時(shí)間：2023-08-25 17:09:47
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算的現(xiàn)狀
1.1.1對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作重視不夠
思想直接決定著行動(dòng)的執(zhí)行。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制深度改革的不斷刺激下，以前舊的財(cái)務(wù)預(yù)算理念已經(jīng)落伍，跟不上公司的快速發(fā)展。在一些網(wǎng)絡(luò)通信公司中，無(wú)處不在的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算理念時(shí)刻禁錮著相關(guān)財(cái)務(wù)人員的思想，他們思想落伍，缺少先進(jìn)的財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)識(shí)不夠甚至有的太過(guò)偏激。如此一來(lái)，公司的財(cái)務(wù)預(yù)算制度形同虛設(shè)，沒(méi)有起到相應(yīng)的作用。
1.1.2財(cái)務(wù)預(yù)算體制不完善
財(cái)務(wù)預(yù)算體制的不完善對(duì)一個(gè)公司的長(zhǎng)期發(fā)展是相當(dāng)不利的。不完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制不僅對(duì)公司的發(fā)展起不到一個(gè)引領(lǐng)的作用，而且很可能阻礙公司的順利發(fā)展。完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體制絕對(duì)不是簡(jiǎn)單的條條框框，它必須要包括從公司內(nèi)部牽制等一些最基本的管理?xiàng)l例到財(cái)務(wù)清查等一系列很關(guān)鍵的預(yù)算制度。然而，大部分的網(wǎng)絡(luò)通信公司并沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體制，更談不上對(duì)預(yù)算制度具體的實(shí)施。還有一部分網(wǎng)絡(luò)通信公司雖然具備完整、成熟的財(cái)務(wù)預(yù)算體制，但是它的存在也只是流于形式，很大程度上都是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)的檢查，根本沒(méi)有得到有效合理的執(zhí)行。這些對(duì)于網(wǎng)絡(luò)通信公司的發(fā)展是相當(dāng)不利的，也給相關(guān)公司的發(fā)展帶來(lái)了一定的危害，同時(shí)還在一定程度上縱容了某些人員的貪贓枉法行為。
1.1.3財(cái)務(wù)人員預(yù)算水平有限
在通信產(chǎn)業(yè)的不斷快速發(fā)展下，越來(lái)越需要更加專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算人員。財(cái)務(wù)預(yù)算人員的重要性是不容小覷的，他們的財(cái)務(wù)素質(zhì)是公司財(cái)務(wù)預(yù)算水準(zhǔn)的直接體現(xiàn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作的順利進(jìn)行是相當(dāng)重要的。但是，現(xiàn)在很多財(cái)務(wù)預(yù)算人員的整體業(yè)務(wù)水平相當(dāng)不足，他們對(duì)基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握很是一般，思維比較狹隘，相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用不熟練。他們沒(méi)有跟上新時(shí)期的網(wǎng)絡(luò)通信公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算人員的新要求，不僅沒(méi)有相關(guān)證書(shū)，而且還不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算素養(yǎng)。更有甚者，很多財(cái)務(wù)預(yù)算人員不能主動(dòng)積極地參與到預(yù)算工作來(lái)，沒(méi)有做到從本質(zhì)上對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的宏觀把控。
2網(wǎng)絡(luò)通信公司財(cái)務(wù)預(yù)算手段與措施
2.1增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算體系
有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)低下是網(wǎng)絡(luò)通信公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算不準(zhǔn)確的最直接原因。因此，相關(guān)網(wǎng)絡(luò)通信公司有必要花費(fèi)一定的財(cái)力與精力對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，使他們逐步建立起對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)知，進(jìn)一步提高他們對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題的應(yīng)變能力。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的構(gòu)建，利用公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中一些有效的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)公司預(yù)算工作中有可能會(huì)面臨的危機(jī)做出正確及時(shí)的預(yù)報(bào)，這樣就一定可以把財(cái)務(wù)預(yù)算工作落到實(shí)處。
2.2加強(qiáng)通信公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，提升財(cái)務(wù)預(yù)算水平
在網(wǎng)絡(luò)通信公司的財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，只是對(duì)公司中的財(cái)務(wù)預(yù)算有一定的認(rèn)識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如果可以準(zhǔn)確地得知該預(yù)算的財(cái)務(wù)實(shí)況，做出預(yù)算所需的標(biāo)書(shū)，根據(jù)這些情況制定出合理而且可行的方案，對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的預(yù)算處理，使所有的資金都能夠得到最合理的支配。這樣，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)預(yù)算工作不僅得到了強(qiáng)有力的鞏固，也為公司的順利發(fā)展提供了有利條件。
2.3建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷深化與飛速發(fā)展，以前舊的財(cái)務(wù)預(yù)算體制已經(jīng)落伍，早已不能順應(yīng)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信公司新的要求。有關(guān)網(wǎng)絡(luò)通信公司要想在當(dāng)今這個(gè)日新月異的大市場(chǎng)中占有一席之地，就必須按照市場(chǎng)的需要，再結(jié)合自身財(cái)務(wù)的特征，制定出一個(gè)適合自己企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)算體系。而一個(gè)完整的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，不僅要有對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃的方案，還必須要能夠?qū)ω?cái)務(wù)做出把控。在網(wǎng)絡(luò)通
2.4做好公司的預(yù)算審核，增加公司經(jīng)濟(jì)效益
如果對(duì)公司預(yù)算內(nèi)部的審核工作不加以重視，那么財(cái)務(wù)預(yù)算制度的存在就是形同虛設(shè)。因此，要想確保公司更加全面的發(fā)展，就必須在做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作的同時(shí)完成好公司對(duì)預(yù)算審核的工作。通過(guò)公司預(yù)算審核工作的有效執(zhí)行，可以使公司中不良的預(yù)算現(xiàn)象得到改善，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使公司有更好的經(jīng)濟(jì)效益。要使公司的預(yù)算審核工作得到重視，可以安置預(yù)算內(nèi)審人員，讓他們參加企業(yè)的預(yù)算審核培訓(xùn)，更好地服務(wù)于公司的預(yù)算審核工作。
3結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制
保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因主動(dòng)通過(guò)負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國(guó)家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得不面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無(wú)法完全規(guī)避，但是通過(guò)剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來(lái)資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過(guò)程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類(lèi)：
（一）營(yíng)運(yùn)過(guò)程中壞賬準(zhǔn)備金高
保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額爭(zhēng)取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)。保戶信用良好不會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會(huì)增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。
（二）較低的投資收益回報(bào)
由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對(duì)保戶承保的利潤(rùn)，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開(kāi)新業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營(yíng)運(yùn)。
（三）資金償付能力欠缺
資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對(duì)到期負(fù)債的資金支付和對(duì)未來(lái)責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對(duì)保戶而言，購(gòu)買(mǎi)保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時(shí)給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時(shí)履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。
（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足
保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時(shí)給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會(huì)承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時(shí)、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無(wú)法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門(mén)一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。
（五）經(jīng)營(yíng)成本提高
保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本都有合理的金額范圍，一旦超過(guò)這個(gè)范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。
（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低
短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響，長(zhǎng)期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)無(wú)形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)源于流動(dòng)性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措
（一）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營(yíng)運(yùn)中對(duì)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。
1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時(shí)確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。
2.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動(dòng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動(dòng)資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過(guò)了凈利潤(rùn)才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日常現(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號(hào)。
3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)、日常經(jīng)營(yíng)成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障
內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。
1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個(gè)層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹(shù)立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。
2.針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開(kāi)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來(lái)降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動(dòng)過(guò)程分析，確保沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)才開(kāi)展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算
1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會(huì)專門(mén)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。
2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個(gè)執(zhí)行部門(mén)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門(mén)詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各個(gè)公司總目標(biāo)和各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級(jí)部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。
3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個(gè)員工的意識(shí)中，在無(wú)形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
參考文獻(xiàn)：
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第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門(mén)應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定。總公司財(cái)務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會(huì)計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開(kāi)立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門(mén)和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報(bào)總公司。總公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第六章對(duì)外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。
第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見(jiàn)總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門(mén)。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買(mǎi)，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等)，報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤(rùn)分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤(rùn)表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。
第十五章附則
關(guān)鍵詞：煤業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算控制 成本控制
煤業(yè)集團(tuán)自身的特點(diǎn)決定了其財(cái)務(wù)預(yù)算控制、成本控制的重要性，也決定了它在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的難度。只有現(xiàn)代化完善的公司財(cái)務(wù)管理制度體系的建立，才能提升公司財(cái)務(wù)管理的控制力，盡可能地有效解決一些企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題。
一、煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算控制與成本控制的主要內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算控制
財(cái)務(wù)預(yù)算控制，指的是企業(yè)為了最終可以實(shí)現(xiàn)自身已經(jīng)制定的發(fā)展目標(biāo)，對(duì)煤業(yè)集團(tuán)的日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)的投資進(jìn)行編制，提早做出合理的相關(guān)工作的預(yù)算，并且形成一套完整的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)進(jìn)行具體的保障實(shí)施。預(yù)算是針對(duì)具體的預(yù)測(cè)結(jié)果采取一些補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)防御的手段，在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)狀況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)代化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越離不開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理。現(xiàn)在的煤業(yè)集團(tuán)大多采取的是一種把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余作為主要的預(yù)算目標(biāo)，利用實(shí)際的煤業(yè)發(fā)展情況當(dāng)作編制預(yù)算的基礎(chǔ)，綜合考慮多方面的發(fā)展因素，調(diào)查市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，多方結(jié)合的方式來(lái)編制預(yù)算原則。
（二）財(cái)務(wù)成本控制
成本控制，指的是企業(yè)根據(jù)在一定的預(yù)期時(shí)間內(nèi)建立起來(lái)的成本管理目標(biāo)，分析和考慮實(shí)際的產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的特殊因素的影響，并制定和采取一系列預(yù)防措施，為達(dá)成最終的生產(chǎn)目的而進(jìn)行的管理行為。它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在一定程度上直接制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。它也是一種事后監(jiān)督的手段，是對(duì)煤業(yè)集團(tuán)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的資源歸總計(jì)算的方式。在現(xiàn)在的煤業(yè)財(cái)務(wù)管理中，成本控制的收支核算并沒(méi)有得到很高的重視，成本管理機(jī)制還不夠健全，出現(xiàn)了一系列的高成本與高消耗的管理問(wèn)題，
二、煤業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制、成本控制面臨的問(wèn)題
盡管煤業(yè)集團(tuán)發(fā)展的速度和程度都是大家有目共睹的，但是在其預(yù)算控制和成本控制的財(cái)務(wù)管理方面仍然面臨著一些巨大的問(wèn)題。
（一）預(yù)算控制與成本控制的重視不足
現(xiàn)在煤業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的很多領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員缺乏財(cái)務(wù)管理的全局觀念，沒(méi)有正確的控制思想和管理意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制的重要性仍然沒(méi)有引起足夠多的重視，沒(méi)有將其作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，沒(méi)有做到標(biāo)準(zhǔn)化的程序管理。由于實(shí)際管理過(guò)程中的約束力度不強(qiáng)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制之間的嚴(yán)重失調(diào)，使他們沒(méi)能發(fā)揮出真正的執(zhí)預(yù)測(cè)、決策、考核、執(zhí)行、監(jiān)督等層面的實(shí)際功效。存在一些重復(fù)預(yù)算、資產(chǎn)的高負(fù)債率以及經(jīng)濟(jì)的負(fù)增長(zhǎng)的嚴(yán)重現(xiàn)象。從而在很大程度上影響了煤業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)收益和效益。而且由于企業(yè)自身對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向與政府政策上的宏觀調(diào)控認(rèn)識(shí)的不足，導(dǎo)致行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與警告的管控實(shí)施過(guò)程存在很大的漏洞。
（二）預(yù)算編制不精細(xì)，對(duì)于成本的管控不足
企業(yè)預(yù)算的編制與成本的控制通常都是緊密地結(jié)合在一起的，目前的煤業(yè)集團(tuán)在預(yù)算編制方面存在大的問(wèn)題。首先，很煤業(yè)過(guò)分注重對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金的計(jì)劃和管理，而忽視了整體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，往往只見(jiàn)樹(shù)木，不見(jiàn)森林。財(cái)務(wù)管理的各處室部門(mén)之間的信息流動(dòng)性特別差，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本信息不夠全面和準(zhǔn)確，使實(shí)際編制出來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算并不能很好地為企業(yè)的發(fā)展提供合理有效的依據(jù)。其次，企業(yè)的管理人員缺乏居安思危的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在實(shí)際的過(guò)程中沒(méi)有充分考慮到市場(chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算編制機(jī)制的不健全。最后，煤業(yè)集團(tuán)過(guò)分重視企業(yè)的收入和支出，而對(duì)整體資源的安排和統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，在投資性的支出和現(xiàn)今流動(dòng)方面缺乏科學(xué)的管控，最終也影響和制約了成本控制的實(shí)際的效用。
三、煤業(yè)集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制的措施
（一）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算控制與成本控制的重視
煤業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者以及具體的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該提高自身對(duì)于預(yù)算控制與成本控制的重視程度，加強(qiáng)自身的認(rèn)識(shí)，才能有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作。必須加強(qiáng)各部門(mén)之間的協(xié)助溝通，提高全體人員的預(yù)算管理與成本控制意識(shí)。首先，煤業(yè)應(yīng)該加大對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制的宣傳力度，提高企業(yè)范圍內(nèi)所有工作人員自身對(duì)于控制預(yù)算和成本的意識(shí)，提高對(duì)煤炭資源的加工和利用效率。其次，集團(tuán)應(yīng)該多組織一些關(guān)于財(cái)務(wù)的預(yù)算和成本管理方面的培訓(xùn)，提升工作人員的專業(yè)的知識(shí)技能和相關(guān)素養(yǎng)，提升其自身在實(shí)際的工作過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算和成本控制方面知識(shí)的應(yīng)用水平。最后，煤業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，制定一套完整的賞罰管理機(jī)制，實(shí)習(xí)責(zé)任落實(shí)制，從而加強(qiáng)員工對(duì)于預(yù)算管理與成本控制的重視程度。
（二）將財(cái)務(wù)預(yù)算控制與成本控制納入績(jī)效考核
員工的工資績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)與員工的工作積極性之間存在一定的聯(lián)系。績(jī)效考核與對(duì)員工的實(shí)際獎(jiǎng)懲，是財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重。采取月度考核、季度考核、年終分紅等手段，既是實(shí)現(xiàn)科學(xué)預(yù)算編制的有效方法，也是加強(qiáng)成本控制的有效舉措。可以對(duì)比分析預(yù)編指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果之間存在的差距，探討具體的原因并在此基礎(chǔ)上提出合理化的改進(jìn)建議。對(duì)于在一定的成本控制范圍內(nèi)達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)或分公司，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)募为?jiǎng)。本著客觀、公正的原則進(jìn)行考核并施行獎(jiǎng)懲制度，有利于促進(jìn)權(quán)、責(zé)、利三者之間的有機(jī)統(tǒng)一，最大限度地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性與創(chuàng)造力，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的巨大潛力。
四、結(jié)束語(yǔ)
從某種意義上講，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制與成本控制在很大程度上決定了公司的發(fā)展道路，也決定了公司管理的成敗。隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不僅需要為公司的發(fā)展籌措資金，更要懂得對(duì)公司所獲得的利潤(rùn)如何合理分配、合理投資、合理擴(kuò)大再生產(chǎn)，以獲得更多的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。只有真正解決煤業(yè)集團(tuán)中預(yù)算控制與成本控制之間存在的問(wèn)題，才能更好地促進(jìn)煤業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
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（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
首先，預(yù)算管理利用業(yè)務(wù)、信息、資金及人才的系統(tǒng)化，清晰的表達(dá)了分權(quán)授權(quán)，以及企業(yè)戰(zhàn)略的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等，來(lái)完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置并清晰的反映企業(yè)需求，進(jìn)而做出合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)情況等方面的決策提供一定的依據(jù)，因此其是現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必不可少的管理模式。
（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理現(xiàn)存的不足
（1）大多數(shù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)期限僅為一年，這類(lèi)短期的保險(xiǎn)極容易受外界因素（例如國(guó)家宏觀調(diào)控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風(fēng)險(xiǎn)性上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其余普通企業(yè)；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在理賠、保險(xiǎn)過(guò)程中，彈性范圍相對(duì)較小；（3）很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然應(yīng)用了財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理，但是在執(zhí)行時(shí)仍有很多問(wèn)題，如在費(fèi)用使用之前增加了預(yù)算前置審批、預(yù)算審核等手續(xù)，在使用之后又增加了預(yù)算評(píng)估等手續(xù)，這些原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理很容易出現(xiàn)虎頭蛇尾的現(xiàn)象，在開(kāi)始時(shí)做得很好，但是最后仍無(wú)法進(jìn)行；（4）預(yù)算管理過(guò)程中由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不重視，往往導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠，目標(biāo)預(yù)期不明顯，容易出現(xiàn)兩個(gè)極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預(yù)算的價(jià)值不明確，致使管理流于形式，難以真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用；（6）各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司因一些預(yù)算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不充分，有著低估保費(fèi)、高估賠付等問(wèn)題，這些問(wèn)題致使公司經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、牽引作用被大大降低了。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施內(nèi)涵
（一）必要性
財(cái)務(wù)預(yù)算的職能是：不但可使得公司決策明朗化，還可對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)流程進(jìn)行有效管理，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，面對(duì)國(guó)內(nèi)多如牛毛的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，單個(gè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想存活并在市場(chǎng)中得到不斷發(fā)展，必須具備自身獨(dú)特的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是其中一條很好的發(fā)展途徑，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，是公司可否健康發(fā)展的基礎(chǔ)之一，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)預(yù)算具備鮮明的必要性。
（二）特殊性
因?yàn)槭艿秸摺⑼獠凯h(huán)境及公司內(nèi)部發(fā)展的影響，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)相比具有明顯的差異性，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具備著多樣的、不確定的和動(dòng)態(tài)的預(yù)算特性，并且對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)果很難給出一個(gè)清晰的結(jié)果，因此財(cái)產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理功能對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就將取得至關(guān)重要的作用，其占據(jù)著公司內(nèi)部工作中很大的比重。另外財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)對(duì)象與普通的工商企業(yè)相比較，它的成本具備鮮明的風(fēng)險(xiǎn)性及不確定性，以上這些特性造成財(cái)產(chǎn)公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復(fù)雜性。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的控制要點(diǎn)
（一）建構(gòu)以責(zé)任為主體的科學(xué)預(yù)算模式
目前，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)相較國(guó)外仍然欠發(fā)達(dá)，且經(jīng)濟(jì)效益不理想，保險(xiǎn)人及單位素質(zhì)水平參差不齊，保險(xiǎn)市場(chǎng)仍存在很大的不規(guī)范。面對(duì)這種情況，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極建構(gòu)出以責(zé)任為主體的科學(xué)預(yù)算模式，實(shí)現(xiàn)分類(lèi)預(yù)算、分開(kāi)考核、加強(qiáng)控制。具體方法如下：（1）要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算是覆蓋于企業(yè)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程的、全方位、全員參加的預(yù)算，因此為了確保全面預(yù)算管理具備充足的嚴(yán)肅性、權(quán)威性及有效性，必須成立對(duì)應(yīng)的組織管理部門(mén)，指導(dǎo)各相關(guān)部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算工作。由公司領(lǐng)導(dǎo)親自設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，并成立相應(yīng)的辦公室，從核心上系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理的進(jìn)行。（2）銷(xiāo)售部門(mén)要科學(xué)調(diào)研市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、深入研究本公司自身特點(diǎn)，準(zhǔn)確定位自身發(fā)展步驟。對(duì)市場(chǎng)中有潛力、規(guī)模大的機(jī)構(gòu)加大資源投入力度，在確保公司利益的前提下，抓住市場(chǎng)機(jī)遇，努力開(kāi)拓新的渠道。對(duì)市場(chǎng)規(guī)模小，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)激烈的市場(chǎng)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其的管控力度，最終實(shí)現(xiàn)公司盈利的不斷增加。（3）業(yè)務(wù)部門(mén)要對(duì)公司的業(yè)務(wù)實(shí)行細(xì)化區(qū)分，分險(xiǎn)種、費(fèi)用及成本制定預(yù)算指標(biāo)，按照各渠道、各險(xiǎn)種所具備的風(fēng)險(xiǎn)高低，制定相應(yīng)的費(fèi)用政策及獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施，并且積極的鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員開(kāi)發(fā)新渠道、新業(yè)務(wù)，并有效降低業(yè)務(wù)賠付成本。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)公司內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)權(quán)重，保持公司上下一心，以公司整體為核心，積極開(kāi)展公司業(yè)務(wù)。（5）人力資源部門(mén)作為職工薪酬、人數(shù)、崗位職責(zé)預(yù)算的責(zé)任部門(mén)，要對(duì)全年薪酬指標(biāo)使用情況負(fù)責(zé)。
（二）科學(xué)考核和分析評(píng)價(jià)制度的建立
要實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的合理控制，必須建立長(zhǎng)效的考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)督、分析，使公司財(cái)務(wù)預(yù)算達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。首先，公司預(yù)算監(jiān)督管理委員會(huì)，定期對(duì)各種與財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的工作進(jìn)行科學(xué)的研究和討論。準(zhǔn)確的分析和評(píng)價(jià)預(yù)算控制部門(mén)的執(zhí)行情況，評(píng)估和審議各種預(yù)算單位提出的預(yù)算要求，及時(shí)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的政策進(jìn)行跟蹤并根據(jù)具體的情況提出預(yù)算修改意見(jiàn)，最終將評(píng)審的結(jié)果交給公司的決策層進(jìn)行實(shí)施。其次，建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，一是建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，做到月度有簡(jiǎn)要說(shuō)明，季度有重點(diǎn)分析，年度有全面檢查，回頭看年初預(yù)算情況。二是定期跟蹤預(yù)算差異，對(duì)預(yù)算差異較大或問(wèn)題較嚴(yán)重的機(jī)構(gòu)給予預(yù)警提示，并與年度績(jī)效考核掛鉤。三是對(duì)各種機(jī)構(gòu)、險(xiǎn)種和銷(xiāo)售渠道經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)、考核和分析，以保證公司經(jīng)營(yíng)策略的準(zhǔn)確性。再者，嚴(yán)肅考核制度，嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績(jī)，找出問(wèn)題，分析原因，改進(jìn)以后的工作，也是為了對(duì)員工實(shí)施公正的獎(jiǎng)懲，調(diào)動(dòng)員工的積極性，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)是保障預(yù)算目標(biāo)完成的重要環(huán)節(jié)，只有獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)才可保障預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保管理過(guò)程各環(huán)節(jié)的銜接。最后，建立科學(xué)執(zhí)行控制的預(yù)算審核評(píng)價(jià)機(jī)制。在公司內(nèi)部的運(yùn)行過(guò)程中必須進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算審計(jì)制度的建立，及時(shí)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整、修改，同時(shí)對(duì)程序的規(guī)定性、質(zhì)量以及執(zhí)行的效果進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常的監(jiān)督；對(duì)管理委員會(huì)的重大仲裁和預(yù)算調(diào)整行為進(jìn)行審查，同時(shí)對(duì)各個(gè)預(yù)算主體的提交報(bào)告進(jìn)行跟蹤和審計(jì)；科學(xué)的評(píng)估預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量，減少預(yù)算糾紛的出現(xiàn)，避免出現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制和結(jié)果的權(quán)利操縱。
（三）切實(shí)提高財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的作用
為了保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算方案切實(shí)得到執(zhí)行，在預(yù)算編制過(guò)程中需要各單位及機(jī)構(gòu)做到信息互動(dòng)，使得各職能部門(mén)的作用切實(shí)得到發(fā)揮，各種預(yù)算有據(jù)可查。財(cái)務(wù)部門(mén)雖在預(yù)算管理中發(fā)揮著牽頭并組織該項(xiàng)工作的作用，但要消除“財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算”錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算工作中主要任務(wù)是：一是要做好預(yù)算的整理編輯工作，統(tǒng)籌規(guī)劃好公司整體預(yù)算配置，并負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的編制、溝通及協(xié)調(diào)，將預(yù)算匯總申報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核。二是下達(dá)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)按月根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，查找預(yù)算偏差的原因，提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行討論，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
（四）加強(qiáng)預(yù)算工作的覆蓋面
預(yù)算不但總部要做，各分支機(jī)構(gòu)也必須要做，不但要做好總的預(yù)算，各業(yè)務(wù)部門(mén)還應(yīng)該做好分預(yù)算，預(yù)算還可細(xì)分至險(xiǎn)種，針對(duì)某種險(xiǎn)別進(jìn)行預(yù)算，也可做好長(zhǎng)期、近期預(yù)算。另外企業(yè)預(yù)算控制僅僅為財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行完成，這往往會(huì)造成財(cái)務(wù)預(yù)算的局限性，因此，在企業(yè)實(shí)際預(yù)算控制過(guò)程中，必須要消除“財(cái)務(wù)部門(mén)掌管財(cái)務(wù)預(yù)算”這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，明確財(cái)務(wù)預(yù)算是由經(jīng)營(yíng)者控制的，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編訂、執(zhí)行及結(jié)果均要負(fù)有全部責(zé)任，并且充分增強(qiáng)預(yù)算工作的覆蓋面，這樣才可保證財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確、有效性。
四、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策
保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作是通過(guò)一系列的理財(cái)活動(dòng)來(lái)提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作與公司運(yùn)行的各個(gè)方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。保險(xiǎn)公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，因此完善的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度是當(dāng)前保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中面臨的一個(gè)重要的問(wèn)題。
一、當(dāng)前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題分析
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全
完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展計(jì)劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時(shí)也是公司財(cái)務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國(guó)的保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個(gè)部門(mén)設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級(jí)機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財(cái)務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個(gè)職能部門(mén)之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作無(wú)法有效地開(kāi)展，公司在發(fā)展的過(guò)程中無(wú)法建立起一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。
（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善
當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問(wèn)題直接導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)管理水平的低下；其次，各種財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問(wèn)題，財(cái)務(wù)報(bào)告甚至沒(méi)有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)工作人員的獨(dú)立審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中還未形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財(cái)務(wù)管理工作整體水平不高。
（三）保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確
受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營(yíng)模式的影響，當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在部門(mén)設(shè)置的過(guò)程中還存在著很多不合理的地方，各個(gè)部門(mén)之間的分工也不是很明確，致使公司的財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無(wú)法形成合力，很難把公司的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，各個(gè)職能部門(mén)之間的任務(wù)分配以及部門(mén)的績(jī)效考核等都是有上一級(jí)的管理部門(mén)來(lái)統(tǒng)一安排的，并沒(méi)有對(duì)各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒(méi)有真正融入到公司的各個(gè)部門(mén)的工作之中，同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)模式，致使財(cái)務(wù)部門(mén)的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。
二、推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析
（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系
保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對(duì)于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對(duì)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類(lèi)支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。
（二）提高公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平
作為直接從事保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財(cái)務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時(shí)依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來(lái)引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。
（三）明確各部門(mén)的職責(zé)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度
針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司各部門(mén)之間的權(quán)利職責(zé)還沒(méi)有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門(mén)的設(shè)置，對(duì)于各個(gè)部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作在各個(gè)部門(mén)之間的落實(shí)工作。同時(shí)公司要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需要來(lái)對(duì)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，通過(guò)科學(xué)合理的監(jiān)督體系來(lái)進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。
三、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理工作在保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視，及時(shí)解決好財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，從而為保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財(cái)務(wù)管理上的保障。
參考文獻(xiàn)：
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當(dāng)前，我國(guó)鐵路公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，2013年第一季度，中國(guó)鐵路總公司負(fù)債規(guī)模達(dá)到28394億元，稅后利潤(rùn)為虧損則達(dá)到65億元，2013年上半年，大秦鐵路的負(fù)債同樣達(dá)到了279億元，除負(fù)債外，鐵路公司還有巨額的融資需求，如大秦鐵路2012年發(fā)行第一期公司債券規(guī)模達(dá)到50億元，而中國(guó)鐵路總公司的債券規(guī)模則更大，表明鐵路公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和再融資風(fēng)險(xiǎn)較大，必須推行全面預(yù)算管理等現(xiàn)代管理方法，提升企業(yè)管理水平。
二、鐵路公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)用全面預(yù)算管理的基本現(xiàn)狀
總體來(lái)看，我國(guó)鐵路公司推進(jìn)全面預(yù)算管理起步較晚、力度不大，但目前已經(jīng)被廣泛的采用。如大秦鐵路2008年度報(bào)告就明確表明，公司已經(jīng)將全面預(yù)算管理應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，并取得了較好的成績(jī)。
1.鐵路公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)用全面預(yù)算管理的基本政策
鐵路公司推行全面預(yù)算管理具有政策支持體系，針對(duì)中央所屬的鐵路公司，《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》、《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2011]第167號(hào)）對(duì)其執(zhí)行全面預(yù)算管理提出了要求，這些政策的實(shí)施，使得鐵路公司執(zhí)行全面預(yù)算管理有了依據(jù)。
2.鐵路公司財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理的基本實(shí)踐
從實(shí)踐來(lái)看，鐵路公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理已經(jīng)被廣泛的采用，如國(guó)務(wù)院國(guó)資委要求央企按照會(huì)計(jì)年度報(bào)送預(yù)算報(bào)表，這就包括央企中的鐵路公司，部分鐵路公司更是根據(jù)自身的業(yè)務(wù)實(shí)踐，構(gòu)建了較為完善的全面預(yù)算管理體系，如中國(guó)鐵路工程總公司構(gòu)建了“組織層級(jí)+業(yè)態(tài)特點(diǎn)+預(yù)算流程+從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)”的全面預(yù)算管理體系，再如中國(guó)中鐵制定了《中國(guó)中鐵全面預(yù)算管理手冊(cè)》，明確了“分層級(jí)、分業(yè)態(tài)、全流程”的特色全面預(yù)算管理體系。
3.鐵路公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)用全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題
雖然大量的鐵路公司采納了全面預(yù)算管理，但實(shí)踐中預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算調(diào)整與考核不嚴(yán)格等現(xiàn)象依然存在。以審計(jì)署公布的《中央部門(mén)單位2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果》為例，審計(jì)發(fā)現(xiàn)2012年原鐵道部本級(jí)及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律的資金達(dá)到154922.4萬(wàn)元，占2012年度財(cái)政撥款支出總額的比重達(dá)到3.89%。
三、促進(jìn)全面預(yù)算管理在鐵路公司財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的思考
鐵路公司要真正全面貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理制度，可以從強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)、強(qiáng)化預(yù)算編制與實(shí)施、強(qiáng)化監(jiān)督與考核等方面著手。
1.強(qiáng)化全面預(yù)算管理組織
首先，鐵路公司要成立專門(mén)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，鐵路公司可以以財(cái)務(wù)部為依托，成立預(yù)算委員會(huì)或者領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)相關(guān)事宜。其次，鐵路公司要明確全面預(yù)算管理實(shí)施的一般流程，包括預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整的一般流程等，用于指導(dǎo)、規(guī)范預(yù)算行為。再次，鐵路公司要完善全面預(yù)算管理配套體系，如構(gòu)建完善的全員參與預(yù)算管理制度等。
2.強(qiáng)化預(yù)算管理編制與實(shí)施
首先，要規(guī)范預(yù)算編制，鐵路公司在財(cái)務(wù)部門(mén)在編制預(yù)算書(shū)之前，要對(duì)公司歷年財(cái)務(wù)預(yù)算情況進(jìn)行分析，并根據(jù)公司下一年度發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展重點(diǎn)確定下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)算總額，在此基礎(chǔ)上，組織各業(yè)務(wù)部門(mén)編寫(xiě)預(yù)算書(shū)，在匯總后根據(jù)總預(yù)算對(duì)部門(mén)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算書(shū)反饋給各部門(mén)，討論后提交公司審核。其次，要規(guī)范預(yù)算實(shí)施，在預(yù)算審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)要將預(yù)算書(shū)下達(dá)給各部門(mén)，各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算的內(nèi)容、預(yù)算的金額規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，避免違規(guī)使用資金。
3.強(qiáng)化全面預(yù)算管理監(jiān)督考核
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制是指為了保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合集團(tuán)的整體發(fā)展目標(biāo),在規(guī)范企業(yè)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,采用一定的方式手段對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各成員的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制,保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)而由集團(tuán)公司董事會(huì)和母公司對(duì)財(cái)務(wù)資源和人力資源進(jìn)行的一系列約束和激勵(lì)手段。
二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題
(一)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀
一是集團(tuán)公司財(cái)權(quán)過(guò)于分散,導(dǎo)致監(jiān)控乏力。二是成本支出難以控制,大量集團(tuán)資產(chǎn)流失。三是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。
(二)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制問(wèn)題的成因
1、財(cái)務(wù)管理過(guò)度分權(quán)
當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理權(quán)限分配不合理,資金周轉(zhuǎn)、分配權(quán)都集中在子公司手中,子公司管理層的素質(zhì)和職業(yè)道德決定了子公司運(yùn)行的科學(xué)性和合理性,從而影響了子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、控制制度不健全
現(xiàn)階段,我國(guó)企業(yè)集團(tuán)子公司內(nèi)部亂融資、亂投資、亂分配,私下截留利潤(rùn),私設(shè)“小金庫(kù)”,資金帳外運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)象嚴(yán)重。財(cái)權(quán)過(guò)度向子公司集中是導(dǎo)致上述現(xiàn)象的原因之一,但另一個(gè)重要的原因是集團(tuán)總部對(duì)子公司缺乏嚴(yán)密的控制。
3、財(cái)務(wù)控制手段單一
隨著企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化與扁平化發(fā)展,以及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的多元化,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)從單一的記賬轉(zhuǎn)為復(fù)雜的管理活動(dòng)。雖然會(huì)計(jì)技術(shù)的發(fā)展使得財(cái)務(wù)監(jiān)控變得相對(duì)容易,但受制于信息交換的不及時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)效性不強(qiáng),準(zhǔn)確性不高,很多企業(yè)集團(tuán)還處于事后記賬的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)處理階段,財(cái)務(wù)的綜合管理功能還未開(kāi)發(fā)。
三、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的機(jī)制設(shè)計(jì)
(一)制定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制制度
集團(tuán)公司在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí),應(yīng)妥善處理好“集權(quán)”與“分權(quán)”的度。集團(tuán)總部采取集中控制并非意味著子公司無(wú)法享有獨(dú)立核算權(quán),而是在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上尊重子公司的法人地位。母公司在享有股權(quán)的基礎(chǔ)上,子公司享有法定的經(jīng)營(yíng)權(quán),即實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。母公司可以采取集權(quán)的財(cái)務(wù)控制制度,但必須做到在可控的情況下“適度分權(quán)”,保障子公司應(yīng)享有的公司權(quán)益。通常集團(tuán)公司設(shè)置了不同層面的財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu):母公司董事會(huì);集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部;集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)公司;子公司財(cái)務(wù)部門(mén)。每一個(gè)決策機(jī)構(gòu)享有不同的決策權(quán)和責(zé)任,包括融資決策、投資決策、分配決策等等,各決策機(jī)構(gòu)各司其職,分工合作才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度科學(xué)化、合理化。
(二)加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算管理是建立在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策基礎(chǔ)上的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前控制的一種手段,它是目前國(guó)際上通行的一種加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的方法,財(cái)務(wù)預(yù)算管理在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要的地位,它是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)科學(xué)管理的必然趨勢(shì)和要求。母公司從集團(tuán)財(cái)務(wù)整體利益的角度上對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各子公司在一定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的資金融資、資金投入、資金支出、收入核算、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方面預(yù)測(cè)的實(shí)施與監(jiān)督。集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理可以重點(diǎn)關(guān)注融資成本、資金流向以及利潤(rùn)分配等幾個(gè)重要環(huán)節(jié),通過(guò)全面把握集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng),使得財(cái)務(wù)決策更理性化,思路更清晰。通過(guò)集團(tuán)的全面預(yù)算管理能有效加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制。但各子公司情況不一樣,所以母公司的預(yù)算控制程度和方式也應(yīng)有所區(qū)別。母公司在制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)以集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為依據(jù),按照公司的財(cái)務(wù)要求將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解,落實(shí)到每個(gè)子公司。各子公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),反映子公司為實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)資源配置情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。而且集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)明確各自的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任范圍,細(xì)化子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo),并對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。另一方面,為了保證集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的落實(shí),必須建立母公司和子公司之間的財(cái)務(wù)信息反饋平臺(tái),預(yù)算執(zhí)行后還需要進(jìn)行預(yù)算分析,在實(shí)施過(guò)程中不斷進(jìn)行跟蹤控制,檢查預(yù)算完成情況。對(duì)于出現(xiàn)的執(zhí)行偏差及時(shí)糾正,確保集團(tuán)財(cái)務(wù)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)公司通過(guò)全面財(cái)務(wù)預(yù)算的事前預(yù)測(cè)、事中控制以及事后檢查,對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程跟蹤,實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)最優(yōu)管理。
(三)集中資金管理
現(xiàn)階段我國(guó)集團(tuán)企業(yè)通常采用財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式,通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心來(lái)管理集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支、調(diào)配、結(jié)算活動(dòng)。為了降低集團(tuán)內(nèi)部資金成本,提高資金使用效率,集團(tuán)在內(nèi)部組建類(lèi)似于銀行性質(zhì)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心,著眼于集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù),為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)提供資金融通、結(jié)算服務(wù)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心一方面受到集團(tuán)內(nèi)部各成員委托進(jìn)行資金管理,由母公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體運(yùn)作;另一方面財(cái)務(wù)結(jié)算中心又受到集團(tuán)總部的委托,代表集團(tuán)總部執(zhí)行財(cái)務(wù)資金管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作,可以有效控制集團(tuán)資金的內(nèi)部使用,調(diào)節(jié)資金流向,協(xié)調(diào)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員的利益關(guān)系,防止集團(tuán)資金的流失,提高資金的利用效率。而且通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心,集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)各成員進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,降低資金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),還能根據(jù)各種新情況,及時(shí)對(duì)各成員的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
一、認(rèn)真做好部門(mén)日常基礎(chǔ)管理工作。
1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門(mén)職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺(jué)遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。
2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。
3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。
4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營(yíng)，提高了資金使用效率。
5、配合財(cái)務(wù)部門(mén)一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。
6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。
二、深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。
2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。
3、與公司其他管理部門(mén)一道，就炭素廠xx年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門(mén)一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了xx年租賃費(fèi)用和材料銷(xiāo)售款項(xiàng)。
三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。
xx年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。xx年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作：
一、為了提高部門(mén)履行職責(zé)的能力，我們將更加努力加強(qiáng)政治思想和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)自我管理、自我約束能力，提高履行職責(zé)的能力。
一、認(rèn)真做好部門(mén)日常基礎(chǔ)管理工作。
1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門(mén)職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺(jué)遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。
2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。
3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。
4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營(yíng)，提高了資金使用效率。
5、配合財(cái)務(wù)部門(mén)一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。
6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。
二、深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。
2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。
3、與公司其他管理部門(mén)一道，就炭素廠09年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門(mén)一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了09年租賃費(fèi)用和材料銷(xiāo)售款項(xiàng)。
三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。
2010年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。2010年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作：
財(cái)務(wù)20xx年個(gè)人工作計(jì)劃范文1為全面搞好XX年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車(chē)道，卷煙銷(xiāo)售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬(wàn)苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤(pán)活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃;認(rèn)真清理往來(lái)帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。
(三)繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來(lái)越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來(lái)年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
財(cái)務(wù)20xx年個(gè)人工作計(jì)劃范文2今年是公司飛速發(fā)展的一年，結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司財(cái)務(wù)部將一如既往地做好日常會(huì)計(jì)核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，將著力做好完善財(cái)務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理，為本公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。
為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
一、指導(dǎo)思想
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者及公司外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。
財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理反饋公司資金的營(yíng)運(yùn)預(yù)警和提示。
切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
二、目標(biāo)和任務(wù)
(一)依時(shí)完成日常會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算制度與方法。
2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。
3.做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，細(xì)化成本核算，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”：即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門(mén);及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
4.做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
(二)加強(qiáng)公司的資金管理
1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。
3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的集中使用。
4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。
(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算，積極參與公司決策
1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作
1.嚴(yán)格抓好采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。
2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門(mén)和崗位。
(五)財(cái)務(wù)分析
及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行，正確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)發(fā)展的未來(lái)。
三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)
隨著公司的不斷壯大，面對(duì)日趨復(fù)雜的市場(chǎng)和日益加大的競(jìng)爭(zhēng)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,樹(shù)立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺(jué)遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識(shí),擴(kuò)大知識(shí)面。在掌握基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識(shí),以拓展知識(shí)面,提高理論和實(shí)際操作水平。
3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過(guò)交流可促進(jìn)理論知識(shí),有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫(xiě)作能力和口述能力。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門(mén)各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)
增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷(xiāo)售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問(wèn)題上財(cái)務(wù)部感覺(jué)壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
五、建議和措施
1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以使有計(jì)劃地?cái)備N(xiāo)支付(如銷(xiāo)售返利)。
2、加大新藥產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
3、做好原料定價(jià)采購(gòu)工作，控制采購(gòu)成本升高，努力降低采購(gòu)成本，增加產(chǎn)品毛利率。
4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售范圍，增加銷(xiāo)售收入。
5、量入而出，控制費(fèi)用支出：
(1)要控制推銷(xiāo)費(fèi)用支出，制定促銷(xiāo)費(fèi)支出，要量入而出。
(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施，要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷(xiāo)制度，而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢(qián)辦更多事。
財(cái)務(wù)20xx年個(gè)人工作計(jì)劃范文3*年,公司財(cái)務(wù)科在*供電公司財(cái)務(wù)部、*公司黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員的共同努力下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理策略，為完成*年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在新的一年里,財(cái)務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路,從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀,具體有以下工作安排和計(jì)劃。
一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過(guò)公司職代會(huì)集體意見(jiàn)表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。
1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，
2、積極爭(zhēng)取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門(mén)優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來(lái)電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績(jī)顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來(lái)積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。20xx年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。
二、加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來(lái)保證，管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支，做到全年生產(chǎn)、開(kāi)支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。20xx年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開(kāi)支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車(chē)輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車(chē)輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車(chē)輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，車(chē)輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。
三、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠(chéng)”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門(mén)滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識(shí)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。
四、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。20xx年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，通過(guò)集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。
一、特征：
以企業(yè)資本金運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律為依據(jù)；以正確組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系為內(nèi)容；以獲取企業(yè)利潤(rùn)為主要目標(biāo)；以貨幣形態(tài)為計(jì)量單位。
別是基層站隊(duì)，有的成本控制已經(jīng)達(dá)到了一條毛巾、一塊大布的程度，成本節(jié)約與獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)已逐步深入人心。
3.財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算是責(zé)任預(yù)算的編制基礎(chǔ)，責(zé)任預(yù)算以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，責(zé)任會(huì)計(jì)以責(zé)任預(yù)算為對(duì)象進(jìn)行核算，考核兌現(xiàn)以責(zé)任會(huì)計(jì)資料為依據(jù)進(jìn)行考核。環(huán)環(huán)相扣之中，財(cái)務(wù)預(yù)算是上述各項(xiàng)工作的出發(fā)點(diǎn)，也是最終的落腳點(diǎn)。一切經(jīng)營(yíng)管理工作圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算與責(zé)任會(huì)計(jì)相結(jié)合
現(xiàn)代責(zé)任會(huì)計(jì)的管理原理是以責(zé)任中心為核算對(duì)象，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算并考評(píng)的一種內(nèi)部控制體系。其優(yōu)點(diǎn)是職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)對(duì)等、業(yè)績(jī)量化、便于考核。從1997年開(kāi)始，公司將原來(lái)慣用的目標(biāo)責(zé)任制考核體制轉(zhuǎn)變?yōu)樨?zé)任會(huì)計(jì)的考核方式，并根據(jù)各單位的具體情況劃分了若干利潤(rùn)中心和成本中心。2000年開(kāi)始將成本中心的范圍擴(kuò)大到全部6大科室。2001年在原有基礎(chǔ)上，取消了利潤(rùn)中心，將所有科室和基層單位納入成本中心進(jìn)行管理，并進(jìn)一步完善了考核和獎(jiǎng)懲辦法，全面實(shí)行成本中心管理模式。
為了更好地發(fā)揮預(yù)算管理與責(zé)任會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)，我們將財(cái)務(wù)預(yù)算中的34個(gè)成本項(xiàng)目中除工資及附加、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、稅金等9項(xiàng)費(fèi)用以外的其他所有可控費(fèi)用，按責(zé)任會(huì)計(jì)的要求轉(zhuǎn)換為內(nèi)控責(zé)任預(yù)算，并全部分解到各科室和基層單位。為了避免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算的重復(fù)工作，提高工作效率，減少核算人員，我們利用《中油財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)》中的專項(xiàng)核算功能，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算采用一套賬的核算辦法，對(duì)公司36個(gè)成本中心進(jìn)行單獨(dú)核算，并據(jù)以考核。
通過(guò)這種將財(cái)務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)換為責(zé)任預(yù)算，再通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)核算責(zé)任預(yù)算并據(jù)以考核兌現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理模式，我們找到了如何將財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)到責(zé)任主體，并通過(guò)科學(xué)量化的核算方式進(jìn)行考核的辦法，取得了很好的效果。由于采取了這種全新的行之有效的預(yù)算管理機(jī)制，促成了油氣儲(chǔ)運(yùn)公司連年超額完成各項(xiàng)考核指標(biāo)。當(dāng)然在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，也存在著責(zé)、權(quán)、利不盡對(duì)等，細(xì)節(jié)指標(biāo)不盡完善等問(wèn)題，但因其總體方向的正確性和機(jī)制的先進(jìn)性，已經(jīng)使成本控制的意識(shí)在油氣儲(chǔ)運(yùn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落產(chǎn)生了能動(dòng)作用，進(jìn)而產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
三、實(shí)行預(yù)算指標(biāo)縱橫向分解雙重考核制度
在財(cái)務(wù)預(yù)算向責(zé)任預(yù)算轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即：在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)橫向分解到各科室和職能部門(mén)的同時(shí)，又將指標(biāo)縱向分解到各基層單位，實(shí)行財(cái)務(wù)部門(mén)總攬、主控部門(mén)交叉監(jiān)督、職能部門(mén)和基層單位共同對(duì)預(yù)算負(fù)責(zé)的雙重考核辦法，將責(zé)任預(yù)算予以落實(shí)。
1.預(yù)算指標(biāo)的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項(xiàng)可控費(fèi)用，首先在機(jī)關(guān)7大職能部門(mén)進(jìn)行橫向分解，明確責(zé)任主體，下達(dá)控制指標(biāo)。例如運(yùn)費(fèi)，總控部門(mén)為調(diào)度中心，即調(diào)度中心對(duì)年度預(yù)算運(yùn)費(fèi)總指標(biāo)負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)由經(jīng)理辦公室總控，即經(jīng)理辦公室對(duì)年度預(yù)算差旅費(fèi)總指標(biāo)負(fù)責(zé)。其次，由總部門(mén)將所控費(fèi)用在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行二次縱向分解，比如運(yùn)費(fèi)，由調(diào)度中心將運(yùn)費(fèi)再次在公司所有用車(chē)單位和部門(mén)之間進(jìn)行分解，形成各部門(mén)和單位的責(zé)任運(yùn)費(fèi)指標(biāo)。其他如差旅費(fèi)、公雜費(fèi)、原材料、修理費(fèi)、水電暖氣費(fèi)等同樣進(jìn)行二次縱向分解，形成各部門(mén)和基層單位的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)。
2.雙重考核。將橫向分解的總控費(fèi)用和縱向分解到底的各單項(xiàng)費(fèi)用按公司36個(gè)責(zé)任主體分別進(jìn)行匯總，形成各責(zé)任主體的責(zé)任指標(biāo)，并以業(yè)績(jī)合同的形式逐一予以確認(rèn)。
考核時(shí)，對(duì)某一單項(xiàng)費(fèi)用，既考核主控部門(mén)，又考核分控部門(mén)和單位的責(zé)任。例如對(duì)運(yùn)費(fèi)的考核，既考核調(diào)度中心對(duì)總控費(fèi)用的責(zé)任，又考核職能部門(mén)和基層單位對(duì)分控運(yùn)費(fèi)的責(zé)任，實(shí)行雙重考核，使各項(xiàng)費(fèi)用由始至終接受財(cái)務(wù)的監(jiān)督與考核。
四、強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)督和預(yù)警功能
財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，必須得到及時(shí)的監(jiān)督和預(yù)警。公司財(cái)務(wù)科在每月的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析中，對(duì)本期實(shí)際收支與本期預(yù)算收支做全面的分析和對(duì)比，對(duì)存在的差異認(rèn)真查找原因，并在經(jīng)理會(huì)議上及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，要求主控部門(mén)加強(qiáng)費(fèi)用控制措施，并提請(qǐng)主控部門(mén)及時(shí)注意費(fèi)用超支，采取積極措施予以控制，確保支出控制在預(yù)算范圍以內(nèi)。由于這種及時(shí)到位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)警功能，使公司財(cái)務(wù)預(yù)算收支在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，得到了及時(shí)的調(diào)整和糾正，并始終沿著預(yù)算的指標(biāo)行進(jìn)。
五、做好財(cái)務(wù)預(yù)算的支持性基礎(chǔ)工作
