時間：2022-07-29 19:38:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內(nèi)部調(diào)查報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
近三年，市人民檢察院把內(nèi)部監(jiān)督擺到法律監(jiān)督同等重要的位置來抓，用比監(jiān)督別人更嚴格的要求監(jiān)督自己，突出重點抓內(nèi)部監(jiān)督,取得了明顯成效。
一、突出抓好對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督
一是明確監(jiān)督責(zé)任。2010年開始，每年召開的市檢察機關(guān)紀檢監(jiān)察工作會議都通知基層檢察院的檢察長參加，并在會上由市院檢察長與各基層院檢察長、市院機關(guān)各內(nèi)設(shè)機構(gòu)主要負責(zé)人簽定黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀。市縣兩級院黨組每年都要進行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任分工，將內(nèi)部監(jiān)督的責(zé)任落實到兩級院領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部身上。近兩年，市院黨組書記檢察長和黨組副書記、紀檢組長等院領(lǐng)導(dǎo)先后在全院干警大會上，主講了“堅持三個至上”、“關(guān)于機關(guān)作風(fēng)建設(shè)”、“關(guān)于黨的領(lǐng)導(dǎo)”、“改造主觀世界”等黨課。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市兩級檢察院2012年度有38名院領(lǐng)導(dǎo)在干警大會上主講了黨課或黨風(fēng)廉政教育課。二是抓好廉政考核。每年底，兩級院都要對領(lǐng)導(dǎo)班子成員和其他副處級以上干部進行述職述廉考核。去年，市院結(jié)合基層院班子建設(shè)考核，對基層院班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況進行了巡視考核，共發(fā)放民主測評表526份、收回526份、找291人談話（其中班子成員85人，中層干部122人，一般干警74人），收集意見、建議150余條。對在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面有反映的7名基層院班子成員給予了提醒談話。今年市院紀檢組又開展了跟蹤回訪。三是落實責(zé)任追究。為加強和規(guī)范對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，市院建立了黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案，制定了《市檢察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督辦法（試行）》和《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2012—2012年工作規(guī)劃》實施細則。近三年，有4名副縣級以上領(lǐng)導(dǎo)向市院黨組寫出書面說明。
二、突出抓好對執(zhí)法辦案的內(nèi)部監(jiān)督
執(zhí)法辦案是檢察機關(guān)履行法律監(jiān)督職能的基本手段，是檢察權(quán)行使的集中體現(xiàn)。強化檢察機關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督必須強化對檢察機關(guān)自身執(zhí)法辦案的監(jiān)督。一、實行自偵案件“一案三卡”制度。檢察機關(guān)的反貪、反瀆等自偵部門對職務(wù)犯罪案件立案后，必須在十天內(nèi)填寫告知卡并與立案決定書一并送院紀檢監(jiān)察組織接受事前監(jiān)督。在偵查過程中，偵查人員訊問犯罪嫌疑人，必須實行全程同步錄音錄像，并填寫廉潔卡報送院紀檢監(jiān)察組織，紀檢監(jiān)察組織可隨時隨地對偵查活動進行事中監(jiān)督。案件偵查結(jié)束后，紀檢監(jiān)察組織還要對被偵查對象的單位或親屬進行回訪，并填寫回訪卡，對偵查人員進行事后監(jiān)督。三年來，全市檢察機關(guān)所有自偵案件都實行了“一案三卡”制度，通過“一案三卡”制度發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范執(zhí)法辦案情形27件（處）。二是組織對自偵案件中的不訴、撤案案件進行專項監(jiān)督。今年第二季度，全市檢察院機關(guān)通過基層院自查、市院重點抽查、個案會審、黨組集體審議四個層次的把關(guān)，對全市檢察機關(guān)2012年度決定不的自偵案件25件27人、決定撤銷的自偵案件5件5人進行了專項監(jiān)督。口頭糾正各類不規(guī)范情形17件（處），發(fā)出督察意見書3份，并將監(jiān)督情況進行了全市內(nèi)部通報。三是組織對檢委會決定執(zhí)行情況進行專項監(jiān)督。檢委會對執(zhí)法辦案作出的決定是檢察機關(guān)行使檢察權(quán)的最高體現(xiàn)，檢委會對執(zhí)法辦案決定的執(zhí)行是否及時、到位，直接關(guān)系到檢察機關(guān)的權(quán)威。為此，2012年組織對市院檢委會執(zhí)法辦案決定執(zhí)行情況進行了一次專項監(jiān)督。此次監(jiān)督共涉及案件52件，其中市院檢委會2006年11月至2010年12月31日研究決定的案件19件。52件案件中，有43件在督察前已經(jīng)執(zhí)行和回復(fù)，占84.6%；有9件在監(jiān)督過程中得到了執(zhí)行和回復(fù)。其中有2件為1年以上原來未執(zhí)行或回復(fù)的案件，通過此次監(jiān)督得到了執(zhí)行和回復(fù)，責(zé)令1個基層院向市院作出說明。四是對辦案安全進行專項監(jiān)督。辦案是執(zhí)法的重要手段，辦案安全又是執(zhí)法的生命。2010年5月市院紀檢監(jiān)察組織組織兩個監(jiān)督組對全市檢察機關(guān)辦案安全進行了一次專項監(jiān)督。通過聽匯報、看案卷、查資料和現(xiàn)場察看等方式，共查閱職務(wù)犯罪案卷20件、法律文書34份、實地察看辦案工作區(qū)10個，當(dāng)場指正和糾正各類不安全潛在因素8個，發(fā)出檢務(wù)督察通報1個、督察建議4份。近三年，全市檢察機關(guān)沒有發(fā)生辦案安全事故。五是開展對2009年至2012年檢察機關(guān)自偵案件扣押、凍結(jié)、處理涉案款物情況專項監(jiān)督。2012年5月始，在全市范圍內(nèi)開展了對2009年至2012年檢察機關(guān)自偵案件扣押、凍結(jié)、處理涉案款物情況專項監(jiān)督。整個專項監(jiān)督活動分宣傳發(fā)動、摸底調(diào)查、自查自糾、規(guī)范提高四個階段進行。全市共涉及自偵案件491件，其中市院30件；涉案款物4560萬元，已上繳財政3823萬元、返還涉案單位和個人634萬元。對待處理的99萬余元涉案款物，都已要求依法作出妥善處理。六是個案監(jiān)督，調(diào)查處理涉案舉報。受理和調(diào)查處理群眾對檢察機關(guān)、檢察人員的舉報是紀檢監(jiān)察組織對執(zhí)法辦案實施監(jiān)督的有效途徑和手段之一。三年來，市檢察院紀檢組監(jiān)察室收到涉檢人員舉報26件（次），其中百分之八十與執(zhí)法辦案有關(guān)。對這些舉報件，市院紀檢組監(jiān)察室逐件了解、函詢和調(diào)查，做到了件件有結(jié)論。通過對舉報件的調(diào)查處理，督促2件納入了國家賠償程序，返還當(dāng)事人涉案款物13萬余元。七是規(guī)范執(zhí)法辦案內(nèi)部監(jiān)督程序。為了規(guī)范紀檢組監(jiān)察室開展執(zhí)法辦案內(nèi)部監(jiān)督工作，市院制定了《市檢察機關(guān)執(zhí)法辦案監(jiān)督辦法（試行）》，明確了監(jiān)督內(nèi)容、權(quán)限、手段等。市院還重點關(guān)注和指導(dǎo)豐城市院成立了檢務(wù)規(guī)范督察中心，按照“五室合一、四崗聯(lián)動”的模式運作，基本整合了檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督資源，實現(xiàn)了對執(zhí)法辦案的全過程監(jiān)督。
三、突出抓好群眾反映較多問題的監(jiān)督
市院在2010年底成立了檢務(wù)督察委員會和檢務(wù)督察辦公室。先后組織督察組，采取明察暗訪、街面巡察、座談、現(xiàn)場察看等方式，就警車管理、臨時工管理、對外接待窗口、評比達標表彰、中午禁酒、機關(guān)效能和機關(guān)作風(fēng)等群眾反映較多的問題開展督察。今年上半年，市院紀檢組監(jiān)察室向人大代表、政協(xié)委員、領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)、工作聯(lián)系單位發(fā)出征求意見函（表）87份、收到反映各類問題31個。通過聽取社會各界的意見、建議，對6件控告申訴案件實行了首問責(zé)任制，責(zé)令兩個內(nèi)設(shè)機構(gòu)加快落實首問責(zé)任制案件的辦理，清理撤并評比達標表彰項目8個，向公安交警部門發(fā)出協(xié)助查扣冒牌檢用警車4輛，已查處1輛，發(fā)出督察通報4個、督察建議3份。今年3月20日和4月24、25日市院檢務(wù)督察辦公室就機關(guān)效能、作風(fēng)建設(shè)進行了兩次不打招呼的督察，并將搬入新辦公樓后機關(guān)考勤、車輛管理、大樓管理、食堂運營、水電節(jié)約等方面遇到的新情況、新問題進行了全院通報。市效能辦對通報加編者按給予了全文轉(zhuǎn)發(fā)。
質(zhì)量事故就是一個物體不能滿足使用要求和使用程度，而造成經(jīng)濟損失，人員傷亡，或者其他損失的意外情況，那么質(zhì)量事故調(diào)查報告要怎么寫呢?下面是為大家?guī)淼馁|(zhì)量事故調(diào)查報告范文，僅供參考。
質(zhì)量事故調(diào)查報告范文1：PO# 發(fā)生數(shù)量 C154344 60 產(chǎn)品代號 缺陷描述 46118-03 桶頭 榫槽加工反 事故發(fā)生工序 事故定級 柜桶線 一級
立即糾正措施： 將右中閘板導(dǎo)軌墊板 B 拆掉，改裝在由側(cè)旁上(參照首檢樣板)
事故發(fā)生原因： 10 月 22 日 46118-03 的桶頭主板在柜桶線打法式燕尾榫槽時榫槽加工反。原因為 1、因榫槽不是左右對稱，車間員工未能區(qū)分主板的木皮紋理方向所要求對應(yīng)的榫槽，導(dǎo)致加工反。 2、2、首檢責(zé)任人武稿生也未看清圖紙，導(dǎo)致錯誤未能發(fā)現(xiàn)。 3、PE 巡檢漏驗。
事 故 處 理 結(jié) 果
直接責(zé)任人： 處理辦法： 請責(zé)任單位酌情考核。
管理責(zé)任人：
間接責(zé)任人：
預(yù)防措施： 落實首檢跟蹤責(zé)任制，降低看圖失誤率。 提高巡檢的頻率，杜絕漏檢現(xiàn)象
品管 QA：
主管確認：
品管經(jīng)理：
質(zhì)量事故調(diào)查報告范文2：公司 調(diào) 查 報 告
事故
發(fā)生部門： 發(fā)生時間： 事故級別：
事故調(diào)查報告
事故類別 發(fā)生時間 涉及產(chǎn)品 涉及人員
質(zhì)量
安全
生產(chǎn)
時 分)
事故級別 發(fā)生地點 涉及設(shè)備
一般
嚴重
重大
年 月 日(
1-2-14 原則：1 指 1 個工作日完成 D1-D2 內(nèi)容;2 是指 2 個工作日內(nèi)完成 D3;14 是指 14 個工作日內(nèi)完成 D4-D5 內(nèi)容。 事故/問題描述：
D1 情況說明
負責(zé)人： 組長(負責(zé)人)：
日期：
D2 調(diào)查小組
小組成員： 主 管：
部門：
日期： 措施內(nèi)容：
D3 臨時措施
實施日期： 發(fā)生過程描述：
負責(zé)人：
過程描述
負責(zé)人：
日期：
事故調(diào)查報告 調(diào)查結(jié)果：
D4 調(diào)查結(jié)果
(根本原因)
負責(zé)人： 責(zé)任認定/原因分析：
日期：
責(zé)任認定
(原因分析)
責(zé)任人簽字： 方案內(nèi)容：
日期：
處理方案 或建議
負責(zé)人： 糾正措施內(nèi)容： 日期：
D5 糾正措施
實施日期： 驗證過程描述： 負責(zé)人： 起始日期： 結(jié)束日期：
D6 糾正措施 驗證
負責(zé)人： 預(yù)防措施內(nèi)容： 驗證結(jié)果：通過 未通過 日期：
D7 預(yù)防措施
負責(zé)人： 結(jié)論： 起始日期： 結(jié)束日期：
問題調(diào)查及時，處理徹底，糾正、預(yù)防措施有效，可以關(guān)閉。
D8 關(guān)閉說明
小組成員： 組長簽字： 關(guān)閉日期：
質(zhì)量事故調(diào)查報告范文3：報告編號：20140421
搭載部質(zhì)量事故調(diào)查報告 ——H1340-40A 問題
一、調(diào)查背景以及事故描述 2014 年 4 月 21 日 品 保 部 質(zhì) 量 員 在 內(nèi) 檢 過 程 中 發(fā) 現(xiàn) 分 段
H1340-411-421(40A)兩處外板縫存在人為的開孔， 且其中一處已經(jīng)傷 及母材，已造成較大的質(zhì)量隱患，并對施工隊進行通報批評。 二、調(diào)查詳細情況及描述 經(jīng)內(nèi)部調(diào)查，此問題過程如下： 奉董施工隊在申請 RT 報驗的過程中，正碰上連續(xù)的陰雨天，由 于 PSV 分段狹小艙室較多，艙內(nèi)造成較多積水，影響拍片。為了快速 進行除水，施工隊主管人員臨時安排人員進行除水，而采用的方式是 直接在外板上進行開孔，同時操作人員在施工的過程中，操作不當(dāng)， 在一處開孔時割傷母材。 三、原因分析
1、直接原因分析：
奉董施工隊為了趕報驗進度，達到快速除水而直接在外板上開孔 放水，且操作人員技能不足，操作過程中傷及母材。
2、具體原因分析：
1.以犧牲質(zhì)量達到生產(chǎn)和報驗進度反映出施工隊管理人員和
施工人員對質(zhì)量重視程度不高;
上海外高橋造船海洋工程有限公司
報告編號：20140421
2.艙室除水的方法錯誤，在外板板縫上直接開孔是結(jié)構(gòu)檢驗
所不允許的，而且傷及母材，造成較大的質(zhì)量隱患; 3.質(zhì)量 4M1E 分析圖如下：
OK OK 施工方法錯誤
質(zhì)量意識不高 人員技能不足 OK
四、事故總結(jié)及問題思索 針對此事故，我們做出以下反思： 1、2、3、4、施工隊為什么在施工過程中存在隨意開孔， 而且是主焊縫上? 施工隊在施工過程中是否明確質(zhì)量規(guī)范? 作業(yè)區(qū)內(nèi)部是否有此類問題的處理記錄? 此問題為什么要拖到品保內(nèi)檢時反饋出來?
五、處理措施 1、即時處理措施：
上海外高橋造船海洋工程有限公司
報告編號：20140421
1) 根據(jù)設(shè)計規(guī)范和船東，船檢的要求，勞務(wù)隊及時進行補救措施， 并報品保 UT 確認。 2) 作業(yè)區(qū)內(nèi)部針對此問題進行全員宣貫和學(xué)習(xí)，并做好培訓(xùn)記錄和 會議紀要。 3) 在此過程中施工隊認錯態(tài)度良好，積極進行修正，保證報驗。給叁予奉董施工隊通報批評，扣除月度質(zhì)量考核分 2 分，如有再犯， 加大處罰。
長期預(yù)防措施：
1) 統(tǒng)一思想，提升質(zhì)量意識。在勞務(wù)隊內(nèi)部和作業(yè)區(qū)內(nèi)部加強質(zhì)量 觀念的提高，嚴禁野蠻施工，嚴禁勞務(wù)隊將其他地方隨意動刀的 壞毛病帶到廠里。 2) 針對此次問題，部門所有的施工隊和現(xiàn)場管理人員引以為戒，嚴 禁今后類似現(xiàn)象的再次發(fā)生。如果是班組下達焊縫上開孔指令， 就處理班組;如果是現(xiàn)場管理人員下達指令，就處罰現(xiàn)場管理人 員，處罰金額 500—1000 元/次。 3) 此事故報
貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，也是信貸管理的一個重要程序和環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查的質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。如何有效開展企業(yè)貸前調(diào)查，規(guī)范撰寫貸前調(diào)查報告? 按信貸管理規(guī)章制度，農(nóng)村信用社貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容有：1、客戶基本情況及主體資格；2、申貸金額、用途、期限、種類、利率、還款方式及限制性條款；3、客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營效益和市場分析；4、擔(dān)保情況和信貸風(fēng)險評價；5、本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析；6、貸款調(diào)查意見。圍繞貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容，企業(yè)貸前調(diào)查的主要內(nèi)容及撰寫重點是：
一、企業(yè)基本情況
（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。
（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負債、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。
（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。
（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務(wù)負責(zé)人情況、財務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險工作是否正常等。
二、企業(yè)借款原因
企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預(yù)計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。
三、企業(yè)還款能力
這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：
（一）產(chǎn)、供、銷情況分析
對借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。
（二）財務(wù)和信用分析
據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會計報表的真實準確性。主要考核以下三個綜合指標：
1、償債能力
①資產(chǎn)負債率=負債總額 /資產(chǎn)總額 ×100%
一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。
②流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%
一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。
③速動比率=（流動資產(chǎn)總額-存貨）/流動負債總額 ×100%
一般認為，該比率為1:1較好。
④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動負債
該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強
2、營業(yè)狀況
存貨周轉(zhuǎn)率= 銷貨成本/平均存貨
其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2
一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。
3、獲利水平
資本金利潤率=利潤總額/資本金總額
一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。
另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來一段時間情況的預(yù)測。當(dāng)應(yīng)收應(yīng)付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負債的15%（或一定比例）時，應(yīng)注意分析帳齡分布情況。
（三）還貸來源及還款時間分析
分析貸款項目生產(chǎn)周期、預(yù)計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。
四、借款擔(dān)保方式
屬于抵押擔(dān)保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負債狀況，分析評估擔(dān)保資格、保證人的代償能力、擔(dān)保人的資金來源等。
通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對貸款風(fēng)險進行評價。
五、提出調(diào)查結(jié)論
調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務(wù)、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：
1、貸與不貸；2、貸款方式；3、貸款金額；4、貸款期限； 5、貸款利率；6、還款方式等。
關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報告 致:***先生
北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告)。
重要聲明:
(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解，并按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。
(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調(diào)查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項。
(五)本調(diào)查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的。
基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:
第一節(jié)釋義、引言
一、釋義
在本調(diào)查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:
公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程
本所指北京市康德律師事務(wù)所;
本調(diào)查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告。
二、引言
本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:
1、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;
2、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;
3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;
4、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);
5、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);
6、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。
第二節(jié)正文
一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格
(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。
2、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號;
3、法定代表人:***;
4、注冊資本:1000萬元人民幣;
5、實收資本:1000萬元人民幣;
6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);
7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;
(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2011年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。
本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。
二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程
公司章程，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。
根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于2001年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。
本所律師經(jīng)審核認為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。
三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東
四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
(一)****公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本
根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。
(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衛(wèi)軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認為:
****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。
股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。
五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)
(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證
(二)****公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表
(三)****公司未向本所提供貸款卡
(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。
六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況
本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。
(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。
(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
第三節(jié)結(jié)語
一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。
二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):
(1)中華人民共和國公司法(1999)
(2)中華人民共和國公司法(2005)
(3)組織機構(gòu)代碼管理辦法
(4)中華人民共和國公司登記管理條例
(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定
(6)中華人民共和國稅收征收管理法
(7)中華人民共和國律師法
北京市康德律師事務(wù)所
2016盡職調(diào)查報告范文一：
按照律師工作方案，我們對目標公司進行了盡職調(diào)查，先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會，南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標公司(貴陽某科技有限公司)的工商檔案材料，房屋產(chǎn)權(quán)登記材料;到目標公司進行實地考察，并與目標公司股東、高管人員進行了溝通和交流。
律師審查了以下法律文件：
1、目標公司章程、歷次章程修正案;工商檔案材料
2、歷次股東會決議;
3、歷次股東出資、增資驗資報告;
4、目標公司20**年5月財務(wù)報表;
5、20**年5月17日中和信誠會計師事務(wù)所有限公司出具的《審計報告》;
6、房屋產(chǎn)權(quán)證、機動車產(chǎn)權(quán)證;
7、員工勞動合同;
8、20**年6月12日目標公司股東會決議;
9、20**年6月12日，目標公司《股東放棄股份優(yōu)先購買權(quán)聲明》;
10、20**年6月12日，目標公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》;
11、目標公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》;
12、20**年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營公司基本情況(戶卡)》。
一、關(guān)于目標公司名稱的變更
目標公司名稱曾先后做過三次變更：
20**年5月10日，公司成立時，其名稱為貴陽市某某安全科技咨詢有限公司，
20**年10月15日變更為貴陽市某某安全科技有限公司
20xx年11月名稱變更為貴陽市某科技有限公司，即現(xiàn)在使用的名稱。
由于目標公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機動車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標公司的名稱不一致，但這并不會對目標公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。
二、關(guān)于目標公司股東變更的沿革：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東，而目標公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過以下5次變更：
(一)、目標公司成立于20**年5月10日，注冊資本10萬元人民幣，當(dāng)時公司有2名股東：
貴州某某集團有限公司，投資8.4萬元人民幣，占84%股份;宋某，投資1.6萬元人民幣，占16%股份。
(二)、20**年5月8日，進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊資本。
貴州某某集團公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)
宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某(16%)
原股東不再持有公司股權(quán)，3名新股東持有的公司股份分別為：
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注冊資本由10萬元增加至30萬元，增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。
(三)、20**年10月15日，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
王某持股比例50%;何某持股比例50%。
(四)、20**年1月3日，王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某(50%)，注冊資本增至300萬元人民幣。增資270萬元，由何某、孫某分別出自135萬元，持股比例各占50%。
(五)、20**年6月12日，孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某(占35%)、何某(15%)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)為：何某占65%、王某占35%。
(六)、20**年10月14日，王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。
目標公司注冊資本增至500萬元，增資200萬元由何某、田某分別投資，持股比例分別為：何某占85%;田某占15%。
至20**年6月11日，目標公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。
也就是說，目標公司現(xiàn)在的股東是：何某、田某，只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，其他任何單位和個人均不具備合同主體資格。
三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
從工商登記材料看，上述股東所持有的股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取查封、凍結(jié)等強制措施，也沒有進行質(zhì)押，其對外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。
經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通，其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取強制措施，也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制，并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強制措施或限制，則應(yīng)無條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟損失。
四、關(guān)于目標公司股東出資是否全部到位，是否存在瑕疵
經(jīng)查，目標公司股東的各次出資、增資，均采取現(xiàn)金出資方式，驗資報告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬，不存在瑕疵。
五、關(guān)于目標公司的章程、合同對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制
章程、合同對股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20**年6月12日，目標公司的股東召開股東會，股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。
六、關(guān)于目標公司的資產(chǎn)
目標公司的資產(chǎn)主要包括：房屋、機動車和其他辦公設(shè)施、對外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。
(一)、房屋
1、目標公司對房屋享有所有權(quán)。
房屋共有五套，均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證，其中有2套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行，抵押情況如下：
信誠大廈1-20**室：
房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項權(quán)利范圍130.17平米，權(quán)利價值48萬元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
信誠大廈1-2011室：
房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項權(quán)利范圍202.54平米，權(quán)利價值73萬元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
2、上述房屋不存在被司法機關(guān)采取查封等強制措施。
經(jīng)向南明區(qū)房管局進一步調(diào)查取證，上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰，均為目標公司所有;除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。
(二)、機動車輛
目標公司名下有3輛機動車，分別是捷達、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押，也不存在被司法機關(guān)采取查封等強制措施的情形。現(xiàn)由公司管理人員正常使用。
(三)、對外投資
對外股權(quán)投資人民幣50萬元，系目標公司投資設(shè)立貴陽某管理咨詢有限公司，該公司正在辦理注銷登記手續(xù)，預(yù)計在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前，辦理完畢注銷登記手續(xù)。
七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負債
目標公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負債。
八、目標公司經(jīng)營期限與年檢情況
經(jīng)查，目標公司的經(jīng)營期限為10年，經(jīng)營期限截止日期為2011年5月9日。
《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《私營公司基本情況(戶卡)》分別記載目標公司已通過20**年度和20**年度年檢。20**年度通過年檢時間為20**年6月11日。
八、結(jié)論：
目標公司依法存在持續(xù)經(jīng)營。公司的兩名股東依法持有目標公司的股權(quán)，該股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取查封、凍結(jié)等強制措施，也不存在質(zhì)押的情形，股東何某、田某可分別依法將其對外轉(zhuǎn)讓。
建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并全面履行。
2016盡職調(diào)查報告范文二：
一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀
隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，20**年下半年至20**年上半年，中國的海外并購活動數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。20**年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三，僅次于美國和法國。
雖然，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實踐經(jīng)驗，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財務(wù)盡職調(diào)查不到位。財務(wù)盡職調(diào)查審計主要對盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進行審計，是完善盡職調(diào)查，防范企業(yè)并購風(fēng)險的重要手段。
二、財務(wù)調(diào)查報告中存在的問題
(一)財務(wù)調(diào)查報告只是對于目標企業(yè)所有的資料進行簡單的羅列
目前相當(dāng)一部分財務(wù)盡職報告并未深入地對目標企業(yè)的財務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標企業(yè)財務(wù)及相關(guān)人員對盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標企業(yè)大多數(shù)財務(wù)核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務(wù)部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。
(二)對于并購方的投入產(chǎn)出價值調(diào)查不準確，容易落入并購陷阱
我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險的能力，對并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險估計不足，未能準確評價并購?fù)顿Y的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導(dǎo)致并購失敗。
(三)財務(wù)盡職報告過于高估目標企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>
在并購虧損企業(yè)時，許多企業(yè)對于目標企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，對企業(yè)的財務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面，沒有結(jié)合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導(dǎo)致過高估計目標企業(yè)的發(fā)展?jié)撃埽稚⒉①彿降馁Y源，甚至使并購方背上沉重的包袱。
(四)對目標企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流危機
目標企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同項目間進行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多，它最容易被調(diào)整，人為提高其報告值，誤導(dǎo)會計信息使用者。同時目標企業(yè)往往是出現(xiàn)財務(wù)困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動，而且要負擔(dān)起目標企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當(dāng)，會帶來現(xiàn)金流危機，使目標企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。
三、審計在財務(wù)調(diào)查盡職報告中的作用
(一)審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的程序
財務(wù)盡職調(diào)查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進行分析。在財務(wù)盡職調(diào)查報告的實施階段應(yīng)根據(jù)詳細的調(diào)查計劃和企業(yè)實際情況，實施規(guī)范性的調(diào)查程序，促進調(diào)查結(jié)果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。
首先，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方案進行審計。審計的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標企業(yè)財務(wù)狀況的評估、驗資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進盡職調(diào)查方案的全面性[3]。
其次，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方法進行審計。對于財務(wù)調(diào)查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調(diào)查方法，以便得出盡可能全部的調(diào)查報告，避免做出不正確的決策。
再次，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的步驟進行審計。合理的調(diào)查步驟是避免并購陷阱的必要條件，審計人員應(yīng)對每一階段的調(diào)查進行審計，根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標企業(yè)財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求，確保企業(yè)并購活動的順利進行。
(二)審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的內(nèi)容
財務(wù)盡職調(diào)查報告并不是審計目標公司的財務(wù)報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)。對目標公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財務(wù)指標進行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。
首先，對財務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標進行審計。進行財務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實施并購的目的和戰(zhàn)略，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財務(wù)盡職調(diào)查對于調(diào)查目標和主體的不確定，審計過程中應(yīng)加強對于盡職調(diào)查活動中的目標和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性。
其次，對財務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計。合理的評估目標企業(yè)的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務(wù)盡職調(diào)查報告作支持。因此，盡職調(diào)查如果僅對財務(wù)報告及其附注實施調(diào)查程序，可能無法全面分析目標企業(yè)的財務(wù)狀況。對于財務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計主要包括：
對目標企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業(yè)財務(wù)狀況和資產(chǎn)價值評估相關(guān)的內(nèi)容進行有效的審計，促進企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的正確性。
對目標企業(yè)財務(wù)指標的審計，對于盡職調(diào)查是否全面了解目標企業(yè)的財務(wù)組織構(gòu)建情況，以及目標企業(yè)的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)價值等進行審計。同時，審計盡職調(diào)查是否對目標企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目的真實性、合法性進行調(diào)查，促進財務(wù)指標調(diào)查的全面性。
對目標企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業(yè)的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調(diào)查中目標企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識別以及對目標企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進行合規(guī)性和實質(zhì)性的測試。從而促進對目標企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。
關(guān)鍵詞：反洗錢；案件調(diào)查；數(shù)據(jù)管理
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2012)02-0071-04
一、天津市反洗錢調(diào)查工作現(xiàn)狀
反洗錢調(diào)查工作是人民銀行開展反洗錢行政管理的重要內(nèi)容，是進行洗錢犯罪類型研究的重要載體，是加強與司法機關(guān)溝通協(xié)作、預(yù)防和打擊洗錢犯罪的重要途徑和手段。近年來。人民銀行天津分行積極采取有力措施，推動反洗錢調(diào)查工作不斷取得新的成效。
(一)天津市反洗錢調(diào)查工作成效初顯
人民銀行天津分行采取多項措施，推動天津市反洗錢調(diào)查工作取得實效。一是注重收集各地的典型上游犯罪案例。深入剖析總行通報的重大洗錢案件，精心總結(jié)各種類型犯罪在金額、交易方式、地域分布等方面的規(guī)律和特征，努力提高自身對可疑交易線索的分析判定能力和水平。二是通過專題培訓(xùn)、實地走訪、一對一輔導(dǎo)等方式指導(dǎo)金融機構(gòu)優(yōu)化可疑交易報告的流程，提高金融機構(gòu)可疑交易的分析水平和重點可疑交易的報告質(zhì)量，增強金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查的熟練度和規(guī)范性。三是通過聯(lián)席會議、案件會商等渠道加強與公安機關(guān)和司法部門的溝通協(xié)作，完善與公安和司法機關(guān)的合作機制，發(fā)揮天津市反洗錢聯(lián)席會議框架在預(yù)防和打擊洗錢犯罪方面的基礎(chǔ)作用。四是加強工作力度，提高可疑資金交易線索報案的數(shù)量和質(zhì)量。近五年來，人民銀行天津分行發(fā)起反洗錢調(diào)查137起，通過反洗錢調(diào)查向偵查機關(guān)移送涉嫌洗錢案件36件。其中，在2008年“天網(wǎng)行動”和“雷霆行動”兩項反洗錢專項行動中，協(xié)助公安機關(guān)破獲洗錢及上游犯罪案件15起，抓捕犯罪嫌疑人37人，為國家和人民群眾挽回經(jīng)濟損失6000余萬元。在最近的2011年，協(xié)助公安機關(guān)破獲“10.26”傳播木馬和跨境洗錢案，為打擊洗錢犯罪活動作出重要貢獻。
(二)探索符合天津市特點的反洗錢調(diào)查工作方式
天津市作為中國四個直轄市之一，在行政管理結(jié)構(gòu)和社會經(jīng)濟發(fā)展方面具有一定的地域特點。作為天津市反洗錢工作主管部門，人民銀行天津分行不斷探索符合天津市地方特色的反洗錢調(diào)查方式和可疑交易案件判定技巧和規(guī)律。一是探索最佳的反洗錢調(diào)查工作方式。與其他省份不同，天津市地域范圍小，實施反洗錢調(diào)查的人員少，近年來經(jīng)濟發(fā)展速度快，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新多，金融交易量成倍增加，有限的人力使得人民銀行天津分行不宜過多采用占用大量人力的現(xiàn)場調(diào)查，只有代之以非現(xiàn)場調(diào)查方式。在此情況下，人民銀行天津分行充分利用非現(xiàn)場調(diào)查法定文書少、程序較簡易的優(yōu)勢。以人民銀行為中心輻射全市金融機構(gòu)，采取多個調(diào)查線程并行的流轉(zhuǎn)方式。不斷優(yōu)化調(diào)查項目的流程和銜接，努力提高反洗錢調(diào)查工作的效率和質(zhì)量。二是深入研究天津市可疑交易的類型特點和判別技巧。人民銀行天津分行在開展反洗錢調(diào)查工作的過程中發(fā)現(xiàn)，天津市由于社會經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢較好，且金融環(huán)境較為寬松，在當(dāng)前貨幣政策收緊的情況下，出現(xiàn)了一批帶有地下金融、涉眾集資性質(zhì)的典型案件，給民眾造成了潛在的資金損失，也對金融系統(tǒng)的正常運行帶來了不利影響。對于天津市此種典型的可疑資金交易，人民銀行天津分行深入研究該類交易在資金規(guī)模、交易類型、涉眾數(shù)量、地域分布、流轉(zhuǎn)方向等方面的特點和判別要點，積極開展調(diào)查分析。向公安機關(guān)提供相關(guān)案件線索，為天津市金融體系的穩(wěn)定做出了貢獻。
二、金融機構(gòu)在配合調(diào)查中存在的問題
(一)調(diào)查結(jié)果反饋時效性不足
反洗錢調(diào)查工作的時效性較強。只有迅速調(diào)取可疑資金賬戶的交易資料。才能盡快著手匯總資金交易的模式特征和判別資金交易的涉嫌犯罪類型，才能及時將可疑線索移送偵查機關(guān)對涉嫌犯罪的不法分子實施控制。相反，調(diào)查周期過長則可能貽誤戰(zhàn)機，增加犯罪分子逃匿和可疑資金轉(zhuǎn)移的概率和風(fēng)險。當(dāng)前，在反洗錢調(diào)查工作的整個流程中，金融機構(gòu)配合調(diào)取可疑賬戶交易明細的環(huán)節(jié)耗時較長，成為影響反洗錢調(diào)查時效性的突出環(huán)節(jié)。在接到人民銀行天津分行的反洗錢調(diào)查通知書后，部分金融機構(gòu)可以在通知書規(guī)定時限的末期反饋調(diào)查結(jié)果，有的金融機構(gòu)則超出時限甚至拖延較長時間后才能反饋，使得人民銀行天津分行在等待和催促金融機構(gòu)反饋調(diào)查結(jié)果的過程中耗費了過多時間，給整個反洗錢調(diào)查工作流程造成了被動。
(二)可疑交易明細數(shù)據(jù)完整性和規(guī)范性缺乏
金融機構(gòu)在反洗錢調(diào)查中將調(diào)取的交易明細數(shù)據(jù)以電子表格的形式向人民銀行天津分行反饋，人民銀行天津分行反洗錢部門據(jù)此進行匯總整理，分析可疑交易的資金流轉(zhuǎn)特點，判別可疑交易涉嫌犯罪的類型。當(dāng)前，金融機構(gòu)反饋的電子交易數(shù)據(jù)的完整性和規(guī)范性存在一定欠缺，給后續(xù)的調(diào)查步驟造成了困難。一是交易對手等信息要素不完整。在交易數(shù)據(jù)中。交易對手開戶行、交易對手戶名和交易對手賬號等內(nèi)容對于可疑交易線索的追查具有重要的信息價值，而金融機構(gòu)反饋的調(diào)查數(shù)據(jù)卻或多或少、甚至是大范圍地缺失此項信息。二是交易方式或交易渠道字段填寫混亂。不同金融機構(gòu)對資金交易方式的分類和命名規(guī)則不同，致使不能憑借該字段信息區(qū)分每筆交易的現(xiàn)轉(zhuǎn)性質(zhì)，影響了可疑線索的進一步分析。三是電子交易數(shù)據(jù)格式不規(guī)范。金融機構(gòu)反饋的資金交易數(shù)據(jù)在格式上欠缺規(guī)范性，增加了可疑交易整理和匯總的困難度。比如，有的把資金交易日期寫成“YYYYMMDD”而不是“YYYY-MM-DD”，有的把借貸標志寫成“收支”或“0102”而不是“借貸”，有的把交易金額的格式設(shè)置為“文本”而不是“數(shù)值”。另外，目前大部分金融機構(gòu)的電子交易數(shù)據(jù)都無法準確體現(xiàn)資金來源用途和人等信息。
(三)可疑交易報告撰寫質(zhì)量有待提高
按照反洗錢調(diào)查的程序和要求，金融機構(gòu)要依據(jù)賬戶交易數(shù)據(jù)和格式模板撰寫反洗錢調(diào)查報告并作為調(diào)查結(jié)果和電子交易數(shù)據(jù)一同反饋人民銀行天津分行。金融機構(gòu)撰寫的反洗錢調(diào)查報告可以納入電子交易數(shù)據(jù)以外的非交易信息，對于人民銀行天津分行快速掌握可疑交易的特征和類型具有重要的作用，但目前金融機構(gòu)反饋的反洗錢調(diào)查報告的質(zhì)量仍有待提高。一是未充分納入可獲取的非交易數(shù)據(jù)信息。可疑主體在營業(yè)機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)時的樣貌服飾特征、態(tài)度表情異相、業(yè)務(wù)需求狀況等不可量化的非交易數(shù)據(jù)信息是判別可疑交易涉嫌犯罪類型的重要線索來源，通常金融機構(gòu)不能充分了解這些信息并將之納入反洗錢調(diào)查報告。二是未按要求格式對交易數(shù)據(jù)進行分析。比如，未注明相關(guān)賬戶的類型和狀態(tài)，只對部分交易數(shù)據(jù)進行匯總分析，未說明資金交易的渠道和來源去向，只匯總總體的交易筆數(shù)和金額未分別匯總轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出的筆數(shù)和金額。三是未對可疑交易的上游犯罪類型進行初步判斷。對于反
洗錢調(diào)查報告而言，判別上游犯罪類型越準確證據(jù)越充足(或者有充足的證據(jù)排除可疑)，報告的質(zhì)量就越高，就越有利于可疑交易線索的報案和偵破。由于金融機構(gòu)可疑交易分析水平的欠缺或可疑交易類型的可識別性較差等主客觀原因，金融機構(gòu)反饋的調(diào)查報告一般無法對可疑交易的上游犯罪類型做出初步判斷。
三、天津市金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查工作存在問題的根源
(一)配合意愿較差
金融機構(gòu)對反洗錢調(diào)查工作的配合意愿屬于一種主觀因素或狀態(tài)。當(dāng)前，金融機構(gòu)在反洗錢調(diào)查工作配合中具有一定程度的被動性和抵觸心理，對反洗錢調(diào)查的時效性和質(zhì)量產(chǎn)生了負面影響。一是金融機構(gòu)承受較大的盈利壓力和競爭壓力，反洗錢調(diào)查會給其增加額外的但非盈利性的工作量，使金融機構(gòu)產(chǎn)生某種抵觸心理。二是金融機構(gòu)存在一定程度的顧慮，擔(dān)心反洗錢調(diào)查工作降低客戶的體驗度，造成客戶資源和儲蓄資金的流失。三是金融機構(gòu)內(nèi)部對反洗錢工作的認識和認同度不均勻，反洗錢牽頭部門以外的各個部室參與的熱情不高，增加了反洗錢牽頭部門協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)條線調(diào)取可疑交易信息和數(shù)據(jù)的難度。四是金融機構(gòu)尚未把洗錢風(fēng)險納入其整體風(fēng)險管理體系之中，對反洗錢相關(guān)工作的激勵機制也未成熟，使得金融機構(gòu)在反洗錢調(diào)查配合中存在一定程度的消極性和被動性。
(二)配合基礎(chǔ)薄弱
配合基礎(chǔ)指金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查調(diào)取可疑賬戶資金交易數(shù)據(jù)時的客觀技術(shù)條件或便利性。金融機構(gòu)處理日常資金交易時依托各種電子業(yè)務(wù)系統(tǒng)和清算渠道，形成天量的資金交易數(shù)據(jù)。反洗錢調(diào)查需要從其中某一時期的歷史數(shù)據(jù)中按照賬戶調(diào)取資金交易明細，金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)對交易調(diào)取的支持度越高，就越有利于提高反洗錢調(diào)查的效率和質(zhì)量，反之若金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)不便于對歷史交易數(shù)據(jù)的批量調(diào)取，就只能依靠逐筆查詢或翻閱紙質(zhì)憑證，從而延緩反洗錢調(diào)查的周期，降低調(diào)查數(shù)據(jù)的質(zhì)量。當(dāng)前，金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查的技術(shù)條件和配合基礎(chǔ)存在一定的薄弱性。一是部分金融機構(gòu)系統(tǒng)整合度和數(shù)據(jù)集中度較差，增加了資金交易數(shù)據(jù)調(diào)取的難度。一方面，金融機構(gòu)若不能對各種清算渠道的報文信息進行有效的整合和管理，就不能對交易對手等反洗錢調(diào)查所需的數(shù)據(jù)進行批量提取。另_方面，金融機構(gòu)的核心系統(tǒng)以會計賬務(wù)處理功能為中心，在其分戶賬的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中一般沒有交易對手信息的字段，只能通過交易流水號逐筆進行查詢，甚至只能通過翻閱原始會計憑證查找，大大增加了資金交易數(shù)據(jù)調(diào)取的難度和耗費的時間。二是各種清算渠道的若干特殊性造成了某些交易數(shù)據(jù)尤其是對手信息數(shù)據(jù)的缺失。第一，同城票據(jù)清算中提回的轉(zhuǎn)賬支票不包括收款人的賬號信息，加之各金融機構(gòu)沒有強制在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入提入和提出票據(jù)的對手信息，使得票據(jù)業(yè)務(wù)的交易數(shù)據(jù)要素大量缺失。第二，借助超級網(wǎng)銀(網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng))進行跨行轉(zhuǎn)賬匯款時通過總對總的方式劃轉(zhuǎn)，使得交易數(shù)據(jù)中“開戶行”信息不能精確到具體的交易網(wǎng)點。第三，POS商戶的開戶行若不同時是該商戶的收單行。則該商戶賬戶只能記錄每天的匯總交易信息，而不能逐筆顯示每天在此POS機具上所有的刷卡交易數(shù)據(jù)。第四，在ATM通道的交易中，受理ATM機具的金融機構(gòu)無法獲取使用該ATM交易的他行卡的賬戶名稱。三是金融機構(gòu)某些特殊的賬務(wù)處理方式對交易對手信息造成了屏蔽。比如，某金融機構(gòu)在進行轉(zhuǎn)賬操作時大量使用過渡賬戶，人為阻斷了資金的傳輸鏈條，給交易對手的查詢造成了障礙。
(三)配合能力有待加強
配合能力指在配合意愿和配合基礎(chǔ)等主客觀條件下，金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查工作的能力和水平。經(jīng)過近幾年的反洗錢調(diào)查工作實踐，金融機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查的經(jīng)驗不斷豐富，實施調(diào)查的水平有了顯著提高，但就反洗錢調(diào)查的目標要求而言，其配合調(diào)查的能力仍有待提升和改進。金融機構(gòu)向監(jiān)管部門提交的可疑交易報告分為兩種，一般可疑交易報告和重點可疑交易報告。一般可疑交易報告的數(shù)據(jù)通過后臺系統(tǒng)提取，除少數(shù)交易外一般包含交易對手信息，重點可疑交易報告由人工進行匯總整理和深入分析，反洗錢調(diào)查工作的流程和要求與金融機構(gòu)的重點可疑交易報告類似，但部分金融機構(gòu)向監(jiān)管部門反饋的調(diào)查數(shù)據(jù)的對手要素信息有不同程度的缺失。一般可疑交易報告與包括反洗錢調(diào)查在內(nèi)的重點可疑交易報告在交易數(shù)據(jù)要素完整程度上的這種差距反映了金融機構(gòu)配合調(diào)查能力的高低，人工調(diào)取的交易數(shù)據(jù)質(zhì)量與自動抽取的交易數(shù)據(jù)質(zhì)量的差距越大，說明金融機構(gòu)的配合能力越差。具體來講，金融機構(gòu)的配合能力問題集中在工作流程和調(diào)查報告分析撰寫等方面。在工作流程方面，部分金融機構(gòu)過于依賴營業(yè)網(wǎng)點通過逐筆查詢或翻閱原始會計憑證調(diào)取交易對手戶名、賬號、開戶行等調(diào)查所需數(shù)據(jù)要素，而不能有效地通過科技后臺對交易數(shù)據(jù)進行優(yōu)化整合從而實現(xiàn)更有效率的批量自動查詢，致使交易數(shù)據(jù)的完整性受到影響。在反洗錢調(diào)查報告分析撰寫方面，金融機構(gòu)對洗錢犯罪及其上游犯罪的資金流轉(zhuǎn)特征的了解程度仍有待提升，不能有效利用成本利益分析法和反偵察推斷法等分析甄別方法對可疑交易數(shù)據(jù)信息進行剖析識別，加之報告的撰寫技術(shù)有所欠缺，致使反洗錢調(diào)查的效果和調(diào)查報告的質(zhì)量降低。
四、提升金融機構(gòu)反洗錢調(diào)查配合水平的政策建議
(一)政策建議的簡化動態(tài)模型框架
根據(jù)上文的分析，建立以下簡化模型作為提出政策建議的框架基礎(chǔ)。
Lt=f(Wt，Bt，Ct)
式中。Lt指金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查的水平，Wt、Bt、Ct分別指對金融機構(gòu)配合意愿、配合基礎(chǔ)和配合能力的測度。Lt為Wt、Bt、Ct的增函數(shù)。金融機構(gòu)的配合意愿越強，配合能力越高，客觀的基礎(chǔ)技術(shù)設(shè)施越完善，其配合反洗錢調(diào)查的水平就越高。在Wt、Bt、Ct三個要素中，按照活躍度或主觀能動性排序，配合意愿Wt居首，配合能力Ct其次，配合基礎(chǔ)位末。活躍度最高的配合意愿因素，對其他兩個因素的效力具有放大性的影響，因此上述簡化模型可以變形為Lt=f(Wt，Bt，Ct)=Wt*f1(Bt，Ct)。與活躍度對應(yīng)，從動態(tài)的時間屬性來看。活躍度越強，對其改進完善所需的時間就越短，成效也越迅速。因此，依據(jù)主觀活躍度和動態(tài)時效性的特征，應(yīng)該從配合意愿、配合能力、配合基礎(chǔ)三個方面著手，有步驟、有階段性重點地對金融機構(gòu)的反洗錢調(diào)查水平進行提升和改進。
(二)政策建議
1.提升金融機構(gòu)配合意愿，增強配合積極性。一是加強對金融機構(gòu)反洗錢調(diào)查工作的監(jiān)管和考核。反洗錢調(diào)查工作考核可以對金融機構(gòu)施加強有力的外部激勵，彌補其內(nèi)部反洗錢激勵機制的缺位。增強其配合反洗錢調(diào)查工作的意愿和積極性。激發(fā)其配合調(diào)查的自主性和能動性。對配合反洗錢調(diào)查時效性強和質(zhì)量高的金融機構(gòu)要給以考核加分和獎勵表彰，對配合反洗錢調(diào)查工作時效低、質(zhì)量差的金融機構(gòu)要給予考核減分甚至批評懲戒。同時，適時加強
反洗錢宣傳和培訓(xùn)，增強其對反洗錢調(diào)查工作的責(zé)任感和認同感。二是設(shè)定金融機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查的合理反饋時限。設(shè)定一個合理的反饋時限可以對金融機構(gòu)產(chǎn)生正向的約束和激勵。若反饋時限過長，會助長金融機構(gòu)調(diào)查流程中的惰性，反饋時間過短，則會打亂金融機構(gòu)的調(diào)查步驟，影響調(diào)查結(jié)果的質(zhì)量。只有預(yù)設(shè)一個相對合理的反饋時限，才能產(chǎn)生適度合理的約束和激勵，激發(fā)金融機構(gòu)配合反洗錢調(diào)查的積極性。當(dāng)然，合理反饋時限的設(shè)定要充分考慮到各金融機構(gòu)的不同情況，選擇一個能產(chǎn)生最大效力的中位數(shù)，并根據(jù)不同階段的具體情況進行動態(tài)調(diào)整。
2.提升金融機構(gòu)配合能力。增強調(diào)查報告質(zhì)量。一是優(yōu)化金融機構(gòu)內(nèi)部實施反洗錢調(diào)查的流程。對金融機構(gòu)反洗錢調(diào)查流程進行優(yōu)化的基本原則是將調(diào)查鏈向上集中，減少中下游的調(diào)查環(huán)節(jié)。當(dāng)前部分金融機構(gòu)過于依賴營業(yè)網(wǎng)點通過逐筆查詢或翻閱原始憑證調(diào)取可疑交易數(shù)據(jù)，應(yīng)逐步將現(xiàn)行相對分散的調(diào)查流程向集中的流程模式過渡。總部金融機構(gòu)應(yīng)由科技等后臺部門集中統(tǒng)籌交易數(shù)據(jù)的管理和調(diào)取，分支金融機構(gòu)應(yīng)向總部申請完整的數(shù)據(jù)管理權(quán)限，或者申請由總部統(tǒng)一設(shè)置數(shù)據(jù)調(diào)取渠道，從而減少中下游的人工環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)調(diào)取的時效性和質(zhì)量。二是提高金融機構(gòu)調(diào)查報告的分析撰寫能力和水平。要通過專題培訓(xùn)、現(xiàn)場“一對一”輔導(dǎo)等靈活有效的方式，進一步提高金融機構(gòu)對洗錢犯罪及其上游犯罪可疑資金流轉(zhuǎn)方式和特征的認識，提高其對可疑資金交易模式的預(yù)警和識別能力，強化其反洗錢調(diào)查報告撰寫技巧，不斷提升金融機構(gòu)反洗錢調(diào)查報告的分析撰寫水平和質(zhì)量。
3.優(yōu)化基礎(chǔ)技術(shù)設(shè)施，增強交易數(shù)據(jù)的完整性。一是優(yōu)化和完善金融機構(gòu)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。當(dāng)前部分金融機構(gòu)的交易數(shù)據(jù)保存較為分散，同一賬戶下不同渠道的交易數(shù)據(jù)需要到信用卡部、電子銀行部等不同業(yè)務(wù)條線去調(diào)取，對反洗錢調(diào)查數(shù)據(jù)調(diào)取的時效性和完整性造成了不利影響。因此。金融機構(gòu)要把數(shù)據(jù)系統(tǒng)的優(yōu)化升級納入戰(zhàn)略規(guī)劃，適時地開展“數(shù)據(jù)倉庫”的建設(shè)，對核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和各結(jié)算渠道的數(shù)據(jù)進行有效整合，將所有交易數(shù)據(jù)集中在一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫下，增強交易數(shù)據(jù)調(diào)取的時效性和完整性。二是適時對支付清算系統(tǒng)進行優(yōu)化調(diào)整。對于不符合反洗錢調(diào)查數(shù)據(jù)調(diào)取需求、不能保證交易鏈條完整性的支付清算系統(tǒng)的某些特性，要逐步進行反洗錢適應(yīng)性的調(diào)整和優(yōu)化。比如，要逐步增加票據(jù)業(yè)務(wù)電子化的范圍以增加交易對手信息的完整性，在相關(guān)票據(jù)電子化之前。金融機構(gòu)要將實物票中的交易信息盡可能多地錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。再如，POS、ATM等銀聯(lián)渠道的交易要在報文結(jié)構(gòu)中增加戶名、賬號等交易信息要素，并增強相關(guān)參與機構(gòu)的交易數(shù)據(jù)易得性。
第一章 總 則
第一條 為建立定崗定責(zé)、盡職免責(zé)、失職問責(zé)的信貸管理機制，促進審慎經(jīng)營，提高信貸管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》、《***省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱信貸工作盡職是指在整個信貸業(yè)務(wù)流程中各崗位工作人員應(yīng)盡的職責(zé)。
第三條 本辦法是信貸人員履行職責(zé)和失職問責(zé)的依據(jù)，適用于全省農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行，下同）。
第二章 工作職責(zé)
第四條 受理崗職責(zé)：負責(zé)受理客戶申請和對客戶的主體資格、借款資料、貸款條件等進行初審。
第五條 調(diào)查崗職責(zé)。調(diào)查崗包括信貸調(diào)查人員、部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。
（一）調(diào)查人員職責(zé)：負責(zé)調(diào)查評價工作，對調(diào)查報告和資料的真實性、完整性負責(zé)。
（二）調(diào)查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)審核調(diào)查報告，對調(diào)查程序的合規(guī)性、公正性、合理性和評價方法的正確性負責(zé)。同時應(yīng)直接參與轄內(nèi)大額信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查評價工作。
（三）分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負責(zé)審定信貸調(diào)查報告，對調(diào)查報告的整體質(zhì)量負責(zé)。同時應(yīng)組織或直接參與轄內(nèi)集團客戶和重大項目的信貸調(diào)查評價工作。
第六條 審查崗職責(zé)。審查崗包括信貸審查人員、部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和信貸審查專員。
（一）信貸審查人員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的審查內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性、可行性和資料完整性進行審查，有效識別和充分揭示風(fēng)險，提出是否同意支持的意見和防范控制風(fēng)險的措施。
（二）審查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)審核審查報告，對審查程序的合規(guī)性、公正性、合理性和審查方法的正確性負責(zé)。同時應(yīng)直接參與對大額信貸業(yè)務(wù)的審查工作。
（三）分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負責(zé)審定信貸審查報告，對審查報告的整體質(zhì)量負責(zé)。
（四）信貸審查專員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的審查內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性、可行性和資料完整性進行獨立審查，有效識別和充分揭示風(fēng)險，提出是否同意支持的意見和防范控制風(fēng)險的措施。
第七條 信貸審批崗職責(zé)。信貸審批崗包括信貸審批委員會（以下簡稱貸審會）的主任委員、副主任委員、委員以及有權(quán)作出信貸決策的其他人員。
（一）貸審會委員職責(zé)：負責(zé)審議信貸業(yè)務(wù)，并對信貸業(yè)務(wù)進行表決。
（二）貸審會主任委員職責(zé)：負責(zé)貸審會工作，按規(guī)定審議信貸業(yè)務(wù)。
（三）聯(lián)社理事長職責(zé)：負責(zé)行使一票否決權(quán)。
信用社信貸審批小組組長及成員職責(zé)比照本條規(guī)定執(zhí)行。
第八條 放款操作崗職責(zé)。放款操作崗包括放款操作人員、法律審查人員、會計人員和放款部門負責(zé)人。
（一）放款操作人員職責(zé)：負責(zé)按照要求落實貸前條件和用款條件，辦理放款手續(xù)，登記錄入人行征信系統(tǒng)，收集、整理和移交客戶檔案資料。
（二）法律事務(wù)崗職責(zé)：負責(zé)在放款前對信貸業(yè)務(wù)的合同文本、法律文書及相關(guān)憑證等資料，進行合法性、合規(guī)性、完整性和有效性審查。
（三）會計崗職責(zé)：負責(zé)依據(jù)信貸審批表和放款通知書，審核信貸人員辦理的信貸業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)部門批準，按規(guī)定對信貸業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
（四）放款部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和管理放款環(huán)節(jié)的相關(guān)工作。
第九條 貸后檢查崗職責(zé)。貸后檢查崗包括貸后檢查人員和部門負責(zé)人。
（一）貸后檢查崗人員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的頻率和內(nèi)容對借款人、擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物進行貸后檢查，對貸后檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理或提出處理建議報告部門負責(zé)人；按時發(fā)送貸款本息催收通知書，及時收回貸款本息和確保訴訟時效。
（二）貸后檢查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和管理貸后檢查工作，對貸后檢查人員報告的問題及時進行處理。同時應(yīng)直接參與大額信貸業(yè)務(wù)的貸后檢查工作。
第十條 風(fēng)險管理崗職責(zé)。風(fēng)險管理崗包括風(fēng)險管理人員和部門負責(zé)人。
（一）風(fēng)險管理人員職責(zé)：負責(zé)對貸后檢查部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號進行識別，并提出化解風(fēng)險建議。
（二）風(fēng)險管理部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)對風(fēng)險管理人員提出的化解建議及時進行處理或提交風(fēng)險管理委員會決策。
第十一條 資產(chǎn)保全崗職責(zé)。資產(chǎn)保全崗包括資產(chǎn)保全人員和部門負責(zé)人。
（一）資產(chǎn)保全人員職責(zé)：負責(zé)對不良信貸客戶的管理，對問題類客戶的法律訴訟；負責(zé)接收、管理和處置抵債資產(chǎn)。
（二）資產(chǎn)保全部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)資產(chǎn)保全工作，重大資產(chǎn)保全事項提交風(fēng)險管理委員會決策。
第十二條 檔案管理崗 職責(zé)：檔案管理崗包括檔案管理人員和部門負責(zé)人。
（一）檔案管理人員職責(zé)：負責(zé)接收、登記信貸業(yè)務(wù)資料和整理、裝訂、保管、交接信貸檔案，對信貸檔案的完整性負責(zé)。
（二）部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和督促檔案管理人員按照規(guī)定進行收集、整理、保管、借閱和移交信貸檔案。
第十三條 盡職調(diào)查崗職責(zé)。盡職調(diào)查崗包括盡職調(diào)查人員和盡職調(diào)查部門負責(zé)人。
（一）盡職調(diào)查人員職責(zé)：負責(zé)對信貸工作人員在辦理信貸業(yè)務(wù)工作中是否盡職進行調(diào)查，并提出責(zé)任認定建議。
（二）部門負責(zé)人主要職責(zé)：負責(zé)審核盡職調(diào)查報告，并提出初步認定意見。同時應(yīng)直接參與大額信貸業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查。
第十四條 本章規(guī)定的職責(zé)，如果由同一部門或人員履行多個部門或多個崗位的職責(zé)，則由其部門負責(zé)人和崗位責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
第三章 盡職調(diào)查
第十五條 當(dāng)信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)下列情況時，應(yīng)進行盡職調(diào)查。
（一）當(dāng)貸款劣變時（進入不良貸款，農(nóng)戶小額信用貸款除外），應(yīng)對貸款調(diào)查、審查、審批和貸后管理行為進行盡職調(diào)查；
（二）當(dāng)對貸款進行以資抵債處理時，應(yīng)對貸后管理、風(fēng)險管理行為進行盡職調(diào)查；
（三）當(dāng)貸款進入損失形態(tài)時，應(yīng)對風(fēng)險管理、抵債資產(chǎn)管理行為進行盡職調(diào)查；
當(dāng)農(nóng)戶小額信用貸款進入損失形態(tài)時，應(yīng)對調(diào)查、審查、評級授信、放款、貸后管理等各環(huán)節(jié)進行盡職調(diào)查；
（四）當(dāng)核銷貸款時，應(yīng)對損失貸款的管理行為進行盡職調(diào)查；
（五）在信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查工作中，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，必須進行盡職調(diào)查。
第十六條 通過調(diào)查，對存在未盡職行為的，應(yīng)進行責(zé)任認定和責(zé)任追究。
第四章 責(zé)任類型及責(zé)任認定
第十七條 責(zé)任類型
（一）完全責(zé)任：故意違反有關(guān)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并由于其個體行為致使其他當(dāng)事人做出錯誤判斷、無法預(yù)見或控制信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的；
（二）主要責(zé)任：在信貸業(yè)務(wù)操作中嚴重失職或非故意違規(guī)，對存在的風(fēng)險未能識別的；
（三）次要責(zé)任：因工作疏忽等原因未能識別信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。
第十八條 責(zé)任認定
（一）調(diào)查、審查與審批
1．調(diào)查人員未按規(guī)定完整收集借款人資料的；對收集資料的合法性、真實性和有效性未進行調(diào)查核實的；調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
2．調(diào)查人員未對借款人申請貸款的必要性、用途真實性進行調(diào)查核實的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
3．調(diào)查人員未對保證人進行實地核保，對保證人的代償能力、資信情況了解、分析不徹底，造成第二還款來源無法得到保障的；調(diào)查人員未調(diào)查核實抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價值及實現(xiàn)抵（質(zhì)）押權(quán)的可行性、合法性，造成第二還款來源無法得到保障的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
4．調(diào)查評價報告中未反映和充分揭示集團客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
5．調(diào)查報告的內(nèi)容不完整、分析方法不正確、調(diào)查結(jié)論不準確的，調(diào)查人員、調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。
6．調(diào)查人員按領(lǐng)導(dǎo)授意進行調(diào)查并形成調(diào)查報告的，調(diào)查人員承擔(dān)完全責(zé)任；調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知屬按領(lǐng)導(dǎo)授意調(diào)查的，與調(diào)查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。
7．調(diào)查報告未按規(guī)定反映客戶的主要風(fēng)險點和提出風(fēng)險防范措施的，調(diào)查人員、調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。
8．調(diào)查人員與客戶弄虛作假而形成調(diào)查報告誤導(dǎo)審查和審批決策的，調(diào)查人員承擔(dān)完全責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任；若調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知是弄虛作假形成調(diào)查報告的，與調(diào)查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。
9．調(diào)查環(huán)節(jié)的相關(guān)人員在調(diào)查報告上簽注的意見不明確的，視同同意上一崗位的所有意見，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
10．審查人員未按規(guī)定的程序和內(nèi)容進行審查的，審查人員承擔(dān)主要責(zé)任。
11．審查報告未按規(guī)定全面反映審查內(nèi)容的，或?qū)彶閳蟾娴姆治龇椒ú徽_、審查結(jié)論不準確的，審查人員、審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。
12．審查同意了不符合產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和信貸基本條件的信貸業(yè)務(wù)；審查人員、審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)完全責(zé)任。
13．審查人員按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查的，審查人員承擔(dān)完全責(zé)任；審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知屬按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查的，與審查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。
14．審查人員故意提供虛假審查報告的，審查人員承擔(dān)完全責(zé)任，審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任；若審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知是弄虛作假形成的審查報告，與審查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。
15．信貸審查專員未按規(guī)定的程序和內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)進行審查的，承擔(dān)主要責(zé)任。
16．信貸審查專員審查同意了不符合產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策或不符合信貸基本條件的信貸業(yè)務(wù)，承擔(dān)完全責(zé)任。
17．信貸審查專員故意提供虛假審查報告，或按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查并形成審查報告的，承擔(dān)完全責(zé)任。
18．審查環(huán)節(jié)各相關(guān)人員對所審查信貸業(yè)務(wù)的審查意見不明確的，視同同意上一崗位信貸人員的所有意見，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
19．超權(quán)限、超比例審批信貸業(yè)務(wù)的，或通過對關(guān)聯(lián)方提供授信的方式化整為零超權(quán)限、超比例提供貸款的，信貸審批人員（包括聯(lián)社貸審會和信用社貸審小組投同意票人員，下同）承擔(dān)完全責(zé)任。
20．對不符合信貸政策和信貸基本條件的借款人同意授信或貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
21．在借款人還未取得相關(guān)批準文件的情況下，同意授信或發(fā)放貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
22．在擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格或擔(dān)保實力的情況下同意授信或發(fā)放貸款的，以及不按抵（質(zhì)）押折扣率確定貸款額度的；信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
23．違反國家有關(guān)不得以貸款從事股本權(quán)益性投資規(guī)定，同意貸款作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
24．違反國家有關(guān)不得以貸款從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資規(guī)定，同意貸款從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
25．違規(guī)決策發(fā)放跨區(qū)域貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
26．違反信貸審批程序或減少審批程序、逆程序同意授信或貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
27．指示、授意下級部門或工作人員違規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)，或以個別談話等方式影響有關(guān)信貸人員或貸審會委員獨立發(fā)表意見的，指示、授意人承擔(dān)完全責(zé)任。
28．聯(lián)社理事長未按規(guī)定行使一票否決權(quán)的，承擔(dān)完全責(zé)任。
29．未按照上級管理部門的風(fēng)險提示意見辦理信貸業(yè)務(wù)的，由有權(quán)同意人和具體經(jīng)辦人共同承擔(dān)完全責(zé)任。
（二）放款程序
1．在不滿足“審批結(jié)論”設(shè)定的放款條件下辦理了放款手續(xù)的，放款人員與放款部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。
2．辦理擔(dān)保貸款手續(xù)不合規(guī)、不合法而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效或者部份無效的，放款人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
3．對借款合同、法律文件及相關(guān)憑證審查不嚴，致使存在的法律瑕疵危及農(nóng)村信用社債權(quán)行使的，法律審查崗承擔(dān)主要責(zé)任，放款人員承擔(dān)次要責(zé)任。
4．未按規(guī)定及時辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證的入庫保管手續(xù)，或違反有關(guān)規(guī)定辦理釋放抵（質(zhì)）押品手續(xù)的，同意人和具體經(jīng)辦人承擔(dān)完全責(zé)任。
5．放款人員按照領(lǐng)導(dǎo)授意, 不按規(guī)定落實貸前和用信條件而辦理信貸業(yè)務(wù)手續(xù)的，放款人員、部門負責(zé)人與授意領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)完全責(zé)任。
（三）貸后檢查
1．未按規(guī)定的內(nèi)容和頻率進行貸后檢查并形成檢查報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。
2．貸后檢查報告未反映借款人的經(jīng)營及財務(wù)變化情況，未分析其變化情況對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的影響的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。
3．對于發(fā)生影響客戶風(fēng)險級別及還款能力的重大事件未及時報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。
4．對保證人的保證能力發(fā)生變化，抵押物出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、毀損、變質(zhì)等情況未及時采取有效措施或未及時進行書面報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。
5．未按規(guī)定保管抵押物、質(zhì)押物的權(quán)利憑證，或未按規(guī)定保管質(zhì)押物，致使有關(guān)權(quán)利憑證或質(zhì)押物毀損、遺失的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。
6．未及時向借款人及保證人發(fā)送逾期貸款催收通知書，導(dǎo)致訴訟時效喪失的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。
7．通過展期、借新還舊等方式掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量導(dǎo)致風(fēng)險進一步加大的，相關(guān)人員共同承擔(dān)主要責(zé)任。
8．貸后檢查人員故意隱瞞借款人、擔(dān)保人發(fā)生的重大變化情況的，或編造虛假貸后檢查報告的，貸后檢查人員承擔(dān)完全責(zé)任，部門負責(zé)人應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任。
9．按領(lǐng)導(dǎo)授意不真實反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險的，貸后檢查人員和授意領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。部門負責(zé)人明知屬領(lǐng)導(dǎo)授意而未阻止的，承擔(dān)主要責(zé)任。
10．貸后檢查部門未及時將出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號的信貸業(yè)務(wù)報告風(fēng)險管理部門的，貸后檢查部門負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。
11．未對貸后檢查部門報告的風(fēng)險預(yù)警信號進行風(fēng)險識別并及時制定處置方案進行處理，或未按規(guī)定程序報告的，風(fēng)險管理人員和風(fēng)險管理部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。
12．未按風(fēng)險管理部門意見及時進行處置的，貸后管理人員或資產(chǎn)保全人員及其部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。
（四）資產(chǎn)保全
1．以資抵債申請材料（包括申請報告、債權(quán)債務(wù)合同或協(xié)議、抵債資產(chǎn)權(quán)屬憑證等）不真實、不完整的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。
2．未按規(guī)定接收抵債資產(chǎn)的，資產(chǎn)保全人員、審查人員和審批人員共同承擔(dān)主要責(zé)任。
3．接收抵債資產(chǎn)違反審批程序或超權(quán)限審批的，審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。
4．取得抵債資產(chǎn)過程中與借款人、擔(dān)保人串通，使抵債資產(chǎn)價值高估、難以變現(xiàn)或變現(xiàn)損失巨大的，直接責(zé)任人承擔(dān)完全責(zé)任。
5．未按規(guī)定辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)權(quán)屬出現(xiàn)爭議或其他影響抵債資產(chǎn)處置的，根據(jù)當(dāng)時未辦理手續(xù)的具體原因，分別界定相關(guān)人員的責(zé)任，屬內(nèi)部原因造成的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。
6．取得抵債資產(chǎn)后未及時建立臺賬，或保管的檔案資料發(fā)生缺損的，經(jīng)辦人員承擔(dān)主要責(zé)任。
7．保管人員未按規(guī)定對抵債資產(chǎn)定期進行檢查、核對，導(dǎo)致帳實不符，抵債資產(chǎn)出現(xiàn)毀損、滅失的，保管人員承擔(dān)主要責(zé)任。
8．處置抵債資產(chǎn)違反審批程序或超權(quán)限審批的，審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。
9．未按規(guī)定程序和要求處置抵債資產(chǎn)而損失農(nóng)村信用社利益的，經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。
10．對經(jīng)法院判決后債務(wù)人拒不履行還款義務(wù)，因未及時申請強制執(zhí)行導(dǎo)致喪失執(zhí)行時效的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。
（五）資產(chǎn)損失核銷
1．在借款人或擔(dān)保人仍具有償還能力的情況下，未采取有效措施進行追償，導(dǎo)致債權(quán)核銷的，相關(guān)人員承擔(dān)主要責(zé)任。
2．對未認定責(zé)任或未對責(zé)任人進行責(zé)任追究的資產(chǎn)損失進行核銷的，相關(guān)的核銷審查與審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。
3．采用編造、偽造相關(guān)證明材料的方式對不具備核銷條件的資產(chǎn)申請核銷的，經(jīng)辦人承擔(dān)完全責(zé)任；審查與審批人員未能對相關(guān)資料進行有效甄別，導(dǎo)致核銷申請通過的，審查與審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。
4．為逃避責(zé)任追究，對資產(chǎn)損失隱瞞不報、長期掛帳的，相關(guān)信貸人員、部門負責(zé)人及決策人共同承擔(dān)主要責(zé)任。
5．對追索類已核銷資產(chǎn)未進行定期或不定期檢查，導(dǎo)致未及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人資產(chǎn)線索并采取有效措施進行追索的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。
6．對追索類已核銷資產(chǎn)，在法律規(guī)定的期間內(nèi)，因未采取有效的催收措施，導(dǎo)致追索權(quán)喪失的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。
7．對已核銷資產(chǎn)的臺賬未按規(guī)定及時進行更新的，管戶的資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。
（六）檔案管理
1．相關(guān)部門的經(jīng)辦人員未按規(guī)定時間移交信貸資料的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。
2．未按規(guī)定對信貸資料進行歸檔、登記、裝訂、移交和管理的，相關(guān)人員承擔(dān)主要責(zé)任；部門負責(zé)人未督促移交和按規(guī)定進行監(jiān)交的，承擔(dān)主要責(zé)任。
3．未按規(guī)定進行檔案管理，造成信貸檔案資料遺失或有檔案涂改、拆換、損毀和遺失等問題的，檔案管理人員承擔(dān)主要責(zé)任。
第五章 責(zé)任追究
第十九條 對失職行為的處罰方式：
（一）經(jīng)濟處罰。包括罰款、賠償損失等。
（二）紀律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。
（三）其他處理。包括批評教育和組織處理。批評教育主要包括口頭批評教育、責(zé)令限期改正、通報批評等；組織處理主要包括調(diào)離原崗位、解聘職務(wù)、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、取消授信資格、停止信貸審批權(quán)、停職離崗收貸、移交司法機關(guān)處理等。
第二十條 處罰標準
（一）對承擔(dān)次要責(zé)任的，給予責(zé)任人200－500元(以每筆計算，下同)的經(jīng)濟處罰，同時可根據(jù)具體情況進行組織處理。情節(jié)嚴重或損失較大的，給予責(zé)任人紀律處分。
（二）對承擔(dān)主要責(zé)任的，給予責(zé)任人500－1000元的經(jīng)濟處罰和記大過以上紀律處分，情節(jié)嚴重或損失較大的，給予責(zé)任人開除留用以上紀律處分。
（三）對承擔(dān)完全責(zé)任的，給予責(zé)任人1000-20xx元的經(jīng)濟處罰和開除留用以上紀律處分，情節(jié)嚴重或損失較大的，移交司法部門處理。
第二十一條 對以下未盡職行為,給予責(zé)任人100－1000元的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的，應(yīng)進行組織處理。
（一）受理崗無正當(dāng)理由拒絕客戶申請的；對客戶的主體資格、借款資料、貸款條件等未進行初審的；對收集的客戶資料未按規(guī)定加蓋相關(guān)印章的；
（二）受理、調(diào)查、審查等各部門負責(zé)人未及時安排人員或直接從事相應(yīng)工作，造成各環(huán)節(jié)超過規(guī)定時間的；
（三）未按規(guī)定程序和方式擅自出具或不出具信貸業(yè)務(wù)退件通知的；
（四）未按規(guī)定移交信貸資料的。
第二十二條 具體處罰由稽核部門、紀檢監(jiān)察部門根據(jù)《***省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法（試行）》、《***省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和本辦法的相關(guān)規(guī)定進行處理。
第六章 附 則
【關(guān) 鍵 詞】基礎(chǔ)教育；學(xué)校管理；現(xiàn)狀
一、引言
紅河哈尼族彝族自治州地處云南省南部，與越南接壤，區(qū)位優(yōu)勢突出，下轄13個縣市，總?cè)丝?30萬人，其中少數(shù)民族占總?cè)丝诘?6.2%，包含9種少數(shù)民族。其民族性、地域性、多樣性，決定了學(xué)校管理的復(fù)雜性，因此，對紅河州基礎(chǔ)教育課程改革中學(xué)校管理制度的探討尤為重要。為認真貫徹《國務(wù)院關(guān)于基礎(chǔ)教育改革與發(fā)展的決定》和《云南省人民政府貫徹實施〈國務(wù)院關(guān)于基礎(chǔ)教育改革與發(fā)展的決定〉的意見》，加快紅河州教育的改革與發(fā)展，在基礎(chǔ)教育課程的改革下，紅河州對學(xué)校提出了一系列的新意見。這些意見孕育著新的教育思想。在新的教育理念下，傳統(tǒng)的學(xué)校管理體制已經(jīng)不符合我們的改革與發(fā)展，這就需要探討一種新的學(xué)校管理方式，不斷改進和完善紅河州基礎(chǔ)教育改革中的學(xué)校管理體制。
本調(diào)查報告從紅河州基礎(chǔ)教育課程改革中學(xué)校管理的現(xiàn)狀調(diào)查入手，發(fā)現(xiàn)在基礎(chǔ)教育課程改革的背景下，紅河州學(xué)校管理存在的問題，為今后探索學(xué)校管理的先進理念、先進方法奠定基礎(chǔ)和提供依據(jù)。
二、方法
1. 量表設(shè)計。調(diào)查報告主要采用問卷調(diào)查來收集原始資料。該問卷由3部分內(nèi)容構(gòu)成，分別是問卷的介紹、個人信息的填寫、學(xué)校管理相關(guān)的題目。題目主要包含8個方面的內(nèi)容：學(xué)校管理理念和目標、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制、學(xué)校管理過程、學(xué)校管理方法、教師管理、素質(zhì)管理、文化氛圍管理、對學(xué)校管理滿意度等方面。
該問卷主要以Leithwood， Aitken & Jantzi（2001）的問卷作為基礎(chǔ)，再根據(jù)紅河州基礎(chǔ)教育學(xué)校管理的實際進行修改而編制，從而對各樣本學(xué)校的教師進行調(diào)查。Leithwood， Aitken & Jantzi的問卷在120所學(xué)校里進行調(diào)查，得到了較高的內(nèi)在可靠性，克朗巴哈系數(shù)為0.917。
2. 方法。此次調(diào)查主要針對紅河州基礎(chǔ)教育課程改革中學(xué)校管理的現(xiàn)狀，因此，樣本來源于紅河州部分地區(qū)的基礎(chǔ)教育的學(xué)校，分別有金平、河口、建水、紅河等地區(qū)的中學(xué)和小學(xué)，共6所學(xué)校，再對所抽取的學(xué)校里的教師就本學(xué)校的管理進行問卷調(diào)查。本次調(diào)查共發(fā)出問卷120份，收回問卷100份，其中無效問卷為20份，問卷有效率為83.33%。然后，利用SPSS統(tǒng)計軟件對測試結(jié)果進行系統(tǒng)的統(tǒng)計分析，總結(jié)和歸納出紅河州學(xué)校管理體制在基礎(chǔ)教育改革中存在的問題。
三、結(jié)果分析
1. 對被試對象的分析
2. 7個量表的分析。該調(diào)查報告對學(xué)校的理念和目標、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制、學(xué)校管理過程、學(xué)校管理方法、教師管理、素質(zhì)教育管理、學(xué)校的文化氛圍管理7個量表中的各觀測點進行平均值和標準差的分析。根據(jù)問卷的選項設(shè)置：1=非常不同意，2=不同意，3=同意，4=非常同意，在平均值中，若分析結(jié)果大于或等于3，說明該觀測點執(zhí)行較好，若小于3，則說明該觀測點執(zhí)行較差，還需進一步完善；此外，通常克朗巴哈系數(shù)的值在0和1之間。如果X系數(shù)不超過0.6，一般認為內(nèi)部一致信度不足；達到0.7～0.8時表示量表具有相當(dāng)?shù)男哦龋_到0.8～0.9時說明量表信度非常好。
（1）學(xué)校的理念和目標。在表3中，學(xué)校管理的理念和目標的各觀測點的平均值和標準差被進行分析。結(jié)果顯示，學(xué)校管理的理念和目標的總平均值為2.90，還沒有達到3（3=滿意），克朗巴哈系數(shù)信度高。其中，教職工都在為學(xué)校的任務(wù)和目標而努力這一觀測點執(zhí)行較好，但是在學(xué)校制定明確且清晰的管理理念、制定反映當(dāng)今社會需求的任務(wù)和目標方面、制定有利于目標實現(xiàn)的管理措施方面還應(yīng)進一步完善。
（2）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制。根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制的平均值為2.91（小于3），沒有達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。其中，觀測點4的平均值達到3.01，說明學(xué)校內(nèi)部黨政關(guān)系能夠互相協(xié)調(diào)；而其它觀測點的平均值都沒有達到3，說明學(xué)校各部門的工作職責(zé)的劃分、學(xué)校集體決策、領(lǐng)導(dǎo)階層的鼓勵革新與創(chuàng)新、學(xué)校內(nèi)部教代會的存在方面還應(yīng)進一步完善。
（3）學(xué)校的管理過程。根據(jù)表5顯示，學(xué)校管理過程的平均值為2.92（小于3），沒有達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。其中，學(xué)校的監(jiān)督工作達到滿意，為3.03，然而學(xué)校管理過程的其它方面還需進一步提高和完善，比如學(xué)校計劃的制定、調(diào)整、執(zhí)行；對教師工作的綜合評價；對管理過程中突發(fā)因素的有效處理等方面。
（4）學(xué)校的管理方法。調(diào)查結(jié)果顯示，學(xué)校的管理方法的平均值為2.95（小于3），未達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。其中，觀測點4的平均值達到3，說明學(xué)校的管理工作中，不但強調(diào)了分工，而且也強調(diào)了合作。此外，其余觀測點的平均值都未到達滿意，學(xué)校在突出管理目標導(dǎo)向、采用多種方法進行管理、運用現(xiàn)代信息技術(shù)方面還應(yīng)提高和完善。
（5）教師管理。根據(jù)上表顯示，教師管理的總平均值為2.93（小于3），沒有達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。在該量表的6個觀測點中，觀測點3教師們能夠明白自己的崗位職責(zé)方面的平均值達到滿意；觀測點6的平均值小于3，說明教師的工作不僅僅是為了個人所得；其余方面的平均值都未達到滿意，說明還需進一步完善，比如教師聘用制度、學(xué)校內(nèi)部教師隊伍的結(jié)構(gòu)、教師的培訓(xùn)和發(fā)展等方面。
（6）素質(zhì)教育管理。該表調(diào)查顯示，素質(zhì)教育管理的總平均值為3.07（大于3），達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。其中，除了觀測點2學(xué)校的課程設(shè)置中要包括課外活動和社會實踐活動方面的平均值未達到3，還需進一步改進外，其余觀測點的平均值都達到了3，說明學(xué)校注重德、智、體、美、勞方面的教育管理、開展有利于學(xué)生全面發(fā)展的活動、每個學(xué)期，學(xué)生家長與學(xué)校至少溝通一次等方面執(zhí)行較好。
（7）學(xué)校文化氛圍管理。表9顯示，學(xué)校文化氛圍管理的總平均值為3.07（大于3），達到滿意，克朗巴哈系數(shù)信度高。在學(xué)校文化氛圍的管理中，各觀測點的平均值在3以上，達到了滿意，說明學(xué)校在鼓勵教職工之間的合作，分享與教學(xué)相關(guān)的價值觀、信念和態(tài)度、進行合作性和協(xié)作性的工作，積極主動去學(xué)習(xí)新的東西等方面執(zhí)行較好。
四、討論
1. 結(jié)論。該調(diào)查報告主要從紅河州部分地區(qū)的基礎(chǔ)教育學(xué)校的理念和目標、領(lǐng)導(dǎo)體制、管理過程、管理方法、教師管理、素質(zhì)教育管理、文化氛圍管理等方面，來分析紅河州基礎(chǔ)教育課程改革中學(xué)校管理的現(xiàn)狀，結(jié)果顯示：
（1）在學(xué)校的管理中，素質(zhì)教育管理和文化氛圍的管理執(zhí)行良好，基本達到滿意的狀態(tài)。
（2）在素質(zhì)教育管理方面，課程設(shè)置中的活動課程的開設(shè)和實施有待于進一步落實。
（3）學(xué)校應(yīng)注重制定明確且清晰的管理理念，反映當(dāng)今社會需求的任務(wù)和目標，有利于目標實現(xiàn)的管理措施。
（4）在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制方面，學(xué)校各部門的工作職責(zé)的劃分、學(xué)校集體決策、領(lǐng)導(dǎo)階層鼓勵革新與創(chuàng)新、學(xué)校內(nèi)部教代會的存在等方面還不盡如人意。
（5）在管理的過程中，學(xué)校對計劃的制定、調(diào)整、執(zhí)行有待于加強，教師工作的評價方式單一；缺乏管理過程中突發(fā)因素處理和應(yīng)變能力。
（6）在學(xué)校管理方法方面，沒有突出管理目標導(dǎo)向、管理方法單一。
（7）教師管理方面，教師聘用制度還需進一步完善，學(xué)校內(nèi)部教師隊伍的結(jié)構(gòu)不夠合理，教師的培訓(xùn)和發(fā)展沒有得到重視。
2. 建議。學(xué)校管理就是學(xué)校工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，是教育管理的一個方面。學(xué)校管理是隨著近代學(xué)校的產(chǎn)生和發(fā)展而日益分化成為一個相對獨立的職能。每個國家在一定時期的學(xué)校管理都要受到該國政治制度、經(jīng)濟發(fā)展水平、文化傳統(tǒng)的制約。因此，我們在建立完善學(xué)校的管理時，一定要緊隨教育發(fā)展的步伐，不斷的加強學(xué)校的管理體制。
根據(jù)該調(diào)查報告的結(jié)果顯示，學(xué)校管理在制定理念和目標方面、素質(zhì)教育管理方面、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)體制方面、教師管理方面、管理過程和管理方法上都存在著一定問題。這就要求在進行學(xué)校管理時，應(yīng)進一步明確學(xué)校的管理理念和目標、健全學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)體制、完善學(xué)校管理過程、優(yōu)化學(xué)校管理方法、加強教師管理、提高素質(zhì)教育管理、增強文化氛圍管理。在此后的研究中，將圍繞以上方面展開論述其具體的建議和措施，從而促進學(xué)校管理的有序進行。
參考文獻：
[1]李宏偉.新形勢下學(xué)校管理模式改革構(gòu)想[J].校長論壇，2007（7）：15-17.
[2]王永平.新課改中學(xué)校管理模式的思考[J].治校有方，2004（10）：11-12.
[3]李躍輝.新時期學(xué)校管理模式探究[J].四川教育學(xué)院學(xué)報，2006（22）：71-72.
—、財務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計的區(qū)別
（一）什么是財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨立的中介機構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務(wù)、經(jīng)營活動所進行的調(diào)查、分析。
在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，常見的財務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：
1、為融資目的而進行的財務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構(gòu)一般要對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、財務(wù)前景情況進行充分的了解、論證，以確保款項的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。
2、收購、兼并中的財務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個方面進行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務(wù)所來進行，（3）財務(wù)方面的調(diào)查即財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審慎調(diào)查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)前景等，都可以成為財務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。
3、由于出售目的而對自身進行的財務(wù)審慎調(diào)查。對于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業(yè)機構(gòu)進行財務(wù)審慎調(diào)查，以便在對方需要時提供調(diào)查結(jié)果。
（二）財務(wù)審慎調(diào)查與審計的區(qū)別。對受托進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所來說，雖然可能擔(dān)負著并購對象的常年會計報表審計任務(wù)，或者可能在并購交易完成后對并購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委托人在進行并購交易時對財務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計與財務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：
1、目標不同。審計是一種鑒證服務(wù)，是注冊會計師按照獨立審計準則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業(yè)會計準則）和國家其他有關(guān)財務(wù)、會計的規(guī)定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對委托人所指定的對象的財務(wù)及經(jīng)營活動進行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個財務(wù)審慎調(diào)查報告（在特殊情況下，財務(wù)審慎調(diào)查進行當(dāng)中，如果委托人認為已經(jīng)達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，注冊會計師需要從專業(yè)角度對調(diào)查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應(yīng)否進行提出建議。
2、委托人的出發(fā)點不同，企業(yè)之所以進行審計，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強制。而之所以進行財務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風(fēng)險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。
3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計因其具有鑒證作用，故審計報告一發(fā)出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責(zé)，對所有可能的報告使用者負責(zé)。而財務(wù)審慎調(diào)查報告只對委托人負責(zé)，并且，只對委托人指定的事項的調(diào)查、分析結(jié)果負責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴重失實，則要對由此導(dǎo)致的后果負責(zé)。但是，由于財務(wù)審慎調(diào)查并不對委托人所擬進行的交易應(yīng)否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。
4、報告結(jié)果運用的范圍不同，審計報告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機關(guān)等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公眾，而財務(wù)審慎調(diào)查報告則嚴格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。
二、委托方如何做好財務(wù)審慎調(diào)查
目前，在我國大陸的并購實踐中，收購方很少在實施并購前對收購對象進行財務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購案例中很多是因為收購方對收購對象的財務(wù)情況知之甚少，對其復(fù)雜性預(yù)計不足。本文以為，擬實施并購的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個方面做好財務(wù)審慎調(diào)查：
（一）選擇有實力的中介結(jié)構(gòu)，并購方往往并無專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財務(wù)事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務(wù)所（或者其他中介機構(gòu)）屬第三方，獨立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。
在選擇會計師事務(wù)所時，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計，它需要有專業(yè)經(jīng)驗的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委托人造成難以挽回的損失。
（二）明確進行調(diào)查的范圍、完成時間。在簽訂委托協(xié)議書時，必須明確調(diào)查的范圍、完成時間，所委托的調(diào)查、分析事項，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產(chǎn)生重大影響的事項，有時，并購方可向其財務(wù)顧問或進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會計師事務(wù)所無法開展工作；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會導(dǎo)致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項，根據(jù)其反饋意見隨時調(diào)整財務(wù)審慎調(diào)查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。
（三）正確運用財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購方必須將對并購對象財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負責(zé)任的交代。
三、會計師事務(wù)所如何做好財務(wù)審館調(diào)查
就接受委托的會計師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個方面：
（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會計師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時間和人員安排、收費、財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項的變更、違約責(zé)任等。
應(yīng)該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無法在委托方限定的時間范圍內(nèi)完成委托事項，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。
（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計相比，財務(wù)審慎調(diào)查是一項高收入的業(yè)務(wù)，這
是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購或兼并的對象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識和經(jīng)驗，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)該項業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。
（三）及時、高效地完成委托事項。財務(wù)審慎調(diào)查一般分為計劃、調(diào)查與分析，報告階段。
1、計劃階段。在計劃階段，財務(wù)審慎調(diào)查的項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對象的有關(guān)負責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負責(zé)人的批準。在此階段，應(yīng)特別注意要進行項目風(fēng)險評估。對項目風(fēng)險的評估一般會影響到工作人員的選派。項目風(fēng)險越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗豐富的人員。通過項目風(fēng)險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。
2、調(diào)查、分析階段。此階段實際上可細分為如下幾個步驟：
第一、事實調(diào)查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準確，避免遺漏重要的資料。
第二、分析。會計師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因為財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。分析的重點應(yīng)是財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，資金變動情況。
第三、解釋。如果說分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式，解釋則更多的帶有會計師的專業(yè)意見，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于，使委托人對并購對象的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層的經(jīng)營理念和思路、金融和市場背景、并購中可能會遇到的重大問題等有一個較為清醒的認識，為此，需對擬并購的對象的總體情況發(fā)表意見，對擬進行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見（但不應(yīng)比較正、反兩方面說明交易應(yīng)否進行，這應(yīng)該由委托人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會涉及到的問題發(fā)表意見；對擬進行的交易完成后可能會發(fā)生的問題發(fā)表意見。解釋工作一般由經(jīng)驗豐富的人員來承擔(dān)。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：
首先感謝大家的信任和支持，給了我這個參加競聘演講的機會。
我競聘的職位是辦公室主任。
我的匯報分三個部分：
一、個人基本情況
二、競聘辦公室主任職位具備的基本條件
我之所以競聘辦公室主任職位，主要是基于以下因素。
第一，具備比較豐富的辦公室工作經(jīng)驗。我參加工作16年，從教8年，在黨政機關(guān)工作8年，其中就有7年時間從事辦公室工作，先后從事或分管過調(diào)研、綜合、信息、督查、辦文等具體工作，對辦公室工作的各個環(huán)節(jié)有比較全面細致的了解，對辦公室行政管理業(yè)務(wù)知識有比較系統(tǒng)的接觸和研究，同時在工作實踐中不斷豐富和完善我的辦公室工作經(jīng)驗，從而能比較圓滿地完成辦公室的各項具體業(yè)務(wù)工作。
第二，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力。辦公室是單位的參謀、服務(wù)中心，是聯(lián)系上下的紐帶，是溝通內(nèi)外的橋梁。培養(yǎng)綜合協(xié)調(diào)能力和做好協(xié)調(diào)工作，是辦公室做好一切工作的一項基礎(chǔ)條件。在*縣委辦工作期間，特別是在主持縣委政研室工作期間，我在協(xié)調(diào)處理好內(nèi)部工作的同時，廣泛地與縣直機關(guān)各單位、辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位加強協(xié)作，各項工作得以順利開展。今年在*國資委辦公室工作以來，我更注意加強并做好協(xié)調(diào)工作，首先是內(nèi)部協(xié)調(diào)，在日常工作中，遵循把方便留給業(yè)務(wù)科室的原則，促使其和諧順暢；其次是注意強化外部協(xié)調(diào)，通過工作上的聯(lián)系加之有意識的強化這方面的工作，同市委辦、市政府辦等有關(guān)單位的科室建立了良好的工作關(guān)系，我們的很多工作都得到了這些部門的幫助與支持。
第三，具有較強的做好政務(wù)工作的基礎(chǔ)和文字綜合能力。辦公室的一項重要工作就是參與政務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)高參，設(shè)大謀。在*縣委辦工作期間，我每年都要圍繞縣委工作重點以及一些熱點、難點問題組織開展一系列調(diào)查研究，形成一批較有份量的調(diào)查報告，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。到國資委辦公室工作以后，我更注意強化政務(wù)工作力度。一是嚴格執(zhí)行國家黨政機關(guān)公文處理辦法，加強公文辦理程序和公文結(jié)構(gòu)規(guī)范性管理，不斷提高公文辦理質(zhì)量；二是根據(jù)工作需要和委領(lǐng)導(dǎo)意見，準確及時擬辦各類公文，使公文處理基本達到了辦理及時，分類合理，意見明確。同時，多年來辦公室工作的錘煉，使我具有了一定的文字表達能力，能較好地完成調(diào)查報告、經(jīng)驗材料、領(lǐng)導(dǎo)講話、理論文章以及各種公文的寫作任務(wù)。
本報告以2013年度品牌危機公關(guān)事件為研究對象，在關(guān)鍵點傳媒公共傳播研究所研究小組的共同努力下，基于對2013年品牌危機公關(guān)事件的梳理和分析，精選20個品牌危機公關(guān)案例，然后參考媒體報道程度、公眾關(guān)注度、危機沖擊力、危機破壞力、危機持續(xù)性等維度，分別進行評分，最后評選出2013年度十大品牌危機公關(guān)案例，極具代表性和典型性。
該報告由關(guān)鍵點傳媒公共傳播研究所研究小組撰寫，以危機生命周期為線索，以媒體報道和輿論走勢為觀察點，以關(guān)鍵點傳媒董事長游昌喬首創(chuàng)的“危機公關(guān)5S原則”為分析框架，采取“案例主角+案例回放+案例點評”的體例進行總結(jié)，對各危機事件的處理方式進行深度點評，集專業(yè)性、權(quán)威性于一體，是既有影響力，又有指導(dǎo)性的危機公關(guān)年度研究報告。
多美滋行賄門
案例主角：
多美滋
案例回放：
2013年9月16日，央視報道稱，為搶占市場，包括多美滋在內(nèi)的不少奶粉企業(yè)賄賂醫(yī)生和護士，讓醫(yī)院給初生嬰兒喂自家品牌的奶粉，讓孩子產(chǎn)生對某種奶粉的依賴，達到長期牟利的目的。多美滋“賄賂”醫(yī)生護士的方式有多種：奶粉廠家每個月會向一些婦產(chǎn)科醫(yī)生及向產(chǎn)婦成功推薦奶粉的護士打款；邀請專家講課，醫(yī)生、護士聽課，廠家以“贊助費”、“車馬費”形式給醫(yī)生護士送錢；給新開醫(yī)院提供裝修等。報道還公布了多美滋給醫(yī)護人員的打款明細。報道稱，天津的一家醫(yī)院婦產(chǎn)科，奶粉是醫(yī)院準備的，產(chǎn)婦家屬并不知道是什么品牌。記者提出想自備奶粉時，護士明確表示：“我們這兒一般不讓。”
9月17日下午5點左右，多美滋發(fā)聲明表示：“對中央電視臺關(guān)于多美滋在天津一些醫(yī)院推廣奶粉的報道，多美滋中國表示非常震驚和重視。我們將立即就此事件展開調(diào)查。多美滋嬰幼兒食品有限公司嚴格遵循中國的法律法規(guī)，包括《母乳代用品銷售管理辦法》，并為此設(shè)立了嚴格的管理制度。如有違法，我們將采取嚴厲的懲罰措施。”
9月22日，央視《東方時空》報道稱，知情人士再度向央視記者提供了多美滋公司各區(qū)銷售人員之間的郵件往來。據(jù)粗略統(tǒng)計，該公司僅今年4月就向北京、遼寧、吉林、河北、天津、內(nèi)蒙古、黑龍江等北區(qū)的7省區(qū)醫(yī)務(wù)人員打款50萬元，而包括北區(qū)在內(nèi)，多美滋公司在我國一共有6個大區(qū)。此外，在多美滋公司2013年前5個月的銷售情況表中，單獨有一欄“純醫(yī)務(wù)增長”(在醫(yī)院由醫(yī)生完成的銷量)，以今年2月為例，該增長率在各省份均超過10%，個別更是接近60%。
9月23日晚，針對被曝行賄7省區(qū)醫(yī)務(wù)人員細節(jié)，深陷“賄賂門”的知名奶粉企業(yè)多美滋公司發(fā)表聲明，稱多美滋非常重視央視的報道，已于數(shù)日前啟動了事件調(diào)查。現(xiàn)在調(diào)查尚在進行中，結(jié)果或?qū)⒂?0月1日前公布。
10月17日，多美滋的調(diào)查報告稱：央視報道的內(nèi)容與多美滋贊助的一個婦幼健康教育項目有關(guān)。該項目是多美滋與專業(yè)醫(yī)學(xué)組織共同舉辦，目的在于提高婦幼健康保健水平。“多美滋公司的內(nèi)部政策一向強調(diào)支持母乳喂養(yǎng)，并要求所有行為必須符合中國政府的規(guī)定，”多美滋稱，“令人遺憾的是，我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，盡管該項目總體執(zhí)行情況良好，但是在項目的具體執(zhí)行中，由于管理不力，出現(xiàn)了一些有悖項目初衷、違反公司政策的行為。對此，多美滋公司深表歉意。”多美滋表示，公司有著嚴格的規(guī)定，絕不姑息任何不合規(guī)的行為。因此公司立即采取了行動，徹底糾正上述錯誤。
對于具體措施，多美滋表示主要包括三個方面：首先，立即全面中止該婦幼健康教育項目在所有地區(qū)的執(zhí)行。其次，多美滋中國公司領(lǐng)導(dǎo)層對此事件負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理，包括任命新的高級管理人員負責(zé)處理相關(guān)事務(wù)。另外，多美滋表示，已決定對全國范圍內(nèi)所有員工開展合規(guī)培訓(xùn)，以確保所有行為完全符合公司和相應(yīng)的政策規(guī)定。“這一專項培訓(xùn)將在三個月內(nèi)完成。同時，我們將進一步加強內(nèi)部管理和監(jiān)督機制，杜絕此類事件的再次發(fā)生。”
同時，天津方面也公布了調(diào)查結(jié)果，2011年以來，全市85家醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的116人受多美滋公司委托，以向新生兒和嬰幼兒家長授課、發(fā)放宣傳材料、推介免費使用多美滋奶粉、提供相關(guān)信息等方式，違規(guī)接受多美滋數(shù)額不等的錢款。隨后，對116人違規(guī)接受的錢款全部予以收繳，對13名問題比較嚴重的違紀違規(guī)人員予以處理。
案例點評
根據(jù)著名危機公關(guān)專家、關(guān)鍵點傳媒董事長、華中科技大學(xué)公共傳播研究所常務(wù)副所長游昌喬先生危機公關(guān)5S原則，對案例做如下點評：
承擔(dān)責(zé)任原則（SHOULDER THE MATTER）
一則“第一口奶”的電視新聞，將多美滋拉進了輿論風(fēng)暴。多美滋被指通過賄賂醫(yī)院工作人員事件瞬間成為了社會關(guān)注的焦點。事件發(fā)生后，多美滋對此事件非常重視，立即就此事件進行調(diào)查。并稱如有違法，將采取嚴厲的懲罰措施。然而，其公開道歉并承擔(dān)責(zé)任的舉動卻在一個月之后才姍姍來遲，這讓其勇于承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)形象大打折扣。
項目分數(shù)：40分 評分：20分
真誠溝通原則（SINCERITY）
事件曝光后，多美滋方面首先聲明成將對事件展開調(diào)查，一個月之后調(diào)查報告，承認問題，表達歉意。但在此期間沒有站在消費者立場，進行溝通，也沒有主動與媒體進行正式溝通，只是單方面發(fā)表聲明和內(nèi)部的調(diào)查報告。不符合真誠溝通原則。
項目分數(shù)：20分 評分：5分
速度第一原則（SPEED）
多美滋雖然在第一時間對此事件進行了回應(yīng)，但在在9月23日發(fā)表的聲明中稱：調(diào)查結(jié)果將在10月1日前公布。但實際公布時間卻推遲到17日，且這段時間并未對調(diào)查結(jié)果進展進行說明。此時危機已經(jīng)愈演愈烈，違背速度第一原則。
項目分數(shù)：20分 評分：5分
系統(tǒng)運行原則（SYSTEM）
該事件調(diào)查結(jié)束后，多美滋首先立即中止婦幼健康教育項目在所有地區(qū)的執(zhí)行，并對該事件所有負責(zé)人進行了有關(guān)規(guī)定進行處理。另外，多美滋決定對全國范圍內(nèi)所有員工開展合規(guī)培訓(xùn)，以確保所有行為完全符合公司和相應(yīng)的政策規(guī)定；同時，也將進一步加強內(nèi)部管理和監(jiān)督機制，杜絕此類事件的再次發(fā)生。”等等一系列危機處理的系統(tǒng)運行。
項目分數(shù)：10分 評分：10分
權(quán)威認證原則（STANDARD）
在整個事件過程中，并沒有相關(guān)部門介入調(diào)查，而是多美滋內(nèi)部自己聲明。不符合權(quán)威證實原則。
一、同行都是誰?
用戶體驗行業(yè)從業(yè)者年齡普遍偏小，從業(yè)時間較短，年輕化趨勢明顯;學(xué)歷偏高，本科以上從業(yè)者占比大，行業(yè)專業(yè)要求在不斷提高。此外，大部分從業(yè)者在民營或者外企工作，市場對于體驗行業(yè)的需求旺盛。
當(dāng)前用戶體驗行業(yè)的主要工作崗位包括，管理、視覺設(shè)計、交互設(shè)計、用戶研究、產(chǎn)品等，不同工作崗位的從業(yè)者有著鮮明的特點。
二、同行的薪資水平是多少?
用戶體驗行業(yè)超過三成從業(yè)者稅前薪資收入在5～15w，工作類別不同，薪資水平有一定區(qū)別。團隊和項目管理薪資分布范圍較廣，高于其他崗位。
影響從業(yè)者薪資水平的主要因素是工作崗位、從業(yè)年限、公司規(guī)模;影響薪資漲幅的主要因素是公司規(guī)模和行業(yè)所屬領(lǐng)域，企業(yè)規(guī)模越大，薪資漲幅相對較高。
三、哪些人想跳槽?
從業(yè)者跳槽的調(diào)查分析顯示，有六成以上的從業(yè)者有過跳槽經(jīng)歷，未來一年有五成從業(yè)者考慮換工作。從業(yè)者跳槽的主要因素是“產(chǎn)品項目狀況”、 “公司團隊狀況”、“薪酬和福利待遇”以及“培訓(xùn)學(xué)習(xí)機會”。
不難發(fā)現(xiàn)，用戶體驗行業(yè)的流動性在逐漸增加，從業(yè)者們的選擇機會也越來越多，從業(yè)者的職業(yè)規(guī)劃也更加多元化，這對用戶體驗團隊、工作環(huán)境、培訓(xùn)等都提出了更高的要求。
四、同行對工作都滿意嗎?
XX年用戶體驗行業(yè)從業(yè)者工作滿意度為比XX有一定提升，行業(yè)信心指數(shù)比XX年略有下降。影響滿意度的主要因素是“薪酬”、“工作內(nèi)容”、“是否有話語權(quán)”，各類別從業(yè)者工作滿意度存在差異。
五、行業(yè)發(fā)展趨勢如何?
報告顯示，本次調(diào)查的65.5%從業(yè)者都在互聯(lián)網(wǎng)公司工作，其中三成從業(yè)者在1000人以上的大公司工作。一般僅千人以上大型綜合性公司和專門設(shè)計類的公司才設(shè)有用戶體驗部門，不過用戶體驗團隊的規(guī)模在逐年擴大，行業(yè)趨于互聯(lián)網(wǎng)化的同時，用戶體驗團隊建設(shè)也越來越受到重視。
六、哪些能力最重要?
