時間：2023-07-11 17:37:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購流程管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】企業資源配置；物資采購管理；理論；方法；實踐
中圖分類號： C29 文獻標識碼： A 文章編號：
為最大限度地提高企業資源的利用效率、實現企業期望的營運目標，企業的決策需要采用各種管理辦法。企業資源配置系統不失為一種好方法，它能夠以最快的速度提品、物資或勞務，滿足企業或顧客的需要。本文主要從物資采購角度（不涉及銷售），結合鞍鋼公司（以下公司）的做法來分析資源配置系統的理論與方法及其在企業實踐中的應用。
（一）優化企業資源配是21世紀財務管理發展的新趨勢，它是通過將資源配置理論（ERP）與企業全面流程管理（TPM）和供應鏈統籌管理（SCM）相結合，對企業實施的一種全新的、系統的科學管理技術和辦法。
資源配置理論（ERP）是以預算來統領企業管理，同時輔以一套嚴密的管理體系來協調企業資源管理，提高企業在市場小的競爭地位。其在采購管理中的基本思路是：先估計采購金額，再擬定市場可能的價格行情，通過各種有效的企業內部分析和市場調查，確立相應的物資采購量，并制定與此相關的采購政策。企業預算是依據內部物資需求來估計采購金額，并由此編制各種物資供應預算，而企業資源配置系統個僅用于預算的編制，它還需要將每天的物資采購資料及時歸關整理，使管理者隨時掌握企業的物資采購狀況，并通過擬定相應的策略來提高企業的競爭力。
全面流程管理（TPM）要求企業的每一項作業（包括采購作業）均應行有準和預定的目標，監控系統要及時、靈敏，對存在的問題要能迅速加以處理。全面流程管理導入企業資源配置系統，有助于提高企業經作管理的水平。從物資采購角度考察，全面流程管理在整個企業資源配置中居于核心地位，起著關鍵作用。它通過分析企業管理的現狀，重新設計采購流程，并盡心能使這一流程簡便、易懂。通常，物資采購流程再造分為兩大塊：
一是組織管理流程再造。即在堅持合理分工、相互制約、不相容職務分離，以及協調關系、明確責任原則的基礎上，建立3個層次的企業流程再造組織體系。第一層是領導層。總經理是當然的最高組織者，日常工作可由總經理助理負責，我們稱之為流程管理主持者，其次是中間管理層。應盡可能壓縮機構數目，建立一套扁平的組織機構。最后是執行者，即配備具有定業務素質和思想品質的工作人員。
二是操作流程再造。主要分5個階段，即計劃、核價、質檢、票審計與考評。下面以公司為例分步說明。
1、計劃制定階段。即各分廠、車間，以及基建、供應部門根據各自所需的物資數量，向計劃部門通批計劃部門經過匯總、初審，由審計處物價科復核，報總經理批準，下達月度物資采購計劃（以下圖表均為重機公司的操作步驟）。
2、價格比較階段。采購員將自己確定的價格提交物價部門審核，物價部門根據最高物價控制表的規定，按不超過5%叫的幅度批準采購，并反饋給采購部門及業務員。
3、質量監督階段。采購部門通知物管部門檢驗已購進的物資，物管部門通知質檢部門對物資進行檢驗，質檢部門將檢驗結果告之采購部門及物管處，同時報送審計部門。
4、票據審核階段。采購部門將上述各種辦完的手續憑證，交給物價管理部門，物價管理部門經過審核并認可后，交財務中心辦理結算。
5、考核與獎懲階段。主要考核計劃完成、節約額、質量和采購費用4項指標。考核時，對實際采購價低于公司制定的最高控制價的部分按比例提獎對超過最高控制價的部分則全額扣罰。
供應鏈統籌管理（SCM）是與價值鏈管理相配合的一個概念，它與企業資源配置理論的共同點都是要滿足顧客的需求。將這兩者加以結合，可以實現整個價值鏈，即包括研制開發、設計、制造、銷售、配送。售后服務等各環節得到通盤考慮，以發揮整體功效。從采購管理角度考察，此項管理體現在物資采購、驗收入庫和物資領用3個環節（主要是前兩個環節）。
1、物資采購環節。該環節的管理以價格為中心，首先要規定最高控制價。這項工作按月進行，由物資采購部門提出建議價格，在公司調度會上討論后，經總經理辦公會確定，由總經理批準下達（一般采用“最高控制價格表”的形式），具體由采購部門（供應處）執行。其次，分物資種類制定具體的管理辦法。
（1）對于主要生產消耗性原料，簽訂合同、標明質量標準，進廠時嚴格檢驗。上述最高限價也是對這種主要生產消耗性原料而言的。對達不到質量驗收標準但可使用的，須按商定的下浮價格結算。
（2）對于生產消耗性輔助材料，因品種雜、數量少等原因；通常不遵循這種限價，一般由分管經營的副總經理審批。
（3）設備、機電、建材、備品備件、低耗品、勞保用品、辦公用品等按一定金額實行分權管理。如重機公司規定，單價5000元以下的由部門負責人審批；5000－30000元的由分管副總審化；3000元以上的由總經理審批。
（4）大型設備和成套設備實行招標采購（物價、生產、技術、設備等部門共同提供價格、質量。技術等方面的要求），重機公司對此項規定的金額標準是30000元以上。
2、驗收入庫環節。采購物資到庫后，質量檢驗人員嚴格按照檢驗規程進行“封閉式”檢驗，不準許采購、供貨和車；司三類相關人員進入分析室，避免人為因素干擾檢驗結果。凡能留樣或規定必須留樣的物資，檢驗后都必須留樣備查。
3、領用環節。具體管理手段有材料限額領料單、內部價券等，也可以實行內部市場化措施，即消耗部門可以用采購部門的材料物資，也可以在符合一定條件的情況下向外部自行采購。
（二）企業采購環節的資源配置系統要真正發揮作用，必須做好以下幾項工作：一是嚴格制度。公司公司不僅制定了《物價管理條例》、《定價采購物資辦法》《可追溯責任的比價管理臺賬制度》、《經濟合同管理制度》《主要原材料檢驗辦法》、《經濟責任考核辦法》等一系列規章制度，更重要的是他們真抓實干，使這些制度在企業中真正發揮作用。二是加強采購管理。公司的做法是將發生在工廠外部的購銷環節，納入到企業內部監督控制；把購銷管理中隱蔽的權力公開化，集中的權力分散化。采用這項管理辦法以來，重機每年節約資金上千萬元，使產品的制造成本逐年降低，企業經濟效益連年增長。
關鍵詞：高值耗材 招標采購 供配流程管理
中圖分類號：F243 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）10-232-02
精益管理源于精益生產，是一種先進的管理理念，它起源于20世紀60年代日本豐田公司著名的“豐田生產方式”，是一種消除浪費，要求企業的各項活動都必須運用“精益思維”，來提升流程速度與效率的管理工具。精益管理理論在大型醫院醫用耗材招標采購供配流程管理與降低運營成本方面非常實用，通過消除所有無增值的程序，以有限的資金及人力物力資源，為患者提供安全、及時、有效的服務保障。
醫用高值耗材一般指分屬于專科使用，直接作用于人體，對安全性有嚴格要求。現如今，由于醫院的快速發展，醫療技術的不斷創新，醫用高值耗材需求量大幅增加，采購數量逐年攀升，品種繁多，材質多樣，規格型號復雜，專業性強。以筆者所在的湖北醫藥學院附屬太和醫院為例，我院是一所集醫療、教學、科研、防保、急救、康復為一體的綜合性國家三級甲等醫院。多年來，醫院始終致力于醫療質量和醫療安全的持續改進，重視醫用高值耗材招標采購、供配流程管理，醫院取得了經濟效益和社會效益雙豐收。主要有以下幾個特點。
一、重視醫用高值耗材招標采購流程環節管理
隨著我國醫改工作的不斷深入，國家基本藥物制度的逐步推行，針對醫藥衛生領域醫用高值耗材價格虛高、質量參差不齊以及購銷環節的種種問題，加強對醫療供應商的管理和規范采購環節與流程，是醫院醫療工作的中心任務。以我院為例，醫用高值耗材使用量較大，是醫院診療收入、藥品收入、醫技檢查收入以外的重要經濟要素。因此，對醫用高值耗材招標流程環節的管理是醫院醫療管理的重點環節。
（一）健全招標采購民主管理機構
醫院成立了招標采購民主管理機構及物資招標采購選標工作組，成員由院長、主管后勤工作的副院長，后勤、財經、監審處等有關人員組成。為提高醫用高值耗材采購決策的透明度，確保比價招標采購的公開、公平與公正，不同的采購方式選擇不同的監管方式。通過有力的行政管理和有效的民主監督，確保物資采購管理逐步、穩定地向規范化、制度化方向推進，做好醫用耗材管理的宏觀調控，把握投資方向。主管院長負責指導醫用耗材項目的評審工作；財經處對相應耗材品種的定價對成交價格進行嚴格核定；紀委監察、財務、審計等有關部門履行對招投標及審核結果進行監督檢查，發現問題及時向醫院招標采購民主管理機構建議，提出切實可行的糾錯辦法。
（二）采取有效措施確保耗材質量
1.組織實施招標采購。根據公平、公開、公正、科學、擇優的原則，嚴格審核招標文件、進行集體評議、確定中標結果。嚴格按照招標文件規定的標準和方法進行評標，突出各類耗材的關鍵技術指標。在非公開化狀態下，按照成立談判小組、確定耗材的技術要求和配置，嚴格審核廠商資格資質及產品注冊，組織商務澄清、集體評議，開展成本分析、市場調查，分別談判的程序進行，選擇性價比高、質量可靠、售后服務有保障的產品。
2.供應商的循證管理。主要包括：（1）資質證據。包括注冊證、生產許可證、經營許可證等證明產品和企業的合法性。（2）質量證據。衛生許可證和國家藥品監督管理局質量檢測報告。（3）供應商行為證據。供貨的及時性、準確性等。（4）供應鏈管理證。包括合同、標書、發票、送貨單、出庫單等，主要保證信息流、資金流和物流的高效流動。（5）外部溝通證據。談判的現場記錄、商變更登記、法定代表人授權書等。（6）內部溝通證據。醫用耗材的準入審核、采購、供應、使用及收費涉及到醫院醫政管理部門、財務部門、供應部門及臨床科室，完善的信息化辦公系統可以自動留下證據，紙質文件證據是必需的。應嚴格審查各種證件復印件的真實性和有效性，查驗是否加蓋經營單位公章。把所有能反映供應商資質、信譽及產品質量的文件、產品圖書、證書歸檔，建立供應商檔案，方便查閱和全程管控。
3.主渠道供應控制。一是加強對高值醫用耗材的準入控制。履行嚴格的審批程序，包括使用申請、技術審查等。二是加強對高值醫用耗材的采購控制。在規定的渠道以核定的價格進行采購，嚴格按招標管理規定組織實施招標采購。三是加強對高值醫用耗材的使用控制。從嚴控制高質耗材的采購預算，合理搭配不同檔次的品種供病人選擇。嚴格履行告知義務，當患者必須使用高質醫用耗材時，主管醫生須先告知并征得其同意，并由病人簽署高質醫用耗材使用同意書(使用同意書的要件必須包括：病人擬使用的高質醫用耗材的名稱、數量、進口或國產、價格)。醫生不得通過故意夸大進口與國產品種間的質量差異來誘導消費。我院對科室使用的重要輸血材料、透析材料、手術材料、心臟監測材料、超聲材料、介入材料、麻醉材料、內窺鏡材料等，禁止臨床科室直接向公司購買耗材的現象，杜絕了產生耗材質量問題的隱患。
（三）確保招標采購價格公正合理
【關鍵詞】 品；第一類；藥品管理
品和第一類（以下簡稱麻精藥品）屬于國家嚴格監管的特殊藥品， 其管理水平的高低從某個側面能夠反映該醫院藥品管理的水平， 也是各級、各類部門檢查工作的重點， 目前對醫療機構麻精藥品管理和使用有指導和約束意義的法律或文件主要有《品和管理條例》、《品、第一類購用印鑒卡管理規定》、《醫療機構品、第一類管理規定》、《處方管理辦法》、《品臨床應用指導原則》、《臨床應用指導原則》等， 隨著社會的發展， 麻精藥品的管理一方面要滿足臨床需要， 讓真正需要鎮痛的患者用得上；另一方面要管得住， 杜絕流入非法渠道成為。為此， 作者對濮陽市安陽地區醫院麻精藥品從報采購計劃到患者使用等整個管理流程進行了總結， 以期為規范、合理、有效地管理麻精藥品提供參考。
1 麻精藥品的采購與儲存管理
1. 1 網上采購、雙人驗收 本院麻精藥品全部從國藥控股安陽有限公司集中采購， 自2013年5月開始按照衛生部門的統一安排， 本院所有麻精藥品均實現網上采購， 采購員負責把采購計劃通過品、第一類印鑒卡管理系統報送到配送公司， 配送公司收到計劃后錄入詳細的藥品信息與數量并傳回醫院， 同時用專車將藥品送到藥庫， 采購員與保管員兩人核驗藥品并填寫驗收記錄， 同時保管員在網上進行簽收， 這樣既提高了工作效率， 又便于上級部門對藥品的監管。
1.2 “五專”管理、日清日結 一直以來， 本院都嚴格按照國家要求， 對麻精藥品實行“五專”管理， 即專人負責、專柜加鎖、專用賬冊、專用處方、專冊登記[1]， 各班組均配有保險柜， 一人掌握密碼， 一人保管鑰匙， 逐日下賬， 日清日結， 確保帳物相符。處方為專門印刷的淡紅色處方， 每天專人負責登記處方， 為減輕工作量， 把空安瓿與廢帖回收數量、時間及經辦人簽字也設計在處方登記冊上。
2 麻精藥品的使用管理
2. 1 需長期使用麻精藥品的門（急）診疼痛患者和多動癥患兒 按照衛生部要求， 首診醫師需要為此類患者建立門診病歷， 病歷中留存二級以上醫院開具的診斷證明復印件、患者身份證明復印件、為患者代辦人員身份證明復印件以及患者簽署的知情同意書[2]。
本院根據實際制定了具體的就診流程， 患者就診后持門診病歷與上述證明文件交與門診藥房， 藥房由專人負責審核后將證明文件粘貼在門診病歷首頁上， 以防丟失。門診病歷由門診藥房保存在指定的文件柜中， 患者下次就診時到藥房領取門診病歷交與醫生填寫就診記錄和醫囑， 同時開具處方， 患者取藥時將門診病歷和處方一并交回藥房保存。
對于此類患者一般不使用注射劑， 如果特殊情況確需使用注射劑， 應在醫院注射或安排專門護理人員到家里注射， 空安瓿及時收回；主治醫師應親自對長期使用麻精藥品的門診患者3個月復診或隨診一次， 并在門診病歷中詳細填寫復診或隨診記錄。
2. 2 一次性臨時使用麻精藥品的門（急）診患者 此類患者不再建立專用的門診病歷， 患者持診治醫師開具的專用處方即可交費、取藥。
2. 3 住院患者使用麻精藥品必須逐日開具， 每張處方為1日常用量。
每張麻精藥品處方開具的藥品數量不得超過《處方管理辦法》規定的天數， 使用天數=處方總量/每日用量， 如果處方每日用量超出說明書范圍， 處方醫師需要在用法旁重簽字， 以示負責。麻精藥品管理人員應對每張處方認真審核登記， 發現未到期提前開方或同一天重復開方的情況， 應及時與處方醫師溝通， 并拒絕調配。
3 麻精藥品的監督管理
3. 1 每年兩次合理使用麻精藥品專題講座 麻精藥品管理和使用專題培訓納入醫務科每年度培訓計劃， 請上級醫院專家或本院專家進行講課， 內容包括有關麻精藥品的法律法規、癌癥止痛的規范化治療、本院麻精藥品的合理使用和如何預防不良反應、處方中常見的問題等， 并將培訓內容作為績效考核項目之一， 與獎懲、考評和晉職稱掛鉤。
3. 2 每季度組織一次對麻精藥品管理專項檢查 麻精藥品管理是醫院藥事管理的重點之一， 日常工作中應嚴格執行有關國家法律法規和醫院的規章制度， 檢查是促進制度落實的有效手段。檢查內容包括入庫驗收登記情況、帳物相符情況、處方與賬冊管理情況、門診病歷管理情況等， 發現問題及時糾正， 特別注意處方要與登記冊及門診病歷保持一致。通過檢查， 達到持續改進的目的， 實現PDCA的良性循環。
3. 3 每月進行一次麻精藥品處方的例行點評 臨床藥學室承擔了處方點評的日常工作， 嚴格按照《處方管理辦法》進行處方點評， 填寫處方點評表， 并同時填寫反饋表， 將不合格情況以書面形式及時反饋給醫師， 促進其整改。
4 取得的成績和存在的問題
4. 1 取得的成績 本院以相關法律法規為依據， 結合本院的具體情況， 逐步建立和完善了麻精藥品的管理體系和制度， 本院腫瘤內科也被省衛生廳評為“癌痛規范化治療示范病房”， 基本上能夠達到“管得住、用的上”的要求， 解決了癌癥疼痛患者使用麻精藥品的限制， 保證了患者的生活質量， 也從未發生過麻精藥品濫用引起的惡性事件。
門診患者用藥流程設計基本合理， 患者資料保存完整， 既減少患者就診時間， 也達到麻精藥品的管理要求；經過兩年的不斷檢查和反饋， 處方合格率達到100%；鹽酸哌替啶注射液處方用于癌癥止痛的比例明顯下降， 這與有關文獻報道相符[3]， 口服制劑的采購量逐年上升， 這符合治療原則提倡的首選口服給藥、按時給藥的原則[4]。
癌癥疼痛患者使用麻精藥品止痛的比例明顯上升， 疼痛評分在4分以上的癌癥患者100%使用麻精藥品止痛。
4. 2 存在的問題 麻精藥品管理全部是手工登記， 這與先進醫院引進的HSD智能品管理柜相比相對落后， 人工管理內容繁雜、工作量大， 容易造成疏漏[5]。
個別就診患者漏帶相關證件， 造成手續不齊， 開藥受到限制。
總之， 安全、有效、經濟地使用麻精藥品， 緩解患者疼痛， 改善生活質量， 已成為醫療機構、患者共同關注的重要課題，
參考文獻
[1] 國家食品藥品監督管理局.藥事管理與法規.北京：中國中醫藥出版社， 2004：100.
[2] 衛生部.處方管理辦法.衛生部令第53號， 2007.
[3] 鄭曉林， 張三平， 李俊明.藥師干預對我院門/急診品應用的影響.中國藥房， 2012， 23（46）：4341.
【關鍵詞】合同管理；決策機制；流程管理
一、醫院加強合同管理的必要性
醫療衛生事業的發展以及國家新醫改政策的有效推行，醫療需求的增加、醫療市場擴大，醫療衛生機構建設已進入一個持續增長時期，隨著醫院建設投入的增加，醫療單位基建、采購、合作與協作等經濟事項大量增多。為明確雙方的權利和義務，更好地維護雙方的合法權益，簽訂合法的經濟合同顯得尤為重要。同時醫院內部控制不規范、決策機制不完善、合同執行、監督管理不到位的問題凸顯，防范經濟和法律風險，遏制經濟糾紛，維護醫院利益和權益，建立合同考察、論證、決策、招標、審核、執行、監督的全過程管理制度勢在必行。
二、目前合同管理中存在的問題
1.應該簽訂合同的經濟事項不簽訂合同
醫院內部控制不規范，存在某些科室和領導以各種理由，不請示、不匯報，自行安排施工或采購的情況。大額項目未與對方簽訂合同就實施，造成要求不明，責任不清，驗收、結算、付款無據可循，沒有可靠的法律保障，存在較大的違約和糾紛風險。
2.合同簽訂前的決策程序不完善
合同簽訂前未對相關項目進行市場、政策、方向等方面的評估，進而對合同締約目的、預期效果進行決策性分析，形成合同決策意見，沒有履行完整的考察、論證、決策程序。
3.合同執行過程中沒有有效監督
合同執行、監督制度不完善，責任不清，合同具體問題不進行交接，部門之間有效溝通少，造成合同履行和監督不到位。合同簽訂后未及時與財務、審計、紀委等監督部門進行交底，造成合同執行、結算過程中監督部門無法對隱蔽工程、商品質量等及時驗收、監督，無法規避潛在風險。
4.存在大量的格式合同
合同條文一般承辦科室安排施工方或供貨方擬定，條款梳理不仔細，而施工方和供貨方擬定的合同細節一般都對自己有利。
三、合同管理不到位的原因分析
1.醫院沒有根據最新的《行政事業單位內部控制規范及相關制度應用指南》制定和完善內控制度，沒有專門的合同管理規定，沒有完整的合同決策、招標、責任追究制度體系，導致各部門在實際工作中無章可循，無法可依，相互推諉，降低了工作效率，提高了經營風險，缺乏有力的制度保障。
2.責任不明確，沒有指定合同管理和監督部門，合同履行過程中的監管制度不完善，監管力度差。
3.承辦科室沒有起到應有的作用，專業知識匱乏，項目前期調查、論證不到位，調查、論證階段過分依賴供貨方和施工方。
4.沒有充分發揮醫院各專業委員會的作用，各專業委員會形同虛設，沒有在調查、論證及決策中起到應有的作用。
四、醫院合同管理建議
1.做好前期控制工作，做好風險管理
（1）建立健全內部控制制度，促進合同管理規范化、科學化、法律化。完整的合同管理制度應包括：項目的申請、審批、授權、考察調研、論證、招標洽談、決策、審核、執行管理、監督管理、結算管理、后期管理程序。明確院級領導的責任，明確合同管理部門。
（2）明確責任，做好前期調查、論證工作。明確各職能科室的職責范圍，歸口管理。一般的項目申請應有效益分析，大型項目的申請應有可行性分析，并經醫院指定的部門審核。大型項目的論證應由承辦科室在相關部門的監督下組織，參考醫院現行的《萬元以上儀器設備論證審批表》制定項目論證審批表，論證過程中發揮各專業委員會的作用。
（3）建立科學的決策機制和定價程序。根據項目性質和前期調查論證結果向院領導匯報后，選擇合理的采購方式，采取協議采購、招標采購、談判采購、詢價比價等多種采購方式相結合的辦法，形成完整的采購方案，合理確定采購價格。組織定價過程中，充分發揮承辦科室、各專業委員會、監督部門、及有關技術、經濟專家的作用。建立重大合同決策機制，必要時應參考法律顧問的意見。
2.注重流程管理，建立標準流程
（1）加強過程管理，做好各環節記錄，確保各環節資料的追溯性，及時追蹤履行情況。申請、論證、簽訂依據、采購方式、組織程序、執行、監督、存檔、信息傳遞等過程有明確規定。
（2）明確各承辦科室的合同管理崗位，制定在前期論證、文本起草、審批、審核、備案，授權方面的責任和管理辦法，制度合同文本管理、履行、糾紛處理等流程管理制度，做到合同管理從始至終都處于有效的控制狀態。
（3）加強簽訂環節管理。建立合同專用章制度，專人管理，分散醫院公章的使用和管理壓力。完善合同審批單，加強合同審批單的作用，合同簽訂過程中簽訂依據、洽談紀要附在合同審批單后面作為重要審批依據。盡量不用乙方的格式合同，各承辦科室根據項目性質和內容，在一定時期內形成自己的格式合同。
（4）充分利用計算機信息系統資源，開發專門的檔案管理軟件。合同簽訂后，承辦科室首先送檔案管理科存檔，由檔案管理科編號，檔案管理科掃描后，存于數據庫備查，相關職能科室根據醫院賦予的查詢權限查詢合同等。節約合同存放空間、節約人力、物力。
3.明確責任，加強合同執行監督
（1）明確各類合同的監督部門。
（2）建立采購驗收制度，大型項目的驗收工作由承辦科室組織，成立專門的驗收組織，抽調參與論證和合同討論的人員參與驗收及糾紛處理工作，出具驗收報告。異常情況書面匯報，及時處理。
（3）探討合同的考核辦法，指定的合同監督部門和預算辦定期進行合同履行情況評估，納入各科室的績效考核。
五、標準的合同流程的建立
以基建項目為例，探討標準合同管理流程的建立：
1.申請：基建科根據醫院的發展情況提出需求，作出可行性論證報告，提交分管院領導審批。
2.審批：分管院領導根據基建科的申請提交黨委會討論，大型項目提交職代會討論，根據黨委會和職代會的討論意見，反饋基建科。
3.授權：院領導授權基建科和相關科室共同進行考察調研和論證。
4.考察調研、論證：基建科和相關科室進行考察調研，收集潛在施工方的資料，包括其資質、實力、信譽、以前施工案例等，進行詳細的論證并將論證結果提交分管領導審批。
5.招標洽談：分管領導和院長根據項目性質進行決策，大型項目提交院黨委或職代會同意后，提交院內招標管理部門，由招標管理部門組織、履行完整的招標洽談程序，大型項目公開招標，招標過程中應有必要的監督部門如紀委、審計等的監督。
6.決策：招標結束后招標管理部門和基建科共同向分管領導匯報，由分管領導提交黨委會決策，決策結果反饋招標管理部門和基建科。
7.合同審核：由基建科起草合同文本，分別經招標辦、紀委、財務、審計等監督部門審核后由院領導簽批。
8.執行：基建科將合同向財務、審計、紀委等相關科室進行交底、存檔，有條件的醫院用信息系統進行交底，并按合同組織施工，合同執行過程中的需要的建筑材料、設備等每項都要走這樣一個完整的流程。
9.監督：基建科在建設過程中對施工進度、隱蔽工程等及時在監督科室監督下組織驗收，大型項目應有監理公司的參與或全過程管理。財務部門根據基建科和監督部門共同簽署的驗收單和付款通知單支付進度款。
10.結算管理：工程完工后基建科將結算申請報送相關部門審核結算，大型項目應委托外審機構進行結算，結算結果由紀委、審計等監督部門審核，并報分管領導、院長審批，財務部門根據結算審批意見支付工程款，并根據合同留足質保金。
11.合同執行審計：監督部門定期或不定期進行各承辦科室的合同執行審計，監督合同的執行情況，了解合作方的需求，對審計結果向院領導匯報和審批，審核結果與經濟責任掛鉤，提高合同執行部門的責任心。
探討用完整的合同管理流程約束經濟行為，做好醫院內部控制，提高經濟效益，將決策科學化、民主化，充分調動各方面的積極性，杜絕招標過程中的人為因素，做到公開、公平、公正，促進行風和廉政建設，控制醫院經營風險。
參考文獻：
[1]王麗娟.淺談醫院合同管理的現狀和對策[J].醫院信息，2010，1（3）：33-70.
1.1采購計劃審批過程管理
其目的是提高審批效率，實現網上無紙化審批。對臨床科室提出的申購需求，含醫用衛生材料新品申購、月計劃配給需求、年度醫療設備申購計劃以及常規設備增補計劃進行審批，并將審批結果反饋申報科室。要求每個節點均有操作時限，申報者可以瀏覽整個事件處理過程、時限及滯留節點。立項審批后根據模塊中產生的采購計劃進入招標采購過程，醫院采購部門按照規范程序進行掛網、接受投標報名、組織招標、形成小結以及院辦公會形成決議后簽定合同[10]。
1.2驗收建檔和使用過程管理
驗收建檔過程管理是指醫療設備與HIS的資產、物資庫對接。按照《醫療衛生機構醫學裝備管理辦法》(2011年)進行電子入庫、出庫登記和同時鏈接建檔，管理目標是方便進行索引、查詢和統計；業務指導管理是指將設備裝機和使用培訓的各種信息數據整理，并匯集相關的培訓課件、制度流程及法律法規材料掛網，管理目標是強化崗位技術培訓，試用調拔報廢過程管理是指依托醫院HIS數據庫，實現試用、調拔、報廢申請、復核以及審批規范的流程管理，使功能達到程序化、網絡化；供應商在線管理是建立供應商信息數據庫，實時查詢供應商其所品、合同及資質材料，也可按產品、合同等索引查詢相應供應商，便于調閱供應商檔案材料并建立網上聯系模式，及時向供應商傳送醫院采購和管理相關信息，實施供應商在線信息管理[5]；合同票據款項管理是指建立隨貨同行票據報表，清晰記錄所有應轉、待轉及未轉票據的信息數據，其目標是統計財款支付情況及預算額度實際使用情況[11-12]。
1.3在用醫療設備質量控制管理
查詢技術狀態功能是按入庫時標記設備分類屬性，隨時查詢每臺設備維修、養護(含PM保養計劃)及巡檢的各項記錄數據；租賃功能是詳細了解臨床科室租借設備的時間、待修故障和效益情況，并形成月報表與科室績效關聯，做出租賃設備使用率評價[12]；質控跟蹤過程管理功能是在計劃申報、采購，出、入庫登記過程中建立相關跟蹤參數，自動提取申報流程信息報表，查詢相關鏈接審批原件，對違規流程具有警示功能，督促及時修正；計量設備、放射放療設備及急救設備的質控功能是建立屬性標識便于統計查詢，可登記每次檢查(自查、他查)的時間、項目、結果及記錄形成檢查項目報表，提取未檢、漏檢信息，便于匯總統計和分析追蹤。對不良事件發生信息數據，可關聯相關批次、檢測結果，形成匯總報表，該數據與上級不良事件監測網絡和醫院績效管理對接，降低醫療風險，保證設備使用安全[13]。
2醫療設備信息化管理系統建設的實施
2.1開發領導思路完善數據準備
該系統建設需得到醫院領導的重視，包括決策支持和資源投入。醫療設備實行信息化管理模式后，基本上可以杜絕以往人為管理的隨意性，這種管理模式變革若無領導的認可和支持，啟動實施將十分艱難。信息系統的運行需要基礎數據的完整，醫療設備信息管理系統也不例外，系統的啟用將增加醫療設備管理人員和醫學工程人員的工作量，以維護數據庫的真實完整性。系統中任何一個環節的數據脫節都會影響系統運算的準確性，也直接影響管理的正確決策。
2.2電子文檔儲備及表單結構化
醫療設備信息化管理可最大程度降低無紙化要求，但有些紙質材料必須保存，如行政管理文件、簽定的商務合同。要實現這些文件的可查閱性，可將其采用掃描方式將其轉化為電子版，與信息管理系統并聯存儲。所有的相關表格單據在設計初期應盡量實現結構化，以方便后期數據的提取、統計、匯總及運算過程管理。
2.3加強宣傳培訓
醫療設備各項管理措施能否到位，在觀念上需要臨床使用科室的共識并在工作中給予配合。隨著醫療設備信息化管理系統的運行，改變了臨床以往的工作習慣，加大了管理力度，嚴格了管理制度，細化了管理目標，這一系列變化臨床需要適應和調整，如二級庫的衛生材料，科室使用時必須在網上進行出入庫登記，否則帳、物不符會影響月終結算，直接影響科室績效。醫療設備管理者一定要做到耐心細致地宣教培訓和技術指導。
3結語
關鍵詞：畜牧公司 精準化 實踐
隨著今年國內生豬價格一路走低，生豬養殖行業出現微利或虧損狀態。畜牧公司同樣面臨著多重壓力，為了確保節本增效，率先提出精細化管理豬場，并進一步推進“精準管理強基礎、節本降耗渡難關”勞動競賽，推進“四個轉變”：從精細管理向精準管理轉變，從重生產參數向重生產成本轉變，從重生產向重市場轉變，從重規模擴張向重質量提高轉變。在學習落實精準化管理上，開展了調整飼養方式、降低飼料價格、緊抓現場管理等方面工作，通過以高效的精準化管理，贏得了良好的經濟效益，生豬斤成本同比去年下降0.20元/斤（除剛性上漲的資產折舊、人員工資外），每頭增加利潤50元（五豬場1-6月同期比）。
一、調整飼養方式，降低生豬成本，提高每頭利潤
為適應市場的需求，畜牧公司于2012年10月起，提出調整飼養方式，上市生豬平均重量由原來的90公斤提高到110公斤左右，因飼養大豬后期發生的費用較低，獲利更大。幾個月下來，成效得到了體現。就以五個豬場的平均來看，今年上半年育肥豬每頭均重為102.85公斤，與去年每頭均重95.25公斤，提高了7.6公斤，以2013年1-6月五豬場平均斤成本6.55元/斤，料肉比3.05：1，料價1.72元/斤，每頭增重7.6公斤，生豬斤成本下降了0.05元/斤。就因增加生豬上市重量，每頭增加利潤近10元。
二、科學配制豬飼料，降低飼料成本
科學合理地配制豬飼料，依據豬的飼養標準和飼料的營養價值，調理飼料配方，將飼料成本降低。在原料上，因受國內和國外市場的影響，玉米價格同比去年有所下降，公司準確把握行情走勢，減少采購批次、擴大單批采購量等方法降低了原料價格，今年1-6月玉米平均采購價格2.42元/公斤，去年為2.52元/公斤，同比下降了0.10元/公斤，而豆粕價格4.09元/公斤，去年為3.28元/公斤，上升了0.81元/公斤。由于部分原料的下降，飼料成本中占96%的原料成本同比去年下降了0.91%。
加強生產流程管理，強計劃、強質量、強營養、降損耗、降費用、降損失，在水、電、煤方面飼料廠同比去年下降2.10元/噸，零星材料方面同比去年下降6.60元/噸，雖然在人員工資、資產折舊剛性上漲情況下，生產飼料成本同比去年還是下降21.29元/噸。飼料廠生產飼料每噸利潤146.63萬元，同比去年82.47萬元增加了64.16萬元，以去年每噸利潤同口徑計算，飼料價格平均下降0.06416元/公斤，豬場占80%的飼料成本下降0.10元/斤（同口徑比），增加每頭20元。
三、強化現場管理，穩固生產基礎，降本增效
豬場強化現場生產管理，落實現場各項管理制度，并按照倒逼管理辦法計算各類成本，建立目標細分、標準細分、任務細分、流程細分，強抓疫病防控，飼料、藥品的管控等。
改變豬場自由采食的經營方式，調整為定時、定量、保質按量飼喂生豬，不讓強者過飽，弱者挨餓，保證生豬均勻生長，并控制減少了飼料的使用量。開展精準定量投喂技能比賽，訓練技術員和飼養員對每欄每頭生豬每頓精準投喂，并放置臺稱，確保做到誤差0.1斤/頓以下。同時技術員、飼養員的工資與績效掛鉤，激發員工的節本降耗熱情。
加大做好豬仔的調群和無飼養價值豬的淘汰力度，減少病殘僵弱豬比例，做到全進全出，減少飼料、藥品、人工等的浪費。
對用水、電、煤等實行定量考核，對長流水、水沖糞、無人照明等現象進行處罰，對產房紅外線燈進行更換（250W更換到150W，減少能耗），低值易耗品采取“以壞換新”辦法來降低生產成本，就水、電、煤上同比去年下降了0.05元/斤，增加每頭利潤10元。
在不影響防疫前提下，減少高檔藥使用量，減少藥品組合，減少藥物品種過多的使用，降低了藥耗。每頭生豬用藥由去年105.95元下降到97.41元，每頭減少8.54元。生豬斤成本在藥品上下降了0.05元/斤，增加每頭利潤10元。
四、掌握市場行情，降低銷售費用，銷售中增效
開拓新市場，改變銷售模式，強化營銷精細化，制定銷售計劃、統計銷售臺賬，提高服務客戶質量和水平，加大了跟愛森的協同，蘇食公司的合作，減少中間費用，生豬介紹費同比去年同期下降了37.9萬元，直接使成本下降0.01元/斤。
關鍵詞：建筑項目 施工成本管理 成本控制
施工項目成本管理是系統工程，歷時時間長，涉及項目多，工序多，外部環境復雜，理論和實踐證明，只有用節約的意識、動態的思維、全面的視角、科學的方法，施工項目管理者只有不斷提高業務水平，樹立經營項目的意識，建立科學的項目成本管理體系，運用科學的成本管理方法，努力調整和改進不足，才能做好項目成本管理。作者長期從事施工項目造價、成本管理，經歷了許多項目成本管理的得失，本論文力求理論聯系實踐，希望對施工企業，尤其是施工項目的成本管理有所借鑒，希望企業努力提高管理水平，提升市場競爭力，促進企業科學健康的發展。
一、沙河校區一期學生公寓工程項目成本管理現狀
（一）沙河校區一期學生公寓工程項目基本情況簡介
北京郵電大學原有的學生公寓，因受當年的投資及場地限制，校方覺得其無論從外觀設計上還是內部使用功能上都過于陳舊，與該校在學術上強調的創新精神不符，與該學校在國內的著名高校身份不相匹配，遂產生了新建新學生公寓的想法，北郵新建沙河校區一期學生公寓工程由此而開展。本項目通過招標，最終由筆者所在的A公司承建。
（二）沙河校區一期學生公寓工程項目施工成本管理情況簡介
沙河校區一期學生公寓工程項目原計劃合同內施工成本1.21億元，項目部以此為總目標，將工程總成本分為技術措施費、建筑工程、裝飾工程、機電工程等分項成本。項目在施工過程中，由于人工單價及原材料上漲，貸款利息支出等因素，經測算成本超支近500萬元，約占原計劃的4.2%。
沙河校區一期學生公寓工程項目的投資方和使用方是學校，因此校方指定基建處做為工程管理單位，且指定人員全程參與工程建設管理，參與工程建設的設計交底、生產例會、分包評審、材料認質認價等一切與工程建設有關的會議，經常來現場提出指導意見和建議，多重領導給工程管理帶來了協調上難度。
在沙河校區一期學生公寓工程項目的開發建設階段，主要成本管理內容為合同管理、流程管理、變更管理、材料管理及合同所約定的項目質量、安全、工期的目標管理。由于此階段是以實施項目開發預案中所提出的各種管理目標和管理方法為主要目的，因此建立健全相關的管理制度和保障措施是必須的。
二、沙河校區一期學生公寓工程項目成本管理問題分析
（一）項目經理成本意識不強
A公司在項目經理考核上，實行成本一票否決制，以突顯項目成本管理的重要性，但實際上，相對于成本來說，項目經理更關心工程質量和安全，因為，A公司的項目經理同時也兼任市場經理。質量是市場的生命線，只有活做好了，才能接到新的工程，才能可能繼續做項目經理，安全問題更是頭等大事，安全涉及生命，如果安全出了問題，公司想保全項目經理，也只能在一定范圍上起作用。因此，質量和安全是項目經理的不可擅越的兩道紅線，如果真有違背，公司現有的保障體系很難保障項目經理自身安全，另外，質量和安全相對成本而言，是顯性的，立竿見影的，而成本由一定隱蔽性，不是立刻可覺察的。
（二）項目成本管理體制不完善
按A公司項目管理模式，項目經理對項目成本管理負領導責任，商務經理對項目成本管理負直接責任。
A公司近幾年市場規模迅速擴張，對項目專業人員，尤其是項目經理需求大，因此，項目經理往往兼任一個或幾個潛在市場的市場經理，
在項目經理雙重身份的背景下，商務經理對項目成本管理就肩負了部分領導責任，商務經理負責項目商務和財務部，而跟項目成本有關的工程、技術、質量、物資、由其他人員負責，商務經理與其它專業部門負責人同為項目班子成員，且屬公司不同部門派出人員接受公司不同職能部門考核。沙河校區一期學生公寓工程項目屬臨時組織，項目成員不固定，在項目成本管理上，雖然各負其責，但終因管理體制本身不完善，再細的規章也多為形式，難以真的追究和較真了，到最后，也就只有商務經理對項目成本管理負責了，而現體制下，商務經理是無法協調項目成本管理的。
（三）項目成本控制不科學
項目成本控制是項目成本管理重要環節，成本控制不是孤立的，與成本管理的其它環節是聯系的，滲透交叉的，循環往復的，成本控制是全過程的，動態的。沙河校區一期學生公寓工程項目開工之初，項目部即意識到，項目目標成本完成難度很大，為此制定了極為嚴格的成本控制方案，如從風險備用金中使用部分資金調高施工所需人工單價，以后不調整，物資部門加強物資進場驗收，杜絕不合格物資使用而產生質量不合格加大施工成本的現象，機械使用上盡可能做到準時進場，及時退場，優化塔吊的布置方案，由最初的三臺小塔吊改為一大一小兩臺塔吊的方案，節約了機械費用。
沙河校區一期學生公寓工程項目成本計劃編制時，由項目經理組織，項目商務經理牽頭工程、技術、機電、物資等部門結合合同市場現場條件施工方案等多種因素制定。施工過程中，因種種原因，工期多次更改，但項目一直固守著僵化的成本目標，運用不切合實際的成本控制方法，脫離了實際，看似嚴格，實際上是失去了控制，這是不科學的。另外，沙河校區一期學生公寓工程項目在分包成本控制上也有問題。首先，分包成本控制不嚴格，項目的分包招標、合同、結算、付款管理由歸屬商務部，商務部制定招標方案，組織招評標，進行分包合同簽訂后的合同交底，分包的生產管理歸屬工程部和機電部。因為 “用工荒”，現場缺人干活，為了趕進度激勵分包隊伍，項目的生產部門把關不嚴，簽署了大量的同意支付分包隊伍款項的零工單，這其中有許多本是在分包合同范圍內的，不應重復簽署的，另有一些應是按圖紙計量的也不應是按現場發生簽認的，另外按合約規定，簽證單應于14月內報總包商務部，商務部可以及時審核，盡早發現問題，可實際上，分包簽證單大多報送不及時，按合約條款，總包可以認為分包工程不合法，視為單據無效，但實際上，分包活干完了，總包相關人員字也簽了，一句無效顯然是不合情理的，也難以服眾，但活確定干完了，再去核實正確與否也很困難。
三、沙河校區一期學生公寓工程項目施工成本管理的改進措施
（一）建立專門的項目經理隊伍
生產型項目和經營型項目的本質區別，是生產型項目主要解決生產什么，“怎樣生產”的問題，而經營型項目則首要回答“為什么生產”的問題，為什么生產，為什么耗費人力物力財力耗時幾年乃至更長時間做施工管理，交付建筑產品，放在施工企業的小環境來看，當然是為了利潤而不是為了生產而生產。因此，施工項目建立以利潤為目標的，以經營為導向的經營型施工管理體制尤為重要。項目經理是施工項目管理的核心，當然也是項目成本管理的領導者，組織者和責任人。為此，首要的一定是提高項目經理的成本管理意識，提高項目經理的綜合素質。
資源是有限的，有限的資源都是有成本的，項目經理不僅僅要完成施工項目各要素的有機組合，而完成一項建筑產品，他更應該盡可能采用合理的節約資源的方法以求成本最低。
另外，在A公司現有的體制模式下，建議培養和建立專門的項目經理隊伍。
讓項目經理得以從紛紜復雜的市場中脫身，能靜下心來專門做項目，管理項目。
（二）建立成本管理制度
為強化沙河校區一期學生公寓工程項目的成本管理，根據項目建設需要，針對項目運營程序制定了各項規章制度，注意成本管控，確保成本變更發生的可能性和影響。同時，將成本管理應對措施和內部控制的要求融入項目部門規范中，使成本控制管理成為項目綜合管理體系的有機組成部分，保障項目成本控制管理能夠落實到位。制定的項目管理制度有：《投資管理辦法》、《規劃設計管理辦法》、《工程追加&變更管理制度》、《招標管理辦法》、《合同管理辦法》、《人事管理制度》、《薪酬及福利待遇管理制度》、《部門設置及管理職責》。
（三）明確采購分包管理辦法
工程材料、設備價格管理是項目成本控制的重點和難點。建筑材料是工程造價的主要組成部分之一，據測算材料費用一般占工程造價的70%以上，因此它對工程造價的影響巨大，合理的材料價格是控制工程造價的基礎。為正確確定材料價格，除了把好進場材料的質量關外，還應建立設備、材料的的合同臺帳及進出場對賬單，科學把握材料、設備采購管理。
在沙河校區一期學生公寓工程的材料采購及分包項目上，通過出臺具體的管控辦法，明確了不同材料的不同供應方式，對不同供應方式的申報計劃編制、申報流程、時間、簽字人員、表格以及退料流程、結算規定、違約處理等均做出了詳細的規定，同時在沙河校區一期學生公寓工程中，為了減少項目部的材料采購及現場管理的協調量，同時降低甲方采購的資金壓力，在沙河校區一期學生公寓工程的材料采購過程中，特別將鋼筋項目改為乙方采購甲方認價，以最大限度的發揮甲方資金的優勢，減少資金占用費用。為加強分包項目的計劃管理工作，在管控辦法別明確了對于各項分包項目進場時間提前計劃的要求，便于采購安排工作。通過以上措施，在材料采購方面明顯管控有效、效率提升，保證了采購工作的有條不紊的進行。
（四）逐步改變項目成本考核方法，及時準確反映施工成本
沙河校區一期學生公寓工程項目實施過程中，A公司對項目采用季報表年度考核的辦法，因考核周期長，且采用項目書面報表制，采集成本方法落后，成本數據不及時，難以真實反映項目成本。
A公司近幾年采用月報表季度考核的辦法，縮短考核周期，并且采用項目全員風險抵押的辦法，使項目的個人收入與項目的收益好壞掛鉤，從制度設計上加強項目的考核。
另外，公司全面推行信息化管理，項目的進度數據成本數據全部輸入計算機管理平臺，為保證數據的權威性，數據一經確認輸入，只有經授權的相關人員才能修改，避免項目成本彈性不真實，推行剛性的成本管理方法。
（五）建立成本控制信息系統
沙河校區一期學生公寓工程項目實施過程中，恰逢公司開發項目快速增長，為提升公司級別的成本控制水平，需要隨時掌握項目資金的需求、供應、使用和回款情況，以保證公司級別的資金動態平衡。在公司內部建立全面預算系統，推行“全面預算管理”，通過對各個開發項目的數據統計分析進行模塊化、信息化和科學化管理，從而使公司的高層可以對資金計劃、資金到位、資金支出和回款情況全面把握，有效地實現資金平衡，降低公司開發風險和成本。同時，對采購管理、合同管理、銷售管理均與資金管理和財務系統對接，實現項目成本信息的全系統同步更新。推行項目成本控制信息系統建立，不僅僅作為一個具體項目的任務，應著眼于整個公司開發的項目，統一規劃和管理，這樣才能形成有效的成本信息反饋機制，更好的為項目成本控制服務。
四、結束語
本論文通過以A企業近年市場快速擴張，承接施工工程合同額逐年增長，而利潤率卻下滑的現實為背景，進而提出A企業施工項目成本管理不精細，再以實際工程項目沙河校區一期學生公寓工程項目為案例，從施工項目的角度出發，提出施工項目成本管理原則，建立施工項目成本管理體制，旨在全面優化項目成本管理流程，并采用科學有效的成本管理方法對施工成本進行管理。從發現問題、分析問題、解決問題的順序，分別以管理者、制度、方法的層次，逐步剖析沙河校區一期學生公寓工程項目施工成本管理的問題，進而提出改進措施。
參考文獻：
關鍵詞：控股公司 行政管理 問題 對策
引言
所謂的“行政管理規范化建設”主要包括：管理制度化、業務標準化、工作流程化、考核及激勵機制的科學化等方面。多年來，通過開展接軌工作，參照相關現有標準、制度和管理體系，建立了相應的工作標準、管理制度以及考核和激勵機制，但在實踐中管理要求還存在一定的問題。
一、控股公司的行政管理存在的問題
1、行政管理規范化體系建設還不夠完善
（1）行政管理體系及配套的監督制度等還不規范、不健全，或無章可依，或有章不循。如未建立對標準和制度的管理辦法、合同管理辦法、效能監督管理辦法等，另對印章及證照、督辦、法律事務以及檔案歸集管理等還較模糊。
（2）現有制度的適用性和可操作性不強，特別是接軌管理后，公司在工程管理、物資采購以及資金管理等方面的管理辦法已不適應接軌管理的要求，急需予以規范。
（3）規則意識缺乏，人員憑經驗和意愿行事，缺少科學研究和過程監督。
2、行政機構的管理職能還需加強
企業行政工作繁雜瑣碎，其主要職能涵蓋“管理”、“協調”和“服務”三個方面，但定位重點應放在服務。公司實施人力資源規劃化管理工作后，整合了行政、黨群以及人資管理業務，成立了辦公室。目前，新組聘上崗的辦公室人員平均年齡在25歲左右，參工時間不長，學歷不高，且大都沒有行政工作經歷，對部門職責認識不夠，意識還不到位，人員履新崗位適應較慢，加之內部工作機制不健全等因素，導致辦公室工作還存在定位不準，疲于應付交辦事項，沒有精力去系統思考企業管理方面的問題；行政管理職能的發揮較弱，管理作用還不明顯；工作不夠精細，辦文、辦會質量不高，督查督辦落實不夠；行政人員專業技術水平不高，文字寫作、法律事務、維穩、綜合協調等能力需要提高。
3、行政管理的效率有待提高
一些公司多年來受地方政府和民營控股管理模式的影響，企業短期行為過多，缺乏對企業長遠發展的系統思考，在提升企業管理方面的投入不足，培訓不夠，行政管理方式較為粗放，人員思想觀念較陳舊，加之干部員工素質參差不齊，理解能力和執行能力差異大，導致行政效率低下，執行力較差，主要體現在：貫徹執行上級的文件精神和工作要求落實難，行動節奏慢；領導安排的工作不能在規定時限內完成，反復強調的工作始終得不到落實和改進；辦事效率低，各級接受工作任務時多有推%，找借口；流程管理機制不健全，業務流程不夠優化；部門、班組人員配置不平衡，人員攀比思想重，履職能力低。
二、控股公司的行政管理完善對策
1、加大企業文化建設力度，進一步創建學習型組織
（1）合并干部管理部和人力資源部，明確人力資源部為集團企業文化建設的主要組織者。企業文化的建設歸根到底是由企業的領導核心來發起，也是自始至終的主要參與者，由于企業文化建設的特殊性，必須由相關的部門來進行組織工作，因此，人力資源部由于其部門工作的性質，就成為企業文化建設的主要組織者。人力資源總監，也即集團副總裁，在企業的發展戰略制定過程中處于決策參與者，對于正確領會和貫徹集團領導核心的管理哲學、管理理念，對于人力資源部正確地建設企業文化有著至關重要的作用。
（2）明確集團企業文化的哲學基礎為辯證唯物主義、歷史唯物主義、思想，加大“一、三、五”工作法和“低調隱形”原則的企業文化建設力度。
（3）注重講究平時的培訓，集團目前的做法在國內外企業中是先進的，就是通過網絡相互學習，但學習的內容一要主要學習公司企業文化核心，二要更多地學習與本職工作有關的知識而并非泛泛而談，專業方面沒有什么深入。
（4）成立專門的機構和負責人對員工平時的學習、教育、培訓進行監督、檢查。從國內外優秀企業來看，全面的、全員的、由公司領導進行的員工內部教育是主要表現之一，如海爾集團就是如此，在張瑞敏的帶領下，董事局成員的讀書會，全體員工的周六學習會等都是行之有效的學習方式。學習要有效果，就必須要督促，要檢查。
2、建立動態有效的薪酬激勵制度
為充分體現各類崗位的勞動特征，合理地核算和支付各類人員的勞動報酬，筆者認為公司在今后應采取以崗位績效工資制為主體，年薪制、協議工資制和市場價位工資制等多種工資制度同時并行的復合工資制度模式。公司根據員工所從事工作或所任崗位性質和特征決定其具體適用的工資制度：
對于高層經營管理崗位，由于其勞動具有全局性、創新性和高風險等特點，對其實行年薪制的激勵形式；
對于公司特需的或專業引進的人員，根據其所投入人力資本的特殊性和市場的短缺程度，采取協議工資制的激勵形式；
對于市場供給充分，替代性強的輔助服務崗位實行市場價位工資制；
其他在管理或業務崗位的員工，崗位職責和要求明確且穩定，對其實行崗位績效工資制；
對于有突出貢獻的部門和經營管理人員，通過董事長（或總經理）獎勵基金予以獎勵。
3、進一步建立和完善科學有效的績效管理制度
一是要制定嚴格的、明確的考評標準。關鍵績效指標的確立，是企業績效管理的第一步。關鍵績效指標確立要視企業具體情況而定。關鍵績效指標中“關鍵”二字對于不同的企業，必然有不同的定義，即使同一企業，在不同的時期，也會有不同的含義。在關鍵績效指標的提取工作中不能保證員工對關鍵績效指說娜賢。
二是培訓考評人員。績效考評是在“考評者”與“被考評者”之間進行的，是“人”與“人”的考評，是“少數人”對“大多數人”的考評，是在分散的狀態下，高地位的少數人對低地位的多數人進行的集中統一考評。只所以出現標準的任意制定，出現脫離公司和部門發展戰略目標的現象，與考評者的素質高低有關。所有的一切表明，“考評他人的考評者”處于非常關鍵的位置，對他們進行培訓，關系到考評的成敗。
三、結語
綜上所述，筆者認為，規范提升控股公司行政管理是一個系統工程，而在當前新的形勢下，控股公司應順應潮流，把握大局，抓住機遇，主動作為，要以大方向為發展契機，以全面接軌管理為切入點，全面規范、提升控股公司行政管理水平，形成控股公司綜合管理能力不斷提升的長效機制。
參考文獻
[1]宋亮.《山東省金融控股公司發展研究――基于國內外的經驗借鑒》，中國知網，2010.10.
【關鍵詞】 中央洗煤廠； 成本管控； 效益最大化
煤炭是工業企業的糧食，煤炭企業是國民經濟的重要組成部分。從單一礦井到企業集團，從采掘原煤到洗選加工一體化，煤炭企業在改革中發展，在發展中變革。特別是山西省政府實施煤炭資源整合以來，煤炭企業不論是生產規模、企業架構，還是管理模式均發生了量的提升和質的飛躍，對經營管理提出了新的更高要求。中央洗煤廠憑借其區別于坑口洗煤廠的優勢應運而生。
中央洗煤廠是煤炭企業為提高經濟效益，對煤炭進行深加工而設立的，可服務于多個礦井，對不同煤種進行合理配洗的洗選加工企業。隨著資源整合的不斷深入，礦井將陸續投產，受資源儲備、服務年限、生產能力等諸多因素的影響，企業很難為每一座生產礦井建造配套坑口洗煤廠，中央洗煤廠越來越成為企業重要的生產環節和實現利潤最大化的有效途徑。本文就中央洗煤廠的成本構成進行分析，并探討控制選煤生產成本的方法。
一、中央洗煤廠的成本構成分析
洗煤成本由入洗原料煤和加工費兩大部分構成。加工費又可細分為：材料、職工薪酬、電力、折舊和其他支出五部分。
（一）原料煤成本
中央洗煤廠的原料煤成本由購入原煤的價格和原煤從礦井到洗煤廠的運費兩部分構成。
原煤的結算價格必須與原煤的質量指標掛鉤，實行浮動價結算，特別是與原煤的灰分和含矸率兩項指標掛鉤，執行超灰超矸扣產制度，激勵礦井采取有效措施，如采掘系統分裝分運、投用坑口動篩排矸系統、加強坑口人工撿矸等措施，降低原煤灰分和含矸率，既可提高精煤產率、提高設備處理能力，又能減少矸石調運費、洗選加工費，降低矸石對洗選設備的磨損，減少設備故障，降低修理費。對礦井而言，通過扣產降低毛煤報量，可減少稅費支出；對集團而言，可節約洗煤環節的各項費用支出。
運費取決于礦井到洗煤廠的距離和噸公里運費單價。中央洗煤廠選址建設時應充分考慮與各服務礦井的距離，選擇在服務礦井的中間地帶建廠，盡可能降低原料煤的運輸距離。實際調運時，選擇內部車隊或固定與某一外部車隊簽訂長期運輸協議，以規模量的增加降低運費單價。
（二）材料成本
中央洗煤廠所需材料主要包括：設備損耗配件、介質粉和其他材料，其中設備損耗配件和介質粉占比較大，是材料管控的重點。
實際工作中應從四個方面入手：一是加強設備的維護保養，建立專人聯點包機制度，把所有設備的運行狀況與操作工、維護工的工資直接掛鉤，專人操作、專人維護保養，可有效降低設備的故障率，降低設備配件的需求；二是對重介選煤方式消耗的介質粉等大批材料物資實行供應商準入制，根據供應商的產品質量、價格確定數家準入供應商，通過招標采購比質比價，選擇一到兩家穩定的供應商，保證重點材料的穩定、持續、優質、低價采購；三是對輔助材料和其他材料的消耗實行定額管理，制定客觀符合實際的消耗定額，在內部管理上實行內部市場化管理機制，將消耗情況與職工的工作績效掛鉤，可有效提高全員的成本節約意識，杜絕浪費現象，降低消耗總額；四是加強技術革新改造，實踐證明改進技術是降低消耗的主要途徑，在精煤的洗選作業過程中，脫泥效果和入料濃度對介質粉的消耗影響較大，現場作業時應堅持清噴水脫介，保持循環水清潔，同時控制入料量速度，增加精煤磁選機數量，延長脫介時間，可有效降低介質消耗量。
（三）職工薪酬
對職工薪酬的管理主要是嚴格按照選煤廠的設計定編定崗，減少不必要的崗位設置，不斷實施崗位培訓，提高職工技能，在人工成本不斷上漲的同時，通過提高勞動效率，增加產品產量，實現單位產品人工成本的降低。
（四）電力
洗煤作業的電力消耗主要是洗選設備的電力消耗，電力成本由電量和電價兩因素決定，對電量的管控一是從設備選型上入手，避免大馬拉小車；二是降低設備的空載運行時間，避免無功消耗。電價雖然由國家電力管理部門統一制定，但存在峰谷電價差異，實際作業過程中應避峰填谷，選擇17：00—23：00時高峰時段進行檢修作業，選擇23：00—05：00時低谷時段進行滿負荷洗選作業，特別是加強尖峰時段的用電管理，可有效降低綜合電價，節約電力成本。
（五）折舊費
折舊費是根據選煤廠的固定資產和折舊年限按月計提，建成投產的選煤廠折舊費基本穩定，實踐中應從選煤廠的前期設計入手，根據服務礦井的數量、產能，周邊產品市場的容量，交通運輸等多種因素，合理確定選煤廠的設計能力、規模、投資概算，既可避免投資浪費，又能控制折舊費總額。
（六）其他支出
其他支出主要是制造費用和期間費用，這部分費用不與生產直接掛鉤，屬于管理、銷售環節發生的費用，不同選煤廠之間差異較大，可控性較強，實踐中應根據各自費用支出的構成，有針對性地進行管控。
二、中央洗煤廠的生產經營管理分析
（一）生產作業分析
中央選煤廠可服務多個生產礦井，在實際生產過程中應充分發揮入洗原料煤結構豐富、品種多的優勢，根據不同原料煤的硫分、粘結性、揮發分、灰分等指標情況，進行優化配洗，不斷完善洗選環節、工藝優化組合、能力配套，重點是原煤準備、重介分選和煤泥水系統，應及時更新設備、增添工藝，增大系統處理能力，生產出適應市場需求的精煤產品，提高洗煤的整體經濟效益。
（二）經營管理分析
追求利潤最大化是企業永恒的主題，不斷提高管理水平，向管理要效益是企業經營管理的目標和落腳點。下面從體制建設、過程管理和結果考核三個方面對中央洗煤廠成本管控的方法和途徑進行探討。
1.體制建設。中央洗煤廠應建立健全經營管理體制，包括：原料煤質量管理辦法、生產作業流程管理辦法、技術管理辦法、物資消耗管理辦法、可控費用管理辦法、作業績效考核辦法、經營績效考核管理辦法等管理制度，將各項指標逐級分解到車間、班組、個人，做到人人頭上有指標，形成全員參與成本管控的局面，以健全的體制機制來約束、規范員工行為，以科學的體制機制來激發員工的積極性、創造性。
2.過程管理。成本費用支出發生在生產經營的每一個環節，對成本費用管控的重點是過程監控。應組織技術人員對生產作業流程進行實時監控，統計各個環節的成本消耗，通過計算和分析，不斷改進薄弱環節，挖掘內部潛力，從技術上尋求降低成本的途徑，不斷優化消耗定額，降低消耗水平。
要實施增收節支，開展回收復用和修舊利廢工作。實踐中，部分材料可多次使用或有修復價值，物資管理部門要跟蹤材料消耗的過程，對可多次使用的材料制定回收范圍、回收比例，對有修復價值的部件成立修復小組，并輔之以考核獎罰。實踐表明通過提高回收范圍和比例、加強修舊利廢可有效降低新材料的投入。
3.結果考核。完善的體制機制的落實，離不開嚴格的考核，獎罰兌現是落實成本管控和實現管理目標的必要環節。企業應在健全體制和做好過程管理的基礎上，嚴格考核兌現、獎罰分明，堅持按月逐級召開考核會，把考核會開到車間、班組，把獎罰落到個人，通過獎罰觸動個人利益，促使員工自覺主動規范作業流程、節約各類消耗。
三、結語
成本管控是企業經營管理的重中之重，全員參與，過程監控，潛力巨大。追求利潤最大化是企業管理的目標，方法和途徑多種多樣，生產作業流程的成本管控是重要途徑之一，需要在實踐中不斷探索、研究、總結、提煉，向管理要效益，實現效益最大化。
【主要參考文獻】
[1] 山西焦煤會計核算辦法[S].
關鍵詞：物資配送 服務流程 信息化管理
中圖分類號：F252
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）01-252-03
醫院后勤物資配送服務流程的管理是醫院醫療活動的基礎，是一項綜合性較強的經濟管理活動。如何提高各類物資管理的科學性和合理性，減少浪費和庫存占用，優化物資管理流程，加強物資的定額管理等，是醫院信息化管理的一個重要課題。近年來，筆者所在的湖北醫藥學院附屬太和醫院以信息化網絡建設為平臺，以計算機管理為技術支持的后勤各種物資配送服務流程管理，取得了長足發展。對全院實行各種物資的統一招標采購、統一供應配送、統一信息化管理、統一成本核算。經過幾年的運行，醫院經濟效益明顯提高，各種物資采購成本大幅度下降，收到了良好的效果。在醫院物資內部流轉過程和科學管理中，強化了醫院物資管理意識，確保醫院固定資產的實物管理和價值管理相結合，不斷完善內部控制制度，減少管理中的漏洞，營造了良好的物資管理環境。
一、后勤物資配送服務流程信息化管理重要性
現在的社會是信息化的社會。信息具有傳播速度快、傳播范圍廣、內容更新及時等優勢。以我院為例，對后勤物資管理的信息化建設歷來十分重視，但物資管理信息化建設是一個復雜的系統工程，需要醫院內部行政職能科室、后勤部門、臨床科室共同配合與協調才能完成。我院領導高度重視，醫院的財會、審計部門重點加強對后勤物資采購配送等一系列關鍵環節進行監控，采用多元化內部監控措施，把內部控制滲透到醫院物資管理的各個環節，降低醫院的成本消耗，緩解就醫者看病貴的突出矛盾，構建和諧的醫患關系，在提高醫院經濟效益和社會效益的同時，不斷深化后勤物資配送服務流程的信息化建設，真正地建立了良好的物資管理體系。物資信息管理很好地保證了物資流通處于較佳的運行狀態。
二、后勤物資配送服務流程信息化網絡安全管理問題
計算機硬件設備更新及升級不及時。我們獲取信息、處理信息、存儲、傳遞信息這一過程中，高效的計算機信息處理工具起到了非常重要的作用。從物資招標采購環節到物資驗收入庫出庫等物資管理信息系統的應用，都離不開計算機系統。但是，由于硬件老化及計算機的不穩定因素，系統故障會嚴重影響到物資流通過程中繁重的運算和大量的數據流處理，影響工作效率。硬件引起的故障，硬盤數據丟失，會使多年來保存的各種數據、重要文檔資料等丟失。為此，不斷進行計算機設備的更新，配備高性能的計算機設備及網絡系統，才能使物資管理信息系統運行更流暢，數據保存更安全，更穩定、可靠。
計算機病毒防護及安全意識不強。由于網絡的快速發展，各級醫院紛紛通過網絡技術建立了自己的內部網絡進行信息資源共享和各項工作的拓展，開放網絡的使用波及到網絡數據的安全，致使計算機病毒在醫院系統內部網絡上大范圍的傳播，影響到網絡整體的速度和系統運行的穩定性。網絡安全關系到物資部門專用軟件的穩定運行，也關系到物資重要數據的保存和傳輸安全，使得我們在網絡應用中不得不對數據安全問題引起足夠重視。
三、后勤物資配送服務流程信息化管理應用
1.明確權責、網絡監督。我院物資的采購供應由后勤部門統一負責。醫院成立有招標采購民主管理機構及物資招標采購選標工作組，成員由院長、主管后勤工作的副院長，后勤服務中心、財經處、監審處等有關人員組成。做好醫院物資管理的宏觀調控，把握投資方向。主管院長負責指導醫院物資采購項目的評審和決策。臨床科室對使用的醫療物資進行技術性的綜合評估。財經處對相應物資的定價和成交價格進行核定，同時從經濟效益的角度對物資采購項目提出評估意見。紀委監察、財務、審計等有關部門履行對招投標及審核結果進行監督檢查，發現問題及時向醫院招標采購民主管理機構建議。后勤物資配送部門對全院物資采購、物資管理、物資分配進行全面統管，改變過去醫院物資管理粗放分散型的運作模式，遵循合理分工與相互制約原則、協調原則和責任到人等原則，使醫院物資管理突出集中統一，責權明確，網絡監督，充分體現物資管理的透明性。
2.分類管理、統一核算。大型醫院物資分類方式較多，通常按物資的功用分類、價值分類和自然屬性分類，目前，我院物資的分類根據物資的用途和價值來分類。我院物資的采購與配送分屬于后勤物資器材科（配送部）和后勤財務部共同管理，由物資采購員和財務會計員統一核算，責任明確。根據醫院實際情況和管理需要，醫院后勤物資儲備采用ABC分類庫存管理辦法，并設置三個分區庫房：醫療器械庫、醫用耗材庫、行政材料庫。ABC分類庫存管理法，就是按照“關鍵的少數和次要的多數”原理，將品種繁多的物資按其重要程度及資金占有的不同進行分類。對品種少但資金占用多的A類物資集中管理，經常檢查，并盡可能按經濟批量原則儲備，以免過多占用固定資金。對次重點的B類物資，采用分散和集中結合的管理方法，適當控制庫存，并且定期檢查。對品種多而資金占用少的C類物資，可批量進貨，據實靈活儲備，以便將精力投入到AB兩類物資的儲備管理。憑借網絡優勢將各個庫房的物資材料的賬務數據全部匯集到后勤財務部統一處理、統一核算、匯總統計。后勤所有物資的消耗統一參與醫院內部的經濟核算。
3.借助網絡優勢，實現一體化管理。一是嚴格物資“零庫存”；二是網上物資申領流程；三是計算機出入庫、庫存管理；四是貴重物資監控管理。貴重物資如導管和介入材料等，采用從采購入庫到請領、病人的使用、收費環節等全過程監控，減少了中間環節的失誤對醫院造成的經濟損失。
4.優化物資財務管理流程和質量。我院運用新建立RHP的電算化財務軟件系統，以最快的時間，最經濟的辦法，及時編報準確可靠的財務報表，真實反映后勤中心的工作業績，同時為做好事前的預測、事中決策、事后分析提供依據。嚴格執行材料入出庫管理制度，出庫定額制度，交舊領新制度，計劃領料制度，庫存物資賬目清楚。本著“誰使用誰負責”的原則加強資產日常監管，并將每年的1月1日和7月1日作為資產清查基準日，制作《科室固定資產臺賬》下發到科室，首先科室對資產自查，在科室資產管理員的配合下不定時地對設備資產進行實地清查。
四、后勤物資配送服務流程信息化管理成效
1.財物流通秩序不斷規范。后勤物資從采購到配送的各個環節，都受到經濟管理的制約，計算機網絡全方位監督，較好地發揮了物資經費的整體保障作用。改革傳統物資管理的思維定式、管理模式和方法。新的信息化系統可以實現醫院材料從需求計劃、采購、訂單、入庫、移庫、出庫、科室耗用的全過程跟蹤管理，確保物資在每個環節的管理監控，杜絕了“跑冒滴漏”等現象的發生，消除管理“盲點”。推行院領導、后勤、臨床科室等集體理財、經費專管、物資統一保管，糾正了采購、管理、供給、核算各環節的不可控性，確保了財物管理的科學有序，提高了經濟和社會效益。
2.物資消耗成本大大降低。醫院物資消耗費用與醫院支出費用關系密切，材料費用的下降是醫療費下降的關鍵環節。物資的統管統供，大大地增加了資金運籌的靈活性。通過計劃采購、定額供應，變成本事后控制為事前控制，以達到醫院總體成本的降低，實現管理出效益的最終目的。通過對采購的物資價格與市場價格分析，一次性耗材最高范圍可降低30%左右，辦公用品可降低20%，后勤物資可降低15%。
3.物資管理效率大大提高。物資的采購渠道到物資的供應環節是基于網絡環境的管理，因此，可以進行各種物品消耗分析、采購分析以及打印各種物資賬務報表，不但為管理者提供科學有效的物資分析，也把會計、保管員從繁瑣的賬務處理中解放出來。物資的采購、入庫出庫可以隨時查詢，并根據庫存情況由計算機自動生成或人工編制進貨單，既保證了臨床一線的使用、又避免了庫存積壓和資金占用，提高了采購資金的循環利用率。我院物資配送部門實行計算機管理后，工作效率增加一倍，管理人員卻減少了一半。
我院實施臨床科室效益單獨核算，各病區在物資部門領用的物資全部計入科室成本，杜絕了科室的物資浪費現象，努力采取增收節支措施，促進了科室的成本管理意識。
五、后勤物資配送服務流程信息化管理展望
物資保障信息化管理過程就是多種資源整合的過程，管理、信息、人員、事務等都要通過信息化整合在一起。目前物資部門既懂得業務知識又懂得信息化的人才稀缺，人才匱乏已經成為物資信息化建設過程中的一大瓶頸。我們應盡快完善物資信息化建設的整體思路和發展戰略，大力進行對具有網絡知識和實踐能力、專業知識和管理能力的復合型人才的培養和骨干的培訓，盡快建立起物資部門復合型人才隊伍，以適應信息經濟和物資管理信息化發展的需求。
參考文獻：
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述職報告是指各級各類機關工作人員，一般為業務部門陳述以主要業績業務為主，少有職能和管理部門陳述。主要是領導干部向上級、主管部門和下屬群眾陳述任職情況，包括履行崗位職責，完成工作任務的成績、缺點問題、設想，進行自我回顧、評估、鑒定的書面報告。下面就讓小編帶你去看看采購主管年終工作述職報告范文5篇，希望對你有所幫助吧
采購主管述職報告1時光荏苒、日月如梭。本人已在________合成纖維廠從事采購員工作20余年。過去的工作中，我作為采購部的一名員工，在董事長的領導下、同事們的配合下，竭忠盡智，嘔心瀝血，認真地履行了崗位職責，__地完成了采購任務。由于按時按期，保質保量，優化流程，降低成本，因而得到了領導的贊賞，廠里的嘉獎，并曾多次獲得“先進工作者”榮譽稱號。下面我就作一簡單總結，上報各級領導同志。
1、優化采購流程
采購流程是：收集信息，詢價，比價、議價，評估，索樣，決定，請購，訂購，協調與溝通，催交，進貨檢收，整理付款。我十分注意優化采購流程，同時認真執行工廠采購管理規定和實施細則，嚴格按采購計劃采購，做到及時、適用;對購進物品做到票證齊全、票物相符，報帳及時。
2、降低采購成本
我了解供應鏈各個環節的操作，明確采購在各個環節中的不同特點、作用及意義。尤其注重收集市場信息，及時向部門領導反饋市場價格和有關信息。在熟悉和掌握市場行情的情況下，我按“質優、價廉”的原則貨比三家，擇優采購。我不僅合理安排采購順序，對緊缺物資和需要長途采購的原料提前安排采購計劃，及時購進;而且注意合理降低物資積壓和采購成本。
只要能降低成本，不管是哪個環節，我都會認真研究，并與同事商討辦法，千方百計降低成本。我發貨時遵循少量多次的原則,在不影響銷售的前提下，盡量充分利用供應商的信貸期，保證公司資金周轉。在發貨方式上面，盡量以送貨上門的方式進行，從而降低公司的額外提貨費用。在付款方面，也間接性地降低成本。當其他同事及時將市場價格信息傳遞給我后，我便在與供應商談判時做到了心中有數，從而成功降低庫存成本。另外，每月月底，因為銷項稅遠遠大于進項稅，為了降低工廠不必要的稅收，我都積極主動向客戶催要增值稅票。
3、嚴格采購質量
我主要是通過競標方式選擇供貨渠道，從而嚴把采購質量關。物資采購時我選擇樣品供使用部門審核定樣;購進大宗物資均須附有質保書和售后服務合同。我還積極協助有關部門妥善解決使用過程中會出現的問題。
4、加強物品保管
采購單執行、到貨接收、檢驗入庫后，我加強與驗收、保管人員的協作，并提供有效的物品保管方法，以防止物品保管不妥而受損失。
5、檢查工作缺點
眾所周知，采購部是工廠業務的后勤保障，關系到工廠整個銷售利益的最重要環節，因此采購員崗位責任重大。而成為一個優秀的采購員所具備的最基本素質就是要在有良好的職業道德基礎上，保持對企業的忠誠;不帶個人偏見，在考慮全部因素的基礎上，從提供價值的供應商處采購;堅持以誠信作為工作和行為的基礎;規避一切可能危害商業交易的供應商，以及其他與自己有生意來往的對象;不斷努力提高自己在采購工作的作業流程上的知識;在交易中采用和堅持良好的商業準則等。
多年以來，我在工作中勤勤懇懇、兢兢業業、盡職盡責、任勞任怨。雖然取得了一定的成績，但同時也感到離領導和生產的要求還有很大差距，具體表現在：
1、在思想上觀念老舊，有時跟不上形勢發展的要求，不能與時俱進，銳意進取意識差。
必須加強學習，以適應企業深化改革的需要。
2、在管理上力度不夠，有時執行制度不夠堅決，工作中還有拖拉現象，這是在今后工作中必須加以克服的問題。
3、在工作中容易急躁，有時不能妥善處理好設備和生產、領導和同事等問題的關系。
4、在工作上偶爾懶散，要有吃苦耐勞的精神才行，這樣才能把把工作做到。
6、設想努力方向
今后的工作中，我要努力學習業務理論知識，不斷提高自身的業務素質和管理水平，使自己的素質有一個新的提高;我還要虛心向其它部門學習工作和管理經驗，借鑒好的工作方法;并進一步強化敬業精神，增強責任意識，提高完成工作的標準。從而為工廠的發展再創佳績，再立新功!
采購主管述職報告2回顧三年來的工作，我作為公司采購主管和唯一成員，在a區各位指導老師辛苦的帶領下，在公司ceo的指導下，在各上級的領導與各同事的共同努力、支持與幫助下，認真完成了公司各項工作任務，并取得了較好的成績，嚴格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。通過不斷的學習與工作，工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現將的工作情況總結如下：
一、個人工作總結
(一)主要工作職責：作為采購部主管，我主要負責采購行政及采購管理業務范圍內的管理和領導工作。以及面國內外市場的原材料采購，設備采購等具體業務。并制定了一系列的采購管理制度，制定采購計劃，要求員工嚴格遵守采購程序，有效地進行采購。及時做好原材料、設備供給市場形勢分析，同時不斷探索開辟建立新的物資供應渠道，尋找物美價廉并及時的物資和服務。
(二)與“京華科技”建立長期良好的合作伙伴關系。在供應商的競爭性投標中，提高供貨和服務質量，減少采購費用、節省開支，降低成本，獲得充分的物資供應，努力滿足生產實際需要和成本效益要求。采購部大部分時間都是與供應商聯系合作，通過個人和部門的努力，與供應商“京華科技”達成良好的共識，建立起了長期良好的合作伙伴關系。95%的采購都是由京華科技提供的，該公司經常給優惠我公司，例如原材料價格的優惠，運費上的優惠等等。順利地完成了三年的經營業務，為公司財務部節省了不少開支。
(三)認真按時做好采購部相關單據，及時提交給財務部和物流部。任職期間，本人嚴格履行本崗位職責，廉潔自律，做好采購部全體工作人員的表率。定期向公司匯報本部月、季、年統計工作，并提出好的建議。積極按期索取使用部門的年、月、季的采購計劃，并積極組織落實跟蹤。提高工作效率、縮短采購周期，提高經濟效益。
(四)積極配合各部門，認真地完成采購部年度相關報表和報告。我部門每年度要完成的報告有：年度采購計劃與總結、年度采購決策方案與執行情況分析報告、年度采購預算與預算執行情況分析總結、年度采購訂單分析報告、采購成本計算表、采購業務分析報告、供應商評估等。嚴格按照實際情況完成以上報告，為公司下一年度的經營創造更大價值。
二、存在的問題
雖然我公司和采購部取得了可喜的成績，但仍然存在一些問題，需要我們在工作中注意的，也算是整個實習之后得到的經驗教訓。
首先，采購部主管對我而言是一個新的崗位，許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來不能游刃有余，工作效率有待進一步提高;
其次，由于在公司磨合過程中出現了些問題，有些工作還不夠過細，一些工作協調的不是十分到位;部門與部門之間溝通方面未達到最理想的效果。例如與物流部的聯系，沒有很好地交代清楚每次采購單價、采購運費，造成物流?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽憊ぷ韉鬧禿蟆?/p>最后，經過這段時間的學習和摸索我覺得自己的理論水平還不太適應公司工作的要求。必須加強學習，拓寬知識面。開始由于對工作的不熟悉，很多地方不懂，出現了許多錯誤。例如經濟批量的計算、付款方式的選擇等等，因為這些都涉及到公司財務，減少公司財務負擔是我的職責。通過于財務部人員的溝通和協調，最終較好地完成了采購工作。
三、工作總結與體會
眾所周知采購部是公司業務的龍頭老大，是關系到公司整個銷售利益的最重要環節，所以我很感謝公司和各成員對我的信任，將我調到如此重要的崗位上，給我一個學習的機會，讓我從原來對采購的一無所知到認識了更多的人和事，接觸了更多新鮮的事物，學到一些新的知識，增長了更多見識!
通過三年的模擬經營活動，使我懂得了許多道理，也積累了一些過去從來沒有的經驗，同時也明白了采購和優秀采購之間的分別和差距。不帶個人偏見，在考慮全部因素的基礎上，從提供最佳價值的供應商處采購;堅持以誠信作為工作和行為的基礎;規避一切可能危害商業交易的供應商，不斷努力提高自己在采購工作的作業流程上的知識;在交易中采用和堅持良好的商業準則等，相信這些我都已經做到了。
要努力學習采購專業知識和相關法律常識。加對原材料市場走向的了解，加強周圍環境、同行業發展的了解、學習，要對公司的統籌規劃、當前情況做到心中有數。本著實事求是的原則，做到上情下達、下情上報。為公司謀求最大利益的同時努力使公司更整體化。加強與其他部門的溝通與合作，以便掌握最有用，最幾時的信息，的市場狀況。對于采購部內部，更應該注重本部門的工作作風建設，加強管理，團結一致，勤奮工作，形成良好的部門工作氛圍。不斷改進采購部對其他部門的支持能力、服務水平。
采購主管述職報告3尊敬的領導：
您好!
我是____經理，全面負責____所需物資、設施設備和各種用品的采購配送工作。擔任____經理的三年時間里，在酒店領導班子的正確領導和大力支持下，在酒店各單位和部門的密切配合下，我和____的其他同事全力配合，嚴格遵守公司采購制度，認真履行職責，按時、按質、按量地完成了各項采購工作，有力保障了酒店的正常運營和各項接待任務的順利完成，主要表現在以下幾個方面：
一、完善制度建設
根據酒店負責制定采購管理工作流程與標準，并督導執行。根據制度的執行情況以及運行中出現的一些新問題，對各項管理辦法和工作流程進行重新梳理和完善，改進采購計劃申報流程和采購工作流程及時修訂、完善部門各項規章制度及工作程序。____的各項工作逐步走向制度化、規范化，步入了正常有序運行的狀態，改變了以前沒有章法、盲目工作、計劃統籌性不強的工作狀態。
二、嚴格規范采購計劃管理
嚴把采購計劃關，認真制定執行“三大計劃”。對各部門上報的采購計劃按照經營計劃進行嚴格審批，嚴格控制，有效控制臨時計劃的數量和金額，做到采購有計劃可依，無計劃不采購。
三、強化進貨管理
針對近年來嚴峻的食品安全形勢，組織____員工認真學習了食品衛生安全知識，對當前的食品及食品原料收貨驗收流程進一步規范。通過一系列的有效措施的施行，____的食品管理工作有了顯著改善，近年來沒有發生一起因食品采購而發生的食品安全事故。主要措施有：
1、要求供貨商送貨和采購員外出采購都要索取相應的檢驗檢疫票據。
2、包裝成品及半成品要求嚴格檢查生產日期和保質期。
3、每種食品添加劑都有相應的合格證和檢驗報告，嚴格禁止食品衛生監管部門黑名單的食品添加劑流入酒店。
4、建立健全每日進貨臺帳，將各類物品的每次進貨都詳細登記在冊。
四、加強對供貨商的選定、使用的管理
從資質、價格、服務上綜合考察供貨商，使每一個物品的供貨商的選定都要經過質價評議，通過質價評審委員會的評審后進入____，確保酒店使用的每一種物品的品質都有保證，價格經得起考驗，質量都能追溯。在__月份，為了保障食品安全，強化供貨商自律意識，與供貨商簽訂食品安全承諾書19份。
五、在采購過程中，貨比三家，確保物美價廉
“保證采購質量的同時為公司節約每一分錢”是采購人員的準則，在工作中，我一直堅持“同等質量比價格，同等價格比質量”，嚴格按照公司詢價、比價程序操作。大宗材料和設施設備的采購要求供應商必須提供資質證明、合格證明，商定售后服務并簽訂合同。食品的采購，首先要求新鮮、質量好，而且都要到衛生防疫達標的單位去采購。在此基礎上，再考慮價格便宜，份量充足，確保各部門能準時拿到好質量、準數量的物料。
六、按照酒店采價定價相關制度
定期會同質檢部、餐飲部前往市場進行價格調查，組織召開定價會進行定價。此項工作的開展，規范了供貨商送貨行為，保證了進貨質量，降低了采購成本。
七、按照酒店質價評議
合同評審和采購招標的相關規定，對每一項大宗物品的購買經過多方詢價，多方對比，并召開質價評議和合同評審會，切實做到采購質優價廉的物品，降低采購價格。
八、加強了對車輛的管理
由于工作業務的需要，去年__月份酒店三輛車劃歸____管理，組織部門及時制定了車輛管理辦法，建立了加油臺賬和出車臺賬，健全了行車記錄。定期組織駕駛員進行安全培訓，切實增強了駕駛員安全行車意識。
在過去的一年中，雖然較好地完成了各項工作，但這都是大家努力的結果，在工作中，我離領導和同事們的希望還有一定距離，主要表現在基礎管理水平不高，工作重點抓得不夠突出等問題，我個人還存在性格急躁，不細致，辦事拖沓的缺點，在今后的工作中我會努力克服以上缺點。勇于探索，敢于創新，不斷完善和改進工作的方式方法，以更大熱情的工作態度投入到本職工作中，制定新的工作目標和方向，進一步提高管理水平，提高駕馭工作的能力，確保采購工作更好更快的發展。
述職人：______
2020年__月__日
采購主管述職報告4各位領導、各位同事：
大家好!
能在這里和大家一起探討工作、總結經驗，使我感到非常榮幸，2009年7月1日__好家園與__升超市合并，2009年9月20日，因工作需要，我從非食區調到生鮮區任部門負責人。經營方式的不同，讓我有了很大的壓力，但在超市領導的正確領導下，在同事們的積極支持和大力幫助下,我能夠嚴格要求自己，較好的履行一名負責人的職責，圓滿完成了各項任務，得到領導的肯定和同事們的好評。在負責__市店生鮮部期間運轉良好，在同事們的團結和努力下，使生鮮區的銷售有了明顯的改善。
在4月18日閉店裝修期間，我以學習協助配合部門經理與供應商合同談簽的各項準備工作。在招商談判的過程中讓我的溝通技巧談判技巧有了一定的提高。讓我在面對供應商談判時有了一定的把握，并對公司的流程有了全面的認識。2010年6月1日我正式被公司提拔為生鮮部見習主管。從茫然失措的非食區領班到生鮮區見習主管，在領導的關懷、培養和同事們的幫助下我一步步成長起來。在籌備開業前期由我和部門經理對本部門的員工促銷進行了企業文化，商品知識。商品陳列，商品分類一系列的培訓。加強市調，深入市場了解消費者的需求，了解市場動向，分析本地的商業結構，以及合理制定
促銷計劃。對成功的開業奠定了堅實的基礎。并使我__市店生鮮部在開業第一天銷售達到145378.60元，銷售毛利11864.91元,銷售占比31.26%的好成績。近兩個月見習主管工作，讓我看到了美好家園充滿激情與挑戰的團隊，以及誠實做人、精明做事、勤奮工作、追求美好的企業文化精神。作為見習主管的我，很多時候也很茫然，但總能在困難之時得到領導和同事的支持和幫助，使我收獲很大，感觸很深。
一、__好家園生鮮銷售的基本情況
生鮮實現銷售______萬元，增長幅度為______%，實現毛利________萬多元，同比增長______萬多元，增幅____%，在非常困難的局面下取得這個成績與美好家園認真貫徹集團公司“廉潔、高效、優質、低成本”的工作方針是分不開的。
如何確保生鮮區持續良好的發展，如何在更加激烈的市場競爭和新的競爭力不斷分流客源的情況下，鞏固基礎，保持可持續發展，我們圍繞工作方針主要做了以下幾件事：
1、調整品牌結構和經營方式，新引進南北干貨(果脯、密餞、水產干貨、干花、燉料)形成賣場新的增長點。
挖掘成長期商品，保證了低溫奶制品的持續高增長;歐亞、來思爾、海子(云南本地著名品牌)雙匯、思念、三全、龍鳳等強勢商品的引進優化了賣場品牌形象。
2、季節性商品及時調整陳列布局。
季節性商品采取賣場裝飾主通道堆頭擺放，顧客在濃濃的季節商品包圍下讓顧
客感受到季節的變化。對于散米、雞蛋、速凍湯圓、水餃制品的陳列布局及時調整滿足了消費者的購賣需求。
二、履行的工作職責
1、加大商品的監管力度，降低商場的一些額外損耗。
加強員工培訓，并讓員工清楚收貨的注意事項，退貨的注意事項，對保質期定期檢查，對不能退換的臨期商品及時反饋，并采取一些補救措施。
我們目前的主要工作是等學習標準門店的商品經營和管理，主要學習內容包括：(1)、加強零售理論知識的學習,不斷提高為廣大顧客服務的意識;努力鉆研零售專業知識,不斷提高服務的技能。(2)學習商品的進貨及陳列管理，維護、管理好超市職責區域，做到商品新鮮、品種齊全、質量可靠、價格合理。(3)學習制訂進貨計劃，以及商品的退貨和報損的檢查。
三、工作中的幾點體會和認識
在培訓中我們要學的最重要就是商品管理，包括商品的陳列管理，促銷管理，價格管理等。所以我們必須保持歸零心態，從自身開始，從頭干起，從各方面加強自己。做為見習主管來說，我認為應從幾方面提升自己：首先，不斷加強自身的學習，努力提高工管理能力。其次，發揮表率作用，身先士卒。最后，堅持原則，按要求辦事。
四、存在的問題
一個多月，雖然在工作中取得了一定的成績，但還存在著很多不足，我不希望這些方面制約了我個人的發展和工作上的開拓創新，所以需進一步的努力學習實踐。首先是零售理論知識學習還不夠。由于整天在賣場工作，忽視了個人的理論學習，另外在學習上還欠缺多問，導致我們對零售專業程度掌握進度慢。其次是工作中有時急躁情緒克服不夠。偶爾時間任務重，要求標準高，有時急于完成工作任務，抱怨、急躁等現象有所表現，表現出心態調整還不夠完整，希望逐漸改變這些現狀。
五、以后的工作期望
接下來，我希望秉承“合力同心，共創輝煌”的核心價值觀，在食品主管和組長的帶領下，積極學習相關方面的管理工作，使自己逐漸走向成功：(1)商品陳列管理，包括生鮮商品的陳列和非生鮮商品的陳列，主要加強學習貨架商品、端架商品和堆頭商品的陳列標準和陳列方法。(2)商品訂退貨流程管理，包括訂貨流程管理和退貨流程管理，尤其期望了解電腦自動訂貨流程，以及手工制單退貨流程知識。(3)超市營運基本管理，包括如何樹立合力超市天天低價的價格形象，如何樹立合力超市豐富新鮮的環境形象，如何樹立“始于需求，止于需求”的社區形象，以及熟悉超市相關的營運管理指標。
做好營銷文章，積極擴銷創利。在營銷部的大力支持下，
超市著手實施八月十五中秋節，十一黃金周的大型活動和各雙休日及常規節日的自主性營銷活動及針對各競爭勢力的對抗性營銷活動。
3：通過嚴格食品質價管理，不滿意就退換的售后和頻繁的員工技能培訓確保了服務優質;通過完善商品陳列，優化賣場布局，烘托節日氣氛確保了購物環境好;通過安全隱患的自查自改，完善防損體系確保了賣場安全經營;通過嚴格的績效考核和三工考核確保了分配合理，員工收入好。
4：狠抓精細化管理工作。超市經歷了連續幾年的高增長，大刀闊斧的蠻勁和精耕細作相比，后者成效更為突出。我們通過晨會組織全員學習《細節決定成敗》，從思想上給員工灌輸精細化管理意識。要銷售更要管好庫存周轉，今年全年未出現一起惡性庫存事件。要優質營銷企化案，更要不折不扣的執行隊伍，每次營銷活動，我們將工作內容明確細分到人，保證了營銷活動效果。要建章立制，更要有嚴格的檢查督辦體系，各柜組長、文員遞交的月度工作計劃均由賣場人事助理理順督辦，保證了各項工作的準時完成。生鮮商品、聯營商品一樣做單品管理、單品促銷是生鮮和百文兩課別銷售增長的主要原因。通過供應商主要單品、品牌的計劃考核等精細措施，為壓縮調整提供了淘汰依據。
5：建立了一支團結的、能打硬仗的、高績效的團隊。盤點壓縮調整的兩天時間里賣場全體工作人員充分展現了
超市青年昂揚向上，不怕困難，能打硬仗的精神風貌。增加了賣場班子的凝聚力。為希望在超市有所發展成就未來的賣場積極分子提供了舞臺。
當然，我們也存在一些不足，主要表現在：
1：防損管理需進一步加強，杜絕放流等惡性事件，需進一步總結防損經驗。
2：超市生鮮硬件設施，照明需進一步完善，增加生鮮服務功能。
3：部分課別績效需進一步提高，文體課需加強管理。
4：超市團購需進一步強化。
回顧過去，我們信心十足，面對未來，我們永不滿足，在以后的工作中，超市將經受更加激烈的市場環境和更加繁重的調整任務，期待我們生鮮區員工以更大的工作熱情面對挑戰。按照“堂堂正正做人，勤勤懇懇做事”的行為準則著手開展各項工作。
最后，我代表我們生鮮區集體，也代表個人，對每一位為超市賣場做出努力的領導、各職能部門及生鮮區全體員工表示感謝，感謝你們的支持、感謝你們的努力工作，如果沒有你們為超市的付出，我們是不會取得這么好的成績的，你們為超市的良好發展奠定了基礎，期待在以后的工作中，大家一道為__好家園做出更大的貢獻。
采購主管述職報告5尊敬的公司領導：
上(下)午好!
感謝公司領導在過去的半年內給予我鍛煉的機會!感謝公司領導在過去的一年內給予我的栽培和信任!感謝公司同事在過去的一年內給予我工作的關心和幫助!
20____年1月，我被公司任命為采購部負責人，負責采購部日常各項工作。具體工作職責是：全面負責公司運營所需各類物資的采購及部門內部管理工作，達到提高物資采購效率，降低采購成本的目的。
尤其是在這半年內，在公司領導的帶領下、在同事的幫助下，我比較圓滿地完成了上半年的各項工作任務，在思想覺悟、業務水平、管理水平等方面均有了較大的提高。
接下來，我根據崗位職責對上半年的工作進行述職：
一、上半年工作情況總結
1、根據公司的要求，明確了采購部各崗位的工作職責，理順了采購部的采購流程。
建立了物資采購數據庫，對所有詢價的供應商信息及詢價資料進行更新維護。
2、加強采購部人才隊伍建設，按照采購部編制招聘人手，部門人員由2人增加到現在的6人。
每位員工都能較好的融入恒大的文化，做事積極主動、不怕吃苦、任勞任怨，尤其在欽州開盤前派單的支援中得到體現。
3、對部門人員進行工作分工，各司其職。
在人員配備充足的情況下，嚴格按照“三個三”原則詢價，采購流程和相關制度已經相應落實，逐步走向制度化、規范化，采購工作步入正常運行的狀態。
4、每月定期培訓公司采購相關制度，不斷提高部門員工綜合素質，目標是使每位同事在采購工作中獨當一面;
每周召開部門會議，不斷總結日常采購工作中的經驗和教訓，提出改進措施，以便在下次采購時避免發生同樣的失誤。
5、我部上半年克服任務重、時間緊、人手不足等困難，較好完成了欽州恒大綠洲開盤前各項活動禮品和物資物料準備工作，為欽州恒大綠洲開盤盡獻了一份力量。
6、每季度深入各項目所在城市進行市場調研，把握建筑材料市場行情，為公司相關部門提供乙供主材的最新價格信息，從而為公司拒絕施工單位不合理提價要求提供重要參考依據。
7、截止6月30日，我部累計完成單項采購約165宗，采購金額約180萬元，甲供材下單6宗，金額約13萬元。
二、工作中的不足主要表現在：
1、采購流程、制度執行不夠嚴格，有流程沒走完就提前采購的現象;
2、有時候與需求部門或供貨商溝通不到位，導致采購的物質未能完全滿足使用部門需求或者供應商中標后拒絕履行訂單，給物品采購的按時到貨帶來困難。
3、對工程材料缺乏透徹的認識和理解，專業知識和經驗不足，在一定程度上影響采購效率，需要著重學習和加強。
4、我部大部分員工雖擁有3年采購工作經驗，但采購經驗積累還不夠，重點體現在議價能力偏弱，溝通和談判的技巧有些欠缺，不利于控制公司采購成本。
5、對地區公司采購工作中的出現的一些新問題思考不夠。
比如三線城市采購問題，集團未有明確制度要求，地區公司采購部應當如何操作。
三、下半年的改進方向：
1、不斷探索和改進工作方式、方法，以更加熱情的工作態度和高度的責任心投入到采購工作中，結合實際，制定新的工作目標和方向，進一步提高管理水平;
2、堅持不懈地抓好采購流程和制度的落實，使制度化、規范化的工作氛圍盡快落實;
3、經常關注市場變化，抓住市場主動權，搜集整理各個行業有實力的、處理龍頭地位的或者具有價格優勢的供應商資源，保證采購工作更快、更好地開展。
關鍵詞：高職院校； 內部會計控制； 固定資產管理
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3315(2011)11-150-001
近十幾年來我國高職院校為了改善教育環境，擴大學校的知名度和影響力，紛紛擴建新校區，建設實習實訓基地，大力提高教科研水平。加強基礎能力建設，提高職業院校的辦學水平和質量的同時也對高職院校的實物資產管理提出更高的要求。
一、高職院校固定資產管理存在的問題與成因
1.固定資產管理意識淡薄
學院所擁有固定資產的數量與質量,以及每年新增固定資產的數量,也是評價學校綜合實力強弱和辦學效益高低的重要指標。這樣從一線教職工到學院領導的關注重點都在購置固定資產、建設實習實訓中心上――這是目前高職院校普遍存在重購建輕管理的現象，導致高職院校固定資產管理機制不健全、管理工作意識淡薄。
2.缺乏可操作性的管理流程
不少高職院校都有一整套的實物資產管理制度,但是執行起來卻不盡如人意,很多情況下,并不是業務人員有意違反企業的制度,一個重要的原因是學院缺乏一套完整的從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置的可供操作性的流程,指導業務人員處理經濟業務。
3.固定資產重復購建且浪費嚴重,資源缺乏有效配置
有些高職院校從資產購置一開始就缺乏可行性論證，缺乏計劃性，各部門往往只從自己使用的方便性出發，盲目地追求“小而全”，重復購置資產現象非常嚴重。由于沒有統籌規劃,部分設備無序增加,形成整體短缺與局部閑置并存,造成資產嚴重浪費、資源配置效率與利用效率很低的態勢。
4.財務管理跟不上,固定資產流失嚴重
目前許多高職院校固定資產的財務管理制度不健全，沒有建立相應的內部控制機制和有效的責任監管機制，使得固定資產在使用的過程中損耗及流失情況十分嚴重。有的部門采購驗收和報銷由同一個人負責，忽視了這些崗位之間的不相容性；有的不對實物資產進行驗收，就直接登記入賬，造成賬、物不符；有的二級單位私自對外出租、出借學校的房屋、設備、儀器等進行經營活動,所得利益歸部門所有,謀取小集體利益,但其耗損維修費用卻由學校承擔；有的部分儀器設備已經報廢，卻沒有履行固定資產報廢手續，賬務上也沒有作相應資產減少的處理；還有的財務部門與資產管理部門之間長期不進行固定資產盤查，造成了部門之間賬與賬不相符的情況。所以建立固定資產的內部控制是解決高校固定資產管理問題的關鍵。
二、基于COSO報告建立高職院校內部控制體系
1.完善內部控制環境
高職院校應成立專門的固定資產管理部門統一協調管理，財務部門、資產管理部門、資產使用部門應設立專人專職或兼職具體負責。完善固定資產管理的相關制度,形成一個領導重視、制度保障、統一管理、專人負責、全員參與管理體系,為加強內部控制奠定堅實的基礎。
2.對固定資產進行流程管理
2.1設備更新申請批準程序的設計。
2.1.1使用部門編制設備更新計劃交院長審批，院長審批后，將文件交采購部門根據申請要求編寫采購計劃書，并且經院長審批。
2.1.2設備部門根據購買通知單與供貨單位簽訂合同，在經過院長和財務部門負責人會簽后，與供應商簽訂正式合同。
2.1.3將合同副本、設備購買通知單交財會部門留存，作為購置設備付款結算的依據。
2.2.設備采購、驗收、付款程序的設計。
2.2.1由供貨單位將設備購買發票和運輸提貨單函寄設備部門。
2.2.2設備部門根據有關設備購買通知單和合同，編制設備人庫單一式三聯。
2.2.3通知運輸部門提貨。
2.2.4運輸部門到車站提取設備后編制到貨清單，并交設備部門驗收設備，設備部門驗收后登記設備庫存賬，并通知財會部門付款。
2.2.5最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認無誤后辦理貨款結算，并登記有關總賬和明細賬。
2.3設備報廢清理程序的設計。
2.3.1由設備使用部門提出設備報廢申請，經設備部門審核同意后，注銷固定資產卡片，并在固定資產登記簿上做好記錄。
2.3.2分別通知申請部門注銷固定資產卡片，清理部門清理報廢的設備和財會部門注銷固定資產卡片后登記有關賬戶。
3.加強固定資產管理,使控制活動行之有效
注重固定資產的日常管理,使取得和驗收、使用和維修、處置和轉移各個環節都置于有效的控制之中。一是不相容崗位互相分離。高校固定資產業務不相容崗位主要包括:固定資產采購、驗收與付款;固定資產投保的申請與審批;固定資產處置的申請與審批,審批與執行;固定資產業務的執行與相關會計記錄。二是取得和驗收環節的控制活動。固定資產采購過程應當規范、透明。三是使用和維護環節的控制活動。領用固定資產必須辦理相應的手續,由使用部門負責管理。四是處置和轉移環節的控制活動。建立并完善固定資產的處置管理辦法。
4.完善和改進會計核算方法
高校固定資產也有一定的使用年限,也會在自然條件的作用下失去使用功能,所以,高校也應模仿企業對固定資產計提折舊。計提折舊后,可以如實反映教學、科研、服務項目的實際成本,可以正確核算培養人才的費用和成本。
基金項目：2011年河北省高等學校人文社會科學研究自籌經費項目“高職院校內部會計控制問題研究”，編號SZ2011228。
參考文獻：
[1]仝永剛.高校固定資產管理:內部控制整體框架理論的視角．會計之友,2008年第9期
