時(shí)間：2023-09-19 16:28:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】國(guó)有資產(chǎn) 管理模式 改革
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模在日益擴(kuò)大，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)管理模式，已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，因此需要建立新的適合我國(guó)國(guó)情的，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)有資產(chǎn)管理模式。
一、我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理模式的類型
“深滬”模式。“深滬”模式，最開始是由深圳在1992年成立了國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)；第二年，上海也成立了國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，形成了國(guó)有資產(chǎn)管理模式的三個(gè)層次：即國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和國(guó)有資產(chǎn)控股、參股企業(yè)。該種模式是為了適應(yīng)我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而形成的一種國(guó)有資產(chǎn)管理模式。隨后，其影響力波及到了我國(guó)的大部分地區(qū)，包括十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。
“一體兩翼”模式。“一體兩翼”模式，即指以財(cái)政部門為主體，國(guó)有資產(chǎn)管理局和稅務(wù)局為其兩翼，由財(cái)政部門統(tǒng)一管理的國(guó)有資產(chǎn)管理模式。我國(guó)在1998年以前，包括中央政府在內(nèi)的大部分地區(qū)都實(shí)行該種模式，有效地實(shí)現(xiàn)了“國(guó)家所有，分級(jí)管理”的國(guó)有資產(chǎn)管理模式。
“98”模式。“98”模式，即將國(guó)有資產(chǎn)出資者的所有權(quán)通過不同的政府部門來行使，取消了專門管理國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的機(jī)構(gòu)，它是伴隨著1998年我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理局的撤銷和合并而形成的國(guó)有資產(chǎn)管理模式。在“98”模式中，是一種新型的“五龍治水”的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。即由財(cái)政部，國(guó)家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)，組織部、大企業(yè)工業(yè)委員會(huì)和勞動(dòng)部來共同管理國(guó)有資產(chǎn)。
二、我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理模式現(xiàn)階段存在的問題
我國(guó)在國(guó)有資產(chǎn)管理方面做了很大程度的改革，但是仍然存在著一些不足之處：
在政府方面存在的不足之處。所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)不分。國(guó)有資產(chǎn)的所有者是政府，而國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者則是企業(yè)，但大多數(shù)時(shí)候政府卻直接下令經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn)，此舉不利于企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的有效管理。政企不分。我國(guó)政府作為公共服務(wù)性政府，應(yīng)當(dāng)把社會(huì)管理職能作為自己的首要責(zé)任，提供公共產(chǎn)品，但政府在對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的的時(shí)候卻把企業(yè)當(dāng)成了實(shí)行其責(zé)任的工具，使企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，因此有時(shí)候企業(yè)也會(huì)不堪重負(fù)。
在企業(yè)方面則有以下不足。公司治理機(jī)制不健全。按照我國(guó)公司法，董事會(huì)決策作為公司的“謹(jǐn)慎決策”，能保證公司的決策和管理效率。而政府行為在我國(guó)國(guó)有企業(yè)決策層面上占了相當(dāng)大的比例，這并不符合公司法。公司的監(jiān)控體系不健全。即沒有建立起以董事會(huì)為中心的監(jiān)督控制體系，導(dǎo)致各種有效的監(jiān)控手段失去了其應(yīng)有的作用。公司職工及其激勵(lì)機(jī)制不完善。
在社會(huì)保障制度方面存在的不足之處。未能建立完整的國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)退出機(jī)制。社會(huì)保障機(jī)制不健全。
三、改革我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理模式的對(duì)策
本文在對(duì)前人研究進(jìn)行綜述的前提下，提出了改革現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)管理模式的必要性的觀點(diǎn)，嘗試性的提出了一些自己的見解和建議，對(duì)如何進(jìn)行我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理模式的改革和發(fā)展作了進(jìn)一步的思考與探索并提出了一些可行性的建議。
確立我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理模式的改革目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)政企分開、兩權(quán)分離，使國(guó)有企業(yè)徹底市場(chǎng)化，是國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的首要目標(biāo)，而民營(yíng)化是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的路徑。通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)拍賣等形式，將國(guó)有企業(yè)的股份出售給戰(zhàn)略投資者或投資伙伴、公眾和金融機(jī)構(gòu)投資者，使國(guó)有資產(chǎn)合理退出，使國(guó)有資產(chǎn)從企業(yè)形態(tài)轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)，從而實(shí)現(xiàn) “抓大放小”，縮小“控制跨度”，形成國(guó)有企業(yè)的良好治理。
對(duì)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革。適當(dāng)集中與分散相結(jié)合的管理體制。在縱向方面上，有兩級(jí)管理機(jī)構(gòu)，包括中央和地方，且地方應(yīng)當(dāng)服從中央；在橫向方面上，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和人事則應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)。各國(guó)均有國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其主要負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)中的財(cái)務(wù)管理。
加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理模式的立法監(jiān)督。任何資產(chǎn)的管理都應(yīng)當(dāng)以法律為基礎(chǔ)，依法管理國(guó)有資產(chǎn)，不僅保持了管理的連續(xù)性，同時(shí)也明確劃分了管理主體相互之間以及管理主體與國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行主體間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，確定了各自的職責(zé)和權(quán)利范圍，使國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行具有較高穩(wěn)定性。依法進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改革則提高了改革的透明度和可預(yù)期性，不僅能夠有利于改革的順利進(jìn)行，最重要的是，提高了國(guó)有資產(chǎn)管理的權(quán)威，同時(shí)穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理立法最權(quán)威的法律是以國(guó)務(wù)院令的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，其他的則全是部門規(guī)章。由于立法層次低，同時(shí)各部門自行立法，更導(dǎo)致了部門間的利益爭(zhēng)奪，加劇立法的不統(tǒng)一，相互問難以協(xié)調(diào)甚至發(fā)生沖突。同時(shí)對(duì)一些立法難點(diǎn)卻又都避而不談。因此，要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理的立法工作，提高立法層次，樹立法律權(quán)威，以立法形式明確國(guó)資委的責(zé)任、權(quán)利和法律地位，規(guī)范我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理成為了當(dāng)務(wù)之急。
總之，對(duì)我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革，應(yīng)當(dāng)從我國(guó)實(shí)際出發(fā)、與時(shí)俱進(jìn)，在積極借鑒外國(guó)成功的國(guó)有資產(chǎn)管理方式的前提下，探索符合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的，有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的，有效的國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)的新體制。
參考文獻(xiàn)：
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[2]黃慶華.我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理體制研究[M].西南師范大學(xué)出版社，2008.
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關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè)改革 國(guó)有資產(chǎn)管理 資產(chǎn)法制化 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
一、引言
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)改革早已被列入政府年度計(jì)劃，在對(duì)其改革項(xiàng)目中，國(guó)有資產(chǎn)流失問題是其重點(diǎn)之一。基于國(guó)有企業(yè)當(dāng)前存在各種各樣的現(xiàn)實(shí)問題，故而造成國(guó)有資產(chǎn)流失的形式也是多樣的，都在不同程度上對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著嚴(yán)重的影響，亟待予以完善。
二、當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)管理體制的不足之處
（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不完整。首先，政府既是國(guó)有資產(chǎn)的所有者，也是其實(shí)際支配者，而國(guó)企或事業(yè)單位既是國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際使用者，又是其經(jīng)營(yíng)者；從獨(dú)立支配權(quán)來看，前者較大，而后者并無。其次，政府所履行的職能是“雙重”的，是社會(huì)公共管理權(quán)和國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)的集合，既是國(guó)有資產(chǎn)所有者，又是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的管理者，因此對(duì)其準(zhǔn)確定位較難，且難以規(guī)范兩種權(quán)力的行使，這是造成管理混亂的根本原因。再者，國(guó)家劃撥國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限給企業(yè)，既侵害國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，又致使其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)無法確定，這是地方政府或國(guó)企機(jī)會(huì)主義產(chǎn)生的本質(zhì)根源。此外，政府在履行國(guó)有資產(chǎn)管理職能時(shí)，對(duì)國(guó)企提出一些非經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)，將部分政府職能“轉(zhuǎn)嫁”，而國(guó)有資產(chǎn)管理過程中，政府的越級(jí)管理行為，也影響國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，致使無法達(dá)成資產(chǎn)管理目標(biāo)。
（2）法律制度不健全。法律制度缺陷是現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制缺陷的主要問題之一，而現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理法律體系不健全的主要表現(xiàn)為范圍以及方向并不明確。具體地說，我國(guó)在國(guó)有資產(chǎn)管理方面并沒有制定專門的法律，僅僅是在部分相關(guān)法規(guī)中分散性的提到國(guó)有資產(chǎn)管理，諸如《公司法》《物權(quán)法》《證券法》等。上述法律對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)范以及所闡述的調(diào)整范圍都不統(tǒng)一，導(dǎo)致對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理效能長(zhǎng)期停滯不前。其次，目前，我國(guó)所出臺(tái)的同國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)的一些條例或政策也是極為分散，而且對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)性抑或非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定都多為原則性規(guī)定，特別是鮮少看到轉(zhuǎn)化非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的相關(guān)條款。
（3）創(chuàng)新意識(shí)不齊備。客觀而論，國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及其相關(guān)部門普遍缺乏對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的清晰認(rèn)識(shí)，致使管理目標(biāo)并不明確。其具體表現(xiàn)為：一是不重視國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。管理者往往多重視有形資產(chǎn)而輕無形資產(chǎn)；重國(guó)有資產(chǎn)使用而輕其監(jiān)管，致使其大量閑置、損毀、流失，國(guó)有資產(chǎn)使用率大降，更枉論保值增值。二是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的國(guó)有資產(chǎn)認(rèn)識(shí)不足。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分國(guó)有資產(chǎn)管理部門故步自封，乏于創(chuàng)新，思維局限，鮮少在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管中運(yùn)用先進(jìn)資產(chǎn)管理理念，致使國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效率和質(zhì)量都日趨下降。
（4）機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立。我國(guó)設(shè)有專門的“國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)”（下文簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”），地方政府也設(shè)有“國(guó)有資產(chǎn)管理局”，但它們都從屬于國(guó)家財(cái)政部，其職能權(quán)力并不獨(dú)立，由此反而對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理形成了一種束縛和制約。現(xiàn)實(shí)中的國(guó)企單位，并非所有單位都設(shè)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，這是國(guó)有資產(chǎn)管理低效的主要因素之一。此外，即便是國(guó)企單位設(shè)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，也多因內(nèi)部控制制度不健全，而無法對(duì)財(cái)產(chǎn)形成切實(shí)有力的保護(hù)；有些國(guó)企單位更因?yàn)槁殑?wù)分離不徹底，而導(dǎo)致大量國(guó)有資產(chǎn)從中流失。例如，2014年，“國(guó)家審計(jì)署”針對(duì)11家央企的財(cái)務(wù)狀況所披露的2012年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果表明，某集團(tuán)在既未按規(guī)定程序?qū)嵤┛尚行匝芯亢蜕蠄?bào)集團(tuán)董事會(huì)審批，也未報(bào)請(qǐng)發(fā)改委核準(zhǔn)的前提下，私自和境外3家公司聯(lián)合開發(fā)3個(gè)境外礦山；其合作時(shí)間分別為：首次是2003年11月；第二次是2006年7～8月；第三次是2008年2月～2012年底，該三次項(xiàng)目累計(jì)投入7.7億元、14.4億元、33.56億元，終造成虧損各為5.2億元、2.73億元、23億元。由此可見，在機(jī)構(gòu)設(shè)置缺陷的背景下，國(guó)企單位往往很難按照既定權(quán)限或程序履行“集體決策審批制”或“聯(lián)簽制”，從而極易威脅國(guó)有資產(chǎn)安全。
三、完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制的工作構(gòu)想
（1）提倡全面實(shí)行法制化管理。即以法律、制度手段的有效結(jié)合為途徑，嚴(yán)樹國(guó)有資產(chǎn)管理體制，使其更具權(quán)威性，進(jìn)而使國(guó)有資產(chǎn)管理更趨于法制化。倡導(dǎo)法制化管理，構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)管理法律體系是改善現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制缺陷的重要途徑，同時(shí)也有利于深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革。反過來說，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理的法制化水平，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理法律體系予以規(guī)范也是必然條件。借由明確國(guó)有資產(chǎn)配置、程序和具體方法，可使國(guó)有資產(chǎn)管理更加有章可循、有法可依，進(jìn)而更加規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
（2）完善內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。完善國(guó)企內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)提升內(nèi)部管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免國(guó)有資產(chǎn)流失是極為有利的。為此，國(guó)企除了增設(shè)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組之外，還要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理。所以在實(shí)踐中，不僅要強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)登記以及各種資產(chǎn)、文件資料等實(shí)物保管，重要文件資料應(yīng)留備份；定期盤點(diǎn)并檢查賬目是否相符，發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)及時(shí)分析原因，明確責(zé)任；還要對(duì)不相容職務(wù)分離制度嚴(yán)格執(zhí)行，明確各機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)，形成相互監(jiān)督制約機(jī)制；對(duì)“三重一大”事項(xiàng)按規(guī)定集體決策審批或聯(lián)簽執(zhí)行。
（3）資產(chǎn)管理推行市場(chǎng)化運(yùn)作。集中非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)后，可使金融市場(chǎng)中國(guó)有資產(chǎn)的整體作用得以發(fā)揮，促其從實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)為價(jià)值形態(tài)。具體地說，即是要強(qiáng)化地方政府融資約束，對(duì)其違規(guī)擔(dān)保行為嚴(yán)令禁止，嚴(yán)控貸款期限，對(duì)貸款授權(quán)制度予以規(guī)范，又要加強(qiáng)督促銀行信貸管理。統(tǒng)一運(yùn)作監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以公開、透明的方式對(duì)非經(jīng)營(yíng)性進(jìn)行運(yùn)作，使其向經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。
（4）優(yōu)化資產(chǎn)機(jī)構(gòu)派專人督崗。作為國(guó)有資產(chǎn)實(shí)際出資人，政府應(yīng)盡少干預(yù)國(guó)企日常經(jīng)營(yíng)，以確保企業(yè)獨(dú)立法人資格的完整性。此外，作為出資人，政府也應(yīng)承認(rèn)并尊重企業(yè)獨(dú)立、完全法人資格，雖以固定身份參與股權(quán)管理，但不過分干涉經(jīng)營(yíng)。此外，國(guó)有資產(chǎn)管理旨在社會(huì)效應(yīng)最大化，并借此平衡社會(huì)功能，因此，政府應(yīng)把精力多投入公共服務(wù)管理，多創(chuàng)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境，借由所有權(quán)分開使用權(quán)，降低對(duì)國(guó)企的行政干預(yù)度，促其盤活國(guó)有資產(chǎn)存量，實(shí)現(xiàn)其保值增值。同時(shí)，除設(shè)置專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之外，還要增設(shè)專門的資產(chǎn)管理崗位，并委派專人負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理，詳盡地掌握關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以確保其安全，進(jìn)而促進(jìn)其保值、增值。
四、結(jié)語
國(guó)有資產(chǎn)管理體制是國(guó)有企業(yè)改革中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是其中一個(gè)十分繁雜的問題。因其問題所涉甚廣，包括經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各大范疇，因此必須立足在各個(gè)方面給予及時(shí)且有效的處理解決，切莫顧此失彼，并建立健全適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新體制，進(jìn)而最大限度防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。以全新姿態(tài)面對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的各種挑戰(zhàn)，切實(shí)提高國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（作者單位為國(guó)家新聞出版廣電總局五臺(tái)）
參考文獻(xiàn)
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二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定制度……………………………………………………4
三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度……………………………………………………7
四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度…………………………………………………………8
內(nèi)容摘要：國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家以各種形式投資及收益、接受饋贈(zèng)形成的，或者憑借國(guó)家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度大致包括國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度、產(chǎn)權(quán)界定制度、產(chǎn)權(quán)登記制度、評(píng)估制度等。清產(chǎn)核資，是指依據(jù)一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內(nèi)，組織各部門、地區(qū)、單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查、界定、估價(jià)、核實(shí)、核銷、核定等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。產(chǎn)權(quán)界定，系指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國(guó)有資產(chǎn)管理部門代表政府對(duì)占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律行為。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估是由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定的目的，按照法定的原則和程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定和估算。
關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)；清產(chǎn)核資；產(chǎn)權(quán)界定；產(chǎn)權(quán)登記；評(píng)估
國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家以各種形式投資及收益、接受饋贈(zèng)形成的，或者憑借國(guó)家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國(guó)有資產(chǎn)管理法是調(diào)整國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分過程中因?qū)?guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理而產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度大致包括國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度、產(chǎn)權(quán)界定制度、產(chǎn)權(quán)登記制度、評(píng)估制度等。
一、國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度
清產(chǎn)核資，是指依據(jù)一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內(nèi)，組織各部門、地區(qū)、單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查、界定、估價(jià)、核實(shí)、核銷、核定等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。這是為摸清國(guó)有資產(chǎn)的“家底”而進(jìn)行的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。
（一）清產(chǎn)核資的必要性和重要意義
關(guān)于清產(chǎn)核資的必要性和重要意義，正如國(guó)務(wù)院清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組1992年印發(fā)的《清產(chǎn)核資總體方案》中指出的，在新舊體制轉(zhuǎn)換期間，由于原有的管理體制和管理方法已不完全適應(yīng)新的情況。因而在經(jīng)濟(jì)管理方面存在著國(guó)有資產(chǎn)“家底”不清，管理不善，資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低等問題，國(guó)有資產(chǎn)閑置、損失和浪費(fèi)以及被侵占流失等較為嚴(yán)重。這些問題如不及時(shí)加以解決，必將制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的鞏固和發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在全國(guó)范圍內(nèi)有計(jì)劃地開展此項(xiàng)工作，不僅能夠摸清“家底”，促進(jìn)解決占有使用最大化和資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等問題，而且有利于深化改革，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，促進(jìn)提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用效益，同時(shí)為宏觀決策提供依據(jù)，更有利于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一些深層次的矛盾和問題。
（二）清產(chǎn)核資要達(dá)到的具體目標(biāo)
通過清產(chǎn)核資要達(dá)到的具體目標(biāo)是：國(guó)有資產(chǎn)“家底”清楚，做到賬實(shí)相符、賬賬相符；資產(chǎn)所有權(quán)界定明確，把應(yīng)歸國(guó)家所有的資產(chǎn)，納入國(guó)有資產(chǎn)管理的軌道；初步進(jìn)行占有使用土地的清查，為今后將土地納入企業(yè)資產(chǎn)管理創(chuàng)造條件；資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值大體相符，努力解決國(guó)有資本補(bǔ)償不足問題；國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值總量真實(shí)，為按資本金效益考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果提供依據(jù)；推動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)化組合，促進(jìn)閑置資產(chǎn)有效利用；按照發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，促進(jìn)建立健全各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度，扎扎實(shí)實(shí)地提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用效益。
（三）清產(chǎn)核資的范圍和內(nèi)容
1、清產(chǎn)核資的范圍包括：各地區(qū)、部門所屬的各類國(guó)有企業(yè)和實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位，以及各級(jí)國(guó)有企業(yè)、單位以國(guó)有資產(chǎn)為主體投資舉辦并擁有實(shí)際控制權(quán)的國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資等企業(yè)和單位；各類國(guó)有金融企業(yè)，含銀行機(jī)構(gòu)和各級(jí)政府、各業(yè)務(wù)部門及企業(yè)所舉辦的信托投資公司、投資擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、證券公司等；各地區(qū)、部門和各級(jí)國(guó)有企業(yè)、單位投資舉辦的境外企業(yè)和開設(shè)的各類境外機(jī)構(gòu)；各地區(qū)、部門的各類行政、事業(yè)單位投資舉辦的具有企業(yè)法人資格的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體；軍隊(duì)、武警及其所舉辦的企業(yè)和事業(yè)單位。
2、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容是：清查資產(chǎn)，摸清“家底”；界定資產(chǎn)所有權(quán)，明確國(guó)有資產(chǎn)界限；進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估，解決價(jià)值不實(shí)問題；對(duì)企業(yè)占用的國(guó)有土地進(jìn)行清查估價(jià)入賬；核實(shí)各種國(guó)有資金占用量，進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；建立健全必要制度，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。
二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定制度
（一）產(chǎn)權(quán)界定的含義
產(chǎn)權(quán)界定，系指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。此處所謂產(chǎn)權(quán)，系指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)以及與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)，但不包括債權(quán)。
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定包括兩層含義：一是國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的界定，即界定哪些財(cái)產(chǎn)屬于國(guó)家所有的資產(chǎn)；二是與國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的，由國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)能分離產(chǎn)生的其他產(chǎn)權(quán)的界定，即界定國(guó)有資產(chǎn)各類經(jīng)營(yíng)、使用、管轄主體行使資產(chǎn)占有、使用和收益權(quán)及依法處分權(quán)的界限、范圍和關(guān)系。
界定國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的意義主要表現(xiàn)為：維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；深化產(chǎn)權(quán)制度改革，便于實(shí)現(xiàn)“兩權(quán)分離”；為搞好國(guó)有資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當(dāng)貫徹“誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則以及“國(guó)有資產(chǎn)依法劃轉(zhuǎn)”的原則。
（二）國(guó)有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定的辦法
根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局頒布的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定依下列辦法處理：
1、有權(quán)代表國(guó)家投資的部門和機(jī)構(gòu)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資，形成的國(guó)家資本金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、國(guó)有企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)營(yíng)中借入的資金等所形成的稅后利潤(rùn)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分以及從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、以國(guó)有企業(yè)和行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱全民單位）名義擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
5、在實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以前，國(guó)有企業(yè)從留利中提取的職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和“兩則”實(shí)行后用公益金購建的集體福利設(shè)施而相應(yīng)增加的所有者權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、國(guó)有企業(yè)中黨、團(tuán)、工會(huì)組織等占用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，不包括以個(gè)人繳納黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)以及按國(guó)家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等結(jié)余購建的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（三）集體企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法
1、全民單位以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等獨(dú)資（或全民單位合資合同）創(chuàng)辦的以集體名義注冊(cè)登記的企業(yè)單位，其資產(chǎn)所有權(quán)界定按照對(duì)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的規(guī)定辦理，但屬于無償資助的除外；
2、全民單位用國(guó)有資產(chǎn)在非全民單位獨(dú)資創(chuàng)辦的集體企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱集體企業(yè)）中的投資及按投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的資本資金及其權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、集體企業(yè)享受稅前還貸形成的資產(chǎn)，其中屬于應(yīng)收未收的稅款部分，界定為扶持性國(guó)有資產(chǎn)；集體企業(yè)享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為扶持性國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)核定數(shù)額后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，由國(guó)家收取資產(chǎn)占用費(fèi)；
4、集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予追索清償或經(jīng)協(xié)商轉(zhuǎn)為投資；
5、對(duì)供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國(guó)家撥入的資本金（含實(shí)物）界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、集體企業(yè)和合作社無償占用國(guó)有土地的，應(yīng)核定其占用土地的面積和價(jià)值量，并依法收取土地占用費(fèi)；集體企業(yè)和合作社改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份或其他所有者權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（四）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法
1、中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資本總額，包括場(chǎng)地使用權(quán)、無形資產(chǎn)等形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、企業(yè)注冊(cè)資本增加，雙方協(xié)議由中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資或優(yōu)先購買另一方股份的投資活動(dòng)中所形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、可分配利潤(rùn)及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中中方按投資比例所占的相應(yīng)份額，不包括已提取用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、福利等分配給個(gè)人消費(fèi)的基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、中方職工的工資差額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
5、企業(yè)根據(jù)中國(guó)法律和有關(guān)規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、企業(yè)清算或完全解散時(shí)，饋贈(zèng)或無償留給中方繼續(xù)使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（五）股份制企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的辦法
1、國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)折成的股份，構(gòu)成股份制企業(yè)中的國(guó)家股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、國(guó)有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國(guó)有法人股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、國(guó)有股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應(yīng)占的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照投資比例所占的相應(yīng)份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照中外合資企業(yè)的界定原則辦理。聯(lián)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照股份制企業(yè)的界定原則辦理。
此外，國(guó)家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位占有、使用的資產(chǎn)以及政黨；人民團(tuán)體中占用國(guó)家撥款等形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（六）全民單位之間的產(chǎn)權(quán)界定
1、各個(gè)單位占用的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按分級(jí)分工管理的原則，分別明確其與中央、地方、部門之間的管理關(guān)系，并經(jīng)有權(quán)管理其所有權(quán)的人民政府批準(zhǔn)或雙方約定。并辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，不得變更資產(chǎn)的管理關(guān)系；
2、全民單位對(duì)國(guó)家授予其使用或經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)擁有使用權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得在全民單位之間無償調(diào)撥其資產(chǎn)；
3、國(guó)有企業(yè)之間可以相互投資入股，按照“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，企業(yè)法人的對(duì)外長(zhǎng)期投資或入股，屬于企業(yè)法人的權(quán)益，不得非法干預(yù)或侵占；
4、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間可以實(shí)行聯(lián)營(yíng)，并享有聯(lián)營(yíng)合同規(guī)定范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利；
5、國(guó)家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)與國(guó)家機(jī)關(guān)脫鉤，其產(chǎn)權(quán)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門委托有關(guān)機(jī)構(gòu)管理；
6、國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以其占用的國(guó)有資產(chǎn)出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其產(chǎn)權(quán)歸該單位擁有。
三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國(guó)有資產(chǎn)管理部門代表政府對(duì)占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律行為。
（一）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的分類
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記兩類。前者的法律依據(jù)是1992年國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局等部門的《關(guān)于1992年在全國(guó)范圍內(nèi)開展國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的請(qǐng)示》的通知，和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局等三部門的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理試行辦法》以及1996年1月國(guó)務(wù)院正式頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》；后者的法律依據(jù)是1995年2月國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》。
（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、持有國(guó)家股權(quán)的單位以及其他形式占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定，向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記。
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記。同時(shí)，實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。占有產(chǎn)權(quán)登記適用于所有占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)。變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記適用于：企業(yè)發(fā)生名稱、住所或法定代表人改變的；國(guó)有資產(chǎn)占企業(yè)實(shí)收資產(chǎn)比例發(fā)生變化的；企業(yè)分立、合并或者改變經(jīng)營(yíng)形式的；等等。注銷產(chǎn)權(quán)登記適用于企業(yè)發(fā)生解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等情形。
產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度適用于辦理了占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，其主要內(nèi)容是：出資人的資金實(shí)際到位情況；企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè)對(duì)外投資情況、國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)情況等。
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的主管機(jī)關(guān)是國(guó)有資產(chǎn)管理部門，按照“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則，由縣級(jí)以上人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門按企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系組織實(shí)施。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本級(jí)企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記。對(duì)極少數(shù)特殊類別的國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局可委托有關(guān)機(jī)關(guān)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
（三）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記也可分為設(shè)立產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、撤銷產(chǎn)權(quán)登記。同時(shí)，實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。其各自的含義與企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的各類型含義相差不大。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括單位基本情況和資產(chǎn)狀況兩個(gè)部分，前者包括單位名稱、地址、單位負(fù)責(zé)人、開戶銀行及賬號(hào)、成立日期、編制人數(shù)、單位性質(zhì)等；后者包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、國(guó)有資產(chǎn)總額、主要財(cái)產(chǎn)情況和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況等。
四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估是由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定的目的，按照法定的原則和程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定和估算。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、真實(shí)性、科學(xué)性和可行性原則。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
（一）國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估項(xiàng)目
1、法定評(píng)估情形。《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形的，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，即法定評(píng)估情形：（1）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；（2）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)股份經(jīng)營(yíng)；（3）與外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人開辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；（4）企業(yè)清算；（5）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
2、自愿評(píng)估情形。國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，即自愿評(píng)估情形：（1）資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；（2）企業(yè)租賃（整體租賃除外）；（3）需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
此處所謂可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，是指發(fā)生上述情形時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或者不評(píng)估，但屬于以下行為時(shí)則必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃；（2）國(guó)有資產(chǎn)租賃給外商或非國(guó)有單位；（3）國(guó)家行政事業(yè)單位占有的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；（4）國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)評(píng)估的其他情形。
對(duì)于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形沒有進(jìn)行評(píng)估，或者沒有按照規(guī)定立項(xiàng)、確認(rèn)的，該經(jīng)濟(jì)行為無效。
（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，按照國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和行業(yè)主管部門不直接從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估工作。地方各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門按照國(guó)家政策法規(guī)和上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估工作。上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)下級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)評(píng)估管理工作中不符合規(guī)定的做法，有權(quán)進(jìn)行糾正。
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估組織工作，具體由各級(jí)政府的行業(yè)主管部門對(duì)所屬單位的資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)和評(píng)估結(jié)果進(jìn)行初審，簽署意見，并對(duì)本行業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)。
（三）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須是經(jīng)工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有法人資格，并持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市（含計(jì)劃單列市）國(guó)有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書的單位。只有同時(shí)具備上述條件的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等單位，才能從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是社會(huì)公正機(jī)構(gòu)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)不受地區(qū)、行業(yè)限制，實(shí)行有償服務(wù)。
國(guó)家對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作，并直接管理中央級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有資產(chǎn)管理部門或經(jīng)省國(guó)有資產(chǎn)管理部門授權(quán)的計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門管理和監(jiān)督本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局1993年修訂的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須具備以下條件方可申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格：
1、經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)注冊(cè)登記，具有法人資格，有與開展評(píng)估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金和固定的辦公地點(diǎn)；
2、具備一定數(shù)量能勝任工作的專業(yè)評(píng)估專職人員，其中會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)人員、工程技術(shù)人員共不少于10人（其中土地、建筑、機(jī)電設(shè)備、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等各類專業(yè)人員分別不少于2人）；具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格的應(yīng)占50%以上；專職的評(píng)估人員不得少于40%，最低不少于8人；資產(chǎn)評(píng)估專職人員只能在一家評(píng)估機(jī)構(gòu)專職從業(yè)；
3、直接從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員必須有30%以上經(jīng)過省以上國(guó)有資產(chǎn)管理行政部門認(rèn)可的培訓(xùn)；
4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司等機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)在機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)立專職的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，配備專職評(píng)估人員；
5、國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他條件。
具備以上條件的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，征得主管部門同意后，按其所屬關(guān)系向國(guó)家或省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估的資格，申請(qǐng)時(shí)須提交規(guī)定的文件資料。國(guó)家或者省一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門收到申請(qǐng)單位報(bào)來的以上文件資料后，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和其自身的條件認(rèn)真組織審查，通過審查進(jìn)一步確認(rèn)申請(qǐng)單位是否具備資產(chǎn)評(píng)估工作的條件，對(duì)具備條件的機(jī)構(gòu)，發(fā)給《資產(chǎn)評(píng)估資格證書》。
（四）資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則及程序
1、資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守以下規(guī)則：（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和政策、制度；（1）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則；（3）按規(guī)定的期限完成評(píng)估工作并及時(shí)提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書；（4）對(duì)委托單位提供的數(shù)據(jù)材料以及評(píng)估結(jié)果負(fù)有保密責(zé)任，并應(yīng)有完善的評(píng)估檔案保管制度；（5）評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，委托單位或其他當(dāng)事人也有權(quán)要求其回避；（6）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人和有關(guān)單位有弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門反映，否則，視同評(píng)估機(jī)構(gòu)弄虛作假或營(yíng)私舞弊；（7）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)以良好的服務(wù)質(zhì)量贏得客戶，不得采用不正當(dāng)?shù)氖侄纬袛垬I(yè)務(wù)；（8）國(guó)有資產(chǎn)管理部門的其他有關(guān)規(guī)定和行業(yè)自律性的其他規(guī)則。
2、資產(chǎn)評(píng)估的程序。依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估按照下列程序進(jìn)行：
（1）申請(qǐng)立項(xiàng)。國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)情形時(shí)，應(yīng)于該經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前，按隸屬關(guān)系申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)原則上由被評(píng)估國(guó)有資產(chǎn)占有單位申報(bào)。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書，應(yīng)經(jīng)其主管部門簽署意見后，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書，應(yīng)由申報(bào)單位和上級(jí)主管部門蓋章，并附該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件和國(guó)有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的產(chǎn)權(quán)證明文件。國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書之日起10日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的決定，通知申請(qǐng)單位及其主管部門。超過10日不批復(fù)的自動(dòng)生效，并由國(guó)有資產(chǎn)管理部門補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)，國(guó)家決定對(duì)全國(guó)或者特定行業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，視為已準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)。
（2）資產(chǎn)清查。申請(qǐng)單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書后，可以委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估資產(chǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的評(píng)估立項(xiàng)通知書接受評(píng)估委托，按其規(guī)定的范圍進(jìn)行評(píng)估，對(duì)占有單位整體資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)在資產(chǎn)占有單位全面進(jìn)行資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)其資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行核實(shí)。
（3）評(píng)定估算。評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托評(píng)估的資產(chǎn)，在核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的評(píng)估目的和對(duì)象，依照國(guó)家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，考慮影響資產(chǎn)價(jià)值的各種因素，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)估參數(shù)，獨(dú)立、公正、合理地評(píng)估出資產(chǎn)的價(jià)值。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估后應(yīng)向委托單位提交資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。
（4）驗(yàn)證確認(rèn)。委托單位收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書后，提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)報(bào)告，連同評(píng)估報(bào)告書及有關(guān)材料報(bào)其主管部門審查并簽署意見。主管部門審查同意后，報(bào)批準(zhǔn)立項(xiàng)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)工作，分為審核驗(yàn)證和確認(rèn)兩個(gè)步驟，即先對(duì)資產(chǎn)評(píng)估是否獨(dú)立公正、科學(xué)合理進(jìn)行審核驗(yàn)證，然后提出審核意見，并下達(dá)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不符合要求的，分別情況作出修改、重評(píng)或不予確認(rèn)的決定。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，作為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的底價(jià)或作價(jià)的依據(jù)。
（五）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的法律責(zé)任
根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，無論被評(píng)估單位、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，還是資產(chǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，若發(fā)生違法違規(guī)行為的，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
1、國(guó)有資產(chǎn)占有單位違反規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門可以宣布評(píng)估結(jié)果無效，可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（1）通報(bào)批評(píng)；（2）限制改正，并處以相當(dāng)于評(píng)估費(fèi)用以下的罰款；（3）提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可處以相當(dāng)于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款。
2、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無效，并可根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該評(píng)估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：（1）警告；（2）停業(yè)整頓；（3）吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書。國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反規(guī)定，利用職權(quán)牟取私利，或者玩忽職守，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款。利用職權(quán)牟取私利的，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。
上述機(jī)構(gòu)和人員違反規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
參考文獻(xiàn)
[1]謝次昌著：《國(guó)有資產(chǎn)法》，法律出版社2003年版
[2]呂建永主編：《國(guó)有資產(chǎn)管理學(xué)》，上海三聯(lián)書店2003年版
[3]黃達(dá)著：《宏觀調(diào)控與貨幣供給》，中國(guó)人民大學(xué)出版社1997年版
關(guān)鍵詞:國(guó)有資產(chǎn)行政事業(yè)單位管理
國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的重大任務(wù)，黨的十七大明確提出：要建立健全國(guó)有金融資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)等的監(jiān)管制度。我國(guó)行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)管，對(duì)于防止國(guó)家資產(chǎn)的流失具有重要深遠(yuǎn)的意義。
一、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的含義和性質(zhì)
行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)其含義就是：依照法律確認(rèn)是國(guó)家所有資產(chǎn)，被行政事業(yè)單位占有或使用，以貨幣計(jì)量的國(guó)家各種經(jīng)濟(jì)資源的總合。行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)包括：按照國(guó)家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)；用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資；國(guó)家調(diào)撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)。
二、行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的問題
(一)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)制度建設(shè)落后
國(guó)家在行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的政策措施及法律法規(guī)上明顯滯后，沒有跟得上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下資產(chǎn)管理不斷發(fā)展的需要。現(xiàn)在執(zhí)行的行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的管理制度，仍然是1995年原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局制定的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)章制度。2006年5月份，財(cái)政部了《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，迄今為止行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理方面現(xiàn)行的只有這兩部法規(guī)，沒有其他的較高法律效力的制度文件。
(二)資產(chǎn)管理職責(zé)不清,監(jiān)管體制不暢
管好國(guó)有資產(chǎn)就需要好的監(jiān)管體制。我國(guó)長(zhǎng)期以來，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，一直存在著職責(zé)不清的問題。當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)外部監(jiān)督不到位，基本上處于空白，沒有全方位、多層次的資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制。
(三)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的意識(shí)淡薄
行政事業(yè)性單位的領(lǐng)導(dǎo)表現(xiàn)：重外輕內(nèi)。重外就是注重其外表的形象，輕內(nèi)就是輕視資產(chǎn)內(nèi)部管理。因?yàn)槌缘氖恰柏?cái)政飯”，管好國(guó)有資產(chǎn)的責(zé)任意識(shí)非常淡薄。這些領(lǐng)導(dǎo)在思想認(rèn)識(shí)上“重資金，輕實(shí)物”，沒有在思想上認(rèn)識(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要性，把這項(xiàng)工作放在次要的位置上，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。
(四)資產(chǎn)管理不到位閑置浪費(fèi)嚴(yán)重
行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，是不直接投入到社會(huì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資產(chǎn)，是非生產(chǎn)流通領(lǐng)域占用，其特點(diǎn)是使用目的服務(wù)性、配置領(lǐng)域非生產(chǎn)性、占用無償性。由于行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)是免費(fèi)性占用的，因此，許多單位存在“重錢輕物、重購輕管”的思想，不考慮資產(chǎn)的使用效果，資產(chǎn)低利用率很嚴(yán)重。
三、加強(qiáng)行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)管理的建議
(一)建立資產(chǎn)法制約束機(jī)制和監(jiān)督體系
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)公正合理的法制約束體系和監(jiān)督體系，是國(guó)有資產(chǎn)順利運(yùn)行的必要保障，是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)有資產(chǎn)管理體制構(gòu)建的重要環(huán)節(jié)。
根據(jù)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革方向，建立全方位、多層次的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，必須按照監(jiān)管原則，組建由宏觀管理、中間管理和實(shí)施操作管理所構(gòu)成的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，在每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管手段和方式，都要賦予相應(yīng)監(jiān)管職能和權(quán)限，提高國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督效率。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的有效形式的監(jiān)督。 這是一個(gè)新的課題，國(guó)外也沒有 借鑒的經(jīng)驗(yàn)。因此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)制定新的方式和方法。如地方政府組建行資產(chǎn)監(jiān)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)所轄的資產(chǎn)進(jìn)行綜合監(jiān)督，建立資產(chǎn)管理定期匯報(bào)制度，及時(shí)的對(duì)單位國(guó)有資產(chǎn)的各方面的情況得到從分的了解。
(二)建立高效節(jié)約的資產(chǎn)使用機(jī)制
行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)的使用過程，是管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是涉及面最廣最復(fù)雜的一個(gè)環(huán)節(jié)。建立一個(gè)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)高效節(jié)約的使用機(jī)制，是資產(chǎn)管理過程十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié),是建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的資產(chǎn)高效使用管理體制的重要內(nèi)容。
(三)建立公正合理資產(chǎn)處置機(jī)制
行政事業(yè)性單位國(guó)有資產(chǎn)的處置，是資產(chǎn)管理的最后環(huán)節(jié)，這環(huán)節(jié)做得好壞， 直接影響行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的成果：做得好，就能鞏固前面幾環(huán)節(jié)的成果;做的壞，前面的工作成果也將事倍功半。
(四)加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的制度執(zhí)行力
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，關(guān)鍵是制度的執(zhí)行問題，制度執(zhí)行的好壞關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，所以必須提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)。事實(shí)上，國(guó)有資產(chǎn)管理的癥結(jié)就是制度的執(zhí)行。
四、結(jié)束語
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，從資產(chǎn)的構(gòu)建――使用――處置，各部環(huán)節(jié)都十分重要，在我國(guó)的現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理中出現(xiàn)了很多問題。因此，我國(guó)必須從完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理制度，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，使我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，更加有效的為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的事業(yè)服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉維斌，孫景權(quán)，馮柏義.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中的主要問題與對(duì)策.工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2002;2
[關(guān)鍵詞]高職院校 國(guó)有資產(chǎn) 管理
一. 前言
近年來,面臨高職院校生源增加,高職院校擴(kuò)招的形勢(shì),我省高等教育事業(yè)迅速發(fā)展,國(guó)有資產(chǎn)大幅度增加。一些高職院校在合并后規(guī)模擴(kuò)大,層次復(fù)雜,對(duì)資產(chǎn)管理從內(nèi)容,技術(shù),人員等方面提出了更高的要求。特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的過程中,高職院校管理體制、辦學(xué)體制和投融資體制改革不斷深化。一些高職院校合并、升格、異地新建或開拓新的校區(qū),涉及到資產(chǎn)重組、土地征購、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)業(yè)務(wù)日益增多,給資產(chǎn)管理帶來一系列新的課題;高職院校國(guó)有資產(chǎn)在興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、股份合作、出租聯(lián)營(yíng)和學(xué)校后勤實(shí)體實(shí)行剝離等過程中的保植增值問題亟待研究。因此,加強(qiáng)高職院校國(guó)有資產(chǎn)管理的研究就顯得極為重要。
二. 高職院校國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問題
目前高職院校國(guó)有資產(chǎn)管理在新形勢(shì)、新情況下還存在著的認(rèn)識(shí)跟不上,工作水平較低,發(fā)展不平衡問題,主要表現(xiàn)在國(guó)有資產(chǎn)意識(shí)薄弱,缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一調(diào)配使用的機(jī)制,國(guó)有資產(chǎn)日常管理環(huán)節(jié)需要進(jìn)一步規(guī)范等。
(1)重復(fù)購置,使用率低。
高職院校部門眾多,各部門都從自身利益和使用方便出發(fā),直接購入資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門一般只作支出處理,資產(chǎn)管理部門也不再過問。各部門一般不設(shè)明細(xì)賬反映該類資產(chǎn)的存放、使用和剩余情況。部分閑置資產(chǎn)無法在部門間進(jìn)行調(diào)劑。盲目購置、重復(fù)購置、保管不善等現(xiàn)象比比皆是。
(2)家底不清,賬實(shí)不符。
近年來,高職院校連續(xù)擴(kuò)招,資產(chǎn)規(guī)模急劇擴(kuò)大。同時(shí),學(xué)校的資產(chǎn)來源渠道增多,呈現(xiàn)多元化格局。許多資產(chǎn)沒有及時(shí)進(jìn)行入賬、盤點(diǎn)、清理,從而造成學(xué)校資產(chǎn)家底不清。學(xué)校到底有多少資產(chǎn),資產(chǎn)是如何購買、為何購買,歸誰使用、使用狀況如何,何時(shí)報(bào)廢、報(bào)廢時(shí)怎樣處置等都是一筆糊涂賬。資產(chǎn)管理工作嚴(yán)重滯后或管理混亂,賬實(shí)不符現(xiàn)象很普遍,例如,物卡不符,物賬不符,存量資產(chǎn)的價(jià)值缺乏真實(shí)性,高職院校資產(chǎn)與校辦企業(yè)自有資產(chǎn)相互交叉而且賬實(shí)不符等。
(3)處置不當(dāng),流失嚴(yán)重。
高職院校資產(chǎn)從形態(tài)上看分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn),從性質(zhì)上看分為用于教學(xué)、科研的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和用于創(chuàng)收贏利的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。但是,據(jù)了解,高職院校普遍存在“重有形資產(chǎn)管理,輕無形資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象。例如,學(xué)校無形資產(chǎn)向校辦產(chǎn)業(yè)投資時(shí),往往認(rèn)為是“自家人”使用,而沒有明確與校辦產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。另外,非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),其隱形損失不可小視。例如某高職院校校長(zhǎng)將學(xué)校1億元資金用于在股票二級(jí)市場(chǎng)上運(yùn)作,致使該校損失至少3千萬元。一些高職院校在扶持校辦產(chǎn)業(yè)時(shí),將學(xué)校資產(chǎn)無償?shù)貏潛苄＾k企業(yè)使用,校辦企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)大部分留在校辦企業(yè),學(xué)校只收取一定的管理費(fèi),從而導(dǎo)致資產(chǎn)隱性流失。同時(shí),不良資產(chǎn)處理不及時(shí),負(fù)面效應(yīng)大。
三.如何加強(qiáng)高職院校國(guó)有資產(chǎn)管理
(1)加強(qiáng)教育國(guó)有資產(chǎn)管理,提高教育資源使用效益。
作為解決供求矛盾,保障正常教育教學(xué)秩序,提高教育總體水平促進(jìn)教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施,擺到全省教育財(cái)務(wù)建設(shè)工作的全局性、基礎(chǔ)性位置上來。各高職院校也要將資產(chǎn)管理擺到重要位置,當(dāng)作一項(xiàng)關(guān)系到發(fā)展教育事業(yè)生存與發(fā)展的重要工作常抓不懈。要樹立辦學(xué)成本的觀念、辦學(xué)效益的觀念、資源整合的觀念、責(zé)權(quán)統(tǒng)一的觀念、信息資源共享觀念、創(chuàng)新的觀念。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于做好建設(shè)節(jié)約型社會(huì)近期重點(diǎn)工作的通知》精神,把資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合起來,以提高資源使用效率為核心,努力加快建設(shè)節(jié)約型高職院校。
(2)建立健全組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。
各高職院校要成立學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視資產(chǎn)管理工作,在資產(chǎn)管理活動(dòng)中發(fā)揮有效的組織、動(dòng)員、協(xié)調(diào)、決策和引導(dǎo)工作。要明確專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理。要配合專門人員,抓好資產(chǎn)管理的日常工作。要通過一系列的培訓(xùn),不斷提高資產(chǎn)管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。
1)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)清查。
要對(duì)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面的清理、登記、核對(duì)和查實(shí),做到不重不漏、不留死角;對(duì)查出的問題,不打埋伏,如實(shí)上報(bào);對(duì)清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧和報(bào)廢等,在按規(guī)定進(jìn)行必要技術(shù)鑒定后,及時(shí)提出處理意見,按規(guī)定權(quán)限申報(bào)審批;
2)明確產(chǎn)權(quán)界定。
遵循“誰投資、誰所有、誰受益”和“依法確認(rèn)、尊重歷史”的原則,維護(hù)界定雙方的合法權(quán)益。凡在以往清產(chǎn)核資中,經(jīng)各級(jí)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果,一般不再重新進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定;本單位在全國(guó)性的清產(chǎn)核資中,沒有進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的,要在日常清產(chǎn)核資中按照有關(guān)規(guī)定和工作程序進(jìn)行界定補(bǔ)課;
(3)樹立高職院校資產(chǎn)管理的正確意識(shí)。
首先,應(yīng)轉(zhuǎn)變學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的觀念,樹立資產(chǎn)保值增值的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。樹立資產(chǎn)管理與教學(xué)、科研同等重要、同等價(jià)值的觀念和意識(shí)。將“成本效益”觀念引入到學(xué)校資產(chǎn)管理當(dāng)中來。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn) 流失 治理
國(guó)有資產(chǎn)流失即組織或者個(gè)人通過各種手段，把國(guó)有產(chǎn)權(quán)的固有權(quán)益以及由此衍生的相關(guān)收益轉(zhuǎn)變所有權(quán)，將資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)為非國(guó)有，將權(quán)益及收益的主體轉(zhuǎn)為非國(guó)有，由此帶來國(guó)有資產(chǎn)的流失現(xiàn)象。國(guó)有資產(chǎn)流失具有兩個(gè)特征既國(guó)有資產(chǎn)流向上朝非國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)變，二是國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益在沒得到補(bǔ)償或者補(bǔ)償不充分的情況下被侵占。
1、國(guó)有資產(chǎn)流失的途徑
1.1外資并購
我國(guó)為了解決國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理等現(xiàn)象，管理技術(shù)落后，由于過于急功近利，在進(jìn)行中外合資或者企業(yè)并購中，事先并未對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，從而導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)流失。主要表現(xiàn)在當(dāng)外方對(duì)我國(guó)有企業(yè)進(jìn)行并購時(shí)，存在我方低估國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值、高估外商資產(chǎn)價(jià)值的情況。
1.2企業(yè)改制
為了使面臨困境的國(guó)有企業(yè)重新煥發(fā)活力，為國(guó)有企業(yè)發(fā)展注入新的活力，十五大以后，國(guó)有企業(yè)普遍實(shí)行了股份制改革。但在改革的過程中，由于不規(guī)范操作，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失，主要是股份制改造時(shí)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行低估或者不進(jìn)行評(píng)估低價(jià)入股，國(guó)有資產(chǎn)估價(jià)過低，另外，在改革的過程中存在大量的侵占國(guó)有資產(chǎn)的情況。
1.3產(chǎn)權(quán)交易
對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的出發(fā)點(diǎn)原本是為了優(yōu)化資產(chǎn)配置效率，以達(dá)到資產(chǎn)的保值、增值目的。但是在實(shí)際操作過程中，很多不規(guī)范、不合法行為往往會(huì)引起國(guó)有資產(chǎn)流失，主要是產(chǎn)權(quán)交易中存在私下交易，把國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)出賣獲取個(gè)人利益；在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易中隨意變更國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，通過私下操作改變國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)。
1.4經(jīng)營(yíng)不善
由于經(jīng)營(yíng)不善造成國(guó)有資產(chǎn)流失主要表現(xiàn)在：部分針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)投資、發(fā)展的決策出現(xiàn)重大失誤，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，部分國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層為了開辟財(cái)源，在缺乏科學(xué)論證的情況下盲目投資，興辦小公司，隨著市場(chǎng)環(huán)境變化和管理不當(dāng)，大部分公司紛紛倒閉，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；同時(shí)，部分國(guó)有企業(yè)由于分配上的不合理，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
1.5沒有按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估
一些工作人員在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不嚴(yán)格按照工作程序做事，評(píng)估過程中帶有很大的主觀性和隨意性，根據(jù)外界因素隨意壓低國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假，導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
1.6
在經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了大刀闊斧的改制，由于法律法規(guī)不完善，為不法人員留下了漏洞，利用職權(quán)或者職位之便進(jìn)行，造成大量國(guó)有資產(chǎn)流失。
2.國(guó)有資產(chǎn)流失的原因
2.1國(guó)有資產(chǎn)管理體制不健全
1.國(guó)企產(chǎn)權(quán)管理無序，政企不分
一方面，產(chǎn)權(quán)管理混亂，主要表現(xiàn)是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清楚，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制不完善；國(guó)有資產(chǎn)管理部門之間缺乏有效的溝通，部門之間協(xié)調(diào)性不強(qiáng)。另一方面，國(guó)有資產(chǎn)管理中存在政企不分的現(xiàn)象，國(guó)有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)沒有有效分離，政府及相關(guān)部門對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過度干預(yù)。
2、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不明
國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬主體不清晰，多頭管理現(xiàn)象嚴(yán)重，在實(shí)際管理中往往出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化、產(chǎn)權(quán)主體虛置等情況，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任主體得不到明確，無法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行有效監(jiān)督。
3.國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)利失衡
傳統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)家所有，分級(jí)管理的政策，由于中央和地方對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限無法進(jìn)行有效劃分和界定，導(dǎo)致權(quán)責(zé)利失衡，無法保證國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
2.2國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范
1.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理
在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，為了保證轉(zhuǎn)讓價(jià)格的合理性，必須通過嚴(yán)格的審查和監(jiān)督對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行公正評(píng)估，并須經(jīng)過國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審查批準(zhǔn)。但是實(shí)際操作中往往存在壓價(jià)評(píng)估現(xiàn)象，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
2.國(guó)有資產(chǎn)管理缺乏約束
按照規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)必須根據(jù)一定的程序進(jìn)行，有著嚴(yán)格的交易方式、方法和流程，但在實(shí)際操作時(shí)，因?yàn)槿狈s束機(jī)制，在產(chǎn)權(quán)交易過程中存在產(chǎn)權(quán)流動(dòng)的違法違規(guī)行為。
3.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不上交
按照規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入必須按時(shí)上交所得收入，由國(guó)家統(tǒng)一分配，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會(huì)的發(fā)展，以及資產(chǎn)的再投資，但一些國(guó)企把收入用作平衡財(cái)政赤字、放貸、發(fā)放職工工資福利等方面，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
2.3國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制不完善
1.缺乏對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的有效激勵(lì)機(jī)制
國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)國(guó)有企業(yè)管理和日常運(yùn)營(yíng)，對(duì)保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值起著重要作用，為保證國(guó)有資產(chǎn)安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失就必須發(fā)揮經(jīng)營(yíng)者的積極性，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效激勵(lì)。但由于對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者管理激勵(lì)力度不夠，激勵(lì)方式過于單一，激勵(lì)機(jī)制缺乏長(zhǎng)期系統(tǒng)性，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)不足，無法發(fā)揮國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理中的作用。
2.缺乏對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的有效約束機(jī)制
在國(guó)企改制不斷深入的情況下，越來越多的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者參與了企業(yè)的股權(quán)分配，對(duì)企業(yè)有一定的控制力，但目前國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺乏有效的約束機(jī)制，在業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)罰機(jī)制上還不夠健全，往往會(huì)導(dǎo)致違法違規(guī)行為的發(fā)生，影響國(guó)有資產(chǎn)的管理和安全。
3、治理我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策
3.1做好國(guó)有資產(chǎn)清算工作
強(qiáng)化針對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)核查與清算，能夠全面掌握國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)、分步、經(jīng)營(yíng)等情況，以便有效安排資產(chǎn)使用，提高資產(chǎn)使用效率，這對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)管理是十分必要和重要的。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)清算工作就必須做好國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，建立專業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)于真正有實(shí)力和專業(yè)水平的評(píng)估機(jī)構(gòu)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門可以進(jìn)行授權(quán)，頒發(fā)資格證書。
3.2健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制
在健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制上，必須要把握的幾點(diǎn)：一是要保證國(guó)有資產(chǎn)由國(guó)家所有的標(biāo)準(zhǔn)；二是要保證國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)分明；三是明確國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的職責(zé)；四是明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；五是要健全國(guó)有企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)。
3.3調(diào)整國(guó)有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)
最有效能夠防止國(guó)有資產(chǎn)流失的方法就是盡快盤活國(guó)有資產(chǎn)。除了對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)核查與清算、明確資產(chǎn)歸屬之外，更要大范圍、大面積、大力度地進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的潛在效能，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。
3.4建立和健全激勵(lì)和約束機(jī)制
建立和健全對(duì)國(guó)有企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人的激勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)于鞏固和進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革的成果，防止和治理國(guó)有資產(chǎn)流失，是非常必要和必需的。可以通過市場(chǎng)化選擇國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者；建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的報(bào)酬制度；注重對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的精神激勵(lì)；建立科學(xué)合理的考核制度，完善經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制。
3.5推進(jìn)各項(xiàng)配套改革
進(jìn)一步發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)和規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為；繼續(xù)深入財(cái)稅、金融等體制改革；發(fā)展和完善各類商品市場(chǎng)，培育和發(fā)展各類要素市場(chǎng)；健全市場(chǎng)法規(guī)，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范市場(chǎng)行為；繼續(xù)深化政府機(jī)構(gòu)改革，轉(zhuǎn)變政府職能；健全中介服務(wù)體系。
4、結(jié)論
國(guó)有資產(chǎn)流失侵害我國(guó)廣大群眾的切身利益，因此我們應(yīng)當(dāng)竭力制止這種現(xiàn)象。國(guó)有資產(chǎn)流失的原因有國(guó)有資產(chǎn)管理體制不健全、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范、國(guó)企經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)體制不完善等。針對(duì)這些原因，我們可以采取做好資產(chǎn)清算工作、健全管理機(jī)制、調(diào)整國(guó)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、健全激勵(lì)機(jī)制等措施治理我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 資產(chǎn)管理 問題
一、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的意義
如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系日趨完善，國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也進(jìn)入到白熱化狀態(tài)。從企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐來看，要想使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)的大潮中成為佼佼者，增加企業(yè)效益，提{企業(yè)的綜合實(shí)力，僅靠產(chǎn)品是行不通的，必須加強(qiáng)企業(yè)的管理，其中固定資產(chǎn)管理是重中之重，資產(chǎn)管理為相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)營(yíng)決策提供了更充分準(zhǔn)確的信息。由此可見，要使企業(yè)立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，合理的固定資產(chǎn)管理在企業(yè)保值增值中發(fā)揮著重要作用。
二、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理工作的問題分析
（一）企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下
一是因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)過熱中企業(yè)盲目低水平地?cái)U(kuò)張，帶來了嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理造成的“產(chǎn)能過剩”，從而出現(xiàn)大量設(shè)置閑置浪費(fèi)；二是因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)無方，不能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)，導(dǎo)致處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)的設(shè)備閑置。伴隨的是企業(yè)原有資產(chǎn)設(shè)備的報(bào)廢與閑置，此類設(shè)備雖然在生產(chǎn)上推動(dòng)了它原來的地位，但在人工看管上占有一席之時(shí)企業(yè)還要為此負(fù)擔(dān)一定的費(fèi)用，閑置資產(chǎn)的管理及人工成本耗費(fèi)大，不但使企業(yè)包袱沉重，而且造成大量資源浪費(fèi)。
（二）新設(shè)備取代舊設(shè)備造成閑置
隨著生產(chǎn)技術(shù)不斷進(jìn)步以及大量新設(shè)備、新技術(shù)、新材料的運(yùn)用，許多傳統(tǒng)設(shè)備已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)的要求，企業(yè)更新設(shè)備，導(dǎo)致原有資產(chǎn)的報(bào)廢，未提滿折舊，造成資產(chǎn)閑置。
（三）資產(chǎn)管理責(zé)任不明確
固定資產(chǎn)管理辦法明確財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門、材料采購部門及實(shí)物管理部門的工作職責(zé)，明確固定資產(chǎn)增加、變更、處置的審批程序。但在實(shí)際工作中由于各部門配合不夠，雖然按照正常的工作流程進(jìn)行，但由于沒有嚴(yán)格的時(shí)間限制，單據(jù)流轉(zhuǎn)速度慢，導(dǎo)致財(cái)務(wù)入賬時(shí)間滯后，轉(zhuǎn)資、處置不及時(shí)。
（四）國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)不夠健全
國(guó)有資產(chǎn)的法規(guī)大多數(shù)都是屬于企業(yè)部門的規(guī)章制度，并且大多數(shù)法規(guī)都是以暫行規(guī)定的形式存在，導(dǎo)致建立的國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)在實(shí)踐操作中缺乏執(zhí)行力。早在 2008年，我國(guó)就出臺(tái)了《國(guó)有資產(chǎn)管理法》，但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該法規(guī)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的發(fā)展需要，該法規(guī)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上缺乏法律保障，導(dǎo)致大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者只注重企業(yè)內(nèi)部組織部門、主管部門的管理，卻忽略了資產(chǎn)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要性。
三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的建議
（一）針對(duì)國(guó)有企業(yè)閑置資產(chǎn)處置及再利用
1.開展租賃業(yè)務(wù)，進(jìn)行閑置資產(chǎn)的再利用。企業(yè)重組改制造成的閑置資產(chǎn)，可以通過尋找租賃市場(chǎng)、開展租賃業(yè)務(wù)，進(jìn)行閑置資產(chǎn)的再利用。資產(chǎn)租賃不僅可以解決重組后的企業(yè)和股份公司面臨的資金短缺問題，還可以提高集團(tuán)公司整體的經(jīng)濟(jì)效益，加快企業(yè)的發(fā)展。
2.實(shí)行個(gè)人承包企業(yè)投入。對(duì)于閑置的資產(chǎn)整體完好無損的、有可利用價(jià)值的，但對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)的前沿產(chǎn)品來說已不需用的設(shè)備以及因企業(yè)改制造成的不需要的房屋、場(chǎng)地等可實(shí)行個(gè)人承包，減少企業(yè)投入。
3.進(jìn)行資源再配置，發(fā)揮最大效能。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，母公司應(yīng)起到橋梁作用，把各子公司不適用及不需要的閑置資產(chǎn)在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行互相調(diào)劑，相互調(diào)撥，起到優(yōu)化資源配置的作用，充分利用企業(yè)資產(chǎn)，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，從而提高國(guó)有企業(yè)整體的生產(chǎn)能力以及增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
4.適當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)置換，節(jié)約資金。對(duì)于生產(chǎn)上需要的存貨或設(shè)備，可以利用現(xiàn)有的閑置資產(chǎn)進(jìn)行置換，以節(jié)約企業(yè)的貨幣資金。現(xiàn)代企業(yè)用資產(chǎn)換資產(chǎn)的非貨幣易已成為企業(yè)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要手段。
（二）規(guī)范交易行為，建立對(duì)外投資擔(dān)保的內(nèi)部控制制度
1.規(guī)范改革改制程序。一是界定清楚國(guó)有資產(chǎn)的范圍；二是對(duì)改制企業(yè)首先進(jìn)行清產(chǎn)核資，再聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)改制企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，同時(shí)對(duì)法定代表人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；三是對(duì)清查的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，嚴(yán)格按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批；四是嚴(yán)格按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，采取重置成本法、收益現(xiàn)值法、清算價(jià)格法等方法，對(duì)改制資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，注意防止 “漏評(píng)”“少評(píng)”和“私評(píng)”現(xiàn)象的發(fā)生。
2.規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為。規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，建立企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易制度，已成為從源頭上防治腐敗、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、加強(qiáng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管的制度性要求。要防范企業(yè)改制的暗箱操作，降低國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)改組轉(zhuǎn)制的每道程序都應(yīng)及時(shí)向企業(yè)職工公開，接受O督。
3.建立企業(yè)對(duì)外投資和對(duì)外提供擔(dān)保的內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督定期開展資產(chǎn)清查
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。注重財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的反映和監(jiān)督職能，使會(huì)計(jì)報(bào)表如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。注重成本費(fèi)用控制，成本形成于生產(chǎn)全過程，因此要把目標(biāo)成本層層分解到各個(gè)部門甚至個(gè)人，將成本費(fèi)用控制作為應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的首要任務(wù)。
2.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。高度關(guān)注市場(chǎng)形勢(shì)的變化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。特別重視過度負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保、金融及衍生品業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化融資和資本結(jié)構(gòu)，避免“短融長(zhǎng)投”的高風(fēng)險(xiǎn)行為。同時(shí)要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能由單一的合規(guī)性審計(jì)向效益、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等職能轉(zhuǎn)變。
四、結(jié)語
國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，在當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，建立完善的國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督體系，明確各個(gè)部門的職責(zé)，并完善法人治理機(jī)構(gòu)，提高國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理水平，進(jìn)而提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（作者單位為中原裕闊商貿(mào)有限公司）
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵字：國(guó)有資產(chǎn)管理；社會(huì)信托投資基金；分配
一、引言
國(guó)有資產(chǎn)，指的是國(guó)家基于自身權(quán)益依法取得，或由各種投資和投資收益形成，以及通過財(cái)政撥款、接受贈(zèng)與等形成的一系列的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)管理的目的是為了給資產(chǎn)的使用者或所有者創(chuàng)造利潤(rùn)或帶來效益，發(fā)揮最大化的效用價(jià)值。為了搞活國(guó)有經(jīng)濟(jì)，我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革經(jīng)歷了讓利放權(quán)、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度三個(gè)歷史階段，逐步確立了以股份制為核心的適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)制度。國(guó)資委的設(shè)立改變了過去由各政府主管部門多頭管理國(guó)有資本的混亂格局，但從產(chǎn)權(quán)安排上來看，國(guó)家仍然是國(guó)有資本出資人的代表，國(guó)家委托中央和地方政府兩級(jí)作為人管理國(guó)有資本，仍然是在委托鏈條的后端修修補(bǔ)補(bǔ)，卻忽略了"全體人民"作為委托人這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所有者缺位必然導(dǎo)致委托問題的產(chǎn)生。在實(shí)踐中，競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)背負(fù)了過重的社會(huì)責(zé)任和政策性負(fù)擔(dān)，削弱了該領(lǐng)域國(guó)有資本的盈利能力和國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力水平。因此，如果政府不能從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有資本出資人和監(jiān)管人的位置上退出，政企分離的目標(biāo)將很難徹底實(shí)現(xiàn)。
對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革基本有兩種研究方向，一是堅(jiān)持政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的某種控制，通過具體的制度設(shè)計(jì)弱化政府權(quán)力和企業(yè)權(quán)利的沖突。但是因?yàn)檎畽?quán)力具有很強(qiáng)的易變性，以及國(guó)有企業(yè)都具有某種壟斷色彩，這必將使得國(guó)企處于權(quán)利治理失衡的狀態(tài)。所以，有不少學(xué)者都認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革可以通過建立完善的市場(chǎng)機(jī)制，通過市場(chǎng)的力量實(shí)現(xiàn)以往由政府承擔(dān)的對(duì)于國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管。這種做法有助于提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力又能夠克服國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部人控制，只要制度設(shè)計(jì)合理，這完全是可能的[1]。
二、社會(huì)信托投資基金
針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理體制的種種問題，我們應(yīng)該尋找一種新的國(guó)有資產(chǎn)管理模式，既能夠體現(xiàn)發(fā)揮公有制的優(yōu)勢(shì)，又能夠保證國(guó)有經(jīng)濟(jì)在競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域保值增值目標(biāo)。我們可以借鑒一下當(dāng)達(dá)資本主義國(guó)家企業(yè)的產(chǎn)權(quán)形態(tài)和東歐一些國(guó)家公有制調(diào)整的一些做法，可以把競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域中國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)有信托投資基金這種現(xiàn)代金融資本形式，使公有制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相兼容的實(shí)現(xiàn)形式由原來以企業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)資本形式轉(zhuǎn)到以信托投資基金為主的金融資本形式上來。這既有利于國(guó)有資本在競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域中的增殖，保證公有制經(jīng)濟(jì)的持續(xù)主導(dǎo)地位，又有利于搞好大多數(shù)國(guó)有企業(yè)。
社會(huì)信托投資基金是一種國(guó)有資產(chǎn)體制改革新思路，是根據(jù)我國(guó)《信托法》的基本理論而設(shè)計(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有資產(chǎn)的一種管理模式。該基金被設(shè)計(jì)為以政府為信托人，基金管理公司為受托人，而國(guó)有經(jīng)濟(jì)的最終所有者-"全體人民"為受益人的一種特殊的"他益基金"信托財(cái)產(chǎn)制度。
這種基金具有一定的特殊性。一方面，這種投資基金區(qū)別于一般的基金，具有社會(huì)性和公益性。信托財(cái)產(chǎn)的盈利和增值與任何個(gè)人和集團(tuán)利益是無關(guān)的。另一方面，它是以自身增值為唯一目的的社會(huì)信托投資基金。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本規(guī)律決定了競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的公有資本必須以盈利為目標(biāo)。面對(duì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，公有資本必須立足于效率的提高。社會(huì)信托投資基金將全部競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有股份資本劃歸基金所有，并且按照他益信托的原則，將全體人民設(shè)定為基金受益人。這樣，政府從財(cái)產(chǎn)所有者及其人身份引退，政府與社會(huì)信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)關(guān)系就割斷了。社會(huì)信托投資基金沒有股東，也沒有股權(quán)機(jī)構(gòu)，它直接由一個(gè)以受托人身份出現(xiàn)的理財(cái)專家組，以及由理財(cái)專家經(jīng)營(yíng)的基金管理公司管理。基金管理公司實(shí)行透明化運(yùn)作，財(cái)產(chǎn)管理過程可以更多地接受公眾和輿論監(jiān)督，建立效益激勵(lì)機(jī)制，只有適應(yīng)市場(chǎng)，不斷提高效益，才能在殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中保持自己的優(yōu)勢(shì)。
從上述的特點(diǎn)來看，建立社會(huì)信托投資基金不是對(duì)公有制的否定，也不涉及政治體制改革和經(jīng)濟(jì)制度的變革，而是對(duì)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)機(jī)制的創(chuàng)新，是對(duì)現(xiàn)有國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)模式下的委托鏈條的重塑。
三、社會(huì)信托投資基金財(cái)產(chǎn)的分配
通過上文我們了解到建立社會(huì)信托投資基金是國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的重要新思路。然而，對(duì)于這種以盈利為目的的公有制經(jīng)濟(jì)必須要體現(xiàn)它的公有性質(zhì)，所以在這種特殊基金的分配問題上也必須遵循這一性質(zhì)。社會(huì)信托投資基金財(cái)產(chǎn)是否要分配到每個(gè)公民的手中，以及是否全部分配，該怎樣分配？資本繼續(xù)留在生產(chǎn)與流通中增值可以產(chǎn)生更多利潤(rùn)，分還是留，需要在當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的權(quán)衡中決定[2]。
筆者認(rèn)為，在對(duì)待社會(huì)信托投資基金分配的問題上，需注意以下幾點(diǎn)：
1、明確社會(huì)信托投資基金的所有權(quán)。國(guó)有資本應(yīng)該是屬于社會(huì)個(gè)人所有，而不是歸某些私人所有。現(xiàn)代社會(huì)以國(guó)家為載體，因此，國(guó)有資本的產(chǎn)權(quán)主體不是一個(gè)人，而是由許多人組成，相當(dāng)于一國(guó)范圍內(nèi)的全民所有。既然產(chǎn)權(quán)主體的主體是一個(gè)整體，那么國(guó)有資本的產(chǎn)權(quán)客體也是不可分割的，因而，國(guó)有資本的收益是一個(gè)完整的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，它屬于全體公民，不屬于任何個(gè)人。
2、我國(guó)仍處于社會(huì)主義初級(jí)階段，社會(huì)信托投資基金尚不適合分配給每個(gè)人。我國(guó)人口龐大，依據(jù)目前我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量，若被分?jǐn)偅敲捶衷诿總€(gè)人身上數(shù)量將會(huì)十分有限，資產(chǎn)所發(fā)揮的效果也會(huì)大打折扣。更何況，這種分配方式不能適應(yīng)我國(guó)區(qū)域、年齡的復(fù)雜現(xiàn)狀。目前我國(guó)的各個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是很不平衡的，收入和財(cái)政支出差距很大，以及每個(gè)人因?yàn)槠洳煌纳顥l件、年齡、心理等原因?qū)Y金和福利的要求也不盡相同。社會(huì)信托投資基金的收益分配必須體現(xiàn)公平、公正的精神，全體人民均享有同等的機(jī)會(huì)分配基金收益，個(gè)體的差異并不體現(xiàn)在信托投資基金中，而是將不同群體的差異通過相關(guān)的社會(huì)保障制度、稅收制度和其他相關(guān)法律制度予以調(diào)節(jié)，這樣才能使國(guó)有資產(chǎn)真正歸全體人民所有。
3、合理規(guī)劃社會(huì)信托投資基金的分配。首先，收益不適宜全部分配。收益的分配有利于增加人民福利，提高人民生活質(zhì)量，是享受利益的結(jié)果。但同時(shí)，從整個(gè)國(guó)家以及長(zhǎng)時(shí)間來看，這種全部分配的做法往往并不能實(shí)現(xiàn)利益的最大化。有些長(zhǎng)遠(yuǎn)利益需要舍棄當(dāng)前利益，將資本繼續(xù)在不斷管理流通中才能實(shí)現(xiàn)增值獲得更多利益，只有在兩者之間正確權(quán)衡才能實(shí)現(xiàn)人民利益的最大化。其次，權(quán)衡分配去向及比重。對(duì)于那些要分配出去的收益，要堅(jiān)持合理運(yùn)用，保證資源的優(yōu)化配置。要根據(jù)每個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、各個(gè)行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的不同地位和不同特點(diǎn)，這些資產(chǎn)的分配要符合國(guó)家的基本政策和發(fā)展趨勢(shì)。例如，對(duì)于公共支出，集中消費(fèi)更能發(fā)揮出它的效果。像這些社會(huì)福利體系、社保體系、公共基礎(chǔ)設(shè)施、公共交通以及教育、衛(wèi)生等公共領(lǐng)域需要大批資金以及一整套的合理規(guī)劃，集中消費(fèi)的優(yōu)勢(shì)這時(shí)就能夠體現(xiàn)出來。實(shí)際上，這種分配在某些時(shí)候還能起到宏觀調(diào)節(jié)的作用，利用與財(cái)政政策上財(cái)政支出的聯(lián)系，來達(dá)到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。
四、結(jié)語
經(jīng)過以上的論述，我們可以看到，針對(duì)國(guó)企改革現(xiàn)存的一系列問題，只有改善國(guó)有資產(chǎn)管理體制才能從根本上改變這一現(xiàn)狀。社會(huì)信托投資基金是國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的一個(gè)重要方向，這種方法不僅能夠有效防止在國(guó)有資產(chǎn)管理過程中政府的不當(dāng)干預(yù)，同時(shí)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，保證了國(guó)有資產(chǎn)的有效率運(yùn)轉(zhuǎn)和管理，真正實(shí)現(xiàn)盈利和保值增值。在這種基金的分配問題上要符合社會(huì)信托投資基金的特殊性質(zhì)，更要適應(yīng)瞬息萬變的實(shí)際情況，正確對(duì)待和規(guī)劃其合理分配對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理甚至國(guó)企改革都具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)全球化 國(guó)有資產(chǎn) 管理制度 創(chuàng)新改革
一、前言
管理制度無論是在一個(gè)國(guó)家還是一個(gè)企業(yè)都是不可或缺的關(guān)鍵因素，沒有科學(xué)合理的管理制度就沒有更好的企業(yè)發(fā)展之路。管理制度是指企業(yè)和國(guó)家選擇什么樣的管理方式進(jìn)行有機(jī)的調(diào)控。改革開放以來我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理制度不斷發(fā)展前進(jìn)，但是在發(fā)展的過程中也存在很多的問題需要完善。本文就以經(jīng)濟(jì)全球化的視角對(duì)我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理制度的創(chuàng)新進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析和研究。
二、國(guó)有資產(chǎn)的管理體系相關(guān)概念
（1）完善國(guó)有資產(chǎn)的公共管理。國(guó)有資產(chǎn)的立法是建立資產(chǎn)負(fù)債總表，國(guó)有資本的戰(zhàn)略布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)預(yù)算還關(guān)系到國(guó)有產(chǎn)權(quán)的界定、相關(guān)的制度的完善。例如會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)計(jì)、稽核、評(píng)估和糾紛協(xié)調(diào)等等。國(guó)有資產(chǎn)公共政策和公共管理的相關(guān)職能形成完整的科學(xué)合理的管理系統(tǒng)。
（2）建立國(guó)家所有權(quán)委托關(guān)系。國(guó)家的所有權(quán)需要通過系統(tǒng)的委托的關(guān)系才能被實(shí)現(xiàn)。例如，在我國(guó)的國(guó)家管理制度當(dāng)中，國(guó)家委托中央政府，中央政府對(duì)地方政府進(jìn)行委托授權(quán)，中央政府和地方政府分別委托設(shè)立的出資人機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資本進(jìn)行有效的運(yùn)營(yíng)。但是在運(yùn)營(yíng)商，資產(chǎn)的數(shù)量比較龐大、涉及的利益關(guān)系也比較復(fù)雜、機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)范圍廣，這就需要建立起合理的、科學(xué)的、嚴(yán)格的法律制度和財(cái)務(wù)制度，對(duì)委托主體和受托主體進(jìn)行明確，對(duì)權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行明確，形成有法律保障、可以對(duì)產(chǎn)權(quán)責(zé)任進(jìn)行追溯的委托關(guān)系。
（3）設(shè)立國(guó)有資本的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。國(guó)有資本機(jī)構(gòu)的設(shè)立是使獨(dú)資國(guó)有資本投資控股公司，國(guó)家將所屬企業(yè)的資本注入其中，在工商部門經(jīng)過注冊(cè)，能夠擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)、獨(dú)立的法律地位能夠承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任的國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。在相關(guān)的財(cái)政部門和國(guó)司建立資產(chǎn)負(fù)債表，使形成的機(jī)制體制得到量化的評(píng)價(jià)和可以追溯的責(zé)任體制。國(guó)司的運(yùn)作要在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的有效布局調(diào)整方面做資本的“進(jìn)”“退”。
（4）國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)方面的監(jiān)管。國(guó)有資本的控股公司的每一步發(fā)展和規(guī)劃經(jīng)營(yíng)都要向同級(jí)的政府做報(bào)告工作，對(duì)同級(jí)政府的部門。例如，財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查進(jìn)行配合，主要檢查國(guó)有資本的運(yùn)營(yíng)情況和運(yùn)營(yíng)是否符合相關(guān)的法律法規(guī)。
三、國(guó)有企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)中的作用分析
（1）核心地位。我國(guó)隨著改革開放的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)也隨著不斷發(fā)展，不斷改革和創(chuàng)新。國(guó)有企業(yè)在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占主要的核心的地位。國(guó)有企業(yè)主要控制五個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展，分別包括國(guó)防、教育市場(chǎng)、高端技術(shù)、戰(zhàn)略資源和基礎(chǔ)工程五個(gè)領(lǐng)域。國(guó)有經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，占我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的五分之一。
（2）國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要性。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是各種企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要來源。目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度不斷加劇，國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力培養(yǎng)也日益突出。對(duì)于我國(guó)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)本身來講，延伸企業(yè)的形式對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)都是有利的因素。
四、國(guó)有經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)全球化下的壓力
（1）國(guó)際趨勢(shì)。目前我國(guó)已經(jīng)處于經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展模式當(dāng)中，生產(chǎn)的全球化、銷售的全球化導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的全球化。在世界的經(jīng)濟(jì)體系中，跨國(guó)公司的發(fā)展地位日益突出，國(guó)際貿(mào)易在市場(chǎng)全球化的作用下得到了充分的發(fā)展，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起到了積極的促進(jìn)作用。全球資金的發(fā)展促進(jìn)了世界金融的發(fā)展。全球化資金的流動(dòng)在我國(guó)和他國(guó)都產(chǎn)生著雙面的作用，正面作用和負(fù)面作用相加。全球經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)還表現(xiàn)在科技的競(jìng)爭(zhēng)、人才的競(jìng)爭(zhēng)、信息化的競(jìng)爭(zhēng)。在這樣的情況下，我國(guó)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)面臨著巨大的壓力。
（2）競(jìng)爭(zhēng)的多樣化。由于加入了經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展當(dāng)中，全球化的深入使跨國(guó)公司不斷發(fā)展，這就加劇了與我國(guó)國(guó)有企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)。在經(jīng)濟(jì)全球化之前我國(guó)在關(guān)稅方面的貿(mào)易壁壘使很多的跨國(guó)公司在我國(guó)的經(jīng)營(yíng)成本提高，這樣競(jìng)爭(zhēng)力就有所下降。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展因?yàn)橐?guī)模較低所以對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的威脅力不是特別高。但是在我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)全球化后關(guān)稅的下降、政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)的扶持等等使國(guó)有企業(yè)面臨著跨國(guó)公司和民營(yíng)企業(yè)的雙重壓力。經(jīng)濟(jì)全球化腳步的加快使很多國(guó)外的品牌加入到中國(guó)的土地上，品牌的多樣化，服務(wù)的精細(xì)化使這些企業(yè)在中國(guó)迅速發(fā)展，這種情況下國(guó)有企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展力量越來越受到外來企業(yè)的威脅。因此，這對(duì)國(guó)有企業(yè)就敲響了警鐘，要想在經(jīng)濟(jì)全球化的今天獲得長(zhǎng)足的發(fā)展就要對(duì)自身的企業(yè)進(jìn)行不斷的觀察和反思
五、國(guó)有企業(yè)管理方面的相關(guān)分析
（1）資產(chǎn)管理。從國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)整體出發(fā)來看，資產(chǎn)管理是最為重要的管理內(nèi)容，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的資產(chǎn)并不是企業(yè)主體或者個(gè)人的，而是屬于國(guó)家和公民全體的，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的這一特殊屬性，使得國(guó)有資產(chǎn)的管理活動(dòng)不僅對(duì)企業(yè)自身具有巨大的影響，而且對(duì)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全也有重要意義。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域存在的主要問題是權(quán)責(zé)不明，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的資產(chǎn)的所有者是國(guó)家、是全民公民，而管理者卻不是國(guó)家和公民，這種所有權(quán)和管理權(quán)的分離，使得具體的國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理機(jī)制沒有一個(gè)穩(wěn)定的動(dòng)力，資產(chǎn)管理權(quán)利得不到有效的監(jiān)督，發(fā)生資產(chǎn)管理問題以后，造成的國(guó)有資產(chǎn)損失無法彌補(bǔ)。
（2）國(guó)有資產(chǎn)管理的缺陷。當(dāng)前我國(guó)正處于社會(huì)制度改革的階段，在這一階段國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)和管理機(jī)制開始出現(xiàn)較大的變化，這一所有權(quán)和管理權(quán)的轉(zhuǎn)換過程中，存在著較為嚴(yán)重的國(guó)有資產(chǎn)低估現(xiàn)象，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)資產(chǎn)所有者和管理者分離，實(shí)際管理者并不能夠系統(tǒng)、全面從國(guó)家利益角度出發(fā)，去對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，在國(guó)有企業(yè)的改制、合并、戰(zhàn)略合作活動(dòng)中，國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)，尤其是無形資產(chǎn)受到了嚴(yán)重的低估，造成了國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的損失。
六、創(chuàng)新國(guó)有資產(chǎn)的管理水平
（1）國(guó)有資產(chǎn)管理制度的確立。要確定國(guó)有資產(chǎn)在管理原則和機(jī)制方面的設(shè)置就要通過權(quán)責(zé)的劃分對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的而劃分。要以當(dāng)代企業(yè)的相關(guān)管理制度為核心，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行重新地構(gòu)建，對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)的具體職能和具體責(zé)任進(jìn)行重新劃分和規(guī)定。這樣能夠確定國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)的制度和職能能夠正常有效的實(shí)施和運(yùn)作。對(duì)體制進(jìn)行創(chuàng)新區(qū)提升國(guó)有資產(chǎn)的能力，企業(yè)要建構(gòu)合理的獎(jiǎng)懲制度對(duì)機(jī)制的約束和考核做統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
（2）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的創(chuàng)新。企業(yè)市場(chǎng)化與政府授權(quán)管理運(yùn)作的模式是改變傳統(tǒng)的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的創(chuàng)新嘗試。政府授權(quán)給獨(dú)資公司去管理國(guó)有資產(chǎn)，以此來保證國(guó)有資產(chǎn)的完整性和安全性。采用市場(chǎng)方式對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理，使政府和企業(yè)做到分離，改善相關(guān)的漏洞，改變傳統(tǒng)的管理制度，走市場(chǎng)化的途徑。
七、總結(jié)
我國(guó)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)只有通過不斷的改革和創(chuàng)新才能在經(jīng)濟(jì)全球化的今天立足于世界企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)之中，才能更好地取得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)。
（作者單位為云南省昆明市安寧市昆明鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理科）
[作者簡(jiǎn)介：李明華（1967―），女，云南昆明人，大專，經(jīng)濟(jì)師，資產(chǎn)管理科科長(zhǎng)，研究方向：國(guó)有資產(chǎn)管理。]
參考文獻(xiàn)
制定《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱暫行條例）主要有兩點(diǎn)考慮：一是，為落實(shí)黨的十六大關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的精神。十六大提出深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的重大任務(wù)，并明確國(guó)家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和省、市（地）兩級(jí)地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。制定暫行條例，將十六大精神具體化，對(duì)于推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，具有重要意義。二是，為機(jī)構(gòu)改革的順利進(jìn)行提供法制保障。本屆政府機(jī)構(gòu)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的指示，要先制定法規(guī)，保證國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及省、市（地）兩級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立和運(yùn)行能夠自上而下依法有序進(jìn)行。
黨的十六大提出的國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革是一項(xiàng)新的改革措施，目前還沒有太多的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，在起草暫行條例時(shí)把握了什么原則？
我們?cè)谄鸩輹盒袟l例時(shí)主要把握三項(xiàng)原則：一是，按照十六大和十六屆二中全會(huì)關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的精神，明確國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本框架和企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的基本制度。二是，依據(jù)公司法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的出資人職責(zé)，既要保證出資人職責(zé)到位，又要切實(shí)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)自。三是，考慮到國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制改革的經(jīng)驗(yàn)還不成熟，條例是暫行的，具有原則性、起步性、過渡性的特點(diǎn)，對(duì)當(dāng)前急需解決、看得準(zhǔn)的問題，作了比較明確的規(guī)定；對(duì)有些需要進(jìn)一步研究探索的問題，作了比較原則的規(guī)定，有些沒作規(guī)定。待實(shí)施一段時(shí)間后，再總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)暫行條例進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。
暫行條例的適用范圍是全部國(guó)有資產(chǎn)嗎？
不是的。暫行條例規(guī)定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本條例；金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不適用本條例。由于條例的名稱是“企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例”，因此，行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)不適用本條例。但由企業(yè)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)的資源性國(guó)有資產(chǎn)已經(jīng)成為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，其監(jiān)督管理適用本條例。同時(shí)，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)中的土地等資源性國(guó)有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓、處置等方面的活動(dòng)，還要遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
暫行條例關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制主要做了哪些規(guī)定？
按照十六大報(bào)告，暫行條例規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有。國(guó)務(wù)院代表國(guó)家對(duì)關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府分別代表國(guó)家對(duì)由國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)以外的國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。
同時(shí)，暫行條例就國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立做出明確規(guī)定，國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府，分別設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)，按照“權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合”的原則，依法履行出資人職責(zé)，依法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。考慮到目前有些市（地）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)數(shù)量較少的實(shí)際情況，暫行條例還規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)較少的設(shè)區(qū)的市、自治州，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以不單獨(dú)設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
此外，暫行條例明確要求各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持政府的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開，堅(jiān)持政企分開，實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不行使政府的社會(huì)公共管理職能，政府其他機(jī)構(gòu)、部門不履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理的內(nèi)容包括哪些？
作為履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要通過行使企業(yè)出資人權(quán)利對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。其監(jiān)督管理的主要內(nèi)容包括：
一是，對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等的任免建議；依照公司章程，提出向國(guó)有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國(guó)有控股的公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議。國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府，對(duì)所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的任免另有規(guī)定的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二是，對(duì)所出資企業(yè)重大事項(xiàng)實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法定程序，決定所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)；作為出資人，決定國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；對(duì)所出資企業(yè)的重要子企業(yè)需要進(jìn)行監(jiān)管的，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行制定辦法，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)所出資企業(yè)中具備條件的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)。被授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)其全資、控股、參股企業(yè)中國(guó)家投資形成的國(guó)有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理和監(jiān)督。被授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)建立和完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，并承擔(dān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。
三是，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施管理。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記等基礎(chǔ)管理工作；協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛；對(duì)所出資企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)，對(duì)所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。為防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失，要求國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理；所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以什么方式對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理？
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)采取不同的監(jiān)管方式。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法定程序，直接決定國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大事項(xiàng)；對(duì)國(guó)有控股的公司，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照公司法的規(guī)定，通過派出的股東代表、董事，參加股東會(huì)、董事會(huì)，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見，行使表決權(quán)，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。
【論文關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；公司治理機(jī)制；機(jī)構(gòu)投資者
【論文摘要】引入機(jī)構(gòu)投資者以優(yōu)化會(huì)司治理機(jī)制已成為國(guó)際公司治理模式變遷的基本趨勢(shì)。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家將機(jī)構(gòu)投資者引入股份公司的經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國(guó)家的教訓(xùn)，本文指出利用機(jī)構(gòu)投資者改革國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制是我國(guó)改革國(guó)有資產(chǎn)管理體制、探索國(guó)有制有效實(shí)現(xiàn)形式的基本途徑。
一、“股東一公司型”產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下公司治理機(jī)制的弊端及公司治理發(fā)展的國(guó)際趨勢(shì)
公司治理機(jī)制(Corporat Goverr}an})一般被定義為允許外部投資人監(jiān)控公司經(jīng)理和內(nèi)部人的、保證其投資回報(bào)的有關(guān)公司控制權(quán)和對(duì)公司剩余索取的一整套法律、文化和制度性安排。目前，世界上有兩類公司治理模式:英國(guó)—美國(guó)模式和德國(guó)—日本模式。英國(guó)—美國(guó)模式是典型的市場(chǎng)竟?fàn)幠Ｊ剑谶@種公司治理模式下，股權(quán)高度分散，所有權(quán)與管理權(quán)高度分離，“股東一公司型”產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的特征明顯，個(gè)人擁有公司股權(quán)的絕大多數(shù)。德國(guó)—日本模式也稱所有制模式，是股權(quán)相對(duì)集中的公司治理模式，其股權(quán)結(jié)構(gòu)的基本特征是“股東一機(jī)構(gòu)投資者一公司制”。它認(rèn)為股權(quán)的相對(duì)集中有利于并購市場(chǎng)的有效和完善化，主張?jiān)诠局卫碇幸M(jìn)機(jī)構(gòu)投資者，特別是投資基金。近年來，隨著西方股權(quán)革命、股東積極主義和公司治理文化的出現(xiàn)，越來越多的機(jī)構(gòu)投資者采取了公司治理導(dǎo)向的投資策略，不同國(guó)家的公司(尤其是上市公司)治理機(jī)制開始出現(xiàn)一種趨同的變化:引入機(jī)構(gòu)投資者以優(yōu)化公司治理機(jī)制的德國(guó)—日本模式成為公司治理模式變遷的統(tǒng)一基礎(chǔ)。
英國(guó)—美國(guó)模式之所以逐漸被德國(guó)—日本模式所取代，主要是因?yàn)樵撃Ｊ剿蕾嚨墓具\(yùn)作的高度透明和比較完善的市場(chǎng)立法與執(zhí)法體制在以追求私人收益最大化和信息不對(duì)稱、不完全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況下難以具備，再加之股權(quán)的高度分散、所有權(quán)與管理權(quán)的高度分離等，就使股東難以也不愿憑借其有限的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)對(duì)公司內(nèi)部人進(jìn)行監(jiān)控，因?yàn)楸O(jiān)控的費(fèi)用大大高于對(duì)個(gè)人的回報(bào)。由于股東(委托人)缺乏對(duì)管理人(人)的監(jiān)督和激勵(lì)，這就對(duì)管理人(人)侵犯股東(委托人)利益帶來更大激勵(lì)(Adolf A.Berle and Gardiner Means，1932;Alchian and Demselz， 1972;Grosaman and Hart，1983)，公司治理呈現(xiàn)出“強(qiáng)管理者、弱所有者”的特征，“內(nèi)部人控制”出現(xiàn)〔青木昌彥、奧野正寬，1999〕。
而對(duì)機(jī)構(gòu)投資者特別是投資基金來講，它們投資的動(dòng)機(jī)并不是要對(duì)被投資的企業(yè)發(fā)號(hào)施令或直接干預(yù)經(jīng)營(yíng)，它們只是希望通過資本市場(chǎng)和公司建立聯(lián)系，希望通過規(guī)范有效的公司治理結(jié)構(gòu)來保持自己對(duì)公司的有效控制權(quán)，然后在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下實(shí)現(xiàn)自己合法權(quán)益的最大化。由于他們不得不承受因企業(yè)經(jīng)營(yíng)失誤而造成的損失，因而它們絕不接受由于公司治理結(jié)構(gòu)扭曲或暗箱操作而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，他們十分看重公司治理的有效性，也很愿意對(duì)公司經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)控，而且它們也有這個(gè)能力、財(cái)力和人力，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)控的最大收益。于是，依靠擁有大量資金的機(jī)構(gòu)投資者對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)控和對(duì)公司重大決策的積極影響和干預(yù)就成為西方廣大中小投資者保護(hù)自身利益，克服因企業(yè)經(jīng)理人員背離股東意愿而帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的必然選擇。
二、國(guó)外引入機(jī)構(gòu)投資者改善公司治理機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及啟示
(一)美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)一機(jī)構(gòu)投資者在公司治理中的作用遠(yuǎn)大于其他持股者
自20世紀(jì)90年代以來，盡管個(gè)人仍是美國(guó)持股的最大主體，但機(jī)構(gòu)投資者(主要是養(yǎng)老基金)持有股票市值的比例不斷上升卻是不爭(zhēng)的事實(shí)。機(jī)構(gòu)投資者特別是養(yǎng)老基金開始轉(zhuǎn)變?cè)瓉硐麡O的態(tài)度而積極地參與公司管理。機(jī)構(gòu)投資者之所以在美國(guó)公司治理中有效，原因主要有二:
一是完善的市場(chǎng)法律制度和股東的聯(lián)合約束了大股東的短期行為，激勵(lì)其加強(qiáng)對(duì)公司管理人員的監(jiān)控。一般來講，機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的總體效果取決于社會(huì)的法律制度基礎(chǔ)(OECD，1 999)。在法律制度不健全的情況下，大股東的短期行為可能成為大股東的理性行為。這對(duì)小股東利益的維護(hù)是不利的。一旦建立了健全的法律制度，比如對(duì)機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)營(yíng)的信息披露制度、財(cái)務(wù)制度等的建立，就使機(jī)構(gòu)投資者完全暴露在廣大中小投資者面前。由于小股東資本的流動(dòng)性比機(jī)構(gòu)投資者的要大且流動(dòng)的成本低。為避免被廣大投資者“用腳投票”，吸引更多資金，機(jī)構(gòu)投資者就會(huì)在追求自身利益的同時(shí)兼顧廣大小股東的利益，較深地介入企業(yè)的日常事務(wù)管理，監(jiān)督經(jīng)理的行為。
二是對(duì)參與公司治理的機(jī)構(gòu)投資者實(shí)施分類管理，阻止了機(jī)構(gòu)投資者監(jiān)督的盲目性，避免了金融風(fēng)險(xiǎn)的累積。所謂分類管理就是在機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的過程中政府對(duì)不同的機(jī)構(gòu)投資者采取不同的政策。美國(guó)根據(jù)養(yǎng)老基金資金期限長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，首先允許養(yǎng)老基金參與公司治理，而對(duì)其他機(jī)構(gòu)投資者如商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司參.與公司治理卻給予限制。美國(guó)的這種做法就避免了投資風(fēng)險(xiǎn)的累積，提高了資金的使用效率。
〔二)捷克的教訓(xùn)一轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家利用投資基金完善國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制的實(shí)踐
在東歐、俄羅斯等轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家進(jìn)行市場(chǎng)化改革初期，保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金等發(fā)展緩慢，而投資基金卻發(fā)展較快，這在俄羅斯和捷克表現(xiàn)的最為突出。這些投資基金基本上是在快速私有化的基礎(chǔ)上自發(fā)形成的。雖然投資基金在這些國(guó)家資本市場(chǎng)的建立和國(guó)有企業(yè)的改革中發(fā)揮了重要作用，但也存在嚴(yán)重問題。如在捷克，投資基金相對(duì)于俄羅斯雖然享受更寬松的市場(chǎng)條件，并且在市場(chǎng)上發(fā)揮著比較積極的作用，但由于它與銀行聯(lián)系密切，并且不少投資基金不是獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，而是相互勾結(jié)或與正規(guī)的持股公司勾結(jié)，進(jìn)行內(nèi)部交易，共同損害國(guó)家和廣大投資者的利益。這些損害主要表現(xiàn)在:1、投資基金之間相互勾結(jié)，形成一個(gè)非正式的很難加以鑒別的而在資本市場(chǎng)上具有壟斷勢(shì)力的組織，控制公司，操縱股價(jià)。2、進(jìn)行不合理的證券交易。其中包括購買由其建立的以無價(jià)值資產(chǎn)為基礎(chǔ)的聯(lián)營(yíng)證券公司的資產(chǎn);將大筆資金在無任何擔(dān)保和協(xié)議的情況下由其賬戶轉(zhuǎn)讓給證券經(jīng)紀(jì)商由其支配;違背法律248/92sb禁止將從銀行借來的資金轉(zhuǎn)借給第三者的規(guī)定，將這些貸款轉(zhuǎn)給與其合作的法人實(shí)體，而不簽訂任何協(xié)議等。3、通過“地下通道”以合法的形式進(jìn)入聯(lián)營(yíng)證券公司，控制公司股東會(huì)，并使股東會(huì)通過涉及公司財(cái)產(chǎn)交易的決定，然后利用其在董事會(huì)大股東的地位使董事會(huì)執(zhí)行這些決議，其結(jié)果使這些資產(chǎn)以很低的價(jià)格被基金管理人的相關(guān)人員如他的家屬或親戚所購買，以至最終毀掉該公司。
捷克之所以在利用投資基金改善公司治理中會(huì)出現(xiàn)這些問題，主要原因有三:
一是與私有化相適應(yīng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)滯后。捷克財(cái)政部說，“那些安排私有化進(jìn)程的人總是‘超前于律師兒步’，國(guó)外專家關(guān)于財(cái)產(chǎn)再分配的警告總是被忽視”。這樣的制度環(huán)境就使投資基金在與政府的博弈中有更大的回旋余地，從而為自己賺取更大利益。
二是資本市場(chǎng)缺乏透明度，且增強(qiáng)透明度的努力不符合國(guó)情。只有能夠改進(jìn)市場(chǎng)功能的透明度才是有益的，而且透明度也必須與市場(chǎng)條件相符合。而在捷克一個(gè)明顯的特征是大多數(shù)信息不以透明度為基礎(chǔ)。資本市場(chǎng)正在損毀其名譽(yù)。
三是執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)投資基金監(jiān)管不力。由于透明度不夠，現(xiàn)行法律法規(guī)又不規(guī)范，這就為投資基金不經(jīng)過行政管理機(jī)關(guān)隨便處理公司資產(chǎn)提供了方便，小股東的利益因此受到傷害。
(三)啟示
美國(guó)和捷克通過引入機(jī)構(gòu)投資者改善公司治理機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)告訴我們，只有根據(jù)本國(guó)的實(shí)際情況健全市場(chǎng)制度、提高資本市場(chǎng)的透明度、加強(qiáng)監(jiān)管部門對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管力度，并給予機(jī)構(gòu)投資者以相應(yīng)的維護(hù)小股東利益的激勵(lì)，同時(shí)有效剔除那些有可能對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來巨大道德風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)投資者，就可有效改善公司治理結(jié)構(gòu)。
三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)公司治理的出路—建立“股東一機(jī)構(gòu)投資者一公司制”產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的公司治理機(jī)制
自改革開放以來，我國(guó)先后進(jìn)行了承包制、租賃制、股份制(包括參股經(jīng)營(yíng)、相互持股經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)和授權(quán)經(jīng)營(yíng))和稽查特派員制等國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有資產(chǎn)管理模式的探索，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制有所改善，并且在局部地區(qū)，政府在國(guó)有資產(chǎn)的管理體制改革方面還取得了巨大進(jìn)展，國(guó)有資產(chǎn)的效率明顯提高(李保民，2003)。如“深滬模式”進(jìn)行的“三層次”國(guó)有資產(chǎn)管理模式就對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整起了積極作用。這一模式有效解決了國(guó)有資產(chǎn)在微觀企業(yè)的所有人“缺位”問題，但卻存在著未能科學(xué)選擇經(jīng)營(yíng)者、越權(quán)處置國(guó)有資產(chǎn)和“內(nèi)部人控制”問題。相對(duì)于迅速發(fā)展的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)有企業(yè)的效率還是比較低的(李悅，2001)。
造成這些結(jié)果的根本原因在于沒有理順國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，政府管理國(guó)有資產(chǎn)的制度存在漏洞。具體來講，就是由于中央政府作為國(guó)有資產(chǎn)出資人的唯一代表在無可能對(duì)全部國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理的情況下，將出資人職能分割，然后交由多個(gè)部門行使。這種“五龍治水”(即計(jì)委管立項(xiàng)，經(jīng)貿(mào)委管日常運(yùn)營(yíng)，勞動(dòng)與社會(huì)保障部門管勞動(dòng)與工資，財(cái)政部管資產(chǎn)登記和處置，組織人事部門和大型企業(yè)工委管經(jīng)營(yíng)者任免)的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，不但使中央政府不能對(duì)不同層次的國(guó)有資產(chǎn)有效行使出資人職責(zé)，而且還為國(guó)有企業(yè)的管理者利用管理鏈條和各部門管理的縫隙追求個(gè)人在職消費(fèi)、在國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)推卸責(zé)任提供了機(jī)會(huì)。
針對(duì)世界一些國(guó)家利用機(jī)構(gòu)投資者成功提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，結(jié)合黨的十六大和“兩會(huì)”確定的國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的基本框架，我們認(rèn)為利用機(jī)構(gòu)投資者改善國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制、建立“股東一機(jī)構(gòu)投資者一公司制”是建立國(guó)有資產(chǎn)管理新體制的具體實(shí)現(xiàn)形式和途徑。
按照黨的十六大和“兩會(huì)”的精神，我國(guó)要建立的國(guó)有資產(chǎn)管理新體制是在國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)所有的前提下，中央政府和地方政府分別成立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，履行出資人職責(zé)，行使國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)，享有所有者權(quán)益。國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)則由國(guó)資委授權(quán)國(guó)有獨(dú)資的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司或委托的委托經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)控股公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)以股權(quán)形式存在的國(guó)有資產(chǎn)，并由它們代表政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)行使資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營(yíng)者等投資者的權(quán)益。國(guó)有企業(yè)，即國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司投資的參股經(jīng)營(yíng)企業(yè)則直接面向市場(chǎng)，通過投資主體的多元化，保證國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值的最大化。這種“三層次”國(guó)有資產(chǎn)管理模式就在相當(dāng)程度上解決了傳統(tǒng)模式的缺陷，科學(xué)的處理了中央和地方的關(guān)系，解決了越權(quán)處置國(guó)有資產(chǎn)和“內(nèi)部人控制”問題。
第一條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、中國(guó)專利局《關(guān)于加強(qiáng)專利資產(chǎn)評(píng)估管理工作若干問題的通知》(國(guó)資辦發(fā)〔1996〕49號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，制定本辦法。
第二條專利資產(chǎn)的評(píng)估，適用《通知》及本辦法。
第三條《通知》及本辦法中所稱的專利資產(chǎn)是指專利權(quán)、專利申請(qǐng)權(quán)以及與之相關(guān)的資產(chǎn)。
第四條專利資產(chǎn)占有單位發(fā)生《通知》第一條、第二條規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)委托從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估。
專利資產(chǎn)占有單位發(fā)生《通知》第一條、第二條規(guī)定以外情形需要進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估的，可以委托從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估。
第五條中國(guó)專利局和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局認(rèn)為必要時(shí)，可以組織或會(huì)同有關(guān)部門共同組織對(duì)重大的專利資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。
第六條國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局共同管理專利資產(chǎn)評(píng)估工作。
第七條專利資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范及有關(guān)參數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局共同制定。
第二章專利資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理
第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)符合國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局的有關(guān)規(guī)定；
(二)符合《通知》第五條規(guī)定的專職人員不少于3人。
其他評(píng)估機(jī)構(gòu)從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)擁有符合《通知》第五條規(guī)定的專職或兼職人員不少于2人。
第九條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
(一)專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)資格申請(qǐng)表；
(二)專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織章程；
(三)專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)專職人員名單、專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書和專業(yè)培訓(xùn)證書復(fù)印件；
(四)法定代表人的簡(jiǎn)歷；
(五)兩個(gè)以上專利資產(chǎn)評(píng)估模擬案例；
(六)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局要求的其他材料。
第十條國(guó)務(wù)院各部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)的，首先應(yīng)將申請(qǐng)文件報(bào)中國(guó)專利局。
地方申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)的，首先應(yīng)將申請(qǐng)文件報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市專利管理機(jī)關(guān)。
中國(guó)專利局和專利管理機(jī)關(guān)自收到完備的申請(qǐng)文件之日起，兩個(gè)月內(nèi)做出審核決定，并轉(zhuǎn)由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門組織審批，對(duì)符合條件的頒發(fā)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局統(tǒng)一印制的資產(chǎn)評(píng)估資格(專利)證書，并由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局與中國(guó)專利局聯(lián)合公告。
第十一條專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在辦理完有關(guān)手續(xù)后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)專利局備案：
(一)獲得專利資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格；
(二)終止專利資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格；
(三)機(jī)構(gòu)名稱、住所、法定代表人或符合《通知》第五條規(guī)定的專職或兼職人員發(fā)生變更；
(四)中國(guó)專利局要求備案的其他情形。
第十二條專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)依本辦法第十一條的規(guī)定進(jìn)行備案時(shí)，應(yīng)提交下列文件：
(一)資產(chǎn)評(píng)估資格證書復(fù)印件；
(二)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
(三)機(jī)構(gòu)法人代表有關(guān)證明材料；
(四)中國(guó)專利局要求的其他文件。
第十三條從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的專職評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)接受國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和年度檢查。
第三章專利資產(chǎn)評(píng)估人員管理
第十四條《通知》第五條規(guī)定的專業(yè)培訓(xùn)由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局共同舉辦或委托省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門、專利管理機(jī)關(guān)，國(guó)務(wù)院各部門國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)、專利管理機(jī)關(guān)承辦。
第十五條《通知》第五條規(guī)定的專業(yè)培訓(xùn)應(yīng)包括有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估知識(shí)及相關(guān)專利知識(shí)的培訓(xùn)。
第十六條《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備財(cái)政、會(huì)計(jì)、金融、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)專業(yè)本科以上學(xué)歷或從事資產(chǎn)評(píng)估、專利管理、專利工作兩年以上。
第十七條專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)中符合《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員應(yīng)經(jīng)過國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局共同考核，考核合格的由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局頒發(fā)專利資產(chǎn)評(píng)估人員考核合格證書。
其他評(píng)估機(jī)構(gòu)中符合《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)專利局頒發(fā)專利資產(chǎn)評(píng)估培訓(xùn)合格證書。
持有專利資產(chǎn)評(píng)估人員考核合格證書的人員有權(quán)依法申請(qǐng)開辦專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)，專利資產(chǎn)評(píng)估人員考核合格證書是申請(qǐng)開辦專利資產(chǎn)專職評(píng)估機(jī)構(gòu)的必備文件。
中國(guó)專利局對(duì)培訓(xùn)合格和取得專利資產(chǎn)評(píng)估人員考核合格證書的人員實(shí)行登記備案制度。
從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期接受有關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)。
第十八條《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員不應(yīng)同時(shí)在兩家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第四章專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理
第十九條委托對(duì)專利資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向受委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)提交專利管理機(jī)關(guān)出具的有效專利證明文件。
當(dāng)事人不能提交有效證明文件的，應(yīng)按專利管理的有關(guān)規(guī)定，到所在地的省、自治區(qū)、直轄市專利管理機(jī)關(guān)或主管部委的專利管理機(jī)關(guān)辦理確權(quán)手續(xù)。
第二十條委托對(duì)專利資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的當(dāng)事人按本辦法第十九條的規(guī)定向?qū)＠芾頇C(jī)關(guān)提出確權(quán)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
(一)法定代表人或本人簽署的確權(quán)申請(qǐng)；
(二)專利資產(chǎn)確權(quán)登記表；
(三)被評(píng)估專利資產(chǎn)的專利證書、受理通知書、有關(guān)資料的復(fù)印件；
(四)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證件或個(gè)人居民身份證的復(fù)印件；
(五)專利管理機(jī)關(guān)要求的其他文件。
第二十一條專利管理機(jī)關(guān)自收到完備的確權(quán)申請(qǐng)文件之日起30個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)做出確權(quán)決定，下達(dá)專利資產(chǎn)確權(quán)通知書及有關(guān)證明文件。
專利管理機(jī)關(guān)應(yīng)將下達(dá)的專利資產(chǎn)確權(quán)通知書報(bào)中國(guó)專利局備案。
第二十二條從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在專利資產(chǎn)評(píng)估結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，將評(píng)估結(jié)果報(bào)送中國(guó)專利局備案，中國(guó)專利局負(fù)有對(duì)備案資料保密的義務(wù)。整體資產(chǎn)或其他形式的資產(chǎn)評(píng)估中涉及專利資產(chǎn)的，適用本條第一款的規(guī)定。
第二十三條從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)報(bào)送評(píng)估結(jié)果備案的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
(一)專利資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案報(bào)告；
(二)加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)公章的專利資產(chǎn)評(píng)估合同復(fù)印件；
(三)專利資產(chǎn)確權(quán)通知書復(fù)印件；
(四)有直接從事該項(xiàng)評(píng)估工作的符合《通知》第五條規(guī)定并取得專利資產(chǎn)評(píng)估人員考核合格證書的評(píng)估人員簽署的專利資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書；
(五)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門下達(dá)的評(píng)估結(jié)果確認(rèn)通知書復(fù)印件。
第二十四條中國(guó)專利局收到專利資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案登記資料后對(duì)提交的資料進(jìn)行核查，資料齊備者，予以備案。
第二十五條專利管理機(jī)關(guān)在委托從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)專利糾紛的標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)出具專利糾紛標(biāo)的評(píng)估委托書。
第二十六條從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證其出具的專利資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的真實(shí)性和合法性，保證其評(píng)估結(jié)果的真實(shí)、可信、公正、合法。
第五章罰則
第二十七條專利資產(chǎn)占有單位和從事專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違反本辦法的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
第六章附則
第二十八條專利資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行有償服務(wù)，評(píng)估收費(fèi)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
專利資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)實(shí)行誰委托誰付費(fèi)的原則，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。
