開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇投資管理公司內(nèi)部控制與對(duì)策，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

投資管理公司內(nèi)部控制與對(duì)策:投資管理公司內(nèi)部控制與措施

1缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制有著重要作用,它影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況。一些投資管理公司通過(guò)內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督,這樣以來(lái),監(jiān)督者和被監(jiān)督者屬于同一個(gè)團(tuán)體,不能有效的發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該具備獨(dú)立性,缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制就難以保證其公平性,對(duì)企業(yè)的發(fā)展不利。

2加強(qiáng)投資管理公司內(nèi)部控制的有效措施

2.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)內(nèi)部控制包括日常業(yè)務(wù)管理、人事管理、信息管理及特殊業(yè)務(wù)管理,只有不斷完善內(nèi)部控制制度才能保證企業(yè)管理質(zhì)量。由于受各種因素的而影響,一些投資管理公司存在著制度執(zhí)行率低、責(zé)權(quán)不統(tǒng)一等問(wèn)題,這就需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度,給管理工作提供正確的執(zhí)行依據(jù),然后進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督力度,將內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度要堅(jiān)持相互制約、有效性、獨(dú)立性這三項(xiàng)原則,其中相互制約原則是指企業(yè)內(nèi)的各部門要明確責(zé)任、互相監(jiān)督,有效性原則是采用合理的手段保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果,獨(dú)立性原則是保持企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。依據(jù)這三項(xiàng)原則完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,建立符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度,為以后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

投資管理公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,存在著各種風(fēng)險(xiǎn),為了避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作,嚴(yán)格控制每一個(gè)環(huán)節(jié),進(jìn)行全面性管理。首先,企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部員工的培訓(xùn),讓他們學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等相關(guān)知識(shí),提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使其樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。其次,要制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策,健全監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)部門之間的溝通,使各部門相互合作、相互監(jiān)督,進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.3優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)

企業(yè)要有條不紊的運(yùn)營(yíng),首先要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)構(gòu),使其發(fā)揮更大的作用。在公司內(nèi)部,高層管理人員負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)決策,是企業(yè)內(nèi)部控制管理的發(fā)起者。企業(yè)內(nèi)部控制直接關(guān)系著經(jīng)營(yíng)決策的準(zhǔn)確性,一些企業(yè)只注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的制定,而忽略了內(nèi)部控制管理的重要,這樣以來(lái),容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有可能給企業(yè)帶來(lái)一定損失。會(huì)計(jì)管理人員在做好財(cái)務(wù)控制工作的同時(shí),也要不斷提高財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),讓其他人能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,使財(cái)務(wù)控制工作有效進(jìn)行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇,為了降低競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)構(gòu),保證企業(yè)管理質(zhì)量,不斷提高自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3結(jié)束語(yǔ)

綜上所述,投資管理公司經(jīng)過(guò)了多年的發(fā)展,雖然有了很大的進(jìn)步,但是企業(yè)內(nèi)部控制仍然存在著一些問(wèn)題,容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了保證投資管理公司的有效運(yùn)行,降低投資管理公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要我們加強(qiáng)監(jiān)督力度,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,進(jìn)而使其更好的為其它公司服務(wù)。

投資管理公司內(nèi)部控制與對(duì)策:投資管理公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與對(duì)策探析

摘要：投資管理公司在實(shí)際中要加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的統(tǒng)一運(yùn)作，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。但是現(xiàn)階段還存在著不少的問(wèn)題，本文從管理現(xiàn)狀和對(duì)策進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：投資管理公司；內(nèi)部控制

一、投資管理公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）控制制度不完善。實(shí)際中投資管理公司內(nèi)部控制管理存在著作弊現(xiàn)象，并且不少的作弊現(xiàn)象可以應(yīng)付公司的檢查，這樣以來(lái)，就造成了財(cái)務(wù)控制管理的實(shí)效或效果不理想，這些都是內(nèi)控制度不完善、不健全所致的。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是要認(rèn)清環(huán)境里的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)降到最低的過(guò)程，在整個(gè)過(guò)程中又分為多個(gè)步驟，這其中包括風(fēng)險(xiǎn)因素的界定、制定量度方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不同結(jié)果預(yù)定不同的應(yīng)變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要工作。當(dāng)前我國(guó)部分投資管理公司中就缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加上長(zhǎng)期以來(lái)，重理論，輕實(shí)踐，缺乏實(shí)踐能力，導(dǎo)致一些投資管理公司內(nèi)控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠明確。現(xiàn)階段我國(guó)的很多投資管理公司都比較側(cè)重自己公司的特殊性，所以在公司的用人方面、資金的管理方面都還沒能形成一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展缺乏一個(gè)科學(xué)和明確的規(guī)劃，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制包含的三個(gè)層次目標(biāo)，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標(biāo)[2]。

（四）監(jiān)督機(jī)制不健全。監(jiān)督機(jī)制是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制質(zhì)量不可缺少的一部分，監(jiān)督機(jī)制可以對(duì)內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)評(píng)價(jià)。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來(lái)實(shí)現(xiàn)，而我們知道很多公司的內(nèi)審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，而內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是獨(dú)立的。

二、完善投資管理公司內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）健全內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。投資管理公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)一定要注意管理的形式和范圍，利用科學(xué)的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理才能促進(jìn)公司自身的發(fā)展，投資管理公司的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)該建立在一個(gè)獨(dú)立組織上，這樣就可以在組織中搭建項(xiàng)目小組或是經(jīng)理負(fù)責(zé)制的平臺(tái)，建立項(xiàng)目經(jīng)理制度的成本控制，這樣，才能夠令整個(gè)公司很好的貫徹這種制度，提高管理能力和意識(shí)，建立一個(gè)以項(xiàng)目經(jīng)理為主的領(lǐng)導(dǎo)班子，對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理有效的監(jiān)督。另外，在工作中項(xiàng)目經(jīng)理首先要加強(qiáng)自身的建設(shè)，及時(shí)掌握各種管理技術(shù)，以解決各施工班組的協(xié)調(diào)工作，保證施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能合理有序且到位，以確保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理達(dá)到一個(gè)較高的程度，提升公司的整體經(jīng)濟(jì)效益[1]。

（二）進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司的工作人員在工作中，可能不會(huì)遇到所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是沒有遇到并不意味著不存在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)每位工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理都是有責(zé)任的，為了防范風(fēng)險(xiǎn)管理，投資管理公司必須對(duì)其制定各種政策和程序，這些政策與程序制定后，投資管理公司的所有工作人員必須加以有效的學(xué)習(xí)，對(duì)執(zhí)行工作的人員提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的認(rèn)識(shí)具有指導(dǎo)意義，如：如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制。實(shí)際中，執(zhí)業(yè)人員對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在各種環(huán)節(jié)中要加以控制和管理，而且必須在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生時(shí)，各種環(huán)節(jié)有對(duì)承接上一次業(yè)務(wù)或者保持前一次的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)與審查和審核；在工作過(guò)程中碰到的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)要對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行分析評(píng)估和監(jiān)督并予以指導(dǎo)；執(zhí)業(yè)人員要加入公司內(nèi)部各種項(xiàng)目的討論，將其控制在可接受范圍之內(nèi)。

（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。要想建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，就必須全面的認(rèn)真的分析外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，以為處于變化中的信息，只有這樣才能及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以應(yīng)對(duì)充滿變化的市場(chǎng)環(huán)境，提升企業(yè)的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)力；其次、投資管理公司還必須建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的另一個(gè)原因就是因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)沒有建立一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)警體制和系統(tǒng)，造成了財(cái)務(wù)管理的不明朗，資金流動(dòng)管理的模糊。應(yīng)在其現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，制定一定的量化指標(biāo)，并分析和評(píng)價(jià)企業(yè)資金使用的合理程度、考察其財(cái)務(wù)治理水平和真實(shí)財(cái)務(wù)情況，及時(shí)揭示隱性問(wèn)題，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警[3]。

（四）建立與完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。在各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，每個(gè)企業(yè)的情況也是不同的，并且每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部和外部的情況也是十分的復(fù)雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一、內(nèi)部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個(gè)方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度，將貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作真正落到實(shí)處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應(yīng)該因地制宜，建章立制，制定嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并在后期的具體實(shí)踐中不斷完善，項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、職工工資、福利、獎(jiǎng)懲等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行制度的規(guī)劃。

三、結(jié)語(yǔ)

上文中對(duì)投資管理公司中的情況進(jìn)行了比較詳細(xì)的分析，并且提出了投資管理公司內(nèi)部控制的要求，對(duì)投資管理公司內(nèi)部管理控制理論進(jìn)行了深入的研究，從而得出了以下結(jié)論：

（1）投資管理公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)既不宜過(guò)于分散，也不宜過(guò)度集中，而是應(yīng)保持適度的比例，并合理體現(xiàn)專業(yè)意見在決策中主導(dǎo)作用。

（2）投資管理公司組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)能滿足市場(chǎng)和專業(yè)化發(fā)展的需要，按不同的職能和行業(yè)安排管理人員，實(shí)行專人專用、才盡其用，使職員專業(yè)知識(shí)在公司內(nèi)部管理中得以充分發(fā)揮。

（3）投資管理公司應(yīng)構(gòu)建各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度，從各個(gè)方面來(lái)規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)。

投資管理公司內(nèi)部控制與對(duì)策:投資管理公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與對(duì)策淺析

摘要：投資管理公司是一種新型的投股控股公司。當(dāng)前我國(guó)投資管理公司雖然經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已初具規(guī)模，但對(duì)于日益發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言，還是有些許不足。本文希望通過(guò)研究投資管理公司內(nèi)部控制制度的理論，構(gòu)成要素，分析其存在的問(wèn)題，并提出一些淺顯的建議，以期對(duì)提高投資管理公司內(nèi)部控制與內(nèi)部治理及完善起到促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：投資管理公司；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；原因；解決措施

一、投資管理公司內(nèi)部控制的重要性

自從安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假案件發(fā)生后，世界各國(guó)都充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控的重要性。以薩班斯法案為代表，許多國(guó)家開始通過(guò)立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，使得內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“通行證”。

在投資管理公司組織機(jī)構(gòu)中內(nèi)部控制屬于較高層次，而內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和工具，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力方面，越來(lái)越顯示出舉足輕重的作用。在管理控制、資源分配、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中起優(yōu)秀主導(dǎo)作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要素進(jìn)行平衡，從而在經(jīng)營(yíng)決策中起著重要作用，具體如下：

(一)利于提高投資管理經(jīng)營(yíng)效果和效率

投資管理公司雖然是為其它公司提供戰(zhàn)略策劃以及資金引進(jìn)等一些限制其公司發(fā)展的不利因素，從而推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，但是也同樣要受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的約束，受其影響。而自從我國(guó)加入WTO之后，眾多的外資金融企業(yè)或機(jī)構(gòu)涌入我國(guó)，在未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間將對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。而投資管理公司作為為其他企業(yè)提供服務(wù)的企業(yè)而言，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就更大，而且隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈又將使報(bào)酬率趨于平均化，企業(yè)要想獲得較高的投資報(bào)酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于投資管理公司而言，為在管理上或者是資金上有困難的公司提供策略與方針并為其引入投資與合作伙伴以獲取回報(bào)時(shí)，這種服務(wù)的成本也是影響其效益的重要因素，因而有效的財(cái)務(wù)管理將利于控制企業(yè)成本，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和效率。

(二)利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展壯大與健康成長(zhǎng)

由于投資管理公司自身的特殊性使得其必須要在未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展過(guò)程中注重內(nèi)部管理與控制，而企業(yè)內(nèi)部控制的主要職能之一是維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紀(jì)錄的完整與準(zhǔn)確、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)合理化。因此投資管理公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，必然要面對(duì)著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紀(jì)錄完整準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營(yíng)合理有效的問(wèn)題，也需要實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化，所以，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制是投資管理公司實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的基本要求。

(三)利于促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全

企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和前提，在投資管理公司而言也同樣受用，因此在投資管理公司內(nèi)部控制工作中就需要其工作人員對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的賬務(wù)核對(duì)、合理的授權(quán)、實(shí)物的盤點(diǎn)等等，這些定期進(jìn)行的管理工作，也就構(gòu)成了投資管理公司內(nèi)部控制管理的具體活動(dòng)。對(duì)投資管理公司定期的賬務(wù)核對(duì)、合理的授權(quán)、實(shí)物的盤點(diǎn)等具體活動(dòng)不僅能夠防止投資管理公司的財(cái)產(chǎn)被破壞等情況的發(fā)生，還能夠有效的防止投資管理公司內(nèi)部工作人員貪污、受賄等行為的出現(xiàn)，同樣降低了盜竊的可能性。這就表示投資管理公司的內(nèi)部控制在一定程度上保證了公司資產(chǎn)的完整和安全，內(nèi)部控制是保證公司資產(chǎn)的完整和安全的重要渠道。

二、投資管理公司內(nèi)部控制中的問(wèn)題

(一)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠明確

內(nèi)部控制包含的三個(gè)層次目標(biāo)，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標(biāo)。但是我國(guó)不少投資管理公司由于自身的特殊性，在人員的任用、專業(yè)特點(diǎn)、資金實(shí)力以及管理狀況等環(huán)節(jié)中還沒有形成一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展缺乏一個(gè)科學(xué)和明確的規(guī)劃，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。

(二)控制制度不完善

在實(shí)際中公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門存在應(yīng)付公司高管檢查而進(jìn)行作弊的現(xiàn)象，造成了財(cái)務(wù)控制管理的實(shí)效或效果不理想，這些都是內(nèi)控制度不完善、不健全所致的。

(三)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程，這其中包括風(fēng)險(xiǎn)因素的界定、制定量度方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不同結(jié)果預(yù)定不同的應(yīng)變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要工作。當(dāng)前我國(guó)部分投資管理公司中就缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加上長(zhǎng)期以來(lái)，重理論，輕實(shí)踐，缺乏實(shí)踐能力，導(dǎo)致一些投資管理公司內(nèi)控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。

(四)監(jiān)督機(jī)制不健全

監(jiān)督是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制質(zhì)量的進(jìn)程，即對(duì)內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)評(píng)價(jià)。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來(lái)實(shí)現(xiàn)，而我們知道很多公司的內(nèi)審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，而內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是獨(dú)立的。

三、完善投資管理公司內(nèi)部控制的對(duì)策構(gòu)想

企業(yè)內(nèi)控可分為4大板塊：一是日常業(yè)務(wù)管理。這些作為硬控制，表現(xiàn)在資金、采購(gòu)、存貨等方面；二是人的活動(dòng)事項(xiàng)，這些作為軟控制；三是與信息有關(guān)的控制；四是特殊業(yè)務(wù)，如金融衍生工具的控制等。2004年，世界經(jīng)濟(jì)論壇把企業(yè)的活動(dòng)結(jié)果歸結(jié)為人，希望通過(guò)內(nèi)控制度建設(shè)，用人的軟控制支撐企業(yè)的硬控制，做到“兩手都要抓，兩手都要硬”。

在各行各業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，其具體情況是千差萬(wàn)別的，其內(nèi)外部因素也是十分復(fù)雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一、內(nèi)部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個(gè)方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度，將貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作真正落到實(shí)處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應(yīng)該因地制宜，建章立制，制定嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并在后期的具體實(shí)踐中不斷完善，項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、職工工資、福利、獎(jiǎng)懲等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行制度的規(guī)劃。