時間：2023-07-10 17:34:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)采購管理規(guī)定，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
自2012年煙草企業(yè)正式實(shí)施《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》以來，在國家煙草專賣局“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力”的總要求下，經(jīng)過幾年的努力，煙草企業(yè)采購制度體系正逐步建立，但在采購實(shí)踐活動中，“規(guī)范和效率”的問題一直影響著采購職能的發(fā)揮，需要在實(shí)踐中加以調(diào)整和轉(zhuǎn)變。
規(guī)范與效率的關(guān)系
規(guī)范與效率相輔相成。規(guī)范指明文規(guī)定或約定俗成的標(biāo)準(zhǔn)。效率是指最有效地使用社會資源以滿足人類的愿望和需要。規(guī)范與效率并非兩個相互孤立的要素，而是相輔相成、緊密聯(lián)系的，共同形成了支撐行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的合力。規(guī)范以效率為目標(biāo)，歸根結(jié)底，規(guī)范是對行為的約束，其目的在于通過優(yōu)化流程、強(qiáng)化秩序，提高工作效率。效率應(yīng)以規(guī)范為前提，在規(guī)范中出效率，在效率中更規(guī)范。
規(guī)范與效率辯證統(tǒng)一。煙草企業(yè)的采購有嚴(yán)格的程序規(guī)定要求，實(shí)際工作中必須按照規(guī)定的方式和程序進(jìn)行，不規(guī)范采購，勢必又將回到無序采購的狀況。雖然有時嚴(yán)格規(guī)范會在一定程度上影響效率，但是沒有規(guī)范就談不上效率；當(dāng)然，也不能強(qiáng)調(diào)規(guī)范操作機(jī)械地而不是主動創(chuàng)造條件地完成采購任務(wù)，限制采購功能發(fā)揮。因此，在煙草企業(yè)采購中，規(guī)范與效率是辯證統(tǒng)一的，是一個對立統(tǒng)一的有機(jī)整體。
煙草企業(yè)依法采購、規(guī)范操作和提高效率的必要性
是法規(guī)和制度的要求。《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》要求，對采購目錄、采購計(jì)劃的編制，采購預(yù)算、采購方式的選擇，公開招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)的全過程，及信息公告、評標(biāo)委員會的組成，合同的簽訂、交貨、驗(yàn)貨，對投標(biāo)人的質(zhì)疑，投訴的處理等都要建立科學(xué)規(guī)范的制度，以規(guī)范采購行為。
是采購“公開透明、公平競爭、公正和誠信原則”的要求。按照公開透明原則，讓所有符合條件的供應(yīng)商參與采購活動，消除歧視。按照公平競爭原則，將競爭引入到煙草企業(yè)采購活動中，通過競爭使投標(biāo)人提供更好的商品、技術(shù)或服務(wù)，并且盡量降低投標(biāo)報(bào)價，使用戶可以用較低的成本和價格采購到優(yōu)質(zhì)商品，從而，既實(shí)現(xiàn)采購目標(biāo)，又提高資金使用效率。按照公正誠信原則，一方面要求煙草企業(yè)在項(xiàng)目發(fā)標(biāo)、信息公布、評標(biāo)過程要真實(shí)；另一方面要求供應(yīng)商在投標(biāo)時真實(shí)，在提供采購物品或服務(wù)時，須達(dá)到投標(biāo)時所做出的承諾，對采購活動切實(shí)負(fù)責(zé)。
是發(fā)揮煙草企業(yè)采購職能作用的要求。《煙草行業(yè)“十三五”規(guī)劃節(jié)能減排工作方案》中提出，加強(qiáng)全過程的節(jié)約管理，有效提高資源的綜合效益，提高發(fā)展質(zhì)量與效益，在條件允許下，盡量使用低能耗設(shè)備，不使用高污染設(shè)備。因此，發(fā)揮煙草企業(yè)采購職能，按照“節(jié)能減排、降本增效”的要求采購，選擇部分節(jié)能效果顯著、性能成熟的產(chǎn)品予以采購。
是防范采購風(fēng)險的需要。采購過程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《招投標(biāo)法》《合同法》《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》等法律法規(guī)和管理規(guī)定，依法采購、規(guī)范采購，從而盡可能規(guī)避風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)煙草企業(yè)采購的公平和效率。
煙草企業(yè)采購規(guī)范與效率存在的問題剖析
相關(guān)采購制度不夠完善。從省局（公司）的采購制度來看，存在制度缺乏、不完善或銜接不夠順暢的情況。集中采購部門雖然建立了供應(yīng)商庫，但沒有制定相應(yīng)的管理辦法，導(dǎo)致無法使用供應(yīng)商庫，仍然繼續(xù)采取公開招標(biāo)的方式進(jìn)行采購，既耽誤了時間，又浪費(fèi)了大量的人力物力。
采購計(jì)劃管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在編制采購目錄和制定采購計(jì)劃時，缺乏有效的方法和工具，有時只考慮目前的工作需要，沒有從全年或更長遠(yuǎn)的目標(biāo)來規(guī)劃，甚至有時未經(jīng)審批而隨意變更預(yù)算或采購方式，影響采購工作的規(guī)范和效率。
采購流程不精益。制定的采購流程，過程繁復(fù)，操作時間長。集中采購時，單次小規(guī)模的集中采購結(jié)算不明確，部門間協(xié)調(diào)不夠，手續(xù)繁雜。供應(yīng)商的評價和選擇機(jī)制不完善，缺乏科學(xué)規(guī)范的供應(yīng)商認(rèn)證和評價體系。合同管理沒有固定模板，導(dǎo)致合同審核費(fèi)時費(fèi)力。采購管理系統(tǒng)的流程不夠全面，沒有包含采購的全部過程，降低了效率。
采購監(jiān)督?jīng)]有全過程覆蓋。采購工作跨度時間長，流程復(fù)雜，監(jiān)督需要花費(fèi)大量時間和精力，加之監(jiān)督人員人手不夠，目前還不能保證采購的全過程參與，容易給采購工作留下隱患。
采購人員綜合素質(zhì)有待提高。負(fù)責(zé)采購的人員素質(zhì)參差不齊，有的采購流程操作不熟練，有的編制采購計(jì)劃、計(jì)算采購預(yù)算不精確，有的編寫采購文件時忽視關(guān)鍵的問題等，在很大程度上影響了采購工作的規(guī)范與效率。
加強(qiáng)采購規(guī)范。提升采購效率的建議
加強(qiáng)制度建設(shè)，嚴(yán)格采購法規(guī)落實(shí)
確保煙草企業(yè)采購有序進(jìn)行，提高采購的效率，就必須根據(jù)“決策者重結(jié)果、管理者重規(guī)則、操作者重細(xì)節(jié)、監(jiān)督者重風(fēng)險”的原則，健全和完善適合煙草商業(yè)企業(yè)采購的各項(xiàng)規(guī)章制度，明確規(guī)定采購操作整個過程、審批方式、公示和投訴以及供應(yīng)商庫的管理辦法，從而做到有規(guī)可依，有章可循。
加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，合理配置資源
強(qiáng)化目錄管理，明確采購范疇：編制《采購目錄》時，事先組織調(diào)查，從全年或更遠(yuǎn)的目標(biāo)來規(guī)劃，科學(xué)構(gòu)建四級采購目錄，同時將日常采購項(xiàng)目全部納入?yún)R總到《采購目錄》，進(jìn)行規(guī)范管理。第四級目錄細(xì)化至最小預(yù)算科目，并逐項(xiàng)明確采購部門和組織形式，使采購方式審查前置化，解決上會頻繁和決策低效等問題。未編入目錄的項(xiàng)目，不準(zhǔn)實(shí)施采購。
規(guī)范采購計(jì)劃的制定和變更，確保嚴(yán)格高效：制定計(jì)劃時，全面考慮、從長計(jì)議、細(xì)致入微，從源頭減少計(jì)劃的頻繁調(diào)整，同時規(guī)范計(jì)劃變更，凡是涉及組織形式、采購方式和項(xiàng)目新增，定期提交相關(guān)管理委員會實(shí)名表決，確保責(zé)任可追溯，防止集體決策變成無人擔(dān)責(zé)。
抓好集中采購：將采購的決策權(quán)和組織權(quán)集中到相關(guān)部門或單位，集中負(fù)責(zé)計(jì)劃編制、采購立項(xiàng)和實(shí)施。堅(jiān)持“公開透明、公平競爭、公正擇優(yōu)”原則，切實(shí)做到使用人、主管人、審批人、采購管理人和監(jiān)管人的“五分離”，確保集中采購正常進(jìn)行，采物資符合質(zhì)量安全的要求。
優(yōu)化采購流程，明確職責(zé)與權(quán)限
嚴(yán)格落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)與細(xì)節(jié)：梳理采購流程，優(yōu)化采購程序，將業(yè)務(wù)、合同、監(jiān)督、公開等融入統(tǒng)一的采購管理系統(tǒng)，嚴(yán)格落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)與細(xì)節(jié)，明確職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范節(jié)點(diǎn)的輸入與輸出，讓每個人都能了解所有的業(yè)務(wù)要求。
廣泛應(yīng)用模板，做到規(guī)范高效：為減少采購人員的行為偏差，使復(fù)雜問題簡單化，可以將最優(yōu)做法、經(jīng)驗(yàn)和技巧固化成普遍適用且符合規(guī)范的模板，讓操作從“各自解讀”變成“即取即用”，省去反復(fù)性指導(dǎo)和重復(fù)性審核，提高效率。
創(chuàng)新供應(yīng)商管理，增值供應(yīng)鏈：須嚴(yán)格對供應(yīng)商進(jìn)行資信、業(yè)績評價和重要材料現(xiàn)場考察評審，建立與企業(yè)規(guī)模需求相適應(yīng)的合格供應(yīng)商名錄庫，并對合格供應(yīng)商名錄庫實(shí)行動態(tài)調(diào)整，隨時引進(jìn)新的優(yōu)秀供應(yīng)商，及時淘汰有劣績的供應(yīng)商。
加強(qiáng)風(fēng)險防控，實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)管
圍繞采購相關(guān)流程，梳理出各個風(fēng)險點(diǎn)，對每一個風(fēng)險點(diǎn)擬定防范措施。監(jiān)督部門要全程參與，嚴(yán)格把關(guān)，保證采購活動的公平、合法、規(guī)范，確保評選出的供應(yīng)商具備應(yīng)有的資質(zhì)和能力。
以人為本，全面提高采購人員素質(zhì)
【關(guān)鍵詞】商業(yè)企業(yè) 商品采購 控制
云山商貿(mào)經(jīng)營公司中心商店，在《云山商貿(mào)經(jīng)營公司商品采購管理規(guī)定》文件下發(fā)執(zhí)行后，該商店半年時間僅在臨沂小商品市場就進(jìn)了多達(dá)七次的搭配商品貨，進(jìn)貨總額100萬元，其中：正常商品50萬元，占進(jìn)貨總額的50%；呆滯有問題商品50萬元，占進(jìn)貨總額50%。正常商品已銷售80%，而呆滯有問題商品基本沒動。僅僅六個月時間，特別是在管理規(guī)定開始執(zhí)行、各項(xiàng)規(guī)章制度基本建立之后，出現(xiàn)如此奇怪的現(xiàn)象，究其原因，到底何在？先從該商店負(fù)責(zé)人組織的兩次進(jìn)貨中略加分析一下：
第一次進(jìn)貨：10月31日，進(jìn)貨地點(diǎn)：臨沂小商品市場。
第二次進(jìn)貨：11月20日，進(jìn)貨地點(diǎn)：臨沂小商品市場。
從二次進(jìn)貨中可以看出，正常商品為自行車、門鎖、自行車鎖，金額計(jì)256410.80元，約占進(jìn)貨總額的50%；呆滯的有問題商品為電表（雜牌）、電子計(jì)算器，金額計(jì)257300元，約占進(jìn)貨總額的50%。根據(jù)該商店年未盤點(diǎn)表，年未庫存計(jì)算器、電度表進(jìn)貨后基本未銷，正常商品尚余小部分未銷。
二次進(jìn)貨簡單核算如下：
1.這二次進(jìn)貨毛利61749.80元，減去有問題商品進(jìn)銷差價還余34699.80元。
2.這二次進(jìn)貨的直接費(fèi)用及稅金為30500元。
3.如果二次進(jìn)貨的有問題商品進(jìn)貨后能按進(jìn)貨價售完，尚可盈余4200元，但是，呆滯的有問題商品一直沒有辦法銷售，呆滯的有問題商品257300元，每月支付銀行利息1700元，到今年3月未止，已虧損2800元，隨著時間的延長，虧損金額也將越來越大。
4.根據(jù)調(diào)查分析，處理電表的削價幅度最少為20%，則將損失21500元，計(jì)算器的削價幅度最少為70%，則將損失10萬元。
據(jù)上分析，到了3月未止，這二次進(jìn)貨最少虧損124300元，可謂損失慘重。該商店每月銷售額在50萬元左右徘徊，僅此兩次進(jìn)貨的損失，將該柜職工辛苦一年的效益沖盡。
從上例看出，損失慘重是人為造成的，是完全可以避免的，但是為什么會出現(xiàn)這一怪現(xiàn)象呢？其原因就在于組織采購的人員存在問題。
首先，思想上不端正，責(zé)任心不強(qiáng)，毫不猶豫的一次又一次上鉤了，到頭來，造成的損失是很大的，這是嚴(yán)重不負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。
其次，有些采購人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差，又不肯虛心請教學(xué)習(xí)，不求甚解，不是有的放矢的組織貨源，同樣造成不應(yīng)發(fā)生的損失。
再次，有些基層門店負(fù)責(zé)人自由主義思想嚴(yán)重，對上級和本單位的規(guī)章制度只當(dāng)耳旁風(fēng)，甚至說“以前都是一樣喊，到最后還不是不了了之”。
從中心商店的幾次進(jìn)貨中不難看出，有問題商品為什么有增無減？關(guān)鍵在于進(jìn)貨負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人，措施不力，問題處理不嚴(yán)，管理制度的檢查落實(shí)跟不上，主要表現(xiàn)在：
1.有些單位負(fù)責(zé)同志，工作效率低。有問題商品的清查處理工作處理不力，只是將商品削了價后往倉庫里一放了事，商品不上柜、不作宣傳介紹、不造成處理的聲勢，使其失去了清查處理的意義。
2.有一部分采購人員，思想不純，為自己考慮多，對企業(yè)不負(fù)責(zé)任，造成進(jìn)貨關(guān)把的不嚴(yán)，“病從口入”，舊“病”未除，新“病”又生，是名副其實(shí)的敗家子。
基層人員存在業(yè)務(wù)素質(zhì)差的問題，采購人員信息掌握的不靈，市場行情摸索不透，甚至連所購商品每月銷售數(shù)量也心中無數(shù)。售貨人員宣傳不力，熱情服務(wù)比不過個體商販。
針對上述問題，現(xiàn)就如何解決好“有問題商品為什么有增無減”這一問題，提出如下幾條建議：
一、加強(qiáng)日常檢查監(jiān)督工作
財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員每月定期要對商店的商品進(jìn)銷調(diào)存進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人反映，單位負(fù)責(zé)人，每月要對所有柜組的商品盤點(diǎn)表檢查一遍，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。成立企業(yè)盤點(diǎn)委員會，不定期的對各柜組商品盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查。對個別不負(fù)責(zé)人并給單位造成損失的干部職工，要嚴(yán)肅處理，給予行政和經(jīng)濟(jì)制裁。抓緊進(jìn)行有問題商品的處理工作，應(yīng)成立長期的有問題商品削價專柜，固定人員，固定地點(diǎn)，并經(jīng)常出攤設(shè)點(diǎn)，下達(dá)處理指標(biāo)，納入經(jīng)營承包責(zé)任制進(jìn)行考核。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)工作
采取老帶新、自學(xué)、短期培訓(xùn)等多種辦法，力爭較短的時間里培訓(xùn)一大批業(yè)務(wù)人才。加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)。組織經(jīng)營業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)系統(tǒng)內(nèi)關(guān)于《云山商貿(mào)經(jīng)營公司商品采購管理規(guī)定》等有關(guān)文件，熟悉各環(huán)節(jié)的要求，熟悉崗位職責(zé)，提高執(zhí)行制度的自覺性。完善商品采購程序。嚴(yán)格程序操作，從商品采買、入庫、審查、報(bào)銷，實(shí)行全過程控制。
三、加強(qiáng)市場調(diào)研
商店自行采購的商品，在符合質(zhì)量要求的前提下選擇合格供方。對大宗商品的采購，則組織供貨商競爭報(bào)價，選擇三家以上供應(yīng)商報(bào)價，進(jìn)行綜合評比，采購物品的單價須為當(dāng)?shù)刈畹蛢r。市場調(diào)研人員根據(jù)市場變化，加強(qiáng)預(yù)見性，提前采購一些容易漲價的原輔料。定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價，在供貨期內(nèi)，商店按照ISO9001質(zhì)量管理體系的要求，對供應(yīng)方進(jìn)行評估。評估按滿足技術(shù)質(zhì)量要求情況、供貨能力及交貨期、產(chǎn)品價格、服務(wù)情況、質(zhì)量保證能力5個項(xiàng)目進(jìn)行。每項(xiàng)評估分別按“優(yōu)、良、中、差”四個等級評定，再按“優(yōu)20分，良15分，中10分，差5分”換算成得分，凡得分在80分（含）以上的，為合格供方。得分在80分以下的，為不合格供方，取消供方資格。
四、加強(qiáng)商品進(jìn)貨計(jì)劃控制
計(jì)劃是做好管理工作的前提和基礎(chǔ)，沒有計(jì)劃就沒有管理，工作中，他們把制定采購計(jì)劃作為管理控制的重要環(huán)節(jié)，認(rèn)真制定計(jì)劃，審核計(jì)劃，批準(zhǔn)計(jì)劃和嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。具體由工作人員根據(jù)商品銷售和使用情況，提出采購計(jì)劃，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人人員進(jìn)行核實(shí)后，按照規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)，由采購小組具體實(shí)施管理，采購必須有2名以上業(yè)務(wù)熟悉者負(fù)責(zé)采購工作，實(shí)施過程保證公開透明，陽光操作。
五、嚴(yán)格驗(yàn)收
任何物品購入后須經(jīng)倉庫保管和員工代表驗(yàn)收并在送貨單、發(fā)票上簽名作實(shí)，驗(yàn)收者對經(jīng)手驗(yàn)收物品的品種、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量等與采購發(fā)票或采購約定要求相符性負(fù)責(zé)。驗(yàn)收無誤后,填制材料入庫單,連同供應(yīng)商送貨單分送財(cái)務(wù)作為結(jié)算貨款的憑據(jù)。
首先，細(xì)化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。對規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，驗(yàn)收時嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收。其次，加大處罰力度。在驗(yàn)收中，如發(fā)現(xiàn)供貨商提供的某種商品不符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，少一罰十。再次，建立商店所有員工每人一天參與一次驗(yàn)收制度。所有參與驗(yàn)收員工，驗(yàn)收時協(xié)助商店驗(yàn)收人員抓好商品品驗(yàn)收，認(rèn)真驗(yàn)稱，審核數(shù)量，對質(zhì)量提出建議；如果因故不能參與驗(yàn)收時，必須請其他人員代替，并對質(zhì)量負(fù)責(zé)，本人不參與驗(yàn)收又不指定他人代替的，商店進(jìn)行相應(yīng)處罰。
摘 要：本文通過闡述我國核電業(yè)企業(yè)發(fā)展所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，指出了核電企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和為此采取的措應(yīng)對措施，通過對國外與國內(nèi)核電企業(yè)采購管理現(xiàn)狀的研究，分析了核電企業(yè)采購成本管理創(chuàng)新的必要性，并對核電企業(yè)采購成本的管理模式提出了創(chuàng)新性的研究。
關(guān)鍵詞：核電企業(yè)；采購成本；管理；創(chuàng)新
一、我國核電企業(yè)的發(fā)展面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)
我國的核電是新興的電力企業(yè)，只有短短的十幾年的發(fā)展時間。通常情況下我國核電站的發(fā)展需要大量的投資，需要消耗大量的時間，同時還需要引進(jìn)國外的技術(shù)和設(shè)備，所以很難形成規(guī)模式的發(fā)展，造成初始電價較高，在競爭時處于不利地位。
1.核電企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
1.1核電站的投資大，周期長，成本高。核電站是一個復(fù)雜的工程，5年左右才能建立起一個雙堆核電站，更是要耗費(fèi)40億美元，這對電價的影響非常大。
1.2現(xiàn)如今電力改革不斷深入，廠網(wǎng)分家、競價上網(wǎng)已經(jīng)迫在眉睫。以往是國家根據(jù)電廠投資和建設(shè)情況核定電價，現(xiàn)在電站都在相對公平的市場中相互競爭，競爭情況日趨激烈，因此需要深入發(fā)掘自身的潛力，千方百計(jì)降低成本，以此達(dá)到一個具有競爭力的電價。
1.3世界的經(jīng)濟(jì)形勢和能源供求關(guān)系的變化加大了核電企業(yè)運(yùn)營成本的壓力。由于我國并未全面的掌握核電技術(shù)，對于國外的技術(shù)和設(shè)備依靠性較大。同時，在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下通貨膨脹加劇，公司各方的采購價格都在提高，這使得核電站的運(yùn)營成本逐年遞增。
1.4核電站建設(shè)和運(yùn)營都需要大量的人才，但是人才的培養(yǎng)同樣需要大量的投入，同時人才的流動性比較大，這也在一定程度上增加了公司的管理成本。
1.5核電站的采購成本一直居高不下，核電企業(yè)是新興的企業(yè)，發(fā)展時間短，因此沒有形成固定大量的供應(yīng)商，采購的渠道相對單一，很容易形成較長時間的采購周期和大量的庫存，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。這些因素，對核電站的建設(shè)運(yùn)營產(chǎn)生了很大的成本壓力，這就對公司的成本管理和精細(xì)化管理提出了新的要求和挑戰(zhàn)。
2.我國核電企業(yè)應(yīng)對機(jī)遇和挑戰(zhàn)的措施
2.1采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)模化的核電技術(shù)
折舊費(fèi)在核電站發(fā)電成本中占有一大部分，因此必須在建設(shè)期就開始進(jìn)行進(jìn)行成本的控制。而成本控制的一個最好的方法就是采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)備技術(shù)，只有設(shè)備統(tǒng)一才能進(jìn)行核電站設(shè)備的資源共享；只有形成規(guī)模效應(yīng)，才能在技術(shù)服務(wù)、設(shè)備采購等方面形成集約效應(yīng)。
2.2采用國內(nèi)的設(shè)備備件，大力發(fā)展國內(nèi)技術(shù)
我國秦山核電一期是屬于國產(chǎn)技術(shù)原型堆外，大亞灣核電站、嶺澳一期、秦山二期核電站都是基于法國第二代壓水堆的技術(shù)基礎(chǔ)上建設(shè)的，主要設(shè)備在歐洲生產(chǎn)和采購，技術(shù)服務(wù)由AREVA-NP和EDF提供。嚴(yán)重的依賴國外的后果就是成本高。因此，進(jìn)行核電設(shè)備制造、備件生產(chǎn)國產(chǎn)化，技術(shù)服務(wù)國內(nèi)化是減少初始投資，縮短建造周期，降低造價的必然選擇，更是核電站運(yùn)營時運(yùn)營成本降低的必經(jīng)之路。
2.3核電站檢查修理由國外負(fù)責(zé)到國內(nèi)負(fù)責(zé)
我國核電站的發(fā)展相比國外還比較落后，為了保證前期建設(shè)的質(zhì)量與效果，都是采用國外的技術(shù)和設(shè)備。因此，設(shè)備的檢查與修理同樣需要外國的專家，而啟用國外的專家耗費(fèi)的成本是相當(dāng)高的。為了降低成本，增強(qiáng)市場競爭力，我國應(yīng)該培養(yǎng)大量的相關(guān)人才，使核電站檢查修理由國外負(fù)責(zé)到國內(nèi)負(fù)責(zé)。
二、核電企業(yè)采購管理的現(xiàn)狀
1.國外核電企業(yè)采購管理的現(xiàn)狀
核電產(chǎn)業(yè)在歐美等國已經(jīng)發(fā)展了多年，如今已經(jīng)形成了一個比較規(guī)范的供應(yīng)市場。一方面供應(yīng)質(zhì)量比較穩(wěn)定，通過相應(yīng)的質(zhì)量管理體系來約束供應(yīng)商，有些國家還通過法律來保證核電站設(shè)備的質(zhì)量；另一方面價格比較穩(wěn)定，供應(yīng)渠道比較穩(wěn)定，通常只要不發(fā)生特殊情況，協(xié)商好一定的交貨期，都能保證核電站的供貨。因此，項(xiàng)目采購比較容易實(shí)現(xiàn)按部件采購管理模式，相應(yīng)的采購費(fèi)用也不會太高，質(zhì)量也可得到保證，工期也可得到控制。
2.國內(nèi)核電企業(yè)采購管理的現(xiàn)狀
我國的核工業(yè)起步晚、規(guī)模小，目前國內(nèi)核電站的供應(yīng)市場很有限，無法形成有效的市場競爭，因此采購主要是從國外成套采購。核電站項(xiàng)目采購管理國內(nèi)尚無按部件采購管理模式的成功經(jīng)驗(yàn)。
三、核電企業(yè)采購成本管理的創(chuàng)新
1.企業(yè)采購成本管理的創(chuàng)新
1.1 做好采購的預(yù)算。采購的成本控制要開始于采購成本的預(yù)算，這有助于及時的了解采購的成本。采購人員要依據(jù)所采購的物資材料的供應(yīng)商價格，物資材料的運(yùn)輸成本等，分項(xiàng)列出采購成本，形成采購總成本，以此作為成本價格的依據(jù)，最后用采購成本比較法進(jìn)行對比核算，最終確定出合理方案。同時要注意把握好采購的時機(jī)，利用好供求，季節(jié)等因素。
1.2 建立健全采購成本管理制度。健全和完善的采購管理相關(guān)制度，能夠達(dá)到事半功倍的效果。因此一方面要學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)的法律法規(guī)：另一方面要加強(qiáng)采購人員遵紀(jì)守法的意識，培養(yǎng)采購人員的主人翁意識，發(fā)揮制度本身的約束作用，用制度去警示人、教育人。
1.3 實(shí)行統(tǒng)一的采購。企業(yè)實(shí)行材料設(shè)備的統(tǒng)一采購，可以提高采購的效率。與固定的供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，通過大數(shù)額的采購方式，可以與供應(yīng)商達(dá)成一個有利于企業(yè)自身發(fā)展的采購價格，并能得到供應(yīng)商的良好的服務(wù)。這樣一方面降低了采購成本，另一方面提高了采購的效率，有利于企業(yè)采購陳本的控制與管理。
1.4 在采購環(huán)節(jié)中創(chuàng)新性的應(yīng)用招標(biāo)手段。采購招標(biāo)是競爭采購的科學(xué)方法，它是在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中逐漸發(fā)展起來的，相比傳統(tǒng)采購它具有公開化與透明化的特點(diǎn)。
1.5 對采購人員實(shí)行績效考核制。采購過程中，采購人員素質(zhì)的高低將影響最終的采購效果。要建立采購人員績效考核制，以此來規(guī)范和約束采購人員的行為。另一方面，當(dāng)今市場上采購渠道多種多樣，采購的價格具有很強(qiáng)的變動性，因此一個號的績效考核制度可以降低采購成本，有助于材料與設(shè)備采購工作的良性發(fā)展。
2.核電企業(yè)采購成本管理的創(chuàng)新
2.1建立健全全面采購預(yù)算管理制度，控制核電企業(yè)的成本
核電站的成本管理需要全面采購預(yù)算管理制度的支持，全面采購預(yù)算管理制度因其具有全面性和先見性，對于核電站的成本具有有效性的控制力。采用全面預(yù)算管理制度的同時要依據(jù)基本的控制原則；采購預(yù)算只是一個控制數(shù)，而不是支出的最終數(shù)值；要按需授權(quán)，按授權(quán)批準(zhǔn)，一切管理走程序。
2.2建立供應(yīng)商聯(lián)合協(xié)會，提高設(shè)備采購和行業(yè)服務(wù)的效果
目前，我國核電站建設(shè)與發(fā)展過程中所需要的設(shè)備材料種類繁多，而相對的數(shù)量卻不大，因而很難形成規(guī)模化的采購模式。這就需要在國內(nèi)培養(yǎng)一些核電企業(yè)設(shè)備制造商，同時建立供應(yīng)商聯(lián)合協(xié)會，通過聯(lián)合協(xié)會的約束力來提高采購設(shè)備的質(zhì)量，提升核電企業(yè)采購行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。
2.3建立完善的信息化管理系統(tǒng)，推廣現(xiàn)代采購模式的應(yīng)用
傳統(tǒng)采購市場信息不靈、庫存量大、資金占用多、庫存風(fēng)險大，經(jīng)常出現(xiàn)供不應(yīng)求，或者庫存積壓，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)代采購模式能有效地解決信息不對稱的問題，避免過失而導(dǎo)致浪費(fèi)，增加企業(yè)效益。在企業(yè)采購管理過程中應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)，可以有效的提高管理效率，控制采購的成本。
2.4規(guī)章制度的不斷創(chuàng)新，提高物資采購的管理水平
當(dāng)今社會，企業(yè)都在制度上不斷的尋找自我突破，以達(dá)到自身管理上的成長。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度就是其中一個具體的方法，現(xiàn)代企業(yè)制度可以有效的解決企業(yè)管理上的一些問題，同時可以加強(qiáng)自身的監(jiān)督和約束。注重企業(yè)的物資采購規(guī)章和制度，要不斷的建立健全企業(yè)的規(guī)章和制度，提高企業(yè)的采購管理水平。這就需要企業(yè)一方面要建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行申購管理規(guī)定和采購程序管理規(guī)定，以此實(shí)現(xiàn)采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化。另一方面要加強(qiáng)采購的監(jiān)審工作，嚴(yán)明紀(jì)律，千方百計(jì)采取多渠道，少環(huán)節(jié)降低采購成本，保證公司生產(chǎn)和工程的物資需要。（作者單位：國核工程有限公司）
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：物資采購；招標(biāo)采購；采購程序；管控
Abstract: the procurement has become an important part of the construction enterprise production and business operation activities. In the protection of enterprise production and management, achieve business objectives, improve enterprise economic benefit, etc play an important role and significance. This paper analyzes the present situation of the construction of enterprise material purchasing management and the existing problems, the brief analysis of the procurement management methods, and put forward to control the procurement strategy.
Key words: the procurement; The bidding procurement; Procurement process; controls
中圖分類號：F251文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
1、目前物資采購管理的現(xiàn)狀
1.1物資采購思想和手段落后
從上世紀(jì)90年代以前，國家對基本建設(shè)項(xiàng)目物資采購供應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一供應(yīng)，統(tǒng)一定價，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)的供應(yīng)體制。這種體制在當(dāng)時物資還十分短缺的背景下，對保證基建項(xiàng)目的物資供應(yīng)起到了不可替代的作用。至上個世紀(jì)末，物資市場呈現(xiàn)出買方市場態(tài)勢。部分企業(yè)認(rèn)為：只要有錢什么物資都能買到，企業(yè)物資部門可有可無，工程開工時，找?guī)讉€自己信的過的人管物資就可以了。有的項(xiàng)目部甚至出現(xiàn)了項(xiàng)目經(jīng)理親自訂購物資，業(yè)務(wù)員履行手續(xù)的逆向操作現(xiàn)象，部分企業(yè)紛紛撤銷物資機(jī)構(gòu)或者物資專業(yè)人員，造成了物資采購管理制度不健全、不更新、不落實(shí)。雖然大多數(shù)施工企業(yè)經(jīng)過了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡和蛻變，認(rèn)識和初步掌握通過市場獲取施工任務(wù)和資源的能力，但是突出表現(xiàn)的是管理思想和手段不能充分適應(yīng)快速發(fā)展的需要。表現(xiàn)在物資管理方面就是人員老化、素質(zhì)不高、采購方式簡單落后、管理方式陳舊等。
1.2物資采購管理體系不健全
由于市場體系還不完備，法治還不夠健全，管理也還不到位，導(dǎo)致物資采購管理體系不完整，不適宜。許多企業(yè)撤掉上級物資采購管理部門，把基建項(xiàng)目物資采購權(quán)下放給施工項(xiàng)目部，據(jù)說這樣能調(diào)動項(xiàng)目經(jīng)理的積極性，減少供應(yīng)的中間環(huán)節(jié)，可隨用隨買，靈活方便，而且還可大量精簡物資供應(yīng)管理人員，減少物資管理費(fèi)用支出。但這種單純的現(xiàn)場采購管理體系，一是削弱了物資專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)和作用；二是淡化了上級管理部門的管理職能；三是使母（子）公司物資管理部門與項(xiàng)目經(jīng)理部聯(lián)絡(luò)不暢、溝通不力，對項(xiàng)目部物資采購監(jiān)控指導(dǎo)不夠。物資采購呈現(xiàn)出多方采購、多方式采購、多渠道采購的趨勢。
2、當(dāng)前存在的主要問題
近年來，施工企業(yè)的物資采購管理的措施和手段日益加強(qiáng)，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)行不規(guī)范、不到位等導(dǎo)致物資采購管理松弛的因素，應(yīng)變分散采購為集團(tuán)母（子）公司集中采購，但從目前各企業(yè)綜合情況來看主要存在如下問題：
2.1忽視了企業(yè)的整體優(yōu)勢
物資集中采購，采購中易發(fā)揮企業(yè)整體的資金優(yōu)勢、信譽(yù)優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢。在利用以上優(yōu)勢的同時，在母（子）公司僅需要打造一支業(yè)務(wù)精通，具備一定的理論知識和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，思想作風(fēng)過硬的專業(yè)隊(duì)伍。集中發(fā)揮采購專業(yè)隊(duì)伍的作用，他們既對集中采購負(fù)責(zé)，又對工程項(xiàng)目零散采購價格、數(shù)量和質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)控。站在全公司的角度，以整體利益出發(fā)，按輕重緩急合理地、有所側(cè)重地組織供應(yīng)，能平衡資金，定時采購信息，在采購材料上注重質(zhì)量、價格的控制， 在采購物資中所產(chǎn)生的差價是企業(yè)綜合效益的重要組成部分，體現(xiàn)了企業(yè)的整體利益。而分散采購，則削弱了企業(yè)整體優(yōu)勢的發(fā)揮和專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)，材料差價上的效益只反映在項(xiàng)目經(jīng)理部的局部利益上，無法突出企業(yè)的整體實(shí)力和優(yōu)勢，不利于企業(yè)的發(fā)展。
2.2忽視了規(guī)模的議價能力
物資集中采購能利用母(子)公司用料批量優(yōu)勢，在供應(yīng)商處得到更多的價格優(yōu)惠。而各項(xiàng)目經(jīng)理部分散采購，則形不成批量，往往以零售方式向市場采購，難以在進(jìn)貨時享受生產(chǎn)廠家的最優(yōu)惠價格。在物資運(yùn)輸中，由于數(shù)量少，易發(fā)生鐵路零擔(dān)或汽車運(yùn)輸不夠噸位，增加了采購費(fèi)用， 提高了采購成本，影響了施工項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3忽視了整體的質(zhì)量優(yōu)勢
目前發(fā)生的工程質(zhì)量事故中，很多是由于材料不合格所致。通過集中采購，由于有一支專業(yè)水平較高，整體素質(zhì)較好的采購隊(duì)伍，對市場經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)能力較強(qiáng) ，能做到擇優(yōu)選廠，對各種物資生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品進(jìn)行鑒別比較，實(shí)行比質(zhì)比價，失誤較少，將偽劣建材產(chǎn)品拒之門外，確保工程質(zhì)量。而由施工項(xiàng)目經(jīng)理部自行采購，易發(fā)生從局部利益出發(fā)，甚至出于私心，由非專業(yè)人員來從事材料采購，于是輕質(zhì)量，重價格，物資無質(zhì)保單、合格證的情況就時有發(fā)生，不能確保建筑工程的質(zhì)量。
2.4忽視了監(jiān)督制約機(jī)制優(yōu)勢
物資集中采購，在施工企業(yè)內(nèi)部必然形成材料供應(yīng)單位與使用單位截然分開的格局，使施工材料質(zhì)量得到了“雙控”：一是材料采購人員對自身采購的材料質(zhì)量進(jìn)行控制，并受到倉庫管理人員的監(jiān)督。二是受到使用單位各項(xiàng)目經(jīng)理部的監(jiān)督控制，這樣能進(jìn)一步把好質(zhì)量關(guān)。而各項(xiàng)目經(jīng)理部分散采購，就導(dǎo)致自己采購，自己使用，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制，存在質(zhì)量問題容易被掩蓋，現(xiàn)場意見反映不上來，易使偽劣產(chǎn)品流入工地， 給施工質(zhì)量留下隱患。
3、規(guī)范采購的有效方法
3.1發(fā)揮制度化管理的優(yōu)越性
企業(yè)要想使物資管理工作更加有效，發(fā)揮更大的作用，必須有完善的內(nèi)控制度，建立制度化的采購管理程序，是施工企業(yè)物資管理部門的首要職責(zé)，它是采購管理工作有序進(jìn)行的根本保障，如：規(guī)定采購人員職責(zé)，明確分工；母（子）公司物資采購審批權(quán)限，所有采購報(bào)價、采購合同、采購計(jì)劃必須經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；供應(yīng)商的選擇和評價標(biāo)準(zhǔn)；招標(biāo)采購的流程和開標(biāo)評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)、合同管理和貨款結(jié)付方式等制度。還必須輔以其他的管理手段。第一，必須加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，收集歸檔審批的計(jì)劃、招標(biāo)資料、采購合同、驗(yàn)收入庫和物資核算等原始記錄，把物資內(nèi)業(yè)資料作為物資基礎(chǔ)管理考核的依據(jù)。第二，強(qiáng)化招標(biāo)工作的內(nèi)部考核制度，指定監(jiān)督部門對招標(biāo)工作進(jìn)行檢查，對違規(guī)操作及由于購買方原因，造成購進(jìn)原材料數(shù)量，質(zhì)量等指標(biāo)不符合合同規(guī)定的，要對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)格考核。屬于招標(biāo)工作失誤造成的，考核招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員：屬于驗(yàn)收失職造成的，考核相關(guān)業(yè)務(wù)人員，并按情節(jié)輕重及損失大小，分別給予扣獎、罰款、調(diào)離工作崗位，甚至解除勞動合同等處罰。第三、加強(qiáng)招標(biāo)工作的財(cái)務(wù)監(jiān)控。一是從資金支付方式和支付速度上向價廉物美、信譽(yù)好的供貨單位傾斜；二是在制定購進(jìn)價格時，盡可能分別以現(xiàn)款、抵款和商業(yè)票據(jù)等不同付款方式來制定購進(jìn)價格，以做到公平合理。
3.2發(fā)揮招標(biāo)采購的優(yōu)越性
招標(biāo)采購作為通用的市場采購方式，深受各國企業(yè)界同仁的青睞。招標(biāo)采購即采購單位將所要采購的物資品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量公開或邀請招標(biāo)，各投標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)要求參與競標(biāo)，在公開、公正、公平的原則下，由采購方的評標(biāo)委員會在比質(zhì)、比價 、比信譽(yù)、比運(yùn)距的基礎(chǔ)上，選擇條件最好的供應(yīng)廠商為中標(biāo)單位，并簽訂供貨合同或協(xié)議。在市場體制發(fā)揮作用的今天，招標(biāo)采購的應(yīng)用范圍越來越廣，其優(yōu)越性也更加明顯，主要優(yōu)點(diǎn)如下。（1）可大幅度降低采購成本。由于招標(biāo)采購的供應(yīng)商較多，各個供應(yīng)商為了取得供應(yīng)權(quán)，占領(lǐng)市場，相互之間競爭激烈，往往采用降低報(bào)價的方法來爭取中標(biāo)。這就為降低直接采購成本提供了絕好的機(jī)會和條件。再加上選擇供應(yīng)商時的余地較大，可以選擇運(yùn)距較近的廠商中標(biāo)和減少采購人員的外出，這也給降低間接采購成本提供了空間。（2）采購的材料質(zhì)量有保證。由于招標(biāo)前，企業(yè)要對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查，全面了解和評定供應(yīng)商的業(yè)績，根據(jù)供應(yīng)商的業(yè)績對供應(yīng)商作出合格或不合格的認(rèn)定，從而使采購材料的質(zhì)量事前得到控制。（3）有利于公平競爭，強(qiáng)化資源的優(yōu)化配置。由于供應(yīng)商有了公平競爭的環(huán)境，不公平競爭行為就會大大減少，物資流通就會按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)行，從而有利于社會資源的合理配置， 促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體制的建立。（4）增加了采購的透明度，減少了違紀(jì)行為的發(fā)生。由于招標(biāo)采購是“陽光下的交易”，避免了“暗箱作業(yè)”，從而杜絕和減少了物資采購中營私舞弊的滋生和蔓延
3.3 發(fā)揮采購中環(huán)境管理的優(yōu)越性
不斷的凈化采購內(nèi)外部環(huán)境，發(fā)揮環(huán)境管理的優(yōu)越性。（1）建立完善的材料價格信息檔案。有效到地控制和降低采購成本，并保證采購材料的質(zhì)量，采購員應(yīng)做好材料采購的有關(guān)市場價格信息的收集和整理，及時的了解市場行情和動態(tài)，并及時調(diào)整和更新價格檔案。同時交流給采購員，由采購員進(jìn)一步確認(rèn)后進(jìn)行歸檔并執(zhí)行。（2）建立健全的供應(yīng)商檔案信息。為全面掌握公司所有的供應(yīng)商的信息，并對供應(yīng)商進(jìn)行相應(yīng)的資質(zhì)評價。供應(yīng)商檔案應(yīng)有編號、詳細(xì)地址和聯(lián)系方式等，由專人進(jìn)行管理并定期更新，如供應(yīng)商在供應(yīng)過程中存在質(zhì)量、交貨能力、欺詐等問題，應(yīng)及時取消其合格供應(yīng)商資格，并追究有關(guān)責(zé)任。（3）建立采購管理人員信息。對采購人員要建立考核、激勵和約束機(jī)制，防范采購中人為欺詐。采購員作為采購的實(shí)施者，在采購過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。一是要注重考核采購人員的職業(yè)素養(yǎng)，以企業(yè)制度約束其行為操守。二是注重考核采購員的業(yè)務(wù)能力，一個合格的采購員既要熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和物資管理規(guī)定，又要了解各種物資的本身屬性、市場行情等，使企業(yè)不會蒙受不必要的損失，公司應(yīng)定期舉行采購員的考核，建立合格的采購人員檔案信息，考核不達(dá)標(biāo)的人員不能進(jìn)入采購管理崗位。
3.4發(fā)揮監(jiān)管職能在采購程序中的優(yōu)越性
企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢部門的職能，加強(qiáng)采購過程的監(jiān)督檢查。這是保證招標(biāo)采購工作的重要一環(huán)，應(yīng)貫穿于招標(biāo)物資計(jì)劃的生成到合同執(zhí)行的全過程。重點(diǎn)檢查是物資計(jì)劃的執(zhí)行是否準(zhǔn)確，是否存在需求隱瞞、規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查招投標(biāo)程序的規(guī)范性和合法性；檢查中標(biāo)方是否履行合同，提供的物資是否符合標(biāo)準(zhǔn)，售后服務(wù)如何等。
3.5發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)越性，提高采購管理的信息化水平
由于市場激烈競爭導(dǎo)致賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變，使得采購-付款環(huán)節(jié)成為舞弊風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。作為企業(yè)運(yùn)營管理中的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)循環(huán)，采購-付款中各個環(huán)節(jié)都存在著潛在的舞弊風(fēng)險。其中商業(yè)賄賂尤為嚴(yán)重。作為企業(yè)管理者對此應(yīng)當(dāng)有充分的認(rèn)識。
由于采購項(xiàng)目范圍廣闊，不同的采購項(xiàng)目和不同的采購環(huán)節(jié)就要采取不同的預(yù)防措施。同時這些預(yù)防措施需要配合使用方能生效。企業(yè)采購事項(xiàng)主要包括：生產(chǎn)原材料采購、外協(xié)加工產(chǎn)品采購、設(shè)備采購、備品備件采購、工程材料采購，各種服務(wù)，如保險、水電氣、軟件，甚至外包項(xiàng)目等。
企業(yè)采購與付款循環(huán)從實(shí)踐的角度看，主要可以分成六個環(huán)節(jié)，分別是供應(yīng)商開發(fā)、簽訂采購合同、下達(dá)采購訂單、驗(yàn)收貨物、確定應(yīng)付賬款、支付貨款。這六個環(huán)節(jié)中每個都有其關(guān)鍵控制點(diǎn)。其實(shí)在這六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)外，還有一個非常重要的貫穿業(yè)務(wù)全部的業(yè)務(wù)就是內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。筆者將結(jié)合各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的舞弊風(fēng)險談一談預(yù)防的措施和方法。
組織牽制法
預(yù)防舞弊風(fēng)險的一個重要措施就是建立組織牽制。這在財(cái)務(wù)會計(jì)領(lǐng)域中已經(jīng)普遍得到采用。在采購領(lǐng)域中，同樣需要采用組織牽制法。組織牽制應(yīng)當(dāng)包含在以上六個采購環(huán)節(jié)中。
例如在供應(yīng)商開發(fā)環(huán)節(jié)，為了預(yù)防傳統(tǒng)的供應(yīng)商開發(fā)中的舞弊行為，目前企業(yè)普遍采用供應(yīng)鏈管理模式。建立合格供應(yīng)商目錄清單并且規(guī)定從目錄中選擇供應(yīng)商。在開發(fā)供應(yīng)商的過程中，采購部門的職責(zé)受到嚴(yán)格限制。決定采購哪家企業(yè)的產(chǎn)品，主要取決于負(fù)責(zé)供應(yīng)鏈開發(fā)的質(zhì)量工程師。根據(jù)企業(yè)的質(zhì)量管理規(guī)定，負(fù)責(zé)供應(yīng)鏈開發(fā)的質(zhì)量工程師將負(fù)責(zé)對擬進(jìn)入企業(yè)供應(yīng)商目錄的商家或廠家進(jìn)行全面的質(zhì)量評審。類似通用和福特一類的大公司，其質(zhì)量工程師具有否決不合格廠家進(jìn)入供應(yīng)商目錄的權(quán)利。這樣做的目的就是通過引進(jìn)質(zhì)量部門，將采購過程中的供應(yīng)鏈開發(fā)的部分職權(quán)分散到非采購部門，從而達(dá)到內(nèi)部牽制的目的。
同時，在決定供應(yīng)商是否能進(jìn)入企業(yè)的供應(yīng)商目錄過程中，為了預(yù)防質(zhì)量工程師的舞弊，由企業(yè)成立的、由多個部門組成的采購管理委員會將最后共同做出決定。目前許多大型企業(yè)會根據(jù)實(shí)際情況成立一個跨部門的采購管理委員會。該委員會通常由采購部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部以及物流部等有關(guān)部門及公司高層主管人員組成，采取合議方式?jīng)Q定企業(yè)的重大采購業(yè)務(wù)，主要包括：確認(rèn)合格供應(yīng)商、批準(zhǔn)重大采購合同、討論付款計(jì)劃等。再比如，在下達(dá)采購訂單環(huán)節(jié)，許多企業(yè)將該權(quán)力劃歸到物流部門。采購部完成簽署采購合同后，具體下達(dá)訂貨數(shù)量的職權(quán)就劃歸到物流部門。在驗(yàn)收貨物環(huán)節(jié)，檢驗(yàn)的權(quán)利則又轉(zhuǎn)到質(zhì)檢部門和物流部門共同行使。在確定應(yīng)付賬款和支付貨款環(huán)節(jié)，確認(rèn)應(yīng)付款的權(quán)利由生產(chǎn)部門(或物流部門)和財(cái)務(wù)部門共同行使；支付貨款則由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和采購委員會確定的付款計(jì)劃辦理付款。
因此說組織牽制控制法貫穿于整個采購付款循環(huán)之中。主要是通過分散職權(quán)、部門牽制和多重決策的辦法為舞弊的發(fā)生設(shè)置重重障礙，這種看似繁瑣的方式會在實(shí)際運(yùn)營中提高整個企業(yè)的運(yùn)營效率并降低成本。
多家詢價集中供應(yīng)商
眾所周知，獨(dú)家采購除了容易導(dǎo)致供貨不穩(wěn)定的風(fēng)險外，還是導(dǎo)致采購舞弊的重要原因。為此當(dāng)前的一些跨國企業(yè)通常會在確定供應(yīng)商前展開多家詢價的過程。通過對眾多潛在供應(yīng)商進(jìn)行全面考察后，確定一到兩家供應(yīng)商為企業(yè)供貨。這個政策本身就具有預(yù)防采購舞弊風(fēng)險的作用。多家詢價可以提高找到最佳供應(yīng)商的機(jī)會；集中供應(yīng)商則可以擴(kuò)大采購數(shù)量，達(dá)到降低采購成本和簡化采購管理的目的。過去那些采用太多供應(yīng)商供貨的辦法，雖然表面看來可以提高供貨的穩(wěn)定性，增加供應(yīng)商之間的競爭，從而降低采購成本。但從長遠(yuǎn)來看，并不利于企業(yè)。當(dāng)供應(yīng)商數(shù)量太多后，每家得到的配額都不多，其后果就是質(zhì)量下降并且演繹出劇情復(fù)雜的舞弊大戲。在保證供貨穩(wěn)定的前提下，集中供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)是預(yù)防采購舞弊風(fēng)險的重要手段。把握好獨(dú)家采購與集中采購的度，是企業(yè)制訂采購政策要考慮的關(guān)鍵。
利益沖突回避
作為內(nèi)部控制的重要政策和措施，利益沖突回避也同樣適合采購-付款循環(huán)的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)控部門和人事行政管理部門，應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)所有敏感崗位的員工進(jìn)行利益沖突調(diào)查。在采購-付款循環(huán)中的各個業(yè)務(wù)崗位的員工當(dāng)然也是被調(diào)查對象。這里的人員包括：所有采購部采購業(yè)務(wù)人員；設(shè)備管理部的設(shè)備工程師；質(zhì)量部參加供應(yīng)商開發(fā)的質(zhì)量工程師、質(zhì)量檢驗(yàn)人員、理化室分析化驗(yàn)人員；物流部的庫房管理員、過磅稱重人員；生產(chǎn)部領(lǐng)料人員(或者物流部生產(chǎn)現(xiàn)場領(lǐng)料人員)；財(cái)務(wù)部所有會計(jì)人員，包括ERP系統(tǒng)電腦錄入人員。在招聘上述崗位業(yè)務(wù)人員前，人力資源部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對擬招聘人員進(jìn)行利益沖突調(diào)查。當(dāng)上述人員和供應(yīng)商以及公司內(nèi)部的上級主管人員之間存在潛在利益沖突關(guān)系時，公司就應(yīng)當(dāng)要求這些業(yè)務(wù)人員回避。而這些業(yè)務(wù)人員自己也應(yīng)當(dāng)主動提出回避要求。關(guān)于《利益沖突調(diào)查》筆者曾經(jīng)在以往的內(nèi)控交流文章中有過介紹。這里特別需要注意處理好這種情況：當(dāng)個別處于關(guān)鍵崗位、具有特殊技能的主管或?qū)＜遥绻凸?yīng)商之間存在潛在利益沖突關(guān)系時，通常的做法是該業(yè)務(wù)人員的意見僅作為參考，或者根據(jù)實(shí)際情況引入第三方進(jìn)行判斷。
采購人員保證書和員工自律承諾
在預(yù)防采購舞弊風(fēng)險中，職工的自律承諾，特別是采購業(yè)務(wù)人員的事先保證是其中的一個重要措施。企業(yè)內(nèi)控主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，針對風(fēng)險不同分別起草業(yè)務(wù)人員保證書格式，然后對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。最后由業(yè)務(wù)人員簽署歸檔。
涉及到采購-付款循環(huán)的承諾主要有采購人員保證書和員工自律申明。在這些保證書和申明中，主要內(nèi)容是針對行業(yè)和業(yè)務(wù)中存在的潛在舞弊風(fēng)險和業(yè)務(wù)事項(xiàng)，事先對業(yè)務(wù)人員的行為進(jìn)行特別規(guī)范，這和企業(yè)管理程序中的要求有一定不同，但卻是構(gòu)成管理程序的一部分。采購人員保證書主要針對采購人員特別設(shè)計(jì)。內(nèi)容主要包括：承諾遵守公司內(nèi)控管理政策，遵守和供應(yīng)商、商的交往原則、收禮政策，遵守信息規(guī)矩等。特別要對自己違反申明承諾后的公司處罰事先做出接受承諾。保證日后不出現(xiàn)處罰難以落實(shí)的情況。
企業(yè)可以根據(jù)本行業(yè)的采購環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)以及過去經(jīng)常發(fā)生的舞弊情況等具體設(shè)計(jì)，保證采購人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員對內(nèi)控政策事先有充分的了解。對于高級管理人員則通常需要填寫自律申明；對網(wǎng)絡(luò)管理人員(企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)管人員)則要有職業(yè)自律申明。采購人員保證書和員工自律申明以及網(wǎng)管人員職業(yè)自律申明對采購-付款業(yè)務(wù)中的六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都具有預(yù)防舞弊風(fēng)險的作用。
員工行為守則
在跨國公司中，企業(yè)通常會在內(nèi)部制定一套員工行為守則。其中的一部分如收取禮品政策和公共關(guān)系處理規(guī)定中，都會明確規(guī)定禁止員工接受各種形式的商業(yè)賄賂。員工行為守則對包括采購業(yè)務(wù)人員在內(nèi)的全體員工均有效。該政策也對整個采購-付款環(huán)節(jié)有效。
舞弊案件舉報(bào)規(guī)定
為了預(yù)防各種舞弊行為的產(chǎn)生，企業(yè)也會建立特別的舞弊案件舉報(bào)處理規(guī)定。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門會設(shè)立一個舞弊案件舉報(bào)中心，接受來自企業(yè)員工或外部相關(guān)單位和人員的舉報(bào)。這里包括來自供應(yīng)商的舉報(bào)。
舉報(bào)中心可以分為：企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)中心和總部舉報(bào)中心。總部舉報(bào)中心通常可以由內(nèi)控部、總部紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門聯(lián)合組成。舉報(bào)中心的有關(guān)聯(lián)系方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部予以公布。也應(yīng)該列入企業(yè)與供應(yīng)商簽署的陽光協(xié)議中。當(dāng)供應(yīng)商在和企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)人員處理各個業(yè)務(wù)過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)員工利用職權(quán)對供應(yīng)商提出不合理的利益要求時，或者供應(yīng)商在拒絕了員工的非法要求后，受到該員工的無理刁難等情況，則可根據(jù)刁難者的級別情況分別向不同的中心提出舉報(bào)。對于涉及企業(yè)高層管理者或主管采購業(yè)務(wù)的管理者，供應(yīng)商可以直接向集團(tuán)舉報(bào)中心舉報(bào)。舞弊案件舉報(bào)規(guī)定同樣對全部采購-付款環(huán)節(jié)有效。
訪問供應(yīng)商制度
作為控制和預(yù)防采購舞弊風(fēng)險的重要政策，企業(yè)應(yīng)該制訂內(nèi)控和內(nèi)審人員對供應(yīng)商進(jìn)行訪問的規(guī)定。企業(yè)除了高層領(lǐng)導(dǎo)――總經(jīng)理、主管采購的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或不定期地訪問供應(yīng)商外，內(nèi)控人員或者內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)在檢查審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的供應(yīng)商進(jìn)行隨機(jī)抽查訪問。
內(nèi)控人員訪問供應(yīng)商可以直接了解供應(yīng)商對被審計(jì)企業(yè)相關(guān)人員的看法。內(nèi)控人員在訪問供應(yīng)商時，將告知供應(yīng)商關(guān)于有關(guān)人員訪問的具體規(guī)定。如果供應(yīng)商向內(nèi)控人員舉報(bào)的情況經(jīng)調(diào)查后確認(rèn)屬實(shí)，被審計(jì)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)人員將立即被調(diào)離工作崗位并受到紀(jì)律處分。絕不能給企業(yè)員工留下日后報(bào)復(fù)供應(yīng)商的機(jī)會。內(nèi)控或內(nèi)審人員直接訪問供應(yīng)商，可以從特殊渠道對本企業(yè)員工遵守企業(yè)規(guī)定起到監(jiān)督和威懾作用。內(nèi)控人員訪問供應(yīng)商機(jī)制可以對采購-付款循環(huán)中的各個主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險產(chǎn)生預(yù)防作用。
日常業(yè)務(wù)處理程序或政策
在企業(yè)制定的一系列預(yù)防舞弊風(fēng)險的政策措施中，其實(shí)最重要的措施就是日常的業(yè)務(wù)處理程序或政策。有許多程序和政策一開始的目標(biāo)通常是為了解決成本、效率和質(zhì)量控制方面的問題。但是在實(shí)際運(yùn)用這些管理程序時，對這些程序或政策只要稍加調(diào)整就可以起到預(yù)防潛在舞弊風(fēng)險的作用。
就預(yù)防采購-付款循環(huán)中的舞弊風(fēng)險來說，這些業(yè)務(wù)處理程序或政策就有許多，包括：
(1)采購政策中的“貨比三家”原則。即對企業(yè)的重大采購事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行多家比價然后擇優(yōu)選擇。該政策的初始目的是為了采購到質(zhì)量與成本匹配最合理的產(chǎn)品，從而在選擇供應(yīng)商時采取的一項(xiàng)政策。但是后來發(fā)現(xiàn)，這樣做的好處還可以預(yù)防獨(dú)家采購所形成的舞弊風(fēng)險。作為當(dāng)前國際上采購中的主流政策規(guī)定，多家詢價已經(jīng)被大多數(shù)企業(yè)所采用。
(2)質(zhì)量管理中的檔案管理規(guī)定。為保持對購買產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行追溯，企業(yè)要求采購部對所有購買的產(chǎn)品建立供應(yīng)商檔案。這種供應(yīng)商檔案的建立，可以避免采購業(yè)務(wù)人員壟斷采購信息，從而預(yù)防采購人員和供應(yīng)商之間建立非正常的業(yè)務(wù)關(guān)系。
(3)各種質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)程序。建立企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，原來的目的是為了控制產(chǎn)品質(zhì)量。但是在驗(yàn)收供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量時，這些質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)可以在一定程度上預(yù)防供應(yīng)商和檢驗(yàn)人員形成特殊關(guān)系。
(4)5s管理。所謂“5s”管理是指生產(chǎn)過程中的一種現(xiàn)場管理辦法。5s來自日文seiri(整理)、seiton(整頓)、seiso(清掃)、eiketsu(清潔)、shitsuke(修養(yǎng))發(fā)音的第一個字母“s”，所以統(tǒng)稱為5s。5s活動不僅能夠改善生產(chǎn)環(huán)境，還能提高生產(chǎn)效率、產(chǎn)品品質(zhì)、員工士氣，其實(shí)還有預(yù)防包括采購舞弊風(fēng)險的作用。5s通常會被使用在庫房管理過程中。整潔良好的庫房環(huán)境，可以有效預(yù)防貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)的潛在舞弊風(fēng)險。
(5)精益生產(chǎn)管理思想。所謂精益思想是“組織和管理產(chǎn)品開發(fā)、作業(yè)、供應(yīng)商和客戶關(guān)系的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與過去的大量生產(chǎn)系統(tǒng)相比，精益生產(chǎn)以消耗較少的人力、空間、資金和時間制造最少缺陷的產(chǎn)品，以準(zhǔn)確的滿足客戶的需要”。在具體實(shí)施精益生產(chǎn)過程中，減少存貨是其中的一個重要內(nèi)容。為了達(dá)到降低存貨的目的，企業(yè)必須實(shí)行包括按訂單生產(chǎn)方式購買原材料，預(yù)防產(chǎn)生超額存貨。這里除了有降低存貨和提高存貨周轉(zhuǎn)率的作用外，精益生產(chǎn)思想還可以在一定程度上預(yù)防采購-付款循環(huán)中的訂貨環(huán)節(jié)潛在的舞弊風(fēng)險，主要是超額采購風(fēng)險。以求多賣產(chǎn)品擴(kuò)大銷售數(shù)量是供應(yīng)商的基本目的，下達(dá)訂單的業(yè)務(wù)人員為此通常容易和供應(yīng)商形成特殊的利益關(guān)系。
(6)庫房管理程序。在庫房的收發(fā)檢驗(yàn)規(guī)定中，有許多規(guī)定直接具有預(yù)防存貨收發(fā)過程中舞弊風(fēng)險的作用。這里包括：度量衡的檢查、稱量規(guī)定；貨物理化指標(biāo)取樣、分析和鑒定規(guī)定；貴金屬和危險化學(xué)品庫房的收發(fā)管理規(guī)定；露天堆場的管理規(guī)定等等。這里特別要強(qiáng)調(diào)的是對供應(yīng)商不合格品的讓步接受管理規(guī)定等等。
(7)采購合同審核程序。企業(yè)對采購合同設(shè)置內(nèi)部審核程序，一方面可以避免和供應(yīng)商之間日后產(chǎn)生各種商務(wù)糾紛的風(fēng)險，同時也具有約束采購部業(yè)務(wù)人員和供應(yīng)商之間的行為。
政府采購,是指政府為了開展日常,或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要,從市場上購買商品或勞務(wù)的行為,又稱為政府統(tǒng)一采購或公共采購。為了規(guī)范政府采購行為,防止舞弊和其他不正常現(xiàn)象發(fā)生,西方各國都依據(jù)本國的不同情況,按照等價交換的原則及政府活動的公開性、透明性原則,制定專門用于對政府采購行為中的采購主體、采購范圍、采購程序、采購方式及投訴處理等方面進(jìn)行規(guī)范的具體規(guī)定,這些規(guī)定總稱為政府采購制度。比較規(guī)范的政府采購制度一般以《政府采購法》的形式體現(xiàn)。
在我國,財(cái)政部已正式頒布了我國的《政府采購管理辦法》及其有關(guān)管理規(guī)定,明確由各級財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施政府采購工作,政府采購將逐步走向正規(guī)化和法制化的軌道。我國在建立市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中,要從自身實(shí)際出發(fā),借鑒國外經(jīng)驗(yàn),并根據(jù)國際慣例,建立適合我國國情的政府采購制度。
構(gòu)建有中國特色的政府采購制度框架我國在政府采購法律體系尚未確立之前,應(yīng)按財(cái)政部制定的《政府采購辦法》進(jìn)行管理。政府采購具體政策的制定應(yīng)由財(cái)政部門負(fù)責(zé);工作規(guī)劃、組織和管理由財(cái)政部門牽頭;供應(yīng)商的資格確認(rèn)、采購預(yù)算和項(xiàng)目管理,由財(cái)政部門及其他部門共同協(xié)商辦理;采購貨款,在供應(yīng)商履約后,由財(cái)政部門按合同支付;采購中發(fā)生的爭議應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定處理,由其他有關(guān)部門負(fù)責(zé);對采購中介組織、采購人員的管理和監(jiān)督,應(yīng)按各有關(guān)部門的職責(zé)分別負(fù)責(zé),財(cái)政部門可以起協(xié)調(diào)作用。,其管理模式的基本設(shè)想如下:
1.建立規(guī)范的政府采購管理體制。政府采購屬于本級預(yù)算支出管理制度,因此,各級政府可在不違反中央政府制訂的采購管理辦法的前提下,制定各自的采購管理規(guī)則。但是,如果地方政府進(jìn)行的采購項(xiàng)目,含有中央政府的專項(xiàng)撥款,應(yīng)與中央政府協(xié)商確定采購主體。
2.建立政府采購主管機(jī)構(gòu)。
根據(jù)國際慣例,結(jié)合我國的實(shí)際情況,政府采購中的集中采購項(xiàng)目應(yīng)由一個專職機(jī)構(gòu)如政府采購中心統(tǒng)一組織采購。政府采購中心是由政府組建并根據(jù)政府授權(quán)負(fù)有組織行政事業(yè)單位重大和集中采購事務(wù),并直接開展采購業(yè)務(wù)的事業(yè)單位。政府采購中心要嚴(yán)格按照政府采購法規(guī)以及其他有關(guān)采購政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)。政府采購中心根據(jù)實(shí)際情況可以將一些招標(biāo)事務(wù)委托社會中介組織承辦。
政府采購中心應(yīng)當(dāng)組織開展的主要工作是:工程采購。主要負(fù)責(zé)組織專家對由財(cái)政撥款的公共工程的概、預(yù)算進(jìn)行評估論證,核定建設(shè)成本;參與公共工程招投標(biāo)。服務(wù)采購和貨物采購。主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算,確定標(biāo)的底價,開展商務(wù)談判、合同簽訂;監(jiān)督合同執(zhí)行,參與驗(yàn)收等事務(wù)。行政保障。主要負(fù)責(zé)各采購項(xiàng)目的資金結(jié)算;中心的財(cái)務(wù)管理,中心行政事務(wù)。采購中心的人員應(yīng)以專業(yè)人員為主,要特別重視吸納工程設(shè)計(jì)、工程預(yù)決算、工程管理、國際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)法、質(zhì)量監(jiān)管等方面的人才。科學(xué)選拔和安排政府采購中心人員,是為了確保采購隊(duì)伍的專業(yè)化,提高采購效率,保證采購質(zhì)量,最大限度地降低采購風(fēng)險。
采購中心的經(jīng)費(fèi)來源于向委托方收取的服務(wù)費(fèi)。關(guān)于服務(wù)收費(fèi)問題,考慮到政府采購中心既可自行直接組織采購,也可委托招投標(biāo)中介組織采購,同時采購中心要承擔(dān)履約、驗(yàn)收工作和采購風(fēng)險這些特點(diǎn),可參考國內(nèi)現(xiàn)行招標(biāo)機(jī)構(gòu)向委托采購方收取服務(wù)費(fèi)做法。所收費(fèi)用,主要用于業(yè)務(wù)開支(包括納稅)、工資、人事培訓(xùn)及補(bǔ)充風(fēng)險基金等。
3.明確具體的采購模式。
目前,國際通行的采購模式大致有三種:集中采購模式,即由財(cái)政部門或政府采購管理部門負(fù)責(zé)本級政府所有的采購;分散采購模式,即由各單位自行采購;半集中半分散采購模式,即財(cái)政部門或?qū)Ｂ殭C(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)對支出單位大宗、大批量或單項(xiàng)價值較高的商品或服務(wù)的采購,其他商品(主要是低價值和特殊商品)或服務(wù)則由各支出單位自行采購。結(jié)合我國的具體情況,應(yīng)實(shí)行集中與分散相結(jié)合的采購模式。
4.加強(qiáng)對招標(biāo)機(jī)構(gòu)或采購機(jī)構(gòu)的管理。
招投標(biāo)是政府采購的主要方式之一,由于招投標(biāo)技術(shù)性很強(qiáng),因此應(yīng)當(dāng)允許借助招標(biāo)機(jī)構(gòu)來辦理。另外,有的支出單位出于種種原因,不愿意或不能自行采購,如果實(shí)行分散采購模式,他們就可以委托給采購機(jī)構(gòu)來辦理。因此,我國建立政府采購制度后,要鼓勵社會上建立招標(biāo)機(jī)構(gòu)和采購機(jī)構(gòu)。一般來說,這些機(jī)構(gòu)屬于社會中介組織,主要是幫助采購單位組織招投標(biāo)等。財(cái)政部門應(yīng)建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)并制定辦法對這些社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。
5.建立仲裁機(jī)構(gòu)。
實(shí)行政府采購制度后,必然會產(chǎn)生許多矛盾,需要進(jìn)行仲裁。仲裁的主要內(nèi)容是招投標(biāo)和履約中的疑義和有爭議的問題。在招投標(biāo)和履約的過程中,招投標(biāo)雙方和履約雙方在一些程序、協(xié)議條款和運(yùn)作方式上會產(chǎn)生這樣或那樣的疑義和爭議,當(dāng)這些問題無法通過協(xié)商解決時就需進(jìn)行仲裁,如遇國際貿(mào)易合同糾紛還涉及到國際仲裁問題。從國際看,政府采購仲裁機(jī)構(gòu),有由財(cái)政部門負(fù)責(zé)的,如新加坡、韓國等;也有設(shè)立獨(dú)立的采購仲裁機(jī)構(gòu)的,如加拿大國家貿(mào)易仲裁法庭、日本政府采購審查委員會等;還有不少國家是由地方法院來進(jìn)行仲裁的。我國也需要建立或明確政府采購的仲裁機(jī)構(gòu),以解決政府采購過程中發(fā)生的爭議,確保政府采購公正、公平原則的落實(shí),維護(hù)政府采購的信譽(yù)。
建立和健全政府采購的法規(guī)體系國家財(cái)政部已正式出臺《政府采購管理辦法》,明確規(guī)定統(tǒng)一由財(cái)政部門負(fù)責(zé)政府采購管理事宜,要求各級政府的貨物、商品、服務(wù)采購主要通過競爭招標(biāo)方式進(jìn)行。同時,我國的《招標(biāo)法》也明確規(guī)定行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有和集體所有制單位及控股企業(yè)在購買一定規(guī)模以上的貨物、服務(wù)和工程時必須實(shí)行招標(biāo),這樣就把部分政府采購納入招標(biāo)投標(biāo)管理,強(qiáng)制性地對招標(biāo)范圍進(jìn)行規(guī)范,因此有一種觀點(diǎn)認(rèn)為,我國有了招投標(biāo)法,無需再制定政府采購法。事實(shí)上這兩個法有著本質(zhì)的區(qū)別:
1.調(diào)整對象不同。政府采購法的調(diào)整對象是政府采購商品、工程和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)行為;招投標(biāo)是指招標(biāo)人發(fā)出邀請,要求投標(biāo)人對所采購物品或服務(wù)的質(zhì)量、價格、售后服務(wù)進(jìn)行承諾的行為,因此招標(biāo)投標(biāo)法調(diào)整的對象是訂立合同的行為。
2.法的類別不同。按法律的性質(zhì)分類,政府采購法為行政法范疇,招投標(biāo)法為民法、經(jīng)濟(jì)法范疇。
3.立法目的不同。政府采購法通過對采購的政策性和技術(shù)性進(jìn)行規(guī)定,有利于加強(qiáng)支出管理,實(shí)現(xiàn)資源的合理、有效配置;有利于充分發(fā)揮財(cái)政政策的宏觀調(diào)控作用,并與其他有關(guān)政策結(jié)合,使政府的有關(guān)政策目標(biāo)得以貫徹。招投標(biāo)法是為了規(guī)范市場競爭秩序,主要是從技術(shù)上明確招投標(biāo)的具體程序及相關(guān)要求,保證采購活動能夠公開、公正、公平和透明地運(yùn)作。
4.適用對象不同。從適用對象的覆蓋面上看,招投標(biāo)法要比政府采購法寬得多,政府采購法的適用對象是所有的行政單位、事業(yè)單位及使用財(cái)政資金的社會團(tuán)體。招投標(biāo)法的適用對象為行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有和集體企業(yè)及其控股的企業(yè)。如從涉及的業(yè)務(wù)來看,政府采購法包括適用對象所有采購活動,而招投標(biāo)法只涉及到適用對象中采購金額達(dá)到一定數(shù)額以上且又適合于公開招標(biāo)的采購活動。另一方面,政府采購法只強(qiáng)調(diào)買進(jìn)行為,而招投標(biāo)法應(yīng)該包括買進(jìn)和賣出兩種行為。
政府采購法除包含招投標(biāo)法的主要內(nèi)容之外,還要規(guī)范政府采購的主體、政府采購方式及各自的適用條件、政府采購政策、政府采購管理機(jī)制等內(nèi)容。招投標(biāo)法主要規(guī)定招投標(biāo)程序和規(guī)則或規(guī)范企業(yè)的招投標(biāo)行為,但不涉及采購實(shí)體、采購政策、管理機(jī)制等方面的內(nèi)容。總之,兩法在政府采購領(lǐng)域的關(guān)系是:政府采購法為實(shí)體法,招投標(biāo)法為程序法。我們考慮,政府采購的立法應(yīng)與政府采購實(shí)踐的進(jìn)程相結(jié)合,政府采購立法工作應(yīng)以現(xiàn)行的《政府采購管理辦法》為基礎(chǔ),在經(jīng)歷大量實(shí)踐的完善后,最終完成人大立法,形成《政府采購法》。“辦法”屬行政法規(guī)(規(guī)章),只是將政府采購行為統(tǒng)一于規(guī)范于國內(nèi)的行政管理范圍之內(nèi),使這項(xiàng)工作在國際談判中仍有較大的靈活性;《政府采購法》屬于國家法律,是規(guī)范政府采購行為的最高形式。這需要一個時間過程,但最終必須以法的形式出現(xiàn)。由于政府采購法涉及國際貿(mào)易關(guān)系,因此,在政府采購立法中,應(yīng)充分尊重相關(guān)國際法的有關(guān)準(zhǔn)則。
聯(lián)合國貿(mào)易法委員會的《貨物、工程和服務(wù)采購示范法》、《立法指南》,世界貿(mào)易組織的《政府采購協(xié)議》,亞太經(jīng)濟(jì)合作組織的《政府采購非約束性原則》,國際復(fù)興開發(fā)銀行和國際開發(fā)協(xié)會的《貸款、信貸采購指南》應(yīng)作為我們重要的參考依據(jù)。制定我國的政府采購法,應(yīng)把握以下基本原則:政府采購法中的有關(guān)政策性條款,要從國情出發(fā),結(jié)合國際慣例加以明確;對采購行為的規(guī)范和管理,要有利于強(qiáng)化財(cái)政的主導(dǎo)地位;國內(nèi)已有成文法中對采購行為進(jìn)行規(guī)范、但不影響財(cái)政對采購工作管理的,仍應(yīng)維持其有效性。穩(wěn)健起步積極推進(jìn)政府采購的實(shí)踐應(yīng)從政府采購的試點(diǎn)工作開始,目前,上海、重慶、深圳、河北、安徽、沈陽等地財(cái)政部門已經(jīng)在進(jìn)行政府采購的試點(diǎn)工作。中央財(cái)政也將適時地對一些專項(xiàng)購置按照政府采購方式進(jìn)行。我們將力爭用3～5年時間完成從試點(diǎn)到全面推行政府采購制度的進(jìn)程。
關(guān)于試點(diǎn)問題,各級政府應(yīng)根據(jù)《政府采購管理辦法》,結(jié)合各地的具體情況制定本級的采購管理辦法,同時還要注意以下幾個方面的問題:
1.政府采購工作的范圍,應(yīng)嚴(yán)格控制在行政單位和事業(yè)單位的范圍之內(nèi),不應(yīng)包括國有企業(yè)。按國際慣例,國有企業(yè)可以不包括在政府采購管理的范圍之內(nèi);如將國有企業(yè)納入政府采購范圍,等于擴(kuò)大了我國政府采購市場,將來在國際貿(mào)易中會使國家利益受到嚴(yán)重?fù)p害。
2.政府采購工作中,在采購項(xiàng)目和方式上要注意多樣性和全面性,既要安排標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的采購,也要安排一些非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的采購;既要安排競爭性招標(biāo)采購,也要安排分階段采購、限制性招標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購、競爭性談判采購,以及集中采購和批量采購。這樣做的目的是,可以積累經(jīng)驗(yàn),鍛煉干部。
3.在采購工作中,財(cái)政部門的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在制定采購政策和采購管理方法,監(jiān)督采購政策、管理辦法的落實(shí),處理采購工作中產(chǎn)生的采購機(jī)關(guān)與供應(yīng)商之間的糾紛及采購管理人員的培訓(xùn)等方面,不應(yīng)干預(yù)(參與)采購機(jī)關(guān)與供應(yīng)商之間的具體采購事務(wù)。各地在制定政府采購管理辦法時,對供應(yīng)商的限制性規(guī)定中,不應(yīng)也不能出現(xiàn)地區(qū)壟斷和地區(qū)保護(hù)性條款。
4.在政府采購工作中,財(cái)政部門要做好與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。政府采購工作不僅與預(yù)算編制、支出管理和財(cái)政總預(yù)算會計(jì)工作緊密相關(guān),而且還涉及產(chǎn)業(yè)政策、國際貿(mào)易政策及外匯管理等項(xiàng)工作。按現(xiàn)行我國政府的職責(zé)分工,這些工作涉及到許多部門。因此,財(cái)政部門在工作中,應(yīng)主動加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào),共同把工作做好。切實(shí)搞好配套改革政府采購制度是現(xiàn)行財(cái)政管理方式的轉(zhuǎn)變和延伸,它的實(shí)施需要相應(yīng)的內(nèi)部和外部條件。從財(cái)政系統(tǒng)來說,它需要改革現(xiàn)行的預(yù)算管理體制。
第一,統(tǒng)一思想,提高對政府采購制度的認(rèn)識。雖然政府采購制度在西方已有相當(dāng)長的歷史,但在我國還是新生事物。各方面能否對建立這一制度的緊迫性、必要性及其在市場經(jīng)濟(jì)條件下的重要作用形成統(tǒng)一、深刻的認(rèn)識,將從主觀上影響我國政府采購制度的建立。因此,需要大力宣傳和普及政府采購制度的基本知識和基本理論,使社會各方面達(dá)成共識。另外,由于預(yù)算外資金的大量存在,我國用于政府采購的資金既有預(yù)算內(nèi)又有預(yù)算外,建立政府采購制度把各種采購資金納入統(tǒng)一賬戶,各部門預(yù)算也必須細(xì)化,財(cái)政對各部門資金使用的監(jiān)督將大大強(qiáng)化,這必將觸動各部門的既得利益。同時,統(tǒng)一、公開的政府采購活動對行業(yè)壟斷將構(gòu)成相當(dāng)威脅,也必然會遇到部門、行業(yè)的阻力。就地方政府來看,公開的政府采購將使其采購活動對本地區(qū)的保護(hù)難以奏效,從而影響地方政府的利益。因而,實(shí)行政府采購制度也需要地方政府的積極配合。
第二,加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。實(shí)行政府采購制度以后,財(cái)政監(jiān)督將由價值形態(tài)向?qū)嵨镄螒B(tài)延伸,從而改變目前財(cái)政監(jiān)督乏力,財(cái)政支出管理弱化的現(xiàn)狀。而要真正實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),財(cái)政部門不僅要制定政府采購政策,而且要參與指導(dǎo)采購管理。這就意味著財(cái)政部門的工作領(lǐng)域?qū)⒌玫酵貙?財(cái)政干部的知識結(jié)構(gòu)也要做相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn),既要懂政策、懂技術(shù),還要懂市場經(jīng)濟(jì),真正做到事前、事中和事后全方位的監(jiān)督。
第三,改革現(xiàn)行的行政、事業(yè)單位會計(jì)管理體系和具體操作方法。現(xiàn)行的行政事業(yè)單位的會計(jì)管理體系一般分為主管會計(jì)單位、二級會計(jì)單位和基層會計(jì)單位三種,構(gòu)成了各級政府會計(jì)的核算網(wǎng)絡(luò)。每年預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)政部門即按預(yù)算和各單位的用款進(jìn)度層層下?lián)芙?jīng)費(fèi),年度終了后,又層層上報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況,匯編決算。實(shí)行政府采購制度后,財(cái)政部門可以不再簡單按預(yù)算撥款經(jīng)費(fèi),而按批準(zhǔn)的預(yù)算和采購合同的履約情況直接向供貨商撥付貨款(支出)。由于這部分支出采取了直接付款形式,支出的決算也不需再層層上報(bào),財(cái)政總會計(jì)可以根據(jù)支出數(shù)直接編報(bào)決算。
關(guān)鍵要：物資采購；廉潔風(fēng)險；防控措施
本文針對石油企業(yè)物資消耗種類多、專用性強(qiáng)、采購資金量大的客觀實(shí)際，結(jié)合物資采購存在的廉潔風(fēng)險，制定切實(shí)可行的防范措施，對于有效防范物資廉潔風(fēng)險，保證物資采購供應(yīng)工作依法合規(guī)運(yùn)行，確保采購物資質(zhì)量，降低物資采購成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益都具有十分重要的意義。
一、石油企業(yè)物資采購廉潔風(fēng)險面臨的現(xiàn)狀分析
（一）石油企業(yè)物資采購的特殊性給物資采購廉潔風(fēng)險防控帶來了困難
石油企業(yè)的生產(chǎn)所需物資具有技術(shù)復(fù)雜、專用性較強(qiáng)，部分物資壓力等級高、易燃、易爆等特點(diǎn)，因此對采購物資的質(zhì)量和安全性能要求比較高，部分物資通過公開采購的方式，易產(chǎn)生采購人員與供應(yīng)商串通，產(chǎn)生腐敗問題，從而導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高問題，影響企業(yè)的安全生產(chǎn)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和石油企業(yè)的形象。
（二）高度集中統(tǒng)一的物資采購管理體制增大了物資采購廉潔風(fēng)險管控難度
當(dāng)前，石油企業(yè)普遍實(shí)行“歸口管理、集中采購”的物資采購運(yùn)行模式，按照物資屬性，實(shí)行分級采購，對于關(guān)鍵重要物資、資金量大的批量物資實(shí)施集中統(tǒng)一采購，一般物資、零星物資由使用單位自行采購。分級采購后，發(fā)揮了批量采購優(yōu)勢，提高了工作效率，節(jié)約了采購資金，同時也應(yīng)看到，增加了集中采購人員的權(quán)力，也相應(yīng)增加了企業(yè)的物資采購廉潔風(fēng)險。
（三）物資采購供求關(guān)系的變化給物資采購廉潔防控帶來困難
目前，我國的物資供應(yīng)市場絕大多數(shù)物資買方市場，采購人員變?yōu)楣?yīng)商競相拉攏腐蝕的對象。因而，物資采購業(yè)務(wù)人員中發(fā)生的違法、違紀(jì)問題相對比較突出。
二、石油企業(yè)物資采購存在的主要廉潔風(fēng)險點(diǎn)
根據(jù)石油企業(yè)物資采購現(xiàn)狀，結(jié)合物資采購業(yè)務(wù)流程，梳理出物資采購工作中存在的主要廉潔風(fēng)險有以下幾個方面：（一）物資采購管理制度不健全，導(dǎo)致運(yùn)行不規(guī)范帶來的違規(guī)采購風(fēng)險。（二）物資采購權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大，導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風(fēng)險。（三）物資采購方式選擇不合理，導(dǎo)致采購的物資質(zhì)次價高，給石油企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。（四）采購人員串通供應(yīng)商，導(dǎo)致?lián)p公肥私的腐敗問題帶來的風(fēng)險。(五)物資采購質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致采購物資質(zhì)量不合格帶來的安全事故風(fēng)險。（六）物資采購監(jiān)管制約機(jī)制不完善，誘發(fā)物資采購及管理人員行為失范的風(fēng)險。
三、石油企業(yè)物資采購廉潔風(fēng)險防控措施
針對識別出的風(fēng)險，石油企業(yè)物資采購廉潔風(fēng)險防控應(yīng)堅(jiān)持以合規(guī)合法采購為核心，不斷加強(qiáng)物資采購廉潔防控體系建設(shè)，明確物資采購各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范物資采購業(yè)務(wù)流程，逐步建立起有效的物資采購監(jiān)督、制約運(yùn)行機(jī)制，有效地防范物資采購廉潔風(fēng)險。
（一）完善物資采購防控制約機(jī)制，防范違規(guī)采購風(fēng)險
建立物資采購防控制約機(jī)制。石油企業(yè)物資采購應(yīng)實(shí)行“管采分離、采辦分離、分級采購、專業(yè)部門參與把關(guān)、審計(jì)部門參與過程監(jiān)督”的相互制約、相互監(jiān)督的物資采購運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)石油企業(yè)物資采購監(jiān)督管理工作；物資采購部門負(fù)責(zé)集中物資采購工作；專業(yè)技術(shù)部門負(fù)責(zé)集中采購物資的技術(shù)審查；審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)集中采購過程的監(jiān)督，從而建立起職責(zé)清晰、相互制約的風(fēng)險防控運(yùn)行機(jī)制。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險防控
持續(xù)推進(jìn)廉潔風(fēng)險防控工作，根據(jù)物資采購業(yè)務(wù)實(shí)際，梳理物資采購流程和權(quán)力清單，從物資采購計(jì)劃編制及審批、采購方案制定及審批、采購實(shí)施（招標(biāo)、商談）、物資采購結(jié)果的編制及審批、入庫驗(yàn)收（檢驗(yàn)）、倉儲、供應(yīng)、使用、質(zhì)量反饋、責(zé)任追究全過程進(jìn)行梳理，理清工作流程，查找風(fēng)險點(diǎn)，針對工作流程中確定的風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)一步完善《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊》，通過過程控制，有效防范腐敗行為的發(fā)生。
（三）實(shí)行分級采購管理，避免權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題
1、分級采購，避免權(quán)利過于集中。石油企業(yè)對物資采購實(shí)行目錄管理，進(jìn)行分級采購：對于集團(tuán)石油企業(yè)一級物資，由各使用單位嚴(yán)格按照集團(tuán)石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，通過《中國石油物資采購管理信息系統(tǒng)》實(shí)行目錄點(diǎn)擊采購；對于采購資金量大的大宗物資、在石油企業(yè)范圍內(nèi)能形成批量的通用物資以及涉及安全的一級以外的其他物資，列入石油企業(yè)“三集中”二級采購物資目錄，由石油企業(yè)物資管理部集中組織采購，各單位嚴(yán)格按照川慶石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，實(shí)行目錄式采購；對于采購資金量小和采購品種繁雜、不能形成批量的一級和二級目錄外的零星物資，列入授權(quán)采購物資，由各單位自行組織采購。物資管理部日常加強(qiáng)對各單位進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免各單位越權(quán)采購。2、“三集中”采購物資實(shí)行專家會審制，進(jìn)行集體決策，避免個別人員人為因素影響采購結(jié)果。石油企業(yè)集中采購物資先由使用單位對擬采購物資的技術(shù)要求、供應(yīng)商資質(zhì)要求和采用的采購方式等提出建議意見，然后由石油企業(yè)機(jī)關(guān)專業(yè)處室以及法律、財(cái)務(wù)、質(zhì)量等處室專業(yè)人員組成專家組，對采購方式、供應(yīng)商資質(zhì)、技術(shù)要求、評分辦法及評分標(biāo)準(zhǔn)、入圍供應(yīng)商確定的原則等進(jìn)行評審，作為制定采購方案和招標(biāo)方案的依據(jù)，通過集體決策，避免因個人決策權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風(fēng)險，保證采購方式的合理性、采購結(jié)果的公平性。3、嚴(yán)格采購方案審查把關(guān)，避免采購方式不合理帶來的風(fēng)險。機(jī)關(guān)專業(yè)處室共同參與物資技術(shù)方案、采購方案和招標(biāo)方案審查把關(guān)，從而保證采購方案的合理性。
（四）推行公開招標(biāo)，實(shí)行“陽光”采購
1、合理選擇采購方式，大力推行公開招標(biāo)。石油企業(yè)物資采購管理辦法明確規(guī)定：“物資采購原則上采用目錄式采購和招標(biāo)采購方式。不滿足目錄式采購和招標(biāo)條件的可選用競爭性談判、詢價采購和單一來源談判采購等方式”；在實(shí)際采購工作中，對于滿足招標(biāo)條件的物資，盡量實(shí)行公開招標(biāo)采購；對于采購批量超過100萬元，不能實(shí)行招標(biāo)采購的，對擬采購物資的名稱、金額、采取的采購方式、選擇的供應(yīng)商以及不能招標(biāo)的理由等信息在《中國石油招投標(biāo)網(wǎng)》和《中國采購與招標(biāo)網(wǎng)》上進(jìn)行公示，公示無異議后，嚴(yán)格按照規(guī)定程序申報(bào)《可不招標(biāo)審批》，經(jīng)石油企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可申報(bào)非招標(biāo)采購方案。2、成立專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)“陽光”采購。石油企業(yè)成立招標(biāo)中心，負(fù)責(zé)石油企業(yè)集中采購物資的招標(biāo)工作。3、加強(qiáng)對招標(biāo)方案和招標(biāo)文件審查，提高招標(biāo)工作質(zhì)量。對“三集中”物資招標(biāo)方案和招標(biāo)文件實(shí)行“會審制”，提高招標(biāo)方案和招標(biāo)文件質(zhì)量，確保招標(biāo)結(jié)果公平、合理。4、合理組建評標(biāo)委員會，保證評標(biāo)結(jié)果公平合理。注重評標(biāo)委員會的組建，通過石油企業(yè)評標(biāo)專家?guī)祀S機(jī)抽取評委，并對評委采取保密措施，在招標(biāo)前一天抽取評委，防止評委與供應(yīng)商串通，避免暗箱操作、泄漏標(biāo)底等違規(guī)行為。
（五）深化廉潔風(fēng)險防控，推進(jìn)物資采購“陽光”建設(shè)
1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、中國石油集團(tuán)石油企業(yè)、川慶石油企業(yè)物資采購管理規(guī)定實(shí)施石油企業(yè)“三集中”物資采購，確保物資采購規(guī)范運(yùn)行。2、加大公開招標(biāo)力度。凡具備公開招標(biāo)條件的物資，全部進(jìn)行公開招標(biāo)，做到“公開、公平、公正”，實(shí)現(xiàn)“陽光、透明”采購，確保滿足招標(biāo)條件的物資招標(biāo)率達(dá)到100%。3、推行網(wǎng)上采購。運(yùn)用電子信息技術(shù)，逐步通過《中國石油物資管理信息系統(tǒng)》實(shí)行網(wǎng)上招標(biāo)，減少與供應(yīng)商直接見面機(jī)會，防止暗箱操作。4、實(shí)施集中采購。堅(jiān)持推進(jìn)物資“三集中”采購，充分發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，努力降低采購成本。
（六）加強(qiáng)采購、采購管理人員管理，避免腐敗問題帶來的風(fēng)險
1、注重采購人員的配備。在《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊》中，明確了物資管理部各崗位人員的學(xué)歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷及經(jīng)驗(yàn)、綜合素質(zhì)等要求，同時，選擇有責(zé)任感、政治素質(zhì)強(qiáng)、黨性強(qiáng)、紀(jì)律性強(qiáng)的人員，配備到物資采購及采購管理崗位；對于招標(biāo)中心人員的配備盡量取得招標(biāo)師資格的人員中選聘。2、加強(qiáng)采購人員的日常教育，做到警鐘長鳴，防患于未然。一是加強(qiáng)物資采購人員業(yè)務(wù)知識和采購法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)；二是要求物資采購人員嚴(yán)格按照管理制度執(zhí)行；三是日常加強(qiáng)對采購人員的廉潔自律教育，培養(yǎng)物資采購人員的廉潔自律意識，避免物資采購人員腐敗問題帶來的風(fēng)險。3、實(shí)行輪崗制。定期對關(guān)鍵崗位采購人員進(jìn)行崗位輪換，避免采購人員長期在同一業(yè)務(wù)崗位上經(jīng)常與供應(yīng)商交往而發(fā)生腐敗問題。
（七）嚴(yán)格把好物資采購質(zhì)量把關(guān)，避免不合格物資帶來的安全事故風(fēng)險
1、嚴(yán)格把好選商入口關(guān)。對于石油專用物資，在選擇供應(yīng)商時，要求須具備中石油物資采購準(zhǔn)入資質(zhì)；對于部分技術(shù)性強(qiáng)，質(zhì)量、安全要求高的石油專用物資還需具備技術(shù)準(zhǔn)入、質(zhì)量認(rèn)可、HSE準(zhǔn)入資質(zhì)。2、專業(yè)技術(shù)部門把好采購物資技術(shù)關(guān)。物資采購前，根據(jù)物資專業(yè)屬性，按照職責(zé)分工，分別由專業(yè)技術(shù)對物資標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求進(jìn)行審查。3、合同中明確質(zhì)量條款。簽訂物資采購合同時，明確采購物資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以及發(fā)生質(zhì)量問題的處理措施。4、加強(qiáng)采購物資質(zhì)量抽查。石油企業(yè)每季度開展物資質(zhì)量抽檢，對抽檢中發(fā)現(xiàn)的不合格物資，立即停止采購，及時做好退貨處理，并暫停供應(yīng)商的交易資格。
（八）建立完善的物資采購監(jiān)管制約機(jī)制，避免物資采購及管理人員行為失范的風(fēng)險
1、為保證物資采購過程規(guī)范運(yùn)行，避免不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。在物資招標(biāo)、商談采購全過程派專人進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，保證采購過程公平、公正。2、公開招標(biāo)信息，增強(qiáng)透明度。對公開招標(biāo)項(xiàng)目，在《中國石油招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》和《中國招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》同時招標(biāo)公告，向社會公開招標(biāo)信息，暢通潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)的渠道，并對招標(biāo)結(jié)果在這兩個網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公示，接受供應(yīng)商和相關(guān)人員的監(jiān)督，若供應(yīng)商對招標(biāo)結(jié)果提出異議或投訴，進(jìn)行合理的處理，并以此為契機(jī)，及時整改招標(biāo)工作中存在的問題。
（九）落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，有效防范風(fēng)險發(fā)生
1、暢通物資采購廉潔舉報(bào)渠道。以實(shí)名或者匿名的方式，通過各種途徑反映物資采購、管理方面的不廉潔行為和事件，打造物資采購管理廉潔風(fēng)險防控陣地。2、建立責(zé)任追究制度。對于發(fā)現(xiàn)物資采購中出現(xiàn)的腐敗問題，逐級追溯問責(zé)，對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格處理。
四、結(jié)論與建議
石油企業(yè)物資采購工作，通過構(gòu)建物資采購廉潔風(fēng)險防控體系，完善物資采購管理制度，明確物資采購各崗位人員職責(zé)，抓好物資采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險防控，加強(qiáng)對物資采購工作的檢查考核，有效地防范物資采購廉潔風(fēng)險，營造良好的物資采購廉潔從業(yè)環(huán)境，從而形成石油企業(yè)物資采購人員“不想腐、不能腐、不敢腐”的格局。
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0引言
改革開放以來我國的電力事業(yè)得到了快速而健康的發(fā)展，這為我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)肩負(fù)著保證電力安全可靠供應(yīng)、實(shí)現(xiàn)電力資源優(yōu)化配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要使命。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電網(wǎng)負(fù)荷和裝機(jī)容量迅猛增長。在電網(wǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升的同時，電網(wǎng)的運(yùn)營也面臨的來自各方面的挑戰(zhàn)。
1電網(wǎng)企業(yè)物資管理存在的問題
在電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理中，無論是電網(wǎng)的基礎(chǔ)性建設(shè)還是運(yùn)行維護(hù)，物資及物資相關(guān)的成本占到了非常大的比重，尤其是電網(wǎng)基建項(xiàng)目物資成本占到70～80％，物資管理領(lǐng)域存在非常巨大的成本壓降的潛力。但電力行業(yè)物資管理還存在著以下幾點(diǎn)不足：
1.1物資采購運(yùn)作機(jī)制不完善
①物資招標(biāo)制度的執(zhí)行度較低。根據(jù)國家電網(wǎng)公司《物資招標(biāo)管理規(guī)定》，20萬元（指合同估價）以上設(shè)備和裝置性材料應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)，凡在國內(nèi)采購設(shè)備，以及允許進(jìn)口的單項(xiàng)設(shè)備的采購均按本規(guī)定執(zhí)行。但目前許多電力公司的物資招標(biāo)還沒有完全規(guī)范，制度要求的招標(biāo)范圍沒有嚴(yán)格的履行。雖然金額較大的設(shè)備物資或批量采購的設(shè)備物資采取招標(biāo)形式采購，但是還有較大數(shù)量的物資采購沒有采取招標(biāo)形式，而是采取詢價方式進(jìn)行。②采購詢價機(jī)制運(yùn)作不完善。供應(yīng)商的選擇是采購過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。一般按規(guī)定，主要物資的采購應(yīng)當(dāng)至少選擇三個以上的供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)比價擇優(yōu)采購（惟一生產(chǎn)廠商除外）。事實(shí)上，在調(diào)查眾多電力企業(yè)了解到，由于種種原因，采購部門在詢價過程中有時并不能按規(guī)定做到向三家供應(yīng)商進(jìn)行詢價，而是直接向某家供應(yīng)商詢價后，發(fā)出訂單。③合格供應(yīng)商管理尚不規(guī)范。目前，電力企業(yè)的物資采購部門對供應(yīng)商的管理相對薄弱，尚沒有實(shí)行供應(yīng)商的分類分級管理，同時也沒有與合格供應(yīng)商建立正式的長期合作關(guān)系。而且，部門職責(zé)劃分不盡合理。由于采購部門既負(fù)責(zé)采購的職能，同時又負(fù)責(zé)合格供應(yīng)商的管理，從內(nèi)部控制的角度看，這不利于部門間的監(jiān)督機(jī)制的建立。而監(jiān)察部作為采購實(shí)施的主要監(jiān)督部門，卻不承擔(dān)合格供方的管理職能，難以實(shí)現(xiàn)對采購有效的監(jiān)督。
1.2物資采購管理控制體制不健全
①詢價及供應(yīng)商選擇缺乏有效監(jiān)督。部分電力企業(yè)物資采購從詢價到初步確定物資采購供應(yīng)商和價格都在采購部內(nèi)部進(jìn)行。一方面，在詢價單發(fā)出過程中，向哪些供應(yīng)商發(fā)出詢價由采購部自行決定，缺乏有效外部監(jiān)督；另一方面，詢價信息反饋后，由采購部門人員進(jìn)行分析并初步選擇供應(yīng)商和確定價格，沒有其他部門的參與，難以形成外部制約。②物資采購合同范圍不明確。目前，大多電力企業(yè)的物資采購合同談判中，多是由技術(shù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)性談判，采購部門和項(xiàng)目單位、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行商務(wù)性談判。在具體操作上，由于技術(shù)性談判和商務(wù)性談判由不同的部門分別進(jìn)行，存在信息溝通渠道不通暢的隱患，如果因談判時間緊張或采購品種繁多，有可能出現(xiàn)技術(shù)談判結(jié)果和商務(wù)談判結(jié)果不對應(yīng)，造成物資采購合同范圍不明確，為合同執(zhí)行帶來困難。
2一體化物資管理體系思路
一體化物資管理體系的指導(dǎo)思想是：通過規(guī)范物資計(jì)劃、采購、倉儲、配送等管理流程，加強(qiáng)物資采購集約管理，建立“規(guī)模采購、統(tǒng)一招標(biāo)、高效倉儲、集中配送”的一體化物資管理機(jī)制。把分散在不同部門中相同的、相近的，甚至相沖突的物流工作采用組織手段結(jié)合在一起，以組織為基礎(chǔ)一體化，形成一個新的物流管理系統(tǒng)。建立統(tǒng)一的物資管理體系，實(shí)施物資集約化管理，全面提高物資管理的規(guī)模效益、運(yùn)轉(zhuǎn)效率與保障能力，實(shí)現(xiàn)公司物資管理集約化、手段現(xiàn)代化、配置最優(yōu)化、效益最大化。電網(wǎng)公司一體化物資管理體系的設(shè)計(jì)原則：
2.1建立統(tǒng)一的物資管理業(yè)務(wù)信息體系
統(tǒng)一制定物資編碼和分類標(biāo)準(zhǔn)（建議由物料編碼技術(shù)專家組制定）；統(tǒng)一維護(hù)物資編碼（建議由本部物資部門專人維護(hù)）；統(tǒng)一維護(hù)物資采購的供應(yīng)商信息及合格供應(yīng)商名單（建議由本部物資部門制定）；統(tǒng)一制定質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)（建議由各相關(guān)技術(shù)部門制定）；統(tǒng)一制定事故備品定額（建議由本部生產(chǎn)技術(shù)部門制定）。
2.2物資需求通過系統(tǒng)傳遞
各類采購申請按規(guī)定程序?qū)徟笥晌镔Y部門處理；物資領(lǐng)用均應(yīng)明確用途，具體到項(xiàng)目WBS(工作分解結(jié)構(gòu))或領(lǐng)用部門；低值零星用品采購按簡化流程操作；應(yīng)急物資采購按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.3統(tǒng)一制定庫存計(jì)劃和庫存策略
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，劃分庫存范圍，以及集中/分散儲備策略；備品備件庫存定額由各級生產(chǎn)技術(shù)部門按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定，物資部門執(zhí)行；日常維護(hù)的備品計(jì)劃根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)部門月度計(jì)劃產(chǎn)生，物資部門執(zhí)行。
2.4物流與信息流同步
實(shí)物出入庫與系統(tǒng)操作同步；收貨憑采購訂單或轉(zhuǎn)倉單；實(shí)際收貨單位物資部門做系統(tǒng)收貨操作；收貨與發(fā)票分離，發(fā)票未到以訂單價暫估入庫。
2.5納入系統(tǒng)采購模塊管理的范圍
存在固定供應(yīng)商的、存在合同或訂單的、需要對供應(yīng)商進(jìn)行管理及服務(wù)分析的、需要跟蹤采購合同或訂單執(zhí)行情況的、單次采購總額在一定金額以上，滿足以上所有條件的采購行為需要納入采購管理模塊進(jìn)行管理。不在此范圍內(nèi)的采購行為不通過系統(tǒng)控制。
2.6以標(biāo)準(zhǔn)模式規(guī)范與財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)銜接
統(tǒng)一庫存計(jì)價原則；發(fā)票校驗(yàn)由財(cái)務(wù)執(zhí)行，系統(tǒng)進(jìn)行三單匹配；物資部門根據(jù)采購訂單付款條件做預(yù)付款申請；物資采購的貨款支付，必須按發(fā)票校驗(yàn)結(jié)果由采購人員申請付款。
3物資管理業(yè)務(wù)流程總體描述
按照電網(wǎng)公司“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”工作要求，適應(yīng)電網(wǎng)發(fā)展需求，整合物資主數(shù)據(jù)管理、計(jì)劃管理、采購管理、儲備管理、就地配送管理、監(jiān)造管理、供應(yīng)商管理、廢舊物資處置管理，設(shè)計(jì)公司物資的集中統(tǒng)一管理模式，構(gòu)建以制度管理為基礎(chǔ)，以流程管理為核心的物資管理信息系統(tǒng)，框架如圖1所示。
一、最低評標(biāo)價法
最低投標(biāo)價法是指在滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求的前提下，依據(jù)統(tǒng)一的價格要素評定最低報(bào)價，以提出最低報(bào)價的投標(biāo)人作為中標(biāo)候選供應(yīng)商或中標(biāo)供應(yīng)商的評標(biāo)方法。
在評標(biāo)過程中，物資采購機(jī)構(gòu)需要事先確定采購項(xiàng)目的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，評標(biāo)委員會以評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，評定出投標(biāo)價格最低的投標(biāo)方中標(biāo)。采用此種方法評標(biāo)，需要在招標(biāo)文件中明確各種因素對投標(biāo)報(bào)價的影響。因此，物資采購機(jī)構(gòu)在編制招標(biāo)文件時要考慮周全，評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)要制定詳細(xì)，以避免招標(biāo)過程中發(fā)生爭議。根據(jù)不同的采購項(xiàng)目，物資采購機(jī)構(gòu)在確定采用最低評標(biāo)價法評標(biāo)時，其評審的方法可以選擇三種形式。
一是以標(biāo)底為評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。開標(biāo)前，物資采購機(jī)構(gòu)可以預(yù)先確定一個標(biāo)底，評標(biāo)時當(dāng)合格最低投標(biāo)報(bào)價未超過標(biāo)底時即可評標(biāo)。
二是以標(biāo)底為參考標(biāo)準(zhǔn)。物資采購機(jī)構(gòu)在開標(biāo)前確定了標(biāo)底，但標(biāo)底僅為參考。評標(biāo)時，如果投標(biāo)報(bào)價超過此參考標(biāo)底，但評標(biāo)委員會認(rèn)為其報(bào)價合格時，也可進(jìn)行評標(biāo)。
三是無標(biāo)底評標(biāo)。物資采購機(jī)構(gòu)對采購項(xiàng)目沒有事先確定標(biāo)底或參考標(biāo)底時，則需在評標(biāo)前分析合格最低標(biāo)的報(bào)價是否合理，合理時即可進(jìn)行評標(biāo)。分析報(bào)價是否合理，不能只看總價，還需要審查單價及各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成的合理性。因此，必須在招標(biāo)文件中規(guī)定供應(yīng)商投標(biāo)時須列明那些項(xiàng)目的單價、費(fèi)用構(gòu)成等供采購機(jī)構(gòu)審查。
設(shè)有標(biāo)底的招標(biāo)方式能否成功，標(biāo)底的正確性是核心。雖然標(biāo)底的計(jì)算和確定由專家做出，并經(jīng)過了審查復(fù)核，但也可能出現(xiàn)系統(tǒng)誤差，如果誤差方向和幅度與某個投標(biāo)人的報(bào)價誤差方向與幅度相同，則該投標(biāo)人可能成為最接近標(biāo)底的報(bào)價；如果某投標(biāo)人按招標(biāo)文件編制的報(bào)價誤差很小，幾乎接近理想的無誤差的程度，但標(biāo)底的誤差反而可能導(dǎo)致投標(biāo)報(bào)價超出有效范圍。在近幾年的評標(biāo)工作中，一些采購項(xiàng)目為了在報(bào)價方面評價優(yōu)劣，評標(biāo)時一般設(shè)立一個參數(shù)或基數(shù)，剔出一個最高報(bào)價和一個最低報(bào)價，剩余的取平均值作為評價基數(shù)，并設(shè)有一個有效區(qū)間，分別賦予不等分值。一般以編制的標(biāo)底權(quán)重占60%左右，各投標(biāo)人報(bào)價平均值權(quán)重占40%左右，加權(quán)平均值作為評價基數(shù)。這種評標(biāo)方法，看似有一定的公正性和客觀性，但實(shí)際缺乏科學(xué)依據(jù)，也很難擇優(yōu)選擇投標(biāo)人。因?yàn)樵谒械耐稑?biāo)人報(bào)價中如果有幾個誤差很大，就會使這個加權(quán)平均值偏離標(biāo)底很大，影響到真正按招標(biāo)文件要求去做的投標(biāo)人，真正精確的計(jì)算反而得不到高分，誤差不是最小，但卻與基數(shù)或有效區(qū)間下限接近的報(bào)價可能獲高分值。因此，最低評標(biāo)價法表面上看雖然比較公平、公正和客觀，但其實(shí)這種作法容易掩蓋投標(biāo)人其他方面存在的缺陷，埋沒真正優(yōu)秀的投標(biāo)人。《軍隊(duì)物資招標(biāo)管理規(guī)定》第四十五條規(guī)定，評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較。可以看出，這與強(qiáng)調(diào)以標(biāo)底作為衡量報(bào)價的基準(zhǔn)衡量尺度有較大的差異，因此，在評標(biāo)過程中應(yīng)當(dāng)?shù)瘶?biāo)底的作用，只須提出一個評價的標(biāo)準(zhǔn)和方法較為妥當(dāng)。
二、綜合評分法
在最大限度地滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求前提下，評標(biāo)時對招標(biāo)文件中規(guī)定的各種因素，比如投標(biāo)報(bào)價及價格構(gòu)成、標(biāo)的物的質(zhì)量技術(shù)性能及適應(yīng)性、投標(biāo)人的財(cái)務(wù)狀況、投標(biāo)人的信譽(yù)程度、投標(biāo)人的業(yè)績和供貨能力、投標(biāo)人的服務(wù)質(zhì)量和承諾、投標(biāo)文件對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度等，進(jìn)行綜合評審，以評分總得分最高的投標(biāo)人作為中標(biāo)候選供應(yīng)商或中標(biāo)供應(yīng)商的方法為綜合評分法。
采用綜合評分法，要將影響評標(biāo)的各種因素給予相應(yīng)的比重或者權(quán)重以分值體現(xiàn)，通過打分的方式進(jìn)行綜合評定。因此，各種因素在整個評標(biāo)總分中所占比重（權(quán)重）的劃分，是保證評標(biāo)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。《軍隊(duì)物資招標(biāo)管理規(guī)定》附件中明確，采用綜合評分法，物資采購項(xiàng)目的價格分值占總分值的比重（權(quán)重）為30%－60%。可以看出，綜合評分法價格所占的比重最大，是評定供應(yīng)商的關(guān)鍵指標(biāo)。在近幾年的招標(biāo)實(shí)踐中，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)雖然有價格、技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、服務(wù)、對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度等項(xiàng)內(nèi)容的規(guī)定，但由于采購項(xiàng)目的不同，內(nèi)容如何確定，其比重或權(quán)值如何確定，卻沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。一些采購機(jī)構(gòu)制定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)存在一些不容忽視的問題，如可信度差，不能真實(shí)反映采購項(xiàng)目的特點(diǎn)，評標(biāo)內(nèi)容、比重或權(quán)值的設(shè)置無的放矢；可操作性差，量化指標(biāo)少定性指標(biāo)多，有些指標(biāo)很難用一個統(tǒng)一的尺度去衡量或只能在投標(biāo)文件上作出承諾而在評標(biāo)時無法以事實(shí)為依據(jù)，使評委憑個人掌握的材料進(jìn)行評審，分值相差懸殊。因此，規(guī)范綜合評分標(biāo)準(zhǔn)，制訂科學(xué)、合理、可行的比重（權(quán)重）是需要加強(qiáng)的一項(xiàng)重要工作。
一是要規(guī)范評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。在《軍隊(duì)物資招標(biāo)管理規(guī)定》中，對評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容及其比重或權(quán)值有了原則性的規(guī)定，但這些規(guī)定必須細(xì)化，至少要做到以下三點(diǎn)：
1、突出采購項(xiàng)目的特點(diǎn)。無論采購哪一類物資，都有一個特定內(nèi)容和特定的用途，相應(yīng)地總有其特殊的要求。要根據(jù)不同產(chǎn)品、不同用途在內(nèi)容和權(quán)值設(shè)計(jì)上有所側(cè)重，通過內(nèi)容和權(quán)值的設(shè)置來體現(xiàn)不同的要求，但同時要避免片面地過分突出某一項(xiàng)指標(biāo)而掩蓋其他必要的指標(biāo)。
2、增強(qiáng)評標(biāo)的操作性。評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中的內(nèi)容要便于獲得，易于測算。對需要供應(yīng)商提供的應(yīng)在標(biāo)書中作出明確的規(guī)定，對供應(yīng)商不能提供的數(shù)據(jù)，采購機(jī)構(gòu)應(yīng)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)和資料。對一些評價指標(biāo)如產(chǎn)品市場占有率、企業(yè)信譽(yù)、產(chǎn)品知名度、產(chǎn)品質(zhì)量和性能等要編制數(shù)學(xué)模型，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，只有建立在客觀性基礎(chǔ)上的評價才可真正做到公平、公正。
3、定量與定性相結(jié)合。堅(jiān)持以定量分析為主，以定性分析為輔，對一些習(xí)慣上進(jìn)行定性分析的指標(biāo)要盡可能變?yōu)榱炕笜?biāo)，如企業(yè)信譽(yù)可分解為銀行資信狀況、用戶反饋、社會信譽(yù)、企業(yè)業(yè)績、遵紀(jì)守法等指標(biāo)，盡量增強(qiáng)其操作性，減少模糊度。這是物資采購機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是一個薄弱環(huán)節(jié)。
二是要建立評估機(jī)制。一些采購機(jī)構(gòu)缺乏對市場的長期跟蹤和資料的收集分析，對評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制訂沒有科學(xué)的測算體系，雖然對一些采購項(xiàng)目也作過相應(yīng)的市場調(diào)查，但往往側(cè)重于產(chǎn)品本身，而對評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容及比重或權(quán)值的設(shè)置卻很少研究，致使評標(biāo)結(jié)果往往不能體現(xiàn)真實(shí)的情況。因此，有必要建立由專家組成的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評估、咨詢小組，對通用性較強(qiáng)的物資采購項(xiàng)目，可由專家根據(jù)不同用途分別制定統(tǒng)一的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。同時要建立統(tǒng)一的產(chǎn)品、企業(yè)狀況數(shù)據(jù)庫，可由總部物資采購管理部門組織，共享工商、稅務(wù)、勞動、統(tǒng)計(jì)、銀行等部門的數(shù)據(jù)，為評標(biāo)的量化提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
三是要公開評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。《軍隊(duì)物資招標(biāo)管理規(guī)定》明確規(guī)定評標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在招標(biāo)文件中事先規(guī)定。但有些招標(biāo)文件中往往僅公布評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容而不公布比重或權(quán)值；或僅公布評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而將制定的評標(biāo)細(xì)則不予公布；有的在答辯會、開標(biāo)過程中沒有把審議評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)作為一項(xiàng)必經(jīng)程序。要公開評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)至少做到在招標(biāo)文件中公布評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及其比重或權(quán)值；有評分細(xì)則的應(yīng)同時予以公布，未事先公布的不得作為評標(biāo)的依據(jù)；在答辯會或開標(biāo)儀式上要對制訂評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)作出解釋及接受供應(yīng)商的質(zhì)詢等。
四是要規(guī)范評標(biāo)行為。評審專家是評標(biāo)工作的直接參與者，其評標(biāo)是否規(guī)范直接影響評標(biāo)的結(jié)果。作為軍隊(duì)物資招標(biāo)活動的評委，其權(quán)利與責(zé)任是同時賦予的。但一些專家把評標(biāo)當(dāng)作一件例行公事，有的專家對評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中明顯不合理的地方不僅沒有指出，反而照評不誤，還有些專家違反規(guī)定和評標(biāo)工作紀(jì)律，沒有公平、公正地履行職責(zé)。因此，必須規(guī)范評審專家的評標(biāo)行為，在評標(biāo)前集體討論評標(biāo)辦法，統(tǒng)一評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確定具體評審方法，在評標(biāo)過程中對評分情況要作出書面的說明。同時要加大評審專家?guī)旖ㄔO(shè)，不斷更新專家?guī)烊藛T數(shù)量，細(xì)分專家的評審專業(yè)，嚴(yán)格按程序選擇專家，不斷提高評審專家的工作質(zhì)量。
三、性價比法
評標(biāo)委員會按照要求對投標(biāo)文件進(jìn)行評審后，計(jì)算出每個有效投標(biāo)人除價格因素以外的其他各項(xiàng)評分因素，比如采購項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、性能和質(zhì)量情況、供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)和業(yè)績、生產(chǎn)能力、售后服務(wù)等的匯總得分，并除以該投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價，以商數(shù)（評標(biāo)總得分）最高的投標(biāo)人作為中標(biāo)候選供應(yīng)商或中標(biāo)供應(yīng)商的評標(biāo)方法為性價比法。
采取性價比法進(jìn)行評標(biāo)，與綜合評分法比較相近，但最根本的區(qū)別或關(guān)注點(diǎn)在于采購項(xiàng)目的性能和價格。在實(shí)際操作中，性價比法一般強(qiáng)調(diào)采購項(xiàng)目的性能且其他不確定因素相對較少的項(xiàng)目適用于該評標(biāo)方法，相對于綜合評分法，這種方法更簡便更能突出重點(diǎn)。但切忌把所有因素，如企業(yè)實(shí)力、投標(biāo)文件的質(zhì)量、優(yōu)惠條件等都作為性能技術(shù)部分的得分因素，否則這種方法就與綜合評分法無明確區(qū)別。因此，采用這種評標(biāo)方法，必須著重做好兩個方面的工作。
一是要做好投標(biāo)人的資格性和符合性審查。具備良好資質(zhì)的供應(yīng)商是保證采購質(zhì)量的基礎(chǔ)。對投標(biāo)人資格性和符合性審查，一方面要搞好資格性審查。重點(diǎn)審查投標(biāo)人是否具有穩(wěn)定良好的財(cái)務(wù)狀況和市場信譽(yù)，是否具有雄厚的技術(shù)力量，是否具有較為完備的售后服務(wù)體系，其產(chǎn)品是否具有較強(qiáng)的市場占有率等。另一方面要搞好符合性審查。重點(diǎn)從投標(biāo)文件對招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性響應(yīng)情況進(jìn)行審查，包括采購項(xiàng)目的技術(shù)性能、規(guī)格型號、特殊部件配置、報(bào)價構(gòu)成以及交貨時間等。通過市場調(diào)查和審查資料，對投標(biāo)人進(jìn)行綜合分析衡量，保證入圍的投標(biāo)方案均符合采購要求。
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購工作的管理，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和省、市政府采購管理有關(guān)文件規(guī)定，現(xiàn)將經(jīng)公開招標(biāo)確定的*——*年度公務(wù)用車保險、維修、裝磺、加油、更換輪胎，辦公用品及公務(wù)印刷定點(diǎn)供應(yīng)商予以公布(定點(diǎn)供應(yīng)商名單見附表)，并將有關(guān)管理規(guī)定通知如下:
一、對政府采購定點(diǎn)供應(yīng)商的有關(guān)要求
1.政府采購各定點(diǎn)供應(yīng)商必須認(rèn)真履行協(xié)認(rèn)條款，按協(xié)議規(guī)定的優(yōu)惠率或優(yōu)惠價格給予優(yōu)惠，提高質(zhì)優(yōu)價廉的商品或服務(wù)，不得弄虛作假或以次充好，更不允許采取其他手段減少或變通減少優(yōu)惠率及優(yōu)惠價格。區(qū)政府采購中心、區(qū)財(cái)政局、區(qū)公務(wù)用車管埋中心要在區(qū)監(jiān)察局牽頭下，定期或不定期地對定點(diǎn)供應(yīng)商進(jìn)行檢查，凡發(fā)現(xiàn)有違反政府采購規(guī)定或協(xié)議行為的，一經(jīng)查實(shí)，沒收履約保證金，取消其定點(diǎn)資格，并嚴(yán)格按照協(xié)議中載明的違約應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，沒收違規(guī)所得，給予經(jīng)濟(jì)處罰。
2．在定點(diǎn)執(zhí)行期間，對區(qū)內(nèi)新發(fā)展的相關(guān)企業(yè)，其綜合實(shí)力和服務(wù)水平明顯高于定點(diǎn)采購單位平均水平，且企業(yè)主動提出定點(diǎn)采購申請的，由區(qū)財(cái)政局受理企業(yè)申請，經(jīng)審核同意后，會同區(qū)政府采購中心、區(qū)財(cái)政局、區(qū)公務(wù)用車管理中心等有關(guān)部門共同組織考核確定。
3．定點(diǎn)試用單位，試用期半年。試用期滿經(jīng)試用單位申請，有關(guān)部門驗(yàn)收考核，對考核合格的可轉(zhuǎn)為正式定點(diǎn)單位，考核不合格的取消其試用定點(diǎn)資格。
二、采購發(fā)票報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定
區(qū)政府辦公室宿豫政發(fā)[*]9號文中關(guān)于《政府采購操作程序》、《政府采購目錄和限額》、《政府采購目錄以外限額標(biāo)準(zhǔn)》、《公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)》繼續(xù)執(zhí)行。各單位到政府采購定點(diǎn)單位采購物品的發(fā)票，其報(bào)銷手續(xù)應(yīng)按以下規(guī)定執(zhí)行。
1．集中采購的發(fā)票，即《政府采購目錄和限額》中未設(shè)限額的和設(shè)限額的采購發(fā)票，須附《宿豫區(qū)集中采購計(jì)劃申請表》第三聯(lián)、(集中采購中標(biāo)通知書)第二聯(lián)和《宿豫區(qū)政府采購驗(yàn)收結(jié)算單》第二聯(lián)，方可報(bào)銷。
2．分散采購的發(fā)票，即《政府采購目錄和限額》中限額以內(nèi)的物品采購，由采購單位自行到定點(diǎn)單位采購，其發(fā)票須加蓋“宿豫區(qū)財(cái)政局采購辦發(fā)票已登記”印章，方可報(bào)銷。
3．公務(wù)用車的保險、維修、裝磺、加油和更換輪胎的發(fā)票，由區(qū)公務(wù)用車管理中心審核并加蓋“宿豫公務(wù)用車管理中心發(fā)票審核專用章”，同時加蓋“宿豫區(qū)財(cái)政局采購辦發(fā)票已登記”印章，方可報(bào)銷。
三、資金支付
納入國庫集中支付的單位，采購資金由財(cái)政局國庫集中支付中心直接支付給供應(yīng)商；未納入國庫直接支付的單位，采購資金由采購單位按照規(guī)定的程序支付繪供應(yīng)商。采購單位不論是否納入國庫直接支付管理，凡申請集中采購采購的都必足額落實(shí)采購資金后才能申請采購。
四、違規(guī)責(zé)任
【關(guān)鍵詞】采購管理;進(jìn)度監(jiān)控;接口協(xié)調(diào)
1.引言
軍事物資供應(yīng)是一種特殊物資的供應(yīng)，從簽定合同到發(fā)運(yùn)部隊(duì)，要實(shí)現(xiàn)總周期時間最短化。器件采購工作是先行軍必須按計(jì)劃節(jié)點(diǎn)做出快速響應(yīng)，采購的產(chǎn)品質(zhì)量、進(jìn)度直接影響著裝備的質(zhì)量與供貨周期。很多軍工企業(yè)是集科研、生產(chǎn)于一體的單位，與大型外資企業(yè)的大批量流水線生產(chǎn)相比，生產(chǎn)品種多、批量小、生產(chǎn)周期短、轉(zhuǎn)換產(chǎn)品快，導(dǎo)致采購管理工作開展越來越難，本文就軍工企業(yè)的采購管理遇到的一些問題進(jìn)行探討。
2.軍工企業(yè)采購管理工作中存在的主要問題
2.1 原材料采購周期長
研究表明，多數(shù)的業(yè)務(wù)處理遵從2/8法則，即80%的時間花費(fèi)在等待、排隊(duì)或跟蹤等流程上，稱為“等待時間”，只有20%的時間用于處理業(yè)務(wù)，稱之為“任務(wù)時間”。目前因等待造成采購周期長的現(xiàn)象主要集中在以下三個方面：
2.1.1 審批環(huán)節(jié)多，簽字等待時間長
采購審批涉及到外購計(jì)劃審批、采購明細(xì)審批、外購產(chǎn)品價格審查，涉及到多個部門。其中涉及到5萬、10萬元以上的大額采購，同一個采購申請所領(lǐng)導(dǎo)要分批次對不同部門、不同時間呈報(bào)的審批內(nèi)容進(jìn)行簽批，如計(jì)劃的符合性、優(yōu)選目錄外明細(xì)以及價格等。雖然審的內(nèi)容不同，確是同一個采購申請。
2.1.2 采購計(jì)劃編制不嚴(yán)謹(jǐn)，反復(fù)溝通時間長
采購計(jì)劃編制時常出現(xiàn)器件名稱或規(guī)格型號描述不準(zhǔn)確、不具體。比如計(jì)劃中的器件名稱與供應(yīng)商生產(chǎn)的名稱有出入，或者計(jì)劃中技術(shù)規(guī)格提的不具體，只寫了一個型號，沒有封裝形式、技術(shù)參數(shù)等。因此，使得采購人員要與供應(yīng)商、相關(guān)技術(shù)人員就未明確的相關(guān)事宜反復(fù)溝通、確認(rèn)延長了采購周期，影響到采購進(jìn)度。
2.1.3 訂貨周期長
一般科研軍工單位各類物資供貨周期大致如下：元器件（國產(chǎn)）4-6周、元器件（進(jìn)口）6-8周、機(jī)電產(chǎn)品4-12周、標(biāo)準(zhǔn)件4-16周、金屬材料6-16周、非金屬材料2-6周。若遇到緊急任務(wù)時，這就是一個瓶頸。
2.2 對供應(yīng)商疏于管理
簽訂訂貨合同后，常出現(xiàn)延期交貨現(xiàn)象。一是合同簽訂后等待發(fā)貨的環(huán)節(jié)上催繳不到位。采購人員的采購主要精力用在了與供應(yīng)商計(jì)劃內(nèi)容核對、報(bào)價回傳、簽訂合同等，在合同簽訂等待發(fā)貨的環(huán)節(jié)上，沒有投入更多的精力去催貨，一般都是一個項(xiàng)目計(jì)劃已到貨將近合同節(jié)點(diǎn)，對未交貨的再進(jìn)行督辦。二是供應(yīng)商延期交貨的責(zé)任未落實(shí)。雖然簽訂的合同中都含有逾期未交貨的扣款項(xiàng)目，因?yàn)榉N類少、金額小，礙于面子，實(shí)際操作中未落實(shí)。三是對不合格的供應(yīng)商未淘汰。一般科研軍工單位在設(shè)計(jì)中一旦定了生產(chǎn)廠家，一直到后續(xù)投產(chǎn)基本不會更換的現(xiàn)象。供貨商摸清了軍工企業(yè)一不扣、二不換的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，對拖貨期的現(xiàn)象有恃無恐。
2.3 部分進(jìn)口器件售后服務(wù)無保障
我國的軍用電子元器件雖然取得了很大的進(jìn)步，并且制定了《武器裝備使用進(jìn)口電子元器件管理辦法》，對進(jìn)口元器件的使用進(jìn)行控制，但是軍事電子信息裝備中，部分高端核心元器件領(lǐng)域仍然依賴進(jìn)口。進(jìn)口器件一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題后，需先找供應(yīng)商，供應(yīng)商再到原生產(chǎn)廠的維修點(diǎn)去維修，到了服務(wù)點(diǎn)又要排隊(duì)等候維修，如果供應(yīng)商不是第一商，往往要經(jīng)過多次周轉(zhuǎn)才能得到維修。
2.4 部門之間的工作推進(jìn)無人監(jiān)管
采購是一項(xiàng)復(fù)雜而漫長的活動，除采購部門外，還需其它部門的介入與配合。采購工作涉及外購計(jì)劃審批、提交申請明細(xì)、尋找合適的生產(chǎn)單位或供貨商、比價手續(xù)辦理、簽訂合同、等待收貨、入所檢驗(yàn)、元器件的老化篩選、入庫等流程，整個過程涉及的部門多、人員多、環(huán)節(jié)多。為提高采購管理水平雖然采用了金碟K3等物流軟件系統(tǒng)，雖然可以查的出價格審批時間、入所報(bào)檢時間、入庫通知時間等，但卻不能確切地知道是什么時候提出價格審批的、器件什么時候入所的、什么時間入所檢的，以及檢驗(yàn)記錄什么時候返到采購部門的。在以上的每個環(huán)節(jié)上都有可能擱置、拖延，中間無人監(jiān)管，出現(xiàn)問題后容易推諉扯皮，進(jìn)度無法保障。
3.采購管理優(yōu)化策略
3.1 簡化審批流程，提高工作效率
針對一個項(xiàng)目需要多次重復(fù)審批的問題，可以對《外購計(jì)劃審批》后附的采購計(jì)劃表進(jìn)行優(yōu)化，按優(yōu)選目錄內(nèi)與優(yōu)選外進(jìn)行分類申報(bào)，并將供貨單位達(dá)到5萬元及以上給予標(biāo)注說明。所領(lǐng)導(dǎo)在第一次批復(fù)外購計(jì)劃時即可同時了解到優(yōu)選目錄外以及超過5萬元器件的相關(guān)信息，一個項(xiàng)目只需審批一次，后續(xù)運(yùn)作按批復(fù)執(zhí)行即可。
在價格審批環(huán)節(jié)，只要在比價后選定的廠家或供應(yīng)商的報(bào)價與外購計(jì)劃里的變動幅度不大，可由價格辦直接批復(fù)，定期將各項(xiàng)目的開支做成報(bào)表上報(bào)各主管所領(lǐng)導(dǎo)，縮短簽批等待時間。
3.2 完善采購計(jì)劃編制
首先采購部門應(yīng)制定相關(guān)的管理規(guī)定來約束編制人員，讓編制人員從思想意識上重視采購計(jì)劃的編制;二是從源頭抓起，多與供應(yīng)商一起開展器件方面的知識培訓(xùn)，規(guī)范物料名稱與規(guī)格型號統(tǒng)一寫法，要求在圖紙?jiān)O(shè)計(jì)與編制計(jì)劃時就與供應(yīng)商的保持一致;三是規(guī)范金蝶K3軟件里不規(guī)范的器件名稱與規(guī)格型號，供報(bào)計(jì)劃時選用，確保報(bào)計(jì)劃時可選的唯一性。
3.3 加強(qiáng)進(jìn)度監(jiān)控
進(jìn)度監(jiān)控工作貫穿于從合同簽訂直到貨物生產(chǎn)完畢具備出廠檢驗(yàn)條件的全過程。在這個階段，對供應(yīng)商的原材料準(zhǔn)備、生產(chǎn)制造、出廠檢驗(yàn)、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)緊密跟蹤，監(jiān)督并及時催促。通過加強(qiáng)催交工作能及時發(fā)現(xiàn)供貨進(jìn)度方面潛在的或已出現(xiàn)的問題，努力防止進(jìn)度拖延。一旦某一合同出現(xiàn)供貨進(jìn)度拖延，應(yīng)立即通過協(xié)調(diào)手段和控制措施，將進(jìn)度的影響控制在最小的范圍內(nèi)。
3.4 加強(qiáng)合同執(zhí)行力度
合同是進(jìn)度、質(zhì)量的保障，執(zhí)行的力度直接決定著供應(yīng)商的態(tài)度，要想確保質(zhì)量與進(jìn)度，必須嚴(yán)格履行合同。首先，要專人建立合同臺帳，對合同進(jìn)行分類，由業(yè)務(wù)員上報(bào)實(shí)際到貨時間，由合同管理人員履行相關(guān)違約事項(xiàng)。第二，根據(jù)合同的執(zhí)行情況，形成客觀記錄，記錄相關(guān)供貨信息、違約情況，并定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價。
3.5 加大對供應(yīng)商售后服務(wù)的考評
增加對供應(yīng)商售后服務(wù)能力的考評，將供應(yīng)商的維修能力納入審查范圍。售后服務(wù)方面滿足不了科研裝備需求的，直接取消其合格供方或?qū)⑵浣禐槎壓细窆┓剑少彆r優(yōu)先選擇售后服務(wù)能力強(qiáng)的一級供應(yīng)商。
3.6 建立詳實(shí)的供應(yīng)商檔案
建立供應(yīng)商詳實(shí)的檔案，運(yùn)用現(xiàn)代化信息管理手段，更有效地管理好供應(yīng)商。
業(yè)務(wù)管理部門可根據(jù)近幾年供貨周期，對合格供方的生產(chǎn)廠家或供貨商根據(jù)對每個項(xiàng)目供應(yīng)商的供貨周期、產(chǎn)品質(zhì)量、價格變化幅度、售后服務(wù)、型號升級等方面建立詳實(shí)的檔案，對供應(yīng)商實(shí)施動態(tài)管理。
3.7 建立監(jiān)管制度，加強(qiáng)部門之間接口采購協(xié)調(diào)工作
建立監(jiān)管制度，明確每個環(huán)節(jié)，部門之間的職責(zé)與節(jié)點(diǎn)完成周期。如，供貨周期、價格審批周期、入所檢驗(yàn)周期、老化篩選周期等。由相關(guān)部門牽頭監(jiān)管，同時建立公共的信息平臺，每周定期將各外購計(jì)劃節(jié)點(diǎn)的執(zhí)行情況給予公示，未按節(jié)點(diǎn)完成的給予情況說明，可對各業(yè)務(wù)口起到監(jiān)管的作用，確保采購進(jìn)度。
4.結(jié)束語
采購管理是軍工企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，采購的產(chǎn)品質(zhì)量、進(jìn)度直接影響著裝備的質(zhì)量與供貨周期，是不可忽略的一部分，采用先進(jìn)手段，完善規(guī)章制度，建好采購隊(duì)伍，在工作中不斷探索物資采購工作的新方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，拓寬思路，提高軍事裝備需求相應(yīng)能力。
參考文獻(xiàn)
[1]章銳，朱一舟.軍用及航天電子元器件采購現(xiàn)狀與建議[J].航天標(biāo)準(zhǔn)化，2012（1）：26-28.
關(guān)鍵詞：鐵道；物資管理；采購；供應(yīng)商；成本
Abstract: at present, the construction of railway in our country, in the period of large-scale development of the scale of investment, high construction standards, adopts the new technology of railway in our country than ever before in history, also rare in world railway history. Thus, adopting the scientific mode of procurement supply, engineering procurement and supply to reduce costs, ensure the quality of engineering material purchasing supply, to ensure the quality of railway project construction, improve the efficiency of the railway engineering construction investment, has very important significance. In this paper, the main problems existing in railway engineering material management, material management of specific measures are put forward.
Key words: railway; Material management; Procurement; Suppliers; The cost of
中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
物資管理概述
依美國生產(chǎn)及存量管制學(xué)會的定義，物資是指于制造產(chǎn)品或提供服務(wù)時所需直接或間接投入的物品。此處所稱直接投入的物品，可稱為直接物資;間接投入的物品，稱為間接物資。直接物資是指在產(chǎn)銷過程中，直接構(gòu)成產(chǎn)品或服務(wù)的一部分物資。間接物資是指在產(chǎn)銷過程中，非直接構(gòu)成產(chǎn)品或服務(wù)的一部分物資。物資管理是指將規(guī)劃、組織、用人、領(lǐng)導(dǎo)及控制五項(xiàng)管理功能，滲入企業(yè)產(chǎn)銷過程中，以經(jīng)濟(jì)合理的方法獲取組織機(jī)構(gòu)所需物資的管理方法。此處所稱經(jīng)濟(jì)合理的方法，是指于適當(dāng)時間，在適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)，以適當(dāng)價格及適當(dāng)品質(zhì)獲取適當(dāng)數(shù)量的物資。
物資管理過程歷經(jīng)供應(yīng)廠商、物資倉庫、制造過程至成品倉庫或配銷中心四個階段。從供應(yīng)廠商的評鑒、物資的采購、供應(yīng)廠商的運(yùn)輸及交貨、物資驗(yàn)收、物資儲存、存量管制、物資領(lǐng)發(fā)、物資加工、成品驗(yàn)收、成品運(yùn)輸、存貨管理到存貨配銷等，處處均需要物資管理的介入。在物資管理過程中若有疏忽，則其功能就無法充分發(fā)揮出來，物資管理的績效就要大打折扣。
鐵道工程物資管理中存在的問題
（一）制度尚未健全影響物資管理工作
甲供物資進(jìn)場之后，物資管理工作中的收料及發(fā)料等簽認(rèn)工作不規(guī)范，并且缺少有效的制度，造成甲供物資當(dāng)中的設(shè)備卡、賬以及物的不符。進(jìn)行工程管理時，由于各方的制度及人員的素質(zhì)等原因，沒有對物資產(chǎn)品進(jìn)行及時的檢查與驗(yàn)收，導(dǎo)致有關(guān)的資料簽認(rèn)情況難以落實(shí)，不利于物資的清算，影響了鐵路工程的施工進(jìn)度。
（二）尚未對應(yīng)急采購物資設(shè)備進(jìn)行明確
應(yīng)急采購物資設(shè)備指的是工程招標(biāo)結(jié)束時，招標(biāo)日程的安排及招標(biāo)批次對建管或者部管中甲供物資造成影響，導(dǎo)致工程在開工時無法及時提供相應(yīng)的物資，為了確保工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，工程的承包單位先行自購的物資設(shè)備。現(xiàn)階段鐵路物資管理政策中，尚未對應(yīng)急采購物資設(shè)備進(jìn)行明確，導(dǎo)致項(xiàng)目部門不知所措；物資采購管理模式也較為落后，導(dǎo)致管理工作效率不高。對于物資市場不了解，難以對物資的市場價格進(jìn)行準(zhǔn)確地掌握。
（三）工程物資的計(jì)價結(jié)算方式不當(dāng)
鐵路建設(shè)工程中的項(xiàng)目建設(shè)時間較長，資金投入量大，因此物資的計(jì)價結(jié)算工作將對工程的投資成本造成一定的影響。當(dāng)前我國鐵路建設(shè)的項(xiàng)目大部分是使用季度末驗(yàn)工的計(jì)價方法給予結(jié)算，而甲供物資部門是根據(jù)月結(jié)算方式進(jìn)行的，因此導(dǎo)致工程驗(yàn)工計(jì)價時與甲供物資結(jié)算的結(jié)果不一致現(xiàn)象，造成施工方進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價之時出現(xiàn)過多占用資金，或者是出現(xiàn)甲供物資過多占用施工方資金的情況，由此對鐵路項(xiàng)目的順利施工帶來不利影響。
（四）甲供物資的價差調(diào)整存在的問題
進(jìn)行鐵路項(xiàng)目建設(shè)過程中，因參建的各方對于工程的施工合同、對鐵道部有關(guān)價差的調(diào)整文件存在不同的理解，加上相關(guān)的物資價差管理工作不到位或者制度有待健全等因素，導(dǎo)致甲供物資的價差管理工作存在難題。例如，甲供物資當(dāng)中價差的計(jì)列費(fèi)用、項(xiàng)目存在較大差異與不合理現(xiàn)象；未及時做好價差管理工作，進(jìn)行編制時沒有根據(jù)有關(guān)的要求繼續(xù)進(jìn)行、上報(bào)不及時。此外工程部門、物設(shè)以及計(jì)財(cái)部門缺乏及時的溝通，信息的反饋較慢，影響了鐵路工程的建設(shè)與物資管理工作的效率；對項(xiàng)目工程的竣工概算工作造成一定的影響。
鐵道工程物資管理的對策
（一）物資采購環(huán)節(jié)的管理
1、改進(jìn)采購流程
企業(yè)在采購過程中所發(fā)生的成本包括采購成本、購貨成本、倉儲成本和待料成本。施工企業(yè)中主要控制采購成本和購貨成本，企業(yè)應(yīng)以最低的成本提供恰當(dāng)數(shù)量、恰當(dāng)時間、恰當(dāng)?shù)攸c(diǎn)、恰當(dāng)價格、恰當(dāng)貨源的高品質(zhì)物料，保證施工生產(chǎn)的需要。企業(yè)采購流程不單純是個成本問題，而是根據(jù)企業(yè)的需要購進(jìn)優(yōu)質(zhì)的材料問題。企業(yè)要想在全球一體化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求存、制勝，企業(yè)必須結(jié)合采購管理重點(diǎn)，全面系統(tǒng)考察自身的采購業(yè)務(wù)，因地制宜不斷改進(jìn)采購流程，通過不斷的提高采購的水平，從而適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境，提高企業(yè)的生存能力。通過采用新的采購管理設(shè)計(jì)方案，實(shí)行“職能設(shè)計(jì)、物資分類、采購計(jì)劃、供應(yīng)商選擇與管理、部門協(xié)同及信息互饋”等內(nèi)容，以消除原采購流程中存在弊端，解決公司采購活動中現(xiàn)存問題。
2、改進(jìn)物資采購分類
物資采購是供應(yīng)鏈物流管理的端口，其作用十分重要。物料的分類決定著物料的采購方式和庫存策略，不同物料的采購管理策略不同，將物料進(jìn)行科學(xué)分類是做好采購管理的第一步。當(dāng)一個企業(yè)需要采購的物料種類很多、供應(yīng)商的數(shù)目也很大時，這時企業(yè)沒有足夠的時間和資源去與供應(yīng)鏈上的每一個成員建立緊密的伙伴關(guān)系，而且也沒必要建立這種伙伴關(guān)系。因此，在整個物料采購網(wǎng)絡(luò)中，企業(yè)要考慮物資的屬性、物資在施工生產(chǎn)中的作用以及與生產(chǎn)的密切程度等因素，并根據(jù)不同類型的物資選取不同的采購策略和流程，以便節(jié)省采購成本，提高企業(yè)采購的效率。
3、加強(qiáng)對采購計(jì)劃的管理
采購計(jì)劃管理是物資采購管理的首要內(nèi)容，也是實(shí)施物資采購的依據(jù)和基礎(chǔ)。采購計(jì)劃管理是采購流程中不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，它的目的在于確定物資采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、訂貨時間和供應(yīng)商。現(xiàn)在的鐵路施工企業(yè)采購計(jì)劃管理比較粗糙，采購計(jì)劃可變性大，故必須進(jìn)一步加強(qiáng)物資計(jì)劃管理和物資消耗定額管理。
實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部只有通過計(jì)劃管理、計(jì)劃采購，掌握貨源與需求，以最少的資金占用和勞動消耗保證供應(yīng)，才能使生產(chǎn)順利進(jìn)行。
（二）供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)
1、建立考核評價體制
在對供應(yīng)商的考核評價時，可以由專門機(jī)構(gòu)或部門組織綜合評價，并對供應(yīng)商進(jìn)行分級管理，從而確立供應(yīng)商績效考核體制。
（1）構(gòu)建供應(yīng)商的評價指標(biāo)體系
在公平、公正、公開原則、定量原則、成本性原則和可操作性原則的基礎(chǔ)上，構(gòu)建供應(yīng)商的評價指標(biāo)體系。對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價時，要根據(jù)對供應(yīng)商調(diào)研后的反饋信息，分別對業(yè)務(wù)技術(shù)指標(biāo)(如價格、質(zhì)量、付款周期、交貨周期、服務(wù)、經(jīng)營業(yè)績等，考核的是供應(yīng)商的管理水平、經(jīng)營業(yè)績)、商業(yè)信譽(yù)指標(biāo)(合同履行情況、有無違規(guī)違紀(jì)記錄等，考核的是供應(yīng)商是否信守合同，并且能做到無論是買方市場情況下、還是賣方市場情況下都能遵守商業(yè)道德)等考核指標(biāo)給出相應(yīng)的分值，同時根據(jù)物資產(chǎn)品類別、金額、影響大小、供應(yīng)風(fēng)險等來設(shè)定標(biāo)權(quán)重，計(jì)算加權(quán)分，并得出評估分。
（2）實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商的分級管理
在對供應(yīng)商進(jìn)行評估后，就可以對供應(yīng)商進(jìn)行分級管理，并根據(jù)供應(yīng)商級別的不同，在合同簽訂、付款方式、付款周期等方面采用不同的策略。一般來說，對供應(yīng)商進(jìn)行評估時，可以按照百分制來進(jìn)行打分，并按分?jǐn)?shù)的不同設(shè)定A、B、C、D四個等級。D級供應(yīng)商可視為不合格的供應(yīng)商，要從合格供應(yīng)商的名錄中去除。在淘汰了不合格的供應(yīng)商后，集中采購中心可利用信息平臺及時補(bǔ)充新的合格供應(yīng)商。不過，被淘汰的供應(yīng)商在調(diào)整之后還可重新加入被篩選的隊(duì)伍。
2、確立明確的獎懲機(jī)制
集中采購中心應(yīng)該以日常檢查和定期考核為手段，做好鐵路工程物資供應(yīng)商的后續(xù)監(jiān)管，要做到有獎、有罰，獎懲分明。
（1）建立激勵機(jī)制
集中采購中心通過對供應(yīng)商的檢查、考核，對其服務(wù)政府采購的整體情況應(yīng)有一個基本了解和掌握，根據(jù)這個綜合考核，可以把同類物資供應(yīng)商進(jìn)行打分分類，凡名列前茅的給予獎勵。獎勵的具體辦法可以是:一是進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng);二是享受下一次同類物資采購的免投標(biāo)權(quán)，直接定為定點(diǎn)供應(yīng)商;三是享有簽訂合同優(yōu)先權(quán)。
（2）完善對違規(guī)供應(yīng)商的處罰機(jī)制
根據(jù)檢查情況和供應(yīng)商的違約程度，采取相應(yīng)的處罰辦法和措施:一是實(shí)施履約保證金制度，對違約的扣除履約保證金；二是實(shí)行通報(bào)制度，對一般性違約和投訴事件進(jìn)行通過批評；三是嚴(yán)重違約的取消其供應(yīng)資格，并扣除全部履約保證金；四是對經(jīng)常嚴(yán)重違約者列入黑名單，禁止其參加采購活動。
（三）物資核算環(huán)節(jié)的管理
1、對工程物資的計(jì)價結(jié)算給予集中結(jié)算
鐵路的建設(shè)項(xiàng)目工程線路長、規(guī)模大且資金投入大，因物資的供應(yīng)商多且計(jì)價的金額也很大，采用月度方式進(jìn)行結(jié)算不利于供應(yīng)商的結(jié)算工作。同時也加大物資部門的工作量與難度，因此通過使用集中結(jié)算方式能夠有效解決這一問題。于結(jié)算的截止時間，項(xiàng)目物資的供應(yīng)商利用傳真的方式將計(jì)價結(jié)算單與監(jiān)理、施工單位進(jìn)行“對賬”并確認(rèn)之后業(yè)主牽頭具體的時間與地點(diǎn)，監(jiān)理單位、工程部、施工單位、業(yè)主物資部以及計(jì)財(cái)部等統(tǒng)一進(jìn)行簽認(rèn)再辦理相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，從而提高物資管理工作的水平。
2、重點(diǎn)解決好新增及變更工程中物資核算的問題
對于鐵路建設(shè)項(xiàng)目工程當(dāng)中的新增或變更工程而言，建設(shè)單位需要認(rèn)真按照建設(shè)的程序執(zhí)行，履行好管理的職責(zé)。根據(jù)路局或者鐵道部有關(guān)變更設(shè)計(jì)的管理規(guī)定，遵守先批復(fù)再實(shí)施原則對新增以及變更的工程進(jìn)行施工；在物資的采購、財(cái)務(wù)核算與建設(shè)程序等基礎(chǔ)上按規(guī)章制度進(jìn)行。同時對于新增工程或變更的工程項(xiàng)目用到的甲供物資設(shè)備還需建立專門的臺賬給予有效管理，通時還應(yīng)對物資的計(jì)劃與采購以及供應(yīng)等各環(huán)節(jié)、對合同內(nèi)的正式項(xiàng)目分開管理與核算，減少物資管理問題，提高工作效率。
（四）儲備及配送管理
合同簽訂后，進(jìn)行采購物資的儲備及配送，根據(jù)適用條件，選擇由供方直接配送到現(xiàn)場或是由鐵道部建立自身的區(qū)域物資配送中心及綜合倉儲中心負(fù)責(zé)儲備及配送。
結(jié)語
綜上，做好鐵路建設(shè)項(xiàng)目工程物資管理工作，關(guān)系到鐵路建設(shè)項(xiàng)目的投資成本及工程質(zhì)量，因此解決好鐵路建設(shè)項(xiàng)目工程物資管理問題，能夠提高物資管理的工作效率，保障鐵路建設(shè)項(xiàng)目的順利竣工。
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