開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

根據(jù)國資委等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求，部分國有企業(yè)自2007年開始著手建立內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，編制了內(nèi)部控制工作手冊(cè)，建立了風(fēng)險(xiǎn)庫和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作手冊(cè)，并下發(fā)了配套的內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作辦法，形成了定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的機(jī)制。但當(dāng)前國有企業(yè)在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面還存在以下問題：

（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平參差不齊

雖然部分中央企業(yè)已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立了定期或不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并開展了風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)。但仍有部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作剛剛開始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制尚未完成，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作建設(shè)相對(duì)還比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管控水平較低，有待進(jìn)一步加快。

（二）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)效性不強(qiáng)

雖然已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏完整性和專業(yè)性，近年來國有企業(yè)在投資、安全環(huán)保、人力資源、現(xiàn)金流等方面的重大事件時(shí)有發(fā)生，不可避免地給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失，也凸顯了部分企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)管控方面的薄弱環(huán)節(jié)。

（三）風(fēng)控管理信息化建設(shè)落后

整體來說國有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)進(jìn)度較為緩慢，只有部分國有企業(yè)建立起風(fēng)控管理信息系統(tǒng)。信息技術(shù)在企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的應(yīng)用仍不充分，無法滿足企業(yè)對(duì)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警測試、溝通報(bào)告等工作的信息化要求。已建立起風(fēng)控信息系統(tǒng)的，其風(fēng)控系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合不足，不能有效量化風(fēng)險(xiǎn)水平，做到實(shí)時(shí)預(yù)警。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核機(jī)制尚未形成

目前大部分國有企業(yè)尚未建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等方面缺乏清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。即使已建立了風(fēng)險(xiǎn)管理考核辦法的企業(yè)，但實(shí)際執(zhí)行效果不佳，未能真正與企業(yè)業(yè)績考核體系有效融合，發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。

（五）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

雖然針對(duì)國資委等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，國有企業(yè)建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)專職部門，并開展了風(fēng)控體系建設(shè)工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了初步認(rèn)識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍然比較薄弱。目前，國有金融企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，但仍有不少企業(yè)認(rèn)為風(fēng)控是可有可無的，工作往往流于形式。相反，不少民營企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，華為董事長任正非在《華為的冬天》中對(duì)華為在迅速發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面剖析，他認(rèn)為，企業(yè)從上到下，如果沒有真正認(rèn)識(shí)到危機(jī)，當(dāng)危機(jī)來臨的時(shí)候，就會(huì)措手不及。

（六）風(fēng)控管理人才水平參差不齊

由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大，風(fēng)控管理人才水平參差不齊。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升目標(biāo)和原則

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)管控并重的原則

要科學(xué)處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管控之間的關(guān)系，既要通過風(fēng)險(xiǎn)管控保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，防止顛覆性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，又要利用經(jīng)濟(jì)和市場變局抓住機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，積極尋找企業(yè)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控之間的最佳契合點(diǎn)。

（二）多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略并舉的原則

風(fēng)險(xiǎn)管控的原則并不是單純使風(fēng)險(xiǎn)最小化，應(yīng)該是確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。要選擇適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

（三）務(wù)求實(shí)效的原則

應(yīng)密切關(guān)注日常風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主責(zé)部門及崗位，確?？刂拼胧┑挠行?zhí)行，定期檢查管理制度的完整性及適用性，及時(shí)對(duì)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、更新和完善，以適應(yīng)日常管理的需要。

三、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力的具體措施

（一）融入日常管理、注重實(shí)效

風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)有效融入企業(yè)的日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，避免“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)企業(yè)管理的保障與提升作用。目前部分國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作已經(jīng)與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、法律等工作相結(jié)合，今后還應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、全面預(yù)算等管理體系的有效融合，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性。在企業(yè)投資并購、研發(fā)技改、采購管理以及工程建設(shè)等重大項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，要嵌入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告等功能，行成專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為企業(yè)決策提供依據(jù)。對(duì)業(yè)務(wù)部門和分子公司重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況要及時(shí)跟蹤和監(jiān)控，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。一線單位要定期上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控情況和風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管控職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行備案和篩選，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行進(jìn)一步的監(jiān)控和跟進(jìn)，并上報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

（二）開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控

要積極探索創(chuàng)新專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的方式方法，將風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)理念和方法有效融入專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，形成專業(yè)性和系統(tǒng)性、切合實(shí)際的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。針對(duì)收購兼并、研發(fā)技改等投資項(xiàng)目，要明確投資主體和投資審批權(quán)限，將風(fēng)險(xiǎn)管控流程融入投資決策制度中，重大投資和兼并收購活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高投資決策的成功概率，避免重大投資失誤給企業(yè)帶來的損失。針對(duì)投資對(duì)象應(yīng)充分了解收集各類風(fēng)險(xiǎn)信息，為評(píng)估投資并購活動(dòng)的各類風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)；結(jié)合當(dāng)前市場政策環(huán)境和未來發(fā)展趨勢正確識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行比較，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受能力的項(xiàng)目堅(jiān)決放棄，對(duì)于可利用的市場機(jī)會(huì)要及時(shí)把握；制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，靈活應(yīng)變；投資完成后積極推動(dòng)并購重組的整合，防范各類整合風(fēng)險(xiǎn)，最大程度實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管控、監(jiān)督改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)結(jié)合內(nèi)控審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察等工作，形成以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管控、監(jiān)督改進(jìn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管控閉環(huán)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，要建立定期和日常評(píng)估相結(jié)合、年度和半年度/季度評(píng)估相結(jié)合、職能管理與業(yè)務(wù)層面評(píng)估相結(jié)合的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)效性和有效性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控牽頭部門每年組織開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各職能部門、業(yè)務(wù)單元和分子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要不定期組織開展專項(xiàng)和日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行季度或半年度動(dòng)態(tài)評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，要關(guān)注重大和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警、報(bào)告機(jī)制，從而提升重大風(fēng)險(xiǎn)及重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管控效果。在監(jiān)督改進(jìn)方面，積極開展企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)控或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核等，以評(píng)促建，不斷提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度、建立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制

完善風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)制度、流程、工作手冊(cè)，固化風(fēng)險(xiǎn)管控的工作方法和經(jīng)驗(yàn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的及時(shí)有效積累和風(fēng)險(xiǎn)管控工作的規(guī)范化開展，也為風(fēng)險(xiǎn)管控工作在企業(yè)各層級(jí)范圍內(nèi)全面推廣和持續(xù)開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要建立集團(tuán)統(tǒng)一和各分子企業(yè)適用的內(nèi)控手冊(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊(cè)以及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)工作長效機(jī)制。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)每年開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并納入到企業(yè)總部的評(píng)價(jià)報(bào)告中，完成集團(tuán)整體的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)實(shí)施工作。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)，建立監(jiān)控預(yù)警機(jī)制

持續(xù)建設(shè)完善風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系、內(nèi)審體系以及其他辦公系統(tǒng)的融合，構(gòu)建風(fēng)控一體化信息系統(tǒng)平臺(tái)，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控語言和活動(dòng)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。要進(jìn)一步提升風(fēng)控系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成度，提高風(fēng)險(xiǎn)管控信息在集團(tuán)總部各部門以及分子公司之間的信息集成與共享，解決風(fēng)險(xiǎn)管控的信息不對(duì)稱問題。按照國資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞準(zhǔn)確、順暢、及時(shí)、有效。在建立健全風(fēng)控信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，探索建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)、模型，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與考核機(jī)制

探索研究風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，通過制度明確風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，通過考核評(píng)價(jià)真正發(fā)揮對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。首先，應(yīng)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并且統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)績考核體系有效融合。

（七）培育風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍

由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大。首先，要通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加大對(duì)企業(yè)各層級(jí)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的培訓(xùn)，使其理解風(fēng)險(xiǎn)管控工作的理論知識(shí)，熟悉工作方法和操作規(guī)程。另外要加強(qiáng)企業(yè)各部門風(fēng)控協(xié)調(diào)員、各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人之間的交流和經(jīng)驗(yàn)分享，通過日常工作和專項(xiàng)評(píng)估檢查等工作加大風(fēng)控人員的相互交流學(xué)習(xí)，使得發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的橋梁紐帶作用，也要發(fā)揮其在風(fēng)控意識(shí)培育、政策宣傳中的作用。還可以通過與各方合作，引進(jìn)、培養(yǎng)、儲(chǔ)備相關(guān)風(fēng)控專業(yè)人才，為企業(yè)長期發(fā)展提供人力資源保障。

（八）建立風(fēng)險(xiǎn)管控理念，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管控絕不是企業(yè)一個(gè)部門的日常工作，也不僅僅是企業(yè)構(gòu)架和公司運(yùn)營的一方面，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)該是公司整體運(yùn)營的一大核心。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)進(jìn)行主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)理念是企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的航標(biāo)。強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管控理念，需要樹立一種風(fēng)險(xiǎn)信念和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)用到公司戰(zhàn)略制定和各個(gè)部門的日常經(jīng)營活動(dòng)中。要通過廣泛的宣傳教育、各級(jí)各類的培訓(xùn)、檢查監(jiān)督等方式，向員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有，風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任重大。在公司內(nèi)部日常經(jīng)營管理中形成重制度、重程序、重證據(jù)的濃厚氛圍。

四、結(jié)語

現(xiàn)今國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜，市場競爭激烈，對(duì)于國有企業(yè)來說要想繼續(xù)保持高速穩(wěn)定增長難度越來越大。目前大多數(shù)國有企業(yè)正在主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，把加快改革創(chuàng)新放在重要的位置。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜，一些潛在風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，我們應(yīng)該更加重視風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，平衡效益與風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好適應(yīng)國內(nèi)外形勢的變化，確保企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，提升核心競爭力，保障實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

第2篇

【關(guān)鍵詞】電力系統(tǒng)；項(xiàng)目施工；安全管理

0.前言

電力供應(yīng)是國民經(jīng)濟(jì)健康、快速發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，電力系統(tǒng)安全運(yùn)行是保障電力供應(yīng)持續(xù)、穩(wěn)定的首要條件，電力系統(tǒng)設(shè)備長期運(yùn)行，對(duì)于影響安全運(yùn)行的設(shè)備缺陷進(jìn)行消缺、改造，就要建立大修技改施工項(xiàng)目，在項(xiàng)目施工中的安全管控措施運(yùn)用得當(dāng)，就能確保電網(wǎng)安全運(yùn)行。

1.電力工程施工安全管理的重要性

作為項(xiàng)目管理中的一個(gè)子系統(tǒng)，施工安全管理根據(jù)PDCA 循環(huán)模式的運(yùn)行方式，以"逐步提高，持續(xù)改進(jìn)"的思想指導(dǎo)企業(yè)系統(tǒng)地實(shí)現(xiàn)安全管理的既定目標(biāo)。因此，施工安全管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的，完善的和自我調(diào)整的管理系統(tǒng)。建立施工安全管理的重要性有以下五點(diǎn)：建直施工安全管理，能使勞動(dòng)者獲得安全與健康的保證，是體現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公正、安全、文明的基本標(biāo)志；施工安全管理對(duì)企業(yè)環(huán)境的安全衛(wèi)生狀況做出了具體的要求和限定，從而使企業(yè)必須根據(jù)安全管理標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施管理，才能促進(jìn)工作環(huán)境衛(wèi)生達(dá)到安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的要求；實(shí)施施工安全管理，可以促使企業(yè)盡快改變安全衛(wèi)生落后的狀況，從根本上調(diào)整企業(yè)的安全衛(wèi)生管理機(jī)制，改善勞動(dòng)者的安全衛(wèi)生條件，增強(qiáng)企業(yè)參與國內(nèi)外市場的競爭力；推行施工安全管理，是適應(yīng)國內(nèi)外市場經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的需要。

2.建立項(xiàng)目施工管理組織機(jī)構(gòu)

對(duì)于項(xiàng)目施工，應(yīng)建立項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員，安全管理人員，施工負(fù)責(zé)人及施工人員等，明確職責(zé)，各盡其責(zé)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，確保風(fēng)險(xiǎn)管控工作橫向到邊、縱向到底，通過人員對(duì)設(shè)備、作業(yè)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制措施的有效落實(shí)，杜絕人身傷害事故、電網(wǎng)事故、設(shè)備事故和誤操作事故。

3.明確施工作業(yè)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

3.1施工作業(yè)分級(jí)，按照施工作業(yè)停電電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、設(shè)備或作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、施工復(fù)雜程度等作為條件，將施工作業(yè)分為三級(jí)，具體評(píng)定為Ⅰ級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)高）、Ⅱ級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)中）、Ⅲ級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)低）。對(duì)于不同專業(yè)項(xiàng)目級(jí)別分級(jí)具體如下：

3.2按照作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的高低，有針對(duì)性地制定電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)、環(huán)境等相關(guān)管控措施，如：設(shè)備到位的管控要求；管理人員現(xiàn)場到位管控要求；安全監(jiān)督人員的現(xiàn)場到位管控要求等。

4.施工作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)管控措施

制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，制定措施落實(shí)計(jì)劃，制定實(shí)施時(shí)間、措施落實(shí)人、安全監(jiān)督人。

4.1項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目管理單位、運(yùn)行單位應(yīng)組織對(duì)施工單位、監(jiān)理單位的相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場安全技術(shù)交底，并做好書面記錄。

4.2組織勘察現(xiàn)場，并進(jìn)行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，編寫施工方案，落實(shí)施工停電計(jì)劃，施工時(shí)間、人員安排、根據(jù)施工工期、氣象條件、施工環(huán)境等方面存在的危害因素，制定施工管控措施等，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員審核批準(zhǔn)并組織實(shí)施。

4.3按作業(yè)層次采用施工計(jì)劃書、工作票、作業(yè)指導(dǎo)書等方法，進(jìn)行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，形成作業(yè)全過程的安全管控機(jī)制，從而預(yù)知危害、控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)作業(yè)安全。

4.4施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)所有作業(yè)班組主要管理人員進(jìn)行施工方案的講解，對(duì)所有參與施工的作業(yè)人員進(jìn)行施工方案的講解及考試，考試不合格的施工作業(yè)人員，不能參與施工。

5.施工過程的安全管控措施

5.1工作負(fù)責(zé)人根據(jù)每日作業(yè)任務(wù)，分析每日作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施及風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，落實(shí)每天的安全技術(shù)交底，明確施工現(xiàn)場安全監(jiān)督人。

5.2按照停電計(jì)劃實(shí)施進(jìn)場施工，嚴(yán)格遵守電力安全施工的“十個(gè)規(guī)定動(dòng)作”，即：一、憑票工作；二、憑票操作；三、戴安全帽；四、穿工作服；五、系安全帶；六、停電；七、驗(yàn)電；八、裝設(shè)接地線；九、裝設(shè)遮欄和掛標(biāo)示牌；十、現(xiàn)場安全交底。

5.3施工臨時(shí)用電要控制好，用電應(yīng)采取“三級(jí)配電，兩級(jí)保護(hù)”的配電原則設(shè)置，使用過程必須滿足“一機(jī)一閘一箱一漏”的供電原則。使用過程應(yīng)加強(qiáng)漏電保護(hù)器的定性、定量檢查，確保保護(hù)裝置靈敏有效，防止觸電事故發(fā)生。

5.4對(duì)特種作業(yè)的控制措施，需要規(guī)范作業(yè)行為。如：對(duì)于起吊作業(yè)，應(yīng)由專人指揮，指揮方式須明確、準(zhǔn)確；吊車支撐要穩(wěn)固，起吊附近的障礙物是否清除；吊車在施工過程中嚴(yán)禁吊臂下站人，吊臂與帶電運(yùn)行設(shè)備的安全距離的規(guī)范管控要求。

5.5對(duì)交叉跨越施工的管控要求，如：跨越110kV線路、鐵路、高速公路及通航河流的施工，應(yīng)聯(lián)系所屬鐵路、交通及通航管理部門派員協(xié)助施工等。

5.6對(duì)高處作業(yè)的管控要求，如：正確使用安全帶，安全帶要高掛低用，掛在牢固部位上。

6.加強(qiáng)現(xiàn)場安全監(jiān)督管理，提高現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在控能力。

6.1安全知識(shí)培訓(xùn)和安全生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)來提高項(xiàng)目安全管理人員的安全管理水平。通過學(xué)習(xí)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、安全管理專業(yè)知識(shí)和企業(yè)規(guī)章制度獲得管理知識(shí)，從而提高自身素質(zhì)，進(jìn)而不斷提高項(xiàng)目安全管理水平。

6.2 搞好安全教育培訓(xùn)，提高員工安全素質(zhì)。員工的安全意識(shí)是搞好安全生產(chǎn)的基本保證，提高員工安全素質(zhì)最有效的辦法就是對(duì)其進(jìn)行安全教育培訓(xùn)。對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場施工人員進(jìn)行安全教育的目的是使所有人員通過安全教育及技能教育獲得長期、穩(wěn)定的安全操作技能，做到按安全操作規(guī)程施工，不違章作業(yè)。

6.3編制現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)督檢查表，針對(duì)作業(yè)現(xiàn)場管理及各類事故控制措施落實(shí)情況進(jìn)行檢查。檢查表應(yīng)橫向包括監(jiān)督項(xiàng)目、重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督記錄，縱向包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、施工計(jì)劃，施工時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、人員安排及到位情況等。

6.4安全管控關(guān)口前移，把現(xiàn)場人身安全的管控放在首位，監(jiān)督現(xiàn)場施工人員規(guī)范施工，杜絕習(xí)慣性違章作業(yè)，其次設(shè)備安裝工藝是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，防止人為制造隱患。

第3篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；小微企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；成本效益；內(nèi)部控制

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，多數(shù)人都會(huì)聯(lián)系到大中型企業(yè)管理中的管理內(nèi)容，其實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理存在與否與企業(yè)規(guī)模無關(guān)，只要是企業(yè)就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，尤其是抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，決定著企業(yè)的生死存亡。小微企業(yè)雖然規(guī)模小、資源有限，但其實(shí)是一個(gè)完整的組織，風(fēng)險(xiǎn)管理也是其企業(yè)管理中相當(dāng)重要的內(nèi)容。

一、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2004年9月美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起人委員會(huì)（簡稱COSO）頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理就是一個(gè)管理過程，旨在識(shí)別潛在事項(xiàng)并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使其在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。我國財(cái)政部于2018年8月頒布了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第700號(hào)———風(fēng)險(xiǎn)管理》（財(cái)會(huì)〔2018〕22號(hào)），其中第二條規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)等管理活動(dòng)的過程。無論是美國的還是我國的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，都突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的過程屬性，即識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的閉環(huán)過程，也突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)屬性，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由此可以得出，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是小微企業(yè)為了企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)，對(duì)不確定性事件進(jìn)行合理應(yīng)對(duì)的管理過程。

（一）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

目前，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平參差不齊，管理水平高的，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理流程之中，管控有重要節(jié)點(diǎn)，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的狀態(tài)。部分企業(yè)成立時(shí)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著企業(yè)的發(fā)展能夠逐漸完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐漸做大做強(qiáng)，有些則相反，成立之初，風(fēng)險(xiǎn)管理就已經(jīng)建立了，但沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，處于停滯狀態(tài)。一部分企業(yè)雖然有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數(shù)企業(yè)雖然制度不完善，但已經(jīng)成制度的部分執(zhí)行落實(shí)得很徹底。

（二）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)小微企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠幫助小微企業(yè)了解應(yīng)對(duì)其面臨的各類不確定事件，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，掌握機(jī)會(huì)，合理調(diào)配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經(jīng)營意外和損失。對(duì)于小微企業(yè)更為重要的是，能夠使小微企業(yè)充分利用有限資源，順利渡過初創(chuàng)期，完成從生存到發(fā)展的飛躍。

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

雖然小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不一，但無論是處在何種狀態(tài)的小微企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上都存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)分寸掌握不合理

在小微企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)或不足或過強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境、目標(biāo)、事件、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制、溝通及監(jiān)督不夠深入全面，低估或高估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。低估風(fēng)險(xiǎn)容易造成被動(dòng)局面，被迫接受高風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果，產(chǎn)生重大損失；高估風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)浪費(fèi)人力、物力、時(shí)間等各項(xiàng)資源，成本費(fèi)用增加，甚至?xí)虼隋e(cuò)失機(jī)會(huì)，限制企業(yè)發(fā)展。特別是當(dāng)面臨高利潤、大金額、長期收益或是可樹立良好企業(yè)形象的項(xiàng)目，企業(yè)更容易弱化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面臨被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的局面。

（二）企業(yè)實(shí)際控制人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視

小微企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，組織結(jié)構(gòu)簡單，企業(yè)決策基本上都是由其實(shí)際控制人做出的，是實(shí)際控制人的一言堂。如果實(shí)際控制人在實(shí)際管理中風(fēng)險(xiǎn)偏好過于激進(jìn)或者懈怠風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使整個(gè)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理都是不重視的，員工也不太可能會(huì)主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，實(shí)際控制人可能因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)的限制，把企業(yè)管理重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不重視。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力不足

在小微企業(yè)中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、預(yù)算等工作，要統(tǒng)籌公司的成本費(fèi)用與利潤，收入與稅金、資金的關(guān)系，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具有滿足這些工作的專業(yè)能力、理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但在實(shí)際中，一部分小微企業(yè)因?yàn)槿肆Y源制度、發(fā)展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，現(xiàn)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人存在專業(yè)知識(shí)不全面、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺、專業(yè)能力不足等問題，在風(fēng)險(xiǎn)控制、溝通和監(jiān)督中，很難起到專業(yè)性的引領(lǐng)和橋梁作用，嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理不成體系，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)不突出

小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境導(dǎo)致了小微企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)零星操作，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善、不成體系，很難把握住風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，樣樣風(fēng)險(xiǎn)都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業(yè)可能會(huì)忽略那些高風(fēng)險(xiǎn)、較大可能性發(fā)生的不確定事件，把人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等資源浪費(fèi)在低風(fēng)險(xiǎn)的事物上，形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的空白區(qū)域，未做到風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機(jī)會(huì)的可能。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的分類管理上關(guān)系處理不妥當(dāng)

目前階段，多數(shù)小微企業(yè)面臨的核心問題依舊是生存，因此風(fēng)險(xiǎn)管理也是圍繞生存這個(gè)戰(zhàn)略核心去開展的。因此，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為主體，優(yōu)先級(jí)最先，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理這四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理是輔助。在小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理過程中，很少有把企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少了根本的服務(wù)目標(biāo)，基于此的風(fēng)險(xiǎn)管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會(huì)出現(xiàn)本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，反而與企業(yè)管理目標(biāo)背道而馳，最終事與愿違。

三、加強(qiáng)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

提高小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要從最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)入手，在此基礎(chǔ)上，完善制度，抓重點(diǎn)，保根本，促落地。

（一）選人用人培訓(xùn)人，形成全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能得到保證。第一，要注重風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人的意識(shí)培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人包括企業(yè)實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，這些人決定公司發(fā)展的走向，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有引領(lǐng)帶頭作用，更有監(jiān)督核查的責(zé)任，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)了，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平就上去了。尤其企業(yè)實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，企業(yè)實(shí)際控制的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，決定著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，因此要特別加強(qiáng)實(shí)際控制人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，做好員工的榜樣。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的交匯監(jiān)督人，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，他的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)越強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)際控制人的建議影響力就越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也越明顯。第二，嚴(yán)格把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理人員的選用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要任用重用那些具備以下素質(zhì)的優(yōu)秀人才：一是專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)過硬；二是熟悉公司業(yè)務(wù)實(shí)操；三是經(jīng)驗(yàn)豐富，熟知風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)；四是懂經(jīng)營管理，能做好實(shí)際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業(yè)道德，；七是要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。第三，通過對(duì)所有崗位人員的專業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)引導(dǎo)實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員培訓(xùn)。在專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)引導(dǎo)中，讓所有員工樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性，符合崗位職責(zé)內(nèi)容，預(yù)先給關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵人打好預(yù)防針，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)，為該人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)形成打下良好基礎(chǔ)；另一方面在執(zhí)業(yè)引導(dǎo)中，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人物的帶頭作用，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的形成。

（二）建立并落地風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在小微企業(yè)管理中比較突出的特點(diǎn)就是靈活多變，實(shí)用性強(qiáng)，因此，小微企業(yè)需要首先建立起一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實(shí)的內(nèi)容。在制度的制定過程中，最關(guān)鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業(yè)務(wù)部門如采購、生產(chǎn)制作、服務(wù)、倉儲(chǔ)運(yùn)輸、銷售、售后、人力資源、法務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，制定出易實(shí)施操作、方便控制的業(yè)務(wù)流程，每個(gè)流程都要有對(duì)應(yīng)的表單，其填制、審核傳遞流程要與業(yè)務(wù)流程一致，在表單中體現(xiàn)部門、人員的分工、職責(zé)、權(quán)限，這樣既保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、可靠，又保證了內(nèi)控措施的有效執(zhí)行，使得風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度落地時(shí)要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會(huì)讓已經(jīng)制定好的制度、流程失效，正常的風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風(fēng)險(xiǎn)管理制度就形同虛設(shè)了。人員串通在小微企業(yè)更容易形成，因?yàn)樵谛∥⑵髽I(yè)中一人多崗多責(zé)更普遍存在，因此除了簡單的道德約束，還要在流程設(shè)計(jì)中減少不相容崗位，形成互相監(jiān)督。

（三）堅(jiān)持成本效益原則，抓住重點(diǎn)

在企業(yè)管理中風(fēng)險(xiǎn)總是無處不在的，即使風(fēng)險(xiǎn)管理體系全面的企業(yè)也難以做到識(shí)別并應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在小微企業(yè)里，資源有限，要把有限的資源投入到企業(yè)的發(fā)展中去，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理一定要堅(jiān)持成本效益原則，合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂合理應(yīng)對(duì)，就是將風(fēng)險(xiǎn)高可能性大的不確定性事件作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)就意味著發(fā)生后損失大，可能性大就是易發(fā)生，這是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。比如在合同風(fēng)險(xiǎn)管理中，合同審核時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶方存在較多的應(yīng)付賬款訴訟，那么這個(gè)客戶的授信就要限制，不然應(yīng)收可能就不能回收，這是個(gè)高概率高風(fēng)險(xiǎn)事件，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)可能性小的不確定事件采取忽略的態(tài)度，因?yàn)橐坏┌l(fā)生企業(yè)也承擔(dān)得起后果。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高可能性小和風(fēng)險(xiǎn)低可能性大的不確定事件，就要看企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力、風(fēng)險(xiǎn)偏好，也就是機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的選擇，要求企業(yè)用收益率、損失率的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)線來控制。

（四）堅(jiān)持戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)維持經(jīng)營方向

正確最根本的保證，一旦戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題，就會(huì)讓企業(yè)發(fā)展方向發(fā)生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業(yè)一定要形成不定期復(fù)盤經(jīng)營情況的制度、傳統(tǒng)甚至是習(xí)慣，觀察內(nèi)外環(huán)境是否變化，尤其是國家法律法規(guī)對(duì)于產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的影響，財(cái)政、稅收、人力資源政策對(duì)企業(yè)的扶植力度，科學(xué)技術(shù)特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)于本企業(yè)的影響，企業(yè)自身是否與市場發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、科技水平、國家政策相適應(yīng)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理四項(xiàng)管理要服務(wù)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略偏向于擴(kuò)張時(shí)，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外的資源能否滿足企業(yè)擴(kuò)張需要帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，市場風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)注重于預(yù)防市場變動(dòng)對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張帶來的不利影響；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)突出資金籌措的風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、擴(kuò)張前后資產(chǎn)獲利能力。同時(shí)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析和管理工具，輔助戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在投融資過程中涉及到的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果戰(zhàn)略偏向于收縮，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外資源過剩處理的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)相應(yīng)變化。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定時(shí)，四項(xiàng)輔助風(fēng)險(xiǎn)管理突出的就是防激進(jìn)求穩(wěn)定。

（五）推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制管理，其目的都是為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低，就是要看其內(nèi)部控制是否完備。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的管理，尤其通過推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，可提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向是把風(fēng)險(xiǎn)管理要素融入到內(nèi)部控制中來，在業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行內(nèi)部控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制過程有機(jī)地結(jié)合起來，在風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益平衡性原則下，合理應(yīng)對(duì)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。如商務(wù)洽談環(huán)節(jié)，首先，看合同雙方經(jīng)濟(jì)背景實(shí)力，這決定著話語權(quán)，也決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)方。其次，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司實(shí)際控制人對(duì)洽談起著關(guān)鍵作用，決定了合同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，就商務(wù)洽談風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。把握住了整個(gè)洽談的業(yè)務(wù)過程的關(guān)鍵點(diǎn)，便抓住了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管控的關(guān)鍵點(diǎn)，商務(wù)洽談的風(fēng)險(xiǎn)管理自然落地了。

四、結(jié)語

小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，核心在于負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵崗、關(guān)鍵人、關(guān)鍵事，充分發(fā)揮企業(yè)實(shí)際控制人的風(fēng)險(xiǎn)守門人作用，在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)引領(lǐng)中，各部門各崗位，全員風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍中，開展小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理?？紤]到成本效益原則，不強(qiáng)求面面俱到，但一定要抓住重點(diǎn)，合理應(yīng)對(duì)，保證戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的根本，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，就能做好小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，防患于未然。

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第4篇

［關(guān)鍵詞］企業(yè)戰(zhàn)略管控；風(fēng)險(xiǎn)管理；可持續(xù)發(fā)展

經(jīng)過“十二五”經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，不少企業(yè)抓住改革發(fā)展有利時(shí)機(jī)，通過結(jié)構(gòu)多元化，業(yè)務(wù)多樣化，快速發(fā)展壯大成為我國國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，也逐步發(fā)展成為機(jī)構(gòu)龐大的集團(tuán)公司。但是由于集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)相對(duì)龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，管理層級(jí)多，人員多，與中小型企業(yè)相比，在管理上存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。為了提高集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化防御性風(fēng)險(xiǎn)管理，減少風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)造成的重大損失，促進(jìn)集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展，筆者通過總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)，圍繞集團(tuán)公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一課題進(jìn)行研究。

一、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）集團(tuán)多層級(jí)架構(gòu)

集團(tuán)作為母公司，不僅自身直接對(duì)外參股投資項(xiàng)目多，同時(shí)擁有眾多下屬控股二級(jí)子公司，各二級(jí)子公司還擁有三級(jí)子公司，因此管理層級(jí)多，極易造成上下級(jí)內(nèi)部信息不對(duì)稱，從而影響集團(tuán)重大發(fā)展決策以及經(jīng)營決策的及時(shí)性與正確性。集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，集團(tuán)設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，子公司作為獨(dú)立法人，有子公司的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，母公司對(duì)整個(gè)集團(tuán)的管理必須要通過層層的委托傳導(dǎo)，委托關(guān)系越長，風(fēng)險(xiǎn)也就容易被相應(yīng)地放大。

（二）集團(tuán)多主業(yè)經(jīng)營

目前集團(tuán)公司多主業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象普遍存在，涉及經(jīng)營領(lǐng)域廣，行業(yè)多，因此經(jīng)營管理難度大，面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就更為復(fù)雜。經(jīng)營管理人員需要了解業(yè)務(wù)流程才能進(jìn)行有效的管理，對(duì)各業(yè)務(wù)流程及板塊的學(xué)習(xí)也因經(jīng)營管理人員個(gè)體的差異而不同，如果敬業(yè)精神不佳，沒潛心學(xué)習(xí)與研究，就不能深入掌握經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程與核心知識(shí)，就不能對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的管理，因此集團(tuán)公司多主業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理難度大，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的概率大。

（三）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)

集團(tuán)公司一般都會(huì)制定中長期戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)，目標(biāo)包括代表企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)例如利潤指標(biāo)、凈資產(chǎn)收益率等，也包括代表企業(yè)規(guī)模的營業(yè)收入指標(biāo)、產(chǎn)量指標(biāo)等。中國企業(yè)500強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)就是以企業(yè)營業(yè)收入為對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)體系，有些企業(yè)盲目追求營收規(guī)模而弱化了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范，沒有真正理解中國500強(qiáng)企業(yè)的核心內(nèi)涵，應(yīng)該首先是在強(qiáng)化管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的增長。

（四）實(shí)現(xiàn)資源的最佳經(jīng)濟(jì)價(jià)值

集團(tuán)公司實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值：可以提高企業(yè)經(jīng)營效率，減少各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低各類風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)造成的損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源最佳配置；通過系統(tǒng)的處置和控制風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)作出的決策科學(xué)化和合理化，減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性，保障企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；為企業(yè)提供一個(gè)穩(wěn)定安全的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有利于企業(yè)提升資信度，構(gòu)建良好的融資平臺(tái)，促進(jìn)集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

由于企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境存在不確定性，集團(tuán)公司面臨更多更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為大型企業(yè)賴以穩(wěn)健成長的重要和必要的內(nèi)容。

(一)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃不明確，戰(zhàn)略制定與實(shí)施脫節(jié)，存在企業(yè)戰(zhàn)略管控風(fēng)險(xiǎn)

1.戰(zhàn)略制定存在偏差。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃是引領(lǐng)集團(tuán)及子企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，集團(tuán)公司在戰(zhàn)略制定過程中存在急功近利的現(xiàn)象，片面地體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略是各個(gè)子公司戰(zhàn)略的總和。通過考察多家集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，不難看出集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)容幾乎是子企業(yè)戰(zhàn)略或板塊戰(zhàn)略規(guī)劃的綜合，即集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的編制采取的是自下而上的方法，集中后再自上而下征求意見。這種戰(zhàn)略制定沒有體現(xiàn)集團(tuán)站在更高層面提出的戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，對(duì)子公司不能起到指導(dǎo)及方向的引領(lǐng)作用，而是更多地體現(xiàn)為子公司自身的發(fā)展規(guī)劃及業(yè)務(wù)定位。

2.戰(zhàn)略執(zhí)行存在偏差。由于戰(zhàn)略規(guī)劃制定帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患，極易導(dǎo)致子企業(yè)戰(zhàn)略定位模糊，發(fā)展方向不清，存在管理缺陷或問題，主要體現(xiàn)為：不能從集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃角度引領(lǐng)企業(yè)經(jīng)營方向，不能從各自企業(yè)明晰的戰(zhàn)略定位來做好企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行即具體的經(jīng)營決策，企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行中不難發(fā)現(xiàn)市場營銷、財(cái)務(wù)管理、人力資源配置等方面存在偏差的問題，不能與戰(zhàn)略執(zhí)行相匹配。

3.戰(zhàn)略調(diào)整沒有引起重視。集團(tuán)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃制定后已經(jīng)成為文本文件，沒有對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中必要的調(diào)整工作引起重視。集團(tuán)公司大多都是跨行業(yè)經(jīng)營，企業(yè)面對(duì)的外部環(huán)境更復(fù)雜，對(duì)環(huán)境的控制能力會(huì)更弱，集團(tuán)及子公司在戰(zhàn)略執(zhí)行期會(huì)遭遇外部環(huán)境的影響而致使不能如期完成年度目標(biāo)。由于戰(zhàn)略調(diào)整工作缺位，造成集團(tuán)及子公司面對(duì)重要決策時(shí)迷失方向。

(二)集團(tuán)經(jīng)營管理偏離目標(biāo)運(yùn)作，經(jīng)營目標(biāo)與公司戰(zhàn)略脫節(jié)

1.存在短期經(jīng)營目標(biāo)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)由于企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)是基于戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，在實(shí)踐中年度經(jīng)營目標(biāo)常常是子公司與集團(tuán)討價(jià)還價(jià)的結(jié)果，中長期規(guī)劃目標(biāo)制定后時(shí)常被擱置一邊，沒有按戰(zhàn)略目標(biāo)始終予以貫之，因而造成年度經(jīng)營目標(biāo)缺乏方向及客觀，致使企業(yè)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、經(jīng)營管控方面存在偏差，企業(yè)資源配置依據(jù)短期經(jīng)營目標(biāo)而定，在具體經(jīng)營戰(zhàn)術(shù)方面難免存在盲目性，集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)間的業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)抵御外部影響的能力較弱,不能建立并保持競爭優(yōu)勢或獲取最大回報(bào)。

2.集團(tuán)產(chǎn)業(yè)布局不合理的風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)布局中沒有進(jìn)行合理的業(yè)務(wù)歸并或重組，多子公司之間存在同業(yè)競爭，不能發(fā)揮業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)?；蛘呷狈Τ浞?、合理的信息來支持企業(yè)的內(nèi)部資源分配，因此造成集團(tuán)內(nèi)部資源分配以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)研究作出的決策存在不合理性。

3.未能規(guī)避內(nèi)外部關(guān)鍵因素而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩大類。外部風(fēng)險(xiǎn)主要在于企業(yè)外部環(huán)境中與企業(yè)經(jīng)營直接發(fā)生關(guān)系的個(gè)體(如顧客、供應(yīng)商、競爭對(duì)手等)給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，如市場營銷系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部組織體系和生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程管控的風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、員工誠信等方面的風(fēng)險(xiǎn)等等。外部風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理予以規(guī)避，但內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一旦存在，沒有及時(shí)防范與規(guī)避，將使企業(yè)遭受不可挽回的損失。

(三)人才資源短板形成集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施與發(fā)展的瓶頸

1.集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃能否實(shí)施與完成，最重要的依賴于人力資源是否合理配置到位。筆者所走訪的企業(yè)大部分集團(tuán)及企業(yè)人力資源配置存在缺陷：有的企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)機(jī)構(gòu)精簡，導(dǎo)致只能應(yīng)付日常事務(wù)性的工作，不能深入分析發(fā)現(xiàn)隱患問題；有的單位機(jī)構(gòu)人員膨脹，但真正深諳企業(yè)經(jīng)營與管理的人才不多，造成人力資源成本浪費(fèi)。戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)需要人力資源去實(shí)現(xiàn)，一旦人力資源短缺，就會(huì)造成經(jīng)營能力不足，各類風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)察覺并糾正，不可避免的風(fēng)險(xiǎn)損失就找上門來了。

2.內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制弱化相對(duì)單體公司而言，集團(tuán)內(nèi)部存在大量受托經(jīng)營管理責(zé)任，受托經(jīng)營必須強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制，加大對(duì)子公司經(jīng)營層及法人權(quán)利的監(jiān)督，但是往往很多集團(tuán)內(nèi)部對(duì)監(jiān)督機(jī)制不重視，監(jiān)督部門責(zé)任不明確，人員配備不足。由于集團(tuán)層級(jí)多，導(dǎo)致信息的傳遞速度及準(zhǔn)確度更低，多部門、多子公司相互博弈造成協(xié)調(diào)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大。

（四）資金方面存在重融資輕資金使用管理的問題

1.集團(tuán)母公司只是單一出資人集團(tuán)母公司對(duì)子公司僅僅只是資金輸送，而不能發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管控的作用，母公司對(duì)子公司的發(fā)展發(fā)揮的作用不大，在風(fēng)險(xiǎn)隱患存在的情況下相反起到了推波助燃，放大風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.重籌融資、輕資金使用管理集團(tuán)層面集中各類財(cái)務(wù)資源，具有籌融資優(yōu)勢，能夠贏得金融機(jī)構(gòu)的青睞，利用集團(tuán)良好的資信條件，最大程度地發(fā)揮現(xiàn)有籌融資方式的融資能力，為集團(tuán)子公司提供資金渠道，以支撐公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的資金需求，但絕不可因?yàn)榧瘓F(tuán)融資能力的優(yōu)勢，而忽視資金本身的屬性，疏于管理。

三、完善集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干對(duì)策

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)也將必然艱巨。鑒于集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理難點(diǎn)，強(qiáng)化集團(tuán)公司由上至下的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提出如下對(duì)策。

（一）完善戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.以發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為綱領(lǐng)，統(tǒng)領(lǐng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃到哪里，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就要到哪里。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施會(huì)涉及到企業(yè)資源的分配與投入，必須從戰(zhàn)略規(guī)劃的制定就開始考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，要根據(jù)集團(tuán)的各方面能力來制定中長期發(fā)展規(guī)劃，而不是盲目好大好強(qiáng)。超越企業(yè)自身實(shí)力制定發(fā)展規(guī)劃，勢必帶來戰(zhàn)略執(zhí)行的難度，以致亂作為，失去戰(zhàn)略規(guī)劃作為綱領(lǐng)性文件的核心作用。其次，集團(tuán)公司內(nèi)部有聯(lián)通性，風(fēng)險(xiǎn)就有聯(lián)通和放大的危險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)部交叉?zhèn)鬟f和疊加放大帶來的風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行以母公司為主導(dǎo)的涵蓋集團(tuán)總部及子公司的跨層級(jí)風(fēng)控體系運(yùn)作，同時(shí)要求集團(tuán)母公司派出足夠的專業(yè)人員牽頭進(jìn)行該體系的建設(shè)、運(yùn)作與監(jiān)督。

2.對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤。從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理角度入手，解決戰(zhàn)略因外部環(huán)境的變化而進(jìn)行的戰(zhàn)略調(diào)整，這種調(diào)整是必要的，比如某些行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入夕陽產(chǎn)業(yè)，集團(tuán)就要及時(shí)做出退出的決策。集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管控的目的是解決集團(tuán)大的發(fā)展方向問題。

3.針對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。應(yīng)從資本準(zhǔn)入制度、企業(yè)所有制形式、本土化政策、產(chǎn)業(yè)開發(fā)政策、勞動(dòng)法律制度、環(huán)保以及土地使用等方面，加強(qiáng)對(duì)投資所在地法律政策的了解與掌握，對(duì)投資所在地法律環(huán)境以及經(jīng)營環(huán)境作盡職調(diào)查，制定投資方案，擬定詳細(xì)的法律文件，確保投資能進(jìn)能退，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目決策方面要注意避免產(chǎn)能過剩，投資項(xiàng)目的生成基本是歸屬企業(yè)來決策，投資項(xiàng)目可行性研究是系統(tǒng)工程，要防止做成可批性研究。在基建項(xiàng)目建設(shè)工程立項(xiàng)之初就要開始謀劃經(jīng)營招商工作，堅(jiān)持項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營并重的原則，重視投資項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）完善經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.開展經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特點(diǎn)，通過對(duì)經(jīng)營政策、運(yùn)營程序的調(diào)查報(bào)告研究分析，結(jié)合監(jiān)管部門以及有關(guān)專家的廣泛交流，確定企業(yè)所面臨的各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素，提前對(duì)經(jīng)營作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營方案，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在實(shí)際運(yùn)作中完善風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，從流程管控上保證每一個(gè)可能的風(fēng)險(xiǎn)因素都有效監(jiān)控，每一個(gè)業(yè)務(wù)板塊都有管理規(guī)范。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障。建立靈敏準(zhǔn)確的、與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)，必須加大對(duì)外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)的投入，密切關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行狀況及變化趨勢。企業(yè)內(nèi)部要有深諳經(jīng)營業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，成為把脈具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的能手，各個(gè)子公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)執(zhí)行中及時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)隱患，及時(shí)列入風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警的范圍，并及時(shí)向上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

3.做好對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管控，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。對(duì)預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前，或已有苗頭時(shí)，采取應(yīng)急對(duì)策來規(guī)避，使其減少或消除風(fēng)險(xiǎn)侵害和損失。對(duì)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過評(píng)估后發(fā)生的概率較大時(shí)，應(yīng)采取的對(duì)策：（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移工具豐富多樣，包括但不限于利用保險(xiǎn)、履約保證書、擔(dān)保書和保證書等，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、控制甚至扭轉(zhuǎn)的目的。（2）分散風(fēng)險(xiǎn)。分散風(fēng)險(xiǎn)是從內(nèi)部減少風(fēng)險(xiǎn)，常用的分散風(fēng)險(xiǎn)主要有產(chǎn)品多樣化組合，經(jīng)營渠道多樣化組合，資產(chǎn)運(yùn)作多樣化，從而將風(fēng)險(xiǎn)在不同的領(lǐng)域里分散。

（三）加大全面風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供人力資源保障。

1.組建一支具備風(fēng)險(xiǎn)管理能力的經(jīng)營隊(duì)伍。有一個(gè)具備經(jīng)營管理能力高素質(zhì)的經(jīng)營者團(tuán)隊(duì)，是企業(yè)邁向成功的重要條件之一。認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)，才能不間斷地審視企業(yè)的經(jīng)營與管理，不至于在經(jīng)營管理上出現(xiàn)重大的差錯(cuò)。企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營最大的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營者要能夠尊重各方意見，聽得進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測而作出的提示或判斷。

2.加大全面風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)集團(tuán)公司應(yīng)強(qiáng)化培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理人才，做好風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。公司可聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專家，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專職、兼職人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，建立以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補(bǔ)充的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究，指導(dǎo)公司找出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)公司安排專業(yè)人員定期跟進(jìn)研究國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)形勢，并分享國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作打造一個(gè)更好的信息交流與經(jīng)驗(yàn)分享的平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員整體數(shù)量與素質(zhì)要與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理難度相適應(yīng)，如果人員不足，將造成集團(tuán)上下風(fēng)險(xiǎn)管理力不從心的后果，最終因風(fēng)險(xiǎn)管理資源的不足而失去識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)糾正風(fēng)險(xiǎn)偏差的機(jī)會(huì)，造成因小失大的嚴(yán)重后果。

3.增加風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，組建風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。集團(tuán)公司有必要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，機(jī)構(gòu)到位才能開展風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列工作，集團(tuán)公司應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的部門與機(jī)構(gòu)，任何依賴其他職能部門的做法都是不可取的。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員還應(yīng)當(dāng)熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，有豐富的企業(yè)管理素質(zhì)以及全局管理理念，具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營隊(duì)伍、監(jiān)管部門多崗位轉(zhuǎn)崗鍛煉，有利于經(jīng)營人才的成長，改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理整體素質(zhì)。

（四）完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.遵循集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。近年來，有些集團(tuán)特別是國有企業(yè)涉足大宗貿(mào)易，資金需求量大，在盲目擴(kuò)大規(guī)模的過程中已經(jīng)造成部分項(xiàng)目資金積壓沉淀，在資金預(yù)算安排方面已經(jīng)偏離財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管控的方向。因此，集團(tuán)母公司層面要根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，根據(jù)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略布局資金預(yù)算，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管控的高度，管理集團(tuán)及子公司資金使用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的經(jīng)營業(yè)務(wù)或投資項(xiàng)目予以資金扶持，對(duì)于存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的經(jīng)營業(yè)務(wù)或投資項(xiàng)目減少投入或禁止資金投入。

2.合理控制投融資規(guī)模，籌融資規(guī)模不求大只求合理。目前金融機(jī)構(gòu)存在資金投放求大放小的傾向，熱衷于對(duì)集團(tuán)公司特別是國企、上市公司等的資金投放，這類企業(yè)相對(duì)資源豐富，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。因此集團(tuán)企業(yè)首先要認(rèn)清籌融資的目的是為了彌補(bǔ)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展的需求缺口而不是多多益善，過量的籌融資規(guī)模容易助長經(jīng)營者低效率使用資金。同時(shí)明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)最重要的還是自身造血能力，信貸資金是需要支付資金成本的，充分挖掘資金存量，提高企業(yè)資金使用效率。要嚴(yán)格控制出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)營回報(bào)率低于資金成本率的情況，更要及時(shí)防范資金投入造成損失的情況，因此集團(tuán)公司要合理控制籌融資規(guī)模。

第5篇

關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險(xiǎn) 管理機(jī)制 管理流程 主要工作

中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）10（c）-0133-02

盤錦供電公司認(rèn)真貫徹國家電網(wǎng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理要求，充分吸取國內(nèi)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，在電力生產(chǎn)實(shí)際中開展了從安全風(fēng)險(xiǎn)工作探索，目標(biāo)、理念明確，工作思路清晰，效果明顯。下面總結(jié)一下該公司開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

1.1 理念

能夠控制所有風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 基本原則

注重實(shí)效、實(shí)事求是、以人為本、穩(wěn)步推進(jìn)。

1.3 工作思路

分層次、分專業(yè)、理流程、抓培訓(xùn)、建機(jī)制、搞落實(shí)。

1.4 工作目標(biāo)

逐步建立基于閉環(huán)管理的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把安全管理由嚴(yán)格監(jiān)督階段轉(zhuǎn)變成自主管理階段，實(shí)現(xiàn)安全“三控”目標(biāo)，即能控、可控、在控。

2 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

2.1 結(jié)構(gòu)體系

（1）安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、事故調(diào)查體系、應(yīng)急管理體系，這三個(gè)工作體系屬于安全管理體系，安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系只是其中一個(gè)。監(jiān)督體系、責(zé)任體系、保證體系這三個(gè)組織體系是三個(gè)工作體系的執(zhí)行主體，其管理對(duì)象是企業(yè)、電網(wǎng)、作業(yè)活動(dòng)等。（2）分層次風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立。不同管理層次根據(jù)各自工作特點(diǎn)、管理職責(zé)負(fù)責(zé)和控制不同級(jí)別的安全風(fēng)險(xiǎn)，一步一步落實(shí)好安全責(zé)任。供電企業(yè)的主要目標(biāo)是讓員工安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到提高，供電中斷、設(shè)備損壞、人身傷亡等是其重點(diǎn)防控的事故風(fēng)險(xiǎn)。其作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)包括各個(gè)階段的作業(yè)過程中的人身傷害、誤操作、違章等。（3）分專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立。根據(jù)各部門的工作特點(diǎn)和管理職責(zé)，形成各專業(yè)既合作又分工的安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，同時(shí)發(fā)揮安全監(jiān)督體系與保證體系兩者的作用。公司安監(jiān)部帶頭制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理整體方案，同時(shí)制訂實(shí)施方案的計(jì)劃，積極組織宣貫培訓(xùn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠全面落實(shí)；按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”原則，各部門識(shí)別、分析、防控自己范圍內(nèi)的各類安全風(fēng)險(xiǎn)的工作（電網(wǎng)、設(shè)備、人等），認(rèn)真履行自己的義務(wù)和職責(zé)。

2.2 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)

（1）成立安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)組。由行政正職任組長，分管副職任副組長，安全管理、生產(chǎn)管理、人力資源、教育培訓(xùn)和生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人為成員，其主要職責(zé)是：對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行部署和開展；對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案和工作計(jì)劃審閱評(píng)定；確保人、財(cái)、物要投入到安全風(fēng)險(xiǎn)管理中；審定公司安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；布置風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策及處理措施；評(píng)價(jià)、考核各單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況。（2）成立生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作組。由分管生產(chǎn)的副職任組長，安全、生產(chǎn)部門人員人副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及專責(zé)人員為成員，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織協(xié)調(diào)、檢查指導(dǎo)、評(píng)價(jià)考核等日常管理。公司安監(jiān)部牽頭，負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施；各相關(guān)部門履行日常管理及風(fēng)險(xiǎn)管理制度所明確的職責(zé)。其工作職責(zé)是：安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案和工作計(jì)劃的制定；安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查和指導(dǎo)；安全風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范與方法的完善；開展風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和應(yīng)用方法的培訓(xùn)；審核各生產(chǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理上報(bào)材料；負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)計(jì)、管理；開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；制定風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)處理措施；總結(jié)、改進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理工作組下設(shè)變電、輸電與配電、調(diào)度與二次三個(gè)專業(yè)組，各專業(yè)組職責(zé)是：審核各專業(yè)作業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果；開展各專業(yè)作業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；計(jì)算各專業(yè)的作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度、固有風(fēng)險(xiǎn)度；編制評(píng)估報(bào)告，分析薄弱環(huán)節(jié)和變化趨勢，提出處理措施。（3）各生產(chǎn)工區(qū)、所成立安全風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)組織，其相應(yīng)工作職責(zé)是：組織開展本單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作；開展安全風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)工作；開展作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析工作；編制相應(yīng)規(guī)范；開展靜態(tài)危險(xiǎn)因素辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作；負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)計(jì)、管理；編制本單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2.3 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

（1）主要工作內(nèi)容。安全性評(píng)價(jià)、運(yùn)行方式分析、事故隱患排查治理、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理、安全檢查等是公司級(jí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作。

（2）基本流程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（分析）、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制（整改、治理）、檢查與改進(jìn)等是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。實(shí)現(xiàn)PDCA循環(huán)的不斷完善的工作機(jī)制，包括：制定工作計(jì)劃和實(shí)施方案（Plan），嚴(yán)格執(zhí)行工作計(jì)劃和方案（Do），監(jiān)督和糾正實(shí)施過程中的偏差（Check），總結(jié)前面工作，根據(jù)總結(jié)制定相應(yīng)的完善措施，使下一輪工作得到改進(jìn)（Action）。

（3）安全性評(píng)價(jià)。一般以2～3年為周期，按照“制定評(píng)價(jià)計(jì)劃、開展自評(píng)價(jià)、組織專家查評(píng)、實(shí)施整改方案”過程，建立閉環(huán)動(dòng)態(tài)管理工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)安全性評(píng)價(jià)工作的持續(xù)改進(jìn)和提高。

（4）治理和排查隱患。要治理和排查不同領(lǐng)域、不同專業(yè)的隱患，就要依據(jù)“全面覆蓋、全程閉環(huán)”和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則；事故隱患等級(jí)的確定首先要預(yù)評(píng)估，再評(píng)估，最后核定；隱患閉環(huán)管理的進(jìn)行要遵循“發(fā)現(xiàn)、評(píng)估、報(bào)告、治理、驗(yàn)收、銷號(hào)”的步驟；建立公司總部、網(wǎng)省公司、地市公司三級(jí)事故隱患排查治理工作機(jī)制，要遵循“落實(shí)責(zé)任、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類指導(dǎo)、分級(jí)管理、全員參與”要求。

（5）運(yùn)行方式分析。年度方式分析應(yīng)全面評(píng)估本年度電網(wǎng)運(yùn)行情況、安全穩(wěn)定措施落實(shí)情況及其實(shí)施效果，分析預(yù)測次年電網(wǎng)安全運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際需求，提出電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等措施建議，指導(dǎo)次年電網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)、生產(chǎn)和運(yùn)行，提高電網(wǎng)安全工作的系統(tǒng)性、針對(duì)性和有效性。

（6）安全檢查。按照“自查、互查、督查相結(jié)合”以及“邊檢查、邊整改”原則，組織開展常規(guī)（季節(jié)性）安全檢查和專項(xiàng)安全檢查（督查）；按照“制定檢查大綱、組織實(shí)施檢查、通報(bào)檢查情況、督促落實(shí)整改”環(huán)節(jié)，實(shí)施安全檢查的閉環(huán)管理。

（7）作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理。本部門作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制要策劃好、落實(shí)好，就必須遵循“誰組織、誰負(fù)責(zé)”的原則。這項(xiàng)工作的任務(wù)很重，比如要認(rèn)真審核工作計(jì)劃、制定有效的措施、詳細(xì)分析承載力、協(xié)調(diào)好重大事項(xiàng)、準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等。安監(jiān)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)開展和執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。

計(jì)劃編制風(fēng)險(xiǎn)管控：生產(chǎn)計(jì)劃編制貫徹狀態(tài)檢修、綜合檢修的基本要求，嚴(yán)格計(jì)劃管理，避免重復(fù)停電，減少操作次數(shù)，保證檢修質(zhì)量，提高安全可靠水平。分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織召開好運(yùn)行方式分析會(huì)、檢修計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)和停電計(jì)劃平衡會(huì)，保證工作安排合理有序。下達(dá)的計(jì)劃中應(yīng)注明主要風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范措施和預(yù)案。

管理和控制作業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)：要嚴(yán)格按照月計(jì)劃和周計(jì)劃完成安排的任務(wù)，合理調(diào)配人、材、物，全面分析速度、質(zhì)量、安全和時(shí)間的關(guān)系，合理安排每日的工作，安全順利完成工作。安排人員要認(rèn)真分析班組承載力，給每個(gè)部門安排的作業(yè)量要合理。各工作負(fù)責(zé)人能夠按時(shí)且高質(zhì)量地完成其任務(wù)，技術(shù)操作員的技術(shù)能力要達(dá)到工作需要，管理人員要按時(shí)上崗。組織統(tǒng)一辦理停電手續(xù)，保證動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施落實(shí)到位，做好與其他配合單位（包括外協(xié)單位）的聯(lián)系工作。材料設(shè)備、機(jī)械、備件備品、作業(yè)機(jī)具、車輛、安全工器具等資源要配備齊全，以滿足現(xiàn)場工作的資源調(diào)配。仔細(xì)勘察現(xiàn)場，準(zhǔn)確填寫現(xiàn)場勘察單，對(duì)停電范圍、作業(yè)現(xiàn)場的條件或環(huán)境、保留的帶電部位、其他作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都要全面掌握。制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆桨?。制訂的作業(yè)指導(dǎo)書和施工“三措”要針對(duì)現(xiàn)場勘察情況，而且還要具有可操作性。有的項(xiàng)目作業(yè)非常危險(xiǎn)，程序復(fù)雜，難度很大，此類項(xiàng)目作業(yè)要經(jīng)過本單位總工程師（分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)）批準(zhǔn)后，才能根據(jù)現(xiàn)場情況執(zhí)行。施工設(shè)計(jì)交底。由施工單位組織，在管理單位專業(yè)工程師的指導(dǎo)下，主要介紹施工中遇到的問題和經(jīng)常性犯錯(cuò)誤的部位，要使施工人員明白該怎么做、規(guī)范上是如何規(guī)定的，明確工作任務(wù)和范圍、技術(shù)和安全措施、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其處理措施。

管理和控制現(xiàn)場實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)過交底，作業(yè)前作業(yè)人員完全掌握方案。有的作業(yè)項(xiàng)目很危險(xiǎn)，復(fù)雜程度高，難度大，作業(yè)前一定要勘察現(xiàn)場，認(rèn)真填寫現(xiàn)場勘察單，對(duì)作業(yè)內(nèi)容、條件及注意事項(xiàng)要牢記。操作票制度要嚴(yán)格執(zhí)行。只有經(jīng)過審批手續(xù)，解鎖操作才能執(zhí)行，并且執(zhí)行過程中要有專人監(jiān)護(hù)。保證操作票、工作票與接地線編號(hào)一致。遵照工作票的要求，相應(yīng)的工作人員要給帶電設(shè)備四周（即工作地點(diǎn)）圍上柵欄，隔開帶電設(shè)備和停電設(shè)備，且要把安全警示標(biāo)示牌豎在醒目的地方。工作票制度要嚴(yán)格執(zhí)行，就要對(duì)工作票、二次安全措施票、動(dòng)火工作票與事故應(yīng)急搶修單正確使用。開工會(huì)由上級(jí)組織召開，組織要把工作內(nèi)容、帶電部位、人員分工、危險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)場安全措施等全部交底。檢測施工機(jī)械、作業(yè)機(jī)具、安全工器具，合格后，專業(yè)作業(yè)人員和專業(yè)設(shè)備操作人員方可持證上崗?？偣ぷ鲄f(xié)調(diào)人要協(xié)調(diào)好各專業(yè)的工作，使多班組配合有序、高效，保證作業(yè)順利進(jìn)行；設(shè)立專職監(jiān)護(hù)人員負(fù)責(zé)交叉、復(fù)雜、有觸電危險(xiǎn)或者地段危險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)較大的工作。

3 安全風(fēng)險(xiǎn)管理取得的實(shí)效

盤錦供電公司堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)工作方針，深入貫徹國家電網(wǎng)公司和遼寧省電力有限公司的各項(xiàng)工作部署，不斷夯實(shí)安全生產(chǎn)管理工作基礎(chǔ)，落實(shí)安全責(zé)任，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)整體工作水平的持續(xù)提升。截至2013年12月31日，盤錦供電公司連續(xù)安全生產(chǎn)4315天，實(shí)現(xiàn)第10個(gè)安全年。創(chuàng)造歷史最高紀(jì)錄，并在全省地市公司中名列前茅。

4 結(jié)語

盤錦供電公司在電力生產(chǎn)實(shí)踐中全面貫徹“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針，通過安全風(fēng)險(xiǎn)管控的一系列有效探索，充分證明風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的實(shí)質(zhì)，制定安全預(yù)控機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)失控、維持安全狀態(tài)是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，最終確保安全“可控、能控、在控”。

參考文獻(xiàn)

[1] 安全管理工作基本規(guī)范（試行）[M].北京：中國電力出版社，2011.

[2] 生產(chǎn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作規(guī)范（試行）[M].北京：中國電力出版社，2011.

第6篇

厄瓜多爾地處南美洲大陸西北部，境內(nèi)石油資源豐富，是石油輸出國組織（OPEC）成員之一。作業(yè)區(qū)域主要集中于地處亞馬遜熱帶雨林的東部奧連特盆地內(nèi)，作業(yè)安全環(huán)保壓力大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：政府要求高，對(duì)于廢水、污水及污染垃圾處理要求高；當(dāng)?shù)丶追绞凸綡SE管理要求高，尤其是對(duì)其服務(wù)承包商要求高；當(dāng)?shù)毓蛦T及居民安全環(huán)保意識(shí)不斷增強(qiáng)，對(duì)石油企業(yè)生產(chǎn)的安全環(huán)保問題關(guān)注度日益增強(qiáng)，同時(shí)外界一些利益組織也越來也關(guān)注油區(qū)的環(huán)保動(dòng)向；當(dāng)?shù)厝肆Y源匱乏和人員流動(dòng)相對(duì)頻繁造成風(fēng)險(xiǎn)管控壓力升高；項(xiàng)目國工業(yè)基礎(chǔ)落后，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)雜亂及缺失情況相對(duì)嚴(yán)重，重大隱患治理難度大。

由此可見，基于風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患查治的“雙控”體系建設(shè)不H契合了國家和上級(jí)單位的要求，更是在厄瓜多爾平穩(wěn)經(jīng)營，內(nèi)練HSE管理基本功，外塑良好形象的必然要求。

閉環(huán)管理控隱患

以責(zé)任落實(shí)為基礎(chǔ)，利用螺旋上升式的PDCA閉環(huán)管理模式開展隱患排查治理工作。

確立責(zé)任體系。按照“管業(yè)務(wù)必須管安全”、“一崗雙責(zé)”的原則，建立“主體責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”安全工作三級(jí)責(zé)任體系，依托“平臺(tái)經(jīng)理一大班一小班”機(jī)組三級(jí)管理，抓實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任分解，并強(qiáng)化大班、司鉆等重點(diǎn)崗位責(zé)任履職，以點(diǎn)帶面，層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，形成“領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范、部門齊抓共管、全員認(rèn)真負(fù)責(zé)”的工作格局，不斷強(qiáng)化安全管理責(zé)任落實(shí)。

建立排查體系。依據(jù)《石油工程常見物態(tài)隱患風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)鉆井、修井、固井、交通、消防、地面建設(shè)6大類業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行西語編譯，將隱患風(fēng)險(xiǎn)高低分為危害因素、一般隱患、重大隱患三級(jí)，再結(jié)合《違章行為分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》，建立涵蓋鉆修井作業(yè)常見的隱患、違章清單。

在排查過程中參考隱患清單，有效利用專家會(huì)議法、HAZOP、FTA等隱患辨識(shí)分析方法，最大程度保障人的本質(zhì)安全和設(shè)備、工藝本質(zhì)安全，形成長治久安的安全管理長效機(jī)制。

徹底治理，持續(xù)改進(jìn)。對(duì)于查出的隱患，采取“四定”原則，即定責(zé)任單位或部門、定責(zé)任人、定整改措施、定完成期限。

堅(jiān)持“揚(yáng)長處、去短板、增優(yōu)勢”的原則，在完成隱患治理后，突出以問題為向?qū)?，建立完善隱患治理臺(tái)賬及檔案，開展專題總結(jié)或階段性總結(jié)評(píng)審，持續(xù)提升體系建設(shè)績效。

靠前管理控風(fēng)險(xiǎn)

隱患查治和風(fēng)險(xiǎn)管控既有聯(lián)系也有區(qū)別的兩套體系。一方面，隱患治理是將失控的危險(xiǎn)源消除或控制在風(fēng)險(xiǎn)可接受的范圍內(nèi)，而一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的危險(xiǎn)源如果管理得當(dāng)則可能不會(huì)發(fā)展成為隱患。另一方面，雖然分別以危險(xiǎn)源和隱患為管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和隱患治理都是預(yù)防事故發(fā)生的重要途徑，但是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控比隱患治理在時(shí)間上更具提前性，且管控范疇更廣。

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)級(jí)。針對(duì)機(jī)組作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目啟停風(fēng)險(xiǎn)、拆搬安作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、交叉作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的更新及應(yīng)用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，并在可能性、嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上引入風(fēng)險(xiǎn)敏感性評(píng)價(jià)，以正確評(píng)估特殊時(shí)期、特殊區(qū)域發(fā)生事故隱患所產(chǎn)生的特殊后果及影響。

應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具。持續(xù)強(qiáng)化已經(jīng)在機(jī)組落地生根的安全觀察溝通、工作安全分析、工作循環(huán)分析（檢查）、作業(yè)許可、個(gè)人安全行動(dòng)計(jì)劃、安全經(jīng)驗(yàn)分享、作業(yè)前安全會(huì)等七項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的運(yùn)用落實(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍，有效減少事故隱患，保證安全生產(chǎn)。

持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)場三標(biāo)一規(guī)范的建設(shè)。以目視化管理促進(jìn)現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，對(duì)需要的物品、工具進(jìn)行定位、定量標(biāo)注，以不同色彩區(qū)警示區(qū)域危險(xiǎn)程度，用形象直觀的視覺感知信息來規(guī)范現(xiàn)場生產(chǎn)，消除習(xí)慣性違章，規(guī)避作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；以作業(yè)程序、工作安全分析、作業(yè)許可等控制手段實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化操作；以HSE管理流程、月度考核、日檢查、關(guān)鍵點(diǎn)檢查為抓手實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理。

合規(guī)管理促落實(shí)

抓住以合規(guī)管理促進(jìn)“雙控”體系建設(shè)落到實(shí)效為結(jié)合點(diǎn)，以推行合規(guī)管理為平臺(tái)，以制度有效實(shí)施為基礎(chǔ)，以培訓(xùn)教育為方法，以督察考核為抓手，不斷強(qiáng)化嵌入式合規(guī)管理滲透至HSE全過程管理中，持續(xù)、有效推進(jìn)“雙控”體系建設(shè)依法、依規(guī)、依據(jù)進(jìn)行，保障體系建設(shè)落到實(shí)處，見到實(shí)效。

動(dòng)態(tài)制度管理。制度是“雙控”體系的“規(guī)”，完善的制度是體系建設(shè)的基石和保障。與此同時(shí)，秉承“有效循環(huán)、適時(shí)完善”的動(dòng)態(tài)制度管理思路，合規(guī)管理部門牽頭及時(shí)或定期對(duì)現(xiàn)行體系制度進(jìn)行合規(guī)性、適應(yīng)性評(píng)價(jià)，根據(jù)上位制度、厄瓜多爾相關(guān)要求更新體系制度，形成了制度發(fā)展與體系建設(shè)、合規(guī)管理要求的良性互動(dòng)。

強(qiáng)化培訓(xùn)教育。開展體系規(guī)章制度宣貫，強(qiáng)調(diào)人人參與，不斷促進(jìn)新員工安全習(xí)慣養(yǎng)成，及時(shí)防止老員工安全意識(shí)“疲勞”，堅(jiān)持強(qiáng)化紅線意識(shí)、執(zhí)行意識(shí)和底線思維，讓中外員工將安全發(fā)展觀的要求內(nèi)化到工作中。

以崗位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、安全數(shù)據(jù)庫分析、業(yè)務(wù)操作等為培訓(xùn)內(nèi)容，開展多層次、多領(lǐng)域、多需求、多渠道的培訓(xùn)工作，不斷提高員工查隱患、識(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，提升業(yè)務(wù)操作技能和隊(duì)伍素質(zhì)，杜絕事故的發(fā)生。

第7篇

一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

內(nèi)部審計(jì)的主要職能是防范與減少錯(cuò)弊、損失的發(fā)生，而風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生錯(cuò)弊與損失的可能性較大，風(fēng)險(xiǎn)管理就是要把可能的錯(cuò)弊和損失控制在企業(yè)承受的范圍之內(nèi)。從這個(gè)意義上講，內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分。

（二）內(nèi)部審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理和再控制

《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的“第三道防線”。由于內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立的組織地位和系統(tǒng)規(guī)范的行為準(zhǔn)則，在治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中被賦予監(jiān)督管控職能，能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性和遵循性進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)并提出建議，協(xié)助董事會(huì)和高級(jí)管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。同時(shí)，審計(jì)活動(dòng)自身發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，在客觀上也促進(jìn)了企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)審工作提供了邏輯起點(diǎn)和努力方向

企業(yè)面臨紛繁復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，使得風(fēng)險(xiǎn)因素日漸成為影響審計(jì)計(jì)劃制定、資源配置、技術(shù)水平和審計(jì)內(nèi)容的重要因素。首先，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，識(shí)別評(píng)估的重要風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控漏洞，理所當(dāng)然地成為內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。其次，由于風(fēng)險(xiǎn)管理主要是識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)，面對(duì)的是不確定因素，強(qiáng)調(diào)的是過程控制，因此內(nèi)部審計(jì)也由事后監(jiān)督，逐步前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注貫穿于審計(jì)全流程。第三，隨著審計(jì)地位和重要性的提高，董事會(huì)和管理層的期望值也不斷增大，為防止出現(xiàn)審計(jì)失效、錯(cuò)誤確認(rèn)、審計(jì)聲譽(yù)受損等情況，審計(jì)部門也需要在工作中采取必要的應(yīng)對(duì)措施管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成

沒有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)無法順利開展，缺乏良好的內(nèi)部控制，不僅會(huì)加重審計(jì)工作量，而且會(huì)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同樣，如果沒有內(nèi)部審計(jì)積極參與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，也不利于企業(yè)克服“當(dāng)局者迷”的局限和不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)短板和不足，加大了風(fēng)險(xiǎn)管控的難度。

二、內(nèi)部審計(jì)為什么要積極參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）內(nèi)審屬性的本質(zhì)要求

根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中不從事具體的經(jīng)營活動(dòng)，不受業(yè)務(wù)職能的局限，同時(shí)擁有熟悉各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人才，能夠從企業(yè)全局角度、遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)客觀公正地開展監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，深入了解掌握企業(yè)組織環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營過程和管理控制活動(dòng)方面的信息，并有效識(shí)別出企業(yè)存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。同時(shí)，治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)賦予內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人直接向董事會(huì)和高管層溝通報(bào)告的權(quán)利，具有相對(duì)獨(dú)立的組織地位，不僅能夠幫助管理層獲得充分可靠的風(fēng)險(xiǎn)信息，而且能夠以第三者的角度看待風(fēng)險(xiǎn)，提出科學(xué)合理的建議，從而加強(qiáng)企業(yè)的重視程度，也更容易被管理層接受。

（二）法律法規(guī)的明確規(guī)定

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，市場經(jīng)濟(jì)改革的深入和應(yīng)對(duì)國際國內(nèi)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境及不確定性因素的需要，各項(xiàng)涉及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的法律法規(guī)及配套措施相繼出臺(tái)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)作用也予以了明確規(guī)定。例如，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第四十條：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門每年至少一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第九條：內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審?！吨袊鴥?nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注組織風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）管理提升的客觀需要

強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型升級(jí)，打造核心競爭力的重要舉措。由于風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)、涉及專業(yè)領(lǐng)域交叉面較多的復(fù)雜系統(tǒng)工程，因此既要發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理體系的獨(dú)立保障作用，又要與企業(yè)現(xiàn)有管理體系有機(jī)融合，難度和要求非常高。由于審計(jì)人員涉及企業(yè)主要專業(yè)領(lǐng)域，審計(jì)活動(dòng)貫穿企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程，因此審計(jì)成果廣泛運(yùn)用于企業(yè)各個(gè)階層，客觀上能夠幫助和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)舉措“可控在控、偏差預(yù)警、閉環(huán)管理、持續(xù)改進(jìn)”。

（四）發(fā)展轉(zhuǎn)型的有力推動(dòng)

從國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不僅要查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞，更重要的是要通過獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，改進(jìn)企業(yè)治理環(huán)境、運(yùn)行模式和業(yè)務(wù)流程，幫助改善風(fēng)險(xiǎn)管理，增加企業(yè)價(jià)值，順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)僅僅停留在“看家”和“守護(hù)”層面是不夠的，還必須發(fā)揮好“診斷”和“增值”功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值保護(hù)和價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，成為企業(yè)改善管理水平、改進(jìn)運(yùn)行機(jī)制的重要力量。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)原主席杰奎琳?瓦格娜指出：環(huán)境的變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來增加價(jià)值機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域是風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理。服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)保值增值，成為內(nèi)部審計(jì)順應(yīng)形勢變化，謀求轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然要求。同時(shí)，通過開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，參與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程，使得內(nèi)審活動(dòng)更貼近企業(yè)的需求，更貼近單位經(jīng)營活動(dòng)的價(jià)值鏈，更適合提出被管理層采納的建議，更容易實(shí)現(xiàn)內(nèi)審活動(dòng)的增值作用。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮什么樣的建設(shè)性作用

風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)和高管層的重要職責(zé)，其中管理層負(fù)責(zé)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理過程并使其發(fā)揮作用，董事會(huì)對(duì)管理層的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和判斷，確保風(fēng)險(xiǎn)管理適當(dāng)、充分、有效。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位作用是由董事會(huì)和高管層根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況和管理需求來確定的。由于集團(tuán)公司建立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，應(yīng)準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位，清晰工作界面，避免職能重疊以及因承擔(dān)不必要的管理職責(zé)影響內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

（一）充分發(fā)揮“風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線”作用

按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，“內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線”，“內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告”。這意味著內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最后堡壘并承擔(dān)著監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。一方面，要求審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)要及時(shí)反饋給被審單位、業(yè)務(wù)職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，作為改善風(fēng)險(xiǎn)管理的重要信息來源和補(bǔ)充；另一方面，充分發(fā)揮“領(lǐng)導(dǎo)眼睛、企業(yè)良醫(yī)和評(píng)價(jià)專家”的作用，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架的運(yùn)行效果和主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別管控情況進(jìn)行確認(rèn)評(píng)價(jià)，把好最后一道關(guān)。

（二）認(rèn)真履行“千里眼”和“順風(fēng)耳”的監(jiān)督職能

風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。這需要審計(jì)觸角的全方位覆蓋，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的充分性、風(fēng)險(xiǎn)措施的到位程度等方面。需要審計(jì)監(jiān)督的全過程跟蹤，就像嵌入式審計(jì)模塊一樣，集成應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)階段，做到實(shí)時(shí)在線監(jiān)督。需要審計(jì)工作的全面推進(jìn)，以問題為導(dǎo)向，以控制為主線、以增值為目標(biāo)，切實(shí)履行好再管理和再控制的職責(zé)。

（三）積極扮演風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)轉(zhuǎn)流程中“劑”的角色

內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)經(jīng)營管理流程，擁有靈活開放的溝通機(jī)制，具備向董事會(huì)和高管層直接匯報(bào)的組織地位，應(yīng)發(fā)揮“劑”角色，促進(jìn)管理無縫對(duì)接、流程順暢、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。一方面，審計(jì)活動(dòng)中，采取現(xiàn)場交流、征求意見、落實(shí)整改、跟蹤檢查等舉措，這本身就體現(xiàn)在溝通協(xié)調(diào)過程。同時(shí)，利用董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和高管層對(duì)審計(jì)結(jié)果的重視，采取簽報(bào)、內(nèi)審專報(bào)、總結(jié)報(bào)告的形式對(duì)重要審計(jì)信息進(jìn)行上傳下達(dá)。另一方面，充分與企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督體系深度融合，采取審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)約談、聯(lián)席會(huì)議制度等形式，與各職能部門進(jìn)行有效互動(dòng)，不但提請(qǐng)各部門關(guān)注自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而且通過共同研究協(xié)商形成應(yīng)對(duì)企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)協(xié)同效應(yīng)。

（四）努力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的“鯰魚效應(yīng)”

內(nèi)部審計(jì)在履行自身職能過程中可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理注入活力。首先通過開展審計(jì)活動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)漏洞和控制的薄弱環(huán)節(jié)，為高管層和風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門帶來持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)力和自我完善的壓力。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以充分參考利用審計(jì)結(jié)果，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和研判風(fēng)險(xiǎn)未來發(fā)展趨勢，并在此基礎(chǔ)上修訂和完善計(jì)劃，減少重復(fù)性工作，集中有限資源于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以較小的成本取得較佳的管理效果。第三，相較于外部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)更熟悉企業(yè)情況和業(yè)務(wù)流程，能實(shí)時(shí)地掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，將管理指令滲透到風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層面。

四、如何提升以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審能力

（一）風(fēng)物常宜放眼量――提高自身主觀能動(dòng)性

（1）統(tǒng)觀全局。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要站在服務(wù)企業(yè)發(fā)展全局和中心任務(wù)的高度，有所作為，有的放矢。審計(jì)視角要跳出局限于經(jīng)營活動(dòng)具體過程的傳統(tǒng)模式，注重從戰(zhàn)略角度和企業(yè)目標(biāo)層面上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。要理清關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)要有整體的把握。既要關(guān)注單個(gè)企業(yè)、部門、業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，更要把握集團(tuán)、部門之間、業(yè)務(wù)流程之間接口的風(fēng)險(xiǎn)。既要分析外在顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，更要挖掘隱含潛在的風(fēng)險(xiǎn)因子。要努力協(xié)助董事會(huì)和高管層及時(shí)獲取富有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)信息，為企業(yè)增值和提高管理效率，做出積極的努力和應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（2）置身其中。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全員參與的管理過程。內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理過程的參與者和倡導(dǎo)者作用，真正置身于公司的治理和風(fēng)險(xiǎn)管理過程之中，積極參與和了解企業(yè)各階層的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程，積極從經(jīng)營活動(dòng)的事前、事中獲取有效信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施，不搞秋后算賬，不當(dāng)事后諸葛。同時(shí)，要利用自身的優(yōu)勢積極倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)，積極協(xié)助企業(yè)搭建有效的管控體系和大監(jiān)督機(jī)制。

（3）溝通協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，要求內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，加強(qiáng)溝通的力度，豐富溝通的渠道，更新溝通的手段。一方面，通過加強(qiáng)與高層溝通，明確高層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的需求，獲取領(lǐng)導(dǎo)的支持；加強(qiáng)與被審計(jì)單位和業(yè)務(wù)部門的溝通，爭取理解和有效配合；加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，以獲取更多的信息。溝通過程應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、完整、富有建設(shè)性。避免由于信息傳遞不暢、溝通不利，導(dǎo)致決策失誤和決策緩慢，進(jìn)而造成的機(jī)會(huì)喪失、士氣低落以及利益沖突等不利因素的發(fā)生。

（4）改進(jìn)方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)相對(duì)于傳統(tǒng)審計(jì)在審計(jì)方式方法上存在加大差異，審計(jì)人員應(yīng)該主動(dòng)研究，結(jié)合實(shí)際，改進(jìn)方法。提高效力。在工作方式方面，以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高度關(guān)注為前提，注重對(duì)經(jīng)營活動(dòng)過程的檢查和評(píng)價(jià)，將有限的審計(jì)資源投入到對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響較大的項(xiàng)目中去。在審計(jì)范圍方面，審計(jì)重點(diǎn)不再局限于合規(guī)性審計(jì)、績效審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，涉及的內(nèi)容更廣、審計(jì)面更寬，包括內(nèi)部控制審計(jì)、管理流程審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等應(yīng)逐步納入日常審計(jì)項(xiàng)目中。在審計(jì)內(nèi)容方面，既要關(guān)注“硬性控制”，即公司經(jīng)營活動(dòng)是否在嚴(yán)格授權(quán)之下，是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的各項(xiàng)規(guī)章制度，也要關(guān)注企業(yè)文化、經(jīng)營理念、行為規(guī)范等軟性因素的作用和風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)更加全面。在報(bào)告建議方面，審計(jì)報(bào)告從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)向分析風(fēng)險(xiǎn)成因、加強(qiáng)控制、規(guī)避、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，審計(jì)建議應(yīng)更具前瞻性。

（二）欲善其事先利其器――依托組織保障支持力度

（1）組織地位。地位決定作用。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位越高，其作用的范圍越廣，審計(jì)成效也越大。必須切實(shí)保障和提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的組織地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中獨(dú)立客觀的作用。要充分利用企業(yè)建設(shè)規(guī)范董事會(huì)、完善法人治理結(jié)構(gòu)和開展內(nèi)部管理提升工作的契機(jī)，進(jìn)一步理順董事會(huì)、管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的管理界面、溝通渠道和報(bào)告機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的任務(wù)目標(biāo)和職責(zé)權(quán)限。同時(shí)，建立完善審計(jì)責(zé)任追究制度和審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，并根據(jù)實(shí)際，建立總審計(jì)師制度，加大審計(jì)在外部溝通和內(nèi)部協(xié)調(diào)的力度，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的權(quán)威性。

（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，在公司重要子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，總部逐步推行審計(jì)派出制或設(shè)立審計(jì)中心，切實(shí)提高“上審下”的工作力度，確保審計(jì)監(jiān)督在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的全面覆蓋和實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（3）隊(duì)伍建設(shè)。要不斷提高審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)，建設(shè)滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控需要的復(fù)合型審計(jì)隊(duì)伍，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，拓寬專業(yè)領(lǐng)域，確保審計(jì)隊(duì)伍正規(guī)化、專業(yè)化、多元化。

第8篇

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)控 對(duì)策

隨著國際國內(nèi)形勢復(fù)雜多變，全球經(jīng)濟(jì)增長疲弱，國際金融市場劇烈動(dòng)蕩，國內(nèi)的財(cái)政政策由積極走向緊縮，由投資拉動(dòng)改為控制通脹，國內(nèi)建筑市場尤其是鐵路市場由大規(guī)模投資轉(zhuǎn)向了急剎車，建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，面臨著經(jīng)營、安全、質(zhì)量、資金、法律、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)以“控制企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件，避免重大風(fēng)險(xiǎn)損失”為主要內(nèi)容的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)迫在眉睫。

1.當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機(jī)制不靈活，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重，工程拖欠款回收困難。

1.2企業(yè)制度的設(shè)計(jì)制定缺乏科學(xué)性，缺乏人性化管理，基層管理者對(duì)企業(yè)制度的貫徹執(zhí)行不到位，制度執(zhí)行力差。

1.3企業(yè)面臨的不確定因素多，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評(píng)估和應(yīng)對(duì)困難，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

1.4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場競爭激烈，招標(biāo)中惡性競爭，低價(jià)中標(biāo)，增大了企業(yè)盈利風(fēng)險(xiǎn)。

1.5工程項(xiàng)目多，分布范圍廣，施工時(shí)間長，控制措施不到位，導(dǎo)致部分項(xiàng)目失控，增大了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑施工企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的意義

開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理既是國家監(jiān)督管理的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國家“五部委”監(jiān)管的要求；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國資委的明確要求；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是兩地交易所對(duì)上市公司監(jiān)管的要求；四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是企業(yè)自身發(fā)展的要求。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、有助于提高經(jīng)濟(jì)效益、提高全體員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)、促進(jìn)企業(yè)的健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

3.開展建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的程序步驟

3.1健全工作機(jī)構(gòu)。成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)工作機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。重點(diǎn)研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大事項(xiàng)，定期開展協(xié)調(diào)會(huì)商通報(bào)，做到人員到位、工作到位、責(zé)任到位，有序推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建立工作的開展。

3.2狠抓應(yīng)用培訓(xùn)。積極組織開展培訓(xùn)工作，不斷提高員工自身素質(zhì)。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀、管理框架設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程繪制等風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容和知識(shí)，進(jìn)行全員集中培訓(xùn)，同時(shí)利用各種會(huì)議和專題座談等方式，重點(diǎn)進(jìn)行一對(duì)一的培訓(xùn)，為搞好風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3.3完善規(guī)章制度。圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險(xiǎn)等，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行流程管理框架設(shè)計(jì)、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程關(guān)鍵控制點(diǎn)辨識(shí)，并與相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面對(duì)接，確保重大風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程中得到有效控制。

3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。及時(shí)梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，補(bǔ)充建立和修訂管理制度，識(shí)別流程控制目標(biāo)，識(shí)別確認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提高。

3.5總結(jié)推廣實(shí)施。按照風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體規(guī)劃和實(shí)施步驟，適時(shí)選取板塊業(yè)務(wù)或單位進(jìn)行試點(diǎn)推進(jìn)，并及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，整改提高完善后，以試點(diǎn)為示范進(jìn)行全面推廣實(shí)施。

4.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的對(duì)策和措施

一是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，及時(shí)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和缺陷分析，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有效性測試，識(shí)別和評(píng)估內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，及時(shí)進(jìn)行控制評(píng)價(jià)和缺陷分析，確定整改方案，落實(shí)責(zé)任部門和時(shí)間表，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)測、事中管理、事后分析總結(jié)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，建立從班子決策到風(fēng)險(xiǎn)管控部門，最終到企業(yè)員工的責(zé)任鏈條，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制。

二是落實(shí)規(guī)范，健全制度，構(gòu)建內(nèi)控管理體系。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》要求，健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，按照要求對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。抓緊制定出臺(tái)《企業(yè)管理手冊(cè)》，編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序（手冊(cè)）》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》、《重大事項(xiàng)報(bào)告程序》及《操作指導(dǎo)》，進(jìn)一步梳理規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，理順管理關(guān)系，改進(jìn)工作流程。

三是全員參與，主動(dòng)管理，提升系統(tǒng)管控能力。系統(tǒng)部門要充分發(fā)揮調(diào)控、策劃、督導(dǎo)和服務(wù)職能，超前策劃，主動(dòng)管理，提高工作質(zhì)量和效率，提高系統(tǒng)指令的嚴(yán)肅性和公信力。要著力推動(dòng)信息技術(shù)在研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)施工、項(xiàng)目管理等方面的應(yīng)用，重點(diǎn)做好工程項(xiàng)目管理綜合信息系統(tǒng)等軟件的培訓(xùn)、推廣工作，加強(qiáng)企業(yè)OA平臺(tái)建設(shè)，提升企業(yè)信息化管理水平。加大對(duì)重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統(tǒng)計(jì)分析、綜合評(píng)估、重大法律糾紛案件的責(zé)任追究等制度。

四是把握核心，突出重心，推進(jìn)全面預(yù)算管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營生產(chǎn)的命脈。要以營業(yè)收入為重心，建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。堅(jiān)持以工程項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，合理引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程控制和監(jiān)督力度，建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，加大責(zé)任調(diào)查與追究力度，增強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算的自覺性。

五是制定目標(biāo)，過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)集中管理。在當(dāng)前國家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)舉步維艱的形勢下，必須全心全力做好企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)資金、物資、設(shè)備、勞務(wù)的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設(shè)備的集中采購要做到采購權(quán)與管理使用權(quán)的分離；勞務(wù)集中要做到勞務(wù)隊(duì)伍的集中準(zhǔn)入、選擇和年審，培育長期穩(wěn)定的勞務(wù)隊(duì)伍。以集中管理引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。

六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。通過內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子分公司的管控力度和管控深度，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。把系統(tǒng)指導(dǎo)與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、價(jià)值鏈、流程管理和職業(yè)健康安全、環(huán)境和質(zhì)量管理體系的理念融為一體，以點(diǎn)帶面，認(rèn)真扎實(shí)地搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

總之，全面推進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)對(duì)于建筑施工企業(yè)的健康、良好、可持續(xù)發(fā)展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢下的建筑施工企業(yè)要有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、適應(yīng)激烈的市場競爭、實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型快速發(fā)展，必須行之有效地推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套健全有效、管理科學(xué)和行為規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，控制企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量，保障企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高立法、虞旭清.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社.2009

第9篇

1.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的特性，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中不可避免的存在著風(fēng)險(xiǎn)。為了降低企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防意識(shí)的強(qiáng)化。以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防意識(shí)的樹立、相關(guān)體系及制度的建立，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，避免資金鏈斷裂、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過重等問題的發(fā)生，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)造成的破產(chǎn)問題。通過企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，降低企業(yè)生存及發(fā)展問題的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1.2完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防體系，提高企業(yè)經(jīng)營管理能力。

針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防需求、針對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)管理需求，現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防體系的建立與完善。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防管理需求就、針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防重點(diǎn)與內(nèi)容，以此提高企業(yè)經(jīng)營管理能力、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭問題、針對(duì)企業(yè)資金鏈及成本管理需求，現(xiàn)代企業(yè)在完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防體系的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)相關(guān)崗位職責(zé)進(jìn)行補(bǔ)充。以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控防目的為中心，建立全員全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確各崗位工作內(nèi)容及職責(zé)權(quán)限，為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的有效開展奠定基礎(chǔ)。

1.3構(gòu)建科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有著重要的影響。為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)健康發(fā)展，我國企業(yè)必須構(gòu)建科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)資本構(gòu)成及資本使用情況，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)最低資本、最小風(fēng)險(xiǎn)、最大效益的投資目標(biāo)。針對(duì)企業(yè)投資構(gòu)成情況，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)及資本構(gòu)成，以機(jī)動(dòng)靈活為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容及執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控防目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.4建立資金鏈控制機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在我國現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展調(diào)研中，企業(yè)資金鏈斷裂是造成企業(yè)破產(chǎn)的重要因素。為了避免此類問題的發(fā)生、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中應(yīng)建立資金鏈控制機(jī)制。根據(jù)資金鏈管理需求及資金籌措渠道，確定資金鏈控制、管理方向與內(nèi)容。針對(duì)影響企業(yè)資金鏈通常的因素建立應(yīng)對(duì)措施與控制機(jī)制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：銀行貸款運(yùn)行項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)針對(duì)還款周期、利息等問題制定相應(yīng)措施，避免貸款拖延等問題對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過類似問題的對(duì)策制定與執(zhí)行，保障企業(yè)資金鏈的通暢，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。

1.5強(qiáng)化財(cái)務(wù)決策驗(yàn)證，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，財(cái)務(wù)決策失誤是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。為了減少此類問題的發(fā)生、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)決策驗(yàn)證機(jī)制。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理層所作出的財(cái)務(wù)決策分析與驗(yàn)證，保障財(cái)務(wù)決策科學(xué)性與可行性。避免財(cái)務(wù)決策失誤等問題造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加、保障企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。受我國企業(yè)董事、老板一言堂現(xiàn)狀影響，我國多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主管決策問題，進(jìn)而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須加快財(cái)務(wù)決策驗(yàn)證機(jī)制的引入與完善。針對(duì)財(cái)務(wù)決策對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的驗(yàn)證與評(píng)價(jià)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.6以信息技術(shù)為基礎(chǔ)提高財(cái)務(wù)信息時(shí)效性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中財(cái)務(wù)信息滯后是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，是影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略制定與執(zhí)行的重要因素。針對(duì)財(cái)務(wù)信息時(shí)效性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，現(xiàn)代企業(yè)必須加快信息化建設(shè)與完善。利用信息技術(shù)為依托，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營管理工作中的財(cái)務(wù)信息時(shí)效性，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控防目標(biāo)。利用健全的網(wǎng)絡(luò)管理體系及企業(yè)信息渠道的建立，實(shí)現(xiàn)扁平化信息渠道及分級(jí)信息管理體系，以此提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息時(shí)效性，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展。

2強(qiáng)化企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第10篇

從貿(mào)易型企業(yè)的資產(chǎn)特征和經(jīng)營特點(diǎn)來看，流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比較高，體現(xiàn)了“輕”資產(chǎn)的特點(diǎn)；在實(shí)際經(jīng)營中，國際貿(mào)易周期長、環(huán)節(jié)多等使得各種不確定因素增加，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)特點(diǎn)集中在業(yè)務(wù)運(yùn)營、資金支付流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿使用及經(jīng)營規(guī)?？刂频蕊L(fēng)險(xiǎn)：

（一）業(yè)務(wù)運(yùn)營事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，我們經(jīng)常會(huì)從經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及其他等四個(gè)方面來度量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而貿(mào)易型企業(yè)的特點(diǎn)是來自業(yè)務(wù)運(yùn)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)較多，以某集團(tuán)公司為例筆者統(tǒng)計(jì)了其控股范圍內(nèi)企業(yè)自2004年至2012年風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的分類事項(xiàng)，其中與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)占到60%左右，這一方面是貿(mào)易型企業(yè)作為“輕資產(chǎn)”公司的特點(diǎn)，另一方面也是近年來企業(yè)對(duì)重大投資、重大資金運(yùn)作方面嚴(yán)格管控的結(jié)果。

（二）營運(yùn)資金的安全性、流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)

從總體情況看，貿(mào)易型企業(yè)在按照安全性、流動(dòng)性和效益性的綜合要求對(duì)營運(yùn)資金作出安排、加強(qiáng)管理控制，保證營運(yùn)資金的安全性特別是保障應(yīng)收賬款安全回籠，防止資產(chǎn)固化等方面，存在流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)的情形。

（三）資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)杠桿與業(yè)務(wù)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，但在貿(mào)易型企業(yè)往往存在業(yè)務(wù)總量偏大，單項(xiàng)業(yè)務(wù)或單一客戶業(yè)務(wù)量偏大，和自身凈資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)不相匹配，客觀上造成財(cái)務(wù)杠桿過度使用，在某些特定條件下造成“短債長用”的風(fēng)險(xiǎn)。

二、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)思路

國外理論界對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究大多集中在財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析上面，通過建立一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，如比弗（Beaver，1966）提出的以盈利性、短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及長期償債風(fēng)險(xiǎn)為指標(biāo)的單變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；奧爾特曼（Altman,1968）采用的以多變量（盈利性、流動(dòng)性、償債能力等指標(biāo)）為基礎(chǔ)的Z積分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；以及奧爾森（Ohlson，1980）采用對(duì)數(shù)分析法的多變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；斯蒂克尼和布朗（Stickney,Brown,1990)則提出了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長性、審計(jì)保留意見）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮。徐光華和沈弋（2012）則從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警兩大系統(tǒng)的本質(zhì)出發(fā)來研究影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要因素及其控制策略，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)該統(tǒng)一于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，構(gòu)建了兩者耦合的分析框架體系。基于以上理論研究，結(jié)合貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，我們提出了以下三個(gè)層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的設(shè)計(jì)思路：第一層次：指標(biāo)預(yù)警。以通用的預(yù)警指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)不同業(yè)態(tài)設(shè)計(jì)個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以業(yè)內(nèi)指標(biāo)平均水平為基準(zhǔn)，設(shè)定不同的區(qū)間提示不同程度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第二層次：事項(xiàng)預(yù)警。按日常運(yùn)營、投資、融資及其他等類別設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的基本標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生符合該類情況即提示預(yù)警并上報(bào)。第三層次：制度防控。根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型的具體特點(diǎn)，設(shè)計(jì)研究重點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程內(nèi)控建設(shè)，財(cái)務(wù)重點(diǎn)從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制、償債能力風(fēng)險(xiǎn)控制以及防止過度使用財(cái)務(wù)杠桿等方面建立內(nèi)部控制制度。這三個(gè)層面的關(guān)系是層層遞進(jìn)的關(guān)系，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控關(guān)口層層前移的關(guān)系：指標(biāo)預(yù)警是通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和波動(dòng)情況分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，挖掘指標(biāo)變化背后的具體因素并采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施來控制風(fēng)險(xiǎn)；事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)則是在具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)即行介入，及時(shí)應(yīng)對(duì)，而此時(shí)反映到財(cái)務(wù)指標(biāo)方面可能還不能看出財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體變化或向壞趨勢，在預(yù)警時(shí)間上會(huì)比指標(biāo)預(yù)警更早提示；制度防控則更是從內(nèi)部控制角度出發(fā)，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，從經(jīng)營理念和風(fēng)格、流程設(shè)計(jì)、授權(quán)制度、職責(zé)分離、信息處理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等各個(gè)方面進(jìn)行布控，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，突出了“預(yù)”字，來避免或盡可能降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這三者之間又是相互協(xié)同的關(guān)系，制度防控越完善，內(nèi)部控制各個(gè)方面（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、控制活動(dòng)、監(jiān)督）做得越到位，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的幾率就越小，財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警提示就越少；反過來，從財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警提示可以倒過來分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體原因，是哪些事項(xiàng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警，從而來進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度。這三者之間的協(xié)同，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合機(jī)制，將會(huì)有效提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平，避免導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)和經(jīng)營失敗的發(fā)生。

三、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系三個(gè)層次的具體內(nèi)容

（一）指標(biāo)預(yù)警主要內(nèi)容

1.選用預(yù)警指標(biāo)

根據(jù)斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長性、審計(jì)保留意見）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮，其中涉及投資因素的指標(biāo)包括現(xiàn)金總資產(chǎn)比、流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比、凈營運(yùn)資本占總資產(chǎn)比、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等六項(xiàng)；涉及融資因素的指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、總負(fù)債權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比等三項(xiàng)；涉及經(jīng)營因素的指標(biāo)包括總資產(chǎn)收益率、息稅前收益占總資產(chǎn)比、營業(yè)利潤率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)比等四項(xiàng)；涉及成長性的指標(biāo)包括銷售收入增長率、資產(chǎn)增長率、凈收益增長率等三項(xiàng)。2010年上海市國資委推出了四大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)）十四項(xiàng)反映企業(yè)生存性質(zhì)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比例、擔(dān)保凈資產(chǎn)比、已獲利息倍數(shù)；現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：現(xiàn)金總資產(chǎn)比、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)；盈利能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)三項(xiàng)：凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營性營業(yè)利潤占利潤總額的比重、主營業(yè)務(wù)利潤率；投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)共三項(xiàng)：金融類投資收益率、資產(chǎn)類投資收益率、投資現(xiàn)金收益率。僅從斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測前三大類（投資、融資和經(jīng)營）和上海市國資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前三大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)）指標(biāo)來看，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)是高度重合的，都反映了流動(dòng)性、償債能力、盈利能力等三方面的情形。根據(jù)實(shí)際情況，貿(mào)易型企業(yè)選用上海市國資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警四大類十四項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)作為通用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)也是可行的。

2.設(shè)計(jì)并優(yōu)化個(gè)性化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

由于不同類型的企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)不同、風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)也不同，推行財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警管理就不能搞“一刀切”，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)更有針對(duì)性、更切合實(shí)際，這樣才更能發(fā)揮出有效的預(yù)警作用。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊的特點(diǎn)，研究設(shè)計(jì)個(gè)性化的分行業(yè)板塊的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。以某貿(mào)易型企業(yè)為例，其旗下有進(jìn)口、出口、物流、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)板塊，在基本指標(biāo)外，分別增設(shè)了一些符合行業(yè)特點(diǎn)個(gè)性化的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，例如：（1）對(duì)于以進(jìn)口為主的外貿(mào)板塊，如主營進(jìn)口業(yè)務(wù)以進(jìn)口業(yè)務(wù)為主，則資產(chǎn)負(fù)債率一般較高，但并非就表示存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如能利用好客戶的預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等無息負(fù)債，對(duì)公司資金面是有利的；而真正會(huì)對(duì)此類公司造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，則是有息負(fù)債，為此設(shè)置了“有息負(fù)債比率”這一指標(biāo)（有息負(fù)債合計(jì)/負(fù)債合計(jì)×100%）。（2）對(duì)于以貨代業(yè)務(wù)為主的物流板塊，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)操作特點(diǎn)決定了日常經(jīng)營過程中的應(yīng)收賬款規(guī)模較大，根據(jù)實(shí)際情況應(yīng)重點(diǎn)控制的是現(xiàn)金流中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，在已經(jīng)設(shè)置的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)外，增設(shè)“應(yīng)收賬款與月營業(yè)額比率”指標(biāo)，以實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款總量的控制；“應(yīng)收、應(yīng)付賬期差異”（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款付賬天數(shù)）指標(biāo)，以控制和減少墊付資金數(shù)額，降低資金成本，等。（3）以出口為主的企業(yè)，又另設(shè)了“銷售邊際利潤率”指標(biāo)（營業(yè)利潤率-費(fèi)用水平），來分析營業(yè)利潤整體覆蓋總費(fèi)用情況的程度，通過該指標(biāo)來更為實(shí)際地反映企業(yè)的盈利能力風(fēng)險(xiǎn)。

（二）事項(xiàng)預(yù)警主要內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型公司的運(yùn)行特點(diǎn)，按照業(yè)務(wù)運(yùn)營、投資管理、擔(dān)保管理、籌融資管理、其他預(yù)警事項(xiàng)分別設(shè)置預(yù)警項(xiàng)目。如業(yè)務(wù)運(yùn)營設(shè)置呆滯存貨（賬齡6個(gè)月以上）、逾期應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款）、重點(diǎn)客戶情況（占應(yīng)收賬款總額10%以上單一客戶）等三項(xiàng)；投資管理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)投資（企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從事股票、基金、債券、外匯買賣、期貨及委托理財(cái)?shù)葘?duì)外投資業(yè)務(wù)，且占本企業(yè)本期末凈資產(chǎn)5%以上的投資業(yè)務(wù)）、長期股權(quán)投資單位凈資產(chǎn)低于投資成本情形兩項(xiàng)；擔(dān)保管理則設(shè)置對(duì)集團(tuán)外單位擔(dān)保和有跡象可能要承擔(dān)清償或損失的擔(dān)保等兩項(xiàng)；籌融資管理則設(shè)置逾期貸款及其他融資風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)兩項(xiàng)；其他預(yù)警事項(xiàng)則設(shè)置反映應(yīng)收款、被投資企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)、資金運(yùn)作有關(guān)方面的意外情況,包括破產(chǎn)、資不抵債、清算、重大資產(chǎn)損失、管理層非正常變動(dòng)、出走、遭受司法調(diào)查、發(fā)生重大訴訟等影響持續(xù)正常經(jīng)營的重大事項(xiàng);以及進(jìn)口墊付資金、貨物滅失等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。一旦發(fā)生以上設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，必須馬上采取應(yīng)對(duì)措施，并報(bào)告上一級(jí)母公司，對(duì)預(yù)警事項(xiàng)實(shí)施全程跟蹤，持續(xù)上報(bào)預(yù)警事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展及處理情況，直至風(fēng)險(xiǎn)解除或處理完畢，全面反映和跟蹤預(yù)警事項(xiàng)的發(fā)生、進(jìn)展及最終結(jié)果的全過程。

（三）制度防控的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制制度、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)務(wù)杠桿使用及償債能力等三方面的制度：一是重點(diǎn)建立完善以授權(quán)、審批、業(yè)務(wù)運(yùn)作為主的ERP業(yè)務(wù)內(nèi)控流程制度，特別加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管控，嚴(yán)格評(píng)估客戶信用，加強(qiáng)放賬額度的控制，嚴(yán)密監(jiān)控跟蹤逾期應(yīng)收款，落實(shí)催收責(zé)任；二是建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警管理制度，一方面要切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，另一方面在籌資結(jié)構(gòu)上要防止“短貸長投”的資本錯(cuò)配，同時(shí)將遠(yuǎn)期信用證等表外負(fù)債作為控制重點(diǎn)在內(nèi)部管理時(shí)計(jì)入表內(nèi)，提高企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中以流動(dòng)資產(chǎn)清償流動(dòng)負(fù)債的保證程度，避免企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性；三是建立授信額度總量控制和使用的管理制度，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)相匹配，切忌盲目擴(kuò)張。

四、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)問題

（一）治理層面重視，發(fā)揮各方合力

在公司治理層面上，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度及狀況進(jìn)行定期評(píng)估、經(jīng)營層組織落實(shí)、監(jiān)事會(huì)定期監(jiān)督檢查。在財(cái)務(wù)管控層面上，財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的責(zé)任部門，授權(quán)專人負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)警信息的匯總、分析、報(bào)告等工作，其他相關(guān)職能部門根據(jù)預(yù)警事項(xiàng)的不同性質(zhì)配合做好預(yù)警應(yīng)對(duì)等工作。在子公司層面上，子公司總經(jīng)理對(duì)本公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織并承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)，并層層監(jiān)督、落實(shí)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全覆蓋。

（二）對(duì)預(yù)警提示合理分析，落實(shí)好預(yù)警應(yīng)對(duì)工作

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中出現(xiàn)的預(yù)警提示信息應(yīng)進(jìn)行原因分析，做到心中有數(shù)：哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于階段性的(如有些業(yè)務(wù)有季節(jié)性特點(diǎn))，短期內(nèi)指標(biāo)就可改善；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于近期內(nèi)比較難以改善的，需要通過中長期的行動(dòng)規(guī)劃如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、盈利模式的改變等來進(jìn)行逐步調(diào)整。哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示情況必須引起足夠重視，如不采取措施將會(huì)影響到企業(yè)生存發(fā)展的；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)雖然連續(xù)提示，但短期內(nèi)可能對(duì)企業(yè)并不構(gòu)成威脅的。在此基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)建設(shè)不僅是內(nèi)部控制的重要控制手段，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作必不可少的基本工具，如通過開發(fā)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，可以自動(dòng)計(jì)算出各板塊企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)值、并顯示預(yù)警結(jié)果，一方面提高工作的效率，另一方面，也可以通過一定的流程設(shè)計(jì)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作更規(guī)范、受控。

五、總結(jié)

第11篇

在我國當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的條件下，電力企業(yè)作為企業(yè)的一種，其與其他經(jīng)營性企業(yè)一樣，是整個(gè)市場的主體，只有在市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則下進(jìn)行活動(dòng)才能實(shí)現(xiàn)自身的快速發(fā)展，主動(dòng)參與到市場競爭中去，按照市場經(jīng)濟(jì)的要求依法進(jìn)行運(yùn)營。因此，電力企業(yè)應(yīng)對(duì)相應(yīng)的企業(yè)法律制度進(jìn)行建立。如今在電力行業(yè)中大部分企業(yè)還沒有進(jìn)行企業(yè)法律顧問配置，山西運(yùn)城發(fā)電公司為了彌補(bǔ)這一不足，現(xiàn)采取外聘律師、內(nèi)設(shè)法律顧問助理、加大培訓(xùn)力度爭取由相關(guān)人員取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格等相關(guān)措施，確保依法治企制度的有效實(shí)施，加強(qiáng)了企業(yè)法律顧問制度對(duì)企業(yè)的作用。本文對(duì)企業(yè)法律顧問制度對(duì)企業(yè)的作用進(jìn)行了分析。

一、什么是企業(yè)法律顧問

所謂企業(yè)法律顧問制度，就是指對(duì)企業(yè)相關(guān)法律顧問的從業(yè)資格、權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任等相關(guān)問題進(jìn)行詳細(xì)的說明。“企業(yè)法律顧問”是一種特殊的稱謂，其具有特殊的內(nèi)涵，在我國其歷史可追溯到1997年國家經(jīng)貿(mào)委的《企業(yè)法律顧問管理辦法》中對(duì)相關(guān)概念的界定。企業(yè)法律顧問的含義是十分廣泛的，任何組織、個(gè)人為某一個(gè)內(nèi)容或法律事務(wù)在一定的時(shí)間內(nèi)所提供的法律協(xié)助和幫助都可以稱為企業(yè)法律顧問，如所聘請(qǐng)的律師。企業(yè)法律顧問的概念還具有一定的特殊性，其不一定是固定的。當(dāng)前世界上大部分國家都在使用企業(yè)法律顧問這一名詞。

二、我國企業(yè)法律顧問現(xiàn)狀

早在建國初期我就開展了企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)，其真正得到快速發(fā)展是在改革開放以后，在1986年國務(wù)院所頒布的《廠長工作條例》中對(duì)其進(jìn)行了明確的規(guī)定：在日常工作中廠長可以聘請(qǐng)或設(shè)立企業(yè)法律顧問，其應(yīng)在廠長的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。自此之后，關(guān)于企業(yè)法律顧問的規(guī)定陸續(xù)出臺(tái)，我國相關(guān)企業(yè)的法律顧問制度也逐漸走向了正軌。當(dāng)前，我國企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的法律顧問制度主要分為兩種：一種是兼職的企業(yè)法律顧問制度，另一種是全職的企業(yè)法律顧問制度。我國的企業(yè)法律顧問已經(jīng)形成了人社部執(zhí)業(yè)資格考試與合同管理、人力資源管理等職業(yè)培訓(xùn)相結(jié)合的體系。

我國當(dāng)前一些大型的國有企業(yè)還沒有設(shè)立專門的企業(yè)法律顧問，為了提高企業(yè)整體的競爭力，應(yīng)對(duì)企業(yè)法律顧問制度進(jìn)行了明確的規(guī)范，促進(jìn)國有大中型企業(yè)的有序發(fā)展。由于我國企業(yè)法律制度的起步較晚，在企業(yè)的決策者的腦海中還沒有法律顧問制度的概念，其還停留在傳統(tǒng)的模式上，對(duì)企業(yè)中的重大決策仍是由相關(guān)高層管理人員進(jìn)行推動(dòng)的，忽略了法律顧問的角色，只是在企業(yè)的管理上出現(xiàn)了問題時(shí)，才由法律顧問來進(jìn)行解決問題，這樣不但不能夠挽回經(jīng)濟(jì)損失，而且還嚴(yán)重限制了企業(yè)的發(fā)展，對(duì)提高企業(yè)整體競爭力不利，因此，應(yīng)建立健全企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)的法律顧問制度，充分發(fā)揮企業(yè)法律顧問制度在企業(yè)發(fā)展中的作用。

三、企業(yè)法律顧問制度在電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用分析

企業(yè)法律顧問制度在風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，企業(yè)法律顧問制度有助于電力企業(yè)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

企業(yè)法律顧問制度有助于電力企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，通過企業(yè)法律顧問的設(shè)置，說明電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)有了法律風(fēng)向管控的意識(shí)，這樣就能夠?qū)⒎娠L(fēng)險(xiǎn)管控在管理層內(nèi)層層傳輸，確保電力企業(yè)中所有員工都能夠完成好法律風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)工作；同時(shí)通過企業(yè)法律顧問的設(shè)置，還能夠促使電力企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管控制度的建立，并嚴(yán)格依照制度對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控。

第二，企業(yè)法律顧問制度有助于電力企業(yè)加強(qiáng)管理，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益。

由于電力企業(yè)所涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容繁瑣而復(fù)雜，因此，電力企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)突出法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作，對(duì)相關(guān)的合同進(jìn)行有效的管理，確保合同在各個(gè)環(huán)節(jié)中能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控；同時(shí)對(duì)合同的流程進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，提高電力企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì)；對(duì)電力企業(yè)中所涉及的各種利益糾紛進(jìn)行有效的處理，在法律的高度上做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，以企業(yè)法律顧問制度為依托，提高全體員工的法律意識(shí)程度和法律素養(yǎng)。

第三，企業(yè)法律顧問制度有助于電力企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估。

企業(yè)法律顧問制度有助于電力企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估。由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要企業(yè)定期進(jìn)行，因此通過長效的企業(yè)法律顧問制度能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核，這樣就能夠促使電力企業(yè)達(dá)到法律風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。同時(shí)由于我國正處在改革的關(guān)鍵時(shí)期，每年都有大量的法律和法規(guī)出臺(tái)，同時(shí)電力企業(yè)在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)中也在不斷拓展著相關(guān)的業(yè)務(wù)，因此有必要通過企業(yè)法律顧問制度的實(shí)行，促進(jìn)電力企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與相關(guān)評(píng)估工作的有效開展。

四、提高企業(yè)法律顧問制度在電力企業(yè)作用方法分析

第一，依法治企，在企業(yè)的治理中建立特殊的企業(yè)法律顧問制度。

企業(yè)在科學(xué)的制度下才能夠保持長期穩(wěn)定快速發(fā)展，只有對(duì)企業(yè)的制度進(jìn)行建立健全才能夠確保科學(xué)制度的有效建立。在企業(yè)制度建立的過程中，要確保企業(yè)經(jīng)營的合法性，這樣才能夠長期促進(jìn)企業(yè)績效的有效增長，因此，可以說企業(yè)法律顧問制度是確保企業(yè)長期發(fā)展的制度保障之一。國家相關(guān)部門應(yīng)對(duì)企業(yè)法律顧問制度進(jìn)行強(qiáng)力建設(shè)，提高企業(yè)法律顧問在企業(yè)中的地位，建立健全企業(yè)法律顧問組織，對(duì)相關(guān)法律進(jìn)行完善，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)法律顧問制度的長足發(fā)展。同時(shí)要提高企業(yè)法律顧問的門檻，確保其具有足夠的話語權(quán)，使其能夠在企業(yè)的發(fā)展中提出足夠的建議，對(duì)企業(yè)的發(fā)展模式進(jìn)行改進(jìn)，以有效推動(dòng)我國現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展。

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家要求，合理地將法律顧問的制度有效的納入到企業(yè)的管理中，確保企業(yè)能夠有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠有效的實(shí)現(xiàn)重組和兼并，在商業(yè)談判和簽訂合同過程中對(duì)企業(yè)自身的利益進(jìn)行合法的維護(hù)，切實(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行法律的保障。

第二，對(duì)相關(guān)法律顧問的自身素質(zhì)進(jìn)行提高，確保其能夠發(fā)揮管理的實(shí)效作用。

作為企業(yè)的法律顧問，要對(duì)自己在企業(yè)管理中的作用有明確的認(rèn)識(shí)，明確自己的定位和作用，不僅是企業(yè)的員工，而且還是企業(yè)的管理者，要積極主動(dòng)參與到企業(yè)的管理中去，不斷對(duì)自身的綜合素質(zhì)進(jìn)行提高，綜合運(yùn)用各方面知識(shí)實(shí)現(xiàn)有效的管理。根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和經(jīng)營模式，進(jìn)行有效的分析，真正做到事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，事中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，事后努力進(jìn)行法律上的補(bǔ)救。以企業(yè)的實(shí)際情況為基本出發(fā)點(diǎn)，多為企業(yè)高層出謀劃策，提出好的建議和設(shè)計(jì)方案，提出真知灼見，讓企業(yè)高層看到?jīng)Q策中的利弊，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)成本，為企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)高管感覺到企業(yè)法律顧問是企業(yè)發(fā)展的得力助手，如此，既做到為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大潮中穩(wěn)步快速發(fā)展保駕護(hù)航，又彰顯了企業(yè)法律顧問在企業(yè)發(fā)展中不可或缺的作用，提高了企業(yè)法律顧問在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位，只有這樣才能為企業(yè)法律顧問制度在企業(yè)的牢固建立打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)論

第12篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是指流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，很難在市場上化解，只能通過不斷調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債匹配關(guān)系來解決，如采取建立流動(dòng)性資產(chǎn)組合等措施。

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念得到更為廣泛的外延，涉及資金籌集、投資、占用、耗費(fèi)、回收、分配等各環(huán)節(jié)，包含了籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)及營運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)等。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理解有利于經(jīng)營者充分和完整地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的寬度與廣度，更適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理理念。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)和功能

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能被完全防范和管控，必須理性認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)應(yīng)是協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容量（risk appetite）與戰(zhàn)略，增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，抑減經(jīng)營意外和損失，識(shí)別和管理多重貫穿于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)，協(xié)調(diào)企業(yè)改善資本調(diào)配。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)應(yīng)具有如下功能：一是監(jiān)測功能；二是診斷功能；三是免疫功能。

二、建設(shè)投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控現(xiàn)狀的分析

建設(shè)投資企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)等項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)，具有投資建設(shè)項(xiàng)目具有較強(qiáng)的計(jì)劃性、投資建設(shè)周期長、一般都會(huì)跨會(huì)計(jì)年度、投資金額巨大、投資建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)復(fù)雜、財(cái)務(wù)杠桿率高等特點(diǎn)。

經(jīng)作者對(duì)所在地區(qū)建設(shè)投資企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范大都存在如下問題：

（1）沒有全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，僅將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狹義理解為財(cái)務(wù)支付困難的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控措施整合成為一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，沒有量化的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段和評(píng)估方法，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施粗放，缺乏事前預(yù)警和事中診斷能力。以主觀判斷為主的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作失誤率較高，往往是在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后才被動(dòng)采取補(bǔ)救措施。

（3）企業(yè)的突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足，沒有建立應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，若發(fā)生對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)形成的重大風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)使企業(yè)陷入嚴(yán)重危機(jī)。

（4）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法落后，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制僵化，有的企業(yè)甚至還在沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的資金管理方式和方法，嚴(yán)重不能適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展的新常態(tài)。

（5）重大投資或融資項(xiàng)目的可行性研究中，沒有進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能治標(biāo)不能治本。

三、基于某建設(shè)投資集團(tuán)公司的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的基本情況

2014年，某建設(shè)投資集團(tuán)公司（以下簡稱建投集團(tuán)）部署財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)，防范和管控目標(biāo)為“及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、客觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理保障資金鏈安全，為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)提供安全保障”。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)的基本思路：首先篩選與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)的評(píng)測指標(biāo)體系；然后，根據(jù)評(píng)測指標(biāo)的重要性與相關(guān)性配置權(quán)重進(jìn)行綜合評(píng)分；再后，按綜合評(píng)分分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的置信區(qū)間；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)的內(nèi)容

1、評(píng)測指標(biāo)體系

對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力及發(fā)展能力等四個(gè)方面進(jìn)行定量對(duì)比分析和評(píng)判，每個(gè)方面由基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成，以修正指標(biāo)對(duì)基本指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果作進(jìn)一步的補(bǔ)充和矯正。

表 1：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測指標(biāo)權(quán)重分配計(jì)算表

（1）償債能力指標(biāo)選取“資產(chǎn)負(fù)債率”和“已獲利息倍數(shù)”作為基本指標(biāo)，選取“速動(dòng)比率”、“現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率”、“或有負(fù)債比率”作為修正指標(biāo)。

（2）盈利能力指標(biāo)選取“凈資產(chǎn)收益率”作為基本指標(biāo)，選取“銷售（營業(yè)）利潤率”、“盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)”、“成本費(fèi)用利潤率”作為修正指標(biāo)。

（3）營運(yùn)能力指標(biāo)選取“總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”作為基本指標(biāo)，選取“不良資產(chǎn)比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”作為修正指標(biāo)。

（4）發(fā)展能力指標(biāo)選取“銷售（營業(yè)）增長率”作為基本指標(biāo)，選取“銷售（營業(yè)）利潤增長率”作為修正指標(biāo)。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測指標(biāo)按權(quán)重綜合評(píng)分

評(píng)測指標(biāo)實(shí)行100分制評(píng)分，指標(biāo)權(quán)重依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要性和各指標(biāo)的引導(dǎo)功能設(shè)定，將償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)權(quán)重分別確定為50%、20%、20%、10%。

3、指標(biāo)評(píng)分方法

根據(jù)企業(yè)實(shí)際值與全國國有企業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比，按照功效系數(shù)法計(jì)算指標(biāo)測評(píng)分。功效系數(shù)法：各項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)價(jià)檔次分別為優(yōu)、良、中、低、差五檔；對(duì)應(yīng)五檔標(biāo)準(zhǔn)值賦予五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)：1、0.8、0.6、0.4、0.2；按以下方法對(duì)每個(gè)指標(biāo)計(jì)分：上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)、本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)、調(diào)整分=（實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）、單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分；總得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)得分。

4、測評(píng)標(biāo)準(zhǔn)值確定和修正

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)國務(wù)院國資委的年度《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》選擇確定，企業(yè)根據(jù)本地區(qū)和本企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修正，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后應(yīng)用。

5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和置信區(qū)間

根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)結(jié)合定性分析，確定企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間并推定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：得分X|85分，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[0，15]范圍為“優(yōu)質(zhì)”級(jí)別；得分X為70≤X

6、定性分析補(bǔ)充驗(yàn)證

當(dāng)置信區(qū)間推定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于“中性”、“危險(xiǎn)”、“高危”等級(jí)別時(shí)，采用定性分析法進(jìn)行補(bǔ)充驗(yàn)證，避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系會(huì)議制度。由財(cái)務(wù)總監(jiān)召集，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員召開會(huì)議，通過溝通驗(yàn)證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及危害程度。

外部專家調(diào)查咨詢意見。組織外部財(cái)務(wù)、法律等各領(lǐng)域?qū)＜疫\(yùn)用專業(yè)方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過直觀的歸納，對(duì)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率及危害程度提出咨詢意見。

“四階段癥狀”分析。對(duì)照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“病癥”特征，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及可能所處的階段。

7、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

（1）當(dāng)企業(yè)處于“優(yōu)質(zhì)”或“良好”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，一般不需要采取特別措施；

（2）當(dāng)企業(yè)處于“中性”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，列為關(guān)注，將財(cái)務(wù)指標(biāo)采集頻率提高到每周一次，與業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤；

（3）當(dāng)企業(yè)處于“危險(xiǎn)”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，啟用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和化解措施，將財(cái)務(wù)指標(biāo)采集頻率提高至三天一次，向管理層提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，控制非主業(yè)投資、對(duì)外兼并收購、固定資產(chǎn)投資、債務(wù)融資等事項(xiàng)；

（4）當(dāng)企業(yè)處于“高?！憋L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案或申請(qǐng)外部救助，測評(píng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為實(shí)時(shí)更新，成立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層組成的“危機(jī)管理委員會(huì)”監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)處理事宜，停止非主業(yè)投資和非日常經(jīng)營性的重大支出事項(xiàng)，嚴(yán)格控制主業(yè)固定資產(chǎn)投資和日常經(jīng)營支出。

四、建設(shè)投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控改進(jìn)建議

企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略管理的高度建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的企業(yè)管理理念，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控納入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，范圍擴(kuò)展至籌資風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)、并購風(fēng)險(xiǎn)、跨國經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等全領(lǐng)域。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控是一個(gè)系統(tǒng)工程。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)指標(biāo)分析為基礎(chǔ)指標(biāo)體系，通過量化的指標(biāo)評(píng)測和常態(tài)化的監(jiān)控機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、科學(xué)評(píng)估，還需建立硬性約束，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作日常化、規(guī)范化。

企業(yè)充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)等新技術(shù)，建立信息化的程序軟件實(shí)時(shí)采集和計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)預(yù)警，并在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)定量化的反應(yīng)時(shí)間，建立應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)機(jī)制。