開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇行業(yè)經(jīng)理競聘報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

作為一名業(yè)務(wù)人員，要想成就自己的夢想，成為職業(yè)經(jīng)理人，自己要有獨到的見解，不斷學(xué)習(xí)不斷思考。有四個做事方法我們要時時牢記。

一、要有信心和激情。

如果你從事了業(yè)務(wù)這個行業(yè)，你就有信心把這個事情做好，愛這一行，敬這一行，把它當(dāng)成自己一生事業(yè)。無論有多大的困難，遇到多大的挫折，我們一定用自己的火辣辣的激情，去感動你周圍的人，感動你的客戶、感動你的家人等，帶動他們和你一起克服困難。

案例 去年WEK化妝品（煙臺）有限公司招聘一批人員，其中張惠的自我介紹“改變自己從現(xiàn)在開始”引起了人力資源部的注意，而她本人面部還有星星點點的黑面紗，這是從事美容業(yè)最忌諱的，但因為她的介紹，公司決定給她一次機會。果然，這位小姑娘業(yè)務(wù)做的很出色，年終評比業(yè)務(wù)成績第四名。能夠取得這樣的成績，歸結(jié)一下她有“兩勤”“兩敢”。問的勤，只要自己不會，她隨時就問，上至老總，下至同事。跑的勤，不管什么情況，她每天都會去拜訪客戶。前天煙臺下了今年來最大的一場雪，客戶還沒有開門呢，她就到了。“兩敢”就是無論多大的客戶，她敢于和她們交流，敢于把自己的對市場的看法，傳達給他們；她自己還敢于承擔(dān)責(zé)任。在她管理的區(qū)域內(nèi)，一次其它區(qū)域的貨串了過來，公司和客戶都沒有發(fā)現(xiàn)，但她主動報告公司，她既沒有把責(zé)任推給公司，也沒有推給其它區(qū)域，責(zé)任在“自己鋪貨率沒有達到造成的”。

二、要認真專注

作為一名業(yè)務(wù)人員，每月出差的時間除了往返時間只有20天---25天左右，要想把市場做好，就要認真專注，不能有一點分心。要在有限的時間，把市場做細做透。有些業(yè)務(wù)人員，到處跑，時間也耗盡去了，又沒有出成績，自己也很泄氣。

一名成功的職業(yè)經(jīng)理人，都是從自己認認真真、親自做成一個小市場開始的。市場成功了，自己積累一定經(jīng)驗，我們才能考慮去做大市場。要做成一個小市場，也要集中運用你的一切資源，如你的閱歷、知識 等，心往一處使，力往一處用。我們有些朋友，多少年了還是“業(yè)務(wù)員”，這個市場還沒做好呢，又跑到其它地方了。就象種田一樣，到處播種，結(jié)果種子沒少浪費，也沒有打多少糧食。 3721網(wǎng)站總經(jīng)理周鴻袆，據(jù)報道在最困難的時候，兩口子去見投資商時，幾乎要跪下來了。“一直堅持就做一件事”，這是他的口頭禪。如果我們就象他這樣專注的話，成為職業(yè)經(jīng)理人還有什么問題呢！

三、要心胸寬廣加強學(xué)習(xí)

我們好多朋友，從事幾年業(yè)務(wù)后，就標(biāo)榜自己是職業(yè)經(jīng)理人了，變得自負起來。這些朋友一旦失去工作，要重新就業(yè)，就會面臨高不成低不就的境地。很多朋友總認為自己樣樣精通，聽不得建議，不去向成功者學(xué)習(xí)。我們要真正成為職業(yè)經(jīng)理人，就要放下架子，從成功的人士哪里學(xué)習(xí)一些優(yōu)秀的東西，充實自己。

一個業(yè)務(wù)人員，出了公司的大門，你就要面臨形形的客戶、消費者，他們有不同的思想，不同的閱歷等，你就要一一地面對他們，否則我們就不能和他們達成共識，業(yè)務(wù)有可能泡湯，這就逼迫我們學(xué)習(xí)各種知識 ，不會地理要學(xué)，不懂歷史的要學(xué)，不懂足球的要看等等。

要真正學(xué)到位，最簡單的辦法隨身經(jīng)常帶一只筆一個本，把自己看到的想到的，隨時記下來，過后經(jīng)常翻翻看看。有時公司花錢請人到公司培訓(xùn)，我們的一些朋友也不重視，僅僅當(dāng)成一個例會，公司交著學(xué)費，給我們機會，我們卻不在乎。一個成功的職業(yè)經(jīng)理人，是不會放棄一切學(xué)習(xí)機會。

案例 最近我的朋友張明比較煩，四處面試，四處碰壁。張明原來和我是同事，去年八月公司競聘時失業(yè)的，到現(xiàn)在還沒有找到工作。在他的應(yīng)聘推薦書上有兩條是這樣寫的，（一）職業(yè)經(jīng)理人。（二）從業(yè)五年，具有開拓市場的能力。（三）受過專業(yè)培訓(xùn)。這里我不談其它的，去年公司組織我們六人到深圳培訓(xùn)，培訓(xùn)師在國內(nèi)也是頂級人物，張明聽了一半，就出去了，回到公司我們問他為什么，他說這位大師在“胡吹 ”，“還不如到深圳玩一下呢”。

第2篇

關(guān)鍵詞 施工項目 工程經(jīng)濟成本控制

一、施工項目的成本控制

（一）成本計劃實施

將成本目標(biāo)或成本計劃分解.提出設(shè)計、采購、施工方案等各種費用的限額，并在施工過程中按此執(zhí)行。

（二）成本監(jiān)督與控制

包括對各項工作進行成本控制，如對設(shè)計、采購、委托進行控制;各項費用的審核，確定工程款的支付，監(jiān)督已支付的項目是否完成，并保證每月按實際工程狀況定時定量支付:得出實際成本報告;進行審計活動。

（三）成本分析

作詳細的成本分析報告，并從各個方面提供不同要求、不同詳程度的報告，包括超支量及原因分析、剩余工作所需成本預(yù)算和工程成本趨勢分析。

（四）制定措施并調(diào)整成本計劃

①與相關(guān)部門合作，提供分析、咨詢和協(xié)調(diào).使各方面在做決策或調(diào)整項目時考慮成本因素。②用技術(shù)經(jīng)濟的方法分析超支原因，分析節(jié)約的可能性，從總成本最優(yōu)的目標(biāo)出發(fā)，進行技術(shù)、質(zhì)量、工期、進度的綜合優(yōu)化。③通過詳細的成本比較和趨勢分析.獲得一個顧及合同、技術(shù)、組織影響的項目最終成本狀況的定量診斷。④對項目形象的變化，如環(huán)境的變化、目標(biāo)的變化等所造成的成本影響進行預(yù)測分析，并調(diào)整成本計劃.協(xié)助解決費用補償問題。

二、建筑工程的成本預(yù)洲及控制措施

（一）項目成本預(yù)側(cè)

工程項目的中標(biāo)價是本工程造價的上限.無特殊情況，不得突破此限。①確定人工費:人工費二實際工日單價x實際消耗定額。②確定材料費:材料的價格隨市場的供求上下波動，投標(biāo)單價應(yīng)及時掌握材料的市場價格行情.確定合理的材料價格。材料費=現(xiàn)行的材料市場價格X材料消耗量。③確定機械費，一是根據(jù)自己的施工生產(chǎn)特點，向公司或項目經(jīng)理部申請配備必須的施工機械。二是嚴格機械設(shè)備利用定額和油料消耗定額。三是加強對機械設(shè)備的日常性管理工作，平時編制好機械設(shè)備運轉(zhuǎn)、維修、保養(yǎng)計劃，做好設(shè)備管理保養(yǎng)工作。④現(xiàn)場管理費:現(xiàn)場管理費計算無固定的公式。它的確定與施工的實際情況有關(guān)，如現(xiàn)場環(huán)境情況、氣候情況、族工工藝的難度、施工管理人員的水平等一般為人工、材料、機械等費用總和的6%一8%，在正常情況下不應(yīng)超出此限。C)項目部管理成本:項目部管理成本主要根據(jù)工程項目的大小，項目部的人員組成情況綜合考慮。目前一般是采取“按實計算，總價控制”的原則.管理費用為工程總造價的2%-3%。項目部要嚴格審定開支項目，一般情況下不得突破。⑥稅金稅金按照工程總造價為基數(shù)計算。項目成本預(yù)測值將作為成本考核的指標(biāo)，應(yīng)盡量準(zhǔn)確‘詳細、合理。

（二）項目成本控制措施

①提高工作人員成本控制意識.全員參與成本控制在市場經(jīng)濟條件下.企業(yè)要想在市場中立于不敗之地，必須盡可能降低成本。所以，建筑施工企業(yè)決不能忽視成本控制，應(yīng)立足自身特點，建立合適的管理模式，提高成本控制意識。②對施工全過程進行成本分板達到成本控制的目的在項目施工的整個過程中，通過成本預(yù)測、計劃成本編制、實際成本核算，根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、會計核算提供的資料，對項目成本形成過程和影響成本升降的因素進行分析，確定項目成本是超支還是節(jié)約。因此，建筑施工企業(yè)工程項目在實施過程中一定要收集好原始資料，各部門要準(zhǔn)確提供相關(guān)數(shù)據(jù)，使成本分析有依據(jù)、比較有對象.要用數(shù)據(jù)說話，發(fā)現(xiàn)問題及時找出相應(yīng)的解決辦法，改善經(jīng)營.降低成本，從而達到成本控制的目的。

三、對改進工程施工的成本思考

（一）建立責(zé)任權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任考核制度

施工項目經(jīng)理部是以項目經(jīng)理為核心的相對獨立的經(jīng)濟實體。施工企業(yè)成本管理的主體是施工項目經(jīng)理部，施工項目經(jīng)理部成本管理的主體是項目全體管理人員及施工作業(yè)隊全體施工人員.這就形成了一個以項目經(jīng)理為核心的成本管理體系。將項目施工費、管理費、利潤等費用.分別進行全額細化和量化層層分解到管理和施工的每個項目、每道工序上.對成本管理體系中的每個部門、每個犬的工作職責(zé)和范圍進行明確的界定，從而形成一個全員、全方位的成本控制網(wǎng)絡(luò)和成本群管格局。

（二）從工藝、工序上控制成本

對項目成本的管理，很大程度上取決于對作業(yè)層的管理力度，這是項目成本控制的關(guān)鍵所在。這就要求管理人員在工作中每時每刻都要注意到技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合，在滿足施工質(zhì)量和使用功能的前提下，選擇造價低的合理的施工工藝方法.以達到控制施工成本提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

（三）從質(zhì)量、進度上控制本按規(guī)范施工，精工細作，杜絕發(fā)生返工和報廢，做到優(yōu)質(zhì)和低成本的有機統(tǒng)一

眾所周知，工期越短.工期成本越小.但工期不是越短越好，當(dāng)工期短至一定限度，工期成本則會急劇上升。這種情況可能是由施工環(huán)境與自然條件引起的，也可能是由內(nèi)部因素導(dǎo)致的。不盲目搶工期、趕進度，均衡地安排工程進度，盡量減少人為停工的成本損失。

（四）從成本的費用組成上強化成本控制，實施成本控制的關(guān)鍵在于制定成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，因此，對成本實施控制的方法，也主要是用不同標(biāo)準(zhǔn)的控制方法

一般來說.有定額控制和預(yù)算控制兩種方法.但無論是定額控制還是預(yù)算控制，按其費用的經(jīng)濟性質(zhì)來劃分，基本上可分為對材料、機械費用的控制，對人工費的控制，以及其他費用的控制等。①對材料、機械費用的控制。對材料、機械費用的控制包括主要材料、構(gòu)件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、機械等。它在施工生產(chǎn)經(jīng)營中的消耗占總成本的比重很大，是施工企業(yè)成本的主要組成部分。因此.要根據(jù)工期安排，合理使用機械。作為占工程項目總成本60%一70%的材料費用，在成本控制中占有舉足輕重的地位，也是被認為較難實現(xiàn)控制的環(huán)節(jié)。②對人工費用支出的控制。對于人工成本的控制，應(yīng)本著既滿足施工需要，又厲行節(jié)約開支的原則，以預(yù)算定額和取費標(biāo)準(zhǔn)作為控制依據(jù)，引入勞務(wù)市場化機制和勞務(wù)隊伍市場準(zhǔn)入制度。內(nèi)部建立競聘上崗、雙向選擇、能進能出、工效掛鉤的自主用工機制，做到事事有人做、人人有事做，嚴格控制非生產(chǎn)人員的數(shù)量比例，適時安排人員進退，壓縮零散用工和輔助用工。③對其他費用支出的控制。這里所說的其他費用，從費用的習(xí)性上看是固定費用或半變動費用:從費用的用途上看大部分是期間費用。

第3篇

時值春暖花開、萬物復(fù)蘇之際，隨著****集團公司機構(gòu)和人事制度改革的全面推進，****人在新的一年迎來了新的機遇和挑戰(zhàn)。今天，我走上競職演講臺，心中百感交集，一是榮幸自己趕上了挑戰(zhàn)自我、展示自我的大好時機;二是感謝各位領(lǐng)導(dǎo)多年來對我的教育和培養(yǎng)，感謝與我同舟共濟、朝夕相處的全體同事對我的幫助和信任。

我叫***，現(xiàn)年**歲，畢業(yè)于***學(xué)院財會專業(yè)，本科學(xué)歷，通過全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試取得會計師職稱。我競聘的崗位是********公司主辦會計。我覺得這次競爭對我個人來說不僅是一次機遇，更重要的是一次難得的學(xué)習(xí)和鍛煉的機會。

我參加這個崗位的競聘，有5個有利的條件：

一是我具備相關(guān)的專業(yè)知識知識，有較為豐富的的工作經(jīng)驗，熟悉****公司的具體情況。我從事財務(wù)工作已經(jīng)8年，于2000年1月進入****有限公司，見證了********公司成立、發(fā)展、壯大，到目前相對穩(wěn)定的全過程。進入****公司5年來，我先后擔(dān)任過出納、庫房管理員、會計等工作，特別是在兼任庫管工作期間，熟悉、了解了與計算機相關(guān)的軟、硬件及網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品，為我以后從事IT這個新興行業(yè)的會計核算工作打下了一個良好的基礎(chǔ)，一套服務(wù)器要配兩個熱插撥硬盤，一套公司數(shù)據(jù)庫軟件要配一張使用證書，這些都是我在實際工作中積累的經(jīng)驗，由于計算機產(chǎn)品更新?lián)Q代的時間太快，哪些產(chǎn)品庫存時間太長，已經(jīng)逐漸被市場淘汰，需要及時低價處理，那些產(chǎn)品已經(jīng)積壓報廢不能使用，我都能夠做到心中有數(shù)，并及時向營銷部門及公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，使公司損失減少到最低。

二是有較強的工作能力。大家都知道，會計按其報告的對象不同，又分為財務(wù)會計和管理會計，財務(wù)會計主要向企業(yè)外部關(guān)系人提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況等有關(guān)信息;管理會計主要側(cè)重于向企業(yè)經(jīng)營者和內(nèi)部管理者提供經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營管理、預(yù)測決策所需相關(guān)信息。財務(wù)會計側(cè)重于過去信息，為有關(guān)各方提供所需數(shù)據(jù);管理會計側(cè)重于未來信息，為內(nèi)部管理部門提供數(shù)據(jù)。作為****公司主辦會計，在生產(chǎn)力發(fā)達、管理水平較高的今天，記賬、算賬、報賬已經(jīng)遠遠不能滿足經(jīng)濟管理的需要，發(fā)揮會計的預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績等作用便成為會計的一項重要功能。因此，對于財務(wù)人員的工作能力提出了更高的要求，那就是作為企業(yè)財務(wù)管理人員必須立足企業(yè)自身經(jīng)濟特點，充分考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，科學(xué)地進行財務(wù)決策、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理，為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順暢進行與貨幣資源的充分利用，獲取最大經(jīng)濟效益發(fā)揮主導(dǎo)作用。

在實際工作中，我不僅能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)、嚴格按照《****集團財務(wù)管理制度》的要求，準(zhǔn)確無誤記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，在國家政策允許的范圍內(nèi)為企業(yè)合理規(guī)避稅收，并能夠接受稅務(wù)機關(guān)及審計部門的檢查監(jiān)督;加強預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算管理的要求，將企業(yè)費用控制在預(yù)算以內(nèi);同時能夠當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時提供參考建議，促進改善經(jīng)營管理，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

三是：熟練運用計算機和網(wǎng)絡(luò)的能力是我的一個優(yōu)勢。現(xiàn)代社會是信息化的社會，中國已加入WTO，在市場日益競爭激烈的環(huán)境下，信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要基礎(chǔ)，信息化的建設(shè)已迫在眉睫。咱們****公司通過局域網(wǎng)的建設(shè)，各部門資源已經(jīng)可以共享，部門之間的信息已可以快速交流，就財務(wù)工作而言，我們現(xiàn)在使用的最新版本的用友財務(wù)軟件，我能夠熟練操作該軟件，能夠完成對數(shù)據(jù)的備份等工作，由于****公司不在****集團總部，因此運用網(wǎng)絡(luò)傳送相關(guān)數(shù)據(jù)及報表是非常必要的，我能夠利用inter網(wǎng)快速與總公司財務(wù)部取得聯(lián)系，保證財務(wù)工作及時完成，我相信再經(jīng)過努力和加強學(xué)習(xí)我是完全可以做得更出色的。

四是：具備良好的職業(yè)道德。由于會計人員從事財務(wù)收支等經(jīng)濟管理工作，這種工作性質(zhì)的特殊性要求會計人員除了受到會計法律、法規(guī)的約束外，還必須受到職業(yè)道德和職業(yè)紀錄的約束。在多年的會計工作中，我能夠做到敬業(yè)愛崗、依法辦事、客觀公正、保守秘密。我熱愛財務(wù)工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，力爭使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的工作的需要，嚴格按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實完整，能夠運用自己所掌握的會計知識和會計方法，為改善企業(yè)的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)，并且能夠嚴守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負責(zé)人同意外，決不私自向外提供或者泄露單位的會計信息。

五是有強烈的事業(yè)心和高度的責(zé)任感、有吃苦耐勞的精神和開拓進取的意識。我能以大局為重、寬宏大量，從不斤斤計較個人利益和得失，能尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團結(jié)同事。我也深知在知識更新飛速的年代要不斷的學(xué)習(xí)、裝備自己，努力在各方面充實自己。

我在日常生活和工作中注意不斷地加強對專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，以“認認真真履行職責(zé)，扎扎實實搞好工作”為信條，言行與公司保持高度一致，踏實肯干，誠實待人。我認為我完全能夠勝任****公司主辦會計工作。

如果我竟聘成功，擔(dān)任****公司主辦會計，我會認真做好以下幾個方面的工作，真正當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

1.加強學(xué)習(xí)，積極主動做好日常事務(wù)工作，努力提高服務(wù)質(zhì)量。只有不斷加強法律法規(guī)和公司的各項管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷充實自己，才能勝任崗位要求。公司財務(wù)部門的工作，實際上是為經(jīng)營等其他部門服務(wù)的工作，是信息傳遞、落實政策、上下內(nèi)外溝通的窗口，既要承擔(dān)繁忙的日常事務(wù)，又要參與政務(wù)，當(dāng)好做好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀。因此，從事財務(wù)工作需要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，需要有較強的工作能力和工作藝術(shù)。另外我還要加強政治思想學(xué)習(xí)，服從安排，言行一致，顧全大局，堅決維護公司領(lǐng)導(dǎo)班子的團結(jié)，維護領(lǐng)導(dǎo)的形象。同時，充分發(fā)揮主觀能動性，使工作做到精益求精。

2.做好綜合協(xié)助、協(xié)調(diào)工作，處理好與領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)系，確保公司的政令暢通。我將及時地傳達貫徹公司的各項財務(wù)制度，并加強督辦檢查，促進我公司各項決策的落實。并且認真、科學(xué)地做好與公司領(lǐng)導(dǎo)，與其他相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作，使大家通力合作，密切配合。工作上要擺正自己的位置，認真完成財務(wù)部、公司經(jīng)理安排的工作，合理分工、合理調(diào)度，認真落實崗位責(zé)任制;還要在關(guān)心同事、理解同事上下功夫，做到以誠待人、以理服人，通過溝通、調(diào)節(jié)，協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，保證扎扎實實，井然有序的做好本部門的各項工作。

第4篇

競聘物流公司主管會計演講稿

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：時值春暖花開、萬物復(fù)蘇之際，隨著渝葉集團公司機構(gòu)和人事制度改革的全面推進，渝葉人在新的一年迎來了新的機遇和挑戰(zhàn)。今天，我走上競職演講臺，心中百感交集，一是榮幸自己趕上了挑戰(zhàn)自我、展示自我的大好時機；二是感謝各位領(lǐng)導(dǎo)多年來對我的教育和培養(yǎng)，感謝與我同舟共濟、朝夕相處的全體同事對我的幫助和信任。

我叫××*，現(xiàn)年30歲，畢業(yè)于重慶商學(xué)院財會專業(yè)，大專學(xué)歷，通過全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試取得助理會計師職稱。我競聘的崗位是渝葉科技公司主辦會計。我覺得這次競爭對我個人來說不僅是一次機遇，更重要的是一次難得的學(xué)習(xí)和鍛煉的機會。

我參加這個崗位的競聘，有5個有利的條件：一是我具備相關(guān)的專業(yè)知識知識，有較為豐富的的工作經(jīng)驗，熟悉科技公司的具體情況。我從事財務(wù)工作已經(jīng)8年，于20xx年1月進入重慶艾特信息技術(shù)有限公司，即重慶渝葉科技公司的前身，經(jīng)歷了從艾特公司到渝葉科技公司的過渡，見證了渝葉科技公司成立、發(fā)展、壯大，到目前相對穩(wěn)定的全過程。進入渝葉公司5年來，我先后擔(dān)任過出納、庫房管理員、會計等工作，特別是在兼任庫管工作期間，熟悉、了解了與計算機相關(guān)的軟、硬件及網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品，為我以后從事it這個新興行業(yè)的會計核算工作打下了一個良好的基礎(chǔ)，一套服務(wù)器要配兩個熱插撥硬盤，一套公司數(shù)據(jù)庫軟件要配一張使用證書，這些都是我在實際工作中積累的經(jīng)驗，由于計算機產(chǎn)品更新?lián)Q代的時間太快，哪些產(chǎn)品庫存時間太長，已經(jīng)逐漸被市場淘汰，需要及時低價處理，那些產(chǎn)品已經(jīng)積壓報廢不能使用，我都能夠做到心中有數(shù)，并及時向營銷部門及公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，使公司損失減少到最低。

二是有較強的工作能力。大家都知道，會計按其報告的對象不同，又分為財務(wù)會計和管理會計，財務(wù)會計主要向企業(yè)外部關(guān)系人提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況等有關(guān)信息；管理會計主要側(cè)重于向企業(yè)經(jīng)營者和內(nèi)部管理者提供經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營管理、預(yù)測決策所需相關(guān)信息。財務(wù)會計側(cè)重于過去信息，為有關(guān)各方提供所需數(shù)據(jù)；管理會計側(cè)重于未來信息，為內(nèi)部管理部門提供數(shù)據(jù)。作為科技公司主辦會計，

在生產(chǎn)力發(fā)達、管理水平較高的今天，記賬、算賬、報賬已經(jīng)遠遠不能滿足經(jīng)濟管理的需要，發(fā)揮會計的預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績等作用便成為會計的一項重要功能。因此，對于財務(wù)人員的工作能力提出了更高的要求，那就是作為企業(yè)財務(wù)管理人員必須立足企業(yè)自身經(jīng)濟特點，充分考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，科學(xué)地進行財務(wù)決策、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理，為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順暢進行與貨幣資源的充分利用，獲取最大經(jīng)濟效益發(fā)揮主導(dǎo)作用。

在實際工作中，我不僅能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)、嚴格按照《渝葉集團財務(wù)管理制度》的要求，準(zhǔn)確無誤記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，在國家政策允許的范圍內(nèi)為企業(yè)合理規(guī)避稅收，并能夠接受稅務(wù)機關(guān)及審計部門的檢查監(jiān)督；加強預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算管理的要求，將企業(yè)費用控制在預(yù)算以內(nèi)；同時能夠當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時提供參考建議，促進改善經(jīng)營管理，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

三是：熟練運用計算機和網(wǎng)絡(luò)的能力是我的一個優(yōu)勢。現(xiàn)代社會是信息化的社會，中國已加入wto，在市場日益競爭激烈的環(huán)境下，信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要基礎(chǔ)，信息化的建設(shè)已迫在眉睫。咱們渝葉公司通過局域網(wǎng)的建設(shè)，各部門資源已經(jīng)可以共享，部門之間的信息已可以快速交流，就財務(wù)工作而言，我們現(xiàn)在使用的最新版本的用友財務(wù)軟件，我能夠熟練操作該軟件，能夠完成對數(shù)據(jù)的備份等工作，由于科技公司不在渝葉集團總部，因此運用網(wǎng)絡(luò)傳送相關(guān)數(shù)據(jù)及報表是非常必要的，我能夠利用inter網(wǎng)快速與總公司財務(wù)部取得聯(lián)系，保證財務(wù)工作及時完成，我相信再經(jīng)過努力和加強學(xué)習(xí)我是完全可以做得更出色的。

四是：具備良好的職業(yè)道德。由于會計人員從事財務(wù)收支等經(jīng)濟管理工作，這種工作性質(zhì)的特殊性要求會計人員除了受到會計法律、法規(guī)的約束外，還必須受到職業(yè)道德和職業(yè)紀錄的約束。在多年的會計工作中，我能夠做到敬業(yè)愛崗、依法辦事、客觀公正、保守秘密。我熱愛財務(wù)工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，力爭使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的工作的需要，嚴格按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實完整，能夠運用自己所掌握的會計知識和會計方法，為改善企業(yè)的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)，并且能夠嚴守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負責(zé)人同意外，決不私自向外提供或者泄露單位的會計信息。

五是有強烈的事業(yè)心和高度的責(zé)任感、有吃苦耐勞的精神和開拓進取的意識。我能以 競聘物流公司主管會計演講稿第2頁

大局為重、寬宏大量，從不斤斤計較個人利益和得失，能尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團結(jié)同事。我也深知在知識更新飛速的年代要不斷的學(xué)習(xí)、裝備自己，努力在各方面充實自己。

我在日常生活和工作中注意不斷地加強對專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，以“認認真真履行職責(zé)，扎扎實實搞好工作”為信條，言行與公司保持高度一致，踏實肯干，誠實待人。我認為我完全能夠勝任科技公司主辦會計工作。

如果我竟聘成功，擔(dān)任科技公司主辦會計，我會認真做好以下幾個方面的工作，真正當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

1．加強學(xué)習(xí)，積極主動做好日常事務(wù)工作，努力提高服務(wù)質(zhì)量。只有不斷加強法律法規(guī)和公司的各項管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷充實自己，才能勝任崗位要求。公司財務(wù)部門的工作，實際上是為經(jīng)營等其他部門服務(wù)的工作，是信息傳遞、落實政策、上下內(nèi)外溝通的窗口，既要承擔(dān)繁忙的日常事務(wù)，又要參與政務(wù)，當(dāng)好做好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀。因此，從事財務(wù)工作需要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，需要有較強的工作能力和工作藝術(shù)。另外我還要加強政治思想學(xué)習(xí)，服從安排，言行一致，顧全大局，堅決維護公司領(lǐng)導(dǎo)班子的團結(jié)，維護領(lǐng)導(dǎo)的形象。同時，充分發(fā)揮主觀能動性，使工作做到精益求精。

第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制，問題，對策

一、內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵

企業(yè)管理中的內(nèi)部控制是企業(yè)管理中關(guān)鍵的部分，內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展是以內(nèi)部會計控制的發(fā)展為主線的，并全面反映了內(nèi)部會計控制思想的演變過程。

內(nèi)部控制主要有兩種比較權(quán)威的定義：其一，COSO委員會指出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層以及其他員工實施的，為財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程”，同時提出了內(nèi)部控制構(gòu)成的概念，即內(nèi)部控制整體框架包含五個相互聯(lián)系的要素：①控制環(huán)境，其內(nèi)容有單位員工的誠實和職業(yè)道德、人員勝任能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營作風(fēng)、董事會及審計委員會、組織機構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策及執(zhí)行；②風(fēng)險評估，包括經(jīng)營環(huán)境的變化、新技術(shù)的應(yīng)用及企業(yè)改組等；③控制活動，包括職務(wù)分離、實物控制、信息處理控制、業(yè)績評價等。控制活動，是為了確保實現(xiàn)管理當(dāng)局的目標(biāo)而采取的政策和程序，包括審批、授權(quán)、確認、經(jīng)營業(yè)績的復(fù)核、資產(chǎn)的安全等，④信息與溝通，包括確認記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、采用恰當(dāng)?shù)膬r值計量、在財務(wù)報告中恰當(dāng)提示；⑤監(jiān)控，包括日常的管理監(jiān)督活動，還包括內(nèi)部審計及與單位外部團體進行信息交流的監(jiān)控。其二，我國政府的定義。內(nèi)部會計控制作為一個控制系統(tǒng)，由施控主體、受控客體、傳遞途徑三方面組成。其中，內(nèi)部會計控制的施控主體是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負有費任的經(jīng)營者和決策人。企業(yè)內(nèi)部會計控制的主要是為了下屬目標(biāo)：協(xié)調(diào)權(quán)責(zé)利益關(guān)系；確保國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行；保護單位資產(chǎn)安全和完整；促進單位經(jīng)營管理水平的提高；促進企業(yè)會計信息質(zhì)量的提高。

二、我國企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題

(一)公司治理結(jié)構(gòu)不合理。公司治理結(jié)構(gòu)將公司治理機制視為一種內(nèi)部治理體制，主要通過股東會、董事會、監(jiān)事會的機構(gòu)設(shè)置，明確各機構(gòu)的權(quán)責(zé)分配，達到三者間約束與權(quán)力制衡的目的。在我國就上市公司而言，在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的情況下，使企業(yè)內(nèi)部控制層次增加。由于企業(yè)的經(jīng)營者和管理者都是理性人，不能簡單地假設(shè)公司管理層會自覺地維護股東利益。我國股市已經(jīng)有相當(dāng)多的事例表明，如果沒有一個合理有效的機制，就很可能出現(xiàn)侵犯或損害股東利益的行為。我國上市公司國有股的“一股獨大”已經(jīng)給它們脆弱的治理結(jié)構(gòu)帶來種種弊端和負面影響，成為公司治理結(jié)構(gòu)改革所要面對的核心問題。這樣的治理結(jié)構(gòu)不僅造成了董事會力量薄弱，還使得一些上市公司自身缺乏有效的監(jiān)督和約束機制。

(二)會計人員較低的素質(zhì)不能保障會計工作在企業(yè)資本運作中的核心作用。企業(yè)會計工作是企業(yè)的基本工作，它關(guān)系著企業(yè)的投融資。然而，會計人員特別是主管會計人員的素質(zhì)相對而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，甚至在中小公有制企業(yè)改制的公司制企業(yè)中，企業(yè)經(jīng)營者為了個人利益松懈企業(yè)管理，使財務(wù)會計制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，會計人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。這樣企業(yè)會計人員素質(zhì)較低的素質(zhì)助長了企業(yè)會計信息失真行為的發(fā)生。

(三)企業(yè)忽視對企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)立和執(zhí)行。一些企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)對會計工作的認識不夠，多數(shù)認為企業(yè)會計就是記賬，還沒有認識到會計工作的基礎(chǔ)作用，就更談不上建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。對企業(yè)的內(nèi)部會計控制的執(zhí)行而言，多數(shù)認為執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)章制度完全等同于加強內(nèi)部會計控制制度。內(nèi)部會計控制制度有的殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有章不循，將訂立的企業(yè)內(nèi)部控制制度用以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計。在處理業(yè)務(wù)過程中，有時遇到具體問題不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部會計控制制度失去應(yīng)有的剛性和嚴肅性。

三、完善我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策

(一)完善公司控制環(huán)境，健全公司治理結(jié)構(gòu)。

企業(yè)的控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心，直接關(guān)著企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。在設(shè)計組織機構(gòu)和進行權(quán)責(zé)分配時，基本做到了不相容職務(wù)相分離和部門與部門之間的相互監(jiān)督。對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)，公司要設(shè)立了股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層之間相互監(jiān)督、層層制約的治理機制，并在公司章程中明確了各層級的工作職責(zé)。公司治理的目標(biāo)是保證股東利益的最大化，防止經(jīng)營者對所有者利益的背離，其主要特征是通過股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理。現(xiàn)代財務(wù)會計產(chǎn)生的動因是企業(yè)中所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，作為一個信息系統(tǒng)財務(wù)會計對公司治理結(jié)構(gòu)的完善起到很大的作用。同時，企業(yè)管理者在公司的發(fā)展過程中，要在企業(yè)內(nèi)部引入先進管理思想、建立符合公司實際的管理制度、推行科學(xué)管理的重要性，有進行管理創(chuàng)新和推行管理變革的愿望。

(二)注重企業(yè)的人力資源開發(fā)，提高會計人員的素質(zhì)。

人力資源是企業(yè)最重要的資源，對企業(yè)人力資源的開發(fā)是滿足企業(yè)發(fā)展和個人發(fā)展的需要。加強人力資源管理，不斷提高人員素質(zhì)。員工素質(zhì)主要包括政治思想、文化水平、技術(shù)知識和業(yè)務(wù)能力等。企業(yè)要通過培訓(xùn)、挖掘激發(fā)、實踐等步驟來不斷提高員工素質(zhì)。提高管理人員素質(zhì)。企業(yè)要通過對外招聘、內(nèi)部競聘上崗及加強培訓(xùn)等方式不斷提高管理人員的綜合能力。同時，建立良好的人力資源管理機制，提高企業(yè)有關(guān)聘用、訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。企業(yè)內(nèi)部會計控制的各項措施均要由企業(yè)的員工來完成，因此，企業(yè)員工素質(zhì)的高低直接關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度能否得到有效的執(zhí)行。

第6篇

[關(guān)鍵詞] 管理者；內(nèi)部控制；影響

[中圖分類號] F272.92 [文獻標(biāo)識碼] B

[文章編號] 1009-6043（2016）12-0032-02

一、管理者在內(nèi)部控制中的職能

（一）委托理論在內(nèi)部控制中的應(yīng)用

委托理論是倡導(dǎo)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，企業(yè)所有者保留剩余索取權(quán)，而將經(jīng)營權(quán)利讓渡。應(yīng)用到現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中則體現(xiàn)為一系列委托關(guān)系，這種關(guān)系實質(zhì)上體現(xiàn)了一種內(nèi)部分工，它反映了股東（資本所有者），經(jīng)營管理者（總經(jīng)理CEO）和工人在職能上的分工。但在這種契約關(guān)系中，由于信息不對稱可能出現(xiàn)雙反的利益沖突，管理者有可能會出于自身利益考慮而罔顧委托者的訴求，，的現(xiàn)象出現(xiàn)，進而使企業(yè)內(nèi)部控制失衡，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。

從企業(yè)生產(chǎn)運行鏈來看，對人的權(quán)利義務(wù)做出明確的規(guī)范和界定是十分必要的，這不僅涉及到企業(yè)的高層管理人員還包括了其他生產(chǎn)、職能部門的管理人員。另外，層層深入的管理是對股權(quán)方和管理層委托關(guān)系的細化，管理人員將企業(yè)所有者的受托責(zé)任分解到各個部門，對企業(yè)日常經(jīng)營決策也分解到各個部門執(zhí)行。而深入了解管理者對企業(yè)內(nèi)部控制的影響并進行針對性的改進與控制，有利于提高公司經(jīng)營管理的效率，抵御營運過程中存在的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的健康有序進行。

（二）管理者職能在內(nèi)部控制中作用與要求

在我國出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確指出，董事、監(jiān)事及其他管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，明晰董事會、監(jiān)事會以及管理層的職責(zé)，分別為董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，對各個機構(gòu)的管理人員及高級管理者明確職責(zé)權(quán)限，并將權(quán)利與責(zé)任落實到具體部門。同時，加強管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、道德修養(yǎng)、專業(yè)勝任能力以及法制教育，增強其法制觀念，不斷提高管理層素質(zhì)與能力。另外，企業(yè)在進行文化建設(shè)的過程中，管理者應(yīng)具有較高的社會責(zé)任感和積極向上的價值觀，誠實守信，愛崗敬業(yè)，具備開拓創(chuàng)新和團結(jié)協(xié)作的精神，擁有與時俱進的管理理念，及時準(zhǔn)確的風(fēng)險防范意識，充分發(fā)揮出其在企業(yè)內(nèi)部控制中的主導(dǎo)帶頭作用。

二、管理者在企業(yè)內(nèi)部控制中的影響

第一，企業(yè)在清晰的組織結(jié)構(gòu)下，管理者能夠組織部門職責(zé)進行分解，分解到具體崗位中，同時對不同崗位職責(zé)下設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，通過職責(zé)分解和權(quán)限分配實現(xiàn)部門內(nèi)權(quán)利責(zé)任的分配。在人力資源方面，管理者制定合理有效的員工晉升制度，激勵約束機制以及績效考核制度。管理者作為企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者，需要發(fā)揮其向心力的作用，一方面要合理分配自己的權(quán)利，為部門篩選合適員工、對基層員工進行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)及圍繞內(nèi)部控制展開考核，為內(nèi)部控制實施提供高素質(zhì)的人才資源，同時又要保證員工的工作效率與積極健康的工作生活狀態(tài)，以及維護股東的權(quán)益，時刻擺正自己的位置，履行好受托的職責(zé)。

第二，企業(yè)外部環(huán)境多變，風(fēng)險錯綜復(fù)雜，管理者的風(fēng)險識別能力決定了企業(yè)解決風(fēng)險的效率與效果，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境存在風(fēng)險分析預(yù)警不及時，很容易造成企業(yè)內(nèi)部控制失控，企業(yè)運營出現(xiàn)問題。另外管理者對風(fēng)險應(yīng)對措施制定不完善，也會造成企業(yè)資源流失，損害股東權(quán)益。

第三，管理者在履行審核流程和控制行為的職能時，與其他部門管理者以及高層管理者在處理業(yè)務(wù)過程中交相協(xié)作，嚴格審核與管控，這成為企業(yè)內(nèi)部控制有效運行的保障。對資金收付的嚴格把關(guān)，對生產(chǎn)的質(zhì)量監(jiān)督，對銷售的收益保證，管理者在企業(yè)控制活動過程中的作用影響著企業(yè)的業(yè)務(wù)活動是否運行在正確的軌道上。管理者對企業(yè)人力資源的管控也十分重要，管理層在明確企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)所需的前提下，甄選與晉升優(yōu)秀人才，為企業(yè)的發(fā)展與進步作出巨大貢獻。

第四，及時有用的信息是企業(yè)必不可少的重要資源，信息的獲取與溝通是管理者有效履行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的保證。中層管理者是信息與溝通體系中的關(guān)鍵傳遞者，向上傳遞著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要信息，由高層管理者對信息進行戰(zhàn)略分析與分配，再通過中層管理者向下傳達企業(yè)制定的任務(wù)目標(biāo)與具體實施方案。保障信息傳遞的順暢與高速是管理者必須具備的素養(yǎng)。

第五，在日常工作中，管理者不僅肩負著領(lǐng)導(dǎo)管理的職責(zé)還承擔(dān)著監(jiān)督的責(zé)任，管理層通過財務(wù)會議以及各個部門的總結(jié)會議收集各個部門的信息，監(jiān)督各方面工作的進展，同時協(xié)助監(jiān)督人員了解和核對相關(guān)信息。組織評價小組對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行評價并及時反饋控制缺陷。各部門管理者的日常監(jiān)督是過程控制，比結(jié)果控制更能使得業(yè)務(wù)中的錯誤在流程中得到糾正。

三、建議與結(jié)論

（一）內(nèi)部環(huán)境

創(chuàng)新管理團隊的多元化發(fā)展，使不同職業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)技能的管理者配合管理。明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)規(guī)范，企業(yè)與管理者簽訂目標(biāo)責(zé)任書，實施崗位的績效考核并與其薪酬掛鉤。對《公司經(jīng)營管理者職務(wù)競聘辦法》進行合理修訂，公開透明地篩選出擁有高素質(zhì)，強技能、多經(jīng)驗的管理人員任職于關(guān)鍵崗位。同時，要加強管理層對企業(yè)財務(wù)報告及資產(chǎn)安全可靠的關(guān)注，對任職在崗的管理人員進行工作追責(zé)及崗位培訓(xùn)，保證其管理能力的完善和提高。企業(yè)所有權(quán)人還要對管理人員的誠信與道德價值觀規(guī)范遵守情況進行監(jiān)督，以保證企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的清廉與純凈。管理者在企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境形成中充分發(fā)揮帶頭示范作用，積極促進圍繞企業(yè)內(nèi)權(quán)責(zé)分配、管理理念與企業(yè)文化、誠信與道德價值觀、人力資源規(guī)劃的內(nèi)部控制有效實施。

（二）風(fēng)險評估

身為企業(yè)管理者應(yīng)及時識別部門內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險，及時對企業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險進行預(yù)警，準(zhǔn)確定位風(fēng)險量級，提高風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力，對風(fēng)險量級高的關(guān)鍵點采取恰當(dāng)風(fēng)險應(yīng)對的措施。同時，管理者還要保持勇于創(chuàng)新與突破的精神與能力，帶領(lǐng)一線員工參與到風(fēng)險應(yīng)對策略過程中，尋找風(fēng)險應(yīng)對的創(chuàng)造性措施。加強對相關(guān)法律法規(guī)的更新與認識，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險，影響企業(yè)的社會形象與地位。具體方法包括：及時收集觀測數(shù)據(jù)，積極獲取外部專家的意見和建議，結(jié)合企業(yè)具體情況與歷史經(jīng)驗教訓(xùn)，運用合理的技術(shù)分析方法與技巧，形成評價報告。完善風(fēng)險解決流程，明確風(fēng)險應(yīng)對人員職責(zé)安排，盡可能將風(fēng)險控制在可以掌控的范圍內(nèi)。

（三）控制活動

控制活動作為風(fēng)險評估的補充，管理者對風(fēng)險量級中低層面業(yè)務(wù)的關(guān)注應(yīng)進行重點加強，使得控制活動這個核心要素在流程中發(fā)揮重點控制作用。同時，管理者還應(yīng)該增強自身知識和業(yè)務(wù)面的拓寬，加強管理層之間的橫向、縱向交流，全面了解相關(guān)部門之間的密切關(guān)系，使企業(yè)控制活動順利進行。

（四）信息與溝通

完善組織架構(gòu)，適當(dāng)增強企業(yè)的扁平化程度，減少上下級管理者信息傳遞的錯報風(fēng)險。建立管理層之間信息傳遞平臺，互通有無，資源共享，有利于企業(yè)各部門之間的團結(jié)協(xié)作。增強管理者對信息變化的敏感度，保證信息傳遞的及時性，有效性。管理者引導(dǎo)各部門與部門之間進行信息的傳遞和溝通，利用信息系統(tǒng)及自身特殊位置使信息最大程度流動，降低舞弊概率。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督過程中，管理者積極配合監(jiān)督人員調(diào)查活動，勇于承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的責(zé)任，時刻將發(fā)現(xiàn)的問題與監(jiān)督人員進行溝通，建立健全董事會，監(jiān)事會和內(nèi)部審計部門之間的監(jiān)督機制，保證其行使權(quán)力的獨立性，客觀性，使內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)實現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。

總之，管理者作為“非完全理性人”擔(dān)任著企業(yè)管理活動的主體，因各自的性別不同，性格不同，教育程度不同，經(jīng)驗技巧不同等等異質(zhì)性特點一方面決定了他們在企業(yè)內(nèi)部能控制中發(fā)揮的作用不同，另一方面也使企業(yè)內(nèi)部控制活動成效不同，因此要充分發(fā)揮管理者在企業(yè)內(nèi)部控制中的優(yōu)勢與潛力，保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，為行政事業(yè)單位及政府部門的內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。

[參 考 文 獻]

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第7篇

關(guān)鍵詞：路橋工程；施工項目；成本控制

20世紀90年代以來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，企業(yè)越來越意識到，在生存與發(fā)展的競爭中，成本管理的作用舉足輕重。這對于交通行業(yè)，尤其是路橋施工企業(yè)是機遇與風(fēng)險同在。路橋施工企業(yè)在任務(wù)取得、施工組織、施工方式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)用、經(jīng)營管理等方面發(fā)生著一系列變化。但最值得一提的是在工程建設(shè)中實行施工項目成本控制是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工階段搞好成本控制，達到增收節(jié)支的目的是項目經(jīng)營活動中最為重要的環(huán)節(jié)。

1項目成本控制的內(nèi)容

施工階段成本控制的基本原理是把計劃作為項目控制的目標(biāo)值，定期把工程進展過程中的實際支出額與目標(biāo)值進行比較，發(fā)現(xiàn)并找出實際支出與投資控制目標(biāo)值之間的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并采取糾偏措施加以控制，以保證控制目標(biāo)的實施。成本控制的主要內(nèi)容為：

1.1成本計劃實施

將成本目標(biāo)或成本計劃分解，提出設(shè)計、采購、施工方案等各種費用的限額，并在施工過程中按此執(zhí)行。

1.2成本監(jiān)督與控制

包括對各項工作進行成本控制，如對設(shè)計、采購、委托進行控制；各項費用的審核，確定工程款的支付，監(jiān)督已支付的項目是否完成，并保證每月按實際工程狀況定時定量支付；得出實際成本報告；進行審計活動。

1.3成本分析

作詳細的成本分析報告，并行各個方面提供不同要求不同詳細程度的報告。包括：①超支量及原因分析。②剩余工作所需成本預(yù)算和工程成本趨勢分析。

1.4制定措施并調(diào)整成本計劃

①與相關(guān)部門合作，提供分析、咨詢和協(xié)調(diào)工作，使各方面作決策或調(diào)整項目時考慮成本因素。

②用技術(shù)經(jīng)濟的方法分析超支原因，分析節(jié)約的可能性，從總成本最優(yōu)的目標(biāo)出發(fā)，進行技術(shù)、質(zhì)量、工期、進度的綜合優(yōu)化。

③通過詳細的成本比較、趨勢分析獲得一個顧及合同、技術(shù)、組織影響的項目最終成本狀況的定量診斷。

④對項目形象的變化，如環(huán)境的變化，目標(biāo)的變化等所造成的成本影響進行預(yù)測分析，并調(diào)整成本計劃，協(xié)助解決費用補償問題。

2路橋工程項目成本預(yù)測與控制措施分析

2.1項目成本預(yù)測

工程項目的中標(biāo)價是本工程造價的上限，無特殊情況，不得突破此限。施工企業(yè)要在中標(biāo)價內(nèi)，分析研究降低成本的措施，對各單位工程師列出成本預(yù)測值，以此控制成本的支出。

項目部施工成本是與工程施工活動直接相關(guān)的成本。預(yù)測項目部施工成本，一般根據(jù)工程量清單或工程的報價計算該工程完成本工程需要消耗的人工、材料、機械數(shù)量和現(xiàn)場管理費。因此，預(yù)測單價應(yīng)低于投標(biāo)價。

（1）確定人工費：人工費=實際工日單價×實際消耗定額

（2）確定材料費：材料的價格隨市場的供求上下波動，投標(biāo)單價應(yīng)及時掌握材料的市場價格行情，確定合理的材料價格。材料費=現(xiàn)行的材料市場價格×材料消耗量。

（3）確定機械費：機械費=機械臺班費×機械臺班消耗量。

（4）現(xiàn)場管理費：現(xiàn)場管理費計算無固定的公式。它的確定與施工的實際情況有關(guān)，如現(xiàn)場環(huán)境情況、氣候情況、施工工藝的難度、施工管理人員的水平等，一般為工料機總和的6%～8%，一般情況不應(yīng)超出此限。

（5）項目部管理成本：項目部管理成本主要根據(jù)工程項目的大小，項目部的人員組成情況綜合考慮。目前一般采取“按實計算，總價控制”的原則，管理費用為工程總造價的2%～3%。項目部要嚴格審定開支項目，一般情況下不得突破。

（6）項目部上級機構(gòu)成本：項目部的上級機構(gòu)成本是指上級機構(gòu)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。一般是根據(jù)上級機構(gòu)的設(shè)置及人員組成狀況確定，采取“按實計算，總價控制”的原則控制費用開支。

（7）稅金：稅金按照工程總造價為基數(shù)計算。項目成本預(yù)測值將作為成本考核的指標(biāo)，因應(yīng)盡量準(zhǔn)確、詳細、合理。

2.2項目成本控制措施

2.2.1提高工作人員成本控制意識，全員參與成本控制

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要想在市場中立于不敗之地，必須盡可能降低成本。所以，路橋施工企業(yè)決不能忽視成本控制，應(yīng)立足自身特點，建立合適的管理模式，提高成本控制意識。

2.2.2對施工全過程進行成本分析，達到成本控制的目的

在項目施工整個過程中，通過成本預(yù)測、計劃成本編制、實際成本核算，根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、會計核算提供的資料，對項目成本形成過程和影響成本升降的因素進行分析，項目成本是超支還是節(jié)約。因此路橋企業(yè)項目在實施過程中一定要收集好原始資料，各部門要能準(zhǔn)確提供相關(guān)數(shù)據(jù)，才能使成本分析有依據(jù)，比較有對象，要用數(shù)據(jù)說話，發(fā)現(xiàn)問題及時找出解決問題的辦法，改善經(jīng)營，降低成本，達到成本控制的目的。

2.2.3注重合同控制的作用

合同控制應(yīng)該是企業(yè)實施成本控制的重要方面，施工項目質(zhì)量、進度控制與之密不可分，它是合作雙方在自愿協(xié)商的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的具有約束力的控制方法。

以項目經(jīng)理為中心的嚴密的合同體系、覆蓋了項目管理的各個層面，上至企業(yè)的決策者，下至項目的各個作業(yè)班組，并涉及到企業(yè)各個專業(yè)職能部門，他們都對施工項目的成本控制負有責(zé)任，形成了完整的項目成本責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，充分體現(xiàn)了成本控制的全面性原則。

2.2.4把握最佳工期成本點，尋求最低成本

正確處理工期與成本的關(guān)系，尋找最佳工期成本點，把工期成本控制在最低點，在特殊施工條件下，應(yīng)反復(fù)權(quán)衡為保證工期而采取的措施所增加的費用與因工期延誤造成的損失。工程竣工決算后，應(yīng)按合同規(guī)定，及時收回工程款。同樣，通過技術(shù)創(chuàng)新，可以提高施工效率與工程質(zhì)量，縮短工期，防止因誤工、返工和返修造成的浪費。在總體施工方案確定后，對技術(shù)難度高、成本影響大的分項工程的技術(shù)方案、工藝設(shè)計，在安全、質(zhì)量、工期得到有效控制的前提下進行論證和優(yōu)選，追求成本的最小化。在質(zhì)量方面推行“誠信”理念，以“雙贏”為目的，提高工程質(zhì)量，杜絕事故發(fā)生。3對改進路橋工程施工項目成本控制方法的思考

3.1建立責(zé)任權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任考核制度

責(zé)任權(quán)利相結(jié)合的成本管理模式和體制，應(yīng)遵循民主集中制原則和標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的原則進行建立。

施工項目經(jīng)理部是以項目經(jīng)理為核心的相對獨立經(jīng)濟實體，施工企業(yè)成本管理的主體是施工項目經(jīng)理部，施工項目經(jīng)理部成本管理的主體是項目全體管理人員及施工作業(yè)隊全體施工人員，項目經(jīng)理是項目成本管理主體的核心領(lǐng)導(dǎo)，這樣形成了一個以項目經(jīng)理為核心的成本管理體系。將項目施工費、管理費、利潤等費用，分別進行全額細化和量化，層層分解到管理和施工的每個項目、每個階段、每個環(huán)節(jié)、每道工序上，對成本管理體系中的每個部門，每個人的工作職責(zé)和范圍要進行明確的界定；賦予相應(yīng)的權(quán)利，以充分有效的履行職責(zé)；在責(zé)任支配下完成工作任務(wù)后，需要用一定物質(zhì)獎勵去刺激，徹底打破過去那種干好干壞一個樣，干多干少一個樣，真正做到人人有責(zé)可負，事事有人負責(zé)，指標(biāo)到人，控制到位，從而形成一個全員，全方位的成本控制網(wǎng)絡(luò)和成本群管格局。

3.2從工藝、工序上控制成本

對項目成本的管理，很大程度上取決于作業(yè)層的管理力度，這是項目成本控制的關(guān)鍵所在。結(jié)合工程任務(wù)的實際情況，以施工定額為標(biāo)準(zhǔn)，以施工隊或班組為最基本的核算單元，推行內(nèi)部定額工日和工序單價承包制，對施工過程中的每道工序嚴格把關(guān)，讓職工個人經(jīng)濟收入與完成工作量相聯(lián)系，調(diào)動挖潛降耗的積極性。通過合理組織施工隊伍，積極提出合理化建議活動，優(yōu)化施工方案等達到控制和降低成本的目的。

3.3從質(zhì)量、進度上控制成本

在施工過程中，應(yīng)注重質(zhì)量和工期的管理，正確處理質(zhì)量控制、工期控制與成本控制的相互關(guān)系。這三者的關(guān)系可以用圖1表示，由項目的3大目標(biāo)組成的目標(biāo)系統(tǒng)，是一個相互制約、相互影響的統(tǒng)一體，其中任何一個目標(biāo)的變化，都勢必引起另外兩個目標(biāo)的變化，并受到它們的影響和制約。在現(xiàn)實項目中，處于最理想的A號區(qū)域，即工期短、質(zhì)量好而又造價低的情況是很少見的。強調(diào)造價和質(zhì)量，工期就不應(yīng)要求過嚴，建設(shè)目標(biāo)應(yīng)為圖中的B+A號區(qū)域；強調(diào)項目的造價和工期，質(zhì)量就不能要求過高，建設(shè)項目就應(yīng)是C+A號區(qū)域；強調(diào)質(zhì)量和工期，造價就不能要求過緊，建設(shè)目標(biāo)應(yīng)是D+A號區(qū)域。因此，在制定項目建設(shè)目標(biāo)時，應(yīng)先對建設(shè)項目各種客觀因素和執(zhí)行人可以采取的可能行動及這些可能后果進行綜合研究，經(jīng)過對具體情況分析，制定項目建設(shè)的具體目標(biāo)。

按規(guī)范施工，精工細作，杜絕發(fā)生返工和報廢,做到優(yōu)質(zhì)和低成本的有機統(tǒng)一。眾所周知，工期越短，工期成本越小；但工期不是越短越好，當(dāng)工期短至一定限度，工期成本則會急劇上升。工期成本表現(xiàn)在兩個方面，一是為了保證工期而采取的措施費用；二是因為工期拖延而導(dǎo)致的業(yè)主索賠。這種情況可能是由于施工環(huán)境與自然條件引起的，也可能是內(nèi)部因素所導(dǎo)致。不盲目搶工期趕進度，均衡地安排工程進度，盡量減少人為停工的成本損失，使工期成本的綜合達到最低值，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益將發(fā)揮積極作用。

3.4從成本的費用組成上，強化成本控制

根據(jù)成本控制的概念知道，實施成本控制的關(guān)鍵在于制定成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，因此，對成本實施控制的方法，也主要是用不同標(biāo)準(zhǔn)的控制方法。一般來說，有定額控制和預(yù)算控制，無論是定額控制還是預(yù)算控制，按其費用的經(jīng)濟性質(zhì)來劃分，基本上可分為對材料、機械費用的控制，對人工費的控制，其它費用的控制等。

3.4.1對材料、機械費用的控制

主要包括主要材料、構(gòu)件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、機械等，它在施工生產(chǎn)經(jīng)營中的消耗占總成本的比重很大，是施工企業(yè)成本的主要組成部分。因此，根據(jù)工期安排合理使用機械。作為占工程項目總成本60%～70%的材料費用在成本控制中具有舉足輕重的地位，也是被認為較難實現(xiàn)控制的環(huán)節(jié)。除了材料漲價因素外，嚴防死守材料的采購、質(zhì)量、運輸、驗收、領(lǐng)用及結(jié)算等六關(guān)。首先貨比三家，擇優(yōu)選擇材料，防止缺斤少兩和質(zhì)次價高，再者是就近購料，降低運輸成本，減少二次搬運，根據(jù)工期合理確定進貨批量與批次，降低材料儲備和減少資金占用；其次是加強物質(zhì)收發(fā)，保管、領(lǐng)退管理，限額領(lǐng)料，防止損耗、超耗和浪費，特別控制好鋼材、水泥、瀝青三大材料，依靠技術(shù)力量和分明的獎懲有效減少材料損耗。

3.4.2對人工費用支出的控制

對于人工成本的控制，應(yīng)本著既滿足施工需要，又例行節(jié)約開支的原則，以預(yù)算定額和取費標(biāo)準(zhǔn)作為控制依據(jù)，引入勞務(wù)市場化機制，勞務(wù)隊伍市場準(zhǔn)入制度。內(nèi)部建立競聘上崗，雙向選擇，能進能出，工效掛鉤的自主用工機制，做到事事有人做，人人有事做，嚴格控制非生產(chǎn)人員的數(shù)量比例，適時安排人員進退，壓縮零散用工和輔助用工。

3.4.3對其它費用支出的控制

這里所說的一般費用，從費用的習(xí)性上看是固定費用或半變動費用，從費用的用途上看大部分是期間費用。要控制好管理費用的開支，實施好項目經(jīng)理審批制度和財務(wù)審核制度。另外，項目經(jīng)理部應(yīng)該做好內(nèi)部競爭和制定相應(yīng)的獎懲制度，加強施工合同管理，做到有備無患，避免因業(yè)主索賠導(dǎo)致額外損失。

4結(jié)語

綜上所述，探討路橋工程施工項目成本的控制和管理的意義在于合理使用人力、物力、財力，以取得最大的經(jīng)營效益。只要遵循價值原理，科學(xué)決策、動態(tài)控制、采取嚴格到位而有效的成本控制管理措施，就可以將路橋項目施工成本控制在合理目標(biāo)范圍之內(nèi)。

參考文獻：

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第8篇

獨立性是指內(nèi)部控制檢查與評價部門應(yīng)獨立于內(nèi)部控制建立與執(zhí)行部門，有直接向董事會和高級管理層報告的渠道。獨立性是金融審計的重要特點，沒有獨立性，其權(quán)威性難以體現(xiàn)，雖然各國均重視金融審計的獨立性，但其程度有較大差異。美國對審計部門的作用定位很高。美國內(nèi)部審計協(xié)會（InstituteofInternalAaditions）是包括商業(yè)銀行在內(nèi)的所有公司內(nèi)部審計規(guī)范的權(quán)威制定者，它制定的規(guī)范里明確規(guī)定各銀行要設(shè)立獨立的審計部門，對銀行的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督，保障股東的利益，直接對董事會負責(zé)，任何一家銀行的董事會里一個必不可少的委員會就是審計委員會，該委員會的委員都是銀行高層管理人員以外的股東，這是銀行審計部門的最高決策機構(gòu)。各分行的審計部門向總行審計部門報告工作，總行審計部門直接對審計委員會負責(zé)和報告工作，從審計部門的年度經(jīng)營預(yù)算、年度工作安排和季度審計工作的評價等，都由審計委員會做最后決定。

美國的審計管理體制具有很強的獨立性和權(quán)威性，各家銀行審計部門的外部環(huán)境也有利于銀行審計部門完成其重要責(zé)任。承認、尊重和發(fā)揮銀行審計部門的重要作用，是西方銀行家的一種基本常識和起碼品質(zhì)。董事會和審計委員會要求審計部門定期報告工作、不定期檢查和了解內(nèi)審工作結(jié)果。

審計理念是審計主體對審計活動所持的態(tài)度、觀點和看法的綜合，是指導(dǎo)審計活動的思想基礎(chǔ)，積極的、適當(dāng)?shù)膶徲嬂砟顚徲嫽顒悠疠^大的推動作用，有助于審計作用得到最大限度的發(fā)揮，有助于提高審計價值和地位。

隨著內(nèi)部審計理論和銀行經(jīng)營管理需求的變化，美國商業(yè)銀行的審計理念逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椋簝?nèi)部審計人員是銀行管理的顧問，而不是巡邏的警察，更不是敵人。在顧問咨詢的審計理念影響下，審計人員注重有關(guān)經(jīng)營審計技術(shù)方法的運用，建立和形成了內(nèi)部控制制度的評價方法體系，經(jīng)營風(fēng)險的識別、衡量與評估方法體系、數(shù)理統(tǒng)計和系統(tǒng)分析方法體系、計算機審計技術(shù)方法、審計風(fēng)險控制技術(shù)等一整套經(jīng)營審計技術(shù)。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計滿足于真實性、遵循性等較基礎(chǔ)的審計目標(biāo)，審計發(fā)揮的作用有限，審計方式單

一、內(nèi)容陳舊，審計方法往往是圍繞報表、賬簿、憑證及規(guī)章制度開展查賬、算賬、找問題、提建議的思路，難以提供有重要價值的審計信息，審計價值難以提升，也未能形成一套風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及風(fēng)險識別控制體系。

美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門一般都遵循外部部門——內(nèi)部審計師協(xié)會的審計標(biāo)準(zhǔn)，如審計工作底稿標(biāo)準(zhǔn)、審計程序作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等。各項業(yè)務(wù)審計程序非常規(guī)范，每一項業(yè)務(wù)怎樣審計、主要風(fēng)險在哪些環(huán)節(jié)，控制點是什么“審計哪些問題等都有具體的程序規(guī)定，各項審計都是照章操作。規(guī)范化和電子化、自動化程度高是美國商業(yè)銀行審計手段的特征。

美國審計部門一般都建立了單獨的網(wǎng)絡(luò)，審計部門的計算機全部聯(lián)網(wǎng)，能夠?qū)崿F(xiàn)信息和資源共享，降低審計成本、提高工作效率使非現(xiàn)場審計真正成為有效的審計方式。一般都配置了行政管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、業(yè)績考核系統(tǒng)等對審計資源進行管理，還按審計程序和方法的需要開發(fā)專門的審計技術(shù)方法軟件包為實施現(xiàn)場審計提供輔助工作。為及時獲得業(yè)務(wù)經(jīng)營管理信息數(shù)據(jù)，在銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)中，都必須提供審計部門審計時獲取數(shù)據(jù)和信息的接口軟件，保證審計人員獲得必要的審計數(shù)據(jù)。

我國商業(yè)銀行審計手段相對滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，計算機在審計領(lǐng)域的運用基本上是空白，導(dǎo)致出現(xiàn)諸如完全依賴審計人員的個人能力和素質(zhì)，以及審計時間長、成本高、審計效果不明顯等問題。

美國商業(yè)銀行對內(nèi)部審計人員素質(zhì)有很高的要求，美國內(nèi)部審計工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：內(nèi)部審計人員在進行審計工作時必須具備應(yīng)有的專業(yè)能力和職業(yè)審慎性，嚴格遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，必須具備或保持能夠完成其審計職責(zé)所必須的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練，在會計、經(jīng)濟、財務(wù)、計算機、工程、稅務(wù)和法律等履行審計職責(zé)所需要的專業(yè)中受過專門訓(xùn)練或具有合格的資格證書，并接受必要的后續(xù)教育來確保他們的專業(yè)技術(shù)能力。

對美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員的抽樣調(diào)查表明，在商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員中，有50%以上的人員獲得特許會計師、注冊內(nèi)部審計師、信息系統(tǒng)注冊審計師證或碩士學(xué)位，有90%的人員至少獲得過一個大學(xué)學(xué)位，其他均為有豐富工作經(jīng)驗或具有高風(fēng)險領(lǐng)域的專門技術(shù)人員。每年計劃交流12%—18%的人員到銀行其他部門工作，至少保持25%的內(nèi)審人員作為骨干較為固定地在內(nèi)部審計部門工作，以滿足內(nèi)部審計工作需要。

我國《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第29條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)配備充足的業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間”。據(jù)調(diào)查，我國的內(nèi)審人員90%以上為大專學(xué)歷或具有一定工作經(jīng)驗，從事過各種業(yè)務(wù)，工作能力較強的人員組成。學(xué)歷提高了，但其結(jié)構(gòu)不合理，取得審計師、注冊會計師或碩士學(xué)位的人員極少，對商業(yè)銀行電子計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)不熟悉，無法透過計算機進行審計，審計人員的素質(zhì)較低，缺乏復(fù)合型的審計人才，不能滿足審計工作的需要。

（一）建立審計大區(qū)，實行總行統(tǒng)一管理審計人員和費用的審計管理體制，真正實現(xiàn)審計工作的獨立性。

美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度的核心內(nèi)容是垂直領(lǐng)導(dǎo)和相對獨立，其組織結(jié)構(gòu)和配套措施都是由此派生出來的。我們設(shè)想改革的基本構(gòu)思就是要建立審計大區(qū)制度，將全國審計工作分為幾個審計大區(qū)，審計大區(qū)的審計局管理到各地的審計中心，審計中心再管理到全國審計人員。各大區(qū)審計局和各地審計中心與當(dāng)?shù)胤种兄g沒有任何領(lǐng)導(dǎo)與匯報的關(guān)系，完全獨立于駐在行、管轄行，各項工作完全對上級審計部門報告，向總行負責(zé)，真正實現(xiàn)獨立履行人事管理、費用使用、審計項目的確定、違規(guī)處罰決策建議等職能。為配合這種設(shè)想，目前可以考慮采取的配套措施主要有：

1.強化總行審計委員會對各大區(qū)審計局和各地集合中心審計工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理和考核制度，強化由總行審計委員會對各大區(qū)審計局、審計中心實施的激勵約束機制，從機制上引導(dǎo)下屬的審計部門對總行審計委員會的報告關(guān)系，提高審計信息的真實程度。

2.進一步完善和充實各地審計中心的職能，使審計中心有類似銀行監(jiān)會審計部門的權(quán)威，用制度的形式規(guī)定審計中心，對本地的審計監(jiān)督權(quán)限和具體實施途徑，促進審計部門對本地監(jiān)督由虛到實的轉(zhuǎn)變，消除盲區(qū)。

3.落實各地審計中心的管理辦法，以保證其獨立性為出發(fā)點，理順與各方面的關(guān)系，最大限度提高各地審計中心與駐在行的獨立關(guān)系，讓其完全自主地行使審計職能，才能消除各地審計中心及人員顧慮，做到審計成果的客觀公正，保證審計信息的真實性。

4.應(yīng)建立有效的信息交流制度，明確審計向誰報告。實現(xiàn)審計信息和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理信息的交流與共享，并建立報告后的反饋制度，讓管理層高度重視審計報告結(jié)果，使審計反映的問題能夠得到及時解決。

（二）運用新的審計理念，實施靈活多樣的審計活動，切實發(fā)揮審計的職能作用。

內(nèi)部審計對經(jīng)營管理活動實施監(jiān)督的目的并不僅僅在于監(jiān)督本身，最終目標(biāo)是提高銀行經(jīng)營管理水平，因此，必須逐漸形成經(jīng)營審計和風(fēng)險性審計的理念，內(nèi)部審計工作重點要逐步從對照內(nèi)控制度的條條框框判斷對錯、尋找錯弊，轉(zhuǎn)向圍繞銀行經(jīng)營管理目標(biāo)，對銀行經(jīng)營管理過程面臨的各種矛盾、問題和威肋進行綜合分析診斷。向企業(yè)經(jīng)營管理的深層延伸，對經(jīng)營風(fēng)險進行識別、衡量、分析和評價，積極主動研究應(yīng)對策略，提供解決方案，為銀行決策提供較高的咨詢意見。

內(nèi)部審計理念的更新，涉及到內(nèi)部審計人員、被審計對象和審計信息使用者三個方面，需要一個漸進過程和適當(dāng)?shù)墓芾憝h(huán)境。具體措施主要有以下幾個方面：

1.通過培訓(xùn)，使審計人員、被審計對象及審計信息使用者逐漸接受、理解、掌握經(jīng)營審計和風(fēng)險性審計的理念，在實際工作中自覺運用。

2.引進和設(shè)計經(jīng)營審計、風(fēng)險審計技術(shù)方法。目前主要是對現(xiàn)有的審計資源進行深加工，提高審計成果的價值。并將審計領(lǐng)域向銀行經(jīng)營管理過程滲透，開展諸如經(jīng)營績效、激勵機制、業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制、市場營銷、網(wǎng)絡(luò)安全等新的審計，提出管理新思路和對策，為管理層決策提供咨詢信息。同時進行審計調(diào)研，加強創(chuàng)新研究，開展審計診斷，探索為基層行服務(wù)的新模式。在審計活動中，強制要求審計人員使用和掌握經(jīng)營審計、風(fēng)險審計的技術(shù)方法，以促進審計人員學(xué)習(xí)和形成新的審計理念。

3.加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理與整改工作，減少違規(guī)違紀現(xiàn)象，逐漸使審計人員從“警察”的角色轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴薄ⅰ爸悄摇焙汀皡⒅\”。

（三）提高審計手段的科學(xué)化，完善審計人員的激勵機制，提高審計工作層次和質(zhì)量。

作為“智囊”的內(nèi)部審計，提供的審計成果信息要具有前瞻性、創(chuàng)新性、高附加值等特點，故需要對審計人員素質(zhì)提出更高的要求。必須創(chuàng)新管理方法與審計技術(shù)，提高審計工作層次和質(zhì)量，才能切實發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。具體來說：

1.完善審計職業(yè)準(zhǔn)入制度，對審計人員實行競聘上崗，擇優(yōu)聘任，強化崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第9篇

無論是任何崗位,我們都要定期的給自己的工作進行總結(jié)反思,規(guī)劃好下一步的計劃。下面是小編為大家整理的關(guān)于人事專員述職報告范文，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

人事專員述職報告范文1今年2月，我通過人才招聘，在--公司得到了自己的第一份工作，帶著對事業(yè)的激情和對新生活懵懂的情愫，我走上了公司行政人事部的工作崗位。

作為一名尚未走出大學(xué)校門、專業(yè)并不十分對口，且沒有任何工作經(jīng)驗大學(xué)生來講，一切都是陌生而新鮮的。工作中，我一直虛心求教，恪盡職守，努力做好本職工作。

在過去的一年里，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪，對于每一個追求進步的人來說，都免不了會在年終歲未對自己進行一番“盤點”，也算是對自己的一種鞭策。現(xiàn)就近一年來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)作簡要匯報。

一、人事管理方面

1、制定并落實相關(guān)人事管理制度。

初到公司，適逢結(jié)構(gòu)重組，--結(jié)合自身環(huán)境制定了與公司發(fā)展及執(zhí)行相匹配的一系列人事管理制度，并由我負責(zé)公司的考勤統(tǒng)計工作。在執(zhí)行過程中，我能夠盡快適應(yīng)公司的政策安排，盡可能做到實事求是地統(tǒng)計考勤，每月初以統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，及時為員工飯卡進行充值，為大家做好后勤保障工作。

2、歸檔人事檔案。

我知道，及時更新各兄弟公司及相關(guān)往來單位的通訊資料對于公司的業(yè)務(wù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此我從未把人事檔案詳盡、準(zhǔn)確的歸檔整理工作當(dāng)成一般的人事工作來對待。我能夠做到分別以紙板和電子版?zhèn)浞荩瑖栏駥彶槿w員工檔案，對資料不齊全的一律補齊，并及時將最新的信息復(fù)印并分發(fā)給---公司各位領(lǐng)導(dǎo)及辦事員備查使用。

3、為員工繳納社保費及住房公積金，管理人才、社保及公積金帳戶。

由于我本人也是剛剛參加工作，對社會保險、住房公積金以及人事局人才檔案管理工作的具體政策和執(zhí)行程序可以說完全不熟悉。面對每個月的報表和一年里頻繁的人事增減變動，我知道只有做到勤問、勤學(xué)、勤動腦、勤動手才能勝任這項工作。

社會保險、住房公積金和人事檔案工作完成的好壞直接關(guān)系到每一位員工切身利益的得失，關(guān)系到企業(yè)信譽的優(yōu)劣以及企業(yè)與員工之間關(guān)系的和諧與否。公司領(lǐng)導(dǎo)將這樣舉足輕重的工作交給我，是對我工作能力的信任和考驗。

了不辜負這份信任，我大膽工作，不懂就問，得到了多位負責(zé)人事管理工作和財務(wù)管理工作前輩們的指導(dǎo)和幫助。

如今，我已經(jīng)能獨立并熟練地完成社會保險、住房公積金和人才這三部分人事任務(wù)的常規(guī)性工作。這是與每位同事地積極配合和熱心幫助分不開的。

4、招聘新員工。

根據(jù)業(yè)務(wù)部的實際需要，人事部在8月伊始有針對性地、合理地進行了員工招聘工作。回想起半年前的求職經(jīng)歷，我認為自己有義務(wù)尊重每一位求職者，以公司的利益和需要為出發(fā)點，以公開、公平、公正為選拔原則，把好公司引進人才、擇優(yōu)錄用的第一關(guān)。

我能夠做到對每一位應(yīng)聘者的簡歷進行認真的篩選，對每一位有機會前來面試的應(yīng)聘者報以最熱情的對待，為公司領(lǐng)導(dǎo)進一步擇優(yōu)錄用新職員奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、行政工作方面

1、辦理企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年審及工商備案資料變更等相關(guān)事宜。

和辦理社保、公積金、人才等人事工作一樣，辦理與企業(yè)有關(guān)的工商行政事務(wù)也是與政府打交道的一項工作。然而，工商行政辦公大廳的設(shè)置雖然人性化，但其工作態(tài)度和工作方式實在不敢恭維。

這對于“初來乍到”的我來講，在工作之初的確造成了不少困難。好在--公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和其他負責(zé)行政同仁的鼎力協(xié)助，才讓我有機會在一次次鍛煉中逐漸成熟，辦事效率也越來越高。現(xiàn)在我已經(jīng)可以獨自完成企業(yè)變更的全部流程，并能積極配合財務(wù)部、業(yè)務(wù)部等其他部門辦理與工商有關(guān)的行政事宜。

2、為公司領(lǐng)導(dǎo)辦理出國簽證。

領(lǐng)導(dǎo)們常因業(yè)務(wù)需要辦理出國簽證，從剛接手這項工作開始的一頭霧水，到成為公司其他行政工作人員為領(lǐng)導(dǎo)辦理簽證的“顧問”，這里凝聚了廣大同事們對我的悉心指教與自己的勤奮努力。在她們的提點下，我先后為領(lǐng)導(dǎo)們辦理赴新加坡、英國、美國等國簽證近十份。填表、翻譯原始文件、準(zhǔn)備照片及費用、備份資料、遞交資料、驗證指紋、面試、領(lǐng)取簽證……每個國家都有著不同的申請條件和政策、都有著各自不同的申請表格和申請程序。相同的是，完成這項工作需要良好的英語基礎(chǔ)和自我更新知識的能力。在為領(lǐng)導(dǎo)們辦理簽證的過程中，我學(xué)習(xí)了很多相關(guān)的知識，認識到學(xué)習(xí)英語和盡可能涉獵更廣泛領(lǐng)域常識的重要性與必要性。因此，也只有永不倦怠地提高自己，才能勝任看似簡單的行政事務(wù)工作。

3、匯總石油價格，整理能源報道信息，進行月終、年終價格趨勢分析。

我始終沒有將這項工作單純地列為一項涉及業(yè)務(wù)的工作而劃分在行政事務(wù)部的工作之外，因為每個人都有為公司發(fā)展貢獻智慧和能力的機會，因為行政工作歸根到底是服務(wù)于公司發(fā)展的。也許我的想法毫無創(chuàng)意，也許我的方法欠妥，也許我的能力甚微，甚至在無人問津時，這只不過是一件無足輕重的小事，畢竟這項簡單的工作不會像專業(yè)的網(wǎng)站和資訊--公司做得那樣完善和權(quán)威，但當(dāng)有一天業(yè)務(wù)需要其中的某個數(shù)據(jù)時，它卻是及時而必需的----這就是積累的價值，也許每天只堅持做一點點，一定會有為此收獲的時候。

4、其他行政工作。

行政工作是繁瑣的，小到復(fù)印、掃描、傳真、訂餐、租花、發(fā)快件、印制名片、續(xù)訂網(wǎng)站、訂閱報刊雜志、車輛文件的保管、簡單的計算機維護，大到結(jié)算、訂房、訂機票、辦理員工報銷、與裝修公司就辦公家具協(xié)商價格、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)為希望工程捐款、采購辦公用品及對其領(lǐng)用情況進行備案……每一項工作的完成都是對責(zé)任心和工作能力的考驗，如何化繁為簡而又能保證萬無一失，如何以最小的成本換得最高的效率，這已經(jīng)不單純是對現(xiàn)代企業(yè)從事業(yè)務(wù)工作人員的要求了，對行政工作人員也同時適用。

作為行政人事部的工作人員，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。要想?yún)f(xié)調(diào)好一個團隊每一件瑣碎的小事以保證業(yè)務(wù)的正常有序發(fā)展，首先要抱以一個正確的心態(tài)，踏踏實實、任勞任怨地完成上級交派的工作。其次，要不斷提高自己、抓住每一次讓自己學(xué)習(xí)和成長的機會，努力提高業(yè)務(wù)水平，在業(yè)余時間善于發(fā)現(xiàn)與工作有關(guān)的新事物新知識。最后，以主人翁的姿態(tài)發(fā)揮所長，為公司分擔(dān)更多力所能及的工作。

最后，感謝各位領(lǐng)導(dǎo)能夠提供給我這份工作，使我有機會和大家共同提高、共同進步。感謝每位同事在這一年來對我工作的熱情幫助和悉心關(guān)照。

雖然我還有很多經(jīng)驗上的不足和能力上的欠缺，但我相信，勤能補拙，只要我們彼此多份理解、多份溝通，加上自己的不懈努力，相信--公司明天會更好!

人事專員述職報告范文2我于20--年7月26日入職，至今工作已滿三個月了。時光飛逝，在緊張、忙碌而又充實的工作中，在公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫忙下，我邊學(xué)習(xí)，邊工作，有進步也有不足。下方就我入職三個月以來的工作，做出如下總結(jié)：

一、招聘工作：

1、招聘信息;

對日常招聘崗位進行分析，包括：崗位工作資料、任職資格、崗位梳理，都有哪些。對以上這些入職條件進行分析后，根據(jù)崗位的狀況，選取相應(yīng)的人群，從而選取相應(yīng)的招聘渠道，找到適宜的人員。8月份重點完成了產(chǎn)業(yè)營銷省內(nèi)6市人才招聘信息網(wǎng)上刊登。

2、建立有效的人才庫;

對有用的人才及時儲備，以便臨時招聘用工時，有人可選，有人用;至今人才庫，存儲有效簡歷共31份。

3、招聘狀況統(tǒng)計表：8-10月份

4、在招聘工作中遇到的問題與推薦：

A：專業(yè)技術(shù)人員招聘難、招聘任務(wù)不能及時完成;

推薦與對策：

1、加大招聘職位的宣傳力度、增加招聘渠道。

(如報紙、各類招聘會);對于稀缺的人才可委托獵頭公司進行招聘。

2、在淡季人才需求量較少的時候，要進行人才儲備。

可招聘應(yīng)屆畢業(yè)生，加大培訓(xùn)力度，并對現(xiàn)有的人員進行淘汰。獲得人力的最優(yōu)化，節(jié)省人力資源成本。為用工旺季做人才儲備;

二、薪酬相關(guān)：

8月份參與了薪酬評定方案、預(yù)訂中心預(yù)訂員考核提成方案以及預(yù)訂中心業(yè)務(wù)員考核提成方案的修訂。9月份完成薪酬調(diào)查問卷的設(shè)計，并于10月份完成薪酬調(diào)研問卷，同時回收7家單位的有效問卷進行的匯總，完成薪酬調(diào)查問卷匯總分析報告;完成總部員工薪酬套級及比較分析;完成主管至經(jīng)理級薪酬套級以及數(shù)據(jù)的比較。透過參與這幾項公司政策的學(xué)習(xí)、調(diào)整與修改極大的幫忙了我對公司及各分公司薪酬制度的了解。

三、部門常規(guī)性工作：

1、日常工作：考勤的整理、統(tǒng)計;

述職報告的整理匯總;集團人員的餐補、勞保費用、高溫福利的統(tǒng)計匯總;集團人員的生日統(tǒng)計及蛋糕卡的發(fā)放;集團人員的入職登記、背景調(diào)查以及離職人員辦理等相關(guān)手續(xù)與各基本資料的收集整理。

2、領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時性工作;

四、分析：

A：個人潛力分析：

(一)自我的優(yōu)劣勢與崗位匹配狀況的認識

優(yōu)勢：有必須的親和力;具備必須的溝通、協(xié)調(diào)潛力，細致、認真、有耐心，服從指揮;能虛心的聽取別人的推薦，認同宋城集團的企業(yè)文化;具備必須的人力資源管理知識及經(jīng)驗，心態(tài)平和。

劣勢：思考事情不細致;缺乏對人力資源管理知識的整體系統(tǒng)整合，缺乏勞動法規(guī)的深度研究，以及缺乏必須的主動性。

(二)需改善和提高的方面

1、提高自身執(zhí)行力。

在取得成績的同時，不可否認我的執(zhí)行力還有些欠缺，在以后的工作中建立危機意識，做任何事情都為自我規(guī)定明確的時光段，提高自身的執(zhí)行力。

2、政策法規(guī)——持續(xù)性學(xué)習(xí)

我此刻的崗位是人事專員，結(jié)合工作實際，勞動法規(guī)以及政策性知識的學(xué)習(xí)將成為我學(xué)習(xí)的側(cè)重點

(三)常態(tài)性學(xué)習(xí)：

1、充分學(xué)習(xí)公司的各相關(guān)制度、文件;

有助于個人與企業(yè)愿景的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)發(fā)展。

2、對今后工作分析

①針對工作中不足進行改善;

②在人力資源更加深入的學(xué)習(xí);

③針對工作中進展不順利的問題，濾清思路從新整理;

五、總結(jié)

我能勝任本職工作，與領(lǐng)導(dǎo)交給我的其它工作。這與領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們的幫忙是分不開的，在此再次對領(lǐng)導(dǎo)和同事們表示衷心的感謝!

以上是我近三個月以來，工作、思想狀況的總結(jié)。我將會一如既往去工作，以認真、勤勞、務(wù)實的態(tài)度鞭策自我，始終如一的努力工作。盡最大的努力，完成領(lǐng)導(dǎo)交給我的一切任務(wù)。

人事專員述職報告范文3不知不覺間來公司已整整一個月了，20--年6月11日，很榮幸地正式加入公司，成為公司中的一名新員工，在領(lǐng)導(dǎo)和周圍同事的幫忙下，我漸漸熟悉了公司，漸漸進入自我的主角，開始了自我熱愛的人力資源職業(yè)新的生涯。短暫的一月里雖沒有在許多方面有所建樹，但對于自我這一個月的工作是深有體會，下方，將是我入職以來工作的一個小小總結(jié)。

一、社保公積金方面

由于以前沒怎樣接觸過社保公積金，剛開始干起來的確有些吃力，從開始不懂什么叫公積金約定提取、普通提取，到此刻不僅僅熟悉掌握，而且成功為公司兩名員工辦理了購房公積金的提取。期間，也總結(jié)了不一樣狀況住房公積金的提取就應(yīng)注意哪些事項，怎樣才能順利提取公積金等。人力工作繁瑣，社保公積金模塊更是瑣碎，它不僅僅需要你認真仔細，更需要你有強烈的職責(zé)心和很強的服務(wù)意識，要定期的為公司員工繳納各種保險和公積金，因為這些都是跟員工切身利益相關(guān)的。同時，也要時刻關(guān)注國家在這方面的政策，并不定時地對這些政策的更改更新采取相關(guān)措施。例如，公積金基數(shù)的調(diào)整，外部農(nóng)村勞動力生育險的繳納等等。近期，已成功查閱了公司員工保險繳納狀況，并打算為新轉(zhuǎn)正的員工及時把各種保險給補繳上。

二、新員工招聘與選拔方面

對于人力的招聘這個模塊自我就應(yīng)還是比較熟悉比較擅長的，做起來入手也很快，因為畢竟以前是做這個模塊工作的.。但同時，同以前招聘工作又有些不一樣，在以前，無論是去學(xué)校招聘還是應(yīng)聘者主動找上門應(yīng)聘，單位都處于上風(fēng)，不怕招不到適宜的員工。但此刻狀況卻大大不一樣，此刻的單位不再是簡單的生產(chǎn)型企業(yè)，招聘不再那么簡單粗放式，而且地處于首都北京，一個國際化的大都市，招聘方式變了，簡單的粗放式逐漸由網(wǎng)絡(luò)招聘所代替，同時，又由于處于國際化的大都市，應(yīng)聘者選取的機會更多，所以人員流動也更大。這不得不給招聘人員帶來巨大的挑戰(zhàn)，怎樣用最少的成本和最快捷的方式為公司招到適宜的員工成為人力的一大挑戰(zhàn)，目前，在自我入職的一個月里，已配合上級領(lǐng)導(dǎo)為公司成功招聘銷售助理3人，市場助理1人。

人力的工作不僅僅僅是這兩方面的工作，還有績效考核、人員培訓(xùn)、薪酬福利等方面的工作很多資料都是需要人事人員來做的。對于以上那些方面也是自我今后想努力的方向，自我今后開展的工作也會朝那些方面發(fā)展，因為發(fā)現(xiàn)，公司這幾方面做的不是很完善，所以也需要自我不斷努力，在自我盡快熟悉公司各個方面后，盡快把其他幾個方面完善起來，爭取把人力各個方面工作做好。

三、今后工作規(guī)劃

(一)培訓(xùn)方面

之所以把培訓(xùn)放在首位，是發(fā)現(xiàn)公司在培訓(xùn)方面有許多需要改善的地方，沒有系統(tǒng)的培訓(xùn)體系和制度建設(shè)。所以自我今后會做以下方面工作：

1、建立健全的培訓(xùn)體系并構(gòu)成制度包括對新員工的入職教育培訓(xùn)、部門

級培訓(xùn)，專業(yè)培訓(xùn);對于老員工的培訓(xùn)有不定期的銷售技巧培訓(xùn)，職業(yè)生涯培訓(xùn)等。同時，從公司內(nèi)部選拔培訓(xùn)師，選拔一批內(nèi)部優(yōu)秀人員作為公司講師，來為公司員工培訓(xùn)。這些東西一旦建立起來，構(gòu)成公司的規(guī)章制度長期實行下去。

2、外部講師的聘請公司要發(fā)展，就不得不走向外面世界，多了解外面，讓員工多充實下知識。

要在一年間定期組織一到兩次的培訓(xùn)，

3、人力部門開發(fā)一些課件，對員工進行定期的培訓(xùn)。

(二)績效考核方面

明白公司銷售助理是分為五個等級，建立等級工資制，但是感覺這有些單一，不足以全方位考核員工，等級工資制對員工的激勵不夠，我想在征得領(lǐng)導(dǎo)同意的狀況下，建立另一種績效考核制度，由每個部門的主管來考核自我的員工，根據(jù)手下員工的多少來進行比例的劃分，分為四個等級，從0到4四個等級，等級之間有50-100元工資左右的差距，讓主管根據(jù)員工每個月的表現(xiàn)分別評等級。以此類推，相應(yīng)主管由部門經(jīng)理進行考核。這樣能激勵表現(xiàn)更突出的員工，同時也鞭策那些工作起色不大之人。

公司不鼓勵員工請假，為了激勵員工，就應(yīng)設(shè)有每個月的全勤獎，以表揚那些月度內(nèi)沒有請過假的人，同時，也把這個作為年度評優(yōu)考核的一個重要依據(jù)。

作為一個后勤服務(wù)部門，深知服務(wù)好公司每個員工是人力部門人員最起碼的要求，為員工謀利，為企業(yè)分憂，也將是我們?nèi)肆ぷ鞯姆较颍胶夂闷髽I(yè)與員工之間的關(guān)系是對人力工作的最大挑戰(zhàn)。公司的發(fā)展壯大得益于主生產(chǎn)銷售部門的不斷進步，同時，職能管理部門也相應(yīng)就應(yīng)得到重視和提高，因為，光有生產(chǎn)和銷售，沒有足夠的管理潛力，公司只能永遠停留在局限水平。期望人事部門得到領(lǐng)導(dǎo)的重視，來大力推行各項管理職能。我將不遺余力地為之而努力和奮斗。

人事專員述職報告范文4回看20--年度的工作生活，感遭到公司及身邊的人這一年來發(fā)生的巨大變化，我們的品牌在快速提升著，身邊的同事也都在不斷進步著，朝著同一個目標(biāo)奮斗著。新的一年到來了，也帶來了新的挑戰(zhàn)，在我們預(yù)備以全新的面貌來迎接新年的到來時，也不忘往返顧和總結(jié)過往一年來所做的努力。

一、下方我將分類對我這幾個月的工作做一個詳細總結(jié)：

1、招聘工作;

a、結(jié)合20--年各部門人員需求計劃，并根據(jù)各部門人員的實際需求，透過各種招聘渠道有針對性、合理性招聘各類優(yōu)秀員工以配備各崗位;

b、20--年行政人事部共參加了-次招聘會(其中-次畢業(yè)院校雙選會)，吸引了超多人才前來應(yīng)聘，并最終滿足了相關(guān)崗位的人員需求。

2、建立、健全、規(guī)范人事檔案管理;

a、為新員工辦理入職手續(xù)，建立并完善其電子檔和紙質(zhì)檔案(含身份證、畢業(yè)證、學(xué)位證、職稱資格證書、體檢報告、照片等信息)，并為其發(fā)放《員工手冊》，20--年公司新入職職工人數(shù)為：-人;

b、協(xié)助部門主管及時為貼合轉(zhuǎn)正條件的員工辦理轉(zhuǎn)正手續(xù);

c、為離職員工辦理離職手續(xù)，督促其物品/工作交接的順利完成，20--年公司離職員工人數(shù)為：-人;

d、參與收集整理20--年度及之前年度的各類檔案材料，將其按年份及種類進行分類歸檔，放置于-樓檔案室，并建立相應(yīng)的電子檔案，方便查閱;

e、每月底對新進、轉(zhuǎn)正、調(diào)薪、離職人員進行統(tǒng)計核對并發(fā)至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

3、員工培訓(xùn)工作;

協(xié)助部門主管對新入職員工開展入職培訓(xùn)，20--年行政人事部共組織開展了-次針對入職--以內(nèi)職工的培訓(xùn)課，培訓(xùn)資料主要包括公司發(fā)展歷程、企業(yè)文化、公司各種規(guī)章制度。

4、勞動合同及社保保險的綜合管理;

a、社會保險是指基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險;

b、及時與貼合條件(透過公司考核)的員工簽訂勞動合同，并及時為其辦理社保保險的增加，20--年與公司簽訂勞動合同并增加社保的職工人數(shù)為：-人;

c、及時辦理離職員工的勞動合同的解除工作，并及時辦理其社保的減少工作，20--年與公司解除勞動合同并減少社保的職工人數(shù)為：-人。

5、值日及值班工作的綜合管理;

a、及時更新、完成公司日常及周末值日(值日人員)的安排檢查評比;

b、完成法定節(jié)假日的放假通知及值班安排工作，從我進入公司以來，在部門主管的指導(dǎo)下順利完成了-個節(jié)假日的放假通知及值班安排工作。

7、管理公司工會，定期或不定期配合協(xié)調(diào)組織員工開展各種形式的活動，并做好與上級工會組織的對接、溝通工作。

二、下方是我的工作體會

1、學(xué)習(xí)是做好工作的重中之重;

我認為工作價值的是在工作中，得到不斷地提升，不斷地去學(xué)習(xí)得到進步。個性是從事一份跨專業(yè)且從未接觸過的工作，在這個相對陌生的領(lǐng)域，更就應(yīng)透過學(xué)習(xí)加強各個方面知識才能更好的進行工作。

2、之前的從業(yè)經(jīng)驗對目前工作的幫忙;

畢業(yè)之后我在-公司從事了-年-的工作，其業(yè)務(wù)范圍與“----公司”大致相同，相同的行業(yè)背景，使我能更快的了解公司的各種狀況及行業(yè)狀況;同時----工作使我熟練于數(shù)據(jù)的整理、管理及報表的制作整理工作，我在開始從事這份新工作時也使我能更快、更好的掌握員工信息表的更新管理工作及檔案的整理、歸類、建檔工作。

3、虛心請教，融入群眾;

進入了行政人事部，我會找準(zhǔn)自我的工作定位，做到踏實肯干，用心和同事討論在工作過程中的問題，有一些專業(yè)上不懂的地方我虛心向領(lǐng)導(dǎo)及其他有經(jīng)驗的同事請教，聽從領(lǐng)導(dǎo)的指揮，快速的融入這個新的環(huán)境。

4、認真負責(zé)的做好工作;

手中的每一份工作，不僅僅是為了部門和公司，同樣也是為自我而做，在工作過程中，所得到的并不僅僅僅是工作的報酬，還有技術(shù)的鍛煉，品質(zhì)的提升，我努力培養(yǎng)自我盡職盡責(zé)的工作精神。

5、工作中存在的不足。

a、由于今年才入職，當(dāng)工作中應(yīng)對一些突發(fā)狀況時，應(yīng)變潛力不夠快，還有待提高;

b、有時會因工作雜、事情多而暫時忽略掉個別工作任務(wù)，說明我在工作過程中還不夠細心，以后應(yīng)加強做事情的條理性，能夠用備忘錄的形式規(guī)劃好工作的步驟，保證工作的順利完成。

c、處理一些復(fù)雜的工作時不夠認真，導(dǎo)致工作的完成狀況不夠理想，在20--年里，我將以最好的工作態(tài)度來迎接這份工作，應(yīng)對挑戰(zhàn)絕不退縮。

人事專員述職報告范文5我們每個人都是在不斷的總結(jié)中成長，在不斷的審視中完善自我。20--年自我也是在總結(jié)、審視中腳踏實地地完成好本職工作，現(xiàn)將20--年工作總結(jié)如下：

1、招聘：

按照公司的年度規(guī)劃，透過公共招聘網(wǎng)、前程無憂、醫(yī)藥報、內(nèi)部推薦等渠道進行人才招聘。招聘的崗位有：安全管理人員、研發(fā)人員，其中研發(fā)人員錄用了1人。年底的中高層崗位競聘是今年招聘工作的重點，共了10個崗位信息，從11月8日簡歷至11月25日截止，共收到簡歷1742份，簡歷的來源基本上來自前程無憂。初試共安排了74人，進入復(fù)試的有27人，其中的8人從中脫穎而出與公司內(nèi)部的6人一齊參加最后的競聘。為配合此次競聘工作，精心設(shè)計了復(fù)試人員崗位筆試題，競聘評估打分標(biāo)準(zhǔn)，并努力協(xié)調(diào)安排好面試時光，用心做好整個面試過程中的后勤保障工作。

2、培訓(xùn)：

對于新入職的員工做了安全防范、員工手冊、公司有關(guān)規(guī)章制度等方面的入職培訓(xùn)，同時為新員工協(xié)助辦理后勤手續(xù)等工作，使新員工快速適應(yīng)公司環(huán)境。自我則在10月份完成了人事管理繼續(xù)教育的驗證工作。

3、社保、公積金、各類保險：

每月在10日之前做好社保、公積金的繳納工作，并與財務(wù)對帳完成各部門的費用分攤報表。5月及7月初完成了社保繳納基數(shù)及公積金基數(shù)的調(diào)整工作，根據(jù)市總工會和公積金管理中心的要求完成公積金繳存狀況的自查工作。

對于新入職的員工及時為其辦理了社保、公積金、檔案的轉(zhuǎn)入，對于退休人員及時為其辦理了退休手續(xù)及公積金的轉(zhuǎn)入手續(xù)。

完成了一年一度的殘疾人保障金、欠薪保障金的繳納。在職、退休職工住院保險和職工特種重病的續(xù)保工作。本年度為2位職工辦理了特種重病的保險理賠。

對于20---20--年共6個未完成獻血指標(biāo)的名額作了獻血補償金處理，共計7200元。

4、福利：

全年一次的高溫補貼，全年二次的醫(yī)藥、購藥補貼，每2月一次的交通費補貼都按時發(fā)放到每個員工的手里;。

對于每二年一次的職工體險，先后比較了瑞美、美年、愛康國賓三家體檢中心，最后確定了性價比較高的瑞美體檢中心，并將體檢須知和體檢卡發(fā)到每個員工手中。重陽節(jié)前夕為退休職工購買了禮品卡。

5、合同管理：

本年度自我進公司以后，新進員工的合同簽訂1人;老員工合同續(xù)簽4人;退聘人員退聘協(xié)議書的簽訂1人。

6、各類報表：

每月底收集下屬企業(yè)的人員信息并進行分類統(tǒng)計匯總，按時上報人員信息分析。每季度完成季度報表和國資委統(tǒng)計報表并及時上報。

7、完成上藥布置的工作：

為配合20--年校園招聘，年中的時候?qū)Ρ静考跋聦倨髽I(yè)的應(yīng)屆生招聘狀況進行了調(diào)研。下屬各企業(yè)出于人力成本、用工需求、以往校招效果方面的思考，不需要招應(yīng)屆生，所以此次上藥組織的20--校園招聘會我們公司及下屬企業(yè)沒有參加。

上藥集團為了增強人力資源管理信息的完整性、準(zhǔn)確性、實時性，改善日常事務(wù)勞動效率，將啟動人力資源管理系統(tǒng)項目建設(shè)。調(diào)研通知下發(fā)后，我認真細致地為此次調(diào)研準(zhǔn)備材料，并與同事一齊接待了上藥及用友公司人員的來訪調(diào)研，順利完成了此次調(diào)研工作。

近一年來，我雖然努力完成一些工作，但在有些方面還存在一些不足之處，如專業(yè)水平、工作潛力上還有待進一步提高，對工作崗位的全方位認識還不夠等等，這些問題，我決心在今后的工作中努力加以改善和解決，使自我更好地做好本職工作，服務(wù)公司。

針對以上存在的不足和問題，在新的一年中我打算做好以下三點來彌補工作中的不足：

一、加強對人力資源專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，參加人力資源相關(guān)培訓(xùn)，做到全面深入的掌握本職工作的專業(yè)知識，以便結(jié)合實際更好的開展工作。

二、以實踐帶學(xué)習(xí)全方位提高自我的工作潛力。在注重學(xué)習(xí)的同時也需要抓實踐，在實踐中利用所學(xué)知識，用知識指導(dǎo)實踐全方位的提高自我的工作潛力和工作水平。

三、對工作中有些進展不順利的問題，需要濾清思路重新整理，對工作中的不足進行改善，養(yǎng)成做事細致、全方面思考問題的好習(xí)慣。

第10篇

關(guān)鍵詞：人民幣業(yè)務(wù)；中資銀行；應(yīng)對策略

中圖分類號：F822

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1003-9031(2007)08-0086-03

當(dāng)前，我國逐步對外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)，取消開展業(yè)務(wù)的地域限制以及其他非審慎性限制，給予外資銀行“國民待遇”。[1]面對實力雄厚、具有強大競爭力的外資銀行，探討中資銀行的應(yīng)對策略具有重要的現(xiàn)實意義。

近年來，我國的銀行業(yè)市場是全世界增長最快的，世界銀行業(yè)平均增長速度為2.8%，我國的銀行業(yè)增長速度為13.2%。[2]在華的外資銀行正在充分發(fā)揚優(yōu)勢，彌補劣勢，雄心勃勃地進入我國廣闊的銀行業(yè)市場。面對人民幣業(yè)務(wù)全面開放條件下的巨大挑戰(zhàn)和經(jīng)營管理中所面臨的諸多壓力，中資銀行亟需樹立以真實盈利能力的穩(wěn)步增長為中心的長效發(fā)展理念，從轉(zhuǎn)變發(fā)展戰(zhàn)略、加強互利合作、推進金融創(chuàng)新、強化風(fēng)險管理和提升人力資源價值等方面有效應(yīng)對挑戰(zhàn)，全面提升自身的核心競爭力。

一、樹立以真實盈利能力的穩(wěn)步增長為中心的長效發(fā)展理念

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣與信用的高負債、高風(fēng)險行業(yè)，需要樹立理性、穩(wěn)健和審慎的經(jīng)營理念。利潤是商業(yè)銀行追求的最終目標(biāo)，其真實盈利能力如何是衡量一家商業(yè)銀行好壞的最根本標(biāo)準(zhǔn)。國際銀行業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗表明，發(fā)展好的、歷史悠久的銀行都是理性、穩(wěn)健、審慎的銀行，暴富、超常規(guī)、跳躍式發(fā)展不是銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展的軌跡。本文所強調(diào)的盈利能力的穩(wěn)步增長是真實盈利能力的穩(wěn)步增長，是指經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的銀行真實利潤的穩(wěn)步提高。銀行的風(fēng)險發(fā)生具有滯后性，賬面利潤有可能隱藏著風(fēng)險因素，一旦風(fēng)險暴露，就會侵蝕原有的利潤。因此，銀行應(yīng)在追求利潤的過程中充分考慮資金成本和覆蓋風(fēng)險，用以追求真實盈利能力的穩(wěn)步增長為中心的長效發(fā)展理念來指導(dǎo)商業(yè)銀行的所有經(jīng)營管理活動，這也是構(gòu)筑現(xiàn)代商業(yè)銀行核心競爭力的出發(fā)點。為此，在未來一段時間里，中資銀行必須努力實現(xiàn)“十變”：在發(fā)展模式上，變規(guī)模導(dǎo)向為價值導(dǎo)向；在考核評價標(biāo)準(zhǔn)上，變賬面利潤為經(jīng)濟利潤；在營銷方式上，變粗放經(jīng)營為精準(zhǔn)經(jīng)營；在客戶選擇上，變以大論優(yōu)為以質(zhì)論優(yōu)；在風(fēng)險管理上，變控制風(fēng)險為管理風(fēng)險；在收入結(jié)構(gòu)上，變單一盈利為多元盈利；在產(chǎn)品定價上，變被動定價為主動定價；在資產(chǎn)負債管理上，變比例管理為資本管理；在組織構(gòu)架上，變部門銀行為流程銀行；在內(nèi)部聯(lián)動上，變行政調(diào)節(jié)為利益調(diào)節(jié)。

二、不斷優(yōu)化中資銀行自身經(jīng)營結(jié)構(gòu)以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)是提高發(fā)展質(zhì)量的根本性措施，中資銀行應(yīng)把結(jié)構(gòu)調(diào)整放在更加突出的位置，著重優(yōu)化資產(chǎn)、收益和區(qū)域結(jié)構(gòu)，推進經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，在構(gòu)建多元化、價值型經(jīng)營新格局上邁出新步伐。

1.逐步調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在保持信貸資產(chǎn)適度增長的同時，提高非信貸盈利資產(chǎn)的比重，推進資產(chǎn)多元化經(jīng)營。在總資產(chǎn)中，逐步降低信貸資產(chǎn)的比重，適當(dāng)提高本外幣債券投資的比重；在信貸資產(chǎn)中，逐步降低一般性貸款的比重，不斷提高票據(jù)貼現(xiàn)的比重；在一般性貸款中，適當(dāng)降低對公貸款比重，逐步提高個人信貸比重；在對公貸款中，逐步提高中小型客戶比重和貿(mào)易融資比重，努力實現(xiàn)非信貸盈利資產(chǎn)營運的多元化和效益的最大化。

2.大力調(diào)整、優(yōu)化收益結(jié)構(gòu)，實施中間業(yè)務(wù)跨越式發(fā)展戰(zhàn)略。中資銀行應(yīng)以增加中間業(yè)務(wù)收入為核心，整合優(yōu)化服務(wù)產(chǎn)品和營銷渠道，進一步鞏固本幣支付結(jié)算、國際結(jié)算、銀行卡和各種業(yè)務(wù)等幾大優(yōu)勢領(lǐng)域，做大做強現(xiàn)金管理、資產(chǎn)托管、租賃、擔(dān)保和各類理財?shù)刃屡d業(yè)務(wù)，積極搶占高技術(shù)含量、高附加值和高成長性的中間業(yè)務(wù)新市場。

3.在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的前提下大力推進銀保和銀證之間的合作。銀行和券商之間的合作對商業(yè)銀行尤其重要。商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)的大舞臺，就在資本市場；商業(yè)銀行加強與資本市場的融合，有賴于銀證合作的發(fā)展。目前，應(yīng)在完善證券客戶交易結(jié)算資金第三方存管制度、杜絕券商挪用客戶資金的基礎(chǔ)上，在建立適當(dāng)?shù)你y證資金互動渠道、推進金融工具的復(fù)合及業(yè)務(wù)的交叉、發(fā)展商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化、建立相互支持相互融合的統(tǒng)一的技術(shù)平臺等方面進一步探索和深化。

4.進一步優(yōu)化區(qū)域經(jīng)營結(jié)構(gòu)，深入實施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略。改革資源配置方式，加快構(gòu)建突出重點和注重特色的區(qū)域化發(fā)展布局。加大對利潤中心地區(qū)和重點城市行資源配置的傾斜力度，支持重點行增強競爭發(fā)展能力。以廣東為例，商業(yè)銀行一是要明確廣州、深圳市業(yè)務(wù)市場的“重中之重”，著力提高市場競爭力和兩市業(yè)務(wù)、利潤對全行的貢獻；二是重點加強對東莞、佛山、中山、惠州等珠江三角洲城市群的資源布局；三是密切關(guān)注廣東區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)，對汕頭、湛江等地區(qū)適當(dāng)加大資源投入。

三、進一步加強中資銀行與外資銀行之間的互利合作

1.正確處理中外資銀行間的競爭與合作關(guān)系。從經(jīng)濟金融全球化的發(fā)展趨勢來看，競爭與合作從來都是相輔相成的。目前，中資銀行的主要競爭優(yōu)勢體現(xiàn)在擁有發(fā)達的分支網(wǎng)絡(luò)、本幣結(jié)算系統(tǒng)以及熟悉本土客戶的需求，而外資銀行的競爭優(yōu)勢主要體現(xiàn)在綜合經(jīng)營模式、高附加值的服務(wù)以及較強的金融創(chuàng)新能力上。隨著我國加入WTO后過渡期的結(jié)束，銀行業(yè)全面競爭的時代已經(jīng)到來。對中、外資銀行來說，競爭固然存在且激烈，但合作的領(lǐng)域更多。只有競爭才能發(fā)展，只有合作才能互惠互利，中資銀行與外資銀行雙方應(yīng)是一種競爭性合作。中外資銀行之間的合作包括兩個層面，即一般性業(yè)務(wù)合作和股權(quán)合作。

2.從業(yè)務(wù)拓展需要出發(fā)，積極與外資銀行開展一般性業(yè)務(wù)合作。一是金融創(chuàng)新方面的合作。外資銀行依靠母行技術(shù)支持和產(chǎn)品研發(fā)能力，在金融創(chuàng)新尤其是衍生產(chǎn)品的設(shè)計方面有著明顯的優(yōu)勢，擅長為客戶，特別是高端客戶提供量身訂制的產(chǎn)品組合。盡管中資銀行借鑒、模仿外資銀行的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的速度較快，但缺乏對金融衍生產(chǎn)品等核心技術(shù)的掌握會使中資銀行在未來的產(chǎn)品創(chuàng)新中處于被動地位。因此，需要通過與經(jīng)驗豐富的外資銀行進行合作來加強這一薄弱環(huán)節(jié)。二是資金業(yè)務(wù)方面的合作。近年來，中資銀行外匯資金短缺、人民幣流動性過剩的問題較為突出，與外資銀行在資金領(lǐng)域的合作有利于緩解上述問題。中資銀行可以通過加大與外資銀行之間資金互存、同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)合作來彌補中資銀行在外匯資金方面的不足，另外在滿足外資銀行對人民幣資金需求的同時，可以緩解自身人民幣流動性過剩的壓力。

3.引進國外戰(zhàn)略投資者以促進中資銀行的改制。中資銀行應(yīng)本著“長期持股、優(yōu)化治理、業(yè)務(wù)合作、競爭回避”的原則，有選擇地引進境外金融機構(gòu)戰(zhàn)略投資者。好處在于，一方面不僅增強了資本實力，更重要的是通過“引資”改變了單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)，有助于完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進公司治理水平的提高。另一方面也可以通過“引智”吸收行業(yè)先進技術(shù)和管理經(jīng)驗，促進管理模式和經(jīng)營理念與國際先進銀行逐步接軌。截至2006年12月底，我國已有29家境外機構(gòu)投資入股21家中資銀行，入股金額190億美元。

四、中資銀行要加快建立健全獨立、高效的風(fēng)險管理體系

風(fēng)險管理的實質(zhì)，是對業(yè)務(wù)開展過程中可能導(dǎo)致的損失和收益進行統(tǒng)一識別和衡量，通過有效的管理和資源配置，爭取在鎖定損失的前提下贏取最大化的收益。中資商業(yè)銀行風(fēng)險管理建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急是借鑒國際銀行業(yè)先進經(jīng)驗，以理念和文化為導(dǎo)向，以體制為保障，以技術(shù)為支撐，建立健全獨立、全面、垂直、專業(yè)、高效和差異化的風(fēng)險管理體系。

1.制定“六個全”風(fēng)險管理戰(zhàn)略。“六個全”即全球的風(fēng)險管理體系，全面的風(fēng)險管理范圍，全程的風(fēng)險管理過程，全員的風(fēng)險管理文化，全新的風(fēng)險管理方法，全額的風(fēng)險計量。其中，全面的風(fēng)險管理范圍是核心，全球的風(fēng)險管理體系和全程的風(fēng)險管理過程是保證，其余三個“全”是有效手段。制定此戰(zhàn)略的目的是通過塑造統(tǒng)一的風(fēng)險文化，形成統(tǒng)一的經(jīng)營理念和企業(yè)價值觀，引導(dǎo)各個層次、各個崗位、各個環(huán)節(jié)健康的經(jīng)營管理行為，實現(xiàn)全員、全過程管理控制風(fēng)險。

2.加強風(fēng)險管理的制度建設(shè)和技術(shù)應(yīng)用。一是加強風(fēng)險管理的制度建設(shè)，突出風(fēng)險線與業(yè)務(wù)線的獨立運作。通過適度的專業(yè)化分工、垂直管理、建立防火墻等，重造風(fēng)險管理的流程，從而確保風(fēng)險決策得到深入貫徹、風(fēng)險信息得到充分共享、風(fēng)險防控措施得到切實執(zhí)行。二是重視風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用，提高風(fēng)險管理技術(shù)水平。通過建立高度敏感的風(fēng)險量化技術(shù)系統(tǒng)(如內(nèi)部評級系統(tǒng))，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進行量化評估，從而提高風(fēng)險管理的信息化水平，實現(xiàn)對風(fēng)險的全過程的動態(tài)、實時監(jiān)控。

3.正確處理好風(fēng)險管理和市場拓展之間的關(guān)系。發(fā)展是硬道理，要加大市場拓展力度，取得更大的生存和發(fā)展空間。但質(zhì)量是發(fā)展的第一主題，商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其發(fā)展取決于風(fēng)險管理水平；必須將一切業(yè)務(wù)的發(fā)展置于風(fēng)險可控的前提下，確保理性、穩(wěn)健、審慎經(jīng)營。任何一談風(fēng)險管理就犧牲業(yè)務(wù)拓展，或一談業(yè)務(wù)拓展就忽視風(fēng)險管理的思想和做法都是錯誤的。必須一手抓風(fēng)險管理，一手抓業(yè)務(wù)拓展，兩手都要抓，兩手都要硬，風(fēng)險管理和市場拓展必須同時推進，絕不能顧此失彼。

五、大力提升中資銀行信息技術(shù)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的開發(fā)應(yīng)用水平

1.加大對信息技術(shù)建設(shè)的投入力度。信息技術(shù)已經(jīng)不再是模擬傳統(tǒng)手工業(yè)務(wù)運作的指導(dǎo)工具，中資銀行要繼續(xù)加大對信息技術(shù)建設(shè)的投入力度，大力提升信息技術(shù)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的開發(fā)應(yīng)用水平，彌補中外資銀行在信息技術(shù)水平上的差距。要從管理信息系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、電子渠道、綜合化經(jīng)營等方面加快信息技術(shù)深度開發(fā)和綜合利用步伐，在全面推廣應(yīng)用財務(wù)成本核算系統(tǒng)、資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)、債項評級系統(tǒng)、客戶評級系統(tǒng)等現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立健全以經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的資本回報率、經(jīng)濟增加值為核心的經(jīng)營業(yè)績評價體系以及科學(xué)的經(jīng)濟資源分配機制，引導(dǎo)經(jīng)濟資本合理流動和優(yōu)化配置。

2.進一步完善信息系統(tǒng)平臺的構(gòu)建。在上述信息系統(tǒng)平臺的支撐下，加強“流程再造”，進一步優(yōu)化管理架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)管理決策的信息化、集約化、智能化，真正建立“以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向”的“流程銀行”。同時，要加強數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)，完善數(shù)據(jù)倉庫信息內(nèi)容，為各種管理信息系統(tǒng)的有效利用提供必要的數(shù)據(jù)支持，為目前中資銀行普遍正在進行的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元流程改革創(chuàng)造條件。

六、全面落實“以人為本、人盡其才”的人力資源價值理念

中資銀行在加大薪酬激勵力度和靈活性的同時，還應(yīng)將員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃列為構(gòu)建人力資源管理體系的重要內(nèi)容。要大力實施人才戰(zhàn)略，千方百計引進優(yōu)秀人才、加強員工培訓(xùn)、提高員工素質(zhì)，真正做到“以人為本、人盡其才”，全面提升中資銀行的人力資源價值。

1.薪酬分配體系。改革薪酬分配體系，建立與市場接軌的薪酬體系，同時探索長期激勵計劃，將員工的長遠利益與銀行本身的發(fā)展更加緊密地結(jié)合起來，實現(xiàn)員工和銀行共同成長，以提高對人才的吸引力和競爭力。

2.考評機制。加大公開競聘范圍和中、長、短期相結(jié)合考評機制，加強對各級領(lǐng)導(dǎo)班子和干部的考核與管理，充分調(diào)動其參與銀行經(jīng)營管理的積極性、主動性和創(chuàng)造性，建設(shè)一支具有強大戰(zhàn)斗力和長期忠誠度的優(yōu)秀干部隊伍。

3.業(yè)務(wù)培訓(xùn)。啟動大規(guī)模培訓(xùn)計劃，提高各級干部和廣大客戶經(jīng)理的經(jīng)營管理素質(zhì)，特別是要有計劃、有組織培養(yǎng)一批既有深厚理論素養(yǎng)又有豐富實踐經(jīng)驗，既能駕馭全局又有專業(yè)特長，既有國外工作經(jīng)歷又熟悉我國國情的復(fù)合型、國際化人才。

4.激勵機制。改變傳統(tǒng)單路徑的人才晉升機制，穩(wěn)妥推進專業(yè)職務(wù)序列建設(shè)，構(gòu)建操作技能、專業(yè)技術(shù)和經(jīng)營管理三套明晰、科學(xué)的人才職務(wù)晉升體系。

5.文化建設(shè)。加強企業(yè)文化建設(shè)，充分尊重員工的價值，大力弘揚以誠信、績效、責(zé)任、和諧、卓越為核心價值觀的企業(yè)文化，營造寬松、互助、拼搏、進取的工作氛圍。

參考文獻：

第11篇

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理公司；商業(yè)化不良資產(chǎn)；處置方式

中圖分類號：F832.39 文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）02－0088－03

商業(yè)化不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)管理公司（Asset Management Corporation，簡稱AMC）以商業(yè)化收購方式接收、管理和處置的境內(nèi)金融機構(gòu)不良貸款和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、物權(quán)和股權(quán)等。相對于政策性不良資產(chǎn)而言，商業(yè)化不良資產(chǎn)除了同樣具有整體質(zhì)量差、容易產(chǎn)生“冰棒效應(yīng)”、 部分資產(chǎn)有價值提升空間等特征外，由于采取競標(biāo)方式收購，或多或少有一些報價偏高。

資產(chǎn)管理公司商業(yè)化不良資產(chǎn)處置的管理水平、處置方式和處置效益在一定程度上體現(xiàn)著資產(chǎn)管理公司的核心能力。商業(yè)化不良資產(chǎn)處置的目標(biāo)是實現(xiàn)整體盈利和按期償還借款，由于商業(yè)化不良資產(chǎn)質(zhì)量較差，而且上述兩個方面的目標(biāo)相互之間存在一定的矛盾沖突，資產(chǎn)管理公司面臨較大壓力。對于商業(yè)化轉(zhuǎn)型進程中的資產(chǎn)管理公司來說，唯有將傳統(tǒng)處置方式的作用發(fā)揮到極致，并積極尋求效果更好的處置方式，盡最大努力對商業(yè)化不良資產(chǎn)進行價值提升，才有可能在效益優(yōu)先的前提下達到整體盈利目標(biāo)。

一、資產(chǎn)管理公司商業(yè)化不良資產(chǎn)現(xiàn)行處置方式

雖然理論上有許多種不良資產(chǎn)處置方式，但是資產(chǎn)管理公司實際運用的商業(yè)化不良資產(chǎn)處置方式并不是很多，其中最基本的處置方式有訴訟追償、資產(chǎn)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等幾種類型。從回收資產(chǎn)角度分析，例如，某AMC辦事處各類型處置方式的占比為訴訟追償類18.57%、資產(chǎn)重組類38.84%、債權(quán)轉(zhuǎn)讓類37.28%、債轉(zhuǎn)股5.31%。

訴訟就是打官司，是對還款態(tài)度惡劣和惡意逃債債務(wù)人采取的一種有效處置手段。根據(jù)訴訟人的不同，訴訟追償處置方式又可分為自訴、一般、一般風(fēng)險、全風(fēng)險等幾種方式。自訴是指由AMC委派自身工作人員或小組獨立全程參與訴訟的方式。一般是指AMC委托律師事務(wù)所訴訟并按其工作量支付一定費用的方式；一般風(fēng)險是指律師事務(wù)所接受AMC委托訴訟，不承擔(dān)訴訟費用，按實際回收現(xiàn)金或資產(chǎn)的一定比例收取費的方式；全風(fēng)險是指律師事務(wù)所承擔(dān)全部訴訟費用，并按回收現(xiàn)金或資產(chǎn)的一定比例收取費的方式。

資產(chǎn)重組是指對有還款意愿和一定還款能力而又沒有能力按照原來的合同條款償還貸款的債務(wù)人采取的，債權(quán)人在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上作出適當(dāng)讓步的處置方式，主要包括折扣變現(xiàn)、修改債務(wù)條件、債務(wù)更新、以物抵債、以股抵債、資產(chǎn)置換等。

債權(quán)轉(zhuǎn)讓是指AMC將自身擁有或控制的債權(quán)，通過一定方式，按照買賣雙方認可的價格，轉(zhuǎn)讓給第三方的處置方式，通常采用的轉(zhuǎn)讓方式有協(xié)議、招標(biāo)、競價、拍賣等，可以單戶轉(zhuǎn)讓，也可以多戶打包轉(zhuǎn)讓。債權(quán)的買受方主要有地方政府、主管部門、債務(wù)人的股東、債權(quán)人、債務(wù)人以及其他對債權(quán)感興趣的投資者，也包括債務(wù)人本身。

債轉(zhuǎn)股是指AMC將有一定潛力和發(fā)展前景的企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)換為該企業(yè)股權(quán)，并通過一定程序?qū)ζ髽I(yè)進行改制重組并重新登記注冊的處置方式，商業(yè)性債轉(zhuǎn)股之后，AMC嚴格按照公司法規(guī)定行使股東權(quán)利。嚴格來講，債轉(zhuǎn)股也屬于資產(chǎn)重組中的一種，適用于相對優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，因?qū)τ贏MC培育優(yōu)勢資源、提升資產(chǎn)價值具有重大意義，所以本文單列出來。

二、資產(chǎn)管理公司商業(yè)化不良資產(chǎn)現(xiàn)行處置方式存在的問題

（一）訴訟追償類

一是訴訟程序復(fù)雜，回收周期較長。一般從項目啟動到回收現(xiàn)金，需要1―2年時間，重大疑難案件需要3年或更長時間，還有一定比例的案件因為執(zhí)行難等被擱置一邊，甚至再也沒有下文。截至2009年末，某AMC辦事處共啟動訴訟項目99個，其中終結(jié)項目11個，執(zhí)行中項目8個，其余項目仍在審理階段。二是處置成本較高。一般風(fēng)險的費用成本在8%―10%，全風(fēng)險成本更高，達15%―20%；墊付訴訟費用也十分高昂，有一部分無法收回；以致某AMC辦事處每年支付的律師費和訴訟費高達業(yè)務(wù)費用總額的60%―80%，十分驚人。三是法律專業(yè)人才和專業(yè)知識嚴重不足。某AMC辦事處雖然大量采用訴訟追償方式，但自身的法律專業(yè)人才卻十分欠缺，有律師資質(zhì)人員不到員工總數(shù)的3%，其余一線項目經(jīng)理法律訴訟方面的知識和經(jīng)驗都很薄弱，缺乏更新知識的機會和動力，加上人手有限，以致不得不依賴律師事務(wù)所的風(fēng)險。截至2010年7月末，某AMC辦事處通過訴訟追償回收現(xiàn)金的項目共有91個，共回收現(xiàn)金3.8億元，其中自訴的項目只有9個，回收現(xiàn)金968萬元，分別占項目總數(shù)和回收現(xiàn)金總額的9.9%和2.5%。四是對律師事務(wù)所的選聘和管理不嚴，“一代了之”現(xiàn)象嚴重，損害了公司利益，加大了訴訟風(fēng)險。如某市第五運輸公司項目，律師知法犯法，偽造印章和公函，冒領(lǐng)擔(dān)保單位執(zhí)行款數(shù)十萬元，伙同法官全部私分，最后因劣跡敗露而入獄。

（二）資產(chǎn)重組類

一是債權(quán)價值難以準(zhǔn)確評估，存在一定的道德風(fēng)險，因為債權(quán)人和債務(wù)人是博弈關(guān)系，而且雙方信息不對稱，評估資料和評估手段受到制約，可以運用的評估方法十分有限，債權(quán)讓步幅度帶有一定的主觀判斷和人為因素。二是除折扣變現(xiàn)一次性付款外，其他重組方式都屬于階段性處置，資產(chǎn)損失沒有完全鎖定，后續(xù)處置還需要成本投入，并存在一定風(fēng)險。有時一次重組不能解決問題，還要進行二次甚至多次重組，產(chǎn)生很多變數(shù)。三是回收資產(chǎn)的維護、管理和經(jīng)營仍然是一件復(fù)雜而煩瑣的工作，容易出現(xiàn)管理漏洞。特別是物權(quán)資產(chǎn)的過戶和管理都有難度，有些專用性較強的物權(quán)資產(chǎn)可能一時難以變現(xiàn)，還會因為保管不善或其他有形、無形磨損而貶值。

（三）債權(quán)轉(zhuǎn)讓類

一是市場營銷不充分，難以找到真正對標(biāo)的債權(quán)感興趣又有實力參與競爭的投資者，債權(quán)價值的實現(xiàn)受到很大局限。二是債權(quán)價值的評估更加困難，因為債務(wù)人的配合度更低。三是無論是協(xié)議轉(zhuǎn)讓，還是招標(biāo)、競價等轉(zhuǎn)讓方式都存在暗箱操作的可能性，信息披露的充分性、競價過程的公平性、合法性難以保證，即使公開拍賣，有時也出現(xiàn)圍標(biāo)和不規(guī)范操作。四是標(biāo)的較大的債權(quán)轉(zhuǎn)讓會提高投資者的進入門檻，如果采取分期付款方式又會加大處置回收的風(fēng)險。五是債權(quán)本身的瑕疵容易引發(fā)買賣雙方的糾紛。六是政府干預(yù)或債務(wù)人鬧場、威脅，有時導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓失敗。如某置業(yè)集團有限公司債權(quán)拍賣項目于2008年11月28日和12月28日、2009年3月12日，先后三次拍賣，均因債務(wù)人圍攻拍賣現(xiàn)場、威脅競買人而流拍。

（四）債轉(zhuǎn)股

一是不良資產(chǎn)中真正有前景、有潛力的優(yōu)質(zhì)企業(yè)很少，愿意配合和接受債轉(zhuǎn)股條件的企業(yè)更少，企業(yè)原來的股東一般不愿輕易放棄大股東的地位，談判的過程往往很艱難。二是企業(yè)真正關(guān)心的可能是債轉(zhuǎn)股后利息負擔(dān)的減輕，實質(zhì)性的管理變革很難實行。三是國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股的審批手續(xù)復(fù)雜，過程漫長，影響處置時機。如某機械廠項目，某AMC辦事處與該企業(yè)的債轉(zhuǎn)股協(xié)議早已簽署，幾年前就已上報國家有關(guān)部門審批，至今仍然沒有結(jié)果。四是從項目啟動到股權(quán)退出需要較長時間，項目財務(wù)費用會很高。五是股權(quán)退出的通道不順暢。

三、改進現(xiàn)有商業(yè)化不良資產(chǎn)處置方式

（一）把握處置時機，加大自訴比例，加強對機構(gòu)的管理與監(jiān)督

1.把握處置時機

對于商業(yè)化不良資產(chǎn)處置來說，一味地訴訟和強制執(zhí)行并不是最好的辦法，正確的做法應(yīng)該是“軟硬兼施”，在強力維護資產(chǎn)權(quán)益的同時，積極尋求重組、轉(zhuǎn)讓的機會，適時變更資產(chǎn)處置方式。

2.加大自訴比例，降低訴訟成本

無論是從鍛煉隊伍的角度，還是從降低訴訟成本的角度，都應(yīng)該加大自訴比例，特別是實事清楚、證據(jù)確鑿、擔(dān)保抵押有效、執(zhí)行難度不大的項目，一定要自行訴訟。這是挖潛增效的一個關(guān)鍵點：如某AMC辦事處自訴比例幾乎為零，如果爭取50%的委托項目實行自訴，每年節(jié)約的費用將達160萬元以上，在增長員工知識才干方面則具有更加深遠的意義。

在大力推行自訴的同時，為了爭取更好的訴訟效果，一是要保持一定數(shù)量和素質(zhì)的法律專業(yè)人才，這一方面靠培養(yǎng)，另一方面要引進，最重要的是形成一個鼓勵鉆研專業(yè)技能的良好機制，以及一切以業(yè)績論英雄、能者上、庸者下的考評淘汰機制；二是每個項目要指定兩名訴訟人并明確第一責(zé)任人，相互協(xié)作和監(jiān)督，控制訴訟風(fēng)險；三是遇到重大疑難問題要成立專家組進行研討，妥善商定對策，必要時向?qū)I(yè)機構(gòu)咨詢。

3.加強對機構(gòu)的管理與監(jiān)督

由于自身人員數(shù)量與素質(zhì)等方面的原因，某AMC辦事處目前還要借助律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的力量，但在開展委托訴訟的同時，必須加強對機構(gòu)的管理與監(jiān)督，營造良好的合作機制，力爭達到雙贏的目的。

一是建立備選律師事務(wù)所等中介機構(gòu)庫，對申請入圍的機構(gòu)要嚴格進行資格審查，如相關(guān)資質(zhì)是否齊全、符合要求，對其業(yè)務(wù)水平、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和實力、職業(yè)道德、業(yè)界聲譽等還要進行適當(dāng)調(diào)查。二是建立項目招標(biāo)競聘機制。計劃進行委托的項目應(yīng)該是有一定難度的項目，事先要征詢部分律師事務(wù)所的意見和意向，對回收目標(biāo)和成本有一個基本的底線，再將項目信息、方式給所有在庫機構(gòu)，有意向的機構(gòu)必須制定詳細可行的方案，確定最低目標(biāo)和對費用的要求，然后按規(guī)定程序從中選擇最優(yōu)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。三是加強對過程的控制和監(jiān)督。每個項目的訴訟人必須至少有一人是某AMC辦事處項目經(jīng)理并特別授權(quán)，律師事務(wù)所律師只能一般授權(quán)，項目經(jīng)理要隨時了解案件進展，參與解決疑難問題，督促律師按計劃完成目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)違約行為要果斷采取措施，屬于客觀原因的經(jīng)批準(zhǔn)后可調(diào)整方案，屬于主觀原因的要依法解除協(xié)議并要求對方賠償損失。四是定期對機構(gòu)的行為和實現(xiàn)目標(biāo)的情況進行考核，發(fā)現(xiàn)行為不端、有重大主觀過失、不按約定盡職履責(zé)的機構(gòu)要依法追究其違約責(zé)任，并及時調(diào)整出庫。

（二）發(fā)掘和提升不良資產(chǎn)價值

1.發(fā)掘不良資產(chǎn)價值

為最大可能發(fā)掘不良資產(chǎn)價值，首要的是要做好盡職調(diào)查。一要仔細查閱內(nèi)部檔案。二要充分做好現(xiàn)場調(diào)查。三要到工商、房地產(chǎn)等部門廣泛調(diào)查。四要對盡職調(diào)查獲取的資料進行分析判斷。

2.提升不良資產(chǎn)價值

資產(chǎn)管理公司以重組方式取得的抵債資產(chǎn)，有很多是停緩建的爛尾樓以及其他房地產(chǎn)項目，這些項目如果直接變現(xiàn)，可能面臨一系列難題，如明晰產(chǎn)權(quán)、拆遷安置、土地變性等，價格會大打折扣；如果適當(dāng)追加投資，解決資產(chǎn)瑕疵問題，進一步完善功能，持續(xù)經(jīng)營提升，則完全可能是另一種局面。

（三）完善估值技術(shù)與模型

目前，資產(chǎn)管理公司對債權(quán)資產(chǎn)的估值主要參考四方面因素：資產(chǎn)購入時的入賬價值、項目經(jīng)理盡職調(diào)查過程中形成的意向價格、評估價值和外部詢價結(jié)果。但這四個方面都存在很大局限：入賬價值存在競標(biāo)中的高報價以及人為分配、調(diào)整因素；項目經(jīng)理難免主觀臆斷，存在道德風(fēng)險；由于債務(wù)企業(yè)不配合、無法進場、資料缺失等因素影響，無法按照傳統(tǒng)的評估方法進行評估，雖引入了價值分析的概念，即通過假設(shè)清算法、綜合因素分析法、現(xiàn)金流償債法、交易案例比較法和債項評級法等方法，但還是無法解決估值的科學(xué)性問題；由于沒有形成統(tǒng)一的交易平臺，買受人十分有限，外部詢價結(jié)果也不能充分反映資產(chǎn)價值。

因此，筆者認為，可以在總結(jié)歷年處置回收經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，形成有一定代表性的債權(quán)資產(chǎn)組成的資產(chǎn)池和數(shù)據(jù)庫，從中分析找出影響資產(chǎn)估值的內(nèi)在因素，通過因素分析方法對未來擬處置項目進行模型估值，力圖解決信息和市場需求不足情況下資產(chǎn)估值難題。

（四）突出不良資產(chǎn)亮點，加強拍賣管理，控制分期付款風(fēng)險

1.突出不良資產(chǎn)亮點

（1）提升市場營銷理念，建立全員營銷體系。認真借鑒和把握國外市場營銷理論的發(fā)展趨勢，真正樹立起以客戶需求為中心的市場營銷理念，并通過有效的市場營銷管理將市場營銷工作與商業(yè)化不良資產(chǎn)處置工作有機地統(tǒng)一起來。

（2）完善不良資產(chǎn)信息和客戶資源數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，廣泛收集市場需求信息，實現(xiàn)內(nèi)部信息交流共享。

（3）根據(jù)客戶需求，優(yōu)化不良資產(chǎn)配置。資產(chǎn)管理公司按照不良資產(chǎn)的不同特點，既可以進行單個不良資產(chǎn)項目的推介，也可以將不良資產(chǎn)組合成各種不良資產(chǎn)包進行推介，如按地區(qū)、行業(yè)、主管部門或者客戶要求的特殊方式組包，或者根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模、產(chǎn)品、債務(wù)負擔(dān)、發(fā)展?jié)摿Α⒃谑袌龊彤?dāng)?shù)氐挠绊懥Φ葘嶋H情況，為其量身定做、設(shè)計最優(yōu)的不良資產(chǎn)組合和投資方案，并向其推銷，使客戶接受，最終實現(xiàn)不良資產(chǎn)處置回收。

（4）積極嘗試多種不良資產(chǎn)定價策略。如明碼標(biāo)價、時點差價、特別折扣、會展特價、打包優(yōu)惠、營銷詢價等。

（5）增強服務(wù)客戶的意識，采取吸引客戶的分銷手段。一是建立不良資產(chǎn)展示大廳，采取圖、文、物以及視頻等多種方式向客戶推介不良資產(chǎn)，為客戶提供一個方便查詢的固定營銷場所。二是進一步擴展網(wǎng)絡(luò)營銷功能，全面發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)營銷的優(yōu)勢[1]。

（6）突出不良資產(chǎn)亮點，刺激客戶的購買欲望。不良資產(chǎn)的價值雖然已有相當(dāng)程度的貶損，但相對不同客戶來說，也會有一定的不同利用價值，這些利用價值就是不良資產(chǎn)的“亮點”或者說“賣點”[2]。

2.加強拍賣管理

（1）完善拍賣機構(gòu)備選庫管理。一是要建立和充實拍賣機構(gòu)備選庫，涉及具體項目拍賣時，必須從備選庫選聘使用拍賣機構(gòu)；對備選拍賣機構(gòu)實行年度考核，按照優(yōu)勝劣汰的原則，進行動態(tài)調(diào)整與管理，因考核不合格的予以淘汰。

（2）利用拍賣機構(gòu)廣泛推介資產(chǎn)，尋找潛在客戶，提升資產(chǎn)價值。一是將拍賣與營銷結(jié)合起來，充分利用拍賣機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)和客戶資源優(yōu)勢，加大營銷力度，開展市場詢價。二是積極營造拍賣競爭氛圍，提高資產(chǎn)回收率。三是“以拍促談”，迫使債務(wù)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)人回購債務(wù)。

（3）防范拍賣風(fēng)險。一是充分披露拍賣資產(chǎn)的瑕疵，以防拍賣成交后買受人反悔。二是統(tǒng)一協(xié)議格式文本，控制違約風(fēng)險。三是現(xiàn)場提交保留價，控制競買人、拍賣人之間惡意串通、壓價風(fēng)險。四是實行保證金管理。五是現(xiàn)場監(jiān)控拍賣過程。

3.控制分期付款風(fēng)險

在采用債權(quán)轉(zhuǎn)讓類處置方式時，要力求一次變現(xiàn)，但有些買受人因金額較大，無力一次性付款，要求分期付款。對于資產(chǎn)管理公司而言，如果不同意分期付款，那么就無法實現(xiàn)該項目的最終處置；如果同意分期付款，又存在著轉(zhuǎn)讓后的應(yīng)收賬款重新淪為不良資產(chǎn)的可能性。為此，要落實有關(guān)風(fēng)險防范措施，避免付款方式引起的二次風(fēng)險。

（五）選準(zhǔn)適合債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，加強對企業(yè)的監(jiān)控，完善退出方式

1.選準(zhǔn)合適的企業(yè)

適合實施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，一般是指貸款還本拖延，部分或大部已無力付息的貸款，但其價值仍在，生產(chǎn)要素的作用仍在發(fā)揮，有可能通過債轉(zhuǎn)股而轉(zhuǎn)化為優(yōu)良資產(chǎn)。

2.加強對企業(yè)的監(jiān)控

（1）在簽訂債轉(zhuǎn)股協(xié)議時，明確資產(chǎn)管理公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)中的地位，爭取對債轉(zhuǎn)股企業(yè)的控制權(quán)。方式有兩種：一是通過債轉(zhuǎn)股取得絕對控股權(quán)或取得相對控股權(quán)；二是雖沒有取得控股權(quán)，但通過特別條款取得董事會多數(shù)席位。

（2）在債轉(zhuǎn)股協(xié)議中，充實一些保證和限制條款，引入回購機制。如要求企業(yè)定期提供財務(wù)報告，要求其實現(xiàn)財產(chǎn)保值、增值。

3.完善退出方式

資產(chǎn)管理公司應(yīng)選擇在債轉(zhuǎn)股企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)已得到合理安排，企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況已正常化，市場競爭力已明顯增強的條件下，根據(jù)企業(yè)股權(quán)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量等狀況確定采用上市、轉(zhuǎn)讓、回購等方式有序地退出[3]。

四、探索運用其他商業(yè)化不良資產(chǎn)處置方式

（一）利用資本市場處置不良資產(chǎn)

一是直接推薦債轉(zhuǎn)股企業(yè)或其他參股企業(yè)上市，獲得可流通的上市公司股票，經(jīng)過價值提升，在規(guī)定的禁售期滿后擇機出售。

二是對上市公司或其股東實施以股抵債，取得上市公司股權(quán)，完成重組和股權(quán)分置改革，取得可流通的上市公司股票，禁售期滿后擇機變現(xiàn)。

三是以商業(yè)化不良資產(chǎn)置換待重組的上市公司股權(quán)，完成重組和股權(quán)分置改革，取得可流通的上市公司股票，采取一系列經(jīng)營重整措施，如引進戰(zhàn)略投資者，改善公司經(jīng)營狀況，提升股價，禁售期滿后擇機變現(xiàn)。

利用資本市場處置不良資產(chǎn)實際上就是債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)重組、股權(quán)經(jīng)營等處置方式的組合，其基本的操作流程就是：介入―重組―提升―退出，最終實現(xiàn)商業(yè)化不良資產(chǎn)大幅增值。

（二）利用金融資產(chǎn)交易所處置不良資產(chǎn)

目前，資產(chǎn)管理公司可以借助天津金融資產(chǎn)交易所（以下簡稱金交所）平臺，實施轉(zhuǎn)讓類處置方式，主要做好資產(chǎn)營銷、處置項目公告和交易掛牌等三個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)對接：

1.資產(chǎn)營銷環(huán)節(jié)，把資產(chǎn)管理公司系統(tǒng)網(wǎng)站營銷的資產(chǎn)同步放到金交所營銷。

2.項目處置公告環(huán)節(jié)，做網(wǎng)站和報紙公告的同時，提交金交所做項目處置公告。

3.交易掛牌環(huán)節(jié)，準(zhǔn)備拍賣、競價等適合交易所交易的項目，上金交所交易。

參考文獻：

[1] 李曉鵬.金融資產(chǎn)管理公司市場營銷：理念、問題、對策[J].金融研究，2003，（1）：74-81.

第12篇

近年來,國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中的一個突出現(xiàn)象是中間業(yè)務(wù)迅速發(fā)展,無論是中間業(yè)務(wù)的范圍,產(chǎn)品服務(wù)品種,還是在總收入的占比都有了很大程度的擴展與提升,中間業(yè)務(wù)已成為許多銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的“重中之重”。

商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)可以有效的促進社會高效運行,可以為客戶帶來帶來便利,其意義明顯,具體表現(xiàn)為:中間業(yè)務(wù)的發(fā)展有利于提高商業(yè)銀行自身的競爭力,有利于增強金融體系的健康運行,同時有利于銀行監(jiān)管,是我國商業(yè)銀行與國際接軌的必然要求。發(fā)展中間業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行具有重大意義,因此,中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平已經(jīng)成為衡量商業(yè)銀行綜合實力的重要標(biāo)準(zhǔn)。但是,中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險不容忽視,它在帶來豐厚利潤的同時也給商業(yè)銀行的安全經(jīng)營帶來隱患。因此,如何有效的評估中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險、提出防范措施是我國商業(yè)銀行求得生存和發(fā)展而亟待解決的一項重要研究課題和一個不可回避的現(xiàn)實問題。我們要在借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,探討符合我國國情的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施,以期對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展有所裨益。所以,研究中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其防范措施,對于促進我國商業(yè)銀行的競爭能力、保證我國金融體系的健康運行有著十分重要的現(xiàn)實意義。

二、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)及其意義

(一)中間業(yè)務(wù)的含義

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有多種劃分方法,傳統(tǒng)的分法是將銀行業(yè)務(wù)分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。所謂中間業(yè)務(wù)是指銀行不運用或較少運用自己的資產(chǎn),以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項,提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù) 。英語中,中間業(yè)務(wù)原文為Intermediary Business,意為居間的、中介的或的業(yè)務(wù),因此,中間業(yè)務(wù)也可稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)是銀行在辦理資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的過程中衍生出來的,作為一種資產(chǎn)負債之外的銀行業(yè)務(wù)和占用銀行資產(chǎn)較少的業(yè)務(wù),它在銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)表上一般不能直接反映出來。

(二)中間業(yè)務(wù)的種類

中間業(yè)務(wù)種類繁多,傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)包括匯兌結(jié)算、票據(jù)承兌、收付、代客理財、信托租賃及國際業(yè)務(wù)的信用證、代客買賣外匯等。近二三十年來,適應(yīng)國際國內(nèi)金融市場的變化,銀行的中間業(yè)務(wù)得到了較快的發(fā)展,新興業(yè)務(wù)層出不窮。如由于電子化技術(shù)的發(fā)展,出現(xiàn)了信用卡業(yè)務(wù)、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù);由于世界貿(mào)易和資本借貸的發(fā)展,出現(xiàn)了擔(dān)保承諾、融通、債務(wù)互換、信息咨詢業(yè)務(wù);特別是為了風(fēng)險規(guī)避和逃避金融監(jiān)管,出現(xiàn)了一大批新的金融衍生業(yè)務(wù),變稱收費性業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)。這些新興業(yè)務(wù)大多屬于中間業(yè)務(wù)范疇。

為了進一步落實2001年7月的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》,中國人民銀行根據(jù)我國的具體情況,將中間業(yè)務(wù)分為九大類,具體如下:

1、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù),包括國內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù),指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費業(yè)務(wù)。

2、銀行卡業(yè)務(wù),包括信用卡和借記卡業(yè)務(wù)。銀行卡是由經(jīng)授權(quán)金融機構(gòu)(主要指商業(yè)銀行)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

3、類中間業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費用的業(yè)務(wù),包括政策性銀行業(yè)務(wù)、中國人民銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)、其他銀行的銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

4、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保業(yè)務(wù),承擔(dān)客戶違約風(fēng)險的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證等。

5、承諾類中間業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行在未來某一日按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù),主要指貸款承諾,包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種。

6、交易類中間業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險管理等方面的需要,利用各種金融工具進行的資金交易活動,主要包括金融衍生業(yè)務(wù)。如遠期外匯合約、金融期貨、互換和期權(quán)等。

7、基金托管業(yè)務(wù),指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托,安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn),為所托管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作。包括封閉式和開放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)和其他基金托管業(yè)務(wù)。

8、咨詢顧問類業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢,收集和整理有關(guān)信息,并通過對這些信息以及銀行的客戶資金運動的記錄和分析,并形成系統(tǒng)的資料和方案,提供給客戶,以滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動。例如信息咨詢、財務(wù)顧問等。

9、其他類中間業(yè)務(wù),包括保管箱業(yè)務(wù)以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。

(三)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的意義

1.中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新是實現(xiàn)利潤最大化必不可少的業(yè)務(wù)內(nèi)容

從現(xiàn)代銀行的發(fā)展史,我們可以看到,銀行經(jīng)營的盈利點總是隨著社會經(jīng)濟生活的變化而不斷變化的。從最初的貨幣兌換到存貸款業(yè)務(wù),從證券投資到多種經(jīng)營,就是一個不斷進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的歷史,就是從一種傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向另一種新興業(yè)務(wù)的歷史。我國30多年經(jīng)濟體制改革,國民收入分配格局己經(jīng)發(fā)生了根本性變革,儲蓄和投資主體由計劃經(jīng)濟時期的政府轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人和企業(yè),居民成為儲蓄主體,企業(yè)成為投資主體,銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)發(fā)展受到極大限制。在商業(yè)銀行單一貸款資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況下,尤其是在防范金融風(fēng)險,實行嚴格的貸款責(zé)任追究制度等約束條件下,普遍存在“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象使其獲利能力大大降低。

2.中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新是應(yīng)對激烈競爭的需要

我國加入WTO后,外資金融機構(gòu),其業(yè)務(wù)經(jīng)營的限制將逐步取消。與中資銀行龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和長期的本土關(guān)系相比,外資銀行經(jīng)營傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)仍然存在成本高,利潤低,風(fēng)險大等問題。而中間業(yè)務(wù)成本低,利潤高,風(fēng)險小的特點,必將成為外資銀行在華業(yè)務(wù)競爭的切入點。從某種意義上說,未來銀行的競爭,就是銀行新興業(yè)務(wù)的競爭,重點是中間業(yè)務(wù)的競爭。因此,面對國內(nèi)、國際金融激烈的競爭,尤其是面對產(chǎn)品眾多、服務(wù)全面的全能制外資銀行的挑戰(zhàn),我國商業(yè)銀行必須創(chuàng)新業(yè)務(wù),完善功能,增強自身競爭力。

3.中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新是樹立形象、帶動存貸業(yè)務(wù)的需要

商業(yè)銀行利用中間業(yè)務(wù)服務(wù)面廣、形式多樣、機動靈活的特點服務(wù)于社會經(jīng)濟生活,有利于與客戶建立長期 穩(wěn)定的關(guān)系,增強客戶對銀行的信任度和信賴性,樹立良好的市場形象,從而對傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)起到穩(wěn)定和帶動作用。有一些中間業(yè)務(wù),經(jīng)過試點,積極創(chuàng)造條件,即使在目前分業(yè)經(jīng)營的情況下,也是完全必要而又可能開展的。在商業(yè)銀行法之后出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》明確規(guī)定,在經(jīng)過央行批準(zhǔn)后,可以開辦金融衍生業(yè)務(wù),證券業(yè)務(wù)以及投資基金托管、信息咨詢、財務(wù)顧問等投資銀行業(yè)務(wù) 。這可以被看作是管理層在銀行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理體制下的一種大膽的嘗試。這對于正在尋求利潤增長點的商業(yè)銀行來說,是一個很好的機遇,要抓住機遇,大膽地創(chuàng)新發(fā)展中間業(yè)務(wù)。

4.中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新可以有效降低經(jīng)營成本、增強資金流動性

根據(jù)中間業(yè)務(wù)的定義可知,多數(shù)中間業(yè)務(wù)交易費用較低,不運用或較少運用銀行資金,大大降低了銀行的經(jīng)營成本和風(fēng)險。中間業(yè)務(wù)不列入資產(chǎn)負債表之內(nèi),不必為此類活動提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,也降低了管理成本。中間業(yè)務(wù)中的許多金融產(chǎn)品,具有可轉(zhuǎn)讓性,從而增強了銀行資產(chǎn)的流動性。如商業(yè)銀行通過有追索權(quán)的貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓,將流動性較差的貸款證券化后出售,獲得新的資金來源。再如發(fā)行備用信用證安排票據(jù)發(fā)行便利等,或者以銀行的信用與信用評估能力滿足客戶的貸款需求等等。

三、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險分析

(一)各類中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險情況

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》,商業(yè)銀行主要面臨的風(fēng)險包括:信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險。這些類型的風(fēng)險在銀行各類中間業(yè)務(wù)都有所表現(xiàn),但是不同風(fēng)險對不同類別中間業(yè)務(wù)的影響卻有較大差別。總體上說結(jié)算性、性、服務(wù)性中間業(yè)務(wù)風(fēng)險性較低,融資性中間業(yè)務(wù)風(fēng)險雖然較高,但風(fēng)險來源并不是銀行作為中介者所產(chǎn)生的,而是銀行作為貸款者所產(chǎn)生的,其實質(zhì)是信貸風(fēng)險。剔除這一因素,融資性中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險也是十分小的。相比之下,擔(dān)保類與避險類中間業(yè)務(wù)風(fēng)險較大。在這種條件下,商業(yè)銀行開展各類中間業(yè)務(wù)就應(yīng)該有不同的風(fēng)險估算。

具體來說,我們從各類中間業(yè)務(wù)主要涉及風(fēng)險的性質(zhì)來比較狹義中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。我們將巴塞爾委員會所列8類風(fēng)險按性質(zhì)分為市場性風(fēng)險、管理性風(fēng)險、政策法律風(fēng)險、遞延風(fēng)險。市場性風(fēng)險是由市場狀況不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險,政策法律風(fēng)險是由國家政策法律變動或銀行法律文本漏洞所引發(fā)的風(fēng)險,管理性風(fēng)險是管理疏漏或銀行內(nèi)部人員職業(yè)道德缺乏所引發(fā)的風(fēng)險,遞延風(fēng)險主要指上述各類風(fēng)險在社會中傳播所進一步引發(fā)的風(fēng)險。在風(fēng)險性質(zhì)分類基礎(chǔ)上,我們發(fā)現(xiàn),結(jié)算性、性、服務(wù)性中間業(yè)務(wù)主要涉及到管理性風(fēng)險,而很少涉及市場性風(fēng)險,融資性中間業(yè)務(wù)所面臨的市場性風(fēng)險主要來源于其信貸風(fēng)險,相比之下,擔(dān)保性和避險性中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要來源于市場狀況的變化。

(二)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的特點

1.分散性

中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù),商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、電腦信息等部門都與中間業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián),風(fēng)險點較多,防范風(fēng)險的難度較大,風(fēng)險分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中。

2.自由性

目前,許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴格限制,尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù),大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本金,無規(guī)模的限制,只要交易雙方認可,就可達成某些業(yè)務(wù)協(xié)議。這樣雖然能刺激中間業(yè)務(wù)的擴張,但是潛伏著巨大的風(fēng)險。

3.隱蔽性強

在現(xiàn)代科技支持下,銀行信用卡、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、ATM機、網(wǎng)上銀行等創(chuàng)新手段和創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn),同時,也加大了中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。另外,中間業(yè)務(wù)中的大部分業(yè)務(wù)不反映在資產(chǎn)負債表上,這使得許多業(yè)務(wù)的開展不能在財務(wù)報表上得到真實反映,其結(jié)果是在相當(dāng)程度上影響了管理人員對中間業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險做出正確的認識和分析,也使得金融監(jiān)管當(dāng)局無法對銀行的。

4.估算難度高

對于大量的不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新工具,單筆業(yè)務(wù)量相對較小但種類繁多,要運用傳統(tǒng)的風(fēng)險識別評價及決策方法來準(zhǔn)確衡量這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度是非常困難的。而且,中間業(yè)務(wù)的交易,尤其是衍生金融工具,主要集中在銀行的證券商手中,有交易集中化的趨勢,這種集中化的趨勢和中間業(yè)務(wù)的高杠桿率聯(lián)系在一起,使得從事衍生金融工具的交易即存在較大盈利的可能,同時也必然潛伏著巨大損失的可能。

四、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及成因

在高級金融發(fā)展史上,商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展己有160多年的歷史,近二三十年發(fā)展尤為迅速。自20世紀80年代以來,西方國家的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)以驚人的速度迅猛發(fā)展。隨著1988年《巴塞爾協(xié)議》的簽訂和實施,中間業(yè)務(wù)已成了銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重點。經(jīng)過幾次大的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險事件后,各國銀行對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制也得到了加強。

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和完善,我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)除了交易類中間業(yè)務(wù)沒有開辦以外,其他各類中間業(yè)務(wù)都有了一定的發(fā)展。從中間業(yè)務(wù)占總收入的比重來看,不同的商業(yè)銀行都有較大的提高。目前工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行該項指標(biāo)分布在18%-29%的區(qū)間內(nèi)。新興商業(yè)銀行的比例普遍高于國有商業(yè)銀行,集中分布在22%~34%之間。 但就總體而言,我國中間業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模偏小,范圍較窄,而且地區(qū)之間、行業(yè)之間、業(yè)務(wù)品種之間發(fā)展很不平衡。在中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理方面,人民銀行雖然已經(jīng)制定了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、((商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引))和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》, 但還沒有完備的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險防范機制,中間業(yè)務(wù)防范的主要問題體現(xiàn)在以下幾方面。

(一)防范風(fēng)險的組織結(jié)構(gòu)不合理

我國商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)上的缺陷更多的表現(xiàn)在四大國有商業(yè)銀行身上,其他新興的商業(yè)銀行雖然在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和四大行有所不同,但其組織結(jié)構(gòu)和四大行的差別不大。我國商業(yè)銀行采用的是一級法人的總分行制,分支機構(gòu)層次之多、之廣是罕見的,尤其是國有商業(yè)銀行。這種機構(gòu)設(shè)置造成管理困難,信息傳遞不暢,是一種粗放式經(jīng)營,主要表現(xiàn)在:一是重傳統(tǒng),輕創(chuàng)新,中間業(yè)務(wù)的發(fā)展嚴重依賴于傳統(tǒng)業(yè)務(wù);二是重規(guī)模、輕效益,中間業(yè)務(wù)的發(fā)展仍然沒有走出粗放經(jīng)營的路子,相當(dāng)長一段時間以來中間業(yè)務(wù)所處的從屬地位,再加上不少業(yè)務(wù)尚未規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn),使得中間業(yè)務(wù)普遍缺乏成本核算意識,也沒有較強的效益觀念,不僅沒有成為新的效益增長點,反而成為制約效益提高的成本耗費源,給商業(yè)銀行帶來經(jīng)營上的風(fēng)險。

商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行龐大、重疊的機構(gòu)設(shè)置,內(nèi)部機構(gòu)的多頭管理,使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴重影響,管理的廣度和深度受到嚴重制約。多頭管理影響了下級行的日常工作,也加重了下級行的負擔(dān),使下級行一個時期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、任務(wù)不明確,導(dǎo)致工作效率難以提高。上下級行各內(nèi)部機構(gòu)之間的聯(lián)系被緊緊限制在一個狹小的范圍之內(nèi),形成條塊分割,因而不能發(fā)生多方聯(lián)系,掌握全面情況。目前,銀行經(jīng)營收入主要依靠存貸利差收入的大背景沒有改變,上級行對下級行的考核主要還是以存貸款規(guī)模為主,輔以資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)考核。各基層領(lǐng)導(dǎo)出于對政績的追求,將中間業(yè)務(wù)當(dāng)作向客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、吸收和穩(wěn)定存款的一種附帶性手段,而且開展中間業(yè)務(wù)的動機不在于追求利潤最大化,而是夸大市場份額,分支機構(gòu)考慮的是沒有個人風(fēng)險責(zé)任前提下的業(yè)績,對中間業(yè)務(wù)開展過程中的好與壞,風(fēng)險程度的高與低則不予重視,致使銀行在中間業(yè)務(wù)中出現(xiàn)隨意確定收費標(biāo)準(zhǔn),少收費、無償服務(wù)甚至墊付資金的惡性競爭局面。在實際工作中,相當(dāng)一部分銀行用銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的思想去經(jīng)營中間業(yè)務(wù),以吸收多少存款作為是否開辦中間業(yè)務(wù)及其開展好壞的標(biāo)準(zhǔn)。這種不講價格,不計成本,致使銀行信用價值扭曲錯位的做法,給中間業(yè)務(wù)的開展埋下了大量風(fēng)險隱患。

(二)風(fēng)險防范制度不完善

第一,缺乏一套完整的防范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理辦法及操作程序,在發(fā)展中間業(yè)務(wù)方面存在發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃不明確、缺乏全局性的問題。由于我國金融業(yè)實行嚴格的分業(yè)經(jīng)營模式,造成各商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營原則、經(jīng)營范圍掌握不準(zhǔn),完全由各行根據(jù)自己的理解實施,缺乏規(guī)范性和長期性。組織管理機制不健全,即使是《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》也只是一個指導(dǎo)性文件,缺乏具體的實施細則,特別是對于如何開展審批制的中間業(yè)務(wù)缺乏一定的可操作性,缺乏對中間業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管和完善的風(fēng)險防范機制,容易使各商業(yè)銀行對 中間業(yè)務(wù)的組織管理考核缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性,致使商業(yè)銀行難以建立一套完善的、規(guī)范的中間業(yè)務(wù)經(jīng)營制度和風(fēng)險評估與監(jiān)控制度,導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)在開展中出現(xiàn)無序競爭的混亂局面,嚴重影響了中間業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

第二,中間業(yè)務(wù)內(nèi)控制度有待改善。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),具有高負債、高風(fēng)險、容易成為犯罪分子作案的目標(biāo)等特點,客觀上要求建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度,以防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險。目前,人民銀行在《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中,專門制定了中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度,但僅僅是制度,沒有完全落實到經(jīng)營實踐中去,致使中間業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險案例頻頻發(fā)生,如信用證墊款、銀行承兌匯票墊款,并未采取有效措施加以控制。內(nèi)部控制制度落實不力還表現(xiàn)在沒有按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年11月公布的《關(guān)于內(nèi)部控制制度的評價原則》,對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制從管理層營造監(jiān)管與控制的文化氛圍、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)管、銀行監(jiān)管部門對內(nèi)部控制制度的評價等8個方面進行評價。

第三,中間業(yè)務(wù)的會計制度及信用評估制度尚沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)有的會計標(biāo)準(zhǔn)不能反映中間業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債表內(nèi)科目的影響,尤其當(dāng)金融衍生工具出現(xiàn)后,無法確定其市場價值,傳統(tǒng)的會計記帳方法不能及早發(fā)現(xiàn)這些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。西方各國金融監(jiān)管部門為改變這一現(xiàn)狀,紛紛表示要盡早統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)和會計標(biāo)準(zhǔn)。目前,由于我國社會主義市場經(jīng)濟還處于發(fā)展初期,社會信用意識淡薄,信用制度尚不健全,微觀經(jīng)濟主體的信用觀念較差,隨意違約、無理拒付、拖欠和逃廢債的現(xiàn)象還比較普遍,對信用的法制保障不完備。這給中間業(yè)務(wù)的信用評估制度的建立帶來困難。

(三)金融監(jiān)管滯后

其一,金融監(jiān)管理念和方式滯后。忽視效率的單一目標(biāo)監(jiān)管創(chuàng)造不出股票價值的市場環(huán)境,公平競爭的市場是金融機構(gòu)化解風(fēng)險不可缺少的金融環(huán)境,但在我國,國家更加突出了金融安全,實施嚴格的分業(yè)經(jīng)營模式,這種做法在防止金融機構(gòu)之間惡性競爭的同時,一些合理的、有助于增進金融體系效率的競爭也遭到人為的遏制。與此同時,現(xiàn)行的合規(guī)性監(jiān)管壓制了金融機構(gòu)開展中間業(yè)務(wù)的主觀能動性。所謂合規(guī)性監(jiān)管,就是規(guī)定金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍,要求金融機構(gòu)只能在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動,違規(guī)則要受到嚴厲處罰,處罰對象包括違規(guī)機構(gòu)和機關(guān)責(zé)任人。這種合規(guī)性監(jiān)管對于維護金融安全發(fā)揮了重要作用,但這種安全是以犧牲效率為代價的。特別是由于處罰時掌握政策及把握尺度的差異,及各金融機構(gòu)在理解法規(guī)和執(zhí)行時的差異,導(dǎo)致金融機構(gòu)在開展中間業(yè)務(wù)時帶有很強的被動性,造成各商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營原則、經(jīng)營范圍掌握不準(zhǔn),完全由各行根據(jù)自己的理解實施,缺乏規(guī)范性和長期性,同時也不能很好的引導(dǎo)金融機構(gòu)正確處理好中間業(yè)務(wù)開展過程中安全與效率的關(guān)系。

其二,金融監(jiān)管的法規(guī)政策具有滯后性。多年來我國商業(yè)銀行賴以生存的幾大法規(guī),如《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等,幾乎很少涉及中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范問題,對金融機構(gòu)不斷推出的中間業(yè)務(wù)缺乏必要的法律支持,對新工具、新品種和新技術(shù)推廣、運用所引發(fā)的法律責(zé)任等缺乏應(yīng)有的界定。 雖然頒布了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》,但沒有配套的實施細則,更不用說對商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險進行規(guī)范性管理。隨著金融創(chuàng)新活動的增加,使得金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊,業(yè)務(wù)定義逐步增多,這就對金融監(jiān)管體制提出了新的要求,但在實際操作中,監(jiān)管乏力。目前對商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)的競爭規(guī)則、收費規(guī)則、收費標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管辦法等還沒有,或是不完善、不健全,使得商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)競爭中的風(fēng)險太大。為了保證商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的平衡發(fā)展,需要建立更加完善的中間業(yè)務(wù)法規(guī),增強基層央行監(jiān)管的可操作性。

其三,被動的事后監(jiān)管突出了中間業(yè)務(wù)發(fā)展的負面效應(yīng)。監(jiān)管部門只注重對金融機構(gòu)的違規(guī)行為進行批評、處分、處罰,而不是對金融機構(gòu)的合法有益的經(jīng)營行為進行表揚、獎勵;對金融機構(gòu)各種超出現(xiàn)行規(guī)定的行為不是結(jié)合實際的進行具體分析,加以疏通和引導(dǎo),而是不加研究的予以堵截和取締。監(jiān)管部門總是在出了金融風(fēng)險以后再去充當(dāng)“消防隊”,而不是在風(fēng)險發(fā)生前,積極主動加強監(jiān)管去控制。這種情況之下,商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險效應(yīng)無疑被放大了。

(四)風(fēng)險量化管理工作幾近空白

商業(yè)銀行在進行中間業(yè)務(wù)活動時的風(fēng)險控制是極為關(guān)鍵的事情,要做到有效的控制風(fēng)險,首先就應(yīng)該對風(fēng)險程度進行分析,計算各種業(yè)務(wù)品種風(fēng)險的大小、本銀行所能夠承擔(dān)的風(fēng)險程度等。商業(yè)銀行用于度量各種中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的體系應(yīng)該是健全而精確的,風(fēng)險度量及風(fēng)險度量的處理過程應(yīng)足夠健全,能精確的反映銀行所面臨的多種類型的風(fēng)險,為銀行決策者提供一個準(zhǔn)確的風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)。但在現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行開展的中間業(yè)務(wù)過程中,幾乎很少考慮中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險,更不用說對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險進行度量,造成這種現(xiàn)狀的原因主要是經(jīng)營管理者對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險沒有超前的意識及理論分析的落后。

五、國際銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)驗借鑒

國外商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)己有幾十年的歷史,其對如何開展中間業(yè)務(wù)有著豐富的經(jīng)驗,同時各國也在實踐中積累了大量中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理控制的經(jīng)驗,都對我們有著十分重要的借鑒意義。

西方國家商業(yè)銀行在70年代以前業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定,在經(jīng)營管理上主要關(guān)心的是如何加強對資產(chǎn)負債謹慎管理的問題。70年代以后,中間業(yè)務(wù)的發(fā)展使商業(yè)銀行面臨著新的風(fēng)險,對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理成為風(fēng)險管理的重要組成部分。西方國家商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理從最初的一般管理、杠桿管理、巴塞爾協(xié)議的靜態(tài)規(guī)則管理,發(fā)展到現(xiàn)在的以資產(chǎn)組合理論、期權(quán)理論、巴塞爾新資本協(xié)議等為依據(jù)的新型風(fēng)險管理方法,形成了包括市場風(fēng)險披露機制、風(fēng)險價值理論(VaR)、信用風(fēng)險披露機制、風(fēng)險預(yù)警機制的風(fēng)險管理體系,從測算靜態(tài)的中間業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r發(fā)展到建立積極的動態(tài)金融風(fēng)險管理系統(tǒng)。

(一)國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理模式

1.董事會直接負責(zé)的風(fēng)險管理機制

董事會負責(zé)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定,通過專門機構(gòu),如風(fēng)險審計委員會(常設(shè)機構(gòu)為風(fēng)險審計部)或稽核委員會(稽核部),對全行的各類風(fēng)險進行全面監(jiān)測。現(xiàn)代風(fēng)險管理系統(tǒng)強調(diào)風(fēng)險管理部門既要與各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通,同時又十分強調(diào)風(fēng)險管理部門的獨立性和對風(fēng)險管理的全面系統(tǒng)性。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離,改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時,以獨立風(fēng)險管理部門為中心的銀行高級管理層則建立另一套風(fēng)險控制框架,實行風(fēng)險的自我控制與管理。組織機構(gòu)上,一是設(shè)立對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險進行控制的管理部門;二是設(shè)立對業(yè)務(wù)部門、管理部門的各類風(fēng)險進行全面管理的部門,如稽核部或內(nèi)部審計部,對CEO負責(zé)。內(nèi)控機制上,規(guī)定內(nèi)部嚴格的中間業(yè)務(wù)操作規(guī)章,嚴密的內(nèi)部審計制度,及對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的科學(xué)量化方法。

2.科學(xué)的風(fēng)險管理模型

隨著信息技術(shù)和 計量經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展,國際先進銀行的風(fēng)險管理廣泛運用了數(shù)理統(tǒng)計和分析模型。在市場環(huán)境較為成熟且積累了龐大而健全的數(shù)據(jù)庫的條件下,這種經(jīng)大量真實歷史數(shù)據(jù)驗證和調(diào)整的各類風(fēng)險管理模型,能夠較為準(zhǔn)確地預(yù)測、監(jiān)測和度量銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,操作風(fēng)險,甚至在一定程度上還能夠監(jiān)測銀行內(nèi)部的道德風(fēng)險,從而大大提高了中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理能力和效果。

3.適宜的法律制度環(huán)境和完善的內(nèi)部法律風(fēng)險控制制度

在寬松的金融監(jiān)管法律環(huán)境下,金融監(jiān)管當(dāng)局奉行“法律無明文禁止即許可”的監(jiān)管理念,大大促進了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展。但是寬松的監(jiān)管法律環(huán)境并不意味著西方國家法律對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展的自由放任。長期的監(jiān)管實踐和銀行立法的發(fā)展,西方國家逐漸確立了一個明晰的銀行監(jiān)管法律框架,覆蓋了從銀行成立到銀行倒閉的全過程,保障了銀行合法經(jīng)營的權(quán)利,也保障了監(jiān)管當(dāng)局依法有效監(jiān)管。銀行自身則通過完善的內(nèi)部法律風(fēng)險控制制度保障中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,并重視內(nèi)部法律機構(gòu)的建設(shè)及其職能的發(fā)揮。

(二)國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方法

1.針對銀行信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法

《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于銀行信用風(fēng)險(包括中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生的信用風(fēng)險)的計量和管理特別強調(diào)銀行內(nèi)部評級方法,內(nèi)部評級方法已成為商業(yè)銀行風(fēng)險控制與管理的重要方法,它是在歸納了由于借款人不能履行還款責(zé)任而造成的損失風(fēng)險后對特定貸款進行的評級。風(fēng)險評級是銀行揭示貸款風(fēng)險的主要指標(biāo),是一種有效的信用風(fēng)險管理工具,多用于信貸風(fēng)險管理的一個或幾個領(lǐng)域,包括指導(dǎo)貸款的受理、貸款組合和管理報告,呆賬準(zhǔn)備金或資本金充足性分析、利潤及貸款定價分析,作為參數(shù)來建立正式的貸款組合風(fēng)險管理模型等。內(nèi)部評級方法的優(yōu)點在于加入了外部評級通常不能得到的客戶信息,比如銀行可以監(jiān)督客戶的賬目,了解貸款的保證與抵押情況,還可以對單個中小型公司通過內(nèi)部評級進行信用質(zhì)量評估,可以對沒有評級的大客戶通過詳細的分析后進行評級。巴塞爾委員會鼓勵各銀行進一步開發(fā)和強化內(nèi)部信用風(fēng)險管理的方法和測量風(fēng)險的技術(shù),而不要過多地依賴于外部信用評級機構(gòu)的評估。此外,內(nèi)部信用評估方法與資產(chǎn)組合信用風(fēng)險模型有許多類似之處,不斷精確的信用風(fēng)險管理技術(shù)為進一步應(yīng)用資產(chǎn)組合信用風(fēng)險模型估計資本充足率鋪平了道路。

2.風(fēng)險價值法(VaR)

在各種市場風(fēng)險管理方法中VaR方法近年最為引人矚目,目前己有超過1000家的銀行、非銀行金融機構(gòu)把VaR方法作為金融衍生工具風(fēng)險管理的手段,許多銀行和法規(guī)制定者開始把這種方法作為衡量風(fēng)險的一種標(biāo)準(zhǔn)來看待。VaR的實質(zhì)是,在正常的市場條件和給定的置信水平(通常是95%或99%)上,在給定的持有期間內(nèi),某一投資組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。或者說,在正常的市場條件和給定的時間段內(nèi),該投資組合發(fā)生VaR值損失的概率僅為給定概率水平(置信水平)。

3.風(fēng)險調(diào)整的資本收益法(RAROC)

風(fēng)險調(diào)整的資本收益是收益與VaR值的比值。銀行用這種方法對其資金使用進行決策時,不是以盈利的絕對水平作為評判基礎(chǔ),而是以該資金投資風(fēng)險基礎(chǔ)上的盈利貼現(xiàn)值作為依據(jù)。投資收益與風(fēng)險之間存在著高度的負相關(guān)關(guān)系。銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè),對投資虧損及其后果十分敏感。但是,承擔(dān)風(fēng)險是盈利的前提。商業(yè)銀行存在與發(fā)展的關(guān)鍵是,在風(fēng)險與收益之間尋找一個恰當(dāng)?shù)钠胶恻c,這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關(guān)鍵是潛在虧損即風(fēng)險值的大小,該風(fēng)險值越大,投資報酬貼現(xiàn)就越多。RAROC可用于業(yè)績評估,如果交易員從事高風(fēng)險的投資項目,那么即使利潤再高,由于VaR值較高,RAROC值也不會很高,其業(yè)績評價也就不會很高。巴林銀行倒閉、大和銀行虧損等事件,都是由于對某一個人業(yè)績評價不合理所致。即只考慮到某人的盈利水平,沒有考慮到他在獲得盈利的同時承擔(dān)的風(fēng)險而對其進一步重用的結(jié)果。RAROC方法用于業(yè)績評估,可以較真實地反映交易人員的經(jīng)營業(yè)績,并對其過度投機行為進行限制,有助于避免大額虧損現(xiàn)象的發(fā)生。

4.全面風(fēng)險管理模式

全面風(fēng)險管理是指對銀行內(nèi)部各層次業(yè)務(wù)單位,各種類風(fēng)險進行通盤管理,這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險,以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合,承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中,依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對各類風(fēng)險進行測量、加總,且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對一風(fēng)險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行本身產(chǎn)生的一種需求。

5.資產(chǎn)組合調(diào)整

資產(chǎn)組合調(diào)整是銀行吸取證券投資組合經(jīng)驗而發(fā)展出的一系列方法,它是在不提高成本的前提下,對已經(jīng)形成的資產(chǎn)組合進行科學(xué)調(diào)整,以達到利潤最大的風(fēng)險管理方法。這些方法主要包括貸款證券化、收購兼并、信用衍生產(chǎn)品,等等。

六、強化我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的對策

在開展中間業(yè)務(wù)的過程中,使收益最大而損失最小是商業(yè)銀行防范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的根本目的。全面認識風(fēng)險只是風(fēng)險管理的一個良好開端,正確評估風(fēng)險為風(fēng)險防范提供了目標(biāo),要想達到控制風(fēng)險的目的,關(guān)鍵是做好風(fēng)險防范。

(一)增強商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險意識

我國商業(yè)銀行面對外資銀行的競爭壓力,必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念,增強中間業(yè)務(wù)發(fā)展中的創(chuàng)新意識和風(fēng)險意識,加大中間業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新的力度,提高競爭能力。

1.正確理解中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系

積極開拓中間業(yè)務(wù)已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢。從某種意義上講,現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展史就是金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的歷史。目前,我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)普遍存在著創(chuàng)新慢、服務(wù)大同小異等弊病,很大的原因就是在較長的時期內(nèi),我國商業(yè)銀行在經(jīng)營觀念上存在著偏差,沒有對自己的業(yè)務(wù)發(fā)展進行準(zhǔn)確定位。受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理論影響,我國的商業(yè)銀行普遍只重視開拓存貸業(yè)務(wù),而未能從經(jīng)營戰(zhàn)略的角度來考慮中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。現(xiàn)在國內(nèi)商業(yè)銀行雖已意識到發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性,但仍然缺乏創(chuàng)新意識和風(fēng)險意識。當(dāng)前我國商業(yè)銀行要提高自己的競爭能力,就必須在中間業(yè)務(wù)的開拓方面取得突破性進展,而加強風(fēng)險意識又是中間業(yè)務(wù)良好發(fā)展的保證,為此,應(yīng)加強中間業(yè)務(wù)的系統(tǒng)管理與長遠規(guī)劃工作。商業(yè)銀行要堅持“有所為,有所不為”的方針,對中間業(yè)務(wù)的研發(fā)、推廣等作出科學(xué)、合理、系統(tǒng)的規(guī)劃和部署;要加強市場調(diào)研,明確市場定位,把握中間業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和規(guī)律,根據(jù)中間業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略要求,合理配置資金、技術(shù)和人力等資源,建立健全中間業(yè)務(wù)開發(fā)推廣組織體系,統(tǒng)一協(xié)調(diào)好中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的研發(fā)、推廣工作:要建立健全中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的管理制度和運作程序,逐步改變中間業(yè)務(wù)目前存在的業(yè)務(wù)水平低、條塊分割、管理分散、協(xié)調(diào)配合不當(dāng)、難以形成合力的局面,有計劃、有步驟、有重點、分層次地推進中間業(yè)務(wù)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2.正確認識中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險

隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展,風(fēng)險已不容忽視。首先,由于社會發(fā)展的復(fù)雜化和經(jīng)濟活動的國際化,原有簡單的以存貸款為內(nèi)容的銀行和客戶之間的債權(quán)債務(wù)雙邊關(guān)系已無法反映多邊信用關(guān)系,商業(yè)銀行為滿足社會經(jīng)濟活動對信用中介的需要推出了大量以擴大信用中介范圍為內(nèi)容和特征的擔(dān)保、承諾、承兌、信用證等中間業(yè)務(wù)都存在著很大的風(fēng)險。其次,隨著金融的自由化和金融市場的國際化,金融業(yè)競爭日趨加劇,商業(yè)銀行的競爭環(huán)境變得十分嚴峻。比如,由于直接融資的發(fā)展,商業(yè)銀行的大量存款流入股市、債市,嚴重影響了貸款業(yè)務(wù)的開展,降低了利差收入。商業(yè)銀行在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上受到了非銀行金融機構(gòu)、金融市場和國外同業(yè)的嚴重挑戰(zhàn),為了穩(wěn)定自己的利潤水平,提高自身的盈利能力,不斷推出類中間業(yè)務(wù)。由于風(fēng)險總是和收益相伴而生,所以,在租賃和融通業(yè)務(wù)中,仍需墊付資金,盡管在性質(zhì)上是業(yè)務(wù),不承擔(dān)風(fēng)險并擁有追索權(quán),但風(fēng)險仍是客觀存在的。第三,由于金融監(jiān)管的加強和銀行經(jīng)營風(fēng)險的增加,商業(yè)銀行為規(guī)避監(jiān)管的限制或為規(guī)避風(fēng)險,加大了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。盡管表外業(yè)務(wù)不等于中間業(yè)務(wù),但表外業(yè)務(wù)作為中間業(yè)務(wù)中的一種特殊的、有一定風(fēng) 險的業(yè)務(wù),豐富了中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵,同時也給商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制提出了更高的要求。

(二)強化商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范

由于我國市場經(jīng)濟體制尚不完善和商業(yè)銀行自身的管理水平有限,相當(dāng)程度上制約了商業(yè)銀行在從事中間業(yè)務(wù)過程中接受新的風(fēng)險管理理念和運用先進的風(fēng)險管理技術(shù),有效評估和防范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險。為此,我國商業(yè)銀行必須強化對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范,以保證中間業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

1.提高中間業(yè)務(wù)和風(fēng)險控制人才的專業(yè)水平

培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的高素質(zhì)金融人才是商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)種類繁多、涉及面廣、服務(wù)內(nèi)容復(fù)雜、服務(wù)領(lǐng)域?qū)?中間業(yè)務(wù)涉及到金融、財會、法律、稅收、資產(chǎn)管理、工程等多項領(lǐng)域,要拓展中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域,滿足客戶的多方面需求,就必須有一支包括各類專門人才的復(fù)合型隊伍。目前,中間業(yè)務(wù)專業(yè)人才的不足與拓展業(yè)務(wù)的迫切性形成了十分突出的矛盾,我國商業(yè)銀行迫切需要優(yōu)化人力資源配置。

首先,要加強對員工的教育培訓(xùn),對不同層次的人員安排不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,提高現(xiàn)有員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),以適應(yīng)業(yè)務(wù)的急需。同時從現(xiàn)有的從業(yè)人員中選拔學(xué)習(xí)成績好、綜合素質(zhì)高的優(yōu)秀人才進行培訓(xùn),重點進行中間業(yè)務(wù)知識以及外語、計算機、經(jīng)濟理論及公關(guān)藝術(shù)等方面的培訓(xùn),從事中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的專業(yè)工作,以利于防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。其次,可以從社會和大專院校,從沿海發(fā)達城市的商業(yè)銀行甚至國外,引進一批具有較深理論知識和豐富實踐經(jīng)驗的中高級金融人才,從而提高整個中間業(yè)務(wù)隊伍的素質(zhì)。再次,建立中間業(yè)務(wù)新產(chǎn)品開發(fā)部,樹立“以市場為導(dǎo)向,以客戶為中心”的經(jīng)營理念,既要研究市場狀況和市場需求,又要研究國外同業(yè)的產(chǎn)品動態(tài)和產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)驗,培養(yǎng)出一批開發(fā)中間業(yè)務(wù)的人才。

我們要認識到是否擁有優(yōu)秀的人才是現(xiàn)代金融企業(yè)興衰的關(guān)鍵,因此要善于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才,制定具有前瞻性的人才培養(yǎng)計劃,還要積極吸引和留住人才,建立健全科學(xué)有效的激勵和約束機制,對金融企業(yè)實行與績效掛鉤,與責(zé)任和風(fēng)險相稱的薪酬制度,打破企業(yè)內(nèi)部的平均主義。總之,要全面實施人才戰(zhàn)略,建立有效的激勵約束機制是我國商業(yè)銀行應(yīng)對入世挑戰(zhàn)的緊迫任務(wù)。同時還要合理使用和管理人才,建立知人善任、人盡其才的用人制度,逐步實行金融企業(yè)各級管理人員的公開競聘,破除“官本位”。只有有了高素質(zhì)的人才,中間業(yè)務(wù)才有了發(fā)展的基礎(chǔ)條件,我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)才會得到迅猛發(fā)展。

2.加強中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險防范的國際合作

我國加入WTO后,對外開放度不斷提高,金融風(fēng)險也往往和涉外業(yè)務(wù)相聯(lián)系,所以,我國商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務(wù)中,必須提高防范和控制風(fēng)險的能力,學(xué)習(xí)國外銀行風(fēng)險管理的先進經(jīng)驗,加強國內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險控制方面的國際合作。首先,通過央行、銀監(jiān)會或銀行同業(yè)協(xié)會的協(xié)調(diào)作用,規(guī)范同業(yè)在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭,防止不公平競爭現(xiàn)象的出現(xiàn),使我國商業(yè)銀行根據(jù)自身經(jīng)營特色的強弱差異,有選擇地確定自身中間業(yè)務(wù)重點發(fā)展的差異化競爭戰(zhàn)略的逐步形成;其次,鼓勵國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展行關(guān)系,利用雙方的信息和信用優(yōu)勢,大力開展對客戶的各種信息和信用咨詢業(yè)務(wù);再次,大力發(fā)展國際業(yè)務(wù)中的信用證、銀行保函、國際托收、匯款和押匯業(yè)務(wù),并根據(jù)國內(nèi)外客戶的需求適時開展國內(nèi)、國際保理業(yè)務(wù)和國內(nèi)信用證;最后,發(fā)展國內(nèi)外培訓(xùn)工作,通過到國外培訓(xùn)和聘請國外專業(yè)人才到國內(nèi)任職或當(dāng)顧問的方法,推進中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和風(fēng)險控制工作規(guī)范而健康地發(fā)展,增強我國商業(yè)銀行的綜合競爭能力,逐步與國際接軌。另外,隨著人民幣利率和匯率的逐步市場化,分業(yè)界限逐步模糊,商業(yè)銀行可不斷拓展與利率和匯率有關(guān)的衍生工具業(yè)務(wù)來為風(fēng)險防范服務(wù)。

3.加快中間業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)代化進程

隨著計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛使用,各種金融產(chǎn)品的形態(tài)不斷改造、創(chuàng)新,商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的開發(fā)和風(fēng)險防范技術(shù)的運用越來越離不開科技的支撐。

首先,商業(yè)銀行要充分發(fā)揮銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢,建立個人信用、企業(yè)信用、中間業(yè)務(wù)開發(fā)和風(fēng)險評估的數(shù)據(jù)庫,形成大型信息網(wǎng)絡(luò),提高網(wǎng)絡(luò)運行質(zhì)量和效率,為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供信息支持和技術(shù)支持。比如,利用銀行信息處理技術(shù)及數(shù)據(jù)庫技術(shù),發(fā)展代客理財和企業(yè)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)以避免信用風(fēng)險:利用新開發(fā)的電子清算系統(tǒng)為大客戶提供銷售結(jié)算網(wǎng)絡(luò)服務(wù)以避免系統(tǒng)性風(fēng)險;利用信用評級系統(tǒng)提供的服務(wù)以避免操作風(fēng)險。其次,要利用銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢,建立全國聯(lián)網(wǎng)的信用卡組織體系,并根據(jù)市場和客戶的需求,學(xué)習(xí)國際上“零余額賬戶”的經(jīng)驗,發(fā)展個人現(xiàn)金賬戶管理的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新,以避免違約風(fēng)險。再次,是利用銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢,建立中間業(yè)務(wù)信息處理中心,避免潛在風(fēng)險。商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品后,還必須向客戶推廣應(yīng)用,受到客戶的青睞,才能獲得最大的收益。這就需要有力的信息技術(shù)支持,在市場和客戶之間建立良好的信息交流和反饋機制,進行有效的信息交流和溝通。因此要建立中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新信息披露制度,增強創(chuàng)新信息的透明度。商業(yè)銀行必須積累必要的信息數(shù)據(jù),建立先進的風(fēng)險管理系統(tǒng)和評估系統(tǒng),降低某些潛在的風(fēng)險。

4.建立商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控機制

首先,要完善商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部操作制度,制定與中間業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部授權(quán)制度,按照業(yè)務(wù)品種、風(fēng)險程度高低、金額大小、操作程度難易等標(biāo)準(zhǔn)來界定相應(yīng)銀行內(nèi)部的各級權(quán)限,確定分、支行經(jīng)營種類與額度;建立有效的核對、監(jiān)控制度,對各種賬證、報表定期進行核對,對現(xiàn)金、有價證券、重要憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點,對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控等。其次,建立監(jiān)控各類中間業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng),做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),并真實、準(zhǔn)確地向監(jiān)管部門報送報表資料和對外披露信息。第三,對具有信用風(fēng)險的或有資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一授信管理。對或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一的資本金管理,注重對交易類業(yè)務(wù)的頭寸管理和風(fēng)險限額控制,同時完善對客戶的信用評級制度。第四,建立有效的中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況、財務(wù)狀況、遵守內(nèi)部規(guī)章制度情況和合規(guī)合法情況進行定期或不定期的獨立審計,并對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。第五,建立新產(chǎn)品立項、驗收制度。新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)進行可行性研究, 按照管理權(quán)限報上級行審批、開發(fā)、驗收,驗收合格后正式投放市場。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)的制度化、規(guī)范化,保證開發(fā)的金融產(chǎn)品真正滿足客戶需求,實現(xiàn)預(yù)期效益目標(biāo)。基于中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險類別和風(fēng)險程度各不相同,商業(yè)銀行在對中間業(yè)務(wù)進行風(fēng)險控制時,還必須具體情況具體分析,加強統(tǒng)一管理,有的放矢地選擇控制措施。

(三)深化監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管

盡管中間業(yè)務(wù)的吸引力在于它可以有效的規(guī)避風(fēng)險,但中間業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險同樣需要監(jiān)管當(dāng)局高度關(guān)注。目前,我國應(yīng)把金融監(jiān)管作為金融工作中的重中之重,為我國應(yīng)對入世挑戰(zhàn)建立一道安全網(wǎng)。加強金融監(jiān)管,防范金融風(fēng)險,保持金融穩(wěn)定,是順利推進金融發(fā)展的基礎(chǔ),銀行的監(jiān)督機構(gòu)要依法履行監(jiān)管職責(zé),充實監(jiān)管力量,轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念,切實把工作重心從審批事務(wù)轉(zhuǎn)移到對金融企業(yè)和金融市場以及金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管上來。

1.按照《巴塞爾協(xié)議》Ⅲ制定中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

《巴塞爾協(xié)議》Ⅲ將所有表外業(yè)務(wù)都包括在衡量資本充足率的指標(biāo)中,而且把表外業(yè)務(wù)進行了分類,并于規(guī)定了不同業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險程度指標(biāo)—信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。通過這個系數(shù)可以把各類表外業(yè)務(wù)折算成表內(nèi)業(yè)務(wù)金額,然后根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目確定風(fēng)險權(quán)數(shù),用這些權(quán)數(shù)將折算出的金額進行加權(quán)匯總,從而得出風(fēng)險資產(chǎn)總額,最后按標(biāo)準(zhǔn)資本充足比率確定這些表外業(yè)務(wù)所需分配的資本數(shù)量。這就使表外業(yè)務(wù)與資本充足比率要求掛起鉤來,從而將其納入《巴塞爾協(xié)議》Ⅲ資本充足比率體系。這其中的關(guān)鍵在于對表外業(yè)務(wù)的分類和轉(zhuǎn)換系數(shù)的確定,我國中央銀行應(yīng)參照《巴塞爾協(xié)議》Ⅲ的要求,對應(yīng)確定我國中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù),從而建立一套完整的監(jiān)督指標(biāo)體系,以便對中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行量化分析。

2.嚴控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)

由于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險“非零性”的特性,監(jiān)管部門應(yīng)嚴控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān),即金融監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)市場發(fā)展變化以及客戶的需求,做好有關(guān)中間業(yè)務(wù)審批或備案工作,推動商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展。首先,監(jiān)管部門應(yīng)嚴格審查擬開辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險性和防范措施、成本和收益預(yù)期、管理人員和業(yè)務(wù)人員配合情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性;同時,監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)時的市場情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制及自身監(jiān)管能力來確定是否允許商業(yè)銀行擬開辦的業(yè)務(wù)品種。監(jiān)管部門的工作應(yīng)提前介入,通過嚴格的市場準(zhǔn)入關(guān),把中間業(yè)務(wù)風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài),不把風(fēng)險帶入市場。

3.強化信息披露監(jiān)管

由于中間業(yè)務(wù)本身固有的特點以及現(xiàn)行財務(wù)報表固定模式的限制,使得它既不能在財務(wù)報表以外作充分揭示,又無法在財務(wù)報表內(nèi)作正式披露。目前我國僅將中間業(yè)務(wù)以注釋或附錄形式反映在財務(wù)報表上的做法已不適應(yīng)加強對中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的要求,因此,應(yīng)盡快制定商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的專項報表,商業(yè)銀行應(yīng)定期報送。可以考慮改進現(xiàn)行財務(wù)報表結(jié)構(gòu)模式,使之符合充分揭示金融衍生工具信息的要求,或是增加若干充分披露金融衍生工具信息特殊需要的補充財務(wù)報表。改進后的財務(wù)報表應(yīng)能反映以下中間業(yè)務(wù)內(nèi)容:第一,對己發(fā)生的金融衍生交易等中間業(yè)務(wù),規(guī)定最低信息披露內(nèi)容,如工具名稱、金額、交易條件、發(fā)生日期等;第二,對于某些能夠合理確認和正確計量的中間業(yè)務(wù),可作為正式財務(wù)報表項目,正式反映其較為詳細的信息,如債權(quán)金額、估計的標(biāo)的價格、變動損益、未來可能的利益或損失等;第三,在財務(wù)報表日對金融衍生工具的公允價值要進行再確認和再計量,同時對某些信息予以披露。

4.建立完備的中間業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)

隨著金融創(chuàng)新活動的增加,使得金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊,業(yè)務(wù)交叉逐步增加,這就對金融監(jiān)管體制提出了新的要求。目前,我國關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的有關(guān)法規(guī)還不系統(tǒng)完整,不詳細充實。可考慮在《中央銀行法》及《商業(yè)銀行法》中增加有關(guān)針對中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的內(nèi)容。在具體的監(jiān)管過程中,首先,監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)銀行業(yè)務(wù)能力、財務(wù)狀況等對參與中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的商業(yè)銀行進行資格方面的審查認定,在市場準(zhǔn)入階段就嚴把質(zhì)量關(guān)。根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、管理素質(zhì)和治理結(jié)構(gòu)以及高級經(jīng)理人員的風(fēng)險防范水平對參與中間業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進行資格認定,從而在市場準(zhǔn)入環(huán)節(jié)降低風(fēng)險度。其次,對于衍生金融產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù),還應(yīng)根據(jù)資本額的大小規(guī)定持倉限額,制定合理的保證金比例。同時規(guī)范交易所內(nèi)部管理,完善交割、清算制度等。第三,要加大對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的力度和頻率。監(jiān)管部門在實施監(jiān)督檢查時可采取現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式,并以非現(xiàn)場稽核為主,一是在非現(xiàn)場檢查中增加中間業(yè)務(wù)的監(jiān)控指標(biāo);二是要定期或不定期地對中間業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場檢查,防止出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。第四,在目前我國金融法規(guī)及金融風(fēng)險的防范機制尚不健全的情況下,監(jiān)管部門通過法令限制商業(yè)銀行在一定范圍內(nèi)參與中間業(yè)務(wù)活動很有必要。同時,在某個金融機構(gòu)因突發(fā)事件發(fā)生危機時,監(jiān)管部門應(yīng)及時采取相應(yīng)的補救措施,迅速注入資金或進行干預(yù),以防金融市場過度震蕩。

5.建立科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系

首先,對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)管實行“分類指導(dǎo)”的原則,根據(jù)商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險和復(fù)雜程度,分類制定不同的風(fēng)險系數(shù)和費率系數(shù)。如加強對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)資本充足率的管制,根據(jù)對象、內(nèi)容的不同,制定相應(yīng)的資本充足率,以規(guī)避其可能帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險。其次,要根據(jù)審慎原則,加強中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)測和控制,從市場特點和產(chǎn)品特點出發(fā),適時調(diào)整有關(guān)風(fēng)險系數(shù),做到動態(tài)監(jiān)管風(fēng)險,改善金融監(jiān)管方法,提高金融預(yù)測及化解風(fēng)險的能力。第三,隨著中間業(yè)務(wù)廣泛的開展,商業(yè)銀行逐步向證券、保險等多種業(yè)務(wù)滲透,這就要求我們實行監(jiān)管體系的改革,以適應(yīng)監(jiān)管國際化的需要。同時,通過強化監(jiān)管,還可以促進金融機構(gòu)內(nèi)控體系的建設(shè),建立一套健全、有效的內(nèi)控機構(gòu)。此外,建立金融機構(gòu)信息披露制度,提高信息透明度,恰當(dāng)?shù)睦檬袌隽α考s束金融機構(gòu)行為。

(四)優(yōu)化中間業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境

我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)正處于起步階段,存在明顯的不足之處,因此,加強管理,努力營造有利的發(fā)展環(huán)境,對于促進中間業(yè)務(wù)的持續(xù)健康快速發(fā)展具有重要的意義。

1.完善法律法規(guī)體系

發(fā)展中間業(yè)務(wù)必須以完備的金融市場和良好的金融環(huán)境為依托,國家有關(guān)部門應(yīng)盡快制定相應(yīng)的管理法律、法規(guī),促進公平、高效競爭,引導(dǎo)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)積極、穩(wěn)妥、規(guī)范的發(fā)展。在西方,中間業(yè)務(wù)能夠成為與資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)并駕齊驅(qū)的銀行三大業(yè)務(wù)之一,是與完善的法律法規(guī)體系分不開的。西方國家從《銀行法》、《投資公司法》、《證券交易法》到《信托法》、《期貨法》等法律體系,對銀行中間業(yè)務(wù)都有全面詳細的規(guī)定 。在我國,長期以來卻沒有相關(guān)的法律法規(guī)來引導(dǎo)和規(guī)范銀行中間業(yè)務(wù)。

中央銀行應(yīng)為商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)提供政策支持,應(yīng)更多的鼓勵和支持商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)各個階段的不同情況對商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)實行備案制或?qū)徟?已在《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》中有所涉及)。建議出臺一批完整的中間業(yè)務(wù)法規(guī)、管理制度、收費標(biāo)準(zhǔn)以及中間業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃來規(guī)范中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營行為,使商業(yè)銀行做到中間業(yè)務(wù)收費有據(jù),避免銀行高成本、高風(fēng)險、低收益或無收益,使商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)有法可依、有章可循。同時要改變商業(yè)銀行自發(fā)狀態(tài)下開展中間業(yè)務(wù)存在的種種問題,減少業(yè)務(wù)競爭中出現(xiàn)的一些不正當(dāng)手段,影響業(yè)務(wù)拓展,努力使我國中間業(yè)務(wù)積極、穩(wěn)妥、規(guī)范的發(fā)展。

2.建立良好的社會信用體系

信用是市場經(jīng)濟的基石,市場的公正、市場的效率、市場的完善、參與市場競爭的合法權(quán)益,都需要信用的支持和保障。中間業(yè)務(wù)雖然相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)來說,風(fēng)險較小,但是也同樣存在風(fēng)險。因此應(yīng)盡快在全社會范圍內(nèi)建立一套完整的評級體系,培養(yǎng)社會信用意識,從而提高整體的社會信用水平。

首先,加強信用立法,構(gòu)建金融安全保障機制。法律是維護信用的利器。我國 民法通則、合同法和反不正當(dāng)競爭法中都有誠實守信的法則。經(jīng)濟活動中最主要的是對信用關(guān)系嚴肅性的維護,而信用關(guān)系的維護,有賴于法律體系的規(guī)范和約束。但是,在法律體系中,還沒有全面系統(tǒng)的體現(xiàn)信用經(jīng)濟的要求。加強信用立法,應(yīng)依照WTO的有關(guān)規(guī)則,制定信用法律規(guī)章,以約束和打擊惡意違約、逃費債行為,使其在法律面前付出沉重代價。

其次,實行信用公示制,建立管理、評價和披露機制。實行信用公示制,首先應(yīng)建立起以中國人民銀行為主體,以科技網(wǎng)絡(luò)為依托、適應(yīng)現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟體制的社會網(wǎng)絡(luò)體系。以統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一編碼和格式、統(tǒng)一軟件開發(fā)、實現(xiàn)信息共享、定期公布披露為原則,建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管系統(tǒng)、銀行登記咨詢系統(tǒng)、統(tǒng)一的銀行帳戶系統(tǒng)、所有開戶企業(yè)和個人的資信、信譽反饋系統(tǒng)等,實現(xiàn)所有金融機構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)可以隨時查詢到與其有信貸關(guān)系的企業(yè)和個人的資信情況和信用狀況,形成集權(quán)威性于一體,“一網(wǎng)覽盡”的社會信用監(jiān)管體系。

再次,構(gòu)建以同業(yè)公會為主體的企業(yè)信用評審機構(gòu)、制訂企業(yè)和中介機構(gòu)信用評價標(biāo)準(zhǔn),探索建立與相關(guān)部門間聯(lián)合的信用信息采集與信用評價體系,建立企業(yè)信用檔案,將分散于各金融機構(gòu)的信用記錄集中管理。對守信和信譽好的A類企業(yè),或不守信、惡意逃費債的企業(yè)以名單的形式分別在網(wǎng)上和當(dāng)?shù)孛襟w進行公示,達到保護守信者、懲罰失信者、警示企圖違約者的目的。

還有,強化政府職能和行業(yè)監(jiān)管,健全信用約束體制。一是發(fā)揮政策的引導(dǎo)作用,有計劃的出善信用機制的政策;二是推動各經(jīng)濟主體參與守信,使企業(yè)、個人、中介機構(gòu)融為一體,相互依存,共謀發(fā)展;三是建立正常的信用機構(gòu)。建立以質(zhì)檢、工商、審計和新聞媒體為一體的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò),形成制度,規(guī)范經(jīng)營,凈化信用市場,提高信用質(zhì)量。同時,抓住各經(jīng)濟主體,實施全程信用監(jiān)控,發(fā)揮“裁判員”作用,筑起信用安全“堤壩”。

總之,必須把增強信用觀念,建立和維護良好的社會信用提到重要的位置上來。當(dāng)前,中國人民銀行正著手在原有的信貸登記制度的基礎(chǔ)上建立全國統(tǒng)一的個人和企業(yè)的征信制度。建立和維護良好的社會信用還要靠綜合治理,加強宣傳教育和輿論監(jiān)督,使具有良好信譽的企業(yè)和個人充分享有收信的益處和便利,使有不良記錄的企業(yè)和個人付出代價,聲譽掃地。

3.營造公平有序的市場競爭環(huán)境

商業(yè)銀行無視成本、盲目追求市場占有率或爭取存款而在中間業(yè)務(wù)的開展中進行不正當(dāng)競爭,對中間業(yè)務(wù)少收費或不收費的行為,勢必會對整個競爭環(huán)境造成損害,并且不利于自身的發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)從長遠利益出發(fā),遵守市場規(guī)則,共同營造公平的競爭環(huán)境。

首先要規(guī)范中間業(yè)務(wù)定價,合理收費。中間業(yè)務(wù)定價要體現(xiàn)成本補償、風(fēng)險補償和收益性原則,考慮成本、風(fēng)險和收益的關(guān)系,使收益能夠彌補成本,收費水平與風(fēng)險程度相適應(yīng)。我國政府和人民銀行要制定中間業(yè)務(wù)收費管理辦法,明確商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)進行收費的權(quán)利,積極發(fā)揮中國銀行同業(yè)協(xié)會的作用,協(xié)商制定中間業(yè)務(wù)的費率標(biāo)準(zhǔn),杜絕不合理收費的現(xiàn)象,防止惡性競爭,進一步規(guī)范銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。日前,我國正在著手進行對商業(yè)銀行從事的中間業(yè)務(wù)進行定價的工作,可以相信在不久將會陸續(xù)公布不同中間業(yè)務(wù)的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)。同時,中央銀行要加強對中間業(yè)務(wù)的調(diào)控,對金融機構(gòu)之間的不合理競爭予以協(xié)調(diào)管理,督促其嚴格執(zhí)行國家的法律和制度規(guī)定,保障中間業(yè)務(wù)市場的公平秩序。

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