社會(huì)和組織沉浸在巨大的信息和知識(shí)的海洋中。這使得知識(shí)及理財(cái)信息成為共享的資源，對(duì)理財(cái)中的信息也提出了全新的要求。因?yàn)椋瑐鹘y(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下信息用戶注重的是財(cái)務(wù)信息，在新經(jīng)濟(jì)下信息用戶不僅要獲取財(cái)務(wù)信息，還要獲取非財(cái)務(wù)信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預(yù)測(cè)信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質(zhì)量上強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性、一致性與及時(shí)性。同時(shí)，信息用戶還要求拓展信息披露內(nèi)容，增加對(duì)衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，充分披露它的價(jià)值變動(dòng)、報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；增加對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表外項(xiàng)目的披露，如長(zhǎng)期租賃、長(zhǎng)期購(gòu)買協(xié)議以及與其相關(guān)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等表外項(xiàng)目；分別列示經(jīng)常事項(xiàng)和非經(jīng)常事項(xiàng)的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產(chǎn)頂債計(jì)量的不確定性；提供不定期的財(cái)務(wù)報(bào)告；加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量。總之，會(huì)計(jì)信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會(huì)計(jì)信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)庫(kù)和Internet以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等完全可以使理財(cái)人員建構(gòu)一個(gè)以全國(guó)性以至全球性的理財(cái)信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡(luò)。尤其是電子聯(lián)機(jī)定時(shí)報(bào)告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，能夠隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、處理，提供定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時(shí)即可被記錄和處理。而信息使用者通過(guò)聯(lián)機(jī)，直接進(jìn)入相關(guān)的理財(cái)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來(lái)以后再看歷史信息。另一方面，簡(jiǎn)便有效的運(yùn)作是新經(jīng)濟(jì)的第一法寶。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均需以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小。即時(shí)的通訊手段帶來(lái)了即時(shí)的操作和調(diào)控，就像司機(jī)隨時(shí)掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時(shí)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體變化的市場(chǎng)指標(biāo)做出相應(yīng)的理財(cái)對(duì)策調(diào)整。這便要求理財(cái)人員能夠?qū)碡?cái)信息進(jìn)行更深層次的處理，注重對(duì)理財(cái)信息的實(shí)時(shí)搜集、利用和分析，進(jìn)行理財(cái)決策和資金運(yùn)籌，最大限度地做到實(shí)時(shí)跟蹤理財(cái)項(xiàng)目的市場(chǎng)變動(dòng)情況，這個(gè)過(guò)程是在整個(gè)理財(cái)中最能為會(huì)計(jì)信息用戶帶來(lái)價(jià)值的過(guò)程。這時(shí)理財(cái)人員和會(huì)計(jì)信息用戶處在互利的關(guān)系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的核心是要?jiǎng)?chuàng)造信息價(jià)值。這是因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)信息用戶和理財(cái)人員的互動(dòng)過(guò)程中最具有價(jià)值的環(huán)節(jié)實(shí)際上是理財(cái)信息更深層次處理的過(guò)程，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，理財(cái)人員、會(huì)計(jì)信息用戶均在利用網(wǎng)絡(luò)的共享信息和深層次的實(shí)時(shí)處理理財(cái)信息所帶來(lái)的信息價(jià)值鏈，經(jīng)營(yíng)自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價(jià)值和創(chuàng)新成果。轉(zhuǎn)貼于中國(guó)論文下
四、法治理念
論文摘要：不同的時(shí)代有不同的理財(cái)理念，新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)有與之相應(yīng)的新的理財(cái)理念。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念，即理財(cái)理念也應(yīng)變革與更新。
20世紀(jì)．90年代以來(lái)，人類社會(huì)進(jìn)入了以“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代。對(duì)于這種新經(jīng)濟(jì)，美國(guó)進(jìn)步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)和思想為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。在這一經(jīng)濟(jì)中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關(guān)鍵是體現(xiàn)在服務(wù)和制造業(yè)產(chǎn)品中的創(chuàng)新思想和技術(shù)。在這一經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟(jì)是一種高技術(shù)、服務(wù)和辦公室型的經(jīng)濟(jì)，是建立在新技術(shù)、新勞動(dòng)組織方式和新產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在貿(mào)易依存度不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在對(duì)外投資不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。新經(jīng)濟(jì)的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟(jì)既加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又增加了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地?cái)U(kuò)大了生產(chǎn)需求和消費(fèi)需求，使產(chǎn)品生命周期縮短，大大降低了生產(chǎn)成本和價(jià)格。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念即理財(cái)觀念也應(yīng)變革與更新，對(duì)此本文略作如下探析。
一、人本理念
人力資源是新經(jīng)濟(jì)王冠上最璀璨的寶石，是推動(dòng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一驅(qū)動(dòng)力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財(cái)富，正所謂“易求無(wú)價(jià)寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來(lái)看，人力資本在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開(kāi)發(fā)與運(yùn)用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。人作為生產(chǎn)力中最積極、最活躍的因素的能動(dòng)作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所言，當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為商品競(jìng)爭(zhēng)，商品競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)則是人才競(jìng)爭(zhēng)——科技人員創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)。這便要求理財(cái)人員充分意識(shí)到在新經(jīng)濟(jì)的日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，人才才是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，人力資源是會(huì)計(jì)主體的一項(xiàng)資產(chǎn)，而且是企業(yè)組織中一項(xiàng)舉足輕重的無(wú)形資產(chǎn)，是生產(chǎn)過(guò)程中惟一能動(dòng)的資源。把人的成本和價(jià)值作為組織的資源而進(jìn)行的計(jì)量和報(bào)告，其目的是便于把人作為組織的資源而進(jìn)行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立和健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
二、創(chuàng)新理念
創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于新產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)調(diào)整與升級(jí)加速，產(chǎn)品更新加快，技術(shù)周期縮短，創(chuàng)新也成了一個(gè)企業(yè)永葆生機(jī)與活力，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展沒(méi)有止境，創(chuàng)新也沒(méi)有止境。適應(yīng)這種創(chuàng)新的要求，理財(cái)人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產(chǎn)生先見(jiàn)之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴(kuò)散，信息不對(duì)稱的存在，理財(cái)面臨的不確定性大大增加，這便要求理財(cái)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中既要遵循理財(cái)?shù)南鄬?duì)規(guī)范性，又要充分注意市場(chǎng)中每個(gè)會(huì)計(jì)主體的特殊性。因而理財(cái)人員便不可能用一成不變的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)管理方法去適用于所有的理財(cái)對(duì)象。理財(cái)人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動(dòng)理財(cái)水平躍上新臺(tái)階，才能有效提升自身的理財(cái)素養(yǎng)，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)對(duì)理財(cái)靈活性、變動(dòng)性的要求。
三、信息價(jià)值理念
“信息”一詞來(lái)源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語(yǔ)中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財(cái)角度來(lái)看，信息是指人們通過(guò)感覺(jué)器官和人腦能夠感知到的知識(shí)與技能以及有關(guān)的其他消息。其特點(diǎn)突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時(shí)為許多人所占有、所使用；信息的作用和價(jià)值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會(huì)損耗，而且可以增值，可以產(chǎn)生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無(wú)限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時(shí)所說(shuō)的，信息無(wú)所不有，無(wú)所不在，重要的是必須經(jīng)過(guò)篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財(cái)富，但是，它們大部分是未被開(kāi)采的原礦，需要我們對(duì)信息價(jià)值進(jìn)行深層次開(kāi)發(fā)，才能在信息的潛在價(jià)值中開(kāi)發(fā)出信息的顯在價(jià)值。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與運(yùn)用，信息和知識(shí)成為社會(huì)和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個(gè)社會(huì)和組織沉浸在巨大的信息和知識(shí)的海洋中。這使得知識(shí)及理財(cái)信息成為共享的資源，對(duì)理財(cái)中的信息也提出了全新的要求。因?yàn)椋瑐鹘y(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下信息用戶注重的是財(cái)務(wù)信息，在新經(jīng)濟(jì)下信息用戶不僅要獲取財(cái)務(wù)信息，還要獲取非財(cái)務(wù)信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預(yù)測(cè)信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質(zhì)量上強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性、一致性與及時(shí)性。同時(shí)，信息用戶還要求拓展信息披露內(nèi)容，增加對(duì)衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，充分披露它的價(jià)值變動(dòng)、報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；增加對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表外項(xiàng)目的披露，如長(zhǎng)期租賃、長(zhǎng)期購(gòu)買協(xié)議以及與其相關(guān)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等表外項(xiàng)目；分別列示經(jīng)常事項(xiàng)和非經(jīng)常事項(xiàng)的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產(chǎn)頂債計(jì)量的不確定性；提供不定期的財(cái)務(wù)報(bào)告；加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量。總之，會(huì)計(jì)信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會(huì)計(jì)信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)庫(kù)和Internet以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等完全可以使理財(cái)人員建構(gòu)一個(gè)以全國(guó)性以至全球性的理財(cái)信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡(luò)。尤其是電子聯(lián)機(jī)定時(shí)報(bào)告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，能夠隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、處理，提供定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時(shí)即可被記錄和處理。而信息使用者通過(guò)聯(lián)機(jī)，直接進(jìn)入相關(guān)的理財(cái)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來(lái)以后再看歷史信息。另一方面，簡(jiǎn)便有效的運(yùn)作是新經(jīng)濟(jì)的第一法寶。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均需以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小。即時(shí)的通訊手段帶來(lái)了即時(shí)的操作和調(diào)控，就像司機(jī)隨時(shí)掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時(shí)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體變化的市場(chǎng)指標(biāo)做出相應(yīng)的理財(cái)對(duì)策調(diào)整。這便要求理財(cái)人員能夠?qū)碡?cái)信息進(jìn)行更深層次的處理，注重對(duì)理財(cái)信息的實(shí)時(shí)搜集、利用和分析，進(jìn)行理財(cái)決策和資金運(yùn)籌，最大限度地做到實(shí)時(shí)跟蹤理財(cái)項(xiàng)目的市場(chǎng)變動(dòng)情況，這個(gè)過(guò)程是在整個(gè)理財(cái)中最能為會(huì)計(jì)信息用戶帶來(lái)價(jià)值的過(guò)程。這時(shí)理財(cái)人員和會(huì)計(jì)信息用戶處在互利的關(guān)系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的核心是要?jiǎng)?chuàng)造信息價(jià)值。這是因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)信息用戶和理財(cái)人員的互動(dòng)過(guò)程中最具有價(jià)值的環(huán)節(jié)實(shí)際上是理財(cái)信息更深層次處理的過(guò)程，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，理財(cái)人員、會(huì)計(jì)信息用戶均在利用網(wǎng)絡(luò)的共享信息和深層次的實(shí)時(shí)處理理財(cái)信息所帶來(lái)的信息價(jià)值鏈，經(jīng)營(yíng)自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價(jià)值和創(chuàng)新成果。
四、法治理念
[論文摘要]針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行新興發(fā)展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，本文通過(guò)對(duì)目前個(gè)人理財(cái)理念及我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀的研究，指出了我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)對(duì)策，以此促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
一、國(guó)內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展概述
（一）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的概念
個(gè)人理財(cái)是指?jìng)€(gè)人資產(chǎn)通過(guò)銀行專家的理財(cái)服務(wù)實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程。而個(gè)人理財(cái)服務(wù)是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產(chǎn)品，通過(guò)發(fā)掘客戶需求，幫助客戶分析自身財(cái)務(wù)狀況，制定個(gè)人財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，并幫助客戶選擇金融產(chǎn)品的一系列服務(wù)過(guò)程。具體的講，我國(guó)當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，就是專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為客戶提供專業(yè)的個(gè)人投資建議，幫助客戶合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票，債券，保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄等金融品種中，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對(duì)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的不同要求。
商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)是商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)、人才、信息、資金等方面的優(yōu)勢(shì)，以自然人（或個(gè)人客戶）為服務(wù)對(duì)象，為其提供包括投資理財(cái)、代收代付、保管、轉(zhuǎn)賬匯兌結(jié)算、資金融通、信息咨詢等在內(nèi)的全方位的綜合性金融服務(wù)。
（二）我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行對(duì)個(gè)人的金融理財(cái)服務(wù)僅僅局限于儲(chǔ)蓄、代收代付等簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)。可是隨著個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)和金融市場(chǎng)的發(fā)展，各家商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來(lái)。以1996年中信實(shí)業(yè)銀行最早推出的“私人理財(cái)中心”為開(kāi)始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險(xiǎn)公司為主體的基礎(chǔ)上，各家機(jī)構(gòu)紛紛推出相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)。2001年6月，上海出現(xiàn)了以楊韶敏等6位理財(cái)員命名的理財(cái)工作室，這標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)在個(gè)人理財(cái)服務(wù)上進(jìn)入了一個(gè)新階段。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的研究和探索，已經(jīng)普遍認(rèn)識(shí)到了開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的重要性和必要性，“個(gè)人理財(cái)中心”“理財(cái)工作室”在紛紛設(shè)立，新的金融產(chǎn)品也在不斷地推出，國(guó)內(nèi)幾乎所有商業(yè)銀行都將該業(yè)務(wù)的開(kāi)展作為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段核心的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)。
二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題
（一）理財(cái)產(chǎn)品單一，存在同質(zhì)化
目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行盡管都有各自不同的理財(cái)品牌，如招商銀行“金葵花”理財(cái)品牌，中信實(shí)業(yè)銀行的“理財(cái)寶”品牌，工行的“理財(cái)金賬戶”等。但它們的業(yè)務(wù)范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，大都集中在個(gè)人信貸、代收代付、信息服務(wù)等基礎(chǔ)性理財(cái)產(chǎn)品上，關(guān)于投資類理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)較少，更談不上結(jié)合客戶的投資偏好和資金實(shí)力，為客戶提供個(gè)性化的理財(cái)計(jì)劃。同時(shí)，我國(guó)各家商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)趨同現(xiàn)象嚴(yán)重，一家能做的業(yè)務(wù)，別人可以很快“復(fù)制”， 一家銀行剛剛開(kāi)發(fā)出新產(chǎn)品，其他商業(yè)銀行立刻就能跟進(jìn)，盡管名目互不雷同，但功能特點(diǎn)類似、投資收益相當(dāng)， 各行間的差異就主要表現(xiàn)在代客理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)略有不同。
（二）金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策體制，限制了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展空間。
由于目前國(guó)內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，銀行、證券、保險(xiǎn)三大市場(chǎng)相互割裂使得銀行無(wú)法利用證券和保險(xiǎn)這兩個(gè)市場(chǎng)為客戶實(shí)現(xiàn)增值，這大大制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中的個(gè)性化服務(wù)只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設(shè)計(jì)等層面上，還不算是真正意義上的理財(cái)。
（三）專業(yè)理財(cái)人員的缺乏
銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)知識(shí)性、技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的綜合業(yè)務(wù)，涉及到市場(chǎng)、資本、金融、投資、貿(mào)易、法律等各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求非常高。它要求理財(cái)人員不僅要全面了解銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握資本、證券、保險(xiǎn)、投資、期貨、房地產(chǎn)等相關(guān)金融知識(shí)，具有綜合性強(qiáng)、靈敏度高、涉及面廣等特點(diǎn)。但我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)服務(wù)人員，多是原來(lái)從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的員工，對(duì)證券、保險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)知之不多，文化素質(zhì)也普遍不高，理財(cái)建議還只是停留在為客戶提供儲(chǔ)種選擇、個(gè)人存單質(zhì)押等與傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)上，而未能真正為客戶提供適當(dāng)?shù)睦碡?cái)建議，不能讓客戶了解理財(cái)?shù)暮诵暮秃x，只會(huì)讓客戶感到自己離理財(cái)服務(wù)越來(lái)越遠(yuǎn)。
（四）營(yíng)銷宣傳渠道單一
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前在經(jīng)營(yíng)管理上基本上都將對(duì)公業(yè)務(wù)和個(gè)人業(yè)務(wù)分開(kāi)，在對(duì)外營(yíng)銷中，還是個(gè)人歸個(gè)人的，公司歸公司的，沒(méi)有形成聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷，資源未能得到充分的利用。對(duì)于個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的推介，僅限于柜臺(tái)、少數(shù)的個(gè)人理財(cái)中心、理財(cái)室，分銷渠道建設(shè)落后，未能將客戶經(jīng)理、物理網(wǎng)點(diǎn)、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多種有形無(wú)形的營(yíng)銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。在個(gè)人理財(cái)服務(wù)方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒(méi)有很好地策劃。
三、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策
（一）理財(cái)產(chǎn)品以及服務(wù)多樣化原則
開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業(yè)客戶，其理財(cái)要求各不相同，因此要有針對(duì)性地研究、開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)出不同的理財(cái)產(chǎn)品，并由單一的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)向多元化的銀行資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)一體化發(fā)展，不僅要提供銀行結(jié)算、授信、咨詢、業(yè)務(wù)等“一攬子”服務(wù)，還要提供保險(xiǎn)、稅務(wù)等銀行的社會(huì)綜合，以滿足客戶要求的多樣性。
（二）做好市場(chǎng)細(xì)分，實(shí)行差別化服務(wù)
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)內(nèi)銀行逐步引入市場(chǎng)細(xì)分理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，以目標(biāo)客戶為基礎(chǔ)，為客戶“量身定做”個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，有差別地、選擇性地進(jìn)行金融產(chǎn)品的營(yíng)銷和客戶服務(wù)，把有限的資源用于能為自身業(yè)務(wù)帶來(lái)巨大發(fā)展空間和市場(chǎng)的重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶。我們不僅可以根據(jù)客戶收入高低進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，還可通過(guò)客戶的年齡層次進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分。在市場(chǎng)細(xì)分中，抓住目標(biāo)客戶群，進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)分，以便提供更好的服務(wù)
（三）加強(qiáng)復(fù)合型個(gè)人理財(cái)人才的培養(yǎng)
個(gè)人理財(cái)服務(wù)是一項(xiàng)知識(shí)密集型產(chǎn)品，從業(yè)人員若沒(méi)有豐富
的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，是不能夠勝任這項(xiàng)工作的。因此，商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理和熟悉多方面金融業(yè)務(wù)的理財(cái)專家，他們具有相關(guān)的金融理論知識(shí)和財(cái)務(wù)分析知識(shí)，具有市場(chǎng)分析能力和市場(chǎng)投資技巧，在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中，能夠?yàn)轭櫩吞岢鲈敱M具體的規(guī)劃，并根據(jù)客戶的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)偏好、個(gè)人目標(biāo)等因素，對(duì)投資工具的種類和投資的回報(bào)率做出詳盡的分析說(shuō)明，使理財(cái)服務(wù)能真正立足于理財(cái)。
（四）加強(qiáng)橫向聯(lián)合，降低分業(yè)限制影響
當(dāng)前，由于政策、法律的限制、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行不能涉及證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也就不能給客戶提供綜合理財(cái)業(yè)務(wù)。因此，在這種形勢(shì)下，銀行應(yīng)積極參與，加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)和基金管理公司以及房產(chǎn)商、汽車商等高檔消費(fèi)品商家的合作，一方面可以設(shè)計(jì)更多適應(yīng)理財(cái)業(yè)務(wù)的新產(chǎn)品，另一方面，可以利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，依托信用資源，拓展基金業(yè)務(wù)，推進(jìn)保險(xiǎn)，加強(qiáng)銀企合作，從而促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
四、結(jié)束語(yǔ)
總之，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正處于新興階段，需要在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)從單一的銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)向綜合理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)轉(zhuǎn)變，從單一網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)向立體化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)轉(zhuǎn)變，通過(guò)一系列不斷的完善和發(fā)展為我國(guó)的銀行業(yè)帶來(lái)收益。
參考文獻(xiàn)
[1]宋華，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]，安徽冶金科技職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（1）
關(guān)鍵詞：大學(xué)生理財(cái)；金融理財(cái)；理財(cái)方式
（一）數(shù)據(jù)來(lái)源
本文使用的是筆者于2013年12月面向某大學(xué)在校大學(xué)生投放的調(diào)查問(wèn)卷中的數(shù)據(jù)；調(diào)查問(wèn)卷共發(fā)放350份，回收有效問(wèn)卷316份，回收率為90.1%。其中，男生和女生的比例分別為27.2%和72.8%；金融、其他方向金融、保險(xiǎn)、投資、會(huì)計(jì)和其他專業(yè)人數(shù)的比重依次為59%、14%、11%、7%、4%和5%；大一、大二、大三和大四學(xué)生的問(wèn)卷分別為46份、47份、90份和133份，各占15%、15%、28%和42%。
（二）調(diào)查結(jié)果分析
1.大學(xué)生個(gè)人理財(cái)現(xiàn)狀
根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷得出，個(gè)人基本情況中，大部分大學(xué)生收入來(lái)源于父母提供，當(dāng)然也有一部分來(lái)自于兼職或獎(jiǎng)學(xué)金這類學(xué)生自己賺來(lái)的，但比例不多。生活費(fèi)的數(shù)量主要是1000到1500，占比45.6%。個(gè)人的理財(cái)情況中，大多數(shù)人有著良好的理財(cái)意識(shí)，對(duì)自己的理財(cái)現(xiàn)狀不是非常滿意，但卻很少理財(cái)；記賬方面，大都認(rèn)為記賬必須，但都幾乎不記賬。理財(cái)狀態(tài)方面有規(guī)劃，但還是有很多預(yù)測(cè)不到的情況是多數(shù)人的選擇。當(dāng)問(wèn)及首選的理財(cái)方式時(shí)，儲(chǔ)蓄仍是大家的首選；其次則是股票基金債券等方式；保險(xiǎn)更像是一種保證，所以不為大家所理解；而房地產(chǎn)和收藏品之類的方式只是極個(gè)別人才會(huì)選擇的理財(cái)方法。
2.理財(cái)方式偏好分析
通過(guò)對(duì)被調(diào)查的大學(xué)生在調(diào)查問(wèn)卷上對(duì)各種投資理財(cái)方式的喜好程度的統(tǒng)計(jì)分析得出：儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品的比例分別是75%、45%、4%、18%、9%，表明大學(xué)生最為偏好的投資理財(cái)方式是儲(chǔ)蓄，其次是股票基金債券、保險(xiǎn)、收藏品和房地產(chǎn)。由此可見(jiàn)，大學(xué)生在選擇投資理財(cái)方式上首先考慮的是風(fēng)險(xiǎn)性，其次是收益性，總體來(lái)說(shuō)較為理性。
3.理財(cái)方式偏好差異分析
大學(xué)生不同年級(jí)在儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品等理財(cái)方式上沒(méi)有顯著差異，而對(duì)于儲(chǔ)蓄和房地產(chǎn)這兩種理財(cái)方式則存在顯著差異；大學(xué)生不同生活費(fèi)數(shù)量在儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品等理財(cái)方式上沒(méi)有顯著差異，而對(duì)于購(gòu)買股票這一種理財(cái)方式則存在顯著差異；不同年級(jí)的學(xué)生在記賬方面沒(méi)有太大差別，都傾向于不記賬和大概知道錢的去向；不同生活費(fèi)數(shù)量的學(xué)生在記賬方面差異較大，錢少的學(xué)生多數(shù)有著良好的記賬習(xí)慣。
三、結(jié)論和建議
根據(jù)上文的實(shí)證分析，大學(xué)生理財(cái)方式受到生活費(fèi)、記賬習(xí)慣、投入額范圍和周圍善理財(cái)者等四個(gè)方面因素的影響，同時(shí)，通過(guò)調(diào)查結(jié)果的對(duì)比分析，不難發(fā)現(xiàn)大學(xué)生自身理財(cái)知識(shí)體系的構(gòu)建以及高校方面加強(qiáng)大學(xué)生理財(cái)活動(dòng)的參與同樣重要，就如何提高大學(xué)生理財(cái)方式，建議如下：
（一）鼓勵(lì)參與理財(cái)活動(dòng)
校園理財(cái)活動(dòng)的順利開(kāi)展需要大學(xué)生的廣泛參加，但是，從學(xué)術(shù)性講座的實(shí)際效果來(lái)看，我校超過(guò)一半的大學(xué)生不愿意參加此類講座，此外，類似理財(cái)規(guī)劃大賽的活動(dòng)也集中在少數(shù)理財(cái)愛(ài)好者，針對(duì)類似現(xiàn)象，只有健全鼓勵(lì)機(jī)制，才能調(diào)動(dòng)大學(xué)生參與的積極性，促使他們?cè)诨顒?dòng)中形成理財(cái)?shù)幕纠砟睢?/p>
（二）培養(yǎng)良好理財(cái)習(xí)慣
大學(xué)生理財(cái)能力的提高一方面需要在正確理財(cái)意識(shí)的指導(dǎo)，這要求我們必須明白自己理財(cái)?shù)囊饬x何在，是為了盈利還是為了實(shí)現(xiàn)更高層次的人生規(guī)劃，顯然，為了盈利而投資是一種急功近利的短期行為，在大學(xué)階段，理財(cái)能夠幫助我們培養(yǎng)一種良好的投資習(xí)慣，為將來(lái)個(gè)人、職業(yè)和家庭的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與合理規(guī)劃打下基礎(chǔ)，因此，大學(xué)生不應(yīng)該把賺錢作為理財(cái)?shù)氖滓康摹?/p>
另一方面，大學(xué)生要學(xué)會(huì)記賬和編制預(yù)算，培養(yǎng)正確的理財(cái)方式。記賬的作用在于使日常消費(fèi)支出一目了然，通過(guò)分析大學(xué)生每月的開(kāi)銷記錄，能夠發(fā)現(xiàn)生活中不必要的開(kāi)銷部分，優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)；隨著科技發(fā)展，記賬的方式也更加便捷，手機(jī)APP應(yīng)用中都出現(xiàn)眾多專業(yè)記賬程序，如：隨手記，只需將程序下載到手機(jī)，根據(jù)不同類別輸入消費(fèi)金額，每月末程序就會(huì)自動(dòng)彈出各類消費(fèi)記錄，大學(xué)生可以根據(jù)最終記錄制定新的消費(fèi)預(yù)算，督促自己在下個(gè)月遵守適度消費(fèi)的原則，從性價(jià)比和自身的承受能力出發(fā)，遠(yuǎn)離消費(fèi)陷阱和商場(chǎng)打折誘惑，把錢花在刀刃上。
（三）增加理財(cái)資金來(lái)源
大學(xué)生的理財(cái)資金較少，很大程度取決于單一的經(jīng)濟(jì)來(lái)源和主要集中在500元以下的每月盈余，因此，只有增加理財(cái)?shù)馁Y金來(lái)源，才能解決大學(xué)生理財(cái)資金緊張的問(wèn)題，下面介紹幾種方法實(shí)現(xiàn)理財(cái)資金的“開(kāi)源”：
1.獎(jiǎng)學(xué)金
我校設(shè)有獎(jiǎng)學(xué)金制度，其中國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金8000元，一等獎(jiǎng)學(xué)金1500元，二等獎(jiǎng)學(xué)金1000元，三等獎(jiǎng)學(xué)金600元；通過(guò)努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，每個(gè)班30%的大學(xué)生都有獲得獎(jiǎng)學(xué)金的機(jī)會(huì)，而這些獎(jiǎng)學(xué)金都可以作為他們的理財(cái)資金。
2.有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)
我校校園網(wǎng)上經(jīng)常會(huì)轉(zhuǎn)載有獎(jiǎng)?wù)撐幕顒?dòng)的通知，比如：2013“進(jìn)出口銀行杯”大學(xué)生暑期社會(huì)實(shí)踐有獎(jiǎng)?wù)魑模?013年度“中國(guó)平安勵(lì)志計(jì)劃”論文獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)等，以后者的獎(jiǎng)勵(lì)為例，一等獎(jiǎng)10000元，二等獎(jiǎng)5000元，三等獎(jiǎng)2000元；參加社會(huì)上鼓勵(lì)大學(xué)生學(xué)以致用的帶獎(jiǎng)活動(dòng)也是積累理財(cái)資金的一種有效方式。
3.兼職
在不影響學(xué)業(yè)的情況下，兼職是一項(xiàng)不需要預(yù)付任何資本的增值方式，找一份合適的校外兼職工作，不僅可以鍛煉大學(xué)生的人際交往能力和適應(yīng)能力，又可以擴(kuò)充自身的理財(cái)資金；適合大學(xué)生兼職的很多，比如：家教，作為一名大學(xué)生，教授他們最熟悉、最擅長(zhǎng)的課程，是最常見(jiàn)的兼職工作，此外，推銷和校園也是大學(xué)生兼職的不錯(cuò)選擇。
4.假期實(shí)習(xí)
大學(xué)生利用假期時(shí)間在金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)，在了解企業(yè)管理和運(yùn)作和積累社會(huì)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，他們還能夠得到實(shí)習(xí)機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼和提成，這同樣也是增加大學(xué)生理財(cái)資金的好方法。
5.微創(chuàng)業(yè)
在學(xué)校期間，可以進(jìn)行一些自己的小買賣，比如擺攤，二手市場(chǎng)轉(zhuǎn)賣，或者在格子鋪占有一席之地。
（四）選擇合適理財(cái)產(chǎn)品
大學(xué)生可以通過(guò)課堂教學(xué)、學(xué)術(shù)講座、社團(tuán)模擬投資比賽以及圖書館和網(wǎng)上的免費(fèi)資源等各種渠道學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)知識(shí)，明確定位自身的風(fēng)險(xiǎn)承受程度，選擇適合的理財(cái)產(chǎn)品。
1.儲(chǔ)蓄
從理論上來(lái)說(shuō)，儲(chǔ)蓄并不能算作一種投資的方式，對(duì)于多說(shuō)大學(xué)生來(lái)說(shuō)，他們沒(méi)有對(duì)月末盈余資金進(jìn)行任何操作，這些資金在銀行卡上自動(dòng)閑置，最后計(jì)入活期存款，這種被動(dòng)的儲(chǔ)蓄并不能作為大學(xué)生理財(cái)?shù)闹饕绞剑欢婵铒L(fēng)險(xiǎn)性極低，品種多樣，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，選擇定期存款或者通知存款也是簡(jiǎn)單易行的理財(cái)方式。
2.債券
債券按發(fā)行主體分為國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券，從盈利性來(lái)看，債券收益率高于同期銀行存款利率，從安全性來(lái)看，國(guó)債的安全性最高，相比儲(chǔ)蓄，國(guó)債流動(dòng)性較差，起始金額較高，因此，國(guó)債適合有一定閑置資金的風(fēng)險(xiǎn)厭惡型大學(xué)生。
3.基金
證券投資基金按投資對(duì)象分為股票型基金、債券型基金、貨幣市場(chǎng)基金、混合型資金，其中，貨幣市場(chǎng)基金流動(dòng)性好，風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較低，適合大學(xué)生進(jìn)行理財(cái)投資；以華夏基金為例，華夏活期通的存入起點(diǎn)為100元，7天年化收益率6.056%（截止2014年2月10日），明顯高于銀行存款利率，流動(dòng)性強(qiáng)，適合風(fēng)險(xiǎn)中立型的大學(xué)生。
4.余額寶
余額寶作為第三方支付平臺(tái)支付寶針對(duì)淘寶用戶推出的余額增值工具，受到眾多大學(xué)生的青睞，尤其是熱衷網(wǎng)上購(gòu)物的大學(xué)生群體，在方便轉(zhuǎn)賬購(gòu)物的同時(shí)，余額寶還能實(shí)現(xiàn)保值增值，因此，投資于天弘基金增利寶貨幣基金的余額寶非常適合大學(xué)生中的網(wǎng)購(gòu)一族。
5.保險(xiǎn)
保險(xiǎn)的主要目的在于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，而并非生財(cái)之道，大學(xué)生購(gòu)買保險(xiǎn)也是一種分散風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)方式，需要根據(jù)自身情況做出合理的順序安排，即意外傷害、醫(yī)療、重疾、住院醫(yī)療和投資理財(cái)；以PICC人保健康-關(guān)愛(ài)專家定期重疾個(gè)人疾病保險(xiǎn)為例，每年保費(fèi)290元，繳費(fèi)年限20年，享有重大疾病保險(xiǎn)金10萬(wàn)元和身故保險(xiǎn)金10萬(wàn)元，從該險(xiǎn)種的保費(fèi)金額來(lái)看，在大學(xué)生的承受范圍之內(nèi)；因此，關(guān)注身體健康狀況，購(gòu)買人身保險(xiǎn)，也是實(shí)現(xiàn)人生規(guī)劃的重要部分，是大學(xué)生都應(yīng)該具有的理財(cái)意識(shí)。
6.股票
在股票市場(chǎng)上，有人賺的缽滿盆滿，有人賠的血本無(wú)歸，除了良好的心理素質(zhì)，入市還需要科學(xué)的技術(shù)分析、國(guó)內(nèi)外宏觀環(huán)境和行業(yè)等基本面分析，大學(xué)生心智尚未成熟，容易受到外界環(huán)境的影響，自身又極度缺乏專業(yè)的股市分析方法和投資經(jīng)驗(yàn)，因此，以股票為主的理財(cái)方式，只適合有豐富模擬操作經(jīng)驗(yàn)和大量閑置資金的風(fēng)險(xiǎn)偏好型大學(xué)生。
7.外匯
外匯是利用匯率利差實(shí)現(xiàn)保值增值的一種理財(cái)投資方式，包括即期和遠(yuǎn)期外匯交易，外匯期貨、期權(quán)、互換交易，涉及貨幣相關(guān)性、黃金分割理論、K線理論以及市場(chǎng)走勢(shì)分析等專業(yè)知識(shí)，操作程序復(fù)雜，除了熱衷外匯交易的一些國(guó)際金融專業(yè)的大學(xué)生，該方式不適合其他專業(yè)的學(xué)生。
同時(shí)，建立理財(cái)投資組合也同樣重要。根據(jù)馬科維茨的資產(chǎn)組合理論，“不要把所有的雞蛋放在一個(gè)籃子里”，大學(xué)生也需要根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理安排手中的資金，實(shí)現(xiàn)多元化的理財(cái)投資組合，逐漸完善自己的理財(cái)方案，實(shí)現(xiàn)自己的短期和長(zhǎng)期的理財(cái)目標(biāo)。
（五）加強(qiáng)理財(cái)經(jīng)驗(yàn)交流
對(duì)于大學(xué)生而言，與學(xué)術(shù)性講座相比，同齡人對(duì)理財(cái)態(tài)度和方式上有更多相似點(diǎn)，因此，獲取周圍人的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)對(duì)提高自身理財(cái)能力往往更加行之有效，通過(guò)與實(shí)現(xiàn)成功理財(cái)?shù)耐瑢W(xué)積極自發(fā)的交流，以及參與“藏龍金融投資協(xié)會(huì)”等社團(tuán)的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)交流的活動(dòng)，大學(xué)生能夠從同齡人身上得到啟發(fā)，尋找適合自身的理財(cái)方式。
參考文獻(xiàn)
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作者簡(jiǎn)介：
【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì) 消費(fèi) 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)
一、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素分析
商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素主要分為外部影響因素和內(nèi)部影響因素兩個(gè)方面，具體分析如下
（一）外部影響因素分析
（1）私人財(cái)富增加和資產(chǎn)集中化。社會(huì)財(cái)富的改變?yōu)樯虡I(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了條件，從西方商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)的歷史分析，國(guó)家的中高級(jí)群體人數(shù)不斷增加，將會(huì)促進(jìn)投資理財(cái)業(yè)務(wù)和我國(guó)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（2）人們消費(fèi)觀念、理財(cái)意識(shí)轉(zhuǎn)變。隨著我國(guó)居民生活水平逐漸提高，居民的消費(fèi)理念和投資觀念逐漸發(fā)生轉(zhuǎn)變。部分居民的經(jīng)濟(jì)寬裕、收入穩(wěn)定的消費(fèi)群體，更希望銀行等能提供多層次、個(gè)性化的理財(cái)產(chǎn)品，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)的保值和增值。
（3）競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化。2006年我國(guó)加入WTO后，我國(guó)的金融行業(yè)逐步開(kāi)放，根據(jù)我國(guó)的承諾，到2006年將全面取消對(duì)外資銀行在我國(guó)金融業(yè)務(wù)的限制。目前我國(guó)金融業(yè)實(shí)力十分的薄弱，高科技技術(shù)在金融行業(yè)運(yùn)用不充分，服務(wù)水平相對(duì)較低，同時(shí)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的機(jī)制很不完善，缺乏高素質(zhì)經(jīng)營(yíng)管理人才。
（二）內(nèi)部影響因素分析
（1）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和市場(chǎng)定位。隨著全球金融業(yè)的快速信息化發(fā)展，使得銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷在增大。隨著證券市場(chǎng)發(fā)展迅速，加劇了金融改革的深化進(jìn)程，使得銀行作用不斷走下坡路。在此背景下，西方發(fā)達(dá)國(guó)家逐漸發(fā)展到以利差為主的盈利模式，主要為個(gè)人和中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的的投資、評(píng)估以及理財(cái)?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)，銀行可從中可獲得手續(xù)費(fèi)，這樣也降低了銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。銀行在對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定位后，才能根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)來(lái)確定目標(biāo)市場(chǎng)，因?yàn)椴煌袌?chǎng)客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)有著不同的需求。總體來(lái)看，高端消費(fèi)者或客戶要求在享受服務(wù)過(guò)程中也有一種自身價(jià)值體現(xiàn)，受到重視；而大眾市場(chǎng)則更多需要的是服務(wù)便利。
（2）營(yíng)銷理念。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷是為了通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)，進(jìn)一步推廣自身產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利。隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加大，已經(jīng)不是在以往的資本和技術(shù)層面上的競(jìng)爭(zhēng)。銀行為了為自己銀行爭(zhēng)取更多的個(gè)人金融市場(chǎng)，從而使得個(gè)人金融產(chǎn)品出現(xiàn)在市場(chǎng)上，并在合適的時(shí)間地點(diǎn)采取合適的營(yíng)銷方法進(jìn)行銷售。從當(dāng)前市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，銀行的營(yíng)銷手段對(duì)銀行個(gè)人金融的發(fā)展具有很重要的作用，銀行采用各種營(yíng)銷渠道，使得客戶對(duì)銀行的信任不斷加強(qiáng)，有利于銀行對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售與推廣。
（3）創(chuàng)新能力。發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人金融發(fā)展比較早，銀行創(chuàng)新是銀行能長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的重要因素。20世紀(jì)90年代后，隨著計(jì)算機(jī)科技技術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)了我國(guó)金融軟件的程序化、智能化，如網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行運(yùn)用與推廣，在滿足了顧客金融的需求的同時(shí)，也使銀行的成本不斷降低，從而吸收了更多的顧客到銀行進(jìn)行金融理財(cái)，也開(kāi)拓了銷售渠道。由此可知，金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新能力對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展具有很重要的影響。
二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問(wèn)題
（一）業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)偏小
我國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)逐年穩(wěn)步上升趨勢(shì)，如我國(guó)工商銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)占業(yè)務(wù)的30%左右，比例較高的是公司金融業(yè)務(wù)，一直保持在50%左右。2011年工商銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4752.14億元，與上年相比增加943.93億元，增長(zhǎng)24.78%，其中個(gè)人金融業(yè)務(wù)1437.75億元比2010年增加了321.73億元，增長(zhǎng)資金業(yè)務(wù)769億元，其他業(yè)務(wù)55.23億元。個(gè)人金融業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行占銀行收入的50%左右，銀行業(yè)務(wù)不斷盈利。
（二）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理
我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)個(gè)人金融種類單一，嚴(yán)重缺乏個(gè)性化和多樣性產(chǎn)品；利息收入是我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源，手續(xù)費(fèi)和傭金收入占銀行利潤(rùn)比例低。
（1）業(yè)務(wù)品種種類單一。我國(guó)商業(yè)銀行不斷推出新的理財(cái)產(chǎn)品滿足客戶的需求。我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)品種主要包括儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人理財(cái)、私人銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等，其他的如零存整取定期、通知存款和活期一本通等。個(gè)人住房按揭貸款、旅游貸款和家庭住房裝修貸款等。因而總體來(lái)說(shuō)，存在業(yè)務(wù)品種結(jié)構(gòu)顯得單一，技術(shù)手段相對(duì)而言較為落后，服務(wù)渠道有限等問(wèn)題。
（2）業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)有待改善。我國(guó)商業(yè)銀行在服務(wù)費(fèi)上占有的比例比較小，發(fā)展較為緩慢。而西方發(fā)達(dá)國(guó)家已形成了較為完整的業(yè)務(wù)體系。我國(guó)商業(yè)銀行主要依靠存貸利差收入，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與種類單一，因此在業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)上比國(guó)外商業(yè)銀行存在很大的差距。
（3）業(yè)務(wù)收益偏低。2011年工商銀行稅前利潤(rùn)2723.11億元，金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額1432.35億元，在稅前利潤(rùn)額中占52.6%，比個(gè)人金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額478.41億元，在稅前利潤(rùn)中占比29.32%。發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)向個(gè)人金融服務(wù)轉(zhuǎn)變。取業(yè)務(wù)多元化策略，積極開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為客戶提供結(jié)算、等服務(wù)，獲得了大量的收益。我國(guó)商業(yè)銀行不斷加大中間業(yè)務(wù)的投入，但整體上，我國(guó)個(gè)人金融利潤(rùn)貢獻(xiàn)率在公司金融業(yè)務(wù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率比較低，因此，還不能完全實(shí)現(xiàn)真正轉(zhuǎn)變。
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一、引 言
我國(guó)的經(jīng)濟(jì)一直呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。居民收入的顯著增長(zhǎng)以及金融資產(chǎn)的持有比例大幅度攀升，同時(shí)，居民開(kāi)始傾向于將一部分儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，這種理財(cái)意識(shí)給銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了很好的外部條件。商業(yè)銀行開(kāi)始擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)范圍，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)便由此成了各家商業(yè)銀行都十分關(guān)注的金融服務(wù)。
理財(cái)業(yè)務(wù)不僅是商業(yè)銀行吸收存款的方法之一，也是商業(yè)銀行為客戶提供多樣化服務(wù)的重要項(xiàng)目之一。各種理財(cái)產(chǎn)品日益推出，客戶的認(rèn)同度、關(guān)注度也隨之增加。這使得理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)地位也日益提高。
本文主要以商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品為研究對(duì)象，從其在中國(guó)的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀分析及發(fā)展策略出發(fā)，具體分析理財(cái)產(chǎn)品的各方面發(fā)展。從而對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供較好的理論依據(jù)。具有一定的實(shí)用價(jià)值和時(shí)代意義。
二、理財(cái)產(chǎn)品在中國(guó)的發(fā)展歷程
回顧理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展歷程，可以看到隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，政策管制等方面的因素，理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展有一條很明顯的路線。以人民幣理財(cái)產(chǎn)品為例，分析其發(fā)展的模式變化。
1.初始的產(chǎn)品模式
人民幣理財(cái)產(chǎn)品的推廣，在一定程度上是商業(yè)銀行為了擴(kuò)大存款規(guī)模，從而擴(kuò)大信貸規(guī)模，以此提升自身收益的產(chǎn)物。在這一時(shí)期，人民幣理財(cái)產(chǎn)品的投資方向主要是銀行間票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金、國(guó)債、央行票據(jù)等固定收益的產(chǎn)品。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，由于主要追求的是固定收益的產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)較小。可以這樣說(shuō)，在這一時(shí)期推出的理財(cái)產(chǎn)品涉及銀行比較熟悉的、具有傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)小，收益也不高，但是能為一些保守型的客戶所接受，當(dāng)然，客戶群并不是很多。市場(chǎng)范圍不是很大。
2.發(fā)展期的產(chǎn)品模式
從2006年以來(lái)，由于債券市場(chǎng)的收益走低，而相對(duì)股市的回暖及其后的高漲，各商業(yè)銀行都進(jìn)行新一輪的理財(cái)產(chǎn)品的探索。一方面，通過(guò)信托進(jìn)入股市和產(chǎn)業(yè)投資。銀行與信托公司合作，將資金委托給信托公司管理，由信托公司負(fù)責(zé)投資，在產(chǎn)品形式上主要有對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投資以及由債券、股票、信托融資等組合而成的集合理財(cái)產(chǎn)品。另一方面，推行人民幣結(jié)構(gòu)性衍生產(chǎn)品，該產(chǎn)品是結(jié)合遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具的理財(cái)產(chǎn)品。而QDII的推出，又使得雙幣理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)始迅速發(fā)展。總體來(lái)說(shuō)，在這段時(shí)期，商業(yè)銀行大量推出了與股票、利率、匯率等有關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品。
3.下滑期的產(chǎn)品模式
2008年開(kāi)始，隨著美國(guó)次貸危機(jī)的深入影響。全球經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)十分不理想。盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)并朱受到很大的沖擊，但是或多或少造成了負(fù)面效應(yīng)。許多理財(cái)產(chǎn)品呈現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的狀態(tài)。這使得商業(yè)銀行不得不縮減理財(cái)產(chǎn)品推出的數(shù)量，以此降低收益性風(fēng)險(xiǎn)。在這一時(shí)期，人們更傾向與投資一些保本類的理財(cái)產(chǎn)品，并且預(yù)期收益要超過(guò)定期存款收益或者剛好相當(dāng)。但是，商業(yè)銀行并未因客戶傾向保本型理財(cái)產(chǎn)品而加快設(shè)計(jì)保本型理財(cái)產(chǎn)品，而是靜態(tài)觀察，等到整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所改善再展開(kāi)新一輪的理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。
從大方面來(lái)講，理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展是總體遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的。可以說(shuō)，商業(yè)理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)模在不斷地?cái)U(kuò)大，但是仍然處于初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力還有待于改善，并且需要提升產(chǎn)品價(jià)值，創(chuàng)造核心競(jìng)爭(zhēng)力。
三、理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀分析
1.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀
銀行理財(cái)產(chǎn)品在短短的幾年中，就發(fā)展成了年銷售規(guī)模以近萬(wàn)億的大市場(chǎng)。這是商業(yè)銀行多年來(lái)不斷探索發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)的結(jié)果。目前我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)仍然呈現(xiàn)不斷發(fā)展的態(tài)勢(shì)。并有如下幾個(gè)特點(diǎn)：
(1)產(chǎn)品數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大，但其增速有所放緩。原因在于：一是前期的增長(zhǎng)基數(shù)比較小，在巨大的市場(chǎng)潛力的作用下，規(guī)模和數(shù)最便可以大幅度提高。二是全球股市進(jìn)入調(diào)整回落狀態(tài)，有關(guān)資本市場(chǎng)的理財(cái)產(chǎn)品受到了嚴(yán)重的沖擊，近而使得理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展不能保持高速態(tài)勢(shì)。
(2)產(chǎn)品不斷推陳出新，投資范圍不斷擴(kuò)張，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也越來(lái)越復(fù)雜。從結(jié)構(gòu)上。在現(xiàn)階段主要有兩種類型的理財(cái)產(chǎn)品：結(jié)構(gòu)型理財(cái)產(chǎn)品和綜合型理財(cái)產(chǎn)品。目前在市場(chǎng)是推出的主要是用一些具有固定收益的企業(yè)債券、央行票據(jù)、政府債券配套一些期貨、期權(quán)等衍生金融工具。而綜合型理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)在于需要借助第三方機(jī)構(gòu)作為通道。
(3)風(fēng)險(xiǎn)隨著理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜以及宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性日漸增大。前幾年，由于國(guó)內(nèi)和國(guó)際大環(huán)境的正向推動(dòng)，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品收益情況還是很理想的。但從2008年下半年到2009年，多家商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的情況。投資者對(duì)于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，這也給商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面提出了更高的要求。
2.目前個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題
(1)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的盈利能力未被充分重視。理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)小，收益大的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，在國(guó)際上被各大金融集叫視為重點(diǎn)業(yè)務(wù)，但是在我國(guó)以個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)為代表的中間業(yè)務(wù)的收益占總收益的比重偏低。
(2)由于商業(yè)銀行的自主創(chuàng)新能力匿乏，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的種類和所涉及的范圍不夠廣泛，無(wú)法給客戶提供多樣化的投資選擇。國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，使得商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)新理財(cái)產(chǎn)品的積極性有所減退，同時(shí)由于各家商業(yè)銀行同類型的理財(cái)產(chǎn)品過(guò)多，導(dǎo)致投資者不能根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要清晰地選擇產(chǎn)品和服務(wù)。
(3)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和手段在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)上沒(méi)有被很好地利用。隨著市場(chǎng)的不斷開(kāi)放、產(chǎn)品的多元化，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏配套機(jī)制的支持。
(4)信息透明度不高。商業(yè)銀行在發(fā)行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的過(guò)程中仍然沒(méi)有及時(shí)、充分地披露相關(guān)信息，使得產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)、結(jié)構(gòu)、期限等信息不明確。
(5)商業(yè)銀行理財(cái)績(jī)效的評(píng)估和管理體制欠完善，使得商業(yè)銀行服務(wù)理念和服務(wù)模式相對(duì)滯后，也制約著商業(yè)銀行合理、全面地開(kāi)展個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的營(yíng)銷。
四、個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展策略
1.加大創(chuàng)新力度。盡量避免有重復(fù)的產(chǎn)品。在近幾年里，理財(cái)產(chǎn)品越來(lái)越多，盡管名稱不一樣，但是實(shí)質(zhì)是一樣的。理財(cái)業(yè)務(wù)是一種創(chuàng)新化要求很高的金融工具，所以各大商業(yè)銀行應(yīng)該在內(nèi)部創(chuàng)新機(jī)制上加強(qiáng)儲(chǔ)備，以適應(yīng)不斷發(fā)展的金融市場(chǎng)。
2.高度重視風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡發(fā)展，科學(xué)設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品。在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品過(guò)程中，要充分認(rèn)識(shí)其風(fēng)險(xiǎn)，并給予一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對(duì)于不同類型的投資者，銀行需要嚴(yán)格按照其風(fēng)險(xiǎn)偏好程度科學(xué)地鑒定其投資方向和方法，力求風(fēng)險(xiǎn)與收益可以在相當(dāng)?shù)某潭壬掀ヅ洹?/p>
3.加強(qiáng)信息披露機(jī)制。信息披露是一個(gè)任何金融行業(yè)都不能忽視的問(wèn)題，信息的公開(kāi)程度直接影響到該行業(yè)的規(guī)范化和市場(chǎng)化程度。商業(yè)銀行在推廣及運(yùn)作理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)及時(shí)披露各類相關(guān)信息及運(yùn)作情況。
4.制定清晰的發(fā)展模式。首先制定理財(cái)產(chǎn)品的類型及投資方向；其次是理財(cái)產(chǎn)品的適合人群；再次由銀行產(chǎn)品營(yíng)銷人員對(duì)不同投資者推出不同的理財(cái)產(chǎn)品。
五、結(jié)束語(yǔ)
論文摘要：目前，國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈，城市商業(yè)銀行發(fā)展形勢(shì)不容樂(lè)觀。為此，城市商業(yè)銀行需以城市居民、中小企業(yè)作為市場(chǎng)定位，堅(jiān)持理財(cái)產(chǎn)品特色開(kāi)發(fā)，重視主動(dòng)營(yíng)銷、裙帶營(yíng)銷方式的運(yùn)用，注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，同時(shí)堅(jiān)持近期目標(biāo)與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合。
一、 中國(guó)銀行業(yè)理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式不同，分為理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。綜合理財(cái)服務(wù)，是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展和居民經(jīng)濟(jì)收入的不斷增加，人們對(duì)財(cái)富理財(cái)?shù)男枨笤絹?lái)越強(qiáng)，中國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。匯豐、花旗、東亞等外資銀行憑借先進(jìn)的管理理念、豐富的理財(cái)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和便捷的全球投資渠道優(yōu)勢(shì)積極登陸中國(guó)，搶占高端私人理財(cái)市場(chǎng)；國(guó)內(nèi)大型國(guó)有銀行和全國(guó)性股份制銀行憑借自身規(guī)模和實(shí)力紛紛建立“理財(cái)工作室”、“理財(cái)中心”開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)，不斷研發(fā)推出系列化和組合化的理財(cái)產(chǎn)品，例如招商銀行“金葵花”理財(cái)、光大銀行“陽(yáng)光”理財(cái)、民生銀行“非凡”理財(cái)?shù)鹊取＠碡?cái)產(chǎn)品類型也由最初的儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展為包括結(jié)構(gòu)型、信托貸款型、票據(jù)型、債券型及qdii等多種理財(cái)產(chǎn)品。
二、城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
與全國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)日新月異的發(fā)展趨勢(shì)相比，城市商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展卻不盡人意。2008年發(fā)行了理財(cái)產(chǎn)品的城市商業(yè)銀行只有19家，占所有發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品銀行總數(shù)的34%，但綜合理財(cái)能力前10名的銀行中城市商業(yè)銀行只占據(jù)1席①。由于在研發(fā)能力、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模、管理水平等方面與國(guó)有大型銀行、股份制銀行和外資銀行存在較大差異，城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)從出生的那一刻起就在夾縫中生存。
三、城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策
1、理財(cái)市場(chǎng)定位
首先，在全國(guó)所有的城市商業(yè)銀行中，除北京銀行、上海銀行等少數(shù)幾家城商行規(guī)模實(shí)力較強(qiáng)之外，絕大部分的城市商業(yè)銀行屬于小銀行，研發(fā)能力相對(duì)較弱、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模較小，難以占據(jù)高端客戶市場(chǎng)。其次，“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)中小企業(yè)，服務(wù)城市居民”是城市商業(yè)銀行的基本市場(chǎng)定位，中小企業(yè)和城市居民是其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)。第三，從客戶方面來(lái)看，高端客戶投資金額大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力很強(qiáng)，但同時(shí)要求的收益率也相對(duì)較高，與大型國(guó)有銀行、股份制銀行和外資銀行相比，城市商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品不具吸引力；低端客戶投資資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，不適合作為理財(cái)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷對(duì)象。而中端客戶投資金額適中、具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，傾向于收益風(fēng)險(xiǎn)均衡型理財(cái)產(chǎn)品，城市商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品能完全滿足其需求。因此，城市商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)定位于城市居民、中小企業(yè)等中端客戶群。
2、理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)
一是堅(jiān)持市場(chǎng)跟隨型研發(fā)策略，以開(kāi)發(fā)成熟型理財(cái)產(chǎn)品為主。開(kāi)發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品需具較高的前期投入研發(fā)成本、有較強(qiáng)的研發(fā)能力、較高的風(fēng)險(xiǎn)管控水平及較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，城市商業(yè)銀行的自身能力難以達(dá)到上述要求。而堅(jiān)持市場(chǎng)跟隨型研發(fā)策略，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)上相對(duì)較成熟的理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本低、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小、業(yè)務(wù)管理較成熟，例如信托貸款型、債券票據(jù)型、打新股型等理財(cái)產(chǎn)品。二是適當(dāng)開(kāi)發(fā)個(gè)性化、本地化的特色理財(cái)產(chǎn)品。城市商業(yè)銀行具有地域性較強(qiáng)的特點(diǎn)，對(duì)本地市場(chǎng)需求、客戶群體等情況比較熟悉，城市商業(yè)銀行要結(jié)合自身特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)適合本地客戶或基于本地市場(chǎng)的理財(cái)產(chǎn)品，形成自身獨(dú)特的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。三是加強(qiáng)合作，走理財(cái)業(yè)務(wù)聯(lián)合發(fā)展之路。城市商業(yè)銀行之間可以相互合作，共同開(kāi)發(fā)、銷售理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、收益共享；城市商業(yè)銀行還可以利用自身地域性網(wǎng)點(diǎn)渠道優(yōu)勢(shì)與具有產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢(shì)的大中型銀行合作，通過(guò)代銷其理財(cái)產(chǎn)品獲益；此外，城市商業(yè)銀行可以與信托、保險(xiǎn)、基金等金融機(jī)構(gòu)合作，推出適合城市商業(yè)銀行的募集資金規(guī)模較小的理財(cái)產(chǎn)品。四是提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，嚴(yán)控理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)業(yè)務(wù)之所以能成為各家銀行競(jìng)相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，主要原因在于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)收益較高的中間業(yè)務(wù)，但其風(fēng)險(xiǎn)也是各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)中較高的，例如利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。理財(cái)業(yè)務(wù)一旦形成風(fēng)險(xiǎn)并產(chǎn)生損失，將對(duì)銀行良好的社會(huì)形象產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。因此，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控水平有限的城市商業(yè)銀行來(lái)講，控制理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。
3、理財(cái)渠道運(yùn)用
由于城市商業(yè)銀行不具有大型國(guó)有銀行、股份制銀行及外資銀行在媒體宣傳投放、銀行品牌信譽(yù)度等方面的優(yōu)勢(shì)，所以不能坐等客戶上門。城市商業(yè)銀行的營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)在于其本地化客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)，他們?cè)诋?dāng)?shù)負(fù)碛休^好的人脈和客戶資源，通過(guò)現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、居民建立了良好的業(yè)務(wù)關(guān)系。城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采取主動(dòng)營(yíng)銷、裙帶營(yíng)銷的方式通過(guò)“客戶經(jīng)理——現(xiàn)有客戶——客戶的客戶、親朋”發(fā)展模式積極營(yíng)銷理財(cái)產(chǎn)品，搶占擴(kuò)大理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額。
4、理財(cái)人才培養(yǎng)
企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。城市商業(yè)銀行要想在理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)上占據(jù)一席之地，就必須打造一支精英理財(cái)團(tuán)隊(duì)。首先，城市商業(yè)銀行可以適當(dāng)從同業(yè)引進(jìn)高級(jí)人才，在并不熟悉的理財(cái)業(yè)務(wù)上迅速打開(kāi)局面、進(jìn)入市場(chǎng)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來(lái)看，這種方式存在費(fèi)用高、同業(yè)人才緊缺的缺點(diǎn)。其次，城市商業(yè)銀行可以與信托、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，通過(guò)共同開(kāi)發(fā)推廣理財(cái)產(chǎn)品、邀請(qǐng)專家對(duì)本行員工培訓(xùn)等方式，借用外部人才發(fā)展銀行自身的理財(cái)業(yè)務(wù)。但這種方式存在著不確定性的缺點(diǎn)。與此同時(shí)，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)理財(cái)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重點(diǎn)放在培養(yǎng)自己的人才方面。一方面要支持鼓勵(lì)員工參加理財(cái)規(guī)劃師、證券從業(yè)資格、基金從業(yè)資格、保險(xiǎn)從業(yè)資格等各類金融職業(yè)培訓(xùn)，加快理財(cái)人才培養(yǎng)。另一方面建立人才的激勵(lì)機(jī)制，創(chuàng)造人才實(shí)施才華的平臺(tái)，發(fā)揮其業(yè)務(wù)潛能，實(shí)現(xiàn)其人生價(jià)值，提高人才事業(yè)忠誠(chéng)度。
5、理財(cái)業(yè)務(wù)目標(biāo)
自2007年1月份我國(guó)金融市場(chǎng)全面開(kāi)放以來(lái)，外資銀行加速了在中國(guó)的布局和業(yè)務(wù)發(fā)展，國(guó)內(nèi)的大型國(guó)有銀行和股份制商業(yè)銀行也不斷豐富完善自身的金融業(yè)務(wù)品種，中國(guó)金融市場(chǎng)進(jìn)入了戰(zhàn)國(guó)時(shí)代，城市商業(yè)銀行面臨前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)局面。隨著國(guó)民收入的不斷提高，理財(cái)業(yè)務(wù)已成為各家銀行競(jìng)相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈。但是理財(cái)業(yè)務(wù)是城市商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)之一。因此，城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的近期首要目標(biāo)不應(yīng)是提高盈利水平，而是：1）豐富自身銀行產(chǎn)品，完善金融產(chǎn)品體系。理財(cái)業(yè)務(wù)是一個(gè)新興的銀行業(yè)務(wù)，具有廣闊的市場(chǎng)發(fā)展前景，城市商業(yè)銀行不能在起跑線上輸給其他銀行。通過(guò)研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品可以豐富銀行產(chǎn)品體系，積累業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)鍛煉研發(fā)營(yíng)銷人才，為以后業(yè)務(wù)的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。2）培養(yǎng)穩(wěn)定忠實(shí)客戶群體，搶占中小企業(yè)、個(gè)人客戶市場(chǎng)份額。通過(guò)不斷研發(fā)推出適合客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品，可以將客戶長(zhǎng)期吸引住，逐漸將其培養(yǎng)為忠實(shí)的客戶群體，避免因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品種類缺乏而喪失已有客戶，進(jìn)而對(duì)銀行其他業(yè)務(wù)造成沖擊。
參考文獻(xiàn)：
論文關(guān)鍵詞：大學(xué)生，標(biāo)簽性消費(fèi)，分析
消費(fèi)是人類生活的重要內(nèi)容，通常指人們?yōu)榱藵M足生活的需要而對(duì)資源的使用和消耗，即人們把物質(zhì)資料和精神產(chǎn)品用于滿足生活上需要的行為和過(guò)程。近年來(lái)，隨著社會(huì)財(cái)富的增加，人民生活水平的提高，人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了一些新的變化。在這樣的背景下，在校大學(xué)生的消費(fèi)行為也出現(xiàn)了一些新的特點(diǎn)，其中，大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)行為格外引人注目。
一、大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的特點(diǎn)
《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》認(rèn)為，標(biāo)簽是“貼在或系在物品上，標(biāo)明品名、用途、價(jià)格等的紙片。”在西方，“標(biāo)簽”（label）一詞原本指系在基督教主主教帽上的一根布帶或條帶，是權(quán)力和標(biāo)識(shí)的象征。所以，嚴(yán)格地說(shuō)，標(biāo)簽是用來(lái)標(biāo)志目標(biāo)的工具。借用標(biāo)簽的這種“標(biāo)識(shí)”含義，我們提出大學(xué)生“標(biāo)簽性消費(fèi)”這個(gè)概念。所謂大學(xué)生的標(biāo)簽性消費(fèi)，主要是指大學(xué)生通過(guò)消費(fèi)上的獨(dú)特和別致來(lái)展示自己的氣質(zhì)個(gè)性、興趣特長(zhǎng)、價(jià)值取向和身份地位，以取得引人注目的效果。
標(biāo)簽性消費(fèi)與炫耀性消費(fèi)是兩個(gè)不同的概念。炫耀性消費(fèi)是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家凡勃倫在他的《有閑階級(jí)論》中首次提出來(lái)的。他認(rèn)為畢業(yè)論文的格式，要獲得并保持尊榮，僅僅保有財(cái)富或權(quán)力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，有了財(cái)富或權(quán)力還必須能夠提供證明。炫耀性消費(fèi)就是為財(cái)富或權(quán)力提供證明。顯然，炫耀性消費(fèi)的用意不在于滿足實(shí)用和生存的需要，也不僅僅在于享樂(lè)，而主要在于炫耀財(cái)力、地位。炫耀的目的是把自己跟窮人區(qū)別開(kāi)，給自己貼上與眾不同的財(cái)富標(biāo)簽[1]（p45）。而標(biāo)簽性消費(fèi)則是為了張揚(yáng)個(gè)性和建構(gòu)身份，沒(méi)有炫耀財(cái)富的動(dòng)機(jī)，相反，價(jià)格、質(zhì)量、功能、售后服務(wù)和潮流等是吸引大學(xué)生消費(fèi)的主要因素。在各類產(chǎn)品的選擇標(biāo)準(zhǔn)中，價(jià)格總是大學(xué)生首要考慮的因素。由于消費(fèi)能力有限，大學(xué)生們?cè)诨ㄥX時(shí)往往會(huì)比較謹(jǐn)慎，力求“花得值”，他們會(huì)盡量搜索那些價(jià)廉物美的商品[2]（p135）。
一般地，大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)行為的特點(diǎn)主要有：
1．從消費(fèi)形式上看，凸顯個(gè)性化消費(fèi)
大學(xué)生喜歡用標(biāo)新立異的形式，力求顯示自己的個(gè)性和與眾不同的價(jià)值觀、生活方式等，按照自己的審美取向，著力于體現(xiàn)與眾不同的自我，突出消費(fèi)的個(gè)性化特點(diǎn)。CMMS（新生代中國(guó)市場(chǎng)與媒體研究）2005的調(diào)查顯示：57.3%的大學(xué)生宣稱“我喜歡購(gòu)買具有獨(dú)特風(fēng)格的產(chǎn)品”。“80后”一代的獨(dú)生子女大學(xué)生，是社會(huì)時(shí)尚經(jīng)濟(jì)的主流消費(fèi)者論文格式模板。他們中的大多數(shù)青年在成長(zhǎng)過(guò)程中備受關(guān)注，形成了以自我為中心的價(jià)值觀理念，并有很強(qiáng)的敏感性，他們有獨(dú)立的思考方式和價(jià)值觀，有自我見(jiàn)解和取舍。他們追求個(gè)性彰顯，追求與眾不同以顯示自我的成熟、顯示‘我有我的風(fēng)格’。上述種種都導(dǎo)致了大學(xué)生更加個(gè)性鮮明的消費(fèi)行為，于是個(gè)性化成為他們消費(fèi)的必然選擇，成為他們體現(xiàn)自身可區(qū)分、可辨識(shí)的獨(dú)特方式[3]（p62）。
2．從消費(fèi)動(dòng)機(jī)上看，凸顯展示性消費(fèi)
大學(xué)生正處于自我需求不斷擴(kuò)張的發(fā)展時(shí)期，因而往往以新異的消費(fèi)形象，向社會(huì)展示自身成長(zhǎng)的成熟，通過(guò)消費(fèi)上的新潮、時(shí)尚、前衛(wèi)來(lái)表示自己的青春活力，以便引起公眾重視。消費(fèi)者以標(biāo)新立異為目的，力求顯示自己的個(gè)性和與眾不同的價(jià)值和生活方式[4]（p114）。
3．從消費(fèi)效果上看，凸顯識(shí)別性消費(fèi)
讓?波德里亞認(rèn)為，商品除了使用價(jià)值和交換價(jià)值以外，還具有另外一種價(jià)值屬性畢業(yè)論文的格式，那就是符號(hào)價(jià)值。大學(xué)生非常喜歡那些能體現(xiàn)自我個(gè)性的商品，要求商品能有特色，具有商品個(gè)性，并能體現(xiàn)自我特點(diǎn)，以此來(lái)滿足追求個(gè)性美與表現(xiàn)自我的心理要求[5]（p60）。商品及其符號(hào)作為年輕人時(shí)尚文化的載體充當(dāng)了群體區(qū)分和身份建構(gòu)的工具。
二、大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的原因
消費(fèi)既受物質(zhì)因素的制約，也與社會(huì)因素有關(guān)，并受到消費(fèi)觀的制約。消費(fèi)觀是人們對(duì)消費(fèi)的基本觀點(diǎn)和態(tài)度，它決定著人們的消費(fèi)心理和消費(fèi)行為。大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)行為的出現(xiàn)，究其原因，主要是由來(lái)自商品的吸引力、大學(xué)生自身狀況的推動(dòng)力和外界環(huán)境的影響力造成的（如下圖所示）。
1．來(lái)自商品的吸引力
（1）商品的豐盛
讓?波德里亞指出，“今天，在我們的周圍，存在著一種由不斷增長(zhǎng)的物、服務(wù)和物質(zhì)財(cái)富所構(gòu)成的驚人的消費(fèi)和豐盛現(xiàn)象。……富裕的人們不再像過(guò)去那樣受到人的包圍，而是受到物的包圍。……他們的日常交易不再是同類人的交易，而是接受、控制財(cái)富與信息[6]（p1-2）。”面對(duì)琳瑯滿目、美輪美奐的商品，大學(xué)生不可能無(wú)動(dòng)于衷、毫無(wú)反應(yīng)。
（2）商品的包裝
社會(huì)心理學(xué)認(rèn)為，外貌在人際吸引中的作用是非常重要的。一般來(lái)說(shuō)，人們更加喜歡那些外貌漂亮的人。為什么漂亮的人受人喜歡呢？伯斯奇德和沃爾斯特列舉四條理由：第一，漂亮的人才值得愛(ài)，美貌起到了愛(ài)的反應(yīng)線索的作用。第二，同漂亮的人在一起，在別人面前就顯得榮耀和光彩。第三，人們往往認(rèn)為漂亮的人還有其他方面好的屬性，即光環(huán)效應(yīng)。第四，漂亮的人看著就舒服，使人有美的滿足感[7]（p192）。對(duì)商品而言，包裝與外形就是它的外貌。包裝在幫助顧客注意他所想要的產(chǎn)品方面起到了重要的作用。從商品特質(zhì)上看，經(jīng)過(guò)精心包裝后的商品，幾乎都有獨(dú)特的外形，可以馬上吸引消費(fèi)者的眼球。尤其是現(xiàn)代技術(shù)條件下出現(xiàn)的攝影包裝對(duì)消費(fèi)者具有更大的誘惑力。攝影包裝就是通過(guò)所拍攝的照片，特別是色彩絢麗、形象逼真的彩色照片在包裝物的表面上再現(xiàn)商品的真實(shí)面目。這是攝影包裝的最大特征也是它的最大優(yōu)點(diǎn)，使人們對(duì)包裝內(nèi)的商品直觀感覺(jué)一目了然，諸如商品的形態(tài)、顏色、質(zhì)感等，以增強(qiáng)商品的貨架感染力和激發(fā)消費(fèi)者的購(gòu)買欲。
（3）商品的文化
從商品符號(hào)學(xué)上來(lái)看，商品不僅具有使用價(jià)值和交換價(jià)值，而且具有符號(hào)價(jià)值。商品的符號(hào)價(jià)值使購(gòu)買、擁有該商品的消費(fèi)者能夠顯示自身的某些社會(huì)特性，如身份、地位、財(cái)富、尊嚴(yán)等畢業(yè)論文的格式，從而獲得心理上的滿足[8]（p111）。
由此可見(jiàn)，來(lái)自商品的吸引力是導(dǎo)致大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的重要原因。然而，現(xiàn)實(shí)表明，并非每一位大學(xué)生都會(huì)出現(xiàn)標(biāo)簽性消費(fèi)，商品僅僅提供了標(biāo)簽性消費(fèi)的可能性，他們自身的有關(guān)因素也是標(biāo)簽性消費(fèi)的一種推動(dòng)力。
2．大學(xué)生自身的推動(dòng)力
如果我們把來(lái)自商品的吸引理解為導(dǎo)致大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的外部原因，那么他們自身心理和人格特質(zhì)的推動(dòng)則是促成其標(biāo)簽性消費(fèi)的內(nèi)部原因。
（1）身份識(shí)別心理
身份這一概念已經(jīng)成為社會(huì)學(xué)研究中的一個(gè)重要概念，它與類別、角色等概念相聯(lián)系，揭示的是生活在社會(huì)中的個(gè)體與社會(huì)的關(guān)系[9]（p50）。大學(xué)期間，大學(xué)生特別注重自己形象的塑造與維護(hù)，使自己與眾不同。他們往往利用能展現(xiàn)個(gè)人風(fēng)格的物品向伙伴發(fā)出信號(hào)，這些信號(hào)能傳遞他們的價(jià)值觀、人生態(tài)度、興趣特長(zhǎng)等信息。商品成為社會(huì)成員取得身份認(rèn)同的一個(gè)標(biāo)簽。大學(xué)生開(kāi)始依靠某種商品消費(fèi)行為，來(lái)取得自身的社會(huì)文化和理想的身份感和歸屬感，進(jìn)入自己對(duì)應(yīng)的群體之中。
（2）追求優(yōu)越心理
阿德勒認(rèn)為，“追求優(yōu)越是為求得自身完美所做的一種努力，而并非一種要超過(guò)他人的欲望。[10]（p8）”每個(gè)人具有這種“追求優(yōu)越”的沖動(dòng)，都有追求體面的、高質(zhì)量的生活狀態(tài)和較高社會(huì)地位的內(nèi)在期盼。在消費(fèi)與一定的學(xué)識(shí)、社會(huì)地位和社會(huì)身份密切相關(guān)的社會(huì)背景中，大學(xué)生借助對(duì)商品和消費(fèi)行為的占有和展示，將自己內(nèi)心的愿望、欲求、理想、情感和信念向外傳遞、投射和放大論文格式模板。
（3）從眾心理
從眾是指在個(gè)人或團(tuán)體的真實(shí)的或臆想的壓力下所引發(fā)的個(gè)體的行為或觀點(diǎn)的變化，即個(gè)體自覺(jué)或不自覺(jué)地以某一集團(tuán)的規(guī)范或多數(shù)人的意見(jiàn)作為自己的行為準(zhǔn)則，從而作出同質(zhì)性的行為。由于大學(xué)生的心理尚處于不成熟和不完善時(shí)期，即使個(gè)人的自主性有所發(fā)展，但在心理上仍需得到周圍人的認(rèn)同和契合，即在做出個(gè)人行為時(shí)，仍然要在心理上得到周圍人尤其是其同齡群體的認(rèn)同和支持，所以一旦自己的言行與周圍人不一致，或自己的觀點(diǎn)有別于大多數(shù)人的意見(jiàn)時(shí)，他就會(huì)在心理上感受到一種來(lái)自外界的壓力，迫使自己不得不改變最初的想法，從而參與到團(tuán)體的思想和行為中，以期與之達(dá)成一致以克服由脫離群體而產(chǎn)生的孤獨(dú)感。因此當(dāng)同學(xué)、朋友們都在以某種方式消費(fèi)某類商品時(shí)，自己就會(huì)耳濡目染地接受這一方面的信息，為了能夠取得團(tuán)體的一致性，個(gè)體將自覺(jué)或不自覺(jué)地參與其中。
3．環(huán)境的影響力
社會(huì)化理論認(rèn)為，環(huán)境對(duì)個(gè)體社會(huì)化的內(nèi)容、質(zhì)量和進(jìn)程均有重要影響。在造成大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的原因體系中，外界的環(huán)境也是不可忽視的因素。這里所說(shuō)的環(huán)境主要大眾傳媒環(huán)境。
大眾傳播是以報(bào)刊、圖書、電影、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等為工具，對(duì)商品的功能、質(zhì)量等加以高頻率、大容量、立體式的“包裝”畢業(yè)論文的格式，塑造和傳播著各種符號(hào)及其承載的價(jià)值形象，把商品打扮成耐用、美觀、舒適、形象、地位、魅力、氣概、親密、愛(ài)等，逐步使商品本身的功能屬性延伸到其社會(huì)意義，對(duì)人們的消費(fèi)意識(shí)進(jìn)行潛移默化的意義滲透和欲望殖民。
由此可見(jiàn)，大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的原因是復(fù)雜的，來(lái)自商品的吸引力、大學(xué)生自身的推動(dòng)力、外界環(huán)境的影響力是造成大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的主要因素。需要特別指出的是，商品、大學(xué)生的自身狀況和外界環(huán)境這三個(gè)因素是相互聯(lián)系、相互滲透、相互影響、共同作用的，在其“合力”作用下，容易造成大學(xué)生的標(biāo)簽性消費(fèi)。
三、大學(xué)生標(biāo)簽性消費(fèi)的引導(dǎo)
1．重視大學(xué)生理財(cái)教育
大學(xué)階段是大學(xué)生人生觀、生活技能形成的重要時(shí)期，是大學(xué)生理財(cái)?shù)钠鸩诫A段，也是學(xué)習(xí)理財(cái)?shù)狞S金時(shí)期。所以，要加強(qiáng)對(duì)大學(xué)生的理財(cái)知識(shí)教育。其中，尤其需要提高大學(xué)生的“財(cái)商”。所謂“財(cái)商”（FQ），是指一個(gè)人在財(cái)務(wù)方面的智力，即理財(cái)?shù)闹腔邸Q言之，是一個(gè)人認(rèn)識(shí)金錢和駕馭金錢的能力。它包括兩方面的能力:一是正確認(rèn)識(shí)金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。因此大學(xué)生在校期間應(yīng)該養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣。
2．加強(qiáng)大學(xué)生的消費(fèi)倫理教育
消費(fèi)倫理作為一種道德規(guī)范，是個(gè)體在消費(fèi)領(lǐng)域的社會(huì)道德關(guān)系，體現(xiàn)了社會(huì)道德對(duì)大學(xué)生在消費(fèi)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則、規(guī)范和準(zhǔn)則的規(guī)定。學(xué)校要轉(zhuǎn)變教育觀念，從思想上高度重視大學(xué)生的消費(fèi)倫理教育，將消費(fèi)倫理教育納入學(xué)校思想道德教育之中。
3．培養(yǎng)大學(xué)生良好的消費(fèi)心理與消費(fèi)習(xí)慣
消費(fèi)心理、消費(fèi)習(xí)慣與人的人生觀、價(jià)值觀等是緊密相聯(lián)的。培養(yǎng)大學(xué)生良好的消費(fèi)心理和消費(fèi)習(xí)慣，要重點(diǎn)指導(dǎo)他們樹立正確的價(jià)值觀，增強(qiáng)自律自主意識(shí)，杜絕消費(fèi)中的攀比、盲目行為。
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關(guān)鍵詞：居民理財(cái)；市場(chǎng)分析；建議
中圖分類號(hào)：F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）02-0-02
一、我國(guó)居民理財(cái)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析
（一）居民理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)分析
近年來(lái)，我國(guó)以商業(yè)銀行為代表的各金融機(jī)構(gòu)不斷更新理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)呈現(xiàn)以下態(tài)勢(shì)：
1.理財(cái)產(chǎn)品成為最受投資者歡迎的理財(cái)工具
2013年3月，央行在其官網(wǎng)上當(dāng)年首次儲(chǔ)戶調(diào)查問(wèn)卷，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，居民偏愛(ài)的前三位投資方式依次為：“基金及理財(cái)產(chǎn)品”、“房地產(chǎn)投資”和“購(gòu)買債券”，其中，理財(cái)產(chǎn)品最受歡迎。通過(guò)進(jìn)行基金、信托產(chǎn)品、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品以及券商集合理財(cái)產(chǎn)品的募集金額的橫向比較，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品顯示出較強(qiáng)的成長(zhǎng)性。數(shù)據(jù)顯示，截至2013年12月初，我國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品余額已達(dá)10萬(wàn)億元，2013年全年，各銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量超過(guò)4萬(wàn)款。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，銀行理財(cái)已成為我國(guó)居民重要的投資理財(cái)渠道，預(yù)計(jì)今年理財(cái)市場(chǎng)規(guī)模還有繼續(xù)擴(kuò)大的空間。
2.理財(cái)產(chǎn)品的短期化趨勢(shì)加深
無(wú)論是人民幣理財(cái)產(chǎn)品和外部理財(cái)產(chǎn)品都顯現(xiàn)出短期化的特點(diǎn)。2009年，期限3個(gè)月以內(nèi)產(chǎn)品數(shù)量?jī)H占26.51%，一年期以上產(chǎn)品占21.28%。而在2013年，3個(gè)月以內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量上升至58.82%，而一年期以上產(chǎn)品數(shù)量下降至1.93%。通貨膨脹使得投資者更青睞于流動(dòng)性較好的短期產(chǎn)品，并且，隨著銀行理財(cái)產(chǎn)品期限縮短，掛鉤標(biāo)的的波動(dòng)幅度相對(duì)減小，銀行結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)下降。總體來(lái)看，短期化是銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的必然。
3.理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重
近年來(lái)，各類銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行勢(shì)如破竹，但在看似設(shè)計(jì)“花樣百出”背后，理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化日趨嚴(yán)重。一部分商行盲目追求產(chǎn)品規(guī)模的迅速增長(zhǎng)而不注重豐富理財(cái)產(chǎn)品內(nèi)容，很多理財(cái)產(chǎn)品在功能和投資方向上都是大同小異，沒(méi)有針對(duì)客戶的需要進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，缺乏發(fā)行銀行的品牌特點(diǎn)，沒(méi)有創(chuàng)新樹立自己的特色。
4.互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊銀行理財(cái)
隨著監(jiān)管趨緊和理財(cái)多元化時(shí)代的到來(lái)，銀行理財(cái)“一家獨(dú)大”的風(fēng)光不再。從去年6月以來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融迅速興起，阿里巴巴、百度、騰訊、新浪等互聯(lián)網(wǎng)巨頭紛紛跨界進(jìn)入金融行業(yè)，以余額寶、百度理財(cái)、微信理財(cái)通為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品受到投資者廣泛追捧。隨著居民財(cái)富的積累和理財(cái)意識(shí)的增強(qiáng)，包括證券、基金、信托、互聯(lián)網(wǎng)金融在內(nèi)的理財(cái)市場(chǎng)必將受到越來(lái)越多的關(guān)注。理財(cái)渠道多元化，資金向銀行體系外流的趨勢(shì)進(jìn)一步增強(qiáng)，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的壓力也將進(jìn)一步加大。
（二）居民理財(cái)服務(wù)市場(chǎng)分析
1.缺乏專業(yè)性的理財(cái)服務(wù)人員
理財(cái)業(yè)務(wù)不同于一般銷售性的業(yè)務(wù)，它需要一支專業(yè)知識(shí)豐富、綜合能力強(qiáng)的研發(fā)隊(duì)伍和營(yíng)銷隊(duì)伍。當(dāng)前，我國(guó)持理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證證書人數(shù)有30余萬(wàn)人次，其中大部分為二三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師，高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師持證人數(shù)僅為3243余人，而這個(gè)數(shù)字，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足行業(yè)需求。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的相當(dāng)一部分理財(cái)服務(wù)人員并不具備儲(chǔ)蓄、國(guó)債、股票、保險(xiǎn)、房產(chǎn)、基金等綜合知識(shí)和為客戶提供理財(cái)方案的能力。有些理財(cái)人員是臨時(shí)從現(xiàn)有員工轉(zhuǎn)崗來(lái)的，或經(jīng)過(guò)短期的專業(yè)培訓(xùn)，即便考上了理財(cái)從業(yè)人員的資格證書，也很難將這些知識(shí)有機(jī)地融入理財(cái)業(yè)務(wù)中去，更多的充當(dāng)?shù)氖钱a(chǎn)品促銷員。
2.理財(cái)服務(wù)質(zhì)量需盡快提高
目前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)運(yùn)行模式仍然是“以產(chǎn)品為中心”，理財(cái)顧問(wèn)和規(guī)劃服務(wù)成了配合產(chǎn)品的銷售的手段。很多銀行對(duì)客戶經(jīng)理的考核機(jī)制重點(diǎn)在于客戶經(jīng)理的理財(cái)產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)和吸收存款的數(shù)量，而對(duì)于客戶的綜合滿意度、客戶資產(chǎn)增加值等這些從客戶角度出發(fā)的指標(biāo)側(cè)重太少，導(dǎo)致客戶經(jīng)理在工作中不承擔(dān)收集、分析以及管理市場(chǎng)信息和客戶信息的職責(zé)，因此缺乏對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)和客戶需求的深入了解，也未能成功地營(yíng)銷和開(kāi)發(fā)金融服務(wù)產(chǎn)品。這就直接導(dǎo)致客戶經(jīng)理成為產(chǎn)品銷售經(jīng)理而不是真正的理財(cái)業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理。且不同銀行間的地盤爭(zhēng)奪戰(zhàn)也呈白熱化。在考核壓力驅(qū)動(dòng)下，部分銷售人員為了提高業(yè)績(jī)，向投資者片面夸大產(chǎn)品收益，隱瞞潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（三）居民理財(cái)客戶群體分析
近期股市、樓市投資前景不明，許多投資者把目光轉(zhuǎn)回雖然收益低但較為穩(wěn)定的銀行理財(cái)產(chǎn)品。但居民個(gè)人理財(cái)認(rèn)識(shí)仍然存在一定誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
1.漠視理財(cái)信息重收益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
很多投資理財(cái)者最關(guān)心的理財(cái)信息是有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的收益，而對(duì)其他非常重要的理財(cái)信息諸如資金投向、風(fēng)險(xiǎn)提示等很少關(guān)注或不加關(guān)注。實(shí)際上理財(cái)產(chǎn)品不等同于銀行存款和國(guó)債，購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品只是通過(guò)銀行這個(gè)渠道完成認(rèn)購(gòu)程序，實(shí)質(zhì)是消費(fèi)者的理財(cái)投資，并不是購(gòu)買的所有理財(cái)產(chǎn)品都只賺不賠。消費(fèi)者要根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)情況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及對(duì)理財(cái)知識(shí)的了解程度進(jìn)行謹(jǐn)慎選擇。在購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品前，要認(rèn)真閱讀理財(cái)產(chǎn)品的宣傳材料，最好先對(duì)理財(cái)文書和合同進(jìn)行研究，弄清楚收益、風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用，看懂理財(cái)合同條款，搞清楚風(fēng)險(xiǎn)是購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的前提。
2.資產(chǎn)配置不合理
招商銀行日前《2013年中國(guó)城市居民財(cái)富管理與資產(chǎn)配置現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告》指出，中國(guó)城市居民在理財(cái)行為中主要面臨資產(chǎn)配置不合理等問(wèn)題。個(gè)人資產(chǎn)配置不合理且低效，儲(chǔ)蓄存款仍然是中國(guó)城市居民目前資產(chǎn)最主要的構(gòu)成部分，多數(shù)人尚未意識(shí)到合理的資產(chǎn)配置是實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的關(guān)鍵。資產(chǎn)配置專業(yè)知識(shí)尚處于啟蒙階段，缺乏全民認(rèn)知與教育。對(duì)大多數(shù)投資者來(lái)說(shuō)，“資產(chǎn)配置”還是個(gè)陌生的名詞，即使少數(shù)投資者表示“聽(tīng)說(shuō)過(guò)”，但對(duì)資產(chǎn)配置的方式、目標(biāo)也理解得較為淺薄。
二、完善我國(guó)居民理財(cái)市場(chǎng)的建議
（一）“以客戶為中心”建立多層次、差異化的產(chǎn)品體系
經(jīng)營(yíng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)轉(zhuǎn)變理念，改變封閉式的產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路，要通過(guò)各種渠道收集、分析客戶的需求，通過(guò)重新理解、認(rèn)識(shí)和構(gòu)建與客戶的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從“產(chǎn)品驅(qū)動(dòng)”發(fā)展到“客戶需求驅(qū)動(dòng)”的全方面轉(zhuǎn)型，根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)嗜好、投資傾向等數(shù)據(jù)，結(jié)合其生命周期模型設(shè)計(jì)出符合客戶需求的產(chǎn)品。在“以客戶為中心”戰(zhàn)略指引下，使產(chǎn)品改造和創(chuàng)新相結(jié)合，豐富理財(cái)產(chǎn)品品種和層次。
從歐美理財(cái)市場(chǎng)的創(chuàng)新過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)國(guó)外銀行個(gè)人理財(cái)品種，都是以客戶為中心，產(chǎn)品設(shè)計(jì)中著重于市場(chǎng)，以適應(yīng)客戶不斷變化的需求為目標(biāo)。不同年齡段有著不同的理財(cái)規(guī)劃，因此可以根據(jù)年齡和收入進(jìn)行初步的市場(chǎng)劃分，并為不同目標(biāo)客戶群度身定做適合的理財(cái)產(chǎn)品。反觀我國(guó)當(dāng)前市場(chǎng)上的理財(cái)產(chǎn)品比較雷同，缺少與客戶生命周期緊密相關(guān)的可以靈活配置的產(chǎn)品。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該吸取國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，多開(kāi)發(fā)此類產(chǎn)品，豐富自身的產(chǎn)品線。比如，生命周期基金就是一種非常符合客戶生命周期理論的理財(cái)產(chǎn)品，是一種可以滿足持有人長(zhǎng)期需求的理財(cái)產(chǎn)品。
我國(guó)居民理財(cái)主要以低風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健型的產(chǎn)品為主，但同時(shí)也不能忽視確有一小部分人可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力比較強(qiáng)大，追求高風(fēng)險(xiǎn)之后的高刺激和高收益。這樣銀行就要對(duì)客戶分層，做好有效的客戶風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，據(jù)此設(shè)計(jì)出適合不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者的理財(cái)產(chǎn)品。
受分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制，目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)無(wú)法發(fā)行基金，但完全可以和一些基金公司進(jìn)行合作，開(kāi)拓自身的思維，進(jìn)行大膽的金融創(chuàng)新，以更多的產(chǎn)品種類和更廣的產(chǎn)品線，進(jìn)行資產(chǎn)組合配置，滿足不同客戶在不同人生階段的需要。
（二）加快綜合性專業(yè)理財(cái)服務(wù)人員培養(yǎng)，建立獨(dú)立的業(yè)務(wù)運(yùn)行體系
要提高理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供滿意的理財(cái)服務(wù)，使客戶群不斷壯大，并創(chuàng)建有特色的個(gè)人理財(cái)品牌，快速、有效的培養(yǎng)綜合性專業(yè)人才是關(guān)鍵。
1.國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)借鑒外資銀行經(jīng)驗(yàn)，打造專業(yè)理財(cái)隊(duì)伍
美國(guó)幾乎所有個(gè)人理財(cái)資格認(rèn)證制度都把綜合個(gè)人財(cái)務(wù)策劃、投資策劃、保險(xiǎn)策劃與風(fēng)險(xiǎn)管理、員工福利與退休計(jì)劃、個(gè)人稅務(wù)策劃和遺產(chǎn)策劃及事業(yè)繼承等六大模塊作為培訓(xùn)和考核從業(yè)人員的標(biāo)準(zhǔn)。我們可以借鑒其經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)有的理財(cái)顧問(wèn)進(jìn)行系統(tǒng)的全面的培訓(xùn)。制定系統(tǒng)的理財(cái)顧問(wèn)培訓(xùn)計(jì)劃，精心挑選具備一定金融專業(yè)知識(shí)、懂得營(yíng)銷技巧、通曉客戶心理的優(yōu)秀員工作為理財(cái)候選人才，而且要同證券、保險(xiǎn)等行業(yè)系統(tǒng)建立橫向聯(lián)合培訓(xùn)機(jī)制，造就符合其經(jīng)營(yíng)理念與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)化復(fù)合型金融人才。如匯豐銀行的“銀行家培訓(xùn)計(jì)劃”，已經(jīng)成為匯豐發(fā)掘培養(yǎng)包括個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人才在內(nèi)的本地優(yōu)秀人才的重要途徑。
2.教育管理部門應(yīng)支持高校設(shè)置理財(cái)專業(yè)，培養(yǎng)專業(yè)理財(cái)人才
由于專業(yè)的理財(cái)人員應(yīng)具備投資、財(cái)務(wù)、保險(xiǎn)、法律等多學(xué)科基礎(chǔ)，但目前我國(guó)高校相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生大多不具備這種多學(xué)科交叉的知識(shí)背景，而是分割為金融、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)等獨(dú)立專業(yè)，從嚴(yán)格的意義上講，這些專業(yè)的畢業(yè)生都不符合市場(chǎng)對(duì)專業(yè)理財(cái)人才的需求。為此，教育管理部門及高校應(yīng)意識(shí)到我國(guó)居民理財(cái)?shù)膬?nèi)在需求及發(fā)展趨勢(shì)，支持有條件的高校設(shè)置獨(dú)立的理財(cái)專業(yè)，以專業(yè)為抓手，打通理財(cái)所需的各學(xué)科知識(shí)之間的關(guān)聯(lián)，培養(yǎng)具有多學(xué)科背景的專業(yè)理財(cái)人才。
3.獨(dú)立的業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)對(duì)為客戶提供“一站式”服務(wù)至為重要
商業(yè)銀行可以設(shè)立專門的理財(cái)業(yè)務(wù)部門或聯(lián)合其他金融機(jī)構(gòu)成立獨(dú)立的理財(cái)機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)有很多功能化模塊組成：信息收集模塊、信息分析模塊、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊、產(chǎn)品設(shè)計(jì)模塊、推薦情況及使用反饋登記模塊、日常服務(wù)模塊等，具備個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、指導(dǎo)和建議、信息咨詢、預(yù)約服務(wù)、客戶投訴、溝通回訪、采集信息、產(chǎn)品營(yíng)銷、了解市場(chǎng)需求等功能。
（三）加強(qiáng)個(gè)人理財(cái)教育
1.將個(gè)人理財(cái)教育納入中小學(xué)生培養(yǎng)體系。目前，我國(guó)還沒(méi)有一個(gè)城市將理財(cái)教育納入中小學(xué)生培養(yǎng)體系中，政府相關(guān)部門、金融監(jiān)管部門和教育系統(tǒng)必須發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)推進(jìn)作用，提高全國(guó)人民對(duì)個(gè)人理財(cái)教育重要性的認(rèn)識(shí)，制訂理財(cái)教育中小學(xué)實(shí)施計(jì)劃，編制具體教材，將個(gè)人理財(cái)教育列為中小學(xué)必修課程。學(xué)校應(yīng)該讓學(xué)生樹立正確的金錢觀，傳授基本理財(cái)知識(shí)，包括金融常識(shí)和個(gè)人理財(cái)技能和方式，實(shí)際操作訓(xùn)練和理財(cái)氛圍的營(yíng)造，教會(huì)學(xué)生養(yǎng)成良好的金錢支配習(xí)慣。
2.利用各種媒介提高社會(huì)公眾的個(gè)人理財(cái)能力。鑒于個(gè)人理財(cái)對(duì)提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效率，提升社會(huì)福利方面的重要作用，政府相關(guān)部門應(yīng)該通過(guò)各種媒介宣傳理財(cái)重要性，普及基本理財(cái)知識(shí)。比如：建立主體網(wǎng)站，宣傳儲(chǔ)蓄、貸款、投資、保險(xiǎn)等方面的知識(shí)；發(fā)行如何管理個(gè)人財(cái)富的小冊(cè)子；聯(lián)合銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)定期舉辦針對(duì)各年齡階段和社會(huì)階層的理財(cái)教育活動(dòng)和知識(shí)競(jìng)賽，樹立全民健康理財(cái)文化。如中信銀行推出的“小小理財(cái)星媽媽大夢(mèng)想”親子理財(cái)大賽，結(jié)合父母育兒及銀行金融教育、理財(cái)服務(wù)家庭財(cái)富管理，在親子互動(dòng)中將正確的財(cái)商教育方式方法進(jìn)行有效滲透。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：后經(jīng)濟(jì)危機(jī)；企業(yè)理財(cái)；問(wèn)題與對(duì)策
對(duì)于企業(yè)來(lái)講，理財(cái)可以說(shuō)是企業(yè)發(fā)展目標(biāo)中的一個(gè)重要部分，企業(yè)理財(cái)直接反映出企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)水平和管理理念。企業(yè)利益的相關(guān)者和社會(huì)責(zé)任對(duì)于企業(yè)的理財(cái)都有著不同程度的影響，當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)處于后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代，整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境并不明朗。自古以來(lái)，人們就有著憂患意識(shí)，危機(jī)的出現(xiàn)往往能夠激發(fā)人們的潛能來(lái)尋求更多的機(jī)遇，并且在危機(jī)之中熬過(guò)來(lái)的多為強(qiáng)者。經(jīng)濟(jì)的危機(jī)有著周期性，作為企業(yè)來(lái)講，應(yīng)當(dāng)時(shí)刻保持居安思危的憂患意識(shí)，做好理財(cái)，這是確保企業(yè)從容應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的有力后盾。因此，總結(jié)企業(yè)理財(cái)?shù)膯?wèn)題進(jìn)而提出優(yōu)化策略，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響
所謂的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也就是金融危機(jī)所引發(fā)，大概的含義說(shuō)的是某國(guó)或多國(guó)的金融指標(biāo)發(fā)生短暫的惡化，金融指標(biāo)包括短期利率、證券、貨幣、房地產(chǎn)、土地價(jià)格或者金融機(jī)構(gòu)倒閉等等。因此，金融危機(jī)又稱金融風(fēng)暴，據(jù)有關(guān)研究顯示，自上個(gè)世紀(jì)70年代開(kāi)始，以布林頓森林體系爆發(fā)作為標(biāo)志的金融危機(jī)已經(jīng)多次在全球發(fā)生，并有著巨大的影響力。
美國(guó)的次貸崩盤曾引發(fā)過(guò)多次經(jīng)濟(jì)危機(jī)，其中以通用、克萊斯勒、福特公司的破產(chǎn)作為開(kāi)端，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成了巨大的破壞，也使美國(guó)的制造業(yè)受到了前所未有的打擊，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)由此開(kāi)始衰退。世界各國(guó)都很大程度上會(huì)受到金融危機(jī)的沖擊，對(duì)于世界各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也都產(chǎn)生著不小的影響。相對(duì)而言，我國(guó)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響要較小，但隨著黨的十召開(kāi)，宏觀經(jīng)濟(jì)政策獲得了調(diào)整，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展也明顯放緩，導(dǎo)致了就業(yè)形勢(shì)也隨之變得嚴(yán)峻。
我國(guó)受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響主要表現(xiàn)為大部分的出口導(dǎo)向型和面向海外的加工型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等均陷入困局，多個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)縮水，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率也有所下降。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的減緩，就為政府的財(cái)政收入和企業(yè)的利潤(rùn)帶來(lái)了不良影響，尤其促使企業(yè)的利潤(rùn)率下降尤為明顯。除此之外，我國(guó)一些沿海地區(qū)包括長(zhǎng)三角和珠三角也一度出現(xiàn)大規(guī)模的工廠企業(yè)倒閉，因?yàn)楫?dāng)?shù)囟酁槌隹谄髽I(yè)，而美國(guó)的經(jīng)融危機(jī)降低了國(guó)外的消費(fèi)，我國(guó)的商品出口便因?yàn)槭艿揭恢露鴮?dǎo)致生成不小的影響。
二、后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代企業(yè)理財(cái)?shù)膯?wèn)題分析
企業(yè)理財(cái)，是企業(yè)對(duì)自身的資產(chǎn)進(jìn)行配置的一種過(guò)程，目的就是為了使企業(yè)的資產(chǎn)得以被充分利用，以提高企業(yè)閑置資金的總體收益率。企業(yè)理財(cái)?shù)哪繕?biāo)就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化、股東財(cái)富的最大化和企業(yè)價(jià)值的最大化。
目前，受到后經(jīng)濟(jì)危機(jī)的長(zhǎng)效性的影響，我國(guó)諸多企業(yè)開(kāi)始提高對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾暢潭龋S著時(shí)代的不斷發(fā)展，企業(yè)理財(cái)?shù)囊恍﹩?wèn)題也日漸凸顯，通過(guò)查閱文獻(xiàn)和結(jié)合經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，概括出以下幾點(diǎn)。
首先，企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不合理。這一點(diǎn)就造成了企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)性資金容易出現(xiàn)短缺，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，嚴(yán)重者將直接造成企業(yè)的倒閉。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，主要就是指企業(yè)的負(fù)債資金和企業(yè)的權(quán)益資金還有企業(yè)固定資產(chǎn)之間的關(guān)系與比例，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，一旦發(fā)生決策上的失誤，則必然會(huì)影響到企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的建設(shè)，企業(yè)的決策包括投資決策和籌資決策等，然而這樣的現(xiàn)象在目前來(lái)看又普遍存在，比如企業(yè)的負(fù)債占據(jù)企業(yè)整體結(jié)構(gòu)的比例過(guò)高或者企業(yè)的流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，均會(huì)使企業(yè)的資金鏈斷裂，為企業(yè)理財(cái)帶來(lái)極為不利的影響。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善。企業(yè)理財(cái)涉及到企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，因此財(cái)務(wù)部門控制制度的完善與否，將直接影響到企業(yè)理財(cái)?shù)馁|(zhì)量。雖然在目前我國(guó)的企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作已經(jīng)達(dá)到前所未有的高度，但同時(shí)仍然充滿著挑戰(zhàn)。一方面，企業(yè)的內(nèi)部崗位設(shè)置缺乏一定的合理性。單位人力資源部門的配置不合理，將直接導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的不健全，根源就在于對(duì)崗位的設(shè)置合理性方面。當(dāng)前社會(huì)倡導(dǎo)服務(wù)型社會(huì)，但是多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員配置不合理，使得單位為滿足運(yùn)營(yíng)要求，將一個(gè)人設(shè)置成多個(gè)崗位職務(wù)，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部崗位的設(shè)置嚴(yán)重混亂。企業(yè)的財(cái)務(wù)控制受到財(cái)務(wù)人員配置的影響，也出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作上問(wèn)題。另一方面，就是對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)的管理混亂，也嚴(yán)重缺乏相應(yīng)的制度。比如當(dāng)前諸多事業(yè)的單位的資金預(yù)算，大多得不到有效的執(zhí)行，對(duì)于資金的使用就出現(xiàn)盲目的現(xiàn)象。可見(jiàn)目前很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)控，制度難以落實(shí)已經(jīng)成為一大弊病。
最后，就是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。諸多企業(yè)均有著合作方，企業(yè)為了生存和發(fā)展也要承受相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)，此方式能夠擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，為企業(yè)贏得更多的競(jìng)爭(zhēng)力，然而這其中也有著矛盾，信用風(fēng)險(xiǎn)薄弱或者應(yīng)收款項(xiàng)拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，就會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)障礙，企業(yè)理財(cái)就難以順利進(jìn)行。
三、后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代強(qiáng)化企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)策
1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管
加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)管，首先要通過(guò)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，來(lái)最大化降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部科學(xué)化的資本結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)槠髽I(yè)籌資創(chuàng)造良好的環(huán)境。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基本來(lái)源于企業(yè)的高比例負(fù)債，因此企業(yè)要在確保資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理的同時(shí)，盡量降低負(fù)債比率和控制負(fù)債規(guī)模，杜絕出現(xiàn)到期無(wú)法償還負(fù)債的情況，這樣能夠有效降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)做好這些工作，就能夠在企業(yè)內(nèi)部形成一種優(yōu)良的融資環(huán)境，能夠更好地吸引外來(lái)投資，企業(yè)在此基礎(chǔ)之上，靈活運(yùn)用商業(yè)信用等等方式，降低成本，籌集必要的資金，有利于最大化降低風(fēng)險(xiǎn)，有效減小損失。
其次，加強(qiáng)監(jiān)管的目的就是將一切風(fēng)險(xiǎn)防患于未然，現(xiàn)在諸多企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作存在虛假、不實(shí)等人為造成了風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而監(jiān)管的要求就是為了杜絕虛假會(huì)計(jì)信息，因此，要在會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管，確保企業(yè)會(huì)計(jì)所提供的信息真實(shí)可靠。為了保證會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性，就要出臺(tái)一套相對(duì)完整的規(guī)范化、科學(xué)化的管理體制，做到對(duì)會(huì)計(jì)工作的全程監(jiān)管，保證在事前、事中和事后的各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)階段都不會(huì)出現(xiàn)紕漏，并制定獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。
最后，要樹立企業(yè)整體的風(fēng)控意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制的工作，需要企業(yè)良好環(huán)境的支持。作為企業(yè)管理層，要充分發(fā)揮管理職能，保證建立一個(gè)良好的企業(yè)環(huán)境，為財(cái)務(wù)控制工作打好基礎(chǔ)。更要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)工作，并體現(xiàn)人文關(guān)懷，做到以人為本。企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一致，才能使企業(yè)強(qiáng)大，從容淡定地迎接各種風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。
2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理
財(cái)務(wù)的管理可以說(shuō)是企業(yè)管理的核心，資金管理又是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，因經(jīng)濟(jì)危機(jī)而導(dǎo)致破產(chǎn)的企業(yè)大部分基于缺乏流動(dòng)資金，流動(dòng)資金組成了企業(yè)的資金鏈，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)必將無(wú)“財(cái)”可“理”。
首先，要完善企業(yè)資金管理制度。任何企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題無(wú)一例外都會(huì)涉及到制度的不完善，因此，制定一套全面的、科學(xué)的制度，是確保企業(yè)資金流向安全的重要措施，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部的日常操作，使任何工作有章可循，進(jìn)而有效避免現(xiàn)金管理出現(xiàn)問(wèn)題。
其次，做好資金計(jì)劃、定期編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表是企業(yè)資金流動(dòng)的直觀反映，企業(yè)要確保資金流量表的真實(shí)可靠性，并以次作為決策依據(jù)，幫助企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確分析，同時(shí)具備預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流的能力。做好資金使用的計(jì)劃也需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理，要以降低企業(yè)的成本為目的，開(kāi)源節(jié)流，避免多余的款項(xiàng)流出。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行適度的舉債，合理進(jìn)行籌資，增加現(xiàn)金流入來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍或規(guī)模。
最后，就是盡量通過(guò)降低企業(yè)的成本來(lái)提升企業(yè)的效益。這一點(diǎn)實(shí)質(zhì)上也是加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的根本目的，在降低成本提升效益的同時(shí)，更有利于促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
四、結(jié)論
綜上所述，企業(yè)理財(cái)是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，在后經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大時(shí)代背景下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多，但所擁有的機(jī)遇也在不斷增加，只有克服困難，厚積薄發(fā)，才能切實(shí)為企業(yè)的發(fā)展提供更多的保障。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理專業(yè)；零距離；人才培養(yǎng)模式
財(cái)務(wù)管理是20世紀(jì)初建立和發(fā)展起來(lái)的一門獨(dú)立的學(xué)科，它的發(fā)展是建立在會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)上的。1998年教育部頒布的《普通高等學(xué)校本科專業(yè)介紹》中將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置為獨(dú)立的本科教育專業(yè)。十多年來(lái)，各高校對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)在人才培養(yǎng)目標(biāo)、課程體系設(shè)置以及教育教學(xué)方法改革等方面進(jìn)行了有益的探索和實(shí)踐。
常州工學(xué)院作為一所地方性本科院校，學(xué)校的定位就是為地方經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)作為學(xué)校新設(shè)置的專業(yè)，其立足點(diǎn)就是為常州地方經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型財(cái)務(wù)人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)和發(fā)展的目標(biāo)就是構(gòu)建具有我院特色的“零距離”特色人才培養(yǎng)體系，全面提升財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的核心競(jìng)爭(zhēng)力和就業(yè)優(yōu)勢(shì)，在江蘇省同類院校中形成特色化品牌。2009年財(cái)務(wù)管理專業(yè)被學(xué)校確定為特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)，進(jìn)行了為期3年的建設(shè)工作。在特色建設(shè)工作中，我們始終堅(jiān)持“零距離”人才培養(yǎng)特色。
一、“零距離”人才培養(yǎng)的主要特征
所謂“零距離”，是指我校教學(xué)工作與社會(huì)和專業(yè)工作崗位實(shí)際盡可能接近。財(cái)務(wù)管理專業(yè)按照特色專業(yè)建設(shè)要求在人才培養(yǎng)目標(biāo)和“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合的培養(yǎng)方式體現(xiàn)“零距離”的特征，構(gòu)建具有我院特色的人才培養(yǎng)體系。
（一）實(shí)地調(diào)研，專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)體現(xiàn)“零距離”
財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)基于21世紀(jì)對(duì)財(cái)務(wù)人才需求實(shí)際，以《常州工學(xué)院專業(yè)建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃》為依據(jù)，為培養(yǎng)高素質(zhì)具有創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的應(yīng)用型人才為宗旨，按照高級(jí)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)和成長(zhǎng)規(guī)律，以適應(yīng)現(xiàn)代化教育的需要為前提，堅(jiān)持為地方和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的方向，以提高人才核心競(jìng)爭(zhēng)力為目的，以就業(yè)市場(chǎng)為導(dǎo)向，走產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的道路，培養(yǎng)具有較為扎實(shí)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識(shí)，并具有較強(qiáng)實(shí)務(wù)能力和創(chuàng)新意識(shí)的財(cái)務(wù)管理專門人才。
有鑒于此，我校財(cái)務(wù)管理專業(yè)在充分調(diào)研基礎(chǔ)上，確定的培養(yǎng)目標(biāo)為：本專業(yè)學(xué)生主要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融管理方面的基本理論，接受財(cái)務(wù)、金融管理方法與技巧方面的訓(xùn)練，具有分析與解決財(cái)務(wù)、金融管理問(wèn)題的知識(shí)和能力。學(xué)生畢業(yè)后能在工商企業(yè)、金融、事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、金融管理以及教學(xué)科研方面工作的工商管理學(xué)科高級(jí)專門人才。畢業(yè)生的定位就是為地方和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
（二）“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合的培養(yǎng)模式
“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合，既指一種辦學(xué)思想，也指培養(yǎng)人才的一種教學(xué)途徑。所謂“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合，不僅是指學(xué)校、企業(yè)和科研單位以及人才培養(yǎng)、生產(chǎn)和科學(xué)研究在形式上緊密結(jié)合，更是指學(xué)校教學(xué)過(guò)程和教學(xué)環(huán)節(jié)中的產(chǎn)學(xué)研用在實(shí)質(zhì)上的緊密結(jié)合，以及建立的“產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合體”內(nèi)教學(xué)、科研、生產(chǎn)實(shí)質(zhì)上的緊密結(jié)合，這樣就更有利于實(shí)現(xiàn)廣大教師與科研人員、管理人員的思想碰撞、信息交流、取長(zhǎng)補(bǔ)短，通過(guò)產(chǎn)學(xué)研用的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，發(fā)揮產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的綜合優(yōu)勢(shì)，提高產(chǎn)學(xué)研用資源利用的質(zhì)量和效率；產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合也是培養(yǎng)和造就高層次人才的更完善的一種模式，可促進(jìn)高層次人才的理論與實(shí)踐的結(jié)合，創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)的結(jié)合，技術(shù)與資金的結(jié)合，人才與市場(chǎng)的結(jié)合。根據(jù)我校培養(yǎng)高素質(zhì)的、具有創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)精神和實(shí)踐能力的應(yīng)用型本科人才的培養(yǎng)目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)在教學(xué)工作中努力探索并實(shí)踐產(chǎn)學(xué)研用有機(jī)結(jié)合培養(yǎng)應(yīng)用型本科人才，取得了豐碩的成果，形成了鮮明的特色。
1.建設(shè)專業(yè)功能完備的實(shí)驗(yàn)室
專業(yè)建設(shè)需要一定的硬件投入。在教學(xué)上，為了加強(qiáng)學(xué)生專業(yè)技能培養(yǎng)，我們結(jié)合培養(yǎng)目標(biāo)和學(xué)科發(fā)展情況，學(xué)校、學(xué)院加大了資金的投入，學(xué)院建立了中心實(shí)驗(yàn)室和專業(yè)實(shí)驗(yàn)室（模擬室）。2005年、2010年分別投資100萬(wàn)元、300萬(wàn)元新建學(xué)院四個(gè)專業(yè)實(shí)驗(yàn)室和會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室，面積達(dá)300平方米。目前中心實(shí)驗(yàn)室共有計(jì)算機(jī)200臺(tái)，專業(yè)教學(xué)軟件8套，包括統(tǒng)計(jì)軟件、財(cái)務(wù)軟件、審計(jì)軟件、仿真模擬。同時(shí)根據(jù)專業(yè)建設(shè)發(fā)展的需要，實(shí)驗(yàn)室還配備掃描儀、打印機(jī)、投影儀等教學(xué)設(shè)備，供教師使用。為進(jìn)一步滿足本科實(shí)驗(yàn)教學(xué)的要求，學(xué)校已建立了十多個(gè)集投影、錄像、影視和多媒體計(jì)算機(jī)為一體的電化教室，可供本專業(yè)各課程安排多媒體教學(xué)環(huán)節(jié)使用，以生動(dòng)、直觀、高效、易教、易學(xué)的方式進(jìn)行教學(xué)。
2.積極拓展校外實(shí)習(xí)基地建設(shè)，為“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合構(gòu)建平臺(tái)
在校外，利用校友和長(zhǎng)期校企協(xié)作關(guān)系，選擇建立了校外較穩(wěn)定的實(shí)習(xí)基地。目前已建成20家長(zhǎng)期簽約實(shí)習(xí)基地，來(lái)滿足學(xué)生認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、專業(yè)實(shí)習(xí)的需要。在此基礎(chǔ)上，每年再完成1-2個(gè)實(shí)習(xí)基地的簽約，使教學(xué)與實(shí)踐緊密結(jié)合，為“產(chǎn)學(xué)研用”結(jié)合構(gòu)建平臺(tái)。
3.充分利用穩(wěn)固的實(shí)習(xí)基地，做好實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)
財(cái)務(wù)管理專業(yè)充分利用“產(chǎn)學(xué)研用”平臺(tái)和各種渠道，聘請(qǐng)實(shí)習(xí)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)師作為實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師，同時(shí)把課程設(shè)計(jì)、專業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）等實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)前移到生產(chǎn)實(shí)踐的第一線，讓學(xué)生在生產(chǎn)的實(shí)踐中鍛煉和提高自身的動(dòng)手操作能力。另一方面，學(xué)生在寫作畢業(yè)論文時(shí)，要求以與生產(chǎn)實(shí)踐中遇到的問(wèn)題作為研究課題或與教師研究課題的子課題作為研究?jī)?nèi)容，緊密結(jié)合實(shí)際進(jìn)行畢業(yè)論文寫作。最近三年，財(cái)務(wù)管理專業(yè)有多位同學(xué)的參與教師的橫向課題研究并以此為選題寫作畢業(yè)論文，取得了豐碩的成果。三年來(lái)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文獲得江蘇省普通高等學(xué)校本科畢業(yè)論文評(píng)比三等獎(jiǎng)兩項(xiàng)，學(xué)校本科畢業(yè)論文評(píng)比一等獎(jiǎng)兩項(xiàng)，二等獎(jiǎng)兩項(xiàng)，公開(kāi)三篇（分別發(fā)表于《財(cái)會(huì)通訊》、《常州工學(xué)院學(xué)報(bào)》、《財(cái)會(huì)月刊》），另外還有很多同學(xué)的畢業(yè)論文是關(guān)注生產(chǎn)實(shí)踐的課題：比如關(guān)于企業(yè)投、融資決策方法、納稅籌劃、資本市場(chǎng)、所得稅、內(nèi)部控制等方面的研究，取得了比較好的效果。
【論文摘要】醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是對(duì)醫(yī)院資金的籌集、分配、使用、清償?shù)葮I(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃、決策、組織、執(zhí)行和控制等工作的總稱。隨著醫(yī)療體制和醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的深入及我國(guó)西醫(yī)改方案的頒布和實(shí)施，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題日漸顯露，如何完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，從更新理財(cái)觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理．實(shí)施全面管理，加強(qiáng)成本核算和提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)方面提出了相應(yīng)的對(duì)策。
新經(jīng)濟(jì)時(shí)代是一個(gè)高度重視管理的時(shí)代．借助于管理，科學(xué)技術(shù)才能轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，只有科技和管理的共同發(fā)展，才能使新經(jīng)濟(jì)得以快速發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。隨著新醫(yī)改方案的確立，醫(yī)療體制和醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的深入，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題日漸顯露，如何完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系。使其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中立于不敗之地，是目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中急需解決的問(wèn)題。本文就新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的存在的幾個(gè)問(wèn)題做一探討。
1新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1．1醫(yī)院財(cái)務(wù)管理觀念陳舊。領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠．管理模式僵化
目前我國(guó)大部分醫(yī)院是公立醫(yī)院．以體現(xiàn)社會(huì)福利為主投人不計(jì)成本，產(chǎn)出不計(jì)效益。造成這種局面的原因主要有三個(gè)方面：首先，醫(yī)院管理者的經(jīng)營(yíng)意識(shí)較差，市場(chǎng)意識(shí)不強(qiáng)，有些醫(yī)院基于自身的種種原因，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代管理的理念。其次．醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性同企業(yè)相比有明顯的區(qū)別。企業(yè)專門設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師這一管理崗位，由高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)人才全面負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)管理．追求經(jīng)濟(jì)效益最大化；醫(yī)院由醫(yī)學(xué)專家即院領(lǐng)導(dǎo)兼職財(cái)務(wù)管理醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)大部分是醫(yī)療部門的學(xué)科帶頭人或醫(yī)學(xué)專家，在專業(yè)技術(shù)方面他們是強(qiáng)者，但在經(jīng)濟(jì)管理方面他們的了解就近乎零，如對(duì)財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制、稅收調(diào)控、融資等并不熟悉。讓這些醫(yī)學(xué)專家來(lái)負(fù)責(zé)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，其弊端非常突出，難以形成內(nèi)部制約和牽制，直接影響了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。最后．公立醫(yī)院的管理模式主要是事業(yè)單位管理模式，實(shí)行差額預(yù)算管理。資產(chǎn)單純國(guó)有化。這種管理模式是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物．無(wú)法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需求。長(zhǎng)此下去，醫(yī)院宏觀控制能力就會(huì)失調(diào)．不利于醫(yī)院的生存與發(fā)展。
1．2醫(yī)院資金管理不科學(xué)
首先，融資渠道單一，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。目前，醫(yī)院作為公益性的醫(yī)療衛(wèi)生位，尚未建立獨(dú)立的、多渠道的融資體系，融資渠道單一，且融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。有的醫(yī)院在融資過(guò)程中．不能選擇合理的融資渠道和融資方式，對(duì)資金結(jié)構(gòu)不能進(jìn)行科學(xué)的分析，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，存在潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，投資管理存在盲目性。投資管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，醫(yī)院投資存在盲目性，醫(yī)院采購(gòu)部門未曾分析設(shè)備的服務(wù)需求和醫(yī)院的實(shí)際資金支付能力以及設(shè)備的投資回報(bào)率，而盲目購(gòu)進(jìn)一些大型的醫(yī)療設(shè)備．造成醫(yī)院資金的浪費(fèi)。有的醫(yī)院在基建、設(shè)備投資等大型投資活動(dòng)中．缺乏項(xiàng)目可行性研究．缺乏風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的衡量。造成資源浪費(fèi)嚴(yán)重。
1．3醫(yī)院財(cái)務(wù)控制薄弱
醫(yī)院的財(cái)務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)。有的醫(yī)院在資金使用上缺乏計(jì)劃性，造成資金閑置或不足，使財(cái)務(wù)陷入困境。二是存貨控制薄弱。有的醫(yī)院存貨不能準(zhǔn)確計(jì)量，造成月末占用資金與其營(yíng)業(yè)額不成比例。三是固定資產(chǎn)家底不清。由于多年來(lái)醫(yī)院實(shí)行差額預(yù)算管理，每年除正常的國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)外．還可以從上級(jí)主管部門爭(zhēng)取一些資金，造成醫(yī)院經(jīng)營(yíng)無(wú)壓力，浪費(fèi)嚴(yán)重。
1．4醫(yī)院財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低
部分醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理意識(shí)并不強(qiáng)．在對(duì)醫(yī)院進(jìn)行管理的時(shí)候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了醫(yī)院的價(jià)值管理，這樣容易造成衛(wèi)生資源的浪費(fèi)．使醫(yī)院的運(yùn)行成本過(guò)高。醫(yī)院財(cái)務(wù)工作專業(yè)性極強(qiáng)，工作量大，因此。需要素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)人才，但醫(yī)院普遍注重對(duì)醫(yī)療人員的培養(yǎng)．并不重視對(duì)管理人員的培養(yǎng)，這就使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員．以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的問(wèn)題，不利于醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)水平的提高。
2新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
2．1更新理財(cái)觀念。轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)工作重心
俗話說(shuō)“你不理財(cái)，‘財(cái)’不理你”。首先．醫(yī)院管理者應(yīng)該意識(shí)到，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院優(yōu)質(zhì)高效低耗管理的有效途徑和方法，也是直接關(guān)系到提高醫(yī)院管理質(zhì)量，取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)鍵問(wèn)題。加強(qiáng)和更新理財(cái)觀念是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理成功與否的基石。所以要將理財(cái)融合到日常的管理工作中，使全體職工自覺(jué)主動(dòng)參與到醫(yī)院成本控制等理財(cái)活動(dòng)中來(lái)。醫(yī)院財(cái)務(wù)工作重心由會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)移．使財(cái)務(wù)工作從原來(lái)獨(dú)立、封閉狀態(tài)發(fā)展到完全融人醫(yī)院管理整體之中。醫(yī)院要利用有限的衛(wèi)生資源提供優(yōu)質(zhì)的衛(wèi)生服務(wù)，努力增收節(jié)支，提高資金使用效率。
其次，醫(yī)院應(yīng)進(jìn)行預(yù)算管理。預(yù)算管理是醫(yī)院管理控制的一種主要方法，是一種全面預(yù)算管理。預(yù)算管理以財(cái)務(wù)部門為核心，實(shí)行全面、全員、全過(guò)程預(yù)算控制和全面業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。一是各科室根據(jù)需要．編制本科室本年度支出計(jì)劃．制成表格上報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門；二是由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門匯總上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)．根據(jù)現(xiàn)金的流人量來(lái)安排現(xiàn)金的流出量，壓縮一些不合理開(kāi)支；三是，由財(cái)務(wù)部門匯總編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。通過(guò)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)年度收支綜合平衡，較好地保障和促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)任務(wù)的完成。
2．2加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督，提高資金使用效益
加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效益，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。醫(yī)院的發(fā)展，離不開(kāi)資金的支持。醫(yī)院應(yīng)高效率地運(yùn)用資金，提高資金的使用效率，降低資金的使用成本，高效、合理分配資金的使用。
2．2．1在籌資管理方面。隨著醫(yī)療制度的改革醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，醫(yī)院對(duì)資金的需求很大。目前醫(yī)院的資金主要有三個(gè)來(lái)源，一是政府的財(cái)政補(bǔ)助，二是藥品的差價(jià)收人。三是醫(yī)療服務(wù)收入。隨著國(guó)家財(cái)政狀況和醫(yī)院分配關(guān)系的變化，醫(yī)院資金的三個(gè)來(lái)源也正發(fā)生深刻的變化。國(guó)家財(cái)政對(duì)醫(yī)院的補(bǔ)助占醫(yī)院總支出的比例逐年下降；藥品銷售的差價(jià)收入也隨著藥品價(jià)格的改革大幅度降價(jià)而萎縮；政府出于對(duì)醫(yī)院的定性．醫(yī)療服務(wù)收入被控制在成本以內(nèi)。以上三個(gè)方面情況使醫(yī)院資金來(lái)源嚴(yán)重不足。合理籌措醫(yī)院建設(shè)發(fā)展資金已成為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。在衛(wèi)生改革與醫(yī)院外部環(huán)境和條件發(fā)生深刻變化下醫(yī)院應(yīng)解放思想。更新觀念，拓寬籌資渠道，結(jié)合本身實(shí)際情況多形式、多渠道去籌措資金，解決醫(yī)院資金短缺的問(wèn)題。
2．2．2在投資管理方面。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，醫(yī)院要不斷提高資金使用的效益。財(cái)務(wù)人員要履行監(jiān)督、檢查醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)，合理安排使用資金，參與醫(yī)院大型項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置的可行性論證，切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。財(cái)務(wù)人員通過(guò)綜合的運(yùn)算方法，對(duì)項(xiàng)目投資科學(xué)地加以分析評(píng)判，為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、存在問(wèn)題、發(fā)展趨勢(shì)和解決方案提供經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果，參與經(jīng)濟(jì)決策做好參謀，向決策管理要質(zhì)量、要效益。醫(yī)院投資的內(nèi)容主要有購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、基本建設(shè)以及并購(gòu)其他醫(yī)院等。現(xiàn)在醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)一般由領(lǐng)導(dǎo)或使用部門提出。對(duì)醫(yī)院購(gòu)置和更新設(shè)備特別是大中型設(shè)備前．財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與，對(duì)設(shè)備的使用率和投資回報(bào)等作全面、充分的市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)，作出可行性研究分析，以免盲目購(gòu)置，造成資金浪費(fèi)。
2．3實(shí)行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算中，實(shí)行“一支筆、兩條線”相結(jié)合的辦法來(lái)管理醫(yī)院資金。“一支筆”是指醫(yī)院的資金在全面預(yù)算的前提下．只能有一位院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排。“兩條線”是指醫(yī)院要嚴(yán)格控制收支兩條線．實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益．即醫(yī)院各部門、各渠道的資金收人全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用，不允許任何部門保留“小金庫(kù)”自收自支。
2．4加強(qiáng)成本核算。提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益
實(shí)行醫(yī)療成本核算。要搞好醫(yī)療成本核算類型，借鑒企業(yè)、商業(yè)成本核算經(jīng)驗(yàn)，確定成本核算對(duì)象及其方法。打破了在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式下形成的一整套舊的管理體制，由管理型變?yōu)榻?jīng)營(yíng)型，強(qiáng)化財(cái)務(wù)平衡機(jī)制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院也必須和企業(yè)一樣，把管理作為主要一項(xiàng)來(lái)抓，適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展．要適應(yīng)科室核算向成本核算的深化。適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的管理要求。隨著醫(yī)療體制改革的不斷深入，加強(qiáng)內(nèi)部管理、減員增效、降低成本、健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度。提高醫(yī)療技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量，才能在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中領(lǐng)先。
2．5加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)．提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)
