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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貸款有關的法律法規，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：民間金融；監管；現狀與不足；啟示
中圖分類號：D922.28 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2012）32-0136-03
近年來，許多與民間金融有關的事件引發廣泛關注，對民間金融的管理問題已經逐步成為一個全社會迫切需要解決的課題。然而要建立一套合理的、積極有效的管理模式還需要結合我國民間金融的大環境，深入分析民間金融的發展原因，博采眾長，因地制宜地制定有關政策。
一、民間金融迅速發展的原因
所謂民間金融，有人將其稱之為“灰黑色金融”（章曉虎，1996），也有人稱之為“地下金融”（江曙霞，2001）[1]。國外多將之界定為“非正規金融”。民間金融的發展是自發的、自下而上的、局部的現象和行為。一方面，由于“正規金融”所能覆蓋的范圍始終是有限的，很多中小企業旺盛的資金需求難以得到滿足。另一方面，農村信貸等也難以跨入正規金融機構的門檻，迫切需要找尋新的融資突破口。民間金融就是在這種市場經濟內生的原動力推動下孕育而生的。因而，我們認為民間金融產生并蓬勃發展的根本原因是因為市場的需求，也有學者把民間金融的產生概括為——誘致性制度變遷的結果[2]。
二、我國對民間金融監管的現狀及不足
（一）我國有關民間金融的監管制度安排
目前，我國金融監管實行的“一行三會”的分業監管體制模式，由中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會和中國保險監督管理委員會分工協作。我國一直未曾明確由三會中的何者對其進行監管，也未曾設立專門的民間金融監管部門。但從國家出臺的相關規定來看，民間金融信貸政策的制定者這一角色主要由央行擔任，而具體的方針政策的制定、執行和考核則由銀監會負責。
就規制民間金融的法律法規而言，我國目前尚未存在統一的立法對民間金融進行系統的監管。相關法律法規只是散見于各部門法中，但各部門對于民間金融的準許與否仍然存在著較大的矛盾。如：憲法第13條規定：“公民的合法的私有財產不受侵犯。國家依照法律規定保護公民的私有財產權和繼承權”；《民法通則》第90條：“合法的借貸關系受法律保護”；《合同法》第196條：“借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同”；《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條規定：“民間借貸的利率可以在超過銀行同類貸款利率的四倍以下的范圍內適當高于銀行的利率。”由此可見憲法精神，民法通則和合同法等對民間金融是承認的。但有些法律法規對民間金融卻是禁止的，如：《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》規定：“為維護金融秩序，對包括非法發放貸款行為在內的非法金融業務活動要予以取締”；1996年制定的《貸款通則》嚴格禁止民間融資活動，規定貸款人必須是依法設立的中資金融機構，并經中國人民銀行批準經營貸款業務[3]。由此可見，我國不僅針對民間金融現仍未有統一的立法，而且法律法規的規定還存在著一定的矛盾。
（二）我國對關民間金融監管存在的不足
從“吳英案”來看，我國民間金融實質上并未有明確的監管機構。有關民間金融的相關制度設計仍然存在著較大的缺陷。
1.對民間融資的立法協調性差且缺乏統一標準
如上所述，我國民間金融的合法性與否至今未有統一的定論。各法律法規對民間金融或是“承認”或是“禁止”，這使得民間金融的地位異常尷尬。就“吳英”案而言，從本質而言，吳英的行為也可以稱之為一種民事行為，但最終卻上升到刑法來衡量的高度。由此可見，在國內法律缺乏統一的標準且相互間缺乏協調性的情況下，勢必會造成民間金融的監管缺乏統一的度量標準，最終導致監管混亂，不利于引導民間金融健康發展。
2.我國民間金融監管主體還不夠明確
受民間金融法律規制體系滯后影響，目前國內尚未頒布關于民間金融統一的、系統的法律法規，自然對民間金融的監管主體也沒有明確的規定。在中央，目前由央行輔助銀監會共同承擔民間金融的監管責任，但其監管主要是宏觀層面的監管，地方民間金融的監管機構始終卻處與缺位狀態，且尚有很多民間金融組織和行為處于無政府狀態。“吳英案”可謂只是地方民間借貸的冰山一角，類似吳英的大規模借貸、融資行為在國內民間金融發達地區還比比皆是。但卻沒有有效的地方監管部門對其進行規制，這不失為民間金融的一大隱患。
3.法律法規條款嚴重滯后
我國的金融業發展向來具有嚴重的“政策導向性”，目前國內有效的很多金融法規都是在特定的金融環境和經濟發展時期出臺的，具備很強的實效性。但21世紀已然過去十多個年頭，國內金融環境早已發生重大改變，現行有關民間金融的法律法規早已不能適應現實環境的要求，壓迫了民間融資的自治空間，已暴露出很大的滯后性，難免阻礙經濟的發展。
三、美、日民間金融監管制度
（一）美國的民間金融監管制度
美國民間金融主要包括儲蓄貸款協會、合作銀行、信用合作社、儲蓄信用合作社等。據統計，美國民間金融機構大概有9 000多家，大約占美國銀行數量的60%，其中以信用社居多。①由此可見，美國的民間金融是十分發達的。針對民間金融的監管模式設置，美國根據聯邦制國家結構設立了分層次監管的“雙軌制”監管模式，即實行聯邦政府和州政府兩種監管主體選擇制度。并設立了專門的監管機構—信用社全國管理局（NCUA）對非正規金融的主要形式—信用合作社進行監管[4]。
美國承認民間金融的合法地位，并推行民間金融和正規金融和諧發展的策略。美國雖然擁有最完善的金融體制，也并不能完全滿足所有資金需求者的需求。長期以來，美國銀行傾向于忽視那些低收入階層、小企業、移民和有色人種的貸款需求，這樣需求與供給便存在一定的空白區。目前，從現實情況來看，美國中小企業的融資方式仍然以業主的儲蓄和向親朋借款為主，二者共占其投資的58%左右[5]。由此可見，美國政府對民間金融是予以承認的，且民間金融健康發展已然成為正規金融的良好補充。
此外，美國政府為促進民間金融的健康發展，已經設置了較為完備的立法體系。與“雙軌制”監管模式相對應地設有州立信用社法案和聯邦信用社法案。1909年，美國馬薩諸塞州通過了第一部信用合作社法案，其他州也紛紛效仿。1934年，通過的《聯邦信用社法》（FCUA）（The Federal Credit Union Act），并于1998年進行了最近的一次修訂。此外，美國對農村民間金融的監管也設置了較為完備的法律體系，使農村民間金融的運作有章可循、有法可依。在美國，信用社可選擇在聯邦機構注冊，也可選擇在一州政府注冊。這樣既給予民間金融自由發展的空間，也能促進各州之間、各州與聯邦之間有關民間金融法律的交流與完善。
（二）日本的民間金融監管制度
日本的民間金融擁有合法地位且非常發達，其農村民間金融的規范發展也歸因于其因時制宜的法律政策。二戰后，為促進國內經濟發展，其廣泛借鑒歐美國家的經驗，在國內推廣合作金融服務業務，陸續建立了信用金庫、信用協同組合、勞動金庫、商工組合中央金庫、農協等非正規金融組織[6]。逐漸形成了以政府為主導、以非政府自主合作為基礎，以職能監管為主的分類監管機制，對國內民間金融進行了全面的監管。
日本的民間監管區別于其他國家之處在于其典型的職能監管制度，各職能部門按照其對應的監管業務的性質進行設置和分工，對不同性質和類型的金融主體進行分類監管。在監管內容上不斷縮小行政監管范圍，不干涉被監管機構的具體業務，強化信息披露制度，對公眾加強風險教育以防止投機行為泛濫[7]。
日本有關民間金融的立法具有明顯的時代特征，其法律、法規隨著國內金融市場需求和國家政策的改變而改變。1915年，日本出臺了《無盡業法》對國內大量存在的無盡組織進行監管。但隨著民間金融的發展，1915年出臺的《無盡業法》的相關條款逐漸出現了較大的不適性。1951年5月，日本政府又通過了《互助銀行法案》，對民間金融新興的并廣泛存在的互助無盡組織進行監管。80年代，日本國內爆發了幾起重大的民間金融事件，如豐田公司事件。日本政府便針對各項事件制定了管理處置規定。如針對投資欺詐事件制定了《投資顧問法》。20世紀90年代末，日本金融顧問研究委員會于開始倡導把互助銀行轉變為商業銀行，并制定了系列的規章制度對其進行引導。最終，互助無盡組織都轉變為通常意義的商業銀行。可見，日本農村民間金融的規制路徑離不開政府因時制宜的法律規制和政策引導策略。
四、美、日民間金融監管制度對我國的啟示
我國民間金融起步較晚，不論監管制度還是法律法規都存在著較大的不足。美國和日本是民間金融較為發達的國家，其制度設計對我國民間金融監管模式的選擇及法律體系的構建具有較強的借鑒意義。筆者認為，結合目前國內民間金融的大環境，從美國和日本的相關制度設計可得出如下啟示。
（一）構建民間金融法律規范體系
從美國和日本的成功經驗來看，任何制度的完善離不開法律的保障。美國根據其聯邦制的國家結構設立了州信用社法案和聯邦信用社法案。既賦予民間金融一定自由選擇的空間，又使得國內有關民間金融立法結構嚴謹。也保障了監管機構在進行監管時能有理有據，有法可依。如前所述，我國至今未有關于民間金融的統一立法，且各相關法之間始終有矛盾存在，因而完善統一立法勢在必行。只有立法完善了，才能指引民間金融往正確的方向發展，才能給監管機構提供一個切實可行的執政標準，避免的行為發生，才能減少金融風險。
（二）明確設立由中央到地方的金融監管機構
美國設有專門的監管機構—信用社全國管理局（NCUA）對非正規金融的主要形式—信用合作社進行監管，并實行聯邦政府和州政府兩種監管主體選擇制度。既有統籌者，也將監管主體落實到了基層。日本設有日本金融顧問研究委員，并以職能監管為主要模式，這樣根據民間金融機構不同的性質來劃分監管部門有利于建立專業高精的監管體制，對我國有一定的借鑒價值。目前，有關民間金融的監管國內主要是銀監會擔任，央行負責信貸政策的制定，但其監管并未有強有力的法律依據。且銀監會本身金融監管任務就十分繁重，再將龐大的民間金融列規其中很難保障有效監管。筆者認為，可在中央建立專門的民間金融監管機構，并在地方設立相應的負責機構，配備專業的人才。這樣既有利于提高監管效率，又能根據地方不同的經濟狀況制定專業的、具備可行性的發展政策。
（三）保障民間金融相關法律法規與市場的可適性
日本民間金融的快速發展歸因于其因時制宜的法律政策。日本的民間金融發展模式是“政府主導型”的，而我國政府對金融的發展也影響力甚遠。就這點而論，兩國具有一定的相似性。日本政府根據國內金融市場的需求，適時地頒布了與市場相適應的法律法規，這對其國內金融的發展具有很好的導向作用。如：從無盡組織到互助無盡，日本政府先后出臺的《無盡業法》和《互助銀行法案》，以及重大金融事件后的《投資顧問法》，無不體現了日本立法當局對市場的高敏感度。而且我國與日本同屬亞洲經濟圈，近年來亞洲金融現發展勢頭迅猛，金融環境可謂瞬息萬變。任何法律都不可能無論經濟如何發展都具備可適性，有關民間金融的法律更是如此。筆者認為，日本因時制宜的法律政策非常值得我國學習。我國在制定有關民間金融統一的法律之時，在保持一定前瞻性同時，也應該根據金融環境的變遷作出適時的調整。
參考文獻：
[1]錢思思.民間金融風險分析研究[J].經營管理者，2010，（3）.
[2]蔡四平.規范我國民間金融發展的路徑選擇[J].中央財經大學學報，2011，（2）.
[3]盛開，邢利利.論民間融資的法律規制[J].特區經濟，2011，（1）.
[4]劉雨露.我國民間金融監管模式研究[D].四川師范大學，2010.
[5]滕昭君.民間金融法律制度研究[D].中央民族大學，2011.
關鍵詞：小微企業；民間融資；金融法律監管
在市場經濟發展不斷深入的進程中，小微企業越來越成為國民經濟發展的一支重要力量。小微企業資金周轉順暢與否，成為制約小微企業發展的重要因素。因此，助推小微企業發展，必須解決其資金短缺問題。雖然國內外學者關于小微企業融資問題的研究成果很多，但大多研究成果是從企業自身發展的視角入手進行研究，而基于制度供給視角研究小微企業民間融資問題的較少，缺乏對小微企業民間融資制度監管的系統性研究。解決小微企業資金不足的問題主要有兩種方式：一是以商業銀行為中介機構的間接融資；二是發揮民間金融的作用，通過民間金融進行的資金借貸，也稱民間融資。本文的研究對象主要是基于制度供給視角的民間融資，以及由此帶來的金融監管體系的完善。民間融資是相對于間接融資而言，存在于國家法定金融機構之外，在出資人與受資人之間形成的以還本付息為條件的借貸關系。通常采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式，通過暫時改變資金的使用權方式，實現貨幣價值的單方面轉移[1]。
一、小微企業民間融資模式與內涵
（一）企業內部集資。企業內部集資是指在遵守自愿原則下，在本單位內部職工中以企業內部股票、債券等形式籌集資金的融資行為。申請內部集資的小微企業要有工商行政管理部門頒發的營業執照，資產負債表顯示其具有一定的自由流動資金，并在商業銀行開立賬戶。小微企業進行內部集資流程為：企業在申請內部集資之初，要填寫《集資申請書》，并由具有一定經濟實力的法人單位對該企業承擔保付責任，《集資申請書》經企業主管部門及開戶銀行簽署意見，人民銀行對該申請書審核后發給《企業內部集資批準書》。小微企業內部集資方案要明確集資目的、范圍、金額、期限、利率、預計經濟效益、方式、購券人的權利和義務、企業償還集資款的資金來源等內容。企業內部集資利率可高于同期居民儲蓄存款利率，上浮利率的幅度依據人民銀行有關規定確定[2]。（二）社會民間多元融資。社會民間多元融資是指小微企業通過商業銀行信用以外的融資渠道，向社會有償募集資金的行為。社會民間多元融資主要包括以下幾種形式：一是股份集資，即通過發行股票籌集自有資金用以擴充資金實力，實現擴大再生產；二是集資聯營，即企業之間進行聯營，實現規模經濟，大多采取分紅制的分配原則；三是合伙經營集資，即共同出資、共同經營，也稱合伙人制；四是以資帶勞集資，即以出資入股作為進入企業就業參工的條件，鄉鎮小微企業采用此種集資方式的較多；五是利用賒銷、預付等商業信用進行集資；六是直接發行債券進行集資，即企業發行債券，并同時約定還款期限、利率等相關要素[3]。（三）民間典當融資。民間典當融資是指小微企業在短期流動資金短缺的情況下，以實物質押或抵押的方式取得臨時性貸款，快速從典當行獲得資金融資方式。典當融資符合小微企業融資額度小、周期短、辦理便捷等特點，發揮融資市場上的輔助作用，為小微企業解決燃眉之急。與銀行貸款相比，雖然辦理手續相對簡單，但是需要繳納較高的綜合費用，如保管費、保險費、典當交易成本等，融資成本高于銀行貸款，增加了小微企業的經營負擔。（四）互聯網P2P融資互聯網P2P融資也稱互聯網金融點對點借貸平臺，是英文peertopeerlending（或peer-to-peer）的縮寫，它是將小額資金吸收過來，并以放貸的形式將資金借貸給那些資金需求者，也就是民間說的小額借貸模式。該模式在運營過程中，借助互聯網、移動互聯網等網絡技術平臺，實現投資理財、金融服務的功能[4]。目前，國內P2P網絡借貸平臺的定價模式處在探索之中，其中風險定價、成本加成、競標定價等模式共存。對此種融資的風險監管有必要強化。
二、監管小微企業民間融資的法律制度供給
（一）監管小微企業民間融資法律制度供給的必要性。民間融資作為一種有效的資金配置手段，在優化資源配置、完善社會融資結構、補充市場資金需求和促進經濟發展中發揮著重要的作用。但是，通過研究民間融資的案例發現，民間融資容易游走于金融監管的灰色地帶，并由此產生了一系列負面的影響，從宏觀角度上干擾了金融秩序的正常運行，造成小微企業經營資金短缺的惡性循環，導致誠信體系缺失，影響社會穩定，甚至誘發經濟類犯罪率上升等。這一切的發生給金融監管帶來了一定的難度，因此，制定行之有效的金融監管法律制度非常重要[5]。（二）相關法律法規的頒布。金融監管法律是一個國家或地區通過立法為有效實施金融監管而制定的金融法律制度。一個國家或地區是否具備健全的金融監管法律，是國際上衡量其金融監管水準高低的一個基本依據。我國關于民間融資方面的法律法規有待完善，還未形成完整的體系，但是就目前民間融資監管問題看，已經出臺了一些金融監管方面的法律法規，為民間融資的合法操作指明了方向。1995年，《中華人民共和國中國人民銀行法》明確規定，未經國務院銀行業監督管理機構批準，任何單位、個人不得設立銀行業金融機構，或者從事銀行業金融機構的業務活動。1998年，頒布《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》，旨在取締非法金融機構和非法金融業務活動，維護金融秩序，保護社會公眾利益。2015年，最高人民法院頒布《關于私募股權貸款的若干規定》，承認私募貸款的合法性，并標志著官方對企業之間相互借貸有效性的認可，這打破了該領域最初的系統設計。2016年，國家又出臺了《互聯網金融風險專項整治工作實施方案》。《方案》對P2P平臺提出重點整治，同時強調，互聯網企業未取得相關金融業務資質,不得依托互聯網開展相應業務。對于未經相關部門批準或備案從事金融活動的，由067金融管理部門會同工商部門予以認定和查處，情節嚴重的，予以取締。2021年1月，證監會《關于加強私募投資基金監管的若干規定》。主要內容如下：一是規范私募基金管理人名稱、經營范圍，并實行新老劃斷；二是優化對集團化私募基金管理人監管，實現扶優限劣；三是重申私募基金應當向合格投資者非公開募集；四是明確私募基金財產投資要求；五是強化私募基金管理人及從業人員等主體規范要求，規范開展關聯交易；六是明確法律責任和過渡期安排。
三、小微企業民間融資監管中存在的問題
（一）民間融資監管法律法規有待完善。首先，我國對商業銀行貸款監管力度較強，而對民間融資監管則較弱，沒有形成系統的監管體系。目前，我國民間融資監管力度不足的主要原因是現行法律法規供給不足。民間融資監管法律法規不完善，是后續監督及實施不到位的重要因素。其次，立法不足表現在缺乏對近幾年我國新型融資方式的監管,同時也未對小微企業民間融資作出具體規定。近年來,我國針對小微企業融資難的問題，大力發展普惠金融,將融資性擔保機構、小額貸、網貸等納入小微企業的融資范疇，并在一定程度上解決了小微企業的資金需求，網絡平臺融資的力量不可小覷。但是，隨著網絡融資額度的加大，小微企業網絡融資的風險也凸顯出來，各種投融資理財公司、非融資性擔保公司也紛紛倒閉，金融經濟案件量持續上升，相關監管法規供給沒有及時跟上，小微企業融資承擔風險提高。因此，對于這方面監管的法律法規亟待完善。最后，立法不足還表現在缺乏對民間融資機構的市場準入和退出機制，想要民間融資市場蓬勃健康發展，明確的準入條件與完善的退出機制缺一不可。法律法規對市場準入制度進行嚴格明確的規定，對于指導民間金融機構規范其組織結構、建立完善的財務制度及健康良好的公司治理環境具有重要意義。反之，如果缺乏相關監管的法律法規，將導致民間融資隨意發展和隱蔽發展趨勢增強，造成金融市場混亂，甚至出現利用小微企業融資而進行非法洗錢的行為。（二）立法層級過低。總體上看，立法層級過低是小微企業民間融資監管中存在的一個主要問題。近幾年來，國家越來越關注小微企業發展，頒布了一系列政策和規制文件。2013年，中國銀行監管委員會《深化小微企業服務意見》；2014年，國務院頒布《關于小微企業健康發展的意見》。這些支持小微企業融資發展的若干意見在小微企業發展中起到了一定的作用。但是，也有一些文件立法標準太低，強制力非常有限，只是在形式上做了一些規范，可操作性不強，沒有在實質上滿足小微企業的融資需求，特別是沒有很好地監管小微企業融資中可能出現的風險。（三）小微企業貸款缺乏法律支持。首先，相關的金融法律不完善，在實際執法中存在職責交叉現象。如《取締非法金融機構和非法金融經營活動辦法》規定，我國對民間借貸的監管主體是中央銀行，地方政府負責輔助監管。《銀行業監督管理法》有關內容顯示，中國銀行業監督管理委員會也負責這方面的監管。這就形成了多部門管理，必然導致沖突和摩擦。其次，在我國現行金融法律體系中，對小微企業融資支持力度存在一定的不足。如《貸款通則》《商業銀行法》等法律規定了企業申請貸款的操作細則，而小微企業自身財務狀況無法滿足較高的融資條件。因此，小微企業在金融市場間接融資的準入門檻高，商業銀行更傾向于向大企業發放貸款，而向小微企業提供的貸款資金供給，無法滿足小微企業實際的資金需求。最后，《商業銀行法》具有很強的排他性，無法實現資源共享。《貸款通則》規定，貸款人的信用、貸款事項的審批及貸款合同的條款，都要求公司具備相當的能力和資質來實現。由于與《貸款通則》規定的貸款法律要求不符，多數小微企業無法獲得資金支持。（四）對非正規金融機構的監管不足。首先，中國民間金融市場限制機制不完善。在監管初期階段，金融產業限制模式被“一家銀行和三個委員會”垂直管理。該管理模式導致了多種金融機構共同管理、相互調整的監督機制不足、信息不能按時共享和有效溝通，直接影響個人貸款的效率性。隨著金融市場的不斷繁榮，這些缺點越來越明顯，在一定程度上影響了金融市場的健康發展。其次，針對現階段出現的新型非金融機構存在一定程度上的監管缺失問題。隨著網絡融資、中介機構、小額貸款公司的出現，金融監管的難度隨之加大，對金融監管也提出了新的要求，一些監管責任落到了地方政府的職責上，而有些地方政府為了發展經濟，監管意識不強，金融監管措施明顯滯后，而且監管標準不統一。最后，對于非金融機構的市場準入及退出監管的力度不足，導致集資詐騙等刑事案件量顯著增多。（五）民間融資擔保缺少風險分擔機制。當前，我國小微企業融資擔保的風險分擔機制尚不健全。小微企業的融資擔保機制主要有兩種：一是單一擔保，二是反擔保。在實踐研究中發現，單一擔保和反擔保體系還不能適應我國金融市場的持續發展，并在一定程度上抑制了新興小微企業的融資需求。因此，迫切需要引入適用于小微企業的信用擔保法。該法律不僅要規范擔保人的擔保行為，還要在融資中保護小微企業的合法利益。另外，我國還缺少大型商業銀行和地方性銀行風險共擔的新擔保體系。現階段小微企業的融資擔保多與地方性商業銀行合作，但地方性商業銀行具有風險評估能力差、風險承擔能力弱、風險規避能力弱等特性，一旦地方銀行的風險承擔能力超過了上限，小微企業從地方商業銀行融資的可能性幾乎為零。
四、解決小微企業民間融資監管問題的對策
（一）完善小微企業民間融資監管的法律法規。鑒于小微企業民間融資法律法規有待完善問題，迫切需要建立一個專門的監管機構，即民間融資監管機構。對于如何選擇民間融資監管主體，學者們有不同的看法。一些學者建議，在銀監會下設立一個民間非正規金融監管部門，負責監督非正規金融機構；另一些學者認為，中央銀行的監管職責應包括對民間金融機構的監管。根據我國目前的情況，中國銀行業監督管理委員會是金融監督的職能部門，可以由中國銀行業監督管理委員會設立下屬的民間金融監督管理機構。但是，根據民間非正規金融機構本身的特點，僅依靠某個部門的力量很難實現有效的監管。因此，提出以下幾點建議：首先，可以將監管權交給地方政府，使得地方政府在負責促進地方經濟發展的同時,能在一定程度上監控地方金融市場。其次，考慮到民間融資市場對地方經濟發展的重要性，地方政府應與金融監管部門聯合，對民間融資進行信息共享和有效監測[6]。最后,在監管中要明確區分民間融資監管的主體，對于不合法的民間融資行為，必須按照法律法規調查和處理。對于合法的民間融資，應使其透明化并納入金融監督系統。（二）提高小微企業融資的法律效力。小微企業在市場競爭中仍處于相對弱勢的地位，盡管從中央到地方各級政府和有關部門已經制定了各種政策來支持小微企業發展，但是這些法律文件缺乏強制性，導致了小微企業融資中合法權益得不到很好的保護。因此，可以通過提高針對小微企業立法的法律效力并制定目標性支持條款，小微企業才能擺脫在金融市場融資的不利地位。（三）加強小微企業民間融資監管的法律力度。目前，我國還沒有一部完整的民間金融法，這使得民間金融的法律地位相對模糊，民間金融法律法規比較零散，缺乏內部協調性。因此，立法機關需要結合當前經濟發展情況，及時整合現行法律法規，明確引導方向，滿足民間金融市場的發展需要，特別是小微企業民間融資監管的需要。一是要加強小微企業民間融資立法。雖然最高人民法院在2015年出臺了《關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》，在司法層面明確了民間借貸的相關問題，但單靠司法解釋還不能很好地規范民間金融市場。二是要從立法層面尋求突破，出臺相關民間融資監管的法律法規，為民間金融市場搭建法律活動平臺。此外，在制定相關法律時，要充分考慮小微企業的民間融資需求，從適應社會發展的角度規定民間融資的范圍，鼓勵各類民間融資主體發揮各自優勢，以滿足小微企業的融資需求。（四）加強對非正規金融機構的監管。1.掌握民間金融機構運行情況。要加大對地方民間融資的重視，及時準確掌握民間金融機構運行情況，結合其交易特點、覆蓋面等，分類管理和監管，同時也要給予合理鼓勵，促進地方經濟發展，防止非法集資或金融詐騙的發生[7]。為保證交易的公平、公正，還可以探索中介機構推介等形式，為小微企業和眾多民間融資機構搭建規范的交易平臺，引入第三方機構對中介平臺進行監管。從另一個角度看，政府和各部門還應加強對小微企業民間融資的引導與服務，培育和增強小微企業識別民間融資風險的能力，增強其風險意識，幫助其更安全有效地融資。2.履行融資平臺的實際審查義務。首先，在互聯網融資的實際運作中，要切實履行融資平臺的實際審查義務，其目的是幫助投資者進行初次篩選，解決信息不對稱問題。融資后，需要繼續進行資金監控，如果資金使用有問題，必須及時向執法部門報告，并通知投資者，以便可以收回資金。其次，闡明平臺記錄信息的義務。為了降低投資失敗的風險，保護投資者權益，信息的記錄和存儲應該是平臺的必然義務。最后，有必要建立一種金融機構信息披露機制。投資者的信息披露機制應基于自己的信用歷史、投資歷史及融資記錄。同時，對于信息管理公司等機構也要進行規范，使融資公司可以提供及時、客觀的數據，進一步提高融資流程的透明度，對投資者進行有效的風險評估，加強政府監管機構和平臺的外部監管[8]。3.明確民間融資機構市場準入、退出機制。對于非金融機構作為公司法人進入民間融資市場，必須設置明確的準入審批條件和完善的退出機制。建立嚴格的市場準入，就是要明確民間融資標準的制定，規范其組織形式、金融體制和業務范圍，將民間金融組織納入正規的金融監管體系。由于民間融資風險高，因此要建立健全民間融資機構市場退出機制和民間金融組織的破產清算制度。金融監管機構可以對有重大違法違規行為的非金融機構強制合并、重組、破產退出。只有建立健全市場準入和市場退出監管機制，才能促進金融市場健康發展，改善民間融資環境。（五）完善融資擔保機制。1.推進信用擔保體系的相關法律制度建設。近年來，我國信用擔保體系建設與相關法律制度的發展基本同步，但是信用擔保法律制度建設相對更薄弱。從《擔保法》的角度看，我國現行擔保法在制定和適用上已經存在滯后性和局限性。制定之初的規定大多是對普通擔保進行規范，沒有對專門從事小微企業信用擔保業務的信用擔保機構進行規范。因此，針對目前的法律漏洞，可以結合我國國情修訂完善《擔保法》，規范擔保業市場準入、退出監管和從業人員資格，明確經營范圍，并在此基礎上規范各類擔保機構的運作、資金投入和補充，培養專業的擔保人才，發展多元化的擔保產品，為擔保機構的發展提供法律保障[9]。2.完善小微企業擔保風險分散和再擔保制度。擔保工作屬于高風險業務，彌補擔保帶來的成本和風險損失，僅靠擔保機構賺取擔保費用是不夠的。因此，必須建立起完善的中小企業貸款監管制度，積極促進擔保機構良性發展。首先，促進商業銀行與信用擔保機構之間的合作，建立共同承擔風險機制。這種方式不僅可以減輕擔保機構的風險負擔，還可以督促銀行加強對貸款的跟蹤和管理。其次，實施補充再抵押制度，降低擔保機構的抵押風險。當發生小微企業融資風險補償時，政府有權要求賠償機構賠償，不能按時還款的公司可以列入風險預警名單，以后公司和關聯公司將得不到資金支持。
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關鍵詞：房地產；房地產金融風險；法律規制
中圖分類號：F830.572 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-00-02
一、我國房地產金融風險
房地產金融風險是指從事房地產金融業務活動的金融機構為該產業提供資金的籌集、清算等金融服務活動中，由于各種不確定因素影響，使金融機構的實際收益與預期收益嚴重背離而遭受經濟損失的可能性。房地產業是一個與國民經濟相關性很高的高風險、高收益行業，近年來隨著房地產市場泡沫的產生，其發展過程中存在或潛在的社會風險已嚴重威脅我國的房地產金融業，尤其是加大了資金支持房地產開發的商業銀行金融風險，這極不利于我國房地產金融業的穩定和發展。目前來說，我國房地產金融風險的現狀主要有以下幾類突出性風險問題：商業銀行風險、個人住房信貸違約風險、土地貸款風險。
二、我國房地產金融存在的法律風險
房地產市場的有序建立與健康發展，不能離開健全完善的法律法規支持，在我國政策性的缺陷以及缺少相應法律規制的違規操作、金融腐敗等諸多問題交織，共同影響著房地產金融體系的建立和金融規則的正常運行，也使商業銀行系統性金融風險居高不下。
1.商業銀行之法律風險
一方面，房地產金融也缺乏有效的監管制度，除《商業銀行法》中有關銀行設立和資金運用規定外，對房地產金融機構的管理尚無一個明確的專門機構，貸款的各個環節上的有關人員從職責上沒有進行嚴格的劃分，對客戶的資信情況沒有進行嚴格把關，對房地產金融業務的有關規范的法律規制還不夠完善。為了謀取利益，一些本不具備房地產開發資質資格的企業以各種手段、各種方式，有時甚至采取違法措施尋求商業銀行的貸款支持。另一方面，由于缺乏相關的法律約束，再加上各大商業銀行之間激烈的競爭，銀行的放貸部門有時為了擴大其業務范圍，降低貸款人的首付比例，或者放松貸款人的審批條件。在操作過程中，由于房地產登記制度相關配套法規還不完善，沒有嚴格的抵押住房登記制度。同時，涉及房地產處置的某些法律規定并不明確具體，一旦借款人無力償還，資產無法分割，抵押物往往很難處置。
2.個人住房貸款之法律風險
個人住房貸款者對貸款的償還依賴于未來收入預期，但是未來收入預期是具有不確定性的，一旦經濟形勢或是購房貸款者自身等因素導致了未來良好收入預期沒有實現，必然導致還款壓力，債務人有可能被迫違約放棄所購房屋，從而給銀行利益帶來損失的違約風險。社會上還存在部分“假按揭”現象，即房地產開發商以本單位職工及其他關系人作為購房人，通過這些借購房向銀行辦理個人住房貸款，從而套取銀行機構貸款的行為。借款人還可能故意欺詐，通過偽造的個人信用資料騙取銀行的貸款，從而產生道德風險。除以上外，雖然我國居民抵押的房產理論上可以收回拍賣，但由于我國的關于房地產處置的法律不完善，很多情況下缺乏可操作性，帶來處置上的難度。
3.土地貸款法律風險
房地產開發經營中的土地交易、資金投向由于缺乏法律的規范和約束，投機性極大。房地產開發中普遍存在的非法侵占、征用土地現象不僅延續至今，而且更有新的發展。國土資源部2013年國家土地督察中發現土地違規方面存在問題的有2.38萬件，涉及土地20.12萬公頃。這些土地要么沒有國家頒發的許可證，沒有納入國家的質量監管系統，要么并不是通過公開的招標拍賣取得，只是和使用土地的農村基層組織、企業簽個協議，就向銀行貸款，土地的取得隱藏著極大的法律風險。此外，房地產開發法律法規中的歧視性規定引發壟斷，破壞了房地產市場的公平競爭秩序。部分當地的開發企業憑借與當地政府及有關主管部門之間的關系獲取大量廉價土地，或者開發獲取高額利潤，或者加價倒賣謀取暴利，從而誘發房地產市場中的不正當競爭行為以及違規、違法和腐敗現象，并加重非當地開發企業的開發成本和商業銀行的金融風險。
三、我國房地產金融風險的法律完善
市場經濟是法制經濟，任何經濟活動都應該在法律規定的范圍內進行，西方國家房地產業的發展經驗表明，法律法規建設對于防范房地產金融風險有著極其重要的作用。近些年，雖然我國政府連續出臺了一系列為規范銀行房地產信貸管理、規范土地市場管理、促進房地產健康良性發展的法規和通知，但其存在的一些缺漏及可操作性等還需進一步完善解決。
1.商業銀行風險之法律規制
（1）設立完善的法律風險控制程序。首先，做好對開發商、開發項目的調查工作。銀行在給開發商因售房需要提供按揭貸款支持時，要先對開發商的綜合資質進行嚴格審查。其次，做好按揭貸款房屋的抵押登記工作。即由登記機關在抵押合同上作記載，當房屋竣工交付、抵押人領取了房屋所有權證后再重新辦理抵押登記。貸款銀行應協助開發商督促按揭人按照法律和法規的規定及時到有關部門交納相關費用、辦好按揭貸款房屋的抵押登記手續和其他手續，并領取他項權證，這是在今后發生糾紛時的法律見證和支持。再次，做好房地產商貸款后的管理工作。貸款發放后，銀行要加強與開發商的聯系，掌握開發商經營狀況，有無資不抵債的情況。期房按揭中，貸款銀行的經辦人應經常深入工地，了解貸款房屋的建設進度、資金使用情況。最后，建立房產銷售資金監管制度，積極防止房產銷售款挪用現象的發生。即在房地產項目運作過程中，專門機構與被監管人簽訂監管協議，以自己的名義設立資金監管帳戶，負責被監管人某些房地產資金的入帳、保管、指定用款支付等事宜，審查被監管人的資金入帳和投向，從而保證這些資金的用途符合法律的規定和合同的約定。以保證房地產項目的預收款和銷售款能夠被專項用于該項目的開發，防止被開發商挪用，預防“爛尾樓”的出現，進而保證購房人所付款項的安全，避免了購房人因得不到房屋而停止向銀行支付按揭款的潛在風險。
（2）以目前法律框架為依據，完善內部相關制度。首先，加強政治、道德、法律建設，規范約束銀行員工的思想。在拓展業務的同時各級領導干部要把加強金融隊伍建設當作“重中之重”來抓。通過加強職工職業道德教育，培養較高的道德情操，增強職務犯罪的抵御能力。加強法制教育，增強法制觀念，這是遏制金融職務犯罪發生的根本之策。其次，律師事務所完成對開發商的調查。在我國尚未建立完善信用體系的情況下引入具有專業經驗、獨立承擔責任的律師事務所完成對開發商的調查，能夠有效克服銀行形式審查導致的弊端。這種方式使銀行只專注于放款和收款以及市場經營風險的防范上，減輕了銀行負擔。而律師的專業審核也避免了許多虛假證明文件。最后，加強內部管理，采取防范措施。健全公司治理結構、改革高管薪酬制度，減少內部董事和高管等雇員的道德風險，防范由于董事、高管等雇員的行為所引發的法律風險。堅持依法經營，建立防范網絡，搞好內外防范，要充分發揮社會各方面的作用。
2.個人房地產按揭貸款風險之法律規制
（1）盡快完善當前信用體系相關法律體系，使得對于信用系統維護和個人或企業的違信事件發生時的處罰能夠有法可依。在建立征信體系的同時，制定對于信用違規行為處理的相關法規，依法對違反誠信原則、做出違規行為的企業和個人根據違規行為嚴重性依法進行懲罰，通過法律手段維護信用體系的權威性。對于諸如住房“假按揭”、借款人惡意逃廢銀行債務等行為的發生，應實施嚴格的措施進行處罰，甚至對情節嚴重者保留追究其刑事責任的權利。對于違反誠信原則，不良信用行為影響較小、情節較輕的違規行為個體，應對其借貸規模、資金運用方向予以限制。例如，在銀行系統內，提高對該不良信用行為人的貸款利率、縮短貸款期限；甚至將該不良信用行為人拉入“貸款黑名單”設置為禁貸者，禁止從事任何金融機構的信用活動等等。
（2）建立和完善信用信息開放的法律體系。信息的開放是征信業發展的基礎性條件，盡管我國目前己逐步建立政務公開、政府信息公開制度，但內容較多地限于宏觀信息的公開，而對微觀信息的公開，如個人繳納稅費、個人信用卡透支情況等還遠未能達到滿足征信所需的程度。為此，應制定相應的法律法規，明確信息公開的范圍，進一步促進社會信息的開放。一方面，法律制度要確定采集信息的合法框架，排除對國家安全、個人隱私、商業秘密等構成威脅的信息采集行為；另一方面公共權力機構在其職權行為過程中掌握的信用信息應當在法律允許和保證下向社會做最大限度的公開。
（3）建立風險轉移機制。委托具有專業經驗、獨立承擔責任的律師事務所完成對購房人及其信用真實性的調查工作，同時向銀行出具獨立調查報告，并為該報告依法承擔民事責任，是一切實可行的控制風險的方案。銀行依據該報告決定是否向借款申請人發放貸款，這將預防商品房預售按揭中各方當事人，特別是貸款銀行面臨的巨大風險，可以有效防止購房人提供虛假收入證明以及假按揭的發生。并且，如果律師事務所審查失誤導致銀行發放貸款造成了損失，銀行還可以要求律師事務所承擔相應的損失，從而實現轉移風險的目的。此外，利用保險也是銀行轉移風險的通常做法。這里的保險指的是借款人的履約保險，即保證保險。在住房按揭貸款中，履約保險主要是指在被擔保人因為死亡、失業等約定原因無力還貸時，保險公司代其向銀行清償余債。保險公司賠付后，從抵押物中得到補償或向投保人追償。由于我國不能確保保險公司的法定利益，因此我國尚無成形的《房地產保險法》，我國商業銀行尚未引入此類保險，因此要加快完善相關立法，為開展個人住房按揭貸款履約保險業務提供法律保障。
3.房地產土地貸款之法律規制
（1）建立嚴格的土地出讓考察制度。國家規定對于用于經營性建設的必須采用招標、拍賣形式，所以開發商要取得土地建設使用權必須要通過招標、拍賣形式。在招標、拍賣過程中，要建立起嚴格的土地轉讓制度，嚴禁招標人和投標人、投標人之間惡意串通損害相對人的利益，嚴禁政府土地管理部門收受開發商的“回扣”等形式的賄賂，建立完善的政府轉讓土地使用權制度，嚴格要求政府考核開發商的資質水平、能力資格、資金狀況等，在綜合的考慮下選擇最能承擔該項建設的開發商，不得以一己之利做出不公平的決策。同時，要加大土地市場的執法力度，打擊土地出讓中的權力尋租現象；平抑地價，從而抑制房地產價格上漲過快所帶來的金融風險。
（2）嚴格貸款擔保法律審查。要針對土地貸款擔保措施的特殊性，從擔保人主體資格、履約能力，擔保物合法性、流動性方面加強審查。一是對擔保主體資格和履約能力的審查，嚴禁機關、事業單位做為保證人，對財政部門出具的保證擔保承諾僅可做為其他有效擔保的補充。嚴格審核擔保人實際擔保能力，防止擔保虛置。二是對抵押物的審查要探究其實際所有人和用途，充分考慮貸款出現風險后抵押資產的可執行性和可流通性，對公益性財產堅決排除抵押范圍，防止因法律禁止而導致抵押無效。三是以土地使用權設定抵押的，尤其是以儲備土地抵押的，應實際考查土地使用權的取得是否依法定程序，審批手續是否齊備，有無權屬爭議，是否繳納土地出讓金等。
【關鍵詞】政策性銀行 內控機制 建立 完善
近年來，國內外經濟形勢嚴重，政策性銀行面臨的挑戰與風險不斷增加，為保證政策性銀行作用的充分發揮，積極應對可能出現的風險，政策性銀行應從自身業務特點出發，注重內控機制研究，構建與完善相關內控機制，為政策性銀行的長遠、穩步發展鋪平道路。
一、政策性銀行內控的意義與現狀
（一）政策性銀行內控的意義
政策性銀行不以盈利為目的，其在促進經濟發展中發揮不容忽視的重要作用。為保證政策性銀行各項工作的正常運行，做好內控工作尤為關鍵，尤其當前國內及國際間經濟形勢嚴峻，提高內控水平及質量是政策性銀行經濟業務與社會經濟發展的客觀要求，其意義主要體現在：一方面，內控是各項規章制度、工作內容認真落實的重要保障，是提高政策性銀行工作效率以及長遠、穩步發展的基礎。考慮到政策性銀行主要為實現國家經濟戰略及方針的落實服務，因此，確保內部工作的嚴格落實尤為關鍵。另一方面，內控降低風險的重要手段。政策性銀行發展所受的環境因素比較復雜，各種業務的開展均面臨較大風險，而內控通過對工作人員工作流程、工作質量的嚴格要求可避免工作開展中不良問題的出現，實現對風險的良好預防。另外，內控可提高資金利用率。政策性銀行資金利用率直接影響政策性銀行業務目標的實現，而內控通過對資金流向的合理調整，使其應用在有益于目標實現的方向上，以促進政策性銀行調控作用的充分發揮。
（二）政策性銀行內控現狀
在國家的大力支持下，通過多年發展政策性銀行發展迅速，一定程度上彌補了商業銀行業務上的不足，成為促進我國經濟發展的重要推動力量。分析發現銀行機構的快速發展離不開內控工作的支撐，尤其政策性銀行更應做好內控工作，但受多種因素影響，我國政策性銀行內控工作還存在一些不足，主要體現在以下幾點：一方面，政策性銀行方面的法律法規有待完善;與商業銀行相比政策性銀行專門的法律法規缺乏，給內控工作的實施造成不小的阻礙，尤其當前法律法規對政策性銀行方面的規定不僅不夠詳細，而且還存在一定的滯后性，而部分法律法規僅是搭建基本的框架，缺乏對細節工作的規定，無法給其具體的實施提供針對性指導。另一方面，制度與監管制度缺乏。研究發現，政策性銀行制度及監管制度缺乏，尤其在監管機制、治理機制、運行機制等方面缺乏具體的規定，而且在制度設計上存在較多的不足之處。另外，在監管制度方面未對政策性銀行加以明確區分，為體現出政策性銀行監管工作的特殊性，給政策性銀行內控工作的監管帶來較大不便。
二、政策性銀行內控機制建立與完善對策
針對我國政策性銀行內控機制存在的不足，應積極采取有效措施，不斷建立與完善內控機制，為政策性銀行職能的充分發揮創造良好的環境。
（一）構建組織管理監督機制
政策性銀行組織管理效率及質量一定程度上給各項經濟事務的處理造成影響，因此，政策性銀行應充分認識到組織管理在促進政策性銀行健康發展中的重要性，立足自身業務特點及發展實際，構建組織管理監督機制，確保內部各項政策及措施的高效實施。構建組織管理監督機制時政策性銀行應注重從以下內容入手：
首先，建立與完善相關規章制度。規章制度是約束工作人員不良行為，控制風險發生的重要工具，一定程度上反映政策性銀行內部管理水平，因此，政策性銀行應建立與完善相關規章制度，為政策性銀行各項經濟活動的開展提供參考依據。一方面，國家職能部門應及時出臺相關法律法規，為政策性銀行內控規章制度的制定提供指導。就當前來看，我國有關政策性銀行的法律法規主要體現監管方面，而缺乏專門的法律，如《中國人民銀行法》、《銀行業監督管理法》僅間接對政策性銀行的設置及行為界限進行劃定，在現行法律中缺乏對政策性銀行規定的論述。有關政策性銀行的行政法規也較為缺乏，盡管《中國人民銀行加強金融結構內部控制的指導原則》、《信貸資金暫行管理辦法》規范文件涉及政策性財務內容、內部監督、組織機構等內容，但受在客觀條件影響，這些內容與實際情況不符，一定程度上增加了落實難度。因此，國家職能部門應加快推進政策性銀行立法工作，結合政策性銀行業務特點及實際狀況出臺一系列法律法規，為內控控制的實施提供法律依據。另一方面，政策性銀行及時制定與完善相關規章制度，明確相關細節問題，為內控法律法規的實現奠定基礎。其次，認真落實考核及獎懲工作。為保證內控目標的順利實現，政策性銀行應重視內控工作的考核，并通過采取一定的獎懲措施，提高工作人員的重視程度，鞭策其嚴格按照相關規章開展內控工作。最后，推進重要人員稽核工作。為進一步防范政策性銀行風險，應定期開展重要領導及工作人員的稽查工作，及時發現擔保、轉貸、信貸等環節存在的不良問題，將風險控制在可接受水平。
（二）建立資產風險監控機制
政策性銀行經營業務范圍廣泛，部分業務涉及很多環節，其中任何一個環節出現問題，會大大增加風險出現機率。研究發現，一套完善的資產風險監控機制不僅能主動的發現風險，而且能實現對資產風險的有效預防，因此，政策性銀行應結合往來資產狀況，積極構建風險監控機制，尤其應在深入研究政策性銀行資產變化規律的基礎上，采取以下措施穩步推進資產風險監控機制構建工作的完成。
首先，嚴格貸款檢查。眾所周知，發放貸款是政策性銀行重要的業務之一，為降低貸款行為給政策性銀行資產帶來不必要的風險，保證貸款質量，政策性銀行加強貸款檢查。一方面，認真檢查申請貸款人的資料及數據，尤其認真核對會計報表、出口單證以及相關合同內容。另一方面，針對貸款數額較大的重點項目，政策性銀行工作人員應深入到企業進行實地調查，注重從相關政策法規、還款否有保證等方面進行綜合考量。另外，還應做好項目的貸后檢查情況，注重對項目實施情況的跟蹤，了解項目進展情況，以及時催收貸款本息，降低貸款風險。其次，加強資金監管。政策性銀行應做好資金監管工作，確保資金運作的合法性與合理性，提高資金的運用效率。一方面，政策性銀行根據實際情況，成立專門的資金調度工作小組，定期召開資金調度工作會議，分析資金運用情況，總結資金運用經驗，以此為依據制定下階段資金運用策略。另一方面，依據相關法規政策對拆借業務進行限額授權管理，明確管理主要負責人以及管理實施辦法，尤其應注重對拆借資金的跟蹤。總之，在整個過程中應做到合規合法，確保資金處于良性的循環狀態。最后，制約資金支付。對資金支付加以制約是保證資金安全的重要舉措，因此，政策性銀行應積極采取相關對策，保證資金支付質量。一方面，嚴格信貸放款流程，加強放款前各項資料的檢查，均通過后才批準放款。另一方面，加強賬戶管理。由專門部門負責國內、國外賬戶管理工作。例如，有財會部負責國內人民幣、外匯銀行賬務撤并、開設等工作;由國際部負責境外賬戶的撤并或開設等工作，另外，注重對印鑒、重要憑證、支票等重要資料的保管，以提高資金安全性。
（三）完善資料信息管理機制
資料信息是政策性銀行開展各項業務的重要憑證，重要性不言而喻。同時，資料信息管理是政策性銀行內控工作的重要內容，因此，政策性銀行應通過完善資料信息管理機制，認真落實會計賬務、業務檔案管理工作，以提高相關資料信息的管理質量與水平。
一方面，政策性銀行應深刻認識會計工作的重要性，從其他銀行抽調經驗豐富，業務水平扎實的會計人員，為保證會計賬務質量提供有力的人才支撐，并結合當前法律法規，制定會計賬務及信息管理的具體細則，明確會計核算崗位職責，保證記賬核算的準確性，尤其及時裝訂與存檔相關會計憑證。另外，制定月末、季末、年末賬目信息的盤點及核對工作，確保內外賬務、賬表、賬據、賬款等信息的統一性。針對核對工作中存在的問題，應根據嚴重程度及時反饋給相關責任人，為其制定有效的解決對策提供依據。另一方面，嚴格依據內控規章制度做好業務檔案的收集、歸檔工作，尤其為確保業務檔案的完整性，評審、國際、轉貸、信貸等相關部門結合自身業務特點，制定具體的檔案管理辦法。另外，做好資料信息的維護與管理工作。政策性銀行資料信息變更處于動態的變化之中，因此，資料信息管理部門應借助信息化平臺做好信息的維護工作，及時更新、修改相關信息，保證信息的時效性，為政策性銀行業務的開展提供真實、及時、有效的資料信息。
三、總結
當前國際間經濟貿易越發頻繁，為滿足經濟發展要求，確保經濟戰略及政策的穩步實施，國家建立了政策性銀行，經過多年發展證實，政策性銀行在滿足國際經濟貿易以及促使競爭政策落地方面發揮極其重要的作用，為我國經濟的迅速發展以及金融市場的繁榮做出突出貢獻。作為政策性銀行應充分認識到自身職責，結合日益變化的經濟形勢，加強建立與完善內控機制，注重從組織管理監督機制、資產風險監督機制、資料信息管理機制入手，采取針對性措施，不斷提高內控水平，為國家經濟戰略目標的順利實現奠定堅實基礎。
參考文獻
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1.個人住房貸款之法律風險
個人住房貸款者對貸款的償還依賴于未來收入預期，但是未來收入預期是具有不確定性的，一旦經濟形勢或是購房貸款者自身等因素導致了未來良好收入預期沒有實現，必然導致還款壓力，債務人有可能被迫違約放棄所購房屋，從而給銀行利益帶來損失的違約風險。社會上還存在部分“假按揭”現象，即房地產開發商以本單位職工及其他關系人作為購房人，通過這些借購房向銀行辦理個人住房貸款，從而套取銀行機構貸款的行為。借款人還可能故意欺詐，通過偽造的個人信用資料騙取銀行的貸款，從而產生道德風險。除以上外，雖然我國居民抵押的房產理論上可以收回拍賣，但由于我國的關于房地產處置的法律不完善，很多情況下缺乏可操作性，帶來處置上的難度。
2.土地貸款法律風險
房地產開發經營中的土地交易、資金投向由于缺乏法律的規范和約束，投機性極大。房地產開發中普遍存在的非法侵占、征用土地現象不僅延續至今，而且更有新的發展。國土資源部2013年國家土地督察中發現土地違規方面存在問題的有2.38萬件，涉及土地20.12萬公頃。這些土地要么沒有國家頒發的許可證，沒有納入國家的質量監管系統，要么并不是通過公開的招標拍賣取得，只是和使用土地的農村基層組織、企業簽個協議，就向銀行貸款，土地的取得隱藏著極大的法律風險。此外，房地產開發法律法規中的歧視性規定引發壟斷，破壞了房地產市場的公平競爭秩序。部分當地的開發企業憑借與當地政府及有關主管部門之間的關系獲取大量廉價土地，或者開發獲取高額利潤，或者加價倒賣謀取暴利，從而誘發房地產市場中的不正當競爭行為以及違規、違法和腐敗現象，并加重非當地開發企業的開發成本和商業銀行的金融風險。
二、我國房地產金融風險的法律完善
市場經濟是法制經濟，任何經濟活動都應該在法律規定的范圍內進行，西方國家房地產業的發展經驗表明，法律法規建設對于防范房地產金融風險有著極其重要的作用。近些年，雖然我國政府連續出臺了一系列為規范銀行房地產信貸管理、規范土地市場管理、促進房地產健康良性發展的法規和通知，但其存在的一些缺漏及可操作性等還需進一步完善解決。
1.商業銀行風險之法律規制
(1)設立完善的法律風險控制程序。首先，做好對開發商、開發項目的調查工作。銀行在給開發商因售房需要提供按揭貸款支持時，要先對開發商的綜合資質進行嚴格審查。其次，做好按揭貸款房屋的抵押登記工作。即由登記機關在抵押合同上作記載，當房屋竣工交付、抵押人領取了房屋所有權證后再重新辦理抵押登記。貸款銀行應協助開發商督促按揭人按照法律和法規的規定及時到有關部門交納相關費用、辦好按揭貸款房屋的抵押登記手續和其他手續，并領取他項權證，這是在今后發生糾紛時的法律見證和支持。再次，做好房地產商貸款后的管理工作。貸款發放后，銀行要加強與開發商的聯系，掌握開發商經營狀況，有無資不抵債的情況。期房按揭中，貸款銀行的經辦人應經常深入工地，了解貸款房屋的建設進度、資金使用情況。最后，建立房產銷售資金監管制度，積極防止房產銷售款挪用現象的發生。即在房地產項目運作過程中，專門機構與被監管人簽訂監管協議，以自己的名義設立資金監管帳戶，負責被監管人某些房地產資金的入帳、保管、指定用款支付等事宜，審查被監管人的資金入帳和投向，從而保證這些資金的用途符合法律的規定和合同的約定。以保證房地產項目的預收款和銷售款能夠被專項用于該項目的開發，防止被開發商挪用，預防“爛尾樓”的出現，進而保證購房人所付款項的安全，避免了購房人因得不到房屋而停止向銀行支付按揭款的潛在風險。(2)以目前法律框架為依據，完善內部相關制度。首先，加強政治、道德、法律建設，規范約束銀行員工的思想。在拓展業務的同時各級領導干部要把加強金融隊伍建設當作“重中之重”來抓。通過加強職工職業道德教育，培養較高的道德情操，增強職務犯罪的抵御能力。加強法制教育，增強法制觀念，這是遏制金融職務犯罪發生的根本之策。其次，律師事務所完成對開發商的調查。在我國尚未建立完善信用體系的情況下引入具有專業經驗、獨立承擔責任的律師事務所完成對開發商的調查，能夠有效克服銀行形式審查導致的弊端。這種方式使銀行只專注于放款和收款以及市場經營風險的防范上，減輕了銀行負擔。而律師的專業審核也避免了許多虛假證明文件。最后，加強內部管理，采取防范措施。健全公司治理結構、改革高管薪酬制度，減少內部董事和高管等雇員的道德風險，防范由于董事、高管等雇員的行為所引發的法律風險。堅持依法經營，建立防范網絡，搞好內外防范，要充分發揮社會各方面的作用。
2.個人房地產按揭貸款風險之法律規制
(1)盡快完善當前信用體系相關法律體系，使得對于信用系統維護和個人或企業的違信事件發生時的處罰能夠有法可依。在建立征信體系的同時，制定對于信用違規行為處理的相關法規，依法對違反誠信原則、做出違規行為的企業和個人根據違規行為嚴重性依法進行懲罰，通過法律手段維護信用體系的權威性。對于諸如住房“假按揭”、借款人惡意逃廢銀行債務等行為的發生，應實施嚴格的措施進行處罰，甚至對情節嚴重者保留追究其刑事責任的權利。對于違反誠信原則，不良信用行為影響較小、情節較輕的違規行為個體，應對其借貸規模、資金運用方向予以限制。例如，在銀行系統內，提高對該不良信用行為人的貸款利率、縮短貸款期限；甚至將該不良信用行為人拉入“貸款黑名單”設置為禁貸者，禁止從事任何金融機構的信用活動等等。(2)建立和完善信用信息開放的法律體系。信息的開放是征信業發展的基礎性條件，盡管我國目前己逐步建立政務公開、政府信息公開制度，但內容較多地限于宏觀信息的公開，而對微觀信息的公開，如個人繳納稅費、個人信用卡透支情況等還遠未能達到滿足征信所需的程度。為此，應制定相應的法律法規，明確信息公開的范圍，進一步促進社會信息的開放。一方面，法律制度要確定采集信息的合法框架，排除對國家安全、個人隱私、商業秘密等構成威脅的信息采集行為；另一方面公共權力機構在其職權行為過程中掌握的信用信息應當在法律允許和保證下向社會做最大限度的公開。(3)建立風險轉移機制。委托具有專業經驗、獨立承擔責任的律師事務所完成對購房人及其信用真實性的調查工作，同時向銀行出具獨立調查報告，并為該報告依法承擔民事責任，是一切實可行的控制風險的方案。銀行依據該報告決定是否向借款申請人發放貸款，這將預防商品房預售按揭中各方當事人，特別是貸款銀行面臨的巨大風險，可以有效防止購房人提供虛假收入證明以及假按揭的發生。并且，如果律師事務所審查失誤導致銀行發放貸款造成了損失，銀行還可以要求律師事務所承擔相應的損失，從而實現轉移風險的目的。此外，利用保險也是銀行轉移風險的通常做法。這里的保險指的是借款人的履約保險，即保證保險。在住房按揭貸款中，履約保險主要是指在被擔保人因為死亡、失業等約定原因無力還貸時，保險公司代其向銀行清償余債。保險公司賠付后，從抵押物中得到補償或向投保人追償。由于我國不能確保保險公司的法定利益，因此我國尚無成形的《房地產保險法》，我國商業銀行尚未引入此類保險，因此要加快完善相關立法，為開展個人住房按揭貸款履約保險業務提供法律保障。
3.房地產土地貸款之法律規制
【關鍵詞】 信用消費;耐用消費品;思考
一、信用消費的含義
信用消費是消費者的一種提前消費行為，是服務的提供者或是商品的提供者對消費者支付能力以及還款能力的一種信任與肯定。消費者為了提前實現自己需要的服務或者是為了滿足自己的消費愿望以自己的未來收入為基礎，向金融機構借款的一種行為。這種行為必須建立在消費者具有良好信用的前提下，這樣才可以使金融機構最大限度的避免借貸所引發的風險。信用消費的出現是市場經濟發展到一定程度的必然要求，通過消費者購買商品促進商品的銷售，進而使企業生產的產品更快地銷售出去，促進了社會再生產的發展。
二、信用消費方式的淵源
信用消費最初起源于上個世紀二十年代的美國，后來逐漸成為美國最為流行的一種消費方式。由于歷史原因我國的信用消費發展的時間比美國晚很多，但是這種消費方式并沒有因為起步晚而受到影響，反而因此在我國廣泛的流傳開來。并求越來越為大多數的消費者所接受。信用消費從發展直至今天形成了兩種消費方式即：信貸消費與商業信用消費。信用消費為廣大的消費者購買商品提供了極大的方便，以現在的住房價格來說，年輕人依靠自己的工資付全款買房是很難實現的，當他們有能力購買住房時，可能是十幾年、甚至是幾十年以后的事情了，他們最美好的年華已經流逝。但是信用消費卻可以讓他們提前實現自己的愿望，使自己的生活變得更加美好。
三、信用消費的意義及其發展的前景
金融機構與企業推行信用消費不僅解決了部分消費者購買力不足的問題，使他們能夠通過預支未來的收入來改善自己的生活，同時也為自己帶來了一定的好處，那就是通過銷售促進了企業的生產，使新技術能夠很快的被應用到產品生產之中，提高了產品更新的速度。因此信用消費不僅提高了人民的消費水平，而且在一定程度上也促進了經濟的發展，雖然我國的信用消費已經涉及了很多領域如教育、住房、耐用消費品等，但是還存在著巨大的潛力，有著更為廣闊的發展空間。
四、信用消費風險
我國的信用消費雖然促進了經濟的發展，在一定程度上滿足了個人的消費需求，但是也存在著一定的風險。
1、相關的法律體系有待進一步完善
雖然為了使信貸消費健康地發展我國頒布了一系列的關于信貸消費的法律法規，如《民法通則》以及《擔保法》等一系列有關信用消費方面的法律法規，但是在信貸消費中還是經常有違法違規的現象發生，在執行法律法規的過程中也很難將法律條文落實到實處。如向銀行貸款買房的消費者多屬于個人，而且以個人名義向銀行貸款買房的數量也非常多，一旦個人的償還能力出現問題，在有關個人貸款擔保缺乏法律規范的情況下，其風險就極有可能會轉嫁到銀行方面。
2、銀行的個人信用管理有待完善
由于我國的個人信用制度還不十分健全，因此銀行不能夠全面的了解借款人資信情況，對于信貸業務的辦理還處于原始的擔保人制度，雖然有利于控制風險，但是不利于信貸業務的長足發展，目前我國只有少數幾個城市比較重視個人信用的評價，建設了專門的評估機構，但是大多數的省份都沒有類似的機構對此進行評價，整個銀行系統缺乏或者沒有重視客戶信息對于未來發展的重要性意識。因此某些個人就會利用銀行管理方面的漏洞進行惡意欺詐，這也是信貸存在風險的原因之一。
五、有效應對策略
首先，應從建立健全相關的信用消費法律法規體系著手，由于我國信用消費起步較晚，因此在相關的法律法規也在逐步的完善、健全之中，一方面我們可以將西方已經成熟的經驗與辦法吸收到我國的信用消費法律法規建設中，另一方面，需要立足于我國社會發展的實際狀況，法律的制定需要與我國公民的生活息息相關，避免不合理的嫁接，致使社會信用市場更加混亂。相關部門既要對于不守信用的消費者予以嚴厲的懲罰，對于相關的責任人也應予以嚴肅的處理，又要讓銀行加強對于客戶資料的分析能力，針對客戶以前的各個方面的消費記錄推出信用服務。
其次，建立相應的信用消費配套機構，如信用等級評估以及征集信用信息機構，以彌補金融機構信息管理方面的漏洞，信息系統的建立不應該僅僅局限于銀行金融這一方面的信息，還需要關注客戶在日常生活各個方面的消費信息，比如：交通誠信、個人生活繳費狀況等，以更加全面的信息，形成更加科學合理的信用等級。提高信息的準確性與全面性，以便于銀行據此做出準確的判斷，在一定程度上，需要作為業務辦理的重要依據，增加銀行信用消費方面的安全性，防止出現大規模的不良業務，降低信用消費發生的風險，規范信用消費的行為，增加客戶與銀行之間的信任關系，進而為信用消費健康的發展提供更加便利條件，維護每一位信任消費者的基本權益。
最后，在充分了解市場的情況下，積極開拓新的信用消費項目。消費信貸項目的開展要考慮居民的經濟承受能力，以國民經濟的發展水平相適應，消費信貸項目的廣泛推行，需要進一步考慮消費者的收入與消費能力等多方面的市場信息;一方面，為了擴大內需，刺激消費，國家可以適當的增加中低收入者的薪酬待遇，使他們的經濟收入得到顯著提高，也使得他們能夠對自己未來的收入感到滿意;另一方面，消費水平的提高還需要考慮物價水平的問題，政府需要對市場進行適當的宏觀調控，抑制物價的增長速度，提高消費者的購買力，從而也進一步刺激了他們的消費欲望，能夠更加放心大膽地對襲擊的未來有一個更加美好的設想，也能夠將自己手中的資金投入到信用消費中。
六、結語
綜上所述，信用消費是我國正在悄然流行的一種消費方式，這種消費方式雖然存在著一定的風險，但是隨著我國經濟發展水平的提高，人們收入的增加，人們的消費觀念正在發生著巨大的變化，在不久之后，信用消費也將走入了更多的家庭，能夠在逐漸成為許多年輕人熱衷的一種消費方式。
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各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局):
當前,一些基層政府出現了政府融資平臺公司(以下簡稱平臺公司)等主體由財政擔保,向行政事業單位職工等社會公眾集資,用于開發區、工業園等的拆遷及基礎設施建設的現象。這些做法違反了《擔保法》、《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(國務院令第247號)、《國務院辦公廳關于依法懲處非法集資有關問題的通知》(明電[2007]34號)等法律法規和有關文件的規定,如任其發展,勢必擾亂社會主義市場經濟秩序,損害政府的聲譽和形象,甚至危及地方社會穩定,必須采取有效措施堅決予以制止。現就有關問題通知如下:
一、高度重視制止財政違規擔保向社會公眾集資行為的重要性和緊迫性。規范地方政府及其平臺公司的舉債和擔保承諾行為,是深入貫徹落實科學發展觀,防范財政和金融風險,促進經濟社會持續健康發展的重要舉措。各級財政部門務必統一思想,高度重視,從大局出發,充分認識到財政違規擔保向社會集資的嚴重性和危害性,認真采取有效措施,堅決制止和糾正財政違規擔保向社會公眾集資的行為。
二、嚴格遵守相關法律制度規定。《擔保法》第八條規定:“國家機關不得為保證人,但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外。”《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》第五條規定:“未經中國人民銀行依法批準,任何單位和個人不得擅自設立金融機構或者擅自從事金融業務活動。”《國務院辦公廳關于依法懲處非法集資有關問題的通知》(明電[2007]34號)規定:“地方人民政府要切實擔負起依法懲處非法集資的責任,確保社會穩定。”這些法律法規和文件明確規定了政府不得擔保、非法集資的社會危害性、非法集資的主要形式和特征、地方人民政府的責任等問題。各級財政部門務必牢固樹立依法理財的意識,嚴格遵守法律制度規定,確保有法必依,違法必究。
三、嚴禁發生新的財政違規擔保向社會公眾集資行為。地方進行基礎設施建設,必須量力而行。確需舉債融資的,必須嚴格按照現行法律法規及國務院有關規定辦理。嚴禁違反或規避相關法律的規定,為平臺公司向社會公眾集資等直接或變相提供財政擔保。
四、立即停止財政違規擔保向社會公眾集資行為。財政擔保正在向社會公眾集資的,要立即終止。擬由財政擔保向社會公眾集資的,要及時終止集資計劃。已經使用財政資金提供擔保并集資的,要按照有關規定抓緊組織資金予以清退,依法保證干部群眾等社會公眾的集資款不受侵害,同時要密切關注清退過程中出現的問題,及時審慎地加以解決,確保清退工作有序進行。
五、加大對財政違法違規行為的監督和查處力度。財政部駐各地財政監察專員辦事處及各省財政監督部門要加強與審計、紀檢等部門的協調溝通,加大對地方財政部門違規擔保向社會公眾集資行為的監督檢查力度,對檢查出來的問題要及時上報。對性質惡劣、問題嚴重的單位,要依照有關法律法規,移交紀檢監察部門追究相關責任人的黨紀政紀責任;涉嫌犯罪的,要依法移送司法機關追究刑事責任。
關鍵詞:信用文化;信用制度;法律法規
中圖分類號:D9
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)15-0302-01
信用文化在我國可以說是源遠流長。2500多年前的一位哲人,在他的一部《論語》里,38次提到了“信”字,其中24次集中體現了“誠信無欺”的意思。在其后的兩千多年中,“誠實守信”被我們的先人幾乎強調到了無以復加的程度。直至現在,信用文化仍然是進行信用教育的基礎所在。法律法規是信用文化建設的制度保障,特別是在當前我國公眾信用意識、觀念仍普遍較為淡薄的情況下,加強信用法律法規建設,完善懲罰機制,增大失信者的違約成本,就顯得十分關鍵。
1 法律信用的建立
要充分發揮法律法規對信用文化建設的保障功能,就必須首先建立法律信用,如果法律本身喪失了信用,法律對信用文化建設的保障功能、對失信者的懲罰功能就無從談起。法律信用是法律作為制度規范整體所具有的信用,它涉及從法律創制到法律執行過程中的許多重要環節,如立法、行政執法、司法、法律監督等等,其中每一個環節都要講求信用,各個環節的信用共同構成了整體的法律信用。
2 制定和完善我國信用法律制度的建立
我國的信用制度建設剛剛起步,在信用信息開放,規范征信市場行為及保護消費者權益與失信罰懲等方面都缺乏明確、具體的法律規定。使我國信用制度既缺乏必要的法律依據,又缺乏應有的法律保障,因此,應加快立法,為信用制度的建立營造良好的法律環境。具體可以通過以下法律法規的制定和完善來實現:
(1)制定《市場交易法》。通過國家的強制力,規范市場交易過程中的信用問題,增加市場交易的透明度,減少市場交易的風險,確保我國市場經濟的穩定健康成長。
(2)制定《反壟斷法》和完善《反不正當競爭法》。《反壟斷法》是指禁止、限制或妨礙競爭的企業間協議、合謀、聯合行動和濫用經濟優勢的行為。反壟斷是一種事后機制,其優點在于既能保證市場競爭和制度創新的充分進行,又可以防止阻礙競爭進行的壟斷行為,維護社會公共利益;在執行上,它可以保證執法的統一性。我們往往希望通過事先規制與立法的方式來達到反壟斷機制才能達到的維護市場競爭和公共利益的效果,其結果卻適得其反。因此我國必須加強《反壟斷法》的立法工作。同時,要完善我國現有的《反不正當競爭法》,從而更有效地防止不正當競爭行為、限制競爭行為和壟斷行為發生,更為充分地體現自由、效率和公平。同時制定《反不正當競爭法》和《反壟斷法》作為競爭法律體系的兩個分支,以充分體現自由效率和公平競爭的秩序,創造一個良好的競爭環境。
(3)完善《企業破產法》。在經濟競爭全球化和我國加入WTO的背景下,我國現行的《企業破產法》已不能適應和處理新環境下出現的各種問題,而且適用范圍過于狹窄,不符合市場平等主體原則,可操作性差,應對其進一步予以完善,把適用范圍擴大到不具備法人資格的企業、合伙組織、個人獨資企業、個人工商戶、農村承包經營戶和自然人,做到公平清償。為此,可以參考外國的實踐經驗,建立完善的破產制度,即:由債務人向法院申請破產經法院審核批準后,在法院主持下監督債務人有序清償債務,允許債務人保留必要的財產,以保證最低的生活水平及重新開始生活,但在規定期限內不得出人高消費場所、擁有高級生活用品。在清償債務過程中不得隱瞞財產,否則處以刑事處罰,并對申請破產的經濟組織和自然人在某些行業中任職予以限制。
(4)完善《會計法》。我國雖然已經制定了《會計法》,但在該法實施過程中,卻得不到有效遵守。對會計從業人員和機構缺乏有力監督,造成虛假信息盛行,為部分企業逃避稅務機關的監管和逃避銀行債權大開方便之門。例如上市公司的經營和信用狀況的真實披露依賴于證券注冊會計師的審計報告,若其與上市公司串通一氣,出具虛假信息將會導致證券市場失信于廣大投資者,因此,對《會計法》所涉及的操作性差的環節予以修改完善。
除了制定和完善上述法律法規外,還必須盡快完善《民法》中有關債權保護的法律規定,完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關規定,完善《消費者權益保護法》、《產品質量法》等法律制度,對《擔保法》、《合同法》、《公司法》、《貸款通則》等有關信用方面的條款做適當的修改和補充,把實踐證明是正確的東西,用法律形式肯定下來,為建立中國的信用法律制度奠定基礎,加大對失信行為的懲治力度。
3 加大法律法規的執行力度,保證法律的有效實施
從立法上明確法律責任,只是為規范信用程序建立法制保障創造了前提,更重要的是從司法和執行上落實法律責任。
法律法規貴在施行。制定法律法規的目的是為了實行,法律只有在現實生活中得到有效的實施才能發揮應有的作用,有法不依,不如無法。這就必須由執法者來承擔這一責任。要維護法律信用,為整個社會信用文化建設作貢獻,執法者責無旁貸。執法者應本著“執法必嚴、違法必究”的原則,嚴格執法,對失信者加以懲罰,在這方面要給法院更有效的手段,并把提高執行率作為考核法院成績的重要指標,通過加大執法的力度,使法律真正成為維護信用關系,保護債權人合法權益,追究債務人違約侵權責任的有力武器。這正是對社會主體“法律不可違”、“違法不可恕”的信用教育和示范。同時,還必須重視執法人員的法律教育,執法人員良好的法律素養對公正執法,順利進行信用文化建設大有益處。
參考文獻
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由于中國各省市、各地區的實際情況不一樣，因此在開展林業開發和使用過程中需要側重的地方也不太一樣。同時，在林業發展和保護過程中所表現出來的癥狀和問題也不盡相同。
1重點林區問題嚴重
國有林區的保護歷來是人們關注的焦點，但是不得不承認的是當前國有林地“兩危”問題積重難返，形式頗為嚴峻。因此，解決“兩危”問題也成為當前林業管理中的一個歷史性難題。總結歷史經驗，筆者發現國有重點林地之所以陷入當前的困境，有其深刻的背景。具體表現在：重取輕予，過度向森林索取，不重視林業的再生產和擴大再生產；只重視單一的以木材為中心的產業結構，忽視森林保護再生資源的開發和使用；產銷脫節，浪費嚴重，責權分離；開采方式不合理，更新方式不恰當等等
2林業知識匱乏
林業知識的匱乏表現在植樹造林、荒山綠化上。以每年植樹節為例，群眾性的大規模植樹運動往往成為社會主義建設過程中的一道靚麗的風景線。但是豈不知，由于大眾缺乏林業知識，加上指導思想的冒進求成，造成林業結構失衡、成活率不高等問題。由于以往缺乏植樹造林的基本知識，加之缺乏經驗，往往造成工作效率不高，森林覆蓋率沒有實質性提高。
3林業改革進程緩慢
當前雖然社會各界對于林業管理改革的呼聲日益壯大，但是與我國林業管理的目標還有很大差距。市場化改革和運作在實際操作過程中還有很多問題懸而未決。比如林業生產者的主體地位方面、林業市場的宏觀調控方面和林業所有制問題等都是亟待解決的問題。
林業的可持續發展
1建立可持續的保障體系
林業的可持續發展道路是未來林業發展的必經之路。在林業發展過程中，既要保障林業既有的經濟效益，又要同時注重林業的生態效益和社會效益，加強政府對林業的宏觀調控，實現林業的可持續發展。在發展過程中，要努力完善林業產權制度，保障林業用地和林業資源合理流轉，進而提高單位林業面積的效益。在這個過程中，政府要占主導作用，采取多種方式保障林業生產者的利益和積極性，如建立收益補償基金；無息、低息小額貸款等政策。
2完善法律法規
基于落實林業保護政策的同時，還要進一步加強和落實有關林業的法律法規。只有有了強有力的法律法規作為保障，才能使我國林業保護有法可依，實現林業管理和林業保護的可持續發展。盡管《中華人民共和國森林保護法》的頒布填補了我國有關專門的森林立法的空白，但是不得不承認的是我國公民對于環境保護和林業法律法規的觀念還很不強，還有大量違反林業保護的現象出現。同時，在具體執法過程中也存在著執法不嚴、違法不究的現象，有關森林保護的法律法規難以落到實處。因此建立一批有關森林保護的法律法規，形成林業保護的法律體系，對于加強和規范人們森林保護的意識具有重要作用。
一、我國會計信息質量不高的原因
（一）會計制度、會計準則、會計技術本身的局限性是導致會計信息不能充分、真實的反映會計主體實際情況的客觀因素之一。
我國近些年雖已相繼制訂或修訂了《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規，但由于這些法律法規是根據一定時期政治、經濟環境的具體情況制定的，往往帶有一定的滯后性和局限性，這就使得會計人員在處理新的經濟業務時，常常帶有較大的靈活性，從而利用會計準則的空白來選擇有利于自身利益的會計政策。此外，部分法律法規還存在某些內容空泛且缺少相應的實施細則，使得實際工作中可操作性不強，客觀上也容易使會計核算產生一定的隨意性。
（二）外部監管不力，執法力度不夠。
我國針對會計信息失真現象作出處罰規定的法律雖然很多，如《會計法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》、《注冊會計師法》等，卻普遍存在著執法不嚴、懲治不力的現象，并沒有起到應有的懲戒作用。究其原因，存在以下幾點：一是發現機制缺乏有效性和健全性，無章可循、有章不循的現象仍較普遍；二是懲罰不力，對違法違規行為，不僅缺乏刑罰和經濟制裁，而且缺少道德和名譽損失，舞弊者不以此為恥，反而甚至以此為榮，良好的道德和信用并不能帶來相應的收益；三是監管部門監管不力，主要依靠行政處罰手段來應對會計信息造假，對直接責任人追究刑事責任的卻很少，民事賠償更是微乎其微；四是社會審計監督不力，注冊會計師其職責在于以客觀公正的立場對企業的財務報表提供鑒證服務，保證會計信息的真實。但由于注冊會計師隊伍水平參差不齊，加之許多人缺乏職業道德和管理部門監督不力等原因，并沒能真正發揮其應有的作用。
（三）信息提供者有基于各種目的提供虛假會計信息的動因。
1.主體利益。在與會計信息相關的利益中主體利益處于首要地位。企業通過提供虛假會計信息可騙取投資者、債權人及國家有關管理機關的信任，并因此獲得投資、貸款或減少稅金支出等經濟利益。有時，不同的主體為了達到各自但又一致的利益目標，可能會相互串通，合謀提供虛假會計信息。例如，出于自身經濟利益最大化的共同動機，經營者就有與某些以短期炒作、獲取差價為目的的機構投資者一起制造虛假會計信息的可能，以致引起股價大幅波動，借以操縱股價牟取暴利，最終坑害社會和廣大中小散戶股民。
2.個人利益。會計主體負責人依靠權利影響或迫使會計人員，通過制造虛假會計信息，騙取投資者信任，并因此獲得職務薪金、股票升值等方面的利益。其次，會計人員作為會計信息的直接生產者，對會計信息質量的影響也發揮著重要作用。有的會計人員未能恪守應有的職業道德，未堅持原則，不正確履行職責，弄虛作假，忘記了自己的權利與義務，甚至為了私利知法犯法，與領導共同作弊以獲得薪金、升遷、獎勵等利益，在相當程度上使會計信息真實性失去了保障。
但會計主體并非完全拒絕真實會計信息而單純制造虛假會計信息，因為真實會計信息是管理者了解財務狀況、現金流量以改善經營管理，提高經濟效益的重要依據。因此，為滿足管理需要，管理者也要求生產真實會計信息。這就足以說明為什么有的會計主體會設置真假兩套賬以分別滿足主體利益的不同需要。如果不制定良好的制約機制，限制和杜絕會計主體通過會計信息追逐非法利益的行為，會計信息失真的現象就會愈演愈烈。
二、提升會計信息質量的對策
（一）進一步完善我國的會計法律制度。
經過多年努力，我國已建立以《會計法》為核心的會計法律體系，但正如其他法律法規一樣，仍存在條條框框較多，可操作性缺乏的問題，需要結合我國具體國情，適度減少條條框框，增加可操作性，細化處罰及量刑依據，減少模糊條款，提高會計法律法規的靈活度和適應性，增強會計人員的職業判斷能力。當前，對相關責任人的法律責任沒有清晰的界定，完善的會計法律法規應當使相關各方的責任明確，使各方相關人員的權力和責任相對等，有多大的權力，就應當對應多大的責任，這樣才能真正起到約束作用，也才能使會計信息的真實性和完整性真正得到保證。
（二）加強社會審計監督和政府監督的作用。
社會審計監督是注冊會計師接受委托以獨立第三者的身份對委托單位的經濟活動進行客觀、公正、全面的評價，對依法公開披露的單位會計報告的真實性負責任。因此，要優化會計師事務所的組織形式，形成自主執業、自主經營、自負盈虧、自擔風險的中介機構機制。通過相應手段嚴厲打擊違反職業道德提供虛假報告的注冊會計師和會計師事務所，保證行業公正性，從而規范社會審計監督。政府監督主要是財政部門對單位會計工作的監督。我國財政、審計、稅務、人民銀行、證券監督、保險監管等部門應當依照有關法律、行政法規的規定，對有關單位的會計資料實施會計監督檢查，進行宏觀調控。
（三）加大培訓教育力度，強化會計行為主體的整體素質和會計人員的職業道德教育，提高其業務素質和工作能力。
p2p監管條例細則全文第一章 總 則
第一條 為規范網絡借貸信息中介機構業務活動，保護出借人、借款人、網絡借貸信息中介機構及相關當事人合法權益，促進網絡借貸行業健康發展，更好滿足中小微企業和個人投融資需求，根據《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》提出的總體要求和監管原則，依據《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規，制定本辦法。
第二條 在中國境內從事網絡借貸信息中介業務活動，適用本辦法，法律法規另有規定的除外。
本辦法所稱網絡借貸是指個體和個體之間通過互聯網平臺實現的直接借貸。個體包含自然人、法人及其他組織。網絡借貸信息中介機構是指依法設立，專門從事網絡借貸信息中介業務活動的金融信息中介公司。該類機構以互聯網為主要渠道，為借款人與出借人(即貸款人)實現直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務。
本辦法所稱地方金融監管部門是指各省級人民政府承擔地方金融監管職責的部門。
第三條 網絡借貸信息中介機構按照依法、誠信、自愿、公平的原則為借款人和出借人提供信息服務，維護出借人與借款人合法權益，不得提供增信服務，不得直接或間接歸集資金，不得非法集資，不得損害國家利益和社會公共利益。
借款人與出借人遵循借貸自愿、誠實守信、責任自負、風險自擔的原則承擔借貸風險。網絡借貸信息中介機構承擔客觀、真實、全面、及時進行信息披露的責任，不承擔借貸違約風險。
第四條 按照《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》中鼓勵創新、防范風險、趨利避害、健康發展的總體要求和依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、創新監管的監管原則，落實各方管理責任。國務院銀行業監督管理機構及其派出機構負責制定網絡借貸信息中介機構業務活動監督管理制度，并實施行為監管。各省級人民政府負責本轄區網絡借貸信息中介機構的機構監管。工業和信息化部負責對網絡借貸信息中介機構業務活動涉及的電信業務進行監管。公安部牽頭負責對網絡借貸信息中介機構的互聯網服務進行安全監管，依法查處違反網絡安全監管的違法違規活動，打擊網絡借貸涉及的金融犯罪及相關犯罪。國家互聯網信息辦公室負責對金融信息服務、互聯網信息內容等業務進行監管。
第二章 備案管理
第五條 擬開展網絡借貸信息中介服務的網絡借貸信息中介機構及其分支機構，應當在領取營業執照后，于10個工作日以內攜帶有關材料向工商登記注冊地地方金融監管部門備案登記。
地方金融監管部門負責為網絡借貸信息中介機構辦理備案登記。地方金融監管部門應當在網絡借貸信息中介機構提交的備案登記材料齊備時予以受理，并在各省(區、市)規定的時限內完成備案登記手續。備案登記不構成對網絡借貸信息中介機構經營能力、合規程度、資信狀況的認可和評價。
地方金融監管部門有權根據本辦法和相關監管規則對備案登記后的網絡借貸信息中介機構進行評估分類，并及時將備案登記信息及分類結果在官方網站上公示。
網絡借貸信息中介機構完成地方金融監管部門備案登記后，應當按照通信主管部門的相關規定申請相應的電信業務經營許可;未按規定申請電信業務經營許可的，不得開展網絡借貸信息中介業務。
網絡借貸信息中介機構備案登記、評估分類等具體細則另行制定。
第六條 開展網絡借貸信息中介業務的機構，應當在經營范圍中實質明確網絡借貸信息中介，法律、行政法規另有規定的除外。
第七條 網絡借貸信息中介機構備案登記事項發生變更的，應當在5個工作日以內向工商登記注冊地地方金融監管部門報告并進行備案信息變更。
第八條 經備案的網絡借貸信息中介機構擬終止網絡借貸信息中介服務的，應當在終止業務前提前至少10個工作日，書面告知工商登記注冊地地方金融監管部門，并辦理備案注銷。
經備案登記的網絡借貸信息中介機構依法解散或者依法宣告破產的，除依法進行清算外，由工商登記注冊地地方金融監管部門注銷其備案。
第三章 業務規則與風險管理
第九條 網絡借貸信息中介機構應當履行下列義務：
(一)依據法律法規及合同約定為出借人與借款人提供直接借貸信息的采集整理、甄別篩選、網上，以及資信評估、借貸撮合、融資咨詢、在線爭議解決等相關服務;
(二)對出借人與借款人的資格條件、信息的真實性、融資項目的真實性、合法性進行必要審核;
(三)采取措施防范欺詐行為，發現欺詐行為或其他損害出借人利益的情形，及時公告并終止相關網絡借貸活動;
(四)持續開展網絡借貸知識普及和風險教育活動，加強信息披露工作，引導出借人以小額分散的方式參與網絡借貸，確保出借人充分知悉借貸風險;
(五)按照法律法規和網絡借貸有關監管規定要求報送相關信息，其中網絡借貸有關債權債務信息要及時向有關數據統計部門報送并登記;
(六)妥善保管出借人與借款人的資料和交易信息，不得刪除、篡改，不得非法買賣、泄露出借人與借款人的基本信息和交易信息;
(七)依法履行客戶身份識別、可疑交易報告、客戶身份資料和交易記錄保存等反洗錢和反恐怖融資義務;
(八)配合相關部門做好防范查處金融違法犯罪相關工作;
(九)按照相關要求做好互聯網信息內容管理、網絡與信息安全相關工作;
(十)國務院銀行業監督管理機構、工商登記注冊地省級人民政府規定的其他義務。
第十條 網絡借貸信息中介機構不得從事或者接受委托從事下列活動：
(一)為自身或變相為自身融資;
(二)直接或間接接受、歸集出借人的資金;
(三)直接或變相向出借人提供擔保或者承諾保本保息;
(四)自行或委托、授權第三方在互聯網、固定電話、移動電話等電子渠道以外的物理場所進行宣傳或推介融資項目;
(五)發放貸款，但法律法規另有規定的除外;
(六)將融資項目的期限進行拆分;
(七)自行發售理財等金融產品募集資金，代銷銀行理財、券商資管、基金、保險或信托產品等金融產品;
(八)開展類資產證券化業務或實現以打包資產、證券化資產、信托資產、基金份額等形式的債權轉讓行為;
(九)除法律法規和網絡借貸有關監管規定允許外，與其他機構投資、銷售、經紀等業務進行任何形式的混合、捆綁、;
(十)虛構、夸大融資項目的真實性、收益前景，隱瞞融資項目的瑕疵及風險，以歧義性語言或其他欺騙性手段等進行虛假片面宣傳或促銷等，捏造、散布虛假信息或不完整信息損害他人商業信譽，誤導出借人或借款人;
(十一)向借款用途為投資股票、場外配資、期貨合約、結構化產品及其他衍生品等高風險的融資提供信息中介服務;
(十二)從事股權眾籌等業務;
(十三)法律法規、網絡借貸有關監管規定禁止的其他活動。
第十一條 參與網絡借貸的出借人與借款人應當為網絡借貸信息中介機構核實的實名注冊用戶。
第十二條 借款人應當履行下列義務：
(一)提供真實、準確、完整的用戶信息及融資信息;
(二)提供在所有網絡借貸信息中介機構未償還借款信息;
(三)保證融資項目真實、合法，并按照約定用途使用借貸資金，不得用于出借等其他目的;
(四)按照約定向出借人如實報告影響或可能影響出借人權益的重大信息;
(五)確保自身具有與借款金額相匹配的還款能力并按照合同約定還款;
(六)借貸合同及有關協議約定的其他義務。
第十三條 借款人不得從事下列行為：
(一)通過故意變換身份、虛構融資項目、夸大融資項目收益前景等形式的欺詐借款;
(二)同時通過多個網絡借貸信息中介機構，或者通過變換項目名稱、對項目內容進行非實質性變更等方式，就同一融資項目進行重復融資;
(三)在網絡借貸信息中介機構以外的公開場所同一融資項目的信息;
(四)已發現網絡借貸信息中介機構提供的服務中含有本辦法第十條所列內容，仍進行交易;
(五)法律法規和網絡借貸有關監管規定禁止從事的其他活動。
第十四條 參與網絡借貸的出借人，應當具備投資風險意識、風險識別能力、擁有非保本類金融產品投資的經歷并熟悉互聯網。
第十五條 參與網絡借貸的出借人應當履行下列義務：
(一)向網絡借貸信息中介機構提供真實、準確、完整的身份等信息;
(二)出借資金為來源合法的自有資金;
(三)了解融資項目信貸風險，確認具有相應的風險認知和承受能力;
(四)自行承擔借貸產生的本息損失;
(五)借貸合同及有關協議約定的其他義務。
第十六條 網絡借貸信息中介機構在互聯網、固定電話、移動電話等電子渠道以外的物理場所只能進行信用信息采集、核實、貸后跟蹤、抵質押管理等風險管理及網絡借貸有關監管規定明確的部分必要經營環節。
第十七條 網絡借貸金額應當以小額為主。網絡借貸信息中介機構應當根據本機構風險管理能力，控制同一借款人在同一網絡借貸信息中介機構平臺及不同網絡借貸信息中介機構平臺的借款余額上限，防范信貸集中風險。
同一自然人在同一網絡借貸信息中介機構平臺的借款余額上限不超過人民幣20萬元;同一法人或其他組織在同一網絡借貸信息中介機構平臺的借款余額上限不超過人民幣100萬元;同一自然人在不同網絡借貸信息中介機構平臺借款總余額不超過人民幣100萬元;同一法人或其他組織在不同網絡借貸信息中介機構平臺借款總余額不超過人民幣500萬元。
第十八條 網絡借貸信息中介機構應當按照國家網絡安全相關規定和國家信息安全等級保護制度的要求，開展信息系統定級備案和等級測試，具有完善的防火墻、入侵檢測、數據加密以及災難恢復等網絡安全設施和管理制度，建立信息科技管理、科技風險管理和科技審計有關制度，配置充足的資源，采取完善的管理控制措施和技術手段保障信息系統安全穩健運行，保護出借人與借款人的信息安全。
網絡借貸信息中介機構應當記錄并留存借貸雙方上網日志信息，信息交互內容等數據，留存期限為自借貸合同到期起5年;每兩年至少開展一次全面的安全評估，接受國家或行業主管部門的信息安全檢查和審計。
網絡借貸信息中介機構成立兩年以內，應當建立或使用與其業務規模相匹配的應用級災備系統設施。
第十九條 網絡借貸信息中介機構應當為單一融資項目設置募集期，最長不超過20個工作日。
第二十條 借款人支付的本金和利息應當歸出借人所有。網絡借貸信息中介機構應當與出借人、借款人另行約定費用標準和支付方式。
第二十一條 網絡借貸信息中介機構應當加強與金融信用信息基礎數據庫運行機構、征信機構等的業務合作，依法提供、查詢和使用有關金融信用信息。
第二十二條 各方參與網絡借貸信息中介機構業務活動，需要對出借人與借款人的基本信息和交易信息等使用電子簽名、電子認證時，應當遵守法律法規的規定，保障數據的真實性、完整性及電子簽名、電子認證的法律效力。
網絡借貸信息中介機構使用第三方數字認證系統，應當對第三方數字認證機構進行定期評估，保證有關認證安全可靠并具有獨立性。
第二十三條 網絡借貸信息中介機構應當采取適當的方法和技術，記錄并妥善保存網絡借貸業務活動數據和資料，做好數據備份。保存期限應當符合法律法規及網絡借貸有關監管規定的要求。借貸合同到期后應當至少保存5年。
第二十四條 網絡借貸信息中介機構暫停、終止業務時應當至少提前10個工作日通過官方網站等有效渠道向出借人與借款人公告，并通過移動電話、固定電話等渠道通知出借人與借款人。網絡借貸信息中介機構業務暫停或者終止，不影響已經簽訂的借貸合同當事人有關權利義務。
網絡借貸信息中介機構因解散或宣告破產而終止的，應當在解散或破產前，妥善處理已撮合存續的借貸業務，清算事宜按照有關法律法規的規定辦理。
網絡借貸信息中介機構清算時，出借人與借款人的資金分別屬于出借人與借款人，不屬于網絡借貸信息中介機構的財產，不列入清算財產。
第四章 出借人與借款人保護
第二十五條 未經出借人授權，網絡借貸信息中介機構不得以任何形式代出借人行使決策。
第二十六條 網絡借貸信息中介機構應當向出借人以醒目方式提示網絡借貸風險和禁止性行為，并經出借人確認。
網絡借貸信息中介機構應當對出借人的年齡、財務狀況、投資經驗、風險偏好、風險承受能力等進行盡職評估，不得向未進行風險評估的出借人提供交易服務。
網絡借貸信息中介機構應當根據風險評估結果對出借人實行分級管理，設置可動態調整的出借限額和出借標的限制。
第二十七條 網絡借貸信息中介機構應當加強出借人與借款人信息管理，確保出借人與借款人信息采集、處理及使用的合法性和安全性。
網絡借貸信息中介機構及其資金存管機構、其他各類外包服務機構等應當為業務開展過程中收集的出借人與借款人信息保密，未經出借人與借款人同意，不得將出借人與借款人提供的信息用于所提供服務之外的目的。
在中國境內收集的出借人與借款人信息的儲存、處理和分析應當在中國境內進行。除法律法規另有規定外，網絡借貸信息中介機構不得向境外提供境內出借人和借款人信息。
第二十八條 網絡借貸信息中介機構應當實行自身資金與出借人和借款人資金的隔離管理，并選擇符合條件的銀行業金融機構作為出借人與借款人的資金存管機構。
第二十九條 出借人與網絡借貸信息中介機構之間、出借人與借款人之間、借款人與網絡借貸信息中介機構之間等糾紛，可以通過以下途徑解決：
(一)自行和解;
(二)請求行業自律組織調解;
(三)向仲裁部門申請仲裁;
(四)向人民法院提起訴訟。
第五章 信息披露
第三十條 網絡借貸信息中介機構應當在其官方網站上向出借人充分披露借款人基本信息、融資項目基本信息、風險評估及可能產生的風險結果、已撮合未到期融資項目資金運用情況等有關信息。
披露內容應符合法律法規關于國家秘密、商業秘密、個人隱私的有關規定。
第三十一條 網絡借貸信息中介機構應當及時在其官方網站顯著位置披露本機構所撮合借貸項目等經營管理信息。
網絡借貸信息中介機構應當在其官方網站上建立業務活動經營管理信息披露專欄，定期以公告形式向公眾披露年度報告、法律法規、網絡借貸有關監管規定。
網絡借貸信息中介機構應當聘請會計師事務所定期對本機構出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎設施安全、經營合規性等重點環節實施審計，并且應當聘請有資質的信息安全測評認證機構定期對信息安全實施測評認證，向出借人與借款人等披露審計和測評認證結果。
網絡借貸信息中介機構應當引入律師事務所、信息系統安全評價等第三方機構，對網絡信息中介機構合規和信息系統穩健情況進行評估。
網絡借貸信息中介機構應當將定期信息披露公告文稿和相關備查文件報送工商登記注冊地地方金融監管部門，并置備于機構住所供社會公眾查閱。
第三十二條 網絡借貸信息中介機構的董事、監事、高級管理人員應當忠實、勤勉地履行職責，保證披露的信息真實、準確、完整、及時、公平，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
借款人應當配合網絡借貸信息中介機構及出借人對融資項目有關信息的調查核實，保證提供的信息真實、準確、完整。
網絡借貸信息披露具體細則另行制定。
第六章 監督管理
第三十三條 國務院銀行業監督管理機構及其派出機構負責制定統一的規范發展政策措施和監督管理制度，負責網絡借貸信息中介機構的日常行為監管，指導和配合地方人民政府做好網絡借貸信息中介機構的機構監管和風險處置工作，建立跨部門跨地區監管協調機制。
各地方金融監管部門具體負責本轄區網絡借貸信息中介機構的機構監管，包括對本轄區網絡借貸信息中介機構的規范引導、備案管理和風險防范、處置工作。
第三十四條 中國互聯網金融協會從事網絡借貸行業自律管理，并履行下列職責：
(一)制定自律規則、經營細則和行業標準并組織實施，教育會員遵守法律法規和網絡借貸有關監管規定;
(二)依法維護會員的合法權益，協調會員關系，組織相關培訓，向會員提供行業信息、法律咨詢等服務，調解糾紛;
(三)受理有關投訴和舉報，開展自律檢查;
(四)成立網絡借貸專業委員會;
(五)法律法規和網絡借貸有關監管規定賦予的其他職責。
第三十五條 借款人、出借人、網絡借貸信息中介機構、資金存管機構、擔保人等應當簽訂資金存管協議，明確各自權利義務和違約責任。
資金存管機構對出借人與借款人開立和使用資金賬戶進行管理和監督，并根據合同約定，對出借人與借款人的資金進行存管、劃付、核算和監督。
資金存管機構承擔實名開戶和履行合同約定及借貸交易指令表面一致性的形式審核責任，但不承擔融資項目及借貸交易信息真實性的實質審核責任。
資金存管機構應當按照網絡借貸有關監管規定報送數據信息并依法接受相關監督管理。
第三十六條 網絡借貸信息中介機構應當在下列重大事件發生后，立即采取應急措施并向工商登記注冊地地方金融監管部門報告：
(一)因經營不善等原因出現重大經營風險;
(二)網絡借貸信息中介機構或其董事、監事、高級管理人員發生重大違法違規行為;
(三)因商業欺詐行為被起訴，包括違規擔保、夸大宣傳、虛構隱瞞事實、虛假信息、簽訂虛假合同、錯誤處置資金等行為。
地方金融監管部門應當建立網絡借貸行業重大事件的發現、報告和處置制度，制定處置預案，及時、有效地協調處置有關重大事件。
地方金融監管部門應當及時將本轄區網絡借貸信息中介機構重大風險及處置情況信息報送省級人民政府、國務院銀行業監督管理機構和中國人民銀行。
第三十七條 除本辦法第七條規定的事項外，網絡借貸信息中介機構發生下列情形的，應當在5個工作日以內向工商登記注冊地地方金融監管部門報告：
(一)因違規經營行為被查處或被起訴;
(二)董事、監事、高級管理人員違反境內外相關法律法規行為;
(三)國務院銀行業監督管理機構、地方金融監管部門等要求的其他情形。
第三十八條 網絡借貸信息中介機構應當聘請會計師事務所進行年度審計，并在上一會計年度結束之日起4個月內向工商登記注冊地地方金融監管部門報送年度審計報告。
第七章 法律責任
第三十九條 地方金融監管部門存在未依照本辦法規定報告重大風險和處置情況、未依照本辦法規定向國務院銀行業監督管理機構提供行業統計或行業報告等違反法律法規及本辦法規定情形的，應當對有關責任人依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十條 網絡借貸信息中介機構違反法律法規和網絡借貸有關監管規定，有關法律法規有處罰規定的，依照其規定給予處罰;有關法律法規未作處罰規定的，工商登記注冊地地方金融監管部門可以采取監管談話、出具警示函、責令改正、通報批評、將其違法違規和不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布等監管措施，以及給予警告、人民幣3萬元以下罰款和依法可以采取的其他處罰措施;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
網絡借貸信息中介機構違反法律規定從事非法集資活動或欺詐的，按照相關法律法規和工作機制處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十一條 網絡借貸信息中介機構的出借人及借款人違反法律法規和網絡借貸有關監管規定，依照有關規定給予處罰;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八章 附 則
第四十二條 銀行業金融機構及國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構和省級人民政府批準設立的融資擔保公司、小額貸款公司等投資設立具有獨立法人資格的網絡借貸信息中介機構，設立辦法另行制定。
第四十三條 中國互聯網金融協會網絡借貸專業委員會按照《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》和協會章程開展自律并接受相關監管部門指導。
第四十四條 本辦法實施前設立的網絡借貸信息中介機構不符合本辦法規定的，除違法犯罪行為按照本辦法第四十條處理外，由地方金融監管部門要求其整改，整改期不超過12個月。
第四十五條 省級人民政府可以根據本辦法制定實施細則，并報國務院銀行業監督管理機構備案。
第四十六條 本辦法解釋權歸國務院銀行業監督管理機構、工業和信息化部、公安部、國家互聯網信息辦公室。
第四十七條 本辦法所稱不超過、以下、以內，包括本數。
P2P主要功能P2P其中P是英文peer的意思。主要是指個人通過第三方平臺在收取一定費用的前提下向其他個人提供小額借貸的金融模式。
客戶對象主要有兩方面，一是將資金借出的客戶，另一個是需要貸款的客戶。
金融企業呆賬核銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為規范金融企業呆賬核銷管理，增強金融企業風險防控能力，促進金融企業健康發展，根據有關法律、法規和《金融企業財務規則》相關規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業監督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮銀行、貸款公司和城鄉信用社等經營金融業務的企業(統稱金融企業)適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執行。
第二章 呆賬核銷條件
第四條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。
第五條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附z)所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬。
第六條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附3)所列認定標準之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬。
第三章 呆賬核銷程序
第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報并經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。
第八條 金融企業申報核銷呆賬，應提供以下材料:
(一)借款人(持卡人)或被投資企業呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發生明細情況，借款人(持卡人)、擔保人或抵質押物情況，對借款人(持卡人)和擔保人的追索情況及結果，被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進行核銷。
(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況等。
(三)附1至附3要求的其他相關材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。
第九條 金融企業核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。
財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。
法律意見書應由金融企業內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。
第十條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟并取得無財產執行的法院終結或者終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或者終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。
第十一條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業經過訴訟并取得無財產執行的法院終結或者終止(中止)裁定，或者雖有財產但難以或者無法執行的法院終結或者終止(中止)裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。
第十二條 金融企業發生的呆賬，必須提供確鑿證據，經審查符合規定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值準備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。
第十三條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續，并提供呆賬核銷申報材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見。
第十四條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人(包括債務人)不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。
第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷:
(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業未按規定履行必要措施和實施必要程序追償的債權;
(二)違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業債權;
(三)因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業債權;
(四)金融企業未向借款人、擔保人追償的債權;
(五)其他不應核銷的金融企業債權、股權。
第四章 管理與監督
第十六條 金融企業要完善呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。
第十七條 金融企業應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆賬核銷后1年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。
金融企業總行(總公司)應按照呆賬發生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷的管理。
第十八條 金融企業應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷的，應追究當事人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。
對應核銷的呆賬，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。
第十九條 金融企業應建立責任追究工作報告制度，及時向監管部門報告責任追究工作。對違紀違規行為，應在認定責任人后1個月內處理完畢，并將處理結果在1個月內書面報告監管部門。
第二十條 對已被金融企業處理的責任人，金融企業應視情節輕重，限制任用;對責任人繼續任職或錄用責任人的金融機構，監管部門將予以重點檢查，以防范風險。
第二十一條 金融企業對呆賬認定、核銷過程中發現的各類違紀違規違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發現，監管部門將依照有關法規給予處罰。
第二十二條 金融企業應建立呆賬核銷保密制度，按規定核銷呆賬，應在內部進行運作，并做好保密工作。
除下列法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。
法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括:
1.列入國家兼并破產計劃核銷的貸款;
2.經國務院專案批準核銷的債權;
3.法院判決終結執行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權;
4.法院裁定通過重整協議或者和解協議，根據重整協議或者和解協議核銷的債權，在重整協議或者和解協議執行完畢后;
5.自法院裁定破產案件終結之日起已超過2年的債權;
6.金融企業按規定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協議或者債務減免協議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;
7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經2年以上補救未果的債權。
未經國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況，監管部門及其工作人員應保守金融企業的商業秘密。金融企業實際核銷呆賬金額按國家規定披露。
第二十三條 金融企業應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產安全。除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業對已核銷的呆賬繼續保留追償的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續催收。
第二十四條 金融企業應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查，審查規章制度執行情況，發現問題及時糾正，并按規定進行處理和處罰，同時汲取經驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，有效保全資產。
第二十五條 各級財政部門和銀行業監督管理部門負責對同級金融企業呆賬核銷的事后監督和管理。財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央直屬金融企業分支機構呆賬核銷的監督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業當年核銷呆賬金額的20%。
金融企業應在每個會計年度終了后1個月內向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業將核銷情況報送財政部，中央金融企業在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專員辦事處，地方金融企業報送同級財政部門。
各級財政部門和銀行業監督管理部門應加強事后監督檢查，加大對違規違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規定條件、沒有確鑿證據證明和弄虛作假核銷呆賬，應核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產保全和追收等不符合規定的行為，應及時督促金融企業糾正，除按規定進行處理、處罰外，還要責成金融企業嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在一定范圍內予以通報。
第五章 附則
