時間：2022-03-05 17:28:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用調查報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】企業；信用；缺失；原因；對策
一、我國企業信用缺失的現狀
近年來，我國企業信用體系建設取得了積極進展。但是，與市場經濟相適應的企業信用基礎相當薄弱，一些企業信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國社會進步和經濟發展的一大障礙。目前企業信用缺失主要表現在以下幾個方面：
（1）假冒偽劣現象嚴重。生產的產品或提供的服務達不到規定的標準，假冒偽劣商品充斥市場。產品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊商標，假冒專利，盜版復制，假冒產地、廠名、廠址，假冒認證標志、國際標準采用標志、名優標志、防偽標志等；假廣告;不符合執行標準的產品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫療器械、化妝品、室內裝修等，直接危及人民的生命安全。（2）價格欺詐。商品和服務存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現象。比較嚴重的方面有：一些地方高速公路收費；房地產價格、物業管理；鐵路、民航、電信、成品油、自來水等壟斷性行業價格。（3）商業信用低下。企業之間貨款相互拖欠，企業拖欠銀行貸款，形成三角債。企業相互拖欠，導致銷貨企業不能及時收回銷貨款，企業無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業轉嫁過來的損失，使社會信用惡化。（4）虛假財務信息。虛報注冊資本、虛假出資和抽逃資金，信息披漏不規范。為騙取資質證明或虛增注冊資本，不少企業在資產審計和工商登記注冊中提供虛假評估報告、驗資報告、審計報告和證明材料。一些上市公司信息披露避重就輕，少數公司在大眾傳媒中以新聞的形式向外傳播重要信息，既誤導了投資者的行為，也擾亂了證券市場秩序。
二、我國企業信用缺失的原因
（1）企業信用的法律約束和保障機制不夠完善。立法不夠完備，不能有效制裁失信者，切實保護債權人利益。現有法律、法規在規范企業信用環境方面缺乏相應的實施細則，操作性不強，特別是對失信企業責任人的刑事立法幾乎空缺，對惡意逃廢債務者無法可依。一些基層法院受當地企業與政府的影響，在司法過程中有意偏袒本地企業，審判的公正性受到質疑。重審判輕執行的現象在民事、經濟等案件中較為普遍。債權人即使勝訴，也往往會因收費過多或裁決難以執行而導致“贏了官司也賠錢”。執法不嚴，違法不究，使得法律的規范力和強制力對市場交易中的失信行為毫無辦法。（2）信用中介服務十分落后。目前我國仍是非征信國家，社會信用中介服務行業發展滯后。雖然也有一些為企業提供信用服務的市場運作機構（如征信公司、資信評級機構、信用調查機構等）和信用產品（如信用調查報告、資信評級報告等），但其不僅規模很小，經營分散，而且行業整體水平不高，市場競爭基本處于無序狀態，沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系，導致企業的信用狀況得不到科學、合理的評估，市場不能發揮對信用狀況的獎懲作用，企業也缺乏加強信用管理的動力。（3）交易雙方信息不對稱。在市場經濟條件下，信用是企業在市場競爭中生存和發展的主要手段，其信息應該是透明的、對稱的，以便交易雙方在交易前互相了解對方的真實情況并作出正確的決策。但信用本身具有很強的外部性，當絕大多數企業都講信用時，少數企業不講信用就會受到嚴厲的懲罰；而當大多數企業不講信用，只有少數企業講信用時，少數講信用的企業就會單方面受損。特別是在信息不對稱的條件下，單個企業堅持誠信經營要承擔較大的風險。（4）征信體系不健全。企業信用登記、信用評估、信用擔保、信用轉讓、信用監管等一系列信用制度在國內還沒有完全建立，各市場主體在業務往來中對信用的發展、甄別和防范比較困難。銀行已經建立的企業信貸登記咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。
三、我國企業信用缺失的治理對策
1．完善法律制度，維護信用秩序。信用是市場經濟的基礎，法制是信用的保障。健全的法律體系，是正常的信用關系得以維護的保障，僅靠良心、道德，不可能有效約束債權人和債務人的經濟行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動納入法制的軌道，才能維護和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執法必嚴、違法必究的法制環境，為市場經濟建立必要的法制基礎。完善法律制度，強化法制建設，構建有效的信用制度，就要從立法上明確法律責任，要從司法和執法上落實法律責任，正確處理法律與政策的關系，加強法制教育、法制宣傳。
2．規范發展企業信用中介服務機構。信用中介服務機構在中小企業信用體系建設中起著重要作用，從一定意義上講，信用中介服務機構完善與否關系到中小企業信用體系能否真正建立。因此，推動信用中介服務機構的發展、培育信用中介服務市場應是中小企業信用體系建設工作的一個重點。規范企業信用中介服務機構首先要整頓和規范市場經濟秩序，適時公布政府部門擁有的企業信用記錄，營造良好的信用氛圍。其次應探索組建國家企業信用服務中心，對分散于政府各有關部門的企業信息記錄進行收集、分析和，建立政府企業信息采集和披露系統。再次要選擇社會信用中介機構進行示范，探索經濟全球化條件下實現信用公開與保護商業秘密的具體措施。最后要培育企業信用中介服務市場，為信用中介服務機構提供平臺。
3．發展資信評估，建立信息披露制度。發展資信評估，完善信用評級制度，建立全國統一的企業和個人信用評估準則、評估方法和管理方法。通過科學的評估程序和分析方法，對企業或個人履行各種經濟承諾的能力進行客觀公正的分析與判斷，并以簡單明了的符號表示出來。可參照市場經濟發達國家的先進經驗和做法，對企業采用三等九級制進行等級分類，對個人采用百分制進行評信，使得信用評級成為各金融機構開展信貸業務的有效參考指標，成為企業之間交往合作的試金石。通過信用評級，促使企業和個人更加重視自身信謄在市場經濟中的價值。建立信息披露制度，形成信用的社會監督和約束機制，通過信用信息披露制度，將征信服務與國家法律和政府監督的作用有機地結合起來，形成合理的失信約束懲罰機制。
4．建立企業內部信用風險管理制度。整頓社會信用秩序，重構企業間、企業與銀行的信用關系，還得靠企業自身加強信用管理，充分利用信用資源，提高防范風險的能力。企業內部風險管理是一種全程信用管理。全程信用管理是指對企業經營管理的全過程及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，包括以客戶資信調查評估為核心的事前控制，以交易決策的信用審核為核心的事中控制，以及以應收賬款的專業化監控為核心的事后控制。企業建立健全一套完整的內部信用風險管理制度，應包括：設立信用管理部門；實行客戶資信管理制度；建立內部授信制度；完善應收賬款管理制度。
總之，要治理企業信用缺失、建立企業信用體系，必須以企業產權制度為基礎，以社會法律制度為保障，以合乎現代企業制度的道德為支撐點。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場經濟體制過程中的無序競爭和失信行為，才能確保我國社會與經濟的協調穩定發展。
參考文獻
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在市場經濟的長期實踐中，西方國家建立了不同模式的社會信用體系，總括起來有三種：一是以美國為代表的企業經營模式，二是以德國等為代表的政府主導模式，三是以日本為代表的行業協會模式。比較分析西方社會信用體系的不同模式，對健全我國社會信用體系具有重要意義。
不同的國家，不同的模式
社會信用體系是一個龐大的社會系統工程，涉及到信用立法、信用監管、信用管理與服務、不良信用懲罰機制等方面。
信用立法。西方三種模式都具有完善的信用立法，并且主要針對個人數據和個人隱私權進行保護，很少涉及企業征信保護，這是因為關于企業商業秘密的保護條款已在相關法律做出規定。
從三種模式對個人隱私權的保護程度看，德國等歐洲國家對個人隱私權的保護程度最高，歐盟的《數據保護指南》和德國的《聯邦數據保護法》都明確規定，個人數據的處理和使用必須征得本人的書面同意，這就使個人數據外泄的可能大大降低。日本的法律規定，會員機構必須嚴格遵守信用信息的保密條款，不得將信息泄漏給他人，從而使會員以外的機構很難得到消費者個人數據。美國《公平信用報告法》規定，征信機構只要在合法范圍內就可以使用消費者個人的信用數據，不需征得本人同意，消費者個人隱私外泄的可能性很大。
由于各國對個人隱私的保護程度不同，因此在處理個人權利保護與征信行業發展的矛盾方面所面臨的狀況很不相同。德國等歐洲國家信用征信的起步時間與美國大致相同，但是由于歐洲國家更重視個人隱私保護，對征信機構的限制較多，導致這些機構的運作成本較高，發展落后于美國。近年來，歐洲國家已經開始意識到立法傾向對征信業發展的影響以及由此帶來的許多不良后果，對一些法規著手進行修訂。
信用監管。由于美國具有完備的信用立法，征信數據的取得和使用都有明確的法律規定，因此，政府在信用行業管理中作用比較有限，但民間信用管理組織在信用監管中有重要作用。比如，美國信用管理協會總是以信用管理行業代表的身份出現，參與修改影響信用和金融的過時法律，制定符合當前情況的新法律。與美國模式不同，德國政府不但通過立法要求企業和個人向公共征信機構提供征信數據，以建立為金融監管服務的公共信用信息登記系統，而且從聯邦政府到各州政府都設立個人數據保護監管局，負責對掌握個人數據的政府機構和信用服務機構進行監督和指導。日本的征信業經歷了從政府資助到自由經營的歷程，目前個人征信業以行業協會自律為主，政府很少參與監管。
信用管理與服務。在美國的市場經營模式中，信用管理與服務機構都是獨立于政府之外的民營機構，它們按現代企業制度的方式建立，并按市場化方式運作，面向全社會提供信用信息服務。美國企業和消費者信用信息的征信和評估實現了社會化分工，消費者信用調查和評估主要由伊克法克斯、環聯公司和益百利公司三大信用局提供，企業信用調查和評估絕大部分由鄧白氏公司提供。美國的穆迪、標準普爾和菲奇則是專門負責資本市場信用評估的機構。美國的消費者信用信息除了來自銀行和相關的金融機構外，還來自信貸協會和其他各類協會、財務公司或租賃公司、信用卡發行公司和商業零售機構等。企業征信數據主要來自各公司定期提供的內部信用信息和政府公共信息，多數銀行出于競爭目的不向征信機構提供它們掌握的企業數據。
在德國的政府主導模式中，征信機構主要以公共信用信息登記系統（公共征信機構）為主，私營信用局以公共征信機構為依托。公共征信機構由中央銀行或銀行監管機構開設，它不提供任何形式的信用調查報告，主要為中央銀行的監管職能服務。私營信用局則是獨立于政府之外的民營機構，為企業和個人提供信用調查和評估報告。德國的公共征信機構通過法律或決議的形式強制性要求所監管的銀行、財務公司、保險公司等在內的所有金融機構必須參加公共信用登記系統，并定期將所擁有的信用信息數據報告給公共信用登記系統。當然，公共征信機構主要采集公司和貸款數額較大的個人客戶信息。
在日本的行業協會模式中，個人征信機構主要由銀行業協會、信用卡產業協會以及全國信用信息聯合會創辦的三大個人信用信息機構，即全國銀行個人信用信息中心、株式會社日本信息中心和株式會社信用信息中心組成。日本的個人征信采用的是行業協會模式，企業征信機構則采取的是市場經營模式。必須指出的是，日本的信用信息機構只對客戶信息的真實性負責，不做主觀分析與評價，這與其他西方國家的征信機構有所不同。在日本，除個別忌諱披露個人信用信息的客戶外，凡與金融機構、信用卡公司等有業務往來的客戶都同意向個人信用信息機構提供個人信息。日本個人征信機構在收集客戶信用信息時遵循信息最小化原則，只收集和登記有助于分析客戶償還能力與支付能力的最低限度的信用信息，包括客戶的自然情況、貸款情況以及違約記錄。
不良信用懲罰機制。美國的不良信用懲戒機制的突出特點在于：具有完善的個人、企業征信和評估數據庫，法律支持信用管理與服務機構向交易雙方、授信人、雇主和政府機構有償提供信用調查報告，通過社會聯防機制，讓失信記錄方便地在社會上傳播，把失信者的失信行為轉化為對全社會的失信。同時，失信記錄依照法律要保留多年，使失信者付出代價，輕者受到經濟處罰和勞動處罰，重者需要司法配合，不僅如此，美國還設立了少年法庭，對少年失信也同樣予以司法處理。
德國具有政府倡導建立的市場聯防機制，由具有監督功能的政府部門、授信機構、雇主、公共事業單位等參加。如果一個人在德國闖了紅燈，不僅會“株連”到保險費的增加，而且在銀行分期付款的年限也要縮短，甚至孩子交學費也要由分期付款改為現金支付。
日本個人征信機構在收集客戶信用信息時，要收集和登記客戶的違約記錄，包括債務逾期、預期回收、償還、強制回收、強制解除貸款合同、票據拒付等內容。違約記錄是個人重要的信用記錄，一般將被保存和公示5～7年。金融機構和信用卡公司等往往根據消費者的信用記錄決定是否對其授信。
建立中國的信用體系
我國社會信用體系的模式選擇應立足于國情。西方各國對社會信用體系模式的不同選擇都立足于各國的具體實際。美國的市場經營模式更多地受到美國市場經濟模式的影響。在該模式的作用下，美國的私營征信機構按照現代企業制度的要求建立并按照市場化模式運作。德國的政府主導模式在很大程度上受到德國信用管理法律的“公法”特點的影響。使得政府能憑借公共權利，強制企業和個人向公共機構提供征信數據，建立公共信息登記系統。日本的行業協會模式與行業協會在日本經濟發展中的重要作用密切相關。20世紀60年代以來，日本的個人信貸業務不斷發展，個人信用風險日益突出，日本的銀行業協會、信用卡產業協會和全國信用信息聯合會先后創辦了全國銀行個人信用信息中心、株式會社日本信息中心和株式會社信用信息中心三家知名的個人信用信息機構，使日本的個人信用體系具有典型的會員制模式。由于當前我國缺乏相關的法律法規，信用行業也不發達，因此社會信用體系建設離不開政府的監督和管理。
關鍵詞：征信市場；征信機構；建設；思考
中圖分類號：F832.5
文獻標識碼：A
文章編號：1003－9031（2007）11－0063－04
一、征信機構和信用產品是征信市場的頂梁柱
完善、高效的征信市場是征信體系的重要組成部分。就征信市場的構成來說，主要包括三個因素：征信機構、信用產品和市場監管。征信機構和信用產品是征信市場的頂梁柱，市場監管則被視為征信市場的穩定器。
（一）國內征信機構的外延與分類
狹義上的征信機構指專門從事信用信息采集、處理、評價、傳播業務、以營利為目標的信息服務機構。廣義上講，凡主要業務是通過提供信用信息幫助經濟主體規避風險的機構都可以叫做征信機構。目前我國的征信機構大致有四類：一是政府事業部門。這類機構直接從事信息的收集、歸類和查詢服務。如中國人民銀行征信中心。二是由政府主管部門派生或隸屬的“三產”機構，其征信業務直接依賴于主管部門的“分配”，如掛靠各級工商部門的服務公司。三是其它類咨詢中介機構，如會計師事務所、資產評估事務所、投資咨詢公司等。四是專業從事征信業務的社會機構，如資信評估、信用調查公司等。
（二）社會征信機構的類型及信用產品
信用信息登記機構主要負責采集、整理和加工借款人的還款歷史信息，并將信用信息制作成為信用報告，提供給貸款機構供其進行信貸決策，或者提供給用人單位等其他用戶，供其合法使用。信用信息登記機構由政府運營的稱為公共征信機構；由非政府機構運營的一般稱為信用調查公司。目前，人民銀行組建的企業和個人信用信息基礎數據庫，銀聯的信用卡系統等屬于公共征信系統，私營征信機構一般沒有能力單獨建立大型數據庫。[1]
信用調查機構指根據客戶要求，以購買、訪談等形式搜集、獲得有關企業的信用信息并向客戶提供信用報告的機構。我國現有信用調查公司260多家，新華信、華夏和鄧白氏（中國）公司是該類機構的代表，各調查公司主要通過新聞媒體、被調查企業、政府部門和有關機構四種渠道獲得企業信用數據。當前我國信用調查市場處于開發階段，業務發展緩慢，迄今為止也未出現具有重大影響的信用調查機構。目前包括鄧白氏、益百利、環聯和艾可飛在內的全球四大征信機構已悉數進駐中國。
信用評級機構是在信用記錄基礎上采取專家綜合論證方式對企業信用意愿和償債能力進行分析評價的專業機構，大多誕生于20世紀80年代后期，目前全國有資信評估機構80多家。除了少數評估機構業務開展達到一定規模外，大部分評估機構經營不理想。被發改委（企業債券市場）、人民銀行（銀行間債券市場）、保監會（保險機構投資債券市場）認可的資本市場評級機構有5家，分別是中誠信、大公、聯合、遠東資信、新世紀。標準普爾、穆迪、惠譽世界三大評級機構已經以參股、開設子公司和成立代表處的方式進入中國評級市場，國內評級機構面臨著日益增加的國際競爭壓力。
信用擔保機構是從事擔保、再擔保業務及相關融資服務，并獨立承擔代償責任的專業化信用服務機構，按出資方劃分為三類：政策性擔保機構、商業性擔保公司和互擔保機構。信用擔保公司近幾年來發展迅速，據人總行調查的資料顯示，目前全國有擔保公司3000多家。2007年4月，國家發改委、稅務總局聯合發文對符合條件的255家信用擔保機構予以三年免征營業稅的政策扶持。[2]
二、制約我國征信市場發展的問題
我國征信市場經過二十多年的發展，市場化運作的模式基本形成，但制約征信市場的深入發展的瓶頸問題也日益凸顯，亟待在征信市場自由發展的基礎上加上政策助推力，以促進又好又快地發展。
（一）缺乏有效的法規支持
現行的《商業銀行法》第6條“商業銀行應當保障存款人的合法權益不受任何單位和個人的侵犯”和《反不正當競爭法》第10條有關侵犯商業秘密的規定在一定程度上制約了征信機構信用數據的收集與使用。《行政許可法》實施后，與征信業相關的許可法規尚未出臺，使得征信機構在信息采集、披露和準入管理等環節上無法可依。各地區出臺的一些地方性法規、制度和單項政策，缺乏宏觀指導作用。
（二）缺乏統一的行業監管
突出表現在信用評級、信用擔保等中介征信機構領域。人民銀行從2003年停止了對資信評估機構的審批，《中國人民銀行法》修訂后，雖然國務院賦予人民銀行管理信貸征信業的職能，但監管缺乏明確的法律規定。證監會、發改委也涉足評級業的監管；信用擔保機構的監管暴露出來的問題尤其令人擔憂，擔保機構實行“誰出資、誰管理”的方式，主管部門掛靠在各級政府的發改部門，由于業務聯系不緊，制度約束缺乏，監管流于形式。
（三）征信市場供求雙重不足
以借款企業資信評估為例，首先作為最大客戶的金融機構對外部評級的公信力存在疑慮。其次企業信用評級在擴大信用交易方面作用不顯彰，不能直接給企業帶來融資效益，因此主動申請評級的企業較少。另一方面，征信行業整體水平不高，人才短缺現象十分突出，從業人員大多是以會計財務專業背景，還有部分兼職人員，有實力提供符合市場需求的高端信用產品的機構較少。[3]
（四）數據封鎖制約市場做大
從國外經驗看，一個國家征信行業能否健康迅速發展，關鍵在于有關資信方面的信息和大多數數據能否比較“透明”，能否通過合法的、公開而有效的渠道被征信機構獲取。從目前各政府部門對征信機構開放數據情況看，只有工商部門基本實現了部分數據向公眾開放，但不完整，各地區開放程度也不一致，而且大多是有償開放，數據的電子化程度也在一定程度上制約了信用信息的聯網共享。[4]
（五）政策扶持的措施有限
一是政府扶持資金較少。以海南為例，信用擔保行業高風險、低收益，應在營業稅減免、風險準備金提取方面實行政策扶持。因省財政較為薄弱，各縣市通常注入一筆啟動資金后缺乏后續補償機制，對其它社會擔保機構更無暇兼顧。目前，列入國家營業稅減免的擔保機構僅有1家。二是擔保機構缺乏合理的引導機制和有效的監管手段，雖然人民銀行發文要求在貸款申請、貸款利率、信貸創新等方面給予優惠和優先，但落實存在許多不確定因素，對行業發展促進甚微。
三、國外征信市場的發展經驗
征信機構從事的領域屬商業服務行業。征信市場在國外已有一百多年的發展歷史，國外的成熟經驗可以成為我國征信市場發展的有益借鑒。
（一）發展模式
美國模式：美國擁有高度發達的私營征信體系，并逐漸向歐洲、拉美和亞洲等個國家擴展。美國第一家信用局于1860年在美國紐約成立，它是世界上最早出現的信用局。經過充分市場競爭，目前在美國征信領域形成了益百利、環聯、艾可飛三巨頭壟斷的局面，他們都是世界級的信用管理公司。
歐洲模式：以公共征信體系見長，以強制性的公共征信為主，由各國中央銀行管理的“向商業銀行、中央銀行以及其它銀行監管當局提供有關公司及個人對銀行體系的負債情況的信息系統”。德、法、意等7個主要國家均建立了公共征信系統。近年來，歐洲國家也出現了與公共征信系統互補的私營征信局。
（二）經營模式
國外征信機構與金融機構等主要信息提供者的關系可分為兩類。一類是征信機構由主要的信息提供者投資，其客戶也主要是信息提供者，被稱為互助型征信機構；另一類是金融機構等主要的信息提供者與征信機構共同建立一個類似協會或俱樂部性質的組織，該組織的成員共同決定成員間信息共享的方式，任何征信機構若想獲得該組織成員的信息，必須首先成為該組織的成員。
（三）監管模式
美國模式：以私營市場化運作為主，無論哪類征信機構政府都不作投資或組織，也不實施任何經營許可，而由市場機制去規制。市場的啟動和認可是完全依靠市場經濟法則，靠行業的自我管理而成長，利益導向是核心，而政府則是通過立法來規范各方行為，使各方參與者均能按照一定的游戲規則，遵循市場規律自由地開展競爭。
歐洲模式：以中央銀行建立的中央信貸登記系統為特征的征信管理體系，政府僅負責提供立法支持和監管征信體系，征信機構的存亡，取決于其在多大程度上滿足投資者的需求。但由于中央銀行信貸登記系統掌握了企業和個人的信貸信息，中央銀行在征信監管活動中扮演著重要的角色。
非征信國家模式：一些發展中國家特別是大多數的非征信國家屬于“政府驅動型”模式，政府不僅是征信市場的監管者，而且是該國征信業發展的直接推動力。在該模式下，國家一般會對征信機構的市場準入、資格認定以及業務核準的等做出明確規定，而且有的監管當局（主要是中央銀行）還直接參與發起設立評級機構。[5]
（四）立法情況
無論哪種監管模式都是由監管主體、監管對象、監管內容和監管措施構成的，體現這些內容的主要形式就是立法。以美國為例，在20世紀60至80年代，在信用立法方面集中制定了《公平信用報告法》(消費者對資信報告的權利并規范了調查機構對信用報告的傳播)、《平等信用機會法》(不得因種族、、年齡、性別等因素作出歧視性授信決定)、《公平債務催收作業法》(規范追賬機構對非工商企業的自然債務人的追賬實踐)《誠實租借法》(一切信用交易條款都必須向消費者公開)、《公平結賬法》(反對信用卡公司和其它授信方在事前提供給消費者以不精確的解釋和不公平的信用條款)和《電子資金轉賬法》(對電子轉賬的收據、通知、定期對賬、公開信息等要求)等法律，對保護消費者隱私權，規范信用交易秩序，明確失信懲罰機制，起到了積極的作用。除法律外，美國政府還出臺了一些信用管理規則，如統一消費者信用準則（UCCC）和統一商業準則（UCC）。[6]
四、國外征信市場的發展對我國的啟示與借鑒
（一）社會征信機構應成為征信市場的經營主體，市場化運作是我國征信模式的基本選擇
目前我國征信業的市場化運作模式基本形成，即使是一些原行政機構下屬的征信機構，在業務運作上也基本采取了市場化的方式。社會征信機構的信息來源更廣泛，能更好地向全社會提供信用信息服務。同時，市場競爭的壓力，會促使社會征信機構不斷創新信用產品。選擇社會征信機構為主的市場化模式有利于調動社會上的一切積極因素（資金、人才等）投入到征信體系建設中，而不必政府大量投資。因此，有關的法律框架和管理制度，應當盡可能為社會征信機構的發展創造公平競爭的市場環境。
（二）以公共信用信息基礎數據庫為基礎，建立多層次、全方位的征信服務體系
現階段我國建立公共信用信息基礎數據庫應主要是為金融監管服務，而不是向社會提供商業化的信息服務，以避免對民營資本進入征信行業的擠出效應。另一方面，公共信用信息基礎數據庫不可能全面覆蓋我國的征信服務市場，不大可能滿足全社會對信用信息的需求。因此，我國征信服務體系應該由少數擁有全國基礎信用信息資源的綜合性征信機構及眾多提供信用增值服務的區域性、專業性征信機構組成，從而形成在信用信息采集環節資源整合、信息共享、適度競爭，在信用評級、信用擔保等增值服務環節各具特色、平等競爭，適應不同征信需求、多層次、全方位的征信服務體系。
（三）我國征信業宜先從信貸征信起步，走金融征信到聯合征信的發展道路
國務院對征信體系建設十分重視，總理專門批示“從信貸征信起步”。從發達國家經驗看，銀行是最大的信用信息提供者和需求者，決定了現代征信的主體是信貸征信。其次，銀行信息共享的資源較充分，人民銀行推動建立的企業和個人信用信息基礎數據庫已順利實現全國聯網并發揮了重要作用。為了充分發揮征信市場的作用，應從信貸征信起步，盡快擴展到整個金融領域，并最終擴展到全社會，走聯合征信的發展道路。
（四）建立和完善征信法規體系，為征信機構發展創造良好的外部環境
美國經驗證明，信用管理相關法規的出臺，大大推進了征信業在法制化的軌道上健康發展。征信業是個經營信用信息的特殊行業，如果信息被濫用，會嚴重損害企業和消費者的權益。相關法規的實施，既嚴格規范了信用報告的使用，有效地保護了借款人的合法權益，并給了借款人更正自身信用信息的權利，又給征信業一個合理的發展空間，不應單純地強調保護隱私而阻礙征信業的發展。我國征信業尚在發展初期，征信立法必須盡快提上議程，否則，行業的混亂和信息的濫用會葬送社會征信機構的發展壯大。
（五）吸收國外政府經營模式和企業自由經營模式的優點，特許經營是我國征信市場發展的必然選擇
我國的征信市場的發育過程不能單純依靠市場自發形成，市場的作用相對較慢，且在國外機構的壓力下，國內征信業很難壯大起來，對于我們這樣一個獨立性要求很強的國家，資信數據被別人控制所造成的災難性后果是不可想象的。[7]因此，政府應積極推動實施特許經營模式，吸收國外政府經營模式和企業自由經營模式的優點，避免社會征信機構的無序經營，充分發揮政府的宏觀主導優勢，保障征信服務能在較短時間內以較低的成本覆蓋國內的主要大中型企業和大多數居民。
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關鍵詞：商業信用；商業信用風險；信用政策；信用額度
1 商業信用對中小企業的作用
第一，有利于擴大中小企業銷售規模。
第二，有利于提高中小企業的競爭力和生存能力。
第三，有利于建立良好的客戶關系。
第四，有利于促銷和減少企業庫存商品。
第五，有利于企業產品獲得更好的價格。
2 中小企業商業信用管理中存在的問題
2.1中小企業管理者對商業信用管理的重視程度不夠
中小企業管理者不重視客戶的信息管理，由于中小企業的規模、資金以及管理者意識形態等原因片面地認為信用管理開支不必要，以至于對客戶的一些重要信息都未了解，就匆匆做出交易決策；有些中小企業片面追求訂單的數量，忽視其后艱難的賬款回收工作，無視風險的存在，雖然能快速擴大賬面銷售額，卻增加了信用成本，呆賬、壞賬成本增加，結果導致利潤下降。
2.2中小企業缺乏專門的信用管理部門及人員
（1）中小企業缺乏專門的信用管理部門。
（2）中小企業缺乏專業的信用管理人員。
2.3銷售工作中缺少明確的信用政策
（1）缺乏客戶資信方面的資料。
（2）銷售工作中信用政策不明確。
2.4信用管理技術落后
在目前銷售業務管理上，我國大多數企業沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺乏評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺乏科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺乏信用額度控制，往往重權力而不重職能，一旦出現風險問題，又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺乏專業化的方法。例如，有的中小企業單純有銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺乏專業技能的人員去收賬，最終造成大量呆賬的結果。
3 解決中小企業商業信用管理中問題的對策
3.1提高對商業信用管理的重視程度
信用管理是一項復雜的活動，涉及到企業的各個部門和各個業務環節，單靠個別人或部門的努力是不夠的，還需要企業的上下各方面做好配合工作。企業必須在思想上明確信用管理的作用與意義。從整體上作好信用管理的組織、協調工作，并在人力、物力、財力上給予必要的支持。
（1）制定企業信用管理目標。信用管理目標是指中小企業信用管理應該達到的目的和價值，它是中小企業信用管理活動的基本宗旨，是中小企業全體人員共同奮斗的目標。中小企業信用管理目標分為基本目標和具體目標。中小企業應該根據基本目標制訂信用管理的具體目標，加強企業的信用規律理。
（2）正確實施角色定位。中小企業內部有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識和內部協作。中小企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企業目標來設計適合自身的組織結構。各職能部門根據各自的管理目標統一協調共同工作，進而實現信用管理的總體目標。因此，中小企業實施信用管理，必須使有關部門職能人員具有正確的角色定位。
3.2合理設置信用管理部門及人員
3.2.1建立專門的信用管理部門。信用管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業人員從事大量的調查、分析的專業化管理。因此，設立中小企業獨立的信用管理部門是有效信用管理的必經之路。只有設立獨立的信用管理部門，才能保證信用管理人員的獨立、客觀和公正性，增強信用部門的制約力，充分發揮其應有的作用。
3.2.2培訓專業的信用管理人員。中小企業信用管理人員的職業培訓應該關注相關專業知識的強化和能力的培養。職業培訓最重要的形式是建立信用管理人員的后續教育制度。后續教育的主要內容包括：業務知識和政策法規及職業道德教育。中小企業可以選派人員到高等院校進行信用管理專業的進修；可以聘請專家到企業給員工提供短期的培訓、講課；也可以邀請專門的信用管理公司來給員工授課等，使信用管理人員學習到先進的信用管理理念和經驗，另外，開展信用管理人員的職業道德培訓也是后續教育的一個重要環節，加強信用管理人員誠實守信的品質。
（1）增進對客戶資信狀況的了解。主要做好以下幾方面工作：a.收集客戶的信息：中小企業可通過以下幾種途徑搜集客戶信息：銷售部門提供和信用管理人員對客戶實地訪問和信用調查。這是目前企業獲得客戶信息最主要的途徑，但需要信用部門和銷售部門之間以誠相待密切配合；利用官方信息、銀行信息、公眾媒介信息；客戶的會計報表等。b.核實、整理與更新客戶信息：即對客戶的信息資料進行加工、整理并不斷更新，使之為企業的有用信息。c.建立和利用客戶檔案：信用部門對企業與客戶交往中形成的客戶信息以及中小企業自行制作的客戶資信調查報告進行分析和加工，形成客戶檔案。對客戶檔案實行集中、動態的管理，客戶檔案是企業制定信用政策的依據。d.評價客戶信用：為了確定賒購客戶及其信用額度，信用管理人員要了解客戶的及時付款能力和可能性，預測客戶違約和破產的可能性。目前，廣泛使用的客戶信用評價5C系統可全面考察一個客戶是否為合格的賒銷對象。5C分別指客戶的品行(character)、能力(capicity)、資本(capital)、抵押(collateral)和條件(condition)。
（2）制定合理的信用政策。中小企業制定信用政策是為信用管理部門的日常管理工作提供統一的行動準則和指導方針，以保證企業的信用管理人員有一致的理念和一致的行動。
信用政策的目標包含兩個方面的內容：一是科學地將中小企業的應收賬款持有水平和產生的壞賬的風險降到最低；二是合理地擴大信用銷售，在數量上擴大客戶群，降低產成品的庫存，爭取公司的可變現銷售收入最大。中小企業信用政策的構成要素主要包括信用額度、信用標準、信用期限、現金折扣和收賬政策五個方面。
3.3建立科學的信用管理模式
中小企業要建立一個科學的信用管理模式，這個管理模式包括信用管理機制和獨立的信用管理機構或人員執行信用管理制度。企業可采用此種科學的信用管理模式，保障信用管理全過程的暢通。
3.4強化企業商業信用風險管理
（1）強化應收賬款的管理。應收賬款管理是指在賒銷業務中，從銷售商將貨物或勞務提供給購買商，債權成立開始到款項實際收回或作為壞賬處理結束，銷售企業采取系統的方法和科學的手段對應收賬款回收全過程所進行的管理。企業應收賬款管理要達到的目標有兩個：一是保證全額收回賬款;二是保證按時收回賬款。
（2）建立分層風險管理機制。對于個別中小企業，由于組織結相對較大，人員較多，風險管理按照管理的行政級別分層進行是非常典型的。具體來講，第一層級是中小企業的管理層，他們在中小企業中的作用是從戰術上實現企業制定短期內的經營計劃。第二層是企業的部門經理，他們把握并解決業務操作中出現的風險問題。最后一層是部門中具體的經辦人員，他們直接與客戶打交道，要從形形的客戶中辨別出每一個潛在的風險。企業將運行中遇到的所有層面的風險化整為零，通過這種層層負責、層層把關的分層管理方式，形成一道道的風險防線，這樣下來一般可以實現風險管理的目的。
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一、目前企業應收賬款管理中存在的問題
市場經濟本質上是信用經濟，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴大銷售額和經營規模的最有效手段，以信用方式為主的結算方式已日趨成為取代現金結算而占主導地位的企業間交易形式。但是越來越多的企業發現：雖然利潤表上的盈利數額非常可觀，但實際上現金流量表上可供支配的自由現金流卻捉襟見肘。企業無法將盈利轉變為可供支配的現金流，從而無法把握投資機會，限制了企業的發展，甚至于影響到企業的生存。就中國的企業群體而言，這個問題更加突出。
企業能否有效地控制應收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉水平和最終營業利潤，而且還直接影響到銷售業績和市場競爭力。但是，我國企業在應收賬款的管理中存在著許多問題。
1．應收賬款管理責任沒有落實
在許多企業中，銷售部門和財務部門各司其職，沒有人對應收賬款的管理真正負責，因此也沒有人對收款問題承擔責任。在外部信用風險增大時，便產生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當長的時間后才開始催收。其結果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。
2．銷售部門考核扭偏
由銷售部門承擔收賬職責雖然改變了應收賬款無人管理的狀況，但實際上給企業帶來更大的拖欠風險，因為銷售業務人員的目標和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是：許多業務人員在銷售激勵機制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴重的呆賬、壞賬損失。
3．財務部門難以控制信用銷售和收賬
由財務部門負責雖然加強了應收賬款的專門管理，但往往與實際相差太遠。因為財務部門實際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學有效的管理。對于應收賬款要么控制過嚴，企業銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發生。
二、應收賬款管理的目標
應收賬款管理的目標，就是要在賒銷收益率和應收賬款持有成本兩者之間進行權衡，進而采取科學有效的措施，保證應收賬款的流動性，并最終使企業的效益和價值得到最大程度的提高，實際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應收賬款的流動性指標。另外，按照效益性的要求，應收賬款要保持在一定合理的規模上，以便既能實現較高的銷售收入，又不至于發生太高的持有成本。而且，應收賬款發生之后應該及時催收，以免形成壞賬損失。
三、建立企業信用管理機制
在我國，企業信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內企業現在已經越來越認識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關舉措，比如：設置信用部門或者明確相關部門的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應收賬款加強監管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認為應該從以下幾個方面加強企業的信用管理。
1．建立切實可行的信用管理目標
首先需要對企業戰略目標進行層層分解，并對企業目前應收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析。可從以下幾點入手，建立信用管理目標：①確保快速收回應收賬款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關系；④提高公司的形象。
2．建立客戶信用資料檔案
信用部門集中保存并及時更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應該包括企業與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財務報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機構已公布的一些信用等級、信用申請表、營業執照復印件、信用調查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業務人員的離職而導致客戶資源流失的情況。信用部門應逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據已收集的信用資料，對客戶的信用等級進行評定。
3．制定嚴格統一的信用政策，并在企業信用部門內部嚴格執行
從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業的信用政策。在制定時，應依據自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準確、規范的信用政策。在信用政策執行過程中，一方面要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準，同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整對其的信用額度，從動態上保持信用政策執行的一貫性。另外，在信用政策制定時，要區別對待不同產品，不能采取一刀切的信用政策。
4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度
通過賒銷責任制或者銷售收款責任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統一起來。可以采用銷售人員銷售和收款一條線負責制，將完成貨款回籠作為銷售人員業務流程的重要環節，對其考核標準采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標，同時將其與相關人員的工資獎金掛鉤。
5．加強客戶信息反饋工作的力度
一方面，企業應制定客戶信用等級評級標準，另一方面，業務人員要對在具體業務過程中反映出來的客戶信用情況進行及時總結。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進行總結；對新客戶和零散業務客戶，應該在每筆業務結束后對客戶信用情況進行總結，并且按相應標準，由業務人員對客戶的信用狀況進行量化評分，并將這些相應的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業應該把客戶以后的表現和業務人員的總結進行及時的比較，加強考核力度。
四、加強應收賬款管理的措施
應收賬款從其存續的時間上劃分，可以分為信用期內應收賬款和逾期應收賬款。對于信用期內應收賬款，企業關心的是能否或有沒有必要提前變現；對于逾期應收賬款，則必須想辦法盡快收回，應收賬款逾期的時間越長，其收回的可能性就越小。
1．應收賬款的動態管理
企業的財務部門應配合信用部門的工作，設立專人負責應收賬款的管理。通過設計和填報各種表格，隨時掌握企業應收賬款的動態情況。財務部門應根據銷售部門上報的銷售記錄進行匯總，然后寫出分析報告，做出應收賬款明細的月報，送信用部門的主管經理。同時，財務部門協助有關部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。
2．對應收賬款進行分析
信用部門應根據財務部門提供的應收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析，每月定期公布應收賬款的催收計劃。企業對每項應收賬款要落實責任人，限期收回。企業負責人必須重視和加強對應收賬款的催收工作。企業有關部門還應分析收回應收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務信息，防止客戶轉移資產和抵押物。
由應收賬款賬齡分析表，企業可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策；對可能發生的壞賬損失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。
3．逾期應收賬款的催收工作
企業在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發票、往來傳真和信件、貨運單據、信用申請表等一切能夠證明企業對應收賬款具有權利的文件。
（1）逾期應收賬款的處理原則。與客戶的良好關系是企業維持市場份額的關鍵。因此，對于非惡意的客戶應繼續保持業務往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補償；對不良客戶應采取一切合法手段，將應收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實際情況，如果客戶僅僅處于暫時的付款困難，可以適當延長信用期，不能輕易得罪客戶。
（2）逾期應收賬款的收款方式。企業的收款方式并無明確標準，企業信用部門應根據具體情況靈活機動地運用各種手段，既要維護企業利益，減少企業損失，又要盡可能地維持與客戶的關系。企業向客戶追收貨款必須講究方式，才能達到收回貨款的目的。
（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業應盡可能采取最低的收賬成本，將企業的損失減少到最小。
以下一些收款方式可供借鑒：
第一，由企業內部業務員直接出面：因為業務員親自參與業務交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業務員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。
第二，由企業內部專職機構出面：優點是可以集中多數人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業務員的配合和支持。
一、信用保險業的作用
發達的社會信用體系對于市場經濟的有效運轉無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業三角債問題，消費信貸市場不發達問題，中小企業融資困難問題及國際貿易信用風險問題等。就消費信貸而言，以房地產市場為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數城市超過6，其中上海達10．6，北京達10，3，廣州達10．2。而低收入水平和高房價正是住房消費信貸市場發展的條件。可是我國信用制度的不完善造成的銀行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費信貸市場發展的障礙。而發展信用保險業一方面可以彌補目前信用體系不完善造成的市場效率損失，另一方面可以促進我國社會信用體系的建立。
第一，信用保險業的發展可以增加風險承擔的主體，從而降低企業信用風險，促進市場發展。信用保險是保障被保企業應收帳款免受不正常損失之保險。對銀行而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障銀行按期收回款項。銀行風險的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險業的發展通過降低信用風險促進了市場效率的提高。
第二，信用保險業的發展可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。如消費信貸市場與信用保險業的結合，保險公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的信用風險，降低交易費用，從而促進信貸市場規模的擴大。
第三，信用保險業的發展可以提高企業信用風險管理水平，促進出口和消費，降低銀行呆帳壞帳比例，對房地產，汽車等市場的發展，對企業融資效率的提高具有十分重要的作用。
第四，信用保險業的發展可以促進我國信用體系的建立和完善。完善的社會信用體系應包括國家信用管理體系，企業信用管理體系以及個人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場，商品市場和個人消費市場。信用保險業的發展必然會促進對企業和個人信用風險評估和管理水平的提高。同時，信用保險業的發展必然要求社會的企業信用信息收集和管理體系的發展，以及社會個人信用管理體系的建立。目前我國已經實行存款實名制，但是完善的社會信用體系是包括存款實名制在內的所有信用制度構成的一個統一的整體，僅僅建立了存款實名制并不能有效化解整個金融市場的信用風險。而信用保險業的發展可以促進我國社會信用體系的建立和完善，從而降低整個金融市場的信用風險。
二、目前我國信用保險業的發展狀況
信用保險業的發展程度高低是一國信用制度發達與否的重要標志。目前我國的信用保險業務主要包括出口信用保險，消費信貸保險等。
1．出口信用保險業的發展狀況。
第一，由于信息不對稱和不完善，出口企業面臨嚴重的信用風險、國家政治風險及匯率風險。出口信用保險對于出口商選擇靈活的貿易支付方式，降低信用風險，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據統計全球國際貿易中有12％是由出口信用保險支持的，日本、法國、德國則分別達到39％、21％和13％。而我國出口信用保險僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險業首先是整體發展水平低，險種單一，企業對出口信用保險重視不夠，業務規模與出口規模相比很不對稱。
第二，因出口信用保險較強的外部性和高風險性，一般而言政府應提供相應的政策性支持。目前國家對出口信用保險的政策性支持不夠，造成出口信用保險費率偏高，費率的厘定不合理，限制了出口信用保險業及出口貿易的發展。
第三，由于目前出口貿易尚缺乏企業資信調查系統，造成出口企業對客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險配合的情況下，產生大量的故意欺詐行為。
第四，我國出口信用保險業的發展目前缺乏相應的法律法規。因此，加快出口信用保險業的立法工作，使出口信用保險做到有法可依是規范和促進出口信用保險業發展的當務之急。
2．消費信貸保險業的發展狀況。
我國消費信貸發展十分迅速，成為商業銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費信貸主要集中在個人住房消費信貸，汽車和助學消費信貸等方面，其中住房消費貸款占絕對重要地位。2000年上半年，個人消費信貸達2500億元，而個人住房貸款達2130億元左右。消費信貸市場的順利發展必須有保險業的積極參與，化解信用風險。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場之所以如此發達與美國住房抵押貸款保險的發展是分不開的。因為，首先美國建立了政府機構擔保與私營保險相結合的完善的住房抵押貸款保險機制。政府抵押擔保機構有聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險機構與政府抵押擔保各占住房抵押保險市場的一半左右。據《1997—1998年度美國抵押保險公司協會統計匯編》，私營保險的市場份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險市場的擔保比例高，經營方式靈活。聯邦住房管理局(FHA)針對低收入家庭提供100％的貸款擔保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進了美國房地產業的發展。而且美國有綜合性的多品種房地產保險與住房抵押貸款保險一起在美國房地產經濟活動中發揮著重要作用。
相對而言，我國消費信貸保險市場，尤其是住房抵押貸款保險市場的發展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產保險的良性運轉機制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動廣大中低收入家庭的住房消費需求。導致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴重不足。其次，保險機構沒有在信貸市場上發揮應有的積極作用，對個人住房抵押貸款違約風險缺乏有效的防范機制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進房地產業的發展。同時與成熟的房地產市場國家相比，我國與住房抵押貸款保險相配套的房地產保險品種較少。房屋產權保險，抵押保險，委托保險等險種市場目前還是空白。
3．其他信用保險業的發展狀況。
由于我國相應的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會信用管理體系，信用保險業的發展尚處于萌芽階段。出口信用保險，住房及汽車消費貸款保險之外的信用保險業仍是有待開發的領域。但是由于信用保險業的發展對其他行業如出口、房地產、汽車等市場的發展具有很大的促進作用，積極發展信用保險對完善市場經濟體系，促進經濟發展意義十分重大。
三、促進我國信用保險業發展的途徑
信用保險的發展有賴于我國社會信用管理體系的構建，而信用保險業的發展本身又會促進我國社會信用管理體系的構建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發展我國的信用保險業應從以下幾個方面著手：
1．建立我國的社會信用管理體系。
目前我國不僅是缺乏個人信用的商業保險及個人信用評估和管理體系，而且整個社會信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會信用管理體系是市場經濟發展的必然要求。社會信用作為市場經濟的行為規范，貫穿于社會交易行為之中，促進交易效率的提高和市場規模的擴大，保證市場經濟的順利運行。完善的社會信用管理體系是由以下幾方面組成的統一整體：
一是企業信用管理體系。企業信用管理體系主要由企業資信調查報告和企業資信數據庫構成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業的信用檔案，每一企業都有與其他企業相區別的ID身份號碼。這樣客戶就可以通過電腦實時檢索企業的信用信息。我國的企業信用管理體系的構建也應參照美國的作法，象個人存款實名制一樣，企業的帳戶和信用往來也應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節約了企業信用評估和管理成本。對政府監管當局來說，也節約了監管成本。
二是個人信用管理體系。目前我國的個人信用環境和信用秩序十分混亂，個人信用觀念淡薄，這種信用危機嚴重制約了消費信貸的發展。個人信用管理體系的建立應與個人信貸結合起來，采取個人信用調查與消費者自主申請相結合的形成，完善個人信用評估方法，逐漸建立個人信用數據庫。個人信用管理體系的建立將會強化個人信用意識，規范信用秩序。版權所有
三是國家信用管理體系及相應的立法。政府作為制度供給者應加強立法工作，為信用制度的建立制定法律規范。隨著我國經濟開放程度的提高，以及世界經濟一體化進程的推進。規模企業信息的披露和加強對企業的監管顯得十分重要。同時，由于人的機會主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機制，增加違約成本，對維護信用制度的良性運轉是必不可少的。目前我國除保密法以外，對企業資信數據的開放度缺乏法律界定和規范，不利于我國企業信用管理體系的建立。
四是發達的社會信用管理行業。由于信息的不對稱和不完善，企業和個人信用數據的收集和管理需要花費大量的搜尋成本。而相應的中介服務行業的發展，可以降低搜尋成本，提高市場交易效率。
2．建立政策性和商業性的出口信用保險及出口信貸擔保制度，促進國際貿易的發展。
出口信用保險具有高風險性和很強的外部性，純商業性的保險機構無法獨立承擔風險，而其本身對促進出口和經濟發展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險一般作為政策性保險，由政府給以一定的支持，以降低經濟主體的風險和保險費率，促進出口。目前我國的出口信用保險業尚沒有形成完善的體制，國家專項基金數額過少，費率過高，導致投保成本高，投保比例過低。
3．盡快建立完善的抵押貸款保險體制。
就住房抵押貸款而言，建立針對中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔保制度和商業化的保險制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會福利水平，另一方面可以啟動房地產市場，帶動經濟發展。據上海社會科學院1981年的投入產出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動其他23個相關產業增加1．479億元投入，直接和間接帶動的產業有60多個。當前住房抵押貸款及其他消費貸款保險發展的主要障礙是缺乏社會信用管理體系及信用風險的評估和防范經驗。
4．加快社會信用管理和信用保險的立法工作。
目前我國出口信用保險，消費信貸保險等缺乏相應的法律規范。《保險法》的相關規定過于簡略，無法滿足經濟發展需要。其他如住房抵押貸款保險，汽車信貸保險等沒有明確的法律規范，《民法》，《商法》的相應規定和保險法一樣，過于簡略，且缺乏實施細則。
【關鍵詞】民間資本；中小企業；融資難
一、引言
多年來政府部門一直對民間金融進行取締和嚴厲打擊，民間金融只能戴著非法的帽子，艱難地在夾縫中生存，一方面是大批中小企業資金緊缺融資無門，另一方面是大量的民間資本閑置或低效率運轉，這種資本配置錯位的矛盾刺激了地下金融（包括地下錢莊）的快速滋長。加上2008年的金融危機和2010年以來國家相繼出臺一系列房產限購政策使得股市、樓市不振，越來越多的資金從股市、樓市中撤出，全國各地鬧起了“錢荒”，隨著借貸利率高起，民間借貸漸漸成了居民新的“投資渠道”，民間資本開始活躍起來。目前民間借貸的年利率高達120%，即使這樣，民間融資還是供不應求。如何規范和引導民間融資活動，解決中小企業融資難，防范高利貸風險已經成為亟待解決的問題。
二、中小企業在融資面臨的困境
中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，在我國經濟社會發展中日益發揮著不可替代的作用，是推動我國經濟社會發展的重要力量。中小企業被稱為“最活躍的經濟細胞”，占中國企業總數的99%以上，完成了75%以上的企業技術創新創造，最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，上繳稅收為國家稅收總額的50%左右，提供了80%的城鎮就業機會。然而，與中小企業在國民經濟中的舉足輕重相反，該類群體在融資體系中一直處于邊緣地位。有關數據表明，近年來，作為我國銀行業主體的國有銀行，其新增量信貸資金的70%都投向了國有大型企業，中小企業得到的只有30%左右的信貸資金。因此，可以想象，90%的企業搶占30%的資金，是根本無法滿足其需求的，在4000多萬家中小企業中，規模較小的3000多萬戶個體工商戶是小微企業，在金融服務體系中，其融資需求就被列為更低層次了。渣打銀行的調查顯示：導致中小企業貸款難的因素主要有貸款手續復雜、審批時間長、無有效資產抵押、貸款利率高、找不到合適的擔保人、獲得貸款的附加成本高、自有資金比例低等，而這些因素又恰恰是由貸款交易雙方自身特點所決定的，具有難以消除性。
2011年年初北京兩會確定實施寬松的財政政策和穩健的貨幣政策，中性偏緊，名為穩健實為緊縮。央行在2011年已經六次提高銀行準備金率，三次加息。緊縮銀根的貨幣政策實施之后，使得南方沿海城市大面積的中小企業融資難的困境進一步加重，現在逐漸向內地轉移。
三、民間資本的現狀
民間資本是掌握在民營企業以及股份制企業中屬于私人股份和其他形式的所有私人資本的統稱，主要指私營企業和個人的資金。中國經濟改革30年成就最顯著的表現就是“藏富于民”。黨和政府的富民政策使城鄉居民收入的平均水平不斷提高，截止2010年底，全國城鄉居民儲蓄存款余額已超過30萬億人民幣。然而，由于實業投資方面的市場準入障礙，民間投資轉化為實業投資的比重較小，使得巨大的民間資本的運用效率或創富能力從總體上還是比較低，持續發展的能力令人堪憂。
當然，民間資金的所有者并不情愿將規模資金存放銀行僅獲得孳生利息。在經濟體制改革以前，我國的經濟是單一的公有制經濟，法律不允許私有制經濟的存在，民間資本等于空白。伴隨著以中小企業為主要形式的私營經濟蓬勃發展，大量的私有資產為民間金融的發展奠定了物質基礎。基于金融體系穩定的考慮，國家為金融行業設定了高門檻，私人經濟并沒有在金融領域獲得像實體經濟中所獲得的發展空間。隨著民間資本的越來越壯大，其參與金融生活的意愿也越來越強烈。近些年來民間資本以其他各種方式參與資金的借貸業務，包括私人借貸、集資、地下錢莊以及一些古老的方式例如合會等都體現了這一愿望，而這些方式又大多發生在中小企業的融資活動中。民間資本在為中小企業提供融資服務的同時，也產生了諸如高利貸、非法集資、詐騙等一系列危害社會穩定的事件。隨著國家對民間金融態度的轉變，民間金融的發展將面臨前所未有的機遇，因而以什么方式引導和利用好民間資本為經濟服務是擺在面前的一個急迫問題。
四、利用民營資本拓展中小企業融資渠道策略
（一）利用民間資本繼續大力發展小額貸款公司
讓全國性大銀行去放100萬元以下的小、微企業貸款是不經濟的，盡管大銀行為了降低成本，在開發計算機篩選系統進行小額放款，但這很難對小、微企業生效，也不利于控制風險。因為小、微企業的特點就是經營不穩定、不規范。中國存款市場的競爭已經白熱化了，但貸款的需求滿足程度還有不少差距，政府要充分尊重民間資本的投資欲望和熱情，正確引導民間資本流向，激活民間金融市場，鼓勵民間資本成立小額貸款公司去做這樣的業務，解決中小企業融資難問題，促進經濟的發展。
（二）發展由民間資本組建的中小民營銀行
民營銀行是中國國有金融體制的重要補充。民營金融機構的建立必然會促進金融市場的公平競爭，促進國有金融企業的改革。建立一些具有國際先進水平的民營金融機構將有助于金融業參與國際競爭，緩和外資對國內金融業的沖擊。從政府的政策導向、法律體系的建設、市場體系和市場規則的完善、產權制度的改革、投資創業服務體系的建設等方面進行配套的改革，建立和發展民營銀行對于啟動民間資本，降低政府負擔，化解金融風險，完善我國的金融機構體系，積極進行制度創新，構建有利于民營銀行發展的制度環境、社會信用環境和市場環境。利用民間資本投資興辦民營銀行為中小企業搭建一個資金平臺，建立民間資本和中小企業的聯系，中小企業融資難的問題將可以得到一定程度的緩解。
（三）鼓勵民間資本成立擔保公司
作為銀行，其固有的貸款模式流程，造成中小企業主大量時間浪費，小企業向銀行直接申請貸款受理較難。加快發展由政府主導、社會資本參與的中小企業擔保機構，或者由政府引導和激勵民間出資組建中小企業擔保機構，積極為中小企業在銀行融資開辟新方案，已是現實的必然。
首先，在貸款的風險控制方面的管理成本較高，而收益并不明顯，對于這類貸款，擔保機構可以通過優化貸中管理流程，形成對于小額貸后管理的個性化服務，分擔銀行的管理成本，免去銀行后顧之憂；其次，擔保公司表現出靈活多變的為不同企業設計專用的融資方案模式，大大節省了企業主的時間與精力，能迎合企業主急用資金的需求；再次，銀行貸款的事后風險被擔保機構的現金代償所釋放，大大解決了銀行處置貸款抵押物難的問題，有些擔保機構做到1個月（投資擔保甚至3天）貸款逾期即代償，銀行的不良貸款及時得到消除，之后再由擔保機構通過其相比銀行更加靈活的處理手段進行風險化解；最后，擔保公司在抵押基礎上的授信，額度大大超過抵押資產值，為中小企業提供更多的需求資金。
（四）引導民間資本進入風險投資市場
風險投資是把資本投向蘊藏著失敗風險的高新技術及其產品的研究開發領域，旨在促使高新技術成果盡快商品化、產業化，以取得高資本收益的一種投資過程，是一種權益投資。從風險投資比較成功的發達國家的經驗看，風險投資大多來源于私募融資。發展風險投資主要是引導民間資本投資，政府直接出資不是主流，民間資本才是風險投資的主導。民間資本進入風險投資領域，由于決策富有效率，在退出機制完整的制度安排中較易獲利，因而構成市場主力。引導民間資本進入風險投資領域，既是實現民間資本增值和發展高新技術產業、健全風險投資機制的雙贏之舉，也是解決中小企業融資瓶頸現實、合理的選擇。
（五）完善資本市場，推進民間資本投資中小企業股權和債券
我國的資本市場還不夠健全，股權和債券融資在中小企業融資上的應用還存在較多困難。然而，從國外發展中小企業的經驗看，中小企業最重要的融資渠道并非從銀行貸款，而是股權融資。目前我國中小企業股權融資，主要還是以企業家自己投資為主。政府通過政策，引導和鼓勵民間資本投資設立中小企業投資公司，減少在這方面的政策及行政上的障礙，實施中小企業股權投資。另外，企業債券也是資本市場的重要組成部分。要培育和發展企業債券市場，逐步放松規模限制，減少進入障礙，擴大發行額度；完善擔保和信用評級制度，要支持經營效益好、償還能力強的中小企業能夠發行企業債券進行融資；還應放開債券利率、豐富債券品種，讓中小企業以其可承受的利率獲得生產發展所需資金；為便于中小企業債券的發行和流通，也應加快中小企業債券二級市場的改革。要構建一個多層次、多功能的資本市場，加強中小企業自身信用體系建設，消除中小企業面對資本市場的進入壁壘以方便不同規模、不同發展階段的企業進行直接融資。
（六）建立中小企業統一的征信體系，降低民間資金融通成本
通過由政府或民間主導建立專業化的中小企業信用服務機構，開展聯合征信業務，從企業、金融、經貿、財政、稅務、工商、質量技術監督等有關部門全方位地收集企業的生產經營、誠實守信、遵紀守法情況等綜合信息，建立企業檔案，形成客戶信用調查報告。并逐步建立信息、信息共享和網絡化的信用監督體系，任何企業、單位和個人都可以上網查詢，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化，為民間資金的投向提供有力的支撐，降低民間資金的貸款和流通成本。可以說，建立中小企業信用信息庫，形成以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障的社會信用制度在搭建民間資本與中小企業融資的橋梁上奠定了根基，也是解決中小企業融資難問題的治本良藥。
五、結語
通過以上分析，我們可以看出，解決中小企業融資問題不可能一蹴而就，將民間資金納入中小企業融資渠道，把民間金融的固有特質與中小企業融資特點相契合，為解決中小企業融資難題提供出路。但是，由于受缺乏法律規范、監管乏力且來自相關部門的指導不足，擔保制度不完善以及信息披露制度不健全等體制上的因素的制約，使得民間融資在化解中小企業融資難中的作用未能得到充分發揮。因此，必須從建立多元化的金融結構、多渠道的資金來源與多層次的國民經濟體系相呼應，各盡其職，各取所需，在有效控制民間金融風險的前提下，調整民間金融供需矛盾，加快出臺鼓勵和引導民間投資的相關配套政策，消除制約民間投資的制度，為打通民間資本與中小企業融資通道奠定了基礎，從根本上改變我國中小企業融資難的問題就更具現實意義。
參考文獻：
[1]熊彩虹.美日中小企業融資及我國中小企業融資對策[J].現代企業,2002(12):48-49.
一、電力企業流動資金管理情況分析
經過筆者的研究和探討發現我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業理財管理的不到位以及企業收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業集團資金集中管理的需要與內部資金分散的現實矛盾已成電力企業財務資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業所開立銀行賬戶的現象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發票復印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。最后，預算管理形同虛設，各分公司財務費用入賬進度極不均衡，企業預算執行與資金流嚴重脫節、資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業內部財務管理不到位。現在很多電力企業在內部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業解決燃眉之急，降低企業出現風險率。但是部分供電企業對于資金內部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業資金內部管理不到位。3.賬目清理收取不及時。企業若想獲得長遠發展，必須要確保流動資金的儲備。應收款是一種重要的流動資金，在企業的發展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業應收、預收賬款未進行區分，對賬結果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預收，存在預收賬款情況掩蓋應收賬款情況，影響財務賬面數據的真實，準確，進而直接影響資金的回流速度，在負債的較高的情況下容易造成財務風險。
二、電力企業風險管理下的流動資金管理方式
筆者對電力企業流動資金的管理內容進行了分析，本著提高企業自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴格控制，加強企業內部管理的力度，進一步完善企業的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務信息的平臺等措施。1.嚴格對投資規模進行控制。輸配電價改革后，電力企業盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變為收取過網費，總收益將被固定，成本費用結構受到影響，與輸配電業務相關的人工成本，固定資產折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監管力度。在保證電網建設適度超前的前提下，電力企業必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業流動資金緊缺，防范企業經營風險。2.企業內部控制管理的增強。內部控制指的是在某種環境下企業為提高自身經營的效益使用的各項資源、各種制約及調節方式，其目的性在于為企業的發展帶來先機，以實現企業自身價值。電力企業應加強會計基礎管理，充分發揮財務對經濟業務的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產和賬外資金的產生。開展內部控制體系建設，全面鋪開財務內控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規范財務管理。強化資金統一調度，嚴格資金預算管理，開展資金集中支付，通過管控系統資金平臺，實現企業賬戶資金運動的實時監控，確保資金安全。3.全面完善企業流動資金集中管理機制。為確保企業流動資金管理的效率性，電力企業需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業資金使用效率，在集團企業內部成立財務公司，進行統一結算、籌措、管理、規劃以及調控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內部資金結算中心集銀行金融管理和企業資金管理于一身，強化管理、調度和服務企業發展的功能，通過“結算管理”和“信貸管理”做好企業資金的調劑工作，并及時把企業高層的經營意圖貫徹于企業的財務部門、集團內各分、子公司，為企業的正常運營提供資金保障。財務公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執行利率，充分調動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現資金凈收益的增加，提高企業資金使用效率。4.企業收賬管控加強。電力企業需要對應收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應收和預收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收；業務部門應建立應收賬款催收檔案，編制應收賬款催收通知書，交業務人員進行賬款催收，并且至少于債權形成之日起的兩年內發出律師函，確保未喪失勝訴權；財務部門應審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調查報告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應采用預收電費方式；對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應先經過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進行強制性執行。經過上述的工作將有利于企業縮短應收款的收賬期，加快應收賬款的周轉率，同時，這也是提高企業應收賬管理的必要手段。5.建立財務信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現企業各類支付業務的資金線上支付，實現在財務信息化系統中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監督，保障資金使用安全，有效避免各種財務風險，使企業的資金周轉速度和效率得到積極地提升，最終提升企業資金使用效率。
三、結語
筆者對于電力企業流動資金的管理進行分析，并依據這些問題提出應對決策，我國經濟模式的不斷進步，對電力企業有了更多的需求，電力企業的管理變得愈加重要，電力企業要滿足企業自身管理的需求，同時也要服務于大眾。為促進企業的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業的進步和發展打下堅實的基礎。
作者:伏凌霄 單位:內蒙古電力（集團）有限責任公司
參考文獻：
[1]祁偉菁.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施[J].科技經濟導刊,2015(15):185-186.
