時間：2022-11-06 23:47:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)財產(chǎn)保險，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關(guān)鍵詞】 財產(chǎn)保險； 保險管理； 風(fēng)險意識
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，保險已經(jīng)滲透到了我們生活和工作的許多方面，成為當(dāng)今社會不可缺少的一部分。油田是一個高投入、高產(chǎn)出、高風(fēng)險的行業(yè)，油田企業(yè)工作性質(zhì)具有獨特性，很容易發(fā)生意外事故和遭受自然災(zāi)害的襲擊。如何做好企業(yè)財產(chǎn)保險工作，讓保險更好地為企業(yè)服務(wù)，解除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營后顧之憂，是擺在每一個保險管理工作者面前的現(xiàn)實問題。
本文以勝利石油管理局（以下簡稱“管理局”）為例，主要探討油田企業(yè)商業(yè)財產(chǎn)保險管理工作。
一、管理局財產(chǎn)保險情況簡介
目前，管理局財產(chǎn)保險主要分為兩類，一是安全生產(chǎn)保證基金（以下簡稱“安保基金”），是由中國石油化工集團統(tǒng)一安排的，屬于企業(yè)自保的范疇，其保險標(biāo)的主要是存貨、基本建設(shè)項目中引進的成套設(shè)備、新裝置建成投料試車但尚未報轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)以及房屋、辦公設(shè)備等一些低風(fēng)險的固定資產(chǎn)；二是商業(yè)財產(chǎn)保險，其保險標(biāo)的主要是安保基金范圍之外的財產(chǎn)，這些財產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)相對要高一些，由管理局下屬各單位根據(jù)自身實際情況有選擇性地投保。
對于商業(yè)財產(chǎn)保險，投保的險種主要包括車輛保險、鉆井工程險、財產(chǎn)一切險、財產(chǎn)綜合險、機器損失險、危險貨物承運責(zé)任險、沿海內(nèi)河一切險、供電責(zé)任險、雇主責(zé)任險、團體意外傷害險、現(xiàn)金盜搶險等，涉及的保險標(biāo)的物主要有各種車輛、鉆井工程、鉆井設(shè)備、定向井設(shè)備、錄井儀器、鍋爐、發(fā)電設(shè)備、水庫、供水管線、供電線路、作業(yè)平臺、鉆井平臺、現(xiàn)金等。
二、財產(chǎn)保險管理工作中需要處理的幾個問題
保險是“集萬家之資，救一家之急”，是維護社會安定的“穩(wěn)定器”，是保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的“守護神”。盡管如此，由于受企業(yè)經(jīng)濟能力的限制和人們思想觀念的影響，并不是每個企業(yè)都能夠重視保險問題，也并不是每個重視保險的企業(yè)都能夠處理好保險工作。企業(yè)要做好財產(chǎn)保險管理工作，首先要重點處理好以下三個方面的問題。
（一）正確理解保險與安全防范之間的關(guān)系
在保險與安全防范的關(guān)系上，許多人在意識上存在誤區(qū)，認(rèn)為財產(chǎn)入保后就萬事大吉、高枕無憂了，發(fā)生風(fēng)險事故可以通過索賠來補償損失，甚至還可能獲得經(jīng)濟利益。實際上，這種認(rèn)識是極其偏頗的，保險并不是一個萬能的“保險箱”，它只能對保險事故發(fā)生的損失起到一個補償?shù)淖饔茫矣捎诖嬖诿赓r條款，財產(chǎn)損失即使在足額投保的情況下仍然可能得不到完全賠償，對企業(yè)來說，財產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險事故總是會有所損失的。因此，企業(yè)不能因為財產(chǎn)已經(jīng)投保就放松管理，相反，應(yīng)該充分利用保險的防災(zāi)防損職能，做好企業(yè)財產(chǎn)安全預(yù)防工作，努力把事故發(fā)生率降到最低，最大限度地減少企業(yè)經(jīng)濟損失。
（二）妥善處理保費與成本控制之間的矛盾
管理局對下屬單位成本一直是逐年壓縮，各單位的成本壓力越來越重，尤其是近幾年，各單位都感到資金緊張，年初預(yù)算時在成本安排上左右為難，往往是顧此失彼，這種局面也直接影響到單位的保險費用支出。為解燃眉之急，有的單位大幅度壓縮保費支出，致使風(fēng)險較高的財產(chǎn)也不能足額投保，甚至有的單位存在僥幸或投機心理，根本不參加財產(chǎn)保險，這些做法和心態(tài)都是極其錯誤的，一旦風(fēng)險事故發(fā)生，對企業(yè)的影響有時是不可估量的，甚至可能是致命的，這不僅會制約企業(yè)的發(fā)展，而且也不利于社會安定。風(fēng)險是客觀存在的，是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，對待保險應(yīng)該用長遠發(fā)展的眼光去審視，而不應(yīng)該僅僅局限于眼前的太平時期。因此，企業(yè)一方面應(yīng)該根據(jù)自身的特點，居安思危，樹立風(fēng)險意識和憂患意識，要充分利用保險能夠轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的特性，努力使其為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，從而最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險經(jīng)濟損失，提高企業(yè)抵御風(fēng)險能力；另一方面企業(yè)在投保前，要充分調(diào)研，認(rèn)真分析，做好企業(yè)財產(chǎn)保險籌劃工作，要把企業(yè)有限的資金用在刀刃上，解決好企業(yè)保險與成本之間的矛盾。
（三）重點解決投保與保險管理之間的差距
從當(dāng)前情況來看，許多單位在保險管理中僅局限于兩個環(huán)節(jié)，一是參與簽訂保險合同，二是發(fā)生保險事故時參與處理索賠相關(guān)事項。由于保險事故并不是經(jīng)常發(fā)生，有的幾年才遇到一次，因此相當(dāng)多的單位每年在保險管理上做的事情就是投保簽單，然后等待來年續(xù)保。在保險實際工作中，通過與保險公司、基層單位的接觸和討論，我們深刻地認(rèn)識到保險管理的內(nèi)容遠不只這些，需要我們做的工作還有很多，如財產(chǎn)風(fēng)險分析、風(fēng)險防范、保險籌劃、索賠技巧等，每一位資產(chǎn)管理人員都應(yīng)該加強保險業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，拓展保險管理范圍，爭取保險管理的主動權(quán)，以適應(yīng)新時期下保險管理工作的新需要。
三、加強財產(chǎn)保險管理工作的幾點認(rèn)識和建議
針對保險管理工作中存在的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)該重視以下幾個方面的工作：
（一）積極做好財產(chǎn)保險籌劃工作
在保險管理上，投保簽單前要認(rèn)真調(diào)研分析，日常管理時應(yīng)爭取主動參與。具體地說，在企業(yè)財產(chǎn)保險管理上，應(yīng)該結(jié)合本單位的實際狀況，對企業(yè)財產(chǎn)情況進行全面調(diào)研：根據(jù)企業(yè)財產(chǎn)所處的地理位置，分析當(dāng)?shù)氐臍夂驐l件，統(tǒng)計歷年保險事故發(fā)生的頻率，確定哪些財產(chǎn)風(fēng)險較大，應(yīng)該投保，哪些財產(chǎn)投保獲得賠付的概率小于保費付出的成本，不應(yīng)該投保；應(yīng)該選擇何種類型的險種，是否需要投保附加險；對投保財產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的特點應(yīng)該采取何種防范措施；如何與保險公司結(jié)合做好企業(yè)風(fēng)險防范工作等。總而言之，在保險管理上應(yīng)該像稅務(wù)一樣，要積極做好保險籌劃工作。
（二）充分發(fā)揮保險防災(zāi)防損職能
保險除具有分散風(fēng)險和補償損失兩種基本職能外，還有防災(zāi)防損等派生職能。我們應(yīng)該充分利用好保險的防災(zāi)防損職能，讓保險的這一職能更好地服務(wù)于企業(yè)。為了調(diào)動投保單位防范風(fēng)險的積極性，鼓勵投保單位主動防范風(fēng)險，減少風(fēng)險事故的發(fā)生率，最大限度地降低企業(yè)損失，建議企業(yè)與保險公司協(xié)商，每年按保費的一定比例返回到企業(yè)作為防災(zāi)防損費。防災(zāi)防損費由企業(yè)和保險公司根據(jù)企業(yè)財產(chǎn)的風(fēng)險程度共同監(jiān)督使用，專款用于企業(yè)防范風(fēng)險。這樣，不僅企業(yè)會因為減少風(fēng)險事故發(fā)生率而降低經(jīng)濟損失，同時保險公司也會因此降低賠償費用支出，實現(xiàn)雙贏。
（三）切實提高保險管理人員的素質(zhì)
保險管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響到企業(yè)財產(chǎn)保險管理工作的質(zhì)量和開展深度。目前，由于保險管理人員對保險知識了解不是很全面，業(yè)務(wù)也不是很熟悉，對保險工作認(rèn)識也不足，因此，投保前對財產(chǎn)風(fēng)險的分析工作做得不是很透徹，出險后對財產(chǎn)風(fēng)險的評估工作做得也不夠全面，日常管理中對風(fēng)險的防范工作開展得也不是很到位，財產(chǎn)保險管理工作基本處于一種被動局面。為了更好地做好財產(chǎn)保險管理工作，讓保險充分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，從事保險管理的人員應(yīng)該加強保險業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時，也希望管理局能夠為保險管理人員創(chuàng)造一種適合于學(xué)習(xí)的良好氛圍，構(gòu)筑一個適合于交流的互動平臺，努力把財產(chǎn)保險管理工作提高到新的水平，讓保險真正成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保護神和堅強后盾。
四、對幾個重要問題的深度探討
（一）關(guān)于車輛保險問題
之所以把車輛保險問題單獨提出來，是基于以下兩個方面的考慮：一是車輛保險在管理局保費支出中一直占有很大的比例，二是車輛在管理局設(shè)備管理中一直處于重要而又特殊的地位。通過對近幾年管理局車輛保險保費支出情況與發(fā)生事故索賠情況的分析，可以發(fā)現(xiàn)長期以來車輛的索賠率大概維持在20%～30%。出現(xiàn)這種低索賠率的原因，一是管理局各單位的車輛由于維護及時到位，車況運行良好；二是單位管理比較嚴(yán)格，加上司機的技術(shù)水平整體較高，安全意識也較強，導(dǎo)致保險事故發(fā)生的概率較小。車輛在全國來說具有高風(fēng)險性，但在管理局卻是一項低風(fēng)險資產(chǎn)，車險是保險公司在管理局保險中盈利最為豐厚的一塊蛋糕。因此，筆者認(rèn)為管理局在車輛保險上有兩種選擇：一是除保留國家規(guī)定必須保的交強險外，其他車輛商業(yè)保險取消，在財務(wù)上設(shè)一個保險基金科目，每年根據(jù)一定的比率提取車輛保險基金，實施企業(yè)車輛自保；二是與高風(fēng)險的財產(chǎn)捆綁招標(biāo)，解決高風(fēng)險財產(chǎn)保費過高甚至無人問津的問題。
（二）關(guān)于引入中介公司問題
為切實降低企業(yè)財產(chǎn)保險費用，并且讓企業(yè)風(fēng)險充分地分散和轉(zhuǎn)嫁，自2005年以來，管理局通過“我為你提供市場，你為我提供服務(wù)，以市場換服務(wù)”的手段，先后引入了北京安華保險經(jīng)紀(jì)公司和勝利保險經(jīng)紀(jì)公司兩家保險中介公司參與管理局的財產(chǎn)保險管理工作。通過幾年的努力和實踐，管理局的保險管理制度進一步完善，保險市場秩序進一步規(guī)范，保費成本支出進一步降低，風(fēng)險管理水平進一步提高，管理局財產(chǎn)保險管理工作整體上了一個新的臺階。但我們也看到，在管理局財產(chǎn)保險費用大幅度降低的同時，保險經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)濟效益也隨之受到了影響，甚至在某種程度上還壓縮了他們的生存空間。因此，隨著時間的推移，一些不利于管理局的現(xiàn)象可能會逐漸顯露出來，如把關(guān)不嚴(yán)、責(zé)任心不強、積極性不高甚至隱性轉(zhuǎn)變立場等都可能出現(xiàn)。針對可能出現(xiàn)的不利變化，在條件許可的情況下，我們應(yīng)該適當(dāng)考慮引入其他的保險中介公司參與競爭，以確保財產(chǎn)保險工作的服務(wù)水平能夠高質(zhì)量地延續(xù)下去。
（三）關(guān)于財產(chǎn)保險招標(biāo)工作
保險招標(biāo)是管理局近幾年財產(chǎn)保險管理工作的一個重要突破點和創(chuàng)新點。自從2009年開始第一次財產(chǎn)保險招標(biāo)嘗試以來，效果比較明顯，對同一標(biāo)的物在保險責(zé)任擴大的同時，保險費用進一步得到了降低，保險招標(biāo)是我們今后財產(chǎn)保險管理工作的一個堅定不移的方向。對于保險招標(biāo)工作，我們要始終堅持“公平、公開、公正”原則，程序透明，陽光操作。在規(guī)范招標(biāo)的基礎(chǔ)上，為提高工作效率，從增加企業(yè)效益和方便服務(wù)角度出發(fā)，筆者認(rèn)為以下幾個方面問題應(yīng)該重點予以考慮：
1.財產(chǎn)保險標(biāo)的時間要盡量統(tǒng)一
這是從增加企業(yè)效益方面考慮的。統(tǒng)一時間點可以提供大批量的財產(chǎn)保險標(biāo)的，吸引有實力的保險公司參與，這樣我們在財產(chǎn)保險采購時就能夠獲得更加優(yōu)惠的條件。
2.財產(chǎn)保險標(biāo)的地域要相對集中
這是從保險公司提供便利服務(wù)角度考慮的。若財產(chǎn)保險標(biāo)的物的地域過于分散，對于保險公司來說，在為企業(yè)提供服務(wù)的及時性和方便性方面會存在一些折扣。
3.財產(chǎn)保險標(biāo)的優(yōu)劣要科學(xué)組合
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險企業(yè)；成本管理；對策探討
在新的社會經(jīng)濟背景下，保險行業(yè)面臨的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化。應(yīng)當(dāng)看到，當(dāng)前，對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言，市場發(fā)展既有挑戰(zhàn)，也有機遇。如何把握機遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)成為當(dāng)前財產(chǎn)保險企業(yè)考慮的重點問題。近年來，財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展在一定程度上受到限制，由于長期以來對業(yè)務(wù)擴張的追求，忽視了內(nèi)部經(jīng)營成本的管理問題，造成今日財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)展受限。從這個意義上來說，在保險市場面臨的競爭日益激烈的情況下，如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以優(yōu)化經(jīng)營管理成本，那么就能夠在市場環(huán)境中確立自己的競爭優(yōu)勢，這對財產(chǎn)保險企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險企業(yè)費用成本概述
（一）財產(chǎn)保險費用成本的定義關(guān)于財產(chǎn)保險費用成本的定義，廣義的保險費用成本包括了理賠款、手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、攤回分保費用、資產(chǎn)減值損失等。據(jù)此，可以看到廣義保險費用成本主要是從保險風(fēng)險的視角，因此凡是與保險公司保險業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的，均被列入財產(chǎn)保險費用成本的范疇。而狹義的保險費用成本指的僅僅是業(yè)務(wù)管理費，就是指財產(chǎn)保險企業(yè)日常經(jīng)營過程中所承擔(dān)的各種費用支出，如職工工資、業(yè)務(wù)招待費以及會議費等。
（二）財產(chǎn)保險企業(yè)成本費用管理概念關(guān)于成本費用管理，其實就是指企業(yè)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)或者規(guī)劃，將企業(yè)運行所需要的成本支出限定在合理的范圍之內(nèi)，從而減少企業(yè)不必要的費用支出，實現(xiàn)成本精細化管理。具體到財產(chǎn)保險企業(yè)，其成本管理就是要控制財產(chǎn)保險企業(yè)在開展保險業(yè)務(wù)以及日常工作中所支出的費用成本，使得費用成本在企業(yè)成本預(yù)算之內(nèi)，利用預(yù)算內(nèi)的成本創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。由于保險業(yè)務(wù)的特殊性，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用管理要復(fù)雜的多。
二、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作存在的弊端
（一）缺乏成本管理意識，忽視成本管理工作從財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展情況來看，一直以來，保險企業(yè)不但缺乏成本管理意識，成本管理工作更被邊緣化。大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)過于看重保險業(yè)務(wù)的增量，對于成本管理工作往往停留在形式層面，導(dǎo)致成本管理對于企業(yè)的作用長期受到抑制。保險企業(yè)對成本管理的忽視，不僅僅體現(xiàn)在企業(yè)管理層，企業(yè)一般人員對此問題近乎漠視。大部分人員把精力集中在保險業(yè)務(wù)拓展以及市場份額爭奪方面，企業(yè)內(nèi)部沒有形成關(guān)于成本管理的具體規(guī)章制度。財產(chǎn)保險企業(yè)一味追求盈利結(jié)果的做法，看上去似乎能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值，實則不然，一些不必要成本的支出所造成損失并不是通過業(yè)務(wù)拓展可以挽回的。然而從實踐情況來看，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)尚未意識到這一問題的嚴(yán)重性。
（二）成本核算方法不嚴(yán)謹(jǐn)從財產(chǎn)保險企業(yè)當(dāng)前使用的成本核算方法來看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此導(dǎo)致無法有效的控制企業(yè)內(nèi)部對外支出成本。總的來看，成本核算方法的弊端主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一是對分險種的成本費用；其二是損益的核算方法。目前，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)在進行成本核算的時候，只是考慮了直接變動費用而忽略了間接費用的核算，可想而知，在這種情況下計算出來的結(jié)果精準(zhǔn)性就難以保證。此外，目前財產(chǎn)保險企業(yè)對于營業(yè)費用的分類管理工作還存在很大不足，對于一些賬務(wù)處理規(guī)則還尚未制定明確的實施方案，這些都給財產(chǎn)保險企業(yè)的成本核算工作帶來阻礙。
（三）缺乏先進科學(xué)的成本管理制度從財產(chǎn)保險企業(yè)內(nèi)部的成本管理制度建構(gòu)的情況來看，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理制度建構(gòu)要遠遠地落后于企業(yè)的發(fā)展，表現(xiàn)出來了嚴(yán)重的滯后性。第一，從成本管理的基礎(chǔ)來看，我國財產(chǎn)保險企業(yè)由于長期忽視成本管理工作，導(dǎo)致成本管理基礎(chǔ)比較薄弱，無論是在規(guī)范化的成本預(yù)測分析還是制定成本計劃方面，都存在很大的困難；第二，長期以來，由于財產(chǎn)保險的成核算系以財務(wù)核算為核心，因此在核算問題上，缺少對業(yè)務(wù)成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相對落后，這直接導(dǎo)致了信息反饋不及時、反饋片面化等情況的出現(xiàn)。
三、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作優(yōu)化路徑分析
（一）加強成本管理意識，重視成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想觀念的轉(zhuǎn)變，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作流于形式的原因就在財產(chǎn)保險企業(yè)并未形成科學(xué)的成本管理意識，成本管理工作自然無法達標(biāo)。鑒于此，對于財產(chǎn)保險企業(yè)來說，當(dāng)前最重要的就是要樹立科學(xué)的成本管控意識，無論是企業(yè)的管理層還是企業(yè)一般人員，都必須在腦海中緊繃“成本管控這一根弦”。企業(yè)的管理層應(yīng)盡快的結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實際，研究本企業(yè)成本管理的策略，制定費用成本預(yù)算計劃，確保企業(yè)各項支出有一定的標(biāo)準(zhǔn)可循；對于企業(yè)一般人員來說，一方面其要在日常的工作開展中，減少企業(yè)不必要的支出；另一方面，對于企業(yè)制定的成本管理戰(zhàn)略要嚴(yán)格的落實。只有企業(yè)所有工作人員共同努力，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作才能實現(xiàn)質(zhì)量提升。
（二）加強財務(wù)管理的內(nèi)控力度，明確各項費用支出從財產(chǎn)保險企業(yè)各項業(yè)務(wù)費用的支出情況來看，占據(jù)較大比重的是業(yè)務(wù)費用中的手續(xù)費以及營業(yè)費。問題在于：對于財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務(wù)開展而言，各項費用的支出實際上存在很多的不確定因素。鑒于此，如果要實現(xiàn)對企業(yè)各項費用支出的嚴(yán)格控制，有效控制企業(yè)成本，就必須在規(guī)范化意義上完善企業(yè)財務(wù)管理活動，加強財務(wù)管理的內(nèi)控力度。為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，財產(chǎn)保險企業(yè)至少要努力做好以下幾個方面的工作。首先，構(gòu)建制度。財產(chǎn)保險企業(yè)必須建立健全財務(wù)管理制度，對于企業(yè)各條線業(yè)務(wù)，都應(yīng)該制定明確的成本支出計劃，同時要規(guī)范化費用支出的標(biāo)準(zhǔn)以及范圍，確保財務(wù)管理制度的可實施性；其次，鑒于目前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用支出比較混亂的情況，財產(chǎn)保險企業(yè)還當(dāng)?shù)某杀绢A(yù)算管理與控制問題上進行調(diào)整，財務(wù)人員要不斷加強對成本預(yù)算管理工作的重視程度，有效監(jiān)督預(yù)算計劃的制定和落實，對于任何成本費用支出均應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的審批流程，確保各項成本費用支出“有跡可循”最后，由于營業(yè)費和手續(xù)費占據(jù)了較大的支出比重，為了進行合理控制，財產(chǎn)保險企業(yè)可以根據(jù)不同業(yè)務(wù)險種之間的特點，結(jié)合操作難易程度等因素制定手續(xù)費提取的比例，同時加強對營業(yè)費用支出的監(jiān)督，以此實現(xiàn)對財產(chǎn)保險企業(yè)成本支出的全控制。
(一)破產(chǎn)成本就風(fēng)險防范的角度來看，在現(xiàn)代企業(yè)財產(chǎn)保險中一旦企業(yè)購買了保險之后，就能避免公司遭受災(zāi)害損失而導(dǎo)致資不抵債情況的發(fā)生。此外，對企業(yè)來說破產(chǎn)是一種非常極端的情況，發(fā)生的概率非常低。常見企業(yè)問題主要是由企業(yè)流動資金不足造成的財務(wù)上的困境。但是企業(yè)在購買企業(yè)保險之后，就能夠享受到保險理賠，從而低成本、快速地恢復(fù)企業(yè)資金的流動與周轉(zhuǎn)。一般而言，中小企業(yè)比大企業(yè)更愿意購買企業(yè)保險，因為購買保險后能夠最大化降低企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結(jié)果。
(二)股東與管理者之間的博弈在市場經(jīng)濟中，企業(yè)股東無法實時觀察企業(yè)管理者的行為，可能會出現(xiàn)管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發(fā)生，股東就會在給予管理者的報酬上稍加控制，企業(yè)管理者出于自身的利益也會引入保險這種最有效的監(jiān)督機制，贏得股東對其的信任。由于我國企業(yè)發(fā)展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業(yè)中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經(jīng)濟聯(lián)系，導(dǎo)致股東無法在人事權(quán)與財務(wù)權(quán)上達到制約企業(yè)管理者的目的，企業(yè)管理者也就不具備風(fēng)險管控的意識。另一方面，由于中小企業(yè)的資金量弱小，難以吸引企業(yè)管理經(jīng)理層的加入，而中小企業(yè)又普遍缺乏風(fēng)險管控的意識，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺的情況，就會影響企業(yè)的發(fā)展。
(三)股東與債權(quán)人之間的博弈當(dāng)前，我國的股東與債權(quán)人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實際經(jīng)營狀況且承擔(dān)相應(yīng)的企業(yè)運行風(fēng)險與債務(wù)。而債權(quán)人的收益相對來說是穩(wěn)定的，其優(yōu)先于企業(yè)資產(chǎn)的清償。因此對于一個負債很高的企業(yè)來講，一旦發(fā)生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時，出于對自身利益的保護，股東就會有限制的進行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權(quán)人的利益。如果企業(yè)購買了財產(chǎn)保險后，就能夠滿足股東、債權(quán)人與企業(yè)管理者多方面的利益，并將企業(yè)遭受的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移到保險公司上，從而進一步提高企業(yè)價值與股東的價值，充分保護債權(quán)人的利益。
(四)稅收政策按照國際通行的企業(yè)財會規(guī)則，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險后能在一定程度上達到避稅的效果，其主要體現(xiàn)在三個方面:一是，在我國企業(yè)所得稅是按照累進稅制繳納的，而保險能有效降低企業(yè)收入的波動，從而穩(wěn)定企業(yè)的收入水平。二是，由于保險企業(yè)與非保險企業(yè)之間存在損失準(zhǔn)備金的稅制差異，因此相對于風(fēng)險自留，購買企業(yè)保險更具誘惑性。三是，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險時所產(chǎn)生的所有費用是全額免稅的。此外，我國現(xiàn)行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規(guī)定企業(yè)在受到嚴(yán)重的自然災(zāi)害時可以申請免稅一年，對保險賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規(guī)定，企業(yè)很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優(yōu)惠。
(五)保險公司的專業(yè)化經(jīng)營隨著我國保險事業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)階段保險公司在風(fēng)險管控中越來越專業(yè)化與規(guī)模化，保險公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優(yōu)勢，而且對處在承包期內(nèi)的企業(yè)還能一定程度上降低風(fēng)險評估、監(jiān)督管理以及企業(yè)核算等方面的風(fēng)險。當(dāng)然，我國的保險公司的也存在著一些問題，造成了對企業(yè)財產(chǎn)保險購買的影響，如保險公司核心技術(shù)部門實力弱小，對風(fēng)險估算以及產(chǎn)品定價的過程較簡單，產(chǎn)品間的規(guī)模與內(nèi)容趨于一致，風(fēng)險管理服務(wù)不到位。
二、改善我國企業(yè)財產(chǎn)保險現(xiàn)狀的建議
(一)強化企業(yè)利益者的風(fēng)險意識企業(yè)最大目的是實現(xiàn)利潤的最大化，而利潤與風(fēng)險是成正比的。從這個角度上來講，企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的過程就是險中求利的過程。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備正確識別風(fēng)險、回避風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險的能力，才能在風(fēng)險中獲取利潤的最大化。對于企業(yè)而言，就應(yīng)當(dāng)強化企業(yè)管理者及股東的風(fēng)險意識，加強對企業(yè)利益者風(fēng)險意識的培訓(xùn)。
(二)改進保險公司的產(chǎn)品設(shè)計與服務(wù)能力首先，保險公司要加快自身保險產(chǎn)品以及服務(wù)的創(chuàng)新，針對我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的狀況以及需求，從而找到與企業(yè)風(fēng)險管控上的契合點。其次，要主動降低產(chǎn)品的價格，保險公司不能將產(chǎn)品制定產(chǎn)生的高額成本轉(zhuǎn)移到企業(yè)身上，只有通過不斷拓寬保險資金的運用渠道以及成本轉(zhuǎn)移的渠道，從而達到降低保險公司經(jīng)營成本的目的，以此降低企業(yè)產(chǎn)品的價格。最后，保險公司要加強對企業(yè)的保險服務(wù)熱情，強化對承保企業(yè)的風(fēng)險評估與勘查，與企業(yè)一起建立風(fēng)險預(yù)警機制，幫助企業(yè)提高對防災(zāi)防損的水平。
(三)提高中小企業(yè)的企業(yè)財產(chǎn)保險需求提高中小企業(yè)財產(chǎn)保險的需求還應(yīng)當(dāng)改善我國的保險行業(yè)的外部機制，如創(chuàng)建中小企業(yè)信用記錄及信息的平臺，保證保險公司與企業(yè)間信息的相互公開;成立地方性的政策保險法人機構(gòu)，對特殊的企業(yè)實行強制性的保險并給予財政上的扶持;加大對投保參保企業(yè)保費上的財政補貼，積極鼓勵企業(yè)投保參保。其次，要積極推進保險公司的機構(gòu)及營銷渠道的建設(shè)與完善，優(yōu)化中小企業(yè)的保險服務(wù)網(wǎng)點;加大對企業(yè)財產(chǎn)保險益處的宣傳力度，并制定相關(guān)的激勵與保護性政策，充分調(diào)動企業(yè)對購買保險的積極性。
三、結(jié)束語
本公司依照企業(yè)財產(chǎn)保險條款及在本保險單上注明的其他條件承保被保險人坐落于＿＿＿＿下列財產(chǎn)的保險：
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│ 保 險 財 產(chǎn) 名 稱 │保 險 金 額│ 特 別 約 定 │
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││ │ │
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││ │ │
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│總保險金額人民幣│
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保險費率：每千元元
保險費： 人民幣
自年月日零時起
保險期限：個月
至年月日二十四時止
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│注意：收到保險單后請核對。│保險公司簽章
在財產(chǎn)保險中，除了目前市場上發(fā)展勢頭最好的車險外，企業(yè)、家庭財產(chǎn)保險也是與人們的生產(chǎn)、生活息息相關(guān)的重要一塊。在企業(yè)、家庭財產(chǎn)保險理賠時，許多客戶都會覺得明明當(dāng)初投保時什么都保了，出了事應(yīng)該可以獲得賠償?shù)模趺吹阶詈筮@也不賠、那也不賠，自己還是要承擔(dān)相關(guān)損失，感覺像是上當(dāng)受騙了一樣
那么，到底在哪些地方易產(chǎn)生理賠糾紛？應(yīng)如何避免這種“十賠九不足”的現(xiàn)象？本期將請來專業(yè)人士與讀者一起探討
【企業(yè)財產(chǎn)保險】
企業(yè)財險應(yīng)足額投保
在發(fā)生火災(zāi)、暴雨等情況致使企業(yè)財產(chǎn)受損時，要在第一時間報案，使保險公司能夠及時查勘現(xiàn)場
企業(yè)主在投保時一定要先摸清家底，除了為賬面資產(chǎn)投保外，還可為賬外資產(chǎn)、低值易耗品等投保
物流、倉儲公司庫存貨物流動性強、變化量大，投保時應(yīng)盡量按年度最大庫存量計算保額
理賠證據(jù)搜集要齊全
不久前，上海本地一企業(yè)因車間發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致部分機器設(shè)備被燒毀，企業(yè)主發(fā)現(xiàn)后當(dāng)即向保險公司報案，進入理賠程序。過了幾天，企業(yè)主又想到，同時被燒毀的還有部分原材料、半成品及產(chǎn)品，這也是可以索賠的，便再次向保險公司報案。但再次報案時，那些被燒毀的原材料、半成品及產(chǎn)品已經(jīng)被處理掉，保險公司無法準(zhǔn)確定損，由此引發(fā)糾紛。
專業(yè)人士提醒，客戶應(yīng)注意理賠證據(jù)保全問題。在發(fā)生火災(zāi)、暴雨等情況致使企業(yè)財產(chǎn)受損時，要在第一時間報案，使保險公司能夠及時查勘現(xiàn)場。除了電信、供電等特定單位，在發(fā)生事故時需要盡快恢復(fù)，在事先即與保險公司約定允許先行處理外，其他企業(yè)都不能在保險公司查勘前擅自處理，尤其是不能把保險公司當(dāng)成報銷公司，把現(xiàn)場都處理好了之后再報案。
該人士還提醒，客戶填報損失時，要仔細確認(rèn)損失的程度和損失的量，完整填報所有損失；如果事后又發(fā)現(xiàn)還有未報損失，要及時與保險公司溝通，不能在處理好未報損失后再告知保險公司，這樣保險公司難以定損，易發(fā)生扯皮現(xiàn)象。
例如上述案例中的情況，保險公司只能根據(jù)企業(yè)日常記錄的產(chǎn)量等數(shù)據(jù)推測火災(zāi)中受損的物資。這種方法推算出的結(jié)果當(dāng)然是不精確的，如果推算理賠額小于實際受損額，客戶則不得不自己承受相關(guān)損失。因此在保險公司精確定損前保全理賠證據(jù)顯得至關(guān)重要。
投保時宜足額投保
上海某服裝廠，在生產(chǎn)規(guī)模擴大時購入一批縫紉機。數(shù)月后，因車間發(fā)生火災(zāi)，燒毀了部分新買的縫紉機。企業(yè)主想到自己曾買過保險，遂向保險公司報案索賠，誰知保險公司以受損縫紉機未入賬、而企業(yè)僅為賬面資產(chǎn)投保、未為賬外資產(chǎn)投保為由拒賠。
企業(yè)投保財產(chǎn)保險時，一般根據(jù)賬面資產(chǎn)原值計算保額。但是現(xiàn)在一些民營企業(yè)，賬面資產(chǎn)往往與實際資產(chǎn)相差很大，一家賬面資產(chǎn)只有幾百萬的小型企業(yè)，實際資產(chǎn)可能有幾千萬。如果企業(yè)主僅根據(jù)賬面資產(chǎn)投保，那么大量的賬外資產(chǎn)出險時保險公司是不會賠付的。
專業(yè)人士建議，有類似情況的企業(yè)主在投保時一定要先摸清家底，除了為賬面資產(chǎn)投保外，還可為賬外資產(chǎn)、低值易耗品(價值在500元以下的，諸如信封、紙、筆等辦公用品也是不入賬的)等投保。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大、資產(chǎn)增加時，要及時為新增的資產(chǎn)投保，及時增加保額，以免出險時像上述案例中的企業(yè)主一樣不得不自己承擔(dān)損失。
注意庫存量變化、季節(jié)性生產(chǎn)、折舊等因素
某物流公司以1000萬保額為自己倉庫中的庫存貨物投保。因連降暴雨致倉庫進水，部分貨物被淹，損失總計約300萬元。該物流公司原以為投保了1000萬的保額，這300萬的損失應(yīng)可獲得全部賠償。孰料保險公司以按比例賠付為由，認(rèn)為該公司出險時全部庫存貨物價值1500萬，300萬的損失占20%，故僅賠付1000萬的20%，共計200萬元。其余100萬元損失由該公司自行承擔(dān)。
專業(yè)人士表示，保險公司的這種做法是合理的。在企業(yè)財產(chǎn)保險中實行按比例賠付的原則，由于出險時實際財產(chǎn)總值大于投保時的保額而帶來的損失差值部分由客戶自己承擔(dān)。該人士建議，物流、倉儲公司庫存貨物流動性強、變化量大，投保時應(yīng)盡量按年度最大庫存量計算保額，以免出險時發(fā)生賠付不足的情況。一些受季節(jié)性因素影響較大的生產(chǎn)廠家，也應(yīng)當(dāng)按照旺季時的最大庫存貨物量計算保額，不要為了少繳一點保費而估值不足，等到出險時又追悔莫及。
該人士提醒，企業(yè)主在投保時還應(yīng)注意資產(chǎn)在運作過程中的變化形式。例如現(xiàn)在有許多小型私企從事來料加工業(yè)務(wù)，原材料是上家的，進行一定程度的加工后再將產(chǎn)品返還給上家，從中收取一定的加工費。像這種情況，如果原材料或是加工后的產(chǎn)品出險了，保險公司是不賠的，因為這些資產(chǎn)并不屬于該企業(yè)所有。而即使上家為其原材料投保了，因為這時原材料不在上家的保險地址內(nèi)，保險公司也是不賠的。因此建議類似的企業(yè)在投保時，不要忘了為這些代保管的資產(chǎn)也投一份保險。此外，從事租賃業(yè)務(wù)的公司也要注意及時將租賃資產(chǎn)的變更地址及時告知保險公司，以避免因保險資產(chǎn)不在保險地址內(nèi)而導(dǎo)致保險公司拒賠。
此外，引起賠付不足的原因還有折舊等因素在里面。例如一把椅子新購入時價值500元，按8年折舊匡算，假如4年后這把椅子完全損壞不能使用，則保險公司計入折舊因素，僅賠付250元，如這把椅子修復(fù)后還可使用，則保險公司僅賠付維修費用。
【家庭財產(chǎn)保險】
家庭財險要分清起因
客戶需轉(zhuǎn)變那種只要為家庭財產(chǎn)投了保，出險后凡是受損的家庭財產(chǎn)保險公司都應(yīng)該賠的觀念
客戶在投保時一定要看清保險合同中的保險責(zé)任范圍和保險財產(chǎn)范圍，不屬于保險責(zé)任范圍內(nèi)的，出險后保險公司不賠，不屬于保險財產(chǎn)范圍內(nèi)的，保險公司也不賠
火源本身不賠
柳先生去年為自家投保了保額為1萬元的家庭財產(chǎn)保險，年底因使用取暖器不慎引發(fā)火災(zāi)，所幸及時撲滅，僅燒壞了客廳的一把椅子和組合沙發(fā)中的一個單人沙發(fā)。柳先生向保險公司報案并提出1000元的賠償要求，其中包括取暖器價值100元、椅子價值100元、單人沙發(fā)價值800元。保險公司查勘定損后賠付900元，取暖器100元不賠。
專業(yè)人士表示，客戶需轉(zhuǎn)變那種只要為家庭財產(chǎn)投了保，出險后凡是受損的家庭財產(chǎn)保險公司都應(yīng)該賠的觀念。在上述的案例中，經(jīng)查驗證實所有由于火災(zāi)引起的損失保險公司都賠，而導(dǎo)致火災(zāi)發(fā)生的火源本身保險公司不賠，因此該保險公司的做法是合理的。版權(quán)所有
該人士提醒，在客戶報案后，保險公司會根據(jù)家庭財產(chǎn)受損的各種原因決定賠付內(nèi)容。以下兩種情況保險公司是不賠的，一是對事故原因舉證不明不賠，二是外來原因造成的損失不賠。許多投保客戶往往因為對這些不了解，而在理賠時與保險公司發(fā)生糾紛。
例如：同樣是冰箱、電視機等家電損壞了，如果是因為雷擊而導(dǎo)致的，保險公司就賠；如果是由于供電原因引起電壓不穩(wěn)而導(dǎo)致的，則保險公司不賠；而如果是由于臺風(fēng)導(dǎo)致380V電線碰上220V電線、引起居民家中家電損壞，則保險公司還是會賠。
防范不嚴(yán)不賠
胡女士投保了家庭財產(chǎn)險附加盜搶險，去年夏天因外出時未關(guān)窗戶導(dǎo)致家中財物失竊，共計損失約5000元，其中現(xiàn)金500元、手機一部2000元、衣物2000元、DVD一臺500元。胡女士報警后即向保險公司報案，索賠5000元。保險公司查驗現(xiàn)場及參考警方資料后認(rèn)為，胡女士家門鎖完好，失竊的主要原因是胡女士防范不嚴(yán)、忘記關(guān)好窗戶，這不在保險公司的保險責(zé)任范圍內(nèi)，因此拒賠。由胡女士自己承擔(dān)5000元損失。
專業(yè)人士表示，客戶在投保時一定要看清保險合同中的保險責(zé)任范圍和保險財產(chǎn)范圍，不屬于保險責(zé)任范圍內(nèi)的，出險后保險公司不賠，不屬于保險財產(chǎn)范圍內(nèi)的，保險公司也不賠。
在上述案例中，胡女士所丟失的現(xiàn)金和手機都不在家庭財產(chǎn)險附加盜搶險的保險財產(chǎn)范圍內(nèi)，因此即使是胡女士關(guān)好門窗、家中由于門鎖被撬而導(dǎo)致財物遭竊，現(xiàn)金和手機總計2500元的損失保險公司還是不賠的，仍要由胡女士自己承擔(dān)。該人士建議，對于家中的現(xiàn)金和有價證券，如果客戶擔(dān)心失竊，可再投保附加現(xiàn)金有價證券險。
值得一提的是，對于郵票、油畫、珠寶玉器等無法估值的收藏品或藝術(shù)品，保險公司一般不接受投保。這一方面是因為這些物品本身的價值難以準(zhǔn)確估計；另一方面，萬一發(fā)生部分損壞，保險公司只按比例賠付或只賠付修復(fù)費用，而實際上物品價值已大打折扣；此外，難以防范道德風(fēng)險也是重要因素之一。
專業(yè)人士提醒，在家庭財產(chǎn)保險的投保中，許多客戶都會犯保不全的錯誤。他們在投保時總以為交了保費就萬事大吉，以后家里財物受損了保險公司就都會賠，一旦出了險，再拿出保單仔細一看，才發(fā)現(xiàn)這也未保、那也未保，很多損失都要自己承擔(dān)。
現(xiàn)在大多數(shù)保險公司都推出了家庭財產(chǎn)保險的套餐式服務(wù)，在主險之外附加電器責(zé)任險、水管責(zé)任險、第三者責(zé)任險等，客戶在投保時一定要咨詢清楚，根據(jù)自身的家庭情況選擇合適的附加險種(例如家里是老公房的，就應(yīng)投保第三者責(zé)任險，這樣如果因自己家中漏水導(dǎo)致樓下鄰居受損時也可獲得相應(yīng)賠付，而家里如果是別墅的就不會發(fā)生這種情況，無須投保該險種。)，盡量保得全一點。
賠付標(biāo)準(zhǔn)有“尺度”
家住長寧區(qū)的林先生因住所系老公房、又在底樓，去年夏天連降暴雨時，家中進水導(dǎo)致部分地板、家具等被淹。林先生向保險公司提出了總計約8000元的賠償請求。保險公司查驗后認(rèn)為，當(dāng)日雖然雨量較大，但未達氣象學(xué)意義上的暴雨標(biāo)準(zhǔn)，由此帶來的損失保險公司不需賠償。當(dāng)林先生得知其一家住寶山區(qū)的朋友同樣情況卻獲得了賠付時，對保險公司拒賠表示不能理解，遂引發(fā)糾紛。版權(quán)所有
一、中國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營現(xiàn)狀及面臨的問題
我國的保險業(yè)發(fā)展較早，開國之初，就成立了全國性質(zhì)的中國人民保險公司，后來在政治動蕩的起伏中，保險業(yè)整體發(fā)展放緩，直到改革開放，保險業(yè)才迎來了自己發(fā)展的春天。通過數(shù)十年來改革開放的逐步積累，我國的國民經(jīng)濟無論是從總量上還是從人均財富上都得到了極大的提高，經(jīng)濟建設(shè)的日益繁榮，在提高居民物質(zhì)精神生活水平的同時，也使得廣大民眾的保險保障意識得到了普及和提高，保險業(yè)的興盛和壯大也從另一個方面反應(yīng)出了我國居民生活水平和經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀。
就當(dāng)前的社會經(jīng)濟形勢來看，我國的財產(chǎn)保險極具發(fā)展?jié)摿Γ攒囯U為例，車險在當(dāng)前的財產(chǎn)保險企業(yè)的主營業(yè)務(wù)中占到了接近半數(shù)以上的比例，因此，車險無論是從保險種類還是保險明細上都得到了極大的補充和豐富，經(jīng)濟的快速發(fā)展使得汽車消費逐年上升，結(jié)合我國在交通法規(guī)上的補充和完善，以交強險為代表的交通保險措施的出臺使得汽車保險業(yè)逐年出現(xiàn)利好，從新車購買、車輛年檢、車輛保養(yǎng)維護到車輛報廢回收的整個生命周期，保險業(yè)始終參與其中，更遑論企業(yè)中盛行的五險一金、貸款風(fēng)險保險、企業(yè)財產(chǎn)保險等等，這些都不一而足的反應(yīng)出我國財產(chǎn)保險業(yè)的良好發(fā)展態(tài)勢。但是我們也必須看到，在取得成績的同時還存在著許多問題亟待解決，突出的體現(xiàn)在以下幾個方面：1）保險業(yè)壟斷現(xiàn)象突出，不利于行業(yè)的整體發(fā)展，幾大行業(yè)巨頭占據(jù)了市場的絕大部門份額，國內(nèi)的中小型財產(chǎn)保險企業(yè)和外資財產(chǎn)保險企業(yè)的生存現(xiàn)狀堪憂。2）缺乏專業(yè)有序的保險企業(yè)管理，保險公司的業(yè)務(wù)開展仰仗于對擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)估、成本控制等，我國的保險企業(yè)管理還停留在行政管理的單一模式上，難以適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境。3）保險人制度尚需完善，保險公司和人是一種關(guān)系，但是現(xiàn)在的人行業(yè)普遍存在良莠不齊、缺乏審核機制和專業(yè)素質(zhì)地下的現(xiàn)狀。4）保險深度和保險密度還有很大的發(fā)展空間，這需要財產(chǎn)保險公司要從公司競爭力、盈利分析和保險收益等方面加大發(fā)展力度。
二、國內(nèi)財產(chǎn)保險發(fā)展的方向研究
針對于目前我國財產(chǎn)保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展中體現(xiàn)出來的整體問題，可以相應(yīng)的在以下的幾個方面進行拓展性的發(fā)展嘗試：
1.建立健全財產(chǎn)保險的市場機制
財產(chǎn)保險是一個涉及面廣、時間周期長而且處理流程十分復(fù)雜的系統(tǒng)管理項目，因此，從立法上予以保障和規(guī)范，是確保財產(chǎn)保險行業(yè)能夠長期健康發(fā)展的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。當(dāng)前來看，《保險法》的出臺以及不能夠完全滿足當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，日益發(fā)展的保險行業(yè)的整體態(tài)勢，針對不同的保險險種、保險業(yè)務(wù)、投保方式、投保范圍、保費收取規(guī)范等，應(yīng)該出臺詳細的法律指導(dǎo)意見，結(jié)合保險專業(yè)理論的擴展和科學(xué)技術(shù)的進步，使得整體的財產(chǎn)保險市場逐步正規(guī)化、法制化、公平化和良性競爭化，同時結(jié)合規(guī)范化的保險制度和保險經(jīng)紀(jì)人制度，可以進一步的提高財產(chǎn)保險公司的整體競爭力，這將是我國保險行業(yè)和財產(chǎn)保險企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注的未來發(fā)展重點所在。
2.財產(chǎn)保險全球化的發(fā)展趨勢
得益于經(jīng)濟全球化的普及和發(fā)展，保險行業(yè)的全球化進程也在逐步鋪開之中，國內(nèi)的財產(chǎn)保險企業(yè)的國際保險業(yè)務(wù)量逐年上漲，可以預(yù)見的國內(nèi)的財產(chǎn)保險企業(yè)將和國際上的財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)更多的合作和競爭的機會，這既是機遇也是新時期下的挑戰(zhàn)，財產(chǎn)保險企業(yè)在保險經(jīng)營方式、企業(yè)現(xiàn)代化管理水平和保險技術(shù)發(fā)展上的技術(shù)含量將直接影響企業(yè)的全球競爭力，與此同時，以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)也將逐步引入到財產(chǎn)保險行業(yè)，各企業(yè)必須具備科技嗅覺，讓新技術(shù)為自己服務(wù)，可以預(yù)見的是財產(chǎn)保險行業(yè)巨頭壟斷的格局將會被打破，財產(chǎn)保險行業(yè)的未來將是百花齊放的春天。
三、新環(huán)境下保障國內(nèi)財產(chǎn)保險公司發(fā)展的策略
以發(fā)展現(xiàn)狀為根本，著重分析自身存在的發(fā)展瓶頸個發(fā)展問題，立足于財產(chǎn)保險行業(yè)的未來發(fā)展方向，在新時期的發(fā)展環(huán)境下，財產(chǎn)保險企業(yè)應(yīng)該制定與自身情況相適應(yīng)的發(fā)展策略，具體來說，應(yīng)該從以下幾個方面去實際入手：
1.狠抓財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部改革
財產(chǎn)保險行業(yè)也面臨著一個新的發(fā)展轉(zhuǎn)折點，這一方面是由于我國的經(jīng)濟發(fā)展正由單純的追求發(fā)展速度到追求發(fā)展質(zhì)量轉(zhuǎn)變，另一方面，財產(chǎn)保險其本身也到了深化改革的節(jié)點，這就需要財產(chǎn)保險企業(yè)首先要自上而下的看到改革的重要性，貫徹深化概念的整體理念。通過建立符合企業(yè)現(xiàn)狀的市場準(zhǔn)入機制、加強承保能力和實行保險收費規(guī)范等等措施，將大力開展全方位的企業(yè)改革，與此同時，更要看到財產(chǎn)保險企業(yè)和保險中介之間的發(fā)展關(guān)系，立足于雙贏共進的發(fā)展理念，打造具有我國社會主義特色的財產(chǎn)保險行業(yè)的新局面。
2.提升產(chǎn)品優(yōu)勢、打造企業(yè)品牌
保險業(yè)的根本在于承保行業(yè)的風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險評估，這也是保險行業(yè)作為風(fēng)險控制的最有效手段的存在的主要意義所在。而影響這一風(fēng)險評估水平的主要因素目前主要是集中在財產(chǎn)保險企業(yè)的自身管理水平上，缺乏高效率的管理機制，很難實現(xiàn)企業(yè)優(yōu)勢資源的合理使用，使得企業(yè)難以實現(xiàn)快速的資源整合，從而實現(xiàn)風(fēng)險識別、控制和風(fēng)險預(yù)估的全流程的一體化業(yè)務(wù)。這也將直接影響財產(chǎn)保險公司的自身產(chǎn)品的價值和吸引力，在價格和服務(wù)質(zhì)量之外，財產(chǎn)保險企業(yè)還需要在風(fēng)險預(yù)估這一點上實現(xiàn)加成和附加值的體現(xiàn)，進一步提高產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢，打造強大的產(chǎn)品研發(fā)體系，構(gòu)建門類齊全的產(chǎn)品群、打造具備自身特色的優(yōu)勢保險業(yè)務(wù)模塊、在行業(yè)內(nèi)具備一定的領(lǐng)先產(chǎn)品代表，強化自身的服務(wù)意識，這將使得財產(chǎn)保險企業(yè)從保險深度和保險密度上都得到極大程度上的拓展，這也是企業(yè)創(chuàng)新能力和競爭力的最直接體現(xiàn)。
3.完善保險人機制
在國外的財產(chǎn)保險的發(fā)展歷程中，通常是由專業(yè)的公司和中介公司來承擔(dān)保險企業(yè)的產(chǎn)品的銷售和服務(wù)，這是一種產(chǎn)銷分離的市場模式，也能最大限度的發(fā)揮每一個環(huán)節(jié)的自身優(yōu)勢，但是在中國，人或者中介公司往往是從財產(chǎn)保險企業(yè)這個母體中剝離的一個附屬機構(gòu)，其獨立性和競爭力都與國際先進水平相差甚遠，財產(chǎn)保險企業(yè)在看到人機構(gòu)為企業(yè)創(chuàng)造巨大銷售利潤的同時，也必須具備長遠發(fā)展的眼光，通過建立健全保險人的管理機制，提高保險人的準(zhǔn)入門檻，逐步規(guī)范人市場的專業(yè)素質(zhì)，可以在較短的時間內(nèi)大大提高保險人市場的整體工作效率，最大限度的解決掉現(xiàn)有的保險人勞動力過剩的局面，提升保險人在保險業(yè)務(wù)推行過程中的責(zé)任和權(quán)利，為深化財產(chǎn)保險行業(yè)的發(fā)展細節(jié)提供更為有效的執(zhí)行力。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負債管理；資金運用；投資匹配
一、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點
由于我國財產(chǎn)保險公司只允許經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險的特性，決定了財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟增長速度快，促進了我國財產(chǎn)保險業(yè)的快速發(fā)展，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。
(二)資金性質(zhì)的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據(jù)保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。”從保險的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔(dān)保險責(zé)任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據(jù)未來保險事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經(jīng)營范圍可以看出，財產(chǎn)保險公司除工程險等少數(shù)險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產(chǎn)保險公司可能的支出將在保險期限內(nèi)完全明確。由于財產(chǎn)保險公司的險種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財產(chǎn)保險公司的負債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產(chǎn)的流動性
財產(chǎn)保險公司風(fēng)險發(fā)生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產(chǎn)保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責(zé)任的及時承擔(dān)，保護投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司必須保持資產(chǎn)的高流動性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。
二、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的重要性
從以上財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點可以看出，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的風(fēng)險不僅來自于經(jīng)營的保險業(yè)務(wù)本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險公司應(yīng)該加強自身資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動性，保證各項債務(wù)按時支付。
(一)資產(chǎn)負債管理的概念
資產(chǎn)負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產(chǎn)品的特點形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負債管理屬于風(fēng)險管理的范疇，它從整個企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動態(tài)地解決資產(chǎn)和負債的價值匹配問題以及企業(yè)層面的財務(wù)控制，以保證企業(yè)運行的安全性、盈利性及流動性的實現(xiàn)。
從以上定義可以看出，資產(chǎn)負債管理是通過了解保險公司的業(yè)務(wù)特點為出發(fā)點，進而合理分析其資產(chǎn)、負債，并合理安排資產(chǎn)負債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業(yè)健康發(fā)展。
(二)財產(chǎn)保險公司實行資產(chǎn)負債管理的重要意義
財產(chǎn)保險風(fēng)險發(fā)生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司負債發(fā)生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產(chǎn)保險公司利用資產(chǎn)負債管理，加強自身資產(chǎn)負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險。從資產(chǎn)負債管理的角度來看，財產(chǎn)險公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負債管理的好壞。只有資產(chǎn)負債管理做好了，財產(chǎn)保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩(wěn)定。因此，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理對公司、行業(yè)、社會均具有深遠的意義。
1.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風(fēng)險預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人，一旦發(fā)生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應(yīng)的保險金額。保險公司財務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財產(chǎn)保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財產(chǎn)保險公司要想充分發(fā)揮保險風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司主動適應(yīng)保險監(jiān)管的需要
近年來，我國保險監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險公司的實際償付能力高于保險監(jiān)管機構(gòu)要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn)，認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負債。根據(jù)目前保監(jiān)會的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負債全部為認(rèn)可負債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可，保險公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此，財產(chǎn)保險公司可以利用資產(chǎn)負債管理，通過將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實際償付能力，滿足監(jiān)管機構(gòu)對償付能力的要求。
3.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司降低財務(wù)風(fēng)險的需要
財產(chǎn)保險公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的公司，風(fēng)險存在具有普遍性，同時風(fēng)險發(fā)生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產(chǎn)和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。為此，財產(chǎn)保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產(chǎn)負債管理，合理提高保險資產(chǎn)的安全性和流動性，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保證公司的健康運行。
4.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司改善保險企業(yè)經(jīng)營成果的需要
隨著保險經(jīng)營主體的不斷增加，保險行業(yè)的競爭越來越激烈，財產(chǎn)保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司面臨的最大難題。這就要求財產(chǎn)保險公司提高資產(chǎn)負債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運用的作用，改善公司的經(jīng)營結(jié)果，提高公司競爭實力和企業(yè)價值。
三、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的模式及原則
(一)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理模式的選擇
資產(chǎn)負債管理包括以負債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負債管理模式，強調(diào)的是從負債的觀點看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負債的特點安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等，針對不同保險產(chǎn)品的負債要求，包括期限、風(fēng)險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負債模式，強調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運用的情況調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，也就是針對不同的資產(chǎn)組合，調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。
由于目前我國財產(chǎn)保險行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險公司業(yè)務(wù)增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，在保險處于快速發(fā)展期的我國，保險公司應(yīng)更加關(guān)注主營保險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原則上要求資金運用滿足保險發(fā)展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)采取負債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險產(chǎn)品或保險業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險狀況來決定資產(chǎn)配置情況。
(二)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的原則
根據(jù)保險公司資產(chǎn)的特點，充分考慮財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)、負債的實際情況，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理不僅要遵循資產(chǎn)負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產(chǎn)保險行業(yè)的特點。
1.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的基本原則
財產(chǎn)保險公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規(guī)模上的相對平衡和對稱，保持資產(chǎn)與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負債總量的動態(tài)平衡。
(2)結(jié)構(gòu)對稱原則。結(jié)構(gòu)對稱是一種動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負債結(jié)構(gòu)的相互對稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產(chǎn)的投資，短期負債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負債中的長期穩(wěn)定部分也可以用于長期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟條件和內(nèi)部經(jīng)營情況的變化進行動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對稱原則，其主要內(nèi)容為：資金運用應(yīng)根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負債的償還期應(yīng)保持一定程度的對稱關(guān)系，最好是能保證資產(chǎn)和負債的期限完全一致。
(4)目標(biāo)替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負債管理要求資產(chǎn)實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的目標(biāo)，但這三個目標(biāo)之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經(jīng)營目標(biāo)或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。
2.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理需要考慮的特殊因素
由于財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險及意外健康險業(yè)務(wù)，保險期限較短，保險事故發(fā)生較為頻繁，使財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產(chǎn)保險公司負債的特點。財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍決定了財產(chǎn)保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動性。
(2)險種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前，我國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)。在具體險種上包括財產(chǎn)保險、車輛保險、責(zé)任險、建工險等，不同險種由于保險標(biāo)的和責(zé)任范圍不同，其風(fēng)險狀況、出險頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業(yè)務(wù)對賠付資金的要求相對其他財產(chǎn)險業(yè)務(wù)高，因為車輛屬于移動的標(biāo)的，事故發(fā)生較為頻繁，出險的頻率較高，導(dǎo)致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發(fā)生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險種類別，以保證償付責(zé)任的及時兌現(xiàn)。
(3)公司償付能力充足率。中國保監(jiān)會通過認(rèn)可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對資產(chǎn)的認(rèn)可率的要求也不同，公司對資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。四、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性
從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來看，財產(chǎn)保險公司屬于金融服務(wù)企業(yè)，也就是說保險公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，具有固定資產(chǎn)占比相對小的特點，財產(chǎn)保險公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時，財產(chǎn)保險公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點決定了財產(chǎn)保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產(chǎn)保險公司投資性資產(chǎn)(銀行存款 投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國財產(chǎn)保險公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司中與保險業(yè)務(wù)經(jīng)營同樣重要的經(jīng)營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產(chǎn)的管理，關(guān)注其安全性、盈利性和流動性，為財產(chǎn)保險公司及財產(chǎn)保險行業(yè)整體實力提升做出貢獻。
五、財產(chǎn)保險公司的資金運用與資產(chǎn)負債管理
目前，我國財產(chǎn)保險公司保費規(guī)模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時，保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的公司，本身對公司實力的要求高。財產(chǎn)保險公司實力的提高，取決于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國外，財產(chǎn)保險公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發(fā)揮保險資金對公司的貢獻，提高經(jīng)濟實力。為使財產(chǎn)保險公司的資金運用滿足資產(chǎn)負債管理的要求，財產(chǎn)保險公司應(yīng)對公司負債進行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據(jù)負債的特點配置投資的久期
財產(chǎn)保險公司是典型的負債經(jīng)營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產(chǎn)保險公司在安排投資前，應(yīng)根據(jù)保費資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產(chǎn)保險公司應(yīng)預(yù)測公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測財產(chǎn)保險公司的保險業(yè)務(wù)經(jīng)營具有盈利能力時，意味著公司在經(jīng)營過程中基本不會動用資本金，公司應(yīng)將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據(jù)預(yù)測公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責(zé)任的及時性。
(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規(guī)模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經(jīng)營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產(chǎn)險業(yè)務(wù)為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發(fā)生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務(wù)平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業(yè)務(wù)負債的償還期，并根據(jù)償還期對稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限。可以通過計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產(chǎn)的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產(chǎn)的運用過度，應(yīng)根據(jù)負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運用不足，應(yīng)適當(dāng)提高長期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結(jié)果的運用越合理，資產(chǎn)期限與負債期限越匹配。
(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對償付能力的要求，選擇不同認(rèn)可率的投資組合
根據(jù)中國保監(jiān)會對財產(chǎn)保險公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認(rèn)可比率是不一樣的，認(rèn)可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段，對公司投資資產(chǎn)的認(rèn)可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認(rèn)可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認(rèn)可率高的資產(chǎn)上。因此，財產(chǎn)保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對償付能力的要求。
［關(guān)鍵詞］財產(chǎn)保險 需求 現(xiàn)狀 因素
引言
從整體上講，我國企業(yè)財產(chǎn)保險市場存在需求不足的現(xiàn)象。此時如果企業(yè)的保險需求能夠被充分調(diào)動起來，使企業(yè)能夠充分利用財產(chǎn)保險制度來將風(fēng)險化解，那么，就能夠很好的填補受損企業(yè)資金缺口，而且能夠分散企業(yè)的風(fēng)險。對企業(yè)財產(chǎn)保險需求進行分析，其具有很強的現(xiàn)實意義。
一、我國企業(yè)財產(chǎn)保險的現(xiàn)狀
在財產(chǎn)保險中，最主要的兩項業(yè)務(wù)員就是企業(yè)財產(chǎn)險和機動車輛險。
從我國與世界的保險業(yè)中可以發(fā)現(xiàn)：保險業(yè)務(wù)總量增長和結(jié)構(gòu)提升的根本動力和源泉就是經(jīng)濟增長與發(fā)展。因此，可以這么說，影響企業(yè)保險需求的最主要因素就是經(jīng)濟的發(fā)展。首先，財富由于社會化大生產(chǎn)和城市化的進程變得更加集中，同時由于財產(chǎn)損失所帶來的風(fēng)險越來越大，作為經(jīng)濟主體的企業(yè)，分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的動機更加強烈；其次，企業(yè)的平均獲利水平不斷提升，企業(yè)購買保險產(chǎn)品的能力越來越高。企業(yè)財產(chǎn)保險承保風(fēng)險的載體是企業(yè)資產(chǎn)，如果沒有足夠的載體，保險需求也就不會旺盛。從整體角度來講，我國企業(yè)財產(chǎn)保險市場存在著投保不足的問題。
二、影響我國企業(yè)財產(chǎn)保險需求的因素
1.股東與管理者
對于管理者的行為而言，股東不可能有效地了解到，而管理者很有可能做出傷害股東利益的行為。當(dāng)股東對這些行為有所警惕時，就會對管理者的報酬進行限制。管理者也意識到了這一點，他們就引入相應(yīng)的保證監(jiān)督機制，讓股東們放心。保險在監(jiān)督管理層行為方面有著比較優(yōu)勢，所以成為最合適的機制被企業(yè)管理者引入。但是，我國的特殊情況又體現(xiàn)在兩個方面：一方面，大型國企的真實股東權(quán)益缺位。國家或國有法人控股、參股的上市公司中，股東代表和國有資本之間沒有直接的經(jīng)濟聯(lián)系，股東代表和管理層都由國資管理機構(gòu)或地方政府任命并核定薪酬。股東在人事權(quán)和財權(quán)上都無法對管理層形成切實有效的制約，因此管理層沒有壓力去實施全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略，如購買足夠的保險。另一方面，小企業(yè)可能沒有股東權(quán)益缺位的困擾，但是由于報酬或發(fā)展空間有限，難以吸引到深諳金融風(fēng)險管理的經(jīng)理層。經(jīng)理層普遍對企業(yè)投資風(fēng)險估測不夠，缺乏風(fēng)險管理意識。如果企業(yè)發(fā)生損失而產(chǎn)生了現(xiàn)金流壓力，大多數(shù)經(jīng)理人首先想到的是裁員等一系列快速減少成本的措施，忽視保險產(chǎn)品的內(nèi)在價值，對金融工具和金融服務(wù)了解不多，甚至予以排斥。從這個意義上講，我國的某些企業(yè)經(jīng)理人并不符合企業(yè)理財原理中的理性假設(shè)。
2.稅收政策
按照國際通行企業(yè)財會規(guī)則，企業(yè)購買保險能降低其期望稅負，即企業(yè)購買保險有避稅效應(yīng)，這也是促使企業(yè)保險需求的重要原因之一。購買保險能降低企業(yè)稅負的制度設(shè)計主要有三：一是企業(yè)所得稅的累進稅制，由于穩(wěn)定的收人水平能降低企業(yè)長期的整體應(yīng)稅所得，而保險可以減少企業(yè)收人的波動；二是保險企業(yè)和非保險企業(yè)的損失準(zhǔn)備金的稅制差異，這種差異使得購買保險相對于風(fēng)險自留 (或自保)更具有吸引力；三是企業(yè)財產(chǎn)保險購買成本(保險費)的全額免稅，也使企業(yè)可以通過保險降低風(fēng)險管理總成本。
在我國現(xiàn)行的稅法中有兩點阻礙了企業(yè)的保險需求。一是企業(yè)所得稅為固定稅率，即沒有稅率累進。稅法雖然規(guī)定了企業(yè)購買財產(chǎn)險的保費可以稅前列支，但和實行累進稅率的國家相比，政府隱形的稅收補貼較低，對企業(yè)出于避稅目的而產(chǎn)生的保險需求刺激不大。另外，保險賠款是否要記人應(yīng)稅所得、能否給與全額免稅沒有明確規(guī)定，稅法只是規(guī)定在受到嚴(yán)重自然災(zāi)害時可以向主管機構(gòu)申請免稅一年。在這種模棱兩可的稅收政策下，企業(yè)很難準(zhǔn)確估算相關(guān)的稅收優(yōu)惠利益，因而稅制對保險的誘導(dǎo)作用沒有得到充分發(fā)揮。
3.行業(yè)規(guī)制
對于關(guān)系國計民生的特種行業(yè)，國家一般都有嚴(yán)格的行業(yè)規(guī)制(監(jiān)管)措施。因為這些行業(yè)遭受災(zāi)害的損失不僅關(guān)系到自身利益，同時也會造成社會廣大公眾利益的損失，例如，水電氣行業(yè)的停工停產(chǎn)導(dǎo)致社會混亂、化工行業(yè)原料泄漏導(dǎo)致環(huán)境污染等，因此對于這些特種行業(yè)，國家往往要專門立法，強制或半強制其投保財產(chǎn)和責(zé)任保險。另一方面，對于處于被規(guī)制的企業(yè)而言，購買保險可以向監(jiān)管方和消費者傳遞一個穩(wěn)健經(jīng)營、現(xiàn)金流有充分保障的信號，而它所交的保險費可以計人成本，部分轉(zhuǎn)嫁給消費者。所以同等條件下，被規(guī)制的企業(yè)比不被規(guī)制的企業(yè)更愿意購買保險。嚴(yán)格行業(yè)規(guī)制也有負效應(yīng):對于潛在風(fēng)險較大的企業(yè)，由于政府強制或半強制投保政策中往往對保險公司的定價具有一定限制，保險公司難以調(diào)整高風(fēng)險企業(yè)的保費以反映其真正的風(fēng)險程度。所以，風(fēng)險較大的企業(yè)從管制價格中獲利越多，越傾向于買保險。長此以往，保險公司經(jīng)濟穩(wěn)定器的作用大打折扣，自身發(fā)展也受影響。
三、改善我國企業(yè)財產(chǎn)保險現(xiàn)狀
1.強化企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險意識
企業(yè)管理者本身的風(fēng)險意識和企業(yè)投資者的風(fēng)險意識都會對企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)生影響。企業(yè)管理者直接購買企業(yè)財產(chǎn)保險的積極性由其本身的風(fēng)險意識直接決定；企業(yè)的融資產(chǎn)本在一定程度上受企業(yè)投資者的風(fēng)險意識影響，間接地要求促使企業(yè)購買保險。由此可見，還必需加強全社會的風(fēng)險意識，尤其是對企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險意識強化，這對企業(yè)財產(chǎn)保險需求起著非常重要的作用，具體從以下兩個方面來進行強化：（1）強化企業(yè)管理者的風(fēng)險意識。目前導(dǎo)致財產(chǎn)保險需求不足的一個重要原因就是企業(yè)經(jīng)理人的風(fēng)險意識較薄弱。近些年來，我國企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了較大的變化，與此同時企業(yè)之間的競爭越來越激烈。此時，企業(yè)經(jīng)理人要找準(zhǔn)自己的位置，企業(yè)要從對經(jīng)理人的篩選到制度的完善都要有所突破，將更多的權(quán)利賦予管理層，同時他們也將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（2）強化銀行為代表的直接融資機構(gòu)在發(fā)放企業(yè)貸款時的風(fēng)險意識。銀行壞賬的主要來源就是企業(yè)貸款。商業(yè)銀行必須有效地執(zhí)行貸款過程中的風(fēng)險管理規(guī)則。只有銀行堅持獨立性，并且其具有較強的風(fēng)險評估能力，企業(yè)才會有動力購買企業(yè)財產(chǎn)保險。
2.提高中小企業(yè)的企業(yè)財產(chǎn)保險需求
在我國國民經(jīng)濟的來源中，中小企業(yè)占主要部分。近些年來，我國中小企業(yè)創(chuàng)造出的財富越來越多，但是其投保企業(yè)財產(chǎn)保險的狀況卻不是很好，其存在的問題主要有不足額投保現(xiàn)象越來越突出、參保面較低、參保企業(yè)區(qū)域分布很不均衡、投保險種集中。針對以上問題，本文主要從以下兩個方面來進行分析：（1）改善外部機制性因素。地方政府資金扶持符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的高新技術(shù)企業(yè)，給予一定比例的保費補貼；為了保企雙方提供充分的信息服務(wù)，可以采用一定的方法來增加中小企業(yè)信用記錄和雙方信息平臺建設(shè)；成立地方政策性保險法人機構(gòu)等。（2）改進保險公司的專業(yè)化服務(wù)水平。推動保險公司的創(chuàng)新意識，對中小企業(yè)保險服務(wù)網(wǎng)點進行優(yōu)化；保險公司要加強對中小企業(yè)風(fēng)險查勘和評估，建立風(fēng)險預(yù)警機制，從而使得企業(yè)防災(zāi)防損水平有所提高；對中小企業(yè)保險創(chuàng)新產(chǎn)品保護機制進行研究和建立，并且將特殊激勵和保護政策制定出來，從而使得保險公司產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性被調(diào)動起來。
四、結(jié)束語
針對我國企業(yè)財產(chǎn)保險的現(xiàn)狀，本文提出了兩個方面措施：（1）強化企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險意識，包括強化企業(yè)管理者的風(fēng)險意識以及強化銀行為代表的直接融資機構(gòu)在發(fā)放企業(yè)貸款時的風(fēng)險意識；（2）提高中小企業(yè)的企業(yè)財產(chǎn)保險需求，包括改善外部機制性因素以及改進保險公司的專業(yè)化服務(wù)水平。
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【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)；保險；理賠
引言
電力系統(tǒng)的財產(chǎn)保險和理賠工作，是專門對電力系統(tǒng)的電網(wǎng)損失進行一種理賠和對電力財產(chǎn)進行保險的工作。便于電力系統(tǒng)更好的分散電力風(fēng)險、減少電網(wǎng)損失、促進電力增收起著關(guān)健性作用。并科學(xué)、合理、有效地處理相關(guān)保險賠案，保證保險雙方的合法權(quán)益。
一、電網(wǎng)建設(shè)的現(xiàn)狀和傳輸特點
我國目前有相對獨立的五大電力網(wǎng)絡(luò)，以自然的區(qū)域劃分分別建成的東北、華北、西北，華中以及南方電網(wǎng)，隨著三峽工程的建設(shè)，規(guī)劃中我國電網(wǎng)逐步實施全國聯(lián)網(wǎng)。現(xiàn)階段，不但有這些區(qū)域性的電力網(wǎng)絡(luò)，而且還建成了許多條跨區(qū)高電壓等級的交直流電力傳輸線路。
我國電力網(wǎng)絡(luò)傳輸特點有：（1）大容量、高電壓等級；（2）電網(wǎng)資金價值高，分布廣泛，所經(jīng)過的地區(qū)情況復(fù)雜，且資產(chǎn)多為戶外資產(chǎn)，容易遭受各種自然災(zāi)害的侵襲和人為破壞。電網(wǎng)傳輸屬于高技術(shù)高資金資金密集型；（3）我國是世界上自然災(zāi)害最為頻繁的少數(shù)國家之一，自然災(zāi)害空間分布的特點是：我國陸地，從西向東。西區(qū)是高原山地，地殼變動強烈，地震、凍融、雪災(zāi)、凍害、雹災(zāi)、泥石流、沙漠化較為嚴(yán)重；中區(qū)是高原、平原的過渡帶，以山地地抽災(zāi)害、水土流失、旱災(zāi)、洪水、雹災(zāi)為主；東區(qū)則是我國海洋與海岸帶災(zāi)害、平原地質(zhì)災(zāi)害、澇災(zāi)、洪水最為嚴(yán)重，其中某些災(zāi)害都可能直接導(dǎo)致電網(wǎng)事故。保險企業(yè)要根據(jù)保險標(biāo)的所在區(qū)域發(fā)生災(zāi)害特點，做些防災(zāi)防損的預(yù)案，一旦有災(zāi)情發(fā)生，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)即時與保險公司溝通交流，交換災(zāi)情信息，做好風(fēng)險提示，共同做好防災(zāi)防損工作；（4）由于電網(wǎng)分布和傳輸有這些特點，因此在這些大的區(qū)域內(nèi)，面對復(fù)雜多變的地質(zhì)地形、氣候氣象，如何厘定一個合理的費率、拿出一個科學(xué)的承保條件，需要做大量復(fù)雜細致的工作。
二、電網(wǎng)企業(yè)財產(chǎn)保險特點
電力行業(yè)的保險種具有行業(yè)特點，分為電力財產(chǎn)一切險是，投保人所有賬上固定資產(chǎn)進行投保；其次電力機器設(shè)備損壞險，是投保人的變電設(shè)備、自動化設(shè)備及儀器儀表設(shè)備、配電設(shè)備、通信設(shè)備等按雙方協(xié)議進行投保。再者是供電責(zé)任險，投保人的供電區(qū)域內(nèi)所有或管轄的供電設(shè)備及供電線路進行投保。在保險期限內(nèi)，若保險單明細表中列明的被保險財產(chǎn)因免除責(zé)任以外的其他不可預(yù)料的自然災(zāi)害或意外事故造成的直接物質(zhì)損壞或損失，由保險人按照協(xié)議規(guī)定負責(zé)賠償。
電力企業(yè)財產(chǎn)保險是電力企業(yè)根據(jù)合同約定，向承保的保險公司即交付保險費，保險人按保險合同的約定對所承保的財產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險；電力企業(yè)集團財產(chǎn)保險統(tǒng)一管理，企業(yè)集團以“低成本、高保障”為宗旨，有效地轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險。將所轄各單位財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一規(guī)范管理的手段。在財產(chǎn)保險統(tǒng)一管理中，集團下所轄各單位各自作為財產(chǎn)保險投保人和受益人的性質(zhì)保持不變，但在被保險人進行各項保險事項時，將各單位集合后的投保資產(chǎn)作為基本前提。形成巨大的統(tǒng)一保險標(biāo)的，從面發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，既讓保險人獲得合理利益，又促使其提高服務(wù)。資源集合規(guī)模優(yōu)勢也是電力財產(chǎn)保險統(tǒng)一管理的核心價值。
電力企業(yè)整合利用保險管理資源，提升保險管理水平。通過公司統(tǒng)一的運作，建立一支財產(chǎn)保險管理與業(yè)務(wù)團隊。集中統(tǒng)一應(yīng)對關(guān)健保險事務(wù)。通過經(jīng)驗積累充分發(fā)揮團隊與業(yè)務(wù)水平。一方面節(jié)省了各單位在財產(chǎn)保險管理事務(wù)上的投入，另一方面又帶動提高了各單位財產(chǎn)保險管理水平。科學(xué)合理劃分危險，正確評估每次事故的損失，減少事故損失，實現(xiàn)利益更大化，并且進行再保險安排。從保險協(xié)調(diào)人員到基層單位培養(yǎng)了一支既有業(yè)務(wù)知識又懂風(fēng)險管理的隊伍。充分發(fā)揮財產(chǎn)保險效果。高效規(guī)避資產(chǎn)風(fēng)險。并全面惠及各單位，使雙方達到共贏的局面。
三、防災(zāi)防損工作
防災(zāi)防損工作是保險的一個重要方面，保險企業(yè)和電網(wǎng)運營企業(yè)建立必要的互助關(guān)系，保險企業(yè)給電網(wǎng)運營企業(yè)提出必要的風(fēng)險管理建議，并且根據(jù)承保電網(wǎng)資產(chǎn)所處的地域特點及發(fā)生災(zāi)情的可能情況，及時發(fā)出防災(zāi)防損提示，和企業(yè)共同做好防災(zāi)減損工作。
四、理賠工作
理賠工作是保險主要的環(huán)節(jié)，搞好理賠服務(wù)工作，是減少電網(wǎng)損失的關(guān)健。結(jié)合電網(wǎng)財務(wù)保險的特點，在統(tǒng)一管理模式下，保險協(xié)調(diào)人通過介入理賠管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)。帶領(lǐng)各單位提高索賠水平。促進電網(wǎng)財產(chǎn)理賠的利益最大化。
保險專責(zé)應(yīng)與保險公司建立以總公司財產(chǎn)保險管理部門為核心，各分支機構(gòu)財產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門參加的理賠服務(wù)小組。從事保險標(biāo)的的評估、勘驗、鑒定、估損、理算等業(yè)務(wù)。建立一套理賠“快速反應(yīng)機制”。
（一）對于保險責(zé)任范圍內(nèi)相對較小的電網(wǎng)事故，如盜竊、損失不大的電網(wǎng)事故，應(yīng)該采取效率高的簡單賠付方式。
（二）由于電力行業(yè)的特殊性，具有承擔(dān)社會責(zé)任屬性。要求電力中斷后須在盡可能短的時間內(nèi)恢復(fù)，在發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故后，除了應(yīng)在24小時內(nèi)通知保險人外，按照有關(guān)電力規(guī)程先行組織搶修復(fù)電，并進行現(xiàn)場事故點拍照，再保留修復(fù)現(xiàn)場以供保險查勘。
（三）對于保險責(zé)任理賠，有統(tǒng)一管理基本程序：出險報告、查勘定損、收集索賠資料、提出索賠、理賠結(jié)案。
（四）現(xiàn)實理賠工作中，出險單位和保險單位經(jīng)常在經(jīng)賠償結(jié)果上發(fā)生分歧，導(dǎo)致賠案懸而不決，拖延結(jié)案時間。一定程度上影響了損失資金的及時到位和利益補償、財務(wù)決算等事項。所以要求機構(gòu)人員結(jié)構(gòu)上，應(yīng)配備保險、電力、財務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)人員當(dāng)中著力培養(yǎng)具備談判、研究、理賠能力的人才。
【論文摘要】財產(chǎn)保險企業(yè)巨額的應(yīng)收保費給企業(yè)經(jīng)營造成了不利影響。文章試圖從應(yīng)收保費發(fā)生的原因入手，分析過多的應(yīng)收保費對保險企業(yè)的負面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應(yīng)收保費并將其保持在一個合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強應(yīng)收保費的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進行相關(guān)財務(wù)處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產(chǎn)保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外，應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生
我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。
1、正常的應(yīng)收保費
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費。
2、非正常的應(yīng)收保費
財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費。由于各保險公司的產(chǎn)品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產(chǎn)保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應(yīng)收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構(gòu)索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構(gòu)的檢查，在會計上以掛應(yīng)收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構(gòu)為完成上級規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達到多提費用的目的，通過“應(yīng)收保費”賬戶進行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門對應(yīng)收保費監(jiān)管的重點部分。
（3）營銷人員變動導(dǎo)致的應(yīng)收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產(chǎn)保險公司對業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應(yīng)收保費的影響
應(yīng)收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應(yīng)收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費，會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。
2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費。
四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策
由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強應(yīng)收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行有選擇的承保
在擴大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性，從而確保保費的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進保費的及時回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機制
應(yīng)收保費發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費的管理工作。
通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
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摘要：近年來，我國財產(chǎn)保險市場不斷的發(fā)展和壯大，但是當(dāng)前的財產(chǎn)保險公司的發(fā)展并沒有滿足市場化發(fā)展的需求，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理存在嚴(yán)重的滯后性。本文通過對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理現(xiàn)狀進行探討，分析財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本管理方面的現(xiàn)狀、問題和原因，為財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理提供有效的應(yīng)對措施，以促進財產(chǎn)保險公司經(jīng)濟效益的提高。
關(guān)鍵詞 ：財產(chǎn)保險；業(yè)務(wù)成本；成本管理；措施
我國保險行業(yè)近年來面臨著良好的發(fā)展環(huán)境和條件，尤其是財產(chǎn)保險業(yè)具有十分巨大的發(fā)展?jié)摿涂臻g，財產(chǎn)保險市場規(guī)模和收入都不斷的擴大。當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中重視業(yè)務(wù)的擴張而忽視了加強內(nèi)部管理，財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中業(yè)務(wù)成本管理存在嚴(yán)重的問題，制約了財產(chǎn)保險公司的盈利能力的提升和市場競爭優(yōu)勢的維持，因此，研究財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理具有十分重要的現(xiàn)實意義，有助于推動財產(chǎn)保險公司順應(yīng)市場發(fā)展，提高自身的管理和經(jīng)營效率。
一、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理存在的問題
1.缺乏成本管理觀念意識
財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外，許多財險分支機構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負擔(dān)。財產(chǎn)保險公司增加成本擴大保費業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后
當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷
當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務(wù)細則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制
財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強化財險業(yè)務(wù)成本控制意識
財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強對成本預(yù)算管理，制定和實施科學(xué)的成本管理計劃。公司的員工應(yīng)該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本
為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在。控制財產(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，促進財險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風(fēng)險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學(xué)細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強財務(wù)管理，明確各項費用開支
財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務(wù)費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財務(wù)管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動中各項費用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進財務(wù)管理制度的有效落實。另外，應(yīng)該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法
為了進一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對公司業(yè)務(wù)成本費用管理實施預(yù)算計劃。其次，實施業(yè)務(wù)成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
結(jié)束語
財產(chǎn)保險公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展，離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理，業(yè)務(wù)成本管理對于財產(chǎn)保險公司而言具有十分重要的意義，加強業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經(jīng)濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)該重視加強各項業(yè)務(wù)管理以及財務(wù)管理活動，有效的把控保險理賠環(huán)節(jié)的成本費用控制，控制財產(chǎn)保險公司的成本費用，提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，促進財產(chǎn)保險公司的持續(xù)競爭實力的提升。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費管理
近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強應(yīng)收保費的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進行相關(guān)財務(wù)處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產(chǎn)保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外，應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生
我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。
1、正常的應(yīng)收保費
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費。
2、非正常的應(yīng)收保費
財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費。由于各保險公司的產(chǎn)品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產(chǎn)保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應(yīng)收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構(gòu)索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構(gòu)的檢查，在會計上以掛應(yīng)收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構(gòu)為完成上級規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達到多提費用的目的，通過“應(yīng)收保費”賬戶進行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門對應(yīng)收保費監(jiān)管的重點部分。
（3）營銷人員變動導(dǎo)致的應(yīng)收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產(chǎn)保險公司對業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應(yīng)收保費的影響
應(yīng)收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應(yīng)收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費，會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。
2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費。
四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策
由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強應(yīng)收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行有選擇的承保
在擴大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性，從而確保保費的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進保費的及時回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機制
應(yīng)收保費發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費的管理工作。
通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
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