時間：2023-07-27 16:22:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融風險控制策略，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：供應鏈金融；商業銀行；風險管理；風險評估
1引言
供應鏈金融的概念最早發端于20世紀80年代。近年來，隨著供應鏈管理與金融學的融合以及實踐的發展，供應鏈金融作為商業銀行信貸業務的一個專業領域和解決中小企業融資問題的一種方式，聚焦了理論界越來越多的目光。商業銀行的風險評估是銀行貸款的核心內容，這也預示著供應鏈金融中風險管理研究將成為一個重要的、活躍的理論研究前沿。Sunil（2004）從社會環境和市場環境的角度，提出供應鏈金融的風險多元性和復雜性。Diercks（2004）具體分析了資產支持類融資業務風險識別和管理的策略，認為第三方物流企業在供應鏈金融風險控制方面有不可替代的作用，其參與風險控制很有必要。Barsky（2005）指出供應鏈金融的風險管理理念應該由傳統的考查單個借款者主體的信用狀況和還款能力向控制整個供應鏈交易過程轉變，并構建了包含業務流程、宏觀環境、信息控制、人力以及基本結構這5類因素在內的風險評價模型。楊晏忠（2007）較為全面地描述了商業銀行供應鏈金融面臨的自然環境風險、政策風險、市場風險、信用風險、法律風險、信息傳遞風險和行為風險等表現形式，對如何防范供應鏈金融風險提出了諸如建立社會協調機制、業務外包等具體的方法及應對措施。周純敏（2009）按照風險管理流程對供應鏈融資中存在的信用風險進行了分析。李毅學（2011）將供應鏈金融的風險分為宏觀與行業系統風險和供應鏈系統風險，將供應鏈金融的非系統風險分為信用風險、存貨變現風險和操作風險，展示了供應鏈金融風險的評估過程。牛曉健（2012）運用CreditMetrics模型，計算供應鏈融資的風險轉移矩陣，量化測度了商業銀行供應鏈融資風險，揭示了供應鏈融資的風險程度。顧振偉（2012）從信用風險、法律風險、操作風險3個角度出發，對商業銀行供應鏈金融業務風險識別、評價和控制進行了分析，針對不同風險提出了相應的控制方法。白世貞（2013）建立了具有較好一致性和穩定性的風險指標體系，運用matlab的BP神經網絡工具構建了供應鏈金融風險評估模型。從已有的研究來看，供應鏈金融風險管理的文獻大多從風險識別的角度討論，且多集中在信用風險評價方面，較少涉及市場風險、操作風險、法律風險等其他風險。關于風險評估、風險控制和對策方面的討論也較少，缺乏系統的風險管理研究。本文按照風險管理流程，對商業銀行在供應鏈金融業務中存在的企業文化差異風險、自然環境風險、市場風險和產業風險等供應鏈層次的風險，以及信用風險、操作風險和法律風險進行評估，制定相應的風險管理策略，確保將風險控制在與商業銀行總體目標相適應并可承受的范圍內。
2供應鏈金融風險評估
根據廣泛、持續不斷地收集商業銀行與供應鏈金融業務風險相關的內部和外部信息，按照供應鏈金融業務流程全面進行風險評估。
2.1供應鏈金融風險辨識
供應鏈金融業務是商業銀行重要的一項增值業務。供應鏈條的穩固與順暢直接關系到商業銀行和供應鏈企業互利共存、持續發展的產業生態。了解并識別可能存在的內部和外部風險因素，對商業銀行來說是至關重要的。
2.1.1企業文化差異風險。具有潛伏性和持續性的員工隊伍多元化及企業文化變革使得供應鏈中企業文化存在差異。這種差異導致供應鏈中各節點企業的價值觀念、經營思想與決策方式不斷面臨沖擊、更新與交替，進而引發多種文化的碰撞與交流，可能造成供應鏈的混亂。2.1.2自然環境風險。自然環境風險近幾年贏得了廣泛關注。供應鏈中的某一企業遭受火災、污染或其他不可抗因素影響，都可能影響到整個供應鏈的流暢，使供應鏈中資金流阻斷，生產經營過程無以為繼，繼而影響商業銀行業務目標的實現，將銀行暴露在風險中。
2.1.3市場風險。市場風險主要是由市場的變化引起的。比如抵質押資產是否缺失、價格是否波動較大、是否存在活躍市場容易變現；或抵質押資產是否因價格或替代品因素發生退貨；或抵質押資產因能源、材料充足性和穩定性變化發生虛假交易等。這些市場因素都會給商業銀行帶來還款風險。
2.1.4產業風險。產業風險主要是特定產業中與經營相關的風險。不同產業的供應鏈具有不同的特征，比如建筑業、軟件業波動性較大。處在不同的產業生命周期具有不同的產業風險。商業銀行在選擇提供供應鏈金融業務時會因不同的產業而面臨不同程度的還款風險。
2.1.5信用風險。中小企業融資難的最大問題就是信用缺失，而供應鏈金融的本質就是信用———引致型金融創新。商業銀行基于核心企業信用對上下游中小企業開展授信業務，因此，核心企業一旦出現信用問題，必然會迅速擴散，影響到整個供應鏈金融的安全。同時，中小企業自身原因固有的信用風險和供應鏈背景下的綜合風險，都可能導致商業銀行不能按期收回賬款。
2.1.6法律風險。供應鏈金融涉及供應鏈上各成員企業、第三方物流企業和商業銀行。各企業之間關系、產品契約方式存在一定的法律隱患與漏洞，可能對供應鏈運轉產生負面效應，誘發經營風險，危及商業銀行權益。
2.1.7操作風險。操作風險是指由于員工、過程、技術、舞弊、外包帶來的風險。供應鏈金融業務操作流程的嚴密性、規范性和完善性直接關系到還款效力，并可能造成信用風險的位移。并且，銀行與第三方物流監管方的信息系統技術也會影響到銀行對抵質押物信息的動態了解。總之，從本質上來說，商業銀行供應鏈金融業務中已經識別出的大多風險都是操作方面的。
2.2供應鏈金融風險分析
從已識別出的風險來看，企業文化差異風險、自然環境風險、市場風險和產業風險都屬于供應鏈層次的風險，這和供應鏈本身的風險密切相關。商業銀行在選擇供應鏈提供金融業務時就應采取風險承擔、風險規避或風險補償策略。法律風險、信用風險和操作風險密切相關。一定程度上，操作風險可能導致法律風險和信用風險，同時，法律風險和信用風險也可能轉化為操作風險。商業銀行可適時采取風險對沖、風險補償或風險控制等策略。
2.3供應鏈金融風險評價
商業銀行需要對潛在的已識別出的風險進行評價，評估風險的價值和風險對銀行的影響。在這個過程中，銀行可組織有關職能部門或聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。將定性與定量方法相結合，統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，對供應鏈、供應鏈交易狀態以及銀行操作方面的風險進行度量。分析風險與收益的匹配度，分析各項不同風險，初步確定銀行對各項風險的管理優先順序和策略。
3供應鏈金融風險管理策略
根據風險評估結果，銀行要對不同的風險選擇適宜的風險管理策略。對于供應鏈層次的企業文化差異風險、自然環境風險、市場風險和產業風險，銀行可采用風險承擔、風險規避或風險補償策略。對供應鏈金融業務中產業鏈上相關授信主體綜合準入和交易質量進行整體性評審，選擇優質供應鏈或在銀行風險承受度內的供應鏈提供服務；建立重大風險發生后的危機處理計劃，對風險可能造成的損失采取適當的措施進行財務或人力補償。對于信用風險，銀行可采用風險對沖和風險規避策略。對供應鏈金融中各金融產品進行組合和捆綁銷售；對供應鏈金融業務中不屬于銀行核心業務的實物流、信息流管理工作外包給第三方物流公司；建立包括信用額度稽核制度、財務管理制度在內的內部控制制度，將風險屏蔽在銀行之外。對于操作風險，銀行可采用風險控制和風險補償策略。對供應鏈金融業務操作流程進行重新設計，明確操作規范要求，細化操作環節要點，加強商業銀行內部控制制度；確保員工有恰當能力并愿意執行供應鏈金融業務；確保銀行與第三方物流公司之間關于抵質押物的信息技術系統有效。對于法律風險，銀行可采用風險控制策略，明確供應鏈金融業務各參與主體的權利和義務，盡可能完善各種契約合同文本。
4供應鏈金融風險管理解決方案
商業銀行應根據已制定好的風險管理策略，在風險事件發生的前、中、后組織人員依據風險解決的具體目標對相關業務流程采取應對措施。
4.1風險管理的組織
建立上下協調、機動靈活的風險管理組織體系是風險 管理工作的首要步驟。制定再好的風險管理解決方案，缺乏有效的風險管理組織去實施，也是徒勞的。商業銀行在全員參與風險管理的基礎上，針對風險值較大的單項業務，比如供應鏈金融業務，應建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和具體業務操作人等規范化的風險管理組織體系，明確各自的權利和義務，兼顧成本效益原則，具體業務具體分析。在大多數商業銀行都建有風險管理部門，同時，結合內部審計部門、法律事務部門和具體業務執行部門，協調運作，共同做好供應鏈金融這一新興業務。
4.2關鍵風險管理指標
關鍵風險管理指標可以管理單項風險的多個關鍵成因，也可以管理影響企業主要目標的多個主要風險。商業銀行對傳統業務建有一系列的包括風險水平、風險遷徙和風險抵補在內的風險監管核心指標。對于供應鏈金融業務來說，商業銀行應建立一套完整的風險評價指標。首先，分析并找出關鍵風險成因，如前所述，影響商業銀行盈利的關鍵風險，信用風險代表性的風險原因是到期不能還款；操作風險代表性的風險原因是員工操作失誤。其次，將關鍵成因定量化，確定該成因導致風險發生的具體數值，得出信用風險的不良資產率、壞賬損失率以及操作風險損失率等，以表現風險信息為目的，得出預警值。然后，建立風險預警系統，對關鍵成因指標確定不同風險狀態的界限值和預測分析系統。最后，當出現風險預警信息時，由專門風險管理組織采取風險控制措施。
4.3全面風險管理框架
4.3.1建立風險管理文化。全面風險管理最重要的一個方面是將風險融合到企業文化和價值觀。一個企業的風險文化將決定企業如何成功地進行風險管理，努力營造風險管理文化，將風險和風險管理看做是商業銀行日常業務的重要組成部分。在商業銀行內部，從下到上各個層面營造風險管理文化氛圍，樹立風險管理理念，增強風險管理意識，加強法律素質教育，培育風險管理氛圍。
4.3.2建立風險考評制度。全面風險管理建設將商業銀行薪酬制度建設和人事制度建設歸納進來，建立風險薪酬制度，不單純以業績為考核指標，兼顧風險，獎勵風險意識強的員工。以風險管理成本與效益為原則，防止片面追求業績、忽視風險行為的發生。聘任有風險意識的員工，尤其是各級管理人員任用制度，要充分考慮風險意識這一指標。
4.3.3建立風險管理與內部控制相結合的制度。將風險管理與內部控制相結合，對商業銀行開展供應鏈金融業務流程設計相應的政策、制度和程序，控制影響流程目標的各種風險。建立內控報告和批準制度，明確相關當事人主體以及報告和批準程序；建立內控考核制度，將風險管理執行情況與績效薪酬、獎勵掛鉤；建立內控審計制度，按照內控原則和風險管理流程，采用壓力測試、穿行測試等對風險管理的有效性進行檢驗，及時發現缺陷并改進；建立法律顧問制度，大力加強商業銀行法律風險防范制度建設。
5供應鏈金融風險管理監督與改進
商業銀行風險管理職能部門或者審計部門定期對風險管理工作及其有效性進行監督評價。根據供應鏈金融業務對銀行利潤的貢獻率將供應鏈金融業務單獨進行風險管理或與其他業務綜合進行風險管理。
6總結
供應鏈金融最大的創新點就是商業銀行圍繞供應鏈中資質良好的上下游企業進行產品設計，對供應鏈整體進行評級準入管理，既解決了中小企業融資難的問題，又能切實保證供應鏈整體資金順暢。商業銀行在開展供應鏈金融業務時，應對面臨的各種風險進行評估，制定相應的風險控制策略，將風險控制在可承受范圍內，提高經營效率。
參考文獻：
1魯其輝，曾利飛.供應鏈金融的研究現狀與評述[J].軟科學，2014，4.
2DiercksL.A.IdentifyingandManagingTroubledBorrowersinAsset-BasedLendingScenarios[J].CommercialLendingReview，2004，3.
3BarskyN.P.，CatanachA.H.，Evaluationbusinessrisksinthecommerciallendingdecision[J].CommercialLendingReview，2005，3.
4楊晏忠.論商業銀行供應鏈金融的風險防范[J].金融論壇，2007，10.
5周純敏.商業銀行對供應鏈融資的風險管理[J].山西財經大學學報，2009，2.
6李毅學.供應鏈金融風險評估[J].中央財經大學學報，2011，10.
7牛曉健，郭東博，裘翔，張延.供應鏈融資的風險測度與管理———基于中國銀行交易數據的實證研究[J].金融研究，2012，11.
8顧振偉.基于銀行視角的供應鏈金融風險分析[J].商業時代，2012，25.
9白世貞，黎雙.基于BP神經網絡的供應鏈金融風險評估研究[J].商業研究，2013，1.
10楊林.商業銀行供應鏈金融風險管理[J].中國金融，2012，19.
11代湘榮.供應鏈金融企業的風險控制策略[J].經濟導刊，2011，8.
12劉士寧.供應鏈金融的發展現狀與風險防范[J].中國物流與采購，2007，7.
13陳才東.供應鏈金融業務風險的防范[J].銀行家，2012，10.
關鍵詞：擔保企業；風險；預警
中圖分類號：F272.35 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）29-0026-03
隨著全國擔保行業的蓬勃發展，擔保機構在規模擴張的同時，數量也開始增多，涉及到的業務領域也更廣泛，在經濟發展中也開始發揮著越來越重要的作用。可是擔保企業本身從事的就是具有很高風險性的商業行為。整個擔保行業風險的增大，伴隨而來的是銀行資金風險增大和民間資金風險增大的雙重風險。在這樣的大環境下，擔保機構的風險管理就顯得更加重要。只有越來越多的擔保公司抗風險能力增強，整個擔保行業才能真正做到穩定發展。因此，在一定程度上說，擔保行業的穩定發展關系到社會的穩定和經濟的發展，鑒于此本文嘗試性地從擔保類企業的風險識別、風險分析、風險評估、風險應對等一系列程序上去研究擔保類行業的風險控制，針對中國對擔保類行業的需求，探討適合中國擔保類行業的風險控制措施和風險預警方案，促使中國的擔保類行業主動響應、主動融入、主動對接中國金融業建設，為中國擔保類行業服務經濟社會發展提供依據。
一、擔保企業風險預警流程圖
COSO委員會（The Committee of Sponsoring Organizations，COSO）2001年正式對外公布的企業風險管理機制框架《Enterprise Risk Management Framework》（ERM）指出：“企業風險管理機制框架是一個在戰略決策以及在整個企業中貫穿實施的過程，用于識別影響企業的潛在事件，將風險控制在企業風險偏好的范圍內，并為企業目標的實現提供合理的保證。”ERM由內部環境、目標設定、事件設別、風險評價、風險回應、控制活動、信息與溝通、監督等八個基本要素共同作用，構成了風險管理機制。它的終極目標是增加利益相關者的價值。
鑒于此，中國擔保企業的風險預警機制也可借鑒企業風險管理機制的部分相關原理，為擔保企業減少風險，實現企業價值的增值。根據ERM的部分相關原理，本文將中國擔保企業風險管理機制劃分為以下幾個流程（見圖1）。
二、擔保企業風險模糊評價步驟
第一步，根據被研究的擔保企業實際情況，識別風險評價內容，選定評價因素，構造遞階層次結構。本文共分為四層：第一層：決策目標（A），以擔保類企業終極風險的控制為總目標。第二層：目標層（B），根據擔保企業風險模型=內部風險B2×外部風險B1。第三層：子目標（C），根據擔保內部風險=人的風險C1×管理風險C2。第四層：指標層（D），根據擔保企業經營實踐中的實際情況分解出影響B2、C3、C1的多個因素。第二步，根據各風險因素在導致風險事物中影響程度不同，確定權重，構造判斷矩陣。
具體辦法是：首先，結合被研究的擔保類企業的實際情況，采用德爾菲法對擔保類企業部分項目經理進行調查問卷，請各位被抽取的專家根據自身的經驗并按照（圖2）所列的判斷矩陣標度說明，運用兩兩比較法，逐層分析指標之間相對重要性，得出成對比較矩陣。其次，再對各要素的重要性進行打分，將各要素對整體評價所起的作用的不同作為權重分配到各項目上。最后，綜合各專家的意見和結果，形成權重Wi，得出判斷矩陣。
第三步，進行層次單排序。根據判斷矩陣運用數理統計和Excel軟件計算出各層單排序。
第四步，進行一致性檢驗。運用AHP來測量所作的成對比較的一致性。
第五步，根據評價的要求，設置等級評語，如低、較低、中、較高、高等，進行模糊綜合評價，根據風險因素分析法確定企業風險的等級評分評語集：[ 1—2為低度風險，3—1為較低度風險，5—6為中度風險，7—8為較高度風險，9—10為高度風險]。
風險管理部門可以對每次擔保項目、以及擔保機構的所有擔保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素按照本文提供的這種綜合評分規則進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔保，則將結果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔保項目本身來衡量風險，也能夠根據擔保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔保機構的決定。
三、擔保企業風險控制策略
風險控制是指根據風險評價的結果，按各類風險的重要性分別采取不同的風險控制方法，選擇適應的風險管理機制策略，通過縮小損失程度，將可能的風險損失降低到最低點。
1.風險回避策略，建立反擔保機制。風險回避策略指在擔保作業過程中，經過預測，內部人員認為所面臨的風險無法控制，或控制成本太高沒有必要進行控制而采取的有意識的回避策略。中國企業人員要客觀評價自身的風險承受能力與風險管理機制能力，慎重選擇擔保項目，盡力規避缺乏人力資源支持、行業跨度大、技術難度大的項目。可以設置反擔保機制，如，擔保機構在設置反擔保物時，一般要求其具有以下條件：（1）中小企業在抵押或質押式，擁有經過有關法定機構批準的實際所有權；（2）反擔保物加上其他一些反擔保措施的金額總和大于擔保機構的項目擔保額；（3）不存在其他的而一些違反法律或是容易引起爭議的情況出現。
擔保機構也可以通過讓申請擔保企業提供保證人的方式作為反擔保。一般來說，在這種情況下，擔保機構需要詳細審查這個保證人。但由于保證人方式的反擔保存在著一些其他問題，在實際業務中，擔保機構都是反擔保物方式跟保證人方式結合使用的。
2.風險分割策略，設置保證金制度。風險分割策略指擔保人員根據擔保項目的風險特性進行分割，按照風險的依存狀態不同將擔保項目分割為不同的風險等級。對那些風險程度較高的項目，更加謹慎行事，適當時可請專家和技術人員幫助。隨著擔保行業的競爭激烈，以及行業風險的加大，為了降低在保項目的履約風險，擔保機構也應該建立保證金制度。通過對每個項目的履約保證金設置，在一定程度上約束被擔保機構的經營行為，提高其還款意識。保證金主要是一旦借款企業沒有按時全額償還銀行貸款，擔保機構發生代償行為，則擔保機構可以自行先將保證金償還銀行貸款，彌補其損失。防止貸款風險的擴大化。
3.風險控制策略，建立相互牽制制度。風險控制策略指擔保企業通過一定的措施和手段來限定與控制風險。它可分為組織內部控制和外部控制。內部控制涉及建立強有力的內部控制管理制度，加強內部人員的技能和知識，實行工作職責分工與牽制等，如：可以針對擔保項目根據重要程度分別由不同的級別的領導負責，部門經理、主管項目經理、項目執行者等進行相互牽制。而且因為擔保機構在同一時期會有許多不同的擔保項目，風險管理部門可以對此次擔保項目以及擔保機構的所有擔保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔保，則將結果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔保項目本身來衡量風險，也能夠根據擔保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔保機構的決定。外部控制涉及國家法令、行政監察控制等。
通過本研究可以看出：中國擔保類企業是有風險的，但是我們可以用科學的方法從風險識別、風險分析、風險評估、風險應對等一系列程序去詳細分析和控制擔保類企業風險。同時，對擔保項目風險進行模糊綜合評價，便可以使擔保機構將擔保項目風險進行準確定位，并制定相關的風險防范措施，包括風險控制策略——內控的相互牽制制度的建立、風險規避策略——反擔保的管理、風險分割策略——擔保保證金制度建立等等，這樣，可以幫助擔保企業管理層在實際工作中變不利因素為有利因素，改善外部環境，理順內部關系，使企業風險降低到最小化，促進企業不斷健康、快速、完善發展。
參考文獻：
[1] 秦德安，田靖宇.中國地方融資平臺運行風險及控制研究[J].揚州大學學報，2010，（6）.
[2] 仲彬，劉念，畢順榮.區域金融風險預警系統的理論與實踐探討[J].金融研究，2002，（4）.
[3] 張兵，胡俊偉.區域金融發展與經濟增長關系的實證研究[J].南京農業大學學報，2003，（2）.
一、銀行會計風險的主要表現形式
（一）會計信息失真引起的會計風險
會計可以反映、監督、促進經濟業務，而想要實現會計的這些基本職能，必須通過各種信息資料及數據得以實現。因此銀行會計部門實現會計職能之前一定要將核算資料完整、真實的反映出來，從而為相關決策部門可以結合銀行信貸狀況、經營狀況制定合理、科學的經濟法案。但是目前很多銀行會計實踐工作中普遍都存在會計信息失真的現象。特別是近年來有的銀行一味的追求利潤最大化，并沒有高度重視會計信息資料管理，進而常常會出現搞賬外經營、虛設賬務等現象，并沒有真實的反映出實際金融風險情況。
（二）會計管理制度引起的會計風險
想要保證能夠順利、有序的開展銀行各項業務，一定要有完善、系統的會計管理制度作為支持。完善、系統的會計制度可保證銀行的每項業務操作都做到有章可循，客觀的衡量、檢測會計工作，也可以為銀行會計風險控制提供有效的制度保障。更重要的是，現代化銀行管理工作中一定要制定一套完善、統一的會計管理制度，但是現階段我國有的銀行并沒有制定完善的會計管理制度，特別是有的創新業務并沒有有效的約束條件，常常會出現無章可循、無法可依的情況，這樣也就會容易出現會計制度風險。
（三）會計核算引起會計風險
在整個銀行經營活動中都始終貫穿有會計核算工作，這也是銀行會計工作的重要內容之一，在會計核算環節也最容易出現會計風險。特別是在實際會計核算工作中，如果會計人員違章操作，沒有嚴格根據規范的核算程序進行操作，核算手續辦理不完善或者核算資料欠缺的話，都可能會出現會計核算風險。比如，支付結算業務中，由于壓票、無理退票、票據行為缺乏規范性、變造票據、審核不嚴或者偽造受理等情況都很可能會導致資金風險。
二、有效控制銀行會計風險的策略
（一）構建完善的會計信息系統
構建完善的會計信息系統可有效減少會計信息失真的問題，也有利于減少會計失真風險。現階段，我國有的借款企業存在非常嚴重的會計信息失真問題，這會使銀行面臨很大的金融風險，為此非常有必要建立一套科學、完善的會計信息系統。首先，銀行一旦接收到企業貸款申請的時候，應該上交給注冊會計師進行審計驗證后出具的會計報表，要求可以將企業的償債能力詳細的披露出來，而且需要補充應收賬款的賬齡分析等相關資料。為了有效保證會計信息的真實性、準確性，還要求企業出具審計報告會計事務所的連帶責任。同時，銀行應該合理利用現代化先進的網絡技術、計算機信息技術建立一個連續、系統的銀行信貸信息數據庫，這樣可以實時、動態、全過程連續監控企業的實際經營管理狀況以及企業內部財務狀況。其次，銀行應該設置專門的科目充分反映銀行信貸資產風險，這樣便于銀行加強自身的風險控制管理。
（二）制定完善的風險控制監督保障體系，加強銀行業務的監控工作
為了提高銀行審核、監督以及稽查等管理工作水平，一定要加強對銀行業務工作的事前控制、事中控制及事后控制措施，而且銀行也應該制定針對性的會計風險監督保障體系。首先，銀行一定要全天攝像監督營業大廳、業務柜臺柜面情況，全面詳細掌握銀行生產經營過程中各種信貸資金交易往來以及具體的使用途徑，確保借款人一定要嚴格根據借款合同中規定的相關條款來合理使用資金，這樣才可以有效避免借款人惡意擠占信貸資金，或者是有的銀行內部人員隨意挪用資金。同時，一定要嚴格鑒定公正每一件質押物品、抵押物品的實際價值，而且需要嚴格根據相關的規章制度設立相應的賬目，并且詳細登記入冊，從而使銀行更好的實現對這些抵押物的保管、公證職能。其次，審查機制是當前銀行會計監督保障系統中最核心的部分，銀行應該合理采用記錄控制法制定報表審核制度、記賬過賬制度、會計憑證制度以及賬目核對制度。比如針對一些比較重要的業務事項（如開銷賬戶、積數調整、錯帳沖正等）一定要堅持提前申請，并且需要授權審批。
（三）進一步完善會計管理體制
為了有效避免出現帳外經營、違規經營等現象，銀行一定要盡快制定一套完善、科學的銀行會計管理體制，確保能夠充分發揮出會計的基本職能作用。為此，銀行一定要盡快統一內部會計管理體制，將銀行內部業務系統進行高度集中整合，從而使銀行會計管理工作變得廣泛性、獨立性，也就是指銀行應該集中處理每個經營網點的工作業務，這樣可有效提高賬務的實時性、實效性，嚴格監控、清算信貸資金進出流動情況，進而從源頭上避免會計風險。
摘要農村商業銀行引領著我國農村金融的發展和進步。但是，在內部風險控制與管理中，農村商業銀行仍然存在很多問題。本文就我國農村商業銀行內部風險控制現狀，提出了內部風險控制的相應對策。
關鍵詞農村商業銀行內部風險控制
一、我國農村商業銀行的風險控制現狀
（1）風險控制體系不夠健全。首先，缺乏一支高素質、全方位的風險管理人才隊伍，風險監管方面的人才數量有限，質量不高，精通于風險管理理論研究的專業人才更是嚴重缺乏；其次，風險監管系統的建設相對滯后，多數的農村商業銀行內部風險控制系統處于起步階段，很多銀行也沒有適合本身的風險量化和評估模型，缺乏足夠的數據收集和積累，難以做到風險控制的高效率和精確度的要求。很多農村商業銀行的風險管理體系大同小異，沒有自身的特色。內部風險控制的著重點放在信貸風險的管理，沒有根據商業銀行本身的實際情況提出控制策略和操作規范，也缺乏系統全面的風險控制平臺，這樣的農村商業銀行很難抵御金融市場的各種風險。
（2）風險防控意識有待加強。商業銀行的內部風險控制很大程度上依賴于工作人員的素質水平，但是農村商業銀行目前的人力資源數量和質量有限，專業技能也不達標，肯定會影響到銀行的經營和發展，加大商業銀行的風險。另外，銀行高層的管理人員如果不能充分意識到內部風險防控的重要性，也會對銀行產生很大的影響，甚至給銀行帶來嚴重的經濟損失。農村商業銀行的人力資源分布存在不合理之處，平均每個營業網點的工作人員比城市商業銀行要少得多，人力資源的匱乏增加了農村商業銀行的內部風險。
（3）缺乏完善的內部風險管理機制。目前，很多農村商業銀行的制度執行的不夠嚴格，沒有按照現代化的商業銀行標準對銀行進行風險控制和管理，導致農村商業銀行出現了很多問題，例如：管理層和監督層分工不合理；工作人員職責混亂；整體效率低下；決策質量不高等，這無疑加大了商業銀行的內部風險，給銀行的經營帶來惡劣的影響。
（4）農村商業銀行的資產有限。與城市商業銀行相比較，農村商業銀行的資金質量和數量明顯較之差距較大，而且農村商業銀行存在的不良貸款比例比城市高，無疑增加了農村商業銀行的內部風險。此外，農村商業銀行很容易受到經濟環境的影響，受到區域經營的限制，加之貸款的集中率高，投入與產出不協調，使得其在處理內部經營風險和自身資產之間關系時受到影響，增加了金融風險。
二、農村商業銀行內部風險的控制措施
（1）完善內部風險控制管理制度。首先需要將影響銀行經營與發展的各種要素進行風險管理，從整體到局部對我國農村商業銀行潛在的風險因素進行全方位的整理，列舉出風險事項及前因后果，并歸入到統一的風險管理工作中。其次，設立戰略性的風險控制長期和短期的目標，結合現狀針對風險監管過程中的薄弱環節進行改進，考慮農村商業銀行的性質和規模的基礎上完善風險控制體系的目標。完善相關的法律制度，要保證農村商業銀行的經營和管理有法可依，工作人員有組織、有紀律，務必讓工作人員和操作流程遵守相關的制度規定，將內部風險降到最低。
（2）健全激勵機制，加強內部管理。內部控制管理不僅要加強上級對下級的控制管理，還需要員工加強自身的管理。首先，完善考核和激勵機制，有利于調動工作人員的積極性，引導農村商業銀行整體將內部風險防控作為首要的工作目標，降低銀行內部風險帶來的損失。另外，將農村商業銀行內部風險控制的激勵機制和考核機制相結合，有利于防范銀行內部道德風險，強化內部控制體系的執行力，加強銀行內部管理。工作人員應以身作則，提高自身的道德修養和素質水平，嚴于律己，在自身的崗位上發揮出最好的水平。
（3）提高工作人員的素質。銀行從業人員的素質水平與銀行風險控制有著很大的聯系，因此，銀行務必加強對工作人員的教育培訓，全面提升其職業素質和專業能力。農村商業銀行人力資源嚴重匱乏的情況下，高素質銀行骨干一定要有嚴謹認真的態度，把握好銀行的整體業務，及時進行查漏補缺。要想預防銀行的內部風險，首先要建立有效的風險監控機制，然后加強內部監督，將責任落實到個人，在辦理銀行信貸業務的時候，重點審點人士，對貸款企業和個人進行詳細評估，以降低信貸風險。農村商業銀行要對原有的根據工齡和職位決定薪酬高低的方式進行改革，將員工專業技能、工作效率、質量與獎罰掛鉤，以激發工作人員的積極性，提高風險控制管理的質量和效率。
（4）完善信息化系統的建設。一是將銀行的各種信貸業務信息準確無誤地存儲在計算機里面，同時將員工的資料與記錄進行保存，提高工作的準確度。二要做到信息的絕對保密和安全，保證銀行所有的數據信息不被泄露。三是在信息化系統中增加實時控制和信息反饋的功能，以提供給銀行高層人員，便于他們隨時了解銀行的狀況，制定出適合銀行實際情況的內部風險控制方案，最大程度地降低風險。
三、結語
我國農村商業銀行是國家經濟金融體系的重要組成部分，但是現有的風險防范措施仍然不夠完善，很多內部風險控制問題需要解決。因此，相關的工作人員務必要完善農村商業銀行的風險控制機制，將內部風險控制措施落到實處，盡可能地降低內部風險帶來的生命財產損失。
關鍵詞：網絡金融；風險；監管
中圖分類號：F830，3
文獻標識碼：A
文章編號：1006-3544(2009)01-0041-04
網絡金融是金融與網絡技術全面結合的產物，其內容包括網上銀行、網上證券、網上保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等金融業務。網絡金融的發展使我們面臨著不同于傳統金融的新的金融風險形式和類別，認真分析網絡金融風險，加強防范和管理，是深化我國金融改革、實現穩健持續發展的必然選擇，對促進我國社會經濟又好又快地發展具有重要意義。
一、網絡金融風險分析
(一)風險來源
網絡金融主要經營電子貨幣和電子結算等虛擬金融業務，因而除了具有傳統金融活動過程中存在的信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險和市場風險外，從技術、業務和法律角度分析，還存在以下特定風險：
1，技術風險。主要表現在兩個方面：(1)安全風險。由于網絡金融建立在計算機網絡基礎之上，因此計算機網絡技術方面的缺陷必然形成其安全隱患：一是目前許多金融機構采用UNIX系統主機終端模式，而UNIX系統未提供主機與終端之間的通訊加密，它本身是一個開放的系統，其源代碼已經公開，如從一網的UNIX~作站上使用“跟蹤路由”命令，就可以看見數據從客戶機傳送到服務器要經過的許多不同節點和系統，因而存在嚴重的安全漏洞。二是TCP／IP協議安全性差。由于Internet采用的是TCP／IP協議，該協議在實現上力求簡單高效，而較少考慮安全因素，大多數網上的信息加密程度不高，在電子郵件傳輸過程中很容易被窺探和截獲。三是防火墻安全性不高。目前許多防火墻在配置上無意識地擴大了訪問權限，從而可能被外部人員利用，從中獲得有用信息。四是未能對來自網絡的電子郵件攜帶的病毒及Web瀏覽可能存在的惡意Java／AetiveX4控件進行有效控制，病毒通過網絡擴散與傳染，傳播速度是單機的幾十倍，一旦某個程序被感染，則整臺機器、整個網絡也很快被感染。在傳統金融中，安全風險可能只帶來局部損失，但在網絡金融中，安全風險會導致整個網絡的癱瘓，是一種系統性風險。(2)技術選擇風險。網絡金融業務的開展必須選擇一種技術解決方案來支撐，因而存在技術選擇失誤的風險。這種風險既來自于選擇的技術系統與客戶終端軟件的兼容性差可能導致的信息傳輸中斷或速度降低，也來自于選擇了被淘汰的技術方案，造成技術相對落后、網絡過時的狀況，導致技術和商業機會的巨大損失。對于傳統金融而言，技術選擇失誤，只是導致業務流程趨緩，業務處理成本上升，但對網絡金融機構而言，則可能失去全部的市場，甚至失去生存的基礎。
2，業務風險。網絡金融的業務風險主要包括：(1)操作風險。操作風險來源于系統可靠性、穩定性和安全性的重大缺陷而導致潛在損失的可能性，可能來自網絡金融客戶的疏忽，也可能來自網絡金融安全系統和其產品的設計缺陷及操作失誤。操作風險主要涉及網絡金融賬戶的授權使用、網絡金融的風險管理系統、網絡金融機構和客戶間的信息交流、真假電子貨幣識別等。(2)市場信號風險。市場信號風險是指由于信息非對稱導致網絡金融機構面臨不利選擇和道德風險而引發的業務風險。如由于網絡銀行無法在網上鑒別客戶的風險水平而處于不利地位，網上客戶可能利用他們的隱蔽信息和行動做出對自己有利但損害網絡銀行利益的決策，以及由于不利的公眾評價而使網絡銀行面臨喪失客戶和資金來源的風險等。在虛擬金融服務市場上，客戶不了解每家金融機構提供服務的質量優劣程度，大多數會按照他們對網絡金融機構提供服務的平均質量來確定預期的購買價格，往往出現提供低質量服務的網絡金融機構可以被客戶接受，而高質量的網絡金融機構卻被排擠出網上市場的現象。(3)信譽風險。信譽風險是指網絡金融機構無法建立良好的客戶關系，不能樹立自身的良好信譽，從而無法從事金融業務。一旦網絡金融機構提供的虛擬金融服務不能達到公眾所預期的水平，或者在社會上產生不良反應，或者網絡金融機構的安全系統曾經遭到破壞，就形成了網絡金融的信譽風險。無論這種破壞的原因是來自內部還是來自外部，都會影響社會公眾對網絡金融的商業信心。
3，法律風險。網絡金融的法律風險主要來自兩個方面：一是違反相關法律、規章和制度規定，以及在網上交易中沒有遵守有關權利義務的規定。這些法律和規章制度包括消費者權益保護法、財務披露制度、隱私保護法、知識產權保護法和貨幣發行制度等。二是網絡金融法律的缺乏。我國網絡金融還處于起步階段，相應的法規還相當缺乏，如在網絡金融市場準人、交易者的身份認證、電子合同的有效性確認等方面尚無明確而完備的法律規范。因此，利用網絡提供或接受金融服務，簽定經濟合同在有關權利與義務等方面面臨相當大的法律風險，容易陷入不應有的糾紛之中，不僅增加了網絡金融的交易費用，甚至還影響網絡金融的健康發展。
(二)類別形式
由于網絡技術的不斷升級更新，網絡金融風險也呈現出復雜性和多樣性的特征，目前國際國內網絡金融風險可以歸納為以下幾種類別：
1，電子扒手。一些被稱為“電子扒手”的金融偷竊者專門竊取別人的網絡地址，這類竊案近年呈迅速上升趨勢，因為Intemet服務在給金融機構和用戶提供共享資源的同時，也為竊取金融機構、用戶秘密數據的非法“侵入者”提供了機會，一些竊賊盜取金融機構、企業秘密賣給競爭對手，甚至因好奇盜取金融機構和企業密碼，瀏覽企業核心機密。據美國官方統計，每年銀行在網絡上被偷竊的資金達6 000萬美元，而每年在網絡上企圖利用電子化盜竊作案的總數高達5～100億美元。“電子扒手”多數為解讀密碼的高手，作案手段隱蔽，不易被抓獲，通常能夠查獲的約為1／6，而只有2％的網絡竊賊被抓獲。
2，網上詐騙。網上詐騙已成為世界上第二種最常見的網絡風險，一些不法分子通過發送電子郵件或在互聯網上提供各種吸引人的免費資料等作為誘餌，當用戶選擇接受時，病毒也隨之進入用戶的計算機中，并偷偷修改用戶的金融軟件。當用戶使用這些軟件進入銀行的網址時，修改后的軟件就會自動將用戶賬戶上的資金轉移到不法分子的賬號上。網上詐騙包括市場操縱、知情人交易、無照經紀人、投資顧問活動、欺騙性或不正當銷售活動、誤導進行高科技投資等10種形式，據北美證券管理者協會調查，估計每年網上詐騙使投資者損失100億美元。
3，電腦黑客。“黑客”是指非法入侵電腦系統者。克羅地亞3名中學生“闖入”了美國軍方的電腦系統，破譯了五角大
樓的密碼，從一個核數據庫中復制了美國軍方的機密文件。據美國參議院一個小組委員會的估計，1995年全球企業界損失在“黑客”手中的財富達8億美元，其中美國企業損失4億美元。出于對“黑客”闖入國家安全防務系統的擔憂，甚至對未來“電子珍珠港襲擊”的防范，目前已經有許多國家具有制造電子炸彈的能力，這對金融安全問題造成了極大的潛在風險。
4，計算機病毒。計算機病毒已經對金融機構電腦系統形成了巨大的威脅，據英國《金融時報》報道，全世界已知的計算機病毒已達18000種，另外尚有上百種待查明的也在流傳。1999年4月26日CIH病毒的爆發，就使我國4萬多臺電腦不能正常運行，大多數電腦的c盤數據被毀，其中中國民航的20多臺電腦也被感染，部分航班時刻表數據被毀。近期公布的一份調查報告顯示，從2005年8月到2007年10月間，全國感染各類網絡銀行木馬及其變種的用戶數量增長了600倍，用戶每月感染病毒及其變種的數量約有160種左右，而且病毒發展正在呈加速上升趨勢。
5，信息污染。信息時代帶來信息污染和信息過剩，大量無序的信息不是資源而是災難。互聯網用戶數和網絡業務量的急劇增加，帶來了新的問題，包括大量商品廣告等網上“垃圾”，不僅影響到網絡金融機構發送和接受信息的效率，更嚴重的是使潛在的風險與日俱增。
二、目前我國網絡金融風險監管現狀
自1998年3月6日，中國銀行成功進行第一筆電子交易，開啟網絡銀行序幕以來，網絡金融業務獲得了高速發展，但對其風險監管仍然存在著諸多不足。
1，風險監管的法律體系不完善。目前，涉及網絡金融的法律和制度僅有2004年8月的《中華人民共和國電子簽名法》(以下簡稱《法》)和2001年6月實施的《網絡銀行業務管理暫行辦法》、《網絡交易平臺服務規范》等幾個辦法。“辦法”顯然帶有一些過渡性特征，對于一些重大問題的規定不夠深入或并未觸及，且條文空洞，可操作性較差，已經不適應網絡金融業務的發展實踐。《法》的出臺有利于確定電子簽名的法律地位，但對客戶的安全教育并沒有相應的要求，對目前證書存放在IE中和容易被導出的風險沒有相應的防范規定，對中國金融認證中心(cFCA)與其他商業銀行自建認證中心的法律地位問題也沒有明確的解決方案。就風險監管的法律體系而言，還存在諸多空白領域，如：對網絡金融交易主體各方的關系(即客戶、金融機構、網絡服務商、網上商戶和金融認證機構等)不能依法進行調節，責、權、利及糾紛界定不清；作為跨國界的業務交易平臺，網絡金融容易產生管轄權、法律適用性、知識產權等法律界定問題，目前尚無專門法規來規范；黑客問題深深困擾著網絡金融，在我國金融法規中。對黑客問題的處理和預防存在著模糊之處，《刑法》中量刑也很輕，不足以威懾其犯罪行為；作為故意犯罪，網絡金融機構內部工作人員作案可能造成更大的損害，但目前并沒有相應的法律來制裁。
2，行業協調及風險監管不理想。(1)缺乏統一的行業規劃。由于我國網絡金融在起步階段沒有一個負責統籌規劃的部門，整體上缺乏統一和長遠的規劃，各商業銀行或其他金融機構各自為政。(2)缺乏統一的行業技術標準。由于缺乏行業協調，各金融機構網絡業務采用的硬軟件標準、數據加密強度、密碼設定、通訊安全控制等核心安全技術、傳輸數據包括格式、用戶接口(如Ic卡)標準等關系安全的技術參數，目前仍沒有相應的行業標準。(3)缺乏統一的行業權威。由于統一的金融認證制度建設滯后，一些主要金融機構的網絡金融認證大都采用自己的認證體系，致使已建成的中國金融認證中心(cFCA)頒發的電子證書覆蓋率較低。不僅影響網絡金融證書的服務效率，而且各家金融機構重復開發認證系統，對社會資源也是一種巨大的浪費。以上問題的存在，不利于同業服務聯合與行業間的深度合作，也不利于網絡金融行業的統籌發展和整體風險防控。
3，現行的風險管理模式已經不適應網絡金融的發展。(1)分業監管體制面臨挑戰。網絡金融的發展已經逐步突破了傳統金融業的分工，模糊了銀行業、證券業和保險業之間的界限，尤其是銀行業可以為客戶提供超越時空的服務，這不僅是對傳統銀行業務的挑戰，更是對現階段分業監管模式的挑戰。(2)外部監管體制面臨沖擊。網絡金融是以全球客戶為服務對象，和傳統金融活動相比，它超越了分支機構設置的局限性，實現了服務對象的廣泛性，這為小金融機構和大金融機構的公平競爭和進一步推動全球金融一體化創造了條件，但同時也增加了監管難度，特別是對我國按經濟區域設置人民銀行和按行政區域建立銀行業監管機構的體制沖擊較大。(3)監管內容亟待充實。網絡金融的發展不僅改變了金融機構與客戶的聯系方式，而且改變了傳統的金融服務方式、產品銷售方式和交易處理方式，如B2B(Business to Busi-ness，指在網上企業對企業的商務活動)和B2C(Business t0Customer，指在網上企業和消費者之間的商務活動)結算支付方式等。這一系列變化直接或間接地加快了貨幣流通速度，擴張了電子貨幣的發行與創造功能，不僅促使金融市場潛在風險日益加大，而且使現行的金融監管內容亟待充實。(4)風險控制策略急需調整。金融機構在風險控制過程中，主要是表現為事后控制，事前規劃、事中監測與控制明顯不足，風險控制措施表現出很強的事后補救性，在風險控制手段上，表現出靜態性、滯后性，不能隨著業務的發展而不斷地調整控制策略與方法，這與網絡金融的發展態勢極不適應。
4，監管人才缺乏。網絡金融業務的綜合性、高科技性對監管人員的素質提出了更高的要求，既要熟悉金融業務和管理知識，又要具有計算機信息系統工程實踐經驗；既要有豐富、扎實的金融法規功底，又要有開拓金融服務等方面的寬廣視野，但目前在我國金融監管部門中，遠沒有形成一支能滿足網絡金融業務監管需要的專業人才隊伍。
三、完善對網絡金融風險的防范和監控
網絡金融面臨的風險點多、涉及的利益面廣，有必要從完善法制環境、加強準入管理、健全監管體制、調整監管策略等方面人手，多管齊下。綜合治理。
1，健全法律制度。可考慮以《商業銀行法》、《電子簽名法》和《網上銀行業務管理暫行辦法》等法規為基礎，制定或完善關于網絡金融業務的法律和規定。(1)加大網絡金融的立法力度。盡快制定《數據保護法》、《電子資金劃撥法》、《信息和通信服務規范法》等，明晰網絡金融各相關主體的權利義務。(2)對現有法律不適應網絡金融發展的部分進行修訂。補充和完善《刑法》中關于金融計算機犯罪的內容及相關條款，對利用電腦實施的犯罪行為加大量刑力度，威懾“黑客”等不法分子。在《民法》中應體現社會經濟的時代特點，明確造成網絡金融風險應根據不同情況相應承擔民事責任。(3)制定網絡公平交易規則。在數字簽名的識別和確認、交易證據的保
存、交易雙方當事人責任的分擔以及消費者個人信息的保護方面做出詳細規定，以保證交易安全、出現糾紛時數字證據的真實有效和交易中的個人隱私。
2，加強市場準入管理。(1)將技術設施狀況作為市場準入的條件之一。申請開辦網絡金融業務的金融機構不僅要有相當規模的網絡設備，而且還需要有確認交易對象的合法性、防止篡改交易信息以及防止信息泄露等方面的關鍵技術。(2)制定嚴密的內控制度。對網絡金融業務的公示、信息披露和系統設計等要有制度性安排，對網絡金融機構的設立或新業務的開展，必須具備完善的風險識別、鑒定、管理、風險彌補和處置方案。(3)制定、完善各類交易操作規程。對客戶申請開立賬戶、客戶授權的聲明、一般交易程序等擬定細則，防止違法交易和侵害網絡金融交易系統的違法犯罪活動。(4)對網絡金融業務實行類別管理。制定分類標準，對銀行金融業務能力和資信能力進行分級，從而對網絡金融各種業務的開展加以限制和許可。(5)實施靈活的市場準入監管。按照開辦網絡金融業務主體和其申報經營的業務不同，除對其資本充足率、流動性等進行檢查外，還要對其交易系統的安全性、電子記錄的準確性和完整性等進行檢查，對網絡金融機構普遍建立相關信息資料、獨立評估報告的備案制度進行審查，保證網絡金融機構在退出市場時客戶不會因信息缺失而造成損失。
3，完善監管體制。(1)健全網絡金融風險監管體系。成立“國家(網絡)金融風險管理委員會”，由國務院分管領導任主任，人民銀行、銀監會、保監會、證監會、國家工業與信息產業部、公安部等部門為成員單位，負責推動網絡金融風險管理立法。制定網絡金融風險管理工作規劃，協調網絡金融風險管理的重大工作事宜。在銀監會內設立“網絡金融風險監管司”，作為“委員會”日常辦事機構。在“委員會”各成員單位建立“網絡金融風險監管小組”，服從“委員會”和“監管司”的工作安排，組成能夠統一指揮、調度靈活的網絡金融監管隊伍。(2)加強協同監管。“委員會”各成員單位和其他相關監管部門之間實現信息資源共享，相互開放各自的信息資料庫，并定期通報各自的監管情況，促進聯動監管，提高網絡金融風險監管的準確性和時效性。(3)加強國際間的網絡金融監管合作。我國金融監管部門應積極同有關國際組織(如巴塞爾銀行監管委員會)或與有關國家的金融監管當局建立網絡金融監管合作制度，學習國際上的最新技術，對于可能出現的國際司法管轄權沖突等與相關國際組織或有關國家的金融監管當局及時進行有效協調。同時，借助國際間的網絡金融監管合作，加強對借用網絡銀行方式進行非法避稅、洗錢等行為，對利用網絡銀行方式進行跨國走私、非法販賣軍火武器及販賣等活動，對利用網絡銀行非法攻擊其他國家網絡銀行的電腦黑客網站，以及其他國際犯罪活動進行全方位的監管，形成能有力保障我國網絡金融健康運行和對全球網絡金融負責的監管體系。
4，調整監管策略。(1)不斷提升網絡金融監管的現代化水平。在監管實踐中，應提高全面掌握網絡金融機構業務經營情況的能力和對網絡金融風險的預測水平，增強宏觀控制的系統性和前瞻性，還要加強網絡金融監管規范化建設，提高網絡金融監管的現代化、科學化水平。(2)完善對網絡金融的現場和非現場檢查內容體系。在現場檢查中要著重對技術要素進行檢查：對網絡金融客戶口令管理、網絡防火墻功能、網絡金融的場地與關鍵設備的安全情況進行檢查，確定網絡金融是否恰當選擇適用于其環境的加密技術、關于網絡金融系統病毒檢測和預防程序。在非現場檢查中要著重檢查業務發展規模，包括交易額、網上銀行客戶數、業務覆蓋區域和盈利能力，監測受到黑客攻擊和入侵的次數、受到病毒感染的次數、業務運作系統出現問題的次數等。(3)建立強制信息披露制度。遵循“公開、公平、公正”的原則，制定比傳統金融業務更為嚴格的信息披露規則，規范信息披露的內容、格式、頻度及職責等，通過財務報表、網上公示等手段披露有關網絡金融業務的信息。(4)創新監管方式。充分利用網絡信息優勢，建立實時跟蹤監測系統，加強監控，同時還可以在網絡上采取“制定規則，巡邏抽查”的方式，對網絡金融的運行狀況及是否“違規”進行抽查，一旦發現，及時糾正或采取處罰措施。
【關鍵詞】高速公路；風險控制；動態成本監控；全壽命周期風險管理
一、引言
發達的現代交通網絡對于整個社會生產、流通和消費各環節的正常運轉和協調發展發揮著重要的保障作用，是國民經濟快速持續健康發展和人民生活水平不斷提高的重要保證。其中，高速公路作為現代交通網絡的重要組成部分，擔負著城市內部和城際之間交通中轉、集散的功能，在全社會交通網絡中起著“節點”的作用，是衡量一個國家國民經濟實力和現代化水平的重要標志。
濰坊至日照高速公路，簡稱濰日高速，高速公路網編號為S23，是山東省一條規劃連接濰坊壽光市和日照市的高速公路，途經濰坊市、昌樂縣、安丘市、諸城市、五蓮縣，跨越膠濟鐵路、膠濟客運專線、青銀高速公路和青蘭高速公路，全長約185km，雙向四車道，設計速度120公里/小時。本項目工程概算投資89億元，是山東省“五縱、四橫、一環、八連”的高速公路網規劃中“八連”的重要路段。
高速公路建設項目關系國計民生，其風險管理至關重要。本文將項目風險管理的相關理論及方法與濰日高速公路建設項目實際密切結合，在對本項目進行風險識別的基礎上，深入探討了本項目的風險管理策略選擇，以為加強本項目的風險管理提供充分的依據和指導。
二、濰日高速公路建設項目風險識別分析
濰日高速公路建設項目建設過程中所存在的主要風險包括政策風險、金融風險、自然風險、信用風險等。具體詳見表1。
三、濰日高速公路建設項目風險控制策略的選擇
為了全面控制本項目建設過程中所面臨的各種風險因素，本文認為濰日高速公路建設項目應選取以下風險控制策略：
（1）項目全壽命周期風險控制
就工程項目而言，項目全壽命周期風險控制是指建設工程項目從立項到報廢的全過程，包括勘察、設計、施工、使用、管理、維護、廢棄處置等各個階段所可能發生的風險監控過程。對于濰日高速公路建設項目而言，應在項目全壽命周期優化思想的指導下，綜合運用各種理論方法，尋求降低項目全壽命周期風險的過程，具體分析如下：
投資決策階段：在投資決策階段，要從全壽命周期出發，綜合考慮工程項目各階段的潛在風險，制訂多個可行性方案進行比選，按照全壽命周期總體風險最小化的原則，確定最合理的投資方案，實現投資決策方案的科學化。
設計階段：工程設計是建設項目進行全面規劃和具體描繪的過程，合理設計風險控制和防范方案將使工程風險大幅度降低，挖掘設計潛力將是控制工程風險的關鍵性環節。設計人員承擔確保設計質量和降低建設項目風險的雙重任務，同時要綜合考慮建設項目的建造成本和運營維護成本，并為報廢處理考慮最經濟的處置方案；在工程設計經濟合理的前提下，盡可能地采用多種可以降低風險的方法和措施，在確保設計質量的前提下實現全壽命周期風險的最優化目標。
工程施工階段：工程施工階段風險管理的重點在于協調與正確處理進度、質量和風險的關系；有效地控制工程現場情況突然變化和相關成本、施工進度相關關系；注重環保和生態環境，提高建設項目的經濟效益和社會效益。
運營階段：按國家和行業規范合理使用建設項目。同時，注意國家相關政策的變動和費率、稅收等政策的調整，及時更新運營政策和完善運營體制，確保成本按時收回和可持續經營。
（2）建立動態風險監控體系
濰日高速公路建設項目的風險監控應貫穿在項目進行的整個過程中，建立動態的風險監控體系，掌握風險的變化規律，采取相應的風險應對措施來防范風險，具體如下：
風險識別階段：在這一階段，主要是識別項目建設過程中所面臨的各種風險因素，為此，濰日高速公路建設項目應著重關注內外部環境的變化，保證能夠及時地收集到有效、真實和可靠的相關資料和信息，以全面、準確識別本項目所面臨的各種風險因素，為項目風險識別提供充分依據。
風險評估及防范階段：這一階段是風險監控的重要環節，應動態、全面地監控工程項目風險，建立一個完善的動態風險監控體系，選擇動態監控體系的模式，明確項目動態監控的目標；采用合理的科學理論為基礎，根據項目動態監控體系自身的特點，制定完善的規章制度，以激勵性為主，并輔以一定的約束性。
項目運行階：在這一階段，先前各種矛盾和潛在的風險很有可能突然發生，迅速蔓延，并造成較大的損失。因此，對各種可能造成損失的事件要嚴加防范。如：在質量、成本、進度、技術等方面，應該做好充分的準備，加強定期質量檢查、成本控制，制定柔性的進度計劃，制定相關的技術應急預案和變更方案；優先使用先進的信息技術，在監控體系內部實行多樣化的溝通方式，盡量減少甚至避免因溝通問題而造成的損失等。
（3）應注意的其他問題
根據對濰日高速公路建設項目風險識別分析，本項目的風險管理應該將重點放在與此相關的風險的防范上，比如施工階段可以根據工程的工作內容、工作順序、持續時間和銜接關系，充分考慮影響工期的因素，如人員、技術含量、運輸、施工機具、資金、工程地質、氣候條件、現場工作環境等，加強施工現場人員、材料、機械設備等管理，合理規劃好施工總平面布置，確保工期目標和施工安全保障的實現；與政府政策相關的風險要事先和政府溝通協商好，準確把握工程建設期間和建成運營階段相關政策變動情況和變動幅度，預先制定防范和損失降低的措施；與信用相關風險可以更多借助保險、金融市場工具進行風險分散和回避。此外，本項目與當地的經濟、社會發展規劃密切相關，項目建設應該加強與政府和相關管理機構的溝通和交流，認真聽取專家意見，確保項目順利進行。
四、結語
隨著經濟和社會的迅猛發展，建筑工程項目風險管理的地位會更加的突出，也將會向著智能化、一體化、動態化等方向呈現出新的發展態勢。本文以濰日高速公路建設項目為研究對象，結合相關理論及方法對本項目風險管理所做的分析與研究，只是提供一種思路和方法，受篇幅限制，尚不夠全面、詳盡，后續研究將進一步深入分析本項目所選擇的風險管理策略的具體實施，以進一步增強項目風險管理的應用性和可操作性。
參考文獻：
[1]王卓甫.工程項目管理風險及其應對[M].北京：中國水利水電出版社，2005.
[2]李平.工程項目風險分析及最優承包合同的研究[M].鄭州：黃河水利出版社，2007.
[3]馮利軍.建筑安全事故成因分析及預警管理研究[D].天津財經大學博士學位論文，2008.
[4]蔡英.建筑工程項目的風險分析與控制[J].武漢科技學院學報，2009，19（7）：60-63.
[5]梅傳書，鐘登華，徐海燕.工程建設項目的風險分析[J].工程建設與設計，2000（6）：38-40.
[6]盛淑凱，金維興，劉字.多投資項目風險預警控制方法研究[J].工業技術經濟，2006（25）：
1.引言
在現代信息科技不斷發展的推動下，大數據時代悄然到來并對經濟社會的發展起到了重要的推動作用，商業銀行在大數據的推動下迎來了新的發展契機。但是，大數據時代的到來使得商業銀行在風險管理方面面臨諸多的挑戰，比如風險誘發因素不斷增多、風險涉及的范圍不斷拓寬、風險的影響不斷加大、風險管理的難度不斷增加等，這些都加大了商業銀行風險管理的難度。因此，借助大數據時代的發展機遇，商業銀行應該對其風險管理面臨的挑戰進行相應的分析，在此基礎上制定和實施相應的措施全面提升商業銀行在大數據時代背景下的風險管理能力。
2.大數據時代商業銀行風險管理面臨的挑戰
2.1風險誘發因素不斷增多。隨著金融市場的不斷發展，商業銀行的各項業務也不斷增多，其所面臨的內外部環境不斷發生變化，尤其是以大數據為代表的新時代，商業銀行的生存環境更加惡劣，其風險誘發的因素不斷增多，任何一項風險隱患都將會帶來嚴重的風險，對商業銀行的發展造成嚴重的損失。大數據時代使得商業銀行所面臨的競爭環境發生了較大的變化，尤其是在互聯網金融快速發展的當前，使得商業銀行在發展過程中需要集中更多的資源用于風險防范。因此，在大數據時代背景下商業銀行風險管理面臨的重要挑戰之一就是風險誘發因素不斷增多，且難以進行有效控制。2.2風險涉及的范圍不斷拓寬。通常情況下，金融風險能夠在短時間內快速傳播，且影響范圍較廣，而商業銀行作為金融市場中的主體，一旦產生風險將會對其帶來嚴重的不利影響。當前，在大數據時代的推動下，商業銀行風險所涉及的范圍不斷拓寬，商業銀行的業務已經滲透到經濟社會發展和大眾生活的方方面面，同時也由原有的線下業務逐漸拓展到線上，其滲透力度較強，已經成為經濟社會不可或缺的重要因素。而大數據時代的到來加速了商業銀行各項業務運行，也使得金融市場變得更加活躍，商業銀行各項業務與經濟發展的融合度不斷提升。所以在很大程度上拓寬了商業銀行風險所涉及的范圍，使其在風險管理過程中所面臨的挑戰和難度不斷加大。2.3風險的影響力不斷加大。隨著市場經濟的不斷發展，同時在現代信息科技的不斷推動下，金融市場實現了飛速發展，商業銀行也迎來了新的發展契機。在大數據背景下，商業銀行各類風險具有不斷被放大的趨勢，尤其是其各類業務與經濟社會發展緊密相關，因此在短時間內波及整個金融市場，甚至對實體經濟發展造成嚴重的影響，進而影響整個市場經濟的發展。2.4風險管理的難度不斷增加。商業銀行的風險管理涉及諸多層面，其各類業務的快速發展使得風險管理的復雜程度大大提升，尤其是在大數據時代的推動下，商業銀行的風險管理難度也不斷提升。現階段，商業銀行的風險管理能力已經不適應其發展的需要，各項風險管理制度和策略的制定與實施還存在時間差，這就為商業銀行的風險管理埋下了諸多的隱患，使其風險管理工作存在的問題不斷增多。同時，商業銀行的風險管理還會受到外部金融機構的影響，尤其是互聯網金融這一新興金融形式對商業銀行的風險管理提出了更大的挑戰，使其風險管理的難度居高不下。
3.大數據時代商業銀行風險管理的對策
3.1建立完善的風險管理制度。在大數據時代背景下，商業銀行的風險管理制度已經明顯過時，對風險管理工作的保障作用較小，甚至起到了一定的阻礙。因此，建立完善的風險管理制度成為強化商業銀行風險管理能力的關鍵。一方面，要對大數據時代背景下整個金融市場的發展進行分析，借助大數據渠道強化對各項風險數據的收集、分析和處理應用能力，掌握各類業務風險隱患，對各部門風險管理工作進行明確分工，在此基礎上制定出切實可行的風險管理制度，以此確保各項風險管理工作的順利實施。另一方面，要強化與時俱進的能力，根據大數據背景下商業銀行和整個金融市場的發展與變化情況對其風險管理制度進行調整和優化，體現出制度的先進性和有效性，為商業銀行的風險管理工作提供制度層面的保障。3.2構建完整的風險管理體系。商業銀行的風險管理體系要根據大數據時代的風險管理要求而不斷變化。要在全面明確風險管理目標的前提下，加強對商業銀行在新形勢下面臨的內外部環境進行分析，對各項風險因素進行識別和評估分析，明確風險因素的具體發生概率和造成的影響，要制定出完善的風險控制計劃，對如何進行風險應對和怎樣實施風險應對措施進行詳細說明，同時要實施整個過程的風險控制。在完成風險控制之后要對風險管理情況進行跟蹤，找出風險管理的漏洞，實現對風險管理的全面監控，將風險管理工作貫穿于整個商業銀行發展的各個階段和環節，實現風險管理的閉環，確保風險管理工作能夠取得實效。在大數據時代背景下，商業銀行的風險管理體系需要不斷進行補充和完善，在實際應用過程中應該堅持實事求是的原則，以切實強化風險管理為目標。3.3強化風險預警機制。商業銀行的風險管理工作涉及的內容較多，因此在大數據背景下的風險管理必須要建立完善的風險預警機制。首先，對各類風險因素的歷史風險運作規律及具體情況進行分析，對其變動趨勢進行預測，借助互聯網和大數據的優勢形成風險信息預警數據庫，一旦某一風險因素超出既定的范圍，則要根據風險信息數據庫對其進行預警，便于及時采取相應的風險管理舉措。其次，進一步優化事前管理機制，在風險預警系統中，要將事前管理作為關鍵，明確預警機制的運行規則，將商業銀行的各類風險控制在萌芽中。最后，定期對風險預警機制進行優化，使其能夠有效適應大數據背景下商業銀行的風險管理需要，將各類風險隱患降低到最低程度。3.4實施專業化風險管理團隊的建設。商業銀行的風險管理具有較強的專業化，大數據背景下的風險管理更對專業人才團隊提出了重要的要求。所以，商業銀行在大數據背景下實施的風險管理必須要強化專業人才建設。一方面，對現有的風險管理人員進行專業化的培訓，通過對培訓課程、培訓內容等進行有效設計，邀請行業內知名風險管理專家，定期開展培訓，提升商業銀行風險管理人員的專業技能和綜合素質，為商業銀行在大數據背景下的風險管理提供內部專業化人才保障。另一方面，通過完善商業銀行內部管理機制尤其是用人機制等措施，從外部引進專業化的風險管理人才，使其能夠及時補充到現有人員團隊中，為風險管理團隊注入新鮮的血液，進而提升商業銀行的風險管理能力，確保其風險管理的專業化和高效化。3.5加強外部合作。如前所述，在大數據背景下，商業銀行風險管理所面臨的挑戰不斷加大，其風險誘發因素較多、損失較大、影響深遠、管理難度加大。所以，單純依賴于商業銀行自身實施風險管理難以取得預期的成效。因此，在大數據背景下，商業銀行應該全面加強外部合作，以此強化風險管理質效。首先，加強與政府部門的合作，通過建立良好的合作機制，強化政府部門對金融機構發展的引導，規范金融市場秩序，為商業銀行等金融機構的發展提供法律法規方面的保障。其次，加強與各行業協會的合作，包括銀行協會和企業協會，使得商業銀行在為各行業企業提供存貸款服務的過程中可以有相應的保障，進而可以有效降低風險隱患。最后，商業銀行還應該積極借鑒國外商業銀行在風險管理方面的先進經驗，根據自身的實際情況和大數據發展帶來的變化，形成自身有效的風險管理舉措，全面提升風險管理能力和效果。
風險管理是商業銀行一項重要的戰略任務，也是商業銀行生存和發展的重要基礎。近年來我國商業銀行不斷發展，其風險管理存在的問題愈加嚴重。而大數據時代的到來更是對商業銀行的風險管理提出了諸多挑戰。從本文的研究來看，應該從建立完善的風險管理制度、構建完整的風險管理體系、強化風險預警機制、實施專業化風險管理團隊建設、加強外部合作等方面出發制定和實施相應的風險控制策略，以全面提升新時代商業銀行的風險管理能力，進而有效促進商業銀行的健康持續發展。
參考文獻：
[1]賈進.大數據時代商業銀行全面風險管理的探索與創新[J].時代金融,2019(23)
[2]余宏偉.大數據時代下的商業銀行風險管理[J].時代金融,2018(30)
[3]周凱.大數據時代商業銀行的全面風險管理[J].金融縱橫,2018(10)
關鍵詞：風險管理；互聯網金融企業；內部控制
1前言
我國的金融行業在發展的進程中一直將風險管理和內部控制作為重點工作對象，金融行業借助互聯網技術得到了巨大的發展機遇但是也將面臨諸多的風險，一旦金融風險席卷互聯網行業，就會產生非常嚴重的影響。這就需要互聯網金融企業在企業內部建立完善的風險管理，構建風險抵御機制。互聯網金融企業要認清企業自身的發展狀況，結合市場發展趨勢，對企業制定風險管理戰略，積極調整企業的內部控制措施，增強企業的風險防控能力，維護企業的經濟效益。
2風險管理及內部控制理論概述
2.1風險管理概述
風險是指事物發生的走向超出預期的計劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發展情況和國家政策方法，風險的發生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風險管理就是在對風險進行充分了解的情況，借助多種思維方式對風險進行分析研究，進而得到最科學有效的管理措施。
2.1.1互聯網金融企業風險類型
互聯網金融企業風險的主要類型包括以下幾種：中介風險：該風險是互聯網金融企業風險中較為常見的風險，特別是在互聯網金融企業平臺在資金運作中占據較大的作用，用戶和企業都是借助互聯網金融企業平臺進行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯網金融企業平臺的監管就容易出現偏差，用戶就會面臨一定的經濟損失，該風險產生的主要原因在于第三方中介平臺監管的失職，沒有建立完備的監管制度。操作風險：隨著手機支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風險，這也是目前社會上由于支付發生的最多的風險狀況，一些不法分子借助掃碼設備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風險的增加。流動性風險：互聯網金融企業的資金流動會受到多方面因素的影響，企業中的資金本身流動性增強，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進而造成流動風險的發生。
2.1.2互聯網金融企業風險管理理論概述
互聯網金融企業中的風險管理工作至關重要，是需要企業全體工作人員共同的付出才能夠將企業中的風險規避制度更加完善。互聯網金融企業在進行風險管理之前需要將企業內部的風險進行評估，因此采取更為合適的應對措施。我國互聯網金融企業發展周期較短，在應對風險管理和內部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯網金融企業更好的防范風險。
2.2內部控制概述
內部控制主要是指企業為了提高企業的經濟效益，在市場環境下，對企業內部的各類資源進行運用，同時也可以利用社會資源，在企業中實行有效的管理措施，對企業內部進行約束和調整。
3企業的風險管理及內部控制問題
3.1企業風險意識較低
互聯網金融企業中存在的首要問題就是內部人員的風險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯網金融企業處于發展的初期，本身缺乏專業的管理人員，就導致企業的風險意識較低，忽視了內部控制和風險管理的必要性和重要性。企業內的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風險管理，互聯網金融企業在發展的過程中整體呈現出急功近利的狀況，一旦企業的資金流動出現問題，就會導致企業的運作受到嚴重的影響。
3.2風險防范措施的缺失
一些互聯網金融企業由于自身企業的運作資金有限，沒有足夠的資金投入到風險防范措施的建立中，就導致企業內部的管理過于粗糙，管理設備落后、管理制度過于傳統和對日常的管理存在忽視現象。這些都是互聯網金融企業風險防范措施缺失的體現，進而會對企業的人才引進和資源利用產生較大的影響。
3.3不夠健全的內部控制制度
互聯網金融企業內部如果不具備健全的內部控制制度，就容易出現企業員工工作態度消極、工作懶散的情況，更嚴重的是員工做出違反法律法規的事情，例如挪用企業公款等。因此，互聯網金融企業必須建立完善的內部控制制度，互聯網金融企業承擔了互聯網領域和金融領域兩個方面的風險，企業內部必須做好風險控制工作，才能夠避免企業內部受到損失，建立起健全的風險控制制度，促進互聯網金融企業呈現出更加良性的發展。
3.4執行力不高、評價機制的缺失
互聯網金融企業借助互聯網是一種新型的企業模式，實體企業能夠對客戶的貸款實施實時監控，但是互聯網金融企業卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準度存在偏差，也無法對客戶進行全面的信用評估。互聯網金融企業對設備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現了下滑的跡象，這也會導致企業中的員工出現消極怠工的現象，企業員工對于企業制定的管理制度的執行力較低，缺乏相應的評價機制。
3.5網貸內控風險高、合規程度較低
所謂的合規就是企業在進行生產經營時的操作流程是符合國家指定的標準要求，但是目前我國互聯網金融企業中存在不合規操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯網金融企業想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業制度標準的行為。不合規操作也是互聯網金融企業最為常見的風險問題，會使得互聯網金融企業成為不法分子進行違反活動的場所，從而影響整個行業的發展。
4基于風險管理的提升互聯網金融企業內部控制策略
4.1基于風險導向完善內部控制工作
互聯網金融企業為了最大化的規避風險，完善企業內部的風險管理和控制制度，首要的任務就是多發展戰略合作伙伴，在實現共贏的情況，也發揮出風險共享的效果，在應對風險時，能夠借助企業各自的優勢對風險進行化解。除此之外，企業需要加強企業內部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細節，逐漸使企業的監督體系更加完善，與戰略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經濟效益。
4.2對風險控制各環節進行強化
隨著我國互聯網金融企業的不斷發展，對各方面發展因素都有著嚴格的要求，特別是在網絡安全和數據庫安全方面，這就要求互聯網金融企業在企業內部構建較為成熟的風險防范的制度，便于企業的工作人員在實際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯網金融企業也需要建立起維護組織，一旦發現企業內部的風險管理系統出現問題需要進行及時的維修，除此之外，企業還需要設置出風險報警機制，一旦出現風險威脅，能夠立刻發出警報，企業管理人員能夠得到最及時的通知。
4.3風險管理內部環境的創設
互聯網金融企業想要更加有效的抵御風險就需要在企業的運作中營造良好的風險意識氛圍，通過適當的宣傳手段，對企業的工作人員樹立正確的風險意識，促進工作人員為完善企業的風險機制積極做出貢獻，及時配合企業管理人員制定出的風險規避措施。面對互聯網金融企業中出現的風險，工作人員需要及時采取相應的方法進行解決，企業也要定期對員工進行風險意識培訓，提供工作人員對風險的防范能力，為企業的順利運作提供支持。
4.4進行p2p網貸平臺征信法律建設
互聯網金融企業和p2p信貸之間有著密切的關系，通過建立完善的p2p網貸平臺征信制度，能夠有效地促進互聯網金融企業的風險管理水平進步。首先是建立信用評估系統，借助安全可靠的計算機系統對客戶進行嚴格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學化的征信法律建設，可以出臺相應的法律法規，對p2p網貸業務進行明確的規定，一旦發生糾紛可以根據相關的法律條規進行裁決，維護借貸平臺和借貸者雙方的利益。
5結束語
綜上所述，我國互聯網金融企業在風險管理和內部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風險管理的介紹，了解到二者對于互聯網金融企業的發展發揮著無可取代的作用。因此，不僅企業要積極做出相應的風險規避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持。互聯網金融企業只有在正確的風險管理制度的引導下，才能夠最大化的為企業避免風險入侵造成受損，才能夠保障互聯網金融企業呈現出積極發展的趨勢。
參考文獻
[1]王君棟.基于風險管理的互聯網金融企業及內部控制研究[J].管理觀察，2018，No.688（17）:154-156.
關鍵詞:會計管理;風險;控制;對策
我國企業內部的財務制度正在不斷的優化和改變，不僅整體的管理模式有了改變，整體的管理現狀也有了新的突破。財務管理的主體地位也越發明顯，這就需要相關財務人員強化基本的工作職能，促進財務工作順利發展，針對比較低質的實施程序進行集中的策略優化。
一、會計管理的基本內涵
在企業的運營過程中，最基本的就在于企業財務人員的財務管理，不僅是對整體經營項目的評估和測算，也是對風險項目的制度促進。企業運行中產生的必要的運營關系都在財務管理的范圍內，相應的財務活動就是要實體化地解決項目中的基本問題，對于各種企業運營產生的預測項目要進行優化的審計。另外企業的會計管理也是對企業內部的財務發展以及應用進行必要的整理和數據收集，財務人員在企業內運行相應的財務管理制度，保證企業成本以及虧損數額在相應的規定范圍內，從而促進領導層對企業財務水平進行基本的決策以及控制。通過財務管理手段進行基本項目的協調以及核算，并對整體的發展建立良性的分析和評價報告，才能從根本上保證相應管理具有一定的針對性。在企業的運營過程中企業財務人員運行基礎財務管理，能有效提升相關人員對企業運行的預測和評估［1］。
二、企業會計管理的風險項目
對于企業的實體運營來說，基本的企業會計管理系統是一個動態化的管理模式，除了會為企業帶來最基本的數據管控外，還會產生一些相應的風險。而這些風險主要包括可控風險以及不可控風險，在實際運行過程中，財務人員要對可控因素進行及時的分析并且進行有效的預估和規避，而對于不可控風險也要進行情況的科學化對比，保證形成基本的應急預案，從而助力企業真正得到優化的發展。對于可控風險，主要產生的因素包括定位以及管理的混亂、基本金融市場的分析不足以及整體財務審核和管理水平落后等。
(一)財務管理中的管理目標定位模糊
企業內部的財務管理工作關系到整個企業的順利發展，但是由于財務目標的定位模糊產生的風險卻成為了掣肘企業順利發展的阻力。相應的財務管理人員要清晰地意識到，對于企業財務管理來說，基本的目標就在于對所有相關財務活動進行及時的監控，保證財務管理對于企業發展的本質促進作用。只有樹立基本的管理目標，才能進行基本的管理體制制定，并對企業的實際情況進行基本的數據收集，形成針對性強以及目標明確的管理模式。但是在多數企業的運行過程中，還存在目標模糊的現象，財務管理政策和目標呈現出的是一種無序的狀態。企業的經營反而受到市場經濟的制約，形成的是盲目的管理模式和制度。另外，多數企業對知識能力的忽視也導致基本管理目標的不確定，企業財務管理的基本目標要進一步貼合市場，才能建立目標明確主動經營的管理結構［2］。
(二)財務管理中的管理制度疏松
在企業的運營過程中還會存在以下的問題，財務管理機構會制定相應的企業經營制度，但是制度的基本使用和監管卻不能得到有效的踐行，許多財務管理制度只是一紙空文。這對于企業的財務管理來說是最大的詬病，企業針對這樣的問題沒有良好的應對措施也導致企業的負債以及交易的不良發展。在企業發展過程中，由于制度的管理不善會導致投資項目的盲目選擇以及盲目生產，這就在無形中增加了企業的基本財務負擔，導致企業內部對于資金管理的混亂，使企業陷入資金鏈脫節的經濟危機中。管理模式的缺失會導致企業陷入經營管理的惡性循環，越是經營不善管理模式越落后，導致企業基本的投資項目得不到有效的回復，就產生了企業財務管理情況的整體廢置［3］。
(三)財務管理中的管理數據滯后
在管理中對于基礎數據的收集需要相應的專業人員進行結構的優化，由于人為因素導致的管理數據整合滯后會嚴重制約企業的發展。對于企業的經營者來說，若是生產和經營項目的投入和產出不成比例，則會對下一步的發展造成影響。另外還有一部分企業在運營結構中出現非理性資金使用和支出機制劃分混亂的現象，這便使企業的基本運營費用和基礎的非經營性支出出現了項目上的漏洞。數據的收集能助力相關人員進行公司基本情況的有效反饋，能實現對于企業的無形監控，但是如果數據收集不能及時有效，甚至出現不實數據和報表的生成，就會導致整體企業的運營發展產生滯后。
三、企業會計管理風險控制策略
企業內部的相關財務人員只有集中升級相應的管理模式，才能有效推動企業的順利發展。而要保證策略的提升就要對基礎項目進行優化升級，其中包括基本的管理目標、會計控制以及基本管理模式規范化。首先是對于管理目標要進行優質的提升，對于財務管理來說，基本的財務人員要提升自身的基本素質，保證財務管理行為的準確性以及對財務情況具有一定的應變能力。只有建立優化的管理目標才能保證企業經濟發展和社會發展的同步。另外，企業要對財務人員進行業務目標的確立，形成明確的目標設定，從而鼓勵管理人員對基本的財務會計工作進行基本的優化控制。并且，信息化時代對于管理模式的革新具有一定的促進作用，財務人員要集中提升自身對于資源的整合能力，并結合良性的管理模式進行企業內部的管理目標優化。財務人員要認知到企業在經營過程中利益追尋是目標，但卻不是企業發展的唯一追求，財務人員要助力企業建立健全長期的發展目標。在制定目標的過程中，財務人員要對基本合約風險進行管控，提升企業整體的專業性，從而保證企業的管理風險得到最大化的化解［4］。其次是相關人員要強化對于企業內部財務人員的監管，企業的發展最根本的依據就是人才的發展和素質升級。在提升企業財務管理的道路上，企業管理人員要利用好管理人員的管理素質，保證對企業內部的基本人員進行優化的集中管理。企業管理人員要完善公司法人和基本人力系統的管理，在人才管理過程中，優化對于專業人才的培養，要定期進行集中的專業培訓，建立一套符合企業自身發展現狀和發展趨勢的人才培養和管理計劃。若是想在會計管理過程中減少風險帶來的經濟損失，就要對人為錯誤進行及時的規避。管理人員可以對財務會計進行集中的考核，也可以輔助相應的測評和績效模式，促進財務人員提高自身優化意識［5］。另外，在管理制度操作過程中，相關人員要從全局出發，保證對于人才素質和能力的充分挖掘，提升整體人員的金融專業素質。并且，企業管理人員要對財務人員進行集中的管理，保證專業能力得到良性的發揮，從而保證企業的財務風險能降到最低。最后是對會計的管理模式進行優化，要進行標準化和規范化的管理體系建立，在建立相應的管理機制過程中，企業的管理者以及相應的財務人員要對企業自身的資產結構進行分析，整合相應的數據建立有效的財務指標，保證整體管理模式符合市場經濟的發展方向。在對管理模式進行優化的過程中，企業的管理人員可以借鑒優秀的國內外管理經驗，然后整合為適宜自己企業發展的模式，保證管理結構的及時有效。另外，在模式建立健全過程中要對經濟模式進行良性的內化，充分警惕由于金融風險帶來的企業管理不良。企業管理人員在制定基本決策的過程中，要融合多方面的因素，充分考量市場、經濟發展以及企業的自身結構，建立合理化的評價模式，從而助力企業的財務管理逐漸趨于零風險［6］。
四、結束語
隨著經濟全球化進程的推進，企業面臨的市場競爭越來越激烈，要想在激烈的競爭中站穩腳跟，企業就要力保自身的優化發展。企業的財務人員不僅要對基本的可控性財務管理風險進行有效的規避，也要對不可控財務管理風險進行及時的分析和對比，強化企業抗風險的能力，從根本上保證企業可持續的發展。總而言之，企業提升整體的風險管控能力不僅能促進自身企業的市場競爭力，也能有效推動中國經濟整體的良性發展。
作者:何菁 單位:廣東泰寶醫療科技股份有限公司
參考文獻:
［1］邱冬珍.淺析企業會計管理中的風險控制與對策［J］.中國經貿，2014，19(11):221－221.
［2］孫文春.淺析企業會計管理中的風險控制與對策［J］.財經界，2014，35(23):224－224.
［3］陸細青.企業會計管理中的風險控制與對策［J］.行政事業資產與財務，2013，14(08):150.
［4］郭飛.淺談企業會計管理面臨的風險與防范建議［J］.太原城市職業技術學院學報，2013，29(10):95－96.
關鍵詞：上市公司；財務風險；防范措施；成因分析一、公司財務風險的特征
（1）客觀性
公司財務風險客觀存在，并不以個體的主觀意識而改變，是客觀環境和條件變化而產生的產物，這特征有利于財務風險的揭示，重新對財務風險進行全新的認識。
（2）不確定性
財務風險必要條件之一是不確定性，沒有不確定性表示財務沒有風險，對其控制是十分必要的，因其有利于控制公司財務風險。
（3）可度量性
可度量性是財務風險另一條件之一，同時也是一種客觀存在的因素，可用數學中概率論方法來度量。如不能度量，其風險控制也無從談起。
（4）雙重性
損失和收益是財務風險的雙重性。這個特征有助于全面掌握企業的財務風險。因此，我們一方面要全面把握，另一方面要控制風險，以免危害到企業，避免不必要的損失，為企業謀取更高的風險報酬，同時也要完全科學決策。
（5）全面性
財務活動存在于財務風險的整個過程，并且在多種企業財務關系中體現出來。認識這一特征有助于理解和探尋財務風險的各種原因。表現特征以及度量和控制，同時全面管理整個企業的財務風險，衡量企業內部之間的各種財務關系，利于企業的健康穩定發展。
二、我國上市公司財務風險產生的原因
（1）財務風險管理體系存在局限性和滯后性
上市公司的財務風險管理體系存在局限性和滯后性，不能適應復雜多變的宏觀環境。目前許多上市公司缺乏一套嚴謹、規范、完整的財務風險管理體系，現有的體系存在不少局限性，比如其風險管理功能和協調功能較為欠缺，有時僅僅是按照證監會的要求形式上設立風險管理委員會，實質上并沒有從戰略的角度分析財務風險，進而缺乏一系列對企業財務風險管理的有效措施，對企業的風險管理成效產生深遠的影響。
（2）企業資本結構不合理，內部財務關系混亂，財務控制不力
在我國上市公司中，財務杠桿的過度運用是資本結構不合理的重要體現。由于大量到期債務不能償還，從而導致財務危機的惡化，因此企業財務危機的發生與財務杠桿的利用息息相關。負債經營就像一把雙刃劍，運用得當可以促進企業不斷發展；運用不得當，則會阻礙企業發展，導致企業財務風險擴大化，甚至發生財務危機。不少上市公司只看到負債經營帶來的益處，卻忽視了財務風險的存在。所以，目前有不少上市公司存在舉債規模過大，負債資金比例過高，很多企業的資產負債率高達30%以上，財務負擔較重，財務風險很容易發生。
（3）企業產銷環節存在問題
首先一些上市公司過分注重企業在金融市場上的運作，卻忽視了企業生存的基礎――產品。一些企業產品質量不斷下降，可靠性不高，消費者對部分產品失去信心，企業信譽降低，不利于企業健康地成長。同時，一些上市公司的財務風險與企業營銷水平不高有直接關系。企業往往把廣告及銷售隊伍看做重點，對市場研究工作做得不到位，如果上市公司對市場研究不充分的話，其他工作都是白費的，還耗費大量的人力物力，給企業帶來一定的財務風險。
三、我國上市公司財務風險的控制策略
（1）財務風險的轉移
財務風險轉移策略是指為了避免承擔風險損失，有意識地將可能產生損失的項目或與損失有關的財務后果轉嫁給另一些單位或個人去承擔。
企業完全可以通過某些途徑轉移企業的財務風險。比如通過繳納風險投資基金向保險公司投保，從而轉嫁風險；也可以通過把經營風險轉嫁給專門機構來達到減少風險損失的目的。其中還包括風險橫向轉移，債券債權的抵押等等。
（2）合理運用財務杠桿，規范企業治理結構
上市公司必須在符合上市公司發展規律的基礎上利用財務杠桿，要適度使用財務杠桿。要理性認識負債經營，要將負債金額控制在一定范圍之內，控制資產負債率，要保證企業有能力償還這筆負債。同時要將這筆負債運用得當，保證其利益最大化的實現。另外，明確產權規范治理是最基本的經濟關系，也體現了市場經濟的重要性。是為維系產權的紐帶關系。明確的權責企業才能正常經營，否則就失去了企業自身存在和發展的基礎，更不必談財務風險的防范。到目前為止，我國大部分上市公司仍然存在產權不明確，其真正的實質是眾多財務風險的顯現導致才是財務危機的重要原因。
（3）提高企業產品及服務質量，完善營銷模式
產品質量是企業生存發展的生命線，一個企業產品質量的好壞不僅關系到企業的經濟效益，更關系到企業的信譽與形象。因此，企業要加強對產品原材料的監管，從源頭上保證質量。同時加強對在產品及產成品的檢驗力度，避免不合格產品流入市場，威脅廣大消費者。另外，企業要完善營銷模式，加強市場調研，了解市場動態，根據具體行情策劃營銷方案，運用好各種營銷手段，加強產品的售后服務功能。這樣，從產與銷兩個方面來防范財務風險。
（4）全面準確剖析行業的競爭結構，理性看待行業增長率
通過波特五力模型的實際應用，準確獲取行業的競爭結構的相關信息，通過對比分析等科學的分析方法，挖掘自身潛力，抓住對手弱點，真正地做到知彼知己，打贏這場行業之戰。同時，理性看待行業增長率這一數據，要從長遠角度分析行業生命周期，避免行業增長率迷惑決策者，導致決策失誤，規避財務風險。（作者單位：江西財經大學）
參考文獻：
[1]周孔香，2010：《淺析如何規避財務風險》，《商場現代化》第28期。
從已經公布的中外合作券商、基金項目來看，有關中外合資基金管理公司的意向已先行一步，有十余家境內基金管理公司或證券公司與外資機構簽署了基金技術合作協議，或協商建立合資基金管理公司。從目前境內外券商的合作領域看，大都選擇了新興的基金業務，只有湘財證券、長江證券和銀河證券將與外方合作領域定為投資銀行，南方證券與德國商業銀行的合作領域定為資產管理
中外證券機構合作意義深遠
經過十余年的高速，中國證券市場的漸進性開放已經具備充分的可行性。中國的證券與基金行業發展到目前階段，不僅在規模上需要進一步提高，更重要的是提高內在的管理和服務水準，而循序漸進的對外開放是提高的必由之路。當行業自身的推動力已經不能更好地促進行業高速成長的時候，引進外資機構不失為一條加快發展的有效之舉。
對中方合作者的意義改變治理結構
外資參股首先意味著所有權的改變，合資證券機構的公司治理結構也將會改變。公司治理結構的改變將從根本上推動境內券商的兼并重組，沖擊證券公司業務品種單一、資本金小且經營模式趨同的現狀。隨著外資先進的投資管理技術與理念的運用，中國的券商將有可能在較短的時間內國際證券市場的運作模式，最終外資參股公司的收益和風險控制水平都會提高。
具體而言，在發展戰略與業務結構方面，合資公司將在我國證券與基金業中率先建立一種新的盈利模式。外資參股有利于其通過境外券商的業務渠道拓展國際市場， 為境內券商參與國際證券市場的競爭引路。從證券業發展的國際潮流來看，業務和收入的多元化是其重要趨勢。資產管理、投資顧問、理財等業務收入在境外券商的財務報表中所占的比重很高，而在境內券商中，這部分利潤的比重通常較低。隨著傭金下調、證券公司和基金公司設立門檻的降低，券商依靠壟斷經營獲取超額利潤的特權已失。在市場主體日益多元化的趨勢下，證券公司和基金公司不能繼續依靠既有的經營模式獲利，而需要尋找新的利潤源泉。可以預見，外方在新興業務方面的優勢將是合資機構產生利潤的重要來源，中方與外方股東的組合將有助于推動和促成合資機構的戰略與業務轉型。外方擅長運用管理技術，例如ERP、 CRM、CreditReporting等技術支持手段有效整合資源，實現其戰略意圖。輔以合作中方對本地市場的認知，則合資機構在戰略管理上的優勢相當明顯。境內最早的中外合資券商中國國際金融公司的發展就是一個例子。中外股東的組合既為中金公司提供了全球資本市場的管理理念，證券分銷經驗與，直接投資管理經驗，又儲備了境內渠道與網絡。
合資基金管理公司作為多家機構看好的合作項目有重要的優勢。外方在基金產品設計、基金銷售手段、人員培訓等方面，可以提供很好的支持，可以為跨境基金服務提供技術、渠道和經驗。中方在境內基金發行和營銷方面可以提供自己的客戶源和適應本土游戲規則的營銷網絡。
其次，合資機構在管理技術、與人才交流上存在潛在優勢。外方的管理技術經驗是境內同業規范化發展的方向；外資證券機構通常都擁有龐大的研究部門，其研究方向比較全面和貼近市場；合資機構的品牌與資金優勢則有利于吸引人才，尤其是海外人才的加盟。
對外方合作者的價值獲取更高收益
作為新興資本市場的中國證券市場，有持續高速增長的中國作后盾，具有強大的市場潛力，也具有融資方便等特點。對外資證券機構而言，可以分散風險，通過區域投資獲取更高的單位風險收益。
站在外資公司的角度上看，他們希望參與中國的大市場，分享中國經濟持續高增長的成果。但在證監會公布“兩規則”之前，外資要想進入中國的證券領域沒有任何渠道。“兩規則”出臺后，參股中國的基金管理公司、證券公司將成為外資進入中國市場的主要途徑。今后，通過合資公司的形式，外資能夠慢慢接觸和了解中國市場，并獲得投資中國的機會。由于外資在資產管理業務等方面比較成熟，合資機構在資產管理業務方面的互補性將強于競爭性，因此將受到外資股東的重視。而大量外資在中國證券市場的上市已經是必然，這無疑會為那些熟悉外資機構的外方證券、基金公司提供大量潛在的客戶和巨額的利潤空間。
合作中可能出現的及對策
治理結構、組織結構、決策制度方面的挑戰
外資參股將會改變境內券商所有制單一的本質缺陷，新的股權結構將對經理層形成有力的約束和激勵機制，進而對公司的組織結構、決策制度、業務戰略等產生深刻影響。但是新的股權結構的劃分正是合資雙方談判中遇到的主要阻礙，因為中外雙方在事關切身利益的股權比例上存在較大的分歧。有報道稱，擺在眾多外資金融機構面前的關鍵問題是：中方合作伙伴在出讓手中公司股份時要價太高。作為變通的方式，很多外方合作者在談判時要求把政策進一步開放后外方的股份、權益、管理職位等納入附加協議。
股權比例的確定將最終取決于合資雙方各自的戰略意圖、合作意愿以及實力。在確定外資股東的持股比例時，中方的首要考慮因素是，能否吸引到愿意與境內券商在業務上開展充分交流與合作的較有實力的外資股東。而不論外資參股的具體比例是多少，對中方而言，集團化和國際化應當是證券機構做大做強的發展思路。實施證券集團化戰略，組建外資參股的證券業務子公司和外資參股基金管理公司，以此為平臺推進人才、機構和業務的國際化。并在中方處于控股地位的階段，借助合資公司的平臺迅速成長起來，以更快更好地實現證券業與國際資本市場的接軌。
組建中外合資證券公司的基本思路是：首先將現有境內券商改組為證券集團，證券集團下設投行、資產管理等業務子公司；其次分步拿出部分子公司與境外券商共同出資設立中外合資證券公司。目前法規允許成立經營證券承銷業務的中外合資證券公司和中外合資基金管理公司。境內券商應當依據自身的業務優勢成立子公司，再根據自己的特長去尋求國際合作方。這種強強聯合的合資方式有利于改變境內券商沒有單項業務特長的現狀，在國際證券市場上初步建立相對競爭優勢。
中外合資證券機構組織結構的設立，首先要符合現代企業制度三權分立的組織原則，在此基礎之上考慮中外企業經營理念的差異和對權益的要求。例如，對股權較為分散的證券公司而言，為維護控股股東的權益，可以考慮采用董事分批改選制，以防御惡意收購者通過大幅度更換董事會成員取得公司控制權；而應慎用累積投票制，以減小非控股中小股東對董事會人選的發言權。此外，合資證券機構組織結構的設置應當充分體現其業務特性，發揮其國際融通的特長。
業務戰略的合作與競爭是股權之爭的焦點
業務戰略的合作與競爭是合資機構股權之爭的醉翁之意所在。合資機構的業務與中外雙方股東的業務戰略存在既合作又競爭的關系。因此，合資機構對業務領域的選擇，將不僅取決于單項業務的盈利能力與市場深度，而且受制于雙方股東各自對該項業務的既有戰略與控制力。中外雙方可以達成優勢互補，而非激烈競爭的那些業務將是開展合作最成功的領域。
基金管理、資產管理和投資銀行業務這三個領域，不僅是目前國內證券市場最具贏利前景的業務，而且是中外雙方可以在不同程度上形成優勢互補的領域。
基金管理與資產管理在境外證券集團的財務報表中占有重要比例，而我國券商的這兩項業務規模尚小，在券商經營收入中所占比重很小。但是這兩項業務在中國極具潛力。自上市公司、國有企業、國有資產控股的企業、財務公司等獲準進入股票市場以來，國內資產管理業務的市場空間得以體現；在社保基金、商業保險基金行將入市的背景下，定向募集基金和開放式基金的管理都具備極大的市場潛力。因此，中外合資證券機構可考慮開拓基金管理與資產管理業務來培育自己的核心利潤增長點。中外合資的背景有利于其運用國外先進的投資管理技術，并結合中國市場特定的運作機制、風險收益特性等，設計開發出富有競爭力和盈利能力的產品與管理模式。在中國資本市場尚未實現完全的對外開放，外匯流動仍然實行嚴格管制的前提下，中外股東在資產管理與基金管理業務上基本不存在競爭壓力，而是可以在優勢互補的基礎上合力培育合資證券機構的業務特長。
中外合作對投資銀行業務是雙贏。一方面，隨著的外向型，越來越多的“航空母艦”在海內外上市，大宗證券化產品的發行與交易，中國通過重組并購走向世界，這將為合資雙方提供“中內外外（中方主導國內企業、外方主導國外市場）”的合作空間，也將為外資企業在國內的融資業務方面提供“外內中外 （外方主導外資企業、中方主導國內市場）”的合作方式。
境內證券機構的風險控制方式亟待健全
境內券商在業務操作控制、授權批準控制和實物安全控制等方面有較高的管理水平，而在內部稽核控制、組織結構控制、風險的評估與執行等方面仍存在較大的差距。境內的基金公司由于成立較晚、運作較為透明，所以通常擁有更健全的風險控制體系。因此，面臨對外開放挑戰的境內券商和基金管理公司，亟待建成與國際接軌的風險控制體系。
追求短期利益最大化是券商執行風險控制目標的最大阻力，內部人控制的法人治理結構是追求短期利益的主要原因。引進境外股東將有助于優化合資證券公司和基金管理公司的法人治理結構。與風險控制成本相匹配的是公司的長期競爭力與市場信譽，而非當期經濟效益。所以，風險控制引起的顯性和隱性成本不應當根據短期內的損益情況來約束，而應配合公司戰略目標的實現來規劃。境內券商更應當在風險評價和控制手段方面發揮外方的優勢，通過運用VAR法、場景分析法等評估，在運營中加強對日常事務的監管與稽核，及時通過預測宏觀的、經濟發展動向來定期評估與制定風險控制策略。在風險控制的執行手段上，境外券商通過運用充實資本金、提高資產流動性、用衍生產品規避風險、合理配置資產結構等措施，綜合提高風險防范能力的經驗。
外資進入短期不大
“兩規則”的出臺，將對證券、信托類上市公司的外部環境產生非常大的影響，并進而推動其二級市場走勢；也將對銀行類上市公司的市場預期，起到積極作用。但由于在中外合作中涉及的股權結構、業務戰略等利益十分復雜，所以合資影響的實際兌現仍然有假時日，短期內不會造成大的沖擊。
有利于提高券商的業務水平
按照中國加入世貿組織的承諾，留給中國證券公司“練好內功”的時間僅有五年。未來五年是中國證券公司發展中關鍵的五年，通過設立中外合資證券機構，引進境外券商市場化的運作機制、先進的管理技術、創新能力和管理經驗，重建境內券商的管理機制，提高經營管理水平，增強業務拓展能力和創新能力。例如，目前我國券商很少涉足海外業務。我國許多面向國際市場的投資銀行業務只能拱手讓給境外券商，如H股及紅籌股業務以及在國際市場發行債券等，境內券商都未能承接。面對國際化發展趨勢，境內券商迫切需要學習國際機構先進的管理技術與經驗，提高風險控制水平，中外合作為之提供了契機。
有利于促進證券公司集團化的發展
近年來，通過增資擴股和擴大資產規模，境內證券公司的總資產規模已由1996年的1590億元增加到2001年的3000多億元。但是與境外大券商動輒上千億美元的資產相比，境內券商的資本與資產規模還是太小，抵御金融風險的能力較差。與境外同業競爭的壓力，使得境內證券機構在再次增資擴股之際，考慮通過兼并重組、戰略聯合和集團化運作等方式，實現資本、資產規模的乘數遞增。《證券公司管理辦法》已經將控股公司作為中國證券公司集團化的方向，因此“兩規則 ”的出臺將會加快證券公司集團化的發展，拓寬境內證券公司的發展空間。
將對市場中長期資金供給產生重大影響
首先，中外合作資產管理、基金管理業務將直接吸引增量資金入市。境內證券公司、基金管理公司運作時間不長，規模普遍較小，管理經驗與風險控制水平都不能與外資機構相提并論。因此，外資參股證券機構對市場的號召力不容忽視。其獨特的品牌與信譽、規模優勢以及成熟的運作經驗，將吸引增量資金進入市場。其次，外資參股證券機構的設立，將通過推動境內機構的重組與改革進而間接改善證券市場的中長期資金供給。中外合作證券機構的運作會對境內券商及其他投資機構產生經營壓力和推動作用，境內證券機構的資本資產規模將可能通過兼并重組進一步擴大，從而對整個市場的資金面提供支持。將引進新的投資理念
引進外資參股證券公司和基金管理公司，也就引進了境外先進的投資管理技術與經驗，引進了成熟市場的投資理念。金融服務行業將會有越來越多的海外企業進入， 中國證券市場的主流投資理念將同國際證券市場理念趨于一致，市場開始樹立真正的投資觀念。這已為亞洲其他地區證券市場開放的所證明。
博弈復雜化、合資機構可能本土化
目前我國正在超常規大力發展機構投資者，證券市場正從莊家對中小散戶的博弈快速轉變為機構對機構、機構合規資金對機構不合規資金的博弈。從機構投資者控制的股票市值與資金實力看，2002年我國證券市場開始進入機構博弈。新的投資理念行將樹立，證券價值的重新定位醞釀著新的市場機會。隨著“兩規則”的頒布與實施，國際股市成熟的和技術在成長期中國股市的適用性將不斷被檢驗，機構投資者將在不斷的和試錯中本土化。
前景展望
入世五年之后，我國將允許外資獲得證券類機構50%以上的控制權。隨著資本市場逐步走向成熟，對外資的開放程度必然加大。這一階段，中外券商將在相對平等的條件下競爭。
中外證券機構在中國入世的前三至五年內的合作過程與合作成果如何，直接影響到入世五年后外資證券機構進入中國市場的方式與程度。外資參股證券機構的成功取決于兩個要因的成立：一是目前中國證券市場的有限度開放；二是中外股東在業務戰略上的優勢互補。從目前券商、基金合資談判的過程與進度來看，實踐中的進展速度估計達不到議定書中所承諾的時限。需要解決的，首先是合資雙方如何協調合資機構的發展戰略和管理權限，如何形成業務優勢互補，如何分配投資收益；其次是中國證券市場目前的市場環境、交易制度、市場結構、立法與監管能否適應國際化運作的要求；第三是如果中國證券業有厚利可圖，那么中外股東勢必都十分強調自己的控股地位，談判的進度與合資后的磨合會相對艱難，海外大的證券機構寧可選擇QFII或獨資券商的方式；而如果中國不能在三至五年的有限度開放時期內建成符合國際慣例的證券市場綜合環境，那么外資對境內證券行業將在較長時期內采取靜觀待變的態度。
關鍵詞：企業風險；財務風險；風險控制
加強財務風險的防范和控制是企業當下的重要任務，是適應當前經濟形勢的需要。在市場經濟條件下，企業在不斷地發展中可以得到很多機遇，但是機遇同時也具備著風險，所以在經營發展過程中，企業面臨著很多挑戰和風險。在企業經營發展過程中，企業的財務狀況具有不穩定性，是因為財務風險的出現是不確定的、不能預測的。而現在在經營過程中出現大問題或者直接失敗的企業，其中很大一部分都是因為財務管理不到位，導致企業在財務上出現了問題。因此，企業在經營發展過程中，要把控好財務風險，必須要從財務管理出發，提高企業財務管理人員的風險防范和控制意識，對于財務上出現的問題要及時的尋找原因并制定解決方法，防患以未然。
一、企業財務風險的概念及其特點分析
(一)企業財務風險的定義
企業財務風險將視野對焦于企業的各類生產制造業務范圍和行業，緊緊圍繞資金的籌集、資金投入回收和利潤分配等事項，開展潛在性風險的辨別和剖析，可以說，企業財務風險具備極其廣泛的基本概念和含義，它是企業在進行各類經濟活動中遭受到不同原因的制約性的作用下，而致使其財務具體運作情況與預估相偏移而產生的狀況。從總體上，可以將企業的財務風險劃為下列一些不同的類型：在財務活動各類步驟看來，關鍵就是指財務資產在籌集、資金投入、回收利用、利潤分配等領域的風險。在財務風險的可控性情況看來，表現為可操控性和不可操控性的風險。在財務風險的多方位分散化方法看來，表現為不能分散及可分散的財務風險。在財務風險的運作情況看來，表現為靜態數據、動態性的財務風險。在財務風險的范圍看來，又可以區分為微觀上的和宏觀上的。在財務風險的目標看來，表現為資產、人身安全、義務層面的財務風險。別的還包含有自然風險及社會帶來的風險等。而這種財務風險的細分又大致包攬了全部有關風險的運用范圍，組成相對性的全方位統一系統。
(二)企業財務風險的特性
企業財務風險有其自己的表現特性，實際可以從下列層面進行分析和了解：客觀性。企業財務風險圍繞于企業開展財務活動的全過程，是客觀現實、不因人的信念為改變的，在企業資產運行的環節中不可避免遭受各種因素的影響和作用，而導致其存有對企業的風險和危害性。不確定性。企業財務風險雖然是客觀現實的，但是還與此同時存有不確定性的特性，因為各種因素不能預料而且可以隨意轉變，這就使企業的財務風險存有未知性和偶然性。可認知性。企業財務風險雖然是客觀性、不能明確的，但是也是可以為人們所了解的，可以利用對企業目前存在的、發生過的財務風險的統計分析、測算和剖析，獲知企業財務風險發生的概率、損害水平等，并選用合理的、有目的性的對策進行預測分析、評定、考量和預防。行為關聯性。企業財務風險存在于有差異的環境當中，可以明顯的呈現出財務領導者的實際個人行為與環境的關聯特性，因為在不一樣的環境下選用的財務管理決策不一樣，這就使企業遭遇不一樣的財務風險。根據對企業財務風險的表現特性展開學習并且提高把控能力，以實現科學的、全方位的了解和分析財務風險。
二、加強企業財務風險防范的作用
(一)有利于提高資金使用效率
加大企業財務風險防范與控制，實行資金的集中和統一管理，有利于企業資金的籌集、使用、分配、監督等方面的有效運作，使企業的資金流動處于積極狀態，提高企業資金鏈的活躍性，從而提高企業的市場經濟收益份額。
(二)有利于管控企業經營流程
加強企業財務風險防范，有助于企業財務計劃的開展和完善，實現企業內部財務收支的平衡，合理有效的管理資金，以促進企業經濟效益的最大化發展。此外，還可以使財務管理工作更好地對生產、經營和管理活動進行有效的監督，全方位地監督資金的籌集、組織、分配和使用，改進企業經營管理，擴大其發展空間，保證企業長期、健康發展。
(三)有利于優化企業財務資源
加大企業財務風險防范與控制，建立、完善一個嚴格的、有效的風險規避機制，為促進企業內部資源整合，優化企業財務資金的使用效率，提高企業資金鏈的可流動性，有效提升企業的財務管理能力，從而提高企業的市場經濟份額。
三、企業財務風險
(一)籌集資金存在的風險
要保證企業的長期健康穩定的發展需要有強大的資金庫來支持，而少了資金庫的基礎力量，企業想要得到良好的發展基本上是不存在的。企業開展長期投資有許多形式，且都有著一定的風險，企業對于此事要不斷衡量，要進行不斷的篩選，選出綜合性資金成本最低的籌資方式。企業的資本整體結構要融入于本身的具體情況，那樣才會使企業的發展趨勢更加具有實力。如利益籌集資金的方法，企業必須依照運營的情況合理的分配給投資人收益，投資人與企業一同對企業的贏虧承擔，這在一定水平上提高了企業的整體實力，但也使企業的資本成本較高，決策權也較分散化；而債務籌集資金的方法，則要求企業不管經營狀況怎樣都需要按時向債務人交付利息，這樣的話籌集資金速率較快，延展性強，還可以平穩企業的決策權，但其籌資的資產金額卻比較有限，且不可以產生比較穩定的企業資金庫，風險比較大。企業在籌資方式上的挑選錯誤就有可能導致企業的財務風險。
(二)投資存在的風險
企業在日常的經營環節中，可以通過企業的經營活動中獲得盈利外，還能夠以項目投資的方法來獲得利潤。而項目投資的過程不可能每一次都能盈利，這在其中就存有一定的風險。企業開展項目投資的形式有現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的資產、交易性金融資產、應收賬款和存貨等。項目投資全過程中的利益和風險是并存的，較高的盈利代表著也存有較高的風險。企業必須在資產的流通性與盈利性中間做出挑選。可流動的資產項目投資太多，會提高資產的流通性，使企業的盈利水準提升，但與此同時也提高了企業的周轉資金的負債比率。長期性的項目投資也出現資產金額大、執行時間長、將來盈利可變性復雜等難題。這些投資方面存在的風險都給企業的財務產生了一定風險。
(三)資金運營存在的風險
企業在資產經營環節中的風險關鍵表現為企業為了更好地開展生產必須在生產制造的時候貯備一些產品，這些產品一方面對企業的資產形成了一定的消耗，另一方面還在一定程度上增加了企業的管理經費。庫存商品時間一長還有可能導致市場價的下降，在管理過程中發生損壞等狀況。此外，企業未收帳款商品的總數太多，額度過大，也會給企業的財務帶來一定風險。企業的資產流通性受限制，其債務的還款也不可以借助商品來填補，便會使企業長期性肩負較多負債，乃至發生債務違約的狀況，這對企業的經營發展極其不好。所以在資金應用的過程中出現的不合理運用情況對企業造成財務風險也是十分明顯的。
(四)收益分配存在的風險
利潤分配是企業財務系統循環的最后一個階段。利潤分配其中又包含了留存收益和分配股息這兩個部分。留存收益是擴張投資的規模來源，分配股息是企業股東資產擴張的規定，二者既互相聯絡又互相分歧。企業假如發展速度更快，基于市場銷售與生產規模的快速發展趨勢，必須增添很多基礎的資產，稅后利潤絕大多數留用。但假如利潤率很高，而分配股息小于一般水準，就很有可能危害企業的股票估值，從而產生了企業利潤分配上的風險。如企業因為會計制度的出錯或處在通貨膨脹階段，就很有可能產生虛盈實虧。分配過度的風險；企業保存留存收益太多，又會造成公司股東及職工短期內權益與長期性權益的矛盾，存在公司股東職工工作積極性減少的風險；而企業過多派發盈利，又會造成企業周轉資金的不流通，容易造成不可以在期限內交付債務的風險。
四、企業財務風險產生的原因
(一)企業財務管理不適應當前經濟環境
企業在進行經營生產活動時，容易受到市場大環境的影響。而企業就是在這樣一個市場經濟大環境中進行日常經營發展，所以市場經濟大環境的各個方面都會對企業的財務管理工作產生一定的影響。而企業財務風險產生的原因之一就是企業財務管理工作與外部經濟環境不相適應，國家宏觀經濟發展趨勢、國家經濟政策變化、銀行利率和匯率變化等都與企業財務管理工作密切相關。一個企業由于不考慮大的財務環境而導致其內部財務管理無法適應整個經濟環境，從而造成企業財務風險的產生。
(二)企業財務管理制度不健全
無規矩不成方圓，一個企業的財務工作是否到位，這就需要建立相應的管理制度。企業財務管理體系不完善，對企業各項工作缺乏指導和控制是目前企業存在財務風險的主要原因。例如企業采購、生產、銷售、財務、市場等在協調配合上事務較多，容易出現混亂甚至是失誤，如果企業沒有制定嚴格的財務管理制度，不對財務人員進行監督和管理考核，很有可能會造成企業財務工作上的失誤，造成企業資金損失。它還給企業的財務帶來一定的風險。
(三)企業內部的財務監管機制不夠完善
在企業財務管控中，建立健全的企業財務管理機制，是有效管控企業財務風險的措施之一。有些企業對財務管理工作重視不到位，沒有相應的財務監督管理制度，在應對在企業財務風險時，沒有做到責任到人，使財務人員在工作中沒有以嚴格的制度約束自己，放任財務管理工作的問題不管，導致財務風險的產生。
(四)企業財務管理人員缺乏財務風
險意識企業在財務管理工作上應從多方面、多角度認識到防范財務風險的必要性，否則容易導致企業財務風險。企業在不斷地發展經營過程中，經常會伴隨著企業在財務上風險，而且，財務管理者對財務風險的認識不全面的，極有可能造成企業財務風險。財務管理人員素質不高，財務風險意識淡薄，也是企業財務風險易發生的原因之一。
(五)企業在財務決策的失誤
企業在發展經營過程中總要經過重大的決策決定方向，而決策的正確性關乎著企業的未來發展，而企業在財務工作上的決策正確性更是會影響企業財務風險的出現。當前許多企業的財務工作決策仍以一人為主，決策科學得不到有效的保障，影響企業財務決策的判斷和實行，增加企業在決策上的不確定應性，最終會損害企業的自身發展。
五、企業財務風險防范與控制策略
(一)提高企業財務風險防范與控制意識
企業要從根本上降低財務風險幾率，要從企業的風險防范意識入手，增強企業的財務風險防范意識。當企業在財務工作上做決策時，要對當下的實際狀況有完全的掌控，在考慮可能影響決策的各個方面因素時，要加強對決策可行性的研究，科學的進行決策的實行，減少決策的失誤。關于各種可行方案的決定，切忌主觀臆斷。對于在經營活動中隨時可能出現的財務問題，要及時進行把控，要提前想出對策，加以控制。企業在經營過程中一旦出現風險，在進行財務處理時，要有效的控制企業的損失，并從中總結經驗，積極應對企業財務風險，以促進企業長期、健康、穩定的發展經營。
(二)企業財務管理制度的建立健全
為了有效地防范和控制財務風險還應注意完善企業的財務管理體系，保證企業經濟活動中各環節之間能夠相互配合，提高整體工作的協調性。為了使財務決策符合企業的根本利益，一是企業必須建立科學完整的決策機制和激勵機制。二是要建立健全企業財務上的監督管理機制，用監督管理的制度對財務工作進行有效管理，以促進企業財務管理工作有序進行。
(三)籌資、投資的科學性
籌資過程中，企業應從自身實際財務狀況出發，掌握負債規模的大小，從籌資的所獲得的收益和風險等方面進行多角度思考，按照實際情況制定適合本企業的籌資途徑，避免籌資過程中的資金風險；而企業在進行投資時，也應對投資項目的收益和風險給予審慎考慮，并對投資項目進行合理評估，多方面了解投資的可行性，提高投資的科學性。
(四)提升財務管理人員的工作能力
為了促進企業財務工作的有效進行，應該提高財務人員的專業素質，加強財務知識的儲備，從而提高工作效率。財務人員應該熟悉并且掌握企業的財務狀況，在企業發生財務風險前，財務人員應該提前規避風險，做好應對的措施和方案，并進行總結，化解處理好存在的風險問題。因此，增強財務管理人員的財務風險意識十分必要。改善財務人員的工作效率和質量，建立健全有效的風險防范制度和處理機制，財務人員作為財務工作的直接實施者，使其在日常工作中掌握和分析財務狀況，更好地了解財務風險，從而使財務風險得以控制。
(五)優化企業資本結構要使自身的產品處于提升的位置，可以很好地吸收項目投資，要依據自身的風險承受力，選擇最好的資本成本和投資效益的計劃方案，要選擇恰當的籌資方式和途徑，以完成企業內部資本結構的提整體優化，要確保企業內部的資金積累，使本身處于相對性平穩的總體目標收益，并維持相對性平穩的營運能力，持續調節自身的運營方位和構思，使企業能夠在市場中站穩腳跟。與此同時，企業還需要創設和健全財務風險的提示警報系統，要在忽然遭遇財務風險的情況之時，可以快速地運行風險預警系統，進而可以在較大程度上維持企業的現況，降低財務風險所產生的損害。
六、結束語
在目前中國的經濟社會發展制度的環境下，促使在我國目前的企業主體在這樣的一個大市場環境中，在所難免地要應對一定程度上的財務工作中所面臨的風險性，并且企業基本的生產制造運行流程中的眾多事情和關鍵點，通常都是會對企業具體受到的財務風險狀況產生外界主要表現形態的直接性作用，總的來說，進一步加強企業發展過程中的財務風險預防與管理方面，針對助推市場經濟體制發展環境之中的企業實體要維持長久穩定性的發展壯大的狀況，具備著極為深入的實踐助推作用。當今市場經濟條件下，隨著企業的不斷發展，企業的財務風險也會與之而來，所以為了企業能夠健康的發展，從企業自身尋找原因，根據風險存在和產生的根源，制定有效的、合理的財務風險防范與控制措施，以及監管機制對風險的把控，可以有效的減少企業的財務風險的產生，以促進企業長期的、健康的經營活動發展。
參考文獻
[1]王惠.關于加強國有企業財務風險管理的分析[J].中國集體經濟,2021(17):159-160.
[2]張林玉.如何加強企業財務風險控制[J].中國外資,2019(14):124-125.
[3]佘浩.論財務共享模式下企業風險控制策略[J].行政事業資產與財務,2021(10):102-103.
[4]付玉蘭.論新能源企業財務風險防范與控制[J].中國市場,2021(17):155-156.
