時間：2023-09-22 17:04:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司風控管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：建筑企業 內控管理 制度 存在問題 整改措施
中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A
隨著全球經濟一體化進程逐漸加快，建筑企業面臨同行業間的競爭越來越激烈。財務內控管理作為建筑企業財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業的市場競爭力有至關重要的作用。但是我國建筑企業內控管理制度還處于發展階段，存在很多影響內控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業的各項經濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業財務內控管理制度就顯得尤為重要、
一、加強建筑類企業內控管理制度的重要性
加強建筑企業內控管理制度，不但能提高建筑類企業的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業各個部門之間的協調性，提高建筑類企業運行效率。通過調查研究，提升建筑類企業內控管理制度的意義主要體現在以下幾個方面：首先，通過提升內控管理制度水平是實現建筑類企業財務內控制度的基礎保障。作為建筑類企業重要的管理工作，內控管理制度在建筑企業的發展過程中起到至關重要的作用，是保證建筑企業走可持續發展道路的主要途徑。其次，提升內控管理制度能保證相關政策和規章制度落實的更加徹底。企業在發展過程中只有保證各種規章制度準確的落實，才能保證建筑企業經營活動能順利展開，也是促進企業健康發展的基礎，建筑企業內控管理制度具有很強的綜合性和專業性，所有企業的管理者要根據企業的實際情況，制定出科學、合理、可行的內控管理制度，才能保證企業員工在工作中遵守規章制度[1]。最后，提升建筑企業內控管理制度是企業發展的原動力。隨著我國社會經濟的發展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業注入新的動力。通過提升建筑企業內控管理制度能第一時間解決企業在發展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業走可持續發展的道路。
二、建筑類企業內控管理制度中存在的問題
（一）建筑企業財務內部控制體系不夠完善
隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業得到了快速發展。同時隨著全球經濟一體化進程的發展，導致我國各個建筑行業之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內控制度很難順利進行。比如：一個監督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業內部監督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質量。
很多建筑類企業把內控管理制度和內控監督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內控管理制度單做內部監督制度來執行，認為建筑企業財務內控管理制度是企業管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關系。更有甚者把建筑企業內控管理制度當作是普通的規章制度來執行，對內控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內控管理制度的工作效率。通過調查北京市28家建筑企業，其中有16家建筑企業的員工對內控管理制度的執行力度普遍不高，對內控管理制度的內容理解不全面。雖然12家建筑企業有完善內控管理制度，但是沒有對內控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業中要想建立完善的內控制度，就必須保證內控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關的內控管理制度[2]。
（三）內控管理制度的信息系統比較落后
隨著我國信息技術的發展，把高科技融入到建筑企業財務內控管理制度中已經成為可能，對提高財務內控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業財務內控管理制度信息和數據比較龐大，如果信息系統跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數據收集困難，傳輸成本高，而效率低的現象發生。建筑企業上級難以獲得下級準確的財務數據，導致建筑企業的管理者不能及時獲得高質量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業的發展和運行。
（四）建筑企業對財務風險防范意識比較低
由于我國建筑行業起步比較晚，還處于發展階段，所以建筑企業很多的信息數據是有權利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數據。但是有一些建筑企業對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業的發展造成很大影響。目前很多建筑企業中存在“重發展、輕管理”的現象，這一點和建筑企業堅持走可持續發展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業制定發展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業財務內控管理工作很難順利進行。
三、加強建筑類企業內控管理制度的建議
（一）轉變財務內控觀念，完善財務內控管理制度體系
首先，要對建筑企業內控管理制度有明確的認識，加強企業對內控管理制度的重視程度，派遣企業優秀的管理人員參加國際上關于內控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉變原有的財務內控管理制度的觀念。根據國家最新的《會計法》對財務內控管理制度相關的條例進行完善，建筑企業財務內控管理制度只有順應我國市場經濟的環境才能發揮應有的價值和作用。其次要根據建筑實際的發展情況，制定科學合理的財務內控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業內部落實經濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當的懲罰，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉變建筑企業員工對原有內控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內控管理制度。
（二）引入ERP系統發揮各自的職能
ERP（企業資源計劃）系統，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術的基礎上，把信息技術和先進管理理念集合到一起，是一種系統化的管理思想。在建筑類企業內控管理制度應用ERP系統能保證建筑企業內部所有的部門和人員都參與到內控管理制度中，才能發揮出具體的價值。所以要引進REP系統對提高建筑企業內控管理制度的監督力和執行力有非常重要的意義。REP系統能提高建筑企業的財務管理的業務流程，保證企業每項業務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業務流程環節上出現問題，那么下一步業務流程就無法繼續，等解決了遇到的問題才能繼續。從而保證建筑企業財務管理質量。通過REP系統監督和控制的能力，保證企業業務流程的規范化，從而減少出現人為補手續的現象，降低建筑企業運行的成本，在很大程度上能提高企業內控管理制度的監督力度和執行力度[4]。
（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性
建筑企業中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業員工對建筑企業運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質量。
（四）提高風險意識，營造良好的內控管理環境
在建筑企業財務內控管理制度中一定要重視企業的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監督力度，及時發現不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發生。
四、結束語
綜上所述，加強建筑類企業內控管理制度，對建筑企業防范財務風險和提高管理水平以及提高企業經濟效益有至關重要的作用，所以建筑企業要想在激烈的市場環境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業財務內控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業建設完善的內控管理制度有一定幫助。
參考文獻：
[1] 靳瑞萍.建筑施工企業內控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.
[2] 徐雪梅.關于完善建筑企業財務內控制度的思考[J].現代經濟信息，2014（08）：300- 301.
關鍵詞：績效評估；內控管理；分析
公司的內控管理一直滲透在公司整個運行過程，與每一個運營環節都密切相關。公司的內部控制管理，就是評估、校正公司各種經營活動及相關的內容，從而保證企業在運行中，各環節的合理性以及完整性，確保公司正常運轉。內部管控模式的確立，是公司進行自我管理，自我改善的有效方法和手段，不斷進行自行檢查，調整各內部業務活動，同時，也符合了相關政府部門要求各企業定期進行自我評定的規定。只有不斷地完善基于績效評估的內控管理模式的構建，才能夠合理地對工作人員進行管控，對相關企業活動進行調整，從而提高工作人員的工作效率，增加公司的經濟效益。
一、基于績效評估的內控管理模式構建過程中的問題
雖然，現在我國許多公司都有自己的內控管理模式，但是大多數企業的內控管理模式沒有科學地將業績評估聯系起來，同時，再具體的制度執行過程中，不能夠做到有效的監督和反饋，因此，公司不能夠合理地調整相關管理制度，使得公司運轉效率下降，打擊工作人員的積極性，降低各項業務量，為公司造成一定的經濟壓力，產生經濟損失。1.沒有足夠重視基于績效評估的內控管理模式的構建。大多數的公司員工沒有深入了解和接受基于績效評估的內控管理模式，他們認為內控管理應該做到一致性，不應該將績效評估作為前提條件。而一些管理層也并沒有高度重視基于績效評估的內控管理，不了解績效評估對公司企業起到的作用，以及運行機理。不能預見績效評估下內控管理帶來的好處。這些問題，從根本上制約和限制了內控管理制度的確立和推行，不利于公司的正常運行，降低了工作效率，為公司發展帶來了潛在的風險。2.權責分工不夠明確。由于公司是各部門的集合體，工作人員眾多，因此，在很多工作中都存在著很大的交叉性。此時，內控管理建立的重要性就非常突出。而在實際工作中，人力資源管理部門有時在人員調動中隨意性較大，許多情況下，調動關聯不大的部門之間的員工。員工到達新的工作環境，接觸新的類型工作，要花費大量的時間和精力去適應新環境和工作，以及處理新的同事關系。人員調動，雖然是人力資源部門的權利，但更是其職責，在人事分配和調動之前，要充分得了解該員工及其工作性質，以免耽誤正常工作的進展。此類權責分工不明確的問題仍有許多，這些問題的存在，一定程度上會給公司產生危害。3.相關管理制度體系不完善。完善的管理制度能夠為績效評定提供依據和標準。然而，許多公司的內控管理制度體系不完善，存在諸多缺陷和不足，這就直接導致了在對員工的獎懲方面不公平。在獎勵方面，許多在工作崗位上盡職盡責、兢兢業業、對公司有特殊貢獻的員工，沒有進行及時的表揚、獎勵，各崗位的員工的獎金評定，沒有根據該員工績效評估的情況核定。相反，有些員工不按制度操作或違反崗位責任，企業不能夠做出正確的處分，有時會不了了之。這樣打消了員工的工作積極性，為基于績效評估的內控管理模式的構建增加了很大的困擾和難題。
二、企業基于績效評估的內控管理模式構建的必備條件
1.重視績效評估的作用，要有績效評估的觀念意識。意識觀念決定著決策和行為的正確性，為了更好地構建基于績效評估的內控管理模式，無論下屬員工，還是高層管理者，在思想上都有高度重視績效評估對內控管理的重要性，對績效評估要有充分的認識和了解。管理者具有決策權，要有明確的目標和決心，同時，管理層之間也要進行有效的溝通。而作為員工，要支持和理解公司采用的績效評估制度，要知道績效評估不是為了考核員工的工作能力和工作業績，只是為了更好地提高大家的能力，提高工作效益，使公司提高經濟效益，同時也能夠提高各員工的工資水平。2.對相關的員工進行績效評估培訓，提高員工的專業化水平。考核人員的專業素養的高低，直接關系到評估工作的準確性，影響著評估的工作效率。對相關人員進行績效評估培訓，可以幫助員工掌握相關的評估方法及技巧，增進員工的績效評估能力，提高評估工作的工作效率，能夠有效地減少在具體考核過程中失誤的產生。這樣能夠公平、公正地對公司各項工作，各工作人員進行考核評估。同時，正確公正地績效評估，還能夠減少員工之間的矛盾，增進員工及領導階層的交流和關系，促進公司和諧地發展。3.完善相關制度及系統。各制度之間是相輔相成，相互促進的，只有充分完善與績效評估的內控管理相關的制度，才能夠順利地，有效地進行內控管理制度的構建工作。沒有完善的制度規定，就會使得績效評估工作缺乏強制性和約束力，而績效評估結果也會令大多數的員工不信服，會在具體工作中產生嚴重的阻礙和困難。計算機信息系統的應用，能夠快速簡便地對員工業績進行評估，評估結果的準確性高，不會出現信息遺漏和錯誤等問題。這樣能夠減輕員工的評估工作量，提高工作效率，利于基于績效評估的內控管理模式的構建。
三、結語
公司內控管理模式的構建關系著公司的生存和發展，而基于績效評估的內控管理相對來說具有一定的公平性，公正性。只有使公司各階層高度重視績效評估工作，進行相關培訓，完善相關制度，才能夠促進基于績效評估的內控管理模式的構建，利于公司的穩定發展。
參考文獻：
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關鍵詞：企業財會管理;內部控制制度;問題;對策
在企業管理中，財會內部管理控制制度是極為重要的一項工作制度，是企業財務信息質量管理水平進一步提升的重要前提，對企業資金運作穩定性和財產安全性有著極為重要的意義，同時也是企業合理經營，保障財務信息準確、完整，維護企業資產安全的必要前提。企業財會內控制度是企業經濟效益實現根本性提升的一項管理制度，其對于企業降低資源浪費、確保資金合理有序使用以及實現長遠可持續發展有著決定性的影響。
一、企業財會內部控制工作中存在的若干問題
（一）少數管理人員未充分重視企業財會內部管理與控制工作
現階段國內經濟形勢變化較大，然而相當數量的企業依然沿襲以往管理理念和方法手段，始終將企業生產環節和市場維護管理作為企業管理工作的重心，而對企業財會內部管控制度的建立和完善缺乏必要的重視。管理人員對于企業內控管理制度的意義和重要性認識不足，導致管理層難以密切聯系財會內控管理和企業自身發展，財會內控管理工作就會出現漏洞。同時，管理層所掌握的財會內控管理專業性相關知識不足，對于企業財會工作人員培訓和考核工作重視不足、組織不力，財會管理氛圍難以形成，對會計核算工作產生不良影響，財會工作效率也隨之降低，甚至可能對企業資產安全造成威脅，不利于企業健康發展。
（二）企業財會工作人員專業素質水平相對較低
現階段企業財會工作人員專業素質不足、財會專業知識儲備匱乏問題并不鮮見，部分財會工作人員不能清楚了解或掌握財會領域相關法律法規制度，仍然沿襲以往陳舊、落后的記賬方法處理日常財會管理工作，其財會業務能力不足，難以滿足企業財會管理的現代化發展需求。還有一部分企業財會工作人員罔顧國家法律法規，肆意違反財會管理制度，私自編造或者篡改會計憑證、會計賬表、會計賬薄等等，導致會計信息失真的問題，這直接影響了企業財會內控管理制度的成效，或導致企業內控管理工作喪失了原有的意義。
（三）企業財會內控管理制度尚有待于進一步完善
當前國內大部分大型企業基本已經建立了基本的財會內部管控制度，但是就其專業化程度而言，此類內控管理制度尚有待于進一步完善。內控管理制度的完善和成熟需要企業下屬各部門通力配合，并對自身崗位職責予以明確，全體財會工作人員應嚴格遵循國家財會相關法律法規和各項管理制度，通過核對賬冊、審核憑證以及研究經濟活動等形式為企業合理、合法開展生產經營行為提供有效保障。同時還應嚴格監督管理企業財會工作，以此來提高企業會計信息真實與可靠性，確保企業下屬各部門實現會計信息的互通共享，明確掌握企業財會信息最新動態，以支持企業管理層決策工作，為企業管理人員提供更為優質的信息服務。但是在實際運作中，企業下屬各部門難以實現與財會部門的有效溝通，彼此銜接不夠緊密，對財會內控管理工作的完整性產生制約。
二、企業財會內部控制工作問題的有效對策
（一）企業財會工作人員應轉變認識，加強財會內部管控意識
就某種程度上而言，企業財會內部控制管理意識是企業完善自身內控管理制度的重要前提，同時也是企業財會工作人員專業素養的重要體現。企業財會工作人員應樹立自身財會管理控制工作意識，確保內部控制管理制度得到進一步完善。企業管理層是一個企業日常管理以及生產經營的核心所在，企業管理層在企業內控管理方面的認知水平對于財會內控管理制度的最終執行落實效果有著決定性影響。所以企業管理人員首先應最大限度轉變觀念，提高財會內控管理意識水平，同時應積極學習財會內控管理的專業化知識，樹立表率，發揮先導作用，引導企業全體工作人員充分認識企業財會內控管理的重要性，為財會內控管理制度的落實創造有利的企業文化氛圍。
（二）建立財會內控管理制度并予以進一步完善
企業在建設自身財會內控管理體系時必須結合國家經濟政策，從自身發展戰略以及實際情況出發，對財會內控管理制度日漸加以完善，通過內控管理制度來約束企業經濟行為，規范各項操作，為企業資產安全提供有效保障。其實際操作包括如下幾點：1.企業應建立財會工作人員內控管理制度，對財務部門工作分工予以明確，對各項操作加以規范，制定并實施崗位責任制度，要求財會工作人員根據企業管理制度以及財會工作規則做到各司其職，確保財會工作效率從根本上得到提高，為會計工作規范、有序運行提供必要保障。2.采用科學合理的崗位設置模式，確保各崗位工作人員專司其職，不可同時擔任其他有沖突的職務;應采取分崗管理制度，各職務以及各崗位之間能夠相互監督，以免會計信息統計工作失真，為企業決策提供真實、可靠的會計信息資料。3.強化監督管理財會工作人員各項日常工作，制定監督與檢查管理制度并使之科學化、合理化，將財會工作崗位業績和工作人員薪資直接掛鉤，或納入崗位晉升考評體系，以激勵財會工作人員工作熱情與積極性，提高財會工作與管理質量水平。除此之外，企業管理層應嚴于自律，與財會工作人員共同遵守財會內控管理制度，在企業內部樹立財會內控管理制度與規范的權威性，確保其得到充分落實。
（三）組織財會工作人員參與專業培訓，提高企業財會人員綜合素養
從財會管理專業化角度來看，人才是執行企業財會內控制度的主體，詳細來講，企業全體工作人員與財會內控管理制度之間有著極為密切的關聯，尤其是財會工作人員對財會內控管理工作實效性有著決定性影響。所以企業應漸次提高財務工作人員培訓力度，切實提升其業務能力以及專業知識水平，加強財會工作人員職業道德教育和法制觀念強化教育，提高其工作責任性，在日常會計工作中樹立誠信理念。此外，企業還應重視引進各類專業化辦公軟件，提高財會工作管理信息化水平，打造完善的內控管理信息系統，通過在線監督與管理來確保企業經濟活動有序、規范進行。
三、小結
建立并完善企業財會內部控制體系是一項具有較高專業性和系統性要求的工作，其牽涉多方面內容，而企業財會內控管理體系成熟與否對于企業能否健康發展有著重要的影響。企業管理層應不斷提升自身對于財會內控管理重要性的認識，樹立科學的內控管理理念，對財會內控管理制度加以健全和完善，組織財會工作人員參與專業培訓，提高企業財會人員綜合素養，積極應對，多方入手來提升企業財會內控管理水平。
參考文獻：
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[4]財政部關于印發企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第2號的通知[J].財務與會計，2012（11）：74-76.
一、加強內控管理制度的建設的重要性
（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。
（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。
（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。
二、如何進行正確的內部管理控制
（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。
（二）建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制，都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。
（三）利用自己富有內涵的文化進行內控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深，傳承了數千年沒有間斷。從而文化內涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險行業專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個集體，真正的實現團結，共贏。隨著我國社會的不斷發展和經濟水平的不斷提高，保險行業也成為越來越多的人關注的行業。如何更好的發展和建設保險公司；如何加強保險公司內部管理制度；如何使公司能夠穩步發展：成為現在保險公司最關注的問題。加強保險公司內部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內部隊伍建設，加大內部核心力量，是內部控制的重要保證。
從多方面建設內部管理，采取正確精準的管理方式；公司人員從外到內，從上到下都要嚴格要求自己，嚴格按照公司管理制度；利用文化氛圍的感染，獨立部門的監督；全方位的加強保險公司的內部管理建設，以促進保險行業經濟的發展。加強保險公司內部管理制度的建立，以及加強保險公司制度體系的完善是現在保險公司的首要任務。以領導為核心，起到帶頭作用；用文化去渲染，用氛圍去感化；嚴格要求，正確對待；逐步實施，嚴格落實；真正從各方面完善管理體系、加強管理制度。為保險公司發展奠定堅實的基礎，推動我國金融、保險等經濟產業更快的發展。
作者：陳家朋單位：中國人民財產保險股份有限公司長春市分公司第一營業部
【關鍵詞】建筑安裝企業 跨地區施工 內控管理 探析
前言
隨著現代企業的發展，企業的內控管理制度也不斷地完善和改進，其作為企業的一種重要的管理手段，越來越受到現代企業的重視，并且國家相關部門也制定了一些法律法規，如財政部等部委的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制基本規范配套指引》等，也充分體現了對內部控制管理的重視程度。而建筑安裝企業是基于建筑行業發展起來的，有別于其他行業的企業。由于建筑安裝企業的特殊性，其建筑產品具有投資大、風險高、生產周期長的特點，這就使得在現代競爭日益激烈的建筑市場的背景下，建立與企業發展相適應的內控管理制度，成為提高建筑安裝企業經營水平的必經之路。
一、加強建筑安裝企業跨區施工內控管理的意義
建筑安裝企業和建筑施工企業一樣，具備無廠房作業、受到外部環境影響大的特點，并且建筑市場上建材的成本、原料的引入、建設安裝施工環境和資金的投入程度等等，都會對建筑安裝企業的發展造成不同程度的影響，因此，實施有效的內控管理對一個建筑安裝企業跨區施工具有重要的現實意義。
1、提高企業的經濟效益。建筑安裝施工企業的內部可以分為技術施工、財務預算、物資設備管理和質量監督等部門，良好的實施企業內控管理工作，能夠有效地使得各個部門相互協調，形成統一的整體，使各個部門之間相互監督，相互作用，從而發揮整體的最大作用，提高企業的管理效率，最大限度的提高建筑安裝企業的經濟效益，提高其在市場上的競爭力，從而保證建筑安裝企業的健康持續發展。
2、能夠維護財產和資源的安全完整性。鑒于建筑安裝企業的特殊性，有別于其他行業能夠在一個封閉的環境下作業，建筑安裝企業施工沒有一個封閉環境，從而使得財產和資源管理的重要性就會較為突出，而有效的內部控制管理制度，可以是我們通過科學的手段來達到對財務資產和其他資源的監控，從而達到嚴密的控制資金的流動，同時還能及時發現并解決問題，避免了各種資源的浪費，提高資金的利用率，避免了物資不必要的流失，提高了企業的市場競爭力。
3、可以規范施工企業的經營活動。隨著市場環境日益復雜化，競爭越來越激烈，這就會產生一些不法企業為了獲取經濟效益，采取不正當的競爭手段，這樣不僅會破壞市場的正常秩序，還有可能給建筑工程帶來安全隱患。而一套完善良好的內控管理制度能夠得到有效的實施后，就能夠對市場經營活動進行監督，能夠對企業各個部門發生的問題及時的發現，并及時的進行糾錯，這樣可以促使企業有效的遵守法律法規，推動企業的健康發展。
二、建筑安裝企業跨區施工內控管理存在的問題
雖然我國建筑安裝企業隨著經濟和建筑也的發展，其內控管理水平有了很大提高，但是，我國建筑安裝企業發展時間還不長，也經歷了幾次改革，其內部控制管理還存在眾多的問題，限制這建筑安裝企業的健康持續的發展，現階段，主要存在的問題有以下幾個方面：
1、缺乏對內控管理的正確認識。建筑安裝企業一般要求施工人員具有較強的技術性，而當前很多建筑安裝企業雖然進行了改革，但是，很多企業新的制度沒法實施，在新舊制度的更替上出現管理缺口，使得很多人員形成了內部控制管理工作就是進行內部監督的錯誤認識，這種錯誤的觀念也嚴重阻礙了企業的管理，甚至還導致部分員工不遵守內控管理制度，從而使得企業的發展停步不前。
2、內控管理制度貫徹不夠徹底。目前，我國建筑安裝企業已經初具規模，這樣，公司的組織結構就會越來越龐大，而要想獲得好的經濟效益，就需要嚴格的執行內控管理制度，但是，在實踐中，無論是人力還財力、物力上，內控管理制度都出現貫徹不徹底的現象，甚至出現延長工期、施工質量不合格的現象。
3、缺乏科學的組織規劃設計。科學的組織規劃設計是內控管理制度順利實施的保障。而在實際的實踐中，很多企業是按照經驗辦事，內部控制管理根本得不到執行，缺乏科學的組織規劃設計，從而導致施工單位的物料和人力不符合施工的環境，進而影響了整個施工的進行，造成施工成本的增加，浪費了人力和物力。
三、加強建筑安裝企業跨區施工內控管理的途徑
針對現階段我國建筑安裝企業內控管理中存在的問題，我們可以通過以下途徑來加強其跨區施工內控管理：
1、完善內部控制管理制度，明確內控管理目標。一方面，要在建筑安裝企業發展中，不斷的完善內控管理制度，包括項目施工進度的控制、質量的控制、安全的控制等等，從而促進企業的健康發展；另一方面，應當實事求是，根據企業自身的狀況確立正確的內控管理目標，一是認真聽取各個施工部門的建議，制定合理的內控目標，二是，結合建筑安裝施工自身的特點，對工程的各個項目制定合理的內控管理目標。通過制定科學合理的內控目標，提高決策的效率和管理效率，降低建筑安裝企業跨區施工的經營風險。
2、加強對人員的培訓，注重企業文化的建設。一是，要定期對企業的人員進行培訓，提高施工人員的技術水平，并加強宣傳，提高相關人員對內控的正確認識，從思想上提高對內控管理的重視。二是，注意構建建筑安裝企業的文化，加強文化假設，從而使得員工對企業產生歸屬感，可以有效的促進內控管理制度的貫徹，促進企業可持續的發展。
3、提高內控管理的信息化水平。隨著當今社會的發展，信息化已成為社會的主流，并深深地影響著人們的生活和思想行為，因此，作為企業，也應當引入信息化，通過建立信息化平臺，對內部控制管理的信息交流、數據分析、信息采集等都適合于建筑安裝企業的跨區施工，同時它還能提高企業的管理效率。此外，在建立企業的內控管理制度和貫徹落實規范時，應當符合國家的法律法規，保證企業在合法的范圍內運行，從而為企業提供可持續發展的有利保障。
結束語
總之，建筑安裝企業的內控管理工作的建設是一項長期的過程，是一個動態的發展過程，這就要求我們在企業發展的過程，內部控制管理工作要不斷地進行改革，以適應市場環境的需求，同時在有效的利用內部控制管理時，還應當注意信息化的引進，注意對人員的培養，從而最大限度的提高建筑安裝企業在市場上的競爭力，提高企業的經濟效益。在長期的管理過程中，我們還需要根據不同的外部環境，來將內控管理制度落到實處，從而促進建筑安裝企業的健康持續又好又快的發展。
參考文獻
[1]劉寧.論建筑企業內控體系的構建[D].財政部財政科學研究所碩士學位論文.2012
一、重視管理制度和管理機構
制定正確的管理機制、健全管理機構是逐步加強海外項目財務管理的首要任務。如何加強海外項目的管理，需要從以下幾個方面著手。第一，必須明確界定總公司和項目部等相關管理部門的職責,由于海外項目管理機制存在模糊不清的問題，所以需要盡量縮短其過渡期,只有這樣才可能在明確職責的條件下,制定出清晰而有條理的管理制度。第二，要建立健全財務等重要部門的管理機構，管理部門的有效設立才能保證各項決策的正確實施。第三，明確劃分出各財務人員行駛的職權、制定合理而嚴格的財務決策程序,這可以說是強化財務管理的先決條件。
二、內控管理
海外項目的內控管理要比國內內控管理急切而重要的多，因此要十分重視海外項目的內控管理。如何做到加強海外項目的內控管理，要做到以下幾點。首先，要做好財務機構的內控管理，會計和出納人員的安排就應做好，這要在項目前期做到兩個職位的同時到位。要嚴格做到會計與出納相互協調統一、相互緊密聯系，針對財務人員回國休假的情況，要安排好其他人員繼續工作和輪換班工作，緊急情況下，項目負責人可以臨時指定替換人員。其次，關于財務授權問題，總公司要加強其涉外工程項目授權管理的控制。最后，加強會計監督職能。會計人員要認真履行其會計監督職能，要嚴格遵守總公司和項目部制定的各種內控管理制度，若有違反內控管理制度則要及時反映；項目負責人要積極支持會計人員工作，要以身作則。
三、資金管理
資金是企業正常運轉的經濟基礎，現金流是執行涉外工程項目的基本條件，因而資金管理也就成為涉外工程項目財務管理的焦點和中心。筆者認為，要做好資金管理，應該從以三個方面入手：第一，統一集中管理境外資金。對項目工程尤其是重點項目的資金投入，要進行統一調度，實現集中管理，做到全面監控，以最小成本獲得最大利益。第二，采取多種方法，降低外匯風險。目前我國的境外承包企業多是大型國有企業，而在公開市場上所采用的匯率等均是金融衍生工具，由于我國市場經濟發展尚不成熟，交易在一定程度受到影響。要減小這種影響，在了解國內外銀行遠期匯率報價的基礎上，可以通過與合同方協商采用固定匯率進行結算，以降低市場變化引起交易成本的增加；針對分包合同的簽訂，外匯幣種應該與主合同所采用的盡量相同，以減少外匯多次轉換引起的資金損失；要積極掌握銀行遠期報價，進行適當的遠期外匯交易，降低外匯匯率損失。第三，加強和重視境外資金管理。要重視境外資金的安全，加強境外項目工程的物理防范其中財務室要配置一些必要的安全防范設備。
四、外賬和納稅管理
做好外賬管理，是規避境外企業納稅風險的有效途徑。外賬管理，是指對境外項目所在國的財務會計制度、稅收政策進行的會計核算表和所編制的會計報表進行管理和控制。在建立外帳核算的基礎上，境外企業要認真研究駐在國稅收政策，作到依法納稅，合理避稅，提高施工項目的經濟效益。筆者認為，境外企業搞好納稅管理，應從以下幾個方面入手：第一，施工企業要重視和認真研究境外項目所在國的稅收政策和財政政策，結合本國自身的政策，在不違法的前提下，盡量做到減少不必要的稅收費用。第二，重視合同中有關納稅的條款。第三，施工企業可以引用所在國的會計人員或會計師參與協助會計工作，包括編制符合當地稅務部門要求的財務報表，以更容易通過當地稅務部門的審查。
五、成本管理
關鍵詞：企業財務 內控 管理 創新
前言
財務內控是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法，來保障企業經營過程中的資金以及資產安全，會計信息的真實可靠，確保企業的各類經濟活動能夠在法律以及企業規章制度下順利開展。財務內控是企業經營管理過程中的一項重要內容，是企業實現利益最大化的有效手段。財務內控可以顯著提高企業的財務管理水平，進而降低企業的經營風險，增強企業的自我管理能力。
一、企業財務內控創新效用微探
（一）財務內控管理創新是現代企業管理制度的必然要求
新時期企業內控管理工作的需要呼喚著完善的財務內控管理制度。完善的財務內控管理制度能夠更好地實現內控管理工作與企業現代化的財務管理、經營管理的配套。
（二）增強企業管理的系統性離不開財務內控管理創新
企業的經營發展離不開以下部門的互助協調：生產部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務管理部門等。有效推行財務企業內控創新管理，能夠將業務管理、財務會計、統計以及內部審計工作有機結合起來，增強企業管理的系統性。
（三）企業的財務風險控制離不開財務內控創新管理
財務內控創新管理一方面可以有效改善企業的經營管理，另一方面也可以規范投資決策程序。同時，在企業投資項目的立項、評估以及實施階段的細節方面，也會有很好的控制作用，能夠有力規避企業風險。
二、企業內部控制管理存在的問題
（一）不完善的內控管理理論，不重視內控管理工作
在理論方面，我國的企業財務內控管理理論主要都是來自西方，而西方的理論又不完全適用于我國國情，所以急需針對我國企業的現狀研究出來的創新的理論。在實際操作方面，很多企業的管理層重視的始終是企業的生產與經營，而普遍不重視企業財務內控管理，經常會誤以為財務內控是財務部門管理的內容，將其劃歸于財務部門兼管，這樣的形勢下，企業的財務內控管理工作根本無法開展。
（二）財務內控管理忽視了企業風險控制
實際上，財務風險控制是財務內控工作的關鍵。現階段，相當一部分企業的財務內控管理工作沒有及時預計到企業存在的經濟風險，當風險出現時也便沒有強有力的措施可供應對，這就讓企業財務內控管理的風險分析功能徹底喪失了。
（三）財務內部控制不成體系，內部控制管理效率低下
沒有完善的企業財務內部控制體系，一方面會造成財務內控管理體系的片面化，無法更好地配合企業的其他部門，另一方面也會導致成財務內控管理工作無法輔助企業經營管理的全過程，有損于企業的長期穩定發展。
三、分析企業財務內控管理創新模式
（一）企業財務內控管理模式的創新，財務內控管理工作流程的完善
一方面，企業財務內控工作管理的穩步開展、企業管理機構的完善離不開企業財務內控監管體系的建立和完善；另一方面，必須結合企業現實的財務管理狀況和相關的法律法規，不斷改善企業的財務內控管理制度，尤其在：企業的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務分析等細節方面更需注意。除此之外，財務內控管理流程的優化也必須重視起來，這樣才能保證企業財務內控工作可以及時反映出企業運營過程中出現的問題，以便及時做好防范工作。
（二）不忽視財務風險管理，有效增強企業風險規避能力
企業經營水平的提高與競爭能力的增強離不開企業的財務風險管理控制，它是企業財務內控管理工作中的關鍵所在。所以，提高企業財務管理人員的財務風險意識在財務內控管理工作過程中顯得越發重要，不僅如此，還要增強風險到來時的預測能力。尤其是項目投資規模大、運行周期長的項目更是要小心翼翼，完善財務風險預警制度，幫助企業提高抗風險能力。
（三）強化企業內部審計，優化企業經營環境
內部審計工作在企業經營過程中發揮著不容忽視的監督作用，是企業財務內控的關鍵。所以，企業財務內控管理工作的創新離不開企業內部審計機制的完善。具體來說，可以組成一個由企業高層直接管理的內部審計部門，結合企業的實際情況，作為一個特別的職能機構在企業中全面開展審計工作。并且要保持該機構絕對的獨立性與權威性，明確該機構每一個工作人員的職責與權限，憑借內部審計的完善規范企業的生產經營活動。
（四）企業財務內控管理系統信息化
隨著經濟的不斷發展，信息化也越來越為人們所關注。在企業管理領域，自然也是離不開信息化的過程的。信息化管理是現代企業的有效管理形式之一。所以，企業財務內控管理的創新離不開財務內控管理體系的信息化建設。
（五）企業內控管理認識的深化，內控管理人員能力的提升
首先，企業的財務內控管理創新離不開內控管理意識的牢固樹立，這有助于促使企業內部所有員工都能積極配合企業的的財務內控管理工作，減少各項政策的推行阻力。然后，加強教育和培訓，提高企業財務內控管理人員的專業能力和職業素養。
四、結語
企業內控管理創新不僅可以精簡工作流程，完善部門配置，還可以有效保證企業內部控制監督預警職能的發揮。企業內控管理創新是新時代新形勢對于企業管理的新要求，是企業能否獲得長足發展的關鍵，更是企業運營正常進行、實現企業利潤最大化的必然要求。
參考文獻：
[1]申景奇，鮑金良.非公有制中小企業在新的環境下面臨的機遇與挑戰[J].內蒙古財經學院學報2006
一、企業內部控制的有效性和存在問題
1.企業并未制定和規范內部控制的具體標準我國大多數企業都并未制定和規范內部控制的具體標準，這是內控機制難以真正實施的問題所在。這種標準的制定既需要企業管理者和財務等人員具備豐富的專業知識，也需要其具有與時俱進的創新意識。
2.企業在內部管控巾復核審批手續不嚴格目前，我國企業在內部管控中復核審批手續不嚴格。很多企業收入業務金額較大，在財務管理工作中，該類企業的財務人員多是由一人負責審核原始憑證和記賬憑證。只有企業遇到收入金額較大的業務時，才會由企業管理者負責審批通過。企業管理者由于多是從宏觀角度予以公司管理，因此在實際中，很多企業的管理者可能并不了解某筆款項具體的支付理由，在復核審批時極有可能淪為”形式主義”。不但難以起到真正的監督作用，而且還容易成為款項經辦。
3.企業的內控機制難以度量企業管理者的權力下放前文己述，企業的管理者多是從宏觀角度對公司予以管理，而在具體細節工作和流程等方面的管理中，多是采取”授權”的形式。企業在運營中常會遇到意想不到的風險與問題，內部管理工作紛繁復雜。倘若要保證企業的可持續發展和有效運營，便離不開合理有效的授權，然而，如何衡量企業管理者這種權利的下放是企業內部控制的難點，同時，也是其內部控制的關鍵一環。倘若授權不當，很容易使企業面臨經濟舞弊的風險，并進一步影響企業內部控制作用的有效發揮；而授權合理，則能使企業穩步前進、可持續發展。
4.企業現金超額存放現象嚴重根據企業規模，業務所涉及的資金量多少。倘若企業財務人員將每筆所收資金都及時送存銀行，那么將會起費大量人力、物力、財力，所耗費的隱性成本與送存的資金量不匹配。在我國企業的實際運營中，它們多是有選擇性的將收入送存銀行。這種行為不僅額外增加了企業的現金留存繭，而且還變相增加了出納人員挪用超庫存現金的風險。因為出納人員可能會在日常賬務處理巾，利用少計收入或多計支出的方法挪用現金，或者對現金收入暫不入賬，直接挪作他用。企業超額在放現金的這一做法，不僅是一種無效的現金管理方式，而且不利于資金的安全。
二、改善企業內部控制的措施建議
1.營造良好的內部控制環境任何一項新的管理措施的推行都難免會遇到一定的阻力。控制與反控制是一對天生的矛盾體，企業若想順利的推行內部控制管理，首先應當營造出適合內部控制生長的環境，才能期盼內控能夠在企業中開花結果。企業建立內控環境主要應做好以下幾點：第一，提高企業領導者對于內部控制的重視，企業領導者日常應加強對于內控的學習，了解內控的作用和意義，在內控推行過程巾身先士亭，積極參與，并號召更多的員工參與到內控管理活動巾來；第二，定期組織內控講座，使員工了解更多的內控知識，從而慢慢化解抵觸情緒，接受內控；第三，建立專門的內控管理委員會，對內控的執行控宣傳，實現企業全員參與內控，提升內控的實施效果。
2.逐步完善和健全內控管理制度沒有規矩，不成方圓。企業實行內部控制管理，就應當建立健全內部控制管理制度，使內控管理有據可循、有法可依。2010年4月，國家財政部制定并出版了《企業內部控制規范》，為我國企業構建內控管理制度提供了基本理論基礎。在此基礎上，企業可以參考近年來國內外內部控制管理的諸多成功案例，結合自身企業的發展規律和管理特點，逐步建立起一套適合自身企業內部運營的內部控制管理制度，對內部控制管理活動進行指導和規范。該制度應當對企業的組織架構、戰略目標、資金活動、業務管理等各個方面進行細致的說明和指導，將企業可能涉及到的各種經濟業務都涵蓋其中，全面提升企業內控活動的規范性和嚴肅性。
3.建立以財務控制為核心的內控管理體系財務部門是企業的核心部門，財務控制同樣在內控管理中居于核心地位。企業建立內部控制管理體系要明確財務的核心地位。財務核心地位主要表現在兩個方面：第一，現金流企業的生命線，現金流的穩定是企業得以生存和發展的最根本因素，而現金流的控制則是財務控制的主要工作，合理的財務控制有利于資金鏈條長期穩定；第二，內控的最終目的是實現企業效益的最大化，所以企業內部業務管理活動和經濟活動的最終指向都應當是提升企業的效益，而財務則是反映企業效益的唯一途徑。企業在財務控制管理中，應當秉承以下幾條原則：第一，不相容職務相分離原則，防止多崗行為的發生，降低銜私舞弊行為發生的可能性；第二，嚴格授權審批原則，無論企業資金的流入和流出都應當經歷企業的層層審批，保證每筆經濟業務的合理、合規、合法；第三，崗位相互監督與制約原則，防止權力集中，實現崗位間權限的監督和制衡，防止不法行為的發生。
4.加強與內外部審計的溝通與合作一方面，有條件的企業可以建立自己的內部審計部門，定期不定期的對企業的財務管理、資產管理、流程審批等內控管理情況開展內部審計，以第三方的角度審視和監督內控管理，找出內控管理過程中存在的隱患和漏洞，及時查漏補缺，完善內控管理體系；另一方面，企業可以聘請社會上有相關資質的審計事務所或者會計師事務所定期對企業開展外部審計工作，以更加權威的角度、更加專業的眼光，重新審視內部控制管理活動，不斷完善企業的內控管理體系。另外，內審部門應加強與外審部門的溝通與聯系，在不斷提升自身的審計業務能力的同時，將有助于外審工作的快速開展。
一、當前國有企業內控管理現狀
當前部分國有企業內控管理制度不健全,對內控管理缺少監督和有效的評價,企業自身對強化和完善內控管理制度缺少主動性和動力,造成部分內控管理制度失效。有的企業對內控管理有一定的理論認識,但沒有建立完善的內部控制體系,或雖然有內控制度,但是落實情況不理想,企業的內控更多地維系在管理層的素質和覺悟上,而不是建立在制度安排基礎上。企業內部人集控制權、執行權和監督權于一身,自覺不自覺地凌駕于內部控制之上,企業的內控管理缺少真正獨立的有震懾的監督和客觀的風險評價體系。
二、內部控制管理存在問題的原因及分析
1、產權主體缺位。由于產權不清晰,最高管理當局對企業內控管理關注的焦點及指引不是以投資回報和資產保值增值為取向。產權主體缺位、權責不清,加強內部控制的受益主體不明確,導致企業管理者加強和完善內部控制的主動性缺乏,動力不足。
2、管理者自身素質的原因。在不少國有企業中,政企難分,人事制度程序化。干部的任命以行政任命為主而不是自由錄用,導致管理者的責權利不分,不能產生內部控制的內在需求和動力。部分國有企業處于市場壟斷地位,沒有業務經營壓力,官本位思想嚴重,自己不能以身作則,其他人違反制度也不一視同仁追究處理,在這種狀況下,獎懲激勵措施無法到位,管理者沒有引導內部控制的原動力,造成企業的內控失效。
3、監督不力,缺乏風險評估機制。國有企業整體監督機制和約束機制沒有完全形成,監管不力,評估和考核不及時或沒有評估和考核。監督管理層責權利不清,缺乏風險評估機制。不注重評估來自內部和外部的不同風險,因為沒有風險評估,其規避風險的能力弱,導致內部各項經營資源配置浪費,經營決策失誤。
4、控制環境的原因。控制環境是內部控制整體框架的基礎。每個企業由于控制環境的不同,對內控制度的執行制定過程都有差別。應該根據企業具體情況,制定切實可行的內控制度,防止因制度缺乏操作性而成為擺設,造成內控失效。
三、對國有企業內控管理的幾點思考
加強企業的內部控制管理,也是世界性的話題。最新的內部控制整體框架理論體系,被公認為是內部控制理論研究的最高成就而被廣泛接受。內部控制是由董事會、管理層和員工共同設計并實施的,旨在為財務報告的可靠性、經營效率與效果、相關法律法規的遵循性等提供合理保證的過程,其共由5個要素構成:控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。三個目標和五個要素相互關聯,內部控制成為一個不斷發展、變化、完善的過程,由企業中各個層次的人員共同實施,形成一整套相互監督、相互制約的控制方法、措施和程序。
1、提高全員對內控的認識,加強國企內控環境建設。建立現代企業制度,完善公司法人治理結構是國有企業改革的方向。要使內控管理制度有效,國有資產得到有效保護,必須從改善企業內部環境著手。人是生產力的第一要素,人的品行操守、道德價值觀以及能力,是構成環境的重要因素,又與環境相互影響、相互作用。企業內部控制管理設及整個企業生產經營管理全過程,包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發、人力資源等各個方面。內控環境由企業全體員工來維護。
提高國企管理者的素養,強化內控意識是關鍵。企業內部控制環境主要是由企業經營者的認識決定的,內部控制是否到位和有效,關鍵是看企業經營者是否重視、是否帶頭執行。提高企業經營者的管理理念和管理水平,使他們認識到內部控制制度的重要性和必要性,是內部控制制度得以正常發揮的關鍵。內控制度是企業管理的手段,企業文化環境是保證內控制度貫徹執行的基石,是一個企業持續健康發展的靈魂,企業文化的締造者是企業的管理者,企業高層管理的言行都對企業文化的形成起著至關重要的作用,因此提高管理者的素質,強化管理者的內控意識和法律意識是保證各項內控制度得以實施的關鍵。
加強員工道德修養和制度教育是內控制度實施的保證。首先要提高財會人員的知識水平和業務技能。在內部控制制度體系中,財務控制是重中之重,財會人員素質對內控制度的具體落實起重要作用。強化企業財會人員學習專業知識和法規,提高業務水平,堅持原則,實事求是,遵守職業道德。其次是加強企業其他崗位員工的內控教育。只有當企業中的每一個員工目標明確,價值觀趨同,內部控制才能更有實效。定期對職工進行內控知識的教育,使企業員工都要有內部控制制度的概念和意識,知道自己的行為都要受到內部控制制度的牽制和約束。在國企內部推動企業充分認識內部控制重要性,使完善內部控制成為企業的主動意愿。
2、制定切實可行的內控管理制度,是制度得以實施的保證。目前有的國有企業為滿足監管部門要求制定的形式上的內部控制制度,并不是根據企業實際情況制定切實可行的有效內部控制制度,沒有真正重視內部控制的監控作用。國有資產監管部門應該通過各種形式制定相關文件,指導和要求國有企業必須增強對內部控制的重視度。我國每個國有企業所處的環境和行業特點不同,不同行業、不同企業以及企業的不同發展階段對內控的需要都存在差異。因此,監管部門應該根據國企的不同特征,認真分析企業內部控制工作的開展情況,區別對待,逐漸推進。對于內部控制不完善的企業,提高全員內控意識,推動企業建立內部控制體系作為重點工作內容,逐步推進;對于內部控制較好的企業,推動企業完善和有效執行內部控制作為工作重點。
內控制度從不相容職務相互分離、授權審批、會計系統、預算、財產保全等方面加強控制,制度的具體落實要靠企業的全體員工的共同努力,明確企業每個職能部門及工作人員的職責范圍和權利,做到分工明確、責任分明、紀律嚴格,相互協調配合,提高工作效率;同時便于互相監督檢查,自動糾錯,制約錯誤行為,防止錯弊的發生。各個職能部門緊密銜接,使部門協調、均衡的發展,保證各項計劃的完成,提高控制能力,提高企業的經濟效益。
3、制定內部控制評價標準,建立健全內部審計和風險評估機制。 制定內部控制評價標準,開展內部控制評價。雖然現有的法律法規要求對企業內部控制進行評價,但要求并不詳細,缺乏對企業內部控制有效性進行評價的實質性指導和具體的評價標準。企業也缺乏對自身內部控制進行自我評價的意識和具體標準。監管部門應建立企業內部控制評價標準,開展企業內部控制評價工作,從外部推動企業內部控制體系的建立與完善。
近年來，各地農信社發展勢頭迅猛，改革步伐不斷加快，紛紛改制升級為農村商業銀行。實施股份制改造、商業化運作是深化農村信用社改革的主流方向，順應了國際國內經濟金融形勢的發展，是大勢所趨。以江蘇地區農信社為例，全省62家基層法人單位，目前90%以上已經改制升級為農村商業銀行，以“三會一層”為代表的法人治理、公司化運作架構已經初步建立并正常化運作。
但是，改革至此，成立銀行是否就萬事大吉？事實上，由于農信社多年粗放式經營形成的慣性，導致許多新生的農村商業銀行在快速發展過程中出現了難以控制的風險。受歷史以及現實等諸多因素影響，無論農商行還是農信社，其發展程度、經營理念、人員素質等方面與“好銀行”的標準普遍還存在不小差距。粗放式經營的慣性很大，一些普遍存在的問題必須有針對性地去解決。
這些普遍性問題，歸納起來說，就是合規意識淡薄、管理制度缺失、執行力不強。重經營輕管理，“業務經營硬指標，內控管理軟約束”等錯誤認識依舊存在。片面追求個人業績，追求短期效益，對內控管理說起來重要，做起來次要。在業績考核上，往往以業績論英雄，甚至出現業務拓展“一好遮百丑”的現象。管理制度上，一方面，由于部門銀行依舊存在，流程銀行管理模式尚未全面建立，部門制度模式造成管理邊緣化現象突出，導致管理制度不能全面覆蓋風險；另一方面，由于成立時間短、人員素質相對偏低、缺乏管理經驗，在新業務的設計和制度建設中存在“拿來主義”和“生搬硬套”的現象，一些制度的出臺也僅僅是為應付需要而閉門造車，制度本身就漏洞百出。另外，不是出于全面控制風險的目的，主動地、有計劃、有針對性地進行制度梳理，而只是對已經發生的違規行為制定補丁式、被動式的合規管理制度，去限制員工的操作行為，“頭疼醫頭、腳疼醫腳”，全面系統的合規管理制度體系尚未形成。還有一個問題，就是違規成本較低。由于重視程度不夠，違規處罰往往只“觸及皮毛”，未能“傷筋動骨”，導致內控制度形同虛設，威懾力不高，造成有章不循、違規操作，屢查屢犯、屢禁不止。
那么，如何有效加強內控機制建設？隨著國內金融市場的進一步放開，金融監管力度的進一步加大，農村中小金融機構的價值觀念也在迅速發生變化，“規模為王、速度第一”的錯誤認識正逐步被糾正，以“更有質量、更有效益的發展”為代表的健康發展目標正逐步確立。對農村中小金融機構而言，建立全面風險管理體系，全面開展流程銀行建設，將精細化風險管理納入到發展轉型的大戰略中，是首要和必然之選。在現實的途徑選擇上，筆者認為，可從以下幾方面著手：
第一，加強制度建設，杜絕違規行為的“破窗效應”。“不以規矩，不能成方圓”。要從工作實際出發，建立健全制度規章，規范經營業務流程，并不斷完善改進。根據“破窗理論”，必須及時修復“第一扇被打破玻璃的窗戶”，以杜絕暗示性、誘導性的縱容，避免類似違規事件重復發生。不斷完善規章制度的嚴密性、可操作性，使其科學化、全面化、規范化、人性化。
第二，實施流程再造，打通全面合規建設的“經絡”。以精細化為核心，完成以客戶為中心、以風險控制為主線的業務和管理流程再造，逐步實現由“部門銀行”到“流程銀行”的轉變，構建風險控制的全覆蓋網絡，把信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等風險因素管理嵌入到全面質量管理過程之中。
第三，完善獎懲機制，制造制度執行的“熱爐效應”。一是健全合規問責制度，有效加強對各種違規行為的預警監督，促進風險防控節點前移。二是加大違規成本支出，讓違反規章制度的人，就像伸手觸碰燒紅的火爐，必定受到燙傷的懲罰，通過高強度懲戒有效遏制有章不循、違規操作。三是建立激勵與約束并存的雙向機制，強化正向激勵。
第四，倡導柔性管理，引導員工自發“把信送給加西亞”。管理學中的“南風”法則告訴我們：溫暖勝于嚴寒。管理者多培育、關心、愛護、贊美、激勵下屬，多點“人情味”，能形成極強的感召力和激發內生動力，營造自發、自動合規的文化氛圍與人文環境。
發展和風控是銀行業永恒的主題。銀行從本質上來說是經營風險的特殊金融機構，是否具備完善的內控管理機制，能否有效防范、管控和化解經營風險，直接決定一家銀行的經營成敗。如果將改革發展的成果視為“100”，那么安全是“1”，發展是后面的兩個“0”，沒有了安全這個“1”，一切的努力終歸是“0”。
新時期特點；問題分析；內控建設措施
[中圖分類號]F840[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）09-0059-02
當前，中國的保險市場總體上呈現快中趨穩、穩中向好的特點，保險業內外部環境正在發生積極變化，為行業發展提供了強勁的增長動力。但鑒于當前國內外經濟形勢仍然極其復雜，宏觀調控面臨的“兩難”問題增多，保險業發展面臨較大挑戰。國內的實體經濟走勢和金融市場變化，可能給保險需求和資產配置帶來更多不確定性。國際方面，由于國際金融危機深層次影響尚未消除，世界經濟以及國際金融市場的動蕩可能通過外資保險公司在華分支機構，以及國內保險公司的對外投資，對保險承保和投資業務形成一定沖擊。鑒于此,保監會將防范風險最為當前保險監管的首要任務也就不足為奇了。
截至2010年10月，我國保險公司共有113家。10月末,保費規模超過100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過數據可以看出，我國保險市場經營主體主要為中小保險公司，這些公司成立時間大多在10年以內，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時間形成鮮明對比的是，這些公司（不含外資）普遍下級機構較多，管理層級較多，管理鏈條長，且業務發展速度較快，公司內控建設和管理很難跟上機構擴張和業務發展的速度。
那么，作為新時期形勢下的中小保險公司應如何審時度勢，做好內控管理建設？筆者認為，應根據監管要求和中小保險公司的特點，從事前、事中、事后做好企業的內控管理建設。
一、遵循內控管理的原則，搭建高效完善的內控管理體系制度
我國中小保險公司屬于業務規模不大，經營時間不長的公司，大多把業務發展作為第一要務，對公司的內部控制缺乏系統規劃，往往由相關職能部門根據業務發展的需要制定相關管理制度，造成公司內控制度多且雜，無法形成完善的內控管理需求。秉承內控的原則，公司在事前應從下述方面著手建立和完善內控管理的體系。
（一）內部控制制度要堅持全員參與的原則。五部委下發的《企業內部控制基本規范》中對內部控制做了明確界定，內部控制是由于企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。中小保險公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對內部控制顯得尤為重要了。
（二）內控建設制度要符合保險企業發展規律的原則。根據保險的基本原理和大數法則可知，保險公司在不同的業務規模情況下，數據穩定性、抵抗風險能力差異較大；同時，保險公司經營的產品不同，風險管控的要求也不同，建議中小保險公司在制定內控制度時，應與行業規律和企業目標相適應，并隨著情況的變化加以調整。
（三）內控體系建設要堅持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域；成本效益原則要求內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
二、成立內控建設的管理部門，嚴格實施內部控制活動流程
在內控的事中期間，應加強做好內部經營活動流程控制。
（一）根據保險監管機關的要求，設立由合規部牽頭公司的內控建設和管理。其職責可設立為：根據公司發展戰略的需要，規劃內控體系建設；審核公司所有內控制度，以確保各職能部門下發的制度不沖突；定期對制度進行回顧，發現制度盲點及時協調相關職能部門完善制度；加強違規的處罰力度，懲戒違規行為及責任人，確保公司內控的嚴肅性。
（二）通過信息技術的運用，提高內控管理效率和解決內控逐級遞減的問題。信息與溝通是公司及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息的有效溝通，是實施內部控制的重要條件。中小保險公司應實現業務數據、財務數據的全國集中管理和實時控制，以提高內部控制制度的執行力，降低發生風險的可能性。公司各級風險管理部門應充分利用信息系統，通過非現場檢查和數據的分析，及時發現可疑問題，防止分支機構在設定的權限范圍外可能出現的數據篡改和隱瞞。
三、加強內審隊伍建設，加大內部稽核力度，是實施內部控制的重要保證
內部監督是保險公司對內部控制建立和實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。由于中小保險公司的快速發展，存在分支機構缺乏內審部門或崗位，內審力量配備不足，內審人員素質也難以適應日益擴大和更新的內部監督工作的需要；此外，內審部門的獨立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內審工作的覆蓋面也不廣，工作質量亟待提高。對于完善內部控制來說，加強內控的事后管理和分析運用顯得尤為重要了。
（二）提高內審人員的業務技能和工作的獨立性。保險公司業務產品較多，風險具有多樣性，特別是中小保險公司，由于成立時間不長，業務可供提取分析的數據量不夠大，這就要求內審人員應具備豐富的業務技能經驗。同時，建立獨立的、真正垂直管理的內部稽核體系，確立內部稽核部門的獨立性，使其擺脫來自業務和行政部門的干預，對董事會負責，接受監事會的指導，為管理層服務。
（三）加強內部審計結果的運用，促進內部控制的有效落實。對審計發現的問題，應要求及時整改外，公司管理部門更應針對出現的問題進一步完善制度和管理流程；同時，要將內審發現問題的多少作為評價機構管控能力的指標，納入績效考核體系。
[1]中國保險監督管理委員會，保險公司內部控制基本準則[R].2010.
【關鍵字】井控管理；井控；安全
一、井控管理的途徑分析
1.落實井控的網絡管理模式
完善井控管理網絡，全面落實井控安全責任。全面加強井控安全管理，強化井控工作領導，健全了井控管理機構，形成了勘探局、專業化公司和專業化基層隊行政正職為組長，相關部門和崗位人員參加的三級井控管理網絡；各單位井控工作領導小組，全面負責本單位的井控管理工作，按照“誰主管、誰負責”的原則，認真落實井控責任制。井控管理工作職責明確，分工到人，管理責任得到全面落實。在進一步健全安全環保管理體系、落實安全環保責任制、大力推行異體監督的基礎上，以井控為中心，制定完善安全生產指標，直接納入各單位年度生產經營考核，與生產經營同部署、同檢查、同考核，嚴格實行一票否決制度。鉆井各單位將安全生產指標層層分解，逐項落實到基層、落實到崗位，通過豐富多彩的安全活動，保證了各項措施的落實。
2.加強崗位責任制
二是落實崗位責任制，規范操作程序，杜絕”三違”事件。近年來，根據國家和集團公司的有關規定和技術標準，結合中原油田實際，先后制訂了一系列的井控規章制度，從井控裝備到現場施工、從鉆井自身管理到各專業相互配合、從員工培訓到預案演習，形成了一整套的井控管理制度體系。重新修訂了《鉆井井控管理規定》，制定了《中原油田含硫油氣井安全鉆井規定（暫行）》，對地質設計、工程設計、井場布置、裝備安裝、檢測儀器和防護設備操作等都做出了新的規定。制定下發了《空氣鉆井安全操作規程》，將20個與井控有關的石油天然氣行業標準、4個油田企業標準匯編成冊，配發到基層井隊、井控車間。今年，又對現行制度進行重新梳理，制訂了安全環保隱患治理、安全教育培訓、放射同位素與射線裝置安全防護管理、廢棄泥漿固化工程管理、非專職駕駛員管理等新的規定和辦法，完善了各類應急預案模板。嚴格落實崗位責任制，規范職工操作程序，確保員工上標準崗、干標準活、交標準班，努力打造標準化班組、標準化崗位、標準化現場，不斷提高基層安全標準，規范基層安全管理。大力開展崗位風險識別、現場危害識別和風險評估，嚴抓“三違”，最大限度降低井控風險，杜絕事故的發生。開展了《含硫化氫油氣井安全鉆井推薦作業》、《含硫化氫的油氣生產和天然氣處理裝置作業的推薦作法》、《含硫油氣田硫化氫監測與人身安全防護規程》、《含硫化氫油氣井井下作業推薦作法》、《鉆井井控技術規程》等5項國家標準的培訓。宣貫了集團公司為普光氣田開發制定的28項新標準的宣慣和執行，提高了井控標準和預防能力。建立了全尺寸模擬實驗井、井控操作訓練場、全套硫化氫防護培訓設施及現場急救、消防培訓設施；配備防噴器關開三維動畫模擬和井控多媒體教學軟件，提高了培訓效果。各鉆井公司也都利用多種形式開展井控培訓教育。特別是對外部市場施工隊伍實行了全員井控培訓，所有人員必須經過井控培訓并考試合格后才能外出施工。
3.加強井控裝備管理，確保井控工作安全穩定
高質量的裝備是井控安全的保證。近年來，油田先后購置了一批進口和國產井控裝備和配件。川東、川西北地區是全國最復雜的鉆井地區之一，鉆井施工難度（風險）很大。特別是普光氣田，屬高含硫氣田，防噴、防硫化氫工作尤為重要。油田加強統一協調管理，加大安全檢查力度，落實川東北施工28項技術標準，搞好生產協調運行。對進入川東北地區的井隊，實行全員井控、防硫化氫培訓，全部做到持證上崗。防硫化氫應急預案的演練，特別注重及時檢測發現，正確報警，每名現場工作人員能正確識別報警信號，能正確使用勞動保護用品（如正壓式呼吸器），在規定的時間內，撤往井場集合地點及按撤離路線撤離。
近年來，為滿足普光氣田開發需要，為每個井隊配置了105mpa封井器、防h2s鉆具。結合生產實際，購置了一批高壓旋轉自封、全封、半封防噴器，對液氣分離器、真空式除氣器、振動篩、內防噴工具等，進行了更新換代。同時完善井控設
管理制度，建立井控設備管理檔案。對1400多套井控裝備建立了技術檔案；及時更新陜北、新疆、西南等地區井控設備200多臺套，對在高壓、高含硫地區施工井隊的節流閥進行更換，確保每套節流閥配備一支進口節流閥。
4.加強生產過程管理，嚴把質量關
先后在川東北、新疆、鄂爾多斯、東北等地召開井控安全管理、區域技術交流專題會，解決生產實際問題。把好開鉆及鉆開油氣層檢查驗收、坐崗觀察、注水井停注泄壓和井控防噴演練等關鍵環節，進一步夯實了井控基礎管理工作，鉆井隊井控意識不斷增強，防噴演習技能不斷提高，提高了鉆井隊伍“班自為戰”能力。同時堅持每半年一次、二級單位每月一次、基層隊每周一次的井控安全檢查制度，根據制度標準和集團公司“令”，及時發現和整改生產中存在的安全問題。針對西北、西南隊伍較集中地區，分別成立了hse監督站，配備充實技術、管理人員。對開鉆和鉆開油氣層等關鍵環節實施驗收審批制度，達不到標準要求的，決不允許開鉆；泥漿密度達標、重晶石粉、重泥漿儲備達標、井控裝備試壓達標和防噴演習達標驗收合格后，方可鉆開油氣層。
為了實現早期發現溢流，正確控制井口這一目標，每個井隊、每口井都認真制訂應急預案，并認真組織演練。在二次開鉆以前，組織技術人員深入到井隊，進行技術交底，明確各崗位的井控職責；在具體施工過程中，對井控裝備實行定人、定崗，設備掛牌管理，做到每班檢查、維護井控裝備。在鉆開油氣層時，嚴格實行干部24小時值班制度，每個班組按要求進行四個工況的防噴演習，做到了有講評、有記錄。
二、加強井控管理的實施要求
在鉆井生產中，各級領導和干部也達成了如下共識：一要認真學習新頒布的《中國石油化工集團公司石油與天然氣井井控管理規定》，在全局上下進行大力宣貫，深入到每個人的靈魂中，落實到具體行動中去，確保井控安全、生產安全、人身安全。二要強化措施，加強各項井控安全標準、條例和管理制度的落實。嚴格執行坐崗、井控防硫化氫演習、開鉆前驗收、鉆開油氣層的申報審批制度等，確保井控安全萬無一失。對不嚴格落實井控有關制度的施工單位要從嚴從重處理。三要加強井控培訓，增強職工的井控基本操作技能。在強化上崗持證培訓同時，加強切合實際的操作培訓，嚴格考核，確保效果。四要把好井控裝備的安裝試壓關。加強井控裝備、工具維護、保養和回廠檢查、檢驗工作力度，加強h2s防護監測儀器儀表配備、維修、保養，確保h2s防護監測儀器儀表靈敏好用。五要加強對現場承（分）包商的井控監管，重點抓好西南、西部、東北三大區域新井控管理條例的落實和現場井控管理工作。特別是西南“三高”井要做到每口井、每個隊都要制定出嚴密的安全措施，抓好措施的落實，各基層施工隊必須嚴格執行技術指令，做到令行禁止。六要做好應急預案和應急演練工作。按照“一井一案”的要求詳細制定針對性的應急預案，并要加強演練，提高應對各種突發事件的能力，避免在突況下不會出現慌亂。
