時間：2023-05-29 17:40:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇固定資產投資調研方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
(一)固定資產的回收期限較長
固定資產投入會變為一種回收期限較長的企業資產，通常來說資產的回收周期會達到幾年甚至十幾年，而最短的資金回收周期也會在一年以上。然而，造成上述現象是因為企業固定資產的投入數量過大，而這部分資金在企業的日常運轉過程中會占到較大的比例。另一方面來說，企業的固定資產通常是以計提折舊的方法完成價值的評估的，而這種方式會將固定資產核算入成本之中，在一定程度上造成了資金回收期限的增加。基于上述分析，在實際的固定資產策略制定中，必須對整個項目進行仔細認真地分析，只有完成推論之后才能夠決定是否進行固定資產的投資。
(二)流動性差是固定資產的基本性質
在企業的所有資產之中，流動性最差的就是企業的固定資產。這部分資產缺乏基本的變現能力，并且在實際的固定資產售出過程中，企業需要付出一定數量且根本不可能再收回的投資作為代價。對于企業來說，對固定資產的處理方式有兩種，即閑置或者產生實際損失，在兩種因素的限制下，固定資產在投資過程中具有不可逆性。
(三)固定資產投資次數極少
由于固定資產的難回收性，致使企業進行固定資產投資的現象逐漸減少，往往經過幾年或者幾十年才會進行一次。因此，在投資之前必須制定詳盡的計劃，保證所有的資金投入能夠發揮價值。
二、企業固定資產投資管理中存在的問題
(一)固定資產投資缺乏有效的整體規劃
固定資產投資項目建設對企業未來的發展有著非常大的影響。當前，很多企業對固定資產的投資管理認識不到位，規劃企業的戰略目標時，不重視企業固定資產的管理與投資，致使企業固定資產投資管理缺乏經營目標。在實際操作中，容易過多偏重短期經濟利益，缺乏對于風險控制的科學管理，影響長期效益。產生該種現象的原因是：第一，企業整體戰略管理存在缺陷；第二，企業在進行固定資產投資中缺乏有效的整體規劃。
(二)專業技術儲備不足固定資產投資建設工作涉及研發、制造、信息化管理、財務、報關、設備選型、建安工程、節能環保等眾多專業。由于對行業發展的方向不清晰、政策制度了解不深入、投
資需求梳理分析不足，先進技術應用掌握不全面，投資風險預見性不足等原因，使企業固定資產投資存在盲目化，項目實施過程中建設方案反復調整、建設投資超概算、建設周期超期現象的出現，將嚴重影響固定資產投資項目的按期竣工驗收工作的開展。非理性、不科學的固定資產投資不但不能提升企業的收益，還會使固定資產折舊系數變大，在收入一定的情況下，會使企業的經營成本增加，降低企業的利潤。
(三)投資建設過程管控不規范
國家及各主管部門在固定資產投資建設項目的立項審批、計劃管理、招投標管理、建安工程現場管理、項目調整審批、財務管理、竣工驗收等方面制定了完整的管理制度，隨著審計監察制度的不斷完善，對企業固定資產投資建設過程的管控提出了更高的要求，為避免投資項目實施過程中各類違規操作事件的發生，保證項目建設工作的有序開展，急需進一步完善企業內部管理制度，加強監督管理機制。
(四)融資渠道有限，建設資金壓力大
企業投資資金主要包括貸款、自有資金、國家撥款等。近幾年來，較多企業的固定資產投資項目享受了國家的財政支持，但貸款、自有資金仍然是固定資產投資的主要資金來源。企業的自籌資金主要來源于收益留存，由于外部市場、經濟環境的不確定性，企業的收益難以準確預測。如果企業資金緊張、自有資金嚴重不足，資金籌集難度將會非常大，必將影響企業固定資產投資工作的開展。
三、企業固定資產投資管理的改善
(一)統籌考慮，做好長期頂層策劃工作
第一，企業在實際發展過程中應當加強企業戰略目標的制定，只有企業樹立起科學的管理意識，并且在實際工作過程中以戰略管理的方式完成企業的管理，才能夠有效保障企業在日后的發展過程中始終處于一個正確的位置之上。第二，加強戰略和企業風險以及所能獲得的效能之間的管理。對于企業來說，只有依賴于牢固的戰略意識才能夠在企業發展需求、風險控制、企業效益追求之間找尋平衡點。在平衡點的尋找過程中以戰略思想為第一出發點，將眼光放長遠，對企業的固定資產進行統籌管理，將投資過程中存在的問題妥善解決。
(二)借助內外部資源，為投資決策把關
第一，為保障投資項目建設達到預期的建設目標，應按照企業戰略發展規劃和相關政策要求，深入分析項目建設涉及的各專業具備的能力、存在的問題及與行業競爭者之間的差距，掌握先進研制工藝技術，深入論證，不斷細化建設方案，降低投資風險。第二，建立項目儲備庫，并開展前期投資建設項目后評價工作，實現固定資產的優化配置并為后續投資決策提供參考依據。第三，組建企業內部專家團隊，解決資產投資項目中遇到的難題，為項目建設提供扎實的理論依據，借助外部專業資質力量，完善項目建設方案、對重大投資項目立項工作進行預評估，減少經濟損失。
(三)完善企業投資管理制度
根據國家相關法律法規、借鑒國外先進的管理技術和管理經驗并結合以往項目建設經驗，不斷完善企業固定資產管理、財務管理、招投標及比價采購管理、竣工驗收管理等制度，使項目管理有法可依，保障項目建設的合法合規。按照合理投資、科學規范、長期效益的管理目標，重點加強招標采購管理及建安工程管理，確保投資項目建設規范，為企業實現跨越式發展提供堅實的條件保障。
(四)加強市場投資環境分析，拓寬融資渠道，多方籌集建設資金
1、分析投資微觀環境
市場投資的微觀環境與企業的發展和項目投資密切相關，包括市場供求關系的變化、資源的整合和利用、企業自身所掌握的技術、地理環境、基礎設施以及企業和政府之間的關系等。基于上述分析，在進行投資決策之前必須進行充分的市場調研，對于影響項目發展素進行調查和分析。缺乏足夠的市場調研是影響企業固定資產投資失敗的重要因素。缺乏足夠的市場調研可能會造成企業資金投入出現阻礙。
2、分析投資的宏觀環境
固定資產投資是一種受宏觀環境影響而產生的固定資產投資，上述幾種因素是影響企業項目生存以及發展的基本要素，企業在發展過程中只有緊緊跟隨經濟發展的趨勢，才能夠在激烈的市場競爭環境中立于不敗之地。當滿足上述因素時，企業在實際發展過程中遇到的所有困難和障礙都能夠克服。比如，在法律保護和宗教文化允許的項目建設方面，企業應當加強和外界投資之間的聯系，從而提升企業的整體實力和市場競爭力。
3、抓住機遇，籌集項目建設資金
“十二五”以來，我國固定資產投資規模平穩較快增長，為企業投資建設項目資金籌集創造了有利條件。為保障企業固定資產投資工作的有序開展，企業應抓住國家經濟平穩較快增長的機遇，圍繞國家“調結構、增能力、上水平”的總體要求，借助區域經濟圈快速發展的良好契機，加強與中央及地方政府的溝通和聯系，拓寬融資渠道，多方籌措建設資金，緩解企業自籌資金建設壓力。
四、結束語
關鍵詞：固定資產投資；資金管理
在社會主義建設的發展階段，我國對基礎建設方面的投資越來越重視，資金投入大幅增長。據統計2015年全社會固定資產投資額（不含農戶）達55.15萬億，2016年1月-5月全社會固定資產投資額（不含農戶）已達18.80萬億，如此巨大的資金投入量對社會產生的影響難以估計，如何加強固定資產投資管理，尤其是項目的資金管理，保證投資對市場產生良性刺激作用，意義重大。
一、固定資產投資項目簡述
固定資產投資項目是指建造和購置固定資產的經濟活動的項目，按投資主體分為政府投資、企事業單位投資、個人投資，按建設性質分為新建、改建、更新、擴建項目，按審批的程序不同分為備案類、審核類、核準類，按資金來源分為自籌資金、企業折舊基金、貸款、發債弧⒐家撥款等。項目具有建設目標體現國家的政策與戰略發展意圖、立項計劃性強、資金投入巨大且建設周期長、建設方案存在不確定性等特點。一般需要經過前期調研、申請立項、批復投資、項目實施、竣工檢驗、交付運營及后評價等階段。
二、固定資產投資項目資金管理現狀
2011年以來國家發改委提出以有效履行政府職能，提高服務及審批質量，加強行業項目全程監管的管理模式，出臺了《固定資產投資項目管理辦法》）、《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》、《中央投資項目招標資格管理辦法》、《中央政府投資項目后評價管理辦法和中央政府投資項目后評價報告編制大綱（試行）》等一系列的規章制度，財政部也先后出臺了《基本建設財務管理規定》、《基本建設項目竣工結余財政資金處理有關事宜的通知》等配套制度，對各類型投資項目的審批、核準、備案流程，以及從初始設計、實施調整、竣工驗收及后評價等各個環節進行了調整和歸位，為投資建設方式、招投標技術監管、項目環境影響評價及資金的規范使用提供了切實的法律保障，促進了投資結構調整持續優化，工業技術改造、高新技術產業、科教科文衛投資快速增長，高能耗制造業投資不斷下降。然而，固定資產投資項目拖期超概；資金挪作他用；自籌資金難以到位；資金的預算計劃與項目實施進度不匹配，國撥資金預算執行率低；為了完成年度資金預算執行計劃，在付款條件不完全具備的情況下辦理支付；結余資金不及時上繳等現象仍然大量存在。
三、影響項目資金管理質量的因素
1.項目預算的編制不夠合理，執行過程不重視
（1）預算編制不夠準確。在項目立項論證環節考慮不充分，或在預算編制過程中由于財務部門與項目管理部門溝通不夠，導致財務人員的預算核算科目內容與項目管理部門提供的項目實際支出在內容和金額上出現不一致，造成一些項目發生重大變更，不得不調整概算，甚至在竣工決算審計時進行大量賬務調整，國撥資金繳回國庫。
（2）對預算執行重視不夠、管理不到位。一些企業“重立項，輕管理”，把主要精力放在跑項目上，在一個項目得到批復后，便又開始其他項目的申報，而對已立項項目的實施組織管理不夠，造成項目進度滯后，資金積壓；部分企業未充分考慮自身能力，選擇將建設內容全部或部分自營，導致項目實施率低、工程質量差；部分企業預算執行沒有建立有效的管理流程和獎勵制度，缺乏對預算執行的控制，每月的投資進度和會計處理不及時、不匹配、不準確；有些企業的預算執行統計不規范，不精細，不能及時向管理層提示出執行過程中存在的問題；還有一些企業平時疏于管理，為了完成年度資金預算執行率而突擊花錢，這些都降低了投資效果。
（3）預算調整不及時。項目從申請立項到批準實施往往需要較長的時間，而在實施過程中因客觀情況發生變化都會影響項目預算的編制和實施，如果不能在項目執行之前或在實施過程中對項目預算及時進行細化、調整和報批，會直接影響預算順利執行。
（4）自籌資金不能及時到位。目前大部分固定資產投資項目都要求國撥資金和企業自籌資金配套使用，而且自籌資金比例越來越高，如果項目建設單位出現了財務狀況惡化或籌資計劃難以落實，自籌資金不能及時到位，也會直接影響項目的實施。
2.項目建設施工中的造價管理不到位
固定資產投資項目在建設施工中的具體項目支用，是資金的主要資金流向，由于涉及專業知識和國家政策要求，管理具有一定的難度。要想做好此項工作，工作人員不僅要具有較高的專業素質和極強的工作能力，還必須保持負責任的工作態度，嚴謹對待每一項管理工作。由于資金支用通常比較分散、跨度也比較長，為了保證資金支用的必要性和合理性，監管人員需對具體情況進行實地考察，要保證考察結果的有效性，負責此項工作的監管人員必須具有相應實踐經驗、了解市場情況。從這個角度來說，負責具體工作人員的管理理念與意識，是影響國撥資金管理工作質量的決定性因素。但在現實中，項目造價管理中卻經常出現管控不力的情況，造成資金損失，工作成效很不理想。
3.項目竣工驗收缺乏有效監督
固定資產投資項目竣工驗收工作，是整個項目工程建設的收關階段，在這一環節中建設單位的驗收人員會根據建設施工的預算和實際支出情況以及建設預期目標的實現情況，進行綜合分析，以對整體建設施工活動作出評價，并與施工方辦理經中介機構審核過的竣工結算。目前我國相應的固定資產投資竣工驗收的規范、流程還在逐步完善，如果驗收人員的過程監督、檢查力度不足，中介機構的專業審計能力不強都會影響項目資金的監督管理質量，有可能出現擠占、挪用及超概支付資金的問題。
關鍵詞：軍工固定資產；投資項目；項目風險分析；項目風險防范；項目管理 文獻標識碼：A
中圖分類號：F273 文章編號：1009-2374（2015）36-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.091
隨著我們國家在基本建設方面的投資規模越來越大，特別是財政在固定資產項目上的投資日益增多，所以，強化對固定資產投資項目進行管理是十分重要的。對于固定資產投資項目來說，必須嚴格按照國家在此方面規定的基本建設程序以及法律法規和批復的建設目標、內容、資金以及周期等方面的要求來實施管理。其管理采取全過程責任制的方式，就是項目法人、設計、施工以及工程監理等方面的責任。現就將固定資產投資過程當中出現的問題以及對策做詳細的分析。
1 前期準備階段
1.1 風險分析
其一，立項論證準備得不是很充足。一些軍工固定資產投資項目，從拿到立項通知書再到立項評審，有時只有短短兩三周的時間，因為項目在前期論證方面設計的方面比較多，就會產生沒有充分地對任務進行有效分析、相關的需求也沒有梳理清楚、市場調查不充分等方面的情況，由此造成產生能力建設項目以及軍品腌制任務方面的相關需要適應不起來、預期的理想目標不容易實現或者是后續的項目沒有較強的可實施性等大量的問題存在。其二，按照上級的相關要求，軍工固定資產投資項目既被型號研制保障方面的條件建設項目所限制，也牽扯到了基礎能力、創新能力，再就是平臺構建相關項目等，所牽扯到的領域十分的廣，其投資的渠道呈現出多樣化，對于設計人員來說，要把這所有的細節都考慮到，重復建設的情況很可能會發生。其三，對于立項組織協調工作來說，其難度是非常大的，不容易提高其效率。對于企業來說，大都有項目管理機構，主要任務是對前期論證階段，把相關的部門組織起來，對其進行有效分工，將各項工作順利完成。
1.2 采取的防范措施
其一，需要考慮構建相應的基礎能力建設項目的儲備庫，根據企業自身核心所具有的核心能力的發展情況、科研方面的相關需要，再就是市場的擴展、相關的課題研究等方面的相關需要，把論證工作盡早啟動起來。等到固定資產投資項目所具有的渠道得以明確，可以申報的時候，就能夠在有限的時間內，把需要收集的信息收集起來，將報告的編制工作盡快完成。其二，把有關項目的主要負責人盡快落實下來，對于那些比較大的投資項目來說，必須讓總設計師來對整個工作負責，同時將整體的以及分項的各個論證方案編制出來。參與的相關部門應該把其該項目的固定負責人設置出來，讓其負責完成本部門相關的工作或者是轉交給項目管理的相關部門，這樣便于項目工作的后期開展。對于項目立項來說，其前期所做的準備工作是非常關鍵的，若有偏差發生，會對后期工作的開展帶來一定的困難，甚至造成項目延期，預期的建設效果不能實現。
2 中期建設階段
2.1 所存在的風險
其一，對建設的相關內容進行擅自的調整。因為前期論證使其的相關工作做得不全面，造成所購置的相關設備的有些指標在項目的后期實施環節不能順利實現，相關的建設單位對建設的相關內容進行擅自的調整，并未經由相關的審批程序就報給上級部門做相關的審批工作，嚴重地違反了項目申報以及審批工作的規定。其二，本項目在進行招投標的環節以及簽訂相關合同的時候沒有規范操作，在做相關的批復招標的項目在具體的實施環節沒有招標或者是自己將批復招標的原有方式改了；出現虛假招標或者是串標圍標等違法現象；評標結果沒有產生效應前就跟投標人實施了談判，提出了違規的附加條件；在合同進行簽訂的時候，也跟中標單位提出了不合理的附加條件；沒有在規定的時間內將中標通知書發出去等。其三，項目的相關經費的使用情況不符合相關規定。其四，檔案的相關資料不是很全面。在對項目進行管理當中，沒有及時收集與整理相關的資料，造成資料不是很完整，沒有按照固定資產項目管理的相關規定實施。
2.2 采取的防范措施
其一，在項目做可行性研究報告以及進行初步設計的時候，相應的機構應該仔細地做調研分析以及報告的評審工作，項目得到批復之后不可以對其進行隨意的變更。若是由于一些對項目建設效果造成影響的原因必須調整，那必須根據審批的相關程序以及所具有的權限報給有關部門審批，審批通過之后才能做適當的調整。其二，項目開展的管理部門需要按照剛開始調研設置的設備購買時間與項目實施的具體時間編制全面的實施計劃。項目開展的相關管理人員必須跟供應商進行充分交流簽訂設備技術協議。其三，在項目進行的環節，招投標工作的實施要嚴格根據國家與上級單位的相關法律法規進行。應該實施招投標的相關項目，需要委托具備一定資質的招標單位進行，相關的部門應該對招投標的具體環節以及執行的具體情況進行把關。合同的鑒定必須遵守國家與本單位編訂的相關的合同制度，特別是那些比較主要的合同，必須有財務部門、審計部門以及法律部門等進行參與，以此來確保對整個過程進行有效的監督以及管理。其四，對相關的制度進行有效的完善。根據相關規定強化項目的有關經費以及相關的檔案資料進行有效的管理。
3 后期運行階段
3.1 分析后期固定資產投資風險
其一，未明確劃分軍工固定資產歸屬的職責，維修與養護設備不及時，導致設備出現磨損或者是損壞，影響設備的正常使用。其二，未定期檢查設備、技術的狀態情況，設備發生了超差的問題，造成超出能力領域加工質量現象的出現。其三，由于軍工固定資產管理的制度不完善、管理設備落后、管理賬目資料混亂、收集的固定資產信息不全面導致的固定資產評價工作滯后。
3.2 防范措施
其一，逐漸完善軍工固定資產管理制度，各單位的歸口管理工作要以固定資產的使用性質及其類別為主要依據進行管理，同時在這個基礎上進行有效的落實，保證責任到人的管理。其二，將資產日常相關的管理措施有效地完善起來，把資產維修以及相關的技術檢測等方面的工作明確出來，以保證設備可以正常工作。其三，構建相關的資產運行信息的收集以及分析的相關制度，以此來為后期的評估工作以及決策提供依據。同時，應該加強資產的實物以及賬目的有效管理，做好對資產的盤點以及折舊管理方面的工作，有效地發揮軍工固定資產的投資效益。
4 結語
當前，我國在軍工固定資產投資管理方面的制度還相當不完善，導致當前其管理難度較大。因此，要通過對細節的管理，逐漸完善軍工固定投資管理制度，同時需要有效地識別項目資產投資所潛在的風險，加強投資風險的防范，將風險控制工作做好，使投資效益得到有效提高，從而實現預期的建設目標，由此為軍工企業的健康持續發展打好基礎。
參考文獻
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自港口管理體制改革特別是《中華人民共和國港口法》出臺并施行后，港口工程項目投資熱情空前高漲，港口建設出現了前所未有的熱潮，長江下游江陰、張家港等地長江岸線已出現基本用完的局面。在港口建設熱中，有的港口項目投資合理、效益顯著，有的則恰恰相反。港口項目如何加強投資管理并提高投資效益成了投資方最關心的話題。
港口項目屬于固定資產投資，既有固定資產投資的共性，又有港口項目投資的個別屬性。要做成功的項目，必須在項目全過程中牢牢抓住這兩方面。項目的全過程包括決策階段、前期報批、設計、招標、施工五個階段，每個階段只有根據其階段特點做好投資管理，方能提高項目投資效益，或為整個項目提高效益提供前提。
決策階段
港口項目決策首先要做好投資前景調研及選址條件和建設的可行性分析。投資前景調研則側重于腹地經濟調查，需本項目服務的貨種、運量及廠礦貿易企業。港口項目投資的前提是貨運需求，公用碼頭經營主體考慮貨運量多大才需建這個碼頭，貨主單位則考慮是自建還是尋求公用碼頭服務劃算。解決了投資的必要性后則要進行可行性分析，項目的建設條件是否可行，這其中包括選址是否符合規劃、建港的自然條件、水文條件、河勢河床條件、地質情況以及外協條件等是否可行。這需要聘請專業的資深工程咨詢機構進行盡可能充分的調查研究，因為該階段對項目投資的影響最大，一個項目成功與否主要取決于工程可行性研究是否充分，決策是否科學。有的港口項目市場調查不充分，建了碼頭沒有貨源，有的則對建港條件分析不充分，碼頭建成后需常年清淤，其投資效益當然不佳。
所以這階段在研究得出項目建設非常必要、工程建設方案可行的基礎上，需把技術與經濟有機結合，通過技術方案比較、經濟合理分析和效果評價，做出正確的決策，為合理確定投資，提高項目效益提供前提條件。
前期報批階段
港口項目在業主決策確定后必須高效地與各級政府管理部門溝通。按照其管理要求開展前期報批工作取得各項批文，從而使項目得以順利推進，確保抓住商機。這項工作有效與否也決定著項目的投資效益。所以業主單位必須高度重視，須抽調精兵強將成立專門的工作機構來開展此項工作。
由于港口項目的特殊性，港口項目涉及規劃、國土、水利、海事、航道、港口、環保、建設、安全、發改委等眾多管理部門，所以港口項目前期報批比較復雜。
港口項目前期報批流程大致如下：
同時，與規劃、國土、建設、安全等部門聯系取得專項意見或批復后向發改委報送項目申請書進行核準。由以上流程可見，港口項目只要某一部門或某一環節卡殼就有可能導致項目流產。而不與管理部門溝通充分導致工程方案為滿足其管理要求而不盡合理將引起工程投資或運營成本增加。故我們要重視此項工作，只有與各級各類政府部門溝通充分，使工程方案既滿足其管理要求又技術可行經濟合理才能降低投資，為提高效益奠定基礎。
設計階段
設計階段分為初步設計和施工圖設計兩個階段。初步設計有時又分為初步設計和擴大初步設計兩個階段。在項目做出投資決策后，控制項目投資的關鍵就在于設計。在設計階段我們要組織設計方案競賽或設計招標，用技術經濟方法優選設計方案，同時要求設計單位嚴格執行設計標準，推行標準設計、限額設計，用價值工程等方法尋求提高性價比的可能性。
在當前港口項目管理體制下更要根據港口管理部門要求委托另一方有資格設計審查單位做好初步設計和施工圖設計審查，確保設計方案技術先進、方案可行、經濟合理，同時使概算不突破估算，預算不超過概算。
招標階段
招標階段選擇一支優秀的監理隊伍和施工隊伍是施工階段保證質量和進度、節約投資、提高效益的前提條件。
首先須通過招標選擇一支業務精通、信譽良好的監理公司來進行施工階段的監理。如能從設計階段開始做好監理那效果會更佳。施工階段監理協助業主通過招標選擇好承包商簽訂好合同，這是施工階段投資控制的關鍵。港口項目是社會公共基礎設施，施工招標以公開招標方式較好。對投標單位首先要進行資格預審，只有具備港口項目施工能力、信譽好、管理優的單位才能入圍。評標要合理確定報價的權重。報價最低不一定是最佳投標人，要綜合考慮其質量、工期、安全、文明施工措施等因素。最后，簽訂一份好的合同是施工階段控制造價、確保質量和工期的前提和法律保障。
施工階段
再好的項目、再好的方案都要通過施工階段來實現。施工階段業主和監理要全力以赴配合施工主體承包商做好項目的質量、安全、進度、投資四大目標控制，并加強合同管理、信息管理，同時做好設計、施工、外部等各方面關系的協調。
在該階段業主和承包商利益目標大多一致，唯有工程造價是矛盾的，承包商希望獲取較高的利潤，而業主則希望降低投資。在一個好的合同制約下，業主和監理要客觀科學地做好計量工作和變更簽證工作，調動各方控制投資的積極性。同時要協調好各方關系使項目能順利推進，做好反索賠工作使項目早投產早收益。抓好項目的質量管理和安全文明施工則能保證節約投資并提升投資的功能水平。
一、長安福特公司的固定資產內部控制分析
（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程
長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心——重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。
長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在COSO內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。
長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）：
1.固定資產投資項目的決策
2.資產購置流程
3.資產處置流程
4.資產實物臺賬管理和報廢流程
（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。
（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。
（3）期末報告：按季向財務部報送報表。
（4）盤點制度。
（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。
（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。
（7）通則。
（8）記錄：規定了固定格式。
（9）/修訂記錄：規定了固定格式。
5.固定資產盤點制度
（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。
（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。
（3）參考資料。
（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。
（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。
（6）記錄：規定了固定格式。
（7）/修訂記錄：規定了固定格式。
（二）長安福特固定資產的內部控制特點。
1.注重流程管理
從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。2.加強固定資產實物臺賬管理
固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。
3.注重固定資產的內部控制自我評價
內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析
（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程
中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。
在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。
儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將ERP的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。
儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：
（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點
通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：
1.圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制
內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。
因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。2.組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制
企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。
按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。
特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。
3.突出閑置固定資產的處置
企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。
三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價
長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程
管理，重視IT技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：
（一）關于固定資產取得的控制
鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究。可行性研究包括宏觀與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。
在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。
（二）關于固定資產使用成本與費用的控制
固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。
（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證
這次市委常委（擴大）會議，是我們深入學習貫徹黨的****和剛剛結束的省委十屆四次全委（擴大）會議精神的一次非常重要的會議。剛才，市委張書記就貫徹落實省委十屆四次全委會議精神，加快我市全面建設小康社會步伐作了非常重要的講話；鄭亞軍副書記就進一步加強我市領導班子思想政治建設工作講了很好的意見，我都同意，大家要認真貫徹，抓好落實。下面，我主要就今年前10個月全市經濟社會發展的主要情況和當前要抓好的重點工作講兩點意見。
一、今年1—10月份全市經濟社會發展的主要情況
今年以來，全市上下認真貫徹黨的****精神，深入實踐“三個代表”重要思想，緊緊圍繞提前十年全面實現建設小康社會的奮斗目標，按照市委、市政府年初在經濟工作會議確定的國內生產總值“保10爭12”、地方財政收入“保10爭11”的目標，以項目建設為龍頭，努力克服“非典”對經濟發展帶來的不利影響，使全市國民經濟和各項社會事業呈現出快速發展的良好態勢。
1、國民經濟快速增長。1-9月份，全市國內生產總值完成22.85億元，占年計劃的86.23%，同比增長11.85%，增速比去年同期提高了2.75個百分點。1—10月，大口徑財政收入完成9.67億元，同比增長48.41%；地方財政收入完成2.31億元（按新口徑計算），占年計劃的81.05%，同比增長39.96%。全市工業增加值完成18.91億元，占年計劃的1****.67%，同比增長14.****%，其中：地方完成1.06億元，同比增長13.3%；全市工業企業實現利潤2.9億元，同比增長55.6%。地方固定資產投資完成4.6億元，占年計劃的107%，同比增長40%。社會消費品零售總額完成6.2億元，占年計劃的81%，同比增長5.71%。全市主要涉外旅游企業總收入完成5399.33萬元，同比增長29.36%。城鎮居民人均可支配收入達到6824元，占年計劃的83.22%，同比增長8%。預計全年農民人均純收入完成3800元以上，比上年增長8%以上。今年，全市共實施招商引資項目108項，合同引資額23.5億元，引資到位2.6億元，占年計劃的91%，同比增長125%。
2、各項社會事業協調發展。科技方面，實施科技項目23項；積極推進河西走廊星火產業帶****區的開發建設，在南市區規劃了高科技創業園，并積極起草實施方案。教育方面，召開了全市教育工作會議，出臺了《關于加快教育事業發展的決定》。教育質量顯著提高，今年高考入學率高出全省平均水平20個百分點，全省高考前50名考生中我市就有6名。衛生環保方面，城鄉醫療基礎設施得到進一步加強，“非典”防治工作取得階段性勝利，創建國家衛生城市、環保模范城市工作取得了新進展，28項考核指標中已有25項達標。社會保障體系不斷完善，失業保險覆蓋率達到98%；養老保險綜合參保率達到98%；基本醫療保險征繳率達到100%。就業和再就業取得明顯成效，1—10月，凈增就業崗位2592人，占年計劃的93%；城鎮登記失業率控制在4%以內。計劃生育綜合改革進展順利，全市人口出生率控制在8.8‰以內，低于省上下達的12‰的目標。整頓和規范市場經濟秩序工作成效顯著。
從今年前10個月全市經濟社會發展的情況來看，總體形勢比較好，年初確定的經濟社會發展目標中，國內生產總值、地方固定資產投資、工業增加值、財政收入、社會消費品零售總額、城鎮居民人均可支配收入、農民人均純收入、城鎮登記失業率、人口自然增長率等絕大多數指標預計年底都能夠完成或超額完成。但是，經濟社會發展中也還存在一些不容忽視的困難和問題：一是全社會固定資產投資呈現下降趨勢。其主要原因是：酒鋼公司今年計劃23億元的固定資產投資中，蘭州榆中鋼廠投資10億元，山西宏陽鋼廠投資4億元，****市本部投資9億元，加之本部2X30萬千瓦熱電廠和200萬噸碳鋼等項目建設，受“非典”影響，建設進度較慢，致使全社會固定資產投資任務缺口較大。二是安全生產形勢嚴峻。1-10月份，全市共發生生產安全事故12起，比去年同期下降66.7%；死亡10人，比去年同期下降90%；受傷4人，比去年同期下降75%；直接經濟損失100.66萬元，比去年同期下降198%。但1-10月份，全市共發生道路交通事故179起，比去年同期上升8.48%；死亡40人，比去年同期上升135.3%；直接經濟損失112.37萬元，比去年同期上升59.6%。發生火災事故118起，比去年同期上升14.8%。三是在地方項目建設中，缺少拉動地方經濟發展的大項目。主要原因是部分單位領導項目意識不強，不會抓項目，不善于抓大項目。
對存在的主要困難和問題，全市廣大干部職工要有清醒的認識，必須引起高度重視，要抓緊今后一個半月的時間，有針對性的采取得力措施，彌補欠帳，確保今年經濟社會各項目標任務的全面完成。一是全市各單位要按照市委、政府辦公室《關于認真做好全年工作督促檢查的通知》精神，認真對照檢查今年各項任務的完成情況，按照缺什么、補什么的原則，抓緊落實，市委、市政府將于12月中旬進行全面檢查考核。二是各有關單位要高度重視固定資產投資工作，千方百計完成今年的全社會固定資產投資任務。計劃、經貿、建設等部門，要對全市固定資產投資項目進行全面清理核查，對已開工項目，要加大督促檢查的力度，加快建設進度；對計劃開工的項目，要創造條件抓緊開工。各項目建設單位將技改和招商引資項目固定資產投資完成情況要及時上報市統計局，統計部門要加大統計工作力度，杜絕統計工作中的跑冒滴漏，做到應統盡統。計委、統計局等部門要加強與酒鋼公司有關部門的工作銜接，認真做好酒鋼公司項目建設的固定資產投資統計工作，盡快扭轉全社會固定資產投資欠帳的被動局面。三是高度重視安全生產工作，從現在開始，在全市范圍內認真開展一次安全生產大檢查，特別是對道路交通事故，要查找隱患，堵塞漏洞，遏制事故上升的勢頭。同時，年底前要召開全市安全生產情況通報會，對安全生產領導重視、措施得力、責任制落實好的單位予以表彰獎勵，對工作不力、責任制落實不到位、安全事故較多的單位通報批評。四是各級領導干部要牢固樹立不抓項目是失職，不會抓項目是不稱職的意識，集中精力抓項目，抓大項目，抓好項目。
二、認真貫徹黨的****和省委十屆四次全委（擴大）會議精神，扎扎實實地做好當前主要工作
（一）樹立項目意識，認真落實建設項目領導責任制。
項目是投資和發展的載體，經濟發展必須要有項目來帶動和支撐。實踐證明，發展要靠項目，大發展必須靠大項目，快發展必須靠好項目。實施項目帶動戰略是加快經濟發展、提前十年實現全面建設小康社會戰略目標的需要。市委、市政府經過認真研究，反復篩選，確定了《20****年建設項目責任分解計劃》，現已印發到全市各單位。初步確定明年的各類項目共有195項，總投資239億元，項目全部建成后可新增產值（收入）181.4億元，新增利稅51.8億元，新增就業崗位近1.3萬個。其中：酒鋼公司3項，投資111.5億元；地方192項，投資127.5億元。續建項目62項，投資135.2億元；新開工項目85項，投資23.8億元；需要做前期工作的48項，投資80.1億元。
一是抓項目要抓住五個關鍵環節。（1）抓項目，就是要真正把項目工作擺在經濟工作的首位；（2）抓項目，必須認真研究、用足用好國家的政策；（3）抓項目，必須努力提高開放水平；（4）抓項目，必須充分利用、挖掘和發揮各種優勢；（5）抓項目，必須建立有效的項目管理運作機制和體制。各級領導都要學會抓項目的本領，會抓項目，抓成項目。抓項目要結合實際，圍繞重點，突出特色。不僅要抓經濟產業項目，還要抓科技、教育、文化、衛生等社會事業項目。二是要加大對重大項目的協調力度。對10平方公里的新市區開發建設、****工業園區、高科技創業園、飛機場改造、新文公路大橋、60—120萬千瓦電廠、50萬噸甲醇及深加工等重大項目，要加大工作力度，協調資金和項目前期工作中存在的問題，督促重大項目按時開工、順利建設。三是認真落實建設項目領導責任制。要在項目前期工作、上項目的渠道、資金籌措、抓項目的人和項目工作考核等方面不斷完善。把項目建設作為今后考察各級領導班子和領導干部的重要標準。市委、市政府決定，對20****年建設項目和重點前期工作項目，實行定項目負責人、定項目業主、定工作任務、定工期、保工作進度、保工程質量的建設項目領導責任制。對產業關聯度高、帶動性強、項目審批和協調任務重的大項目，由市委、市政府主要領導親自抓；投資數額大、對發展有重要促進作用的項目，需領導出面落實資金和協調問題的項目，由市委副書記、市委常委、副市長抓；其它項目由各部門、各單位主要負責人抓落實。市人大、市政協分季度對責任單位的項目工作成效進行一次督查調研，并對各項目進展情況及存在的問題向市政府及時提出意見和建議。
（二）樹立改革意識，穩步推進企業改革
省委十屆四次全委（擴大）會議要求，要進一步深化國有企業改革，用三年左右的時間，基本完成國有企業的階段性改革任務。按照這個要求，一是要加快我市國有企業改革步伐。對未進行改革的國有企業，要按照國有企業產權制度改革的要求，適應經濟市場化發展的大趨勢，把股份制作為公有制改革的主要實現形式，實現產權多元化，逐步建立起符合社會主義市場經濟要求的企業經營新機制，形成企業權力機構、決策機構、監督機構和經營管理著之間的制衡機制，逐步建立以公有制為主體、多種經濟成分共同發展、富有活力的所有制結構。在改革過程中，一定要把解決群眾切身利益的政策措施向群眾講明白，并切實落實到位，以便得到廣大群眾的理解和支持，動員廣大群眾齊心協力地支持改革、投身改革、推進改革。二是對已經改制、但還存在遺留問題的企業，要正確把握和處理好改革發展穩定的關系，按照有關政策規定，充分考慮職工群眾的利益，解決好職工的養老、安置、醫療等問題，千方百計解除職工的后顧之憂。三是對公用設施，也要積極探索改革的路子，按照城市化經營的要求，穩步加以推進，實行市場化運作。
一、主要指標完成情況
認真監測全區國民經濟和社會發展計劃執行情況，準確把握全區的經濟運行態勢，按月對主要國民經濟指標進行統計，及時上報到市發改委和區政府。上半年主要指標完成情況：預計完成地區生產總值113.9億元，同比增長21.4%，完成全年計劃的50.2%。其中一產業完成7.5億元，同比增長8.1%；二產業完成65.7億元，同比增長26.1%；三產業完成40.7億元，同比增長17%。
二、制定了二九年國民經濟和社會發展計劃
年初，在認真分析*年國民經濟和社會發展計劃完成情況基礎上，進一步完善各項指標體系，并制定了二九年各項國民經濟指標和社會發展計劃，以區政府名義下發。在《*區20*年國民經濟和社會發展計劃報告》的基礎上，積極配合市發改委編印《2009年*市國民經濟和社會發展報告》。
三、結合區情，科學制定發展規劃
根據市委、市政府的工作部署，舉全市之力全面推進我市現代建筑產業的發展。我區作為全市發展現代建筑產業的重點區域之一，做強做大現代建筑產業，是我區實施產業結構調整的重大戰略舉措，對我區當前保增長、調結構具有重大的深遠意義。通過高起點制定產業發展總體規劃，明確產業發展目標、發展重點，提出政策措施，分步實施，有序發展。目前正在著力收集相關資料，盡快完成建筑產業發展規劃編制工作。組織編制了《2010—2015年*區秸桿綜合利用與產業發展規劃》。
四、加強上級投資項目的管理工作
按照上級要求，對在建的渾沙灌區節水改造項目、第一批農村飲水安全項目和生豬標準化規模養殖場建設等國債項目進行監督管理。特別是對20*年新增沼氣聯戶和2009年新增戶用沼氣和農村飲水安全等共3個新增項目進行了嚴格監管，定期調度和檢查，多次到省市進行工程進展情況的匯報，今年3月迎接了國家審計組對我區渾沙灌區項目的檢查，我區項目監管工作得到了上級的肯定。同時深入基層開展了農業基本建設項目、循環農業項目、農民增收情況、農業基礎設施和農村流通市場等多項農業和農村經濟分析與調研工作。
五、針對今年項目工作形式和任務，積極采取應對措施，做好重點項目工作
1、完善協調機制，加大對重點項目建設的支持力度。加大區級領導對包扶項目的協調、促進力度，定期召開重點項目聯席工作例會，及時解決項目建設中涉及到重點項目征地拆遷、安置補償、涉農關系、配套工程建設等方面的問題，確保推進簽約項目切實落地開工建設。特別是要確保推進：投資2.6億的郵政物流項目、投資7.7億的*國際展覽中心項目、投資2.3億沈大高速南互通立交工程項目的等一批對投資具有強勢拉動作用的重大項目落地開工建設，以保證投資持續的、較快的增長。
2、提高項目審批力度，促進項目早落地早開工。與相關部門加強聯動，發改、規劃土地、環保、城建等部門加強協調，推行一站式、保姆式的服務，開設一個窗口、一個科室、一個公章的快捷審批綠色通道，共同推進項目立項、土地、環保、施工的辦理。健全保障機制，為重點項目建設創造良好的外部環境，進一步轉變政府職能，為項目建設提供優質服務。
六、圍繞推進經濟快發展，著力抓好固定資產投資管理和調度工作
1、重點抓好固定資產投資工作。固定資產投資工作是市、區兩級政府經濟工作的重心工作，為此，今年上半年在抓全社會固定資產投資工作上注重下達計劃、跟蹤聽匯報、下單位調研、逐個單位調度、統計排名通報，具體做法和措施有以下幾個方面。一是根據市對我區下達的固投任務計劃255億，將全區固投任務下達到各承擔任務的25家指標單位，并結合固投進展情況，每月制定并下達月度固投計劃；二是實行逐月深入基層進行固投調度辦法，推動我區固投指標呈現較快增幅；三是掌握和監控全區固投進度狀況，根據每月深入基層調研督導情況，及時匯總形成全區固投分析報告，并報區政府；四是適時召開固投調度會。針對全區指標單位出現的困難和矛盾，及時為政府提出措施和建議，由區政府適時召開調度會，推進全區固投工作；五是全力調度和抓好一季度“開門紅”和半年雙過半指標任務。按照區政府布署的一季度實現“開門紅”要求，結合今年固投255億任務，提出一季度固投力爭8億，必保7億目標，并在年初經濟工作會與全年計劃一并下達一季度計劃。經過全區上下共同努力，一季度我區實現固投7.04億，同比增長95.8%，使固定資產增幅在全市排名第一，實現區委區政府“開門紅”目標。4月份以來，我們按照區委區政府提出的“雙過半”布署，全力抓好固投工作，截止5末，我區已上報固定資產投資43億,同比增長23.9%，預計到6月末，我區可實現全社會固定資產投資85億，同比增長43%。
2、立足促進經濟發展，做好投資審批工作。09年審批工作繼續實行網上備案制和核準制。在投資項目立項審批工作，我們堅持和貫徹了以下原則和指導思想。一是堅持有利于經濟發展，有利于人民生活水平提高，有利于環境保護建設的原則；二是立項審批注意調整投資方向，改善投資結構，加大投資力度；三是堅持做到經常性的深入基層進行督查，加大監管力度，保證審批項目符合國家產業指導目錄，符合市場準入和經濟規劃；四是審批突出保障我區開展主導產業發展，推進區委、區政府提出的城市化建設，加快工業項目發展，推進了全區固定資產投資快速發展。截止5月末，完成全區審批備案核準項目45項，審批項目計劃總投資達13億元。
七、以投資工作為服務平臺，切實為‘保增長''''''''做貢獻
按照區委、區政府“保增長、促發展”總體要求，結合應對金融危機，以做好投資工作為服務平臺，切實為‘保增長、促發展''''''''做貢獻。
1、強化為項目審批服務力度。堅持立項審批原則，簡化項目審批環節和審批手續。在受理立項工作中，始終堅持做到：凡手續齊備的企業或投資人，當場予以辦結;對手續不全、缺少要件的辦事方，耐心說明解釋，保證當事人清晰政策要求；對缺少相關其他職能局批件的情況，及時與相關局溝通，幫助辦事人從速從快辦理。
2、切實保證招商項目盡快落地開工建設。在項目審批工作上，我們按照區里要求，實行項目立項‘一站式、保姆式''''''''服務，為我區招商項目切實開辟‘綠色通道''''''''，全力推進招商項目從速從快落地開工。截止5月末，為美國都樂、國藥物流、中國郵政物流、華盛冶金、華盈環保、魯博廚業等一批蘇桃線上招商項目辦理立項手續。
3、協調市發改委推進我區大項目建設。按照區政府安排，我們積極協調市發改委推進我區大項目建設，3月份為推進金錢松路早日開工建設，用3個工作日辦理該項目批復；為我區天燃氣項目協請市發改委辦理前期工作函，推進項目辦理進程。4月份為*謨水電站項目，協請市發改委進行現場勘驗，促使該項目盡快完善前期手續。
4、結合學習實踐科學發展觀活動，全力做好‘進企業、解難題、保增長''''''''工作。按照區政府及我局安排，落實‘進企業、解難題、保增長''''''''具體布署，徐繼國局長、徐仲春副局長、田敬偉副局長帶領9位科長每人負責一個企業進行幫扶指導，積極為擬開工項目建立“綠色通道”，目前已經有12個簽約的重點項目已經完成了立項手續，積極幫扶謨家電站項目做好前期的手續工作，協調市發改委能源處的領導勘驗現場，完善項目報批手續；承諾幫助億金機械和天通電器廠項目協調貸款，解決項目引進設備和流動資金短缺的問題。
八、縣域經濟工作完成情況
1、基礎設施建設穩步推進。一是沈本產業大道工程，施工單位已進場，北沙河大橋下部正在施工；二是金錢松路工程，土地、環評、立項手續以及道路、排水、橋梁的規劃設計已完成，并實施了部分路段征地、拆遷工作；三是蘇桃路西延線工程，現開工前的各項準備工作基本就緒，正在積極爭取省城建資金；四是城區污水處理廠工程，現主體工程已完成85%；金山電廠二期擴建工程，今年計劃投資8億元，現已完成投資1.4億元。
2、招商引資成果豐碩。一是“中”字頭等重點招商項目取得實質進展。中國醫藥集團東北區醫藥物流配送中心一期項目立項、環評已完成。*國際會展中心項目正式奠基；二是赴日、韓、新加坡、香港等地招商成果顯著；三是一批在談項目成功落地。今年以來已有*詩香味食品等項目正式簽定投資協議。中方砂輪、遼寧大通公路工程兩個項目已摘牌。
3、重大工業項目建設進展順利。一是中鋁*有色金屬加工項目，今年計劃改造高精銅帶生產線，建成東北最大的有色金屬加工企業；二是*電力設備產業園項目，開工準備基本到位，已有企業進園開工建設；三是娃哈哈榮泰食品一期項目已建成投產。
九、認真做好物價管理、監督檢查和價格認證工作，為我區經濟發展和社會穩定服務
1、加強價格收費監督管理和農產品成本調查工作
認真貫徹落實財政部、國家發改委關于公布取消和停止征收100個行政事業性收費項目的通知，遼寧省人民政府關于取消和停止征收220項行政事業性收費項目的通知及*市財政局、*市物價局關于公布停止和降低標準70項收費項目的通知，對我區有收費職能的部門的收費項目進行逐項審核，將收費許可證進行重新核定，進一步清理整頓了我區的行政事業性收費項目和標準。上半年辦理行政事業性收費及經營性收費許可證8個，對128個收費許可證進行了年度審驗。
積極完成市物價局成本調查監審分局布置的生豬收購成本、利潤表，生豬批發成本、利潤表，生豬銷售屠宰成本、利潤表，生豬出售環節成本、利潤表的填報及上報工作。對我區上半年生產的生豬、蛋雞生產成本收益情況進行了常規調查，并形成分析上報市物價局。
積極做好價格監測工作。上半年，向國家和省、市信息中心報送水稻收購價格81次；報送農資價格54次；報送飼料價格24次；報送涉農收費價格6次；報送涉農商品價格12次。向市價格信息中心報送農產品收購價格12次；報送成品油價格6次。按照上級價格信息部門的要求，做水稻和農資價格專題調研活動各一次，并寫出書面報告。
2、價格認證工作
上半年共完成各類案件評估138件，評估總額293.5萬元。其中：刑事案件評估90件，評估金額199.4萬元；車損案件評估47件，評估金額266萬元；經濟案件評估1件，評估金額67.5萬元。受區政府的指派，對臨湖辦事處金寶臺村5戶農民田間的果樹、葡萄等地上物評估認證56萬余元，為政府決策及時提供了可靠的價格依據。
3、價格檢查
（1）開展涉農收費和價格政策落實情況專項檢查，主要對農村小學義務教育收費、農民建房相關收費、個體工商戶管理費、農機監理收費、畜禽產品檢疫收費及殯葬相關收費進行了檢查，從檢查情況看絕大部分單位能夠按政府規定執行，對個別單位違規收費的及時進行了糾正。
（2）開展了涉房收費檢查，先后對房產部門、建設局、工安分局等單位的相關收費進行了檢查，主要檢查國家取消100項、省政府取消220項收費項目和市政府停止和降低標準收費項目落實情況，對個別單位違規問題進行了及時糾正。
（3）加強了市場價格監督檢查。一是燃油稅改革期間，對我區各加油站經銷的汽油、柴油價格進行了檢查，并督促價格調整及時明碼標價、按政府規定執行；二是配合家電商品下鄉活動，做好宣傳工作，對家電下鄉商品價格進行了檢查，并免費給經銷商經銷家電下鄉商品專用價簽共計2000個，促進了家電下鄉明碼標價工作。
（4）價格咨詢和價格舉報工作。目前我們受理群眾價格咨詢和舉報12件，其中區糾風辦轉來3件，市價格舉報中心轉來3件。無論是來訪和來電，堅持做到熱情接待，耐心解答有關價格政策，對群眾反映的有關價格問題，做到認真調查核實，及時處理和反饋，通過我們的工作幫助群眾解決一些實際問題，緩解了一定的價格矛盾，對促進和諧與穩定起到了積極的作用。
下半年工作主要任務
1、繼續監測全區國民經濟和社會發展計劃執行情況，全面完成2009年全年各項工作任務。
2、積極開展調研和進行全區宏觀經濟分析，做好半年及全年國民經濟和社會發展報告。積極做好“十二五”規劃的各項前期準備工作。
3、建立區重點項目區級領導包扶責任制。一是強化幫扶的31個重點項目責任制，加大重點項目的督導和問題解決力度，。二是對污水處理廠、金山電廠擴建、中國燃氣、金錢松路等重大推進項目，制定推進方案，明確目標，力爭早日落地開工建設。在項目開發建設過程中做到“四抓”。即對在談推進項目抓落地、簽約落地項目抓開工、開工建設項目抓竣工、竣工項目抓達產達標。
4、進一步提升和完善項目管理的手段和水平。根據國務院關于加強和規范新開工項目管理的通知要求，嚴格規范投資項目新開工條件，建立新開工項目管理聯運機制，加強新開工項目統計和信息管理，強化新開工項目監督檢查，建立月初調研、月末督查制度，幫助項目單位解決實際問題。提高服務意識及工作效率，切實從源頭上把好項目開工建設關，促進國民經濟又好又快發展。
5、繼續做好固定資產投資調度工作。強化對全區25家固投指標單位調度，確保按計劃完成分解安排計劃。與統計局、區考核辦共同加強對固投工作考核，按月度進行評比排名通報。
6、保證項目審批服務效率，推進我區大項目迅速落地建設。
一、在重點工作上有新提升
1.扎實開展全國第三次農業普查。2016年是第三次全國農業普查之年，年內要全力做好幾項重點工作：一是組建農業普查機構，加快成立區及各鎮、開發區、街道農業普查機構，選調組織協調能力強、業務精、作風硬的業務骨干參加普查辦公室工作，3月底前完成區級普查機構組建，5月底前完成各鎮、開發區、街道機構組建。二是制定實施方案，在全國和省市普查方案基礎上，制定符合我區實際的第三次農業普查方案，按照“全區統一領導、部門分工協作、板塊分級負責、各方共同參與”的原則，加強部門協作，強化上下聯動，形成工作合力。三是經費預算編制和物資籌措，區及各鎮、開發區、街道要將PDA、普查員補貼等費用納入預算，為普查工作的順利開展創造條件。四是開展農普綜合試點，結合我區實際，選擇有代表性的區域進行試點，完善方案，探索普查的組織模式，鍛煉和培訓普查隊伍。五是抓好前期準備，做好宣傳發動、小區劃分、“兩員”選調、業務培訓、清查摸底等各項工作，為正式登記打好基礎。
2.著力推進固定資產投資統計改革。根據國家固定資產投資年報方案制度精神，2016年將對固定資產投資統計進行改革。一是對形象進度法投資統計的采集模式進行改革，5000萬元以上項目進入“一套表”網站進行填報，其中“四上”單位由企業自行填報，鎮、開發區、街道不能代報，各單位要做好此類項目的梳理，抓好企業統計人員培訓和業務指導工作；非“四上”單位進入H專業填報；500-5000萬元以下項目直接在項目投資庫進行填報。二是對財務支出法投資統計的采集頻率進行改革，2016年開始統計范圍為5000萬元以上項目都要進行填報，但采集頻率由原來的月報改為半年報。三是對新增億元以上產業項目的統計監測進行改革，根據市統計局部署，實施“億元以上產業投資項目統計監測”，采集計劃總投資1億元以上的產業投資項目信息，按月對投資項目定位信息、基本情況和施工進度照片等開展項目監測。
3.建立健全“三新”統計調查體系。深化“三新”統計研究，建立科學、可操作性的統計辦法。一是對以高新企業為代表的新興產業，開展戰略性新興產業進度統計，試點增設新興產業創新項目專項調查，充分把握新興產業發展趨勢；二是對以電子商務為代表的新型業態，開展電子商務平臺交易季度統計監測，逐步推進電子商務統計獨立發展，以適應電子商務的跨專業發展趨勢；三是對城市綜合體為代表的新商業模式，積極配合落實《城市商業綜合體統計專項調查方案》，開展城市綜合體統計專項調查，認真總結調查結果，為制定相關政策與規劃提供依據。
4.深化現代服務業統計制度創新。根據區現代服務業綜合改革試點要求，認真做好服務業統計范圍擴充、季報轉月報等工作。繼續深化探索率先研究制定的覆蓋金融服務、旅游休閑、軟件信息、影視文化、科技服務、商務服務等九個行業分類的統計方法制度，不斷完善現代服務業統計監測和評估體系，扎實推進全區現代服務業統計工作。
5.精心實施統計專項調查。依照省、市制定的具體實施方案要求，繼續做好1%人口抽樣調查后續工作，全面做好調查檔案材料的收集、整理、歸檔、保管工作和技術業務總結工作。穩步推進月度勞動力調查、城鄉一體化調查和新興產業、文化產業、勞動工資、企業用工、成本費用、景氣指數等專項調查。扎實開展各專業規模以下單位抽樣調查工作。
此外，要按照國家及省市統一部署，加強對GDP核算基礎指標的測算和研究，切實提高基礎數據質量，強化基礎數據對GDP的支撐力度。
二、在統計基礎建設上有新發展
6.突出統計規范化建設。一是區級層面，要以獲得“省統計規范化建設示范單位”為契機，不斷鞏固和提升統計調查、監測分析、統計服務、法制建設等方面的水平。二是在鎮、開發區、街道板塊層面，要系統總結推廣馬山度假區、蠡園開發區和河埒街道創建省級示范單位的經驗做法，圍繞特色園區、樓宇載體、新興業態等統計調查和信息化建設，大力培育基層基礎建設示范創新項目。三是在規模以上企業層面，要以“二有三化”為標準，加強規范化建設指導，重點抓好統計人員配備和數據質量等，爭創一批統計規范化示范企業。
7.加強統計繼續教育。一是加強統計人員的繼續培訓。扎實開展統計繼續教育，充分利用省統計人員教育平臺資源，扎實開展對各級統計人員的業務培訓和指導，切實保證統計人員參訓率。二是積極開展專項業務培訓。結合三農普等重大調查和年、定報等常規業務，按照時間節點、制度變化，分專業分層次開展培訓學習，全年累計專項調查培訓達到1000人次以上。
8.加強統計法制建設。一是加大統計執法力度，對20家工業、10家貿易、10家服務業、10家房地產和建筑業企業進行統計監審，查處統計違法案件，對50家聯網直報企業開展專業檢查。二是開展統計行政指導工作，根據《省統計行政指導制度（試行）》、《市統計局推行行政指導工作實施意見》，綜合運用各種方式現場對50家聯網直報企業進行行政指導。三是強化統計法治宣傳，結合第三次全國農業普查，做好法治宣傳工作。依法統計，向新增聯網直報單位發放《統計法律事務告知書》，告知調查對象的法律義務，保障統計工作的順利實施。
三、在服務能力上有新提升
9.深化統計監測分析工作。繼續實施重點行業、企業“2345工程”，每月對140家企業的運行情況進行監測預警。開展月度主要經濟指標和市科學發展考核監測，關注困難指標，跟蹤目標進度，按照綜合分析、進度分析、專題分析三個類型強化統計分析，研判運行趨勢，提出建議對策。圍繞全區社會經濟發展過程中熱點、難點問題，積極開展課題調研，切實提升調研分析的深度、廣度和水平，為區委、區政府決策提供參考。
一、明確措施落實目標任務的情況
1、落實分解2014招商引資任務。按照管委會的要求，將招商引資任務逐級分解、逐個落實，擬定了《經濟開發區（新區）2014年度招商引資考核與獎懲辦法（暫行）》。
2、加強項目工作的指導。廣羅信息，充分開拓項目資源，千方百計搞好項目申報工作，夯實項目基礎。2014年著重向高新技術產業（電子和電工機械專用設備制造，通信設備、計算機及其他電子設備制造業，電子器件制造，電子元件制造，儀器儀表及文化、辦公用機械制造業，通用儀器儀表制造，專用儀器儀表制造）；機械制造（煤礦、冶金、建筑專用設備制造，建筑、安全用金屬制品制造，泵、閥門、壓縮機及類似機械的制造，電線、電纜、光纜及電工器材制造，通用零部件制造及機械修理，機床、汽車鑄件配套加工）；醫藥制造（化學藥品原藥制造，化學藥品制劑制造，中藥飲片加工，中成藥制造，獸用藥品制造，生物、生化制品的制造，衛生材料及醫藥用品制造等）；紡織業（針織品、編織品及其制品制造，紡織服裝、鞋、帽制造業等）；文化、體育用品制造；有色金屬加工（有色金屬壓延加工（鋁、鋅為主））；循環經濟型項目；家具制造；食品、飲料、農副產品深加工等八個領域進行重點招商和發展。
3、加強項目服務。落實項目業主自，加強項目申報咨詢，對項目開發建設中存在的問題，及時加以協調解決。
4、掌握投資動態。根據項目投資情況，分清主次，把握重點，對各個項目的進度情況全程追蹤，對項目形象進度實地查看，做到對投資狀況有全面的了解和掌控。
二、項目投資建設的進展情況
（一）固定資產投資完成情況。今年，我們的目標任務是全社會固定資產投資35億元。截止到2月初，基礎設施投資完成0.03億元，基礎產業投資完成0.12億元。
（二）1月份至今，投資洽談達成合作框架的企業有5家，投資資金達到2億余元。目前，正與湘輝礦山裝備制造有限公司、天津一汽汽車制造公司、馬鈴薯種薯公司等多家企業進行洽談。
（三）為金福瑞塑料制品公司、澤鑫生物有限公司、杭州聯邦液壓有限公司等企業申報專項扶持資金；為亮點門窗有限公司、恒泰成套設備有限公司申報“百佳創業小老板”稱號的表彰。
（四）積極聯系督促2014年計劃開工的38個項目開工建設，并對其2014年的固定資產投資任務進行逐月分解，督促落實情況。
三、項目建設年活動的開展情況
1、加強領導，進一步強化責任。管委會成立了“項目建設年”活動領導小組，圍繞產業發展、基礎設施等重點領域組織有關部門深入調研，每半月按上級要求報送報表，做好統計，時刻調度和掌握任務進度，有力地促進了項目建設。
2、廣泛宣傳，進一步營造氛圍。2月10日，管委會常務副主任王爾彬組織召開了2014年招商引資專題會議，認真商討，對2014年招商引資工作作出部署，進一步提高認識，統一思想，切實增強班子成員和干部的責任感和緊迫感，要求全體干部職工積極參與項目建設活動，確保2014年招商引資任務的順利完成。
3、優化環境，進一步強化服務。每恰談一個項目、每確定一項工程建設任務，都積極主動提前介入，全過程、全方位為項目建設提供優質服務。
四、存在的主要問題
1、征地拆遷及地面附作物的清理，既影響了項目開工建設進度，也造成了一些項目的流失。
2、電力桿線的遷移和河道改造也是影響項目開工建設的重要因素。
五、下階段工作打算
【關鍵詞】 全面核算 預算編制 預算執行 預算考核
全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，是關于企業在一定時期內（一般為一年或一個項目周期內）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。全面預算管理的基本流程包括預算編制、預算執行和預算考核三個階段。下面就以房地產企業為例，從這三個階段來介紹如何做好全面預算管理。
一、預算編制
預算編制是全面預算管理的基礎環節，重點是業務預算和經營活動的規劃及其資源配置。
1、預算編制的原則。預算編制應按照“誰花錢、誰編預算、誰控制、誰負責”的原則逐級編制上報。
2、預算編制的依據。預算編制應有充足的依據，各預算單位應于每年11月前做好下年度預算編制準備工作：一是制定明確的戰略規劃，并依據戰略規劃制定年度經營目標和計劃，作為制定預算目標的首要依據，確保預算編制真正成為戰略規劃和年度經營計劃的具體行動方案；二是深入開展企業外部環境的調研和預測，包括對企業預算期內客戶需求、同行業發展等市場環境的調研，以及宏觀經濟政策等社會環境的調研，確保預算編制以市場預測為依據，與市場、社會環境相適應；三是深入分析企業上一期間的預算執行情況，充分預計預算期內企業資源狀況、開發能力等自身環境的變化，確保預算編制符合企業生產經營活動的客觀實際；四是重視和加強預算編制基礎管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標準化成果、會計核算等，確保預算編制以可靠、翔實、完整的基礎數據為依據。
3、預算編制的方法。預算單位應當本著遵循經濟活動規律，并符合自身經濟業務特點、基礎數據管理水平、生產經營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等方法編制預算。
4、預算編制的內容。預算編制內容包括業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算四個方面，其中重要項目列為專項預算。
（1）業務預算是反映預算執行單位在預算期內可能形成現金收付的開發經營活動的預算，包括銷售收入預算、開發成本預算、費用預算、稅金預算、其他專項業務預算等。通常業務預算由房地產企業各職能部門編制。業務預算的主要內容如下。
第一，銷售收入預算是反映預算執行單位在預算期內銷售產品或提供勞務可能實現的銷售量或業務量及其收入的預算。房地產企業產品銷售收入預算主要包括：銷售收入預算（包括銷售面積、套數、單價、金額）；資金回籠預算；結轉收入預算等。主要依據是項目開發進度、年度目標利潤、可提供的產品存量、預測的市場銷量以及市場價格等。
第二，開發項目成本預算是反映預算執行單位在預算期內所要達到的項目開發規模及其工程完工程度的預算，包括項目開發成本總預算和年度開發成本預算，以及結轉成本預算。項目開發成本總預算應按預算模型，在項目選定時根據項目實際情況并參考同類項目、同一地區的相關數據編制。年度開發成本預算應按該項目建設周期滾動列入當年預算。開發成本預算主要包括土地費用預算、前期費用預算、工程費用預算、物資采購費用預算、公共配套設施費用預算等。年度開發成本預算主要是依據項目開發能力、項目開發進度、項目開發成本總預算、各類合同、各種材料及人工的消耗定額、費用標準及其物價水平編制，已竣工開發產品應延伸到單位成本預算。
第三，費用預算是反映預算執行單位在預算期內組織開發經營活動所發生的銷售費用、管理費用（含開發間接費用）、財務費用預算。管理費用應區分工資性費用、可控費用與不可控費用的性質，根據開發項目規模、上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和企業降低成本費用的要求，以及開發間接費用和管理費用的列支口徑分別編制預算。銷售費用預算應根據資金回籠預算和年度營銷推廣計劃編制。財務費用預算主要反映不符合資本化條件的經營性借款發生的利息支出以及利息收入預算等。
第四，稅費支出預算，主要反映預算執行單位在預算期內安排的稅費支出預算，一般由財務管理部根據預售收入、營業收入和利潤預測情況進行編制。
第五，其他專項業務預算包括人工費用預算、員工教育培訓費用預算、工會活動費用預算、捐贈支出預算等，可根據企業的實際需要編制。
（2）資本預算是反映預算期內進行的期限為一年期以上的資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債權性投資預算。
第一，固定資產投資預算是反映預算執行單位在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產和處置固定資產的預算，根據有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。無形資產及其他長期資產預算也應列入資本預算。
第二，權益性資本投資預算是反映預算單位在預算期內為了獲取新的投資項目、其他企業的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，根據預算單位有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤所引起的現金流入，以及按權益法核算應確認的投資收益（或損失），也應列入資本預算。
第三，債權性投資預算是反映預算執行單位在預算期內進行債權投資，以及購買國債、金融債券、企業債券等所作的預算，根據有關投資決策資料和證券市場行情編制。收回債權投資、轉讓債券收回本息、取得的利息收入等也應列入資本預算。
（3）籌資預算是反映預算期內需要新借入的長短期借款，包括向金融機構借款的預算、向股東方借款的預算，經批準發行債券的預算，以及對原有借款、債券還本付息的預算，根據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
（4）財務預算是反映預算執行單位在預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，一般由財務管理部在業務預算的基礎上匯總編制。財務預算應當圍繞戰略要求和發展規劃，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以預算現金流量表、預算資產負債表和預算損益表等財務報表形式反映。
第一，預算現金流量表是按照現金流量表主要項目內容編制的，反映預算執行單位在預算期內一切現金收支及其結果的預算。它以業務預算、資本預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為預算執行單位資金調控管理的依據。
第二，預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的，綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債情況和銷售收入預算、項目開發成本預算、費用預算、資本預算等有關資料分析編制。
第三，預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的，反映預算執行單位在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據銷售收入預算、項目開發成本預算、期間費用預算和稅金預算等有關資料分析編制。
第四，預算編制的審批與下達。預算編制采用“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的基本程序。經過逐級審核，多次反復修改，才能形成總體預算草案。預算草案經審議批準后，形成正式預算，由董事會或預算管理委員會以文件形式下達到預算執行單位組織實施。
二、預算執行
預算執行是全面預算管理的核心環節。預算單位以預算為依據開展經營活動，合理利用企業資源，以全面實現預算目標。預算執行過程要加強預算控制，才能及時發現和糾正預算偏差。
1、預算指標分解和責任落實。預算一經下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將預算指標逐級分解，層層落實，歸口管理，嚴格執行。從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，明確責任部門和最終責任人，形成全方位的預算執行責任體系。
分解預算指標和建立預算執行責任制應當遵循定量化、全局性、可控性原則，即預算指標的分解要明確、具體，便于執行和考核；預算指標的分解要有利于經營總目標的實現；賦予責任部門和責任人的預算指標應當是通過該責任部門或責任人的努力可以達到的，責任部門或責任人以其責權范圍為限，對預算指標負責。
各預算執行單位應在時間上將年度預算指標分解細化為季度、月度預算，通過實施分期預算控制確保年度預算目標的實現。
2、預算執行控制。房地產企業預算控制應以現金流控制為核心，通過每月編制資金收支預算表，及時組織預算資金的收入，堅持先預算后開支的原則，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。資金支付控制的重點是嚴格資金支付業務的審批控制，及時制止不符合預算目標的經濟行為，確保各項業務和活動都在授權的范圍內運行。對于預算外的資金支付，預算執行單位應當提供有關發生預算外支付的原因、依據、金額測算等資料，經過嚴格特殊的審批程序后才能支付。
3、預算分析。預算執行單位應當建立預算執行的實時監控機制及預算分析制度，以確保預算執行信息傳輸及時、暢通、有效。對重要的關鍵性預算指標，要進行密切跟蹤、檢查，定期對實際發生情況與預算指標進行比較分析，編制預算分析報告。預算分析報告應當包括分析對象、預算目標、實際執行結果、預算執行差異、差異分析及原因、責任歸屬、改進措施和建議等基本內容。
預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實解決預算執行中存在的問題，認真分析原因，提出改進措施，糾正預算的執行偏差。
4、預算調整。正式下達執行的預算，一般不予調整。各預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，預算單位可適時合理調整預算方案。
預算執行單位確需調整預算的，應當由預算執行單位提出書面報告，詳細說明預算調整理由、調整建議方案、調整前后預算指標的比較、調整后預算指標可能對預算總目標的影響等內容。預算管理委員會應當對年度預算調整方案進行審議，根據預算調整事項性質或預算調整金額的不同授權進行審批，或提交董事會審議批準，然后下達執行。
三、預算考核
沒有考核，預算就缺乏嚴肅性，不能有效地落地實施，反過來，預算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以根據預算的實際執行結果不斷修正、優化績效考核體系，確保考核結果更加符合實際，真正發揮評價與激勵的作用。
做好預算考核首先是要做好預算評價。預算評價包括對預算管理工作和預算執行情況的評價。前者主要評價預算責任主體的預算編制、審核、執行、控制、調整、分析等事項的及時性、規范性和準確性；后者主要評價預算責任主體的預算執行結果。
為認真貫徹落實市委市政府《關于推進重點區塊和重大項目開發建設的意見》（市委辦〔20*〕39號）精神，進一步明確工作職責和任務，提升保障水平和服務能力，扎實全力推進“項目落實年”活動，特制定如下實施方案。
一、指導思想
以黨的十七大精神為指導，深化科學發展觀，貫徹落實市委“三個年”活動，動員全局力量，落實職責任務，創新體制機制，強化保障服務，推進重點區塊和重大項目建設，實現固定資產投資適度增長，努力形成一批具有帶動和支撐作用的發展區域和新增長點，推動經濟社會又好又快發展。
二、目標任務
根據市委和十六屆人大二次會議確定的目標，著力推進九大重點區塊和57項重點工程及10件（23項）實事工程建設，爭取開工項目30個，確保20*年全社會固定資產投資額完成61.3億元，增長8%，力爭達到62.4億元，增長10%，其中重點和實事工程分別完成投資43.69億元和2.98億元。
三、工作步驟
（一）深入宣傳、動員部署階段（1至4月份）。重點做好宣傳動員、氛圍營造、方案制訂、任務分解等工作。全面落實全市開展“項目落實年、創新突破年、作風建設深化年”活動動員大會精神，認真做好廣泛宣傳和逐級動員工作，設立局域網站項目落實年宣傳主頁，創辦重點工程建設簡報，及時下達全市重點區塊和重大項目投資計劃及職責分解意見，制訂本局開展“項目落實年”的活動方案，營造良好的投資項目建設氛圍。
（二）全面落實，深入推進階段（5至12月）。本階段以“三個月”為載體，推動各項工作有效展開。
開工促進服務月(主要工作安排在5月份)。重點做好細化投資計劃及職責分解意見，強化項目前期準備，優化立項審批服務等工作，大力開展區塊和項目建設調研、保障項目供地、融資，落實建設單位，組織實施若干有影響力的重點區塊和重大項目開工典禮儀式，營造開工建設氛圍。
主要工作安排：
5月初，做好上階段內設機構調整審批職能歸并的后續工作，制訂完善優化項目審批的措施和制度。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科）
5月初，做好市政府召開全市重點區塊及重大項目建設落實推進會議的有關準備工作，對項目開工和建設進行全面推進，簽訂建設單位責任狀，進一步細化分解落實建設職責和任務。（責任領導：陳彩月局長；責任科室：全局各科室）
5月上旬，修訂完善《*市重點建設項目管理辦法》，提出全市固定資產投資目標激勵辦法；抽查項目主管部門和建設單位對實施項目的責任分解、計劃制訂、人員落實等情況。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科）
5月中旬，召開項目前期工作聯席會議，傳達市政府關于進一步加強重大項目前期工作的通知精神，抽調市規劃、國土、環保、經貿、農林、海洋漁業、工商等相關職能部門的專職人員，調整充實市前期辦機構，明確各相關部門和人員的職責分工，下達市重大前期項目工作計劃。（責任領導：陳彩月局長；責任科室：局辦公室、行政審批科、投資（重點）科）
5月下旬，籌備舉辦溪口旅游集散中心項目開工典禮；并努力促成殘疾人康復綜合服務中心、張家岙垃圾填埋場擴建等一批項目開工建設。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科）
征地拆遷攻堅月（主要工作安排在7月份）。會同有關部門，重點做好建設用地指標爭取和安排、政策研究和處理、糾紛協調和查處、治亂和維穩等工作，努力優化投資建設環境。
主要工作安排：
5月，會同有關部門做好基本農田和建設用地調整工作，及時下達建設用地指標；努力服務尚橋工業區塊、浙江船廠三期擴建等一批重大區塊和重點項目的土地報批工作。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科）
7月上旬，召開拆遷征地工作聯席會議，分析重點工程建設征地拆遷中存在的政策處理難、推進協調難等突出問題，探討解決辦法，會同有關部門制訂完善征地拆遷政策。（責任領導：徐文國、卜震經副局長；責任科室：投資（重點科）、價格管理科、體制改革科）
7月下旬，按照法律程序，參與對岳林路東段延伸工程、廣平路南段項目的有關拆遷戶實行拆除。（責任領導：徐文國、卜震經副局長負責；責任科室：投資（重點）科、價格管理科、體制改革科）
協調推進服務月（主要工作安排在10月份）。重點做好建設協調、要素保障、質量監管、竣工驗收、紀檢監察等工作。
主要工作安排：
5月，提供干部上派下掛的聯系項目及建議單
位，邀請市人大、政協和老干部等督查項目建設。（責任領導：陳彩月局長；責任科室：局辦公室、投資（重點）科）
5月，組織召開莼湖鎮新農村建設世行貸款項目、農村生活污水處理項目論證會，做好相關項目包裝申報工作。（責任領導：滕杰君副局長；責任科室：綜合計劃科、投資（重點）科）
6月上旬，召開開發性重大項目融資洽談會，研究促進重大項目與世界銀行、國家開發銀行及各商業銀行的融資事宜。（責任領導：卜震經、傅建仁副局長；責任科室：局各科室）
10月中旬，組織開展市人大、政協、老干部、市民代表觀看重點區塊和重大項目建設情況活動。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：局辦公室、行政審批科、投資（重點）科）
10月下旬，組織開展全市重點、實事工程安全質量大檢查活動。（責任領導：卜震經、滕杰君副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科、綜合計劃科、市場資源科）
10月下旬，籌備舉辦1至2個重大項目的竣工投產儀式。（責任領導：卜震經副局長；責任科室：行政審批科、投資（重點）科）
（三）全面總結、評比表彰階段（12月至次年2月）。針對“項目落實年”活動開展情況，各部門及鎮鄉（街道）對取得的成效及出現的問題進行總結，并以此形成長效機制。市重點辦做好全市性工作總結并上報市委市政府，組織開展工作考核和成績評定，表彰獎勵先進，鞏固深化“項目落實年”活動成效。
四、組織保障
為加強對“項目落實年”活動的領導，本局成立“重點項目落實年”活動辦公室（與重點辦合署辦公），由陳彩月局長擔任辦公室主任，各分管副局長擔任辦公室副主任。根據工作需要，辦公室下設落實推進督查組、信息考核綜合組二個小組開展日常工作。
一、違反基本建設程序，擅自超規模、超概算。在項目的實施過程中，某些項目不按批復文件實施、擅自變更建設內容、盲目擴大建設規模、提高建設標準，造成投資超規模超概算。對這類問題，有的項目單位容易忽視、感覺這不是什么大問題，好象無所謂。這種想法是不對的，許多項目不能按期建成的主要原因是工程實施過程中擅自擴大建設規模，造成資金缺口，影響了建設進度。有的項目根據實際情況合理調整是可以的，但首先要合法合規，要報原審批機關履行審批手續，做到既合理又合法。有的項目單位事先不銜接不溝通，不履行報批手續，擅自變更建設，然后以“既成事實”來補辦手續，也是不符合程序要求的。
二、違反財經紀律，滯留挪用項目專項資金。某些項目的主管部門和項目建設單位滯留挪用項目專項資金，或用于發工資，或用于彌補行政經費開支的不足部分，或用于非項目建設內容的工程建設，或用于購置交通工具等。客觀地講，我們的市縣區財政都比較困難，財力保障能力較弱，有些部門單位因經費開支緊張想動用項目專項資金的心理活動是可以理解的。然而，國家頒布的財經法規中對項目專項資金開支有明確的規定：凡是不符合和不在項目專項資金列支范圍的開支事項一律不得開支。否則，誰決策誰負責，要追究責任。所以，我們對項目資金專款專用的高壓線不能隨意亂碰。
三、不按招標投標法辦事，項目招投標不規范。有的項目未經招標，程序不完善、不規范，有的項目背后存在分包和轉包行為，中標單位把某項工程轉包給了資質低、技術設備力量達不到規定要求的施工隊伍，給工程的質量帶來隱患。規范招投標行為不僅是項目管理的強制性要求，而且通過公開招投標可以降低工程投資成本，對保證工程質量也能起到積極作用。主管工程建設和負責招投標單位的一些負責同志，應該提高依法規實施招投標行為的自覺性，嚴格按招投標法辦事，防止濫用權力，非法干預項目招投標的活動。
四、項目前期工作不充分，可行性研究的深度不夠。從近幾年項目爭取和實施的過程來看，項目前期工作仍然是我市項目管理工作中的薄弱環節。由于項目前期工作滯后，該爭取的項目不能及時爭取回來;該及時開工建設的項目，無法及時開工建設;該加快工程進度的因施工圖紙或環境評價報告不過關而造成項目進度緩慢。有的項目因前期工作深度不夠，項目工程量已完成了一大半才發現漏項、缺項內容多，不得不修改設計，變更批復內容，要求追加投資，給項目工程的按時峻工造成諸多被動。有的項目審報爭取部門對項目前期工作不重視，片面地看成是簡單的應付過審批程序關，是在“釣魚”，釣上就好，釣不上就罷。當“魚”真的釣上來了，在項目實施當中其中的問題和欠缺之處也隨之浮出水面，悔至已晚！從當前“擴內需，保增長”上報爭取項目的趨勢看，我市儲備的一大批項目中前期工作已完全到位的，已達到可研深度的項目已經不多，做好項目前期工作的重要性和緊迫性再不容忽視。我市境內各經濟社會口的部門單位都應盡快地行動起來，著眼本行業未來發展的需要，密切結合國家投資政策趨向與投資重點，按照“竣工使用一批，抓緊續建一批，開工建設一批，前期推進一批”的要求，調研謀劃一些項目，特別是一些事關長遠打基礎的大項目，并抓緊做好項目的前期工作，務必把前期工作做深做細做好，為項目的爭取創造前提條件。
五、續建在建項目開工不及時，進度緩慢。據了解我市有不少項目開工時間達不到項目當年開工的批復要求，續建在建項目的開工不及時，造成項目的建設進度和完成投資量的要求達不到項目設計和中央省上的要求，在一定程度上影響了全社會固定資產投資對經濟增長的拉動效應。每年3月中旬我市大部分的工程項目已可以開工建設，要積極協調做好施工前的準備工作，在不影響工程質量的前提下，力爭盡可能早一些開工建設，并加快工程建設進度，早一些在保增長上發揮作用。
六、項目的基礎資料分類不清，歸集不全。項目的基礎資料是項目論證可行性，資金開支的真實性，技術施用的安全性，招投標，監理過程的合規性的完整記錄，我們絲毫不可輕視。但是，有的項目單位出現了隨意涂改、自行分類、記錄不清，歸集不全，記帳憑證虛假，帳務記載混亂等問題，這本來是能夠做好的事，卻出現了問題，是不應該的。
上述這些問題雖不普遍，但如不從嚴要求和不及時有效地加以克服，勢必給我市項目投資的科學實施帶來不良影響。主要在四個方面：
一是將影響我市固定資產對經濟增長的拉動貢獻率。要保持我市經濟較快增長的勢頭，必須把擴大投資規模作為著力點。象我市這樣一個消費和出口水平很低的地區、尚屬于典型的投資拉動性經濟，固定資產投資無疑是推動經濟發展的主要動力。如果上的項目少，投資量必然小，全社會固定資產投資的總量小，增速慢，必然影響對經濟增長的拉動效應。我們要摒棄“快速發展無望”的悲觀情緒、振作精神，堅持發展抓項目，把抓項目作為加快發展的抓手，把能抓到的項目抓到手，把能干成的項目早干成，盡心盡力了，能夠發展多快就發展多快，這就是科學發展的態度。
二是將影響我市的項目資金的爭取。國務院領導同志已多次強調：“對于不認真處理糾正項目投資中存在問題的省、區，以后國家發改委在安排項目資金時要特別慎重”。中央、省上都作出明確規定，今年新增項目實施情況，要與今后兩年投資項目的申報和資金安排掛鉤。凡出現問題的地方和部門，暫時停止申報，批準和許可項目投資。對項目實施好的、管理好的要優先申報和安排更多的項目投資。對中央、省上這一導向性的規定要求，必須引起我們的高度重視。
三是將影響我市的科學發展。特別是論證上項目的前期工作中，如果忽視了環境評價，忽視了節能減排，文物保護，地震預防，安全消防措施等內容，就會為全市的長遠發展留下后患，我市的某些項目已有這方面的沉痛教訓。
四是將影響我市一些干部的健康成長。項目投資管理的法規紀律要求很嚴，又屬于現象易發多發的領域和環節，稍有不慎我們的一些干部就會滑入違法違規違紀的邊緣，雖然我市的各級黨委紀檢部門盡可能的保護跑項目和干事創業的人，常舉刀，少砍人。但在鐵一般的黨紀國法面前，誰也不能保證不砍人。因此，我們應努力增強搞好項目管理工作的責任感和緊迫感，提高依法管理項目的水平，要有所敬畏，勤勉盡責，以爭取和管理項目的優秀工作業績給全市人民群眾，給自己和家人交一份合格答卷，讓人民群眾稱心，讓親人放心，讓自己省心。
由于存在問題和由此而帶來的不良影響就意味項目投資實施中隱藏著風險。為了防范風險，特提出三點對策建議：
第一，要加強控制。要重視項目前期工作，要著力提高項目前期工作的質量。回顧我市這些年來的項目管理工作的經驗教訓，并從自己的親身經歷看，我市項目上的問題大都出自于前期工作滯后上。我們要在項目前期工作上舍得用人力，舍得花本錢，舍得花氣力，從前期項目的數量和質量上求得新突破。要嚴格遵守國家關于基本建設的有關程序規定，項目的可行性研究報告，初步設計，施工圖設計等的編制單位必須符合資質要求。項目的咨詢論證要委托有評估資質的中介咨詢機構進行多方案論證，選擇最優方案。認真維護已審批了的項目可研報告的嚴肅性。一經審秕和下達投資計劃后一般不允許隨意調整投資規模、建設內容、建設標準及投資概算。必須嚴格執行“四制”，即項目法人責任制、招投標制、工程監理制和合同管理制。項目資金的管理要專戶儲存，專款專用，不準截留和挪用。項目實施過程的相關資料記載要按工程形象進度現場記錄，及時歸集，妥善保存，嚴禁偽造、涂改、銷毀或缺失，使項目的工程質量和歸檔資料都能經得起歷史、實踐和人民群眾的檢驗。
第二，要主動自救。首先，市縣區要定期不定期的自行組織對項目投資進行自查、督查和審計，及早發現問題，分析成因，及時采取行政措施、工程措施和財務手段主動彌補自救，確保項目工程的質量安全和資金安全。其次，要主動接受和歡迎上級項目主管部門和紀檢、審計、財政、質檢等部門對項目投資的檢查和審計。我們要積極配合其開展工作，一旦查出我們在項目投資上有問題，要反映敏捷，行動迅速，即知即糾，邊查邊改，有針對性地消除和化解風險因素，將可能造成的損失降低到最低程度，給事后善后工作少留或不留后遺癥。我們要學會規避和消縮風險，努力使能夠避免的損失盡可能避免。學會總結別人和自己正反兩方面的經驗，避免重犯同樣類型的錯誤。
