時間：2023-09-19 16:26:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇融資擔保申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【摘要】土地承包權主體同經營權主體發生分離，這是我國農業生產關系變化的新趨勢，要不斷探索農村土地集體所有制的有效實現形式，落實集體所有權，穩定農戶承包權，放活土地經營權。河北省張北縣在學習借鑒外地經驗基礎上，結合本地實際，出臺了《張北縣開展土地流轉收益保證貸款試點工作實施方案》等6 個規范性文件，搭建了市場經營和管理服務相結合的工作平臺，設計了土地經營權流轉操作規程和抵押貸款操作規程相銜接的工作流程，在全縣18 個鄉（鎮） 全面推進土地流轉收益保證貸款試點工作。本文就張北縣這一做法進行認真調研和總結，對如何在原有的占有、使用、收益權的基礎上，賦予農民承包地承包經營權抵押、擔保權利，結合我國法律法規、農業信貸市場特點和農村經濟發展狀況，提出了有關建議。
關鍵詞 農村金融；土地承包經營權；制度創新
【作者簡介】張璇，河北經貿大學金融學院。
在當前我國農村土地屬于集體所有的特殊國情下，土地產權殘缺和法律障礙使得土地抵押貸款業務的開展面臨著諸多障礙。如何在現有情況下，創新農村金融服務方式，真正開展土地的抵押貸款業務，盤活農村土地資源，增加農民的財產性收入，一直是各級政府和廣大農民的期盼。2013 年以來，河北省張北縣在學習借鑒外地經驗基礎上，結合本地實際，在全縣18個鄉（鎮） 探索推進土地流轉收益保證貸款試點工作，并取得了初步成效。為推廣典型經驗，促進農村金融創新，我們對張北縣這一做法進行了認真調研，有關情況具體如下。
一、張北縣基本情況
張北縣總面積4185平方公里，轄18個鄉鎮，366個行政村，1167個自然村，總人口37.1萬人，其中農業人口32.8 萬人。耕地面積121951 公頃，其中水澆地面積19574公頃，草場面積122133公頃，林地面積81617公頃。2013年全縣糧食、油料、蔬菜、馬鈴薯、豆類等作物播種面積分別是35萬畝、16萬畝、18萬畝、33萬畝、5.5萬畝，產量分別是9.13 萬噸、1.15 萬噸、71 萬噸、44 萬噸、0.4萬噸。2013年全縣農民人均純收入為5440元，先后被確定為河北省“無公害蔬菜示范基地”“河北蔬菜之鄉”“河北馬鈴薯之鄉”“全國農產品加工業示范基地”“全國蔬菜生產重點縣”等稱號。
2013年11月，在學習借鑒外地經驗基礎上，張北縣出臺了《張北縣開展土地流轉收益保證貸款試點工作實施方案》等6個規范性文件，搭建了市場經營和管理服務相結合的工作平臺，設計了土地經營權流轉操作規程和抵押貸款操作規程相銜接的工作流程，在全縣18個鄉（鎮） 全面推進土地流轉收益保證貸款試點工作。為便于農戶辦理貸款，根據申請貸款額度，實施了分層次服務階梯化辦理的辦法。5萬元以下的由鄉（鎮） 信用社辦理；5萬元以上種養大戶申請的，由聯社小貸中心辦理；5萬元以上農業公司、農民合作社和家庭農場申請的，由縣聯社客戶部辦理。目前，共發放土地流轉收益保證貸款21筆，貸款金額546萬元。
二、張北縣開展土地流轉收益保證貸款的具體做法
開展土地經營權流轉收益保證貸款工作，前提是抓好流轉交易的平臺建設，突破土地經營權可處置的障礙。為此，張北縣注冊成立了“張北縣物權融資農業發展有限責任公司”（簡稱“ 物權公司”）、“張北縣物權融資服務中心”（簡稱“物權中心”） 兩個服務平臺，“一套人馬，兩塊牌子”，把市場經營和管理服務兩個職能承擔起來。
（一） 物權公司有關情況
張北縣物權融資農業發展有限責任公司成立于2013 年11 月，為國有獨資企業, 注冊資本100 萬元，經營范圍包括農作物種植、農村集體土地承包經營權收益及農村物權融資、托管、交易咨詢服務。成立這個物權公司的基本考慮是，土地流轉和抵押貸款是市場行為，只能以企業為主體具體操作。比如除了交易和融資以外，還要有土地托管經營的能力以確保土地經營權的相應收益。目前公司內設申請登記審核部、貸款申請部、掛牌轉讓部3個職能部門。
1.申請登記審核部。主要負責初步審核《土地承包經營權證》和《土地流轉經營權證》以及土地流轉收益保證貸款的其他資料憑證，主要包括土地承包經營權人提交的申請書；共有人、村民委員會出具的同意土地流轉的證明書；物權收益評估等，并對上述事項開展審前調查。初審合格簽署意見后送交到貸款申請部。
2.貸款申請部。主要負責按照審核部提交的初審材料進行復審，審核無誤后，制定土地承包經營權流轉合同，并負責與農經站對接，辦理土地承包經營權變更登記，出具《承諾函》，憑《承諾函》協助借款人辦理借款手續，并定期與金融機構匯總核對借款手續、數額。
3.掛牌轉讓部。除承擔在交易平臺掛牌、征集承包人、核實借款人還款實況、與銀行及借款人結算等工作外，還負責公司的行政后勤、文秘辦公、檔案管理、統計報表等事項。
物權公司成立步驟：經政府常務會討論通過后，第一步，由張北縣財政局向縣政府提交《關于成立張北縣物權融資農業發展有限責任公司的請示》，內容包括公司名稱、公司性質、法定代表人、注冊資金、經營范圍、辦公地點等；第二步，縣政府按照請示事項印發《關于同意成立張北縣物權融資農業發展有限責任公司的批復》；第三步，縣財政局接到批復文件后，印發《張北縣物權融資農業發展有限責任公司董事會、監事會人員任命的決定》和《張北縣物權融資農業發展有限責任公司董事長聘任決定》；第四步，縣工商局、質監局、稅務局辦理物權公司設立相關登記手續。
（二） 物權中心有關情況
張北縣物權融資服務中心作為一個綜合協調部門單獨設立，為科級事業單位，對物權公司進行業務指導，提供物權融資交易服務，管理和規范農村土地承包和土地流轉，指導督促鄉（鎮） 開展土地收益評估。成立物權中心的初衷是由于物權公司作為國有企業，不能行使行政職能，無法協調政府職能部門開展土地流轉收益保證貸款工作，因此需設立一個綜合協調機構承擔管理服務職能。中心編制為10人，領導職數1正2副，設綜合辦公室、貸款業務股、土地流轉監管股、土地收益評估股4個股室。
1.綜合辦公室。負責機關制度建設、材料綜合、上傳下達、接待和后勤保障工作。
2.貸款業務股。負責對物權融資公司開展土地收益保證貸款進行業務指導，協調金融機構多渠道提供信貸服務，對貸款農戶提供政策和業務咨詢。
3.土地流轉監管股。負責辦理《土地流轉經營權證》，對土地流轉進行監督管理，對土地流轉信息進行搜集和，指導鄉（鎮）、村土地流轉服務中心（站） 開展工作。
4.土地收益評估股。負責協調鄉（鎮） 成立土地收益評估小組，對土地收益進行評估，做出評估報告，提供給物權融資公司。
在解決好上述問題，掃清工作障礙的前提下，張北縣設置了操作流程八步法。第一步，貸款申請。借款人為農戶、種養大戶的，由借款人攜帶申請人及其配偶的戶口簿、結婚證和身份證原件及復印件；個人征信報告；有效的《農村土地承包經營權證》或《農村土地流轉經營權證》，向金融機構提出貸款申請。借款人為家庭農場、農民合作社和農業公司的，由法定代表人或人攜帶營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、機構信用代碼證、貸款卡、章程、借款決議、征信報告、有效的《農村土地承包經營權證》或《農村土地流轉經營權證》，向金融機構提出貸款申請。第二步，貸前調查。金融機構2人以上實地調查借款人資產狀況、經營現狀、財務狀況、貸款用途、期限、土地權屬、共有人情況等，同意為其發放貸款的，在《張北縣土地流轉收益保證貸款申請書》上簽署意見，借款人據此意見到物權公司辦理土地承包經營權流轉手續。第三步，土地價值評估及證明書。借款人獲取鄉（鎮） 物權收益評估小組出具的《農村土地承包經營收益價值評估參照表》，到村委會和農經站取得《土地流轉證明書》。第四步，辦理土地流轉手續。借款人攜帶以上資料到物權公司提交《張北縣農村土地承包經營權流轉申請書》，簽訂《農村土地承包經營權流轉合同》。第五步，辦理變更登記。借款人攜帶與物權公司簽訂的《農村土地承包經營權流轉合同》，到鄉鎮農經站提交《農村土地承包經營權變更登記申請書》，申請變更登記，農經站出具《變更登記證明書》。第六步，出具承諾函。借款人向物權公司提交《變更登記證明書》，物權公司出具承擔保證責任的《承諾函》。第七步，貸款發放。借款人攜帶在物權公司辦理的所有手續復印件及《承諾函》原件，到金融機構簽訂《借款合同》，金融機構按照合同發放貸款。第八步，貸款收回。貸款到期，借款人及時履行債務，并向物權公司提交《農村土地承包經營權回轉申請書》，物權公司簽署意見后，借款人持還款證明（銀行出具） 和《農村土地承包經營權回轉申請書》，到農經站再次申請辦理變更登記。貸款到期，借款人沒有按期還款，物權公司將土地承包經營權及時對外流轉，用流轉收益償還貸款，在土地未能及時流轉出去的情況下，優先使用風險基金償還貸款。貸款本息償清后，借款人到農經站再次申請辦理變更登記。
三、張北縣開展土地流轉收益保證貸款的主要經驗
土地流轉收益保證貸款，核心是解決好農戶借得到、銀行貸得出的問題。通過調研和座談，我們認為張北縣開展土地流轉收益保證貸款的經驗主要有以下幾點。
1.明確了借款主體，就是誰可以貸款的問題。目前的條件是已取得《土地承包經營權證》或《土地流轉經營權證》，且具備貸款準入條件的農戶、種養大戶、家庭農場、農民合作社、農業公司等。
2.明確了收益評估，就是土地流轉和抵押價格的問題。各鄉（鎮） 成立了物權收益評估小組，以村為單位，由主管農業的副鄉（鎮） 長及農經、農業、林業、畜牧、水利、土地等工作人員、駐鄉金融網點負責人、評估土地所在地村主任和村民代表組成，主要負責對用于貸款的土地進行評估。評估工作在每年土地耕種之前的3個月內進行，即2月份至4月份對各村土地承包經營收益及流轉價值進行評估，將評估參照表提供給金融機構，作為物權公司承諾保證額度以及銀行確定貸款額度的重要參考，評估以畝為單位，有效期為一年。
3.明確了貸款額度，就是農戶最多可以貸多少錢的問題。張北縣確定借款人為農戶的，需將其耕種面積的1/3留作“口糧田”，剩余2/3可用于土地收益保證貸款，最大貸款金額=承包土地面積×2/3×單畝每年流轉評估價×70%×貸款期限。借款人為種養大戶、家庭農場、農民合作社及農業公司的，原則上需將其流轉土地總面積的1/3用于“保障自給生產”，剩余2/3可用于土地收益保證貸款，最大貸款額度計算方法同上。
貸款期限、利率一般為1 年，最長不超過3年。貸款利率在人民銀行同期限檔次基準利率基礎上統一上浮50%執行，6個月至1年（含一年） 貸款基準利率6% （5 厘），上浮50%后為9% （7.5厘）；1 年至3 年（含3 年） 貸款基準利率6.15%（5.13厘），上浮50%后為9.23%（7.69厘）。
4.明確了風險補償基金，就是如何確保風險可控的問題。為了讓銀行放心地將錢貸出，由縣財政出資300萬元，設立惠農信貸風險補償基金，以后按金融機構發放土地收益保證貸款的1%逐年增補（金融機構讓利1%，作為風險補償基金）?；蒉r信貸風險補償基金由縣金融辦在縣財政局開設風險補償專用基金專戶，實行封閉運行。貸款逾期時，在物權公司未能及時將土地流轉出去的情況下，優先使用基金來償還貸款，防止銀行壞賬、呆賬的發生。
四、有關建議
今年的中央1號文件提出，“在落實農村土地集體所有權的基礎上，穩定農戶承包權、放活土地經營權，允許承包土地經營權向金融機構抵押融資”。從抵押物擴展角度，土地流轉收益保證貸款為土地流轉合作社或農戶拓展了融資渠道和資金來源，緩解了當前農村產業發展階段面臨的資金瓶頸問題，也為信貸擔保體制創新提供了新思路。為進一步創新農村金融，結合我國法律法規、農業信貸市場特點和農村經濟發展狀況，提出如下建議。
1.盡快修改完善《擔保法》《物權法》《農村土地承包法》中關于農村集體土地使用權抵押的限制性規定，根據當前農村發展現狀適當放開農村土地、宅基地等各類產權的抵押流轉。
2.完善農村土地、房屋、林權抵押流轉市場，建立產權交易中心、網絡信息中心及相應的專業評估機構，重點是尋求政策和法律上的認同與支持，消除抵押障礙，促進土地抵押物及時流轉變現。
3.政府出臺相關制度辦法，引導構建商業性、互擔保機構并存的農村信貸擔保體系。如可借助有威信的農村種養大戶帶頭成立擔保合作社或者擔保協會，會員繳納一定數額的資金作為擔?；?，農戶貸款時通過“農戶聯保＋互助金擔保”或“農戶聯保＋合作社/協會擔?！薄稗r戶聯保+抵押”等方式獲取銀行貸款。
4.加快農村土地流轉信貸服務平臺建設，進一步規范和引導農村土地使用權流轉與抵押行為?？晒膭羁h級政府成立農村土地流轉信貸服務中心等類似管理機構，規范土地抵押貸款行為，建立健全農村土地評估、登記、抵押貸款管理辦法和配套措施，對需要轉入土地的農戶或土地合作社提供相應的支持，促進土地流轉和資源有效配置。
參考文獻
[1]崔嵩.創新農村土地抵押貸款機制[J].中國金融,2012,(18).
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買賣雙方本著公平、自愿、互惠互利的原則，根據《中華人民共和國合同法》，經協商一致簽訂本合同。此合同經買賣雙方共同制訂，買方愿意購入、賣方愿意售出下述進口貨物，謹此簽約。
1．本合同項下的合同金額、交貨地點（即交貨港口）、交貨期限（即交貨時間）以及貨物品種、數量、單價、包裝等內容見《新連鎖商品進口供貨清單》（見附件1，簡稱《供貨清單》），為本合同不可分割部分，買方簽字后生效）。
2．包裝
賣方應對本合同所售貨物進行適當完全的包裝，以適于長距離的遠洋或內陸運輸，能夠很好地保護貨物，防止潮濕、濕氣、震動、生銹、粗暴處理。
3．裝運標志
賣方須在每個運輸包裝物上標明本合同的合同編號，并標出包裝號碼、體積、毛重、凈重，以及“本面向上”、“小心輕放”、“切勿受潮”等裝運標志。
4．供貨履約擔保
（1）中國經濟技術投資擔保有限公司（即擔保人）提供的以本合同為主合同的“供貨履約擔保”，買方與賣方簽訂本合同之日同時與賣方、擔保人簽訂《新連鎖商品進易履約供貨擔保條款》（見附件2），并由擔保人通過買方當地國家郵政局郵政儲匯局下屬的業務服務網點（簡稱郵政訂購代辦營業機構）向買方轉交由擔保人出具的《新連鎖商品進易履約供貨擔保承保通知單》（見附件3，簡稱《供貨擔保承保通知單》）。
（2）買方支付的貨款由郵政訂購代辦營業機構代收后匯入擔保人和賣方指定的帳戶，3個工作日內賣方委托擔保人向買方開具《新連鎖商品進易履約供貨擔保單》（見附件4，簡稱《供貨擔保單》），該擔保單以傳真和郵寄方式由擔保人送達給買方。
（3）買方若因貿易融資原因需要將基于本合同項下的由擔保人向買方出具的《供貨擔保單》項下的《供貨清單》中的賠款款項轉讓給他人，買方在向賣方提交本合同時，須以書面方式向賣方和擔保人提交申請書并由賣方和擔保人進行確認，申請書應注明該賠款款項受讓人的詳細資料，包括：公司全稱、通訊地址、電話、傳真、開戶名稱、開戶行、賬號。
5．商品檢測及貨物交割
（1）買賣雙方指定境外賣方所在國（地區）當地的瑞士sgs集團下屬營業機構（簡稱sgs）對上述貨物進行品種和數量檢測，并由其出具品種和數量檢測報告。
sgs中國營業機構（sgs-cstc）聯系方式如下：??????????
（2）雙方確認上述貨物的承運人為中遠國際貨運有限公司（簡稱承運人），買方承擔從境外賣方裝運港將貨物運至買方指定目的港的運費、保險費。
一、調研背景
20*年以來，我省率先開展的集體林權制度改革以摧枯拉朽之勢，橫掃市場經濟條件下滯后的林業體制機制，明晰產權、確權發證、規范流轉，三大重拳連環出擊，消除了林木產權不明晰、經營機制不靈活、利益分配不合理的弊端，基本建立了經營主體多元化，權、責、利相統一的集體林經營管理新機制。但我們也清醒地看到，林權流轉這項工作最早開展，卻遠未規范。改革前的不規范流轉，出現了山林歸大戶，致使群體性上訪案件持續不斷；改革中仍有一些地方采取簡單做法，不規范轉讓集體山林，群眾反映強烈；分到山林的林農，我們如何妥善保護他們的合法權益，如何在充分尊重林農流轉意愿的前提下，避免失山失地，實現可持續經營，等等，這些問題不解決，我省林權流轉市場就很難出現流轉順暢、充滿活力、和諧安定的發展局面。抱著這些問題和擔憂，以深入學習實踐科學發展觀活動為契機，以小學生的心態求教基層，問策于民，為加強我省林權流轉市場管理打基礎、理思路。
二、調研內容與方法
(一)調研內容
一是調查市、縣(區，)集體、個人林權流轉現狀，包括流轉的市場需求、流轉的發展趨勢、流轉程序、流轉規模、流轉信息采集和、流轉平臺建設、流轉合同訂立、流轉業務培訓、流轉費用收支等方面情況；
二是了解林權流轉過程中存在的主要問題，包括實際操作層面、法律政策層面的問題、困難和矛盾。特別是如何解決林權流轉與林農失山失地之間的矛盾，同時還要對存在的問題、困難和矛盾分析原因，提出對策或建議；
三是了解林權抵押貸款開展情況，包括如何開展、業務上存在哪些問題、有無解決辦法、有何建議等；
四是調查了解國有林場林權流轉、抵押和檔案管理情況，涉林矛盾與糾紛排查情況，遇到哪些困難，主要表現在哪些方面，需要業務主管部門提供哪些幫助。
(二)調研方法
本次專題調研將我省大致分成山區的*區、*縣，沿海的*縣和*市、城市的*區三類，采取“一聽二看三問”（聽總體情況介紹，看業務歸檔材料，問存在困難與問題、經驗和建議）的方式，調查基層林業局主要領導或分管領導，以林業局和林業站的主辦業務為調點，讓調查對象敞開說，了解基層的真實看法。
三、林權流轉情況
l、集體林權流轉問題。沿海的*縣林地總面積16.1萬畝，防護林11．3萬畝，占絕對多數，而全縣集體商品林僅1．*萬畝，只占很少的一部分，且以經濟林為主，因此林權流轉極少。*市、*區由于經濟發達，人多地少，改革時以均利為主，因此，集體森林資源轉讓較多。*市里有招投標辦，林木招投標放在招投標辦進行，紀檢、監察部門全程介入。*市有一起面積17000多畝的招投標件，來了17家單位，每畝林地使用費6元／年起標，最后中標為26元／年．畝。*區沒有招投標辦，由當地自己組織，請林業部門到場指導。有一家鎮辦林場轉讓一片面積15000多畝的山林，有請林業技術人員測算過，底價1400萬元，前期支付400萬元，承包期限40年，每年上繳林地使用費25萬元，有6家參加投標，最后以20*萬元中標。這樣就出現了矛盾，通過招投標多出來的6*萬元如何怎么辦？目前懸而未決。個人林權流轉很少，因為，在經濟發達的地方，比如在*市、*區，林業在林農收入中所占比例小，而且核電項目、高速鐵路公路建設項目、經濟開發區、城市發展等需要征用大量林地，能獲得相當可觀的補償費。
而地處山區的*，林權流轉比較頻繁。該縣鄉鎮辦林場的大部分山林都已流轉給個人經營，但絕大部分流轉行為不規范。主要問題是資產未評估、合同不規范。受讓方要求發放林權證，因流轉不規范、違反發證規定，所以局里決定不發給受讓方，仍然發證給鄉鎮林場，但同樣也存在問題和隱患。村集體的林權流轉大部分也不規范，有的問題甚至比較突出，引發群眾不滿：一是沒有民主議定，而是少數村干部說了算；二是沒有資產評估，而是由少數村干部來定價；三是沒有公開招投標，而是由少數村干部與受讓人討價還價；四是流轉合同不規范，轉讓期限不明確，法定條款不齊全。
為什么會造成村干部違法違規流轉集體森林資源呢?據調查，原因有五：其一，村干部不懂法。尤其是村主任每三年一換，他們從普通村民到村主任，根本不知道《XX省森林資源流轉條例》，他們認為買賣山林只要經村委會成員研究決定就是合法的，甚至村主任就有權決定賣不賣，只要流轉所得不裝入自己的腰包就行。其二，村民外出打工多，在家的村民代表達不到法定的數量，召開村民會議很難。其三，流轉程序繁瑣，村干部怕麻煩。要開很多的會統一思想，要報鄉鎮政府批，要等待有資質的機構評估，要繳一筆評估費，還要叫上方方面面的人主持招投標。這期間來來往往，吃吃喝喝，花時間、花精力、花成本。所以他們想方設法避開這些程序。其四，村財虧空，急于創收。一些村經濟困難，村干部的誤工補貼和必要的接待無法開支，按程序走如未獲村民會議通過，村財收入無著落，村委會工作就難以運轉。其五，違法行為未能得到及時糾正，違法者也沒有受到應有的懲處，出現林權流轉有法不依、執法不嚴、違法不究的險象。
*區的林權流轉比較普遍，但總的來說，國有森林資源流轉比較規范，集體林權流轉存在問題較多。原因是1997年《XX省森林資源轉讓條例》沒有得到貫徹落實，使林權流轉很不規范。在受讓人申請林權變更時，才發現申請人無法提供林權登記發證所必需的完整的材料，以致登記機關承擔著很大的社會壓力。一些同志提出，閩林[20*]2號文件“只登記不發證”的有關規定，極大困擾林農用好證的問題。由于這一規定，使林權所有者拿不到證，既無法辦理林權抵押貸款，也無法申請林木采伐。既然林權流轉已成事實，證沒發給人家，就會影響受讓人權益的保護。因為林業部門不能憑合同來審批采伐。如果擔心流轉造成林農失山失地，影響社會穩定，那就限制林地使用權的流轉期限，探索林木所有權單獨發證的辦法，即受讓人僅持有森林或林木所有權證書，沒有林地使用權。對個人林權流轉建議不要定得太死，不必非得在林業服務中心流轉不可。也有人認為，《土地承包法》規定向社會公開流轉的須經鄉鎮政府批準，是否可以把流轉平臺建在鄉鎮政府，由鄉鎮政府負責林權流轉材料規范責任。而且，鄉鎮政府如何批準？以什么為依據？還未見有更明確更細化的規定，也不利鄉鎮政府統一規范操作，徒增權利尋租空間。
2、隊伍問題。這是一個基礎性問題。但從這次調研情況來看，沿海和城市林業部門技術力量非常薄弱。*縣林業局迄今尚未成立林權登記管理機構，全縣16萬畝林地，縣林業局3名工作人員要承擔林政、資源、處糾、登記發證業務工作；*市目前也未成立林權登記管理機構，只有1人兼任這項工作，林業部門無力提供林權流轉方面的服務。*區日溪鄉16萬畝林地沒有一個專職人員，壽山鄉22萬畝林地也沒有設一個專職人員，涫溪鎮情況一樣，不設林業專職人員，都是由鄉鎮干部混崗使用，一遇林業重大部署，只能由區農林局的3個女同志包干代替，疲于應付。該局有經費、有編制，但區領導重視不夠，至今也未成立林權登記管理機構，人手長期不足，許多工作被拖欠。該區迄今才發放10多本林權證。*縣、*區機構健全，而且在人員配備、辦公條件等方面都能夠勝任林權管理工作。
四、林權抵押登記情況
1.市場需求。林權抵押貸款由于額度較小，在*市、*區這些經濟相對的發達地方，民間融資容易，基本沒有市場需求；在沿海的*縣，全縣集體商品林只有1.*萬畝，且一些林權證尚未發放到位，基本沒人拿林權抵押貸款，因此，這次調研的*縣、*市和*區，林業部門自然也就沒有開展林權抵押登記這項業務。
*縣，是開展林權抵押貸款最早的縣份，事實上，當地市場對林權抵押貸款的需求一直比較旺盛。據統計，截止20*年9月底，全縣共有61391畝林權用于抵押貸款，發放貸款達7600萬元，其中發放林業小額貸款3800萬元，其林權抵押登記下放到林業站辦理。*區對林權抵押貸款的需求較大，迄今已發放林權抵押貸款1.3億元，僅20*年就達到4000萬元。貸款業務主要由農信社受理，開發行、農行也發放部分林權抵押貸款。3萬元以下的林權抵押貸款經區林業局授權，由林業站辦理林權抵押登記，分別報區林權登記管理中心、資源站備案。但小額林權抵押貸款需求不旺，因為貼息不多、手續麻煩。20*年累計發放林業小額貼息貸款199戶、1041.6萬元，其中林權抵押貸款只有12戶、70萬元。
2.實際操作。*、*、*都還沒有辦理林權抵押登記業務，*、*已實際辦理，并正逐步上軌。以*為例:
20*年《*縣森林資源資產抵押登記細則》規定：擔保數額2萬元以下的由當地林業站審查，符合條件的辦理抵押登記，并報林權辦（即林權登記管理機構，下同）備案；林權證由林業站送林權辦辦理標注手續后，發還抵押人；擔保數額2萬元以上的由當地林業站初審，報林權辦審查登記，發放林權抵押登記證；林權抵押登記證由林業局同意印制并蓋章，證號按林權辦、林業站分開序列填寫；抵押人、抵押權人須共同提出申請并提交有關材料（申請書、身份證明、抵押合同、林權證、評估報告等）；抵押合同期滿或雙方同意提前解除合同，可在15日內持注銷林權抵押登記申請書、協議書、林權證向原林權登記部門辦理注銷登記，其林權證交林業站送林權辦辦理標注；資源管理部門對抵押物不予批準采伐，林權管理部門不予辦理林權變更登記。*縣還統一印制了《申請林權抵押登記流程圖》、《森林資源資產抵押登記申請書》、《森林資源資產抵押登記證》，《申請注銷林權抵押登記流程圖》、《注銷林權抵押登記申請書》，《林權反擔保小額貸款操作流程圖》，格式化的《林權抵押合同》和《林權抵押反擔保合同》。
*縣為創新金融服務機制，加強林業投融資建設，專門成立了縣林業投融資建設領導小組，以各鄉鎮“信用建設促進會”為中介，以林業“四權”（所有權、經營權、使用權、收益權）為擔保，增加“三農”經濟的信貸投入。而信用建設促進會，是以縣域或鄉鎮為單位、接受人民銀行和民政局指導、監督和管理的社會公益社團，由經濟實體、農莊、林業大戶、鄉鎮經管人員、農戶等資源組成，主要是向農戶推介項目、向信用社推介農戶、協調農戶與森林資源培育的關系、監管抵押物安全、促進森林資源流轉等。具體做法是：以農戶經過評估的林業“四權”向“信促會”提供反擔保，再由“信促會”為金融機構提供還款保證，取得信用社的保證貸款。這是由縣人民銀行、林業局、社會聯動中心、農信社及各鄉鎮聯合運作的一種融資方式，縣林業局已同意辦理信用促進會與申請人共同提出的林權抵押登記業務。
五、調研后的初步思路
1、山區林權流轉法規要宣傳。沿海和山區由于社會經濟條件的顯著不同，林業宣傳的重點也要有所側重。林業發展的歷史和基層干部的強烈呼聲告訴我們，林業法律法規的宣傳至關重要。1997年頒布并實施的《XX省森林資源轉讓條例》沒有得到貫徹執行，給我們今天埋下了許多隱患，成為群體性上訪案件屢調不絕的重要原因，這是一個歷史教訓。2005年制定的《XX省森林資源流轉條例》要避免重蹈覆轍，要抓緊向全省的廣大林農，向鄉村集體經濟組織的廣大干部進行宣傳，重點部位在山區林區，關鍵時期是村委會換屆之后，重點對象是村主干，這是治標之策。在林權登記發證環節，把關固然要嚴，但都是事后監督。
2、沿海城市林業力量要加強。從這次調研情況來看，沿海一帶、城市及周邊地區林業管理的力量薄弱，特別是林權登記發證的隊伍需要進一步加強。林業為當地經濟發展做出了巨大貢獻，不缺資金，不缺編制，就是缺少人手。主要是當地林業部門的領導缺少使命感，在縣領導面前張不開嘴、說不上話；當地黨政領導對林業也沒有予以應有的關心和重視，沒有給予林業應有的地位。在這方面，省市林業主管部門要采取必要措施讓當地黨政部門把林業的問題納入重要的議事日程，從根本上解決沿海、城市林業發展面臨的這一基礎性問題。
3、林權流轉服務分工要明確。為國有林業經營單位、鄉村集體、林農以及其他林業經營者提供林權流轉服務，是林改后政府轉變職能的具體體現，但林權流轉全過程涉及很多環節，單靠林業部門一家難以勝任，需要有關部門緊密配合。當地要成立獨立的具有中介性質的評估機構，提供森林資源資產評估服務；各鄉鎮政府對村集體報批、向社會流轉的集體山林，要認真審核其民主議定程序，滿足公開、公平、公正的要求；有條件的地方，鄉鎮、縣設立招投標辦，根據數額大小分別受理森林資源招投標件，或在縣、鄉設立中介性質的交易平臺；林業主管部門主要是負責林權流轉信息采集，信息網站，及時辦理林權變更登記手續。未成立的機構要成立，未明確的職責明確，形成各部門之間分工協作關系，共同促進林權流轉走上規范化的軌道。
4、林權抵押登記制度要出臺。林權抵押貸款是一個新生事物，在一些地方深受林農和其他經營主體歡迎。但同時也出現了一些新情況、新問題，比如：金融機構發放的林權抵押貸款，林業部門予以抵押登記，那么，典當行發放的林權抵押貸款是否予以登記？信用建設促進會作為中介或第三人的林權抵押貸款，林業部門予以林權抵押登記，作為第三人的擔保公司是否予以抵押登記？自然人發放的林權抵押貸款是否也給予抵押登記？抵押登記中的各類申請書、合同、身份證明等是否要統一格式？等等，需要制定一個抵押登記制度供全省各地遵照執行。
[摘要] 近年來，我國各大商業銀行在信用證出口押匯業務上沒有形成統一的做法，導致銀行間缺乏有效的合作，因而業界也很難對其風險的防范進行有效的監督。這歸根結底是由于我國沒有相應的法律法規進行有效規制，各銀行對信用證出口押匯的法律關系也沒有形成共識，因而有必要對信用證出口押匯的法律關系進行分析，以明確各方當事人的權利義務，減少糾紛的產生，同時也有利于糾紛的解決。
[關鍵詞] 信用證出口押匯法律關系
押匯作為金融術語，為法律界人士所陌生，因為我國沒有哪部法律對押匯做出界定，最高法院也沒有做出司法解釋，各大法學教科書也沒有作過學理解釋 。押匯是在商業實務的基礎上發展起來的一種銀行業務。“押匯”更多地表現為一種實務用語，在香港稱之為“押匯融資”，在臺灣則明確將它區分為進口押匯和出口押匯，我國各大銀行都先后開辦了押匯業務，從各銀行網站中可以查知押匯的操作及簡單定義，“押匯”作為一項國際貿易融資慣例，為業內人士所熟悉。“由于在臺灣有很多關于押匯的書籍和論述，所以在我國大陸使用‘押匯’一詞被一些學者認為源自臺灣，但也不排除其他的來源可能或者就是大陸首創也不可知”。由于實踐中押匯業務沒有形成統一做法，其定義也因此各有其說，在企業管理出版社1995年版的《中華人民共和國銀行法全書》一書中對“押匯”作如下解釋:“押匯”是指異地間（國內或國外）商人進行交易時，以匯票、運貨單據、保險單、發票等全部有關單據為擔保，向銀行押借款項的行為。實際上，這個定義只是一個粗略的表述，它并沒有很準確地說明某種實際意義的業務，因為押匯的種類各異:根據基礎結算方式的不同，押匯可以分為信用證項下押匯和托收項下押匯;根據信用證運轉的不同階段，押匯可分為進口押匯和出口押匯，不同種類的押匯業務，其法律性質、操作流程、風險來源等等都不相同。本文主要對信用證項下出口押匯進行探討。
信用證出口押匯在國內法處于空白，在UCP500也沒有涉及，國內法學教科書也很少談及出口押匯的內容，因此對信用證出口押匯涵義的界定主要體現在各大商業銀行的業務解釋上，從各銀行的網站可以查知，對信用證出口押匯的界定大體上可以歸納為兩類：一是認為信用證出口押匯作是一種有但保的融資方式。如中國銀行就認為“出口押匯是銀行憑出口商提供的信用證項下完備正確的貨運單據做抵押，在收到開證行支付的貨款前，向出口商融通資金的業務活動 ”,從這一定義可以看出，中國銀行將出口押匯視為一種抵押擔保。此外，中國建設銀行、中國民生銀行也基本持該觀點。而中國工商銀行、興業銀行雖然也將出口押匯視為是一種有擔保的貸款，但他們將其當作是一種質押擔保，如中國工商銀行就認為“出口押匯業務是指我行憑借獲得貨運單據質押權利有追索權地對即期信用證項下票據進行融資的行為”。二是認為信用證出口押匯是一種票據買賣行為。如中國農業銀行就認為“出口押匯，是指出口商將信用證項下或托收項下全套單據提交其往來銀行或信用證指定銀行，由該銀行買入單據并按票面金額扣除從議付日到預計收匯日的利息及有關手續費用，將凈額預先付給出口商的一種出口融資方式”，中信實業銀行更是將出口押匯與國際慣例UCP500等同起來。對于信用證出口押匯的歧義理解主要源于實踐中概念不清、法律關系不明的認識，其根本原因就在于沒有相應的法律法規進行規制。對于信用證出口押匯法律關系筆者作如下分析：
第一，從信用證出口押匯法律關系主體看。信用證出口押匯涉及的法律關系的主體主要包括押匯行（出口商所在地銀行）和押匯申請人（即出口商或稱信用證受益人）同時還會涉及其它主體。首先，涉及押匯行與押匯申請人的關系。二者的法律關系主要是依據雙方簽訂的《出口押匯總質押匯》（General Letter of Hypothecation有的也稱之為出口押匯總承諾書）進行確定的。此外，出口商每次向銀行申請辦理出口押匯時，通常都須向押匯行提交《出口押匯申請書》?！犊傎|押書》和《申請書》是二者關系的基礎性法律文件，具有合同法上的效力，同時也具有擔保法的性質。其次，涉及押匯行與其它信用證主體的關系。由于出口押匯與信用證關系密切，銀行在辦理出口押匯業務的過程中為規避風險，對開證行、信用證及其單據的限制條件較多，如要求開證行及進口商資信和經營作風良好;要求開證行所在地政治經濟局勢穩定，沒有金融危機等等。再者，“押匯銀行與開證行的法律關系依信用證的有關條款而定，原則上與出口商一樣，對開證行取得抽象獨立的權利”;“押匯銀行與進口商之間的關系，就如信用證通知行與進口商之間的關系，原則上不發生契約關系，從而亦無任何權利與義務可言”。
第二，從信用證出口押匯的法律關系客體看。信用證出口押匯是相對獨立于信用證法律關系的一種融資行為，押匯銀行是融資方，押匯申請人（出口商）是借款人。該融資行為的流程主要表現為:首先，出口商憑借進口方銀行開來的信用證將貨物發運后，按照信用證要求制作單據并向押匯行交單;其次，押匯行進行審單，審查風險大小，按照銀行的內部規定，符合條件時押匯行為出口商辦理押匯業務，為其提供短期融資;再次，銀行將單據寄交開證行索匯，以收回款項償付押匯款本息。對于出口商而言利用傳統的融資方式如銀行借款、發行股票或債券等，因限制條件較多，手續復雜，籌資困難，通過在出口過程中與銀行簽訂出口押匯協議籌措資金，操作簡便，加快資金周轉;而且出口商即時得到款項，能夠有效地規避匯率風險。出口商在此過程中同國內普通借貸一樣必須支付利息。對于押匯行而言，銀行有了出口單據的擔保，且押匯金融一般少于貨款金額，對于屆時收回押匯款保障大;而且通過出口押匯可以獲得手續費和利息，增加銀行收入，信用證出口押匯融資業務也因此成為銀行涉外業務收入的重要來源之一。
第三，從信用證出口押匯法律關系內容看。法律關系的內容涉及主體之間的權利義務。銀行辦理出口押匯時，一般要求與出口商簽訂《總質押書》?？傎|押書是主體間協商確定的一個書面協議，因此也稱為押匯協議?？傎|押書規定了雙方的權利義務，在《總質押書》條款中主要涉及追索權條款、質押條款及其它條款。比如有些協議中會規定如下條款，“銀行因押匯而議付或貼現出口商所簽發的匯票，如遇付款人拒付或破產清算時，出口商愿意償還該押匯款項”，它就表明了出口商應承擔的責任；還有這樣的條款，“出口商愿意將信用證及相關單據提交給銀行，以擔保對銀行所負的債務”，這就表明了押匯行獲得的擔保權。對于出口商來說，出口商發運貨物后憑合乎信用證要求的單據，與押匯銀行簽訂押匯協議后，承擔到期還本付息的責任。銀行則承擔按協議規定的時間和金額給出口商辦理出口押匯的責任。銀行為出口商辦理出口押匯時，“如因非銀行原因，招致開證行或進口商拒付、遲付、少付，銀行有權根據不同的情況向出口商追索墊款或短收貨款、遲付利息及一切損失，出口押匯銀行有權向出口商計收利息；如果是由于銀行的直接過失造成開證行或進口商拒付、遲付或少付，押匯行應自行承擔責任?！笨傊?，雙方的權利義務來自雙方的協議，這早已成為慣例。
綜合上述的分析，筆者認為，信用證出口押匯是指，出口商憑符合信用證規定的全套單據作為質押，與出口商所在地的銀行簽訂出口押匯總質押書，銀行依該協議，通過衡量出口商的信用水平按信用證款項的一定比例為出口商墊付貨款的一種融資行為。出口押匯的雙方當事人是一種契約借貸關系，《總質押書》是雙方權利義務的基礎性法律性文件，其法律依據是國內法中的《合同法》、《擔保法》以及《民法通則》的相關規定，具有合同法上的效力和擔保法的性質。
內容摘要：應收賬款池融資把買方的付款作為第一還款來源，解決了中小企業的融資難題，但由于不需要融資企業提供其他擔保，貸款銀行在買賣雙方信用、業務操作以及法律層面都面臨一定的風險。貸款銀行應該通過加強貸前審查、謹慎簽訂融資合同、完善內部規章制度、加強貸后監控來防控風險。
關鍵詞：應收賬款池融資 風險 防控
應收賬款池融資定義及特點
（一）應收賬款池融資的定義
應收賬款池融資是深圳發展銀行首創的融資理念，是針對那些相對固定地為多個買家提供貨物或服務，交易頻繁、筆數多、單筆交易金額不大、過往交易記錄良好的企業，僅憑其貿易形成的零散應收賬款集合成“池”，整體質押或轉讓給銀行，銀行根據“池”容量為企業提供一定比例的融資，企業可隨需隨取，且無需額外提供擔保的一種融資方式。
（二）應收賬款池融資的特點
應收賬款池融資與保理業務比較相近，但不像保理那樣必須與應收賬款一一對應，而是把所有的應收賬款匯聚成池，只要在銀行核定的授信限額內，企業就可以申請出款，形成循環融資。應收賬款池融資與一般的流動資金貸款也不同，在應收賬款池融資業務中，銀行不僅要監管專用賬戶，而且還為企業提供賬戶管理職能，降低了企業的開支和成本。更重要的是，應收賬款池融資是一種自償性融資，買方的付款作為第一還款來源，不需要企業提供其他擔保。
應收賬款池融資業務模式及操作流程
有追索權的應收賬款池融資及操作流程。有追索權的應收賬款池融資又稱為應收賬款質押池融資，是指融資企業將應收賬款池整體質押給銀行，銀行根據應收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖1所示。
無追索權的應收賬款池融資及操作流程。無追索權的應收賬款池融資又稱為應收賬款轉讓池融資，也有人稱其為應收賬款池買斷，是指融資企業將應收賬款池整體轉讓給銀行，銀行根據應收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖2所示。
應收賬款池融資風險及承擔主體分析
應收賬款池融資業務中涉及三方主體——融資企業（賣方或服務的提供方）、貸款銀行和作為債務人的買方（包括產品的買方和服務的接受方）。因為只有作為貸款人的銀行才可能面臨債權不能實現的風險。所以本文僅從銀行的角度進行分析。
（一）信用風險
1.來自買方的信用風險。買方的按期付款是銀行貸款的第一還款來源，買方的信用及清償能力直接決定銀行所承擔的風險。
2.來自融資企業的信用風險。在有追索權的應收賬款池融資業務中，如買方不能按期付款，融資企業作為貸款業務的債務人，償還借款仍是其法定義務。在無追索權的應收賬款池融資業務中，雖是應收賬款買斷，但是銀行可以通過合同約定融資企業在出現約定情形時承擔應收賬款的回購責任。所以融資企業的信用也對銀行的風險有著直接的影響。
3.債權真實性風險。真實的應收賬款是應收賬款池融資業務的前提，如果應收賬款不存在，則必然導致應收賬款池融資不成立，這對于貸款銀行而言將是致命的風險。
（二）法律風險
1.法律制度不完善的風險。我國關于擔保方面的法律目前主要有三部，《擔保法》、《物權法》和《海商法》。《擔保法》和《海商法》沒有涉及債權質押問題，《物權法》只是原則規定應收賬款可以用來出質。2007年9月30日的《應收賬款質押登記辦法》，也只為應收賬款池質押融資提供了一定的業務指導。所以在實務操作中，應收賬款池質押是否成立，債務人在應收賬款池質押融資業務中所處的法律地位，銀行對作為還款義務人的買方享有的權利，如果買方不履行還款義務銀行應該如何來保障自己的權利，同采登記的抵押權和債權質權之間的沖突如何解決等諸多問題，都使銀行面臨嚴重的風險。
2.來自買賣雙方基礎合同的風險。如果買賣雙方之間的合同因為出現法律規定的情形而被認定為無效或被撤銷，那么買賣雙方之間的債權債務將隨之消滅，應收賬款池中的債權必然受到影響。另外，如果買賣雙方在合同中明確約定了債權不得轉讓，則會導致應收賬款質押和轉讓無效。
3.來自買方的抗辯風險?！逗贤ā返诎耸l規定：“債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。假如因為融資企業履行合同有瑕疵，或未能及時履行合同，或雙方協商解除合同，則買方可以針對銀行的付款要求進行抗辯。
4.債權債務抵銷的風險。根據《合同法》第九十一條的規定，抵銷是債權債務消滅的原因之一。在銀行發放貸款以后，買賣雙方如果通過合意，將應收賬款池中債權的全部或部分抵銷的話，應收賬款池中的相應債權也將不復存在。
5.買方轉讓債務的風險。根據合同法規定，經債權人同意后債務人可以轉讓債務。但在債權人已將債權設質的情形下，能否允許債務人轉讓債務法律并無規定。按照法無禁止即允許的原則，在征得賣方同意后，買方可以轉讓債務。這種轉讓債務的行為有可能為銀行帶來風險。
6.訴訟時效的法律風險。由于應收賬款池融資是一攬子的債權質押或轉讓，應收賬款的到期日并不一致。對于己經到期但尚未收取的應收賬款，如超過訴訟時效，將面臨不受法律保護的風險。
（三）業務操作風險
1.登記操作風險。依據《物權法》第二百二十八條的規定，以應收賬款出質的，質權自向信貸征信機構辦理出質登記時設立?！吨袊嗣胥y行征信中心應收賬款質押登記操作規則》第三條規定，由質權人對登記內容的真實性、完整性和合法性承擔責任。該規則第十五條規定，如果出質人的法定注冊名稱或者有效身份證件號碼變更的，質權人應當在變更之日起4個月內辦理變更登記。未辦理變更登記的，質押登記失效。即，銀行要對自己無法掌控的一些信息承擔責任。這些都是銀行難以防控的風險。
2.不能及時通知買方的風險。應收帳款池質押融資在實質上啟動了債權轉讓程序，根據法律規定，債權轉讓應通知債務人，否則轉讓行為對債務人不發生效力。而應收賬款池融資業務中應收賬款筆數眾多，非一一對應，且在不斷變化中，要做到每一筆應收款項都及時通知買方，對銀行來說難度較大。
3.還款途徑設計風險。買方的付款是應收賬款池融資的第一還款源。在買方付款后所到達的第一個銀行賬戶必須是貸款銀行能夠控制的，否則，銀行的合法權益將面臨巨大的風險。
應收賬款池融資業務風險防控
（一）買賣雙方信用風險防控
1.審查買賣雙方的合同。要認真審查每一筆合同，主要審查交易的真實性、合同條款是否有禁止債權轉讓條款、是否有限制買賣雙方權利的條款。
2.審查買賣雙方交易記錄。因為買方付款為第一還款來源，甚至唯一的還款來源，所以，要認真審查買賣雙方的交易記錄，一般要求買賣雙方要有1年以上的交易記錄，且以往的還款情況良好，延期付款比例應控制在5%以內。
3.審查買賣雙方的信用。主要審查買賣雙方的信用等級、以往的信用記錄、主營業務、市場地位、產品或服務的競爭力和生命力以及管理水平等。在應收賬款池質押融資業務中，要重點審查賣方的信用，在應收賬款池轉讓融資業務中則要重點審查買方的信用。
4.審查應收賬款質量。重點審查應收賬款的真實性、相關資料（買賣合同或服務合同、發票、發貨單、運輸單證、納稅證明、以往交易的回款證明、應收賬款清單等）的真實性、以往回款的及時性，還要審查買賣合同或服務合同中約定的賣方的義務是否已經全面履行、應收賬款是否有權利瑕疵，比如是否已經設定過質押、是否附有其他的付款條件、是否允許轉讓等。
（二）法律風險防控
1.完善相關法律制度。應收賬款是金錢債權，不同于一般的動產質押融資，法律應專門對應收賬款融資業務進行規范，明確各方當事人的權利義務、應收賬款池融資合同的生效要件、應收賬款之上存在不同擔保物權時沖突的處理等，做到有法可依。
2.銀行完善內部業務操作規范?，F階段銀行應根據《合同法》、《物權法》和《擔保法》的基本原理和相關規定，制定并不斷完善內部相應的管理辦法，比如《應收賬款池融資業務管理辦法》、《應收賬款池融資業務操作細則》等，在這些規定里面要詳細規定對買賣雙方和應收賬款的條件要求、操作流程、融資授信額度的確定辦法、收費標準以及所需繕制提交的表格、操作人員的崗位職責、專用賬戶的管理辦法等內容。
3.謹慎簽訂合同。因為缺乏直接的法律規定，所以在應收賬款池融資業務中銀行和賣方的權利義務要通過合同來約定。在簽訂應收賬款池融資合同時應從以下方面防范風險：
第一，要求賣方提交應收賬款池融資業務申請書，詳細申報自己的債權。申請書應該包括賣方的基本信息、近3年的經營信息、債權的詳細信息、買方的基本信息、買賣雙方近3年的交易信息等內容。申請書中的信息和相應的單證是銀行對買賣雙方進行審查、簽訂合同的基礎，要盡可能詳細。第二，銀行根據自身的專業優勢和地位，可以充分利用格式合同或格式條款，不僅能降低銀行簽訂合同的成本，而且有助于降低合同風險。在制定格式合同或格式條款時，對于專業術語或限制對方權利、減免銀行義務的文字或條款一定要按照法律的規定盡到提醒告知義務。第三，約定賣方在貸款銀行開立專門賬戶用于買方付款，銀行對該賬戶有管理的權利和義務。并約定該賬戶是買方付款唯一賬戶。第四，無追索權的應收賬款池融資合同中應明確約定，如果因賣方責任導致銀行不能按期取得買方付款，或根本不可能取得買方付款的情形下，賣方有回購應收賬款之義務。第五，在簽訂合同時銀行留存買賣雙方交易合同，連同應收賬款質押清單和應收賬款質押確認函一起作為應收賬款池融資合同的附件，防止出質人在同樣的應收賬款上再次設立質押。
（三）業務操作風險防控
1.完善內部業務操作規程。程序是防控風險的重要保障。銀行應通過完備的業務操作規則詳細規定業務操作流程和業務審批權限，明確每一崗位的職責，并加強對每一崗位的管理和監督。
2.做好對買方的通知工作。雖然依據法律規定通知義務人是賣方，但是為了加強對賣方的監督，防控風險，銀行應該會同賣方，共同通知買方，并簽署三方協議，要求買方保證按期向專用賬戶付款，不向賣方或第四方支付。鑒于應收賬款池融資業務一般是針對買方相對固定、筆數較多的貨物買賣或服務，銀行和買賣雙方可以簽訂一定時期內的一攬子協議，即通過批量合同來解決。
3.嚴格貸后監控。簽訂融資合同只是應收賬款池融資業務的開始，大量的工作是在貸后的管理和監控上。為了防控風險，銀行應隨時監控買賣雙方的信用變化、財務狀況變化、專用賬戶變化、合同履行情況、債務債權期限等，發現異常，立即采取措施，要求賣方提前歸還貸款，或提供其他擔保，將風險降到最低。
參考文獻：
1.浦發銀行上海分行.聚小成池—應收賬款池融資業務探討[J].上海國資，2011（8）
實習單位簡介
中國工程與農業機械進出口總公司財務部主要負責統籌和調配資金,降低資金成本;負責公司的年度財務決算的合并,報批,定期編制和提供會計報表,并向有關國家管理部門報送財務報告;根據公司的經營目標編制財務預算,并組織實施和執行;負責公司系統的擔保,保函審核;利用各種有利條件幫助子公司提高財務管理水平,增加經濟效益,降低經營風險.
會計電算化管理制度
電算化操作使用人員的操作職責與權限
(一)系統管理人員職責
1,根據財務軟件的特點及公司會計核算要求,建立適應會計電算化體系與核算方式.會計科目的設置及報表格式必須符合國家有關會計制度以及公司核算,管理的要求.
2,負責所有會計核算軟件數據的初始化,數據備份與恢復,系統運行錯誤的登記與排除工作.
3,負責系統操作使用的組織與管理工作,分配操作使用人員的工作權限.
4,負責已復核數據的入賬.
5,做好軟件數據及資料的安全保密工作.
(二)數據操作人員職責
1,按照操作規程錄入機制憑證數據,核算經濟業務,并負責錄入數據的正確性校驗,并打印會計憑證.
2,制單人員無權修改原始憑證的數據,不得對本人填制的憑證進行復核操作.
3,核對各類會計賬簿,編制相應的會計報表,并負責賬簿,報表的打印工作.
4,用計算機查詢各類會計數據.
5,保護計算機軟硬件,對操作中出現的問題作詳細記錄并及時報告系統管理員.
(三)數據復核人員職責
1,負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的真實性,完整性,正確性審核,確保入賬數據的完整與正確.
2,復核無誤后在打印輸出憑證上及計算機內簽章.
3,復核時發現憑證錄入錯誤必須通知制單人員進行修改,待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽章操作.
(四)系統維護人員職責
1,負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行,協助系統管理員定期做好數據的備份工作,系統維護人員一般由經過培訓的人員或計算機專業人員擔任.
2,實施數據維護外,一般情況下不允許隨意打開系統數據庫進行操作,實施維護時不準修改數據庫結構,其他操作人員一律不允許實施數據庫操作.
電算化賬務處理流程及規定
(一)財務部門應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件,根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除.
(二)轉換會計年度時,應在上年會計年度決算后,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確.
(三)任何登記入賬的經濟業務都必須填制計算機記賬憑證(簡稱機制憑證),記賬憑證摘要需按規范填入,記賬憑證編號應當連續,自動生成.
(四)記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬薄,同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一個人,記賬憑證在記賬以前必須打印輸出.
(五)每張憑證必須經以下步驟審核:
1,原始憑證經業務人員確認,業務部門經理核實簽字.
2,制單人員檢查原始憑證金額是否準確,票據是否齊全,審批手續是否完備,確認各項無誤后,方可編制機制憑證.
3,復核人員核實機制憑證摘要,金額,科目是否真實,準確,完整地記錄了經濟業務的發生情況;打印輸出憑證與機內憑證是否完全一致.
(六)出納人員根據復核人員審查并準許報銷的機制憑證,付出款項,并于每日核對現金余額表,保證賬實相符;按月編制,打印銀行存款余額調節表,及時將銀行對賬單輸入計算機中,利用計算機已有的功能進行自動及手工核對.
(八)每月結賬后,各主管會計應根據職責生成,打印月報表.
(九)為了保證會計信息的準確性,總賬必須按月打印,可用科目余額表代替.其他各類明細帳應每月打印末級余額表.主管會計年終必須將各自經管的賬簿輸出打印,并裝訂成冊.
資金管理辦法
公司資金管理的具體實施部門為財務部,財務部有目的有計劃的籌措資金,取得的資金在規模和期限上要符合公司的經營需要,并注意防范財務風險.凡劃轉,對外還付款金額超過100萬元的資金業務需經公司總經理批準.
總公司為降低全系統的資金成本,提高系統總體的資金使用效率,將為子公司經營發展提供資金支持,并對子公司的資金保留調度權.子公司因經營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進行轉貸,應向總公司提交以下文件:
1,股東大會或董事會審批簽報,決議
2,借款申請書(重點說明申請借款的原因,款項用途,還款來源,還款計劃,借款子公司目前的資金狀況和經營情況)
3,項目借款還需提供對外采購合同,合同評審表,項目可行性分析報告,利潤測算,收匯方式,還款計劃,風險防范措施.
總公司財務部會同戰略規劃部負責對子公司的借款申請進行審核,報單位主管財務領導及總經理批準方可放款,總公司和子公司需簽訂正式的借款合同.
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進行轉貸,總公司承擔的風險大于擔保責任,子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外,同時還應比照擔保業務,向總公司支付4‰的擔保費.
總公司財務部事先與子公司協商后,在保證各子公司自身正常生產經營資金需求的前提下,經公司總經理批準后將子公司暫時閑置資金統一調集供系統內其他有資金需求的公司使用,以提高整體的資金使用效率.雙方需簽訂正式的資金調度合同,借款期限在180天以下(含)的,調度資金的利率為企業在銀行同期活期存款利率的基礎上增加0.7%;借款期限在180天以上的,調度資金的利率為企業在銀行同期定期存款利率的基礎上增加0.7%;在調度資金期滿后總公司一次性還本付息.
總公司對各項資金業務的監控,檢查實行逐級負責制,并納入審計范圍.各公司的財務部門應建立資金業務備查帳,全面掌握本公司的融資借款,綜合授信的使用情況,每季度向本公司財務部門的主管領導提交書面報告.
財務預算制度
財務預算由經營預算,費用預算,資本支出預算和信貸及財務費用預算,現金流量預算,資產負債和利潤預算以及財務預算說明共同組成.
公司業務部門負責編制經營預算;投資部負責編制投資預算;公司各職能部門及其它非經營性單位需編報管理費用預算和固定資產預算;人力資源部門負責編制工資總額及相關的住房公積金,養老保險,醫療保險,失業保險預算;公司財務部負責編制信貸及財務費用預算,并匯總各部門的預算,形成全面預算報告.
在預算報告中各附表都要將各明細項的實際發生數與本年預算數及上年同期數進行比較分析,反映預算完成情況和同比增減情況,對同比增減超過10%的項目要分析增減變化的主要原因.計算說明本年度各類費用預算數及實際發生數分別占成本費用總額的比重.同時與上年度同類指標進行比較說明(成本費用總額指:主營業務成本+主營業務稅金及附加+經營費用+營業費用+管理費用+財務費用).以上費用,除按照報告說明要求分析說明外,要對各費用明細科目發生的主要內容以及金額按照項目進行列示說明,就大額支出要計算其所占相應費用項目(管理費用,經營費用,財務費用)的百分比率.
各公司應根據公司附列的基礎表格逐項填列預算,并對預算數據提供詳細的文字說明,確保數據的可靠和真實.預算執行情況報告中要在相應附注中對資產負債表,損益表,現金流量表中的數據進行分析說明.主要分析指標如下:進出口總額,出口總額,經營額,主營業務收入,銷售毛利率,利潤總額,現金盈余保障系數,利潤增長率,凈資產收益率,成本費用占主營業務收入的比重(報表數據變化如金額較大并且是客觀因素導致的要加以解釋說明,同時要剔除影響因素重新計算分析指標).同時要結合報表對本企業的潛虧掛帳以及預計損失(各項資產減值計提)進行解釋說明.
為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對已批復的預算隨意調整.在執行過程中由于市場環境,經營條件,政策法規等發生重大變化,致使財務預算編制的基礎不成立或導致財務預算執行結果產生重大偏差,可對預算進行調整.調整預算需經董事會批準,并向公司預算委員會提交書面預算修改申請,就調整內容和原因作出詳細說明.預算委員會審核后報總經理辦公會批準后,方可調整并下達執行.
擔保,保函管理制度
(一)擔保制度
總公司提供擔保須經總經理辦公會討論決定;全資子公司提供擔保須經董事會審批通過后報總公司總經理辦公會批準;控股公司提供擔保須根據擔保標的額分別經股東大會或股東大會授權董事會批準;總公司各部門及駐外機構無權提供擔保.
擔保種類:
1,為流動資金貸款提供的還款擔保;
2,為項目專項貸款提供的還款擔保;
3,為支持法律訴訟等向國家機關提供的責任擔保等.
總公司對外提供擔保的總額應以公司承受能力為依據,最高不能超過總公司凈資產的兩倍.擔保期限一般不超過一年,項目貸款的還款擔保期限與項目收款期一致. 申請單位申請擔保時必須提供反擔保,子公司向總公司申請擔保時須經董事會批準方可上報總公司.
總公司,子公司提供的對內所有擔保,被擔保單位每年必須按擔保金額的千分之四交納擔保費,互保的相應扣除.對于經營風險較小的公司可適當降低擔保收費比率,但不能低于千分之一.一切對外單位提供擔保,擔保費不得少于擔保金額的百分之五.
(二)保函制度
業務部門或子公司以總公司的名義開展業務需要開具保函時,應先提出書面申請,經公司戰略規劃部和財務審計部審核,公司主管經理批準,方可送交銀行申請開出.開具保函需提供以下材料:
1,《保函開具申請單》;
2,《要求開具保函申請書》(銀行要求)(其他銀行格式另行通知);
3,與保函相關的材料(如:標書,合同等與開具保函相關的部分);
4,保函格式.
此外,還需要說明收匯方式等情況,如為投標保函,還需提供項目利潤測算.
子公司占用總公司額度開具保函,需提交保函額度使用申請書(總公司要求)及承諾書(中行要求;其他銀行暫不要求),如開具無效期保函,還需向總公司提供擔保.
為減少風險,節約資金,財務部將每月通知各業務部門保函開具明細情況,并對將到期已到期的保函提出警告.各業務部門應加強對保函的管理,及時清理,對已過效期或未中標的保函應及時向受益人或招標公司催回保函正本,以便及時辦理撤銷手續.
1,對于有具體失效日期的保函撤銷,待保函到期后,由各業務部門需填寫工作聯系單,經財務部審核登記后,便可到銀行辦理撤銷手續.保函中規定應撤回正本的還應向業主要求退回保函正本.
2,對于無具體失效日期的保函撤銷,待保函實質性失效后,各業務部門應負責向業主聯系撤銷保函.根據保函開立方式的不同,撤銷的條件不同:
3, 轉開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后,才能向國內銀行辦理撤銷手續,由各業務部門填寫工作聯系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函,函電,經財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續.
4, 直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷.申請撤銷保函時,由各業務部門填寫工作聯系單和提供保函正本,經財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續.
5, 對于工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標而不能及時撤回保函,業務部門應當限期聯系業主,及時撤回保函,以避免損失.
財務審計部有權對保函執行不好的單位提出警告,要求業務部門或子公司盡快整改.對于到期保函,給予一個月的辦理時間,如到期仍不能及時撤銷,仍繼續占用總公司額度,總公司有權對保函金額按日萬分之三的利率加收額度占用費.對子公司占用額度過多,保函管理不善,不能及時向總公司提供保函情況表的,總公司財務審計部有權拒絕為其開具新保函.
實習體會
姜先生的企業屬于貿易型企業，市場需求的快速變幻，意味著他必須及時調整進口的商品，這要求流動資金必須足夠充裕?！耙虼宋覀兒苄枰y行給一個綜合授信額度，這樣能隨時調用這筆錢?！苯壬f。
實際上不僅是貿易型企業，很多生產型小企業，為適應市場競爭，常常需要根據市場變化迅速做出反應，調整生產，因此對綜合授信的需求很高。前幾年，很多銀行為滿足中小企業的這種需求，紛紛推出或優化了綜合授信業務，主要的宣傳點即“企業一次審批，資金隨時動用”，以滿足企業對流動資金的需求。
何謂綜合授信額度
所謂綜合授信額度，是指金融機構(主要指銀行)為中小企業客戶一次性核定的短期授信業務的存量管理指標，在一定時期內，只要授信余額不超過對應的業務品種指標，無論累計發放金額和發放次數為多少，中小企業客戶都可根據實際需求循環、隨時使用各種適合本企業的融資產品。
授信可分為表內授信和表外授信兩類。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。
授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信業務包括期限在一年以內(含一年)的貸款，開證、保函、押匯等；其中，投標保函、履約保函、預付款保函、關稅付款保函和海事保函的期限可放寬到一年以上，為中長期授信。
猶如大額度的信用卡
可以看出，綜合授信作為一種長期承諾的貸款額度，其最具吸引力的地方在于可以讓中小企業在需要資金時隨時申請，使用方便。對于中小企業，流動資金在企業生存和發展中是非常重要的因素，銀行的資金支持對于中小企業的發展無疑是“及時雨”和“雪中送炭”。
打個比方，比如某飲料公司獲得了1000萬元的貸款授信，雖然購買設備和原材料一下子不需要這么多錢，但有了這1000萬元，想花錢就能隨時有錢花了。
作為正常貸款的話，一次借1000萬元一年期，就得按1000萬元的一年期的貸款利率付給銀行利息，它是從借的那一天開始一直到還。綜合授信是在1000萬元的額度內用100萬元就交100萬元的利息，用3個月就按3個月的利率，用半年就按半年的利率支付利息，使企業節約了融資資本。
除了資金利息的成本以外，還有一個工作成本的節約過程。綜合授信是一次性審批，企業可以一次性準備申請材料，銀行也可以一次性對企業進行審查，就像銀行預先發給企業一打“糧票”，企業可以隨時用“糧票”買“饅頭”，因而它也更像是企業一張大額度的信用卡。
閑置資金收管理費
不過現在很多銀行在對企業進行綜合授信的業務時，在收取正常的利息外，還會加收一筆所謂的“額度管理費”，或者稱為“額度托管費”。
從央行之前明確要求各商業銀行控制信貸規模開始，這種管理費就開始普遍收取。在銀行看來，很多企業由于財務管理比較混亂，常常對資金的使用缺乏計劃，對資金的使用機動性很強。很多企業在申請了綜合授信之后，有部分資金被閑置了較長時間，造成了銀行資金浪費。而實際上，銀行對企業綜合授信后，企業也確實一般不會在短期內申請使用全部的信用額度，而銀行收取額度管理費的緣由，就在于企業授信資金未充分使用時，占用了銀行有限的信貸資源，銀行可以先將客戶的資金進行托管。
從企業的角度看，銀行在對公業務時收取管理費，其實是在正常信貸業務中又強行設置了一個新的條件，如果銀行要求企業支付額度管理費，但企業不愿照做，則其即使符合授信條件，銀行也可能不會給予授信。而在信貸額度緊張的大背景下，即使銀行信貸利率最高已達基準利率的2倍左右，仍有很多企業會接受，更不用說再額外征收千分之幾的管理費了。
盡管現在對中小企業的信貸額度控制已有很大改善，但是幾次降息之后，銀行利差縮小帶來的收入影響需要通過中間業務創收來彌補。而這種壓力轉移到中小企業身上，銀行會增加將企業是否接受所謂的財務治理服務，作為信貸審批的條件之一。
根據自身需求申請
在銀行網站關于中小企業綜合授信的頁面上，介紹除了事業單位、國家機關等非法人客戶，以及企業法人下屬的不具備法人資格的經濟組織(如分公司等)，不可申請綜合授信額度外，凡獨立企業法人客戶，均可就其在銀行的短期貸款業務向銀行申請采用綜合授信額度方式進行管理、操作。
但事實上，銀行采用這種方式提供貸款，一般是對有工商登記、年檢合格、管理有方、信譽可靠、同銀行有較長期合作關系的企業。有的銀行還有更加明細的門檻，給予綜合授信的中小企業必須在該行有貸款經歷及良好的還貸記錄；法人資質好；企業資產負債率小于70％；企業信用等級1A級及以上；需要有擔保、抵押或質押等等。
也就是說，要申請綜合授信額度，中小企業除了自身資質比較良好之外，事先必須與申請銀行有著較為良好的銀企關系，除了有開戶并有一定存款之外，還需要在此之前有一定的業務往來。換言之，不考慮融資成本的因素，中小企業向平時結算往來的銀行進行該項業務的申請，會有更高的成功率。
另外，雖然綜合授信方便靈活，隨借、隨用、隨還，不僅適應多種融資方案的需要，還能降低企業籌資成本，提高財務工作效率。但它并不是一劑萬用藥，適用于所有有資金需求的中小企業。相比之下，它更適合希望隨時提取短期貸款、需做貿易融資等各項業務，同時希望避免逐筆申請的繁瑣手續的中小企業客戶。有一部分生產型企業，就對資金使用的需求有著很明顯的周期性，那么不妨申請單筆授信，這樣僅需要承擔利息，相對的審批手續也更簡單。
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授信額度申請步驟
凡在銀行開立了存款賬戶并有一定存款和結算往來的公司客戶，可向銀行提出申請，并向銀行提供以下資料：
①企業借款申請書。
②借款人和保證人雙方企業法人資格和法定代表人資格以及有關法律文件。
③中國人民銀行核發的《貸款卡》。
④公司經審計的財務報告及銀行需要的其他文件資料。屬于抵押、質押擔保的，還須提交擔保財產的權屬證明文件。
⑤銀行認可的保證人或抵押、質押擔保。
地址：______________________________
電話：______________________________
郵編：______________________________
聯系人：____________________________
受托人：_________（以下簡稱“乙方”）
地址：______________________________
電話：______________________________
郵編：______________________________
聯系人：____________________________
鑒于乙方是________市政府批準并具有從事產權（包括技術）項目交易資格的專營經紀公司，甲方委托乙方在________________掛牌交易，現雙方就相關委托事宜達成如下協議：
一、委托事項
1．甲方委托乙方掛牌出讓其公司股權和技術產權。
產權名稱 評估 金額 擬成交額
股權
技術產權
2．甲方委托乙方尋求合資合作伙伴。
二、委托期限
委托期限為本協議簽訂之日起，至______年_____月_____日。
三、乙方的服務內容
1．接受甲方委托為其產權在________________掛牌交易提供服務；
2．為甲方的產權項目進行融資策劃、項目包裝（此項內容須另簽補充協議）；
3．為甲方的產權項目進行融資推介及撮合；
4．融資完成后為甲方辦理各類變更手續。
四、費用支付
本協議簽訂之日，甲方一次性支付給乙方掛牌服務費（含掛牌費）________元/年；
甲方向乙方支付咨詢及項目包裝費_____元 （具體金額及付款方式另見補充協議）；
交易完成后，甲方須按成交額的________%計_____元向乙方支付傭金；
甲方向乙方支付產權變更手續代辦費_____元。
五、甲方權利義務
1．有權從乙方獲取正常的交易信息，并要求乙方保障其正當的交易權利；
2．向乙方提供《產權上市申請書》、出讓方證明材料、產權權屬的證明文件等相關資料（復印件須加蓋公章），并填報乙方有關表式內容；
3．遵守中關村技術產權交易所的相關交易規則；
4．對乙方的相關資料承擔保密義務；
5．向乙方支付約定的報酬
六、乙方權利義務
1．按照甲方的委托事項、權限、要求和協議期限為甲方掛牌提供服務，并協助甲方進行相關交易活動；
1、產品名稱：房金時代
1）產品定義
向借款人發放的、以借款人（或第三人）自有房地產作最高額抵押、可在有效期間和貸款額度內循環使用的貸款。
2）產品功能
分期還款，還款壓力較??；利率比其它貸款相對較低；內部審查審批環節相對較少。
3）產品范圍
貸款對象為年齡在十八周歲（含）至六十周歲（含），具有完全民事行為能力的自然人；經工商行政管理局核準登記的企事業法人、個體工商戶、其它經濟組織等。
4）產品期限
最高額抵押的額度期限為10年，貸款期限按貸款實際用途確定。抵押期限加上房屋已經使用年限不得超過30年。
5）產品額度
（1）單一客戶總額度不超過300萬元（個人不受金額限制），在批準的額度內可分次使用，在最高額抵押貸款期限內可隨借隨還。
（2）以商品住房抵押的，抵押率最高不超過抵押物評估價值的70%；
（3）以寫字樓、街面商用房、別墅等抵押的，抵押率不超過評估物價值的60%；
（4）以土地質押的，抵押率不超過抵押物評估價值的70%。
6）產品利率
按照國家的有關規定和該行的《利率管理辦法》規定執行。
7）產品渠道
各支行、營業部、小企業金融事業部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
自然人
（1）借款人（抵押人）及配偶有效身份證件、婚姻關系證明（未婚者提供民政部門出具的未婚證明）；
（2）借款人（抵押人）及配偶當地居住證明材料；
（3）抵押物權利憑證、抵押物清單、權屬人及財產共有人同意抵押的書面文件；
（4）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告。
經濟實體
（1）借款人及抵押人營業執照、稅務登記證，企業應提供組織機構代碼證、貸款卡等。從事許可制經營的，應提供相關行政主管部門的經營許可證原件及復印件；
（2）借款人及抵押人驗資報告和公司章程，借款人財務數據；
（3）借款人獲得抵押貸款所需的抵押權利憑證、抵（質）押物清單及權屬證明文件、權屬人及財產共有人同意抵押的書面文件；
（4）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告。
9）產品流程
（1）申請：申請人提交借款申請書，并按規定提交相關申請資料。
（2）貸款調查審批：支行信貸部門受理貸款申請，進行貸前調查、貸時審查、支行行長審批，超權限的按規定程序報有權審批人審批。
（3）貸款發放：經最終審批人審批同意后，支行與客戶簽定個人住房借款合同，與抵押人簽訂抵押合同，辦理抵押登記手續后，辦理貸款發放。
（4）貸后管理：貸款發放后，支行貸款調查員要每月不少于一次對貸款的使用情況、對借款人及擔保人情況及貸款使用過程中存在的問題，提出貸款管理要求和風險防范措施，并撰寫貸后檢查報告。貸款到期前一個月，支行向借款人發送還本付息通知單，督促借款人做好歸還貸款本息的資金準備。
（5）貸款逾期管理：借款人未能按《借款合同》約定按期還款，支行貸款調查員應向借款人發出《逾期貸款催收通知書》，并要求擔保人承擔相應的擔保責任。對于經催收仍不歸還、并確認已危及該行信貸資金安全的貸款要及時采取資產保全措施。
2、產品名稱：合利贏
1）產品定義
對商品銷售商授信的一種保證形式，指由一個或多個本地保證人為商品銷售商提供連帶責任保證，同時由商品生產廠家、銷售商河該行三方簽訂協議（廠商銀協議），該行對商品銷售商進行授信，商品生產廠家為商品銷售商提供連帶責任保證責任或回購未售出產品。
2）產品種類
包括廠、商、銀貸款和“網、商、銀”客戶鏈貸款。
（1）廠、商、銀貸款：“廠商銀”由一個或者多個本地保證人為商品銷售商提供連帶責任保證，同時由商品生產廠家、銷售商和該行三方簽訂協議（廠商銀協議），該行對商品銷售商進行授信，商品生產廠家為商品銷售商進行授信，商品生產廠家為商品銷售商提供連帶責任或回購未售出商品。
（2）“網、商、銀”客戶鏈貸款：本產品讓處于產業鏈上游的大企業為其下游的小企業提供擔保，該行為扶持小企業而發放的貸款。
3）產品特點
手續簡單、融資成本低、擔保方式靈活等特點。
4）產品范圍
主要適用于品牌產品的生產商和區域經銷商，生產廠家（含生產廠家授權的銷售部門、銷售公司）與其下游主要經銷商的批量供貨所形成的商品交易而形成的債權債務關系。是一種“生產廠家―經銷商―銀行”的三方合作模式。
買方（即承兌申請人）資金實力較弱，但其銷售收入和現金流量很大，資金需求量也很大，如一些商、經銷商。貨物的賣方資金實力雄厚，但需借助遍布全國、眾多的小經銷商建立起其全國的銷售網絡。由于買方資金需求與實力、可能的擔保不匹配，從而引起了賣方擔保、并以商品提貨權為質押這一形式的銀票業務。
5）幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產品利率
貸款利率按中國人民銀行規定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業利率定價制度確定。
7）產品渠道
各支行、營業部、小企業事業部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業執照、稅務登記證，企業還應提供組織機構代碼證、貸款卡等。從事許可制經營的，應提供相關行政主管部門的經營許可證原件及復印件；
（2）融資申請人與所購商品生產廠家簽訂的購銷合同、協議及其它證明文件；
（3）融資申請人應持有有權部門批準設立及經營特種商品業務的證明文件；
（4）該行認為必要的其它資料。
9）產品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關材料。
手續簡單、融資成本低、擔保方式靈活等特點。
3）產品范圍
經過工商行政管理機關或主管機關核準登記并按期進行工商年檢的企（事）業法人及個體工商戶，主要包括：自然人、有限責任公司、股份有限公司、合伙企業、事業法人等。
4）產品種類
（1）個人生產經營性貸款―指向自然人發放的用于解決與個人生產經營有關的貸款。
（2）小企業生產經營性貸款―指向小企業發放的用于解決與個人生產經營有關的貸款。
5）產品幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產品利率
貸款利率按中國人民銀行規定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業利率定價制度確定。
7）產品渠道
各支行、營業部、小企業事業部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業執照、稅務登記證，企業還應提供組織機構代碼證、貸款卡等。從事許可制經營的，應提供相關行政主管部門的經營許可證原件及復印件；
（2）借款人獲得質押、抵押貸款所需的抵、質押權利憑證、抵（質）押物清單及權屬證明文件、權屬人及財產共有人同意質押、抵押的書面文件；
（3）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告；
（4）保證的還需提供保證人資格、保證人同意提供擔保的書面文件，保證人擔保能力的證明資料；
（5）保證人如為企業的，應提供等同于借款企業的基本資料；
（6）該行認為必要的其它資料。
9）產品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關材料。
（2）貸款調查、審查及審批：支行對借款人和擔保人的資信狀況、償還能力以及資料的真實性、合法性等進行項目調查，出具可行性報告，在支行權限內審批，或報總部有權審批人審批。
（3）貸款發放：貸款批準后，與客戶簽訂《借款合同》及其它必要的法律文書，合同生效后在審批額度內進行放款操作。
（4）貸后管理：支行信貸人員應每月實地回訪客戶，了解其生產經營情況，監督貸款資金的使用情況，撰寫貸后檢查報告；及時催促客戶按借款合同約定履行還本付息義務。
（5）貸款逾期管理：借款人未能按《借款合同》約定按期還款，支行貸款調查員應向借款人發出《逾期貸款催收通知書》，并要求擔保人承擔相應的擔保責任。對于經催收仍不歸還、并確認已危及該行信貸資金安全的貸款要及時采取資產保全措施。
6、產品名稱：融易橋
1）產品定義
面向轄區內開展的一系列質押信貸業務，包括個人定單、存單質押、林權證質押、股權質押、動產質押、應收賬款質押、非標準倉單質押等業務。
2）產品特點
手續簡單、融資成本低、擔保方式靈活等特點。
3）產品范圍
鄭州市從事合法生產經營的小企業、事業法人、個體工商戶或單位負責人等。本人或者第三人自愿以未到期定期存單等作質押向貸款行申請貸款。
4）產品種類
按質押類別，可分為
（1）個人訂單、存單質押
（2）動產質押
（3）林權證質押
（4）應收賬款質押
（5）股權質押
（6）非標準倉單質押
5）產品幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產品利率
貸款利率按中國人民銀行規定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業利率定價制度確定。
7）產品渠道
各支行、營業部、小企業事業部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業執照、稅務登記證，企業還應提供組織機構代碼證、貸款卡等。從事許可制經營的，應提供相關行政主管部門的經營許可證原件及復印件；
（2）借款人獲得質押權利憑證及財產共有人同意質押書面文件；
（3）該行認為必要的其它資料。
9）產品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關材料。
（2）貸款調查、審查及審批：支行對借款人和擔保人的資信狀況、償還能力以及資料的真實性、合法性等進行項目調查，出具可行性報告，在支行權限內審批，或報總部有權審批人審批。
（3）貸款發放：貸款批準后，與客戶簽訂《借款合同》及其它必要的法律文書，合同生效后在審批額度內進行放款操作。
關鍵詞：短期貿易融；風險；控制
中圖分類號：F71 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
貿易融資業務既包括中間業務又包括資產業務，它是指銀行向客戶提供的一種與進出口貿易有關的信用便利或資金融通。目前，我國各大銀行都將這項業務作為其業務經營的重點，甚至有些銀行的貿易融資業務占到其業務總數的一半。由此看來，貿易融資已成為銀行的重點業務，如何有效規避貿易融資業務帶來的風險就成了銀行需要著重探討的問題，銀行貿易融資業務涉及的范圍廣，因此其貿易融資的風險也存在多樣性和復雜性。為了保證銀行的健康發展和融資業務的有效開展，銀行應建立完善風險防范體系，采取必要的風險控制措施。
一、客戶信用風險控制
進口商信用風險的產生一般是由于進口商品市場行情發生了變化，進口商品市場行情的變化對進口商有著重要影響，其變化會嚴重影響進口商的盈利水平，甚至導致進口商嚴重虧損，這樣會致使進口商在單到之后不能及時辦理付款，從而使銀行進行墊付。另外，還有一種情況會給銀行帶來損失，如果產品質量沒有達到合同中的標準會嚴重影響產品的銷量，從而影響進口商的經濟效益，然而，進口商通常不履行付款責任將這種損失轉嫁給銀行，這使得銀行蒙受巨大損失。
為了防止在貿易融資中客戶信用風險的產生，銀行在向客戶開信用證之前應仔細核查進口商的經營狀態以及盈利水平，此外，還要及時了解進口商的信譽情況。要加強對進口押匯業務的管理，要對進口商的銷售情況進行跟蹤，并對其資金回籠情況進行跟蹤記錄，在此基礎上還要要求進口商將回籠資金轉入其指定的賬戶上。銀行應經?？疾焐藤Q企業的經營狀況和財務狀態，對其運作進行及時分析了解能有效避免風險的發生。
二、提貨擔保業務風險控制
銀行在向商貿企業開立提貨擔保時有必要要求客戶上交申請書、提單副本以及商業發票副本，并要仔細核查材料中的相關內容，尤其是要一一對照材料中的產品數量、產品規格、產品價值、發貨人、收貨人、起運港以及到貨港等，這能有效保證實收貨物與信用證上水務擔保貨物的一致性，有效防范提貨擔保業務所帶來的風險。銀行在對代收項下的客戶開立提貨擔保時應格外注意，因為對其代項貨物的數量以及規格都不了解，銀行無法確立自身的責任，這就要求銀行只對信譽好的客戶提供代收項下提貨擔保業務，并且在開立時要收取全額資金作為擔保。
三、出口托收押匯風險控制
在國際貿易中，貨物從賣方手中到買房手中要經歷一個漫長的時期，其運輸距離一般較長，運輸時間相應也就很長，尤其是在運輸過程中要經過多次的裝卸和儲存，貨物在這種情況下就很容易遭遇事故，尤其是在海洋運輸中，貨物遭遇意外事故的可能性就更大了。賣方或買房為了減少因貨物運輸所帶來的損失往往在發貨前會投保貨物運輸險，具體是由買房還是賣方對貨物進行投保一般依據合同中的規定。銀行在開立托收業務時應仔細審核托收單據，在審核單據時要仔細核對出口商是否對貨物進行了投保。為將代收行信用帶來收匯風險降到最低，托收行應建議委托人盡量選擇信譽較好的銀行作為代收行，如果出現出口商對進口商所在地銀行不了解的情況，托收行可以對代收行進行選擇。
四、短期出口信用保險項下貿易融資的風險控制
（一）審查出口商資信狀況和履約能力
對出口商資信狀況的審查主要包括以下幾個方面：一是根據保單內容審查出口商是否具備履行保單項下責任的能力；二是審查出口商是否有能力對相關產品進行生產加工，在以往的貿易中是否產生過糾紛；三是要仔細審查其業務是否屬于承保范圍，出口商規定的貨物結算方式以及其申請融資的出口業務應在短期出口信用保險項下信用險的適用范圍之內，如果使用信用證進行貨物結算或者出口收匯期超過六個月，則需要經過保險公司的確認。
（二）確保對進出口企業風險資產監控的連續性和穩定性
有效降低銀行資產風險的辦法是對資金回收進行必要監控并加強貿易融資預期水務催收和轉化。要將貸款的種類、風險度以及期限進行區別分類，對于逾期貸款的情況銀行要風險貸款通知單，及時將風險預報出去。為避免企業挪用或者長期占用貿易融資款項，銀行應對嚴格監控貿易融資款項的使用情況。銀行要及時督促企業進行交單議付并配合結算部門對單據進行嚴格查審，使單證達到一致。銀行還有必要建立完善的風險考核制度，為以后的監督以及分析考核提供依據。
（三）嚴格信用證業務管理
銀行在對客戶開立信用證業務時要及時避免貸款風險，有效防范貸款風險的措施是嚴格審查進出口雙方貿易的真實性并對信用證的有效性進行判別。此外，有效規避貸款風險的措施還有對開證行的資信進行審查，如果出現開證行的資本實力與其金額不符的情況，應要求知名的大銀行進行保稅，為償付行確認償付，允許我國出口方將貨物分批裝運、收匯。銀行應將產品的市場價格、運輸方式、交貨時間以及航運單證狀況了解清楚，此外還要了解產品的銷售渠道以及供需狀態，將國內外同類產品的價格進行比較，判斷開證申請人預期還款能力及是否有套取銀行資金的目的。
五、結語
隨著我國貿易的迅速發展以及各商貿企業的競爭越來越激烈，商貿企業對貿易融資的需求日益增大，然而現實的貿易融資在一定程度上無法滿足各商貿企業的需求，其相關法律還不夠健全，貿易融資還存在一定的風險。然而我們必須正視貿易融資帶來的風險，在有效防范和控制貿易融資風險的基礎上要大力發展商貿企業的貿易融資業務。雖然商貿企業貿易融資風險較大，但只要建立起一套完整的貿易融資風險防范體系和運作機制，規范各項業務操作，就能夠有效降低貿易融資風險，從而推動商貿企業貿易融資業務快速發展。
參考文獻：
[1]楊文勝.商業銀行信用證貿易融資業務風險研究[D].天津大學，2010.
[2]許成林.湖南省工商銀行國際貿易融資業務風險管理研究[D].湖南大學，2010.
一、融資業務流程及其存在的風險
向客戶融資，從客戶申請、融資款項放出到收回本息一般經歷五個階段，每一階段，每一個環節都存在著風險。
（一）融資業務流程分析
1、客戶融資的申請。客戶向營業部提出融資要求時，營業部的經辦人員根據日常與客戶的接觸了解，對客戶的信用基礎、風險偏好、收入水平、用于抵（質）押的資產、投資證券的意向詳細了解，并初步判斷融資的可行性。在客戶按要求填寫書面申請書后，營業部經辦人員應按照公司的統一要求對客戶資質、信用狀況初步評定，對質押證券進行分類評級，并審查客戶填寫的融資申請表，向客戶初步介紹公司融資業務的程序及有關融資協議的條款，如抵押率、強制平倉線等。
2、營業部的初步審查。營業部對經辦人員交來的資料真實性、合法性要進行認真核實，并對照公司制定的統一標準對客戶的信用基礎、風險偏好、收入水平以及用于抵（質）押的資產、投資證券風險性進行詳細評估，對融資要求的額度、抵押比率進行分析并加署初步意見后送審。
3、各管理總部或公司總部的審查。對營業部提出的客戶融資要求，各管理總部、總公司風險管理部按分級管理的原則進行合規性、合理性及可行性審核。合規性審核主要審查融資的各項手續是否符合公司的有關規定，對客戶的評價、投資證券、抵（質）押證券的風險評價是否合理，并作出是否融資的決策。對于融資額度較大、抵（質）押資產率較高的客戶融資尚需提交公司風險控制委員會進行研究。
4、辦理融資放款手續。融資申請經同意后，營業部應與客戶辦理各項手續，簽訂融資合同、抵（質）押合同，開立專用賬戶，并申請放款。總公司在收到放款申請后，對簽訂的各項正式合同予以認真審核，并實行劃款。
5、日常監控及收回融資本息。融資款進入客戶賬戶后，營業部應監控客戶是否按融資投資，并實行逐日盯盤制度，監管融資客戶賬戶的市值變化情況，設置警戒線和強制平倉線；定期收取客戶資金成本，到期收回本息。
（二）風險分析
1、風險之一：來自于對客戶真實情況的了解程度，對客戶資信狀況、風險偏好等判斷的準確度以及對客戶上述情況的真實反映程度。不能準確地透徹了解客戶的有關情況、不如實反映客戶的真實情況是融資業務產生風險的根源。
2、風險之二：來自于營業部經辦人員、營業部管理者對公司制定的各項風險控制指標的理解程度、把握程度以及對各項業務操作規范的執行程度。不能準確理解公司制定的各項評價標準，會產生對客戶融資可行性判斷的失誤。不能理解并有效執行公司制定的操作規范，會降低對業務風險控制的成效。
3、風險之三：來自于制定的各項評價標準、標準化的合理性及各項操作規范的可行性。
4、風險之四：來自于公司對融資業務的風險管理體制、管理制度的設計以及技術上的支持。公司制定完善的融資決策機制及監督機制，可以降低決策風險，建立分支機構授權管理機制，完善總部與各分支機構的防火墻，可以從管理制度上控制風險，利用技術手段進行管理，可以將各種不確定性降至最低。
5、風險之五：來自于公司業務人員的專業能力、職業道德。建立業務人員培訓制度可以提高能力，建立合理的激勵機制可以抑制違法違規行為的發生。
6、風險之六：來自于證券市場風險。
二、融資業務風險控制系統設計
風險產生于融資業務活動之中，對風險的控制也應寓于業務活動的每一個環節。融資風險控制系統的設計要把握住風險的關鍵所在，重點防范。
（一）風險控制系統設計應遵循的原則
1、全面性原則。融資業務風險覆蓋業務的所有部門和崗位，涉及到業務的各個環節。公司對風險控制系統的設計應同時從體制、制度、技術、業務和人力資源上實施對風險的控制。從體制上進行風險控制的重點在于完善機制結構、降低決策風險，并就此制定完整的決策機制和監督體制。從制度上進行風險控制的重點在于建立分支機構授權管理制度，完善公司總部與分支機構之間的防火墻。從技術上進行風險控制的重點在于利用技術手段來進行風險管理，將人為不確定因素降至最低。從業務上進行風險控制的重點是根據各個業務項目特有的性質來設計不同的風險控制機制，徹底掌握風險的來源和可能的影響。從人力資源上來進行風險控制的重點則是在于把握管理人員的專業能力和道德風險，建立合理的激勵機制以抑制違規違法行為的發生。
2、統一規范性原則。統一規范性要求證券公司開展融資業務，應制作標準的融資業務申請書，融資合同，抵（質）押、擔保合同，應建立起統一的風險控制指標、統一的客戶資信評估標準、統一的量化融資證券公司強制平倉線和警界線，明確統一的質押證券品種種類和質押率、統一的客戶資質評估標準及融資對象標準，規范融資業務操作流程。
3、集中管理與分級審批制度相結合原則。證券公司開展融資業務應由公司實行統一管理，由公司統一制定融資業務規范，統一的風險評價體系和控制指標。資金實行專戶保存、?？顚Ｓ?，由總部直接管理。融出資金時由總部直接下撥至客戶融資賬戶，客戶使用融資資金進行證券交易后也通過融資專戶進行交接。在對融資決策及風險控制中，實行對各分支機構授權管理，明確各級風控部門、風控人員的職責權限。對融資終極決策可按單個客戶融資額度及總額控制進行授權審批。如對單個客戶融資額度按10萬元、50萬元、100萬元、200萬元分級，分別由營業部、各地區管理總部、公司風控部、公司風險控制委員會進行決策審批，分級控制。
4、相互制約及責任到人原則。在融資業務中，在內部組織結構的設計上形成一種相互制約的機制，內部部門和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過切實可行的相互措施來消除內控中的盲點。對于單項融資業務，建立營業部總經理終身負責制，與營業部總經理的業績考核掛上鉤。
5、有效性原則。證券市場瞬息萬變，用于抵押的證券以及客戶融資資金購入證券資產值變化莫測，證券公司應實行逐日盯盤制度，實行證券結算逐日對賬措施，確保平倉及時有效實施。
6、審慎性原則。證券公司制定的客戶資質信用評價標準、用于抵押證券風險評估、抵押率的確定應遵循審慎原則，以保證公司財產的安全與完整，業務的穩健進行。
（二）融資業務風險控制實施工作的組織。融資業務風險管理要有完善的組織架構支撐，應實行從總公司到營業部分級設置風險控制機構。業務部門設風險控制人員，風險控制人員對上一級風險管理者負責，不對業務部門總經理負責；地區總部設立風控部門，對轄區內的整個融資業務風險控制過程和結果負責，公司總部在風控部門下設融資業務風險控制小組，對公司整體融資業務的風險進行垂直管理。該小組的工作及職責為：（1）日常融資業務審查，包括對營業部提供融資資料的完整性、合規性審查，按授權審批需經公司總部審查的融資項目的組織工作，包括安排公司有關部門人員參加融資項目的會審工作，辦理放款手續。（2）大額融資項目的實時監控工作。（3）基礎工作，如定期證券抵押率的分類管理，禁止抵（質）押證券的種類等。（4）制定、修訂各項風險控制指標。
三、融資業務風險控制關鍵點及采取的措施
融資業務發生的每一個過程都存在著風險，抓住風險控制關鍵點便能有效地控制風險。風險控制的關鍵如下：
（一）對融資客戶真實情況的了解、評價和真實反映是融資業務風險控制的基礎環節。對客戶情況了解越多，越有利于對客戶信用狀況的評價、對客戶風險偏好的掌握，也更有利于對融出資金安全度的判斷。對客戶不了解，以及了解后不能真實地反映是風險滋生的隱患。對客戶真實情況能否了解以及能否如實反映是風險控制的關鍵所在。
（二）業務人員和風險控制人員專業水平、管理能力和道德品質是引發融資風險的關鍵因素。
（三）公司制定各項風險控制指標、制定的規范程序的科學性、合理性對融資業務風險控制至關重要。
（四）融資風險控制機制是引發融資風險的潛在關鍵因素。
（五）證券市場瞬息萬變。對市場變化的靈活反映機制，可有效避免系統風險。
第一條為了緩解小企業和小額農業貸款難問題，維護小額貸款公司的合法權益，確保小額貸款公司可持續發展，根據《中華人民共和國公司法》和《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔*〕23號）的精神，特制定本暫行管理辦法。
第二條本辦法所稱小額貸款公司，是指在*省內依法設立的，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司應執行國家金融方針和政策，在法律、法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第三條小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。
第四條*省人民政府金融工作領導小組辦公室（以下簡稱省金融辦）牽頭負責全省小額貸款公司試點工作的組織、協調、規范和推進工作，會同省工商局、*銀監局和人行杭州中心支行建立聯席會議。
第五條縣級政府負責小額貸款公司試點的具體實施工作，確定試點對象，審定小額貸款公司組建方案，做好小額貸款公司申報材料的初審工作，承擔小額貸款公司監督管理和風險處置責任。在試點期間，縣域小額貸款公司試點的數量嚴格按照省政府的統一部署執行。
縣級政府是小額貸款公司風險防范處置的第一責任人，依法組織工商、公安、銀監、人行等職能部門跟蹤資金流向，嚴厲打擊非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法活動。各地小額貸款公司的日常監管職能由縣級工商部門承擔。
第二章機構的設立
第六條小額貸款公司的名稱由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，其中行政區劃指縣級行政區劃的名稱或地名，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。
第七條設立小額貸款公司應當具備下列條件：
（一）有符合規定的章程；
（二）小額貸款公司的股東需符合法定人數規定。有限責任公司應由50個以下股東出資設立；股份有限公司應有2至200名發起人；
（三）小額貸款公司組織形式是有限責任公司的，其注冊資本不得低于5000萬元（欠發達縣域2000萬元）；組織形式是股份有限公司的，其注冊資本不得低于8000萬元（欠發達縣域3000萬元）；試點期間，小額貸款公司注冊資本上限不超過2億元（欠發達縣域1億元）；
（四）有符合任職資格條件的董事和高級管理人員；
（五）有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員；
（六）有必要的內部組織機構和管理制度；
（七）有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施。
第八條申請小額貸款公司董事和高級管理人員任職資格，擬任人除應符合《公司法》規定的條件外，還應符合下列條件：
（一）小額貸款公司董事應具備與其履行職責相適應的金融知識，具備大專以上（含大專）學歷，從事相關經濟工作3年以上；
（二）小額貸款公司的董事長和經理應具備從事銀行業工作2年以上，或者從事相關經濟工作5年以上，具備大專以上（含大專）學歷。
第九條小額貸款公司可經營的業務為：
（一）辦理各項小額貸款；
（二）辦理小企業發展、管理、財務等咨詢業務；
（三）其他經批準的業務。
第十條縣級人民政府負責本縣域內小額貸款公司的試點工作。設立小額貸款公司應當向縣級人民政府提出申請。申請人列入試點對象后，在縣級政府相關部門指導下，擬訂小額貸款公司申請材料，主要包括以下內容：
（一）設立小額公司申請書。內容至少包括：當地經濟金融發展情況和小額貸款需求分析，主發起人企業經營發展情況介紹，擬任董事長、經理簡歷；
（二）出資人承諾書。出資人應承諾自覺遵守國家、省有關小額貸款公司的相關規定，遵守公司章程，參與管理并承擔風險，不從事非法金融活動，保證入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（三）出資人協議書。股東之間關于出資設立小額貸款公司的協議；
（四）小額貸款公司基本情況。內容包括機構名稱、住所、經營范圍、注冊資本等方面的情況。小額貸款公司股東名冊，內容包括法人股東的名稱、法定代表人姓名、注冊地址、出資額、股份比例等；自然人股東的姓名、住所、身份證號碼、出資額、股份比例等。并附經過工商年檢營業執照復印件，自然人股東的簡歷和身份證復印件；
（五）出資人除自然人以外經審計的上一年度財務會計報告；
（六）章程草案（應將本管理辦法中合規經營和風險防范的相關內容寫入章程）；
（七）法定驗資機構出具的驗資報告（可以在省聯席會議審核前提供）；
（八）律師中介機構出具小額貸款公司出資人關聯情況的法律意見書；
（九）擬任職董事、高級管理人員的任職資格申請書；
（十）住所使用證明，營業場所所有權或使用權的證明材料。
第十一條縣級人民政府對小額貸款公司申請材料應進行認真初審把關，并擬定小額貸款公司試點申報方案，內容包括：
（一）縣級人民政府小額貸款試點申請書；
（二）縣級人民政府對小額貸款公司風險承擔防范與處置責任的承諾書；
（三）小額貸款公司的申請材料（即第十條要求的材料）。
第十二條小額貸款公司試點方案由所在縣（市、區）人民政府報市金融辦（上市辦或相關部門），由市金融辦轉報省金融辦審核；經濟強縣（市）和參照執行的區，試點方案由縣（市、區）人民政府直接上報省金融辦審核，并在市金融辦備案。
第十三條符合條件的小額貸款公司憑省金融辦同意設立小額貸款公司審核文件，依法向工商行政管理部門辦理登記手續并領取營業執照。此外，小額貸款公司在領取營業執照后，還應在五個工作日內向當地公安機關、中國銀行業監督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構報送相關資料。
第三章股東資格和股權設置
第十四條企業法人、自然人、其他經濟組織可以向小額貸款公司投資入股。
第十五條小額貸款公司主發起人原則上應當是管理規范、信用優良、實力雄厚的當地民營骨干企業，凈資產5000萬元（欠發達縣域2000萬元）以上且資產負債率不高于70%、近三年連續贏利且三年凈利潤累計總額在1500萬元（欠發達縣域600萬元）以上。在當地政府的組織指導下，主發起人為主協商確定小額貸款公司的其他股東。除上述條件外，主發起人和其他企業法人股東應符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；（二）企業法人代表應無犯罪記錄；
（三）企業應無不良信用記錄；
（四）財務狀況良好，入股前兩年度連續盈利；
（五）有較強的經營管理能力和資金實力。
第十六條自然人投資入股小額貸款公司的，應符合以下條件：
（一）有完全民事行為能力；
（二）應無犯罪記錄和不良信用記錄；
（三）有較強的抗風險能力和資金實力；
（四）具備一定的經濟金融知識。
第十七條小額貸款公司主發起人的持股比例不超過20%，其余單個自然人、企業法人、其他經濟組織及其關聯方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%；單個自然人、企業法人、其他經濟組織持股比例不得低于小額貸款公司注冊資本總額的5‰。
第十八條小額貸款公司的注冊資本全部為實收貨幣資本，由出資人一次足額繳納。真正服務小企業和“三農”的、合規經營的小額貸款公司，設立1年后可增資擴股，增資擴股方案經當地政府同意后報省金融辦審核。
第十九條小額貸款公司的股份可依法轉讓。但主發起人持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內不得轉讓，其他股東2年內不得轉讓。小額貸款公司董事、高級管理人員持有的股份，在任職期間內不得轉讓。
第二十條小額貸款公司原有股東之間股份轉讓，主發起人發生變化的、股份轉讓比例超過5%的，經當地政府同意后報省金融辦審核。
第四章合規經營
第二十一條小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。不得向內部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
銀行業金融機構向小額貸款公司融入資金時，應該認真審查是否符合上款規定，違反上款規定的，不得給予融資。
第二十二條小額貸款公司在堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的原則下自主選擇貸款對象。鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。
第二十三條小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則。貸款發放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。小額貸款公司70%的資金應用于同一借款人貸款余額不超過50萬元的小額借款人，其余30%資金的單戶貸款余額不得超過資本金的5%。
第二十四條小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全公司治理結構，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。
第二十五條小額貸款公司應建立健全貸款管理制度，明確貸款流程和操作規范。小額貸款公司不得向股東發放貸款。小額貸款公司不得跨區域經營業務。
第二十六條小額貸款公司應加強內部控制，按照國家有關規定建立健全企業財務會計制度，真實記錄和全面反映其業務活動和財務活動。
第二十七條小額貸款公司貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
第二十八條小額貸款公司應建立信息披露制度，按要求向公司股東、相關部門、向其提供融資的銀行業金融機構、有關捐贈機構披露經中介機構審計的財務報表和年度業務經營情況、融資情況、重大事項等信息，省金融辦有權要求公司以適當方式，適時向社會披露其中部分內容或全部內容。
第二十九條中國人民銀行分支機構對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統。省金融辦建立小額貸款公司信息動態監測系統，進行必要的統計分析。
小額貸款公司應定期向人民銀行分支機構信貸征信系統和省金融辦信息動態監測系統提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業務信息。小額貸款公司還應向省金融辦信息動態監測系統提供融資情況、高管人員、股權變動質押等情況。
第五章監督管理和風險防范
第三十條省級有關部門要指導和督促各級政府加強對小額貸款公司的監管，建立小額貸款公司動態監測系統，及時識別、預警和防范風險，指導市、縣（市、區）政府處置和防范風險。
市、縣（市、區）政府要建立風險防范機制，督促有關部門建立管理制度，落實監管責任。工商部門做好準入把關、加強日常巡查和信用監管，強化年度檢查，督促企業合規經營。建立處置非法集資聯席會議制度，及時認定非法或變相非法吸收公眾存款及非法集資的行為，加強對小額貸款公司資金流向的動態監測，強化對貸款利率的監督檢查，及時認定和查處高利貸違法行為。
第三十一條小額貸款公司應建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提呆賬準備金，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。
第三十二條小額貸款公司應向注冊地中國人民銀行分支機構申領貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業金融機構，應將融資信息及時報送小額貸款公司所在縣級政府監管部門、中國人民銀行分支機構和中國銀行業監督管理委員會派出機構，并應跟蹤監督小額貸款公司融資的使用情況。
第三十三條小額貸款公司在經營過程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴重違法違規行為，由縣級政府負責查處，并由有關部門取消其小額貸款試點資格，吊銷營業執照，并追究公司主要負責人的法律責任。
第三十四條小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：
（一）公司章程規定的解散事由出現；
（二）股東大會決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；
（五）人民法院依法宣布公司解散。
小額貸款公司解散，按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》進行清算。清算結束后，向公司登記機關申請辦理注銷登記。
小額貸款公司被依法宣告破產的，依照有關企業破產的法律實施破產清算。
第三十五條省金融辦會同省工商局、*銀監局和人行杭州中心支行等部門，每年對小額貸款公司進行分類評價。對依法合規經營、沒有不良信用記錄的小額貸款公司，向銀監部門推薦按有關規定改制為村鎮銀行。各地在試點期間擅自設立的小額貸款公司不得推薦改制為村鎮銀行。
第三十六條小額貸款公司違反本辦法規定，各級金融、工商、銀監、人行等職能部門，根據各自職能，有權采取警告、公示、風險提示、約見小額貸款公司董事或高級管理人員談話、質詢、責令停辦業務、取消高級管理人員從業資格等措施，督促其整改。
第三十七條對存在風險隱患和違規經營的小額貸款公司，經督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部審計機構進行獨立審計，審計結果作為取消試點資格的依據。
第三十八條省金融辦會同省工商局、*銀監局、人民銀行杭州中心支行，對小額貸款公司開展業務創新、合規經營、風險防范等方面的培訓工作。
