開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)策略，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

會(huì)計(jì)電算化歷程中，推廣度與普遍度均在逐步提升，從企業(yè)層面來說，嘗試使用電算化可以使企業(yè)內(nèi)控審計(jì)變得更為便捷，并提高內(nèi)控效率。與以往的會(huì)計(jì)審計(jì)模式比較，會(huì)計(jì)電算化方式有很多優(yōu)勢(shì)，但在應(yīng)用時(shí)還有許多地方需要引起注意，因而基于會(huì)計(jì)電算化研究企業(yè)內(nèi)控審計(jì)情況是非常有必要的。

一、會(huì)計(jì)電算化背景下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的現(xiàn)狀

（一）審計(jì)機(jī)制不健全

信息化社會(huì)的發(fā)展給各行各業(yè)帶來了巨大的機(jī)遇，如果能夠抓好這一機(jī)遇，將給企業(yè)提供良好的發(fā)展前景[1]。比如在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，以往的審計(jì)方式已無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，信息化建設(shè)為企業(yè)會(huì)計(jì)帶來了迅速、高效的審計(jì)方式，即會(huì)計(jì)電算化。因?yàn)樵摲N審計(jì)方式尚不成熟，故必須適當(dāng)改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，以迎合新時(shí)期企業(yè)發(fā)展要求。

（二）應(yīng)用軟件不標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中經(jīng)常采用的軟件是Windows資源控制器的審計(jì)信息管理模式，該種軟件在企業(yè)審計(jì)過程起到了重要意義，既能夠提升審計(jì)效果，而且審計(jì)速度十分迅速。但伴隨科技的發(fā)展，這類傳統(tǒng)的應(yīng)用軟件已不能迎合企業(yè)發(fā)展需要，開始顯現(xiàn)出缺少標(biāo)準(zhǔn)性要求與系統(tǒng)優(yōu)化工作的問題，在與其他業(yè)務(wù)的結(jié)合上也不合理。

（三）會(huì)計(jì)檔案管理不當(dāng)，信息備份問題很多

妥善管理會(huì)計(jì)電算化資料是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本工作，其意義不容忽視，新時(shí)期的會(huì)計(jì)檔案相對(duì)于人工記賬多了很多內(nèi)容，包含建立健全的會(huì)計(jì)資料管理機(jī)制，來確定會(huì)計(jì)電算化信息的范圍、保存模式等，以提高會(huì)計(jì)電算化資料管理效果。當(dāng)前還有很多企業(yè)或者單位沒有分開會(huì)計(jì)檔案并創(chuàng)建會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，在管理財(cái)務(wù)原始憑證和賬表時(shí)缺少合理性。部分企業(yè)會(huì)計(jì)者在日常工作之中難以保證每日備份，造成計(jì)算機(jī)等設(shè)施出現(xiàn)故障以后，相關(guān)會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)丟失情況，對(duì)于備份的信息盤也極少會(huì)檢測(cè)是否存在缺陷，通常在產(chǎn)生問題以后已沒法補(bǔ)救[2]。

二、會(huì)計(jì)電算化背景下企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的對(duì)策

在使用會(huì)計(jì)電算化時(shí)會(huì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)與不穩(wěn)定性因素，但由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)具有簡(jiǎn)便性與高效性的特點(diǎn)，可以使企業(yè)中會(huì)計(jì)審計(jì)工作脫離該種會(huì)計(jì)電算方式，為此，需要提高會(huì)計(jì)電算化在內(nèi)控審計(jì)中的安全性，并及時(shí)優(yōu)化與處理一些問題，進(jìn)一步處理會(huì)計(jì)電算化環(huán)節(jié)脫離實(shí)際的現(xiàn)狀，能有效提高該種模式在企業(yè)內(nèi)起到的作用。

（一）制定完整內(nèi)控審計(jì)機(jī)制

與以往的紙質(zhì)形式的審計(jì)工作比較，會(huì)計(jì)電算化借助計(jì)算機(jī)來操作會(huì)計(jì)與審計(jì)工作，存在的一個(gè)隱患就是計(jì)算機(jī)平臺(tái)如果受到入侵就可能泄露信息，或是數(shù)據(jù)被篡改并且不留痕跡。所以，傳統(tǒng)方式下的內(nèi)控機(jī)制一定要進(jìn)行深入革新，進(jìn)而更好迎合新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控審計(jì)要求[3]。具體做好以下內(nèi)容：①深入研究會(huì)計(jì)電算化方式的特點(diǎn)以及存在的不足，從而建立全新的內(nèi)控機(jī)制，以保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與有效性，主要涉及信息記錄、會(huì)計(jì)處理等。②根據(jù)企業(yè)具體情況，堅(jiān)持互相牽制原理，科學(xué)設(shè)立職位，保證分工科學(xué)，職責(zé)清晰，使每個(gè)職位間處于相互制約、相互監(jiān)督的狀態(tài)下，例如程序和系統(tǒng)研發(fā)、計(jì)算機(jī)操控等職位要分開，以保證內(nèi)控措施可以得到貫徹執(zhí)行。③編制科學(xué)可行的內(nèi)控程序，將所有內(nèi)控機(jī)制分配到個(gè)人，審計(jì)者結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，將安全風(fēng)險(xiǎn)減到最小，進(jìn)而保證內(nèi)控質(zhì)量。④對(duì)于優(yōu)秀的電子文件，要設(shè)立信息保護(hù)部門，使系統(tǒng)能夠智能辨別安全可行的終端接口，如果用戶反復(fù)操作失誤，那么系統(tǒng)將鎖定終端，智能記錄相關(guān)數(shù)據(jù)，并開啟報(bào)警器。而且，提升財(cái)務(wù)軟件密碼的保密性，定期調(diào)整密碼，及時(shí)創(chuàng)新安全防護(hù)系統(tǒng)，保證計(jì)算機(jī)平臺(tái)的安全性。

（二）開發(fā)內(nèi)控審計(jì)軟件

當(dāng)前，我國(guó)在開發(fā)財(cái)務(wù)軟件與審計(jì)軟件方面是完全脫離的。基于會(huì)計(jì)電算化，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)軟件需具有可以為審計(jì)業(yè)務(wù)的開展帶來優(yōu)質(zhì)服務(wù)的作用，但實(shí)際狀況并不是這樣，很多財(cái)務(wù)軟件在開發(fā)時(shí)只兼顧到了會(huì)計(jì)功能，并未考慮到審計(jì)要求。由此，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)的具體狀況，借鑒多種信息化平臺(tái)，進(jìn)而研制出新的內(nèi)控審計(jì)系統(tǒng)軟件，以更好為新時(shí)期內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，提升工作效率及質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)檔案管控，做好每日信息備份

第一，根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，通過文件的方式確定會(huì)計(jì)資料管理崗位與負(fù)責(zé)的具體內(nèi)容、職責(zé)范圍，保證前端業(yè)務(wù)信息管理更為標(biāo)準(zhǔn)化，以建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，保證會(huì)計(jì)資料管理可以實(shí)現(xiàn)體制化和規(guī)范化管理。第二，統(tǒng)一管理、保存會(huì)計(jì)檔案，定時(shí)更新與備份，歸集與共享每個(gè)專業(yè)、口徑和各部門信息資料，盡量保障信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。第三，開展培訓(xùn)活動(dòng)和講座，通過再教育途徑對(duì)檔案管理者的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行培養(yǎng)，保證會(huì)計(jì)者可以十分了解會(huì)計(jì)檔案的采集、整理與保管程序，從總體上提高會(huì)計(jì)資料管理理論內(nèi)容與實(shí)踐水平。第四，為保證會(huì)計(jì)檔案可以得到妥善管理，科學(xué)有序的存儲(chǔ)，防止其受到損壞或者泄露，要求規(guī)范會(huì)計(jì)資料差異與復(fù)制登記體制，定時(shí)盤查庫(kù)存檔案，及時(shí)做好查漏補(bǔ)缺工作，所形成的文件要立即歸檔，保證檔案內(nèi)容的完整性。此外，已采用會(huì)計(jì)電算化的單位或者企業(yè)，會(huì)計(jì)工作者在實(shí)際操作中必須嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)電算化各項(xiàng)規(guī)章制度，每日都要處理好會(huì)計(jì)信息備份，并妥善管理，盡量保證分人分處管理，并借助光盤來保存信息。

三、結(jié)束語

總之，會(huì)計(jì)信息化建設(shè)還尚待優(yōu)化，在細(xì)節(jié)方面還存在很多漏洞與不足，這要求加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控審計(jì)，進(jìn)一步改進(jìn)科技來保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性。此外，及早制定完善的保障機(jī)制與法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)具體情況，建立科學(xué)可行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)告披露規(guī)定等，保證會(huì)計(jì)信息化建設(shè)具備可操作性和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展性。

參考文獻(xiàn)：

[1]韋彥希.會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題及策略研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（12）：156.

[2]史建軍.探究會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)策略[J].審計(jì)與理財(cái)，2018（03）：16-17.

[3]苑曼.會(huì)計(jì)電算化下的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)措施探究[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文），2018（02）：62.

作者簡(jiǎn)介：張軍，無錫東華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司。