時間：2023-10-15 15:34:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用管理的重要性，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（項目編號：2016SJD630119）
■中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）22-0095-02
摘要：隨著經濟的不斷發展，企業間經濟往來日趨頻繁，信用信息已經被越來越多的領域所使用，逐漸成為各個企業辦事審批的前提條件。為滿足經濟發展的需要，征信信息需要不斷完善，把不同領域的信息都包含在內。文章旨在通過調研情況總結江蘇省涉農信用管理現狀并發現存在的問題，為后續的研究工作做準備。
關鍵詞：涉農 信用管理 問題
近年來，農業發展越來越迅速，但是涉農企業尤其是涉農中小企業的信用信息普遍存在信息不全、滯后等問題，涉農信用體系不完善，極易引發信貸風險。涉農信用主要包括農戶、涉農企業、與農村業務緊密聯系的金融機構。農業在我國經濟發展中占有舉足經重的地位，涉農企業對農業經濟的影響甚大，因此，對涉農企業信用管理工作開展調研極具意義。本文主要針對江蘇省涉農企業開展信用調研，發現涉農企業信用管理存在的問題，并提出解決對策，以促進涉農企業健康穩定的發展，為我國農業經濟的發展助力。
（一）提高涉農企業經濟效益
隨著經濟的發展，傳統的農戶中有很多都創辦企業、建設廠房，進行與農業緊密聯系的產業，包括農產品加工、農業牧場、綠色有機農產品的種植銷售、農村生態度假等。但研究發現，這些涉農企業由于自身管理水平較低，很少開展相應的信用管理工作，導致出現一系列的信用問題，經濟風險偏高。因此，加強涉農企業信用管理是提高企業自我約束能力，從根本上改善涉農企業管理水平，提高企業經濟效益的重要方面。
（二）提高涉農企業融資能力
據課題組調研顯示：涉農企業主要的資金來源是向親戚朋友挪借，申請貸款非常難。主要原因是金融機構對涉農企業的信用信息掌握不全面，涉農企業信息游離于正規金融機構之外，貸款給涉農企業金融機構面臨很大的風險，基于此，一些金融機構選擇放棄貸款利益而規避風險。可見，大力開展涉農信用管理有助于提高企業信用管理意識，促成企業信用管理工作氛圍；有助于金融機構掌握可靠的農戶信用信息，提高涉農企業融資能力。
（三）促進農村經濟、金融的互動發展
農業是國民經濟建設和發展的支柱，農村經濟的健康穩定發展能夠帶動社會經濟的高速發展，而涉農企業誠信經營是農村經濟健康持續發展的前提。大力開展涉農信用管理工作，通過建立涉農信用管理平臺，實現涉農企業信用等級評價、涉農企業信用信息共享機制，可以有效地促進農村經濟、金融的互動發展。
二、調研的前期準備工作
根據課題組前期調查：涉農企業普遍面臨著嚴重的信用問題，金融需求難以實現是這類企業的典型特征。涉農企業具有固定資產比重較小、財務信息不對外公開、信用基礎不足等特點，主要原因是農戶為投資主體，缺乏相應的公司管理知識，企業組織機構設置模糊，職能不明確，自身信用管理水平低，更是加劇了自身的信用風險，金融需求難以實現。
為了確保調研數據能夠體現江蘇省涉農企業信用管理的現狀，課題組首先了解到江蘇省涉農企業的分布比例，并對照該比例進行選取樣本，采取問卷調查與電子郵件往來的形式進行調研，問卷在設計上主要涉及以下內容：一是對涉農企業金融需求的調研；二是企業自身信用管理表現的評價；三是對涉農企業信用缺失原因的分析；四是涉農企業希望得到的改善。課題組以蘇南、蘇中、蘇北的涉農企業為調研對象，共發放調研問卷600份，收回有效問卷569份，有效問卷率94.83%。對被調研企業大多采用上門訪問、溝通，調研結論是可靠的，有參考依據的。
三、江蘇省涉農信用管理現狀
（一）涉農企業信用現狀
涉農企業的特殊性導致了涉農信用的不穩定性，這個不穩定主要是指非人為因素造成的信用波動。在調研中發現，大部分涉農企業以農業生產為主業，而農業的高風險主要體現在自然災害頻繁且難以預防，涉農企業的收入因此時好時壞，農戶信用也極具不穩定性。此外，農業產品的產量、收成質量、銷售收入也會受氣候因素的影響。調研顯示：有些企業的果實由于受某些因素影響，導致客戶反饋不好，信用風險增加。可見，構建涉農信用管理體系時需要把非人為因素對信用造成的影響單獨進行分析。
（二）涉農企業金融需求現狀
隨著我國農村經濟的發展，農村金融需求也在發生深刻的變化，涉農企業金融需求有較大的代表性。課題組調研的569家涉農企業中，所有的企業都存在貸款難的問題，企業需要發展，必然會產生資金需求，但是由于涉農信用體系的不健全，導致金融機構對涉農企業缺乏信任，以至于出現涉農企業存在強烈的金融需求但貸款難的局面。
調研顯示金融信貸市場對涉農企業信息的不對稱，使涉農金融機構難以掌握涉農信貸主體真實的信用信息，從而使涉農金融機構的信貸風險加大、信用成本增加，貸款門檻增高。涉農企業通過正規途徑獲貸存在難度，因此當資金周轉出現困難時，常常會選擇民間借貸，而民間借貸是以超高利率作為放貸條件，這使得本來就處在經濟困難期的涉農企業更加“雪上加霜”。
（三）涉農企業信用管理意識現狀
涉農企業經營者缺乏信用管理意識，被調研的企業中有90%尚未認識到信用管理的重要性。調研顯示489家企業認為擴大業務才是企業發展至關重要的問題，信用管理就是誠信，太講究誠信反而會影響企業利益。對這一調研結果，課題組進行了深刻的分析，認為涉農企業產生這樣的想法主要是對信用管理缺乏了解，]有認識到信用管理在約束企業經營行為的同時，也能夠給企業帶來的巨大利益。正是因為缺乏相應的信用管理意識，信用信息不健全，才造成貸款難，造成企業發展緩慢。
企業信用意識缺乏造成的另一后果便是假貨遍布。在調研中發現，一些涉農企業生產的農產品在沒有達到國家綠色、環保等相應的標準時，為了眼前利益，選擇了造假方式，而造假行為一旦被識破，將面臨處罰或付出更高的代價。由此可見，企業經營者具備信用管理意識是企業健康發展的首要前提。
（四）應收賬款管理現狀
在被調研的涉農企業中，89%的企業存在應收賬款難以收回的情況。涉農企業為了開展業務過多采用賒銷手段，以至于被客戶拖欠貨款情況嚴重。賒銷產生大量的風險，不賒銷又無法提高業務量，很多涉農企業處于兩難的境地。出F這一問題的原因主要是涉農企業在經營過程中并沒有開展信用管理中的征信、授信工作。征信是指收集客戶資料，對客戶信用狀況進行評價；授信是指企業根據評價結果選擇合適的銷售手段應用于該客戶。開展了征信、授信工作的企業能夠最大限度地降低賒銷造成的風險。
應收賬款是企業非常關心的內容，也是信用管理工作的一部分，開展信用管理工作可以幫助涉農企業解決一系列的財務、業務問題，為企業創造豐厚的潛在收益。在調研中課題組發現，很多企業對于收不回來的應收賬款束手無策，隨意擱置。這種做法只會造成企業壞賬的無限增加，阻礙企業健康發展。究其根本原因還是涉農企業沒有認識到信用管理的重要性，沒有開展相應的信用管理工作。
四、涉農信用管理存在的問題及相應對策
針對涉農企業的信用管理現狀，需要我們從中發現存在的問題并提出相應對策，以幫助涉農企業向著健康的方向發展，也為提高江蘇省農業經濟發展獻計獻策。
（一）缺乏相應的制度約束
制度約束是管理事務的最有效的手段。如果信用管理作為涉農企業構建時的必要條件之一，那么涉農企業在后續發展中也許會少走彎路，發展更順利。因此，制訂與建設農村信用體系相關法律法規迫在眉睫，是江蘇省信用建設的一項根本舉措，通過制度約束，快速地幫助涉農企業認識信用管理的重要性，積極開展信用管理相關工作并將其付諸實施。
（二）涉農信用服務中介機構缺乏
目前江蘇省雖然有很多信用服務中介公司，但是還缺少專門為涉農企業服務的中介機構。已有的這些中介機構對涉農企業普遍缺乏深入的了解，不知道涉農企業的需求與存在的問題，當然也談不上為涉農企業深入的服務。信用中介的作用是幫助企業認識信用、開展信用建設、對企業進行評估并出具企業信用報告，信用中介機構只有開展具有指向性的服務，才能從真正意義上為涉農企業信用發展提供幫助。涉農信用中介機構的缺失，增大了銀行交易成本，同時也增大了農村金融機構的信貸風險。
課題組建議：政府對于涉農信用服務中介機構給予一定的政策扶持，使更多的新設信用管理公司專門開展涉農信用業務，為涉農企業開展信用管理助力。
（三）涉農信用管理體系尚未構建
目前涉農企業的信用管理明顯滯后的原因主要是信用管理工作尚未形成體系，體系是對信用管理工作事前、事中、事后的詳細規劃、設計。涉農信用管理體系的事前體系需要建立涉農信用中介體系、涉農市場信息體系、涉農企業征信體系等；事中需要建立涉農信用擔保體系、涉農信用授信體系、涉農金融機構體系等；事后需要建立評價體系、涉農信息服務體系等。只有建立涉農信用體系并在該體系中系統地實施信用管理，才能保障涉農信用管理長期、穩定、健康的發展，從而為涉農企業信用貸款良性循環奠定基礎。
農村金融的健康發展離不開農村信用體系，建立完善的涉農信用體系是課題組研究的重要內容之一。針對以上調研中發現的問題，為課題組后續的研究工作指明了方向，在未來的研究中，以解決存在的問題為出發點，建立江蘇省涉農信用管理體系，把信用管理應用在不同領域，真正達到全民、全社會信用。J
參考文獻：
一、加強中小企業信用管理的重要性
1．信用是市場經濟的重要基礎，規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中小企業信用狀況，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，改善中小企業融資條件，促進中小企業健康發展具有重要意義。加強中小企業信用管理，對于實現宏觀調控目標、扶持優強中小企業發展，具有重要的現實作用。
2．近年來，中小企業在我國國民經濟和社會發展中發揮著日益重要的作用。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠帳款、逃廢銀行債務、惡意偷稅欠稅、產品質量低劣等信用問題，已在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，成為制約中小企業發展的突出問題。特別是在建立社會主義市場經濟體制和我國即將加入世界貿易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏觀經濟政策的順利實施，難以保證中小企業的健康發展和社會經濟的安全運行。加強中小企業信用管理已成為提高中小企業信用，增強企業抵御市場風險能力的迫切要求。
3．中小企業信用狀況是中小企業在持續經營期間，對外進行經濟交往的基本信息的集中表現，它主要包括企業登記、合同履行、應收應付帳款、銀行貸款償還、產品質量、企業經濟合同糾紛以及法定代表人信用記錄等情況。加強中小企業信用動態監管工作的目的，一是促進中小企業改進自身的信用管理，提高信用管理對企業發展的個貢獻程度；二是推動政府培育良好的信用環境，實現產業、產品結構調整和升級的良性循環。
二、加強中小企業信用管理工作的指導思想和基本原則
1．指導思想：按照社會主義市場經濟體制的要求，建立良好的信用制度。要面向市場，加強中小企業的信用管理，提高中小企業的信用等級；運用市場機制，強化信用管理的內部約束機制和利益激勵機制；在法律框架內，按照規范、有序和不搞重復建設的原則，充分發揮人民銀行信貸登記咨詢系統、中小企業信用擔保體系、工商登記年檢等系統的作用，培育以中小企業為主要服務對象的社會化信用體系，有步驟地建立中小企業信用狀況評價體系，建立信用風險的防范、信息披露和監督管理系統；制定相應的法規為中小企業的信用提升創造有利的條件。
2．基本原則：充分發揮政府部門和市場的作用，調動社會各界的積極性，加快中小企業信用工程的建設。按照“制定政策、創造環境、加強監督、提高信用”的原則，鼓勵中小企業加強信用管理，推進中小企業信用體系建設；重視發揮行業協會等相關中介組織在為中小企業提供咨信調查和信息咨詢方面的作用。
三、培育中小企業的良好信用
1、中小企業要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等部門的監督管理。
2、中小企業要依法建帳，確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統一的會議制度進行會計核算，不得設帳外帳；不得隨意、指使、強令會計機構、會計人員辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
3、中小企業要加強財務管理，建立財務預決算制度。要保證按期如數償還銀行款，樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象，要按規定編制年度財務預算，真實反映企業的財務狀況。
4、中小企業要加強質量管理。堅持質量第一、用戶至上的方針，樹立最大限度滿足用戶需要的質量觀念，搞好產品從開發、生產、銷售全過程的質量控制，嚴格按標準組織生產，強化質量檢驗和計量標準化工作，確保不合格產品不出廠，努力改善產品售后服務質量，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。
5、中小企業要嚴格按照國家法律法規要求，及時足額繳納應繳稅款。涉及外經貿業務的中小企業，要嚴格遵守國家外匯管理和海關管理的法律、法規。
四、中小企業信用管理工作的實施
1．推進中小企業信用制度的建立和完善。政府有關部門要指導中小企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識。強化中小企業經濟交往對象的咨信管理，防范信用風險。實施中小企業信用工程，充分發揮中介機構對中小企業信用管理的促進作用，制定中介機構的相關執業規范，創造中介機構公平競爭的執業環境，提高中介機構對中小企業信用的約束力。
2．加強組織協調，實現中小企業信用監督管理的社會化。各級經貿、財政、金融、稅務、工商、質量技術監督、海關、外匯管理、公安等有關部門，要探索建立部門間聯合的信用征集和信用評價體系。要制定措施支持社會信用服務中介機構收集和匯總中小企業的有關信用信息，充分利用計算機和網絡等先進技術和現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息、信息共享和網絡化的信用體系，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化。
3．制定中小企業和中介機構信用評價標準，為開展中小企業信用擔保體系等工作提供基礎資料，同時將信用評價的結果及時供給有關金融、稅務、工商、海關等部門，以便對不同信用狀況的中小企業采取不同的監控措施。規范中介組織行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告、質量認定等中介機構要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其相關執業資格，嚴防中介機構與企業合謀欺詐的情況發生。
關鍵詞工商管理企業信用體系構建
發展迅速的市場經濟，不僅讓企業獲得良好的發展前景，同時也對企業提出了挑戰。促進企業完善管理制度，重建信用管理。工商企業管理、企業信用管理，在大部分企業中都存在著矛盾與問題。如何有效的解決矛盾，第一就是對矛盾進行合理的認識。第二就是對問題進行有效的解決。第三充分認識到兩者之間的關系。
一、企業信用不足
（一）企業缺乏信用
1.假冒、偽劣產品的頻頻出現。商業產品生產是企業最重要的運行內容。如果不將這一工作進行好，將不能稱之為一個好的企業。但如今諸多企業為了獲得最大的利益，視產品質量于不顧，生產劣質產品。這種行為極大地欺騙了消費者，從而使消費者的權利受到損害。這種現象屢禁不止，同時也造成消費者對企業極度的懷疑和不信任，從而使消費者和企業之間的矛盾不斷惡化。
2.公司管理缺陷。隨著公司的變大變強，管理制度存在的問題逐漸暴露，最常見的就是即使發現問題，仍然無人管理，最終出現企業的管理空白。其次，管理者與公司下層之間不能有效溝通，問題雖得到解決，但是解決得不徹底。使問題反反復復發生和再解決。甚至有些人，不能對自己的工作責任進行充分認識，不能完成自己的本職工作。還有些企業工作人員昧著良心，來追求自己的利益，完全把消費者的權益當兒戲。種種問題的出現都與公司的管理不善有關。
3.企業間不信任。企業之間沒有一定的交易準則，導致同行間缺乏信任。許多企業把不犯法作為他們的道德準則，在不違反法律的基礎上，忽略同行間的感受，造成同行間不信任。在大環境下，同行本是一個整體，但內部矛盾的發生，使這個整體存在間隙，這樣的結果就使得交易成本成倍增加，企業不能完成自己的原計劃目標，導致我國許多企業不能登上國際大舞臺。不能同世界經濟接軌，阻礙了國家經濟發展。
（二）信用缺失的原因
1.企業信用管理體制的不完善。管理體制的不完善是造成企業信用缺失的最重要原因。許多企業的道德底線為零，利益使企業蒙蔽了雙眼，以犧牲道德良知為代價，根本不顧及消費者的權益。目前我國法律并沒有對企業道德、良知做出相應的法律規定。所以企業僅憑自己的良心和社會輿論來規范自己的行為，不能很好地把握尺度。
2.企業的自身漏洞。企業的道德缺失、決策力不夠以及監管部門工作不到位，使股東經理人之間缺乏信任，矛盾重重。兩者各自以自身利益為重，不尊重對方權利，不考慮大局，造成公司內部結構混亂。沒有有效的進行管理，是原本簡單的問題復雜化，最后造成矛盾的不可調節。
三、信用管理體系的建立
（一）加強對信用的認識
加強對信用的認識是建立企業信用的根本出發點，在此基礎上我們才能形成企業信用管理體系。一個體系的建設只有出發點是根本不夠的，不僅要求對信用充分認識，而且將信用落實到底，要求商家做到誠實守信。以建設社會主義和諧社會為最終目標。
（二）增強對信用的管理
信用需要制度的管理。在缺乏法律強制性規定的基礎上，道德和社會輿論的約束就顯得尤其重要。只有這樣才能保證企業交易的有序進行，社會經濟的快速發展。增加企業信用就是增加企業的社會競爭力。只有建立合理的企I信用管理體系，才能保證企業的可持續發展。
四、工商管理與信用管理的關系
（一）工商管理是對企業信用的監督
只有有效的企業管理，才能形成合理的企業信用體系。當前，工商管理部門增加了一個新的職能，那就是對于注冊的企業，給予監督、建立一個誠信檔案。對企業進行分類做到獎懲分明。該項工作能對企業進行有效監督，具有一定的科學性和權威性。
（二）工商部門能準確掌握企業信息
為了保證企業信用管理體系的有效建立。工商部門采用了網絡技術，對企業信息進行整理，建立電子檔案。為了使企業能夠盡快的建立其信用體系，工商管理部門積極引進計算機技術，采用先進的網絡工具，對企業信息進行記錄。對信譽較低的企業進行懲罰，信譽高的進行獎勵。使有誠信的公司得到發展，擴大企業誠信的作用。
五、結語
管理體系要擔負起自己的責任，做到對企業的誠信負責，做到對廣大消費者群眾的負責。加強信用體系的建立，使信用管理體系具體化、合理化。相關部門間進行合作，是企業利益合理化，群眾利益最大化。使工商管理與企業信用之間相平衡。為我國經濟更高、更快的發展貢獻力量。
參考文獻：
[1]李寶慶.構建信用管理體系推動中小企業發展[J].西安金融，2015（11）.
[2]黃莉.論企業信用風險管理體系的構建[J].企業活力，2016（06）.
關鍵詞：企業 信用管理 策略
企業經歷了價格競爭、質量競爭和服務競爭之后，已進入到了聲譽競爭的階段。信用是企業最重要的無形資產，是一種生產力，是最好的競爭手段。一個高效的市場，必定是一個信用良好的市場。如果企業忽視信用，不講信用，最終受害的還是企業自身。
現實讓大多數企業經營者意識到信用是企業融入國際市場的“準入證”，更讓他們認識到市場經濟條件下企業信用的重要性，企業在商務活動中要重視信用管理。“立信才能立業”，古往今來，縱觀商海，興衰成敗，很重要的一個原因，即是否恪守信用。因此我國企業只有樹立誠信意識，加強信用管理，塑造誠實守信的良好形象，才能在國際舞臺上贏得信譽，提高國際競爭力。
構建誠信的企業文化
人無信不立，企業無信不長，信用是企業賴以生存和發展的基本條件。企業要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高信用意識，破除只重經濟效益而輕視信譽的思想，把信用與發展、信用與效益結合起來。企業要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業的每一個組織系統、每一項活動和每一個員工的行為中。將企業誠信文化與企業生產與管理的每一個環節融合起來，以誠信來指導企業的管理和發展，在管理和發展中體現誠信的豐富內涵。
加強對企業員工信用管理在未來的組織變革中顯得尤為重要。一方面，員工是企業形象的代言人，員工站在市場的最前沿，在某種程度上說，員工的形象就代表著企業的形象；另一方面員工誠信與否直接影響到企業的經濟利益。如果員工存在怠工和蓄意破壞、盜竊、泄密、吃回扣等行為，必然會給企業造成重大的經濟損失。在美國，白領盜竊行為每年所造成的損失相當于每年街頭盜竊行為所造成損失的10倍。因此，企業在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，對人的誠實性、可靠性、責任感等信用特征必須進行考察、測量、培養。同時必須依靠各種力量，加強對員工的培訓，來提高員工的信用水平。
健全企業信用管理機制
企業信用管理機制的建立是企業走向信用管理的標志。企業建立信用管理機制要從以下幾個方面入手：通過加大企業股份制改造力度，完善企業的產權制度；通過建立專門的信用管理部門不斷地提高信用管理水平；通過建立健全信用管理的崗位責任制把企業信用全方位地責任分解，層層落實信用責任，做到環環緊扣、環環相套，分工明確、責任到位，確保形成信用責任鏈。
同時要重視信用管理人員的培養。企業信用管理是一門非常專業的技術，對信用管理人員，尤其是信用管理經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。西方有一句話：信用人員是企業內部少數工作責任大于工作權利的人員。
構建危機管理體制
古語云：“智者千慮，必有一失”，這對現代企業而言也不例外。企業在發展過程中偶爾經歷失誤或遭遇危機也是正常現象，關鍵是如何挽回危機給企業信譽造成的損失。這要取決于企業面臨危機時的態度和反應：如果企業能夠把信譽擺在第一位，不惜犧牲暫時的經濟利益來換取企業長遠的信譽并能迅速研究對策，在第一時間內處置、做出反應，控制事態發展，就能化險為夷，重新獲得公眾的信任。
據商務部貿研院的調查顯示，中國企業目前最缺乏也最需要發展的是企業內部的風險管理體制。根據這項調查，在我國的外貿和外資企業中，只有11.2％的企業建有比較完善的內部風險管理機制，近90％的企業沒有這個制度。在建有這一機制的11.2％的企業中，93％是大型跨國公司和國有大型企業，中小企業微乎其微。不爭的事實告訴我們，危機是不可避免的，絕對沒有危機的企業是不存在的，但危機是需要管理的，企業只有建立完善的危機管理體制，才能以不變應萬變，將企業損失降到最低。
實施綠色經營戰略
增強社會責任感、關注社會的可持續發展是企業贏得信譽的核心戰略。如今保護環境、可持續發展成為國際社會普遍關注的焦點問題。國際組織、各國政府積極行動起來，紛紛制定更為嚴格的環保法律。各國民眾亦踴躍投入環保事業，購買綠色產品、使用綠色產品成為時尚。在歐美許多國家專門經營綠色產品商店的銷售增長率已經超過傳統商店。在新的世紀，企業欲贏得未來市場、贏得顧客的信任和政府的支持就必須實施綠色經營戰略。如美國寶潔、耐克等許多前瞻性的公司相繼實施了綠色經營戰略。
提供精良產品和超值服務
精良的產品和超值服務是構筑企業良好信譽的基石，是樹立企業信譽的“硬件”。顧客對企業的評價往往是在使用企業的產品和接受企業服務的過程中形成的。企業要想留住顧客，與顧客建立長期而穩固的關系，首先要為顧客提供滿意的產品和服務，這對提高顧客的滿意度和忠誠度至關重要。好的產品和服務會贏得顧客好的口碑，進而帶來更多的銷售，而更多的銷售等于更多滿意的顧客，等于更多的好口碑。更多的好口碑又帶來更多的銷售……以此循環就會產生滾雪球現象。反之，如果產品和服務有缺陷就會形成惡性循環。
強化客戶資信評估管理
客戶既是企業最大的財富來源，也是最大的風險來源。據工商部門不完全統計，目前我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標的140萬億元，合同平均履約率只有50％左右。強化客戶信用管理管理工作，尤其是在交易之前對客戶的信用情況進行收集調查和風險評估將成為企業信用管理的重要內容。同時在談判和接洽的過程中定期調查和評估客戶的信用狀況，確定客戶資信等級，并按資信等級制定和執行相應的信用政策也是企業信用管理的重要組成部分。客戶資信管理是一項復雜的系統工程，應該借助現代信息技術進行管理，充分利用企業內部網、互聯網等信息化手段，建立起包括客戶關系管理系統、供應商協同系統和企業網絡信用制度和資信數據庫體系，對更好的進行客戶資信管理顯得更為重要。
進行有效的商標管理
商標作為企業的無形資產，是企業參與國內、國外市場競爭的重要商戰利器，也是企業形象和信譽的象征。因此企業必須提高商標保護意識，加大商標保護力度，同時企業應當加強商標標識管理，杜絕商標侵權行為發生。建立維權隊伍，加強市場監管，注意發揮營銷網絡和消費者的作用也將成為企業保護商標的重要手段。
加強財務風險管理
加強企業財務風險管理首先要加強對財務報表的審計工作，不做假帳、不虛報瞞報做到信用經營；其次，完善銷售風險控制制度。明確規定銷售人員的權限并根據客戶的資信度規定不同的賒銷額度和期限。再次，建立應收賬款監控制度， 對貨款回收進行專業化管理，縮短回款期限，降低呆帳壞帳比率。
信用不是一個手段，而是一切的根本。信用管理實際上是信用鏈的管理，當企業某個經營環節出現信用缺失，那么企業的信用鏈就會斷裂，價值鏈也就隨之土崩瓦解。因此要想打造價值鏈首先打造信用鏈。惟有建立信用為本的價值鏈，企業才能實現誠信供應，誠信生產，誠信營銷，誠信服務，也才能為企業創造最大價值。
入世和經濟全球化，給中國企業的發展帶來了前所未有的機遇。企業要大幅度提高企業信用管理效率，切實有效地在企業內部建立信用管理體系，完善信用管理政策，提升信用管理水平。才能在強手如林的國際市場站穩腳跟應對挑戰。
參考文獻：
【關鍵詞】信用管理 中小企業 重要性 對策
一、建設中小企業信用管理體系的意義
信用管理體系的建設對中小企業具有十分重要的現實意義。首先，可以促進中小企業開拓更加廣闊的市場。當市場信用環境良好時，中小企業可以利用兩種方式發展市場―現金銷售和賒賬銷售，賒銷方式可以擴大市場占有率，進而提高銷售量。其次，可以促進企業融資。信用擔保體系以及信用管理體系的建立有助于中小企業獲得更多的信貸供給。再次，可以減少企業的交易成本。就我國目前的情況來看，企業的平均信用交易成本為14%，較美國高出11%，這很大程度上是由企業信用管理造成的。最后，可以降低交易風險。信譽良好的企業在市場博弈過程中占據有利位置，中小企業可以通過確定交易對象的信用記錄來降低交易過程中的風險。
二、我國中小企業信用管理體系存在的問題
（一）社會信用意識未形成，信用需求不強烈。
在經濟活動中，人們因為計劃經濟的影響并未準確的認識到誠信的重要性。舉個例子，有些地方政府實行地方保護主義，對本地的假冒產品采取默認的態度，拒絕接受外來檢查。這種不重視誠信的做法很難使經濟得到真正的發展。因為在當前的市場經濟中，沒有誠信準則，就不能很好的對現有資源進行合理的配置，進而導致對產品需求的減少。
（二）社會信用管理立法建設滯后。
要想做到社會信用管理，就必然要征集個人和企業的數據，這就涉及到了隱私權的問題。當信用法規無法硬性約束市場主體的經濟行為時，某些失信者就會利用這一漏洞，為自己謀福利，進而導致中小企業信用機制的惡化，甚至會完全不顧誠信規則。許多國家都對征信數據的采集以及使用通過法律法規的形式做出了非常明確的規定。例如，美國頒布了17項關于社會信用的法律法規，歐洲各國也相繼提出了約束社會信用的法律法規。我國近些年也出臺了一些相關法律法規，《擔保法》和《個人信用實名制》等等，但是，這些大多屬于各部門制定的管理辦法和實施細則，無法形成完整的體系。
（三）中小企業自身信用管理未開展。
就我國目前的情況來看，大多數中小型企業內部并未建立信用管理制度。由于缺乏信用管理機構，沒有人員管理企業信用方面的問題，這就直接導致了一些因為誠信導致的違約現象的發生。更為嚴重的是，企業并未明確的了解合約客戶的信用狀況，這就可能會導致最后的上當受騙。
三、我國中小企業信用管理體系建設的主要對策
（一）明確體制轉換期政府在信用體系建設中的職能。
在信用體制建設中，鑒于我國目前的經濟發展水平以及現有的體制轉換制度，政府的作用不容忽視。政府的干預可以在一定程度上減輕信用的惡化，因此政府應當采取措施對信用市場進行管理。政府應大力推進外在制度的建設，進而促進內在制度的發展，但是切忌直接干預企業內在信用體系的運行。政府還應該加強對信用的約束。首先，完善已有的法律法規，如《合同法》和《擔保法》等。其次，制定新的條例和實施細則。我國目前的情況是，企業在建立社會信用體系時，有時會遇到沒有法律依據的情況，為了改善這種狀況，政府需要為其創建更加健全的法制環境。此外，在中小型企業建立信用體系的過程中，政府應該采取鼓勵的態度，并使得中介組織在資信調查和信息咨詢上為中小企業提供幫助。
（二）加強信用立法，規范和引導社會信用活動。
信用是一種文化，在信用文化形成的過程中，道德規范和精神文明建設有著不容忽視的作用。針對我國目前信用嚴重缺失的情況，發展全社會的信用文化顯得尤為重要。而全社會信用文化的培育，需要相關制度的保駕護航。具體來說，一方面，要建立相關的懲罰機制來處理交易中的失信行為，另一方面，要表彰誠實守信的企業，鼓勵守信行為。
在市場經濟的飛速發展下，開發國內的信用市場成為急需解決的問題，在這個過程中，信用管理人才的需求量更是龐大。保守估計，我國在未來幾年內對信用管理人才的需求量將達到50萬。然而我國現在面臨的窘境是，國內缺乏相關的信用管理教育。國內高校應該根據市場的實際需求提供相關的長期教育和短期培訓。
（三）完善中小企業自身信用管理。
信用體系的建立對中小企業的發展具有十分重要的意義，為其經濟活動的正常進行提供了一種保障。因此，中小企業應該重視自身的信用管理。在相關專業人士的指導下，中小企業應該嘗試建立信用管理部門。首先，要對所有的原始資料進行收集整理，全面了解企業的信用情況。其次，因地制宜的制定一些信用政策，這些政策的制定要從實際情況出發，要切實考慮企業自身的具體狀況以及客戶之間的差異，進而確定合適的授信和受信額度。最后，要明確信用管理的重點，一般來說，重點在事前和事中階段，企業需要對信用管理進行全程監控，并在此過程中加強風險評估。
四、結語
作為我國經濟的重要組成部分，中小企業的發展應該受到足夠的重視。信用管理體系的建設對中小企業的發展意義重大，可以促進市場的開拓，促進企業融資，減少交易成本以及降低交易風險。但是，目前我國中小企業的信用管理體系還存在著一些問題。本文針對這些問題，提出了相關對策，首先要明確體制轉換期政府在信用體系建設中的職能，其次，要加強信用立法，規范和引導社會信用活動，最后，要完善中小企業自身信用管理。
參考文獻：
【關鍵詞】 企業信用;管理模式
一、信用及企業信用的定義
1.從經濟學層面看。信用是指在商品交換或者其他經濟活動中授信人在充分信任受信人能夠實現其承諾的基礎上,用契約關系向受信人放貸,并保障自己的本金能夠回流和增值的價值運動。
2.企業信用泛指一個企業法人授予另一個企業法人的信 用,其本質是賣方企業對買方企業的貨幣借貸。它包括生產制造企業在信用管理中,對企業法人性質的客戶進行的賒銷,即產品信用銷售。在產品賒銷過程中,授信方通常是材料供應商、產品制造商和批發商,買方則是產品賒銷的受益方,它們是各種各樣的企業客戶或商,買方以自己企業的名義取得賣方所授予的信用。企業信用還涉及商業銀行、財務公司、其他金融機構對企業的信貸,以及使用即期匯款付款和預付貨款方式以外的貿易方式所產生的信用。
3.企業信用建設對我國各項事業發展具有重要的意義。是完善社會主義市場經濟體制的需要和重要內容;是落實科學發展觀,促進社會經濟全面協調發展的重要保證;是社會信用體系的重要組成部分,構建和諧社會的需要;是加強企業監管促進規范運行、樹立企業形象,提高競爭力的重要措施。
二、目前國外企業信用建設管理模式
1.商業征信公司為主體的企業信用管理制度(美國模式)。美國的企業征信制度采取以市場化商業運行模式為主體的形式,其信用管理類公司是完全私有的。目前形成了由鄧白氏等著名公司為主體的企業征信體系,這些公司全方位向社會提供各種以信用為主的有償服務。美國企業信用管理法律法規健全,同時對信用教育也非常重視,在具體管理事務中,政府基本不參與信用管理行為,其主要職能是立法、司法、執法的功能。
2.中央信貸登記為主體的企業信用管理制度(德法模式)。德國、法國等歐洲國家的企業征信制度采取以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的形式,政府出資由中央銀行建立中央信貸登記系統,再建立全國數據庫的網絡系統。但是征信加工的信息主要供銀行內部使用,服務于商業銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管及貨幣政策決策,使用對象具有一定的局限性。企業征信管理機構是非盈利性的,直接隸屬于中央銀行。
3.會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的企業信用管理制度(日本模式)。日本是采取這種由銀行協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成企業征信制度的典型代表。在收集信息時要付費,會員銀行可共享其中信息。與之并存發展的還有帝國數據銀行等社會化商業征信企業。
三、推進我國企業信用體系建設的措施及建議
(一)政府發揮主導作用,加強我國企業信用管理方面的立法和宣傳
守信氛圍需要全民參與,需要法律制約、政府引導、媒體宣傳、行業自律、企業自守,各個環節至關重要,在我國現有體制下更需要政府在建設企業信用體系進程中發揮主導作用。這些主導方面包括加快企業信用管理方面的立法、加強新聞媒體在獎勵守信懲罰失信上的宣傳報道、推進地方政府對信用重要性的宣傳和重視、引導行業協會加強自律和規范、引入市場競爭機制加快企業信用征信機構的培育等等。
(二)成立信用管理主要負責機構,統籌規劃發展企業信用體系
一方面要加大對信用管理的人才培養,在高校設立信用管理專業,立法要求企業在公司機構上設立信用管理崗位,提高全民的信用意識和風險意識。另一方面要對當前存在各個政府部門的信用資信及數據進行整合,明確必須項和參考項,加快完成全國企業信用信息的融合。要建立健全一定的披露制度,及時將有關企業資信情況在可允許范圍內進行公示,建立一個全國統一的平臺,形成資源共享的格局。
(三)完善懲罰機制
從懲罰這個層面上看,一是要從資金上進行處罰,二是引入黑名單制度,使失信企業在后期的經濟活動中處處制約,形成一處失約、處處制約的氛圍。從獎勵層面上,應是對守信企業進行宣傳、公示,在招投標或其他經濟活動中使其具有一定的優先權,形成企業守信的激勵機制。
商業信用是信用制度的基本內容之一，我國目前的信用缺失首先表現在商業信用領域，概括起來，主要表現在下面兩個方面：
1.大量存在經濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經濟活動主體偷、逃、騙稅的現象
中國企聯于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業座談、實地調研等方式對513家企業的誠信建設情況進行了調查研究，針對調查研究的情況，提出了推動我國企業誠信建設的政策建議。調查顯示，企業受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權、虛假信息、制售假冒偽劣產品等。我國企業市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業信用交易手段受到限制，財務成本高。20世紀90年代我國商業票據結算量約相當于企業存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經是3300倍。此外，發達國家企業間的逾期應收賬款發生額約占貿易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業失信行為引發的社會問題呈現多發趨勢，發生數量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產品質量案等。
2.經營中弄虛作假行為猖獗，主要表現在：不法廠商制售假冒偽劣產品、質量欺詐、商標侵權、專利侵權以及合同欺詐等
據中國消費者協會調查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業企業對消費者的欺詐行為主要表現為商業質量欺騙、價格欺騙、服務方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經營方式的欺騙及企業形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據統計，2003年前11個月，全系統共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業2.3萬家，吊銷違法企業營業執照15.3萬家。查處無照經營業額211萬戶次，取締無照經營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業欺詐案件5159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術層面的原因主要有信用風險管理意識淡薄、信用風險管理技術落后以及信用風險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經濟的契約化交易相適應的信用制度。
（一）技術層面的原因
1.信用風險管理意識淡薄
我國企業對商業信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業為了提高銷售額和擴大產品市場份額就盲目地賒銷產品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導致的商業信用風險比比皆是。當前，絕大部分企業尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執行，以至有的企業第一批發出的商品貨款還沒有收回，就發出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風險的做法對企業的長期可持續發展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經濟的本質是信用經濟”這一觀點的深入人心，企業信用管理也在社會上引起了關注。一些企業開始有意識地進行信用管理，但對于那些規模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業，專門設有信用管理機構、由專業的信用管理人員負責信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風險無法得到有效控制，使風險在企業中累積。
2.信用風險管理技術落后
授信企業普遍缺乏專業化的信用風險管理技術。一些企業為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應收賬款的監督和管理，結果導致了較多的呆賬。據相關調查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經營性、內部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風險管理的關鍵。當前，國內企業缺乏客戶資信資料管理技術，還不具備自主建設客戶信用信息數據庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內部評價，更沒有條件對客戶的經營狀況及財務狀況等進行時時跟蹤及風險預警。另外，企業信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業中能將信用風險模型引入企業信用管理的非常少見。3.信用風險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結合的管理知識，具有很強的專業性和技術性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內很多企業對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業內部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業知識的業務人員去操作，缺乏科學、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
商品市場是我國市場經濟的重要組成部分，市場經濟是契約經濟，如果沒有建立起與市場經濟中契約化交易相適應的信用制度，那么商品市場中容易出現信用缺失問題。我國的經濟形式，在改革開放以前是采邑經濟，改革開放以后逐步向市場經濟轉變。
社會信用的維持在市場經濟條件下比在采邑經濟條件下重要得多。因為在自給自足的采邑經濟下，交易的重要性還未能得到充分體現，即使社會信用體系遭到破壞，交易無法順暢進行，經濟也不會受到致命性影響；而在市場經濟條件下，分工的細化和專業化生產已經達到了很深程度，以至于任何一個微觀個體都無法在不與其他個體交易的情況下繼續維持其生產經營。而社會信用的維持顯然是交易得以順利進行的必要條件，我們無法想象在缺乏社會信用，交易沒有任何保障的條件下還會有眾多的交易者愿意進行交易。于是，社會信用體系的維持就成為市場經濟存在和發展的前提。
在市場經濟條件下，與契約化交易相適應，信用的維持也主要體現在對契約的遵守和履行上。與采邑經濟下的情況不同的是，信用的維持主要不是通過對違約者進行輿論的譴責以及由此造成的實際社會活動的全面隔離來實現，而是訴諸法律及相應的市場規范，而我國恰恰并沒有建立起維持信用的制度體系以及相應的市場規范。
三、政策建議
我國商品市場中的信用缺失問題表現復雜，而且原因也是多方面的，單從某個方面著手很難解決問題，應該建立起一個比較完整的中國企業信用制度。企業的信用等級涉及：（1）靜態指標，反映企業當前實力，如企業規模、企業資產質量、企業產品質量、企業財務狀況；（2）動態指標，反映企業發展能力，如企業技術水平、管理水平、經營能力、員工素質、所在行業前景等；（3）履行承諾的意愿；（4）社會對企業信用的認可程度，等等。相對于個人信用，企業信用具有非人格化、積累性和穩定性等特點。企業是具有獨立權力能力和行為能力的法人實體，其信用雖然與員工行為有關，但作為一個整體，其信用主要通過企業整體形象為社會所感知，而不與具體的個人相聯系，即具有非人格化的特點。企業信用被社會認知的過程是一個不斷積累的過程，社會成員與企業在一個長期、反復的互動過程中，形成對企業的共識，建立信任關系。按照現代企業理論，經營者與其也是一種雇傭關系，企業可以通過更換經營者來改變由于個人失信給企業帶來的影響，因而企業信用對個人的依賴較小，有較強的穩定性。
企業信用制度涉及：（1）企業信用管理體系相關的法律、規章的建立和執行，包括信用信息采集、使用的法律規范和違規行為的懲罰機制的建立和完善；（2）征信（信用調查）資料的開放和征信企業合法地市場化運作；（3）政府或民間機構對信用交易和征信企業的管理，等等。中國企業信用制度組成框架包括：征信條例、征信企業管理條例、企業征信管理辦法、企業信用評估辦法、企業信用數據管理條例、企業信用查詢條例、信用中介機構條例、企業債務催收辦法、信用結賬條例、信用監管條例和信用爭議解決條例。
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關鍵詞：應收賬款；信用；信用管理
中圖分類號：F23文獻標識碼：A
一、我國應收賬款成因及現存問題
（一）企業應收賬款形成原因。在我國經濟轉軌時期，應收賬款的形成有其社會歷史原因：由于計劃經濟模式下工廠制使眾多企業不具備真正企業性質，企業的一切活動直接掌控于政府，于是企業之間的拖欠現象便頻繁發生。隨著我國改革開放和社會主義市場經濟體制的確立，國民經濟的市場化程度日益提高，應收賬款的發生主要原因有兩種：一是銷售和收款的時間差距；二是商業競爭。由商業競爭引起的應收賬款本質上是一種商業信用。然而，我國企業應收賬款管理面臨著社會信用不佳的環境，因此加強應收賬款的管理對企業發展有著舉足輕重的作用。
（二）應收賬款的現實問題
1、企業應收賬款金額龐大。近年來，上市公司應收賬款在數額上呈現波浪式變化格局，截止到2007年3月14日，兩市共287家公司披露了2006年年報。據統計，應收賬款出現下降的公司有133家，出現增加的有154家，增長幅度在50%以上的有33家。2004年末上市公司應收賬款總額為595.15億元，2005年末為653.25億元，2006年末為615.75億元。如此龐大的金額使得應收賬款管理日益成為企業流動資產管理的重要部分。
2、賒銷率低，壞賬率高。據統計，歐美市場80%～90%的交易是采用信用方式進行的，我國企業目前使用賒銷方式的比例僅有20%。但就是這20%的賒銷業務，卻創造出了高出歐美數十倍的壞賬率。
3、漠視風險，盲目競爭。造成應收賬款金額龐大的原因一部分來源于主營業務收入的增長，然而一些企業為擴大銷售，增強市場競爭力，在事先未對客戶資信程度作深入調查、對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面高利潤而忽略了被客戶拖欠所占用的大量流動資金難以收回會給企業帶來風險的問題。例如，四川長虹2003年中期雖然主營收入同比下降16%，但應收賬款卻增加3%。
二、建立企業“3+1”科學信用管理
（一）科學信用管理制度的含義。“3+1”企業信用管理模式是由我國原外經貿部研究院信用管理專家韓家平和蒲小雷經過多年研究和實踐而提出的適合中國企業情況的信用管理模式。科學信用管理制度是指通過制定獨立的信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對從客戶的資信調查與評估、信用額度的授予、賬期的確定、債權保障措施的選擇一直到應收賬款管理和追收的全過程進行管理，在保持應收賬款最合理持有量的同時，保障應收賬款安全和及時的回收，以達到賒銷利潤最大化的管理目的。
（二）模式的內容組成。“3”是指在企業信用管理過程中應建立三個不可分割的信用管理機制，分別是交易前期信用管理階段的資信調查與評估機制、中期的債權保障機制和后期的應收賬款管理和追收機制。其中，資信調查和評估從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免信用風險；債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監控賬款回收，最大限度地減少信用風險。 “1”代表一個獨立的信用管理機構，全面管理企業信用賒銷的各個環節。
（三）信用管理各階段的工作內容
1、前期資信調查與評估。資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風險，在交易前調查和評估客戶的信用狀況，作出科學的信用決策。
（1）資信的調查。資信的信息搜集既可以通過自行收集又可以通過委托專業機構收集。自行收集的方式一般有：①通過與客戶的交易接觸；②通過對客戶進行實地走訪；③通過與同行業和相關行業的信息交換；④通過公共信息渠道。委托專業機構收集客戶信息的方法有：①選擇適當的信用調查機構；②購買標準的資信報告；③委托專業信用評價機構對特定客戶實施信用評估；④分析取得的資信報告。
（2）信用的評估。對資信狀況進行定性分析的方式一般有SWOT模型以及最常用到的“5C”分析法。對資信狀況進行定量分析的方法中可運用特征分析模型對客戶資信狀況進行定量分析。此種模型是采用根據我國企業特點選擇出的特征予以打分評價客戶資信狀況，比較全面。其優勢在于反映了客戶全面綜合信息，不利之處在于很多的信息不宜量化，或信用信息量化的標準容易出現偏差，企業應視情況進行取舍。
對客戶的信用進行評估分析時，應對不同信用等級客戶給予不同的銷售政策；對資信差的客戶一律采用現款交易；對資信一般或資信較好但尚未進一步證實的客戶采用承兌匯票結算方式；對資信好、實力強的客戶可采用分期付款和賒銷方式。
2、中期債權保障與風險轉移機制。債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險，主要是指在簽約時保障或轉嫁信用風險。債權保障和風險轉移的手段分為兩個方面：一是內部的債權保障手段；二是外部的債權保障手段。內部債權保障手段包括：客戶提供質押、固定資產的抵押、第三方保證、企業股東、負責人擔保等方式。外部的債權保障手段包括：銀行承兌匯票、保險公司所開展的信用保險業務，有關保理公司或銀行開展的保理業務，應收賬款管理公司所開展的應收賬款管理與商賬追收業務，以及必要時進行訴訟和仲裁，這些都是企業可以考慮的保障債權的措施。
3、后期追收機制。應收賬款管理和追收機制在交易后期密切監控賬款回收。企業界在這方面應該制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與賬款回收管理制度和債權管理制度。除此之外，還應建立內、外部懲罰制度。
（四）信用管理部門的設置。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一個獨立的信用管理機構，認為企業應建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立信用管理部門，從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標，同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用銷售、財務、采購等業務部門各自承擔明確的信用風險管理職責，防止盲目決策產生的信用風險。之所以使信用管理部門獨立是因為：（1）由財務部門從事信用管理，企業往往處于信用緊縮的狀態，不能適應企業發展需要；（2）信用管理是一個綜合性的學科，既包括財務知識，又包括貿易、法律、經濟等知識，這些都不是財務部門人員可以勝任的；（3）由銷售部門負責信用管理工作，往往對客戶的風險估計不足，控制不夠，會造成企業整體的盲目信用投放，會出現一些腐敗現象；（4）建立獨立的信用管理部門既可以控制銷售部門的盲目激進又可以推動財務部門的資金運轉，達到一種銷售和管理的平衡。
而在國內外企業信用管理部門大概可分四種模式：銷售部門主導型、財務部門主導型、信用部門獨立型、風險委員會制。公司怎樣設置信用管理部門應取決于公司的特征：對大公司和成長較快的公司，信用管理部門的人員要求具有較高的素質，需要具備財務和金融方面的知識背景，具有信用管理方面的經驗。而規模較小的公司對信用部門的管理者要求不及大公司高。在我國，中小企業約占所有企業的99%，研究中小企業信用部門的設置具有積極意義。新成立的小規模公司，企業家既是企業管理者同時又是信用部門管理者，因為新建企業實力有限，無力聘請職業的信用管理專家，但隨著企業逐漸發展到一定程度時，由于財務部門人員對企業整體情況了解相對較多，因此信用管理部門也可掛靠在財務部門之下或從財務部門中另任命一兩個信用管理專員并加以培訓，以此降低成本和取得相對較好的效果。對不同的企業類型，信用管理部門人員設置也應采用不同的方法。針對客戶群的特點是單個的規模小、分散、但總體數量較大的企業，同時市場上的競爭較為激烈而且單件商品的銷售價格高，這些中小客戶難以以現款方式一次付清時，企業將會遇到兩難的困境：既想售出貨物又不愿過多增加公司的信用風險。解決這個問題的基本思路就是與其他機構共同分擔這部分客戶的信用風險。此時，此類型企業信用部門人員設置應重點放在有專員對客戶進行信用審查，初步確定該客戶是否可以按揭購買，并向銀行推薦審查，以轉移風險。針對客戶重要性層次明顯而又擁有有限資金和人員的企業可以采取對重要客戶采用借助第三方（即外包企業信用管理）方式，對另外的次重要客戶采用本公司“小信用管理部門方式”，如財務部門、銷售部門中抽取人員就信用政策、流程以及技能等方面給予必要的培訓。并且，三部門應時常進行交流和溝通，注重信用和銷售部門之間共享客戶信息。這個過程是一個價值增值的過程，同時也強化了信用部門和銷售部門之間的關系。
三、“3+1”科學信用管理與傳統管理模式的比較
“3+1”全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信信息收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后應收賬款管理與追收，它強調的是全過程管理；同時也提出企業應建立信用管理部門負責此項工作。傳統雙鏈條全過程控制方案以企業信用銷售流程為一條主線，分企業內外兩條控制鏈（客戶風險控制鏈和內部風險控制鏈），三個過程控制制度（事前預防、事中監控和事后處理），四大技術支持（數據庫和信用管理軟件、信用分析模型、監控指標系統和債務分析模型），并通過信息化和組織設計整合的整體解決方案，同時該方案也提出企業應建立信用管理部門負責此項工作。
“3+1”科學信用管理模式與雙鏈條全過程管理模式的主要區別：
（一）在信用管理階段劃分方面。雙鏈條全過程模式將企業信用管理劃分為簽約前、簽約和簽約后，“3+1”科學信用管理模式將其劃分為簽約前、從簽約到發貨（提供服務）和發貨（提供服務）后，這是一種全過程管理。西方管理學界認為，前期信用管理是企業三個管理機制中最重要、最核心的內容。這種管理思路針對我國企業忽視前期和中期管理，注重后期管理尤其是賬款逾期后的追收具有現實意義。
（二）在信用管理的具體內容方面。雙鏈條全過程控制模式認為，簽約前的管理內容為資信信息收集和調查，主要目的是篩選客戶；簽約時的管理內容為客戶授信管理；簽約后的管理內容為賬款監控管理。另外，除了其他模式注重對客戶風險控制外，又增加了內部風險管理，由此形成內外兩條控制鏈，強調提出：對客戶風險的控制往往是通過完善的內部管理實現的。“3+1”科學信用管理模式認為，簽約前管理內容為客戶資信調查與評估、從簽約到發貨的管理內容為債權保障和風險轉移；發貨后的管理內容為應收賬款管理和追收制度。而且此種信用管理系統還具有兩大優勢：一是擁有建立完整、詳細的客戶檔案數據庫，客戶資源和信息完全由公司掌握，可以監控每一個客戶每一筆交易的進展情況，并隨時進行統計分析；二是運用多種評估模型，評估客戶信用額度準確快速，信用管理人員和業務人員可以立刻得到客戶的賒銷信用額度，并實時監控客戶信用額度的使用。相對來講，“3+1”科學信用管理模式涵蓋的內容更多、更全面。
（作者單位：鄭州大學升達經貿管理學院）
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關鍵詞：企業管理 企業信用 信用政策
市場經濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規則，其中，最重要的游戲規則是誠實、守信，信用是市場經濟的基礎。當前我國處在經濟轉軌時期，市場經濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現象愈演愈烈主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經濟的今天，可以這么說“一個企業的信用政策和信用策略就是你這個企業的生命”，為什么要說這個問題々信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業非常關鍵的基本點或者是出發點。未來的市場經濟就是信用經濟。信用是現代市場經濟可持續發展的重要基礎，企業信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業發展和政府監管建立起一座橋梁，使現代化企業能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。
一、什么是企業信用
信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業信用、公用信用三種。企業信用是指企業在資本運營、資金籌集、商品生產、經營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。所以，在現代市場經濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業領域還表現為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業管理者都認為，信用管理就是追賬，這是認識上的誤區。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結構、壞賬率，這些數據看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應該根據這些數據調整企業的信用方針
二、制定企業信用有什么必要性
為什么企業老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業缺失信用的表現都有哪些方面，危害又是什么呢?
(一)信用缺失的表現主要有以下幾個方面
1、假冒偽劣產品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產安全。據測算每年假冒偽劣產品造成的直接損失不低于2000億元。2、惡意逃廢銀行債務。在中國四大國有商業銀行開戶的6萬戶改制企業中，有超過一半的企業采取各種方式逃廢銀行債務，造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產大量流失。3、虛假廣告、虛假財務報告屢禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。
(二)信用缺失的危害
信用缺失嚴重阻礙了我國市場經濟的發展。扭曲了經濟關系，增加了交易成本，每年企業因三角債和現款交易增加的財務費用超過2000億元。每年國民生產總值的10％～20％是無效成本……等等，信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產的價值得不到真正體現，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市場配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為，如果任其發展，必然會危及整個經濟基礎。在經濟轉型期，如何針對不同市場領域的信息不對稱現象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十分艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的道德水準的提高及完善的法律環境和完整的市場規則，才能保證市場經濟的健康發展。
(三)建立信用體系的重要性
信用體系的好處是提高經濟環境中的透明度，降低信用風險管理的成本，加快信用決策。企業的信用體系，需要植根于法律的基礎，從服務的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統數據庫了；我們真正將信用數據庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關或政府部門擁有很多的信息資源，當然它負責制訂有關信息披露的法律，同時有監督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構的職能則不同，他們為客戶提供有償服務，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業內部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業務、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務之急；后來他們發現做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業經過長期的實踐和積累后才建立起來的。
三、信用政策的內容
企業老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業制訂信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業現金流轉總的影響之間進行權衡，還要使提供現金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收。從而影響企業資產的優良狀況，進而影響企業的財務風險。
一般而言，信用管理政策手冊的形式和內容會因企業的目標、組織結構、業務內容的不同而不同，但基本內容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用、信用檢查、應收賬款管理幾部分。另外企業可以根據其所在行業的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。
(一)目標
企業進行信用管理的目的并非是要企業為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業確定一個承擔商業風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數字來衡量和考核。通常企業實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業的銷售目標：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。
(二)組織結構
這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以 及常規和特別情況下的授權界定等等。
(三)客戶信用評估
這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用于確定客戶的信用額度和信用條款。
如果對這一部分進行詳細規定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分。客戶調查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規定以下內容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規定：
(四)信用條款
信用條款是對信用評估結果的直接應用。由于不適當的信用條款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標準條款。同時還要規定企業中對不同的信用限額和信用時間的審批權限，以及相應的監督機制。
(五)信用核查
在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業要有相應的機制來監控這種賒銷額的變化一即風險的變化，以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經理，由主管經理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續交易。信用檢查是控制企業總體風險的主要手段。
(六)應收賬款管理
這一部分涉及內容較多，主要包括對企業債權的保障、管理和追收做出規定。在保障措施中，企業要針對不同業務的風險，對風險較大的業務采用信用保險、保理、信用證、動產和不動產抵押等債權保障措施，同時規定業務操作的規范。
在管理和追收過程中，企業要對如何管理應收賬款進行詳細規定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊。基本內容有：定義與收賬任務有關的各種權力和義務；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉移到收賬機構的時間和程序；轉移到律師事務所的時間和程序；特殊情況下的選擇。
(七)信用政策要考慮的其他問題
不同企業的信用政策可能會根據實際情況增加一些不同的內容。主要內容有：客戶破產／壞賬程序――當客戶破產后企業應采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告――企業內部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內容和格式等：標準的表格和信函――可以匯總企業所有的標準表格、協議、內部文件等供相關人員對照執行；衡量信用部門業績的方法。
四、執行企業信用政策
執行是企業管理中非常重要的方面，執行能夠帶來價值、創造價值。從最基本的意義上說，執行是一種暴露現實并根據現實采取行動的系統化的方法。如果執行不力，再好的政策也有可能達不到預期的結果；出色的執行，可以彌補不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執行必定會大獲成功。
執行企業信用政策，就是落實企業信用政策的一套系統化的流程，包括對企業所面臨的商業環境和風險作出分析、對客戶企業的能力進行評估、交信用政策與實際運營以及實施信用風險管理的相關人員相結合、對這些人員及其所在的部門進行協調，分工協作和責任的具體落實；還包括對風險控制方法和任務目標的嚴密討論、質疑、發現漏洞和欠缺，堅持不懈地改進、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結合。
東阿阿膠股份有限公司是一家醫藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。
公司銷售總監王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風險評估管理軟件RLAM；建立信用評估模型；指導應收賬款全過程管理。通過建立風險管理。對每一筆交易記錄。
王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等。以90天的應收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發對賬函。到90天時東阿阿膠便以不同形式發催收函，當180天時，將轉給法律事務部進行清理。
王桂芳介紹，實施規范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實現銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務部進行清理的應收賬款只有300多萬。在醫藥行業，企業應收賬款平均周轉天數一般為100多天，而阿膠的平均周轉天數僅為一個多月。王桂芳強調，對客戶進行放賬時，應該進行比較科學的評估，在這個基礎上決定是否應該放賬。如果放賬風險過大，應該停止發貨或者采取其他現金交易等措施，統計顯示，到2002年三季度底，因為放賬風險過大，東阿阿膠停止發貨的客戶占總客戶數量的14％，占了7％的銷售額度。
企業信用管理是企業諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業的調查顯示，管理后的第一年，企業管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經濟效益指標平均上升21％。同時，客戶信用數據完整，客戶服務質量改善，企業各項財務指標全面高于行業平均水平，企業綜合競爭力顯著提高。
關鍵詞 誠信 信用管理 商業價值
中圖分類號：F713 文獻標識碼：A
在市場經濟日益發展和成熟的今天，個人、企業、社會法人的信用是人們交往的必要條件和社會基礎。建立在道德范疇的誠信，轉化為人們經濟交往和交易信用產品，構成當代社會一大特色。什么是誠信，我們的先哲說過：“真實無妄，始終不息，表里不雜，謂之城；徇物無違，四端百行，必以其實，謂之信。”就是說，“要真誠，要老實，表里如一，內外一致，并要始終堅持這樣的品格，遵循事物本身的規律和特點而不去違反它，保持為人的根本，以實相對，并要永遠保持這樣的性格，這樣才能夠稱的上是誠信的。荀子曰：“君子養心，莫若養誠，至誠則無他事也”。孔子也認為：“自古皆有死，民無信不立”。 ①可見，在古代中國就對誠信有著深刻的論述和認識，有著深深的信仰。更有“人而無信，未之其可” ②的古訓，做人是如此，那么在現代社會中，誠信是基礎，是原則，責任是權利也是作為。誠信是企業安身立命之本，同時也是市場經濟的發展之本。而在當今中國社會處于轉型時期，信用缺失相當嚴重，本文研究的是信用在市場經濟條件下的商業價值。
近年來一些企業發生的經營危機，例如：乳制品行業的三聚氰胺事件，以及著名的雙匯集團的瘦肉精事件，這些事件從表面上說是產品的質量問題，其實質是信用管理出現了問題，一個企業的產品能夠進入市場正常銷售，按照信用機制，那么它的產品應該是合格的，但事實上卻是不能使用的。這就出現了一個悖論，質量合格的食品卻不能食用，問題就出現在為了通過食品檢測而弄虛作假，從而破換整個產業的信用機制，不僅僅是一個產品的的問題，而是一個行業的信譽問題，就是企業信用承諾放棄了，對消費者的信用承諾一旦放棄，其它一切承諾執行的再好也歸零，最終會導致整個企業的經營危機，面向消費者的產品承諾是企業信用管理的重中之重，放棄這一點，無疑是舍本求末。這里的承諾有兩個方面既一是契約承諾，二是按照國家標準生產和銷售的產品承諾。企業在經營的過程中產生各種經濟活動。如原材料的購買，購買設備甚至雇傭員工都是契約即合同的方式產生的，合同中甲方和乙方的權利和義務關系構成契約的承諾，而商品的承諾，就是銷售的產品，按照國家相關法規的標準和企業標準生產的產品，其產品的承諾就自然成立了。為什么會出現不遵守產品承諾的情況呢？最重要的原因是企業沒有認識到信用的重要性，認識不到信用的商業價值。而對于信用的商業價值，筆者有以下幾點認識：
一、信用是關乎企業生存的大事
信用是社會群體中個人、企業和法人在商業社會中不可或缺的無形資產。信用本身的內涵是指履行諾言而取得的信任，信用是長時間累積的信任和誠信。信用難得易失，既是個人行為管理良好的結果，也是企業商業行為管理的成果。從經濟學角度理解信用，它只是“借”和“貸的關系，即“在一定時間內獲取一筆錢的使用權的預期。”③我們這里研究的是廣泛存在于企業商業活動信守承諾，兌現承諾的商業信用。
信用按信用主體分為國家信用、企業信用和個人信用，我們重點研究企業信用。現代企業管理強調重視人、財、物的管理。這些固然是企業管理的基礎。而在三者管理之中處處都滲透著信用管理，過去我們并沒有將信用管理單獨抽離出來研究/認識它，并重視它。我們這里談的信用管理就是企業通過制定企業的信用方針和信用目標，組建信用管理部門，明確企業內部有關各方的職能、權限和義務，制定信用管理業績考核制度和獎懲制度，對信用資源進行規范管理。
二、信用本身具有商業價值，現代社會中每個人和團體生存于市場經濟的大潮中，則必然客觀存在著一個誠信分值
企業信用是企業經營的必備要素，它具有以下幾個特點：
（1）信用的難得易失性。即信用體系的建立是一個長期積累的過程，而信用的喪失可能只是一個很小的失誤，典型的是一些食品企業，多年積累下的企業信用一夜崩塌。當企業以次充好來謀取短期利潤，這時企業是在大幅度消耗其信用資產。信用資產一旦損毀，需要企業投入大量人力、物力；財力進行危機公關，更嚴重的導致企業的破產。
（2）企業信用是企業經營的重要的無形資產。作為信用資產載體，企業商標、廣告、甚至是員工素質，是消費者產生信任感的重要因素。它是企業綜合實力的外在化體現，產品的品牌價值越高，其積累的信用資產就越具有商業價值。優良而又豐厚的信用資產也就保證了企業良好發展預期。
（3）信用資產是促進企業良性發展的重要基礎。信用良好的企業其外部關系經營良好，更容易獲得信任，它能使企業產品銷售業績很好，從而使企業獲得更好的利潤，也更容易獲得銀行的貸款，市場開發能力也更強，相對的也節省了運營費用。盡管如此，“誠信是企業的一種重要無形資產，但是由于企業對其的商業價值認識存在不足，誠信缺失的現象時有發生。”④
近日有一則消息引起了筆者的注意，一家著名乳制品企業負責人抱怨，企業一年的針對產品質量的抽查次數達140多次，苦不堪言，而企業在應對檢查時占用了大量的人力、物力、財力，從而增加了企業的生產運營成本，造成這種現象發生的原因就是早前乳制品行業的三聚氰胺事件，引發公眾對乳制品行業誠信的質疑，進而迫使政府不得不增加產品質量的抽查力度。因此誠信的缺失會帶來企業成本的增加，很多產品質量問題從本質上是企業信用機制出現了問題。“企業在誠信經營時對于誠信帶來的潛在收益有價感知時，便會自覺將其內化為自身文化的一部分”④
三、維護誠信，挖掘誠信價值，降低企業成本
企業的信用需要企業用心維護，同時也要挖掘市場價值。維護誠信是需要企業付出成本的，甚至是有風險的。現實中，經常有企業為了追逐短期的經濟利益而放棄對誠信的堅守。有學者認為“誠信的缺失嚴重影響著社會稀缺性資源合理配置的效率，使得社會交易成本不斷提高。并且指出，企業不講信譽會導致交易成本的提高。”⑤
企業存在的最大的目的是獲得利潤，所以凡是有巨大商業價值的地方，就可能出現不誠信的行為。企業誠信或許會失去短期利益，但是卻得到了消費者的信任。一些知名企業實行的售后服務、甚至是質量有問題便召回的政策，雖然會增加成本，但是卻贏得了好的口碑，從長遠來看是有利于企業的。誠信和信用的缺失，將使其難以在將來激烈的市場競爭中有所作為。
伴隨著經濟的快速發展，商業誠信價值會越來越被更多的企業認識，譬如現在比較普及的企業信用管理機制和企業信用管理系統，都已被很多企業納入到了日常管理的很重要的部分，因此誠信行為會得到更多的鼓勵，相反地，失信行為付出的代價會更大，所以誠信管理在當今的企業管理中的地位日益重要。
（作者單位：武漢城市職業學院財經學院）
注釋：
①呂佳；.誠信——社會傳統與法律映像.天府新論，2005年S2期.
②周立公. 誠信價更高——商業誠信價值論. 上海企業，2003年04期.
③莫君. 論企業信用管理對公司價值的影響. 經營管理者，2011年23期.
關鍵詞：商品市場；信用缺失；企業信用制度體系
改革開放以后，中國傳統的采邑經濟受到市場經濟的沖擊而逐漸被破壞，代之以以社會化大生產為特征的市場經濟，各種產品和包括人力資源在內的生產要素的流動領域大大擴大了。人員流動范圍的擴大和流動更加頻繁，使得原有的身份信用不再能適應經濟發展的需要，不斷地出現反映信用缺失問題的現象，事實上，中國經濟的各個領域以及各個市場主體和公共部門都不同程度地存在信用問題，這些問題成為中國經濟保持持續健康穩定發展的桎梏。
本文主要分析我國商品市場中的信用缺失問題。
一、我國商品市場中信用缺失問題的主要表現
商業信用是信用制度的基本內容之一，我國目前的信用缺失首先表現在商業信用領域，概括起來，主要表現在下面兩個方面：
1.大量存在經濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經濟活動主體偷、逃、騙稅的現象
中國企聯于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業座談、實地調研等方式對513家企業的誠信建設情況進行了調查研究，針對調查研究的情況，提出了推動我國企業誠信建設的政策建議。調查顯示，企業受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權、虛假信息、制售假冒偽劣產品等。我國企業市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業信用交易手段受到限制，財務成本高。20世紀90年代我國商業票據結算量約相當于企業存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經是3 300倍。此外，發達國家企業間的逾期應收賬款發生額約占貿易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業失信行為引發的社會問題呈現多發趨勢，發生數量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產品質量案等。
2.經營中弄虛作假行為猖獗，主要表現在：不法廠商制售假冒偽劣產品、質量欺詐、商標侵權、專利侵權以及合同欺詐等
據中國消費者協會調查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業企業對消費者的欺詐行為主要表現為商業質量欺騙、價格欺騙、服務方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經營方式的欺騙及企業形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據統計，2003年前11個月，全系統共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業2.3萬家，吊銷違法企業營業執照15.3萬家。查處無照經營業額211萬戶次，取締無照經營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業欺詐案件5 159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3 173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術層面的原因主要有信用風險管理意識淡薄、信用風險管理技術落后以及信用風險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經濟的契約化交易相適應的信用制度。
（一）技術層面的原因
1.信用風險管理意識淡薄
我國企業對商業信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業為了提高銷售額和擴大產品市場份額就盲目地賒銷產品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導致的商業信用風險比比皆是。當前，絕大部分企業尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執行，以至有的企業第一批發出的商品貨款還沒有收回，就發出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風險的做法對企業的長期可持續發展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經濟的本質是信用經濟”這一觀點的深入人心，企業信用管理也在社會上引起了關注。一些企業開始有意識地進行信用管理，但對于那些規模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業，專門設有信用管理機構、由專業的信用管理人員負責信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風險無法得到有效控制，使風險在企業中累積。
2.信用風險管理技術落后
授信企業普遍缺乏專業化的信用風險管理技術。一些企業為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應收賬款的監督和管理，結果導致了較多的呆賬。據相關調查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經營性、內部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風險管理的關鍵。當前，國內企業缺乏客戶資信資料管理技術，還不具備自主建設客戶信用信息數據庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內部評價，更沒有條件對客戶的經營狀況及財務狀況等進行時時跟蹤及風險預警。另外，企業信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業中能將信用風險模型引入企業信用管理的非常少見。 3.信用風險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結合的管理知識，具有很強的專業性和技術性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內很多企業對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業內部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業知識的業務人員去操作，缺乏科學、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
關鍵詞：社會信用體系；中小企業；融資困境
一、我國中小企業融資現狀
近年來，中小企業在我國國民經濟和社會發展中發揮了越來越重要的作用，其融資狀況亦已成為社會各界關注的熱點。2004年在我國134.6萬家工業企業中，中小企業占到總數的99.88%，其工業總產值、銷售收入、實現利稅、出口總額分別占全國60%、57%、40%和60%。20世紀90年代以來，我國工業新增產值的76.7%是由中小企業創造的，我國城鄉從業人員的87.9%就職于中小企業。因此，中小企業已成為我國最具有活力的經濟增長點。
盡管融資難是世界各國中小企業發展所面臨的一個普遍的問題，但是在我國體制轉型和結構調整的特殊歷史時期，中小企業融資問題表現得更為突出，也更為復雜。據原國家經貿委統計，我國陷入融資困境的中小企業至少約為80%。與中小企業在整個工業生產中所占據的重要性相比，其所占銀行貸款總額的比例是相當低的，始終在5%上下徘徊，遠遠滿足不了中小企業自身發展的需要。作為資金市場上的弱勢群體，中小企業獲得的金融資源有限，金融滿足率僅為15%左右，資金“貧血癥”存在于眾多中小企業之中。
由于資金缺乏，認為影響了企業規模擴大的企業占64.4%，49%的企業認為影響了企業的技術、設備升級，54%的企業放棄了新產品的研制開發，43%的企業放棄了新的經營目的，47%的企業放棄了新市場的拓展。中小企業融資問題已成為制約其快速發展、增強“入世”后競爭能力的“瓶頸”，成為擺在政府、社會和眾多中小企業面前的現實問題。
二、透析我國中小企業融資難的深層次原因
造成現階段我國中小企業融資窘迫的原因是多方面的，其根本原因在于：
（一）社會信用體系不完善，中介服務機構少
目前我國社會信用中介機構有500家左右，其中信用評估機構40家左右、信用征集與調查機構50家左右，信用擔保機構400家左右。但從總體上看，有實力提供高質量信用產品的機構還很少，經營分散，規模較小，信用中介機構執業的整體水平不高，也沒有建立信用行業協會，缺乏行業自律，沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系。
據調查，在我國中小企業貸款中申請得到批準的主要因素中，提供資產（不動產）抵押，占42%；其次是提供了有效擔保，占24%，其中企業擔保占18%，擔保服務中介機構僅占6%。平均有76%的中小企業至今沒有和任何擔保機構建立過信用擔保關系，而在獲得信用擔保的中小企業中，擔保貸款余額僅占到全部貸款余額的6%。擔保機構等信用中介服務機構在企業融資中基本上沒有發揮實質性作用。
（二）中小企業自身資信狀況不佳，導致信用危機與融資壁壘
相對于大企業而言，中小企業的資產數量少、質量差，信用等級低，資信較差，抵押貸款和信用貸款都比較困難。根據中國企業家調查系統的調查顯示，我國中小企業存在拖欠貸款、違約、制售假冒商品等信用問題，如表1所示。
如此嚴重的失信行為，增加了銀行對企業財務信息的審查難度，銀行面臨很大的經營風險。尤其是部分中小企業惡意逃避銀行債務，加劇了銀行的恐貸心理。據比較權威的調查，在沒有得到貸款的中小企業里面，23.5%是由于這些企業有未付銀行的利息，有逃債、廢債現象，由于信用不好，而未能獲得銀行貸款。另外還有23.6%，是由于找不到擔保機構，也沒有擔保人而未能獲得貸款。
中小企業的信用不足，致使其普遍存在資本市場交易中無法實現信用這一要素資源的應有報酬，企業信用價值被低估，又直接影響企業在信用制度建設方面投入不足，信用意識十分薄弱，則信用不足問題更為惡化，極大地降低了融資效率，也進一步增加了中小企業融資的難度。
（三）我國目前的金融體系不合理
到目前為止，我國金融業基本上是四大國有銀行壟斷經營，并且根據金融改革的設想，一些國有銀行如工商銀行、建設銀行等，都將向大城市集中，基層貸款權上收，貸款投放主要面向大型企業。各大銀行為保證貸款安全而采取的貸款權上收和瞄準大型企業的做法，實際上造成了中小企業貸款難，對中小企業的發展極其不利。多年來，我國一直沒有發展起，或者說沒有允許發展起與非國有產業部門相適應的非國有金融部門，沒有發展起一批與中小企業業務需要相適應的中小銀行。據統計，中小企業貸款規模只占信貸總額的8%左右，這與中小企業創造國內生產總值的1/3，工業增加值的2/3，出口創匯的38%和國家財政收入的1/4的比例是極不相稱的。
三、完善的社會信用體系是解決中小企業融資難題的根本途徑
市場經濟是信用經濟，信用是市場和市場經濟的生命，其信用原則的核心是誠信守諾。目前我國經濟運行的現實是信用嚴重缺失，尤其是中小企業信用鏈條的斷裂已成為中小企業融資困境的根本原因。
因此，在我國，構建完善的中小企業信用體系迫在眉睫，加快中小企業信用體系建設，是改善中小企業融資環境的必然選擇。中小企業信用體系的完善，涉及以政府為主體的信用制度體系、以社會為主體的信用中介服務體系和以企業為主體的內部信用管理體系的完善。
（一）完善以政府為主體的信用制度體系
1、盡快制訂與公平信用信息服務有關的法律和法規。信用建設，立法先行，完善的信用管理法律體系能為我國信用建設提供有力的硬約束。縱觀各信用發達的國家，都有完整的信用管理立法框架體系。我國可以充分借鑒國外的成功經驗，并針對我國國情，加快制定《中小企業信貸法》、《中小企業信用擔保法》、《中小企業研究與開發法》、《反壟斷法》等相關法律法規，搭建起中小企業信用體系的基本框架，促進信用體系的發展，從而為中小企業的融資創造良好的環境。
2、建立全國性的信用數據庫。建立社會信用體系的基礎是建立全國性的信用數據庫。社會信用體系以信用信息依法公開和有效傳播為媒介，建立社會信用體系必須解決市場信用主體信息不對稱問題，要整合社會資源，利用現代信息網絡手段，形成以各級政府為主體，各級電子政務為基礎的基本政務信息披露和開放制度。整合如工商、海關、法院、技術監督、財政、稅務、外經貿、人民銀行、證券監管等相關政府部門的企業資信數據，建立聯合征信的企業信用信息數據庫，構建社會信用網絡平臺，實現政府、企業和個人的信用管理網絡互聯互通。
3、盡快研究建立和完善失信懲戒機制。這是社會信用體系正常發揮作用的保障。建立和完善失信懲戒機制，制定失信制裁措施，增大“失信”企業的法制成本，規范企業信用行為，讓守信成為守信者的通行證。建立高效的失信懲戒機制：建立合理的懲罰尺度，對不同的失信行為施以相應的處罰；建立快速反應的失信舉報機制；將企業、個人不良信用記錄按照時間長短不同記錄于各相關數據庫中；建立被懲罰人申訴機制；對誣告、誹謗者訴諸法律。這樣，才能逐步樹立以“誠信為榮，失信為恥”、“誠信得實惠，失信受懲罰”的良好社會風尚。
（二）完善以社會為主體的信用中介服務體系
1、完善信用評級制度并逐步建立信用評級中介。在當前經濟全球化的潮流下，投資者已將信用等級作為信任的基礎。而對企業信用進行衡量的尺子，主要是評級機構認定的評級結果。我國應盡快制定中小企業信用評級標準規范，統一信貸評估標準，逐步由銀行各自評估企業資信過渡到社會中介機構評估，鼓勵中介機構開辦中小企業信用評定業務，客觀、公正評價中小企業信用狀況，合理確定其信用等級，減少評估成本和環節，真實反映中小企業的信貸風險，為中小企業融資提供必要的信用資格支持，更好地支持中小企業的發展。
2、盡快建立商業化的專業征信中介機構。目前我國的征信行來處于發展階段，應盡快設立專門的征信中介機構，通過市場化競爭的方式提供信用信息服務。專業征信中介機構的建立和發展可以最大限度地減少政府各部門管理社會的成本，提高工作效率。政府各部門掌握著大量社會信用資源，很多沒有充分利用，如果通過建立完善的征信制度達到資源共享，征信機構對各種信用信息進行專業分析、專業管理，使其有機結合，綜合開發利用，就會極大提高這些信息資源的使用價值，通過信用交易再提供給有關部門和需要使用信用產品的企業或個人。
3、著力推行中小企業商業性信用擔保體系。信用擔保機構通過信用保證的方式將中小企業與銀行聯結起來，以解決中小企業的融資難題。而我國目前的擔保機構主體――政策性信用擔保機構面臨“規模小，謹慎有余，活力不足”的問題，因此，迫切需要建立具有相當準備金規模，淡化國有資本參與的完全按照市場模式規范操作的擔保公司，即需要由政策類擔保機構向商業性的擔保機構過渡。逐步建立、規范、完善我國的中小企業商業性信用擔保體系，構建中小企業與銀行之間融資關系的中介服務平臺，應當成為今后解決中小企業融資難的主要著力點。
（三）完善以企業為主體的內部信用管理體系
1、完善中小企業內部信用管理。要在企業內部建立系統完善的信用管理機制，即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制；同時，從企業組織結構上講，要在企業內部建立獨立的信用管理部門，負責企業信用管理工作。可以從兩個方面加強企業的信用管理：完善企業自身的信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行登記管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為；完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收財款追討管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
2、加強自身建設，提高企業整體素質。要從根本上解決融資難的問題，中小企業還必須注意加強自身建設，不斷提高經營管理水平。在經營上確立自己的“高”、“精”、“尖”、“專”特色，保持并發展自己的市場競爭優勢，逐步增加積累，不斷地增強抗風險能力，成為商業銀行資金規避風險的新港灣。與此同時，要建立健全企業內部控制制度，規范財務制度，保證信息披露真實，提高企業的信息披露透明度，方便銀行的信用判斷和分析。在誠實守信已成為企業生命線的今天，中小企業更要規范自己的信用行為，不逃廢懸空金融債務，不拖貸欠息，樹立重諾守信的良好形象。
四、結論
可以肯定地說，在今后相當長的一段時間內，中小企業的融資困境，在很大程度上要依靠完善的社會信用體系來解決。雖然從理論上說，中小企業可以根據自己的經濟實力、財務狀況、盈利水平、信用評級狀況、資本運用能力、融資成本比較等方面進行多方面對比，來選擇自己的融資渠道；但中小企業內部的努力，離不開大環境的支持，需要建立與中小企業信用體系相配套的法律制度，需要完善的中小企業社會化信用體系，來促進中小企業的融資活動。
綜上所述，信用體系的建立和完善是解決我國中小企業融資困境的治本之策，同時也是一項龐大的社會系統工程，不是一蹴而就的事情，需要綜合協調、配套解決。只有政府、社會、企業三方面的信用建設都得以完善，形成一個有機的約束和互動的系統，我國才能真正成來一個信用社會，才能從根本上打破制約中小企業融資困境的信用體系約束，才能從基礎上保證我國中小企業融資有一個健康、穩定、安全的社會環境。
參考文獻：
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