時間：2022-11-27 18:18:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高管層合規履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問題
在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合。考評工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系。《銀行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開發銀行業金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。
1子公司的含義
子公司是指一定數額的股份被另一公司控制或依照協議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己所有的財產，自己的公司名稱、章程和董事會，以自己的名義開展經營活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任。
分公司與子公司的區別主要有以下三方面。第一，設立方式不同。子公司一般由兩個以上股東發起設立，是獨立的法人，獨立承擔民事責任，在其自身經營范圍內獨立開展各種業務活動；分公司由總公司在其住所地之外向當地工商部門依法設立，屬于總公司的分支機構。第二，工商登記方式和名稱不同。子公司在工商部門領取《企業法人營業執照》；分公司則領取《營業執照》。第三，訴訟中的法律效果不同。子公司由于是獨立法人，只能就其自身資產承擔民事責任，不能清償的部分不能向出資人追償；而分公司不是獨立法人，業務開展過程中出現不能履行債務的情形時，債權人可以要求總公司承擔清償義務。
2西山煤電集團子公司管理實踐
21基本情況
西山煤電集團公司（以下簡稱母公司）是全國最大的煉焦煤生產基地，是特大型煤炭企業，是山西焦煤集團公司的核心企業。歷經半個多世紀艱苦卓絕的發展，西山煤電集團公司已成為一個跨地區、跨行業、跨所有制的大型企業集團，管理幅度和領域不斷擴大。
目前，西山煤電集團公司所屬子公司共計66個，其中：控股公司47個，主要集中在“煤―電―材”和“煤―焦―化”兩條循環經濟產業鏈上，目前已基本上形成互為支撐、互相補充的發展態勢，總體發展平穩。參股公司19個，參股公司大多形成于20世紀90年代，主要是由上級主管部門及地方政府攤派或指定的投資，參股公司的經營情況及投資收益存在較大差異，整體現金分紅不佳。
西山煤電集團公司（以下簡稱母公司）要求所屬子公司嚴格執行《中華人民共和國公司法》、本公司《章程》及相關法律法規的有關規定，依法建立健全股東會、董事會（執行董事）、監事會（監事）、經理層，形成權責對等、各司其職、有效制衡的法人治理結構。西山煤電集團公司主要通過參予子公司股東會、董事會及監事會對其行使管理、監督等職能。
22全資、控股公司監督管理
全資、控股公司的各項生產經營管理活動必須遵守國家各項法律法規，并結合母公司發展規劃和經營計劃，確保股東權益。
221外派高管人員管理
外派高管是母公司派往全資、控股公司董事會、黨委會、監事會、經理層任職的人員，參與所派駐單位日常經營管理，并是代表母公司在派駐單位行使股東權益的第一責任人。外派高管人員的選派嚴格執行《公司法》、本單位《公司章程》及黨政領導干部選拔任用辦法有關規定。母公司每年對外派高管人員的履職情況進行一次考核評價，考核結果與本人薪酬掛鉤。對發現外派高管履職不到位或故意隱瞞所派駐單位重大經營問題造成不良影響的，按照情節輕重給予問責或處罰。同時，外派高管按時進行工作報告，每年專題報告一次本人工作履職情況，報告以書面形式進行。
222薪酬管理
母公司對全資、控股公司實行工資總額預算管理，根據各子公司上年工資基數和生產經營預算情況下達工資總額預算建議。經營班子薪酬標準的確定結合同行業平均水平、本單位職工平均工資、本單位經濟效益完成情況等要素，提出具體的經營班子成員薪酬管理辦法，由其董事會制定，股東會審議通過后執行。
223發展規劃管理
公司中長期發展規劃、年度經營方案、投融資計劃以及重大固定資產投資計劃等，均要征得母公司同意，并執行“三重一大”決策制度，經其公司董事會、股東會（股東大會）通過后執行。
224財務管理
全資、控股公司遵守母公司財務管理有關規定，與母公司實行統一的會計制度。母公司財務部門負責對各全資、控股公司的會計核算、財務管理進行業務指導和監督，并合并其會計報表。
225安全管理
公司實行安全分級負責責任制，母公司對直接監督管理的全資、控股公司承擔安全生產管理責任；對各全資、控股公司下屬單位承擔安全生產監督管理責任。承擔管理職能的全資、控股公司對其下屬單位承擔安全生產直接管理責任。
226勞動人事管理
公司執行母公司編制管理有關規定。公司內部機構設置，由其經理層按照精干高效的原則提出方案，董事會審議通過后實施，報集團公司備案。公司擁有自主招聘和解聘員工的權力，可根據實際需要自主聘用與本企業發展相適應的優秀專業技術人才和優秀管理人才，條件相同的情況下應優先選聘母公司職工子女。人員招聘由本單位董事會研究提出方案，股東會審議通過后實施。母公司派往全資、控股公司的人員要與公司簽訂勞動合同。
227考核管理
全資、控股公司納入母公司全面預算管理考核范圍，由母公司提出生產經營指標和工作任務建議，經本單位股東會審議通過后執行。每半年，母公司對全資、控股公司進行經營業績考核，考核結果與各單位評先評模、干部任免和經營績效薪酬掛鉤兌現獎罰。日常考核內容，主要包括：公司治理、財務監督管理、審計監管等，考核結果與各子公司月度績效工資掛鉤兌現獎罰。
23參股公司股權管理
參股股權是指集團公司以參股的方式，以各種形態的資產進行權益性投資，應獲得的股息、紅利，形成的權益性資產，以及依法認定的其他權益。
231外派高管人員管理
外派高管對參股公司進行跟蹤管理，關注參股公司行業狀況、生產經營情況、財務狀況等變化，積極與參股公司股東溝通，按時參加“三會”，努力保障股東投資收益。同時，要對參股公司“三會”議案提出建議及意見，為母公司決策提供依據。參股公司外派高管人員要定期進行述職，母公司每年對外派高管人員履職情況進行一次述職評價。
232財務管理
母公司財務部門定期催要參股公司財務報表，定期催收投資收益，并根據參股公司財務情況進行分析，向母公司提出有關建議。
233考核管理
參股公司外派高管薪酬管理由母公司制定，人力資源管理中心統一管理。參股公司要將其在本公司的收入以勞務費的形式轉入母公司，母公司根據其薪酬標準、履職情況、考核結果進行兌現，從而實現對參股公司的考核管理。
24分析退出機制
母公司要求所屬控股公司，每年度均要編寫以公司基本情況、法人治理結構、財務情況、經營情況、存在的問題及建議等內容的分析評價報告。同時，根據母公司發展戰略安排，按照產業發展方向、市場競爭選擇等要素，對所監督管理的子公司進行全面考核、分析評價，提出扶持培育、加強管理、清理退出等分類管理的意見。
對管理規范、資產邊界清晰、贏利能力強、投資收益高、發展前景好的單位，加大扶持力度，加快培育核心競爭力和品牌競爭力。
對公司管理運行不規范、參股多年未分紅、虧損嚴重、已停產的參股公司及時退出，進行股權變現。對不符合企業轉型發展方向，連續虧損或停產多年的全資、控股公司加大清理力度，盤活資本存量。
3存在的問題及建議
關鍵詞：外資商業銀行 花旗銀行 合規管理 合規風險
一、花旗銀行簡介
花旗銀行（Citibank， N.A.）是美國花旗集團屬下的一家零售銀行，其主要前身是1812年6月成立的紐約城市銀行（City Bank of New York），經過兩個世紀的發展、并購，花旗銀行成為一家在全球超過160個國家及地區開展業務的國際大銀行。花旗銀行1902年入駐中國，2007年成為首批注冊本地法人銀行的國際銀行之一，花旗銀行（中國）有限公司為美國花旗銀行公司全資所有。
二、商業銀行合規管理及目標
中國銀監會頒布的《商業銀行合規風險管理指引》將合規定義為“商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致”。同時將這一定義中的“法律、規則和準則”具體界定為“適用于銀行業經營活動的法律、行政法規、部門規章及其他規范性文件、經營規則、自律性組織的行業準則、行為守則和職業操守”。
《指引》指出，合規風險是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
商業銀行根據《指引》設立的專門負責合規管理職能的部門、團隊或崗位。其目標是通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。
三、花旗銀行合規管理概述
花旗銀行秉承“合規經營”的宗旨，將合規管理視為核心風險管理活動，根據管理架構、公司治理要求以及業務發展水平情況，設置了由董事會、高級管理層、風險和合規管理委員會、合規部門、風險管理部門、內部審計部門等組成的合規風險管理框架，控制合規風險，確保合規經營。董事會對合規管理負最終責任，下設風險管理委員會和合規部負責統一管理和協調合規管理工作。高級管理層履行合規風險管理責任。花旗銀行在總行和各分行設立合規部，專職負責管理和協調日常合規工作，總行合規部對董事長和風險管理委員會負責。分行層面，各分行行長對分行的合規工作總體負責，職能部門負責人對本部門合規事務具體負責，各業務條線設立的合規聯絡員對該部門合規政策的落實負責。分行合規部和業務條線的合規人員定期舉行會議，討論、通報有關合規政策及其實施情況、日常業務中的合規問題等。內審部門對包括合規部門在內的各部門合規管理履職情況進行獨立檢查。
四、花旗銀行合規管理體系
（一）合規管理制度和依據
在《巴塞爾協議》的總體框架下，花旗銀行的合規制度由以下三部分組成：首先，本地法規。以花旗中國為例，本地法規包括中國人民銀行、銀監會、外匯局、證監會和保監會的相關規定。其次，員工行為準則。主要有海外腐敗行為法，員工個人投資賬戶規定，外部職位和披露，信息保密性和信息隔離墻，強制性休假，重要崗位輪換管理辦法等。再次，美國相關法規。作為一家美國花旗銀行全資擁有的子行，花旗中國也要相應遵循美國的相關法令，包括《美國海外腐敗行為法》，美國資產管制及貿易禁運，反抵制/禁運，美國報稅原則等。
（二）合規管理部門結構和職責
花旗的合規風險管理組織體系。如圖1所示：
1、董事會的合規管理職責
審議批準銀行重大合規政策并監督實施，審議批準高級管理層提交的合規風險管理報告，授權下設的風險管理委員會履行合規風險管理職能。
2、高級管理層的合規管理職責
合規政策的制定、修訂和貫徹執行，為合規部的設置及獨立性提供資源和保障，每年向董事會提交合規風險管理報告。
3、合規部
向董事會、風險管理委員會、管理層及相關部門提示合規風險，制定和執行年度合規計劃，積極與監管機構溝通，落實監管意見和監管要求，督促各相關部門落實當地法律法規及花旗內部政策，關注重大道德問題及業務實務問題，協調解決不同地區分行與集團內部不同法律實體進行交易時可能產生的利益沖突，知悉當地法律及其他相關外國法律，協調并追蹤針對合規的內部審計、監管機構的檢查，在新產品開發和新流程設計方面提供合規建議，提供合規培訓，監督合規制度執行，識別、量化和評估合規風險，統籌反洗錢方面工作。
花旗銀行在總行及各分行均設有合規部，專職負責統一管理和協調日常合規管理工作。在組織架構上，花旗銀行合規部由首席合規官領導。首席合規官作為風險管理委員會的非投票成員，在定期召開的風險管理委員會會議上向董事會和風險管理委員會匯報合規情況。下設五個子部門：企業銀行合規部、個人銀行合規部、合規事務部、反洗錢合規部和合規監測部。其中，企業銀行合規部負責與企業銀行產品相關的合規事務；個人銀行合規部負責管理與個人銀行有關的合規事務；合規事務部負責監管機構監管要求的接收及傳達，全行日常監管報告和調研，新分（支）行設立的申請，高管任職申請，風險監管矩陣的開發和維護等；反洗錢合規部負責公司銀行業務及個人銀行業務的反洗錢工作；合規監測部負責對重要法規和內部控制制度執行情況的檢測和評估。
4、業務條線層面
各職能部門負責人對本職能部門合規事務總體負責。各業務條線設立合規聯絡員，根據業務發展需要與合規人員進行橫向溝通，協調配合相關合規政策和要求的實施。合規部和業務條線的合規人員定期舉行會議，討論有關合規政策實施情況，解決業務中遇到的合規問題。
［關鍵詞］內部審計 企業管理 地位 作用
［中圖分類號］F239.45［文獻標識碼］A［文章編號］1009－5349（2010）11－0071－02
內部審計是企業管理系統中的分支機構。目前，國內外許多跨國企業突出了在內部控制、公司治理、組織運營中的審計實踐。因此，以當代企業為研究對象，分析企業內部審計與風險管理、內部控制以及公司治理、組織運營的關系，揭示企業內部審計與企業管理的內在聯系，有利于進一步揭示企業內部審計的實質。
一、企業內部審計在內部控制中的地位和作用
內部控制是管理現代化的產物，是組織實現企業目標的保證。企業進行內部審計是企業生存和發展的客觀需要，也是企業最高管理層及其審計部門的內在需求。企業內部審計人員應根據審計章程和最高管理層的要求，有效地開展內部控制審計，并向最高管理層報告審計結果。
（一）內部控制審計是企業內部控制系統的子系統
企業內部控制系統是企業各個領域的所有內部控制子系統的整合；企業內部控制審計既是企業內部控制系統的重要子系統，又促進企業內部控制其他子系統的建立、維護和有效運行。目前，國內外理論與實務界關于內部控制的其他研究成果，幾乎都把內部審計作為內部控制系統的重要子系統，并且對其他子系統的完善具有重要的促進作用。企業內控體系是一個多層次的管理系統，包括企業高層、各級管理部門及普通職工，都對該體系的正常運轉起到決定作用，其中監督體系的建立、健全、完善、評估，是企業高層的責任；建設分管區域的內控，逐步評估和保障運營全面性、充分性，是各級管理部門的責任；而內審人員負責對項目的內控的全面性、真實性進行評定，提出優化方案和建議，這也就是平常所說的內控審計。內控審計作為企業內部管理控制系統的一個分支，所起的作用是附屬性的，審計人員起到配合的角色。
（二）加強內控系統增強其有效性
為了不斷改進企業的內部控制，使企業的目標實現得到必要的保證，以及在提供企業外部利益相關者的年度財務報告中寫入內部控制系統的情況，最高管理層和審計部門，需要對本企業內部控制系統的充分性、有效性有一個比較準確的判斷。他們除了直接了解情況、請公共會計師審計和借助其他途徑收集有關內部控制的信息外，還需要內部審計人員開展必要的審計并向其報告企業內部控制系統的充分性、有效性狀況，即開展內部審計控制審計。通常狀態下，內審人員對本企業內控體系的全面性、真實性進行審計，部門負責人應定期向企業管理高層匯報審計情況，并上報審計報告，反映企業內控體系當中所存在的漏洞，建議采取何種措施和方法加以解決。不但發達國家的企業內部審計人員已開展這項工作，我國的許多企業也開始重視這項工作。通過應用內控審計，督促和強化各級管理層高效履行職責，提升管理實效性。內控主體的多元性，決定了其評價主體的多元性。但大量的經常性評價，主要是內部審計人員在日常開展的審計評價、各級管理單位日常開展的自我評價和外部審計人員的評價。這些評價，一般都是單項評價。受審計資源和成本效益原則的約束，內部審計人員不可能對企業內部控制各子系統都進行全面審計。要完成向管理高層全面反映企業內控體系的全面性，并闡述存在漏洞，完善建議等任務，內審人員必須借助其他評價主體的力量，在許多單項評估結果基礎上，對企業內控體系的整體情況進行評價。審計人員對內控體系進行評測、反映存在漏洞和提出改進意見時，一般可以從以下四方面入手。一是營銷運作的效率和功效；二是資本的安全可靠性；三是各種法律法規的遵循狀態；四是營銷運營與資產、財務管理的可靠性和連貫性。評價內部控制所依據的標準應當先進、適當。總之，作為企業內部控制系統的子系統，其作用是協助公司最高管理層，促進和幫助其全面、高質量的進行企業內控的各方面接受委托管理的相關職責，導致部分成本降低，提升內控體系的各分支以及整體的高效性，從而保障企業向著有利于企業目的實現的方向發展，不斷增強企業的價值。
二、企業內部審計在公司治理中的地位與作用
企業內部審計作為企業強化改進公司治理的重要手段，主要表現在公司最高管理層通過定期和不定期聽取審計部門匯報內部審計情況和開展內部治理審計情況，從而促進和幫助最高管理層有效履行受托管理責任。
（一）內部治理審計是企業治理體系中的分支
它在企業治理中的位置和影響，通常狀態下重點表現為內審只對公司高層負責，保證其獨立、全面的開展業務，向公司高層匯報相關內容，并結合國家法律、法規和內部規章要求，進行內部審計工作。從而，保障公司高層全面系統掌握公司情況，并采取合理措施，提升公司業績，以便更好的履職。同時，有利于降低成本，完善管控體系，是企業高層強化和改良公司治理的重要舉措。內審人員進行的公司治理審計，是企業治理體系的重要組成部分。
（二）幫助公司最高管理層實施監控
我國現階段有很多公司制企業的公司治理還處在比較薄弱的階段。只有通過企業內部審計，不斷地評價并提出增強風險管理和內部控制系統，提供財務與經營信息不充分的缺陷，降低因信息不對稱帶來的風險，以促進和幫助最高管理層科學決策、更好的履行其職責。可見，內部審計在公司治理中發揮著難以替代的作用，企業內部審計人員開展的內部治理審計已經成為公司治理的重要組成部分，是強化和改進公司治理的重要工具，增強了公司治理其他子系統乃至公司治理系統整體運行的有效性。
三、企業內部審計在組織運營中的地位和作用
（一）組織運營審計是企業組織運營系統的子系統
企業內部審計在組織運營中的地位和作用，重點表現為協助企業管理高層強化與各級管理部門聯系，保障各管理環節高效運轉，完成各自職責，順利完成各項任務，從而達到組織運營的全面高效。所以，內審必定在組織運營中發揮重要作用，組織運營審計也就成了必選項目。它的實施，可以幫助企業管理高層促進與各級管理部門的聯系，規避管理風險，降低成本，提升資產價值。可見，組織運營審計是企業組織運營系統的分支。
（二）促進和幫助公司防范管理風險
管理的任務就是保證組織活動持續健康地進行，進而實現組織的目的。但在實施管理的過程中，管理的風險處處存在并威脅著組織目的的實現。管理風險存在于管理職能實現的過程中，一個組織產生一切不必要損失的根源是管理上的漏洞或缺陷。內審人員由于其身份、工作性質和方法的獨特性，可以將企業經營管理環節的相關職能實現過程中的某些情況和結論進行分析和評估，對好的方面給予肯定，對壞的方面實施披露，從而堵填管理漏洞，完善管理體系，揭示風險領域，確定風險行為，針對問題提出解決方法和建議，并定期形成報告上報企業管理高層和相關各部門，為企業發展提供依據和支持。綜上所述，內審人員作為企業組織運營體系的一個構成部分，通過開展有效的組織運營審計，可以幫助企業管理高層更好的履職盡責，促使各職能部門更好的高效運轉。由此，我們可以看出對于任何一個企業來說，內部審計都是經營管理活動中一個不可或缺的核心內容，是企業實現其未來戰略目標的過程中將內部管理控制在可接受范圍內的系統方法和過程。中國企業正進入一個新的不同于傳統“常態企業”的“風險企業”過程中，不僅受到外界金融危機的影響，也受到來自內部管理的系統性決策風險，這就要求內部審計一定要兼顧防范決策風險、規避經營風險、降低監管風險、減少投資風險等內容，為企業的可持續發展提供決策依據，提升企業的整體競爭力。
【參考文獻】
[1]陳智.內部審計在企業風險管理中的運用[J].財會月刊(綜合版),2006年36期.
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一、指導思想
牢固樹立正確的政績觀、發展觀，堅持穩中求進工作總基調，以全面深化改革總攬全局，切實貫徹執行“促改革、防風險、強服務、提效能”方針，深入推進改革開放和創新發展，守住不發生系統性區域性風險底線，扎實提升銀行業服務實體經濟的能力，促進經濟社會持續健康穩定發展。
二、工作目標
（一）改進監管手段，探索風險預警、識別、防控、化解的新方法、新機制，有效提升監管效能。
（二）新組建1家村鎮銀行，在縣域及鄉鎮增設至少6家銀行網點。
（三）推動鋼貿、造船、不銹鋼等重點行業授信風險逐步化解，力爭不良貸款率不高于年初水平。
（四）加快推進銀行案防長效機制建設，促進銀行從業人員合規履職，力爭不發生案件和重大違規事件。
（五）推動綠色信貸，加大對新興產業的金融支持，確保新興產業貸款在全部貸款中的占比逐步提升。
（六）持續改善薄弱環節金融服務，小微企業貸款、涉農貸款實現“兩個不低于”。
（七）鞏固文明創建成果，繼續保持“全國文明單位”榮譽。
三、主要措施
（一）全面深化改革，推動銀行業轉型發展
1.強化法人銀行公司治理。一是落實《商業銀行公司治理指引》，組織開展公司治理培訓，完善法人銀行“三會一層”治理結構，督促指導董事會、監事會有效履職，提高各專門委員會履職能力。二是強化董事、監事、高管人員的履職評價和問責。出臺《農村中小金融機構董監事履職評價示范文本》，督促法人機構制定董監事履職評價辦法實施細則，并報分局備案。三是穩步推進新資本協議實施工作。做好實施培訓和監測分析，夯實資本管理基礎；強化法人銀行股權監測，規范股權變更、質押、交易等行為；按照銀監會法規逐步擴大民營資本進入銀行體系，構建更加具有活力的銀行體系。
2.推進銀行內控管理機制建設。一是加強績效考核導向監管。督促銀行樹立正確的政績觀和發展觀，進一步完善內部績效考核體系，科學設定經營指標，避免單純追求規模增長和同業排名的激勵導向，推動落實高管人員及重要崗位人員薪酬延期支付制度。二是強化內控體系建設。指導銀行構建有效風險治理架構，強化部門、崗位之間的有效制衡，落實強制輪崗交流制度。三是完善監審聯動。加強對銀行內審等部門的業務指導，進一步增強風險的識別、預測和計量能力，出臺《農村中小金融機構內部審計監管評價辦法》，開展重要風險監管審計合作。
3.加快銀行產品服務創新。一是督促銀行以特色化為方向，立足本地市場需求實際開展業務創新，探索差異化的金融服務。二是推動實施品牌化戰略，指導銀行根據自身實際開展產品服務營銷，打造在全省乃至全國有影響的特色服務品牌。推動符合條件的農商行實施走出去戰略，選擇合適地區設立異地支行。
（二）嚴守風險底線，維護銀行業安全穩健運行
1.逐步緩釋地方政府融資平臺風險。一是堅持穩步控降目標。堅持“總量控制、分類管理、區別對待、逐步化解”總原則，繼續認真落實《銀監局關于進一步做好地方政府融資平臺授信風險管理的意見》，擇優支持保障房等重點項目建設，新增貸款必須符合監管政策要求，力爭平臺貸款余額不超過年初水平。二是完善全口徑監測統計。通過加強統計監測，真正做到動態統計、有進有出，進一步提高平臺名單的全面性。進一步加強融資全口徑管理，與地方財政、審計部門建立完善日常聯系和季度信息交流制度，督促銀行加強監測，全面了解平臺企業的其他融資情況，嚴控平臺借道融資，提高平臺融資全口徑統計監測的準確性，深入分析平臺銀行體外融資對銀行信貸安全性的影響。三是落實到期還款來源。目前納入監測的73戶融資平臺今明兩年到期貸款都將在46億元左右，督促銀行及早與平臺企業及地方政府部門溝通落實還款計劃及資金來源，嚴防違約風險。四是強化風險緩釋措施。對于還款資金來源得不到落實的平臺，要求銀行及早制定風險處置預案；密切關注地方政府直接融資政策變化情況，逐步推動用直接融資置換相應的平臺貸款。
2.從嚴控制房地產領域信貸風險。一是完善名單制管理。督促銀行針對二三線城市房地產市場風險集聚的特點，審慎開展房地產信貸業務，強化房地產開發企業準入管理，完善準入企業名單，加強開發企業資金實力、開發業績、管理水平、信用狀況等準入條件審核；結合季度非現場監管走訪，收集審查轄內銀行開展合作的開發企業名單及項目情況。二是加強開發企業資金來源監測。督促銀行開展房地產開發企業資金風險排查，嚴控銀信合作業務，嚴防開發企業通過假按揭、民間借貸等方式進行融資，嚴防房地產企業利用貸款囤地炒地。三是組織開展房地產貸款壓力測試。組織開展一次大型銀行房地產貸款壓力測試，準確評估房地產價格下跌情況下的貸款損失及流動性情況。四是落實住房按揭貸款差別化政策。督促銀行嚴格執行住房按揭貸款政策，優先保障首套自住房貸款，審慎開展商用房抵押貸款。上半年組織開展一次房地產貸款檢查，全面了解政策執行情況及風險狀況。
3.密切關注大額授信風險。一是妥善化解區域性系統性風險。以戴南不銹鋼行業為重點，加強與興化市、戴南鎮政府及有關部門的溝通協作，深入實施授信總額聯合管理，充分發揮牽頭行作用，逐戶落實一戶一策分類處置方案，確保支持類企業有勁、維持類企業有底、退出類企業有序。首期授信總額聯合管理期限到期后，及時召開有關戴南地區銀政企三方座談會，研究部署后續工作。二是密切關注重點客戶風險。充分利用客戶風險信息系統，在全轄排查涉及5家銀行以上、銀行授信總額2億元以上的大額多頭融資及5000萬元以上存在擔保圈的客戶，建立臺賬持續監測，繪制大額客戶融資擔保鏈接圖，準確掌握主要擔保圈狀況，推廣運用授信總額聯合管理機制，逐步推動擔保解鏈工作，有效防控風險蔓延。三是嚴防政策“一刀切”加大行業風險。加強與政府部門的信息溝通，督促銀行積極上爭資源，用好用活政策，避免信貸“急剎車”、“急轉彎”加劇風險集聚。關注光伏產業發展狀況，根據銀監局有關文件要求，結合轄區實際制定出臺有關光伏產業金融服務的指導意見，推動“有保有壓”政策有效落實，指導銀行繼續按照風險可控、商業可持續的原則有選擇、有差別地開展光伏產業授信業務。四是加強農村中小金融機構大額授信和授信集中度監管。督促機構嚴格控制大額貸款，落實新增3000萬元以上大額貸款報備制度；禁止發放異地貸款；加強銀團貸款風險管控，嚴格控制銀團貸款投向。
4.大力加強不良貸款管理。一是做實貸款分類。加強貸款質量監測，組織開展重點機構貸款風險分類檢查，摸清摸準風險底數，夯實資產質量，提足風險撥備。二是加大新增不良貸款問責力度。出臺不良貸款責任認定追究監督辦法，督促銀行按照履職責任要求，對2013年以來新發生的不良貸款查清原因，落實責任，凡屬違章違規形成的不良貸款，必須要追究經辦人和相關責任人員的責任。對于新增小微企業不良貸款，按照提高不良容忍度有關要求，適度減免相關人員責任，保護銀行改善小微企業金融服務的積極性。認真分析新發生問題貸款的成因，從經營理念、管控架構、管控方式、管控流程等方面全面改進授信管理體系，嚴格新發放貸款的準入管理。三是加快不良貸款清收處置。推動銀行積極運用訴訟、批量轉讓、核銷等方式處置不良貸款，充分利用財政部最新下發的金融企業呆賬核銷管理辦法所帶來的便利，加大存量不良貸款核銷力度，損失類貸款不得長期掛賬。
5.有效促進影子銀行業務規范發展。一是建立風險“防火墻”，阻斷影子銀行風險向銀行體系傳導渠道。督促銀行規范發放小貸公司貸款，密切關注該類機構將銀行貸款資金流向國家調控領域及限制性行業。規范開展銀擔合作，對融資性擔保公司嚴格執行擔保倍數限制，防止違規放大杠桿倍數。二是建立完善銀行銷售理財產品備案登記制度，及時掌握理財業務情況。指導法人銀行規范開展理財業務，建立單獨的機構組織體系和業務管理體系，與銀行資金嚴格分開，不購買本行貸款，不開展資金池業務，強化資金運用監管。規范分支機構理財產品銷售行為，嚴防不當宣傳及誤導銷售。
6.高度重視流動性風險防控。一是把流動性管理放在更為優先的位置，督促銀行特別是法人銀行及時調整流動性風險偏好，各法人銀行要成立以行長為組長的流動性監測與管理小組，制定切實可行的流動性應急預案，開展農村中小金融機構壓力測試，督促建立流動性風險管理長效機制。二是加強同業、理財和投資業務管理，合理控制資產負債期限錯配程度，防止業務增長過于冒進，推動中小銀行切實按計劃壓降“兩項占比”，提高業務穩健性。三是加強流動性風險監測，有效控制存款沖時點現象，提高資金來源穩定性，組織銀行進行壓力測試，適時開展流動性管理專項檢查。
7.突出操作風險和案件風險管控。繼續保持案防高壓態勢，制定相關實施細則，推動銀監會“案防新規”有效落實，嚴格實施信貸違規問責和案件問責。督促銀行加強基層網點和重點人員管控，繼續開展員工參與民間借貸等違規行為排查，加大問責力度。加強與郵政部門的溝通協調，推動郵儲銀行二級支行強化操作風險管控。加強案防技防建設，建立農商行信息科技系統開發、運用聯合機制，推動開發運用員工賬戶異常信號監測系統、重要崗位輪崗提醒系統和“飛行”檢查合規知識測試系統，進一步提升案防工作水平。出臺《農村中小金融機構“飛行”檢查長效機制的指導意見》，成立“飛行”檢查大隊，對機構“飛行”檢查進行再監督。
8.密切關注新型風險。一是強化信息科技風險。開展信息科技風險巡查，摸清信息科技風險現狀；下發信息科技風險監管工作意見，確保銀行嚴格按照“系統可以外包，責任不能外包”的原則，完善信息系統安全體系，保障業務連續性。二是強化市場風險監管。督促銀行加強資金業務管理，提高風險管控能力，關注交易對手風險，嚴防違約風險。三是注重聲譽風險管理。繼續與媒體合作開展對外宣傳，提高宣傳時效性和針對性，把握輿論引導主動權；督促銀行健全聲譽風險管理機制，加強網絡輿情監測。
（三）優化金融服務，推動經濟社會轉型升級
1.運用信貸杠桿推動產業轉型。一是強化引領，深入推進銀行業轉型升級。加強監管引領和考核督促，切實推動《市銀行業轉型升級指導意見》的貫徹落實，確保銀行業在全市轉型升級中發揮更加有力的推動作用。上半年組織開展“銀行業轉型升級行長沙龍”，組織銀行集中探討轉型升級經驗，深入挖掘銀行業轉型升級典型，發揮示范引領作用，帶動銀行業全面服務轉型、發展升級。二是盤活存量，穩步退出過剩及落后產能。加強產能過剩重點行業的監測分析，建立淘汰落后產能企業名單和信貸臺賬，推動銀行與政府部門加強產業轉型升級合作，通過產能整合重組、技術改造，促進生產資源有效利用，盤活沉淀在過剩產能上的信貸資產。三是用好增量，將信貸優先用于符合國家產業政策和結構調整升級的行業和項目，重點支持戰略性新興產業、先進制造業、現代信息技術產業和清潔能源等。完善新興產業和綠色信貸監測統計，推動銀行創新金融產品、優化業務流程、落實扶持政策，積極推廣專利權質押等適合高新技術企業發展需求的信貸模式。加大對醫藥城的信貸支持力度，推動銀行進駐醫藥高新區，為醫藥產業發展提供優質金融服務。
2.強化金融消費者權益保護工作。一是持續深入開展金融知識宣傳普及活動。組織青年員工開展送金融知識下鄉活動，走進工廠、學校開展金融知識宣傳服務，督促銀行網點播放金融知識宣傳專題片，充分運用主流媒體宣傳普及金融知識。二是完善銀行服務投訴處理機制。建立銀行投訴處理機制評估督導機制，對銀行投訴處理情況實施監督考核，督促指導銀行建立健全快捷、規范、合理的投訴處理流程，充分發揮銀行維護消費者權益、處理消費者投訴第一責任主體的作用；加強對客戶投訴情況的分析研究，及時總結經驗教訓，采取有效措施減少同類問題反復投訴。三是切實改善柜面服務。優化服務流程，減少客戶排隊，提升柜面服務滿意度，為消費者提供更好的服務體驗。規范開展符合消費者需求的投資理財等產品，督促銀行堅持“賣者有責”，為消費者把好產品準入關口，規范開展業務宣傳，避免誤導消費者。
3.進一步改善“三農”金融服務。一是加快農村普惠金融體系建設，在優化建設傳統銀行網點的基礎上，開展社區銀行、小微支行試點，積極推廣“快付通”等依托現代信息技術的服務模式，提高偏遠鄉村的服務可得性。加強農村中小金融機構的市場定位監管，充分發揮支農主力軍作用，嚴防“脫農進城”趨勢，引導郵儲銀行大力拓展農村金融業務。二是積極適應農村經濟社會發展新變化，開發推廣適用于私人農場、專業合作社的信貸新模式，探索發展農業產業鏈融資，開展金融支持農業規模化生產和集約化經營試點。強化對糧食生產發展的信貸投入，支持城鄉一體化、新型城鎮化和農田水利建設，支持新型農業生產經營主體發展。三是提升陽光信貸覆蓋面，加大富民陽光信貸推廣力度，建立富民陽光信貸統計制度和通報制度，開展專項現場檢查。
4.推動小微企業金融服務增量擴面。一是強化業務引領。堅持小微企業貸款“兩個不低于”目標不動搖，認真開展統計監測和考核督促；完善“市中小企業金融服務網”，開發推廣“網上金融超市”，進一步拓寬銀企溝通的渠道。二是開展活動帶領。繼續開展小微企業金融服務月活動，2014年計劃在市新能源產業園區和高港區舉辦兩場大型“進基層、入園區”銀企對接活動，在姜堰區和泰興市舉辦兩場銀企面對面懇談活動，擴大活動影響力，提升活動效果。三是實施創新驅動。通過監管創新，探索化解小微企業貸款難、貸款貴問題的措施和方法，進一步推廣小微企業免擔保貸款；督促法人銀行針對小微企業特點創新金融產品、創新信貸流程、創新還款方式、創新擔保方式；推動政府加大政策扶持力度，完善小微企業信貸風險分擔補償機制。四是強化制度保障。推動銀行小微企業專營機構有效發揮作用，開展專營機構督查評估，對“六項機制”貫徹落實情況進行跟蹤，對減輕小微企業融資負擔政策執行情況進行督查，不斷提升小微企業貸款的可得性和服務覆蓋面。
（四）強化內部管理，提升監管效能
1.扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動。認真組織開展第二批群眾路線教育活動，深入學習貫徹重要講話和指示精神，對作風之弊、行為之垢來一次動真碰硬的大排查、觸及靈魂的大檢修、洗心革面的大掃除。系統理解、準確把握“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，用精神開展活動，認真開展批評和自我批評，嚴防搞形式、走過場。突出作風建設，堅決反對“”，緊密結合監管中心工作，努力實現作風的根本性改進。分局黨委班子成員和各職能科室分別掛鉤基層聯系點及重點關注行業和風險領域，深入實際開展調查研究，緊密聯系基層解決實際問題。
2.切實推進職工隊伍建設。一是強化知識型隊伍建設。結合工作實際開展業務學習培訓，全年集中培訓不少于6次，切實提升員工業務能力。采取論壇、交流、點評等多種形式，組織開展業務學習研討和交流，樹立主要業務的標桿性質量標準，供相關科室員工學習對照。二是強化實干型隊伍建設。圍繞“增強干部隊伍素質，提高盡責履職能力”強化基礎管理工作，開展“深化作風建設，塑我監管形象”活動，切實提升制度執行力。改進督查督辦，確保各項工作任務有效貫徹落實，開展履職評價，提高工作效率和規范化程度。開展中層干部缺崗競聘和員工輪崗，激發員工活力，努力做到人力資源效用最大化。三是強化廉潔型隊伍建設。推進廉政文化建設，組織開展警示教育，上好預防職務犯罪警示教育課，落實“一崗雙責”，強化監督約束，確保不發生工作人員違法及重大違規行為。
董事會秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽為“公司高管層中最職業化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點――公司的“對外發言人”,公司與政府主管部門的“指定聯系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會、董事會、監事會和經理層之間的協調人,同時還是公司進行資本運作時的參與者。而從國外的制度來比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國外其實是沒有董秘制度的。
中國《公司法》規定,上市公司應設公司董事會秘書,由董事會委任;公司董事會秘書是公司的高級管理人員,負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務等投資者關系管理的事宜。作為資源在握的高級人才,董秘是最佳的副總經理、常務副總經理、副總裁、總經理的人選。這是董秘職業發展的一個渠道。作為公司財務事務的最高負責人――CFO,通常又都是公司必然的高級管理人員。在投資者關系管理的實務中,投資者所關注的很多事務都與財務有關,董事會秘書經常需要從CFO處了解財務數字及形成該數字背后的邏輯,有些時候還需要邀請CFO直接回答投資者的問題。近年來,越來越多的上市公司不再單獨設立董事會秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對公司治理有何利弊、又會對投資者關系管理產生哪些關鍵影響?筆者試從自身實踐體會來加以解讀。
董秘的歷史沿革及職責
董事會秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國公司法報告的案例中。最初,董事會秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務,與普通的“秘書”無本質區別,隨著董事會秘書所承擔的責任越來越多,在公司中的地位日益上升,開始發揮重要作用。1971年,董事會秘書作為公司法定機關的地位得到確認。英國1985年公司法和1989年公司法都對董事會秘書的任職資格、職權與責任等方面進行了更為詳細的規定,特殊屬性的賦予使董事會秘書開始在公司治理結構中成為關鍵因素。
在中國,董事會秘書得到有關法律、法規上的認同,最早起源于國務院《關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》(1994),該規定第15條明確了董事會秘書為公司的高級管理人員。而后,中國證監會頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規則》(1997)中有關章節都明確了董事會秘書這一職位,都進一步重申了董秘屬于公司的高級管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。
2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規定:上市公司設董事會秘書,并規定了董秘相應的職責。
從以上董事會秘書的發展沿革可以看出,在英美法系國家,董事會秘書制度設置的最初目的是為了完善公司內部的管理,使公司運轉更加規范、協調。它隨著公司制度的發展而衍生,并從公司法角度進行規制。而在中國設立董事會秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規范運作和監管要求,也更多地表現為證監會和證券交易所從證券法的角度進行規制。
英美法系國家董事會秘書的法律地位經過了一個不斷上升的過程,董事會秘書現作為公司管理方面的主要高級職員,已具有廣泛而實質性的義務和責任。但在我國,雖然根據《公司法》、中國證監會、滬深證券交易所制定的有關規定,上市公司均設立了董事會秘書一職,證監會、滬深證券交易所也制定了相應的制度,明確了董事會秘書作為上市公司高級管理人員,負責涉及董事會和股東大會相關文件及籌備事宜、信息披露事務、文件管理及處理董事會執行職權所產生的事務等職責。但從我們國家現狀來講,一個不爭的事實是:董秘還不是一個具有資歷深、影響力大的職務(否則就不會在公司法中規定“董秘也是公司的高級管理人員”),很多公司董事會秘書難有實質意義的高管地位,更無法實現披露、協調及監管的治理職能。
董秘工作的主要對象是中小投資者、機構投資者、大股東、董事會、管理層、中介機構、監管機構等公司相關利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協調,董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說事,使得董秘的工作環境從根本上來說是受到擠壓的,同時由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責和上市公司的相關規則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權”的障礙。董秘在多數情況下對公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執行多數任務要在多方面的壓力和規定中尋求平衡。如果公司的董事長、總經理等主要領導對董秘工作職責認識不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導致董秘“基本上是監管部門用來幫助公司規范和監督合規運營的工具”,而很難真正發揮董秘作為高管人員的作用。
CFO兼任董秘的天然優勢
投資者關系管理的實務已經表明,CFO在企業處理與投資者關系的時候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當董秘不懂財務管理,對財務知識比較缺乏時,CFO對投資者來說表現的更為重要。
一方面,CFO作為公司財務工作的負責人,參與公司戰略制定,戰略在財務方面的落實、重要經營事項的決策,財務預算審核與控制,資金的調度與監控等,對公司經營情況的了解和掌握比董秘詳細深入得多,有天然的優勢。CFO兼任董事會秘書能夠自然滿足董秘為履行職責了解公司相關經營情況的需求,而且由于參與了整個經營計劃的擬定和落實,能夠更系統和真切的感知和掌握公司所處的市場運營環境、公司應對市場競爭的措施及由此造成的財務影響。
另一方面,公司的財務信息是資本市場及投資者非常關注的內容,CFO在履行其職責的過程中自然涉及到了對交易財務處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對投資者時,提供投資者更加詳盡的財務數據及背后的邏輯,同時增強投資者對此種信息的信賴度。
投資者關心的很多問題,包括運營和業績等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現為財務問題,但仍是綜合了公司當前的運營、未來的發展等一系列涉及生產經營、資本運作、戰略發展等一整套用價值反映數字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經營狀況,也知道公司發展思路和發展定位,又對資本市場有一定程度的認識。由CFO兼任董秘,憑借其對公司財務、對行業前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場對董秘在扮演公司“新聞發言人”角色時的期望,從而讓投資者更加深入和踏實的了解公司、做出全面的判斷。
在海外,CFO的工作主要由三個部分組成,一是處理與投資者關系,及時向他們通報公司動態;二是公司的內部財務管理;三是融資。而CFO在實現其主要職責“為股東創造更高的價值”時,除了采取傳統、穩健的“成本節約控制和風險管理”措施外,更多的是擔當維系公司與投資者關系的橋梁,通過“協調和保持與投資者的良好關系”,借助資本市場,為公司的快速發展融得所需資金以及通過企業并購等資本運作的手段為公司整體價值的提升貢獻力量。
根據美國國家投資者關系協會(NIRI)公布的2005年投資者關系執行人評估調查報告顯示,69%的美國公司投資者關系官員要向CFO負責,而這個百分比在2003年后就沒有再改變過,這一結果表明了CFO在投資者關系管理中責無旁貸。
實際上,如上對CFO角色的擴展定位,在海外上市的中國企業中已經在實踐,眾多CFO早已經奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護投資者關系中重要的一環。相反,國內A股上市公司卻更多地把相關的職責交由董秘來處理,CFO仍深深隱身于投資者關系管理的幕后,埋頭于公司的財務及融資文件之中。在資本運作大行其道的今天,市場更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應該在投資者關系維護中扮演重要角色。
提升公司治理水平
按照財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及其指引要求“董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行;企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施”。由于中國的內控概念最初源自會計控制(1999年修訂的《會計法》,第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求,財政部隨即連續制定了《內部會計控制規范――基本規范》等七項內部會計控制規范),相應的在企業談內控也主要是基于會計、財務管理的內部控制,與此相適應,在企業內控建設的實際推動者和責任者往往落在了CFO(或類似分管財務的副總經理)身上;雖然法律法規沒有明確規定董秘在內部控制建設方面的職責,但落實“董事會負責內部控制的建立健全”的推動責任實際上落在了董秘身上,董秘規范公司治理、合規經營的職責必須通過不斷健全公司內部控制體系、并保證有效運行才能實現。
在公司內控管理的實務中,由于董秘更側重于三會的形式規范運行及相應組織結構按照法規及監管部門的要求設立,并不具體關注董事會如何實質推動細節的內部控制制度的完善與銜接,而負責內部控制建設的CFO往往又無力影響董事會(除CFO已經進入董事會的情形)強化對具體內部控制體系的完善及為實施有效內部控制的機構的設置及調整,這就導致大多數公司的內部控制的宏觀層面(內部治理)與內部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應的組織及執行)相脫節。從宏觀看,公司的治理似乎很規范,從微觀看,內部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機的聯系和協調,導致公司的內部控制還是停留在會計控制的層面,難以有實質性的突破。顯然,隨著市場經濟的發展和企業環境的變化,單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險,會計控制必須向全面風險控制發展;公司需要有一個更綜合且更具推動力的職位去協調公司治理與內控建設、協調各業務部門在內控建設方面的分歧,推動內部控制建設有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對財務報告的內部控制更有效率,同時由于CFO更可能與董事會其他成員分享財務報告功能的相關信息,討論促進公司規范、持續發展及保證財務報告準確、完整的內部控制體系的建設,從而實質推動公司內部控制建設水平的提高。
多贏的選擇
從筆者的切身體驗來看,CFO兼職董秘后確實工作更繁忙,壓力更大,有關資本市場的知識、與投資者、媒體的溝通能力等方面對我也提出了更高的要求。但對我本人來說,顯著加深了自己對資本市場運作、投融資管理、公司治理等方面的認識,拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業生涯更加豐富,未來職業規劃空間更加寬闊。對公司而言,客觀上減少公司高管職數、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時還有利于提升公司的投資者關系管理水平、推動公司治理及內部控制的提升。我認為,CFO兼職董事會秘書是多贏的選擇。
近幾年城商行的增資擴股正吸引著包括上市公司、金融機構、外資公司在內的眾多資金的關注。例如自去年以來的浙江龍勝參股錦州銀行、聯想控股入股漢口銀行、青島海爾增資青島銀行、中原高速入股新鄉銀行等。
資本金不足可以增資，但城商行的管理能力卻非“一日之功”。在城市商業銀行快速擴張的背景下，頻頻暴露出的金融案件，尤其是齊魯銀行高額騙貸一案的曝光，讓原本積極擴張中的城商行遭遇到了信任危機，也更凸顯了城商行在風險內控方面的“短板”。監管機構也表示出了擔憂，銀監會主席助理閻慶民告誡城商行不要一味地追求資產規模擴張，“挑不起100斤的擔子，不妨挑50斤的，過了會高處不勝寒。”
風險控制能力提升節奏跟不上規模擴張速度時，城商行必然會遭遇各種各樣的擴張病。提升風險內控水平以匹配快速擴張的規模的警鐘早已為城商行敲響。
風險不在別處
銀行的一次內控“失足”很可能導致萬劫不復，巴林銀行便是最鮮活的案例。法國興業銀行由于交易員違規操作導致銀行巨虧的事件至今還沒有被遺忘。大量事實表明，很多嚴重的風險損失往往是由于內部疏漏而造成的。華夏銀行行長樊大志曾表示，在當前金融風險防范的實際工作中，大多數銀行都習慣于把目光向外看，重視外部風險，而往往疏忽了內部風險的防范。
隨著城商行規模的快速擴張，加上監管部門對其資本監管的加強，如今城商行正面臨著前所未有的資本壓力，而通過增資擴股這一方式已成為城商行資本補充的主渠道。遺憾的是，城商行的內控水平提升卻未能與其規模增速相匹配。騙貸、福利房貸、違規操作、金融詐騙等問題一次次敲響了銀行內控的警鐘。
畢博管理咨詢董事總經理石明華認為，最大的問題是城商行對內控重視程度不夠。他介紹，城市商業銀行是從城市信用合作社改制而來，在過去幾年里，城商行的發展以業務為主導。“當業務和內控在一定程度上有沖突的情況下，大多數銀行會選擇業務優先。這也是導致城商行內控體系較弱的最直接原因。”另外由于中國市場經濟環境較好，整個信貸組合中違約相對較低，銀行的收益較好，所以城商行在改革目前的風險管理，包括內控在內的具體管理方式上顯得并不迫切。
石明華認為當前城商行內控方面的問題主要表現在五個方面。首先，內控機制尚不健全，控制不足，目前我國商業銀行業務發展仍以信貸規模擴張為主，受不良貸款的現實制約，內控機制建設主要圍繞著信用風險而展開，相對而言，合規風險、操作風險以及信譽風險等尚未引起國內銀行的足夠重視，導致出現了風險控制的一些真空地帶；第二，內控執行力不足，控制失效；第三是對分支、基層機構的控制不足；第四，科技對內控缺乏有力的支持；最后，內控文化尚未真正落地。
不可否認，城商行在內控方面還有很多課需要補。畢博管理咨詢高級經理張挺強調，補課的內容首先是風險管理方面，包括風險管理流程、組織架構和制度建設。不過這些往往會觸動銀行的固有文化和組織，是銀行內控建設過程中阻力最大的環節。
銀監會監管二部副主任陳剛明指出，從2009年的指標看，城商行的整體風險水平有所下降，各項監管指標都有很大的改進。不過他同時強調，由于城商行基礎還不牢固，在人員素質、IT系統等方面都還存在一定的不足，目前面臨的主要風險還是信用風險、流動性風險以及操作風險。
張挺對此表示贊同，“城商行信用風險更多暴露了銀行在整個審批人制度建設方面的盲點。”國內銀行和股份制銀行都已經建立了專職審批人制度，但國內很多城市商業銀行還并沒有建立這一制度。而在當前流動性缺乏的情況下，受前幾年爆發式房貸的影響，這些貸款在一兩年可能出現違約高峰期。此外他還強調，由于小銀行議價能力較弱，隨著利率自由化的逐步推行，城商行利差會變得更窄。
事實上，受規模、地域、客戶群等多方面的影響，銀行所面臨的風險不盡相同。盛京銀行董事長張玉坤認為，銀行的第一風險是流動性風險，他將其比喻為腦溢血、心臟病等當做生命性風險來防控。張玉坤介紹，控制流動性風險最基礎的就是控制存貸比，盛京銀行長達八年時間沒有超過60％。“我們當前在防范流動性風險上，采取的是月度分析，并進一步進行評估論證，全年進行資產結構分散化、無風險化、回收化、周圍化評估等。”
談到銀行風險就不得不提“巴塞爾Ⅲ”。德勤金融企業咨詢服務合伙人吳松漢認為，“巴塞爾Ⅲ”產生的新變化將會對全球銀行業產生重大影響，但由于國內銀行更加傳統的運營模式、更加簡單的資本構成以及較少的衍生工具等原因，新框架對于國內銀行的影響明顯小于西方銀行。但從長期來看，新的監管標準對中國銀行業資本和流動性管理的影響不容忽視。我國商業銀行近幾年資產快速擴張，這大大增加了資本補充壓力和流動性壓力。強化后的資本和流動性監管標準將約束穩定狀態下的銀行信貸供給能力和信貸成本控制。
同時吳松漢指出，銀行需要在日常工作中考慮風險并相應控制風險，以達到實現企業長遠利益最大化的文化。為提高流動性管理水平，各銀行采取的措施主要包括：1、提高資金使用率，降低存放央行款項中利率較低的超額準備金比重；2、確保在任何時點都有充足的流動性資金用于滿足對外支付的需要；3、建立合理的資產負債結構，保持分散而穩定的資金來源，同時持有一定比例的信用等級高、變現能力強的資產組合作為儲備；4、集中管理、統一運用流動性資金，構建流動性風險內控指標體系，及時調整流動性管理策略；5、合理安排貸款投放節奏，適時調整內部資金價格，充分發揮同業存款、票據對流動性的調節作用；6、開發歷史數據模擬模型和現金流量管理行為模式，為流動性管理提供有效的技術支撐；7、改進流動性風險壓力測試方法，提升測試水平等。
寧波銀行董事長陸華裕對銀行存在的風險持有不同的看法，他認為作為一家小銀行，寧波銀行主要考慮三個風險：首當其沖的就是生存風險。“雖然我們不差錢，但我們得考慮什么時候可能被兼并，什么時候在這個行業里面已沒有存在價值。”第二是業務結構里面有沒有系統性風險。“當前銀行業務中做按揭要虧損，做信用卡不賺錢，關鍵是我們怎么對資產布局、對業務進行結構調整。”第三是操作風險。“比如年輕人要結婚買房，如何支付幾百萬元的房貸，會不會鋌而走險?這些都是我們特別關心的風險。”石明華對此表示認同，他認為操作風險包括欺詐、違規操作、流程設計不合理、系統故障等。
穆迪分析全球董事總經理黃艷玲則一針見血地指出，當前很多城商行面臨的最大問題不是如何控制風險，而是銀行并不
清楚自身風險所在。
黃艷玲并不否認內控對風險管理的作用。以申請信用卡為例，她認為銀行有很好的風險管理工具，比如給客戶做一張評分卡。這個評分卡能夠準確的預測未來的風險，但由于個人喜好，并沒有嚴格按照這個條例來做。即使有很好的風險管理工具，但沒有好的內控機制予以保證，也不能做到很好的管理風險。此外銀行風險管理本身也要合規。風險管理部門可能也會分成設計風險計量工具和設計相應的流程規范兩部分。
“內控和風險管理是兩個完全不同的概念，內控實質上是保證按照已有的法律法規來做事，更多強調的是合規；風險管理則是指風險掌控和管理的能力。”在黃艷玲看來，遵循法規并不意味著銀行對風險有很高的控制能力。在很多情況下，突發風險并不能通過流程和規范就可以解決，更多的是需要銀行準確的應變能力。
合規創造價值
中國銀監會合規指引要求銀行的經營活動與外部法律、法規、規章等保持一致。《商業銀行內控指引》則明確具體地提出了商業銀行在主要業務活動中，包括存款和柜面業務、授信業務、計算機信息管理等方面的控制要求。
從監督要求看，銀行的確需要一項機制將內控管理落地，內控合規應運而生。從銀行內在風險管理的角度，鑒于合規風險是銀行操作風險和信用風險發生的一個重要誘因，內控合規就是銀行風險管理的基礎環節之一。
通常情況下，“組織、控制、激勵”被比喻成銀行管理的“三駕馬車”，這三大因素在大連銀行的合規工作中都得到了充分體現。大連銀行副行長、首席風險官邵丁介紹，大連銀行合規部門對新產品、新業務需要進行合規審核；組織實施全行的內控制度清理規范；下發業務合規性風險提示；將內控評價納入分行年度績效考核；積極建立內控文化等。“我們內控合規工作的管理定位在角色上與先進的股份制商業銀行在整體上是趨同的。”
邵丁談到，大連銀行自2008年就開始試點內部控制評價工作，目前已納入全行的績效考核系統。在每年的內控評價實施過程中，大連銀行會把評價結果由高到低整體排名和風險等級分類(由高到低，分為A、B、C、D四個等級)。經過三年的內控評價，各個分行的內部控制管理水平和風險暴露正在日益清晰化。
“評價不是目的，如何正確有效地運用評價結果，達到風險管理與提高管理效率的雙重目的，才是我們更為關注的。”在評價結果形成后就需要總行一線業務部門、各分行在此基礎上主動履職，針對各自的重點高風險領域和重點高風險支行，有效匹配合規管理資源。對評級為D級以下的支行加強監管，要求其必須達到C級以上水平，否則暫停開辦新業務或新設機構。許多分支行也陸續將評價結果納入分行內部績效考核中，從而有利于促進分行各部門和業務線條自查自糾，主動合規。在有限的合規資源下，充分發揮分行防范風險的基礎性作用。目前大連銀行已將內部控制評價作為內控管理和風險控制的有效手段。
從大連銀行2010年的內控評價情況來看，整體有所提升，但個別分行有退步。“是意識層面的問題，如果一個分行能充分認識到評價工作的價值，領導層的推動力就很強，任何人對于改變都會有本能的抗拒，要克服這種心態，需要領導出來親自組織。”邵丁認為，內部控制關鍵不在技術，而在于人。為此大連銀行特別注重合規文化宣傳。
大連銀行每年都會舉辦行級高管帶隊的合規文化宣講活動，到目前已堅持了三年。事實證明，凡是較早接觸合規文化理念的支行都受益良多，并在近一年來的合規文化建設中卓有成效，無論是網點建設、人才規劃及自身的監督與糾正等方面都走在了前面。
合規文化說到底是對內控制度和規范的執行力。在邵丁看來，合規文化像一只“看不見的手”，無形中產生影響。她還認為，合規意識應當常耕常新，始終保持與外部合規監管的一致性。為此大連銀行今年安排了以“內控先行，主動合規”的主題宣講活動，請先進支行做合規經驗介紹，以形成經驗接力。
中國銀監會一直倡導“合規創造價值”。邵丁認為，管理風險本身就是對業務最好的管理，它可以變成銀行的核心競爭力和差異性競爭優勢。邵丁堅信，未來幾年內控水平是決定城商行發展的關鍵因素。尤其是在今年整體金融形勢，包括整個的宏觀經濟形勢整體趨緊的狀態下，城商行的業務空間正在逐漸收窄的過程中，如何有效地進行內控合規管理更顯得尤為重要。
邵丁介紹，大連銀行在未來時間內會引入新的管理工具、先進的管理手段、科學的檢查方法等，進行基礎數據平臺的搭建，使之與合規風險點和控制要點融會貫通。未來的合規評價管理工作要更加細化與細分，總行在每次合規評價前要結合對分支機構的了解，進行前期的合規問卷調查，掌握之前檢查所暴露的問題，了解其近一年的合規管理情況變化、查看分行法律合規線條的履職情況、著重對分支行各種報表的分析，結合實際業務對分支行進行點對點的分析，責任到人，并將信息與其他評價人員共享。目前大連銀行正在試圖通過建立風險矩陣圖的方式進行風險管理，以便進一步勾勒出全行所轄各個分支機構、各個業務條線的各類業務風險及其分布情況。
監管趨緊
中國銀行業的系統性風險除了會由貨幣匯率等宏觀因素或突發事件引發，再就是金融機構經營不佳與監管缺失。
國務院副總理曾明確指出，城商行發展的“三不”傾向，即不平衡、不持久、不匹配。而在今年年初，山東齊魯銀行的票據詐騙案以及此前不斷暴露出來的城商行內控問題讓監管層開始認真審慎城商行的高速擴張。
閻慶民在今年4月召開的城商行發展論壇上明確要求城商行“嚴守風險底線”，即確保單家城商行不發生重大風險；確保城商行群體不發生重大風險；如果銀行業發生系統性或區域性風險，確保風險因子不是來自于城商行。
另外，閻慶民還表示，今后將審慎推進城商行跨區域經營，把城商行內控機制作為重點檢查項目，對于內控不健全的城商行的新設網點申請，將暫停審批。郭田勇認為，部分城商行內控制度不健全，無力對跨區域的分支機構進行有效的管理是監管層此舉的主要原因。
在今年跨區域經營的審批將更為嚴格的背景下，開設村鎮銀行和拓展網上銀行、手機銀行等新業務成為很多城商行考慮的“曲線戰略”。
20lO年，銀監會頒布的“三個辦法一個指引”(《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》)，成為城商行內控和風險管理的最新依據。
在城商行之間、城商行與大中型銀行間還存在較大差距的情況下，青島銀監局局長陳育林談到，新規在監管上的“齊步走”給城商行帶來機遇。吉林銀監局局長高飛則認為，新規出臺一是對加強流動性貸款風險管理提供一個很好的機遇；二是對于城商行改變原有的貸
款管理模式、重新再造流程管理、樹立新的信貸文化，轉變發展的方式進行特色式經營有非常深遠的意義；三是貸款新規指導城商行不單對借款人員的風險要有足夠的評估和認識，對于其交易對象或者是整個交易鏈條也要高度重視，使銀行從源頭上開始控制信貸風險，實行實貸實付制。
對城商行而言，新規出臺對其發展提出更高的要求。寧夏銀行董事長李建華表示，銀行未來會在風險管控和流程方面要進行一些大的變革和改進，以規避操作風險和其他風險。上海銀行行長瞿秋平認為，新規帶來的不單單是貸款流程的變化，還包括對項目融資和流動資金管理，以及對個人貸款實施跟蹤考核管理的問題，實際上需要對整個貸款系統進行調整。
此外，有中國版“巴賽爾Ⅲ”之稱的――《中國銀行業實施新監管標準指導意見》(以下簡稱“《意見》”)于今年5月3日正式，確立了我國銀行業實施新監管標準的政策框架，明確了對我國銀行業資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監管標準。這將使城商行內控和風險管理監管更加嚴格。
引資更要“引智”
普華永道在2010年5月的報告中稱，超過3／4的外資銀行三年內有并購打算，而目標就是剩余的城商行、農商行以及金融混業經營公司。近兩年，城商行增資擴股的需求毫無疑問為外資銀行在華新一輪資本擴張提供了機遇。目前中國市場并不乏外資入股的城商行，如匯豐入股上海銀行、澳大利亞聯邦銀行入股齊魯銀行、馬來西亞豐隆銀行入股成都銀行、德資機構入股南充市商業銀行等。這些城商行在“引資”的同時也都不約而同的選擇“引智”。
齊魯銀行董事長邱云章認為先進的理念、技能和制度對銀行內控和風險管理非常重要。南充市商業銀行董事長黃光偉對此表示贊同，他還補充到，防范風險一定要為持續發展服務，此外還要將資產質量視為銀行的生命線。
南京銀行的案例也許更為突出，國際金融公司(IFC)在南京銀行的上市征程中功不可沒。IFC的加盟給南京銀行建立了與國際金融機構交流、合作的平臺，并在完善公司治理，提升管理水平等方面提供了大量支持。如2002年IFC安排南京銀行信貸人員分批參加了花旗銀行主辦的中國銀行業信貸業務培訓班，吸收了解了國際銀行較為成熟的信貸業務模式；2003年在IFC的協調下，從意大利政府獲得了35萬美元的專項資金，由意大利聯合商業銀行專家無償向南京銀行分別就信貸業務、風險管理以及審計等方面的內容提供歷時一年多的技術培訓；2005年聘請麥肯錫咨詢公司開發了一個針對銀行董事與高級管理人員的培訓項目，提升董事會的決策水平等。
黃艷玲介紹，外資銀行，尤其注意合規風險的控制。一方面是外資銀行高管層非常重視合規風險，在渣打銀行和花旗銀行，一旦出現合規風險，由董事會和高管承擔首要責任；另一方面，不斷調整和完善合規風險管理的組織架構，保證了合規部門的相對獨立，荷蘭銀行和德意志銀行都采取獨立的合規部門，渣打銀行則是將合規和法律職能合并；此外外資銀行一般都十分明確合規部門的職責，能處理好合規與內審的關系，盡管都以防范風險為目標，但合規部門更關注“事前”和“事中”的風險控制，內審部門則關注“事后”的稽核審計。據此外資銀行形成了第一道防線是業務部門，第二道防線是合規部門，第三個防線是內審部門的三層合規風險體系。在有效的組織結構基礎中建立合規風險管理框架，與其他部門合作，不斷發現風險、控制風險和優化流程，將合規風險管理與業務流程優化相結合，減少風險發生。以東亞銀行為例，針對在中國區的業務范圍和產品種類，中國區總部統一制定業務操作手冊，滲透法律法規的各項要求，詳盡描述各業務的操作流程；最后，培育良好的合規文化和全體員工的合規意識也非常重要。
關鍵詞：公司治理；多元化投資；成本；企業價值
中圖分類號：F275
文獻標識碼：A
文章編號：1003-7217(2010)03-0058-06
我國理論界以中國上市公司為樣本，對公司治理結構與多元化投資的相關性展開大量富有成效的研究。但這些研究大多是關于股權結構對多元化投資與公司價值之間關系的解釋，而關于公司其他治理機制對多元化投資決策及價值效應的研究成果還很少見。公司治理是否影響公司成長的關鍵在于公司戰略與治理結構的匹配程度(zajac，2004)。因此，本文擬從公司內部治理出發，深入探討公司治理結構各方面對多元化投資的影響。
一、理論分析與假設
(一)股權集中度對多元化投資的影響
股權集中度在公司治理中的作用存在兩個不同的假設：積極監管假設和對外部少數股東實施侵占假設。在股權分散、股權集中度低的上市公司，單個股東的股份比例較低，他們往往沒有足夠動力去監控經理人員，此時公司的控制權大多數掌握在經理層手中，形成內部人控制。由于外部股東對經理層約束機制的弱化，致使經理層更容易實施對其自身有利的多元化投資戰略。當股權集中度較高時，大股東有能力也有動力去監督經理層，從而避免了“搭便車”的問題，在一定程度上減少了成本。也就是說，股權的集中可以產生更強的監管作用，經理層將更可能追求股東價值最大化的經營，從而減少多元化投資。為此，提出假設：
假設1 前十大股東的持股比例與公司多元化水平呈負相關關系。
(二)國有股比例對多元化投資的影響
關于國有股在公司治理中的作用，也存在兩種不同的假設：“攫取之手”和“幫助之手”假設。對國有股而言，其產權代表(包括各級政府和主管部門及其國有資產代表單位)投入的對公司經理人員的監督努力無法與其獲得的監督收益相匹配，因此，缺乏足夠的動力去行使股東的監督職能，造成國有股產權主體缺位，結果導致事實上的公司內部人控制，即產生“攫取之手”作用，使得經理人員更有可能實施有利于個人利益的多元化投資戰略。但在國有股占多數的上市公司，經理人員通常由政府相關部門委派、擔任，這也有可能使得公司管理者與國有大股東利益是一致的。為此，提出假設：
假設2 國有股比例與公司多元化程度相關，但具體方向有待于檢驗。
(三)法人股比例對多元化投資的影響
相對于國有股股東，法人股的產權主體更加明確和具體。相應地，法人股股東更有動力去監控公司經理的行為。此外，法人股股東的管理人員通常在產業發展和企業管理方面有專長，因此，也有能力去監管上市公司。為此，提出假設：
假設3 法人股比例與公司多元化程度呈負相關關系。
(四)董事會的規模對多元化投資的影響
Jensen指出，董事會的規模應當保持在一個適當的狀態，最好是8～9人。其中的依據在于，當董事人數過少時，雖然決策效率較高，但由于并非所有董事都精通公司的經營管理，因此，會影響董事會對經理層的監督能力。相反，當董事人數過多時，雖然董事會的監督能力會因為董事人數的增加而有所增強，但董事會的決策效率會由于董事之間的沖突和難以協調而降低，并且容易增加董事會被總經理控制的可能性。Yermack也指出，規模大的董事會是低效的監督者。因此，董事會規模會影響公司特定戰略的選擇。長期以來，由于中國上市公司股權集中度高，董事會往往成為了一個表決機器，在公司法硬性規定的情況下，董事會規模的設置并非考慮企業經營的實際需要，因而董事會的規模對管理自由度不會產生實質性的影響。為此，提出假設：
假設4董事會規模與公司多元化程度無關。
(五)獨立董事比例對多元化投資的影響
理論上，獨立董事主要代表中小投資者利益，其“獨立性”使得他們能站在客觀、公正的角度對公司經理甚至其他董事進行監控，防止經理人僅僅為了個人私利而損害中小股東利益。而實際上，他們并沒有發揮應有的監管作用，這是因為他們并不“獨立”，雖然在上市公司任職的獨立董事大多都是知名的學者，有較高的社會聲譽和相關專業水平，但由于選舉的不獨立和不牢固的受聘地位，他們很難就公司重大決策發表獨立意見，加上時間和精力的限制，他們對所任職企業的實際經營狀況了解有限，因此，獨立董事在上市公司作出多元化經營這樣重大的戰略選擇時，影響力十分有限。據此，提出假設：
假設5
獨立董事比例與公司多元化程度無關。
(六)董事會領導權結構對多元化投資的影響
由于公司需要利用董事會對總經理進行監控，董事會的監督獨立性就成為監督有效性的重要影響因素。兩職合一意味著要總經理自己監督自己，出于自利性的考慮，總經理會通過董事長的職位優勢來影響董事會的決策，使之更有利于個人利益最大化。理論認為，兩職合一會削弱董事會的監控，兩職分離后，所有者通過董事長對總經理進行監督以維護董事會的有效性和獨立性。秦拯等發現，高度多元化公司比低度多元化公司和專業化公司可以觀察到更多的兩職合一現象。為此，提出假設：
假設6兩職合一與公司多元化程度正相關。
(七)董事會會議對多元化投資的影響
董事會會議的召開會給公司帶來利益，包括董事們有更多的時間進行交流、制定戰略和監控管理層。但是，不是所有的董事會行為都對公司治理有積極作用。Nikos的實證結果表明，董事會的年度會議次數與公司價值負相關。首先，董事會的召開要花費成本，包括管理層的時間、差旅費和董事的會議費。其次，運營狀況良好的公司的董事會的行為相對不積極和展示更少的沖突，而董事會會議次數的頻繁，會傳遞公司出現問題的信號，影響投資者的決策。因此，董事會會議頻率與公司價值之間的聯系并不是很清晰。為此，提出假設：
假設7董事會會議次數與多元化程度相關，但具體方向有待檢驗。
(八)管理層持股比例對多元化投資的影響
Jensen和Meckling(1976)認為，當經理層持有本公司股份較少時，在股權分散的所有制結構下，股東不能對經理人的非價值最大化行為采取抵制行動，經理人可以通過控制公司資產獲取私人收益。但是隨著經營者持股比例的增加，他們采取背離公司價值最大化行為的同時，其自身利益也會受到影響。因此，經營者持股比例的增加有利于減少經理與股東的沖突，促使二者的利益趨向協調一致。
但是隨著經理持股比例的不斷增加并超過一定的水平時，經理地位非常牢固，市場對其約束力降低，經理開始追求自身利益最大化，導致管理防御效應。為此，提出假設：
假設8高管持股比例與多元化程度相關，但具體方向有待檢驗。
(九)債務融資對多元化投資的影響
理論認為，股東可以通過負債等機制來約束經理以降低成本。Jensen(1986)、Stulz(1990)強調公司負債在緩解股東和經理人沖突方面能夠起到重要作用，負債作為事前的規范標準，可以避免經理人擁有過多的自由現金流量而造成資金的濫用，具有提高公司效率、監督管理者的有效控制作用。但由于我國存在債務約束力不夠強，多元化投資的沖動導致企業對負債融資需求的增加。為此，提出假設：
假設9資產負債率與多元化程度正相關。
二、研究設計
(一)樣本選擇與數據來源
本文選擇滬深兩市2008年的非金融上市公司為研究對象，樣本公司有關多元化的數據來自萬得(Wind)數據庫，其他數據則來自國泰安數據庫(CS－ MAR)。數據計算整理采用excel軟件完成，數據統計分析采用spss16.0軟件。為了提高統計的有效性，排除出現特殊情況或者極端情況公司的不利影響，在選擇樣本時，做了以下處理：(1)剔除主要變量缺失的樣本；(2)剔除資產負債率大于100％的樣本；(3)剔除ST和PT公司樣本。據此，最終得到了2008年共977家公司作為研究樣本。
(二)變量解釋
1，被解釋變量：多元化程度(Diversity)。Com－ment和JarreIl(1995)及Denis et al(1997)使用5個指標作為衡量企業投資多元化水平的替代變量：擁有多個經營部門的企業所占的百分比、管理者報告的部門數目、COMPUSTAT分配給企業的4位數標準行業分類代碼的數目、以收人為基礎的Herfin-dam指數以及以資產為基礎的Herfindahl指數。我國學者們通常采用行業數目、是否多元化經營的啞變量、銷售收入Herfindahl指數。收入熵(Entro－py)等替代變量來衡量多元化程度。通過對各指標的分析發現，Herfindahl指數是一個簡單易懂而且十分有效的衡量指標，可以精確地度量多元化經營的程度，因此，選用該指標作為衡量多元化程度的替代變量。由于中國上市公司的年報中僅要求披露占主營業務收入10％以上產品的數據，加之部分企業并未提供分產品的數據，因此，采用主營業務每個經營項目的收入與全部主營業務收入之比的Herfind－ahl指數來衡量企業的多元化程度(HI)。其中，收入的Herfindahl指數的計算公式為：
2，解釋變量：公司治理變量。本文選擇了多個變量來作為公司治理的替代變量，如表1所示。
董事長和總經理是否兼任的虛擬變量和獨立董事比例主要是反映董事會治理機制的替代變量，高管薪酬機制的替代變量是高管人員的持股比例，資產負債率是資本結構的替代變量。
3，控制變量。用企業規模和公司年齡作為控制變量，其中，企業規模(size)以公司的總資產自然對數來替代，公司年齡(age)為公司已上市年度的自然對數(僅計算到年)。
(三)回歸模型選擇
采用多元回歸模型檢驗所提出的理論假設：
上述模型中，govern代表了公司治理變量，包括了前十大股東持股比例、國有股比例、法人股比例、董事會規模、獨立董事比例、董事長與總經理是否兼任的虛擬變量、董事會會議次數、高管的持股比例和資產負債率。Control為模型中的控制變量，包括了企業規模(size)和公司年齡(age)。β和ξ為待估參數，ε為隨機擾動項。
三、實證分析
對樣本數據進行總體描述性統計，結果如表2所示。從表2可以看出：(1)收入Herfindahl指數均值為74.83％，說明我國上市公司多元化程度不高，但從總體的描述性統計來看，我國上市公司多元化現象還是比較普遍的。(2)股權結構的變量中，股權集中度較高。(3)董事會變量之中，獨立董事的人數基本符合公司法規定。不過，獨立董事占董事會人數的比例與公司法規定的最低比例基本相近，一定程度上表明獨立董事只是為了合規性而設立的，并不是改善公司治理的自主選擇，因此，獨立董事的有效性值得商榷。(4)從高管激勵變量的分析結果來看，我國上市公司高管持股比例很低，高管激勵不足。(5)樣本中上市公司的資產負債率均值為47.59％，表明上市公司還是比較依賴負債融資的。但是從數值是無法判斷資本結構的選擇究竟是股東約束經理的手段還是經理管理防御的手段。
從董事會人數的頻數分析(見表3)可以看到，董事會規模主要集中在7～11人這一區間，其中人數為9的董事會是最為普遍的董事會規模，占到了52.2％。此外，董事人數為奇數的公司大大多于人數為偶數的公司，達到了86.1％，在采取集中制原則的董事會，人數為奇數的能大大提高決策效率，因此，可以認為中國上市公司的董事會規模基本理想。
為了盡量避免回歸模型的多重共線性，在回歸分析前采用了皮爾遜相關系數分析法對樣本公司各變量之間的相關關系進行分析。如表4所示，最高的相關系數存在于board和indr之間，達到了0.821，這說明董事會規模越大，獨立董事人數越多；此外，股權結構各變量之間也有較為顯著的相關關系。為了避免股權結構各替代變量之間可能出現的多重共線性對研究結論的影響，在回歸分析中每次只考慮一個股權結構替代變量。
表5列示了以公司股權結構為解釋變量的回歸分析結果：(1)模型1顯示的是股權集中度與公司多元化程度的回歸結果，結果表明前十大股東持股比例與HI在1％的顯著水平上正相關，假設1得到驗證；(2)模型2和模型3分別顯示的是國有股比例、法人股比例與多元化程度的回歸結果，結果表明國有股比例和法人股比例與HI正相關，但是并不顯著，尤其是法人股，極不顯著，因此假設2和假設3得到驗證；(3)公司年齡與HI在1％的顯著性水平上呈負相關關系，即表明上市時間越長的公司，多元化程度越高。此外，公司規模與HI基本無關。
表6列示了以公司董事為特征會解釋變量的回歸分析結果：(1)董事會規模和獨立董事人數與HI之間呈負相關關系，但是并不顯著，只有在涵蓋全部治理變量的總體回歸模型中，獨立董事比例和HI之間才表現出較大的顯著性；(2)兩職兼任情況與HI之間基本無關；(3)董事會會議次數與HI在1％的顯著性水平上負相關。
表7列示了高管激勵和資本結構與多元化水平的回歸分析結果：(1)高管持股與HI正相關，但是不顯著；(2)資產負債率與HI負相關，但并不顯著。
從以上各表可以看出，所有模型調整后的擬合優度(R2)都處于70％～80％之間，即以公司治理為
主導的該模型可以解釋多元化程度的70％～80％。因為中國的上市公司處于宏觀經濟、制度環境變化非常快的環境和階段中，所以該擬合優度可以接受。此外，各模型的F值比較大，說明模型具備一定的解釋能力。
四、研究結論和政策建議
以上利用滬深兩市上市公司2008年的數據，以理論、多元化折價理論和行為財務理論為基礎，檢驗了公司治理對多元化程度的影響。研究結果表明：
(1)股權集中度，即前十大股東持股比例與多元化程度呈顯著的負相關關系。由于中國上市公司股權結構設置的特殊性，股權集中度普遍較高，為了追求自身利益，大股東們有動機也有可能對管理者的行為進行監督，有效地抑制公司多元化程度，維護股東價值。但是，這并不意味著大股東停止了對中小股東利益的侵占，而只是在成本效益原則下選擇了更為經濟的實現方式。
(2)國有股比例與企業多元化水平負相關，但相關性不顯著。這說明在我國上市公司普遍存在的國有股產權主體缺位的情況下，國有股在一定程度上卻是為大股東所利用，因此，其對企業戰略決策的影響方向與大股東對戰略決策的影響方向是一致的。
(3)法人股比例與企業多元化程度基本無關，這可能是因為法人股自身存在的難題導致了其在公司治理中的弱效監管。
(4)董事會并沒有在多元化決策中發揮應有的監督作用。董事會人數與獨立董事人數雖然都符合公司法的規定，但是產生的監管有效性并不高，尤其是獨立董事的人數，大多公司都是剛剛達到法律規定的標準，一定程度上表明了獨立董事的設立只是為了滿足合法性要求，而非公司治理的實際需要。加上履責過程中的形式主義和定位缺陷，獨立董事的監管作用不大。而兩職兼任的情況與多元化水平基本無關，雖然我國上市公司中兩職分離的比例較高而且呈上升趨勢，但是形式上的分離并不能產生明顯的差異，其實質上的治理作用不明顯。但董事會會議次數與多元化水平呈顯著的正相關關系，說明頻繁的董事會會議并不會產生積極的作用，而且往往是經營出現狀況的企業更傾向于頻繁地召開會議。因此，可以認為，我國上市公司董事會這一治理機制從整體上說有效性不高。
(5)高管持股比例與多元化水平負相關，但不明顯。高管持股存在“利益一致效應”和“壕溝效應”，而現實的情況是，中國上市公司高管持股份額極小，基本無法起到激勵的作用，因此，對管理者的決策也不會產生實質性的影響。雖然股改給予了管理層更多的股權激勵，但是這一行為的正面作用和誘發的新風險在短時間之內還無法得到充分的體現。
(6)負債比例的提高導致了多元化水平的提高，表明在我國現階段負債所帶來的破產或接管壓力并不能有效地約束經理行為。由于債務的弱監控，當負債比例提高時，管理層為了鞏固自身地位，會進一步增加多元化程度；同時隨著負債比例提高，企業從外部獲取資源的難度也加大，企業通過多元化經營建立內部資本市場的需求也會上升。
CLO，一種新興的公司治理制度
CLO產生于歐美國家。西方發達的經濟、現代的公司制度、優良的營商環境和嚴苛的市場監管等肥沃土壤孕育了現代CLO制度。特別是從上個世紀末算起，已經發展了近20年的美國CLO模式逐漸成為全球公司治理學習的典范，而以德國、法國為代表的歐洲國家和以中國、日本、韓國為代表的亞洲公司正成為現代CLO先進制度的擁躉。總體上，歐美國家法律層面和公司管理層面均對CLO寄予厚望，促使該制度不斷契合公司治理的演進趨勢，融入企業管理框架中并日益占據重要地位。但在亞洲，CLO制度總體發展緩慢，這里面的因素復雜，因為融合政治、經濟和文化各方面的差異，亞洲公司很難照搬美國的CLO模式，而是要做大量的改良工作。
CLO作為一種新興的公司治理制度，其理論框架必然建立在諸如法學、管理學和經濟學的基礎理論之上。例如，委托理論（Principal-agent theory） 認為因信息分布不對稱而引起的所有人和人利益的偏離和沖突，就會產生內部人敗德和內部人控制行為。為減少或避免上述行為或現象，所有者對經營者的監督需貫穿于企業經營活動的全過程，于是，CLO監督制度作為雙方博弈的必然結果被推到前臺;而公司治理理論 （Corporate Governance） 認為，公司治理是由所有者、董事會和高級經理三者組成的一種制衡的組織結構。公司治理的核心是權利的制衡，而CLO制度正好偏重于內外部的控制，CLO制度是一種董事會在經理內部建立的制衡機制，是董事會對經理制衡機制的一種延伸。
金字塔，CLO的權力結構
在公司治理中，現代企業已經意識到賦予CLO權力的重要性，在實踐中，CLO的權力來自股東會、董事會或者CEO的不同授權，而最常見的是后兩種情況。例如，根據2012年的一項調查顯示，55%的CLO從CEO獲得授權并向CEO 負責，36%的CLO從董事長獲得授權并向董事長負責，這一比例比2007年增長了10個百分點。在CLO制度內部我們可以清晰看到一個金字塔錐體，支撐起該制度的三個支點分別是一票否決權、律師豁免特權和獨立合規監管，公司高管及董事會成員身份是錐體的頂端。一票否決權是指CLO對其職責范圍內所負責的決策事項擁有否決權，律師特權保證了CLO特定情況下的豁免情形，而CLO的獨立合規監管可以保證CLO的影響和監控覆蓋整個公司的各個業務環節。
CLO的權力淵源直接關系到CLO的定位。CLO對CEO為代表的經營層負責的情況下，經營者履行股東受托責任，需要CLO作為法律和風險控制方面的專家，通過其專業才能協助經營者保證企業安全;CLO對董事會負責的情況下相對獨立，在一定程度上減輕了經營者的“內部人”行為，使股東的利益得到較有效維護。KMPG一項2012年的調查顯示，美國38%的CLO本身就是董事會成員，這一數據遠遠領先于其他國家。從發達的市場經濟國家來看，CLO最好由董事會直接任免，因為董事會是股東的代表，公司章程對CLO的職權有明確的規定。但兩種定位都有不足之處：第一種做法會讓CLO對CEO言聽計從，上市公司重大違規和舞弊由此產生。第二種做法經營層可能會排擠CLO，使其游離于企業的核心事務之外，很容易由于CLO與經營層面的溝通不順暢而出現較高的成本。于是，CLO應從單向定位向雙向定位協調轉變，即CLO既要向董事會負責，又要向經營層負責，并協調好兩者的關系。由此，產生了三個層次的CLO受托責任：對股東、董事會和CEO的受托責任。
西風東漸，美國CLO的角色定位
自2010年起，以蘋果、三星和谷歌三巨頭為核心的專利世界大戰牽動了全球TMT行業的神經，整體訴訟的金額已經超過千億美金，但人們沒有注意到其背后的操盤手正是各大巨頭的CLO們，他們憑借專業的法律能力和果敢的商業判斷幫助其東家贏得了一個個戰役。美國CLO戰略定位在業界堪稱典范，他不再僅僅擔當法律顧問一種角色。
戰略規劃的制定者
增強CLO的戰略參與功能，促進公司戰略實現，是現代公司治理對CLO的主要要求。CLO立足在股東和經營管理者之間的位置，是公司重要戰略決策的制定者和執行者。CLO從法律風險的角度參與戰略制定分析具備很強的優勢，成為CEO決策的得力高參和親密戰友。CLO已將關注的焦點由交易處理和控制，轉向決策支持和更深入的參與制定全球化的戰略。而CLO戰略支持角色的發揮，就為董事會的戰略決策控制權的行使奠定了堅實的基礎。
公司治理的設計者
美國的CLO的職業角色經歷了一場變革，傳統職能的地位已經弱化，從為CEO的決策提供顧問咨詢轉變為與CEO共同分擔決策制定的合伙者。CLO從法務功能中轉變出來，以前是在一個垂直的公司構架中提供意見和進行控制，而現在要在一個水平的層面上為公司治理和戰略決策提供支持，CLO被提升到與CEO同等重要的地位。CLO作為公司治理的策劃和設計者可做的事情很多，公司董事會和CEO需要時時刻刻向CLO咨詢公司治理的規劃。
合規遵循的監督者
CLO對公司合規的保證責任起始于董事會，由于董事會對經理的授權經營，作為制衡手段，以達到和CEO或其他經理成員間的制約作用，降低經理舞弊的可能性。需要注意的是，CLO合規監控角色與戰略支持角色會經常產生沖突。公司必須抵制這樣的傾向，即過分強調監督而僅僅把CLO定位為合規監控人，從而只關注風險管理、規范遵循等方面的問題。另一方面，公司也須防止相反的趨勢，即把CLO全部的視為戰略家而忽視其還具有合規監控的重要責任。
風險管理的規劃者
隨著立法規模的井噴式發展、大數據與新技術帶來的沖擊、全球化推動，現代企業風險管控遭遇空前壓力。CLO既是戰略的規劃者，又是決策的實施者，因此CLO應該承擔起企業風險控制責任，并能采取措施有效防范和化解風險。CLO透過其獨立的信息流，能敏銳探知附于公司之上的風險增量。現代企業戰略規劃流程中必須嵌入對法律風險的考量，并以此主導企業戰略目標設定、評估及實施。
法人安全的保障者
CLO作為公司安全的守護人，從物理、信息和人員三方面對公司安全進行防護。在物理安全方面，CLO要建立物理安全的防護體系;在信息安全方面，更要建立攻防一體的控制體系。現代企業的資產結構中，無形資產的比重在逐步增加，信息安全保護模式也發生了根本性改變;在法人安全方面，CLO的職責更多，他要保證法人的角色安全。
無形資產的經營者
美國很多上市公司的資產中，無形資產所占比例都已超過所有資產的一半以上，無形資產的運作管理已成為企業法律部門的重要工作。出色的CLO應是多面手，能隨時在技術和知識產權專家、財產評估專家、商業戰略家等角色間切換。企業中沒有誰比CLO更適合擔任公司無形資產如專利、商標、域名等的操盤手，他會識別企業無形資產中的關鍵價值驅動源，懂得無形資產價值增值與商業化的路徑然后進行熟練的調配。
CLO在公司治理中的關系營建與沖突管理
不管將CLO比喻為公司的降落傘還是守夜人，CLO都會在職能上與其他部門存在諸多沖突，而且越是跨國公司這種矛盾會越明顯，因此理清CLO與公司其他高管和機構的關系顯得至關重要
CLO與CEO
在亞洲（包括中國）的公司治理結構中，CEO專權的現象非常突出，這把中國的公司治理推入了一個進退維谷的困境。發揮CLO等經理人在公司治理和企業經營方面的作用必須合理界定CEO的職權范圍，并要求CEO尊重CLO等職業經理人的權利邊界。由于缺少政府中類似的司法監督部門，設置兼具合規監察和公司戰略家雙重角色的CLO就變成最佳選擇。這是因為，董事會和CEO間的權力平衡是個很重要的問題。當權力向CEO傾斜時，就出現CEO的專制行為并有過分擴張的危險，當權力過分的傾斜于董事會時，又往往會出現決策制定的。因此，雙向負責的CLO，就非常有助于緩解董事會和CEO間的角色沖突，成為向董事會報告的合規監控人和向 CEO報告的戰略家。
CLO與CFO
在公司治理中的很多方面，CLO與CFO的職能有相似之處，例如，他們是企業管理中專業性很強的高級管理人員，在公司風險管理、合規管理、內控管理和安全管理等方面有許多工作交叉，但相比于CFO，CLO在企業中的作用要被發現的晚得多，這可能因為公司財務構成一個企業運營的基本單元，離開它企業可能根本無法有效運轉，但公司法務對于大部分企業來講，并不是公司部門的必備單元。完善的CFO制度為CLO制度提供了很多可借鑒之處，在很多跨國公司，CFO和CLO共同肩負起股東的受托責任。
CLO與董事會
在公司治理中，董事會履行經營監督權和決策控制權，經理層履行經營權，為了使對經理的決策經營授權不失控制，確保股東財產的保值增值，董事會必須對經理采取直接和間接的制衡措施，CLO制度為董事會對經理層的制衡提供了一種可能。CLO首先是董事會的專業智囊，在董事會擬定重大策略時預判潛在風險并及時提出預警，為董事會在公司具體業務運營體系中的風險防控提供保障，必要時行使監督否決權;其次是董事會的決策執行者，對董事會負責并按照其指令開展工作;再次，CLO往往是董事會的核心成員，直接參與董事會決策的草擬和簽發前的評審，行使董事的職權。
CLO與監事會
監事會在德國為代表的大陸法公司治理中發揮著非常重要的作用，監事會更關心建立透明的公司治理結構和管理制度，在這一點上非常像CLO的監控職能，因此監事會非常依賴CLO從合規的角度為監事會提出建議，而監事會可以從更高位階的公司章程獲取明確的監督授權。有些情況下，監事會與CLO的職能仍會產生一定交集，CLO可以協助監事會制定監察制度細則，將監督職能落到實處，而且CLO本身經常擔任執行監事，以增加監事會職權行使的權威性。
CLO與股東會
近幾年來，股東與公司管理層的距離在拉近，股東開始對公司高管履職情況日益關注。CLO身處高管核心圈，其特殊和獨立的身份更易成為股東利益的忠實維護者和貫徹者，而作為職業法律人，CLO又受到律師行業的監管，更有可能始終秉承優良的職業操守，所以比較容易得到股東的充分信任與青睞。其實，即使是股東會的日常工作開展也離不開CLO的支持，例如，股東會會議召開流程的展開、議案擬定、決議作出、決議執行公證等程序性事務均需CLO及其團隊從法律及公司章程角度保證合規性。
CLO與審計委員會
審計委員會制度是上市公司治理中最重要的監督機制，CLO經常會成為審計委員會成員，在重大訴訟、風險和合規等方面向審委會進行匯報。CLO與審計委員會的合作非常緊密，例如，CLO需要了解公司運轉情況并探知可能的風險漏洞，而審委會掌握企業經營中方方面面的第一手數據與資料，CLO可通過列席審計會議等渠道掌握企業風險切口，及早進行預警防控，而審委會也非常倚重CLO在控制企業風險上得天獨厚的法律思維和行動優勢。
CLO與風控委員會
作為董事會下屬專門委員會之一，風控委員會按照其具體的工作細則進行風險管理、審議風險控制策略和重大風險控制解決方案。風控委員會制度功能的發揮離不開CLO的鼎力支持，對于風險的敏感性和卓越的法律素養賦予CLO游刃有余管控企業風險的能力。在很多跨國公司，CLO往往兼任企業首席風控官職務并主導風控委員會的工作開展。
中國CLO轉型升級要素
CLO制度在中國的發展會遭遇諸多障礙，但隨著市場化的深入和現代公司治理結構的優化，中國CLO逐漸從幕后走向前臺，其中的佼佼者如阿里的蔡崇信、騰訊的陳一丹和華為的宋柳平都是從公司律師進階成為董事會中的核心成員。
健全市場機制，創設有利CLO制度發展的新環境
就外部環境來講，西方CLO制度的蓬勃發展得益于其肥沃的土壤和環境，諸如自由競爭的市場、公平法治的環境、投資人和債權人較高權利意識和監管機構嚴苛的合規管制，這些因素都強烈地激發出企業對CLO的巨大需求和深度期望。如果市場競爭不充分，公司股權高度集中，董事會的構成不合理，CEO權力不受監督，監事會作用微弱，那么發揮CLO在公司治理方面的作用只是一句空話，即從根本上否決了CLO 的存在價值。
制定CLO制度標準，使CLO成為公司治理的基本制度
在現代企業制度下，CLO的職責范圍和權力達到了前所未有的境地，企業每一項重大的活動都必須經過法務部門的可行性論證，隨著CLO在世界各國迅速發展，建立CLO制度的全球標準已經刻不容緩。沒有CLO的公司治理結構不是現代意義上的完善的治理結構，但若使CLO制度成為公司治理的基本制度就首先要得到法律制度上的支持。借鑒西方市場經濟發達國家CLO制度的有益經驗，結合我國現代企業制度的實際情況，我們應該盡快修訂我國《公司法》、《證券法》等相關法律，將CLO制度寫入法律，把CLO提高到與CEO同等的法律地位。同時，法律要明確規定CLO由董事會甚至股東聘任或解聘，并對董事會負責，進而對出資人或股東負責。
賦權與CLO并規定其法律責任
沒有權力的CLO無法履行職責，而不受約束的權利會使CLO濫用權利，導致CLO制度的失控。不同級別的授權產生的效果差別很大，CLO的權力來源的位階越高，CLO的權力就越大，CLO的地位就越高。同時，為了防止CLO自身做違法的事情，CLO同樣要受到外部和內部監管部門的同時監管。外部監管包括證監會、市場監督機構、評級機構、證券分析師、機構投資者委員會及媒體等，內部的監管則包括各部門的交叉監督，如管理委員會、審計部、董事會下設各委員會。美國公司的CLO制度結構就是這樣從內部與外部兩方面展開，在如此嚴厲的制衡機制下，如果公司出現了違規違法的問題，CEO和CLO都難辭其咎，必須承擔相應的民事和刑事責任，要想蒙騙過關是很艱難的。
探索CLO 知識體系與職業能力框架
美國經濟學家克魯格曼在《蕭條經濟學的回歸》中說：目前經濟制度最難解決的就是道德風險問題。一個合格CLO必須在職業道德上自我約束，在業務上自我提高。CLO不僅應掌握法律專業技能，懂得會計、財務、金融、稅務、計算機及網絡知識，而且要擁有較強的邏輯能力、溝通能力和能夠迅速做出決策的能力，并有執著的專業精神、良好表達能力及防范風險意識，最重要的是他應該是一個好人。因此，建立CLO職業資格準入及認證制度就顯得尤為迫切。通過對CLO資格的認定，不僅能提高CLO水準和企業管理水平，規范CLO制度的建設，而且還能促使企業設立CLO崗位。
重視CLO制度發展中經濟和文化的力量
構建新的監管制度 提高銀行監管有效性
銀監會銀行監管一部主任楊家才提出，根據當前我國銀行業發展與監管實際，應當盡快改進監管方式，構建新的監管制度。
一是建立與分支銀行體制相適應的營運資本監管制度。在我國目前股改行資本充足率已達標的情況下，很有必要以分支機構的營運資本是否受到侵蝕為標準，加強對分支機構資產質量的監管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運資本要求，對分支機構營運資本進行量化考核。凡是營運資本不達標的，監管部門可以限制其從事部分乃至全部高風險業務。
二是建立與信貸集中相適應的大額不良貸款監管制度。大額不良貸款監管制度的核心是要建立以貸款人為重點轉向以借款人為重點的風險問責制度。當前大型銀行的信用風險主要體現在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風險監管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監管部門和商業銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個省局，同時按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監會對賬。重點是查清不良貸款產生的過程，弄清產生不良的真正原因。通過現場檢查來督促有關銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風險。
三是建立與高管管理體制相適應的履職監管制度。要改變目前高管人員“只進不出”的狀況。履職監管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風險的因素之一。建立履職監管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實行扣分制。可以考慮制定銀行董事、高級管理人員履職監管的辦法，在以事管人、客觀評價的前提下，對銀行董事、獨董、高管人員等設定幾項指標，如不良率、案件、資本充足率、國內其他政府相關部門的處罰結果等，并以累進扣分、年度清零的方式進行考核。要根據《銀行業監督管理法》第37條的要求，區別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責令調整職務、不核準高一級職務，甚至取消任職資格等措施。
四是建立與綜合經營相適應的并表監管制度。目前，大型銀行綜合經營趨勢明顯，形成了事實上的以銀行業為主的金融集團公司。并表監管是監管部門為控制銀行或銀行集團的總體風險，對其合并報表的母、子公司進行全面監管的一種制度安排。要重點做好對銀行集團中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質產品、同網it”的監管。
五是建立與流程銀行相適應的現場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業部制、流程銀行建設方面取得了很大進展。適應這一轉變，現場檢查就應該進行條線管理，要做到“條現橫非”，按照商業銀行的產品線、業務線從上到下組織開展現場檢查，非現場監管是主要是負責“橫向”的，具體負責對商業銀行風險的把握。
六是建立與公眾銀行相適應的非經營信息監管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監管。這就要求我們不僅要關注銀行的經營指標，而且要關注銀行的非經營指標，包括銀行的柜臺服務水平、政府執法部門的檢查評價、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監管工作也要以此為依據，不斷創新監管內容和監管手段。
__銀監局局長__就銀行業監管的有效性建設提出：
一、建立科學的監管框架并有效地組織實施，是監管工作整體發揮效用的基礎。往大說，這包括“巴塞爾資本協議”、“有效銀行監管核心原則”，等等；均屬于這個范疇，即我們要做好監管工作，總得有個目標、標準、要求吧，甚至是從不同的側面、角度來反映，這即形成一個所謂的框架。對地方銀監局來說，由于各地金融業和社會發展環境不盡相同，也需要設置符合本地實際情況及本局特點的監管框架。
二、以有效發揮監管職能為目的，構建精干高效的組織結構體系。這里關鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監管機構的本質職能，做到準確定位。比如，對地方銀監局來說，其主要職能即是代表銀監會履行在轄區的銀行業監管職責，確保銀監會制定的各項規章、制度、政策，在當地有效執行，從而維護轄區的金融穩定與安全。當中，必不可少的硬性職責有四點：1、實行法人屬地監管，確保當地法人機構平穩有效發展，不出重大風險；2、各種銀行業機構準入事項的審批、管理與協調，既包括營業網點以及部分業務的準入，也包括人員如高級管理人員的資格準入，等等；3、接受金融消費者的各種投訴，充當仲裁者、監督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業機構改善服務態度，提高風控及管理水平；4、對所有銀行業機構實行日常監管，包括非現場監管手段、現場檢查等，在銀行業機構之外為其最后設置一道風險防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監管職責及需硬性完成的任務，那么，我們即需要構建好我們的組織結構體系，從而使我們的監管工作真正做到精干、高效。
三、進行專業化、職業化的培訓與教育，使員工將有效時間真正用到監管工作中。監管工作是一項高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項工作的前提是監管機構的工作人員必須具備相應的素質要求，否則，監管工作的有效性便無從談起。而專業化、職業化要求，除了工作人員必須具備相關的專業、業務等知識之外，更多體現出一種職業精神；如果一名工作人員缺乏職業精神和職業道德，那么，他所具備的專業、業務知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監管工作上。我國
行政機關現存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監管工作官僚化，體現不出職業化、專業化的要求來，結果即對監管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經濟管理的基礎是計劃經濟體制，并且至今經濟轉軌過程也遠未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機構管理中常常難以真正擺脫計劃經濟思維模式的影響。而反映到銀行監管領域，則同樣存在許多以計劃經濟思維(而不是市場經濟思維)看待監管的問題，表現為形式主義、教條主義現象突出，不能以發展的眼光看待監管工作、從事監管事業。
四、以法人監管和屬地監管為中心設計監管框架和配置監管資源。銀監會成立伊始提出的“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的新監管理念，雖然是四位一體、彼此相聯的，但前提則是“管法人”，如果不能以監管法人機構為核心并實施有效監管，那么，對分支機構的監管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實施對法人機構的監管是提高監管有效性的一個關鍵環節。而要做好法人機構監管，必須實施有效的屬地監管。很難想象，如果監管機構與被監管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統地了解被監管機構呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監會整個系統來看，要想在現有基礎上提高監管有效性，必須堅定地實施有效的法人監管；與此相聯系，還要不折不扣地落實相應的以法人機構為核心的屬地監管。這是我國銀行業監管有效性建設的必由之路。其中，尤其要注意的是：實施法人機構屬地監管不能流于形式，或者有名無實，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責任下放屬地監管局，而相關監管權卻統統留在上面。這樣權責不對稱，很難真正落實屬地監管，到頭來也使監管問責無所適從。
__銀監局局長__認為，監管與被監管是對立的，也是統一的，是一個矛盾的兩個方面。而被監管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內因的關系看，被監管對象是內因，只有內因起作用，事物才有真正的發展與變革。因此，監管制定的各項方針政策，都應圍繞促進這個內因的轉變而進行。監管有效性的主要目的，就是提高銀行業加強風險內控的自覺性和制度保障。監管有效性問題應考慮四個方面：一是監管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規需要補充和完善。二是監管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創新。三是監管沖實問題。解決和完善有關處罰問題。四是有效性監管的標準問題。監管有效性如何評判？評判的標準是什么？以上問題需要以實事求是的態度在實踐中解決。
落實一切從實際出發，實事求是的觀念，需要我們轉變工作作風，大興調研之風。實行原則導向的監管和差別監管就是承認差異，由于各地的情況差別很大，在統一的監管框架內，需要我們根據當地的銀行的發展和薄弱環節制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強調研工作，上級機關更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實處，促進銀行業快速健康發展。
以科學、有效的監管推進銀行業的可持續發展
__銀監局局長__認為，堅持用科學發展觀指導銀行業監管工作，就是要堅持以人為本，全面協調可持續發展的方針，以科學、有效的銀行業監管推進銀行業的全面協調可持續發展。
科學發展觀的核心是以人為本。銀行業監管機構要牢固樹立以人為本的觀點，把維護存款人和金融消費者的合法權益，促進社會和諧作為全部工作的出發點和落腳點。要實施有效的風險監管，保證銀行業及其體系的安全與穩定,從而保證社會和公民生產生活的穩定；要實施貫徹落實宏觀政策的監管，督促銀行業履行合理配置社會資源的職責，支持國民經濟又好又快發展，奪取全面建設小康社會的新勝利；要實施銀行業案件專項治理，保護存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業監管機構堅持以人為本觀點必須做到的。
科學發展觀的第一要義是發展。現代銀行業是經濟建設和社會發展的核心，銀行業監管機構在工作中，要實行監管風險與促進發展并舉的方針，用監管促進發展，用發展化解風險。要積極支持銀行業金融機構改革創新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發展。要督促銀行業扮演好社會公共機構的角色，制止以不履行社會責任為代價,消極防范風險的不作為行為，在支持社會發展和經濟建設中發揮好核心作用。
科學發展觀的內涵是經濟、政治、文化和社會的全面發展。銀行業監管機構不但要做好業務方面的監管，還要積極探索促進銀行業金融機構全面發展的途徑。要通過監管工作，促進其更新經營管理理念，健全現代金融企業制度，建設職業化的員工隊伍等。尤其是要在銀行文化建設方面探索出可行的路子，促進銀行業金融機構培育和形成內在的、共同的價值觀念和行動準則，使銀行文化建設在銀行業金融機構的發展中發揮重要的支撐作用。
科學發展觀的基礎是協調發展。就銀行業監管機構而言，協調發展，就要做到監管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業監管的大趨勢；實行外部監管與督促內控建設相結合，兩手抓，兩手都要硬，激活內因的作用；做到監管傳統業務與監管新型業務并重，發現新的風險點，防范潛在的風險；注意國內機構監管與國際機構監管的兼顧，化解市場全球化和經濟一體化帶來新風險。銀行業監管機構還要做好自身人員素質與監管事業的協調發展、監管知識與監管目的的協調發展、監管手段與監管需要的協調發展、監管效率與監管資源的協調發展等，以自身的協調發展推動銀行業金融機構的協調發展。
科學發展觀的要求是可持續發展。要實現銀行業監管工作的可持續發展，首先，要開發和保護監管人力資源。要不斷地發現人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監管人員的素質和干部的領導力，切實加強黨風廉政建設，激發干部職工的工作熱情和活力等，為監管事業的可持續發展奠定人才基礎。其次，要開發和保護金融環境，協助地方政府建設守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業的可持續發展創造一個良好的社會環境。再次，要開發和保護客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業金融機構的投訴，遏止和制裁社會
非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護社會公眾對銀行體系的信心。第四，協助公安機關強化銀行業金融機構安全保衛工作，為顧客提供安全可靠的環境，等等；只有這樣才能確保銀行業的可持續發展。
__銀監局局長__提出，落實科學發展觀，促進銀行業科學發展，關鍵是要正確認識和處理好幾個方面的關系：
一是正確認識和處理好規模與質量的關系。銀行業是一個規模經濟效益比較明顯的行業，但規模不是其發展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業而言，金融資源配置的結構優化相對于總量增長意義更為重大。銀行業需要通過擴大規模實現外延式擴張，爭取“做大”，但更需要通過降低風險、充實資本、加強內控，提高資產質量和效益，實現內涵式發展，把自身“做強”。因此，銀行業必須正確處理規模擴張與質量效益的關系，按照“五個統籌”的要求全面加強信貸與經濟、信貸政策與產業政策的協調配合，密切關注國家宏觀經濟政策導向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復建設等領域，按照市場規律、商業化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學配置金融資源，努力實現銀行業的又好又快發展。
二是正確認識和處理好風險與效益的關系。銀行業以追求效益為出發點和歸宿，其資產收益率和資本回報率在資產質量較好的情況下高于其他行業，但銀行業更具有高負債、高風險的特點，要承擔資金的剛性成本，面臨著信用風險、市場風險、操作風險等一系列風險，如果風險控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費和信貸資金損失。因此，銀行業必須按照“理性、穩健、審慎”的原則處理好風險和收益的關系，強化經濟資本經營理念，轉變業務增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結構、科學務實的內部控制體系以及靈敏有效的運行機制，狠抓風險管理長效機制建設，在保證發展質量、控制風險成本、依法合規經營的前提下，實現穩健發展。
三是正確認識和處理好改革、發展與穩定的關系。改革、發展與穩定是推進現代金融體系建設的三個重要支點，缺一不可。改革是發展的動力，銀行業改革的目標是“要把銀行真正辦成銀行”；發展是解決問題的關鍵，防范和化解銀行業風險、維護銀行業安全與穩定、提升銀行業綜合實力等目標的實現必須在加快發展中下功夫；穩定是改革與發展的前提和保證，只有始終維護好銀行業的穩定才能確保改革與發展順利推進，只有建立在風險可控前提下的發展才是符合銀行業本質要求的發展。因此，既要堅持用改革和發展的辦法解決好銀行領域的矛盾和問題，通過改革創新增強銀行業發展的活力，又要在保持穩定安全運行中推進銀行業改革發展，通過提高發展水平增強銀行業的競爭能力和抗風險能力，實現銀行業的全面發展。
四是要正確處理好謀求自身發展與促進經濟社會發展的關系。銀行業以增加盈利、提高效益作為經營的主要目標，同時又承擔著維護經濟安全、社會穩定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業發展的生命源泉和本質要求，因此，必須將維護存款人和金融消費者利益作為發展的核心與目標，以高效、快捷的現代金融服務滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進金融發展。同時，銀行業不可能脫離經濟而自我發展，因此，既要為優勢產業、大型企業和發達地區提供金融服務，更要加大對弱勢產業、中小企業和欠發達地區的金融支持，只有把提高自身效益和支持經濟社會發展很好地結合起來，銀行業才能不斷開拓發展空間，實現可持續發展。
進一步解放思想 不斷開拓創新
銀監會宣傳工作部主任__認為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學習、埋頭苦干。在農耕時代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業時代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經濟時代，只能是終生學習，才能用一輩子。刻苦學習是時代要求,更是形勢和任務的需要。刻苦學習，關鍵在學有成效，衡量是否學有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學習，不加強自身修養，就講不出新話；講自己的話，要學會思考和掌握、吸收消化知識的本領，既是學習方法問題，也是學風的反映；講準確的話，反映的是歸納總結的本事，對事物科學判斷的能力。刻苦學習是為了更好地埋頭苦干，推進實踐。同銀行業的監管和經營工作相比，宣傳思想工作往往是務虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實實在在的實事。比如，為深入理解和貫徹落實好十七大精神，銀監會黨委提出全系統各級黨委要結合十七大精神的學習貫徹，撰寫一批聯系實際推進工作的理論文章。這些文章是各個單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領會透，把所在轄區銀行業工作研究透，以此提出對促進監管工作有效性建設和推進當地銀行業發展有指導作用的辦法、思路和措施。
中誠信托投資有限責任公司董事長王忠民認為，黨的十七大報告明確指出，“推進金融體制改革，發展各類金融市場，形成多種所有制和多種經營形式、結構合理、功能完善、高效安全的現代金融體系。”，要“優化資本市場結構，多渠道提高直接融資的比重。”這為我國今后一個時期金融業的發展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發展指明了方向。
信托屬于金融體系中一個不可或缺的重要組成部分，這不僅為發達國家的歷史和現狀所證實，而且必將在我國的金融市場發展中得到印證。我國信托公司歷史上經過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規模、創新能力還是規范發展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業人員尤其是高管人員，應認真學習和貫徹黨的十七大精神，以科學發展觀為指導，繼續解放思想，堅持實事求是，堅持改革開放，提高創新能力，認真研究和規劃信托公司未來的發展藍圖，把信托公司做大做強。
具體到中誠信托公司，除了繼續抓好公司治理、內控建設、合規經營外，在發展戰略上要以創新為主線，提高公司的市場競爭力。
首先，要以市場為導向，積極開展信托業務創新。我國經濟持續快速發展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個難得的歷史機遇，在開發新的融資型信托產品上下功夫。同時也要看到產品日益豐富，必然帶來綜合理財需求的增加。我們要著手研究開發綜合理財產品，逐步培養和提高公司綜合理財的能力。要以客戶需求為導向，合理進行產品創新。
其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創新能力。信托是舶來品，發達國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學術交流、業務合作、合資經營等多種形式，加強與發達國家和地區的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產管理公司等有信托業務的金融機構的國際合作，虛心學習，引進他們的產品開發技術、內控制度，借鑒他們的經驗，結合境內市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司
的市場開發能力和開發水平，為市場提供技術含量更高的產品。
第三，以人為本，培養和建立一支有創新能力的專業人才隊伍。人才是信托公司市場競爭力的核心。公司要根據創新發展的需求，實施調整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進、加強業務培訓的同時，要不斷完善公司在業務管理制度和分配制度上的競爭、激勵機制，使人才的作用能夠得到充分的發揮。要著手研究通過體制改革，實行高管持股和員工持股計劃，建立長期激勵機制。
一、出席董事會會議情況
度，公司共計召開董事會會議8次，其中以現場投票方式召開4次，通訊方式召開4次。本人現場出席4次，沒有委托出席或未出席情形，本著謹慎的態度對各次董事會提交的各項議案經過審議后進行投票，未出現提出反對、棄權意見的情形。
本人認為公司董事會和股東大會的召開完全符合法定程序，重大經營決策事項及其他重大事項均履行了相關審批程序，合法有效，未對董事會和股東大會上審議的各項議案提出異議，對各次董事會會議審議的議案投票贊成。
二、發表獨立意見情況
1．關于公司內部控制自我評價報告的意見
確認公司《度內部控制自我評價報告》真實客觀地反映了目前公司內部控制體系建設、內控制度執行和監督的實際情況。認為公司能夠按照《公司法》、《證券法》、《證券交易所股票上市規則》、《證券交易所主板上市公司規范運作指引》以及《公司章程》等相關法律法規要求，建立健全以對控股子公司的管理控制、關聯交易內部控制、對外擔保內部控制和信息披露內部控制為核心的完整的內部控制體系，形成了科學的決策、執行和監督機制，公司內控制度得到有效執行，保障了公司資產安全，確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，各項經營管理活動協調、有序、高效運行。
2．關于控股股東及其他關聯方占用公司資金情況的說明及獨立意見
根據證監發[]56號文《關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》和《公司章程》的有關規定，作為公司獨立董事，本人閱讀了公司提供的相關資料，基于獨立判斷的立場，本人認為：
（1）報告期內，公司與控股股東及其關聯方之間不存在占用資金的情況。
（2）報告期內，公司與關聯方之間的資金往來屬于正常的經營性關聯交易的資金往來，交易程序合法，定價公允，沒有損害公司和全體股東的利益。
（3）公司與公司控股子公司之間發生的資金往來是正常的經營和日常資金調撥所致，有利于公司的經營和公司控股公司的發展，符合公司和全體股東的利益。
3．關于公司對外擔保情況的說明及獨立意見
依據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[]56號）、《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[]120號）要求，作為公司獨立董事，本人對公司報告期內對外擔保情況進行了核查和監督，就公司執行情況進行了專項說明并發表獨立意見如下：
報告期內，公司無對外擔保情況。公司控股子公司龍泉賓館有限公司為公司提供745萬元貸款的連帶責任擔保，占公司報告期末經審計凈資產的2.8%。
公司及控股子公司的擔保屬于公司生產經營和資金合理使用的需要，沒有損害公司及公司股東尤其是中小股東的利益，并履行了相關的審批程序，無違規情況。
公司擔保情況符合證監發[]56號文和證監發[]120號文的規定。
4．對增補楊麗軍女士為公司董事候選人的獨立意見
作為京西風光旅游開發股份有限公司獨立董事，對第四屆董事會第十三次會議討論的《關于增補楊麗軍女士為董事候選人的議案》進行了事前審議。
基于獨立判斷，認為董事會增補楊麗軍女士為董事候選人的程序規范，楊麗軍女士的任職資格符合有關法律、法規和《公司章程》的相關規定，同意增補楊麗軍女士為公司第四屆董事會董事候選人。
5．對公司非公開發行股票事項的獨立意見
本著審慎、負責的態度，本人對公司非公開發行股票事項發表如下獨立意見：
（1）本次非公開發行股票方案切實可行，符合公司戰略，有利于公司改善自身資本結構，減少財務風險，提高公司的盈利能力和抗風險能力，為股東提供長期穩定的回報。本次非公開發行股票募集資金投資項目發展前景看好，有利于公司長期戰略決策的延續和實施。
（2）本次非公開發行股票的定價符合《中華人民共和國公司法》第一百二十八條、第一百三十六的相關規定，符合《中華人民共和國證券法》關于非公開發行股票的相關規定，符合中國證監會《上市公司證券發行管理辦法》、《上市公司非公開發行股票實施細則》和《證券發行與承銷管理辦法》等規定。
（3）本次非公開發行股票未涉及關聯交易事項，不存在回避表決的情況，董事會表決程序符合相關法律、法規及《公司章程》的規定。
6．對公司資產出售事項的獨立意見
針對公司本年度資產出售事項，發表獨立意見如下：
（1）本次交易的標的是公司所持有的控股子公司武夷山國際花園酒店有限公司30%股權暨相關債權。受讓方為福建省海外環球國際旅行社股份有限公司，本次交易不構成關聯交易，不構成重大資產重組。
（2）本次交易有利于公司業務整合，優化資源配置，提高整體資產盈利能力，符合公司發展戰略。本次股權轉讓價格以福建武夷資產評估有限公司出具的閩武夷評報崇字第011號資產評估報告為依據，交易雙方遵循客觀、公平、公允的原則，不存在利益傾斜，不存在損害公司利益和其他股東利益的情形。
（3）本次交易涉及的相關決策程序和審批權限符合相關法律、行政法規、部門規章、規范性文件以及《公司章程》的相關規定。
（4）本次交易提交董事會審議前經本人事先認可，本人同意《關于出售武夷山國際花園酒店有限公司30%股權暨相關債權的議案》。
三、保護社會公眾股東合法權益方面所做的工作
1．公司信息披露情況
通過對公司度信息披露情況進行的監督和檢查，本人認為公司能嚴格按照《證券交易所股票上市規則》、公司《信息披露管理制度》的有關規定，真實、準確、完整、及時、公平地進行信息披露，信息披露工作維護了公司和中小投資者的合法權益。
2．對公司的治理情況及經營管理的監督
本人對公司提供的各項材料和有關介紹進行認真審核。在此基礎上，獨立、客觀、審慎地行使表決權，深入了解公司的生產經營、管理和內部控制等制度的完善及執行情況；對董事、高管履職情況進行有效地監督和檢查，充分履行了獨立董事的職責，促進了董事會決策的科學性和客觀性，切實地維護了公司和股東的利益。
四、在年度報告工作中的監督作用
作為公司董事會審計委員負責人，本人認真學習了中國證監會及證券交易所對報工作相關要求，聽取了管理層對本年度的生產經營情況和重大事項的進展情況匯報，與公司度年審注冊會計師進行了多次溝通，聽取注冊會計師介紹有關審計情況，對年審會計師的工作進行了總結和評價，保證了年度報告的全面、完整、真實。
五、自身學習情況
通過認真學習相關法律、法規和規章制度，本人對公司法人治理結構和保護社會公眾股東合法權益等方面有了更深的理解和認識，提高了保護公司和中小股東權益的思想意識，切實加強了對公司和投資者的保護能力。
六、其他事項
1．作為獨立董事，未提議召開董事會；
2．作為獨立董事，未提議解聘會計師事務所；
述職報告作為專業技術人員述職述廉的重要應用文體,對人才的選拔、培養和使用中具有重要地位和作用。下面就讓小編帶你去看看公司高管年度工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
公司高管述職報告1尊敬的領導：
過去的一年，在____公司黨委、總經理室的正確領導下，在機關各處室、分公司的大力支持下，較好地完成了各項工作任務。在業務發展、隊伍管理、教育訓練等方面取得了一定成績。
過去的一年及將結束的時候，根據總經理室的要求，本人對過去的一年的工作述職如下：
一、基礎性的工作
1、建立健全各項制度。
如：內控制度、管理規定、實施細則及各種辦法____多個，初步形成一套完整的管理制度，使整個客服工作和人的行為均在制度的管控范圍之內，做到有法可依，有章可循。
2、規范流程。
采取科學、合理、實用的流程，規范和制約整個理賠工作，如：《理賠工作實務》、《查勘定損工作流程》等。
3、強化培訓。
我們通過各種渠道，廣泛招聘和吸納理賠人才，從保險同業和應屆大學畢業生中優中選優，采取現招現用、培訓提高、和人才儲備，保證短期和中長期的人力資源。一年來，參加公開招聘____次，組織達的培訓____次，小的培訓____次。受到良好的效果。
4、協調關系，加強溝通。
包括公安、交通隊、公估公司、律師、修配廠等部門，為理賠工作打下良好基礎。
二、各項指標情況
1、共立案：____件
2、已決案件：____件，已決進額：____萬元。
3、未決案件：____件，未決金額：____萬元。
4、賠付率：____%。
5、結案率：____%。
6、人傷調查率：
7、告破騙賠案件：____件，挽回賠償金額：____萬元。
8、拒賠案件：____件，拒賠金額：____萬元。
9、核價剔除金額：____萬元。
10、人傷剔除金額：____萬元(其中車險萬)。
上述合計為公司減少賠付：____萬元。
三、幾項主要工作
1、抓管理。
客服的管理工作，是非常重要的工作，它包括人的管理、業務的管理、和服務的管理。在對人的管理上，一是抓制度建設，建立健全各項規章制度，做到有章可循、有法可依;二是做好人的思想工作，提高理賠人員的積極性、責任心和責任感;在業務管理上，主要是規范理賠流程和監督檢查，使理賠流程科學、合理和實用，同時加強對各個環節的監督檢查，從而提高整個理賠水平。
2、抓服務。
服務是保險企業的宗旨，是缺課服中心工作的核心內容，服務主要是為員工服務、為公司服務、為客戶服務。在為員工的服務上，為了公司業務的發展，我們力爭做到方便、快捷和周到;在對客戶服務上我們力爭做到主動、迅速、合理、簡捷、周到，急客戶之所急、想客戶之所想，做到該賠的一定賠到位，不該賠的決不濫賠，不該賠的也力爭讓客戶滿意，通過我們的思想工作和處事藝術，使理賠工作更拉近與客戶的距離，更促進業務的發展，使員工滿意、公司滿意，客戶也滿意。
3、抓培訓。
為了提高理賠人員的服務水平，必須強化崗位培訓。主要的培訓內容是：有關法律法規、保險條款、公司規定、汽車專業知識、定損技術及有關的知識。培訓的方式是：集中培訓和個別培訓相結合，理論培訓和實際操作相結合，外請培訓和自我培訓相結合。每次培訓都有測試，每次測試都和業績掛鉤，年終將進行綜合評價。
4、抓理賠質量。
一年來，我們很抓理賠質量，首先把住定損關，做到既嚴又準;其次，把住核價關，做到準確、合理;最后，把住責任關，即準確界定保險責任，嚴格洞察騙賠案件，慎重處理拒賠案件，嚴格剔除不合理賠付。一年來，據上述統計，告破騙賠案件、拒賠案件、剔除不合理賠付，共為公司減少賠付萬元，實際為公司創造利潤____萬元。
四、存在的問題和不足
1、思想意識保守，工作不夠大膽和創新，工作雖然到職，但沒到位，工作力度不大，工作不夠細，思想工作也不到位，組織、協調和溝通不夠。
2、客服的基礎工作有一定的差距，如：制度建設、人員配備、工作流程、服務網絡和信息支持等都不夠。
3、對各種制度、規定貫徹和執行的不利、不嚴、不細、不徹底，如：獎懲辦法等。
4、服務意識不強、措施不利，全省的服務體系和服務網絡不夠健全，服務的辦法不多，也沒什么特色。
五、今后的打算
1、加強思想政治工作，加強學習，認真貫徹執行總公司的各項方針政策，樹立服務的觀念、管理的觀念。
2、加強管理工作，一是加強對人的管理，制度管理和思想工作，提高部門員工的思想覺悟、工作責任心和責任感;
二是業務的管理，管好業務流程，管好理賠質量，使整個業務在規范有序中進行。
3、強化服務意識、完善服務職能，改善服務措施。
改變以往傳統的服務觀念，大膽創新，強化服務的角色定位，采取全方位的服務措施，如：一次性定損、簡易賠付、通保通賠、附加值服務、網上定損等，形成一個具有______品牌的特色服務。
4、加強培訓，提高理賠人員的政治素質、專業素質及綜合素質，培訓采取近期與長期相結合、理論與實際相結合、內部與外部相結合，力爭在短期內大大提高員工的素質，從而提高服務水平。
5、加強內部管理與考核。
一是管和人的行為，二是管好業務流程，按著獎懲方案和制度的規定對理賠人員進行嚴格的考核，制定一套完整的科學的合理的考核方案，做到該獎的獎該罰的罰，獎罰兌現，通過獎懲去規范員工的行為。
公司高管述職報告2尊敬的各位領導、同志們：
大家好!
時光如水，光陰似箭，充滿機遇與挑戰的20____年即將過去。一年來因為有了上級領導的正確領導，有了公司同仁的關心幫助，第一營銷服務部各方面的工作均取得了可喜的成就，有了長足的進步。看到公司業務蒸蒸日上，我的內心感到無比欣慰和驕傲，因為這其中飽含著我們全體員工辛勤的勞動和汗水，是我們與時俱進，奮發有為精神風貌的體現，也是我們兢兢業業，齊心協力，迎難而上，扎實工作的結果。
在這里我要感謝分公司能夠給我這樣一個開創事業的機會，可以讓我親身參與和見證一個新的部門的成長，我想一個人只有經過不斷努力，不斷奮斗，才能克服自身的缺點，才能不斷超越自我，實現理想和人生的價值，這些經歷對我今后的工作和生活來說都將是寶貴的財富。現就我自20____年12月任第一營銷服務部經理助理以來所做的在主要工作向大家做一簡要陳述，不妥之處請批評指證。
一、深化思想認識，明確職責定位
我一直認為，干好工作的前提是不但要對自己的能力有客觀的估量，而且對自己的崗位職責也要有相當清醒的認識。作為一名副職，我給自己的定位是：顧全大局，聽服從安排，積極協助正職開展日常工作，此外要充分發揮主觀能動性，為業務發展和內控管理出謀劃策，同時不斷提高自己個人的業務能力。有了這一明確的定位，在工作中我就完全可以做到有的放矢，張弛有度，全身心的投入。目前我和張經理的職能分工還不是很明確，下一步還需要再加以細化，這樣才能避免出現職能死角，有效提升工作效率。
二、努力學習政治、業務理論，不斷提高業務素質和管理水平
進入保險公司多年，一直都是在從事機關工作，缺乏管理和一線銷售的經驗，新的工作崗位又要求我要盡快完成角色轉換，能夠在以前不太熟悉的領域有所建樹。在實際工作中，其實有很多問題都不是很難解決，但恰恰是知識與經驗上的不足使得我只能摸著石頭過河，事倍功半。現代社會是一個快節奏，重能力的社會，稍有不慎就會被淘汰，我必須知恥而后勇，時刻心存危機感。因此一年來我幾乎所有的業余時間都在學習和充電，營銷、管理、策劃、政治、法律、金融，我如饑似渴的補充一切有用的知識。為了能夠勝任這個崗位，為了能夠做出更大的成績，為了以后不再出現書到用時方恨少的尷尬，我需要加倍的努力。在這個過程中，我清楚的意識到，干一份工作很容易，但想要干好就絕不是那么簡單了。
三、嚴格履行公司的各項規章制度和紀律要求
沒有規矩，不成方圓，己所不欲，勿施于人。規范的制度，嚴明的紀律是我們一直都在強調的。作為管理人員，必然要在遵章守紀上做出表率。俗話說：“喊破嗓子，不如做出樣子”，如果在臺上說的是一套，在臺下做的又是一套，就會對下屬造成非常不好的影響。因此，任職以來，在日常工作中，我非常注重自身言行一致的形象，要求下屬做到的，我自己首先堅決做到，要求部屬不能做的，我帶頭不去違犯。在這一方面，我受到了比較高的評價。同時我自己也要克服長期從事機關工作形成的惰性，嚴以律己，戒驕戒躁，把飽滿的工作熱情和良好的精神面貌展現在大家面前。
公司高管述職報告3尊敬的領導：
今年以來，按照中支公司黨委、總經理室的工作分工，我主要負責____營銷部的業務推動及公司內外部協調工作。這期間，在上級公司黨委、總經理室的正確領導和____中心支公司總經理室各位成員及相關部門的大力支持下，我認真履行職責，積極加強管理與引導，努力協調分管各項工作的健康發展，取得一定成績。截止到20____年11月18日，完成保費__萬元，完成全年計劃的__%，超額完成__萬元，并計劃截止到20____年12月31日完成保費__萬元，計劃超額__萬元。
今天，按照____中支年度班子考核的統一部署和要求，我就自己今年以來的履職情況向領導們做以下總結，不當之處，請批評指正。
(一)積極學習，不斷提升，做個合格的保險管理者
分公司上半年組織全省四級機構負責人專業知識培訓，本人踴躍報名，積極參加。學習期間積極配合，善于溝通、尊重他人、關心他人，并在學習結束后獲得優秀組員。十月下旬參加山東省保險行業協會組織的全省四級機構高管人員培訓學習，學習過程中一如既往的刻苦努力、虛心好學，并在培訓結束后獲得優秀學員證書。
通過這幾次學習，使我對保險學科的基礎理論、保險學的基礎知識、保險基本業務以及保險市場基本運行方式有較全面的認識和了解;學習培訓后，我對保險業在市場經濟、金融經濟中的特殊作用有宏觀上的認識，對各種具體的保險業務的具體業務程序、市場操作等也要有較為系統的了解和把握。
(二)積極主動的做好全面業務的推動工作
按照公司黨委、總經理室各成員的工作分工，我積極圍繞公司年初工作會議確定的中心任務，針對公司各險種業務面臨的發展環境和市場形勢，重點做了以下幾方面的工作:
一是緊抓續保業務。由于受大市場環境影響，20____年經濟繼續呈疲軟狀態，新增業務的發展較為緩慢，故在整體業務增長點中，續保存量成為一大亮點。我部門依據上年度保險續保情況進行統計分析，并逐筆分類，提前兩個月分揀好并下達到每個業務人員手中，使其達到每筆業務都心中有數，每筆業務都能提前通知續保。此舉自推動后使續保率得到大幅度提升，效果比較理想。
二是大力開展渠道業務建設。針對公司提出的渠道業務的扶助政策，我于上半年與____鵬華汽貿友好合作，簽訂協議，自此____營銷部有了第一家車商渠道隊伍。現如今，車商渠道每月有十萬左右業務產出，為我司業務發展做出杰出貢獻。現階段，我正積極與北京現代____店和中國一汽森雅佳寶等汽車經銷商進行走訪，增進交流，加強聯系，對今年及下年的合作事宜進行商討，基本達成了共識，預計不久會有業務產出。
(三)理順業務發展思路，為明年業務全面啟動打好基礎
一方面加強內部建設，積極研究出臺相應的內部管理政策和工作措施，在嚴肅工作紀律的同時人性化管理。對每位業務人員做到每天溝通，遇到業務發展阻礙積極幫助他們協調溝通;每逢他們的生日，集體慶祝的同時，為他們送上一份鮮花和祝福。
第二方面是積極協調，全面啟動與本地各大型停車場、運輸公司、汽車經銷商進行多層次的溝通與聯系，主動協調各業務人員與他們的業務合作，積極穩妥的開展車險業務，同時也在意外險開拓上做到穩發展。
第三方面是加大公司宣傳力度。依靠總分公司現有的宣傳力度遠遠不夠，我部門計劃于明年與本地廣告公司進行接洽，加深我司品牌在當地的影響，在____縣人民心中樹立起美好的大地保險形象。
(四)存在的問題和不足
在今年，工作中雖取得了一些新的進步和成績，但距離上級公司的要求還存在著許多不足。主要表現在:一是細想業務素質的提高跟不上公司快速發展的形式，思想觀念有待進一步提高;二是忽視業務與學習的兩者關系，平日大部分時間忙于業務及事業性工作，用于業務知識學習的時間相對較少，有時工作中會出現些偏差。針對上述存在的問題我將在今后的工作中加以克服和改正。
公司高管述職報告4各位優秀的伙伴：
大家好!
自20____年____保險在____這片土地上扎根，我們已經攜手走過了五年的時間，今天，我首先要向在座的各位致以由衷的謝意。感謝大家一年來辛勤的付出。謝謝大家!
五年來，在分公司總經理室的正確領導下，在公司各位同仁的積極配合和協助下，我們克服各種困難，開拓創新、努力拼搏。經過全體員工的不懈努力，公司經營管理工作取得了明顯成效，各項管理顯著提高，職工精神面貌煥然一新。
下面，我將一年來的工作情況向全體同仁報告如下，請大家評議。
一、主要經營數據及業務開展情況
在20____年，公司業務發展面臨著很大的壓力和困難。為了確保20____年各項經營目標的實現，公司班子成員團結協作，公司全體員工集思廣益，開拓業務新領域，采取積極有效措施，努力推進業務穩步發展。
20____年，分公司的各項政策調整較大，公司經理室對分公司的經營決策高度重視，堅決服從，及時組織傳達貫徹會議精神，分解下達業務結構調整指標，研究制定政策措施。為確保分公司結構調整目標的實現，我們以公司整體利益為重，及時調整業務發展方向，采取切實可行的措施，使我公司結構調整工作取得了初步成效。
公司將有效控制風險作為20____年業務發展的基本原則。車險業務一向是公司整個業務經營中最具有代表性的，但車險賠付率很難得到控制，為了控制風險，公司經過市場研究，同時遵循分公司的業務政策導向，大力扶持非車險等效益險種。
公司積極拓展業務發展領域，在20____年加大攻關力度，承保了一直由人保公司牢牢把握的鐵路貨物運輸險業務，對我公司優化險種結構起到了推動作用。
在確保業務發展的同時，我們將合規經營作為公司業務發展的生命線。堅決執行上級各項規章制度，公司的業務工作在開展中嚴格按照分公司的管理要求，嚴格執行省保監局和省保險行業協會的各項管理規定。堅持依法合規經營、堅持規模和效益并舉的戰略方針，加強業務內部管理，限制承保垃圾業務，杜絕經營風險。
二、加強政治理論學習，努力提高自身的政治素質。
企業是社會的細胞。要使企業在市場經濟條件下的激烈競爭中發展壯大，就得不斷學習，掌握法規政策，了解市場動態。我思想上與分公司保持高度一致，努力提高執行分公司各項政策的水平和分析問題的、解決問題、駕馭全面工作的能力。
個人方面：本人堅持做到嚴于律己，規范行為。堅決貫徹執行上級公司決策和決議，自覺遵守公司的各項規章制度，帶頭搞好公司領導班子廉政建設。
三、民主決策，發揮集體智慧，充分發揮黨員班子隊伍的模范帶頭作用
凡涉及公司制度建設、運營管理、業務政策制定等重大事項，均通過會議研究決定，一時吃不準、定不了的事情，根據同志們提出的疑問，做考察調研，反復研究，直到統一認識，作出最終決定。重大事項的決定，廣泛聽取意見，力求決策正確。同時，加強與上級的聯系，自覺請示匯報，聽取意見，接受指導，爭取支持，獲得幫助。正是因為管理民主，決策透明，才使得領導班子團結，部門關系協調，職工心齊勁弘，上下支持有力，在公司內部創造了和諧發展的良好氛圍。
四、做好各項基礎工作，確保集中管理工作的順利推進。
20____年，公司將集中管理作為實現公司正規經營的重要舉措，以高效化、正規化為公司制度建設的基本原則，在業務、理賠、財務、人力、印章管理等方面做了大量工作，我公司能堅決執行上級的各項決議，健全各項規章制度，加強了制度建設和內控管理。
集中管理有利于提升服務質量，加強風險管控，實現效率優先，整合資源配置。對于提升客戶服務水平，提升公司風險管控能力、高公司核心競爭力具有重要的推動作用。
五、建立健全公司各項內控制度，強化考核，確保執行力。
公司在每季度末成立考核小組根據考核辦法對公司各機構的業務經營情況和內控管理情況進行了檢查，對存在的問題及時提出整改意見，確保了公司的各項工作正規有序開展。保證上級公司的各項政策規定得到切實貫徹落實，有力推進了基層公司的內部管理水平和風險防范能力，使基層公司的內部管理工作有了進一步提高。
六、加強企業文化建設，推進精神文明建設發展，增強隊伍凝聚力
在加強公司管理，深化公司改革，確保業務發展和效益提高的同時，我十分注重加強以黨風廉政建設、領導班子思想作風建設、職工隊伍建設、企業文化建設等方面為主要內容的企業精神文明建設。
20____年，公司圓滿開展了政風行風評議、新保險法頒布實施等主題活動。在追求企業效益的同時，充分發揮了公司的社會責任，在____市樹立了____保險的良好口碑。
七、下一步工作思路
一年來，在學習與工作等方面，雖然取得了較顯著的成績，但是，仍存在一些問題需要不斷的加以完善和解決，理論知識與實踐水平有待于進一步提高。在今后的工作中，我將繼續深入學習各種優秀的管理辦法，采取有力措施，力爭把發展和管理工作抓得更好。
總公司二次創業的號角已經吹響，在公司發展進入二次創業的關鍵歷史時期，我們承擔著重大責任和使命，公司的二次創業這一重大戰略部署帶來了嚴峻挑戰和難得機遇。
我們要將二次創業所確定的指導思想、戰略方針、奮斗目標和戰略任務等真正落到實處的關鍵，主動適應形勢任務變化要求，認真學習“二次創業”的相關文件精神，明確自身發展的方向，全面提升自身的業務水平，解決發展過程中出現的各種難題，以“企業文化”為指導，高標準、嚴要求，認真搞好思想定位，不斷強化發展觀、服務意識，破除舊的思想障礙，堅持通過各種行之有效的方式不斷加強學習，用實踐來檢驗和發展自身的創新力。
波瀾壯闊的二次創業，為企業發展搭建了廣闊的平臺，也為自身提供了大有作為的舞臺。我和大家一樣，要不斷提升學習力，增強執行力，發展創新力，堅持不懈地提高自己的綜合實力。
公司高管述職報告5這一年時間以來，我們__保險公司在正確的領導之下，加上全體員工的努力奮斗，公司的業務取得了巨大的突破。今年，我們保險公司超額完成了總公司定下的目標，下面結合實際，我來總結一下這一年來我們保險公司的成績與不足。
一、工作思維
積極貫徹省市公司對于公司發展的一系列重要唆使，與時俱進，勤懇工作，求實求效，勇爭一流，帶領各部員工緊緊環繞“立足改革、加快發展、真摯服務、提高效益”這一核心，進一步改變觀念、改革創新，面對競爭日趨激烈的__保險市場，強化中心競爭力，開展多元化經營，經過努力和拼搏，我們保險公司保持了較好的發展態勢，為__保險公司的持續發展，做出了應有的奉獻。
全方面加強學習，盡力進步本身業務素質水溫和管理程度。作為一名領導干部，肩負著上級引導和全部員工賦予的主要職責與使命，公司的經營方針政策須要我去貫徹實行。因而，我非常重視保險實踐的學習和管理能力的培育。留神用迷信的方式領導自己的工作，標準自己的言行，建立強烈的義務感和事業心，不斷提高本人的業務能力和管理才能。
不斷提高我們保險公司業務人員步隊的整體素質水平。一年來，我始終把造就展業職員的業務素質作為團隊建設的一項重要內容來抓，并和經理室一起實施有針對性的培訓籌劃，加強領導班子和員工隊伍建設。
二、業務管理
“不規則不成方圓”。要想使一個公司穩步發展，必須制定規范加強管理。管理是一種投入，這種投入一定會發生效益。我分管的是業務工作，更需要向管理要效益。只有不斷完美各種管理制度和辦法，并真正貫徹到行為中去，才干出成績、奏效益。業務管理中我主要做了以下工作：
1、依據省市保險公司總部下達給咱們的全年銷售義務，制訂各個部室的周、月、季度、年銷售規劃。
制定打算時本著捕風捉影、根據各個險種特色、客戶特點，部室情形斷定每個部室公道的、可實現的目標。在目標肯定之后，我本著“事事落實，事事督導”的方針，通過增強進程的治理跟監控，來確保各部室目的方案的順利實現。
2、作為分管業務的經理我十分注重各個展業部室的團隊建設。
一直注重部室經理和部室成員的思惟和業務素質教導。一年來，我屢次組織局勢發動會、業務研究會，發展業務培訓運動，組織大家學常識、找教訓，提高職工全面素質。培訓重點放在學習保險理論、展業技能的知識上，并且強調對團隊精力的培養。學習增進了各個團隊自身素質的不斷提高，為公司的連續、穩固發展打下扎實的基礎。
3、輔助經理室全面推動薪酬制度翻新，一直夯實公司基本管理工作。
樹立與崗位和績效掛鉤的薪酬軌制改革。今年，我牢牢繚繞職位明白化、薪酬社會化、獎金績效化和福利多樣化“四化”目標，全面推進企業薪酬體系改造。初步建破了一個能上能下，能進能出，可能充足激發員工踴躍性和發明性的用人機制。
三、部室負責工作
除了業務管理工作，我還兼任了營銷一部的經理。營銷一部營銷員只有一名，我的業務主要是面向大客戶。我的大客戶業務重要是生資公司的。根據生資公司車隊的特點，在原有車輛保險的基礎上，我在全市首先創辦了針對營業性貨車的貨運險。貨運險的開辦既為客戶供給了保險保障又增添了公司保費收入，真堪稱兩全其美。經由不懈努力，我部全年完成保費收入___元，其中車險保費___元，非車險業務___元，滿期賠付率為。成為公司發展的重要保障。
四、工作中的不足
因為工作千頭萬緒，加上分管業務較多，有時未免忙中犯錯。例如有時服務不迭時，統計數據呈現偏差等。有時工作有浮躁情感，有時工作急于求成，反而影響了工作的進度和品質;處置一些工作關聯時還不能得心應手。
