時(shí)間：2022-03-05 17:28:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)信用調(diào)查報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；信用；缺失；原因；對(duì)策
一、我國(guó)企業(yè)信用缺失的現(xiàn)狀
近年來，我國(guó)企業(yè)信用體系建設(shè)取得了積極進(jìn)展。但是，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)信用基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱，一些企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國(guó)社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙。目前企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）假冒偽劣現(xiàn)象嚴(yán)重。生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場(chǎng)。產(chǎn)品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊(cè)商標(biāo)，假冒專利，盜版復(fù)制，假冒產(chǎn)地、廠名、廠址，假冒認(rèn)證標(biāo)志、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)采用標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志、防偽標(biāo)志等；假廣告;不符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫(yī)療器械、化妝品、室內(nèi)裝修等，直接危及人民的生命安全。（2）價(jià)格欺詐。商品和服務(wù)存在價(jià)格過高、價(jià)格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。比較嚴(yán)重的方面有：一些地方高速公路收費(fèi)；房地產(chǎn)價(jià)格、物業(yè)管理；鐵路、民航、電信、成品油、自來水等壟斷性行業(yè)價(jià)格。（3）商業(yè)信用低下。企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。企業(yè)相互拖欠，導(dǎo)致銷貨企業(yè)不能及時(shí)收回銷貨款，企業(yè)無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產(chǎn)增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，使社會(huì)信用惡化。（4）虛假財(cái)務(wù)信息。虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資和抽逃資金，信息披漏不規(guī)范。為騙取資質(zhì)證明或虛增注冊(cè)資本，不少企業(yè)在資產(chǎn)審計(jì)和工商登記注冊(cè)中提供虛假評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和證明材料。一些上市公司信息披露避重就輕，少數(shù)公司在大眾傳媒中以新聞的形式向外傳播重要信息，既誤導(dǎo)了投資者的行為，也擾亂了證券市場(chǎng)秩序。
二、我國(guó)企業(yè)信用缺失的原因
（1）企業(yè)信用的法律約束和保障機(jī)制不夠完善。立法不夠完備，不能有效制裁失信者，切實(shí)保護(hù)債權(quán)人利益?，F(xiàn)有法律、法規(guī)在規(guī)范企業(yè)信用環(huán)境方面缺乏相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)，特別是對(duì)失信企業(yè)責(zé)任人的刑事立法幾乎空缺，對(duì)惡意逃廢債務(wù)者無法可依。一些基層法院受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)與政府的影響，在司法過程中有意偏袒本地企業(yè)，審判的公正性受到質(zhì)疑。重審判輕執(zhí)行的現(xiàn)象在民事、經(jīng)濟(jì)等案件中較為普遍。債權(quán)人即使勝訴，也往往會(huì)因收費(fèi)過多或裁決難以執(zhí)行而導(dǎo)致“贏了官司也賠錢”。執(zhí)法不嚴(yán)，違法不究，使得法律的規(guī)范力和強(qiáng)制力對(duì)市場(chǎng)交易中的失信行為毫無辦法。（2）信用中介服務(wù)十分落后。目前我國(guó)仍是非征信國(guó)家，社會(huì)信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展滯后。雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但其不僅規(guī)模很小，經(jīng)營(yíng)分散，而且行業(yè)整體水平不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)基本處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場(chǎng)不能發(fā)揮對(duì)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用，企業(yè)也缺乏加強(qiáng)信用管理的動(dòng)力。（3）交易雙方信息不對(duì)稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展的主要手段，其信息應(yīng)該是透明的、對(duì)稱的，以便交易雙方在交易前互相了解對(duì)方的真實(shí)情況并作出正確的決策。但信用本身具有很強(qiáng)的外部性，當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時(shí)，少數(shù)企業(yè)不講信用就會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰；而當(dāng)大多數(shù)企業(yè)不講信用，只有少數(shù)企業(yè)講信用時(shí)，少數(shù)講信用的企業(yè)就會(huì)單方面受損。特別是在信息不對(duì)稱的條件下，單個(gè)企業(yè)堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）征信體系不健全。企業(yè)信用登記、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用轉(zhuǎn)讓、信用監(jiān)管等一系列信用制度在國(guó)內(nèi)還沒有完全建立，各市場(chǎng)主體在業(yè)務(wù)往來中對(duì)信用的發(fā)展、甄別和防范比較困難。銀行已經(jīng)建立的企業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。
三、我國(guó)企業(yè)信用缺失的治理對(duì)策
1．完善法律制度，維護(hù)信用秩序。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，法制是信用的保障。健全的法律體系，是正常的信用關(guān)系得以維護(hù)的保障，僅靠良心、道德，不可能有效約束債權(quán)人和債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動(dòng)納入法制的軌道，才能維護(hù)和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立必要的法制基礎(chǔ)。完善法律制度，強(qiáng)化法制建設(shè)，構(gòu)建有效的信用制度，就要從立法上明確法律責(zé)任，要從司法和執(zhí)法上落實(shí)法律責(zé)任，正確處理法律與政策的關(guān)系，加強(qiáng)法制教育、法制宣傳。
2．規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中起著重要作用，從一定意義上講，信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)完善與否關(guān)系到中小企業(yè)信用體系能否真正建立。因此，推動(dòng)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展、培育信用中介服務(wù)市場(chǎng)應(yīng)是中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作的一個(gè)重點(diǎn)。規(guī)范企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)首先要整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，適時(shí)公布政府部門擁有的企業(yè)信用記錄，營(yíng)造良好的信用氛圍。其次應(yīng)探索組建國(guó)家企業(yè)信用服務(wù)中心，對(duì)分散于政府各有關(guān)部門的企業(yè)信息記錄進(jìn)行收集、分析和，建立政府企業(yè)信息采集和披露系統(tǒng)。再次要選擇社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行示范，探索經(jīng)濟(jì)全球化條件下實(shí)現(xiàn)信用公開與保護(hù)商業(yè)秘密的具體措施。最后要培育企業(yè)信用中介服務(wù)市場(chǎng)，為信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供平臺(tái)。
3．發(fā)展資信評(píng)估，建立信息披露制度。發(fā)展資信評(píng)估，完善信用評(píng)級(jí)制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、評(píng)估方法和管理方法。通過科學(xué)的評(píng)估程序和分析方法，對(duì)企業(yè)或個(gè)人履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力進(jìn)行客觀公正的分析與判斷，并以簡(jiǎn)單明了的符號(hào)表示出來?？蓞⒄帐袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)企業(yè)采用三等九級(jí)制進(jìn)行等級(jí)分類，對(duì)個(gè)人采用百分制進(jìn)行評(píng)信，使得信用評(píng)級(jí)成為各金融機(jī)構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)的有效參考指標(biāo)，成為企業(yè)之間交往合作的試金石。通過信用評(píng)級(jí)，促使企業(yè)和個(gè)人更加重視自身信謄在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的價(jià)值。建立信息披露制度，形成信用的社會(huì)監(jiān)督和約束機(jī)制，通過信用信息披露制度，將征信服務(wù)與國(guó)家法律和政府監(jiān)督的作用有機(jī)地結(jié)合起來，形成合理的失信約束懲罰機(jī)制。
4．建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。整頓社會(huì)信用秩序，重構(gòu)企業(yè)間、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，還得靠企業(yè)自身加強(qiáng)信用管理，充分利用信用資源，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全程信用管理。全程信用管理是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程及每一個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)控制，包括以客戶資信調(diào)查評(píng)估為核心的事前控制，以交易決策的信用審核為核心的事中控制，以及以應(yīng)收賬款的專業(yè)化監(jiān)控為核心的事后控制。企業(yè)建立健全一套完整的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，應(yīng)包括：設(shè)立信用管理部門；實(shí)行客戶資信管理制度；建立內(nèi)部授信制度；完善應(yīng)收賬款管理制度。
總之，要治理企業(yè)信用缺失、建立企業(yè)信用體系，必須以企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，以社會(huì)法律制度為保障，以合乎現(xiàn)代企業(yè)制度的道德為支撐點(diǎn)。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過程中的無序競(jìng)爭(zhēng)和失信行為，才能確保我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期實(shí)踐中，西方國(guó)家建立了不同模式的社會(huì)信用體系，總括起來有三種：一是以美國(guó)為代表的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，二是以德國(guó)等為代表的政府主導(dǎo)模式，三是以日本為代表的行業(yè)協(xié)會(huì)模式。比較分析西方社會(huì)信用體系的不同模式，對(duì)健全我國(guó)社會(huì)信用體系具有重要意義。
不同的國(guó)家，不同的模式
社會(huì)信用體系是一個(gè)龐大的社會(huì)系統(tǒng)工程，涉及到信用立法、信用監(jiān)管、信用管理與服務(wù)、不良信用懲罰機(jī)制等方面。
信用立法。西方三種模式都具有完善的信用立法，并且主要針對(duì)個(gè)人數(shù)據(jù)和個(gè)人隱私權(quán)進(jìn)行保護(hù)，很少涉及企業(yè)征信保護(hù)，這是因?yàn)殛P(guān)于企業(yè)商業(yè)秘密的保護(hù)條款已在相關(guān)法律做出規(guī)定。
從三種模式對(duì)個(gè)人隱私權(quán)的保護(hù)程度看，德國(guó)等歐洲國(guó)家對(duì)個(gè)人隱私權(quán)的保護(hù)程度最高，歐盟的《數(shù)據(jù)保護(hù)指南》和德國(guó)的《聯(lián)邦數(shù)據(jù)保護(hù)法》都明確規(guī)定，個(gè)人數(shù)據(jù)的處理和使用必須征得本人的書面同意，這就使個(gè)人數(shù)據(jù)外泄的可能大大降低。日本的法律規(guī)定，會(huì)員機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守信用信息的保密條款，不得將信息泄漏給他人，從而使會(huì)員以外的機(jī)構(gòu)很難得到消費(fèi)者個(gè)人數(shù)據(jù)。美國(guó)《公平信用報(bào)告法》規(guī)定，征信機(jī)構(gòu)只要在合法范圍內(nèi)就可以使用消費(fèi)者個(gè)人的信用數(shù)據(jù)，不需征得本人同意，消費(fèi)者個(gè)人隱私外泄的可能性很大。
由于各國(guó)對(duì)個(gè)人隱私的保護(hù)程度不同，因此在處理個(gè)人權(quán)利保護(hù)與征信行業(yè)發(fā)展的矛盾方面所面臨的狀況很不相同。德國(guó)等歐洲國(guó)家信用征信的起步時(shí)間與美國(guó)大致相同，但是由于歐洲國(guó)家更重視個(gè)人隱私保護(hù)，對(duì)征信機(jī)構(gòu)的限制較多，導(dǎo)致這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)作成本較高，發(fā)展落后于美國(guó)。近年來，歐洲國(guó)家已經(jīng)開始意識(shí)到立法傾向?qū)φ餍艠I(yè)發(fā)展的影響以及由此帶來的許多不良后果，對(duì)一些法規(guī)著手進(jìn)行修訂。
信用監(jiān)管。由于美國(guó)具有完備的信用立法，征信數(shù)據(jù)的取得和使用都有明確的法律規(guī)定，因此，政府在信用行業(yè)管理中作用比較有限，但民間信用管理組織在信用監(jiān)管中有重要作用。比如，美國(guó)信用管理協(xié)會(huì)總是以信用管理行業(yè)代表的身份出現(xiàn)，參與修改影響信用和金融的過時(shí)法律，制定符合當(dāng)前情況的新法律。與美國(guó)模式不同，德國(guó)政府不但通過立法要求企業(yè)和個(gè)人向公共征信機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)，以建立為金融監(jiān)管服務(wù)的公共信用信息登記系統(tǒng)，而且從聯(lián)邦政府到各州政府都設(shè)立個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)監(jiān)管局，負(fù)責(zé)對(duì)掌握個(gè)人數(shù)據(jù)的政府機(jī)構(gòu)和信用服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。日本的征信業(yè)經(jīng)歷了從政府資助到自由經(jīng)營(yíng)的歷程，目前個(gè)人征信業(yè)以行業(yè)協(xié)會(huì)自律為主，政府很少參與監(jiān)管。
信用管理與服務(wù)。在美國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)模式中，信用管理與服務(wù)機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立于政府之外的民營(yíng)機(jī)構(gòu)，它們按現(xiàn)代企業(yè)制度的方式建立，并按市場(chǎng)化方式運(yùn)作，面向全社會(huì)提供信用信息服務(wù)。美國(guó)企業(yè)和消費(fèi)者信用信息的征信和評(píng)估實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化分工，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估主要由伊克法克斯、環(huán)聯(lián)公司和益百利公司三大信用局提供，企業(yè)信用調(diào)查和評(píng)估絕大部分由鄧白氏公司提供。美國(guó)的穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾和菲奇則是專門負(fù)責(zé)資本市場(chǎng)信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)。美國(guó)的消費(fèi)者信用信息除了來自銀行和相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)外，還來自信貸協(xié)會(huì)和其他各類協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)公司或租賃公司、信用卡發(fā)行公司和商業(yè)零售機(jī)構(gòu)等。企業(yè)征信數(shù)據(jù)主要來自各公司定期提供的內(nèi)部信用信息和政府公共信息，多數(shù)銀行出于競(jìng)爭(zhēng)目的不向征信機(jī)構(gòu)提供它們掌握的企業(yè)數(shù)據(jù)。
在德國(guó)的政府主導(dǎo)模式中，征信機(jī)構(gòu)主要以公共信用信息登記系統(tǒng)（公共征信機(jī)構(gòu)）為主，私營(yíng)信用局以公共征信機(jī)構(gòu)為依托。公共征信機(jī)構(gòu)由中央銀行或銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)開設(shè)，它不提供任何形式的信用調(diào)查報(bào)告，主要為中央銀行的監(jiān)管職能服務(wù)。私營(yíng)信用局則是獨(dú)立于政府之外的民營(yíng)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)和個(gè)人提供信用調(diào)查和評(píng)估報(bào)告。德國(guó)的公共征信機(jī)構(gòu)通過法律或決議的形式強(qiáng)制性要求所監(jiān)管的銀行、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司等在內(nèi)的所有金融機(jī)構(gòu)必須參加公共信用登記系統(tǒng)，并定期將所擁有的信用信息數(shù)據(jù)報(bào)告給公共信用登記系統(tǒng)。當(dāng)然，公共征信機(jī)構(gòu)主要采集公司和貸款數(shù)額較大的個(gè)人客戶信息。
在日本的行業(yè)協(xié)會(huì)模式中，個(gè)人征信機(jī)構(gòu)主要由銀行業(yè)協(xié)會(huì)、信用卡產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)以及全國(guó)信用信息聯(lián)合會(huì)創(chuàng)辦的三大個(gè)人信用信息機(jī)構(gòu)，即全國(guó)銀行個(gè)人信用信息中心、株式會(huì)社日本信息中心和株式會(huì)社信用信息中心組成。日本的個(gè)人征信采用的是行業(yè)協(xié)會(huì)模式，企業(yè)征信機(jī)構(gòu)則采取的是市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)模式。必須指出的是，日本的信用信息機(jī)構(gòu)只對(duì)客戶信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不做主觀分析與評(píng)價(jià)，這與其他西方國(guó)家的征信機(jī)構(gòu)有所不同。在日本，除個(gè)別忌諱披露個(gè)人信用信息的客戶外，凡與金融機(jī)構(gòu)、信用卡公司等有業(yè)務(wù)往來的客戶都同意向個(gè)人信用信息機(jī)構(gòu)提供個(gè)人信息。日本個(gè)人征信機(jī)構(gòu)在收集客戶信用信息時(shí)遵循信息最小化原則，只收集和登記有助于分析客戶償還能力與支付能力的最低限度的信用信息，包括客戶的自然情況、貸款情況以及違約記錄。
不良信用懲罰機(jī)制。美國(guó)的不良信用懲戒機(jī)制的突出特點(diǎn)在于：具有完善的個(gè)人、企業(yè)征信和評(píng)估數(shù)據(jù)庫，法律支持信用管理與服務(wù)機(jī)構(gòu)向交易雙方、授信人、雇主和政府機(jī)構(gòu)有償提供信用調(diào)查報(bào)告，通過社會(huì)聯(lián)防機(jī)制，讓失信記錄方便地在社會(huì)上傳播，把失信者的失信行為轉(zhuǎn)化為對(duì)全社會(huì)的失信。同時(shí)，失信記錄依照法律要保留多年，使失信者付出代價(jià)，輕者受到經(jīng)濟(jì)處罰和勞動(dòng)處罰，重者需要司法配合，不僅如此，美國(guó)還設(shè)立了少年法庭，對(duì)少年失信也同樣予以司法處理。
德國(guó)具有政府倡導(dǎo)建立的市場(chǎng)聯(lián)防機(jī)制，由具有監(jiān)督功能的政府部門、授信機(jī)構(gòu)、雇主、公共事業(yè)單位等參加。如果一個(gè)人在德國(guó)闖了紅燈，不僅會(huì)“株連”到保險(xiǎn)費(fèi)的增加，而且在銀行分期付款的年限也要縮短，甚至孩子交學(xué)費(fèi)也要由分期付款改為現(xiàn)金支付。
日本個(gè)人征信機(jī)構(gòu)在收集客戶信用信息時(shí)，要收集和登記客戶的違約記錄，包括債務(wù)逾期、預(yù)期回收、償還、強(qiáng)制回收、強(qiáng)制解除貸款合同、票據(jù)拒付等內(nèi)容。違約記錄是個(gè)人重要的信用記錄，一般將被保存和公示5～7年。金融機(jī)構(gòu)和信用卡公司等往往根據(jù)消費(fèi)者的信用記錄決定是否對(duì)其授信。
建立中國(guó)的信用體系
我國(guó)社會(huì)信用體系的模式選擇應(yīng)立足于國(guó)情。西方各國(guó)對(duì)社會(huì)信用體系模式的不同選擇都立足于各國(guó)的具體實(shí)際。美國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)模式更多地受到美國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式的影響。在該模式的作用下，美國(guó)的私營(yíng)征信機(jī)構(gòu)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立并按照市場(chǎng)化模式運(yùn)作。德國(guó)的政府主導(dǎo)模式在很大程度上受到德國(guó)信用管理法律的“公法”特點(diǎn)的影響。使得政府能憑借公共權(quán)利，強(qiáng)制企業(yè)和個(gè)人向公共機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)，建立公共信息登記系統(tǒng)。日本的行業(yè)協(xié)會(huì)模式與行業(yè)協(xié)會(huì)在日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用密切相關(guān)。20世紀(jì)60年代以來，日本的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)日益突出，日本的銀行業(yè)協(xié)會(huì)、信用卡產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)和全國(guó)信用信息聯(lián)合會(huì)先后創(chuàng)辦了全國(guó)銀行個(gè)人信用信息中心、株式會(huì)社日本信息中心和株式會(huì)社信用信息中心三家知名的個(gè)人信用信息機(jī)構(gòu)，使日本的個(gè)人信用體系具有典型的會(huì)員制模式。由于當(dāng)前我國(guó)缺乏相關(guān)的法律法規(guī)，信用行業(yè)也不發(fā)達(dá)，因此社會(huì)信用體系建設(shè)離不開政府的監(jiān)督和管理。
關(guān)鍵詞：征信市場(chǎng)；征信機(jī)構(gòu)；建設(shè)；思考
中圖分類號(hào)：F832.5
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1003－9031（2007）11－0063－04
一、征信機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品是征信市場(chǎng)的頂梁柱
完善、高效的征信市場(chǎng)是征信體系的重要組成部分。就征信市場(chǎng)的構(gòu)成來說，主要包括三個(gè)因素：征信機(jī)構(gòu)、信用產(chǎn)品和市場(chǎng)監(jiān)管。征信機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品是征信市場(chǎng)的頂梁柱，市場(chǎng)監(jiān)管則被視為征信市場(chǎng)的穩(wěn)定器。
（一）國(guó)內(nèi)征信機(jī)構(gòu)的外延與分類
狹義上的征信機(jī)構(gòu)指專門從事信用信息采集、處理、評(píng)價(jià)、傳播業(yè)務(wù)、以營(yíng)利為目標(biāo)的信息服務(wù)機(jī)構(gòu)。廣義上講，凡主要業(yè)務(wù)是通過提供信用信息幫助經(jīng)濟(jì)主體規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)都可以叫做征信機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)的征信機(jī)構(gòu)大致有四類：一是政府事業(yè)部門。這類機(jī)構(gòu)直接從事信息的收集、歸類和查詢服務(wù)。如中國(guó)人民銀行征信中心。二是由政府主管部門派生或隸屬的“三產(chǎn)”機(jī)構(gòu)，其征信業(yè)務(wù)直接依賴于主管部門的“分配”，如掛靠各級(jí)工商部門的服務(wù)公司。三是其它類咨詢中介機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、投資咨詢公司等。四是專業(yè)從事征信業(yè)務(wù)的社會(huì)機(jī)構(gòu)，如資信評(píng)估、信用調(diào)查公司等。
（二）社會(huì)征信機(jī)構(gòu)的類型及信用產(chǎn)品
信用信息登記機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)采集、整理和加工借款人的還款歷史信息，并將信用信息制作成為信用報(bào)告，提供給貸款機(jī)構(gòu)供其進(jìn)行信貸決策，或者提供給用人單位等其他用戶，供其合法使用。信用信息登記機(jī)構(gòu)由政府運(yùn)營(yíng)的稱為公共征信機(jī)構(gòu)；由非政府機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的一般稱為信用調(diào)查公司。目前，人民銀行組建的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，銀聯(lián)的信用卡系統(tǒng)等屬于公共征信系統(tǒng)，私營(yíng)征信機(jī)構(gòu)一般沒有能力單獨(dú)建立大型數(shù)據(jù)庫。[1]
信用調(diào)查機(jī)構(gòu)指根據(jù)客戶要求，以購買、訪談等形式搜集、獲得有關(guān)企業(yè)的信用信息并向客戶提供信用報(bào)告的機(jī)構(gòu)。我國(guó)現(xiàn)有信用調(diào)查公司260多家，新華信、華夏和鄧白氏（中國(guó)）公司是該類機(jī)構(gòu)的代表，各調(diào)查公司主要通過新聞媒體、被調(diào)查企業(yè)、政府部門和有關(guān)機(jī)構(gòu)四種渠道獲得企業(yè)信用數(shù)據(jù)。當(dāng)前我國(guó)信用調(diào)查市場(chǎng)處于開發(fā)階段，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，迄今為止也未出現(xiàn)具有重大影響的信用調(diào)查機(jī)構(gòu)。目前包括鄧白氏、益百利、環(huán)聯(lián)和艾可飛在內(nèi)的全球四大征信機(jī)構(gòu)已悉數(shù)進(jìn)駐中國(guó)。
信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是在信用記錄基礎(chǔ)上采取專家綜合論證方式對(duì)企業(yè)信用意愿和償債能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，大多誕生于20世紀(jì)80年代后期，目前全國(guó)有資信評(píng)估機(jī)構(gòu)80多家。除了少數(shù)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展達(dá)到一定規(guī)模外，大部分評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不理想。被發(fā)改委（企業(yè)債券市場(chǎng)）、人民銀行（銀行間債券市場(chǎng)）、保監(jiān)會(huì)（保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資債券市場(chǎng)）認(rèn)可的資本市場(chǎng)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有5家，分別是中誠(chéng)信、大公、聯(lián)合、遠(yuǎn)東資信、新世紀(jì)。標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪、惠譽(yù)世界三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)已經(jīng)以參股、開設(shè)子公司和成立代表處的方式進(jìn)入中國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)面臨著日益增加的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力。
信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是從事?lián)?、再?dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)代償責(zé)任的專業(yè)化信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，按出資方劃分為三類：政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、商業(yè)性擔(dān)保公司和互擔(dān)保機(jī)構(gòu)。信用擔(dān)保公司近幾年來發(fā)展迅速，據(jù)人總行調(diào)查的資料顯示，目前全國(guó)有擔(dān)保公司3000多家。2007年4月，國(guó)家發(fā)改委、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文對(duì)符合條件的255家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)予以三年免征營(yíng)業(yè)稅的政策扶持。[2]
二、制約我國(guó)征信市場(chǎng)發(fā)展的問題
我國(guó)征信市場(chǎng)經(jīng)過二十多年的發(fā)展，市場(chǎng)化運(yùn)作的模式基本形成，但制約征信市場(chǎng)的深入發(fā)展的瓶頸問題也日益凸顯，亟待在征信市場(chǎng)自由發(fā)展的基礎(chǔ)上加上政策助推力，以促進(jìn)又好又快地發(fā)展。
（一）缺乏有效的法規(guī)支持
現(xiàn)行的《商業(yè)銀行法》第6條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個(gè)人的侵犯”和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第10條有關(guān)侵犯商業(yè)秘密的規(guī)定在一定程度上制約了征信機(jī)構(gòu)信用數(shù)據(jù)的收集與使用?！缎姓S可法》實(shí)施后，與征信業(yè)相關(guān)的許可法規(guī)尚未出臺(tái)，使得征信機(jī)構(gòu)在信息采集、披露和準(zhǔn)入管理等環(huán)節(jié)上無法可依。各地區(qū)出臺(tái)的一些地方性法規(guī)、制度和單項(xiàng)政策，缺乏宏觀指導(dǎo)作用。
（二）缺乏統(tǒng)一的行業(yè)監(jiān)管
突出表現(xiàn)在信用評(píng)級(jí)、信用擔(dān)保等中介征信機(jī)構(gòu)領(lǐng)域。人民銀行從2003年停止了對(duì)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批，《中國(guó)人民銀行法》修訂后，雖然國(guó)務(wù)院賦予人民銀行管理信貸征信業(yè)的職能，但監(jiān)管缺乏明確的法律規(guī)定。證監(jiān)會(huì)、發(fā)改委也涉足評(píng)級(jí)業(yè)的監(jiān)管；信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管暴露出來的問題尤其令人擔(dān)憂，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行“誰出資、誰管理”的方式，主管部門掛靠在各級(jí)政府的發(fā)改部門，由于業(yè)務(wù)聯(lián)系不緊，制度約束缺乏，監(jiān)管流于形式。
（三）征信市場(chǎng)供求雙重不足
以借款企業(yè)資信評(píng)估為例，首先作為最大客戶的金融機(jī)構(gòu)對(duì)外部評(píng)級(jí)的公信力存在疑慮。其次企業(yè)信用評(píng)級(jí)在擴(kuò)大信用交易方面作用不顯彰，不能直接給企業(yè)帶來融資效益，因此主動(dòng)申請(qǐng)?jiān)u級(jí)的企業(yè)較少。另一方面，征信行業(yè)整體水平不高，人才短缺現(xiàn)象十分突出，從業(yè)人員大多是以會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)專業(yè)背景，還有部分兼職人員，有實(shí)力提供符合市場(chǎng)需求的高端信用產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)較少。[3]
（四）數(shù)據(jù)封鎖制約市場(chǎng)做大
從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，一個(gè)國(guó)家征信行業(yè)能否健康迅速發(fā)展，關(guān)鍵在于有關(guān)資信方面的信息和大多數(shù)數(shù)據(jù)能否比較“透明”，能否通過合法的、公開而有效的渠道被征信機(jī)構(gòu)獲取。從目前各政府部門對(duì)征信機(jī)構(gòu)開放數(shù)據(jù)情況看，只有工商部門基本實(shí)現(xiàn)了部分?jǐn)?shù)據(jù)向公眾開放，但不完整，各地區(qū)開放程度也不一致，而且大多是有償開放，數(shù)據(jù)的電子化程度也在一定程度上制約了信用信息的聯(lián)網(wǎng)共享。[4]
（五）政策扶持的措施有限
一是政府扶持資金較少。以海南為例，信用擔(dān)保行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、低收益，應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅減免、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方面實(shí)行政策扶持。因省財(cái)政較為薄弱，各縣市通常注入一筆啟動(dòng)資金后缺乏后續(xù)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)其它社會(huì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)更無暇兼顧。目前，列入國(guó)家營(yíng)業(yè)稅減免的擔(dān)保機(jī)構(gòu)僅有1家。二是擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏合理的引導(dǎo)機(jī)制和有效的監(jiān)管手段，雖然人民銀行發(fā)文要求在貸款申請(qǐng)、貸款利率、信貸創(chuàng)新等方面給予優(yōu)惠和優(yōu)先，但落實(shí)存在許多不確定因素，對(duì)行業(yè)發(fā)展促進(jìn)甚微。
三、國(guó)外征信市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)
征信機(jī)構(gòu)從事的領(lǐng)域?qū)偕虡I(yè)服務(wù)行業(yè)。征信市場(chǎng)在國(guó)外已有一百多年的發(fā)展歷史，國(guó)外的成熟經(jīng)驗(yàn)可以成為我國(guó)征信市場(chǎng)發(fā)展的有益借鑒。
（一）發(fā)展模式
美國(guó)模式：美國(guó)擁有高度發(fā)達(dá)的私營(yíng)征信體系，并逐漸向歐洲、拉美和亞洲等個(gè)國(guó)家擴(kuò)展。美國(guó)第一家信用局于1860年在美國(guó)紐約成立，它是世界上最早出現(xiàn)的信用局。經(jīng)過充分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，目前在美國(guó)征信領(lǐng)域形成了益百利、環(huán)聯(lián)、艾可飛三巨頭壟斷的局面，他們都是世界級(jí)的信用管理公司。
歐洲模式：以公共征信體系見長(zhǎng)，以強(qiáng)制性的公共征信為主，由各國(guó)中央銀行管理的“向商業(yè)銀行、中央銀行以及其它銀行監(jiān)管當(dāng)局提供有關(guān)公司及個(gè)人對(duì)銀行體系的負(fù)債情況的信息系統(tǒng)”。德、法、意等7個(gè)主要國(guó)家均建立了公共征信系統(tǒng)。近年來，歐洲國(guó)家也出現(xiàn)了與公共征信系統(tǒng)互補(bǔ)的私營(yíng)征信局。
（二）經(jīng)營(yíng)模式
國(guó)外征信機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)等主要信息提供者的關(guān)系可分為兩類。一類是征信機(jī)構(gòu)由主要的信息提供者投資，其客戶也主要是信息提供者，被稱為互助型征信機(jī)構(gòu)；另一類是金融機(jī)構(gòu)等主要的信息提供者與征信機(jī)構(gòu)共同建立一個(gè)類似協(xié)會(huì)或俱樂部性質(zhì)的組織，該組織的成員共同決定成員間信息共享的方式，任何征信機(jī)構(gòu)若想獲得該組織成員的信息，必須首先成為該組織的成員。
（三）監(jiān)管模式
美國(guó)模式：以私營(yíng)市場(chǎng)化運(yùn)作為主，無論哪類征信機(jī)構(gòu)政府都不作投資或組織，也不實(shí)施任何經(jīng)營(yíng)許可，而由市場(chǎng)機(jī)制去規(guī)制。市場(chǎng)的啟動(dòng)和認(rèn)可是完全依靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則，靠行業(yè)的自我管理而成長(zhǎng)，利益導(dǎo)向是核心，而政府則是通過立法來規(guī)范各方行為，使各方參與者均能按照一定的游戲規(guī)則，遵循市場(chǎng)規(guī)律自由地開展競(jìng)爭(zhēng)。
歐洲模式：以中央銀行建立的中央信貸登記系統(tǒng)為特征的征信管理體系，政府僅負(fù)責(zé)提供立法支持和監(jiān)管征信體系，征信機(jī)構(gòu)的存亡，取決于其在多大程度上滿足投資者的需求。但由于中央銀行信貸登記系統(tǒng)掌握了企業(yè)和個(gè)人的信貸信息，中央銀行在征信監(jiān)管活動(dòng)中扮演著重要的角色。
非征信國(guó)家模式：一些發(fā)展中國(guó)家特別是大多數(shù)的非征信國(guó)家屬于“政府驅(qū)動(dòng)型”模式，政府不僅是征信市場(chǎng)的監(jiān)管者，而且是該國(guó)征信業(yè)發(fā)展的直接推動(dòng)力。在該模式下，國(guó)家一般會(huì)對(duì)征信機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、資格認(rèn)定以及業(yè)務(wù)核準(zhǔn)的等做出明確規(guī)定，而且有的監(jiān)管當(dāng)局（主要是中央銀行）還直接參與發(fā)起設(shè)立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。[5]
（四）立法情況
無論哪種監(jiān)管模式都是由監(jiān)管主體、監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管措施構(gòu)成的，體現(xiàn)這些內(nèi)容的主要形式就是立法。以美國(guó)為例，在20世紀(jì)60至80年代，在信用立法方面集中制定了《公平信用報(bào)告法》(消費(fèi)者對(duì)資信報(bào)告的權(quán)利并規(guī)范了調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)信用報(bào)告的傳播)、《平等信用機(jī)會(huì)法》(不得因種族、、年齡、性別等因素作出歧視性授信決定)、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》(規(guī)范追賬機(jī)構(gòu)對(duì)非工商企業(yè)的自然債務(wù)人的追賬實(shí)踐)《誠(chéng)實(shí)租借法》(一切信用交易條款都必須向消費(fèi)者公開)、《公平結(jié)賬法》(反對(duì)信用卡公司和其它授信方在事前提供給消費(fèi)者以不精確的解釋和不公平的信用條款)和《電子資金轉(zhuǎn)賬法》(對(duì)電子轉(zhuǎn)賬的收據(jù)、通知、定期對(duì)賬、公開信息等要求)等法律，對(duì)保護(hù)消費(fèi)者隱私權(quán)，規(guī)范信用交易秩序，明確失信懲罰機(jī)制，起到了積極的作用。除法律外，美國(guó)政府還出臺(tái)了一些信用管理規(guī)則，如統(tǒng)一消費(fèi)者信用準(zhǔn)則（UCCC）和統(tǒng)一商業(yè)準(zhǔn)則（UCC）。[6]
四、國(guó)外征信市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)我國(guó)的啟示與借鑒
（一）社會(huì)征信機(jī)構(gòu)應(yīng)成為征信市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)主體，市場(chǎng)化運(yùn)作是我國(guó)征信模式的基本選擇
目前我國(guó)征信業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作模式基本形成，即使是一些原行政機(jī)構(gòu)下屬的征信機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作上也基本采取了市場(chǎng)化的方式。社會(huì)征信機(jī)構(gòu)的信息來源更廣泛，能更好地向全社會(huì)提供信用信息服務(wù)。同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，會(huì)促使社會(huì)征信機(jī)構(gòu)不斷創(chuàng)新信用產(chǎn)品。選擇社會(huì)征信機(jī)構(gòu)為主的市場(chǎng)化模式有利于調(diào)動(dòng)社會(huì)上的一切積極因素（資金、人才等）投入到征信體系建設(shè)中，而不必政府大量投資。因此，有關(guān)的法律框架和管理制度，應(yīng)當(dāng)盡可能為社會(huì)征信機(jī)構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。
（二）以公共信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，建立多層次、全方位的征信服務(wù)體系
現(xiàn)階段我國(guó)建立公共信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫應(yīng)主要是為金融監(jiān)管服務(wù)，而不是向社會(huì)提供商業(yè)化的信息服務(wù)，以避免對(duì)民營(yíng)資本進(jìn)入征信行業(yè)的擠出效應(yīng)。另一方面，公共信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫不可能全面覆蓋我國(guó)的征信服務(wù)市場(chǎng)，不大可能滿足全社會(huì)對(duì)信用信息的需求。因此，我國(guó)征信服務(wù)體系應(yīng)該由少數(shù)擁有全國(guó)基礎(chǔ)信用信息資源的綜合性征信機(jī)構(gòu)及眾多提供信用增值服務(wù)的區(qū)域性、專業(yè)性征信機(jī)構(gòu)組成，從而形成在信用信息采集環(huán)節(jié)資源整合、信息共享、適度競(jìng)爭(zhēng)，在信用評(píng)級(jí)、信用擔(dān)保等增值服務(wù)環(huán)節(jié)各具特色、平等競(jìng)爭(zhēng)，適應(yīng)不同征信需求、多層次、全方位的征信服務(wù)體系。
（三）我國(guó)征信業(yè)宜先從信貸征信起步，走金融征信到聯(lián)合征信的發(fā)展道路
國(guó)務(wù)院對(duì)征信體系建設(shè)十分重視，總理專門批示“從信貸征信起步”。從發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)看，銀行是最大的信用信息提供者和需求者，決定了現(xiàn)代征信的主體是信貸征信。其次，銀行信息共享的資源較充分，人民銀行推動(dòng)建立的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫已順利實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)并發(fā)揮了重要作用。為了充分發(fā)揮征信市場(chǎng)的作用，應(yīng)從信貸征信起步，盡快擴(kuò)展到整個(gè)金融領(lǐng)域，并最終擴(kuò)展到全社會(huì)，走聯(lián)合征信的發(fā)展道路。
（四）建立和完善征信法規(guī)體系，為征信機(jī)構(gòu)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境
美國(guó)經(jīng)驗(yàn)證明，信用管理相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，大大推進(jìn)了征信業(yè)在法制化的軌道上健康發(fā)展。征信業(yè)是個(gè)經(jīng)營(yíng)信用信息的特殊行業(yè)，如果信息被濫用，會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)和消費(fèi)者的權(quán)益。相關(guān)法規(guī)的實(shí)施，既嚴(yán)格規(guī)范了信用報(bào)告的使用，有效地保護(hù)了借款人的合法權(quán)益，并給了借款人更正自身信用信息的權(quán)利，又給征信業(yè)一個(gè)合理的發(fā)展空間，不應(yīng)單純地強(qiáng)調(diào)保護(hù)隱私而阻礙征信業(yè)的發(fā)展。我國(guó)征信業(yè)尚在發(fā)展初期，征信立法必須盡快提上議程，否則，行業(yè)的混亂和信息的濫用會(huì)葬送社會(huì)征信機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大。
（五）吸收國(guó)外政府經(jīng)營(yíng)模式和企業(yè)自由經(jīng)營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)，特許經(jīng)營(yíng)是我國(guó)征信市場(chǎng)發(fā)展的必然選擇
我國(guó)的征信市場(chǎng)的發(fā)育過程不能單純依靠市場(chǎng)自發(fā)形成，市場(chǎng)的作用相對(duì)較慢，且在國(guó)外機(jī)構(gòu)的壓力下，國(guó)內(nèi)征信業(yè)很難壯大起來，對(duì)于我們這樣一個(gè)獨(dú)立性要求很強(qiáng)的國(guó)家，資信數(shù)據(jù)被別人控制所造成的災(zāi)難性后果是不可想象的。[7]因此，政府應(yīng)積極推動(dòng)實(shí)施特許經(jīng)營(yíng)模式，吸收國(guó)外政府經(jīng)營(yíng)模式和企業(yè)自由經(jīng)營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)，避免社會(huì)征信機(jī)構(gòu)的無序經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮政府的宏觀主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，保障征信服務(wù)能在較短時(shí)間內(nèi)以較低的成本覆蓋國(guó)內(nèi)的主要大中型企業(yè)和大多數(shù)居民。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)信用；商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；信用政策；信用額度
1 商業(yè)信用對(duì)中小企業(yè)的作用
第一，有利于擴(kuò)大中小企業(yè)銷售規(guī)模。
第二，有利于提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力。
第三，有利于建立良好的客戶關(guān)系。
第四，有利于促銷和減少企業(yè)庫存商品。
第五，有利于企業(yè)產(chǎn)品獲得更好的價(jià)格。
2 中小企業(yè)商業(yè)信用管理中存在的問題
2.1中小企業(yè)管理者對(duì)商業(yè)信用管理的重視程度不夠
中小企業(yè)管理者不重視客戶的信息管理，由于中小企業(yè)的規(guī)模、資金以及管理者意識(shí)形態(tài)等原因片面地認(rèn)為信用管理開支不必要，以至于對(duì)客戶的一些重要信息都未了解，就匆匆做出交易決策；有些中小企業(yè)片面追求訂單的數(shù)量，忽視其后艱難的賬款回收工作，無視風(fēng)險(xiǎn)的存在，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，卻增加了信用成本，呆賬、壞賬成本增加，結(jié)果導(dǎo)致利潤(rùn)下降。
2.2中小企業(yè)缺乏專門的信用管理部門及人員
（1）中小企業(yè)缺乏專門的信用管理部門。
（2）中小企業(yè)缺乏專業(yè)的信用管理人員。
2.3銷售工作中缺少明確的信用政策
（1）缺乏客戶資信方面的資料。
（2）銷售工作中信用政策不明確。
2.4信用管理技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺乏科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺乏信用額度控制，往往重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺乏專業(yè)化的方法。例如，有的中小企業(yè)單純有銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺乏專業(yè)技能的人員去收賬，最終造成大量呆賬的結(jié)果。
3 解決中小企業(yè)商業(yè)信用管理中問題的對(duì)策
3.1提高對(duì)商業(yè)信用管理的重視程度
信用管理是一項(xiàng)復(fù)雜的活動(dòng)，涉及到企業(yè)的各個(gè)部門和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，單靠個(gè)別人或部門的努力是不夠的，還需要企業(yè)的上下各方面做好配合工作。企業(yè)必須在思想上明確信用管理的作用與意義。從整體上作好信用管理的組織、協(xié)調(diào)工作，并在人力、物力、財(cái)力上給予必要的支持。
（1）制定企業(yè)信用管理目標(biāo)。信用管理目標(biāo)是指中小企業(yè)信用管理應(yīng)該達(dá)到的目的和價(jià)值，它是中小企業(yè)信用管理活動(dòng)的基本宗旨，是中小企業(yè)全體人員共同奮斗的目標(biāo)。中小企業(yè)信用管理目標(biāo)分為基本目標(biāo)和具體目標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)基本目標(biāo)制訂信用管理的具體目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)的信用規(guī)律理。
（2）正確實(shí)施角色定位。中小企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和內(nèi)部協(xié)作。中小企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)來設(shè)計(jì)適合自身的組織結(jié)構(gòu)。各職能部門根據(jù)各自的管理目標(biāo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)共同工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信用管理的總體目標(biāo)。因此，中小企業(yè)實(shí)施信用管理，必須使有關(guān)部門職能人員具有正確的角色定位。
3.2合理設(shè)置信用管理部門及人員
3.2.1建立專門的信用管理部門。信用管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析的專業(yè)化管理。因此，設(shè)立中小企業(yè)獨(dú)立的信用管理部門是有效信用管理的必經(jīng)之路。只有設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，才能保證信用管理人員的獨(dú)立、客觀和公正性，增強(qiáng)信用部門的制約力，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
3.2.2培訓(xùn)專業(yè)的信用管理人員。中小企業(yè)信用管理人員的職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)該關(guān)注相關(guān)專業(yè)知識(shí)的強(qiáng)化和能力的培養(yǎng)。職業(yè)培訓(xùn)最重要的形式是建立信用管理人員的后續(xù)教育制度。后續(xù)教育的主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)及職業(yè)道德教育。中小企業(yè)可以選派人員到高等院校進(jìn)行信用管理專業(yè)的進(jìn)修；可以聘請(qǐng)專家到企業(yè)給員工提供短期的培訓(xùn)、講課；也可以邀請(qǐng)專門的信用管理公司來給員工授課等，使信用管理人員學(xué)習(xí)到先進(jìn)的信用管理理念和經(jīng)驗(yàn)，另外，開展信用管理人員的職業(yè)道德培訓(xùn)也是后續(xù)教育的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)信用管理人員誠(chéng)實(shí)守信的品質(zhì)。
（1）增進(jìn)對(duì)客戶資信狀況的了解。主要做好以下幾方面工作：a.收集客戶的信息：中小企業(yè)可通過以下幾種途徑搜集客戶信息：銷售部門提供和信用管理人員對(duì)客戶實(shí)地訪問和信用調(diào)查。這是目前企業(yè)獲得客戶信息最主要的途徑，但需要信用部門和銷售部門之間以誠(chéng)相待密切配合；利用官方信息、銀行信息、公眾媒介信息；客戶的會(huì)計(jì)報(bào)表等。b.核實(shí)、整理與更新客戶信息：即對(duì)客戶的信息資料進(jìn)行加工、整理并不斷更新，使之為企業(yè)的有用信息。c.建立和利用客戶檔案：信用部門對(duì)企業(yè)與客戶交往中形成的客戶信息以及中小企業(yè)自行制作的客戶資信調(diào)查報(bào)告進(jìn)行分析和加工，形成客戶檔案。對(duì)客戶檔案實(shí)行集中、動(dòng)態(tài)的管理，客戶檔案是企業(yè)制定信用政策的依據(jù)。d.評(píng)價(jià)客戶信用：為了確定賒購客戶及其信用額度，信用管理人員要了解客戶的及時(shí)付款能力和可能性，預(yù)測(cè)客戶違約和破產(chǎn)的可能性。目前，廣泛使用的客戶信用評(píng)價(jià)5C系統(tǒng)可全面考察一個(gè)客戶是否為合格的賒銷對(duì)象。5C分別指客戶的品行(character)、能力(capicity)、資本(capital)、抵押(collateral)和條件(condition)。
（2）制定合理的信用政策。中小企業(yè)制定信用政策是為信用管理部門的日常管理工作提供統(tǒng)一的行動(dòng)準(zhǔn)則和指導(dǎo)方針，以保證企業(yè)的信用管理人員有一致的理念和一致的行動(dòng)。
信用政策的目標(biāo)包含兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是科學(xué)地將中小企業(yè)的應(yīng)收賬款持有水平和產(chǎn)生的壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低；二是合理地?cái)U(kuò)大信用銷售，在數(shù)量上擴(kuò)大客戶群，降低產(chǎn)成品的庫存，爭(zhēng)取公司的可變現(xiàn)銷售收入最大。中小企業(yè)信用政策的構(gòu)成要素主要包括信用額度、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣和收賬政策五個(gè)方面。
3.3建立科學(xué)的信用管理模式
中小企業(yè)要建立一個(gè)科學(xué)的信用管理模式，這個(gè)管理模式包括信用管理機(jī)制和獨(dú)立的信用管理機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行信用管理制度。企業(yè)可采用此種科學(xué)的信用管理模式，保障信用管理全過程的暢通。
3.4強(qiáng)化企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理
（1）強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中，從銷售商將貨物或勞務(wù)提供給購買商，債權(quán)成立開始到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束，銷售企業(yè)采取系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段對(duì)應(yīng)收賬款回收全過程所進(jìn)行的管理。企業(yè)應(yīng)收賬款管理要達(dá)到的目標(biāo)有兩個(gè)：一是保證全額收回賬款;二是保證按時(shí)收回賬款。
（2）建立分層風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)于個(gè)別中小企業(yè)，由于組織結(jié)相對(duì)較大，人員較多，風(fēng)險(xiǎn)管理按照管理的行政級(jí)別分層進(jìn)行是非常典型的。具體來講，第一層級(jí)是中小企業(yè)的管理層，他們?cè)谥行∑髽I(yè)中的作用是從戰(zhàn)術(shù)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定短期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第二層是企業(yè)的部門經(jīng)理，他們把握并解決業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。最后一層是部門中具體的經(jīng)辦人員，他們直接與客戶打交道，要從形形的客戶中辨別出每一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將運(yùn)行中遇到的所有層面的風(fēng)險(xiǎn)化整為零，通過這種層層負(fù)責(zé)、層層把關(guān)的分層管理方式，形成一道道的風(fēng)險(xiǎn)防線，這樣下來一般可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。
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一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭(zhēng)取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤(rùn)表上的盈利數(shù)額非?？捎^，但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會(huì)，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國(guó)的企業(yè)群體而言，這個(gè)問題更加突出。
企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且還直接影響到銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。
1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)
在許多企業(yè)中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職，沒有人對(duì)應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對(duì)收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。
2．銷售部門考核扭偏
由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。
3．財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬
由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對(duì)于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會(huì)大量發(fā)生。
二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動(dòng)性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收，以免形成壞賬損失。
三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制
在我國(guó)，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對(duì)薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。
1．建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)
首先需要對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對(duì)企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析。可從以下幾點(diǎn)入手，建立信用管理目標(biāo)：①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款；②維持公司利潤(rùn)和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。
2．建立客戶信用資料檔案
信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、信用申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對(duì)客戶的信用評(píng)估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。
3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行
從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度，從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區(qū)別對(duì)待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。
4．建立信用管理人員的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度
通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對(duì)其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎(jiǎng)金掛鉤。
5．加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度
一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級(jí)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對(duì)在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對(duì)老客戶，可以按季度或者月份定期對(duì)其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行量化評(píng)分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較，加強(qiáng)考核力度。
四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施
應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對(duì)于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長(zhǎng)，其收回的可能性就越小。
1．應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報(bào)告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào)，送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。
2．對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析
信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對(duì)客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。
由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。
3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作
企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請(qǐng)表等一切能夠證明企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。
（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。因此，對(duì)于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭(zhēng)以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對(duì)不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對(duì)資信很好的客戶，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期，不能輕易得罪客戶。
（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。
（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。
以下一些收款方式可供借鑒：
第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對(duì)客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。
第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。
一、信用保險(xiǎn)業(yè)的作用
發(fā)達(dá)的社會(huì)信用體系對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國(guó)信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費(fèi)信貸市場(chǎng)不發(fā)達(dá)問題，中小企業(yè)融資困難問題及國(guó)際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)問題等。就消費(fèi)信貸而言，以房地產(chǎn)市場(chǎng)為例1995年，1996年及1997年全國(guó)普通商品房空置率分別達(dá)到87．8％，87．5％和87．4％。而我國(guó)中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達(dá)10．6，北京達(dá)10，3，廣州達(dá)10．2。而低收入水平和高房?jī)r(jià)正是住房消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的條件。可是我國(guó)信用制度的不完善造成的銀行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)一方面可以彌補(bǔ)目前信用體系不完善造成的市場(chǎng)效率損失，另一方面可以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系的建立。
第一，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險(xiǎn)。對(duì)銀行而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障銀行按期收回款項(xiàng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提高。
第二，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如消費(fèi)信貸市場(chǎng)與信用保險(xiǎn)業(yè)的結(jié)合，保險(xiǎn)公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易費(fèi)用，從而促進(jìn)信貸市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。
第三，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)出口和消費(fèi)，降低銀行呆帳壞帳比例，對(duì)房地產(chǎn)，汽車等市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。
第四，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國(guó)信用體系的建立和完善。完善的社會(huì)信用體系應(yīng)包括國(guó)家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個(gè)人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場(chǎng)，商品市場(chǎng)和個(gè)人消費(fèi)市場(chǎng)。信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然會(huì)促進(jìn)對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理水平的提高。同時(shí)，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然要求社會(huì)的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會(huì)個(gè)人信用管理體系的建立。目前我國(guó)已經(jīng)實(shí)行存款實(shí)名制，但是完善的社會(huì)信用體系是包括存款實(shí)名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個(gè)統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實(shí)名制并不能有效化解整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系的建立和完善，從而降低整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。
二、目前我國(guó)信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r
信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度高低是一國(guó)信用制度發(fā)達(dá)與否的重要標(biāo)志。目前我國(guó)的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等。
1．出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。
第一，由于信息不對(duì)稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)對(duì)于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，提高出口競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)全球國(guó)際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險(xiǎn)支持的，日本、法國(guó)、德國(guó)則分別達(dá)到39％、21％和13％。而我國(guó)出口信用保險(xiǎn)僅占出口總額的1％左右。我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險(xiǎn)種單一，企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對(duì)稱。
第二，因出口信用保險(xiǎn)較強(qiáng)的外部性和高風(fēng)險(xiǎn)性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國(guó)家對(duì)出口信用保險(xiǎn)的政策性支持不夠，造成出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，費(fèi)率的厘定不合理，限制了出口信用保險(xiǎn)業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。
第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對(duì)客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險(xiǎn)配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。
第四，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險(xiǎn)業(yè)的立法工作，使出口信用保險(xiǎn)做到有法可依是規(guī)范和促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
2．消費(fèi)信貸保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。
我國(guó)消費(fèi)信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長(zhǎng)較快的貸款之一。目前我國(guó)消費(fèi)信貸主要集中在個(gè)人住房消費(fèi)信貸，汽車和助學(xué)消費(fèi)信貸等方面，其中住房消費(fèi)貸款占絕對(duì)重要地位。2000年上半年，個(gè)人消費(fèi)信貸達(dá)2500億元，而個(gè)人住房貸款達(dá)2130億元左右。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的順利發(fā)展必須有保險(xiǎn)業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險(xiǎn)。以美國(guó)為例，1991年美國(guó)的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占GNP的68％左右。美國(guó)住房抵押貸款市場(chǎng)之所以如此發(fā)達(dá)與美國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)的發(fā)展是分不開的。因?yàn)?，首先美?guó)建立了政府機(jī)構(gòu)擔(dān)保與私營(yíng)保險(xiǎn)相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。政府抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營(yíng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險(xiǎn)市場(chǎng)的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國(guó)抵押保險(xiǎn)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)匯編》，私營(yíng)保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的擔(dān)保比例高，經(jīng)營(yíng)方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(FHA)針對(duì)低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進(jìn)了美國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國(guó)有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險(xiǎn)與住房抵押貸款保險(xiǎn)一起在美國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。
相對(duì)而言，我國(guó)消費(fèi)信貸保險(xiǎn)市場(chǎng)，尤其是住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國(guó)還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險(xiǎn)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動(dòng)廣大中低收入家庭的住房消費(fèi)需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴(yán)重不足。其次，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒有在信貸市場(chǎng)上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對(duì)個(gè)人住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防范機(jī)制。目前，我國(guó)住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)與成熟的房地產(chǎn)市場(chǎng)國(guó)家相比，我國(guó)與住房抵押貸款保險(xiǎn)相配套的房地產(chǎn)保險(xiǎn)品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)，抵押保險(xiǎn)，委托保險(xiǎn)等險(xiǎn)種市場(chǎng)目前還是空白。
3．其他信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。
由于我國(guó)相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會(huì)信用管理體系，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尚處于萌芽階段。出口信用保險(xiǎn)，住房及汽車消費(fèi)貸款保險(xiǎn)之外的信用保險(xiǎn)業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的促進(jìn)作用，積極發(fā)展信用保險(xiǎn)對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義十分重大。
三、促進(jìn)我國(guó)信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的途徑
信用保險(xiǎn)的發(fā)展有賴于我國(guó)社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展本身又會(huì)促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國(guó)信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國(guó)的信用保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：
1．建立我國(guó)的社會(huì)信用管理體系。
目前我國(guó)不僅是缺乏個(gè)人信用的商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人信用評(píng)估和管理體系，而且整個(gè)社會(huì)信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會(huì)信用管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。社會(huì)信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)范，貫穿于社會(huì)交易行為之中，促進(jìn)交易效率的提高和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行。完善的社會(huì)信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：
一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫構(gòu)成。以美國(guó)為例，美國(guó)的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的ID身份號(hào)碼。這樣客戶就可以通過電腦實(shí)時(shí)檢索企業(yè)的信用信息。我國(guó)的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國(guó)的作法，象個(gè)人存款實(shí)名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評(píng)估和管理成本。對(duì)政府監(jiān)管當(dāng)局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。
二是個(gè)人信用管理體系。目前我國(guó)的個(gè)人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個(gè)人信用觀念淡薄，這種信用危機(jī)嚴(yán)重制約了消費(fèi)信貸的發(fā)展。個(gè)人信用管理體系的建立應(yīng)與個(gè)人信貸結(jié)合起來，采取個(gè)人信用調(diào)查與消費(fèi)者自主申請(qǐng)相結(jié)合的形成，完善個(gè)人信用評(píng)估方法，逐漸建立個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫。個(gè)人信用管理體系的建立將會(huì)強(qiáng)化個(gè)人信用意識(shí)，規(guī)范信用秩序。版權(quán)所有
三是國(guó)家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強(qiáng)立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時(shí)，由于人的機(jī)會(huì)主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機(jī)制，增加違約成本，對(duì)維護(hù)信用制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國(guó)除保密法以外，對(duì)企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國(guó)企業(yè)信用管理體系的建立。
四是發(fā)達(dá)的社會(huì)信用管理行業(yè)。由于信息的不對(duì)稱和不完善，企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費(fèi)大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場(chǎng)交易效率。
2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險(xiǎn)及出口信貸擔(dān)保制度，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。
出口信用保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性和很強(qiáng)的外部性，純商業(yè)性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無法獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而其本身對(duì)促進(jìn)出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險(xiǎn)一般作為政策性保險(xiǎn)，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)出口。目前我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)尚沒有形成完善的體制，國(guó)家專項(xiàng)基金數(shù)額過少，費(fèi)率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。
3．盡快建立完善的抵押貸款保險(xiǎn)體制。
就住房抵押貸款而言，建立針對(duì)中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險(xiǎn)制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會(huì)福利水平，另一方面可以啟動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)上海社會(huì)科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國(guó)在住宅上每增加1億元投資，可帶動(dòng)其他23個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)有60多個(gè)。當(dāng)前住房抵押貸款及其他消費(fèi)貸款保險(xiǎn)發(fā)展的主要障礙是缺乏社會(huì)信用管理體系及信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范經(jīng)驗(yàn)。
4．加快社會(huì)信用管理和信用保險(xiǎn)的立法工作。
目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范。《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定過于簡(jiǎn)略，無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險(xiǎn)，汽車信貸保險(xiǎn)等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險(xiǎn)法一樣，過于簡(jiǎn)略，且缺乏實(shí)施細(xì)則。
【關(guān)鍵詞】民間資本；中小企業(yè)；融資難
一、引言
多年來政府部門一直對(duì)民間金融進(jìn)行取締和嚴(yán)厲打擊，民間金融只能戴著非法的帽子，艱難地在夾縫中生存，一方面是大批中小企業(yè)資金緊缺融資無門，另一方面是大量的民間資本閑置或低效率運(yùn)轉(zhuǎn)，這種資本配置錯(cuò)位的矛盾刺激了地下金融（包括地下錢莊）的快速滋長(zhǎng)。加上2008年的金融危機(jī)和2010年以來國(guó)家相繼出臺(tái)一系列房產(chǎn)限購政策使得股市、樓市不振，越來越多的資金從股市、樓市中撤出，全國(guó)各地鬧起了“錢荒”，隨著借貸利率高起，民間借貸漸漸成了居民新的“投資渠道”，民間資本開始活躍起來。目前民間借貸的年利率高達(dá)120%，即使這樣，民間融資還是供不應(yīng)求。如何規(guī)范和引導(dǎo)民間融資活動(dòng)，解決中小企業(yè)融資難，防范高利貸風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為亟待解決的問題。
二、中小企業(yè)在融資面臨的困境
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中日益發(fā)揮著不可替代的作用，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)被稱為“最活躍的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞”，占中國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，完成了75%以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造，最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，上繳稅收為國(guó)家稅收總額的50%左右，提供了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。然而，與中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的舉足輕重相反，該類群體在融資體系中一直處于邊緣地位。有關(guān)數(shù)據(jù)表明，近年來，作為我國(guó)銀行業(yè)主體的國(guó)有銀行，其新增量信貸資金的70%都投向了國(guó)有大型企業(yè)，中小企業(yè)得到的只有30%左右的信貸資金。因此，可以想象，90%的企業(yè)搶占30%的資金，是根本無法滿足其需求的，在4000多萬家中小企業(yè)中，規(guī)模較小的3000多萬戶個(gè)體工商戶是小微企業(yè)，在金融服務(wù)體系中，其融資需求就被列為更低層次了。渣打銀行的調(diào)查顯示：導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難的因素主要有貸款手續(xù)復(fù)雜、審批時(shí)間長(zhǎng)、無有效資產(chǎn)抵押、貸款利率高、找不到合適的擔(dān)保人、獲得貸款的附加成本高、自有資金比例低等，而這些因素又恰恰是由貸款交易雙方自身特點(diǎn)所決定的，具有難以消除性。
2011年年初北京兩會(huì)確定實(shí)施寬松的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，中性偏緊，名為穩(wěn)健實(shí)為緊縮。央行在2011年已經(jīng)六次提高銀行準(zhǔn)備金率，三次加息。緊縮銀根的貨幣政策實(shí)施之后，使得南方沿海城市大面積的中小企業(yè)融資難的困境進(jìn)一步加重，現(xiàn)在逐漸向內(nèi)地轉(zhuǎn)移。
三、民間資本的現(xiàn)狀
民間資本是掌握在民營(yíng)企業(yè)以及股份制企業(yè)中屬于私人股份和其他形式的所有私人資本的統(tǒng)稱，主要指私營(yíng)企業(yè)和個(gè)人的資金。中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革30年成就最顯著的表現(xiàn)就是“藏富于民”。黨和政府的富民政策使城鄉(xiāng)居民收入的平均水平不斷提高，截止2010年底，全國(guó)城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額已超過30萬億人民幣。然而，由于實(shí)業(yè)投資方面的市場(chǎng)準(zhǔn)入障礙，民間投資轉(zhuǎn)化為實(shí)業(yè)投資的比重較小，使得巨大的民間資本的運(yùn)用效率或創(chuàng)富能力從總體上還是比較低，持續(xù)發(fā)展的能力令人堪憂。
當(dāng)然，民間資金的所有者并不情愿將規(guī)模資金存放銀行僅獲得孳生利息。在經(jīng)濟(jì)體制改革以前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是單一的公有制經(jīng)濟(jì)，法律不允許私有制經(jīng)濟(jì)的存在，民間資本等于空白。伴隨著以中小企業(yè)為主要形式的私營(yíng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，大量的私有資產(chǎn)為民間金融的發(fā)展奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)?；诮鹑隗w系穩(wěn)定的考慮，國(guó)家為金融行業(yè)設(shè)定了高門檻，私人經(jīng)濟(jì)并沒有在金融領(lǐng)域獲得像實(shí)體經(jīng)濟(jì)中所獲得的發(fā)展空間。隨著民間資本的越來越壯大，其參與金融生活的意愿也越來越強(qiáng)烈。近些年來民間資本以其他各種方式參與資金的借貸業(yè)務(wù)，包括私人借貸、集資、地下錢莊以及一些古老的方式例如合會(huì)等都體現(xiàn)了這一愿望，而這些方式又大多發(fā)生在中小企業(yè)的融資活動(dòng)中。民間資本在為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的同時(shí)，也產(chǎn)生了諸如高利貸、非法集資、詐騙等一系列危害社會(huì)穩(wěn)定的事件。隨著國(guó)家對(duì)民間金融態(tài)度的轉(zhuǎn)變，民間金融的發(fā)展將面臨前所未有的機(jī)遇，因而以什么方式引導(dǎo)和利用好民間資本為經(jīng)濟(jì)服務(wù)是擺在面前的一個(gè)急迫問題。
四、利用民營(yíng)資本拓展中小企業(yè)融資渠道策略
（一）利用民間資本繼續(xù)大力發(fā)展小額貸款公司
讓全國(guó)性大銀行去放100萬元以下的小、微企業(yè)貸款是不經(jīng)濟(jì)的，盡管大銀行為了降低成本，在開發(fā)計(jì)算機(jī)篩選系統(tǒng)進(jìn)行小額放款，但這很難對(duì)小、微企業(yè)生效，也不利于控制風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾?、微企業(yè)的特點(diǎn)就是經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定、不規(guī)范。中國(guó)存款市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)白熱化了，但貸款的需求滿足程度還有不少差距，政府要充分尊重民間資本的投資欲望和熱情，正確引導(dǎo)民間資本流向，激活民間金融市場(chǎng)，鼓勵(lì)民間資本成立小額貸款公司去做這樣的業(yè)務(wù)，解決中小企業(yè)融資難問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（二）發(fā)展由民間資本組建的中小民營(yíng)銀行
民營(yíng)銀行是中國(guó)國(guó)有金融體制的重要補(bǔ)充。民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的建立必然會(huì)促進(jìn)金融市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)國(guó)有金融企業(yè)的改革。建立一些具有國(guó)際先進(jìn)水平的民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)將有助于金融業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，緩和外資對(duì)國(guó)內(nèi)金融業(yè)的沖擊。從政府的政策導(dǎo)向、法律體系的建設(shè)、市場(chǎng)體系和市場(chǎng)規(guī)則的完善、產(chǎn)權(quán)制度的改革、投資創(chuàng)業(yè)服務(wù)體系的建設(shè)等方面進(jìn)行配套的改革，建立和發(fā)展民營(yíng)銀行對(duì)于啟動(dòng)民間資本，降低政府負(fù)擔(dān)，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，完善我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系，積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，構(gòu)建有利于民營(yíng)銀行發(fā)展的制度環(huán)境、社會(huì)信用環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境。利用民間資本投資興辦民營(yíng)銀行為中小企業(yè)搭建一個(gè)資金平臺(tái)，建立民間資本和中小企業(yè)的聯(lián)系，中小企業(yè)融資難的問題將可以得到一定程度的緩解。
（三）鼓勵(lì)民間資本成立擔(dān)保公司
作為銀行，其固有的貸款模式流程，造成中小企業(yè)主大量時(shí)間浪費(fèi)，小企業(yè)向銀行直接申請(qǐng)貸款受理較難。加快發(fā)展由政府主導(dǎo)、社會(huì)資本參與的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，或者由政府引導(dǎo)和激勵(lì)民間出資組建中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，積極為中小企業(yè)在銀行融資開辟新方案，已是現(xiàn)實(shí)的必然。
首先，在貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制方面的管理成本較高，而收益并不明顯，對(duì)于這類貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以通過優(yōu)化貸中管理流程，形成對(duì)于小額貸后管理的個(gè)性化服務(wù)，分擔(dān)銀行的管理成本，免去銀行后顧之憂；其次，擔(dān)保公司表現(xiàn)出靈活多變的為不同企業(yè)設(shè)計(jì)專用的融資方案模式，大大節(jié)省了企業(yè)主的時(shí)間與精力，能迎合企業(yè)主急用資金的需求；再次，銀行貸款的事后風(fēng)險(xiǎn)被擔(dān)保機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金代償所釋放，大大解決了銀行處置貸款抵押物難的問題，有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)做到1個(gè)月（投資擔(dān)保甚至3天）貸款逾期即代償，銀行的不良貸款及時(shí)得到消除，之后再由擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過其相比銀行更加靈活的處理手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解；最后，擔(dān)保公司在抵押基礎(chǔ)上的授信，額度大大超過抵押資產(chǎn)值，為中小企業(yè)提供更多的需求資金。
（四）引導(dǎo)民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)
風(fēng)險(xiǎn)投資是把資本投向蘊(yùn)藏著失敗風(fēng)險(xiǎn)的高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開發(fā)領(lǐng)域，旨在促使高新技術(shù)成果盡快商品化、產(chǎn)業(yè)化，以取得高資本收益的一種投資過程，是一種權(quán)益投資。從風(fēng)險(xiǎn)投資比較成功的發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，風(fēng)險(xiǎn)投資大多來源于私募融資。發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資主要是引導(dǎo)民間資本投資，政府直接出資不是主流，民間資本才是風(fēng)險(xiǎn)投資的主導(dǎo)。民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，由于決策富有效率，在退出機(jī)制完整的制度安排中較易獲利，因而構(gòu)成市場(chǎng)主力。引導(dǎo)民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，既是實(shí)現(xiàn)民間資本增值和發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、健全風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制的雙贏之舉，也是解決中小企業(yè)融資瓶頸現(xiàn)實(shí)、合理的選擇。
（五）完善資本市場(chǎng)，推進(jìn)民間資本投資中小企業(yè)股權(quán)和債券
我國(guó)的資本市場(chǎng)還不夠健全，股權(quán)和債券融資在中小企業(yè)融資上的應(yīng)用還存在較多困難。然而，從國(guó)外發(fā)展中小企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)看，中小企業(yè)最重要的融資渠道并非從銀行貸款，而是股權(quán)融資。目前我國(guó)中小企業(yè)股權(quán)融資，主要還是以企業(yè)家自己投資為主。政府通過政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間資本投資設(shè)立中小企業(yè)投資公司，減少在這方面的政策及行政上的障礙，實(shí)施中小企業(yè)股權(quán)投資。另外，企業(yè)債券也是資本市場(chǎng)的重要組成部分。要培育和發(fā)展企業(yè)債券市場(chǎng)，逐步放松規(guī)模限制，減少進(jìn)入障礙，擴(kuò)大發(fā)行額度；完善擔(dān)保和信用評(píng)級(jí)制度，要支持經(jīng)營(yíng)效益好、償還能力強(qiáng)的中小企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券進(jìn)行融資；還應(yīng)放開債券利率、豐富債券品種，讓中小企業(yè)以其可承受的利率獲得生產(chǎn)發(fā)展所需資金；為便于中小企業(yè)債券的發(fā)行和流通，也應(yīng)加快中小企業(yè)債券二級(jí)市場(chǎng)的改革。要構(gòu)建一個(gè)多層次、多功能的資本市場(chǎng)，加強(qiáng)中小企業(yè)自身信用體系建設(shè)，消除中小企業(yè)面對(duì)資本市場(chǎng)的進(jìn)入壁壘以方便不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)進(jìn)行直接融資。
（六）建立中小企業(yè)統(tǒng)一的征信體系，降低民間資金融通成本
通過由政府或民間主導(dǎo)建立專業(yè)化的中小企業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，開展聯(lián)合征信業(yè)務(wù)，從企業(yè)、金融、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、稅務(wù)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)部門全方位地收集企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法情況等綜合信息，建立企業(yè)檔案，形成客戶信用調(diào)查報(bào)告。并逐步建立信息、信息共享和網(wǎng)絡(luò)化的信用監(jiān)督體系，任何企業(yè)、單位和個(gè)人都可以上網(wǎng)查詢，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用資料的查詢、交流及共享的社會(huì)化，為民間資金的投向提供有力的支撐，降低民間資金的貸款和流通成本?？梢哉f，建立中小企業(yè)信用信息庫，形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度在搭建民間資本與中小企業(yè)融資的橋梁上奠定了根基，也是解決中小企業(yè)融資難問題的治本良藥。
五、結(jié)語
通過以上分析，我們可以看出，解決中小企業(yè)融資問題不可能一蹴而就，將民間資金納入中小企業(yè)融資渠道，把民間金融的固有特質(zhì)與中小企業(yè)融資特點(diǎn)相契合，為解決中小企業(yè)融資難題提供出路。但是，由于受缺乏法律規(guī)范、監(jiān)管乏力且來自相關(guān)部門的指導(dǎo)不足，擔(dān)保制度不完善以及信息披露制度不健全等體制上的因素的制約，使得民間融資在化解中小企業(yè)融資難中的作用未能得到充分發(fā)揮。因此，必須從建立多元化的金融結(jié)構(gòu)、多渠道的資金來源與多層次的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系相呼應(yīng)，各盡其職，各取所需，在有效控制民間金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，調(diào)整民間金融供需矛盾，加快出臺(tái)鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資的相關(guān)配套政策，消除制約民間投資的制度，為打通民間資本與中小企業(yè)融資通道奠定了基礎(chǔ)，從根本上改變我國(guó)中小企業(yè)融資難的問題就更具現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)：
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一、電力企業(yè)流動(dòng)資金管理情況分析
經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前流動(dòng)資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡(jiǎn)述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營(yíng)業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請(qǐng)表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動(dòng)資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對(duì)于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動(dòng)資金的儲(chǔ)備。應(yīng)收款是一種重要的流動(dòng)資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對(duì)賬結(jié)果營(yíng)銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理方式
筆者對(duì)電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力、加大流動(dòng)資金的管理力度的目的，對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動(dòng)資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)等措施。1.嚴(yán)格對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會(huì)成為成本管理的重點(diǎn)。國(guó)家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營(yíng)的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對(duì)存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動(dòng)資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動(dòng)資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對(duì)應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營(yíng)銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對(duì)于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對(duì)錢款進(jìn)行催收，在對(duì)方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對(duì)法院提訟，申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對(duì)銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理，充分利用信息管理手段，將對(duì)賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對(duì)資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結(jié)語
筆者對(duì)于電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對(duì)決策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對(duì)電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動(dòng)資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司
參考文獻(xiàn)：
[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2015(15):185-186.
