時間：2023-09-07 17:42:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇如何加強風(fēng)險管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理有效性 公司價值風(fēng)險管理策略
引言
在市場經(jīng)濟環(huán)境中，受諸多不確定因素的影響，企業(yè)在發(fā)展時往往會面臨著很大的風(fēng)險，對企業(yè)經(jīng)濟造成嚴(yán)重?fù)p害，如世界經(jīng)濟危機或金融危機等，破壞范圍甚至?xí)叭澜纭嶋H分析可知，某些企業(yè)因危機破產(chǎn)倒閉，而某些企業(yè)卻能夠進一步發(fā)展，與其風(fēng)險管理水平有著很大關(guān)系，如若加強風(fēng)險管理，采取降低額外資本支出或提高資本使用效率等方法，對公司價值的提升將大有裨益。
1、企業(yè)風(fēng)險管理及其不足
1.1、風(fēng)險管理
企業(yè)風(fēng)險指的是對企業(yè)發(fā)展形成阻礙、給企業(yè)帶來重大損失的所有可能性因素，在任何企業(yè)或組織的經(jīng)營發(fā)展中，都勢必存在著各種各樣的風(fēng)險，這就要求必須加強風(fēng)險管理，風(fēng)險管理即能夠識別風(fēng)險并加以處理，進而實現(xiàn)可持續(xù)的價值最大化，可分為風(fēng)險量化以及具體的管理程序兩部分，具體包括對風(fēng)險的識別、分析、整合、監(jiān)控和應(yīng)對等。
1.2、風(fēng)險管理中的不足
風(fēng)險管理中的不足主要有：
1.2.1、對企業(yè)的經(jīng)濟資本以及償還能力有所忽視，在實際中，很所企業(yè)之所以會破產(chǎn)倒閉，很大一部分原因在于償付能力的欠缺；
1.2.2、缺乏對結(jié)構(gòu)性風(fēng)險管理工具的重視，從當(dāng)前來看，金融市場異常發(fā)達，在風(fēng)險管理中必然要涉及到金融衍生品等金融工具，由于使用不合理，往往會給企業(yè)帶來重大損失，如若對此有所忽視，風(fēng)險管理的有效性必將難以充分發(fā)揮；
1.2.3、另外，對企業(yè)的利益相關(guān)者、可持續(xù)風(fēng)險管理的重視不夠，也是企業(yè)管理中的缺陷，尤其是當(dāng)前，社會責(zé)任、環(huán)境問題等都是研究重點。
2、影響公司價值的關(guān)鍵因素
2.1、風(fēng)險管理水平
企業(yè)風(fēng)險管理水平與公司價值之間呈正相關(guān)，在相關(guān)的理論研究中，某些公司設(shè)置了首席風(fēng)險官，且所處的層級較高，說明公司從戰(zhàn)略上對風(fēng)險是極為重視的，再加上對風(fēng)險的認(rèn)識和處理都比較全面，有很多可取之處。實踐證明，從對企業(yè)規(guī)模、盈利能力、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及財務(wù)杠桿等因素的控制來看，風(fēng)險管理與公司價值密切相關(guān)，且管理水平越高、能力越強，公司的價值越大。公司規(guī)模與公司價值呈負(fù)相關(guān)，即企業(yè)的規(guī)模越大，估值越低，在國內(nèi)上市的金融公司中體現(xiàn)得尤為明顯，如在2012年，工商銀行的市盈率約為6倍，但小規(guī)模銀行的估值可以達到9倍或11倍；盈利能力對企業(yè)價值呈正相關(guān)；財務(wù)杠桿和董事會結(jié)構(gòu)的影響較小，而股權(quán)結(jié)構(gòu)與其平方項的正相關(guān)和負(fù)相關(guān)，說明第一大股東持股比例對公司價值的影響是非線性的。
2.2、風(fēng)險管理策略
企業(yè)可能是受到內(nèi)外部各種因素的影響，才進行風(fēng)險管理的，如股東要求、社會責(zé)任等，相應(yīng)的管理策略也就可以分為兩種，一是主動型策略，即企業(yè)結(jié)合自身狀況而采取的策略，包括成立風(fēng)險管理機構(gòu)、利用結(jié)構(gòu)性工具對沖公司經(jīng)營資產(chǎn)的風(fēng)險敞口等；二是被動型策略，即在外界影響下才進行的風(fēng)險管理，包括保險公司的償付能力監(jiān)管導(dǎo)致的保險公司資本金管理等。相比較而言，主動型風(fēng)險管理策略更有利于增加公司價值。
2.3、風(fēng)險管理覆蓋率及滲透性
在風(fēng)險管理中，管理策略很重要，同時，管理的深度和廣度也很重要，因為企業(yè)有其自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，涉及諸多方面，且風(fēng)險管理中的影響因素很多，必須做全方位的考慮，在深度、廣度上都達到一定的要求，才能發(fā)揮風(fēng)險管理的作用。同時，風(fēng)險管理的覆蓋率還是衡量企業(yè)風(fēng)險容量的重要標(biāo)準(zhǔn)，覆蓋率越大，說明公司價值越高。
某投資銀行成立于1995年，規(guī)模中等，儲戶主要為本市市民，在2008年美國次貸危機的影響下，股價逐季下跌，市值也大幅縮水，為此，銀行采取了一系列措施。
3.1、加大外部監(jiān)督力度
市場經(jīng)濟存在有很多不確定因素，經(jīng)常會形成各種風(fēng)險，所以企業(yè)在發(fā)展中，應(yīng)樹立起風(fēng)險意識，主動加強風(fēng)險管理。從國內(nèi)的實際出發(fā)，對許多大型國有企業(yè)而言，因與國民經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)，除了企業(yè)自身要重視風(fēng)險管理，還應(yīng)加大外部監(jiān)督力度，促進企業(yè)的風(fēng)險管理水平能夠有進一步的提升。
3.2、創(chuàng)造良好的市場環(huán)境
以國內(nèi)金融市場為例，其發(fā)展還有很大的不足，主要體現(xiàn)在經(jīng)濟發(fā)展和金融衍生品市場發(fā)展不同步，即國內(nèi)的金融衍生品市場條件有限，而企業(yè)對其所需過大，只得通過境外市場滿足要求，如此一來，對沖成本有所提升，再加上其過程比較繁雜，需要浪費大量時間，使得風(fēng)險管理效率有所降低。所以必須為金融衍生品市場提供良好的發(fā)展環(huán)境。
3.3、企業(yè)自身樹立風(fēng)險意識
企業(yè)要想更好地發(fā)展，必須提高自身的經(jīng)營管理水平，因此，作為市場的主體，企業(yè)首先要樹立起風(fēng)險意識，結(jié)合實際情況建立合理的風(fēng)險管理理念；其次，還應(yīng)選擇較為適宜的風(fēng)險管理工具，重視風(fēng)險管理能力的培養(yǎng)，同時也應(yīng)加大對社會責(zé)任的重視，并加強可持續(xù)風(fēng)險管理，在此基礎(chǔ)上方能提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，為企業(yè)帶來更大的效益。
4、結(jié)束語
在企業(yè)管理中，風(fēng)險管理尤為總要，對企業(yè)的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益以及發(fā)展水平有著直接影響，因此，必須加大對風(fēng)險管理有效性的研究力度，并結(jié)合企業(yè)的實際狀況，采用相應(yīng)的管理策略，以達到增加企業(yè)價值的目的。
參考文獻：
對于當(dāng)前移動通信工程項目進行分析發(fā)現(xiàn)，其中存在的風(fēng)險也是比較多的，并且這些風(fēng)險和其它的一些建筑工程項目相比，也具備著一些較為突出的特點，其中最為主要的有以下幾點：（1）普遍性，這種普遍性不僅僅是指對于任何一個移動通信工程項目而言都可能具備一定的風(fēng)險，還表現(xiàn)在對于單個的移動通信工程項目來說，其風(fēng)險的存在是貫徹于整個工程項目始終的；（2）偶然性，即移動通信工程項目中，風(fēng)險的發(fā)生并不是固定的，是隨機出現(xiàn)的；（3）必然性，即對于所有的移動通信工程項目來說，都必然會出現(xiàn)一定的風(fēng)險，雖然風(fēng)險的種類和大小不定，但是其發(fā)生是一定的；（4）可變性，也就是說具體到移動通信工程項目中，這種風(fēng)險并不是一成不變的，而是隨著項目自身的發(fā)展而發(fā)展變化的；（5）多樣性，其實這一點不僅僅對于移動通信工程項目來說是這樣，對于很多的工程項目而言都存在類型多樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險就需要相關(guān)人員進行詳細(xì)的識別和分析。
2移動通信工程項目風(fēng)險管理的主要原則
做好移動通信工程項目風(fēng)險的管理必須依據(jù)一些具體的原則，按照原則辦事才能夠最終保障其風(fēng)險管理的效果和水平，具體來說，在所有的移動通信工程項目風(fēng)險管理中都必須依據(jù)的原則有以下幾點：（1）主動性原則，對于移動通信工程項目風(fēng)險的管理不能夠是被動存在的，相關(guān)管理人員必須主動出擊，在風(fēng)險發(fā)生之前就應(yīng)該做好相應(yīng)的預(yù)防處理措施，進而把風(fēng)險的不良影響降到最低；（2）全面控制原則，也就是說對于移動通信工程項目的風(fēng)險管理并不是僅僅存在于某一個環(huán)節(jié)當(dāng)中，而應(yīng)該持續(xù)貫穿于整個的工程項目實施過程中，尤其是針對風(fēng)險在項目中存在的多變性進行嚴(yán)格的持續(xù)監(jiān)控；（3）經(jīng)濟性原則，移動通信工程項目的建設(shè)主要目的就是為了贏得更高的利潤，而對于風(fēng)險管理來說，其最大的目的就是為了避免移動通信工程項目的損失，進而確保這種利潤的獲得，因此，對于風(fēng)險管理本身來說就應(yīng)該積極關(guān)注這種經(jīng)濟方面的問題，避免過多的消耗工程成本；（4）直觀性原則，對于移動通信工程項目管理來說，其具體的風(fēng)險管理不能存在較強的隱晦性，必須確保其在管理中具備較強的直觀性，如此才能夠提高對于風(fēng)險管理的認(rèn)識，也才能加強風(fēng)險管理的效果。
3移動通信工程項目風(fēng)險管理的措施
3.1有效識別風(fēng)險
對于移動通信工程項目風(fēng)險的管理來說，最為主要的一點就是要學(xué)會如何識別風(fēng)險，這是加強風(fēng)險管理的一個前提，也是一個重要的保障基礎(chǔ)，只有明確了風(fēng)險的類別、危害、產(chǎn)生原因等，才能夠?qū)ΠY下藥，采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險的管理和控制；并且對于這個風(fēng)險識別過程來說，必須提高其時效性，也就是說要盡可能快的識別出存在的風(fēng)險，這也是為風(fēng)險管理提供更多的準(zhǔn)備時間；當(dāng)然，風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性也是一個必然的要求，對于具體的風(fēng)險識別過程來說，我們可以按照風(fēng)險的類別進行一一分析，進而提高其準(zhǔn)確性，比如依次分析政治風(fēng)險、金融風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等就能夠加深對于這些風(fēng)險的認(rèn)識程度。
3.2提高風(fēng)險管理的意識
對于移動通信工程項目的風(fēng)險管理來說，只有首先明確了風(fēng)險管理的重要性，意識到加強風(fēng)險管理的必要性才能夠最終采取恰當(dāng)?shù)拇胧┻M行有效的控制和管理，因此，對于相關(guān)的管理人員來說，就必須加強其對于移動通信工程項目風(fēng)險的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，重點加強對于風(fēng)險危害性和管理辦法的學(xué)習(xí)，切實樹立起風(fēng)險管理的意識。
3.3充分運用法律和合同文件
對于當(dāng)前移動通信工程項目中存在的風(fēng)險來說，做好必要的控制和管理必須依據(jù)于相應(yīng)的規(guī)定，而這種規(guī)定一般來說主要是指相關(guān)的法律文件和簽訂的合同；這一點從移動通信工程項目風(fēng)險的形成上也可以有所體現(xiàn)，因為很多風(fēng)險的出現(xiàn)都是因為有人鉆了法律或者是合同的空子才形成的，因此，加強對于法律和合同的研究就能夠有效降低這些風(fēng)險出現(xiàn)的幾率；此外，充分的利用法律和合同也是有效彌補損失的一個重要途徑，尤其是對于相關(guān)的索賠來說，更是離不開法律和合同的支持。
3.險分散手段的應(yīng)用
對于移動通信工程項目中存在的風(fēng)險來說，可以采取必要的措施進行分散，也就是說尋求一定的對象來共同承擔(dān)可能存在的風(fēng)險，其中最為常見的就是相應(yīng)的金融手段，比如保險和擔(dān)保等。
3.5加強對于風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)
移動通信工程項目風(fēng)險的管理離不開相應(yīng)的管理人員，因此，加強對于風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，切實提高風(fēng)險管理人員的能力便能夠有效保障風(fēng)險管理的效果。
4結(jié)束語
對企業(yè)風(fēng)險管理的有效性進行審查和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢。從風(fēng)險管理審計的意義分析入手，針對我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的問題，研究風(fēng)險管理審計對我國企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的作用并提出相應(yīng)的實施對策，構(gòu)建風(fēng)險管理框架，增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。
關(guān)鍵詞：
風(fēng)險管理審計；內(nèi)部控制；內(nèi)部審計
中圖分類號：D9
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：16723198（2012）24020202
經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種不確定性因素的不斷增加，導(dǎo)致企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險。企業(yè)的生存發(fā)展、預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)都取決于企業(yè)能否對風(fēng)險進行有效地管理和控制，而企業(yè)對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和評價直接決定了有效性的程度。
1風(fēng)險管理審計的意義
風(fēng)險管理審計以風(fēng)險管理為基準(zhǔn)，審核被審計機構(gòu)在風(fēng)險識別、管理和評價等方面的有效性及合理性，在損失發(fā)生以前能進行有效的安排，使得損失發(fā)生后所需的各種資源與維持有效經(jīng)營所必要的各種資源可以達到適當(dāng)?shù)钠胶猓M而幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。
1.1加強風(fēng)險管理審計是強化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的需要
風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部審計的一項重要職責(zé)，其目標(biāo)就是要防止風(fēng)險、及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制簡單來理解就是組織內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)該針對風(fēng)險管理的要求，而風(fēng)險管理在很大程度上也依賴于內(nèi)部控制。
1.2加強風(fēng)險管理審計是現(xiàn)代審計方法變革的需要
企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大、經(jīng)濟活動也越來越復(fù)雜，因而在審計資源有限的條件下，傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計方法難以實現(xiàn)審計目標(biāo)。發(fā)達國家普遍推行的制度基礎(chǔ)審計需要以有效健全的內(nèi)部控制為前提，而目前我國企業(yè)管理水平不高，來自于公司內(nèi)部的風(fēng)險較高，使得制度基礎(chǔ)審計模式的應(yīng)用還存在障礙。這就需要科學(xué)、適用的方法幫助企業(yè)做好風(fēng)險管理工作，確保審計工作的有效實施。
1.3加強風(fēng)險管理審計是完善企業(yè)風(fēng)險管理運行機制的需要
微軟公司采取以財務(wù)總監(jiān)為領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理組織部門模式，杜邦公司采取以審計委員會為責(zé)任、由公司高層組成的企業(yè)風(fēng)險管理委員會的模式，國外企業(yè)建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險管理運行機制對我國有著重要的啟示。健全的風(fēng)險管理運行機制對有效開展企業(yè)的風(fēng)險管理審計工作。
1.4加強風(fēng)險管理審計是管理層及相關(guān)利益者的需要
內(nèi)部審計過程中管理層承擔(dān)著企業(yè)全部的風(fēng)險管理責(zé)任，而經(jīng)營決策權(quán)與所有權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)管理模式增加了了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，管理層對下級的控制困難與自身強烈的風(fēng)險管理責(zé)任的驅(qū)動，促使他們對風(fēng)險管理審計的迫切要求。而投資人等相關(guān)利益者與企業(yè)管理層所掌握信息的極度不對稱，也決定了這些利益相關(guān)者更加關(guān)心企業(yè)風(fēng)險管理的能力。
2我國風(fēng)險管理審計存在的問題
2.1風(fēng)險管理審計的制度化和規(guī)范化建設(shè)還不健全
我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的實務(wù)工作起步較晚，風(fēng)險管理審計部門或機構(gòu)的自我評價運行機制較弱。目前我國尚缺乏健全的、公認(rèn)的風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則，與其相關(guān)的法律、法規(guī)也不完善，致使風(fēng)險管理審計活動的主觀隨意性較大，也就不能保證風(fēng)險管理審計實施的標(biāo)準(zhǔn)化。
2.2企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不完善
企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是所有風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，而法人治理結(jié)構(gòu)缺乏真正的相互制約機制，建設(shè)緩慢的企業(yè)文化嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制發(fā)揮其作用，協(xié)調(diào)利益相關(guān)者的機制、內(nèi)部控制的信息披露制度的不完善都在一定程度上影響了我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)作用。從而影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織，更重要的影響企業(yè)對風(fēng)險的識別、評估和反應(yīng)。
2.3審計管理技術(shù)落后
會計信息化的迅速推廣對風(fēng)險管理審計的技術(shù)提出了新的要求，審計人員綜合知識和業(yè)務(wù)能力水平的欠缺，不僅增加了審計工作的難度，也嚴(yán)重影響了審計工作的效率。
2.4企業(yè)管理的信息化程度較低
風(fēng)險管理審計是一項相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，從熟悉企業(yè)的現(xiàn)實情況到具體實施審計工作，再到最終提出審計管理建議及后續(xù)審計工作，都需要對企業(yè)經(jīng)營管理方面的大量數(shù)據(jù)和資料進行整理并分析。目前，我國大多數(shù)企業(yè)管理的信息化程度相對較低，審計人員在收集有關(guān)資料數(shù)據(jù)時，工作效率較低，難度系數(shù)較大，從而制約了風(fēng)險管理審計工作的實施。
3我國風(fēng)險管理審計的實施對策
3.1增強風(fēng)險管理觀念
（1）提高企業(yè)風(fēng)險意識，使企業(yè)防范于未然。
風(fēng)險防范于未然，要轉(zhuǎn)變企業(yè)的觀念，提高企業(yè)的風(fēng)險意識，將企業(yè)的風(fēng)險管理理念納入企業(yè)的經(jīng)營管理工作的始終。同時風(fēng)險管理審計工作人員也應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變其觀念，盡快實現(xiàn)由以前那種傳統(tǒng)賬項的基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)的審計轉(zhuǎn)向風(fēng)險的管理審計，并且充分認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要性，使企業(yè)的風(fēng)險管理審計能夠真正有效的發(fā)揮作用。
（2）重視企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，同時兼顧其他潛在的管理風(fēng)險。
企業(yè)的風(fēng)險管理是維持企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑，風(fēng)險管理工作的宗旨就是對影響企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展的各種不穩(wěn)定因素進行分析管理，減少并控制這些不穩(wěn)定因素給企業(yè)帶來的影響。企業(yè)的內(nèi)部審計工作人員在注重企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險管理工作的同時，對與企業(yè)有關(guān)的其他相關(guān)風(fēng)險也應(yīng)給予足夠的重視。
（3）企業(yè)風(fēng)險無時不在，風(fēng)險評估需經(jīng)常化。
企業(yè)風(fēng)險隨時都可能發(fā)生，而且不斷變化，因此風(fēng)險管理審計工作必須要求做到經(jīng)常化。要不定期地或周期性地開展較全面的風(fēng)險審查預(yù)測評估，并且在此基礎(chǔ)上對重要的風(fēng)險點開展及時的專項風(fēng)險審計工作，尤其應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價中所發(fā)現(xiàn)的重大失控點必須予以高度的重視，并采取有效的措施堵塞漏洞，以便減少或者消除內(nèi)控失控點以及風(fēng)險點。此外，風(fēng)險管理審計還應(yīng)予以制度化，企業(yè)的決策者或者管理層應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險管理審計的內(nèi)容、范圍、審計結(jié)果及方法的利用等做出更加明確的規(guī)定，將其納入到內(nèi)部控制制度中，約束乃至強制各機構(gòu)部門執(zhí)行，進而達到防范甚至消除風(fēng)險的目的。
3.2健全企業(yè)審計環(huán)境
（1）建立、健全完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相互依存，風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素之一，而企業(yè)的內(nèi)部控制又是企業(yè)內(nèi)部審計工作的直接對象，通過對企業(yè)內(nèi)部控制的實施活動加強風(fēng)險管理，降低企業(yè)的風(fēng)險。通過內(nèi)部審計工作的檢查、評估來不斷促進企業(yè)內(nèi)部控制的健全與完善，進而將企業(yè)所要面臨的風(fēng)險控制在企業(yè)能夠接受的范圍，進而促進企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。
（2）建立與風(fēng)險管理審計相匹配的內(nèi)部審計。
企業(yè)的管理層應(yīng)在內(nèi)審章程中明確內(nèi)部審計部門在企業(yè)風(fēng)險管理中的地位及作用、權(quán)力和職責(zé)以保護和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計活動，保證企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)中地位的相對獨立性。加強企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的自身建設(shè)，提高處理企業(yè)風(fēng)險的能力，增強內(nèi)部審計工作人員自身的風(fēng)險預(yù)測分析能力，保持和促進內(nèi)部審計相關(guān)職能的專業(yè)化水準(zhǔn)，推行科學(xué)的現(xiàn)代審計技術(shù)方法，使企業(yè)的風(fēng)險管理審計工作得到有效的實施。
3.3提高審計工作質(zhì)量
（1）保證審計人員的獨立性。
審計人員的獨立性直接關(guān)系到審計結(jié)果客觀公正與否。因此如何在企業(yè)內(nèi)部從制度上、審計工作中保證審計工作的獨立性至關(guān)重要。另外從外部聘請專職審計人員參與到企業(yè)的審計項目中來，也可以在一定程度上保證審計自身的高度獨立性。
（2）注重審計人員的素質(zhì)培養(yǎng)。
審計工作要求審計人員具有靈活的創(chuàng)造性思維、語言交流的能力、并熟練掌握審計程序及審計有關(guān)方法等，除要求審計人員本身所具有的這些能力，企業(yè)應(yīng)注重提高審計工作人員的后續(xù)再教育程度，使其知識結(jié)構(gòu)更加全面、合理。
3.4創(chuàng)新風(fēng)險管理審計技術(shù)與方法
計算機會計信息管理系統(tǒng)的發(fā)展和應(yīng)用促使計算機審計系統(tǒng)在我國企業(yè)風(fēng)險管理審計工作中的推廣和應(yīng)用。審計部門可以配備專門的或外聘擅長信息技術(shù)方面的專職人員或?qū)ｉT機構(gòu)，將傳統(tǒng)的手工查賬的方法與先進的計算機技術(shù)有機結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部建立一個完善的、高效的審計信息化管理系統(tǒng)及審計操作實踐平臺，提高審計的效益，更好地服務(wù)于企業(yè)風(fēng)險的預(yù)測、評估和控制。
隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，風(fēng)險管理審計成為企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢。有效實施風(fēng)險管理審計，將企業(yè)面臨的風(fēng)險最大程度的降低，從而提升企業(yè)在激烈的市場競爭中的地位，以實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻
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［2］李建文.對內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的認(rèn)識［J］.經(jīng)濟師，2010，（7）.
［3］李曉光.淺議企業(yè)風(fēng)險管理審計［J］.經(jīng)濟師，2011，（8）.
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關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 管理機制
一、企業(yè)風(fēng)險管理的必要性
近年來，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，沒有實施實質(zhì)性的風(fēng)險管理，忽略對風(fēng)險的防范與控制，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)事件時有發(fā)生，如新疆德隆集團、四川長虹集團、科龍集團、中航油（新加坡分公司）等，嚴(yán)重的風(fēng)險損失致使很多企業(yè)開始關(guān)注全面的風(fēng)險管理。
企業(yè)風(fēng)險管理是管理者對企業(yè)發(fā)展中存在的和潛在的風(fēng)險進行辨識、評估以及權(quán)衡風(fēng)險危害的行為等,并對所識別出的風(fēng)險及時采用有效方法進行防范及控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是對企業(yè)存在的風(fēng)險進行及時防范及控制,有效監(jiān)督并保證企業(yè)的發(fā)展。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著必然的聯(lián)系：內(nèi)部控制其實是風(fēng)險管理的手段之一, 內(nèi)部控制的實施建立在企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)之上,并隨著風(fēng)險管理的需要而不斷發(fā)展。但因為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具有不同的內(nèi)涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，會更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險，做出及時的防范與應(yīng)對措施，將風(fēng)險損失減到最低限度，穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，對企業(yè)發(fā)展起到保駕護航的作用。
二、企業(yè)風(fēng)險管理的架構(gòu)和模式
考慮到現(xiàn)階段我國的企業(yè)發(fā)展條件和宏觀環(huán)境，本文認(rèn)為構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理框架應(yīng)注意以下幾個方面：
(一)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)順應(yīng)企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境變化
企業(yè)的風(fēng)險管理是建立在企業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營基礎(chǔ)上，需要與企業(yè)的研發(fā)技術(shù)、管理方法及戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。所以企業(yè)風(fēng)險管理整體框架的建立首先應(yīng)明確風(fēng)險管理要達到的目標(biāo)，是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相連，分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，并將風(fēng)險管理要達到的效果細(xì)化成具體的管理任務(wù)，在全企業(yè)范圍內(nèi)明確宣布風(fēng)險目標(biāo)和計劃，要求全部業(yè)務(wù)人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責(zé)行為，保證風(fēng)險管理工作的落實。
(二)內(nèi)部控制制度與企業(yè)風(fēng)險管理體系密切結(jié)合
內(nèi)部控制是加強風(fēng)險管理的手段之一，是更具系統(tǒng)性、獨立性的管理工作。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計需要充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險管理的要求。風(fēng)險管理也應(yīng)該與之互補，盡可能地利用內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題和維護的企業(yè)管理環(huán)境，采用更科學(xué)、合理的方法評估、預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度，以節(jié)約人力、物力，提高管理效率。
三、目前企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及分析
企業(yè)風(fēng)險管理是一個循序漸進、不斷完善的過程，是企業(yè)在不斷探索的一個合理有序的流程，試圖將經(jīng)營風(fēng)險管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計劃制定過程結(jié)合在一起，以期整個企業(yè)的風(fēng)險、收益、增長與資本得到充分優(yōu)化。雖然我國企業(yè)一直在研究、完善風(fēng)險管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進的地方。
(一)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能結(jié)構(gòu)有待進一步完善
我國很多企業(yè)也在做風(fēng)險管理，但大多數(shù)是將風(fēng)險防控的任務(wù)分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業(yè)的風(fēng)險管理組織或者專職負(fù)責(zé)人來來實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。分散式的風(fēng)險管理容易導(dǎo)致功能交叉、分工混亂，管理責(zé)任與權(quán)利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實現(xiàn)信息資源的共享，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制不能及時發(fā)現(xiàn)問題，對企業(yè)風(fēng)險防范與控制的作用微弱。
(二)風(fēng)險管理具體目標(biāo)尚待細(xì)化，制度缺乏約束力
目前我國企業(yè)風(fēng)險管理整體水平較低，風(fēng)險管理沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，很大程度上是因為企業(yè)對風(fēng)險管理沒有給予足夠的重視，通過內(nèi)部控制加強風(fēng)險管理的意識薄弱。只是籠統(tǒng)地制定了企業(yè)風(fēng)險防范將要達到的效果和希望，沒有對該抽象的目標(biāo)進一步界定，具體到各部門的實質(zhì)性工作時，往往就成了形式上的東西，因為缺乏具體任務(wù)指標(biāo)或完成效果的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，很多風(fēng)險防范及應(yīng)對工作無法落實。簡單的風(fēng)險管理制度內(nèi)容不全面，執(zhí)行力匱乏，對員工的約束力較弱。
(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，評價監(jiān)督效果微弱
內(nèi)部控制是在風(fēng)險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業(yè)并沒有正確理解內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的密切關(guān)系，過分地強調(diào)各部門將風(fēng)險損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內(nèi)部控制。有些企業(yè)僅限于將國家要求的內(nèi)部控制制度制定出來，寫成紙質(zhì)的文件供檢查，而沒有相應(yīng)地建立有效的內(nèi)部控制執(zhí)行流程、業(yè)績評價等機制，使內(nèi)控制度流于形式，無法應(yīng)對企業(yè)面臨的風(fēng)險。或者將精力過多的集中于利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程發(fā)現(xiàn)問題、指出錯誤，沒有同時將評價與激勵制度跟進，整個管理的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，不足沒有改進，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
(四)風(fēng)險管理手段比較單一，無法有效地降低風(fēng)險損失
我國企業(yè)風(fēng)險管理水平整體較低的一個原因是風(fēng)險管理手段比較單一、落后。首先表現(xiàn)為很多企業(yè)進行風(fēng)險管理的目的過于膚淺，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著不少誤區(qū)，出于當(dāng)期獲得盡可能多的利潤的經(jīng)營理念，采取的防范與控制風(fēng)險的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風(fēng)險管理手段是模仿先進企業(yè)集團或國外公司，采取了與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展條件相差很大的管理方法，適應(yīng)性不強直接影響了管理的效率。再次，風(fēng)險管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，很多企業(yè)的財務(wù)人員尚并不具備分析數(shù)據(jù)模型、推測市場環(huán)境變化，評估經(jīng)營風(fēng)險的能力，依靠的往往是經(jīng)驗性質(zhì)的主觀判斷，在準(zhǔn)確性與科學(xué)性上有待考究。
四、企業(yè)做好風(fēng)險管理的建議
(一)健全組織機構(gòu)，保證風(fēng)險管理工作的權(quán)威性
風(fēng)險管理是涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門的一項長期工程，必須由企業(yè)的最高職能機構(gòu)牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作的推廣與落實。首先就應(yīng)該建立董事會或股東大會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險管理在企業(yè)各項工作中的地位和權(quán)威性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)做好制度建設(shè)，使風(fēng)險管理有章可循。然后，經(jīng)由具體負(fù)責(zé)的職能部門或財務(wù)部風(fēng)險管理員，將風(fēng)險管理的總體要求進行細(xì)化，堅持全員參與管理原則，要求落實到風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，實現(xiàn)風(fēng)險管理的橫向延伸和縱向管理，監(jiān)控企業(yè)的所有部門和業(yè)務(wù)，杜絕風(fēng)險隱患。
(二)風(fēng)險管理目標(biāo)具體化，建立有企業(yè)特色的風(fēng)險管理機制
第一，要對企業(yè)內(nèi)部管理層進行風(fēng)險管理的思想觀念教育，糾正錯誤的認(rèn)識，真正理解風(fēng)險管理的必要性，使管理層將風(fēng)險防范意識融入管理工作全過程，并用其指導(dǎo)基層工作的開展。第二，要根據(jù)本企業(yè)所面臨的行業(yè)發(fā)展環(huán)境和具備的個體條件，研究如何將風(fēng)險管理的目標(biāo)具體化，細(xì)分為可衡量的任務(wù)指標(biāo)，下發(fā)到企業(yè)的基層員工，營造良好的風(fēng)險管理文化氛圍，使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評價制度。可以將風(fēng)險管理體系的建設(shè)與薪酬制度相結(jié)合，利用內(nèi)部控制制度中績效考核的結(jié)果，評價風(fēng)險管理任務(wù)指標(biāo)的落實，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險管理真正發(fā)揮作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運作。
(三)找到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的切合點，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢
內(nèi)部控制制度在很多大型企業(yè)集團都得到順利開展，并取得不錯的效果。中石化集團就對內(nèi)部控制制度做了很好的規(guī)劃，首先制定內(nèi)部控制手冊，通過制度的形式增強內(nèi)部控制的約束力，并明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、實施細(xì)則，包括采購業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程、信息管理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與檢查等，使內(nèi)部控制更具有可操作性和參考性，不同的業(yè)務(wù)部門和基層人員可以根據(jù)自己的所屬職責(zé)做出正確的行為。企業(yè)可以在分析面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件的前提下，將風(fēng)險劃分為：業(yè)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險，有針對性地制定常規(guī)的防范和應(yīng)對措施，設(shè)計風(fēng)險管理解決預(yù)案。然后結(jié)合內(nèi)部控制的重點和難點，對企業(yè)流程進行梳理與改造，辨識關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制點，規(guī)范突發(fā)事件的處理流程，以及時將意外風(fēng)險與損失降到最低。
(四)改進風(fēng)險管理手段，強化風(fēng)險預(yù)警功能
風(fēng)險管理依靠的是硬件設(shè)施的保證和人力資源的專業(yè)性。第一，企業(yè)應(yīng)該為風(fēng)險管理建立或引用先進的軟件系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)的鋪設(shè)，部門之間可以方便地進行信息交流與共享，實現(xiàn)企業(yè)運營數(shù)據(jù)和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化，及時地掌握各個環(huán)節(jié)的變化與需要，盡可能反映真實、準(zhǔn)確的經(jīng)濟動態(tài)信息，做出正確的應(yīng)對措施。第二，要求具體負(fù)責(zé)的人員必須掌握風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)模型，能夠熟練運用計算機技術(shù)分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)，得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業(yè)知識體系，通過培訓(xùn)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方式，提高自己的財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)測能力，綜合運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，如模型計量、信用風(fēng)險管理等方法，保證經(jīng)驗值的取值合理、可靠，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其大小，為企業(yè)提供有價值的財務(wù)信息。
參考文獻：
[1]丁友剛,胡興國.內(nèi)部控制、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理,會計研究,2007,12
關(guān)鍵詞 急診 護理風(fēng)險 防范措施
doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2010.02.197
醫(yī)療風(fēng)險管理是指對患者、醫(yī)務(wù)人員、醫(yī)療護理技術(shù)、藥物、環(huán)境、設(shè)備、醫(yī)療護理制度與程序等進行管理的活動。通過對現(xiàn)有和潛在的風(fēng)險的識別、評價和處理,以減少風(fēng)險事故的發(fā)生以及風(fēng)險事件對患者和醫(yī)院的危害和經(jīng)濟損失[1]。急診科是醫(yī)院急危癥重病人集中的場所,面對的多是病情復(fù)雜多變、生命垂危、突發(fā)災(zāi)害事故、意外傷害等病人的救治,是醫(yī)院風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。因此,如何及時發(fā)現(xiàn)和有效處理急診工作中的各類風(fēng)險,不斷提高護理質(zhì)量是急診護理工作中不可缺少的部分。
急診護理風(fēng)險的識別
護理風(fēng)險識別就是對潛在的和客觀存在的各種護理風(fēng)險進行系統(tǒng)地連續(xù)識別和歸類,并分析產(chǎn)生護理風(fēng)險事故原因的過程,是護理風(fēng)險管理基本程序的第一步[2]。
護理工作制度落實不嚴(yán)、執(zhí)行不力:各項護理規(guī)章制度和護理操作規(guī)程不能落實到位,有章不循。
危重病人院內(nèi)轉(zhuǎn)運過程中的風(fēng)險:病人在轉(zhuǎn)運前未能充分評估病情,搶救藥品和儀器不能及時攜帶,途中出現(xiàn)病情變化無法采取有效的急救措施而延誤搶救時機。
對病情預(yù)見性不足:急診病人病情往往比較復(fù)雜、千變?nèi)f化。特別是低年資的護士由于業(yè)務(wù)技術(shù)水平不夠熟練,對危重病人的評估能力差,影響前瞻性措施的落實。
護理操作中存在的風(fēng)險:在疾病的診療護理過程中,有著不可確定性和預(yù)測性。各種侵入性操作存在著一定的風(fēng)險。
搶救過程中存在的風(fēng)險:搶救過程中口頭醫(yī)囑多,護士執(zhí)行時未做到及時復(fù)誦而用錯藥、重復(fù)用藥。搶救記錄不及時、不準(zhǔn)確。
搶救儀器管理不善。
服務(wù)意識不強:接診不及時,不能快速地做好預(yù)檢分診。
急診護理風(fēng)險的防范措施
制定護理風(fēng)險預(yù)案,加強風(fēng)險知識培訓(xùn):采取積極措施預(yù)防風(fēng)險事件的發(fā)生[3]。平時采取自學(xué)和早提問的形式加強護理風(fēng)險預(yù)案的學(xué)習(xí),并組織考核,要求熟練掌握風(fēng)險預(yù)案知識,從思想上重視風(fēng)險預(yù)防和防范風(fēng)險的能力。
法律知識的培訓(xùn):采取各種形式組織護理人員學(xué)習(xí)《護士條例》、《醫(yī)療事故處理條例》及有關(guān)法律知識的學(xué)習(xí),并組織考核,明確患者和醫(yī)務(wù)人員各自的權(quán)利,增強法律意識和自我保護意識。
加強專科知識和技能的培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平:制定專科護士培訓(xùn)計劃,有計劃、有目的的培養(yǎng)專科護理人才。
應(yīng)用“零缺陷”管理理念,提高護理質(zhì)量:零缺陷醫(yī)療管理就是進行事先、實時監(jiān)控,保持各環(huán)節(jié)、各層面、各要素的缺陷趨向于“零”,以實現(xiàn)質(zhì)量的根本性改進。
重視流程的細(xì)節(jié)管理,確保流程無縫隙,保證護理安全:針對護理流程中易發(fā)生護理安全隱患的原因,進行風(fēng)險識別,制定各種警示標(biāo)識卡,規(guī)范護理風(fēng)險警示管理。
加強搶救藥品、儀器的管理:搶救室由專人負(fù)責(zé)管理,每天檢查所有搶救儀器和藥品,確保搶救儀器處于完好應(yīng)急狀態(tài),班班交接,發(fā)現(xiàn)問題及時維修,保證搶救工作順利進行。
搶救時的注意事項:操作前、操作中、操作后認(rèn)真做好各項告知工作,取得病人和家屬的理解和配合,各項搶救記錄搶救結(jié)束后據(jù)實補記。
規(guī)范護士禮儀,提高護患溝通技巧:定期組織護士禮儀和溝通技能的培訓(xùn),推廣使用禮貌用語及規(guī)范化語言。
綜上所訴,通過實施風(fēng)險管理,加強風(fēng)險管理知識的培訓(xùn)和風(fēng)險預(yù)案的學(xué)習(xí),提高了護理人員的風(fēng)險意識和自我保護意識以及防范風(fēng)險的能力,在一定程度上自覺地規(guī)范護士的操作和護理行為,增強了護士的工作責(zé)任心,工作中自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程,主動查找護理安全隱患,使各種潛在風(fēng)險得到控制。
參考文獻
1 陳遼平.香港醫(yī)院的醫(yī)療風(fēng)險管理.醫(yī)院管理雜志,2000,7(4):313.
近些年，我國的證券公司要應(yīng)對的不僅是國內(nèi)同行的競爭，還有國外投資銀行的挑戰(zhàn)。因此，我國證券公司需要建立較為完善的風(fēng)險管理體系，強化風(fēng)險控制，以提高競爭力。隨著國際化的發(fā)展，我國證券公司風(fēng)險管理體系還不健全，與國外的成熟市場上風(fēng)險管理體系相比，引進國外經(jīng)驗的同時，我國的證券公司在摸索和適應(yīng)階段，需要一套完整的管理體系。
一、我國證券公司風(fēng)險管理控制現(xiàn)狀
我國證券公司在經(jīng)過多年的整治，證券公司在發(fā)展過程中也產(chǎn)生了諸多問題，目前，在經(jīng)過整治后證券公司提高了風(fēng)險控制和防范意識的能力，但風(fēng)險問題仍舊存在。
1．我國證券公司風(fēng)險管理控制現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在：一是我國證券公司形成風(fēng)險管理體系。受國外市場的風(fēng)險管理經(jīng)驗的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內(nèi)部，風(fēng)險控制專員深入到各業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險控制部主要負(fù)責(zé)梳理公司業(yè)務(wù)流程、審查內(nèi)部控制體系、制訂風(fēng)險指標(biāo)和事中監(jiān)控等工作。并對以上業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的分析和管理。公司還設(shè)立了法律監(jiān)察部等監(jiān)督部門，這是為了配合風(fēng)險控制部做好風(fēng)險預(yù)測與控制。證券公司設(shè)立了稽核部，內(nèi)部稽核審計也日趨加強，目的是防范各種道德風(fēng)險和政策風(fēng)險。此外，公司還建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。證券公司依據(jù)風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)定相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)。二是證券公司加強了內(nèi)部管理，加強了對基層機構(gòu)的管理。公司健全了內(nèi)部控制機制，使公司業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，保證公司決策在執(zhí)行過程中的的順暢，提高了公司的風(fēng)險控制能力。公司對整體業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)控，找出各流程中的不足，并進行修正，有效的保障了風(fēng)險管理控制。
2．我國證券公司風(fēng)險管理存在的問題主要表現(xiàn)在：近幾年，我國證券公司發(fā)展雖有了很大的改善，但相較于發(fā)達國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結(jié)構(gòu)不平衡，技術(shù)手段落后，建立的內(nèi)部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風(fēng)險控制內(nèi)容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風(fēng)險而采取一系列的管理行為，這就是風(fēng)險管理。證券公司對辨別風(fēng)險類型不夠明確，不能準(zhǔn)確的評估出風(fēng)險對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發(fā)生的風(fēng)險沒有及時回避，接受的風(fēng)險如何防范，沒有應(yīng)對措施，以及風(fēng)險產(chǎn)生的后果如何控制等。
二、我國證券公司的風(fēng)險管理策略
1．證券公司要建立合理組織。證券公司應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機構(gòu)，這些機構(gòu)要互相獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門構(gòu)成的風(fēng)險控制主要包括一方面風(fēng)險控制部門構(gòu)成的風(fēng)險監(jiān)督管理，就是為了減少各類風(fēng)險可能對公司經(jīng)營造成的不利影響；另一方面稽核審計部門構(gòu)成的事后監(jiān)督管理，要建立有效的事后補救機制；這樣才能確保公司對各種風(fēng)險能夠識別，并進行監(jiān)管和綜合治理。
2．證券公司要建立有效的風(fēng)險管理制度。這是為了監(jiān)控分支機構(gòu)及重要業(yè)務(wù)等方面。證券公司對分支機構(gòu)實行經(jīng)營，要明確其業(yè)務(wù)范圍，以控制其產(chǎn)生的風(fēng)險；證券公司應(yīng)建立資金管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度等重要業(yè)務(wù)制度。同時，重要的管理制約制度也要健全，包括財務(wù)管理制度、稽查審計制度等。
3．證券公司要加強風(fēng)險控制體系建設(shè)，通過對各項業(yè)務(wù)總體規(guī)模的間接控制，使公司根據(jù)凈資本在各項業(yè)務(wù)風(fēng)險準(zhǔn)備上的配置，合理選擇并發(fā)展某項或某幾項業(yè)務(wù)。這就是利用風(fēng)險資本管理的理念，引導(dǎo)證券公司選擇發(fā)展戰(zhàn)略，以充分體現(xiàn)其自身的專業(yè)化優(yōu)勢，實現(xiàn)對總體風(fēng)險的有效控制。
4．證券公司可以運用信息技術(shù)，提高風(fēng)險管理技術(shù)水平。隨著我國證券公司的風(fēng)險管理意識的增強，證券公司是信息化程度較高的行業(yè)，證券公司運用信息技術(shù)來為風(fēng)險管理服務(wù)，公司可以通過實施風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，例如對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和客戶保證金進行實時監(jiān)控，為了全面的支持公司的風(fēng)險控制，證券公司需要建立一個風(fēng)險控制信息平臺，為證券公司的風(fēng)險控制提供有力的保障。當(dāng)今的年代是機遇與風(fēng)險并存的年代，我國正處速發(fā)展的階段，在激烈的市場競爭中，證券公司需要追求和爭取不敗之地。風(fēng)險管理控制成為公司穩(wěn)定未定發(fā)展的導(dǎo)向，使公司避開危險，證券公司需要采用科學(xué)、有效的風(fēng)險管理策略為公司的發(fā)展提供可靠保障，證券公司的風(fēng)險管理也在不斷改進和創(chuàng)新，這也是我國證券公司發(fā)展的必由之路。證券公司要趕上時展的步伐，走向競爭的前沿。
摘要 由于運輸行業(yè)和危險化學(xué)品自身存在的危險性，使危險化學(xué)品運輸事故得到社會的廣泛關(guān)注。本文就如何識別危險化學(xué)品運輸過程中的風(fēng)險因素以及如何對此類事故進行風(fēng)險管理和控制做分析，對危險化學(xué)品運輸企業(yè)和行業(yè)主管部門的風(fēng)險事故管理存在借鑒意義。
關(guān)鍵詞 危險化學(xué)品運輸風(fēng)險 風(fēng)險識別 風(fēng)險評價
一、危險化學(xué)品運輸風(fēng)險概述
“危險化學(xué)品”是指可能會傷害或危害周圍人員、涉及設(shè)施和周邊環(huán)境的化學(xué)品，具有易爆、易燃、有害、有毒及有腐蝕等特性，主要包括爆炸物品，壓縮氣體，液化氣體，自燃物品等，主要分為劇毒物品、腐蝕性物品、爆炸性物品、壓縮氣體或液體、較易燃燒的物品、氧化劑或者過氧化劑物品和放射性物品七大類。
危險化學(xué)品道路運輸風(fēng)險可以定義為危險化學(xué)品道路運輸過程中對相關(guān)的人、環(huán)境和財產(chǎn)等產(chǎn)生的不確定性影響。危險化學(xué)品公路運輸事故具有流動性強、耦合性強、差異性大、信息不明，施救困難等特點。
二、 危險化學(xué)品運輸過程風(fēng)險識別與評價
本文應(yīng)用風(fēng)險識別的風(fēng)險因素分解法，首先分析危險化學(xué)品運輸?shù)娜^程，將目標(biāo)層的風(fēng)險指標(biāo)按風(fēng)險源進行分類，得到初步的風(fēng)險因素識別結(jié)果，再將基準(zhǔn)層的初步風(fēng)險識別結(jié)果進行細(xì)化討論，剔除影響微弱、作用不大的因素，最終形成風(fēng)險要素表。在做風(fēng)險評價時，根據(jù)事故發(fā)生的損害程度，以及發(fā)生可能性的等級評判，對已識別出的風(fēng)險因素進行打分，總體風(fēng)險10分，如下表所示。
三、危險化學(xué)品運輸過程中的風(fēng)險防范對策
（一）回避風(fēng)險
在運輸路線有選擇余地時，應(yīng)盡量選擇遠(yuǎn)離市區(qū)和水源地的道路，不選擇那些雖然運輸路途短但卻需要通過市區(qū)的道路。在重要時期，必須通過市區(qū)時，應(yīng)避開重要場地及場地聯(lián)絡(luò)線，運輸任務(wù)盡量安排在夜間。
（二）減輕風(fēng)險
1.在常規(guī)路段、道路變化處、高速公路、橋梁或隧道等地點均易發(fā)生事故地段，應(yīng)加強管理，必要時可派交警對危險車輛進行護送。
2.各級道路運輸管理機關(guān)和公安部門應(yīng)加強對道路危險貨物運輸單位的審查，加強對道路危險貨物運輸?shù)谋O(jiān)督檢查。
3.危險運輸企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理，并根據(jù)自身情況建立應(yīng)急預(yù)案。在運輸過程中嚴(yán)格遵守國家對于危險化學(xué)品運輸?shù)囊?guī)章制度，加強對其自身的管理和監(jiān)控。
4.各行政區(qū)域?qū)ξｋU化學(xué)品運輸過程設(shè)立施救預(yù)案，建立和完善包含有交警、消防、醫(yī)院、道路部門、保險公司等相關(guān)單位在內(nèi)的信息溝通聯(lián)動機制。
（三）轉(zhuǎn)移風(fēng)險
保險是企業(yè)和個人進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移的最有效途徑之一，是運用市場機制進行社會管理的重要方式。要完善《危險化學(xué)品企業(yè)安全責(zé)任保險》，通過強制保險的形式，形成充足的風(fēng)險事故經(jīng)濟賠償?shù)谋Ｕ稀?/p>
（四）接受風(fēng)險
在積極減輕風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險之余，也要適當(dāng)?shù)慕邮軣o法避免的風(fēng)險。主動接受風(fēng)險，做好防范風(fēng)險的準(zhǔn)備也是一種減輕災(zāi)害的方式。比如編制水源地突發(fā)性環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案，針對水源地的特點，儲備應(yīng)急救援物資，在必要時啟動備用水源地。還包括加強污染事故應(yīng)對方法的宣傳，傳授逃生、自救、疏散知識等，從整體上提高人們的安全防范意識。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題與對策
隨著我國金融業(yè)全面開放日期的臨近，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險日益復(fù)雜。風(fēng)險管理不僅影響著商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，而且決定著商業(yè)銀行的生死存亡。股份制商業(yè)銀行作為我國商業(yè)銀行中的重要一員，也開始重視和強調(diào)風(fēng)險管理。不過，由于諸多原因，目前股份制商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還存在著許多問題。如何加強風(fēng)險管理已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、目前我國股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的主要問題
(一)風(fēng)險管理理念不強。股份制商業(yè)銀行與國有商業(yè)銀行相比，堅持把拓展優(yōu)質(zhì)市場和優(yōu)質(zhì)客戶，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益擺在突出位置。這使員工們形成了強烈的市場意識、競爭意識和責(zé)任意識，但同時也產(chǎn)生了一些模糊甚至錯誤的思想觀念。主要反映在：一是自滿心理。員工們在面臨發(fā)展較好的形勢下，自我感覺良好，滋生出許多懈怠情緒，特別是在一些領(lǐng)導(dǎo)層和管理層中，提到經(jīng)營說得頭頭是道，但一提到風(fēng)險管理卻是模棱兩可。二是僥幸心理。總認(rèn)為多年沒引起風(fēng)險。自身引起風(fēng)險的可能性就像彩票中大獎，概率極低，從而產(chǎn)生麻痹思想，放寬了管理要求。三是抵觸心理。認(rèn)為抓管理、防風(fēng)險總是時時講、常常提，很煩、很累，在制度執(zhí)行過程中存在搞形式、走過場、做表面文章等現(xiàn)象。四是功利心理。認(rèn)為抓銀行業(yè)務(wù)發(fā)展容易見效，其結(jié)果看得幾尢、摸得著；而抓管理、防風(fēng)險，時間長、見效慢，不同程度存在“管理為業(yè)務(wù)讓路”觀念。五是隨意心理。部分員工一旦碰到具體問題，往往習(xí)慣成自然，難以擺脫以習(xí)慣代替制度、以信任代替制度、以情面代替制度的陋習(xí)。
(二)管理制度不健全，風(fēng)險管理執(zhí)行不力。股份制商業(yè)銀行由于“重業(yè)績，輕管理”，致使各級業(yè)務(wù)管理部門對業(yè)務(wù)及服務(wù)的推出只注重業(yè)務(wù)的操作方法和業(yè)務(wù)的適用性、效益性的培訓(xùn)，忽略『l對業(yè)務(wù)和服務(wù)存在的內(nèi)、外部風(fēng)險的研究。首先，在信貸風(fēng)險控制上出現(xiàn)貸前調(diào)查不深人、貸中管理不全面、貸后監(jiān)控不敏感等現(xiàn)象。其次，當(dāng)前銀行業(yè)競爭十分激烈，各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，新業(yè)務(wù)此起彼伏。隨著創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷出現(xiàn)，新的經(jīng)營和管理風(fēng)險也不斷產(chǎn)生，而對這些風(fēng)險進行控制的相應(yīng)制度建設(shè)沒跟上。第三，目前股份制商業(yè)銀行的考核激勵和懲處機制不健全，把業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)作為衡量一個經(jīng)營機構(gòu)績效的主要標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險管理目標(biāo)的權(quán)重很低。由于內(nèi)部管理考核指標(biāo)較軟，相關(guān)激勵機制缺失，使得基層行缺乏明顯的動力效應(yīng)，挫傷了員工們防案件防風(fēng)險的積極性和主動性。
(三)人員管理上存在問題，風(fēng)險管理人才缺乏。首先，一些支行管理層仍然存在“重業(yè)務(wù)、輕管理”思想，對抓風(fēng)險管理及內(nèi)控制度存在畏難情緒，由于他們直接跟客戶接觸，跟金錢打交道，獨立性大，復(fù)雜性強，容易發(fā)生權(quán)力失控問題；其次，部分營業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)由于跟不上網(wǎng)點功能綜合化發(fā)展的要求，對制度規(guī)定不熟悉，領(lǐng)會不準(zhǔn)確，以致在執(zhí)行過程中產(chǎn)生偏差；再次，柜員合同工是一線業(yè)務(wù)的主力，但是由于待遇等多種原因，執(zhí)行制度責(zé)任心不夠強，業(yè)務(wù)不熟練不精通，影響r營業(yè)網(wǎng)點的規(guī)范化管理和規(guī)范化操作。最后，風(fēng)險管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風(fēng)險管理理論和．txl,險管理技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職J,k化的風(fēng)險管理人才隊伍。
(四)對國家宏觀調(diào)控政策認(rèn)識不夠，準(zhǔn)備不足。在我國間接融資占主體的融資框架下，股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模的迅速擴大成為我國固定資產(chǎn)投資高速增長的重要推動力量。股份制商業(yè)銀行在經(jīng)濟過熱中所扮演的這種角色，也必然使它成為隨之而來的宏觀調(diào)控的．rxt,險承擔(dān)者。例如，從2003~V9月開始。中央銀行相繼采用了提高存款準(zhǔn)備金率、貸款利率浮動、再貸款浮息制度、差別存款準(zhǔn)備金率、窗口指導(dǎo)等貨幣政策q-具x,J-商業(yè)銀行經(jīng)營行為進行大力度的調(diào)控。這調(diào)控措施，在降低信貸規(guī)模增長速度的同時，也給股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了較大的風(fēng)險。
二、新形勢下股份制商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理的對策
(一)培育風(fēng)險管理文化。樹立良好的風(fēng)險意識，是股份制商業(yè)銀行防范風(fēng)險、控制風(fēng)險的根本。這要求全體員工轉(zhuǎn)變觀念，克服思想中那些錯誤的觀念，形成良好的風(fēng)險意識。形成良好風(fēng)險意識的最有效途徑就是培育風(fēng)險管理的文化，把風(fēng)險管理的理念深植于股份制商業(yè)銀行的組織文化中，在股份制商業(yè)銀行中營造重視風(fēng)險管理的氛圍。所謂風(fēng)險管理的文化是透過行動或文字的呈現(xiàn)，使全行職員隨時察覺到風(fēng)險的存在。它是一種融合了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化力。培育風(fēng)險管理文化，就是倡導(dǎo)和強化風(fēng)險意識，樹立起涉及到各部門、各項業(yè)務(wù)的全方位的風(fēng)險管理理念，從而推r’-風(fēng)險管理文化。在風(fēng)險管理文化建設(shè)中，管理者特別要爭當(dāng)制度執(zhí)行的模范，要勇于接受違規(guī)的處罰，通過自身的言行，向廣大員212表明風(fēng)險管理的重要性，從而使風(fēng)險控制212作由被動轉(zhuǎn)為主動，員212行為由他律轉(zhuǎn)為自律。
(二)完善制度。加強管理。科學(xué)的管理制度是股份制商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)保Nt，風(fēng)險文化需要制度的支撐。在信貸管理上要做到：一是建立獨立的內(nèi)部評級部門，該部門在組織架構(gòu)和人事任免上應(yīng)獨立于決策者和發(fā)放貸款的部門，以保證評級結(jié)果的客觀性；二是建立合理的內(nèi)部評估程序，確立風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)、信息披露制度、評級認(rèn)定程序等，以便銀行首先對其面臨的風(fēng)險有正確判斷，并在此基礎(chǔ)上及時進行評估；三是建立內(nèi)部評級IN．督部門，在內(nèi)部評級部門外部設(shè)立監(jiān)督部門，以便定期對評級結(jié)果進行檢驗，從而對內(nèi)部評級部門形成制衡作用。建立健全股份制商業(yè)銀行的考核激勵和懲處機制，加強風(fēng)險管理，提高員212防范風(fēng)險的積極性和主動性。在管理中，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，克服有章不循的現(xiàn)象和打球的現(xiàn)象。
(三)加強隊伍建設(shè)。樹立“以人為本”理念，建立激勵、考核機制，加強員212培訓(xùn)。銀行人為因素的操作風(fēng)險，主要是由員212管理酬勞方式和員212素質(zhì)引起的，所以應(yīng)該建立一套有效的員212管理制度，以提高他們防范風(fēng)險的積極性。同時加強員212培訓(xùn)，提高他們的素質(zhì)，減少操作失誤。x,i-普通員212，要加強教育培訓(xùn)，使員212熟練掌tN并遵守各項規(guī)章制度：對柜員合同212，要建立科學(xué)、規(guī)范的用工制度，提高他們的212作積極性，建成訓(xùn)練有素、遵章守紀(jì)、文明服務(wù)的一線員212隊伍；另外，建立專門的風(fēng)險管理隊伍，培養(yǎng)精通風(fēng)險管理理論和技術(shù)的專業(yè)人才，加強銀行的風(fēng)險管理。
信用社的主要風(fēng)險來源
目前，信用社金融業(yè)發(fā)展相對滯后，經(jīng)營管理水平較低，外部環(huán)境錯綜復(fù)雜，其所遭遇的風(fēng)險也更多。其中既有內(nèi)部風(fēng)險，也有外部風(fēng)險;既有人為造成的風(fēng)險，也有制度帶來的風(fēng)險。綜而言之，信用社的風(fēng)險主要來自于七個方面：(一)信用風(fēng)險，即借款人不能按合同要求償還貸款本息而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險;(二)市場風(fēng)險，即利率波動、客戶競爭、個人貸款違規(guī)流入資本市場、資金涌入房產(chǎn)行業(yè)等引起的風(fēng)險;(三)流動性風(fēng)險，即因資金短缺導(dǎo)致資金調(diào)度和緊急流動應(yīng)變能力不足產(chǎn)生的風(fēng)險;(四)操作風(fēng)險，即工作人員違規(guī)操作帶來的風(fēng)險;
(五)道德風(fēng)險，即內(nèi)部工作人員以權(quán)謀私、監(jiān)守自盜或外部人員偽造信息、套取資金帶來的風(fēng)險;(六)科技風(fēng)險，即綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、卡業(yè)務(wù)、ATM等自助業(yè)務(wù)發(fā)展過程中由于技術(shù)原因造成的風(fēng)險。
信用社風(fēng)險管理存在的問題
自深化改革試點工作以來，各級信用社的風(fēng)險管理理念不斷強化，風(fēng)險管理方法持續(xù)完善，風(fēng)險計量工具廣泛使用，風(fēng)險管理水平有所提升，但由于長效管理機制尚未建立，系統(tǒng)風(fēng)險防范體系缺失，內(nèi)部控制仍較薄弱，風(fēng)險管理方面依然存在諸多問題。
一是缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。由于對風(fēng)險管理認(rèn)識的片面性，很多信用社偏重于信用風(fēng)險管理，忽視道德風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等方面的管理，從而缺乏系統(tǒng)全面的戰(zhàn)略規(guī)劃。二是缺乏完善的風(fēng)險管理體制。沒有形成完整的集風(fēng)險識別、風(fēng)險決策、風(fēng)險計量、風(fēng)險評估、風(fēng)險補救和風(fēng)險評價于一體的管理體制。部門間責(zé)任不明確，定位模糊。三是缺乏健全的風(fēng)險管理制度。制度覆蓋不夠全面，執(zhí)行力度弱化。內(nèi)部監(jiān)督多以事后為主，事前、事中預(yù)測及監(jiān)督力度不夠。四是缺乏先進的風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理文化沒有根植于所有員工的心中，沒有貫穿于整個業(yè)務(wù)的全程。
風(fēng)險管理理念沒有得到全面樹立，風(fēng)險管控落實不夠到位。五是缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)落后，在計量方法、硬件設(shè)備、客戶群體等因素的影響下，成熟的風(fēng)險管理IT信息系統(tǒng)尚未建成，關(guān)鍵風(fēng)險點識別、風(fēng)險實時監(jiān)控、預(yù)警、報告缺乏及時性和準(zhǔn)確性。風(fēng)險管理方法單一，對各類風(fēng)險仍以主觀定性分析為主，缺少定性和定量分析相結(jié)合的方法和模型，精細(xì)化管控不足。
信用社加強風(fēng)險管理的對策
風(fēng)險管理是一項基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、全面性的工作，要遵循以最小成本獲得最大保障的原則。信用社的風(fēng)險管理應(yīng)防患于未然，把重點放在事前預(yù)測與事中控制方面，而不是在事后風(fēng)險處置上。因此，必須從以下五個方面強化風(fēng)險管理。
確立風(fēng)險管理戰(zhàn)略。根據(jù)市場定位、發(fā)展戰(zhàn)略和資本實力，結(jié)合經(jīng)濟金融政策、監(jiān)管要求、股民價值回報、同業(yè)競爭水平等綜合因素，確立整體的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，進行總體籌劃。應(yīng)將風(fēng)險體系指標(biāo)具體化，明確承擔(dān)的風(fēng)險類別、承擔(dān)程度及預(yù)期收益，將資本充足率、風(fēng)險資本總量、各類風(fēng)險資本占比等指標(biāo)細(xì)化和量化，及時做好風(fēng)險轉(zhuǎn)移，科學(xué)分配風(fēng)險壓力。風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須著眼于從董(理)事會到經(jīng)營層的整個垂直職能體系，明確各職能部門的責(zé)任。董(理)事會作為最終責(zé)任主體，要負(fù)責(zé)全面管控信用社的各種風(fēng)險。包括確立整體發(fā)展目標(biāo)，提高風(fēng)險管理能力;監(jiān)控風(fēng)險系數(shù)，確定可承受的風(fēng)險水平;根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)化組合、配置資本提高收益;掌控風(fēng)險環(huán)境，保護資本安全等等。
完善風(fēng)險管理體制。完整的風(fēng)險管理體制必須包括五個方面的內(nèi)容：一是風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。通過對同行業(yè)與相關(guān)行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)及現(xiàn)實市場分析，及時、準(zhǔn)確地提供承受風(fēng)險的狀況和市場風(fēng)險動態(tài)的預(yù)警信號。二是風(fēng)險決策系統(tǒng)。制定信用社的風(fēng)險管理政策并作出相應(yīng)決策。三是風(fēng)險計量與評估系統(tǒng)。對每項交易中風(fēng)險的大小和影響程度進行估量，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。四是風(fēng)險補救系統(tǒng)。對已出現(xiàn)的風(fēng)險，及時采取補救措施，以防止風(fēng)險的惡化和蔓延。五是風(fēng)險評價系統(tǒng)。通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實各部門、各崗位的管理職責(zé)，并對其風(fēng)險管控狀況進行檢查、評價和考核，強化風(fēng)險管理責(zé)任。信用社完善風(fēng)險管理體制，需要明確定位理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的功能，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制約的三位一體風(fēng)險管理體系;促進業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險部門、監(jiān)察審計部門分工合作，筑造風(fēng)險管控的三重防線從省聯(lián)社到基層信用社，逐級設(shè)立風(fēng)險管理部門和崗位，配備專業(yè)風(fēng)險管理經(jīng)理，集中統(tǒng)一管理，分級授權(quán)實施，加強風(fēng)險信息傳導(dǎo)及聯(lián)動處置，形成橫到邊、縱到底的風(fēng)險管理整體合力和系統(tǒng)優(yōu)勢。
健全風(fēng)險管理制度。對現(xiàn)有各項風(fēng)險管理制度進行梳理、整合和完善，尤其對新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品要預(yù)先做好可行性分析，根據(jù)實際修訂或重訂制度或流程，確保其可行性和可操作性。使所有操作置于制度的框架之下，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，并著力提高制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，確保所有風(fēng)險無機可乘。進一步完善信貸業(yè)務(wù)、財會業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項業(yè)務(wù)管理制度。整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的防范體制，構(gòu)筑起面向全聯(lián)社、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)控管理體系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。進一步完善風(fēng)險監(jiān)管制度。切實發(fā)揮三道防線的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的管理監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。進一步完善風(fēng)險管理流程制度。讓每位員工都了解流程的風(fēng)險點是什么、如何監(jiān)測和控制、潛在缺陷及改進措施、誰來負(fù)責(zé)、誰來檢查、如何報告等。通過梳理,明確了工作流程的具體環(huán)節(jié)、操作方式、規(guī)章制度和面臨風(fēng)險。
1前我國分包項目風(fēng)險管理存在的問題
由于我國工程項目管理混亂，管理者風(fēng)險意識薄弱，究其主要原因，還是因為當(dāng)前我國沒有完整系統(tǒng)的防范風(fēng)險管理體制，致使我國工程項目管理落后，特別是市政工程建設(shè)管理，頻繁出現(xiàn)事故。造成不好影響，其中主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）分包商目光短淺，一味追求利益。在市政工程建設(shè)中，各分包商都統(tǒng)一的把目光放在了利益上，不注重建設(shè)質(zhì)量，甚至有些分包商在建設(shè)中，偷工減料，建設(shè)期間頻繁發(fā)生事故，導(dǎo)致公司利益受損，使公司面臨不必要的風(fēng)險。（2）市政建設(shè)缺少完整的管理體系。就當(dāng)前市政工程分包項目整體來看，普遍存在的問題就是缺少完整的管理體系，各分包商就市政項目管理中的問題，大都只是片面的解決一些表面問題，治標(biāo)不治本，這種管理方式導(dǎo)致公司資金大量流失，降低工作效率。（3）專業(yè)的項目風(fēng)險管理人才未得到施展平臺。在市政建設(shè)項目管理中，大多分包商并未注重對專業(yè)人才的應(yīng)用，忽視對人才的培養(yǎng)，企業(yè)也沒有專門設(shè)置風(fēng)險管理部門，導(dǎo)致風(fēng)險管理缺乏專業(yè)性。
2分包項目風(fēng)險識別流程方法及風(fēng)險評估方法
2.1市政工程風(fēng)險識別概念分析風(fēng)險識別在風(fēng)險管理中有著重要的地位，是風(fēng)險管理的重要組成部分，為了有效的進行風(fēng)險管理，必須提前進行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，由于風(fēng)險的可變性非常大，在管理中風(fēng)險管理者大多靠感性認(rèn)識和一些以往的經(jīng)驗來進行判斷，判斷風(fēng)險主要有三個重要因素，（1）根據(jù)時間、技術(shù)、費用及法律等因素進行判斷風(fēng)險的來源。（2）就一些消極的事情預(yù)估會給項目帶來的風(fēng)險。（3）風(fēng)險的一些事件征兆表現(xiàn)也可幫助判斷風(fēng)險。
2.2風(fēng)險判斷的流程分析風(fēng)險識別的首要任務(wù)是要盡可能的根據(jù)有關(guān)資料，判斷風(fēng)險的來源，其次是就有關(guān)資料結(jié)合當(dāng)前情況進行快速的風(fēng)險識別，確立一些重要的風(fēng)險因素，從而建立清晰完整的風(fēng)險清單，最后根據(jù)以上判斷，并結(jié)合專業(yè)人士，進行發(fā)生概率推測，以及對可能造成的損失和危害進行預(yù)估。以上流程可用以下圖表表示。
2.3風(fēng)險識別的主要方法有效的風(fēng)險識別方法有助于提高風(fēng)險判斷效率，風(fēng)險是被的方法種類繁多，從主觀的信息來進行識別一般使用頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、情景分析法。從客觀信息來進行識別一般使用核對表法、流程圖法、財務(wù)報表法。在市政建設(shè)分包項目中主要是按項目系統(tǒng)要素、項目系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、項目主體及風(fēng)險對項目的影響進行識別。這些方法都有著各自的優(yōu)點和缺點，使用者必須要相互結(jié)合，相互輔助才能更快更有效的進行風(fēng)險識別。
2.險評估主要方法風(fēng)險管理主要是就項目風(fēng)險進行專業(yè)的綜合評估分析，從而找出風(fēng)險應(yīng)對措施，以便風(fēng)險出現(xiàn)時快速控制，將其扼殺在搖籃中。其中風(fēng)險評估的主要方法有：專家打分法、決策樹法、層次分析法及模糊綜合評分法。其中層次分析法主要就以下過程進行。
3市政建設(shè)分包項目風(fēng)險應(yīng)對措施
3.1時刻關(guān)注風(fēng)險要素，及時掌握風(fēng)險信息風(fēng)險最大的特點就是隨機性和不確定性，為了防止風(fēng)險發(fā)生，公司應(yīng)時刻關(guān)注各類風(fēng)險動態(tài)，時刻分析風(fēng)險要素，對風(fēng)險發(fā)生的可能性要盡早感知，做到早發(fā)現(xiàn)、早控制，在風(fēng)險消失或者減小期間，要時刻關(guān)注風(fēng)險控制的效果，以防止風(fēng)險再次發(fā)生，同時，在市政工程項目建設(shè)時，企業(yè)要對項目實行全程、全方位的跟蹤監(jiān)控，根據(jù)項目需要進行風(fēng)險管理措施的修改于完善，風(fēng)險出現(xiàn)時能及時控制，以便項目建設(shè)順利進行。
3.2就以前風(fēng)險案例進行歸檔收集，方便后續(xù)管理參考由于風(fēng)險的隨機性和不確定性因素，風(fēng)險隨時都可能會發(fā)生，如何降低風(fēng)險所造成的所造成的損失是極為重要的，因此管理者應(yīng)把以前風(fēng)險管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，做好總結(jié)，把以前的風(fēng)險案例記錄下來，特別是市政工程項目，由于各個項目都具有很多的相似性，那么以前項目的風(fēng)險管理有有很大的參考價值，因此對以前的風(fēng)險進行總結(jié)記錄尤為重要。
3.3嚴(yán)格把關(guān)風(fēng)險檔案的管理工作在風(fēng)險管理中，檔案管理工作也是十分重要的，在進行風(fēng)險管理工作時，風(fēng)險管理者往往會記錄風(fēng)險管理的過程信息，這些風(fēng)險文檔主要包括，記錄、維護及對風(fēng)險的評估報告，這些信息都是制定風(fēng)險管理措施時的重要參考依據(jù)，是公司對項目管理的重要文化資產(chǎn)，因此對風(fēng)險管理過程文件進行歸檔、整理、分析十分重要，各公司都應(yīng)重視對項目文檔的歸檔，方便以后遇到相同案例時參考。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行； 信貸風(fēng)險管理； 思考
在市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行信貸不可避免地存在著風(fēng)險，因而必須加強風(fēng)險管理。但是，目前我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環(huán)境來看， 都存在著一定的問題，有必要認(rèn)真探討并加以解決。
1我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理存在的問題
盡管，近些年來我國國有商業(yè)銀行在信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.1權(quán)限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業(yè)銀行參與市場競爭的焦點，但權(quán)限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構(gòu)參與市場營銷的空間和推行金融新產(chǎn)品的想象空間，制約了基層金融機構(gòu)貸款營銷的積極性和主動性，導(dǎo)致了一段時期以來社會普遍反映的 “貸款難”問題、縣域經(jīng)濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，也導(dǎo)致了基層金融機構(gòu)經(jīng)營效益的下降。
1.2審批程序不科學(xué)。商業(yè)銀行發(fā)放一筆貸款要經(jīng)過調(diào)查人、調(diào)查負(fù)責(zé)人、審查人、審查負(fù)責(zé)人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統(tǒng)按不同權(quán)限上報，雖然在審批信貸業(yè)務(wù)中層層把關(guān)，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態(tài)資料來分析，很難準(zhǔn)確判斷貸款發(fā)放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發(fā)放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應(yīng)加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業(yè)銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當(dāng)我們要求國有商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險時或國有商業(yè)銀行自己也正在采取各種辦法防范內(nèi)部的風(fēng)險時，會出現(xiàn)一種社會現(xiàn)象，就是有些信貸員講的“不貸沒風(fēng)險，少貸小風(fēng)險，多貸大風(fēng)險”的心態(tài)，銀行內(nèi)的“惜貸”現(xiàn)象普遍存在，另外下級行或基層行因授權(quán)不足而不能從實際出發(fā)貸款發(fā)放，從而影響經(jīng)濟的發(fā)展，最終也影響銀行發(fā)展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關(guān)系，成為信貸風(fēng)險管理矛盾的焦點之一。國有企業(yè)因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負(fù)債，而財政能力不足，為企業(yè)更多的注資將造成國家財政緊張和赤字?jǐn)U大；國有企業(yè)需要取得新貸款以發(fā)展生產(chǎn)，也期望銀行注銷和減免更多的債務(wù)，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務(wù)，同時銀行也是企業(yè)法人，沒有義務(wù)對這么多高負(fù)債的國有企業(yè)進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
1.5在防范銀行業(yè)來自內(nèi)部和外部的道德風(fēng)險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關(guān)系人提供優(yōu)惠信貸的界限，這里面存在道德風(fēng)險。同時，在資產(chǎn)管理公司處置
不良資產(chǎn)的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產(chǎn)管理公司內(nèi)部工作人員或承包商和買主勾結(jié)舞弊，將資產(chǎn)以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產(chǎn)形成，難以對新增貸款實行嚴(yán)格的責(zé)任認(rèn)定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風(fēng)險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風(fēng)險和分散金融風(fēng)險。銀行要想獲得收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險， 由于風(fēng)險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規(guī)范自身的行為，建立風(fēng)險管理的機制，在風(fēng)險和收益之間求得平衡。
1.7風(fēng)險監(jiān)控存在漏洞。雖然信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是全過程的，但銀行不可能監(jiān)控到貸款的每一個環(huán)節(jié)，比如銀行貸款進入企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)后就很難監(jiān)控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務(wù)狀況、生產(chǎn)、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業(yè)決策者、經(jīng)營者的行為，因為他們操縱著企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)實權(quán)，貸款風(fēng)險的控制很大程度上就是對借款企業(yè)實權(quán)物的控制，然而這恰恰是銀行風(fēng)險監(jiān)控比較難、比較薄弱的環(huán)節(jié)。
2我國國有商業(yè)銀行加強信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理的對策
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優(yōu)秀的企業(yè)，離不開卓越的文化。
商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標(biāo)、倫理道德作為自己的行為準(zhǔn)則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險最小化而努力工作。信貸文化作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發(fā)展與質(zhì)量、速度與效益、提高效率與風(fēng)險控制、放權(quán)經(jīng)營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益等重大關(guān)系，形成統(tǒng)一“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，信貸體制改革才能達到預(yù)期的目標(biāo)。要形成“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸文化，首先要求一家商業(yè)銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內(nèi)部信用評級制度。
建立內(nèi)部評級體系，健全風(fēng)險管理體系，是銀行風(fēng)險管理的核心。為此，商業(yè)銀行要充實行業(yè)和客戶數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險控制系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)。除了資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力和現(xiàn)金流量等因素外，還要考慮經(jīng)濟周期的影響、行業(yè)特點、市場競爭態(tài)勢、管理水平、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等的影響。銀行內(nèi)部要加快數(shù)據(jù)集中，主要是全國數(shù)據(jù)集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統(tǒng)，將各家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)集中起來，強化數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。銀行可以利用標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)計方法統(tǒng)計出不同信用等級和不同行業(yè)的違約率、違約后的損失率、經(jīng)濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協(xié)議所要求的參數(shù)值，并根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果定期分析動態(tài)變化，逐步積累經(jīng)驗值，并對關(guān)鍵統(tǒng)計參數(shù)進行壓力測試，逐步向內(nèi)部評級法過渡，實現(xiàn)內(nèi)部評級和外部評級相結(jié)合。目前，我國商業(yè)銀行已產(chǎn)生對專業(yè)評級機構(gòu)評級的強烈需求。在商業(yè)銀行內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的情況下，商業(yè)銀行可以考慮將某些重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目的評級委托給專業(yè)機構(gòu)，或與專業(yè)機構(gòu)共同進行評級， 以充分發(fā)揮商業(yè)銀行人員了解客戶和項目、專業(yè)機構(gòu)人員在行業(yè)和評級技能方面的優(yōu)勢，形成信息、資源和專業(yè)技術(shù)共享，實現(xiàn)規(guī)模效益。
關(guān)鍵詞：國際工程承包 海外風(fēng)險 對策研究
中國對外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據(jù)多年的經(jīng)驗，特別是深刻反思某些項目的教訓(xùn)，當(dāng)前國際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經(jīng)營的重大風(fēng)險，即經(jīng)營開發(fā)風(fēng)險、境外項目管理風(fēng)險、政治風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、總部管控風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。
一、海外經(jīng)營風(fēng)險研究
（一）經(jīng)營開發(fā)管理風(fēng)險
在海外經(jīng)營中，項目的投標(biāo)價格及投標(biāo)方案直接決定了項目中標(biāo)的可能性，如果項目價格較高，所有的投標(biāo)工作都可能白費，如果低價中標(biāo)，輕則沒收投標(biāo)保函，重則給公司造成嚴(yán)重虧損。
應(yīng)對措施：一是明確總部與各二級單位的經(jīng)營開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運作、援外等各類項目經(jīng)營開發(fā)程序，明確各類項目評審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標(biāo)，重點是組價、施組安排，主導(dǎo)項目的經(jīng)營開發(fā)工作，有效控制投標(biāo)風(fēng)險。
（二）境外項目管理風(fēng)險
境外項目管理風(fēng)險導(dǎo)致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴(yán)重、質(zhì)量不合格、資源浪費、項目嚴(yán)重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽上的負(fù)面影響，喪失企業(yè)在項目所在國的市場地位和發(fā)展機會。
應(yīng)對措施：一是優(yōu)化項目管理模式，根據(jù)境外項目規(guī)模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險管理權(quán)責(zé)，強化二級單位人員配備、機構(gòu)建設(shè)，完善二級單位內(nèi)部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預(yù)算管理，明確項目成本目標(biāo)，強化過程監(jiān)督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內(nèi)合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進市場開拓。
（三）政治風(fēng)險
政治風(fēng)險主要是項目所在國政治動蕩等因素導(dǎo)致項目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無法實現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。
應(yīng)對措施：一是編制大型項目追蹤情況數(shù)據(jù)庫，對擬開發(fā)項目進行國別風(fēng)險調(diào)查，從項目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施和解決方案；二是加強與商務(wù)部、商會、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行評審管理相關(guān)規(guī)定，提高項目決策的科學(xué)性；四是針對存在政治風(fēng)險的項目，可考慮引入保險機制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
（四）合同管理風(fēng)險
合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經(jīng)濟效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠(yuǎn)的市場布局等戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。
應(yīng)對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；三是加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
（五）總部管控風(fēng)險
總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級單位經(jīng)營管理方向出現(xiàn)偏差。
應(yīng)對措施：一是明確總部對二級單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財務(wù)、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強執(zhí)行力文化建設(shè)，營造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。
（六）人力資源風(fēng)險
人力資源風(fēng)險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。
應(yīng)對措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵機制和關(guān)愛機制；三是加強青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當(dāng)?shù)厝瞬牛晃迨羌訌娖髽I(yè)文化建設(shè)，加強對境外員工的關(guān)心和愛護，提升企業(yè)的凝聚力。
二、進一步提高海外風(fēng)險防范能力的對策研究
風(fēng)險管理是海外經(jīng)營的重要組成部分，是一項長期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營是利潤和風(fēng)險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，全面加強風(fēng)險管理，采取積極的防范措施，嚴(yán)格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風(fēng)險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。
（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險管理資料庫
進一步建立完善海外風(fēng)險管理內(nèi)控制度，加強項目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風(fēng)險管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實際，不斷豐富和完善風(fēng)險管控制度，設(shè)立風(fēng)險管控的專門人員，認(rèn)真組織實施海外項目的風(fēng)險管理解決方案，使各項具體措施求真務(wù)實地落實到位；對于重大風(fēng)險工程項目，實行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險有效化解后解除。
建立全面風(fēng)險管理資料庫。包括：國內(nèi)外的風(fēng)險管理知識、工程風(fēng)險狀態(tài)報告、工程風(fēng)險案例、風(fēng)險管理匯總數(shù)據(jù)、各個不同階段風(fēng)險檢查表、風(fēng)險應(yīng)對方案、風(fēng)險管理工具及模板、項目風(fēng)險歸納總結(jié)、大型項目風(fēng)險管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險管理綜合模型等。
（二）增強風(fēng)險研判能力，完善風(fēng)險管理流程
一是開展風(fēng)險識別工作。要對項目所在地區(qū)的政治形勢、經(jīng)濟形勢、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進行調(diào)查研究；聘請有經(jīng)驗的專家對投標(biāo)文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險、貿(mào)易政策等方面進行深入分析，收集與項目風(fēng)險有關(guān)的各類信息，編制項目風(fēng)險識別報告，對風(fēng)險進行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對影響力較大的重要風(fēng)險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風(fēng)險評估工作。要對風(fēng)險識別報告中列出的各類風(fēng)險逐一進行分析研究，根據(jù)每一個風(fēng)險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險等級，為選擇風(fēng)險防范措施和風(fēng)險管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險防范措施。要學(xué)會風(fēng)險回避，在投標(biāo)階段及時發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風(fēng)險；要學(xué)會風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險較大的部分及時轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會保險機構(gòu)投保等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險損失，對一些不可回避又無法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險，在報價中要考慮一定比例的風(fēng)險費用，作為潛在風(fēng)險的處理預(yù)備金。
（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經(jīng)營
進一步建立和完善以不同條件下精細(xì)嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算贏余機率并存的財務(wù)管理，型號與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點的項目精細(xì)化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機制，保障境外人員和機構(gòu)的安全。
繼續(xù)推進屬地化經(jīng)營，一方面積極吸收當(dāng)?shù)馗咚饺瞬懦鋵嵨曳焦芾黻犖椋档腿斯こ杀镜耐瑫r，減少境外經(jīng)營管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當(dāng)?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)和技術(shù)規(guī)范，準(zhǔn)確把握當(dāng)?shù)厥袌鰟討B(tài)；另一方面在項目投標(biāo)及實施過程中，注重與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢企業(yè)的合作，提高項目中標(biāo)率、有效防范項目風(fēng)險、控制項目成本。同時，加強與當(dāng)?shù)卣⑸藤Q(mào)機構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。
（四）強化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才
工程合同是項目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)。一是要強化合同管理體系建設(shè)，完善項目管理各階段評審管理制度，實現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；四是要加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
海外經(jīng)營不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。
參考文獻：
