時(shí)間：2023-10-16 16:07:43
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)的信用管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
在市場中，信用無處不在。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在歐美國家中，企業(yè)間的信用支付已占到整個(gè)交易的80%以上，而純粹的現(xiàn)金交易已越來越少。即使在個(gè)人支付活動(dòng)中，信用支付方式也已逐漸占據(jù)了主導(dǎo)地位。
由于信用關(guān)系的不斷、擴(kuò)大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用總是帶有一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動(dòng)資產(chǎn)的投資、融資行為。然而，如果企業(yè)只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益，而忽視全局、長遠(yuǎn)利益，那么企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)是無法估計(jì)的，甚至?xí)斐蔁o法彌補(bǔ)的損失。這一已成為制約我國企業(yè)發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)秩序的一個(gè)重要因素。許多企業(yè)由于不能及時(shí)收回貨款，資金無法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至面臨經(jīng)營危機(jī)，瀕臨破產(chǎn)倒閉。因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中必不可少的工作。
一、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
目前我國許多行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場時(shí)期，供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài)，為了打開市場，為自己創(chuàng)造更有利的競爭環(huán)境，許多企業(yè)采取了賒銷這種方式。根據(jù)市場調(diào)查，我國約有80%的企業(yè)采取了賒銷的，這個(gè)水平和西方發(fā)達(dá)國家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家20%的水平。企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達(dá)60%以上。
應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。表一是國內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統(tǒng)計(jì)：
表一：賬齡與追賬成功率關(guān)系
賬齡 信用期內(nèi) 逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93
73
69
63
60
56
50
率（%）
表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢，即應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業(yè)中，實(shí)際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的。
隨著我國改革開放的發(fā)展，越來越多的外資和合資企業(yè)在我國成立，與我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀相比，這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，對營運(yùn)資金的管理、信用管理更為重視。從應(yīng)收賬款來看，外資企業(yè)（包括合資企業(yè)）的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右，而國有企業(yè)則為220天以上；從信用管理部門的設(shè)置情況看，只有大約2%的國有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門，而在外資企業(yè)，這個(gè)比例在10%以上。企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞，據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實(shí)際達(dá)到8%以上。
應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀，表面上看是不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心之一。信用問題是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中非常現(xiàn)實(shí)的問題和比較突出的矛盾，企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸，特別是我國已加入WTO，國內(nèi)企業(yè)急需補(bǔ)上信用管理這一課，才能迎接人世帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
二、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析
造成我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復(fù)雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè)有不同的原因，但歸納起來，可從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響和企業(yè)信用管理自身出發(fā)進(jìn)行分析，找到原因。
1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響
企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個(gè)主要因素，雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營特點(diǎn)，對信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：
（1）擴(kuò)大市場份額的需要。隨著賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場，企業(yè)為擴(kuò)大市場份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略。
（2）重市場、輕管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對營運(yùn)資金的管理能力。
（3）重眼前利益，忽視長遠(yuǎn)利益。由于任期責(zé)任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導(dǎo)致一些企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)往往注重短期的“經(jīng)營”業(yè)績，而忽視了企業(yè)的長期利益。
（4）企業(yè)內(nèi)部市場、銷售人員的利益機(jī)制不健全。激勵(lì)機(jī)制往往只和銷售業(yè)績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
（5）客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料，企業(yè)分析和管理能力不夠。
另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業(yè)信用管理自身的問題
企業(yè)信用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。
（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。的客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價(jià)還價(jià)的資本。另一種情況是企業(yè)缺乏的客戶資料收集和整理的。
（3）將財(cái)務(wù)對應(yīng)收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業(yè)認(rèn)為對應(yīng)收賬款的控制是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé)。
（4）應(yīng)收賬款控制和銷售管理分離，造成應(yīng)收賬款的控制責(zé)任不清。許多企業(yè)沒有將收賬的責(zé)任落實(shí)到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓(xùn)。
三、完善企業(yè)信用管理的途徑和方法
通過對我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作的，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：
1、加強(qiáng)政府對企業(yè)信用管理的政策支持
建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)和制度，通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)要加大執(zhí)法的力度，對那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度，以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款，造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。
2、明確認(rèn)識信用管理對企業(yè)的重要性
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要，并通過使員工認(rèn)識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識并建立在全局的基礎(chǔ)上。
3、正確地實(shí)施角色定位
企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)等來設(shè)計(jì)適合自身的組織結(jié)構(gòu)。然而，無論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理都和企業(yè)的財(cái)會(huì)部門、銷售部門和供應(yīng)部門有關(guān)。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識。這種認(rèn)識差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實(shí)施信用管理，必須使有關(guān)部門職能人員，具有正確的角色定位：
財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識到，即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無價(jià)值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場運(yùn)行的需要，而只通過財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認(rèn)識到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
供應(yīng)和采購人員必須充分認(rèn)識到，在買方市場的情況下，供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門，為了增加企業(yè)對供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力，提升企業(yè)自己的信譽(yù)，取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策，供應(yīng)部門除要掌握充分的市場信息外，還必須具有對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)、篩選的能力，參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
4、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理
企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在，從而造成買方拒絕履行合同。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，除了采取必要的信用管理措施外，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，也就是說企業(yè)必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 信用 失信
當(dāng)前我國信用危機(jī)的出現(xiàn)已經(jīng)覆蓋了社會(huì)的方方面面，其中企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)尤為突出，并對我國的整個(gè)社會(huì)信用構(gòu)成了極大的威脅。同時(shí)，企業(yè)作為信用主體本身也在飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來的“切膚之痛”。因此，如何對企業(yè)進(jìn)行信用管理，防范和避免商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。
一、我國企業(yè)失信的主要表現(xiàn)及原因
1、我國企業(yè)失信的主要表現(xiàn)
1)商品信用缺失
商品信用缺失主要表現(xiàn)在企業(yè)對消費(fèi)者的各種欺詐和欺騙行為，假冒偽劣產(chǎn)品泛濫。有相當(dāng)一部分企業(yè)長期以來。片面追求利潤，采用質(zhì)次價(jià)廉的原材料，不惜偷工減料降低成本，大肆制假販假，浪費(fèi)大量資源生產(chǎn)不合格的假冒偽劣產(chǎn)品，以各種非法手段搶占市場，坑害消費(fèi)者利益。
2)金融信用缺失
金融信用缺失突出表現(xiàn)在企業(yè)拖欠銀行貸款，逃廢債嚴(yán)重，上市公司做假賬，虛報(bào)利潤，騙取股民的錢。同時(shí)一些地方政府也縱容一些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之名逃廢銀行債務(wù)。有關(guān)部門對國有商業(yè)銀行不良貸款新增現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查研究，分析結(jié)果認(rèn)為：在新增不良貸款的形成原因中，企業(yè)信用原因、銀行貸款因素和國家政策影響所占的比例分別為56％、30％和21％，其中企業(yè)信用下降是新增不良貸款問題的主因。
3)社會(huì)信用缺失
社會(huì)信用缺失主要表現(xiàn)在企業(yè)偷稅、漏稅、走私、騙取出口退稅等違法方面。近幾年來，企業(yè)偷稅、騙稅、逃稅的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，違紀(jì)大戶的數(shù)量呈上升趨勢，違紀(jì)面越來越廣，涉稅違紀(jì)案越來越多，違紀(jì)金額越來越大。有些企業(yè)以瞞報(bào)、少報(bào)、虛報(bào)等手段騙取貨物進(jìn)出口，騙取退稅。
2、我國企業(yè)失信的原因
1)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不健全
企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不清晰、不合理是導(dǎo)致我國企業(yè)信用缺失的深層次制度性原因。我國企業(yè)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際情況是：國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體缺位，國有資產(chǎn)保值增值無明確責(zé)任者和監(jiān)督者。所以，國有企業(yè)容易滋生不講信用的行為，“欠債不還有理，欠債不還有利”，自然會(huì)成為國有企業(yè)的理性預(yù)期。
2)市場經(jīng)濟(jì)法制不健全
市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用需要法律和制度來保障。目前，從總體上看，法律在對信用經(jīng)濟(jì)還沒有發(fā)揮其強(qiáng)有力的保障作用。在“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”的具體操作層面出現(xiàn)了“法律失信”現(xiàn)象。首先，制度的漏洞和法律的“盲區(qū)”是導(dǎo)致企業(yè)失信行為得不到懲治的一個(gè)重要原因。我國現(xiàn)行的《民法通則》、《票據(jù)法》、《公司法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等對債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具強(qiáng)制性。再次，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)是法律尊嚴(yán)得不到體現(xiàn)，失信現(xiàn)象得以蔓延的重要原因。受地方保護(hù)主義、部門保護(hù)主義的干擾，在司法上存在隨意性和不公正性，存在有意偏袒債務(wù)人利益、損害債權(quán)人利益的傾向。在執(zhí)法上，真正裁決執(zhí)行的很少，造成債權(quán)人“贏了官司賠了錢”，而且要支付相當(dāng)高的訴訟費(fèi)。法律不能保證維護(hù)債權(quán)人的利益，實(shí)際上等于縱容更多的違法失信行為。
3)利潤的驅(qū)動(dòng)與失衡
隨著改革開放和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，特別是市場經(jīng)濟(jì)理論的申張和利益原則的確認(rèn)，使企業(yè)利益最大化和個(gè)人收入最大化急劇上升為社會(huì)追求的目標(biāo)。于是一些企業(yè)利用經(jīng)濟(jì)和社會(huì)轉(zhuǎn)型期體制、政策、法規(guī)和道德建設(shè)上的暫時(shí)性缺陷和錯(cuò)位，違反市場經(jīng)濟(jì)中“法制”和“信用”兩個(gè)最基本的原則，不合理又不合法地追求致富，瘋狂侵吞社會(huì)財(cái)富，滋生出形形的經(jīng)濟(jì)犯，罪現(xiàn)象。從社會(huì)層面看，社會(huì)上普遍存在從眾心理、攀比心理、怕吃虧心理也是造成信用缺失的重要誘因。對失信者鞭撻抨擊批評的少，無法發(fā)揮道德輿論對失信現(xiàn)象和失信行為的外部道德制約力。對誠信者、守信行為缺乏社會(huì)保護(hù)機(jī)制和褒揚(yáng)機(jī)制，這在一定程度上也是造成正不壓邪，守信不能勝于失信的社會(huì)現(xiàn)實(shí)的原因。
二、基于過程的企業(yè)失信管理
1、合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是指當(dāng)企業(yè)給予客戶信用時(shí)，對客戶資信要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的應(yīng)收賬款回收天數(shù)DSO和壞帳損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)樾庞脴?biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，直接影響到對客戶信用申請的審批，所以根據(jù)本企業(yè)自身的資金情況和當(dāng)時(shí)的市場環(huán)境。確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)也是企業(yè)制定信用管理政策過程中的重要一環(huán)。不難看出，信用標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)涉及到收入和成本兩個(gè)方面的問題，因此又是一個(gè)求極值的問題。企業(yè)應(yīng)該制定一個(gè)合乎自己情況的科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)，確定信用標(biāo)準(zhǔn)的主要因素應(yīng)該包括競爭對手的情況、客戶分析情況、市場戰(zhàn)略、庫存水平、其它歷史經(jīng)驗(yàn)等。一個(gè)企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是在對收入和成本認(rèn)真權(quán)衡的基礎(chǔ)上慎重確定的。過嚴(yán)或過松的信用標(biāo)準(zhǔn)都不是明智之舉，
2、確立授信決策方法
授信決策方法是確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用限額、信用期限以及現(xiàn)金折扣的基本方法。在實(shí)踐中，可以為企業(yè)所使用的授信決策方法可能有很多，但是基本都缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。我們認(rèn)為。最為合理的授信決策方法應(yīng)該是在綜合分析客戶資信能力和信用風(fēng)險(xiǎn)大小的基礎(chǔ)上做出的決定。基本方法如下：(1)信用標(biāo)準(zhǔn)決策。信用標(biāo)準(zhǔn)是決定是否予以信用銷售的最基本準(zhǔn)則，常規(guī)方法是利用回款概率的大小和收款成本來計(jì)算確定。(2)信用期限決策。在實(shí)際工作中，信用期限的確定，應(yīng)該在參照行業(yè)慣例的基礎(chǔ)上，通過數(shù)學(xué)方法確定，信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法為信用期限的決定提供了重要依據(jù)。實(shí)際上，信用期限的給予與應(yīng)收賬款的回收天數(shù)是正相關(guān)的，經(jīng)驗(yàn)告訴我們，信用期限越長，應(yīng)收賬款的回收天數(shù)越長。(3)銷售折扣決策。合理的折扣政策應(yīng)該是經(jīng)過企業(yè)信用管理部門認(rèn)真測算。綜合考慮有利因素和不利因素，在損失和收益合理權(quán)衡的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金折扣方案。
3、信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控
中期監(jiān)控的重要任務(wù)是關(guān)注企業(yè)危險(xiǎn)信號，在正常賬期，尤其是非正常賬期，一定要密切關(guān)注對方的變化，尤其要關(guān)注下面的一些信號：(1)管理方面的危險(xiǎn)信號。如頻繁的管理層變動(dòng)；拒絕提供能夠反映企業(yè)信用狀況的資料：難以接觸到管理層：經(jīng)營者到期更換等。(2)財(cái)務(wù)方面的危險(xiǎn)信號。如供應(yīng)商的催賬力度增加、應(yīng)訴次數(shù)增多：不能夠提日，J.付款以銷售優(yōu)惠折扣；開戶銀行頻繁變動(dòng)：銷售額連續(xù)下降：利息支付達(dá)到極限水平；自有資本減少等等。(3)企業(yè)運(yùn)作方面的危險(xiǎn)信號。如：設(shè)備買賣、頻繁的資產(chǎn)處理：無正當(dāng)理由退貨：購買習(xí)慣發(fā)生重大變化：過度的快速擴(kuò)張。
4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收管理
摘 要 中小企業(yè)是目前我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱。財(cái)務(wù)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，但是當(dāng)前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失成為制約其發(fā)展的重要因素。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀入手，探討加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的手段和措施。
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)信用 信用缺失 管理措施
一、財(cái)務(wù)信用的概念及意義
（一）概念
所謂的財(cái)務(wù)信用，是指在商品的交換過程中，交易中的受信方以將來償還的方式獲得授信方的財(cái)務(wù)、商品和服務(wù)的能力。
（二）財(cái)務(wù)信用的意義
第一，財(cái)務(wù)信用是一種商業(yè)資源，是有價(jià)的，好的財(cái)務(wù)信用還可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。受信方獲得財(cái)務(wù)，購買商品或服務(wù)，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財(cái)務(wù)、商品或服務(wù)，以維持自身企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。受信方通過賒賬這一途徑，搶占市場，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。市場經(jīng)濟(jì)條件下，良好的財(cái)務(wù)信用可以大大降低市場交易成本，提高企業(yè)的市場競爭力，大大降低了交易成本。
第二，市場經(jīng)濟(jì)條件下，信息不對稱會(huì)增大商業(yè)交易的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信用既是對交易者合法權(quán)益的保護(hù)，也有助于企業(yè)規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀及其形成原因
企業(yè)在采取“賒銷”手段，拓展市場，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的同時(shí)，也給企業(yè)帶來了一系列的不確定性因素。當(dāng)前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，尤其是中小企業(yè)存在很大程度的信用危機(jī)，這不僅給中小企業(yè)的發(fā)展帶來消極的影響，更嚴(yán)重危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信用問題主要存在于企業(yè)運(yùn)行中的三個(gè)階段：籌資階段、投資階段、資金運(yùn)營階段。雖然目前有越來越多的中小企業(yè)開始認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)信用的重要性，并開始采取有力措施管理財(cái)務(wù)信用，但中小企業(yè)在財(cái)務(wù)信用方面還是存在一些仍需解決的問題。
（1）中小企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)信用管理意識薄弱，信用評價(jià)等級低。中小企業(yè)管理者往往對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性不高，缺少對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范的經(jīng)驗(yàn)。且中小企業(yè)中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，而是依靠“家長”的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，投資或融資存在很大的盲目性。這些都導(dǎo)致中小企業(yè)存在或多或少的資金管理問題，影響企業(yè)的整體信用水平，難以通過銀行的貸款門檻，賒銷更是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營資金被大量占用，企業(yè)流動(dòng)資金不足，影響企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
（2）目前我國的相關(guān)法律制度尚不健全。我國已經(jīng)頒布了《合同法》、《票據(jù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等一些與財(cái)務(wù)信用管理相關(guān)的法律法規(guī)，這些法律都要求中小企業(yè)誠實(shí)經(jīng)營，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理。但是，目前我國在財(cái)務(wù)信用管理相關(guān)的法律還存在很大的漏洞和不足，對于企業(yè)的失信行為，缺乏有效的懲罰機(jī)制。不健全的法律法規(guī)導(dǎo)致部分企業(yè)鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對企業(yè)財(cái)務(wù)信用的監(jiān)管機(jī)制不健全。我國目前尚未建立有效的企業(yè)信用記錄系統(tǒng)、監(jiān)管機(jī)制和征信組織。對于企業(yè)的失信行為，只要未達(dá)到刑事犯罪的程度，就不會(huì)被懲罰。企業(yè)信用記錄系統(tǒng)的缺乏，使得中小企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警存在滯后性，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機(jī)來進(jìn)行識別，經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。
（3）企業(yè)財(cái)務(wù)制度及信用監(jiān)督管理制度不完善。中小企業(yè)往往存在組織建設(shè)不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不僅使職能部門的職權(quán)得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信用管理缺失的問題。中小企業(yè)受自身規(guī)模和人才引進(jìn)的影響，企業(yè)往往缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人才，財(cái)務(wù)人員對信用管理的重視程度嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)賬目混亂或缺失，這大大影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，缺乏完整有效的國家信用管理體系。在企業(yè)方面，中小企業(yè)大多沒有內(nèi)部的信用管理部門，對企業(yè)的信用管理缺乏客觀全面的認(rèn)識。如此，從企業(yè)自身來說，難以樹立良好的信用形象，增加了利用企業(yè)財(cái)務(wù)信用創(chuàng)造價(jià)值的難度，另一方面，由于在客戶信用資料等方面存在嚴(yán)重的信息不對稱問題，導(dǎo)致企業(yè)對信用差的客戶也盲目賒銷，產(chǎn)生呆賬或壞賬，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
（4）欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴(yán)重。好的財(cái)務(wù)信用不僅能是市場經(jīng)濟(jì)的需要，而且有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。當(dāng)前，部分中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，占有更多的市場份額，不顧客戶的財(cái)務(wù)信用等級簽訂合同，盲目賒銷，導(dǎo)致欺詐、違約事件頻繁發(fā)生，企業(yè)不能如期收回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業(yè)的呆賬或壞賬就越積越多，企業(yè)流動(dòng)資金不足，現(xiàn)金短缺，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和健康可持續(xù)發(fā)展。
（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企業(yè)運(yùn)營成本低，利潤薄，所以企業(yè)大多不設(shè)置專門的部門對客戶信息進(jìn)行全面的了解、記錄和評價(jià)。企業(yè)信息管理制度的缺乏增加了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的途徑
（一）建立完善的國家信用管理體系
市場經(jīng)濟(jì)需要一套嚴(yán)格的信用管理制度，完善的國家信用管理體系會(huì)帶來良好的市場交易信用。加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理，首先要建立完整有效的國家信用管理體系。在這一過程中，筆者認(rèn)為要做好以下工作：（1）加強(qiáng)對全社會(huì)的誠信觀念的宣傳，樹立誠信模范，增強(qiáng)全社會(huì)的誠信道德觀念；（2）建立有效的信用擔(dān)保機(jī)制和信用中介機(jī)構(gòu)；（3）賞罰分明，從經(jīng)濟(jì)手段和行政手段兩方面，對失信行為，按照相關(guān)規(guī)定給予有效的約束機(jī)制和懲罰機(jī)制，對誠實(shí)守信的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
（二）完善與財(cái)務(wù)信用相關(guān)法律法規(guī)。
我國現(xiàn)行的與財(cái)務(wù)信用相關(guān)的法律法規(guī)尚不能滿足財(cái)務(wù)信用管理的需要。這就需要國家加強(qiáng)立法，建設(shè)一套全面的、系統(tǒng)的法律法規(guī)來規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易行為，并對鉆法律漏洞的企業(yè)進(jìn)行懲罰，創(chuàng)造一個(gè)公正公平的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
（三）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信用管理
單單依靠好的社會(huì)信用環(huán)境，尚不足以健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理。更重要的是，中小企業(yè)要從內(nèi)部加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信用的控制，建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，明確各部門的職能及工作流程，形成一個(gè)各司其職、相互監(jiān)督的運(yùn)作氛圍，保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)――盈利。
（1）加強(qiáng)企業(yè)上下的信用管理意識。意識決定行動(dòng)。從企業(yè)的管理者到基層員工，都要不斷強(qiáng)化信用管理意識，明確財(cái)務(wù)信用對企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的重要性。
（2）重視會(huì)計(jì)部門的隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。中小企業(yè)往往缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)部門在人員配備上也比較混亂，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，法律意識淡薄，對財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和嚴(yán)肅性認(rèn)識不足。中小企業(yè)要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)工作，吸引高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來企業(yè)就業(yè)，注重財(cái)務(wù)人員的思想教育和繼續(xù)教育。從而提高企業(yè)上下全體員工對財(cái)務(wù)信用管理的認(rèn)識。
（3）建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式。中小企業(yè)管理模式陳腐落后，不能滿足市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的發(fā)展。建立所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離，投資者與經(jīng)營者適當(dāng)分離的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。
（4）規(guī)范企業(yè)各部門的職能和工作流程。設(shè)置專門的財(cái)務(wù)信用管理部門，聘用專人進(jìn)行管理，制定全面、合理的信用管理程序，強(qiáng)化職能部門的監(jiān)督工作，及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，預(yù)測可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（5）建立客戶信用等級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)應(yīng)對客戶的背景、品質(zhì)、資本、擔(dān)保能力、既往交易情況進(jìn)行全方位的了解，對其信用情況進(jìn)行量化評估，有利于企業(yè)對客戶進(jìn)行信用等級的劃分，有利于企業(yè)規(guī)避可能發(fā)生的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的作用。但是不可忽視的是，當(dāng)前我國的中小企業(yè)普遍存在信用缺失、財(cái)務(wù)管理尚需改進(jìn)、融資困難、企業(yè)管理漏洞百出等問題。中小企業(yè)應(yīng)該正視這些問題，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)信用的管理，確保企業(yè)的安全運(yùn)行和健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]趙改玲.對中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的探討.經(jīng)濟(jì)問題.2005（08）.
[2]姜瑋.構(gòu)建合理的中小企業(yè)信用管理體系.商業(yè)現(xiàn)代化.2012（26）.
[3]張桂梅.淺談企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用管理的重要性.經(jīng)營管理者.2012（19）.
[4]鄧奕斌.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及管理探析.企業(yè)技術(shù)開發(fā).2013（04）.
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理；工商管理；存在問題；解決措施
市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的競爭主要是以信用的競爭為主，只有企業(yè)的工作人員加強(qiáng)對誠信問題的重視，才能夠降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。可見，誠信的主要支撐力就是信用。現(xiàn)如今，我國的各大企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，更要將誠信放置到首位。這是不斷優(yōu)化社會(huì)資源配置，提升自身綜合競爭力的主要途徑。另外，工商管理工作應(yīng)該采用相對科學(xué)高效的管理手段，不斷對社會(huì)資源進(jìn)行優(yōu)化，誠信管理的高效性也是促進(jìn)信用管理體系建立的重要因素。
1、工商管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)信用監(jiān)督方面的作用
“經(jīng)濟(jì)戶口”工作的開展，方便了工商管理部門對企業(yè)信譽(yù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，對于工商部門這是實(shí)現(xiàn)自己的職能的一種重要手段，通常來說經(jīng)濟(jì)戶口是工商部門對市場主體進(jìn)行日常監(jiān)督的憑據(jù)以及資料進(jìn)行收集整理再科學(xué)劃分的資料檔案，這是我國工商部門對市場主體信息管理的載體。經(jīng)濟(jì)戶口的實(shí)質(zhì)是由工商部門掌握各個(gè)企業(yè)信息的資料，經(jīng)濟(jì)戶口當(dāng)中記錄著工商部門對企業(yè)進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理記錄與在監(jiān)管過程發(fā)放的各種各樣文件，這當(dāng)中包含了企業(yè)在注冊申請時(shí)上交的注冊材料、審核材料、年度報(bào)表、違規(guī)違章記錄、商標(biāo)注冊信息以及信用評選資料等等。戶口經(jīng)濟(jì)是隨著企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，而進(jìn)行企業(yè)信息的完善了，這方便了工商管理部門對企業(yè)的有效監(jiān)管，這在工商管理之中，極具權(quán)威性，并且具有高度精準(zhǔn)性，工商管理部門可以經(jīng)由經(jīng)濟(jì)戶口，進(jìn)行企業(yè)信息的全面掌握，從而有效控制企業(yè)的失信行為。
2、企業(yè)信用管理體系建設(shè)中的問題
（1）缺少法律的約束力。從企業(yè)信用管理體系的建設(shè)中可以看出，信用管理的內(nèi)容包含很多方面，但是每一項(xiàng)工作都應(yīng)該做到有法可以，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)和社會(huì)的全面進(jìn)步。但是從現(xiàn)如今我國企業(yè)的發(fā)展中可以看出，工商管理的應(yīng)用還處于不完善的階段，很多不足依舊存在，要想建立相對比較完善的信用體系明顯缺少法律的規(guī)定和約束。
（2）企業(yè)管理部門之間的溝通程度不夠。從這一點(diǎn)上看，幾乎是很多企業(yè)所面臨的共同問題，在進(jìn)行信用體系管理的過程中，由于受到部門之間溝通障礙的影響，使得信息無法得到直接的交流。長此以往，工商管理工作的協(xié)調(diào)程度就會(huì)明顯降低，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的矛盾性。
（3）管理體系不明確。從企業(yè)信用管理體系建立之初，評價(jià)機(jī)制以及管理機(jī)制就不夠完善，信用管理模式的建立只是流于形式，在實(shí)際的實(shí)施中并沒有起到應(yīng)用的作用。因此，工商管理工作的實(shí)踐性明顯不夠，而且參考標(biāo)準(zhǔn)也缺少統(tǒng)一性。
（4）信息化程度明顯不夠。現(xiàn)如今，信息社會(huì)的發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)的信息管理工作都會(huì)實(shí)現(xiàn)信息化。但是我國的一些企業(yè)在信用管理體制建立的過程中，信息化程度明顯不夠，因此難度較大。要想實(shí)現(xiàn)全面的信息化還需要一定時(shí)間。
3、工商管理工作在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建中發(fā)揮的作用
工商管理部門在工作的過程中主要是對企業(yè)的信用程度進(jìn)行前面詳細(xì)地評價(jià)，然后根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)來開設(shè)各種不同類型的管理工作。在管理的過程中，對于信用程度較高的企業(yè)應(yīng)該給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)還需要對失信的企業(yè)進(jìn)行懲罰。在實(shí)現(xiàn)的過程中，主要通過整體互動(dòng)的模式來進(jìn)行，對企業(yè)部門的職能進(jìn)行整合，將企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行全程監(jiān)管，提升執(zhí)法力度。在企業(yè)信用管理體系建立的過程中主要可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行：
（1）相關(guān)的工商監(jiān)管工作已經(jīng)制定，在實(shí)施的過程中工商管理部門應(yīng)該將法律放置到首位，做到有法可依。用法律的手段來對企業(yè)的信用管理體系的構(gòu)建進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理。
（2）工商管理工作的行為主體是工商總局，隨著時(shí)代的發(fā)展，信息化和網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)成為一種普遍的工作發(fā)展趨勢。一般來說，對于企業(yè)信用體系的分類上看，可以按照字母順序來進(jìn)行劃分，從信譽(yù)度較強(qiáng)的企業(yè)一直到信譽(yù)度較差的企業(yè)。對于一些信譽(yù)度達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)來說，工商管理部門應(yīng)該果斷地撤銷營業(yè)執(zhí)照，強(qiáng)制信譽(yù)低的企業(yè)市場。
（3）強(qiáng)化制度建設(shè)，做到有章可循。工商管理部門在監(jiān)督的過程中應(yīng)該以科學(xué)的制度為標(biāo)準(zhǔn)。盡量爭取地方政府的幫助，然后對企業(yè)信用體系建設(shè)的相關(guān)程序進(jìn)行監(jiān)督和管理。包括信用評價(jià)以及披露等。比如我國有些地區(qū)的工商分局就會(huì)積極主動(dòng)地與當(dāng)?shù)卣M(jìn)行交流和協(xié)商，爭取在自身信用管理體系構(gòu)建的工作上取得政府和相關(guān)部門的支持，同時(shí)成立政府分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，集合其他的部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，分配好每一個(gè)部門和單位的具體工作責(zé)任，對信息內(nèi)容、申報(bào)途徑等進(jìn)行詳細(xì)闡述，爭取從制度的方面加強(qiáng)，強(qiáng)化制度管制的約束力，使其在構(gòu)建發(fā)展信用管理目標(biāo)上發(fā)揮重要作用。
（4）制定統(tǒng)一的信息數(shù)據(jù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)必須在征集信息和數(shù)據(jù)等方面的工作上具備指導(dǎo)權(quán)，堅(jiān)守效能、統(tǒng)一的規(guī)劃發(fā)展原則，同時(shí)充分發(fā)揮企業(yè)信用管理中經(jīng)濟(jì)戶口等基礎(chǔ)作用，使得企業(yè)在信息建設(shè)中具備發(fā)展先機(jī)。企業(yè)對于信息資料的收集是為了在運(yùn)營中充分運(yùn)用，因此要加強(qiáng)三方面的工作效能：
首先是要提高企業(yè)經(jīng)營管理方面的信用意識，其次是強(qiáng)化企業(yè)在行政監(jiān)管工作上的工作效能，最后是要通過社會(huì)服務(wù)來達(dá)到社會(huì)上對信用的需求。工商部門則需要對其信用的評價(jià)體系進(jìn)行合理化的完善和升級，積極開展信用的評價(jià)活動(dòng)，對企業(yè)自身經(jīng)營上的信用等級加以了解，同時(shí)充分利用社會(huì)的監(jiān)督作用，公示企業(yè)的信用和原則，對表現(xiàn)優(yōu)秀者予以鼓勵(lì)，對不良信用者予以打擊，使行政監(jiān)管的能力得到鞏固。
此外，還要不斷開拓企業(yè)在數(shù)據(jù)資料方面的查詢能力，以社會(huì)服務(wù)的參照系數(shù)為準(zhǔn)，在監(jiān)督環(huán)境下誠信經(jīng)營。可以說工商的信用管理所掌握和控制的信息資料越多，那么對管理過程的開展就越有效。
4、結(jié)束語
在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)揮重要作用的社會(huì)背景下，企業(yè)的信用管理發(fā)揮了重要的作用，因此，企業(yè)管理人員必須充分認(rèn)識有關(guān)工商企業(yè)管理的要求，按照自身的實(shí)際情況不斷建立健全適合自身發(fā)展的信用管理制度，在建立過程中不斷吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，加以完善，使信用體系發(fā)揮最大的功效，對社會(huì)、對企業(yè)、對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都發(fā)揮著巨大的作用。本文提出的觀點(diǎn)，以供參考。
參考文獻(xiàn)
[1]李敏.試析企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程的工商管理運(yùn)用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，11（23）：46.
[2]王旭.淺談工商管理在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建[J].知識經(jīng)濟(jì)，2012，11（09）：24-25.
[3]任瑞全.工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系構(gòu)建淺析[J].前沿，2012，8（09）：42.
一、企業(yè)信用管理的含義及作用
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，有著關(guān)鍵的地位。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用的地位越來越高。那么，對于企業(yè)來說，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業(yè)信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業(yè)為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。這種管理活動(dòng)能夠完善企業(yè)在賒銷等各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，從而推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所謂狹義的信用管理是指企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)化管理活動(dòng)，它就是我們傳統(tǒng)意義上的信用管理，其目的就是為了擴(kuò)大銷售規(guī)模，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，我們研究企業(yè)信用管理有著非常重要的意義，這是因?yàn)樾庞霉芾砉ぷ饔兄卮蟮淖饔谩＞唧w表現(xiàn)為：
（一）企業(yè)信用管理是市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)，因?yàn)樗c傳統(tǒng)的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環(huán)節(jié)，使得企業(yè)面臨著應(yīng)收賬款問題。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信用管理工作，建立一種由企業(yè)管理、營銷、信用等部門共同完成的合作活動(dòng)，估測客戶發(fā)生呆賬、壞賬等信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性，幫助企業(yè)抓住機(jī)會(huì)，妥善保存一切有關(guān)客戶的細(xì)節(jié)信息，有助于出口企業(yè)評估和避免國家風(fēng)險(xiǎn)；
（二）隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的加快，市場競爭日益激烈，買方市場促進(jìn)了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業(yè)面臨著信用管理問題。但是，我國市場經(jīng)濟(jì)體制還不盡完善，對于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時(shí)間較晚，主要處于初級階段的賒銷經(jīng)營模式。因此，我國企業(yè)的信用管理水平較低；
（三）我國企業(yè)的信用銷售條件還不夠成熟，在國際貿(mào)易的交易中仍然使用成本高、手續(xù)繁雜的信用證方式，這大大降低了我國企業(yè)與國際企業(yè)進(jìn)行交易與競爭的優(yōu)勢，還使得我國很多企業(yè)無法適應(yīng)國際市場慣例，從而影響了我國企業(yè)與國際市場的接軌。
二、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀、問題及其原因分析
自從上個(gè)世紀(jì)九十年代以來，我國很多行業(yè)已經(jīng)是買方市場，為了尋求更多的市場份額，很多企業(yè)都采取了賒銷方式來打開銷路。但是，由于我國市場經(jīng)濟(jì)秩序并不完善，企業(yè)管理水平有待提高，使得企業(yè)間的交易呈現(xiàn)出信用失控的問題，有時(shí)甚至達(dá)到了觸目驚心的地步。這些問題主要表現(xiàn)在：企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與銀行之間拖欠債務(wù)嚴(yán)重或逃避債務(wù)；企業(yè)之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產(chǎn)品橫行，侵害了消費(fèi)者的合法權(quán)益；企業(yè)信用信息資源共享的程度不夠高。比如說，我國很多民營企業(yè)很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無法實(shí)現(xiàn)有效整合與共享。根據(jù)有關(guān)資料記載，我國企業(yè)由于信用管理水平不高而導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失占到了我國全年財(cái)政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和債務(wù)案件層出不窮。這些不良后果導(dǎo)致的原因就在于：
（一）管理目標(biāo)定位不夠準(zhǔn)確。我國很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業(yè)績，不顧投入高和回報(bào)低的現(xiàn)實(shí)狀況，面對日益普及的買方市場和賒銷方式，仍然樂此不疲，從而導(dǎo)致了實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化，應(yīng)收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤大大下降。這主要由于企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差，無法統(tǒng)一一個(gè)明確的經(jīng)營管理目標(biāo)，使得管理目標(biāo)搖擺不定，從而最終影響了利潤；
（二）管理職能部門不夠?qū)I(yè)。我國企業(yè)對于應(yīng)收賬款的管理職能基本上由銷售部和財(cái)務(wù)部兩個(gè)部門承擔(dān)。但是，在實(shí)際的管理過程中，這兩個(gè)部門職責(zé)區(qū)分不夠清晰，工作效率低下，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)管理真空。這主要是由于這兩個(gè)部門的管理目標(biāo)和對市場的反應(yīng)存在一定的差異性，無法高效地完成企業(yè)信用管理工作；
（三）管理的重點(diǎn)有待轉(zhuǎn)移。當(dāng)前，我國很多企業(yè)信用管理工作的重點(diǎn)仍然放在事后彌補(bǔ)方面，主要是對應(yīng)收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機(jī)構(gòu)，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因?yàn)槠髽I(yè)把信用管理的重點(diǎn)放在了事后，而忽視了對于交易之前和交易過程中的信用管理工作，從而使得應(yīng)收賬款的數(shù)量無法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；
（四）管理方法有些滯后。當(dāng)前，我國企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理方面基本上沒有采用先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無法適應(yīng)當(dāng)代交易的需求，無法對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測與評估，往往依靠主觀判斷進(jìn)行管理決策，有失科學(xué)性。在銷售業(yè)務(wù)管理上，過于側(cè)重于銷售業(yè)績，忽略了對于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。
三、基于經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)全程信用管理提升措施分析
為了有效防范經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該做好全程信用管理工作，改變原來的信用管理水平不高的現(xiàn)狀，盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制下的市場環(huán)境，主要是針對賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制信用方式下的經(jīng)營管理問題，比如說銷售人員盲目賒銷，企業(yè)遭遇巨大的市場信用風(fēng)險(xiǎn)損失；應(yīng)收賬款居高不下，前清后欠現(xiàn)象十分嚴(yán)重；應(yīng)收賬款回收期過長，企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難；大多數(shù)企業(yè)采取的是被動(dòng)賒銷，賒銷的合理回報(bào)率沒有保證等。因此，我國企業(yè)應(yīng)該基于經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)防范來提升企業(yè)全程信用管理水平。具體措施如下：
（一）完善企業(yè)信用管理機(jī)制，建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)。我們應(yīng)該在企業(yè)的全程信用管理模式中，建立健全科學(xué)的信用管理機(jī)制，建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，這是明確企業(yè)信用管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的基本條件之一。我們要在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置方面進(jìn)行改革，以使其能夠盡快適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭和信用管理要求。企業(yè)最高管理決策層應(yīng)該強(qiáng)化對于信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制，讓信用管理部門職能清晰，經(jīng)常協(xié)調(diào)和溝通部門之間的管理目標(biāo)和職責(zé)，并對信用管理職能進(jìn)行獨(dú)立性的專業(yè)分工。這樣，企業(yè)在獨(dú)立的信用管理部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，可以有效協(xié)調(diào)各種管理目標(biāo)，重新合理分工各種職責(zé)，并使得專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加專業(yè)化的工作；
（二）改進(jìn)企業(yè)的銷售模式，協(xié)調(diào)各種業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前，我國企業(yè)為了做好全程信用管理工作，應(yīng)該更加注重部門之間的協(xié)調(diào)與流程設(shè)計(jì)工作，改進(jìn)銷售與回款的業(yè)務(wù)流程，這是因?yàn)殇N售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，對于企業(yè)全程信用管理工作來說，具有重要性和必要性。針對這項(xiàng)較為復(fù)雜的流程，企業(yè)應(yīng)該將其中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，使得企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來較大的利潤增長空間。這就需要企業(yè)改進(jìn)一些基本項(xiàng)目，比如說客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程等，從而把信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化；
（三）建立健全全程信用管理制度。由于當(dāng)前一些企業(yè)缺乏科學(xué)有效的信用管理制度，才導(dǎo)致了這些企業(yè)缺乏科學(xué)的制度指導(dǎo)。因此，我國企業(yè)應(yīng)該建立一套系統(tǒng)化的信用管理制度，并按照過程控制和系統(tǒng)分析的原理來進(jìn)行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說企業(yè)應(yīng)該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業(yè)務(wù)管理制度，事后控制―應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。就事前控制來說，企業(yè)應(yīng)該做好客戶的資信管理工作，因?yàn)樗麄兪瞧髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。事中控制主要是針對一些企業(yè)的銷售部門缺乏規(guī)范和控制而導(dǎo)致的銷售管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要是要做好對客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對應(yīng)收賬款管理，企業(yè)應(yīng)該建立系統(tǒng)性和科學(xué)性的管理制度，以適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求；
1.幫助企業(yè)更好的發(fā)展
企業(yè)發(fā)展中的重要因素就是資金，如果一個(gè)企業(yè)具有充足的資金則可以表明該公司的實(shí)力非常的強(qiáng)大。但是在企業(yè)的運(yùn)營過程中不可能一直都是一帆風(fēng)順的，在企業(yè)遭遇重大挫折或者是轉(zhuǎn)型的過程中，較好的信用度可以幫助企業(yè)貸款提供便利，這對于緩解企業(yè)的發(fā)展危機(jī)是十分有利的。對于企業(yè)而言，良好的信用也是需要在長期的發(fā)展中逐步形成的，因而在企業(yè)的內(nèi)部需要養(yǎng)成較好的工作氛圍，這樣才能更好的促進(jìn)企業(yè)信用體系的構(gòu)建，為企業(yè)自身的發(fā)展提供有力的支持。
2.便于企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)運(yùn)營的過程中，風(fēng)險(xiǎn)問題是經(jīng)常存在的，部分客戶的拖帳問題也是非常棘手的，如果同時(shí)出現(xiàn)幾個(gè)或者是多個(gè)類似的事件發(fā)生，那么會(huì)對于企業(yè)的資金鏈產(chǎn)生較大的影響。通過企業(yè)信用體系的構(gòu)建則可以很好的降低上述問題的出現(xiàn)幾率，健全的企業(yè)信用管理體系可以在一定程度上表明企業(yè)的健康有序與否，與這樣的企業(yè)合作則會(huì)非常的融洽，不會(huì)出現(xiàn)上述的不利現(xiàn)象，同樣對于企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)部控制而言也是十分有利的。
3.有利于企業(yè)的成本控制
企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建可以很好的幫助企業(yè)進(jìn)行客戶的刪選，從而降低其運(yùn)營中的成本。在當(dāng)前信息化的背景下，各種信息都會(huì)充斥在各個(gè)版面上，這對于企業(yè)發(fā)展決策的制定會(huì)產(chǎn)生較大的干擾，在企業(yè)信用體系構(gòu)建下可以快速的核實(shí)其信息的真?zhèn)危瑸槠髽I(yè)決策的制定提供有力的支持。
二、企業(yè)信用管理體系構(gòu)建中存在的問題
企業(yè)信用管理體系涉及到的內(nèi)容是比較多的，并且需要各部門的積極配合才能實(shí)現(xiàn)，但是在具體構(gòu)建的過程中，如果溝通不及時(shí)則會(huì)嚴(yán)重的降低其實(shí)際的效率，從而影響到企業(yè)的發(fā)展。相關(guān)的管理體系的不健全也是信用管理體系構(gòu)建中的重大問題之一，這個(gè)問題也是長期存在的，在缺乏約束性的信用制度約束下，無法有效的實(shí)現(xiàn)其體系的構(gòu)建。再加上企業(yè)自身的管理制度不健全，各部門無法依據(jù)各明確標(biāo)準(zhǔn)來參與到信用管理中來，因而制約了其發(fā)展。在具體的信用管理體系的構(gòu)建中，信息化的程度較為滯后，因而無法及時(shí)的進(jìn)行相關(guān)信息的更新，這對于企業(yè)發(fā)展決策的制定也是有較大局限性的，需要在實(shí)踐中逐步的加以改進(jìn)。
三、企業(yè)信用管理體系構(gòu)建中工商管理的運(yùn)用
工商管理相較于其他的管理而言是有其特殊性的，并且在具體的應(yīng)用中具備較強(qiáng)的實(shí)用性，可以幫助企業(yè)科學(xué)的進(jìn)行決策的制定與規(guī)范化的管理，從而確保其健康有序的發(fā)展。在實(shí)踐中人們發(fā)現(xiàn)，工商管理也可以很好的幫助企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建，并且對于該體系的形成與管理也是十分有利的。
1.工商管理可以為企業(yè)信用體系的構(gòu)建起到較強(qiáng)的監(jiān)督作用，通過工商管理的監(jiān)督可以幫助企業(yè)建立起較為全面的信用檔案，通過這些檔案信息的分析與處理，能夠便于工商管理部門的日常管理與監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)。在其管理的過程中會(huì)定期的進(jìn)行信息的更新，這樣可以更好的促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建，隨著信息化程度的不斷加深，這種管理模式可以極大的約束和促進(jìn)企業(yè)文明經(jīng)營活動(dòng)的開展，為和諧社會(huì)的構(gòu)建提供較強(qiáng)的信息支持。
2.工商管理推動(dòng)企業(yè)分類監(jiān)督。 “所謂企業(yè)分類監(jiān)管制度，指的是各級工商管理部門以其所掌握的經(jīng)濟(jì)戶口為依托，對企業(yè)的信用狀況進(jìn)行分級評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果給予不同的管理方式，對是新企業(yè)進(jìn)行處罰以及對守信企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的這一種企業(yè)信用管理方式。”這種管理方式的實(shí)施能夠?qū)ζ髽I(yè)市場行為的規(guī)范起到一定的積極作用，并且能夠整個(gè)工商管理行為，有針對性的監(jiān)管不同企業(yè)行為，對那些表現(xiàn)良好的企業(yè)給予鼓勵(lì)，對那些表現(xiàn)較差的企業(yè)給予一定的懲罰，同時(shí)通過這種行為，消費(fèi)者也會(huì)了解大不同企業(yè)的信用狀況，從而優(yōu)化選擇所需產(chǎn)品，側(cè)面規(guī)范了市場行為，逼迫市場主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經(jīng)成為了我國相關(guān)法律法規(guī)所允許和保護(hù)的對象，國家對企業(yè)的發(fā)展政策也具有針對性的在調(diào)整，相對應(yīng)信用良好的企業(yè)其政策優(yōu)惠也比較多。工商管理通過這種獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的行為有效的推動(dòng)了我國企業(yè)進(jìn)行信用管理體系的建立。
3.有效的工商管理可以很好的檢驗(yàn)企業(yè)的正規(guī)與否，同時(shí)也是確保市場有序運(yùn)轉(zhuǎn)的必要前提。每年工商部門都要按照規(guī)定對于企業(yè)進(jìn)行檢驗(yàn)，并且?guī)椭髽I(yè)發(fā)現(xiàn)自身運(yùn)營中的不足，這些對于企業(yè)的健康發(fā)展而言是十分有利的。并且通過工商部門的檢查可以及時(shí)的獲取企業(yè)的信用信息，但是在不同的地區(qū)也其檢驗(yàn)的方式也是各部相同的，并且逐漸朝著人性化的發(fā)展方向不斷的變革，這些對于企業(yè)的信用管理體系的構(gòu)建是十分有利的。
一、現(xiàn)階段我國企業(yè)信用管理存在的問題及成因剖析
（一）現(xiàn)階段我國企業(yè)信用管理存在的問題。在我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到買方市場的格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。部分企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)信用管理的重要性，但在實(shí)際中強(qiáng)化了企業(yè)信用管理中的企業(yè)還是存在各種缺陷，信用缺失時(shí)常發(fā)生，突出表現(xiàn)在：（1）企業(yè)拖欠銀行貸款，給我國金融市場的健康發(fā)展造成了很大的負(fù)面影響。（2）時(shí)常發(fā)生企業(yè)之間的拖欠，削弱了我國企業(yè)的國際競爭力。（3）商業(yè)伙伴之間任意變更、撕毀合同，造成整個(gè)信用市場混亂。（4）假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，欺詐、欺騙、坑害消費(fèi)者的現(xiàn)象泛濫。（5）企業(yè)對外披露虛假信息，影響外界對其的信用評價(jià)。
（二）現(xiàn)階段我國企業(yè)信用管理存在問題成因剖析。造成現(xiàn)階段我國企業(yè)信用危機(jī)的部分原因是由于外部信用環(huán)境的惡劣造成的，但很大一部分原因是在我國企業(yè)內(nèi)部信用管理方面存在著一系列的問題，具體表現(xiàn)在：（1）片面追求市場的占有率，忽略信用管理，沒有正確的信用管理觀念。（2）很多企業(yè)沒有專門的信用管理機(jī)構(gòu)及專業(yè)的信用管理人才及其匹配的信用管理制度。（3）缺乏資信評估資料，無法對客戶及供應(yīng)商的資信程度做出科學(xué)的評估。（4）沒有適應(yīng)的信用評價(jià)、信用分析、客戶授信等決策程序及實(shí)施跟蹤控制程序。（5）沒有配套的企業(yè)信用管理信息處理系統(tǒng)。
二、規(guī)范現(xiàn)階段我國企業(yè)信用管理的對策
（一）樹立正確的企業(yè)信用管理觀念。正確的信用管理觀念是企業(yè)加強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境中樹立起正確的信用管理觀念。（1）建立完善的社會(huì)信用法制體系，制定《信用信息披露法》、《公平信用機(jī)會(huì)法》、《公平信用結(jié)賬法》等法律及“巴塞爾協(xié)議”實(shí)施條例，強(qiáng)化我國公民對信用的正確認(rèn)識。（2）在全社會(huì)內(nèi)建立起對所有企業(yè)的信用評價(jià)體系及信用資料公開制度，引導(dǎo)境內(nèi)企業(yè)對信用管理樹立正確的態(tài)度。（3）增強(qiáng)企業(yè)家的自身信用素養(yǎng)，增強(qiáng)企業(yè)家“信用管理制勝”的觀念。（4）在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對員工的信用管理培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)信用管理對增加有效銷售、減少企業(yè)的壞賬、使公司利潤達(dá)到最大化有重要作用。
（二）建立企業(yè)信用管理組織機(jī)構(gòu)。信用管理工作需要特定的、獨(dú)立的信用管理部門來完成，然而在建立企業(yè)信用管理部門時(shí)，要考慮企業(yè)以下實(shí)際情況：（1）根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)量、操作人員的素質(zhì)、部門預(yù)算、信用管理機(jī)構(gòu)的技術(shù)水平及所處的行業(yè)確定信用管理組織機(jī)構(gòu)的規(guī)模。（2）根據(jù)部門分工細(xì)密、集權(quán)與分權(quán)程度、人員之間的信息溝通方式及部門內(nèi)的監(jiān)督控制需要設(shè)計(jì)信用管理部門的職位結(jié)構(gòu)及崗位職責(zé)。（3）信用管理組織機(jī)構(gòu)一般設(shè)二到三級職能崗位，存在崗位重疊設(shè)置時(shí)，必須符合內(nèi)部控制的原則。部門經(jīng)理為信用管理部門的最高領(lǐng)導(dǎo)，直屬企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)部門，下設(shè)客戶資信調(diào)查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項(xiàng)跟蹤催收人員、信用申請受理人員。（圖1）
（三）提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力：（1）招聘、吸收符合信用管理工作各崗位要求的、合格的信用管理人員到信用管理部門任職。（2）針對本企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對新進(jìn)的信用管理人員進(jìn)行崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作。（3）制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)。
（四）建立健全企業(yè)信用管理制度。完整的企業(yè)信用管理制度可以在內(nèi)部控制的角度從根本上程序化信用管理的工作，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，主要包括：客戶信用資料管理制度、信用決策管理制度、信用賬款監(jiān)控管理制度等。
（五）規(guī)范企業(yè)信用管理操作流程。企業(yè)信用管理是全過程的管理，包括資信調(diào)查、信用決策、收款收賬三個(gè)階段。
1、規(guī)范資信調(diào)查階段的操作。客戶資信調(diào)查是整個(gè)信用管理流程的第一步，是以后各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，在此階段應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)內(nèi)容：（1）明確要調(diào)查目標(biāo)及范圍，并對其進(jìn)行客戶分類，對不同的客戶類型采取不同的方法進(jìn)行資料的收集。（2）調(diào)查客戶信用之前，應(yīng)該制定一個(gè)高效的客戶信用調(diào)查計(jì)劃。（3）取得的客戶信用資料包括：客戶的歷史背景、公司治理、人力資源、經(jīng)營狀況、投資情況、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃、付款記錄、外部環(huán)境及擔(dān)保措施等。（4）建立客戶信用檔案，以供客戶信用評級的需要。（5）定期或在出現(xiàn)異常現(xiàn)象時(shí)對客戶信用檔案資料進(jìn)行更新處理。
2、規(guī)范信用決策階段的操作。信用管理部門應(yīng)根據(jù)已獲得的信用信息做好客戶的信用分析、客戶信用等級的評定及客戶信用等級等信用決策工作，因此信用決策階段是信用管理的主要階段。（1）根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)情況，決定授給企業(yè)整個(gè)客戶群的總信用額度。（2）根據(jù)客戶檔案的資信材料，核算其指標(biāo)體系、分析其經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，設(shè)定各指標(biāo)在評價(jià)體系中的比重，運(yùn)用與企業(yè)相適應(yīng)的評價(jià)模型（比如：Z值模型等）及其他信用評價(jià)技術(shù)確定客戶的信用等級，并定期進(jìn)行等級考核。（3）充分考慮本企業(yè)的總信用額度、客戶的重要性及客戶的信用等級。在此基礎(chǔ)上，確定客戶的信用期限、信用額度或銷售額信用比率。（4）根據(jù)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)預(yù)算，在確定客戶信用額的基礎(chǔ)上，制定單筆應(yīng)收賬款的信用政策及現(xiàn)金折扣政策。（5）客戶的信用等級、信用額及信用期限必須按企業(yè)信用管理制度規(guī)定的授信程序進(jìn)行批準(zhǔn)審核。
3、規(guī)范收款催賬階段的操作。信用產(chǎn)生后，信用賬款日常管理及款項(xiàng)的追收就成了信用管理相關(guān)部門的重點(diǎn)。（1）建立一套行之有效的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程。（2）對未到期應(yīng)收賬款與逾期應(yīng)收賬款分別采取不同的收款方式。（3）確保企業(yè)應(yīng)收賬款的總量水平，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)量分析，包括對單筆應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析管理。（4）嚴(yán)格監(jiān)督客戶賬款發(fā)生的進(jìn)度，實(shí)施應(yīng)收賬款的跟蹤管理，重視未到期款項(xiàng)的監(jiān)控工作，減少發(fā)生賬款逾期的可能性，防患于未然。（5）對于逾期未還的款項(xiàng)，監(jiān)督其支付進(jìn)度，并分析其未付原因，加強(qiáng)追討。（6）進(jìn)行信息反饋，重新確定該客戶的信用等級及信用額度。
自1832年起，應(yīng)英國議會(huì)的要求，英國的商業(yè)銀行在資金方面大力支持本國商人的商品賒銷活動(dòng)，而且法定的銀行信貸年利率不得超過5%。為了減少因賒銷產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，賒銷貨品的商人學(xué)會(huì)仔細(xì)挑選賒購貨品的買主。但是，這種做法還遠(yuǎn)提不上是全面控制來自賒購客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，也沒有“科學(xué)管理方法”的特征。也就是說，企業(yè)信用管理方法并不是隨賒銷方式出現(xiàn)而誕生的。企業(yè)信用管理方法是隨著征信行業(yè)的出現(xiàn)而逐漸形成的。征信服務(wù)最早出現(xiàn)在英國。
1810年，世界第一家征信機(jī)構(gòu)在英國首都倫敦成立，機(jī)構(gòu)名稱為Perry’sOriginalBankruptandInsolventRegistryOfficeinLondon，它提供企業(yè)征信服務(wù)。英國早期出現(xiàn)的征信機(jī)構(gòu)還有Stubbs＆Company(1836)和Estell＆Company(1860)。目前世界上最大的企業(yè)征信機(jī)構(gòu)———美國鄧白氏公司始建于1847年。分期付款式的賒銷方法最早出現(xiàn)在1850年前后，美國的一家縫紉機(jī)制造廠率先使用此方法推銷“蜜蜂牌”縫紉機(jī)，采用的是零售信用方式。美國的珠寶行業(yè)是最早向消費(fèi)者提供信用消費(fèi)服務(wù)的。1878年，美國第一家專門提供消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)成立，為購買珠寶的消費(fèi)者提供現(xiàn)金信用。
1906年，美國的聯(lián)合信用局(ACB，后于20世紀(jì)90年代更名為CDIA即ConsumerDataIndustryAsso-ciation)在紐約成立，該組織把分布于美國大部分地區(qū)的征信機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來，提供的征信業(yè)務(wù)覆蓋了全美國。若對企業(yè)信用管理方法進(jìn)行技術(shù)上的細(xì)分，它可以被分為4大類，分別是:(1)企業(yè)信用管理，即防范、控制和轉(zhuǎn)移來自企事業(yè)法人客戶和地方政府的信用風(fēng)險(xiǎn);(2)消費(fèi)者信用管理，即控制和轉(zhuǎn)移自然人類客戶的信用風(fēng)險(xiǎn);(3)金融機(jī)構(gòu)信用管理，即金融機(jī)構(gòu)(特別是商業(yè)銀行)控制信貸和信用工具投放信用風(fēng)險(xiǎn)的方法，以滿足每一版《巴塞爾協(xié)議》的要求;(4)企業(yè)信用制度，即在企業(yè)信用管理功能完善的基礎(chǔ)上，增加建立企業(yè)守信制度。
二、企業(yè)信用管理理論的斷代
關(guān)于企業(yè)信用管理理論的起源和形成，迄今未發(fā)現(xiàn)有西方的相關(guān)研究。有證據(jù)顯示，最早的信用管理教材是在美國問世的。早在1924年，為了解決“人們進(jìn)入信用領(lǐng)域而沒有準(zhǔn)備”的問題，時(shí)任美國俄亥俄州立大學(xué)教授的西奧多爾•貝克曼出版了《信用和追賬的理論與實(shí)踐》，這是一部大學(xué)教材，是作者在調(diào)研了征信機(jī)構(gòu)服務(wù)的基礎(chǔ)上編寫的。另一種說法是，企業(yè)信用管理方法是由征信機(jī)構(gòu)研發(fā)出來的。例如，早在20世紀(jì)40年代后期，美國鄧白氏公司在全球范圍內(nèi)向其員工和客戶提供一門名為《財(cái)務(wù)和信用管理(CreditandFinancialAnalysis)》的函授課程。這門函授課程銷售了60余年，一直受到歐洲信用管理專家們的贊揚(yáng)。因此，企業(yè)征信機(jī)構(gòu)也有可能是企業(yè)信用管理理論的“催生婆”。
早期的征信機(jī)構(gòu)千方百計(jì)地向賒銷商品的廠商提供征信產(chǎn)品和服務(wù)，例如了解賒購客戶的聲譽(yù);取得賒購客戶的背景資料;評估賒購客戶的信用價(jià)值并推薦信用額度。比較賒銷商品的廠商和放貸的商業(yè)銀行，征信機(jī)構(gòu)能用更宏觀和獨(dú)到的眼光找到信用風(fēng)險(xiǎn)的來源，發(fā)現(xiàn)和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)更豐富，也非常有意愿與客戶們分享其見識和經(jīng)驗(yàn)。因此，征信機(jī)構(gòu)更愿意系統(tǒng)地和有邏輯性地向賒銷商品的廠商提供消弭信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)出信用風(fēng)險(xiǎn)控制的理論和方法。以企業(yè)信用管理功能健全與否為斷代標(biāo)準(zhǔn)，第一代企業(yè)信用管理理論應(yīng)該形成于20世紀(jì)初期。西奧多爾•貝克曼教授出版的《信用和追賬的理論與實(shí)踐》一書應(yīng)該是標(biāo)志性著作。該專著是世界上第一部企業(yè)信用管理的專著，它標(biāo)志著企業(yè)信用管理的操作方法上升到理論層面。
第一代企業(yè)信用管理理論尚未有對企業(yè)信用管理全過程實(shí)施信用管理的提法，只是針對企業(yè)面臨的賒銷客戶篩選和逾期應(yīng)收賬款處理這兩個(gè)信用管理的薄弱點(diǎn)提出系統(tǒng)的解決方案。鑒于第一代企業(yè)信用管理理論是在征信機(jī)構(gòu)參與下形成的，因此它具有如下特點(diǎn):(1)以尚不成熟的4C理論(1910年提出)為基礎(chǔ)理論依據(jù);(2)只強(qiáng)調(diào)客戶信用檔案管理和逾期應(yīng)收賬款管理兩項(xiàng)基本功能;(3)提出了信用管理功能的實(shí)現(xiàn)須得到外部技術(shù)支持的理念，但限于征信和追賬服務(wù);(4)未采用量化分析方法;(5)經(jīng)典著作未能從企業(yè)信用經(jīng)理人的角度出發(fā)，而是站在征信機(jī)構(gòu)服務(wù)的角度編寫的;(6)特別重視客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。
在操作方法和設(shè)施方面，在那個(gè)年代，信用經(jīng)理人使用普通辦公家具，客戶信用檔案全部是紙質(zhì)的，信用管理工作全部是手工操作的。第二代企業(yè)信用管理理論形成于第二次世界大戰(zhàn)之后，美國紐約州立大學(xué)奧本尼分校的羅伯特•科爾和朗•密施勒二位教授合著的《消費(fèi)者和企業(yè)信用管理》一書應(yīng)該是標(biāo)志性著作。這也是一部大學(xué)教材，它的第一版于1960年問世。此外，美國全國信用管理協(xié)會(huì)(NACM)和美國鄧白氏公司也在不斷努力，加強(qiáng)了理論與實(shí)踐的結(jié)合，逐步形成了流行至今第二代企業(yè)信用管理理論。該理論具有如下特點(diǎn):(1)以5C和5C1S理論作為理論基礎(chǔ);(2)形成企業(yè)信用管理的5項(xiàng)基本功能;(3)強(qiáng)調(diào)賒銷風(fēng)險(xiǎn)控制的全程信用管理操作;(4)客戶信用檔案使用以普通版本企業(yè)征信報(bào)告為基礎(chǔ)的成套信用信息;(5)大征信行業(yè)十多個(gè)分支提供外部技術(shù)支持;(6)追求量化指標(biāo)的研發(fā)和使用，例如1956年FICO評分出現(xiàn)，1968年Z－Score方法出現(xiàn);(7)賒銷企業(yè)和征信機(jī)構(gòu)均具有經(jīng)濟(jì)全球化意識和能力，征信機(jī)構(gòu)支持跨國公司的信用風(fēng)險(xiǎn)控制，基本實(shí)現(xiàn)了全球無差異化的企業(yè)征信服務(wù);(8)征信相關(guān)法律建立健全，信用標(biāo)準(zhǔn)逐步配套;(9)個(gè)別國家出現(xiàn)不太健全的信用經(jīng)理人從業(yè)執(zhí)照考試。自20世紀(jì)70年代起，發(fā)達(dá)國家企業(yè)的信用管理工作逐步實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化。由征信機(jī)構(gòu)開發(fā)的信用管理專業(yè)軟件也被大量使用。
我國是在改革開放之后才從西方學(xué)習(xí)和引進(jìn)企業(yè)信用管理方法的，而且直接引進(jìn)的就是第二代企業(yè)信用管理理論。我國第一部企業(yè)信用管理專著是由林鈞躍和謝旭編寫的《企業(yè)賒銷和信用管理》，該書于1999年由中國經(jīng)濟(jì)出版社出版發(fā)行。在此后十年中，中國市場上先后出現(xiàn)了若干部企業(yè)信用管理理論與方法方面的著作，它們無一例外地運(yùn)用或詮釋了第二代企業(yè)信用管理理論。2005年9月，原勞動(dòng)與社會(huì)保障部編制和印發(fā)了《信用管理師國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。繼而中國勞動(dòng)技能鑒定中心聘請信用管理師專業(yè)委員會(huì)的十多名專家依據(jù)國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編寫了一套四冊的《信用管理師教程》。該套教材由中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社出版，稱得上是第二代企業(yè)信用管理理論和方法的集大成之作。值得一提的是，盡管舊中國在1932年就出現(xiàn)了征信機(jī)構(gòu)———中國征信所，但從上海師范大學(xué)于2005年做過的一項(xiàng)對它的詳細(xì)研究中，并沒有發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)提出或引進(jìn)了企業(yè)信用管理理論。
三、第三代企業(yè)信用管理理論及其特征
自21世紀(jì)開始以來，經(jīng)濟(jì)全球化造成市場環(huán)境的諸多變化，信用工具的設(shè)計(jì)和賒銷方法的復(fù)雜性在增加，由此引發(fā)了一些新的問題，產(chǎn)生了新型的信用風(fēng)險(xiǎn)。特別是自2007年開始的全球金融危機(jī)以來，社會(huì)對國家和企業(yè)的誠信度要求不斷提高，企業(yè)環(huán)保的壓力越來越大，國際社會(huì)對勞工的保護(hù)形成法律和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為必然(企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國際標(biāo)準(zhǔn)ISO26000于2010年頒布)。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)已經(jīng)從追求股東利益最大化轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笫艿赖录s束的利潤。外部市場環(huán)境的變化，社會(huì)誠信道德意識的提升，反逼企業(yè)信用管理理論的升級換代，第三代企業(yè)信用管理呼之欲出。自2008年以來，經(jīng)過前幾年的探討，第三代企業(yè)信用管理理論的雛形已經(jīng)顯現(xiàn)，它的特征包括:以“企業(yè)信用制度”取代“企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”;適應(yīng)社會(huì)信用體系建立的新市場規(guī)則規(guī)范;成套信用信息的完整和規(guī)范;增加征信產(chǎn)品和服務(wù)的新品種;提高量化指標(biāo)的精度和研發(fā)新的量化分析方法;近20個(gè)國家信用標(biāo)準(zhǔn)頒布，信用管理工作標(biāo)準(zhǔn)化在推進(jìn);信用管理專業(yè)的人力資源市場形成，企業(yè)可以要求信用經(jīng)理人持證上崗;響應(yīng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任各項(xiàng)要求;企業(yè)應(yīng)對政府的信用監(jiān)管;信用管理外部服務(wù)增加等。在設(shè)施建設(shè)和工具研發(fā)方面，企業(yè)信用管理可以全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化;擁有海量信用信息的數(shù)據(jù)倉庫形成;成套的企業(yè)信用管理軟件推廣使用，包括在ERP系統(tǒng)中安裝插件;信用風(fēng)險(xiǎn)量化分析工具配套;便攜式遠(yuǎn)程信用管理工具出現(xiàn)。
四、總結(jié)
論文摘要：我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競爭法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當(dāng)前品過剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測i和落實(shí)權(quán)責(zé)對等的業(yè)務(wù)流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對客戶進(jìn)行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標(biāo)等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對于財(cái)務(wù)部來說年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實(shí)行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。
企業(yè)信用管理是伴隨著企業(yè)賒銷和信用風(fēng)險(xiǎn)的誕生而誕生，在20世紀(jì)九十年代中期之前，我國內(nèi)貿(mào)交易的賒銷量極少，企業(yè)銷售基本采用現(xiàn)匯形式，因此在中國企業(yè)中基本沒有信用管理的概念。隨著社會(huì)的急劇轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)形勢的快速變革，我國經(jīng)濟(jì)開始全面步入市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代。自我國加入WTO以來，企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，日漸認(rèn)識并接受了信用意識，更普遍地采用信用方式和手段進(jìn)行各種交易活動(dòng)。信用活動(dòng)的廣泛開展，信用對經(jīng)濟(jì)的作用與影響的不斷擴(kuò)大，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益信用化。但是，由于在近十幾年中，我國一直在強(qiáng)調(diào)“發(fā)展才是硬道理”，注重國民經(jīng)濟(jì)增長，而忽視了企業(yè)信用建設(shè)，造成信用秩序較為混亂，失信行為屢見不鮮，法律制度無法配套，這些嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作和發(fā)展。因此，我們有必要加強(qiáng)我國企業(yè)的信用建設(shè)，創(chuàng)造良好的市場氛圍，提高我國企業(yè)的對外形象。
目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質(zhì)不高。
信用是市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：
1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價(jià)值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。我國自20世紀(jì)八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會(huì)各界包括政府、企業(yè)和個(gè)人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。
加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來的收益時(shí)，它會(huì)選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。
2、提高企業(yè)和全社會(huì)的信用意識，建立并完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門或幾個(gè)人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會(huì)的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個(gè)人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機(jī)構(gòu)或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ǎ瑢κ茉u企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測定，對與評估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評價(jià)，并以簡單、直觀的符號表示其評價(jià)結(jié)果，公布給社會(huì)大眾的一種評價(jià)或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。
3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。
為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價(jià)：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
企業(yè)信用管理是一個(gè)立竿見影的措施，通過有效的企業(yè)信用管理，企業(yè)的壞賬率、逾期賬款率、現(xiàn)金流量、管理成本、利息成本、財(cái)務(wù)成本等都將得到很大的改善，企業(yè)的綜合實(shí)力和獲利能力將明顯的提高。目前，各行業(yè)和各省市企業(yè)主管部門正在積極推廣企業(yè)信用管理制度建設(shè)，可以預(yù)期的未來，我國絕大多數(shù)企業(yè)將設(shè)立信用管理部門，制定規(guī)范的信用政策，企業(yè)信用管理也將愈發(fā)蓬勃開展，我國企業(yè)的信用狀況將得到很大改善。
(作者單位：1、浙江藍(lán)天環(huán)保高科技股份有限公司；2、浙江省錢塘江管理局)
[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用 缺失 治理對策
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,管理工作也越來越重要。企業(yè)信用缺失干擾了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序,損害了國家和社會(huì)公眾利益,應(yīng)采用多種對策進(jìn)行綜合治理。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。
建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程,需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo),各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手。
一、加強(qiáng)政府對企業(yè)信用管理的政策支持
建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用,完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,同時(shí)要加大執(zhí)法的力度,對那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,目前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度,以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面,要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。
二、明確認(rèn)識信用管理對企業(yè)的重要性
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,并通過教育使員工認(rèn)識到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此,有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從企業(yè)的整體利益出發(fā),使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識并建立在全局的基礎(chǔ)上。
三、正確地實(shí)施角色定位
企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識。這種認(rèn)識差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度,因此企業(yè)實(shí)施信用管理,必須使有關(guān)部門職能人員,具有正確的角色定位:
財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識到,即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無價(jià)值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場運(yùn)行的需要,而只通過財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認(rèn)識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
供應(yīng)和采購人員必須充分認(rèn)識到,在買方市場的情況下,供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門,為了增加企業(yè)對供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力,提升企業(yè)自己的信譽(yù),取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策,供應(yīng)部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)、篩選的能力,參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
四、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理
企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回,很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量,也就是說企業(yè)必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。
五、設(shè)立專門信用管理部門
傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要,企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營管理過程中對信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門,另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據(jù)統(tǒng)計(jì),采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),我們認(rèn)為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無論是采取財(cái)務(wù)還是銷售導(dǎo)向的方式,財(cái)務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時(shí)還應(yīng)該及時(shí)將信用管理的職責(zé)落實(shí)到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。
六、建立規(guī)范嚴(yán)密的信用管理體制
從現(xiàn)階段我國社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況看,對企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機(jī)關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力,擁有真實(shí)的信息來源,但缺陷在于這些部門對企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒有完整的記錄和系統(tǒng)的整理,也沒有對社會(huì)和運(yùn)用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠信的企業(yè)無法得到表彰和益處,不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強(qiáng)化嚴(yán)密的信用管理體制,在各方面對企業(yè)的信用狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理,采集和整理相關(guān)信息,形成系統(tǒng)性的資料,便于國家機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運(yùn)用。
七、制定相應(yīng)的法律法規(guī)
市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障,無論是政府對企業(yè)信用實(shí)施管理,還是中介機(jī)構(gòu)和客戶運(yùn)用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定,因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會(huì)信用信息法”等法律制度,為管理機(jī)關(guān)和征信機(jī)構(gòu)開展企業(yè)信用采集、保存、評級、、運(yùn)用提供法律依據(jù),改變目前社會(huì)信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī),規(guī)范企業(yè)、個(gè)人、政府部門提供的信用信息,對故意造成信息失真的行為給予嚴(yán)厲的懲罰,規(guī)范資信公司,防止其提供不真實(shí)的評級;在建立信用體系的同時(shí),同時(shí)注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。
八、通過中介機(jī)構(gòu)整理和信用信息資源
在市場經(jīng)濟(jì)條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運(yùn)用是一個(gè)長期的過程,歐美等發(fā)達(dá)國家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會(huì)信用體系;根據(jù)我國的現(xiàn)實(shí)情況,建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門是不夠的,也是不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的,要借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn),充分發(fā)揮征信公司、評級公司等中介機(jī)構(gòu)的作用,運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進(jìn)的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄,以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市為支點(diǎn),逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫。信用中介機(jī)構(gòu)將采集到的信息進(jìn)行匯總、整理、分析,制作成信用信息產(chǎn)品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個(gè)人客戶,供查詢和使用。
九、建立科學(xué)的信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
科學(xué)的信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是信用管理體系的重要組成部分,企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽(yù)、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業(yè)的多個(gè)方面,信息數(shù)據(jù)紛繁復(fù)雜,如沒有科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),則難以直接運(yùn)用信用資源。對信用信息進(jìn)行分類整理,建立科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對特定的企業(yè)評定出合理的信用等級,采取動(dòng)態(tài)的方法,簡明扼要的反映企業(yè)真實(shí)的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會(huì)對該企業(yè)的了解認(rèn)識,使誠實(shí)守信的企業(yè)譽(yù)滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業(yè)難以藏身,斷絕財(cái)路。
十、運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段,而非目的,開發(fā)運(yùn)用信用資源,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長,打擊失信行為才是我們的目標(biāo)。信用作為市場經(jīng)濟(jì)中的重要資源,可從三個(gè)方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進(jìn)入市場的入場券。二是信用構(gòu)成無形的資本和財(cái)富,發(fā)揮商譽(yù)的品牌效應(yīng)。三是信用是一種政府、企業(yè)、社會(huì)公眾可以共享的信息資訊,發(fā)揮社會(huì)的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析,運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:
建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業(yè)和消費(fèi)者方便和低成本的獲取信用信息,是運(yùn)用信息非常重要的一個(gè)方面,使交易的主體及時(shí)、真實(shí)的了解到對方的信用狀況,防范風(fēng)險(xiǎn),降低交易成本,提高經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用效率,通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。
我國處于市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，誠信的企業(yè)必然會(huì)贏得市場。因此在激烈的市場競爭中，企業(yè)要生存和發(fā)展，需要建立良好的信譽(yù)。因此企業(yè)信用管理工作的開展非常重要，管理體系的構(gòu)建是開展管理工作的基礎(chǔ)。管理層需要采取科學(xué)有效的措施開展管理活動(dòng)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。筆者根據(jù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，主要探析建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)問題，供大家參考和借鑒。
［關(guān)鍵詞］
企業(yè)信用；管理體系；降低風(fēng)險(xiǎn)
0引言
企業(yè)與企業(yè)之間的信用關(guān)系建立在信用的基礎(chǔ)上。在信用的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費(fèi)。在我國市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)運(yùn)營過程中存在無法預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要包括交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的制約。在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場最重要的取勝法寶之一。根據(jù)大量實(shí)踐證明，符合實(shí)際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運(yùn)營和交易過程中的各種信用風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康和持續(xù)發(fā)展。
1企業(yè)信用管理概述
企業(yè)信用的核心是企業(yè)。企業(yè)信用指的是企業(yè)和其他涉及利益的企業(yè)的信譽(yù)。企業(yè)的信用內(nèi)容主要包括商業(yè)信用，資金信用等。企業(yè)高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業(yè)獨(dú)特的文化和價(jià)值觀。企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)是建立科學(xué)有效的政策，對各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，從而保證分險(xiǎn)得到有效控制，也就是企業(yè)采取科學(xué)有效的管理手段控制客戶的各項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理和其他管理不同。企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的項(xiàng)目之一就是信用管理，企業(yè)應(yīng)該對此加強(qiáng)重視。根據(jù)市場的變化情況調(diào)節(jié)信用管理的方式，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。例如對于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問題，采取科學(xué)信用管理手段可以達(dá)到良好的管理效果。企業(yè)以追求最大的經(jīng)濟(jì)效益為運(yùn)營目的。因此進(jìn)行科學(xué)合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統(tǒng)化的管理模式，需要全面系統(tǒng)性的策略完成信用管理工作，保證企業(yè)運(yùn)行和交易過程中風(fēng)險(xiǎn)的降低。
2建立企業(yè)信用管理體系的措施
上文已經(jīng)分析到建立企業(yè)信用管理體系的必要性。企業(yè)應(yīng)該通過合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業(yè)信用度和對客戶信用管理水平的提升，從而使其在市場競爭中擁有自身的優(yōu)勢。以下具體探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。
（1）加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管控。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)應(yīng)該按照自身的實(shí)際情況，通過抵押應(yīng)收賬款的方式進(jìn)行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時(shí)企業(yè)可以加強(qiáng)對良好金融機(jī)構(gòu)資信條件的利用，可以采取應(yīng)收賬款讓售的方式進(jìn)行融資，這樣就會(huì)使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)下降。企業(yè)可以向保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)移無法預(yù)料的重大風(fēng)險(xiǎn)和損失。具體來說，可以采取產(chǎn)權(quán)滯緩轉(zhuǎn)移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規(guī)要求的基礎(chǔ)上，將企業(yè)損失降到最小。此外，企業(yè)清收責(zé)任的明確是非常重要的。在此基礎(chǔ)上可以對員工實(shí)行的業(yè)績考核制度，建立對賬回執(zhí)制度，并落實(shí)好這一工作，將應(yīng)收賬款的管理力度加強(qiáng)，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬等風(fēng)險(xiǎn)。
（2）通過內(nèi)部授信審批制度的建立提升企業(yè)信用度。內(nèi)部授信審批制度的建立是提升企業(yè)信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業(yè)交易決策過程中需要執(zhí)行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項(xiàng)制度的核心是嚴(yán)格審查客戶賒銷條件，并對信用額度進(jìn)行控制。企業(yè)貿(mào)易往來中總會(huì)有一些新客戶和信用度不高的客戶。對于這些客戶可以通過條件銷售和擔(dān)保賒銷等策略，保證企業(yè)信用度的提升。
（3）政府要不斷規(guī)范企業(yè)的信用管理體系。在市場競爭中，企業(yè)為了發(fā)展需要不斷提升信用質(zhì)量。市場中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關(guān)部門，可以將信用作為市場上的商品，通過法律，政策等宏觀調(diào)控的方式進(jìn)行規(guī)范和管理，保證信用在市場上需求量的提升，從而保證信用在企業(yè)交易過程中發(fā)揮重要作用，不斷提升企業(yè)在市場上的占有率。此外，政府可以建立數(shù)據(jù)范圍，數(shù)據(jù)分類等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。在加工，存儲(chǔ)和報(bào)告等環(huán)節(jié)都要建立統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。這些統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對數(shù)據(jù)的組合利用和統(tǒng)一檢索平臺(tái)的構(gòu)建都是非常有利的。此外，這一標(biāo)準(zhǔn)的建立也能和國際化的管理體系保持一致。
（4）建立健全對客戶資信的管理。客戶資信管理制度實(shí)際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學(xué)評估。客戶資信管理制度需要做好準(zhǔn)備工作，即收集客戶資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開展工作的重要參考。信用管理人員在企業(yè)中也發(fā)揮著重要的作用，因此需要有專業(yè)知識和專業(yè)技能的人員開展信用管理工作。管理過程要具有專業(yè)化和科學(xué)化的特點(diǎn)。企業(yè)與客戶交易的過程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在評價(jià)企業(yè)的信用等級時(shí)，需要按照相關(guān)流程進(jìn)行評價(jià)。具體可以按照以下流程進(jìn)行評價(jià)。第一，要做好評級準(zhǔn)備工作。信用管理部門要對客戶信息進(jìn)行收集，并按照實(shí)際情況對評級工作進(jìn)行布置。第二，對客戶的資信調(diào)查也是重要的工作環(huán)節(jié)。通過調(diào)查可以充分掌握業(yè)務(wù)開展，財(cái)務(wù)，競爭等情況。第三，需要對客戶的信用級別情況進(jìn)行評價(jià)。在這項(xiàng)工作中需要工作人員加工各項(xiàng)資料，并劃分客戶的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內(nèi)容之一。工作人員可以根據(jù)規(guī)定權(quán)限審核信用評級結(jié)果。第五，加強(qiáng)對客戶的監(jiān)控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶較高的關(guān)注度。一旦發(fā)現(xiàn)客戶的情況發(fā)生變化，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行信用級別的調(diào)整。第六，監(jiān)督檢查客戶的情況。評級工作是信用監(jiān)控委員會(huì)的重要環(huán)節(jié)，管理人員對評級業(yè)務(wù)開展情況和評級結(jié)果要及時(shí)檢查，及時(shí)解決存在的問題。
（5）建立信用管理組織機(jī)構(gòu)。健全的管理部門和組織機(jī)構(gòu)是建立信息管理體系的重要條件。組織機(jī)構(gòu)的建立可以充分發(fā)揮部門的作用。組織機(jī)構(gòu)作用的發(fā)揮需要每一個(gè)工作環(huán)節(jié)責(zé)任人的落實(shí)到位。現(xiàn)階段，我國企業(yè)信用管理組織機(jī)構(gòu)上的類型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業(yè)高層對信用管理部門的設(shè)置持忽視態(tài)度。因此建立信用管理部門是非常必要的。企業(yè)高層在建立組織管理機(jī)構(gòu)的過程中需要遵循開放性和對立性的原則，根據(jù)管理部門運(yùn)作情況，發(fā)現(xiàn)問題第一時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)對各個(gè)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，加強(qiáng)與其他各個(gè)部門的協(xié)調(diào)和合作，保證信用管理工作的順利推行。
（6）通過培訓(xùn)等方式提高管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)信用管理的主體就是管理人員，他們的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)決定著企業(yè)信用的管理水平。現(xiàn)階段我國企業(yè)這方面的管理人才比較欠缺。我國相關(guān)部門和企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)重視，可以通過定期舉辦培訓(xùn)和講座等方式宣傳信用管理專業(yè)知識和操作技能，淘汰一些過時(shí)的管理理念和基礎(chǔ)知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業(yè)道德，在真正開展工作時(shí)能夠保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
3結(jié)語
綜上所述，企業(yè)信用管理是在市場經(jīng)濟(jì)條件下催生出來的管理內(nèi)容。企業(yè)要發(fā)展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業(yè)要不斷探索，尋求建立企業(yè)信用管理體系的科學(xué)措施。文章首先概述企業(yè)信用管理，再從“企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管控，內(nèi)部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規(guī)范、客戶資信管理的健全，信用管理機(jī)構(gòu)的建立和管理人員綜合素質(zhì)的提升”等方面探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。希望通過本文的研究對企業(yè)信用管理體系建設(shè)水平的提升有所幫助。
作者：葉冠喬 單位：中國人民大學(xué)
主要參考文獻(xiàn)
［1］王強(qiáng)，楊茂江，劉探．基于統(tǒng)一信任的電子商務(wù)信用評價(jià)模型［J］．信息安全與通信保密，2010（8）：38-34．
［2］李萍．B2B交易中的企業(yè)信用評價(jià)模型研究［J］．鹽城工學(xué)院學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2010（2）．
［3］寧瑋，耿旭，程威，等．網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究［J］．決策與信息，2013（2）：228．
［4］劉瑩，淺議我國企業(yè)信用管理的完善對策和措施［J］．經(jīng)營管理者，2013（5）：108．
