開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇融資考察報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞：滬深股市，可轉(zhuǎn)債，融資，上市銀行

可轉(zhuǎn)換公司債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)可轉(zhuǎn)債）是指以債券形式依照法定程序發(fā)行的，在一定時(shí)間內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成為股份的公司債券。從國(guó)際證券市場(chǎng)來(lái)看，可轉(zhuǎn)債作為公司融資的一項(xiàng)重要手段，自上個(gè)世紀(jì)80年代在國(guó)際資本市場(chǎng)興起以來(lái)，備受矚目。可轉(zhuǎn)債在美國(guó)、歐洲和日本等地取得了很大的發(fā)展，在資本市場(chǎng)上的運(yùn)用也較為普遍。目前，可轉(zhuǎn)債已經(jīng)與增發(fā)、配股一起并稱(chēng)為滬深股市上市公司二次融資的三大手段。然而，隨著上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債行為的普及，一些法律沖突和法律障礙也隨之而來(lái)。滬深股市上市公司可轉(zhuǎn)債融資究竟存在什么問(wèn)題，本報(bào)告將在實(shí)際考察的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析。

一、可轉(zhuǎn)債的歷史分析

分析可轉(zhuǎn)債的演變歷程，可以得出如下結(jié)論，即可轉(zhuǎn)債的發(fā)行融資與出臺(tái)規(guī)制可轉(zhuǎn)債的法律規(guī)范有莫大的關(guān)系。有關(guān)可轉(zhuǎn)債的法律法規(guī)的出臺(tái)直接導(dǎo)致了滬深兩市可轉(zhuǎn)債融資形成如下四個(gè)時(shí)期：

（一）探索期（1991年~1997年）

這一時(shí)期以滬深股市開(kāi)設(shè)為起點(diǎn)，直至國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)（現(xiàn)合并為中國(guó)證監(jiān)會(huì)）于1997年3月25日《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）前夕。其間受限于證券市場(chǎng)開(kāi)設(shè)初期的歷史現(xiàn)實(shí)，可轉(zhuǎn)債的發(fā)行無(wú)論是從發(fā)行人的數(shù)量還是發(fā)行規(guī)模來(lái)說(shuō)都相對(duì)較小。1992年底，深市上市公司深寶安在A股市場(chǎng)上發(fā)行了5億元可轉(zhuǎn)債。其后，1993年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中紡機(jī)、深南玻和輪胎橡膠被正式批準(zhǔn)到境外發(fā)行可轉(zhuǎn)債。1996年，我國(guó)又先后批準(zhǔn)境外上市公司鎮(zhèn)海煉化和慶鈴汽車(chē)發(fā)行可轉(zhuǎn)債。

（二）啟動(dòng)期（1997年~2001年）

國(guó)務(wù)院于1997年3月8日批準(zhǔn)了《暫行辦法》，證券委于同年3月25日予以了，該法規(guī)的出臺(tái)改變了可轉(zhuǎn)債融資僅《公司法》等法律規(guī)范中有粗疏規(guī)定的現(xiàn)實(shí)，將發(fā)行可轉(zhuǎn)債的主體擴(kuò)大到重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)，并對(duì)可轉(zhuǎn)債的發(fā)行、交易、轉(zhuǎn)換股份及債券償還等作了詳細(xì)的規(guī)定，由此助長(zhǎng)了重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)債的熱情，鞍鋼轉(zhuǎn)債、機(jī)場(chǎng)轉(zhuǎn)債、南化轉(zhuǎn)債、絲綢轉(zhuǎn)債和茂煉轉(zhuǎn)債相繼發(fā)行上市。

（三）發(fā)展期（2001年~2002年）

2001年4月28日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)了《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》），正式揭開(kāi)了上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債熱潮的序幕。由這一年開(kāi)始，越來(lái)越多的上市公司推出了發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自《實(shí)施辦法》之后至2002年初，推出發(fā)行可轉(zhuǎn)債計(jì)劃的上市公司高達(dá)53家，擬融資總額超過(guò)了400億元，可轉(zhuǎn)債發(fā)行開(kāi)始迅速升溫。

（四）期（2002年~2003年）

上市公司通過(guò)可轉(zhuǎn)債進(jìn)行再融資由2002年開(kāi)始進(jìn)入到，2002年1月28日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)了《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），由于《通知》在進(jìn)一步細(xì)化可轉(zhuǎn)債發(fā)行的同時(shí)也對(duì)可轉(zhuǎn)債發(fā)行的重要條件——發(fā)行額度“松了綁”，因此導(dǎo)致此前已經(jīng)提出擬發(fā)行可轉(zhuǎn)債的上市公司借此大幅度提高原定的融資額。2002年深滬兩市先后發(fā)行了陽(yáng)光、萬(wàn)科、水運(yùn)、絲綢和燕京5只可轉(zhuǎn)債，共募集資金41.5億元。這一數(shù)字已經(jīng)超過(guò)了此前10年滬深股市發(fā)行可轉(zhuǎn)債的總和。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)2003年7月公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2002年下半年到2003 年6月末，滬深股市已發(fā)行可轉(zhuǎn)債99億元，超過(guò)了前12年可轉(zhuǎn)債發(fā)行額的總和（自1991年至2003年6月末，可轉(zhuǎn)債發(fā)行總額達(dá)187.50億元）。由于總?cè)谫Y額超過(guò)了增發(fā)和配股的水平，可轉(zhuǎn)債已經(jīng)成為上市公司再融資當(dāng)之無(wú)愧的首選方式。

二、可轉(zhuǎn)債融資的法律規(guī)范

目前，調(diào)整可轉(zhuǎn)債融資的法律規(guī)范包括：

（一）法律

主要是《公司法》和《證券法》?！豆痉ā逢P(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)債的主要規(guī)定是第一百六十一、第一百六十二、第一百七十二、第一百七十三條的規(guī)定，內(nèi)容只要是：發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)批準(zhǔn)，且“必須符合下列條件：（一）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬(wàn)元；（二）累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；（四）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（五）債券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平；（六）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件?！?/p>

（二）行政法規(guī)

主要是《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》等?！稌盒修k法》主要是第九條、第十條的規(guī)定，主要內(nèi)容是： “上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)的公司可以略低，但是不得低于7％；（二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％；（三）累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40％；（四）募集資金的投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（五）可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過(guò)銀行同期存款的利率水平；（六）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元；（七）國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)規(guī)定的其他條件?！?/p>

（三）部門(mén)規(guī)章

主要是中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)制定的規(guī)范性文件。如《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13 號(hào)——可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)》以及《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第14號(hào)——可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)》等，也包括《企業(yè)債券發(fā)行與轉(zhuǎn)讓管理辦法》。

（四）其他規(guī)定

主要是證監(jiān)會(huì)對(duì)有關(guān)問(wèn)題的具體通知和證交所對(duì)可轉(zhuǎn)債發(fā)行和交易制定的有關(guān)規(guī)則，如《上海證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券上市規(guī)則》、《深圳證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券上市交易規(guī)則》等。其中證監(jiān)會(huì)《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》中有非常重要的要求。

三、可轉(zhuǎn)債股市受寵

隨著上市公司再融資行為的增多，大額再融資所帶來(lái)的弊端也開(kāi)始逐漸顯現(xiàn)。2002年中期，隨著上市公司增發(fā)行為的泛濫，出現(xiàn)了投資者對(duì)增發(fā)上市公司避而遠(yuǎn)之的情況，增發(fā)公司的股票遭到拋棄，股價(jià)出現(xiàn)大幅下跌。為此，2002年7月，管理層發(fā)出《進(jìn)一步規(guī)范上市公司增發(fā)新股的通知》，明確將10%的凈資產(chǎn)收益率設(shè)為限制點(diǎn)，以圖通過(guò)提高增發(fā)“門(mén)檻”來(lái)對(duì)無(wú)限度增發(fā)進(jìn)行約束。

而與此形成對(duì)照的是，以2001年4月《實(shí)施辦法》的出臺(tái)為契機(jī)，可轉(zhuǎn)債的發(fā)行工作卻有了很大改觀，由于可轉(zhuǎn)債與增發(fā)和配股相比兼具股權(quán)性融資和債權(quán)性融資的雙重優(yōu)點(diǎn)，使得發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司開(kāi)始增加。本報(bào)告認(rèn)為，之所以形成這種局面，其中一個(gè)重要原因就是發(fā)行可轉(zhuǎn)債比增發(fā)、配股的融資成本要低。

四、證監(jiān)會(huì)開(kāi)閘泄洪

發(fā)行可轉(zhuǎn)債潮流的出現(xiàn)，固然出于上市公司自身有再融資的要求，但從另一個(gè)角度來(lái)講，也與證監(jiān)會(huì)的“大開(kāi)綠燈”有著直接的關(guān)系。

在可轉(zhuǎn)債發(fā)展初期，對(duì)可轉(zhuǎn)債進(jìn)行規(guī)范的主要是《公司法》以及《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等?！豆痉ā肥芟抻诋?dāng)時(shí)所處的歷史條件，不少規(guī)定較為保守，對(duì)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行規(guī)模進(jìn)行限制就是其中之一。我國(guó)采用的是將可轉(zhuǎn)債發(fā)行的額度與公司凈資產(chǎn)相聯(lián)系的辦法。《公司法》第一百六十一條規(guī)定“累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的百分之四十”。

然而，這一規(guī)定在1997年頒布的行政法規(guī)《暫行辦法》中被改變?！犊赊D(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條規(guī)定“累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%”，“總”“余”這一字之差，就造成了理解上的重大分歧。

正當(dāng)理論界對(duì)于“總額”和“余額”具體含義的爭(zhēng)論還沒(méi)有結(jié)束之際，一個(gè)更為明顯的法律沖突出現(xiàn)了。2002年1月28日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《通知》規(guī)定，“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前，累計(jì)債券余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%；本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，累計(jì)債券余額不得高于公司凈資產(chǎn)額的80%.”也即是說(shuō)，該通知不但繼續(xù)沿用了“累計(jì)債券余額”的提法，而且直接將理論上存在爭(zhēng)議的“余額”做出了發(fā)行前和發(fā)行后的區(qū)別。進(jìn)一步而言，該通知只要求發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)債之前沒(méi)有債券余額（即沒(méi)有發(fā)行過(guò)債券）或者債券余額（即發(fā)行可轉(zhuǎn)債后經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)股的余額）不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%，即可發(fā)債。這一突破的結(jié)果，就使上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的融資額可以增大到原《公司法》限定融資額的一倍。

從這一規(guī)定出臺(tái)之日起，證券市場(chǎng)的上市公司便紛紛順勢(shì)對(duì)原擬定的融資額進(jìn)行了擴(kuò)大。本報(bào)告以2001年上市公司中期報(bào)告為依據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2001年至2002年初計(jì)劃發(fā)行可轉(zhuǎn)債的53家上市公司中，擬發(fā)債總額已經(jīng)超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的百分之四十的有16家上市公司，大幅超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的百分之四十或者接近公司凈資產(chǎn)額的有4家上市公司，更有甚者，有3家上市公司擬發(fā)債總額已經(jīng)超過(guò)了公司凈資產(chǎn)。值得指出的是，《公司法》的規(guī)定并不是不為上市公司所知，剩下的30家公司都參照了“40%”這一標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有對(duì)發(fā)債額進(jìn)行突破。

就理論上分析，《通知》顯然對(duì)《公司法》構(gòu)成了沖突，從《公司法》的立法原意和立法精神來(lái)理解，不能超過(guò)公司凈資產(chǎn)40%的發(fā)債總額顯然是指一次發(fā)行債券的數(shù)額和前次發(fā)行而尚未償還或者尚未轉(zhuǎn)股的債券數(shù)額之和，并非《通知》所規(guī)定的發(fā)行前發(fā)行人尚未償還或尚未轉(zhuǎn)股的債券數(shù)額之和不得高于公司凈資產(chǎn)的40%，發(fā)行后發(fā)行人尚未償還或者尚未轉(zhuǎn)股的債券數(shù)額加上本次發(fā)行債券數(shù)額之和不得高于公司凈資產(chǎn)的80%.這一突破性的擴(kuò)大將直接威脅到上市公司的財(cái)務(wù)安全，并有可能使上市公司成為證券市場(chǎng)的隱患，從而加劇證券市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

非但如此，《通知》的規(guī)定還直接形成了上市公司的下一次融資通道。例如，上市公司可以在發(fā)行可轉(zhuǎn)債之后，先期進(jìn)行轉(zhuǎn)股，等到轉(zhuǎn)股后所剩下的債券數(shù)量（債券余額）達(dá)到符合下一次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的要求后（即尚未償還或者尚未轉(zhuǎn)股的債券數(shù)額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%，特別需要指出的是，經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)股，公司此時(shí)的凈資產(chǎn)已經(jīng)有所提高），公司即可提出下一次可轉(zhuǎn)債發(fā)行計(jì)劃。如此循環(huán)，公司將保證年年有債可發(fā)，有資可融。這種“設(shè)想”如今已經(jīng)在證券市場(chǎng)上得以“實(shí)現(xiàn)”。深市上市公司萬(wàn)科在2002年發(fā)行了15億元可轉(zhuǎn)債（超過(guò)了其凈資產(chǎn)額40%）之后，2003年9月，在萬(wàn)科轉(zhuǎn)債進(jìn)入轉(zhuǎn)換期并已有近50%的可轉(zhuǎn)債完成轉(zhuǎn)股之后，該公司又公布了新一輪的可轉(zhuǎn)債發(fā)行計(jì)劃，計(jì)劃發(fā)行可轉(zhuǎn)債19億~30億元。（參見(jiàn)附表一）

五、上市銀行硬闖可轉(zhuǎn)債大門(mén)

可轉(zhuǎn)債融資的法律沖突還不僅于此。2003年2月21日，滬市上市公司民生銀行公告稱(chēng)，將發(fā)行總額為40億元人民幣（超過(guò)其凈資產(chǎn)的40%）的可轉(zhuǎn)換債券。但是，《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》卻有一條強(qiáng)制性規(guī)定，使上市銀行不具備發(fā)行可轉(zhuǎn)債的資格?！稌盒修k法》第九條規(guī)定，上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%.而依據(jù)《民生銀行可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)》，公司2002年度資產(chǎn)負(fù)債率為97.56%，在發(fā)行40億元的可轉(zhuǎn)債后，資產(chǎn)負(fù)債率為97.6%，明顯高于70%.

于1997年生效的《暫行辦法》顯然沒(méi)有為銀行類(lèi)上市公司發(fā)可轉(zhuǎn)債預(yù)留“足夠的空間”。或者可以說(shuō)，僅僅是銀行成為上市公司在幾年前還只是設(shè)想，當(dāng)然也就更談不上上市銀行的再融資問(wèn)題了。因此，當(dāng)由其行業(yè)屬性決定了資產(chǎn)負(fù)債率居高不下的金融機(jī)構(gòu)尤其是上市銀行想發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資時(shí)，《暫行辦法》成了最大的障礙。

據(jù)了解，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行部和民生轉(zhuǎn)債的主承銷(xiāo)商海通證券的投行部都表示，民生銀行發(fā)轉(zhuǎn)債是符合“文件”規(guī)定的。該“文件”對(duì)銀行、航空類(lèi)等上市公司的再融資做出了“寬松的”規(guī)定，是證監(jiān)會(huì)下發(fā)給各地證管辦或者券商的“文件”，沒(méi)有對(duì)外公開(kāi)。他們進(jìn)一步說(shuō)明，一些頒行時(shí)間較早的法律法規(guī)不但限制了銀行、航空類(lèi)等上市公司增發(fā)或者發(fā)轉(zhuǎn)債，甚至連這些公司的股票上市也難以實(shí)現(xiàn)，因此證監(jiān)會(huì)以“文件”的形式對(duì)這些“過(guò)時(shí)”的規(guī)定做出修改或者否定是有道理的。

例如，依據(jù)1993年國(guó)務(wù)院的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）第九條的規(guī)定，公司“發(fā)行前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于百分之三十”，而部分銀行、航空類(lèi)上市公司顯然不能達(dá)標(biāo)。

不過(guò)本報(bào)告注意到，《條例》第九條存在“但書(shū)”。該條款顯示，“……發(fā)行前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于百分之三十，無(wú)形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于百分之二十，但是證券委另有規(guī)定的除外。”這就是說(shuō)，證券委（證監(jiān)會(huì)）對(duì)此當(dāng)然可以另行制定規(guī)定，也即銀行、航空類(lèi)等公司上市并不受到《條例》第九條的限制。

然而對(duì)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行的條件，《暫行辦法》采取的是列舉式的規(guī)定，“可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%”是一條強(qiáng)制性的規(guī)定，且沒(méi)有“但書(shū)”存在，也即條款中并沒(méi)有述明證券委（證監(jiān)會(huì)）可以另行制定相關(guān)規(guī)定，因此，在沒(méi)有新的有效力的法律規(guī)范出臺(tái)以前，該條款仍然有效。

那么這份沒(méi)有公開(kāi)的“文件”是否具有足夠的法律效力呢？本報(bào)告認(rèn)為，該“文件”顯然不屬于部門(mén)規(guī)章，其法律效力要低于部門(mén)規(guī)章?！读⒎ǚā返谄呤鶙l、第七十七條規(guī)定，“部門(mén)規(guī)章由部門(mén)首長(zhǎng)簽署命令予以公布?！薄安块T(mén)規(guī)章簽署公布后，及時(shí)在國(guó)務(wù)院公報(bào)或者部門(mén)公報(bào)和在全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)行的報(bào)紙上刊登。”由此可見(jiàn)，該未公布的“文件”顯然不符合部門(mén)規(guī)章的法律要件，更何況，即使它屬于部門(mén)規(guī)章，與不可能越級(jí)對(duì)行政法規(guī)《暫行辦法》做出實(shí)質(zhì)性修改。

盡管此前，同為銀行類(lèi)上市公司的浦發(fā)銀行是通過(guò)增發(fā)完成再融資的，但民生銀行的發(fā)債還是引致了追隨者，2003年9月，滬市上市公司招商銀行在公布2003年中期報(bào)告（報(bào)告顯示公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)96%）后，推出了100億元（超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%，發(fā)債后資產(chǎn)負(fù)債率將更高）的可轉(zhuǎn)債發(fā)行計(jì)劃。

然而，這一次招商銀行卻沒(méi)有民生銀行那樣幸運(yùn)，由于招商銀行自身凈資產(chǎn)的龐大（超過(guò)150億元）導(dǎo)致了融資額的相對(duì)巨大（100億元），因此該發(fā)債消息一經(jīng)公布，市場(chǎng)以及公司股東對(duì)此反應(yīng)強(qiáng)烈。據(jù)媒體報(bào)道，入駐招商銀行的基金經(jīng)理們由此與招商銀行以及招商銀行可轉(zhuǎn)債計(jì)劃的擬訂者中金公司展開(kāi)激烈爭(zhēng)論，甚至表示要利用法律手段，而這一時(shí)期招商銀行的股價(jià)也出現(xiàn)了明顯的下跌。

值得補(bǔ)充的是，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2003年12月9日了《關(guān)于將次級(jí)定期債務(wù)計(jì)入附屬資本的通知》，使上市銀行可以發(fā)行次級(jí)定期債券補(bǔ)充資本，緩解了上市銀行發(fā)行可轉(zhuǎn)債的壓力。不過(guò)，《暫行辦法》關(guān)于“資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%”依然存在。

六、總結(jié)：可轉(zhuǎn)債法律沖突的協(xié)調(diào)

參照國(guó)外的實(shí)踐，目前證監(jiān)會(huì)突破《公司法》和《暫行辦法》的規(guī)定并非沒(méi)有依據(jù)?？疾焓澜绺鲊?guó)各地區(qū)的有關(guān)法律，大多數(shù)國(guó)家地區(qū)都規(guī)定了公司發(fā)行公司債以及可轉(zhuǎn)債的限額，國(guó)外的法例要求發(fā)行可轉(zhuǎn)債的最高額度可達(dá)公司凈資產(chǎn)的100%.學(xué)者分析，限制公司發(fā)行公司債以及可轉(zhuǎn)債的額度一方面可以健全公司的財(cái)務(wù)，防止不適當(dāng)?shù)卦龃蠊镜慕?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，包括可轉(zhuǎn)債在內(nèi)的公司債都是社會(huì)化、證券化程度很高的金融品種，對(duì)于整個(gè)證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、交易安全和證券市場(chǎng)的健康發(fā)展都有著十分重要的影響。不過(guò)，滬深股市的實(shí)際情況卻是，市場(chǎng)容量相對(duì)較小，清理違規(guī)資金后的資金面緊張狀況一直延續(xù)至今，隨著總股本和流通股較大的上市公司日漸增多，一旦這些公司實(shí)施融資，將進(jìn)一步占用市場(chǎng)有限資金，因此，需要控制單個(gè)上市公司的發(fā)行可轉(zhuǎn)債的融資額?？紤]到這一點(diǎn)，本報(bào)告認(rèn)為，對(duì)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的額度控制在凈資產(chǎn)額的40%，符合目前市場(chǎng)的實(shí)際情況，而且，從法治的角度而言，在《公司法》的相關(guān)條款進(jìn)行修改之前也必須遵守。

另外，1997年制定頒布的《暫行辦法》對(duì)于公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債后的資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%的限制，從一般意義上講也是合理甚至是必須的，然而當(dāng)時(shí)立法者缺乏對(duì)特殊上市公司（如銀行）的考慮，因此沒(méi)有規(guī)定例外情形，不能不說(shuō)是一大缺憾。本報(bào)告認(rèn)為，“70%”的限定可以沿用，但應(yīng)該在條款中加入例外情形，而該條款在被修改前仍應(yīng)被遵守。

可轉(zhuǎn)債融資法律沖突的出現(xiàn)，一方面提醒我們，已制定的法律規(guī)范尚存有不少瑕疵甚至缺陷，部分規(guī)定已明顯滯后于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活，有加快修改進(jìn)程的必要，另一方面也反映出，證券市場(chǎng)的監(jiān)管層對(duì)法治原則的理解和執(zhí)行的欠缺，出現(xiàn)了已經(jīng)存在的法律規(guī)范沒(méi)有獲得很好的服從，上位法沒(méi)有獲得下位法很好的服從，下位法越權(quán)對(duì)上位法做出實(shí)質(zhì)性修改等情況。其中雖有客觀情況可以寬宥，但合理不合法的“良性違法”依然是違法，它非但破壞了現(xiàn)存的法律規(guī)范，最終也將導(dǎo)致法治精神的垮塌。

第2篇

上世紀(jì)70年代以來(lái)，由于石油價(jià)格飛漲、礦石燃料儲(chǔ)蓄量的有限性及其嚴(yán)重的溫室效應(yīng)，世界對(duì)可再生能源的興趣持續(xù)升溫，技術(shù)最成熟、經(jīng)濟(jì)最可行的小水電尤其受到青睞。上世紀(jì)早期就積極開(kāi)發(fā)小水電的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，到70年代已經(jīng)停止發(fā)展并廢棄了大量小水電站，這時(shí)又開(kāi)始重新發(fā)展，包括新開(kāi)發(fā)和恢復(fù)更新、改造舊電站。一批發(fā)展中國(guó)家，也紛紛制訂了宏偉的計(jì)劃，興建了一批小水電站。經(jīng)過(guò)幾十年的運(yùn)行，許多電站陸續(xù)開(kāi)始老化。最近有一家“水電設(shè)備協(xié)會(huì)”（HEA）從在該協(xié)會(huì)登記的世界范圍小水電站機(jī)電設(shè)備訂貨清單中發(fā)現(xiàn)近10年來(lái)世界性水電站更新改造的潛力有了很大增長(zhǎng)。特別是北美洲與歐洲一些國(guó)家的小水電站大多是在50年代至80年代建造的，它們所屬更新設(shè)備的份額在今后10年內(nèi)估計(jì)將保持70％左右（見(jiàn)表1）。

從表1可看出，2004年的估計(jì)，北美和歐洲需要更新改造的小水電總?cè)萘窟_(dá)到680萬(wàn)kW，這是個(gè)不小的數(shù)目。加上中、南美洲，中東及非洲，全球估計(jì)接近1000萬(wàn)kW。他們對(duì)更新改造設(shè)備的投入按每千瓦100美元估計(jì)，共需10億美元。事實(shí)上，許多改造項(xiàng)目，每千瓦100美元是不夠的。

以上統(tǒng)計(jì)數(shù)字均未包括中國(guó)的。

中國(guó)小水電大規(guī)模建設(shè)始于70年代，許多電站迄今已運(yùn)行10～30年以上不等。據(jù)前幾年不完全統(tǒng)計(jì)，大致情況如下（見(jiàn)表2）：

經(jīng)初步了解，有更新改造、擴(kuò)容需求的小水電站約為8000MW，這些電站普遍技術(shù)性能差，不同程度存在許多技術(shù)問(wèn)題：如運(yùn)行不穩(wěn)定，長(zhǎng)期在非優(yōu)工況下運(yùn)行，出力不足；或泥砂磨損與汽蝕嚴(yán)重，轉(zhuǎn)輪亟待更換；有的原設(shè)計(jì)、水文資料不足，使機(jī)組選型不當(dāng)?shù)鹊取?/p>

受世界銀行委托，亞太地區(qū)小水電研究培訓(xùn)中心于2004年對(duì)新疆小水電改造規(guī)劃作了專(zhuān)題考察，提出了報(bào)告。詳情見(jiàn)本文實(shí)例研究之二。

2改造擴(kuò)容工作需要有序進(jìn)行

對(duì)舊電站的更新、改造、擴(kuò)容和開(kāi)發(fā)新電站一樣，也應(yīng)當(dāng)有序進(jìn)行，而不能隨意、一轟而上。面對(duì)全球現(xiàn)有水電站需要更新、改造與擴(kuò)容的巨大潛力，眾多的國(guó)際機(jī)構(gòu)，包括世界銀行、國(guó)際能源署以及國(guó)際水電協(xié)會(huì)等等都紛紛看好這個(gè)市場(chǎng)，給予了充分重視。他們注意到，更新改造對(duì)現(xiàn)有電站運(yùn)行性能的改善、效益的提高、壽命的延長(zhǎng)都能起到顯著作用。為此，世界銀行于2004年就委托法國(guó)電力公司水電工程中心研發(fā)、編制一套舊電站更新、擴(kuò)容的規(guī)劃、決策大綱，用以促進(jìn)現(xiàn)有電站的業(yè)主們對(duì)舊電站重新投資，予以更新。該大綱于2004年12月編制完成，其目的是幫助決策人員對(duì)水電站的更新擴(kuò)容工作制訂出合理的規(guī)劃以及最佳的實(shí)施時(shí)間表。

這個(gè)大綱全名“大壩與水電站更新改造擴(kuò)容的規(guī)劃與決策大綱”，可用以指導(dǎo)大壩與水電站改造擴(kuò)容過(guò)程中的選站、審批、投資及實(shí)施等各個(gè)環(huán)節(jié)，使之有序順利開(kāi)展并獲得較高的內(nèi)部收益率（IBR）。大綱里所指的更新改造還包括大壩安全與水資源的優(yōu)化利用。

如前節(jié)所說(shuō)，全球水電站更新改造與擴(kuò)容的潛力約為1000萬(wàn)kW（不包括中國(guó)），水電設(shè)備協(xié)會(huì)（HEA）估計(jì)，總需投資至少10億美元。這么大的投資規(guī)模必須在合理規(guī)劃指導(dǎo)下，有序進(jìn)行。

水電站是一項(xiàng)長(zhǎng)期投資、運(yùn)行費(fèi)用極低的工程，可以惠及幾代人。項(xiàng)目的初期投資一經(jīng)歸還（如10年左右），這項(xiàng)水電資源所提供的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)效益幾乎可延續(xù)上百年，作為水與能源交換的一種主要方式，它可以成為全社會(huì)持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要工具。

雖然改造擴(kuò)容工作可以使現(xiàn)有舊電站發(fā)揮最大效益，從而對(duì)水資源的可持續(xù)利用作出貢獻(xiàn)，但是電站的性能在運(yùn)行年限內(nèi)還受其他一些因素的影響，例如設(shè)計(jì)、施工和維修的質(zhì)量。因此，有必要深入研究并明確改造、擴(kuò)容的具體內(nèi)容及其定位。

一般說(shuō)，正確的維護(hù)、修理對(duì)保證水工結(jié)構(gòu)和機(jī)電設(shè)備的正常運(yùn)行是十分重要的，但維修不能完全消除設(shè)施的老化過(guò)程，因此到了一定時(shí)段，為了避免電站收入減少，以及運(yùn)行維修費(fèi)用的增加，更新改造仍是必須的。國(guó)外有專(zhuān)家把維修和更新改造對(duì)電站性能的影響定性地畫(huà)出一幅曲線圖，形象地表示更新、改造的時(shí)間。如圖1所示，當(dāng)電站性能降低到加速惡化前，就必須利用更新改造將其恢復(fù)到原設(shè)計(jì)水平；還可通過(guò)擴(kuò)容等手段，進(jìn)一步提高性能。如何確定這個(gè)點(diǎn)，就是我們所要研究的問(wèn)題。

更新改造與維修和新建項(xiàng)目都有很大不同。并有可能陷于二者之間而被忽視，使決策人不能正確估計(jì)改造擴(kuò)容的方案在滿足水與能源增長(zhǎng)的需求中的作用。這也是世界銀行要求開(kāi)發(fā)這種決策方法的原因，使決策人能夠正確評(píng)估改造擴(kuò)容的效益。

3改造擴(kuò)容規(guī)劃決策大綱的框架

法國(guó)電力公司編制的這個(gè)決策大綱為改造擴(kuò)容項(xiàng)目提供了一個(gè)實(shí)用的決策方法，用以選擇易于吸引投資、便于實(shí)施的優(yōu)化項(xiàng)目。大綱的實(shí)施按下列6個(gè)步驟進(jìn)行（見(jiàn)圖2）：

1）先對(duì)大壩和水電站作一個(gè)基本情況評(píng)估，包括擴(kuò)容和性能優(yōu)化方案的鑒定；

2）對(duì)已明確的水量和電力供應(yīng)、以及安全、環(huán)保與社會(huì)發(fā)展的需求進(jìn)行審查；

3）根據(jù)上述2個(gè)步驟所取得的資料，明確可能改造擴(kuò)容項(xiàng)目的規(guī)模；

4）以多條件定性分析的方法對(duì)一批可能的項(xiàng)目進(jìn)行篩選，選出一批數(shù)目適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目供研究；

5）以多條件定量的方法對(duì)選出的項(xiàng)目進(jìn)行排隊(duì)，包括深入的經(jīng)濟(jì)分析以及確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、社會(huì)與環(huán)境性能、融資的可能情況和實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度等等；

6）對(duì)首選的幾個(gè)項(xiàng)目編制一份實(shí)施計(jì)劃，包括時(shí)間進(jìn)度、預(yù)期的融資安排、設(shè)備采購(gòu)措施、初步工作計(jì)劃以及對(duì)可行性研究的任務(wù)要求。

上述大綱框架的最主要部分是各種需求的系統(tǒng)分析以及能否及時(shí)引入資金的情況，這二者影響最終結(jié)果。此外，這個(gè)大綱的方法也是為了將可比的項(xiàng)目數(shù)限制在合理的范圍內(nèi)，從而盡可能精簡(jiǎn)方案評(píng)估過(guò)程。

當(dāng)然，這種方法并不能到處生搬硬套，而仍需要因地、因項(xiàng)目制宜，從明確主要目的開(kāi)始，并對(duì)有些已經(jīng)具備開(kāi)工條件的項(xiàng)目多加考慮。

4改造、擴(kuò)容的決策人與投資人需考慮的重點(diǎn)

除了上述決策方法外，法國(guó)電力公司還研究提出了一些建議供決策人和融、投資方考慮：

1）為便于舊電站基本情況評(píng)估，業(yè)主應(yīng)建立并保存正確的運(yùn)行、維修記錄；

2）在決策過(guò)程中，應(yīng)明確界定業(yè)主和運(yùn)行單位各自應(yīng)負(fù)的責(zé)任，以保證繼續(xù)維護(hù)與改造擴(kuò)容工作的順利轉(zhuǎn)換；

3）非結(jié)構(gòu)性措施如水管理優(yōu)化等應(yīng)予充分挖掘；

4）改造、擴(kuò)容實(shí)施（施工期）的“機(jī)會(huì)之窗”應(yīng)充分論證、確定（如影響和費(fèi)用損失最小的停機(jī)時(shí)間）；

5）在充分利用設(shè)備供應(yīng)商的現(xiàn)代新技術(shù)的同時(shí)，獨(dú)立專(zhuān)家在決策過(guò)程中的重要作用也應(yīng)予以重視；

6）采取與決策過(guò)程中不同階段相適應(yīng)的創(chuàng)新、靈活的設(shè)備訂購(gòu)方式；

7）為保證改造、擴(kuò)容效益的持續(xù)性，還應(yīng)建立一套新的健全的電站維護(hù)方案；

8）決策人在考慮新設(shè)施的方案時(shí)，還應(yīng)同時(shí)研究現(xiàn)有設(shè)施擴(kuò)容的方案；

9）對(duì)改造擴(kuò)容的項(xiàng)目應(yīng)考慮其現(xiàn)有環(huán)境與社會(huì)情況的處置，適當(dāng)分配合作伙伴之間的利益、成本和責(zé)任；

10）應(yīng)采用適當(dāng)?shù)囊?guī)程以保證改造擴(kuò)容項(xiàng)目的合理開(kāi)發(fā)與實(shí)施；

11）對(duì)有些不能產(chǎn)生直接效益的改造擴(kuò)容項(xiàng)目，如大壩安全項(xiàng)目，則需要多邊投資機(jī)構(gòu)的支持；

12）必須提高各類(lèi)決策人（如電力公司，有關(guān)部門(mén)和投融資商等等）對(duì)改造擴(kuò)容的特殊效益的認(rèn)識(shí)。

5資金籌集問(wèn)題

改造擴(kuò)容項(xiàng)目的內(nèi)部收益率IBR是很有吸引力的，?？蛇_(dá)到20％以上，可以說(shuō)是典型的高收益項(xiàng)目。但是，水電站的改、擴(kuò)工程在頭幾年內(nèi)的資金流還是要比火電站等項(xiàng)目差，所以仍可能面臨資金不足的挑戰(zhàn)。從圖2的進(jìn)程中看，選擇對(duì)投資人具有吸引力的項(xiàng)目是第4步（即項(xiàng)目篩選）所需注意的重要條件。

在水電站的改造、擴(kuò)建項(xiàng)目中，采用公、私合作多渠道融資及分期投入的方式是可行的。對(duì)多機(jī)組的水電站，改造、擴(kuò)建期較長(zhǎng)，但只要在第一臺(tái)機(jī)改、擴(kuò)完工后，即可先行投產(chǎn)，資金收入情況就會(huì)好轉(zhuǎn)。這種分期投產(chǎn)的方式可以減少對(duì)投資的需求，還可以降低工程成本。因此，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)充分利用改擴(kuò)項(xiàng)目的這種分期投入的創(chuàng)新的方法。當(dāng)然，在項(xiàng)目實(shí)施的初期，還是需要多邊投資機(jī)構(gòu)（這是從國(guó)際上說(shuō)。但從國(guó)內(nèi)說(shuō)還是要政府機(jī)構(gòu)）的支持，而在部分機(jī)組投產(chǎn)后，就可由私營(yíng)企業(yè)接管，繼續(xù)投資。對(duì)于一些資本金不足的私營(yíng)企業(yè)，政府仍是重要的推動(dòng)者和靠山。

6實(shí)例研究

實(shí)例研究之一：土耳其

土耳其具有世界水電資源的1％左右，土耳其電力總局（EUAS）和其他一些主管部門(mén)研究的成果表明，土耳其的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可開(kāi)發(fā)的水電資源為3500萬(wàn)kW，其中有340萬(wàn)kW正在開(kāi)發(fā)施工中。

土耳其電力總局擁有100多座水電站，總裝機(jī)容量1160萬(wàn)kW，其發(fā)電量為全國(guó)電力的113。這些電站中，有的是早在1902年投產(chǎn)的，容量從0．2～240萬(wàn)kW。直至2004年以前，還沒(méi)有進(jìn)行過(guò)改造工作。2004年，土耳其電力總局委托法國(guó)電力公司水電工程中心（EDF-CIH）制訂一個(gè)規(guī)劃大綱并對(duì)優(yōu)選的項(xiàng)目提出一份可行性研究報(bào)告。該任務(wù)從2004年7月開(kāi)始，2005年3月完成，并另由法國(guó)電力公司未參與該規(guī)劃開(kāi)發(fā)工作的幾位工程師對(duì)規(guī)劃大綱進(jìn)行評(píng)估，以保證大綱為水電專(zhuān)家所理解，并有現(xiàn)實(shí)意義。

這個(gè)實(shí)例研究了在土耳其如何應(yīng)用這個(gè)大綱，對(duì)決策有什么予期，大綱又怎樣指導(dǎo)具體改造擴(kuò)建項(xiàng)目的實(shí)施。在完成需求審查和原有設(shè)施基本情況的評(píng)估等過(guò)程后，確定了5個(gè)規(guī)模不同的項(xiàng)目，從一項(xiàng)設(shè)備的改造到整個(gè)電網(wǎng)全部設(shè)施的更新。該5個(gè)項(xiàng)目為：

1）更新135萬(wàn)kW的柯班電站；

2）對(duì)幼發(fā)拉底河流域所有水電站全面運(yùn)行情況的更新；

3）對(duì)薩卡耶河流域主要水電站的改造；

4）提高少數(shù)幾個(gè)主要水電站的水輪機(jī)效率；

5）改進(jìn)少數(shù)幾個(gè)主要（有戰(zhàn)略意義的）水電站的服務(wù)設(shè)施，如擔(dān)任旋轉(zhuǎn)備用和全停電后的起動(dòng)能力等等。

按照大綱工作步驟進(jìn)行，柯班水電站被選為在土耳其進(jìn)行改造、擴(kuò)容的最佳項(xiàng)目。建在幼發(fā)拉底河上的柯班電站是土耳其第三大水電站，分兩階段建成的：柯班1站為4臺(tái)15．75萬(wàn)kW，于1974年投產(chǎn)；柯班2站為4臺(tái)18萬(wàn)kW，于1985年投產(chǎn)。

然后對(duì)柯班改造項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，以確定項(xiàng)目的具體細(xì)節(jié)，包括所需成本與收益。該項(xiàng)目的改造任務(wù)為：

1）更新水輪機(jī)導(dǎo)葉以減少滲漏；

2）將柯班1站的發(fā)電機(jī)定子線圈更換為F級(jí)絕緣以增加機(jī)組出力；

3）將柯班2站的發(fā)電機(jī)定子接線恢復(fù)到原來(lái)的性能與效率；

4）改造頻率與電壓調(diào)節(jié)系統(tǒng)；

5）改造機(jī)組控制系統(tǒng)；

6）實(shí)施一套全自動(dòng)控制系統(tǒng)。

根據(jù)評(píng)估結(jié)果，業(yè)主決定實(shí)施改造計(jì)劃，于2006年開(kāi)工，2011年完工。編制工程設(shè)計(jì)與設(shè)備訂貨任務(wù)的咨詢單位已經(jīng)選定。主要招標(biāo)工作計(jì)劃于2006年底起動(dòng)。目前，業(yè)主正在為此籌資。

“大綱”在土耳其改、擴(kuò)項(xiàng)目中的成功應(yīng)用，說(shuō)明其實(shí)用性，可作為決策者的有力工具，并適應(yīng)國(guó)家在時(shí)間和任務(wù)范圍方面的限制。該大綱可使改擴(kuò)項(xiàng)目的決策和實(shí)施過(guò)程更為有效，并保證所選項(xiàng)目在水電對(duì)持續(xù)發(fā)展的一般貢獻(xiàn)范疇內(nèi)發(fā)揮全面效益。

實(shí)例研究之二：中國(guó)新疆

受世界銀行委托，亞太地區(qū)小水電研究培訓(xùn)中心于2004年派專(zhuān)家組對(duì)新疆小水電作了系統(tǒng)調(diào)查，并對(duì)20余座電站作了深入的考察。考察報(bào)告認(rèn)為新疆現(xiàn)有119萬(wàn)kW小水電站運(yùn)行時(shí)間都已有20～40年，存在問(wèn)題很多。經(jīng)分析和初步規(guī)劃、篩選，提出了有必要改造、技術(shù)上可行、且今后有能力歸還貸款的15座小水電站，作為第一批改造項(xiàng)目，這批項(xiàng)目原有裝機(jī)總?cè)萘?0．4萬(wàn)千瓦，改造、擴(kuò)容后可增容2．98萬(wàn)kW，約為原有裝機(jī)容量的29％，需要投入資金約1億元，平均每千瓦投資3600元，遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)匦陆娬就顿Y6000～8000元／kW。說(shuō)明更新改造的經(jīng)濟(jì)效益是十分明顯的。

考察報(bào)告指出，現(xiàn)有小水電存在的問(wèn)題為：機(jī)組性能落后，制造質(zhì)量差；控制、保護(hù)設(shè)備陳舊，自動(dòng)化程度低；機(jī)組部件磨損與汽蝕嚴(yán)重；有的設(shè)備嚴(yán)重老化，絕緣下降等等。并提出技術(shù)改造的規(guī)劃方案與原則。對(duì)需要改造的電站進(jìn)行分類(lèi)，采取不同改造方式。針對(duì)電站具體情況，因地制宜、進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，緊密結(jié)合和妥善處理各個(gè)電站的不可變或不宜改變的制約條件，在有限的投資情況下，盡量增加年發(fā)電量、提高電站經(jīng)濟(jì)效益。不同電站大體分類(lèi)如下：

1）需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行整體更換的；

2）主設(shè)備局部改造，輔機(jī)及電氣控制、保護(hù)設(shè)備整體更換；

3）對(duì)現(xiàn)在的實(shí)際水頭或流量比原設(shè)計(jì)大的或小的電站，可增容改造或減容改造。

改造規(guī)劃除對(duì)上述各類(lèi)改造提出了詳細(xì)技術(shù)方案和措施，還對(duì)增容改造的電站提出了一些關(guān)鍵性技術(shù)環(huán)節(jié)。

從規(guī)劃的原則、實(shí)施細(xì)則及其可操作性來(lái)看，和法國(guó)電力公司編制的“大綱”，有許多相似之處，又有一些不同之處，可以互為補(bǔ)充。利用二者結(jié)合的方法，可作為今后一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)小水電改造規(guī)劃的指導(dǎo)，可能產(chǎn)生理想的效果。

參考文獻(xiàn)：

第3篇

這次會(huì)議是市安監(jiān)局成為市政府直屬部門(mén)以來(lái)，召開(kāi)的第一次全市性辦公室主任會(huì)議，這也是在全市安全生產(chǎn)獲得直轄以來(lái)歷史上最好水平的形勢(shì)下召開(kāi)的會(huì)議，是一次非常重要的會(huì)議。在此，我代表市安監(jiān)局黨組對(duì)會(huì)議的召開(kāi)表示熱烈的祝賀！

召開(kāi)這次會(huì)議的目的，是為了促進(jìn)全市安監(jiān)系統(tǒng)辦公室更好地適應(yīng)當(dāng)前和今后全市安全新形勢(shì)和全市工作大局的迫切需要，部署新形勢(shì)下安監(jiān)系統(tǒng)辦公室的工作，這對(duì)于進(jìn)一步做好全市安監(jiān)系統(tǒng)辦公室的工作具有重要意義。

一、全市安全生產(chǎn)獲得歷史最好水平，成績(jī)可點(diǎn)可圈

剛剛過(guò)去的20*年全市安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)。20*年，全市發(fā)生安全事故20*起，死亡2381人，同比減少278起、少死亡378人，分別下降12.2%和13.7%。事故死亡人數(shù)降幅比全國(guó)平均下降11.2%多下降2.5個(gè)百分點(diǎn)，比西部其他10個(gè)省市平均下降9.9%多下降3.8個(gè)百分點(diǎn)。

20*年，全市發(fā)生一次死亡10人以上特大事故3起，死亡56人，同比減少2起，少死亡35人，分別下降40%和38.5%，特大事故次數(shù)為直轄以來(lái)最低，比1997年—20*年年均9.8次減少6.8次，下降69.4%。并連續(xù)20個(gè)月杜絕了煤礦特大事故（1997—20*年年均2次），連續(xù)42個(gè)月杜絕了水上特大事故（1997—2003年年均2.14次）。特大以上事故次數(shù)降幅比全國(guó)平均下降30.1%多下降9.9個(gè)百分點(diǎn)。

實(shí)現(xiàn)了自20*年以來(lái)，事故逐年下降，扭轉(zhuǎn)了直轄以來(lái)逐年上升勢(shì)頭。（1997年事故死亡2749人，2003年上升到3613人，20*年回落到2381人。20*年死亡人數(shù)比2003年減少1232人，累計(jì)下降34.1%）。

本屆政府以來(lái)，特大事故每年分別為：2003年8次、20*年5次、20*年5次、20*年3次，平均每年5.25次，比直轄后1997—20*年每年平均11.67次下降55%，取得了直轄以來(lái)最好的成績(jī)，實(shí)現(xiàn)了安全事故處于可控狀態(tài)的目標(biāo)。

在這里我想說(shuō)的是，如果全市各級(jí)安監(jiān)系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)是構(gòu)建平安重慶、取得全市安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)這一雄壯話劇的總導(dǎo)演，或者說(shuō)是主角主演的話，那么全市安監(jiān)系統(tǒng)辦公室的同志就是這出話劇的燈光、舞美、音響、場(chǎng)記等等。這幾年我們唱好了全市安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)的“大戲”，沒(méi)有導(dǎo)演、沒(méi)有主要演員固然是不行的，但是沒(méi)有你們這些默默無(wú)聞在幕后工作的燈光、場(chǎng)記等同志的辛勤努力是分不開(kāi)的。所以，我想借這個(gè)機(jī)會(huì)，向長(zhǎng)期以來(lái)為唱好全市安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)這臺(tái)“大戲”做出積極貢獻(xiàn)的安監(jiān)系統(tǒng)辦公室的同志們表示衷心的感謝！并通過(guò)你們向全市安監(jiān)系統(tǒng)的同志們表示親切的問(wèn)候！

我也曾經(jīng)給局其他班子成員講過(guò)，沒(méi)有大家的配合，沒(méi)有大家的努力，全市的安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)就是一句空話。過(guò)去的幾年，我的腦子里就像計(jì)算機(jī)一樣存儲(chǔ)著全市的安全形勢(shì)圖像和資料，這些圖像和資料像演電影一樣，時(shí)時(shí)刻刻浮現(xiàn)在腦海中。直轄以來(lái)重慶市安全形勢(shì)一直十分嚴(yán)峻，被列為國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控的全國(guó)重災(zāi)區(qū)。20*年發(fā)生特大事故14起，事故起數(shù)位列全國(guó)第2位；2003年特大事故8起，事故起數(shù)位列全國(guó)第4位。先后發(fā)生石柱“9.25”、開(kāi)縣“12.23”、涪陵“6.19”、天原“4.16”、合川“7.20”、沙坪壩“10.1”，因此，一直深感責(zé)任重大，工作壓力大。主要原因是，安全基礎(chǔ)呈“倒三角形”，人們安全意識(shí)普遍淡薄，安全法制不健全，體制不順，投入不足，救援體系未建立，安全隱患普遍，安全事故不斷，具體表現(xiàn)在：

高危隱患——危機(jī)四伏

道路：防護(hù)欄不防鄉(xiāng)村道；全市20萬(wàn)公里公路、鄉(xiāng)道1.5萬(wàn)公里、危險(xiǎn)路段7500公里、村道17.67萬(wàn)公里、農(nóng)用車(chē)3.5萬(wàn)公里、122萬(wàn)駕駛?cè)藛T。

水運(yùn)：救生衣不救生；39個(gè)區(qū)縣通航，有900艘運(yùn)輸船，漁業(yè)、農(nóng)用船1萬(wàn)艘，2003—20*年都有40人以上事故。

煤礦：帶血的煤炭屢禁不絕；35個(gè)產(chǎn)煤區(qū)縣、15*個(gè)礦，實(shí)際生產(chǎn)能力4000萬(wàn)砘，產(chǎn)量為全國(guó)1.5%。2003年死亡446人，死亡率15%，為全國(guó)的4.5倍，平均每天死亡1.2人。

非煤礦山：遍山的陷阱。

消防：全市共有公共場(chǎng)所21784個(gè)（娛樂(lè)51*個(gè)、13714所學(xué)校、醫(yī)院1465個(gè)、20層以上寫(xiě)字樓46個(gè)），60%通道不通，45%防火門(mén)不防火，60%消防設(shè)備不全。

危化：城區(qū)的毒氣彈；全市共有3536家（生產(chǎn)182家、儲(chǔ)存60家、經(jīng)營(yíng)2641家、運(yùn)輸377家、廢物處置3家、使用273家）；重慶化醫(yī)17家；液化罐91萬(wàn)個(gè)。

煙花爆竹和民爆：防不勝防，群死群傷；全市共有煙花爆竹74家、民爆43家；炸藥3.7萬(wàn)砘，雷管7000萬(wàn)枚；從業(yè)1.2萬(wàn)人。

學(xué)校：學(xué)生無(wú)班車(chē)，危房難改造；在校生900萬(wàn)人，住校生400萬(wàn)人，沒(méi)有學(xué)生往返班車(chē)。

水庫(kù)：洪水猛獸，非法小船；病險(xiǎn)982座，占2765座的1/3。

地質(zhì)災(zāi)害：險(xiǎn)象環(huán)生，全國(guó)第一；隱患存在4000多處（重大2000處，庫(kù)區(qū)1500處）。

下水道：毒氣、燃?xì)忾L(zhǎng)龍。

建筑：無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，設(shè)備缺陷；全市建筑企業(yè)共有3300家，從業(yè)170萬(wàn)人，建筑工程1萬(wàn)個(gè)。

化糞池：6000定時(shí)炸彈。

三個(gè)重點(diǎn)——三大隱患

中央在渝企業(yè)：監(jiān)管失控、事故頻發(fā)

市屬重點(diǎn)企業(yè)：職責(zé)不清、瞞報(bào)漏報(bào)

進(jìn)城農(nóng)民工：培訓(xùn)空白、肇事受害

重慶11個(gè)行業(yè)（領(lǐng)域）：即道路、水運(yùn)、煤礦、非煤礦山、消防、?；熁ū窈兔癖W(xué)校安全、病險(xiǎn)水庫(kù)、地質(zhì)災(zāi)害、建筑都存在著不安全的現(xiàn)狀。為了改變?nèi)邪踩a(chǎn)的滯后和不利形勢(shì)，這幾年我們知難而上，確定了一個(gè)目標(biāo)：打造平安重慶。

2007年：穩(wěn)定好轉(zhuǎn)，基本遏制重特大，初步建成“平安重慶”，西部前列。

2010年：明顯好轉(zhuǎn)，有效遏制重特大，死人大幅下降，全國(guó)前列。

2*0年：根本好轉(zhuǎn)，全國(guó)先進(jìn)水平，全面實(shí)現(xiàn)“平安重慶”。

提出了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體任務(wù)、措施、辦法：

明確一個(gè)目標(biāo)，建立考核體系；圍繞三大主體，狠抓兩個(gè)基礎(chǔ)；遏制重特大事故，落實(shí)三個(gè)專(zhuān)項(xiàng)整治；采取典型引路，實(shí)施“113”示范試點(diǎn)工程；建立長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)施8大監(jiān)控體系（即：道路、水運(yùn)、煤礦、危化、消防、建筑、下水道、氣象）；建立九大保障體系（即：法制保障體系、目標(biāo)考核體系、監(jiān)管執(zhí)法體系、信息科技體系、監(jiān)控預(yù)警體系、應(yīng)急救援體系、培訓(xùn)宣教體系、投資融資體系、安?；?dòng)體系）；實(shí)施標(biāo)本兼治，采取8大治本措施（即：建設(shè)“生命工程”，科學(xué)調(diào)配動(dòng)力，以橋代渡，監(jiān)測(cè)監(jiān)控體系，壁式開(kāi)采、金屬支護(hù)，阻隔防爆，科技改造，預(yù)警預(yù)案）。

為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)措施，這幾年，我們安監(jiān)系統(tǒng)的廣大干部累得不輕，有些同志說(shuō)我是工作狂，說(shuō)我有點(diǎn)鐵石心腸，的確，為了全市安全生產(chǎn)的持續(xù)好轉(zhuǎn)，與同志們來(lái)不及很細(xì)致的談心、關(guān)心，照顧不夠，但是回過(guò)頭來(lái)看這幾年我是很感動(dòng)的。我們安監(jiān)系統(tǒng)的同志可以欣慰地說(shuō)，我們沒(méi)有虛度這段時(shí)光，我們安監(jiān)系統(tǒng)辦公室工作的同志的努力也沒(méi)有白廢，全國(guó)這么多省市、這么多城市都在大抓安全，有的抓起來(lái)了，有的沒(méi)有抓起來(lái)，我們重慶抓起來(lái)了，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)好轉(zhuǎn)，并使安全生產(chǎn)形勢(shì)首次處于可控狀態(tài)。全市安監(jiān)系統(tǒng)的廣大干部職工的確發(fā)揚(yáng)了愚工移山的精神，與事故斗、與不安全隱患斗、與死神斗，把重慶不安全的形勢(shì)改了一個(gè)面貌。在這幾年的時(shí)間里，各區(qū)縣（自治縣、市）的安監(jiān)干部職工都沒(méi)有閑著，沒(méi)有消極，大家都在努力去壓事故、保安全，這一點(diǎn)幫了市局的忙，無(wú)數(shù)小的成就集合起來(lái)，就是我們?nèi)邪踩a(chǎn)形勢(shì)持續(xù)好轉(zhuǎn)。所以，我覺(jué)得大家都沒(méi)有虛度這段時(shí)光，雖然身體累一點(diǎn)，腦子緊張一點(diǎn)，但精神是富足的。

二、進(jìn)一步做好辦公室工作的幾點(diǎn)希望

加快構(gòu)建和諧平安重慶，關(guān)鍵要靠全體同志的努力。安監(jiān)系統(tǒng)辦公室付出的努力主要體現(xiàn)在服務(wù)、輔助、決策、參謀、協(xié)調(diào)、為宗旨等方面，在這里我提出幾點(diǎn)希望和要求：

第一，要有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感

在辦公室工作對(duì)工作要極端熱忱、極端負(fù)責(zé)，每個(gè)人的崗位不同、職責(zé)不同，都要兢兢業(yè)業(yè)充分發(fā)揮主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，努力把工作做好，同時(shí)要心胸廣闊，增進(jìn)團(tuán)結(jié)，大是大非講原則，小是小非不糾纏，多談心，多溝通，多合作、協(xié)作，不要互相拆臺(tái)。

第二，要有樂(lè)于奉獻(xiàn)的精神

辦公室工作在領(lǐng)導(dǎo)同志身邊，工作的要求很高，壓力很大，任務(wù)很重，經(jīng)常加班加點(diǎn)，我常說(shuō)“星期六保證不休息，星期天休息不保證”，如果沒(méi)有樂(lè)于奉獻(xiàn)的精神是完不成的。

一個(gè)人的生命過(guò)得是很快的，人真正干活的高峰就是30年，一晃就過(guò)去，我深有體會(huì)。雖然這些年大家都很累、很忙，但是忙也是一個(gè)機(jī)遇，過(guò)了這幾年，想忙也沒(méi)有機(jī)會(huì)了，所以說(shuō)有活干也是幸運(yùn)，大家一定要抓住大好時(shí)機(jī)，多做一些有價(jià)值的事情。

這幾年安監(jiān)系統(tǒng)辦公室的同志們都能夠嚴(yán)格要求自己，雖然累，能夠集中在為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)上、干正事上、干事業(yè)上，而且為促進(jìn)全市安全生產(chǎn)形勢(shì)的根本好轉(zhuǎn)取得了成效。記得我當(dāng)縣政府辦公室主任的時(shí)候，在看電影看到五、六十年代的勞動(dòng)者，像王進(jìn)喜等條件非常艱苦，但是精神非常好，精神上非常開(kāi)朗、幸福，一個(gè)人必須把自己和一種偉大的事業(yè)連在一起，為人民群眾實(shí)實(shí)在在做點(diǎn)事，心里才踏實(shí)，所以我覺(jué)得精神的力量應(yīng)該放在第一位。

第三，要有正派廉潔的作風(fēng)

辦公室工作權(quán)力不大，也不小，尤其是接觸的都是領(lǐng)導(dǎo)同志，所以要特別注意廉潔自律問(wèn)題，同時(shí)還要做到公道正派，要會(huì)審時(shí)度勢(shì)，創(chuàng)新思想，思維、觀念、理念。既要做到全局在胸，又要能處理、協(xié)調(diào)好上、下、左、右、對(duì)內(nèi)、對(duì)外的關(guān)系，找到平衡點(diǎn)和最佳結(jié)合點(diǎn)，在工作上做到“全局在胸，典型在手”，以點(diǎn)推面，超前預(yù)測(cè)，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，要注意吃透上情，吃透下情，領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的思想意圖，找準(zhǔn)工作結(jié)合點(diǎn)，要做到大事不能糊涂。

第四，要有規(guī)范高效的工作

辦公室工作一定要講求規(guī)范和高效，規(guī)范是高效的手段，高效是規(guī)范的目的，辦公室是“司令部”、“參謀部”，工作上要做到少出問(wèn)題，不出問(wèn)題，并且能夠高效有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，而不是“拖、拖、拖”。規(guī)范、高效是十分重要的。目前，市委市政府正在全市上下開(kāi)展“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”學(xué)習(xí)整改教育活動(dòng)，我們?cè)诜?wù)工作中還存在一些問(wèn)題，這往往跟工作不夠規(guī)范有很大關(guān)系，導(dǎo)致了運(yùn)轉(zhuǎn)的效率或者運(yùn)轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，所以，辦公室必須高度重視工作的規(guī)范和高效問(wèn)題。

第五，一定要勤奮好學(xué)、學(xué)以致用

在辦公室工作隨時(shí)面臨新的形勢(shì)，一定要勤奮好學(xué)、學(xué)以致用，做到開(kāi)卷有益，終身學(xué)習(xí)。同時(shí)，要提高自己的寫(xiě)作水平，這方面我深有體會(huì)。今年，在書(shū)記的帶領(lǐng)下，我們?nèi)懈鲝d局的干部到沿?？疾?，書(shū)記親自布置了作業(yè)，考察結(jié)束后要求每人都寫(xiě)考察報(bào)告，后來(lái)我寫(xiě)的考察報(bào)告得到了書(shū)記的高度重視和稱(chēng)贊，并親筆批示轉(zhuǎn)發(fā)全市各級(jí)干部參閱，批示在《重慶日?qǐng)?bào)》上發(fā)表。所以，我希望你們一定要勤奮學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)，熟練掌握各種寫(xiě)作技巧，掌握熟練的寫(xiě)作方法，這是從事辦公室工作人員的一項(xiàng)基本工，這項(xiàng)基本工的提高無(wú)捷徑，只有苦練，練能就熟，熟能生巧，巧能成精，精能成神，神能自如。

總之，做到了以上幾點(diǎn)，開(kāi)創(chuàng)辦公室工作新局面就大有希望。

第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；模板化。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理離不開(kāi)規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自身的要求，也是記錄、反映、監(jiān)控企業(yè)管理行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，更是加強(qiáng)和提升企業(yè)綜合管理的需要。實(shí)行模板化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，能夠有效做好企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

1　開(kāi)展模板化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的意義。

（1）有助于管理規(guī)范化。將企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算等工作，以模板的形式固化下來(lái)，有助于企業(yè)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范，防止管理隨意性，便于稽核、檢查和監(jiān)督。

（2）有助于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作模板化，能夠貫徹企業(yè)內(nèi)控要求，將管理制度格式化、表單化、程序化，能夠提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（3）有助于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)支持企業(yè)管理決策的作用。對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查等按照規(guī)定的模板進(jìn)行撰寫(xiě)，能夠從全面性、強(qiáng)制性等方面進(jìn)行深刻財(cái)務(wù)分析，支持企業(yè)管理決策，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用。

（4）有助于提升財(cái)會(huì)人員的綜合能力。模板化簡(jiǎn)潔明了，使財(cái)會(huì)人員既能從全局、又能從微觀了解具體工作，能夠提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能和管理能力。

（5）有助于提升企業(yè)管理的效率和效果。財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿企業(yè)管理的全過(guò)程，會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的反映，通過(guò)實(shí)行模板化的措施，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)管理制度化、制度表單化、表單信息化，從而提高企業(yè)管理的效率和效果。

2　模板化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)容。

（1）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作類(lèi)模板。主要包括：①各類(lèi)自制原始憑證，例如原始憑證粘貼單，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，原材料入庫(kù)、領(lǐng)料單，產(chǎn)成品出入庫(kù)單，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提基礎(chǔ)表，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)基礎(chǔ)表，應(yīng)繳稅費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ)表，各種收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)基礎(chǔ)表，應(yīng)付職工薪酬計(jì)算表等。②會(huì)計(jì)手冊(cè)，記賬憑證格式，會(huì)計(jì)賬簿格式，會(huì)計(jì)報(bào)表格式、會(huì)計(jì)檔案管理等。

（2）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作類(lèi)模板。主要包括：①貨幣資金收支活動(dòng)方面，例如貨幣資金收支預(yù)算及執(zhí)行表（年度、季度、月度）、貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表、資金支付審批單、借款單等。②財(cái)務(wù)管理方面，例如財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況表、合同審批表等。

（3）財(cái)務(wù)分析類(lèi)模板。主要包括：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（年度、季度、月度），企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)分析，資產(chǎn)負(fù)債分析，現(xiàn)金流量分析，財(cái)務(wù)比率分析等。

（4）財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)類(lèi)模板。主要包括：①股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)類(lèi)模板。財(cái)務(wù)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，利潤(rùn)分配報(bào)告，監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告，關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案，關(guān)于公司向銀行借款的議案，關(guān)于公司對(duì)外提供擔(dān)保的議案，關(guān)于公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的議案，關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的議案，關(guān)于收購(gòu)股權(quán)的議案，關(guān)于調(diào)整公司會(huì)計(jì)政策的議案等。②匯報(bào)請(qǐng)示類(lèi)模板。會(huì)議紀(jì)要，考察報(bào)告，盡職調(diào)查報(bào)告，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職報(bào)告以及有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)請(qǐng)示等。③財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度類(lèi)模板，按照企業(yè)統(tǒng)一要求制訂。④財(cái)務(wù)協(xié)議合同類(lèi)模板，按照企業(yè)規(guī)定和交易方的要求統(tǒng)一制訂。⑤可行性分析模板。投資可行性分析，發(fā)行企業(yè)債券（中期票據(jù)、短期融資券）可行性分析，收購(gòu)股權(quán)可行性分析，設(shè)立子公司、分公司的可行性分析等。

3　實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作模板化的要求。

（1）模板設(shè)計(jì)要貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作政策性強(qiáng)，設(shè)計(jì)模板時(shí)，要認(rèn)真研究、學(xué)習(xí)和執(zhí)行國(guó)家相應(yīng)規(guī)定，體現(xiàn)模板的政策性。

（2）模板設(shè)計(jì)要落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，是防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范運(yùn)作的有效辦法。各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模板，要將企業(yè)內(nèi)部控制具體化，以表單為載體，體現(xiàn)模板的流程性。

（3）模板格式設(shè)計(jì)要規(guī)范。無(wú)論是表單式模板還是文字式模板，務(wù)必按照國(guó)家寫(xiě)作規(guī)范來(lái)進(jìn)行，反映文化論文" target="_blank">企業(yè)文化特色，結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容完整，避免隨意性，體現(xiàn)模板的規(guī)范性。

（4）提升模板的執(zhí)行力。模板是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的手段，在實(shí)際工作中，一定要加大模板的推行力度，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量，加大對(duì)模板執(zhí)行的檢查監(jiān)督和考核，體現(xiàn)模板的強(qiáng)制性。

（5）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段。各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作模板，要根據(jù)模板所反映的內(nèi)容，充分利用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)以及相關(guān)軟件，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，體現(xiàn)模板的先進(jìn)性。

（6）及時(shí)更新模板內(nèi)容。模板內(nèi)容要結(jié)合企業(yè)管理需要，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，體現(xiàn)模板的及時(shí)性。

（7）充分運(yùn)用模板所反映的內(nèi)容為企業(yè)管理發(fā)揮財(cái)務(wù)的決策支持作用。模板是工具，通過(guò)研究模板所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況，及時(shí)總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，查找管理不足。對(duì)于模板反映出的問(wèn)題，企業(yè)管理者應(yīng)給予足夠的關(guān)注，體現(xiàn)模板的實(shí)用性。

第5篇

一、提升監(jiān)督思路，大力營(yíng)造履職氛圍

市人大常委會(huì)更新監(jiān)督理念，針對(duì)目前監(jiān)督工作面臨的新形勢(shì)、新問(wèn)題，拓展工作思路，依法行使監(jiān)督權(quán)，營(yíng)造了良好的履職氛圍。

一是克服“無(wú)欲無(wú)求”的觀念，樹(shù)立“有為有位”的意識(shí)。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車(chē)到站”、“不求有功、但求無(wú)過(guò)”等“無(wú)欲無(wú)求”的消極思想。這些思想缺乏對(duì)人大地位、性質(zhì)的充分認(rèn)識(shí)。地方人大及其常委會(huì)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)，是民主法制建設(shè)的第一線，代表人民行使權(quán)力。既然人民信任我們，把權(quán)力賦予了我們，我們就應(yīng)該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發(fā)有為的精神面貌和公正無(wú)私、坦蕩豁達(dá)的心態(tài)，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務(wù)大局，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。

二是克服“自?shī)首詷?lè)”的觀念，樹(shù)立“胸懷全局”的意識(shí)。有的同志缺乏全局意識(shí)，患得患失，認(rèn)為“人大不干不好意思、干多了沒(méi)啥意思、干一點(diǎn)意思意思”，把人大監(jiān)督工作狹隘地定位于“自?shī)首詷?lè)”。其實(shí)，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯(lián)系。抓好人大監(jiān)督工作，必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，人民當(dāng)家作主，依法治國(guó)三者有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督工作放到推進(jìn)民主法制建設(shè)的全局中去把握，放到促進(jìn)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督。

三是克服“虛軟指標(biāo)”的觀念，樹(shù)立“陽(yáng)光監(jiān)督”的意識(shí)。過(guò)去，人民群眾很少直接監(jiān)督人大，人大工作缺少壓力，人大監(jiān)督工作處于“虛軟指標(biāo)”狀態(tài)。近年來(lái)，市人大常委會(huì)按照監(jiān)督法的要求，建立了“三公開(kāi)”公示制（公開(kāi)監(jiān)督計(jì)劃、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方案）、人大常委會(huì)組成人員審議發(fā)言通報(bào)制（將每次人大常委會(huì)會(huì)議組成人員審議發(fā)言以簡(jiǎn)報(bào)的形式下發(fā)人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會(huì)會(huì)議制（每次常委會(huì)會(huì)議邀請(qǐng)5—7名人大代表和公民列席會(huì)議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動(dòng)接受人民群眾監(jiān)督。

二、突出監(jiān)督重點(diǎn)，全力推進(jìn)科學(xué)發(fā)展

人大監(jiān)督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會(huì)影響監(jiān)督效果。只有突出重點(diǎn)，才能使監(jiān)督工作更有深度、更具實(shí)效。近年來(lái)，市人大常委會(huì)緊緊圍繞市委中心工作，把事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局、人民群眾切身利益、社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題作為監(jiān)督重點(diǎn)，增強(qiáng)了監(jiān)督工作的針對(duì)性和實(shí)效性。

一是圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，深入開(kāi)展調(diào)研。常委會(huì)緊緊圍繞市委“建設(shè)中部強(qiáng)市”的目標(biāo)和“一區(qū)兩帶三極”戰(zhàn)略等中心工作深入開(kāi)展調(diào)查研究，撰寫(xiě)了一批高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會(huì)普遍認(rèn)可。年5月，市人大常委會(huì)組織部分常委會(huì)組成人員及有關(guān)工委負(fù)責(zé)人赴廣東、廣西等地工業(yè)園區(qū)，就園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題進(jìn)行學(xué)習(xí)考察，并以市人大常委會(huì)黨組的名義向市委報(bào)送了《打造工業(yè)園區(qū)新優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展》的調(diào)查報(bào)告。市委高度重視，整合優(yōu)勢(shì)資源，完善配套功能，促進(jìn)了園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展。年6月，圍繞市委建設(shè)新城區(qū)的重大部署，常委會(huì)組織部分常委會(huì)組成人員和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人赴江蘇昆山、蘇州等地實(shí)地考察學(xué)習(xí)城市規(guī)劃和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并形成《城市規(guī)劃與建設(shè)考察報(bào)告》，市委采納了其相關(guān)建議，積極推進(jìn)新城區(qū)建設(shè)。目前，我市新城區(qū)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃都已完成，新城區(qū)4平方公里核心區(qū)建設(shè)已全面啟動(dòng)，正在有序推進(jìn)。

二是圍繞國(guó)計(jì)民生，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。民生問(wèn)題，民心所系。市人大常委會(huì)不斷強(qiáng)化對(duì)民生問(wèn)題的監(jiān)督，把事關(guān)民生的農(nóng)村安全飲水、農(nóng)村公路建設(shè)與養(yǎng)護(hù)等作為監(jiān)督重點(diǎn)，督促政府落實(shí)解決。近年來(lái)，常委會(huì)圍繞"水廠建得成、企業(yè)管得好、群眾用得起"的目標(biāo)，每年都組織部分組成人員對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創(chuàng)新運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)優(yōu)惠政策。近三年，全市共投資2300萬(wàn)元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬(wàn)人的安全飲水問(wèn)題，群眾對(duì)此十分滿意。農(nóng)村公路建設(shè)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障性工程。多年來(lái)，行路難困擾著農(nóng)民，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。市人大常委會(huì)聽(tīng)取和審議了全市農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)管理情況的報(bào)告，并提出了審議意見(jiàn)。市政府加大投入，建管并舉，確保了農(nóng)村公路"建一條、成一條、養(yǎng)一條、保一條"。近三年來(lái)，全市共投資2.5億元，完成通鄉(xiāng)公路建設(shè)38.34公里、通村公路建設(shè)885公里、落實(shí)專(zhuān)業(yè)養(yǎng)護(hù)人員90人，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村公路“村村通”。

三是圍繞熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。人大監(jiān)督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會(huì)通過(guò)“監(jiān)督—落實(shí)—再監(jiān)督—再落實(shí)”的形式，一抓到底，督促熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題得到了妥善解決。近年來(lái)，水污染防治一度成為全市人民高度關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。年，市六屆人大一次會(huì)議將“采取得力措施，加強(qiáng)水污染治理”確定為重點(diǎn)議案。市人大常委會(huì)決定五年治理，分步實(shí)施，每年都通過(guò)深入現(xiàn)場(chǎng)檢查、集中力量整治、召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議督辦等形式，督促市政府及環(huán)保等部門(mén)認(rèn)真落實(shí)治污工作。關(guān)停了13家污染較大的“五小企業(yè)”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點(diǎn)企業(yè)安裝了15套污染源在線監(jiān)測(cè)裝置。通過(guò)近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環(huán)境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續(xù)保持雙降，經(jīng)省環(huán)保部門(mén)認(rèn)定，兩項(xiàng)主要污染物化學(xué)需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。

三、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，著力打造陽(yáng)光財(cái)政

預(yù)算監(jiān)督是監(jiān)督工作的重中之重。打造“透明錢(qián)柜”，為老百姓管好政府的“錢(qián)袋子”，人大常委會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。近年來(lái)，市人大常委會(huì)不斷探索預(yù)算監(jiān)督的方式方法，預(yù)算監(jiān)督工作取得新進(jìn)展。

一是強(qiáng)化制度保障，全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)督“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。年，市人大常委會(huì)按照“遵循法規(guī)、結(jié)合實(shí)際、便于操作”的原則，修改《市預(yù)算監(jiān)督辦法》。修改后的監(jiān)督辦法內(nèi)容更全面、程序更明確、方式更科學(xué)、有“預(yù)算才有支出”的原則更突出，使我市預(yù)算監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：即在預(yù)算編制上，由總預(yù)算與部門(mén)預(yù)算分步編制向總預(yù)算與部門(mén)預(yù)算同步編制進(jìn)行了轉(zhuǎn)變；在預(yù)算審查上，由“一審”向“四審”轉(zhuǎn)變；在預(yù)算執(zhí)行上，預(yù)算的調(diào)整和變更由事后批準(zhǔn)向事前審批轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，常委會(huì)于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項(xiàng)借款備案制度和《關(guān)于資源枯竭城市財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)督辦法》，為預(yù)算監(jiān)督工作提供了有力的制度保障。

二是強(qiáng)化初步審查，不斷提高預(yù)算監(jiān)督的工作實(shí)效。常委會(huì)破解專(zhuān)業(yè)人員缺乏的“瓶頸”，通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員，成立初步審查專(zhuān)班，采取聽(tīng)匯報(bào)與查“四表一書(shū)”相結(jié)合、審查總預(yù)算與審查部門(mén)預(yù)算相結(jié)合、全面審查與重點(diǎn)審查相結(jié)合、集中審查與進(jìn)戶調(diào)查相結(jié)合等辦法進(jìn)行初步審查。每次審查出來(lái)的問(wèn)題以初步審查報(bào)告的形式向主任會(huì)議報(bào)告，市政府分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人在主任會(huì)議之后7日內(nèi)將相關(guān)問(wèn)題的解決進(jìn)行答復(fù)。近幾年來(lái)，初步審查報(bào)告的問(wèn)題和建議一般都得到了較好的解決和落實(shí)。

三是強(qiáng)化審計(jì)支撐，逐步拓展預(yù)算審查監(jiān)督的廣度和深度。常委會(huì)始終依托審計(jì)部門(mén)的力量，一方面把人大的監(jiān)督重點(diǎn)納入審計(jì)工作的年度計(jì)劃。如常委會(huì)要求市審計(jì)局對(duì)市四大公司（城司、匯橋擔(dān)保公司、盛公司、投資公司）的營(yíng)運(yùn)、市國(guó)資辦產(chǎn)權(quán)收益專(zhuān)戶、國(guó)家投資浩口鎮(zhèn)等基本農(nóng)田土地整理項(xiàng)目等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了連續(xù)幾年的跟蹤審計(jì)。常委會(huì)在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告后，形成審議意見(jiàn)交市政府落實(shí)，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計(jì)成果。審計(jì)成果不僅是人大開(kāi)展預(yù)算審查的重要依托，而且還是跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)整改的重要依據(jù)。在預(yù)算審查時(shí)，初步審查專(zhuān)班將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果作為初步審查的重要依據(jù)之一。主任會(huì)議和常委會(huì)審查預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)也要聽(tīng)取審計(jì)局對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審查報(bào)告。同時(shí)，我們還注重利用審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改進(jìn)行了跟蹤督辦，形成審議意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交市政府辦理。市政府及有關(guān)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行整改后，向常委會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告。

第6篇

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);融資;信用擔(dān)保

中小企業(yè)在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有不可替代的作用,但無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家,普遍存在著中小企業(yè)融資難的問(wèn)題,嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。美國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中存在著同樣的問(wèn)題,但美國(guó)已經(jīng)建立了相對(duì)完善的中小企業(yè)融資體系,使這一問(wèn)題得到一定程度的緩解。本文介紹了美國(guó)中小企業(yè)的融資體系,希望對(duì)解決我國(guó)中小企業(yè)融資困難有所啟示。

一、美國(guó)中小企業(yè)融資法律法規(guī)

中小企業(yè)融資難的問(wèn)題之所以在美國(guó)得到較好的解決,很大程度上得益于美國(guó)不斷健全和完善的法律體系。這一系列法律法規(guī),直接或間接地促進(jìn)了小企業(yè)的融資。

1953年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)法案》,該法案明確了中小企業(yè)的權(quán)益,是專(zhuān)門(mén)保護(hù)中小企業(yè)的基本法;1958年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)投資公司法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局審查和核發(fā)許可證的小企業(yè)投資公司可以從聯(lián)邦政府獲得非常優(yōu)惠的信貸支持。

1964年,美國(guó)通過(guò)了《機(jī)會(huì)均等法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局要向中小企業(yè)或試圖經(jīng)營(yíng)中小企業(yè)的個(gè)人提供小額貸款或融資擔(dān)保,該法為確保中小企業(yè)的貸款權(quán)力提供了法律依據(jù)。

1975年,美國(guó)實(shí)施《公平信貸機(jī)會(huì)法》,該法規(guī)定商業(yè)借貸機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)貸款創(chuàng)辦企業(yè)的個(gè)人或規(guī)模較小的借款企業(yè)不得實(shí)行歧視性政策,以保證中小企業(yè)能夠獲得公平待遇;1977年,美國(guó)實(shí)施《社區(qū)再投資法》,鼓勵(lì)社區(qū)銀行利用在所屬社區(qū)融入的資金向該社區(qū)的居民及中小企業(yè)融資,這對(duì)緩解中小企業(yè)資金緊張起到重要的作用。

1982年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》,該法律規(guī)定,研究或開(kāi)發(fā)預(yù)算額超過(guò)1億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)要設(shè)立小企業(yè)革新研究項(xiàng)目,并按一定的比例向中小企業(yè)提供資金,用于促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。該法律規(guī)定的比例具有很強(qiáng)的約束力,有力地推動(dòng)了美國(guó)技術(shù)型小企業(yè)的發(fā)展。

1992年,美國(guó)通過(guò)《小企業(yè)股權(quán)投資促進(jìn)法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局可以為從事股權(quán)投資的小型投資公司提供擔(dān)保,以支持其公開(kāi)發(fā)行長(zhǎng)期債券。如由小企業(yè)管理局代為支付長(zhǎng)期債券產(chǎn)生的定期利息,當(dāng)小型投資公司實(shí)現(xiàn)了足夠的資本增值后再一次性償付債券本息,并向小企業(yè)管理局支付l0%左右的收益分成。

1993年,美國(guó)出臺(tái)了《信貸擔(dān)保法案》,此項(xiàng)規(guī)定降低了銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn);《1994年雷格爾社區(qū)開(kāi)發(fā)和規(guī)章制度改進(jìn)法》對(duì)原有的金融法和證券法進(jìn)行修改,促進(jìn)了美國(guó)中小企業(yè)融資二級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展。

總之,金融法規(guī)的存在是影響中小企業(yè)融資的重要制度環(huán)境,它在很大程度上決定了中小企業(yè)融資的可能性和可行性。美國(guó)在這方面的立法比較完善,為其他國(guó)家相關(guān)法律制度的建設(shè)和完善提供了良好的示范。

二、美國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

由于自有資產(chǎn)信用不足、資信等級(jí)低等原因,使中小企業(yè)融資難成為世界性問(wèn)題,而信用擔(dān)保制度的建立健全,可以有效解決中小企業(yè)抵押物不足和保證人難覓等問(wèn)題,為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供一定融資擔(dān)保。目前,美國(guó)已經(jīng)形成了相對(duì)成熟的信用管理制度,建立了包括信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的信用管理體系。

在美國(guó)信息服務(wù)市場(chǎng)上存在眾多信用評(píng)估機(jī)構(gòu),它們應(yīng)客戶要求對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行信用調(diào)查,并根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出相對(duì)客觀的評(píng)級(jí),使金融機(jī)構(gòu)能夠較客觀的對(duì)待前來(lái)融資的客戶。如美國(guó)鄧白氏集團(tuán)公司,通過(guò)企業(yè)在交易行為和融資行為中的表現(xiàn)對(duì)企業(yè)作出征信評(píng)價(jià)和信用評(píng)級(jí),提供給有相應(yīng)信息要求的客戶。而企業(yè)的信用等級(jí)直接影響到其融資的難易程度和融資成本,尤其是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),如果經(jīng)過(guò)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)并能獲得較高信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果,其融資就會(huì)變得容易得多,融資成本相對(duì)也比較低。信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的存在對(duì)于美國(guó)融資市場(chǎng)的完善起到重要作用。

此外,美國(guó)針對(duì)中小企業(yè)資信等級(jí)低、抵押物不足的情況還建立了相對(duì)完善的擔(dān)保體系,以保證中小企業(yè)融資行為的順利進(jìn)行。目前美國(guó)存在三級(jí)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,即全國(guó)性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、區(qū)域性專(zhuān)業(yè)擔(dān)保體系和社區(qū)性擔(dān)保體系。

全國(guó)性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系由美國(guó)聯(lián)邦小企業(yè)管理局組織運(yùn)作。1953年,美國(guó)成立小企業(yè)管理局,其主要職責(zé)是對(duì)美國(guó)的小企業(yè)予以扶持保護(hù),協(xié)助政府制定促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的有關(guān)政策等。其中重要的一項(xiàng)工作就是為中小企業(yè)提供資金上的支持,特別是為那些不能直接從金融機(jī)構(gòu)獲得一般貸款的企業(yè)提供融資擔(dān)保。小企業(yè)管理局與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系,小企業(yè)管理局審核中小企業(yè)提出融資申請(qǐng)并對(duì)符合條件的予以擔(dān)保,然后由有合作關(guān)系的商業(yè)銀行發(fā)放經(jīng)小企業(yè)管理局擔(dān)保過(guò)的貸款。當(dāng)企業(yè)不能償還貸款時(shí),小企業(yè)管理局將在擔(dān)保率的范圍內(nèi)向商業(yè)銀行提供賠償,這部分貸款占小企業(yè)管理局資金援助的絕大部分。為了鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大出口,小企業(yè)管理局還積極地為進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保。目前美國(guó)約有7000家商業(yè)銀行成為小企業(yè)管理局的合作銀行,在很大程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

區(qū)域性專(zhuān)業(yè)擔(dān)保體系是美國(guó)各地方政府為中小企業(yè)提供資金支持的制度安排。美國(guó)各地情況不同,區(qū)域性專(zhuān)業(yè)擔(dān)保體系也各有特色。如加州擔(dān)保體系的擔(dān)保工作主要針對(duì)出口信用展開(kāi),其目的是幫助當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)擴(kuò)大出口。在這個(gè)區(qū)域性擔(dān)保體系的幫助下,許多中小企業(yè)成為成功的出口商。

社區(qū)性中小企業(yè)擔(dān)保體系主要是促進(jìn)社區(qū)小型金融機(jī)構(gòu)向本社區(qū)的中小企業(yè)融資。由于美國(guó)全國(guó)性和區(qū)域性信用擔(dān)保體系較為發(fā)達(dá),基本能滿足中小企業(yè)的融資需求,對(duì)社區(qū)性擔(dān)保體系的需求不大,因此社區(qū)性擔(dān)保體系的主要作用是幫助社區(qū)內(nèi)的貧困人員創(chuàng)業(yè)脫困。此外,在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),外地資金不易流入因而容易導(dǎo)致當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的資金緊張,社區(qū)性擔(dān)保體系和《社區(qū)再投資法》一起對(duì)于緩解這類(lèi)企業(yè)的資金緊張發(fā)揮了重要的作用,有力地推動(dòng)了社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、美國(guó)中小企業(yè)融資的渠道

有了健全的法律和成熟的擔(dān)保體系,通暢的融資渠道就成為中小企業(yè)獲得資金的重要保證。美國(guó)金融體系發(fā)達(dá),中小企業(yè)可以通過(guò)多種渠道進(jìn)行融資,本文僅分析了部分外源性融資方式。

(一)商業(yè)銀行貸款

美國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量多而規(guī)模各異,是中小企業(yè)資金供應(yīng)的主渠道。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的主要類(lèi)型有:短期流動(dòng)貸款,這類(lèi)貸款期限不超過(guò)一年,主要用于流動(dòng)資金而不能用于固定資產(chǎn)投資;應(yīng)收應(yīng)付款貸款,主要解決小企業(yè)的臨時(shí)資金需求,此類(lèi)貸款數(shù)量少、時(shí)間短、方便靈活;租賃融資,商業(yè)銀行和專(zhuān)業(yè)租賃公司為中小企業(yè)提供租賃業(yè)務(wù)。

(二)投資公司貸款

美國(guó)有眾多中小企業(yè)投資公司,這些投資公司經(jīng)由中小企業(yè)管理局審查并許可成立,可從聯(lián)邦政府獲得一定財(cái)政撥款和優(yōu)惠的貸款支持,再為中小企業(yè)的成長(zhǎng)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張?zhí)峁╋L(fēng)險(xiǎn)資本、債券和股票融資等。

此外,美國(guó)還有許多私人風(fēng)險(xiǎn)投資公司,風(fēng)險(xiǎn)投資公司專(zhuān)門(mén)投資預(yù)期產(chǎn)生高收益的創(chuàng)新性風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,通過(guò)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目追加投資以促成中小企業(yè)的創(chuàng)辦,也為那些難以得到貸款的現(xiàn)有中小企業(yè)提供貸款,以促進(jìn)中小企業(yè)科技開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)的發(fā)展。

(三)政府直接貸款

除了通過(guò)一般商業(yè)渠道獲得資金外,美國(guó)中小企業(yè)還可以直接從政府獲得資金支持。這些資金主要由中小企業(yè)局進(jìn)行管理和發(fā)放,資金類(lèi)型有三種:直接發(fā)放的貸款、自然災(zāi)害貸款和創(chuàng)新研究資助資金。其中自然災(zāi)害貸款是中小企業(yè)局向遭受自然災(zāi)害的中小企業(yè)提供,幫助那些經(jīng)營(yíng)狀況良好的受災(zāi)企業(yè)組織重建的資金;創(chuàng)新研究資助資金則是政府依據(jù)《中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》出資,以資助有技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)和發(fā)明創(chuàng)造能力的科技人員創(chuàng)建技術(shù)企業(yè)。符合條件的中小企業(yè)均可向中小企業(yè)管理局申請(qǐng)中小企業(yè)創(chuàng)新研究資助,以促使他們的專(zhuān)利發(fā)明變成現(xiàn)實(shí)。

直接貸款是由中小企業(yè)管理局直接向那些發(fā)展前景良好的中小企業(yè)發(fā)放的貸款,貸款利率低于同期市場(chǎng)利率,但數(shù)量有限。其具體操作是中小企業(yè)管理局首先為這些中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保,方便其向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款。但若兩家以上金融機(jī)構(gòu)拒絕向中小企業(yè)發(fā)放貸款,或經(jīng)中小企業(yè)管理局協(xié)調(diào)后仍得不到貸款,則由中小企業(yè)管理局向符合條件的中小企業(yè)直接發(fā)放貸款,但貸款最高限額為15萬(wàn)美元。這是美國(guó)政府唯一的對(duì)中小企業(yè)直接資助而且采用低利率的優(yōu)惠政策。

四、對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資體系建設(shè)的啟示

(一)完善國(guó)內(nèi)中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)體系

目前我國(guó)出臺(tái)了一系列與中小企業(yè)有關(guān)的法律法規(guī),如我國(guó)在1994年頒布《擔(dān)保法》,1997年出臺(tái)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》,1999年頒布《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》,2002年頒布《中小企業(yè)促進(jìn)法》,2006年頒布了《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》修改稿等。各地區(qū)也針對(duì)本地具體情況制定了相關(guān)條例,以扶持本地中小企業(yè)的發(fā)展。這些法律法規(guī)對(duì)保護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益起到重要作用,但與中小企業(yè)融資相關(guān)的法律條文并不多。美國(guó)完善的法律體系直接或間接地促進(jìn)了中小企業(yè)融資渠道的相對(duì)通暢,盡快出臺(tái)我國(guó)中小企業(yè)融資方面法律法規(guī),完善中小企業(yè)發(fā)展和融資的法律法規(guī),對(duì)于改善我國(guó)中小企業(yè)的融資環(huán)境有重要意義。

(二)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)發(fā)展提供政府資助

目前,我國(guó)國(guó)務(wù)院的政府機(jī)構(gòu)設(shè)置中沒(méi)有中小企業(yè)部門(mén),僅在工業(yè)和信息化部設(shè)置了企業(yè)司,各地方政府有的設(shè)置了中小企業(yè)局,有的只是在發(fā)改委或經(jīng)貿(mào)委下設(shè)了中小企業(yè)的管理部門(mén),這導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)管理部門(mén)級(jí)別較低,職能效果差,不能夠有效服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展。本文認(rèn)為我國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)小企業(yè)管理局的管理思路,組建具有綜合協(xié)調(diào)能力的國(guó)家中小企業(yè)管理局,重新定位現(xiàn)行機(jī)構(gòu)職能,使得各級(jí)中小企業(yè)管理局能在政策性融資、商業(yè)性融資和信用擔(dān)保、咨詢服務(wù)中發(fā)揮橋梁和紐帶作用,真正起到扶持中小企業(yè)的發(fā)展的作用。

(三)健全我國(guó)信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)信用難以評(píng)價(jià),企業(yè)信用信息不對(duì)稱(chēng)是金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)惜貸的重要原因。目前,我國(guó)的社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)制有了很大發(fā)展,使金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資額度有了一定核定依據(jù),但總體說(shuō)來(lái)我國(guó)信用評(píng)價(jià)機(jī)制尚有很大欠缺,不能滿足社會(huì)各方面對(duì)企業(yè)信用信息的需求。因此,我國(guó)還需盡快完善信用評(píng)價(jià)機(jī)制和信息流通機(jī)制,以保障中小企業(yè)的融資和經(jīng)營(yíng)行為的順利開(kāi)展。

信用水平低一直是影響我國(guó)中小企業(yè)融資能力的另一重要因素。目前一些地方政府建立了專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的擔(dān)保體系,使我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系初具規(guī)模,但由于該體系尚處于起步階段,還存在許多問(wèn)題,如擔(dān)保資金的來(lái)源匱乏,再擔(dān)保體系的缺位,地方政府的行政干預(yù)等等問(wèn)題,這些問(wèn)題的存在使得擔(dān)保體系未能如期地發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此,我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步完善這一體系,改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。

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第7篇

為借鑒學(xué)習(xí)兄弟縣市在城市建設(shè)中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法,7月6日,我縣組團(tuán)到等地考察了城市建設(shè)工作?？疾靾F(tuán)由縣委副書(shū)記為團(tuán)長(zhǎng)，縣政府副縣長(zhǎng)為副團(tuán)長(zhǎng)，部分縣直單位的主要負(fù)責(zé)人、部分重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委負(fù)責(zé)人等共21人參加?？疾靾F(tuán)先后學(xué)習(xí)考察了等地的城市建設(shè)，通過(guò)學(xué)習(xí)考察，使大家開(kāi)闊了眼界，豐富了見(jiàn)識(shí)，學(xué)習(xí)了經(jīng)驗(yàn)，看到了差距，啟迪了思維?，F(xiàn)將考察情況匯報(bào)如下：

一、學(xué)習(xí)考察的基本情況

此次學(xué)習(xí)考察活動(dòng)主題明確，主要學(xué)習(xí)考察兄弟縣市在城市建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)聽(tīng)、問(wèn)、看等方式先后聽(tīng)取了城市建設(shè)經(jīng)驗(yàn)介紹，實(shí)地察看了城市建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，既有理性認(rèn)識(shí)又有親身感受?？h國(guó)土面積3000平方公里，人口近30萬(wàn)，轄15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、181個(gè)行政村。近年來(lái)，通過(guò)實(shí)施迎賓大道、公園、公園、出口路改造等項(xiàng)目建設(shè)，城市面貌快速改觀。縣國(guó)土面積1641平方公里，轄17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總?cè)丝?1.5萬(wàn)人。近年來(lái)，通過(guò)創(chuàng)新征地模式，主打了新區(qū)和文化藝術(shù)中心建設(shè)，城市品位迅速提升?？h國(guó)土面積2878平方公里，轄16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，260個(gè)行政村，人口75萬(wàn)。近年來(lái)，通過(guò)破解資金、用地、招工等難題，將項(xiàng)目建設(shè)作為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“生命線”和“主推手”，有力地促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越發(fā)展。市國(guó)土面積1722平方公里，轄18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總?cè)丝?2萬(wàn)。近年來(lái)，通過(guò)主動(dòng)融入特大城市建設(shè)，激活民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，形成了家具、礦產(chǎn)品、成衣、食品等縣域經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，被稱(chēng)為“的溫州”。他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和成功做法，在很多方面能夠服水土，值得我們學(xué)習(xí)和借簽。

二、主要體會(huì)與感受

這次學(xué)習(xí)考察，我們深切感受到兄弟縣市強(qiáng)勁的發(fā)展態(tài)勢(shì)、濃厚的建設(shè)氛圍和大膽創(chuàng)新的實(shí)干精神。他們科學(xué)務(wù)實(shí)的城市規(guī)劃理念、靈活高效的征地拆遷模式和令人矚目的城市建設(shè)業(yè)績(jī)，發(fā)人深思、催人奮進(jìn)，主要感受有五點(diǎn)：

（一）規(guī)劃起點(diǎn)高。如縣20__年通過(guò)大力開(kāi)展“城市規(guī)劃編制年”活動(dòng)，實(shí)施了歷史以來(lái)最大規(guī)模的規(guī)劃編制工作，是城市規(guī)劃經(jīng)費(fèi)投入最大的一年，是專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃編制項(xiàng)目最多的一年，是控制性詳細(xì)規(guī)劃編制項(xiàng)目最多、編制面積最大的一年，修編完成了《縣城市總體規(guī)劃（20__-2030）》；編制了《縣近期建設(shè)規(guī)劃（20__-2015）》和客家圍屋文化旅游城、龍翔片區(qū)、新都片區(qū)、金華片區(qū)及深商產(chǎn)業(yè)園、浙商產(chǎn)業(yè)園等區(qū)域的控制性詳細(xì)規(guī)劃，全年新增控規(guī)面積23.4平方公里；市積極策應(yīng)與大“同城化”發(fā)展的要求，進(jìn)一步明晰的城市發(fā)展定位，堅(jiān)持規(guī)劃先行，在加強(qiáng)與大相銜接的基礎(chǔ)上，突出抓好贛南大道入城節(jié)點(diǎn)、大廣高速出入口和南出入口節(jié)點(diǎn)等城市節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)，把城市節(jié)點(diǎn)作為城市的“展廳”、“門(mén)面”和“會(huì)客廳”。

（二）征拆模式新。把補(bǔ)償當(dāng)作“了斷”，把安置限于安居，這是目前許多地方開(kāi)發(fā)建設(shè)、征拆補(bǔ)償較為普遍的作法。征地拆遷往往是一錘子買(mǎi)賣(mài)，一次補(bǔ)償、錢(qián)地兩清，開(kāi)發(fā)建設(shè)主體總是把利益的天平傾向自己一方，把征地拆遷補(bǔ)償和失地農(nóng)民安置，作為利益的對(duì)立面來(lái)看待，很少考慮失地農(nóng)民的后路，這種利益上的本位主義，使征拆對(duì)象和失地農(nóng)民既傷利更傷心，造成用地方和供地方的情緒對(duì)立，導(dǎo)致征拆工作成為“天下第一難”。如何有效化解征拆難題？縣以迎賓大道項(xiàng)目為試點(diǎn)，改革傳統(tǒng)的拆遷安置方式，全面推行產(chǎn)權(quán)調(diào)換房安置方式，具體來(lái)說(shuō)就是做到“四個(gè)一”：

1、樹(shù)立了一個(gè)好理念。一是拆遷讓群眾說(shuō)了算。改變以往拆遷由政府說(shuō)了算的做法，把決策權(quán)交給群眾，充分保障群眾的參與權(quán)、知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。通過(guò)走訪群眾、問(wèn)卷調(diào)查、會(huì)議座談等形式，就項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等重大問(wèn)題，反復(fù)征求群眾意見(jiàn)，特別是對(duì)涉及群眾切身利益的補(bǔ)償安置問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取人大代表、政協(xié)委員和拆遷戶代表的意見(jiàn)建議最終確定征收補(bǔ)償方案。二是利益讓群眾最大化。在拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和安置政策的制定上，找準(zhǔn)政府與群眾利益的最佳結(jié)合點(diǎn)，在確保群眾合法利益的前提下，讓群眾在政策范圍內(nèi)最大限度受益。三是服務(wù)讓群眾最滿意。改變以往拆遷工作，政府既當(dāng)指揮員，又當(dāng)裁判員的做法，把更多的政府職能轉(zhuǎn)向服務(wù)員的角色，通過(guò)與拆遷戶交朋友，真心實(shí)意為群眾做實(shí)事、辦好事、解難事，切實(shí)幫助解決生產(chǎn)生活中的實(shí)際困難，做到以誠(chéng)動(dòng)遷、以情拆遷。

2、制定了一個(gè)好政策。一是合理確定補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。在制定征收補(bǔ)償方案時(shí)，改變以往政府與拆遷戶相互爭(zhēng)利的做法，既考慮到群眾的利益，又結(jié)合本地市場(chǎng)行情，在多次調(diào)研、征求群眾意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，合理確定房屋拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置方式、返購(gòu)價(jià)格和市場(chǎng)均價(jià)。二是適當(dāng)出臺(tái)優(yōu)惠政策。實(shí)行拆遷店面同等面積安置店面，對(duì)在限定時(shí)間內(nèi)簽訂拆遷協(xié)議的，除按相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)償外，按其合法有效建筑面積的25%增加獎(jiǎng)勵(lì)安置面積，產(chǎn)權(quán)調(diào)換房?jī)赡陜?nèi)自愿 轉(zhuǎn)讓的，可直接辦理到受讓人名下等。三是公平公正執(zhí)行政策。針對(duì)以往拆遷工作中存在“早簽吃虧、晚簽得利”現(xiàn)象，建立了“五公示一監(jiān)督”新模式，即對(duì)政策依據(jù)、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置方式、獎(jiǎng)勵(lì)措施等進(jìn)行公示，成立專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)小組，有效確保了政策執(zhí)行過(guò)程中的公開(kāi)、公平和公正，消除了群眾對(duì)拆遷的疑慮。

3、組建了一支好隊(duì)伍。一是黨政領(lǐng)導(dǎo)勇于擔(dān)當(dāng)。成立了以黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任總指揮，部分人大、政協(xié)副職任副總指揮的項(xiàng)目指揮部，把整個(gè)拆遷戰(zhàn)線分成若干個(gè)責(zé)任段，分別由指揮部副總指揮分段負(fù)責(zé)，并成立綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃編制、征地拆遷和工程協(xié)調(diào)等若干個(gè)工作組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決拆遷工作中遇到的困難和問(wèn)題。二是抽調(diào)人員集中攻堅(jiān)。從27個(gè)責(zé)任單位抽調(diào)了84名素質(zhì)高、能力強(qiáng)、具有拆遷工作經(jīng)驗(yàn)的干部充實(shí)到拆遷一線，所有抽調(diào)人員與原單位脫鉤，統(tǒng)一接受指揮部辦公室管理，實(shí)行集中辦公、統(tǒng)一簽到，一邊倒開(kāi)展工作。三是責(zé)任單位包干負(fù)責(zé)。對(duì)所有拆遷戶分別落實(shí)包干縣領(lǐng)導(dǎo)、包干單位和相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由包干單位與指揮部簽訂《征地拆遷包干責(zé)任狀》，實(shí)行“六包”，即包政策宣傳、包安全穩(wěn)定、包協(xié)議簽訂、包棄房、包拆除、包后續(xù)工作。

4、建立了一套好機(jī)制。一是建立定期例會(huì)制。每周三、周五定期召開(kāi)指揮部副總指揮、工作組組長(zhǎng)、辦公室成員單位參加的專(zhuān)題調(diào)度會(huì)，聽(tīng)取工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問(wèn)題。二是建立定期通報(bào)制。每天對(duì)各單位工作進(jìn)展情況進(jìn)行匯總，每周按完成工作任務(wù)量，對(duì)各責(zé)任單位進(jìn)行排名，并將排名情況，以手機(jī)信息的方式通報(bào)給縣四套班子領(lǐng)導(dǎo)和單位主要負(fù)責(zé)人。三是建立考核獎(jiǎng)懲制。出臺(tái)了《縣在急難險(xiǎn)重工作一線鍛煉考察選拔干部暫行辦法》，對(duì)拆遷任務(wù)完成好的單位給予通報(bào)表彰，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的干部給予優(yōu)先提拔重用。同時(shí)，對(duì)未完成任務(wù)且排名后3名的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話。四是建立倒計(jì)時(shí)推進(jìn)制。對(duì)各項(xiàng)工作限定完成時(shí)限，制定倒計(jì)時(shí)時(shí)間表，明確目標(biāo)、量化任務(wù)和落實(shí)責(zé)任，實(shí)行倒計(jì)時(shí)推進(jìn)。五是建立以拆違促拆遷制。集中精力、人力和物力，對(duì)金塘返遷安置區(qū)77戶違章建房戶進(jìn)行了，徹底扭轉(zhuǎn)了拆遷拆違工作的被動(dòng)局面，促進(jìn)了拆遷工作的開(kāi)展。六是建立一戶一策制。由包干責(zé)任單位負(fù)責(zé)，對(duì)全部拆遷戶建立工作臺(tái)賬，全面摸清拆遷戶的家庭基本情況、社會(huì)關(guān)系、主要訴求，采取“一戶一策”的辦法，有針對(duì)性的開(kāi)展工作。

（三）項(xiàng)目投入大。如市近兩年共安排各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目100個(gè)，投資總額達(dá)380億元，其中城建項(xiàng)目66個(gè)，計(jì)劃投資228億元，實(shí)際完成投資116億元。在保障房方面，完成了3600套公租房、1252套經(jīng)濟(jì)適用房和800套廉租房、400戶棚戶區(qū)改造建設(shè)任務(wù)。在民生項(xiàng)目方面，建成了文化藝術(shù)中心、百家和諧城等工程。在園區(qū)市場(chǎng)建設(shè)方面，加快推進(jìn)了1000畝泓泰家具市場(chǎng)和5000畝家具產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，規(guī)劃和啟動(dòng)了占地500畝的燈飾照明市場(chǎng)、占地3000畝的龍華循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)基地（一期）、占地5000畝的鏡壩節(jié)能照明產(chǎn)業(yè)基地（一期）；縣在縣城南部主打新區(qū)建設(shè)，新區(qū)規(guī)劃總面積3795畝，基礎(chǔ)設(shè)施計(jì)劃總投資達(dá)4億多元。并以一條長(zhǎng)3.8公里、占地1207.5畝的渥江生態(tài)景觀帶為依托，規(guī)劃建設(shè)了高品質(zhì)景觀綠化植物園。同時(shí)，在縣城新區(qū)投資建設(shè)了占地面積95.5畝、建筑面積約8萬(wàn)平方米，總投資達(dá)3.4億元的國(guó)內(nèi)一流文化藝術(shù)中心，成為該縣集休閑、娛樂(lè)、文化、體育、商貿(mào)和行政辦公等功能于一體的高品位城市公共服務(wù)綜合區(qū)。

（四）融資渠道活。如市為破解城市建設(shè)和發(fā)展的資金“瓶頸”制約，20__年組建了城市發(fā)展有限公司，作為城市建設(shè)投融資平臺(tái)，將收儲(chǔ)土地和其他國(guó)有資產(chǎn)打包作公司資本金，以項(xiàng)目為依托向銀行融資投入城市建設(shè)，實(shí)現(xiàn)融資、投資、資產(chǎn)管理和資本的市場(chǎng)化運(yùn)作，為城市建設(shè)的資金投入提供可持續(xù)的來(lái)源。同時(shí)，還積極經(jīng)營(yíng)城市無(wú)形資產(chǎn)，采取BT、BOT、TOT和PPP等方式籌措建設(shè)資金。目前相關(guān)模式已成功運(yùn)用到城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工業(yè)污水處理廠項(xiàng)目。縣在采取BT模式運(yùn)作新區(qū)開(kāi)發(fā)中，要求項(xiàng)目投資方在項(xiàng)目建設(shè)中，首先建設(shè)好新區(qū)的綠化景觀及部分基礎(chǔ)施設(shè)，前期投入資金待新區(qū)開(kāi)發(fā)用地拍賣(mài)后支付，有效地解決了政府投入資金緊缺的難題。

（五）推進(jìn)機(jī)制實(shí)。如縣在項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中，成立重大項(xiàng)目推進(jìn)辦，并下發(fā)了《縣2013年重大項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)工作意見(jiàn)》。堅(jiān)持一周一督查。各項(xiàng)目責(zé)任鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、單位及時(shí)調(diào)度項(xiàng)目進(jìn)展情況、困難、問(wèn)題，并于每月初將情況報(bào)縣推進(jìn)辦。堅(jiān)持半月一小結(jié)。每半個(gè)月縣分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)階段小結(jié)會(huì)，總結(jié)項(xiàng)目推進(jìn)情況。堅(jiān)持一月一推進(jìn)。原則上由縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)每月召集縣推進(jìn)指揮部召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，研究部署、協(xié)調(diào)解決重大項(xiàng)目推進(jìn)中的困難和問(wèn)題。堅(jiān)持一季一調(diào)度。由縣委常委會(huì)每季度對(duì)重大項(xiàng)目的實(shí)施推進(jìn)情況進(jìn)行分析通報(bào)，重大問(wèn)題不定期向縣委縣政府專(zhuān)報(bào)，并將有關(guān)信息向社會(huì)公布。堅(jiān)持一年一考核。每年組織一次項(xiàng)目建設(shè)考核工作，并進(jìn)行全縣排名。年內(nèi)組織一次全縣重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)巡回觀摩，在年底前組織一次“看特色、看變化”活動(dòng)。實(shí)行一項(xiàng)目一檔案。逐個(gè)建立重大項(xiàng)目臺(tái)帳，確保項(xiàng)目情況的真 實(shí)度；市為加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的管理，專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了《市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》，從部門(mén)職責(zé)、項(xiàng)目確定、開(kāi)工準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、工程驗(yàn)收、資金管理、責(zé)任追究等方面作出了具體的規(guī)定，有力地推動(dòng)了項(xiàng)目建設(shè)和管理。

三、幾點(diǎn)啟示和建議

兄弟縣市城市建設(shè)的實(shí)踐證明，要在更高起點(diǎn)上推動(dòng)我縣的城市建設(shè)工作，必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)定不移的做美城市，堅(jiān)定不移地改善民生，堅(jiān)定不移地加大投入，全面掀起上項(xiàng)目、興產(chǎn)業(yè)、促發(fā)展的，切實(shí)加大重大項(xiàng)目推進(jìn)力度，有力促進(jìn)全縣的新型城鎮(zhèn)化建設(shè)提質(zhì)、提速、提效。

（一）堅(jiān)持先謀后動(dòng)，規(guī)劃引領(lǐng)。堅(jiān)持規(guī)劃先行，要在加強(qiáng)與瑞金都市區(qū)規(guī)劃融入與對(duì)接的基礎(chǔ)上，高起點(diǎn)展開(kāi)規(guī)劃編制，增強(qiáng)規(guī)劃的科學(xué)性、前瞻性和操作性。加快“東進(jìn)南擴(kuò)”戰(zhàn)略，走組團(tuán)式、片區(qū)化的路子，打造月亮灣新區(qū)、城南、城北等城市綜合體，快速拉開(kāi)城市框架，合理優(yōu)化城市結(jié)構(gòu)，科學(xué)布局城市功能。待市人民政府批復(fù)后盡快實(shí)施好縣城第四輪總體規(guī)劃，并在第四輪總體規(guī)劃的指引下，盡快完成各項(xiàng)控制性詳細(xì)規(guī)劃及各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃的編制工作。

（二）堅(jiān)持突出重點(diǎn)，項(xiàng)目帶動(dòng)。2013年，我縣計(jì)劃實(shí)施178個(gè)項(xiàng)目，總投資約354億元，年內(nèi)完成投資約175億元，其中城建項(xiàng)目75個(gè)，總投資約129億元，年內(nèi)投資約72億元。下一步，就是要進(jìn)一步突出項(xiàng)目建設(shè)重點(diǎn)，做到以點(diǎn)串線，以線帶面。一是要著力主攻月亮灣。在確保整個(gè)新區(qū)項(xiàng)目齊頭并進(jìn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)突出安置區(qū)、新區(qū)路網(wǎng)、河道防洪堤、三個(gè)中心、公園綠化、第四小學(xué)、第四中學(xué)、出讓地塊等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)建設(shè)，以月亮灣新區(qū)的建設(shè)速度來(lái)帶動(dòng)全縣各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度。二是要著力打通“主動(dòng)脈”。全面加快會(huì)杉線升級(jí)改造、環(huán)城南路、城區(qū)三個(gè)出入口升級(jí)改造、206國(guó)道東移、百里湘長(zhǎng)綠色生態(tài)長(zhǎng)廊建設(shè)，使對(duì)外交通更加便利。三是要著力梳理“微循環(huán)”，在全力推進(jìn)城區(qū)路網(wǎng)暢通的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步實(shí)施好同濟(jì)大道拓寬、清平樂(lè)大道、文園路、沿河南路、教育大道北段、湘貢路、貢濱東路、林崗三路、湘南四路、翠竹路建設(shè)，打通城市“斷頭路”，增強(qiáng)城市道路的銜接性和通暢性。四是要著力做強(qiáng)工業(yè)園。必須把臺(tái)商、九二等園區(qū)當(dāng)作承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、加速產(chǎn)業(yè)集聚、培育產(chǎn)業(yè)集群的主要平臺(tái)來(lái)抓，當(dāng)作做大城市規(guī)模的重要途徑來(lái)抓。進(jìn)一步完善園區(qū)水、電、路、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施和配套設(shè)施建設(shè)，特別要加快排污、供水、變電站等設(shè)施建設(shè)，提升園區(qū)功能。進(jìn)一步建立和完善投入機(jī)制，鼓勵(lì)和吸引多種投資主體以多種方式參與園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

第8篇

關(guān)鍵詞：綠色貿(mào)易壁壘；農(nóng)產(chǎn)品；綠色產(chǎn)品

一、綠色貿(mào)易壁壘理論

1、綠色貿(mào)易壁壘的概念

從廣義講，綠色貿(mào)易壁壘指的是一個(gè)國(guó)家以可持續(xù)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)為理由和目標(biāo)，為限制外國(guó)商品進(jìn)口所設(shè)置的貿(mào)易障礙。從狹義上說(shuō)，綠色貿(mào)易壁壘實(shí)際上是一種市場(chǎng)準(zhǔn)入的障礙，是指進(jìn)口方通過(guò)制訂嚴(yán)格的環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)雜的衛(wèi)生檢疫制度或采用綠色環(huán)境標(biāo)志、綠色包裝制度，以阻止或限制某些外國(guó)商品的進(jìn)口。

2、綠色貿(mào)易壁壘的基本類(lèi)型

綠色貿(mào)易壁壘的內(nèi)容比較廣泛，大致包括以下五種類(lèi)型:

（1）綠色技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。綠色技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是通過(guò)立法手段制訂嚴(yán)格的強(qiáng)制性環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，限制國(guó)外不符合環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品進(jìn)口，對(duì)貿(mào)易實(shí)施限制。這些標(biāo)準(zhǔn)都是根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家生產(chǎn)水平和技術(shù)水平制訂的，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，是可以達(dá)到的，但對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)是很難達(dá)到的，因而勢(shì)必導(dǎo)致發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品被拒在發(fā)達(dá)國(guó)家之外。

（2）綠色環(huán)境標(biāo)志。綠色環(huán)境標(biāo)志是一種在產(chǎn)品或其包裝上的圖形，是由一國(guó)政府或其授權(quán)部門(mén)按照一定的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)頒發(fā)的，用來(lái)表明該產(chǎn)品不但質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，而且在生產(chǎn)、使用、消費(fèi)、處理過(guò)程中符合環(huán)保要求，不危害人體健康，對(duì)環(huán)境無(wú)害或危害極小。其基本目的是引導(dǎo)消費(fèi)者進(jìn)行綠色消費(fèi)，從而引導(dǎo)企業(yè)自覺(jué)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)采用清潔的工藝。

（3）綠色包裝制度?！熬G色包裝”也稱(chēng)環(huán)境之友包裝或生態(tài)包裝。綠色包裝一般是指對(duì)生態(tài)環(huán)境和人體健康無(wú)害，能循環(huán)復(fù)用和再生利用或降解腐化，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的包裝。

（4）綠色衛(wèi)生檢疫制度。綠色衛(wèi)生檢疫制度是建立在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)基礎(chǔ)上的。各種檢疫措施不僅極為嚴(yán)格，而且繁瑣復(fù)雜?；诒Ｗo(hù)環(huán)境和生態(tài)資源，確保人類(lèi)和動(dòng)植物的健康，許多國(guó)家，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家制訂了嚴(yán)格的環(huán)境與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。由于各國(guó)環(huán)境和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)水平和檢驗(yàn)方法不同，以及對(duì)檢驗(yàn)指標(biāo)設(shè)計(jì)的任意性，而使環(huán)境和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)可能成為綠色貿(mào)易壁壘。

（5）綠色補(bǔ)貼。它是指一種將資源環(huán)境費(fèi)用內(nèi)在化以降低外部經(jīng)濟(jì)效果使成本與效益盡可能在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者身上得到統(tǒng)一的一種手段。為了保護(hù)環(huán)境和資源，有必要將環(huán)境和資源費(fèi)用計(jì)算在成本之內(nèi)，使環(huán)境和資源成本內(nèi)在化，發(fā)達(dá)國(guó)家還將嚴(yán)重污染環(huán)境的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，以降低環(huán)境成本，使發(fā)展中國(guó)家的環(huán)境成本因此而提高。

3、綠色貿(mào)易壁壘的特點(diǎn)及實(shí)施條件

（1）綠色貿(mào)易壁壘的特點(diǎn)

綠色貿(mào)易壁壘具有其他非關(guān)稅壁壘所不具有的特征:

第一，表現(xiàn)內(nèi)容上具有合理性。貿(mào)易保護(hù)主義者抓住消費(fèi)者的心理，以保護(hù)人類(lèi)、動(dòng)物的生命或保護(hù)環(huán)境與資源為理由，表面上符合可持續(xù)發(fā)展的歷史潮流，也迎合了綠色消費(fèi)的需要，以達(dá)到其貿(mào)易保護(hù)主義的目的。

第二，保護(hù)對(duì)象上具有廣泛性。綠色貿(mào)易壁壘具有廣泛的保護(hù)傾向，不僅對(duì)產(chǎn)品本身的質(zhì)量，而且對(duì)產(chǎn)品從生產(chǎn)前的設(shè)計(jì)一直到消費(fèi)后的最終處理都有限制。近年來(lái)還從產(chǎn)品貿(mào)易擴(kuò)展到服務(wù)貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易等領(lǐng)域，呈現(xiàn)出無(wú)所不包的態(tài)勢(shì)。

第三，保護(hù)方式上具有隱蔽性。一些國(guó)家對(duì)某些商品質(zhì)量、規(guī)格、性能和安全等規(guī)定了極為嚴(yán)格、繁瑣和特殊的標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)手續(xù)繁瑣復(fù)雜，而且經(jīng)常變化，使外國(guó)商品難以對(duì)付和適應(yīng)。其目的是利用環(huán)保之名行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)，使出口方難以預(yù)見(jiàn)其內(nèi)容及變化而難以對(duì)付和適應(yīng)，但又不易產(chǎn)生貿(mào)易摩擦。

第四，制訂形式上具有合法性。大多數(shù)非關(guān)稅壁壘不是通過(guò)公開(kāi)立法來(lái)加以規(guī)定和實(shí)施，而國(guó)際貿(mào)易中的綠色貿(mào)易壁壘則有相應(yīng)的法律為依據(jù)，如1994年的《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)議》(簡(jiǎn)稱(chēng)TBT協(xié)議)和《實(shí)施動(dòng)植物衛(wèi)生檢疫措施協(xié)議》(簡(jiǎn)稱(chēng)SPS協(xié)議)，同時(shí)，各國(guó)還制訂有本國(guó)關(guān)注的一些法規(guī)，如1989年美國(guó)實(shí)施的609條款。

第五，動(dòng)態(tài)性。發(fā)達(dá)國(guó)家所制訂的綠色貿(mào)易壁壘措施會(huì)隨著其貿(mào)易伙伴經(jīng)濟(jì)和技術(shù)水平的進(jìn)步而調(diào)整，從而使得綠色貿(mào)易壁壘出現(xiàn)不斷提高的趨勢(shì)。如近年來(lái)，日本對(duì)進(jìn)口大米檢驗(yàn)的量化指標(biāo)已經(jīng)從1993年的20多項(xiàng)增加到2000年的104項(xiàng)。有些國(guó)家規(guī)定，當(dāng)某種具有綠色標(biāo)志的產(chǎn)品在其市場(chǎng)的占有率超過(guò)2096時(shí)，該國(guó)對(duì)其環(huán)境標(biāo)志的要求就會(huì)做出提高的調(diào)整。

（2）綠色貿(mào)易壁壘的實(shí)施條件

綠色貿(mào)易壁壘這種貿(mào)易保護(hù)措施，雖然能有效地阻止外國(guó)商品進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)，但并不是所有國(guó)家都具有實(shí)施壁壘的條件。到目前為止，實(shí)施壁壘的主要是發(fā)達(dá)國(guó)家如歐盟、日本、美國(guó)，而受影響的主要是發(fā)展中國(guó)家如中國(guó)。這主要是因?yàn)?

①綠色貿(mào)易壁壘主要是通過(guò)規(guī)定高藥殘標(biāo)準(zhǔn)來(lái)提高農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，如歐盟對(duì)氯霉素殘留量的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為0.2——0.3ug/kg，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不僅是我國(guó)就是歐盟本身也很難達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

②實(shí)施綠色貿(mào)易壁壘要具有完善的檢測(cè)體系。僅有高藥殘標(biāo)準(zhǔn)是不夠的，必須輔以先進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備、檢測(cè)技術(shù)以及高素質(zhì)的檢測(cè)人員。具有先進(jìn)的檢測(cè)技術(shù)、設(shè)備可以增加應(yīng)檢農(nóng)藥的種類(lèi)，以及最大限度的提高限量標(biāo)準(zhǔn)，這樣就可以對(duì)低檢測(cè)水平的國(guó)家形成壁壘。

二、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的現(xiàn)狀及原因分析

1、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的現(xiàn)狀

作為世界上最大的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)國(guó)，我國(guó)己經(jīng)具備相當(dāng)?shù)霓r(nóng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，在水稻、蔬菜、水果和畜產(chǎn)品、水產(chǎn)品、茶葉等方面具有較大的比較優(yōu)勢(shì)。我國(guó)以發(fā)展中國(guó)家的身份加入WTO后，良好的制度條件為我國(guó)擴(kuò)大出口、發(fā)展開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)提供了廣闊的空間。然而，“走出去”的道路上并非陽(yáng)光燦爛，作為我國(guó)具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的農(nóng)產(chǎn)品出口首當(dāng)其沖，頻頻受挫。近年來(lái)雖然我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的出口額一年比一年高，但農(nóng)產(chǎn)品出口增長(zhǎng)速度一直低于出口總增長(zhǎng)速度，究其原因，除了我國(guó)出口的農(nóng)產(chǎn)品主要是初級(jí)產(chǎn)品、產(chǎn)品附加值低以外，農(nóng)產(chǎn)品出口屢遭國(guó)外綠色貿(mào)易壁壘是另一大重要原因。

自1996年8月起，歐盟成員國(guó)相繼停止從我國(guó)進(jìn)口禽肉和部分水產(chǎn)。我國(guó)有關(guān)部門(mén)和企業(yè)按歐盟法規(guī)進(jìn)行了全面整改，并于1997年接受了歐盟獸醫(yī)代表團(tuán)的考察。代表團(tuán)考察報(bào)告對(duì)我國(guó)的相關(guān)工作給予了充分肯定，但歐盟只做出了恢復(fù)從我國(guó)3家工廠進(jìn)口兔肉的決定。1998年9月、1999年6月和1999年10月，歐盟獸醫(yī)代表團(tuán)先后三次來(lái)華考察。2000年5月，歐方公布決議，認(rèn)可我國(guó)山東、上?？梢詫?duì)其出口禽肉，但未批準(zhǔn)我國(guó)加工廠注冊(cè)。2001年歐方專(zhuān)家來(lái)華考察我國(guó)動(dòng)物及動(dòng)物源性產(chǎn)品殘留物質(zhì)監(jiān)控體系，隨后向歐委會(huì)提交了一份關(guān)于我國(guó)殘留監(jiān)控體系的片面的、不切實(shí)際的考察報(bào)告，導(dǎo)致我國(guó)凍雞出口下降了41%，保鮮蔬菜和暫時(shí)保藏的蔬菜的出口分別下降了20%和29%。

近年來(lái)，許多進(jìn)口國(guó)更是加大了對(duì)我國(guó)出口農(nóng)產(chǎn)品的檢測(cè)、檢疫力度，這又在很大程度上增加了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口的難度。2002年日本對(duì)我國(guó)青島的肉雞產(chǎn)品檢疫項(xiàng)目增加了10個(gè)指標(biāo)，對(duì)蔬菜農(nóng)藥殘留化驗(yàn)檢測(cè)項(xiàng)目，由入世前的4項(xiàng)增加到46項(xiàng)；韓國(guó)對(duì)我國(guó)出口蔬菜的檢測(cè)僅農(nóng)藥殘留的檢測(cè)指標(biāo)最高時(shí)就達(dá)200多項(xiàng)；歐盟對(duì)我國(guó)茶葉的檢測(cè)項(xiàng)目從過(guò)去的6種農(nóng)藥殘留檢測(cè)增加到62種；據(jù)《中國(guó)新聞網(wǎng)》報(bào)道，美國(guó)以擔(dān)心輸入病蟲(chóng)害為由，自2005年4月1日起，禁止進(jìn)口中國(guó)的人造圣誕樹(shù)等人工木制裝飾品，僅此一項(xiàng)禁令將會(huì)影響中國(guó)對(duì)美國(guó)上億美元的出口。

2、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的原因分析

使我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的資源浪費(fèi)、環(huán)境污染、植被破壞、水土流失異常嚴(yán)重。因此在一定程度上破壞了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)境，同時(shí)由于各種衛(wèi)生、農(nóng)藥標(biāo)準(zhǔn)也因耕作方式不當(dāng)而常常不合格，從而使中國(guó)成為遭遇綠色貿(mào)易壁壘的大國(guó)。

（1）我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的國(guó)內(nèi)原因分析

①我國(guó)環(huán)保意識(shí)淡薄，缺乏綠色經(jīng)濟(jì)觀念。我國(guó)在向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)化的進(jìn)程中，盡管農(nóng)作物的產(chǎn)量不斷提高，但由于我國(guó)環(huán)保意識(shí)淡薄，沒(méi)有及時(shí)采取有效的環(huán)保措施，致使農(nóng)業(yè)的污染也日趨嚴(yán)重。工農(nóng)業(yè)造成的19各種污染，通過(guò)周?chē)沫h(huán)境(土壤、水等)作用于農(nóng)作物，使農(nóng)產(chǎn)品受到污染，導(dǎo)致“問(wèn)題蔬菜、問(wèn)題糧食”的產(chǎn)生。此外，由于食品加工、包裝、儲(chǔ)運(yùn)等環(huán)節(jié)設(shè)施落后，導(dǎo)致食品后續(xù)污染問(wèn)題嚴(yán)重，造成食品生產(chǎn)前期污染未消除，后續(xù)污染依然存在的狀況。然而，目前美國(guó)、德國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都已建立了環(huán)境標(biāo)志制度，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織也推出ISO14000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，其環(huán)境管理體系成為世界各國(guó)企業(yè)跨越綠色貿(mào)易壁壘的重要跳板，但我國(guó)企業(yè)并沒(méi)有作出積極的反應(yīng)。

②我國(guó)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)證能力薄弱。環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)是有關(guān)控制污染、保護(hù)環(huán)境的各種標(biāo)準(zhǔn)的總稱(chēng)。在我國(guó)已有的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中，采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的不足50%，高新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重缺乏。此外，國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)在產(chǎn)品研發(fā)階段就已開(kāi)始制定，而我國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)制定卻相對(duì)滯后，周期也長(zhǎng)，沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)制約嚴(yán)重影響了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)。另一方面，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品要進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)，就需要獲得國(guó)際上公認(rèn)的和特定進(jìn)口國(guó)家的綠色認(rèn)證，一些企業(yè)擔(dān)心認(rèn)證會(huì)降低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)能力，造成認(rèn)證不積極，普遍存在僥幸的心理。如在綠色標(biāo)志認(rèn)證方面，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)要獲取國(guó)外認(rèn)可的綠色標(biāo)志，不僅要支付大量的檢驗(yàn)、測(cè)試、評(píng)估等費(fèi)用，還要支付不菲的認(rèn)證申請(qǐng)費(fèi)和標(biāo)志的使用年費(fèi)，使一些企業(yè)望而生畏。

③農(nóng)產(chǎn)品檢疫系統(tǒng)不健全。從中國(guó)近年來(lái)發(fā)生的假大米、有毒奶粉、冠生園劣質(zhì)月餅事件到最近被查出的“蘇丹紅一號(hào)”等事件，“蘇丹紅一號(hào)”在十年前就已經(jīng)被禁了，為什么在今天又查出它存在于大量食品中，在其他國(guó)家關(guān)注食品安全之際，我國(guó)的衛(wèi)生檢疫系統(tǒng)卻還形同虛設(shè)，更為可氣的是，還有一部分官員在開(kāi)綠燈，使中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者對(duì)其產(chǎn)品本身的質(zhì)量要求不高而導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品受阻國(guó)外的綠色貿(mào)易壁壘，因此中國(guó)的檢疫系統(tǒng)建設(shè)勢(shì)在必行。

④環(huán)保法律規(guī)范不健全，執(zhí)法力度不夠。正是由于我國(guó)法律中有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品各種標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范不健全，才使發(fā)達(dá)國(guó)家常常鉆我國(guó)法律的漏洞。目前我國(guó)引進(jìn)外資、進(jìn)口等環(huán)節(jié)中的環(huán)境條款還不完善，對(duì)國(guó)外進(jìn)口產(chǎn)品和外商投資企業(yè)的環(huán)境保護(hù)要求不嚴(yán)，對(duì)外國(guó)產(chǎn)品和污染密集型企業(yè)的進(jìn)入管制較為寬松。且在事實(shí)上，存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。（2）我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的國(guó)際原因分析

①國(guó)際社會(huì)對(duì)保護(hù)生態(tài)環(huán)境和食品安全的關(guān)注日益強(qiáng)烈。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們的生活水平迅速提高，生態(tài)價(jià)值觀被廣泛接受，人們對(duì)自己的生存環(huán)境和衛(wèi)生食品安全日益關(guān)注，追求高品位生活的意識(shí)也越來(lái)越強(qiáng)，對(duì)衣、食、住、行的要求越加嚴(yán)格，“綠色”成為了一種時(shí)尚，一種健康的代言。這促使發(fā)達(dá)國(guó)家政府通過(guò)立法滿足國(guó)內(nèi)居民的綠色需求，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，發(fā)達(dá)國(guó)家政府便在國(guó)內(nèi)推行綠色生產(chǎn)、綠色營(yíng)銷(xiāo)和綠色消費(fèi)，實(shí)施綠色管理，通過(guò)制定相關(guān)法律與政策，約束和限制國(guó)外未達(dá)到本國(guó)或國(guó)際環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)。

②將同一標(biāo)準(zhǔn)使用在處于經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展不同階段的國(guó)家。發(fā)達(dá)國(guó)家的科技水平較高，處于技術(shù)壟斷地位，同時(shí)有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力作后盾，它們制定了眾多的環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)境標(biāo)志，是想利用生產(chǎn)和銷(xiāo)售綠色產(chǎn)品，發(fā)展綠色科技和相關(guān)服務(wù)，控制未來(lái)的世界市場(chǎng)。而發(fā)展中國(guó)家面臨著極為迫切的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)甚至是溫飽問(wèn)題，在環(huán)保領(lǐng)域的缺口較大，它們既無(wú)雄厚的資金，又無(wú)可以利用的高科技手段，其環(huán)保水平尚處于初始階段，在短期內(nèi)缺乏實(shí)施同一環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的能力。而在兩個(gè)發(fā)展水平不相等同的階段適用同一標(biāo)準(zhǔn)，這本身就是不合理的。這就使發(fā)展中國(guó)家在環(huán)保上始終處于被動(dòng)局面，導(dǎo)致發(fā)中國(guó)家的產(chǎn)品被排斥在發(fā)達(dá)國(guó)家之外，極大的制約了發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和環(huán)保步伐的加快。

三、我國(guó)應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口中的綠色貿(mào)易壁壘的對(duì)策

1、強(qiáng)化國(guó)民綠色經(jīng)濟(jì)意識(shí)，完善國(guó)內(nèi)環(huán)保法規(guī)

（1）加大傳媒宣傳環(huán)保的力度。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的主旋律將是綠色經(jīng)濟(jì)，政府應(yīng)呼吁提高國(guó)民的可持續(xù)發(fā)展意識(shí)，開(kāi)展環(huán)境教育。環(huán)境教育的最終目的是為了將環(huán)境意識(shí)化為公眾自覺(jué)的環(huán)境行為，因而要充分發(fā)揮媒體的輿論作用，鼓勵(lì)公眾參與環(huán)境保護(hù)事業(yè)，使其知曉我國(guó)經(jīng)濟(jì)的“綠化”是一項(xiàng)公益事業(yè)，受益的應(yīng)是整個(gè)國(guó)家和每一個(gè)公民。同時(shí)，政府要注重發(fā)揮職能指導(dǎo)作用，提倡綠色生活方式，把綠色貿(mào)易、綠色生活的思想融入我們社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全過(guò)程，這既可從根本上沖破綠色貿(mào)易壁壘，又可保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，使之適應(yīng)全球一體化浪潮，并與國(guó)際貿(mào)易體系接軌。

（2）制定和完善國(guó)內(nèi)相應(yīng)的環(huán)保法規(guī)。在國(guó)內(nèi)立法方面，應(yīng)加快我國(guó)環(huán)境保護(hù)法律與國(guó)際接軌的步伐，縮小與發(fā)達(dá)國(guó)加環(huán)保水平的距離。其中，值得注意的是，國(guó)際社會(huì)在處理貿(mào)易與環(huán)境爭(zhēng)端案件時(shí)，與貿(mào)易有關(guān)的國(guó)際環(huán)境法和國(guó)內(nèi)環(huán)境法往往倍受重視。從已處理的貿(mào)易與環(huán)境爭(zhēng)端的一些案例的裁決來(lái)看，只要引用的國(guó)內(nèi)環(huán)保法律規(guī)定準(zhǔn)確、有權(quán)威性，維護(hù)環(huán)境利益的一方往往勝訴，而對(duì)環(huán)境保護(hù)不利的一方則往往敗訴。因此，必須加速與貿(mào)易有關(guān)的環(huán)境立法。

2、改善我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的外部環(huán)境

（1）整治農(nóng)業(yè)環(huán)境，治理農(nóng)業(yè)污染。主要是加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)環(huán)境、漁業(yè)水域、草原牧區(qū)、特別是土壤環(huán)境的監(jiān)測(cè)。一是要定點(diǎn)、定期對(duì)主要農(nóng)(畜)產(chǎn)品污染情況開(kāi)展例行監(jiān)測(cè)；二是開(kāi)展對(duì)大中城市郊區(qū)、工礦企業(yè)周?chē)戎攸c(diǎn)區(qū)域土壤環(huán)境例行監(jiān)測(cè)；三是定期對(duì)重要水源進(jìn)行常規(guī)性監(jiān)測(cè)。及時(shí)掌握農(nóng)業(yè)環(huán)境受污染損失狀況，提出相應(yīng)的治理對(duì)策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(例如受污染的土地種植花草等)，進(jìn)行植物修復(fù)。

（2）控制農(nóng)業(yè)水源污染，解決湖泊、大中型水庫(kù)的富營(yíng)養(yǎng)化問(wèn)題。首先要糾正或扭轉(zhuǎn)偏施、重施氮肥的習(xí)慣，推廣節(jié)氮施肥技術(shù)。調(diào)整肥料結(jié)構(gòu)，實(shí)行配方平衡施肥，大力發(fā)展多元高效肥，推廣專(zhuān)用復(fù)合肥，積極推行有機(jī)無(wú)機(jī)肥配套施肥體系，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)改善生態(tài)環(huán)境的新技術(shù)的研究。其次，要推進(jìn)有機(jī)肥工程，以減少化肥的用量，采用多種形式使秸稈還田，集中處理加工畜禽養(yǎng)殖基地的雞糞、豬糞等使之成為商品有機(jī)肥料。結(jié)合疏浚河道開(kāi)發(fā)利用豐富的河泥資源，大力開(kāi)展河湖清淤工作，同時(shí)實(shí)施河湖岸植樹(shù)，減少水土流失。

（3）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)環(huán)境科學(xué)的研究。政府應(yīng)增加農(nóng)業(yè)環(huán)?？萍嫉耐度爰訌?qiáng)農(nóng)業(yè)保護(hù)宣傳培訓(xùn)，提高各級(jí)農(nóng)業(yè)管理與技術(shù)人員及廣大農(nóng)民群眾的農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)意識(shí)，增加科技投入，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)技術(shù)模式，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，逐步建立起農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)環(huán)境和社會(huì)效益相統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)體系，努力做到生產(chǎn)技術(shù)生態(tài)化，生產(chǎn)過(guò)程清潔化，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品無(wú)害化。

3、實(shí)施扶持綠色產(chǎn)業(yè)的政策措施

（1）制定綠色產(chǎn)業(yè)傾斜政策。一是要在稅收上給予優(yōu)惠，在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以減征或免征增值稅，對(duì)企業(yè)新開(kāi)發(fā)的綠色產(chǎn)品也可以緩征所得稅。二是要對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)在貸款利率、貸款額度上實(shí)行優(yōu)惠，鼓勵(lì)其上市通過(guò)資本市場(chǎng)直接融資。三是要在工商注冊(cè)上對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)給予照顧，并賦予一些規(guī)模較大的綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)以出口經(jīng)營(yíng)自。

（2）建立農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際綠色貿(mào)易壁壘預(yù)警機(jī)制。大量事實(shí)表明，綠色貿(mào)易壁壘之所以能起到限制與障礙作用，其中一個(gè)重要的原因是企業(yè)對(duì)進(jìn)口國(guó)的技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和合格評(píng)定程序不了解。我們可以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，組成專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，收集研究我國(guó)主要出口農(nóng)產(chǎn)品可能在哪些國(guó)家遇到什么樣的綠色壁壘，提出需要采取的應(yīng)對(duì)措施，形成預(yù)警機(jī)制，以改變目前這種遇到壁壘就無(wú)所適從的狀況。

4、積極推行IS014000標(biāo)準(zhǔn)

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織制定的IS014000系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)己于1996年正式公布。該標(biāo)準(zhǔn)以改善全球環(huán)境、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易為目標(biāo)，涉及從原材料的開(kāi)發(fā)生產(chǎn)到產(chǎn)品制造使用及報(bào)廢處理的所有環(huán)節(jié)和活動(dòng)。對(duì)于任何不符合該標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，任何國(guó)家都可以拒絕進(jìn)口。因此，為了適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)對(duì)出口產(chǎn)品環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的要求，我國(guó)應(yīng)制定和實(shí)施與IS014000環(huán)境體系國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)配套的國(guó)內(nèi)法律法規(guī)以及適合我國(guó)國(guó)情的環(huán)境標(biāo)志法律法規(guī)，通過(guò)立法程序把IS014000環(huán)境體系國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣實(shí)施。

5、大力發(fā)展綠色農(nóng)業(yè)，開(kāi)發(fā)綠色食品

面對(duì)綠色貿(mào)易壁壘，開(kāi)發(fā)綠色農(nóng)業(yè)、發(fā)展綠色食品將有益于我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口、提升農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。具體方法：

（1）實(shí)行專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)、規(guī)?；?jīng)營(yíng)。目前，我國(guó)出口的部分綠色農(nóng)產(chǎn)品多為農(nóng)戶零星生產(chǎn)，這種小規(guī)模分散經(jīng)營(yíng)阻礙了農(nóng)業(yè)技術(shù)的改進(jìn)和管理水平的提高，難以降低產(chǎn)品成本，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。要想在國(guó)際市場(chǎng)上占有一席之地，采取專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)、規(guī)?；?jīng)營(yíng)是必然選擇。只有企業(yè)聯(lián)合起來(lái)，才能降低成本、提高質(zhì)量、增強(qiáng)實(shí)力、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，從而擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，提高市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)考慮扶持一批綠色農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)，實(shí)行貿(mào)工農(nóng)一體化和企業(yè)集團(tuán)化效益?？刹扇　肮?農(nóng)戶”的組織形式或者新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式“公司+農(nóng)場(chǎng)”，實(shí)現(xiàn)綠色農(nóng)產(chǎn)品出口生產(chǎn)的規(guī)?；?jīng)營(yíng)。

（2）建立綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。我國(guó)具有生產(chǎn)綠色農(nóng)產(chǎn)品的自然條件、技術(shù)條件和社會(huì)環(huán)境條件，可以建立一批綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，利用科技成果優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)綠色農(nóng)業(yè)加工增值。

6、積極推行農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作、推廣綠色技術(shù)

農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作就是以農(nóng)業(yè)科技和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，按照簡(jiǎn)化、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、選優(yōu)的原則，把先進(jìn)科技成果和綠色技術(shù)轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)，并加以監(jiān)測(cè)、實(shí)施，使業(yè)生產(chǎn)、加工、管理和服務(wù)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化的活動(dòng)。實(shí)施農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，既可提高農(nóng)業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化率，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，又可以促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)化，增強(qiáng)我國(guó)農(nóng)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。我國(guó)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)際農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研究，而在這一過(guò)程中，就需要企業(yè)自主研究和引進(jìn)先進(jìn)的環(huán)保技術(shù)、生態(tài)技術(shù)，并將其大力推廣，使綠色技術(shù)上升為“農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化”中重要一部分的。我國(guó)根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)的需要，不斷更新農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并使農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)與安全衛(wèi)生、分級(jí)、包裝、運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)相配套，通過(guò)逐步完善，形成與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。從而為我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品順利進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)

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10.《綠色貿(mào)易壁壘發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)策研究》，岳利鴻著，前沿，2007年5月。

第9篇

關(guān)鍵詞： 雙元制 政府職能 職業(yè)教育

高職教育園區(qū)是江蘇省高等職業(yè)教育發(fā)展改革的實(shí)驗(yàn)區(qū)，由五所高職院和江蘇工業(yè)學(xué)院入駐，于2002年規(guī)劃，2003年初動(dòng)工。其在比較和借鑒國(guó)內(nèi)外職業(yè)教育發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上（主要是德國(guó)“雙元制”職業(yè)教育模式），充分發(fā)揮政府職能，確立“城?；?dòng)”的職業(yè)教育發(fā)展思路，統(tǒng)籌城市與職業(yè)院校的發(fā)展，力求以城市化帶動(dòng)職業(yè)教育，以職業(yè)教育促進(jìn)城市化發(fā)展?？平坛谴蚱苽鹘y(tǒng)的建園模式，著力構(gòu)建教育、科技和社會(huì)服務(wù)三大公共平臺(tái)，大力發(fā)展高等教育，積極引進(jìn)名院名所的科研機(jī)構(gòu)，集聚科技資源，加快科技產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)職業(yè)教育發(fā)展與城市發(fā)展的“雙贏”，從而探索出發(fā)展常州職業(yè)教育的新的實(shí)踐模式。

一、德國(guó)“雙元制”職業(yè)教育模式—政府職能的發(fā)揮

德國(guó)“雙元制”職教模式的核心是政府主導(dǎo)下的校企合作辦學(xué)。為了保證“雙元制”模式有效貫徹實(shí)施，必須建立一系列的體制和機(jī)制。只有體制、機(jī)制健全，才可謂“雙元制”。因此，必須有一系列的配套措施來(lái)保證實(shí)施，如：

（一）健全的法律體系保證。

規(guī)范德國(guó)職業(yè)教育的法律除了《職業(yè)教育法》、《職業(yè)培訓(xùn)法》、《職業(yè)教育促進(jìn)法》和《手工業(yè)條例》這幾個(gè)基本法之外，還有《青年勞動(dòng)保護(hù)法》、《企業(yè)基本法》、《實(shí)訓(xùn)教師資格條例》及各州的職業(yè)教育法和學(xué)校法等。也就是說(shuō)，除了聯(lián)邦法律之外，各州也相應(yīng)制定了有關(guān)規(guī)范職業(yè)教育發(fā)展的法律。這些法律、法規(guī)效力界定明確，并相互協(xié)調(diào)，適應(yīng)了地方的差異性和地方特色，規(guī)范著具體的職業(yè)教育行為和實(shí)踐。

（二）明晰的管理和投入體制。

各聯(lián)邦州教育部享有對(duì)本州職業(yè)學(xué)校的管理權(quán)，聯(lián)邦政府則擁有對(duì)各企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)的管轄權(quán)。根據(jù)聯(lián)邦《職業(yè)教育法》，企業(yè)內(nèi)職業(yè)培訓(xùn)的具體管理則授權(quán)各行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。按照聯(lián)邦《職業(yè)教育法》及相關(guān)法律的規(guī)定，職業(yè)教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)主要由聯(lián)邦政府、州政府及企業(yè)分別負(fù)擔(dān)。職業(yè)學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，由各地方和州政府共同承擔(dān)。

（三）完善的評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制。

除了政府職能部門(mén)對(duì)職業(yè)教育和培訓(xùn)行使宏觀管理權(quán)及經(jīng)費(fèi)運(yùn)作等監(jiān)督權(quán)外，聯(lián)邦政府主要授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)和同業(yè)工會(huì)對(duì)職業(yè)教育進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。行會(huì)在職校學(xué)生評(píng)價(jià)方面起著重要作用，保證了學(xué)生的培養(yǎng)質(zhì)量。

總的說(shuō)來(lái)，德國(guó)把教育作為社會(huì)公共事業(yè)來(lái)對(duì)待，職業(yè)教育的任務(wù)基本上由企業(yè)和學(xué)校共同承擔(dān)，政府的主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)教育資源的統(tǒng)籌以提高職業(yè)教育的質(zhì)量，滿足企業(yè)對(duì)職校畢業(yè)生質(zhì)量的需求，同時(shí)統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)建設(shè)與職業(yè)教育兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與職業(yè)教育發(fā)展的共贏。

二、常州科教城借鑒雙元制模式充分發(fā)揮政府職能的舉措

（一）政府倡導(dǎo)投資主體多元化，并給予政策上的優(yōu)惠與支持。

職業(yè)教育的發(fā)展離不開(kāi)大量經(jīng)費(fèi)的投入。德國(guó)雙元制職業(yè)教育的經(jīng)費(fèi)來(lái)源于兩個(gè)渠道：企業(yè)及跨企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)的費(fèi)用大部分由企業(yè)承擔(dān)；職業(yè)學(xué)校的費(fèi)用則由國(guó)家及各級(jí)政府負(fù)擔(dān)。企業(yè)培訓(xùn)是雙元制職業(yè)教育體系的主體。德國(guó)企業(yè)承擔(dān)了雙元制職業(yè)教育的大部分費(fèi)用。在此考察借鑒基礎(chǔ)之上，常州市政府因地制宜，做出了以“政府投、學(xué)?；I、社會(huì)助”的模式解決常州職業(yè)教育發(fā)展的經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的決定，使投資主體多元化。另外建設(shè)投融資平臺(tái)，積極進(jìn)行投融資體制改革探索，多渠道融資。一方面政府通過(guò)出臺(tái)優(yōu)惠政策來(lái)體現(xiàn)，另一方面引入現(xiàn)代城市經(jīng)營(yíng)理念和市場(chǎng)化運(yùn)作的機(jī)制，通過(guò)品牌、商機(jī)和土地等方式運(yùn)作，由市政府和有關(guān)主管部門(mén)、職教基地院校共同與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，建立長(zhǎng)期信譽(yù)貸款業(yè)務(wù)[4]。同時(shí)，利用各類(lèi)媒體和舉辦各種活動(dòng)大力宣傳優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)行業(yè)、企業(yè)、部門(mén)、事業(yè)、個(gè)人及社會(huì)依法興辦職業(yè)教育，這些政策上的優(yōu)惠吸引了各行各業(yè)來(lái)投資興辦職業(yè)教育，保證了職業(yè)教育的資金來(lái)源的穩(wěn)定性與多樣化。

（二）統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)建設(shè)與職業(yè)教育的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

德國(guó)雙元制職業(yè)教育模式充分顯示出政府的統(tǒng)籌規(guī)劃行為對(duì)于職業(yè)教育發(fā)展的強(qiáng)大推動(dòng)力，因此常州市政府對(duì)職業(yè)教育與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技工業(yè)園區(qū)的建設(shè)及配套服務(wù)平臺(tái)建設(shè)三者的關(guān)系進(jìn)行了詳細(xì)的論證，進(jìn)而統(tǒng)籌職業(yè)教育與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，以職業(yè)教育促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)一步支持職業(yè)教育的建設(shè)，從而形成良性循環(huán)。

一方面，職業(yè)教育的繁榮發(fā)展能夠帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。政府把職教發(fā)展納入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)中統(tǒng)籌規(guī)劃，專(zhuān)門(mén)設(shè)立職教城辦公室和常州市高等職業(yè)教育園區(qū)管理委員會(huì)，主要統(tǒng)籌規(guī)劃職教城建設(shè)發(fā)展工作，構(gòu)建職教城建設(shè)辦事綠色通道，制定優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)學(xué)校發(fā)展，為學(xué)校發(fā)展解除后顧之憂，同時(shí)承擔(dān)重慶職業(yè)教育基地規(guī)劃范圍內(nèi)的土地整治和基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施建設(shè)工作；重新對(duì)科技工業(yè)園區(qū)的布局進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，其目標(biāo)是優(yōu)化工業(yè)空間布局，協(xié)調(diào)職教與經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展。

另一方面，經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展反過(guò)來(lái)反哺職業(yè)教育，為職業(yè)教育的發(fā)展提供雄厚的財(cái)政支持?？萍脊I(yè)園區(qū)可以不斷構(gòu)建職業(yè)教育發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系，不斷擴(kuò)大對(duì)優(yōu)秀職業(yè)技術(shù)人才的需求，進(jìn)而保證職業(yè)學(xué)校的生源。

（三）城校、校企資源共享。

在德國(guó)，企業(yè)資源與職業(yè)學(xué)校資源得到了最大限度的結(jié)合。職業(yè)學(xué)校教師負(fù)責(zé)教授專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)及語(yǔ)文、數(shù)學(xué)、外語(yǔ)、政治、體育、宗教、倫理等普通文化知識(shí)；企業(yè)配備專(zhuān)職的實(shí)訓(xùn)教師，主要是傳授職業(yè)技能和與之相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)不僅提供技能培訓(xùn)所需的場(chǎng)地、設(shè)備并負(fù)責(zé)技術(shù)更新，而且為學(xué)校承擔(dān)專(zhuān)業(yè)教師的培訓(xùn)任務(wù)，并派出有經(jīng)驗(yàn)的長(zhǎng)、短期文教專(zhuān)家去職業(yè)學(xué)校工作。此外，行會(huì)對(duì)德國(guó)職業(yè)教育的發(fā)展具有舉足輕重的作用。具體負(fù)責(zé)職業(yè)培訓(xùn)的組織與管理，對(duì)培訓(xùn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，組織資格鑒定、考試，對(duì)行業(yè)內(nèi)職業(yè)資格進(jìn)行認(rèn)證、發(fā)證、組織跨企業(yè)的培訓(xùn)，方便就業(yè)。

在此考察基礎(chǔ)上，常州職業(yè)園區(qū)職業(yè)院校積極與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作，簽訂培養(yǎng)合作意向，共同培養(yǎng)企業(yè)所需人才。同時(shí)積極開(kāi)展與地方和企業(yè)的合作，建立穩(wěn)定的校外實(shí)踐實(shí)習(xí)基地，滿足學(xué)生技能訓(xùn)練的需要，加強(qiáng)校內(nèi)外的學(xué)術(shù)和技術(shù)交流，增加學(xué)校的科技投入。常州市政府著力打造“常州技工”品牌。其基本形式是逐步建立起“一所學(xué)?！M(jìn)門(mén)’，多所學(xué)?！鲩T(mén)’”的靈活機(jī)制。具體做法是，學(xué)校課程設(shè)置最大范圍地突出優(yōu)勢(shì)和特色，相互兼容，互補(bǔ)長(zhǎng)短；教學(xué)管理方面校際間互認(rèn)學(xué)分，學(xué)生可以跨校就讀，可以參加不同院校的學(xué)習(xí)和考核，使學(xué)生畢業(yè)時(shí)，既擁有畢業(yè)文憑，又有基本的職業(yè)技能如外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、汽車(chē)駕駛等，同時(shí)獲得優(yōu)勢(shì)和特色職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)，確保向社會(huì)輸送的“常州技工”的實(shí)用性與兼容性。2005年職教城有畢業(yè)生1.7萬(wàn)人，利用常州市勞動(dòng)技能鑒定中心這一平臺(tái)，鑒定技工4600人，畢業(yè)生就業(yè)率達(dá)97.9%以上，“常州技工”正逐漸成了搶手貨[5]。

常州市在城市建設(shè)時(shí)，使區(qū)域內(nèi)職業(yè)院校的布局、辦學(xué)規(guī)模、專(zhuān)業(yè)設(shè)置與永川新區(qū)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整協(xié)調(diào)一致。具體做法是，城市新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)充分考慮與職業(yè)院校配套，城市文體設(shè)施、商業(yè)設(shè)施、醫(yī)療服務(wù)及社區(qū)綜合服務(wù)設(shè)施與職業(yè)院校共享。同時(shí)，新城區(qū)社會(huì)事業(yè)得到了快速發(fā)展。新區(qū)內(nèi)合理布局了一批共享型的醫(yī)療、商貿(mào)網(wǎng)點(diǎn)及社區(qū)綜合服務(wù)設(shè)施，一批共享型的體育場(chǎng)館、圖書(shū)情報(bào)及科技中心樓等也相繼投入使用。城校資源共享，減少了重復(fù)建設(shè)，降低了成本，從而推動(dòng)了新城區(qū)社會(huì)事業(yè)的快速發(fā)展。

三、在政府現(xiàn)有發(fā)揮的職能之外，還亟須努力的方向

（一）建立健全企業(yè)參與職業(yè)教育的激勵(lì)與監(jiān)督機(jī)制，提高企業(yè)參與度。

企業(yè)積極主動(dòng)參與職業(yè)教育是建立職業(yè)教育多元辦學(xué)體制的關(guān)鍵，也是職業(yè)教育提高教育質(zhì)量和辦學(xué)效益的重要保證。相對(duì)于德國(guó)企業(yè)積極參與職業(yè)教育，中國(guó)企業(yè)的參與職業(yè)教育的程度較低，積極性不夠，其原因是多方面的：如果企業(yè)參與職業(yè)教育，采取雙元制模式，將會(huì)使企業(yè)成本大幅度上升，競(jìng)爭(zhēng)力下降（即使是德國(guó)的企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)也深受巨額培訓(xùn)費(fèi)用開(kāi)支的困擾）；過(guò)剩的勞動(dòng)力和低端制造業(yè)，使得企業(yè)在中短期內(nèi)普遍缺乏按較高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)培訓(xùn)員工的動(dòng)力；整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信度較低，高水平、高素質(zhì)的勞動(dòng)力又短缺，也使得企業(yè)害怕花大價(jià)錢(qián)培訓(xùn)員工，而最后落得“為他人作嫁衣”[6]。這些因素在很大程度上制約了企業(yè)更深層次地參與職業(yè)教育。

為確保有法可依，從國(guó)家這個(gè)層面來(lái)說(shuō)，要通過(guò)立法形成制度，在法律框架下，建立校企合作的長(zhǎng)效機(jī)制以及科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，使參與職業(yè)教育成為行業(yè)企業(yè)的一種社會(huì)責(zé)任和義務(wù)，從而使職業(yè)教育成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力[7]；同時(shí)，地方政府也應(yīng)該采取具有地方特色、適合本地域發(fā)展的措施，完善法律制度保障：首先，建立由地方政府部門(mén)、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)、職業(yè)院校共同確立標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)體系，融合職業(yè)資格培訓(xùn)體系與職業(yè)教育實(shí)踐教學(xué)體系，使職業(yè)院校的畢業(yè)生真正能適應(yīng)企業(yè)的崗位技術(shù)要求；其次，地方政府部門(mén)要進(jìn)行制度創(chuàng)新，出臺(tái)有利于行業(yè)企業(yè)的稅收減免、財(cái)政資助、購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)、招標(biāo)、特殊專(zhuān)業(yè)補(bǔ)貼等政策，加大培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)提取的力度；最后，還可以采取表彰對(duì)校企合作做出突出貢獻(xiàn)的行業(yè)、企業(yè)集體或經(jīng)理等先進(jìn)個(gè)人，通過(guò)物質(zhì)和精神的雙重鼓勵(lì)調(diào)動(dòng)企業(yè)重教、支教的積極性，達(dá)到為職業(yè)教育籌資、獲助的目的，創(chuàng)建有利于職業(yè)教育發(fā)展的良好政策環(huán)境。

（二）建立以行業(yè)為主導(dǎo)的職業(yè)教育行業(yè)協(xié)調(diào)委員會(huì)。

在德國(guó)，行會(huì)是按行業(yè)設(shè)立的半官方組織，代表雇主利益，同時(shí)受經(jīng)濟(jì)部管理。行會(huì)中有政府官員參加，行會(huì)的會(huì)長(zhǎng)由政府委派，代表政府工作。全德有82個(gè)工商行會(huì)，56個(gè)手工業(yè)行會(huì)，還有其他行業(yè)的行會(huì)。行會(huì)按地理范圍設(shè)置，在一個(gè)地區(qū)，所有的企業(yè)都要參加相應(yīng)行業(yè)的行會(huì)。行會(huì)的任務(wù)有三：一是管理所屬企業(yè)；二是代表和維護(hù)所屬企業(yè)的利益；三是為所屬企業(yè)服務(wù)。行會(huì)對(duì)德國(guó)職業(yè)教育的發(fā)展起著不可替代的作用，負(fù)責(zé)職業(yè)培訓(xùn)的組織與管理，對(duì)培訓(xùn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，組織資格鑒定、考試，對(duì)行業(yè)內(nèi)職業(yè)資格進(jìn)行認(rèn)證、發(fā)證、組織跨企業(yè)的培訓(xùn)及協(xié)調(diào)就業(yè)等[8]。

常州市政府應(yīng)著手建立各行業(yè)協(xié)調(diào)委員會(huì)作為各類(lèi)職業(yè)教育的指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其主要任務(wù)就是在職業(yè)院校與行業(yè)人才需求之間搭建橋梁，確定行業(yè)內(nèi)職業(yè)資格的標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)職業(yè)院校與行業(yè)、企業(yè)開(kāi)展多種形式的聯(lián)合辦學(xué)，引導(dǎo)行業(yè)、企業(yè)為職業(yè)院校提供人才培養(yǎng)與辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)行業(yè)、企業(yè)為職業(yè)院校師生提供實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地，提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所的設(shè)施與設(shè)備等，使之成為學(xué)校與企業(yè)之間的催化劑、劑，促進(jìn)學(xué)校與企業(yè)之間的深度合作，消除隔閡，共享信息資源，使溝通更加順暢，縮減成本，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)與職業(yè)教育的“共贏”。

參考文獻(xiàn)：

[1]張承奎.經(jīng)濟(jì)騰飛的“秘密武器”——關(guān)于德國(guó)雙元制職業(yè)教育的思考[J].廣東行政學(xué)院學(xué)報(bào)，1999（3）.

[2]劉風(fēng)彪.借鑒德國(guó)“雙元制”職業(yè)教育模式加速我國(guó)職業(yè)教育的改革與發(fā)展[D].教育碩士論文.河北大學(xué)，2004（12）.

[3][7]游文明.中德高職教育與企業(yè)的關(guān)系理性分析[J].中國(guó)高教研究，2007（8）.

[4][5]常州科教城網(wǎng)站 http：///

第10篇

《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等方面的研究，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)環(huán)境影響進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，為項(xiàng)目決策提供公正、可靠、科學(xué)的投資咨詢意見(jiàn)。具體而言，本報(bào)告體現(xiàn)如下幾方面用途：

—— 用于報(bào)送發(fā)改委立項(xiàng)、核準(zhǔn)或備案

—— 用于申請(qǐng)土地

—— 用于申請(qǐng)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金

—— 用于申請(qǐng)政府補(bǔ)貼

—— 用于融資、銀行貸款

—— 用于對(duì)外招商合作

—— 用于上市募投

—— 用于園區(qū)評(píng)價(jià)定級(jí)

—— 用于企業(yè)工程建設(shè)指導(dǎo)

—— 用于企業(yè)節(jié)能審查

—— 用于環(huán)保部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境評(píng)價(jià)

—— 用于安監(jiān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行安全審查

【研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容】第一部分 項(xiàng)目總論

第二部分 項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

第三部分 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

第四部分 項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

第五部分 項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

第六部分 項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

第七部分 項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

第八部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

第九部分 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

第十部分 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

第十一部分 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

第十二部分 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

【研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄】第一部分 研發(fā)項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分，要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問(wèn)題和研究結(jié)論，并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

一、研發(fā)項(xiàng)目背景

（一）項(xiàng)目名稱(chēng)

（二）項(xiàng)目的承辦單位

（三）承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

（四）項(xiàng)目的主管部門(mén)

（五）項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

（六）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括：

（一）項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景

（二）項(xiàng)目原料供應(yīng)問(wèn)題

（三）項(xiàng)目政策保障問(wèn)題

（四）項(xiàng)目資金保障問(wèn)題

（五）項(xiàng)目組織保障問(wèn)題

（六）項(xiàng)目技術(shù)保障問(wèn)題

（七）項(xiàng)目人力保障問(wèn)題

（八）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

（九）項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論

（十）項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論

（十一）項(xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中，可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問(wèn)題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。

第二部分 研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開(kāi)展的支撐性條件等等。

一、研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)背景

（一）國(guó)家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

（二）項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

（三）……

二、研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)必要性

（一）……

（二）……

（三）……

（四）……

三、研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)可行性

（一）經(jīng)濟(jì)可行性

（二）政策可行性

（三）技術(shù)可行性

（四）模式可行性

（五）組織和人力資源可行性

第三部分 研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個(gè)項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對(duì)市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷(xiāo)售收入，最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。

一、研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查

（一）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)調(diào)查

（二）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)調(diào)查

（三）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

（四）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)調(diào)查

（五）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)調(diào)查

（六）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查

二、研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)預(yù)測(cè)

市場(chǎng)預(yù)測(cè)是市場(chǎng)調(diào)查在時(shí)間上和空間上的延續(xù)，利用市場(chǎng)調(diào)查所得到的信息資料，對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)市場(chǎng)需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析，從而得出市場(chǎng)預(yù)測(cè)。在可行性研究工作報(bào)告中，市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案，確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

（一）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（二）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（三）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

（四）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（五）研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（六）研發(fā)項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分 研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

（一）工藝設(shè)備選型

（二）工藝說(shuō)明

（三）工藝流程

三、研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃方案

（一）營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略規(guī)劃

（二）營(yíng)銷(xiāo)模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況，制定合格的銷(xiāo)售模式，爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)份額，穩(wěn)定銷(xiāo)售價(jià)格，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，在可行性研究報(bào)告中，要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷(xiāo)

3、國(guó)家部分收購(gòu)

4、經(jīng)銷(xiāo)人代銷(xiāo)及代銷(xiāo)人情況分析

（三）促銷(xiāo)策略

……

第五部分 研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地

（一）研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地地理位置

（二）研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地自然情況

（三）研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地資源情況

（四）研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況

（五）研發(fā)項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

二、研發(fā)項(xiàng)目土建總規(guī)

（一）項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、廠房建設(shè)內(nèi)容

3、廠房建設(shè)造價(jià)

（二）土建總圖布置

1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱(chēng)、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序

和布置方案。

2、豎向布置

（1）場(chǎng)址地形條件

（2）豎向布置方案

（3）場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖（技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置）

5、總平面布置主要指標(biāo)表

（三）場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸

1、場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

（四）項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容

（五）項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

（六）項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分 研發(fā)項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律，對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析，提出防治措施，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對(duì)環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的審批制度，同時(shí)，在可行性研究報(bào)告中，對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專(zhuān)門(mén)論述。

一、研發(fā)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)

（一）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施

（三）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

二、研發(fā)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

（一）項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

（二）項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、研發(fā)項(xiàng)目節(jié)能方案

（一）項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目節(jié)能分析

四、研發(fā)項(xiàng)目消防方案

（一）項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目消防措施

（三）火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

（四）滅火系統(tǒng)

（五）消防知識(shí)教育

五、研發(fā)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

（一）項(xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分 研發(fā)項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

在可行性研究報(bào)告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來(lái)源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、研發(fā)項(xiàng)目組織

（一）組織形式

（二）工作制度

二、研發(fā)項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

（一）勞動(dòng)定員

（二）年總工資和職工年平均工資估算

（三）人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分 研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱(chēng)投資時(shí)間，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期，這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時(shí)開(kāi)展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施的各階段

（一）建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

（二）資金籌集安排

（三）技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

（四）勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

（五）施工準(zhǔn)備

（六）施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

（七）竣工驗(yàn)收

二、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、研發(fā)劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

（一）建設(shè)單位管理費(fèi)

（二）生產(chǎn)籌備費(fèi)

（三）生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

（四）辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)

（五）其他應(yīng)支出的費(fèi)用

第九部分 研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

一、研發(fā)項(xiàng)目總投資估算

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告總投資估算

圖：項(xiàng)目總投資估算體系

二、研發(fā)項(xiàng)目資金籌措

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金，可以從多個(gè)來(lái)源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來(lái)源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄?bào)告中，應(yīng)對(duì)每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說(shuō)明：

（一）資金來(lái)源

（二）項(xiàng)目籌資方案

三、研發(fā)項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

（一）投資使用計(jì)劃

（二）借款償還計(jì)劃

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

（一）計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明

（二）項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

五、研發(fā)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告總成本費(fèi)用估算

（一）直接成本

（二）工資及福利費(fèi)用

（三）折舊及攤銷(xiāo)

（四）工資及福利費(fèi)用

（五）修理費(fèi)

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（七）其他費(fèi)用

（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（九）總成本費(fèi)用

六、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算

（一）銷(xiāo)售收入

（二）銷(xiāo)售稅金及附加

（三）增值稅

（四）銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤(rùn)分配估算

八、現(xiàn)金流估算

（一）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資現(xiàn)金流估算

（二）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入，這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。

（一）盈虧平衡分析

（二）敏感性分析

第十部分 研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)

項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)

務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投

資利稅率相比較，以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

（一）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)

收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)

算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平，

項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)

率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。

一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

（三）投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)

回收期為例：

（l）計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表，用下列近似公式計(jì)算：

Pt＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1）+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)

正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

（2）評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1）Pt≤Pc（基準(zhǔn)投資回收期）時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目（或方案）能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資，是可

行的；

2）Pt＞Pc時(shí)，則項(xiàng)目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕。

（四）項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前

利潤(rùn)（EBIT)與項(xiàng)目總投資（TI）的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總

投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資收益率ROI

ROI≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利潤(rùn)率（或基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

（五）項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額或平均年利

潤(rùn)總額與銷(xiāo)售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率，計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利稅率（或基準(zhǔn)投資利稅率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮

接受。

（六）項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ROE）

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均凈利潤(rùn)

(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告資本金凈利潤(rùn)率

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率表示的盈利

能力滿足要求。

（七）項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分，是決策部門(mén)考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國(guó)民

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù)，計(jì)

算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析

和外匯效果分析，以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要

也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）指標(biāo)，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目，要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)

值（ENPV），經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中，除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)

行分析，也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分 研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分 研發(fā)項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見(jiàn)和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見(jiàn)

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見(jiàn)

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

6、可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件，均需列為可行性研究報(bào)告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱(chēng)、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書(shū)（初步可行性報(bào)告）

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、 廠址選擇報(bào)告書(shū)

4、 資源勘探報(bào)告

5、 貸款意向書(shū)

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、 需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場(chǎng)預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、 引進(jìn)外資的名類(lèi)協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說(shuō)明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖（設(shè)有等高線）

2、 總平面布置方案圖（設(shè)有標(biāo)高）

3、 工藝流程圖

4、 主要車(chē)間布置方案簡(jiǎn)圖

第11篇

目前，市場(chǎng)上大多數(shù)從事親子教育的機(jī)構(gòu)以開(kāi)發(fā)兒童潛能的特色課程為主打服務(wù)。與普通學(xué)校的培養(yǎng)體系相比，機(jī)構(gòu)的親子教育課程更加強(qiáng)調(diào)父母在教育中的參與度，重視對(duì)孩子進(jìn)行個(gè)性化的培養(yǎng)，但依然拘泥于課堂授課的形式，很難真正實(shí)現(xiàn)親子間的互動(dòng)。

正是瞄準(zhǔn)了這一市場(chǎng)空白，親子貓團(tuán)隊(duì)以徒步旅行為載體，將兒童心理學(xué)、教育學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論和天文、環(huán)境、體育及科學(xué)考察的學(xué)科知識(shí)融入到親子戶外活動(dòng)之中，開(kāi)創(chuàng)了親子教育市場(chǎng)的一種新形態(tài)。

在“不能讓孩子輸在起跑線上”的大眾認(rèn)知下，親子貓無(wú)疑是一個(gè)異類(lèi)――他們帶著孩子與父母“穿”沙漠、“住”雨林、“逛”草原。在傳統(tǒng)觀念中，這些服務(wù)完全由旅游公司提供，親子貓為何又打著親子教育的“幌子”呢？筆者帶著疑問(wèn)采訪了親子貓國(guó)際教育的創(chuàng)始人兼CEO魏巴德。

最好的教育是陪伴

親子貓的創(chuàng)立源于一個(gè)父親對(duì)自己兒子教育的思索。

魏巴德曾是中科院旗下一份科普?qǐng)?bào)刊的主編，在事業(yè)蒸蒸日上的時(shí)候，突然發(fā)現(xiàn)自己4歲的兒子性格變得過(guò)于“乖巧內(nèi)向”，沒(méi)有男孩應(yīng)有的勇敢與活力，于是他開(kāi)始反思自己作為一名父親的責(zé)任。

他開(kāi)始投入更多的精力帶著兒子在假期四處旅行，希望可以通過(guò)爸爸的陪伴和鼓勵(lì)來(lái)糾正兒子膽小怕事的性格。幾次從國(guó)內(nèi)到國(guó)外的相伴出行，讓魏巴德享受到親子間的天倫之樂(lè)，兒子也逐漸變得樂(lè)觀開(kāi)朗起來(lái)。

兒子的轉(zhuǎn)變讓魏巴德開(kāi)始反思，他明白父母的陪伴對(duì)孩子的成長(zhǎng)意義重大，而自己過(guò)去常常由于工作上的忙碌忽視了這一問(wèn)題。

“我更了解我的兒子，與其讓他在各種補(bǔ)習(xí)班中度過(guò)童年，或許我可以給他更好的教育?！彼靼鬃约荷瞄L(zhǎng)和孩子打交道，也曾成功組織過(guò)幾次親友帶著孩子們一起出行的活動(dòng)。魏巴德開(kāi)始意識(shí)到，對(duì)于這個(gè)年齡段的孩子們來(lái)說(shuō)，身體力行的教育能夠迅速激發(fā)他們的好奇心和求知欲，其所帶來(lái)的效果也更加顯著?！坝H子出行”正是這樣一份既能讓孩子感到快樂(lè)、自己又能從中獲得滿足的事情。此時(shí)，辭職創(chuàng)業(yè)的想法開(kāi)始在魏巴德心中萌芽。

在消費(fèi)升級(jí)的宏觀背景下，我國(guó)居民消費(fèi)中關(guān)于娛樂(lè)休閑的支出不斷提升。在媒體行業(yè)摸爬滾打十余年的魏巴德敏銳地覺(jué)察到了這一動(dòng)向，他意識(shí)到消費(fèi)市場(chǎng)正在進(jìn)行著一場(chǎng)顛覆性的變化。

“孩子是家庭消費(fèi)的核心，”魏巴德在采訪中談到自己對(duì)親子市場(chǎng)的初期判斷，“親子市場(chǎng)的消費(fèi)存在巨大的潛力?！被趯?duì)親子教育的一腔熱血和對(duì)親子市場(chǎng)的理性判斷，魏巴德正式計(jì)劃將“親子出行”當(dāng)作一份事業(yè)去打拼。雖然自己的決定遭到了家人的一致反對(duì)，他還是毅然辭去了自己在中科院的工作，于2015年2月4日注冊(cè)創(chuàng)辦了親子貓（北京）國(guó)際教育科技有限公司。

試水B2C平臺(tái)模式受挫

在創(chuàng)業(yè)之初，魏巴德只是想要為父母解決“周末帶孩子去哪兒玩”的問(wèn)題。一開(kāi)始公司只是在小范圍內(nèi)通過(guò)微信平臺(tái)組織以“胡同游”、“郊外行”為主題的活動(dòng)。

但隨著公司業(yè)務(wù)的開(kāi)展，魏巴德發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上四處充斥著致力于開(kāi)展親子游活動(dòng)的小公司。此時(shí)他有了一個(gè)大膽的想法――將公司打造成一個(gè)類(lèi)似淘寶、天貓的親子產(chǎn)品交易平臺(tái)，通過(guò)讓這些同類(lèi)型的親子游小公司入駐，為消費(fèi)者在選擇親子產(chǎn)品時(shí)提供便利。魏巴德還借鑒天貓（T-MALL）的命名創(chuàng)意，將自己的公司取名為親子貓（即親子MALL），意為線上親子產(chǎn)品交易市場(chǎng)。他開(kāi)始著手撰寫(xiě)商業(yè)策劃書(shū)，并在朋友的引薦下拜訪了一些投資人，希望可以通過(guò)融資來(lái)協(xié)助自己搭建親子貓的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。

“我在不到一個(gè)月的時(shí)間里見(jiàn)了十個(gè)投資人，每個(gè)人都告訴我這個(gè)項(xiàng)目必死無(wú)疑。”提及當(dāng)時(shí)四處碰壁的情形，魏巴德至今還能回憶起那種瀕臨崩潰的感覺(jué)。在和投資人進(jìn)行溝通的過(guò)程中，他意識(shí)到自己對(duì)互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)的了解太過(guò)淺薄。構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)需要依賴大量的消費(fèi)者和商家入駐，通過(guò)形成足夠大的用戶規(guī)模來(lái)拉低成本。為了盡可能吸引更多的消費(fèi)者和商家進(jìn)駐平臺(tái)，同行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)公司紛紛對(duì)用戶進(jìn)行高額補(bǔ)貼，這一策略造成了目前國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的“燒錢(qián)”之風(fēng)。在互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)中，教育和旅游行業(yè)均已出現(xiàn)規(guī)模較大的領(lǐng)軍者，親子貓平臺(tái)的入駐幾乎沒(méi)有反轉(zhuǎn)市場(chǎng)的可能。沒(méi)有創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的魏巴德并不懂得市場(chǎng)調(diào)研的方法和重要性，這個(gè)“拍腦袋”的決策差點(diǎn)讓自己的心血?dú)в谝坏?/p>

至此，搭建互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的計(jì)劃只能擱置，最初準(zhǔn)備要一起創(chuàng)業(yè)的兩個(gè)合伙人也選擇了退出。在吸取了搭建互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)失敗的教訓(xùn)后，魏巴德重新尋回了自己創(chuàng)業(yè)時(shí)的初衷，決定繼續(xù)開(kāi)展線下的親子出行活動(dòng)。當(dāng)時(shí)，公司主要在周末組織家庭出行，每次參與人數(shù)在五六十左右，地點(diǎn)一般會(huì)選擇在有特色景點(diǎn)的郊區(qū)。雖然利潤(rùn)比較低，但腳踏實(shí)地地運(yùn)營(yíng)線下活動(dòng)是更加符合實(shí)際的做法。

專(zhuān)注徒步教育

不久之后，新的問(wèn)題又開(kāi)始浮現(xiàn)出來(lái)。隨著旅游業(yè)市場(chǎng)的垂直細(xì)分，旅行機(jī)構(gòu)開(kāi)始更多地把目光聚焦在親子項(xiàng)目上。與此同時(shí)，有關(guān)親子游的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目也遍地開(kāi)花，選擇通過(guò)親子貓出行的家長(zhǎng)們往往分不清親子貓c其他親子游機(jī)構(gòu)的區(qū)別，魏巴德開(kāi)始思考親子貓的定位問(wèn)題。

在開(kāi)展親子出行的創(chuàng)業(yè)過(guò)程中，魏巴德對(duì)旅游市場(chǎng)的運(yùn)作模式及現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。他發(fā)現(xiàn)在不同地區(qū)、不同規(guī)模的旅行社之間，為了實(shí)現(xiàn)順利成團(tuán)，需要付出高昂的費(fèi)用來(lái)打通關(guān)系，一線城市的大型旅行社在團(tuán)體項(xiàng)目費(fèi)用中的抽成甚至高達(dá)80%。現(xiàn)有的旅游市場(chǎng)極為混亂，不正當(dāng)?shù)倪\(yùn)營(yíng)模式注定不會(huì)長(zhǎng)久，而不遵循潛在規(guī)則又會(huì)導(dǎo)致旅行社的操作空間變小，只能獲取微薄的利潤(rùn)。除了交易市場(chǎng)的亂象之外，大多數(shù)旅行社為了幫產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，會(huì)采取特價(jià)優(yōu)惠的定價(jià)方式。這種定價(jià)策略所覆蓋的消費(fèi)者群體主要為中低收入者，雖然基數(shù)大，但目標(biāo)消費(fèi)者內(nèi)部存在著低素質(zhì)、貪便宜、溝通不暢等問(wèn)題。這無(wú)疑增加了旅行社的隱性成本，使得傳統(tǒng)旅游產(chǎn)品的價(jià)格失去上升空間。如此一來(lái)旅行社產(chǎn)品的質(zhì)量難以得到保證，又不能建立起良好的消費(fèi)者口碑，形成了吃力不討好的局面。

顯然，提供傳統(tǒng)而簡(jiǎn)單的親子出游產(chǎn)品并不是魏巴德創(chuàng)業(yè)的初衷。為了對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行精準(zhǔn)的定位，魏巴德進(jìn)行了大約十個(gè)月的摸索，期間一次沙漠徒步的經(jīng)歷讓他打開(kāi)了思路。他決定在融入自然體驗(yàn)式教育的基礎(chǔ)上，聚焦以徒步教育為主題的親子出行產(chǎn)品。

2015年10月，公司在成立8個(gè)月后獲得了中國(guó)最大教育基金會(huì)――北京師范大學(xué)教育基金會(huì)領(lǐng)投的天使輪投資數(shù)百萬(wàn)元，更加堅(jiān)定了魏巴德專(zhuān)注于徒步教育的創(chuàng)業(yè)信念。

“要把我們同旅行社的親子游區(qū)分開(kāi)很簡(jiǎn)單，親子貓產(chǎn)品的核心是教育。”在確定了機(jī)構(gòu)的教育行業(yè)定位和專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)之后，魏巴德自然而然地將目標(biāo)消費(fèi)者聚焦于高學(xué)歷、高收入、高職位的“三高”人群。這些人往往能夠接受教育產(chǎn)品較高的溢價(jià)，也更容易對(duì)親子貓所秉持的徒步教育理念形成認(rèn)同。在跨界融合教育、旅行、體育和互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，親子貓已成功舉辦了親子徒步雨林、沙漠、雪山和草地等活動(dòng)。作為中國(guó)徒步教育首倡者和踐行者，親子貓的創(chuàng)始人魏巴德在2016年5月獲得了“中國(guó)MBA領(lǐng)軍人物”稱(chēng)號(hào)。

用戶思維決定產(chǎn)品成敗

以洞窟探險(xiǎn)、定向越野、露營(yíng)考察等形式展開(kāi)的戶外教育在歐美等國(guó)十分盛行，并且得以融入到學(xué)校的課程體系之中，這種簡(jiǎn)單而直接的學(xué)習(xí)方式，強(qiáng)調(diào)孩子們透過(guò)感官參與來(lái)獲得具體的經(jīng)驗(yàn)，在體驗(yàn)的過(guò)程中了解不同學(xué)科、人物角色及環(huán)境的關(guān)系。在認(rèn)知發(fā)展的同時(shí)，也通過(guò)體能和心靈的歷練來(lái)激發(fā)孩子們的內(nèi)在潛能。如何通過(guò)一次獨(dú)特的出行經(jīng)歷，使父母和孩子同時(shí)收獲情感、態(tài)度和價(jià)值的發(fā)展。在保障安全的前提下，除了在活動(dòng)形式上做到刺激、緊張又有趣之外，魏巴德和他的團(tuán)隊(duì)在徒步產(chǎn)品的教育內(nèi)容上進(jìn)行了更深入的思考。

在開(kāi)始每一次徒步活動(dòng)之前，孩子和家長(zhǎng)都會(huì)得到一份對(duì)活動(dòng)行程和任務(wù)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明的研學(xué)手冊(cè)。研學(xué)手冊(cè)由來(lái)自中國(guó)科學(xué)院等高校、擁有教育心理、植物天文等專(zhuān)業(yè)背景的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)聯(lián)合開(kāi)發(fā)。同時(shí)為了增加徒步的趣味性，研學(xué)手冊(cè)中還會(huì)兼顧到形式各異的學(xué)習(xí)任務(wù)和娛樂(lè)活動(dòng)。例如沙漠徒步中的“沙漠植物科考”，任務(wù)要求孩子們對(duì)沙漠中的植物進(jìn)行細(xì)致的觀察、記錄、描畫(huà)，并由植物學(xué)老師通過(guò)對(duì)孩子考察報(bào)告的檢驗(yàn)來(lái)評(píng)價(jià)任務(wù)的完成度。這種引導(dǎo)式的教育往往貫穿于每一個(gè)徒步活動(dòng)的始終。親子貓?jiān)谠O(shè)計(jì)沙漠徒步活動(dòng)的過(guò)程中，除了教會(huì)孩子們辨別方向、沙漠取水等基本的生存技能，還會(huì)盡可能地涉及到自然知識(shí)的科普。比如引導(dǎo)孩子們對(duì)沙漠中的動(dòng)植物進(jìn)行考察、進(jìn)行戶外科學(xué)實(shí)驗(yàn)。為了配合夜行沙漠中觀察銀河的活動(dòng)環(huán)節(jié)，親子貓團(tuán)隊(duì)還會(huì)將天文望遠(yuǎn)鏡等專(zhuān)業(yè)設(shè)備運(yùn)往營(yíng)地，用來(lái)配合老師為孩子們講解天文知識(shí)。

在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，親子貓跨界整合了不同學(xué)科專(zhuān)業(yè)的資源，力求在每一個(gè)細(xì)節(jié)上做到精益求精。魏巴德在闡述自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念的時(shí)候告訴筆者：“親子貓是要讓消費(fèi)者有好的體驗(yàn)，讓孩子在不知不覺(jué)中獲得知識(shí)。”堅(jiān)持“用戶思維”的設(shè)計(jì)理念將親子貓與大部分的親子游公司區(qū)別開(kāi)來(lái)。旅游行業(yè)的亂象導(dǎo)致商家在進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)，下意識(shí)地在每一個(gè)環(huán)節(jié)盡可能地去榨取消費(fèi)者利潤(rùn)。魏巴德則在多年媒體從業(yè)的經(jīng)歷中領(lǐng)悟到，“站在消費(fèi)者的角度去設(shè)計(jì)產(chǎn)品”是立足市場(chǎng)不敗的法則。這一理念也滲透在親子貓產(chǎn)品設(shè)計(jì)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

以親子貓的沙漠徒步活動(dòng)為例，作為一名父親，魏巴德明白作為消費(fèi)者的家長(zhǎng)們最關(guān)心的就是徒步活動(dòng)中的安全問(wèn)題。于是在策劃徒步沙漠活動(dòng)時(shí)，魏巴德與大家分享了自己設(shè)計(jì)徒步線路的心路歷程：“我在沙漠中走了五條不同的線路，最后選擇了回頭能夠看到高壓線的那條。其實(shí)在沙漠景觀中看到高壓線是一件很煞風(fēng)景的事情，但是對(duì)于爸爸媽媽來(lái)講那就意味著安全。”這篇名為《親子徒步沙漠背后你該知道的那些事兒》的文章于2015年9月4日在親子貓的微信公眾號(hào)上。魏巴德提到，這篇有關(guān)在沙漠中如何確保安全的文章一經(jīng)，許多對(duì)徒步沙漠活動(dòng)處于觀望狀態(tài)的家長(zhǎng)立即決定報(bào)名參加。

同時(shí)，魏巴德堅(jiān)持親自體驗(yàn)國(guó)際、國(guó)內(nèi)首發(fā)路線，在自己和兒子親身經(jīng)歷后，才放心讓其他家長(zhǎng)帶著孩子去。親子貓也是通過(guò)這種方式來(lái)倒逼團(tuán)隊(duì)成長(zhǎng)，提升用戶體驗(yàn)。

這種對(duì)于消費(fèi)者體驗(yàn)的關(guān)注滲透在親子貓產(chǎn)品設(shè)計(jì)的細(xì)節(jié)之中。除了在活動(dòng)過(guò)程中時(shí)刻關(guān)注消費(fèi)者動(dòng)向，在每一次活動(dòng)結(jié)束之后，親子貓都會(huì)對(duì)參與者進(jìn)行線上線下反饋調(diào)查。魏巴德所堅(jiān)持的“用戶思維”極為注重消費(fèi)者的需求和體驗(yàn)。只有把目光真正聚焦于目標(biāo)消費(fèi)者，產(chǎn)品設(shè)計(jì)才能更具吸引力和生命力，這也是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的主流思維模式。

踐行自然體驗(yàn)式教育

在徒步東非大草原的分享會(huì)上，魏巴德設(shè)計(jì)了一個(gè)有趣的問(wèn)題：當(dāng)馬賽馬拉大草原上的動(dòng)物們知道，在北京動(dòng)物園的同類(lèi)們過(guò)著衣來(lái)伸手飯來(lái)張口的日子，他們會(huì)不會(huì)羨慕呢？這個(gè)沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)答案的開(kāi)放式問(wèn)題引起了孩子們激烈的討論。孩子們偶遇猩猩，同樣引發(fā)了家長(zhǎng)和老師們有關(guān)性教育的精彩分享。魏巴德領(lǐng)略到了自然場(chǎng)景下教育的魅力，同時(shí)也深深認(rèn)識(shí)到這種啟發(fā)式的教育才是孩子們需要的。

自然教育，是以自然為師的教育形式，注重通過(guò)在自然里進(jìn)行體驗(yàn)式學(xué)習(xí)使孩子們?nèi)谌胱匀弧Ｔ谝龑?dǎo)孩子對(duì)自然信息進(jìn)行采集整理的同時(shí)，形成社會(huì)生活中可以利用的邏輯思維。如何在考察自然的過(guò)程中培養(yǎng)孩子獨(dú)立思考的能力，是魏巴德所關(guān)注的問(wèn)題。在沙漠中認(rèn)識(shí)一棵新的植物時(shí)，親子貓會(huì)要求孩子們通過(guò)查詢植物字典來(lái)進(jìn)行自我學(xué)習(xí)，并增進(jìn)檢索的能力。除了了解植物名稱(chēng)，老師還會(huì)引導(dǎo)孩子圍繞著植物所屬的綱目科屬種類(lèi)、植物的生存環(huán)境、生存條件等方面展開(kāi)思考。

與此同時(shí)，魏巴德重視讓孩子們樹(shù)立敬畏自然的意識(shí)。團(tuán)隊(duì)在徒步活動(dòng)中會(huì)借助一些充滿儀式感的活動(dòng)讓孩子們明白人類(lèi)并不是大自然的主宰，從而達(dá)到讓他們對(duì)動(dòng)植物心存尊重的目的?！叭绻⒆觽?cè)谏衬袑W(xué)會(huì)了對(duì)小生靈心存敬畏，將有助于他們?cè)谖磥?lái)與他人建立和諧的關(guān)系?！蔽喊偷抡J(rèn)為這些細(xì)節(jié)上的教育一定會(huì)對(duì)孩子們的成長(zhǎng)帶來(lái)重要影響。

且看發(fā)展，靜待挑戰(zhàn)

回首過(guò)去兩年的創(chuàng)業(yè)歷程，親子貓項(xiàng)目能夠從初期的不被看好，到找準(zhǔn)公司定位和經(jīng)營(yíng)理念后漸漸走上正軌，在魏巴德看來(lái)，除了自己付出的心血和努力之外，還有一部分運(yùn)氣的加成。毅然辭職裸創(chuàng)時(shí)那份無(wú)處安放的熱血已慢慢轉(zhuǎn)化為魏巴德內(nèi)心對(duì)于徒步教育的堅(jiān)守。

在未來(lái)的發(fā)展中，親子貓將加大徒步活動(dòng)中系列課程的開(kāi)發(fā)力度，使產(chǎn)品更加符合兒童不同年齡段的特點(diǎn)，扎實(shí)其立身之本。根據(jù)用戶日益增長(zhǎng)的需求，還會(huì)開(kāi)發(fā)更多國(guó)取⒐際路線。同時(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)層面的投入也將加大。鑒于親子貓前期專(zhuān)注于產(chǎn)品體驗(yàn)優(yōu)化與教育內(nèi)容的有效融合，宣傳推廣方面更多地依賴口口相傳。為了加強(qiáng)線上運(yùn)營(yíng)，接下來(lái)親子貓會(huì)更多結(jié)合時(shí)下流行的互聯(lián)網(wǎng)方式觸達(dá)目標(biāo)用戶，致力于讓3-15歲的孩子們擁有安全、有趣、有益、有愛(ài)的童年。

成立不足兩年卻開(kāi)創(chuàng)了國(guó)內(nèi)徒步教育先河的親子貓仍面臨著許多潛在挑戰(zhàn)。一方面，親子貓所倡導(dǎo)的教育理念尚不能在大范圍內(nèi)得到社會(huì)的認(rèn)可，素質(zhì)教育在短時(shí)間內(nèi)也難以產(chǎn)生立竿見(jiàn)影的訓(xùn)練效果，這在一定程度上會(huì)導(dǎo)致用戶群體擴(kuò)展緩慢。另一方面，親子行業(yè)早已不是一片藍(lán)海。前有早早搶占市場(chǎng)先機(jī)，坐擁巨額客戶流量和低成本產(chǎn)品的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)，后有層出不窮的同類(lèi)型創(chuàng)業(yè)公司，魏巴德帶領(lǐng)的親子貓團(tuán)隊(duì)將如何應(yīng)對(duì)這些未知的變數(shù)，又是否能夠在大浪淘沙中迅速成長(zhǎng)為行業(yè)的標(biāo)桿？讓我們拭目以待。

錢(qián)婧：北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副教授、組織與管理心理學(xué)研究中心主任

第12篇

國(guó)有股權(quán)是國(guó)家股和國(guó)有法人股的統(tǒng)稱(chēng)。所謂“國(guó)家股”，是指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)，向股份制企業(yè)出資形成或依法定程序取得的股份。所謂“國(guó)有法人股”，是國(guó)家直接投資設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份制企業(yè)出資形成或依法定程序取得的股份，因該股份屬法人股性質(zhì)且持股單位系國(guó)有性質(zhì)，故稱(chēng)國(guó)有法人股。這種以持股人的所有制性質(zhì)確定股權(quán)性質(zhì)的做法，給中國(guó)證券市場(chǎng)帶來(lái)了許多“特色”和后遺癥，引起了各種爭(zhēng)論。本文并不對(duì)這些爭(zhēng)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，而是基于國(guó)有股權(quán)大量存在于我國(guó)證券市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)，來(lái)研究國(guó)有股權(quán)管理的相關(guān)法律問(wèn)題。

在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)成份中，雖然民有（民營(yíng)）經(jīng)濟(jì)正逐步發(fā)展壯大，但國(guó)有成份占有相當(dāng)比例。迄今為止，國(guó)有經(jīng)濟(jì)仍然是影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)生活的最重要因素[1].在這個(gè)意義上，民有（民營(yíng)）公司是無(wú)法與國(guó)有企業(yè)（公司）抗衡的。而在現(xiàn)代企業(yè)制度下，國(guó)有企業(yè)多以有限責(zé)任公司或股份有限公司形式存在[2].具體到國(guó)有企業(yè)（公司）的運(yùn)營(yíng)方面，則體現(xiàn)為國(guó)有股權(quán)的管理。[3]所以，研究國(guó)有股權(quán)的管理問(wèn)題，是有非常重要的意義的。但是，我國(guó)國(guó)有股權(quán)的研究多表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，比如國(guó)有股減持的價(jià)格問(wèn)題、國(guó)有股流通問(wèn)題等等。法律上如何研究國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題？這也涉及若干問(wèn)題，從宏觀的國(guó)有股權(quán)管理體制到微觀的國(guó)有股權(quán)權(quán)利義務(wù)構(gòu)成，從國(guó)有股權(quán)取得到國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等等均需研究。本文僅從基礎(chǔ)性的國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)及其職能問(wèn)題和國(guó)有股權(quán)取得問(wèn)題做了法律上的探討，并就實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的若干問(wèn)題提出了粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)及其職能

（一）國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的確定

國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題，首先涉及的是其管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)行的法律規(guī)范，國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國(guó)務(wù)院第378號(hào)令）第六條規(guī)定，國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府，分別設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)，依法履行出資人職責(zé)，依法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)較少的設(shè)區(qū)的市、自治州，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以不單獨(dú)設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。[4]

設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，與我國(guó)目前的政治經(jīng)濟(jì)體制是相適應(yīng)的。黨的十六大所提出的深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，在法律層面要求，國(guó)家要制定法律法規(guī)，以建立中央政府和省、市（地）兩級(jí)地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。在機(jī)構(gòu)改革層面要求，設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，保證國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及省、市（地）兩級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立和運(yùn)行能夠自上而下依法有序進(jìn)行，以推動(dòng)機(jī)構(gòu)改革的順利進(jìn)行。[5]

從歷史的角度看，我國(guó)國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的確定，是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程而不斷變遷的。國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)變遷的歷程，可以折射出我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的變革?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》將國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定為國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)之前，財(cái)政部曾經(jīng)作為國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）按照國(guó)家所有、分級(jí)管理的原則，將地方股東單位的國(guó)有股權(quán)管理職能賦予省級(jí)（含計(jì)劃單列市）財(cái)政部門(mén)，而中央單位（國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或中央管理企業(yè)）的國(guó)有股權(quán)管理、發(fā)行外資股（B股、H股等）、國(guó)有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國(guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、質(zhì)押擔(dān)保等變動(dòng)（或者或有變動(dòng)）等有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理職能，則由財(cái)政部行使。[6]而在財(cái)政部之前，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)是國(guó)有股權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于規(guī)范股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資企發(fā)〔1996〕58號(hào)）將國(guó)有股權(quán)管理的職能分別賦予國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和地方國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。[7]而早在1994年3月11日國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《股份制試點(diǎn)企業(yè)國(guó)有股權(quán)管理的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)資企發(fā)〔1994〕9號(hào)）中即確認(rèn)，國(guó)有股權(quán)管理的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)是各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。[8]

由此可以看出，國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的變遷是及其頻繁的，且機(jī)構(gòu)相互之間不具有繼承性。這十分不利于國(guó)有股權(quán)管理工作的開(kāi)展。但應(yīng)當(dāng)注意的是，這并不意味著有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理的法律規(guī)范的非繼承性。相反，雖然國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)在不斷的變遷，但有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理的法律規(guī)范卻并不因?yàn)楣芾淼臋C(jī)構(gòu)的變遷而失去其效力，原國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理的法律規(guī)范，在其不是國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的時(shí)候依然有效。如財(cái)政部《關(guān)于國(guó)有股持股單位產(chǎn)權(quán)變動(dòng)涉及上市公司國(guó)有股性質(zhì)變化有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2002]395號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）等法律規(guī)范在未被廢止前，依然有效，有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理行為必須遵循。

（二）國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的職能

從一般意義上講，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職能體現(xiàn)為政府的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不行使政府的社會(huì)共同職能，政府其他機(jī)構(gòu)、部門(mén)不履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，“堅(jiān)持政企分開(kāi)，實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離”[9].在具體表述上，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國(guó)務(wù)院第378號(hào)令）的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職能是及其廣泛的[10].它可以被概括為以下三項(xiàng)職能：

1.對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等的任免建議；依照公司章程，提出向國(guó)有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國(guó)有控股的公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議。國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府，對(duì)所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的任免另有規(guī)定的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.對(duì)所出資企業(yè)重大事項(xiàng)實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法定程序，決定所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)；作為出資人，決定國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚?duì)所出資企業(yè)的重要子企業(yè)需要進(jìn)行監(jiān)管的，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行制定辦法，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)所出資企業(yè)中具備條件的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)。被授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)其全資、控股、參股企業(yè)中國(guó)家投資形成的國(guó)有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理和監(jiān)督。被授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)建立和完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，并承擔(dān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。

3.對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記等基礎(chǔ)管理工作；協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛；對(duì)所出資企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)，對(duì)所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。為防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失，要求國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理；所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

需要指出的是，上述國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職能，囊括了其作為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的全部職能范圍。作為國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，其職能應(yīng)當(dāng)從另一個(gè)角度進(jìn)行考察，即純粹的國(guó)有股權(quán)管理角度進(jìn)行考察。這可以從財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）開(kāi)始。該通知按照國(guó)家所有、分級(jí)管理的原則，將國(guó)有股權(quán)管理職能歸結(jié)為有關(guān)事項(xiàng)的審批：地方股東單位的國(guó)有股權(quán)管理事宜一般由省級(jí)（含計(jì)劃單列市）財(cái)政（國(guó)有資產(chǎn)管理）部門(mén)審核批準(zhǔn)；國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或中央管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央單位”）的國(guó)有股權(quán)管理事宜，發(fā)行外資股（B股、H股等），國(guó)有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國(guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、質(zhì)押擔(dān)保等變動(dòng)（或者或有變動(dòng)）的有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理事宜，由財(cái)政部審核批準(zhǔn)。在該通知中，國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)的具體職能劃分如下[11]：（一）省級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)國(guó)有股權(quán)管理職能包括：地方國(guó)有資產(chǎn)占用單位設(shè)立公司和發(fā)行A股股票；地方股東單位未全額認(rèn)購(gòu)或以非現(xiàn)金方式全額認(rèn)購(gòu)應(yīng)配股份；地方股東單位持有上市公司非發(fā)起人國(guó)有法人股及非上市公司國(guó)有股權(quán)發(fā)生直接或間接轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)以及因司法凍結(jié)、擔(dān)保等引起的股權(quán)變動(dòng)及或有變動(dòng)。（二）財(cái)政部國(guó)有股權(quán)管理職能包括：中央股東單位的國(guó)有股權(quán)管理事宜；地方股東單位涉及以下行為的，由省級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)：設(shè)立公司并發(fā)行外資股（B、H股等）；上市公司國(guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生直接或間接轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)以及因司法凍結(jié)、擔(dān)保等引起的股權(quán)變動(dòng)及或有變動(dòng)；國(guó)家組織進(jìn)行的國(guó)有股變現(xiàn)籌資、股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制試點(diǎn)等工作。（三）國(guó)有資產(chǎn)占用單位設(shè)立公司和發(fā)行A股股票涉及地方和中央單位共同持股的，按第一大股東歸屬確定管理權(quán)限。正如前述，財(cái)政部雖然已經(jīng)不是國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，但其頒發(fā)的法律規(guī)范在被廢止之前，依然具有法律效力。

（三）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的角色沖突：是出資人還是管理人？

在研究國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其職能問(wèn)題過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)，在目前的關(guān)于資產(chǎn)管理規(guī)范體系下，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)面臨著角色沖突：它到底是國(guó)有股權(quán)的出資人還是管理人？根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國(guó)務(wù)院第378號(hào)令）的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)既是國(guó)有資產(chǎn)出資人，也是國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理人。[12]換言之，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)既是國(guó)有股權(quán)的股東，也是國(guó)有股權(quán)的管理機(jī)構(gòu)，二種身份集于一身。這違背通常的公司法原理。

公司法關(guān)于同股同權(quán)的原理告訴我們，國(guó)有股權(quán)的股東和非國(guó)有股權(quán)的股東的法律地位是相同的，不存在任何差別待遇。股東的權(quán)利也限于公司法所規(guī)定的“作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利”[13]和公司法所賦予的其他權(quán)利如訴訟權(quán)等。這顯然與股權(quán)管理者的地位是不相容的，股東和股權(quán)管理者的身份不可集于一身。

國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)集出資人身份和管理人身份于一身，具有很大的危害性。這將使國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的初衷無(wú)法實(shí)現(xiàn)，即無(wú)法真正的實(shí)現(xiàn)政府社會(huì)公共職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能的分離?？梢灶A(yù)見(jiàn)，在出資人和管理人身份合一的體制下，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國(guó)務(wù)院第378號(hào)令）所昭示的“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除履行出資人職責(zé)以外，不得干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”[14]將無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

二、國(guó)有股權(quán)取得

在民事法理論上，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的取得有原始取得和繼受取得之分。所謂原始取得，是指根據(jù)法律規(guī)定，最初取得財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或不依賴于原所有人的意志而取得財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)；所謂繼受取得，是指通過(guò)某種法律行為從原所有人那里取得對(duì)某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，即以原所有人對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)作為取得的前提條件。[15]經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，國(guó)有股權(quán)取得，也存在原始取得和繼受取得之分。[16]從目前證券市場(chǎng)上國(guó)有股權(quán)取得來(lái)源來(lái)看，它主要源于下列七種方式：公司設(shè)立時(shí)（IPO）取得、公司配股時(shí)取得、公司增發(fā)新股時(shí)取得、經(jīng)受讓取得、經(jīng)劃撥取得、經(jīng)拍賣(mài)取得、經(jīng)司法強(qiáng)制執(zhí)行取得等。按照原始取得和繼受取得的劃分標(biāo)準(zhǔn)，公司設(shè)立時(shí)（IPO）取得、公司配股時(shí)取得和公司增發(fā)新股時(shí)取得國(guó)有股權(quán)，是最初取得且不依賴于原所有人的意志，屬原始取得；而經(jīng)受讓取得、經(jīng)劃撥取得、經(jīng)拍賣(mài)取得和經(jīng)司法強(qiáng)制執(zhí)行取得，系以原有股權(quán)已經(jīng)取得為前提條件的，故屬繼受取得。

（一）國(guó)有股權(quán)的原始取得

依前所述，國(guó)有股權(quán)的原始取得方式包括：公司設(shè)立時(shí)取得、公司配股時(shí)取得和公司增發(fā)時(shí)取得。

1.公司設(shè)立與國(guó)有股權(quán)取得

由于國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占主導(dǎo)地位，更由于我國(guó)證券市場(chǎng)設(shè)立的初衷在很大程度上是為了解決國(guó)有企業(yè)的資金匱乏問(wèn)題。所以，上市公司大都通過(guò)國(guó)有企業(yè)改制設(shè)立。按照有關(guān)法律政策，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改組須先進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定[17].產(chǎn)權(quán)界定的基本原則是“誰(shuí)投資，誰(shuí)所有”。凡國(guó)家直接投資形成的產(chǎn)權(quán)，不論企業(yè)工商登記時(shí)注冊(cè)為何種所有制或享受何種政策，均應(yīng)界定為國(guó)有。[18]而在具體的操作過(guò)程中，還需要經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估程序，以此形成國(guó)有股權(quán)。

需要指出的是，國(guó)有股權(quán)取得在程序上必須經(jīng)過(guò)國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)的審批或認(rèn)可。[19]這體現(xiàn)為國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)對(duì)有關(guān)材料的審批。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）的規(guī)定，設(shè)立公司時(shí)需報(bào)送下列材料以供審批：中央單位或地方財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)及國(guó)有股東關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題的申請(qǐng)報(bào)告；中央單位或地方政府有關(guān)部門(mén)同意組建股份有限公司的文件；設(shè)立公司的可行性研究報(bào)告、資產(chǎn)重組方案、國(guó)有股權(quán)管理方案；各發(fā)起人國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及主發(fā)起人前三年財(cái)務(wù)報(bào)表；發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組協(xié)議；資產(chǎn)評(píng)估合規(guī)性審核文件；關(guān)于資產(chǎn)重組、國(guó)有股權(quán)管理的法律意見(jiàn)書(shū)；公司章程等[20].而國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)出具的關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件是有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立股份公司、發(fā)行審核的必備文件和證券交易所進(jìn)行股權(quán)登記的依據(jù)。[21]所以，國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)出具的關(guān)于股權(quán)管理的批復(fù)文件，是國(guó)有股權(quán)取得的標(biāo)志之一。

2.公司配股、增發(fā)新股與國(guó)有股權(quán)取得

以配股和增發(fā)新股方式進(jìn)行再融資是證券市場(chǎng)的重要功能之一，上市公司在其業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，在符合配股和增發(fā)新股條件的情況下，通常采用配股或增發(fā)新股方式在證券市場(chǎng)獲得其資本擴(kuò)張。此時(shí)國(guó)有股權(quán)持有單位參與配股，也是取得國(guó)有股權(quán)的方式之一。

（1）配股。所謂配股，是指上市公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，向原股東配售股票。[22]雖然獲得該配售股份需要“原所有人”本身具有股份的身份特征，但此時(shí)沒(méi)有發(fā)生任何股份轉(zhuǎn)讓情形，因此配股獲得股份依然屬于原始取得。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)看，為避免股權(quán)被稀釋?zhuān)绊懝蓶|在公司中的權(quán)益，通常老股東均應(yīng)參與配股。所以，國(guó)有管理管理部門(mén)要求“各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)要在切實(shí)保障國(guó)有股權(quán)益的前提下，按照有利于上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)成長(zhǎng)的原則，對(duì)上市公司的配股資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)劃，逐步打破部門(mén)、地區(qū)封鎖，鼓勵(lì)和幫助國(guó)有股股東通過(guò)多種形式認(rèn)購(gòu)上市公司配股”[23]

由此導(dǎo)致的問(wèn)題是，國(guó)有股權(quán)單位以什么對(duì)價(jià)來(lái)支付配股價(jià)格？由于國(guó)有股權(quán)單位現(xiàn)金量缺乏資金，但擁有大量的實(shí)物資產(chǎn)。所以以實(shí)物資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)支付配股價(jià)格曾經(jīng)是國(guó)有股權(quán)配股的主導(dǎo)方式，并且國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)為此出臺(tái)了相應(yīng)的規(guī)范性文件：“利用實(shí)體資產(chǎn)（生產(chǎn)線、廠房、土地使用權(quán)等）或整體國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)及其擁有的某一企業(yè)的股權(quán)認(rèn)購(gòu)配股，促進(jìn)上市公司發(fā)展，帶動(dòng)所在地經(jīng)濟(jì)”：“國(guó)有股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)配股時(shí)，應(yīng)對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行分析，要將有發(fā)展前景、能盡快創(chuàng)造效益、高質(zhì)量的資產(chǎn)注入上市公司，保證上市公司進(jìn)一步增強(qiáng)盈利能力”：“國(guó)有股股東以實(shí)體資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)配股時(shí)，應(yīng)盡可能地用整體資產(chǎn)如整條生產(chǎn)線、整臺(tái)設(shè)備等認(rèn)購(gòu)”：“用實(shí)體資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)配股時(shí)，應(yīng)依法對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。”由于評(píng)估方式、評(píng)估方法自身的缺陷，評(píng)估結(jié)果可能與實(shí)物的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值差別極大。而在上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中，除國(guó)有股權(quán)外，還有人數(shù)眾多的社會(huì)公眾股，社會(huì)公眾股只能以現(xiàn)金作為支付配股價(jià)格的對(duì)價(jià)。如此，經(jīng)常發(fā)生國(guó)有股權(quán)單位利用實(shí)物配股損害社會(huì)公眾股東利益的情況。這種現(xiàn)象在2001年3月28日后得到了遏制。同日頒布并實(shí)施的《上市公司新股發(fā)行管理辦法》明確規(guī)定，上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)方式進(jìn)行，同股同價(jià)。

應(yīng)當(dāng)注意的是，通過(guò)配股方式取得國(guó)有股權(quán)，也需要經(jīng)過(guò)國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)的審批。其審批過(guò)程即是審核材料的過(guò)程。國(guó)有股權(quán)配股時(shí)需報(bào)送的材料包括：中央單位或省級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)及國(guó)有股股東的申請(qǐng)報(bào)告；上市公司基本概況和董事會(huì)提出的配股預(yù)案及董事會(huì)決議；公司近期財(cái)務(wù)報(bào)告（年度報(bào)告或中期報(bào)告）和目前公司前10名股東名稱(chēng)、持股數(shù)及其持股比例；公司前次募集資金使用審核報(bào)告和本次募集資金運(yùn)用的可行性研究報(bào)告及政府對(duì)有關(guān)投資面的批準(zhǔn)文件；以實(shí)物資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的，需提供該資產(chǎn)的概況、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及合規(guī)性審核文件等；[24]而國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)對(duì)此出具的關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件是有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)新股（配股）發(fā)行審核的必備文件和證券交易所進(jìn)行股權(quán)登記的依據(jù)。[25]所以，國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)出具的關(guān)于配股股權(quán)管理的批復(fù)文件，是國(guó)有股權(quán)取得的標(biāo)志之一。

（2）增發(fā)新股。所謂增發(fā)新股，是指上市公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)向全體社會(huì)公眾發(fā)售股票。[26]它與配股方式一樣，是公司再融資途徑之一，也是原始取得國(guó)有股權(quán)的方式之一。由于增發(fā)新股需要以現(xiàn)金方式支付對(duì)價(jià)，在國(guó)有股權(quán)單位現(xiàn)金匱乏的現(xiàn)實(shí)狀況下，參與增發(fā)新股的情形較少發(fā)生。

（二）繼受取得

如前文所述，國(guó)有股權(quán)的繼受取得，通常發(fā)生在股權(quán)受讓、劃撥和司法強(qiáng)制執(zhí)行取得等情形。

1.國(guó)有股權(quán)經(jīng)受讓、劃撥取得。

雖然從目前的潮流來(lái)看，國(guó)有股權(quán)退出是大趨勢(shì)。但無(wú)論是理論上還是實(shí)務(wù)中，均存在國(guó)有股權(quán)單位受讓他人股權(quán)的情形。我們知道，受讓股權(quán)是交易行為，應(yīng)適用交易法來(lái)調(diào)整。國(guó)有股權(quán)單位在支付受讓股權(quán)的對(duì)價(jià)后即取得股權(quán)。

國(guó)有股權(quán)的劃撥，是與我國(guó)國(guó)有股權(quán)管理體制所決定的?；趪?guó)有股權(quán)單位均屬國(guó)有性質(zhì)的出發(fā)點(diǎn)，國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)根據(jù)國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，可能做出國(guó)有股權(quán)在國(guó)有股權(quán)單位之間的劃撥決定。接受劃撥方即因此取得股權(quán)。

國(guó)有股權(quán)的劃撥，需要國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)進(jìn)行審批。此類(lèi)審批主要是對(duì)有關(guān)材料的審核。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）的規(guī)定，國(guó)有股權(quán)劃撥與轉(zhuǎn)讓均需要審核下列材料：中央單位或省級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)關(guān)于轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)的申請(qǐng)報(bào)告；中央單位或省級(jí)人民政府關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)的批準(zhǔn)文件；國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性研究報(bào)告、轉(zhuǎn)讓收入的收取及使用管理的報(bào)告；轉(zhuǎn)讓方、受讓方草簽的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；公司上年度及近期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和公司前10名股東名稱(chēng)、持股情況及以前年度國(guó)有股權(quán)發(fā)生變化情況；受讓方或劃入方基本情況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及近2年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；受讓方與公司、轉(zhuǎn)讓方的債權(quán)債務(wù)情況；受讓方在報(bào)財(cái)政部審批受讓國(guó)有股權(quán)前9個(gè)月內(nèi)與轉(zhuǎn)讓方及公司發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、投資等重大中項(xiàng)的資料；受讓方對(duì)公司的考察報(bào)告及未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行重組的計(jì)劃（適用于控股權(quán)發(fā)生變更的轉(zhuǎn)讓情形）；關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律意見(jiàn)書(shū)。而國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)對(duì)劃撥出具的關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件是證券交易所進(jìn)行股權(quán)登記的依據(jù)。[27]所以，國(guó)有股權(quán)管理部門(mén)出具的關(guān)于劃撥股權(quán)管理的批復(fù)文件，也是國(guó)有股權(quán)取得的標(biāo)志之一。

2.經(jīng)拍賣(mài)取得。拍賣(mài)取得股權(quán)，實(shí)際上也是交易行為，受交易法即拍賣(mài)法的調(diào)整。在證券實(shí)務(wù)中，只有非流通股才有因拍賣(mài)取得股權(quán)的可能。[28]依照拍賣(mài)來(lái)源的不同，拍賣(mài)分為司法裁定拍賣(mài)和當(dāng)事人委托拍賣(mài)。無(wú)論通過(guò)何種拍賣(mài)方式取得的國(guó)有股權(quán)，均有效力。

3.國(guó)有股權(quán)經(jīng)司法強(qiáng)制執(zhí)行取得

通過(guò)司法強(qiáng)制執(zhí)行取得國(guó)有股權(quán)，通常發(fā)生在當(dāng)事人是國(guó)有單位的訴訟中且國(guó)有單位勝訴的情形。在目前的司法實(shí)務(wù)中，通過(guò)司法強(qiáng)制執(zhí)行取得的方式有：法院裁定股權(quán)過(guò)戶、法院裁定拍賣(mài)成功后的股權(quán)過(guò)戶。

（1）法院裁定股權(quán)過(guò)戶的依據(jù)。

在法院執(zhí)行過(guò)程中，是否可以以被執(zhí)行人的股權(quán)直接清償債務(wù)？最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問(wèn)題的規(guī)定（試行）》（法釋〔1998〕15號(hào)）對(duì)此持肯定態(tài)度。其第五十二條規(guī)定，“對(duì)被執(zhí)行人在其他股份有限公司中持有的股份憑證（股票），人民法院可以扣押，并強(qiáng)制被執(zhí)行人按照公司法的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢灾苯硬扇∨馁u(mài)、變賣(mài)的方式進(jìn)行處分，或直接將股票抵償給債權(quán)人，用于清償被執(zhí)行人的債務(wù)?！边@也是法院裁定股權(quán)直接過(guò)戶的主要法律規(guī)范依據(jù)。

（2）法院裁定拍賣(mài)成功后股權(quán)過(guò)戶的依據(jù)

最高人民法院《關(guān)于凍結(jié)、拍賣(mài)上市公司國(guó)有股和社會(huì)法人股若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋〔2001〕28號(hào)）提供了系統(tǒng)的法院裁定拍賣(mài)股權(quán)的程序。

首先，必須準(zhǔn)確的界定被執(zhí)行人。人民法院對(duì)股權(quán)采取拍賣(mài)措施時(shí)，被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)是股權(quán)的持有人或者所有權(quán)人。被拍賣(mài)股權(quán)的上市公司非依據(jù)法定程序確定為案件當(dāng)事人或者被執(zhí)行人，人民法院不得對(duì)其采取保全或執(zhí)行措施。

其次，股權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行的后位序原則[29].人民法院采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，如果股權(quán)持有人或者所有權(quán)人在限期內(nèi)提供了方便執(zhí)行的其他財(cái)產(chǎn)（如存款、現(xiàn)金、成品和半成品、原材料、交通工具等），應(yīng)當(dāng)首先執(zhí)行其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，方可執(zhí)行股權(quán)。

第三，股權(quán)評(píng)估為司法裁定拍賣(mài)的必經(jīng)程序且評(píng)估值為股權(quán)拍賣(mài)的保留價(jià)[30].拍賣(mài)股權(quán)之前，人民法院應(yīng)當(dāng)委托具有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)商選定。不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，由人民法院召集債權(quán)人和債務(wù)人提出候選評(píng)估機(jī)構(gòu)，以抽簽方式?jīng)Q定。人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)嚴(yán)格依照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法對(duì)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并說(shuō)明其應(yīng)當(dāng)對(duì)所作出的評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。人民法院還應(yīng)當(dāng)要求上市公司向接受人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料；要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司提供的情況和資料保守秘密。

第四，股權(quán)過(guò)戶[31].拍賣(mài)成交后，人民法院應(yīng)當(dāng)向證券交易市場(chǎng)和證券登記結(jié)算公司出具協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，由買(mǎi)受人持拍賣(mài)機(jī)構(gòu)出具的成交證明和財(cái)政主管部門(mén)對(duì)股權(quán)性質(zhì)的界定等有關(guān)文件，向證券交易市場(chǎng)和證券登記結(jié)算公司辦理股權(quán)變更登記。