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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇政治風險論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
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②資料引自匯率網（http：///）。
參考文獻：
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關鍵詞：房地產項目開發；風險；對策
一、房地產項目風險管理的分類
對于房地產項目而言，按風險作用階段和范圍分為綜合風險和階段風險。綜合風險是指貫穿于整個房地產項目周期，主要有自然、政治、經濟、社會、技術、項目主體及內部決策與管理等風險。對于階段性風險，就是在房地產項目開發各階段中出現的風險。在投資決策階段，會出現項目地點選擇，區域發展和物業開發類型等風險，而在建設階段，則可能出現招標模式，建設質量，工期，成本等項目風險管理。
1、綜合風險
1.1自然風險。自然風險是由于自然因素的不確定性，如地震、風暴、反常惡劣的天氣等，對房地產項目造成的影響或破壞。
1.2政治風險、經濟風險。政治、經濟風險是指一個國家所處的國際國內環境變動及相應的政治經濟政策法律調整給房地產項目所帶來的經濟損失。土地政策、金融政策、稅收政策的變化對開發經營影響力度及波動帶來深度影響。政治、經濟風險對房地產市場尤其重要。
1.3社會風險。社會風險指人文社會環境的變化對房地產市場的影響，主要包括社會治安的穩定性、公眾利益、社會風氣等。
在上述綜合項目風險管理中，應把政治風險、內部決策與管理風險作為控制中心，把自然風險社會風險作為預測重點，不斷地進行技術創新以消除技術風險，突出重點，區別對待。
階段性項目風險管理是房地產項目實施過程中不同階段產生的風險，也是本文重點闡述的內容，在不同階段的風險均有其特殊性。
2、階段性風險
該階段的投資風險是較大的，一旦投資成功，利潤也是最高的。因此需要對項目的可行性研究報告進行認真審核，對其中的各項指標進行評估，如審查設計方案是否合理、出租率是否高估、項目運營成本是否低估、建設費用是否漏估等。開發商要根據對項目風險性和營利性的估價，結合投資策略來確定是否投資，以及投資多少。這個階段的主要項目風險管理。
二、房地產項目開發中風險形成的原因分析
整體上來講，當前房地產項目開發中風險的形成原因主要包括以下幾種：
1、政策環境方面
經過幾十年，房地產得到了快速的發展，已經成為我國國民經濟的支柱性產業，在對國民經濟進行促進和社會發展中有著很積極的作用，同時也對我國的經濟運行和人民生活的各個方面有著深刻的影響，所以，受到我國就、宏觀調控和政策的影響是不能夠避免的。總的來說，我國國內在產業、土地、住房、金融、稅收、城市市場觀察規劃、環保等方面相應政策法律法規的調整，如對房價的限制、貸款利率的規定、土地使用的限定等都極有可能對房地產開發項目各個層面構成潛在風險或直接影響，甚至直接造成房地產開發商經濟上的損失。
2、經濟發展方面
經濟形勢的狀況直接影響到房地產的項目開發。確切地來講，受房地產行業自身特點的影響，房地產產業周期性長，中間環節多，容易出現在項目開發過程中市場對于房地產商品需求發生變動。特別是一旦經濟形勢不佳或經濟停滯，將直接影響到房地產市場買方上的購房欲望，減少購買行為，極有可能使房地產的經營陷入危機。另一方面，對于經濟發展趨勢的準確科學預測有助于降低房地產企業項目開發的風險。
3、資金方面
作為資金密集型的行業，房地產項目的開發需要籌集和融通巨額資金，負債經營比例高。因此，一旦企業的資金鏈發生問題，面臨資金短缺的困境，對于房地產企業的項目開發都將是致命的影響，在很大程度上可能導致企業由于缺乏資金支持而無法進行后期的繼續開發，另一方面，也使得企業的前期投入無法收回。具體來講，一是融資方面，由于各種籌資方式的手段、工具及環境各不相同，都存在著一定的風險。加上貸款利率變動趨勢難以明了，對于房地產項目的最終成功及利潤影響極大。三是，受市場變動的影響，使得房地產項目的租售期和租金售價方面具有不確定性，收益不明確，影響企業的現金流。另外，開發投資回收期越長，房地產企業的財務風險也越大，直接影響企業資金運作。
三、房地產項目開發的風險應對策略
1、項目操作過程中，充分把握好每個環節，充分利用品牌效應及所有資源，與政府建立良好的關系，盡可能的降低成本，取得土地、稅費、動遷等一系列優惠政策。同時，加快項目進度，節約時間成本，縮短周期，加快資金回籠，以最快速度搶占市場，抵御市場沖擊。
2、針對市場風險,一方面加大宣傳力度，引導和引領消費者，形成旺盛人氣，形成新的消費熱點，提高競爭能力,擴大市場占有率。同時建立優秀的策劃和銷售團隊，并在投資前對市場做更充分的調研工作，為項目的操作成功奠定基礎。
3、優化管理，以高水平的管理機制運籌公司,抵御風險。項目主要應加強市場營銷工作，做好商品房的銷售，加大促銷力度，多渠道、多種方式推廣促銷，盡快銷售，才能最大限度的減少項目的市場銷售風險。
4、在項目實施中還應優化設計，采取切實可行的工程技術措施和施工方案，在施工管理中，控制各項開發建設成本費用，降低投資成本。
5、針對政策性風險，一方面加強與政府的關系，同時利用公司的整體優勢，加強融資能力，并且盡快縮短項目周期，
6、從自有資金使用成本和開發資金回收考慮，減少占用資金回收風險，應采用多種付款方式促銷，可以選擇采用：a、一次性付款方式；b、分期付款方式；c、八成銀行按揭方式；d、建筑分期付款＋銀行按揭；e、特惠免息付款方式；f、全部按揭限期分期付款等多種付款方式，使開發資金按預期回籠，消減金融財務風險。
參考文獻：
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當前的國際商務面對的政治風險已經由戰爭、征收、國有化等傳統型風險，向更為復雜、隱蔽的非傳統型風險演化，其主要表現為由于東道國政策的變化、區域保護、區域內部協調、第三國的干預、民族主義和宗教矛盾、各國內部的利益集團和非政府組織的政治參與等原因引起的風險。這對于國際化起步較晚的我國企業影響較大，需要采取積極措施去面對。
(一)評估政治風險，慎重選擇經營區域
政治風險的評估，就是分析判定有關目標國的總體政治形勢，據此篩選相對適宜的東道國。風險評估主要是從宏觀上對東道國政府的能力、政治風險的類別及穩定程度進行調查分析，以確定風險程度。評估的重點是導致商務環境突然出現變化的政治力量和政治因素，即政府對外國公司的政策；以往的政府類型、黨派結構和各政派的政治實力及其政治觀念；政策的歷史走向和政策形成的公共選擇程序；有可能取代現執政者的政治勢力；東道國政府與我國政府關系的親疏程度。我國企業的國際化時間較短，其中大部分是資源型企業，面臨的政治風險更加復雜，需要慎重對待。以石油企業跨國經營為例，按照“風險最小、投資最少、效益最大”的原則，確定我國未來海外油氣勘探開發戰略地區的選擇為：積極進入亞太地區、中亞和俄羅斯石油市場，適當參與南美和非洲市場，密切關注中東地區石油市場的發展變化，伺機進入。
(二)恰當安排股權結構，增強抵抗風險的能力
當前我國企業跨國經營的股權安排主要有：(1)獨資經營。這種方式雖然企業取得了完全控股，但是投資風險大，如果東道國發生民族主義的排外運動，不利于風險分擔。因此，我國企業不宜采取在海外設立全資子公司的方式，甚至不能認為股權比例越高越好，特別是在政治動蕩、民族主義斗爭尖銳的國家。(2)合資方式。與東道國企業合作的合資方式易于為東道國所接受。這樣不僅可以提高投標的中標率，而且可以進一步熟悉當地的政治環境、經濟狀況和文化習俗，更重要的是，不會輕易引起東道國內部政策變動和可能的民族主義等政治風險。與國際大公司合資，可以學習其規避風險的方法和經驗，提高自己的國際影響。(3)無股權但有長期服務合同。這種方式由東道國雇傭我方承包服務項目，并支付服務費或獲得份額資源。它可以發揮中方的技術優勢，提高投資熱情，進而獲得東道國政府和企業的信任，有利于我國企業未來市場的開拓。
(三)購買海外投資保險，轉移政治風險
在具有政治風險的領域中，通過對各種資產進行投保，企業可以將政治風險轉嫁給保險機構，從而可以集中精力管理、經營業務。當前跨國公司母國為了保護本國企業在國外的投資安全，通常依照本國國內法的規定，對本國海外投資者實行一種事后彌補政治風險損失的保險方式。中國進出口銀行、中國出口信用保險公司也已經開設了海外投資政治風險保險業務。企業可以考慮通過投保來轉嫁政治風險可能造成的嚴重損失，轉移投資風險，更大膽地開拓海外市場。
(四)建立溝通協調機制，及時采取應對措施
如果缺乏高效、靈敏的信息溝通和協調機制，企業便無法有效收集處理蘊涵著政治風險的信息。當政治風險發生時，企業會反應遲鈍，不能與東道國及時溝通，從而喪失處理風險的時機。建立信息溝通和協調機制，當政治風險增大時，企業可以及時與東道國溝通，闡明風險將對企業和東道國產生的危害，以獲得諒解和支持，同時將信息反饋給我國政府，爭取通過外交途徑保護我國企業的海外財產。企業還可以借鑒國際大公司合作和溝通的成熟經驗，學習他們處理與東道國關系的方式，預防、規避政治風險。
二、法律風險
法律是東道國和國際社會的游戲規則，企業必須熟練掌握國際貿易、投資法律規則，改善企業的內部微觀法律制度，加強企業法律風險管理，參與國際法律機制，共享利益、共擔風險。
(一)聘請知名律師事務所。處理涉外法律事務
知名律師事務所擁有專攻于某些行業的高級律師，擁有服務重大復雜項目的豐富的業界經驗，以其很強的專業性，而處于某些行業的壟斷地位。它知道客戶需要什么樣的法律服務、如何為客戶提供優質高效的法律服務，還可以運用其強大的客戶或信息資源，為客戶提供“傳遞項目信息”、“協調斡旋”、“提供商機”等附加增值服務。
知名律師事務所一般在世界各地設有分所或分支機構，擁有世界性的法律資源。如果需要處理跨地區、跨國家的法律事務，它們也可以充分、合理地調配和組織其國際性法律資源，為客戶提供優質高效的法律服務。他們熟悉東道國的法律，可以直接處理法律事務，與東道國政府和法律界關系良好，具有很多便利條件。即使在東道國沒有法律從業資質或無法執業，它們也可以通過中介機構間接為客戶提供法律服務。
知名律師事務所一般重視法律理論研究，對行業項目模式創新、東道國法律、政策等都具有一定的理論影響力。他們注重收集、整理和研究各國法律法規，擁有強大的法律數據庫系統，也經常發表學術論文、研究報告等，對行業項目模式、東道國法律法規、政策等進行評價、提出建議，對促進立法具有一定的意義。
(二)遵守制度，嚴格控制合同流程
所有合同及其他法律文件，首先要進行資信審查。承辦單位應審查對方當事人的主體資格、資信情況、相應資質證明、資金狀況、生產經營實力、技術條件、債權債務情況和商業信譽等，必要時可提請相關部門予以協助。談判前承辦部門必須進行技術、商務審查和法律審查。審查定稿后，承辦部門應在簽署前，辦理內部會簽手續，除公司董事長、總經理親自簽署外，公司其他人員對外簽署合同必須獲得董事長或總經理的書面授權。合同履行結算時，合同承辦單位應按規定辦理內部會簽手續。未經會簽的合同，不能辦理結算與支付。在合同履行期間，需要變更、轉讓或解除合同時，應當按照原合同訂立程序重新和對方達成一致協議，并履行相應審查和報批程序后，以書面形式確定。凡以公司或境外分(子)公司名義簽署的項目合同及非項目合同，已經履行完畢或者提前解除或終止，應辦理關閉手續，表明權利義務已履行完畢，無任何遺留問題。合同爭議發生后，合同履行部門或單位應及時向公司申報。
(三)選擇仲裁機構，一般協商爭議解決
在涉外的合同中，一般都有爭議解決條款。合作各方都會認真選擇爭議解決機構。國內公司和其合作伙伴通常都在其爭議解決條款中選擇國際知名仲裁機構作為爭議解決機構。這主要是因為：國內的司法機構或仲裁機構人員，一般對涉外商務問題、行業法律問題不很熟悉，無法合理、妥善解決海外貿易投資法律糾紛。而國際知名仲裁機構具有處理重大復雜項目法律糾紛和爭議的能力，且具有豐富的經驗。相對于國際訴訟而言，國際仲裁無論是在時間效率、成本、公平性等方面都具有一定的優勢。
大部分爭議、糾紛都會通過協商解決，雙方一般不愿進行訴訟。因為，在國際經濟貿易投資領域，合作各方一方面不愿意因為爭議而損害各自的商業形象和利益，另一方面也不大信任爭議解決機構的能力和效率，加上爭議解決成本等的原因，所以都樂于通過協商解決其爭議和糾紛。特別是對于那些在項目東道國發生的小型訴訟，為避免不必要的損失和麻煩，一般都自行協商解決。
三、治理結構風險
組織模式和治理結構的規范化、制度化、科學化是企業市場競爭力的內部保障。對企業來說，并不存在統一的或最好的組織結構。考察國際公司的組織架構和治理管理模式，一般存在以下一些共性，我們需要學習和借鑒。
(一)實行股份制，機構權貴明確
股份公司治理結構，一方面可以開辟多種融資渠道，大量籌集資金；另一方面，通過互相參股、環形持股的方式來轉移和降低投資風險。埃克森公司、殼牌公司、英國石油公司等都是跨國經營的股份公司。在公司治理上，股東大會權力層、監事會決策層、經理人員執行層，各自的權利、責任和利益明確，相互制衡，保證公司制度的有效運行。內部職能部門、子公司和分公司的設置一般都采取分部制。
(二)建立責任制，規范內部管控
大型企業的內部控制一般以責任制為中心，各管理層次分責分權、責權明確。總部職能主要集中在戰略與風險評價、財務及內部控制、人力資源與組織、法律事務等關鍵職能領域，基本沒有具體的業務管理部門。子公司為業務經營管理公司，按總部規定負責歸口管理某種類別業務，是利潤責任中心。孫公司為經營性子公司，負責在某個國家或特定地區從事某種業務經營活動的公司，是子公司的分利潤中心。作業區為直接從事生產作業的基層單位，沒有法人地位，其中心任務是用一定的成本去完成具體的任務，是成本控制中心。
(三)實行專業化經營，調動積極性
各大公司為適應業務面的擴大化和復雜化，普遍將原來按地區劃分的各分(子)公司改組成按專業劃分，使分(子)公司成為擁有較大獨立權力，在經濟上又能單獨核算的經營單位。減少管理層次和實行多事業部制，增加業務分部或分公司是國際大公司組織結構改革與調整的主要方向。
(四)籌劃稅收銜接產業，增加利潤
國有企業在決策海外公司的組織結構和布局時，一定要把取得最為有利的稅賦環境考慮進去。把稅收籌劃作為設計公司組織機構和布局的一個要素，可以減少企業負擔，直接增加利潤。必須注意的是機構設置以效益為唯一標準，不存在固定不變的組織模式，而要隨著東道國稅務制度的改變不斷進行調整和變革。此外，堅持和促進上下游一體化協調發展。以國有石油公司為例，多數石油公司以石油天然氣勘探開發為主，兼營原油運輸、煉制、化工、電子、煤炭、冶金等相關產業，要挖掘產業鏈之間的合作潛力，實現整體資源優化配置。
(五)外部科層化，增強外部控制力
企業除了通過股權關系控制自己公司系統的企業之外，還要注重通過正式或非正式合同控制巨大的“合同性資產”，使公司成為各種非股權關系的網絡中心。通過這些網絡，公司建立起一個無形的“外部科層組織”。在某程度上，企業的“外部科層組織”已經具有了協調緊密、利益共享、風險共擔的功能，它與通過股權關系所建立的科層組織功能相近，公司雖然不擁有該類企業的所有權，但同樣能控制其行為，讓它們為自己的戰略目標服務，成為公司價值鏈的一部分。
四、經營風險
跨國經營通常應以產品出口為先導，取得經驗，了解市場，有了品牌知名度，熟悉經營環境后，再循序漸進，逐步開展合資、合作乃至獨資、戰略聯盟、跨國并購等方式。
(一)利用多種渠道，實行品牌戰略
企業應具有強烈的品牌意識，積極開展品牌國際活動促銷活動，實施品牌先行。企業可以利用國際上的一些比賽，做產品的廣告，讓觀眾在潛移默化中接受自己的產品，樹立自己的品牌；還可以利用政府外援的途徑，先向我國政府援助的國家無償提供設備，然后逐漸打開該國市場。如深圳華為集團的通訊產品就是通過這一途徑打入了南非市場。在國內市場有很高的知名度，資金雄厚，有國際經驗的企業，可以通過到海外投資建廠，以自己的品牌來擴大產品的海外市場份額，如海爾集團等。
(二)根據情況，選擇合適的經營主體
首先是合資經營，同東道國舉辦合資合營企業，比較容易獲得當地的財力、物力、人力支持。東道國企業熟悉當地資源、市場條件、政府政策法律，有利于減少我方經營的風險。其次是非股權安排。企業通過特許權協議、經營合同、銷售合同、提供管理性勞務等參與東道國企業的生產經營活動。這種方式，往往受到東道國的歡迎，有利于企業打入市場。再次是建立獨資企業。獨資的好處是有經營自，可與母公司保持密切聯系，有利于控制自己的技術和工藝，減少或避免因合作經營而產生的矛盾和沖突。但它對管理的要求較高，風險較大，應慎重選擇。
(三)實施戰略聯盟，降低經營成本
戰略聯盟一般以契約協議的方式實現，常見的類型有研究開發戰略聯盟、生產制造聯盟、聯合銷售戰略聯盟、合資企業戰略聯盟等。戰略聯盟的好處在于降低成本、減少競爭、分散風險、適應性強等。戰略聯盟比母子公司的關系要松散靈活，在聯合的多個公司之間進行的交易，既有內部貿易的性質，又有外部貿易的特征，兼內外兩家之長，具有強大的生命力。
(四)收購兼并外企，搭建銷售平臺
收購或兼并國外企業，利用自己的資金優勢和國外公司發達的營銷網絡，實行跨國經營，可以將自己的產品盡快地推向國際市場。如浙江的萬向集團，已收購兼并了16家國外企業，并涉足國外金融保險業，其產品已打入歐美和非洲市場。
(五)培養國際人才，應對復雜形勢
企業海外投資不僅需要水平過硬的技術人才，更要有復合型具備國際經營資質的管理人員。我國企業今后海外投資的重點是中東、中亞、北非、俄羅斯以及南美等地區，這些地區文化組成紛呈，民族、種族矛盾復雜，歷史風俗差別顯著，政治環境多變，對企業投資形成了挑戰。因此，應該加強對企業管理人員知識結構和人才隊伍的完善，形成一支精通外語、外貿，熟悉國際投資規則，能夠識別和評估風險并通過合適的方式化解或減少風險的國際化隊伍。
五、本土化風險
“思考全球化，行動本土化”是企業在海外投資經營的重要理念，也是很多著名跨國公司的成功之道。本土化經營是企業解決不同的政治、經濟和文化等矛盾與沖突的最佳方式。我國企業本土化策略應體現在以下幾個方面。
(一)研發本土化，生產適用產品
世界各國風俗文化多樣，生活消費習慣各不相同，只有投其所好生產出適用產品，滿足消費者的差異化需求，才可能在東道國占據一席之地。而只有立足東道國市場，及時了解消費者的消費動態，才能不斷研發出新的適應性產品，持續提升東道國消費者對公司及其品牌的忠誠度。因此，企業可以通過在當地設立研發中心，及時了解最新的科研信息和技術發展動態，增加公司產品的技術含量，提高產品研發的本土化程度，制造出適合當地消費者消費習慣的適路產品。
(二)生產銷售本土化，增加企業利潤
在東道國投資建廠乃至設立生產制造中心，就地采購原材料，就地生產，就地銷售，一是能夠大幅度降低運輸、人力等生產經營成本；二是可以有效地避開東道國的關稅和非關稅壁壘：三是可以極大地減少國際市場波動的影響；四是可以充分利用東道國自然資源豐富或生產要素成本低等區位優勢；五是可以獲得東道國稅收、融資、土地使用等相關優惠政策的支持。在東道國尋求熟悉當地市場的銷售，或者與跨國公司合作，利用他們成熟的營銷網絡，對于國外銷售渠道不太健全的企業而言，將產品方便、快捷、及時送到消費者手中，不失為一條低成本、高效率的進軍東道國的捷徑。
(三)人才本土化，發掘人際潛力
與企業自派人員相比，東道國人才具有熟悉當地生產經營環境、了解消費者需求、善于與當地政府及相關部門打交道等優勢。實施人才本土化戰略，大膽聘用熟悉當地政治、經濟、文化、法律、風土人情的適用人才，一方面能使企業的各項生產經營活動更好地符合東道國企業行為規范，更快地拓展東道國目標市場，另一方面也能減少東道國政府和民眾對企業的防范抵觸情緒，極大地增強當地消費者對企業的認同度。
(四)公共關系本土化，創造融洽氛圍
企業的生產經營活動與東道國政府、銀行、工商、稅務、消費者、原料供應商等息息相關，在當地樹立良好的企業形象，搭建本土化的公共關系，對立足長遠的企業而言不可或缺。因此，中國企業跨國經營時，一是要加強與東道國各級政府和工會等民間組織的對話和溝通，或者尋找企業代言人以獲取當地政府和工會組織的大力支持；二是要入鄉隨俗，在遵守東道國法律法規的同時，注意尊重當地關于營業時間、人員雇傭、薪酬福利等規定，盡量使自己的生產經營活動符合當地的風俗習慣；三是要力所能及地參與東道國的公益事業，努力爭取東道國公眾的好感和信任。
六、文化沖突風險
來自不同文化的管理者和員工共同合作經營，會帶來多元文化沖突，給企業正常經營帶來影響。能否克服文化沖突，是企業跨國經營中所面臨的挑戰和難題之一。
(一)寬容多元.建立跨文化溝通機制
不同的文化具有不同的價值觀，人們總是對自己國家的文化充滿自豪，大多數人總是有意、無意地把自己的文化視為正統，而把外國人的言行舉止看作稀奇古怪。而事實上，這些看似古怪的言行舉止、價值觀念對該國人來說是再自然不過了。在不同文化背景的人或群體之間建立多層次、制度化、正式及非正式溝通形式，讓他們表達思想、傳遞信息、交流感情，確保信息暢通，可以增進彼此的尊重和理解，產生信任，并最終形成文化整合和創新。跨國企業應在溝通交流的基礎上，找到不同文化的優勢，在企業內部建立起統一的價值觀，增強員工的凝聚力、向心力。
(二)整合創新，創建新型文化
通常，解決跨文化沖突有三種方案：一是凌駕式。其特點是組織中一種文化凌駕于其他文化之上，組織決策和行為均受這種文化支配。這種方式可在強弱文化對比懸殊，弱勢公司能對強勢公司的文化完全接受的情況下采用。這種方式的優點是，能在短期內形成“統一”的組織文化；缺點是不易博采眾長，因其他文化受到壓抑而使其成員產生反感，最終加劇沖突。二是共存式。企業內母國文化與東道國文化共存，可保留雙方各自的文化，追求和諧與穩定。但這種和諧與穩定的背后往往潛伏著危機，只有當彼此之間文化差異縮小時，才能采用此方法。三是融合創新式。雙方文化應進行有效的整合，通過各種渠道促進不同的文化相互了解、適應和融合，原有各方的企業文化既失去了自身一些特質，又從異質文化中吸收了一些新的特質，從而形成一種新的企業文化。在當地文化基礎之上構建一種新型的公司文化，既保留著母國文化，又與當地文化環境相適應，是兩種文化的有機結合。
(三)多種渠道培訓跨文化人才
首先是日常培訓。企業既可以通過企業的網站、培訓班進行跨文化培訓，也可以聘用文化顧問來指導員工；有些企業運用“文化翻譯”，幫助解釋各方行為的含義；也可以選擇采用全職培訓專家解決不同國籍員工之間的文化闡釋問題。
其次是通過商務實踐對員工的培養。企業可以利用與外籍同事、供應商、客戶的日常接觸，培養員工跨文化能力。電話、電子郵件、傳真、電視會議或面談都是進行溝通的途徑；在項目合作中，學習外籍人士解決分歧和克服誤解的方法。
再次，可以通過聘用來自多樣文化背景的員工或具備廣泛國際經歷的人員，直接參與公司的海外業務的管理。
(四)借助第三方文化，進行跨文化管理
企業在進行全球化經營時，如果無法在短時間內適應由“文化差異”而形成的經營環境，可借助比較中性的、與母國的文化已達成一定程度共識的第三方文化，對設在東道國的子公司進行控制管理。用這種策略可以避免文化的直接沖突，避免資金和時間的無謂浪費，使子公司在東道國的經營活動可以迅速、有效地開展。
七、社會責任風險
企業除了對股東負責，創造財富之外，還應對社會負責，包括遵守商業道德、保護勞工權利、保護環境、保護弱勢群體等等。企業的社會責任及其標準日益得到全球范圍的支持，經營者應當高度重視。
(一)樹立社會責任觀，把握責任新趨勢
企業社會責任體現了以人為本的發展理念，是社會良知對資本權力的制約，其宗旨是保護弱勢的勞動者的權益不受侵犯，保護人類生存環境。世界經濟發展的歷史說明，關注企業的社會責任是人類文明進步的標志。跨國經營企業應積極推行社會責任標準，勇于承擔社會責任，適應企業社會責任全球化需要。
應承擔社會責任的標準不僅取決于一國經濟發展水平，還包括社會制度、法律環境、價值觀念和技術水平等諸多因素。因此，不同發展水平的國家對社會責任的觀念有所不同。企業應利用各種機會加強與東道國政府、民間組織、合作伙伴的交流與溝通，宣傳自己在本國經濟條件下為承擔社會責任做出的努力和取得的成績，宣傳企業責任立場和觀念，爭取他們的理解和支持。與時同時，企業要密切關注國際上環境標準，勞工標準等的社會責任問題的最新動態，收集主要目標市場國家關于社會責任的新法規、新標準，為企業提供信息服務，以便企業及時采取應對措施。
(二)轉變發展模式，注重社會效益
改革開放以來，我國企業基本上擺脫了沉重的社會負擔，把資本的保值和增值作為自己的主要目標，但過猶不及的是企業片面追求經濟效益，強調企業利潤的積累，而忽視員工權益維護和環境的保護，產生了社會責任的缺失。事實上，當今企業的競爭已經從商品競爭、環境競爭向道德競爭過渡，加之發達國家民眾消費意識的成熟，在國際貿易中，非倫理化的產品在國際市場越來越受到排斥。實際也證明把利潤最大化作為企業發展的惟一目標，是造成企業過早夭折的重要根源。因此，企業應當實行經濟效益和社會效益并重的經營理念，為經濟、社會和環境協調發展做出貢獻。
(三)不歧視，保障勞工權益
員工是企業經營的核心，也是管理理論研究的重點。在歐美國家，越來越多的企業從“人本管理”的理念出發，給予員工人格尊重、擴大員工權利范圍，提高員工的生活質量。一個企業如果想在經營活動中取得成功，就離不開具有創造性的、訓練有素的、富有激情的員工積極合作。因此，企業在跨國聘用員工時，應堅持機會均等的原則，只要達到所規定的工作要求，不會因為人種、信仰、膚色、國籍、民族、年齡、宗教、性別、殘疾等因素受到不合法待遇。同時還要根據員工人的個人能力、業績及公司的贏利情況制定獎勵方案，創造一個積極向上、努力進取、充滿快樂的工作環境，為員工充分發揮自身潛能提供條件。
(四)減少能耗，保護環境
隨著企業的巨型化和國際化，資源短缺、環境污染等全球性問題日益凸顯。這不僅給人類生活帶來了諸多負面影響，而且阻礙了企業的可持續發展。從長遠利益出發，歐美發達國家的絕大部分企業開始轉變經營觀念，主動采取措施，以最大限度地控制乃至消除生產活動中對生態環境的破壞。因此，企業應堅持“為環境而設計”的理念，在產品設計開發，原材料采購、生產運營，到貨后服務、廢品回收的每一個環節都充分考慮環保因素，從而使產品實現最高的環保效率，材料和能源消耗保持在最低水平。
【關鍵詞】鐵路工程；PPP項目；風險承擔
1引言
我國目前正處于城鎮化高速發展時期，鐵路工程項目的建設，對國民經濟的發展起了巨大的推動作用。但是由于鐵路工程項目具有建設周期長、投入資金大、運營時間久等特點，使得項目在建設運營中有巨大的風險。而PPP（Public-PrivatePartnership）融資模式作為一種機制，可以有效地引導社會資本參與到項目中去。但這種模式在項目建設中參與方較多，融資結構較復雜，面臨的風險較多，如何合理地平衡和分配好各參與方的風險，是完善PPP融資模式的關鍵。
2PPP模式在我國鐵路建設中的作用與應用
2.1PPP模式的概念與特點
PPP融資模式包括廣義和狹義2種含義[1]。從廣義來說，PPP是指公共部門和私人部門共同服務于一個項目的合作伙伴關系。狹義上講，PPP是一種公私合營的合作伙伴關系，一般指政府部門通過政府采購的方式跟中標的私營企業成立一家特殊目的公司簽訂特許協議，由這個特殊目的公司負責整個項目的籌資、建設以及運營。
2.2PPP方式在鐵路建設項目中的可行性與必要性
目前，我國鐵路項目建設處在快速發展之中，如果僅僅單獨依靠政府公共部門的財政收入來完成鐵路工程項目的一系列建設與運營，這樣無疑會對政府的財政形成巨大的壓力。要解決當前鐵路工程項目的投融資問題，緩解政府財政壓力，PPP是一種可選擇的模式。但與此同時，在對很多國內外項目的研究中發現，這種PPP融資模式風險較高。因此，充分吸取國內外項目的融資經驗，探索PPP融資模式實施過程中合理的風險分擔方式，對吸引社會資本，促進公共基礎設施建設十分重要。
3PPP模式下鐵路項目風險因素
3.1PPP模式下鐵路項目風險概述
風險一詞具有2種含義，其廣義的含義表現為風險的不確定性，即風險既可以帶來收益，也可以帶來損失，又或是無獲利也無損失。而狹義的風險通常為會給一個建設項目帶來損失的風險，本文在此所探討的則為狹義的風險。
3.2PPP模式下鐵路項目風險因素識別
3.2.1政治風險
政治風險是指由于國內外一系列政策使得鐵路項目建設無法順利進行的一系列風險。主要有制度風險和法律風險2種。法律變更風險通常指政府在對工程項目融資、建設、運營等方面的立法是否合理、全面等。制度風險是指由于一系列制度的制定不夠完善，可操作性不強等原因給項目的投融資、建設運營帶來損失的風險。
3.2.2金融風險
金融風險一般包括通貨膨脹風險和利率變化風險[2]。在PPP項目融資中，面對金融市場可能出現的一系列狀況，如匯率波動、利率上漲、通貨膨脹、國際貿易政策的趨向等有可能會引發項目的金融風險進行一個合理的預判，提早發現這些風險以便于改變項目發展方向，避免對項目造成損失。
3.2.3不可抗力風險
不可抗力風險主要指由于猛烈的臺風、兇猛的洪水、強烈的地震、嚴重的雪災等無法預見同時人力也無法抗拒的力量引起的風險。這些不可抗力風險不僅會對工程項目的現場施工造成巨大的影響，還會可能會導致交通路線的阻斷，原材料供應不上，甚至會對已完工的工程部分造成一定程度的損害。
3.2.4完工風險
完工風險一般指鐵路工程項目在建設過程中由于各方面原因導致項目無法按預定工期完成的風險。比如，在項目開工之前的的征地拆遷無法按時完成的風險，設計圖紙沒有及時提供，建設過程中的設計變更以及原材料等無法及時供應的風險，對鐵路工程項目的建設容易造成比較大的影響。
3.3PPP融資模式下鐵路建設項目風險分擔主體
3.3.1政府部門
政府公共部門一般作為鐵路項目的發起人，同時也是項目的規劃師。它們會作為項目公司的股東直接進入到項目中來。同時，政府公共部門作為鐵路工程項目中比較大的受益方，可以通過PPP融資模式引進社會資本，減少鐵路建設項目對政府財政預算的壓力。政府還能將一部分風險通過合同轉移出去，使自身承擔的風險減少。同時，鐵路建設項目完工投入使用之后也會拉動地方經濟的增長。
3.3.2私營企業
私營企業也可以是鐵路建設項目的發起人，它通過項目的投資活動和經營活動，獲取投資利潤和其他利益。在融資結構中，它會擁有新建項目公司的部分股權。同時，也會對項目公司提供一定程度的信用支持。
3.3.3金融機構
由于鐵路建設項目投資巨大，政府和私營企業的投資往往無法支持整個鐵路工程項目的建設運營，因此，還需要從銀行等金融機構進行貸款，獲得足夠的建設資金。這些金融機構主要有商業銀行、信托投資機構、國際金融機構等。
4PPP模式下鐵路建設項目風險分擔方式
4.1政府部門承擔的風險
關于政府公共部門，為了保障工程項目的順利建設和運營，政府公共部門可以利用自身的特殊優勢，為項目爭取一系列政策支持，協助項目公司在建設階段各項行政審批手續的推進，同時作為政府公共部門也能夠更好地做好項目開工之前的征地拆遷工作，為后期的鐵路工程項目建設提供施工場地。
4.2私營企業承擔的風險
關于私營企業所需承擔的風險，由于私營企業在PPP項目的各個參與方中，比政府公共部門或者金融部門更具有豐富的項目管理經驗和更高的技術水平，且私營企業參與PPP也是為了獲得合理的投資收益，因此，私營企業在風險的承受能力上以及承擔風險的意愿也比較強烈[3]。建設風險、運營風險交給私營企業來說更加合理，也更具有優勢。
4.3金融機構承擔的風險
關于金融機構，由于此類鐵路工程項目營運期限長，這種長時間回收期會給項目帶來極大的不確定性，大多數金融機構不太愿意承受此類工程項目的風險，因此，項目融資前期分擔風險時要充分預測到項目將來可能會產生的金融風險，比如，通貨膨脹，利率變化等因素會導致項目貸款資金無法按預先期望收回的情形。如果風險在一個合理的負擔范圍內，會增加金融機構貸款的積極性。
5結語
關鍵詞：項目；管理；控制；評估
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.13.099
0 前言
對項目進行風險預警管理需要從其自身特點出發，根據項目的實際內容和所需的管理內容，考慮項目在實施過程中所處的不同階段所包含的詳細內容，開展針對項目可能發生的各類風險因素進行評估。評定可能發生的風險的級別，并根據風險的等級組成一個預警系統，完善該系統的各預報要素，實現對項目風險的預警，防范和預控可能出現的風險，從而降低項目的風險損失、確保項目的圓滿實施。本文以下幾方面探討項目風險預警管理體制，形成對風險的區分，估計風險，對風險進行預警，實施風險管控。
1 形成風險的區分
項目風險的評估和識別過程一般需要找出和項目有關的所有風險可能性，主要有調研、集體評議及論證、查閱相關的歷史資料、運用統計學方法以及實地調研等技術。風險識別的手段主要有流程圖法、全系統分解法、情景分析法以及頭腦風暴法等等。運用分解法對整個預警系統進行分析，預計可能的風險有以下幾種[2]：
（1）評估可能的社會風險因素。這里主要包含法律風險和政治風險等。可能會出現有法不依、違法亂紀、暴力抗法的情況，主要還是由于法律內容不夠完善，存在法律對項目亂干預、過多的指導，需要對相關法律深入地理解和把握。（2）對自然風險的評估。自然風險主要有暴雨、地震、泥石流、塌方、臺風等等，可能出現的雨雪、冰雹、惡劣的自然環境以及強電磁干擾源等。這些自然環境的風險都有可能對工程項目的建設和施工造成破壞。（3）對經濟風險的評估。有時候，隨著形式政策的變化、產業結構可能會發生重大調整、銀行政策的變化、項目產品質量和受歡迎程度等都會發生變化，這些都會對經濟造成風險。這種風險會造成項目工程承包方市場、原材料的供應、人力資源市場的變化、人工工資調整等。（4）評估可能發生的技術風險因素。如果因為設計的缺陷甚至是設計不完全導致項目方案產生技術風險，或者由于報價有問題致使項目在實施過程中遇到風險。 （5）對人員風險的評估。業主的經濟能力難以支付，造成違約；或者業主過度苛刻、甚至刁難等不理智的行為、無專業背景下的錯誤指導甚至是無理、粗暴的阻撓工程進度等； 業主不能按照合同規定的責任履行自身的職責。比如：不能按時提供所負責的項目設備、施工材料，不能在規定的時間內提交項目的施工結果，難以在規定的時間內支付項目的款項，甚至拖欠尾款。施工、設計人員未規定時間提供圖紙[3]。
2 風險因子的評估
確定風險分類以后，開展風險的影響程度的判斷。本文根據風險評估的計算矩陣確定風險的等級并對風險值進行分析，對可能的風險事件發生概率、可能造成的損失情況以及發生的概率進行估計[4]，詳情見表2～3。還要對風險間的相互影響關系進行考慮。
3 對風險的預警
風險估計實現的是項目各階段單個風險的評測。風險預警體系需要對單個風險、整體風險進行評估，調研項目主體可能承受的抗風險的能力。
4 對可能風險的管控
要對可能的風險進行管控，需要建立對應的風險防范體系。從源頭上降低可能產生的風險，降低風險導致的損失，實現最小成本、收益最大化。風險控制措施一般有風險降低（loss control）、對風險的有效預警（Risk Early Warning）、對風險的劃分（Divide of Risk）、風險轉移（Risk Transfer）、分散風險（Diversification of Risk）和風險自留（Risk Retention）等。對不同級別風險采用不同控制。
5 結束語
當前，國內中央企業的項目現代化程度需要進一步提高，項目建設管理仍然存在著諸多的風險和不確定因素，需要對工程項目可能遇到的風險進行預測。所以，國家企業要有風險意識，重視風險可能存在的問題，研究在項目實施的各個階段、各個時期對風險進行有效的管控。同時，項目分管負責人還要對公司的管理能力、技術水平、風險決策質量和資源使用狀況進行合理的預評估分析、可能出現的風險評估以及對風險的管控能力，實現對項目風險的有效預防和管理。
參考文獻：
[1]余建星，李成.工程風險分析中的風險當量及其評價標準 [J]. 海洋技術，2005（03）：48-52.
關鍵詞：地方政府改革；動因；主體
在我國地方政府主要是指除中央政府以外的各個層級的政府，包括省、市、縣、鄉鎮等的政府。目前我國地方政府改革處于一個拐點，理論上對地方政府改革的研究多集中于地方政府各項具體改革內容，對改革動因的研究主要探討的是地方政府制度創新的動因，學者普遍認為地方政府改革是由于政府自身改革的需要、制度的不完善、社會環境的變遷等推動的結果，從主體視角透視地方政府改革動力的研究相對較為匱乏。但實際上，改革主體的利益需求、認知、態度、情感等對改革的產生、過程和績效都發揮著舉足輕重的作用，因此挖掘改革主體在地方政府改革中的內在動力及其邏輯十分必要。
（一）中央政府授權和強制推動下的改革
在中央政府授權和強制推動下的改革中，中央政府和地方政府推動改革的動因存在差異。
1.中央政府改革動因—走中國特色改革發展之路、保持社會和諧穩定發展
當中央政府作為地方政府改革的發起人和制定者時，從系統—環境互動的視角來看，中央政府的政治推動實際上形成了地方政府改革的宏觀政治環境。如我國實施的機構改革就是一個從中央到地方層級推進的過程。改革對于社會主義國家的中央政府來說，不僅意味著與原有產權結構相關聯的利益部分喪失，而且是對傳統計劃經濟信仰的某種否定，但這種負效用會隨著人們對市場經濟制度認識水平的提高而減弱。正是由于這種效益遞增理論的存在，促使中央政府積極推進地方政府改革。
2.地方政府改革動因—獲取額外收益和合法性
中央政府強制推動地方政府改革的方式包括兩種，授權試點改革和在全國范圍內推進改革。授權試點改革是為了避免不確定性可能帶來的無法控制的風險，采取委托和授權地方政府進行改革試點的方式推進改革。對于獲得授權的地方政府來說，其地位不具有主動性，不是其在固有的職權范圍內所進行的改革，而是在中央政府的特殊政策下所進行的改革，如我國實施的綜合配套實驗區的改革。在這樣的改革背景下，那些獲得授權改革的地方政府積極推動改革的動力在于，由于獲得了特定的制度準入權，因此消除了改革所帶來的政治風險，同時也可以獲得各種優惠政策，充分享受改革創新結果所帶來的本地區制度性經濟增長的好處。而當授權的地方政府改革獲得了成功，并具有推廣價值時，中央政府就可能會放開制度準入條件，所有地區均進行類似的改革，以促進社會整體效益的提高。
（二）地方政府自主改革
對于地方政府官員而言，中央強制推動下的改革不能滿足其對利益的追求，因為強制推動的改革往往采取授權改革的方式進行，導致各地區地方政府間事實上處于不公平競爭的狀態，使那些沒有獲得試點權的地方政府官員在政治競爭中處于不利地位。因此，地方政府官員總是會試圖突破授權式改革的約束。同時，隨著放權讓利改革戰略和分灶吃飯財政體制的實施，地方經濟的增強使地方政府有能力承擔改革所需要的各項費用，也為地方政府進行自主改革提供了物質基礎。
在地方政府間競爭日益激烈的環境下，地方政府為吸引更多的資源，以刺激本地區經濟發展和促進社會和諧，也會突破現有的管理體制和管理方式的局限性以構建一個具有本地特色的管理體制并實現公共服務提供方式上的創新。但是這種改革行為會受到中央政府的“事后追認約束”，這就要求地方政府在改革前不僅要估計改革的預期收益是否大于預期成本，而且也要確保創新行為不會降低中央政府和中央治國者的效用水平，否則便會受到懲罰。但事實上，隨著市場經濟的發展和市場機制的不斷完善，中央政府在控制總體創新的同時，把越來越多的機制性創新空間下放給了地方政府，從而使地方政府改革創新的政治風險降低，地方政府官員創新改革被事后追認的概率大幅上升，從而也促使地方政府進行內生性的改革意愿的產生。作為一個利益主體的地方政府進行自主改革的內生動力在于地方政府追求自身效用的提高，主要表現在地方政府整體利益預期、地方政府官員的政治激勵和自我實現的需要。
（三）社會力量推動下的改革
在前文論述中，已經提到社會力量并不作為地方政府改革的主體，是因為社會力量自身話語權和創新行為的實現要以政府為中介進行轉化，社會力量的改革行為受到制度約束的限制，因此本文要探討的是地方政府在社會力量的推動下選擇改革的動力。
社會力量是地方政府進行改革創新的基礎。當前各個地區經濟的發展，市場微觀主體的壯大，公民社會的成長等都形成了地方政府改革創新的動力，如越來越多的地方政府尤其是基層政府實行政治民主改革、社區治理改革就是社會力量積極影響和推動下的改革。由于社會力量與地方政府特別是基層地方政府存在直接的現實利益關系，從而使地方政府特別是基層政府成為本轄區內社會力量的人，由此產生利益—關系，地方政府出于合法性和謀求本地利益的需要，往往會放寬制度約束，對社會力量的改革創新行為予以鼓勵和支持，同時為滿足更多的社會力量對參與政治的需要，地方政府也會在正確處理好政府與第三部門、公民社會關系方面進行改革創新。
（四）構建我國地方政府改革主體的利益動因模型
通過以上的分析，可以看出追求利益是所有力量推動地方政府改革的基本動力，不同行為主體在基于基本利益追求的基礎上，在推動地方政府改革中又有更加具體可觀的利益訴求。地方政府是改革的橋梁，在任何一種改革的推動下，地方政府出于不同的動因都會給予回應，鑒于此，筆者提出我國地方政府改革主體的I—CLS利益動因模型。（如下圖所示）
通過I—CLS模型的構建，筆者認為無論改革的推動者是中央、地方還是社會力量，最終執行者和實施者都是地方政府，地方政府是否選擇并實施改革對最終的改革成果至關重要。因此在地方政府改革過程中，應系統分析各類主體、群體特別是地方政府實施改革的內在動力和外在動力，分析其內在的動力邏輯，并通過構建合理的利益分配和補償機制，將民間的創新意愿和各級政府的改革創新相結合，將社會資源的動員機制和政府內部資源配置相結合，形成具有中國特色的地方政府改革之路。（作者單位：1.河北聯合大學材料科學與工程學院；2.河北聯合大學電氣工程學院；3.河北師范大學文學院）
參考文獻
[1]周黎安.轉型中的地方政府官員與治理.上海：上海人民出版社，2008
關鍵詞：海外并購；風險；風險控制體系
1.引言
近年來，隨著中國經濟的發展以及加入WTO，越來越多的公司通過行業內和行業間的并購來實現公司的快速發展。諾貝爾經濟學獎獲得者斯蒂格勒曾經說過“沒有一家美國大公司不是通過某種程度、某種方式的兼并而發展起來的，幾乎沒有一家大公司主要是靠內部擴張成長起來的”。可見，并購是公司成長為國際化大公司的必經發展路徑。同時，并購是一個收益與風險并存的發展模式，一方面，公司并購可以使公司趨近利潤最大化的發展目標，另一方面，公司并購會使公司面臨諸多風險，如信息不對稱、營運、整合等方面的風險。
如何有效應對公司并購過程中的諸多風險是關乎并購能否取得成功的一個關鍵環節。而并購又分為國內并購和國外并購兩種不同的模式，國內并購和國外并購中的風險既有相同點，又有不同點。本文以海外并購為出發點，在分析并購風險特征的基礎上，提出如何建立有效的風險控制體系，這對推動我國公司的并購發展過程具有重要的現實意義。
2.公司并購相關理論簡述
2.1 外部增長模型
通過合營、并購、技術轉讓等方式取得外部資源來謀求發展的方式，外部發展的狹義內涵是指并購，并購包括收購與合并兩種方式。外部增長模型具有能實現資源互補、降低行業進入壁壘、通過技術轉移獲得協同效應等優點；但外部增長模型也有風險大、成本高等缺點。
2.2 并購風險
企業并購風險分為廣義和狹義兩種界定。廣義上是指企業并購帶來的未來收益的不確定性，即并購產生的未來實際收益與預期收益的偏差。狹義上是指企業并購帶來損失的可能性，這里的損失既可能是負收益，也可能是收益的下降。
2.3 風險控制措施
風險控制是指企業管理者采取各種措施和方法，降低風險事件發生的可能性，或者減少風險發生時造成的損失。風險控制措施具體包括風險回避、風險轉移、風險保留和損失控制四種基本方法。風險回避是主動放棄風險行為以規避風險可能帶來的損失，是一種消極的風險應對措施；風險轉移是通過合同和保險等契約方式將風險轉嫁給第三方的一種風險處理方式；風險保留是指企業以其內部資源來彌補損失的一種主動的風險承擔方式，如將損失計入當期發生的費用、建立風險基金或借入資金等方式來承擔風險；損失控制是指對于那些企業既不愿意放棄也不愿意轉移的風險，通過降低其損失發生的概率和損失發生的程度，從而使得風險能為企業所接受的一種措施。
3.我國公司海外并購的發展過程與面臨的主要風險
3.1 我國公司海外并購的發展階段與鮮明特征
第一階段：20世紀末期，是國有企業為主的海外并購嘗試階段。第二階段：以2001年中國加入WTO為標志，隨著國內經濟的發展和企業實力的擴大，這一階段一些有實力的民營企業開始積極參與海外并購，國企和民企一同掀起了海外并購的浪潮。但是，國企由于其特殊身份，在海外并購過程中受到了一些非經濟因素的阻礙，民營企業雖然組織形式靈活，但并購經驗的不足導致民企海外并購成績有限。第三階段：2006年以來，我國企業進入到海外并購的跳躍式發展階段，國企和民營企業都取得了一定的成績。鑒于我國企業海外并購的發展狀況，我國企業海外并購仍然處于初級階段，還將面臨許多的困難。
3.2 目前我國企業海外并購呈現出如下幾個鮮明的特征
1）并購規模和金額不斷擴大。一些國際化程度較高的公司，海外營業額在總營業額中已經占據了較高的比例。例如，聯想公司2013-2014第二財季營業額98億美元，其中中國40%，亞太15%，歐洲、中東及非洲23%，美洲22%。
2）并購行業由第二產業為主體逐漸向高附加值產業發展。我國企業海外并購初期，主要集中在能源、制造等資源或勞動密集型產業；近年來，我國企業積極參與金融、投資、電信、高端制造等高附加值領域的企業并購。
3）跨國并購的規模總體相對較小。我國企業很少有能力動用大量現金進行海外并購，而股票收購和發行債券收購又受到多方面的限制，因此我國企業跨國并購常采用較為靈活的方式，如并購大企業的子公司，然后借用并購公司的實力把自己做大做強。
4）并購方國有企業和民營企業并存。國有大中型企業具有規模大、經營狀況穩定、資金實力相對雄厚、更易獲得政府支持等優勢，使國有大中型企業在跨國并購中具有比較優勢；同時，民營企業也具有組織結構靈活、運營效率高、發展速度快的優點，使其在海外并購中取得了一定的成績。
3.3 我國公司海外并購所面臨的主要風險
1）信息不對稱風險。因信息不對稱難以對目標企業的盈利狀況、資產質量、或有事項做出準確全面的判斷，跨國并購中的地域限制進一步增加了信息搜集的難度，使得對目標企業的價值評估難度加大，難以確定合理的交易成本，進而提高了并購的風險。
2）財務風險。公司并購需要大量資金支持，選擇不同的融資工具會面臨不同的風險。現金支付會影響企業日常的現金流且不能享受稅收優惠；股票支付需要通過監管部門嚴格審批，并且存在股價被低估或高估的風險，還存在改變公司股權結構、稀釋大股東控制權的風險；舉債融資則需要承擔還本付息的壓力，增加了公司的財務壓力。
3）社會政治風險。由于東道主國家對本國企業的保護意識以及民眾對自己國家企業和產品的民族情結，會引致一些特殊的風險，如征收風險、外匯管制、限制外資進入某些領域的風險、戰爭和內亂風險、民族意識排擠風險等。
4）戰略風險。公司在選擇并購目標時要符合公司長遠的發展戰略，不能僅僅關注短期的財務利益而爭相并購利潤高的行業，同時，并購時機和并購路線的選擇在很大程度上影響著并購成本、并購風險以及并購的效果。
5）跨國并購中的利率和匯率風險。通常跨國并購涉及兩種或以上的貨幣，國際利率和匯率變動影響著跨國并購的成本。首先，國際利率變動會引起目標公司的價值變動，從而影響并購成本；其次，當目標企業所在國的貨幣相對于并購方所在國的貨幣升值時，可能需要支付較多的本幣。
6）法律風險。東道國的相關法律政策對并購風險的形成、并購能否取得成功將會產生重要影響，我國企業在進行海外并購時，需要特別關注目標企業所在國有關反壟斷、公司并購等方面的法律規定。
7）并購整合風險。并購以后需要進行財務、文化、管理、組織結構等多方面的整合，只有進行了有效的整合，才能產生財務協同效應、規模經濟效應、市場份額協同效應和經驗共享互補效應等效果。跨國并購因為中西文化和管理風格的巨大差異，增加了并購后文化、管理等方面的整合難度，進而增加了公司并購后的整合風險。
8）對海外公司監管不利的風險。并購企業與目標企業由于處于不同的國家，會面臨著不同的市場環境和政府監管政策，這些都增加了海外分公司經營安全和現金結算體制方面的風險。
4.我國公司海外并購的風險控制措施
我國企業在進行海外并購時，面臨的風險可以分為宏觀風險和微觀風險兩個層次，因此企業應該從宏觀和微觀兩個層面設計風險控制體系以有效應對海外并購的風險，提高海外并購的成功率。
4.1 宏觀方面的風險控制體系
1）建立國家層面的政策支持體系。主要從國家風險防范、簡化投資審批程序、提供信息服務和技術支持、簽訂政府雙邊協定等方面著手，具體指政治風險評估、建立信息服務和技術支持平臺、商簽雙邊或多邊政府協定等措施。
2）構建針對跨國并購的法律法規體系。一方面，在國內推動建立并逐步完善有關對外直接投資的法律法規，另一方面，我國政府應該同其他國家簽訂投資保護協定和避免雙重征稅協定，從而為我國企業海外并購提供法律支持。
3）建立事后監督管理制度。構建針對海外并購的宏觀監控數據指標分析體系，規定并購企業定期向監管機構提交有關經營業績、利潤分配的財務報告，從而保障跨國并購項目的海外正常經營活動，維護國家利益。
4）構建國際金融支持平臺。通過國際金融服務為我國企業海外并購提供通暢的融資途徑，較低的融資成本。例如，可以國有五大銀行為主導，采取逐步發展外匯市場、鼓勵有實力的國內金融企業到海外設立分支機構、健全海外并購保險制度等措施。
4.2 微觀方面的風險控制體系
1）明確并購目的。我國企業在進行海外并購時要以公司的長遠發展戰略為指導，避免盲目跟風，爭相并購利潤高的企業。同時，在跨國并購和內部發展、企業聯盟等方式之間進行戰略選擇，以保證企業正確的發展方向。
2）制定并購計劃。根據具體情況提出多種備選并購方案，然后對所有的并購方案進行評估分析，包括戰略上的評估和業務上的整合，交易結構、支付手段和風險防范的設計，以及并購后的經營方針和對并購失敗的解決方法。通過制定完善的并購計劃來降低并購失敗的風險。
3）加強與政府的溝通。一方面，深入了解東道國的各項政策和法律法規，研究當地的文化，了解目標企業適用的并購國際慣例，另一方面，積極與本國政府進行溝通，爭取本國政府的政策支持，從而為海外并購創造寬松的政治環境和市場環境。
4）聘請第三方中介參與并購。為了降低海外并購過程中復雜多樣的并購風險，并購方應主動聘請國際知名的投資銀行、咨詢公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構，積極聽取中介機構的意見建議，充分利用第三方中介機構豐富的跨國并購經驗，從而為我國企業跨國并購提供服務，降低海外并購的成本和風險。
5）利用國際金融手段降低利率和匯率風險。一方面，可以充分運用貨幣互換及利率互換、遠期利率協議、遠期匯率協議、期貨交易與期權交易等工具降低利率和匯率風險，另一方面，運用換股、辛迪加貸款等多種國際支付手段降低跨國并購對企業正常經營活動的影響，通過多樣化的國際金融手段來降低并購風險。
6）合同中設置附加條款。海外并購面臨的信息不對稱的風險遠大于國內并購的信息不對稱風險，并購方可以通過在合同中添加一些附加條款的方式來降低并購風險。具體指陳述與保證條款、合同履行條款、索賠條款等內容。
7）重視對目標企業的整合。能否對目標企業進行有效整合是關系并購能否成功的關鍵環節，在對目標企業進行整合時，要以并購方整體的發展戰略為根本依據，在充分了解目標企業文化、管理等方面特征的基礎上，本著、尊重包容的原則，對目標企業資產、文化、管理、組織結構等方面進行有效的整合，從而降低整合風險。
8）完善資金結算體制。建立針對海外分公司資金往來的監督檢查體系，特別需要關注應收賬款是否及時到賬等日常運營資金流狀況。通過完善的資金監督體系降低資金被挪用和占用的發生概率，保障企業資金安全。
隨著我國經濟發展水平的進一步提高，在國家化潮流的推動下，將會有越來越多的公司通過海外并購這一外部發展模式來進入國際市場。建立針對海外并購的宏觀風險控制體系和微觀風險控制體系，既可以為我國公司海外并購保駕護航，也可以為我國經濟的穩定快速發展提供保障。
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摘要：外貿企業風險包括戰略層面風險、經營環節風險和財務風險。外貿企業內部控制是企業風險管理的核心機制，其目標在于合理保證外貿企業財務報告等經濟信息的真實、完整，合理保證外貿企業戰略和經營活動的效率、效果，合理保證外貿企業財務收支活動的合法、合規，合理保證外貿企業各項資產的安全以及促進外貿企業實現其發展戰略。外貿企業內部控制的核心要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。基于內部控制有效性視角，外貿企業風險的控制對策包括優化內部環境、加強風險評估、健全控制活動、強化信息與溝通和完善內部監督。
關鍵詞：外貿企業風險 內部控制 風險管理 控制對策
一、外貿企業核心業務和關鍵風險
外貿企業是指專門從事對外貿易（進出口）的企業，在國家規定的注冊地，這些企業對產品和服務有合法的進出口經營權。它的業務往來重點在國外，通過市場調研，把國外商品進口到國內來銷售，或者收購國內商品銷售到國外，從中賺取差價。外貿企業的核心業務主要由出口和進口兩部分組成，簡稱進出口業務。筆者認為，外貿企業風險是指外貿企業作為一個社會經濟主體，在存續期間內受所面臨的政治、經濟、社會和技術等環境因素的影響，其真實業績與企業目標發生偏離的可能性。關于外貿企業風險，現有文獻的梳理如表1所示。
由此可見，外貿企業面臨的風險主要包括兩大類，一是經營風險，二是財務風險。
（一）經營風險。經營風險是指外貿企業經營目標無法實現的可能性。經營風險的極端形式是經營失敗。從廣義上分析，外貿企業經營風險包括：（1）戰略層面風險。是指外貿企業在戰略制定和實施過程中，其戰略目標無法實現的可能性，包括政治風險、貿易壁壘風險、政策風險、投資風險和自然災害風險等。（2）經營環節風險。即狹義上的經營風險，它是指外貿企業經營環節目標無法實現的可能性，包括信用風險、結算風險、匯率風險、利率風險、法律風險和道德風險等。
（二）財務風險。董峰（1996）認為，外貿企業財務風險按其財務活動的基本內容來劃分，可分為籌資風險、匯率風險、投資風險、資金回收風險與收益分配風險。朱威（2005）認為，我國外貿企業財務風險主要包括籌資決策風險、投資決策風險、股利決策風險、外匯風險（交易風險、折算風險、經濟風險）、衍生金融工具風險、企業重組風險等。吳曉慶（2010）認為，外貿業務財務風險主要包括信用風險、外匯風險、結算風險、現金流風險、反傾銷風險。葛維璐（2012）認為，外貿企業面臨的財務風險主要有信用風險、匯率風險、流動性風險、非關稅壁壘風險。張小宇、王慶敏（2016）認為，中小外貿企業財務風險包括信用風險、融資風險、流動資金不足風險、匯率風險等。筆者認為，從狹義上理解，外貿企業財務風險是指外貿企業由于負債融資而形成的風險，或稱資不抵債風險。而從廣義理解，外貿企業財務風險是指外貿企業財務管理目標無法實現的可能性，它包括資不抵債風險、壞賬風險、流動性風險和現金流風險等。 除此之外，外貿企業風險還可以區分為系統風險（市場風險）和非系統風險（企業特有風險）。外貿企業風險的存在往往會給外貿企業各項目標的實現帶來很大的不確定性。因此，如何基于內部控制有效性視角，加強外貿企業風險管理的理論與實務研究非常重要。
二、外貿企業內部控制的目標和要素
（一）外貿企業內部控制的涵義和目標。關于內部控制理念的演變，經歷了內部牽制（20世紀40年代以前）、內部控制制度（20世紀40―70年代）、內部控制結構（1988―1991年）、內部控制――整體框架（1992年至今）等階段（宋夏云，2003）。1992年，美國反欺詐財務報告全國委員會下屬發起機構委員會（COSO）了“內部控制――整體框架”，并指出：企業內部控制是指由企業董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為達成以下目標而提供合理保證的過程：（1）財務報告的可靠（可靠性）；（2）經營的效率、效果（效率效果性）；（3）法律和法規的遵循（合規性）。我國《企業內部控制基本規范》（2008）指出，企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現以下目標的過程：（1）企I經營管理的合法合規；（2）資產的安全；（3）財務報告及相關信息的真實完整；（4）提高經營效率、效果；（5）促進企業實現發展戰略。
外貿企業內部控制目標是指外貿企業內部控制機制運行的預期效果或理想狀態，是構建外貿企業內部控制框架的邏輯起點。筆者認為，外貿企業內部控制可以定義為受外貿企業治理層、管理層和其他員工的影響，旨在實現以下目標而提供合理保證的一種過程：（1）外貿企業財務報告等經濟信息的真實、完整；（2）外貿企業戰略和經營活動的效率、效果；（3）外貿企業財務收支活動的合法、合規；（4）外貿企業各項資產的安全；（5）促進外貿企業實現其發展戰略。它們相互聯系、相互影響，共同構成一個完整的外貿企業內部控制的目標體系。
（二）外貿企業內部控制的要素。COSO（1992 & 2013）指出，企業內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通，以及監控。我國《企業內部控制基本規范》（2008）指出，企業內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。以下筆者分別對其進行討論。
1.內部環境。內部環境設定了外貿企業實施內部控制的基調，直接影響到企業治理層、管理層和其他員工對外貿企業內部控制的功能定位。良好的內部環境是內部控制機制有效運行的基礎。外貿企業內部環境包括治理結構與權責分配、管理層的理念和經營風格、治理層對內部控制的重視程度、對誠信和道德價值觀的溝通與落實、對專業勝任能力的強調以及企業人力資源政策與實務等。
2.風險評估。風險評估是指外貿企業選用定量和定性指標，在風險預警模型構建和優化基礎上，對外貿企業所面臨的戰略層面風險、經營環節風險和財務風險進行有效識別和科學評估，并及時外貿企業風險的預警信息。即風險評估過程的作用是識別、評估和管理影響外貿企業經營目標實現的各種不確定因素。
3.控制活動。控制活動是指外貿企業根據風險評估結果，采取有針對性和靈活性的措施和方法，努力將外貿企業風險降低至可接受的范圍之內。控制活動有助于合理保證外貿企業治理層和管理層提出的風險管控指令得到充分執行，其內容包括授權、職責分離、業績評價、信息處理和實物控制等。
4.信息與溝通。信息與溝通是外貿企業及時、準確地收集、整理、加工、匯總和傳遞與企業內部控制及風險管理有關的信息，確保各種控制指令在企業內外部之間進行有效傳播和溝通。其中與外貿企業財務報告等信息可靠、相關的信息系統通常包括以下職能：（1）識別與記錄所有的有效交易；（2）及時、詳細地描述交易；（3）恰當地計量交易；（4）正確確定交易生成的會計期間；（5）在財務報表中恰當地列報交易的結果等。
5.內部監督。內部監督是對外貿企業內部控制制度的建立與實施情況實施監督檢查，評價內部控制機制運行的有效性。外貿企業可以授權內部審計機構等職能部門對內部控制的設計和執行進行專門的評價，找出內部控制機制運行的優勢和缺陷，并提出補救建議。
三、基于內部控制有效性視角的外貿企業風險的控制對策
（一）優化內部環境。外貿企業內部環境直接影響到內部控制機制運行的有效性以及企業戰略目標、經營環節目標和財務管理目標的實現程度。外貿企業風險管理的核心環節包括風險識別、風險評估和風險應對。理想的風險管理模式，需要外貿企業按照風險發生的輕重緩急進行有效排序。例如，對于戰略層面的風險，外貿企業治理層和管理層應該高度關注，一旦決策失誤，其前景堪憂。對于經營環節風險和財務風險，企業管理層應該高度重視內部環境的優化，采取合理的措施和方法，及時找出關鍵風險因素，按照風險程度高低進行正確處理。筆者認為，內部環境屬于外貿企業內部控制的核心要素，是內部控制機制有效運行的關鍵影響因素。因此，外貿企業應該采取必要的措施，不斷優化內部環境，其內容包括治理結構與權責分配、治理層對內部環境的重視、管理層的理念和經營風格、對誠信和道德價值觀的溝通與落實、對專業勝任能力的強調、人力資源政策與實務等，并確保外貿企業內部控制機制得到有效運行，進而合理控制其風險。
（二）加強風險評估。在日趨激烈的國內外市場競爭環境下，我國外貿企業風險不斷凸現，時刻威脅著外貿企業的安全。對于戰略層面風險，應該引起外貿企業治理層和管理層的共同關注。外貿企業可以采用PEST分析法、SWOT分析法和Porter五力分析法，對外貿企業的戰略及其潛在的風險進行診斷與分析；對于經營環節風險，外貿企業各個職能部門可以采用定量指標和定性指標相結合的方法，通過構建不同經營環節的風險預警模型，對其風險進行評估和應對；對于財務風險，外貿企業可以采用財務指標為主、非財務指標為輔的評估模式，在指標選取和指標賦權基礎上，合理構建企業財務風險預警模型，對外貿企業財務風險進行動態、精準評估。筆者認為，風險評估是外貿企業內部控制和風險管理的核心環節，是外貿企業風險有效應對的關鍵。在條件允許情形下，外貿企業可以成立專門的風險管控機構，對外貿企業所面臨的各種風險進行動態評估，及時提交高質量的風險預警報告，以最大可能減少外貿企業的損失。
（三）健全控制活動。控制活動是指外貿企業對其風險進行正確識別和評估后，制定科學的風險應對政策、程序、機制和措施，對其風險進行有效應對，其最終目的在于將外貿企業風險降低至可以接受的水平。例如，對于外貿企業的系統風險，企業治理層和管理層應該事前評估和科學應對。對于系統風險或市場風險，必須承受的，堅決承受，不能承受的，可以選擇放棄，或者退出戰略；而對于外貿企業的非系統風險或企業特有風險，外貿企業管理層可以考慮事先設定一個合理的風險承受水平，選擇風險分擔或者風險轉移策略。筆者認為，控制活動屬于外貿企業風險應對的重要機制，其關鍵要素包括授權、職責分離、業績評價、信息處理、實物控制等。為了有效降低外貿企業風險，企業可以考慮建立以下控制機制：（1）對于重大投資活動，應該由企業治理層和管理層共同做出科學、民主的決策；對于企業的日常經營活動，可以由企業管理層進行自主決策；（2）對于企業各項業務活動，外貿企業應堅持責分離的原則，盡量避免出現失誤，甚至欺詐行為；（3）為了避免出現人才流失、業務流失等風險，外貿企業可以建立科學的員工激勵機制。外貿企業可以適時構建合理可行的業績評價體系，對外貿企業業務人員進行定期考核，做到賞罰分明，并努力留住人才；（4）對于外貿企業，尤其是外貿上市公司財務報表等信息披露，其管理層應該承擔應有的法律責任；（5）外貿企業應該建立、健全實物資產的有限接觸制度，以確保外貿企業重要資產的安全、完整。
（四）強化信息與溝通。良好的信息與溝通機制是外貿企業內部控制機制有效運行的重要條件。在外貿企業的風險管理中，企業治理層、管理層和其他員工應該精誠團結，共同肩負著各自的職責。為了有效識別、評估和應對外貿企業風險，企業應該強化信息與溝通過程，做到企業各個層次的人員都能清晰地認識到自己肩負的責任，包括對戰略層面目標、經營環節目標、財務管理目標及其潛在的風險進行有效識別，了解與認識外貿企業內部控制各個構成要素及其相應的功能，并能夠積極參與到企業內部控制與風險管理活動中。在企業風險管理中，尤其需要外貿企業治理層、管理層和其他員工清晰地認識與理解企業風險控制活動的目的、機制、模式和方法，而如何強化外貿企業的信息與溝通能力，是實現企業風險控制目標的關鍵。
（五）完善內部監督。企業風險管理是一個持續發展的動態過程，企業戰略層面目標、經營環節目標、財務管理目標及其風險都會隨著環境的變化而調整，這要求外貿企業的治理層和管理層及時監控企業風險管理的運行狀況。內部監督是內部控制的必要環節，外貿企業應設置獨立的機構，配備專門人員，科學、有效地評估內部控制機制的運行狀況，及時發現和報告內部控制機制運行的重大缺陷，督促相關職能部門及時修補。外貿企業的內部監督包括主管部門的監督、外部審計的監督和內部審計的監督。其中內部審計監督在整個內部控制系統中發揮著基石作用。內部審計可以合理保證外貿企業遵循國家的政策與法規、財務報告的真實性、企業投資和經營管理活動的效率效果性，以及企業戰略目標、經營環節目標和財務管理目標的實現程度等。正因為如此，外貿企業應當不斷拓展和強化內部審計職能，增強其獨立性，提升專業勝任能力，督促外貿企業優化內部控制的運行機制，以合理保證外貿企業的健康、高效發展。X
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關鍵詞：建筑工程；項目風險管理；風險控制；風險自留
中圖分類號: U415.1文獻標識碼：A
前言
在建筑企業風險管理中最重要的莫過于項目風險管理，然而項目的風險管理并不是一個或者幾個孤立的環節能夠控制的，需要全過程的控制；從多數建筑集團的管控方式看，集團本部并不操作項目，如中建、上海建工集團等，總部對下屬企業多采用戰略型管控，即使在工程局層面，操作的也是數量極少的大型項目，要從集團整體的角度、組織各個層次定位、人員的道德和能力等諸多方面來控制項目的風險，是一件相當不易的事情，那么從集團的角度，到底應該如何控制項目的風險?
一、項目風險管理的重要性
上世紀80年代后期，美國建筑工程項目管理協會（PMI）一直推廣風險管理是建筑工程項目管理知識體系的一部分，建筑工程項目管理中許多好的習慣做法都可以看作是風險管理。風險管理長期以來被認為是建筑工程項目管理的一部分，如今，風險管理已迅速發展成為一門獨立的學科。在建筑工程項目的實施過程中，只有加強了建筑風險管理，才能有效減少項目決策的盲目性，使決策更加科學，保證項目實施階段目標控制的順利進行。
第一，風險管理有助于提高決策的決策質量。
開發商或承包者在做出投資決策是，依據風險的規律性，針對不同的開發方案分析項目存在的可能風險，根據開發者自身的承受風險的能力選擇適應自身條件的風險方案，提高決策質量。
第二，風險管理的科學與否直接影響項目的經濟效益。
開發商或承包者在做出投資決策時，準確地估計評價可能的風險，并做好相應的決策，當項目實施時若風險來臨則能夠準確應對，降低風險損失，提高經濟效益。
第三，風險管理與企業生存息息相關。
現代社會競爭加劇，企業想要生存就要參與競爭。競爭的條件是什么？是企業對所開發項目的決策是否正確，即風險預測準確與否；措施如何，即風險管理是否科學。許多開發商因忽視了風險管理，錯誤的判斷了風險，使項目失敗，從而導致企業倒閉。
二、建筑工程項目風險分類
為了全面充分認識項目風險，并有針對性的對其進行管理，有必要將風險進行分類。根據建筑工程項目自身的特點，并從其風險管理需要出發，建筑工程項目風險可分為項目外風險和項目內風險。
1.項目外風險是指有工程項目建設環境的不確定性而引起的風險，主要包括：
（1）自然風險：
是指建筑工程項目所在地區客觀存在的不利自然條件引起的風險，通常由惡劣的氣象條件、惡劣的現場條件、不利的地理位置等因素引起。
（2）政治風險：
是指政治方面的各種事件和原因引起的風險，通常包括政府主管部門的行政干預、工程建設政策法規發生變化、重大事故造成的社會風險等。
（3）經濟風險：
是指經濟領域中各種導致企業經營遭受厄運的風險，主要由宏觀經濟形式不利、投資環境差、材料價格上漲、通貨膨脹嚴重等因素引起。
2.項目內風險是指建筑工程項目本身的不確定性引起的工程項目質量、進度、成本和安全目標不能實現的可能性。根據技術因素可分為：
（1）技術風險：是指技術條件的不確定性而引起的損失。主要表現為：工程方案的選擇和設計過程中，在技術標準的選擇、計算分析模型的選用、安全系數的確定等問題上出現偏差；工程方案的施工過程中，施工工藝落后、施工技術和方案不合理、應用新技術新方法失敗等。此外，還包括工藝流程不合理、工程質量檢驗和工程驗收未達到要求等。
（2）非技術風險：是指在計劃、組織、管理、協調等非技術條件的不確定性而引起的損失。主要包括：項目組織管理方面，缺乏項目管理能力、項目目標不適當、項目規劃不恰當等；進度計劃方面，進度調整規則不適當、材料設備供應不暢通、設計圖紙供應滯后等；成本控制方面，工期延誤、不適當的工程變更、預算偏低、不恰當的采購策略等。
三、建筑工程風險控制
風險控制就是采取一定的技術管理方法避免風險事件的發生或在風險事件發生后減小損失。采取這些措施時不可避免地要產生一定的費用,但與承擔風險比較,這些費用要遠遠少于風險事件發生后造成的損失。當前,建設施工中的安全事故時有發生,成本急劇增加,其原因主要在于施工單位盲目趕進度、降成本,沒有注意規避風險。風險控制的目的就是盡可能地減小損失,在施工中一般采取事前預防和事后控制。事前預防是通過采取有效的措施,減少損失發生的機會;事后控制則是在風險事件發生時,盡可能防止事態擴大和情況惡化,并就產生損失的大小和原因進分析、確認,屬于業主的責任要提出索賠,例如業主延期付款造成的損失、自然災害造成的損失等均可提出索賠。
施工風險控制的具體方式主要有：
1.風險回避
通過回避風險因素回避可能產生的潛在損失和不確定性。
這是風險處理的一種常用方法。其具有以下特點：
（1）回避也許是不可能的。風險定義越廣，回避就越不可能。
（2）回避失去了從中獲益的可能性。
（3）回避是一種風險，有可能產生新的風險。風險回避對策經常作為一種規定出現，如禁止使用對人體有害的建筑材料等。因此，風險管理者為了實施風險回避對策，在確定產生風險的所有活動后，有可能制定一些禁止性的規章制度。
2.損失控制
損失控制方法是減少損失發生的機會，或通過降低所發生損失的嚴重性來處理風險。同樣，損失控制是以處理風險本身為對象而不是設立某種基金來對付。根據不同的目的，損失控制可分為：
（1）損失預防手段，如安全計劃等；
（2）損失減少手段，包括損失最小化方案（如災難計劃等）、損失挽救方案（如應急計劃等）。
損失預防手段是減少或消除損失發生的可能，損失減少手段是試圖降低損失的潛在嚴重性。損失方案可以將損失預防手段和損失減少手段組合起來應用。損失的發生是由多種風險因素在一定條件下相互作用而導致的。在眾多風險因素中，技術風險、人員風險、設備風險，材料風險和環境風險是引起損失發生的五個基本因素。預防損失的發生和降低損失發生的嚴重性，就是對這五個因素進行全面控制，而且以人為因素最為重要。因此，損失控制的第一步就是對項目的有關內容進行審查，包括施工計劃、相關的工程技術規格和工程現場內外的布置，以及項目的特點等，以識別潛在的損失發生點，并提出預防或減少損失的措施，從而制訂一系列指導性計劃，來指導人們如何避免損失的發生、損失發生后如何控制損失程度并及時恢復施工。安全計劃、災難計劃、應急計劃是風險控制計劃中的關鍵組成部分。安全計劃的目的在于有針對性的預防損的發生；災難計劃則為人們提供處理各種緊急事故的程序；而應急計劃的目的是在事故發生后，以最小的計劃使施工恢復正常。
3.風險轉移
風險轉移則是將可能出現的一些施工風險轉移給他人承擔。風險轉移并不能減小風險的危害程度,只是承擔風險的主體不同而已。例如,對一些施工技術工藝復雜、專業性強、自身不能勝任的施工任務,可以采取轉包或分包的方式將風險轉移出去;在施工中的不可預見費用及事件,則可以在簽訂施工合同時明確由發包方來承擔。風險轉移的主要方式是保險,通過繳納保險費,將施工中的大部分風險轉移到保險公司,從而達到規避風險的目的。即其主要有合同轉移和工程保險兩種形式。
（1）合同轉移。工程合同既是項目管理的法律文件，也是項目施工風險管理的主要依據。承包商在簽訂合同時必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，明確自己和發包方之間的風險承擔責任。否則，風險將給項目帶來巨大的損失。合同是合同主體各方應承擔風險的一種界定，風險分配通常在合同與招標文件中定義。例如在FIDIC合同條件中，明確規定了業主與承包商之間的風險分配。如果業主的合條件與FIDIC合同條件不同，應進行逐條的對比研究，分析業主為什么要修改這一條，是否隱含著風險。通過對施工合同的全面把握來減少自己承擔的風險，避免風險損失。
（2）工程保險。通過保險，投保人將自己本應承擔的歸咎責任和賠償責任轉嫁給保險公司，從而使自己免受風險損失。與其他風險處理手段相比，工程保險更優越，在目前的工程建設過程中得到了廣泛應用。此種方法相對簡單，在此不再贅述。
4.風險自留
風險自留就是由自己承擔風險所造成的后果。這種手段有時是無意識的，即當初并不曾預測的，不曾有意識地采取種種有效措施，以致最后只好由自己承受；但有時也可以是主動的，即承包商有意識、有計劃地將若干風險主動留給自己。在施工中,對于那些可能造成的損失較小、重復性較高、通過加強管理能夠規避的風險是適合于自留的。例如,在混凝土澆注中的混凝土攪拌質量風險、分項部工程工期風險、分層交叉作業時工作面能否順利交接的風險等。在這種情況下，風險承受人通常已做好了處理風險的準備。
決定風險自留必須符合以下條件之一：
（1）自留費用低于保險公司所收取的費用；
（2）企業的期望損失低于保險人的估計；
（3）企業有較多的風險單位，且企業有能力準確地預測其損失；
（4）企業的最大潛在損失或最大期望損失較小；
（5）短期內企業有承受最大潛在損失或最大期望損失的經濟能力；
（6）風險管理目標可以承受年度損失的重大差異；
（7）費用和損失支付分布于很長的時間里，因而導致很大的機會成本；
（8）投資機會很好。
四、結束語
隨著人們生活水平的不斷改善，人們對建筑工程項目的質量及風險管理的要求也逐漸的提高，建筑工程由于自身投資多，工期長的特點，使得建筑工程自身存在著諸多不確定因素，因而是一個可能存在高風險的工程項目，因此，加強對建筑工程項目的風險管理，不僅有利于保證建筑工程項目質量，確保工程順利，實時完成，而且也是增大企業效益，適應當前建筑市場要求的必然措施。
參考文獻
關鍵詞：風險；風險識別；風險控制
中圖分類號：F208 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)02-0032-02
1 風險的概述和特征
1.1 風險概述
風險的定義最初出現于1901年美國的A.M.威利特所著的博士論文《風險與保險的經濟理論》：“風險是關于不愿意發生事件發生的不確定性的客觀體現。”這一定義強調風險的客觀性和不確定性。其后許多專家學者在此基礎上給風險下了各種大同小異的定義。
雖然風險的定義很多，但大致可分兩類，第一類定義強調風險的不確定性。第二類定義強調風險損失的不確定性。
事實上，風險是一個事件的不確定性和它可能帶來不確定結果的綜合效應。
1.2風險的特征
風險的特征指風險的本質及其發生規律的表現。包括：客觀性、不確定性、可預測性、損失性、結果雙重性。
2 項目風險的概念和產生的原因
2.1 項目風險的定義
一般認為：項目風險是指由于項目所處環境和條件本身的不確定性和主觀上不能準確預見或控制影響因素，使項目的最終結果與項目相關利益主體的期望產生背離，從而給項目相關利益主體帶來損失的可能性。
2.2 項目風險產生的原因
形成項目風險的根本原因是人們對于項目發展與變化情況的認識和應對決策等方面出現問題，包括：
①人們的認識能力有限。
②信息本身的滯后性特征。
③項目信息資源管理和溝通管理方面的問題。
3 項目風險的來源
項目風險來源是多方面的，不同的項目風險會有不同的引發來源。主要包括：
(1)自然風險：指由于自然因素的不確定性對房地產項目造成影響，從而對房地產開發商和經營者造成損失。
(2)政治風險：指由于政策的潛在變化給房地產開發和經營者帶來的經濟損失。包括：政治環境風險、政治體制改革風險、環保政策變化風險、戰爭風險、經濟體制改革風險、土地使用制度改革風險、住房制度改革風險等。
(3)經濟風險：指一系列與經濟環境和經濟發展有關的不確定因素，對房地產市場產生的影響。包括：融資、財務、地價、市場供求、工程招投標、國內經濟狀況變化等方面的風險。
(4)技術風險：指由于科學技術進步、技術結構及其相關變量的變動給房地產投資可能帶來的損失。包括：科技進步，建筑施工技術和工藝革新、建筑材料改變和更新、設計變動和計算失誤、生產力短缺等風險。
(5)社會風險：指由于人文社會環境因素的變化對房地產市場的影響，從而給從事房地產商品生產和經營者帶來損失的可能性。包括：城市規劃、容積率變更、區域發展和文物保護、社會治安、公眾干預等風險。
(6)國際風險：指因國際經濟環境的變化導致對地區性的經濟活動的影響。包括：國際投資環境風險、貨幣匯率變化風險。
(7)內部決策和管理風險：指由于開發商策劃失誤、決策錯誤或經營管理不善導致預期的收入水平不能實現。包括：投資方式、地點、類型選擇、組織管理、時間管理、合同管理等風險。
4 項目風險的識別
4.1 風險識別的定義
風險識別是指風險管理人員在收集資料和調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的潛在風險以及客觀存在的各種風險進行系統歸類和全面識別。風險識別的主要內容有：識別引起風險的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風險可能導致的后果如何。
4.2 風險識別的過程
(1)確認不確定性的客觀存在。首先要辨認所發現或推測的因素是否存在不確定性，然后確認這種不確定性的客觀存在。
(2)建立初步風險因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風險因素列出清單，應包括各種影響環境、決策等。
(3)確立各種風險事件并推測其結果。根據初步風險清單中所列的各種主要風險因素，推測與其相關聯的各種可能性，重點是資金的財務結果。
(4)制訂風險預測圖。分析某風險其發生的可能性大小及其潛在的危害。
(5)對風險進行分類。首先能加深對風險的認識和理解，其次能辨清風險的性質，有助于制定風險管理目標。
(6)建立風險目錄摘要。這是風險識別過程的最后一個步驟。通過建立項目風險目錄摘要，可將項目可能面臨的風險匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風險印象圖。
4.3 風險識別主要方法
(1)分解法：就是將項目管理過程中復雜的難于理解的事物分解成比較簡單的容易被認識的事物，將大系統分解成小系統，這也是人們在分析問題時常用的方法；
(2)故障樹法：就是利用圖解的形式將大的風險分解成各種小的風險，或對各種引起風險的原因進行分解。該法是利用樹狀圖將項目風險由粗到細，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風險因素，關系明確。
(3)專家調查法：包括集思廣議法和德爾菲法。其中后者是美國著名咨詢機構蘭德公司于五十年代初發明的。它主要依靠專家的直觀能力對風險進行識別，即通過調查意見逐步集中，直至在某種程度上達到一致，故又叫專家意見集中法。
(4)流程圖：用于給出一個項目的工作流程，項目各個不同部分之間的相互關系等信息的圖表。
(5)情景分析法：通過有關數字、圖表和曲線等，對項目未來的某個狀態或某種情況進行詳細的描繪和分析，從而識別引起項目風險的關鍵因素及其影響程度的一種風險識別方法。
(6)財務報表法：根據項目的會計記錄和財務報表為基礎，將每一會計科目作為以風險單位進行分析并發現可能存在的風險，然后匯總，得出結論的方法。
(7)敏感性分析法：研究項目生命周期內，當項目的變數以及項目的各種前提假設發生變動時，項目的經濟評價指標會出現何種變化以及變化范圍有多大。
5 項目風險分析與評估
5.1 對風險評估的認識
風險的評估就是在前期預側和識別的基礎上建立系統模型，對風險因素的影響進行定量分析，并估算出各種風險發生的概率及其損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點處置這種風險提供科學的依據。風險評估的結果將影響風險管理的決策，它的準確性決定了風險管理的正確性。
5.2 風險評估的方法
按性質分為定性、定量及兩者結合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專家評分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評審技術、風險評審技術等。按用途分為：風險源分析識別、風險發生的概率預測、頻率統計分析、風險后果的評估、風險決策、管理計劃和對策的制訂等方法。按適用評估對象分為：針對工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質條件、災害、預測和決策等的分析評估方法。
6 項目風險應對策略
(1)減輕風險。通過緩和或預知等手段來減輕風險，降低風險發生的可能性或減緩風險帶來的不利后果。
(2)預防風險。是一種主動的風險管理策略，通常采取有形和無形的手段。
(3)回避風險。指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。
(4)轉移風險。指將風險轉移至參與該項目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔風險。
(5)接受風險。指有意識地選擇承擔風險后果。可以是主動的，也可以是被動的。接受風險是最省事最省錢的風險規避方法。
(6)儲備風險。指根據項目風險規律事先制定應急措施和制定一個科學高效的項目風險計劃，一旦項目實際進展情況與計劃不同，就動用后備應急措施。
7 項目風險控制
(1)項目風險控制概念。
風險控制是指利用某些技術，如原型化、可靠性工程學以及某些項目管理方法等設法避開或轉移風險。
關鍵詞：老撾；南塔省；中國企業；投資
中國與老撾山水相連，自建交五十余年來，兩國保持睦鄰友好，商貿往來密切。隨著老撾加入東盟組織和大西洋自由貿易區， 以及2013年正式成為世界貿易組織的第158名成員，老撾的國際化步伐不斷加大，大力吸引外商直接投資進入到關鍵時期。老撾地處東南亞各國腹地中心，其政治穩定，資源豐富，勞動力供給與市場需求量兩旺，它逐漸成為中國企業投資經商的樂土。雖然，中國企業在老撾投資金額還不算多，但投資增長率已排第一位，尤其是在老撾南塔省，外商直接投資的大部分是中國企業。根據南塔省的規劃和投資局統計， 2012年南塔省國內投資和外商投資項目共有56個，其中外商直接投資項目為39個， 90%的外商投資是來自中國。
1 中國企業到南塔省投資的機遇
1.1 地理位置優越，資源豐富
南塔省位于老撾的西北部，面積約9，325平方公里，與老撾的博橋省、烏多姆賽省、緬甸及中國云南省接壤。南塔省具有十分優越的地理位置，擁有從中國通往泰國的昆曼公路，與老撾的其它省市相比有一定的交通運輸優勢，給中國企業提供了良好的投資條件。南塔省環境優美，自然資源十分豐富，有山有水。南塔省擁有品味較高的礦產，主要是煤礦、銅礦等，這已經成為吸引許多中國企業到老撾投資的主要行業。南塔省的閑置土地較多，氣候條件良好，農業發達，主要盛產橡膠、香蕉、西瓜、油果等。中國企業投資者與南塔省當地人合作，采取3+2的投資方法（投資者的資金、設備和種子， 當地人的勞動力和土地），進行農業合作。
1.2 政治穩定，政策優惠
老撾與中國同屬社會主義國家，中老兩國的政治關系保持著穩步的發展，為投資者創造和平、安寧的政治環境。穩定的政治環境，一方面可以吸引更多中國企業投資，降低其在老撾投資的政治風險；另一方面，穩定的政治環境可以給企業帶來長期的預期，降低沉沒成本的風險，避免一定的經濟損失。老撾政府為了吸引外資，制定一定的投資優惠政策，主要體現在幾個方面：一是稅收方面的優惠，在外商投資的地區和行業施行減免稅收及減免進出口關稅；二是用于老撾基礎建設、重要產業的外商投資，政府給予了很大的稅收減讓；三是土地使用的優惠，土地租金較低，而且租賃年限較長，有利于企業的長期投資與經營；四是企業的自限較大，外匯的匯入匯出比較便利，為中國企業投資提供了良好的環境。
1.3 企業競爭壓力下，企業生存空間大
目前老撾南塔省具有較低的企業競爭壓力， 而且企業發展空間大。南塔省與中國南部交界，中國在老撾南塔省的投資一般為小規模投資，這為中小企業跨國經營，避免與大型跨國公司在同一層次競爭，提供良好的機遇。在南塔省，中國企業生產的中、低端產品都是老撾所需要的，而且中國企業派出人員的費用相對便宜，另外，出口設備、零部件相對便捷，企業的產品能以較大的優勢進入或占領老撾市場，這些都是中國中小企業尋求海外發展必要條件。
2 中國企業到南塔省投資的挑戰
這些年來中國企業在老撾投資不斷的增加，但如果盲目的投資熱，缺乏對當地的了解，就可能帶來挺大的損失，甚至導致失敗。
2.1 基礎設施落后
老撾屬于亞洲為數不多的內陸國家，近三分之二的面積是山區，交通運輸、能源、通訊等基礎設施落后，導致了生產成本過高的風險猶存。中國企業在老撾南塔省大規模的投資辦廠，一般都是從修路、供水、發電等基礎設施做起。如果這些設施難以發揮規模優勢，投入產出可能出現得不償失、產出效益低下的困境，這將阻礙中國企業在老撾投資。
2.2 勞動力結構簡單，素質低下
老撾教育水平相對較低，近80%的勞務人員集中在農業，難以尋求工業發展所需的多樣化人才。老撾南塔省的勞動力素質低下，技術人員和工程師十分缺乏；另外，懂漢語的老撾南塔省的人也很少，這種難以尋求到匹配的勞動力的窘境，會給企業投資經營帶來一定的困難。
2.3 法律、法規不完善，行政效率低下
盡管老撾政府不斷的修改投資法律及投資優惠政策，但是法律、法規依然存在不少漏洞，執法人員利用法律空白進行非法活動，造成中國企業猶豫不決，沒有足夠的投資信心。另外，老撾行政管理部門搞裙帶宗族關系，辦事拖拉，效率低；在項目審批方面，審批程序比較復雜，審批時間較長。一些中國企業對在老撾投資失去了耐心、信心而選擇退出。
3 中國企業在南塔省投資的建議
中國與老撾睦鄰和好，政治關系穩定，經濟上應該取長補短，發揮各自的優勢，促進彼此間的國際經濟往來。
3.1 紡織業與家電業進行一定的產業轉移
老撾政府非常歡迎有實力的中國企業進入老撾市場。中國企業根據自身的優勢，選擇不同的投資領域，以不同的投資模式投資于老撾。目前在南塔省，礦業、電力依然屬于熱門的投資行業。另外，中國可將自己的傳統優勢產業，例如紡織業、家電生產行業轉移到老撾。老撾目前屬于最欠發達的發展中國家之一，根據有關國際公約，國際社會對其有許多優惠政策，其出口商品不受反傾銷、配額和貿易壁壘等措施的限制。為此，中國轉移紡織服裝產業到老撾，利用老撾的優惠政策，把生產的產品出口到其他國家，強化中國在國際市場紡織市場的競爭力。中國家電生產目前處于國內市場需求飽和、國際競爭乏力的局面。與日本、韓國的家電生產相比，中國還處于技術、品牌上的劣勢。而中國家電技術穩定，價格低廉，正符合老撾的需求。中國家電行業保證良好的售后服務、 提高產品在老撾消費者心目中的地位，就能尋找機會開發老撾大有可為的家電市場。
3.2 在農、林生產資料方面尋找合作
中國農機、農具、農藥、化肥、農用運輸等的生產技術已經具有了一定的技術水平。而老撾每年從中國引進大量的農機、農具、農藥和化肥等。根據小規模技術理論和技術地方化理論，中國企業能將這些相關的生產直接轉移到老撾南塔省，積極拓展海外市場，為企業帶來新的競爭優勢。中國的造紙企業、木材生產企業也可以選擇老撾南塔省作為重點投資的地區。充分利用老撾森林資源豐富，對外資進入的限制較少的優勢，建立林業采伐基地、紙漿供給基地。
中國企業在老撾投資有著非常大的發展潛力， 老撾南塔省是中國企業“走出去”的一個不錯的選擇。中國企業只要抓住機遇，勇于迎接挑戰，老撾南塔省無疑是充滿生機與希望的市場。
參考文獻：
[1] 老撾北部的九個省市與中國云南合作報告，老中投資委員會辦公廳，老撾計劃與投資部，2013。
[2] 老撾與中國關系報告，老撾工業與貿易部，2013。
本文是管理學博士論文，按照我國消費者對于中高端茶葉品牌的喜愛程度, 傳統的“品牌茶葉”主要包括“武夷山大紅袍”“西湖龍井”“安溪鐵觀音”“洞庭碧螺春”“普洱茶”“六安瓜片”“黃山毛峰”“信陽毛尖”“君山銀針”“福鼎白茶”等。這些“品牌茶葉”在近些年面對互聯網及其帶來的“分享經濟”浪潮中, 紛紛開始嘗試全渠道的營銷創新。
1.1 渠道整合成為品牌茶葉核心競爭力生成的重要方式
“全渠道”也被稱為“全渠道整合”, 在營銷學上它指的是一種圍繞著消費者客戶任何時間、任何地點、任何品質等的消費需求, 企業通過對傳統的實體營銷渠道、移動電子商務渠道、互聯網平臺營銷渠道、國內外營銷渠道等進行全方位整合, 快速地、全面地、無縫隙地、無差別地給客戶帶來產品或服務體驗的一種營銷理念。核心競爭力理論看來, 一個企業或組織只有掌握了那些“能夠協調不同的生產技能和有機結合的多種技術流派的學識或知識”, 才能為自身帶來顯著的、特殊的、有針對性的競爭優勢。對于我國當前階段的品牌茶葉的營銷核心競爭來講, 在茶葉品質、數量大體相當的情況下, 誰能有效地整合不同的營銷渠道, 就意味著誰掌握了穩定的消費者群體, 因此它成為眾多品牌茶葉企業競爭的新方向。
1.2 互聯網帶來的“分享經濟”浪潮客觀上要求企業實施“整合營銷”
對于“分享經濟”我們可以從兩個層面審視, 其一是傳統的股權意義上的分享, 涉及到所有制、股權、產權及其收益權的分享等;其二是近些年來隨著互聯網經濟的發展而衍生出來的一種新的經濟消費、交易等形態, 它指的是將個人、集體或企業的閑置資源, 包括商品、服務、知識和技能等, 通過互聯網構建的平臺, 實現不同主體之間使用權的分享, 進而獲得收益的經濟模式。對于包括品牌茶葉在內的營銷創新來講, 全渠道的整合之本質即在于“整合營銷”, 即通過對企業內部制度、流程、人員、技術、知識和企業外部供應鏈、價值鏈、銷售渠道等的全方位整合, 最終實現全面、精準掌握穩定的消費群體的目的。
1.3 茶葉產業鏈的全渠道整合成為新的營銷趨勢
從20世紀80年代以來, 整個市場營銷學的基本范式實現了從4P范式、4C范式等向整合營銷范式的轉換, 這背后帶來的關鍵問題是人類生產的絕大部分產品和服務逐步進入到了“供過于求”和“產能過剩”的狀態, 這一點對于我國中低端的茶葉產品來講亦是如此。供給側的這種結構性變化客觀上對傳統的茶葉產業鏈的改革起到了催化劑的作用, 對于處于價值鏈頂端的品牌茶葉來講, 只有實現了對于整個上中下游產業鏈的有效整合, 才能全方位地降低自身的交易成本、提升產品的品牌競爭力。因此, 茶葉企業需要從全渠道視角重新審視自身的營銷創新, 以達到全產業鏈整合的目的。推薦閱讀：管理學博士論文范文:如何控制在國外投資的政治風險
2 基于全渠道視角的品牌茶葉營銷創新的策略建議
對于品牌茶葉來講, “全渠道營銷”并不意味著基于企業視角單向度出發, 盲目在多個渠道進行營銷資源的投放, 而是在于有效地對全渠道營銷資源進行整合。從這一點來講, 全渠道營銷的本質和關鍵即在于“整合營銷”。
2.1 市場細分定價策略
在品牌茶葉、高端茶葉及其相關的市場上, 當前我國確實存在著一定的市場細分不到位等現象。對此, 整合營銷理論認為, 茶葉等類型的快速消費品的定價應當結合不同地域、不同群體等相關變量的個性化差異靈活定價。對此, 我們建議品牌茶葉在“線上營銷”和“線下加盟商營銷”的定價方面可以從產品的數量、品種、品質等不同的角度對終端形式的產品進行包裝組合, 在堅守走高端路線的同時借助于對產品的這種差異化組合和市場的細分推出多款新產品, 并輔以差異化的價格, 吸引差異化的消費群體。
