時間：2023-06-26 16:24:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業資金安全，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）醫院會計人員專業水平相對不高
隨著醫院經營模式的改變，對醫院會計人員的專業水平也提出了更高的要求，但目前許多醫院都存在著會計人員的工作能力與醫院發展明顯不協調的矛盾。導致這一矛盾出現的原因很多，比如會計人員的整體素質相對不高，缺乏新的管理理念、管理方法，部分會計人員安于現狀，缺乏再教育與再培訓，不能及時更新知識體系與學習新的業務操作技巧，導致在實際工作中停滯不前。
（二）醫院會計人員對成本會計工作認識相對不足
由于醫院的領導及會計人員參與了醫院全部的財務項目，所以他們錯誤地認為對醫院的收支情況了如指掌，無需再做深入地分析，只需要做好記賬、算賬、報表、簡單核對數據等表面工作即可。但是在實際工作中，在這些看似正常的數據后面往往隱藏著財務風險，所以若不及時發現、糾正及處理，勢必影響到醫院的正常運行和發展。
二、加強醫院成本會計管理工作的對策
（一）加強成本理論的研究，提高醫院成本會計水平
醫院必須與時俱進地建立符合新時期的會計理論研究體系，這就要求醫院領導首先端正態度，樹立正確的成本管理理念，提高自身管理意識；其次，成本會計管理者應深入醫院調查研究，同一線會計人員緊密合作，在實際工作中，可以采取案例分析法和歸納總結法，從實際案例中提煉成功經驗，并將這些成功經驗巧妙靈活地運用到實際工作中去。另外，醫院還需要建立成本管理會計理論研究成果的考核、評價和激勵機制。通過這些管理制度的完善，目的是創造一種約束與激勵并存的環境，旨在充分調動醫院會計人員的積極性和創造性，提高醫院成本會計水平。
（二）樹立會計人員的成本管理意識，實行全員成本管理
醫院會計人員的素質、技能對醫院成本的高低起著重要的影響作用，其中影響最大的莫過于會計人員的成本意識與降低會計成本的主動性。何為會計成本意識？它指的是節約、控制成本的觀念，是執行節約成本并了解成本控制的結果。會計成本意識主要包括控制成本，即努力使成本降到最低水平并設法保持。在實際工作中，首先要樹立會計人員的成本意識，使大家牢記成本是可以控制的，并且時刻注意節約成本；其次，調動全員參與的積極性，培養全員成本意識。
（三）建立會計成本管理保障措施，保證成本管理順利實施
為了保證會計成本管理方法的有效性及可實施性，許多醫院都建立了會計成本管理保障措施。建立該管理保障措施的目的是保證醫院內的各項活動都是遵循降低成本這一原則來實施的，從而有利于進行醫院會計成本管理。需要注意的是，這些保障措施并不是隨便建立的，需要考慮醫院的組織結構、職能的劃分與分工等諸多因素。
（四）完善成本會計職能機構，提高會計人員基本素質
建立科學的成本會計組織框架和健全的職能機構，是順利開展成本會計工作的前提。與此同時，還應該建立嚴格的成本會計規章制度，實行全方位、全過程、全員成本管理。其次，要提高會計人員的基本素質。要求醫院成本會計人員不僅懂會計和財務管理，更要懂經營管理，并且能夠運用現代化的方法和手段進行創新工作。在工資分配機制上，也要不斷完善，可以實行將績效工資與工作效率、經濟效益等環節掛鉤，充分調動會計人員的工作積極性。
三、小結
企業資金使用的安全性，牽涉到企業業務的各個層面，在進行資金安全性管理時，要從企業的實踐出發，遵循“客戶價值保障”、“整體流程最優化”、“信息技術支持”等方面的安全性管理原則。
1.1 客戶價值的保障
為客戶創造價值，相當于為企業創造價值，客戶可以說是企業唯一賴以生存和發展的動力，而企業資金業務的最終服務對象是業務相關的客戶，因此在對企業資金的安全性管理，要將客戶價值放在首位，一切不能夠保障客戶價值的資金管理計劃，都不能夠予以采納。資金安全性管理中對客戶價值的強調，務必打破各個部門的界限，充分調動各個部門的資源，以減少部門之間的無效勞動，從而最大限度降低不必要資金的支出量，并以最快的速度響應客戶的需求。
1.2 整體流程的最優
針對傳統分散型的資金安全性管理流程，企業資金安全性管理不能僅僅關注本部門任務的局部效率，還需要兼顧整個流程的效率，安全性管理強調整體流程的最優化原則，在進行各個部門任務布置時，綜合顧客、競爭、變化的“3C”需求，在組織運作的前提下，建立起各個部門之間的利益關系，譬如企業采購、生產、策劃、營銷一體化的任務流程，各項資金的審批，都要綜合每個部門資金需求計劃，判斷提交審批資金申請是否切實滿足整個任務流程的安全運作。
1.3 信息技術的支持
企業資金安全性管理離不開信息的有效傳遞，而保證信息采集、加工、傳遞、共享的及時性，需要借助信息技術的支持。企業資金安全性管理中，包括客戶、供應商等在內的內外部資源整合，只有強化信息技術的應用，才能更為精準地傳達客戶的需求，或者將企業采購需求及時傳達給供應商，方可切實提高資金使用的安全水平，以及對企業內外部資金業務變化的響應速度。
2. 企業資金安全性管理的方法
在遵循企業資金安全性管理原則的基礎上，分別從投資項目業務、業務工作流管理、網銀提收付業務等方面入手，研討企業資金安全性管理的方法。筆者結合相關的實踐經驗，提出以下幾方面的建議。
2.1 投資項目資金的安全管理
企業投資是創造盈利條件的重要方式之一，也是賴以生存發展的資金業務流程基本模式。投資項目業務流程資金的安全性管理，由決策層、投資項目管理部門、合作項目公司負責執行。首先是設計項目公司建議和表決設立項目公司，在投資項目商榷后，開始對企業的情況進行匯總，同時結合企業內外部環境，綜合分析各種因素，初步確定項目資金安全性管理的可行性研究方向。尤其是業務部所提出的企業情況，要有充分的研究和探討過程，進而通過表決提出實施和改進的要求。該步驟可按照投資項目業務資金安全性管理所需，進行重復地設計。其次是方案與計劃的設立，企業投資項目過程中，包括資金投入量、投入方向，以及資金使用各種規章制度等，在項目資金安全管理方案中要體現出來，至于與資金使用相關的商品開發和銷售安全管理等，則體現于年度經營計劃。在這些方案和計劃當中，對于最高管理層所提出的目標要求，各個部門都要將計劃實施情況，定時匯報給項目管理部門，譬如財務部門需將項目資金的投入和使用安全情況上報，以便項目管理部門結合業務需求做出相應的資金安全性管理計劃調整。最后是業務改進，關于業務改進的要求，包含企業高層提出的改進要求和細化分解的決議要求，但市場調查是必不可少的步驟。結合企業的年度經營計劃、建議改進計劃、目標要求、經營動態反饋、經營改進建議、董事會決議要求、決議要求情況反饋、匯報執行建議等，實施全方位的市場調查。關于市場調查，筆者認為有必要不定時反饋細化目標的執行情況，以此作為產品開發、銷售計劃、成本控制等過程中資金安全管理的依據。
2.2 業務工作資金的安全管理
在投資項目付諸實施階段，包括資金的收付、轉賬、存取等都是業務工作資金安全性管理的對象，但考慮到項目內外部環境的多變性，其中某些職能部門對資金安全管理需求方向處于不斷變化態勢，必須適時通過業務工作資金的安全性管理，進行相應的調整。關于業務流程資金的安全性管理，筆者認為可借助業務工作流程相關的資金管理模型，在進入用戶界面后，啟動應用服務層，然后分別在XML、工作流執行、管理與監控的工作流運行環境中，直接進入數據訪問層，進而完成進程定義數據、工作流數據、業務模型數據的存儲。在此值得一提的是，業務流程資金安全管理需求出現變化后，需要結合工作流程、人員變動和資金管理的變動態勢，進行資金安全管理工作流的重新定義，期間可充分發揮ERP資金管理的靈活性和適應性，在遵循既定原則和標準的前提下，完成業務工作資金的安全性管理。
2.3 網銀提收業務的安全管理
網銀提收業務是企業資金信息化管理的結算中心模式之一，在該結算中心中以Web服務為核心的網銀提收業務流程，安全性管理的方式首先要實現收銀方銀行賬戶余額的安全增加。某些付款企業資金使用無度，經常出現賬戶余額為零的情況，很多企業認為這種現象表明資金處于盤活運轉狀態，但事實上，并不排除資金回收問題所致。而網銀提收業務流程增加銀行賬戶余額，目的是以余額作為權衡資金流入與流出是否正常的標桿，無論是資金周轉不靈，還是資金回收困難，都可以通過賬戶余額的數據流總結出來。其次是業務入賬的提醒通知，銀行將收賬通知單發至企業結算中心，后者按照通知單的賬面款項，辦理入賬業務，同時核銷收款臺賬和應收票據。期間，企業各部門被允許以指定網上銀行渠道，查詢部門內部的業務到賬情況，以及在接到結算中心的內部收款業務傳票后，進行原始記賬憑證的登記。最后是網銀提收付業務流程，在提收業務流程方面，表現為：銀行收款后，以收款通知單和電子收款信息方式，生成收款到賬憑證，然后核銷收款單據臺賬，并將收款通知單下發給企業結算中心，結算中心以收款通知單為依據，進行出納、財務等收款記賬;在提付業務流程方面，表現為銀行付款后，以銀行付款通知單和電子付款信息的方式，辦理業務入賬，如果存在透支，進行透支處理，如果不存在透支，則在核銷相關單據臺賬之后，生成庫存應付票據。
關鍵詞：資金安全 內部控制 人力資源政策 影響
在2010年，我國制定了《企業內部控制基本規范》將合理保證資產安全作為內部控制目標之一，同時單獨制定了《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，著重對庫存現金、存貨、固定資產和無形資產等資產提出了全面風險管控要求，旨在促進企業在保障資產安全的前提下，提高資產效能。雖然在現在企業中存在這么完善的制度來約束企業的資產管理，但有些企業還是面臨資金挪用、非法占用和實物資產被盜的情況。
由此可以看出，對于我國企業，當前的問題不是沒有比較完善的資產管理制度，而是制度執行力較弱，從某種意義上一也可以說是人力資源政策薄弱。這致許多制度成為一紙空文，給企業帶來眾多資產安全隱患。只有通過合理的人力資源政策，才能充分調動員工的積極性，發揮其潛能。所以筆者認為制度在企業資金管理過程中是基礎，具體的實施和控制得靠人力資源政策。
一、人力資源政策和企業資金安全及其主要內容
人力資源政策指的是指對人力資源進行有效開發、合理配置、充分利用和科學管理的制度、法令、程序和方法的總和，它貫穿于人力資源的整個運動過程。《企業內部控制基本規范》第16條規定企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策，并且規定人力資源政策的基本內容應包括：
(1)員工的聘用、培訓、辭退與辭職；(2)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；(3)有關人力資源管理的其他政策。
資金安全的基本內容從狹義上來說包括：
（1）貨幣資金是否被挪用；（2）是否非法占用企業的貨幣資金或者實物資產；（3）實物資產是否被盜。資產的安全性還應包括兩個方面的內容：一是有相對穩定的現金流和流動資產比率；二是短期流動性比較強，不至于影響盈利的穩定性。
二、人力資源政策對企業資產安全的影響
從上面可以看出人力資源政策和資金安全所包含的內容各不相干，但是人力資源政策的各個環節都從側面上無時無刻影響著企業資金安全，也就是說企業資金管理制度的準確實施需要人力資源政策各個環節做保證。
（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職對企業資產安全的影響
員工的聘用、培訓、辭退與辭職是人力資源管理的過程。新招聘的員工不管是在學歷、經驗、道德上，還是前沿的、創新的管理思想和理念上，都必須符合企業的需要，這是建立內部控制的基礎。員工招聘進來之后培訓是必不可少的，培訓能夠使員工了解應遵循的工作職責、行為要求及業務流程。
(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲對企業資產安全的影響
公司薪酬福利結構及政策是吸引、保留和激勵員工的重要手段，是公司經營成功的影響要素。只有讓企業的薪酬福利做到以人為本，員工才會一心一意地按照企業的規則工作，這樣才能保證企業的利益不被員工利用，才能有利于企業的資金安全。可持續發展的公司薪酬福利結構需要在制訂薪酬政策時充分考慮短期、中期、長期報酬的關系，并為特殊人才設計特殊的”薪酬方案”。企業必須堅持”職業精神，相互尊重”的用人哲學。員工在為公司創造價值，也得給員工創造持續發展的空間，保證企業的人才不流失，加強企業資金安全。
(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度對企業資產安全的影響
崗位輪換制在企業經營上有重要的作用。首先能夠有助于打破部門橫向合作上的隔閡和界限，為部門合作打好基礎。將心比心，換位思考。其次能夠讓員工認清本職工作與別人、其他部門的關系，能夠提供工作積極性。但最重要的是，關鍵崗位員工輪崗制度是保證內部審計獨立性的有效方法。崗位定期輪換和強制關鍵崗位員工休假可以讓別的第三人介入工作查看以前工作是否合法，是否存在非法轉移資金，侵吞公司資產的行為，做到互相監督保證企業資金安全完整。
(四)掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定對企業資產安全的影響
對掌握重要商業秘密的員工包括高級管理人員、高級技術人員和其他負有保守商業秘密的人員。此人力資源政策要求其在本單位任職期間履行對企業的忠誠義務，保守企業的商業秘密，不得在與本單位競爭的企業兼職或任職。不難看出，對掌握商業秘密的員工離崗的限制性規定本身就屬于企業內部控制的一個方面，而且其與內部控制環境要素中的權責分配相聯系，因此保證了企業資金的安全。
關鍵詞：中小企業 資金安全 管理措施
中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）08-154-02
一、資金安全管理概述
（一）資金安全的內涵
資金安全可以從狹義和廣義角度加以理解。狹義上的資金安全指的是資產安全，即存量資金安全。廣義上的資金安全還包括流量資金安全和增量資金安全。
1.存量資金安全。存量資金安全是指資產能夠按照原持有目的正常周轉，價值不發生減損的狀況。從理論上講，任何資產都可能處于不安全的狀態。
2.流量資金安全。流量資金安全是指企業的現金流入、流出能夠按照預期的流量、流速和程序進行，不發生損耗的狀況。
3.增量資金安全。增量資金安全是指企業的增量資金能按預期進入企業，維持企業再生產的持續進行。這里的增量資金是指企業事先安排的銀行貸款、增發的權益資金等資金籌措事項帶來的新增資金。
（二）影響企業資金安全的主要因素
影響的主要因素有以下幾個方面：財權不獨立，內部控制制度不完善或失效，價值鏈上游或下游的擠壓，競爭對手的惡性打壓，客戶信用缺失，資本獲取成本過高，管理層素質低下或以權尋租。
二、企業采購資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業采購資金安全管理中存在的風險及問題
采購資金安全管理中存在的問題主要指在企業采購活動中企業的采購資金面臨損失的各種情形。從風險的角度加以歸類，分為內部風險和外部風險。
1.采購過程中的內部風險。內部風險是指源于采購主體自身因素和采購管理內部因素所引起的風險。它主要包括計劃風險、存量風險、驗收風險和責任風險。
2.采購過程中的外部風險。主要有以下幾個方面：價格風險采購成本虛高，采購資金安全受到威脅；合同欺詐風險、質量風險、技術進步風險、經濟政策風險和宏觀經濟風險等。
（二）針對企業采購資金安全管理中存在的風險及問題的改進措施
1.緩解信息不對稱程度。（1）建立健全企業所有者獲取信息的相關渠道和制度。（2）設置合理的組織機構，建立健全內部控制制度。（3）定期或不定期召開情況通報會和信息或經驗交流會，加強采購人員間的溝通交流。（4）通過垂直一體化戰略，企業主動對供應商進行投資。或與供應商建立戰略聯盟，加強供應鏈管理。（5）企業要加強與司法部門的溝通和聯系。
2.建立和完善企業采購環節的內部控制制度。內部控制制度是指企業內部的管理控制系統，即為保證經濟活動正常進行所采取的一系列必需的管理措施，不僅包括董事會用來授權和指揮經濟活動的各種方式方法，還包括對企業活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規章制度。建立和完善企業采購環節的內部控制制度包括：劃分采購及相關部門的職責，制定采購計劃，界定采購業務批準權限，確定供應商，控制采購訂單，驗收采購貨物，控制應付賬款，分離采購業務中的不相容職務，建立采購監督和檢查制度。
3.建立和完善企業的激勵制度。激勵經營者的方式包括遞延年薪、年終分紅以及股票期權等。給予經營者充分的激勵是委托關系的核心。（1）設計合理的薪酬制度是最重要的激勵措施。（2）合理分配企業與供應商之間的凈剩余，保持和供應商之間的良好關系。
4.建立和完善企業的懲罰機制。及時發現違約行為，給予適當的懲罰是讓人作出有利于委托人的行為選擇的有效方法。（1）視采購人員所犯錯誤的大小、行為不道德的程度和給企業造成損失的多少，相地給予單獨批評、通報批評、扣發工資、罰款、調離崗位或開除。（2）對供應商的非原則性違約行為給予罰款。
三、企業委托理財資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業委托理財的基本內容
委托理財是指企業(委托方)將屬于自己的資金托付給專職的金融機構(受托方)，通過將資產的使用權、處置權在特定時間里讓渡給受托方，達到保證資金安全、分散風險并獲取預定收益的經濟行為。
委托理財的受托方包括以下幾種：商業銀行、信托公司、證券公司、基金公司、投資銀行。
（二）企業委托理財資金安全管理中存在的風險及問題
主要有以下幾個方面：道德風險和交易成本，尋租風險，法律風險；信用風險，財務風險，經營風險，市場風險，行為風險和逆向選擇。
（三）針對企業委托理財資金安全管理中存在的風險及問題的改進措施
1.釋放信號，建立良好的激勵機制。委托人要想辦法使人努力工作，設計合理的激勵制度，保證人的行為符合委托人的利益。契約中要有鼓勵人采取正面行動以及約束不利于委托人行為的條款和內容。在委托理財的合同中，委托人可以制定業績獎勵計劃，實行累計差額傭金制度。設立激勵約束機制目的是保證人能夠積極主動地按照委托人的意愿進行活動，使人的個人目標符合企業所有者的目標。激勵機制是用利益來刺激人的行為，而約束機制是限制人的某些行為，兩者從正反兩面控制人的行為，最大限度地保護委托人的利益。
2.法律法規的建立和完善。由于法律具有強制約束力，因此在委托理財中，足夠的法律保障會減少交易行為的不確定性，降低風險，增加契約的有效性，提高履約的程度，方便糾紛的處理等。完善的法律法規的建設，應達到以下要求：有利于公共契約的完善，有利于對人的管理。
3.明晰企業的產權，優化法人治理結構。產權的明晰是優化法人治理結構的前提條件。優化法人治理結構則要考慮企業所有者和經營者如何相互協調，怎樣保證目標的一致性，董事會、監事會、獨立董事的責權利的安排，人員的選拔等。
4.以信息的不對稱應對信息的不對稱。第一，戰略防御式。委托人盡量不讓人知道自己掌握信息的多少，未采取行動之前在人面前保持必要的沉默。第二，戰略進攻式。委托人盡量尋找中介機構或接觸人的其他客戶，通過各種渠道搜集、分析人的信息，向人傳達這樣的信息――我可通過多種渠道了解到你，你不能夠欺騙我。另外，還應該和其他有委托理財業務的企業建立戰略聯盟，互通信息，共同應對人可能出現的各種問題。
5.設計合理的契約。選擇人，首先要進行信息的搜集，通過信息的甄別來了解人。這一環節的關鍵問題在于如何設計完備的合約，體現激勵約束機制，減少逆向選擇和道德風險。合約要明確業績評判的標準是什么，是企業一段時間的凈利潤，還是現金凈流量，抑或是股票價格。另外，要確定業績的底線是什么，明確工資及獎金的內容等。
四、企業對外擔保資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業對外擔保的基本內容
擔保是指法律為確保特定的債權人實現債權，以債務人或第三人的信用或者特定財產來督促債務人履行債務的制度。
對外擔保的主要形式如下：第一，企業之間的擔保，即企業之間提供單向擔保和雙向擔保。第二，專業中介擔保，其項目必須和政府支持方向相一致。第三，政策擔保，即政府根據宏觀的發展目標為其所支持的行業或項目提供擔保。
（二）企業對外擔保資金安全管理中存在的風險及問題
1.系統性風險。主要表現在以下幾個方面：政策波動風險、市場環境惡劣、缺乏配套的信用服務機構、法制建設不健全等。
2.非系統性風險。它包括以下幾個方面:中小企業自身的風險、貸款銀行誘發的風險等。
（三）針對企業對外擔保資金安全管理中存在風險的改進措施
1.擔保業務程序化。當被擔保企業提出擔保申請后，鑒于上文討論過的由信息不對稱產生的風險，擔保企業不能盲目憑個人感性認識或者利益驅使而作出給予擔保的決定，而應當立即將該事項轉入內部控制流程中，通過必要的內部控制程序作出項目可行性分析和評估。內容大致分為三步：事前審查、事中控制和事后補救。首先進入審查階段，如果通過，則擔保企業對被擔保企業提供擔保，同時進入監控階段和補救階段。
2.明確擔保政策。企業應設置擔保門檻，明確對外擔保的對象、范圍、條件、程序、額度和禁止擔保的事項，定期檢查擔保政策的執行情況及效果。企業負責人對本企業擔保業務內部控制的建立健全及有效實施負責。制定的擔保政策必須滿足合法、穩健、嚴密的原則。在擔保對象上，企業不得為控股股東及其關聯方，本企業持股50％以下的其他關聯方，任何非法人企業或個人提供擔保；不得為直接或間接資產負債率超過70％的被擔保對象提供擔保，對資產負債率超過50％的應持高度謹慎態度。如果再次為同一擔保對象擔保，應確保其以前未發生過債務逾期，拖欠利息，拒絕或不按時提供財務報表，提供虛假財務報表或虛列資產等情形。
3.事前控制。事前控制是控制擔保風險的重要環節。在西方，企業可以充分利用市場中介（如征信公司）為決策服務。對對方的財務報表進行審查時，主要考察以下幾個方面：當年財務狀況，注冊會計師的看法，合并報表編制，資產質量，盈利質量，資本結構，融資的目的，反擔保資金規模和反擔保金率等。
4.事中監控。事中監控是指落實擔保制度的相關內容，對雙方企業包括關聯企業在事前審查中的種種信息進行動態的監管。一旦信息變化，擔保企業發生重大變化或事項時，必須及時告知管理層，準備事后的補救工作。
事中監控主要靠企業擔保內部控制制度的良好運行。一般說來，擔保內控包括以下幾部分：不相容職務分離制度，授權批準控制制度，財務信息質量控制制度，擔保業務報告制度，內部審計制度等。
5.事后補救。一方面，根據流程初期的數據資料結合執行過程中出現的問題，可以發現企業自身在經營和財務方面的問題，有利于發現薄弱環節，改進企業經營管理模式，并對出現的問題進行跟蹤反饋，完成事后補救工作。另一方面，當擔保業務出現意外，需要企業承擔責任時，企業必須拿出措施，防止擔保業務影響正常經營活動和企業的信譽。要滿足以上兩點，關鍵在于擔保業務的前期審查和中期監控。由于存在著信息不對稱，委托人的信息弱勢地位并不會因為健全的制度，完善的措施就可以得到改變，因而中小企業擔保者需要做好以下準備：提取風險準備金，反擔保(包括個人反擔保)，比例擔保。
6.外部系統控制。擔保風險的外部系統控制機制包括：
（1）企業信貸和貸款擔保法律。立法工作是中小企業融資擔保得以良好發展的前提保證，是擔保企業風險控制的根本依據。面對現代社會信用擔保體系建設步伐的加快，有關商業擔保機構、擔保征信公司的立法工作備受關注。立法先行，才能加快擔保業務的發展，為中小企業信息不對稱下的融資活動保駕護航。（2）信用環境工程信用環境工程是指利用計算機信息網絡的力量，建立以中小企業為主要對象，以信用記錄、信用調查、信用評估、信用等為主要內容的社會信用管理系統，幫助中小企業強化信用觀念，嚴懲失信行為。首先，建立擔保登記制度。其次，完善工商注冊登記信息系統。最后，完善金融機構擔保信息查詢系統。（3）中小企業互助擔保新制度。目前，中小企業的互助擔保機構共有三種：互助擔保公司、互助擔保協會和各種準互助擔保機構。中小企業信用擔保和再擔保機構屬于非金融機構，要按照《公司法》、《事業單位登記管理辦法》和《社會團體登記管理辦法》等法律法規設立相應的組織機構和辦事機構。要盡快建立中小企業信用擔保及再擔保機構，對中小企業信用擔保機構實施業務指導和監管，開展一般再擔保和強制再擔保業務，加強擔保機構抵御風險能力，盡可能消除風險隱患。
具體工作如下：一是建立市場準入和日常監管機制；二是加快組建擔保機構的行業協會；三是推動建立擔保機構和完善現代企業制度，不斷創新擔保方式，擴大擔保范圍，增強資金實力；四是通過引進人才、加強培訓、開展合作交流等方式不斷提高擔保機構員工的業務素質和專業水平，增強其業務經營管理能力；五是督促擔保機構采取多種途徑不斷擴充資本總量，做大規模，動員更多的企業甚至個體工商戶參股，加大積累，增強實力，提高抵御風險的能力；六是由經貿、財政、銀行等部門組成擔保監督委員會，對擔保機構進行監督；七是建立和完善中小企業社會化服務體系，將信用擔保與綜合輔導有機結合起來，提高中小企業的整體素質，增強其市場競爭力和抵御風險的能力。
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一、鐵路運輸企業可能潛在的資金安全風險
筆者結合自身實際工作經驗和相關文獻資料發現，目前，鐵路運輸企業在業務開展過程中可能潛在的資金問題，主要有以下幾個方面：
(一)企業資金太過分散，致使資金整體利潤率較低
國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業整體資金的周轉速度。
(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響
部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現問題時，一般會向當地路局申請資金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當地路局出現資金短缺，從而影響到企業的商業信譽。
(三)投資盲目性，導致投資效益較低
鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自，正是由于自的存在致使投資缺乏科學性，多數項目投資都比較盲目，難以實現提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。
(四)企業運營過程中資金使用率較低
經筆者研究發現，在很長的一段時間內，鐵路企業各個運營環節的管理都存在粗放型問題，常會出現一邊的業務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現象。導致這種問題出現的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業發展和鐵路產業規模也有著一定的聯系。
二、鐵路運輸企業資金安全風險管控問題的誘因分析
鐵路運輸企業的資金出現安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發現，其問題的誘因主要有以下三個方面：
(一)多元化扶持經營模式
多年以來，鐵路運輸企業的大部分業務經營活動都是由業主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業主墊付資金那么鐵路運輸業務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環境下尋找新的經營領域、實現多元化經營，擴大經營規模，這也就給鐵路運輸企業提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現這這里。
(二)企業外部環境較為復雜
社會外部環境多樣性，常會導致鐵路運輸企業的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業的經營活動將很難開展下去。
(三)充斥著道德風險
受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業的償債能力還要局限于其他企業的商業性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。
三、鐵路運輸企業的資金風險的防范措施
(一)設置專門的資金風險防范機構
通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發現，鐵路運輸企業內部應該設置一個專門的企業資金風險防范機構，同時配置專業的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現。此外，鐵路運輸企業的資金風險防范工作還應該聯合多方部門聯合開展，開展聯合預防工作，企業內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。
(二)及時掌握多方信息，創建企業
資金風險管控信息體系企業想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創建一個完整的企業資金風險防范體系。在落實企業資金風險管控體系的過程中，應該充分發揮現代化信息技術和多種設備的技術優勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業的日常資金流動數據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。
(三)做好鐵路運輸企業的資金風險管控工作
企業內部任何員工的任何業務活動都將會對企業資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業內所有員工都能夠同心協力，工作完全協調化，那么企業的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統工作模式下不理想的觀念，創建全局風險觀。企業在落實各環節工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協調風險管控工作，進而讓企業所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業的工作管理層還應該精心規劃、分析和調查企業財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現雙向化管控，從多個技術角度來提高企業財務風險的管控能力。以致于讓企業所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環節，任何一個環節的財務風險都將對企業的業務發展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發展。
四、結束語
關鍵詞：資金 風險 防范 制度
一、企業貨幣資金安全風險因素分析
（一）貨幣資金安全風險定義
貨幣資金安全風險是指企業在各項財務活動過程中，由于企業內外部的客觀經濟環境存在一些無法預料和無法控制的客觀因素，致使企業貨幣資金遭受損失的可能性。如：企業遭受貨幣資金詐騙，合同違約貨幣資金不能收回，企業銀行賬戶被冒用，投資不能收回等等。
（二）企業貨幣資金風險來源分類
1、外部風險
外部的貨幣資金風險主要來源于企業外部的社會經濟環境。隨著經濟全球化，貿易全球化，金融全球化，中國的企業發展也不能獨善其身，中國經濟越來越成為世界經濟大發展的一部分，不可分割。在這種經濟大環境下，由于存在很多不確定性，企業在獲得世界經濟發展帶來的紅利的同時，也會給企業貨幣資金安全帶來很多風險，如國際方面的有匯率風險、能源狀況、貿易風險、油價金價變動風險、政治風險、戰爭風險等。國內方面的有宏觀經濟形勢變動、國家政策的變化、稅制改革、企業會計準則改革、違約風險、信用風險等等。這就要求企業的決策層具有智慧和遠瞻性，進行風險預判和風險分析，制定應對風險的戰略決策和詳盡全面的應對方案，消除不利因素，確保貨幣資金安全，實現經營目標。
2、內部風險
由于企業內部的管理水平參差不齊，內控機制和內部審計制度的不健全等因素，也會給企業的貨幣資金管控帶來很多挑戰和困難，進而產生貨幣資金安全風險，這是制度層面的風險因素。另外，由于企業決策層以及管理層的不作為，員工的個人素質和道德因素，如企業管理人員貪污受賄、財務人員違規操作等等，都會給企業貨幣資金安全帶來風險。
（三）企業資金風險存在的原因
1、企業貨幣資金管理制度性差
制度通常是組織常規且重要的活動得以順利進行的根本保障，沒有良好的貨幣資金制度約束會導致企業業務的處理資金業務時沒有統一的目標和處理方法，各行其是效率低下，增加業務出現的風險的幾率。
2、制度的執行情況監管不力
有些企業雖然設置了相應的資金管理制度，但是并沒有一個完善的控制制度對制度的執行情況進行有效的監管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成貨幣資金風險的主要原因。
3、企業投資決策失誤
投資是企業生存和發展的必然行為，是企業繼續再生產的基礎和保證，正常情況下企業的投資都會慎重考慮到企業的人力、物力、財力、信息資源等，投資造成貨幣資金風險，很大程度上與投資決策失誤有關，如盲目擴張或喪失發展機遇，就很可能導致企業貨幣資金供應鏈斷裂或貨幣資金沒有投放導致使用效益低下，這都會造成資金的風險。
4、企業資金來源不當導致資本結構不合理
資本結構是企業各種來源資金的構成比例，籌集資金的決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，就可能導致企業籌資的資金成本過高或引發債務償還困難的債務危機。
5、企業貨幣資金使用安排調度不合理
目前企業貨幣資金使用安排調度不合理主要表現在兩個方面，一是，大多集團公司對
子公司在資金管理方面垂直管理，貨幣資金統一采取集中管理模式，忽視了對行業特殊型和差異性的考慮，造成貨幣資金利用效率低下；二是，貨幣資金管理缺乏制度性安排，致使營運不暢，導致企業陷入財務困境或貨幣資金冗余。
二、企業貨幣資金安全風險防范的意義
（一）貨幣資金的安全風險管控關系到企業的生死存亡
1、貨幣資金活動滲透在企業生產經營的全過程
企業的基本活動可以分為投資、籌資、運營、分配活動四個方面，這四個方面想到聯系、想到制約，但是貨幣資金活動貫穿于生產經營全過程，企業開展生產經營活動，要依賴于貨幣資金的支持；生產經營的過程和結果的體現出來，也是表現為一定形式的貨幣資金活動。因此，貨幣資金管理一直被視為企業管理的關鍵內容，構成企業經營管理的重要部分。
2、內部管理方面貨幣資金的控制通常關鍵薄弱環節
貨幣資金活躍于企業生產經營的全過程，涉及面廣，導致影響貨幣資金安全的因素很多，涉及面廣、不確定性強，給貨幣資金的安全的管控帶來很大困難。一方面做好貨幣資金的管控，需要企業對自身業務活動做出科學的、準確的定位；第二方面做好貨幣資金的管控，需要客觀的、清晰的對本企業所處的政治、經濟、文化和技術等環境做出判斷；第三方面做好企業貨幣資金風險的管控，還企業相機抉擇，準確處理外界與自身的各種關系和矛盾。企業由于受到各種條件的限制，對貨幣資金安全與風險施以有效控制并不容易。而貨幣資金安全與風險內部控制的失誤，往往給企業帶來打擊是致命的。加強和改進貨幣資金活動內部控制，是企業生存和發展的內在需要。
（二）貨幣資金安全風險控制是企業可持續發展的需要
第一是企業防范貨幣資金風險，保證貨幣資金安全的需要。貨幣資金活動活躍在企業生產經營的全過程，企業內、外部各相關單位或個人都會直接或間接的參與企業貨幣資金運動過程的各個方面，其中任何一個環節、任何一個單位或個人出現差錯，都可能影響企業的貨幣資金安全，導致企業資產存在損失風險。從貨幣資金活動內部控制方面進行控制，有利于企業及時發現問題并化解有關可能的風險。
第二是可以促進企業貨幣資金合理使用，提高貨幣資金效率。企業生產經營活動的有效開展，依賴于貨幣資金所具有的合理存量和流量。根據貨幣資金安全因素分析和風險評估開展貨幣資金活動內部控制，正確評價企業的資源條件和未來前景，科學的進行籌資和投資，針對生產經營中的貨幣資金余缺進行合理調劑，有利于貨幣資金均衡流動、提高貨幣資金使用效率，獲得更好的經濟效益。
第三是可以規范企業經營活動，推動企業可持續發展。由于企業生產經營活動與貨幣資金活動緊密相聯，依據對貨幣資金安全風險因素狀況分析評估指導企業的貨幣資金活動，實際上是從貨幣資金流轉的角度對生產經營過程進行控制，有利于促使企業規范地開展業務活動、實現長期可持續發展。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的應對風險，減少損失貨幣資金安全與風險貫穿于企業生產經營的全過程，因此，貨幣資金的安全風險也會存在于企業供、產、銷等各種經濟活動中。為了有效控制貨幣資金在生產經營全過程的安全風險，企業的風險管理部門首先要對各種業務流程進行梳理，找出每個流程節點的貨幣資金安全風險點，并進行列表描述，詳細編制各種貨幣資金安全風險預案，使企業的貨幣資金安全風險達到可控，進而最大限度地減少因貨幣資金安全風險給企業造成的損失。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的防止舞弊因為在企業的所有資產中，貨幣資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強貨幣資金管理，嚴格按照內部控制制度，對貨幣資金安全風險因素和風險點進行嚴格監控，保證貨幣資金的收入、支出合理合法，從而有效地防止舞弊的發生。
三、企業貨幣資金安全風險的應對措施
（一）科學決策是風險控制的核心
推進貨幣資金管理信息化建設，借助現代化信息手段實行貨幣資金集中管理，將貨幣資金集中管理信息系統貨幣與資金安全風險管控過程進行緊密融合，實現在線實時風險監控。推行全面預算管理，將貨幣資金預算管理與貨幣資金適時監控相結合，及時準確地反映貨幣資金運行狀況和風險。
（二）制度建設是風險控制的基礎
制度是企業經營管理各項活動順利開展的基礎性保障，要大力推動貨幣資金安全風險防控的規范性制度建設，企業應當根據內部控制規范等法律法規及企業自身的管理需要，完善貨幣資金管理制度，使企業上下進行風險防控時有法可依，有章可循。貨幣資金安全風險控制重點在于防范，通過建立良好的內部控制環境、建立健全內控機制從源頭對貨幣資金的各種安全漏洞進行防范，特別要建立以下幾點控制內容：
第一是建立健全授權審批制度，企業要建立詳細授權審批體系，編制常規業務授權的權限指引，重點規范特別授權業務的范圍、權限、程序和明確應承擔責任，對特別授權進行嚴格控制。建立企業重大的業務或事項集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。按照規定的權限和制度辦理貨幣資金籌措和使用。
第二是建立不相容職務分離控制制度，確保不相容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。
第三是加強內部審計。內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。
（三）業務流程設計是風險應對的重點
貨幣資金安全風險防控要注重企業貨幣資金管理業務流程各風險點的監控。企業在設計貨幣資金安全風險管控制度時，要注重風險點的描述，應該重點明確各種貨幣資金活動的業務流程，確定每一個環節、每一個步驟的工作內容所對應的風險點，并將其落實到具體部門和人員。此外，由于貨幣資金活動和企業生產經營活動相互聯系又互相影響，因此，在設計貨幣資金控制流程的同時，要緊密結合企業生產經營活動的特征，貨幣資金風險控制流程設計要適應經營活動的流程，做到全流程風險可控。
（四）風險控制點的識別和建立是關鍵
現在企業一般以集團公司形式出現，生產過程多樣復雜，企業的貨幣資金管控也會相對全面和復雜。但考慮到成本效益原則貨幣資金內部控制不可能事無具細、面面俱到的進行全面控制，企業必須識別并關注主要風險來源和主要風險控制點，以提高內部控制的效率。也就是對業務流程中的環節、步驟，認真細致地進行分析，根據其發生風險可能性的大小、對企業危害性的嚴重程度等方面進行識別，確定關鍵的業務、關鍵的程序、關鍵的人員和崗位等，從而確定關鍵的風險控制點；然后針對關鍵風險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關鍵控制點風險管理。
（五）嚴格執行制度是資金風險控制的保障
企業貨幣資金安全風險的管控，雖然找對了業務流程、找準了關鍵風險控制點，但是如果不采取具體的控制措施，對關鍵風險進行有效控制，那么同樣可能造成嚴重損失。再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴格執行，就只能流于形式而無法發揮實效。因此，制度的執行到位與否是事關整個管控活動能否取得實效的關鍵，只有嚴格執行控制，貨幣資金風險管控目標才能保證實現。
（六）嚴格考核是制度落實基礎保障
貨幣資金安全風險防控是企業貨幣資金管理活動的關鍵內容，企業應將貨幣資金安全風險管控工作與企業經營管理活動的考評和考核相結合，通過內部審計部門嚴格審計后的考核結果，嚴格獎懲。這樣才能使貨幣資金管制制度的有效落實，促進貨幣資金管控制度的改進，不斷提高貨幣資金安全風險管控工作水平。
關鍵詞：高校資金安全 財務管理
隨著國家對高等教育的重視，教育改革不斷深入，高校教育迎來了快速發展的新時期：學生生源逐年壯大，各地高校的規模也不斷擴大。帶來的后果是，一方面，教學經費與以前相比，不僅在總量上有了大幅度的增加，資金的來源渠道也逐漸增多；另一方面，從資金的支出狀況來講，各院校在教學、科研、后勤等方面的投資幅度也逐年遞增。這些變化使高校的財務收支結構發生了變化，容易誘發資金的財務風險問題。與此同時，部分高校在資金使用決策、校辦企業管理等方面也存在一些問題，這些都會對高校的健康發展造成不利的影響。因此，加強高校資金的運營管理，保障資金的安全，避免財務風險是當前高校要解決的重要問題。
一、高校資金構成及安全
（一）高校資金來源
高校是為學生提供知識的主要教學場所，是學生消費的必需品，同時，它還是國家推行高等教育的必然工具，具有公共產品的特征。因而，高校資金的來源比較多樣化。就目前來說，我國的高校辦學資金來源主要是依托政府、企業或其他經濟組織、學生等取得或形成的。具體來說，按資金來源渠道可以劃分為財政撥款資金、生源學費資金和預算外資金；按資金的形態可以劃分為固定資金和流動資金；按資金的用途可以劃分為教育事業資金、科學研究資金、專項資金、基本建設資金和生產經營性資金等。
（二）高校資金分配
高校資金分配是否合理，先決條件是高校是否運用科學方法來制定資金分配和使用的計劃；其次，要根據高校在教育過程中所占用和消耗的人力、物力的配置，是否用最小投入獲得最大的組合產出。在這一階段，高校需根據自身的發展規劃，合理安排固定資金、流動資金、專項資金等不同用途的占用，合理規劃資金的投資、運營。
（三）高校資金安全管理
安全管理是管理科學的一個重要分支，它是為實現安全目標而進行的有關決策、計劃、組織和控制等方面的活動。高校在進行安全管理時，要注意安全與生產的統一、與質量的包涵、與速度互保、與效益兼顧四個原則。由此，高校的資金安全管理要有目標性、能動性、先進性和預見性。資金的管理包括資金流入管理和資金支出管理。資金安全管理可以包含三個方面：資金籌集和投放安全、資金存儲安全、資金結算安全。高校在具體實施時要綜合自身的情況，結合安全管理的原則和內容設計出合理的安全管理措施。
二、高校資金安全現狀
隨著高校生源的壯大和規模的擴大，高校在基礎建設、教學設備、圖書資料、后勤等方面的投資急劇上升，資金的積聚和流出金額不斷增加，資金的運作風險日益凸現，有些高校已經出現了違規借貸資金、挪用公款、投資不當等現象，為高校資金的安全帶來極大隱患。
（一）資金預算缺乏計劃性，支出不合理
資金預算是指對與企業發展相關的籌資活動、投資活動和經營活動的未來情況進行預期估算并影響未來支出的管理行為，是企業管理的核心內容之一，對企業的實際支出存在控制監督的作用。正確執行預算則是確保學校發展總目標實現的關鍵，然而一些學校對于資金預算極不重視，缺乏統籌安排，業務開支存在隨意性和盲目性，如年度預算在上半年支出過半或年底突擊用錢等，導致資金浪費嚴重。
（二）資金結構不合理，負債比重過高
隨著教育改革的深入，高校逐年擴招，為獲得大量資金，擴大學校規模，產生了“銀校合作”的模式，即高校向銀行借款擴張，而銀行據此賺取貸款利息。高校在銀行資金的支持下得到了飛速發展，學校規模、招生數量等實現了跳躍式擴張。但是隨之而來的，是高校資產結構的變化——負債過高，資產負債率居高不下。同時由于高校的收入穩定，增長空間有限，一旦高校資金鏈斷裂，必將產生財務危機，影響銀行貸款的收回。同時，負債過高，會使高校的利息負擔加重，資金安全也將存在極大隱患。
（三）資金管理制度不完善，資金安全存在隱患
教育部等主管部門非常重視資金管理問題，多次發文要求高校加強資金管理，并提出建立內部控制制度、包括銀行對賬單“雙簽”和規范常規性資金支付的授權審批在內的監管制度，以及嚴格對外投資管理、加強校辦產業管理和學校擔保活動管理等。但是仍有部分高校的資金安全管理制度不健全，具體有內控制度不嚴密、監控制度不到位、財會制度不全面等，未形成完整的制度體系，使得學校內部人員對資金安全的管理無制度可依。高校財務管理是高校內部管理的重要組成部分，財務管理的優劣直接影響高校的生存和發展。因而為有效的管理高校資金，防范風險，保障資金安全，高校就必須從財務角度出發，尋找新的適合資金安全管理的措施。
三、資金安全的財務管理創新
隨著高校教育的發展和獨立法人制度的確立，高校的辦學環境、教學條件發生了很大的變化，高校的財務活動開始呈現出新的特點：籌資渠道打破原來單一的財政撥款模式，呈現多樣化的特征；投資活動不再是單純的科研和教學兩方面，還涉及到了校辦企業的獨立核算等；經營活動既要保障社會效益，又注重經濟效益。為適應新的變化，保障自身的生存和發展，高校就必須進行財務管理觀念、內容等各方面的創新，從財務管理創新的視角管理企業的資金運營。
（一）財務管理觀念創新
高校辦學環境的變化，客觀上要求高校財務管理人員必須樹立新的財務管理觀念。
首先，樹立效益觀念。隨著環境的變化，高校的籌資渠道不再是單一的財政撥款、企業捐款，還有自身的投資收益；而高校教育的目的也開始多樣化，如吸引更高水平的生源、向社會輸出符合企業需要的人才等。為達到該目的，高校的財務管理不應局限于預算資金收支，而應樹立效益觀念，以績效為導向，圍繞價值最大化的目標進行成本效益管理。
其次，樹立風險觀念。隨著教育改革的深入，高校成 為獨立法人，各高校的競爭越來越激烈，高校教育呈現市場化的趨勢，財務管理面臨的風險也因此加大。一方面是收入來源風險，國家對高校的投資越來越少，因而高校的資金來源呈現很大的不確定性；另一方面是融資風險。銀校合作的盛行使高校背負巨大的債務，資產負債率居高不下，一旦到期不能償還本息，會引發巨大的財務風險。
（二）財務管理內容創新
高校資金財務管理內容主要包括：籌集資金管理，投資資金管理，成本核算管理和分配管理。在籌資資金管理方面，由于原有籌資渠道獲得的資金難以滿足自身發展需要，高校需轉變觀念，積極向社會籌集資金，開拓籌資新渠道。但不同來源的資金其資金成本及資金風險也不同，考慮到資金運營的安全性，高校應根據自身的情況，適度負債。在投資資金管理方面，高校的投資不再局限于教學科研，還包括基礎設施投資、對外單位投資等。高校需拓寬投資渠道，努力尋找新的投資點以獲得投資高收益。在成本核算方面，高校成為獨立法人，獨立經營，自負盈虧。因而在進行財務資金管理時，高校要考慮績效目標，樹立成本收益意識，進行成本管理。在分配管理方面，如何制定合理的分配方案，滿足高校職工的需求成為目前高校財務管理的主要內容之一。
四、資金安全管理新對策
（一）加強科學預算
作為“決策未來、監控過程、關注結果”的重要手段，預算管理是開展各項經濟活動的基礎。為加強科學預算，高校需做到如下幾個方面：首先，加大對預算項目安排的可行性、必要性的論證，確保預算滿足資金目標管理的需要。其次，要建立一套能夠適應學校具體情況的預算定額機制，該定額機制需包含學校各項的資金支出，如人員經費支出定額、公用經費支出定額等。最后，做好財務預算執行的監控，并對預算執行情況進行考核，分析存在的問題，不斷加以改進。
（二）完善資金安全管理制度
制度完備是資金安全的重要保證。高校要創造良好的工作秩序，保障資金健康、安全的運行，必須規范本單位的資金管理制度。一個完善的資金安全管理體系應該包括：資金安全管理內部控制制度、管理監控制度（銀行對賬單“雙簽”制度、常規性資金支付的授權審批制度、大額資金流動的集體決策制度等）、財務會計核算制度（銀行賬戶管理制度、對外投資管理制度、校內二級單位的收支管理制度和資金管理責任追究制度等）。為加強資金的安全管理，高校需不斷完善這些制度，使財務部門的資金運營管理有制度可依。
（三）加強資金的計劃管理
高校財務處是高校資金運營管理的中心，統一計劃組織和領導全校會計核算和財務管理工作，因此，高校財務部門要統一規劃管理本單位的財務工作，管理好單位內部的所有賬簿，同時將收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。此外，財務部門還應該對本單位的資金流動做出分析，如計算最佳的資本結構、分析投資優劣等，為高校管理部門決策提供合理化建議。
參考文獻：
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【關鍵詞】現金流管理；公司理財原則
一、現金流管理的重要性
現金流管理就是企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動，包括經營、投資、籌資和非經常性項目，產生的現金流入、流出總量進行管理的總稱。現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系是確保企業的生存與發展，提高企業市場競爭力的重要保障。企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存和發展能力。即使企業有盈利能力，但若現金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業正常的生產經營，償債能力的弱化也將直接影響企業的信譽，最終影響企業的生存。因此，現金流量信息在企業經營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業內外各方人士的關注。企業一旦沒有正的現金流，經營業務就會停滯，如果現金流長期不能保證，則輕則影響企業的業務拓展，重則關系到企業的生存。
二、公司理財的三性原則是保證公司現金流正常健康的有利保障
公司資金管理的三個基本原則是安全性、收益性和流動性。
1．安全性。公司理財的首要原則是資金安全，安全性是資金流動性和收益性的前提。
2．流動性。加速資金流動是提高資金收益率和保證資金安全性和收益性的保障。資金只有保持充分的流動性才能確保其收益有效實現，也才能充分證明資金是安全的。
3．收益性。在資金安全的基礎上提高資金收益性是公司資金運營的目標，這一目標的實現有賴于資金的安全性和流動性有充分保障的前提。公司應加強現金流管理，促進資金的快速回籠和運轉，要實現現金流有效運用，必須以公司理財的三性原則作為指導，才能促進現金流的快速回籠。集團公司目前處在快速發展時期，資金需求量大，許多投資項目正處于建設階段，資金短期內不能回流，所以，為保證公司運營資金不短缺，增加現金回流速度和回流量顯得尤其重要。以下從公司理財的三個原則分析如何提高現金流管理和提高現金流。
三、公司理財的三性原則對目前工作的指導意義
這三個原則相輔相成，互為保障，對集團公司資金管理具有現實的指導意義。
1．實行供應商及客戶的信用等級管理，提高資金安全性的同時加速流動，從而確保公司正常經營業務預期收益的實現。在經營業務中，公司應當對供貨商和客戶的從業資質、信用狀況進行充分了解，目前公司已對供應商及客戶進行了信用等級評價管理，在貨款結算方面，盡可能地減少預付貨款和應收賬款，這樣從對方單位信用方面防范了資金受到侵占的風險，進而確保資金安全。
2．加強投資、并購項目的前期科研，充分論證，避免投資風險。目前公司投資、收并購項目較多，在投資項目上，應當以資金安全為前提，項目進行前期應進行充分的考察、論證，多方了解項目所處的地理、人文和社會經濟環境，合理估計項目運行面臨的風險，加快公司信息化管理，隨時掌握投資項目進行進度和狀況，項目相關人員要提高警惕，增強風險意識，對于沒有前途的項目及時撤回，以防止資金不可收回。
3．公司發揮國有大型企業的信用優勢，在物資采購方面盡可能地減少公司預付款項，增加應付賬款，在產品銷售方面，應盡可能多地采用預收賬款的方式與買方簽訂合同，盡可能地避免應收賬款的發生。這樣增加公司對供應商和客戶的資金占用，避免公司的自有資金被他方占用，減少資金沉積，增強流動性。在增強流動性的同時，提高資金和安全性和收益性。
4．運用經濟采購批量，減少采購資金占用時間。公司作為一個大型的跨國礦業集團，物資的采購量的巨大的，所以物資采購部門應當實行經濟訂購批量，減少庫存，加速資金周轉，在產品銷售方面，應加強生產和銷售配套的協調管理，減少庫存商品占用資金，減少倉儲費用。
5．充分利用金融衍生工具和各類理財工具。目前國內外金融市場發展速度較快，國內市場逐漸成熟，金融衍生工具各類繁多，公司應充分利用各類金融工具進行日常經營款的收支業務，充分利用企業和銀行各類支付票據進行貨款收支的結算，減少實際款項的劃撥，縮短資金劃轉時間，加快資金流動。
6．在價格有利的情況下簽訂長期固定價格供貨合同，避
關鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則
資金主要是指現金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業生存的基礎，是企業生存發展的血脈，資金是否安全是經營管理的底線。
近年來，資金安全管理工作是財務管理的關鍵環節， 更是各級財務部門常抓不懈的重點。不僅關系到單位財務工作的健康發展，更關系到單位建設整體大局。面對新時期的經濟發展環境，以及屢屢出現的資金風險問題，我們應該從多個方面確保資金安全。從完善內部控制制度開始，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。
一、在當前經濟環境下常見的資金安全隱患
（一）內部控制制度不健全
1、崗位職責不規范。責權不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。
2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。
3、票據管理制度不完善。沒有嚴格按照規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。給資金帶來極大的風險。
4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。
（二）資金運行機制不規范
近年來，一些單位在資金管理中發生了許多經濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規范，財務監督職能弱化。
1、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。
2、資金的審批流程沒有遵守職責權限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權限，資金不分額度大小，筆數多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。
3、弱化監督職能，有的監督部門形同虛設。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務管理中內部牽制制度，資金從源頭上就未把好關。給資金的安全運行帶來極大地不穩定性。
二、資金安全風險防范的措施
（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關
針對現金的使用，建立健全現金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規范行為，建立健全了日常監督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預見性不強等問題，建立健全了資金預算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。
（二）規范事中支付程序，確保資金的安全有效運行
首先通過對企業全年資金支出額度和支出筆數的綜合分析，根據資金額度不同、管理權限不同、責任大小不同，實行逐級聯簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯簽審批責任到人原則。在明確資金聯簽額度的基礎上，對于每一級聯簽機構都規定明確的聯簽責任人，并將責任人名單報本單位監督部門審定、備案，發生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態報告制度。通過資金的日報、周報及動態報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業第一管理者的視野范圍，發現的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應機制。
（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產生
提高認識，加強領導。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設、會計人員素質提高、會計基礎工作作為重要事務來抓。配備高素質的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現金以及涉及資金票據的真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。
（四）為確保單位資金安全，必須強化財務監督職能作用
首先強化內部監督。各級資金管理部門和人員,一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設，切實做到相互監督、相互制約；堅持網絡銀行雙密鑰、雙授權管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。
其次強化外部監督,采取多種檢查形式相結合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業務會審等形式。比如實地盤點庫存現金,抽查一段時間內的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監控之中。還要加強審計監督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內容列入年度審計工作計劃安排,結合領導干部經濟責任審計,有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監督。對資金安全風險進行客觀評價,對審計中發現的重大問題及時通報,對單位領導的管理績效實行一票否決
最后強化群眾監督,建立全員監控體系。充分利用辦公網等現代化信息傳播平臺,廣泛宣傳資金管理法規、制度, 普及財經管理知識。與紀委等部門聯合起來，創建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監督的積極性,鼓勵對單位資金管理使用行為進行監督,對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度,切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。
（五）注重人才建設，提高綜合素質
高素質的財務人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務人員綜合素質。要加強職業道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。
三、資金安全管理應掌握的原則
（一）多人負責原則。每項與資金安全有關的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。
（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關的職務，以免誤認為這個職務是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應制定相關決策層人員的輪換制度。
（三）預警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應急措施處理， 設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最小。
（四）人員變動授權原則。對工作調動和離職人員要及時調整相應的授權。
總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執行資金安全的各項規定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。
參考文獻：
[1］袁琪,李萌.軍隊資金安全管理存在的問題及對策[J].軍事經濟研究,2008;12
關鍵詞：資金；集中管理；五位一體
一、實施意義
國家電網公司推行“三集五大”戰略以來，為落實“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的要求，公司全面加強資金集中管理，提高公司資金集團化運作和集約化管理水平，強化資金內控管理，防范資金風險，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業，實行資金集中管理對于像供電公司這樣的資金密集型企業十分有幫助。首先，可以降低風險，能及時對資金進行有效控制，防范風險發生。其次，可以通過資金集中管理實現資金優化，提高公司經濟收益。最后，資金集中管理是財務管理的重點，資金合理有效的運用能使企業健康發展。所以為實現資金綜合效益，確保資金價值最大化，供電公司有必要實行合理有效的資金集中管理。
二、供電公司資金現狀
(一)現金流量大，資金類型多
供電公司資金具有現金流量大，資金類型多的特點。公司的主要經營收入為售電收入，每月由營銷電費班確認售電收入、做賬、生成報表而后傳入財務系統。除主要售電收入外，供電公司還有工程項目收入，如電網工程、用戶工程等。供電公司主要的經營支出為公司日常成本費用類支出、大修費用、資本性支出、購電費（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點。例如：上繳的電費收入會沖減購電成本，而資本性支出會在工程完工后，形成固定資產。月初，市縣級供電公司會接收省公司下撥的生產經費，農網撥款，購電費和光伏補貼費用等，月中和月末會上繳售電收入。
(二)電力行業特征顯著
供電公司的資金結構和運行具有該行業獨有的特性。從資金結構來看，固定資產的比重較大，因為每月的資本性支出占公司整個現金流的一半以上，而資本性支出項目完工后就會形成固定資產。從流動資產來看，供電公司每月的貨幣資金在流動資產中占比最高，這是由于每月的成本性支出、資本性支出和購電費所形成。電網新建項目多且設施需經常維修、維護、升級、改造，資本性支出和大修費用是導致貨幣資金在流動資產中占比最高的主要原因。
(三)供電公司資金周轉快
電力商品具有實時生產實時消費，無庫存的特點。每月供電公司會在固定時間段向用戶收取電費。以往是先購電、再售電，近些年來，供電公司推廣費控（智能電表安裝工程），改變了繳費模式，用戶先預付電費再用電。這在一定程度上保證了電費資金回收的可靠性。現如今移動支付的廣泛使用讓繳費更加快捷便利，電費回收方式多種多樣，確保了電費回收的及時性。公司營銷部推行電費客戶經理，市、縣都配備一個區域客戶經理，負責介紹費控、簽署服務協議、催收電費等，這確保了電費回收的有效性。
(四)供電公司資金管理難度高
從供電公司現金流中不難發現，電費收入和工程資金所占比重最高。電費收入每日現金流入量大且雜，日常工作涉及海量用戶，用電區域全覆蓋，資金回收方式復雜。這使得電費回收具有極大的不確定性。工程資金流出大，隨著每年用電負荷的增長，公司每年都有許多新建工程另外城市電網、農村電網的改造工程，設施修理費使得供電公司在電網建設、修理、改造上資金投入金額非常大。資金規模大，電費收入雜等特點導致公司資金管理難度大，風險高。如何有效的對資金進行集中管理是公司需要重點關注的問題。
三、當前供電公司資金管理中存在的問題
(一)資金管理體系不完善
供電公司業務部門和財務部在資金運作上存在分工不明確的情況，容易讓財務部變成整個資金鏈中“出納”的角色。例如，對于電費收入，營銷部電費班對每日電費收入進行確認核實和入賬，財務部每月在固定日向上級公司上繳電費。兩個部門都對電費收入有監管的責任但是協作分工又不明確。對于工程資金，每月業務部門會根據工程進度對下一個月的工程款做預算，財務部則根據業務部門的成交通知書、合同、竣工決賽、進度明細、發票等對項目進行入賬和付款。在此過程中業務部門和財務部對于工程款的安排、使用、監管等職能并沒有得到很好的細分。管理體系的不完善容易造成財務部對資金監管不到位。
(二)資金賬戶管理有待加強，資金監管不到位
供電公司為了加強資金集中，成立了內部財務公司，建立了“資金池”管理模式，縮減外部銀行賬戶盡可能的使用中電財（內部）賬戶并掛接為集團賬戶，在這種資金賬戶管理模式下，能較好的控制資金流量，強化資金監管。還是存在未掛靠集團賬戶的外部帳戶，如電費戶、工會經費賬戶等，這些未掛靠集團賬戶的資金不能得到有效的監管和使用，為資金的可操作性留有余地。如何有效的監管資金，最大限度的合理使用資金是供電公司亟需解決的問題。
(三)預算體系不完善
預算管理的合理運用能使公司效益最大化，優化公司的資源配置，調動員工積極性。供電公司每月都會在固定時間上報預算計劃，年末進行下年總體預算的編制，下年年初下達預算數，年中調整預算數等。從預算編制流程來看，雖然預算編制的各個環節都全部執行完畢但是預算實現效果并不理想，在預算的編制過程中，業務部門對預算的準確性把握的不夠到位。從預算管理來看，預算執行情況并沒有全方位監控，雖然做預算了但是并沒有對預算的合理性和準確性進行管理，預算管理的職能沒有真正發揮。從預算方法上來看，大部分是采用固定預算法，小部分預算采用滾動法，像零基預算、彈性預算、增量預算法的未在預算編制中采用，這大大降低了預算的科學性。
四、“五位一體”深化資金集中管理
(一)加強銀行賬戶統一管理
以前供電公司對銀行賬戶疏于管理，造成銀行賬戶過多，往往一個公司會有5、6個銀行賬戶，資金管理混亂，資金使用效率低。現供電公司依托中電財搭建的內部賬戶體系，實現公司系統內資金往來全部通過內部賬戶辦理，擴大了內部賬戶的使用范圍，拓展了內部賬戶對外結算功能，進一步提高結算效率、提升資金效益、保障支付安全。同時進一步壓縮銀行賬戶數量，清理重復賬戶，減少低效賬戶，杜絕無效賬戶，全面落實一市一行一戶，加大資金歸集力度，減少地方商業銀行應歸未歸資金，推廣電費自動實時歸集，減少電費資金沉淀。進一步壓降不可歸集資金，對監管規定沒有明確不可歸集的資金，一律歸集至中國電財。實施內部資金封閉結算，盤活存量、用好增量，提升資金的安全性、流動性、收益性水平。
(二)完善資金支付系統
供電公司要想實現有效的資金集中管理必須全面實現資金收支電子對賬，銀行余額調節表自動編制，全面提高對賬質量和效率。同時完善對私支付功能。公司應全面建成中國電財結算系統與工、農、中、建四家銀行直聯通道對私支付接口，實現所有支付業務在系統中全程無縫鏈接，不落地通過內部賬戶“一口對外”辦理，逐步取消網上銀行支付功能，減少支票、現金等傳統支付手段，同時規范資金收支流程。科學制定資金收支業務流程，實現收支業務全部由業務端發起，建立健全資金收入“應收池”和資金支出“應付池”，應收與資金收入嚴格對應。同時，預算與資金支付緊密銜接，實現資金從收入到支出全流程閉環在線管控，消除資金管理薄弱環節，推動資金收支時序管理，平滑資金曲線，保障資金支付安全。
(三)構建全面預算編制體系供電公司應構建
“三級行動目標”全面預算編制體系。圍繞公司確立的“六個新局面”，構建“三級行動目標”全面預算編制體系，明確12個一級目標和33個二級目標，三級目標細化到具體明細支出，以解決實際問題為導向，具有可視化、可量化和可驗證的特征。“三級行動目標”全面預算編制體系涵蓋所有資本性、成本性資金支出，應用公司最新修訂下發的生產運營標準成本體系，實現項目安排有導向、成本支出有標準。其次是完善預算編制報表。進一步拓展預算編制的廣度和深度，形成全面覆蓋、重點突出、目標明確的預算報表體系，修訂、細化、優化部分報表。鑒于近年來電價政策調整較為頻繁，增設部分電價報表，提升售電收入測算的準確性。
(四)深化資金監控
公司應將資金全方位實時監控系統落實應用，實現資金存量“看得清”、流量“管得住”、風險“控得嚴”。全面深化資金全方位實時監控系統應用。建設資金監控平臺，將賬戶和資金納入監控范圍。不斷完善系統功能，優化監控規則，提升風險響應和預警能力。同時公司每月對銀行賬戶數量、低效無效賬戶、賬戶監控比例、備付額度、未達賬項等重要指標進行考核，以考核促提升，進一步夯實資金管理基礎。
(五)加強公司資金內部控制
一是牢固樹立資金安全意識，嚴守資金安全“底線”。資金安全是資金工作的第一要務，是必須嚴守的“底線”。進一步提高對資金安全重要性的認識，牢固樹立安全意識、責任意識、紅線意識，增強資金安全工作的緊迫感和責任感，提高資金安全工作的主動性和自覺性，做到思想上高度重視，責任上清晰明確，制度上有效執行，監管上嚴格把關，管控上有的放矢，杜絕資金安全事件的發生。二是建立健全資金安全管理長效機制，有效提升資金安全管控水平。公司組織修訂《資金管理辦法》，梳理資金收支流程。同時健全安全監督機制，嚴格落實安全責任。建立健全覆蓋全員、全過程、全方位的安全責任體系，杜絕盲區、不留死角。建立資金安全監督檢查常態機制和突擊抽查機制，定期或不定期組織開展資金安全和合規性監督檢查，督促落實問題整改，進行閉環管理。三是加強財務人員培訓，提高職業操守。建設高素質的忠誠擔當人才隊伍，是資金安全管理的重要保障。公司要加強業務培訓和思想道德教育，不斷提高財務人員遵紀守法的自覺性和職業操守，努力提升各級財務人員履職能力。各級財務人員要加強法律法規學習，嚴格遵守國家財經法規和公司財務制度，堅持職業道德底線，自覺遠離法紀紅線，提高從嚴防控風險的履職能力。
五、結束語
“三集五大”戰略要求財務集約化，其中財務集約化的重點工作就是資金集中管理。供電公司實行合理有效的資金管理能確保資金使用最大化，實時全方位監控資金安全，減少企業風險。供電公司在資金管理中還存在方方面面的問題，所以需要通過加強銀行賬戶統一管理、完善資金支付系統、構建全面預算編制體系、深化資金監控、加強公司資金內部控制這五個方面來確保資金集中管理的有效實施，使企業高效、有競爭力的發展.
參考文獻
[1]王庥祺,劉亮,朱毅.F市供電公司資金集中管理體系研究[J].觀點，2016年.
【摘要】
在當前國內經濟持續放緩的情況下，國有大中型企業盈利能力下滑，在生產經營、資產投資、償還債務方面有著較大的資金短缺壓力。強化資金管理、調整資金投向、提高資金運營效率成了企業更為迫切的任務。筆者從資金預算、資金使用效、資金安全等幾個方面入手，探討了加強資金管理的一些方法。
【關鍵詞】
企業；資金管理；資金預算；資金安全
一、企業資金預算的管理
（一）資金預算的編制
企業資金預算，首先要建立健全資金預算編制制度，責任分解到企業各部門，落實到人。資金預算不能完全由財務部門來編制，它需要企業其他部門的緊密配合，如銷售部門負責銷售收款預算的編制，人資部門負責人工成本的支出預算編制，物資采購部門需要編制物資采購款支付的預算明細，工程部門需要編制上報工程款支付的預算明細等，財務部門負責最終的匯總預算編制。
（二）資金預算的審批
資金預算要堅持以收定支、收支平衡的原則，資金預算的審批是非常關鍵的一個控制流程。企業的資金決策者必須在保證稅費支出、應付職工薪酬支出、還本付息支出及其他非可控成本費用支出的基礎上，根據剩余可使用資金量，再合理安排應付賬款、辦公費及其他可控性成本費用支出。如某企業實施了嚴格的預算管理，通過對業務招待費、辦公費、會議費等下達嚴格的預算控制額，使每年的可控管理費用較往年下降15%以上。
（三）資金預算的執行
對企業所有的資金的收入，應指定專用賬戶，加強資金統一管理，對各項資金業務收入要及時入賬不得拖延，任何部門和個人均不得以任何理由截留、占用、轉移和隱匿資金。在資金支出方面，對應交稅費、應付職工薪酬、還本付息及其他非可控成本費用，可按實際發生額進行資金支付；對剩余的可控性成本費用支出要嚴格按照審批后的預算進行資金支付，對超預算或預算外的資金支付，未經追加審批的，財務部門有權拒絕辦理。
（四）資金預算的考核
資金管理部門可根據預算體系按年度、季度、月度對資金預算的執行進行分析和考核，以把握各部門編制預算的準確度及預算的完成情況。對資金預算實際支出與預算額差異較大的，應分析原因，明確責任。對因非客觀因素造成公司資金占用的，應根據金額的大小及造成的后果追究相關部門及人員的責任，以不斷促進企業整體的預算水平。
二、資金使用效率管理
企業資金管理的最終目標是為企業創造更多的效益，因此，僅僅通過資金預算來合理配置企業資金還遠遠不夠，企業必須進一步加強資金精細化管理，來提高資金的使用效率，以提高企業的資金獲利能力。
（一）降低各項成本費用支出。這是企業提高資金使用效率、增強盈利能力的最有效、最直接的辦法。企業可通過技術改造以降低設備能耗，加強物資招投標管理以降低原材料費用，制訂辦公費、業務招待費、會議費、差旅費等可控費用管理辦法嚴控支出，以節省資金占用并提高企業盈利能力。
（二）提高存貨周轉率。對存貨的占用，企業可定期進行環比和同比分析，以及時找出存貨管理所存在的問題。一個企業的存貨，如果庫存偏大、周轉緩慢，則會極大地造成資金的閑置和浪費。存貨的資金占用不僅不會給企業帶來收益，而且企業還必須承擔儲存費用及承擔價格降低和價值損耗風險。因此企業應合理進行測算，在保證正常生產經營所需存貨量的基礎上，盡可能壓縮不必要的存貨庫存量，這樣既減少了物資采購，又節省了資金占用。
（三）提高應收賬款回收率，減少壞賬損失。企業應設專人負責應收賬款的管理和催收，以加速應收賬款周轉速度，為企業及時回籠資金。為降低應收賬款壞賬損失的風險，企業應加強對賒銷業務的管理，如應對每個新客戶進行信用調查、設計嚴格的信用批準控制流程、對大額賒銷進行領導會簽制度，來最大限度降低壞賬風險。
（四）固定資產投資管理。固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，具有投資數額大、影響時間長、不常發生、變現能力差等特點，因此固定資產往往會造成企業大量資金的長期占用，一旦固定資產投資失敗或閑置，則對企業的現金流量將產生重大影響，故應加強這方面的管理。一些不必要的固定資產應在配置時就進行壓縮或簡化，在進行新固定資產投資時，應進行固定資產投資決策管理，進行投資收益分析，以避免不必要或失敗的投資，因為投資一旦形成，想改變是非常困難的，因為更改的代價太大。因此，對固定資產的購置，企業一定要制訂出一套完善的請購與審批制度，來嚴控這方面的資金投入。
三、企業資金安全管理
（一）嚴格執行企業資幣資金內部控制制度
企業應嚴格執行財務不相容崗位分離制度，對貨幣資金等崗位進行定期輪換，以避免或減少發生差錯和弊端。另外，為保障資金安全，企業財務收支必須認真執行企業內部控制和資金使用審批制度，嚴格按照規定的審批權限和程序執行，以減少某些不必要的開支。貨幣資金的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經審批復核后方可作為編制記賬憑證依據。對不合法原始憑證、無效合同或協議、審批手續不完整的支付事項均不得辦理資金支付。
（二）加強貨幣資金安全管理的其他方面
1.庫存現金實行限額管理，明確現金庫存限額，存放在保險柜過夜現金不得超出限額。企業的現金收入應及時送存銀行，金額較大的，應聯系保衛人員護送。財務主管應定期不定期對現金進行監盤，發現差異應及時查明原因并作出相應處理。對商業承兌匯票的管理也要加強，如要建立商業承兌匯票登記簿，做到日清月結、賬實相符，并出臺相應的承兌匯票管理制度，來規范企業經營活動中商業匯票的收取、管理、轉讓、貼現和承兌等環節的業務操作，做到有章可依，違章必究。
一、工作開展情況
（一）進一步規范和完善社保基金和就業再就業資金監管內控管理制度和辦法，確保基金和資金管理和操作流程的規范性。
為進一步規范各項基金及就業再就業資金支出，防范基金風險，根據各項支出特點并結合我市實際情況，在局黨組的安排下，在相關科室的支持協助下，重新組織修訂完善了社保基金各項支出及就業再就業資金具體操作流程，確保了基金管理和各項操作流程的規范性，有效防范操作風險。
（二）根據省、市有關文件精神，結合我市社保基金和就業再就業工作實際，擬寫了《清鎮市社會保險基金專項治理工作方案》、《清鎮市社會保險基金和就業再就業資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時呈報市有關領導審閱，并及時開展了社會保險基金專項治理工作方案。
（三）業務工作開展情況
1、對20*年、20*年度就業再就業資金的管理工作進行常規檢查并及時出具檢查報告。通過檢查就業局20*、20*年就業再就業資金會計檔案及部份基礎資料，就業再就業資金帳務處理基本按照會計制度及有關規章制度執行，操作流程符合有關規定。
2、嚴格按照有關操作流程對就業再就業資金及社保基金各項支出進行審核，并深入企業進行實地核查。一是從5月份以來，認真審核每一筆醫療保險、生育保險、工傷保險等各項支出；二是每月下旬按時會同社保局退休科審核擬退休人員資料，并對擬退休人員有關情況深入企業進行現場核查，保證擬退休人員符合退休條件，確保基金支出安全完整；三是對2009年每季度、每月的公益性崗位補貼、社會保險補貼、職業介紹補貼、職業培訓補貼等有關支出進行審核；四是及時組織召開就業再就業資金使用管理聯席會議，保證有關資金的及時撥付。
截止目前，共審核發放12家單位公益性崗位補貼159.63萬元；審核發放9家單位的社會保險補貼2*.87萬元；發放養老金7368.66萬元，撥付喪葬撫恤費158.25萬元，撥付遺屬生活補貼117.99萬元；支付職工醫療保險61.72萬元，支付機關事業醫療保險31.93萬元，支出工傷保險費用93.76萬元，支付企業生育保險費用2.57萬元，支付機關事業單位生育保險費用0.43萬元；支付城鎮居民醫療保險費用20.93萬元。
3、加強與社保局、就業局相關部門的業務工作對接，對各項基金和資金操作流程各環節內容進行熟悉了解，以便更能結合實際開展監督工作，使監督工作落到實處，確保基金和專項資金安全。
4、采取多種形式開展社保基金和就業再就業資金安全宣傳教育活動及開展社保基金專項治理工作等。
5、加強對農村勞動力及下崗失業人員培訓工作的監督檢查力度。一是對2005年、20*年、20*年農村勞動力培訓及經費撥付情況進行了詳細核查并及時報告檢查情況。二是對2009年每期開班培訓情況進行現場督察，及時填寫培訓質量統計表，及時準確了解每期培訓質量等情況。
6、對各鄉鎮勞動力分市場建設情況進行檢查。一是會同市財政、審計有關部門對百花湖鄉勞動力分市場建設工程進行驗收。二是對新店、衛城、流長勞動力分市場建設有關事宜進行現場查看。
（四）其他工作開展情況。一是按時向局辦公室報送科室工作動態信息、工作周報、月報及工作總結。二是積極參加市委市政府及本局組織的有關活動。三是完成領導交辦的其他工作。
二、政治理論及業務知識的學習
（一）深刻認識基金和就業再就業資金監督管理工作的重要性，明確職能定位，不斷加強監管人員的從業素質。
社會保險基金和就業再就業資金的管理使用具有很強的政策性、規定性和嚴肅性，只有熟悉掌握社保基金及就業再就業資金各項法律法規及實際業務操作流程，才能真正發揮基金監督管理職能，確保基金及就業再就業資金安全運行。工作之余，基金監督管理科科室人員學習了大量有關法律法規及各項規章制度，基本掌握有關業務處理要點及監督管理過程中應重點監督內容。
（二）積極參加我局“深入學習科學發展觀”各項學習活動，切實做到“工作學習兩不誤，雙促進”。
三、基金監督管理工作中存在的問題
（一）由于目前基金管理尚未制定統一規范的監管體系和就業再就業資金會計核算辦法尚需進一步完善，在基金監督管理中發現仍存在一些問題，如：財務內控制度還需進一步完善、業務操作還需進一步規范等。
（二）由于就業再就業資金及社保基金有關政策和規定較多，加上自身時間有限，對社保及就業工作的具體業務操作流程尚在熟悉中，導致對有關政策的把握尺度不準，基金監管工作力度不夠，有待進一步加強。
（三）社保基金監督管理工作主要是從社保基金征繳、社保基金各項支出以及社保基金節余三方面進行監督管理，如何有效監督基金征繳、各項支出以及基金節余一直是基金監督工作中的重點內容。在工作量較大、人員較少的條件下，要真正做到對每筆基金征繳、支出進行有效監督還存在一定困難。
（四）在日常監管工作中，與社保和就業部門有關人員的交流溝通還不夠，對一些問題的處理上溝通還需加強。
